Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 14, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 6.0 (주) 에이피헬스케어 00260213 100000000000 20250324 1101111511834 000 329550 31854 7918 25 N N N Y N A Y 1 Y
주식회사 에이피헬스케어
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 27 기 |
| 부터 |
| 까지 |
대 성 삼 경 회 계 법 인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ------------------------ | 1 |
| 재무제표 | ||
| 재무상태표 | ------------------------ | 7 |
| 포괄손익계산서 | ------------------------ | 8 |
| 자본변동표 | ------------------------ | 9 |
| 현금흐름표 | ------------------------ | 10 |
| 주석 | ------------------------ | 12 |
| 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 | ------------------------ | 99 |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도감사보고서 | ------------------------ | 100 |
| 내부회계관리제도 운영실태보고서 | ------------------------ | 103 |
| 외부감사 실시내용 | ------------------------ | 104 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 에이피헬스케어 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 13일 |
감사의견 우리는 주식회사 에이피헬스케어(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인감사사항들입니다. 해당 사항들은 전체재무제표 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 특수관계자 대여금핵심감사사항으로 결정한 이유
회사의 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 118,157백만원이며, 이는 총자산의약 36%으로서 해당 자산은 재무제표 전체에서 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석 2(재무제표의 작성기준) 및 주석 3(중요한 회계정책)에서 기술한 바와 같이 회사는 금융자산에 대한 손상여부를 검토하고 있으며, 이러한 평가는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 따라서 우리는 관련 자산의 금액적 중요성, 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 특수관계자 대여금의 회수가능성 평가를 핵심감사항목으로 선정하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ 회사의 특수관계자 대여금에 대한 손상평가와 관련된 통제의 이해와 평가
ㆍ회사가 활용한 외부전문가의 객관성 및 적격성 평가 ㆍ 회수가능성 평가에 사용된 회사의 사업계획이 경영진의 승인을 받았는지 확인
ㆍ 회수가능성 평가에 적용한 평가방법 및 가정의 적정성 검토
ㆍ주요 유의적 가정(미래 현금흐름 및 성장률)의 이해 및 합리성 검토
ㆍ 회수가능성 평가보고서 계산의 정확성 재계산 검증
기타사항회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 13일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사 절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 심상천입니다.
| 서울 강남구 영동대로 333 동원빌딩 |
| 대성삼경회계법인 대표이사 최 경 수 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 에이피헬스케어
(구, 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈)
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 27 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 26 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에이피헬스케어 대표이사 김정출 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 545, 한라시그마밸리 B1 |
| (전 화) | 031-782-3438 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 27 (당)기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 26 (전)기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에이피헬스케어(구,주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈) | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 27 (당)기 | 제 26 (전)기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | 45,376,101,511 | 13,352,317,709 | |
| 1. 현금및현금성자산 | 4,5,6,39 | 4,072,631,422 | 7,687,770,978 |
| 2. 매출채권및기타유동채권 | 4,7,22,36,38,39,41 | 5,379,648,521 | 4,327,810,024 |
| 3. 기타유동금융자산 | 4,6,8,38,39,41 | 35,471,633,528 | - |
| 4. 기타유동자산 | 10 | 22,638,521 | 50,350,758 |
| 5. 당기법인세자산 | 32 | - | 660,392,063 |
| 6. 재고자산 | 9 | 429,549,519 | 625,993,886 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 284,174,058,163 | 299,549,365,001 | |
| 1. 장기매출채권및기타비유동채권 | 4,7,36,38,39,41 | 81,192,989,642 | 61,015,744,277 |
| 2. 기타비유동금융자산 | 4,6,8,22,38,39 | 151,488,870,652 | 221,782,236,196 |
| 3. 종속기업투자주식 | 11 | 7,884,011,339 | 7,884,011,339 |
| 4. 투자부동산 | 13,22,36 | 8,592,645,056 | 8,818,622,684 |
| 5. 유형자산 | 12,14 | 19,000 | 9,201,634 |
| 6. 기타비유동자산 | 10,22,39 | 35,015,522,474 | 39,548,871 |
| 자 산 총 계 | 329,550,159,674 | 312,901,682,710 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 30,571,601,649 | 26,755,839,051 | |
| 1. 매입채무및기타유동채무 | 4,15,38,39 | 1,265,591,236 | 1,194,904,795 |
| 2. 유동충당부채 | 17 | 100,243,240 | 142,603,772 |
| 3. 단기차입금 | 4,18,22,34,38,39 | 5,675,204,851 | 5,675,337,890 |
| 4. 유동성신주인수권부사채 | 4,19,34,39,41 | 11,870,529,473 | 7,954,283,470 |
| 5. 기타유동금융부채 | 4,16,38,39 | 123,740,189 | 168,870,266 |
| 6. 유동파생상품부채 | 4,19,34,39 | 6,006,506,464 | 11,475,503,344 |
| 7. 기타유동부채 | 20 | 5,529,786,196 | 144,335,514 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 1,282,798,042 | 1,486,879,673 | |
| 1. 장기매입채무및기타비유동채무 | 4,15,34,38,39 | 432,000,000 | 447,000,000 |
| 2. 비유동충당부채 | 17 | 77,432,701 | 117,863,696 |
| 3. 퇴직급여부채 | 21 | 773,365,341 | 922,015,977 |
| 부 채 총 계 | 31,854,399,691 | 28,242,718,724 | |
| 자 본 | |||
| 1. 보통주자본금 | 23 | 100,394,634,500 | 57,076,138,000 |
| 2. 자본잉여금 | 23 | 255,586,429,976 | 256,112,975,681 |
| 3. 기타자본구성요소 | 24 | (11,425,880,316) | (11,425,880,316) |
| 4. 기타포괄손익누계액 | 25 | (4,174,855,635) | (4,035,317,194) |
| 5. 이익잉여금(결손금) | 26 | (42,684,568,542) | (13,068,952,185) |
| 자 본 총 계 | 297,695,759,983 | 284,658,963,986 | |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 329,550,159,674 | 312,901,682,710 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제27(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제26(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이피헬스케어(구,주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈) | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 27 (당)기 | 제 26 (전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출 | 27,37,38 | 7,918,286,652 | 9,296,444,998 |
| Ⅱ.매출원가 | 9,27,29,38 | 5,838,779,725 | 6,889,642,571 |
| Ⅲ.매출총이익 | 2,079,506,927 | 2,406,802,427 | |
| Ⅳ.판매비와관리비 | 28,29,38 | 3,002,631,030 | 3,059,866,500 |
| Ⅴ.영업이익 | 37 | (923,124,103) | (653,064,073) |
| 1. 기타수익 | 4,31,38 | 3,324,138,888 | 12,254,915 |
| 2. 기타비용 | 4,31,38 | 3,205,215,972 | 22,078,463,576 |
| 3. 금융수익 | 4,30,38 | 18,567,353,544 | 40,042,967,467 |
| 4. 금융비용 | 4,30,38 | 45,725,175,018 | 13,279,579,639 |
| Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실) | (27,962,022,661) | 4,044,115,094 | |
| Ⅶ.법인세비용 | 32 | 1,680,119,758 | 1,406,359,858 |
| Ⅷ.당기순이익(손실) | (29,642,142,419) | 2,637,755,236 | |
| Ⅸ.기타포괄손익 | (113,012,379) | (390,891,408) | |
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (113,012,379) | (390,891,408) | |
| (1) 보험수리적손익 | 21 | 26,526,062 | (77,392,295) |
| (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 4,8,25 | (139,538,441) | (313,499,113) |
| Ⅹ.당기총포괄손익 | (29,755,154,798) | 2,246,863,828 | |
| XI. 주당손익 | 33 | ||
| 1. 기본주당이익 | (260) | 49 | |
| 2. 희석주당이익 | (260) | 3 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 27 (당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 26 (전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이피헬스케어(구,주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈) | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 구성요소 |
기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 (결손금) |
총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01 (전기초) | 89,347,608,500 | 146,340,130,109 | (11,421,960,506) | (8,584,535,768) | (10,766,597,439) | 204,914,644,896 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 2,637,755,236 | 2,637,755,236 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | - | (77,392,295) | (77,392,295) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | 4,549,218,574 | (4,862,717,687) | (313,499,113) |
| 총포괄손익소계 | - | - | - | 4,549,218,574 | (2,302,354,746) | 2,246,863,828 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 | ||||||
| 신주인수권행사 | 7,162,988,000 | 15,510,946,913 | - | - | - | 22,673,934,913 |
| 자기주식취득 | - | - | (3,919,810) | - | - | (3,919,810) |
| 유상증자 | 32,043,628,500 | 22,784,311,659 | - | - | - | 54,827,940,159 |
| 무상감자 | (71,478,087,000) | 71,477,587,000 | - | - | - | (500,000) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 | (32,271,470,500) | 109,772,845,572 | (3,919,810) | - | - | 77,497,455,262 |
| 2023.12.31 (전기말) | 57,076,138,000 | 256,112,975,681 | (11,425,880,316) | (4,035,317,194) | (13,068,952,185) | 284,658,963,986 |
| 2024.01.01 (당기초) | 57,076,138,000 | 256,112,975,681 | (11,425,880,316) | (4,035,317,194) | (13,068,952,185) | 284,658,963,986 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (29,642,142,419) | (29,642,142,419) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | - | 26,526,062 | 26,526,062 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | (139,538,441) | - | (139,538,441) |
| 총포괄손익소계 | - | - | - | (139,538,441) | (29,615,616,357) | (29,755,154,798) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 | ||||||
| 신주인수권행사 | 446,500 | (965,825) | - | - | - | (519,325) |
| 유상증자 | 43,318,050,000 | (525,579,880) | - | - | - | 42,792,470,120 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 | 43,318,496,500 | (526,545,705) | - | - | - | 42,791,950,795 |
| 2024.12.31 (당기말) | 100,394,634,500 | 255,586,429,976 | (11,425,880,316) | (4,174,855,635) | (42,684,568,542) | 297,695,759,983 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 27(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 26(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이피헬스케어(구,주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈) | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 27 (당)기 | 제 26 (전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동현금흐름 | 1,946,067,652 | 415,475,714 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | (388,043,081) | (394,137,522) | |
| (1) 당기순이익 | (29,642,142,419) | 2,637,755,236 | |
| (2) 수익ㆍ비용의 조정 | 34 | 29,151,598,582 | (2,929,299,935) |
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 34 | 102,500,756 | (102,592,823) |
| 2. 이자의 수취 | 4,056,355,032 | 2,840,263,348 | |
| 3. 이자의 지급 | (949,235,492) | (476,638,565) | |
| 4. 법인세의 납부 | (773,008,807) | (1,554,011,547) | |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (48,338,338,389) | (100,915,884,031) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 35,541,661,611 | 79,510,783,469 | |
| (1) 단기대여금의 감소 | 2,000,000,000 | 27,000,000,000 | |
| (2) 임차보증금의 감소 | 25,000,000 | - | |
| (3) 금융리스채권의 회수 | 1,413,161,611 | 773,921,138 | |
| (4) 당기손익-공정가치금융자산의 감소 | 32,100,000,000 | 9,992,690,401 | |
| (5) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 감소 | - | 1,244,171,930 | |
| (6) 유형자산의 처분 | 3,500,000 | - | |
| (7) 장기대여금의 감소 | - | 40,000,000,000 | |
| (8) 관계기업 주식 처분 | - | 500,000,000 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (83,880,000,000) | (180,426,667,500) | |
| (1) 단기대여금의 증가 | 10,580,000,000 | 88,800,000,000 | |
| (2) 당기손익-공정가치금융자산의 증가 | - | 90,000,000,000 | |
| (3) 기타비유동자산의증가 | 35,000,000,000 | - | |
| (4) 종속기업주식취득 | - | 1,626,667,500 | |
| (5) 장기대여금의 증가 | 38,300,000,000 | - | |
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 42,777,131,181 | 94,341,290,701 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 43,323,811,301 | 98,592,302,277 | |
| (1) 단기차입금의차입 | - | 4,000,000,000 | |
| (2) 신주인수권부사채발행 | - | 39,577,992,460 | |
| (3) 신주인수권행사 | 761,301 | 14,308,248 | |
| (4) 유상증자 | 43,318,050,000 | 55,000,001,569 | |
| (5) 임대보증금의 증가 | 5,000,000 | - | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (546,680,120) | (4,251,011,576) | |
| (1) 단기차입금의상환 | - | 4,000,000,000 | |
| (2) 신주발행비용 | 526,680,120 | 218,173,940 | |
| (3) 임대보증금의 감소 | 20,000,000 | - | |
| (4) 자기주식취득에따른 | - | 3,919,810 | |
| (5) 리스부채의상환 | - | 28,917,826 | |
| Ⅳ. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 증가(감소) | (3,615,139,556) | (6,159,117,616) | |
| Ⅴ. 현금성자산의 환율변동효과 | - | - | |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의순증가(감소) | (3,615,139,556) | (6,159,117,616) | |
| Ⅶ. 기초의 현금및현금성자산 | 7,687,770,978 | 13,846,888,594 | |
| Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산 | 4,072,631,422 | 7,687,770,978 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 27(당) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 26(전) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에이피헬스케어(구, 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈) |
1. 일반사항주식회사 에이피헬스케어(이하 '당사')는 1998년 2월에 설립되어 의약품 도소매업, 임대수익 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 발행주식은 2009년 11월 13일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳤습니다.
