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AMOREPACIFIC CORP. — Audit Report / Information 2023
Mar 7, 2024
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 주식회사 아모레퍼시픽 00260198 100000000000 5886511 1013806 3673964 4782 N N N Y P
주식회사 아모레퍼시픽 및 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 17 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
한영회계법인
목 차
| 페 이 지 | |
| 연결재무제표 감사보고서 | 1 - 2 |
| (첨부) 연 결 재 무 제 표 | 3 |
| · 연 결 재 무 상 태 표 | 4 - 5 |
| · 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | 6 |
| ·연 결 자 본 변 동 표 | 7 |
| ·연 결 현 금 흐 름 표 | 8 |
| · 주석 | 9 - 40 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 아모레퍼시픽 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 아모레퍼시픽과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 7일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd. 현금창출단위 손상검사 - 회수가능액 추정
연결재무제표에 대한 주석 1.3 에서 기술한 바와 같이, 2023 년 12 월 31 일 현재 연결회사의 종속기업인 AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd. 의 자산총계는 286,531 백만원으로 연결회사의 자산총계의 4.9% 를 차지하고 있습니다 . 연결재무제표에 대한 주석 3 에서 기술한 바와 같이 연결회사는 매년 영업권이 배부된 현금창출단위에 대하여 사용가치 또는 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액 중 더 많은 금액으로 회수가능액을 측정하여 해당 현금창출단위의 장부금액과 비교하고 있습니다 . 연결재무제표에대한 주석 1.3 에서 기술한 바와 같이 연결회사는 AMOREPACIFIC Trading Co., Ltd. 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 회 수가능액을 측정한 결과 회수가능액이 손상 전 장부금액에 미달함에 따라 34,115 백만원의 손상차손을 인식하였습니다 . 사용가치 계산에는 미래현금흐름의 추정치 , 할인율 및 영구성장률 등 경영진의 유의적인 판단과 추정을 수반하므로 , 우리는 AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd. 현금창출단위의 회수가능액 검토를 핵심감사사항으로 판단하였습니다 .
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
| ㆍ | 회수가능액 검토 프로세스 관련 통제의 이해 및 평가 |
| ㆍ | 경영진의 자체 평가에 활용한 외부 전문가의 독립성 및 적격성 검토 |
| ㆍ | 경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델 방법론 및 할인율 등 핵심 가정에 대해 감사인의 전문가를 활용하여 평가 |
| ㆍ | 경영진의 사용가치 추정에 사용된 매출성장률, 영업이익률, 영구성장률에 대해 회사 내부에서 승인된 사업계획 및 외부 시장정보와의 비교 |
| ㆍ | 경영진이 제시한 전년도 사업계획상 예측치를 실제치와 비교하여 평가 |
| ㆍ | 경영진이 제시한 가치평가 모델 방법론에 따라 회수가능액 재계산 |
| ㆍ | 할인율 및 영구성장률의 변동에 따른 사용가치 민감도를 평가 |
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 독립된 감사인의 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김지훈입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 용 근 |
2024년 3월 7일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 아모레퍼시픽 및 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 17 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 아모레퍼시픽 대표이사 김승환 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 용산구 한강대로 100 |
| (전 화) | 02-6040-5114 |
| 연 결 재 무 상 태 표 |
| 제 18 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 17 기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 아모레퍼시픽 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제18 (당) 기 말 | 제17 (전) 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유 동 자 산 | 1,952,196,456,821 | 1,735,019,347,862 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6 | 506,379,386,493 | 449,597,948,392 | ||
| 금융기관예치금 | 5 | 61,774,213,379 | 74,669,238,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,7,37 | 549,634,663,158 | 362,939,892,414 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 37 | 58,630,000,000 | 30,000,000,000 | ||
| 매출채권 | 5,7 | 292,900,370,185 | 285,104,514,893 | ||
| 기타수취채권 | 5,7 | 46,359,581,121 | 62,646,902,451 | ||
| 당기법인세자산 | 1,395,767,125 | 1,589,648,122 | |||
| 기타유동자산 | 15 | 40,810,673,046 | 39,587,746,609 | ||
| 재고자산 | 8 | 394,311,802,314 | 408,934,396,533 | ||
| 매각예정비유동자산 | 13 | - | 19,949,060,448 | ||
| 비 유 동 자 산 | 3,934,314,431,881 | 4,066,763,830,297 | |||
| 금융기관예치금 | 5 | 23,988,856,981 | 21,989,149,194 | ||
| 기타수취채권 | 5,7 | 67,356,278,864 | 66,737,893,651 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,7,37 | 33,031,318,251 | 8,017,318,251 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 5 | 976,580,000 | 430,315,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,7,37 | 6,216,765,880 | 6,216,765,880 | ||
| 유형자산 | 10 | 2,441,603,701,077 | 2,475,276,690,492 | ||
| 무형자산 | 11 | 340,680,136,431 | 357,750,954,252 | ||
| 투자부동산 | 12,37 | 496,219,430,433 | 503,268,138,559 | ||
| 사용권자산 | 14 | 101,084,118,039 | 128,492,275,394 | ||
| 관계기업투자주식 | 9 | 287,060,733,528 | 247,279,224,799 | ||
| 순확정급여자산 | 20 | 112,607,043,654 | 181,406,890,326 | ||
| 이연법인세자산 | 26 | 13,846,205,025 | 57,853,971,328 | ||
| 기타비유동자산 | 15 | 9,643,263,718 | 12,044,243,171 | ||
| 자 산 총 계 | 5,886,510,888,702 | 5,801,783,178,159 | |||
| 부 채 | |||||
| 유 동 부 채 | 813,257,101,661 | 831,116,935,949 | |||
| 매입채무 | 5,36 | 86,442,072,724 | 80,676,210,540 | ||
| 단기차입금 | 5,16,36 | 244,108,853,364 | 223,413,563,558 | ||
| 기타지급채무 | 5,36 | 125,500,534,330 | 154,937,768,894 | ||
| 당기법인세부채 | 22,688,183,409 | 41,108,987,667 | |||
| 계약부채 | 18 | 33,409,778,405 | 36,625,353,980 | ||
| 기타충당부채 | 17 | 47,465,342,867 | 30,597,338,613 | ||
| 리스유동부채 | 14,36 | 55,346,660,805 | 69,006,139,263 | ||
| 기타유동부채 | 5,19 | 198,295,675,757 | 194,751,573,434 | ||
| 비 유 동 부 채 | 200,548,575,984 | 191,391,138,151 | |||
| 순확정급여부채 | 20 | 4,493,819,499 | 4,377,774,564 | ||
| 이연법인세부채 | 106,367,521,222 | 91,265,971,878 | |||
| 기타충당부채 | 17 | 10,349,002,658 | 9,469,113,472 | ||
| 리스비유동부채 | 14,36 | 50,947,819,097 | 64,785,225,166 | ||
| 기타비유동부채 | 5,19 | 28,390,413,508 | 21,493,053,071 | ||
| 부 채 총 계 | 1,013,805,677,645 | 1,022,508,074,100 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 4,897,988,125,589 | 4,798,613,296,098 | |||
| 자본금 | 21 | 34,525,294,500 | 34,525,294,500 | ||
| 주식발행초과금 | 720,480,827,092 | 720,480,827,092 | |||
| 자본잉여금 | 73,397,775,430 | 71,118,560,015 | |||
| 기타자본구성요소 | 21 | (13,324,991,010) | (18,139,434,036) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 23 | (18,492,151,960) | (19,458,512,997) | ||
| 이익잉여금 | 24 | 4,101,401,371,537 | 4,010,086,561,524 | ||
| 비지배주주지분 | (25,282,914,532) | (19,338,192,039) | |||
| 자 본 총 계 | 4,872,705,211,057 | 4,779,275,104,059 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 5,886,510,888,702 | 5,801,783,178,159 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 18 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 17 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 아모레퍼시픽 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18 (당) 기 | 제 17 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,27 | 3,673,963,593,157 | 4,134,932,512,111 | ||
| 매출원가 | 28 | 1,155,064,685,469 | 1,337,512,406,849 | ||
| 매출총이익 | 2,518,898,907,688 | 2,797,420,105,262 | |||
| 판매비와관리비 | 28,29 | 2,410,727,650,626 | 2,583,186,849,501 | ||
| 영업이익 | 4 | 108,171,257,062 | 214,233,255,761 | ||
| 금융수익 | 30 | 161,577,461,724 | 22,771,702,594 | ||
| 금융비용 | 30 | 19,166,374,797 | 34,413,883,142 | ||
| 기타영업외손익 | 31 | (11,604,794,732) | 13,044,673,857 | ||
| 관계기업손익 | 9 | 41,656,032,004 | 8,858,020,099 | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 280,633,581,261 | 224,493,769,169 | |||
| 법인세비용 | 26 | 106,754,652,265 | 95,229,524,211 | ||
| 당기순이익 | 173,878,928,996 | 129,264,244,958 | |||
| 당기순이익의 귀속 | |||||
| 지배기업소유주지분 | 180,101,845,362 | 134,474,812,450 | |||
| 비지배주주지분 | (6,222,916,366) | (5,210,567,492) | |||
| 기타포괄손익 : | |||||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 순확정급여부채 재측정요소 | (41,817,468,524) | 5,482,640,916 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 5 | (458,211) | (31,630,608) | ||
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||||
| 관계기업기타포괄손익지분 | 9 | 887,839,826 | (606,664,733) | ||
| 해외사업환산손익 | 449,127,731 | (31,891,807,328) | |||
| 당기법인세비용차감후기타포괄손익 | (40,480,959,178) | (27,047,461,753) | |||
| 당기총포괄손익 | 133,397,969,818 | 102,216,783,205 | |||
| 당기총포괄손익의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주지분 | 139,250,737,875 | 108,599,005,752 | |||
| 비지배주주지분 | (5,852,768,057) | (6,382,222,547) | |||
| 주당이익 : | |||||
| 보통주기본주당이익 | 2,609 | 1,949 | |||
| 보통주희석주당이익 | 2,609 | 1,948 | |||
| 우선주기본주당이익 | 2,614 | 1,954 | |||
| 우선주희석주당이익 | 2,614 | 1,954 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 |
| 제 18 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 17 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 아모레퍼시픽 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배주주지분 | 총 계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 주식발행초과금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 소 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.01.01(전기초) | 34,525,294,500 | 720,480,827,092 | 75,352,826,661 | (19,004,134,338) | 11,879,036,721 | 3,937,774,554,979 | 4,761,008,405,615 | (16,708,527,993) | 4,744,299,877,622 |
| 총포괄손익: | |||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | - | 134,474,812,450 | 134,474,812,450 | (5,210,567,492) | 129,264,244,958 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | - | - | 5,482,640,916 | 5,482,640,916 | - | 5,482,640,916 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산평가손익 | - | - | - | - | (31,630,608) | - | (31,630,608) | - | (31,630,608) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산의 처분에 따른 대체 | - | - | - | - | 20,897,896 | (20,897,896) | - | - | - |
| 관계기업기타포괄손익지분 | - | - | - | - | (576,187,970) | - | (576,187,970) | (30,476,763) | (606,664,733) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | (30,750,629,036) | - | (30,750,629,036) | (1,141,178,292) | (31,891,807,328) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | - | (67,624,548,925) | (67,624,548,925) | (546,646,607) | (68,171,195,532) |
| 자기주식의 처분 | - | - | 64,938,462 | 10,182,066,538 | - | - | 10,247,005,000 | - | 10,247,005,000 |
| 종속기업의 지분율 변동 | - | - | (4,299,205,108) | - | - | - | (4,299,205,108) | 4,299,205,108 | - |
| 주식기준보상 | - | - | - | (9,317,366,236) | - | - | (9,317,366,236) | - | (9,317,366,236) |
| 2022.12.31(전기말) | 34,525,294,500 | 720,480,827,092 | 71,118,560,015 | (18,139,434,036) | (19,458,512,997) | 4,010,086,561,524 | 4,798,613,296,098 | (19,338,192,039) | 4,779,275,104,059 |
| 2023.01.01(당기초) | 34,525,294,500 | 720,480,827,092 | 71,118,560,015 | (18,139,434,036) | (19,458,512,997) | 4,010,086,561,524 | 4,798,613,296,098 | (19,338,192,039) | 4,779,275,104,059 |
| 총포괄손익: | |||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | - | 180,101,845,362 | 180,101,845,362 | (6,222,916,366) | 173,878,928,996 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | - | - | (41,817,468,524) | (41,817,468,524) | - | (41,817,468,524) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산평가손익 | - | - | - | - | (458,211) | - | (458,211) | - | (458,211) |
| 관계기업기타포괄손익지분 | - | - | - | - | 887,794,799 | - | 887,794,799 | 45,027 | 887,839,826 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | 79,024,449 | - | 79,024,449 | 370,103,282 | 449,127,731 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | - | (46,969,566,825) | (46,969,566,825) | (91,954,436) | (47,061,521,261) |
| 자기주식의 취득 | - | - | - | (318,965,030) | - | - | (318,965,030) | - | (318,965,030) |
| 자기주식의 처분 | - | - | (623,599,523) | 5,238,580,957 | - | - | 4,614,981,434 | - | 4,614,981,434 |
| 기타 | - | - | 2,902,814,938 | - | - | - | 2,902,814,938 | - | 2,902,814,938 |
| 주식기준보상 | - | - | - | (105,172,901) | - | - | (105,172,901) | - | (105,172,901) |
| 2023.12.31(당기말) | 34,525,294,500 | 720,480,827,092 | 73,397,775,430 | (13,324,991,010) | (18,492,151,960) | 4,101,401,371,537 | 4,897,988,125,589 | (25,282,914,532) | 4,872,705,211,057 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 |
| 제 18 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 17 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 아모레퍼시픽 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 18 (당) 기 | 제 17 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 348,227,953,524 | 151,023,730,340 | ||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 (주석 33 참조) | 405,675,378,475 | 281,138,081,103 | ||
| 이자의 수취 | 11,011,743,617 | 6,274,261,744 | ||
| 이자의 지급 | (15,035,702,506) | (11,472,337,649) | ||
| 법인세의 납부 | (53,423,466,062) | (124,916,274,858) | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (186,166,228,672) | (68,513,788,688) | ||
| 투자활동으로 인한 현금유입액: | 101,343,178,033 | 303,050,618,284 | ||
| 유동성 금융기관예치금의 순감소 | 12,818,224,621 | 27,325,462,000 | ||
| 유동성 당기손익-공정가치측정금융자산의 순감소 | - | 232,549,103,448 | ||
| 기타수취채권의 감소 | 30,912,429,409 | 28,546,250,251 | ||
| 비유동성 상각후원가측정금융자산의 처분 | 140,415,000 | 460,580,082 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | 730,010,465 | ||
| 유형자산의 처분 | 26,648,118,986 | 4,018,992,178 | ||
| 무형자산의 처분 | 89,844,275 | 68,619,860 | ||
| 투자부동산의 처분 | 1,288,829,494 | 3,105,500,000 | ||
| 매각예정비유동자산의 처분 | 26,542,501,310 | 6,246,100,000 | ||
| 기타의 현금유입액 | 2,902,814,938 | - | ||
| 투자활동으로 인한 현금유출액: | (287,509,406,705) | (371,564,406,972) | ||
| 유동성 상각후원가측정금융자산의 순증가 | 28,630,000,000 | 30,000,000,000 | ||
| 유동성 당기손익-공정가치측정금융자산의 순증가 | 65,303,825,196 | - | ||
| 비유동성 상각후원가측정금융자산의 취득 | 686,680,000 | - | ||
| 비유동성 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | - | 16,917,338,331 | ||
| 비유동성 금융기관예치금의 취득 | 1,106,477,374 | 1,500,002,760 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | - | 2,500,004,160 | ||
| 기타수취채권의 증가 | 18,224,949,583 | 10,071,148,219 | ||
| 유형자산의 취득 | 134,495,910,156 | 99,289,990,911 | ||
| 무형자산의 취득 | 39,012,379,319 | 35,575,628,339 | ||
| 사용권자산의 증가 | 49,185,077 | 125,343,250 | ||
| 사업결합으로 인한 순현금유출 | - | 175,584,951,002 | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (98,619,351,026) | (154,550,827,468) | ||
| 재무활동으로 인한 현금유입액: | 43,273,681,333 | 47,382,926,991 | ||
| 단기차입금의 증가 | 40,823,433,333 | 45,369,950,991 | ||
| 임대보증금의 수취 | 2,450,248,000 | 2,012,976,000 | ||
| 재무활동으로 인한 현금유출액: | (141,893,032,359) | (201,933,754,459) | ||
| 배당금의 지급 | 47,045,103,906 | 68,147,576,757 | ||
| 단기차입금의 감소 | 20,299,153,462 | 22,790,212,000 | ||
| 리스부채의 상환 | 69,389,612,880 | 105,600,934,697 | ||
| 자기주식의 취득 | 318,965,030 | 2,484,434,450 | ||
| 임대보증금의 반환 | 4,840,197,081 | 2,910,596,555 | ||
| 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 증감 | (6,660,935,725) | (16,054,796,439) | ||
| 현금및현금성자산의 순증감 | 56,781,438,101 | (88,095,682,255) | ||
| 기초의 현금및현금성자산 | 449,597,948,392 | 537,693,630,647 | ||
| 기말의 현금및현금성자산 | 506,379,386,493 | 449,597,948,392 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 18 기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 제 17 기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 아모레퍼시픽 및 그 종속기업 |
1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 아모레퍼시픽(이하 "회사")과 30개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 회사의 개요
주식회사 아모레퍼시픽(이하 "회사")은 2006년 6월 1일을 분할기일로 화장품, 생활용품, 식품 및 기타의 제조, 가공, 매매업 등을 영위할 목적으로 주식회사 아모레퍼시픽그룹으로부터 분할신설되었습니다.
