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ANHUI ANKE BIOTECHNOLOGY (GROUP)CO.,LTD. — Audit Report / Information 2015
Apr 1, 2016
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Audit Report / Information
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审计报告
无锡中德美联生物技术有限公司
会审字 [2016]2458 号
华普天健会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国·北京
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目 录
| 序号 | 内容 | 页码 |
|---|---|---|
| 1 | 审计报告 | 1-2 |
| 2 | 合并资产负债表 | 3 |
| 3 | 合并利润表 | 4 |
| 4 | 合并现金流量表 | 5 |
| 5 | 合并所有者权益变动表 | 6-7 |
| 6 | 母公司资产负债表 | 8 |
| 7 | 母公司利润表 | 9 |
| 8 | 母公司现金流量表 | 10 |
| 9 | 母公司所有者权益变动表 | 11-12 |
| 10 | 财务报表附注 | 13-84 |
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会审字[2016]2458 号
审 计 报 告
无锡中德美联生物技术有限公司全体股东：
我们审计了后附的无锡中德美联生物技术有限公司（以下简称“中德美联”）财务报 表，包括 2015 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2015 年度、 2014 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变 动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是中德美联管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会 计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控 制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计 师审计准则的规定
执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守 则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审 计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的
评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，
以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价 管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
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我们认为，中德美联财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了中德美联 2015 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2015 年
度、2014 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
华普天健会计师事务所
（特殊普通合伙）
中国·北京
二○一六年三月二十一日
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无锡中德美联生物技术有限公司
财务报表附注
截止 2015 年 12 月 31 日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1 、公司概况
无锡中德美联生物技术有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由郑卫国、江西中 德生物工程有限公司（以下简称“江西中德”）、无锡市创业投资有限责任公司（以下简 称“无锡创投”）、无锡市金惠创业投资有限责任公司（以下简称“金惠创投”） 共同出 资设立，于 2006 年 12 月 5 日在无锡市惠山工商行政管理局登记注册，取得了无锡市惠山 工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》。公司注册资本为 1000 万元。其中郑卫国以 经评估的无形资价值 420 万元出资，江西中德以经评估的实物资产价值 280 万元出资，无 锡创投以货币出资 150 万元，金惠创投以货币出资 150 万元。
公司设立时股权结构如下：
| 序号 | 股东姓名 | 出资额（万元） | 持股比例（%） |
|---|---|---|---|
| 1 | 郑卫国 | 420.00 | 42.00 |
| 2 | 江西中德 | 280.00 | 28.00 |
| 3 | 无锡创投 | 150.00 | 15.00 |
| 4 | 金惠创投 | 150.00 | 15.00 |
| 合 计 | 1000.00 | 100.00 |
2007 年 10 月 8 日经公司股东会决议，郑卫国将其持有公司 4.20%的股权转让给陈光辉， 江西中德将其持有公司 2.80%的股权转让给陈光辉。
公司于 2008 年 5 月 8 日在无锡市惠山工商行政管理局办理了工商变更登记，取得了无锡 市惠山工商行政管理局换发的《企业法人营业执照》。
本次股权转让后，公司股权结构如下：
| 序号 | 股东姓名 | 出资额（万元） | 持股比例（%） |
|---|---|---|---|
| 1 | 郑卫国 | 378.00 | 37.80 |
| 2 | 江西中德 | 252.00 | 25.20 |
| 3 | 无锡创投 | 150.00 | 15.00 |
| 4 | 金惠创投 | 150.00 | 15.00 |
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| 5 | 陈光辉 | 70.00 | 7.00 |
|---|---|---|---|
| 合 计 | 1000.00 | 100.00 |
2009 年 11 月 12 日经公司股东会决议，江西中德将其持有公司 9.63%的股权转让给郑卫国， 陈光辉将其持有公司 2.67%的股权转让给郑卫国；江西中德将其持有公司 9.57%的股权转让 给无锡高德创业投资有限公司（以下称“高德创投”），陈光辉将其持有公司 4.33%的股权 转让给高德创投。
2011 年 11 月 25 日经公司股东会决议，金惠创投将其持有公司 15%股权转让给郑卫国； 无锡创投将其持有公司 15%股权转让给王建勇。
公司于 2011 年 12 月 20 日在无锡市惠山工商行政管理局办理了工商变更登记，取得了无 锡市惠山工商行政管理局换发的《企业法人营业执照》。
本次股权转让后，公司股权结构如下：
| 序号 | 股东姓名 | 出资额（万元） | 持股比例（%） |
|---|---|---|---|
| 1 | 郑卫国 | 651.00 | 65.10 |
| 2 | 王建勇 | 150.00 | 15.00 |
| 3 | 高德创投 | 139.00 | 13.90 |
| 4 | 江西中德 | 60.00 | 6.00 |
| 合 计 | 1000.00 | 100.00 |
2013 年 1 月 18 日经公司股东会决议，郑卫国与高德创投签订了《股权转让协议》，高德 创投将其持有公司 13.9%的股权转让给郑卫国。同日，郑卫国与江西中德签订了《股权转让 协议》，江西中德将其持有公司 6%的股权格转让给郑卫国。
本次股权转让后，公司股权结构如下：
| 序号 | 股东姓名 | 出资额（万元） | 持股比例（%） |
|---|---|---|---|
| 1 | 郑卫国 | 850.00 | 85.00 |
| 2 | 王建勇 | 150.00 | 15.00 |
| 合 计 | 1000.00 | 100.00 |
2013 年 8 月 9 日经公司股东会决议，郑卫国将其持有公司 51%的股权转让给郑金福、将 其持有公司 34%的股权转让给郑卫强。
公司于 2013 年 8 月 13 日在无锡市惠山工商行政管理局办理了工商变更登记，取得了无锡 市惠山工商行政管理局换发的《企业法人营业执照》。
本次股权转让后，公司股权结构如下：
序号 股东姓名 出资额（万元） 持股比例（%）
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| 1 | 郑金福 | 510.00 | 51.00 |
|---|---|---|---|
| 2 | 郑卫强 | 340.00 | 34.00 |
| 3 | 王建勇 | 150.00 | 15.00 |
| 合 计 | 1000.00 | 100.00 |
公司住所：无锡市惠山区文惠路 18-1。法定代表人：郑卫强。
本公司经营范围为：生物工程、生物芯片、基因工程抗体及药物、转基因动植物产品、功 能食品、精细化工及中间体技术的研发、转让、技术服务；生物检测试剂（不含药品、危 化品）的研发、生产、销售；生物工程相关设备、仪器、软件的技术开发应用及销售，自 有仪器设备的租赁；会议及展览服务；自营和代理各类商品及技术进出口业务（国家限定 企业经营或禁止进出口的商品和技术除外）。
2 、合并财务报表范围
（1）本公司本年末纳入合并范围的子公司
| 序号 | 子公司全称 | 子公司简称 | 持股比例（%） | 持股比例（%） |
|---|---|---|---|---|
| 直接 | 间接 | |||
| 1 | 广东华美众源生物科技有限公司 | 华美众源 | 60.00 | — |
| 2 | 浙江安宁生物科技有限公司 | 浙江安宁 | 100.00 | — |
| 3 | 上海锦博生物技术有限公司 | 上海锦博 | 100.00 | — |
| 4 | 南京迪康金诺生物技术有限公司 | 迪康金诺 | 100.00 | — |
上述子公司具体情况详见本附注七、在其他主体中的权益。
（2）本公司本年合并财务报表范围变化
①本年新增子公司
| 序号 | 子公司全称 | 子公司简称 | 本年纳入合并范围原因 |
|---|---|---|---|
| 1 | 广东华美众源生物科技有限公司 | 华美众源 | 同一控制下企业合并 |
| 2 | 浙江安宁生物科技有限公司 | 浙江安宁 | 同一控制下企业合并 |
| 3 | 上海锦博生物技术有限公司 | 上海锦博 | 同一控制下企业合并 |
| 4 | 南京迪康金诺生物技术有限公司 | 迪康金诺 | 同一控制下企业合并 |
本年新增子公司的具体情况详见本附注六、合并范围的变更。 ②本年无减少子公司。
二、财务报表的编制基础
1 、编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指 南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
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2 、持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营 能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准 则中相关会计政策执行。
1 、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。
2 、会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3 、营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4 、记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5 、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务 报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同 的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账 面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之 间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本 溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计 量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则 统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本 公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价 值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价
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值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其 差额确认为合并当期损益。
6 、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表决权） 本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。 控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报， 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含 企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指 在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称 为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的 确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和 现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产 发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项 目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最 终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量
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纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最 终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳 入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流 量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并 利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流 量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项， 在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长 期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积， 也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归 属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳 税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递 延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或 事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司 所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本 公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间 分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方
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子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵 销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得 的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买 少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资 本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。 在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初 始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中 的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公 积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈 余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务 报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持 股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始 投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的 账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股 本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表， 并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的 状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为 “一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
- （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
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（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按照所 支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公司在个别财务 报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份 额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合 并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差 额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和 未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态 存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控 制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中， 并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因合并方的资本公 积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方 的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明， 包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足 在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日 与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、 其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。 在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初 始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核 算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期 股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和， 作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司 可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按照所
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支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个别财务报表中， 按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新 增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对 于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公 允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权 益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益， 但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。 本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公 允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产 份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留 存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表 时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对 价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商 誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关 的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，应按 照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
