Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 11, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
11 Mart 2025
Bu rapor 7 sayfa bağımsız denetçi raporu ve 66 sayfa konsolide finansal tablolar ve konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotları içermektedir.
İçindekiler Bağımsız Denetçi Raporu Konsolide Finansal Durum Tablosu Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Konsolide Özkaynaklar Değişim Tablosu Konsolide Nakit Akış Tablosu Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
| Kilit Denetim Konusu | Denetimde Konunun Nasıl Ele Alındığı | |||
|---|---|---|---|---|
| İnşaat sözleşmelerine ilişkin hasılatın muhasebeleştirilmesi |
||||
| Grup'un 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıla ait konsolide hasılat tutarı 4.317.662.180 TL tutarında olup, konsolide hasılatın büyük bir bölümü TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat ("TFRS 15") uyarınca tamamlanma yüzdesi yöntemine uygun yöntem muhasebeleştirilmiştir. Bu olarak kapsamında, devam etmekte olan projelere ait hasılat ve maliyet olarak kayıtlara alınan tutarlar, projelerin bütçelerinde yer alan tahmin ve varsayımlara dayanmaktadırlar. Hasılatın muhasebeleştirilmesi ve ilgili projelere özgü şartlar içeren inşaat projelerinin sonuçlarının belirlenmesi özellikle projelerin tamamlanması için katlanılacak maliyetin tahmini, sözleşme gelirinin bağlı sonuçlarına olayların gelecekteki belirsizliklerden etkilenmesi ve proje değişiklik talepleriyle ilgili tutarların kayıtlara alınması yargılarına tahminlerine ve yönetimin dayanmaktadır. Bunlara ilaveten, söz konusu tahmin ve varsayımlar ağırlıklı olarak TFRS 15'de belirtilmiş olan koşullara uyum, projenin tamamlanması için katlanılması beklenen maliyetler, sözleşmelerin sonuçlanması ve tamamlanma oranın tahmininden oluşmaktadır. |
Denetimimiz sırasında inşaat sözleşmelerine aşağıdaki denetim ilişkin hasılat ile ilgili prosedürleri uygulanmıştır: Konsolide finansal tablolara yansıtılan hasılatın doğruluğunun ve zamanlamasının tespitine ilişkin süreçler ve Grup tarafından geliştirilmiş olan kontroller anlaşılmış ve değerlendirilmiştir. İnşaat projelerine ilişkin olarak Grup Yönetiminin tahmin ve varsayımlarını kullanırken kullandığı metodolojiler ve proje hesaplamaları sonucunda ilişkin tutarına muhasebelestirilen hasılat kullanılan tahminler üzerine odaklanılmıştır. Bu kapsamda, sözleşmeler, Grup Yönetimi tarafından onaylanmış bütçeler ve proje ile ilgili hesaplamalardan oluşan ana proje kaynak belgeler temin edilmiştir. Grup Yönetimi tarafından hesaplanmış olan tamamlanma yüzdesi çalışmalarını kontrol edilmiş olup bu kontrol kapsamında, gerçekleşmiş olan maliyetlerin mevcudiyeti ve doğruluğu, projenin tamamlanması için katlanılması gerekecek olan ilave maliyet, tamamlanma yüzdesi hesabının doğruluğu ve nihayetinde toplam hesaplamalar suretiyle yeniden hesaplamak tarafımızdan kontrol edilmiştir. kullanılan tahminlerin Yönetim tarafından değerlendirilmesi ve hasılatın ilgili olduğu muhasebeleştirilip dönemlerde muhasebeleştirilmediğinin belirlenmesi açısından önemli inşaat sözleşmelerinin hüküm ve koşulları tarafımızca okunmuş ve sözleşmede belirtilmiş olan koşulların ilgili sözleşmelerin TFRS 15'e göre muhasebeleştirilmesi sırasında muhasebe kayıtlarına doğru olarak yansıtılıp yansıtılmadığı kontrol edilmiştir. |
| Kilit Denetim Konusu | Denetimde Konunun Nasıl Ele Alındığı |
|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun yapılan iliskin belirlenmesine değerlerinin değerleme çalışmaları |
|
| 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un toplam varlıkları içerisinde önemli bir paya sahip olan, taşınan değeri 2.507.575.175 TL tutarındaki yatırım amaçlı gayrimenkulleri; ofis ve ticari ünitelerden oluşmaktadır. gayrimenkullerin yatırım amaçlı konusu Söz muhasebeleştirilmesinde Grup yönetimi tarafından benimsenmiş olan muhasebe politikası, detayları Not 2 ve 11'de anlatıldığı üzere, gerçeğe uygun değer yöntemi olup bu varlıkların gerçeğe uygun değerleri Sermaye Piyasası Kurulu tarafından akredite edilmiş bağımsız değerleme kuruluşu tarafından tespit edilmekte ve Grup yönetiminin değerlendirmeleri sonrasında bilançoda taşınan değer olarak esas amaçlı gayrimenkullerin alınmaktadır. Yatırım gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde emsal karşılaştırma yöntemi kullanılmaktadır ve bu yöntemler gerçeğe uygun değer tespiti sırasında değişimlere yol açabilecek reel iskonto, enflasyon gibi önemli varsayımlara dayalı girdiler içermektedir. Gerçeğe uygun değerler; piyasa koşulları, her bir gayrimenkulün ayrıntılı özellikleri gibi faktörlerden doğrudan etkilenmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerinin belirlenmesine ilişkin yapılan çalışma, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değerinin |
amaçlı yatırım sırasında, Denetimimiz gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerine ilişkin prosedürleri denetim aşağıdaki olarak uygulanmıştır. amaçlı yatırım yönetiminin Grup gayrimenkullerin makul değerinin tespitinde uyguladığı prosedürler değerlendirilmiştir. Değerleme çalışmasını yapan uzman kuruluş ile ilgili olarak, tarafımızca aşağıdaki prosedürler gerçekleştirilmiştir: Uzman kuruluşun takdir edilen gayrimenkul ve lisansı kontrol değerleme akreditasyonu edilmiştir. kabiliyeti ve kuruluşun yetkinliği, Uzman tarafsızlığı değerlendirilmiştir. Her bir yatırım amaçlı gayrimenkulün tapu kayıtları ve sahiplik oranları test edilmiştir. Değerleme raporunda yer alan ve tespit edilen gayrimenkul değeri üzerinde önemli etkisi olan girdilerin, gözlemlenebilen piyasa fiyatları ile karşılaştırarak takdir edilen değerlerin kabul edilebilir bir aralıkta olup olmadığı test edilmiştir. Değerleme raporunda yer alan gerçeğe uygun değerlerin, dipnotlar ile uyumu kontrol edilmiş, değerleme alan değerlerin |
| gerek Grup'un toplam varlıklarının önemli bir kısmını oluşturması, gerekse değerlemelerin öznel niteliği, önemli varsayım ve muhakemeler içermesi sebebiyle kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
dipnotlarda yer dipnot ve olduğu ile mutabik raporları açıklamalarının TFRS açısından yeterli olup olmadığı değerlendirilmiştir. |
| Kilit Denetim Konusu | Denetimde Konunun Nasıl Ele Alındığı | |||
|---|---|---|---|---|
| TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardının Uygulanması |
||||
| Grup, ilişikteki 31 Aralık 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. TMS 29'un uygulanması, Grup'un 31 Aralık 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarında yer alan birçok kalemde önemli değişikliklere neden olmaktadır. TMS 29 uygulaması konsolide finansal tablolarda yaygın ve tutarsal olarak önemli etkiye sahiptir. Bununla birlikte, söz konusu uygulamanın denetimini gerçekleştirmek için harcanan ilave denetim eforu da göz önünde $29'$ un bulundurulduğunda, TMS uygulanması tarafımızca kilit denetim olarak konusu belirlenmiştir. Grup'un TMS 29 standardının uygulamasına ilişkin muhasebe politikaları ve ilgili açıklamalar Not 2.1'de yer almaktadır. |
Denetimimiz TMS sırasında, 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardının uygulanmasına ilişkin aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: TMS 29 standardının uygulamasına ilişkin ۰ sürecin ve Grup yönetimi tarafından tasarlanan kontrollerin anlaşılması ve değerlendirilmesi, Grup yönetimi tarafından yapılan parasal ve $\bullet$ parasal olmayan kalemlerin ayrımının TMS 29'a uygun olarak yapıldığının kontrol edilmesi, Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri ۰ temin edilerek, tarihi maliyet ve satın alım tarihlerinin, destekleyici belgelerle karşılaştırılarak bir doğru sekilde hesaplamaya dahil edildiğinin örneklem yoluyla test edilmesi, Hesaplamalarda kullanılan endeks ۰ katsayılarının, TÜİK tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayılar ile karşılaştırılarak kontrol edilmesi, Enflasyon etkileri ile yeniden düzenlenen parasal olmayan kalemlerin, gelir tablosunun ve nakit akış tablosunun matematiksel doğruluğunun test edilmesi, 29'un uygulanmasının konsolide TMS ۰ finansal tablolara ilişkin dipnotlarda yer alan açıklamalarının TFRS'lere göre yeterliliğinin değerlendirilmesi. Kullanılan metodoloji ve fiyat endeksi ۰ oranları kontrol edilerek, parasal olmayan kalemlerin endekslenmesi, kapsamlı gelir, özkaynak hareket ve nakit akış tablolarının TMS 29 dikkate alınarak hazırlandığı kontrol edilmiştir. |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş Cari Dönem |
Geçmiş Önceki Dönem |
||
| VARLIKLAR | Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Dönen Varlıklar | 6.641.489.028 | 7.051.501.193 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 39.855.301 | 49.990.572 |
| Finansal Yatırımlar | 5 | 53.654 | 43.331 |
| Ticari Alacaklar | 2.572.514.999 | 2.303.402.807 | |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 7,27 | 75.600.214 | 54.103.763 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 2.496.914.785 | 2.249.299.044 |
| Diğer Alacaklar | 179.223.493 | 53.479.199 | |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 8,27 | 112.439.873 | 41.294.078 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 66.783.620 | 12.185.121 |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Varlıklar | 2.910.158.616 | 3.278.680.833 | |
| -Devam Eden İnşaat ve Taahhüt İşlerinden Doğan Sözleşme Varlıkları | 11 | 2.910.158.616 | 3.278.680.833 |
| Stoklar | 9 | 339.943.076 | 780.888.471 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 552.767.514 | 544.226.436 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 25 | 174.722 | 857.024 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 17 | 46.797.653 | 39.932.520 |
| Duran Varlıklar | 3.414.644.084 | 5.990.173.086 | |
| Diğer Alacaklar | 2.607.695 | 6.074.597 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 2.607.695 | 6.074.597 |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Varlıklar | 706.212.962 | 3.296.573.548 | |
| -Devam Eden İnşaat ve Taahhüt İşlerinden Doğan Sözleşme Varlıkları | 11 | 706.212.962 | 3.296.573.548 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 12 | 2.507.575.175 | 2.491.917.161 |
| Maddi Duran Varlıklar | 13 | 50.714.622 | 51.949.981 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 14 | 353.132 | 536.779 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 1.058.484 | 72.854 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 25 | 146.122.014 | 116.998.576 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Duran Varlıklar | 25 | -- | 26.049.590 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 10.056.133.112 | 13.041.674.279 |
İlişikteki dipnotlar, konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden Geçmiş |
Denetimden Geçmiş |
||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| KAYNAKLAR | Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 6.508.804.694 | 7.372.952.481 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 6 | 646.055.605 | 763.425.011 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 6 | 320.645.962 | 173.369.785 |
| Ticari Borçlar | 4.385.002.565 | 5.096.300.692 | |
| -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 7,27 | 182.607.759 | 191.435.600 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 4.202.394.806 | 4.904.865.092 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 16 | 111.785.632 | 117.081.835 |
| Diğer Borçlar | 277.333.007 | 129.462.228 | |
| -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 8,28 | 142.926.897 | 94.401.533 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 134.406.110 | 35.060.695 |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler | 77.177.971 | 598.758.975 | |
| -Devam Eden İnşaat ve Taahhüt İşlerinden Doğan Sözleşme | 11 | 77.177.971 | 598.758.975 |
| Yükümlülükleri Ertelenmiş Gelirler (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin Dışında |
|||
| Kalanlar) | 10 | 676.221.321 | 439.267.239 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 25 | 1.827.731 | 17.952.622 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 12.754.900 | 37.334.094 | |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 16 | 9.025.233 | 20.314.398 |
| -Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 15 | 3.729.667 | 17.019.696 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 1.073.696.136 | 2.567.621.222 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 6 | 815.277.888 | 1.327.127.992 |
| Diğer Borçlar | 32.186.862 | 50.178.035 | |
| -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 8,27 | 30.285.447 | 36.610.125 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 1.901.415 | 13.567.910 |
| Ertelenmiş Gelirler (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) |
10 | 3.501.399 | 1.132.144.684 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 17.140.046 | 54.748.767 | |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 16 | 17.140.046 | 54.748.767 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 25 | 205.589.941 | 3.421.744 |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 7.582.500.830 | 9.940.573.703 | |
| ÖZKAYNAKLAR | 2.473.632.282 | 3.101.100.576 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 2.398.914.465 | 3.030.439.183 | |
| Ödenmiş Sermaye | 18 | 265.000.000 | 265.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 18 | 2.293.219.846 | 2.293.219.846 |
| Paylara İlişkin Primler | 18 | 23.521.476 | 23.521.476 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Giderler |
(8.150.966) | (3.575.316) | |
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları/ (Kayıpları) | (8.150.966) | (3.575.316) | |
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | 18 | (8.150.966) | (3.575.316) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler |
1.363.824.398 | 1.831.947.611 | |
| -Yabancı Para Çevrim Farkları | 18 | 1.363.824.398 | 1.831.947.611 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 18 | 167.639.137 | 167.639.137 |
| Diğer Yedekler | 18 | 85.659.953 | 85.659.953 |
| Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) | 18 | (1.632.973.524) | (1.954.327.742) |
| Net Dönem (Zararı) / Karı | (158.825.855) | 321.354.218 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 18 | 74.717.817 | 70.661.393 |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 10.056.133.112 | 13.041.674.279 |
İlişikteki dipnotlar, konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır.
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Dipnot | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
| Hasılat | 3, 19 | 4.317.662.180 | 3.045.809.858 |
| Satışların Maliyeti | 3, 19 | (3.664.469.032) | (2.722.243.862) |
| BRÜT KAR | 653.193.148 | 323.565.996 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 3, 20 | (192.690.219) | (191.131.098) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) |
3, 22 3, 22 |
399.891.360 (1.581.683.833) |
1.075.125.347 (1.143.258.959) |
| ESAS FAALİYET KARI/ (ZARARI) | (721.289.544) | 64.301.286 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 3, 23 | 15.681.899 | 1.029.100 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 3, 23 | -- | (19.447.151) |
| FİNANSMAN GELİR/ GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ (ZARARI) | (705.607.645) | 45.883.235 | |
| Finansman Gelirleri | 3, 24 | 129.754.007 | 29.757.956 |
| Finansman Giderleri (-) | 3, 24 | (324.543.258) | (517.426.953) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları /(Kayıpları) | 31 | 966.149.954 | 840.033.590 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ (ZARARI) | 65.753.058 | 398.247.828 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri/ Gideri | (220.522.489) | (62.026.645) | |
| -Dönem Vergi Geliri/ Gideri | 25 | (4.993.910) | (26.110.266) |
| -Ertelenmiş Vergi Geliri/ Gideri | 25 | (215.528.579) | (35.916.379) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/(ZARARI) | (154.769.431) | 336.221.183 | |
| DÖNEM KARI/ (ZARARI) | (154.769.431) | 336.221.183 | |
| Dönem Karının Dağılımı | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 18 | 4.056.424 | 14.866.965 |
| Ana Ortaklık Payları | 26 | (158.825.855) | 321.354.218 |
| - Pay Başına Kazanç / (Zarar) | (0,60) | 1,21 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (4.575.650) | (8.790.777) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | 16 | (6.100.867) | (11.721.037) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler |
1.525.217 | 2.930.260 | |
| Ertelenmiş Vergi Geliri | 25 | 1.525.217 | 2.930.260 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | (468.123.213) | (141.653.121) | |
| Yurtdışındaki İşletmelerin Çevrimine İlişkin Yabancı Para Çevrim Farkları | (468.123.213) | (141.653.121) | |
| Yurtdışındaki İşletmelerin Çevrimine İlişkin Yabancı Para Çevrim Farklarından | |||
| Kazançlar/ (kayıplar) | (468.123.213) | (141.653.121) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER) | (472.698.863) | (150.443.898) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | (627.468.294) | 185.777.285 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 4.056.424 | 14.866.965 | |
| Ana Ortaklık Payları | (631.524.718) | 170.910.320 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Sermaye Ödenmiş |
Pay İhraç | Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Kardan Ayrılan |
Geçmiş Yıllar | Net Dönem | Ana Ortaklığa | Kontrol Gücü | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sermaye | Düzeltme Farkları |
Primleri / İskontoları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Kısıtlanmış Yedekler |
Diğer Yedekler | (Zararları) / Karı |
Karı/ (Zararı) | Ait Özkaynaklar |
Olmayan Paylar |
Özkaynaklar | |
| 1 Ocak 2023 Tarihi İtibarıyla Bakiyeler | 265.000.000 | 2.293.219.846 | 23.521.476 | 5.215.510 | 1.973.600.732 | 167.639.137 | 85.659.953 | (2.278.606.821) | 324.279.079 | 2.859.528.912 | 55.794.428 | 2.915.323.340 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 324.279.079 | (324.279.079) | -- | -- | -- |
| Toplam Kapsamlı Gelir | -- | -- | -- | (8.790.826) | (141.653.121) | -- | -- | -- | 321.354.218 | 170.910.271 | 14.866.965 | 185.777.236 |
| 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Bakiyeler | 265.000.000 | 2.293.219.846 | 23.521.476 | (3.575.316) | 1.831.947.611 | 167.639.137 | 85.659.953 | (1.954.327.742) | 321.354.218 | 3.030.439.183 | 70.661.393 | 3.101.100.576 |
| 1 Ocak 2024 Tarihi İtibarıyla Bakiyeler | 265.000.000 | 2.293.219.846 | 23.521.476 | (3.575.316) | 1.831.947.611 | 167.639.137 | 85.659.953 | (1.954.327.742) | 321.354.218 | 3.030.439.183 | 70.661.393 | 3.101.100.576 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 321.354.218 | (321.354.218) | -- | -- | -- |
| Toplam Kapsamlı Gelir | -- | -- | -- | (4.575.650) | (468.123.213) | -- | -- | -- | (158.825.855) | (631.524.718) | 4.056.424 | (627.468.294) |
| 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Bakiyeler | 265.000.000 | 2.293.219.846 | 23.521.476 | (8.150.966) | 1.363.824.398 | 167.639.137 | 85.659.953 | (1.632.973.524) | (158.825.855) | 2.398.914.465 | 74.717.817 | 2.473.632.282 |
İlişikteki dipnotlar, konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden Geçmiş |
Denetimden Geçmiş |
||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
||
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | Dipnot | (64.943.929) | (239.117.526) |
| Dönem Karı / (Zararı) | (154.769.431) | 336.221.183 | |
| Dönem Net Karı / (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | (477.624.298) | 424.900.637 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 13,14,21 | 10.896.566 | 13.196.546 |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 1.502.210 | 81.068.721 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 16 | 10.820.959 | 82.294.000 |
| Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 15 | (9.318.749) | (1.225.279) |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 119.829.825 | 285.559.706 | |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 24 | (28.306.548) | (2.345.472) |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 24 | 148.136.373 | 287.905.178 |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | 12 | (15.658.014) | 19.401.791 |
| Vergi (Geliri) Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 220.522.489 | 62.026.645 | |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler | 5.234 | (86.487) | |
| Parasal Pozisyon Kazanç ve Kayıplarıyla İlgili Düzeltmeler | (814.722.608) | (36.266.285) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 641.287.675 | (950.400.018) | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | (10.323) | 28.652 | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (269.112.192) | (37.331.698) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (122.277.392) | (30.390.314) | |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Varlıklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 2.958.882.803 | (795.000.018) | |
| Devam Eden İnşaat ve Taahhüt İşlerinden Doğan Sözleşme Varlıklarındaki Azalış (Artış) | 2.958.882.803 | (795.000.018) | |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) ile İlgili Düzeltmeler | 440.945.395 | 565.499.248 | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | (9.526.708) | (103.879.972) | |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (711.298.127) | 1.194.771.273 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | (5.296.203) | 19.889.827 | |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (521.581.004) | (1.498.934.254) | |
| Devam Eden İnşaat ve Taahhüt İşlerinden Doğan Sözleşme Yükümlülüklerindeki Artış (Azalış) | (521.581.004) | (1.498.934.254) | |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 146.348.110 | (30.982.967) | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) Artış (Azalış) | (891.689.203) | (186.411.877) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (374.097.481) | (47.657.918) | |
| Faaliyetlerden (Kullanılan) Elde Edilen Nakit Akışları | 8.893.946 | (189.278.198) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | 15 | (57.712.984) | (43.707.332) |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | (16.124.891) | (6.131.996) | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDE KULLANILAN NAKİT | (5.045.757) | (303.395) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 25.021 | 289.442 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 13,14 | (5.070.778) | (592.837) |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDE (KULLANILAN) ELDE EDİLEN NAKİT | 119.034.039 | 47.662.155 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 6 | 607.195.490 | 600.563.071 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 6 | (368.331.626) | (267.341.210) |
| Ödenen Faiz | 24 | (148.136.373) | (287.905.178) |
| Alınan Faiz | 24 | 28.306.548 | 2.345.472 |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/ (AZALIŞ) (A+B+C) |
49.044.353 | (191.758.766) | |
| D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | 9.755.933 | (141.653.121) | |
| E. PARASAL KAYIP KAZANCIN NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | (68.935.557) | 84.546.551 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/ (AZALIŞ) (A+B+C+D+E) | (10.135.271) | (248.865.336) | |
| F. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 49.990.572 | 298.855.908 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E+F) | 4 | 39.855.301 | 49.990.572 |
İlişikteki dipnotlar, konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır.
