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Anapass, Inc. — Audit Report / Information 2021
Mar 21, 2022
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)아나패스 01275373 100000000000 20220329 2011110000036 000 107529 59177 48382 114 Y N N Y N A N 1
&cr
주식회사 아나패스
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
선일회계법인목 차
| 페 이 지&cr---------&cr | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ................................................ | 1 ~ 5 |
| 재 무 제 표 | |
| · 재 무 상 태 표 ................................................... | 7 ~ 8 |
| · 포 괄 손 익 계 산 서 ......................................... | 9 |
| · 자 본 변 동 표 .................................................. | 10 |
| · 현 금 흐 름 표 .................................................. | 11 ~ 12 |
| · 주 석 .................................................. | 13 ~ 82 |
| 내부회계관리제도 검토의견 .............................................. | 83 |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ................... | 84 ~ 85 |
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 .......................... | 86 |
| 외부감사 실시내용 .................................................. | 87 ~ 88 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 아나패스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견
우리는 주식회사 아나패스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 핵 심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
외주가공비 발생금액의 적정성&cr&cr회사는 주문형 반도체(ASIC)를 주력으로 개발하여 고객사에 공급하는 팹리스 회사(Fabless company)입니다. 팹리스 회사(Fabless Company)란 제조라인(FAB, Fabrication)이 없는 반도체회사를 일컬으며, 회사는 반도체 설계만을 담당하고 제조공정은 모두 제조전문회사즉, Foundry 업체에 의해 위탁수행되고 있습니다. 이러한 특성에 따라, 회사가 재무제표상계상하는 매출원가 및 재고자산 금액의 유의적인 부분이 Foundry 업체를 상대로 발생한 외주가공비로 구성되며, 동 사항은 팹리스 회사의 재무제표상 가장 큰 특징이라고 할 수 있습니다. 한편, 회사의 제20기 재무제표상 발생한 외주가공비 금액은 총 15,656,286천원으로 매출원가의 71.90%를 차지하고 있습니다(주석25).&cr &cr우리는 외주가공비 회계처리에 중요한 오류가 존재하는 경우 재무제표 전반에 미치는 영향이 유의적인 점과 최근 영업연도에 영업손실이 지속적으로 발생하고, 반도체 공급시장이 불안정한 바, 외주가공비 회계처리의 적정성이 우려되는 점을 고려하여 외주가공비 발생금액의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr ㆍ 주요 외주가공업체와의 단가협약서를 검토하여 제품별 납품단가의 정확성 검토&cr ㆍ 재무제표일 전후 발생한 외주가공비에 대하여 표본을 추출하여 관련 증빙의 검토를 통한 기간 귀속 테스트&cr ㆍ 당기에 발생한 외주가공비에 대하여 표본을 추출하여 관련 증빙의 검토를 통한 발생사실 검토&cr ㆍ 주요 외주가공업체에 대한 채권채무조회 수행
&cr 기타사항&cr회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 12일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최석봉입니다.
&cr&cr&cr&cr&cr
| 부산광역시 남구 자성로 152 |
| 선 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 반 경 찬 |
| 2022년 3월 17 일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 17 일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 아나패스
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 19 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 아나패스 대표이사 이경호 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 구로구 디지털로31길 61 |
| (전 화) | 02-6922-7400 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제20기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제19기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 아나패스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제20기말 | 제19기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| I.유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,7 | 21,537,133,454 | 17,154,973,190 |
| 단기금융자산 | 6,8 | 39,305,000,000 | 35,620,000,000 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 4,6,9,35 | 1,936,924,144 | 1,085,299,448 |
| 재고자산 | 10 | 16,222,788,186 | 4,751,473,038 |
| 기타유동자산 | 13 | 6,450,535,761 | 8,048,686,092 |
| 기타유동금융자산 | 6,11 | 5,231,389,066 | 6,525,283,655 |
| 파생금융상품자산 | 6,34 | - | 6,257,860,129 |
| 당기법인세자산 | 29 | 671,626,440 | 206,350,250 |
| 유동자산 합계 | 91,355,397,051 | 79,649,925,802 | |
| II.비유동자산 | |||
| 기타비유동채권 | 6,9 | 416,245,000 | 429,680,417 |
| 기타비유동금융자산 | 6,11 | 3,241,890,961 | 2,626,599,055 |
| 지분법적용 관계기업투자주식 | 12 | - | - |
| 유형자산 | 14 | 6,751,419,443 | 8,375,877,019 |
| 무형자산 | 15 | 179,709,756 | 353,824,978 |
| 기타비유동자산 | 16 | 2,673,968,753 | 1,393,667,787 |
| 이연법인세자산 | 29 | 2,910,283,801 | - |
| 비유동자산 합계 | 16,173,517,714 | 13,179,649,256 | |
| 자 산 총 계 | 107,528,914,765 | 92,829,575,058 | |
| 부 채 | |||
| I.유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,6,14,17,35 | 9,960,319,306 | 8,424,107,976 |
| 단기차입금 | 6,20,35 | 3,000,000,000 | 5,411,341,440 |
| 사채 | 6,21,35 | 11,666,626,366 | 17,295,903,605 |
| 기타유동부채 | 18 | 5,467,355,510 | 4,889,169,702 |
| 충당부채 | 19 | 18,200,000,000 | 19,200,000,000 |
| 파생금융상품부채 | 6,34,35 | 5,446,308,200 | 14,391,030,732 |
| 유동부채 합계 | 53,740,609,382 | 69,611,553,455 | |
| II.비유동부채 | |||
| 기타채무 | 6,17,35 | 2,607,766,278 | 206,367,294 |
| 기타비유동부채 | 18 | 2,828,500,000 | 1,230,000,000 |
| 충당부채 | 19 | - | 3,100,000,000 |
| 비유동부채 합계 | 5,436,266,278 | 4,536,367,294 | |
| 부 채 총 계 | 59,176,875,660 | 74,147,920,749 | |
| 자 본 | |||
| I.자본금 | 23 | 5,821,786,500 | 5,432,064,500 |
| II.자본잉여금 | 23 | 77,270,838,327 | 60,642,571,547 |
| III.기타자본구성요소 | 23 | 1,291,791,554 | 673,126,019 |
| IV.이익잉여금(결손금) | 23 | (36,032,377,276) | (48,066,107,757) |
| 자 본 총 계 | 48,352,039,105 | 18,681,654,309 | |
| 부채및자본총계 | 107,528,914,765 | 92,829,575,058 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제20기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제19기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아나패스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제20기 | 제19기 |
|---|---|---|---|
| I.매출액 | 4,24 | 48,382,080,501 | 100,955,537,488 |
| II.매출원가 | 24,25 | 21,774,685,178 | 90,519,885,503 |
| III.매출총이익 | 26,607,395,323 | 10,435,651,985 | |
| IV.판매비와관리비 | 25,26 | 18,796,286,188 | 32,862,328,690 |
| V.영업이익(손실) | 7,811,109,135 | (22,426,676,705) | |
| 금융수익 | 6,27 | 8,724,441,332 | 7,185,768,782 |
| 금융원가 | 6,27 | 7,851,529,075 | 11,468,453,349 |
| 기타수익 | 28 | 2,093,631,788 | 1,575,878,657 |
| 기타비용 | 28 | 1,289,291,073 | 3,268,821,653 |
| 관계기업지분법손실 | 12,19 | - | 18,200,000,000 |
| VI.법인세비용차감전이익(손실) | 29 | 9,488,362,107 | (46,602,304,268) |
| VII.법인세비용(수익) | 29 | (3,164,033,909) | 2,376,535,772 |
| VIII.당기순이익(손실) | 30 | 12,652,396,016 | (48,978,840,040) |
| IX.기타포괄손익 | - | - | |
| X. 총포괄이익(손실) | 12,652,396,016 | (48,978,840,040) | |
| XI. 주당손익 | |||
| 기본주당손익 | 30 | 1,144 | (4,860) |
| 희석주당손익 | 30 | 1,117 | (4,860) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제20기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제19기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아나패스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 자본총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020년 01월 01일(전기초) | 5,063,850,000 | 45,637,763,100 | 3,589,589,369 | 912,732,283 | 55,203,934,752 |
| 당기순손실 | - | - | - | (48,978,840,040) | (48,978,840,040) |
| 총포괄손익 | - | - | - | (48,978,840,040) | (48,978,840,040) |
| 보통주발행(사채의전환) | 368,214,500 | 15,004,808,447 | - | - | 15,373,022,947 |
| 자기주식 취득 | - | - | (2,916,463,350) | - | (2,916,463,350) |
| 2020년 12월 31일(전기말) | 5,432,064,500 | 60,642,571,547 | 673,126,019 | (48,066,107,757) | 18,681,654,309 |
| 2021년 01월 01일(당기초) | 5,432,064,500 | 60,642,571,547 | 673,126,019 | (48,066,107,757) | 18,681,654,309 |
| 당기순이익 | - | - | - | 12,652,396,016 | 12,652,396,016 |
| 총포괄이익 | - | - | - | 12,652,396,016 | 12,652,396,016 |
| 보통주 발행(사채의 전환) | 389,722,000 | 16,628,266,780 | - | - | 17,017,988,780 |
| 자기주식 소각 | - | - | 618,665,535 | (618,665,535) | - |
| 2021년 12월 31일(당기말) | 5,821,786,500 | 77,270,838,327 | 1,291,791,554 | (36,032,377,276) | 48,352,039,105 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제20기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제19기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아나패스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제20기 | 제19기 |
|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 2,967,209,878 | (211,923,421) |
| (1)영업활동에서 창출된 현금흐름 | 2,414,041,150 | (1,082,338,254) |
| 1.당기순이익(손실) | 12,652,396,016 | (48,978,840,040) |
| 2.비현금조정 | 2,006,539,216 | 43,300,606,718 |
| 감가상각비 | 4,528,221,719 | 4,566,927,836 |
| 무형자산상각비 | 233,571,868 | 510,763,609 |
| 경상연구개발비 | - | 6,116,834,570 |
| 외화환산손실 | 12,791,032 | 1,306,669,329 |
| 재고자산평가손실 | 1,806,889,146 | 1,590,333,426 |
| 하자보증비 | - | 4,100,000,000 |
| 이자비용 | 1,318,263,314 | 1,780,456,359 |
| 관계기업지분법손실 | - | 18,200,000,000 |
| 금융상품처분손실 | 4,682,798,469 | - |
| 금융상품평가손실 | 1,850,467,292 | 9,687,996,990 |
| 유형자산폐기손실 | 762,130,812 | 285,597,312 |
| 법인세비용(수익) | (3,164,033,909) | 2,376,535,772 |
| 외화환산이익 | (1,300,119,195) | (35,739,703) |
| 이자수익 | (933,760,269) | (975,009,474) |
| 금융상품처분이익 | (64,183,973) | (300,000) |
| 금융상품평가이익 | (7,726,497,090) | (6,210,459,308) |
| 3.운전자본조정 | (12,244,894,082) | 4,595,895,068 |
| 매출채권의 감소(증가) | (667,577,097) | 3,465,328,109 |
| 기타채권의 감소(증가) | (148,673,562) | 9,753,912 |
| 기타유동자산의 감소 | 339,992,137 | 4,973,560,361 |
| 재고자산의 감소(증가) | (13,278,204,294) | 9,371,202,731 |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | (81,599,418) | 1,391,810 |
| 매입채무의 증가(감소) | 642,470,395 | (4,871,977,679) |
| 기타채무의 감소 | (227,988,051) | (199,433,878) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 2,176,685,808 | (8,153,930,298) |
| 하자보증충당부채의 감소 | (1,000,000,000) | - |
| (2)이자의 수취 | 895,193,292 | 1,044,458,502 |
| (3)이자의 지급 | (130,498,482) | (246,009,465) |
| (4)법인세의 환급(납부) | (211,526,082) | 71,965,796 |
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (3,840,525,330) | 9,577,294,609 |
