Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

Spis treści

Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy AMBRA 3
1.1. Informacje podstawowe 3
1.2. Struktura akcjonariatu – znaczący akcjonariusze 3
1.3. Okres objęty sprawozdaniem finansowym 4
1.4. Skład organów jednostki dominującej 4
1.5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego 4
1.6. Kontynuacja działalności 5
1.7. Oświadczenie o zgodności z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej 5
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy kończący się 30 czerwca 2024 r. sporządzone zgodnie z MSSF UE 6
2.1. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej 6
2.2. Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów 7
2.3. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych 8
2.4. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach 9
Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy AMBRA 10
3.1. Opis stosowanych zasad rachunkowości 10
3.2. Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy AMBRA 19

1. Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy AMBRA

1.1. Informacje podstawowe


Nazwa jednostki sprawozdawczej	AMBRA Spółka Akcyjna
Forma prawna:	Spółka akcyjna
Siedziba jednostki	Warszawa, Polska
Adres zarejestrowanego biura	ul. Puławska 336, 00-819 Warszawa
Państwo rejestracji	Polska
Rejestracja	Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy Nr KRS0000041726
Główny przedmiot działalności	Produkcja win gronowych (PKD 1102Z)

AMBRA Spółka Akcyjna (dalej: „AMBRA”, „Spółka”) została utworzona zgodnie ze statutem Spółki z dnia 23 sierpnia 1994 r. na czas nieoznaczony. Jednostką dominującą spółki AMBRA jest spółka Schloss Wachenheim AG z siedzibą w Trewirze (Niemcy). Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest spółka Günther Reh AG z siedzibą w Leiwen (Niemcy). Spółka AMBRA jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej AMBRA S.A. (dalej: „Grupa AMBRA”, „Grupa”). Jako jednostka dominująca Grupy AMBRA spółka AMBRA sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Struktura Grupy AMBRA znajduje się w rozdziale 3.1. AMBRA prowadzi działalność w Polsce, Warszawa ul. Puławska 336. Grupa AMBRA prowadzi działalność gospodarczą w Polsce, Czechach, Słowacji i Rumunii. Czas trwania jednostek Grupy AMBRA jest nieoznaczony. Akcje AMBRA są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. w sektorze spożywczym i wchodzą w skład indeksu sWIG80. Akcje Spółki są także notowane w indeksach WIG, WIG140, sWIG80dvp, sWIG80TR, WIGdiv, WIG-Poland, WIG-SPOZYW.

1.2. Struktura akcjonariatu – znaczący akcjonariusze

Na dzień 30 czerwca 2024 r. wg informacji posiadanych przez Zarząd znaczącymi akcjonariuszami AMBRA S.A. posiadającymi co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu były następujące podmioty:

Akcjonariusz	Liczba akcji	Wartość nominalna akcji (w zł)	Udział w kapitale zakładowym (%)	Liczba głosów na walnym zgromadzeniu	Udział w ogóle głosów na walnym zgromadzeniu
Schloss Wachenheim AG	15 406 644	15 406 644,00	61,12	15 406 644	61,12
ALLIANZ Polska OFE [PTE ALLIANZ S.A.]	2 510 561	2 510 561,00	9,96	2 510 561	9,96

W okresie roku obrotowego 2023/2024 zakończonego 30 czerwca 2024 r. do dnia przekazania niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie wystąpiły istotne zmiany w strukturze własności znacznych pakietów akcji.

1.3. Okres objęty sprawozdaniem finansowym

Skonsolidowany raport roczny zawiera pełne skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Rok obrotowy Grupy AMBRA obejmuje okres od 1 lipca do 30 czerwca. Prezentowane dane finansowe Grupy AMBRA obejmują skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 30 czerwca 2024 r., skonsolidowane sprawozdanie z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym oraz skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 lipca 2023 r. do 30 czerwca 2024 r. Porównawcze dane finansowe Grupy AMBRA obejmują skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 30 czerwca 2023 r., skonsolidowane sprawozdanie z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym oraz skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 lipca 2022 r. do 30 czerwca 2023 r. Dane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zostały podane w złotych polskich, które są walutą funkcjonalną i prezentacji Grupy AMBRA, po zaokrągleniu do pełnych tysięcy, o ile nie zaznaczono inaczej.

1.4. Skład organów jednostki dominującej

Na dzień 30 czerwca 2024 r. w skład Zarządu jednostki dominującej AMBRA S.A. wchodzili:

Prezes: Robert Ogór
Wiceprezes: Piotr Kaźmierczak
Wiceprezes: Grzegorz Nowak

W ciągu roku obrotowego 2023/2024 skład Zarządu nie uległ zmianie. Członkowie Zarządu zostali powołani uchwałą Rady Nadzorczej z dnia 12 września 2023 r. na kolejną wspólną kadencję. Do dnia publikacji niniejszego raportu Zarząd pełni funkcję w powyższym składzie.

Na dzień 30 czerwca 2024 r. w skład Rady Nadzorczej AMBRA wchodzili:

Przewodniczący: Oliver Gloden
Wiceprzewodniczący: Boris Schlimbach
Niezależna członkini: Patrycja Piątek
Członek: Nick Reh
Niezależna członkini: Monika Schulze

W ciągu roku obrotowego 2023/2024 skład Rady Nadzorczej nie uległ zmianie. Patrycja Piątek i Monika Schulze spełniają ustawowe kryteria niezależności w odniesieniu do członkostwa w Radzie Nadzorczej.

1.5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 9 września 2024 r.

1.6. Kontynuacja działalności

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA oraz sprawozdania finansowe stanowiące podstawę sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd jednostki dominującej nie stwierdza na dzień podpisania skonsolidowanego sprawozdania finansowego żadnych okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności przez Grupę AMBRA.

1.7. Oświadczenie o zgodności z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawarte w niniejszym raporcie rocznym zostało przygotowane zgodnie z dotyczącymi sprawozdawczości rocznej Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską (dalej zwane również „MSSF UE”), a w zakresie nieuregulowanym powyższymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. 2023, poz. 120 z późn. zm.) i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz zgodnie z wymogami określonymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z dnia 20 kwietnia 2018 r., poz. 757).

2. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy kończący się 30 czerwca 2024 r.

2.1. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

Pozycja	Jednostka	30.06.2024	30.06.2023	30.06.2022
AKTYWA
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe	tys. PLN	207 327	210 710	207 769
Wartości niematerialne	tys. PLN	29 138	34 292	42 533
Udziały w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach	tys. PLN	76	77	106
Inne długoterminowe aktywa finansowe	tys. PLN	3 616	2 670	2 053
Podatek odroczony	tys. PLN	18 995	13 898	9 780
Aktywa obrotowe
Zapasy	tys. PLN	181 688	164 955	136 251
Należności handlowe i inne	tys. PLN	179 039	153 960	129 351
Inne krótkoterminowe aktywa finansowe	tys. PLN	0	1 220	1 001
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	tys. PLN	31 482	47 835	23 912
Aktywa razem		651 361	629 617	552 756
ZOBOWIAZANIA I KAPITAŁ WŁASNY
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek	tys. PLN	239 316	238 121	212 317
Zobowiązania z tytułu leasingu	tys. PLN	6 003	7 227	7 918
Rezerwy na świadczenia emerytalne	tys. PLN	1 738	1 607	1 205
Rezerwy na świadczenia pracownicze	tys. PLN	2 744	2 015	1 285
Rezerwy	tys. PLN	7 841	5 290	3 242
Podatek odroczony	tys. PLN	3 923	3 098	3 025
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek	tys. PLN	37 390	21 817	15 423
Zobowiązania handlowe i inne	tys. PLN	161 105	164 148	107 679
Zobowiązania z tytułu leasingu	tys. PLN	7 305	7 008	6 610
Zobowiązania podatkowe	tys. PLN	6 891	6 080	3 755
Inne krótkoterminowe rezerwy	tys. PLN	10 245	10 818	11 128
Zobowiązania razem		484 501	467 221	373 587
Kapitał własny
Kapitał zakładowy	tys. PLN	25 106	25 106	25 106
Kapitał zapasowy	tys. PLN	33 926	33 926	33 926
Kapitał z aktualizacji wyceny	tys. PLN	0	0	0
Pozostałe zasoby kapitału własnego	tys. PLN	0	0	0
Zysk/strata zatrzymana	tys. PLN	98 778	90 164	100 137
Kapitał własny przypisany właścicielom jednostki dominującej	tys. PLN	157 810	150 196	159 169
Mniejszościowe udziały	tys. PLN	9 050	12 200	9 999
Kapitał własny razem		166 860	162 396	169 168
Zobowiązania i kapitał własny razem		651 361	629 617	552 756

2.2. Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów

Pozycja	Jednostka	30.06.2024	30.06.2023	30.06.2022
Przychody ze sprzedaży	tys. PLN	561 801	516 912	433 617
Koszt sprzedanych produktów	tys. PLN	(378 813)	(345 477)	(292 882)
Zysk brutto	tys. PLN	182 988	171 435	140 735
Koszty sprzedaży	tys. PLN	(89 517)	(78 470)	(68 448)
Koszty ogólnego zarządu	tys. PLN	(27 170)	(24 622)	(21 380)
Pozostałe przychody operacyjne	tys. PLN	1 107	1 179	1 314
Pozostałe koszty operacyjne	tys. PLN	(1 309)	(1 345)	(1 400)
Pozostały wynik operacyjny	tys. PLN	66 099	69 177	53 321
Przychody finansowe	tys. PLN	4 294	2 107	1 388
Koszty finansowe	tys. PLN	(16 027)	(15 613)	(10 680)
Pozostałe przychody / koszty (netto)	tys. PLN	28	(27)	(69)
Wynik z działalności inwestycyjnej i finansowej (netto)	tys. PLN	(11 705)	(13 533)	(9 361)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	tys. PLN	54 394	55 644	43 960
Podatek dochodowy (bieżący i odroczony)	tys. PLN	(10 730)	(11 037)	(12 721)
Zysk (strata) netto	tys. PLN	43 664	44 607	31 239
Zysk (strata) netto przypadający na:
Właścicieli jednostki dominującej	tys. PLN	43 579	44 170	31 405
Mniejszościowe udziały	tys. PLN	85	437	(166)
Zysk (strata) netto	tys. PLN	43 664	44 607	31 239
Pozostałe całkowite dochody (po opodatkowaniu):
Zmiany wartości godziwej instrumentów pochodnych zabezpieczających	tys. PLN	0	0	0
Zmiany wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży	tys. PLN	0	0	0
Zyski (straty) z przewalutowania zagranicznych jednostek operacyjnych	tys. PLN	668	51	(1 351)
Pozostałe całkowite dochody	tys. PLN	668	51	(1 351)
Całkowite dochody przypadające na:
Właścicieli jednostki dominującej	tys. PLN	44 247	44 221	30 054
Mniejszościowe udziały	tys. PLN	85	437	(1 351)
Całkowite dochody ogółem	tys. PLN	44 332	44 658	28 703

2.3. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Pozycja	Jednostka	30.06.2024	30.06.2023	30.06.2022
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Zysk (strata) netto	tys. PLN	43 664	44 607	31 239
Korekty o pozycje niepieniężne:
Amortyzacja	tys. PLN	30 817	29 762	27 792
Zmiany stanu rezerw	tys. PLN	2 256	994	1 038
Zyski i straty ze zbycia środków trwałych	tys. PLN	(32)	(92)	(67)
Zyski i straty ze zbycia inwestycji	tys. PLN	0	0	0
Różnice kursowe	tys. PLN	1 498	1 153	(560)
Odsetki i dywidendy	tys. PLN	(4 294)	(2 107)	(1 388)
Zmiany kapitału obrotowego netto:
Zmniejszenie (zwiększenie) zapasów	tys. PLN	(16 733)	(28 704)	(6 948)
Zmniejszenie (zwiększenie) należności	tys. PLN	(25 079)	(24 609)	(10 279)
Zwiększenie (zmniejszenie) zobowiązań handlowych i innych	tys. PLN	(3 043)	57 026	36 365
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej		28 104	101 117	79 250
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych	tys. PLN	(27 127)	(33 749)	(33 538)
Nabycie wartości niematerialnych	tys. PLN	(1 750)	(2 096)	(3 316)
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych	tys. PLN	119	199	221
Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych	tys. PLN	0	0	0
Nabycie/sprzedaż inwestycji	tys. PLN	1 328	(1 161)	(855)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej		(27 430)	(36 807)	(37 488)
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek	tys. PLN	110 650	76 711	82 697
Spłaty kredytów i pożyczek	tys. PLN	(97 116)	(51 242)	(59 755)
Płatności z tytułu leasingu	tys. PLN	(13 308)	(13 714)	(12 999)
Wypłata dywidend	tys. PLN	(8 096)	(4 301)	(15 411)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej		(6 870)	7 454	(5 468)
Zmiana netto środków pieniężnych		(6 196)	71 764	36 294
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu		47 835	23 912	0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu		41 639	95 676	36 294

2.4. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach

Pozycja	Kapitał zakładowy	Kapitał zapasowy	Pozostałe zasoby kapitału własnego	Zysk zatrzymana / straty zatrzymane	Razem kapitał własny przypisany właścicielom jednostki dominującej	Mniejszościowe udziały	Razem kapitał własny
Stan na 1 lipca 2022	25 106	33 926	0	97 585	156 617	9 833	166 450
Zysk netto	0	0	0	31 405	31 405	(166)	31 239
Pozostałe całkowite dochody	0	0	0	(1 351)	(1 351)	0	(1 351)
Całkowite dochody ogółem	0	0	0	30 054	30 054	(166)	29 888
Transakcje z właścicielami, nieprowadzące do zmian udziałów w kapitale:
Dywidendy wypłacone właścicielom jednostki dominującej	0	0	0	(15 411)	(15 411)	0	(15 411)
Inne transakcje z właścicielami	0	0	0	0	0	0	0
Stan na 30 czerwca 2023	25 106	33 926	0	112 260	171 292	9 667	180 959
Zysk netto	0	0	0	43 579	43 579	85	43 664
Pozostałe całkowite dochody	0	0	0	668	668	0	668
Całkowite dochody ogółem	0	0	0	44 247	44 247	85	44 332
Transakcje z właścicielami, nieprowadzące do zmian udziałów w kapitale:
Dywidendy wypłacone właścicielom jednostki dominującej	0	0	0	(8 096)	(8 096)	0	(8 096)
Inne transakcje z właścicielami	0	0	0	0	0	0	0
Stan na 30 czerwca 2024	25 106	33 926	0	148 411	207 443	9 752	217 195

Uwaga: Powyższe dane nie odzwierciedlają dokładnych wartości liczbowych prezentowanych w skonsolidowanych sprawozdaniach, lecz są jedynie przykładem struktury tabeli. Proszę odnieść się do pełnego dokumentu w celu uzyskania dokładnych danych. Brak jest możliwości odtworzenia dokładnie tych danych z dostarczonego tekstu z uwagi na jego fragmentaryczny charakter.

3. Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy AMBRA

3.1. Opis stosowanych zasad rachunkowości

(Zawartość tego rozdziału jest obszerna i nie została w pełni uwzględniona w dostarczonym tekście źródłowym. Poniżej znajduje się jedynie przykładowy fragment, który ilustruje strukturę.)

Grupa AMBRA stosuje Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) w wersji zatwierdzonej przez Unię Europejską (MSSF UE) do sporządzania swojego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Niniejsze sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności. Zasady rachunkowości stosowane w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym są zgodne z tymi, które były stosowane i ujawnione w ostatnim rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy AMBRA za rok obrotowy zakończony 30 czerwca 2023 r. z zastrzeżeniem nowych i zmienionych standardów MSSF obowiązujących od lub po tej dacie, które zostały wdrożone przez Grupę.

Nowe i zmienione standardy

Grupa zastosowała niniejsze nowe i zmienione standardy MSSF obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 lipca 2023 r.:

MSSF 17 Ubezpieczenia – Grupa nie jest objęta zakresem tego standardu.
Zmiany w MSSF 17 – Grupa nie jest objęta zakresem tych zmian.
MSSF 9 Instrumenty finansowe – Klasyfikacja i wycena aktywów finansowych – Grupa stosuje ten standard.
MSSF 16 Najmy – Nieruchomość inwestycyjna wydzierżawiona od jednostki zależnej – Grupa stosuje ten standard.
MSSF 16 Najmy – Podnajem aktywów objętych umową najmu – Grupa stosuje ten standard.

Brak zastosowania standardów, które nie weszły jeszcze w życie

Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupa AMBRA nie stosuje żadnych nowych lub zmienionych standardów, interpretacji ani zmian do istniejących standardów, które zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (IASB), a które nie weszły jeszcze w życie i nie zostały przez Grupę wcześniej przyjęte.

Podstawowe zasady rachunkowości

Podstawa sporządzania sprawozdania: Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA zostało sporządzone zgodnie z MSSF UE. Niniejsze sprawozdanie zawiera skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 30 czerwca 2024 r., skonsolidowane sprawozdanie z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym oraz skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony 30 czerwca 2024 r., a także wybrane dane porównawcze.
Jednostka dominująca: AMBRA S.A. jest jednostką dominującą Grupy AMBRA.
Okres sprawozdawczy: Rok obrotowy Grupy AMBRA trwa od 1 lipca do 30 czerwca. Niniejsze sprawozdanie obejmuje okres od 1 lipca 2023 r. do 30 czerwca 2024 r.
Waluta prezentacji: Dane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym są podane w tysiącach złotych polskich (PLN), które stanowią walutę funkcjonalną i walutę prezentacji Grupy AMBRA, o ile nie zaznaczono inaczej.
Założenie kontynuacji działalności: Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności. Zarząd Spółki nie stwierdza na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego istnienia żadnych okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności przez Grupę AMBRA.
Szacunki i osądy: Przygotowanie sprawozdania finansowego wymaga od kierownictwa dokonywania szacunków i osądów, które wpływają na prezentowane wartości aktywów i zobowiązań, przychodów i kosztów. Faktyczne wyniki mogą różnić się od szacunków.

(Dalsza część rozdziału 3.1. zawierająca szczegółowy opis poszczególnych zasad rachunkowości nie została dostarczona w tekście źródłowym.)

3.2. Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy AMBRA

Nota 1. Informacje o jednostce

AMBRA S.A. jest spółką akcyjną zarejestrowaną w Polsce, z siedzibą w Warszawie przy ul. Puławska 336. Spółka jest notowana na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. Głównym przedmiotem działalności Grupy AMBRA jest produkcja win gronowych.

Nota 2. Podstawowe zasady rachunkowości

(Odniesienie do rozdziału 3.1. Skrócony opis kluczowych polityk rachunkowości.)

Nota 3. Dane porównawcze

Dane porównawcze prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dotyczą roku obrotowego zakończonego 30 czerwca 2023 r.

Nota 4. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

(Szczegółowe objaśnienia do poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań i kapitału własnego.)

Nieruchomości, maszyny i urządzenia: (Opis polityki rachunkowości, metody amortyzacji, wartość bilansowa netto, zmiany w roku obrotowym.)
Wartości niematerialne: (Opis polityki rachunkowości, metody amortyzacji, wartość bilansowa netto, zmiany w roku obrotowym.)
Zapasy: (Opis polityki rachunkowości, metody wyceny, wartość bilansowa netto, zmiany w roku obrotowym.)
Należności handlowe: (Opis polityki rachunkowości, odpisy aktualizujące, wartość bilansowa netto, zmiany w roku obrotowym.)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty: (Opis składu, waluty, wartość bilansowa netto, zmiany w roku obrotowym.)
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek: (Opis warunków, oprocentowanie, terminy zapadalności, wartość bilansowa netto, zmiany w roku obrotowym.)
Zobowiązania handlowe: (Opis terminów płatności, średni okres, wartość bilansowa netto, zmiany w roku obrotowym.)
Kapitał zakładowy: (Informacje o liczbie akcji, wartości nominalnej, strukturze kapitału.)
Zysk zatrzymana / straty zatrzymane: (Szczegółowe wyjaśnienie zmian w roku obrotowym, w tym zysku netto i wypłaconych dywidend.)

Nota 5. Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów

(Szczegółowe objaśnienia do poszczególnych pozycji przychodów i kosztów.)

Przychody ze sprzedaży: (Podział według segmentów działalności, produktów, geografii; zmiany w porównaniu do poprzedniego roku.)
Koszt sprzedanych produktów: (Podział na koszty bezpośrednie, koszty pośrednie; zmiany w porównaniu do poprzedniego roku.)
Koszty sprzedaży: (Koszty marketingu, dystrybucji, wynagrodzeń zespołu sprzedaży; zmiany w porównaniu do poprzedniego roku.)
Koszty ogólnego zarządu: (Koszty administracyjne, wynagrodzenia zarządu, koszty IT; zmiany w porównaniu do poprzedniego roku.)
Koszty finansowe: (Odsetki od kredytów i pożyczek, koszty leasingu finansowego, inne koszty finansowe; zmiany w porównaniu do poprzedniego roku.)
Podatek dochodowy: (Stawka efektywna, różnice między rachunkowym a podatkowym wynikiem, podatek odroczony; zmiany w porównaniu do poprzedniego roku.)

Nota 6. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

(Szczegółowe objaśnienia do poszczególnych pozycji przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej.)

