Altus S.A. — Audit Report / Information 2021

Apr 14, 2022

Raport Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 1 ALTUS Spółka Akcyjna SPIS TREŚCI WYBRANE DANE FINANSOWE Z JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ........................................................... 2 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2021 ROKU ............................................................................................ 3 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2021 ROKU .............................................. 4 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2021 ROKU ......................... 6 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2021 ROKU ..................... 7 DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE .............................................................................................................. 8 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 2 ALTUS Spółka Akcyjna WYBRANE DANE FINANSOWE Z JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO WYBRANE DANE FINANSOWE w tys. zł w tys. EUR 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Przychody ze sprzedaży 0 668 0 149 Koszty działalności operacyjnej 1 148 4 830 251 1 080 Zysk (strata) na sprzedaży -1 148 -4 162 -251 -930 Zysk (strata) na działalności operacyjnej -551 -4 206 -120 -940 Zysk (strata) przed opodatkowaniem -436 -4 287 -95 -958 Zysk (strata) netto -720 -4 368 -157 -976 Średnia ważona liczba akcji 40 920 000 44 082 740 40 920 000 44 082 740 Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł/EUR) -0,02 -0,10 0,00 -0,02 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej -1 105 -28 734 -241 -6 422 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 776 46 645 170 10 425 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 0 -52 003 0 -11 623 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Aktywa trwałe 23 153 23 450 5 034 5 081 Aktywa obrotowe 25 383 26 425 5 519 5 726 Aktywa razem 48 536 49 875 10 553 10 808 Kapitał własny 40 824 41 544 8 876 9 002 Zobowiązania i rezerwy długoterminowe 33 0 7 0 Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe 7 679 8 331 1 670 1 805 Pasywa razem 48 536 49 875 10 553 10 808 Liczba akcji 40 920 000 40 920 000 40 920 000 40 920 000 Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR) 1,00 1,02 0,22 0,22 Wybrane dane finansowe zawarte w niniejszym sprawozdaniu finansowym zostały przeliczone na EURO według następujących zasad: ▪ poszczególne pozycje aktywów i pasywów na dzień 31.12.2021 roku– według średniego kursu ogłoszonego na dzień 31 grudnia 2021 r. przez Narodowy Bank Polski (4,5994 zł / EURO), ▪ poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów środków pieniężnych – według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca okresu sprawozdawczego (4,5775 zł / EURO) w 2021 r., ▪ poszczególne pozycje aktywów i pasywów na dzień 31.12.2020 roku – według średniego kursu ogłoszonego na dzień 31 grudnia 2020 r. przez Narodowy Bank Polski (4,6148 zł / EURO), ▪ poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów środków pieniężnych – według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca okresu sprawozdawczego (4,4742 zł / EURO) w 2020 r. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 3 ALTUS Spółka Akcyjna JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów NOTA 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Przychody ze sprzedaży 17 0 668 Koszty działalności operacyjnej 16 1 148 4 830 Amortyzacja 49 71 Zużycie materiałów i energii 18 19 Usługi obce 839 1 701 Podatki i opłaty 10 172 Wynagrodzenia 202 2 632 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 15 203 Pozostałe koszty rodzajowe 15 32 Zysk (strata) na sprzedaży -1 148 -4 162 Pozostałe przychody operacyjne 17 1 047 48 Pozostałe koszty operacyjne 18 450 92 Zysk (strata) na działalności operacyjnej -551 -4 206 Przychody finansowe 19 190 1 089 Koszty finansowe 20 75 1 170 Zysk (strata) przed opodatkowaniem -436 -4 287 Podatek dochodowy 21 284 81 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej -720 -4 368 Zysk (strata) z działalności zaniechanej 0 0 Zysk (strata) netto -720 -4 368 Jednostkowe sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Pozostałe całkowite dochody: 0 0 Pozycje, które nie będą reklasyfikowane do wyniku 0 0 Pozycje, które będą reklasyfikowane do wyniku w późniejszych okresach: 0 0 Zysk/strata netto z tytułu wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży 0 0 Podatek dochodowy odnoszący się do składników pozostałych całkowitych dochodów 0 0 Suma całkowitych dochodów netto -720 -4 368 Całkowite dochody przypadające na akcjonariuszy jednostki dominującej -720 -4 368 Całkowite dochody przypadające na akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących 0 0 Zysk na akcje 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję -0,02 -0,10 Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej -0,02 -0,10 Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej 0 0 Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję -0,02 -0,10 Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej -0,02 -0,10 Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej 0 0 Dodatkowe noty objaśniające do rocznego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 4 ALTUS Spółka Akcyjna JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ na dzień 31 grudnia 2021 roku Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej (AKTYWA) NOTA 31.12.2021 31.12.2020 Aktywa trwałe 23 153 23 450 Rzeczowe aktywa trwałe 25 133 178 Wartość firmy 26 0 0 Inne wartości niematerialne 26 0 1 Aktywa z tytułu praw do użytkowania 28 0 0 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 31 0 0 Inwestycje w jednostkach zależnych wyceniane w cenie nabycia 29 23 020 23 020 Aktywa finansowe wyceniane w wart. godziwej przez pozostałe całkowite dochody 30 0 0 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0 251 Pozostałe aktywa trwałe 0 0 Aktywa obrotowe 25 383 26 425 Należności handlowe 36 47 123 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego (PDOP) 0 0 Pozostałe należności 36 24 114 24 010 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 32 892 1 629 Aktywa finansowe wyceniane w wart. godziwej przez pozostałe całkowite dochody 33 0 0 Rozliczenia międzyokresowe 39 4 8 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 40 326 655 AKTYWA RAZEM 48 536 49 875 Dodatkowe noty objaśniające do rocznego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 5 ALTUS Spółka Akcyjna JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ na dzień 31 grudnia 2021 roku – cd. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej (PASYWA) NOTA 31.12.2021 31.12.2020 Kapitały własne 41 40 824 41 544 Kapitał zakładowy 4 092 4 092 Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej 11 831 16 199 Pozostałe kapitały 25 621 25 621 Niepodzielony wynik finansowy 0 0 Wynik finansowy bieżącego okresu -720 -4 368 Zobowiązania i rezerwy długoterminowe 33 0 Zobowiązania z tytułu leasingu 0 0 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 33 0 Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe 7 679 8 331 Kredyty i pożyczki 0 0 Zobowiązania z tytułu leasingu 0 0 Zobowiązania handlowe 43 278 1 310 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 0 0 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 43 10 18 Rezerwa na świadczenia pracownicze 44 3 3 Pozostałe rezerwy 44 7 388 7 000 Rozliczenia międzyokresowe przychodów 0 0 Zobowiązania razem 7 712 8 331 PASYWA RAZEM 48 536 49 875 Dodatkowe noty objaśniające do rocznego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 6 ALTUS Spółka Akcyjna JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA Zysk / strata przed opodatkowaniem -436 -4 287 Korekty razem -669 -24 216 Amortyzacja 49 71 Odpisy wartości firmy / zysk z tytułu okazyjnego nabycia 0 2 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 0 0 Odsetki 0 -521 Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej -42 418 Zmiana stanu rezerw 421 -289 Zmiana stanu należności -28 -22 439 Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i kredytów -1 040 -1 500 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych i pozostałych aktywów 255 -95 Inne korekty -284 139 Gotówka z działalności operacyjnej -1 105 -28 503 Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony 0 -231 A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej -1 105 -28 734 DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA Wpływy 780 46 982 Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 0 14 Zbycie aktywów finansowych 780 46 396 Otrzymane odsetki 0 566 Otrzymane dywidendy 0 6 Wydatki 4 337 Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 4 0 Wydatki na aktywa finansowe 0 337 B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 776 46 645 DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA Wydatki 0 52 003 Nabycie udziałów (akcji) własnych 0 52 000 Odsetki 0 3 C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 0 -52 003 D. Przepływy pieniężne netto razem -329 -34 092 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym -329 -34 092 − zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych 0 0 F. Środki pieniężne na początek okresu 655 34 747 G. Środki pieniężne na koniec okresu 326 655 Dodatkowe noty objaśniające do rocznego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 7 ALTUS Spółka Akcyjna JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku Zestawienie zmian w jednostkowym kapitale własnym Kapitał zakładowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej Akcje własne Pozostałe kapitały Kapitał z aktualizacji wyceny Niepodzielony wynik finansowy Wynik finansowy bieżącego okresu Razem kapitały własne Kapitał własny na dzień 01.01.2021 r. 4 092 16 199 0 25 621 0 -4 368 0 41 544 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości 0 Korekty z tyt. błędów podstawowych 0 Kapitał własny po korektach 4 092 16 199 0 25 621 0 -4 368 0 41 544 Umorzenie akcji 0 Emisja akcji 0 Koszt emisji akcji 0 Płatności w formie akcji własnych 0 Podział zysku netto -4 368 4 368 0 Wypłata dywidendy 0 Pozostałe zmiany 0 Suma dochodów całkowitych 0 -720 -720 Kapitał własny na dzień 31.12.2021 r. 4 092 11 831 0 25 621 0 0 -720 40 824 Zestawienie zmian w jednostkowym kapitale własnym Kapitał zakładowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej Akcje własne Pozostałe kapitały Kapitał z aktualizacji wyceny Niepodzielony wynik finansowy Wynik finansowy bieżącego okresu Razem kapitały własne Kapitał własny na dzień 01.01.2020 r. 4 612 33 583 0 77 211 0 -17 384 0 98 022 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości 0 Korekty z tyt. błędów podstawowych 0 Kapitał własny po korektach 4 612 33 583 0 77 211 0 -17 384 0 98 022 Umorzenie akcji -520 52 000 -51 480 0 Emisja akcji 0 Koszt emisji akcji 0 Płatności w formie akcji własnych 0 Podział zysku netto -17 384 17 384 0 Wypłata dywidendy 0 Pozostałe zmiany -52 000 -110 -52 110 Suma dochodów całkowitych 0 -4 368 -4 368 Kapitał własny na dzień 31.12.2020 r. 4 092 16 199 0 25 621 0 0 -4 368 41 544 Dodatkowe noty objaśniające do rocznego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 8 ALTUS Spółka Akcyjna DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE 1. Informacje ogólne ALTUS S.A. (dalej „ALTUS”, „Spółka” lub „Emitent”) z siedzibą w Warszawie, ul. Pankiewicza 3, została zarejestrowana przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawa, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000290831. ALTUS S.A. nadano numer statystyczny REGON 141158275. Czas trwania ALTUS S.A. jest nieoznaczony. Podstawą prawną działania ALTUS S.A. jest statut sporządzony w formie aktu notarialnego z dnia 20 sierpnia 2007 r. z późniejszymi zmianami. Do dnia utraty zezwolenia na prowadzenie działalności (do 5 lutego 2020 r.) Spółka prowadziła działalność w zakresie tworzenia funduszy inwestycyjnych lub funduszy zagranicznych i zarządzania nimi, w tym pośrednictwa w zbywaniu i odkupywaniu jednostek uczestnictwa, reprezentowania ich wobec osób trzecich oraz zarządzania zbiorczymi portfelami papierów wartościowych. Spółka jest jednostką dominującą w Grupie kapitałowej ALTUS S.A. Skład Grupy Kapitałowej ALTUS S.A. na dzień 31 grudnia 2021 roku przedstawia się następująco: Jednostka dominująca: ALTUS Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie przy ulicy Pankiewicza 3. Spółki zależne (bezpośrednio lub pośrednio) od ALTUS S.A. objęte metodą pełną poprzez kontrolę bezpośrednią na dzień 31 grudnia 2021 roku : Nazwa Segment Siedziba ALTUS Agent Transferowy Sp. z o.o. Usługi finansowe ul. Pankiewicza 3, 00-696 Warszawa Rockbridge Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. Tworzenie funduszy inwestycyjnych i zarządzanie nimi ul. Marszałkowska 142, 00-061 Warszawa Na dzień 31 grudnia 2021 roku struktura Grupy Kapitałowej przedstawiała się następująco: Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 9 ALTUS Spółka Akcyjna 2. Identyfikacja sprawozdania finansowego Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe obejmuje dane za rok obrotowy od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku oraz porównawcze dane finansowe za okres od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku. 3. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Emitenta Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Emitenta na dzień 31.12.2021 r. przedstawiał się następująco: Skład Zarządu Piotr Góralewski Prezes Zarządu Wioletta Błaszkowska Członek Zarządu Skład Rady Nadzorczej Jakub Ryba Przewodniczący Rady Nadzorczej Łukasz Adamczyk Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej Monika Łasiewicka Członek Rady Nadzorczej Jan Ordyński Członek Rady Nadzorczej Dariusz Daniluk Członek Rady Nadzorczej Zmiany w składzie osobowym Zarządu: W 2021 roku i do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły zmiany w Zarządzie. Zmiany w składzie osobowym Rady Nadzorczej: Sylwia Zarzycka Członek Rady Nadzorczej do 2 czerwca 2021 r. Monika Łasiewska Członek Rady Nadzorczej od 30 czerwca 2021 r. Komitet Audytu Według stanu na 31 grudnia 2021 r. Komitet Audytu składał się z następujących członków: Dariusz Daniluk Przewodniczący Komitetu Audytu Jan Ordyński Członek Komitetu Audytu Łukasz Adamczyk Członek Komitetu Audytu 4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone i podpisane do publikacji przez Zarząd w dniu 12 kwietnia 2022 roku. 5. Podstawa sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego oraz oświadczenie o zgodności Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską, a w zakresie nieuregulowanym powyższymi standardami - zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku i przedstawia Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 10 ALTUS Spółka Akcyjna sytuację finansową Spółki na dzień 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku, wyniki jej działalności oraz przepływy pieniężne za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku. MSSF obejmują Standardy i Interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) przyjętymi przez Unię Europejską („MSSF UE”), opublikowanymi i obowiązującymi na dzień 31 grudnia 2021 roku. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem standardów i interpretacji, które oczekują na zatwierdzenie przez Unię Europejską, wymienionych w nocie nr 9. Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych polskich („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN. PLN jest walutą funkcjonalną Spółki. Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. przez okres co najmniej 12 miesięcy. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego Emitent oczekuje na ostateczne rozstrzygnięcie kwestii związanych z postępowaniami administracyjnymi toczącymi się przed Komisją Nadzoru Finansowego, o których komunikował w raportach bieżących. Zakończenie tych postępowań może istotnie wpłynąć na przyszłą działalność Emitenta zarówno w zakresie samego przedmiotu działalności jak również w zakresie finansowym. O wynikach postępowania Emitent będzie informował Inwestorów w komunikatach bieżących. W przypadku ostatecznego rozstrzygnięcia kwestii związanej z utratą zezwolenia i podtrzymania przez organy decyzji w zakresie niemożliwości prowadzenia działalności w zakresie zarządzania funduszami inwestycyjnymi Emitent przedstawi akcjonariuszom propozycję nowego przedmiotu działalności na NWZA Altus TFI. Zmiana przedmiotu działalności wymaga zgody akcjonariuszy, o którą Emitent wystąpi zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa. Obecnie Zarząd Emitenta analizuje możliwe scenariusze prowadzenia działalności w przypadku podtrzymania decyzji wydanej przez Komisję Nadzoru Finansowego w zakresie utraty zezwolenia na prowadzenie działalności. Na dzień sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez Emitenta. 6. Dane porównawcze Jednostkowe sprawozdanie finansowe zawiera dane porównawcze, którymi są dane finansowe za okres od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku. 7. Istotne zasady (polityka) rachunkowości 7.1. Waluta pomiaru i waluta sprawozdania finansowego Walutą pomiaru Spółki i walutą sprawozdawczą niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski (PLN). 7.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Za kurs obowiązujący w dniu zawarcia transakcji przyjmuje się: Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 11 ALTUS Spółka Akcyjna − kurs faktycznie zastosowany w tym dniu, wynikający z charakteru operacji – w przypadku sprzedaży lub kupna walut oraz zapłaty należności lub zobowiązań, − średni Kurs NBP z dnia poprzedzającego dzień transakcji – w przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, jeżeli nie jest zasadne zastosowanie kursu faktycznego, a także w przypadku pozostałych operacji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej: Waluta 31 grudnia 2021 roku 31 grudnia 2020 roku EUR 4,5994 4,6148 USD 4,0600 3,7584 7.3. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Początkową wartość środka trwałego podwyższają koszty jego ulepszenia w przeciwieństwie do kosztów remontów, które są albo odpisywane w koszty okresu albo ujmowane jako czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów. Różnica pomiędzy nakładami ponoszonymi na remont a nakładami ponoszonymi na ulepszenie środków trwałych polega na tym, że remont zmierza do podtrzymania, odtworzenia wartości użytkowej środka trwałego i jest rodzajem naprawy, wymiany zużytych elementów, natomiast w wyniku ulepszenia środek trwały zostaje unowocześniony lub przystosowany do spełniania innych, nowych funkcji, zyskuje istotną zmianę cech użytkowych. Do nakładów na remont zalicza się takie nakłady, jak: wymiana stolarki okiennej i drzwiowej, wymiana grzejników, posadzek, malowanie pomieszczeń itp. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący: Typ Stawka amortyzacyjna Budynki i budowle 2,5% - 5% Maszyny i urządzenia techniczne 5% - 30% Środki transportu 10% -33% Komputery i oprogramowanie 20% -60% Inwestycje w obcych środkach trwałych 9% - 33% Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie i w razie konieczności – koryguje z efektem od początku właśnie zakończonego roku obrotowego. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku i stracie w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 12 ALTUS Spółka Akcyjna 7.4. Wartości niematerialne Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają rozpoznania dla kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek gospodarczych jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione. Spółka ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest ograniczony czy nieokreślony. Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania ujmuje się w pozycji utrata wartości w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane z efektem od początku właśnie zakończonego roku obrotowego. Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do wartości niematerialnych Spółki przedstawia się następująco: Typ WNIP Oprogramowanie komputerowe zakupione Wartość firmy Okresy użytkowania 3-5 lat bezterminowo Wykorzystana metoda amortyzacji metoda liniowa brak amortyzacji Sposób wytworzenia nabyte powstałe w wyniku połączenia Weryfikacja pod kątem utraty wartości coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki na utratę wartości coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki na utratę wartości Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu są wyceniane według różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich usunięcia z bilansu. 7.5. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy. Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość tę ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości są niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 13 ALTUS Spółka Akcyjna bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania, która odzwierciedla bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w pozycji utrata wartości w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od czasu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach w ogóle nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową. 7.6. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych, nieruchomości inwestycyjnych i wartości niematerialnych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz różnice kursowe powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek. 7.7. Udziały i akcje w jednostkach zależnych Udziały i akcje w jednostkach zależnych wykazywane są według kosztu historycznego. Na dzień bilansowy Emitent dokonuje testów utraty wartości tych aktywów. 7.8. Aktywa finansowe Spółka ujmuje składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe wtedy i tylko wtedy, gdy staje się związana postanowieniami umowy instrumentu finansowego, tj. każdego kontraktu, który skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej jednostki i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej jednostki. Aktywa finansowe zakupione lub sprzedane w drodze standaryzowanej transakcji kupna lub sprzedaży Spółka odpowiednio ujmuje lub zaprzestaje ich ujmowania na dzień zawarcia transakcji. Spółka zaprzestaje ujmowania składnika aktywów finansowych gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy przenosi składnik aktywów finansowych na inną jednostkę, tj. przenosi umowne prawa do otrzymania przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub zatrzymuje umowne prawa do otrzymania przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych, ale przyjmuje na siebie zobowiązanie umowne do przekazania przepływów pieniężnych na rzecz jednego lub większej liczby odbiorców. Przy wycenie rozchodu instrumentów finansowych jednakowych co do rodzaju przeznaczenia (portfela) zakupionych po różnych cenach Spółka stosuje zasadę FIFO, tj. przyjmuje, że rozchód składnika aktywów wycenia się kolejno po cenach tych składników aktywów, które Spółka nabyła najwcześniej. Spółka usuwa zobowiązanie finansowe (lub część zobowiązania finansowego) ze sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy zobowiązanie przestało istnieć – to znaczy wtedy, gdy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 14 ALTUS Spółka Akcyjna Aktywa finansowe dzielone są na następujące kategorie: a) wyceniane w zamortyzowanym koszcie; b) wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody; c) wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Spółka kwalifikuje jako aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie w szczególności: należności z tytułu dostaw i usług, pozostałe należności stanowiące aktywa finansowe, środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Pozostałe dłużne aktywa finansowe Spółka kwalifikuje do jednej z powyższych kategorii na podstawie: − modelu biznesowego Jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz − charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych. Obligacje skarbowe nabywane jako lokaty środków pieniężnych, dla których model biznesowy Spółka wskazuje, że są nabywane zarówno w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych w postaci wpływów z tytułu odsetek i wykupu wartości nominalnej, jak i z zamiarem ich sprzedaży przed terminem wykupu, Spółka kwalifikuje jako aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Spółka kwalifikuje wszystkie instrumenty pochodne oraz instrumenty kapitałowe, w tym w szczególności nabyte jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych otwartych i certyfikaty inwestycyjne w funduszach inwestycyjnych zamkniętych jako aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Spółka może decyzją kierownika Jednostki, niezależnie od powyższego, w momencie początkowego ujęcia dokonać nieodwołalnego zakwalifikowania określonych inwestycji w instrumenty kapitałowe, które w przeciwnym razie byłyby wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, do kategorii aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Wyboru takiego nie można dokonać w odniesieniu do instrumentów kapitałowych przeznaczonych do obrotu, tj. nabytych głównie w celu sprzedaży w bliskim terminie lub stanowiących w momencie początkowego ujęcia część portfela określonych instrumentów finansowych, którymi zarządza się łącznie i dla których istnieją dowody bieżącego faktycznego trybu generowania krótkoterminowych zysków. Spółka dokonuje zmiany kwalifikacji aktywów finansowych do innej kategorii wyceny jedynie w sytuacji, gdy Jednostka zmienia model biznesowy w zakresie zarządzania tymi aktywami finansowymi. a) Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Aktywa finansowe zakwalifikowane do tej kategorii wycenia się w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Zamortyzowany koszt stanowi kwota, w jakiej składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe wycenia się w momencie początkowego ujęcia, pomniejszona o spłaty kwoty głównej oraz powiększona lub pomniejszona o ustaloną z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej skumulowaną amortyzację wszelkich różnic pomiędzy tą kwotą początkową a kwotą w terminie wymagalności, oraz – w przypadku składników aktywów finansowych – skorygowana o wszelkie odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania), nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej. Zysk lub stratę na wycenianym w zamortyzowanym koszcie składniku aktywów finansowych, w tym w szczególności przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, Jednostka ujmuje w wyniku finansowym odpowiednio jako przychody lub koszty finansowe danego okresu. b) Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 15 ALTUS Spółka Akcyjna Zysk lub stratę na składniku aktywów finansowych wycenianym w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, niebędącym instrumentem kapitałowym, Spółka ujmuje w innych całkowitych dochodach z wyjątkiem zysku lub straty z tytułu utraty wartości oraz zysków lub strat z tytułu różnic kursowych. Odsetki obliczone w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej ujmuje się w wyniku finansowym. Zysk lub stratę na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy wyznaczony przy początkowym ujęciu jako wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, Spółka ujmuje w innych całkowitych dochodach. c) Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Zysk lub stratę na składniku aktywów finansowych wycenianym w wartości godziwej przez wynik finansowy ujmuje się w wyniku finansowym odpowiednio jako przychody lub koszty finansowe. Przychody z tytułu dywidendy od instrumentów finansowych ujmuje się w wyniku finansowym tylko wtedy, gdy: − powstaje uprawnienie Jednostki do otrzymania dywidendy, − istnieje prawdopodobieństwo, że Jednostka uzyska korzyści ekonomiczne związane z dywidendą oraz − wysokość dywidendy można wycenić w wiarygodny sposób. Nabycie i sprzedaż aktywów finansowych ujmowane są na dzień zawarcia transakcji. W momencie początkowego ujęcia składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej, powiększonej, w przypadku składnika aktywów niekwalifikowanego jako wyceniony w wartości godziwej przez wynik finansowy, o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia. Składnik aktywów finansowych zostaje usunięty z bilansu, gdy Spółka traci kontrolę nad prawami umownymi składającymi się na dany instrument finansowy; zazwyczaj ma to miejsce w przypadku sprzedaży instrumentu lub gdy wszystkie przepływy środków pieniężnych przypisane danemu instrumentowi przechodzą na niezależną stronę trzecią. 7.9. Utrata wartości aktywów finansowych Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych. Spółka ujmuje odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu składnika aktywów finansowych, który jest wyceniany w zamortyzowanym koszcie lub wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Spółka do ustalania wartości odpisu z tytułu wartości aktywów finansowych stosuje: − podejście uproszczone w odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług, − podejście ogólne w odniesieniu do pozostałych aktywów finansowych, tj. aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie innych niż należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. W modelu uproszczonym Spółka nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie życia instrumentu oraz zawsze wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług ustalane są jako różnica pomiędzy ich wartością nominalną, a wartością przepływów, które Spółka spodziewa się otrzymać, oszacowanych z uwzględnieniem ryzyka niewykonania zobowiązania przez konkretnego dłużnika. Spółka nie stosuje ustalania i ujmowania odpisów aktualizujących wartość należności z tytułu dostaw i usług na zasadzie zbiorowej. Dla kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej Spółka wyznacza parametr prawdopodobieństwa nieściągalności należności oszacowany na podstawie analizy ilości niespłaconych faktur w okresie ostatnich 3 lat, oraz wskaźnik niewykonania zobowiązań oszacowany na podstawie wartości niespłaconych faktur w okresie ostatnich 3 lat. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 16 ALTUS Spółka Akcyjna na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, z uwzględnieniem czynników wynikających z posiadanych przez Jednostkę informacji dotyczących przyszłości oraz ilości dni przeterminowania danej należności. W modelu ogólnym Spółka monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego związanego z danym składnikiem aktywów finansowych i na każdy dzień sprawozdawczy Jednostka dokonuje oceny, czy ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia: − w odniesieniu do aktywów finansowych, dla których na dzień bilansowy ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym nie wzrosło znacząco od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym, − w odniesieniu do aktywów finansowych, dla których na dzień bilansowy ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Dokonując oceny czy ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia, Jednostka posługuje się zmianą ryzyka niewykonania zobowiązania w oczekiwanym okresie życia danego instrumentu finansowego. 7.10. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu na wątpliwe należności. Odpis na należności oszacowywany jest wtedy, gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe. Pozostałe należności nie obejmują zaliczek przekazanych z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu. 7.11. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. 7.12. Instrumenty kapitałowe Spółka zalicza w momencie początkowego ujęcia dany instrument finansowy lub jego część do zobowiązań finansowych, aktywów finansowych lub do instrumentów kapitałowych, zgodnie z treścią ekonomiczną ustaleń umownych. Instrument kapitałowy wyodrębnia się z zobowiązania finansowego wtedy i tylko wtedy gdy: • instrument nie obejmuje umownego obowiązku: o wydania środków pieniężnych; lub o innego składnika aktywów finansowych innej jednostki lub wymiany aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych z inną jednostką na potencjalnie niekorzystnych warunkach dla emitenta; • instrument będzie rozliczony lub może być rozliczony we własnych instrumentach kapitałowych i jest: Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 17 ALTUS Spółka Akcyjna o instrumentem niepochodnym, z którego nie wynika umowny obowiązek dostarczenia przez jednostkę zmiennej liczby własnych instrumentów kapitałowych lub; o jest instrumentem pochodnym, który będzie rozliczony przez emitenta wyłącznie przez wymianę ustalonej kwoty środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych za ustaloną liczbę własnych instrumentów finansowych. 7.13. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Na moment początkowego ujęcia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w ich wartości godziwej, pomniejszonej w przypadku zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do emisji tych zobowiązań finansowych. W momencie początkowego ujęcia Spółka kwalifikuje zobowiązania finansowe do jednej z kategorii: - wyceniane w zamortyzowanym koszcie, - wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Spółka kwalifikuje jako zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy zobowiązania wynikające z zawartych umów instrumentów pochodnych. Pozostałe zobowiązania finansowe Spółka kwalifikuje jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym szczególności: zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek, zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych. Spółka nie dokonuje przeklasyfikowania żadnych zobowiązań finansowych. Na dzień 31 grudnia 2021 roku żadne zobowiązania finansowe nie zostały zakwalifikowanie do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zyskach i stratach jako koszty lub przychody finansowe. Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Spółka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Powstające z tytułu zamiany różnice odnośnych wartości bilansowych wykazuje się w zyskach i stratach. Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty. 7.14. Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 18 ALTUS Spółka Akcyjna rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w zyskach i stratach po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. 