| 단기금융자산의 감소 | 35,680,000,000 | 41,000,000,000 |
| 단기금융자산의 증가 | (39,365,000,000) | (22,120,000,000) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | 3,487,207,108 | 396,340,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | (990,099,010) | (2,500,000,000) |
| 단기대여금의 회수 | 608,175,978 | - |
| 단기대여금의 증가 | (600,000,000) | - |
| 장기대여금의 회수 | 1,934,900 | 7,307,476 |
| 임차보증금의 감소 | - | 2,300,000 |
| 유형자산의 취득 | (2,662,744,306) | (7,132,581,617) |
| 무형자산의 취득 | - | (76,071,250) |
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 3,956,471,614 | (142,067,529) |
| 단기차입금의 차입 | 885,172,365 | 12,025,583,833 |
| 단기차입금의 상환 | (3,296,513,805) | (11,614,242,393) |
| 리스부채의 상환 | (612,169,132) | (625,272,600) |
| 사채의 발행 | 7,000,000,000 | 3,000,000,000 |
| 신주발행비 지급 | (20,017,814) | (11,673,019) |
| 자기주식의 취득 | - | (2,916,463,350) |
| Ⅳ.현금및현금성자산의 증가 [Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ] | 3,083,156,162 | 9,223,303,659 |
| Ⅴ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 1,299,004,102 | (1,296,403,992) |
| Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 | 17,154,973,190 | 9,228,073,523 |
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 21,537,133,454 | 17,154,973,190 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제20기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제19기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 아나패스 |
1. 회사의 개요&cr&cr주식회사 아나패스(이하 "당사")는 2002년 11월 29일 반도체 및 전자부품의 모듈개발과 제조장비의 집적시스템 개발 사업을 주요 영업목적으로 설립되었고, 본사는 서울특별시 구로구 디지털로31길 61에 소재하고 있습니다. 또한, 당사는 2010년 11월 5일에 한국거래소 코스닥시장에 상장을 하였습니다.&cr&cr 한편, 당기말 현재 당사 정관에 의한 발행할 주식 총수는 30,000,000주(액면금액 500원)이며, 발행한 보통주식의 수 는 11,597,158주입 니다.&cr &cr2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준&cr
2.1 재무제표 작성기준&cr&cr 당사의 재무제표는 ' 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 주석은 천원 단위로 표시되어 있습니다.&cr&cr재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있습니다.&cr&cr 2-1-1 당사가 채택한 제ㆍ 개정 기준서 및 해석서&cr
당 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적간편법 &cr &cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회계관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr &cr2-1-2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ 개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.&cr
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니 다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정&cr
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr (6) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr &cr코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항 은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : 최초채택기업인 종속기업
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
ㆍ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정
2.2 중요한 회계정책&cr
2-2-1 관계기업투자 &cr관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.
당사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr&cr관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업 간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다.&cr&cr관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.&cr&cr관계기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.&cr&cr지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업투자주식손상차손'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr
당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.&cr &cr2-2-2 유동성/비유동성 분류 &cr당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.&cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr &cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다 .&cr
2-2-3 공정가치 측정 &cr당사는 당 기손익-공정가치 측정 금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 6&cr - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 6&cr &cr 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr- 자산이나 부채의 주된 시장 &cr- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr&cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr &cr당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. &cr - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격&cr- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &cr- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr &cr 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr&cr파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.
매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.&cr&cr당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.&cr&cr당사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다. &cr
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. &cr
2-2-4 현금및현금성자산 &cr현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.&cr &cr 2-2-5 금융상품 : 최초인식과 후속측정&cr금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. &cr
2-2-5-1 금융자산&cr최초 인식과 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초의 공정가치로측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2-2-12 수익의 회계정책을 참조합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI : Solely Payment of Principal and Interest)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr
후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상 품)
ㆍ 제거 시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr
(1) 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
당사의 상각후원가 측정 금융자산은 현금성자산, 단기금융자산, 매출채권과 기타채권에 포함된 관계기업 대여금, 종업원 대여금을 포함합니다.&cr &cr(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
(3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않 고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.&cr
제거
금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있을 경우에 금융자산의보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전하는 경우
당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
&cr 2-2-5-2 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니 다 . 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 90일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사의 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
&cr당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2-2-5-3 금융부채
최초인식 및 측정&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr&cr금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.&cr&cr당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 파생금융상품부채, 차입금, 사채로 구성 되어 있습니다. &cr
후속측정&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
(1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다.
(2) 상각후원가 측정 금융부채
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
&cr이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 20에 언급되어 있습니다.
제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
2-2-5-4 금융자산ㆍ금융부채의 상계&cr인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.&cr &cr 2-2-5-5 금융상품의 공정가치&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 현행 매도호가입니다. &cr &cr 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
2-2-6 재고자산&cr당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.&cr
한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
2-2-7 유형자산&cr건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr&cr고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고있습니다.&cr&cr건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
| 과목 | 내용연수 |
|---|---|
| 공 구 와 기 구 | 2년 |
| 비 품 | 4년 |
| 연 구 장 비 | 4년 |
내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
2-2-8 무형자산&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr&cr 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&crㆍ연구개발비&cr당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
당사의 무형자산의 추정내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 및 소프트웨어 | 4년 | 정액법 |
2-2-9 법인세회계&cr&cr2-2-9-1 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr
2-2-9-2 이연법인세&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니 다.&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr &cr 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr &cr 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr &cr 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-2-10 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.&cr&cr사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.&cr&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.&cr&cr다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr&cr무형자산&cr당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2-2-11 충당부채 &cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
2-2-12 수익인식&cr 당사는 주 문 형반도체를 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하게 되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 모든매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.&cr
재화의 판매
재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일 이내 입니다. 당사는 계약내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니 다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.
(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 재화의 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.
&cr (2) 유의적인 금융요소
당사는 개 발 계약에 따른 선수금을 수령합니다. 일반적으로 재 화 제 공에 대한 대가를 수령하는 시점과 실제로 동 재화 제공의무를 이행하는 시점 간에 유의적인 차이가 존재함에 따라 당사는 유의적인 금융요소의 존재여부를 검토하고 있습니다. 당사는 동 차이가 고객이나 당사에 대한 금융제공 외의 사유로 발생하는 것으로 판단하고 있으므로 거래가격 산정 시 존재하는 유의적인 금융요소의 영향은 없습니다.
계약 잔액
(1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니 다.
(2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-2-5 부분을 참조합니다.
(3) 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr
반품권에서 생기는 자산과 부채
(1) 반환제품회수권
반환제품회수권은 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 수 있는 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.