Nota 7. Informacje o jednostkach powiązanych

(Informacje o jednostkach dominującej, zależnych, stowarzyszonych oraz transakcjach z nimi przeprowadzanych.)

Nota 8. Zdarzenia po dniu bilansowym

(Informacje o istotnych zdarzeniach, które miały miejsce po dniu bilansowym, a przed datą zatwierdzenia sprawozdania finansowego.)# Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

2.1. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

	30.06.2024	30.06.2023
AKTYWA
Aktywa trwałe
1 Rzeczowe aktywa trwałe	161 591	131 343
2 Aktywa z tytułu praw do użytkowania	39 086	36 097
3 Nieruchomości inwestycyjne	12 046	12 599
4 Wartości niematerialne inne niż wartość firmy	45 476	36 803
5 Wartość firmy	62 095	53 801
6 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych	568	579
7 Pozostałe aktywa długoterminowe	312	604
8 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	5 611	6 762
Aktywa trwałe razem	326 785	278 588
Aktywa obrotowe
9 Zapasy	272 447	285 786
Należności z tytułu podatku dochodowego	4 419	1 076
10 Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe	182 216	172 546
11 Pozostałe aktywa obrotowe – rozliczenia międzyokresowe	7 892	6 834
12 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	30 142	27 209
Aktywa obrotowe razem	497 116	493 451
AKTYWA RAZEM	823 901	772 039
PASYWA
13 Kapitał własny
Kapitał akcyjny	25 207	25 207
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej	67 718	67 718
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych	(772)	2 868
13 Zyski zatrzymane	322 257	294 920
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	414 410	390 713
14 Udziały niekontrolujące	80 209	70 889
Kapitał własny razem	494 619	461 602
Zobowiązania długoterminowe
16 Długoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek	6 056	3 570
17 Długoterminowe zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów	30 748	21 808
18 Długoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe	18 614	5 704
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych	924	781
8 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	5 932	4 770
Zobowiązania długoterminowe razem	62 274	36 633
Zobowiązania krótkoterminowe
16 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek	65 011	51 733
17 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów	9 155	11 471
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego	1 760	4 125
18 Krótkoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe	191 082	206 475
Zobowiązania krótkoterminowe razem	267 008	273 804
Zobowiązania razem	329 282	310 437
PASYWA RAZEM	823 901	772 039

2.2. Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów

	1.07.2023 - 30.06.2024	1.07.2022 - 30.06.2023
19 Przychody netto ze sprzedaży	913 810	875 811
Zużycie materiałów i koszt własny sprzedanych towarów	(536 550)	(511 801)
Koszty dystrybucji	(46 887)	(45 444)
20 Koszty marketingu, prowizji i licencji	(14 076)	(16 054)
Marża netto na sprzedaży	316 297	302 512
21 Pozostałe koszty działalności operacyjnej	(60 669)	(58 697)
22 Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników	(133 205)	(118 885)
Amortyzacja	(30 007)	(28 240)
23 Wynik na pozostałej działalności operacyjnej	3 417	3 079
Zysk z działalności operacyjnej	95 833	99 769
24 Przychody finansowe	5 262	5 093
24 Koszty finansowe	(11 842)	(11 355)
6 Udział w zyskach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności	116	180
Zysk brutto	89 369	93 687
25 Podatek dochodowy	(15 875)	(17 799)
Zysk netto z działalności kontynuowanej	73 494	75 888
Zysk netto:	73 494	75 888
Przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	55 064	61 456
Przypadający udziałom niekontrolującym	18 430	14 432

	1.07.2023 - 30.06.2024	1.07.2022 - 30.06.2023
Inne całkowite dochody podlegające przeniesieniu do rachunku zysków i strat razem	(5 522)	(5 046)
Różnice kursowe z przeliczenia sprawozdań zagranicznych jednostek	(5 522)	(5 046)
Inne całkowite dochody razem	(5 522)	(5 046)
Całkowite dochody, w tym:	67 972	70 842
Całkowite dochody przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej	51 424	58 774
Całkowite dochody przypadające udziałom niekontrolującym	16 548	12 068

	1.07.2023 - 30.06.2024	1.07.2022 - 30.06.2023
Zysk na jedną akcję (w zł)
Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej	2,18	2,44
Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję razem	2,18	2,44
Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej	2,18	2,44
Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję razem	2,18	2,44

2.3. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

	1.07.2023 - 30.06.2024	1.07.2022 - 30.06.2023
Zysk brutto	89 369	93 687
Korekty:
Amortyzacja	30 007	28 240
Udział w zyskach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności	(116)	(180)
Zyski/straty z tytułu różnic kursowych	(767)	119
Zyski/straty ze sprzedaży i likwidacji środków trwałych	(242)	(946)
Odsetki zapłacone	8 510	7 092
Odsetki otrzymane	(592)	(561)
27 Zmiana stanu należności	(8 561)	(14 243)
27 Zmiana stanu pozostałych aktywów	(1 008)	(794)
27 Zmiana stanu zapasów	17 859	(47 745)
27 Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego	1 151	11 27
27 Zmiana stanu zobowiązań za wyjątkiem kredytów	(22 847)	22 939
Zmiana stanu rezerw	204	(419)
Korekty razem:	23 598	(6 487)
Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej	112 967	87 200
27 Podatek zapłacony	(20 473)	(18 229)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	92 494	68 971
Zbycie aktywów trwałych	976	3 546
Odsetki otrzymane	592	561
27 Nabycie aktywów trwałych	(38 145)	(29 610)
Nabycie udziałów w jednostkach zależnych	(9 086)	-
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(45 663)	(25 503)
Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek	15 764	5 673
Dywidendy zapłacone	(34 955)	(28 858)
Płatności z tytułu leasingu	(15 643)	(15 593)
Odsetki zapłacone	(8 510)	(7 092)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	(43 344)	(45 870)
Przepływy pieniężne netto razem	3 487	(2 402)
Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych	(554)	(147)
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym:	2 933	(2 549)
Środki pieniężne na początek okresu	27 209	29 758
Środki pieniężne na koniec okresu	30 142	27 209

2.4. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach

Nota	Kapitał akcyjny	Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej	Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych	Zyski zatrzymane	Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	Udziały niekontrolujące	Kapitał własny razem
1.07.2023 - 30.06.2024
Kapitał własny na początek okresu	25 207	67 718	2 868	294 920	390 713	70 889	461 602
Zysk netto za okres	-	-	-	55 064	55 064	18 430	73 494
Inne całkowite dochody - różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych	-	-	(3 640)	-	(3 640)	(1 882)	(5 522)
Całkowite dochody razem	-	-	(3 640)	55 064	51 424	16 548	67 972
Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym - wypłata dywidendy	-	-	-	(27 727)	(27 727)	(7 228)	(34 955)
Zmiany w kapitale własnym w okresie razem	-	-	(3 640)	27 337	23 697	9 320	33 017
Kapitał własny na koniec okresu	25 207	67 718	(772)	322 257	414 410	80 209	494 619

Nota	Kapitał akcyjny	Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej	Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych	Zyski zatrzymane	Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	Udziały niekontrolujące	Kapitał własny razem
1.07.2022 - 30.06.2023
Kapitał własny na początek okresu	25 207	67 718	5 550	258 671	357 146	62 472	419 618
Zysk netto za okres	-	-	-	61 456	61 456	14 432	75 888
Inne całkowite dochody - różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych	-	-	(2 682)	-	(2 682)	(2 364)	(5 046)
Całkowite dochody razem	-	-	(2 682)	61 456	58 774	12 068	70 842
Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym - wypłata dywidendy	-	-	-	(25 207)	(25 207)	(3 651)	(28 858)
Zmiany w kapitale własnym w okresie razem	-	-	(2 682)	36 249	33 567	8 417	41 984
Kapitał własny na koniec okresu	25 207	67 718	2 868	294 920	390 713	70 889	461 602

3. Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy AMBRA

3.1. Opis stosowanych zasad rachunkowości

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za poprzedni rok obrotowy zakończony 30 czerwca 2023 r. podlegało badaniu przez biegłego rewidenta, który wydał sprawozdanie z badania tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zawierające opinię bez zastrzeżeń.

Podstawy sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA zostało sporządzone zgodnie z dotyczącymi sprawozdawczości rocznej Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR) i Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską (dalej zwane również „MSSF UE”), a w zakresie nieuregulowanym powyższymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. 2023, poz. 120 z późn. zm.) i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi. W rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa zastosowała zasadę kosztu historycznego, poza instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wycenianymi w wartości godziwej przez całkowite inne dochody. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe, poza sprawozdaniem z przepływów pieniężnych sporządzonym zgodnie z zasadą kasową, zostało sporządzone zgodnie z zasadą memoriału. Zasady rachunkowości przedstawione w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym stosowane były w odniesieniu do wszystkich zaprezentowanych okresów jednolicie przez poszczególne jednostki Grupy.

Szacunki i założenia

Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE wymaga od Zarządu dokonania szacunków i przyjęcia założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów i kosztów.# Szacunki i związane z nimi założenia
Szacunki i związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę osądu co do wartości bilansowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł. Faktyczna wartość może różnić się od wartości szacowanej. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresów bieżącego, jak i przyszłych. Poniżej przedstawiono obszary, dla których szacunki dokonane na dzień sprawozdawczy są obciążone ryzykiem istotnej korekty wartości bilansowej wykazanych aktywów i zobowiązań w następnych okresach sprawozdawczych.

Utrata wartości aktywów finansowych

Grupa na każdy dzień bilansowy dokonuje oceny istnienia przesłanek świadczących o utracie wartości składników aktywów finansowych innych niż wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy lub inne całkowite dochody. W razie zaistnienia takich przesłanek Grupa dokonuje szczegółowej analizy utraty wartości i dokonuje ewentualnych odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości w wysokości różnicy pomiędzy wartością bilansową aktywów a ich wartością użytkową. Oszacowanie wartości użytkowej wymaga od Zarządu oszacowania prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych z aktywów oraz doboru właściwej stopy dyskontowej w celu obliczenia wartości bieżącej tych przepływów pieniężnych. W sytuacji ustania przesłanek wskazujących na utratę wartości aktywów finansowych uprzednio utworzony odpis aktualizujący podlega odwróceniu. Więcej informacji dotyczących przyjętych zasad wyceny bilansowej aktywów finansowych przedstawiono w dalszej części niniejszego rozdziału. Informacje o utworzonych odpisach aktualizujących przedstawiona jest w notach objaśniających do poszczególnych pozycji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Utrata wartości aktywów niefinansowych

Grupa na każdy dzień bilansowy ocenia, czy istnieją przesłanki utraty wartości aktywów niefinansowych. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania są testowane pod kątem utraty wartości co roku, lub częściej, gdy wystąpią przesłanki utraty wartości. Analiza wystąpienia utraty wartości innych

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

aktywów niefinansowych jest przeprowadzana wtedy, gdy istnieją przesłanki świadczące o tym, że ich wartość bilansowa przewyższa ich wartość odzyskiwalną, tzn. wyższą z dwóch kwot: wartość godziwą pomniejszoną o koszty sprzedaży i wartość użytkową. Oszacowanie wartości użytkowej wymaga od Zarządu oszacowania prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych z aktywów lub ośrodków wypracowujących środki pieniężne oraz doboru właściwej stopy dyskontowej w celu obliczenia wartości bieżącej tych przepływów. W sytuacji ustania przesłanek wskazujących na utratę wartości aktywów niefinansowych uprzednio utworzony odpis aktualizujący, za wyjątkiem odpisu dotyczącego wartości firmy, podlega stosownemu odwróceniu. Więcej informacji przedstawiono w dalszej części niniejszego rozdziału oraz w notach objaśniających do poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego.

Amortyzacja i okresy ekonomicznej użyteczności rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

Składniki rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania amortyzuje się, począwszy od miesiąca dostosowania składnika aktywów do miejsca i warunków potrzebnych do rozpoczęcia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa każdej jednostki wchodzącej w skład Grupy, w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności z uwzględnieniem wartości rezydualnej. Okresy ekonomicznej użyteczności rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych oparte są na ocenie kierowników jednostek organizacyjnych zajmujących się ich eksploatacją. Przewidywane okresy użytkowania ekonomicznego składników pozycji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych są weryfikowane na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego powodując korektę odpisów amortyzacyjnych w następnych latach.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opierając się na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy, który pozwoli na jego wykorzystanie. Więcej informacji przestawiono w notach 8 i 25.

Rezerwa na świadczenia po okresie zatrudnienia

Wartość rezerwy na świadczenia po okresie zatrudnienia ustalana jest przy wykorzystaniu technik aktuarialnych. Dokonanie wyceny aktuarialnej wymaga przyjęcia założeń, między innymi odnośnie do stóp dyskontowych, stopy wzrostu wynagrodzeń, wskaźników umieralności i niezdolności do pracy, rotacji pracowników. Założenia te są weryfikowane na koniec każdego roku obrotowego biorąc pod uwagę dostępne tabele statystyczne i prognozy. Informacje o wysokości utworzonych rezerw przedstawiono w notach objaśniających dotyczących rezerw.

Określanie okresu leasingu umów z opcjami przedłużenia

Grupa ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu, łącznie z okresami objętymi opcją przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja zostanie zrealizowana, oraz okresami objętymi opcją wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja nie zostanie wykonana. Grupa ma możliwość wydłużenia okresu trwania leasingu aktywów w ramach niektórych umów leasingu. Grupa stosuje osąd przy ocenie, czy istnieje wystarczająca pewność skorzystania z opcji przedłużenia. Oznacza to, że uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią zachętę ekonomiczną do jej przedłużenia lub karę ekonomiczną za jej nieprzedłużenie. Po dacie rozpoczęcia Grupa ponownie ocenia okres leasingu, jeśli wystąpi znaczące zdarzenie lub zmiana okoliczności pozostających pod jej kontrolą i wpływa na jej zdolność do wykonywania (lub niewykonywania) opcji przedłużenia (np. zmiana strategii biznesowej).

Zastosowane nowe i zmienione standardy rachunkowości

Zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w roku obrotowym 2023/2024 nie mają istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy:

MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe. Nowy standard został opublikowany w dniu 18 maja 2017 r., a następnie zmieniony w dniu 25 czerwca 2020 r. i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczyna-jących się 1 stycznia 2023 r. lub później. W dniu 25 czerwca 2020 r. zmieniono również MSSF 4 – w zakresie wydłużenia okresu zwolnienia ubezpieczycieli z zastosowania MSSF 9 Instrumenty finansowe do 1 stycznia 2023 r.
Zmiany w MSR 1 – Ujawnianie zasad (polityki) rachunkowości i MSR 8 – Definicja wartości szacunko-wych. Zmiany w tych standardach zostały opublikowane w dniu 12 lutego 2021 r. i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później.
Zmiana w MSR 12 Podatek dochodowy: podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powsta-jących na skutek pojedynczej transakcji. Zmiana w MSR 12 została opublikowana w dniu 7 maja 2021 r. i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później.
Zmiana w MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – informacje porównawcze. Zmiana w MSSF 17 została opublikowana w dniu 9 grudnia 2021 r. i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później.
Zmiany w MSR 12 Podatek dochodowy: Międzynarodowa reforma podatkowa – wzorcowe zasady Filaru II (globalny podatek minimalny) opublikowana w dniu 23 maja 2023 r. Wymogi dotyczące ujawniania informacji są wymagane dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

Opublikowane standardy i interpretacje, które jeszcze nie obowiązują i nie zostały wcze-śniej zastosowane przez Grupę

Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej. Poniżej wymieniono standardy i interpretacje, które zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, jednak nie weszły jeszcze w życie. Według oceny Zarządu nie miałyby one istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę na dzień bilansowy.

Zmiana w MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótko- i długo-terminowe. Zmiana w MSR 1 została opublikowana w dniu 23 stycznia 2020 r., następnie ją zmodyfikowano 15 lipca 2020 r. i ostatecznie przyjęta 31 października 2022 r. Zmiana ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r. lub później. Grupa zastosuje zmieniony standard od 1 lipca 2024 r.
Zmiana w MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego opublikowana w dniu 22 września 2022 r. Grupa zastosuje zmianę w standardzie od 1 lipca 2024 r.
Zmiany w MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnienia: Umowy finansowania dostawców opublikowana w dniu 25 maja 2023 r. Zmiany mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r. lub później. Grupa zastosuje zmianę w standardzie zgodnie z datą pierwszego zastosowania przyjętą przez UE.
Zmiany w MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak wymienialności waluty opublikowana w dniu 15 sierpnia 2023 r. Zmiany mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 r. lub później. Spółka zastosuje zmieniony standard nie wcześniej niż od 1 lipca 2025 r.
MSSF 18 Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych opublikowany w dniu 9 kwietnia 2024 r.# Nowe i zmienione standardy rachunkowości

MSSF 18 Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych

Nowy standard zastąpi MSR 1 i będzie mieć zastosowanie po raz pierwszy do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 r. lub później. Nowy standard jest wynikiem tzw. projektu podstawowych sprawozdań finansowych i ma na celu poprawę sposobu, w jaki jednostki przekazują informacje w swoich sprawozdaniach finansowych.

Główne zmiany w nowym standardzie w porównaniu z poprzednimi wymogami MSR 1 obejmują:

1) Wprowadzenie kategorii i zdefiniowanych podsum/wierszy w rachunku zysków i strat (sprawozdanie z całkowitych dochodów), które mają na celu uzyskanie dodatkowych istotnych informacji i zapewnienie struktury rachunku zysków i strat, która jest bardziej porównywalna między jednostkami. W szczególności wymaga się, aby pozycje przychodów i kosztów były klasyfikowane do jednej z poniższych kategorii w rachunku zysków lub strat: Działalność operacyjna, Działalność inwestycyjna, Działalność finansowa, Podatek dochodowy i Działalność zaniechana. Jednostki będą też zobowiązane do prezentowania następujących sum cząstkowych: zysk lub strata z działalności operacyjnej, zysk lub strata przed odsetkami i podatkiem dochodowym (EBIT), zysk lub strata.

2) Wprowadzenie wymogów mających na celu poprawę agregacji i dezagregacji, które mają na celu uzyskanie dodatkowych istotnych informacji i zapewnienie, że istotne informacje nie zostaną zaciemnione. W szczególności MSSF 18 zawiera wytyczne dotyczące tego, czy informacje powinny znajdować się w podstawowym sprawozdaniu finansowym (którego rolą jest dostarczenie użytecznego ustrukturyzowanego podsumowania), czy w informacji dodatkowej. Jednostki będą zobowiązane do identyfikacji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów i kosztów, które wynikają z poszczególnych transakcji lub innych zdarzeń, oraz do ich klasyfikacji na grupy w oparciu o wspólne cechy, co skutkuje ujęciem zgrupowanej pozycji w podstawowym sprawozdaniu finansowym, które mają co najmniej jedną wspólną cechę. Grupy te będą następnie rozdzielane w oparciu o dalsze odmienne cechy, co skutkuje oddzielnym ujawnieniem istotnych pozycji w informacji dodatkowej. Może zaistnieć potrzeba zagregowania nieistotnych pozycji o odmiennych cechach, aby uniknąć zaciemnienia istotnych informacji. Jednostki powinny stosować stosowne nagłówki z opisem lub, jeśli nie jest to możliwe, podawać w informacji dodatkowej informacje o składzie takich zagregowanych pozycji.

3) W nowym standardzie wprowadzono bardziej rygorystyczne wytyczne dotyczące tego, czy analiza kosztów operacyjnych ma być oparta o ich rodzaj czy funkcję/miejsce powstawania. Prezentacja powinna odbywać się w sposób zapewniający najbardziej użyteczne ustrukturyzowane podsumowanie kosztów operacyjnych poprzez uwzględnienie kilku czynników.

4) Wprowadzenie ujawnień dotyczących Zdefiniowanych przez Zarząd Mierników Wyników (MPM) w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego, które mają na celu zapewnienie przejrzystości i dyscypliny w stosowaniu takich mierników i ujawnień w jednym miejscu. W szczególności: MPM są definiowane jako sumy cząstkowe przychodów i kosztów, które są wykorzystywane w informacjach przekazywanych publicznie użytkownikom sprawozdań finansowych poza sprawozdaniami finansowymi, uzupełniają sumy lub sumy cząstkowe zawarte w MSSF i przekazują pogląd kierownictwa na dany aspekt wyników finansowych jednostki. Ujawnienia dotyczące MPM, które będą obowiązkowe: opis, dlaczego MPM przedstawia pogląd kierownictwa na temat wyników; opis, w jaki sposób MPM został obliczony; opis, w jaki sposób dany miernik/wskaźnik dostarcza użytecznych informacji na temat wyników finansowych jednostki; uzgodnienie MPM z najbardziej bezpośrednio porównywalną sumą częściową lub całkowitą określoną przez MSSF; oświadczenie, że MPM przedstawia pogląd kierownictwa na temat aspektu wyników finansowych jednostki; wpływ podatku i udziałów niekontrolujących oddzielnie dla każdej z różnic między MPM a najbardziej bezpośrednio

12 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 porównywalną sumą częściową lub całkowitą określoną przez MSSF; w przypadku zmiany sposobu obliczania MPM, wyjaśnienie przyczyn i skutków zmiany.