| İÇİNDEKİLER SAYFA NO |
||
|---|---|---|
| 1. | ŞİRKET ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 1 | |
| 2. | KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR2 | |
| 3. | BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA30 | |
| 4. | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 34 | |
| 5. | FİNANSAL YATIRIMLAR34 | |
| 6. | FİNANSAL BORÇLANMALAR35 | |
| 7. | TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR36 | |
| 9. | STOKLAR 37 | |
| 10. | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER38 | |
| 11. | İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ38 | |
| 12. | YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER39 | |
| 13. | MADDİ DURAN VARLIKLAR40 | |
| 14. | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR42 | |
| 15. | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR42 | |
| 16. | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 47 | |
| 17. | DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 48 | |
| 18. | SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ48 | |
| 19. | HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ51 | |
| 20. | GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 51 | |
| 21. | NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 51 | |
| 22. | ESAS FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER52 | |
| 23. | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER 52 | |
| 24. | FİNANSMAN GELİRLERİ / (GİDERLERİ)52 | |
| 25. | GELİR VERGİLERİ53 | |
| 26. | PAY BAŞINA KAZANÇ / (ZARAR) 55 | |
| 27. | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI55 | |
| 28. | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ58 | |
| 29. | FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN | |
| KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) 64 | ||
| 30. | ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR66 | |
| 31. | NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI / (KAYIPLARI)'NA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR66 | |
| 32. | RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 66 | |
| 33. | KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI | |
| AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DIĞER HUSUSLAR66 |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Anel Elektrik Proje Taahhüt ve Ticaret A.Ş. ("Şirket"), ilk olarak 1986 yılında "Anel Elektrik Proje Taahhüt ve Ticaret Ltd. Şti." şeklinde kurulmuş olup, 26 Aralık 2006 tarihinde nevi değişikliği yapılarak Anonim Şirket'e dönüşmüştür. Türkiye'de kayıtlı olan Şirket'in yönetim merkezi Yamanevler Mahallesi Site Yolu Caddesi No: 5/4 34768 Anel İş Merkezi, Ümraniye/İstanbul adresinde bulunmaktadır.
Doha Şubesi: P.O. Box: 21346 Doha - Katar
Azerbaycan Şubesi: C. Cabbarlı 44, Caspian Plaza Kat: 2 D: 4 Bakü - Azerbaycan
Hollanda Şubesi: Transpolispark, Siriusdreef 17-27, 2132 WT Hoofddorp Amsterdam - Hollanda
Şirket ve bağlı ortaklıkları proje taahhüt, gemi elektrik elektronik, gayrimenkul ve telekomünikasyon olmak üzere dört bölümde faaliyet göstermektedir. Aşağıda ayrıntıları verilen faaliyet alanları aynı zamanda Grup'un faaliyet alanlarına göre raporlamasının temelini oluşturmaktadır:
Şirket payları 2010 yılından beri Borsa İstanbul A.Ş. (BİST)'de işlem görmektedir. Merkezi Kayıt Kuruluşu A.Ş. kayıtlarına göre; 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket sermayesinin %15,47'sini (31 Aralık 2023: %22) karşılık gelen payların dolaşımda olduğu kabul edilmektedir (Dipnot 18).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket ve bağlı ortaklıklarında, yurt içi ve yurt dışı olmak üzere 225 kişi çalışmaktadır (31 Aralık 2023: 480 kişi).
Şirket'in ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraf, Çelikel ailesidir. Şirket'in bağlı ortaklıklarına ilişkin bilgilere aşağıda yer verilmektedir:
| Şirketin İsmi |
Faaliyet Alanı |
Faaliyet Türü |
Kurulduğu Ülke |
Kurulduğu Yıl |
|---|---|---|---|---|
| Anel Marin Gemi Elektrik Elektronik Sist.Tic. ve San. A.Ş. |
Gemi Elektrik, Elektronik Sistemleri |
Hizmet | Türkiye | 2005 |
| Anel Emirates General Contracting- Sole Proprietorship LLC |
Proje Taahhüt | Hizmet | Birleşik Arap Emirlikleri |
2010 |
| Anelmep Maintenance and Operations LLC | Proje Taahhüt | Hizmet | Katar | 2008 |
| Anel Yapı Gayrimenkul A.Ş. | Gayrimenkul | Hizmet | Türkiye | 2007 |
| Anel Engineering & Contracting Ltd. | Proje Taahhüt | Hizmet | İngiltere | 2017 |
| Anel Telekomünikasyon Elektronik Sistemleri San. ve Tic. A.Ş. |
Telekomünikasyon | Hizmet | Türkiye | 2003 |
| Anel Dar Libya Constructing & Services LLC (*) | Proje Taahhüt | Hizmet | Libya | 2010 |
(*) Şirket faal durumda değildir.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in raporlama dönemi itibarıyla devam eden elektromekanik projeleri aşağıdaki gibidir:
| Ülke | Proje |
|---|---|
| Katar | Qrail Red Line South Railway Line-Elevated At Grade |
| Katar | Qrail Red Line Green Line-Stabling Yard |
| Katar | Lusail Plaza Towers |
| Katar | Katara Hotel |
| Katar | Semaisma West |
| Katar | Hamad International Airport (HIA) North Node Lounges |
| Katar | Al Khor Expressway Link Roads |
| Birleşik Arap Emirlikleri Abu Dhabi/ UAE | Abu Dhabi International Airport Terminal Building Phase II |
| Birleşik Krallık (UK) | Shotton Mill |
Şirket'in raporlama dönemi itibarıyla tamamlanan elektromekanik projeleri aşağıdaki gibidir:
| Ülke | Proje |
|---|---|
| Türkiye | TOGG Gemlik Campus |
| Türkiye | Galataport |
| Katar | Katara Hotel |
| Katar | Hamad International Airport (HIA) North Node Lounges |
| Birleşik Arap Emirlikleri Abu Dhabi/ UAE | Abu Dhabi International Airport Terminal Building Phase II |
| Katar | Qrail Red Line South Railway Line-Elevated At Grade |
Şirket'in herhangi bir borsada işlem gören bağlı ortaklığı bulunmamaktadır. Şirket' in bağlı ortaklıklarından Anel Telekomünikasyon Elektronik Sistemleri San. ve Tic. A.Ş. payları borsada işlem görmeyen halka açık anonim ortaklıklar statüsündedir.
Bundan böyle Anel Elektrik Proje Taahhüt ve Ticaret A.Ş. ve yukarıda belirtilen bağlı ortaklıklar ile birlikte "Grup" olarak anılacaktır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS"ler) uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS'ler; KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar, Şirket Yönetim Kurulu tarafından 11 Mart 2025 tarihinde onaylanmıştır. Şirket Genel Kurulu'nun ve ilgili düzenleyici kurumların bu konsolide finansal tabloları değiştirme hakkı bulunmaktadır.
Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerinden ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller ve finansal yatırımlar haricinde tarihi maliyetler esas alınarak hazırlanmıştır.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Konsolide finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Grup'un konsolide finansal tablolarında, bağlı ortaklık Anel Emirates LLC tarafından üstlenilen, proje büyüklüğü 531 milyon ABD Doları (1,9 milyar AED) olan Abu Dhabi Uluslararası Havaalanı MTB elektrik işleri projesinde işverenimiz TAV-CCC-Arabtec JV firması "JV" ana işveren Abu Dhabi Havalimanı İdaresi "ADAC" arasında devam eden nihai hesapların çıkartılmasında yaşanan gecikme, Grup' un JV ile olan hesaplaşmalarının da gecikmesine neden olmuştur. Sözleşme gereği JV, ADAC ile mutabakat sağlanması için arbitrasyona başvurmuştur.
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle projeden TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı kapsamında tamamlanma yüzdesine göre hesaplanan 77,6 milyon ABD Doları gelir tahakkuku bulunmakta ve bu gelir tahakkuku karşılığının 26,6 milyon ABD Doları kısmı yapılmış işlere mahsuben avans ödemesi olarak tahsil edilmiş olup, TFRS konsolide finansal durum tablosunda uzun vadeli yükümlülüklerde ertelenmiş gelirler (alınan avanslar) hesabında yer almaktadır.
2023 Aralık ayında duruşmaları tamamlanıp 2024 Şubat ayı içerisinde yazılı beyanları (closing submission) sunulan Abu Dhabi Tahkim süreci ile alakalı olarak Tahkim Heyeti kararı 2024 Ağustos ayında karara bağlanmıştır.
Abu Dhabi Uluslararası Havalimanı Elektrik işleri sözleşmesinden kaynaklanan ilgili Abu Dhabi Ticari Uzlaşma ve Tahkim Merkezi nihai kararına, tebliğden sonra Abu Dhabi Ticaret Mahkemesi Adli Departmanı nezdinde karşı itirazda bulunulmuştur.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
23 Eylül 2024 tarihli özel durum açıklamasına ilişkin olarak; Şirket'in bağlı ortaklığının taraf olduğu Abu Dhabi Uluslararası Havalimanı Elektrik işleri sözleşmesinden kaynaklanan ilgili Abu Dhabi Ticari Uzlaşma ve Tahkim Merkezi kararına karşı, Abu Dhabi Ticaret Mahkemesi Adli Departmanı nezdinde, tahkim kararına itirazda bulunulmuştur.
Grup, 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle yapmış olduğu değerlendirme sonucu TMS 9 "Finansal Araçlar ve TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" Standartları kapsamında mevcut en iyi bilgi ve tahminlerini proje sorumluları ve hukuk danışmanları ile birlikte değerlendirmiştir. Bu değerlendirme sonucunda kararda belirtilen tutarlarda maddi hatalar olduğu değerlendirilmiş mahkemeye sunulan belgelerde bu tutarların düzeltilmesi istenmiştir. Grup, mevcut taşınan tutarları da dikkate alarak "Devam Eden İnşaat ve Taahhüt İşlerinden Doğan Sözleşme Duran Varlıkları" olarak muhasebeleştirilen 77.578.799 ABD Doları tutarında alacakları ve Ertelenmiş Gelirler olarak muhasebeleştirilen 26.599.502 ABD Doları tutarında avans bakiyelerinin neti ile tahkim neticesinde Grup aleyhine kararlaştırılan 53.907.122 ABD Doları karşılık tutarından maddi hata olarak değerlendirilen ve itiraz sonucunda düzeltilmesi beklenen 73.924.325 ABD Doları düşüldükten sonra 30.962.094 ABD Doları (TL Karşılığı : 1.154.912.664 TL) tutarında Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler altında gider olarak kaydedilmiş bu sürece ilişkin 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tablolarında "Devam Eden İnşaat ve Taahhüt İşlerinden Doğan Sözleşme Duran Varlıkları" olarak 20.017.204 ABD Doları (TL Karşılığı: 706.212.962 TL) taşımaya devam etmektedir.
Abu Dhabi Uluslararası Havaalanı projesinden olan alacağın dönemsellik ilkesi gereği duran varlıklar altında izlenmesi nedeniyle her ne kadar Grup' un net işletme sermayesi olumsuz etkilense de, finansal borçlarını yeniden yapılandırılması çalışması kapsamında bu yükümlülüklerinde uzun vadeye yayılması ve bu sayede likidite dengesinin sağlanması planlanmaktadır.
Anel Elektrik Proje Taahhüt ve Ticaret A.Ş. ile bağlı ortaklıklıları Anelyapı Gayrimenkul A.Ş., Anel Telekomünikasyon Elektronik Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Ş., Anelmarin Gemi Elk. Elkt. Sis. Tic. ve San. A.Ş. ve Anel Grup şirketlerinden Anelsis Mühendislik ve Ticaret Ltd. Şti. ve Anel Doğa Entegre Geri Dönüşüm Endüstri A.Ş. nin taraf olduğu, Denizbank A.Ş., Akbank T.A.Ş., Vakıf Katılım Bankası A.Ş., Türkiye İş bankası A.Ş., Ziraat Katılım Bankası A.Ş., Türkiye Finans Katılım Bankası, Türkiye Emlak Katılım Bankası A.Ş., Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş., Yapı ve Kredi Bankası A.Ş., Ziraat Bankası A.Ş., QNB Finans Faktoring A.Ş., Burganbank A.Ş., Türkiye Garanti Bankası A.Ş., QNB Finansbank A.Ş. "finans kuruluşları" dan kullanılmış olan finansal raporlarında yer alan nakdi ve gayri nakdi kredileri yeniden yapılandırmasına ilişkin protokol görüşmeleri neticesinde aşağıdaki şartlarda "Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi" imzalanarak yürürlüğe girmiştir.
Bu kapsamda yukarıda adı geçen şirketlere ait nakdi borçlar, Finansal Yeniden Yapılandırma mevzuatı kapsamımda TL krediler için %16, döviz kredileri için %4 faiz oranı esas alınarak; 6 senelik bir vade ile (ilk 18 ayı ön ödemesiz olmak üzere) yeniden yapılandırılmıştır. İlk anapara ve faiz ödeme tarihi 31 Aralık 2024 olarak belirlenmiş olup her bir ödeme 6'şar aylık vadelerle yapılacaktır. Ödemesiz dönem içerisinde gerek gayri nakdi gerek nakdi kredilere ilişkin oluşacak her türlü faiz ve komisyon bedelleri ödemesiz dönem sonunda anaparaya eklenerek aynı şartlarda vadelendirecektir. Ayrıca sözleşme maddelerinde İstanbul / Ümraniye adresinde bulunan ve Anelyapı Gayrimenkul AŞ'nin aktifinde yer alan Anel İş Merkezi'nin uygun fiyatlı teklif gelmesi halinde satılarak borçların erken tasfiyesine de yer verilmiştir.
Şirket'in 2 Ekim 2024 tarihinden sonra aynı konu ile ilgili özel durum açıklamalarına ilişkin olarak; finans kuruluşlarından kullanılmış olan nakdi ve gayri nakdi kredilerine ilişkin akdedilen "Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi" hükümleri ile ilgili süreç devam ettiğinden, raporlama dönemi tarihi itibariyle finans kuruluşlarının mutabakatı ile süre 2 Nisan 2025 tarihine kadar uzatılmıştır.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler.
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 21 "Kur değişimin etkilerine göre konsolidasyonda Grup'un yabancı ülkelerdeki şube ve iştiraklerinin aktif ve pasifleri raporlama tarihindeki parite ile Türk Lirası'na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleşen ortalama kur ile Türk Lirası'na çevrilir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir.
Konsolidasyon kapsamındaki yurtdışı faaliyetlerinin geçerli para birimleri ve çevrimlerinde kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Firma Unvanı | Geçerli Para Birimi | Dönem Sonu Alış |
Dönem Sonu Satış |
Dönem Sonu Alış |
Dönem Sonu Satış |
|
| Katar Şube | Katar Riyali | 9,6241 | 9,7500 | 8,0303 | 8,1354 | |
| Azerbaycan Şube | Yeni Manat | 20,6368 | 20,9068 | 17,2196 | 17,4449 | |
| Anel Emirates | Birleşik Arap Emirlikleri Dirhemi | 9,5516 | 9,6766 | 7,9704 | 8,0747 | |
| Anel Mep | Katar Riyali | 9,6241 | 9,7500 | 8,0303 | 8,1354 | |
| Anel London | İngiliz Sterlini | 44,2073 | 44,4378 | 37,4417 | 37,6369 | |
| Anel Hollanda | Avro | 36,7362 | 36,8024 | 32,5739 | 32,6326 |
Şirket'in yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarının konsolide finansal tablolarda gösteriminde izlenen yöntemler aşağıdaki gibidir:
Şube benzeri işletmelerin işlemleri ana ortaklığın işlemleri gibi değerlemeye tabi tutulur. Bu çerçevede bağlı ortaklıkların ve müşterek yönetime tabi ortaklıkların kendi geçerli para birimleri ile hazırlanan finansal tablolarındaki parasal ve parasal olmayan kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası ("TCMB") döviz alış kurları üzerinden Türk Lirası'na çevrilmiştir. Gelir ve gider kalemleri, yıl içinde düzenli olarak dağıldığı için yıllık ortalama kurlar üzerinden Türk Lirası'na çevrilmiştir. Çevrim işleminden kaynaklanan kur farkları, konsolide bilançoda özkaynaklar hesap grubu altında "Yabancı para çevrim farkları" hesabında izlenmektedir. Özkaynak kalemleri de raporlama dönemi sonunda geçerli olan TCMB döviz alış kurları üzerinden Türk Lirası'na çevrilmiştir. Konsolidasyona dahil olan yabancı ülkelerde faaliyet gösteren şube benzeri işletmelerin ve bağımsız yabancı işletmelerin özkaynakları ile ilgili ortaya çıkan çevrim farkları yine özkaynak hesap grubu altında "Yabancı para çevrim farkları" hesabında takip edilmektedir.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tablolar ana ortalık olan Şirket'in ve kontrolün başlamasından sona erene dek, bağlı ortaklığın hesaplarını içermektedir. Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla mali ve operasyonel politikaları üzerinde gücünün olması ile sağlanır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolar; Şirket'in finansal ve faaliyet politikaları üzerinde kontrol gücüne sahip olduğu bağlı ortaklıklarının finansal tablolarını içermektedir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolidasyona tabi tutulan ortaklıkların doğrudan ve dolaylı iştirak oranları aşağıdaki gibidir.
| Bağlı Ortaklıklar | Kuruluş ve Faaliyet Yeri |
Ana Faaliyeti | Fonksiyonel Para Birimi |
31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Anel Marin Gemi Elektrik Elektronik. Sist. Ticaret ve Sanayi A.Ş. |
Türkiye | Gemi Elektirk Elektronik |
Türk Lirası | 93,00 | 93,00 |
| Anel Emirates General Contracting- Sole Proprietorship LLC |
Birleşik Arap Emirlikleri |
Proje Taahhüt | ABD Doları | 100,00 | 100,00 |
| Anelmep Maintenance and Operations LLC | Katar | Proje Taahhüt | Katar Riyali | 100,00 | 100,00 |
| Anel Engineering & Contracting Ltd. | İngiltere | Proje Taahhüt | İngiliz Sterlini |
100,00 | 100,00 |
| Anel Telekomünikasyon Elektronik Sistemleri San. ve Tic. A.Ş. |
Türkiye | Telekomünikasyon | Türk Lirası | 96,61 | 96,61 |
| Anel Yapı Gayrimenkul A.Ş. | Türkiye | Gayrimenkul | Türk Lirası | 98,39 | 98,39 |
| Anel Dar Libya Constructing & Services LLC (*) | Libya | Proje Taahhüt | ABD Doları | 65,00 | 65,00 |
(*) Şirket faal durumda değildir.