(2) 환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사는 최종적으로 고객에 환불해야 할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.&cr&cr2-2-13 리스(리스이용자)&cr
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr
ㆍ사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사는 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.&cr
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.&cr&cr사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 3-1-1 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
ㆍ리스부채&cr당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한, 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니 다.&cr&cr당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의장부금액을 감액합니다. 또한, 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.&cr &cr ㆍ 소액자산리스&cr당사는 비품의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
ㆍ 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단
당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 일부 리스에 대해 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가합니다.&cr
2-2-14 퇴직급여&cr당사는 모든 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였습니다. 이에 따라 당해 회계기간에 당사가 납부하여야 할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하고, 사외적립자산 및 확정급여부채 등은 인식하지 않고 있습니다.&cr &cr 2-2-15 외화환산&cr당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.&cr&cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2-2-16 현금배당&cr당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr
당사의 경영자는 재무제표 작성 시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 35) 등이 있습니다.&cr &cr3-1 회계추정 및 가정&cr 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생 시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr
3-1-1 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
3-1-2 이연법인세자산&cr세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상 결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.&cr &cr 3-1-3 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위 험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
4. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
4.1 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 주요 제품/용역: | ||
| 주문형 반도체 판매 | 40,264,171 | 83,516,294 |
| 주문형 반도체 개발용역 및 샘플판매 | 8,117,910 | 17,439,243 |
| 합계 | 48,382,081 | 100,955,537 |
| 수익인식시기: | ||
| 한 시점에 이전하는 재화 | 48,382,081 | 100,955,537 |
4.2 당기말 및 전기말 당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ선수금ㆍ환불부채의 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 1,661,323 | 1,000,264 |
| 선수금 | 8,295,856 | 6,119,170 |
| 환불부채 | 564,040 | 3,510 |
4.3 당사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약이행원가(*) | 5,029,191 | 5,287,786 |
(*) 당기말 현재 계약이행원가 금액은 선급비용에 포함되어 있습니다.&cr
5. 영업부문 정보&cr&cr5.1 영업부문의 식별&cr&cr당사의 영업활동은 반도체 및 전자부품의 모듈개발과 제조장비의 집적시스템 개발 사업으로서 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. &cr
5.2 주요고객에 대한 정보&cr&cr당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | 38,313,215 | 69,545,241 |
| B사 | 5,975,690 | 21,077,807 |
6. 금융상품&cr&cr6.1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr6.1.1 금융자산&cr&cr(1) 당기말
| 구분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가 &cr측정 금융자산 |
|---|---|---|
| <유동자산> | ||
| 현금및현금성자산 | - | 21,537,133 |
| 단기금융자산 | - | 39,305,000 |
| 매출채권 | - | 1,661,323 |
| 기타채권-미수금 | - | 148,674 |
| 기타채권-미수수익 | - | 126,927 |
| 기타채권-단기대여금 | - | - |
| 기타유동금융자산 | 5,231,389 | - |
| 소계 | 5,231,389 | 62,779,057 |
| <비유동자산> | ||
| 기타채권-보증금 | - | 416,245 |
| 기타비유동금융자산 | 3,241,891 | - |
| 소계 | 3,241,891 | 416,245 |
| 금융자산 합계 | 8,473,280 | 63,195,302 |
(2) 전기말
| 구분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가 &cr측정 금융자산 |
|---|---|---|
| <유동자산> | ||
| 현금및현금성자산 | - | 17,154,973 |
| 단기금융자산 | - | 35,620,000 |
| 매출채권 | - | 1,000,264 |
| 기타채권-미수수익 | - | 85,035 |
| 기타유동금융자산 | 6,525,284 | - |
| 파생금융상품자산 | 6,257,860 | - |
| 소계 | 12,783,144 | 53,860,272 |
| <비유동자산> | ||
| 기타채권-미수수익 | - | 3,324 |
| 기타채권-장기대여금 | - | 10,111 |
| 기타채권-보증금 | - | 416,245 |
| 기타비유동금융자산 | 2,626,599 | - |
| 소계 | 2,626,599 | 429,680 |
| 금융자산 합계 | 15,409,743 | 54,289,952 |
6.1.2 금융부채&cr
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가&cr 측정 금융부채 | 기타 &cr금융부채(*) | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가&cr 측정 금융부채 | 기타 &cr금융부채(*) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <유동부채> | ||||||
| 매입채무 | - | 2,838,108 | - | - | 2,192,938 | - |
| 기타채무-미지급금 | - | 5,107,452 | - | - | 4,604,668 | - |
| 기타채무-미지급비용 | - | 741,091 | - | - | 1,112,307 | - |
| 기타채무-예수금 | - | 114,314 | - | - | 161,941 | - |
| 기타채무-리스부채 | - | - | 595,314 | - | - | 348,744 |
| 단기차입금 | - | 3,000,000 | - | - | 5,411,341 | - |
| 사채 | - | 11,666,626 | - | - | 17,295,904 | - |
| 파생금융상품부채 | 5,446,308 | - | - | 14,391,031 | - | - |
| 소계 | 5,446,308 | 23,467,591 | 595,314 | 14,391,031 | 30,779,099 | 348,744 |
| <비유동부채> | ||||||
| 기타채무-장기미지급금 | - | 2,100,000 | - | - | - | - |
| 기타채무-미지급비용 | - | 188,634 | - | - | 206,367 | - |
| 기타채무-리스부채 | - | - | 319,132 | - | - | - |
| 소계 | - | 2,288,634 | 319,132 | - | 206,367 | - |
| 금융부채 합계 | 5,446,308 | 25,756,225 | 914,446 | 14,391,031 | 30,985,466 | 348,744 |
(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.&cr
6.2 금융상품의 공정가치&cr
당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 21,537,133 | 21,537,133 | 17,154,973 | 17,154,973 |
| 단기금융자산 | 39,305,000 | 39,305,000 | 35,620,000 | 35,620,000 |
| 매출채권 | 1,661,323 | 1,661,323 | 1,000,264 | 1,000,264 |
| 기타채권 | 691,846 | 691,846 | 514,715 | 514,715 |
| 기타금융자산 | 8,473,280 | 8,473,280 | 9,151,883 | 9,151,883 |
| 파생금융상품자산 | - | - | 6,257,860 | 6,257,860 |
| 금융자산 합계 | 71,668,582 | 71,668,582 | 69,699,695 | 69,699,695 |
| <금융부채> | ||||
| 매입채무 | 2,838,108 | 2,838,108 | 2,192,938 | 2,192,938 |
| 기타채무 | 9,165,937 | 9,165,937 | 6,434,027 | 6,434,027 |
| 단기차입금 | 3,000,000 | 3,000,000 | 5,411,341 | 5,411,341 |
| 사채 | 11,666,626 | 11,666,626 | 17,295,904 | 17,295,904 |
| 파생금융상품부채 | 5,446,308 | 5,446,308 | 14,391,031 | 14,391,031 |
| 금융부채 합계 | 32,116,979 | 32,116,979 | 45,725,241 | 45,725,241 |
상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.
6.3 공정가치 서열체계
&cr6.3.1 당기말과 전기말 현재 자산과 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr<당기말>
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 자산: | ||||
| 기타금융자산 | - | 5,184,313 | 3,288,967 | 8,473,280 |
| 파생금융상품자산 | - | - | - | - |
| 공정가치로 측정되는 부채: | ||||
| 파생금융상품부채 | - | 5,446,308 | - | 5,446,308 |
당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 3,288,967 | 순자산가치법 | - |
<전기말>
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 자산: | ||||
| 기타금융자산 | - | 6,196,474 | 2,955,409 | 9,151,883 |
| 파생금융상품자산 | - | 6,257,860 | - | 6,257,860 |
| 공정가치로 측정되는 부채: | ||||
| 파생금융상품부채 | - | 14,391,031 | - | 14,391,031 |
6.4 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).&cr&cr<당기>
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가 &cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가 &cr측정 금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 157,552 | 776,208 | - | - | 933,760 |
| 금융상품평가이익 | 1,760,153 | - | 5,966,344 | - | 7,726,497 |
| 금융상품처분이익 | 64,184 | - | - | - | 64,184 |
| 이자비용 | - | - | - | 1,318,263 | 1,318,263 |
| 금융상품평가손실 | 1,850,467 | - | - | - | 1,850,467 |
| 금융상품처분손실 | 4,682,799 | - | - | - | 4,682,799 |
&cr <전기>
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가 &cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | 975,010 | - | - | 975,010 |
| 금융상품평가이익 | 6,210,459 | - | - | - | 6,210,459 |
| 금융상품처분이익 | 300 | - | - | - | 300 |
| 이자비용 | - | - | - | 1,780,456 | 1,780,456 |
| 금융상품평가손실 | 122,328 | - | 9,565,669 | - | 9,687,997 |
7. 현금및현금성자산&cr
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예적금 | 5,372,153 | 1,897,779 |
| 기타제예금 | 16,164,980 | 15,257,194 |
| 합계 | 21,537,133 | 17,154,973 |
8. 단기금융자산&cr
당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예적금(주1,2) | 39,305,000 | 35,620,000 |
(주1) 당기말 현재 예적금 중 18,200,000천원이 특수관계자인 (주)지씨티리써치의 차입금과 관련하여 담보로 제공(설정률: 110%)되어 사용이 제한되고 있 습니다 (주석 12.5, 32).&cr (주2) 당기말 현재 예적금 중 2,000,000천원이 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공(설정률: 110%)되어 사용이 제한되고 있습니 다 (주 석 20, 32). &cr
9. 매출채권 및 기타채권&cr
9.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,661,323 | - | 1,000,264 | - |
| 미수금 | 148,674 | - | - | - |
| 미수수익 | 126,927 | - | 85,035 | 3,324 |
| 대여금(주1) | - | - | - | 10,111 |
| 보증금 | - | 416,245 | - | 416,245 |
| 합계 | 1,936,924 | 416,245 | 1,085,299 | 429,680 |
(주1) 당기말 및 전기말 현재 대손충당금이 차감된 후의 순액에 해당합니다.