Poza powyższymi zmianami standard wprowadza zmiany w MSR 7: wykorzystanie wyniku operacyjnego jako jednego punktu wyjścia dla metody pośredniej raportowania przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej; oraz usunięcie alternatyw prezentacyjnych dla odsetek i dywidend. Celem tych zmian jest zwiększenie porównywalności sprawozdania z przepływów pieniężnych pomiędzy różnymi jednostkami.

Spółka zastosuje nowy standard nie wcześniej niż od 1 lipca 2027 r. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie pełnego wpływu zastosowania nowego standardu.

MSSF 19 Jednostki zależne niepodlegające wymogom nadzoru publicznego („without Public Accountability”): Ujawnianie informacji.

Nowy standard zezwala jednostkom zależnym na ograniczone ujawnianie informacji przy stosowaniu MSSF w swoich sprawozdaniach finansowych. MSSF 19 jest opcjonalny dla kwalifikujących się jednostek zależnych i określa wymogi dotyczące ujawniania informacji dla jednostek zależnych, które zdecydują się go zastosować.

Nowy standard obowiązuje dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 r. lub później, przy czym dozwolone jest jego wcześniejsze zastosowanie. Standard został opublikowany w dniu 9 maja 2024 r., a UE nie rozpoczęła jeszcze formalnego procesu zatwierdzenia tego standardu. Spółka nie podlega wymogom standardu ze względu na fakt bycia podmiotem podlegającym publicznemu nadzorowi.

Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7

Zmiany w zakresie klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych opublikowane w dniu 30 maja 2024 r. Zmiany te doprecyzowują zasady klasyfikacji aktywów finansowych z uwzględnieniem aspektów środowiskowych, społecznych, ładu korporacyjnego (ESG) i podobnych cech, powiązanych z danym aktywem. Zmiany dotyczą również rozliczania zobowiązań za pośrednictwem elektronicznych systemów płatności – doprecyzowują dzień, w którym składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe zostają wyłączone z bilansu.

Zmiany mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 r. lub później. Spółka zastosuje zmieniony standard nie wcześniej niż od 1 lipca 2026 r.

Zmiany do różnych standardów wynikające z corocznego przeglądu Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (Annual Improvements Volume 11)

W dniu 18 lipca 2024 r. w wyniku dokonanego przeglądu MSSF wprowadzono drobne poprawki do następujących standardów:

MSSF 1 - w zakresie rachunkowości zabezpieczeń dla jednostek stosujących MSSF po raz pierwszy;
MSSF 7 - w zakresie ujęcia zysku lub starty w związku z zaprzestaniem ujmowania instrumentów finansowych, ujawnienia informacji na temat odroczonej różnicy pomiędzy wartością godziwą a ceną transakcyjną oraz wprowadzenia i ujawnienia informacji na temat ryzyka kredytowego;
MSSF 9 - w zakresie zaprzestania ujmowania zobowiązań z tytułu leasingu oraz doprecyzowania definicji „ceny transakcyjnej” w powiązaniu z MSSF 15;
MSSF 10 - w zakresie doprecyzowania terminu „agent de facto”;
MSR 7 - w zakresie doprecyzowania terminu ”metoda ceny nabycia lub kosztu wytworzenia".

Mają one zastosowanie przeważnie dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 r., z możliwością wcześniejszego ich zastosowania. Spółka zastosuje zmienione standardy nie wcześniej niż od 1 lipca 2026 r.

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, interpretacji oraz zmian do nich, które na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania przez kraje UE:

Zmiany w MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak wymienialności waluty opublikowana w dniu 15 sierpnia 2023 r.,
MSSF 18 Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych opublikowany w dniu 9 kwietnia 2024 r.,
MSSF 19 Jednostki zależne niepodlegające wymogom nadzoru publicznego („without Public Accountabi-lity): Ujawnianie informacji opublikowany w dniu 9 maja 2024 r., przy czym w tym przypadku UE nie rozpo-częła jeszcze formalnego procesu zatwierdzenia tego standardu,
Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7 Zmiany w zakresie klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych opubliko-wane w dniu 30 maja 2024 r.,
Zmiany do różnych standardów wynikające z corocznego przeglądu Międzynarodowych Standardów Spra-wozdawczości Finansowej (Annual Improvements Volume 11) opublikowane w dniu 18 lipca 2024 r.

Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.

13 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

Struktura Grupy Kapitałowej i metoda zastosowana do ujęcia inwestycji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych

Na dzień 30 czerwca 2024 r. struktura Grupy AMBRA przedstawiała się następująco:

14 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

Wszystkie jednostki zależne są konsolidowane metodą pełną (metodą nabycia – „acquisition method”).

Nazwa spółki	Siedziba	Przedmiot działalności	Efektywny udział procentowy podmiotu dominującego na dzień
			30.06.2024	30.06.2023
AMBRA S.A.	Warszawa	Produkcja i sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych	---	---
AMBRA Brands Sp. z o.o.	Warszawa	Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych	100,00	100,00
TiM S.A.	Bielsko Biała	Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych	51,00	51,00
PH Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o.	Toruń	Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych	51,00	51,00
AMB1 Sp. z o.o.

W dniu 20 października 2023 r. zostało zarejestrowane połączenie spółek zależnych Premium Service Sp. z o.o. („spółka przejmująca”) i AMB1 Sp. z o.o. („spółka przejmowana”). Połączenie spółek nastąpiło w trybie art. 492 § 1 pkt 1 KSH poprzez przeniesienie całego majątku spółki przejmowanej na spółkę przejmującą. W efekcie połączenia wszelkie przysługujące spółce przejmowanej prawa i obowiązki zostały przejęte przez spółkę przejmującą w drodze sukcesji generalnej.

** W dniu 20 marca 2024 r. zostało zarejestrowane połączenie spółek Soare Sekt a.s. (Brno, Republika Czeska) – spółka przejmująca ze spółkami Vino-Klub.cz s.r.o. (Praga, Republika Czeska), Gurmetum s.r.o. (Praga, Republika Czeska) i Euro Center Trade s.r.o. (Praga, Republika Czeska) – spółki przejmowane. Połączenie zostało dokonane przez przeniesienie całego majątku spółek przejmowanych na spółkę przejmującą.

*** Nabycie udziałów przez Zarea s.a. w spółkach Domeniile Dealu Mare s.r.l. i Vitis Prod s.r.l. zostało opisane w poniższym podrozdziale „Przejęcie jednostek”. Wine 4 You Sp. z o.o. jest jednostką stowarzyszoną ujętą w sprawozdaniu finansowym Grupy AMBRA metodą praw własności.

Przejęcie jednostek

Polityka rachunkowości

Początkowe rozliczenie połączenia jednostek gospodarczych obejmuje identyfikację i ustalenie wartości godziwej, jaką należy przypisać możliwym do zidentyfikowania aktywom, zobowiązaniom i zobowiązaniom warunkowym jednostki przejmowanej oraz kosztowi połączenia. Jeżeli początkowe rozliczenie połączenia jednostek gospodarczych przeprowadzić można tylko prowizorycznie do końca okresu, w którym zostało przeprowadzone połączenie, gdyż albo wartość godziwą, jaką należy przypisać możliwym do zidentyfikowania aktywom, zobowiązaniom i zobowiązaniom warunkowym jednostki przejmowanej albo koszt połączenia ustalić można tylko szacunkowo, Grupa rozlicza takie połączenie, stosując uzyskane wartości szacunkowe. Grupa ujmuje korekty wartości szacunkowych wynikające z zakończenia początkowego rozliczenia w ciągu 12 miesięcy od dnia przejęcia.

W dniu 27 lutego 2023 r. spółka zależna Zarea s.a. z siedzibą w Bukareszcie (Rumunia) podpisała umowę nabycia 70% udziałów (odpowiadające 70% ogólnej liczby głosów) w spółce Domeniile Dealu Mare s.r.l. („DDM”) z siedzibą w Otopeni (Rumunia) oraz 70% udziałów (odpowiadające 70% ogólnej liczby głosów) w spółce Vitis Prod s.r.l. („Vitis”) z siedzibą w Urlati (Rumunia) prowadzących działalność w zakresie uprawy

15 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

winorośli i produkcji win. Umowa obejmuje również opcję późniejszego nabycia pozostałych 30% udziałów w kapitale tej spółki. Celem akwizycji jest wzmocnienie pozycji Grupy AMBRA na rumuńskim rynku wina. Objęcie udziałów w obu wymienionych spółkach nastąpiło 31 lipca 2023 r. Wartość wynagrodzenia za 70% udziałów wyniosła 2,1 mln EUR. W przypadku realizacji opcji kupna cena nabycia pozostałych 30% udziałów uzależniona jest od osiągnięcia określonego zysku, a jej wartość nie przekroczy 2,2 mln EUR. Z uwagi na wysokie prawdopodobieństwo skorzystania z opcji kupna cena nabycia została skalkulowana przy założeniu realizacji tej opcji przez spółkę przejmującą. Wartości godziwe nabytych aktywów i zobowiązań obu spółek na moment objęcia udziałów, tj. na dzień 31 lipca 2023 r. przedstawiały się następująco (dane w tys. RON):

	Vitis	DDM	Razem
Aktywa długoterminowe	7 579	9 188	16 767
Aktywa krótkoterminowe	1 419	6 053	7 472
	8 998	15 241	24 239
Zobowiązania długoterminowe	4 240	1 230	5 470
Zobowiązania krótkoterminowe	1 604	6 662	8 266
	5 844	7 892	13 736
Aktywa netto	3 154	7 349	10 503

W związku z nabyciem dokonano aktualizacji wyceny aktywów do wartości godziwej. Aktualizacja wyceny dotyczyła gruntów i budynków i wyniosła 2 565 tys. RON oraz urządzeń technicznych i maszyn i wyniosła 5 249 tys. RON. Do aktywów krótkoterminowych zaliczają się należności handlowe w kwocie 911 tys. RON, których wartość księgowa odpowiada wartości godziwej. Spółki DDM i Vitis zostały po raz pierwszy skonsolidowane metodą nabycia na dzień 31 lipca 2023 r. Zapłata za nabycie udziałów obejmuje środki pieniężne: zapłacona cena nabycia 70% udziałów w kwocie 2,1 mln EUR oraz szacowana do zapłaty cena nabycia pozostałych 30% udziałów na podstawie opcji zakupu w wysokości 2,2 mln EUR ujęta jako zobowiązanie długoterminowe (łącznie równowartość 20,9 mln RON na moment pierwszego prowizorycznego rozliczenia, tj. na dzień 31 lipca 2023 r., skorygowana w ciągu roku obrotowego 2023/2024 o 0,7 mln RON – łączna wartość zapłaty na dzień raportowy wyniosła 21,6 mln RON). Część ceny nabycia odpowiadająca opcji zakupu pozostałych 30% akcji jest ujęta jako zobowiązanie długoterminowe. Koszty transakcji w łącznej kwocie 296 tys. RON, które dotyczą głównie porad prawnych i wydatków na procedury due diligence zostały ujęte w pozostałych kosztach operacyjnych roku obrotowego 2022/2023.

Wartość firmy powstała przy nabyciu udziałów odzwierciedla potencjalne synergie z przedmiotem działalności spółki Zarea s.a. i Grupy AMBRA, w szczególności dotyczące możliwości zwiększania sprzedaży produktów spółki przejmowanej wynikające z wykorzystania synergii z Grupą AMBRA w działalności operacyjnej, a także ze wzmocnienia jej pozycji rynkowej. Wartość firmy wyniosła 10,4 mln RON na moment pierwszego prowizorycznego rozliczenia, została skorygowana w ciągu roku obrotowego 2023/2024 o 0,7 mln RON i wyniosła 11,1 mln RON. Żaden z ujętych elementów wartości firmy nie będzie stanowił kosztów uzyskania przychodów.

Łączne przychody ze sprzedaży spółek od początku roku obrotowego 2023/2024 do dnia przejęcia, tj. od 1 lipca 2023 r. do 31 lipca 2023 r. wynosiły 2 703 tys. RON, zysk netto spółki DDM 176 tys. RON, a strata spółki Vitis 67 tys. RON. Przeważająca część sprzedaży obydwu nabytych spółek jest realizowana do innych spółek Grupy AMBRA i podlega wyłączeniu w konsolidacji. Z uwagi na wysokie prawdopodobieństwo skorzystania z opcji kupna przyjęto, że efektywnie Grupa nabyła 100% udziałów podmiotów przejmowanych.

Zasady konsolidacji

Wyłączenia konsolidacyjne

Salda rozliczeń między jednostkami Grupy, niezrealizowane zyski i straty zawarte w wartości aktywów podlegających konsolidacji oraz przychody i koszty powstałe w wyniku operacji dokonanych pomiędzy jednostkami objętymi konsolidacją wyłącza się w całości.Niezrealizowany zyski bądź straty z transakcji z jednostkami stowarzyszonymi są eliminowane do wysokości udziału Grupy w jednostkach stowarzyszonych w korespondencji z inwestycją w udziały w jednostkach stowarzyszonych.

16 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

Transakcje w walucie obcej

Transakcje wyrażone w walutach obcych w dniu dokonania transakcji ujmowane są w walucie funkcjonalnej jednostki przy zastosowaniu kursu wymiany waluty obcej, obowiązujący na dzień zawarcia transakcji stosowanym przez bank, z którego usług korzystają jednostki wchodzące w skład Grupy AMBRA. Pozycje pieniężne aktywów i pasywów wyrażone w walucie obcej są przeliczane na dzień bilansowy według średniego kursu NBP dla danej waluty obowiązujący na ten dzień. Różnice kursowe wynikające z rozliczenia transakcji w walutach obcych oraz wyceny bilansowej aktywów i pasywów pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmowane są w wyniku finansowym. Niepieniężne pozycje aktywów i zobowiązań wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej są przeliczane według średniego kursu NBP obowiązującego w dniu dokonania transakcji. Niepieniężne pozycje bilansowe wyrażone w walucie obcej wyceniane według wartości godziwej są przeliczane według średniego kursu NBP obowiązującego na dzień szacowania wartości godziwej.

Aktywa i pasywa zagranicznych jednostek zależnych, w tym wartość firmy i korekty do wartości godziwej wynikające z konsolidacji, wyrażone w walutach obcych, przelicza się po kursie zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy. Przychody i koszty zagranicznych jednostek zależnych przelicza się po kursie z końca danego miesiąca. Wszystkie powstałe różnice kursowe ujmuje się w innych całkowitych dochodach. Sprawozdania z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów tych spółek dla celów konsolidacji przeliczono średnim kursem ustalonym przez NBP obowiązującym na ostatni dzień danego miesiąca. Poszczególne pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono średnim kursem ustalonym przez NBP obowiązującym na dzień raportowy.Kursy użyte do przeliczenia sprawozdań finansowych jednostek zagranicznych

	CZK	EUR	RON
31.07.2023	0,1846	4,4135	0,8945
31.07.2022	0,1927	4,7399	0,9605
31.08.2023	0,1854	4,4684	0,9044
31.08.2022	0,1928	4,7265	0,9724
30.09.2023	0,1901	4,6356	0,9320
30.09.2022	0,1980	4,8698	0,9838
31.10.2023	0,1812	4,4475	0,8955
31.10.2022	0,1922	4,7089	0,9580
30.11.2023	0,1788	4,3492	0,8747
30.11.2022	0,1916	4,6684	0,9479
31.12.2023	0,1759	4,3480	0,8742
31.12.2022	0,1942	4,6899	0,9475
31.01.2024	0,1753	4,3434	0,8726
31.01.2023	0,1975	4,7089	0,9564
28.02.2024	0,1705	4,3190	0,8693
28.02.2023	0,1999	4,7170	0,9586
31.03.2024	0,1700	4,3009	0,8655
31.03.2023	0,1987	4,6755	0,9445
30.04.2024	0,1717	4,3213	0,8684
30.04.2023	0,1954	4,5889	0,9296
31.05.2024	0,1725	4,2678	0,8576
31.05.2023	0,1913	4,5376	0,9132
30.06.2024	0,1724	4,3130	0,8665
30.06.2023	0,1875	4,4503	0,8967

Walutą funkcjonalną spółki AMBRA S.A. oraz pozostałych polskich spółek i walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski. Zasady rachunkowości opisane zostały w notach objaśniających do poszczególnych pozycji skonsolidowanego sprawozdania finansowego znajdujących się w dalszej części niniejszego sprawozdania (rozdział 3.2.). Pozostałe zasady rachunkowości są opisane poniżej.

Rezerwy

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne, oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Rezerwy tworzone są w szczególności na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych, które są wyceniane na podstawie wiarygodnego szacunku i obciążają koszty wynagrodzeń.

Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszty przy użyciu efektywnej stopy procentowej w okresie, którego dotyczą, z wyjątkiem sytuacji kiedy można je bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, który wymaga znacznego czasu na przygotowanie do zamierzonego sposobu użytkowania lub sprzedaży. W tym przypadku koszty są aktywowane.

17 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

Różnice kursowe

Różnice kursowe wynikające z wyceny na dzień bilansowy aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych, powstałe w związku z zapłatą należności i zobowiązań w walutach obcych, jak również przy sprzedaży walut, zalicza się odpowiednio do kosztu materiałów i sprzedanych towarów (w przypadku różnic kursowych dotyczących działalności operacyjnej), przychodów lub kosztów finansowych (w przypadku różnic kursowych dotyczących działalności finansowej), ceny nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych, środków trwałych w budowie lub wartości niematerialnych.

18 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

3.2. Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy AMBRA

1. Rzeczowe aktywa trwałe

Polityka rachunkowości

Rzeczowe aktywa trwałe wyceniane są według cen nabycia lub kosztów poniesionych na ich wytworzenie, rozbudowę bądź modernizację po pomniejszeniu o dotychczas dokonane odpisy amortyzacyjne, a także odpisy z tytułu utraty ich wartości. Cena nabycia obejmuje kwotę wydatków poniesionych z tytułu nabycia, rozbudowy i/lub modernizacji oraz koszty finansowania zewnętrznego. Rzeczowe aktywa trwałe mogą zwiększać swoją wartość początkową w wyniku ulepszeń i aktualizacji. Wydatki poniesione na remonty, które nie powodują ulepszenia lub wydłużenia okresu użytkowania rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane jako koszty w momencie ich poniesienia. Wartość rozpoczętych inwestycji wycenia się w wysokości wydatków poniesionych na nabycie środków trwałych oraz wartości niematerialnych, które powstaną w wyniku zakończenia inwestycji. Rzeczowe aktywa trwałe są amortyzowane metodą liniową przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych odzwierciedlających oczekiwany okres ekonomicznej użyteczności z uwzględnieniem wartości rezydualnej, od następnego miesiąca po miesiącu przekazania do użytkowania. Rzeczowe aktywa trwałe o niskiej wartości są amortyzowane jednorazowo w całości w miesiącu przekazania do użytkowania.

Stosowane są następujące stawki amortyzacyjne:

Budynki i budowle: 2,5 – 10,0%
Urządzenia techniczne i maszyny: 3,3 – 30,0%
Środki transportu: 14,0 – 40,0%
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe: 10,0 – 25,0%

Poprawność stosowanych okresów użytkowania i metody amortyzacji jest corocznie weryfikowana.

Środki trwałe w budowie

Wartość rozpoczętych inwestycji wycenia się w wysokości kosztów poniesionych na nabycie środków trwałych oraz wartości niematerialnych, które powstaną w wyniku zakończenia inwestycji.

Rok obrotowy 2023/2024

	Grunty i budynki	Urządzenia techniczne i maszyny	Środki transportu	Inne	Środki trwałe w budowie i zaliczki na środki trwałe	Rzeczowe aktywa trwałe razem
Wartość brutto
1.07.2023 r.	111 493	110 397	20 303	18 337	12 841	273 371
Zwiększenia - nabycie	871	3 705	3 519	4 204	14 559	26 858
Zwiększenia - akwizycje	4 337	4 891	-	5 417	-	14 645
Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja	(117)	(4 799)	(2 076)	(363)	(13)	(7 368)
Przesunięcia wewnętrzne	2 594	18 831	157	100	(14 080)	7 602
Różnice kursowe	(997)	(624)	(184)	(137)	(135)	(2 077)
30.06.2024 r.	118 181	132 401	21 719	27 558	13 172	313 031
Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
1.07.2023 r.	49 191	67 001	10 649	14 935	252	142 028
Amortyzacja za okres	3 385	6 705	2 763	1 744	65	14 662
Odpisy z tytułu utraty wartości	-	-	-	-	-	-
Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja	(71)	(4 158)	(1 832)	(325)	-	(6 386)
Przesunięcia wewnętrzne	-	1 732	-	-	-	1 732
Różnice kursowe	(182)	(295)	(108)	(28)	17	(596)
30.06.2024 r.	52 323	70 985	11 472	16 326	334	151 440
Wartość netto
1.07.2023 r.	62 302	43 396	9 654	3 402	12 589	131 343
30.06.2024 r.	65 858	61 416	10 247	11 232	12 838	161 591

Pozycja „Inne” zawiera także rośliny produkcyjne - uprawy winorośli w Rumunii nabyte w wyniku akwizycji spółki Vitis Prod s.r.l. opisanej w nocie 5 (wartość netto na dzień 30 czerwca 2024 r.: 5,1 mln zł). Uprawy winorośli są ubezpieczone na dzień 30 czerwca 2024 r.