Ana ortaklığın doğrudan veya dolaylı olarak bir ortaklıktaki oy haklarının yarıdan fazlasını kontrol etmesi ve işletmenin finansal ve faaliyet politikalarını idare etme yetkisine haiz olması durumunda, kontrolün var olduğu kabul edilir. Finansal tabloların konsolidasyonunda şirketler arası bakiye, işlemler ve gerçekleşmemiş kar ve zararlar dahil olmak üzere bütün kar ve zararlar mahsup edilmektedir. Konsolide finansal tablolar benzer işlem ve hesaplar için tutarlı muhasebe politikaları uygulanarak hazırlanmaktadır. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları ana ortaklık ile aynı hesap dönemi için hazırlanmıştır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup'a geçtiği tarihten itibaren konsolide edilmeye başlanır ve kontrolün Grup'tan çıkması ile konsolide edilme işlemi son bulur. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Konsolidasyona dahil edilmiş bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki kontrol gücü olmayan paylar Grup'un özsermayesinin içinde ayrı bir kalem olarak yer almaktadır. Konsolide edilen bağlı ortaklıkların özkaynağı ve cari dönem operasyonları içindeki ana ortaklık dışı payları, konsolide finansal tablolarda "Kontrol gücü olmayan paylar" olarak ayrı ayrı gösterilmiştir. Kontrol gücü olmayan paylar, ilk satın alma tarihinde hali hazırda kontrol gücü olmayan paylara ait olan tutarlar ile satın alma tarihinden itibaren bağlı ortaklığın özsermayesindeki değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların tutarından oluşur. Kontrol gücü olmayan paylar negatif bakiyeyle sonuçlansa dahi, toplam kapsamlı gelir ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur.
Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması aşamasında grup içi yapılan işlemler, grup içi bakiyeler ve grup içi işlemlerden dolayı oluşan gerçekleşmemiş gelirler ve giderler karşılıklı olarak silinmektedir. İştirakle ana ortaklık ve ana ortaklığın konsolidasyona tabi bağlı ortaklıkları ve müştereken kontrol edilen ortaklıklar arasında gerçekleşen işlemler neticesinde oluşan karlar ve zararlar, ana ortaklığın iştirakteki payı oranında netleştirilmiştir. Gerçekleşmemiş zararlar değer düşüklüğüne dair kanıt olmadığı sürece gerçekleşmemiş kazançlarla aynı şekilde silinirler.
Şirket'in ve bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve finansal durum tablosu kalemleri toplanmıştır. Yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,0000 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,4437 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,3789 |
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
(a) "31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı):"
TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nın , yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
TFRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
TFRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" Kapsamında Sürdürülebilirlik Raporlamasına Tabi Olacak İşletmelerin Belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu tarafından yeni yayımlanan ancak Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından henüz mevzuata kazandırılmayan standartlarda UFRS kodifikasyonu korunmuştur.
TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir. Bu husus sigorta sektöründe faaliyet gösteren şirketleri kapsadığından Grup üzerinde bir etki beklenmemektedir.
TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
TFRS 9 ve TFRS 7'deki Finansal Araçların sınıflandırma ve ölçümüne ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. (Erken uygulamaya izin verilir.) Bu değişiklikler:
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
UFRS'lere İlişkin Yıllık İyileştirmeler – 11. Değişiklik; Yıllık iyileştirmeler, bir Muhasebe Standardındaki ifadeleri açıklığa kavuşturan veya Muhasebe Standartlarındaki hükümler arasındaki nispeten küçük beklenmeyen sonuçları, gözden kaçırılan noktaları veya tutarsızlıkları düzelten değişikliklerle sınırlıdır. 2024 değişiklikleri aşağıdaki standartlara ilişkin yapılmıştır:
UFRS 18 Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklama; 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu, kar veya zarar tablosundaki güncellemelere odaklanan, mali tabloların sunumuna ve açıklanmasına ilişkin yeni standarttır. UFRS 18'de getirilen temel yeni kavramlar aşağıdakilerle ilgilidir:
UFRS 19 Kamuya Hesap Verme Yükümlülüğü Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar; 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart diğer UFRS'ler ile uygulanmaktadır. Şartları sağlayan bir bağlı ortaklık, açıklama hükümleri hariç diğer UFRS Muhasebe Standartlarındaki hükümleri uygular ve bunun yerine UFRS 19'daki azaltılmış açıklama gerekliliklerini uygular. UFRS 19'un azaltılmış açıklama gereklilikleri, uygun bağlı ortaklıkların mali tablolarının kullanıcılarının bilgi ihtiyaçları ile mali tablo hazırlayıcıları için maliyet tasarruflarını dengeler. UFRS 19, şartları sağlayan bağlı ortaklıklar için gönüllü uygulanabilecek bir standarttır. Bir bağlı ortaklık aşağıdaki durumlarda ilgili şartları sağlar.
1 Ocak 2025 tarihi itibarıyla geçerli olacak yeni standartlar, değişiklikler ve yorumların, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS 9 ve TFRS 7'deki Finansal Araçların sınıflandırma ve ölçümüne ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. (Erken uygulamaya izin verilir.) Bu değişiklikler:
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
UFRS 18 Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklama; 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu, kar veya zarar tablosundaki güncellemelere odaklanan, mali tabloların sunumuna ve açıklanmasına ilişkin yeni standarttır. UFRS 18'de getirilen temel yeni kavramlar aşağıdakilerle ilgilidir:
• kar veya zarar tablosunun yapısı
.
UFRS 19 Kamuya Hesap Verme Yükümlülüğü Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar; 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart diğer UFRS'ler ile birlikte uygulanmaktadır. Şartları sağlayan bir bağlı ortaklık, açıklama hükümleri hariç diğer UFRS Muhasebe Standartlarındaki hükümleri uygular ve bunun yerine UFRS 19'daki azaltılmış açıklama gerekliliklerini uygular. UFRS 19'un azaltılmış açıklama gereklilikleri, uygun bağlı ortaklıkların mali tablolarının kullanıcılarının bilgi ihtiyaçları ile mali tablo hazırlayıcıları için maliyet tasarruflarını dengeler. UFRS 19, şartları sağlayan bağlı ortaklıklar için gönüllü uygulanabilecek bir standarttır. Bir bağlı ortaklık aşağıdaki durumlarda ilgili şartları sağlar.
1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli olacak yeni standartlar, değişiklikler ve yorumların, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Ticari alacaklar finansal tablolara ilk defa oluştukları zaman alınırlar. Diğer tüm finansal varlıklar ve finansal yükümlülükler, Grup finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda muhasebeleştirilir. Önemli bir finansman bileşeni içeren ticari alacaklar dışındaki bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk defa finansal tablolara alınırken gerçeğe uygun değerinden ölçülür ve gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki kalemlerin edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İlk kayıtlara alınırken finansal varlıklar, itfa edilmiş maliyetinden ölçülen, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen ("FVOCI") – özkaynak yatırımları ve gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen ("FVTPL") olarak sınıflandırılırlar. Grup'un finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
İtfa edilmiş maliyetinden veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen bütün finansal varlıklar gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
Grup, iş modelinin amaçları konusunda değerlendirmelerini finansal varlığın tutulduğu portföy seviyesinde yapar çünkü bu işin nasıl yönetildiğini ve yönetime bilginin hangi yöntemlerle sağlandığını en iyi şekilde yansıtmaktadır. Yönetime sağlanan bilgiler aşağıdakileri içerir:
Portföy için belirlenen politika ve amaçlar ve bu politikaların uygulamada nasıl hayata geçirildiği. Bu politikalar, yönetimin stratejisinin sözleşmeye bağlı faiz geliri kazanmaya odaklanıp odaklanmadığı, belirli bir faiz oranı profilini devam ettirilip ettirilmediği, finansal varlıkların sürelerinin herhangi bir finansal yükümlülüğe veya beklenen nakit çıkışlarına eşleştirilip eşleştirilmediği ya da varlıkların satışı süresince nakit akışlarının gerçekleştirilip gerçekleştirilmediği gibi analizleri içerir.
Portföy performansının nasıl değerlendirildiği ve Grup yönetimine nasıl raporlandığı;
İş modelinin (iş modeli kapsamında elde tutulan finansal varlıkların) performansını etkileyen riskler ve özellikle bu risklerin yönetim şekli;
Grup yöneticilerine verilen ilave ödemelerin nasıl belirlendiği (örneğin, ilave ödemelerin yönetilen varlıkların gerçeğe uygun değerine göre mi yoksa tahsil edilen sözleşmeye bağlı nakit akışlarına göre mi belirlendiği); ve
Gerçeğe uygun değer esas alınarak yönetilen ve performansları buna göre değerlendirilen finansal varlıklar gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan olarak ölçülür.
Finansal varlıklar: Sözleşmeden kaynaklanan nakit akışlarının "sadece anapara ve faiz ödemeleri" olup olmadığının değerlendirilmesi
Anapara, finansal varlığın ilk defa finansal tablolara alınması sırasındaki gerçeğe uygun değeri olarak tanımlanmaktadır. Faiz, paranın zaman değeri, belirli bir zaman dilimine ilişkin anapara bakiyesine ait kredi riski, diğer temel borç verme risk ve maliyetleri (örneğini likidite riski ve yönetim maliyetleri) ile kâr marjından teşekkül eder.
Sözleşmeden kaynaklanan nakit akışlarının "sadece anapara ve faiz ödemeleri" olup olmadığının değerlendirilmesinde, Grup, ilgili aracın sözleşme şartlarını dikkate alır. Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının zamanlamasını veya miktarını, bu tanıma uymasını engelleyebilecek oranda değiştirebilecek bir sözleşme şartı içerip içermediği değerlendirmeye dahil edilir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Erken ödeme, büyük ölçüde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerinden oluşuyorsa (peşin ödenen tutarlar, sözleşme vadesinden önce sonlandırıldığı için makul bir bedel içerebilir), erken ödeme özelliği "sadece anapara ve faiz ödemeleri" kriteriyle uyumludur. Buna ek olarak, sözleşmeye bağlı nominal değeri üzerinden primli veya iskontolu olarak alınan bir finansa varlık için, büyük ölçüde sözleşmeye bağlı nominal değeri ve tahakkuk eden (ancak ödenmemiş olan) faizi yansıtan (peşin ödenen tutarlar, sözleşme vadesinden önce sonlandırıldığı için makul bir bedel içerebilir) erken ödemelere izin veren ya da gerekli kılan bir sözleşme şartı, erken ödeme özelliğinin gerçeğe uygun değerinin ilk kayıtlara alma sırasında önemsiz olması durumunda, "sadece anapara ve faiz ödemeleri" kriteriyle uyumlu olarak muhasebeleştirilir. Anapara, beklenen nakit akışlarının bugünkü değeri olduğu için, ticari alacaklar ve diğer alacaklar "sadece anapara ve faiz ödemeleri" testini geçmektedirler. Bu alacaklarla tahsil etmeye dayalı iş modeliyle uyumlu olarak yönetilmektedir.
Finansal varlıklar: Sonraki muhasebeleştirme ve kazanç ve kayıplar
| Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar hisse senedinden oluşmaktadır. Bu varlıklar sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerlerinden ölçülürler. Net kazanç ve kayıplar, faiz gelirleri de dahil olmak üzere, kar veya zararda muhasebeleştirilir. |
|---|---|
| İtfa edilmiş maliyetlerinden ölçülen finansal varlıklar |
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar nakit ve nakit benzerleri, ticari alacaklar, diğer alacaklar ve diğer varlıklardan oluşmaktadır. Bu varlıkların sonraki muhasebeleştirmeleri, etkin faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyet üzerinden yapılır. İtfa edilmiş maliyetler değer düşüklüğü zararlarını içerir. Faiz gelirleri, yabancı para çevrim kar ve zararları ve değer düşüklüğü kar veya zararda muhasebeleştirilir. Finansal tablo dışı bırakma sırasında oluşan kazanç veya kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. |
| Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen özkaynak yatırımları |
Kar veya zarara yansıtılan gerçeğe uygun değer üzerinden ölçümlenen sermaye yatırımlarının sonraki muhasebeleştirilmeleri gerçeğe uygun değer üzerinden yapılır. Faiz veya temettü gelirleri dahil olmak üzere net kazanç ve zararlar kar veya zararda muhasebeleştirilir. |
Grup kredi ve alacakları ile mevduatlarını oluştukları tarihte kayıtlarına almaktadır. Diğer bütün finansal varlıklar Grup'un ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf durumuna geldiği işlem tarihinde kayıtlara alınır. Türev olmayan finansal varlıklar krediler ve alacaklar, nakit ve nakit benzerleri ve finansal yatırımlardan oluşur.
Krediler ve alacaklar aktif piyasada kayıtlı olmayan, sabit veya değişken ödemeli finansal varlıklardır. Bu tür varlıklar başlangıçta gerçeğe uygun değerleri ile direk ilişkilendirilebilen işlem maliyetlerinin eklenmesiyle muhasebeleştirilir. İlk kayıtlara alınmalarını takiben krediler ve alacaklar gelecekteki anapara ve faiz nakit akışlarının etkin faiz oranları kullanılarak itfa edilmiş maliyetleri üzerinden değer düşüklükleri indirilerek gösterilmektedir. Krediler ve alacaklar genel olarak nakit ve nakit benzerleri, ticari ve diğer alacaklar ve ilişkili taraflardan alacaklardan oluşmaktadır. Ticari alacaklar, bir hasılat unsurunun tamamına veya bir kısmına ilişkin olarak finansal tablolara alınan müşterilerden olan alacaklardır. Diğer alacaklar ise, ticari alacaklar ile finansal yatırımlar dışında kalan alacaklardır.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Nakit ve nakit benzerleri, gerçeğe uygun değerlerinde değişim riskinin çok az olduğu, nakit bakiyeler ve kısa süreli mevduat hesaplarından oluşur ve Grup tarafından kısa vadeli yükümlülüklerin finansmanı için kullanılır.
Nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka mevduatlarını kapsar.
Finansal yükümlülükler itfa edilmiş maliyetlerinde ölçülenler veya gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülenler olarak sınıflanır. Ticari amaçla elde tutulan olarak sınıflandırılan finansal yükümlülükler ve ilk kayıtlara alınması sırasında bu şekilde tanımlananlar, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan olarak muhasebeleştirilir. Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değerlerinden ölçülürler ve net kazanç ve kayıplar, faiz giderleriyle birlikte kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Grup, türev olmayan finansal yükümlülüklerini diğer finansal yükümlülükler kategorisine sınıflamaktadır. Bu tür finansal yükümlülükler, ilk olarak, gerçeğe uygun değerleri ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetlerinin çıkarılmasıyla muhasebeleştirilir. İlk kayıtlara alınmalarını takiben finansal yükümlülükler, gelecekteki anapara ve faiz nakit akışlarının etkin faiz oranları kullanılarak itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilmektedir. Diğer finansal yükümlülükler; ticari ve diğer borçlardan ve ilişkili taraflara borçlardan oluşmaktadır. Ticari borçlar, üçüncü kişilere tedarikçi sıfatları dolayısıyla oluşan borçlardır. Diğer borçlar, tedarikçi veya müşteri sıfatı taşımayan taraflarla olan işlemlerden kaynaklanan, ticari borçlar dışında kalan ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanmayan borçlardır. Eğer bir finansal araç Grup'un bir parçası üzerinde nakit çıkışı, herhangi bir varlık çıkışı veya başka bir finansal araç çıkışına sebebiyet veriyorsa, bu finansal araç finansal yükümlülük olarak sınıflandırılır.
Finansal araç ancak aşağıdaki koşulları içeriyorsa, bir sermaye aracı olarak tanımlanabilir:
a) bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık vermeyi öngören bir sözleşmeye dayalı yükümlülük taşımıyorsa veya işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülük taşımıyorsa,
b)Finansal aracın, Grup'un sermaye araçları ile gerçekleşmesi veya gerçekleşecek olması durumunda, Grup'a çeşitli sayıda sermaye devrini gerektiren türev finansal araç tanımına girmeyen ya da Grup'un sabit miktardaki nakit değişimini veya sabit tutarda sermaye aracının değişimini içeren türev finansal araç olması durumunda
Grup, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Grup tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Sözleşmeye dayalı yükümlülüklerinin yerine getirildiği, iptal veya feshedildiği durumlarda; Grup, söz konusu finansal yükümlülüğü kayıtlarından çıkarır. Sözleşmeye bağlı hükümler değiştirildiğinde ve yeniden yapılandırılmış yükümlülüğün sözleşmeye bağlı nakit akışlarında önemli bir değişiklik söz konusuysa, Grup, finansal yükümlülüğü kayıtlardan çıkarır ve yeni bir finansal yükümlülük yeniden yapılandırılmış hükümlere göre, gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınır. Ortadan kalkan finansal yükümlülüğün defter değeri ile bu yükümlülüğe ilişkin olarak ödenen tutar (devredilen her türlü nakit dışı varlık veya üstlenilen her türlü yükümlülük de dâhil) arasındaki fark, kâr veya zarar olarak finansal tablolara alınır.
Grup, finansal varlık ve yükümlülüklerini, sadece ve sadece, netleştirme için yasal bir hakkı olduğunda ve işlemi net bazda gerçekleştirmek veya varlığın gerçekleşmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesini eş zamanlı yapma niyetinin bulunması durumunda netleştirmekte ve net tutarı finansal tablolarında göstermektedir.
Grup aşağıda belirtilen kalemlerin beklenen kredi zararları için zarar karşılığını kayıtlara alır:
TFRS 9 kapsamında, zarar karşılıkları aşağıdaki esasların herhangi biri ile ölçülür:
Grup, zarar karşılığı 12 aylık beklenen kredi zararlarından ölçülen aşağıdaki kalemler dışında kalanlar için zarar karşılığı ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçülür:
• ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riski önemli ölçüde artmayan banka bakiyeleri.
Ticari alacaklar, diğer alacaklar, diğer varlıklar için zarar karşılıkları her zaman ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçülür.
Bir finansal varlıktaki kredi riskinin, ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli ölçüde artıp artmadığı belirlenirken ve beklenen kredi zararları tahmin edilirken, aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiler dikkate alınır. Bunlar, Grup'un geçmiş deneyimlerine ve bilinçli kredi değerlendirmelerine dayanan niteliksel ve sayısal bilgileri ve analizleri ve ileriye yönelik bilgileri içerir.
Ömür boyu beklenen kredi zararları, bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca gerçekleşmesi mümkün temerrüt hallerinin bir sonucudur.
Beklenen kredi zararlarının ölçüleceği azami süre, Grup'un kredi riskine maruz kaldığı azami sözleşme süresidir.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Beklenen kredi zararları, kredi zararlarının olasılıklarla ağırlıklandırılmış bir ölçüsüdür. Kredi zararları bütün nakit açıklarının şimdiki değeri olarak ölçülür Beklenen kredi zararları finansal varlığın etkin faiz oranı kullanılarak indirgenirler.
Grup, ticari alacaklar, diğer alacaklar, diğer varlıklar için TFRS 9'da tanımlanan beklenen kredi zararlarını hesaplarken basitleştirilmiş yaklaşımı kullanır (TFRS 9 bütün ticari alacaklar için ömür boyu beklenen kredi zararlarının kullanılmasını gerektirmektedir). Beklenen kredi zararları geçmiş yıllara ait kredi zararı deneyimlerin dayanarak hesaplanmıştır.
Her bir grup kendi içinde borçların ödenmemesi durumu gibi benzer kredi riski özelliklerine göre bölümlere ayrılmıştır.
Geçmiş gerçekleşen kredi zararı deneyimi, geçmiş bilgilerin toplandığı dönemdeki ekonomik şartlarla, Grup'un alacakların beklenen ömrü boyunca gerçekleşeceğini düşündüğü ekonomik şartlar arasında farkı yansıtacak şekilde değiştirilir. Alacakların gelecekteki tahsilat performansı tahmin edilirken beklenen kredi zararları hesaplamalarında genel ekonomik şartlar dikkate alınır ve ileriye yönelik bilgiler dahil edilir.
Grup, her raporlama döneminde itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların kredi-değer düşüklüğü olup olmadığını değerlendirir. Bir finansal varlığın gelecekteki tahmini nakit akışlarını olumsuz şekilde etkileyen bir veya daha fazla olay gerçekleştiğinde söz konusu finansal varlık kredi değer düşüklüğüne uğramıştır.
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların zarar karşılıkları bu varlıkların brüt değerlerinden düşülür. Standarttaki değişikliğin, grubun Finansal varlıkları ve Finansal Yükümlülükleri üzerinde önemli etkisi olmadığından konsolide finansal tablolarda listelenmemiştir.