9.2 매출채권 및 기타채권은 기대신용손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 기대신용손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr<당기말>
| 구분 | 연체 및 손상되지 않은 채권 | 연체되었으나&cr개별적으로 손상되지 않은 채권 | 개별적으로&cr손상된 채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,661,323 | - | - | 1,661,323 |
| 미수금 | 148,674 | - | - | 148,674 |
| 미수수익 | 126,927 | - | - | 126,927 |
| 대여금 | - | - | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 보증금 | 416,245 | - | - | 416,245 |
| 합계 | 2,353,169 | - | 6,000,000 | 8,353,169 |
<전기말>
| 구분 | 연체 및 손상되지 않은 채권 | 연체되었으나&cr개별적으로 손상되지 않은 채권 | 개별적으로&cr손상된 채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,000,264 | - | - | 1,000,264 |
| 미수수익 | 88,359 | - | - | 88,359 |
| 대여금 | 10,111 | - | 6,000,000 | 6,010,111 |
| 보증금 | 416,245 | - | - | 416,245 |
| 합계 | 1,514,979 | - | 6,000,000 | 7,514,979 |
10. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당부채 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당부채 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 976,690 | (957,154) | 19,536 | 2,764,009 | (2,066,660) | 697,349 |
| 반제품 | 22,835,454 | (8,747,500) | 14,087,954 | 12,575,116 | (9,306,989) | 3,268,127 |
| 원재료 | 2,468,402 | (353,103) | 2,115,299 | 1,269,264 | (483,267) | 785,997 |
| 합계 | 26,280,546 | (10,057,757) | 16,222,789 | 16,608,389 | (11,856,916) | 4,751,473 |
&cr 한편, 당기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실 은 1,806,889천원 이며, 전기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실은 1,590,333천원입니 다. &cr
11. 기타금융자산&cr
당기말과 전기말 현재 기타금융자산내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 아샘 메자닌포커스 전문투자형 사모투자신탁 1호 | - | - | 1,372,395 | - |
| 아샘 베트남메자닌채권혼합&cr전문투자형 사모투자신탁 제1호 | 615,325 | - | 2,197,480 | - |
| TITAN GLOBAL FUNDS LIMITED | 3,288,967 | - | 2,955,409 | - |
| 아샘 메자닌포커스 전문투자형 사모투자신탁 5호 | - | 3,241,891 | - | 2,626,599 |
| 르네상스 다빈치1호 전문투자형사모투자신탁 | 1,327,097 | - | - | - |
| 합계 | 5,231,389 | 3,241,891 | 6,525,284 | 2,626,599 |
12. 관계기업투자&cr &cr 12.1 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 회사명 | 지분율&cr(%) | 주된&cr사업장 | 사용&cr재무제표일 | 관계기업 활동의 성격 |
|---|---|---|---|---|
| GCT Semiconductor, Inc. | 29.19 | 미국 | 12월31일 | 반도체 및 전자부품의 모듈개발 등 |
&cr 당사는 전기 이전부터 보통주와 동일한 의결권이 부여된 GCT Semiconductor, Inc.의 우선주를 보유 중입니다. 동 우선주에는 1:1의 비율로 보통주로 전환할 수 있는 전환권과 취득일로부터 4년 이후부터 피투자회사에 대하여 투자금 원금의 상환을 요구할 수 있는 상환청구권이 내재되어 있습니다.
12.2 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 당기총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| GCT Semiconductor, Inc. | 22,212,784 | 148,271,162 | (126,058,378) | 29,652,423 | (39,971,385) | (46,583,442) |
상기 요약재무정보는 관계기업투자 취득 시에 인식된 공정가치 변동분을 반영하기 전의 금액입니다. &cr
12.3 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 회사명 | 순자산 &cr장부금액 | 지분율&cr(%) | 순자산장부금액&cr지분가액 | 순자산 &cr공정가치변동분 지분가액 | 영업권 | 손상차손&cr누계액 | 미인식&cr지분변동액 | 장기대여금&cr기대신용손실&cr충당금&cr(주1) | 금융보증&cr충당부채&cr(주2) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| GCT Semiconductor, Inc. | (126,058,378) | 29.19 | (36,797,836) | 61,534 | 19,431,423 | (24,203,262) | 17,308,141 | 6,000,000 | 18,200,000 | - |
(주1) 순투자의 일부를 구성하는 장기대여금의 기대신용손실충당금으로 반영된 지분변동액에 해당합니다. &cr (주2 ) 당 사는 관계기업의 종속회사에게 제공한 금융보증을 순투자의 일부로 간주하여 이에 대해 인식한 금융보증충당부채에 동 지분변동액을 반영하였습니다.
12.4 당사는 전기 이전에 관계기업투자주식의 잔액이 '0'이 됨에 따라 지분법 적용을 중지하였으며, 당기말 현재 지분법적용 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 기초 | 증감 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 미인식 지분법손실 | (7,975,820) | (13,044,020) | (21,019,840) |
| 미인식 지분법처분 손익 | 222,280 | 5,934,130 | 6,156,410 |
| 미인식 지분법자본변동 | (2,066,801) | (377,910) | (2,444,711) |
| 합계 | (9,820,341) | (7,487,800) | (17,308,141) |
&cr 12.5 관계기업과의 유의적인 약정&cr&cr당사는 당기말 현재 다음과 같은 유의적인 약정을 관계기업과 체결하였습니다. &cr&cr 12.5.1 차입금에 대한 담보제공&cr &cr 당사는 관계기업인 GCT Semiconductor, Inc.의 종속기업인 (주)지씨티리써치가 (주)KEB하나은행으로부터 2016년 7월 중 차입한 9,000,000천원에 대하여 당사의 정기예금 9,000,000천원을 담보로 제공하였습니다(근저당설정률: 110%). 또한, 2017년 1월 중 (주)지씨티리써치가 IBK기업은행으로부터 추가로 차입한 9,200,000천원에 대하여 당사의 정기예금 9,200,000천원을 담보로 추가제공하였습니다(근저당설정률: 110%). &cr &cr 당사는 동 담보 제공 거래의 성격이 관계기업 GCT Semiconductor, Inc.에 대한 실질적인 순투자에 해당된다고 판단하였습니다. 따라서 당사는 전기에 담보제공에 따른 충당부채를측정 및 인식하고, 관계기업투자주식에 미반영되었던 지분법손실액 중 일부로 인식하였습니다.
12.5.2 자금 대여 제공&cr&cr 당사는 2016년 7월 중 당사 관계기업의 종속기업인 (주)지씨티리써치에게 6,000,000천원을 대여하는 계약을 체결하였습니다(연 이자율: 5.5%).&cr&cr한편, 당사는 동 담보 제공 및 자금 대여에 대한 채권 확보를 위하여 (주)지씨티리써치의 지배기업인 GCT Semiconductor, Inc. (당사의 관계기업)가 보유한 지적재산권 등을 담보로제공받는 별도의 계약을 체결하였습니다.&cr&cr한편, 당사는 회수가능성 등을 고려하여 동 대여금이 관계기업 GCT Semiconductor,Inc.에대한 순투자의 일부를 구성하는 항목이라고 판단하였습니다. 따라서 전기 이전에 발생하였으나 관계기업투자주식에 미반영된 지분법손실 중 6,000,000천원을 동 채권에 반영하여 전기 이전에 지분법손실 6,000,000천원을 인식하였습니다. &cr
13. 기타유동자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 8,990 | 173,753 |
| 선급비용 | 4,477,755 | 5,622,772 |
| 부가세대급금 | 1,963,791 | 2,252,161 |
| 합계 | 6,450,536 | 8,048,686 |
14. 유형자산&cr
14.1 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr<당기>
| 구분 | 공구와기구 | 비품 | 연구장비 | 차량운반구 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <취득원가> | |||||||
| 기초 | 15,747,941 | 2,758,170 | 6,154,757 | 17,786 | 1,153,015 | 2,530,416 | 28,362,085 |
| 취득 | - | - | 215,280 | - | 1,147,651 | 2,726,069 | 4,089,000 |
| 처분 및 폐기 | (2,751,998) | (340) | (90,000) | - | (1,153,015) | - | (3,995,353) |
| 대체 | 3,549,536 | - | - | - | - | (3,549,536) | - |
| 기타(주1) | - | - | - | - | - | (423,10 5 ) | (423,105) |
| 기말 | 16,545,479 | 2,757,830 | 6,280,037 | 17,786 | 1,147,651 | 1,283,844 | 28,032,627 |
| <감가상각누계액> | |||||||
| 기초 | 12,852,676 | 2,251,147 | 4,061,326 | 6,521 | 814,538 | - | 19,986,208 |
| 기중 감가상각비 | 2,872,306 | 239,135 | 829,311 | 3,558 | 583,911 | - | 4,528,221 |
| 처분 및 폐기 | (1,989,867) | (340) | (90,000) | - | (1,153,015) | - | (3,233,222) |
| 기말 | 13,735,115 | 2,489,942 | 4,800,637 | 10,079 | 245,434 | - | 21,281,207 |
| <장부금액> | |||||||
| 기초 | 2,895,265 | 507,023 | 2,093,431 | 11,265 | 338,477 | 2,530,416 | 8,375,877 |
| 기말 | 2,810,364 | 267,888 | 1,479,400 | 7,707 | 902,217 | 1,283,844 | 6,751,420 |
(주1) 건설중인자산에서 선급비용으로 대체된 금액입니다. &cr
<전기>
| 구분 | 공구와기구 | 비품 | 연구장비 | 차량운반구 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <취득원가> | |||||||
| 기초 | 14,145,477 | 2,720,199 | 4,687,988 | 17,786 | 1,153,218 | 5,409,808 | 28,134,476 |
| 취득 | - | 40,194 | 1,506,602 | - | 31,129 | 5,367,163 | 6,945,088 |
| 처분 및 폐기 | (527,257) | (2,223) | (39,833) | - | (31,332) | - | (600,645) |
| 대체 | 2,129,721 | - | - | - | - | (2,129,721) | - |
| 기타(주1) | - | - | - | - | - | (6,116,834) | (6,116,834) |
| 기말 | 15,747,941 | 2,758,170 | 6,154,757 | 17,786 | 1,153,015 | 2,530,416 | 28,362,085 |
| <감가상각누계액> | |||||||
| 기초 | 9,988,645 | 1,978,553 | 3,516,249 | 2,964 | 246,873 | - | 15,733,284 |
| 기중 감가상각비 | 3,105,690 | 274,817 | 584,910 | 3,557 | 598,997 | - | 4,567,971 |
| 처분 및 폐기 | (241,659) | (2,223) | (39,833) | - | (31,332) | - | (315,047) |
| 기말 | 12,852,676 | 2,251,147 | 4,061,326 | 6,521 | 814,538 | - | 19,986,208 |
| <정부보조금> | |||||||
| 기초 | - | - | 1,042 | - | - | - | 1,042 |
| 기중 감가상각비 상계 | - | - | (1,042) | - | - | - | (1,042) |
| 기말 | - | - | - | - | - | - | - |
| <장부금액> | |||||||
| 기초 | 4,156,832 | 741,646 | 1,170,697 | 14,822 | 906,345 | 5,409,808 | 12,400,150 |
| 기말 | 2,895,265 | 507,023 | 2,093,431 | 11,265 | 338,477 | 2,530,416 | 8,375,877 |
(주1) 건설중인자산에서 선급비용, 경상연구 개발비 로 대체된 금액입니다.
