Ambra S.A.

Quarterly Report • Sep 14, 2022

Raport Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 2 Spis treści 1. Wprowadzenie do jednostkowego sprawozdania finansowego AMBRA S.A. ............................................................... 3 1.1. Informacje podstawowe ............................................................................................................................................. 3 1.2. Struktura akcjonariatu – znaczący akcjonariusze ........................................................................................................... 3 1.3. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego ........................................................................................... 3 1.4. Okres objęty sprawozdaniem finansowym .................................................................................................................... 4 1.5. Skład organów jednostki dominującej .......................................................................................................................... 4 1.6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego .................................................................................................................... 4 1.7. Kontynuacja działalności ............................................................................................................................................. 4 1.8. Podstawy sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego ................................................................................ 5 2. Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy kończący się 30 czerwca 2022 r. sporządzone zgodnie z MSSF ........................................................................................................................................................................ 6 2.1. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej .......................................................................................................... 6 2.2. Jednostkowe sprawozdanie z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów ................................................... 7 2.3. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych................................................................................................... 8 2.4. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitałach ........................................................................................................ 9 3. Informacje objaśniające do jednostkowego sprawozdania finansowego AMBRA S.A. .............................................. 10 3.1. Opis stosowanych zasad rachunkowości ..................................................................................................................... 10 3.2. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania finansowego AMBRA S.A. ................................................................ 14 Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 3 1. Wprowadzenie do jednostkowego sprawozdania finansowego AMBRA S.A. 1.1. Informacje podstawowe Nazwa spółki AMBRA Spółka Akcyjna Adres siedziby spółki ul. Puławska 336, 00-819 Warszawa Rejestracja Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy Nr KRS 0000041726 Podstawowy przedmiot działalności Produkcja win gronowych (PKD 1102Z) AMBRA S.A. (dalej: „AMBRA”, „Spółka”) została utworzona zgodnie ze statutem Spółki z dnia 23 sierpnia 1994 r. na czas nieoznaczony. Jednostką dominującą spółki AMBRA jest spółka Schloss Wachenheim AG z siedzibą w Trewirze (Niemcy). Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest spółka Günther Reh AG z siedzibą w Leiwen (Niemcy). Spółka AMBRA jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej AMBRA S.A. (dalej: „Grupa AMBRA”, „Grupa”). Jako jednostka dominująca Grupy AMBRA spółka AMBRA sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Struktura Grupy AMBRA jest przedstawiona w rozdziale 3.2., nota 5. niniejszego sprawozdania finansowego. Czas trwania spółki AMBRA S.A. jest nieoznaczony. Akcje AMBRA są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. w sektorze spożywczym i od dnia 23 czerwca 2018 r. wchodzą w skład indeksu sWIG80. Akcje Spółki są także notowane w indeksach WIG, WIG140, sWIG80dvp, sWIG80TR, WIGdiv, WIG-Poland, WIG-SPOZYW, InvestorMS. 1.2. Struktura akcjonariatu – znaczący akcjonariusze Na dzień 30 czerwca 2022 r. wg informacji posiadanych przez Zarząd znaczącymi akcjonariuszami AMBRA S.A. posiadającymi co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu były następujące podmioty: Akcjonariusz Liczba akcji Wartość no- minalna akcji (w zł) Udział w ka- pitale zakła- dowym (%) Liczba gło- sów na wal- nym zgroma- dzeniu Udział w ogóle głosów na walnym zgromadze- niu Schloss Wachenheim AG 15 406 644 15 406 644,00 61,12 15 406 644 61,12 Aviva OFE Aviva Santander 2 510 000 2 510 000,00 9,96 2 510 000 9,96 1.3. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego Spółka AMBRA S.A. jako jednostka dominująca Grupy AMBRA sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Oprócz niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego Spółka sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok zakończony dnia 30 czerwca 2022 r., które zostało zatwierdzone przez Zarząd w dniu 13 września 2022 r. Sprawozdanie to obejmuje wszystkie jednostki zależne AMBRA S.A. (konsolidacja metodą pełną) oraz jednostkę stowarzyszoną (ujętą w sprawozdaniu finansowym Grupy AMBRA metodą praw własności). Celem pełnego zrozumienia sytuacji finansowej i wyników działalności spółki AMBRA S.A. jako podmiotu dominującego w Grupie Kapitałowej oraz jako znaczącego inwestora dla spółki stowarzyszonej, niniejsze sprawozdanie finansowe powinno być czytane wraz z rocznym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym za rok zakończony 30 czerwca 2022 r. Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 4 Wykaz jednostek zależnych konsolidowanych oraz jednostka stowarzyszona ujęta w sprawozdaniu finansowym Grupy AMBRA S.A. znajduje się w rozdziale 3.1. skonsolidowanego sprawozdania finansowego „Opis stosowanych zasad rachunkowości”. 1.4. Okres objęty sprawozdaniem finansowym Rok obrotowy AMBRA S.A. obejmuje okres od 1 lipca do 30 czerwca. Prezentowane dane finansowe AMBRA obejmują jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 30 czerwca 2022 r., jednostkowe sprawozdanie z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów, jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym oraz jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 lipca 2021 r. do 30 czerwca 2022 r. Porównawcze dane finansowe AMBRA obejmują jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 30 czerwca 2021 r., jednostkowe sprawozdanie z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów, jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym oraz jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 lipca 2020 r. do 30 czerwca 2021 r. Dane w jendostkowym sprawozdaniu finansowym zostały podane w złotych polskich, które są walutą funkcjonalną i prezentacji AMBRA, po zaokrągleniu do pełnych tysięcy, o ile nie zaznaczono inaczej. 1.5. Skład organów jednostki dominującej Na dzień 30 czerwca 2022 r. w skład Zarządu AMBRA wchodzili: Prezes Robert Ogór Wiceprezes Piotr Kaźmierczak Wiceprezes Grzegorz Nowak Skład Zarządu nie zmienił się w ciągu roku obrotowego 2021/2022 i do dnia publikacji niniejszego raportu. Na dzień 30 czerwca 2022 r. w skład Rady Nadzorczej AMBRA wchodzili: Przewodniczący Oliver Gloden Wiceprzewodniczący Boris Schlimbach Niezależna członkini Patrycja Piątek Członek Nick Reh Niezależna członkini Monika Schulze W dniu 29 lipca 2021 r. Zarząd Spółki otrzymał informację o rezygnacji Horsta Hillesheima z funkcji członka Rady Nadzorczej z dniem 31 lipca 2021 r., o czym poinformował w raporcie bieżącym nr 2/2021. Rezygnacja jest wynikiem zakończenia pełnienia funkcji członka zarządu spółki Schloss Wachenheim AG – głównego akcjonariusza AMBRA S.A. 1.6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 13 września 2022 r. 1.7. Kontynuacja działalności Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Spółki nie stwierdza na dzień podpisania jednostkowego sprawozdania finansowego żadnych okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności przez AMBRA. Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 5 1.8. Podstawy sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z dotyczącymi sprawozdawczości rocznej Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR) i Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską (dalej zwane również „MSSF UE”), a w zakresie nieuregulowanym powyższymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. 2021, poz. 217 z późn. zmianami) i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz zgodnie z wymogami określonymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych rzekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z dnia 20 kwietnia 2018 r., poz. 757). Szczegółowy opis stosowanych zasad rachunkowości został zawarty w rozdziale 3.1. „Opis stosowanych zasad rachunkowości” oraz w notach objaśniających do jednostkowego sprawozdania finansowego. Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 6 2. Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy kończący się 30 czerwca 2022 r. sporządzone zgodnie z MSSF 2.1. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej Nota 30.06.2022 30.06.2021 AKTYWA Aktywa trwałe 1 Rzeczowe aktywa trwałe 74 875 65 624 2 Aktywa z tytułu praw do użytkowania 9 781 10 729 3 Wartości niematerialne 1 582 2 242 4 Długoterminowe należności z tytułu udzielonych pożyczek 9 328 8 773 8 Długoterminowe należności handlowe i pozostałe 2 800 5 630 5 Udziały i akcje 161 914 163 440 Aktywa trwałe razem 260 280 256 438 Aktywa obrotowe 7 Zapasy 42 870 28 026 Należności z tytułu podatku dochodowego 888 292 4 Krótkoterminowe należności z tytułu udzielonych pożyczek - 152 8 Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe 23 509 21 246 9 Pozostałe aktywa obrotowe 1 000 1 116 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 4 567 3 205 Aktywa obrotowe razem 72 834 54 037 AKTYWA RAZEM 333 114 310 475 PASYWA 10 Kapitał własny Kapitał akcyjny 25 207 25 207 Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej 67 718 67 718 Zysk z lat ubiegłych 151 003 130 899 Zysk netto 30 312 44 050 Kapitał własny razem 274 240 267 874 Zobowiązania długoterminowe 12 Długoterminowe zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów 7 587 12 789 Rezerwa na świadczenia pracownicze 270 250 6 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 431 1 303 Zobowiązania długoterminowe razem 9 288 14 342 Zobowiązania krótkoterminowe 12 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów bankowych 9 361 - 12 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów 5 848 5 531 13 Krótkoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe 34 377 22 728 Zobowiązania krótkoterminowe razem 49 586 28 259 PASYWA RAZEM 333 114 310 475 Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 7 2.2. Jednostkowe sprawozdanie z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów Nota 1.07.2021 - 30.06.2022 1.07.2020 - 30.06.2021 14 Przychody netto ze sprzedaży 186 815 155 196 Zużycie materiałów i koszt własny sprzedanych towarów (126 453) (101 871) Marża ze sprzedaży 60 362 53 325 Koszty marketingu, dystrybucji i prowizji (57) (116) Zysk brutto ze sprzedaży 60 305 53 209 15 Pozostałe koszty działalności operacyjnej (15 224) (12 795) 16 Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników (26 220) (23 397) Amortyzacja (10 021) (8 946) Zysk ze sprzedaży 8 840 8 071 17 Pozostałe przychody operacyjne 6 898 2 560 17 Pozostałe koszty operacyjne (7 532) (3 309) Zysk z działalności operacyjnej 8 206 7 322 18 Przychody finansowe 28 354 42 497 18 Koszty finansowe (4 435) (1 037) Zysk brutto 32 125 48 782 19 Podatek dochodowy (1 813) (4 732) Zysk netto z działalności kontynuowanej 30 312 44 050 Inne całkowite dochody - - Całkowite dochody razem 30 312 44 050 Średnia ważona liczba akcji zwykłych (szt.) 25 206 644 25 206 644 Podstawowy zysk na jedną akcję (zł) 1,20 1,75 Rozwodniony zysk na jedną akcję (zł) 1,20 1,75 Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 8 2.3. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych Nota 1.07.2021 - 30.06.2022 1.07.2020 - 30.06.2021 Zysk brutto 32 125 48 782 Amortyzacja 10 021 8 946 Zyski/straty z tytułu różnic kursowych (49) 23 Zyski/straty ze sprzedaży i likwidacji środków trwałych (188) 731 Odpisy z tytułu utraty wartości udziałów 1 576 (15 822) Odsetki i udziały w zyskach (25 711) (25 515) Podatek odroczony (128) (2 832) 21 Zmiana stanu należności 567 (242) 21 Zmiana stanu pozostałych aktywów obrotowych 116 70 Zmiana stanu zapasów (14 844) (2 747) Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodo- wego - 1 671 21 Zmiana stanu zobowiązań za wyjątkiem kredytów 11 649 4 499 Zmiana stanu rezerw z tytułu podatku odroczonego 128 1 303 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych 20 - Korekty razem: (16 843) (29 915) 21 Podatek zapłacony (2 281) (2 026) Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 13 001 16 841 Dywidendy otrzymane 25 573 25 411 Otrzymane płatności z tytułu leasingu - 3 693 Spłata pożyczek 150 3 287 Odsetki otrzymane 106 1 224 Zbycie aktywów trwałych 643 65 Nabycie aktywów trwałych (17 544) (8 604) Udzielone pożyczki - (1 428) Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 8 928 23 648 Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek 9 361 - Zaciągnięcie zobowiązań z tytułu leasingu - 6 841 Wydatki na spłatę kredytów i pożyczek - (21 502) Dywidendy zapłacone (23 946) (17 645) Płatności z tytułu leasingu (5 460) (5 483) Odsetki zapłacone (522) (356) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (20 567) (38 145) Przepływy pieniężne netto razem 1 362 2 344 Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: 1 362 2 344 Środki pieniężne na początek okresu 3 205 861 Środki pieniężne na koniec okresu 4 567 3 205 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych w walutach krajowej i obcych będące w posiadaniu spółki, które nie mogą być przez nią wykorzystane wynosiły 105 tys. zł na dzień 30 czerwca 2022 r. (101 tys. zł na dzień 30 czerwca 2021 r.). Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 9 2.4. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitałach Nota Kapitał akcyjny Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Zysk z lat ubie- głych Zysk netto Kapitał wła- sny razem 1.07.2021 - 30.06.2022 Kapitał własny na początek okresu 25 207 67 718 130 899 44 050 267 874 Zysk netto za okres - - - 30 312 30 312 Całkowite dochody razem - - - 30 312 30 312 Podział zysku - - 44 050 (44 050) - Wypłata dywidendy - - (23 946) - (23 946) Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale wła- snym razem - - 20 104 (44 050) (23 946) 10 Kapitał własny na koniec okresu 25 207 67 718 151 003 30 312 274 240 1.07.2020 - 30.06.2021 Kapitał własny na początek okresu 25 207 67 718 129 262 19 282 241 469 Zysk netto za okres - - - 44 050 44 050 Całkowite dochody razem - - - 44 050 44 050 Podział zysku - - 19 282 (19 282) - Wypłata dywidendy - - (17 645) - (17 645) Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale wła- snym razem - - 1 637 (19 282) (17 645) Kapitał własny na koniec okresu 25 207 67 718 130 899 44 050 267 874 Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 10 3. Informacje objaśniające do jednostkowego sprawozdania finansowego AMBRA S.A. 3.1. Opis stosowanych zasad rachunkowości Jednostkowe sprawozdanie finansowe za poprzedni rok obrotowy zakończony 30 czerwca 2021 r. podlegało badaniu przez biegłego rewidenta, który wydał sprawozdanie z badania zawierające opinię bez zastrzeżeń. Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej i Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości w wersji zatwierdzonej przez Unię Europejską (dalej zwane również „MSSF UE”). W rocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółka zastosowała zasadę kosztu historycznego, poza instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wycenianymi w wartości godziwej przez całkowite inne dochody. Jednostkowe sprawozdanie finansowe, poza sprawozdaniem z przepływów pieniężnych sporządzonym zgodnie z zasadą kasową, zostało sporządzone zgodnie z zasadą memoriału. Szacunki i założenia Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE wymaga od Zarządu dokonania szacunków i przyjęcia założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów i kosztów. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę osądu co do wartości bilansowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł. Faktyczna wartość może różnić się od wartości szacowanej. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresów bieżącego, jak i przyszłych. Poniżej przedstawiono obszary, dla których szacunki dokonane na dzień sprawozdawczy są obciążone ryzykiem istotnej korekty wartości bilansowej wykazanych aktywów i zobowiązań w następnych okresach sprawozdawczych. Utrata wartości aktywów finansowych Spółka na każdy dzień bilansowy dokonuje oceny istnienia przesłanek świadczących o utracie wartości składników aktywów finansowych innych niż wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy lub inne całkowite dochody. W razie zaistnienia takich przesłanek Spółka dokonuje szczegółowej analizy utraty wartości i dokonuje ewentualnych odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości w wysokości różnicy pomiędzy wartością bilansową aktywów a ich wartością użytkową. Oszacowanie wartości użytkowej wymaga od Zarządu oszacowania prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych z aktywów oraz doboru właściwej stopy dyskontowej w celu obliczenia wartości bieżącej tych przepływów pieniężnych. W sytuacji ustania przesłanek wskazujących na utratę wartości aktywów finansowych uprzednio utworzony odpis aktualizujący podlega rozwiązaniu. Więcej informacji dotyczących przyjętych zasad wyceny bilansowej aktywów finansowych przedstawiono w dalszej części niniejszego rozdziału. Wartość utworzonych odpisów aktualizujących przedstawiona jest w notach objaśniających do poszczególnych pozycji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego. Utrata wartości aktywów niefinansowych Spółka na każdy dzień bilansowy ocenia, czy istnieją przesłanki utraty wartości aktywów niefinansowych. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania są testowane pod kątem utraty wartości co roku, lub częściej, gdy wystąpią przesłanki utraty wartości. Analiza wystąpienia utraty wartości innych aktywów niefinansowych jest przeprowadzana wtedy, gdy istnieją przesłanki świadczące o tym, że ich wartość bilansowa przewyższa ich wartość odzyskiwalną, tzn. wyższą z dwóch kwot: wartość godziwą pomniejszoną o koszty sprzedaży i wartość użytkową. Oszacowanie wartości użytkowej wymaga od Zarządu oszacowania prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych z aktywów lub ośrodków wypracowujących środki pieniężne oraz doboru właściwej stopy dyskontowej w celu obliczenia wartości bieżącej tych przepływów. W sytuacji ustania przesłanek wskazujących na utratę wartości aktywów niefinansowych uprzednio utworzony odpis aktualizujący, za wyjątkiem odpisu dotyczącego wartości firmy, podlega stosownemu rozwiązaniu. Więcej informacji przedstawiono w dalszej części niniejszego rozdziału oraz w notach objaśniających do poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego. Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 11 Amortyzacja i okresy ekonomicznej użyteczności rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych Składniki rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania amortyzuje się, począwszy od miesiąca dostosowania składnika aktywów do miejsca i warunków potrzebnych do rozpoczęcia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami Zarządu, w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności z uwzględnieniem wartości końcowej. Okresy ekonomicznej użyteczności rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych oparte są na ocenie służb technicznych zajmujących się ich eksploatacją. Przewidywane okresy użytkowania ekonomicznego składników pozycji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych są weryfikowane na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego powodując korektę odpisów amortyzacyjnych w następnych latach. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opierając się na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy, który pozwoli na jego wykorzystanie. Więcej informacji przestawiono w notach 6 i 19. Rezerwa na świadczenia po okresie zatrudnienia Wartość rezerwy na świadczenia po okresie zatrudnienia ustalana jest przy wykorzystaniu technik aktuarialnych. Dokonanie wyceny aktuarialnej wymaga przyjęcia założeń, między innymi odnośnie do stóp dyskontowych, stopy wzrostu wynagrodzeń, wskaźników umieralności i niezdolności do pracy, rotacji pracowników. Założenia te są weryfikowane na koniec każdego roku obrotowego biorąc pod uwagę dostępne tabele statystyczne i prognozy. Informacje o wysokości utworzonych rezerw przedstawiono w notach objaśniających dotyczących rezerw. Określanie okresu leasingu umów z opcjami przedłużenia Spółka ustala okres leasingu jako nieodwołalny, łącznie z okresami objętymi opcją przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja zostanie zrealizowana, oraz okresami objętymi opcją wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja nie zostanie wykonana. Spółka ma możliwość wydłużenia okres trwania leasingu aktywów w ramach niektórych umów leasingu. Spółka stosuje osąd przy ocenie, czy istnieje wystarczająca pewność skorzystania z opcji przedłużenia. Oznacza to, że uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią zachętę ekonomiczną do jej przedłużenia lub karę ekonomiczną za jej nieprzedłużenie. Po dacie rozpoczęcia Spółka ponownie ocenia okres leasingu, jeśli wystąpi znaczące zdarzenie lub zmiana okoliczności pozostających pod jej kontrolą i wpływa na jej zdolność do wykonywania (lub niewykonywania) opcji przedłużenia (np. zmiana strategii biznesowej). Zastosowane nowe i zmienione standardy rachunkowości Zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w roku obrotowym 2021/2022 nie mają istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki:  Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 oraz MSSF 16: Reforma wskaźnika referencyjnego stopy procentowej – Etap 2; • Zmiany do MSSF 4: Umowy ubezpieczeniowe – odroczenie MSSF 9; • Zmiany do MSSF 16: Ustępstwa czynszowe związane z COVID-19 po 30 czerwca 2021 r. (Spółka nie zdecydowała się na zastosowanie praktycznego rozwiązania wprowadzonego w ramach Zmiany do MSSF 16). Opublikowane standardy i interpretacje, które jeszcze nie obowiązują i nie zostały wcześniej zastosowane przez Spółkę Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej. Poniżej wymieniono standardy i interpretacje, które zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, jednak nie weszły jeszcze w życie. Według oceny Zarządu nie miałyby one istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy.  MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 r.) – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 r. lub później; Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 12  Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 r.) – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony;  MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 r.), w tym zmiany do MSSF 17 (opublikowano dnia 25 czerwca 2020 r.) - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 r. lub później;  Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 r. oraz 15 lipca 2020 r.) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 r. lub później;  Zmiany do MSSF 3: Zmiany do odniesień do Założeń Koncepcyjnych (opublikowano dnia 14 maja 2020 r.) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 r. lub później;  Zmiany do MSR 16: Rzeczowe aktywa trwałe; przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania (opublikowano dnia 14 maja 2020 r.) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 r. lub później;  Zmiany do MSR 37: Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych (opublikowano dnia 14 maja 2020 r.) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 r. lub później;  Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 (opublikowano dnia 14 maja 2020 r.) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 r. lub później;  Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później.  Zmiany do MSR 8: Definicja wartości szacunkowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 r. lub później;  Zmiany do MSR 12: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 r.) opublikowane w dniu 11 sierpnia 2022 r. mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 r. lub później;  Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje porównawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 r.) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 r. lub później. Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Dobrowolna zmiana zasad rachunkowości Sporządzając niniejsze sprawozdanie finansowe w stosunku do okresów poprzednich Spółka nie zmieniła dobrowolnie żadnych stosowanych uprzednio zasad rachunkowości. W sprawozdaniu finansowym nie dokonano korekt błędów i zmian zasad rachunkowości, które miałyby istotny wpływ na dane finansowe prezentowane za porównywalne okresy. Wprowadzone zostały natomiast zmiany prezentacyjne za okres porównawczy, które zostały przedstawione w poniższej tabeli. Prezentacja danych w sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy 2020/2021 Prezentacja danych porównawczych w sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy 2021/2022 Sprawozdanie z sytuacji finansowej Prawa do użytkowania aktywów Zmiana opisu: Aktywa z tytułu praw do użytkowania Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe aktywa obrotowe (22 362 tys. zł) Podział na dwie pozycje: - Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe (21 246 tys. zł) - Pozostałe aktywa obrotowe (1 116 tys. zł) Świadczenia pracownicze Zmiana opisu: Rezerwa na świadczenia pracownicze Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego Zmiana opisu: Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Sprawozdanie z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów Podatek dochodowy bieżący (1 900 tys. zł) Podatek odroczony (2 832 tys. zł) Jedna pozycja (szczegóły w nocie): Podatek dochodowy (4 732 tys. zł) Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 13 Podatek dochodowy razem (4 732 tys. zł) Inne całkowite dochody, które nie zostaną przeniesione do rachunku zysków i strat Zmiana opisu: Inne całkowite dochody Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Zysk netto (44 050 tys. zł) Zysk brutto (48 782 tys. zł) Podatek dochodowy bieżący (1 900 tys. zł) Podatek odroczony (2 832 tys. zł) Zysk operacyjny przed zmianą kapitału obrotowego oraz rezerw Linia sumująca usunięta Zmiana stanu należności i pozostałych aktywów długo- i krótkoterminowych (-172 tys. zł) Podział na dwie pozycje: - Zmiana stanu należności (-242 tys. zł) - Zmiana stanu pozostałych aktywów obrotowych (70 tys. zł) Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku odroczonego Zmiana opisu: Zmiana stanu rezerw z tytułu podatku odroczonego Środki pieniężne netto wygenerowane na działalności operacyjne Linia sumująca usunięta brak Dodana linia sumująca „Korekty razem” (29 915 tys. zł) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej Zmiana opisu: Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej Linie sumujące wpływy i wydatki w działalności inwestycyjnej i finansowej Usunięte Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej Zmiana opisu: Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej Środki pieniężne netto z działalności finansowej Zmiana opisu: Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej Zasady rachunkowości przedstawione w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym stosowane były w odniesieniu do wszystkich zaprezentowanych okresów. Zasady rachunkowości opisane zostały w notach objaśniających do poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego znajdujących się w dalszej części niniejszego sprawozdania (rozdział 3.2.). Pozostałe zasady rachunkowości są opisane poniżej. Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, na rachunkach bankowych i inne środki pieniężne. Pozycje te są wyceniane według wartości nominalnej. Środki pieniężne w walutach obcych na dzień bilansowy wyceniane są po średnim kursie waluty ustalonym dla danej waluty przez NBP. Lokaty bankowe wyceniane są według wartości godziwej, za którą uważana jest ich wartość nominalna powiększona o należne odsetki. Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne, oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Rezerwy tworzone są w szczególności na przyszłe zobowiązania z tytułu nagród jubileuszowych i odpraw emerytalnych. Rezerwy na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne wyceniane są na podstawie wiarygodnego szacunku i obciążają koszty wynagrodzeń. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane w rachunku zysków i strat przy użyciu efektywnej stopy procentowej w okresie, którego dotyczą, z wyjątkiem sytuacji kiedy można je bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, który wymaga znacznego czasu na przygotowanie do zamierzonego sposobu użytkowania lub sprzedaży. W tym przypadku koszty są aktywowane. Różnice kursowe Różnice kursowe wynikające z wyceny na dzień bilansowy aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych powstałe w związku z zapłatą należności i zobowiązań w walutach obcych, jak również przy sprzedaży walut, zalicza się odpowiednio do kosztu materiałów i sprzedanych towarów (w przypadku różnic kursowych dotyczących działalności operacyjnej), przychodów lub kosztów finansowych (w przypadku różnic kursowych dotyczących działalności finansowej), ceny nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych, środków trwałych w budowie lub wartości niematerialnych. Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 14 3.2. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania finansowego AMBRA S.A. 1. Rzeczowe aktywa trwałe Polityka rachunkowości Rzeczowe aktywa trwałe wyceniane są według cen nabycia lub kosztów poniesionych na ich wytworzenie, rozbudowę bądź modernizację po pomniejszeniu o dotychczas dokonane odpisy amortyzacyjne, a także odpisy z tytułu utraty ich wartości. Cena nabycia obejmuje kwotę wydatków poniesionych z tytułu nabycia, rozbudowy i/lub modernizacji oraz koszty finansowania zewnętrznego. Rzeczowe aktywa trwałe mogą zwiększać swoją wartość początkową w wyniku ulepszeń i aktualizacji. Wydatki poniesione na remonty, które nie powodują ulepszenia lub wydłużenia okresu użytkowania rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane jako koszty w momencie ich poniesienia. Wartość rozpoczętych inwestycji wycenia się w wysokości kosztów poniesionych na nabycie środków trwałych oraz wartości niematerialnych, które powstaną w wyniku zakończenia inwestycji. Rzeczowe aktywa trwałe są amortyzowane metodą liniową przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych odzwierciedlających oczekiwany okres ekonomicznej użyteczności, od następnego miesiąca po miesiącu przekazania do użytkowania. Stosowane są następujące stawki amortyzacyjne: Budynki i budowle 2,5 – 10,0% Urządzenia techniczne i maszyny 3,3 – 30,0% Środki transportu 14,0 – 40,0% Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 10,0 – 25,0% Poprawność stosowanych okresów użytkowania i metody amortyzacji jest corocznie weryfikowana. Środki trwałe w budowie Wartość rozpoczętych inwestycji wycenia się w wysokości kosztów poniesionych na nabycie środków trwałych oraz wartości niematerialnych, które powstaną w wyniku zakończenia inwestycji. Rok obrotowy 2021/2022 Grunty i bu- dynki Urządzenia techniczne i maszyny Środki trans- portu Inne Środki trwałe w budowie i zaliczki na środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe ra- zem Wartość brutto rzeczowego majątku trwałego 1.07.2021 r. 60 994 90 938 6 102 10 207 2 799 171 040 Zwiększenia - nabycie - 5 816 930 486 9 424 16 656 Zmniejszenia - sprzedaż, likwida- cja (57) (171) (436) (117) - (781) Przesunięcia wewnętrzne 402 796 - 37 (1 235) - 30.06.2022 r. 61 339 97 379 6 596 10 613 10 988 186 915 Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 1.07.2021 r. 33 665 56 738 5 221 9 554 238 105 416 Amortyzacja za okres 1 789 4 848 411 279 - 7 327 Zmniejszenia - sprzedaż, likwida- cja (52) (158) (376) (117) - (703) 30.06.2022 r. 35 402 61 428 5 256 9 716 238 112 040 Wartość netto 1.07.2021 r. 27 329 34 200 881 653 2 561 65 624 30.06.2022 r. 25 937 35 951 1 340 897 10 750 74 875 Na dzień raportowy nie występowały czasowo nieużywane rzeczowe aktywa trwałe. Wartość brutto rzeczowych aktywów trwałych całkowicie umorzonych na dzień 30 czerwca 2022 r. wynosiła 28 474 tys. zł (na dzień 30 czerwca 2021 r. – 24 422 tys. zł). W 2021/2022 r. i w 2020/2021 r. nie dokonano odpisów z tytułu utraty wartości rzeczowego majątku trwałego. Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 15 Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość rzeczowego majątku trwałego 1.07.2021 - 30.06.2022 1.07.2020 - 30.06.2021 Stan na początek okresu 944 944 Zmiana - - Stan na koniec okresu 944 944 Zabezpieczenia Zabezpieczenia kredytów bankowych na rzeczowych aktywach trwałych na dzień 30 czerwca 2022 r. obejmowały zastawy rejestrowe na maszynach i urządzeniach w kwocie 3 981 tys. zł (nota 12). Zabezpieczenia kredytów bankowych na dzień 30 czerwca 2021 r. wynosiły 13 981 tys. zł (zastawy rejestrowe na maszynach i urządzeniach). Zobowiązania umowne Na dzień 30 czerwca 2022 r. istniały zobowiązania umowne zaciągnięte w celu nabycia rzeczowych aktywów trwałych w kwocie 4 561 tys. zł (na dzień 30 czerwca 2021 r. – 600 tys. zł). Rok obrotowy 2020/2021 Grunty i bu- dynki Urządzenia techniczne i maszyny Środki trans- portu Inne Środki trwałe w budowie i zaliczki na środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe ra- zem Wartość brutto rzeczowego majątku trwałego 1.07.2020 r. 57 564 86 636 6 082 10 185 11 294 171 761 Zwiększenia - nabycie 3 032 3 227 183 124 636 7 202 Zmniejszenia - sprzedaż, likwida- cja (24) (27) (163) (107) - (321) Przesunięcia wewnętrzne 422 1 102 - 5 (9 131) (7 602) 30.06.2021 r. 60 994 90 938 6 102 10 207 2 799 171 040 Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 1.07.2020 r. 31 961 52 595 4 905 9 454 238 99 153 Amortyzacja za okres 1 725 4 170 450 207 - 6 552 Zmniejszenia - sprzedaż, likwida- cja (21) (27) (134) (107) - (289) 30.06.2021 r. 33 665 56 738 5 221 9 554 238 105 416 Wartość netto 1.07.2020 r. 25 603 34 041 1 177 731 11 056 72 608 30.06.2021 r. 27 329 34 200 881 653 2 561 65 624 Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 16 2. Aktywa z tytułu praw do użytkowania Polityka rachunkowości Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. w dniu, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe oraz szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. O ile Spółka nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają utracie wartości. Rok obrotowy 2021/2022 Prawa do użytkowa- nia aktywów Wartość brutto rzeczowego majątku trwałego 1.07.2021 r. 14 473 Zwiększenia - nabycie 575 30.06.2022 r. 15 048 Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 1.07.2021 r. 3 744 Amortyzacja za okres 1 523 30.06.2022 r. 5 267 Wartość netto 1.07.2021 r. 10 729 30.06.2022 r. 9 781 Na saldo aktywów z tytułu praw do użytkowania składały się następujące pozycje: 30.06.2022 30.06.2021 Powierzchnie handlowe, biurowe i magazynowe 3 023 3 465 Maszyny i urządzenia 6 758 7 264 Razem 9 781 10 729 Rok obrotowy 2020/2021 Prawa do użytkowa- nia aktywów Wartość brutto rzeczowego majątku trwałego 1.07.2020 r. 9 882 Zmniejszenia - inne (3 011) Przesunięcia wewnętrzne 7 602 30.06.2021 r. 14 473 Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 1.07.2020 r. 2 610 Amortyzacja za okres 1 134 30.06.2021 r. 3 744 Wartość netto 1.07.2020 r. 7 272 30.06.2021 r. 10 729 Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 17 3. Wartości niematerialne Polityka rachunkowości Wartości niematerialne wyceniane są według cen nabycia lub kosztów poniesionych na ich wytworzenie, rozbudowę bądź modernizację po pomniejszeniu o dotychczas dokonane odpisy amortyzacyjne, a także odpisy z tytułu utraty ich wartości. Cena nabycia obejmuje kwotę wydatków poniesionych z tytułu nabycia, rozbudowy i/lub modernizacji oraz koszty finansowania zewnętrznego. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane. Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania amortyzowane są liniowo w tym okresie. Okres użytkowania przyjmuje się za nieokreślony w przypadku, gdy wpływ czynników mogących wpływać na ten okres jest trudny do oszacowania (np. zmiany popytu, cykle produkcyjne, poziom późniejszych nakładów). Stosowane są następujące stawki amortyzacyjne: Programy komputerowe 20,0 – 50,0% Znaki towarowe 10,0 – 20,0% Inne wartości niematerialne 20,0 – 50,0% Poprawność stosowanych okresów użytkowania i metody amortyzacji jest corocznie weryfikowana. Rok obrotowy 2021/2022 Programy komputerowe Znaki towa- rowe Pozostałe Zaliczki Wartości niemate- rialne razem Wartość brutto wartości niematerialnych 1.07.2021 r. 15 012 - 1 649 453 17 114 Zwiększenia - nabycie 56 - - 832 888 Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja (393) - - - (393) Przesunięcia wewnętrzne 1 263 - - (1 263) - 30.06.2022 r. 15 938 - 1 649 22 17 609 Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 1.07.2021 r. 13 223 - 1 649 - 14 872 Amortyzacja za okres 1 171 - - - 1 171 Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja (16) - - - (16) 30.06.2022 r. 14 378 - 1 649 - 16 027 Wartość netto 1.07.2021 r. 1 789 - - 453 2 242 30.06.2022 r. 1 560 - - 22 1 582 Na dzień 30 czerwca 2022 r. i 30 czerwca 2021 r. nie wystąpiły odpisy z tytułu trwałej utraty wartości wartości niematerialnych. Wartość brutto wartości niematerialnych całkowicie umorzonych na dzień 30 czerwca 2022 r. wynosiła 12 639 tys. zł (na dzień 30 czerwca 2021 r. – 11 338 tys. zł). Na dzień bilansowy nie występują czasowo nieużywane wartości niematerialne. Zabezpieczenia Na dzień 30 czerwca 2022 r. i 30 czerwca 2021 r. wartości niematerialne nie stanowiły zabezpieczeń zobowiązań. Rok obrotowy 2020/2021 Programy komputerowe Znaki towa- rowe Pozostałe Zaliczki Wartości niemate- rialne razem Wartość brutto wartości niematerialnych 1.07.2020 r. 14 128 3 666 1 799 709 20 302 Zwiększenia - nabycie 464 - - 938 1 402 Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja (774) - (150) - (924) Zmniejszenia - aport - (3 666) - - (3 666) Przesunięcia wewnętrzne 1 194 - - (1 194) - 30.06.2021 r. 15 012 - 1 649 453 17 114 Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 1.07.2020 r. 11 963 3 489 1 799 - 17 251 Amortyzacja za okres 1 260 - - - 1 260 Zmniejszenia - aport - (3 489) - - (3 489) Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja - - (150) - (150) 30.06.2021 r. 13 223 - 1 649 - 14 872 Wartość netto 1.07.2020 r. 2 165 177 - 709 3 051 30.06.2021 r. 1 789 - - 453 2 242 Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 18 4. Pożyczki udzielone Polityka rachunkowości Należności z tytułu pożyczek wyceniane są w wartości nominalnej wykazanej w dokumentach zewnętrznych. Na dzień raportowy należności z tytułu udzielonych pożyczek wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, tj. powiększone o skalkulowane na podstawie zapisów umowy pożyczki odsetki, których termin płatności jeszcze nie zapadł. Długoterminowe Karom Drinks s.r.l. Pożyczki długotermi- nowe razem Stan na 1.07.2021 r. 8 773 8 773 Naliczone odsetki 555 555 Stan na 30.06.2022 r. 9 328 9 328 Stan na 1.07.2020 r. - - Reklasyfikacja z krótkoterminowych 8 773 8 773 Stan na 30.06.2021 r. 8 773 8 773 Krótkoterminowe Soare Sekt a.s. Premium Se- rvice Sp. z o.o. Karom Drinks s.r.l. Pożyczki krótkotermi- nowe razem Stan na 1.07.2021 r. - 152 - 152 Spłata pożyczki - (150) - (150) Spłata odsetek - (2) - (2) Stan na 30.06.2022 r. - - - - Stan na 1.07.2020 r. 1 121 - 10 569 11 690 Udzielenie pożyczki - 150 1 278 1 428 Naliczone odsetki 5 2 311 318 Spłata pożyczki (1 116) - (2 171) (3 287) Spłata odsetek (10) - (1 214) (1 224) Reklasyfikacja do długoterminowych - - (8 773) (8 773) Stan na 30.06.2021 r. - 152 - 152 Pożyczka dla spółki zależnej Karom Drinks s.r.l. została udzielona w dniu 4 czerwca 2012 r. Wartość udzielonej pożyczki wynosiła 28 081 tys. zł. Termin spłaty pożyczki wraz z odsetkami przypada w dniu 30 czerwca 2023 r. Przeprowadzona analiza pod kątem utraty wartości pożyczek na dzień 30 czerwca 2022 r. nie wykazała konieczności dokonania odpisów aktualizujących tych należności. Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 19 5. Udziały i akcje Polityka rachunkowości Inwestycje długoterminowe obejmujące udziały i akcje w jednostkach konsolidowanych i innych jednostkach oraz inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wycenia się wg cen nabycia (wartości nominalnej objętych udziałów lub akcji) pomniejszonych o odpis z tytułu trwałej utraty wartości. Skutki obniżenia wartości inwestycji długoterminowych zalicza się do kosztów finansowych. Struktura Grupy AMBRA przedstawiona jest na poniższej grafice. Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 20 AMBRA S.A. posiada bezpośrednio udziały i akcje w następujących jednostkach zależnych: Nazwa jednostki Siedziba / podstawowe miejsce prowa- dzenia działalności gospodarczej Efektywny udział AMBRA S.A. w kapitale podstawowym jednostki Metoda konsolidacji 30.06.2022 30.06.2021 AMBRA Brands Sp. z o.o. Warszawa, Polska 100,00% 100,00% pełna TiM S.A. Bielsko Biała, Polska 51,00% 51,00% pełna PH Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o. Toruń, Polska 51,00% 51,00% pełna Premium Service Sp. z o.o. Warszawa, Polska 100,00% 100,00% pełna Winezja.pl Sp. z o.o. Warszawa, Polska 100,00% 100,00% pełna Comfort Zone Sp. z o.o. Warszawa, Polska 100,00% --- pełna Soare Sekt a.s. Brno, Czechy 100,00% 100,00% pełna Karom Drinks s.r.l. Bukareszt, Rumunia 56,00% 56,00% pełna Zarea s.a. Bukareszt, Rumunia 51,15% 51,15% pełna Udziały w kapitale jednostek zależnych i jednostki stowarzyszonej powiązanych pośrednio, wybrane dane finansowe jednostki stowarzyszonej wycenianej metodą praw własności i udział w zysku tej jednostki zostały ujawnione w nocie 6 do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy AMBRA. W dniu 13 lipca 2021 r. zarejestrowana została spółka Comfort Zone Sp. z o.o., w której 100% kapitału zakładowego posiada AMBRA S.A. Przedmiotem działalności tej spółki jest sprzedaż detaliczna napojów alkoholowych i bezalkoholowych. Kapitał zakładowy tej spółki wynosi 50 tys. zł. Zmiana stanu udziałów i akcji Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o. Soare Sekt a.s. Karom Drinks s.r.l. TiM S.A. S.C. Zarea s.a. AMBRA Brands Sp. z o.o. Winezja.pl Sp. z o.o. Premium Service Sp. z o.o. Pozostałe jednostki Udziały i akcje ra- zem Stan na 1.07.2021 r. 4 000 32 748 3 031 23 659 7 229 88 721 4 009 15 28 163 440 Odpis z tytułu utraty wartości - - - - - - (1 576) - - (1 576) Utworzenie spółki - - - - - - - - 50 50 Stan na 30.06.2022 r. 4 000 32 748 3 031 23 659 7 229 88 721 2 433 15 78 161 914 Stan na 1.07.2020 r. 4 000 16 926 3 031 23 659 7 229 88 471 4 009 15 28 147 368 Odwrócenie odpisu z ty- tułu utraty wartości - 15 822 - - - - - - - 15 822 Korekta aportu - - - - - 250 - - - 250 Stan na 30.06.2021 r. 4 000 32 748 3 031 23 659 7 229 88 721 4 009 15 28 163 440 W roku obrotowym 2021/2022 spółka utworzyła odpis z tytułu utraty wartości udziałów w jednostce zależnej Winezja.pl Sp. z o.o. w wysokości 1 576 tys. zł. Utrata wartości związana jest z pogorszeniem otoczenia ekonomicznego spółki i perspektyw rozwoju. Test na utratę wartości udziałów i akcji Test został przeprowadzony na dzień raportowy 30 czerwca 2022 r. dla udziałów i akcji w jednostkach zależnych spółki AMBRA S.A. przedstawionych w tabeli powyżej. W celu przeprowadzenia testu na utratę wartości, wartość użytkowa udziałów i akcji została ustalona w oparciu o oczekiwane przepływy pieniężne poszczególnych spółek zależnych, za wyjątkiem udziałów w spółce Karom Drinks s.r.l., których wartość została ustalona w oparciu o szacowaną rynkową wartość nieruchomości inwestycyjnej stanowiącej główny składnik majątku tej spółki. Kluczowe założenia do oszacowania potencjalnej utraty wartości udziałów i akcji w jednostkach zależnych Roczne stopy wzrostu sprzedaży dla każdej jednostki generującej przepływy pieniężne są oparte na zatwierdzonych przez wyższą kadrę kierowniczą budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres. Stopa dyskontowa użyta dla celów testu na utratę wartości została wyliczona w oparciu o kalkulację WACC przy uwzględnieniu struktury finansowania aktywów kapitałem własnym oraz zewnętrznym. Kalkulacja kosztu kapitału zewnętrznego jest skalkulowana na bazie stopy kredytowania międzybankowego powiększonej o marżę banku oraz pomniejszona o tarczę podatkową. Koszt kapitału własnego jest sumą stopy wolnej od ryzyka odpowiadającej oprocentowaniu 10-letnich obligacji skarbowych i iloczynu premii za ryzyko rynkowe kraju i wskaźnika beta dla grupy porównywalnych podmiotów z branży napojów Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 21 alkoholowych. Stopa wolna od ryzyka dla pięcioletniego okresu prognozy została przyjęta na poziomie z dnia bilansowego. Dla okresu rezydualnego została ona przyjęta na bazie oczekiwanego poziomu inflacji powiększonego o dodatkową premię. Wszystkie wskaźniki składowe wchodzące w skład kalkulacji zostały pobrane ze stron: money.pl, tradingeconomics.com, pages.stern.nyu.edu, ychards.com. Średnioważony koszt kapitału (WACC) przed opodatkowaniem dla pięcioletniego okresu prognozy przyjęty został na poniższych poziomach: WACC Polska Czechy Rumunia Słowacja 30.06.2022 11,83% 10,79% 6,20% 14,13% 30.06.2021 5,58% 5,41% 5,44% 7,81% Skumulowane roczne wskaźniki wzrostu (CAGR) przychodów ze sprzedaży dla okresu kolejnych pięciu lat przyjęto w zależności od oczekiwanych perspektyw wzrostu każdej z jednostek wypracowujących przepływy pieniężne i znajdują się one w przedziale: 2,7-11,2%. Do ekstrapolacji prognoz przepływów pieniężnych wykraczających poza okres objęty prognozami szczegółowymi zastosowano stopę wzrostu odpowiadającą oczekiwanemu poziomowi inflacji i wynoszącą 1,6-2,5%. Przeprowadzony przy powyższych założeniach test nie wykazał utraty wartości udziałów i akcji w żadnej z jednostek zależnych na dzień 30 czerwca 2022 r. Analiza wrażliwości wartości użytkowej udziałów i akcji w jednostkach zależnych (dane w mln zł) Dla testów na utratę wartości sporządzonych na dzień 30 czerwca 2022 r. polegających na wyliczeniu wartości użytkowej przeprowadzono analizę wrażliwości. W analizie tej badano wpływ zmiany zastosowanej stopy dyskonta i wartości EBIT w okresie prognozy jako czynnika wpływającego na wartość odzyskiwalną ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne, przy założeniu braku zmian pozostałych czynników. Celem analizy wrażliwości było zbadanie, czy zmiana parametrów modelu o odpowiednio o 1 punkt procentowy w odniesieniu do stopy dyskonta i 5% w odniesieniu do EBIT spowoduje, że oszacowana wartość użytkowa ośrodka wypracowujących przepływy pieniężne zrówna się z wartością bilansową ośrodka. Przeprowadzona analiza wrażliwości nie wykazała utraty wartości. Wpływ zmiany parametrów modelu na wartość użytkową ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne został przedstawiony w poniższej tabeli. WACC/EBIT -5% --- +5% +1% (327 206) (260 250) (193 294) --- (81 907) --- 81 907 -1% 319 670 426 005 532 341 Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 22 6. Aktywa i rezerwa z tytułu podatku odroczonego Polityka rachunkowości Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidywanej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z występowaniem ujemnych różnic przejściowych. Stosując zasadę ostrożnej wyceny Spółka nie rozpoznaje aktywa na podatek odroczony z tytułu utworzonych odpisów aktualizujących należności, za wyjątkiem jednoznacznych przesłanek, że odpisy te będą mogły być uznane za koszty uzyskania przychodów dla celów podatku dochodowego od osób prawnych. Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego wymagającej w przyszłości zapłaty w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych. Wysokość rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązujących w roku powstania obowiązku podatkowego. Na koniec roku dokonywana jest korekta podatku odroczonego wynikająca ze zmiany stawki podatkowej. 30.06.2022 30.06.2021 30.06.2022 30.06.2021 Aktywa Rezerwy Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne - 1 171 2 544 4 510 Aktywa finansowe - - - 18 Zapasy 137 128 - - Należności 81 81 - - Świadczenia pracownicze 51 48 - - Zobowiązania 2 364 1 077 1 520 (720) Aktywa/ zobowiązania z tytułu podatku odroczo- nego 2 633 2 505 4 064 3 808 Kompensata (2 633) (2 505) (2 633) (2 505) Aktywa/ rezerwa z tytułu podatku odroczo- nego wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej - - 1 431 1 303 7. Zapasy Polityka rachunkowości Materiały i surowce Ewidencję analityczną rzeczowych składników majątku obrotowego stanowi ewidencja ilościowo-wartościowa, w której ujmuje się obroty i stany dla każdego składnika w jednostkach naturalnych i pieniężnych. Materiały i surowce wycenia się w cenach nabycia, gdzie cenę zakupu powiększa się pozostałe koszty nabycia (np. podatek akcyzowy, cło, koszty transportu). Rozchód materiałów i surowców wycenia się metodą szczegółowej identyfikacji cen rzeczywistych polegających na wycenie rozchodu i zapasów po takiej cenie, po jakiej zakupiono (nabyto) dany składnik majątku obrotowego. Produkcja niezakończona Wycena wina i innych surowców oraz materiałów bezpośrednich na wydziałach fermentowni, leżakowni, kupażowni i rozlewni następuje zgodnie z wyceną materiałów i surowców rozchodowanych z magazynów na poszczególne fazy produkcyjne i nie zużytych do wyrobów gotowych na koniec miesiąca. Wyroby gotowe i towary Ewidencję analityczną wyrobów gotowych stanowi ewidencja ilościowo-wartościowa, w której ujmuje się obroty i stany dla każdego składnika w jednostkach naturalnych i pieniężnych. Wyroby gotowe wycenia się w oparciu o rzeczywiste koszty wytworzenia nie wyższe od ich cen sprzedaży netto. Towary wycenia się w cenach nabycia, gdzie cenę zakupu powiększa się pozostałe koszty nabycia (np. podatek akcyzowy, cło, koszty transportu). Rozchód wyrobów i towarów wycenia się metodą szczegółowej identyfikacji cen rzeczywistych polegających na wycenie rozchodu i zapasów po takiej cenie, po jakiej zakupiono (nabyto) lub wytworzono dany składnik majątku obrotowego. Na dzień bilansowy zapasy wątpliwe koryguje się odpisem aktualizującym w oparciu o indywidualną ocenę prawdopodobieństwa sprzedaży danej grupy towarowej w następnym okresie do wartości netto możliwej do uzyskania. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej odpisy aktualizujące zmniejszają wartość zapasów. 30.06.2022 30.06.2021 Materiały 14 569 9 394 Produkcja w toku 7 223 7 026 Wyroby gotowe 21 015 11 542 Towary 63 64 Razem 42 870 28 026 Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 23 Zapasy zostały wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości netto, tj. pomniejszone o odpisy aktualizujące w wysokości 721 tys. zł (na dzień 30 czerwca 2021 r. – 675 tys. zł). Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie wynosiła 126 335 tys. zł w roku obrotowym 2021/2022 (w tym: zużycie materiałów produkcyjnych – 126 281 tys. zł i odpisy aktualizujące wartość zapasów – 54 tys. zł) i 101 858 tys. zł w roku obrotowym 2020/2021 (w tym: zużycie materiałów produkcyjnych – 101 858 tys. zł). Zabezpieczenia kredytów bankowych Na dzień 30 czerwca 2022 r. i 30 czerwca 2021 r. zapasy nie stanowiły zabezpieczenia kredytów bankowych. Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość zapasów 1.07.2021 - 30.06.2022 1.07.2020 - 30.06.2021 Stan na początek okresu 675 992 Zwiększenia 54 - Zmniejszenie (8) (317) Stan na koniec okresu 721 675 Koszty utworzenia odpisów aktualizujących wartość zapasów w kwocie 54 tys. zł w roku obrotowym 2021/2022 zostały ujęte w kosztach zużycia materiałów i koszcie własnym sprzedanych towarów. Odpisy na zapasy w ciągu roku dotyczyły zapasów nierotujących. W ciągu roku obrotowego 2021/2022 dokonano odwrócenia odpisów aktualizujących wartość zapasów w kwocie 8 tys. zł w wyniku sprzedaży oraz likwidacji zapasów objętych uprzednio odpisem aktualizującym. 8. Należności handlowe i pozostałe Polityka rachunkowości Należności handlowe ujmuje się początkowo w wartości godziwej, a następnie wycenia się je według zamortyzowanego kosztu, metodą efektywnej stopy procentowej, pomniejszając je przy tym o odpisy z tytułu utraty wartości. Jeżeli ściągnięcia należności można oczekiwać w ciągu jednego roku, należności klasyfikuje się jako aktywa bieżące. Pozostałe należności niestanowiące aktywów finansowych ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia na dzień kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymaganej zapłaty. Na koniec roku należności wyrażone w walutach obcych wykazuje się po obowiązującym na dzień bilansowy średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP. Na dzień bilansowy należności wątpliwe koryguje się odpisem aktualizującym obliczanym na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia instrumentu finansowego. Szczegółowe informacje dotyczące wyceny oczekiwanych strat kredytowych przedstawiono w rozdziale Instrumenty finansowe. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej odpisy aktualizujące zmniejszają wartość należności. Długoterminowe 30.06.2022 30.06.2021 Należności pozostałe od jednostek powiązanych konsolidowanych - AMBRA Brands Sp. z o.o. 2 545 5 397 Kaucja 255 233 Razem 2 800 5 630 Krótkoterminowe 30.06.2022 30.06.2021 Należności handlowe od jednostek powiązanych konsolidowanych 16 898 15 679 Należności handlowe od jednostek powiązanych niekonsolidowanych 112 47 Należności handlowe od pozostałych jednostek 527 394 Należności pozostałe od jednostek powiązanych konsolidowanych 3 034 3 191 Należności z tytułu podatków (bez podatku dochodowego od osób prawnych) 1 576 1 255 Pozostałe należności 1 362 680 Razem 23 509 21 246 Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 24 Należności handlowe i pozostałe od jednostek powiązanych niekonsolidowanych zostały przedstawione szczegółowo poniżej. 30.06.2022 30.06.2021 Należności handlowe - jednostki powiązane konsolidowane AMBRA Brands Sp. z o.o. 13 286 14 443 TiM S.A. 1 438 304 Zarea s.a. 1 095 574 Soare Sekt a.s. 921 135 Winezja.pl Sp. z o.o. 78 67 Vino-Klub.cz s.r.o. 50 - Premium Service Sp. z o.o. 16 26 PH Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o. 9 6 Soare Sekt Slovakia s.r.o. 5 124 16 898 15 679 Należności handlowe - jednostki powiązane niekonsolidowane Material Einkaufskontor GmbH 108 46 Schloss Wachenheim AG 4 1 112 47 Należności pozostałe - jednostki powiązane konsolidowane AMBRA Brands Sp. z o.o. 3 034 3 191 3 034 3 191 Należności pozostałe od jednostek powiązanych konsolidowanych w kwocie 3 034 tys. zł dotyczą krótkoterminowej części należności z tytułu podnajmu powierzchni biurowej i magazynowej spółce zależnej AMBRA Brands Sp. z o.o. Należności zostały wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości netto, tj. pomniejszone o odpisy aktualizujące należności w wysokości 160 tys. zł (na dzień 30 czerwca 2021 r. – 252 tys. zł). Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności 1.07.2021 - 30.06.2022 1.07.2020 - 30.06.2021 Stan na początek okresu 252 256 Zwiększenia - - Zmniejszenie (92) (4) Stan na koniec okresu 160 252 W ciągu roku obrotowego 2021/2022 dokonano zmniejszenia odpisów aktualizujących wartość należności objętych uprzednio odpisem aktualizującym w kwocie 92 tys. zł w wyniku otrzymanych spłat należności i spisania należności nieściągalnych. Zabezpieczenia kredytów bankowych Na dzień 30 czerwca 2022 r. i 30 czerwca 2021 r. cesje należności nie stanowiły zabezpieczenia zobowiązań). 9. Pozostałe aktywa obrotowe Polityka rachunkowości Do pozostałych aktywów obrotowych zalicza się pozycje o charakterze czynnych rozliczeń międzyokresowych, które obejmują poniesione wydatki dotyczące późniejszych okresów niż ten, w którym je poniesiono. Odpisy tych aktywów następują stosownie do upływu czasu, tj. w zależności od charakteru danego kosztu i okresu, którego te rozliczenia dotyczą. Na tę pozycję składają się głównie przedpłacone koszty koncesji, koszty IT, składki członkowskie, podatek od nieruchomości. Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 25 10. Kapitał własny Polityka rachunkowości Zasady tworzenia i przeznaczenia kapitału podstawowego (akcyjnego), zapasowego oraz kapitałów rezerwowych określa Kodeks Spółek Handlowych (Dz. U. 2022 poz. 1467) oraz podjęte na jego podstawie Uchwały Walnego Zgromadzenia. Kapitał podstawowy (akcyjny) wykazuje się w wartości nominalnej zarejestrowanych akcji wynikającej ze statutu Spółki i wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego. 1.07.2021 - 30.06.2022 1.07.2020 - 30.06.2021 Liczba akcji na początek okresu 25 206 644 25 206 644 Emisja akcji - - Liczba akcji na koniec okresu 25 206 644 25 206 644 Wartość nominalna 1 akcji 1,00 1,00 Kapitał zakładowy na dzień bilansowy (dane w złotych) 25 206 644,00 25 206 644,00 Kapitał akcyjny Kapitał akcyjny na dzień 30 czerwca 2022 r. składał się z 25 206 644 akcji o wartości nominalnej 1 zł każda. Wszystkie akcje na dzień 30 czerwca 2022 r. zostały opłacone. Seria akcji Seria akcji i rodzaj akcji Liczba akcji w serii A - zwykłe na okaziciela 11 527 644 B - zwykłe imienne 6 780 000 C - zwykłe imienne 599 000 D - zwykłe na okaziciela 6 300 000 25 206 644 Od daty zarejestrowania kapitału podstawowego w 1994 r. do grudnia 1996 r. Spółka działała w warunkach hiperinflacji. MSR 29 „Sprawozdawczość finansowa w warunkach hiperinflacji” wymaga przekształcenia każdego składnika kapitału akcjonariuszy (z wyjątkiem niepodzielonych zysków i nadwyżki z przeszacowania) przez ogólną indeksację cen w okresie hiperinflacji. Takie retrospektywne przeszacowanie skutkowałoby wzrostem kapitału podstawowego o 91 tys. zł oraz spadkiem niepodzielonego wyniku w tym okresie o tę samą kwotę. Posiadacze akcji zwykłych są uprawnieni do otrzymywania uchwalonych dywidend oraz mają prawo do jednego głosu na akcję podczas walnego zgromadzenia. Wszystkie akcje uprawniają w jednakowym stopniu do majątku Spółki w przypadku podziału majątku. Akcjonariusze posiadający co najmniej 5% kapitału zakładowego na dzień 30 czerwca 2022 r. są wymienieni w rozdziale 1.2. niniejszego sprawozdania finansowego. Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał zapasowy wynikający z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej tworzy się z nadwyżki osiągniętej przy emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej. Dywidendy uchwalone i wypłacone W dniu 26 października 2021 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie AMBRA S.A. podjęło uchwałę w sprawie podziału zysku netto za rok obrotowy 2021/2022 zakończony w dniu 30 czerwca 2021 r. W uchwale tej ustalona została dywidenda dla akcjonariuszy w łącznej kwocie 23 946 311,80 zł, tj. 0,95 zł na jedną akcję. Dzień dywidendy został ustalony na dzień 3 listopada 2021 r., a dzień wypłaty dywidendy na dzień 10 listopada 2021 r. Dywidendą zostały objęte wszystkie akcje AMBRA S.A. Proponowany podział zysku za rok obrotowy 2021/2022 Zarząd jednostki dominującej proponuje przeznaczyć wypracowany jednostkowy zysk netto AMBRA S.A. za rok obrotowy w wysokości 30 312 196,17 zł na wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy w wysokości 1,00 zł na jedną akcję (25 206 644 zł), a pozostałą część przeznaczyć na kapitał zapasowy (5 105 552,17 zł). Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 26 AMBRA S.A. nie jest płatnikiem podatku od dywidendy zaproponowanej swoim akcjonariuszom i nie posiada informacji o skutkach podatkowych dywidendy dla swoich akcjonariuszy. Zysk na jedną akcję Zysk netto przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za rok obrotowy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku obrotowego. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za rok obrotowy przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w ciągu roku obrotowego wraz ze średnią ważoną liczbą akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe. Wyliczenie zysku przypadającego na jedną akcję (podstawowy i rozwodniony) przedstawiono w rozdziale 2.2. niniejszego sprawozdania finansowego. 11. Zarządzanie kapitałem Spółka zarządza kapitałem w taki sposób, aby zagwarantować jej zdolność do kontynuacji działalności przy jednoczesnej maksymalizacji rentowności dla interesariuszy dzięki optymalizacji relacji zadłużenia do kapitału własnego. Ogólna strategia działania Spółki i jej grupy kapitałowej nie zmieniła się od poprzedniego roku obrotowego. Struktura kapitałowa Spółki obejmuje zadłużenie, na które składają się kredyty ujawnione w nocie 12 oraz kapitał własny, w tym wyemitowane akcje, kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej i zyski zatrzymane. Wskaźniki udziału zadłużenia w kapitale własnym oraz udział kapitału własnego i obcego na dzień 30 czerwca 2022 r. i 30 czerwca 2021 r. zostały przedstawione poniżej. 30.06.2022 30.06.2021 Długoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek - - Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 9 361 - Zadłużenie razem 9 361 - Kapitał własny 274 240 267 874 Udział zadłużenia w kapitale własnym 0,03 - Kapitał własny 274 240 267 874 Suma bilansowa 333 114 310 475 Udział kapitału własnego 0,82 0,86 Kapitał obcy razem 58 874 42 601 Suma bilansowa 333 114 310 475 Udział kapitału obcego 0,18 0,14 12. Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i praw do użytkowania aktywów Polityka rachunkowości W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, w tym zależne od obrotu. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Spółkę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Spólkę oraz istnieje uzasadniona pewność, że Spółka skorzysta z opcji wypowiedzenia. Zmienne opłaty leasingowe inne niż te zależne od indeksu lub stopy są ujmowane jako koszty w danym okresie. Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie do zakupu aktywów bazowych. Spółka stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna). Spółka stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu. Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 27 30.06.2022 30.06.2021 Długoterminowe zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów 7 587 12 789 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów bankowych 9 361 - Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów 5 848 5 531 - wobec jednostek powiązanych - AMBRA S.A. 445 5 531 - wobec pozostałych jednostek 5 403 - Wskaźnik: Zobowiązania oprocentowane netto Zobowiązania oprocentowane z tytułu kredytów bankowych, pożyczek i umów leasingu 9 361 - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 4 567 3 205 Zobowiązania oprocentowane netto 4 794 (3 205) Obsługa kredytów bankowych odbywa się we właściwych terminach i zgodnie z podpisanymi umowami. Dane dotyczące poszczególnych kredytów bankowych zostały zaprezentowane poniżej. Informacje odnośnie do ryzyka kursowego i ryzyka stopy procentowej, na jakie narażona jest Spółka przedstawia nota 20. Aktywa z tytułu praw do użytkowania zostały przedstawione w nocie 2. Kredyty bankowe na dzień 30 czerwca 2022 r. Kredytodawca Limit kredytu na dzień 30 czerwca 2022 r. wg umowy Zadłużenie na dzień 30 czerwca 2022 r. Termin spłaty Zabezpieczenia BNP Paribas S.A. 4 000 3 691 30.11.2022 Pełnomocnictwo do rachunków bankowych. PKO BP S.A. 8 000 5 670 13.06.2023 Zastaw rejestrowy na wybranych maszynach i urządzeniach, weksel. Razem 9 361 część długoterminowa - część krótkoterminowa 9 361 Limit kredytów razem (w tys. zł) 12 000 Kredyty bankowe na dzień 30 czerwca 2021 r. Kredytodawca Limit kredytu na dzień 30 czerwca 2021 r. wg umowy Zadłużenie na dzień 30 czerwca 2021 r. Termin spłaty Zabezpieczenia mBank S.A. 5 000 - 09.06.2022 Przelew wierzytelności od wybranych odbiorców, weksel. BNP Paribas S.A. 4 000 - 28.11.2021 Pełnomocnictwo do rachunków bankowych. PKO BP S.A. 10 000 - 13.06.2023 Zastaw rejestrowy na wybranych maszynach i urządzeniach, cesja polisy ubezpieczeniowej. ING Bank Śląski S.A. 5 000 - 18.12.2021 Zastaw rejestrowy na wybranych maszynach i urządzeniach, cesja polisy ubezpieczeniowej, we- ksel. Razem - część długoterminowa - część krótkoterminowa - Limit kredytów razem (w tys. zł) 24 000 Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 28 13. Krótkoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe Polityka rachunkowości Zobowiązania wobec dostawców wykazuje się w walucie polskiej według wartości nominalnej. Na moment bilansowy zobowiązania wykazuje się w kwocie do zapłaty. Na koniec roku zobowiązania, w tym również z tytułu kredytów i pożyczek bankowych, wyrażone w walutach obcych wykazuje się po obowiązującym na dzień bilansowy średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP. Do zobowiązań zaliczane są także pozycje o charakterze biernych rozliczeń międzyokresowych, które obejmują ściśle oznaczone świadczenia przyjęte przez Spółkę, lecz jeszcze nie stanowiące zobowiązania oraz prawdopodobne koszty, których kwota, data i tytuł nie są jeszcze znane. Pozycje te zawierają również rezerwę na niewykorzystane urlopy i wynagrodzenia. Ewentualne różnice pomiędzy wartością takich pozycji a kwotą zobowiązania powstałego z tego tytułu korygują koszty w okresie rozliczenia. 30.06.2022 30.06.2021 Zobowiązania handlowe wobec jednostek powiązanych konsolidowanych 1 058 713 Zobowiązania handlowe wobec jednostek powiązanych niekonsolidowanych 151 132 Zobowiązania handlowe wobec pozostałych jednostek 24 069 14 619 Rozliczenia międzyokresowe bierne 7 530 5 939 Zobowiązania z tytułu podatków (bez podatku dochodowego od osób prawnych) 401 299 Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych 528 467 Pozostałe zobowiązania 640 559 Razem 34 377 22 728 Zobowiązania handlowe i pozostałe wobec jednostek powiązanych zostały przedstawione szczegółowo poniżej. 30.06.2022 30.06.2021 Zobowiązania handlowe - jednostki powiązane konsolidowane AMBRA Brands Sp. z o.o. 1 051 546 Soare Sekt Slovakia s.r.o. 7 - TiM S.A. - 167 1 058 713 Zobowiązania handlowe - jednostki powiązane niekonsolidowane Schloss Wachenheim AG 137 132 Material Einkaufskontor GmbH 14 - 151 132 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych biernych Niewykorzystane urlopy Świadczenia pra- cownicze Pozostałe Rozliczenia międzyokre- sowe bierne ra- zem Stan na 1.07.2021 r. 1 418 3 356 1 165 5 939 Zwiększenia 1 217 4 485 1 828 7 530 Zmniejszenia (1 418) (3 356) (1 165) (5 939) Stan na 30.06.2022 r. 1 217 4 485 1 828 7 530 Stan na 1.07.2020 r. 1 255 2 881 974 5 110 Zwiększenia 1 418 3 356 1 165 5 939 Zmniejszenia (1 255) (2 881) (974) (5 110) Stan na 30.06.2021 r. 1 418 3 356 1 165 5 939 Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 29 14. Przychody ze sprzedaży netto Polityka rachunkowości W przychodach ze sprzedaży ujmowane są przychody ze sprzedaży produktów i usług uzyskiwane w ramach normalnej działalności gospodarczej. Spółka dokonuje sprzedaży napojów alkoholowych i bezalkoholowych w zdecydowanej większości do podmiotów powiązanych oraz sprzedaży usług wsparcia - „back office” (księgowo-finansowych, informatycznych, HR, obsługi prawnej) do podmiotów powiązanych. Przychody netto ze sprzedaży wykazuje się w wartości godziwej otrzymanej lub należnej zapłaty z tytułu sprzedaży produktów i usług w zwykłym toku działalności Spółki. Przychody prezentowane są po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, zwroty, rabaty, opusty, podatek akcyzowy oraz koszty opłat handlowych zapłaconych lub należnych odbiorcom. Opłaty handlowe obejmują poniesione na rzecz odbiorców opłaty w szczególności za świadczone usługi promocyjne. Nie występują umowy przewidujące istotne zwroty wynagrodzenia i inne podobne zobowiązania. W Spółce występuje przede wszystkim sprzedaż do podmiotów powiązanych z odroczonym terminem płatności. W umowach z klientami stosowane są terminy płatności nieprzekraczające 30 dni. Płatność zazwyczaj jest wymagana po dostarczeniu produktów i wykonaniu usług. 1.07.2021 - 30.06.2022 1.07.2020 - 30.06.2021 Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i towarów 177 662 147 198 Przychody ze sprzedaży usług 9 998 8 479 Opłaty handlowe - (2) Podatek akcyzowy (845) (479) Razem 186 815 155 196 15. Pozostałe koszty działalności operacyjnej 1.07.2021 - 30.06.2022 1.07.2020 - 30.06.2021 Koszty energii, mediów i remontów 7 550 6 173 Koszty IT i administracyjno-biurowe 2 974 2 100 Podatki i opłaty 1 273 1 455 Koszty doradztwa i badania rynku 563 560 Koszty floty samochodowej 512 390 Ubezpieczenia 314 420 Koszty związane z obrotem giełdowym 177 172 Składki członkowskie 104 104 Czynsze i dzierżawy 70 424 Podróże służbowe i reprezentacja 45 89 Pozostałe 1 642 908 Razem 15 224 12 795 16. Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników 1.07.2021 - 30.06.2022 1.07.2020 - 30.06.2021 Wynagrodzenia 22 044 19 677 Ubezpieczenia społeczne 3 094 2 820 Pozostałe świadczenia na rzecz pracowników 1 082 900 Razem 26 220 23 397 Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 30 17. Pozostałe przychody i koszty operacyjne Polityka rachunkowości Pozostałe przychody i koszty operacyjne związane są z działalnością Spółki i wywierają wpływ na ustalenie wyniku z działalności operacyjnej. Do pozostałych przychodów operacyjnych zalicza się między innymi: przychody ze sprzedaży usług nie związanych z działalnością podstawową Spółki, zysk ze sprzedaży majątku trwałego, równowartość rozwiązanych odpisów na należności wątpliwe i ryzyko gospodarcze za wyjątkiem rezerw związanych z ryzykiem finansowym, dotacje rządowe. Do pozostałych kosztów operacyjnych zaliczane są między innymi: koszty sprzedaży usług nie związanych bezpośrednio z działalnością podstawową Spółki, strata ze sprzedanych składników majątku trwałego, odpisy tworzone na należności wątpliwe i ryzyko gospodarcze za wyjątkiem rezerw związanych z ryzykiem finansowym. Pozostałe przychody operacyjne 1.07.2021 - 30.06.2022 1.07.2020 - 30.06.2021 Przychody z tytułu refaktur 6 239 2 353 Zyski ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych 193 75 Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartość należności 88 - Pozostałe 378 132 Razem 6 898 2 560 Pozostałe koszty operacyjne 1.07.2021 - 30.06.2022 1.07.2020 - 30.06.2021 Koszty sprzedanych usług refakturowanych 6 239 2 353 Darowizny 151 298 Strata ze sprzedaży i likwidacji aktywów trwałych 5 - Pozostałe 1 137 658 Razem 7 532 3 309 18. Przychody i koszty finansowe Polityka rachunkowości Przychody i koszty finansowe obejmują odsetki związane z udzielonymi i wykorzystanymi kredytami lub pożyczkami, różnice