Finansal varlıktan daha fazla bir nakit akışı geri kazanmaya yönelik makul bir beklenti bulunmaması durumunda, finansal varlığın brüt tutarı kayıtlardan düşülür. Bu durum, genel olarak Grup'un borçlunun kayıttan düşmeye konu tutarları geri ödeyebilecek yeterli nakit akışı yaratan gelir kaynaklarının ya da varlıklarının bulunmadığını belirlemesi durumunda oluşur. Ancak, kayıttan düşülen finansal varlıklar Grup'un vadesi geçen alacakların geri kazanılması için uyguladığı yaptırım aktivitelerine hala konu edilebilir. Finansal varlıklar, hiçbir geri kazanma beklentisi bulunmaması durumunda kayıtlardan düşülür (borçlunun Grup'la herhangi bir geri ödeme planı yapmaması gibi). Kayıtlardan çıkarılan ticari alacaklar, diğer alacaklar, diğer varlıklar ve sözleşme varlıkları için Grup alacağı geri kazanabilmek amacıyla yaptırım aktivitelerinde bulunmaya devam eder. Geri kazanım tutarları kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar "gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", "vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar", "satılmaya hazır finansal varlıklar" ve "kredi ve alacaklar" olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir. Grup'un "vadesine kadar elde tutulacak yatırımları" bulunmamaktadır.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır.
Grup tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle gösterilir. Grup'un aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir.
Gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, gelir tablosuna sınıflandırılır.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarına ilişkin temettüler Grup'un temettü alma hakkının oluştuğu durumlarda gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur.
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Grup'un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup'un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler (Dipnot 7).
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
İşin normal akışı içinde satılmak için elde tutulan, satılmak üzere üretilmekte olan ya da üretim sürecinde ya da hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler şeklinde bulunan varlıkların gösterildiği kalemdir. Verilen sipariş avansları ilgili stok muhasebeleştirilinceye kadar diğer dönen varlıklar olarak sınıflandırılır.
Stoklar, maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stoklar finansal tablolarda, kullanımları veya satış sonucu elde edilmesi beklenen tutardan daha yüksek bir bedelle izlenemez. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır (Dipnot 9).
Grup, stokların maliyetinin hesaplanmasında hareketli ortalama maliyet yöntemini kullanmaktadır.
Grup'un, mal ve hizmet üretimi veya arzında kullanılmak üzere, başkalarına kiraya verilmek (gayrimenkuller dışındaki duran varlıklar için) veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden fazla kullanımı öngörülen fiziki kalemleri maliyet modeli çerçevesinde, maliyet değerleriyle ifade edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi harcamalar, oluştukları dönemde gider olarak gelir tablosunda raporlanmaktadır. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Özel maliyetler, kiralanan gayrimenkul için yapılan harcamaları kapsamaktadır ve faydalı ömrün kira sözleşmesinin süresinden uzun olduğu hallerde kira süresi boyunca, kısa olduğu durumlarda faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur.
Amortisman, maddi duran varlıkların kullanıma hazır olduğu tarihten itibaren ayrılır. İlgili varlıkların atıl durumda bulundukları dönemde de amortisman ayrılmaya devam edilir.
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır ve gerektiğinde düzeltme işlemi yapılmaktadır (Dipnot 13).
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.
Maddi duran varlıkların ekonomik ömürleri aşağıda yer almaktadır:
| Ekonomik Ömrü | ||
|---|---|---|
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 3-14 | Yıl |
| Binalar | 50 | Yıl |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 3-14 | Yıl |
| Taşıtlar | 5 | Yıl |
| Demirbaşlar | 3-14 | Yıl |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 5 | Yıl |
| Özel Maliyetler | 5 | Yıl |
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Maddi olmayan duran varlıkların ekonomik ömürleri aşağıda yer almaktadır:
Ekonomik Ömrü
Haklar 3-14 Yıl
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Anlaşmanın başlangıcında veya yeniden değerlendirilmesinde Grup, ödemeleri ve böyle bir anlaşmanın gerektirdiği diğer unsurları kiralama işlemleri için ve ilgili gerçeğe uygun değerleri temel alınmış diğer öğeler için ayırmaktadır. Eğer Grup bir finansal kiralama işlemi için ödemeleri güvenilir bir şekilde ayıramadığına karar verirse, sözleşmeye konu varlığın gerçeğe uygun değerine eşit tutarda bir varlık ve bir yükümlülük kaydedilir.
Daha sonra yükümlülük ödemeler gerçekleştikçe azalmakta ve yükümlülüğe ilişkin finansman gideri Grup'un alternatif borçlanma oranı kullanılarak muhasebeleştirilmektedir.
Satış ve geri kiralama işleminin finansal kiralama ile sonuçlanması durumunda, satış gelirlerinin defter değerinin üzerindeki kısmı satıcı-kiraya veren tarafından hemen gelir olarak muhasebeleştirilmez. Bunun yerine, söz konusu gelir ertelenir ve kiralama süresi boyunca itfa edilerek kar veya zararda kayıtlara alınır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirmektedir.
Grup'un ilişkili tarafları, hissedarlık, sözleşmeye dayalı hak, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşları kapsamaktadır. Ekteki konsolide finansal tablolarda Grup'un hissedarları ve bu hissedarlar tarafından sahip olunan şirketlerle, bunların kilit yönetici personeli ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler, ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile ilişkili sayılır:
i) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
v)Tarafın, (i) ya da (iv) maddelerinde bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
vi) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (iv) ya da (v) maddelerinde bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya
vii) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir (Dipnot 27).
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar.
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya ilişkin muhasebe politikaları aşağıda açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,
Pay başına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının; sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç/zarar miktarı ise, sürdürülen faaliyetlerden dönem kar/zararının Şirket paylarının dönem içindeki zaman ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur. Pay başına kazanç/zarar hesaplaması yapılırken raporlama dönemi içerisinde gerçekleşen bedelli sermaye artırımının etkisi dikkate alınmıştır.
Pay başına kazancın hesaplanmasında, düzeltme yapılmasını gerekli kılacak imtiyazlı hisse veya sulandırma etkisi olan potansiyel hisse bulunmamaktadır (Dipnot 26).
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Raporlama döneminden sonraki olaylar, bilanço tarihi ile finansal tabloların yayınlanması için onaylandığı tarih arasında, Grup lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Düzeltme yapılıp yapılmamasına göre, iki tür durum tanımlanmaktadır:
Raporlama dönemi sonrası düzeltme gerektiren olaylar; bilanço tarihi itibarıyla ilgili olayların var olduğuna ilişkin kanıtları gösteren koşulların bulunduğu durumlar,
İlgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıktığını gösteren gelişmeler (raporlama dönemi sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar)
Grup'un ilişikteki finansal tablolarında, raporlama döneminden sonraki düzeltme gerektiren olaylar kayda alınmıştır ve raporlama dönemi sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar dipnotlarda gösterilmiştir (Dipnot 32).
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların Şirketten çıkmalarının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenli bir biçimde tahmin ediliyor olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılmaktadır. Karşılıklar, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Grup yönetimi tarafından yapılan en gerçekçi tahminine göre hesaplanmakta ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilmektedir.
Bu gruba giren yükümlülükler, geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile mevcudiyeti teyit edilebilecek olan yükümlülükler koşullu yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir. Çünkü yükümlülüğün yerine getirilmesi için, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimali bulunmamakta veya yükümlülük tutarı yeterince güvenilir olarak ölçülememektedir. Grup ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmaları ihtimali çok uzak olmadıkça, koşullu yükümlülüklerini finansal tablo dipnotlarında göstermektedir (Dipnot 15).
Grup'ta geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, koşullu varlık olarak değerlendirilmektedir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girişi kesin değil ise koşullu varlıklar finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilmekte ve raporlanmaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya coğrafi bölümdür. Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Grup'un diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Coğrafi bölümler, Grup'un belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Grup ağırlıklı olarak yurtdışında ve Türkiye'de elektrik-mekanik proje taahhüt, gemi elektrik elektroniği ve güneş enerjisi alanlarında faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması bu operasyonları gerçekleştiren şirketlerin yapılanmasına göre elektrik-mekanik proje taahhüt, gemi elektrik elektronik ve enerji başlıkları altında raporlanmıştır.
Grup yönetim amaçları doğrultusunda coğrafi olarak Türkiye, Katar, İngiltere, Hollanda, Azerbaycan ve Birleşik Arap Emirlikleri olmak üzere 6 bölüme ayrılmıştır (Dipnot 3).
Bir sözleşme ancak yasal olarak uygulanabilir, tahsilatı gerçekleştirilebilir, mal ve hizmetlere ilişkin haklar ve ödeme koşulları tanımlanabilir olduğunda sözleşmenin ticari öze sahip olması, sözleşmenin taraflarca onaylanması ve taraflarca yükümlülüklerinin yerine getirilmesi taahhüt edilmesi şartlarının tamamının karşılanması durumunda, bu sözleşme TFRS 15 kapsamında değerlendirilir.
Sözleşmeler tek bir ticari paket olarak müzakere edildiğinde ya da bir sözleşmede diğer sözleşme ile mallara veya hizmetlere (ya da malların veya hizmetlerin bir kısmına) bağlı olması durumunda, sözleşmeler kapsamında tek bir yükümlülük olduğunda, Şirket sözleşmeleri tek bir sözleşme olarak değerlendirir.
Şirket, "edim yükümlülüğünü" hasılatın muhasebeleştirilmesi için bir hesap birimi olarak tanımlar. Şirket müşteriyle yaptığı bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve aşağıdakilerden birini devretmeye yönelik müşteriye verdiği her bir taahhüdü bir edim yükümlülüğü olarak belirler:
(a) Farklı bir mal veya hizmeti (veya bir mal veya hizmetler paketini) ya da
(b) Büyük ölçüde benzerlik gösteren ve müşteriye devir şekli aynı olan farklı bir mal veya hizmetler serisini.
Şirket, sözleşmede yer alan bir mal veya hizmeti, sözleşmedeki diğer taahhütlerden ayrı bir şekilde tanımlayabiliyor ve müşterinin söz konusu mal veya hizmetten tek başına veya kullanımına hazır diğer kaynaklarla birlikte faydalanmasını sağlıyor ise farklı bir mal veya hizmet olarak tanımlar. Bir sözleşme, esas olarak aynı olan bir dizi farklı mal veya hizmet sunma taahhüdünü içerebilir. Sözleşme başlangıcında, bir işletme mal veya hizmet serisinin tek bir edim yükümlülüğü olup olmadığını belirler.
Şirket, işlem fiyatını belirlemek için sözleşme kapsamındaki yükümlülüğünü yerine getirdikten sonra ne kadarlık bir tutarı elde etmeyi beklediğini değerlendirir. Değerlendirme yapılırken, sözleşmenin değişken tutarlara ilişkin unsurları ve önemli bir finansman bileşeni içerip içermediğini göz önünde bulundurur.
Şirket, taahhüt edilen mal veya hizmetin nakit satış fiyatını yansıtan tutarı, önemli bir finansman bileşeninin etkisi için ödemesi taahhüt edilen tutar ile gözden geçirir. Pratik bir uygulama olarak, Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteri ödemesi ile mal veya hizmetlerin transferi arasındaki sürenin bir yıl veya daha kısa olmasını beklemesi durumunda, önemli bir finansman bileşeninin etkilerine ilişkin işlem fiyatını düzeltmez. Şirket'in dönem içinde yerine getirdiği yükümlülükler ile alınan avansların ve ödeme planının geniş ölçüde uyumlu olduğu durumlarda, Şirket, yükümlülüğü yerine getirmesi ile ödeme arasındaki sürenin asla 12 aydan fazla olmayacağını değerlendirmektedir.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket, fiyat imtiyazları, teşvikler, performans primleri, erken tamamlama primleri, fiyat ayarlama maddeleri, cezalar, iskontolar veya benzeri değişken bedellere neden olabilecek kalemlerin müşteri sözleşmesinde var olup olmadığını tespit eder.
Farklı mal veya hizmetler tek bir sözleşmeye göre teslim edilmesi durumunda, sözleşme bedeli ayrı mal veya hizmetlerin (farklı edim yükümlülükleri) nispi tek başına satış fiyatlarına dayalı olarak dağıtılır. Doğrudan gözlemlenebilir tek başına satış fiyatları mevcut değilse, sözleşmelerdeki toplam bedel, beklenen maliyet artı kar marjı bazında dağıtılır.
Şirket, aşağıdaki koşullardan herhangi biri yerine getirildiğinde geliri zamana yayılı olarak muhasebeleştirir:
Zaman içinde yerine getirilen her bir edim yükümlülüğü için, Şirket, malların veya hizmetlerin kontrolünü müşteriye devretmeyi gösteren tek bir ilerleme ölçüsü seçer. Şirket, güvenilir bir şekilde gerçekleştirilen işi ölçen bir yöntem kullanır. Şirket, girdi yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına yönelik ilerlemeyi ölçmek için yapılan maliyetleri kullanır ve çıktı yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına doğru ilerlemeyi ölçmek için transfer edilen birimleri kullanır.
Eğer bir edim yükümlülüğü zaman içinde yerine getirilmiyorsa, o zaman Şirket, malların veya hizmetin kontrolünü müşteriye transfer ettiği zaman hasılatı muhasebeleştirir.
Şirket tarafından sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerin yerine getirilmesi için mutlaka katlanılması gereken maliyetin, söz konusu sözleşme kapsamında elde edilmesi beklenen ekonomik faydayı aştığı durumlarda TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" standardı uyarınca bir karşılık ayırmaktadır.
Şirket, ek bir mal veya hizmet sunma taahhüdü verdiği takdirde, sözleşme değişikliğini ayrı bir sözleşme olarak kabul eder. Mevcut sözleşmenin feshi ve yeni bir sözleşmenin oluşturulması durumunda, sunulan mal veya hizmetler farklıysa ilgili değişiklikler muhasebeleştirir. Sözleşmede yapılan değişiklik, ayrı mal veya hizmet oluşturmazsa, işletme, ilk sözleşme ile birlikte, ek mallar veya hizmetler ilk sözleşmenin bir parçasıymış gibi birleştirerek muhasebeleştirir.
Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Ticari faaliyetler sonucu satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir:
Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir.
Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman (Grup'un ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece) kayda alınır.
Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Grup'un ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir tüzel kişilik bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Dönemin vergi karşılığı, cari yıl vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Dönemin vergi gideri, işletme birleşmeleri veya doğrudan diğer kapsamlı gelir veya özkaynaklar altında kayıtlara alınan kalemlere ilişkin olanlar haricinde kar veya zarara kaydedilir.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların vergi etkilerinin yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan kullanılmamış mali zararlardan ve vergi teşviklerinden oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Şirket'in Birleşik Arap Emirlikleri ve Katar' da devam eden inşaat projeleri kurumlar vergisinden muaftır. Şirket'in Rusya'da bulunan şubesi %25 gelir vergisine tabidir.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Finansal durum tablosunda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilir. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklara ve müşterek faaliyetlere ilişkin yükümlülük bulunmamaktadır. (Dipnot 16).
Grup net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Grup'un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, raporlama tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, raporlama tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin ulaşılabilen en iyi bilgilere dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. Cari dönemde kullanılan önemli muhasebe tahminleri, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan muhasebe tahminleri ile tutarlıdır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup işletme birleşmelerini, kontrolün Grup'a transfer olduğu zaman satın alma yöntemi kullanarak muhasebeleştirir. Bir işletme birleşmesinde transfer edilen bedel, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür; transfer edilen bedel, edinen işletme tarafından transfer edilen varlıkların birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, edinen işletme tarafından edinilen işletmenin önceki sahiplerine karşı üstlenilen borçların ve edinen işletme tarafından çıkarılan özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanır. Satın alıma ilişkin maliyetler genellikle oluştukları anda gider olarak muhaseb2.eleştirilir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Grup, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi'ne istinaden 31 Aralık 2023 ve 2024 tarihli ve aynı tarihlerde sona eren yıllara ilişkin finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarını da, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
Grup faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilen iç raporlara dayanarak faaliyet bölümleri belirlemiştir. Grup'un karar almaya yetkili mercisi Yönetim Kuruludur.