14.2 정부보조금 &cr&cr 당사는 정부보조 등에 의해 유ㆍ무형자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 그 유ㆍ무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 하며, 정부보조금 등은 취득원가에서 차감하여 표시하고 그 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비 및 무형자산상각비와 상계하고 있습니다. 동 보조금과 관련하여 미충족된 조건이나 우발상 황은 없습니다 . &cr&cr당기 중 유형자산 및 무형자산 취득에 사용된 정부보조금 및 유형자산감가상각비 및 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 없 습니다. 한편, 전기 중 유형자산감가상각비와 상계된 정부보조금의 금액 은 1,042 천원이며, 무형자산상각비와 상계된 정부보조금의 금액은 417 천원입니 다. &cr
14.3 사용권자산과 리스부채&cr&cr14.3.1 당기말과 전기말 현재 당사의 사용권자산 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원 ) .
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 건물 | 1,147,651 | 1,153,015 |
| 감가상각누계액 | (245,434) | (814,538) |
| 합계 | 902,217 | 338,477 |
&cr 14.3.2 당기와 전기 중 당사 리스부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr<당기>
| 구분 | 기초 | 사용권자산인식 | 이자비용 | 지급 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 348,744 | 1,147,651 | 30,220 | (612,169) | 914,446 |
&cr <전기>
| 구분 | 기초 | 사용권자산인식 | 이자비용 | 지급 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 914,704 | 31,129 | 28,184 | (625,273) | 348,744 |
14.3.3 당기와 전기 중 당사의 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 612,169 | 625,273 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 8,027 | 11,059 |
| 총현금유출액 | 620,196 | 636,332 |
14.3.4 당기말과 전기말 현재 당사의 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원) .
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 리스부채 | 595,314 | 348,744 |
| 비유동부채 | ||
| 리스부채 | 319,132 | - |
| 총리스부채 | 914,446 | 348,744 |
| 1년 이내 | 602,700 | 353,692 |
| 1년 초과 5년 미만 | 347,200 | - |
15. 무형자산&cr
15.1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr<당기>
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합계 |
|---|---|---|---|
| <취득원가> | |||
| 기초 | 1,151,032 | 18,117,349 | 19,268,381 |
| 취득 | - | - | - |
| 대체 | 59,457 | - | 59,457 |
| 기말 | 1,210,489 | 18,117,349 | 19,327,838 |
| <상각누계액> | |||
| 기초 | 979,286 | 17,935,270 | 18,914,556 |
| 기중 상각비 | 100,788 | 132,784 | 233,572 |
| 기말 | 1,080,074 | 18,068,054 | 19,148,128 |
| <장부금액> | |||
| 기초 | 171,746 | 182,079 | 353,825 |
| 기말 | 130,415 | 49,295 | 179,710 |
<전기>
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합계 |
|---|---|---|---|
| <취득원가> | |||
| 기초 | 1,109,942 | 18,041,278 | 19,151,220 |
| 취득 | - | 76,071 | 76,071 |
| 대체 | 41,090 | - | 41,090 |
| 기말 | 1,151,032 | 18,117,349 | 19,268,381 |
| <상각누계액> | |||
| 기초 | 875,559 | 17,527,816 | 18,403,375 |
| 기중 상각비 | 103,727 | 407,454 | 511,181 |
| 기말 | 979,286 | 17,935,270 | 18,914,556 |
| <정부보조금> | |||
| 기초 | - | 417 | 417 |
| 기중 상각비 상계 | - | (417) | (417) |
| 기말 | - | - | - |
| <장부금액> | |||
| 기초 | 234,383 | 513,045 | 747,428 |
| 기말 | 171,746 | 182,079 | 353,825 |
15.2 당기 및 전기 중 무형자산 상각액은 판매비와관리비에 계상하였으며, 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 경상연구개발비 | 125,784 | 403,536 |
| 무형자산상각비 | 107,788 | 107,228 |
| 합계 | 233,572 | 510,764 |
16. 기타비유동자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기선급금 | 71,689 | 49,546 |
| 장기선급비용 | 2,602,280 | 1,344,122 |
| 합계 | 2,673,969 | 1,393,668 |
&cr 17. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,838,108 | - | 2,192,938 | - |
| 미지급금 | 5,107,452 | 2,100,000 | 4,604,668 | - |
| 미지급비용 | 741,091 | 188,634 | 1,112,307 | 206,367 |
| 예수금 | 114,314 | - | 161,941 | - |
| 리스부채 | 595,314 | 319,132 | 348,744 | - |
| 환불부채 | 564,040 | - | 3,510 | - |
| 합계 | 9,960,319 | 2,607,766 | 8,424,108 | 206,367 |
&cr 18. 기타유동부채 및 기타비유동부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 5,467,356 | 2,828,500 | 4,889,170 | 1,230,000 |
19. 충당부채&cr
19.1 당기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보증충당부채 | - | - | 1,000,000 | 3,100,000 |
| 금융보증충당부채 | 18,200,000 | - | 18,200,000 | - |
| 합계 | 18,200,000 | - | 19,200,000 | 3,100,000 |
&cr 19.2 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 및 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 하자보증충당부채(주1) | 4,100,000 | - | (4,100,000) | - |
| 금융보증충당부채(주2) | 18,200,000 | - | - | 18,200,000 |
| 합계 | 22,300,000 | - | (4,100,000) | 18,200,000 |
(주 1) 당기말 현재 당사가 판매한 특정제품에 대해 예상되는 하자보증비를 추정하여 설정하였습니다.&cr (주2) 당기말 현재 당사가 관계기업 GCT Semiconductor, Inc.의 종속기업인 (주)지씨티리써치에게 제공한 예금담보로 인해 향후 유출될 가능성이 높다고 판단되는 금액 상당액에 대한 최선의 추정치에 해 당합니다 (주석 12.3).
&cr20. 차입금
당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 차입처 | 차입금종류 | 연이자율(%) | 금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| IBK기업은행 | 기술개발자금 | 4.407 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| IBK기업은행(주1) | 운전자금 | 1.730 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| IBK기업은행 | 운전자금 | - | - | 1,000,000 |
| KEB하나은행(주2) | 운전자금 | - | - | 1,411,341 |
| 합계 | 3,000,000 | 5,411,341 |
(주1) 상기 IBK 기업은행에 대한 운전자금 목적 차입금과 관련하여 당사의 예금 1,000,000천원이 담보로 제공(설정률: 110%)되 어 있습니다 (주석 8,32) .
(주2) 상기 KEB하나은행에 대한 운전자금 목적 차입금 약정과 관련하여 당사의 예금 1,000,000천원이 담보로 제공(설정률: 110%)되어 있습니다(주석 8,32).
21. 사채&cr
21.1 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 2019년 9월 30일 | 2024년 9월 30일 | 3,200,000 | 8,943,000 |
| 사채상환할증금 | - | - | ||
| 차감: 전환권조정 | (504,441) | (1,866,428) | ||
| 장부금액 | 2,695,559 | 7,076,572 | ||
| 전환사채 | 2021년 1월 7일 | 2026년 1월 7일 | 2,000,000 | - |
| 사채상환할증금 | - | - | ||
| 차감: 전환권조정 | (506,615) | - | ||
| 장부금액 | 1,493,385 | - | ||
| 신주인수권부사채 | 2019년 9월 30일 | 2024년 9월 30일 | 2,000,000 | 10,551,500 |
| 사채상환할증금 | - | - | ||
| 차감: 신주인수권조정 | (315,244) | (2,202,127) | ||
| 장부금액 | 1,684,756 | 8,349,373 | ||
| 신주인수권부사채 | 2021년 1월 7일 | 2026년 1월 7일 | 5,000,000 | - |
| 사채상환할증금 | - | - | ||
| 차감: 신주인수권조정 | (1,266,536) | - | ||
| 장부금액 | 3,733,464 | - | ||
| 교환사채 | 2020년 11월 25일 | 2025년 11월 25일 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 사채상환할증금 | - | - | ||
| 차감: 교환권조정 | (940,538) | (1,130,041) | ||
| 장부금액 | 2,059,462 | 1,869,959 | ||
| 합계 | 11,666,626 | 17,295,904 | ||
| 유동 | 11,666,626 | 17,295,904 | ||
| 비유동 | - | - |
21.2 당기 중 사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 기초 | 신규발행 | 이자비용 | 보통주 전환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채(3회차) | 7,076,572 | - | 317,920 | (4,698,933) | 2,695,559 |
| 전환사채(6회차) | - | 1,390,554 | 102,831 | - | 1,493,385 |
| 신주인수권부사채(4회차) | 8,349,373 | - | 293,443 | (6,958,060) | 1,684,756 |
| 신주인수권부사채(7회차) | - | 3,476,385 | 257,079 | - | 3,733,464 |
| 교환사채(5회차) | 1,869,959 | - | 189,503 | - | 2,059,462 |
| 합계 | 17,295,904 | 4,866,939 | 1,160,776 | (11,656,993) | 11,666,626 |
21.3 전환사채&cr
당사는 운영자금 조달 목적으로 전환사채를 발행하였으며, 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|---|
| 발행일 | 2019년 9월 30일 | 2021년 1월 7일 |
| 이자율 | 액면이자율: 0%, 보장수익률: 0% | 액면이자율: 0%, 보장수익률: 0% |
| 원금상환방법 | 만기일시상환(원금의 100.0000%) | 만기일시상환(원금의 100.0000%) |
| 전환청구기간 | 2020년 9월 30일부터 2024년 8월 30일까지 | 2022년 1월 7일부터 2025년 12월 7일까지 |
| 전환에 따라 발행할 주식 | (주)아나패스 기명식 보통주 | (주)아나패스 기명식 보통주 |
| 전환가액 | 26,198원/주 (조정 후 행사가액: 18,339원/주) | 26,504원/주(조정 후 행사가액: 23,369원/주) |
| 행사가능주식수 | 122,146주 (조정 후 행사가액기준: 174,491주) | 75,460주 (조정 후 행사가액기준: 85,583주) |
| 조기상환청구권 | 2021년 9월 30일 및 그 후 매 3개월 해당하는 날 | 2023년 1월 7일 및 그 후 매 3개월 해당하는 날 |
| 발행회사의 매도청구권 | 2020년 9월 30일부터 2021년 9월 30일까지 | 2022년 1월 7일부터 2023년 1월 7일까지 |
&cr당사는 전환권과 매도청구권에 대하여 각각 파생금융상품부채와 파생금융상품자산으로 인식하였습니다.&cr&cr제3회 전환사채에 내재된 전환권 중 일부(사채액면금액기준: 5,743,000천원)가 당기 중 행사됨에 따라 관련 금액에 해당하는 사채가 보통주로 전환되었으며 이에 따라 자본이 증가하였습니다.