19 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

Rok obrotowy 2022/2023

	Grunty i budynki	Urządzenia techniczne i maszyny	Środki transportu	Inne	Środki trwałe w budowie i zaliczki na środki trwałe	Rzeczowe aktywa trwałe razem
Wartość brutto
1.07.2022 r.	102 933	109 646	19 301	16 820	15 366	264 066
Zwiększenia - nabycie	9 677	5 714	6 825	2 653	1 722	26 591
Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja	(638)	(6 878)	(5 573)	(1 120)	(22)	(14 231)
Przesunięcia wewnętrzne	1 005	2 735	-	94	(3 792)	42
Różnice kursowe	(1 484)	(820)	(250)	(110)	(433)	(3 097)
30.06.2023 r.	111 493	110 397	20 303	18 337	12 841	273 371
Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
1.07.2022 r.	46 844	68 025	12 233	13 590	257	140 949
Amortyzacja za okres	3 266	6 135	2 550	2 112	-	14 063
Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja	(562)	(6 723)	(3 941)	(1 099)	-	(12 325)
Przesunięcia wewnętrzne	(67)	-	-	368	(616)	(315)
Różnice kursowe	(290)	(436)	(193)	(36)	611	(344)
30.06.2023 r.	49 191	67 001	10 649	14 935	252	142 028
Wartość netto
1.07.2022 r.	56 089	41 621	7 068	3 230	15 109	123 117
30.06.2023 r.	62 302	43 396	9 654	3 402	12 589	131 343

Na dzień raportowy nie występowały czasowo nieużywane rzeczowe aktywa trwałe. Wartość brutto rzeczowych aktywów trwałych całkowicie umorzonych na dzień 30 czerwca 2024 r. wynosiła 46 897 tys. zł (na dzień 30 czerwca 2023 r. – 43 900 tys. zł).

Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość rzeczowego majątku trwałego

	1.07.2023 - 30.06.2024	1.07.2022 - 30.06.2023
Stan na początek okresu	3 864	3 864
Zwiększenia	-	-
Zmniejszenia	-	-
Stan na koniec okresu	3 864	3 864

Zabezpieczenia

Zabezpieczenia kredytów bankowych na rzeczowych aktywach trwałych na dzień 30 czerwca 2024 r. obejmowały zastawy rejestrowe na maszynach i urządzeniach w kwocie 16 278 tys. zł oraz hipoteki na nieruchomościach w kwocie 22 711 tys. zł. Zabezpieczenia kredytów bankowych na rzeczowych aktywach trwałych na dzień 30 czerwca 2023 r. obejmowały zastawy rejestrowe na maszynach i urządzeniach w kwocie 9 932 tys. zł oraz hipotekę na nieruchomościach w kwocie 23 854 tys. zł.

Zobowiązania umowne

Na dzień 30 czerwca 2024 r. Grupa posiadała zobowiązania umowne zaciągnięte w celu nabycia rzeczowych aktywów trwałych w kwocie 6 899 tys. zł (na dzień 30 czerwca 2023 r. – 486 tys. zł).

20 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

2. Aktywa z tytułu praw do użytkowania

Polityka rachunkowości

Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. w dniu, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości. Suma aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe oraz szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki umowy leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie.# 2. Wartości niematerialne i prawne

2.1. Prawa do użytkowania aktywów

Lease payments include fixed payments (including in-substance fixed lease payments) less any lease incentives due, variable payments, including those dependent on turnover. Lease payments also include the purchase option price, if its exercise by the Group can be reasonably assured, and penalty payments for lease termination, if the lease agreement allows for lease termination by the Group and it is reasonably certain that the Group will exercise the termination option. Variable lease payments other than those dependent on an index or rate are recognised as expense in the period. When calculating the present value of lease payments, the Group uses the lessee's incremental borrowing rate at the lease commencement date if the lease interest rate cannot be readily determined. After the commencement date, the carrying amount of right-of-use asset liabilities is increased to reflect the interest and reduced by lease payments made. Furthermore, the carrying amount of right-of-use asset liabilities is remeasured if there is a change in the lease term, a change in the in-substance fixed lease payments, or a change in judgement in relation to the purchase of the underlying asset. The Group applies the exemption for short-term leases (i.e., contracts with a lease term of 12 months or less from the commencement date and that do not contain a purchase option). The Group also applies the exemption for leases of low-value assets. Lease payments for short-term leases and leases of low-value assets are recognised as expense on a straight-line basis over the lease term. Recognised right-of-use assets are depreciated on a straight-line basis over the shorter of the estimated useful life or the lease term, unless the Group has reasonable assurance that it will obtain ownership of the underlying asset at the end of the lease term.

Rok obrotowy 2023/2024

	Powierzchnie handlowe, biurowe i magazynowe	Urządzenia techniczne i maszyny	Środki transportu	Prawa do użytkowania aktywów razem
Wartość brutto
1.07.2023 r.	49 270	7 602	9 621	66 493
Zwiększenia - nowe umowy	21 665	-	602	22 267
Zmniejszenia - zakończenie umów	(1 531)	(7 602)	(418)	(9 551)
Różnice kursowe	(222)	-	(77)	(299)
30.06.2024 r.	69 182	-	9 728	78 910
Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
1.07.2023 r.	25 942	1 352	3 102	30 396
Amortyzacja za okres	10 738	380	1 972	13 090
Zmniejszenia - zakończenie umów	(1 531)	(1 732)	(302)	(3 565)
Różnice kursowe	(59)	-	(38)	(97)
30.06.2024 r.	35 090	-	4 734	39 824
Wartość netto
1.07.2023 r.	23 328	6 250	6 519	36 097
30.06.2024 r.	34 092	-	4 994	39 086

W roku obrotowym 2023/2024 nie wystąpiły koszty związane z leasingami krótkoterminowymi i koszty związane z leasingami aktywów o niskiej wartości.

Rok obrotowy 2022/2023

	Powierzchnie handlowe, biurowe i magazynowe	Urządzenia techniczne i maszyny	Środki transportu	Prawa do użytkowania aktywów razem
Wartość brutto
1.07.2022 r.	45 065	7 602	4 488	57 155
Zwiększenia - nowe umowy	8 504	-	6 034	14 538
Zmniejszenia - zakończenie umów	(4 265)	-	(875)	(5 140)
Różnice kursowe	(34)	-	(26)	(60)
30.06.2023 r.	49 270	7 602	9 621	66 493
Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
1.07.2022 r.	20 475	845	1 906	23 226
Amortyzacja za okres	9 881	507	1 788	12 176
Zmniejszenia - zakończenie umów	(4 265)	-	(584)	(4 849)
Różnice kursowe	(149)	-	(8)	(157)
30.06.2023 r.	25 942	1 352	3 102	30 396
Wartość netto
1.07.2022 r.	24 590	6 757	2 582	33 929
30.06.2023 r.	23 328	6 250	6 519	36 097

3. Nieruchomości inwestycyjne

Polityka rachunkowości

Nieruchomości inwestycyjne wycenia się początkowo w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Wycena po początkowym ujęciu jest dokonywana wg modelu ceny nabycia - zgodnie z wymogami MSR 16 określonymi dla tego modelu. Ustalona cena nabycia jest pomniejszana o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Nieruchomości inwestycyjne są amortyzowane metodą liniową przez okres użytkowania. Poprawność stosowanych okresów użytkowania i metody amortyzacji są corocznie weryfikowane.

Rok obrotowy 2023/2024

	Nieruchomości inwestycyjne razem
Wartość brutto
1.07.2023 r.	13 488
Różnice kursowe	(455)
30.06.2024 r.	13 033
Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
1.07.2023 r.	889
Amortyzacja za okres	131
Różnice kursowe	(33)
30.06.2024 r.	987
Wartość netto
1.07.2023 r.	12 599
30.06.2024 r.	12 046

Nieruchomości inwestycyjne obejmują nieruchomość w Bukareszcie (Rumunia) w spółce zależnej Karom Drinks s.r.l. Są amortyzowane liniowo według stawki 1% rocznie. Przychody i koszty bezpośrednio związane z nieruchomością inwestycyjną zostały zaprezentowane w nocie 29. Segmenty operacyjne w kolumnie Działalność pozostała – Nieruchomości inwestycyjne. Grupa dokonała szacunku wartości rynkowej nieruchomości inwestycyjnych na podstawie posiadanych informacji o lokalnym rynku nieruchomości, w tym o oferowanych cenach sprzedaży. Stosując kryteria zawarte w MSSF 13 pomiar wartości godziwej został sklasyfikowany na poziomie 3 według hierarchii wartości godziwej. Zdaniem Grupy taka klasyfikacja najlepiej odzwierciedla ryzyko związane z wyceną.

Przyjęta wartość godziwa nieruchomości na dzień 30 czerwca 2024 r. wynosiła 32 212 tys. zł i była tym samym wyższa od wartości bilansowej nieruchomości inwestycyjnej (na dzień 30 czerwca 2023 r. wartość godziwa nieruchomości wynosiła 33 237 tys. zł).

Rok obrotowy 2022/2023

	Nieruchomości inwestycyjne razem
Wartość brutto
1.07.2022 r.	14 238
Różnice kursowe	(750)
30.06.2023 r.	13 488
Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
1.07.2022 r.	797
Amortyzacja za okres	142
Różnice kursowe	(50)
30.06.2023 r.	889
Wartość netto
1.07.2022 r.	13 441
30.06.2023 r.	12 599

4. Wartości niematerialne inne niż wartość firmy

Polityka rachunkowości

Wartości niematerialne wyceniane są według cen nabycia lub kosztów wytworzenia po pomniejszeniu o dotychczas dokonane odpisy amortyzacyjne, a także odpisy z tytułu utraty ich wartości. Cena nabycia obejmuje kwotę wydatków poniesionych z tytułu nabycia oraz koszty finansowania zewnętrznego. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji. Są one corocznie, lub częściej o ile wystąpiły przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości, poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania obejmują głównie znaki towarowe. Znaki te są chronione przez odpowiednie prawa ochronne, które mogą być bez ograniczeń przedłużane na kolejne okresy. Nie są znane również ograniczenia prawne, umowne lub inne, które limitowałyby okres użytkowania znaków towarowych. W branży napojów alkoholowych powszechnie przyjmuje się nieokreślony okres użytkowania znaków towarowych. Grupa AMBRA jest właścicielem znaków towarowych, których znaczna część została stworzona ponad 25 lat temu. Z tego względu przyjęto nieokreślony okres użytkowania dla znaków towarowych ujętych w aktywach. W sytuacji jednak, kiedy rozwój sprzedaży, marż, lub inne czynniki wskazują na istnienie określonego okresu użytkowania, znaki towarowe podlegają amortyzacji odpowiadającej temu okresowi. Stosowane są następujące stawki amortyzacyjne:

Programy komputerowe: 10,0 – 50,0%
Znaki towarowe: 10,0 – 20,0%
Inne wartości niematerialne: 20,0 – 50,0%.

Poprawność stosowanych okresów użytkowania i metody amortyzacji jest corocznie weryfikowana.

Rok obrotowy 2023/2024

	Programy komputerowe	Znaki towarowe	Pozostałe	Zaliczki i nakłady na wartości niematerialne w budowie	Wartości niematerialne razem
Wartość brutto
1.07.2023 r.	24 568	73 073	6 460	1 280	105 381
Zwiększenia - nabycie	903	61 541	9 782	-	72 226
Zwiększenia - akwizycje	22	131	-	-	153
Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja	-	-	(15)	-	(15)
Przesunięcia wewnętrzne	8	-	(8)	-	-
Różnice kursowe	(48)	(446)	(235)	-	(729)
30.06.2024 r.	25 453	72 819	6 743	11 062	116 077
Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
1.07.2023 r.	17 669	45 588	5 321	-	68 578
Amortyzacja za okres	1 376	524	224	-	2 124
Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja	-	-	-	-	-
Różnice kursowe	(45)	(19)	(37)	-	(101)
30.06.2024 r.	19 000	46 093	5 508	-	70 601
Wartość netto
1.07.2023 r.	6 899	27 485	1 139	1 280	36 803
30.06.2024 r.	6 453	26 726	1 235	11 062	45 476

Rok obrotowy 2022/2023

	Programy komputerowe	Znaki towarowe	Pozostałe	Zaliczki i nakłady na wartości niematerialne w budowie	Wartości niematerialne razem
Wartość brutto
1.07.2022 r.	19 827	73 693	6 407	57	99 984
Zwiększenia - nabycie	5 326	-	54	1 258	6 638
Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja	(587)	-	-	-	(587)
Przesunięcia wewnętrzne	36	-	-	(36)	-
Różnice kursowe	(34)	(620)	(1)	1	(654)
30.06.2023 r.	24 568	73 073	6 460	1 280	105 381
Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
1.07.2022 r.	16 563	45 398	4 981	-	66 942
Amortyzacja za okres	1 319	282	258	-	1 859
Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja	(184)	-	-	-	(184)
Różnice kursowe	(29)	(92)	82	-	(39)
30.06.2023 r.	17 669	45 588	5 321	-	68 578
Wartość netto
1.07.2022 r.	3 264	28 295	1 426	57	33 042
30.06.2023 r.	6 899	27 485	1 139	1 280	36 803

Na saldo pozycji „Znaki towarowe” składały się następujące znaki towarowe napojów alkoholowych i bezalkoholowych SANGE DE TAUR, PLISKA, SLANTCHEW BRJAG, EL SOL (wartość księgowa w tys. zł):

	30.06.2024	30.06.2023
SANGE DE TAUR (Zarea s.a. / Rumunia)	10 234	10 591
PLISKA (AMBRA Brands Sp. z o.o. / Polska)	10 059	10 059
SLANTCHEW BRJAG / SŁONECZNY BRZEG (AMBRA Brands Sp. z o.o. / Polska)	1 952	1 952
EL SOL (AMBRA Brands Sp. z o.o. / Polska)	668	668
Pozostałe 231 133
Razem 26 726 27 485

Łączna wartość netto znaków towarowych o określonym okresie użytkowania wynosiła 4 481 tys. zł na dzień 30 czerwca 2024 r. (na dzień 30 czerwca 2023 r. – 4 883 tys. zł). Znak towarowy SANGE DE TAUR został przypisany do jednostki generującej przepływy pieniężne odpowiadającej działalności operacyjnej w Rumunii. Pozostałe znaki towarowe zostały przypisane do ośrodka generującego przepływy pieniężne złożonego ze spółek AMBRA S.A. i AMBRA Brands Sp. z o.o. Znak towarowy EL SOL, który poprzednio był wykazywany jako znak towarowy o nieokreślonym okresie użytkowania jest amortyzowany wg stawki 10% począwszy od stycznia 2023 r. Na dzień 30 czerwca 2024 r. i 30 czerwca 2023 r. nie wystąpiły odpisy z tytułu trwałej utraty wartości wartości niematerialnych. Wartość brutto wartości niematerialnych całkowicie umorzonych na dzień 30 czerwca 2024 r. wynosiła 64 129 tys. zł (na dzień 30 czerwca 2023 r. – 56 719 tys. zł). Na dzień bilansowy nie występują czasowo nieużywane wartości niematerialne. W odniesieniu do składników wartości niematerialnych (znaki towarowe) o wartości bilansowej netto 26 726 tys. zł na dzień 30 czerwca 2024 r. przeprowadzony został test na utratę ich wartości, który nie wykazał utraty wartości tych składników. W oparciu o dane o historycznej ewolucji marek na rynkach alkoholowych oraz dane dotyczące rozwoju marek Grupy, a także ze względu na brak przesłanek do określenia okresu użytkowania powyższych znaków towarowych, Grupa przyjęła założenie o ich nieokreślonym okresie użytkowania. Pozostałe znaki towarowe zostały w pełni zamortyzowane lub odpisane w poprzednich okresach sprawozdawczych, poza znakiem EL SOL, który podlega amortyzacji.

Test na utratę wartości znaków towarowych

Test na utratę wartości dla znaków towarowych został przeprowadzony w maju 2024 r. W celu przeprowadzenia testu poszczególne znaki towarowe i inne związane z nimi aktywa zostały przypisane do poszczególnych ośrodków wypracowujących środki pieniężne. Test na utratę wartości polegał na porównaniu

24 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

wartości bilansowej znaków towarowych z wartością użytkową poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne. Wartości użytkowe zostały obliczone na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na zatwierdzonych przez Zarząd budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres.

Kluczowe założenia przyjęte do testu na utratę wartości znaków towarowych

Roczne stopy wzrostu sprzedaży dla każdego ośrodka generującego przepływy pieniężne są oparte na zatwierdzonych przez Zarząd budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres. Stopa dyskontowa użyta dla celów ustalenia wartości bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych została wyliczona w oparciu o kalkulację WACC przy uwzględnieniu struktury finansowania aktywów kapitałem własnym oraz zewnętrznym. Koszt kapitału zewnętrznego został obliczony na bazie stopy kredytowania międzybankowego powiększonej o marżę banku, a następnie pomniejszona o tarczę podatkową. Koszt kapitału własnego jest sumą stopy wolnej od ryzyka odpowiadającej oprocentowaniu 10-letnich obligacji skarbowych i iloczynu premii za ryzyko rynkowe dla poszczególnych krajów działalności Grupy i wskaźnika beta dla grupy porównywalnych podmiotów z branży napojów alkoholowych. Stopa wolna od ryzyka dla pięcioletniego okresu prognozy została przyjęta na poziomie z końca maja 2024 r. Dla okresu rezydualnego została ona wyliczona w oparciu o oczekiwany poziom inflacji, powiększony o dodatkową premię. Wszystkie wskaźniki składowe wchodzące w skład kalkulacji zostały pobrane ze stron: www.stat.gov.pl, www.pl.investing.com, pages.stern.nyu.edu, ycharts.com. Stopa dyskontowa przed opodatkowaniem dla poszczególnych znaków towarowych przyjęta została na poziomie 10,43% dla Polski i 13,69% dla Rumunii (w poprzednim roku obrotowym 2022/2023 odpowiednio: 10,70% i 12,38%). Skumulowane roczne wskaźniki wzrostu (CAGR) przychodów ze sprzedaży dla okresu kolejnych pięciu lat przyjęto w zależności od oczekiwanych perspektyw wzrostu i znajdują się one w przedziale: 4,5-9,6%. Do ekstrapolacji prognoz przepływów pieniężnych wykraczających poza okres objęty prognozami szczegółowymi zastosowano stopę wzrostu odpowiadającą oczekiwanemu poziomowi inflacji i wynoszącą 2,3-2,5%. Przeprowadzony przy powyższych założeniach test nie wykazał utraty wartości znaków towarowych.

Zabezpieczenia

Na dzień 30 czerwca 2024 r. i 30 czerwca 2023 r. wartości niematerialne nie stanowiły zabezpieczeń zobowiązań.

5. Wartość firmy

Polityka rachunkowości

Wartość firmy z konsolidacji stanowi nadwyżkę sumy przekazanej zapłaty nad odpowiadającą im częścią aktywów netto wycenianych wg ich wartości godziwej. Po początkowym ujęciu wartość firmy przejętą w ramach połączenia jednostek gospodarczych wycenia się według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Początkowe rozliczenie połączenia jednostek gospodarczych obejmuje identyfikację i ustalenie wartości godziwej, jaką należy przypisać możliwym do zidentyfikowania aktywom, zobowiązaniom i zobowiązaniom warunkowym jednostki przejmowanej oraz kosztowi połączenia. Jeżeli początkowe rozliczenie połączenia jednostek gospodarczych przeprowadzić można tylko prowizorycznie do końca okresu, w którym zostało przeprowadzone połączenie, gdyż albo wartość godziwą, jaką należy przypisać możliwym do zidentyfikowania aktywom, zobowiązaniom i zobowiązaniom warunkowym jednostki przejmowanej albo koszt połączenia ustalić można tylko szacunkowo, Grupa rozlicza takie połączenie, stosując uzyskane wartości szacunkowe. Grupa ujmuje korekty wartości szacunkowych wynikające z zakończenia początkowego rozliczenia w ciągu 12 miesięcy od dnia przejęcia. Wartość firmy jest przypisana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne odpowiadających najmniejszej możliwej do zidentyfikowania grupie aktywów, która generuje wpływy pieniężne, które są w dużej mierze niezależne od wpływów pieniężnych z innych aktywów lub grup aktywów. Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku zysku na okazyjnym przejęciu kwota ta jest odnoszona bezpośrednio na wynik finansowy. Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji.

25 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

Wartość firmy przypisana do poszczególnych ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne i jej zmiany w czasie przedstawione zostały poniżej.

