Ambra S.A.

ambra-2025-06-30-0-pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN2594001A15UL7ZFMFT772023-07-012024-06-30ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594001A15UL7ZFMFT772023-07-012024-06-30ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594001A15UL7ZFMFT772023-07-012024-06-30ifrs-full:RetainedEarningsMember2594001A15UL7ZFMFT772023-07-012024-06-30ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594001A15UL7ZFMFT772023-07-012024-06-30ifrs-full:SharePremiumMember2594001A15UL7ZFMFT772023-07-012024-06-30ifrs-full:IssuedCapitalMember2594001A15UL7ZFMFT772023-06-30ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594001A15UL7ZFMFT772023-06-30ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594001A15UL7ZFMFT772023-06-30ifrs-full:RetainedEarningsMember2594001A15UL7ZFMFT772023-06-30ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594001A15UL7ZFMFT772023-06-30ifrs-full:SharePremiumMember2594001A15UL7ZFMFT772023-06-30ifrs-full:IssuedCapitalMember2594001A15UL7ZFMFT772025-06-30ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594001A15UL7ZFMFT772025-06-30ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594001A15UL7ZFMFT772025-06-30ifrs-full:RetainedEarningsMember2594001A15UL7ZFMFT772025-06-30ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594001A15UL7ZFMFT772025-06-30ifrs-full:SharePremiumMember2594001A15UL7ZFMFT772025-06-30ifrs-full:IssuedCapitalMember2594001A15UL7ZFMFT772024-07-012025-06-30ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594001A15UL7ZFMFT772024-07-012025-06-30ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594001A15UL7ZFMFT772024-07-012025-06-30ifrs-full:RetainedEarningsMember2594001A15UL7ZFMFT772024-07-012025-06-30ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594001A15UL7ZFMFT772024-07-012025-06-30ifrs-full:SharePremiumMember2594001A15UL7ZFMFT772024-07-012025-06-30ifrs-full:IssuedCapitalMember2594001A15UL7ZFMFT772024-06-30ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594001A15UL7ZFMFT772024-06-30ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594001A15UL7ZFMFT772024-06-30ifrs-full:RetainedEarningsMember2594001A15UL7ZFMFT772024-06-30ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594001A15UL7ZFMFT772024-06-30ifrs-full:SharePremiumMember2594001A15UL7ZFMFT772024-06-30ifrs-full:IssuedCapitalMember2594001A15UL7ZFMFT772023-06-302594001A15UL7ZFMFT772023-07-012024-06-302594001A15UL7ZFMFT772024-07-012025-06-302594001A15UL7ZFMFT772024-06-302594001A15UL7ZFMFT772025-06-30 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 Spis treści 1.Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy AMBRA3 1.1.Informacje podstawowe3 1.2.Struktura akcjonariatu – znaczący akcjonariusze3 1.3.Okres objęty sprawozdaniem finansowym4 1.4.Skład organów jednostki dominującej4 1.5.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego4 1.6.Kontynuacja działalności5 1.7.Oświadczenie o zgodności z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej5 2.Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy kończący się 30 czerwca 2025 r. sporządzone zgodnie z MSSF UE6 2.1.Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej6 2.2.Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów7 2.3.Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych8 2.4.Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach9 3.Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy AMBRA10 3.1.Opis stosowanych zasad rachunkowości10 3.2.Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy AMBRA18 2 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 1.Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy AMBRA 1.1.Informacje podstawowe Nazwa jednostki sprawozdawczejAMBRA Spółka Akcyjna Forma prawna:Spółka akcyjna Siedziba jednostkiWarszawa, Polska Adres zarejestrowanego biura jednostkiul. Puławska 336, 00-819 Warszawa Państwo rejestracjiPolska RejestracjaSąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy Nr KRS0000041726 Główny przedmiot działalnościProdukcja win gronowych (PKD 1102Z) AMBRA S.A. (dalej: „AMBRA”, „Spółka”) została utworzona zgodnie ze statutem Spółki z dnia 23 sierpnia 1994 r. na czas nieoznaczony. Jednostką dominującą spółki AMBRA jest spółka Schloss Wachenheim AG z siedzibą w Trewirze (Niemcy). Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest spółka Günther Reh AG z siedzibą w Leiwen (Niemcy). Spółka AMBRA jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej AMBRA S.A. (dalej: „Grupa AMBRA”, „Grupa”). Jako jednostka dominująca Grupy AMBRA spółka AMBRA sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Struktura Grupy AMBRA znajduje się w rozdziale 3.1. AMBRA prowadzi działalność w Polsce, Warszawa ul. Puławska 336. Grupa AMBRA prowadzi działalność gospodarczą w Polsce, Czechach, Słowacji i Rumunii. Czas trwania jednostek Grupy AMBRA jest nieoznaczony. Akcje AMBRA są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. w sektorze spożywczym i wchodzą w skład indeksu sWIG80. Akcje Spółki są także notowane w indeksach WIG, WIG140, sWIG80dvp, sWIG80TR, WIGdiv, WIGdivplus, WIG-Poland, WIG-SPOZYW. 1.2.Struktura akcjonariatu – znaczący akcjonariusze Na dzień 30 czerwca 2025 r. wg informacji posiadanych przez Zarząd znaczącymi akcjonariuszami AMBRA S.A. posiadającymi co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu były następujące podmioty: Akcjonariusz Liczba akcji Wartość nominalna akcji (w zł) Udział w kapitale zakładowym (%) Liczba głosów na walnym zgromadzeniu Udział w ogóle głosów na walnym zgromadzeniu Schloss Wachenheim AG 15 406 644 15 406 644,00 61,12 15 406 644 61,12 ALLIANZ Polska OFE [PTE ALLIANZ Polska S.A.] 2 510 561 2 510 561,00 9,96 2 510 561 9,96 W okresie roku obrotowego 2024/2025 zakończonego 30 czerwca 2025 r. do dnia przekazania niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie wystąpiły istotne zmiany w strukturze własności znacznych pakietów akcji. 3 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 1.3.Okres objęty sprawozdaniem finansowym Skonsolidowany raport roczny zawiera pełne skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Rok obrotowy Grupy AMBRA obejmuje okres od 1 lipca do 30 czerwca. Prezentowane dane finansowe Grupy AMBRA obejmują skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 30 czerwca 2025 r., skonsolidowane sprawozdanie z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym oraz skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 lipca 2024 r. do 30 czerwca 2025 r. Porównawcze dane finansowe Grupy AMBRA obejmują skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 30 czerwca 2024 r., skonsolidowane sprawozdanie z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym oraz skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 lipca 2023 r. do 30 czerwca 2024 r. Dane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zostały podane w złotych polskich, które są walutą funkcjonalną i prezentacji Grupy AMBRA, po zaokrągleniu do pełnych tysięcy, o ile nie zaznaczono inaczej. 1.4.Skład organów jednostki dominującej Na dzień 30 czerwca 2025 r. w skład Zarządu jednostki dominującej AMBRA S.A. wchodzili: PrezesRobert Ogór WiceprezesPiotr Kaźmierczak WiceprezesGrzegorz Nowak W ciągu roku obrotowego 2024/2025 skład Zarządu nie uległ zmianie. Do dnia publikacji niniejszego raportu Zarząd pełni funkcję w powyższym składzie. Na dzień 30 czerwca 2025 r. w skład Rady Nadzorczej AMBRA wchodzili: PrzewodniczącyOliver Gloden WiceprzewodniczącyBoris Schlimbach Niezależna członkiniPatrycja Piątek CzłonekNick Reh Niezależna członkiniMonika Schulze W ciągu roku obrotowego 2024/2025 skład Rady Nadzorczej nie uległ zmianie. Patrycja Piątek i Monika Schulze spełniają ustawowe kryteria niezależności w odniesieniu do członkostwa w Radzie Nadzorczej. 1.5.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 15 września 2025 r. 4 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 1.6.Kontynuacja działalności Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA oraz sprawozdania finansowe stanowiące podstawę sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd jednostki dominującej nie stwierdza na dzień podpisania skonsolidowanego sprawozdania finansowego żadnych okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności przez Grupę AMBRA. 1.7.Oświadczenie o zgodności z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawarte w niniejszym raporcie rocznym zostało przygotowane zgodnie z dotyczącymi sprawozdawczości rocznej Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską (dalej zwane również „MSSF UE”), a w zakresie nieuregulowanym powyższymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. 2023 poz. 120 z późn. zm.) i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz zgodnie z wymogami określonymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 6 czerwca 2025 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. 2025 poz. 755). 5 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 2.Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy kończący się 30 czerwca 2025 r. sporządzone zgodnie z MSSF UE 2.1.Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Nota 30.06.2025 30.06.2024 AKTYWA Aktywa trwałe 1 Rzeczowe aktywa trwałe 169 223 161 591 2 Aktywa z tytułu praw do użytkowania 43 515 39 086 3 Nieruchomości inwestycyjne 11 489 12 046 4 Wartości niematerialne inne niż wartość firmy 50 334 45 476 5 Wartość firmy 61 647 62 095 6 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych 482 568 7 Pozostałe aktywa długoterminowe 480 312 8 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6 193 5 611 Aktywa trwałe razem 343 363 326 785 Aktywa obrotowe 9 Zapasy 271 712 272 447 Należności z tytułu podatku dochodowego 2 867 4 419 10 Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe 182 069 182 216 11 Pozostałe aktywa obrotowe – rozliczenia międzyokresowe 6 088 7 892 12 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31 098 30 142 Aktywa obrotowe razem 493 834 497 116 AKTYWA RAZEM 837 197 823 901 PASYWA 13 Kapitał własny Kapitał akcyjny 25 207 25 207 Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej 67 718 67 718 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych (2 981) (772) 13 Zyski zatrzymane 339 261 322 257 Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 429 205 414 410 14 Udziały niekontrolujące 84 034 80 209 Kapitał własny razem 513 239 494 619 Zobowiązania długoterminowe 16 Długoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 7 459 6 056 17 Długoterminowe zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów 36 413 30 748 18 Długoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe 17 062 18 614 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 1 073 924 8 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 7 300 5 932 Zobowiązania długoterminowe razem 69 307 62 274 Zobowiązania krótkoterminowe 16 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 52 511 65 011 17 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów 9 159 9 155 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 1 820 1 760 18 Krótkoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe 191 161 191 082 Zobowiązania krótkoterminowe razem 254 651 267 008 Zobowiązania razem 323 958 329 282 PASYWA RAZEM 837 197 823 901 6 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 2.2.Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów Nota 1.07.2024 - 30.06.2025 1.07.2023 - 30.06.2024 19 Przychody netto ze sprzedaży 894 895 913 810 Zużycie materiałów i koszt własny sprzedanych towarów (507 388) (536 550) Koszty dystrybucji (49 783) (46 887) 20 Koszty marketingu, prowizji i licencji (13 404) (14 076) Marża netto na sprzedaży 324 320 316 297 21 Pozostałe koszty działalności operacyjnej (64 932) (60 669) 22 Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników (140 698) (133 205) Amortyzacja (31 345) (30 007) 23 Wynik na pozostałej działalności operacyjnej (36) 3 417 Zysk z działalności operacyjnej 87 309 95 833 24 Przychody finansowe 1 719 5 262 24 Koszty finansowe (9 896) (11 842) 6 Udział w zyskach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności 39 116 Zysk brutto 79 171 89 369 25 Podatek dochodowy (16 420) (15 875) Zysk netto z działalności kontynuowanej 62 751 73 494 Zysk netto: 62 751 73 494 Przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 44 731 55 064 Przypadający udziałom niekontrolującym 18 020 18 430 1.07.2024 - 30.06.2025 1.07.2023 - 30.06.2024 Inne całkowite dochody podlegające przeniesieniu do rachunku zysków i strat razem (4 375) (5 522) Różnice kursowe z przeliczenia sprawozdań zagranicznych jednostek (4 375) (5 522) Inne całkowite dochody razem (4 375) (5 522) Całkowite dochody, w tym: 58 376 67 972 Całkowite dochody przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej 42 522 51 424 Całkowite dochody przypadające udziałom niekontrolującym 15 854 16 548 Zysk na jedną akcję (w zł) 1.07.2024 - 30.06.2025 1.07.2023 - 30.06.2024 Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej 1,77 2,18 Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję razem 1,77 2,18 Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej 1,77 2,18 Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję razem 1,77 2,18 7 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 2.3.Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych Nota 1.07.2024 - 30.06.2025 1.07.2023 - 30.06.2024 Zysk brutto 79 171 89 369 Korekty: Amortyzacja 31 345 30 007 Udział w zyskach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności (39) (116) Zyski/straty z tytułu różnic kursowych 1 248 (767) Zyski/straty ze sprzedaży i likwidacji środków trwałych (420) (242) Odsetki zapłacone 8 758 8 510 Odsetki otrzymane (1 018) (592) 27 Zmiana stanu należności 147 (8 561) 27 Zmiana stanu pozostałych aktywów 1 804 (1 008) 27 Zmiana stanu zapasów 735 17 859 27 Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego (582) 1 151 27 Zmiana stanu zobowiązań za wyjątkiem kredytów (832) (22 847) Zmiana stanu rezerw 1 517 204 Korekty razem: 42 663 23 598 Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej 121 834 112 967 27 Podatek zapłacony (14 462) (20 473) Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 107 372 92 494 Zbycie aktywów trwałych 728 976 Odsetki otrzymane 1 018 592 27 Nabycie aktywów trwałych (36 473) (38 145) Nabycie udziałów w jednostkach zależnych (641) (9 086) Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (35 368) (45 663) Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek - 15 764 Wydatki na spłatę kredytów i pożyczek (11 097) - Dywidendy zapłacone (39 756) (34 955) Płatności z tytułu leasingu (11 193) (15 643) Odsetki zapłacone (8 758) (8 510) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (70 804) (43 344) Przepływy pieniężne netto razem 1 200 3 487 Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych (244) (554) Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: 956 2 933 Środki pieniężne na początek okresu 30 142 27 209 Środki pieniężne na koniec okresu 31 098 30 142 8 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 2.4.Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach Nota Kapitał akcyjny Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych Zyski zatrzymane Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Udziały niekontrolujące Kapitał własny razem 1.07.2024 - 30.06.2025 Kapitał własny na początek okresu 25 207 67 718 (772) 322 257 414 410 80 209 494 619 Zysk netto za okres - - - 44 731 44 731 18 020 62 751 Inne całkowite dochody - różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych - - (2 209) - (2 209) (2 166) (4 375) Całkowite dochody razem - - (2 209) 44 731 42 522 15 854 58 376 Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym - wypłata dywidendy - - - (27 727) (27 727) (12 029) (39 756) Zmiany w kapitale własnym w okresie razem - - (2 209) 17 004 14 795 3 825 18 620 13 Kapitał własny na koniec okresu 25 207 67 718 (2 981) 339 261 429 205 84 034 513 239 Nota Kapitał akcyjny Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych Zyski zatrzymane Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Udziały niekontrolujące Kapitał własny razem 1.07.2023 - 30.06.2024 Kapitał własny na początek okresu 25 207 67 718 2 868 294 920 390 713 70 889 461 602 Zysk netto za okres - - - 55 064 55 064 18 430 73 494 Inne całkowite dochody - różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych - - (3 640) - (3 640) (1 882) (5 522) Całkowite dochody razem - - (3 640) 55 064 51 424 16 548 67 972 Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym - wypłata dywidendy - - - (27 727) (27 727) (7 228) (34 955) Zmiany w kapitale własnym w okresie razem - - (3 640) 27 337 23 697 9 320 33 017 Kapitał własny na koniec okresu 25 207 67 718 (772) 322 257 414 410 80 209 494 619 9 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 3.Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy AMBRA 3.1.Opis stosowanych zasad rachunkowości Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za poprzedni rok obrotowy zakończony 30 czerwca 2024 r. podlegało badaniu przez biegłego rewidenta, który wydał sprawozdanie z badania tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zawierające opinię bez zastrzeżeń. Podstawy sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA zostało sporządzone zgodnie z dotyczącymi sprawozdawczości rocznej Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR) i Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską (dalej zwane również „MSSF UE”), a w zakresie nieuregulowanym powyższymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. 2023, poz. 120 z późn. zm.) i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi. W rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa zastosowała zasadę kosztu historycznego, poza instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wycenianymi w wartości godziwej przez całkowite inne dochody. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe, poza sprawozdaniem z przepływów pieniężnych sporządzonym zgodnie z zasadą kasową, zostało sporządzone zgodnie z zasadą memoriału. Zasady rachunkowości przedstawione w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym stosowane były w odniesieniu do wszystkich zaprezentowanych okresów jednolicie przez poszczególne jednostki Grupy. Szacunki i założenia Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE wymaga od Zarządu dokonania szacunków i przyjęcia założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów i kosztów. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę osądu co do wartości bilansowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł. Faktyczna wartość może różnić się od wartości szacowanej. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresów bieżącego, jak i przyszłych. Poniżej przedstawiono obszary, dla których szacunki dokonane na dzień sprawozdawczy są obciążone ryzykiem istotnej korekty wartości bilansowej wykazanych aktywów i zobowiązań w następnych okresach sprawozdawczych. Utrata wartości aktywów finansowych Grupa na każdy dzień bilansowy dokonuje oceny istnienia przesłanek świadczących o utracie wartości składników aktywów finansowych innych niż wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy lub inne całkowite dochody. W razie zaistnienia takich przesłanek Grupa dokonuje szczegółowej analizy utraty wartości i dokonuje ewentualnych odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości w wysokości różnicy pomiędzy wartością bilansową aktywów a ich wartością użytkową. Oszacowanie wartości użytkowej wymaga od Zarządu oszacowania prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych z aktywów oraz doboru właściwej stopy dyskontowej w celu obliczenia wartości bieżącej tych przepływów pieniężnych. W sytuacji ustania przesłanek wskazujących na utratę wartości aktywów finansowych uprzednio utworzony odpis aktualizujący podlega odwróceniu. Więcej informacji dotyczących przyjętych zasad wyceny bilansowej aktywów finansowych przedstawiono w dalszej części niniejszego rozdziału. Informacja o utworzonych odpisach aktualizujących przedstawiona jest w notach objaśniających do poszczególnych pozycji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 10 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 Utrata wartości aktywów niefinansowych Grupa na każdy dzień bilansowy ocenia, czy istnieją przesłanki utraty wartości aktywów niefinansowych. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania są testowane pod kątem utraty wartości co roku, lub częściej, gdy wystąpią przesłanki utraty wartości. Analiza wystąpienia utraty wartości innych aktywów niefinansowych jest przeprowadzana wtedy, gdy istnieją przesłanki świadczące o tym, że ich wartość bilansowa przewyższa ich wartość odzyskiwalną, tzn. wyższą z dwóch kwot: wartość godziwą pomniejszoną o koszty sprzedaży i wartość użytkową. Oszacowanie wartości użytkowej wymaga od Zarządu oszacowania prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych z aktywów lub ośrodków wypracowujących środki pieniężne oraz doboru właściwej stopy dyskontowej w celu obliczenia wartości bieżącej tych przepływów. W sytuacji ustania przesłanek wskazujących na utratę wartości aktywów niefinansowych uprzednio utworzony odpis aktualizujący, za wyjątkiem odpisu dotyczącego wartości firmy, podlega stosownemu odwróceniu. Więcej informacji przedstawiono w dalszej części niniejszego rozdziału oraz w notach objaśniających do poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego. Amortyzacja i okresy ekonomicznej użyteczności rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych Składniki rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania amortyzuje się, począwszy od miesiąca dostosowania składnika aktywów do miejsca i warunków potrzebnych do rozpoczęcia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa każdej jednostki wchodzącej w skład Grupy, w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności z uwzględnieniem wartości rezydualnej. Okresy ekonomicznej użyteczności rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych oparte są na ocenie kierowników jednostek organizacyjnych zajmujących się ich eksploatacją. Przewidywane okresy użytkowania ekonomicznego składników pozycji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych są weryfikowane na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego powodując korektę odpisów amortyzacyjnych w następnych latach. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opierając się na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy, który pozwoli na jego wykorzystanie. Więcej informacji przestawiono w notach 8 i 25. Rezerwa na świadczenia po okresie zatrudnienia Wartość rezerwy na świadczenia po okresie zatrudnienia ustalana jest przy wykorzystaniu technik aktuarialnych. Dokonanie wyceny aktuarialnej wymaga przyjęcia założeń, między innymi odnośnie do stóp dyskontowych, stopy wzrostu wynagrodzeń, wskaźników umieralności i niezdolności do pracy, rotacji pracowników. Założenia te są weryfikowane na koniec każdego roku obrotowego biorąc pod uwagę dostępne tabele statystyczne i prognozy. Informacje o wysokości utworzonych rezerw przedstawiono w notach objaśniających dotyczących rezerw. Określanie okresu leasingu umów z opcjami przedłużenia Grupa ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu, łącznie z okresami objętymi opcją przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja zostanie zrealizowana, oraz okresami objętymi opcją wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja nie zostanie wykonana. Grupa ma możliwość wydłużenia okresu trwania leasingu aktywów w ramach niektórych umów leasingu. Grupa stosuje osąd przy ocenie, czy istnieje wystarczająca pewność skorzystania z opcji przedłużenia. Oznacza to, że uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią zachętę ekonomiczną do jej przedłużenia lub karę ekonomiczną za jej nieprzedłużenie. Po dacie rozpoczęcia Grupa ponownie ocenia okres leasingu, jeśli wystąpi znaczące zdarzenie lub zmiana okoliczności pozostających pod jej kontrolą i wpływa na jej zdolność do wykonywania (lub niewykonywania) opcji przedłużenia (np. zmiana strategii biznesowej). 11 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 Zastosowane nowe i zmienione standardy rachunkowości Od początku roku obrotowego obowiązują następujące nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej: •Zmiana w MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótko- i długo-terminowe. Zmiana w MSR 1 została opublikowana w dniu 23 stycznia 2020 r., następnie ją zmodyfikowano 15 lipca 2020 r. i ostatecznie przyjęta 31 października 2022 r. Zmiana ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r. lub później. Grupa stosuje zmieniony standard od 1 lipca 2024 r. •Zmiana w MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego opublikowana w dniu 22 września 2022 r. Zmiany wymagają, aby sprzedający-leasingobiorca ustalił "opłaty leasingowe" lub "zweryfikowane opłaty leasingowe" w taki sposób, aby sprzedający-leasingobiorca nie ujął żadnej kwoty zysku lub straty, która odnosi się do prawa do użytkowania zachowanego przez sprzedającego-leasingobiorcę. Grupa stosuje zmianę w standardzie od 1 lipca 2024 r. •Zmiany w MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnienia: Umowy finansowania dostawców opublikowane w dniu 25 maja 2023 r. Zmiany mają na celu zwiększenie transparentności w zakresie umów finansowania dostawców i ich wpływu na zobowiązania spółki, przepływy pieniężne i narażenie na ryzyko płynności. Zmiany uzupełniają wymogi już zawarte w MSSF i wymagają od jednostek ujawnienia dodatkowych informacji związanych z zawartymi umowami, w tym ich wpływu na ryzyko płynności. Zmiany mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r. lub później. Grupa zastosowała zmianę w standardach od 1 lipca 2024 r., po wejściu w życie Rozporządzenia Komisji (UE) zatwierdzającego zmiany do stosowania w krajach UE. Rozporządzenie opublikowano w dniu 16 maja 2024 r. i weszło ono w życie, ze skutkiem dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r., dwudziestego dnia po jego opublikowaniu. Grupa nie dostrzega istotnego wpływu zmienionych standardów dla ujawnień wykazywanych lub podlegających wykazaniu po zastosowaniu zmienionego standardu na informacje zaprezentowane w niniejszym sprawozdaniu finansowym. Opublikowane standardy i interpretacje, które jeszcze nie obowiązują i nie zostały wcze-śniej zastosowane przez Grupę Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej. Poniżej wymieniono standardy i interpretacje, które zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, jednak nie weszły jeszcze w życie. Według oceny Zarządu nie miałyby one istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę na dzień bilansowy. •Zmiany w MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak wymienialności waluty, opublikowane w dniu 15 sierpnia 2023 r. Zmiany te będą wymagać od jednostek stosowania spójnego podejścia do oceny, czy dana waluta może być wymieniona na inną walutę, a gdy nie jest to możliwe, do określenia kursu wymiany, który należy zastosować, oraz ujawnienia informacji, które należy przedstawić. Zmiany mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 r. lub później. Grupa zastosuje zmieniony standard od 1 lipca 2025 r. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania zmienionego standardu. •MSSF 18 Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych, opublikowany w dniu 9 kwietnia 2024 r. Nowy standard zastąpi MSR 1 i będzie mieć zastosowanie po raz pierwszy do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 r. lub później. Nowy standard jest wynikiem tzw. projektu podstawowych sprawozdań finansowych i ma na celu poprawę sposobu, w jaki jednostki przekazują informacje w swoich sprawozdaniach finansowych. Główne zmiany w nowym standardzie w porównaniu z poprzednimi wymogami MSR 1 obejmują: 1) Wprowadzenie kategorii i zdefiniowanych podsum/wierszy w rachunku zysków i strat (sprawozdanie z całkowitych dochodów), które mają na celu uzyskanie dodatkowych istotnych informacji i zapewnienie struktury rachunku zysków i strat, która jest bardziej porównywalna między jednostkami. W szczególności wymaga się, aby pozycje przychodów i kosztów były klasyfikowane do jednej z poniższych kategorii w rachunku zysków lub strat: Działalność operacyjna, Działalność inwestycyjna, Działalność finansowa, Podatek dochodowy i Działalność zaniechana. Jednostki będą też zobowiązane do prezentowania następujących sum cząstkowych: zysk lub strata z działalności operacyjnej, zysk lub strata przed odsetkami i podatkiem dochodowym (EBIT), zysk lub strata. 12 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 2) Wprowadzenie wymogów mających na celu poprawę agregacji i dezagregacji, które mają na celu uzyskanie dodatkowych istotnych informacji i zapewnienie, że istotne informacje nie zostaną zaciemnione. W szczególności MSSF 18 zawiera wytyczne dotyczące tego, czy informacje powinny znajdować się w podstawowym sprawozdaniu finansowym (którego rolą jest dostarczenie użytecznego ustrukturyzowanego podsumowania), czy w informacji dodatkowej. Jednostki będą zobowiązane do identyfikacji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów i kosztów, które wynikają z poszczególnych transakcji lub innych zdarzeń, oraz do ich klasyfikacji na grupy w oparciu o wspólne cechy, co skutkuje ujęciem zgrupowanej pozycji w podstawowym sprawozdaniu finansowym, które mają co najmniej jedną wspólną cechę. Grupy te będą następnie rozdzielane w oparciu o dalsze odmienne cechy, co skutkuje oddzielnym ujawnieniem istotnych pozycji w informacji dodatkowej. Może zaistnieć potrzeba zagregowania nieistotnych pozycji o odmiennych cechach, aby uniknąć zaciemnienia istotnych informacji. Jednostki powinny stosować stosowne nagłówki z opisem lub, jeśli nie jest to możliwe, podawać w informacji dodatkowej informacje o składzie takich zagregowanych pozycji. 3) W nowym standardzie wprowadzono bardziej rygorystyczne wytyczne dotyczące tego, czy analiza kosztów operacyjnych ma być oparta o ich rodzaj czy funkcję/miejsce powstawania. Prezentacja powinna odbywać się w sposób zapewniający najbardziej użyteczne ustrukturyzowane podsumowanie kosztów operacyjnych poprzez uwzględnienie kilku czynników. 4) Wprowadzenie ujawnień dotyczących Zdefiniowanych przez Zarząd Mierników Wyników (MPM) w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego, które mają na celu zapewnienie przejrzystości i dyscypliny w stosowaniu takich mierników i ujawnień w jednym miejscu. W szczególności: MPM są definiowane jako sumy cząstkowe przychodów i kosztów, które są wykorzystywane w informacjach przekazywanych publicznie użytkownikom sprawozdań finansowych poza sprawozdaniami finansowymi, uzupełniają sumy lub sumy cząstkowe zawarte w MSSF i przekazują pogląd kierownictwa na dany aspekt wyników finansowych jednostki. Ujawnienia dotyczące MPM, które będą obowiązkowe: opis, dlaczego MPM przedstawia pogląd kierownictwa na temat wyników; opis, w jaki sposób MPM został obliczony; opis, w jaki sposób dany miernik/wskaźnik dostarcza użytecznych informacji na temat wyników finansowych jednostki; uzgodnienie MPM z najbardziej bezpośrednio porównywalną sumą częściową lub całkowitą określoną przez MSSF; oświadczenie, że MPM przedstawia pogląd kierownictwa na temat aspektu wyników finansowych jednostki; wpływ podatku i udziałów niekontrolujących oddzielnie dla każdej z różnic między MPM a najbardziej bezpośrednio porównywalną sumą częściową lub całkowitą określoną przez MSSF; w przypadku zmiany sposobu obliczania MPM, wyjaśnienie przyczyn i skutków zmiany. Poza powyższymi zmianami standard wprowadza zmiany w MSR 7: wykorzystanie wyniku operacyjnego jako jednego punktu wyjścia dla metody pośredniej raportowania przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej; oraz usunięcie alternatyw prezentacyjnych dla odsetek i dywidend. Celem tych zmian jest zwiększenie porównywalności sprawozdania z przepływów pieniężnych pomiędzy różnymi jednostkami. Grupa zastosuje nowy standard nie wcześniej niż od 1 lipca 2027 r. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie pełnego wpływu zastosowania nowego standardu. •MSSF 19 Jednostki zależne niepodlegające wymogom nadzoru publicznego („without Public Accountability): Ujawnianie informacji opublikowany w dniu 9 maja 2024 r. Standard MSSF 19 "Jednostki zależne niepodlegające wymogom nadzoru publicznego: Ujawnianie informacji" zezwala jednostkom zależnym na ograniczone ujawnianie informacji przy stosowaniu MSSF w swoich sprawozdaniach finansowych. MSSF 19 jest opcjonalny dla kwalifikujących się jednostek zależnych i określa wymogi dotyczące ujawniania informacji dla jednostek zależnych, które zdecydują się go zastosować. Nowy standard obowiązuje dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 r. lub później, przy czym dozwolone jest jego wcześniejsze zastosowanie. Grupa nie będzie podlegać wymogom standardu ze względu na fakt bycia podmiotem podlegającym publicznemu nadzorowi. •Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7 Zmiany w zakresie klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych opublikowane w dniu 30 maja 2024 r. Zmiany te doprecyzowują zasady klasyfikacji aktywów finansowych z uwzględnieniem aspektów środowiskowych, społecznych, ładu korporacyjnego (ESG) i podobnych cech, powiązanych z danym aktywem. Zmiany dotyczą również rozliczania zobowiązań za pośrednictwem elektronicznych systemów płatności – doprecyzowują dzień, w którym składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe zostają wyłączone z bilansu. Zmiany mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 r. lub później. Grupa zastosuje zmieniony standard nie wcześniej niż od 1 lipca 2026 r. Grupa zastosuje zmienione standardy od 1 lipca 2026 r. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania zmienionych standardów. •Zmiany do różnych standardów wynikające z corocznego przeglądu Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (Annual Improvements Volume 11) opublikowane w dniu 18 lipca 2024 r. W dniu 18 lipca 2024 r. w wyniku dokonanego przeglądu MSSF wprowadzono drobne poprawki do następujących standardów: - MSSF 1 - w zakresie rachunkowości zabezpieczeń dla jednostek stosujących MSSF po raz pierwszy; - MSSF 7 - w zakresie ujęcia zysku lub starty w związku z zaprzestaniem ujmowania instrumentów finansowych, ujawnienia informacji na temat odroczonej różnicy pomiędzy wartością godziwą a ceną transakcyjną oraz wprowadzenia i ujawnienia informacji na temat ryzyka kredytowego; - MSSF 9 - w zakresie zaprzestania ujmowania zobowiązań z tytułu leasingu oraz doprecyzowania definicji „ceny transakcyjnej” w powiązaniu z MSSF 15; - MSSF 10 - w zakresie doprecyzowania terminu „agent de facto”; - MSR 7 - w zakresie doprecyzowania terminu ”metoda ceny nabycia lub kosztu wytworzenia". Mają one zastosowanie przeważnie dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 r., z możliwością wcześniejszego ich zastosowania. Grupa zastosuje zmienione standardy nie wcześniej niż od 1 lipca 2026 r.Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie pełnego wpływu zastosowania zmienionych standardów. 