Grup'un karar almaya yetkili mercisi, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla sonuçları ve faaliyetleri ürün çeşitleri bazında ve coğrafi dağılımları bazında incelemektedir. Grup ürün grupları bazında dağılımı şu şekildedir: Elektrik ve mekanik proje taahhüt, gayrimenkul kiralama, gemi elektrik elektronik ve telekomünikasyon. Grup'un raporlanabilir faaliyet bölümlerinin hasılatı büyük oranda proje taahhüt işlerinden gelmektedir. Grup'un faaliyet bölümlerine ilişkin bilgileri aşağıdaki gibidir:
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
Proje Taahhüt | Gayrimenkul Kiralama |
Telekomünikasyon | Gemi Elektrik Elektronik |
Konsolidasyon Düzeltmeleri |
Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Net Grup Dışı Hasılat | 3.467.761.966 | 110.316.030 | -- | 316.505.930 | 423.078.254 | 4.317.662.180 |
| Net Hasılat Toplamı | 3.467.761.966 | 110.316.030 | -- | 316.505.930 | 423.078.254 | 4.317.662.180 |
| Satışların Maliyeti (-) | (2.984.074.426) | (18.193.275) | -- | (300.485.469) | (361.715.862) | (3.664.469.032) |
| Brüt Kar | 483.687.540 | 92.122.755 | -- | 16.020.461 | 61.362.392 | 653.193.148 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (167.491.642) | (1.818.376) | (1.558.355) | (17.399.485) | (4.422.361) | (192.690.219) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 362.146.901 | 2.984.463 | 5.354.123 | 25.659.218 | 3.746.655 | 399.891.360 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | (1.548.878.552) | (2.039.313) | (5.627.340) | (21.549.971) | (3.588.657) | (1.581.683.833) |
| Esas Faaliyet Karı/ (Zararı) | (870.535.753) | 91.249.529 | (1.831.572) | 2.730.223 | 57.098.029 | (721.289.544) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | -- | 15.658.014 | 23.885 | -- | -- | 15.681.899 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Finansman Gelir ve Gideri Öncesi Faaliyet Karı/(Zararı) | (870.535.753) | 106.907.543 | (1.807.687) | 2.730.223 | 57.098.029 | (705.607.645) |
| Finansman Gelirleri | 92.469.011 | 7.132.465 | 96.800 | 23.303.963 | 6.751.768 | 129.754.007 |
| Finansman Giderleri (-) | (224.399.329) | (86.998.101) | (3.248.401) | (4.652.897) | (5.244.530) | (324.543.258) |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | 103.821.855 | 159.951.524 | 9.137.850 | (87.833.545) | 781.072.270 | 966.149.954 |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı/ (Zararı) | (898.644.216) | 186.993.431 | 4.178.562 | (66.452.256) | 839.677.537 | 65.753.058 |
| (176.187.452) | (11.625.564) | 48.418 | (15.178.156) | (17.579.735) | (220.522.489) | |
| -Dönem Vergi Geliri/ (Gideri) | -- | -- | -- | (4.993.910) | -- | (4.993.910) |
| -Ertelenmiş Vergi Geliri/ (Gideri) | (176.187.452) | (11.625.564) | 48.418 | (10.184.246) | (17.579.735) | (215.528.579) |
| Dönem Karı/ (Zararı) | (1.074.831.668) | 175.367.867 | 4.226.980 | (81.630.412) | 822.097.802 | (154.769.431) |
| Yatırım Harcamaları | ||||||
| Maddi Duran Varlıklar | 4.891.891 | 60.048 | -- | 118.839 | -- | 5.070.778 |
| Amortisman Giderleri | (8.783.546) | (1.026.114) | (7.150) | (86.543) | (993.213) | (10.896.566) |
| Diğer Bilgiler | ||||||
| - Varlıklar Toplamı |
13.230.383.581 | 2.718.000.538 | 835.595.620 | 338.170.900 | (7.066.017.527) | 10.056.133.112 |
| - Yükümlülükler Toplamı |
9.769.889.406 | 475.978.819 | 22.098.373 | 221.645.676 | (2.907.111.444) | 7.582.500.830 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
Proje Taahhüt | Gayrimenkul Kiralama |
Telekomünikasyon | Gemi Elektrik Elektronik |
Konsolidasyon Düzeltmeleri |
Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Net Grup Dışı Hasılat | 2.528.266.024 | 88.912.310 | -- | 430.549.669 | (1.918.145) | 3.045.809.858 |
| Net Hasılat Toplamı | 2.528.266.024 | 88.912.310 | -- | 430.549.669 | (1.918.145) | 3.045.809.858 |
| Satışların Maliyeti (-) | (2.393.787.694) | (15.832.481) | -- | (312.864.868) | 241.181 | (2.722.243.862) |
| Brüt Kar | 134.478.330 | 73.079.829 | -- | 117.684.801 | (1.676.964) | 323.565.996 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (169.635.022) | (8.154.786) | (1.391.930) | (14.075.134) | 2.125.774 | (191.131.098) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 983.527.929 | 3.216.297 | 1.779.528 | 87.210.628 | (609.035) | 1.075.125.347 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | (1.101.717.699) | (5.247.978) | (3.001.704) | (33.291.578) | -- | (1.143.258.959) |
| Esas Faaliyet Karı/ (Zararı) | (153.346.462) | 62.893.362 | (2.614.106) | 157.528.717 | (160.225) | 64.301.286 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 335.435 | 295.152 | 43.099 | 355.414 | -- | 1.029.100 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | -- | (19.401.791) | (45.360) | -- | -- | (19.447.151) |
| Finansman Gelir ve Gideri Öncesi Faaliyet Karı/(Zararı) | (153.011.027) | 43.786.723 | (2.616.367) | 157.884.131 | (160.225) | 45.883.235 |
| Finansman Gelirleri | 18.797.153 | 1.460.186 | 36.577 | 14.187.660 | (4.723.620) | 29.757.956 |
| Finansman Giderleri (-) | (231.788.814) | (285.902.669) | (3.312.551) | (1.146.539) | 4.723.620 | (517.426.953) |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | 481.714.305 | (88.196.107) | 13.476.255 | (55.871.196) | 488.910.333 | 840.033.590 |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı/ (Zararı) | 115.711.617 | (328.851.867) | 7.583.914 | 115.054.056 | 488.750.108 | 398.247.828 |
| 2.027.776 | 308.870.412 | -- | (19.875.976) | (353.048.857) | (62.026.645) | |
| -Dönem Vergi Geliri/ (Gideri) | -- | -- | -- | (26.110.266) | -- | (26.110.266) |
| -Ertelenmiş Vergi Geliri/ (Gideri) | 2.027.776 | 308.870.412 | -- | 6.234.290 | (353.048.857) | (35.916.379) |
| Dönem Karı/ (Zararı) | 117.739.393 | (19.981.455) | 7.583.914 | 95.178.080 | 135.701.251 | 336.221.183 |
| Yatırım Harcamaları | ||||||
| Maddi Duran Varlıklar | 440.050 | 152.787 | -- | -- | -- | 592.837 |
| Amortisman Giderleri | (12.179.654) | (993.596) | -- | (23.296) | -- | (13.196.546) |
| Diğer Bilgiler | ||||||
| - Varlıklar Toplamı - Yükümlülükler Toplamı |
16.624.361.095 12.403.323.085 |
2.676.972.635 610.344.768 |
836.988.422 27.718.156 |
478.608.242 280.540.979 |
(7.575.256.115) (3.381.353.285) |
13.041.674.279 9.940.573.703 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
Türkiye | Körfez(*) | Avrupa | Diğer | Eliminasyon | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Gelirler | 792.896.774 | 2.406.065.954 | 695.621.198 | -- | 423.078.254 | 4.317.662.180 |
| Devam Eden İnşaat ve Taahhüt İşlerinden Doğan Sözleşme Varlıkları |
41.906.247 | 3.513.973.940 | 60.491.391 | -- | -- | 3.616.371.578 |
| Bölümlere göre varlıklar | 8.158.722.848 | 7.894.472.178 | 1.056.291.894 | 12.663.719 | (7.066.017.527) | 10.056.133.112 |
| Yatırım Harcamaları | 2.977.695 | -- | 2.093.083 | -- | -- | 5.070.778 |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
Türkiye | Körfez(*) | Avrupa | Diğer | Eliminasyon | Toplam |
| Gelirler | 1.132.614.367 | 1.915.113.634 | -- | -- | (1.918.143) | 3.045.809.858 |
| Devam Eden İnşaat ve Taahhüt İşlerinden Doğan Sözleşme Varlıkları |
2.368.856.345 | 4.185.101.217 | 21.296.819 | -- | -- | 6.575.254.381 |
| Bölümlere göre varlıklar | 10.475.560.960 | 10.068.209.814 | 57.680.813 | 15.478.819 | (7.575.256.127) | 13.041.674.279 |
(*) Körfez bölümü Birleşik Arap Emirlikleri ve Katar operasyonlarından oluşmaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 11.206 | 3.129.505 |
| Bankalar | 39.844.095 | 46.860.982 |
| - Vadesiz Mevduatlar | 39.844.095 | 46.860.982 |
| Diğer Nakit ve Nakit Benzerleri | -- | 85 |
| Toplam | 39.855.301 | 49.990.572 |
Raporlama tarihi itibarıyla nakit ve nakit benzerleri üzerinde 1.438.332 TL, 9.320 ABD Doları, 8.688 Avro tutarlarında blokaj bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 6.577.936 TL, 9.320 ABD Doları, 24.746 Avro).
| Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar | ||
|---|---|---|
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Gelir Tablosuna Yansıtılan Finansal | 53.654 | 43.331 |
| Yatırımlar | ||
| Toplam | 53.654 | 43.331 |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkları Kar / Zarara Yansıtılan | ||
| Finansal Yatırımlar | ||
| Borsada İşlem Gören Paylar (*) | 53.654 | 43.331 |
| Toplam | 53.654 | 43.331 |
(*) Borsada işlem gören paylar cari dönem içerisinde 10.323 TL değer kazanmıştır (31 Aralık 2023: 528 TL değer kaybı).
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 1.781.979.455 | 2.263.922.788 |
| Toplam | 1.781.979.455 | 2.263.922.788 |
| 31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Para Birimi | Ağırlıklı Ortalama Faiz Oranı (%) |
Kısa Vadeli | Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Kısmı |
Uzun Vadeli | Toplam |
| TL | 16,00 | -- | 176.688.224 | 397.487.032 | 574.175.256 |
| USD | 4,00 | -- | 136.721.724 | 400.573.088 | 537.294.812 |
| Avro | 4,00 | -- | 23.063 | 86.456 | 109.519 |
| Qar | 8,75 | 646.055.605 | -- | -- | 646.055.605 |
| Aed | 4,00 | -- | 7.212.951 | 17.131.312 | 24.344.263 |
| Toplam | 646.055.605 | 320.645.962 | 815.277.888 | 1.781.979.455 |
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Para Birimi | Ağırlıklı Ortalama Faiz Oranı (%) |
Kısa Vadeli | Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Kısmı |
Uzun Vadeli | Toplam |
| TL | 16,00 | -- | 124.014.827 | 656.696.823 | 780.711.650 |
| USD | 4,00 | -- | 10.048.686 | 174.432.265 | 184.480.951 |
| Avro | 4,00 | -- | 37.173.664 | 462.721.635 | 499.895.299 |
| Qar | 8,00 | 763.425.011 | -- | -- | 763.425.011 |
| Aed | 4,00 | -- | 2.132.608 | 33.277.269 | 35.409.877 |
| Toplam | 763.425.011 | 173.369.785 | 1.327.127.992 | 2.263.922.788 | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde ödenecek | 966.701.567 | 936.794.796 |
| 2 - 3 yıl içerisinde ödenecek | 282.010.179 | 525.169.150 |
| 3 - 4 yıl içerisinde ödenecek | 240.838.735 | 301.779.239 |
| 4 - 5 yıl içerisinde ödenecek | 244.044.551 | 326.347.737 |
| 5 yıl ve daha uzun vadeli | 48.384.423 | 173.831.866 |
| Toplam | 1.781.979.455 | 2.263.922.788 |
Grup'un kredilerine ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | 2.263.922.788 | 2.410.651.206 |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 312.021.471 | 334.058.653 |
| Anapara ve faiz ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (368.331.626) | (267.341.210) |
| Tahakkuk | 189.367.273 | 266.504.418 |
| Kur farkı | 105.806.746 | 213.876.473 |
| Parasal kayıp kazanç | (860.908.682) | (948.971.779) |
| Yabancı para çevrim farkı | 140.101.485 | 255.145.027 |
| Kapanış Bakiyesi | 1.781.979.455 | 2.263.922.788 |
Grup'un 15 Mart 2023 tarihli özel durum tarihli açıklamasında yer aldığı üzere, 10 Mart 2023 tarihinde imzalanan Finansal Yeniden Yapılandırma sözleşmesi kapsamında banka kredileri yeniden hesaplanmıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alıcılar | 838.948.136 | 796.957.823 |
| Alacak Senetleri ve Alınan Vadeli Çekler | 1.950.648 | 4.955.836 |
| Eksi: Tahakkuk Etmemiş Finansman Geliri | (9.895.627) | (5.886.821) |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 3.427.995 | 3.378.726 |
| Eksi: Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı | (3.427.995) | (3.378.726) |
| İşveren İade Payı Alacakları (*) | 1.665.911.628 | 1.453.272.206 |
| Ara Toplam | 2.496.914.785 | 2.249.299.044 |
| İlişkili Taraflardan Alacaklar (Dipnot 27) | 75.600.214 | 54.103.763 |
| Toplam | 2.572.514.999 | 2.303.402.807 |
(*) İnşaat sözleşmelerinde tanımlı işin tamamlanmasından önce veya tamamlanmasına kadar, bazı durumlarda daha uzun süreler zarfında müşteriler tarafından tutulan ve henüz vadesi gelmeyen ticari alacaklar "işveren iade payı alacakları" olarak nitelendirilmektedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sırasıyla TL, ABD Doları ve Avro cinsinden kısa vadeli ticari alacaklar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansman geliri için kullanılan etkin ağırlıklı ortalama faiz oranları sırasıyla yıllık %48,79, %4,18, %2,46 olup alacakların ağırlıklı ortalama vadesi 2 aydır (2023: TL için %13,90, ABD Doları için %5,47, Avro için ,%3,68; 2 ay).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, ticari alacakların 3.427.995 TL (31 Aralık 2023: 3.378.726 TL) tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır.
Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir.
Grup'un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık | 1 Ocak - 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Dönem Başı | 3.378.726 | 3.662.632 |
| Parasal Kayıp Kazanç | 303.731 | 357.887 |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | (254.462) | (641.793) |
| Dönem Sonu | 3.427.995 | 3.378.726 |
Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Satıcılar | 3.815.445.941 | 4.568.148.853 |
| Borç Senetleri ve Verilen Vadeli Çekler | 87.142.448 | 56.501.945 |
| Eksi: Tahakkuk Etmemiş Finansman Gideri | (15.725.909) | (8.960.175) |
| Gider Tahakkukları | 166.475.386 | 926.725 |
| Taşeron İade Payı Borçları (*) | 149.056.940 | 288.247.744 |
| Ara Toplam | 4.202.394.806 | 4.904.865.092 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Dipnot 27) | 182.607.759 | 191.435.600 |
| Toplam | 4.385.002.565 | 5.096.300.692 |
(*) İnşaat sözleşmelerinde tanımlı işin tamamlanmasından önce veya tamamlanmasına kadar, bazı durumlarda daha uzun süreler zarfında işveren tarafından tutulan ve henüz vadesi gelmeyen ticari borçlara "taşeron iade payı borçları" olarak nitelendirilmektedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla TL, ABD Doları ve Avro cinsinden kısa vadeli ticari borçlar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansman giderleri için kullanılan etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı sırasıyla yıllık %48,79, %4,18, %2,46 olup borçların ağırlıklı ortalama vadesi 3 aydır. (31 Aralık 2023: TL için %15,22, ABD Doları için %5,47, Avro için % 3,86, 3 ay).
İlişkili taraflardan alacak ve ilişkili taraflara borçların detayı Dipnot 27' de gösterilmiştir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 20.948.047 | 10.035.529 |
| Personelden Alacaklar | 33.730 | 30.523 |
| Şüpheli Diğer Alacaklar | 5.224.235 | 7.543.316 |
| Eksi: Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı | (5.224.235) | (7.543.316) |
| Diğer Çeşitli Alacaklar | 45.801.843 | 2.046.705 |
| Vergi ve SGK Alacakları | -- | 72.364 |
| Ara Toplam | 66.783.620 | 12.185.121 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Dipnot 27) | 112.439.873 | 41.294.078 |
| Toplam | 179.223.493 | 53.479.199 |
Şüpheli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 7.543.316 | 12.459.446 |
| Dönem İçinde Ayrılan Karşılık | 643.276 | (23.146) |
| Parasal kayıp kazanç | (2.962.357) | (4.892.984) |
| Dönem Sonu | 5.224.235 | 7.543.316 |
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 2.607.695 | 6.074.597 |
| Toplam | 2.607.695 | 6.074.597 |
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alınan Depozito ve Teminatlar | 24.477.950 | 2.084.155 |
| Ödenecek Vergi ve Harçlar | 97.275.992 | 27.076.763 |
| Diğer Çeşitli Borçlar | 5.932.031 | 1.246.761 |
| Kamuya Olan Taksitlendirilmiş Borçlar | 6.720.137 | 4.653.016 |
| Ara Toplam | 134.406.110 | 35.060.695 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Dipnot 27) | 142.926.897 | 94.401.533 |
| Toplam | 277.333.007 | 129.462.228 |
| Uzun Vadeli Diğer Borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kamuya Olan Taksitlendirilmiş Borçlar | 1.901.415 | 13.567.910 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Dipnot 27) | 30.285.447 | 36.610.125 |
| Toplam | 32.186.862 | 50.178.035 |
| 9. STOKLAR |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk Madde ve Malzeme | 339.943.076 | 780.768.742 |
| Diğer Stoklar | -- | 119.729 |
| Toplam | 339.943.076 | 780.888.471 |
Grup'un 31 Aralık 2024 itibarıyla kullanılan kredilere karşılık teminat olarak rehin verilen stoğu bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak
şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Stoklar İçin Verilen Avanslar | 359.973.668 | 317.141.132 |
| Verilen Diğer Avanslar | 188.218.005 | 214.988.899 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 4.575.841 | 12.096.405 |
| Toplam | 552.767.514 | 544.226.436 |
| Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Gelecek Yıllara Ait Giderler | 1.058.484 | 72.854 |
| Toplam | 1.058.484 | 72.854 |
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| İnşaat Sözleşmeleri ile İlgili Olarak Alınan Avanslar | 652.184.438 | 429.868.617 |
| Diğer Alınan Avanslar | 20.896.869 | 4.865.479 |
| Gelecek Aylara Ait Gelirler | 3.140.014 | 4.533.143 |
| Toplam | 676.221.321 | 439.267.239 |
| Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Gelecek Aylara Ait Gelirler | 1.901.415 | 1.599.044 |
| İnşaat Sözleşmeleri ile İlgili Olarak Alınan Avanslar(*) | 1.599.984 | 1.130.545.640 |
| Toplam | 3.501.399 | 1.132.144.684 |
(*) Dipnot 15'te açıklanan dava neticesinde Abu Dhabi Uluslararası Havalimanı projesi kapsamında muhasebeleştirilen 26.599.502 ABD Doları tutarındaki alınan avans dava tutarıyla netlenmiştir ( Detaylar için dipnot 15).
| Devam Eden İnşaat ve Taahhüt İşlerinden Doğan Sözleşme Varlıkları |
31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli | 2.910.158.616 | 3.278.680.833 |
| Uzun Vadeli | 706.212.962 | 3.296.573.548 |
| Toplam | 3.616.371.578 | 6.575.254.381 |
Devam eden inşaat sözleşmelerine ilişkin varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yurtiçi İnşaat Sözleşmelerine İlişkin Henüz Kazanılmamış Varlıklar (*) | 41.906.247 | 2.368.856.345 |
| Yurtdışı İnşaat Sözleşmelerine İlişkin Henüz Kazanılmamış Varlıklar (*) | 3.574.465.331 | 4.206.398.036 |
| Devam Eden İnşaat ve Taahhüt İşlerinden Doğan Sözleşme Varlıkları | 3.616.371.578 | 6.575.254.381 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Devam Eden İnşaat ve Taahhüt İşlerinden Doğan Sözleşme Yükümlülükleri |
77.177.971 | 598.758.975 |
| Toplam | 77.177.971 | 598.758.975 |
(*) Henüz kazanılmamış varlıkların elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine dair makul güvence oluşmuş olup, alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
Devam eden inşaat sözleşmelerine ilişkin yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yurtiçi İnşaat Sözleşmelerine İlişkin Fazla Faturalandırılan Kısım | 49.815.100 | -- |
| Yurtdışı İnşaat Sözleşmelerine İlişkin Fazla Faturalandırılan Kısım | 27.362.871 | 598.758.975 |
| Devam Eden İnşaat ve Taahhüt İşlerinden Doğan Sözleşme Yükümlülükleri |
77.177.971 | 598.758.975 |
Projeler için alınan ve verilen teminat tutarları Dipnot 15'te açıklanmıştır
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Gerçeğe Uygun Değer | 1 Ocak 2024 Açılış Bakiyesi |
İlaveler | Çıkış | Transferler | Değer Artışı |
31 Aralık 2024 Kapanış Bakiyesi |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arsa ve Binalar | 2.491.917.161 | -- | -- | -- | 15.658.014 | 2.507.575.175 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller |
2.491.917.161 | -- | -- | -- | 15.658.014 | 2.507.575.175 |
| Gerçeğe Uygun Değer Arsa ve Binalar |
1 Ocak 2023 Açılış Bakiyesi 2.524.076.651 |
İlaveler -- |
Çıkış -- |
Transferler (12.757.699) |
Değer Azalışı (19.401.791) |
31 Aralık 2023 Kapanış Bakiyesi 2.491.917.161 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer tutarları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Gayrimenkul Adı | Ekspertiz Rapor Tarihi |
Gerçeğe Uygun Değeri |
Ekspertiz Rapor Tarihi |
Gerçeğe Uygun Değeri |
| Anel İş Merkezi | 31 Aralık 2024 | 2.480.000.000 | 31 Aralık 2023 | 2.483.314.868 |
| Üzerinde bina bulunan Arsa (Koşuyolu) | 31 Aralık 2024 | 52.180.000 | 31 Aralık 2023 | 33.207.118 |
Yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 37.200.000 Avro, 527.000.000 TL, 136.000.000 ABD Doları tutarlarında ipotek ve 258.063.599 TL sigorta teminatı mevcuttur. (31 Aralık 2023: 37.200.000 Avro, 760.876.125 TL, 136.000.000 ABD Doları tutarlarında ipotek ve 372.589.054 TL sigorta teminatı mevcuttur)
Grup yatırım amaçlı gayrimenkullerinden Ümraniye' de bulunan Anel İş Merkezi binasını, Grup ile ilişkisi olmayan Sermaye Piyasası Kurulu lisanslı bağımsız ekspertiz şirketi olan Eva Gayrimenkul Değerleme Danışmanlık A.Ş.'ye değerletmiştir. Grup yönetimi, söz konusu değerleme şirketinin konu ile ilgili mesleki birikime sahip ve söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkulün sınıf ve yeri hakkında güncel bilgileri bulunduğunu düşünmektedir. Yapılan değerlemede, söz konusu değerleme şirketi tarafından düzenlenen 31 Aralık 2024 tarihli ekspertiz raporuna göre gayrimenkul değeri 2.480.000.000 TL olarak takdir edilmiştir. Gayrimenkulün değeri Pazar Yaklaşımı yöntemiyle belirlenmiştir.
Değerleme konusu gayrimenkule ait 42 adet bağımsız bölümün içinde konsolidasyona tabi Grup şirketlere ait kullanım alanı, 24.604.825 TL ile maddi duran varlıklarda, bunun dışında kalan bölümlere ait 2.507.575.175 TL ise yatırım amaçlı gayrimenkullerde raporlanmıştır.
Ayrıca, Grup' un yatırım amaçlı gayrimenkullerinden Anel İş Merkezi dışında kalan ve Koşuyolu' da bulunan binası TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından değerlemeye tabi tutulmuş ve gerçeğe uygun değeri 52.180.000 TL olarak hesaplanmıştır. Gayrimenkulün değeri Pazar Yaklaşımı yöntemiyle belirlenmiştir.
Grup, cari dönemde yatırım amaçlı gayrimenkullerinden hasılat içinde raporlanan 104.651.234 TL tutarında kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2023: 87.697.355 TL).