보고기간 종료일 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율 |
| (주)에이프로젠 | 97,945,206 | 48.78% |
| (주)에이프로젠바이오로직스 | 40,269,859 | 20.06% |
| 히드라 신기술조합 제39호 | 19,500,000 | 9.71% |
| (주)지베이스 | 500 | 0.00% |
| 기타 | 43,073,704 | 21.45% |
| 합 계 | 200,789,269 | 100% |
2. 재무제표의 작성기준 2.1 회계기준의 적용 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 2.1.1 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 한편, 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.당사는 동 개정으로 인해 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 또는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가 ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 당사는 동 개정으로 인해 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 또는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 · 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’: 원가법 당사는 개정으로 인해 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 또는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .2.2 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
2.3 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래에 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단과 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용 하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 32 참조). (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용 하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 39 참조)
(3) 금융자산의 손상금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려 하여 판단합니다. (주석 39 참조) (4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 . (주석 21 참조)
(5) 수익인식당사는 고객에게 상품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 부동산 및 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
3. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.3.1 종속기업 및 관계기업투자 (1) 종속기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 종속기업 및 공동기업에 대한 투자는 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업 및 공동기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며,매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우 당사는 종속기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. (2) 관계기업관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
3.2 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 분류하고 있습니다. 따라서 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
3.3 금융자산 (1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 상각후원가측정금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. (2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타손익 항목으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 39.3 참조) (4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (주석 35 참조) (5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.3.4 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
3.5 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감하여 측정됩니다. (매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 39.3 참조) 3.6 재고자산재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사법에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.
3.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.3.8 유형자산토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
3.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.3.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.3.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 및 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5 년 |
3.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.
3.13 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.3.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
3.15 금융부채(1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.3.16 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 대손충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
3.17 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
3.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.3.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다.3.20 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 퇴직급여퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.3.21 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 의약품 판매당사는 도매시장에서 다양한 의약품을 구매하여 판매합니다. 상품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 상품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 상품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 상품의 인수조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 상품이 인도된 것으로 봅니다.
(2) 임대매출당사는 투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하고 있습니다.3.22 리스당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.당사는 건물, 차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 건물 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지를 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.당사는 일부 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액 리스자산은 소액의 사무실 전자기기로 구성되어 있습니다.
(1) 연장선택권 및 종료선택권당사 전체에 걸쳐 일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.(2) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 차량운반구 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
3.23 영업부문영업부문별 정보는 최고 영업 의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여공시됩니다 .(주석 37 참조) 3.24 사업결합사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.3.25 동일지배거래(1) 동일지배하 수평적인 합병동일지배하의 수평적인 합병의 경우 별도재무제표상 취득한 자산과 인수한 부채를 인식 및 측정할 때는 피취득자의 재무제표상 장부금액을 사용하여 인식됩니다. 피취득자의 기타포괄손익은 승계하며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 자본에서 가감하고 있습니다.(2) 동일지배하 지배기업과 종속기업 간 합병동일지배하의 지배-종속기업간 사업결합의 경우 별도재무제표상 취득한 자산과 인수한 부채를 인식 및 측정할때는 지배기업의 연결재무제표 장부금액으로 인식됩니다. 기타포괄손익은 연결재무제표 기준으로 승계하며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 자본에서 가감하고 있습니다.
(3) 동일지배하 지분거래 양도자의 별도재무제표상 양도대상 주식의 장부금액을 기준으로 회계처리하고 양수자는 양도자의 장부금액과 거래금액과의 차이를 자본으로 인식합니다.양도자는 거래금액이 처분자산의 장부금액보다 크다면 차이는 배당수익으로 인식하고, 거래금액이 처분자산의 장부금액보다 작다면 차이금액은 양수자에 대한 출자로인식합니다.
4. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 4,072,631 | - | - | 4,072,631 |
| 매출채권및기타유동채권 | 5,379,649 | - | - | 5,379,649 |
| 기타유동금융자산 | - | 35,471,634 | - | 35,471,634 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 81,192,990 | - | - | 81,192,990 |
| 기타비유동금융자산 | - | 150,533,509 | 955,362 | 151,488,871 |
| 합 계 | 90,645,270 | 186,005,143 | 955,362 | 277,605,775 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 7,687,771 | - | - | 7,687,771 |
| 매출채권및기타유동채권 | 4,327,810 | - | - | 4,327,810 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 61,015,744 | - | - | 61,015,744 |
| 기타비유동금융자산 | - | 220,687,336 | 1,094,900 | 221,782,236 |
| 합 계 | 73,031,325 | 220,687,336 | 1,094,900 | 294,813,561 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타유동채무 | 1,265,591 | - | 1,265,591 |
| 단기차입금 | 5,675,205 | - | 5,675,205 |
| 유동성신주인수권부사채 | 11,870,529 | - | 11,870,529 |
| 기타유동금융부채 | 123,740 | - | 123,740 |
| 유동파생상품부채 | - | 6,006,506 | 6,006,506 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 432,000 | - | 432,000 |
| 합 계 | 19,367,065 | 6,006,506 | 25,373,571 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타유동채무 | 1,194,905 | - | 1,194,905 |
| 단기차입금 | 5,675,338 | - | 5,675,338 |
| 유동성신주인수권부사채 | 7,954,283 | - | 7,954,283 |
| 기타유동금융부채 | 168,870 | - | 168,870 |
| 유동파생상품부채 | - | 11,475,503 | 11,475,503 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 447,000 | - | 447,000 |
| 합 계 | 15,440,396 | 11,475,503 | 26,915,899 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 12,539,934 | 4,091,901 |
| 대손상각비(환입) | (28,812) | 40,852 |
| 기타의대손상각비(환입) | (74,318) | 18,158,352 |
| 상각후원가측정금융자산거래손실 | (32,579,388) | (6,839,875) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 이자수익 | - | 79,637 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 558,243 | 32,087,959 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 | (8,290,436) | 500,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (139,538) | (313,499) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 | - | (5,624) |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 이자비용 | (4,855,351) | (2,089,146) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 파생상품부채평가손익 | 5,468,871 | 3,283,471 |
| 전환이익 | 307 | - |
| 전환손실 | - | (4,344,935) |
5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 요구불예금 | 4,072,631 | 7,687,771 |
6. 사용제한예금당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.
7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 대손충당금 | 현재가치할인차금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 현재가치할인차금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타유동채권 | ||||||||
| 매출채권(*1) | 1,213,304 | (87,144) | - | 1,126,160 | 1,346,286 | (115,956) | - | 1,230,330 |
| 미수수익 | 1,354,826 | - | - | 1,354,826 | 582,889 | - | - | 582,889 |
| 미수금 | 931,285 | (84,483) | - | 846,802 | 1,369,005 | (84,483) | - | 1,284,522 |
| 단기대여금 | 2,476,574 | (2,476,574) | - | - | 2,546,574 | (2,546,574) | - | - |
| 유동금융리스채권 | 2,051,862 | - | - | 2,051,862 | 1,230,070 | - | - | 1,230,070 |
| 소 계 | 8,027,851 | (2,648,201) | - | 5,379,650 | 7,074,824 | (2,747,013) | - | 4,327,811 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | ||||||||
| 장기매출채권 | 3,086 | (3,086) | - | - | 3,086 | (3,086) | - | - |
| 비유동금융리스채권 | 16,120,316 | - | - | 16,120,316 | 18,172,178 | - | - | 18,172,178 |
| 장기대여금(*2) | 115,680,000 | (20,611,672) | (30,214,530) | 64,853,798 | 68,730,000 | (20,615,990) | (5,502,536) | 42,611,474 |
| 보증금 | 219,890 | - | (1,015) | 218,875 | 244,890 | - | (12,797) | 232,093 |
| 소 계 | 132,023,292 | (20,614,758) | (30,215,545) | 81,192,989 | 87,150,154 | (20,619,076) | (5,515,333) | 61,015,745 |
| 합 계 | 140,051,143 | (23,262,959) | (30,215,545) | 86,572,639 | 94,224,978 | (23,366,089) | (5,515,333) | 65,343,556 |
(*1) 배서어음을 통해 양도하였으나 양도 매출채권이 금융자산의 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액 (당기말 175,205천원, 전기말 175,338 천원)이 포함되어 있습니다(주석 35 참조). (*2) 대여시점 거래금액과 공정가치의 차이를 금융자산거래손실로 인식하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 매출채권및 기타채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 115,956 | 3,086 | 2,631,058 | 20,615,990 | 80,323 | 3,086 | 2,331,058 | 2,757,638 |
| 대손상각비(환입) | (28,812) | - | (70,000) | (4,318) | 40,852 | - | 300,000 | 17,858,352 |
| 제각 | - | - | - | - | (5,219) | - | - | - |
| 기말금액 | 87,144 | 3,086 | 2,561,058 | 20,611,672 | 115,956 | 3,086 | 2,631,058 | 20,615,990 |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정상채권 | ||||
| 정상채권 | 1,154,366 | 42,593,695 | 1,223,654 | 35,514,548 |
| 소 계 | 1,154,366 | 42,593,695 | 1,223,654 | 35,514,548 |
| 손상채권 | ||||
| 6개월초과 9개월 이하 | 1,292 | - | 1,244 | - |
| 9개월 초과 | 1,782 | - | 65,524 | - |
| 소 계 | 3,074 | - | 66,768 | - |
| 집합적으로 손상된 채권 | 58,949 | - | 58,949 | - |
| 개별적으로 손상된 채권 | - | 96,241,058 | - | 57,361,058 |
| 소 계 | 58,949 | 96,241,058 | 58,949 | 57,361,058 |
| 합 계 | 1,216,389 | 138,834,753 | 1,349,371 | 92,875,606 |
(4) 당사는 당기 중 특수관계자에 대한 금융리스채권과 대여금에 관하여 회수가능성 평가를 진행하였습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 거래처 | 기타채권 | 대여금 | 평가방법 | 평가결과(*2) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대신용손실모형(*1) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜에이프로젠바이오로직스 | 금융리스채권 | 18,172,178 | 기업평가등급 | B0 | 회수가능 |
| 현금흐름등급 | CF5 | ||||
| Watch등급 | 관찰 | ||||
| 기대손실인식기간 | 전체기간 | ||||
| 장기대여금(*3) | 42,300,000 | 기업평가등급 | B0 | 회수가능/ 충당금 인식 | |
| 현금흐름등급 | CF5 | ||||
| 유효이자율 | 12.46~13.29% | ||||
| 기대손실인식기간 | 전체기간 | ||||
| ㈜에이프로젠 | 장기대여금(*3) | 8,730,000 | 기업평가등급 | CCC+ | 회수가능/ 충당금 인식 |
| 현금흐름등급 | CF4 | ||||
| Watch등급 | 유보 | ||||
| 유효이자율 | 10.98%~13.87% | ||||
| 기대손실인식기간 | 전체기간 | ||||
| ㈜에이프로젠파마 | 장기대여금(*3) | 38,500,000 | 기업평가등급 | B0 | 회수가능/ 충당금 인식 |
| 현금흐름등급 | CF4 | ||||
| Watch등급 | 유보 | ||||
| 유효이자율 | 12% | ||||
| 기대손실인식기간 | 전체기간 | ||||
| ㈜에이프로젠아이앤씨 | 장기대여금 | 2,000,000 | 기업평가등급 | BB0 | 회수가능/ 충당금 인식 |
| 현금흐름등급 | CF3 | ||||
| Watch등급 | 정상 | ||||
| 유효이자율 | - | ||||
| 기대손실인식기간 | 전체기간 |
(*1) 기대신용손실모형이란 향후 발생할 것으로 예상되는 신용손실을 손상으로 인식하는 것을 의미하며, 기대손실모형에서 금융상품의 '기대존속기간에 걸친 신용손실' 즉 현금부족액(계약상 수취하기로한 현금흐름과 수취할 것으로 기대하는 현금흐름의차이)의 현재가치의 확률가중 추정치를 기대신용손실로 측정하여 손실충당금을 인식합니다.(*2) 미래기간에 대한 추정은 각 사의 투자규모나 경영진의 경영전략등 다양한 외생변수들에 의해 영향을 받을 수 있습니다.(*3) 당기 중 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 보아 외부평가기관의 회수가능성 평가를 진행하였으며, 동 평가 결과를 기준으로 대손충당금을 인식하였습니다.