13 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 •Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7 Umowy odnoszące się do energii elektrycznej pochodzącej z natury opublikowane w dniu 18 grudnia 2024 r. Zmiany w standardach mają na celu ułatwienie raportowania skutków finansowych kontraktów na energię elektryczną zależnych od natury, które często mają strukturę umów zakupu energii (PPA). Zmiany obejmują: wyjaśnienie stosowania wymogów dotyczących „own-use”, zezwolenie na rachunkowość zabezpieczeń, jeśli umowy te są wykorzystywane jako instrumenty zabezpieczające oraz dodanie nowych wymogów dotyczących ujawniania informacji, aby umożliwić inwestorom zrozumienie wpływu tych kontraktów na wyniki finansowe i przepływy pieniężne danej spółki. Zmiany mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 r. lub później. Grupa zastosuje zmienione standardy od 1 lipca 2026 r. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania zmienionych standardów. MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, interpretacji oraz zmian do nich, które na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania przez kraje UE: • MSSF 18 Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych opublikowany w dniu 9 kwietnia 2024 r., • MSSF 19 Jednostki zależne niepodlegające wymogom nadzoru publicznego („without Public Accountabi-lity): Ujawnianie informacji opublikowany w dniu 9 maja 2024 r. Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. 14 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 Struktura Grupy Kapitałowej i metoda zastosowana do ujęcia inwestycji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych Na dzień 30 czerwca 2025 r. struktura Grupy AMBRA przedstawiała się następująco: 15 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 Wszystkie jednostki zależne są konsolidowane metodą pełną (metodą nabycia – „acquisition method”). Nazwa spółki Siedziba Przedmiot działalności Efektywny udział procentowy podmiotu dominującego na dzień 30.06.2025 30.06.2024 AMBRA S.A. Warszawa Produkcja i sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych --- --- AMBRA Brands Sp. z o.o. Warszawa Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 100,00 100,00 TiM S.A. Bielsko Biała Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 51,00 51,00 PH Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o. Toruń Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 51,00 51,00 Premium Service Sp. z o.o. Warszawa Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 100,00 100,00 Comfort Zone Sp. z o.o. Warszawa Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 100,00 100,00 Soare Sekt a.s. Brno, Czechy Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 100,00 100,00 Soare Sekt Slovakia s.r.o. Trebatice, Słowacja Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 100,00 100,00 Vino Valtice s.r.o. Valtice, Czechy Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 100,00 100,00 Zarea s.a. Bukareszt, Rumunia Produkcja i sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 51,15 51,15 Karom Drinks s.r.l. Bukareszt, Rumunia Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 56,00 56,00 Domeniile Dealu Mare s.r.l. Otopeni, Rumunia Produkcja i sprzedaż wina 51,15 51,15 Vitis Pro s.r.l. Urlati, Rumunia Uprawa winogron 51,15 51,15 * W dniu 27 lutego 2023 r. spółka zależna Zarea s.a. podpisała umowę nabycia 70% udziałów (odpowiadające 70% ogólnej liczby głosów) w spółce Domeniile Dealu Mare s.r.l. (Otopeni, Rumunia) oraz 70% udziałów (odpowiadające 70% ogólnej liczby głosów) w spółce Vitis Prod s.r.l. (Urlati, Rumunia) prowadzących działalność w zakresie uprawy winorośli i produkcji win. Umowa obejmuje również opcję późniejszego nabycia pozostałych 30% udziałów w tych spółkach. Z uwagi na wysokie prawdopodobieństwo skorzystania z opcji kupna przyjęto, że efektywnie Grupa nabyła 100% udziałów podmiotów przejmowanych. Wine 4 You Sp. z o.o. jest jednostką stowarzyszoną ujętą w sprawozdaniu finansowym Grupy AMBRA metodą praw własności. Zasady konsolidacji Wyłączenia konsolidacyjne Salda rozliczeń między jednostkami Grupy, niezrealizowane zyski i straty zawarte w wartości aktywów podlegających konsolidacji oraz przychody i koszty powstałe w wyniku operacji dokonanych pomiędzy jednostkami objętymi konsolidacją wyłącza się w całości.Niezrealizowane zyski bądź straty z transakcji z jednostkami stowarzyszonymi są eliminowane do wysokości udziału Grupy w jednostkach stowarzyszonych w korespondencji z inwestycją w udziały w jednostkach stowarzyszonych. Transakcje w walucie obcej Transakcje wyrażone w walutach obcych w dniu dokonania transakcji ujmowane są w walucie funkcjonalnej jednostki przy zastosowaniu kursu wymiany waluty obcej, obowiązujący na dzień zawarcia transakcji stosowanym przez bank, z którego usług korzystają jednostki wchodzące w skład Grupy AMBRA. Pozycje pieniężne aktywów i pasywów wyrażone w walucie obcej są przeliczane na dzień bilansowy według średniego kursu NBP dla danej waluty obowiązujący na ten dzień. Różnice kursowe wynikające z rozliczenia transakcji w walutach obcych oraz wyceny bilansowej aktywów i pasywów pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmowane są w wyniku finansowym. Niepieniężne pozycje aktywów i zobowiązań wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej są przeliczane według średniego kursu NBP obowiązującego w dniu dokonania transakcji. Niepieniężne pozycje bilansowe wyrażone w walucie obcej wyceniane według wartości godziwej są przeliczane według średniego kursu NBP obowiązującego na dzień szacowania wartości godziwej. Aktywa i pasywa zagranicznych jednostek zależnych, w tym wartość firmy i korekty do wartości godziwej wynikające z konsolidacji, wyrażone w walutach obcych, przelicza się po kursie zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy. Przychody i koszty zagranicznych jednostek zależnych przelicza się po kursie z końca danego miesiąca. Wszystkie powstałe różnice kursowe ujmuje się w innych całkowitych dochodach. Sprawozdania z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów tych spółek dla celów konsolidacji przeliczono średnim kursem ustalonym przez NBP obowiązującym na ostatni dzień danego miesiąca. 16 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 Poszczególne pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono średnim kursem ustalonym przez NBP obowiązującym na dzień raportowy. Kursy użyte do przeliczenia sprawozdań finansowych jednostek zagranicznych CZK EUR RON CZK EUR RON 31.07.2024 0,1688 4,2953 0,8633 31.07.2023 0,1846 4,4135 0,8945 31.08.2024 0,1709 4,2798 0,8599 31.08.2023 0,1854 4,4684 0,9044 30.09.2024 0,1700 4,2791 0,8600 30.09.2023 0,1901 4,6356 0,9320 31.10.2024 0,1716 4,3530 0,8750 31.10.2023 0,1812 4,4475 0,8955 30.11.2024 0,1704 4,3043 0,8648 30.11.2023 0,1788 4,3492 0,8747 31.12.2024 0,1699 4,2730 0,8589 31.12.2023 0,1759 4,3480 0,8742 31.01.2025 0,1676 4,2130 0,8466 31.01.2024 0,1753 4,3434 0,8726 28.02.2025 0,1661 4,1575 0,8354 28.02.2024 0,1705 4,3190 0,8693 31.03.2025 0,1677 4,1839 0,8405 31.03.2024 0,1700 4,3009 0,8655 30.04.2025 0,1716 4,2778 0,8594 30.04.2024 0,1717 4,3213 0,8684 31.05.2025 0,1704 4,2507 0,8391 31.05.2024 0,1725 4,2678 0,8576 30.06.2025 0,1715 4,2419 0,8354 30.06.2024 0,1724 4,3130 0,8665 Walutą funkcjonalną spółki AMBRA S.A. oraz pozostałych polskich spółek i walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski. Zasady rachunkowości opisane zostały w notach objaśniających do poszczególnych pozycji skonsolidowanego sprawozdania finansowego znajdujących się w dalszej części niniejszego sprawozdania (rozdział 3.2.). Pozostałe zasady rachunkowości są opisane poniżej. Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne, oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Rezerwy tworzone są w szczególności na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych, które są wyceniane na podstawie wiarygodnego szacunku i obciążają koszty wynagrodzeń. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszty przy użyciu efektywnej stopy procentowej w okresie, którego dotyczą, z wyjątkiem sytuacji kiedy można je bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, który wymaga znacznego czasu na przygotowanie do zamierzonego sposobu użytkowania lub sprzedaży. W tym przypadku koszty są aktywowane. Różnice kursowe Różnice kursowe wynikające z wyceny na dzień bilansowy aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych, powstałe w związku z zapłatą należności i zobowiązań w walutach obcych, jak również przy sprzedaży walut, zalicza się odpowiednio do kosztu materiałów i sprzedanych towarów (w przypadku różnic kursowych dotyczących działalności operacyjnej), przychodów lub kosztów finansowych (w przypadku różnic kursowych dotyczących działalności finansowej), ceny nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych, środków trwałych w budowie lub wartości niematerialnych. 17 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 3.2.Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy AMBRA 1.Rzeczowe aktywa trwałe Polityka rachunkowości Rzeczowe aktywa trwałe wyceniane są według cen nabycia lub kosztów poniesionych na ich wytworzenie, rozbudowę bądź modernizację po pomniejszeniu o dotychczas dokonane odpisy amortyzacyjne, a także odpisy z tytułu utraty ich wartości. Cena nabycia obejmuje kwotę wydatków poniesionych z tytułu nabycia, rozbudowy i/lub modernizacji oraz koszty finansowania zewnętrznego. Rzeczowe aktywa trwałe mogą zwiększać swoją wartość początkową w wyniku ulepszeń i aktualizacji. Wydatki poniesione na remonty, które nie powodują ulepszenia lub wydłużenia okresu użytkowania rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane jako koszty w momencie ich poniesienia. Wartość rozpoczętych inwestycji wycenia się w wysokości wydatków poniesionych na nabycie środków trwałych oraz wartości niematerialnych, które powstaną w wyniku zakończenia inwestycji. Rzeczowe aktywa trwałe są amortyzowane metodą liniową przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych odzwierciedlających oczekiwany okres ekonomicznej użyteczności z uwzględnieniem wartości rezydualnej, od następnego miesiąca po miesiącu przekazania do użytkowania. Rzeczowe aktywa trwałe o niskiej wartości są amortyzowane jednorazowo w całości w miesiącu przekazania do użytkowania. Stosowane są następujące stawki amortyzacyjne: Budynki i budowle 2,5 – 10,0% Urządzenia techniczne i maszyny 3,3 – 30,0% Środki transportu 14,0 – 40,0% Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 10,0 – 25,0% Poprawność stosowanych okresów użytkowania i metody amortyzacji jest corocznie weryfikowana. Środki trwałe w budowie Wartość rozpoczętych inwestycji wycenia się w wysokości kosztów poniesionych na nabycie środków trwałych oraz wartości niematerialnych, które powstaną w wyniku zakończenia inwestycji. Rok obrotowy 2024/2025 Grunty i budynki Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne Środki trwałe w budowie i zaliczki na środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe razem Wartość brutto 1.07.2024 r. 118 181 132 401 21 719 27 558 13 172 313 031 Zwiększenia - nabycie 5 009 6 957 4 002 1 093 8 953 26 014 Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja (44) (1 451) (3 218) (423) (238) (5 374) Przesunięcia wewnętrzne 5 106 2 979 382 228 (8 695) - Różnice kursowe (1 148) (755) (169) (208) (84) (2 364) 30.06.2025 r. 127 104 140 131 22 716 28 248 13 108 331 307 Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 1.07.2024 r. 52 323 70 985 11 472 16 326 334 151 440 Amortyzacja za okres 3 535 7 256 3 022 1 554 - 15 367 Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja (24) (1 388) (2 260) (374) (238) (4 284) Przesunięcia wewnętrzne - 677 - (677) - - Różnice kursowe (175) (209) (61) (27) 33 (439) 30.06.2025 r. 55 659 77 321 12 173 16 802 129 162 084 Wartość netto 1.07.2024 r. 65 858 61 416 10 247 11 232 12 838 161 591 30.06.2025 r. 71 445 62 810 10 543 11 446 12 979 169 223 Pozycja „Inne” zawiera także rośliny produkcyjne - uprawy winorośli w Rumunii nabyte w wyniku akwizycji spółki Vitis Prod s.r.l. w poprzednim roku obrotowym 2023/2024 (wartość netto na dzień 30 czerwca 2025 r.: 4,6 mln zł). Uprawy winorośli są ubezpieczone na dzień 30 czerwca 2025 r. 18 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 Rok obrotowy 2023/2024 Grunty i budynki Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne Środki trwałe w budowie i zaliczki na środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe razem Wartość brutto 1.07.2023 r. 111 493 110 397 20 303 18 337 12 841 273 371 Zwiększenia - nabycie 871 3 705 3 519 4 204 14 559 26 858 Zwiększenia - akwizycje 4 337 4 891 - 5 417 - 14 645 Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja (117) (4 799) (2 076) (363) (13) (7 368) Przesunięcia wewnętrzne 2 594 18 831 157 100 (14 080) 7 602 Różnice kursowe (997) (624) (184) (137) (135) (2 077) 30.06.2024 r. 118 181 132 401 21 719 27 558 13 172 313 031 Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 1.07.2023 r. 49 191 67 001 10 649 14 935 252 142 028 Amortyzacja za okres 3 385 6 705 2 763 1 744 65 14 662 Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja (71) (4 158) (1 832) (325) - (6 386) Przesunięcia wewnętrzne - 1 732 - - - 1 732 Różnice kursowe (182) (295) (108) (28) 17 (596) 30.06.2024 r. 52 323 70 985 11 472 16 326 334 151 440 Wartość netto 1.07.2023 r. 62 302 43 396 9 654 3 402 12 589 131 343 30.06.2024 r. 65 858 61 416 10 247 11 232 12 838 161 591 Na dzień raportowy nie występowały czasowo nieużywane rzeczowe aktywa trwałe. Wartość brutto rzeczowych aktywów trwałych całkowicie umorzonych na dzień 30 czerwca 2025 r. wynosiła 57 962 tys. zł (na dzień 30 czerwca 2024 r. – 46 897 tys. zł). Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość rzeczowego majątku trwałego 1.07.2024 - 30.06.2025 1.07.2023 - 30.06.2024 Stan na początek okresu 3 864 3 864 Zwiększenia - - Zmniejszenia - - Stan na koniec okresu 3 864 3 864 Zabezpieczenia Zabezpieczenia kredytów bankowych na rzeczowych aktywach trwałych na dzień 30 czerwca 2025 r. obejmowały zastawy rejestrowe na maszynach i urządzeniach w kwocie 23 467 tys. zł oraz hipoteki na nieruchomościach w kwocie 25 331 tys. zł. Zabezpieczenia kredytów bankowych na rzeczowych aktywach trwałych na dzień 30 czerwca 2024 r. obejmowały zastawy rejestrowe na maszynach i urządzeniach w kwocie 16 278 tys. zł oraz hipotekę na nieruchomościach w kwocie 22 711 tys. zł. Zobowiązania umowne Na dzień 30 czerwca 2025 r. Grupa posiadała zobowiązania umowne zaciągnięte w celu nabycia rzeczowych aktywów trwałych w kwocie 24 462 tys. zł (na dzień 30 czerwca 2024 r. – 6 899 tys. zł).Zobowiązania te dotyczą inwestycji w maszyny i urządzenia oraz rozbudowę magazynu w Zakładzie Produkcyjnym w Woli Dużej . 19 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 2.Aktywa z tytułu praw do użytkowania Polityka rachunkowości Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. w dniu, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości. Suma aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe oraz szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki umowy leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, w tym zależne od obrotu. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Grupę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Grupę oraz istnieje uzasadniona pewność, że Grupa skorzysta z opcji wypowiedzenia. Zmienne opłaty leasingowe inne niż te zależne od indeksu lub stopy są ujmowane jako koszty w danym okresie. Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Grupa stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu praw do użytkowania aktywów zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu praw do użytkowania aktywów podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie do zakupu aktywów bazowych. Grupa stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna). Grupa stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu. Ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu, o ile Grupa nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu. Rok obrotowy 2024/2025 Grunty i budynki Powierzchnie handlowe, biurowe i magazynowe Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Prawa do użytkowania aktywów razem Wartość brutto 1.07.2024 r. 1 691 67 491 - 9 728 78 910 Zwiększenia - nowe umowy 16 433 429 16 862 Zmniejszenia - zakończenie umów (4) (829) (833) Różnice kursowe (1) 17 16 30.06.2025 r. 1 691 83 919 - 9 345 94 955 Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 1.07.2024 r. 117 34 973 4 734 39 824 Amortyzacja za okres 26 10 532 1 818 12 376 Zmniejszenia - zakończenie umów - - (814) (814) Różnice kursowe - 28 26 54 30.06.2025 r. 143 45 533 - 5 764 51 440 Wartość netto 1.07.2024 r. 1 574 32 518 - 4 994 39 086 30.06.2025 r. 1 548 38 386 - 3 581 43 515 W roku obrotowym 2024/2025 nie wystąpiły koszty związane z leasingami krótkoterminowymi oraz koszty związane z leasingami aktywów o niskiej wartości. 