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Maliyet Bedeli | Binalar | Tesis, Makine ve Cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel Maliyetler | Diğer Maddi Duran Varlıklar |
Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | 24.604.825 | 262.672.277 | 26.248.245 | 246.165.500 | 10.130.080 | 1.200.328 | 571.021.255 |
| Yabancı Para Çevirim Farkları | -- | (24.057.157) | (5.656.593) | (17.214.473) | -- | -- | (46.928.223) |
| Alımlar | -- | 181.447 | -- | 4.829.282 | -- | -- | 5.010.729 |
| Çıkışlar | -- | (384.964) | -- | (286.317) | -- | -- | (671.281) |
| Kapanış Bakiyesi | 24.604.825 | 238.411.603 | 20.591.652 | 233.493.992 | 10.130.080 | 1.200.328 | 528.432.480 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||||||
| Açılış Bakiyesi | (4.313.336) | (243.911.412) | (26.246.396) | (233.269.722) | (10.130.080) | (1.200.328) | (519.071.274) |
| Yabancı Para Çevirim Farkları | 1.325.822 | 19.271.164 | 5.654.744 | 25.286.073 | -- | -- | 51.537.803 |
| Dönem Gideri | (657.096) | (5.139.270) | -- | (5.034.281) | -- | -- | (10.830.647) |
| Çıkışlar | -- | 359.943 | -- | 286.317 | -- | -- | 646.260 |
| Kapanış Bakiyesi | (3.644.610) | (229.419.575) | (20.591.652) | (212.731.613) | (10.130.080) | (1.200.328) | (477.717.858) |
| Maddi Duran Varlıklar, net | 20.960.215 | 8.992.028 | -- | 20.762.379 | -- | -- | 50.714.622 |
Cari dönem amortisman giderlerinin toplamı 10.830.647 TL'dir (31 Aralık 2023: 13.164.220 TL). Bu tutarın 10.463.041 TL (31 Aralık 2023: 10.528.162 TL) tutarındaki kısmı satılan malın maliyetine (Dipnot 19), 367.606 TL (31 Aralık 2023: 2.636.058 TL)tutarındaki kısmı genel yönetim giderlerine (Dipnot 20) dahil edilmiş olup pazarlama giderlerine pay verilmemiştir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Maliyet Bedeli | Binalar | Tesis, Makine ve Cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel Maliyetler | Diğer Maddi Duran Varlıklar |
Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | 11.847.126 | 271.960.688 | 27.294.971 | 250.547.990 | 10.130.080 | 1.200.328 | 572.981.183 |
| Yabancı Para Çevirim Farkları | -- | (9.344.472) | (1.046.726) | (4.630.478) | -- | -- | (15.021.676) |
| Alımlar | -- | 56.061 | -- | 536.776 | -- | -- | 592.837 |
| Çıkışlar | -- | -- | -- | (288.788) | -- | -- | (288.788) |
| Transferler | 12.757.699 | -- | -- | -- | -- | -- | 12.757.699 |
| Kapanış Bakiyesi | 24.604.825 | 262.672.277 | 26.248.245 | 246.165.500 | 10.130.080 | 1.200.328 | 571.021.255 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||||||
| Açılış Bakiyesi | (3.656.245) | (240.345.240) | (27.294.971) | (234.660.560) | (10.130.080) | (1.200.328) | (517.287.424) |
| Yabancı Para Çevirim Farkları | -- | 5.588.558 | 1.048.575 | 4.456.186 | -- | -- | 11.093.319 |
| Dönem Gideri | (657.091) | (9.154.730) | -- | (3.352.399) | -- | -- | (13.164.220) |
| Çıkışlar | -- | -- | -- | 287.051 | -- | -- | 287.051 |
| Kapanış Bakiyesi | (4.313.336) | (243.911.412) | (26.246.396) | (233.269.722) | (10.130.080) | (1.200.328) | (519.071.274) |
| Maddi Duran Varlıklar, net | 20.291.489 | 18.760.865 | 1.849 | 12.895.778 | -- | -- | 51.949.981 |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | ||
|---|---|---|
| Maliyet Değeri | Haklar | Toplam |
| Açılış Bakiyesi | 68.709.616 | 68.709.616 |
| Yabancı Para Çevirim Farkları | (2.446.336) | (2.446.336) |
| Alımlar | 60.049 | 60.049 |
| Kapanış Bakiyesi | 66.323.329 | 66.323.329 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||
| Açılış Bakiyesi | (68.172.837) | (68.172.837) |
| Yabancı Para Çevirim Farkları | 2.268.559 | 2.268.559 |
| Dönem Gideri | (65.919) | (65.919) |
| Kapanış Bakiyesi | (65.970.197) | (65.970.197) |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar, net | 353.132 | 353.132 |
Cari dönem itfa payı giderlerinin toplamı 65.919 TL'dir (31 Aralık 2023: 32.326 TL). Bu tutarın 63.682 TL (31 Aralık 2023: 3.233 TL). tutarındaki kısmı satılan malın maliyetine (Dipnot 19), 2.237 (31 Aralık 2023: 29.093 TL) TL tutarındaki kısmı genel yönetim giderlerine (Dipnot 20) dahil edilmiştir.
| 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|
| Maliyet Değeri | Haklar | Toplam |
| Açılış Bakiyesi | 70.145.769 | 70.145.769 |
| Yabancı Para Çevirim Farkları | (1.436.153) | (1.436.153) |
| Kapanış Bakiyesi | 68.709.616 | 68.709.616 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||
| Açılış Bakiyesi | (69.649.230) | (69.649.230) |
| Yabancı Para Çevirim Farkları | 1.508.719 | 1.508.719 |
| Dönem Gideri | (32.326) | (32.326) |
| Kapanış Bakiyesi | (68.172.837) | (68.172.837) |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar, net | 536.779 | 536.779 |
| 31 Aralık 2023 | |
|---|---|
| 3.729.667 | 17.019.696 |
| 3.729.667 | 17.019.696 |
| 31 Aralık 2024 |
Dava karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık | 1 Ocak – 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Dönem Başı | 17.019.696 | 21.666.521 |
| Dönem İçinde Ayrılan Karşılık | 1.780.966 | 3.249.250 |
| Eksi: Dönem İçinde İptal Edilen ve ödenen | (11.099.715) | (4.474.529) |
| Parasal kayıp kazanç | (3.971.280) | (3.421.546) |
| Dönem Sonu | 3.729.667 | 17.019.696 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Grup lehine ve aleyhine açılmış ve halen devam etmekte olan toplam 136 adet dava bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 64 adet dava). Söz konusu davalara ilişkin olarak 3.729.667 TL karşılık ayrılmıştır (31 Aralık 2023: 17.019.696 TL).
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un Birleşik Arap Emirlikleri'nde kurulu bağlı ortaklığı Anel Emirates'in üstlenmiş olduğu Abu Dhabi Uluslararası Havalimanı elektrik işleri ile alakalı projedeki yükümlülükleri %99 oranında tamamlanmıştır. Şirket Yönetim Kurulu'nun 24 Mayıs 2021 tarihli toplantısında proje işvereni TAV-CCC-Arabtec JV (TCA JV) projenin Ana işvereni Abu Dhabi Havalimanı idaresi (ADAC) ile olan sözleşmelerinin ADAC tarafından Nisan 2021 tarihinde feshedildiği, konunun TCA JV tarafından değerlendirildiği ve konunun Grup'a bildirmesine müteakip Tahkim Sürecini başlatmak üzere Yönetim Kurulu yetkilendirilmiştir.
Grup'un Yönetim Kuruluna verilen yetki çerçevesinde Anel Emirates'in işvereni TAV-CCC-Arabtec JV'den olan alacakları ile alakalı olarak tahkim işlemleri 25 Mayıs 2021 tarihinde başlatılmış yapılan tahkim başvurusu Abu Dhabi Ticari Uzlaşma ve Tahkim Merkezi (ADCCAC) tarafından kabul edilerek işleme alınmış ve Tahkim Merkezi tarafından 3 Haziran 2021 tarihi itibariyle ilgili taraflara konu hakkında cevaplarını sunmaları ve tahkim heyetini oluşturmaları için gerekli bildirim yapılmıştır. Tahkim başvurusunun yapılmasından bugüne kadar geçen süre içerisinde taraflar gerekli savunmalarını yapmış ve bilirkişi raporları sunulmuştur. Grup, Mayıs 2021 tarihinde yaptığı Tahkim başvurusunda kendisine ait yükümlülüklerin zamanında ve talep edilen ölçüde yerine getirildiğini ve bu çalışmalara ilişkin mevcut kayıtlı alacakların tahsili (proje tamamlanma oranlarına göre muhasebeleştirilen alacaklar), süre ve sözleşme uzatımı kapsamında hak edilen ek alacakların ve süre/iş uzatımı neticesinde oluşan ek maliyetlere ilişkin hakların kayıt altına alınması ve zararların tazmini çerçevesinde dava yoluna gitmiştir. Tahkim süreci ile birlikte Grup, inşaat muhasebesi kapsamında proje gelirlerini dondurmuş ve talep edilen ek gelirleri ise ihtiyatlılık ilkesi gereği koşullu varlık olarak değerlendirmiş ve tahkim süreci bitene kadar gelir yazmama kararı almıştır. Grup, daha evvel yayımlanan konsolide finansal tablolarında söz konusu koşullu varlıklar için konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklama yapmıştır.
Tahkim heyetinin yapmış olduğu değerlendirme sonucunda Anel Emirates'in ileri sürdüğü talepler kabul görmekle birlikte, karşı tarafın da taleplerini dikkate alan heyet, hesapların netleştirilmesi sonucunda neticeyi 197,8 AED (1,9 milyar TL) Anel Emirates aleyhine olarak kararlaştırmıştır. Grup yönetimi mevcut alacaklar üzerinden ek gelir beklentisi olan süreçte tahkim sonucu ile birlikte olumsuz bir durumla karşı karşıya kalmıştır.
Grup'a Ağustos 2024 tarihinde elektronik olarak iletilen kararın Grup hukuk birimlerince incelemesi sonucunda Abu Dhabi Ticari Uzlaşma ve Tahkim Merkezi kararına karşı, Abu Dhabi yerel mahkemeleri nezdinde, tahkim kararına itirazlar açılan davalar ile karşılıklı olarak devam etmektedir
Grup, 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle yapmış olduğu değerlendirme sonucu TMS 9 "Finansal Araçlar ve TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" Standartları kapsamında mevcut en iyi bilgi ve tahminlerini proje sorumluları ve hukuk danışmanları ile birlikte değerlendirmiştir. Bu değerlendirme sonucunda kararda belirtilen tutarlarda maddi hatalar olduğu değerlendirilmiş mahkemeye sunulan belgelerde bu tutarların düzeltilmesi istenmiştir. Grup, mevcut taşınan tutarları da dikkate alarak "Devam Eden İnşaat ve Taahhüt İşlerinden Doğan Sözleşme Duran Varlıkları" olarak muhasebeleştirilen 77.578.799 ABD Doları tutarında alacakları ve Ertelenmiş Gelirler olarak muhasebeleştirilen 26.599.502 ABD Doları tutarında avans bakiyelerinin neti ile tahkim neticesinde Grup aleyhine kararlaştırılan 53.907.122 ABD Doları karşılık tutarından maddi hata olarak değerlendirilen ve itiraz sonucunda düzeltilmesi beklenen 73.924.325 ABD Doları düşüldükten sonra 30.962.094 ABD Doları (TL Karşılığı : 1.154.912.665 TL) tutarında Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler altında gider olarak kaydedilmiş bu sürece ilişkin 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tablolarında "Devam Eden İnşaat ve Taahhüt İşlerinden Doğan Sözleşme Duran Varlıkları" olarak 20.017.204 ABD Doları (TL Karşılığı: 706.212.962 TL) taşımaya devam etmektedir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir.
Grup'un proje taahhüt işleri için aldığı teminat mektupları, senetleri ve çekleri bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Alınan Teminat mektupları: 348.652 ABD Doları, 509.337 Avro, 11.998.066 TL; Alınan Teminat Senetleri: 17.012 ABD Doları, 3.400 Avro, 3.575.825 TL, Alınan Teminat Çekleri: 55.378 ABD Doları)
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Grup Tarafından Verilen Teminat ve İpotekler | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | ABD Doları | Avro | TL | TL Karşılıkları | ||
| A) Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu | ||||||
| Teminat ve İpotekler | 903.729 | 313.613 | 7.958.786 | 51.363.566 | ||
| B) Tam konsolidasyon kapsamına dahil | ||||||
| edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu | 221.358.739 | 39.099.914 | 527.284.700 | 9.773.269.680 | ||
| Teminat ve İpotekler | ||||||
| C) Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi | ||||||
| amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin | -- | -- | -- | -- | ||
| amacıyla vermiş olduğu Teminat ve | ||||||
| İpotekler | ||||||
| D) Kurumsal Yönetim Tebliği'nin 12/2 | ||||||
| maddesi çerçevesinde vermiş olduğu | -- | -- | -- | -- | ||
| Teminat ve İpotekler | ||||||
| E) Diğer verilen Teminat ve İpotekler | -- | -- | -- | -- | ||
| i) Ana ortak lehine verilmiş olan Teminat | -- | -- | -- | -- | ||
| ve İpotekler | ||||||
| ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen | ||||||
| diğer grup şirketleri lehine verilmiş olan | -- | -- | -- | -- | ||
| Teminat ve İpotekler | ||||||
| iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. | ||||||
| Kişilerin lehine verilmiş olan Teminat ve | -- | -- | -- | -- | ||
| İpotekler | ||||||
| TOPLAM | 222.262.468 | 39.413.527 | 535.243.486 | 9.824.633.246 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Grup Tarafından Verilen Teminat ve İpotekler | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | ABD Doları | Avro | TL | TL Karşılıkları | ||
| A) Kendi tüzel kişiliği adına vermiş | 38.273.729 | 1.581.152 | 244.893.405 | 1.945.984.244 | ||
| olduğu Teminat ve İpotekler | ||||||
| B) Tam konsolidasyon kapsamına dahil | ||||||
| edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu | 192.582.993 | 39.139.132 | 548.805.035 | 10.574.771.325 | ||
| Teminat ve İpotekler | ||||||
| C) Olağan ticari faaliyetlerinin | ||||||
| yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin | -- | -- | -- | -- | ||
| borcunu temin amacıyla vermiş olduğu | ||||||
| Teminat ve İpotekler | ||||||
| D) Kurumsal Yönetim Tebliği'nin 12/2 | ||||||
| maddesi çerçevesinde vermiş olduğu | -- | -- | -- | -- | ||
| Teminat ve İpotekler | ||||||
| E) Diğer verilen Teminat ve İpotekler | -- | -- | 123.704 | 123.704 | ||
| i) Ana ortak lehine verilmiş olan Teminat | -- | -- | -- | -- | ||
| ve İpotekler | ||||||
| ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen | ||||||
| diğer grup şirketleri lehine verilmiş olan | -- | -- | 123.704 | 123.704 | ||
| Teminat ve İpotekler | ||||||
| iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. | ||||||
| Kişilerin lehine verilmiş olan Teminat ve | -- | -- | -- | -- | ||
| İpotekler | ||||||
| TOPLAM | 230.856.722 | 40.720.284 | 793.822.144 | 12.520.879.273 |
Grup'un vermiş olduğu Diğer Teminat ve İpotekler'in Grup'un özkaynaklarına oranı %0'dır. (31 Aralık 2023: %0).
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla verilen Teminat ve İpoteklerin türleri itibarıyla dağılımı aşağıda gösterilmiştir.
| 31 Aralık 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Toplam TL Karşılıkları | ABD Doları | Avro | TL | |||
| Teminat ve İpotekler | ||||||
| Teminatlar | 3.132.925.806 | 86.262.468 | 2.213.527 | 8.243.486 | ||
| İpotekler | 6.691.707.440 | 136.000.000 | 37.200.000 | 527.000.000 | ||
| Toplam | 9.824.633.246 | 222.262.468 | 39.413.527 | 535.243.486 | ||
| 31 Aralık 2023 | ||||||
| Toplam TL Karşılıkları | ABD Doları | Avro | TL | |||
| Teminat ve İpotekler | ||||||
| Teminatlar | 4.230.153.150 | 94.856.722 | 3.520.284 | 32.946.019 | ||
| İpotekler | 8.290.726.123 | 136.000.000 | 37.200.000 | 760.876.125 | ||
| Toplam | 12.520.879.273 | 230.856.722 | 40.720.284 | 793.822.144 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalara İlişkin Karşılıklar Kullanılmayan İzin Yükümlülükleri |
31 Aralık 2024 9.025.233 |
31 Aralık 2023 20.314.398 |
|---|---|---|
| Kullanılmayan izin yükümlülükleri yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: | ||
| 1 Ocak - 31 | 1 Ocak – 31 | |
| Aralık 2024 | Aralık 2023 | |
| 1 Ocak itibarıyla karşılık | 20.314.398 | 30.044.103 |
| Dönem içi giderleşen/ kullanılan | (7.817.965) | (6.870.073) |
| Yabancı para çevrim farkı | 2.079.256 | 6.848.287 |
| Parasal kayıp kazanç | (5.550.456) | (9.707.919) |
| Dönem sonu | 9.025.233 | 20.314.398 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Personele Borçlar | 104.884.380 | 110.056.376 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 6.901.252 | 7.025.459 |
| Toplam | 111.785.632 | 117.081.835 |
| Çalışanlara Sağlanan Uzun Vadeli Faydalara İlişkin Karşılıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 17.140.046 | 54.748.767 |
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirket bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25 kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Grup'un Katar ve Birleşik Arap Emirlikleri'ndeki şube ve bağlı ortaklıkları bünyesinde çalışan personeli için ayrılan kıdem tazminatı karşılıkları bu birimlerin bulunduğu ülkelerin yerel kanunları nedeniyle herhangi bir iskontoya tabi tutulmamaktadır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yıllık iskonto oranı (%) | 3,17 | 2,72 |
| Emeklilik olasılığı (%) | 82,62 | 83,37 |
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanmaktadır.
Grup' un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 46.655,43 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (31 Aralık 2023: 50.617,15 TL).
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 | 1 Ocak - 31 | |
|---|---|---|
| Aralık 2024 | Aralık 2023 | |
| 1 Ocak itibarıyla karşılık | 54.748.767 | 68.810.274 |
| Hizmet maliyeti | 15.500.447 | 23.775.013 |
| Faiz maliyeti | 3.138.477 | 72.153 |
| Ödenen kıdem tazminatları | (57.712.984) | (43.707.332) |
| Aktüeryal kayıp/kazanç | 6.100.867 | 11.721.037 |
| Yabancı para çevrim farkı | 5.933.593 | 17.572.329 |
| Parasal kayıp kazanç | (10.569.121) | (23.494.707) |
| 31 Aralık itibarıyla karşılık | 17.140.046 | 54.748.767 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 21.719.911 | 29.598.641 |
| Diğer KDV | 17.491.294 | 7.695.985 |
| İş Avansları | 6.740.377 | 1.548.972 |
| Personel Avansları | 797.243 | 1.029.707 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 48.828 | 59.215 |
| Toplam | 46.797.653 | 39.932.520 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki ödenmiş / çıkarılmış sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar (*) | Pay Tutarı TL | Pay Oranı (%) | Pay Tutarı TL | Pay Oranı (%) |
| Rıdvan Çelikel | 117.517.316 | 44,35 | 117.517.316 | %44,35 |
| Capital Strategy Funds Spc-The Opportunistic Series Segregateg Portfolio |
106.430.458 | 40,16 | 88.126.896 | %33,26 |
| Diğer | 41.052.226 | 15,49 | 59.355.788 | %22,39 |
| Ödenmiş Sermaye | 265.000.000 | %100 | 265.000.000 | %100 |
| Sermaye düzeltme farkları | 2.293.219.846 | 2.293.219.846 | ||
| Toplam Sermaye | 2.558.219.846 | %100 | 2.558.219.846 | %100 |
(*) 31 Aralık 2024 tarihinde kap.gov.tr de yayınlandığı şekliyledir.
Sermaye düzeltme farkları, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ilavelerin sene sonu satın alma gücüyle yeniden düzeltilmesi etkisini ifade eder.
Merkezi Kayıt Kuruluşu tarafından 31 Aralık 2024 tarihinde yayınlanan rapora göre payları Borsa İstanbul'da işlem gören Şirket sermayesinin %15,47'u (31 Aralık 2023: % % 22) fiili dolaşımda kabul edilmektedir.