8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타유동금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 35,471,634 | - |
| 소 계 | 35,471,634 | - |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 150,533,509 | 220,687,336 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 955,362 | 1,094,900 |
| 소 계 | 151,488,871 | 221,782,236 |
| 합 계 | 186,960,505 | 221,782,236 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 전환사채 | 136,005,142 | 170,687,336 |
| 공동개발비용분담금 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 합 계 | 186,005,142 | 220,687,336 |
(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 회 사 명 | 만기일 | 만기이자율 | 취득원가 | 당기말 | 전기말 | |
| 공정가치 | 장부가액 | 장부가액 | ||||
| 유동 | ||||||
| ㈜에이프로젠 제25회 전환사채(*1) | 2025-09-15 | 3.00% | 30,000,000 | 35,471,634 | 35,471,634 | - |
| 소 계 | 30,000,000 | 35,471,634 | 35,471,634 | - | ||
| 비유동 | ||||||
| ㈜에이프로젠 제25회 전환사채(*2) | 2025-09-15 | 4.00% | 30,000,000 | - | - | 42,669,855 |
| ㈜에이프로젠 제27회 전환사채(*3) | 2026-02-20 | 6.00% | 25,000,000 | 27,723,711 | 27,723,711 | 49,951,875 |
| ㈜에이프로젠 제29회 전환사채(*4) | 2028-09-14 | 4.00% | 65,000,000 | 72,809,797 | 72,809,797 | 78,065,605 |
| ㈜에이프로젠 공동개발비용분담금 | - | - | 50,000,000 | 50,000,000 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 소 계 | 170,000,000 | 150,533,508 | 150,533,508 | 220,687,335 | ||
| 합 계 | 200,000,000 | 186,005,142 | 186,005,142 | 220,687,335 |
(*1) 당기 중 유동성 대체 하였습니다.(*2) 당기 중 지배기업인 ㈜에이프로젠의 25회 전환사채 액면가액 33,000백만원 중 3,000백만원을 양도하는 계약을 체결하고, 3,400백만원을 수령하였습니다.(*3) 2024년 4월 5일 ㈜하베스트로즈와 해당 전환사채를 매각하는 계약을 체결하였으며, 전환사채 액면가액 15,000백만원을 양도하였고 잔금 거래 이행을 예정하고 있습니다.(*4) 2024년 3월 15일 및 3월 18일 임정연 및 ㈜투파스와 해당 전환사채 액면가액 70,000백만원 중 20,000백만원을 매각하는 계약을 체결하였으며, 5,000백만원 양도하였고 잔금 거래 이행을 예정하고 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초장부금액 | 220,687,336 | 108,092,067 |
| 취득 | - | 160,000,000 |
| 처분 | (35,240,436) | (77,342,690) |
| 평가 | 558,242 | 29,937,959 |
| 기말장부금액 | 186,005,142 | 220,687,336 |
(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 지분상품 | ||
| 비상장주식 | ||
| 트루벤인베스트먼트㈜ | 135,787 | 107,372 |
| 상장주식 | ||
| 에코볼트㈜ | 819,575 | 987,528 |
| 합 계 | 955,362 | 1,094,900 |
(6) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 회 사 명 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산가액 | 장부가액 | 장부가액 | |
| 또는공정가액 | ||||||
| 비상장주식 | ||||||
| 트루인베스트먼트 | 16,667 | 10.17% | 357,777 | 135,787 | 135,787 | 107,372 |
| 상장주식 | ||||||
| 에코볼트㈜ | 917,777 | 1.46% | 4,772,440 | 819,575 | 819,575 | 987,528 |
| 합 계 | 5,130,217 | 955,362 | 955,362 | 1,094,900 |
(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초장부금액 | 1,094,900 | 2,658,195 |
| 처분 | - | (1,249,796) |
| 평가 | (139,538) | (313,499) |
| 기말장부금액 | 955,362 | 1,094,900 |
(8) 당기와 전기 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초잔액 | (4,035,317) | (8,584,536) |
| 평가 | (139,538) | (313,499) |
| 이익잉여금으로 대체 | - | 4,862,718 |
| 기말잔액 | (4,174,855) | (4,035,317) |
9. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 상품 | 434,261 | 626,121 |
| 재고자산평가충당금 | (4,712) | (127) |
| 합 계 | 429,549 | 625,994 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 및 폐기손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | ||
| 재고자산평가손실(환입) | 4,584 | (250,553) |
| 재고자산폐기손실 | 90,360 | 299,960 |
10. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | ||
| 반품회수권 | 21,047 | 48,754 |
| 선급비용 | 1,591 | 1,597 |
| 소 계 | 22,638 | 50,351 |
| 비유동 | ||
| 반품회수권 | 15,522 | 39,549 |
| 투자선급금 | 35,000,000 | - |
| 소 계 | 35,015,522 | 39,549 |
| 합 계 | 35,038,160 | 89,900 |
11. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
| 회 사 명 | 법인소재지 | 주요 영업활동 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 소유지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 소유지분율 | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| ㈜비전브로스(*) | 대한민국 | 소프트웨어 개발 및 판매 | 12월 | 65.33% | 990,000 | - | 65.33% | 990,000 | - |
| ㈜에이프로젠비저너리(*) | 대한민국 | 소프트웨어 개발 및 판매 | 12월 | 100.00% | 9,587,131 | - | 100.00% | 9,587,131 | - |
| 에이프로젠아이앤씨㈜ | 대한민국 | 기타산업용 유리제품 | 12월 | 96.26% | 11,764,782 | 7,884,011 | 96.26% | 11,764,782 | 7,884,011 |
| 합 계 | 22,341,913 | 7,884,011 | - | 22,341,913 | 7,884,011 |
(*) 전기 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||
| 회 사 명 | 기초 | 취득 | 손상차손 | 기말 |
| 에이프로젠아이앤씨㈜ | 7,884,011 | - | - | 7,884,011 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
| 회 사 명 | 기초 | 취득 | 손상차손 | 기말 |
| 에이프로젠아이앤씨㈜ | 10,138,114 | 1,626,667 | (3,880,770) | 7,884,011 |
(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
| 종속기업투자주식 | ||||
| ㈜비전브로스 | 100 | 1,083,628 | - | - |
| ㈜에이프로젠비저너리 | 9,062 | 5,545,048 | 39,486 | (635,711) |
| 에이프로젠아이앤씨㈜ | 16,448,745 | 5,126,872 | 8,458,995 | 1,961,394 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
| 종속기업투자주식 | ||||
| ㈜비전브로스 | 100 | 1,083,628 | - | - |
| ㈜에이프로젠비저너리 | 403,782 | 4,998,154 | 357,659 | (3,661) |
| 에이프로젠아이앤씨㈜ | 14,094,025 | 4,971,629 | 6,369,296 | (3,549,357) |
12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| 차량운반구 | 75,142 | (75,138) | - | 4 | 75,142 | (66,107) | - | 9,035 |
| 비품 및 컴퓨터 | 76,687 | (75,404) | (1,268) | 15 | 92,187 | (87,910) | (4,110) | 167 |
| 사용권자산(건물) | 22,984 | (10,534) | (12,450) | - | 22,984 | (10,534) | (12,450) | - |
| 합계 | 174,813 | (161,076) | (13,718) | 19 | 190,313 | (164,551) | (16,560) | 9,202 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 기초 | 감가상각비 | 기말 |
| 차량운반구 | 9,035 | (9,031) | 4 |
| 비품 및 컴퓨터(*) | 167 | (152) | 15 |
| 합 계 | 9,202 | (9,183) | 19 |
(*)당기 중 순자산가액 0원의 비품을 3,500천원에 매각하였습니다.