7.15. Przychody Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Spółka uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. Przychody są rozpoznawane w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług (VAT) oraz rabaty. Przy ujmowaniu przychodów obowiązują również kryteria przedstawione poniżej dla określonych kategorii przychodów: a) Sprzedaż towarów i produktów Przychody są ujmowane, jeżeli znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności do towarów i produktów zostały przekazane nabywcy oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. b) Świadczenie usług Przychody ze świadczonych usług ujmuje się w okresie, w którym świadczono usługę. c) Odsetki Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych. d) Dywidendy Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania. e) Przychody z tytułu wynajmu (leasingu operacyjnego) Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są metodą liniową przez okres wynajmu w stosunku do otwartych umów. 7.16. Podatki a) Podatek bieżący Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy. b) Podatek odroczony Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 19 ALTUS Spółka Akcyjna Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się i tworzy, stosując podejście bilansowe. Wycena aktywów i rezerw na odroczony podatek dochodowy jest dokonywana na koniec każdego kwartału. Ujawnione na koniec kwartału okresu sprawozdawczego dodatnie różnice przejściowe po stronie aktywów oraz ujemne różnice przejściowe po stronie pasywów stanowią podstawę do naliczenia rezerwy na podatek odroczony. Ujawnione na koniec kwartału okresu sprawozdawczego ujemne różnice przejściowe po stronie aktywów oraz dodatnie różnice przejściowe po stronie pasywów stanowią podstawę do rozpoznania aktywa na podatek odroczony. Dodatkowo, w celu ujęcia aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się od wszystkich występujących przejściowych różnic ujemnych, nierozliczonych strat podatkowych oraz niewykorzystanych ulg podatkowych do wysokości, do której jest prawdopodobne osiągnięcie zysku do opodatkowania pozwalającego na potrącenie ujemnych różnic przejściowych, strat i ulg podatkowych. Na każdy dzień bilansowy, wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest powtórnie weryfikowana, czy jest prawdopodobne osiągnięcie zysku do opodatkowania pozwalającego na potrącenie ujemnych różnic przejściowych, strat i ulg podatkowych, tzn.: 1. czy istnieją wystarczające dodatnie różnice przejściowe, na które utworzono rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, lub 2. czy osiągniecie dochodu na poziomie pozwalającym na potrącenie ujemnych różnic przejściowych oraz odliczenie strat i ulg podatkowych jest prawdopodobne (przy czym osiągnięcie wystarczającego dochodu uznaje się za prawdopodobne, gdy wynika to z planów finansowych na lata następne i w ciągu ostatnich 3 lat taki dochód wystąpił). Przyszłe stawki podatkowe określa się na podstawie obowiązujących na dzień bilansowy przepisów podatkowych, żadne projekty zmian przepisów nie stanowią podstawy ustalania stawki podatkowej. W sytuacji gdy dla danego okresu realizacji różnic przejściowych w obowiązujących przepisach nie są ustalone stawki podatkowe, należy stosować stawkę określoną przez przepisy podatkowe dla ostatniego okresu. Jeśli do różnic poziomów dochodu do opodatkowania stosuje się zróżnicowane stawki podatkowe, aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się z zastosowania stawek średnich, które według przewidywań będą miały zastosowanie do dochodu do opodatkowania (straty podatkowej) okresów, w których oczekuje się, że różnice przejściowe odwrócą się. Rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane, jeżeli jednostka: 1. posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności i zobowiązań z tytułu bieżącego podatku dochodowego oraz 2. aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tą samą władzę podatkową na: a. tego samego podatnika, lub b. różnych podatników, którzy są uprawnieni i zamierzają rozliczyć należności i zobowiązania z tytułu podatku dochodowego w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczać zobowiązania z tytułu podatku dochodowego. Ujęcie w księgach rachunkowych aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego następuje poprzez księgowanie na koniec okresu sprawozdawczego tylko zmiany sald aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustalonych na koniec i początek okresu sprawozdawczego. Jeżeli ustalone aktywa lub utworzone rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą operacji gospodarczych, których skutek wpływa na wynik finansowy, to korespondują one również z wynikiem finansowym. Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczące operacji rozliczanych z kapitałem (funduszem) własnym odnosi się również na kapitał (fundusz własny), a nie na Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 20 ALTUS Spółka Akcyjna wynik finansowy. W sytuacjach określonych w MSR 12 odroczony podatek dochodowy ujmuje się jako korektę wartości firmy. 7.17. Zysk / (strata) netto na akcję Zysk / (strata) netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. 7.18. Płatność w formie akcji własnych Jeżeli menadżerowie Spółki otrzymują nagrody w formie akcji własnych, to w związku z tym świadczą usługi w zamian za akcje lub prawa do akcji i jest to kwalifikowane jako „transakcje rozliczane w instrumentach kapitałowych”. Koszt transakcji rozliczanych z pracownikami w instrumentach kapitałowych jest wyceniany przez odniesienie do wartości godziwej na dzień przyznania praw. Wartość godziwa dla aktywów notowanych na rynku regulowanym ustalana jest w oparciu o ceny tych aktywów na tym rynku, a dla aktywów, dla których nie ma aktywnego rynku, wartość godziwa ustalana jest przez niezależnego rzeczoznawcę. Przy wycenie transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych uwzględniane są rynkowe warunki nabycia uprawnień (związane z ceną akcji Spółki) oraz warunki inne niż warunki nabycia uprawnień. Koszt transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych jest ujmowany wraz z odpowiadającym mu wzrostem wartości kapitału własnego w okresie, w którym spełnione zostały warunki dotyczące efektywności/wyników, kończącym się w dniu, w którym określeni pracownicy zdobędą pełne uprawnienia do świadczeń („dzień nabycia praw”). Skumulowany koszt ujęty z tytułu transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych na każdy dzień bilansowy do dnia nabycia praw odzwierciedla stopień upływu okresu nabywania praw oraz liczbę nagród, do których prawa – w opinii Zarządu jednostki dominującej na ten dzień, opartej na możliwie najlepszych szacunkach liczby instrumentów kapitałowych – zostaną ostatecznie nabyte. Żadne koszty nie są ujmowane z tytułu nagród, do których prawa nie zostaną ostatecznie nabyte, z wyjątkiem nagród, w przypadku których nabycie praw zależy od warunków rynkowych, które są traktowane jako nabyte bez względu na fakt spełnienia uwarunkowań rynkowych, pod warunkiem spełnienia wszystkich innych warunków dotyczących efektywności. W przypadku modyfikacji warunków przyznawania nagród rozliczanych w instrumentach kapitałowych, w ramach spełnienia wymogu minimum ujmuje się koszty, jak w przypadku gdyby warunki te nie uległy zmianie. Ponadto, ujmowane są koszty z tytułu każdego wzrostu wartości transakcji w wyniku modyfikacji, wycenione na dzień zmiany. W przypadku anulowania nagrody rozliczanej w instrumentach kapitałowych, jest ona traktowana w taki sposób, jakby prawa do niej zostały nabyte w dniu anulowania, a wszelkie jeszcze nieujęte koszty z tytułu nagrody są niezwłocznie ujmowane. Jednakże w przypadku zastąpienia anulowanej nagrody nową nagrodą – określoną jako nagroda zastępcza w dniu jej przyznania, nagroda anulowana i nowa nagroda są traktowane tak, jakby stanowiły modyfikację pierwotnej nagrody, tj. w sposób opisany w paragrafie powyżej. W okresie sprawozdawczym nie występowały płatności w formie akcji własnych. 8. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia sprawozdania finansowego za rok obrotowy 2021 są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku. 9. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie Następujące standardy, zmiany w obowiązujących standardach oraz interpretacje nie zostały przyjęte przez Unię Europejską lub nie są obowiązujące na dzień 1 stycznia 2021 roku: Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 21 ALTUS Spółka Akcyjna Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – aktualizacja referencji do Założeń Koncepcyjnych - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE, mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później, Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” – przychody z produktów wyprodukowanych w okresie przygotowywania rzeczowych aktywów trwałych do rozpoczęcia funkcjonowania - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE, mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później, Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – wyjaśnienia nt. kosztów ujmowanych w analizie, czy umowa jest kontraktem rodzącym obciążenia - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE, mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później, Roczny program poprawek 2018-2020 - poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny: MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”, MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 41 „Rolnictwo” oraz do przykładów ilustrujących do MSSF 16 „Leasing” - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE, mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później, MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17 - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE, mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później, Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako krótko i długoterminowe - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE, mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja wartości szacunkowych, mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później, Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” - obowiązek ujmowania podatku odroczonego od transakcji tj. leasing, mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później, Zmiany do MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe” - pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – informacje porównawcze, mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później. Grupa zamierza przyjąć wymienione powyżej nowe standardy MSSF opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, lecz nieobowiązujące do dnia zatwierdzenia do publikacji niniejszego sprawozdania finansowego, zgodnie z datą ich wejścia w życie. Zarząd nie przewiduje, aby wprowadzenie powyższych standardów oraz interpretacji miało istotny wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy i prezentowaną w nim sytuację finansową Grupy oraz jej wyniki finansowe. 10. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa. Poniżej przedstawiono główne obszary, których dotyczą szacunki oraz profesjonalny osąd kierownictwa. Wartości firmy – utrata wartości Spółka wykazuje wartość firmy wynikającą z dokonanego w czerwcu 2015 roku przejęcia Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych Spółdzielczych Kas Oszczędnościowo-Kredytowych Spółka Akcyjna z siedzibą w Sopocie. Wartość firmy na Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 22 ALTUS Spółka Akcyjna dzień transakcji wyniosła 7 832 tys. zł. Spółka corocznie testuje wartość firmy pod kątem utraty wartości. Na dzień bilansowy zidentyfikowano utratę wartości firmy, która została opisana w nocie nr 26. Wartość godziwa instrumentów finansowych Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek ustala się wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Spółka kieruje się profesjonalnym osądem. Ustalenia dotyczące wartości godziwej poszczególnych instrumentów finansowych zostały przedstawione w notach dotyczących instrumentów finansowych. Utrata wartości aktywów finansowych Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości danego składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych. W przypadku instrumentów kapitałowych klasyfikowanych jako aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, przy ocenie, czy nastąpiła utrata wartości, brany jest pod uwagę m.in. znaczny lub długotrwały spadek wartości godziwej składnika aktywów finansowych poniżej jego ceny nabycia. 