20 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 Rok obrotowy 2023/2024 Grunty i budynki Powierzchnie handlowe, biurowe i magazynowe Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Prawa do użytkowania aktywów razem Wartość brutto 1.07.2023 r. 1 691 47 579 7 602 9 621 66 493 Zwiększenia - nowe umowy - 21 665 - 602 22 267 Zmniejszenia - zakończenie umów - (1 531) (7 602) (418) (9 551) Różnice kursowe - (222) - (77) (299) 30.06.2024 r. 1 691 67 491 - 9 728 78 910 Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 1.07.2023 r. 94 25 848 1 352 3 102 30 396 Amortyzacja za okres 23 10 715 380 1 972 13 090 Zmniejszenia - zakończenie umów - (1 531) (1 732) (302) (3 565) Różnice kursowe - (59) - (38) (97) 30.06.2024 r. 117 34 973 - 4 734 39 824 Wartość netto 1.07.2023 r. 1 597 21 731 6 250 6 519 36 097 30.06.2024 r. 1 574 32 518 - 4 994 39 086 3.Nieruchomości inwestycyjne Polityka rachunkowości Nieruchomości inwestycyjne wycenia się początkowo w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Wycena po początkowym ujęciu jest dokonywana wg modelu ceny nabycia - zgodnie z wymogami MSR 16 określonymi dla tego modelu. Ustalona cena nabycia jest pomniejszana o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Nieruchomości inwestycyjne są amortyzowane metodą liniową przez okres użytkowania. Poprawność stosowanych okresów użytkowania i metody amortyzacji jest corocznie weryfikowane. Rok obrotowy 2024/2025 Nieruchomości inwestycyjne Wartość brutto 1.07.2024 r. 13 033 Różnice kursowe (489) 30.06.2025 r. 12 544 Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 1.07.2024 r. 987 Amortyzacja za okres 127 Różnice kursowe (59) 30.06.2025 r. 1 055 Wartość netto 1.07.2024 r. 12 046 30.06.2025 r. 11 489 Nieruchomości inwestycyjne obejmują nieruchomość w Bukareszcie (Rumunia) w spółce zależnej Karom Drinks s.r.l. Są amortyzowane liniowo według stawki 1% rocznie. Przychody i koszty bezpośrednio związane z nieruchomością inwestycyjną zostały zaprezentowane w nocie 29. Segmenty operacyjne w kolumnie Działalność pozostała – Nieruchomości inwestycyjne. Grupa dokonała szacunku wartości rynkowej nieruchomości inwestycyjnych na podstawie posiadanych informacji o lokalnym rynku nieruchomości, w tym o oferowanych cenach sprzedaży. 21 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 Stosując kryteria zawarte w MSSF 13 pomiar wartości godziwej został sklasyfikowany na poziomie 3 według hierarchii wartości godziwej. Zdaniem Grupy taka klasyfikacja najlepiej odzwierciedla ryzyko związane z wyceną. Przyjęta wartość godziwa nieruchomości na dzień 30 czerwca 2025 r. wynosiła 31 681 tys. zł i była tym samym wyższa od wartości bilansowej nieruchomości inwestycyjnej (na dzień 30 czerwca 2024 r. wartość godziwa nieruchomości wynosiła 32 212 tys. zł). Rok obrotowy 2023/2024 Nieruchomości inwestycyjne Wartość brutto 1.07.2023 r. 13 488 Różnice kursowe (455) 30.06.2024 r. 13 033 Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 1.07.2023 r. 889 Amortyzacja za okres 131 Różnice kursowe (33) 30.06.2024 r. 987 Wartość netto 1.07.2023 r. 12 599 30.06.2024 r. 12 046 22 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 4.Wartości niematerialne inne niż wartość firmy Polityka rachunkowości Wartości niematerialne wyceniane są według cen nabycia lub kosztów wytworzenia po pomniejszeniu o dotychczas dokonane odpisy amortyzacyjne, a także odpisy z tytułu utraty ich wartości. Cena nabycia obejmuje kwotę wydatków poniesionych z tytułu nabycia oraz koszty finansowania zewnętrznego. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji. Są one corocznie, lub cześciej o ile wystąpiły przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości, poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania obejmują głównie znaki towarowe. Znaki te są chronione przez odpowiednie prawa ochronne, które mogą być bez ograniczeń przedłużane na kolejne okresy. Nie są znane również ograniczenia prawne, umowne lub inne, które limitowałyby okres użytkowania znaków towarowych. W branży napojów alkoholowych powszechnie przyjmuje się nieokreślony okres użytkowania znaków towarowych. Grupa AMBRA jest właścicielem znaków towarowych, których znaczna część została stworzona ponad 25 lat temu. Z tego względu przyjęto nieokreślony okres użytkowania dla znaków towarowych ujętych w aktywach. W sytuacji jednak, kiedy rozwój sprzedaży, marż, lub inne czynniki wskazują na istnienie określonego okresu użytkowania, znaki towarowe podlegają amortyzacji odpowiadającej temu okresowi. Stosowane są następujące stawki amortyzacyjne: Programy komputerowe 10,0 – 50,0% Znaki towarowe 10,0 – 20,0% Inne wartości niematerialne 20,0 – 50,0%. Poprawność stosowanych okresów użytkowania i metody amortyzacji jest corocznie weryfikowana. Rok obrotowy 2024/2025 Programy komputerowe Znaki towarowe Pozostałe Zaliczki i nakłady na wartości niematerialne w budowie Wartości niematerialne razem Wartość brutto 1.07.2024 r. 25 453 72 819 6 743 11 062 116 077 Zwiększenia - nabycie 3 153 23 492 6 791 10 459 Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja (392) - (1 393) (30) (1 815) Przesunięcia wewnętrzne 10 365 - - (10 365) - Różnice kursowe (8) (401) 5 1 (403) 30.06.2025 r. 38 571 72 441 5 847 7 459 124 318 Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 1.07.2024 r. 19 000 46 093 5 508 - 70 601 Amortyzacja za okres 2 915 544 16 - 3 475 Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja (8) - - - (8) Różnice kursowe (59) (14) (11) - (84) 30.06.2025 r. 21 848 46 623 5 513 - 73 984 Wartość netto 1.07.2024 r. 6 453 26 726 1 235 11 062 45 476 30.06.2025 r. 16 723 25 818 334 7 459 50 334 23 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 Rok obrotowy 2023/2024 Programy komputerowe Znaki towarowe Pozostałe Zaliczki i nakłady na wartości niematerialne w budowie Wartości niematerialne razem Wartość brutto 1.07.2023 r. 24 568 73 073 6 460 1 280 105 381 Zwiększenia - nabycie 903 61 541 9 782 11 287 Zwiększenia - akwizycje 22 131 - - 153 Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja - - (15) - (15) Przesunięcia wewnętrzne 8 - (8) - - Różnice kursowe (48) (446) (235) - (729) 30.06.2024 r. 25 453 72 819 6 743 11 062 116 077 Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 1.07.2023 r. 17 669 45 588 5 321 - 68 578 Amortyzacja za okres 1 376 524 224 - 2 124 Różnice kursowe (45) (19) (37) - (101) 30.06.2024 r. 19 000 46 093 5 508 - 70 601 Wartość netto 1.07.2023 r. 6 899 27 485 1 139 1 280 36 803 30.06.2024 r. 6 453 26 726 1 235 11 062 45 476 Na saldo pozycji „Znaki towarowe” składały się następujące znaki towarowe napojów alkoholowych i bezalkoholowych (wartość księgowa w tys. zł): 30.06.2025 30.06.2024 SANGE DE TAUR (Zarea s.a. / Rumunia) 9 867 10 234 PLISKA (AMBRA Brands Sp. z o.o. / Polska) 10 059 10 059 SLANTCHEW BRJAG / SŁONECZNY BRZEG (AMBRA Brands Sp. z o.o. / Polska) 1 952 1 952 EL SOL (AMBRA Brands Sp. z o.o. / Polska) 3 750 4 250 Pozostałe 190 231 Razem 25 818 26 726 Łączna wartość netto znaków towarowych o określonym okresie użytkowania wynosiła 3 940 tys. zł na dzień 30 czerwca 2025 r. (na dzień 30 czerwca 2024 r. – 4 481 tys. zł). Znak towarowy SANGE DE TAUR został przypisany do jednostki generującej przepływy pieniężne odpowiadającej działalności operacyjnej w Rumunii. Pozostałe znaki towarowe zostały przypisane do ośrodka generującego przepływy pieniężne złożonego ze spółek AMBRA S.A. i AMBRA Brands Sp. z o.o. Znak towarowy EL SOL, który poprzednio był wykazywany jako znak towarowy o nieokreślonym okresie użytkowania jest amortyzowany wg stawki 10% począwszy od stycznia 2023 r. Na dzień 30 czerwca 2025 r. i 30 czerwca 2024 r. nie wystąpiły odpisy z tytułu trwałej utraty wartości wartości niematerialnych. Wartość brutto wartości niematerialnych całkowicie umorzonych na dzień 30 czerwca 2025 r. wynosiła 68 457 tys. zł (na dzień 30 czerwca 2024 r. – 64 129 tys. zł). Na dzień bilansowy nie występują czasowo nieużywane wartości niematerialne. W odniesieniu do składników wartości niematerialnych (znaki towarowe) o wartości bilansowej netto 21 878 tys. zł na dzień 30 czerwca 2025 r. przeprowadzony został test na utratę ich wartości, który nie wykazał utraty wartości tych składników. W oparciu o dane o historycznej ewolucji marek na rynkach alkoholowych oraz dane dotyczące rozwoju marek Grupy, a także ze względu na brak podstaw do określenia okresu użytkowania powyższych znaków towarowych, Grupa przyjęła założenie o ich nieokreślonym okresie użytkowania. Pozostałe znaki towarowe zostały w pełni zamortyzowane lub odpisane w poprzednich okresach sprawozdawczych, poza znakiem EL SOL, który podlega amortyzacji. 24 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 Test na utratę wartości znaków towarowych Test na utratę wartości dla znaków towarowych został przeprowadzony w czerwcu 2025 r. W celu przeprowadzenia testu poszczególne znaki towarowe i inne związane z nimi aktywa zostały przypisane do poszczególnych ośrodków wypracowujących środki pieniężne. Test na utratę wartości polegał na porównaniu wartości bilansowej znaków towarowych z wartością użytkową poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne. Wartości użytkowe zostały obliczone na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na zatwierdzonych przez Zarząd budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres. Kluczowe założenia przyjęte do testu na utratę wartości znaków towarowych Roczne stopy wzrostu sprzedaży dla każdego ośrodka generującego przepływy pieniężne są oparte na zatwierdzonych przez Zarząd budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres. Stopa dyskontowa użyta dla celów ustalenia wartości bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych została wyliczona w oparciu o kalkulację WACC przy uwzględnieniu struktury finansowania aktywów kapitałem własnym oraz zewnętrznym. Koszt kapitału zewnętrznego został obliczony na bazie stopy kredytowania międzybankowego powiększonej o marżę banku, a następnie pomniejszona o tarczę podatkową. Koszt kapitału własnego jest sumą stopy wolnej od ryzyka odpowiadającej oprocentowaniu 10-letnich obligacji skarbowych i iloczynu premii za ryzyko rynkowe dla poszczególnych krajów działalności Grupy i wskaźnika beta dla grupy porównywalnych podmiotów z branży napojów alkoholowych. Stopa wolna od ryzyka dla pięcioletniego okresu prognozy została przyjęta na poziomie z końca czerwca 2025 r. Dla okresu rezydualnego została ona wyliczona w oparciu o oczekiwany poziom inflacji, powiększony o dodatkową premię. Wszystkie wskaźniki składowe wchodzące w skład kalkulacji zostały pobrane ze stron: www.stat.gov.pl, www.pl.investing.com, pages.stern.nyu.edu, ycharts.com. Stopa dyskontowa przed opodatkowaniem dla poszczególnych znaków towarowych przyjęta została na poziomie 10,29% dla Polski i 13,97% dla Rumunii (w poprzednim roku obrotowym 2023/2024 odpowiednio: 10,43% i 13,69%). Skumulowane roczne wskaźniki wzrostu (CAGR) przychodów ze sprzedaży dla okresu kolejnych pięciu lat przyjęto w zależności od oczekiwanych perspektyw wzrostu i znajdują się one w przedziale: 2,8-5,6%. Do ekstrapolacji prognoz przepływów pieniężnych wykraczających poza okres objęty prognozami szczegółowymi zastosowano stopę wzrostu odpowiadającą oczekiwanemu poziomowi inflacji i wynoszącą 2,5%. Przeprowadzony przy powyższych założeniach test nie wykazał utraty wartości znaków towarowych. Zabezpieczenia Na dzień 30 czerwca 2025 r. i 30 czerwca 2024 r. wartości niematerialne nie stanowiły zabezpieczeń zobowiązań. 5.Wartość firmy Polityka rachunkowości Wartość firmy z konsolidacji stanowi nadwyżkę sumy przekazanej zapłaty nad odpowiadającą im częścią aktywów netto wycenianych wg ich wartości godziwej. Po początkowym ujęciu wartość firmy przejętą w ramach połączenia jednostek gospodarczych wycenia się według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Początkowe rozliczenie połączenia jednostek gospodarczych obejmuje identyfikację i ustalenie wartości godziwej, jaką należy przypisać możliwym do zidentyfikowania aktywom, zobowiązaniom i zobowiązaniom warunkowym jednostki przejmowanej oraz kosztowi połączenia. Jeżeli początkowe rozliczenie połączenia jednostek gospodarczych przeprowadzić można tylko prowizorycznie do końca okresu, w którym zostało przeprowadzone połączenie, gdyż albo wartość godziwą, jaką należy przypisać możliwym do zidentyfikowania aktywom, zobowiązaniom i zobowiązaniom warunkowym jednostki przejmowanej albo koszt połączenia ustalić można tylko szacunkowo, Grupa rozlicza takie połączenie, stosując uzyskane wartości szacunkowe. Grupa ujmuje korekty wartości szacunkowych wynikające z zakończenia początkowego rozliczenia w ciągu 12 miesięcy od dnia przejęcia. Wartość firmy jest przypisana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne odpowiadających najmniejszej możliwej do zidentyfikowania grupie aktywów, która generuje wpływy pieniężne, które są w dużej mierze niezależne od wpływów pieniężnych z innych aktywów lub grup aktywów. Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku zysku na okazyjnym przejęciu kwota ta jest odnoszona bezpośrednio na wynik finansowy. Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. 25 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 Wartość firmy przypisana do poszczególnych ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne i jej zmiany w czasie przedstawione zostały poniżej. Rok obrotowy 2024/2025 Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o. TiM S.A. AMBRA S.A. + AMBRA Brands Sp. z o.o. Soare Sekt a.s. Soare Sekt Slovakia s.r.o. Rumunia (Zarea s.a., Domeniile Dealu Mare s.r.l, Vitis Prod s.r.l.) Dystrybucja premium Czechy i e-commerce Wartość firmy razem Wartość firmy na 1.07.2024 r. 1 392 20 177 7 322 21 478 254 11 472 - 62 095 Różnice kursowe - - - (80) (1) (367) - (448) Wartość firmy na 30.06.2025 r. 1 392 20 177 7 322 21 398 253 11 105 - 61 647 Rok obrotowy 2023/2024 Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o. TiM S.A. AMBRA S.A. + AMBRA Brands Sp. z o.o. Soare Sekt a.s. Soare Sekt Slovakia s.r.o. S.C. Zarea s.a. Dystrybucja premium Czechy i e-commerce Wartość firmy razem Wartość firmy na 1.07.2023 r. 1 392 20 177 7 322 12 108 255 1 827 10 720 53 801 Różnice kursowe - - - (656) (1) (207) (694) (1 558) Połączenie spółek - - - 10 026 - - (10 026) Nabycie - - - - - 9 852 - 9 852 Wartość firmy na 30.06.2024 r. 1 392 20 177 7 322 21 478 254 11 472 - 62 095 Test na utratę wartości wartości firmy Test został przeprowadzony w czerwcu 2025 r. W celu przeprowadzenia testu poszczególne wartość firmy i inne związane z nią aktywa zostały przypisane do poszczególnych ośrodków wypracowujących środki pieniężne. Testy na utraty wartości polegały na porównaniu wartości użytkowej poszczególnych ośrodków generujących z wartością przypisanych im aktywów. Wartości użytkowa została skalkulowana na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na zatwierdzonych przez Zarząd budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres. W wyliczeniach wartości użytkowej ośrodków/grup ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne, zostały przyjęte następujące założenia: Kluczowe założenia przyjęte do testu na utratę wartości firmy Roczne stopy wzrostu sprzedaży dla każdej jednostki generującej przepływy pieniężne są oparte na zatwierdzonych przez Zarząd budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres. Stopa dyskontowa użyta dla celów testu na utratę wartości została wyliczona w oparciu o kalkulację WACC przy uwzględnieniu struktury finansowania aktywów kapitałem własnym oraz zewnętrznym. Kalkulacja kosztu kapitału zewnętrznego opiera się o stopę procentowej kredytowania międzybankowego powiększoną o marżę banku oraz pomniejszoną o tarczę podatkową. Koszt kapitału własnego jest sumą stopy wolnej od ryzyka odpowiadającej oprocentowaniu 10-letnich obligacji skarbowych i iloczynu premii za ryzyko rynkowe dla poszczególnych krajów działalności Grupy kraju i wskaźnika beta dla grupy porównywalnych podmiotów z branży napojów alkoholowych. Stopa wolna od ryzyka dla pięcioletniego okresu prognozy została przyjęta na poziomie z dnia bilansowego. Dla okresu rezydualnego została ona przyjęta na bazie oczekiwanego poziomu inflacji powiększonego o dodatkową premię. Wszystkie wskaźniki składowe wchodzące w skład kalkulacji zostały pobrane ze stron: www.stat.gov.pl, www.pl.investing.com, pages.stern.nyu.edu, ycharts.com. Średnioważony koszt kapitału (WACC) przed opodatkowaniem dla pięcioletniego okresu prognozy przyjęty został na poniższych poziomach: WACC Polska Czechy Słowacja Rumunia 2024/2025 10,29% 8,68% 8,24% 13,97% 2023/2024 10,43% 9,41% 7,44% 13,69% Skumulowane roczne wskaźniki wzrostu (CAGR) przychodów ze sprzedaży dla okresu kolejnych pięciu lat przyjęto w zależności od oczekiwanych perspektyw wzrostu każdej z jednostek wypracowujących przepływy pieniężne i znajdują się one w przedziale: 1,7-5,8%. Do ekstrapolacji prognoz przepływów pieniężnych wykraczających poza okres objęty prognozami szczegółowymi zastosowano stopę wzrostu odpowiadającą oczekiwanemu poziomowi inflacji i wynoszącą 2,0-2,5%. 26 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 Przeprowadzone testy na utratę wartości wykazały, że wartość odzyskiwalna ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne przewyższa ich wartość księgową. Przeprowadzony przy powyższych założeniach test nie wykazał utraty wartości firmy. Analiza wrażliwości wartości użytkowej wartości firmy (dane w mln zł) Dla testów na utratę wartości sporządzonych na dzień 30 czerwca 2025 r. polegających na wyliczeniu wartości użytkowej przeprowadzono analizę wrażliwości. W analizie tej badano wpływ zmiany: zastosowanej stopy dyskonta wartości EBIT w okresie prognozy jako czynnika wpływającego na wartość odzyskiwalną ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne, przy założeniu braku zmian pozostałych czynników. Celem analizy wrażliwości było zbadanie, czy zmiana parametrów modelu o odpowiednio 1 punkt procentowy w odniesieniu do stopy dyskonta i 5% w odniesieniu do EBIT spowoduje, że oszacowana wartość użytkowa ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne zrówna się z wartością bilansową wartości firmy. Przeprowadzona analiza wrażliwości nie wykazała istotnego wpływu na wynik testu na utratę wartości. Wpływ zmiany parametrów modelu na wartość użytkową ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne został przedstawiony w poniższej tabeli (dane w tys. zł). WACC/EBIT -5% --- +5% +1% (263 131) (203 050) (142 970) --- (71 069) --- 71 069 -1% 212 395 299 703 387 012 6.Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych Polityka rachunkowości Jednostki stowarzyszone są to jednostki gospodarcze, na których politykę operacyjną i finansową Grupa wywiera znaczący wpływ, lecz ich nie kontroluje. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wycenia się wg praw własności. Sprawozdanie finansowe Grupy zawiera jej udział w zyskach i stratach jednostek stowarzyszonych wykazywanych metodą praw własności, od momentu uzyskania znaczącego wpływu do momentu jego wygaśnięcia. W przypadku, gdy udział Grupy w stratach przewyższa wartość udziałów w jednostce stowarzyszonej, wartość bilansowa jest zredukowana do zera. Wówczas ujmowanie wszelkich dodatkowych strat jest zaniechane, za wyjątkiem strat wynikających z przyjęcia na siebie prawnych lub zwyczajowych obowiązków lub z faktu dokonania płatności w imieniu jednostki stowarzyszonej. Skutki obniżenia wartości inwestycji w jednostkach stowarzyszonych zalicza się do kosztów finansowych. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych AMBRA S.A. obejmują efektywny udział w wysokości 25,5% posiadany pośrednio przez spółkę zależną TiM S.A. w spółce Wine 4 You Sp. z o.o. z siedzibą w Piasecznie Udział w kapitale podstawowym jednostki stowarzyszonej nie zmienił się w ciągu roku obrotowego 2024/2025, natomiast ich wartość bilansowa zmieniła się o 86 tys. zł, co wynika z udziału Grupy AMBRA w zysku tej spółki za okres obejmujący rok obrotowy 2024/2025 i wypłaconych przez nią dywidend. 1.07.2024 - 30.06.2025 1.07.2023 - 30.06.2024 Stan na początek okresu 568 579 Udział w zysku 39 116 Wypłata dywidendy udziałowcom (125) (127) Stan na koniec okresu 482 568 27 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 Dane finansowe jednostki stowarzyszonej Wine 4 You Sp. z o.o. wycenianej metodą praw własności są przedstawione poniżej (dane są danymi niezaudytowanymi). Rok obrotowy spółki Wine 4 You Sp. z o.o. obejmuje rok kalendarzowy. 1.07.2024 - 30.06.2025 1.07.2023 - 30.06.2024 Aktywa trwałe 659 328 Aktywa obrotowe 3 948 4 189 Aktywa razem 4 607 4 517 Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 3 123 2 697 Kapitał własny 1 484 1 820 Kapitał zakładowy 800 800 Przychody ze sprzedaży 10 408 11 154 Zysk netto 154 457 7.Pozostałe aktywa długoterminowe 30.06.2025 30.06.2024 Koncesje i zezwolenia 321 - Kaucje 131 284 Udziały w innych jednostkach 28 28 Razem 480 312 8.Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Polityka rachunkowości Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidywanej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z występowaniem ujemnych różnic przejściowych. Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opierając się na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy, który pozwoli na jego wykorzystanie. Stosując zasadę ostrożnej wyceny Grupa nie rozpoznaje aktywa na podatek odroczony z tytułu utworzonych odpisów aktualizujących należności, za wyjątkiem jednoznacznych przesłanek, że odpisy te będą mogły być uznane za koszty uzyskania przychodów dla celów podatku dochodowego od osób prawnych. Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego wymagającej w przyszłości zapłaty w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych. Wysokość rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązujących w roku powstania obowiązku podatkowego. Aktywa Rezerwa 30.06.2025 30.06.2024 30.06.2025 30.06.2024 Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne 712 653 13 234 11 839 Aktywa finansowe - - - Zapasy 1 605 1 556 - - Należności 93 254 1 379 456 Świadczenia pracownicze 141 395 - - Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 16 170 15 112 - - Straty podatkowe podlegające odliczeniu w przyszłych okresach 930 1 051 - - Pozostałe - 39 6 145 7 086 Aktywa/ zobowiązania z tytułu podatku odroczonego 19 651 19 060 20 758 19 381 Kompensata (13 458) (13 449) (13 458) (13 449) Aktywa/ rezerwa z tytułu podatku odroczonego wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej 6 193 5 611 7 300 5 932 28 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 Straty podatkowe do odliczenia w przyszłych okresach Rok obrotowy Straty podatkowe do odliczenia w roku obrotowym Aktywa z tytułu podatku odroczonego od strat podatkowych 2025-2026 2 723 458 2026-2027 1 303 231 2027-2028 552 88 2028-2029 735 118 2029-2030 276 31 2030-2031 22 4 5 611 930 9.Zapasy Polityka rachunkowości Zapasy wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia lub też wg wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności od tego, która z kwot jest niższa. Materiały i surowce Ewidencję analityczną rzeczowych składników materiałów i surowców stanowi ewidencja ilościowo-wartościowa, w której ujmuje się obroty i stany dla każdego składnika w jednostkach naturalnych i pieniężnych. Materiały i surowce wycenia się w cenach nabycia, gdzie cenę zakupu powiększa się o pozostałe koszty nabycia (np. podatek akcyzowy, cło, koszty transportu). Produkcja w toku Wycena wina i innych surowców oraz materiałów bezpośrednich na wydziałach fermentowni, leżakowni, kupażowni i rozlewni następuje zgodnie z wyceną materiałów i surowców rozchodowanych z magazynów na poszczególne fazy produkcyjne i nie zużytych do wyrobów gotowych na koniec miesiąca. Wyroby gotowe i towary Ewidencję analityczną wyrobów gotowych stanowi ewidencja ilościowo-wartościowa, w której ujmuje się obroty i stany dla każdego składnika w jednostkach naturalnych i pieniężnych. Wyroby gotowe wycenia się w oparciu o rzeczywiste koszty wytworzenia nie wyższe od ich cen sprzedaży netto. Towary wycenia się w cenach nabycia, gdzie cenę zakupu powiększa się o pozostałe koszty nabycia (np. podatek akcyzowy, cło, koszty transportu). Rozchód wyrobów i towarów wycenia się metodą średniej ważonej. Na dzień bilansowy zapasy koryguje się odpisem aktualizującym w oparciu o indywidualną ocenę prawdopodobieństwa sprzedaży danej grupy towarowej w następnym okresie do wartości netto możliwej do uzyskania. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej odpisy aktualizujące zmniejszają wartość zapasów. 30.06.2025 30.06.2024 Materiały 33 298 35 295 Produkcja w toku 18 323 18 169 Wyroby gotowe 82 279 88 481 Towary 137 356 128 707 Zaliczki na zapasy 456 1 795 Razem 271 712 272 447 Zapasy zostały wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości netto, tj. pomniejszone o odpisy aktualizujące w wysokości 10 291 tys. zł (na dzień 30 czerwca 2024 r. – 9 690 tys. zł). W ramach pozycji „Produkcja w toku” uwzględnione są aktywa biologiczne konsumpcyjne w postaci niedojrzałych winogron pochodzących z uprawy winorośli w spółce Vitis Prod s.r.l. nabytej w drodze akwizycji w poprzednim roku obrotowym 2023/2024, które po zbiorze wykorzystywane są do produkcji win, o wartości 1,1 mln zł na dzień 30 czerwca 2025 r. Winogrona te wyceniane są w koszcie wytworzenia. Winogrona nie podlegają sprzedaży do podmiotów trzecich spoza Grupy AMBRA. Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie wyniosła 238 496 tys. zł w roku obrotowym 2024/2025 (w tym: zużycie materiałów produkcyjnych – 234 918 tys. zł i odpisy aktualizujące wartość zapasów – 3 578 tys. zł) i 252 116 tys. zł w roku obrotowym 2023/2024 (w tym: zużycie materiałów produkcyjnych – 248 042 tys. zł i odpisy aktualizujące wartość zapasów – 4 074 tys. zł). 29 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 Zabezpieczenia kredytów bankowych Ustanowione na zapasach zastawy rejestrowe oraz zawarte umowy przewłaszczenia o łącznej wartości szacunkowej 137 107 tys. zł stanowią zabezpieczenie kredytów bankowych na dzień 30 czerwca 2025 r. Na dzień 30 czerwca 2024 r. wartość zabezpieczeń kredytów bankowych ustanowionych na zapasach wynosiła 129 616 tys. zł. Wartość szacunkowa została ustalona z bankami w oparciu o wartości księgowe lub rynkowe. Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość zapasów 1.07.2024 - 30.06.2025 1.07.2023 - 30.06.2024 Stan na początek okresu 9 690 7 626 Zwiększenia 3 578 4 074 Zmniejszenia (2 977) (2 010) Stan na koniec okresu 10 291 9 690 Koszty utworzenia odpisów aktualizujących wartość zapasów w kwocie 3 578 tys. zł w roku obrotowym 2024/2025 (4 074 tys. zł w poprzednim roku obrotowym 2023/2024) zostały ujęte w kosztach zużycia materiałów i koszcie własnym sprzedanych towarów. Odpisy na zapasy w ciągu roku dotyczyły zapasów nierotujących i zostały dokonane w spółkach AMBRA S.A., AMBRA Brands Sp. z o.o., TiM S.A., PH Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o. i Zarea s.a. W ciągu roku obrotowego 2024/2025 dokonano odwrócenia odpisów aktualizujących wartość zapasów w kwocie 2 977 tys. zł w wyniku sprzedaży oraz likwidacji zapasów objętych uprzednio odpisem aktualizującym. 10.Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe Polityka rachunkowości Należności handlowe ujmuje się początkowo w cenie transakcyjnej, a następnie wycenia się je według zamortyzowanego kosztu metodą efektywnej stopy procentowej, pomniejszając je przy tym o odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Z uwagi na przeważające krótkie terminy płatności wycena wg zamortyzowanego kosztu ma zastosowanie w przypadku należności o niestandardowo długich terminach płatności. Jeżeli zapłaty należności można oczekiwać w ciągu jednego roku, należności klasyfikuje się jako aktywa bieżące. Pozostałe należności niestanowiące aktywów finansowych ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia na dzień kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymaganej zapłaty. Na koniec roku należności wyrażone w walutach obcych wykazuje się po obowiązującym na dzień bilansowy średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP. Na dzień bilansowy należności wątpliwe koryguje się odpisem aktualizującym obliczanym na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia instrumentu finansowego. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej odpisy aktualizujące zmniejszają wartość należności. 30.06.2025 30.06.2024 Należności handlowe od jednostek powiązanych niekonsolidowanych 1 517 1 606 Należności handlowe od pozostałych jednostek 173 495 169 025 Należności z tytułu podatków (bez podatku dochodowego od osób prawnych) 4 633 8 575 Należności z tytułu ubezpieczeń społecznych 33 45 Pozostałe należności 2 391 2 965 Razem 182 069 182 216 Należności handlowe i pozostałe od jednostek powiązanych niekonsolidowanych zostały przedstawione szczegółowo w nocie 28. Należności zostały wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości netto, tj. pomniejszone o odpisy aktualizujące należności w wysokości 2 557 tys. zł (na dzień 30 czerwca 2024 r. – 2 539 tys. zł). 30 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności 1.07.2024 - 30.06.2025 1.07.2023 - 30.06.2024 Stan na początek okresu 2 539 3 153 Zwiększenia 282 220 Zmniejszenie (264) (834) Stan na koniec okresu 2 557 2 539 Kwota odpisów aktualizujących w ciągu roku obrotowego 2024/2025 w wysokości 282 tys. zł została ujęta w pozostałych kosztach operacyjnych. Odpisy dokonano z tytułu oczekiwanych strat kredytowych związanych z należnościami handlowymi. W ciągu roku obrotowego 2024/2025 dokonano zmniejszenia odpisów aktualizujących wartość należnościobjętych uprzednio odpisem aktualizującym w kwocie 264 tys. zł w wyniku otrzymanych spłat należności i spisania należności nieściągalnych. Zabezpieczenia kredytów bankowych Cesje należności nie stanowiły zabezpieczenia kredytów bankowych na dzień 30 czerwca 2025 r. i na dzień 30 czerwca 2024 r. 11.Pozostałe aktywa obrotowe – rozliczenia międzyokresowe Polityka rachunkowości Do pozostałych aktywów obrotowych zalicza się pozycje o charakterze czynnych rozliczeń międzyokresowych, które obejmują poniesione wydatki dotyczące późniejszych okresów niż ten, w którym je poniesiono. Odpisy tych aktywów następują stosownie do upływu czasu, tj. w zależności od charakteru danego kosztu i okresu, którego te rozliczenia dotyczą. 30.06.2025 30.06.2024 Koncesje 2 439 2 509 Czynsze i dzierżawy 777 2 696 Koszty IT 592 492 Banderole 504 457 Ubezpieczenia 332 202 Koszty marketingowe 7 19 Pozostałe 1 437 1 517 Razem 6 088 7 892 12.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Polityka rachunkowości Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, na rachunkach bankowych i inne środki pieniężne. Pozycje te są wyceniane według wartości nominalnej. Środki pieniężne w walutach obcych na dzień bilansowy wyceniane są po średnim kursie waluty ustalonym dla danej waluty przez NBP. Lokaty bankowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu, tj. wartości nominalnej powiększonej o należne odsetki. 30.06.2025 30.06.2024 Środki pieniężne w kasie 168 250 Środki pieniężne na rachunkach bankowych 18 418 16 926 Depozyty krótkoterminowe 12 512 12 966 Razem 31 098 30 142 31 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych w walutach krajowej i obcych będące w posiadaniu spółek Grupy, które nie mogą być przez nią wykorzystane wynosiły 9 502 tys. zł na dzień 30 czerwca 2025 r., w tym 8 526 tys. zł to środki pieniężne będące w posiadaniu jednostki zależnej, które nie mogą być wykorzystane przez Grupę w związku z ograniczeniami opisanymi w nocie 14 (9 496 tys. zł na dzień 30 czerwca 2024 r.). 13.Kapitał własny Polityka rachunkowości Zasady tworzenia i przeznaczenia kapitału podstawowego (akcyjnego), zapasowego oraz kapitałów rezerwowych określa Kodeks Spółek Handlowych (Dz. U. 2024 poz. 18) oraz podjęte na jego podstawie uchwały Walnego Zgromadzenia. Kapitał podstawowy (akcyjny) wykazuje się w wartości nominalnej zajestrowanych akcji wynikającej ze statutu jednostki dominującej AMBRA S.A. i wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego. Kapitał podstawowy (akcyjny) Kapitał podstawowy (akcyjny) na dzień 30 czerwca 2025 r. składał się z 25 206 644 akcji o wartości nominalnej 1 zł każda. Wszystkie akcje na dzień 30 czerwca 2025 r. zostały opłacone. 1.07.2024 - 30.06.2025 1.07.2023 - 30.06.2024 Liczba akcji na początek okresu 25 206 644 25 206 644 Emisja akcji - - Liczba akcji na koniec okresu 25 206 644 25 206 644 Wartość nominalna 1 akcji 1,00 1,00 Kapitał zakładowy na dzień bilansowy (dane w złotych) 25 206 644,00 25 206 644,00 Seria akcji Seria akcji i rodzaj akcji Liczba akcji w serii A - zwykłe na okaziciela 11 527 644 B - zwykłe imienne 6 780 000 C - zwykłe imienne 599 000 D - zwykłe na okaziciela 6 300 000 25 206 644 Od daty zarejestrowania kapitału podstawowego w 1994 r. do grudnia 1996 r. Spółka działała w warunkach hiperinflacji. MSR 29 „Sprawozdawczość finansowa w warunkach hiperinflacji” wymaga przekształcenia każdego składnika kapitału akcjonariuszy (z wyjątkiem niepodzielonych zysków i nadwyżki z przeszacowania) przez ogólną indeksację cen w okresie hiperinflacji. Takie retrospektywne przeszacowanie skutkowałoby wzrostem kapitału podstawowego o 91 tys. zł oraz spadkiem niepodzielonego wyniku w tym okresie o tę samą kwotę. Posiadacze akcji zwykłych są uprawnieni do otrzymywania uchwalonych dywidend oraz mają prawo do jednego głosu na akcję podczas walnego zgromadzenia. Wszystkie akcje uprawniają w jednakowym stopniu do majątku Spółki w przypadku podziału majątku. Akcjonariusze posiadający co najmniej 5% kapitału zakładowego na dzień 30 czerwca 2025 r. są wymienieni w rozdziale 1.2. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał zapasowy wynikający z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej tworzy się z nadwyżki osiągniętej przy emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej. 32 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 Zyski zatrzymane 30.06.2025 30.06.2024 Zyski z lat ubiegłych 294 530 267 193 Zysk netto okresu bieżącego przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 44 731 55 064 Razem 339 261 322 257 Dywidendy uchwalone i wypłacone W dniu 17 października 2024 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie AMBRA S.A. podjęło uchwałę w sprawie podziału zysku netto za rok obrotowy 2023/2024 zakończony w dniu 30 czerwca 2024 r. W uchwale tej ustalona została dywidenda dla akcjonariuszy w łącznej kwocie 27 727 308,40 zł. Dzień dywidendy został ustalony na dzień 30 października 2024 r., a dzień wypłaty dywidendy na dzień 13 listopada 2024 r. Dywidendą zostały objęte wszystkie akcje AMBRA S.A. Rok obrotowy 2024/2025 Rok obrotowy 2023/2024 Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję (w zł) 1,10 1,10 Proponowany podział zysku za rok obrotowy 2024/2025 Zarząd jednostki dominującej proponuje przeznaczyć wypracowany jednostkowy zysk netto AMBRA S.A. za rok obrotowy w wysokości 35 392 535,42 zł na wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy w wysokości 1,10 zł na jedną akcję (27 727 308,40 zł), a pozostałą część przeznaczyć na kapitał zapasowy (7 665 227,02 zł). Rok obrotowy 2024/2025 Rok obrotowy 2023/2024 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nie ujęte jako przekazane posiadaczom akcji (w tys. zł) 27 727 27 727 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nie ujęte jako przekazane posiadaczom akcji na jedną akcję (w zł) 1,10 1,10 AMBRA S.A. nie jest płatnikiem podatku od dywidendy zaproponowanej swoim akcjonariuszom i nie posiada informacji o skutkach podatkowych dywidendy dla swoich akcjonariuszy. Zysk na jedną akcję Zysk netto przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za rok obrotowy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku obrotowego. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za rok obrotowy przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w ciągu roku obrotowego wraz ze średnią ważoną liczbą akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe. 1.07.2024 - 30.06.2025 1.07.2023 - 30.06.2024 Średnia ważona liczba akcji zwykłych (szt.) 25 206 644 25 206 644 Zysk netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 44 731 55 064 Zysk netto przypadający na jedną akcję 1,77 2,18 33 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 14.Udziały niekontrolujące Polityka rachunkowości Kapitał własny akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących wylicza się jako procent kapitałów własnych posiadanych przez akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących na dzień bilansowy. Wartość ta jest zgodna z wartością kapitałów akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących wyliczoną poprzez dodanie do wartości kapitałów akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących na koniec poprzedniego okresu (będącego jednocześnie bilansem otwarcia) zmian w wartości kapitałów przypadających akcjonariuszom/udziałowcom niekontrolującym w roku bieżącym. Zmiany te w szczególności mogą wynikać: - ze zmian w procencie udziałów posiadanych przez akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących – np. zakup, sprzedaż, podwyższenie lub obniżenie kapitału podstawowego, - ze zmian wartości kapitałów własnych niezwiązanych ze zmianami w procencie posiadanych udziałów – np. podwyższenie lub obniżenie kapitału – niezmieniających procentowych udziałów, dopłaty do kapitału wniesione przez akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących, wynik roku bieżącego, kapitały z przeszacowania, jeśli miało ono miejsce w roku bieżącym, wypłaty dywidend z zysku poprzedniego roku. Następujące jednostki zależne posiadają znaczące udziały niekontrolujące: Nazwa spółki Segment operacyjny Udziały niekontrolujące 30.06.2025 30.06.2024 TiM S.A., Bielsko-Biała Działalność podstawowa - Polska 49,00% 49,00% PH Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o., Toruń Działalność podstawowa - Polska 49,00% 49,00% Zarea s.a., Bukareszt (Rumunia) Działalność podstawowa - Rumunia 48,85% 48,85% Karom Drinks s.r.l., Bukareszt (Rumunia) Działalność pozostała - nieruchomości inwestycyjne 44,00% 44,00% Domeniile Dealu Mare s.r.l., Otopeni (Rumunia) Działalność podstawowa - Rumunia 48,85% 48,85% Vitis Prod s.r.l., Urlati (Rumunia) Działalność podstawowa - Rumunia 48,85% 48,85% Poniżej zaprezentowane zostały informacje finansowe pochodzące z jednostkowych sprawozdań finansowych tych jednostek sporządzonych zgodnie z MSSF UE przed wyłączeniami konsolidacyjnymi. Dane jednostek zagranicznych Zarea s.a., Karom Drinks s.r.l., Domeniile Dealu Mare s.r.l. i Vitis Prod s.r.l. pochodzące z sprawozdań z sytuacji finansowej zostały przeliczone na polski złoty po średnim kursie ustalonym przez NBP obowiązującym na ostatni dzień roku obrotowego, a dane ze sprawozdań z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów i sprawozdań z przepływów pieniężnych przeliczono według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca roku obrotowego. 34 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 Rok obrotowy 2024/2025 TiM S.A. PH Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o. Zarea s.a. Karom Drinks s.r.l Domeniile Dealu Mare s.r.l. Vitis Prod s.r.l. Przychody 186 624 27 857 183 431 796 33 001 1 957 Zysk/(strata) 19 332 1 322 14 560 (6) 1 828 (175) Zysk/(strata) przypadający udziałom niekontrolującym 9 473 648 7 113 (3) 893 (85) Pozostałe całkowite dochody - - - - - - Całkowite dochody razem 19 332 1 322 14 560 (6) 1 828 (175) Całkowite dochody przypadające udziałom niekontrolującym 9 473 648 7 113 (3) 893 (85) Aktywa trwałe 12 986 1 019 69 196 12 418 7 974 6 065 Aktywa obrotowe 109 917 19 573 95 423 6 465 7 521 1 508 Zobowiązania długoterminowe 3 227 248 11 474 - 1 044 3 189 Zobowiązania krótkoterminowe 70 540 6 417 39 621 19 230 5 454 1 858 Aktywa netto 49 136 13 927 113 524 (347) 8 997 2 526 Aktywa netto przypadające udziałom niekontrolującym 24 077 6 824 55 456 (153) 4 395 1 234 Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej 19 708 1 120 8 865 1 563 175 138 Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej (285) 779 (3 047) 173 (161) 143 Przepływy pieniężne z działalności finansowej (19 317) (2 378) (6 160) - - - Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 106 (479) (342) 1 736 14 281 Dywidendy wypłacone udziałowcom niekontrolującym w ciągu roku (ujęte w przepływach z działalności finansowej) 11 267 882 - - - - Zgodnie z zapisem umowy spółki Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o. przeznaczenie zysku netto do podziału pomiędzy wspólników w części mniejszej niż 25% zysku lub większej niż 75% zysku wymaga uchwały Zgromadzenia Wspólników podjętej kwalifikowaną większością 80% głosów. Rok obrotowy 2023/2024 TiM S.A. PH Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o. Zarea s.a. Karom Drinks s.r.l Domeniile Dealu Mare s.r.l. Vitis Prod s.r.l. Przychody 189 391 32 482 174 983 511 22 375 2 026 Zysk/(strata) 19 056 1 819 15 797 (130) 1 156 181 Zysk/(strata) przypadający udziałom niekontrolującym 9 337 891 7 717 (57) 565 88 Pozostałe całkowite dochody - - - - - - Całkowite dochody razem 19 056 1 819 15 797 (130) 1 156 181 Całkowite dochody przypadające udziałom niekontrolującym 9 337 891 7 717 (57) 565 88 Aktywa trwałe 14 591 1 593 70 334 13 296 8 434 6 540 Aktywa obrotowe 102 450 21 337 95 225 4 685 7 524 1 753 Zobowiązania długoterminowe 4 544 202 12 352 - 1 083 3 499 Zobowiązania krótkoterminowe 59 699 8 322 50 035 18 336 7 397 1 891 Aktywa netto 52 798 14 406 103 172 (355) 7 478 2 903 Aktywa netto przypadające udziałom niekontrolującym 25 871 7 059 50 400 (156) 3 653 1 418 Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej 22 295 3 158 7 389 4 215 374 112 Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej (733) (146) (24 341) (566) (481) (150) Przepływy pieniężne z działalności finansowej (21 582) (1 404) 17 128 (114) - - Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (20) 1 608 176 3 535 (107) (38) Dywidendy wypłacone udziałowcom niekontrolującym w ciągu roku (ujęte w przepływach z działalności finansowej) 6 860 490 - - - - 35 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 15.Zarządzanie kapitałem Grupa zarządza kapitałem w taki sposób, aby zagwarantować jej bezpieczeństwo kontynuacji działalności przy jednoczesnej maksymalizacji wartości dla interesariuszy dzięki optymalizacji relacji zadłużenia do kapitału własnego. Ogólna strategia działania Grupy nie zmieniła się od poprzedniego roku obrotowego. Struktura kapitałowa Grupy obejmuje zadłużenie, na które składają się kredyty bankowe i pożyczki oraz kapitał własny, w tym wyemitowane akcje, kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej, różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych i zyski zatrzymane. Wskaźniki udziału zadłużenia w kapitale własnym oraz udział kapitału własnego i obcego na dzień 30 czerwca 2025 r. i 30 czerwca 2024 r. zostały przedstawione poniżej. 30.06.2025 30.06.2024 Długoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 7 459 6 056 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 52 511 65 011 Zadłużenie razem 59 970 71 067 Kapitał własny 513 239 494 619 Udział zadłużenia w kapitale własnym 11,7% 14,4% Kapitał własny 513 239 494 619 Suma bilansowa 837 197 823 901 Udział kapitału własnego 61,3% 60,0% Kapitał obcy razem 323 958 329 282 Suma bilansowa 837 197 823 901 Udział kapitału obcego 38,7% 40,0% Warunki ograniczające (kowenanty) w umowach kredytowych Zgodnie z postanowieniami umów kredytowych zawartych przez niektóre jednostki Grupy AMBRA zobowiązane są one do utrzymywania wskaźnika udziału kapitału własnego na poziomie nie niższym niż 40%, wskaźnika zadłużenia na poziomie nie wyższym niż 3, wskaźnika dług netto/EBITDA na poziomie nie wyższym niż 2,5 oraz wskaźnika obsługi długu nie mniejszym niż 1,2. Na dzień 30 czerwca 2025 r. Grupa spełniała te warunki. 16.Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek Polityka rachunkowości Zobowiązania z tytułu zadłużenia obejmują głównie kredyty bankowe. Zobowiązania z tytułu zadłużenia są ujmowane początkowo według wartości godziwej. Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wycenia się w zamortyzowanym koszcie wyliczonym przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Koszty finansowe odnoszone są do wyniku finansowego w ciężar kosztów finansowych. Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 30.06.2025 30.06.2024 Długoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek 7 459 6 056 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek 52 511 65 011 Razem 59 970 71 067 Wskaźnik: Zobowiązania oprocentowane netto Zobowiązania oprocentowane z tytułu kredytów bankowych i pożyczek 59 970 71 067 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31 098 30 142 Zobowiązania oprocentowane netto 28 872 40 925 Obsługa kredytów bankowych odbywa się we właściwych terminach i zgodnie z podpisanymi umowami. Dane dotyczące poszczególnych kredytów i pożyczek zostały zaprezentowane poniżej. Informacje odnośnie do ryzyka kursowego i ryzyka stopy procentowej, na jakie narażona jest Spółka przedstawia nota 26. 36 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 Kredyty bankowe i pożyczki na dzień 30 czerwca 2025 r. Kredytodawca Limit kredytu na dzień 30 czerwca 2025 r. wg umowy Zadłużenie na dzień 30 czerwca 2025 r. Termin spłaty Zabezpieczenia tys. zł tys. waluta tys. zł tys. waluta BNP Paribas BP S.A. 4 000 --- 1 510 --- 20.11.2025 Weksel BNP Paribas BP S.A. (kredyt inwestycyjny) 10 000 --- 7 174 --- 31.12.2028 Zastaw rejestrowy na wybranych maszynach i urządzeniach, weksel PKO BP S.A. 5 700 --- 3 841 --- 30.06.2028 Zastaw rejestrowy na wybranych maszynach i urządzeniach, weksel, cesja ubezpieczenia PKO BP S.A. (kredyt inwestycyjny) 5 080 --- 3 605 --- 24.10.2028 Zastaw rejestrowy na wybranych maszynach i urządzeniach, weksel, cesja ubezpieczenia Santander Bank Polska S.A. 5 000 --- 2 430 --- 30.06.2026 Weksel Zadłużenie na kartach kredytowych --- --- 20 --- --- --- BNP Paribas S.A. 10 000 --- 2 449 --- 31.08.2026 Zastaw na zapasach, cesja ubezpieczenia, weksel. PKO BP S.A. 14 800 --- - --- 30.06.2028 Zastaw na zapasach, cesja ubezpieczenia, weksel. Santander Bank Polska S.A. 9 000 --- 1 071 --- 30.06.2026 Zastaw na zapasach, cesja ubezpieczenia, weksel. BNP Paribas Bank Polska S.A. 26 000 --- 16 110 --- 04.01.2027 Zastaw na zapasach, weksel. mBank S.A. 8 000 --- 8 000 --- 20.03.2026 Hipoteka, weksel. BRD - Group Societe Generale, Rumunia (kredyt w RON) --- kRON 33 000 7 676 kRON 9 188 06.10.2026 Hipoteka na nieruchomościach. Transylvania Bank, Rumunia (kredyt w RON) --- kRON 28 000 6 084 kRON 7 283 08.11.2025 Hipoteka na nieruchomościach, zastaw na zapasach. Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów razem, w tym: 59 970 część długoterminowa 7 459 część krótkoterminowa 52 511 Limit kredytów razem (w tys. zł) 94 580 37 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 Kredyty bankowe i pożyczki na dzień 30 czerwca 2024 r. Kredytodawca Limit kredytu na dzień 30 czerwca 2024 r. wg umowy Zadłużenie na dzień 30 czerwca 2024 r. Termin spłaty Zabezpieczenia tys. zł tys. waluta tys. zł tys. waluta BNP Paribas BP S.A. 4 000 --- 347 --- 31.08.2024 Weksel BNP Paribas BP S.A. (kredyt inwestycyjny) 5 000 --- 3 546 --- 31.12.2027 Zastaw rejestrowy na wybranych maszynach i urządzeniach, weksel PKO BP S.A. 5 700 --- 3 549 --- 30.06.2025 Zastaw rejestrowy na wybranych maszynach i urządzeniach, weksel, cesja ubezpieczenia PKO BP S.A. (kredyt inwestycyjny) 5 080 --- 4 826 --- 24.10.2028 Zastaw rejestrowy na wybranych maszynach i urządzeniach, weksel, cesja ubezpieczenia Santander Bank Polska S.A. 5 000 --- 3 726 --- 14.11.2024 Weksel Zadłużenie na kartach kredytowych --- --- 14 --- --- --- PKO BP S.A. 20 000 --- 7 926 --- 30.06.2025 Zastaw na zapasach, cesja ubezpieczenia, weksel. BNP Paribas S.A. 8 500 --- 4 938 --- 31.08.2025 Zastaw na zapasach, cesja ubezpieczenia, weksel. Santander Bank Polska S.A. 9 000 --- 4 831 --- 14.11.2024 Zastaw na zapasach, cesja ubezpieczenia, weksel. BNP Paribas Bank Polska S.A. 22 000 --- 8 835 --- 04.01.2026 Zastaw na zapasach, hipoteka, weksel. mBank S.A. 1 000 --- - --- 06.09.2024 Zastaw na zapasach, hipoteka, weksel. mBank S.A. 8 000 --- 8 000 --- 20.03.2026 Zastaw na zapasach, hipoteka, weksel. BRD - Group Societe Generale, Rumunia (kredyt w RON) --- kRON 27 000 10 616 kRON 12 251 06.10.2024 Hipoteka na nieruchomościach. Transylvania Bank, Rumunia (kredyt w RON) --- kRON 28 000 9 913 kRON 11 440 45969 Hipoteka na nieruchomościach, zastaw na zapasach. Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów razem, w tym: 71 067 część długoterminowa 6 056 część krótkoterminowa 65 011 Limit kredytów razem (w tys. zł) 93 280 38 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 17.Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania Polityka rachunkowości Opis zasad rachunkowości w odniesieniu do zobowiązań z tytułu praw do użytkowania aktywów znajduje się w nocie 2. Aktywa z tytułu praw do użytkowania. 30.06.2025 30.06.2024 Długoterminowe zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów 36 413 30 748 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów 9 159 9 155 Razem 45 572 39 903 Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty 30.06.2025 30.06.2024 Do 1 roku 9 159 9 155 Od 1 roku do 5 lat 26 768 26 156 Powyżej 5 lat 9 645 4 592 45 572 39 903 Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów wg terminów zapadalności do 3 miesięcy 3-12 miesięcy 1-2 lata 2-5 lat powyżej 5 lat Razem Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów 2 330 6 829 11 383 15 385 9 645 45 572 18.Zobowiązania handlowe i pozostałe Polityka rachunkowości Zobowiązania handlowe w początkowym ujęciu wykazuje się w wartości godziwej, zaś w okresie późniejszym wykazuje się je według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej. Zobowiązania krótkoterminowe wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Na koniec roku zobowiązania wyrażone w walutach obcych wykazuje się po obowiązującym na dzień bilansowy średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP. Do zobowiązań zaliczane są także pozycje o charakterze biernych rozliczeń międzyokresowych, które obejmują ściśle oznaczone świadczenia przyjęte przez spółki Grupy, lecz jeszcze nie stanowiące zobowiązania oraz prawdopodobne koszty, których kwota, data i tytuł nie są jeszcze znane. Pozycje te zawierają również rezerwę na niewykorzystane urlopy i wynagrodzenia. Ewentualne różnice pomiędzy wartością takich pozycji a kwotą zobowiązania powstałego z tego tytułu korygują koszty w okresie rozliczenia. Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób fizycznych, zobowiązania wobec ZUS oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę wyrobów gotowych, towarów, materiałów lub usług. Długoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe 30.06.2025 30.06.2024 Szacowana część zapłaty za nabycie pozostałych 30% udziałów w DDM i Vitis 8 088 9 700 Rezerwy na długoterminową część wynagrodzeń 2 413 3 901 Dotacje do uprawy winorośli 3 189 3 499 Zobowiązania handlowe wobec pozostałych jednostek 3 372 1 514 Razem 17 062 18 614 39 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 Krótkoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe 30.06.2025 30.06.2024 Zobowiązania handlowe wobec jednostek powiązanych niekonsolidowanych 4 535 6 040 Zobowiązania handlowe wobec pozostałych jednostek 104 012 104 828 Zaliczki otrzymane 19 211 18 097 Rozliczenia międzyokresowe bierne 37 306 41 006 Zobowiązania z tytułu podatków (bez podatku dochodowego od osób prawnych) 14 503 12 075 Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych 4 372 3 295 Pozostałe zobowiązania 7 222 5 741 Razem 191 161 191 082 Zobowiązania handlowe i pozostałe wobec jednostek powiązanych niekonsolidowanych zostały przedstawione szczegółowo w nocie 28. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych biernych Niewykorzystane urlopy Świadczenia pracownicze Opłaty handlowe Program lojalnościowy Kocham Wino Pozostałe Rozliczenia międzyokre- sowe bierne razem Stan na 1.07.2024 r. 4 686 11 387 19 400 2 510 3 023 41 006 Zwiększenia 4 892 7 916 18 319 2 247 3 932 37 306 Wykorzystanie (4 398) (11 371) (9 306) (2 053) (3 023) (30 151) Rozwiązanie (288) (16) (10 094) (457) - (10 855) Stan na 30.06.2025 r. 4 892 7 916 18 319 2 247 3 932 37 306 Stan na 1.07.2023 r. 4 189 11 454 23 944 2 290 4 047 45 924 Zwiększenia 4 686 11 387 19 400 2 510 3 023 41 006 Wykorzystanie (3 901) (11 438) (13 850) (1 833) (4 047) (35 069) Rozwiązanie (288) (16) (10 094) (457) - (10 855) Stan na 30.06.2024 r. 4 686 11 387 19 400 2 510 3 023 41 006 Program lojalnościowy Kocham Wino polega na naliczaniu punktów dla każdej transakcji sprzedaży realizowanej przez uczestnika Programu w sklepach Centrum Wina – Distillers Limited. Zgromadzone punkty upoważniają do przyszłych zakupów z rabatem. 40 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 19.Przychody ze sprzedaży netto Polityka rachunkowości W przychodach ze sprzedaży ujmowane są przychody ze sprzedaży towarów, wyrobów gotowych i usług uzyskiwane w ramach normalnej działalności gospodarczej. Grupa dokonuje sprzedaży napojów alkoholowych i bezalkoholowych do odbiorców hurtowych i detalicznych, sieci handlowych oraz przez sieć własnych sklepów specjalistycznych. Przychody netto ze sprzedaży wykazuje się w wartości godziwej otrzymanej lub należnej zapłaty z tytułu sprzedaży towarów, wyrobów gotowych i usług w zwykłym toku działalności Grupy. Przychody prezentowane są po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, zwroty, rabaty, opusty, podatek akcyzowy oraz koszty opłat handlowych zapłaconych lub należnych odbiorcom. MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” wprowadził pięciostopniowy model pomiaru i rozpoznawania przychodów ze sprzedaży, zgodnie z którym przychody są ujmowane w takiej kwocie, co do której Grupa oczekuje zapłaty oraz w takim momencie i w takim stopniu, które odzwierciedlają spełnienie przez Grupę zobowiązania do dostawy towaru lub wyrobów gotowych oraz wykonania usługi. Grupa ujmuje przychody w momencie wypełniania zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. Przychody ze sprzedaży ujmuje się w momencie przeniesienia kontroli nad produktami i towarami, tj w momencie wydania bądź dostawy produktów lub towarów do nabywców, w zależności od warunków dostaw obowiązujących z danym kontrahentem. Nie występują umowy przewidujące istotne zwroty wynagrodzenia i inne podobne zobowiązania. W Grupie występuje głównie sprzedaż z odroczonym terminem płatności. Dodatkowo w sklepach sieci Centrum Wina/Distillers Limited ma miejsce sprzedaż gotówkowa. W umowach z klientami stosowane są zazwyczaj terminy płatności nie przekraczające 90 dni. Płatność zazwyczaj jest wymagana po dostarczeniu towarów. Opłaty handlowe obejmują poniesione na rzecz odbiorców opłaty w szczególności za świadczone usługi promocyjne. 