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분및폐기 | 감가상각비 | 손상차손 | 기말 |
| 차량운반구 | 19,432 | - | - | (10,397) | - | 9,035 |
| 비품 및 컴퓨터 | 9,391 | - | - | (5,114) | (4,110) | 167 |
| 사용권자산 | 57,857 | 22,984 | (31,364) | (37,027) | (12,450) | - |
| 합 계 | 86,680 | 22,984 | (31,364) | (52,538) | (16,560) | 9,202 |
(3) 당기와 전기 중 유형자산 및 사용권자산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 계정명 | 당기 | 전기 |
| 판매비와관리비 | 9,183 | 52,539 |
13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 3,572,184 | - | 3,572,184 | 3,572,184 | - | 3,572,184 |
| 건물 | 6,779,330 | (1,758,869) | 5,020,461 | 6,779,330 | (1,532,892) | 5,246,438 |
| 합 계 | 10,351,514 | (1,758,869) | 8,592,645 | 10,351,514 | (1,532,892) | 8,818,622 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 기초 | 감가상각비 | 기말 | 기초 | 감가상각비 | 기말 | |
| 토지 | 3,572,184 | - | 3,572,184 | 3,572,184 | - | 3,572,184 |
| 건물 | 5,246,438 | (225,977) | 5,020,461 | 5,472,416 | (225,978) | 5,246,438 |
| 합 계 | 8,818,622 | (225,977) | 8,592,645 | 9,044,600 | (225,978) | 8,818,622 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 임대매출 | 537,900 | 524,400 |
| 영업비용 | 245,271 | 249,322 |
(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 토지 | ||
| 장부금액 | 3,572,184 | 3,572,184 |
| 공정가치(*) | 5,174,400 | 5,174,400 |
| 건물 | ||
| 장부금액 | 5,020,461 | 5,246,438 |
| 공정가치(*) | 7,761,600 | 7,761,600 |
(*) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치 금액은 2023년 12월말 독립적인 평가법인인 ㈜삼창감정평가법인에서 감정평가를 받은 금액입니다. 본 평가는『감정평가 및 감정평가사에 관한 법률』,『감정평가에 관한 규칙』등 관계법령과 감정평가 실무기준 및 일반이론에 의거하여 구분소유권의 평가는 거래사례비교법을 적용하여 감정평가액을 결정하였습니다.(5) 당사는 당기말 현재 투자부동산을 차입금 담보로 제공하였습니다.(주석 22 참조)
14. 리스
당사가 리스이용자인 경우의 정보는 다음과 같습니다. 당사가 리스제공자인 경우의 정보는 주석 36에서 다루고 있습니다.(1) 전기말 당사의 리스로 인한 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 22,984 | (10,534) | (12,450) | - |
(2) 전기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 손상차손 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 24,328 | 22,984 | - | (34,862) | (12,450) | - |
| 차량운반구 | 33,529 | - | (31,364) | (2,165) | - | - |
| 합 계 | 57,857 | 22,984 | (31,364) | (37,027) | (12,450) | - |
(3) 전기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 이자비용 | 지급 | 감소 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성리스부채 | 37,501 | 645 | (29,563) | (8,583) | - |
(4) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | - | 37,027 |
| 리스부채 이자비용 | - | 645 |
| 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 | 1,715 | 3,995 |
(5) 당기 중 리스부채에서 발생한 현금유출은 0원(전기: 29,563천원)이며 단기리스 및 소액리스 관련 비용은 1,715천원(전기: 3,995천원)으로 리스의 총 현금유출액은 1,715천원(전기 : 33,558천원)입니다.
15. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 및 기타유동채무 | ||
| 외상매입금 | 1,124,247 | 1,096,879 |
| 미지급금 | 141,344 | 98,025 |
| 소 계 | 1,265,591 | 1,194,904 |
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | ||
| 임대보증금 | 427,000 | 437,000 |
| 영업보증금 | 5,000 | 10,000 |
| 소 계 | 432,000 | 447,000 |
| 합 계 | 1,697,591 | 1,641,904 |
16. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미지급비용 | 123,740 | 168,870 |
17. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | ||
| 반품충당금 | 100,243 | 142,604 |
| 소 계 | 100,243 | 142,604 |
| 비유동 | ||
| 반품충당금 | 74,559 | 112,875 |
| 비유동종업원급여충당부채 | 2,874 | 4,988 |
| 소 계 | 77,433 | 117,863 |
| 합 계 | 177,676 | 260,467 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 기초 | 충당금전입(환입) | 기말 |
| 유동 | |||
| 반품충당금 | 142,604 | (42,361) | 100,243 |
| 소 계 | 142,604 | (42,361) | 100,243 |
| 비유동 | |||
| 반품충당금 | 112,875 | (38,316) | 74,559 |
| 장기종업원급여 | 4,988 | (2,114) | 2,874 |
| 소 계 | 117,863 | (40,430) | 77,433 |
| 합 계 | 260,467 | (82,791) | 177,676 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 기초 | 충당금전입(환입) | 기말 |
| 유동 | |||
| 반품충당금 | 216,079 | (73,475) | 142,604 |
| 소 계 | 216,079 | (73,475) | 142,604 |
| 비유동 | |||
| 반품충당금 | 176,611 | (63,736) | 112,875 |
| 리스복구 | 5,533 | (5,533) | - |
| 장기종업원급여 | - | 4,988 | 4,988 |
| 소 계 | 182,144 | (64,281) | 117,863 |
| 합 계 | 398,223 | (137,756) | 260,467 |
18. 단기차입금
당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| 금융기관차입금(*1) | 국민은행 | 4.78% | 2025년 04월 28일 | 3,500,000 | 3,500,000 |
| 하나은행 | 5.19% | 2025년 10월 31일 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 배서어음(*2) | 175,205 | 175,338 | |||
| 합 계 | 5,675,205 | 5,675,338 |
(*1) 단기차입금은 운영자금으로 당사 투자부동산을 담보로 제공하였습니다.(*2) 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다.
19. 신주인수권부사채 및 파생상품부채
(1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 상환기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제6회 공모 신주인수권부사채 | 2023년 07월 2일 | 2026년 07월 25일 | 3.00% | 21,734,345 | 21,734,345 |
| 가산 : 상환할증금 | 1,397,558 | 1,397,558 | |||
| 차감 : 신주인수권부조정 | (11,261,373) | (15,177,619) | |||
| 합 계 | 11,870,530 | 7,954,284 |
한편, 상기 신주인수권부사채는 사채권자에게 조기상환청구권이 부여되어 있으므로,유동부채로 분류하였습니다.
(2) 상기 신주인수권부사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제6회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 |
| 발행자 | ㈜에이피헬스케어 |
| 발행일 | 2023년 07월 25일 |
| 만기일 | 2026년 07월 25일 |
| 액면가액 | 40,000,000,000원 |
| 발행가액 | 40,000,000,000원 |
| 금리 | 표면이자율 연 3%, 만기보장수익률 연 5% |
| 최초행사가액 | 1,276원/주 |
| 신주인수권 행사 기간 | 2023년 08월 25일 ~ 2026년 06월 25일 |
| 투자자의 조기상환청구권(풋옵션) | 본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 6개월(2025년 01월 25일)이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환기일에 적용되는 조기상환수익률은 연 5%로 하고 3개월 복리로 계산한다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채에 대한 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제6회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 | 6,006,506 | 11,475,503 |
(4) 당기와 전기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 11,475,503 | - |
| 신주인수권부사채 발행 | - | 27,169,220 |
| 파생상품평가손실(이익) | (5,468,871) | (3,283,471) |
| 신주인수권부사채 행사 | (126) | (12,410,246) |
| 기말금액 | 6,006,506 | 11,475,503 |
(5) 당기와 전기의 법인세비용차감전손익에서 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채와 관련된 평가손익을 제외한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | (27,962,023) | 4,044,115 |
| 파생상품평가손익 : 신주인수권부사채 | 5,468,871 | 3,283,471 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전순손익 | (33,430,894) | 760,644 |
20. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타유동부채 | ||
| 예수금 | 27,426 | 25,893 |
| 부가세예수금 | 85,045 | 86,436 |
| 선수금 | 5,150,000 | - |
| 미지급법인세 | 246,719 | - |
| 연차충당부채 | 20,596 | 32,007 |
| 합 계 | 5,529,786 | 144,336 |
21. 확정급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 773,366 | 922,016 |
| 확정급여부채 | 773,366 | 922,016 |
(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 비용내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 111,667 | 102,299 |
| 이자비용 | 13,516 | 20,928 |
| 합 계(*) | 125,183 | 123,227 |
(*)상기 합계금액은 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다.(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 922,016 | 803,855 |
| 당기근무원가 | 111,667 | 102,299 |
| 이자비용 | 13,516 | 20,928 |
| 퇴직급여지급액 | (209,335) | (82,458) |
| 재측정 | ||
| -인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 3 | - |
| -재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (580) | 30,218 |
| -기타사항에 의한 효과 | (25,949) | 47,174 |
| 관계사전출입 | (37,972) | - |
| 기말금액 | 773,366 | 922,016 |
(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할 인 율 | 3.20% | 3.77% |
| 기대임금상승률 | 3.79% | 4.43% |
(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.50년입니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
| 할인률의 변동 | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | (7,960) | 8,468 |
| 임금상승율의 변동 | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | 8,342 | (7,995) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 미만 | 2년 이상 5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
| 급여지급액 | 200,437 | 14,276 | 62,762 | 204,098 | 481,573 |
22. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금액 | 담보권자 |
| 투자부동산 (토지, 건물) 경기도 성남구 중원구 상대원동 442-2 한라시그마밸리 B101~B117호, B205호, B209호, B212~B216호 | 8,592,645 | 6,600,000 | 3,500,000 | 국민은행 |
| 2,000,000 | 하나은행 | |||
| 합 계 | 8,592,645 | 6,600,000 | 5,500,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 배서어음 | 175,205 | 175,338 |
(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 보증처 | 보증내용 | 보증금액 |
| 서울보증보험 | 물품대금보증보험 | 40,000 |
(4) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 피보증처 | 보증받는자 | 보증내용 | 보증금액 |
| 서울보증보험 | 에이프로젠아이앤씨㈜ | 이행보증서외 | 1,269,686 |
(5) 당기말 현재 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.
(6) 당사는 당기중 2024년 9월 19일 지배기업인 ㈜에이프로젠의 AP096, Adalimumab Biosimilar 개발을 위한 투자금 분담 계약(상업화를 위한 개발비용 중 70,000백만원을 부담)을 체결하였으며, 2024년 11월 1일 35,000백만원을 지급하였습니다.(7) 당사는 전기 중 2023년 6월 5일 지배기업인 ㈜에이프로젠의 AP063, Trastuzumab Biosimilar 개발을 위한 투자금 분담 계약(상업화를 위한 개발비용 중 50,000백만원을 부담)을 체결하였으며, 2023년 7월 25일 30,000백만원, 2023년 12월 8일 20,000백만원을 지급하였습니다.
23. 납입자본금 및 자본잉여금
(1) 정관에서 정한 수권주식수와 당기말 현재 발행주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | |
| 구 분 | 내 용 |
| 수권주식수(주) | 1,000,000,000 |
| 발행주식수(주) | 200,789,269 |
| 1주당 금액(원) | 500 |
| 자본금(원) | 100,394,634,500 |
(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | |||||
| 주식발행초과금 | 감자차익 | 자기주식처분이익 | 주식매입선택권(*1) | 기타자본잉여금 | 합 계 | ||
| 전기초 | 89,347,609 | 146,005,935 | - | 30,795 | 303,400 | - | 146,340,130 |
| 신주인수권행사 | 7,162,988 | 15,510,947 | - | - | - | - | 15,510,947 |
| 유상증자 | 32,043,629 | 22,784,312 | - | - | - | - | 22,784,312 |
| 무상감자 | (71,478,087) | (500) | 71,478,087 | - | - | - | 71,477,587 |
| 전기말 | 57,076,139 | 184,300,694 | 71,478,087 | 30,795 | 303,400 | - | 256,112,976 |
| 당기초 | 57,076,139 | 184,300,694 | 71,478,087 | 30,795 | 303,400 | - | 256,112,976 |
| 신주인수권행사 | 447 | (966) | - | - | - | - | (966) |
| 기타의자본조정 | - | - | - | - | (303,400) | 303,400 | - |
| 유상증자(*2) | 43,318,050 | (525,580) | - | - | - | - | (525,580) |
| 당기말 | 100,394,636 | 183,774,148 | 71,478,087 | 30,795 | - | 303,400 | 255,586,430 |
(*1) 주식매입선택권 행사기간 만료로 당기 중 기타자본잉여금 대체하였습니다.(*2) 당기 중 일반공모 유상증자로 유상신주 86,636,100주를 43,318백만원 액면발행 하였습니다.