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如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权 的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对应 的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失 控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比 例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产 中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之 间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足 冲减的，调整留存收益。
7 、现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指 从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的 投资。
8 、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记 账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债 表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当 期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业 会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位 币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。 ③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权
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益项目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率 的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 9 、金融工具
（1）金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，前 者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的 衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的 交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到 付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确 认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期 损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益， 同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期 的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始 确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。 持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。 处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形 成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到 期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值 和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债 券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期 间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损益。采用
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实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资 的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，可供出售金融 资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的 价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价 值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
（2）金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量， 相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负 债。
（3）金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将其 重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售或重 分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》第十六条所指 的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司应当将该投 资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度 及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金 融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合 同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产 义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具 的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方 享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融 负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定 本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可
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获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同 义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量 （例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融 负债。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B . 将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承 担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该 金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。 转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额 外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实 质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的 金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认 部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一 部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： A.终止确认部分的账面价值；
-
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确
-
认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资
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产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有 关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 ③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资 产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认 该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的， 确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（6）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，不 终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存 金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一 部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的 非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件 的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵
销。
（8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
-
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
-
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
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C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
-
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
-
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其 进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计 量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投 资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A.持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量 （不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损
益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相关担保 物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认该持有至 到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未来现金流量 现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值损 失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复，且 客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值 损失予以转回，计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用 的折现率作为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允 价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下 跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12 个月，在综合考虑各种相关
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因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值， 确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者 权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行分析判 断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进 行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与 确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 （9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以 最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是 指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关 负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所 使用的假设。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的 估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一 致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性， 选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法 取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市 场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的 假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市 场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其 次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得
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的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外 相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观 察输入值。
10 、应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，计提减 值准备。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 50 万元（含 50 万元）以上应收账款、其 他应收款确定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进行 减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，可不对 其预计未来现金流量进行折现。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：对除单项计提坏账准备之外的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特 征组合。
按组合计提坏账准备的计提方法：采用账龄分析法，根据以前年度按账龄划分的各段应收 款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的 比例，据此计算本年应计提的坏账准备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
| 账 龄 | 应收账款计提比例（%） | 其他应收款计提比例（%） |
|---|---|---|
| 1年以内 | 5 | 5 |
| 1—2年 | 10 | 10 |
| 2—3年 | 30 | 30 |
| 3—4年 | 50 | 50 |
| 4—5年 | 80 | 80 |
| 5年以上 | 100 | 100 |
（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏 账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
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面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
11 、存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、周 转材料等。
（2）发出存货的计价方法 本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。 （4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌 价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产 负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该 存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售 合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存 货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。 用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去 至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下 降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌 价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别 计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并 在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （5）周转材料的摊销方法
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低值易耗品、包装物在领用时采用一次转销法摊销。
12 、划分为持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的本公司组成部分（或非流动资产）确认为持有待售： ①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用条款即可立即 出售；
②本公司已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得了股东 大会或相应权力机构的批准；
③本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
④该项转让将在一年内完成。
13 、长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企 业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过 分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参 与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能 决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断 该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两 个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共 同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控 制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时， 考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执 行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的 当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决 权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参 与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
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A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合 并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的 份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让 的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被 合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初 始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股 份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生 或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始 投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关 管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规 定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资 成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投 资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产 或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成 本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时 具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初 始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企 业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单