2023년 12월 31일 현재 회사는 오산, 대전, 안성 등에 공장을 두고 있으며 본사 지역 외 4개 지역사업부와 AMOREPACIFIC Global Operations Limited. 및 AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD. 등 27개의 해외 현지법인과 국내 소재 3개 종속법인을 두고 있습니다.회사의 2023년 12월 31일 현재 납입자본금은 5,279백만원의 우선주자본금을 포함하여 34,525백만원이며, 발행할 주식의 총수는 275,000,000주입니다.우선주는 의결권이 없으며, 배당은 비참가적·비누적적이고, 현금배당에 있어서만 보통주보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 추가배당 받게 됩니다. 이에 따라 주당손익 계산시 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한보통주로 구분되어 별도 표시됩니다.
2023년 12월 31일 현재 지배기업의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)아모레퍼시픽그룹 | 22,250,869 | 38.0 |
| 서경배 | 6,227,997 | 10.6 |
| 기타(*) | 30,013,893 | 51.4 |
| 계 | 58,492,759 | 100.0 |
(*) 자기주식 21,193주(전기말: 49,065주) 포함
1.2 종속기업의 현황
2023년 12월 31일 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 투자회사 | 피투자회사 | 업종 | 지분율(%) | 결산일 | 소재국 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜아모레퍼시픽 | AMOREPACIFIC Global Operations Limited. | 지주회사업 및 화장품 판매 | 90.83 | 12월 31일 | 홍콩 |
| ㈜아모레퍼시픽 | AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd. | 화장품 제조 및 판매 | 100.00 | 12월 31일 | 중국 |
| ㈜아모레퍼시픽 | AMOREPACIFIC (Shanghai) R&I Center Co.,Ltd. | 연구 개발 | 100.00 | 12월 31일 | 중국 |
| ㈜아모레퍼시픽 | AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD. (*1) | 화장품 제조 및 연구개발 | 100.00 | 12월 31일 | 말레이시아 |
| ㈜아모레퍼시픽 | ㈜위드림 | 제품포장 및 시설관리 | 100.00 | 12월 31일 | 대한민국 |
| ㈜아모레퍼시픽 | ㈜코어테크놀로지 | 설비설계 및 제작 | 80.00 | 12월 31일 | 대한민국 |
| ㈜아모레퍼시픽 | ㈜코스비전 | 화장품, 세정제, 유무기 화합물 제조 및 판매 | 100.00 | 12월 31일 | 대한민국 |
| ㈜아모레퍼시픽 | Amorepacific US Investment, Inc. | 지주회사업 | 100.00 | 12월 31일 | 미국 |
| ㈜아모레퍼시픽 | AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD. | 지주회사업 | 90.83 | 12월 31일 | 싱가포르 |
| AMOREPACIFIC Global Operations Limited. | AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd. | 화장품 판매 | 100.00 | 12월 31일 | 중국 |
| AMOREPACIFIC Global Operations Limited. | AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited(*2) | 화장품 판매 | 100.00 | 12월 31일 | 홍콩 |
| AMOREPACIFIC Global Operations Limited. | AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd. | 화장품 판매 | 100.00 | 12월 31일 | 대만 |
| AMOREPACIFIC Global Operations Limited. | AMOREPACIFIC ME FZ-LLC(*1) | 화장품 판매 | 100.00 | 12월 31일 | 아랍에미리트 |
| AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD. | AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd. | 화장품 판매 | 100.00 | 12월 31일 | 싱가포르 |
| AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD. | AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD. | 화장품 판매 | 100.00 | 12월 31일 | 말레이시아 |
| AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD. | AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED | 화장품 판매 | 100.00 | 12월 31일 | 태국 |
| ㈜아모레퍼시픽 | PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC | 화장품 판매 | 2.29 | 12월 31일 | 인도네시아 |
| AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD. | 97.71 | ||||
| AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD. | AMOREPACIFIC Vietnam LTD. | 화장품 판매 | 100.00 | 12월 31일 | 베트남 |
| AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD. | AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC. | 화장품 판매 | 100.00 | 12월 31일 | 필리핀 |
| AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD. | AMOREPACIFIC US, INC. | 화장품 판매 | 100.00 | 12월 31일 | 미국 |
| AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD. | AMOREPACIFIC CANADA INC. | 화장품 판매 | 100.00 | 12월 31일 | 캐나다 |
| AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD. | AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S(*3) | 화장품 판매 | 100.00 | 12월 31일 | 프랑스 |
| AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD. | AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd. | 화장품 판매 | 100.00 | 12월 31일 | 일본 |
| AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD. | Innisfree Cosmetics India Private Limited | 화장품 판매 | 100.00 | 3월 31일 | 인도 |
| AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD. | AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD | 화장품 판매 | 100.00 | 12월 31일 | 호주 |
| AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD. | Amorepacific Russia LLC | 화장품 판매 | 100.00 | 12월 31일 | 러시아 |
| AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD. | Amorepacific UK Limited | 화장품 판매 | 100.00 | 12월 31일 | 영국 |
| AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd. | AMOREPACIFIC (SHANGHAI) COSMETICS CO., LTD | 화장품 판매 | 100.00 | 12월 31일 | 중국 |
| Amorepacific US Investment, Inc. | Tata's Natural Alchemy, LLC | 화장품 제조 및 판매 | 100.00 | 12월 31일 | 미국 |
(*1) 당기 중 AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD.와 AMOREPACIFIC ME FZ-LLC은 청산절차를 진행 중입니다.
(*2) 종속기업인 Billion-Wide Enterprise Limited의 재무정보를 포함하고 있습니다.(*3) 당기 중 Annick Goutal S.A.S을 흡수합병 하였습니다.1.3 종속기업의 재무정보 요약
(1) 당기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 종속기업명 | 당기말 | 당기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| AMOREPACIFIC Global Operations Limited. | 43,168 | 49,605 | 17,685 | (13,493) |
| AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd. | 331,343 | 12,986 | 78,010 | 2,478 |
| AMOREPACIFIC (Shanghai) R&I Center Co.,Ltd. | 3,730 | 533 | 6,139 | 514 |
| AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD. | 35,944 | 25 | - | 6,363 |
| ㈜위드림 | 2,504 | 502 | 5,666 | 278 |
| ㈜코어테크놀로지 | 1,886 | 1,109 | 5,880 | 65 |
| ㈜코스비전 | 140,899 | 39,716 | 186,018 | 7,182 |
| AMOREPACIFIC US INVESTMENT, INC. | 166,395 | 58 | - | (2,551) |
| AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD. | 113,505 | - | - | 4,588 |
| AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd. | 286,531 | 506,807 | 540,587 | (80,469) |
| AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited | 49,513 | 44,166 | 81,065 | 2,105 |
| AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd. | 34,736 | 16,104 | 55,623 | 1,471 |
| AMOREPACIFIC ME FZ-LLC | 12 | - | - | (4) |
| AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd. | 47,519 | 26,146 | 53,612 | 1,824 |
| AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD. | 33,355 | 18,329 | 49,346 | 3,336 |
| AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED | 35,837 | 8,747 | 61,001 | 2,030 |
| PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC | 12,158 | 6,823 | 26,766 | 2,521 |
| AMOREPACIFIC Vietnam LTD. | 31,363 | 13,847 | 38,222 | 1,764 |
| AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC. | 5,445 | 3,004 | 6,051 | 389 |
| AMOREPACIFIC US, INC. | 92,428 | 143,395 | 216,481 | 3,705 |
| AMOREPACIFIC CANADA INC. | 13,611 | 17,408 | 31,016 | 594 |
| AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S (*) | 31,896 | 48,138 | 35,559 | 2,767 |
| Annick Goutal S.A.S | - | - | 13,721 | (4,392) |
| AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd. | 39,760 | 37,580 | 78,319 | (4,071) |
| Innisfree Cosmetics India Private Limited | 9,715 | 4,071 | 11,164 | 808 |
| AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD | 9,073 | 20,927 | 18,477 | 2,619 |
| Amorepacific Russia LLC | 2,226 | 1,485 | 2,521 | 303 |
| Amorepacific UK Limited | 2,351 | 446 | - | (90) |
| AMOREPACIFIC (SHANGHAI) COSMETICS CO., LTD | 377 | 2 | - | (15) |
| Tata's Natural Alchemy, LLC | 23,450 | 20,933 | 39,227 | (8,635) |
(*) Annick Goutal S.A.S의 자산 및 부채를 포함하고 있습니다.(주석 1.4 참조) 상기 요약 재무정보의 금액은 내부거래 상계 전 금액이며, 지배기업과의 상이한 회계처리방법을 수정 반영한 것입니다.
(2) 당기 중 연결회사의 현금창출단위 중 AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.는 영업손익 악화 등의 손상징후를 식별한 바, 이에 따라 손상검사를 수행한 결과 회수가능액이 장부가액을 미달하여 손상차손을 인식했습니다. 동 회수가능액은 경영진의 승인을 받은 미래 사업계획을 반영한 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd. |
|---|---|
| 가중평균자본비용 | 13.7% |
| 영구성장률 | 0.0% |
| 손상차손 (주석 10,11,14 참조) | 34,115 |
(3) 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 종속기업명 | 전기말 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| AMOREPACIFIC Global Operations Limited. | 70,223 | 63,408 | 20,991 | 8,964 |
| AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd. | 329,361 | 12,389 | 87,558 | 289 |
| AMOREPACIFIC (Shanghai) R&I Center Co.,Ltd. | 6,755 | 619 | 7,026 | 1,004 |
| AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD. | 30,635 | 229 | - | (108) |
| ㈜위드림 | 2,395 | 439 | 4,966 | 501 |
| ㈜코어테크놀로지 | 1,593 | 880 | 8,156 | 40 |
| ㈜코스비전 | 136,641 | 41,671 | 162,411 | (1,636) |
| AMOREPACIFIC US INVESTMENT, INC. | 158,413 | 9,080 | - | (9,253) |
| AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD. | 106,090 | - | - | (37) |
| AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd. | 382,731 | 526,574 | 764,876 | (61,884) |
| AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited | 69,154 | 59,439 | 72,546 | 3,885 |
| AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd. | 39,830 | 18,028 | 62,982 | 1,956 |
| AMOREPACIFIC ME FZ-LLC | 16 | - | - | (398) |
| AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd. | 39,942 | 20,874 | 53,504 | 2,978 |
| AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD. | 26,314 | 16,056 | 46,730 | 1,775 |
| AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED | 39,103 | 10,194 | 62,111 | 2,559 |
| PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC | 11,986 | 8,629 | 26,452 | 256 |
| AMOREPACIFIC Vietnam LTD. | 29,758 | 13,806 | 41,931 | 3,765 |
| AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC. | 5,059 | 2,887 | 5,564 | 79 |
| AMOREPACIFIC US, INC. | 70,340 | 124,030 | 150,496 | 1,652 |
| AMOREPACIFIC CANADA INC. | 8,167 | 12,385 | 21,923 | (397) |
| AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S | 12,449 | 16,860 | 17,834 | 180 |
| Annick Goutal S.A.S | 21,499 | 30,917 | 12,299 | 4,957 |
| AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd. | 41,917 | 35,473 | 62,142 | (5,114) |
| Innisfree Cosmetics India Private Limited | 11,277 | 5,840 | 8,681 | (681) |
| AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD | 9,671 | 23,824 | 18,751 | 1,295 |
| Amorepacific Russia LLC | 1,799 | 1,270 | 1,867 | 204 |
| AMOREPACIFIC (SHANGHAI) COSMETICS CO., LTD | 395 | - | - | (14) |
| Tata's Natural Alchemy, LLC | 22,978 | 12,120 | 8,942 | (1,808) |
상기 요약 재무정보의 금액은 내부거래 상계 전 금액이며, 지배기업과의 상이한 회계처리방법을 수정 반영한 것입니다.