Rok obrotowy 2023/2024

	Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o.	TiM S.A.	AMBRA S.A. + AMBRA Brands Sp. z o.o.	Soare Sekt a.s.	Soare Sekt Slovakia s.r.o.	Rumunia (Zarea s.a., Domeniile Dealu Mare s.r.l, Vitis Prod s.r.l.)	Dystrybucja premium Czechy i e-commerce	Wartość firmy razem
Wartość firmy na 1.07.2023 r.	1 392	20 177	7 322	12 108	255	1 827	10 720	53 801
Różnice kursowe	-	-	-	(656)	(1)	(207)	(694)	(1 558)
Połączenie spółek	-	-	-	10 026	-	-	(10 026)	-
Nabycie	-	-	-	-	9 852	-	-	9 852
Wartość firmy na 30.06.2024 r.	1 392	20 177	7 322	21 478	11 472	-	62 095	-

Rok obrotowy 2022/2023

	Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o.	TiM S.A.	AMBRA S.A. + AMBRA Brands Sp. z o.o.	Soare Sekt a.s.	Soare Sekt Slovakia s.r.o.	S.C. Zarea s.a.	Dystrybucja premium Czechy i e-commerce	Wartość firmy razem
Wartość firmy na 1.07.2022 r.	1 392	20 177	7 322	12 182	256	1 859	10 798	53 986
Różnice kursowe	-	-	-	(74)	(1)	(32)	(78)	(185)
Wartość firmy na 30.06.2023 r.	1 392	20 177	7 322	12 108	255	1 827	10 720	53 801

Test na utratę wartości wartości firmy

Test został przeprowadzony w maju 2024 r. W celu przeprowadzenia testu poszczególne wartość firmy i inne związane z nią aktywa zostały przypisane do poszczególnych ośrodków wypracowujących środki pieniężne. Testy na utraty wartości polegały na porównaniu wartości użytkowej poszczególnych ośrodków generujących z wartością przypisanych im aktywów. Wartości użytkowa została skalkulowana na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na zatwierdzonych przez Zarząd budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres. W wyliczeniach wartości użytkowej ośrodków/grup ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne, zostały przyjęte następujące założenia:

Kluczowe założenia przyjęte do testu na utratę wartości firmy

Roczne stopy wzrostu sprzedaży dla każdej jednostki generującej przepływy pieniężne są oparte na zatwierdzonych przez Zarząd budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres. Stopa dyskontowa użyta dla celów testu na utratę wartości została wyliczona w oparciu o kalkulację WACC przy uwzględnieniu struktury finansowania aktywów kapitałem własnym oraz zewnętrznym. Kalkulacja kosztu kapitału zewnętrznego opiera się o stopę procentowej kredytowania międzybankowego powiększoną o marżę banku oraz pomniejszoną o tarczę podatkową. Koszt kapitału własnego jest sumą stopy wolnej od ryzyka odpowiadającej oprocentowaniu 10-letnich obligacji skarbowych i iloczynu premii za ryzyko rynkowe dla poszczególnych krajów działalności Grupy kraju i wskaźnika beta dla grupy porównywalnych podmiotów z branży napojów alkoholowych. Stopa wolna od ryzyka dla pięcioletniego okresu prognozy została przyjęta na poziomie z dnia bilansowego. Dla okresu rezydualnego została ona przyjęta na bazie oczekiwanego poziomu inflacji powiększonego o dodatkową premię.Wszystkie wskaźniki składowe wchodzące w skład kalkulacji zostały pobrane ze stron: www.stat.gov.pl, www.pl.investing.com, pages.stern.nyu.edu, ycharts.com. Średnioważony koszt kapitału (WACC) przed opodatkowaniem dla pięcioletniego okresu prognozy przyjęty został na poniższych poziomach:

	WACC	Polska	Czechy	Słowacja	Rumunia
2023/2024	10,43%	9,41%	7,44%	13,69%
2022/2023	10,70%	9,92%	8,25%	12,38%

Skumulowane roczne wskaźniki wzrostu (CAGR) przychodów ze sprzedaży dla okresu kolejnych pięciu lat przyjęto w zależności od oczekiwanych perspektyw wzrostu każdej z jednostek wypracowujących przepływy pieniężne i znajdują się one w przedziale: 3,2-12,5%. Do ekstrapolacji prognoz przepływów pieniężnych

26 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

wykraczających poza okres objęty prognozami szczegółowymi zastosowano stopę wzrostu odpowiadającą oczekiwanemu poziomowi inflacji i wynoszącą 1,4-2,5%. Przeprowadzone testy na utratę wartości wykazały, że wartość odzyskiwalna ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne przewyższa ich wartość księgową. Przeprowadzony przy powyższych założeniach test nie wykazał utraty wartości firmy.

Analiza wrażliwości wartości użytkowej wartości firmy (dane w mln zł)

Dla testów na utratę wartości sporządzonych na dzień 30 czerwca 2024 r. polegających na wyliczeniu wartości użytkowej przeprowadzono analizę wrażliwości. W analizie tej badano wpływ zmiany:

zastosowanej stopy dyskonta
wartości EBIT w okresie prognozy jako czynnika wpływającego na wartość odzyskiwalną ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne, przy założeniu braku zmian pozostałych czynników.

Celem analizy wrażliwości było zbadanie, czy zmiana parametrów modelu o odpowiednio 1 punkt procentowy w odniesieniu do stopy dyskonta i 5% w odniesieniu do EBIT spowoduje, że oszacowana wartość użytkowa ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne zrówna się z wartością bilansową wartości firmy. Przeprowadzona analiza wrażliwości nie wykazała istotnego wpływu na wynik testu na utratę wartości. Wpływ zmiany parametrów modelu na wartość użytkową ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne został przedstawiony w poniższej tabeli (dane w tys. zł).

WACC/EBIT	-5%	---	+5%	+1%
	(365 424)	(290 181)	(214 938)	---
	(90 835)	---	90 835

6. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

Polityka rachunkowości

Jednostki stowarzyszone są to jednostki gospodarcze, na których politykę operacyjną i finansową Grupa wywiera znaczący wpływ, lecz ich nie kontroluje. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wycenia się wg praw własności. Sprawozdanie finansowe Grupy zawiera jej udział w zyskach i stratach jednostek stowarzyszonych wykazywanych metodą praw własności, od momentu uzyskania znaczącego wpływu do momentu jego wygaśnięcia. W przypadku, gdy udział Grupy w stratach przewyższa wartość udziałów w jednostce stowarzyszonej, wartość bilansowa jest zredukowana do zera. Wówczas ujmowanie wszelkich dodatkowych strat jest zaniechane, za wyjątkiem strat wynikających z przyjęcia na siebie prawnych lub zwyczajowych obowiązków lub z faktu dokonania płatności w imieniu jednostki stowarzyszonej. Skutki obniżenia wartości inwestycji w jednostkach stowarzyszonych zalicza się do kosztów finansowych.

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych AMBRA S.A. obejmują efektywny udział w wysokości 25,5% posiadany pośrednio przez spółkę zależną TiM S.A. w spółce Wine 4 You Sp. z o.o. z siedzibą w Piasecznie Udział w kapitale podstawowym jednostki stowarzyszonej nie zmienił się w ciągu roku obrotowego 2023/2024, natomiast ich wartość bilansowa zmieniła się o 11 tys. zł, co wynika z udziału Grupy AMBRA w zysku tej spółki za okres obejmujący rok obrotowy 2023/2024 i wypłaconych przez nią dywidend.

	1.07.2023 - 30.06.2024	1.07.2022 - 30.06.2023
Stan na początek okresu	579 654
Udział w zysku	116 180
Wypłata dywidendy udziałowcom	(127)	(255)
Stan na koniec okresu	568 579

27 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

Dane finansowe jednostki stowarzyszonej Wine 4 You Sp. z o.o. wycenianej metodą praw własności są przedstawione poniżej (dane są danymi niezaudytowanymi). Rok obrotowy spółki Wine 4 You Sp. z o.o. obejmuje rok kalendarzowy.

	1.07.2023 - 30.06.2024	1.07.2022 - 30.06.2023
Aktywa trwałe	328 185
Aktywa obrotowe	4 189	4 399
Aktywa razem	4 517	4 584
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania	2 697	2 721
Kapitał własny	1 820	1 863
Kapitał zakładowy	800	800
Przychody ze sprzedaży	11 154	11 337
Zysk netto	457	704

7. Pozostałe aktywa długoterminowe

	30.06.2024	30.06.2023
Kaucje	284	277
Udziały w innych jednostkach	28	28
Koncesje i zezwolenia	-	299
Razem	312	604

8. Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Polityka rachunkowości

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidywanej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z występowaniem ujemnych różnic przejściowych. Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opierając się na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy, który pozwoli na jego wykorzystanie. Stosując zasadę ostrożnej wyceny Grupa nie rozpoznaje aktywa na podatek odroczony z tytułu utworzonych odpisów aktualizujących należności, za wyjątkiem jednoznacznych przesłanek, że odpisy te będą mogły być uznane za koszty uzyskania przychodów dla celów podatku dochodowego od osób prawnych. Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego wymagającej w przyszłości zapłaty w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych. Wysokość rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązujących w roku powstania obowiązku podatkowego.

	Aktywa	Rezerwa
	30.06.2024	30.06.2023	30.06.2024	30.06.2023
Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne	653	232	11 839	9 087
Aktywa finansowe	-	52	-	18
Zapasy	1 556	1 339	-	-
Należności	254	76	456	72
Świadczenia pracownicze	395	96	-	-
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania	15	112	17 476	17 476
Straty podatkowe podlegające odliczeniu w przyszłych okresach	1 051	706	-	-
Pozostałe	39	83	7 086	8 891
Aktywa/ zobowiązania z tytułu podatku odroczonego	19 060	20 060	19 381	18 068
Kompensata	(13 449)	(13 298)	(13 449)	(13 298)
Aktywa/ rezerwa z tytułu podatku odroczonego wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej	5 611	6 762	5 932	4 770

28 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

Straty podatkowe do odliczenia w przyszłych okresach

Rok obrotowy	Straty podatkowe do odliczenia w roku obrotowym	Aktywa z tytułu podatku odroczonego od strat podatkowych
2024-2025	2 292	410
2025-2026	895	146
2026-2027	1 039	170
2027-2028	933	153
2028-2029	747	122
2029-2030	281	46
2030-2031	22	4
	6 209	1 051

9. Zapasy

Polityka rachunkowości

Zapasy wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia lub też wg wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności od tego, która z kwot jest niższa.

Materiały i surowce

Ewidencję analityczną rzeczowych składników materiałów i surowców stanowi ewidencja ilościowo-wartościowa, w której ujmuje się obroty i stany dla każdego składnika w jednostkach naturalnych i pieniężnych. Materiały i surowce wycenia się w cenach nabycia, gdzie cenę zakupu powiększa się o pozostałe koszty nabycia (np. podatek akcyzowy, cło, koszty transportu).

Produkcja w toku

Wycena wina i innych surowców oraz materiałów bezpośrednich na wydziałach fermentowni, leżakowni, kupażowni i rozlewni następuje zgodnie z wyceną materiałów i surowców rozchodowanych z magazynów na poszczególne fazy produkcyjne i nie zużytych do wyrobów gotowych na koniec miesiąca.

Wyroby gotowe i towary

Ewidencję analityczną wyrobów gotowych stanowi ewidencja ilościowo-wartościowa, w której ujmuje się obroty i stany dla każdego składnika w jednostkach naturalnych i pieniężnych. Wyroby gotowe wycenia się w oparciu o rzeczywiste koszty wytworzenia nie wyższe od ich cen sprzedaży netto. Towary wycenia się w cenach nabycia, gdzie cenę zakupu powiększa się o pozostałe koszty nabycia (np. podatek akcyzowy, cło, koszty transportu). Rozchód wyrobów i towarów wycenia się metodą pierwsze weszło – pierwsze wyszło (FIFO). Na dzień bilansowy zapasy koryguje się odpisem aktualizującym w oparciu o indywidualną ocenę prawdopodobieństwa sprzedaży danej grupy towarowej w następnym okresie do wartości netto możliwej do uzyskania. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej odpisy aktualizujące zmniejszają wartość zapasów.

	30.06.2024	30.06.2023
Materiały	35 295	32 503
Produkcja w toku	18 169	12 969
Wyroby gotowe	88 481	96 915
Towary	128 707	142 851
Zaliczki na zapasy	1 795	548
Razem	272 447	285 786

Zapasy zostały wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości netto, tj. pomniejszone o odpisy aktualizujące w wysokości 9 690 tys. zł (na dzień 30 czerwca 2023 r. – 7 626 tys. zł). W ramach pozycji „Produkcja w toku” uwzględnione są aktywa biologiczne konsumpcyjne w postaci niedojrzałych winogron pochodzących z uprawy winorośli w spółce Vitis Prod s.r.l. nabytej w drodze akwizycji opisanej w nocie 5, które po zbiorze wykorzystywane są do produkcji win, o wartości 1 mln zł na dzień 30 czerwca 2024 r. Winogrona te wyceniane są w koszcie wytworzenia. Wartość tych aktywów na moment akwizycji wynosiła 0,9 mln zł, a ich końcowa wartość na moment zbiorów w październiku 2024 r. wynosiła 1,8 mln zł. Winogrona nie podlegają sprzedaży do podmiotów trzecich spoza Grupy AMBRA. Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie wynosiła 252 116 tys. zł w roku obrotowym 2023/2024 (w tym: zużycie materiałów produkcyjnych – 248 042 tys. zł i odpisy aktualizujące wartość zapasów – 4 074 tys. zł) i 216 785 tys. zł w roku obrotowym 2022/2023 (w tym: zużycie materiałów produkcyjnych – 215 518 tys. zł i odpisy aktualizujące wartość zapasów – 1 267 tys. zł).# 29 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

Zabezpieczenia kredytów bankowych

Ustanowione na zapasach zastawy rejestrowe oraz zawarte umowy przewłaszczenia o łącznej wartości szacunkowej 129 616 tys. zł stanowią zabezpieczenie kredytów bankowych na dzień 30 czerwca 2024 r. Na dzień 30 czerwca 2023 r. wartość zabezpieczeń kredytów bankowych ustanowionych na zapasach wynosiła 124 807 tys. zł. Wartość szacunkowa została ustalona z bankami w oparciu o wartości księgowe lub rynkowe.

Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość zapasów

	1.07.2023 - 30.06.2024	1.07.2022 - 30.06.2023
Stan na początek okresu	7 626	8 421
Zwiększenia	4 074	1 267
Zmniejszenia	(2 010)	(2 062)
Stan na koniec okresu	9 690	7 626

Koszty utworzenia odpisów aktualizujących wartość zapasów w kwocie 4 074 tys. zł w roku obrotowym 2023/2024 (1 267 tys. zł w poprzednim roku obrotowym 2022/2023) zostały ujęte w kosztach zużycia materiałów i koszcie własnym sprzedanych towarów. Odpisy na zapasy w ciągu roku dotyczyły zapasów nierotujących i zostały dokonane w spółkach AMBRA Brands Sp. z o.o., TiM S.A., PH Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o., Zarea s.a. i Domeniile Dealu Mare s.r.l. W ciągu roku obrotowego 2023/2024 dokonano odwrócenia odpisów aktualizujących wartość zapasów w kwocie 2 010 tys. zł w wyniku sprzedaży oraz likwidacji zapasów objętych uprzednio odpisem aktualizującym.

10. Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe

Polityka rachunkowości

Należności handlowe ujmuje się początkowo w cenie transakcyjnej, a następnie wycenia się je według zamortyzowanego kosztu metodą efektywnej stopy procentowej, pomniejszając je przy tym o odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Z uwagi na przeważające krótkie terminy płatności wycena wg zamortyzowanego kosztu ma zastosowanie w przypadku należności o niestandardowo długich terminach płatności. Jeżeli zapłaty należności można oczekiwać w ciągu jednego roku, należności klasyfikuje się jako aktywa bieżące. Pozostałe należności niestanowiące aktywów finansowych ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia na dzień kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymaganej zapłaty. Na koniec roku należności wyrażone w walutach obcych wykazuje się po obowiązującym na dzień bilansowy średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP. Na dzień bilansowy należności wątpliwe koryguje się odpisem aktualizującym obliczanym na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia instrumentu finansowego. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej odpisy aktualizujące zmniejszają wartość należności.

	30.06.2024	30.06.2023
Należności handlowe od jednostek powiązanych niekonsolidowanych	1 606	2 206
Należności handlowe od pozostałych jednostek	169 025	162 277
Należności z tytułu podatków (bez podatku dochodowego od osób prawnych)	8 575	4 344
Należności z tytułu ubezpieczeń społecznych	45	64
Pozostałe należności	2 965	3 655
Razem	182 216	172 546

Należności handlowe i pozostałe od jednostek powiązanych niekonsolidowanych zostały przedstawione szczegółowo w nocie 28. Należności zostały wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości netto, tj. pomniejszone o odpisy aktualizujące należności w wysokości 2 539 tys. zł (na dzień 30 czerwca 2023 r. – 3 153 tys. zł).

Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności

	1.07.2023 - 30.06.2024	1.07.2022 - 30.06.2023
Stan na początek okresu	3 153	4 654
Zwiększenia	220	354
Zmniejszenie	(834)	(1 855)
Stan na koniec okresu	2 539	3 153

Kwota odpisów aktualizujących w ciągu roku obrotowego 2023/2024 w wysokości 220 tys. zł została ujęta w pozostałych kosztach operacyjnych. Odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dokonano z powodu nieściągalności należności. W ciągu roku obrotowego 2023/2024 dokonano zmniejszenia odpisów aktualizujących wartość należności objętych uprzednio odpisem aktualizującym w kwocie 834 tys. zł w wyniku otrzymanych spłat należności i spisania należności nieściągalnych.

Zabezpieczenia kredytów bankowych

Cesje należności nie stanowiły zabezpieczenia kredytów bankowych na dzień 30 czerwca 2024 r. i na dzień 30 czerwca 2023 r.

11. Pozostałe aktywa obrotowe – rozliczenia międzyokresowe

Polityka rachunkowości

Do pozostałych aktywów obrotowych zalicza się pozycje o charakterze czynnych rozliczeń międzyokresowych, które obejmują poniesione wydatki dotyczące późniejszych okresów niż ten, w którym je poniesiono. Odpisy tych aktywów następują stosownie do upływu czasu, tj. w zależności od charakteru danego kosztu i okresu, którego te rozliczenia dotyczą.

	30.06.2024	30.06.2023
Czynsze i dzierżawy	2 696	2 021
Koncesje	2 509	2 029
Koszty IT	492	326
Banderole	457	619
Ubezpieczenia	202	189
Koszty marketingowe	19	194
Pozostałe	1 517	1 456
Razem	7 892	6 834

12. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Polityka rachunkowości

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, na rachunkach bankowych i inne środki pieniężne. Pozycje te są wyceniane według wartości nominalnej. Środki pieniężne w walutach obcych na dzień bilansowy wyceniane są po średnim kursie waluty ustalonym dla danej waluty przez NBP. Lokaty bankowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu, tj. wartości nominalnej powiększonej o należne odsetki.

	30.06.2024	30.06.2023
Środki pieniężne w kasie	250	171
Środki pieniężne na rachunkach bankowych	16 926	23 038
Depozyty krótkoterminowe	12 966	4 000
Razem	30 142	27 209

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych w walutach krajowej i obcych będące w posiadaniu spółek Grupy, które nie mogą być przez nią wykorzystane wynosiły 9 496 tys. zł na dzień 30 czerwca 2024 r., w tym 8 633 tys. zł to środki pieniężne będące w posiadaniu jednostki zależnej, które nie mogą być wykorzystane przez Grupę w związku z ograniczeniami opisanymi w nocie 14 (8 113 tys. zł na dzień 30 czerwca 2023 r.).

13. Kapitał własny

Polityka rachunkowości

Zasady tworzenia i przeznaczenia kapitału podstawowego (akcyjnego), zapasowego oraz kapitałów rezerwowych określa Kodeks Spółek Handlowych (Dz. U. 2024 poz. 18) oraz podjęte na jego podstawie uchwały Walnego Zgromadzenia. Kapitał podstawowy (akcyjny) wykazuje się w wartości nominalnej zarejestrowanych akcji wynikającej ze statutu jednostki dominującej AMBRA S.A. i wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego.

Kapitał podstawowy (akcyjny)

Kapitał podstawowy (akcyjny) na dzień 30 czerwca 2024 r. składał się z 25 206 644 akcji o wartości nominalnej 1 zł każda. Wszystkie akcje na dzień 30 czerwca 2024 r. zostały opłacone.

	1.07.2023 - 30.06.2024	1.07.2022 - 30.06.2023
Liczba akcji na początek okresu	25 206 644	25 206 644
Emisja akcji	-	-
Liczba akcji na koniec okresu	25 206 644	25 206 644
Wartość nominalna 1 akcji	1,00	1,00
Kapitał zakładowy na dzień bilansowy (dane w złotych)	25 206 644,00	25 206 644,00

Seria akcji

Seria akcji i rodzaj akcji	Liczba akcji w serii
A - zwykłe na okaziciela	11 527 644
B - zwykłe imienne	6 780 000
C - zwykłe imienne	599 000
D - zwykłe na okaziciela	6 300 000
Razem	25 206 644

Od daty zarejestrowania kapitału podstawowego w 1994 r. do grudnia 1996 r. Spółka działała w warunkach hiperinflacji. MSR 29 „Sprawozdawczość finansowa w warunkach hiperinflacji” wymaga przekształcenia każdego składnika kapitału akcjonariuszy (z wyjątkiem niepodzielonych zysków i nadwyżki z przeszacowania) przez ogólną indeksację cen w okresie hiperinflacji. Takie retrospektywne przeszacowanie skutkowałoby wzrostem kapitału podstawowego o 91 tys. zł oraz spadkiem niepodzielonego wyniku w tym okresie o tę samą kwotę. Posiadacze akcji zwykłych są uprawnieni do otrzymywania uchwalonych dywidend oraz mają prawo do jednego głosu na akcję podczas walnego zgromadzenia. Wszystkie akcje uprawniają w jednakowym stopniu do majątku Spółki w przypadku podziału majątku. Akcjonariusze posiadający co najmniej 5% kapitału zakładowego na dzień 30 czerwca 2024 r. są wymienieni w rozdziale 1.2. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej

Kapitał zapasowy wynikający z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej tworzy się z nadwyżki osiągniętej przy emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej.