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位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权 投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认 投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣 告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资 单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资 的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时 被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被 投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计 期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司 与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司 的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易 损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照 原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成 本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额， 以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余 股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的 差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权 益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
14 、固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位 价值较高的有形资产。
（1）确认条件
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固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产 确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类 别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
| 类 别 | 折旧年限（年） | 净残值率（%） | 年折旧率（%） |
|---|---|---|---|
| 房屋及建筑物 | 20-40年 | 5 | 4.75—2.38 |
| 机器设备 | 5—10年 | 5 | 19.00—9.50 |
| 运输设备 | 5年 | 5 | 19.00 |
| 其他设备 | 5年 | 5 | 19.00 |
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。 每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命 预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资 产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值 与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一 致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的， 在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的， 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
15 、在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
- （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的 入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生 的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占 用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在 建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，
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自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值 转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后， 再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
16 、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足 下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费 用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利 息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的 投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额 按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算 确定。
17 、无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
| 项 目 | 预计使用寿命 | 依 据 |
|---|---|---|
| 非专利技术 | 5年 | 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 |
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软 件 5 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核， 本年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于 使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿 命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，在资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用直线 法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计 残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金 额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资 产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能 存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的 使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在 预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产 研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段，开发阶段的支出予 以资本化。
（4）公司产品研发的研究阶段支出与开发阶段支出的区分标准
本公司产品研发支出，区分为研究阶段支出与开发阶段支出。产品研发不需要进行临床试 验的，研发项目立项前的所有支出作为研究阶段支出，进入立项阶段后到中试结束前可直 接归属的支出作为开发阶段支出；产品研发需要进行临床试验，研发项目进入临床试验前 的所有支出作为研究阶段支出，进入临床试验后到投入生产前可直接归属的支出作为开发 阶段支出。
（5）开发阶段支出资本化的具体条件 开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
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②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无 形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或 出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
18 、长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环 境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长 期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额 作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 （2）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于 其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期 损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：
- ①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
-
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
-
③ 已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
-
④ 其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
-
（3）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减
-
值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为 资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，
-
在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行减值测试： ①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
-
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大
-
的不确定性；
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③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（4）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记 的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。无形资 产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无 形资产进行减值测试：
①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影 响；
②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升； ③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（5）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的相关资 产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹 象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关资 产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价 值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的， 就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账 面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重， 按比例抵减其他各项资产的账面价值。
19 、长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：
| 项 目 | 摊销年限 |
|---|---|
| 装修费 | 剩余租赁期或实际受益期两者中较短者 |
20 、职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供 给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
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（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期 损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。 职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职 工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金， 以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定 的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或 相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相 关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生 缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全 部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限 和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存 金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
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A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变 量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按 照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃 市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以 确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设 定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准 则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务 的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务 现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额；
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金 额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益，并且在 后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中 确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并 计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
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②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据 资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债 券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以 折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
21 、预计负债
（1）预计负债的的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或事 项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价 值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计 数对该账面价值进行调整。
22 、收入确认原则和计量方法
（1）销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系 的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关 的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品
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销售收入实现。
公司收入确认时点及计量具体方法：
①产品销售收入
公司的产品销售分为不需提供数据检测服务的产品销售模式和需要提供数据检测服务的 产品销售模式。公司针对不同销售模式下的业务特点，采用相应的收入确认方法：
不需提供数据检测服务的产品销售模式下，以货物发出、客户验收确认的当天作为风险报 酬的转移时点并确认销售收入。
需要提供数据检测服务的产品销售模式下，以货物发出、客户验收确认后并完成数据检测
服务、提交数据检测结果给客户的当天作为风险报酬的转移时点并确认销售收入。 ②技术服务收入
公司技术服务收入以完成技术服务、提交技术服务成果并经客户确认的当天作为风险报酬 的转移时点并确认销售收入。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收
入。提供劳务交易的完工进度，依据已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：
①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；
③交易的完工程度能够可靠地确定；
④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或 协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计 期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估 计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成 本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供 劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损 益，不确认提供劳务收入。
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（3）让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确 定让渡资产使用权收入金额：
-
① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
-
② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定
23 、政府补助
公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的 资本作为政府补助核算。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助，确认为与资产相关的 政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期 损益。但是，以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不包括购建固
定资产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
①用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期 间，计入当期损益；
②用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。
24 、递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采 用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计 量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行 折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该 影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可 抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