1.4 당기 중 연결대상범위의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 중 AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.이 100% 출자하여Amorepacific UK Limited를 설립했습니다.
- AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S가 Annick Goutal S.A.S을 2023년 12월 31일에 흡수합병 하였으며 Annick Goutal S.A.S은 동 일자로 청산 되었습니다.- 당기 말 현재 AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD.와 AMOREPACIFIC ME FZ-LLC은 청산절차를 진행 중입니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다.이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 연결회사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 연결회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.이 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결회사의 연결재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 필라2 모범규칙 이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.- 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산 및 부채를 인식, 공시하지 않는 예외 규정- 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 한편, 연결회사의 매출액은 750백만 유로를 초과하며 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함됩니다. 연결회사가 영업활동을 수행 중인 일부 국가에서 필라 2 법률이 제정될예정이거나 실질적으로 제정되었습니다. 이 필라2 법률은 2024 년 1월 1일에 시작하는 연결회사의 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 제정될 예정이거나 실질적으로제정된 필라2 법률의 범위에 포함되므로 2024 년 12 월 31 일에 종료하는 회계연도의 필라2 법인세에 대한 잠재적 익스포저를 평가하는 중에 있으며, 대상 국가에서 세율이 대부분 최저한세율인 15%를 상회하고 있어서 영향이 크지 않을 것으로 예상 됩니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스’개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동 및 비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재- 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 . 공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 이 개정사항은 가상자산 보유 및 발행에 따른 기업의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 합니다. 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 관련 정보를 별도로 공시하도록 합니다. 이 개정은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급적용합니다. (5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과, 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시 되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2.3 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.
연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업 투자관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
2.4 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.
2.5 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(3) 표시통화로의 환산
연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.
1) 자산과 부채는 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다.
2) 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.
3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 보고기간말 환율로 환산하고 있습니다.
2.6 금융자산
(1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
- 상각후원가측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 연결손익계산서 상 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 연결손익계산서 상 '기타영업외수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.8 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.9 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 단위평가는 총평균법 또는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.11 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 10 - 60년 |
| 구축물 | 10 - 20년 |
| 기계장치 | 5 - 20년 |
| 차량운반구 | 6년 |
| 공구기구 | 3년 |
| 집기비품 | 2 - 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
2.12 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.13 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액에서 정부보조금을 차감하고 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용이발생하는 기간에 연결손익계산서 상 '기타영업외수익'으로 인식됩니다.
2.14 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산 업 재 산 권 | 5 - 20년 |
| 소 프 트 웨 어 | 5 - 10년 |
| 기타의무형자산 | 2 - 15년 |
2.15 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 10~60년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.16 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 종속기업주식및관계기업주식 등에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 - 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 영구성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
비금융자산의 손상과 관련된 추가 공시는 다음 주석에서도 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시 : 주석 3
2.17 매입채무와 기타지급채무
매입채무와 기타지급채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타지급채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.18 금융부채
(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.19 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 연결재무상태표 상 '기타부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.20 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.21 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.22 종업원급여
(1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리법인에 의해 평가됩니다.
(3) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.23 수익인식
(1) 수행의무 식별연결회사는 고객에게 화장품, 생활용품, 식품 등 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있어, 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.
(2) 변동대가연결회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 수 있습니다.연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
(3) 거래가격의 배분연결회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 해당 고객선택권은 별도의 수행의무로 식별됩니다.연결회사는 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 상대적 개별 판매가격을 기초로 보상점수와 재화의 판매에 배분합니다.
2.24 리스
연결회사는 다양한 소매매장, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~40년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| | 리스부채의 최초 측정금액 |
| | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| | 복구원가의 추정치 |
단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실비품 등으로 구성되어 있습니다.① 변동리스료일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
② 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
③ 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 잔존가치보증을 제공 하기도 합니다.
2.25 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 (주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.26 재무제표 승인회사의 연결재무제표는 2024년 1월 30일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 회사 및 종속기업의 소재국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 26 참조).
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 대한민국의 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 환불부채
연결회사는 고객에게 재화 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 재화에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 판매경로별로 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(3) 고객충성제도 연결회사는 고객충성제도에 따라 보상점수에 배분할 수취대가에 대해서, 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있으며, 과거 경험에 기초한 기대회수율과 기대회수시점을 고려하고 있습니다.
(4) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 37 참조).
(5) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(6) 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간 말마다모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 매년 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있는지 검토하고 그러한 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 회사는 이러한 손상검사를 위해 해당 자산의 사용가치 또는 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액 중 더 많은 금액으로 회수가능액을 측정하여 해당 자산의 장부금액과 비교하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 주요 가정의 세부사항은 주석 1.3에 기술하였습니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(7) 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소 들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).
(8) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
매장, 창고, 비품 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(9) 재고자산의 순실현가능가치 측정 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격 및 예상판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다(주석 8 참조).
(10) 금융보증부채금융보증계약에 따른 금융보증부채는 최초에 공정가치로 인식하고, 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 변경에 근거한 기대신용손실 손실충당금을 추정하고 있습니다.
4. 부문별 정보
경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다.
보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주요 재화 |
|---|---|
| 화장품사업부문 | 기초화장품, 메이크업 제품 등 |
| DB(Daily Beauty) 사업부문 | 개인용 생활용품 등 |
(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 영업이익(손실) | 매출액 | 영업이익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화장품 사업부문 | 3,270,552 | 111,811 | 3,677,726 | 206,530 |
| DB(Daily Beauty) 사업부문 | 403,412 | (3,640) | 457,207 | 7,703 |
| 합 계 | 3,673,964 | 108,171 | 4,134,933 | 214,233 |
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 지역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 국 | 2,188,334 | 2,424,653 |
| 아시아 | 1,120,118 | 1,476,517 |
| 북 미 | 297,711 | 183,281 |
| 기 타 | 67,801 | 50,482 |
| 합 계 | 3,673,964 | 4,134,933 |
.(3) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 금융상품 범주 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 현금및현금성자산 | 506,379 | 449,598 |
| 유동성 금융기관예치금 | 34,374 | 50,269 | |
| 유동성 채무증권 | 58,630 | 30,000 | |
| 비유동성 금융기관예치금 | 4,464 | 4,470 | |
| 비유동성 상각후원가측정금융자산(*1) | 977 | 430 | |
| 매출채권 | 292,900 | 285,105 | |
| 유동성 기타수취채권 | 46,360 | 62,647 | |
| 비유동성 기타수취채권 | 67,356 | 66,738 | |
| 기타유동자산(*2) | 949 | 1,270 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 비유동성 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*3) | 6,217 | 6,217 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 유동성 금융기관예치금(*4) | 27,400 | 24,400 |
| 유동성 파생상품자산 (*5) | 96,444 | 1,454 | |
| 유동성 당기손익-공정가치금융자산(*4) | 453,191 | 361,486 | |
| 비유동성 금융기관예치금(*6) | 19,524 | 17,519 | |
| 비유동성 파생상품자산 (*5) | 25,014 | - | |
| 비유동성 당기손익-공정가치금융자산(*7) | 8,017 | 8,017 | |
| 금융자산 합계 | 1,648,196 | 1,369,619 | |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 매입채무 | 86,442 | 80,676 |
| 단기차입금 | 244,109 | 223,414 | |
| 기타지급채무 | 125,501 | 154,938 | |
| 기타유동부채(*8) | 147,695 | 146,454 | |
| 기타비유동부채(*9) | 28,390 | 21,371 | |
| 금융부채 합계 | 632,137 | 626,853 |
(*1) 국공채로 구성되어 있습니다(주석 7 참조).(*2) 미수수익으로 구성되어 있습니다(주석 15 참조).(*3) 비상장주식 등 지분상품으로 구성되어 있습니다(주석 7 참조).(*4) 수익형증권으로 구성되어 있습니다(주석 7 참조).(*5) 선도계약으로 구성되어 있습니다(주석 34 참조). (*6) 변액연금보험으로 구성되어 있습니다(주석 7 참조).(*7) 전환상환우선주로 구성되어 있습니다(주석 7 참조).(*8) 보증금, 미지급배당금, 미지급비용, 환불부채로 구성되어 있습니다(주석 19 참조).(*9) 보증금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다(주석 19 참조).
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 평가 및 처분손익(당기손익) | 26,765 | (9,736) |
| 파생상품평가손익 | 120,004 | 1,454 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 평가손익(기타포괄손익) | - | (32) |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익(*) | 11,012 | 8,007 |
| 외환손익 | 7,176 | 29,724 |
| 대손상각비 | (775) | (2,169) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용(*) | (11,214) | (5,815) |
| 외환손익 | (774) | (14,789) |
(*) 제1116호 '리스' 기준서가 적용되는 이자수익과 이자비용은 제외되었습니다.
6. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 12,872 | 12,237 |
| 보통예금 | 112,231 | 174,220 |
| 당좌예금 | 117,302 | 71,756 |
| 기타예금 | 263,974 | 191,385 |
| 합계 | 506,379 | 449,598 |
현금및현금성자산은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 은행예치금 등 을 포함하고 있습니다.
7. 금융자산
7.1 당기손익-공정가치측정 금융자산
보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융기관예치금: | ||||
| 수익형증권 | 27,400 | - | 24,400 | - |
| 변액연금보험 | - | 19,524 | - | 17,519 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||||
| 수익형증권 | 453,191 | - | 361,486 | - |
| 파생상품자산 | 96,444 | 25,014 | 1,454 | - |
| 전환상환우선주 등 채무상품 | - | 8,017 | - | 8,017 |
| 합계 | 577,035 | 52,555 | 387,340 | 25,536 |
7.2 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분상품 : | ||
| ㈜웰스킨 | 48 | 48 |
| ㈜한국경제신문 | 81 | 81 |
| ㈜바이오제닉스 | 588 | 587 |
| ㈜에이치이엠파마 | 5,500 | 5,500 |
| 합계 | 6,217 | 6,217 |
상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 6,217 | 4,672 |
| 취득 | - | 2,500 |
| 처분 | - | (730) |
| 평가손익 | - | (226) |
| 기말 장부금액 | 6,217 | 6,217 |
7.3 매출채권 및 기타수취채권과 기타 상각후원가측정 금융자산 :
(1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 299,169 | 290,225 |
| 차감: 손실충당금 | (6,269) | (5,120) |
| 장부금액 | 292,900 | 285,105 |
(2) 보고기간말 현재 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 19,361 | - | 21,097 | - |
| 금융리스채권 | 1 | 616 | 1,164 | 1,644 |
| 대여금 | 15,992 | 28,630 | 30,395 | 15,158 |
| 보증금 | 11,668 | 38,110 | 10,653 | 49,936 |
| 차감: 손실충당금 | (662) | - | (662) | - |
| 장부금액 | 46,360 | 67,356 | 62,647 | 66,738 |
(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 금융기관예치금 | 34,374 | 4,464 | 50,269 | 4,470 |
| 채무증권 | 58,630 | - | 30,000 | - |
| 국공채 | - | 977 | - | 430 |
| 미수수익 | 949 | - | 1,270 | - |
| 합계 | 93,953 | 5,441 | 81,539 | 4,900 |
(4) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 5,120 | 3,405 |
| 대손상각비 | 775 | 1,513 |
| 환산차이 | 374 | 202 |
| 기말금액 | 6,269 | 5,120 |
손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 연결손익계산서 상 판매비와 관리비 (주석 29 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권은 손실충당금으로상각하고 있습니다.(5) 연결회사의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 보고기간 말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기 항목에서 언급한 채권 종류별 장부금액입니다.
8. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상제품 | 249,545 | 259,151 |
| 원재료 | 65,092 | 75,088 |
| 보조재료 | 26,153 | 22,234 |
| 기타 | 53,522 | 52,461 |
| 합계 | 394,312 | 408,934 |
(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 879,931백만원(전기: 1,047,357백만원)입니다(주석 28 참조).
(3) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산평가 및 폐기손실 | 25,166 | 43,886 |
9. 관계기업투자주식
(1) 보고기간말 현재 관계기업주식의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Taiwan AMORE Co.,Ltd. | 대만 | 화장품 판매 | 50.0 | 2,262 | 50.0 | 2,252 |
| Rationale Group Pty Ltd | 호주 | 화장품 제조 및 판매 | 49.0 | 46,280 | 49.0 | 49,255 |
| 파트너원 밸류업 제2호 PEF | 대한민국 | 국내외 기업투자 | 29.7 | 1,411 | 29.7 | 1,438 |
| ㈜코스알엑스 | 대한민국 | 화장품 판매 | 39.4 | 237,108 | 40.0 | 194,334 |
| 합계 | 287,061 | 247,279 |
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위 : 백만원)
| 구 분 | Taiwan AMORECo.,Ltd. | Rationale Group Pty Ltd | 파트너원 밸류업제2호 PEF | ㈜코스알엑스 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 2,252 | 49,255 | 1,438 | 194,334 | 247,279 |
| 처분(*) | - | - | - | (3,064) | (3,064) |
| 지분법 손익 | (24) | (4,129) | (27) | 45,838 | 41,658 |
| 지분법 자본변동 | - | 1,154 | - | - | 1,154 |
| 환산차이 | 34 | - | - | - | 34 |
| 기말 장부금액 | 2,262 | 46,280 | 1,411 | 237,108 | 287,061 |
(*) 당기 중 ㈜코스알엑스의 스톡옵션으로 인한 신주발행으로 연결회사의 유효지분율이 감소 했습니다.2) 전기
(단위 : 백만원)
| 구 분 | Taiwan AMORECo.,Ltd. | Rationale Group Pty Ltd | 파트너원 밸류업제2호 PEF | ㈜코스알엑스 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 2,350 | 51,796 | 1,467 | 182,832 | 238,445 |
| 지분법 손익 | (13) | (2,621) | (29) | 11,520 | 8,857 |
| 지분법 자본변동 | (252) | 80 | - | (18) | (190) |
| 환산차이 | 167 | - | - | - | 167 |
| 기말 장부금액 | 2,252 | 49,255 | 1,438 | 194,334 | 247,279 |
(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위 : 백만원)
| 구 분 | Taiwan AMORECo.,Ltd. | Rationale Group Pty Ltd | 파트너원 밸류업제2호 PEF | ㈜코스알엑스 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 : | ||||
| 유동자산 | 4,351 | 10,551 | 4,771 | 278,972 |
| 비유동자산 | 544 | 20,013 | - | 15,366 |
| 유동부채 | 301 | 7,614 | 25 | 56,627 |
| 비유동부채 | 70 | 9,169 | - | 5,731 |
| 당기 : | ||||
| 매출액 | 4,118 | 28,527 | 18 | 486,714 |
| 영업손익 | (92) | (5,400) | (82) | 164,038 |
| 당기순손익 | (48) | (6,649) | (84) | 130,042 |
2) 전기
(단위 : 백만원)
| 구 분 | Taiwan AMORECo.,Ltd. | Rationale Group Pty Ltd | 파트너원 밸류업제2호 PEF | ㈜코스알엑스 |
|---|---|---|---|---|
| 전기말 : | ||||
| 유동자산 | 4,573 | 14,393 | 4,844 | 114,839 |
| 비유동자산 | 526 | 23,403 | - | 16,065 |
| 유동부채 | 325 | 5,863 | - | 23,470 |
| 비유동부채 | 271 | 11,911 | - | 7,195 |
| 전기 : | ||||
| 매출액 | 4,502 | 29,449 | 12 | 204,287 |
| 영업손익 | (57) | (3,491) | (84) | 53,202 |
| 당기순손익 | (25) | (3,445) | (84) | 40,544 |
(4) 당기와 전기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위 : 백만원)
| 회사명 | 당기말 순자산(a) | 지분율(b) | 순자산 지분금액(a×b) | 투자차액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| Taiwan AMORE Co.,Ltd. | 4,524 | 50% | 2,262 | - | 2,262 |
| Rationale Group Pty Ltd | 13,781 | 49% | 6,753 | 39,527 | 46,280 |
| 파트너원 밸류업 제2호 PEF | 4,746 | 29.7% | 1,411 | - | 1,411 |
| ㈜코스알엑스(*) | 228,556 | 39.4% | 90,051 | 147,057 | 237,108 |
(*) ㈜코스알엑스의 순자산 중 비지배지분(주식보상비용)에 대한 몫은 제외되었습니다.2) 전기
(단위 : 백만원)
| 회사명 | 전기말 순자산(a) | 지분율(b) | 순자산 지분금액(a×b) | 투자차액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| Taiwan AMORE Co.,Ltd. | 4,503 | 50% | 2,252 | - | 2,252 |
| Rationale Group Pty Ltd | 20,022 | 49% | 9,811 | 39,444 | 49,255 |
| 파트너원 밸류업 제2호 PEF | 4,844 | 29.7% | 1,438 | - | 1,438 |
| ㈜코스알엑스(*) | 95,365 | 40% | 38,146 | 156,188 | 194,334 |
(*) ㈜코스알엑스의 순자산 중 비지배지분(주식보상비용)에 대한 몫은 제외되었습니다.
10. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액(*) | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액(*) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 849,339 | - | 849,339 | 816,978 | - | 816,978 |
| 건물 | 1,493,885 | (386,915) | 1,106,970 | 1,493,023 | (347,666) | 1,145,357 |
| 구축물 | 73,484 | (39,394) | 34,090 | 75,281 | (38,734) | 36,547 |
| 기계장치 | 654,382 | (421,849) | 232,533 | 661,329 | (396,674) | 264,655 |
| 차량운반구 | 1,953 | (1,419) | 534 | 2,265 | (1,629) | 636 |
| 공구기구 | 159,812 | (142,347) | 17,465 | 153,475 | (133,389) | 20,086 |
| 집기비품 | 611,188 | (453,631) | 157,557 | 665,527 | (505,882) | 159,645 |
| 기타의유형자산 | 3,035 | (2,500) | 535 | 3,302 | (2,574) | 728 |
| 건설중인자산 | 42,581 | - | 42,581 | 30,645 | - | 30,645 |
| 합계 | 3,889,659 | (1,448,055) | 2,441,604 | 3,901,825 | (1,426,548) | 2,475,277 |
(*) 손상차손누계액 및 국고보조금을 포함하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다1) 당기
(단위 : 백만원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 기타의유형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 816,978 | 1,145,357 | 36,547 | 264,655 | 636 | 20,086 | 159,645 | 30,645 | 728 | 2,475,277 |
| 취득(*) | 17,367 | 1,460 | 925 | 12,655 | 246 | 10,811 | 40,258 | 43,359 | 346 | 127,427 |
| 대체 | 20,020 | 3,076 | 656 | 2,178 | - | 47 | 1,136 | (30,216) | - | (3,103) |
| 처분 | (5,026) | (988) | (433) | (2,390) | (201) | (7) | (5,469) | (1,209) | (252) | (15,975) |
| 손상차손/환입 | - | - | - | (1,104) | - | - | (4,973) | - | 40 | (6,037) |
| 감가상각비 | - | (41,587) | (3,880) | (43,505) | (147) | (13,487) | (33,220) | - | (522) | (136,348) |
| 환산차이 | - | (348) | 275 | 44 | - | 15 | 180 | 2 | 195 | 363 |
| 기말 장부금액 | 849,339 | 1,106,970 | 34,090 | 232,533 | 534 | 17,465 | 157,557 | 42,581 | 535 | 2,441,604 |
(*) 관련 국고보조금 98백만원이 차감된 금액입니다.
2) 전기
(단위 : 백만원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 기타의유형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 816,099 | 1,171,712 | 37,168 | 290,793 | 560 | 24,647 | 174,981 | 24,835 | 567 | 2,541,362 |
| 사업결합 | - | - | - | - | - | - | 2,790 | - | - | 2,790 |
| 취득(*) | - | 3,924 | 2,127 | 13,794 | 289 | 10,159 | 35,686 | 33,002 | 502 | 99,483 |
| 대체 | 937 | 14,877 | 634 | 8,557 | - | 38 | 1,206 | (27,180) | - | (931) |
| 처분 | (13) | (5) | (82) | (332) | (13) | - | (9,558) | (28) | (158) | (10,189) |
| 손상차손환입 | - | - | 751 | - | - | - | 230 | - | - | 981 |
| 감가상각비 | - | (41,934) | (3,486) | (47,801) | (200) | (14,699) | (48,479) | - | (364) | (156,963) |
| 기타 | (45) | 46 | - | - | - | - | - | - | - | 1 |
| 환산차이 | - | (3,263) | (565) | (356) | - | (59) | 2,789 | 16 | 181 | (1,257) |
| 기말 장부금액 | 816,978 | 1,145,357 | 36,547 | 264,655 | 636 | 20,086 | 159,645 | 30,645 | 728 | 2,475,277 |
(*) 관련 국고보조금 370백만원이 차감된 금액입니다.
(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비(*) | 73,019 | 88,680 |
| 매출원가 | 63,329 | 68,283 |
| 합계 | 136,348 | 156,963 |
(*) 연구개발비에 배부된 내역을 포함한 금액입니다.
11. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위 : 백만원)
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 106,877 | 74,030 | 109,195 | 67,649 | 357,751 |
| 취득 | - | - | 29,198 | 9,814 | 39,012 |
| 대체 | - | 5,943 | 12,726 | (18,669) | - |
| 처분 | - | (1) | (75) | (1,154) | (1,230) |
| 손상차손/환입 | (4,479) | - | (13,919) | 952 | (17,446) |
| 무형자산상각비 | - | (3,358) | (35,809) | (1,432) | (40,599) |
| 환산차이 | 1,754 | 762 | 128 | 548 | 3,192 |
| 기말 장부금액 | 104,152 | 77,376 | 101,444 | 57,708 | 340,680 |
2) 전기
(단위 : 백만원)
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 9,605 | 31,001 | 123,619 | 37,455 | 201,680 |
| 사업결합 | 110,250 | 49,512 | 734 | 23,559 | 184,055 |
| 취득 | - | - | 15,932 | 20,920 | 36,852 |
| 대체 | - | 3,453 | 5,554 | (9,007) | - |
| 처분 | - | (1) | (1,229) | (854) | (2,084) |
| 손상차손 | - | - | (24) | (1,145) | (1,169) |
| 무형자산상각비 | - | (4,112) | (35,205) | (273) | (39,590) |
| 환산차이 | (12,978) | (5,823) | (186) | (3,006) | (21,993) |
| 기말 장부금액 | 106,877 | 74,030 | 109,195 | 67,649 | 357,751 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배부 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비(*) | 38,053 | 36,745 |
| 매출원가 | 2,546 | 2,845 |
| 합계 | 40,599 | 39,590 |
(*) 연구개발비에 배부된 내역을 포함한 금액입니다.
(3) 영업권의 손상검사 1) 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 또는 현금창출단위 집단 별로 다음과 같이 배분되었습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| Tata's Natural Alchemy, LLC | 98,960 | 97,264 |
| AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.(*) | - | 4,412 |
| AMOREPACIFIC Vietnam LTD. | 3,865 | 3,902 |
| 기타 | 1,327 | 1,299 |
| 합계 | 104,152 | 106,877 |
(*) 영업권에 대한 손상평가 수행결과 당기말 현재 AMOREPACIFIC Trading Co., Ltd.사업부문 등의 장부금액이 회수가능액에 미달하여 손상차손 4,479백만원을 인식했습니다(주석 1.3 참조).2) 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 경영진의 승인을 받은 미래 사업계획을 반영한 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 주요 현금창출단위 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
(단위 : %)
| 구분 | Tata's Natural Alchemy, LLC | AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd. |
|---|---|---|
| 가중평균자본비용 | 10.7 | 13.7 |
| 영구성장률 | 1.0 | 0.0 |
12. 투자부동산
(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 235,690 | - | 235,690 | 232,406 | - | 232,406 |
| 건물 | 321,977 | (61,448) | 260,529 | 322,312 | (51,571) | 270,741 |
| 사용권자산 | - | - | - | 233 | (112) | 121 |
| 합계 | 557,667 | (61,448) | 496,219 | 554,951 | (51,683) | 503,268 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다1) 당기
(단위 : 백만원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 232,406 | 270,741 | 121 | 503,268 |
| 처분 | (1,088) | (201) | - | (1,289) |
| 대체 | 4,372 | (1,268) | (116) | 2,988 |
| 감가상각비 | - | (8,743) | (5) | (8,748) |
| 기말 장부금액 | 235,690 | 260,529 | - | 496,219 |
2) 전기
(단위 : 백만원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 255,707 | 277,618 | 904 | 534,229 |
| 처분 | (2,709) | - | - | (2,709) |
| 대체 | (21,216) | 1,724 | (670) | (20,162) |
| 감가상각비 | - | (8,601) | (113) | (8,714) |
| 기타 | (34) | - | - | (34) |
| 환산차이 | 658 | - | - | 658 |
| 기말 장부금액 | 232,406 | 270,741 | 121 | 503,268 |
(3) 운용리스 제공 내역연결회사는 보유 중인 사용권자산 중 일부에 대해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스 대상 자산의 장부금액은 아래와 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득원가 | - | 233 |
| 상각누계액 | - | (112) |
| 장부금액 | - | 121 |
(4) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치는 645,954백만원(전기말: 673,140백만원)입니다.
(5) 투자부동산 중 용산 사옥과 관련하여 당기 중 수익으로 인식한 금액은 33,173백만원(전기: 33,006백만원)이고 비용으로 인식한 금액은 7,207백만원(전기: 7,272백만원)입니다.
(6) 투자부동산에 대한 운용리스 제공으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 계약상 미래현금 유입액은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 34,457 | 34,587 |
| 1년 초과 5년 이내 | 90,612 | 117,289 |
| 5년 초과 | - | 2,267 |
| 합계 | 125,069 | 154,143 |
(7) 연결회사가 담보제공한 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
(단위 : 백만원)
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 | 19,158 | 1,249 | 임대보증금 | 961 | 국민연금공단 |
| 토지, 건물 | 151 | 임대보증금 | 116 | 국가인권위원회 | |
| 건물 | 50 | 임대보증금 | 50 | 한국소방시설협회 | |
| 건물 | 22,258 | 3,594 | 임대보증금 | 3,594 | 근로복지공단 |
| 건물 | 719 | 임대보증금 | 719 | 근로복지공단 | |
| 건물 | 658 | 임대보증금 | 658 | 근로복지공단 | |
| 토지, 건물 | 205 | 임대보증금 | 205 | 근로복지공단 | |
| 건물 | 2,522 | 102 | 임대보증금 | 102 | 한화손해보험 |
| 건물 | 13,639 | 78 | 임대보증금 | 78 | 삼성화재애니카손해사정주식회사 |
| 건물 | 78 | 임대보증금 | 78 | 디비엠앤에스주식회사 | |
| 건물 | 15 | 임대보증금 | 15 | 디비손해보험주식회사 | |
| 건물 | 30,014 | 3,218 | 임대보증금 | 3,218 | 퀄컴씨디엠에이테크날러지코리아유한회사 |
| 건물 | 442 | 300 | 임대보증금 | 300 | 한솔페이퍼텍주식회사 |
| 토지, 건물 | 14,159 | 360 | 임대보증금 | 360 | 쿠팡로지스틱스서비스유한회사 |
2) 전기말
(단위 : 백만원)
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 | 18,441 | 1,249 | 임대보증금 | 961 | 국민연금공단 |
| 토지, 건물 | 151 | 임대보증금 | 116 | 국가인권위원회 | |
| 건물 | 50 | 임대보증금 | 50 | 한국소방시설협회 | |
| 건물 | 14,605 | 3,594 | 임대보증금 | 3,594 | 근로복지공단 |
| 건물 | 719 | 임대보증금 | 719 | 근로복지공단 | |
| 건물 | 658 | 임대보증금 | 658 | 근로복지공단 | |
| 건물 | 2,695 | 102 | 임대보증금 | 102 | 한화손해보험 |
| 건물 | 14,210 | 78 | 임대보증금 | 78 | 삼성화재애니카손해사정주식회사 |
| 건물 | 78 | 임대보증금 | 78 | 디비엠앤에스주식회사 | |
| 건물 | 30,216 | 2,363 | 임대보증금 | 3,218 | 퀄컴씨디엠에이테크날러지코리아유한회사 |
13. 매각예정비유동자산 (1) 보고기간말 현재 매각예정비유동자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | - | 19,949 | - | 19,949 |
| 건물 | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | - | - | - | 19,949 | - | 19,949 |
(2) 당기와 전기 중 매각예정비유동자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위 : 백만원)
| 구분 | 토지 | 합계 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 19,949 | 19,949 |
| 처분(*) | (19,949) | (19,949) |
| 기말 장부금액 | - | - |
(*) AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD. 가 보유한 토지를 매각하였습니다. 2) 전기
(단위 : 백만원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 3,588 | 478 | 4,066 |
| 증가(*1) | 19,949 | - | 19,949 |
| 처분(*2) | (3,588) | (478) | (4,066) |
| 기말 장부금액 | 19,949 | - | 19,949 |
(*1) AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD. 가 보유한 토지를 매각예정비유동자산으로 변경하였습니다.(*2) 전기 중 원주사옥(원주시 단구동 143-19), 김천공장 유휴부지(대광동 1000)를 매각하였습니다.