Şirket kayıtlı sermaye sisteminde olup, kayıtlı sermayesi 400.000.000 TL'dir. Şirket'in çıkarılmış sermayesi, tarihi değerle 265.000.000 TL'dir (31 Aralık 2023: 265.000.000 TL). Bu sermaye, her biri 1 TL nominal değerde, tamamı hamiline yazılı 53.454.935,13 adet A Grubu ve 211.545.064,87 adet B Grubu paydan oluşmaktadır. Genel kurul toplantılarında, A Grubu pay sahiplerinin veya yetkililerin bir pay için 2 (iki) oyu, diğer pay sahiplerinin bir pay için 1 (bir) oyu bulunmaktadır. A Grubu payların tamamı Rıdvan Çelikel'e aittir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Paylara İlişkin Primler / (İskontolar) | 23.521.476 | 23.521.476 |
| Toplam | 23.521.476 | 23.521.476 |
| c) Yabancı Para Çevrim Farkları |
||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | 1.363.824.398 | 1.831.947.611 |
| Toplam | 1.363.824.398 | 1.831.947.611 |
| d) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları |
||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | (8.150.966) | (3.575.316) |
| Toplam | (8.150.966) | (3.575.316) |
| e) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 167.639.137 | 167.639.137 |
| Toplam | 167.639.137 | 167.639.137 |
| f) Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönem Başı | 70.661.393 | 55.794.428 |
| Ana Ortaklık Dışı Kar Payı | 4.056.424 | 14.866.965 |
| Dönem Sonu | 74.717.817 | 70.661.393 |
| g) Diğer Yedekler |
||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Diğer Yedekler | 85.659.953 | 85.659.953 |
| Toplam | 85.659.953 | 85.659.953 |
| h) Geçmiş Yıllar Karları/ (Zararları) |
||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) | (1.632.973.524) | (1.954.327.742) |
| Toplam | (1.632.973.524) | (1.954.327.742) |
Geçmiş yıllar karları, olağanüstü yedekler, birleşmelerin etkisi ve diğer geçmiş yıllar zararlarından oluşmaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Vergi Usul Kanunu ile 30 Aralık 2023 tarihli ve 32415 (2. Mükerrer) sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan ilgili Tebliğ'e göre Vergi Usul Kanunu uyarınca hazırlanan 31 Aralık 2023 tarihli bilanço enflasyon muhasebesi uygulaması kapsamında Türkiye İstatistik Kurumunca yayımlanan Üretici Fiyatları Genel Endeksleri (ÜFE) kullanılmak suretiyle düzeltilmiştir. İlişikteki finansal tablolar ise TMS 29 uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endeksleri (TÜFE) kullanılmak suretiyle enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuş ve nihayetinde cari ve önceki raporlama dönemine ait tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir. Vergi Usul Kanunu ve TMS 29 enflasyon muhasebesi uygulamasında farklı endekslerin kullanılması ve TMS 29 uygulamasında önceki raporlama dönemlerine ait tutarların da düzeltilerek 31 Aralık 2023 satın alma gücüne getirilmesi nedeniyle; "Sermaye Düzeltme Farkları", "Paylara İlişkin Primler" ve "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" kalemlerine ilişkin Vergi Usul Kanunu'na göre hazırlanan bilançoda yer alan tutarlar ile TMS/TFRS uyarınca hazırlanan finansal tablolarda yer alan tutarlar arasında farklar oluşmuştur. Söz konusu farklar TMS/TFRS finansal tablolarında "Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları" kalemine yansıtılmış olup, bu farklara ayrıntılarıyla aşağıda yer verilmiştir:
| 31 Aralık 2024 | Üfe Endeksli Yasal Kayıtlar |
Tüfe Endeksli Kayıtlar | Geçmiş yıllar Kar/Zararında Takip Edilen Tutarlar |
|---|---|---|---|
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 3.157.346.133 | 2.293.219.846 | 864.126.287 |
| Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler | 237.440.108 | 167.639.137 | 69.800.971 |
| Paylara ilişkin primler | 30.957.473 | 23.521.476 | 7.435.997 |
Halka açık şirketler, kar dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kar Payı Tebliği'ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca kar payları eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kar üzerinden nakden kar payı avansı dağıtabilecektir.
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlene kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere karda pay dağıtılamaz.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı, nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak
şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) 19. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
BRÜT KAR 653.193.148 323.565.996
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 | 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Personel Giderleri | 117.479.228 | 69.409.953 |
| Danışmanlık Giderleri | 27.781.545 | 17.244.248 |
| Bilgi İşlem Giderleri | 13.313.621 | 9.959.118 |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | 11.314.754 | 17.215.679 |
| Departman Katılım Payı (*) | 6.659.914 | 52.449.771 |
| Vergi, Resim ve Harç Giderleri | 4.967.927 | 2.177.372 |
| Kira Giderleri | 2.594.073 | 1.520.600 |
| Seyahat ve Konaklama Giderleri | 2.525.924 | 3.425.922 |
| Kıdem Tazminatı Giderleri | 695.158 | 6.597.423 |
| Sigorta Giderleri | 677.881 | 969.727 |
| Amortisman Giderleri | 369.843 | 2.665.151 |
| Dava ve İcra Giderleri | 75.813 | 3.370.281 |
| Diğer Giderler | 4.234.538 | 4.125.853 |
| Toplam | 192.690.219 | 191.131.098 |
(*) Anel Grup bünyesinde; mali işler, finans, kalite süreçleri, bilgi sistemleri, kurumsal iletişim, iç denetim, ticari işler, satın alma, planlama ve hukuk işlemlerinin sevk, idare ve organizasyonu ve tüm bu süreçlerin yönetiminden iç yönerge ile Anel Holding A.Ş. yetkilendirilmiş olup oluşan giderler belli bir sistematik ile katılım payı olarak hizmetten yararlanan şirketlere dağıtılmaktadır.
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 | 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 10.531.395 | |
| 369.843 | 2.665.151 |
| 10.896.566 | 13.196.546 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 | 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
| 484.481.751 | |
| 11.898.768 | 19.077.733 |
| 3.358.429 | 13.540.732 |
| 1.178.510 | 580.020 |
| 507.370.150 | 517.680.236 |
| 10.526.723 490.934.443 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| Bağımsız Denetçi/Bağımsız Denetim Kuruluşundan Alınan | 1 Ocak - 31 Aralık | 1 Ocak – 31 Aralık |
|---|---|---|
| Hizmetlere İlişkin Ücretler | 2024 | 2023 |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 2.900.000 | 1.660.356 |
| Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücretler | -- | 458.258 |
| Diğer güvence hizmetleri | 60.000 | 72.189 |
| Toplam | 2.960.000 | 2.190.803 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 | 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Esas Faaliyetlere İlişkin Kur Farkı Gelirleri (*) | 387.201.411 | 1.054.849.672 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 8.256.347 | 6.722.856 |
| Diğer Gelir ve Karlar | 4.433.602 | 13.552.819 |
| Toplam | 399.891.360 | 1.075.125.347 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 | 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
| Karşılık Giderleri (**) | 1.174.720.307 | 10.004.399 |
| Esas Faaliyetlere İlişkin Kur Farkı Giderleri (*) | 401.818.208 | 1.128.979.061 |
| Dava ve İcra Giderleri | 4.912.496 | 3.437.129 |
| Diğer Giderler | 232.822 | 838.370 |
| Toplam | 1.581.683.833 | 1.143.258.959 |
(*) Ticari alacak ve borçlarda meydana gelen kur farkı gelir ve giderleridir.
(**) 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yılda, dipnot 15'te açıklanan dava neticesinde Abu Dhabi Uluslararası Havalimanı projesi kapsamında muhasebeleştirilen alacak, yükümlülük ve avansların netlenmesi sonucu 1.154.912.665 Türk Lirası tutarında dava karşılığı ile ilgili gider oluşmuştur (Detaylar için dipnot 15).
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 | 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değer Artış Kazancı (Dipnot 12) | 15.658.014 | -- |
| Finansal Varlık Değerleme Kazancı | 23.885 | 43.099 |
| Duran Varlık Satış Geliri | -- | 381.639 |
| Vadeli Mevduat Faiz Geliri | -- | 604.362 |
| Toplam | 15.681.899 | 1.029.100 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 | 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değer Düşüklüğü (Dipnot 12) | -- | 19.401.791 |
| Finansal Yatırım Satış Zararı (-) | -- | 45.360 |
| Toplam | -- | 19.447.151 |
| 24. FİNANSMAN GELİRLERİ / (GİDERLERİ) |
||
| Finansman Gelirleri | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 | 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
| Kur Farkı Gelirleri | 86.491.114 | 27.241.505 |
| Faiz Gelirleri | 28.306.548 | 2.345.472 |
| Kazanılmamış Faiz Geliri | 14.956.345 | 170.979 |
| Toplam | 129.754.007 | 29.757.956 |
| Finansman Giderleri (-) | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 | 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
| Kur Farkı Giderleri (-) | 174.179.031 | 229.349.097 |
| Kredi Faiz Giderleri (-) | 148.136.373 | 287.905.178 |
| Kazanılmamış Faiz Gideri (-) | 2.227.854 | 172.678 |
| Toplam | 324.543.258 | 517.426.953 |
| Finansman Gelirleri / (Giderleri),Net | (194.789.251) | (487.668.997) |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak
şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Dönen Varlıklar 31 Aralık 2024 31 Aralık 2023 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar 174.722 857.024 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Duran Varlıklar 31 Aralık 2024 31 Aralık 2023 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar -- 26.049.590 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 31 Aralık 2024 31 Aralık 2023 Cari Dönem Vergi Yükümlülüğü 1.827.731 17.952.622 Eksi: Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar (174.722) (857.024) Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 1.653.009 17.095.598 Vergi Karşılığı 31 Aralık 2024 31 Aralık 2023 Cari Dönem Kurumlar Vergisi Gideri (4.993.910) (26.110.266) Ertelenmiş Vergi Gideri (215.528.579) (35.916.379) Dönem Karı Vergi Gideri (220.522.489) (62.026.645) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı 1.525.217 2.930.260 Gelire İlişkin Vergiler Toplam Kapsamlı Vergi Gideri Net (218.997.272) (59.096.385) |
25. GELİR VERGİLERİ |
|
|---|---|---|
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli konsolide finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2024 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %25'tir. (2023: %25). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla %25'tir (2023: %25). 22 Nisan 2021 tarih ve 31462 Sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan 7316 Sayılı Kanun'da yapılan vergi düzenlemeleriyle kurumlar vergisi oranı 2022 takvim yılı için %23 olarak belirlenmiştir. Söz konusu kanun kapsamında, 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, geçici farkların 2023 yılında vergi etkisi oluşturacak kısmı için %25 ve sonraki dönemlerde vergi etkisi oluşturacak kısmı için ise %20 oranı ile hesaplanmıştır.
Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, 510.495.586 TL ve 523.664.462 TL tutarında kullanılmamış vergi zararı vardır. Kullanılmamış vergi zararları aşağıdaki tarihler itibarıyla kullanılabilir olma niteliğini kaybedecektir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 2023 yılında sona erecek olan | -- | 25.126.396 |
| 2024 yılında sona erecek olan | 1.023.924 | 1.023.924 |
| 2025 yılında sona erecek olan | 44.119.740 | 44.119.740 |
| 2026 yılında sona erecek olan | 76.032.326 | 76.032.326 |
| 2027 yılında sona erecek olan | 377.362.076 | 377.362.076 |
| 2028 yılında sona erecek olan | 11.957.520 | -- |
| Toplam | 510.495.586 | 523.664.462 |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Geçmiş yıl zararlarının geri kazanılabilirliğinin öngörülebilir gelecekte gerçekleşme durumunun muhtemel olmamasından dolayı finansal tablolara yansıtılmamıştır.
2024 yılında uygulanan efektif vergi oranı %25'tir (2023: %25).
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren dönem itibarıyla, vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibarıyla oluşan kazançlar üzerinden %25 (2023: %25) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. Yapılan Kanun değişikliği ile 2024 yılları için bu oran %25 ve sonraki dönemlerde bu oran %20 olarak belirlenmiştir.
Kurumların; tam mükellefiyete tabi başka bir kurumun sermayesine katılımlarından elde ettikleri kazançları ile tam mükellefiyete tabi başka bir kurumun kârına katılma imkanı veren kurucu senetleri ile diğer intifa senetlerinden elde ettikleri kâr payları ve iştirak edilmek amacıyla elinde bulundurdukları tam mükellefiyete tabi girişim sermayesi yatırım fonu katılma payları ile girişim sermayesi yatırım ortaklıklarının hisse senetlerinden elde ettikleri kâr payları kurumlar vergisinden istisna edilmiştir. Ancak, diğer fon ve yatırım ortaklıklarının katılma payları ve hisse senetlerinden elde edilen kâr payları bu istisnadan yararlanamaz. Tam mükellefiyete tabi girişim sermayesi yatırım fonu ve ortaklıklarının katılma payları ile hisse senetlerinden elde edilen kâr payları, 6322 sayılı Kanunun 34'üncü maddesiyle Kurumlar Vergisi Kanununun 5 inci maddesinde yapılan değişikliğin yürürlüğe girdiği 1/1/2013 tarihinden itibaren uygulanmak üzere kurumlar vergisinden istisna edilmektedir. Kurumların, en az iki tam yıl süre ile aktiflerinde yer alan taşınmazlar ve iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların
%75'lik kısmı kurumlar vergisinden istisna edilmektedir. Bununla birlikte, söz konusu istisna hükümleri, 7061 sayılı Kanunun yürürlüğe girdiği 5/12/2017 tarihinden itibaren (bu tarih dahil) yapılan taşınmaz satışlarından elde edilen kazançlar için %50 olarak uygulanacaktır.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Katar'da, vergi oranı %10'dur. Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 3 yıl taşınabilir. Birleşik Arap Emirlikleri'nde vergi oranı gelir 375.000 AED'e kadar olduğunda %0, 375.000 AED'i aştığında vergi oranı %9'dur.
Kurumlar Vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda; tam mükellef gerçek kişilere, gelir ve kurumlar vergisi mükellefi olmayanlara ve bu vergilerden muaf olanlara dağıtılan veya dar mükellef gerçek kişilere, dar mükellef kurumlara (Türkiye'de bir işyeri veya daimi temsilci aracılığıyla kâr payı elde edenler hariç) ve gelir ve kurumlar vergisinden muaf olan dar mükelleflere dağıtılan, GVK 75 inci maddenin ikinci fıkrasının (1), (2) ve (3) numaralı bentlerinde yazılı kâr payları (Kârın sermayeye eklenmesi kâr dağıtımı sayılmaz) üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı %15 uygulanmıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Karı/ (Zararı) | (154.769.431) | 336.221.183 |
| Toplam gelir vergisi gideri | (220.522.489) | (62.026.645) |
| Vergi Öncesi Kar / (Zarar) | 65.753.058 | 398.247.828 |
| Geçerli Olan Kurumlar Vergisi Oranı (%25) (2023:%25) | 16.438.265 | (99.561.956) |
| Yurtdışı Şube ve Bağlı Ortaklıklardaki Vergi Oranı Etkisi | 11.724.279 | 98.176.049 |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler ve İndirimler | 3.647.605 | (1.669.150) |
| Üzerinden Ertelenmiş Vergi Hesaplanmayan Cari Dönem Zararları | (846.971) | (105.709.664) |
| Üzerinden Ertelenmiş Vergi Hesaplanmayan Geçmiş Yıl Zararları | -- | 12.451.770 |
| Vergi Oran Değişiklikleri Etkisi | -- | (3.424.211) |
| Diğer | 1.245.211 | 912.555 |
| Enflasyon Düzeltmesi Etkisi | (252.730.878) | 36.797.962 |
| Toplam Kapsamlı Vergi Gideri Net | (220.522.489) | (62.026.645) |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak
şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan konsolide finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır.
| Varlıklar | Yükümlülükler | Net Varlık ve Yükümlülükler |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ertelenen Vergi Varlıkları |
31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Ticari Alacaklar | 1.375.050 | 11.360.776 | -- | -- | 1.375.050 | 11.360.776 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı |
3.841.252 | 5.347.943 | -- | -- | 3.841.252 | 5.347.943 |
| Kullanılmamış İzin Karşılığı |
1.905.837 | 2.356.262 | -- | -- | 1.905.837 | 2.356.262 |
| İndirilebilir Mali Zararlar | 106.599.621 | 49.663.372 | -- | -- | 106.599.621 | 49.663.372 |
| İnşaat Sözleşmesi Varlıkları |
-- | -- | (204.160.064) | -- | (204.160.064) | -- |
| Gerçeğe Uygun Değer Düzeltmesi |
-- | -- | -- | (2.089.800) | -- | (2.089.800) |
| Ticari Borçlar | -- | -- | (1.429.877) | (1.331.944) | (1.429.877) | (1.331.944) |
| Finansman Giderleri | 839.083 | -- | -- | -- | 839.083 | -- |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar |
2.432.443 | 2.589.030 | -- | -- | 2.432.443 | 2.589.030 |
| Diğer Düzeltmeler | 29.128.728 | 45.681.193 | -- | -- | 29.128.728 | 45.681.193 |
| Toplam | 146.122.014 | 116.998.576 | (205.589.941) | (3.421.744) | (59.467.927) | 113.576.832 |
Ertelenmiş vergi varlıklarının/ (yükümlülüklerinin) dönemi içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 113.576.832 | 85.629.805 |
| Ertelenmiş vergi gideri | (215.528.579) | (35.916.379) |
| Yabancı para çevrim farkları | 40.958.603 | 60.933.146 |
| Diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan | 1.525.217 | 2.930.260 |
| Toplam | (59.467.927) | 113.576.832 |
| Pay Başına Kazanç / Sulandırılmış Pay Başına Kazanç | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ana Ortaklık Net Dönem Karı / (Zararı) | (158.825.855) | 321.354.218 |
| Payların Ağırlıklı Ortalama Sayısı | 265.000.000 | 265.000.000 |
| Adi/Sulandırılmış Pay Başına Kazanç | (1,67) | 0,82 |
Şirket ile Şirket'in ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.
İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve yaklaşık vadeleri 2 aydır.
İlişkili taraflara olan ticari borçlar genellikle alım/satım işlemlerinden doğmaktadır ve yaklaşık vadeleri 2 aydır. Borçlara faiz işletilmemektedir.
Grup ile ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | ||||
| Kısa Vadeli | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | |||
| İlişkili Taraflarla Olan Bakiyeler | Ticari | Ticari Olmayan | Ticari | Ticari Olmayan | Ticari Olmayan |
| Anelsis Mühendislik Sanayi ve Ticaret A.Ş.(*) | 4.624.661 | 5.932.493 | 140.909.869 | 24.707.739 | -- |
| Anelnet Teknik Hizmetler Ltd. Şti. (*) |
68.190.276 | 104.068.903 | 3.237.357 | 68.979.610 | -- |
| Anel Araştırma ve Geliştirme | 300.000 | -- | -- | -- | -- |
| Merve Şirin Çelikel Tombuloğlu | -- | 1.659.434 | -- | -- | 9.550.008 |
| Mahir Kerem Çelikel | -- | -- | -- | -- | 20.735.439 |
| Anel Doğa Entegre Geri Dönüşüm Endüstrisi A.Ş. ()(*) | 673.313 | -- | -- | 40.359.093 | -- |
| Anel Holding A.Ş. (*) | 1.746.541 | 779.043 | 38.460.533 | 8.880.455 | -- |
| Çelikel Eğitim Vakfı | 65.423 | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | 75.600.214 | 112.439.873 | 182.607.759 | 142.926.897 | 30.285.447 |
(*) İlişkili taraflarla olan Ticari işlemler dışı hareketlerle (ödeme programına bağlanmamış) ilgili V.U.K. hükümleri kapsamında faiz tahakkuk ettirilmektedir. Rapor dönemi itibarıyla ortalama faiz oranı %16'dır.
(**) Anel Doğa Entegre Geri Dönüşüm Endüstrisi A.Ş. tarafından kullanılan krediden kaynaklanmaktadır.
| 31 Aralık 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | ||||||
| Kısa Vadeli | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | |||||
| İlişkili Taraflarla Olan Bakiyeler | Ticari | Ticari Olmayan | Ticari | Ticari Olmayan | Ticari Olmayan | ||
| Anelsis Mühendislik Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*) |
2.865.207 | -- | 152.237.556 | 1.276.516 | -- | ||
| Epsinom Teknik Hizmetler LTD. (*) |
4.118 | 36.376.629 | 15.407 | 3.550.167 | -- | ||
| Anelnet Teknik Hizmetler Ltd. Şti. (*) | 50.184.106 | -- | 3.652.530 | 23.707.874 | -- | ||
| Merve Şirin Çelikel Tombuloğlu | -- | -- | -- | -- | 11.544.389 | ||
| Mahir Kerem Çelikel | -- | -- | -- | -- | 25.065.736 | ||
| Anel Doğa Entegre Geri Dönüşüm Endüstrisi A.Ş. ()(*) |
66.427 | -- | -- | 52.034.593 | -- | ||
| Anel Holding A.Ş. (*) | 928.786 | 4.917.449 | 35.530.107 | 13.832.383 | -- | ||
| Çelikel Eğitim Vakfı | 55.119 | -- | -- | -- | -- | ||
| Toplam | 54.103.763 | 41.294.078 | 191.435.600 | 94.401.533 | 36.610.125 |
(*) İlişkili taraflarla olan Ticari işlemler dışı hareketlerle (ödeme programına bağlanmamış) ilgili V.U.K. hükümleri kapsamında faiz tahakkuk ettirilmektedir. Yılsonu itibarıyla ortalama faiz oranı %16'dir.