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同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异 对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两 项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣 暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无 法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面 价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将 该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负
债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交 易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的 影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税 负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中 所确认的商誉。
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②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权 益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融资产公 允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计 差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工 具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。 对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵 扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的 应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时 减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资 产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日 的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现 的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期 损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、 负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债 表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与 直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的 期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此 产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可 税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所 得税影响应直接计入所有者权益。
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25 、经营租赁和融资租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经 营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线 法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不 扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费 用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣 除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。 ②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出租 人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合 理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司 按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认 租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收 益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最 低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应 付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行 分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间 以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租 赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能 够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始 直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录 未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额
==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==
作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入，计入其他业 务收入。
26 、重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
2014 年 1 月至 7 月，财政部发布了《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》（修订）、 《企业会计准则第 9 号—职工薪酬》（修订）、《企业会计准则第 30 号—财务报表列报》 （修订）、《企业会计准则第 33 号—合并财务报表》（修订）、《企业会计准则第 37 号 —金融工具列报》（修订）、《企业会计准则第 39 号—公允价值计量》、《企业会计准则 第 40 号—合营安排》、《企业会计准则第 41 号—在其他主体中权益的披露》等 8 项会计 准则。除《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》（修订）在 2014 年度及以后期间的财 务报告中使用外，上述其他会计准则于 2014 年 7 月 1 日起施行。
本公司于 2014 年 7 月 1 日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7 项新颁布或修订的 企业会计准则，在编制 2014 年度财务报告时开始执行金融工具列报准则。 （2）重要会计估计变更
本公司 2015 年度、2014 年度未发生重大会计估计变更。
四、税项
1 、增值税
根据财政部、国家税务总局财税[2009]9 号《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法 征收增值税政策的通知》并经无锡市惠山区国家税务局认定，母公司 2014 年 1 月 1 日至 2014 年 6 月 30 日产品销售按 6%征收率计算缴纳增值税；根据财政部、国家税务总局财税[2014]57 号《关于简并增值税征收率政策的通知》，母公司自 2014 年 7 月 1 日起产品销售按 3%征 收率计算缴纳增值税。技术服务收入执行 6%的增值税税率；耗材销售收入执行 17%的增值 税税率。
子公司华美众源和浙江安宁产品销售收入执行 17%的增值税税率；技术服务收入执行 6% 的增值税税率。
子公司上海锦博、迪康金诺产品销售收入执行 3%的增值税征收率。
2 、城建税及教育费附加
城建税、教育费附加及地方教育费附加分别按应缴流转税的 7%、3%、2%缴纳。
3 、企业所得税
母公司通过高新技术企业认证，由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、
==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==
江苏省地方税务局联合颁发《高新技术企业证书》，发证日期为 2014 年 8 月 5 日，证书编 号为 GF201432000671，有效期为 3 年。经无锡市惠山区国家税务局批准，母公司 2014-2016 年度减按 15%的税率征收企业所得税。
华美众源、浙江安宁、上海锦博、迪康金诺 2014 年度、2015 年度企业所得税执行 25%税 率。
4 、其他税项
按国家和地方有关规定计算缴纳。
五、合并财务报表主要项目注释
1 、货币资金
| 1、货币资金 | ||
|---|---|---|
| 项 目 | 2015.12.31 | 2014.12.31 |
| 库存现金 | 26,384.66 | 58,445.58 |
| 银行存款 | 9,990,705.24 | 20,870,282.78 |
| 其他货币资金 | 100,280.43 | 1,395,000.00 |
| 合 计 | 10,117,370.33 | 22,323,728.36 |
-
（1）其他货币资金为存放在公司开立的证券账户中的资金。2015 年末货币资金中无其他
-
因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。
（2）货币资金 2015 年末比 2014 年末下降 54.68%，主要系公司 2015 年度用闲置资金购 买的银行理财产品金额较大所致。
2 、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
| 2、以公允价值计量且其变动 | 计入当期损 | 益的金融资产 | ||
|---|---|---|---|---|
| 项 目 | 2015.12.31 | 2014.12.31 | ||
| 成本 | 公允价值 | 成本 | 公允价值 | |
| 货币基金 | 446,525.00 | 500,690.00 | — | — |
3 、应收账款
（1）应收账款分类披露
| 类 别 | 2015.12.31 | 2015.12.31 | 2015.12.31 | 2015.12.31 | 2015.12.31 |
|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比 例 （%） |
金 额 | 计提比 例（%） |
||
| 单项金额重大并单项计 提坏账准备的应收账款 |
— | — | — | — | — |
| 按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收账款 |
24,923,692.4 9 |
100.00 | 1,247,903.6 2 |
5.01 | 23,675,788.8 7 |
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| 单项金额不重大但单项 计提坏账准备的应收账款 |
— | — | — | — | — |
|---|---|---|---|---|---|
| 合 计 | 24,923,692.4 9 |
100.00 | 1,247,903.6 2 |
5.01 | 23,675,788.8 7 |
（续上表）
| 类 别 | 2014.12.31 | 2014.12.31 | 2014.12.31 | 2014.12.31 | 2014.12.31 |
|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比 例 （%） |
金 额 | 计提比 例（%） |
||
| 单项金额重大并单项计 提坏账准备的应收账款 |
— | — | — | — | — |
| 按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收账款 |
7,116,790.00 | 100.00 | 375,039.50 | 5.27 |
6,741,750.50 |
| 单项金额不重大但单项 计提坏账准备的应收账款 |
— | — | — | — | — |
| 合 计 | 7,116,790.00 | 100.00 | 375,039.50 | 5.27 |
6,741,750.50 |
①2015 年末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
| 账 龄 | 2015.12.31 | 2015.12.31 | 2015.12.31 | 2015.12.31 | 2015.12.31 |
|---|---|---|---|---|---|
| 应收账款 | 比例（%） | 坏账准备 | 计提比例 （%） |
账面价值 | |
| 1年以内 | 24,889,312.4 9 |
99.86 | 1,244,465.62 | 5.00 | 23,644,846.8 7 |
| 1—2年 | 34,380.00 | 0.14 | 3,438.00 | 10.00 | 30,942.00 |
| 2—3年 | — | — | — | — | — |
| 3—4年 | — | — | — | — | — |
| 4—5年 | — | — | — | — | — |
| 5年以上 | — | — | — | — | — |
| 合 计 | 24,923,692.4 9 |
100.00 | 1,247,903.62 | 5.01 | 23,675,788. 87 |
| （续上表） | |||||
| 账 龄 | 2014.12.31 | ||||
| 应收账款 | 比例（%） | 坏账准备 | 计提比例 （%） |
账面价值 |
==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==
| 1年以内 | 6,732,790.00 | 94.60 | 336,639.50 | 5.00 | 6,396,150.50 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1—2年 | 384,000.00 | 5.40 | 38,400.00 | 10.00 | 345,600.00 |
| 2—3年 | — | — | — | — | — |
| 3—4年 | — | — | — | — | — |
| 4—5年 | — | — | — | — | — |
| 5年以上 | — | — | — | — | — |
| 合 计 | 7,116,790.00 | 100.00 | 375,039.50 | 5.27 | 6,741,750.50 |
-
③2015 年末无单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款。
-
（2）计提、收回或转回的坏账准备情况
-
公司 2015 年度计提坏账准备 872,864.12 元，2014 年度计提坏账准备 210,333.30 元。
-
（3）2015 年末按欠款方归集的余额前五名应收账款情况
| 单位名称 | 2015.12.31 | 占应收账款期末余额 合计数的比例（%） |
坏账准备 期末余额 |
|---|---|---|---|
| 郑州驰远科贸有限公司 | 9,393,430.66 | 37.69 | 469,671.53 |
| 晶檀生物科技（上海）有限公司 | 2,975,305.00 | 11.94 | 148,765.25 |
| 东台友明监控设备科技有限公司 | 2,963,894.00 | 11.89 | 148,194.70 |
| 佛山市公安局 | 2,166,465.00 | 8.69 | 108,323.25 |
| 北京爱普益生物科技有限公司 | 1,524,700.00 | 6.12 | 76,235.00 |
| 合 计 | 19,023,794.66 | 76.33 | 951,189.73 |
-
（4）应收账款 2015 年末较 2014 年末增长 251.18%，主要系公司 2015 年度营业收入大幅
-
增长、应收账款相应增长较大所致。
4 、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
| 账 龄 | 2015.12.31 | 2015.12.31 | 2014.12.31 | 2014.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 金 额 | 比例（%） | 金 额 | 比例（%） | |
| 1年以内 | 149,655.29 | 99.78 | 80,702.32 | 100.00 |
| 1—2年 | 333.00 | 0.22 | — | — |
| 2—3年 | — | — | — | — |
| 3年以上 | — | — | — | — |
| 合 计 | 149,988.29 | 100.00 | 80,702.32 | 100.00 |
- （2）2015 年末预付款项中无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。
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（3）2015 年末按预付对象归集的金额较大预付款项情况
| 单位名称 | 2015.12.31 | 占预付账款期末余额 合计数的比例（%） |
|---|---|---|
| 英潍捷基（上海）贸易有限公司 | 71,500.00 | 47.67 |
| 上海博思图生物科技有限公司 | 36,480.00 | 24.32 |
| 合 计 | 107,980.00 | 71.99 |
5 、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
| 类 别 | 2015.12.31 | 2015.12.31 | 2015.12.31 | 2015.12.31 | 2015.12.31 |
|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比 例 （%） |
金 额 | 计提比 例（%） |
||
| 单项金额重大并单项计 提坏账准备的其他应收款 |
— | — | — | — | — |
| 按信用风险特征组合计 提坏账准备的其他应收款 |
1,176,088.97 | 100.00 | 98,795.95 | 8.40 | 1,077,293.02 |
| 单项金额不重大但单项 计提坏账准备的其他应收 款 |
— | — | — | — | — |
| 合 计 | 1,176,088.97 | 100.00 | 98,795.95 | 8.40 | 1,077,293.02 |
（续上表）
| 类 别 | 2014.12.31 | 2014.12.31 | 2014.12.31 | 2014.12.31 | 2014.12.31 |
|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比 例 （%） |
金 额 | 计提比 例（%） |
||
| 单项金额重大并单项计 提坏账准备的其他应收款 |
14,456,500.0 0 |
92.76 | — | — | 14,456,500.0 0 |
| 按信用风险特征组合计 提坏账准备的其他应收款 |
1,128,040.74 | 7.24 | 77,054.16 | 6.83 | 1,050,986.58 |
| 单项金额不重大但单项 计提坏账准备的其他应收 款 |
— | — | — | — | — |
| 合 计 | 15,584,540.7 4 |
100.00 | 77,054.16 | 0.49 | 15,507,486.5 8 |
==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==
①2014 年末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
| 单位名称 | 账面余额 | 坏账金额 | 计提比例 （%） |
计提理由 |
|---|---|---|---|---|
| 葛海鹏 | 9,000,000.00 | — | — | 期后收回 |
| 郑卫国 | 5,456,500.00 | — | — | 期后收回 |
| 合 计 | 14,456,500.00 | — | — | — |
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
| 账 龄 | 2015.12.31 | 2015.12.31 | 2015.12.31 | 2015.12.31 | 2015.12.31 |
|---|---|---|---|---|---|
| 其他应收款 | 比例（%） | 坏账准备 | 计提比例 （%） |
账面价值 | |
| 1年以内 | 688,138.85 | 58.51 | 34,406.94 | 5.00 | 653,731.91 |
| 1—2年 | 429,780.12 | 36.54 | 42,978.01 | 10.00 | 386,802.11 |
| 2—3年 | 38,370.00 | 3.26 | 11,511.00 | 30.00 | 26,859.00 |
| 3—4年 | 19,800.00 | 1.69 | 9,900.00 | 50.00 | 9,900.00 |
| 4—5年 | — | — | — | — | — |
| 5年以上 | — | — | — | — | — |
| 合 计 | 1,176,088.97 | 100.00 | 98,795.95 | 8.40 | 1,077,293.02 |
（续上表）
| （续上表） | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 账 龄 | 2014.12.31 | ||||
| 其他应收款 | 比例（%） | 坏账准备 | 计提比例 （%） |
账面价值 | |
| 1年以内 | 821,438.24 | 72.82 | 41,071.91 | 5.00 | 780,366.33 |
| 1—2年 | 279,992.50 | 24.82 | 27,999.25 | 10.00 | 251,993.25 |
| 2—3年 | 26,610.00 | 2.36 | 7,983.00 | 30.00 | 18,627.00 |
| 3—4年 | — | — | — | — | — |
| 4—5年 | — | — | — | — | — |
| 5年以上 | — | — | — | — | — |
| 合 计 | 1,128,040.74 | 100.00 | 77,054.16 | 6.83 | 1,050,986.58 |
-
③2015 年末无单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。
-
（2）计提、收回或转回的坏账准备情况
公司 2015 年度计提坏账准备 21,741.79 元，2014 年度计提坏账准备 35,048.45 元。
- （3）其他应收款按款项性质分类情况
==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==
| 款项性质 | 2015.12.31 | 2014.12.31 |
|---|---|---|
| 备用金 | 307,576.82 | 31,100.00 |
| 保证金、押金 | 551,875.20 | 733,966.50 |
| 往来款 | — | 14,636,500.00 |
| 其 他 | 316,636.95 | 182,974.24 |
| 合 计 | 1,176,088.97 | 15,584,540.74 |