1.07.2024 - 30.06.2025 1.07.2023 - 30.06.2024 Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i towarów 1 246 116 1 246 454 Opłaty handlowe (189 995) (170 060) Podatek akcyzowy (161 226) (162 584) Razem 894 895 913 810 Przychody ze sprzedaży w podziale na segmenty geograficzne zostały zaprezentowane w nocie 29. Segmenty operacyjne. 20.Koszty marketingu, prowizji i licencji 1.07.2024 - 30.06.2025 1.07.2023 - 30.06.2024 Koszty marketingowe 11 483 11 801 Opłaty licencyjne 1 166 1 077 Prowizje 755 1 198 Razem 13 404 14 076 21.Pozostałe koszty działalności operacyjnej 1.07.2024 - 30.06.2025 1.07.2023 - 30.06.2024 Koszty energii, mediów i remontów 14 199 14 707 Koszty IT i administracyjno-biurowe 12 206 10 095 Podatki i opłaty 7 881 6 409 Koszty floty samochodowej 6 512 6 331 Czynsze i dzierżawy 6 070 4 941 Koszty obsługi punktow sprzedaży 4 864 5 031 Koszty doradztwa i badania rynku 4 683 4 301 Ubezpieczenia 2 561 1 980 Podróże służbowe i reprezentacja 1 985 2 159 Opłaty bankowe 500 579 Koszty związane z obrotem giełdowym 229 177 Ochrona znaków towarowych 155 269 Składki członkowskie 98 114 Pozostałe 2 989 3 576 Razem 64 932 60 669 41 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 22.Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników 1.07.2024 - 30.06.2025 1.07.2023 - 30.06.2024 Wynagrodzenia 116 316 110 081 Ubezpieczenia społeczne 15 673 14 263 Pozostałe świadczenia na rzecz pracowników 8 709 8 861 Razem 140 698 133 205 23.Pozostałe przychody i koszty operacyjne Polityka rachunkowości Pozostałe przychody i koszty operacyjne związane są z działalnością Grupy i wywierają wpływ na ustalenie wyniku z działalności operacyjnej. Do pozostałych przychodów operacyjnych zalicza się między innymi: przychody ze sprzedaży usług nie związanych z działalnością podstawową Grupy, zysk ze sprzedaży majątku trwałego, równowartość rozwiązanych odpisów aktualizujących należności i rezerw na ryzyko gospodarcze za wyjątkiem rezerw związanych z ryzykiem finansowym, dotacje rządowe i inne. Do pozostałych kosztów operacyjnych zaliczane są między innymi: koszty sprzedaży usług nie związanych bezpośrednio z działalnością podstawową Grupy, strata ze sprzedanych składników majątku trwałego, odpisy aktualizujące należności i rezerwy na ryzyko gospodarcze za wyjątkiem rezerw związanych z ryzykiem finansowym, darowizny i inne. Pozostałe przychody operacyjne 1.07.2024 - 30.06.2025 1.07.2023 - 30.06.2024 Przychody ze sprzedaży usług 956 1 054 Otrzymane odszkodowania 530 708 Zyski ze sprzedaży aktywów trwałych 483 731 Otrzymane dotacje 452 375 Rozwiązanie rezerw 221 14 Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartość należności 380 140 Odpisane zobowiązania 191 173 Zwrot nadpłaconego podatku cukrowego - 2 403 Pozostałe 373 567 Razem 3 586 6 165 42 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 Pozostałe koszty operacyjne 1.07.2024 - 30.06.2025 1.07.2023 - 30.06.2024 Darowizny 1 596 906 Strata ze sprzedaży i likwidacji aktywów trwałych 63 489 Odpisy aktualizujące wartość należności 282 220 Utworzone rezerwy 3 215 Odszkodowania i kary 399 34 Koszty sprzedanych usług 548 22 Pozostałe 731 862 Razem 3 622 2 748 1.07.2024 - 30.06.2025 1.07.2023 - 30.06.2024 Wynik na pozostałej działalności operacyjnej (36) 3 417 24.Przychody i koszty finansowe Polityka rachunkowości Przychody i koszty finansowe obejmują odsetki związane z udzielonymi i wykorzystanymi kredytami i pożyczkami, odsetki od lokat bankowych, odsetki od nieterminowych płatności, odsetki wynikające z zastosowania MSSF 16, różnice kursowe dotyczące działalności finansowej, w tym wynikające z zastosowania MSSF 16, prowizje oraz przychody i koszty związane z korektami inwestycji krótkoterminowych, korekty wartości inwestycji, a także zyski i straty na krótkoterminowych papierach wartościowych. Przychody finansowe 1.07.2024 - 30.06.2025 1.07.2023 - 30.06.2024 Różnice kursowe dodatnie - MSSF 16 322 2 716 Różnice kursowe dodatnie - pozostałe 379 1 949 Przychody z tytułu odsetek 1 018 592 Pozostałe - 5 Razem 1 719 5 262 Koszty finansowe 1.07.2024 - 30.06.2025 1.07.2023 - 30.06.2024 Różnice kursowe ujemne - MSSF 16 115 2 007 Różnice kursowe ujemne - pozostałe 863 1 261 Koszty z tytułu odsetek - MSSF 16 3 039 1 822 Koszty z tytułu odsetek - pozostałe 5 719 6 688 Pozostałe 160 64 Razem 9 896 11 842 43 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 25.Podatek dochodowy 1.07.2024 - 30.06.2025 1.07.2023 - 30.06.2024 Podatek dochodowy za rok bieżący 16 074 14 765 Korekty podatku dochodowego za lata ubiegłe (183) (193) Podatek dochodowy bieżący razem 15 891 14 572 Podatek odroczony - powstanie/ odwrócenie różnic przejściowych 529 1 303 Podatek dochodowy wykazany w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów 16 420 15 875 Efektywna stawka podatkowa 1.07.2024 - 30.06.2025 1.07.2023 - 30.06.2024 Zysk przed opodatkowaniem 79 171 89 369 Podatek w oparciu o stawkę podatkową obowiązującą w Polsce (19%) 15 042 16 989 Różnica wynikająca z zastosowania stawek podatkowych obowiązujących w innych krajach (518) (494) Korekta podatku za lata ubiegłe (183) (193) Różnice trwałe 1 322 958 Ujęcie podatku odroczonego od nierozpoznanych w poprzednich latach różnic przejściowych 757 Ulga inwestycyjna - (1 009) Aktywa na nierozpoznane wcześniej straty podatkowe - (376) Podatek dochodowy wykazany w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów 16 420 15 875 Efektywna stawka podatkowa 20,7% 17,8% Różnice trwałe obejmują głównie koszty reprezentacji, składki PFRON, amortyzację niepodatkową. 26.Instrumenty finansowe Polityka rachunkowości Zgodnie z standardem MSSF 9 w momencie początkowego ujęcia Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do jednej z trzech kategorii: - aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu, - aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy; lub - aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Składnik aktywów finansowych jest klasyfikowany do wycenianych według zamortyzowanego kosztu, jeżeli spełnione są następujące dwa warunki: - aktywa utrzymywane są w ramach modelu biznesowego, którego celem jest utrzymywanie aktywów w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z kontraktu; oraz - jego warunki umowne powodują powstanie w określonych momentach przepływów pieniężnych stanowiących wyłącznie spłatę kapitału oraz odsetek od niespłaconej części kapitału. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu Grupa zalicza środki pieniężne i ich ekwiwalenty, udzielone pożyczki, należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności. Zgodnie z MSSF 9 Grupa ujmuje odpis z tytułu utraty wartości aktywów finansowych (odpis na oczekiwane straty kredytowe) zaklasyfikowanych do kategorii aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu lub aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Jeżeli na dzień sprawozdawczy ryzyko kredytowe związane z instrumentem finansowym nie wzrosło znacząco od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Ze względu na fakt, że należności handlowe Grupy nie posiadają istotnego komponentu finansowania, odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych obliczany jest na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia instrumentu finansowego. Grupa wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający: - nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się, oceniając szereg możliwych wyników; - wartość pieniądza w czasie; oraz - racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych. Grupa szacuje oczekiwane straty kredytowe związane z należnościami handlowymi stosując podejście indywidualne oraz podejście wskaźnikowe w oparciu o historyczne statystyki spłacalności. Grupa dokonuje regularnego przeglądu metodologii i założeń stosowanych do szacowania oczekiwanych strat kredytowych, aby zmniejszyć wszelkie różnice między szacunkami a rzeczywistymi danymi dotyczącymi strat kredytowych. Zobowiązania finansowe wycenia się na moment ich ujęcia w księgach w wartości godziwej i zalicza do poniższych kategorii: - zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, - zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie. 44 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 Klasyfikacja instrumentów finansowych – kategorie instrumentów finansowych AKTYWA 30.06.2025 30.06.2024 Wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody - - Wyceniane w zamortyzowanym koszcie 177 883 173 908 Pozostałe aktywa długoterminowe 480 312 Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe (z wyłączeniem podatkowych i z tytułu ubezpieczeń społecznych) 177 403 173 596 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31 098 30 142 ZOBOWIĄZANIA 30.06.2025 30.06.2024 Wyłączone z zakresu klasyfikacji MSSF 9 45 572 39 903 Długoterminowe zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów 36 413 30 748 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów 9 159 9 155 Wyceniane w zamortyzowanym koszcie 249 318 265 393 Długoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 7 459 6 056 Długoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe 17 062 18 614 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 52 511 65 011 Krótkoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe (z wyłączeniem podatkowych i z tytułu ubezpieczeń społecznych) 172 286 175 712 Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych według zamortyzowanego kosztu zbliżona jest do ich wartości księgowej. „Pozostałe aktywa długoterminowe” obejmują udziały i akcje niepodlegające konsolidacji i wyceniane metodą praw własności oraz pozostałe należności długoterminowe. Przychody, koszty, zyski lub straty dotyczące aktywów finansowych i zobowiązań finansowych Przychody odsetkowe 1.07.2024 - 30.06.2025 1.07.2023 - 30.06.2024 Depozyty bankowe 576 481 Razem 576 481 Koszty odsetkowe 1.07.2024 - 30.06.2025 1.07.2023 - 30.06.2024 Kredyty bankowe 5 719 6 688 Razem 5 719 6 688 Zyski lub straty według kategorii instrumentów 1.07.2024 - 30.06.2025 1.07.2023 - 30.06.2024 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (282) (220) Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 5 719 6 688 Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez zysk lub stratę (69) 440 Razem 5 368 6 908 Zyski lub straty według kategorii instrumentów uwzględniają zarówno przychody i koszty finansowe, jak i pozostałe przychody i koszty związane z instrumentami finansowym. 45 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 Straty z tytułu utraty wartości 1.07.2024 - 30.06.2025 1.07.2023 - 30.06.2024 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 282 220 Razem 282 220 Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe oznacza ryzyko niewypełnienia przez kontrahentów swoich zobowiązań wobec spółek Grupy, co może narazić Grupę na straty finansowe. W celu zabezpieczenia przed tym ryzykiem spółki Grupy ubezpieczają znaczącą część swoich wierzytelności. Proces windykacji należności jest wspomagany przez wyspecjalizowane w tym zakresie instytucje. Maksymalna ekspozycja kredytowa – wartości bilansowe 30.06.2025 30.06.2024 Należności handlowe od jednostek powiązanych niekonsolidowanych 1 517 1 606 Należności handlowe od pozostałych jednostek 173 495 169 025 Pozostałe należności 2 391 2 965 Razem należności 177 403 173 596 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31 098 30 142 Razem 208 501 203 738 Struktura wiekowa należności handlowych i pozostałych należności 30.06.2025 30.06.2024 Wartość brutto Nieprzeterminowane 164 672 161 585 Przeterminowane 15 288 14 550 1-30 dni 10 694 9 472 31-180 dni 3 325 3 075 181-365 dni 1 269 1 015 powyżej 1 roku - 988 Razem wartość brutto 179 960 176 135 Odpisy aktualizujące Nieprzeterminowane - - Przeterminowane (2 557) (2 539) 1-30 dni - - 31-180 dni (1 288) (536) 181-365 dni (1 269) (1 015) powyżej 1 roku - (988) Razem odpisy aktualizujące (2 557) (2 539) Wartość netto Nieprzeterminowane 164 672 161 585 Przeterminowane 12 731 12 011 1-30 dni 10 694 9 472 31-180 dni 2 037 2 539 181-365 dni - - powyżej 1 roku - - Razem wartość netto 177 403 173 596 Zdaniem Zarządu występuje umiarkowana koncentracja ryzyka kredytowego, gdyż Grupa posiada wielu odbiorców (należności handlowe od pięciu największych wierzycieli stanowiły 26% sumy należności handlowych na dzień 30 czerwca 2025 r. i 28% na dzień 30 czerwca 2024 r.). Grupa podejmuje działania mające na celu ograniczenie ryzyka kredytowego polegające na sprawdzaniu wiarygodności odbiorców, ustalaniu limitów kredytowych, monitorowaniu sytuacji odbiorcy, uzyskiwaniu zabezpieczeń (weksle, zabezpieczenia na ruchomościach i nieruchomościach) oraz ubezpieczenia należności. 46 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 Uwzględniając powyższe ryzyko kredytowe zostało ujęte w sprawozdaniu finansowym poprzez utworzenie odpisów aktualizujących. Odpisy aktualizujące tworzone są w oparciu o oszacowanie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki do stworzenia takich odpisów. Oszacowanie oczekiwanych strat kredytowych zostało przeprowadzone na podstawie danych historycznych. Wpływ oszacowania oczekiwanych strat kredytowych na skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie jest znaczący. Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności została zaprezentowana w nocie 10. Ryzyko kredytowe związane z depozytami bankowymi, instrumentami pochodnymi i innymi inwestycjami uznaje się za umiarkowane, ponieważ Grupa zawiera transakcje z podmiotami o ugruntowanej pozycji finansowej. Ryzyko związane z płynnością Grupa jest narażona na ryzyko utraty płynności rozumiane jako ryzyko utraty zdolności do regulowania zobowiązań w określonych terminach. Ryzyko wynika z potencjalnego ograniczenia dostępu do rynków finansowych, co może skutkować brakiem możliwości pozyskania nowego finansowania lub refinansowania swojego zadłużenia. W ocenie Zarządu wartość środków pieniężnych na dzień bilansowy, dostępne linie kredytowe oraz dobra kondycja finansowa Grupa powodują, że ryzyko utraty płynności należy ocenić jako nieznaczne. Maksymalna ekspozycja na ryzyko płynności związana z zobowiązaniami z tytułu kredytów i pożyczek została zaprezentowana szczegółowo w nocie 16. Terminy wymagalności dla zobowiązań handlowych w kwocie 108 547 tys. zł na dzień 30 czerwca 2025 r. nie przekraczają 120 dni (zobowiązania handlowe w kwocie 110 868 tys. zł były wymagalne do 120 dni na dzień 30 czerwca 2024 r.). Terminy wymagalności dla pozostałych zobowiązań w kwocie 7 222 tys. zł na dzień 30 czerwca 2025 r. nie przekraczają 30 dni (zobowiązania handlowe w kwocie 5 741 tys. zł były wymagalne do 30 dni na dzień 30 czerwca 2024 r.). Ryzyko kursowe Grupa ponosi ryzyko kursowe związane przede wszystkim z zakupami surowców, materiałów i towarów, które są dokonywane w walutach obcych. Grupa korzysta z narzędzi zabezpieczających przed ryzykiem kursowym poprzez zawieranie krótkoterminowych kontraktów walutowych typu forward. Na dzień 30 czerwca 2025 r. Grupa posiadała niezrealizowane kontrakty terminowe na zakup 3 760 tys. euro. Termin realizacji tych transakcji nie przekraczał 26 sierpnia 2025 r. Na dzień 30 czerwca 2025 r. w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów rozpoznana została strata z wyceny tych transakcji w kwocie 68 tys. zł. Na dzień 30 czerwca 2024 r. Grupa posiadała niezrealizowane kontrakty terminowe na zakup 3 400 tys. euro. Termin realizacji tych transakcji nie przekraczał 13 listopada 2024 r. Na dzień 30 czerwca 2024 r. w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów rozpoznany został zysk z wyceny tych transakcji w kwocie 101 tys. zł. Z uwagi na niestosowanie rachunkowości zabezpieczeń wszystkie zmiany wartości godziwej kontraktów forward są ujmowane w wyniku finansowym. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kursowe Na dzień 30 czerwca 2025 r. należności (handlowe, pozostałe) w walutach obcych (nie będących walutą funkcjonalną danej jednostki) stanowiły równowartość 5 441 tys. zł, co odpowiadało 3% łącznej sumy należności. Na dzień 30 czerwca 2024 r. należności (handlowe, pozostałe) w walutach obcych (nie będących walutą funkcjonalną danej jednostki) stanowiły równowartość 3 337 tys. zł, co odpowiadało 2% łącznej sumy należności. Na należności handlowe i pozostałe w walutach obcych (w przeliczeniu na polski złoty) na dzień 30 czerwca 2025 r. składały się następujące kwoty: - 1 124 tys. euro (4 767 tys. zł), - 110 tys. dolarów amerykańskich (398 tys. zł), - 56 tys. funtów szterlingów (276 tys. zł). 