Angel Yeast Co.,Ltd — Governance Information 2003

Jul 24, 2003

湖北安琪酵母股份有限公司内部审计制度

湖北安琪酵母股份有限公司 内部审计制度

总则

第一条 为了加强公司审计监督和内部控制，改善公司经营管 理，维护公司合法权益，保障企业经营活动健康发展，根据《中华 人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署 关于内部审计工作的规定》和公司的实际情况，制定本制度。

第二条 公司本部、全资子公司、控股子公司、分公司、驻外 机构及所属其他机构应接受内部审计监督。

第一章 机构设置及职责

第三条 公司董事会设立审计专门委员会，负责复核并核准内 部审计制度、规章和计划，协调、指导和监督审计部的工作。

第四条 审计部作为审计专门委员会的日常工作机构，负责组 织、开展各项具体审计业务。

第五条 审计部的主要职责有：

（一）按照有关法律、法规和公司的要求，起草内部审计制度、 规章等内部审计管理文件；

（二）制订年度和季度审计项目实施计划；

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（三）负责组织实施内部审计监督，并向审计专门委员会、公 司管理层报告审计结果；

（四）协助外部审计机构对公司的审计工作；

（五）规范、完善内部审计工作程序；

（六）总结、交流内部审计工作经验，提高内部审计人员能力。

第三章 审计范围和权限

第六条 审计部依照国家法律、法规和政策以及公司的有关规 章制度，对公司有关职能机构、全资子公司、控股公司及其子公司、 驻外机构及所属其他机构的财务收支、经济效益和经济责任进行内 部审计监督，独立行使审计监督权，向公司审计委员会、管理层报 告审计结果。

第七条 审计部对公司的下列事项开展审计工作： （一）财务计划、成本计划或单位预算的执行和决算；

（二）财务收支及其有关的经济活动；

（三）经营活动和经济效益；

（四）内部控制制度；

（五）投资项目概（预）算、决算；

（六）国家财经法规和公司规章制度的执行；

（七）有关部门、分支机构负责人任期的经济责任；

（八）公司交办的其他审计事项。

第八条 审计部具有下列主要权限：

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（一）审核有关凭证、帐表，检查资金、财产，查阅有关文件、 资料；

（二）参加公司有关会议，召开与审计事项有关的会议；

（三）参与研究制定相关规章制度，根据审计结果提出内部规 章制度修改意见；

（四）检查有关生产、经营和财务活动的资料和现场勘察实物。 （五）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；

（六）对与审计事项有关的问题向有关单位（部门）和个人进 行调查，并取得证明材料；

（七）对正在进行的严重违反财经法规和造成严重损失的行为， 可作出临时制止的决定，并向公司审计专门委员会、管理层报告；

（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、帐薄、报表 以及与经济活动有关的资料，经公司审计专门委员会或管理层批准， 有权予以暂时封存；

（九）提出改进管理，提高效益以及纠正、处理违反财经法规 行为的意见；

（十）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况， 经批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建 议；

（十一）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任 人员，提出处理的建议，并按有关规定，向审计专门委员会、管理 层报告。

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第四章 被审计单位的责任

第九条 被审计单位应根据审计要求及时提供与审计相关的帐 目、报表、文件及其他资料，并保证所提供资料的真实性，不得拒 绝提供相关资料或提供虚假资料。

第十条 被审计单位应配合审计人员开展工作，不得阻挠或变 相阻挠审计工作开展。

第十一条 对于阻挠或变相阻挠审计工作开展，拒绝提供相关 资料或提供虚假资料的单位、部门、人员，公司将追究其责任，情 节严重的提交国家司法机关处理。

第五章 审计人员的责任

第十二条 内部审计人员应从公司管理角度出发，保持客观公 正的态度，以事实为依据，忠于职守、坚持原则，切实履行内部审 计职权。

第十三条 审计人员执行审计任务时，应当保持应有的独立性， 不受其他部门和个人的干涉。

第十四条 审计人员办理审计事项时，与被审计单位或者审计 事项有直接利害关系的，应当进行回避。

第十五条 审计人员应当合理运用审计知识、技能和经验，保 持职业谨慎，不得对没有证据支持的、未经核实的、法律依据不当 的和超越审计职责范围的事项发表审计意见。

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第十六条 审计人员对在开展审计工作中知悉的公司机密，负 有保密义务。在执行审计任务中取得的资料和审计工作记录，未经 批准不得对外提供和披露，不得用于与审计工作无关的目的。

第六章 审计计划

第十七条 审计部结合公司实际情况制定全年审计项目计划， 报公司批准后作为全年审计工作的年度计划。在年度内审计项目发 生变化时，报公司批准对年度审计计划进行修订。

第十八条 审计部根据年度审计计划和审计部实际情况制定季 度审计计划，按计划分配审计力量和审计时间；季度终了，对季度 计划完成情况进行总结，并相应调整下季度计划。

第十九条 审计项目实行项目负责制，由项目负责人制定审计 项目的具体实施方案，经审计部审核并报分管领导批准后实施。审 计项目完成后，项目实施方案作为审计工作底稿的一部份保存。

第七章 审计工作程序

第二十条 一般审计的工作程序为：

（一）成立审计小组，制定具体实施方案。针对具体审计项目 成立审计小组，由项目负责人制定具体实施方案，由审计部审核并 报分管领导批准；

（二）下达审计任务通知书。在实地审计前，审计部向被审计 单位下达审计任务通知书，通知对方做好接受审计的准备；

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（三）实施审计。审计小组在实地执行必要的审计程序，取得 必要的资料；

（四）撰写审计报告。审计小组根据取得的审计资料由项目负 责人进行汇兑整理，形成审计结论，提交审计报告；

（五）作出审计处理意见。审计部对审计报告进行审定后作出 审计处理意见，并通知相关部门。如遇有重大问题应向审计专门委 员会或公司管理层报告，作出相应处理意见；

（六）进行后续审计。审计部安排人员或由审计小组项目负责 人在期后追踪审计处理意见的执行情况，保证处理意见的落实。

第二十一条 其他审计项目的审计程序，参照一般审计的工作 程序执行。

第八章 审计档案

第二十二条 审计项目完成后，应由审计项目负责人整理审计 资料，交档案管理员签收归档。

第二十三条 每年度终了，审计部安排专人对全年审计档案进 行整理，对全年审计中形成的电子数据，分类以光盘刻录归档。

第二十四条 审计工作底稿应当至少保存十年，审计报告及刻 录光盘应当永久保存。

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第九章 附则

第二十五条 本制度解释权属董事会。

第二十六条 本制度自颁发之日起执行。

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