21.4 신주인수권부사채&cr
당사는 운영자금 조달 목적으로 신주인수권부사채를 발행하였으며, 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제4회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채 | 제7회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채 |
|---|---|---|
| 발행일 | 2019년 9월 30일 | 2021년 1월 7일 |
| 이자율 | 액면이자율: 0%, 보장수익률: 0% | 액면이자율: 0%, 보장수익률: 0% |
| 원금상환방법 | 만기일시상환(원금의 100.0000%) | 만기일시상환(원금의 100.0000%) |
| 전환청구기간 | 2020년 9월 30일부터 2024년 8월 30일까지 | 2022년 1월 7일부터 2025년 12월 7일까지 |
| 행사에 따라 발행할 주식 | (주)아나패스 기명식 보통주 | (주)아나패스 기명식 보통주 |
| 전환가액 | 26,198원/주 (조정 후 행사가액: 18,339원/주) | 26,504원/주(조정 후 행사가액: 23,369원/주) |
| 행사가능주식수 | 76,341주 (조정 후 행사가액기준: 109,057주) | 188,650주 (조정 후 행사가액 기준: 213,958주) |
| 조기상환청구권 | 2021년 9월 30일 및 그 후 매 3개월 해당하는 날 | 2023년 1월 7일 및 그 후 매 3개월 해당하는 날 |
| 발행회사의 매도청구권 | 2020년 9월 30일부터 2021년 9월 30일까지 | 2022년 1월 7일부터 2023년 1월 7일까지 |
당사는 신주인수권과 매도청구권에 대하여 각각 파생금융상품부채와 파생금융상품자산으로 인식하였습니다.&cr&cr제4회 신주인수권부사채에 내재된 신주인수권 중 일부(사채액면금액기준: 8,551,500천원)가 당기 중 행사됨에 따라 관련 금액에 해당하는 사채가 보통주로 전환되었으며 이에 따라 자본이 증가하였습니다.&cr
21.5 교환사채&cr&cr 당사는 운영자금 조달 목적으로 교환사채를 발행하였으며, 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 |
|---|---|
| 발행일 | 2020년 11월 25일 |
| 이자율 | 액면이자율: 0%, 보장수익률: 0% |
| 원금상환방법 | 만기일시상환(원금의 100.0000%) |
| 교환청구기간 | 2021년 2월 25일부터 2025년 10월 25일까지 |
| 교환대상 | (주)아나패스 기명식 보통주 |
| 교환가액 | 25,153원/주 (조정 후 행사가액: 23,064원/주) |
| 교환가능주식수 | 119,270주(조정 후 행사가액기준: 130,072주) |
| 조기상환청구권 | 2022년 11월 25일 및 그 후 매 3개월 해당하는 날 |
22. 퇴직급여&cr&cr 당사는 당기 중 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 회계기간동안 당사가 납부하여야 할 부담금 (기여금) 993,597천원 (전기: 951,836천원)을 퇴직급여로 인식하였습니 다. &cr
23. 자본&cr &cr 23.1 자본금&cr&cr당사가 발행할 주식의 총수 및 당기말과 전기말 현재 발행 주식수는 다음과 같습니다(단위: 주,원).
| 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식수 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 1주당 금액 | 500 | 500 |
| 보통주 발행 주식수(주1) | 11,597,158 | 10,864,129 |
| 보통주 자본금(주1) | 5,821,786,500 | 5,432,064,500 |
(주1) 당기 중 당사가 발행한 사채에 내재된 전환권 및 신주인수권 중 일부가 행사됨에 따라 보통주 779,444주가 발행되었으며, 이로 인해 자본금이 389,722천원 증가하였습니다. 당사는 배당가능이익 으로 취득한 자기주식 중 46,415주를 2021년 8월 12일자 이사회결의를 거쳐 소각하였으며, 이 결과 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.
&cr23.2 자본잉여금&cr
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행 초과금 (주1) | 71,117,968 | 54,489,702 |
| 자기주식처분이익 | 6,080,010 | 6,080,010 |
| 기타자본잉여금 | 72,860 | 72,860 |
| 합계 | 77,270,838 | 60,642,572 |
(주1) 당기 중 당사가 발행한 사채에 내재된 전환권 및 신주인수권 중 일부가 행사됨에 따라 보통주 779,444주 가 발 행되었으며, 이로 인해 주식발행초과금이 16,628,266천원 증가하였습니다.
23.3 기타자본구성요소&cr
당기말과 전기말 현재 당사의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (2,297,798) | (2,916,463) |
| 지분법자본변동 | 3,589,589 | 3,589,589 |
| 합계 | 1,291,791 | 673,126 |
23.4 이익잉여금(결손금)&cr
당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 2,288,886 | 2,288,886 |
| 미처리결손금 | (38,321,264) | (50,354,994) |
| 합계 | (36,032,378) | (48,066,108) |
(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용할 수 있습니다.&cr
23.5 당기 및 전기 중 결손금처리내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 과목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처리예정일: 2022년 3월 29일 | 처리확정일: 2021년 3월 29일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처리결손금 | (38,321,264) | (50,354,994) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (50,354,994) | (1,376,154) | ||
| 2. 당기순이익(손실) | 12,652,396 | (48,978,840) | ||
| 3. 자기주식소각 | (618,666) | - | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (38,321,264) | (50,354,994) |
&cr23.6 당기 및 전기 중 보통주 배당금 지급내역은 없습니다.
24. 매출 및 매출원가&cr
당기 및 전기 중 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <매출> | ||
| 제품매출 | 40,264,171 | 83,516,294 |
| 기타매출 | 8,117,910 | 17,439,243 |
| 합계 | 48,382,081 | 100,955,537 |
| <매출원가> | ||
| 제품매출원가 | 16,798,778 | 79,093,786 |
| 기타매출원가 | 4,975,907 | 11,426,100 |
| 합계 | 21,774,685 | 90,519,886 |
25. 비용의 성격별 분류&cr
당기 및 전기 중 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의변동 | (11,471,315) | 10,961,536 |
| 원재료매입액(주1) | 23,020,515 | 62,704,538 |
| 종업원급여 | 5,008,270 | 5,333,650 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 3,806,698 | 4,090,288 |
| 경상연구개발비(급여, 감가상각비 등) | 8,298,346 | 9,366,182 |
| 경상연구개발비(기타) | 4,136,187 | 12,275,736 |
| 지급수수료 | 725,667 | 512,593 |
| 하자보증비 | - | 4,100,000 |
| 기타의 경비 | 7,046,604 | 14,037,692 |
| 합계 | 40,570,972 | 123,382,215 |
(주1) 원재료매입액에 외주가공비 15,656,286천원 (전기 60,903,147천원 )이 포 함되어 있습니다.
26. 판매비와 관리비&cr
당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,067,606 | 3,410,252 |
| 퇴직급여 | 226,868 | 251,486 |
| 복리후생비 | 670,039 | 882,714 |
| 여비교통비 | 5,305 | 108,400 |
| 접대비 | 43,947 | 72,874 |
| 통신비 | 13,977 | 19,764 |
| 수도광열비 | 10,273 | 10,510 |
| 전력비 | 84,848 | 89,739 |
| 세금과공과금 | 78,955 | 76,047 |
| 감가상각비 | 242,693 | 278,373 |
| 지급임차료 | 8,027 | 11,059 |
| 수선비 | 44,250 | 66,743 |
| 보험료 | 195,569 | 208,454 |
| 경상연구개발비 | 12,434,533 | 21,641,919 |
| 운반비 | 55,289 | 129,173 |
| 교육훈련비 | 330 | 742 |
| 도서인쇄비 | 573 | 1,091 |
| 회의비 | 1,348 | 8,010 |
| 사무용품비 | 5,854 | 8,776 |
| 소모품비 | 22,133 | 108,451 |
| 지급수수료 | 724,467 | 511,340 |
| 건물관리비 | 148,084 | 147,600 |
| 무형자산상각비 | 107,787 | 107,228 |
| 견본품비 | 36,752 | 30,120 |
| 사용권자산감가상각비 | 566,779 | 581,464 |
| 하자보증비 | - | 4,100,000 |
| 합계 | 18,796,286 | 32,862,329 |
27. 금융수익 및 금융원가&cr
27.1 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 933,760 | 975,010 |
| 금융상품평가이익 | 7,726,497 | 6,210,459 |
| 금융상품처분이익 | 64,184 | 300 |
| 합계 | 8,724,441 | 7,185,769 |
27.2 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,318,263 | 1,780,456 |
| 금융상품평가손실 | 1,850,467 | 9,687,997 |
| 금융상품처분손실 | 4,682,799 | - |
| 합계 | 7,851,529 | 11,468,453 |
&cr 28. 기타수익 및 기타비용&cr
28.1 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 670,949 | 1,500,223 |
| 외화환산이익 | 1,300,119 | 35,740 |
| 잡이익 | 122,564 | 39,916 |
| 합계 | 2,093,632 | 1,575,879 |
28.2 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 514,355 | 1,675,955 |
| 외화환산손실 | 12,791 | 1,306,669 |
| 유형자산폐기손실 | 762,131 | 285,597 |
| 잡손실 | 14 | 600 |
| 합계 | 1,289,291 | 3,268,821 |
29. 법인세&cr &cr 29.1 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세부담액 | - | 1,211 |
| 경정청구로 인한 환급액 | (253,750) | - |
| 이연법인세 변동액 | (2,910,284) | 2,375,325 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | - |
| 법인세비용(수익) | (3,164,034) | 2,376,536 |
&cr 29.2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 없습니다. &cr
29.3 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원) .