(**) Anel Doğa Entegre Geri Dönüşüm Endüstrisi A.Ş. tarafından kullanılan krediden kaynaklanmaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 1 Ocak- 31 Aralık 2023 dönemlerinde ilişkili taraflarla yapılan işlemler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | -31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraflarla Olan İşlemler | Stok Alımları | Faiz Geliri | Faiz Giderleri |
Hizmet Satışları |
Hizmet Alımları |
| Anelsis Mühendislik Sanayi ve Ticaret A.Ş. |
135.081.657 | 2.763 | 1.149.130 | 2.775.044 | 16.949.957 |
| Anelnet Teknik Hizmetler Ltd. Şti. | -- | 4.813.421 | 5.274.139 | 1.867.133 | 5.531.051 |
| Anel Doğa Entegre Geri Dönüşüm Endüstrisi A.Ş. | -- | -- | 22.253 | -- | -- |
| Çelikel Eğitim Vakfı | -- | -- | -- | 31.508 | -- |
| Epsinom Teknik Hizmetler Ltd.Şti. | -- | 11.148.703 | 5.068.115 | 5.124 | -- |
| Anel Holding A.Ş. | -- | 360.050 | 1.594.280 | 2.518.114 | 13.813.289 |
| Toplam | 135.081.657 | 16.324.937 | 13.107.917 | 7.196.923 | 36.294.297 |
| Hizmet Alımları |
|---|
| 874.130 |
| 7.922.575 |
| -- |
| -- |
| 19.482 |
| 78.003.645 |
| 86.819.832 |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Mal satışları muhtelif proje malzemelerinden ve kira katılım paylarından oluşmaktadır. - Hizmet alımları departman katılım, bina bakım, danışmanlık, elektrik – ısınma - su giderleri, yemek giderleri, güvenlik giderleri, nakliye giderleri, işçilik hizmet giderlerinden oluşmaktadır. - Hizmet satışları işçilik hizmet gelirleri, bina bakım, danışmanlık, elektrik – ısınma- su giderleri, yemek gelirleri, güvenlik giderleri, nakliye giderleri ve departman katılım paylarından oluşmaktadır. Grup'un üst düzey yöneticileri, Yönetim Kurulu Başkanı ve Üyelerinden oluşmaktadır.
1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2023 dönemlerinde üst yönetime sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| Üst Düzey Yönetime Sağlanan Faydalar | 1 Ocak- 31 Aralık 2024 | 1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalar | 14.684.330 | 18.514.139 |
| Toplam | 14.684.330 | 18.514.139 |
Grup sermaye yönetiminde bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir. Grup'un sermaye yapısı Dipnot 6 kredileri içeren borçlar, Dipnot 4'de açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve Dipnot 18'de açıklanan sırasıyla ödenmiş sermaye, paylara ilişkin primler/iskontolar, ortak kontrole tabi teşebbüs veya işletmeleri içeren birleşmelerin etkisi, yeniden değerleme ve ölçüm kazanç / (kayıpları), yabancı para çevrim farkları, tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/ kayıpları, kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler, geçmiş yıl kar/ (zararları) ve kontrol gücü olmayan payları da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup'un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Şirket Yönetimi tarafından değerlendirilir. Şirket Yönetimi değerlendirmelerine dayanarak sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar temettü ödemeleri ve yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Grup sermayeyi borç/toplam özkaynak oranını kullanarak izler. Bu oran net finansal borcun toplam özkaynağa bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam finansal borç tutarından (finansal durum tablosunda gösterildiği gibi kredileri içerir) düşülmesiyle hesaplanır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net borç / toplam özkaynak oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam Finansal Borç | 1.781.979.455 | 2.263.922.788 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzeri Değerler | (39.855.301) | (49.990.572) |
| Net Finansal Borç | 1.742.124.154 | 2.213.932.216 |
| Toplam Özkaynak | 2.473.632.282 | 3.101.100.576 |
| Net Finansal Borç / Özkaynak Oranı | 0,704 | 0,714 |
Grup'un cari dönem sermaye risk yönetimi stratejisi, önceki dönemlere göre farklılık arz etmemektedir.
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Şirket'in maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir. Ticari alacaklar, genelde değişik sektör ve coğrafi alanlara toplanmış, çok sayıdaki müşteriyi kapsamaktadır. Müşterilerin ticari alacak bakiyeleri üzerinden sürekli olarak kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Nakit ve Nakit | ||||||
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Benzerleri | |||||
| Cari Dönem | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
Devam Eden İnşaat, Taahhüt veya Hizmet Sözleşmelerinden Alacaklar |
Finansal Yatırımlar |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (1) |
75.600.214 | 2.496.914.785 | 112.439.873 | 69.391.315 | 39.844.095 | 3.616.371.578 | 53.654 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | 1.665.911.628 | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
72.562.857 | 1.786.946.688 | 112.439.873 | 69.391.315 | 39.844.095 | 3.616.371.578 | 53.654 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
3.037.357 | 709.968.097 | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğramış varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | 3.427.995 | -- | 5.224.235 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | (3.427.995) | -- | (5.224.235) | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Nakit ve Nakit | ||||||
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Benzerleri | |||||
| Cari Dönem | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
Devam Eden İnşaat, Taahhüt veya Hizmet Sözleşmelerinden Alacaklar |
Finansal Yatırımlar |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (1) |
54.103.763 | 2.249.299.044 | 41.294.078 | 18.259.718 | 46.860.982 | 6.575.254.381 | 43.331 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | 1.458.228.053 | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
2.622.144 | 1.573.447.007 | 41.294.078 | 18.259.718 | 46.860.982 | 6.575.254.381 | 43.331 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
51.481.619 | 675.852.037 | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğramış varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | 3.378.726 | -- | 7.543.316 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | (3.378.726) | -- | (7.543.316) | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
60
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Grup yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle, yönetir.
Aşağıdaki tablo, Grup'un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
| 31 Aralık 2024 | Sözleşme uyarınca nakit |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme | çıkışlar | ||||||
| uyarınca | toplamı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | 5 yıldan | ||
| vadeler | Defter Değeri | (=I+II+III+IV) | (I) | (II) | (III) | uzun (IV) | Vadesiz |
| Türev Olmayan | |||||||
| Finansal | |||||||
| Yükümlülükler | 6.476.501.889 | 6.499.149.878 | 1.007.906.624 | 4.589.508.697 | 901.734.557 | -- | -- |
| Banka kredileri | 1.781.979.455 | 1.781.979.455 | 646.055.605 | 320.645.962 | 815.277.888 | -- | -- |
| Ticari borçlar | 4.385.002.565 | 4.407.650.554 | 199.197.337 | 4.208.453.217 | -- | -- | -- |
| Diğer borçlar | 309.519.869 | 309.519.869 | 216.923.489 | 60.409.518 | 32.186.862 | -- | -- |
Likidite riskine ilişkin tablolar aşağıda yer almaktadır:
| 31 Aralık 2023 | Sözleşme uyarınca nakit |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| çıkışlar | |||||||
| Sözleşme | toplamı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | 5 yıldan | ||
| uyarınca vadeler | Defter Değeri | (=I+II+III+IV) | (I) | (II) | (III) | uzun (IV) | Vadesiz |
| Türev Olmayan | |||||||
| Finansal | |||||||
| Yükümlülükler | 7.539.863.743 | 7.552.301.145 | 285.837.133 | 5.889.157.985 | 1.203.474.161 | 173.831.866 | -- |
| Banka kredileri | 2.263.922.788 | 2.263.922.788 | -- | 936.794.796 | 1.153.296.126 | 173.831.866 | -- |
| Ticari borçlar | 5.096.300.692 | 5.108.738.094 | 191.435.600 | 4.917.302.494 | -- | -- | -- |
| Diğer borçlar | 179.640.263 | 179.640.263 | 94.401.533 | 35.060.695 | 50.178.035 | -- | -- |
Piyasa riski, piyasa fiyatlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında bir işletmeyi olumsuz etkileyecek dalgalanma olması riskidir. Bunlar, yabancı para riski, faiz oranı riski ve finansal araçlar veya emtianın fiyat değişim riskidir.
Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | ||||||
| TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | İngiliz Sterlini |
AED | İsviçre Frangı |
|
| 1. Ticari Alacaklar | 320.579.574 | 1.510.054 | 6.757.836 | 430.861 | -- | -- |
| 2. Parasal Finansal Varlıklar | 30.352 | -- | 109 | 596 | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 320.609.926 | 1.510.054 | 6.757.945 | 431.457 | -- | -- |
| 5. Toplam Varlıklar (4) | 320.609.926 | 1.510.054 | 6.757.945 | 431.457 | -- | -- |
| 6. Ticari Borçlar | 605.136.769 | 9.784.330 | 5.307.688 | 1.469.404 | -- | -- |
| 7. Finansal Yükümlülükler | 41.942.266 | 447.337 | 626.878 | -- | 327.795 | -- |
| 8a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 8b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | 135.167.461 | 261.324 | 3.428.440 | -- | -- | -- |
| 9. Kısa Vadeli Yükümlükler (6+7+8) | 782.246.496 | 10.492.991 | 9.363.006 | 1.469.404 | 327.795 | -- |
| 10. Finansal Yükümlülükler | 560.294.832 | 4.096.657 | 10.571.787 | -- | 2.868.238 | -- |
| 11. Uzun Vadeli Yükümlükler | 560.294.832 | 4.096.657 | 10.571.787 | -- | 2.868.238 | -- |
| 12. Toplam Yükümlülükler (9+11) | 1.342.541.328 | 14.589.648 | 19.934.793 | 1.469.404 | 3.196.033 | -- |
| 13. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (5-12) |
(1.021.931.402) | (13.079.594) | (13.176.848) | (1.037.947) | (3.196.033) | -- |
| 14. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (1+2-6-7-10) |
(1.021.931.402) | (13.079.594) | (13.176.848) | (1.037.947) | (3.196.033) | -- |
| DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | ||||||
| TL Karşılığı | ABD Doları |
Avro | İngiliz Sterlini | AED | İsviçre Frangı |
|
| 1. Ticari Alacaklar | 158.473.405 | 577.979 | 2.847.298 | -- | -- | -- |
| 2. Parasal Finansal Varlıklar | 6.142.748 | 75.212 | 62.064 | 503 | -- | -- |
| 3. Diğer | 122.796.865 | 1.448.047 | 1.302.392 | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 287.413.018 | 2.101.238 | 4.211.754 | 503 | -- | -- |
| 5. Toplam Varlıklar (4) | 287.413.018 | 2.101.238 | 4.211.754 | 503 | -- | -- |
| 6. Ticari Borçlar | 120.367.607 | 1.359.935 | 1.318.058 | 6.680 | -- | -- |
| 7. Finansal Yükümlülükler | 21.617.600 | 286.066 | 147.080 | -- | 214.364 | -- |
| 8. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | 36.675.787 | 861.355 | -- | -- | -- | |
| 8b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | 86.098.223 | 1.376.615 | 567.754 | -- | -- | 16.841 |
| 9. Kısa Vadeli Yükümlükler (6+7+8) | 264.759.217 | 3.883.971 | 2.032.892 | 6.680 | 214.364 | 16.841 |
| 10. Finansal Yükümlülükler | 531.636.317 | -- | 10.571.786 | -- | 2.868.238 | -- |
| 11. Uzun Vadeli Yükümlükler | 531.636.317 | -- | 10.571.786 | -- | 2.868.238 | -- |
| 12. Toplam Yükümlülükler (9+11) | 796.395.534 | 3.883.971 | 12.604.678 | 6.680 | 3.082.602 | 16.841 |
| 13. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (5-12) |
(508.982.515) | (1.782.733) | (8.392.924) | (6.177) | (3.082.602) | (16.841) |
| 14. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (1+2-6-7-10) |
(508.982.515) | (992.810) | (9.127.562) | (6.177) | (3.082.602) | (16.841) |
Grup, başlıca ABD Doları, Avro, İngiliz Sterlini , Birleşik Arap Emirlikleri Dirhemi ve İsviçre Frangı cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları, Avro, İngiliz Sterlini, Birleşik Arap Emirlikleri Dirhemi ve İsviçre Frangı kurlarındaki %20'lik artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %20'lik oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece dönem sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %20'lik kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | ||||
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| değer kazanması | değer kaybetmesi | değer kazanması | değer kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (92.290.402) | 92.290.402 | -- | -- |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (92.290.402) | 92.290.402 | -- | -- |
| Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | (96.813.466) | 96.813.466 | -- | -- |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (96.813.466) | 96.813.466 | -- | -- |
| İngiliz Sterlini'nin TL karşısında % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 7- İngiliz Sterlini net varlık/yükümlülüğü | (9.176.967) | 9.176.967 | -- | -- |
| 8- İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 9- İngiliz Sterlini Net Etki (7+8) | (9.176.967) | 9.176.967 | -- | -- |
| AED'nin TL karşısında % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 10- AED net varlık/yükümlülüğü | (6.105.445) | 6.105.445 | -- | -- |
| 11- AED riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 12- AED Net Etki (10+11) | (6.105.445) | 6.105.445 | -- | -- |
| TOPLAM (3+6+9+12) | (204.386.280) | 204.386.280 | -- | -- |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||
| 31 Aralık 2023 | ||||
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
| Yabancı paranın | Yabancı | Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| değer kazanması | paranın değer | değer kazanması | değer kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında % 20 değişmesi halinde: | kaybetmesi | |||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | -- | -- | ||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | (15.181.461) | 15.181.461 | -- | -- |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | -- | -- | -- | -- |
| (15.181.461) Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde: |
15.181.461 | |||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | -- | -- | ||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | (79.189.398) | 79.189.398 | -- | -- |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | -- | -- | -- | -- |
| (79.189.398) İngiliz Sterlini'nin TL karşısında % 20 değişmesi halinde: |
79.189.398 | |||
| 7- İngiliz Sterlini net varlık/yükümlülüğü | (67.132) | 67.132 | -- | -- |
| 8- İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 9- İngiliz Sterlini Net Etki (7+8) | (67.132) | 67.132 | -- | -- |
| 10- AED net varlık/yükümlülüğü | AED'ın TL karşısında % 20 değişmesi halinde: | -- | -- | |
| 11- AED riskinden korunan kısım (-) | (7.211.789) | 7.211.789 | -- | -- |
| -- | -- | |||
| 12- AED Net Etki (10+11) | (7.211.789) | 7.211.789 | -- | -- |
| İsviçre Frangı'nın TL karşısında % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 13- İsviçre Frangı net varlık/yükümlülüğü 14- İsviçre Frangı riskinden korunan kısım (-) |
(146.723) -- |
146.723 -- |
-- -- |
-- -- |
| 15- İsviçre Frangı Net Etki (13+14) TOPLAM (3+6+9+12+15) |
(146.723) (101.796.503) |
146.723 101.796.503 |
-- -- |
-- -- |
Grup, faaliyetlerinden kaynaklanan döviz yükümlülüğünü türev finansal araçlar kullanmak suretiyle hedge etmemektedir.
Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanmalara yol açması, Grup'un faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır. Grup'un finansal yükümlülüklerinin tamamı sabit faizli kredilerden oluşmaktadır. Bu nedenle, faiz değişimlerine ilişkin olarak herhangi bir faiz oranı riski hesaplaması yapılmamıştır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır.)
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup yönetimi, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
| İtfa edilmiş | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun | değerlerden | ||||
| değeri üzerinden gösterilen | Krediler ve alacaklar | gösterilen diğer | |||
| 31 Aralık 2024 | finansal varlıklar | (Nakit ve nakit benzerleri dahil) | finansal yükümlülükler | Defter değeri | Dipnot |
| Finansal varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleri | -- | 39.855.301 | -- | 39.855.301 | 4 |
| Ticari alacaklar | -- | 2.572.514.999 | -- | 2.572.514.999 | 7 |
| Diğer alacaklar | -- | 181.831.188 | -- | 181.831.188 | 8 |
| Finansal yatırımlar | 53.654 | -- | -- | 53.654 | 5 |
| Finansal yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | -- | -- | 1.781.979.455 | 1.781.979.455 | 6 |
| Ticari borçlar | -- | -- | 4.385.002.565 | 4.385.002.565 | 7 |
| Diğer borçlar | -- | -- | 309.519.869 | 309.519.869 | 8 |
| 31 Aralık 2023 | |||||
| Finansal varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleri | -- | 49.990.572 | -- | 49.990.572 | 4 |
| Ticari alacaklar | -- | 2.303.402.807 | -- | 2.303.402.807 | 7 |
| Diğer alacaklar | -- | 59.553.796 | -- | 59.553.796 | 8 |
| Finansal yatırımlar | 43.331 | -- | -- | 43.331 | 5 |
| Finansal yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | -- | -- | 2.263.922.788 | 2.263.922.788 | 6 |
| Ticari borçlar | -- | -- | 5.096.300.692 | 5.096.300.692 | 7 |
| Diğer borçlar | -- | -- | 179.640.263 | 179.640.263 | 8 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Finansal varlıkların seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir:
| Raporlama tarihi itibarıyla | ||||
|---|---|---|---|---|
| gerçeğe uygun değer seviyesi | ||||
| Finansal Varlıklar | 31 Aralık 2024 | 1. Seviye (TL) | 2. Seviye (TL) | 3. Seviye (TL) |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 2.507.575.175 | -- | 2.507.575.175 | -- |
| Hisse Senetleri | 53.654 | 53.654 | -- | -- |
| Toplam | 2.507.628.829 | 53.654 | 2.507.575.175 | -- |
| Raporlama tarihi itibarıyla | ||||
| Finansal Varlıklar | 31 Aralık 2023 | 1. Seviye (TL) | gerçeğe uygun değer seviyesi 2. Seviye (TL) |
3. Seviye (TL) |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 2.491.917.161 | -- | 2.491.917.161 | -- |
| Hisse Senetleri | 43.331 | 43.331 | -- | -- |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren ara hesap döneminde Grup'un özkaynakları 2.398.914.465 TL tutarındaki Ana Ortaklık'a ait özkaynaklarından 74.717.817 TL tutarı kontrol gücü olmayan paylarından oluşmaktadır. (31 Aralık 2023: sırasıyla 3.030.439.183 TL ve 70.661.393 TL)
| Parasal olmayan kalemler | 31 Aralık 2024 |
|---|---|
| Finansal durum tablosu kalemleri | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 773.621.374 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 3.190.317 |
| Stoklar | 4.152.893 |
| Peşin ödenmiş giderler ve ertelenmiş gelirler | (316.631) |
| Ertelenmiş vergi | 57.690.576 |
| Diğer parasal olmayan varlıklar | 470.432.189 |
| Sermaye | (786.338.882) |
| Paylara İlişkin Primler | (7.229.970) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | 1.098.971 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | (51.528.482) |
| Diğer Yedekler | (26.329.934) |
| Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) | 501.939.157 |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | |
| Hasılat | (102.498.787) |
| Satışların Maliyeti (-) | 78.872.881 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 19.135.519 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | (687.399) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 328.108 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 1.190.573 |
| Finansman Gelirleri | (75.307.532) |
| Finansman Giderleri (-) | 104.735.013 |
| Toplam | 966.149.954 |
Yoktur.
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla rasyo analizleri aşağıdaki gibidir:
| Rasyo analizleri: | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Mali Borç / Operasyon Karı | (2,47) | 35,21 |
| Cari Oran (Dönen Varlıklar / Kısa Vadeli Borçlar) | 1,02 | 0,96 |
| Mali Borçlar / Toplam Varlıklar | 0,18 | 0,17 |
| Mali Borçlar / Özkaynaklar | 0,72 | 0,73 |
| Finansal Kaldıraç- Borç Oranı (Net Finansal Borç / Toplam Aktif) | 0,17 | 0,17 |
| Özkaynak Oranı (Özkaynak / Toplam Aktif) | 0,25 | 0,24 |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.