24. 기타자본구성요소
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식(*) | (422,523) | (422,523) |
| 전환권매입손익 | - | 1,628,528 |
| 기타의자본조정 | (11,003,358) | (12,631,886) |
| 합 계 | (11,425,881) | (11,425,881) |
(*) 보고기간종료일 현재 당사는 자기주식 35,250주를 보유하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 기타자본구성내역의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 자기주식 | 전환권매입손익 | 기타자본조정 | 합 계 |
| 전기초 | (422,523) | 1,628,528 | (12,631,886) | (11,425,881) |
| 전기말 | (422,523) | 1,628,528 | (12,631,886) | (11,425,881) |
| 당기초 | (422,523) | 1,628,528 | (12,631,886) | (11,425,881) |
| 대체(*) | - | (1,628,528) | 1,628,528 | - |
| 당기말 | (422,523) | - | (11,003,358) | (11,425,881) |
(*) 당기말 현재 전환권매입손익을 기타자본조정으로 대체하였습니다.
25. 기타포괄손익누계액
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가손익 | (4,174,856) | (4,035,317) |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 기초 | 증감 | 이익잉여금 대체 | 기말 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 손익 | (4,035,317) | (139,538) | - | (4,174,855) |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 기초 | 증감 | 이익잉여금 대체 | 기말 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 손익 | (8,584,536) | (313,499) | 4,862,718 | (4,035,317) |
26. 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2025년 3월 24일 주주총회에서 처리될 예정입니다.
| (단위: 원) | ||||
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
| (처리예정일: 2025년 3월 24일) | (처리확정일: 2024년 3월 22일) | |||
| I.미처리결손금 | 42,684,568,542 | 13,068,952,185 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 13,068,952,185 | 10,766,597,439 | ||
| 당기순손실(이익) | 29,642,142,419 | (2,637,755,236) | ||
| 확정급여제도의 재측정 | (26,526,062) | 77,392,295 | ||
| 기타포괄손익 대체 | - | 4,862,717,687 | ||
| II.결손금 처리액 | - | - | ||
| III.차기이월미처리결손금 | 42,684,568,542 | 13,068,952,185 |
27. 매출액 및 매출원가
(1) 당기와 전기 중 매출액과 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출액 | ||
| 의약품 | 7,380,387 | 8,772,045 |
| 임대 | 537,900 | 524,400 |
| 합 계 | 7,918,287 | 9,296,445 |
| 매출원가 | ||
| 의약품 | 5,612,802 | 6,663,665 |
| 임대 | 225,978 | 225,978 |
| 합 계 | 5,838,780 | 6,889,643 |
(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 총 매출액 | 7,918,287 | 9,296,445 |
| 1. 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 7,380,387 | 8,772,045 |
| 2. 기타 원천으로부터의 수익 | ||
| 운용리스 | 537,900 | 524,400 |
28. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 1,423,764 | 1,383,194 |
| 상여 | 16,645 | 28,956 |
| 퇴직급여 | 125,183 | 123,227 |
| 복리후생비 | 178,600 | 151,762 |
| 여비교통비 | 87,271 | 79,655 |
| 접대비 | 24,966 | 90,914 |
| 통신비 | 4,609 | 10,554 |
| 수도광열비 | - | 3,846 |
| 세금과공과 | 51,736 | 57,798 |
| 감가상각비 | 9,183 | 52,539 |
| 지급임차료 | 8,593 | 6,511 |
| 보험료 | 19,069 | 28,837 |
| 차량유지비 | 8,773 | 14,077 |
| 운반비 | 116,514 | 159,597 |
| 교육훈련비 | 835 | 933 |
| 도서인쇄비 | 2,243 | 2,695 |
| 회의비 | 3,137 | 2,805 |
| 소모품비 | 11,128 | 7,436 |
| 지급수수료 | 922,836 | 795,292 |
| 판매촉진비 | 16,358 | 18,381 |
| 대손상각비 | (28,812) | 40,852 |
| 무형자산상각비 | - | 5 |
| 합 계 | 3,002,631 | 3,059,866 |
29. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 상품의 변동 | 248,168 | (218,309) |
| 상품의 매입 | 5,364,634 | 6,881,974 |
| 종업원 급여 | 1,744,192 | 1,687,139 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 235,160 | 278,522 |
| 지급임차료 | 8,593 | 6,511 |
| 세금과공과 | 51,736 | 57,798 |
| 지급수수료 | 922,835 | 795,292 |
| 기타비용 | 266,092 | 460,582 |
| 합 계 | 8,841,410 | 9,949,509 |
30. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 12,539,933 | 4,171,538 |
| 전환이익 | 307 | - |
| 파생상품평가이익 | 5,468,871 | 3,283,471 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 558,243 | 32,087,959 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 500,000 |
| 합 계 | 18,567,354 | 40,042,968 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 4,855,351 | 2,089,146 |
| 전환손실 | - | 4,344,935 |
| 상각후원가측정금융자산거래손실 | 32,579,388 | 6,839,875 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 8,290,436 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 5,624 |
| 합 계 | 45,725,175 | 13,279,580 |
31. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타수익 | ||
| 기타의대손상각비환입 | 3,279,534 | - |
| 잡이익 | 41,105 | 12,255 |
| 유형자산처분이익 | 3,500 | - |
| 합 계 | 3,324,139 | 12,255 |
| 기타비용 | ||
| 기타의대손상각비 | 3,205,216 | 18,158,352 |
| 유형자산손상차손 | - | 4,110 |
| 사용권자산손상차손 | - | 12,450 |
| 잡손실 | - | 22,781 |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 3,880,770 |
| 합 계 | 3,205,216 | 22,078,463 |
32. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용 | 1,680,120 | 1,378,012 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | 28,347 |
| 법인세비용 | 1,680,120 | 1,406,359 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: %,천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | (27,962,023) | 4,044,115 |
| 적용세율에 따른 법인세 | (5,866,063) | 825,420 |
| 조정내역 | ||
| - 비공제비용 | 412,276 | 331,041 |
| - 이월결손금공제효과 | - | (254,557) |
| - 미인식이연법인세자산변동 | 7,133,927 | 504,475 |
| - 세액공제 | (20) | (20) |
| 법인세비용(수익) | 1,680,120 | 1,406,360 |
| 유효세율(*) | - | 34.78% |
(*) 당기의 경우 유효세율이 부의 금액이므로 산정하지 아니합니다.
(3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 기타포괄손익 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (121,823) | (161,334) | - | (283,157) |
| 현재가치할인차금(대여금) | 1,150,030 | 5,164,807 | - | 6,314,837 |
| 대손충당금 | 4,837,813 | (17,760) | - | 4,820,053 |
| 연차충당부채 | 7,732 | (2,827) | - | 4,905 |
| 미지급금 | 4,085 | 444 | - | 4,529 |
| 반품회수권 | (18,455) | 10,812 | - | (7,643) |
| 반품충당부채 | 53,395 | (16,862) | - | 36,533 |
| 신주인수권조정 (신주인수권부사채) | (3,172,122) | 818,495 | - | (2,353,627) |
| 상환할증금 (신주인수권부사채) | 292,090 | - | - | 292,090 |
| 파생상품부채 | 2,398,380 | (1,143,020) | - | 1,255,360 |
| 재고자산평가손실 | 27 | 957 | - | 984 |
| 감가상각비 | 71,703 | 10,949 | - | 82,652 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 2,674 | (2,463) | - | 211 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | (5,055,153) | 2,441,578 | - | (2,613,575) |
| 기타포괄공정가치금융자산 | 885,573 | - | 29,164 | 914,737 |
| 퇴직급여충당금 | 192,702 | - | (31,068) | 161,634 |
| 종속기업투자주식 | 3,451,145 | 2,210,620 | - | 5,661,765 |
| 소 계 | 4,979,796 | 9,314,396 | (1,904) | 14,292,288 |
| 미인식이연법인세 | (4,979,796) | (9,314,396) | 1,904 | (14,292,288) |
| 합 계 | - | - | - | - |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 기타포괄손익 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (188,226) | 66,403 | - | (121,823) |
| 현재가치할인차금(대여금) | - | 1,150,030 | - | 1,150,030 |
| 대손충당금 | 964,798 | 3,873,015 | - | 4,837,813 |
| 재고자산평가손실 | 52,392 | (52,365) | - | 27 |
| 감가상각비 | 59,037 | 12,666 | - | 71,703 |
| 지분법적용투자주식 | 2,210,620 | - | - | 2,210,620 |
| 종속기업투자주식 | 2,640,064 | 811,081 | - | 3,451,145 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | (228,242) | (4,826,911) | - | (5,055,153) |
| 기타포괄공정가치금융자산 | 1,561,275 | (675,702) | - | 885,573 |
| 연차충당부채 | 7,888 | (156) | - | 7,732 |
| 기타충당부채 | 82,072 | (28,677) | - | 53,395 |
| 반품회수권 | (22,236) | 3,781 | - | (18,455) |
| 퇴직급여충당부채 | 157,250 | 35,452 | - | 192,702 |
| 사용권자산 | (12,092) | 12,092 | - | - |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 154 | 2,520 | - | 2,674 |
| 리스부채(유동) | 7,837 | (7,837) | - | - |
| 리스충당부채(비유동) | 1,156 | (1,156) | - | - |
| 미지급금 | 4,132 | (47) | - | 4,085 |
| 신주인수권조정 | - | (3,172,122) | - | (3,172,122) |
| 상환할증금 (신주인수권부사채) | - | 292,090 | - | 292,090 |
| 신주인수권조정 (신주인수권부사채) | - | 2,398,380 | - | 2,398,380 |
| 이월결손금 | 294,952 | (294,952) | - | - |
| 소 계 | 7,592,831 | (402,415) | - | 7,190,416 |
| 미인식이연법인세 | (7,592,831) | 402,415 | - | (7,190,416) |
| 합 계 | - | - | - | - |
(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 일시적차이 | 68,384,155 |
33. 주당순손익
(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (29,642,142,419) | 2,637,755,236 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 114,117,541 | 53,342,549 |
| 기본주당순이익 | (260) | 49 |
(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 일자 | 내역 | 발행주식수 | 자기주식수 | 유통주식수 | 일수(일) | 적수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2024-01-01 | 전기이월 | 114,152,276 | 35,250 | 114,117,026 | 155 | 17,688,139,030 |
| 2024-06-04 | BW 행사 | 114,153,169 | 35,250 | 114,117,919 | 149 | 17,003,569,931 |
| 2024-10-31 | 유상증자 | 200,789,269 | 35,250 | 114,117,919 | 62 | 7,075,310,978 |
| 소 계 | 41,767,019,939 | |||||
| 일수(일) | 366 | |||||
| 가중평균유통보통주식수 | 114,117,541 |
<전기>
| (단위: 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 일자 | 내역 | 발행주식수 | 자기주식수 | 유통주식수 | 일수(일) | 적수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023-01-01 | 전기이월 | 35,739,043 | 32,511 | 35,706,532 | 102 | 3,642,066,264 |