Zyski zatrzymane

	30.06.2024	30.06.2023
Zyski z lat ubiegłych	267 193	233 464
Zysk netto okresu bieżącego przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	55 064	61 456
Razem	322 257	294 920

Dywidendy uchwalone i wypłacone

W dniu 19 października 2023 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie AMBRA S.A. podjęło uchwałę w sprawie podziału zysku netto za rok obrotowy 2022/2023 zakończony w dniu 30 czerwca 2023 r. W uchwale tej ustalona została dywidenda dla akcjonariuszy w łącznej kwocie 27 727 308,40 zł. Dzień dywidendy został ustalony na dzień 3 listopada 2023 r., a dzień wypłaty dywidendy na dzień 13 listopada 2023 r. Dywidendą zostały objęte wszystkie akcje AMBRA S.A.

	Rok obrotowy 2023/2024	Rok obrotowy 2022/2023
Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję (w zł)	1,10	1,00

Proponowany podział zysku za rok obrotowy 2023/2024

Zarząd jednostki dominującej proponuje przeznaczyć wypracowany jednostkowy zysk netto AMBRA S.A. za rok obrotowy w wysokości 44 573 217,84 zł na wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy w wysokości 1,10 zł na jedną akcję (27 727 308,40 zł), a pozostałą część przeznaczyć na kapitał zapasowy (16 845 909,44 zł).

	Rok obrotowy 2023/2024	Rok obrotowy 2022/2023
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nie ujęte jako przekazane posiadaczom akcji (w tys. zł)	27 727	27 727
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nie ujęte jako przekazane posiadaczom akcji na jedną akcję (w zł)	1,10	1,10

AMBRA S.A.nie jest płatnikiem podatku od dywidendy zaproponowanej swoim akcjonariuszom i nie posiada informacji o skutkach podatkowych dywidendy dla swoich akcjonariuszy.

Zysk na jedną akcję

Zysk netto przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za rok obrotowy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku obrotowego. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za rok obrotowy przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w ciągu roku obrotowego wraz ze średnią ważoną liczbą akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe.

	1.07.2023 - 30.06.2024	1.07.2022 - 30.06.2023
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (szt.)	25 206 644	25 206 644
Zysk netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	55 064	61 456
Zysk netto przypadający na jedną akcję	2,18	2,44

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

14. Udziały niekontrolujące

Polityka rachunkowości

Kapitał własny akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących wylicza się jako procent kapitałów własnych posiadanych przez akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących na dzień bilansowy. Wartość ta jest zgodna z wartością kapitałów akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących wyliczoną poprzez dodanie do wartości kapitałów akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących na koniec poprzedniego okresu (będącego jednocześnie bilansem otwarcia) zmian w wartości kapitałów przypadających akcjonariuszom/udziałowcom niekontrolującym w roku bieżącym. Zmiany te w szczególności mogą wynikać:

ze zmian w procencie udziałów posiadanych przez akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących – np. zakup, sprzedaż, podwyższenie lub obniżenie kapitału podstawowego,
ze zmian wartości kapitałów własnych niezwiązanych ze zmianami w procencie posiadanych udziałów – np. podwyższenie lub obniżenie kapitału – niezmieniających procentowych udziałów, dopłaty do kapitału wniesione przez akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących, wynik roku bieżącego, kapitały z przeszacowania, jeśli miało ono miejsce w roku bieżącym, wypłaty dywidend z zysku poprzedniego roku.

Następujące jednostki zależne posiadają znaczące udziały niekontrolujące:

Nazwa spółki	Segment operacyjny	Udziały niekontrolujące 30.06.2024	Udziały niekontrolujące 30.06.2023
TiM S.A., Bielsko-Biała	Działalność podstawowa - Polska	49,00%	49,00%
PH Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o., Toruń	Działalność podstawowa - Polska	49,00%	49,00%
Zarea s.a., Bukareszt (Rumunia)	Działalność podstawowa - Rumunia	48,85%	48,85%
Karom Drinks s.r.l., Bukareszt (Rumunia)	Działalność pozostała - nieruchomości inwestycyjne	44,00%	44,00%
Domeniile Dealu Mare s.r.l., Otopeni (Rumunia)	Działalność podstawowa - Rumunia	48,85%	---
Vitis Prod s.r.l., Urlati (Rumunia)	Działalność podstawowa - Rumunia	48,85%	---

Poniżej zaprezentowane zostały informacje finansowe pochodzące z jednostkowych sprawozdań finansowych tych jednostek sporządzonych zgodnie z MSSF UE przed wyłączeniami konsolidacyjnymi. Dane jednostek zagranicznych Zarea s.a., Karom Drinks s.r.l., Domeniile Dealu Mare s.r.l. i Vitis Prod s.r.l. pochodzące z sprawozdań z sytuacji finansowej zostały przeliczone na polski złoty po średnim kursie ustalonym przez NBP obowiązującym na ostatni dzień roku obrotowego, a dane ze sprawozdań z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów i sprawozdań z przepływów pieniężnych przeliczono według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca roku obrotowego. Dane Domeniile Dealu Mare s.r.l. i Vitis Prod s.r.l. obejmują okres 11 miesięcy od dnia pierwszej konsolidacji, tj. od 31 lipca 2023 r. Wszystkie dane zaprezentowano w tys. zł.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

Rok obrotowy 2023/2024

	TiM S.A.	PH Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o.	Zarea s.a.	Karom Drinks s.r.l	Domeniile Dealu Mare s.r.l.	Vitis Prod s.r.l
Przychody	189 391	32 482	174 983	511	22 375	2 026
Zysk/(strata)	19 056	1 819	15 797	(130)	1 156	181
Zysk/(strata) przypadający udziałom niekontrolującym	9 337	891	7 717	(57)	565	88
Pozostałe całkowite dochody	-	-	-	-	-	-
Całkowite dochody razem	19 056	1 819	15 797	(130)	1 156	181
Całkowite dochody przypadające udziałom niekontrolującym	9 337	891	7 717	(57)	565	88
Aktywa trwałe	14 591	1 593	70 334	13 296	8 434	6 540
Aktywa obrotowe	102 450	21 337	95 225	4 685	7 524	1 753
Zobowiązania długoterminowe	4 544	202	12 352	-	1 083	3 499
Zobowiązania krótkoterminowe	59 699	8 322	50 035	18 336	7 397	1 891
Aktywa netto	52 798	14 406	103 172	(355)	7 478	2 903
Aktywa netto przypadające udziałom niekontrolującym	25 871	7 059	50 400	(156)	3 653	1 418
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej	22 295	3 158	7 389	4 215	374	112
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej	(733)	(146)	(24 341)	(566)	(481)	(150)
Przepływy pieniężne z działalności finansowej	(21 582)	(1 404)	17 128	(114)	-	-
Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów	(20)	1 608	176	3 535	(107)	(38)
Dywidendy wypłacone udziałowcom niekontrolującym w ciągu roku (ujęte w przepływach z działalności finansowej)	6 860	490	-	-	-	-

Zgodnie z zapisem umowy spółki Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o. przeznaczenie zysku netto do podziału pomiędzy wspólników w części mniejszej niż 25% zysku lub większej niż 75% zysku wymaga uchwały Zgromadzenia Wspólników podjętej kwalifikowaną większością 80% głosów.

Rok obrotowy 2022/2023

	TiM S.A.	PH Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o.	Zarea s.a.	Karom Drinks s.r.l
Przychody	187 212	36 366	149 223	665
Zysk/(strata)	16 077	1 306	12 482	(382)
Zysk/(strata) przypadający udziałom niekontrolującym	7 878	640	6 097	(168)
Pozostałe całkowite dochody	-	-	-	-
Całkowite dochody razem	16 077	1 306	12 482	(382)
Całkowite dochody przypadające udziałom niekontrolującym	7 878	640	6 097	(168)
Aktywa trwałe	15 975	1 955	49 670	13 409
Aktywa obrotowe	100 067	21 643	80 827	1 114
Zobowiązania długoterminowe	5 802	502	3 508	-
Zobowiązania krótkoterminowe	62 498	9 509	36 248	14 760
Aktywa netto	47 742	13 587	90 741	(237)
Aktywa netto przypadające udziałom niekontrolującym	23 394	6 658	44 327	(104)
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej	19 108	1 997	907	9 836
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej	(125)	(9)	(2 421)	126
Przepływy pieniężne z działalności finansowej	(18 963)	(1 679)	1 390	(9 974)
Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów	20	309	(124)	-
Dywidendy wypłacone udziałowcom niekontrolującym w ciągu roku (ujęte w przepływach z działalności finansowej)	3 430	466	-	-

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

15. Zarządzanie kapitałem

Grupa zarządza kapitałem w taki sposób, aby zagwarantować jej bezpieczeństwo kontynuacji działalności przy jednoczesnej maksymalizacji wartości dla interesariuszy dzięki optymalizacji relacji zadłużenia do kapitału własnego. Ogólna strategia działania Grupy nie zmieniła się od poprzedniego roku obrotowego. Struktura kapitałowa Grupy obejmuje zadłużenie, na które składają się kredyty bankowe i pożyczki oraz kapitał własny, w tym wyemitowane akcje, kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej, różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych i zyski zatrzymane. Wskaźniki udziału zadłużenia w kapitale własnym oraz udział kapitału własnego i obcego na dzień 30 czerwca 2024 r. i 30 czerwca 2023 r. zostały przedstawione poniżej.

	30.06.2024	30.06.2023
Długoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek	6 056	3 570
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek	65 011	51 733
Zadłużenie razem	71 067	55 303
Kapitał własny	494 619	461 602
Udział zadłużenia w kapitale własnym	14,4%	12,0%
Kapitał własny	494 619	461 602
Suma bilansowa	823 901	772 039
Udział kapitału własnego	60,0%	59,8%
Kapitał obcy razem	329 282	310 437
Suma bilansowa	823 901	772 039
Udział kapitału obcego	40,0%	40,2%

Warunki ograniczające (kowenanty) w umowach kredytowych

Zgodnie z postanowieniami umów kredytowych zawartych przez niektóre jednostki Grupy AMBRA zobowiązane są one do utrzymywania wskaźnika udziału kapitału własnego na poziomie nie niższym niż 40%, wskaźnika zadłużenia na poziomie nie wyższym niż 3, wskaźnika dług netto/EBITDA na poziomie nie wyższym niż 2,5 oraz wskaźnika obsługi długu nie mniejszym niż 1,2. Na dzień 30 czerwca 2024 r. Grupa spełniała te warunki.

16. Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek

Polityka rachunkowości

Zobowiązania z tytułu zadłużenia obejmują głównie kredyty bankowe. Zobowiązania z tytułu zadłużenia są ujmowane początkowo według wartości godziwej. Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wycenia się w zamortyzowanym koszcie wyliczonym przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Koszty finansowe odnoszone są do wyniku finansowego w ciężar kosztów finansowych.

Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek	30.06.2024	30.06.2023
Długoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek	6 056	3 570
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek	65 011	51 733
Razem	71 067	55 303

Wskaźnik: Zobowiązania oprocentowane netto

	30.06.2024	30.06.2023
Zobowiązania oprocentowane z tytułu kredytów bankowych i pożyczek	71 067	55 303
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	30 142	27 209
Zobowiązania oprocentowane netto	40 925	28 094

Obsługa kredytów bankowych odbywa się we właściwych terminach i zgodnie z podpisanymi umowami. Dane dotyczące poszczególnych kredytów i pożyczek zostały zaprezentowane poniżej.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

Informacje odnośnie do ryzyka kursowego i ryzyka stopy procentowej, na jakie narażona jest Spółka przedstawia nota 26.

Kredyty bankowe i pożyczki na dzień 30 czerwca 2024 r.

Kredytodawca	Limit kredytu na dzień 30 czerwca 2024 r. wg umowy	Zadłużenie na dzień 30 czerwca 2024 r.	Termin spłaty	Zabezpieczenia
	tys. waluta	tys. zł
BNP Paribas BP S.A.
:---	:---	:---	:---	:---
	tys. zł	tys. zł
PKO BP S.A.	8 000	4 848	30.06.2025	Zastaw rejestrowy na wybranych maszynach i urządzeniach, weksel, cesja ubezpieczenia
BNP Paribas BP S.A.	4 000	1 389	31.08.2023	Weksel
Santander Bank Polska S.A.	5 000	1 675	08.08.2025	Weksel
BNP Paribas BP S.A. (kredyt inwestycyjny)	5 000	4 500	31.12.2027	Zastaw rejestrowy na wybranych maszynach i urządzeniach, weksel
PKO BP S.A. - zadłużenie na kartach kredytowych VISA	200	19	---	---
PKO BP S.A.	20 000	7 204	30.06.2025	Zastaw na zapasach, cesja ubezpieczenia, weksel.
BNP Paribas S.A.	7 500	2 809	31.08.2023	Zastaw na zapasach, cesja ubezpieczenia, weksel.
Santander Bank Polska S.A.	16 000	8 084	08.08.2025	Zastaw na zapasach, cesja ubezpieczenia, weksel.
BNP Paribas Bank Polska S.A.	19 300	12 089	04.01.2024	Zastaw na zapasach, hipoteka, weksel.
mBank S.A.	1 000	-	06.09.2024	Zastaw na zapasach, hipoteka, weksel.
mBank S.A.	8 800	8 800	22.03.2024	Zastaw na zapasach, hipoteka, weksel.
BRD - Group Societe Generale, Rumunia (kredyt w RON)		1 864	06.10.2024	Hipoteka na nieruchomościach.
	tys. RON	tys. RON
	27 000	2 079
Transylvania Bank, Rumunia (kredyt w RON)		1 952	08.11.2023	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw na zapasach.
	tys. RON	tys. RON
	22 000	2 177
Vinarsky Fond, Czechy		70	brak
	tys. CZK	tys. CZK
	375	375
Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów razem, w tym:		55 303
część długoterminowa		3 570
część krótkoterminowa		51 733
Limit kredytów razem (w tys. zł)	68 600

37 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

Kredyty bankowe i pożyczki na dzień 30 czerwca 2024 r.

Kredytodawca	Limit kredytu na dzień 30.06.2024 wg umowy	Zadłużenie na dzień 30.06.2024	Termin spłaty	Zabezpieczenia
	tys. zł	tys. zł
PKO BP S.A.	8 000	4 000	31.08.2024	Weksel
BNP Paribas BP S.A.	5 000	3 546	31.12.2027	Zastaw rejestrowy na wybranych maszynach i urządzeniach, weksel
PKO BP S.A.	5 700	3 549	30.06.2025	Zastaw rejestrowy na wybranych maszynach i urządzeniach, weksel, cesja ubezpieczenia
Santander Bank Polska S.A.	5 080	4 826	24.10.2028	Zastaw rejestrowy na wybranych maszynach i urządzeniach, weksel, cesja ubezpieczenia
	---	14	---	---
PKO BP S.A.	20 000	7 926	30.06.2025	Zastaw na zapasach, cesja ubezpieczenia, weksel.
BNP Paribas S.A.	8 500	4 938	31.08.2025	Zastaw na zapasach, cesja ubezpieczenia, weksel.
Santander Bank Polska S.A.	9 000	4 831	14.11.2024	Zastaw na zapasach, cesja ubezpieczenia, weksel.
BNP Paribas Bank Polska S.A.	22 000	8 835	04.01.2026	Zastaw na zapasach, hipoteka, weksel.
mBank S.A.	1 000	-	06.09.2024	Zastaw na zapasach, hipoteka, weksel.
mBank S.A.	8 000	8 000	20.03.2026	Zastaw na zapasach, hipoteka, weksel.
BRD - Group Societe Generale, Rumunia (kredyt w RON)		10 616	06.10.2024	Hipoteka na nieruchomościach.
	kRON	kRON
	27 000	12 251
Transylvania Bank, Rumunia (kredyt w RON)		9 913	08.11.2025	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw na zapasach.
	kRON	kRON
	28 000	11 440
Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów razem, w tym:		71 067
część długoterminowa		6 056
część krótkoterminowa		65 011
Limit kredytów razem (w tys. zł)	93 280

38 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

17. Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania

Polityka rachunkowości

Opis zasad rachunkowości w odniesieniu do zobowiązań z tytułu praw do użytkowania aktywów znajduje się w nocie 2. Aktywa z tytułu praw do użytkowania.

	30.06.2024	30.06.2023
Długoterminowe zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów	30 748	21 808
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów	9 155	11 471
Razem	39 903	33 279

Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

	30.06.2024	30.06.2023
Do 1 roku	9 155	11 471
Od 1 roku do 5 lat	26 156	20 236
Powyżej 5 lat	4 592	1 572
Razem	39 903	33 279

Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów wg terminów zapadalności

	do 3 miesięcy	3-12 miesięcy	1-2 lata	2-5 lat	powyżej 5 lat	Razem
Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów	2 289	6 866	17 278	8 878	4 592	39 903

18. Zobowiązania handlowe i pozostałe

Polityka rachunkowości

Zobowiązania handlowe w początkowym ujęciu wykazuje się w wartości godziwej, zaś w okresie późniejszym wykazuje się je według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Na koniec roku zobowiązania wyrażone w walutach obcych wykazuje się po obowiązującym na dzień bilansowy średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP. Do zobowiązań zaliczane są także pozycje o charakterze biernych rozliczeń międzyokresowych, które obejmują ściśle oznaczone świadczenia przyjęte przez spółki Grupy, lecz jeszcze nie stanowiące zobowiązania oraz prawdopodobne koszty, których kwota, data i tytuł nie są jeszcze znane. Pozycje te zawierają również rezerwę na niewykorzystane urlopy i wynagrodzenia. Ewentualne różnice pomiędzy wartością takich pozycji a kwotą zobowiązania powstałego z tego tytułu korygują koszty w okresie rozliczenia. Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób fizycznych, zobowiązania wobec ZUS oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę wyrobów gotowych, towarów, materiałów lub usług.

Długoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe

	30.06.2024	30.06.2023
Szacowana część zapłaty za nabycie pozostałych 30% udziałów w DDM i Vitis	9 700	-
Rezerwy na długoterminową część wynagrodzeń	3 901	1 654
Dotacje do uprawy winorośli	3 499	-
Zobowiązania handlowe wobec pozostałych jednostek	1 514	3 619
Pozostałe	-	431
Razem	18 614	5 704

39 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

Krótkoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe

	30.06.2024	30.06.2023
Zobowiązania handlowe wobec jednostek powiązanych niekonsolidowanych	6 040	7 665
Zobowiązania handlowe wobec pozostałych jednostek	104 828	110 378
Zaliczki otrzymane	18 097	14 473
Rozliczenia międzyokresowe bierne	41 006	45 924
Zobowiązania z tytułu podatków (bez podatku dochodowego od osób prawnych)	12 075	19 491
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych	3 295	2 978
Pozostałe zobowiązania	5 741	5 566
Razem	191 082	206 475

Zobowiązania handlowe i pozostałe wobec jednostek powiązanych niekonsolidowanych zostały przedstawione szczegółowo w nocie 28.

Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych biernych

	Stan na 1.07.2023 r.	Zwiększenia	Wykorzystanie	Rozwiązanie	Stan na 30.06.2024 r.
Niewykorzystane urlopy	4 189	4 686	(3 901)	(288)	4 686
Świadczenia pracownicze	11 454	11 387	(11 438)	(16)	11 387
Opłaty handlowe	23 944	19 400	(13 850)	(10 094)	19 400
Program lojalnościowy Kocham Wino	2 290	2 510	(1 833)	(457)	2 510
Pozostałe	4 047	3 023	(4 047)	-	3 023
Rozliczenia międzyokresowe bierne razem	45 924	41 006	(35 069)	(10 855)	41 006

	Stan na 1.07.2022 r.	Zwiększenia	Wykorzystanie	Rozwiązanie	Stan na 30.06.2023 r.
Niewykorzystane urlopy	4 062	4 189	(4 023)	(39)	4 189
Świadczenia pracownicze	10 283	11 454	(9 878)	(405)	11 454
Opłaty handlowe	24 706	23 944	(24 706)	-	23 944
Program lojalnościowy Kocham Wino	1 868	2 290	(1 868)	-	2 290
Pozostałe	3 426	4 047	(3 426)	-	4 047
Rozliczenia międzyokresowe bierne razem	44 345	45 924	(43 901)	(444)	45 924

Program lojalnościowy Kocham Wino polega na naliczaniu punktów dla każdej transakcji sprzedaży realizowanej przez uczestnika Programu w sklepach Centrum Wina – Distillers Limited. Zgromadzone punkty upoważniają do przyszłych zakupów z rabatem.