14. 리스
(1) 연결회사는 일부 유형자산에 대해 취소 불가능한 리스계약을 체결하고 있으며, 리스기간은 1~40년입니다. 1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 집기비품 | 기타의 유형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 12,675 | 113,652 | 573 | 1,592 | 128,492 |
| 취득 | - | 55,424 | 714 | 176 | 56,314 |
| 재측정 | - | (851) | - | 741 | (110) |
| 처분 | - | (7,766) | (41) | (123) | (7,930) |
| 대체 | - | 116 | - | - | 116 |
| 손상차손 | - | (10,575) | - | (104) | (10,679) |
| 감가상각 | (389) | (63,756) | (655) | (1,337) | (66,137) |
| 환산차이 | (55) | 1,058 | 6 | 9 | 1,018 |
| 기말 장부금액 | 12,231 | 87,302 | 597 | 954 | 101,084 |
2) 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 집기비품 | 기타의 유형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 17,972 | 125,529 | 694 | 2,269 | 146,464 |
| 취득 | - | 71,554 | 334 | 305 | 72,193 |
| 사업결합 등 | - | 4,201 | - | - | 4,201 |
| 재측정 | (492) | (26) | 345 | 333 | 160 |
| 처분 | (4,007) | (10,522) | (93) | (21) | (14,643) |
| 대체 | - | 670 | - | - | 670 |
| 손상차손환입 | - | 2,163 | - | - | 2,163 |
| 감가상각 | (521) | (80,884) | (649) | (1,297) | (83,351) |
| 환산차이 | (277) | 967 | (58) | 3 | 635 |
| 기말 장부금액 | 12,675 | 113,652 | 573 | 1,592 | 128,492 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 65,575 | 82,437 |
| 매출원가 | 562 | 914 |
| 합계 | 66,137 | 83,351 |
(3) 보고기간말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최소리스료 총액 : | ||
| 1년 이내 | 56,595 | 70,642 |
| 1년 초과 5년 이내 | 52,572 | 60,559 |
| 5년 초과 | 5,301 | 14,635 |
| 합계 | 114,468 | 145,836 |
| 미실현이자수익 | (8,174) | (12,045) |
| 최소리스료 순액 : | - | - |
| 1년 이내 | 55,347 | 69,006 |
| 1년 초과 5년 이내 | 47,435 | 56,048 |
| 5년 초과 | 3,512 | 8,737 |
| 합계 | 106,294 | 133,791 |
당기말 현재 해지불능 전대리스에서 수령하게 될 것으로 기대되는 미래의 최소 전대리스료의 합계는 635백만원(전기: 2,955백만원)입니다. 리스계약서 상 리스갱신, 매수선택권은 존재하지 않습니다. 한편, 배당, 추가채무 및 추가리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약사항은 없습니다.
(4) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채에 대한 이자비용 | 5,087 | 6,448 |
| 단기리스료 | 12,909 | 10,037 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 3,983 | 4,511 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 | 346,955 | 456,874 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 438,323백만원(전기: 583,471백만원)입니다.
(5) 보고기간말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융리스채권 : | ||
| 채권원금 | 635 | 2,953 |
| 이연대출부대수익 | (18) | (145) |
| 장부금액 | 617 | 2,808 |
(6) 보고기간말 현재 제공된 금융리스의 리스 총투자와 최소 리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 리스총투자 | 최소리스료의 현재가치 | 리스총투자 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 1 | 1 | 1,190 | 1,164 |
| 1년 초과 5년 이내 | 634 | 616 | 1,763 | 1,644 |
| 합계 | 635 | 617 | 2,953 | 2,808 |
(7) 보고기간말 현재 제공된 금융리스의 미실현 이자수익은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스총투자 | 635 | 2,953 |
| 리스순투자 | - | - |
| 최소리스료의 현재가치 | 617 | 2,808 |
| 미실현이자수익 | 18 | 145 |
15. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | 949 | - | 1,270 | - |
| 선급금 | 7,989 | - | 8,216 | - |
| 선급비용 | 25,988 | 9,643 | 25,609 | 12,044 |
| 선급부가가치세 | 2,537 | - | 1,631 | - |
| 기타 | 3,348 | - | 2,862 | - |
| 합계 | 40,811 | 9,643 | 39,588 | 12,044 |
16. 차입금
보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 차입처 | 당기말 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 당좌차월 | KEB Hana Bank Paris Branch | EURIBOR 1M + 1.60 | 7,563(EUR 5,301,429) | 7,960 (EUR 5,891,002) |
| 일반운전자금대출 | DBS BANK LTD | Term SOFR 3M + 1.10 | 58,668(USD 45,500,000) | 57,662 (USD 45,500,000) |
| 일반운전자금대출 | Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd. Azabu Branch | Tibor 6M + 0.20 | 17,340(JPY 1,900,000,000) | 17,157(JPY 1,800,000,000) |
| 일반운전자금대출 | Citibank Europe PLC | MAX(EURIBOR 3M, 0) + 1.20 | 9,986(EUR 7,000,000) | 9,458(EUR 7,000,000) |
| 일반운전자금대출 | Citibank Europe PLC | MAX(EURIBOR 3M, 0) + 1.20 | - | 4,054(EUR 3,000,000) |
| 일반운전자금대출 | CITI N.A HONG KONG | 6.09 | 42,916(HKD 260,000,000) | 50,878(HKD 313,000,000) |
| 일반운전자금대출 | KEB Hana Bank Paris Branch | MAX(EURIBOR 3M, 0) + 1.08 | 7,133(EUR 5,000,000) | 6,756(EUR 5,000,000) |
| 일반운전자금대출 | KEB Hana Bank Paris Branch | EURIBOR 1M + 1.34 | 7,133(EUR 5,000,000) | 6,756(EUR 5,000,000) |
| 일반운전자금대출 | Citibank N.A. Sydney Branch | BBSY 3M + 1.00 | 7,481(AUD 8,500,000) | 6,610(AUD 7,700,000) |
| 일반운전자금대출 | JPMORGAN CHASE BANK | RBA cash rate + 2.00 | 4,400(AUD 5,000,000) | - |
| 일반운전자금대출 | Citibank India | 1M T Bill + 2.00 | 698(INR 45,000,000) | 690(INR 45,000,000) |
| 일반운전자금대출 | Citibank N.A. Indonesia | Term SOFR 3M + 1.50 | 1,996(USD 1,500,000) | 4,610(USD 4,000,000) |
| 일반운전자금대출 | Citibank N.A. Canadian Branch | CDOR 3M + 1.20 | 2,924(CAD 3,000,000) | 2,806(CAD 3,000,000) |
| 일반운전자금대출 | Citibank N.A. Philippine Branch | COF + 1.50 | 1,281(PHP 55,230,000) | 1,634(PHP 72,000,000) |
| 일반운전자금대출 | JPMORGAN CHASE BANK (CHINA) COMPANY, SHANGHAI BRANCH | LPR - 1.10 | 23,767(CNY 131,429,078) | 13,353(CNY 73,591,608) |
| 일반운전자금대출 | Citibank (China) Co., Ltd | 1M CNY COF | 14,409(CNY 79,678,041) | 8,530(CNY 47,014,883) |
| 일반운전자금대출 | DBS Bank (China) Limited | LPR - 0.45 | 8,888(CNY 49,150,773) | - |
| 일반운전자금대출 | JPMORGAN CHASE BANK | Term SOFR 3M + 1.10 | 9,026(USD 7,000,000) | - |
| 일반운전자금대출 | BNP Paribas S.A. | CD 3M + 0.70 | 8,000 | 8,000 |
| 시설자금대출 | KDB산업은행 | CD 3M + 0.90 | 10,000 | 16,000 |
| 기타차입금 | ㈜나라기술 | 4.60 | 500 | 500 |
| 합 계 | 244,109 | 223,414 |
17. 충당부채
(1) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 유동 | 비유동 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이익분배 및 상여금 | 누적유급휴가 | 복구충당부채 | 기타 | 합계 | 장기종업원급여 | 이익분배 및 상여금 | 복구충당부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 22,357 | 6,538 | 1,634 | 68 | 30,597 | 3,200 | 341 | 5,928 | 9,469 |
| 증감 | 8,728 | 8,073 | 112 | (71) | 16,842 | 179 | 1,110 | (467) | 822 |
| 환산차이 | 19 | 4 | - | 3 | 26 | - | 5 | 53 | 58 |
| 기말 | 31,104 | 14,615 | 1,746 | - | 47,465 | 3,379 | 1,456 | 5,514 | 10,349 |
(2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 유동 | 비유동 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이익분배 및 상여금 | 누적유급휴가 | 복구충당부채 | 기타 | 합계 | 장기종업원급여 | 이익분배 및 상여금 | 복구충당부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | 6,441 | 2,272 | 194 | 8,907 | 3,789 | - | 7,767 | 11,556 |
| 증감 | 22,710 | 105 | (638) | (128) | 22,049 | (589) | 341 | (2,018) | (2,266) |
| 환산차이 | (353) | (8) | - | 2 | (359) | - | - | 179 | 179 |
| 기말 | 22,357 | 6,538 | 1,634 | 68 | 30,597 | 3,200 | 341 | 5,928 | 9,469 |
18. 계약부채
(1) 당기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 고객충성제도 | 선수대금 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 21,972 | 14,653 | 36,625 |
| 증감 | (3,127) | (88) | (3,215) |
| 기말 장부금액 | 18,845 | 14,565 | 33,410 |
(2) 전기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 고객충성제도 | 선수물품대금 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 22,642 | 14,823 | 37,465 |
| 증감 | (670) | (170) | (840) |
| 기말 장부금액 | 21,972 | 14,653 | 36,625 |
19. 기타부채
보고기간말 현재 기타부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 10,233 | - | 11,245 | - |
| 부가세예수금 | 15,091 | - | 19,963 | - |
| 선수금 | 18,409 | - | 10,285 | - |
| 보증금 | 3,753 | 27,991 | 12,145 | 21,024 |
| 미지급비용 | 136,328 | 399 | 127,214 | 347 |
| 미지급배당금 | 498 | - | 482 | - |
| 환불부채 | 7,116 | - | 6,613 | - |
| 기타 | 6,868 | - | 6,805 | 122 |
| 합계 | 198,296 | 28,390 | 194,752 | 21,493 |
20. 퇴직급여 20.1 확정급여제도
(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 423,705 | 380,804 |
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 | 4,494 | 4,378 |
| 소계 | 428,199 | 385,182 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (536,312) | (562,211) |
| 재무상태표상 순확정급여부채(자산) | (108,113) | (177,029) |
(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 385,182 | 383,088 |
| 당기근무원가 | 32,872 | 35,400 |
| 이자비용 | 20,702 | 13,029 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (16) | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 36,639 | (62,860) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 10,502 | 47,798 |
| 환산차이 | 229 | 18 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여지급액 | (58,629) | (33,913) |
| - 계열회사 순전출입 | 718 | 2,622 |
| - 기타 | - | |
| 기말금액 | 428,199 | 385,182 |
(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 562,211 | 473,758 |
| 이자수익 | 31,756 | 16,555 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익 | (6,954) | (8,008) |
| 기여금: | ||
| - 사용자 | 3,630 | 111,200 |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여의 지급 | (55,049) | (33,913) |
| - 계열회사 순전출입 | 718 | 2,619 |
| 기말금액 | 536,312 | 562,211 |
(4) 당기와 전기에 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
(단위 : %)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.20~5.31 | 6.06~6.10 |
| 임금상승률 | 4.60 | 4.00 |
(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00%P | (-)5.97% | 6.66% |
| 임금상승률 | 1.00%P | 6.69% | (-)6.06% |
확정급여부채는 할인률인 우량채 수익률의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (6) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 비공시가격 | 구성비(%) | 비공시가격 | 구성비(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예치금 | 536,312 | 100 | 562,211 | 100 |
(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.5년이며, 향후 10년까지의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년이하 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 63,548 | 48,313 | 148,912 | 279,504 | 540,277 |
연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 45,459백만원(전기: 47,024백만원)입니다.
20.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,037백만원(전기: 664백만원)입니다.
21. 자본금 등21.1 자본금과 주식발행초과금(1) 보고기간말 현재 연결회사의 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자본금 | ||
| - 보통주자본금 | 29,246 | 29,246 |
| - 우선주자본금(*) | 5,279 | 5,279 |
| 합계 | 34,525 | 34,525 |
(*) 연결회사가 발행한 우선주의 종류와 내용은 다음과 같습니다.
| 종류 | 배당률 | 주식수 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 우선주 | 보통주 배당률+1% | 10,557,830주 | 비참가적, 비누적적 |
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 없습니다.
21.2 기타자본구성요소 보고기간말 현재 연결회사의 기타자본구성요소의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(*1) | (3,713) | (8,632) |
| 주식기준보상(*2) | 6,631 | 6,736 |
| 기타자본조정 | (16,243) | (16,243) |
| 합계 | (13,325) | (18,139) |
(*1) 보고기간말 현재 연결회사는 자기주식으로 보통주 21,193주(전기말: 49,065 주)와 우선주 6,217주(전기말: 6,217주)를 보유하고 있습니다.(*2) 임직원 대상으로 근로용역에 대한 대가로 인식하고 있습니다.
22. 주식기준보상
(1) 연결회사는 임직원에게 자사주를 지급하는 주식보상제도를 도입했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.1) 선택형 주식선택권
| 구분 | 내용 | 가득조건 | 지급시기 |
|---|---|---|---|
| 임원 장기인센티브 | 중장기 성과 목표 달성률을 바탕으로 약정된 지급률에 해당하는 자사주를 대상 임원에게 지급.단, 회사가 지급수단을 선택할 수 있음(주식 또는 현금) | - 용역제공 조건: 2년 (2년 이상 용역 제공 임원에게 근무 기간 비례하여 지급) - 중장기 성과 달성 조건: 달성률에 비례하여 지급수량 결정 | - 2022년 50%, 2023년 25%, 2024년 25% 분할지급 |
2) 자기주식 부여형
| 구분 | 내용 | 가득조건 | 지급시기 |
|---|---|---|---|
| 기타장기종업원급여(*) | 10년 근속 대상자에게 금 10돈의 가치에 상응하는 주식수를 산정하여 자사주 지급 | - 용역제공 조건: 10년 | - 2022년 부터 매년 대상 직원에게 지급 |
| 자사주 매입 리워드 | 전년 대비 관리회계기준 성장이익의 5%를 재원으로,이에 상응하는 주식수를 산정하여 자사주를 직원에게 부여. 단, 자사주를 매입한 직원에게만 부여하며 리워드 비율은 2:1임 (매입 주수:주식리워드) | - 용역제공 조건 : 해당 년도(재원산정회계기간) 근무기간 비례 지급- 자사주 매입 직원 대상 | - 2022년 5월, 11월 지급- 2023년 11월 지급 |
(*) 매년 계리평가에 따라 금액을 추정하고 있습니다.