| 2023-04-13 | 무상감자에 따른 자기주식 취득 | 35,739,043 | 35,250 | 35,703,793 | 14 | 499,853,102 |
| 2023-04-27 | 유상증자 | 51,881,094 | 35,250 | 51,845,844 | 120 | 6,221,501,280 |
| 2023-08-25 | BW 행사 | 65,566,007 | 35,250 | 65,530,757 | 3 | 196,592,271 |
| 2023-08-28 | BW 행사 | 65,592,873 | 35,250 | 65,557,623 | 1 | 65,557,623 |
| 2023-08-29 | BW 행사 | 65,602,197 | 35,250 | 65,566,947 | 1 | 65,566,947 |
| 2023-08-30 | BW 행사 | 65,972,012 | 35,250 | 65,936,762 | 1 | 65,936,762 |
| 2023-08-31 | BW 행사 | 66,000,082 | 35,250 | 65,964,832 | 5 | 329,824,160 |
| 2023-09-05 | BW 행사 | 66,000,083 | 35,250 | 65,964,833 | 1 | 65,964,833 |
| 2023-09-06 | BW 행사 | 66,157,609 | 35,250 | 66,122,359 | 1 | 66,122,359 |
| 2023-09-07 | BW 행사 | 66,157,825 | 35,250 | 66,122,575 | 4 | 264,490,300 |
| 2023-09-11 | BW 행사 | 66,176,999 | 35,250 | 66,141,749 | 1 | 66,141,749 |
| 2023-09-12 | BW 행사 | 66,206,999 | 35,250 | 66,171,749 | 1 | 66,171,749 |
| 2023-09-13 | BW 행사 | 66,207,019 | 35,250 | 66,171,769 | 30 | 1,985,153,070 |
| 2023-10-13 | BW 행사 | 66,207,069 | 35,250 | 66,171,819 | 13 | 860,233,647 |
| 2023-10-26 | BW 행사 | 66,207,070 | 35,250 | 66,171,820 | 55 | 3,639,450,100 |
| 2023-12-20 | 유상증자 | 114,152,276 | 35,250 | 114,117,026 | 12 | 1,369,404,312 |
| 소 계 | 19,470,030,528 | |||||
| 일수(일) | 365 | |||||
| 가중평균유통보통주식수 | 53,342,549 |
(3) 희석주당순손익당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기(*) | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손익 | (29,642,142,419) | 2,637,755,236 |
| 가감 | - | (2,453,347,333) |
| 합 계 | (29,642,142,419) | 184,407,903 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 114,117,541 | 53,342,549 |
| 희석화 주식수 | - | 3,739 |
| 합 계 | 114,117,541 | 57,081,310 |
| 희석주당순손익 | (260) | 3 |
(*) 당기는 희석성 잠재적 유통 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | (29,642,142) | 2,637,755 |
| 당기순이익 조정을 위한 가감 | 29,151,599 | (2,929,300) |
| 대손상각비 | (28,812) | 40,852 |
| 기타의대손상각비 | 3,205,216 | 18,158,352 |
| 재고자산폐기손실 | 90,360 | 299,960 |
| 재고자산평가손실 | 4,584 | (250,553) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 8,290,436 | - |
| 감가상각비 | 9,183 | 52,539 |
| 감가상각비(투자부동산) | 225,978 | 225,978 |
| 유형자산손상차손 | - | 4,110 |
| 사용권자산손상차손 | - | 12,450 |
| 무형자산상각비 | - | 5 |
| 퇴직급여 | 125,183 | 123,227 |
| 잡손실 | - | 22,781 |
| 이자비용 | 4,855,351 | 2,089,146 |
| 유형자산처분이익 | (3,500) | - |
| 반품충당금환입 | - | (137,211) |
| 법인세비용 | 1,680,120 | 1,406,360 |
| 잡이익 | (35,000) | (5,533) |
| 상각후원가측정금융자산거래손실 | 32,579,388 | 6,839,875 |
| 전환손실 | - | 4,344,935 |
| 전환이익 | (307) | - |
| 이자수익 | (12,539,934) | (4,171,538) |
| 기타의대손상각비환입 | (3,279,534) | - |
| 종속기업손상차손 | - | 3,880,770 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (558,243) | (32,087,959) |
| 파생상품부채평가이익 | (5,468,871) | (3,283,471) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | (500,000) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손실 | - | 5,624 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 102,501 | (102,593) |
| 매출채권의 감소(증가) | 134,972 | 281,189 |
| 기타유동채권의 감소(증가) | 87,094 | 254,215 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 27,712 | 18,096 |
| 재고자산의 감소(증가) | 101,500 | (285,715) |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | 24,026 | - |
| 매입채무의 증가(감소) | 27,368 | (251,905) |
| 기타유동채무의 증가(감소) | 41,196 | (119,512) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (11,268) | 82,860 |
| 유동충당부채의 증가(감소) | (42,361) | - |
| 퇴직금의 지급 | (209,335) | (82,458) |
| 관계회사 전출 | (46,583) | - |
| 관계회사 전입 | 8,611 | - |
| 비유동충당부채의 증가 | (40,431) | 637 |
(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 받을어음의 단기차입금 대체 | 133 | 28,465 |
| 당기손익인식공정가치측정금융자산 유동성 분류 | 47,368,465 | - |
| 당기손익인식공정가치측정금융자산 취득시 대용납입 | - | (70,000,000) |
| 금융리스채권 유동성 분류 | 2,051,862 | 1,230,070 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가 | (139,538) | (313,499) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 이익잉여금으로 대체 | - | 4,862,718 |
| 무상감자로 인한 자본금의 자본잉여금 대체 | - | 71,478,087 |
| 신주인수권 대용납으로 인한 자본 대체 | - | 18,265,655 |
| 단기대여금에서 장기대여금으로 재분류 | 8,650,000 | 61,500,000 |
| 단기대여금충당금에서 장기대여금충당금으로 유동성 재분류 | 150,000 | - |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치변동 | 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 5,675,338 | - | - | (133) | - | 5,675,205 |
| 임대보증금 | 437,000 | - | - | - | (10,000) | 427,000 |
| 영업보증금 | 10,000 | - | - | - | (5,000) | 5,000 |
| 신주인수권부사채(유동) | 7,954,283 | - | - | - | 3,916,246 | 11,870,529 |
| 신주인수권파생부채(유동) | 11,475,503 | - | (5,468,871) | - | (126) | 6,006,506 |
| 재무활동관련 총부채 | 25,552,124 | - | (5,468,871) | (133) | 3,901,120 | 23,984,240 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치변동 | 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 5,646,873 | - | - | 28,465 | - | 5,675,338 |
| 금융리스부채(유동) | 37,501 | (28,918) | - | - | (8,583) | - |
| 임대보증금 | 437,000 | - | - | - | - | 437,000 |
| 영업보증금 | - | - | - | 10,000 | - | 10,000 |
| 신주인수권부사채(유동) | - | 39,577,992 | - | (27,169,220) | (4,454,489) | 7,954,283 |
| 신주인수권파생부채(유동) | - | - | (3,283,471) | 27,169,220 | (12,410,246) | 11,475,503 |
| 재무활동관련 총부채 | 6,121,374 | 39,549,074 | (3,283,471) | 38,465 | (16,873,318) | 25,552,124 |
35. 금융자산의 양도
전체가 제거되지는 않은(양도거래 후에도 해당 금융자산 전체나 일부가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권(*) | |
| --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 양도자산의 장부금액 | 175,205 | 175,338 |
| 관련 부채의 장부금액 | ||
| 단기차입금 | 175,205 | 175,338 |
| 양수인이 양도자산에 대해서만 소구권을 갖고 있는 경우 | ||
| 양도 자산의 공정가치(A) | 175,205 | 175,338 |
| 관련 부채의 공정가치(B) | 175,205 | 175,338 |
| 순포지션(A-B) | - | - |
(*) 당사는 당기 중 받을어음을 외상거래처 등에 배서양도하였으며, 해당 거래는 받을어음으로부터 발생하는 위험과 보상이 외상거래처 등에 이전되지 않은 것으로 판단하여 당기말 현재 배서어음잔액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.
36. 금융리스 및 운용리스(리스제공자)
(1) 금융리스당사는 보유 중인 기계장치를 특수관계자인 ㈜에이프로젠바이오로직스에 금융리스로 제공하는 계약을 체결하였습니다. 리스기간 개시일은 2020년 1월 및 3월이며, 리스기간은 16년입니다.
당기말 현재 금융리스의 총투자 및 순투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 최소리스료 | 리스총투자 | 리스순투자 (현재가치) |
| --- | --- | --- | --- |
| 1년이내 | 2,103,758 | 2,103,758 | 2,051,862 |
| 1년초과 5년이내 | 8,415,030 | 8,415,030 | 7,320,591 |
| 5년초과 | 12,742,777 | 12,742,777 | 8,799,725 |
| 합 계 | 23,261,565 | 23,261,565 | 18,172,178 |
상기 금융리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 조정리스료는 없습니다.(2) 운용리스당사는 보유 중인 투자부동산에 대해 특수관계자인 ㈜에이프로젠, ㈜에이프로젠바이오로직스, 에이프로젠아이앤씨㈜, ㈜지비피에스에 운용리스로 제공하는 계약을 체결하였으며, 리스기간은 1년입니다.당기말 현재 동 운용리스자산의 장부가액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 3,572,184 | 6,779,330 | 10,351,514 |
| 감가상각누계액 | - | (1,758,869) | (1,758,869) |
| 장부금액 | 3,572,184 | 5,020,461 | 8,592,645 |
당기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 225,978천원입니다.한편, 당기말과 전기말 현재 상기 기계장치에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 135,600 | 131,100 |
상기 운용리스로 인해 당기수익으로 인식된 조정리스료 총액은 없습니다.
37. 영업부문 정보
경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사는 임대수익사업부 및 의약품사업부로 구분하여 영업정보를 검토하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 당사의 부문당기손익은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 임대수익사업부 | 의약품사업부 | 합 계 |
| 총부문수익 | 537,900 | 7,380,387 | 7,918,287 |
| 외부고객으로부터의 수익 | 537,900 | 7,380,387 | 7,918,287 |
| 보고부문영업손익 | (1,284,553) | 361,429 | (923,124) |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 226,129 | 9,031 | 235,160 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 임대수익사업부 | 의약품사업부 | 합 계 |
| 총부문수익 | 524,400 | 8,772,045 | 9,296,445 |
| 외부고객으로부터의 수익 | 524,400 | 8,772,045 | 9,296,445 |
| 보고부문영업손익 | (1,168,711) | 515,647 | (653,064) |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 228,784 | 49,737 | 278,521 |
(2) 당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.(3) 당기 및 전기의 매출액의 10%이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다.
38. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업의 최대주주 | ㈜지베이스 | ㈜지베이스 |
| 지배기업 | ㈜에이프로젠 | ㈜에이프로젠 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜에이프로젠바이오로직스 | ㈜에이프로젠바이오로직스 |
| 기타의 특수관계자 | 에이프로젠파마㈜ | 에이프로젠파마㈜ |
| ㈜아이벤트러스 | ㈜아이벤트러스 | |
| ㈜넥스코닉스 | ㈜넥스코닉스 | |
| 지비티㈜ | 지비티㈜ | |
| KIC INDUSTRIAL MACHINERY | KIC INDUSTRIAL MACHINERY | |
| ㈜제3글로브 | ㈜제3글로브 | |
| ㈜지피비에스 | ㈜지피비에스 | |
| 히드라 신기술조합 제39호 | - | |
| ㈜엔피다즈 | - | |
| 종속기업 | ㈜비전브로스 | ㈜비전브로스 |
| ㈜에이프로젠비저너리 | ㈜에이프로젠비저너리 | |
| 에이프로젠아이앤씨㈜ | 에이프로젠아이앤씨㈜ |
(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 변동과 잔액은 다음과 같습니다.