（4）2015 年末按欠款方归集的余额前五名其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 2015.12.31 | 账龄 | 占其他应收 款期末余额合 计数的比例 （%） |
坏账准备 期末余额 |
|---|---|---|---|---|---|
| 温州市公安局 | 保证金 | 170,430.00 | 1—2年 | 14.49 | 17,043.00 |
| 杜佩仪 | 备用金 | 101,517.00 | 1年以内 | 8.63 | 5,075.85 |
| 张家港市财政局 | 保证金 | 46,170.00 | 2年以内 | 3.93 | 3,463.50 |
| 王 皋 | 备用金 | 35,000.00 | 1年以内 | 2.98 | 1,750.00 |
| 郑卫国 | 备用金 | 32,159.82 | 1年以内 | 2.73 | 1,607.99 |
| 合 计 | 385,276.82 | 32.76 | 28,940.34 |
（5）其他应收款 2015 年末比 2014 年末下降 93.05%，主要系公司 2015 年度归还的往来 款金额较大所致。
6 、存货
（1）存货分类
| 项 目 | 2015.12.31 | 2015.12.31 | 2015.12.31 |
|---|---|---|---|
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 2,600,270.40 | — | 2,600,270.40 |
| 在产品 | 59,545.16 | 2,127.42 | 57,417.74 |
| 库存商品 | 2,236,611.61 | 150,087.74 | 2,086,523.87 |
| 合 计 | 4,896,427.17 | 152,215.16 | 4,744,212.01 |
| （续上表） |
| （续上表） | |||
|---|---|---|---|
| 项 目 | 2014.12.31 | ||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 1,866,751.25 | — | 1,866,751.25 |
| 在产品 | 677,562.04 | — | 677,562.04 |
==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==
| 库存商品 | 2,482,682.31 | — | 2,482,682.31 |
|---|---|---|---|
| 合 计 | 5,026,995.60 | — | 5,026,995.60 |
（2）存货跌价准备
| 项 目 | 2014.12.31 | 本期增加金额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 本期减少金额 | 2015.12.31 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 在产品 | — | 2,127.42 | — | — | 2,127.42 | |
| 库存商品 | — | 150,087.74 | — | — | — | 150,087.74 |
| 合 计 | — | 152,215.16 | — | — | — | 152,215.16 |
7 、其他流动资产
| 7、其他流动资产 | ||
|---|---|---|
| 项 目 | 2015.12.31 | 2014.12.31 |
| 银行理财产品 | 19,650,000.00 | 580,000.00 |
| 待摊费用 | 14,401.83 | 40,343.15 |
| 待抵扣进项税 | 218,988.76 | 37,109.40 |
| 合 计 | 19,883,390.59 | 657,452.55 |
其他流动资产 2015 年末比 2014 年末增长较大，主要系公司 2015 年度购买的银行理财产 品金额较大所致。
8 、固定资产
（1）固定资产情况
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 其他设备 | 合 计 |
|---|---|---|---|---|---|
| 一、账面原值 | |||||
| 1.2014.12.31 | 11,121,379.68 | 15,854,819.52 | 2,039,863.67 | 2,612,817.32 | 31,628,880.19 |
| 2.本期增加金额 | — | 5,547,437.47 | 362,580.26 | 777,673.91 | 6,687,691.64 |
| （1）购置 | — | 5,547,437.47 | 362,580.26 | 777,673.91 | 6,687,691.64 |
| （2）在建工程转入 | — | — | — | — | — |
| （3）企业合并增加 | — | — | — | — | — |
| （4）其他 | — | — | — | — | — |
| 3.本期减少金额 | — | 15,198.80 | — | — | 15,198.80 |
| （1）处置或报废 | — | 15,198.80 | — | — | 15,198.80 |
| （2）其他 | — | — | — | — | — |
| 4.2015.12.31 | 11,121,379.68 | 21,387,058.19 | 2,402,443.93 | 3,390,491.23 | 38,301,373.03 |
| 二、累计折旧 | |||||
| 1.2014.12.31 | 88,044.26 | 5,662,832.09 | 1,043,157.97 | 652,692.43 | 7,446,726.75 |
| 2.本期增加金额 | 528,265.56 | 3,044,222.24 | 425,374.46 | 573,391.56 | 4,571,253.82 |
| （1）计提 | 528,265.56 | 3,044,222.24 | 425,374.46 | 573,391.56 | 4,571,253.82 |
| （2）其他 | — | — | — | — | — |
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| 3.本期减少金额 | — | 14,438.86 | — | — | 14,438.86 |
|---|---|---|---|---|---|
| （1）处置或报废 | — | 14,438.86 | — | — | 14,438.86 |
| （2）其他 | — | — | — | — | — |
| 4.2015.12.31 | 616,309.82 | 8,692,615.47 | 1,468,532.43 | 1,226,083.99 | 12,003,541.71 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1.2014.12.31 | — | — | — | — | — |
| 2.本期增加金额 | — | — | — | — | — |
| （1）计提 | — | — | — | — | — |
| （2）其他 | — | — | — | — | — |
| 3.本期减少金额 | — | — | — | — | — |
| （1）处置或报废 | — | — | — | — | — |
| （2）其他 | — | — | — | — | — |
| 4.2015.12.31 | — | — | — | — | — |
| 四、账面价值 | |||||
| 1.2015 年末账面价值 | 10,505,069.86 | 12,694,442.72 | 933,911.50 | 2,164,407.24 | 26,297,831.32 |
| 2.2014 年末账面价值 | 11,033,335.42 | 10,191,987.43 | 996,705.70 | 1,960,124.89 | 24,182,153.44 |
- （2）2015 年末固定资产的抵押情况年本附注五、23。
（3）2015 年末无暂时闲置的固定资产。
9 、在建工程
（1）在建工程情况
| 项 目 | 年末余额 | 年末余额 | 年初余额 | 年初余额 | 年初余额 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 减 值 准备 |
账面价值 | 账面余额 | 减值准 备 |
账面价值 | |||||||||||
| 临床车间 项目工程 |
1,279,692.07 | — | 1,279,692.07 | — | — | — | ||||||||||
| （2）在建工程项目变动情况 | ||||||||||||||||
| 项目名称 | 预算数 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期转入固定 资产金额 |
本期其他 减少金额 |
期末 余额 |
||||||||||
| 临床车间项目工程 | 4,800,000.00 | — | 1,279,692.07 | — | — | 1,279,692. 07 |
||||||||||
| （续上表） 项目名称 工程累计投 入占预算比例 (%) 工程进度 (%) 利息资本化 累计金额 其中：本期利 息资本化金额 本期利息 资本化率 (%) 资金来源 临床车间项目工程 26.66 26.66 — — — 自筹 |
||||||||||||||||
| 项目名称 | 工程累计投 入占预算比例 (%) |
工程进度 (%) |
利息资本化 累计金额 |
其中：本期利 息资本化金额 |
本期利息 资本化率 (%) |
资金来源 | ||||||||||
| 临床车间项目工程 | 26.66 | 26.66 | — | — | — | 自筹 |
-
（3）在建工程 2015 年末比 2014 年末增长较大，主要系子公司浙江安宁 2015 年度新增临
-
床车间项目工程。
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10 、无形资产
（1）无形资产情况
| （1）无形资产情况 | |||
|---|---|---|---|
| 项 目 | 非专利技术 | 软 件 | 合 计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1.2014.12.31 | 6,290,000.00 | 7,000.00 | 6,297,000.00 |
| 2.本期增加金额 | 274,519.75 | — | 274,519.75 |
| （1）购置 | — | — | — |
| （2）内部研发 | 274,519.75 | — | 274,519.75 |
| （3）企业合并增加 | — | — | — |
| 3.本期减少金额 | — | — | — |
| （1）处置 | — | — | — |
| （2）其他 | — | — | — |
| 4.2015.12.31 | 6,564,519.75 | 7,000.00 | 6,571,519.75 |
| 二、累计摊销 | |||
| 1.2014.12.31 | 6,290,000.00 | 408.31 | 6,290,408.31 |
| 2.本期增加金额 | 4,575.33 | 758.30 | 5,333.63 |
| （1）计提 | 4,575.33 | 758.30 | 5,333.63 |
| （2）其他 | — | — | — |
| 3.本期减少金额 | — | — | — |
| （1）处置 | — | — | — |
| （2）其他 | — | — | — |
| 4.2015.12.31 | 6,294,575.33 | 1,166.61 | 6,295,741.94 |
| 三、减值准备 | |||
| 1.2014.12.31 | — | — | — |
| 2.本期增加金额 | — | — | — |
| （1）计提 | — | — | — |
| （2）其他 | — | — | — |
| 3.本期减少金额 | — | — | — |
| （1）处置 | — | — | — |
| （2）其他 | — | — | — |
| 4.2015.12.31 | — | — | — |
| 四、账面价值 | |||
| 1.2015 年末账面价值 | 269,944.42 | 5,833.39 | 275,777.81 |
| 2.2014 年末账面价值 | — | 6,591.69 | 6,591.69 |
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-
（2）2015 年末无形资产无抵押、担保、其他所有权受限的情况。
-
（3）无形资产年末比年初增长较大，主要系公司 2015 年度“23+1 荧光检测试剂盒”研
-
发项目研发成功结转无形资产所致。
11 、开发支出
（1）开发支出变动情况
| 项 目 | 2014.12.31 | 本期增加金额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 本期减少金额 | 2015.12.31 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 内部开发支 出 |
外购 | 确认为无形资 产 |
转入当期损 益 |
|||
| DATABASEY27荧光检测试 剂盒*1 |
197,271.58 | 582,636.50 | — | — | — | 779,908.08 |
| EX27荧光检测试剂盒*2 | 314,589.70 | 117,147.59 | — | — | — | 431,737.29 |
| EX21荧光检测试剂盒*3 | 213,446.29 | 586,307.67 | — | — | — | 799,753.96 |
| 耳聋基因检测荧光检测试剂 盒*4 |
716,104.80 | 122,860.86 | — | — | — | 838,965.66 |
| EX19+14Y 荧光检测试剂盒 *5 |
— | 237,673.31 | — | — | — | 237,673.31 |
| 23+1荧光检测试剂盒*6 | — | 274,519.75 | — | 274,519.75 | — | — |
| 1型糖尿病诊断试剂盒*7 | — | 1,300,504.21 | — | — | — | 1,300,504.2 1 |
| 合 计 | 1,441,412.37 | 3,221,649.89 | — | 274,519.75 | — | 4,388,542.5 1 |
-
注：1-6 不需要进行临床试验，公司以研发项目立项作为研发项目资本化时点，并将项
-
目领用的材料、设备折旧费、人工等费用计入开发支出。
-
*7、1 型糖尿病诊断试剂盒项目需要进行临床试验，以进入临床试验作为研发项目资本化
-
时点，并将项目领用的材料、设备折旧费、人工等费用计入开发支出。
-
（2）开发支出 2015 年末比 2014 年末增长 204.46%，主要系公司 2015 年新增研发项目较
-
多及研发投入金额较大所致。
12 、长期待摊费用
| 项 目 | 2014.12.31 | 本期增加金 额 |
本期摊销金 额 |
其他减少金 额 |
2015.12.31 |
|---|---|---|---|---|---|
| 装修费 | 5,715,807.23 | 221,610.26 | 965,347.14 | — | 4,972,070.35 |
13 、递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产
| 项 目 | 2015.12.31 | 2015.12.31 | 2014.12.31 | 2014.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 可抵扣暂时性差 | 递延所得税资 | 可抵扣暂时性差 | 递延所得税资 |
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| 异 | 产 | 异 | 产 | |
|---|---|---|---|---|
| 坏账准备 | 1,308,195.87 | 215,833.06 | 418,203.56 | 68,240.07 |
| 递延收益 | 7,780,430.07 | 1,740,130.80 | 6,272,200.55 | 1,239,118.75 |
| 存货跌价准备 | 152,215.16 | 22,832.27 | — | — |
| 未弥补亏损 | 175,839.89 | 43,959.97 | 470,263.15 | 117,565.79 |
| 抵消存货形成 | 620,035.91 | 155,008.98 | 169,151.49 | 42,287.87 |
| 合 计 | 10,036,716.90 | 2,177,765.08 | 7,329,818.75 | 1,467,212.48 |
（2）未确认递延所得税资产明细情况
| 项 目 | 2015.12.31 | 2014.12.31 |
|---|---|---|
| 可抵扣暂时性差异 | 38,503.70 | 1,033,890.10 |
| 可抵扣亏损 | 1,097,728.74 | 1,123,890.48 |
| 合 计 | 1,136,232.44 | 2,157,780.58 |
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年 份 | 2015.12.31 | 2014.12.31 |
|---|---|---|
| 2017年度 | 364,187.27 | 422,308.40 |
| 2018年度 | 230,614.07 | 230,614.07 |
| 2019年度 | 470,968.01 | 470,968.01 |
| 2020年度 | 31,959.39 | — |
| 合 计 | 1,097,728.74 | 1,123,890.48 |
（4）递延所得税资产年末比年初增长 48.43%，主要系公司 2015 年末递延收益确认的递 延所得税资产增长较大所致。
14 、其他非流动资产
| 14、其他非流动资产 | ||
|---|---|---|
| 项 目 | 2015.12.31 | 2014.12.31 |
| 预付设备款 | 2,002,000.00 | 3,642,858.00 |
| 预付研发费 | 400,000.00 | 400,000.00 |
| 预付购车款 | — | 429,500.00 |
| 合 计 | 2,402,000.00 | 4,472,358.00 |
其他非流动资产 2015 年末比 2014 年末减少 46.29%，主要系公司 2014 年度部分预付设备 款、购车款在 2015 年度结算所致。
15 、短期借款
| 15、短期借款 | ||
|---|---|---|
| 项 目 | 2015.12.31 | 2014.12.31 |
| 质押、保证借款 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 |
2015 年末短期借款余额为公司向农业银行无锡科技支行借入的两笔 500 万借款，借款期
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限分别为 2015 年 4 月 22 日至 2016 年 4 月 22 日、2015 年 10 月 27 日至 2016 年 10 月 27 日。 郑卫强以其持有的公司股权为该借款提供质押担保，公司以专利权“一种热启动耐高温 DNA 聚合酶及其制备方法”、“用于寡核苷酸和蛋白标记的荧光染料及其制备方法和用途”为 该借款提供质押担保，郑卫国、郑卫强为该借款提供连带保证责任。
16 、应付账款
（1）应付账款列示
| （1）应付账款列示 | ||
|---|---|---|
| 项 目 | 2015.12.31 | 2014.12.31 |
| 应付货款 | 419,071.40 | 299,018.07 |
| 应付设备款 | 1,728,000.00 | 1,195,000.00 |
| 其 他 | 16,120.27 | 1,349.72 |
| 合 计 | 2,163,191.67 | 1,495,367.79 |
-
（2）2015 年末应付账款余额中未有账龄超过 1 年的重要应付账款。
-
（3）应付账款 2015 年末比 2014 年末增长 44.66%，主要系公司 2015 年末应付设备款增
-
长较大所致。
17 、预收款项
（1）预收款项列示
| （1）预收款项列示 | ||
|---|---|---|
| 项 目 | 2015.12.31 | 2014.12.31 |
| 预收货款 | 1,788,919.46 | 100,000.00 |
-
（2）2015 年末预收款项中无账龄超过 1 年的重要预收款项。
-
（3）预收款项 2015 年末比 2014 年末增长较大，主要系公司 2015 年度扩大销售力度、预
-
收的货款增加较大所致。
18 、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
| （1）应付职工薪酬列示 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 项 目 | 2014.12.31 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2015.12.31 |
| 短期薪酬 | 4,391,905.55 | 16,762,909.34 | 16,300,072.46 | 4,854,742.43 |
| 离职后福利-设定提存计划 | 4,664.00 | 1,121,513.60 | 1,119,910.00 | 6,267.60 |
| 合 计 | 4,396,569.55 | 17,884,422.94 | 17,419,982.46 | 4,861,010.03 |
| （2）短期薪酬列示 | ||||
| 项 目 | 2014.12.31 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2015.12.31 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 4,389,723.85 | 14,310,062.72 | 13,847,976.04 | 4,851,810.53 |
| 职工福利费 | — | 1,244,178.42 | 1,244,178.42 | — |
==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==
| 社会保险费 | 2,181.70 | 528,833.22 | 528,083.02 | 2,931.90 |
|---|---|---|---|---|
| 其中：医疗保险费 | 1,955.90 | 451,899.95 | 451,227.25 | 2,628.60 |
| 工伤保险费 | 75.30 | 38,535.39 | 38,509.59 | 101.10 |
| 生育保险费 | 150.50 | 38,397.88 | 38,346.18 | 202.20 |
| 住房公积金 | — | 545,947.28 | 545,947.28 | — |
| 工会经费 | — | 126,870.40 | 126,870.40 | — |
| 职工教育经费 | — | 7,017.30 | 7,017.30 | — |
| 合 计 | 4,391,905.55 | 16,762,909.34 | 16,300,072.46 | 4,854,742.43 |
（3）设定提存计划列示
| 项 目 | 2014.12.31 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2015.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 基本养老保险 | 4,362.90 | 1,052,069.17 | 1,050,568.97 | 5,863.10 |
| 失业保险费 | 301.10 | 69,444.43 | 69,341.03 | 404.50 |
| 合 计 | 4,664.00 | 1,121,513.60 | 1,119,910.00 | 6,267.60 |
（4）2015 年末应付工资、奖金、津贴和补贴中无属于拖欠性质的金额。
19 、应交税费
| 19、应交税费 | ||
|---|---|---|
| 项 目 | 2015.12.31 | 2014.12.31 |
| 企业所得税 | 3,538,406.85 | 2,242,722.32 |
| 增值税 | 432,604.69 | 406,560.65 |
| 城建税 | 26,162.44 | 25,868.34 |
| 教育费附加 | 11,212.48 | 11,086.43 |
| 地方教育费附加 | 7,474.99 | 7,390.95 |