3) 성과 연동형
| 구분 | 내용 | 가득조건 | 지급시기 |
|---|---|---|---|
| 경영자 주식보상(*) | 회사성과 및 개인 기여도에 따른 달성률을 바탕으로 약정된 지급률에 해당하는 자사주를 대상 경영자에게 지급. 단, 회사가 지급수단을 선택할 수 있음(주식 또는 현금) | - 용역제공 조건 : 해당 경영주기 근무기간 비례 지급(~24년 6월) | - 2024년 50%, 2025년 25%,2026년 25% 분할 지급 |
(*) 성과연동형 주식보상에 따라 자사주 또는 현금(부여연도 개시일 기준 2년 후의 기준주가)으로 지급하는 바, 향후 지급할 기준주가의 공정가치를 매년 반기별 종가로 재평가 하고 있습니다.
(2) 주식기준보상이 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자본: | ||
| 기타자본구성요소 | 6,631 | 6,736 |
| 임원 장기인센티브 (*1) | 433 | 2,346 |
| 기타장기종업원급여 (*2) | 3,443 | 3,228 |
| 자사주 매입 리워드 (*3) | 1,031 | 1,042 |
| 경영자 주식보상 (*4) | 1,724 | 120 |
| 부채: | ||
| 충당부채-경영자주식보상 | 2,754 | 341 |
| 임원 장기인센티브 (*1) | 477 | - |
| 경영자 주식보상 (*4) | 2,277 | 341 |
| 합계 | 9,385 | 7,077 |
(*1) 주식기준보상에 따라 당기 중 임원 장기인센티브로 지급된 주식은 3,667주(전기: 4,861주), 현금지급으로 행사된 주식수는 4,575주(전기: 6,599주)이며, 당기말 현재미행사 수량은 5,894주(전기말: 14,135주)입니다.(*2) 주식보상기준에 따라 당기 기타장기종업원급여로 장기근속 종업원에 지급된 주식은 7,412주이며, 손익계산서 상 1,531백만원을 비용으로 인식하였습니다.(*3) 주식보상기준에 따라 당기 중 자사주 매입리워드로 지급된 주식은 60주입니다.(*4) 주식보상기준에 따라 당기 경영자 주식보상으로 3,736백만원(주식지급 예정분 10,547주, 현금지급 예정분 14,960주)을 손익계산서 상 비용으로 인식하였으며, 당기 경영자주식보상으로 지급된 주식은 688주, 현금으로 행사된 주식수는 687주입니다.
(3) 상기 주식기준보상 외 당기 중 자기주식 18,401주(전기: 8,345주)를 임직원에게 성과급으로 지급하였으며, 이에 따라 인식된 비용 2,380백만원(전기: 1,356백만원)은 손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
23. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (176) | (175) |
| 해외사업환산손익 | (19,156) | (19,236) |
| 관계기업기타포괄손익지분 | 840 | (48) |
| 합계 | (18,492) | (19,459) |
(2) 당기 중 연결회사의 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 비지배주주지분대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (175) | (1) | - | (176) |
| 해외사업환산손익 | (19,236) | 449 | (369) | (19,156) |
| 관계기업기타포괄손익지분 | (48) | 888 | - | 840 |
| 합계 | (19,459) | 1,336 | (369) | (18,492) |
(3) 전기 중 연결회사의 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 처분으로인한대체 | 비지배주주지분대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (164) | (32) | 21 | - | (175) |
| 해외사업환산손익 | 11,515 | (31,892) | - | 1,141 | (19,236) |
| 관계기업기타포괄손익지분 | 528 | (606) | - | 30 | (48) |
| 합계 | 11,879 | (32,530) | 21 | 1,171 | (19,459) |
상기 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.
24. 이익잉여금 보고기간말 현재 연결회사의 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 18,109 | 18,109 |
| 임의적립금 | 2,109,000 | 2,109,000 |
| 미처분이익잉여금 | 1,974,292 | 1,882,978 |
| 합계 | 4,101,401 | 4,010,087 |
(*) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.25. 배당금 당기와 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지급된 배당금 | 39,742 | 7,228 | 57,231 | 10,393 |
| 주당 배당금 | 680원 | 685원 | 980원 | 985원 |
연결회사는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대해 46,969백만원의 배당을 결의하였으며 , 지배기업의 소유주 배당금으로 46,953백만원이 2023년 4월 중 지급되었습니다 (전기 지급액 : 67,601백만원 ).
한편 , 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 보통주 910원 , 우선주 915원 및 보통주 53,209백만원 , 우선주 9,655백만원이며 2024년 3월 15일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다 . 당기 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다 .
26. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 35,364 | 76,604 |
| 이연법인세 | 71,391 | 18,626 |
| 법인세비용 | 106,755 | 95,230 |
(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 280,634 | 224,494 |
| 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 | 59,927 | 65,778 |
| 법인세효과 : | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (1,612) | (2,294) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 2,307 | 10,801 |
| - 미인식 이연법인세의 변동 효과(*) | 46,995 | 16,864 |
| - 세액공제 | (991) | (1,393) |
| - 과거기간의 법인세에 대하여 당기에 조정 | (9,667) | 6,907 |
| - 기타 | 9,796 | (1,433) |
| 법인세비용 | 106,755 | 95,230 |
| 유효법인세율 | 38.04% | 42.4% |
(*) Amorepacific Trading Co., Ltd의 이연법인세자산이 42,734백만원 만큼 감소한 효과가 포함되어 있습니다.
(3) 연결회사의 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | - | - | - | (226) | 194 | (32) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (54,079) | 12,262 | (41,817) | 7,054 | (1,571) | 5,483 |
| 관계기업기타포괄손익지분 | 1,154 | (267) | 887 | (242) | (365) | (607) |
| 해외사업환산차이 | 449 | - | 449 | (31,891) | - | (31,891) |
| 합계 | (52,476) | 11,995 | (40,481) | (25,305) | (1,742) | (27,047) |
(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위 : 백만원)
| 계정과목 | 기초잔액 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익 반영 | 환산차이 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산(부채) | |||||
| 매출채권 | 8,004 | (7,726) | - | 61 | 339 |
| 재고자산 | 10,593 | (1,921) | - | - | 8,672 |
| 리스부채 | 11,781 | (7,663) | - | 101 | 4,219 |
| 유형자산 | (51,783) | 117 | - | (24) | (51,690) |
| 무형자산 | (20,659) | 60 | - | (346) | (20,945) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 232 | (1) | - | - | 231 |
| 종속기업주식 | 4,274 | (1,171) | (267) | - | 2,836 |
| 계약부채 | 4,770 | (1,956) | - | 18 | 2,832 |
| 퇴직급여채무 | 73,823 | 1,151 | 10,686 | 32 | 85,692 |
| 미지급비용 | 30,016 | (29,590) | - | 432 | 858 |
| 세무상결손금 | 7,609 | (5,296) | - | 51 | 2,364 |
| 사외적립자산 | (114,999) | 4,007 | 1,576 | - | (109,416) |
| 사용권자산 | (14,494) | 10,144 | - | (98) | (4,448) |
| 기타 | 17,421 | (31,546) | - | 59 | (14,066) |
| 합계 | (33,412) | (71,391) | 11,995 | 286 | (92,522) |
2) 전기
(단위 : 백만원)
| 계정과목 | 기초잔액 | 영업양수도 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익 반영 | 환산차이 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산(부채) | ||||||
| 매출채권 | 11,007 | - | (2,879) | - | (124) | 8,004 |
| 재고자산 | 12,561 | - | (1,967) | - | (1) | 10,593 |
| 리스부채 | 23,216 | - | (11,616) | - | 181 | 11,781 |
| 유형자산 | (56,635) | - | 4,991 | - | (139) | (51,783) |
| 무형자산 | (3,784) | (17,738) | 457 | - | 406 | (20,659) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 472 | - | (434) | 194 | - | 232 |
| 종속기업주식 | 4,125 | - | 514 | (365) | - | 4,274 |
| 계약부채 | 5,510 | - | (712) | - | (28) | 4,770 |
| 퇴직급여채무 | 78,369 | - | (1,139) | (3,411) | 4 | 73,823 |
| 미지급비용 | 44,453 | - | (14,009) | - | (428) | 30,016 |
| 세무상결손금 | 6,309 | - | 1,572 | - | (272) | 7,609 |
| 사외적립자산 | (110,294) | - | (6,544) | 1,839 | - | (114,999) |
| 사용권자산 | (22,507) | - | 8,030 | - | (17) | (14,494) |
| 기타 | 12,318 | - | 5,110 | - | (7) | 17,421 |
| 합계 | 5,120 | (17,738) | (18,626) | (1,743) | (425) | (33,412) |
(5) 세무상 이월결손금에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결회사가 이연법인세자산으로 인식하지 않은 결손금은 437,470백만원입니다. 당기말 현재 세무상 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 2023년 ~ 2024년 | - |
| 2025년 ~ 2040년 | 193,126 |
| 만기 제한 없음 | 244,344 |
| 합계 | 437,470 |
(6) 보고기간말 현재 종속기업투자지분과 관련하여 예측가능한 미래기간 내에 소멸할 가능성이 높지 않아 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 순 차감할 일시적차이 | 274,344 | 183,535 |
27. 매출액 당기와 전기 중 연결회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 재화의 판매 | 3,572,123 | 4,031,959 | |
| 용역의 제공 등 | 49,868 | 55,730 | |
| 기타 | 임대료수익 | 40,298 | 38,812 |
| 로열티수익 | 6,608 | 27 | |
| 기타매출 | 5,067 | 8,405 | |
| 소계 | 51,973 | 47,244 | |
| 합계 | 3,673,964 | 4,134,933 |
28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 14,623 | 84,289 |
| 원부재료 및 상품매입액 | 865,308 | 963,068 |
| 종업원급여 | 768,725 | 738,501 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비(*1) | 251,832 | 288,618 |
| 광고선전비 및 판매촉진비 | 542,462 | 502,436 |
| 지급수수료 | 393,528 | 440,839 |
| 유통수수료 | 395,474 | 533,667 |
| 기타비용 | 333,840 | 369,281 |
| 총 영업비용(*2) | 3,565,792 | 3,920,699 |
(*1) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 연결손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
29. 판매비와관리비 당기와 전기 중 연결회사의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 퇴직급여 | 512,076 | 476,467 |
| 복리후생비 | 92,097 | 101,311 |
| 광고선전비 및 판매촉진비 | 542,462 | 502,436 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비(*) | 177,502 | 208,433 |
| 지급수수료 | 330,530 | 379,885 |
| 유통수수료 | 395,474 | 533,667 |
| 운반비 | 101,577 | 103,141 |
| 세금과공과 | 25,929 | 24,044 |
| 연구개발비 | 103,214 | 97,025 |
| 기타 | 129,867 | 156,778 |
| 합계 | 2,410,728 | 2,583,187 |
(*) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.
30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 11,113 | 8,344 |
| 이자수익-기타 | 828 | 560 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가 및 처분이익 | 149,636 | 13,868 |
| 합계 | 161,577 | 22,772 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | (11,214) | (5,815) |
| 이자비용-기타 | (5,086) | (6,449) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가 및 처분손실 | (2,866) | (22,150) |
| 합계 | (19,166) | (34,414) |
31. 기타영업외손익 당기와 전기 중 연결회사의 기타영업외손익의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익 | ||
| 외환차익 | 27,563 | 56,605 |
| 외화환산이익 | 3,577 | 3,480 |
| 유형자산처분이익 | 16,843 | 328 |
| 유형자산손상차손환입 | - | 981 |
| 무형자산처분이익 | 23 | 1,263 |
| 투자부동산처분이익 | - | 397 |
| 사용권자산처분이익 | 3,417 | 14,644 |
| 사용권자산손상차손환입 | - | 2,163 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | 6,499 | 2,926 |
| 기타 | 16,400 | 14,242 |
| 소계 | 74,322 | 97,029 |
| 기타영업외비용 | ||
| 외환차손 | (17,841) | (20,373) |
| 외화환산손실 | (6,890) | (24,776) |
| 유형자산처분손실 | (6,000) | (7,073) |
| 무형자산처분손실 | (1,163) | (2,002) |
| 사용권자산처분손실 | (1,416) | (325) |
| 관계기업투자주식처분손실 | (3,064) | - |
| 유형자산손상차손 | (6,037) | - |
| 무형자산손상차손 | (17,446) | (1,169) |
| 사용권자산손상차손 | (10,678) | - |
| 기부금 | (9,622) | (13,512) |
| 기타 | (5,770) | (14,754) |
| 소계 | (85,927) | (83,984) |
| 합계 | (11,605) | 13,045 |
32. 주당이익
기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식(주석 21 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정하였습니다. (1) 보통주당기순이익
보통주 기본주당이익의 산정내역
(단위 : 백만원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주지분 당기순이익 | 180,102 | 134,475 |
| 보통주 당기순이익 | 152,522 | 113,860 |
| 가중평균유통보통주식수 | 58,460,926 | 58,421,729 |
| 보통주 기본주당이익 | 2,609원 | 1,949원 |
우선주(*) 기본주당이익의 산정내역
(단위 : 백만원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주지분 당기순이익 | 180,102 | 134,475 |
| 우선주 당기순이익 | 27,580 | 20,615 |
| 가중평균유통우선주식수 | 10,551,613 | 10,551,613 |
| 우선주 기본주당이익 | 2,614원 | 1,954원 |
(*) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이(연 1% 추가 배당)한 보통주로 판단되어 기본주당손익을 산정하였습니다.