47 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 Na dzień 30 czerwca 2025 r. zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania w walutach obcych stanowiły równowartość 63 544 tys. zł, co odpowiadało 50% łącznej sumy zobowiązań handlowych. Na dzień 30 czerwca 2024 r. zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania w walutach obcych stanowiły równowartość 55 201 tys. zł, co odpowiadało 43% łącznej sumy zobowiązań handlowych. Na zobowiązania handlowe i pozostałe w walutach obcych (w przeliczeniu na polski złoty) na dzień 30 czerwca 2025 r. składały się następujące kwoty: - 14 492 tys. euro (61 474 tys. zł), - 510 tys. dolarów amerykańskich (1 843 tys. zł) - 46 tys. funtów szterlingów (227 tys. zł). Na dzień 30 czerwca 2025 r. i 30 czerwca 2024 r. nie występowało zadłużenie z tytułu kredytów bankowych denominowanych w walutach innych niż waluta kredytobiorcy. Ryzyko stopy procentowej Maksymalna ekspozycja na ryzyko stopy procentowej została przedstawiona w nocie 16. Zobowiązania Grupy są oprocentowane wg zmiennych stóp procentowych. Analiza wrażliwości na ryzyko rynkowe Ryzyko rynkowe polega na tym, że zmiany cen rynkowych, takich jak kursy walutowe, stopy procentowe, ceny instrumentów kapitałowych będą wpływać na wyniki Grupy lub na wartość posiadanych instrumentów finansowych. Potencjalnie możliwe zmiany w zakresie ryzyka rynkowego Grupa oszacowała następująco: 0,5% zmiana w zakresie stopy procentowej PLN (wzrost lub spadek stopy procentowej), 0,5% zmiana w zakresie stopy procentowej EUR (wzrost lub spadek stopy procentowej), 10% zmiana kursu walutowego EUR/PLN, USD/PLN i GBP/PLN (wzrost lub spadek kursu walutowego). Powyżej opisane wartości ustalone zostały dla okresu rocznego na podstawie stanów bilansowych na dzień 30 czerwca 2025 r. 30.06.2025 Wartość Ryzyko stopy procentowej Ryzyko walutowe bilansowa wpływ na wynik wpływ na kapitał wpływ na wynik wpływ na kapitał + 50 pb w PLN - 50 pb w PLN + 50 pb w PLN - 50 pb w PLN + 10% - 10% + 10% - 10% + 50 pb w EUR - 50 pb w EUR + 50 pb w EUR - 50 pb w EUR Należności handlowe i pozostałe aktywa 177 883 - - - - 544 (544) - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31 098 155 (155) - - 441 (441) - - Wpływ na aktywa finansowe przed opodatkowaniem 155 (155) - - 985 (985) - - Podatek (19%) (30) 30 - - (187) 187 - - Wpływ na aktywa finansowe po opodatkowaniu 125 (125) - - 798 (798) - - Zobowiązania handlowe i pozostałe 189 348 - - - - (6 354) 6 354 - - Kredyty i pożyczki 59 970 (300) 300 - - - - - - Wpływ na zobowiązania finansowe przed opodatkowaniem (300) 300 - - (6 354) 6 354 - - Podatek (19%) 57 (57) - - 1 207 (1 207) - - Wpływ na zobowiązania finansowe po opodatkowaniu (243) 243 - - (5 147) 5 147 - - Razem wpływ netto (117) 117 - - (4 349) 4 349 - - 48 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 30.06.2024 Wartość Ryzyko stopy procentowej Ryzyko walutowe bilansowa wpływ na wynik wpływ na kapitał wpływ na wynik wpływ na kapitał + 50 pb w PLN - 50 pb w PLN + 50 pb w PLN - 50 pb w PLN + 10% - 10% + 10% - 10% + 50 pb w EUR - 50 pb w EUR + 50 pb w EUR - 50 pb w EUR Należności handlowe i pozostałe aktywa 173 908 - - - - 334 (334) - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 30 142 151 (151) - - 553 (553) - - Wpływ na aktywa finansowe przed opodatkowaniem 151 (151) - - 887 (887) - - Podatek (19%) (29) 29 - - (169) 169 - - Wpływ na aktywa finansowe po opodatkowaniu 122 (122) - - 718 (718) - - Zobowiązania handlowe i pozostałe 194 326 - - - - (5 520) 5 520 - - Kredyty i pożyczki 71 067 (355) 355 - - - - - - Wpływ na zobowiązania finansowe przed opodatkowaniem (355) 355 - - (5 520) 5 520 - - Podatek (19%) 67 (67) - - 1 049 (1 049) - - Wpływ na zobowiązania finansowe po opodatkowaniu (288) 288 - - (4 471) 4 471 - - Razem wpływ netto (158) 158 - - (3 753) 3 753 - - 49 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 27.Objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych 1.07.2024 - 30.06.2025 1.07.2023 - 30.06.2024 Zmiana stanu należności Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe na początek okresu 182 216 172 546 Akwizycje - należności - 1 109 Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe aktywa obrotowe na koniec okresu (182 069) (182 216) Razem zmiana stanu należności 147 (8 561) Zmiana stanu pozostałych aktywów Pozostałe aktywa na początek okresu 7 892 6 834 Akwizycje - pozostałe aktywa - 50 Pozostałe aktywa na koniec okresu (6 088) (7 892) Razem zmiana stanu pozostałych aktywów 1 804 (1 008) Zmiana stanu zapasów Zapasy na początek okresu 272 447 285 786 Akwizycje - zapasy - 4 520 Zapasy na koniec okresu (271 712) (272 447) Razem zmiana stanu zapasów 735 17 859 Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu 5 611 6 762 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu (6 193) (5 611) Razem zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego (582) 1 151 Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów Długoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe na początek okresu (18 614) (5 704) Krótkoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe na początek okresu (191 082) (206 475) Akwizycje - zobowiązania 641 (20 364) Długoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe na koniec okresu 17 062 18 614 Krótkoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe na koniec okresu 191 161 191 082 Razem zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów (832) (22 847) Zmiana stanu rezerw Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych na początek okresu (924) (781) Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu (5 932) (4 770) Akwizycje - rezerwy - (1 101) Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych na koniec okresu 1 073 924 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu 7 300 5 932 Razem zmiana stanu rezerw 1 517 204 Podatek dochodowy zapłacony Podatek dochodowy bieżący (16 074) (14 765) Należności z tytułu podatku dochodowego na początek okresu 4 419 1 076 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego na początek okresu (1 760) (4 125) Należności z tytułu podatku dochodowego na koniec okresu (2 867) (4 419) Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego na koniec okresu 1 820 1 760 Razem podatek dochodowy zapłacony (14 462) (20 473) Nabycie aktywów trwałych Zwiększenia rzeczowych aktywów trwałych (26 014) (26 858) Zwiększenia wartości niematerialnych (10 459) (11 287) Spłata/zaciągnięcie zobowiązań z tytułu nabycia wartości niematerialnych - - Razem nabycie aktywów trwałych (36 473) (38 145) Nabycie udziałów Przekazana zapłata (641) (9 357) Akwizycje - środki pieniężne - 271 Razem nabycie udziałów (641) (9 086) 50 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 28.Transakcje z podmiotami powiązanymi Jednostka bezpośrednio dominująca i kontrolująca spółkę AMBRA S.A. to Schloss Wachenheim AG, zarejestrowana w Niemczech. Transakcje między jednostką dominującą – spółką AMBRA S.A. a jej jednostkami zależnymi zostały wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie. Szczegółowe informacje na temat transakcji pomiędzy jednostkami konsolidowanymi w Grupie AMBRA zostały przedstawione w rocznym sprawozdaniu finansowym spółki AMBRA S.A. w notach objaśniających 4, 7, 11, 12 i 21). Transakcje z podmiotami powiązanymi niekonsolidowanymi w roku obrotowym 2024/2025 Rok obrotowy 2024/2025 Należności Zobowiązania Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych, towarów i usług, gratyfikacje Zakupy materiałów i towarów Zakupy usług Dywidendy otrzymane i zapłacone Główny akcjonariusz Schloss Wachenheim AG (Niemcy) - 4 408 - 30 032 675 16 947 Jednostki powiązane niekonsolidowane Material Einkaufskontor GmbH (Niemcy) - - 358 - 560 - Reichsgraf von Kesselstatt GmbH (Niemcy) - 14 - 99 - - Rindchen's Weinkontor GmbH & Co. KG (Niemcy) 12 - - - - - Compagnie Européenne des Vins Mousseux SAS (Francja) - 113 - 853 - - Jednostki stowarzyszone Wine 4 You Sp. z o.o. 1 505 - 5 412 6 3 - Członkowie Zarządu i Rady Nadzorczej AMBRA S.A. 11 3 18 - - 224 Transakcje z podmiotami powiązanymi zawierane są na warunkach rynkowych. Kwoty nieuregulowanych płatności nie są zabezpieczone i zostaną rozliczone w środkach pieniężnych. Nie udzielono i nie otrzymano żadnych gwarancji. W roku obrotowym nie ujęto kosztów z tytułu należności wątpliwych i zagrożonych wynikających z transakcji ze stronami powiązanymi. Transakcje z podmiotami powiązanymi niekonsolidowanymi w roku obrotowym 2023/2024 Rok obrotowy 2023/2024 Należności Zobowiązania Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych, towarów i usług, gratyfikacje Zakupy materiałów i towarów Zakupy usług Dywidendy otrzymane i zapłacone Główny akcjonariusz Schloss Wachenheim AG (Niemcy) - 5 986 - 27 265 1 023 16 947 Jednostki powiązane niekonsolidowane Material Einkaufskontor GmbH (Niemcy) 102 - 564 - 625 - Reichsgraf von Kesselstatt GmbH (Niemcy) 35 - - 88 - - Compagnie Européenne des Vins Mousseux SAS (Francja) - 54 - 510 - - Jednostki stowarzyszone Wine 4 You Sp. z o.o. 1 469 - 5 618 3 - - Członkowie Zarządu i Rady Nadzorczej AMBRA S.A. 10 5 - - - 224 51 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 29.Segmenty operacyjne Polityka rachunkowości Zgodnie z MSSF 8 „Segmenty operacyjne” do identyfikacji i pomiaru wyników segmentów operacyjnych podlegających sprawozdawczości i ujawnieniom przyjęto podejście oparte na perspektywie kierownictwa firmy. Segment geograficzny to dający się wyodrębnić obszar jednostki gospodarczej, w ramach którego następuje dystrybucja towarów lub świadczenie usług w określonym środowisku gospodarczym, który podlega ryzykom i charakteryzuje się zwrotem z poniesionych nakładów odmiennym od tych, które są właściwe dla innych obszarów działających w różnych środowiskach gospodarczych. Grupa ustaliła podział na segmenty operacyjne zgodnie z MSSF 8. Zarządzanie Grupą odbywa się w podziale na działalność podstawową obejmującą produkcję i sprzedaż produktów alkoholowych i bezalkoholowych oraz działalność pozostałą obejmującą nieruchomości inwestycyjne znajdujące się w Rumunii niezwiązane z działalnością podstawową. Każdy z segmentów stanowi część składową Grupy osiągającą przychody i ponoszącą koszty zgodnie z MSSF 8. Grupa wyodrębnia następujące segmenty działalności: - Działalność podstawowa - Polska, - Działalność podstawowa - Czechy i Słowacja, - Działalność podstawowa - Rumunia, - Działalność pozostała - nieruchomości inwestycyjne (Rumunia). W porównaniu z poprzednim rokiem obrotowym nie wystąpiły zmiany w zakresie podstawy wyodrębnienia segmentów. Przychody każdego segmentu obejmują zarówno sprzedaż wewnątrz segmentu jak i sprzedaż eksportową (poza granice segmentu). W roku obrotowym zakończonym 30 czerwca 2025 r., jak również w porównywalnym okresie ubiegłego roku, Grupa nie posiadała dostawcy, którego udział w zaopatrzeniu przekroczyłby 10%. Średni termin zapłaty zobowiązań handlowych wynosi około 60 dni. Udział jednego z odbiorców Grupy wynosi 12% jej łącznych przychodów ze sprzedaży. Udział żadnego z pozostałych odbiorców nie przekracza 10% łącznych przychodów ze sprzedaży Grupy. Poniżej przedstawione zostały dane sprawozdawcze według segmentów działalności. DZIAŁALNOŚĆ PODSTAWOWA DZIAŁALNOŚĆ POZOSTAŁA Rok obrotowy 2024/2025 Polska Czechy i Słowacja Rumunia Nieruchomości inwestycyjne Eliminacje Razem skonsolidowane Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 629 676 80 686 184 533 - - 894 895 - w kraju siedziby 625 081 80 686 178 465 - - 884 232 - poza krajem siedziby 4 595 - 6 068 - - 10 663 Sprzedaż między segmentami 33 846 153 11 - (34 010) - Przychody netto ze sprzedaży 663 522 80 839 184 544 - (34 010) 894 895 Zużycie materiałów i koszt własny sprzedanych towarów (382 583) (55 196) (103 649) - 34 040 (507 388) Koszty marketingu, dystrybucji i prowizji (48 334) (7 747) (8 669) - 1 563 (63 187) Marża netto na sprzedaży 232 605 17 896 72 226 - 1 593 324 320 Pozostałe koszty działalności operacyjnej (47 259) (3 463) (14 132) (350) 272 (64 932) Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników (98 633) (6 905) (35 120) (40) - (140 698) Amortyzacja (26 893) (1 545) (2 497) (410) - (31 345) Wynik na pozostałęj działalności operacyjnej 2 911 294 623 (1 866) (36) Zysk/(strata) z działalności operacyjnej 59 822 6 894 20 771 (177) (1) 87 309 Przychody finansowe z tytułu odsetek 821 24 - 173 - 1 018 Pozostałe przychody finansowe 605 96 - - - 701 Koszty finansowe z tytułu odsetek (7 065) (172) (1 517) (3) - (8 757) Pozostałe koszty finansowe (800) (167) (172) - - (1 139) Zysk/(strata) brutto 53 383 6 675 19 082 (7) (1) 79 132 Podatek dochodowy (12 070) (1 504) (2 848) 2 (16 420) Udział w zyskach/(stratach) netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności 39 - - - - 39 Zysk/(strata) netto, w tym: 41 352 5 171 16 234 (5) (1) 62 751 Przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 31 260 5 171 8 304 (3) - 44 731 Przypadający udziałom niekontrolującym 10 092 - 7 930 (2) - 18 020 Aktywa i zobowiązania Aktywa trwałe 514 405 4 837 83 335 12 418 (271 632) 343 363 Aktywa obrotowe 401 327 28 910 104 453 6 465 (47 321) 493 834 Kapitał własny 622 932 21 035 125 147 (347) (255 528) 513 239 Zobowiązania 292 800 12 712 62 641 19 230 (63 425) 323 958 Zwiększenia aktywów trwałych 25 053 2 627 3 649 - 52 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 DZIAŁALNOŚĆ PODSTAWOWA DZIAŁALNOŚĆ POZOSTAŁA Rok obrotowy 2023/2024 Polska Czechy i Słowacja Rumunia Nieruchomości inwestycyjne Eliminacje Razem skonsolidowane Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 646 851 91 777 175 182 - - 913 810 - w kraju siedziby 644 318 91 756 170 740 - - 906 814 - poza krajem siedziby 2 533 21 4 442 - - 6 996 Sprzedaż między segmentami 32 433 26 - (32 459) - Przychody netto ze sprzedaży 679 284 91 803 175 182 - (32 459) 913 810 Zużycie materiałów i koszt własny sprzedanych towarów (404 061) (62 491) (102 589) - 32 591 (536 550) Koszty marketingu, dystrybucji i prowizji (47 416) (8 371) (6 724) - 1 548 (60 963) Marża netto na sprzedaży 227 807 20 941 65 869 - 1 680 316 297 Pozostałe koszty działalności operacyjnej (44 773) (3 923) (12 170) (301) 498 (60 669) Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników (95 688) (7 305) (30 179) (33) - (133 205) Amortyzacja (25 997) (1 402) (2 281) (327) - (30 007) Wynik na pozostałej działalności operacyjnej 3 800 1 420 (60) 430 (2 173) 3 417 Zysk/(strata) z działalności operacyjnej 65 149 9 731 21 179 (231) 5 95 833 Przychody finansowe z tytułu odsetek 471 41 - 80 - 592 Pozostałe przychody finansowe 4 551 118 - 1 - 4 670 Koszty finansowe z tytułu odsetek (6 183) (263) (2 062) (3) 5 650 (2 861) Pozostałe koszty finansowe (3 165) (144) (21) (1) (5 650) (8 981) Udział w zyskach/(stratach) netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności 116 - - - - 116 Zysk/(strata) brutto 60 939 9 483 19 096 (154) 5 89 369 Podatek dochodowy (12 301) (1 460) (2 138) 24 (15 875) Zysk/(strata) netto, w tym: 48 638 8 023 16 958 (130) 5 73 494 Przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 38 435 8 023 8 674 (73) 5 55 064 Przypadający udziałom niekontrolującym 10 203 - 8 284 (57) - 18 430 Aktywa i zobowiązania Aktywa trwałe 494 896 5 096 85 308 12 046 (270 561) 326 785 Aktywa obrotowe 425 421 28 837 104 501 4 685 (66 328) 497 116 Kapitał własny 621 394 16 528 113 552 (1 605) (255 250) 494 619 Zobowiązania 298 923 17 405 76 257 18 336 (81 639) 329 282 Zwiększenia aktywów trwałych 30 158 316 6 738 - 30.Pozycje pozabilansowe Zobowiązania warunkowe 30.06.2025 30.06.2024 Gwarancje podatkowe i celne 2 322 5 584 Weksle 2 905 2 905 Pozostałe gwarancje i zabezpieczenia 3 101 2 089 8 328 10 578 Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego prawdopodobieństwo wypływu środków z tytułu wypełnienia obowiązków dotyczących zobowiązań warunkowych z tytułu gwarancji szacowane jest jako niskie. Na dzień 30 czerwca 2025 r. nie występowały należności warunkowe. 53 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 31.Wynagrodzenie biegłego rewidenta 1.07.2024 - 30.06.2025 1.07.2023 - 30.06.2024 Badanie rocznego i przegląd półrocznego sprawozdania finansowego AMBRA S.A. i Grupy AMBRA 207 200 Badanie i przegląd sprawozdań finansowych jednostek zależnych 290 280 Inne usługi - weryfikacja sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju i sprawozdania o wynagrodzeniach 120 10 Razem 617 490 32.Wynagrodzenia wypłacone lub należne osobom zarządzającym i nadzorującym spółki Zarząd Wynagrodzenia i świadczenia należne i wypłacone za 2024/2025 r. (tys. zł) Wynagrodzenie zmienne za 2023/2024 r. (tys. zł) Należne, w tym szacowane wynagrodzenie zmienne (tys. zł) Robert Ogór - prezes 1 153,1 1 659,8 2 188,2 Piotr Kaźmierczak - wiceprezes 913,1 1 106,5 1 459,0 Grzegorz Nowak - wiceprezes 909,8 994,3 1 147,0 Razem 2 976,0 3 760,6 4 794,2 Rada Nadzorcza Wynagrodzenia wypłacone w 2024/2025 r. (tys. zł) Oliver Gloden - przewodniczący 108,0 Boris Schlimbach - wiceprzewodniczący 72,0 Nick Reh - członek 72,0 Patrycja Piątek - niezależna członkini 117,0 Monika Schulze - niezależna członkini 72,0 Razem 441,0 W odniesieniu do wynagrodzeń personelu kierowniczego nie występują świadczenia należne za okres po zakończeniu zatrudnienia, świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy oraz płatności na bazie akcji. 33.Informacje o zatrudnieniu 30.06.2025 30.06.2024 Pracownicy na stanowiskach nierobotniczych - jednostka dominująca 80 84 - jednostki zależne 640 648 Pracownicy na stanowiskach robotniczych - jednostka dominująca 134 131 - jednostki zależne 114 113 968 976 54 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2024/2025 34.Zdarzenia po dacie bilansu Nie wystąpiły. Zarząd AMBRA S.A. (podpisano elektronicznie) Robert Ogór Prezes Zarządu (podpisano elektronicznie) Grzegorz Nowak Wiceprezes Zarządu (podpisano elektronicznie) Piotr Kaźmierczak Wiceprezes Zarządu Osoba odpowiedzialna za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego (podpisano elektronicznie) Katarzyna Koszarna Dyrektor ds. Komunikacji Korporacyjnej i Zrównoważonego Rozwoju Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych AMBRA S.A. (podpisano elektronicznie) Zofia Wujec Główna Księgowa Warszawa, dnia 15 września 2025 r. 55

AI Terminal

More from Ambra S.A.

Talk to a Data Expert