| 个人所得税 | 6,238.19 | 5,158.42 |
| 其 他 | 58,142.79 | 58,934.98 |
| 合 计 | 4,080,242.43 | 2,757,722.09 |
应交税费 2015 年末比 2014 年末增长 47.96%，主要系公司 2015 年度利润总额增长、应交
企业所得税相应增加所致。
20 、应付利息
| 20、应付利息 | ||
|---|---|---|
| 项 目 | 2015.12.31 | 2014.12.31 |
| 借款利息 | 15,197.55 | 18,692.76 |
21 、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
| 项 目 | 2015.12.31 | 2014.12.31 |
|---|---|---|
| 股权转让款 | 1,150,000.00 | — |
==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==
| 资金拆借款 | 资金拆借款 | 3,421,917.81 | 3,421,917.81 | 3,325,917.81 | 3,325,917.81 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 其 他 | 197,792.37 | 116,214.44 | ||||
| 合 计 | 4,769,710.18 | 3,442,132.25 | ||||
| （2）2015年末其他应付款中账龄超过1年的重要其他应付款 | ||||||
| 项 目 | 期末余额 | 款项性质 | 账龄 | |||
| 佛山市仙塘农场 | 2,142,520.55 | 资金拆借款 | 1—2年 | |||
| 佛山市南洋商业总公 司 |
1,279,397.26 | 资金拆借款 | 1—3年 | |||
| 合 计 | 3,421,917.81 |
-
（3）其他应付款 2015 年末比 2014 年末增长 38.57%，主要系公司 2015 年同一控制下合
-
并迪康金诺增加的应付股权转让款金额较大所致。
22 、其他流动负债
| 22、其他流动负债 | ||
|---|---|---|
| 项 目 | 2015.12.31 | 2014.12.31 |
| 预提费用 | 711,268.03 | 921,096.31 |
| 23、长期借款 | ||
| 项 目 | 2015.12.31 | 2014.12.31 |
| 抵押借款 | 5,622,254.67 | 6,268,091.99 |
长期借款为子公司浙江安宁向中国农业银行嘉科支行借入的长期抵押借款，该借款以浙江 安宁位于嘉兴市秀洲区加创路 1509 号建筑面积 5,998.94 平方米、账面价值 10,505,069.86 元 的厂房作为抵押物。借款期限为 2014 年 8 月 19 日—2022 年 8 月 18 日。
24 、递延收益
| 24、递延收益 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 项 目 | 2014.12.31 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2015.12.31 | |||||
| 政府补助 | 7,272,200.55 | 4,400,000.00 | 3,891,770.48 | 7,780,430.07 | |||||
| 涉及政府补助的项目： | |||||||||
| 负债项目 | 2014.12.31 | 本期新增 补助金额 |
本期计入营 业外收入金额 |
其他变 动 |
2015.12.31 | ||||
| 与资产相关的政府补助 | |||||||||
| 快速高分辨多色荧光基因检 测系列试剂的研发及产业化 |
3,289,313.93 | — | 1,239,546.74 | — | 2,049,767.19 | ||||
| DNA 快速检测平台及相关 检测试剂的产业化 |
2,325,250.48 | — | 505,966.29 | — | 1,819,284.19 | ||||
| 地中海贫血症基因检测试剂 盒的研发和应用 |
— | 530,000.00 | — | — | 530,000.00 |
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| 与收益相关的政府补助 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| DNA 快速检测平台及相关 检测试剂的产业化 |
657,636.14 | 3,500,000.00 | 1,146,257.45 | — | 3,011,378.69 |
| 地中海贫血症基因检测试剂 盒的研发和应用 |
— | 370,000.00 | — | — | 370,000.00 |
| “321”计划创业启动资金 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 | — | — | |
| 合 计 | 7,272,200.55 | 4,400,000.00 | 3,891,770.48 | 7,780,430.07 |
25 、实收资本
| 25、实收资本 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 股东名称 | 2015.12.31 | 持股比例 （%） |
2014.12.31 | 持股比例 （%） |
| 郑金福 | 5,100,000.00 | 51.00 | 5,100,000.00 | 51.00 |
| 郑卫强 | 3,400,000.00 | 34.00 | 3,400,000.00 | 34.00 |
| 王建勇 | 1,500,000.00 | 15.00 | 1,500,000.00 | 15.00 |
| 合 计 | 10,000,000.0 0 |
100.00 | 10,000,000.0 0 |
100.00 |
26 、资本公积
（1）2015 年度
| 项 目 | 2014.12.31 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2015.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 资本溢价 | 15,864,495.94 | — | 15,864,495.94 | — |
| （2）2014年度 | ||||
| 项 目 | 2013.12.31 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2014.12.31 |
| 资本溢价 | 5,864,495.94 | 8,304,793.38 | -1,695,206.62 | 15,864,495.94 |
（3）资本公积 2014 年增加金额系公司 2015 年度同一控制下企业合并，对比较期 2014 年度财务报表进行调整、抵消被合并方所有者权益的金额，减少金额系恢复的被合并方比 较期财务报表留存收益中归属于公司的金额。2015 年减少金额中 2,514,495.94 元系同一控 制下企业合并、合并日被合并方所有者权益账面价值归属于公司的份额与公司支付对价差 额冲减资本公积的金额，13,350,000.00 元系冲回对比较期合并财务报表进行合并调整计入 资本公积的金额。
27 、盈余公积
（1）2015 年度
| （1）2015年度 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 项 目 | 2014.12.31 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2015.12.31 |
| 法定盈余公积 | 2,572,697.56 | 2,430,494.35 | 263,822.71 | 4,739,369.20 |
（2）2014 年度
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| 项 目 | 2013.12.31 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2014.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 法定盈余公积 | 1,801,392.10 | 771,305.46 | — | 2,572,697.56 |
（3）盈余公积 2014 年增加金额系按 2014 年度母公司净利润 10%提取的法定盈余公积。 2015 年增加金额系按 2015 年度母公司净利润 10%提取的法定盈余公积。2015 年减少金额 中 196,760.18 元系同一控制下企业合并、合并日被合并方所有者权益账面价值归属于公司 的份额与公司支付对价差额冲减资本公积不足冲减、调整盈余公积的金额；67,062.53 元为 冲回对比较期合并财务报表进行调整恢复的合并日前被合并方盈余公积中归属于合并方的 金额。
28 、未分配利润
| 项 目 | 2015 年度 | 2014 年度 |
|---|---|---|
| 调整前上年末未分配利润 | 22,471,788.68 | 15,530,039.61 |
| 调整年初未分配利润合计数 | -1,509,236.71 | 73,962.45 |
| 调整后年初未分配利润 | 20,962,551.97 | 15,604,002.06 |
| 加：归属于母公司股东的净利润 | 22,630,916.16 | 6,129,855.37 |
| 减：提取法定盈余公积 | 2,430,494.35 | 771,305.46 |
| 应付普通股股利 | — | — |
| 其他 | -2,778,318.65 | — |
| 年末未分配利润 | 43,941,292.43 | 20,962,551.97 |
调整年初未分配利润金额系公司 2015 年度同一控制下企业合并对比较期财务报表调整的 金额；“其他”中 3,120,865.13 元系冲回同一控制下企业合并、合并日前被合并方未分配利 润中归属于公司的金额，-342,546.48 元系公司同一控制下合并上海锦博、合并日上海锦博 所有者权益账面价值归属于公司、未予确认长期股权投资初始投资成本的金额。
29 、少数股东权益
| 少数股东单位 | 2015.12.31 | 2014.12.31 |
|---|---|---|
| 佛山市南洋商业总公司 | 1,469,526.53 | 1,552,032.36 |
30 、营业收入和营业成本
| 30、营业收入和 | 营业成本 | 营业成本 | ||
|---|---|---|---|---|
| 项 目 | 2015 年度 | 2014 年度 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 58,106,893.82 | 10,349,655.56 | 32,475,677.41 | 6,114,788.24 |
| 其他业务 | 2,312,046.60 | 1,637,523.72 | 3,645,566.61 | 3,086,593.84 |
| 合 计 | 60,418,940.42 | 11,987,179.28 | 36,121,244.02 | 9,201,382.08 |
（1）主营业务分产品列示
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| 产品名称 | 2015 年度 | 2015 年度 | 2014 年度 | 2014 年度 |
|---|---|---|---|---|
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 试剂盒 | 48,039,154.74 | 5,416,589.37 | 27,987,287.84 | 3,945,127.68 |
| 技术服务 | 10,067,739.08 | 4,933,066.19 | 4,488,389.57 | 2,169,660.56 |
| 合 计 | 58,106,893.82 | 10,349,655.56 | 32,475,677.41 | 6,114,788.24 |
（2）公司前五名客户的营业收入情况
①2015 年度
| ①2015年度 | ||
|---|---|---|
| 客户名称 | 营业收入 | 占本期营业收入的比例 (%) |
| 郑州驰远科贸有限公司 | 18,518,535.69 | 30.65 |
| 北京爱普益生物科技有限公司 | 4,687,087.36 | 7.76 |
| 佛山市公安局 | 4,542,961.54 | 7.52 |
| 东台友明监控设备科技有限公司 | 2,869,873.28 | 4.75 |
| 晶檀生物科技（上海）有限公司 | 2,863,618.51 | 4.74 |
| 合 计 | 33,482,076.38 | 55.42 |
②2014 年度
| ②2014年度 | ||
|---|---|---|
| 客户名称 | 营业收入 | 占本期营业收入的比例 (%) |
| 北京爱普益生物科技有限公司 | 4,689,320.39 | 12.98 |
| 佛山市公安局 | 3,790,047.01 | 10.49 |
| 上海境研贸易有限公司 | 3,037,608.26 | 8.41 |
| 晶檀生物科技（上海）有限公司 | 2,066,504.85 | 5.72 |
| 温州市公安局 | 1,654,660.19 | 4.58 |
| 合 计 | 15,238,140.70 | 42.18 |
（3）营业收入 2015 年比 2014 年增长 67.27%，营业成本 2015 年比 2014 年增长 30.28%， 主要系公司 2015 年度扩大销售力度、销售规模增长较大所致。
31 、营业税金及附加
| 31、营业税金及附加 | ||
|---|---|---|
| 项 目 | 2015 年度 | 2014 年度 |
| 城建税 | 146,855.09 | 82,616.13 |
| 教育费附加 | 62,937.89 | 35,327.79 |
| 地方教育费附加 | 41,958.59 | 23,683.67 |
| 合 计 | 251,751.57 | 141,627.59 |
32 、销售费用
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| 项 目 | 2015 年度 | 2014 年度 |
|---|---|---|
| 职工薪酬 | 4,044,894.75 | 2,930,912.68 |
| 差旅费 | 1,125,984.67 | 1,243,802.50 |
| 会务费 | 805,764.50 | 462,097.80 |
| 业务招待费 | 467,925.49 | 114,288.70 |
| 广告宣传费 | 358,360.78 | 140,945.31 |
| 维修维护费 | 178,980.20 | 140,339.16 |
| 运 费 | 117,560.92 | 78,604.00 |
| 招投标费 | 60,021.00 | 66,181.50 |
| 其他 | 110,114.53 | 127,514.60 |
| 合 计 | 7,269,606.84 | 5,304,686.25 |
销售费用 2015 年度比 2014 年度增长 37.04%，主要系公司 2015 年度销售规模扩大、销售 人员增加，相应的职工薪酬增加较大所致。
33 、管理费用
| 33、管理费用 | ||
|---|---|---|
| 项 目 | 2015 年度 | 2014 年度 |
| 研发费 | 6,205,020.63 | 6,115,768.71 |
| 职工薪酬 | 4,178,320.86 | 4,443,995.61 |
| 存货报废损失 | 1,216,557.23 | 2,665,003.50 |
| 折旧费 | 1,386,001.64 | 881,772.97 |
| 租赁费 | 1,262,022.64 | 774,874.80 |
| 办公费 | 745,838.70 | 467,712.78 |
| 交通差旅费 | 668,539.45 | 344,352.84 |
| 业务招待费 | 446,147.12 | 507,879.50 |
| 税 费 | 186,229.01 | 107,714.39 |
| 水电费 | 313,748.99 | 294,002.11 |
| 长期待摊费用摊销 | 270,699.77 | 765,342.45 |
| 车辆管理费 | 198,581.84 | 196,358.07 |
| 审计评估中介费 | 172,877.00 | 309,186.10 |
| 其他 | 547,214.55 | 334,222.66 |
| 合 计 | 17,797,799.43 | 18,208,186.49 |
| 34、财务费用 | ||
| 项 目 | 2015 年度 | 2014 年度 |
| 利息支出 | 1,132,171.77 | 847,423.27 |
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| 减：利息收入 | 60,574.98 | 66,596.84 |
|---|---|---|
| 银行手续费 | 13,630.50 | 10,554.93 |
| 合 计 | 1,085,227.29 | 791,381.36 |
35 、资产减值损失
| 35、资产减值损失 | ||
|---|---|---|
| 项 目 | 2015 年度 | 2014 年度 |
| 坏账损失 | 894,605.91 | 245,381.75 |
| 存货跌价损失 | 152,215.16 | — |
| 合 计 | 1,046,821.07 | 245,381.75 |
资产减值损失 2015 年度比 2014 年度增长 326.61%，主要系公司 2015 年度扩大销售应收 账款余额增大相应计提的坏账准备增加较大以及 2015 年度计提部分过期存货跌价损失所 致。
36 、公允价值变动收益
| 36、公允价值变动收益 | ||
|---|---|---|
| 产生公允价值变动收益的来源 | 2015 年度 | 2014 年度 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 54,165.00 | — |
37 、投资收益
| 37、投资收益 | ||
|---|---|---|
| 项 目 | 2015 年度 | 2014 年度 |
| 理财产品投资收益 | 196,496.74 | 147,055.43 |
| 基金投资收益 | 48,805.43 | — |
| 合 计 | 245,302.17 | 147,055.43 |
38 、营业外收入
（1）营业外收入明细情况
| （1）营业外收入明细情况 | ||
|---|---|---|
| 项 目 | 2015 年度 | 2014 年度 |
| 政府补助 | 5,489,170.48 | 4,362,969.32 |
| 其 他 | 65,940.62 | 71,165.75 |
| 合 计 | 5,555,111.10 | 4,434,135.07 |
（2）计入当期损益的政府补助
| 补助项目 | 2015 年度 | 2014 年度 | 与资产相关/ 与收益相关 |
|---|---|---|---|
| 快速高分辨多色荧光基因检测系列试剂的研 发及产业化 |
1,239,546.74 | 1,017,772.94 | 与资产相关 |
| 快速高分辨多色荧光基因检测系列试剂的研 发及产业化 |
— | 300,000.00 | 与收益相关 |
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| DNA快速检测平台及相关检测试剂的产业化 | 505,966.29 | 174,749.52 | 与资产相关 |
|---|---|---|---|
| DNA快速检测平台及相关检测试剂的产业化 | 1,146,257.45 | 1,342,363.86 | 与收益相关 |
| 投资奖励款 | 1,079,000.00 | — | 与收益相关 |
| “321”计划创业启动资金 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 | 与收益相关 |
| 科技研发机构奖励 | 200,000.00 | — | 与收益相关 |
| 房租补贴 | 109,500.00 | 36,000.00 | 与收益相关 |
| 专利资助 | 68,900.00 | 22,200.00 | 与收益相关 |
| 高校研究生联合培养基地资金扶持 | 50,000.00 | — | 与收益相关 |
| 创业领军人才经费 | 50,000.00 | — | |
| 创新人才工作经费 | — | 50,000.00 | 与收益相关 |
| 科技局进步奖 | 30,000.00 | — | 与收益相关 |
| 引进国外技术、管理人才奖励 | 10,000.00 | 49,883.00 | 与收益相关 |
| 海外人才创新启动资金 | — | 300,000.00 | 与收益相关 |
| 启动资金 | — | 70,000.00 | 与收益相关 |
| 合 计 | 5,489,170.48 | 4,362,969.32 |
39 、营业外支出
| 39、营业外支出 | ||
|---|---|---|
| 项 目 | 2015 年度 | 2014 年度 |
| 固定资产处置损失 | 759.94 | 21,664.46 |
| 其 他 | 480.04 | 1,501.53 |
| 合 计 | 1,239.98 | 23,165.99 |
40 、所得税费用
| 40、所得税费用 | ||
|---|---|---|
| 项 目 | 2015 年度 | 2014 年度 |
| 当期所得税费用 | 4,996,035.50 | 2,143,422.70 |
| 递延所得税费用 | -710,552.60 | -791,603.89 |
| 合 计 | 4,285,482.90 | 1,351,818.81 |
41 、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 2015 年度 | 2014 年度 |
|---|---|---|
| 政府补助 | 5,997,400.00 | 5,328,083.00 |
| 往来款 | 14,636,500.00 | — |
| 保证金 | 182,091.30 | — |
| 其 他 | 65,940.62 | 71,165.75 |
| 合 计 | 20,881,931.92 | 5,399,248.75 |
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（2）支付其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 2015 年度 | 2014 年度 |
|---|---|---|
| 研发费 | 2,598,354.07 | 2,264,744.70 |
| 差旅费 | 1,794,524.12 | 1,588,155.34 |
| 租赁费 | 1,273,058.64 | 214,807.80 |
| 业务招待费 | 914,072.61 | 622,168.20 |
| 会务费 | 805,764.50 | 462,097.80 |
| 办公费 | 750,659.80 | 467,712.78 |
| 水电费 | 512,541.27 | 99,822.20 |
| 广告宣传费 | 358,360.78 | 206,264.37 |
| 备用金 | 276,476.82 | 31,100.00 |
| 维修维护费 | 208,002.20 | 171,307.16 |
| 车辆管理费 | 198,581.84 | 196,358.07 |
| 审计评估中介费 | 172,877.00 | 389,186.10 |
| 运输费 | 117,560.92 | 78,604.00 |
| 招投标费 | 60,021.00 | 66,181.50 |
| 往来款 | — | 5,000,000.00 |
| 保证金、押金 | — | 559,646.50 |
| 其 他 | 600,912.06 | 324,891.64 |
| 合 计 | 10,641,767.63 | 12,743,048.16 |
| （3）收到其他与投资活动有关的现金 | ||
| 项 目 | 2015 年度 | 2014 年度 |
| 利息收入 | 60,574.98 | 66,596.84 |
| （4）收到其他与筹资活动有关的现金 | ||
| 项 目 | 2015 年度 | 2014 年度 |
| 资金拆借款 | — | 2,000,000.00 |
| 42、现金流量表补充资料 （1）现金流量表补充资料 |
| （1）现金流量表补充资料 | ||
|---|---|---|
| 补充资料 | 2015 年度 | 2014 年度 |