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 9,488,362 | (46,602,304) |
| 적용세율에 따른 법인세 | 2,065,440 | (10,252,506) |
| 조정사항: | ||
| - 비일시적차이 효과 | 764,015 | 582,413 |
| - 세액공제 | - | - |
| - 이연법인세미인식효과 | (5,739,739) | 12,045,418 |
| - 법인세환급액 | (253,750) | - |
| - 기타 | - | 1,211 |
| 법인세비용(수익) | (3,164,034) | 2,376,536 |
| 유효세율 | - | - |
29.4 당기 및 전기 중 당사의 일시적차이 및 이연법인세자산의 증감내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).&cr
<당기>
| 구분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 |
|---|---|---|---|
| 제품평가충당금 | 253,124 | (253,124) | - |
| 공구와기구 | 4,695,931 | 1,178,962 | 5,874,893 |
| 미지급비용(연차수당) | 1,105,071 | (344,260) | 760,811 |
| 파생금융상품자산,부채 | (6,257,860) | 6,257,860 | - |
| 관계기업투자 | 58,786,166 | - | 58,786,166 |
| 선수금 | 6,119,170 | 2,176,686 | 8,295,856 |
| 사채 | 9,192,434 | (7,279,499) | 1,912,935 |
| 대여금 | 6,000,000 | - | 6,000,000 |
| 충당부채 | 22,300,000 | (4,100,000) | 18,200,000 |
| 리스부채 | 348,744 | 565,702 | 914,446 |
| 사용권자산 | (338,477) | (563,740) | (902,217) |
| 기타 | (494,852) | (487,155) | (982,007) |
| 소계 | 101,709,451 | (2,848,568) | 98,860,883 |
| 이월결손금 | 36,085,960 | (10,112,595) | 25,973,365 |
| 이월세액공제 | 10,075,496 | 10,258,487 | 20,333,983 |
| 인식한 이연법인세자산 | - | 2,910,284 | 2,910,284 |
당기말 현재 당사는 향후 발생할 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계금액 범위 내에서만 차감할 일시적차이, 세무상 이월결손금 및 이월세액공제에 대해 이연법인세자산을인식하였으며, 이연법인세자산이 인식되지 아니한 일시적차이 등에 대한 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 금액 | 사유 |
|---|---|---|
| 일시적차이(주1) | 97,632,230 | 과세소득 불확실 |
| 이월결손금 | 18,304,671 | |
| 이월세액공제 | 19,381,115 |
(주1) 관계기업투자와 관련된 일시적차이가 포함되어 있습니다.
<전기>
| 구분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 |
|---|---|---|---|
| 제품평가충당금 | 253,124 | - | 253,124 |
| 공구와기구 | 3,993,504 | 702,427 | 4,695,931 |
| 미지급비용(연차수당) | 1,118,814 | (13,743) | 1,105,071 |
| 파생금융상품자산,부채 | (4,001,514) | (2,256,346) | (6,257,860) |
| 관계기업투자 | 58,786,166 | - | 58,786,166 |
| 선수금 | 14,273,100 | (8,153,930) | 6,119,170 |
| 사채 | 3,658,390 | 5,534,044 | 9,192,434 |
| 대여금 | 6,000,000 | - | 6,000,000 |
| 충당부채 | - | 22,300,000 | 22,300,000 |
| 기타 | 1,011,045 | (1,495,630) | (484,585) |
| 소계 | 85,092,629 | 16,616,822 | 101,709,451 |
| 이월결손금 | 8,805,945 | 27,280,015 | 36,085,960 |
| 이월세액공제 | 9,123,798 | 951,698 | 10,075,496 |
| 인식한 이연법인세자산 | 2,375,325 | (2,375,325) | - |
30. 주당이익&cr&cr주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr &cr 30.1 기본주당순이익
&cr30.1.1 당기 및 전기 중 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순 이익(손실) | 12,652,396,016 | (48,978,840,040) |
| 보통주당기순 이익(손실) | 12,652,396,016 | (48,978,840,040) |
| 가중평균유통보통주식수 | 11,061,248 | 10,078,416 |
| 기본주당순 이익(손실) | 1,144 | (4,860) |
30.1.2 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 주 ).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 유통보통주식수 | 10,654,129 | 10,127,700 |
| 기중 보통주발행(사채의전환) | 407,119 | 108,073 |
| 기중 자기주식처분(취득) | - | (157,356) |
| 기말 가중평균유통보통주식수 | 11,061,248 | 10,078,416 |
30.2 희석주당순이익&cr&cr30.2.1 당기 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다 (단위: 주, 원) .
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 보통주당기순이익 | 12,652,396,016 |
| 조정손익 | |
| 이자비용 | 905,405,934 |
| 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 | 13,557,801,950 |
| 희석주당이익 산정을 위한 &cr가중평균유통보통주식수 | 12,141,825 |
| 희석주당순이익 | 1,117 |
&cr 전기 희석주당순이익은 희석화 효과가 나타나지 않아 기본주당순이익과 동 일합 니다 .
30.2.2 당기 중 희석주당순이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 주) .
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 11,061,248 |
| 조정내역 | |
| 전환사채 전환가정 | 425,004 |
| 신주인수권부사채 전환가정 | 525,501 |
| 교환사채 전환가정 | 130,072 |
| 희석주당순이익 산정을 위한&cr가중평균유통보통주식수 | 12,141,825 |
31. 특수관계자와의 거래&cr&cr31.1 당기말과 전기말 현재 임직원을 제외한 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | GCT Semiconductor, Inc. | GCT Semiconductor, Inc. |
| 관계기업의 종속기업 | (주)지씨티리써치 | (주)지씨티리써치 |
| (주)지씨티아시아퍼시픽 | (주)지씨티아시아퍼시픽 | |
| 엠티에이치(주) | 엠티에이치(주) |
31.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 특수관계자명 | 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 임직원 | 장(단)기대여금 감소 | 10,111 | 7,307 |
| 장(단)기미수수익 감소 | 3,324 | 2,660 | |
| 이자수익 | 585 | 1,275 | |
| GCT Semiconductor, Inc. | 매출 | - | 223,511 |
| (주)지씨티리써치 | 이자수익 | 330,000 | 330,000 |
31.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 특수관계자명 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 임직원 | 대여금 | - | 10,111 |
| 미수수익 | - | 3,324 | |
| (주)지씨티리써치 | 대여금(주1) | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 미수수익 | 5,425 | 5,407 |
(주1) 당기 및 전기말 현재 전액에 대하여 기대신용손실충당금이 설정되었습니다.&cr
31.4 자금대여 및 담보제공&cr&cr 31.4.1 당사는 당기말 현재 특수관계자인 (주)지씨티리써치와 자금대여 및 담보제공 약정을 체결하고 있습니다. 또한, 동 채권확보를 위하여 GCT Semiconductor, Inc.(당사의 관계기업)가 보유한 지적재산권 등을 담보로 제공받는 별도 의 계약을 체결하였습니다 (주석12.5).&cr &cr 31.4.2 당 기 말 현재 당사의 차입금 및 한도약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증 4,800백만원(전 기말 8,400백만원)을 제공받고 있습니다. &cr &cr 31.5 주요 경영진 보상&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사입니다(단위: 천원) .
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 532,683 | 813,200 |
| 퇴직급여 | 11,026 | 18,850 |
32. 약정사항&cr
32.1 당기말 현재 금융기관과의 한도약정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 금융기관 | 한도약정내용 | 약정한도 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| IBK기업은행 | 기술개발자금 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 운전자금 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| KEB하나은행 | 운전자금 | 3,000,000 | - |
| 합계 | 6,000,000 | 3,000,000 |
&cr32.2 당기말 현재 담보로 제공한 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다(단위: 천원) .
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 담보제공처 |
|---|---|---|---|
| 단기금융자산 | 10,000,000 | 11,000,000 | KEB하나은행 |
| 10,200,000 | 11,220,000 | IBK기업은행 | |
| 합계 | 20,200,000 | 22,220,000 |
33. 현금흐름표&cr &cr 33.1 당기 및 전기 중 당사의 현금의 유출 및 유입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 기계장치 대체 | 3,549,536 | 2,129,721 |
| 건설중인자산의 선급비용, 경상연구개발비 대체 | 423,105 | 6,116,834 |
| 전환사채, 신주인수권부사채의 전환청구권 행사 | 17,038,007 | 15,384,696 |
| 사채 등의 유동성대체 | - | 25,694,731 |
| 유형자산의 폐기 | 3,233,222 | 283,715 |
| 선급비용의 유동성대체 | 1,258,158 | - |
| 사채발행시 파생금융상품 분리 | 2,133,061 | - |
| 하자충당부채의 (장기)미지급금 대체 | 3,100,000 | - |
| 선수금의 유동성대체 | 1,598,500 | - |
| 사용권자산의 인식 | 1,147,651 | - |
| 재고자산폐기 | 3,606,048 | - |
| 자기주식소각 | 618,666 | - |
33.2 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원) .&cr
<당기>
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사용권자산인식 | 상각이자 | 보통주전환 | 파생상품분리 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 5,411,341 | (2,411,341) | - | - | - | - | 3,000,000 |
| 사채 | 17,295,904 | 7,000,000 | - | 1,160,776 | (11,656,993) | (2,133,061) | 11,666,626 |
| 리스부채 | 348,744 | (612,169) | 1,147,651 | 30,220 | - | - | 914,446 |
| 합계 | 23,055,989 | 3,976,490 | 1,147,651 | 1,190,996 | (11,656,993) | (2,133,061) | 15,581,072 |
&cr<전기>
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사용권자산인식 | 파생상품분리 | 상각이자 | 전환권 및&cr신주인수권행사 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 5,000,000 | 411,341 | - | - | - | - | 5,411,341 |
| 사채 | 24,528,283 | 3,000,000 | - | (1,148,547) | 1,505,000 | (10,588,832) | 17,295,904 |
| 리스부채 | 914,704 | (625,273) | 31,129 | - | 28,184 | - | 348,744 |
| 합계 | 30,442,987 | 2,786,068 | 31,129 | (1,148,547) | 1,533,184 | (10,588,832) | 23,055,989 |
34. 파생상품
당사는 전기 및 전기 이전에 전환사채를 18,000,000천원(사채가치: 13,165,434천원, 전환권가치: 6,616,422천원, 매도청구권가치: 1,781,856천원)에 발행하였으며, 신주인수권부사채를 15,000,000천원(사채가치: 10,971,195천원, 신주인수권가치: 5,513,685천원, 매도청구권가치: 1,484,880천원) 및 교환사채를 3,000,000천원(사채가치: 1,851,453천원, 교환권가치: 1,148,547천원)에 발행하였습니다.&cr &cr 또한, 당사는 당기 중 전환사채를 2,000,000천원(사채가치: 1,390,554천원, 전환권가치:852,286천원, 매도청구권가치: 242,840천원)에 발행하였으며, 신주인수권부사채를 5,000,000천원(사채가치: 3,476,385천원, 신주인수권가치: 2,130,715천원, 매도청구권가치: 607,100천원) 에 발행하였습니다.