(2) 희석주당순이익 보통주 희석주당순이익의 산정내역
(단위 : 백만원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주지분 당기순이익 | 180,102 | 134,475 |
| 보통주 당기순이익 | 152,522 | 113,860 |
| 가중평균유통희석보통주식수 | 58,469,342 | 58,441,736 |
| 보통주 희석주당이익 | 2,609원 | 1,948원 |
당기 및 전기 중 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 58,460,926 | 58,421,729 |
| 주식기준보상 행사효과 | 8,416 | 20,007 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 58,469,342 | 58,441,736 |
연결회사는 잠재적 우선주를 발행하지 않았으므로 당기와 전기의 우선주 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
33. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 173,879 | 129,264 |
| 조정 항목 : | 267,441 | 496,999 |
| 금융손익 | 4,358 | 3,360 |
| 외화환산손익 | 3,313 | 21,296 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비(*) | 251,833 | 288,618 |
| 유ㆍ무형자산처분손익 | (9,703) | 7,485 |
| 사용권자산처분손익 | (2,001) | (14,319) |
| 투자부동산처분손익 | - | (397) |
| 매각예정비유동자산처분이익 | (6,499) | (2,926) |
| 관계기업투자주식처분손익 | 3,064 | - |
| 유ㆍ무형자산손상차손 | 23,483 | 188 |
| 사용권자산손상차손 | 10,678 | (2,163) |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가및처분손익 | (26,766) | 8,282 |
| 파생상품평가이익 | (120,004) | - |
| 법인세비용 | 106,755 | 95,230 |
| 관계기업손익 | (41,656) | (8,858) |
| 퇴직급여 | 21,819 | 32,079 |
| 충당부채순전입액 | 17,447 | 19,783 |
| 재고자산폐기및평가손실 | 25,166 | 43,886 |
| 기타 | 6,154 | 5,455 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | (35,645) | (345,125) |
| 매출채권 증감 | (12,982) | 2,207 |
| 기타수취채권 증감 | 1,986 | 9,224 |
| 재고자산의 증감 | (10,544) | 55,178 |
| 기타자산의 증감 | (1,561) | 10,809 |
| 매입채무의 증감 | 7,323 | (53,356) |
| 기타지급채무의 증감 | (21,960) | (171,652) |
| 계약부채의 증감 | (3,216) | (840) |
| 기타부채의 증감 | 12,518 | (85,499) |
| 퇴직급여 지급액 | (58,629) | (41,946) |
| 계열회사 퇴직금 순전입액 | 718 | 2,622 |
| 사외적립자산의 증감 | 50,702 | (71,872) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 405,675 | 281,138 |
(*) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인 유형자산의 본계정 대체 | 30,216 | 26,249 |
| 개발중인 무형자산의 본계정 대체 | 18,669 | 9,007 |
| 유형자산에서 투자부동산으로 대체 | (3,104) | 931 |
| 투자부동산에서 사용권자산으로 대체 | 116 | 670 |
| 투자부동산에서 매각예정자산으로 대체 | - | 19,949 |
| 무형자산의 교환 | - | 1,319 |
| 리스부채 등의 인식으로 인한 사용권자산의 증감 | 48,275 | 57,710 |
| 유ㆍ무형자산 취득 미지급금의 증감 | (7,069) | 194 |
| 유형자산 처분 미수금의 증감 | 170 | - |
| 비유동성 당기손익공정가치측정금융자산의 유동성 대체 | - | 12,417 |
(3) 재무활동에서 발생하는 주요 부채의 조정 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 단기차입금 | 리스부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 199,124 | 190,982 | 390,106 |
| 사업결합 | - | 4,263 | 4,263 |
| 계약체결 등 | - | 47,010 | 47,010 |
| 현금흐름(이자비용) | - | (6,448) | (6,448) |
| 현금흐름(원금해당분) | 22,580 | (105,601) | (83,021) |
| 외화차이 | 1,710 | 3,585 | 5,295 |
| 전기말 | 223,414 | 133,791 | 357,205 |
| 당기초 | 223,414 | 133,791 | 357,205 |
| 계약체결 등 | - | 45,827 | 45,827 |
| 현금흐름(이자비용) | - | (5,087) | (5,087) |
| 현금흐름(원금해당분) | 20,524 | (69,390) | (48,866) |
| 외화차이 | 171 | 1,153 | 1,324 |
| 당기말 | 244,109 | 106,294 | 350,403 |
34. 우발채무 및 약정사항
(1) 보고기간말 현재 금융기관에 대한 연결회사의 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위:백만원, USD천)
| 금융기관명 | 약정종류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 한도액 | 실행액 | 한도액 | 실행액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 전자방식 외상매출채권 담보대출 | 2,000 | 23 | 2,000 | 41 |
| L/C 거래 | USD 1,500 | - | USD 2,000 | USD 15 | |
| 소비자 피해보상 지급보증 | 5,000 | - | - | - |
(2) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등을 위하여 31,327백만원(전기말: 30,809백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(3) 보고기간말 현재 종속기업이 금융기관과 체결한 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.
(원화단위: 백만원, 외화단위: 천)
| 종속기업명 | 금융기관명 | 약정 종류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 한도액 | 실행액 | 한도액 | 실행액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Amorepacific Global Operations Limited. | CITI N.A HONG KONG | 단기차입금 | HKD 300,000 | HKD 260,000 | HKD 313,000 | HKD 313,000 |
| AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited | Hang Seng Bank | 당좌차월 등 | HKD 10,000 | - | HKD 10,000 | - |
| Bank of East Asia | 당좌차월 등 | - | - | HKD 10,000 | - | |
| AMOREPACIFIC Japan CO.,LTD. | Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd. Azabu Branch | 단기차입금 | JPY 2,000,000 | JPY 1,900,000 | JPY 2,000,000 | JPY 1,800,000 |
| Amorepacific Trading Co., Ltd | JPMORGAN CHASE BANK (CHINA) COMPANY LIMITED, SHANGHAI BRANCH | 당좌차월 | CNY 140,000 | CNY 131,429 | CNY 140,000 | CNY 73,592 |
| Citibank (China) Co., Ltd | 단기한도대출약정 | CNY 150,000 | CNY 79,678 | CNY 150,000 | CNY 47,015 | |
| DBS Bank (China) Limited | 단기회전대출약정 | USD 20,000 | CNY 49,151 | USD 20,000 | - | |
| AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S | Citibank Europe PLC | 단기차입금 | EUR 11,500 | EUR 7,000 | EUR 8,500 | EUR 7,000 |
| KEB Hana Bank Paris Branch | 당좌차월 | EUR 6,000 | EUR 5,301 | - | - | |
| KEB Hana Bank Paris Branch | 단기차입금 | EUR 10,000 | EUR 10,000 | - | - | |
| Annick Goutal S.A.S | Citibank Europe PLC | 단기차입금 | - | - | EUR 3,000 | EUR 3,000 |
| KEB Hana Bank Paris Branch | 당좌차월 | - | - | EUR 6,000 | EUR 5,891 | |
| KEB Hana Bank Paris Branch | 단기차입금 | - | - | EUR 10,000 | EUR 10,000 | |
| Amorepacific Australia PTY Ltd | Citibank N.A. Sydney Branch | 단기차입금 | AUD 8,500 | AUD 8,500 | AUD 8,500 | AUD 7,700 |
| JPMORGAN CHASE BANK | 단기차입금 | AUD 5,000 | AUD 5,000 | - | - | |
| AMOREPACIFIC US, INC. | Citibank N.A. | 단기차입금 | USD 20,000 | - | USD 20,000 | - |
| DBS BANK LTD | 단기차입금 | USD 50,000 | USD 45,500 | USD 50,000 | USD 45,500 | |
| AMOREPACIFIC CANADA INC. | Citibank N.A. Canadian Branch | 단기차입금 | CAD 5,100 | CAD 3,000 | CAD 5,100 | CAD 3,000 |
| IInnisfree Cosmetics India Private Limited | Citibank India | 단기차입금 | INR 45,000 | INR 45,000 | INR 45,000 | INR 45,000 |
| PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC | Citibank N.A. Indonesia | 단기차입금 | USD 4,000 | USD 1,500 | USD 4,000 | USD 4,000 |
| AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC. | Citibank N.A. Philippine Branch | 단기차입금 | PHP 90,000 | PHP 55,230 | PHP 90,000 | PHP 72,000 |
| AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD. | Citibank Berhad(Citibank Malaysia) | 단기차입금 | - | - | USD 1,800 | - |
| AMOREPACIFIC Russia LLC. | Citibank Russia | 법인카드 한도보증 | - | - | RUB 7,200 | - |
| Tata's Natural Alchemy, LLC | JPMORGAN CHASE BANK | 단기차입금 | USD 7,000 | USD 7,000 | - | - |
| ㈜코스비전 | KDB산업은행 | 시설자금대출 | 10,000 | 10,000 | 16,000 | 16,000 |
| BNP Paribas S.A. | 기업운전일반대출 | 10,000 | 8,000 | 10,000 | 8,000 | |
| ㈜코어테크놀로지 | 우리은행 | 당좌차월 | 300 | - | 400 | - |
(4) 사용제한 금융상품
보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(원화단위: 백만원, 외화단위: 천)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 내용 |
|---|---|---|---|
| 유동성 금융기관예치금 | 27,400 | 24,400 | 동반성장 협약 |
| 유동성 금융기관예치금 | 24,776 | 32,115 | 담보제공 |
| 유동성 금융기관예치금 | NTD 6,265 | NTD 6,240 | 수입관세 보증 |
| 비유동성 금융기관예치금 | 3 | 8 | 당좌개설보증금 |
| 비유동성 금융기관예치금 | RMB 20,000 | RMB 20,000 | 중국 내 방문판매사업 허가 |
| 비유동성 금융기관예치금 | - | HKD 5,054 | 당좌차월 약정 및 임대 매장의 은행 지급보증 |
| 비유동성 금융기관예치금 | USD 194 | USD 194 | 당좌차월 약정 및임대 매장의 은행 지급보증 |
| 비유동성 금융기관예치금 | USD 655 | USD 655 | 미국 매장 및 사무실에 대한 보증금 |
(5) 계류 중인 소송 사건연결회사는 정상적인 영업과정에서 발생한 다수의 소송사건이 진행 중이며, 연결회사가 피소된 사건도 있고 연결회사가 제소한 사건도 있습니다. 각 소송사건의 결과는현재 예측할 수 없고, 자원의 유출금액 및 시기는 불확실함에 따라 당기말 현재 연결회사의 재무제표에 소송의 결과가 반영되어 있지 않습니다. 연결회사의 경영진은 이러한 소송의 결과가 연결회사의 재무상태 및 경영성과에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(6) 주요약정 보고기간말 현재 용산 사옥과 관련하여 ㈜이니스프리 등 특수관계자와 2027년 11월까지, 외부 거래처와 2028년 3월까지 장기 임대차 계약을 체결하고 있습니다.
(7) 주주간 약정
2021년 중 연결회사는 ㈜코스알엑스(이하, "피투자회사")의 주식 192,000주를 기존주주로부터 매수하여 이를 재무상태표상 관계기업투자주식으로 분류하고 있으며, 당기말 현재 연결회사의 보유 지분율은 39.4% 입니다(주석 9 참조). 한편 해당 매수와 동시에 체결된 주주간 계약 등에 따라, 매도인이 보유하고 있는 잔여지분 전부에 대하여 계약체결일로부터 2023년 10월 31일이 되는 날까지의 기간 중에 특정 행사가격(양 당사자가 합의한 피투자회사의 2022년, 2023년 및 2024년 영업성과에 기초하여 산정)으로 매수를 청구할 수 있는 권리(이하, "콜옵션")가 연결회사에게 부여되었습니다.
2023년 10월 30일자로 연결회사는 해당 콜옵션을 행사하여, 동 일자로 대상 잔여지분 288,000주를 2차례에 걸쳐 총 755,108백만원에 매수하는 주식매매계약(이하, "주식매매계약")을 체결하였습니다. 주식매매계약에 따른 1차 매수 분 240,000주 및 2차 매수 분 48,000주에 대한 매매대상 주식 이전 및 매매대금 지급일은 각각 2024년 4월 30일 및 2025년 4월 30일이며, 피투자회사가 주식기준보상으로 발행하는 주식 및 피투자회사의 2022년, 2023년 및 2024년 영업성과에 따라 매매대금은 변동될 수 있습니다.
당기말 현재 연결회사는 피투자회사의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있으나, 2023년 10월 30일자로 체결된 본 건 주식매매계약이 선도계약으로서 K-IFRS 제1110호 '연결재무제표'에 따른 잠재적 의결권 형태의 권리에 해당하는지, 그리고 그 권리가 실질적인지 여부에 대한 판단과 함께 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하여연결회사가 ㈜코스알엑스에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가하였습니다.
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 회사의 의결권 및 잠재적 의결권
그 결과, 당기말 현재 연결회사는 ㈜코스알엑스에 대한 힘을 갖고 있지 않다고 판단하였으며, 해당 선도계약의 당기말 현재 공정가치 121,458백만원을 파생상품자산으로서 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하였습니다(주석5, 7 및 주석37 참조).
한편, 본 건 주식매매계약에 따라 2024년 4월 30일자로 1차 매수 분의 주식 이전 및 매매대금 지급을 완료하는 경우, 연결회사는 ㈜코스알엑스에 대한 지배력을 획득하게 되며 동 시점부터 종속기업으로 분류할 예정입니다.
35. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 등 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 최상위지배자 | 서경배 |
| 지배기업 | ㈜아모레퍼시픽그룹 |
| 외부공표용 연결재무제표 작성 최상위지배기업 | ㈜아모레퍼시픽그룹 |
| 관계기업 | Taiwan AMORE Co.,Ltd.Rationale Group Pty Ltd파트너원 밸류업 제2호 PEF㈜코스알엑스 |
| 지배기업의 종속기업 | ㈜이니스프리㈜에뛰드㈜아모스프로페셔널㈜에스쁘아㈜오설록농업회사법인 ㈜오설록농장㈜그린파트너즈㈜퍼시픽테크 (*) |
| 지배기업의 관계기업 | ㈜비비디오코리아㈜베르상스퍼시픽㈜오타종패키징퍼시픽AP&M 뷰티 패션 합자조합스마트AP-WE언택트펀드1호㈜스파크펫티비티글로벌성장제2호투자조합㈜투슬래시포 |
| 기타특수관계자 | 서경배과학재단 등 |
(*) 당기 중 설립되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자 등과의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위: 백만원)
| 구분 | 회사명 | 매출 | 매입 | 유/무형자산취득 | 유/무형자산매각 | 기타수익 | 기타비용 | 리스이자비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜아모레퍼시픽그룹 | 2,819 | - | - | - | - | 9,027 | 633 |
| 관계기업 | ㈜코스알엑스 | 9,193 | - | - | - | - | - | - |
| 지배기업의 종속기업 | ㈜이니스프리 | 101,199 | 68,102 | - | - | 13 | 549 | - |
| ㈜에뛰드 | 28,691 | 15,554 | - | - | 7 | 6 | - | |
| ㈜아모스프로페셔널 | 30,638 | 603 | - | - | 1 | 2 | - | |
| ㈜에스쁘아 | 20,029 | 2,500 | - | - | 1 | 3 | - | |
| ㈜오설록 | 14,426 | 684 | - | - | 2 | - | - | |
| 농업회사법인 ㈜오설록농장 | 455 | 911 | - | 4,285 | 61 | 333 | - | |
| ㈜그린파트너즈 | 86 | - | - | - | - | 1,111 | - | |
| ㈜퍼시픽테크 | 10 | - | - | - | - | - | - | |
| 지배기업의 관계기업 | ㈜비비디오코리아 | 678 | - | - | - | - | 15,107 | - |
| ㈜베르상스퍼시픽 | 351 | 32,699 | 410 | - | - | - | - | |
| ㈜오타종패키징퍼시픽 | 206 | 38,593 | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 208,781 | 159,646 | 410 | 4,285 | 85 | 26,138 | 633 |
2) 전기
(단위: 백만원)
| 구분 | 회사명 | 매출 | 매입 | 유/무형자산취득 | 기타수익 | 기타비용 | 리스이자비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜아모레퍼시픽그룹 | 1,812 | - | - | - | 8,922 | 131 |
| 관계기업 | ㈜코스알엑스 | 2,513 | - | - | 4 | - | - |
| 지배기업의 종속기업 | ㈜이니스프리 | 84,961 | 68,936 | - | 11 | 717 | - |
| ㈜에뛰드 | 31,757 | 16,355 | - | 6 | 28 | - | |
| ㈜아모스프로페셔널 | 25,838 | 326 | - | 1 | 4 | - | |
| ㈜에스쁘아 | 20,175 | 1,248 | - | 1 | 3 | - | |
| ㈜오설록 | 24,334 | 866 | - | 1 | 1 | - | |
| 농업회사법인 ㈜오설록농장 | 321 | 4,878 | - | 26 | 344 | - | |
| ㈜그린파트너즈 | 69 | - | - | - | 1,916 | - | |
| 지배기업의 관계기업 | ㈜비비디오코리아 | 935 | - | - | - | 15,840 | - |
| ㈜베르상스퍼시픽 | 356 | 40,646 | 334 | - | - | - | |
| ㈜오타종패키징퍼시픽(*) | 378 | 40,393 | - | - | 6 | - | |
| 합계 | 193,449 | 173,648 | 334 | 50 | 27,781 | 131 |
(*) 전기 중 ㈜퍼시픽패키지에서 ㈜오타종패키징퍼시픽으로 사명을 변경하였습니다. 한편 해당 거래내역은 지배기업의 종속기업일 때의 거래내역을 포함하고 있습니다.