| 1.将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | 22,548,410.33 | 5,434,804.20 |
| 加：资产减值准备 | 1,046,821.07 | 245,381.75 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 3,720,704.99 | 2,782,145.60 |
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| 无形资产摊销 | 无形资产摊销 | 5,333.63 | 5,333.63 | 408.31 |
|---|---|---|---|---|
| 长期待摊费用摊销 | 965,347.14 | 841,728.11 | ||
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以 “－”号填列） |
759.94 | 21,664.46 | ||
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | — | — | ||
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | -54,165.00 | — | ||
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 1,071,596.79 | 780,826.43 | ||
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -245,302.17 | -147,055.43 | ||
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -710,552.60 | -791,603.89 | ||
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | — | — | ||
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | 130,568.43 | -105,854.97 | ||
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -3,623,674.73 | -9,025,458.93 | ||
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 4,523,683.33 | 1,808,719.32 | ||
| 其他 | — | — | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | 29,379,531.15 | 1,845,704.96 | ||
| 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||||
| 债务转为资本 | ||||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||||
| 融资租入固定资产 | ||||
| 3.现金及现金等价物净变动情况： | ||||
| 现金的期末余额 | 10,117,370.33 | 22,323,728.36 | ||
| 减：现金的期初余额 | 22,323,728.36 | 22,224,209.82 | ||
| 加：现金等价物的期末余额 | — | — | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | — | — | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | -12,206,358.03 | 99,518.54 | ||
| （2）本年支付的取得子公司的现金净额 | ||||
| 项 目 | 2015 年度 | |||
| 本年发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 | 20,640,000.00 | |||
| 减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 | — | |||
| 加：以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物 | — | |||
| 取得子公司支付的现金净额 | 20,640,000.00 | |||
| （3）现金和现金等价物 | ||||
| 项 目 | 2015 年度 | 2014 年度 |
==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==
| 现金 | 10,117,370.33 | 10,117,370.33 | 22,323,728.36 | 22,323,728.36 |
|---|---|---|---|---|
| 其中：库存现金 | 26,384.66 | 58,445.58 | ||
| 可随时用于支付的银行存款 | 9,990,705.24 | 20,870,282.78 | ||
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 100,280.43 | 1,395,000.00 | ||
| 现金等价物 | — | — | ||
| 期末现金及现金等价物余额 | 10,117,370.33 | 22,323,728.36 | ||
| 43、所有权或使用权受到限制的资产 | ||||
| 项 目 | 年末账面价值 | 受限原因 | ||
| 固定资产 | 10,505,069.86 | 抵 押 |
六、合并范围的变更
同一控制下企业合并
（1）本年发生的同一控制下企业合并
| 被合并方名称 | 企业合并中取 得的权益比例 |
构成同一控制下企 业合并的依据 |
合并日 | 合并日的确定 依据 |
|---|---|---|---|---|
| 华美众源 | 60% | 同为实际控制人控 制 |
2015年11月30日 | 详见注1 |
| 浙江安宁 | 100% | 同为实际控制人控 制 |
2015年10月31日 | 详见注2 |
| 上海锦博 | 100% | 同为实际控制人控 制 |
2015年10月31日 | 详见注3 |
| 迪康金诺 | 100% | 同为实际控制人控 制 |
2015年12月31日 | 详见注4 |
| （续上表） |
| 被合并方名称 | 合并当期期初至合 并日被合并方的收入 |
合并当期期初至合 并日被合并方的净利 润 |
比较期间被合 并方的收入 |
比较期间被合 并方的净利润 |
|---|---|---|---|---|
| 华美众源 | 6,418,212.48 | -1,379,731.89 | 5,535,499.10 | -1,737,627.93 |
| 浙江安宁 | 551,692.29 | 44,185.46 | — | -362,515.82 |
| 上海锦博 | 11,650.48 | -539,727.60 | 1,659,514.56 | -346,331.29 |
| 迪康金诺 | 523,042.77 | -26,554.69 | 518,031.06 | 56,217.25 |
注 1 华美众源合并日的确定依据：
根据 2015 年 9 月 8 日公司召开的股东会决议，公司收购郑卫强所持华美众源 60%的股权； 2015 年 11 月 13 日，公司与郑卫强签订了《股权转让合同》，郑卫强将其所持华美众源 60%
==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==
的股权转让给公司；公司于 2015 年 12 月 7 日支付了股权转让款；华美众源于 2015 年 11
月 19 日办理了工商变更登记；故本次同一控制下的企业合并日确定为 2015 年 11 月 30 日。 注 2 浙江安宁合并日的确定依据：
根据 2015 年 9 月 8 日公司召开的股东会决议，公司收购浙江安宁 100%股权；2015 年 10 月 26 日，公司与郑金福、郑卫强、葛海鹏分别签订了《股权转让协议》，郑金福、郑卫强、 葛海鹏分别将其所持浙江安宁 7.3314%、58.651%、34.0176%的股权转让给公司；公司已分
别于 2015 年 9 月 24 日、2015 年 9 月 25 日支付了上述股权转让款；浙江安宁于 2015 年 12
- 月 1 日办理了工商变更登记；故本次同一控制下的企业合并日确定为 2015 年 10 月 31 日。 注 3 上海锦博合并日的确定依据：
根据 2015 年 9 月 8 日公司召开的股东会决议，公司收购上海锦博 100%股权；2015 年 10 月 26 日，公司与郑金福、杨海峰、王建勇分别签订了《股权转让协议书》，郑金福、杨海 峰、王建勇分别将其所持上海锦博 80%、10%、10%的股权转让给公司；公司已于 2015 年
9 月 25 日支付了上述股权转让款；上海锦博于 2015 年 11 月 16 日办理了工商变更登记；故 本次同一控制下的企业合并日确定为 2015 年 10 月 31 日。
- 注 4 迪康金诺合并日的确定依据：
根据 2015 年 9 月 8 日公司召开的股东会决议，公司收购迪康金诺 100%股权；2015 年 12 月 24 日，公司与郑卫国、顾万君、白云飞、朱毅华分别签订了《股权转让协议》，郑卫国、 顾万君、白云飞、朱毅华分别将其所持迪康金诺 86.956%、4.348%、4.348%、4.348%的股 权转让给公司；公司于 2016 年 1 月 14 日支付了上述股权转让款；迪康金诺博于 2016 年 1 月 6 日办理了工商变更登记；故本次同一控制下的企业合并日确定为 2015 年 12 月 31 日。 （2）合并成本
| （2）合并成本 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 项 目 | 华美众源 | 浙江安宁 | 上海锦博 | 迪康金诺 |
| 合并成本 | ||||
| —现金 | 6,000,000.0 0 |
13,640,000. 00 |
1,000,000.0 0 |
1,150,000.0 0 |
| —非现金资产的账面价值 | — | — | — | — |
| —发行或承担的债务的账面价值 | — | — | — | — |
| —发行的权益性证券的面值 | — | — | — | — |
| —或有对价 | — | — | — | — |
（3）合并日被合并方的资产、负债的账面价值
==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==
项 目 华美众源 浙江安宁
| 合并日 | 合并日 | 上期期末 | 上期期末 | 合并日 | 合并日 | 上期期末 | 上期期末 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 资产： | ||||||||
| 货币资金 | 5,883,035.75 | 2,701,089.50 | 13,838.80 | 147,654.67 | ||||
| 应收账款 | 2,012,193.40 | 912,095.00 | 363,897.50 | — | ||||
| 预付款项 | 333 | 333.00 | 10,438.41 | 413,676.82 | ||||
| 其他应收款 | 206,567.37 | 72,820.78 | 206,624.00 | 53,200.00 | ||||
| 存货 | 3,179,629.37 | 508,250.37 | 94,013.56 | — | ||||
| 其他流动资产 | 16,167.03 | 77,452.55 | 1,820,594.16 | 580,000.00 | ||||
| 固定资产 | 4,398,207.07 | 6,807,497.78 | 12,533,673.17 | 11,036,702.62 | ||||
| 在建工程 | 3,512,000.00 | — | 1,279,692.07 | — | ||||
| 开发支出 | — | — | 1,405,032.27 | — | ||||
| 无形资产 | 5,950.06 | 6,591.69 | — | — | ||||
| 长期待摊费用 | 1,889,490.44 | 5,488,069.22 | — | — | ||||
| 递延所得税资产 | 1,114,990.30 | 758,944.24 | 102,617.03 | 118,265.79 | ||||
| 其他非流动资产 | — | 429,500.00 | 2,002,000.00 | 3,642,858.00 | ||||
| 资产合计 | 22,218,563.79 | 17,762,644.13 | 19,832,420.97 | 15,992,357.90 | ||||
| 负债： | ||||||||
| 应付账款 | 4,249,256.26 | 4,693,146.00 | 608,424.73 | — | ||||
| 预收款项 | 1,733,535.00 | — | — | — | ||||
| 应付职工薪酬 | 445,625.41 | 659,000.00 | 74,569.44 | 13,641.50 | ||||
| 应交税费 | 1,102,804.32 | 932,957.59 | 86,522.76 | 52,709.79 | ||||
| 其他应付款 | 3,517,326.01 | 5,193,476.71 | 8,292.09 | 20,430.44 | ||||
| 其他流动负债 | 990,640.30 | 921,096.31 | — | — | ||||
| 长期借款 | — | — | 5,732,942.31 | 6,268,091.99 | ||||
| 递延收益 | 4,379,027.48 | 2,982,886.62 | — | — | ||||
| 负债合计 | 16,418,214.78 | 15,382,563.23 | 6,510,751.33 | 6,354,873.72 | ||||
| 净资产 | 5,800,349.01 | 2,380,080.90 | 13,321,669.64 | 9,637,484.18 | ||||
| 减：少数股东权益 | 1,000,139.60 | 1,552,032.36 | — | — | ||||
| 取得的净资产 | 4,800,209.41 | 828,048.54 | 13,321,669.64 | 9,637,484.18 | ||||
| （续上表） | ||||||||
| 项 目 | 上海锦博 | 迪康金诺 | ||||||
| 合并日 | 上期期末 | 合并日 | 上期期末 | |||||
| 资产： | ||||||||
| 货币资金 | 468,837.68 | 166,437.16 | 249,717.67 | 1,759,643.14 |
==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==
| 以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资 产 |
— | — | 500,690.00 | — |
|---|---|---|---|---|
| 应收账款 | 6,600.00 | 950.00 | 109,259.60 | 149,161.40 |
| 预付款项 | 12,000.00 | — | — | — |
| 其他应收款 | 277,457.00 | 400,247.75 | 13,218.70 | 31,570.29 |
| 存货 | 17,500.00 | — | — | — |
| 其他流动资产 | — | — | — | — |
| 固定资产 | 264,587.89 | 298,845.39 | 91,716.84 | 51,977.83 |
| 在建工程 | — | — | — | — |
| 开发支出 | — | — | — | — |
| 无形资产 | — | — | — | — |
| 长期待摊费用 | — | — | — | — |
| 递延所得税资产 | — | — | — | — |
| 其他非流动资产 | — | — | — | — |
| 资产合计 | 1,046,982.57 | 866,480.30 | 964,602.81 | 1,992,352.66 |
| 负债： | ||||
| 应付账款 | 4,499.38 | 1,349.72 | — | — |
| 预收款项 | — | — | — | — |
| 应付职工薪酬 | 9,199.50 | 19,845.70 | — | — |
| 应交税费 | 200.17 | 56,207.76 | 7,737.98 | 8,933.14 |
| 其他应付款 | 1,375,630.00 | 591,896.00 | — | — |
| 其他流动负债 | — | — | — | — |
| 长期借款 | — | — | — | — |
| 递延收益 | — | — | — | 1,000,000.00 |
| 负债合计 | 1,389,529.05 | 669,299.18 | 7,737.98 | 1,008,933.14 |
| 净资产 | -342,546.48 | 197,181.12 | 956,864.83 | 983,419.52 |
| 减：少数股东权益 | — | — | — | — |
| 取得的净资产 | -342,546.48 | 197,181.12 | 956,864.83 | 983,419.52 |
企业合并中不承担被购买方的或有负债。
七、在其他主体中的权益
- 1 、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==
| 子公司名称 | 主要经营 地 |
主要经营 地 |
注 册 地 |
注 册 地 |
注 册 地 |
业务性质 | 业务性质 | 业务性质 | 持股比例(%) | 持股比例(%) | 持股比例(%) | 持股比例(%) | 取得方 式 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 直接 | 间接 | ||||||||||||
| 华美众源 | 佛山市 | 佛 山 市 |
生物工程、基因工程的研 发、转让、服务；生物检测 试剂的研发、生产、销售 |
60.00 | — | 购买 | |||||||
| 浙江安宁 | 嘉兴市 | 嘉 兴 市 |
生物科技的研发，DNA提 取试剂盒的生产与销售 |
100.00 | — | 购买 | |||||||
| 上海赛博 | 上海市 | 上 海 市 |
生物科技技术开发、转 让、咨询、服务 |
100.00 | — | 购买 | |||||||
| 迪康金诺 | 南京市 | 南 京 市 |
生物技术开发、咨询、转 让、服务 |
100.00 | — | 购买 | |||||||
| （2）重要的非全资子公司 | |||||||||||||
| 子公司名称 | 少数股东持股比例 | 2015 年归属于少数 股东的损益 |
2015 年向少数股东 宣告分派的股利 |
2015 年末少数股东 权益余额 |
|||||||||
| 华美众源 | 40% | -82,505.83 | — | 1,469,526.53 | |||||||||
| （3）重要非全资子公司的主要财务信息 | |||||||||||||
| 子公司名称 | 2015.12.31 | ||||||||||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | ||||||||
| 华美众源 | 10,155,845.4 0 |
13,122,314.9 7 |
23,278,160.3 7 |
10,573,681.1 5 |
5,730,662.88 | 16,304,344.0 3 |
|||||||
| （续上表） | |||||||||||||
| 子公司名称 | 2014.12.31 | ||||||||||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | ||||||||
| 华美众源 | 4,272,041.20 | 13,490,602.9 3 |
17,762,644.1 3 |
12,399,676.6 1 |
2,982,886.62 | 15,382,563. 23 |
|||||||
| 子公司名称 | 2015 年度 | ||||||||||||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | ||||||||||
| 华美众源 | 10,922,007.13 | -206,264.56 | -206,264.56 | 856,031.28 | |||||||||
| （续上表） | |||||||||||||
| 子公司名称 | 2014 年度 | ||||||||||||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | ||||||||||
| 华美众源 | 5,535,499.10 | -1,737,627.93 | -1,737,627.93 | 4,459,941.90 |
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务不存在重大限制。
2 、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无。
==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==
八、与金融工具相关的风险
公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险。公司经营管理 层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。风险管 理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险 管理政策。
1 、信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司主要面 临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，公司会对新客户的信用风险进行评估， 包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明。公司对客户均设置了赊销额度与信用 期限，定期对客户信用记录进行监控，通过对已有客户信用评级以及应收账款账龄分析来 确保公司的整体信用风险在可控的范围内。
2 、流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短 缺的风险。公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财 务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券确保公司在所有合 理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
3 、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波 动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率变动而发生波动的风险。报告 期内公司未发生进出口业务，亦无外币金融资产及金融负债，故公司所面临的汇率风险较 小。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。 利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具。本公司承受利率风险主要与 期末借款有关，但该借款金额较小，故本公司所面临的利率风险较小。
（3）其他价格风险
无。
九、关联方及关联交易
==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==
1 、本公司的实际控制人
截至 2015 年 12 月 31 日止，郑金福对本公司的持股比例和表决权比例均为 51%，郑卫强 对本公司的持股比例和表决权比例均为 34%，郑金福、郑卫强为本公司的共同实际控制人。
2 、本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注七、在其他主体中的权益。
3 、本公司的其他关联方情况
| 3、本公司的其他关联方情况 | |
|---|---|
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
| 郑卫国 | 公司高管 |
| 葛海鹏 | 公司高管 |
4 、关联担保情况
公司向农业银行无锡科技支行借入两笔 500 万借款，借款期限分别为 2015 年 4 月 22 日至 2016 年 4 月 22 日、2015 年 10 月 27 日至 2016 年 10 月 27 日，郑卫强以其持有的公司股权 为该借款提供质押担保；郑卫国、郑卫强为该借款提供连带保证责任。