1) 주요 거래내역
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜에이프로젠 | 임대매출 | 456,600 | 456,600 |
| 이자수익 | 4,066,985 | 1,445,404 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 558,243 | 32,087,959 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 8,290,436 | - | ||
| 기타의대손상각비 | (5,349,763) | 7,149,105 | ||
| 상각후원가측정금융자산거래손실 | 9,282,953 | 2,877,217 | ||
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜에이프로젠바이오로직스 | 임대매출 | 46,500 | 51,000 |
| 이자수익 | 5,225,442 | 1,320,501 | ||
| 상품매입 | 4,786,424 | 5,848,285 | ||
| 지급임차료 | 4,593 | 4,231 | ||
| 상각후원가측정금융자산거래손실 | 12,840,169 | 2,493,975 | ||
| 기타의대손상각비 | 1,620,843 | 8,188,304 | ||
| 이자비용 | - | 5,260 | ||
| 기타의 특수관계자 | 에이프로젠파마㈜ | 상품매출 | 48,914 | 48,312 |
| 상품매입 | 98 | 4,908 | ||
| 이자수익 | 2,380,191 | 844,437 | ||
| 기타의대손상각비 | 10,450,411 | 1,830,997 | ||
| 상각후원가측정금융자산거래손실 | 9,984,656 | 1,043,979 | ||
| ㈜넥스코닉스 | 지급수수료 | 24,201 | 43,657 | |
| ㈜지비피에스 | 임대매출 | 18,000 | - | |
| 이자수익 | 252 | - | ||
| 종속기업 | ㈜에이프로젠비저너리 | 이자수익 | 79,414 | 147,034 |
| 기타의대손상각비 | 80,000 | 300,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 500,000 | ||
| 에이프로젠아이앤씨㈜ | 임대매출 | 16,800 | 16,800 | |
| 이자수익 | 589,601 | 219,480 | ||
| 기타의대손상각비 | (316,740) | 689,946 | ||
| 상각후원가측정금융자산거래손실 | 471,610 | 424,704 |
2) 채권ㆍ채무 잔액
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜에이프로젠 | 장기대여금 | 30,730,000 | 30,730,000 |
| 장기대여금(대손충당금) | 1,659,905 | 9,906,743 | ||
| 장기대여금(현재가치할인차금)(비유동) | 7,631,913 | 2,242,876 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | 35,471,634 | - | ||
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | 150,533,509 | 220,687,336 | ||
| 미수수익 | 337,106 | 293,135 | ||
| 투자선급금 | 35,000,000 | - | ||
| 임대보증금 | 380,500 | 380,500 | ||
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜에이프로젠바이오로직스 | 임대보증금 | 27,500 | 42,500 |
| 임차보증금 | 200,000 | 200,000 | ||
| 외상매입금 | 887,281 | 986,415 | ||
| 미지급금 | 465 | 630 | ||
| 단기차입금 (*) | 175,205 | 175,338 | ||
| 금융리스채권 | 2,051,862 | 1,230,070 | ||
| 미수금 | 578,533 | 964,222 | ||
| 비유동금융리스채권 | 16,120,316 | 18,172,178 | ||
| 미수수익 | 354,690 | 28,932 | ||
| 장기대여금 | 42,300,000 | 24,000,000 | ||
| 장기대여금(대손충당금) | 9,809,147 | 8,188,304 | ||
| 장기대여금(현재가치할인차금) | 12,207,917 | 2,433,743 | ||
| 기타의 특수관계자 | 에이프로젠파마㈜ | 외상매출금 | - | 8,267 |
| 장기대여금 | 38,500,000 | 10,000,000 | ||
| 장기대여금(대손충당금) | 8,619,414 | 1,830,997 | ||
| 장기대여금(현재가치할인차금) | 6,200,761 | 442,830 | ||
| 미수수익 | 643,370 | 243,288 | ||
| ㈜지비피에스 | 임대보증금 | 5,000 | - | |
| ㈜엔피다즈 | 선수금 | 1,150,000 | - | |
| 종속기업 | ㈜비전브로스 | 미수금 | 84,483 | 84,483 |
| 미수금(대손충당금) | 84,483 | 84,483 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 500,000 | 500,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(평가손실누계액) | 500,000 | 500,000 | ||
| ㈜에이프로젠비저너리 | 단기대여금 | 2,476,574 | 2,546,574 | |
| 단기대여금(대손충당금) | 2,476,574 | 2,546,574 | ||
| 장기대여금 | 150,000 | - | ||
| 장기대여금(대손충당금) | 150,000 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 2,586,204 | 2,586,204 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(평가손실누계액) | 2,586,204 | 2,586,204 | ||
| 에이프로젠아이앤씨㈜ | 임대보증금 | 14,000 | 14,000 | |
| 장기대여금 | 4,000,000 | 4,000,000 | ||
| 장기대여금(대손충당금) | 373,205 | 689,946 | ||
| 장기대여금(현재가치할인차금)비유동 | 427,222 | 383,087 | ||
| 미수수익 | 19,660 | 17,534 |
(*) 배서어음에 대해서는 상환청구권이 존재하므로, 만기 미도래 어음에 대해 차입거래로 분류하였습니다.(3) 당사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 754백만원(전기: 666백만원)과 퇴직급여 243백만원(전기:142백만원)을 당기비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기된 이사 및 감사를 포함하고 있습니다.(4) 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 지배기업의 최대주주 | ㈜지베이스 | 투자주식매수(*1) | 271,245 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜에이프로젠바이오로직스 | 신주인수권부사채행사(*2) | 16,961,799 |
| 기타의 특수관계자 | 지비티㈜ | 투자주식매수(*1) | 910,035 |
| 종속기업 | 에이프로젠아이앤씨㈜ | 투자주식매수(*1) | 445,388 |
| 합 계 | 18,588,467 |
(*1) 전기 중 에이프로젠아이앤씨㈜의 발행주식 101,350주(지분율 5.06%)를 ㈜지베이스로부터 16,900주, 지비티㈜로부터 56,700주, 에이프로젠아이앤씨㈜로부터 27,750주 추가 양수하였습니다.(*2) 전기 중 ㈜에이프로젠바이오로직스가 제6회차 신주인수권부사채를 대용납 행사하여 13,292,946주를 인수하였습니다.
(5) 특수관계자와의 자금 거래<당기 자금대여 거래>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 회 사 명 | 내역 | 자금대여 거래 | 유상증자 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 대여 | 회수 | 당기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜에이프로젠 | 대여금 | 30,730,000 | - | - | 30,730,000 | - |
| 전환사채(*1) | 143,000,000 | - | (23,000,000) | 120,000,000 | - | ||
| 공동개발비용분담금(*2) | 50,000,000 | 35,000,000 | - | 85,000,000 | - | ||
| 유상증자(*3) | - | - | - | - | 25,000,000 | ||
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 | ㈜에이프로젠바이오로직스 | 금융리스채권(*4) | 19,402,248 | - | (1,230,070) | 18,172,178 | - |
| 대여금 | 24,000,000 | 18,300,000 | - | 42,300,000 | - | ||
| 기타의 특수관계자 | 에이프로젠파마㈜ | 대여금 | 10,000,000 | 28,500,000 | - | 38,500,000 | - |
| 히드라 신기술조합 제39호 | 유상증자(*5) | - | - | - | - | 9,750,000 | |
| 종속기업 | ㈜에이프로젠비저너리 | 대여금 | 2,546,574 | 80,000 | - | 2,626,574 | - |
| 신주인수권부사채 | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 | - | ||
| ㈜비전브로스 | 전환사채 | 500,000 | - | - | 500,000 | - | |
| 에이프로젠아이앤씨㈜ | 대여금 | 4,000,000 | - | - | 4,000,000 | - |
(*1) 당기 중 투자전환사채 일부를 매각하였습니다.(*2) 당기 중 지배기업인 ㈜에이프로젠에게 AP096 공동개발분담금을 1차 지급하였으며, 잔금 350억 추가 지급 예정입니다.(주석 22.6 참조)(*3) 당기 중 지배기업 ㈜에이프로젠이 일반공모 유상증자로 신주 50,000,000주를 인수하였습니다. (*4) 금융리스채권의 상각에 따라서 수취한 873,688천원은 포함되어 있지 않습니다.(*5) 당기 중 기타특수관계자인 히드라 신기술조합 제39호가 일반공모 유상증자로 신주 19,500,000주를 인수하였습니다.
<전기 자금대여 거래>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 회 사 명 | 내역 | 자금대여 거래 | 유상증자 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 대여 | 회수 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜에이프로젠 | 대여금 | 47,230,000 | 31,500,000 | (48,000,000) | 30,730,000 | - |
| 전환사채 | 103,000,000 | 110,000,000 | (70,000,000) | 143,000,000 | - | ||
| 공동개발비용분담금 | - | 50,000,000 | - | 50,000,000 | - | ||
| 유상증자(*3) | - | - | - | - | 35,000,000 | ||
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜에이프로젠바이오로직스(*2) | 금융리스채권(*1) | 20,576,695 | - | (1,174,447) | 19,402,248 | - |
| 대여금 | - | 40,000,000 | (16,000,000) | 24,000,000 | - | ||
| 유상증자(*4) | - | - | - | - | 20,000,001 | ||
| 기타의 특수관계자 | 에이프로젠파마㈜ | 대여금 | - | 10,000,000 | - | 10,000,000 | - |
| 종속기업 | ㈜에이프로젠비저너리 | 대여금 | 2,246,574 | 300,000 | - | 2,546,574 | - |
| 신주인수권부사채 | 3,500,000 | - | (500,000) | 3,000,000 | - | ||
| ㈜비전브로스 | 전환사채 | 500,000 | - | - | 500,000 | - | |
| 에이프로젠아이앤씨㈜ | 대여금 | - | 7,000,000 | (3,000,000) | 4,000,000 | - |
(*1) 금융리스채권의 상각에 따라서 수취한 929,310천원은 포함되어 있지 않습니다.(*2) 전기 중 지배기업에서 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 변경되었습니다.(*3) 전기 중 지배기업 ㈜에이프로젠이 제3자배정으로 유상신주 47,945,206주를 인수하였습니다.(*4) 전기 중 ㈜에이프로젠바이오로직스가 제3자배정으로 유상신주 16,142,051주를 인수하였습니다.<전기 자금차입 거래>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 회 사 명 | 내 역 | 자금차입 거래 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 차입 | 상환 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜에이프로젠바이오로직스 | 단기차입금 | - | 4,000,000 | (4,000,000) | - |
39. 위험관리
(1) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 사업지원본부에 의해 이루어지고 있으며, 사업지원본부는 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.(2) 시장위험 1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 주요 외화표시 금융상품은 없습니다. 2) 가격위험당사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 4에서 설명하고 있습니다.