(3) 보고기간말 현재 특수관계자 등에 대한 주요 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위: 백만원)
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 리스채권 | 매입채무 | 기타채무 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜아모레퍼시픽그룹 | 153 | 2,549 | - | - | 1,099 | 10,119 |
| 관계기업 | ㈜코스알엑스 | 338 | - | - | - | 2 | - |
| 지배기업의 종속기업 | ㈜이니스프리 | 9,001 | 11,119 | 1 | 36,880 | 2,480 | - |
| ㈜에뛰드 | 2,770 | - | - | 3,791 | 908 | - | |
| ㈜아모스프로페셔널 | 2,593 | 7 | - | 38 | 3,968 | - | |
| ㈜에스쁘아 | 2,559 | 5 | - | 115 | 1,138 | - | |
| ㈜오설록 | 126 | 19 | - | 100 | 1,940 | - | |
| 농업회사법인 ㈜오설록농장 | 34 | - | - | - | 1,037 | - | |
| ㈜그린파트너즈 | 9 | - | - | - | 132 | - | |
| 지배기업의 관계기업 | ㈜비비디오코리아 | - | - | - | - | 4,424 | - |
| ㈜베르상스퍼시픽 | 30 | - | - | 1,226 | 468 | - | |
| ㈜오타종패키징퍼시픽 | 14 | - | - | 1,591 | 90 | - | |
| 합계 | 17,627 | 13,699 | 1 | 43,741 | 17,686 | 10,119 |
2) 전기말
(단위: 백만원)
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 리스채권 | 매입채무 | 기타채무 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜아모레퍼시픽그룹 | 106 | 2,617 | - | - | 1,399 | 12,738 |
| 관계기업 | ㈜코스알엑스 | 262 | - | - | - | - | - |
| 지배기업의 종속기업 | ㈜이니스프리 | 6,914 | 10,706 | 4 | 37,912 | 2,628 | - |
| ㈜에뛰드 | 3,176 | 512 | - | 6,320 | 918 | - | |
| ㈜아모스프로페셔널 | 2,371 | 1 | - | 26 | 3,968 | - | |
| ㈜에스쁘아 | 941 | - | - | 250 | 999 | - | |
| ㈜오설록 | 1,559 | 25 | - | 92 | 1,957 | - | |
| 농업회사법인 ㈜오설록농장 | 30 | - | - | 263 | 1,853 | - | |
| ㈜그린파트너즈 | 6 | - | - | - | 498 | - | |
| 지배기업의 관계기업 | ㈜비비디오코리아 | - | - | - | - | 2,894 | - |
| ㈜베르상스퍼시픽 | 25 | - | - | 3,524 | 466 | - | |
| ㈜오타종패키징퍼시픽 | 18 | - | - | 3,810 | - | - | |
| 합계 | 15,408 | 13,861 | 4 | 52,197 | 17,580 | 12,738 |
특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 3개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다.
(4) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기 가. 특수관계자로부터 제공받은 리스로 인한 자금거래 내역
(단위: 백만원)
| 구분 | 회사명 | 당기초 | 리스차입액 | 현금지급액 | 이자비용 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜아모레퍼시픽그룹 | 12,738 | (837) | (2,415) | 633 | 10,119 |
나. 특수관계자에게 전대하여 발생한 자금거래 내역
(단위: 백만원)
| 구분 | 회사명 | 당기초 | 리스채권취득 | 현금회수 | 리스채권처분 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업의 종속기업 | ㈜이니스프리 | 4 | 2 | (5) | - | 1 |
| ㈜오설록 | - | 31 | (2) | (29) | - | |
| 합계 | 4 | 33 | (7) | (29) | 1 |
다. 연결회사가 당기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 20,501백만원입니다.
2) 전기 가. 특수관계자로부터 제공받은 리스로 인한 자금거래 내역
(단위: 백만원)
| 구분 | 회사명 | 전기초 | 리스차입액 | 현금지급액 | 이자비용 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜아모레퍼시픽그룹 | 4,049 | 10,810 | (2,252) | 131 | 12,738 |
나. 특수관계자에게 전대하여 발생한 자금거래 내역
(단위: 백만원)
| 구분 | 회사명 | 전기초 | 현금회수 | 이자수익 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업의 종속기업 | ㈜이니스프리 | 11 | (7) | - | 4 |
다. 연결회사가 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 29,980백만원입니다.
(5) 주요 약정보고기간말 현재 용산 사옥과 관련하여 ㈜이니스프리 등 특수관계자와 2022년부터 장기 임대차 계약을 체결하고 있으며, 기간은 5년입니다. 또한, 연결회사는 국내 특수관계자와 상호 업무 대행과 관련한 약정을 체결하고 있으며, 이에 대하여 수취하거나 지급하는 대가를 수익과 비용으로 인식하고 있습니다.
(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 8,421 | 8,549 |
| 퇴직급여 | 203 | 751 |
| 주식기준보상 (*) | 1,265 | 151 |
| 합계 | 9,889 | 9,451 |
(*) 가득기간 중인 주식기준보상 약정에 따른 연결손익계산서 상 비용 인식분 입니 다.
36. 위험관리
36.1 재무위험관리
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.
36.1.1 시장위험
(1) 외환위험
연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 각 개별회사의 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러, 유로, 일본 엔 등이 있습니다.
연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간말 현재 기능통화 이외의 각 개별회사들이 주요 외화로 표시된 금융상품을 포함하는 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 459,991 | 311,060 | 427,659 | 268,935 |
| SGD | - | 1,848 | - | 1,407 |
| EUR | 12 | 389 | 1,100 | 709 |
| JPY | 428 | 148 | - | 373 |
| 합계 | 460,431 | 313,445 | 428,759 | 271,424 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 14,894 | (14,894) | 15,872 | (15,872) |
| SGD | (185) | 185 | (141) | 141 |
| EUR | (38) | 38 | 39 | (39) |
| JPY | 28 | (28) | (37) | 37 |
| 합계 | 14,699 | (14,699) | 15,733 | (15,733) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
(2) 이자율 위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생할 수 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율상승시 순이자비용이 감소합니다. 한편, 연결회사는 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
연결회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다.
보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 변동 금리부 조건의 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 법인세차감전순이익은 1,070백만원 감소 또는 증가할 것 입니다.
36.1.2 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 독립적인 신용등급이 없는 등 신용위험의 감소가 필요하다고 판단되는 거래처의 경우, 부동산 및 예금 질권 설정, 보증보험 등으로 신용 보강을 하고 있습니다. 보험 및 담보가 설정되어 있지 않은 거래처에 대해서도 내부 신용평가기준에 따라 엄격하게 신용위험 관리를 수행하고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.
연결회사는 상기 거래처 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상 여부를 검토하고 있습니다.
36.1.3 유동성위험
연결회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 모든 금융부채(지급조건 기재/미기재 모두)의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.
연결회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년 미만 | 1년 - 5년 | 5년 초과 | 합계 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 86,442 | - | - | 86,442 | 86,442 |
| 차입금 | 244,109 | - | - | 244,109 | 244,109 |
| 기타지급채무 | 125,501 | - | - | 125,501 | 125,501 |
| 기타부채 | 147,695 | 32,148 | - | 179,843 | 176,086 |
| 리스부채 | 56,595 | 52,572 | 5,301 | 114,468 | 106,294 |
| 구분 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년 미만 | 1년 - 5년 | 5년 초과 | 합계 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 80,676 | - | - | 80,676 | 80,676 |
| 차입금 | 223,414 | - | - | 223,414 | 223,414 |
| 기타지급채무 | 154,938 | - | - | 154,938 | 154,938 |
| 기타부채 | 146,454 | 12,336 | 11,933 | 170,723 | 167,825 |
| 리스부채 | 70,642 | 60,559 | 14,635 | 145,836 | 133,791 |
36.2 자본 위험 관리
연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 1,013,806 | 1,022,508 |
| 자본 (B) | 4,872,705 | 4,779,275 |
| 예금 (C) | 592,142 | 546,256 |
| 차입금 (D) | 244,109 | 223,414 |
| 부채비율 (A)/(B) | 20.81% | 21.39% |
| 순차입금비율 [(D)-(C)]/(B) | (-)7.14% | (-)6.76% |
37. 공정가치 37.1 공정가치 측정당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 500,115 | 129,475 | 629,590 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 6,217 | 6,217 |
| 공시대상 공정가치 측정치 | ||||
| 투자부동산 | - | - | 645,954 | 645,954 |
| 구분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 403,405 | 9,471 | 412,876 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 6,217 | 6,217 |
| 공시대상 공정가치 측정치 | ||||
| 투자부동산 | - | - | 673,140 | 673,140 |
37.2 가치평가기법
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대하여 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정하였습니다.
(1) 투자부동산
연결회사는 투자부동산에 대해 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 백만원)
| 당기말 | 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 비상장주식 | 6,217 | 3 | 현금흐름할인법 등 | 가중평균자본비용 등 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 전환상환우선주 등 채무상품 | 8,017 | 3 | 옵션가격결정 모형 | 기초자산 주식가격 등 |
| 파생상품자산 | 121,458 | 3 | 현금흐름할인법(*1) | 기초자산 주식가격 등 | |
| 수익형증권 | 500,115 | 2 | 현재가치할인법 | 신용위험이 반영된 할인율 |
(*1) 피투자회사인 ㈜코스알엑스의 가치를 산정하기 위하여 현금흐름할인법을 사용하였으며 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | ㈜코스알엑스 |
|---|---|
| 가중평균자본비용 | 11.4% |
| 영구성장률 | 1.0% |
37.3 상각후원가로 측정되는 금융상품
금융상품 중 상각후원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 채무상품 : | ||
| 국채 및 공채 | 977 | 430 |
| 채무증권 | 58,630 | 30,000 |
| 합계 | 59,607 | 30,430 |
상각후원가측정 채무상품에 대하여는 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않으므로 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 그 외의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.
연결 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 연결내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 아모레퍼시픽과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 연결회사의 연결내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부: 1. 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 아모레퍼시픽 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
연결내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」(이하 "내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계")에 근거한 주식회사 아모레퍼시픽 및 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 연결회사의 연결내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 7일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
연결내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니 다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 연결내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 연결내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 연결내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 연결내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 연결회사의 연결내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 연결내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
연결내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 연결내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 연결내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
연결내부회계관리제도의 정의와 고유한계
연결회사의 연결내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 연결재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 연결회사의 연결내부회계관리제도는 (1) 회사와 그 종속기업 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표가작성되도록 거래가 기록되고, 회사와 그 종속기업의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사와 그 종속기업의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사와 그 종속기업 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
연결내부회계관리제도는 연결내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 연결재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 연결내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김지훈입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 용 근 |
2024년 3월 7일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도있습니다.
대표이사 및 내부회계관리자의 연결내부회계관리제도의 운영실태보고서
아모레퍼시픽_연결icfr운영실태보고서_2023.jpg 아모레퍼시픽_연결icfr운영실태보고서_2023 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 아모레퍼시픽2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
98111686123735--6964616841392,6752,03372816628156--3,5743,9061931881421483,1432,2907402,0032,0871,679--6,3056,3081992042262875,8184,3231,4683,6652,1681,735--9,87910,214
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023년 09월 06일1회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2023년 06월 19일~ 2023년 07월 07일1562중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 주요 프로세스별 거래유형 및 업무절차 이해2023년 09월 18일~ 2023년 10월 13일1562추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택2023년 11월 27일~ 2023년 12월 08일1082통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 (계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획2024년 01월 18일~ 2024년 02월 09일1782후속 기간의 통제 테스트, 분개 테스트, 중요 계정잔액및 공시내용에 대한 질문 및분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2023년 12월 29일1오산 등 3개 공장, 김천 등 3개 물류센터 및 6개 영업소상품, 제품, 원재료, 보조재료 등2023년 01월 23일1본사 사무실현금, 수표, 유가증권 등OOO타처보관재고조회52023년4월20일, 2023년7월24일, 2023년10월23일, 2024년1월29일,2024년3월5일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 04월 20일회사측: 감사위원 3인감사인측: 업무수행이사 등 3인대면회의2023년 1분기 검토 결과,2023년 통합감사 계획 등22023년 07월 24일회사측: 감사위원 3인감사인측: 업무수행이사 등 3인대면회의2023년 반기 검토 결과,2023년 통합감사 계획 등32023년 10월 23일회사측: 감사위원 3인감사인측: 업무수행이사 등 3인대면회의2023년 3분기 검토 결과, 핵심감사사항 선정,2023년 내부회계관리제도 감사 경과 등42024년 01월 29일회사측: 감사위원 3인감사인측: 업무수행이사 등 3인대면회의2023년 재무제표 감사 결과,핵심감사사항에 대한 감사절차 등52024년 03월 05일회사측: 감사위원 3인감사인측: 업무수행이사 등 3인서면보고2023년 내부회계관리제도 감사결과,감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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