kursowe dotyczące działalności finansowej, prowizje oraz przychody i koszty związane z korektami wartości udziałów i innych inwestycji krótkoterminowych, korekty wartości inwestycji, a także odsetki od lokat bankowych, odsetki od nieterminowych płatności, zyski i straty na krótkoterminowych papierach wartościowych, a także odsetki i różnice kursowe wynikające z zastosowania MSSF 16. Przychody finansowe 1.07.2021 - 30.06.2022 1.07.2020 - 30.06.2021 Przychody z tytułu dywidend 25 573 25 411 Różnice kursowe dodatnie - MSSF 16 1 526 403 Różnice kursowe dodatnie - pozostałe 584 401 Przychody z tytułu odsetek 556 317 Przychody z tytułu odsetek - MSSF 16 104 143 Odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości udziałów - 15 822 Pozostałe 11 - Razem 28 354 42 497 Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 31 Koszty finansowe 1.07.2021 - 30.06.2022 1.07.2020 - 30.06.2021 Różnice kursowe ujemne - MSSF 16 1 595 151 Odpis z tytułu utraty wartości 1 576 - Różnice kursowe ujemne - pozostałe 734 480 Koszty z tytułu odsetek - MSSF 16 255 189 Koszty z tytułu odsetek - pozostałe 267 167 Pozostałe 8 50 Razem 4 435 1 037 19. Podatek dochodowy 1.07.2021 - 30.06.2022 1.07.2020 - 30.06.2021 Podatek dochodowy za rok bieżący 1 685 1 900 Podatek odroczony - powstanie/ odwrócenie różnic przejściowych 128 2 832 Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z wyniku finansowego i pozo- stałych całkowitych dochodów 1 813 4 732 Efektywna stawka podatkowa 1.07.2021 - 30.06.2022 1.07.2020 - 30.06.2021 Zysk przed opodatkowaniem 32 125 48 782 Podatek w oparciu o stawkę podatkową obowiązującą w Polsce (19%) 6 104 9 268 Przychody niepodlegające opodatkowaniu (4 859) (4 828) Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów 568 292 (4 291) (4 536) Podatek dochodowy wykazany w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku fi- nansowego i pozostałych całkowitych dochodów 1 813 4 732 Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodu obejmują głównie koszty reprezentacji, składki PFRON, amortyzację niepodatkową. Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 32 20. Instrumenty finansowe Polityka rachunkowości Zgodnie z standardem MSSF 9 w momencie początkowego ujęcia Spółka klasyfikuje aktywa finansowe do jednej z trzech kategorii: - aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu, - aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy; lub - aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Składnik aktywów finansowych jest klasyfikowany do wycenianych według zamortyzowanego kosztu, jeżeli spełnione są następujące dwa warunki: - aktywa utrzymywane są w ramach modelu biznesowego, którego celem jest utrzymywanie aktywów w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z kontraktu; oraz - jego warunki umowne powodują powstanie w określonych momentach przepływów pieniężnych stanowiących wyłącznie spłatę kapitału oraz odsetek od niespłaconej części kapitału. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu Spółka zalicza środki pieniężne i ich ekwiwalenty, udzielone pożyczki, należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności. Zgodnie z MSSF 9 Spółka ujmuje odpis z tytułu utraty wartości aktywów finansowych (odpis na oczekiwane straty kredytowe) zaklasyfikowanych do kategorii aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu lub aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Jeżeli na dzień sprawozdawczy ryzyko kredytowe związane z instrumentem finansowym nie wzrosło znacząco od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Ze względu na fakt, że należności handlowe Spółki nie posiadają istotnego komponentu finansowania, odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych obliczany jest na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia instrumentu finansowego. Spółka wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający: - nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się, oceniając szereg możliwych wyników; - wartość pieniądza w czasie; oraz - racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych. Spółka szacuje oczekiwane straty kredytowe związane z należnościami handlowymi stosując podejście indywidualne oraz podejście wskaźnikowe w oparciu o historyczne statystyki spłacalności. Spółka dokonuje regularnego przeglądu metodologii i założeń stosowanych do szacowania oczekiwanych strat kredytowych, aby zmniejszyć wszelkie różnice między szacunkami a rzeczywistymi danymi dotyczącymi strat kredytowych. Zobowiązania finansowe wycenia się na moment ich ujęcia w księgach w wartości godziwej i zalicza do poniższych kategorii: - zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, - zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie. Pomiar wartości godziwej instrumentów finansowych został sklasyfikowany na poziomie 3 w hierarchii wartości godziwej, podobnie jak miało to miejsce w raporcie rocznym za poprzedni rok obrotowy 2020/2021 zakończony w dniu 30 czerwca 2021 r. Klasyfikacja instrumentów finansowych – kategorie instrumentów finansowych 30.06.2022 30.06.2021 AKTYWA Wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody 78 28 Udziały w pozostałych jednostkach 78 28 Wyceniane w zamortyzowanym koszcie 34 061 34 546 Długoterminowe należności z tytułu udzielonych pożyczek 9 328 8 773 Długoterminowe należności handlowe i pozostałe 2 800 5 630 Krótkoterminowe należności z tytułu udzielonych pożyczek - 152 Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe (z wyłączeniem podatkowych i z tytułu ubezpieczeń społecznych) 21 933 19 991 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 4 567 3 205 ZOBOWIĄZANIA Wyłączone z zakresu klasyfikacji MSSF 9 13 435 18 320 Długoterminowe zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów 7 587 12 789 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów 5 848 5 531 Wyceniane w zamortyzowanym koszcie 42 809 21 962 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 9 361 - Krótkoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe (z wyłączeniem podatko- wych i z tytułu ubezpieczeń społecznych) 33 448 21 962 Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 33 Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych jest równa ich wartości księgowej. „Udziały i akcje w jednostkach pozostałych” obejmują udziały i akcje nie podlegające konsolidacji i wycenie metodą praw własności. Wartość godziwa instrumentów o określonym terminie zapadalności została oszacowana poprzez zdyskontowanie związanych z nimi przepływów finansowych w terminach i na warunkach wynikających z umów przy zastosowaniu bieżących stóp oraz marż na ryzyko kredytowe. Przychody, koszty, zyski lub straty dotyczące aktywów finansowych i zobowiązań finansowych Przychody odsetkowe 1.07.2021 - 30.06.2022 1.07.2020 - 30.06.2021 Pożyczki udzielone 556 317 Razem 556 317 Koszty odsetkowe 1.07.2021 - 30.06.2022 1.07.2020 - 30.06.2021 Kredyty bankowe 267 167 Razem 267 167 Zyski lub straty według kategorii instrumentów 30.06.2022 30.06.2021 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 556 460 Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (267) (189) Razem 289 271 Zyski lub straty według kategorii instrumentów uwzględniają zarówno przychody i koszty finansowe, jak i pozostałe przychody i koszty związane z instrumentami finansowym. Straty z tytułu utraty wartości 30.06.2022 30.06.2021 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - - Razem - - Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe oznacza ryzyko niedopełnienia przez kontrahentów zobowiązań wobec Spółki, co może narazić Spółkę na straty finansowe. Sprzedaż Spółki jest niemal w całości prowadzona do spółek zależnych. Wysokość należności jest monitorowana na bieżąco. Maksymalna ekspozycja kredytowa – wartości bilansowe 30.06.2022 30.06.2021 Krótko- i długoterminowe należności handlowe i pozostałe należności 24 733 27 992 Długoterminowe pożyczki udzielone 9 328 8 773 Krótkoterminowe pożyczki udzielone - 152 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 4 567 3 205 Razem 38 628 40 122 Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 34 Struktura wiekowa należności handlowych i pozostałych należności 30.06.2022 30.06.2021 Wartość brutto Nieprzeterminowane 24 746 28 231 Przeterminowane 147 13 1-30 dni 55 7 31-180 dni 6 6 181-365 dni 44 - powyżej 1 roku 42 - Razem wartość brutto 24 893 28 244 Odpisy aktualizujące Nieprzeterminowane (13) (239) Przeterminowane (147) (13) 1-30 dni (55) (7) 31-180 dni (6) (6) 181-365 dni (44) - powyżej 1 roku (42) - Razem odpisy aktualizujące (160) (252) Wartość netto Nieprzeterminowane 24 733 27 992 Przeterminowane - - 1-30 dni - - 31-180 dni - - 181-365 dni - - powyżej 1 roku - - Razem wartość netto 24 733 27 992 Zdaniem Zarządu występuje umiarkowana koncentracja ryzyka kredytowego, gdyż odbiorcami Spółki są głównie jednostki powiązane. Uwzględniając powyższe ryzyko kredytowe zostało ujęte w sprawozdaniu finansowym poprzez utworzenie odpisów aktualizujących. Odpisy aktualizujące tworzone są w oparciu o oszacowanie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki do stworzenia takich odpisów. Oszacowanie oczekiwanych strat kredytowych zostało przeprowadzone na podstawie danych historycznych. Wpływ oszacowania oczekiwanych strat kredytowych na sprawozdanie finansowe nie jest znaczący. Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności została zaprezentowana w nocie 8. Ryzyko kredytowe związane z depozytami bankowymi, instrumentami pochodnymi i innymi inwestycjami uznaje się za nieistotne, ponieważ Spółka zawiera transakcje z podmiotami o ugruntowanej pozycji finansowe. Ryzyko związane z płynnością Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności rozumiane jako ryzyko utraty zdolności do regulowania zobowiązań w określonych terminach. Ryzyko wynika z potencjalnego ograniczenia dostępu do rynków finansowych, co może skutkować brakiem możliwości pozyskania nowego finansowania lub refinansowania swojego zadłużenia. W ocenie Zarządu wartość środków pieniężnych na dzień bilansowy, dostępne linie kredytowe (nota 12) oraz dobra kondycja finansowa Spółki powodują, że ryzyko utraty płynności należy ocenić jako nieznaczne. Maksymalna ekspozycja na ryzyko płynności związana z zobowiązaniami z tytułu kredytów i pożyczek została zaprezentowana szczegółowo w nocie 12. Terminy wymagalności dla zobowiązań handlowych w kwocie 25 278 tys. zł na dzień 30 czerwca 2022 r. nie przekraczają 120 dni (zobowiązania handlowe w kwocie 15 464 tys. zł wymagalne do 120 dni na dzień 30 czerwca 2021 r.). Terminy wymagalności dla pozostałych zobowiązań w kwocie 640 tys. zł na dzień 30 czerwca 2022 r. nie przekraczają 30 dni (pozostałe zobowiązania w kwocie 559 tys. zł wymagalne do 30 dni na dzień 30 czerwca 2021 r.). Ryzyko kursowe Spółka ponosi ryzyko kursowe związane przede wszystkim z zakupami surowców i materiałów, które są dokonywane w walutach obcych. Spółka korzysta z narzędzi zabezpieczających przed ryzykiem kursowym poprzez zawieranie krótkoterminowych kontraktów walutowych typu forward. Na dzień 30 czerwca 2022 r. Spółka posiadała niezrealizowane kontraktów terminowych na zakup 600 tys. euro. Termin realizacji tych transakcji nie przekraczał 12 lipca 2022 r. W sprawozdaniu z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów za rok obrotowy 2021/2022 rozpoznany został zysk z wyceny tych transakcji w kwocie 32 tys. zł. Na dzień 30 czerwca 2021 r. Spółka posiadała niezrealizowane kontraktów terminowych na zakup 400 tys. euro. Termin Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 35 realizacji tych transakcji nie przekraczał 14 lipca 2021 r. W sprawozdaniu z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów za rok obrotowy 2020/2021 rozpoznany został zysk z wyceny tych transakcji w kwocie 25 tys. zł. Z uwagi na niestosowanie rachunkowości zabezpieczeń, wszystkie zmiany wartości godziwej kontraktów forward są ujmowane w wyniku finansowym. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kursowe Na dzień 30 czerwca 2022 r. należności handlowe i pozostałe należności w walutach obcych stanowiły równowartość 1 600 tys. zł, co odpowiadało 7% łącznej sumy należności. Należności w walutach obcych było denominowane w euro i funtach szterlingach. Na dzień 30 czerwca 2021 r. należności handlowe i pozostałe należności w walutach obcych stanowiły równowartość 1 024 tys. zł, co odpowiadało 5% łącznej sumy należności. Należności w walutach obcych było denominowane w euro i funtach szterlingach. Na dzień 30 czerwca 2022 r. zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania w walutach obcych stanowiły równowartość 10 533 tys. zł, co odpowiadało 41% łącznej sumy zobowiązań. Wszystkie zobowiązania w walutach obcych były denominowane w euro. Na dzień 30 czerwca 2021 r. zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania w walutach obcych stanowiły równowartość 7 286 tys. zł, co odpowiadało 45% łącznej sumy zobowiązań. Wszystkie zobowiązania w walutach obcych były denominowane w euro. Na dzień 30 czerwca 2022 r. i 30 czerwca 2021 r. nie występowały należności w walutach obcych z tytułu udzielonych pożyczek. Na dzień 30 czerwca 2022 r. i 30 czerwca 2021 r. zobowiązania z tytułu kredytów bankowych denominowanych w walutach innych niż waluta kredytobiorcy nie wystąpiły. Ryzyko stopy procentowej Maksymalna ekspozycja na ryzyko stopy procentowej została przedstawiona w nocie 12. Zobowiązania Spółki są oprocentowane wg zmiennych stóp procentowych. Analiza wrażliwości na ryzyko rynkowe Potencjalnie możliwe zmiany w zakresie ryzyka rynkowego Spółka oszacowała następująco:  0,5% zmiana w zakresie stopy procentowej PLN (wzrost lub spadek stopy procentowej),  0,5% zmiana w zakresie stopy procentowej EUR (wzrost lub spadek stopy procentowej),  10% zmiana kursu walutowego EUR/PLN, USD/PLN, GBP/PLN (wzrost lub spadek kursu walutowego). Powyżej opisane wartości ustalone zostały dla okresu rocznego na podstawie stanów bilansowych na dzień 30 czerwca 2022 r. Analiza wrażliwości na dzień 30 czerwca 2022 r. Pozycja w sprawozdaniu finanso- wym wartość pozycji w tys. zł Ryzyko stopy procentowej Ryzyko walutowe wpływ na wynik wpływ na kapitał wpływ na wynik wpływ na kapitał + 50 pb w PLN - 50 pb w PLN + 50 pb w PLN - 50 pb w PLN + 10% - 10% + 10% - 10% + 50 pb w EUR - 50 pb w EUR + 50 pb w EUR - 50 pb w EUR Pożyczki udzielone 9 328 47 (47) - - - - - - Należności handlowe i pozostałe aktywa krótkoterminowe 24 733 - - - - 160 (160) - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 4 567 23 (23) - - 435 (435) - - Wpływ na aktywa finansowe przed opo- datkowaniem 70 (70) - - 595 (595) - - Podatek (19%) (13) 13 - - (113) 113 - - Wpływ na aktywa finansowe po opodat- kowaniu 57 (57) - - 482 (482) - - Zobowiązania handlowe i pozostałe 33 448 - - - - 1 053 (1 053) - - Kredyty i pożyczki 9 361 (47) 47 - - - - - - Wpływ na zobowiązania finansowe przed opodatkowaniem (47) 47 - - 1 053 (1 053) - - Podatek (19%) 9 (9) - - (200) 200 - - Wpływ na zobowiązania finansowe po opodatkowaniu (38) 38 - - 853 (853) - - Razem wpływ na wynik netto 19 (19) - - 1 335 (1 335) - - Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 36 Analiza wrażliwości na dzień 30 czerwca 2021 r. Pozycja w sprawozdaniu finanso- wym wartość pozycji w tys. zł Ryzyko stopy procentowej Ryzyko walutowe wpływ na wynik wpływ na kapitał wpływ na wynik wpływ na kapitał + 50 pb w PLN - 50 pb w PLN + 50 pb w PLN - 50 pb w PLN + 10% - 10% + 10% - 10% + 50 pb w EUR - 50 pb w EUR + 50 pb w EUR - 50 pb w EUR Pożyczki udzielone 8 925 45 (45) Należności handlowe i pozostałe 25 621 - - - - 102 (102) - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 3 205 16 (16) - - 111 (111) - - Wpływ na aktywa finansowe przed opo- datkowaniem 61 (61) - - 213 (213) - - Podatek (19%) (12) 12 - - (40) 40 - - Wpływ na aktywa finansowe po opodat- kowaniu 49 (49) - - 173 (173) - - Zobowiązania handlowe i pozostałe 21 962 - - - - 729 (729) - - Wpływ na zobowiązania finansowe przed opodatkowaniem - - - - 729 (729) - - Podatek (19%) - - - - (138) 138 - - Wpływ na zobowiązania finansowe po opodatkowaniu - - - - 591 (591) - - Razem wpływ na wynik netto 49 (49) - - 764 (764) - - 21. Objaśnienia do jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych 1.07.2021 - 30.06.2022 1.07.2020 - 30.06.2021 Zmiana stanu należności Długoterminowe należności handlowe i pozostałe na początek okresu 5 630 217 Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe na początek okresu 21 246 17 830 Należności z tytułu subleasingu - 8 587 Długoterminowe należności handlowe i pozostałe na koniec okresu (2 800) (5 630) Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe na koniec okresu (23 509) (21 246) Razem zmiana stanu należności 567 (242) Zmiana stanu pozostałych aktywów obrotowych Pozostałe aktywa obrotowe na początek okresu 1 116 1 186 Pozostałe aktywa obrotowe na koniec okresu (1 000) (1 116) Razem zmiana stanu pozostałych aktywów obrotowych 116 70 Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów Krótkoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe na początek okresu (22 728) (18 229) Krótkoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe na koniec okresu 34 377 22 728 Razem zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów 11 649 4 499 Podatek dochodowy zapłacony Podatek dochodowy bieżący (1 685) (1 900) Należności z tytułu podatku dochodowego na początek okresu 292 166 Należności z tytułu podatku dochodowego na koniec okresu (888) (292) Razem podatek dochodowy zapłacony (2 281) (2 026) Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 37 22. Transakcje z podmiotami powiązanymi Jednostka bezpośrednio dominująca i kontrolująca spółkę AMBRA S.A. to Schloss Wachenheim AG, zarejestrowana w Niemczech. Kwoty nierozliczonych sald należności i zobowiązań z podmiotami powiązanymi zostały przedstawione szczegółowo w notach 4, 8, 12 i 13. Transakcje z podmiotami powiązanymi niekonsolidowanymi w roku obrotowym 2021/2022 Sprzedaż wy- robów goto- wych i towa- rów Sprzedaż usług i otrzy- mane gratyfi- kacje Zakup towa- rów Zakup usług Dywidendy należne i za- płacone Odsetki na- leżne i otrzy- mane Główny akcjonariusz Schloss Wachenheim AG (Niemcy) - - - 437 14 636 - Jednostki powiązane konsolidowane PH Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o. - 89 - - 1 004 - TiM S.A. 4 923 183 - 33 7 650 - Premium Service Sp. z o.o. - 171 - - - 1 AMBRA Brands Sp. z o.o. 143 516 14 809 5 838 7 253 - Winezja.pl Sp. z o.o. - 643 - - - - Soare Sekt a.s. 10 007 18 - 4 8 224 - Soare Sekt Slovakia s.r.o. 14 217 28 - 39 - - Vino-Klub.cz s.r.o. - 49 - - - - Gurmetum s.r.o. - 2 - - - - Euro Center Trade s.r.o. - 1 - - - - Karom Drinks s.r.l. - - - - - 556 Zarea s.a. 4 702 243 - - 1 442 - Jednostki powiązane niekonsolidowane Material Einkaufskontor GmbH (Niemcy) - 645 - 510 - - Członkowie Zarządu AMBRA S.A. - - - - 194 - Transakcje z podmiotami powiązanymi zawierane są na warunkach rynkowych. Kwoty nieuregulowanych płatności nie są zabezpieczone i zostaną rozliczone w środkach pieniężnych, za wyjątkiem pożyczki udzielonej spółce Karom Drinks s.r.l. (nota 4), która jest zabezpieczona hipoteką. Nie udzielono i nie otrzymano żadnych gwarancji. W roku obrotowym nie ujęto kosztów z tytułu należności wątpliwych i zagrożonych wynikających z transakcji ze stronami powiązanymi. Transakcje z podmiotami powiązanymi niekonsolidowanymi w roku obrotowym 2020/2021 Sprzedaż wyrobów go- towych i to- warów Sprzedaż usług i otrzy- mane graty- fikacje Zakup towa- rów Zakup usług Dywidendy należne i za- płacone Odsetki na- leżne i otrzy- mane Główny akcjonariusz Schloss Wachenheim AG (Niemcy) - - - 323 10 785 - Jednostki powiązane konsolidowane PH Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o. - 84 - - 999 - TiM S.A. 2 722 157 - 20 4 080 - Premium Service Sp. z o.o. - 190 - - - 2 AMBRA Brands Sp. z o.o. 121 891 9 702 6 441 12 994 - Winezja.pl Sp. z o.o. - 540 - - 900 - Soare Sekt a.s. 8 921 7 - 1 5 094 5 Soare Sekt Slovakia s.r.o. 10 854 28 - 26 - - Karom Drinks s.r.l. - - - - - 9 084 Zarea s.a. 2 777 82 - - 1 344 - Jednostki powiązane niekonsolidowane Material Einkaufskontor GmbH (Niemcy) - 368 - 379 - - Członkowie Zarządu AMBRA S.A. - - - - 143 - Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 38 23. Wybrane dane sprawozdania z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów za czwarty kwartał roku obrotowego W związku z przepisami § 79 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z dnia 20 kwietnia 2018 r., poz. 757) Spółka nie przekazała raportu kwartalnego za czwarty kwartał roku obrotowego 2021/2022. Poniżej zaprezentowane zostały wybrane dane skonsolidowanego sprawozdania z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów za czwarty kwartał roku obrotowego 2021/2022 i dane porównawcze za czwarty kwartał poprzedniego roku obrotowego 2020/2021. 1.04.2022 - 30.06.2022 1.04.2021 - 30.06.2021 Przychody netto ze sprzedaży 43 228 32 719 Zużycie materiałów i koszt własny sprzedanych towarów (28 772) (20 516) Marża ze sprzedaży 14 456 12 203 Koszty marketingu, dystrybucji i prowizji (37) (78) Zysk brutto ze sprzedaży 14 419 12 125 Pozostałe koszty działalności operacyjnej (4 471) (3 210) Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników (5 573) (5 661) Amortyzacja (2 600) (1 655) Zysk ze sprzedaży 1 775 1 599 Pozostałe przychody operacyjne 2 011 1 384 Pozostałe koszty operacyjne (2 190) (2 344) Zysk z działalności operacyjnej 1 596 639 Przychody finansowe z tytułu odsetek 288 218 Koszty finansowe z tytułu odsetek (194) (146) Pozostałe przychody finansowe 1 976 20 535 Pozostałe koszty finansowe (2 043) 160 Zysk brutto 1 623 21 406 Podatek dochodowy (396) (3 188) Zysk netto z działalności kontynuowanej 1 227 18 218 24. Pozycje pozabilansowe Zobowiązania warunkowe 30.06.2022 30.06.2021 Gwarancje podatkowe, celne i pozostałe 2 270 1 984 2 270 1 984 Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego prawdopodobieństwo wypływu środków z tytułu wypełnienia obowiązków dotyczących zobowiązań warunkowych z tytułu gwarancji szacowane jest jako niskie. Na dzień 30 czerwca 2022 r. nie występowały należności warunkowe. Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 39 25. Wynagrodzenia wypłacone lub należne osobom zarządzającym i nadzorującym spółki Zarząd Wynagrodzenia i świad- czenia należne i wypła- cone za 2021/2022 r. (tys. zł) Wynagrodzenie zmienne za 2020/2021 r. (tys. zł) Należne, w tym szaco- wane wynagrodzenie zmienne za 2021/2022 r. (tys. zł) Robert Ogór - prezes 346 659 1 304 Piotr Kaźmierczak - wiceprezes 730 684 1 261 Grzegorz Nowak - wiceprezes 726 684 1 068 Rada Nadzorcza Wynagrodzenia wypła- cone w 2021/2022 r. (tys. zł) Oliver Gloden - przewodniczący 36,0 Boris Schlimbach - wiceprzewodniczący 36,0 Nick Reh - członek 36,0 Patrycja Piątek - niezależna członkini 72,0 Horst Hillesheim - członek 28,5 Monika Schulze - niezależna członkini 72,0 pełnił funkcję członka Rady Nadzorczej do 31 lipca 2021 r. 26. Informacje o zatrudnieniu 30.06.2022 30.06.2021 Pracownicy na stanowiskach nierobotniczych 77 83 Pracownicy na stanowiskach robotniczych 127 122 204 205 27. Zdarzenia po dacie bilansu Nie wystąpiły. Zarząd AMBRA S.A. (podpisano elektronicznie) Robert Ogór Prezes Zarządu (podpisano elektronicznie) Grzegorz Nowak Wiceprezes Zarządu (podpisano elektronicznie) Piotr Kaźmierczak Wiceprezes Zarządu Osoba odpowiedzialna za sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego (podpisano elektronicznie) Katarzyna Koszarna Dyrektor ds. Komunikacji Korporacyjnej i Zrównoważonego Rozwoju Jednostkowe sprawozdanie finansowe AMBRA S.A. za rok obrotowy 2021/2022 40 Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych AMBRA S.A. (podpisano elektronicznie) Marek Pawłowski Główny Księgowy Warszawa, dnia 13 września 2022 roku