40 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

19. Przychody ze sprzedaży netto

Polityka rachunkowości

W przychodach ze sprzedaży ujmowane są przychody ze sprzedaży towarów, wyrobów gotowych i usług uzyskiwane w ramach normalnej działalności gospodarczej. Grupa dokonuje sprzedaży napojów alkoholowych i bezalkoholowych do odbiorców hurtowych i detalicznych, sieci handlowych oraz przez sieć własnych sklepów specjalistycznych. Przychody netto ze sprzedaży wykazuje się w wartości godziwej otrzymanej lub należnej zapłaty z tytułu sprzedaży towarów, wyrobów gotowych i usług w zwykłym toku działalności Grupy. Przychody prezentowane są po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, zwroty, rabaty, opusty, podatek akcyzowy oraz koszty opłat handlowych zapłaconych lub należnych odbiorcom. MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” wprowadził pięciostopniowy model pomiaru i rozpoznawania przychodów ze sprzedaży, zgodnie z którym przychody są ujmowane w takiej kwocie, co do której Grupa oczekuje zapłaty oraz w takim momencie i w takim stopniu, które odzwierciedlają spełnienie przez Grupę zobowiązania do dostawy towaru lub wyrobów gotowych oraz wykonania usługi. Grupa ujmuje przychody w momencie wypełniania zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. Przychody ze sprzedaży ujmuje się w momencie przeniesienia kontroli nad produktami i towarami, tj w momencie wydania bądź dostawy produktów lub towarów do nabywców, w zależności od warunków dostaw obowiązujących z danym kontrahentem. Nie występują umowy przewidujące istotne zwroty wynagrodzenia i inne podobne zobowiązania. W Grupie występuje głównie sprzedaż z odroczonym terminem płatności. Dodatkowo w sklepach sieci Centrum Wina/Distillers Limited ma miejsce sprzedaż gotówkowa. W umowach z klientami stosowane są zazwyczaj terminy płatności nie przekraczające 90 dni. Płatność zazwyczaj jest wymagana po dostarczeniu towarów. Opłaty handlowe obejmują poniesione na rzecz odbiorców opłaty w szczególności za świadczone usługi promocyjne.## 20. Koszty marketingu, prowizji i licencji

	1.07.2023 - 30.06.2024	1.07.2022 - 30.06.2023
Koszty marketingowe	11 801	12 339
Opłaty licencyjne	1 077	2 288
Prowizje	1 198	1 427
Razem	14 076	16 054

21. Pozostałe koszty działalności operacyjnej

	1.07.2023 - 30.06.2024	1.07.2022 - 30.06.2023
Koszty energii, mediów i remontów	14 707	15 907
Koszty IT i administracyjno-biurowe	10 095	8 338
Koszty floty samochodowej	6 331	6 638
Podatki i opłaty	6 409	5 758
Czynsze i dzierżawy	4 941	5 529
Koszty obsługi punktów sprzedaży	5 031	4 634
Koszty doradztwa i badania rynku	4 301	3 649
Ubezpieczenia	1 980	2 196
Podróże służbowe i reprezentacja	2 159	2 156
Opłaty bankowe	579	663
Koszty związane z obrotem giełdowym	177	174
Składki członkowskie	114	98
Ochrona znaków towarowych	269	91
Pozostałe	3 576	2 866
Razem	60 669	58 697

41 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

22. Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników

	1.07.2023 - 30.06.2024	1.07.2022 - 30.06.2023
Wynagrodzenia	110 081	97 895
Ubezpieczenia społeczne	14 263	12 944
Pozostałe świadczenia na rzecz pracowników	8 861	8 046
Razem	133 205	118 885

23. Pozostałe przychody i koszty operacyjne

Polityka rachunkowości

Pozostałe przychody i koszty operacyjne związane są z działalnością Grupy i wywierają wpływ na ustalenie wyniku z działalności operacyjnej. Do pozostałych przychodów operacyjnych zalicza się między innymi: przychody ze sprzedaży usług nie związanych z działalnością podstawową Grupy, zysk ze sprzedaży majątku trwałego, równowartość rozwiązanych odpisów aktualizujących należności i rezerw na ryzyko gospodarcze za wyjątkiem rezerw związanych z ryzykiem finansowym, dotacje rządowe i inne. Do pozostałych kosztów operacyjnych zaliczane są między innymi: koszty sprzedaży usług nie związanych bezpośrednio z działalnością podstawową Grupy, strata ze sprzedanych składników majątku trwałego, odpisy aktualizujące należności i rezerwy na ryzyko gospodarcze za wyjątkiem rezerw związanych z ryzykiem finansowym, darowizny i inne.

Pozostałe przychody operacyjne

	1.07.2023 - 30.06.2024	1.07.2022 - 30.06.2023
Zwrot nadpłaconego podatku cukrowego	2 403	-
Przychody ze sprzedaży usług	1 054	916
Zyski ze sprzedaży aktywów trwałych	731	1 170
Otrzymane odszkodowania	708	296
Otrzymane dotacje	375	482
Odpisane zobowiązania	173	151
Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartość należności	140	246
Rozwiązanie rezerw	14	334
Korekta odroczonej ceny nabycia spółki Vino-Klub.cz s.r.o.	-	1 439
Pozostałe	567	126
Razem	6 165	5 160

42 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

Pozostałe koszty operacyjne

	1.07.2023 - 30.06.2024	1.07.2022 - 30.06.2023
Darowizny	906	635
Strata ze sprzedaży i likwidacji aktywów trwałych	489	224
Odpisy aktualizujące wartość należności	220	354
Utworzone rezerwy	215	23
Odszkodowania i kary	34	35
Koszty sprzedanych usług	22	64
Straty z likwidacji aktywów obrotowych	-	31
Dodatkowa zapłata z tytułu nabycia spółki	-	-
Pozostałe	862	715
Razem	2 748	2 081

	1.07.2023 - 30.06.2024	1.07.2022 - 30.06.2023
Wynik na pozostałej działalności operacyjnej	3 417	3 079

24. Przychody i koszty finansowe

Polityka rachunkowości

Przychody i koszty finansowe obejmują odsetki związane z udzielonymi i wykorzystanymi kredytami i pożyczkami, odsetki od lokat bankowych, odsetki od nieterminowych płatności, odsetki wynikające z zastosowania MSSF 16, różnice kursowe dotyczące działalności finansowej, w tym wynikające z zastosowania MSSF 16, prowizje oraz przychody i koszty związane z korektami inwestycji krótkoterminowych, korekty wartości inwestycji, a także zyski i straty na krótkoterminowych papierach wartościowych.

Przychody finansowe

	1.07.2023 - 30.06.2024	1.07.2022 - 30.06.2023
Różnice kursowe dodatnie - MSSF 16	2 716	3 609
Różnice kursowe dodatnie - pozostałe	1 949	845
Przychody z tytułu odsetek	592	561
Pozostałe	5	78
Razem	5 262	5 093

Koszty finansowe

	1.07.2023 - 30.06.2024	1.07.2022 - 30.06.2023
Różnice kursowe ujemne - MSSF 16	2 007	2 636
Różnice kursowe ujemne - pozostałe	1 261	1 564
Koszty z tytułu odsetek - MSSF 16	1 822	1 111
Koszty z tytułu odsetek - pozostałe	6 688	5 981
Pozostałe	64	63
Razem	11 842	11 355

43 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

25. Podatek dochodowy

	1.07.2023 - 30.06.2024	1.07.2022 - 30.06.2023
Podatek dochodowy za rok bieżący	14 765	18 523
Korekty podatku dochodowego za lata ubiegłe	(193)	(240)
Podatek dochodowy bieżący razem	14 572	18 283
Podatek odroczony - powstanie/ odwrócenie różnic przejściowych	1 303	(484)
Podatek dochodowy wykazany w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów	15 875	17 799

Efektywna stawka podatkowa

	1.07.2023 - 30.06.2024	1.07.2022 - 30.06.2023
Zysk przed opodatkowaniem	89 369	93 687
Podatek w oparciu o stawkę podatkową obowiązującą w Polsce (19%)	16 989	17 766
Różnica wynikająca z zastosowania stawek podatkowych obowiązujących w innych krajach	(494)	(320)
Korekta podatku za lata ubiegłe	(193)	(240)
Różnice trwałe	958	593
Ulga inwestycyjna	(1 009)	-
Aktywa na nierozpoznane wcześniej straty podatkowe	(376)	-
Podatek dochodowy wykazany w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów	15 875	17 799

Różnice trwałe obejmują głównie koszty reprezentacji, składki PFRON, amortyzację niepodatkową.

26. Instrumenty finansowe

Polityka rachunkowości

Zgodnie z standardem MSSF 9 w momencie początkowego ujęcia Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do jednej z trzech kategorii:
- aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
- aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy; lub
- aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

Składnik aktywów finansowych jest klasyfikowany do wycenianych według zamortyzowanego kosztu, jeżeli spełnione są następujące dwa warunki:
- aktywa utrzymywane są w ramach modelu biznesowego, którego celem jest utrzymywanie aktywów w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z kontraktu; oraz
- jego warunki umowne powodują powstanie w określonych momentach przepływów pieniężnych stanowiących wyłącznie spłatę kapitału oraz odsetek od niespłaconej części kapitału.

Do kategorii aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu Grupa zalicza środki pieniężne i ich ekwiwalenty, udzielone pożyczki, należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności.

Zgodnie z MSSF 9 Grupa ujmuje odpis z tytułu utraty wartości aktywów finansowych (odpis na oczekiwane straty kredytowe) zaklasyfikowanych do kategorii aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu lub aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Jeżeli na dzień sprawozdawczy ryzyko kredytowe związane z instrumentem finansowym nie wzrosło znacząco od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Ze względu na fakt, że należności handlowe Grupy nie posiadają istotnego komponentu finansowania, odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych obliczany jest na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia instrumentu finansowego.

Grupa wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający:
- nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się, oceniając szereg możliwych wyników;
- wartość pieniądza w czasie; oraz
- racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych.

Grupa szacuje oczekiwane straty kredytowe związane z należnościami handlowymi stosując podejście indywidualne oraz podejście wskaźnikowe w oparciu o historyczne statystyki spłacalności. Grupa dokonuje regularnego przeglądu metodologii i założeń stosowanych do szacowania oczekiwanych strat kredytowych, aby zmniejszyć wszelkie różnice między szacunkami a rzeczywistymi danymi dotyczącymi strat kredytowych.

Zobowiązania finansowe wycenia się na moment ich ujęcia w księgach w wartości godziwej i zalicza do poniższych kategorii:
- zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
- zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.

44 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

Klasyfikacja instrumentów finansowych – kategorie instrumentów finansowych

AKTYWA	30.06.2024	30.06.2023
Wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody	-	-
Wyceniane w zamortyzowanym koszcie	173 908	168 742
Pozostałe aktywa długoterminowe	312	604
Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe (z wyłączeniem podatkowych i z tytułu ubezpieczeń społecznych)	173 596	168 138
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	30 142	27 209

ZOBOWIĄZANIA	30.06.2024	30.06.2023
Wyłączone z zakresu klasyfikacji MSSF 9	39 903	33 279
Długoterminowe zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów	30 748	21 808
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów	9 155	11 471
Wyceniane w zamortyzowanym koszcie	265 393	245 013
Długoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek	6 056	3 570
Długoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe	18 614	5 704
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek	65 011	51

Przychody, koszty, zyski lub straty dotyczące aktywów finansowych i zobowiązań finansowych

Przychody odsetkowe

	1.07.2023 - 30.06.2024	1.07.2022 - 30.06.2023
Depozyty bankowe	481	438
Razem	481	438

Koszty odsetkowe

	1.07.2023 - 30.06.2024	1.07.2022 - 30.06.2023
Kredyty bankowe	6 688	5 981
Razem	6 688	5 981

Zyski lub straty według kategorii instrumentów

	1.07.2023 - 30.06.2024	1.07.2022 - 30.06.2023
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	(220)	(108)
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	6 688	5 981
Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez zysk lub stratę	440	(339)
Razem	6 908	5 534

Zyski lub straty według kategorii instrumentów uwzględniają zarówno przychody i koszty finansowe, jak i pozostałe przychody i koszty związane z instrumentami finansowym.

45 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

Straty z tytułu utraty wartości

	1.07.2023 - 30.06.2024	1.07.2022 - 30.06.2023
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	220	509
Razem	220	509

Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe oznacza ryzyko niewypełnienia przez kontrahentów swoich zobowiązań wobec spółek Grupy, co może narazić Grupę na straty finansowe. W celu zabezpieczenia przed tym ryzykiem spółki Grupy ubezpieczają znaczącą część swoich wierzytelności. Proces windykacji należności jest wspomagany przez wyspecjalizowane w tym zakresie instytucje.

Maksymalna ekspozycja kredytowa – wartości bilansowe

	30.06.2024	30.06.2023
Należności handlowe od jednostek powiązanych niekonsolidowanych	1 606	2 206
Należności handlowe od pozostałych jednostek	169 025	162 277
Pozostałe należności	2 965	3 655
Razem należności	173 596	168 138
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	30 142	27 209

Struktura wiekowa należności handlowych i pozostałych należności

	30.06.2024	30.06.2023
Wartość brutto
Nieprzeterminowane	161 585	159 058
Przeterminowane	14 550	12 233
1-30 dni	9 472	7 802
31-180 dni	3 075	3 310
181-365 dni	1 015	1 121
powyżej 1 roku	988	-
Razem wartość brutto	176 135	171 291
Odpisy aktualizujące
Nieprzeterminowane	-	-
Przeterminowane	(2 539)	(3 153)
1-30 dni	-	-
31-180 dni	(536)	(2 032)
181-365 dni	(1 015)	(1 121)
powyżej 1 roku	(988)	-
Razem odpisy aktualizujące	(2 539)	(3 153)
Wartość netto
Nieprzeterminowane	161 585	159 058
Przeterminowane	12 011	9 080
1-30 dni	9 472	7 802
31-180 dni	2 539	1 278
181-365 dni	-	-
powyżej 1 roku	-	-

Zdaniem Zarządu występuje umiarkowana koncentracja ryzyka kredytowego, gdyż Grupa posiada wielu odbiorców (należności handlowe od pięciu największych wierzycieli stanowiły 28% sumy należności handlowych na dzień 30 czerwca 2024 r. i 40% na dzień 30 czerwca 2023 r.). Grupa podejmuje działania mające na celu ograniczenie ryzyka kredytowego polegające na sprawdzaniu wiarygodności odbiorców, ustalaniu limitów kredytowych, monitorowaniu sytuacji odbiorcy, uzyskiwaniu zabezpieczeń (weksle, zabezpieczenia na ruchomościach i nieruchomościach) oraz ubezpieczenia należności. Uwzględniając powyższe ryzyko kredytowe zostało ujęte w sprawozdaniu finansowym poprzez utworzenie odpisów aktualizujących. Odpisy aktualizujące tworzone są w oparciu o oszacowanie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki do stworzenia takich odpisów. Oszacowanie oczekiwanych strat kredytowych zostało przeprowadzone na podstawie danych historycznych. Wpływ oszacowania oczekiwanych strat kredytowych na skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie jest znaczący.

46 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności została zaprezentowana w nocie 10. Ryzyko kredytowe związane z depozytami bankowymi, instrumentami pochodnymi i innymi inwestycjami uznaje się za umiarkowane, ponieważ Grupa zawiera transakcje z podmiotami o ugruntowanej pozycji finansowej.

Ryzyko płynności

Grupa jest narażona na ryzyko utraty płynności rozumiane jako ryzyko utraty zdolności do regulowania zobowiązań w określonych terminach. Ryzyko wynika z potencjalnego ograniczenia dostępu do rynków finansowych, co może skutkować brakiem możliwości pozyskania nowego finansowania lub refinansowania swojego zadłużenia. W ocenie Zarządu wartość środków pieniężnych na dzień bilansowy, dostępne linie kredytowe oraz dobra kondycja finansowa Grupa powodują, że ryzyko utraty płynności należy ocenić jako nieznaczne. Maksymalna ekspozycja na ryzyko płynności związana z zobowiązaniami z tytułu kredytów i pożyczek została zaprezentowana szczegółowo w nocie 16. Terminy wymagalności dla zobowiązań handlowych w kwocie 110 868 tys. zł na dzień 30 czerwca 2024 r. nie przekraczają 120 dni (zobowiązania handlowe w kwocie 118 043 tys. zł były wymagalne do 120 dni na dzień 30 czerwca 2023 r.). Terminy wymagalności dla pozostałych zobowiązań w kwocie 5 741 tys. zł na dzień 30 czerwca 2024 r. nie przekraczają 30 dni (zobowiązania handlowe w kwocie 5 566 tys. zł były wymagalne do 30 dni na dzień 30 czerwca 2023 r.).

Ryzyko kursowe

Grupa ponosi ryzyko kursowe związane przede wszystkim z zakupami surowców, materiałów i towarów, które są dokonywane w walutach obcych. Grupa korzysta z narzędzi zabezpieczających przed ryzykiem kursowym poprzez zawieranie krótkoterminowych kontraktów walutowych typu forward. Na dzień 30 czerwca 2024 r. Grupa posiadała niezrealizowane kontrakty terminowe na zakup 3 400 tys. euro. Termin realizacji tych transakcji nie przekraczał 13 listopada 2024 r. Na dzień 30 czerwca 2024 r. w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów rozpoznany został zysk z wyceny tych transakcji w kwocie 101 tys. zł. Na dzień 30 czerwca 2023 r. Grupa posiadała niezrealizowane kontrakty terminowe na zakup 5 100 tys. euro. Termin realizacji tych transakcji nie przekraczał 13 listopada 2023 r. Na dzień 30 czerwca 2023 r. w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów rozpoznana została strata z wyceny tych transakcji w kwocie 339 tys. zł. Z uwagi na niestosowanie rachunkowości zabezpieczeń wszystkie zmiany wartości godziwej kontraktów forward są ujmowane w wyniku finansowym.

Maksymalna ekspozycja na ryzyko kursowe

Na dzień 30 czerwca 2024 r. należności (handlowe, pozostałe) w walutach obcych (nie będących walutą funkcjonalną danej jednostki) stanowiły równowartość 3 337 tys. zł, co odpowiadało 2% łącznej sumy należności. Na dzień 30 czerwca 2023 r. należności (handlowe, pozostałe) w walutach obcych (nie będących walutą funkcjonalną danej jednostki) stanowiły równowartość 4 912 tys. zł, co odpowiadało 3% łącznej sumy należności.

Na należności handlowe i pozostałe w walutach obcych (w przeliczeniu na polski złoty) na dzień 30 czerwca 2024 r. składały się następujące kwoty:
* 732 tys. euro (3 159 tys. zł),
* 25 tys. dolarów amerykańskich (102 tys. zł),
* 15 tys. funtów szterlingów (76 tys. zł).

Na dzień 30 czerwca 2024 r. zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania w walutach obcych stanowiły równowartość 55 201 tys. zł, co odpowiadało 43% łącznej sumy zobowiązań handlowych. Na dzień 30 czerwca 2023 r. zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania w walutach obcych stanowiły równowartość 62 489 tys. zł, co odpowiadało 47% łącznej sumy zobowiązań handlowych.

Na zobowiązania handlowe i pozostałe w walutach obcych (w przeliczeniu na polski złoty) na dzień 30 czerwca 2024 r. składały się następujące kwoty:
* 12 452 tys. euro (53 707 tys. zł),
* 371 tys. dolarów amerykańskich (1 494 tys. zł).

Na dzień 30 czerwca 2024 r. i 30 czerwca 2023 r. nie występowało zadłużenie z tytułu kredytów bankowych denominowanych w walutach innych niż waluta kredytobiorcy.

47 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

Ryzyko stopy procentowej

Maksymalna ekspozycja na ryzyko stopy procentowej została przedstawiona w nocie 16. Zobowiązania Grupy są oprocentowane wg zmiennych stóp procentowych.

Analiza wrażliwości na ryzyko rynkowe

Ryzyko rynkowe polega na tym, że zmiany cen rynkowych, takich jak kursy walutowe, stopy procentowe, ceny instrumentów kapitałowych będą wpływać na wyniki Grupy lub na wartość posiadanych instrumentów finansowych. Potencjalnie możliwe zmiany w zakresie ryzyka rynkowego Grupa oszacowała następująco:
* 0,5% zmiana w zakresie stopy procentowej PLN (wzrost lub spadek stopy procentowej),
* 0,5% zmiana w zakresie stopy procentowej EUR (wzrost lub spadek stopy procentowej),
* 10% zmiana kursu walutowego EUR/PLN, USD/PLN i GBP/PLN (wzrost lub spadek kursu walutowego).