5 、关联方应收款项
| 5、关联方应 | 收款项 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目名称 | 关联方名称 | 2015.12.31 | 2014.12.31 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 其他应收款 | 郑卫国 | 32,159.82 | 1,607.99 | 5,456,500.00 | — |
| 其他应收款 | 葛海鹏 | — | — | 9,000,000.00 | — |
| 合 计 | 32,159.82 | 1,607.99 | 14,456,500.00 | — |
十一、承诺及或有事项
1 、重要承诺事项
截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2 、或有事项
截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
截至 2016 年 3 月 21 日止，本公司无其他需要披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
1 、前期会计差错更正
本公司 2014 年度、2015 年度未发生前期会计差错更正事项。
2 、其他
截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的其他重要事项。
十四、母公司财务报表主要项目注释
==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==
1 、应收账款
（1）应收账款分类披露
2015.12.31
| 2015.12.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | |||||
| 类 别 | 比 | 例 | 计提比 | 账面价值 | ||
| 金 额 | 金 额 | |||||
| （%） | 例（%） | |||||
| 单项金额重大并单项计 | ||||||
| — | — | — | — | — | ||
| 提坏账准备的应收账款 | ||||||
| 按信用风险特征组合计 | ||||||
| 100.00 | 5.00 | |||||
| 提坏账准备的应收账款 | 23,592,615.45 | 1,180,420.77 | 22,412,194.68 | |||
| 单项金额不重大但单项 | ||||||
| — | — | — | — | — | ||
| 计提坏账准备的应收账款 | ||||||
| 合 计 | 100.00 | 5.00 | ||||
| 23,592,615.45 | 1,180,420.77 | 22,412,194.68 |
| 23,592,615.45 | 1,180,420.77 | 22,412,194.68 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| （续上表） | ||||||
| 2014.12.31 | ||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | |||||
| 类 别 | 比 | 例 | 计提比 | 账面价值 | ||
| 金 额 | 金 额 | |||||
| （%） | 例（%） | |||||
| 单项金额重大并单项计 | ||||||
| — | — | — | — | — | ||
| 提坏账准备的应收账款 | ||||||
| 按信用风险特征组合计 | ||||||
| 提坏账准备的应收账款 | 9,234,878.00 | 100.00 | 566,733.90 | 6.14 | 8,668,144.10 | |
| 单项金额不重大但单项 | ||||||
| — | — | — | — | — | ||
| 计提坏账准备的应收账款 | ||||||
| 合 计 | 9,234,878.00 | 100.00 | 566,733.90 | 6.14 | 8,668,144.10 |
①2015 年末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
| 账 龄 | 2015.12.31 | 2015.12.31 | 2015.12.31 | 2015.12.31 | 2015.12.31 |
|---|---|---|---|---|---|
| 应收账款 | 比例（%） | 坏账准备 | 计提比例 （%） |
账面价值 | |
| 1年以内 | 23,576,815.45 | 99.93 | 1,178,840.77 | 5.00 | 22,397,974.6 8 |
| 1—2年 | 15,800.00 | 0.07 | 1,580.00 | 10.00 | 14,220.00 |
==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==
| 2—3年 | — | — | — | — | — |
|---|---|---|---|---|---|
| 3—4年 | — | — | — | — | — |
| 4—5年 | — | — | — | — | — |
| 5年以上 | — | — | — | — | — |
| 合 计 | 23,592,615.45 | 100.00 | 1,180,420.77 | 5.00 | 22,412,194. 68 |
（续上表）
| 账 龄 | 2014.12.31 | 2014.12.31 | 2014.12.31 | 2014.12.31 | 2014.12.31 |
|---|---|---|---|---|---|
| 应收账款 | 比例（%） | 坏账准备 | 计提比例 （%） |
账面价值 | |
| 1年以内 | 7,135,078.00 | 77.26 | 356,753.90 | 5.00 | 6,778,324.10 |
| 1—2年 | 2,099,800.00 | 22.74 | 209,980.00 | 10.00 | 1,889,820.00 |
| 2—3年 | — | — | — | — | — |
| 3—4年 | — | — | — | — | — |
| 4—5年 | — | — | — | — | — |
| 5年以上 | — | — | — | — | — |
| 合 计 | 9,234,878.00 | 100.00 | 566,733.90 | 6.14 | 8,668,144.10 |
-
③2015 年末无单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款。
-
（2）计提、收回或转回的坏账准备情况
公司 2015 年度计提坏账准备 613,686.87 元，2014 年度计提坏账准备 316,927.70 元。
（3）2015 年末按欠款方归集的余额前五名应收账款情况
| 单位名称 | 2015.12.31 | 账龄 | 占应收账款期末余 额合计数的比例（%） |
坏账准备 期末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 郑州驰远科贸有限公司 | 9,393,430.66 | 1年以内 | 39.82 | 469,671.53 |
| 晶檀生物科技（上海）有限公司 | 2,975,305.00 | 1年以内 | 12.61 | 148,765.25 |
| 东台友明监控设备科技有限公司 | 2,963,894.00 | 1年以内 | 12.56 | 148,194.70 |
| 广东华美众源生物科技有限公司 | 2,199,067.96 | 1年以内 | 9.32 | 109,953.40 |
| 北京爱普益生物科技有限公司 | 1,524,700.00 | 1年以内 | 6.46 | 76,235.00 |
| 合 计 | 19,056,397.62 | 80.77 | 952,819.88 |
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-
（4）应收账款 2015 年末较 2014 年末增长 158.56%，主要系公司 2015 年度营业收入大幅
-
增长、应收账款相应增长较大所致。
2 、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
| 类 别 | 2015.12.31 | 2015.12.31 | 2015.12.31 | 2015.12.31 | 2015.12.31 |
|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比 例 （%） |
金 额 | 计提比 例（%） |
||
| 单项金额重大并单项计 提坏账准备的其他应收款 |
— | — | — | — | — |
| 按信用风险特征组合计 提坏账准备的其他应收款 |
1,854,165.12 | 100.00 | 111,223.26 | 6.00 | 1,742,941.86 |
| 单项金额不重大但单项 计提坏账准备的其他应收 款 |
— | — | — | — | — |
| 合 计 | 1,854,165.12 | 100.00 | 111,223.26 | 6.00 | 1,742,941.86 |
（续上表）
| 类 别 | 类 别 | 类 别 | 2014.12.31 | 2014.12.31 | 2014.12.31 | 2014.12.31 | 2014.12.31 | 2014.12.31 | 2014.12.31 | 2014.12.31 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||||||||
| 金 额 | 比 例 （%） |
金 额 | 计提比 例（%） |
|||||||
| 单项金额重大并单项计 提坏账准备的其他应收款 |
14,456,500.00 | 83.16 | — | — | 14,456,500.00 | |||||
| 按信用风险特征组合计 提坏账准备的其他应收款 |
2,928,423.12 | 16.84 | 252,974.16 | 8.64 | 2,675,448.96 | |||||
| 单项金额不重大但单项 计提坏账准备的其他应收 款 |
— | — | — | — | — | |||||
| 合 计 | 17,384,923.12 | 100.00 | 252,974.16 | 1.46 | 17,131,948.96 | |||||
| 单位名称 | 账面余额 | 坏账金额 | 计提比例 （%） |
计提理由 |
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| 葛海鹏 | 9,000,000.00 | — | — | 期后收回 |
|---|---|---|---|---|
| 郑卫国 | 5,456,500.00 | — | — | 期后收回 |
| 合 计 | 14,456,500.00 | — | — | 期后收回 |
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
| 账 龄 | 2015.12.31 | 2015.12.31 | 2015.12.31 | 2015.12.31 | 2015.12.31 |
|---|---|---|---|---|---|
| 其他应收款 | 比例（%） | 坏账准备 | 计提比例 （%） |
账面价值 | |
| 1年以内 | 1,675,745.00 | 90.38 | 83,787.25 | 5.00 | 1,591,957.75 |
| 1—2年 | 150,250.12 | 8.10 | 15,025.01 | 10.00 | 135,225.11 |
| 2—3年 | 8,370.00 | 0.45 | 2,511.00 | 30.00 | 5,859.00 |
| 3—4年 | 19,800.00 | 1.07 | 9,900.00 | 50.00 | 9,900.00 |
| 4—5年 | — | — | — | — | — |
| 5年以上 | — | — | — | — | — |
| 合 计 | 1,854,165.12 | 100.00 | 111,223.26 | 6.00 | 1,742,941.86 |
| （续上表） |
2014.12.31
| 2014.12.31 | 2014.12.31 | 2014.12.31 | 2014.12.31 | 2014.12.31 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 账 龄 | 其他应收款 | 比例（%） | 坏账准备 | 计提比例 （%） |
账面价值 |
| 1年以内 | 903,803.12 | 30.86 | 45,190.16 | 5.00 | 858,612.96 |
| 1—2年 | 1,998,010.00 | 68.23 | 199,801.00 | 10.00 | 1,798,209.00 |
| 2—3年 | 26,610.00 | 0.91 | 7,983.00 | 30.00 | 18,627.00 |
| 3—4年 | — | — | — | — | — |
| 4—5年 | — | — | — | — | — |
| 5年以上 | — | — | — | — | — |
| 合 计 | 2,928,423.12 | 100.00 | 252,974.16 | 8.64 | 2,675,448.96 |
-
③2015 年末无单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。
-
（2）计提、收回或转回的坏账准备情况
-
公司 2015 年度转回坏账准备 141,750.90 元，2014 年度计提坏账准备 137,109.95 元。 （3）其他应收款按款项性质分类情况
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款项性质
2015.12.31
2014.12.31
| 往来款 | 1,390,630.00 | 17,016,496.00 |
|---|---|---|
| 备用金 | 166,400.00 | — |
| 保证金、押金 | 142,446.00 | 211,954.00 |
| 其 他 | 154,689.12 | 156,473.12 |
| 合 计 | 1,854,165.12 | 17,384,923.12 |
（4）2015 年末按欠款方归集的余额前五名其他应收款情况
| 单位名称 | 款 项 性质 |
2015.12.31 | 账龄 | 占其他应收 款期末余额合 计数的比例 （%） |
坏账准备 期末余额 |
|---|---|---|---|---|---|
| 上海锦博生物技术有限公司 | 往 来 款 |
1,390,630.0 0 |
1年以内 | 75.00 | 69,531.50 |
| 张家港市财政局 | 保 证 金 |
46,170.00 | 2年以内 | 2.49 | 3,463.50 |
| 王皋 | 备 用 金 |
35,000.00 | 1年以内 | 1.89 | 1,750.00 |
| 内蒙古腾飞项目管理咨询有 限责任公司 |
保 证 金 |
30,000.00 | 1年以内 | 1.62 | 1,500.00 |
| 晶檀生物科技（上海）有限 公司 |
保 证 金 |
17,000.00 | 1-2年 | 0.92 | 1,700.00 |
| 合 计 | 1,518,800.0 0 |
81.91 | 77,945.00 |
（5）其他应收款 2015 年末比 2014 年末下降 89.83%，主要系公司 2015 年度归还的往来 款金额较大所致。
3 、长期股权投资
（1）长期股权投资情况
| 项 目 | 2015.12.31 | 2015.12.31 | 2015.12.31 | 2015.12.31 | 2015.12.31 | 2014.12.31 | 2014.12.31 | 2014.12.31 | 2014.12.31 | 2014.12.31 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 减值准 备 |
账面价值 | 账面余额 | 减值准 备 |
账面价值 | |||||
| 对子公司投资 | 19,078,743.88 | — | 19,078,743.88 | — | — | — | ||||
| （2）对子公司投资 | ||||||||||
| 被投资单位 | 2014.12.31 | 本期增加 | 本期减少 | 2015.12.31 | 本期计提 减值准备 |
减值准备 期末余额 |
||||
| 华美众源 | — | 4,800,209.41 | — | 4,800,209.41 | — | — |
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| 浙江安宁 | — | 13,321,669.6 4 |
— | 13,321,669.6 4 |
— | — |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 上海锦博 | — | — | — | — | — | — |
| 迪康金诺 | — | 956,864.83 | — | 956,864.83 | — | — |
| 合 计 | — | 19,078,743.8 8 |
— | 19,078,743.8 8 |
— | — |
-
（3）长期股权投资 2015 年末比 2014 年末增长较大，主要系公司 2015 年度同一控制下合
-
并华美众源、浙江安宁、上海锦博、迪康金诺所致。
4 、营业收入和营业成本
| 4、营业收入和营 | 业成本 | 业成本 | ||
|---|---|---|---|---|
| 项 目 | 2015 年度 | 2014 年度 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 50,517,113.49 | 7,940,666.24 | 27,861,374.68 | 4,051,417.48 |
| 其他业务 | 2,234,097.88 | 1,630,956.67 | 3,582,917.05 | 3,052,387.58 |
| 合 计 | 52,751,211.37 | 9,571,622.91 | 31,444,291.73 | 7,103,805.06 |
（1）主营业务分产品列示
| 产品名称 | 2015 年度 | 2015 年度 | 2014 年度 | 2014 年度 |
|---|---|---|---|---|
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 试剂盒 | 48,886,113.50 | 7,358,111.50 | 26,497,369.96 | 3,875,945.72 |
| 技术服务 | 1,630,999.99 | 582,554.74 | 1,364,004.72 | 175,471.76 |
| 合 计 | 50,517,113.49 | 7,940,666.24 | 27,861,374.68 | 4,051,417.48 |
（2）营业收入 2015 年比 2014 年增长 67.76%，营业成本 2015 年比 2014 年增长 34.74%， 主要系公司 2015 年度扩大销售力度、销售规模增长较大所致。
5 、投资收益
| 5、投资收益 | ||
|---|---|---|
| 项 目 | 2015 年度 | 2014 年度 |
| 理财产品投资收益 | 177,047.72 | 147,055.43 |
十五、补充资料
1 、非经常性损益明细表
| 1、非经常性损益明细表 | ||
|---|---|---|
| 项 目 | 2015 年度 | 2014 年度 |
| 非流动资产处置损益 | -759.94 | -21,664.46 |
| 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 | — | — |
| 计入当期损益的政府补助（与公司业务密切相关，按照国家统一标 准定额或定量享受的政府补助除外） |
5,489,170.48 | 4,362,969.32 |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | — | — |
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| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 |
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 |
— | — | — |
|---|---|---|---|---|
| 非货币性资产交换损益 | — | — | ||
| 委托他人投资或管理资产的损益 | — | — | ||
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 | — | — | ||
| 债务重组损益 | — | — | ||
| 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 | — | — | ||
| 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 | — | — | ||
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | — | — | ||
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | — | — | ||
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金 融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易 性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 |
299,467.17 | 147,055.43 | ||
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | — | — | ||
| 对外委托贷款取得的损益 | — | — | ||
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产 生的损益 |
— | — | ||
| 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对 当期损益的影响 |
— | — | ||
| 受托经营取得的托管费收入 | — | — | ||
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 65,460.58 | 69,664.22 | ||
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | — | — | ||
| 小 计 | 5,853,338.29 | 4,558,024.51 | ||
| 减：所得税影响额 | 707,751.51 | 629,108.56 | ||
| 少数股东损益影响额 | 706,697.48 | 626,261.84 | ||
| 合 计 | 4,438,889.30 | 3,302,654.11 | ||
| 2、净资产收益率 期 间 报告期利润 加权平均净资产 收益率（%） 2015年度 归属于公司普通股股东的净利润 41.88 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 33.66 2014年度 归属于公司普通股股东的净利润 14.83 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 6.84 |
||||
| 期 间 | 报告期利润 | 加权平均净资产 收益率（%） |
||
| 2015年度 | 归属于公司普通股股东的净利润 | 41.88 | ||
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 33.66 | |||
| 2014年度 | 归属于公司普通股股东的净利润 | 14.83 | ||
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 6.84 |
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（此页无正文）
公司名称：无锡中德美联生物技术有限公司
法定代表人：郑卫强 主管会计工作负责人：郑卫国 会计机构负责人：潘革新
日期：2016 年 3 月 21 日
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