3) 이자율 위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 이자비용 | (20,000) | 20,000 | (20,000) | 20,000 |
(3) 신용위험신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라 금융기관예치금 및 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다. 1) 위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하고 있습니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. 2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 3) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타채권- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권- 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구 분 | 6개월이내 | 6개월 초과연체 | 12개월 초과연체 | 18개월 초과연체 | 24개월 초과연체 | 30개월 초과연체 | 36개월 초과연체 | 합 계 |
| 당기 | ||||||||
| 기대 손실률 | 2.39% | 33.26% | 87.35% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 100.00% | 7.42% |
| 총 장부금액 | 1,148,937 | 6,667 | 1,836 | - | - | - | 58,949 | 1,216,389 |
| 손실충당금 | 27,460 | 2,218 | 1,604 | - | - | - | 58,949 | 90,231 |
| 전기 | ||||||||
| 기대 손실률 | 0.00% | 7.51% | 89.91% | 0.00% | 100.00% | 0.00% | 100.00% | 8.82% |
| 총 장부금액 | 1,209,899 | 14,936 | 65,587 | - | 2,526 | - | 56,423 | 1,349,371 |
| 손실충당금 | - | 1,121 | 58,972 | - | 2,526 | - | 56,423 | 119,042 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 119,042 | 83,409 |
| 제각 | - | (5,219) |
| 대손상각비(환입) | (28,812) | 40,852 |
| 기말 | 90,230 | 119,042 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
② 상각후원가로 측정되는 기타채권 대손충당금상각후원가로 측정하는 기타채권에는 관계사 및 임직원에 대한 대여금, 동 대여금에 대한 미수수익 및 기타 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 대여금 | 미수금 | 합 계 |
| 당기초 | 23,162,564 | 84,483 | 23,247,047 |
| 기타의대손상각비 (환입) | (74,318) | - | (74,318) |
| 당기말 | 23,088,246 | 84,483 | 23,172,729 |
상각후원가로 측정하는 기타채권의 손상은 손익계산서상 기타의대손상각비 및 기타의대손상각비(환입)으로 표시되고 있습니다.(4) 유동성위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을하지 않은 금액입니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 이내 | 1년~5년 | 5년초과 |
| 매입채무및기타유동채무 | 1,265,591 | 1,265,591 | 1,265,591 | - | - |
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | 432,000 | 432,000 | - | 427,000 | 5,000 |
| 기타유동금융부채 | 123,740 | 123,740 | 123,740 | - | - |
| 단기차입금 및 신주인수권부사채 | 23,552,241 | 28,267,260 | 28,267,260 | - | - |
| 합 계 | 25,373,572 | 30,088,591 | 29,656,591 | 427,000 | 5,000 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 이내 | 1년~5년 | 5년초과 |
| 매입채무및기타유동채무 | 1,194,905 | 1,194,905 | 1,194,905 | - | - |
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | 447,000 | 447,000 | - | 437,000 | 10,000 |
| 기타유동금융부채 | 168,870 | 168,870 | 168,870 | - | - |
| 차입금 및 전환사채 | 25,105,125 | 29,056,081 | 28,893,073 | 163,008 | - |
| 합 계 | 26,915,900 | 30,866,856 | 30,256,848 | 600,008 | 10,000 |
(5) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: %,천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 총차입금 | 17,545,734 | 13,629,621 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (4,072,631) | (7,687,771) |
| 순부채 | 13,473,103 | 5,941,850 |
| 자본총계 | 297,695,760 | 284,658,964 |
| 자본조달비율 | 4.53% | 2.09% |
당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,072,631 | 4,072,631 | 7,687,771 | 7,687,771 |
| 매출채권및기타유동채권 | 5,379,649 | 5,379,649 | 4,327,810 | 4,327,810 |
| 기타유동금융자산 | 35,471,634 | 35,471,634 | - | - |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 81,192,990 | 81,192,990 | 61,015,744 | 61,015,744 |
| 기타비유동금융자산 | 151,488,871 | 151,488,871 | 221,782,236 | 221,782,236 |
| 합 계 | 277,605,775 | 277,605,775 | 294,813,561 | 294,813,561 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타유동채무 | 1,265,591 | 1,265,591 | 1,194,905 | 1,194,905 |
| 단기차입금 | 5,675,205 | 5,675,205 | 5,675,338 | 5,675,338 |
| 유동성신주인수권부사채 | 11,870,529 | 11,870,529 | 7,954,283 | 7,954,283 |
| 기타유동금융부채 | 123,740 | 123,740 | 168,870 | 168,870 |
| 유동파생상품부채 | 6,006,506 | 6,006,506 | 11,475,503 | 11,475,503 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 432,000 | 432,000 | 447,000 | 447,000 |
| 합 계 | 25,373,571 | 25,373,571 | 26,915,899 | 26,915,899 |
(6) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| 금융자산 | ||||||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 136,005,142 | 50,000,000 | 186,005,142 | - | 170,687,336 | 50,000,000 | 220,687,336 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 819,575 | - | 135,787 | 955,362 | 987,528 | - | 107,372 | 1,094,900 |
| 금융부채 | ||||||||
| 파생상품부채 | - | 6,006,506 | - | 6,006,506 | - | 11,475,503 | - | 11,475,503 |
(7) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. 1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역당사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기말과 전기말 반복적인 측정치의 수준 3에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 | |
| 기초금액 | 50,000,000 | 107,372 | 50,107,372 | - | 159,606 | 159,606 |
| 발행(취득)액 | - | - | - | 50,000,000 | - | 50,000,000 |
| 기타포괄손익인식액 | - | 28,415 | 28,415 | - | (52,234) | (52,234) |
| 기말금액 | 50,000,000 | 135,787 | 50,135,787 | 50,000,000 | 107,372 | 50,107,372 |
(8) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 주요한 수준 2으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||||||
| 전환사채 (㈜에이프로젠 25회 CB) | 35,471,634 | 2 | 현금흐름할인법, 이항모형 (Goldman-Sachs 모델) Black Derman Toy(BDT) 모형 | 만기수익률(YTM), 주가변동성, 국고채만기수익률 | 42,669,855 | 2 | 현금흐름할인법, 이항모형 (Goldman-Sachs 모델) Black Derman Toy(BDT) 모형 | 만기수익률(YTM),주가변동성, 국고채만기수익률 |
| 전환사채 (㈜에이프로젠 27회 CB) | 27,723,711 | 2 | 현금흐름할인법, 이항모형 (Goldman-Sachs 모델) Black Derman Toy(BDT) 모형 | 만기수익률(YTM), 주가변동성, 국고채만기수익률 | 49,951,875 | 2 | 현금흐름할인법, 이항모형 (Goldman-Sachs 모델) Black Derman Toy(BDT) 모형 | 만기수익률(YTM),주가변동성, 국고채만기수익률 |
| 전환사채 (㈜에이프로젠 29회 CB) | 72,809,797 | 2 | 현금흐름할인법, 이항모형 (Goldman-Sachs 모델) Black Derman Toy(BDT) 모형 | 만기수익률(YTM), 주가변동성, 국고채만기수익률 | 78,065,605 | 2 | 현금흐름할인법, 이항모형 (Goldman-Sachs 모델) Black Derman Toy(BDT) 모형 | 만기수익률(YTM),주가변동성, 국고채만기수익률 |
| 합 계 | 136,005,142 | 170,687,335 | ||||||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||||||||
| 파생상품부채(㈜에이피헬스케어 6회 BW) | 6,006,506 | 2 | 이항모형 | 변동성, 할인율 | 11,475,503 | 2 | 이항모형 | 변동성, 할인율 |
당사는 공정가치 서열체계에서 주요한 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위(가중평균) | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위(가중평균) | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(*) | ||||||||||
| 신주인수권부사채 채권(㈜에이프로젠비저너리 2회차 BW) | - | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 현물이자율 | 20.44% | - | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 현물이자율 | 20.44% |
| 이항모형 | 주가변동성 | 17.57% | 이항모형 | 주가변동성 | 17.57% | |||||
| 신주인수권부사채 채권(㈜에이프로젠비저너리 3회차 BW) | - | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 현물이자율 | 20.88% | - | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 현물이자율 | 20.88% |
| 이항모형 | 주가변동성 | 17.57% | 이항모형 | 주가변동성 | 17.57% | |||||
| 신주인수권부사채 채권(㈜에이프로젠비저너리 4회차 BW) | - | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 현물이자율 | 21.15% | - | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 현물이자율 | 21.15% |
| 이항모형 | 주가변동성 | 17.57% | 이항모형 | 주가변동성 | 17.57% | |||||
| 개발비용 분담금 ㈜에이프로젠 | 50,000,000 | 3 | 현금흐름할인법 | 가중평균자본비용 | 11.00% | 50,000,000 | 3 | 현금흐름할인법 | 가중평균자본비용 | 11.00% |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||||||||||
| 비상장주식(트루벤인베스트먼트㈜) | 135,787 | 3 | 시장접근법 | PBR | 0.83배 | 107,372 | 3 | 시장접근법 | PBR | 1.13배 |
(*)공정가치 측정 금융상품 중 취득원가를 공정가치로 측정한 금융자산은 수준별 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
40. 재무제표 승인당사의 별도재무제표는 2025년 02월 19일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 03월 24일자 주주총회에서 승인될 예정입니다.
41. 보고기간후사건(1) 대여금 회수 및 지급 약정에 관한 사항
·당사는 2025년 1월 08일 종속회사인 에이프로젠아이앤씨 주식회사로부터 대여금 20억을 회수하였습니다. ·당사는 2025년 1월 08일 관계회사인 주식회사 에이프로젠파마로 대여금 110억을 운영자금 목적으로 지급하였습니다. ·당사는 2025년 1월 23일 지배기업인 주식회사 에이프로젠으로부터 대여금 220억을 회수하였습니다. ·당사는 2025년 2월 24일 관계회사인 주식회사 에이프로젠파마로 대여금 3억을 운영자금 목적으로 지급하였습니다.(2) 신주인수권부사채의 상환 ·당사는 2023년 7월 25일에 발행한 제6회 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 중 20,811,830천원을 2025년 01월 25일에 조기상환 하였습니다.(3) 유상증자 ·당사는 2025년 3월 28일에 제 3자배정 유상증자로 운영자금 100억, 보통주 20,000,000주를 자금 조달 예정하고있습니다.(4) 투자전환사채의 매각 ·당사는 2025년 1월 8일 에이프로젠 27회차 전환사채 권면금액 250억중 50억원을 특수관계가 없는 제3자에게 50억원에 매도하였습니다. (5) 주요한 보통주 거래 ·2025년 2월 26일 당사의 특수관계인 히드라 신기술조합 제 39호는 이재현외 5인에게 19,500,000주 중 1,950,000주의 매매를 이행하였습니다.(6) 전환사채 매매 계약 변경 ·당사는 주식회사 하베스트로즈와 체결한 에이프로젠 발행 27회차 전환사채의 잔금 230억원 중 50억원은 2025년 1월 8일에 수령하고, 나머지 잔금 지급일정을 2025년 2월 28일에서 2025년 6월 30일로 연기하였습니다. ·당사는 주식회사 투파스 및 임정연과 체결한 에이프로젠 발행 29회차 전환사채의 잔금 지급일정을 2025년 2월 28일에서 2025년 5월 30일로 연기하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 에이피헬스케어독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 에이피헬스케어의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 에이피헬스케어 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 13일 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 에이피헬스케어(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서,자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 심상천입니다.
| 서울 강남구 영동대로 333 동원빌딩 |
| 대성삼경회계법인 대표이사 최 경 수 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
제목 없음.jpg 에이피헬스케어 2024년 운영실태보고서
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 에이피헬스케어2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1-1-6---1---9-8-94-265-------367-41-216-966---2---1,225-49-310-1,231---2---1,592-
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.04.18, 2024.04.192감사위험식별 및 감사전략수립2024.04.29~2024.05.0243-1분기 검토2024.07.01~2024.07.0554-내부회계관리제도 검토2024.07.24~2024.07.2944-반기 검토2024.10.28~2024.11.0154-3분기 검토 및 내부회계관리제도 검토 2024.12.16~2024.12.1834-내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가2025.02.05~2025.02.0844-입증절차의 수행 및 내부회계관리제도 검토2024.12.311에이프로젠바이오로직스 오송공장상품----OOX-42024.05.02, 2024.07.29, 2024.12.18. 2025.02.08---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 05월 02일회사 - 감사 및 재무담당자감사인 - 업무수행이사 외 2명대면회의회계감사계획 및 핵심감사사항 선정22024년 07월 29일회사 - 감사 및 재무담당자감사인 - 업무수행이사 외 3명대면회의반기검토 결과32024년 12월 18일회사 - 감사 및 재무담당자감사인 - 업무수행이사 외 3명대면회의내부회계관리제도 설계 및 운영의 효과성 평가42025년 02월 08일회사 - 감사 및 재무담당자감사인 - 업무수행이사 외 3명대면회의회계감사결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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