당기말 현재 파생금융상품의 장부금액 및 당기 중의 평가손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 행사시작일 | 행사종료일 | 장부가액 | 평가손익 |
|---|---|---|---|---|
| <유동파생금융상품자산> | ||||
| 매도청구권(전환사채_3회차)(주1) | 2020년 9월 30일 | 2021년 9월 30일 | - | (692,069) |
| 매도청구권(전환사채_6회차)(주1) | 2022년 1월 7일 | 2023년 1월 7일 | - | (97,602) |
| 매도청구권(신주인수권부사채_4회차)(주2) | 2020년 9월 30일 | 2021년 9월 30일 | - | (816,792) |
| 매도청구권(신주인수권부사채_7회차)(주2) | 2022년 1월 7일 | 2023년 1월 7일 | - | (244,005) |
| 합계 | - | (1,850,468) | ||
| <유동파생금융상품부채> | ||||
| 전환권(전환사채_3회차)(주3) | 2020년 9월 30일 | 2024년 8월 30일 | 1,590,819 | 1,981,122 |
| 전환권(전환사채_6회차)(주4) | 2022년 1월 7일 | 2025년 12월 7일 | 572,734 | 279,552 |
| 신주인수권(신주인수권부사채_4회차)(주5) | 2020년 9월 30일 | 2024년 8월 30일 | 996,262 | 2,509,645 |
| 신주인수권(신주인수권부사채_7회차)(주6) | 2022년 1월 7일 | 2025년 12월 7일 | 1,431,835 | 698,880 |
| 교환권( 교환사채_ 5 회차)(주7) | 2021년 2월 25일 | 2025년 10월 25일 | 854,658 | 497,145 |
| 합계 | 5,446,308 | 5,966,344 |
(주1) 전환사채 발행 시 발행회사가 갖는 권리로서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채금액의 일부에 대하여 매도를 청구할 수 있습 니 다 .&cr (주2) 신주인수권부사채 발행 시 발행회사가 갖는 권리로서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채금액의 일부에 대하여 매도를 청구할 수 있습니다.&cr (주3) 전환사채에 부여된 권리로서 당사의 보통주 174,491주를 주당 18,339원에 행사할 수 있습니다.&cr(주 4) 전환사채에 부여된 권리로서 당사의 보통주 85,583주를 주당 23,369원에 행사할 수 있습니다.&cr (주5) 신주인수권부사채에 부여된 권리로서 당사의 보통주 109,057주를 주당 18,339원에 행사할 수 있습니다.
(주6) 신주인수권부사채에 부여된 권리로서 당사의 보통주 213,958주를 주당 23,369원에 행사할 수 있습니다. &cr (주7) 교환사채에 부여된 권리로서 당사의 보통주 130,072주에 대하여 주당 23,064원의 행사가액으로 행사할 수 있습니다.
35. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr&cr당사의 주요 금융부채는 사채, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권 및 기타채권과 같은 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr
당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.&cr
35.1 시장위험&cr&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.&cr
다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. &cr
35.1.1 이자율위험&cr&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.&cr
당사는 당기말 현재 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 2,000,000 | - |
이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 20,000 | (20,000) | - | - |
35.1.2 환위험&cr&cr환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 17,799,904 | 4,767,468 | 16,156,609 | 3,984,134 |
&cr당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 651,622 | (651,622) | 608,624 | (608,624) |
&cr상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
35.1.3 기타 가격위험&cr&cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 당기말 현재 가격변동위험에 노출되어 있는 지분상품이 없습니다.
35.2 신용위험&cr&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr
35.2.1 매출채권 및 기타채권&cr&cr당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 1,661,323 | 1,000,264 |
| 기타채권 | 691,846 | 514,715 |
| 합계 | 2,353,169 | 1,514,979 |
&cr당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
35.2.2 기타의 자산&cr&cr현금및현금성자산과 단기금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 IBK기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr
35.3 유동성위험&cr&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr&cr당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.
당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
&cr다음은 금융부채별 상환계획으로서 현재가치 할인을 하지 않은 계약상의 금액으로 이자를포함하지 않은 금액입니다(단위: 천원).&cr&cr<당기말>
| 구분 | 6개월 이내 | 1년 이내 | 1 ~ 5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,838,108 | - | - | 2,838,108 |
| 미지급금 | 4,507,452 | 600,000 | 2,100,000 | 7,207,452 |
| 예수금 | 114,314 | - | - | 114,314 |
| 미지급비용 | 741,091 | - | 188,634 | 929,725 |
| 단기차입금 | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
| 사채 | - | - | 15,200,000 | 15,200,000 |
| 파생금융상품부채(주1) | - | 5,446,308 | - | 5,446,308 |
| 리스부채 | 305,100 | 297,600 | 347,200 | 949,900 |
| 합계 | 11,506,065 | 6,343,908 | 17,835,834 | 35,685,807 |
(주1) 사채에 내재된 전환권, 신주인수권, 교환권의 청구기간이 1년 이내로 도래함에 따라유동부채로 분류하였습니다.&cr&cr<전기말>
| 구분 | 6개월 이내 | 1년 이내 | 1 ~ 5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,192,938 | - | - | 2,192,938 |
| 미지급금 | 4,604,668 | - | - | 4,604,668 |
| 예수금 | 161,941 | - | - | 161,941 |
| 미지급비용 | 1,112,307 | - | 206,367 | 1,318,674 |
| 단기차입금 | 1,411,341 | 4,000,000 | - | 5,411,341 |
| 사채 | - | - | 22,494,500 | 22,494,500 |
| 파생금융상품부채(주1) | - | 14,391,031 | - | 14,391,031 |
| 리스부채 | 304,236 | 49,456 | - | 353,692 |
| 합계 | 9,787,431 | 18,440,487 | 22,700,867 | 50,928,785 |
(주1) 사채에 내재된 전환권, 신주인수권, 교환권의 청구기간이 1년 이내로 도래함에 따라유동부채로 분류하였습니다.
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
35.4 자본위험의 관리&cr&cr자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr&cr당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.&cr&cr당사는 부채를 자본으로 나눈 부채비율(부채/자본)을 사용하여 감독하고 있으며 당기말과전기말 현재 부채 및 자본은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 59,176,876 | 74,147,921 |
| 자본 | 48,352,039 | 18,681,654 |
| 부채비율 | 122.39% | 396.90% |
&cr 36. COVID-19 영향의 불확실성&cr&crCOVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.
COVID-19의 영향을 받는 항목은 충당부채의 인식(주석 19참조)입니다. 회사는 COVID-19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 회사에 미치는 영향의추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.
37. 보고기간 후 사건&cr&cr 37.1 특수관계자의 차입금에 대한 담보제공 연장&cr&cr당사는 관계기업인 GCT Semiconductor, Inc.의 종속기업인 (주)지씨티리써치가 IBK기업은행으로부터 2017년 1월 중 차입한 9,200,000천원에 대하여 당사의 정기예금을 담보로 제공한 바 있으며, 동 담보기간을 1년 연장하였습니다.&cr &cr 37.2 타 법인 주식 투자&cr&cr당사는 현금성자산의 효율적 운용을 위해 2022년 1분기 중 20억 한도로 타 법인 주식을 투자하기로 결정하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 아나패스
&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 아나패스의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr &cr &cr첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
&cr
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr======================================== | |
| 주식회사 아나패스 | |
| 대표이사 귀하 | 2022년 3월 17 일 |
우리는 첨부된 주식회사 아나패스의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 아나패스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나, 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 "중소기업에 대한 적용"의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서, 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 "14. 중소기업 등에 대한 검토특례"에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr
우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr&cr 선 일 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 반 경 찬
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr======================================= |
| 주식회사 아나패스 |
아나패스_내부회계관리자의 운영실태 평가보고서(2021).jpg 아나패스_내부회계관리자의 운영실태 평가보고서(2021) 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 아나패스2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
24116325-11--1124421020125128450144-8--6242582441248057422412418-179--634942665144921,08630862562-187--1,2581,200
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021년 6월-회사에 대한 이해를 통한 감사위험 식별, 계정별 감사계획 수립 등2021.06.21 ~ 25543기초잔액, 공시내용에 대하여 질문 및 문서검증 등2021.07.19 ~ 23543중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차2021.11.01 ~ 05543내부통제 이해 및 평가2022.01.24 ~ 28443중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2022.01.031본사 및 가산창고재고자산----OO-해당사항 없음22021.07.23 / 2022.01.25해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
&cr
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 07월 23일외부감사인, 감사서면회의반기검토 커뮤니케이션22022년 01월 25일외부감사인, 감사대면회의독립성 확인, 기말감사 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|