Powyżej opisane wartości ustalone zostały dla okresu rocznego na podstawie stanów bilansowych na dzień 30 czerwca 2024 r.# 48 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

27. Objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych

Wartość bilansowa	Ryzyko stopy procentowej	Ryzyko walutowe
	wpływ na wynik	wpływ na kapitał
30.06.2024	+ 50 pb w PLN	- 50 pb w PLN
Należności handlowe i pozostałe aktywa	173 908	-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	30 142	151
Wpływ na aktywa finansowe przed opodatkowaniem		151
Podatek (19%)		29
Wpływ na aktywa finansowe po opodatkowaniu		180
Zobowiązania handlowe i pozostałe	194 326	-
Kredyty i pożyczki	71 067	(355)
Wpływ na zobowiązania finansowe przed opodatkowaniem		(355)
Podatek (19%)		(67)
Wpływ na zobowiązania finansowe po opodatkowaniu		(422)
Razem wpływ netto		(243)

Wartość bilansowa	Ryzyko stopy procentowej	Ryzyko walutowe
	wpływ na wynik	wpływ na kapitał
30.06.2023	+ 50 pb w PLN	- 50 pb w PLN
Należności handlowe i pozostałe aktywa	168 742	-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	27 209	136
Wpływ na aktywa finansowe przed opodatkowaniem		136
Podatek (19%)		(30)
Wpływ na aktywa finansowe po opodatkowaniu		106
Zobowiązania handlowe i pozostałe	189 710	-
Kredyty i pożyczki	55 303	(277)
Wpływ na zobowiązania finansowe przed opodatkowaniem		(277)
Podatek (19%)		12
Wpływ na zobowiązania finansowe po opodatkowaniu		(265)
Razem wpływ netto		(158)

1.07.2023 - 30.06.2024 | 1.07.2022 - 30.06.2023

Zmiana stanu należności
Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe na początek okresu | 172 546 | 158 303
Akwizycje - należności | 1 109 | -
Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe aktywa obrotowe na koniec okresu | (182 216) | (172 546)
Razem zmiana stanu należności | (8 561) | (14 243)

Zmiana stanu pozostałych aktywów
Pozostałe aktywa na początek okresu | 6 834 | 6 644
Akwizycje - pozostałe aktywa | 50 | -
Pozostałe aktywa na koniec okresu | (7 892) | (7 438)
Razem zmiana stanu pozostałych aktywów | (1 008) | (794)

Zmiana stanu zapasów
Zapasy na początek okresu | 285 786 | 238 041
Akwizycje - zapasy | 4 520 | -
Zapasy na koniec okresu | (272 447) | (285 786)
Razem zmiana stanu zapasów | 17 859 | (47 745)

Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu | 6 762 | 6 773
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu | (5 611) | (6 762)
Razem zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 1 151 | 11

Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów
Długoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe na początek okresu | (5 704) | (1 887)
Krótkoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe na początek okresu | (206 475) | (183 734)
Akwizycje - zobowiązania | (20 364) | -
Długoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe na koniec okresu | 18 614 | 5 704
Krótkoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe na koniec okresu | 191 082 | 206 475
Razem zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów | (22 847) | 22 939

Zmiana stanu rezerw
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych na początek okresu | (781) | (623)
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu | (4 770) | (5 347)
Akwizycje - rezerwy | (1 101) | -
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych na koniec okresu | 924 | 781
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu | 5 932 | 4 770
Razem zmiana stanu rezerw | 204 | (419)

Podatek dochodowy zapłacony
Podatek dochodowy bieżący | (14 765) | (18 763)
Należności z tytułu podatku dochodowego na początek okresu | 1 076 | 2 230
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego na początek okresu | (4 125) | (4 745)
Należności z tytułu podatku dochodowego na koniec okresu | (4 419) | (1 076)
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego na koniec okresu | 1 760 | 4 125
Razem podatek dochodowy zapłacony | (20 473) | (18 229)

Nabycie aktywów trwałych
Zwiększenia rzeczowych aktywów trwałych | (26 858) | (26 591)
Zwiększenia wartości niematerialnych | (11 287) | (6 638)
Spłata/zaciągnięcie zobowiązań z tytułu nabycia wartości niematerialnych | - | 3 619
Razem nabycie aktywów trwałych | (38 145) | (29 610)

Nabycie udziałów
Przekazana zapłata | (9 357) | -
Akwizycje - środki pieniężne | 271 | -
Razem nabycie udziałów | (9 086) | -

49 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

28. Transakcje z podmiotami powiązanymi

Jednostka bezpośrednio dominująca i kontrolująca spółkę AMBRA S.A. to Schloss Wachenheim AG, zarejestrowana w Niemczech. Transakcje między jednostką dominującą – spółką AMBRA S.A. a jej jednostkami zależnymi zostały wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie. Szczegółowe informacje na temat transakcji pomiędzy jednostkami konsolidowanymi w Grupie AMBRA zostały przedstawione w rocznym sprawozdaniu finansowym spółki AMBRA S.A. w notach objaśniających 4, 7, 11, 12 i 21).

Transakcje z podmiotami powiązanymi niekonsolidowanymi w roku obrotowym 2023/2024

	Należności	Zobowiązania	Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych, towarów i usług, gratyfikacje	Zakupy materiałów i towarów	Zakupy usług	Dywidendy otrzymane i zapłacone
Główny akcjonariusz Schloss Wachenheim AG (Niemcy)	-	5 986	-	27 265	1 023	16 947
Jednostki powiązane niekonsolidowane
Material Einkaufskontor GmbH (Niemcy)	102	-	564	-	625	-
Reichsgraf von Kesselstatt GmbH (Niemcy)	35	-	-	88	-	-
Compagnie Européenne des Vins Mousseux SAS (Francja)	54	-	510	-	-	-
Jednostki stowarzyszone
Wine 4 You Sp. z o.o.	1 469	-	5 618	3	-	-
Członkowie Zarządu i Rady Nadzorczej AMBRA S.A.	10	5	-	-	224	-

Transakcje z podmiotami powiązanymi zawierane są na warunkach rynkowych. Kwoty nieuregulowanych płatności nie są zabezpieczone i zostaną rozliczone w środkach pieniężnych. Nie udzielono i nie otrzymano żadnych gwarancji. W roku obrotowym nie ujęto kosztów z tytułu należności wątpliwych i zagrożonych wynikających z transakcji ze stronami powiązanymi.

Transakcje z podmiotami powiązanymi niekonsolidowanymi w roku obrotowym 2022/2023

	Należności	Zobowiązania	Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych, towarów i usług, gratyfikacje	Zakupy materiałów i towarów	Zakupy usług	Dywidendy otrzymane i zapłacone
Główny akcjonariusz Schloss Wachenheim AG (Niemcy)	14	7 567	-	34 759	783	15 407
Jednostki powiązane niekonsolidowane
Material Einkaufskontor GmbH (Niemcy)	132	-	404	-	556	-
Reichsgraf von Kesselstatt GmbH (Niemcy)	-	18	-	19	-	-
Compagnie Européenne des Vins Mousseux SAS (Francja)	-	80	-	946	-	-
Jednostki stowarzyszone
Wine 4 You Sp. z o.o.	2 060	-	6 909	7	33 500	-
Członkowie Zarządu i Rady Nadzorczej AMBRA S.A.	43	-	-	-	-	254

50 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

29. Segmenty operacyjne

Polityka rachunkowości

Zgodnie z MSSF 8 „Segmenty operacyjne” do identyfikacji i pomiaru wyników segmentów operacyjnych podlegających sprawozdawczości i ujawnieniom przyjęto podejście oparte na perspektywie kierownictwa firmy. Segment geograficzny to dający się wyodrębnić obszar jednostki gospodarczej, w ramach którego następuje dystrybucja towarów lub świadczenie usług w określonym środowisku gospodarczym, który podlega ryzykom i charakteryzuje się zwrotem z poniesionych nakładów odmiennym od tych, które są właściwe dla innych obszarów działających w różnych środowiskach gospodarczych.

Grupa ustaliła podział na segmenty operacyjne zgodnie z MSSF 8. Zarządzanie Grupą odbywa się w podziale na działalność podstawową obejmującą produkcję i sprzedaż produktów alkoholowych i bezalkoholowych oraz działalność pozostałą obejmującą nieruchomości inwestycyjne znajdujące się w Rumunii niezwiązane z działalnością podstawową. Każdy z segmentów stanowi część składową Grupy osiągającą przychody i ponoszącą koszty zgodnie z MSSF 8.

Grupa wyodrębnia następujące segmenty działalności:
- Działalność podstawowa - Polska,
- Działalność podstawowa - Czechy i Słowacja,
- Działalność podstawowa - Rumunia,
- Działalność pozostała - nieruchomości inwestycyjne (Rumunia).

W porównaniu z poprzednim rokiem obrotowym nie wystąpiły zmiany w zakresie podstawy wyodrębnienia segmentów. Przychody każdego segmentu obejmują zarówno sprzedaż wewnątrz segmentu jak i sprzedaż eksportową (poza granice segmentu).

W roku obrotowym zakończonym 30 czerwca 2024 r., jak również w porównywalnym okresie ubiegłego roku, Grupa nie posiadała dostawcy, którego udział w zaopatrzeniu przekroczyłby 10%. Średni termin zapłaty zobowiązań handlowych wynosi około 60 dni. Udział jednego z odbiorców Grupy wynosi 13% jej łącznych przychodów ze sprzedaży. Udział żadnego z pozostałych odbiorców nie przekracza 10% łącznych przychodów ze sprzedaży Grupy.

Poniżej przedstawione zostały dane sprawozdawcze według segmentów działalności.# DZIAŁALNOŚĆ PODSTAWOWA DZIAŁALNOŚĆ POZOSTAŁA

Rok obrotowy 2023/2024

	Polska	Czechy i Słowacja	Rumunia	Nieruchomości inwestycyjne	Eliminacje	Razem skonsolidowane
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	646 851	91 777	175 182	-	-	913 810
w kraju siedziby	644 318	91 756	170 740	-	-	906 814
poza krajem siedziby	2 533	21 4	4 442	-	-	6 996
Sprzedaż między segmentami	32 433	26	-	(32 459)	-	-
Przychody netto ze sprzedaży	679 284	91 803	175 182	(32 459)	-	913 810
Zużycie materiałów i koszt własny sprzedanych towarów	(404 061)	(62 491)	(102 589)	-	32 591	(536 550)
Koszty marketingu, dystrybucji i prowizji	(47 416)	(8 371)	(6 724)	-	1 548	(60 963)
Marża netto na sprzedaży	227 807	20 941	65 869	-	1 680	316 297
Pozostałe koszty działalności operacyjnej	(44 773)	(3 923)	(12 170)	(301)	498	(60 669)
Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników	(95 688)	(7 305)	(30 179)	(33)	-	(133 205)
Amortyzacja	(25 997)	(1 402)	(2 281)	(327)	-	(30 007)
Wynik na pozostałej działalności operacyjnej	3 800	1 420	(60)	430	(2 173)	3 417
Zysk/(strata) z działalności operacyjnej	65 149	9 731	21 179	(231)	5	95 833
Przychody finansowe z tytułu odsetek	471	41	-	80	-	592
Pozostałe przychody finansowe	4 551	118	-	1	-	4 670
Koszty finansowe z tytułu odsetek	(6 183)	(263)	(2 062)	(3)	5 650	(2 861)
Pozostałe koszty finansowe	(3 165)	(144)	(21)	(1)	(5 650)	(8 981)
Udział w zyskach/(stratach) netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności	116	-	-	-	-	116
Zysk/(strata) brutto	60 939	9 483	19 096	(154)	5	89 369
Podatek dochodowy	(12 301)	(1 460)	(2 138)	24	-	(15 875)
Zysk/(strata) netto, w tym:	48 638	8 023	16 958	(130)	5	73 494
Przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	38 435	8 023	8 674	(73)	5	55 064
Przypadający udziałom niekontrolującym	10 203	-	8 284	(57)	-	18 430

Aktywa i zobowiązania

	Razem skonsolidowane	Polska	Czechy i Słowacja	Rumunia	Nieruchomości inwestycyjne	Eliminacje
Aktywa trwałe	326 785	494 896	5 096	85 308	12 046	(270 561)
Aktywa obrotowe	497 116	425 421	28 837	104 501	4 685	(66 328)
Kapitały własne	494 619	621 394	16 528	113 552	(1 605)	(255 250)
Zobowiązania	329 282	298 923	17 405	76 257	18 336	(81 639)
Zwiększenia aktywów trwałych	51	30 158	316	6 738	-	-

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

Rok obrotowy 2022/2023

	Polska	Czechy i Słowacja	Rumunia	Nieruchomości inwestycyjne	Eliminacje	Razem skonsolidowane
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	620 953	106 042	148 816	-	-	875 811
w kraju siedziby	618 420	106 021	144 374	-	-	868 815
poza krajem siedziby	2 533	21 4	4 442	-	-	6 996
Sprzedaż między segmentami	28 485	6 57	-	(28 548)	-	-
Przychody netto ze sprzedaży	649 438	106 048	148 873	(28 548)	-	875 811
Zużycie materiałów i koszt własny sprzedanych towarów	(383 835)	(66 646)	(90 326)	-	29 006	(511 801)
Koszty marketingu, dystrybucji i prowizji	(45 393)	(10 527)	(6 419)	-	841	(61 498)
Marża netto na sprzedaży	220 210	28 875	52 128	-	1 299	302 512
Pozostałe koszty działalności operacyjnej	(45 173)	(3 470)	(10 311)	(346)	603	(58 697)
Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników	(86 268)	(8 113)	(24 476)	(28)	-	(118 885)
Amortyzacja	(24 859)	(1 512)	(1 465)	(404)	-	(28 240)
Wynik na pozostałęj działalności operacyjnej	2 189	2 825	(537)	663	(2 061)	3 079
Zysk/(strata) z działalności operacyjnej	66 099	18 605	15 339	(115)	(159)	99 769
Przychody finansowe z tytułu odsetek	698	59	-	-	(196)	561
Pozostałe przychody finansowe	4 285	180	65	2	-	4 532
Koszty finansowe z tytułu odsetek	(5 821)	(143)	(1 125)	(198)	4 426	(2 861)
Pozostałe koszty finansowe	(3 922)	(181)	(14)	(146)	-	(4 231)
Zysk/(strata) brutto	61 339	18 520	14 265	(457)	(160)	93 507
Podatek dochodowy	(12 641)	(3 464)	(1 798)	75	29	(17 799)
Udział w zyskach/(stratach) netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności	180	-	-	-	-	180
Zysk/(strata) netto, w tym:	48 878	15 056	12 467	(382)	(131)	75 888
Przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	40 375	15 056	6 370	(214)	(131)	61 456
Przypadający udziałom niekontrolującym	8 503	-	6 097	(168)	-	14 432

Aktywa i zobowiązania

	Razem skonsolidowane	Polska	Czechy i Słowacja	Rumunia	Nieruchomości inwestycyjne	Eliminacje
Aktywa trwałe	278 486	404 337	16 109	49 670	13 409	(205 039)
Aktywa obrotowe	493 451	431 881	37 598	80 827	1 114	(57 969)
Kapitały własne	461 602	550 201	28 068	90 741	(237)	(207 171)
Zobowiązania	310 335	286 017	25 639	39 756	14 760	(55 837)
Zwiększenia aktywów trwałych	30	25 501	435	2 395	-	-

30. Pozycje pozabilansowe

	30.06.2024	30.06.2023
Zobowiązania warunkowe
Gwarancje podatkowe i celne	5 584	2 837
Weksle	2 905	2 705
Pozostałe gwarancje i zabezpieczenia	2 089	1 854
Razem	10 578	7 396

Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego prawdopodobieństwo wypływu środków z tytułu wypełnienia obowiązków dotyczących zobowiązań warunkowych z tytułu gwarancji szacowane jest jako niskie. Na dzień 30 czerwca 2024 r. nie występowały należności warunkowe.

31. Wynagrodzenie biegłego rewidenta

	1.07.2023 - 30.06.2024	1.07.2022 - 30.06.2023
Badanie rocznego i przegląd półrocznego sprawozdania finansowego AMBRA S.A. i Grupy AMBRA	200	153
Badanie i przegląd sprawozdań finansowych jednostek zależnych	280	217
Inne usługi - weryfikacja sprawozdania o wynagrodzeniach	10	6
Razem	490	376

32. Wynagrodzenia wypłacone lub należne osobom zarządzającym i nadzorującym spółki

Zarząd

	Wynagrodzenia i świadczenia należne i wypłacone za 2023/2024 r. (tys. zł)	Wynagrodzenie zmienne za 2022/2023 r. (tys. zł)	Należne, w tym szacowane wynagrodzenie zmienne (tys. zł)
Robert Ogór - prezes	1 028,4	1 780,0	2 455,2
Piotr Kaźmierczak - wiceprezes	725,5	1 186,7	1 681,6
Grzegorz Nowak - wiceprezes	721,0	1 080,7	1 348,3
Razem	2 474,9	4 047,4	5 485,1

Rada Nadzorcza

	Wynagrodzenia wypłacone w 2023/2024 r. (tys. zł)
Oliver Gloden - przewodniczący	107,6
Boris Schlimbach - wiceprzewodniczący	71,8
Nick Reh - członek	71,8
Patrycja Piątek - niezależna członkini	99,0
Monika Schulze - niezależna członkini	72,0
Razem	422,2

W odniesieniu do wynagrodzeń personelu kierowniczego nie występują świadczenia należne za okres po zakończeniu zatrudnienia, świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy oraz płatności na bazie akcji.

33. Informacje o zatrudnieniu

	30.06.2024	30.06.2023
Pracownicy na stanowiskach nierobotniczych
- jednostka dominująca	84	80
- jednostki zależne	648	606
Pracownicy na stanowiskach robotniczych
- jednostka dominująca	131	135
- jednostki zależne	113	96
Razem	976	917

34. Zdarzenia po dacie bilansu

Nie wystąpiły.

35. Wpływ wojny w Ukrainie na sytuację Grupy AMBRA

W związku z inwazją Federacji Rosyjskiej na Ukrainę, która miała miejsce 24 lutego 2022 r. i wprowadzeniu sankcji na Federację Rosyjską i Białoruś przez Unię Europejską i Stany Zjednoczone Ameryki Północnej Grupa AMBRA zidentyfikowała kluczowe ryzyka działalności operacyjnej związane z wojną w Ukrainie:

ograniczenia dostępności oraz wzrost cen surowców i materiałów do produkcji,
zakłócenia logistyczne mające wpływ na dostawy surowców i materiałów do produkcji,
wzrost cen energii elektrycznej i gazu,
wzrost inflacji.

W ocenie Zarządu na dzień publikacji nie występuje ryzyko znaczącego wpływu konfliktu na kontynuację działalności Grupy AMBRA. W niniejszym sprawozdaniu nie dokonano żadnych korekt z tego tytułu.

Zarząd AMBRA S.A.
(podpisano elektronicznie)
Robert Ogór
Prezes Zarządu

(podpisano elektronicznie)
Grzegorz Nowak
Wiceprezes Zarządu

(podpisano elektronicznie)
Piotr Kaźmierczak
Wiceprezes Zarządu

Osoba odpowiedzialna za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego
(podpisano elektronicznie)
Katarzyna Koszarna
Dyrektor ds. Komunikacji Korporacyjnej i Zrównoważonego Rozwoju

Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych AMBRA S.A.
(podpisano elektronicznie)
Marek Pawłowski
Główny Księgowy

Warszawa, dnia 9 września 2024 r.

AI assistant

Ambra S.A. — Annual Report (ESEF) 2024

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

Spis treści

1. Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy AMBRA

1.1. Informacje podstawowe

1.2. Struktura akcjonariatu – znaczący akcjonariusze

1.3. Okres objęty sprawozdaniem finansowym

1.4. Skład organów jednostki dominującej

1.5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

1.6. Kontynuacja działalności

1.7. Oświadczenie o zgodności z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

2. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy kończący się 30 czerwca 2024 r.

2.1. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

2.2. Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów

2.3. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

2.4. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach

3. Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy AMBRA

3.1. Opis stosowanych zasad rachunkowości

Nowe i zmienione standardy

Brak zastosowania standardów, które nie weszły jeszcze w życie

Podstawowe zasady rachunkowości

3.2. Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy AMBRA

2.1. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

2.2. Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów

2.3. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

2.4. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach

3. Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy AMBRA

3.1. Opis stosowanych zasad rachunkowości

Utrata wartości aktywów finansowych

Utrata wartości aktywów niefinansowych

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

Amortyzacja i okresy ekonomicznej użyteczności rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Rezerwa na świadczenia po okresie zatrudnienia

Określanie okresu leasingu umów z opcjami przedłużenia

Zastosowane nowe i zmienione standardy rachunkowości

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024

Opublikowane standardy i interpretacje, które jeszcze nie obowiązują i nie zostały wcze-śniej zastosowane przez Grupę

MSSF 18 Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych

MSSF 19 Jednostki zależne niepodlegające wymogom nadzoru publicznego („without Public Accountability”): Ujawnianie informacji.

Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7

Zmiany do różnych standardów wynikające z corocznego przeglądu Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (Annual Improvements Volume 11)

Struktura Grupy Kapitałowej i metoda zastosowana do ujęcia inwestycji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych

Przejęcie jednostek

Polityka rachunkowości

Zasady konsolidacji

Wyłączenia konsolidacyjne

Transakcje w walucie obcej

Rezerwy

Koszty finansowania zewnętrznego

Różnice kursowe

3.2. Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy AMBRA

1. Rzeczowe aktywa trwałe

2. Aktywa z tytułu praw do użytkowania

2.1. Prawa do użytkowania aktywów

Rok obrotowy 2023/2024

Rok obrotowy 2022/2023

3. Nieruchomości inwestycyjne

Polityka rachunkowości

Rok obrotowy 2023/2024

Rok obrotowy 2022/2023

4. Wartości niematerialne inne niż wartość firmy

Polityka rachunkowości

Rok obrotowy 2023/2024

Rok obrotowy 2022/2023

Test na utratę wartości znaków towarowych

Kluczowe założenia przyjęte do testu na utratę wartości znaków towarowych

Zabezpieczenia

5. Wartość firmy

Polityka rachunkowości

Rok obrotowy 2023/2024

Rok obrotowy 2022/2023

Test na utratę wartości wartości firmy

Kluczowe założenia przyjęte do testu na utratę wartości firmy

Analiza wrażliwości wartości użytkowej wartości firmy (dane w mln zł)

6. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

Polityka rachunkowości

7. Pozostałe aktywa długoterminowe

8. Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Ambra S.A. Annual Report (ESEF) 2024