11. Komentarz do osiągniętych wyników finansowych oraz podstawowe wskaźniki finansowe. Podstawowe wskaźniki finansowe Wskaźniki płynności Wyszczególnienie 31.12.2021 31.12.2020 Wskaźnik płynności I aktywa obrotowe / (bieżące zobowiązania + rezerwy na zobowiązania) 3,3 3,2 Wskaźnik płynności II (aktywa obrotowe - zapasy) / (bieżące zobowiązania + rezerwy na zobowiązania) 3,3 3,2 Wskaźnik płynności III (środki pieniężne i inne aktywa pieniężne) / (bieżące zobowiązania + rezerwy na zobowiązania) 0,04 0,1 Wskaźniki rentowności Wyszczególnienie 01.01.2021- 31.12.2021 01.01.2020- 31.12.2020 Rentowność sprzedaży (wynik na sprzedaży / przychody ze sprzedaży)100% 0% -623,1% Rentowność operacyjna (wynik na działalności operacyjnej / przychody ze sprzedaży)100% 0% -629,6% Rentowność brutto (wynik brutto / przychody ze sprzedaży)100% 0% -641,8% Rentowność netto (wynik netto / przychody ze sprzedaży)100% 0% -653,9% Rentowność aktywów (ROA) (wynik netto / aktywa)100% -1,5% -8,8% Rentowność kapitałów własnych (ROE) (wynik netto / kapitały własne)100% -1,8% -10,5% Wskaźniki kapitału własnego Wyszczególnienie 31.12.2021 31.12.2020 Wskaźnik zadłużenia kapitału własnego (zobowiązania i rezerwy ogółem / kapitał własny)100% 18,9% 20,1% Wskaźnik pokrycia majątku kapitałami własnymi (kapitał własny / majątek)100% 84,1% 83,3% Strata netto ALTUS S.A. na koniec roku obrotowego zakończonego 31 grudnia 2021 r. wyniosła 720 tys. zł. Przychody z podstawowej działalności operacyjnej w 2021 roku wyniosły 0 zł i były niższe od przychodów osiągniętych w 2020 roku o 100%. Koszty podstawowej działalności operacyjnej wyniosły w 2021 roku 1 148 tys. zł. i były niższe od kosztów w porównywalnym okresie o 76,2%. Na powyższe dane finansowe wpływ duży miała utrata przez Spółkę w dniu 5 lutego 2020 roku zezwolenia na prowadzenie działalności w zakresie tworzenia i zarządzania funduszami inwestycyjnymi na mocy decyzji wydanej przez Komisję Nadzoru Finansowego. Ponadto na Spółkę została nałożona kara finansowa przez Komisję Nadzoru Finansowego w Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 23 ALTUS Spółka Akcyjna wysokości 7 mln zł. Spółka zredukowała koszty usług, które dotyczyły zarządzania funduszami i dokonała wypowiedzenia tych umów. Aktualnie Spółka ponosi koszty stałe niezbędne do utrzymania Spółki. 12. Informacje o zdarzeniach lat ubiegłych ujęte w sprawozdaniu za bieżący okres W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne korekty dotyczące zdarzeń lat ubiegłych ujęte w sprawozdaniu za bieżący okres. 13. Opis czynników i zdarzeń, w szczególności o nietypowym charakterze, mający istotny wpływ na osiągnięte wyniki finansowe. Poza zdarzeniami opisanymi w niniejszym sprawozdaniu nie wystąpiły zdarzenia o nietypowym charakterze mające wpływ na osiągnięte wyniki finansowe Spółki. 14. Informacje dotyczące segmentów działalności W działalności Spółki nie występują segmenty operacyjne wymagające odrębnego ujawnienia zgodnie z MSSF 8. 15. Cykliczność, sezonowość w prezentowanym okresie W działalności Spółki nie występują istotne zjawiska podlegające wahaniom sezonowym lub mające charakter cykliczny. 16. Koszty działalności operacyjnej Koszty działalności operacyjnej 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Amortyzacja 49 71 Zużycie materiałów i energii 18 19 Usługi obce 839 1 701 Podatki i opłaty 10 172 Wynagrodzenia 202 2 632 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 15 203 Pozostałe koszty rodzajowe 15 32 Koszty działalności operacyjnej, razem 1 148 4 830 17. Przychody z podstawowej i pozostałej działalności operacyjnej Przychody ze sprzedaży 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Opłata za zarządzanie funduszami 0 307 Opłata za zarządzanie portfelami 0 0 Wynagrodzenie z odzysku 0 361 Wynagrodzenie likwidatora 0 0 Przychody ze sprzedaży, razem 0 668 Pozostałe przychody i zyski operacyjne 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0 0 Rozwiązane rezerwy 850 17 Pozostałe 197 31 Pozostałe przychody i zyski operacyjne, razem 1 047 48 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 24 ALTUS Spółka Akcyjna 18. Pozostałe koszty operacyjne Pozostałe koszty i straty operacyjne 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0 4 Utworzenie odpisów aktualizujących wartość należności 59 2 Utworzenie rezerw 391 0 Pozostałe 0 86 Pozostałe koszty i straty operacyjne, razem 450 92 19. Przychody finansowe Przychody finansowe 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Odsetki od lokat bankowych 0 54 Pozostałe odsetki 0 470 Zysk ze zbycia akcji, udziałów i innych papierów wartościowych 0 558 Dodatnie różnice kursowe 73 0 Aktualizacja wartości aktywów finansowych 117 0 Pozostałe 0 7 Przychody finansowe, razem 190 1 089 20. Koszty finansowe `Koszty finansowe 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Odsetki 0 3 Strata ze zbycia akcji, udziałów i innych papierów wartościowych 75 0 Ujemne różnice kursowe 0 72 Aktualizacja wartości aktywów finansowych 0 972 Prowizja z tytułu skupu akcji własnych 0 123 Koszty finansowe, razem 75 1 170 21. Podatek dochodowy Składniki obciążenia podatkowego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów oraz uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej przedstawiają się następująco: Podatek dochodowy 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 01.01.2020 - 31.12.2020 z innych źródeł z zysków kapitałowych z innych źródeł z zysków kapitałowych Zysk (strata) brutto -479 43 -4 344 56 Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym -461 -118 -277 1 189 - przychody niebędące przychodami podatkowymi -923 -160 -65 -403 - przychody lat ubiegłych, stanowiące przychód podatkowy w roku bieżącym 0 0 0 0 - koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów 463 42 -211 1 629 - koszty poniesione w latach ubiegłych, stanowiące koszt podatkowy w roku bieżącym -1 0 -1 0 - odliczenia od dochodu 0 0 0 -40 Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym -940 -75 -4 621 1 242 Podatek dochodowy bieżący według stawki 19 % 0 0 0 236 - korekty podatku dochodowego dotyczące lat ubiegłych 0 -13 Razem podatek dochodowy bieżący według stawki 19 % 0 223 Odroczony podatek dochodowy 284 -142 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 25 ALTUS Spółka Akcyjna Razem podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat 284 81 Teoretyczna kwota podatku dochodowego, stanowiąca 19% zysku brutto 0 0 Koszty trwale niestanowiące kosztów podatkowych 1 182 Efekt podatkowy poniesienia kosztów trwale niestanowiących kosztów podatkowych 0 35 Pozostałe różnice 284 46 Razem podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów 284 81 22. Zysk/Strata przypadająca na jedną akcję Zysk/stratę podstawową przypadającą na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku/straty netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia zysku na jedną akcję: Wyszczególnienie 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Zysk (strata) netto -720 -4 368 Średnia ważona liczba akcji 40 920 000 44 082 740 Zysk (strata) netto za okres na jedną akcję zwykłą (w zł) -0,02 -0,10 Dla celów obliczenia rozwodnionego zysku/straty przypadającą na jedną akcję zwykłą, w mianowniku uwzględniono średnią ważoną liczbę akcji powiększoną o liczbę potencjalnych akcji, wynikającą z emisji warrantów subskrypcyjnych. Wyszczególnienie 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Zysk (strata) netto -720 -4 368 Średnia ważona rozwodniona liczba akcji 40 920 000 44 082 740 Rozwodniony zysk (strata) netto za okres na jedną akcję zwykłą (w zł) -0,02 -0,10 23. Stanowisko Zarządu dotyczące realizacji prognozy Spółka nie publikowała prognoz dotyczących okresu sprawozdawczego. 24. Dywidendy wypłacone i otrzymane Spółka w 2021 i 2020 roku nie wypłacała dywidend. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 26 ALTUS Spółka Akcyjna 25. Rzeczowe aktywa trwałe Tabela zmian rzeczowych aktywów trwałych w 2021 roku Grunty, budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Pozostałe środki trwałe Razem Stan na 01.01.2021 r. Wartość księgowa brutto 282 280 0 28 590 Umorzenie i łączne dotychczasowe odpisy z tytułu utraty wartości 148 241 0 23 412 Wartość księgowa netto na 01.01.2021 r. 134 39 0 5 178 Zwiększenia 0 3 0 0 3 Zmniejszenia 0 0 0 0 0 Odpisy z tytułu utraty wartości 0 0 0 0 0 Amortyzacja 28 18 0 2 48 Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia 0 0 0 0 0 Stan na dzień 31.12.2021 r. Wartość księgowa brutto 282 283 0 28 593 Umorzenie i łączne dotychczasowe odpisy z tytułu utraty wartości 176 259 0 25 460 Wartość księgowa netto na dzień 31.12.2021 r. 106 24 0 3 133 Tabela zmian rzeczowych aktywów trwałych w 2020 roku Grunty, budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Pozostałe środki trwałe Razem Stan na 01.01.2020 r. Wartość księgowa brutto 282 502 0 35 819 Umorzenie i łączne dotychczasowe odpisy z tytułu utraty wartości 120 408 0 26 554 Wartość księgowa netto na 01.01.2020 r. 162 94 0 9 265 Zwiększenia 0 0 0 0 0 Zmniejszenia 0 222 0 7 229 Odpisy z tytułu utraty wartości 0 0 0 0 0 Amortyzacja 28 39 0 2 69 Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia 0 206 0 5 211 Stan na dzień 31.12.2020 r. Wartość księgowa brutto 282 280 0 28 590 Umorzenie i łączne dotychczasowe odpisy z tytułu utraty wartości 148 241 0 23 412 Wartość księgowa netto na dzień 31.12.2020 134 39 0 5 178 W latach 2021 i 2020 nie dokonano istotnych transakcji nabycia ani sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych. Nie występują istotne zobowiązania z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych. W kolejnym roku obrotowym Spółka nie planuje nakładów na rzeczowe aktywa trwałe. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 27 ALTUS Spółka Akcyjna 26. Wartości niematerialne, w tym wartość firmy Tabela zmian wartości niematerialnych w 2021 roku Wartość firmy Znaki towarowe Oprogramowanie komputerowe/ inne wartości niematerialne Razem Stan na 01.01.2021 r. Wartość księgowa brutto 7 832 0 55 7 887 Umorzenie i łączne dotychczasowe odpisy z tytułu utraty wartości 7 832 0 54 7 884 Wartość księgowa netto na 01.01.2021 r. 0 0 1 1 Zwiększenia 0 0 0 0 Zmniejszenia 0 0 0 0 Odpisy z tytułu utraty wartości 0 0 0 0 Amortyzacja 0 0 1 1 Stan na dzień 31.12.2021 r. Wartość księgowa brutto 7 832 0 55 7 887 Umorzenie i łączne dotychczasowe odpisy z tytułu utraty wartości 7 832 0 55 7 887 Wartość księgowa netto na dzień 31.12.2021 r. 0 0 0 0 Tabela zmian wartości niematerialnych w 2020 roku Wartość firmy Znaki towarowe Oprogramowanie komputerowe/ inne wartości niematerialne Razem Stan na 01.01.2020 r. Wartość księgowa brutto 7 832 0 55 7 887 Umorzenie i łączne dotychczasowe odpisy z tytułu utraty wartości 7 832 0 52 7 884 Wartość księgowa netto na 01.01.2020 r. 0 0 3 3 Zwiększenia 0 0 0 0 Zmniejszenia 0 0 0 0 Odpisy z tytułu utraty wartości 0 0 0 0 Amortyzacja 0 0 2 2 Stan na dzień 31.12.2020 r. Wartość księgowa brutto 7 832 0 55 7 887 Umorzenie i łączne dotychczasowe odpisy z tytułu utraty wartości 7 832 0 54 7 886 Wartość księgowa netto na dzień 31.12.2020 r. 0 0 1 1 W latach 2021 i 2020 nie dokonano istotnych transakcji nabycia ani sprzedaży wartości niematerialnych. Nie występują istotne zobowiązania z tytułu zakupu wartości niematerialnych. W kolejnym roku obrotowym Spółka nie planuje nakładów na wartości niematerialne. Mający miejsce w 2019 roku test na trwałą utratę wartości aktywów został przeprowadzony w związku z przejęciem w 2015 roku 100% akcji spółki TFI SKOK S.A. zgodnie z przepisami określonymi w MSR 36 oraz Krajowym Standardzie Rachunkowości nr 4. Analiza wykazała konieczność dokonania odpisów aktualizujących wartość bilansową określoną w sprawozdaniu finansowym Spółki na dzień 31 grudnia 2019 r. Fundusze SKOK zmieniły w tym roku nazwę na SEJF. Nastąpił drastyczny spadek aktywów jak również umorzenia jednostek uczestnictwa na tych funduszach. Z uwagi na zmianę również polityki inwestycyjnej funduszu SKOK FIO Rynku Pieniężnego oraz ograniczenia ustawowe uczestników aktywa tego funduszu są na minimalnym poziomie i Spółka planowała dokonać połączenia wewnętrznego z funduszem Altus FIO Parasolowy. Z uwagi jednak na decyzję Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 4 lutego 2020 r. na mocy której Komisja Nadzoru Finansowego odebrała Altus TFI zezwolenie na prowadzenie działalności a tym samym Spółka utraciła możliwość uzyskiwania jakichkolwiek przychodów z tytułu opłaty za zarządzanie, Emitent podjął decyzję o dokonaniu odpisu wartości Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 28 ALTUS Spółka Akcyjna firmy TFI SKOK S.A. w 100%. Na dzień dzisiejszy nie ma uzasadnionych podstaw żeby Spółka mogła uzyskiwać przychody z tej części działalności. Odpis aktualizujący wartość firmy na dzień bilansowy wyniósł 7,8 mln zł. 27. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów oraz odwrócenie odpisów Odpisy aktualizujące 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Utworzenie odpisów aktualizujących wartość należności 59 2 Wykorzystanie odpisów aktualizujących wartość należności 157 0 Utworzenie odpisów aktualizujących wartość firmy 0 0 Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartość firmy 0 0 28. Leasing Na dzień 31 grudnia 2021 oraz 31 grudnia 2020 r. Spółka nie rozpoznała aktywa z tytułu praw do użytkowania oraz zobowiązania z tytułu leasingu. 29. Inwestycje w jednostkach zależnych wyceniane w cenie nabycia Inwestycje w jednostkach zależnych wyceniane w cenie nabycia 2021 rok 2020 rok Stan na początek okresu 23 020 23 020 Zwiększenia z tytułu: - nabycia 0 0 - przekwalifikowania z aktywów finansowych krótkoterminowych 0 0 - wyceny 0 0 Zmniejszenia z tytułu: - sprzedaży 0 0 - przekwalifikowania do aktywów finansowych krótkoterminowych 0 0 - wyceny 0 0 Stan na koniec okresu 23 020 23 020 30. Długoterminowe aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody Długoterminowe aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody 2021 rok 2020 rok Stan na początek okresu 0 0 Zwiększenia z tytułu: - nabycia 0 0 - wyceny 0 0 Zmniejszenia z tytułu: - sprzedaży 0 0 - wyceny 0 0 Stan na koniec okresu 0 0 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 29 ALTUS Spółka Akcyjna 31. Długoterminowe aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej przez wynik finansowy Długoterminowe aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 2021 rok 2020 rok Stan na początek okresu 0 0 Zwiększenia z tytułu: - nabycia 0 0 - wyceny 0 0 - zysk ze zbycia 0 0 Zmniejszenia z tytułu: - sprzedaży 0 0 - sprzedaży - spłata odsetek 0 0 - wyceny 0 0 Stan na koniec okresu 0 0 32. Krótkoterminowe aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Krótkoterminowe aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 2021 rok 2020 rok Stan na początek okresu 1 629 48 257 Zwiększenia z tytułu: - nabycia 0 337 - przekwalifikowania z aktywów finansowych wyceniane w wart. godziwej przez pozostałe całkowite dochody 0 0 - wyceny 0 0 - naliczone odsetki 0 0 - zysk ze zbycia 0 0 Zmniejszenia z tytułu: - sprzedaży 0 -40 803 - odkupienie -780 -6 029 - umorzenie 0 0 - przekwalifikowania do aktywów finansowych wyceniane w wart. godziwej przez pozostałe całkowite dochody 0 0 - wyceny 43 -133 Stan na koniec okresu 892 1 629 33. Krótkoterminowe aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody Krótkoterminowe aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody 2021 rok 2020 rok Stan na początek okresu 0 0 Zwiększenia z tytułu: - nabycia 0 0 - przekwalifikowania z aktywów finansowych wyceniane w wart. godziwej przez pozostałe całkowite dochody 0 0 - wyceny 0 0 Zmniejszenia z tytułu: - sprzedaży 0 0 - przekwalifikowania do aktywów finansowych wyceniane w wart. godziwej przez pozostałe całkowite dochody 0 0 - umorzenie 0 0 - wyceny 0 0 Stan na koniec okresu 0 0 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 30 ALTUS Spółka Akcyjna 34. Informacja o zmianie sposobu wyceny instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej W bieżącym roku obrotowym nie dokonywano zmian sposobu wyceny instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej. 35. Zmiany w klasyfikacji aktywów finansowych w wyniku zmiany celu ich wykorzystania W okresie sprawozdawczym zmiany takie nie wystąpiły. 36. Należności handlowe, pozostałe należności oraz terminy ich wymagalności Należności handlowe 31.12.2021 31.12.2020 a) należności krótkoterminowe (brutto) 106 280 b) należności długoterminowe (brutto) 0 0 Należności brutto, razem 106 280 c) odpisy aktualizujące 59 157 Należności netto, razem 47 123 Analiza terminów wymagalności należności handlowych 31.12.2021 31.12.2020 Należności przeterminowane, w tym: 90 253 a) do 1 miesiąca 3 0 b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 4 3 c) powyżej 3 miesięcy do 12 miesięcy 18 65 e) powyżej 1 roku 65 185 Należności bieżące 16 27 Należności brutto, razem 106 280 odpisy aktualizujące 59 157 Należności netto, razem 47 123 Specyfikacja odpisów aktualizujących 31.12.2021 31.12.2020 Odpisy na należności handlowe 59 157 Odpisy na pozostałe należności krótkoterminowe 0 0 Odpisy na należności długoterminowe 0 0 Odpisy aktualizujące, razem 59 157 Zmiana stanu odpisów aktualizujących 31.12.2021 31.12.2020 Stan odpisów aktualizujących na początek okresu 157 155 a) zwiększenia (z tytułu) 59 2 - odpisy aktualizujące utworzone w ciężar RZiS 59 2 - pozostałe zwiększenia (np. w związku z połączeniem z inną jednostką) 0 0 b) zmniejszenia (z tytułu) 157 0 - wykorzystanie odpisów aktualizujących (spisanie należności w korespondencji z odpisami aktualizującymi) 157 0 - rozwiązanie odpisów aktualizujących przez RZiS 0 0 - pozostałe zmniejszenia 0 0 Stan odpisów aktualizujących na koniec okresu 59 157 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 31 ALTUS Spółka Akcyjna Specyfikacja należności krótkoterminowych innych niż handlowe 31.12.2021 31.12.2020 Należności z tytułu podatków (z wyjątkiem PDOP), ceł, ubezpieczeń zdrowotnych i społecznych 106 4 Środki pieniężne zabezpieczone w związku z pozwem GetBack S.A. 17 000 17 000 Środki pieniężne zabezpieczone na poczet kary finansowej KNF 7 000 7 000 Należności od pracowników 3 0 Należności z tytułu sprzedaży aktywów trwałych i finansowych 0 0 Należności z tytułu dywidendy 0 0 Pozostałe 5 5 Należności krótkoterminowe brutto, razem 24 114 24 009 Odpisy aktualizujące 0 0 Należności krótkoterminowe netto, razem 24 114 24 009 37. Klasy instrumentów finansowych i ich wartość godziwa Poniżej zaprezentowano klasy instrumentów finansowych wydzielone w ramach poszczególnych kategorii wyceny określonych w MSSF 9 wraz ze wskazaniem ich wartości godziwej oraz poziom hierarchii wartości godziwej, na którym sklasyfikowano wyceny wartości godziwej w ujęciu całościowym. Zestawienie nie obejmuje inwestycji w jednostkach zależnych wykazanych w nocie 28. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych na dzień 31.12.2021 r. Wartość bilansowa Wartość godziwa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Aktywa trwałe Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym: 0 0 0 0 0 - jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych otwartych 0 0 0 0 0 - certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych zamkniętych 0 0 0 0 0 - obligacje Skarbu Państwa 0 0 0 0 0 Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, w tym: 0 0 0 0 0 - jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych otwartych 0 0 0 0 0 - certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych zamkniętych 0 0 0 0 0 Aktywa obrotowe Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym: 892 892 0 892 0 - jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych otwartych 0 0 0 0 0 - certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych zamkniętych 892 892 0 892 0 - obligacje Skarbu Państwa 0 0 0 0 0 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, w tym: 0 0 0 0 0 - jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych otwartych 0 0 0 0 0 - certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych zamkniętych 0 0 0 0 0 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 32 ALTUS Spółka Akcyjna Aktywa/zobowiązania finansowe nie wyceniane w wartości godziwej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Aktywa obrotowe Należności handlowe 47 47 0 0 47 Pozostałe należności 24 114 24 114 0 0 24 114 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 326 326 0 0 326 Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe krótkoterminowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym: 288 288 0 0 288 - zobowiązania handlowe 278 278 0 0 278 - pozostałe zobowiązania finansowe 10 10 0 0 10 Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych na dzień 31.12.2020 r. Wartość bilansowa Wartość godziwa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Aktywa trwałe Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym: 0 0 0 0 0 - jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych otwartych 0 0 0 0 0 - certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych zamkniętych 0 0 0 0 0 - obligacje Skarbu Państwa 0 0 0 0 0 Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, w tym: 0 0 0 0 0 - jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych otwartych 0 0 0 0 0 - certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych zamkniętych 0 0 0 0 0 Aktywa obrotowe Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym: 1 629 1 629 0 1 629 0 - jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych otwartych 0 0 0 0 0 - certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych zamkniętych 1 629 1 629 0 1 629 0 - obligacje Skarbu Państwa 0 0 0 0 0 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, w tym: 0 0 0 0 0 - jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych otwartych 0 0 0 0 0 - certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych zamkniętych 0 0 0 0 0 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 33 ALTUS Spółka Akcyjna Aktywa/zobowiązania finansowe nie wyceniane w wartości godziwej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Aktywa obrotowe Należności handlowe 123 123 0 0 123 Pozostałe należności 24 009 24 009 0 0 24 009 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 655 655 0 0 655 Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe krótkoterminowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym: 1 327 1 327 0 0 1 327 - zobowiązania handlowe 1 309 1 309 0 0 1 309 - pozostałe zobowiązania finansowe 18 18 0 0 18 Wartość godziwa certyfikatów inwestycyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych została oszacowana na podstawie wartości aktywów netto przypadającej na certyfikat inwestycyjnych ustalonej na podstawie oficjalnych wycen wartości aktywów netto publikowanych przez te fundusze. Wartość godziwa środków pieniężnych, należności i zobowiązań finansowych nie odbiega istotnie, w ocenie jednostki, od ich wartości bilansowej ze względu na krótki okres ich realizacji. 38. Przychody, koszty, zyski lub straty dotyczące aktywów i zobowiązań finansowych Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych w roku 2021 Przychody /koszty z tytułu odsetek Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie (utworzenie) odpisów aktualizujących Zyski (straty) z wyceny Zyski (straty) ze zbycia instrumentów finansowych Pozostałe RAZEM Aktywa Aktywa trwałe Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 0 0 0 0 0 0 0 Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 0 0 0 0 0 0 0 Aktywa obrotowe Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 0 0 0 117 -75 0 42 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody 0 0 0 0 0 0 0 Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 0 0 0 0 0 0 0 Należności handlowe i pozostałe należności 0 0 0 0 0 0 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 0 0 0 0 0 0 0 AKTYWA RAZEM 0 0 0 117 -75 0 42 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 34 ALTUS Spółka Akcyjna Zobowiązania Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania finansowe krótkoterminowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 0 72 0 0 0 0 -73 ZOBOWIĄZANIA RAZEM 0 72 0 0 0 0 -73 Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych w roku 2020 Przychody /koszty z tytułu odsetek Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie (utworzenie) odpisów aktualizujących Zyski (straty) z wyceny Zyski (straty) ze zbycia instrumentów finansowych Pozostałe RAZEM Aktywa Aktywa trwałe Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 0 0 0 0 0 0 0 Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 0 0 0 0 0 0 0 Aktywa obrotowe Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 470 0 0 -972 557 7 62 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody 0 0 0 0 0 0 0 Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 0 0 0 0 0 0 0 Należności handlowe i pozostałe należności 0 0 0 0 0 0 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 54 0 0 0 0 0 54 AKTYWA RAZEM 524 0 0 -972 557 7 116 Zobowiązania Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania finansowe krótkoterminowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie -3 -72 0 0 0 0 -75 ZOBOWIĄZANIA RAZEM -3 -72 0 0 0 0 -75 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 35 ALTUS Spółka Akcyjna 39. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów Specyfikacja rozliczeń międzyokresowych 31.12.2021 31.12.2020 Ubezpieczenia majątkowe 0 0 Pozostałe 4 8 Rozliczenia międzyokresowe, razem 4 8 40. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Dla celów rocznego jednostkowego rachunku przepływów pieniężnych, środki pieniężne i ich ekwiwalenty składają się z następujących pozycji: Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 31.12.2021 31.12.2020 a) środki pieniężne na rachunkach bankowych 326 654 - na rachunkach bieżących 26 25 - lokaty bankowe, w tym overnight 300 629 b) środki pieniężne na rachunkach inwestycyjnych 0 0 c) środki pieniężne w kasie 0 1 d) weksle i inne środki pieniężne 0 0 Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, razem 326 655 41. Kapitałowe papiery wartościowe Kapitał podstawowy Na dzień 31 grudnia 2021 roku kapitał zakładowy Altus S.A. wynosił 4 092 tys. zł i dzielił się na 40 920 000 akcji, w tym:  7 500 000 akcji serii A o wartości nominalnej 0,10 zł każda, oraz  7 500 000 akcji serii B o wartości nominalnej 0,10 zł każda, oraz  22 004 000 akcji serii C o wartości nominalnej 0,10 zł każda, oraz  570 000 akcji serii D o wartości nominalnej 0,10 zł każda, oraz  2 146 000 akcji serii E o wartości nominalnej 0,10 zł każda, oraz  1 200 000 akcji serii H o wartości nominalnej 0,10 zł każda. Kapitał podstawowy (wartościowo) 31 grudnia 2021r. 31 grudnia 2020r. Wartość nominalna akcji wszystkich serii: Akcje zwykłe serii A 750 000,00 750 000,00 Akcje zwykłe serii B 750 000,00 750 000,00 Akcje zwykłe serii C 2 200 400,00 2 200 400,00 Akcje zwykłe serii D 57 000,00 57 000,00 Akcje zwykłe serii E 214 600,00 214 600,00 Akcje zwykłe serii F 0,00 0,00 Akcje zwykłe serii H 120 000,00 120 000,00 Razem kapitał podstawowy 4 092 000,00 4 092 000,00 Wartość nominalna akcji Zgodnie ze stanem na 31 grudnia 2021 roku wszystkie wyemitowane przez Spółkę akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 0,10 zł każda, to jest łącznie 4 092 tys. zł i zostały w pełni opłacone. Prawa akcjonariuszy Akcje serii A dają prawo do 2 głosów. Pozostałe akcje nie są uprzywilejowane co do głosów, dywidend, oraz zwrotu z kapitału. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 36 ALTUS Spółka Akcyjna Akcjonariusze o znaczącym udziale w tym osoby zarządzające i nadzorujące Na dzień publikacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki, następujące podmioty posiadały powyżej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Emitenta: Dane akcjonariusza Liczba posiadanych akcji Udział w kapitale zakładowym Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów Piotr Osiecki bezpośrednio i pośrednio przez Osiecki Inwestycje sp. z o.o. * 15 409 258 37,66% 22 909 258 47,31% Quercus TFI S.A. *** 3 295 589 5,71% 3 295 589 5,06% FIP 11 Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych zarządzany przez Fundusze Inwestycji Polskich TFI S.A. ** 2 745 187 5,95% 2 745 187 5,12% Powyższe zestawienie uwzględnia zawiadomienia przekazane Spółce przez akcjonariuszy na podstawie art. 69 Ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (tekst jednolity Dz.U. 2019 poz. 623 z późn. zm.) do dnia publikacji niniejszego sprawozdania. Prezentowane dane uwzględniają zawiadomienia otrzymane przez Spółkę zgodnie z art. 69 ustawy o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (Dz. U. 2005 r, Nr 184, poz. 1539 z późn. zm.) od Piotra Osieckiego z dnia 14.08.2020 r. od FIP 11 FIZAN z dnia 2.08.2018 r. **od Quercus TFI z dnia 12.03.2015 r. 41.1. Niepodzielony wynik finansowy i ograniczenia w wypłacie dywidendy Statutowe sprawozdania finansowe Emitenta są przygotowywane zgodnie z MSSF. Dywidenda może być wypłacona w oparciu o wynik finansowy ustalony w jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym przygotowanym dla celów statutowych. Niepodzielony jednostkowy wynik finansowy Emitenta obejmuje również kwoty, które nie podlegają podziałowi to znaczy nie mogą zostać wypłacone w formie dywidendy. 41.2. Akcje własne W roku obrotowym zakończonym 31 grudnia 2021 roku Spółka nie dokonała wykupu i umorzenia akcji własnych. 41.3. Program motywacyjny Do dnia utraty zezwolenia na prowadzenie działalności w Altus S.A. funkcjonował plan motywacyjny. 42. Informacja dotycząca emisji, wykupu i spłaty nie udziałowych i kapitałowych papierów wartościowych W roku obrotowym zakończonym 31 grudnia 2021 roku Spółka nie dokonała emisji, wykupu ani spłaty nie udziałowych i kapitałowych papierów wartościowych. 43. Zobowiązania handlowe i pozostałe, za wyjątkiem rezerw Wyszczególnienie 31.12.2021 31.12.2020 Zobowiązania handlowe 278 1 309 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego (CIT) 0 0 Pozostałe zobowiązania 10 18 Razem 288 1 327 Nie występują istotne zobowiązania przeterminowane. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 37 ALTUS Spółka Akcyjna 44. Zmiany stanu rezerw Rezerwy 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Stan na początek okresu 7 003 7 292 Rozwiązanie rezerw 0 164 Wykorzystanie rezerw 0 128 Utworzenie rezerw 388 3 Stan na koniec okresu, w tym: 7 391 7 003 -długoterminowe, w tym: 0 0 - rezerwy na świadczenia pracownicze 0 0 - pozostałe rezerwy 0 0 -krótkoterminowe, w tym: 0 3 - rezerwy na świadczenia pracownicze 3 3 - pozostałe rezerwy 7 388 7000 45. Uzgodnienie zmian pozycji bilansowych ze zmianami w sprawozdaniu z przepływów finansowych Pozycja „Inne korekty” w działalności operacyjnej obejmuje kwotę 284 tys. zł wynikającą z odroczonego podatku dochodowego. 46. Zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe Spółce zostały zajęte prawa majątkowe w postaci środków pieniężnych znajdujących się na rachunku bankowym na podstawie postanowienia Sądu Okręgowego w Warszawie XXVI Wydział Gospodarczy z dnia 10 marca 2020 r. z wniosku GetBack S.A. Zajęcie jest związane z transakcją sprzedaży akcji spółki EGB Investment S.A. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie skutków finansowych. Należy podkreślić, iż Spółka nie była stroną tej transakcji a ponadto transakcja sprzedaży akcji EGB Investement nie została podważona żadnym prawomocnym wyrokiem Sądu. 47. Transakcje z podmiotami powiązanymi Wyszczególnienie 2021 2020 Inwestycje w jednostkach powiązanych 23 020 23 020 Należności od jednostek powiązanych 7 5 Zobowiązania od jednostek powiązanych 0 0 Pozostałe przychody operacyjne ze sprzedaży usług na rzecz jednostek powiązanych 48 19 Koszty usług nabytych od jednostek powiązanych 0 0 Razem 23 075 23 044 Nie wystąpiły istotne transakcje z podmiotami powiązanymi. 48. Informacje o zawarciu przez Spółkę lub jednostki zależnej jednej lub wielu transakcji z podmiotami powiązanymi, jeżeli pojedynczo lub łącznie są one istotne i zostały zawarte na innych warunkach niż rynkowe Wszystkie transakcje z podmiotami powiązanymi są przeprowadzane na warunkach rynkowych. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 38 ALTUS Spółka Akcyjna 49. Podmioty wywierające znaczący wpływ na Spółkę Osobą wywierającą znaczący wpływ na Spółkę jest Pan Piotr Osiecki (pośrednio i bezpośrednio), którego zaangażowanie w kapitale zakładowym Spółki wynosi 37,66%. 50. Pożyczki udzielone członkom Zarządu i Rady Nadzorczej Nie występują. 51. Pozostałe transakcje z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej Nie występują. 52. Wynagrodzenia Zarządu i Rady Nadzorczej Wynagrodzenie Zarządu - 2021 rok Imię i Nazwisko Stanowisko Wynagrodze nia z tyt. umowy o pracę brutto za 2021 rok Wynagrodzenia brutto z tyt. powołania do Zarządu, lub prokury za 2021 rok Razem Błaszkowska Wioletta Członek Zarządu 0 36 36 Góralewski Piotr Prezes Zarządu 0 36 36 Razem 0 72 72 Wynagrodzenie Rady Nadzorczej - 2021rok Imię i Nazwisko Stanowisko Wynagrodzenie za posiedzenie Rady Nadzorczej wypłacone w 2021 roku Adamczyk Łukasz Wiceprzewodniczący RN 24 Daniluk Dariusz Członek RN 24 Łasiewicka Monika Członek RN 12 Ryba Jakub Przewodniczący RN 36 Ordyński Jan Członek RN 24 Zarzycka Sylwia Członek RN 12 Razem 132 Wynagrodzenie Zarządu - 2020 rok Imię i Nazwisko Stanowisko Wynagrodzenia z tyt. umowy o pracę brutto za 2020 rok Wynagrodzenia brutto z tyt. powołania do Zarządu, lub prokury za 2020 rok Realizacja Planu Motywacyjnego wypłacona w 2020 roku za rok 2018 Razem Błaszkowska Wioletta Członek Zarządu 149 65 0 214 Galewski Bogusław Członek zarządu 33 70 0 103 Ladko Andrzej Prezes Zarządu 129 100 0 229 Mazurek Krzysztof Członek zarządu- odszkodowanie 0 432 0 432 Góralewski Piotr Członek zarządu 87 83 0 169 Razem 398 750 0 1 147 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 39 ALTUS Spółka Akcyjna Wynagrodzenie Rady Nadzorczej - 2020 rok Imię i Nazwisko Stanowisko Wynagrodzenie za posiedzenie Rady Nadzorczej wypłacone w 2020 roku Adamczyk Łukasz Wiceprzewodniczący RN 62 Daniluk Dariusz Członek RN 55 Kamiński Piotr Przewodniczący RN 95 Kowalczewski Michał Członek RN 17 Ordyński Jan Członek RN 1 Staruch Mirosław Członek RN 43 Zarzycka Sylwia Sekretarz RN 45 Razem 318 53. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie firmy audytorskiej UHY ECA Audyt Sp. z o.o. Sp.k. wypłacone lub należne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku oraz za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku w podziale na rodzaje usług: Rodzaj usługi / za rok bilansowy 2021 2020 Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego (jednostkowego i skonsolidowanego) 36 56 Obowiązkowy przegląd półrocznego sprawozdania finansowego (jednostkowego) 17 25 Inne usługi (ocena sprawozdania o wynagrodzeniach za lata 2019-2020, badanie sprawozdań zgodnie z wymogami ESEF) 15 0 Razem 68 81 54. Kredyty i pożyczki oraz informacja o niespłaceniu kredytu i pożyczki lub naruszeniu istotnych postanowień umowy kredytu lub pożyczki, w odniesieniu do których nie podjęto żadnych działań naprawczych do końca okresu sprawozdawczego Nie występują zaciągnięte kredyty i pożyczki. 55. Informacje o zawarciu przez Spółkę lub jednostkę od niej zależną poręczeń kredytu lub pożyczki lub udzieleniu gwarancji – łącznie jednemu podmiotowi lub jednostce zależnej od tego podmiotu, jeżeli łączna wartość istniejących poręczeń lub gwarancji stanowi równowartość co najmniej 10% kapitałów własnych Spółki Nie występują udzielone przez Spółkę ani spółki zależne poręczenia ani gwarancje. 56. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Głównymi składnikami aktywów ALTUS S.A. są certyfikaty inwestycyjne funduszy zarządzanych przez Rockbridge TFI. Spółka koncentruje się na aktywach o niskim poziomie ryzyka finansowego. Z uwagi na taką politykę inwestycyjną Emitent nie stosuje strategii zabezpieczających składniki aktywów. Ponadto ALTUS S.A. posiada udziały w spółce zależnej Altus Agent Transferowy Sp. z o.o. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 40 ALTUS Spółka Akcyjna Ryzyko kredytowe Dłużne instrumenty finansowe narażone na ryzyko kredytowe obejmują w szczególności należności handlowe, środki pieniężne i lokaty środków pieniężnych w bankach . Ze względu na charakter posiadanych instrumentów dłużnych, Spółka nie jest narażona na istotne ryzyko kredytowe. W poniższej tabeli zaprezentowano maksymalną ekspozycję na ryzyko kredytowe poszczególnych klas instrumentów finansowych, ustaloną na poziomie ich wartości bilansowych, wraz informacją o jakości kredytowej: Kwoty, które najlepiej odzwierciedlają ekspozycję na ryzyko kredytowe na dzień 31.12.2021 Wartość Ocena jakości kredytowej aktywów finansowych Należności handlowe 47 Dobra Pozostałe należności 114 Dobra Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 326 Dobra Kwoty, które najlepiej odzwierciedlają ekspozycję na ryzyko kredytowe na dzień 31.12.2020 Wartość Ocena jakości kredytowej aktywów finansowych Należności handlowe 123 Dobra Pozostałe należności 9 Dobra Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 655 Dobra Informacje o odpisach aktualizujących wartość należności z tytułu dostaw i usług zaprezentowano w nocie 27. Ryzyko płynności Spółka nie posiada na dzień bilansowy 31.12.2021 r. istotnych zobowiązań finansowych poza bieżącymi zobowiązaniami z tytułu dostaw i usług. Istnieje jednak ryzyko płynności Spółki spowodowane zablokowaniem środków Emitenta na rzecz Spółki Getback S.A. (aktualnie: Capitea S.A.) w związku z pozwem w sprawie rzekomego zawyżenia wartości akcji EGB Investemnts S.A. zbytych na rzecz Getback S.A. W związku z tym istnieje ryzyko nieterminowego regulowania zobowiązań przez Emitenta. Ryzyko rynkowe Ryzyko stopy procentowej Ekspozycja Spółki na ryzyko stopy procentowej wynika jedynie z nabywanych oprocentowanych dłużnych instrumentów finansowych stanowiących lokaty wolnych środków pieniężnych. W okresie sprawozdawczym i poprzednim roku obrotowym instrumenty te obejmowały jedynie krótkoterminowe lokaty bankowe o stałym oprocentowaniu oraz obligacje Skarbu Państwa o zmiennym i stałym oprocentowaniu. W związku z powyższym Spółka nie prowadzi aktywnej polityki zarządzania ryzykiem stopy procentowej, w tym w szczególności nie wykorzystuje pochodnych instrumentów finansowych. W poniższej tabeli zaprezentowano wartość bilansową pozycji narażonych na ryzyko wartości godziwej i ryzyko przepływów pieniężnych wynikające ze zmiany rynkowych stóp procentowych oraz analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz kapitałów własnych w zakładanym przedziale wahań rynkowych stóp procentowych +/- 0,5%. Instrumenty obciążone ryzykiem wartości godziwej wynikającym ze zmiany stóp procentowych na dzień 31.12.2021 Wartość bilansowa Wpływ na wynik finansowy Wpływ na wynik finansowy Wpływ na kapitały Wpływ na kapitały 0,50% -0,50% 0,50% -0,50% Aktywa obrotowe Lokaty środków pieniężnych do 3 m-cy o stałym oprocentowaniu 300 0 0 0 0 Obligacje Skarbu Państwa o stałym oprocentowaniu 0 0 0 0 0 Instrumenty obciążone ryzykiem przepływów pieniężnych wynikającym ze zmiany stóp procentowych na dzień 31.12.2021 Aktywa trwałe Obligacje Skarbu Państwa o zmiennym oprocentowaniu 0 0 0 0 0 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 41 ALTUS Spółka Akcyjna Instrumenty obciążone ryzykiem wartości godziwej wynikającym ze zmiany stóp procentowych na dzień 31.12.2020 Wartość bilansowa Wpływ na wynik finansowy Wpływ na wynik finansowy Wpływ na kapitały Wpływ na kapitały 0,50% -0,50% 0,50% -0,50% Aktywa obrotowe Lokaty środków pieniężnych do 3 m-cy o stałym oprocentowaniu 655 0 0 0 0 Obligacje Skarbu Państwa o stałym oprocentowaniu 0 0 0 0 0 Instrumenty obciążone ryzykiem przepływów pieniężnych wynikającym ze zmiany stóp procentowych na dzień 31.12.2020 Aktywa trwałe Obligacje Skarbu Państwa o zmiennym oprocentowaniu 0 0 0 0 0 Ryzyko cenowe Spółka jest narażona na ryzyko cenowe w związku z posiadanymi jednostkami uczestnictwa i certyfikatami inwestycyjnymi, których wartość bilansową zaprezentowano w nocie 37. Wpływ zmian cen tych aktywów finansowych na wynik finansowy i wartość kapitałów własnych jest wprost proporcjonalny do zmiany wartości godziwej tych instrumentów. Ryzyko walutowe Spółka nie posiada istotnych aktywów i zobowiązań w walutach obcych. Transakcje walutowe obejmują jedynie sporadyczne zakupy i sprzedaż usług. W związku z powyższym, w ocenie Spółki ekspozycja na ryzyko walutowe jest nieistotna. 57. Wskazanie postępowań sądowych toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej Spółka w wyniku doręczenia w dniu 23 lipca 2020 roku postanowienia Sądu Okręgowego w Warszawie o udzieleniu zabezpieczenia rzekomego roszczenia GetBack S.A. (obecnie: Capitea S.A.) na łączną kwotę 134 715 017,00 zł, stała się uczestnikiem postępowania o udzieleniu zabezpieczenia solidarnie przeciwko Spółce oraz dwunastu funduszom zarządzanym w przeszłości przez Spółkę. Spółce doręczony został pozew w zakresie rzekomego roszczenia GetBack S.A. Spółka jednak kwestionuje wszelkie roszczenia GetBack S.A., zarówno co do zasady, jak i co do wysokości, jak również zasadność zabezpieczenia jakichkolwiek roszczeń. W szczególności, GetBack S.A. nie przysługują względem Spółki jakiekolwiek uzasadnione roszczenia, w tym w szczególności w związku ze zbyciem akcji EGB Investments S.A. przez podmioty trzecie względem Spółki na warunkach rynkowych, wynegocjowanych z GetBack S.A., w tym przy czynnym udziale i akceptacji również aktualnych Członków organów GetBack S.A. Spółka podejmuje wszelkie działania zmierzające do upadku zabezpieczenia. Ponadto w dniu 14 września 2020 roku Emitent powziął informację o doręczeniu pozwu o zapłatę, który został wniesiony do Sądu Okręgowego w Warszawie przez GetBack S.A. przeciwko Spółce oraz dwunastu funduszom zarządzanym w przeszłości przez Spółkę (dalej „Fundusze”). Według wiedzy Spółki przedmiotowy pozew został doręczony dziesięciu funduszom zarządzanym w przeszłości przez Spółkę. GetBack S.A. w doręczonym pozwie wniósł o zapłatę solidarnie kwoty 134.640.000,00 zł wraz z odsetkami ustawowymi za opóźnienie liczonymi osobno w stosunku do każdego pozwanych Funduszy oraz Spółki od dnia doręczenia pozwu do dnia zapłaty, tytułem odszkodowania w związku z rzekomym zawyżeniem wartości akcji EGB Investments S.A. zbytych na rzecz GetBack S.A. przez Fundusze i rzekomym wyrządzeniem GetBack S.A. szkody z tego tytułu. GetBack S.A. wniósł przy tym ewentualnie o zasądzenie od poszczególnych pozwanych Funduszy kwot odpowiadających równowartości ceny za akcje EGB Investments S.A. zapłaconej przez GetBack S.A. na rzecz każdego z Funduszy w łącznej kwocie 207.565.472,00 zł wraz z odsetkami ustawowymi za opóźnienie liczonymi osobno w stosunku do każdego z Funduszy od dnia doręczenia pozwu do dnia zapłaty, tytułem zwrotu rzekomo nienależnego świadczenia w związku z rzekomą nieważnością umów zbycia akcji EGB Investments S.A. ze względu na rażący brak ekwiwalentności świadczeń stron i naruszenie zasad słuszności kontraktowej. Spółka kwestionuje wszelkie roszczenia wskazane w pozwie zarówno co do zasady, jak i co do wysokości. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 42 ALTUS Spółka Akcyjna GetBack S.A. nie przysługują względem Spółki ani Funduszy jakiekolwiek uzasadnione roszczenia w związku ze zbyciem na rzecz GetBack S.A. akcji EGB Investments S.A. przez Fundusze. Zbycie na rzecz GetBack S.A. akcji EGB Investments S.A. przez Fundusze zostało przeprowadzone na warunkach rynkowych, wynegocjowanych z GetBack S.A., po przeprowadzeniu pełnego procesu due diligence EGB Investments S.A. przez doradców GetBack S.A. w tym KPMG Advisory oraz Greenberg Traurig, której prawnicy doradzali GetBack S.A. w prawnych aspektach transakcji, obejmujących badanie spółki oraz negocjowanie dokumentacji transakcyjnej, w tym warunków nabycia akcji EGB Investments S.A., przy czynnym udziale i osobistej akceptacji również aktualnych Członków organów GetBack S.A. Spółka oraz podmioty zależne od Spółki podejmą wszelkie kroki prawne zmierzające do ochrony Spółki, podmiotów zależnych od Spółki oraz Funduszy przed bezpodstawnie dochodzonymi przez GetBack S.A. roszczeniami podniesionymi w pozwie. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie został wyznaczony termin rozprawy. W dniu 3 września 2021 roku Emitent skierował do Sądu Okręgowego w Warszawie pozew przeciwko Ringier Axel Springer Polska sp. z o.o.- wydawcy portalu businessinsider.com.pl, redaktorowi naczelnemu portalu businessinsider.com.pl w dniu publikacji artykułu z dnia 5 września 2018 r. pt. „Afera GetBack zaczyna rozlewać się po całym rynku. Altus i Trigon utracą licencję”- Panu Łukaszowi Grass oraz Pani Jadwidze Fryc- autorce wskazanej publikacji o zapłatę solidarnie kwoty:174.502.142,00 zł (słownie: sto siedemdziesiąt cztery miliony pięćset dwa tysiące sto czterdzieści dwa złote 00/100) tytułem odszkodowania za wyrządzoną Spółce szkodę w postaci utraty wartości przedsiębiorstwa Spółki, w związku z publikacjami zamieszczonymi na portalu businessinsider.com.pl, a w szczególności artykułem z dnia 5 września 2018 r. pt. „Afera GetBack zaczyna rozlewać się po całym rynku. Altus i Trigon utracą licencję”. Wysokość dochodzonego odszkodowania została ustalona na podstawie kalkulacji sporządzonej przez niezależny od Spółki wyspecjalizowany w wycenach podmiot. 58. Struktura zatrudnienia Zatrudnienie w Spółce w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 oraz 31 grudnia 2020 roku kształtowało się następująco: l.p. Nazwa spółki Liczba zatrudnionych stan 31.12.2021 r. Liczba zatrudnionych stan 31.12.2020 r. 1 Altus S.A. 1 1 59. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym W związku z aktualnie trwającą wojną na terytorium Ukrainy Spółka Altus S.A. dokonała analizy potencjalnego wpływu sytuacji polityczno-gospodarczej na działalność Spółki. Spółka prowadzi działalność holdingową a więc sytuacja polityczno-gospodarcza nie wpływa bezpośrednio na działalność Spółki. Składnikiem portfela inwestycyjnego Spółki są lokaty bankowe oraz certyfikaty inwestycyjne funduszy zarządzanych przez Rockbridge TFI. Poziom ryzyka stopy procentowej jest niewielki, a więc zmienność aktywów posiadanych przez Spółkę w portfelu własnym jest ograniczona. Z uwagi na powyższe Spółka nie widzi zagrożenia kontynuowania działalności w najbliższych 12 miesiącach. 60. Wskazanie zdarzeń, które wystąpiły po dniu, na który sporządzono sprawozdanie finansowe, nieujętych w tym sprawozdaniu, a mogących w znaczący sposób wpłynąć na przyszłe wyniki Po dniu bilansowym nie wystąpiły istotne zdarzenia nieujęte w sprawozdaniu finansowym a mogący w znaczący sposób wpłynąć na przyszłe wyniki Emitenta. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tysiącach złotych) 43 ALTUS Spółka Akcyjna 61. Inne kwestie istotne dla zrozumienia sytuacji majątkowej i finansowej Spółki Na dzień sporządzenia niniejszego Sprawozdania Emitent oczekuje na ostateczne rozstrzygnięcie kwestii związanych z postępowaniem administracyjnymi toczącym się przed Komisją Nadzoru Finansowego w zakresie utraty przez Spółkę zezwolenia na prowadzenie działalności. Zakończenie tego postępowania może istotnie wpłynąć na przyszłą działalność Emitenta zarówno w zakresie samego przedmiotu działalności jak również w zakresie finansowym. O wynikach postępowania Emitent będzie informował Inwestorów w komunikatach bieżących. W przypadku ostatecznego rozstrzygnięcia kwestii związanej z utratą zezwolenia i podtrzymania przez organy decyzji w zakresie niemożliwości prowadzenia działalności w zakresie zarządzania funduszami inwestycyjnymi Emitent przedstawi akcjonariuszom propozycję nowego przedmiotu działalności na NWZA Altus S.A. Zmiana przedmiotu działalności wymaga zgody akcjonariuszy, o którą Emitent wystąpi zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa. Obecnie Zarząd Emitenta analizuje możliwe scenariusze prowadzenia działalności w przypadku podtrzymania decyzji wydanej przez Komisję Nadzoru Finansowego w zakresie utraty zezwolenia na prowadzenie działalności. Dodatkowo Spółka oczekuje rozpatrzenia skargi kasacyjnej, w której zaskarżyła w całości wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego o sygn. akt VI SA/Wa 105/20 z dnia 28 kwietnia 2020 r., oddalający skargę Altus na decyzję Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 19 listopada 2019 r. oraz poprzedzającą ją decyzję administracyjną Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 25 czerwca 2019 r. w sprawie wyceny spółki Centrum Finansowe S.A. Rozstrzygnięcie ostateczne tych dwóch spraw ma fundamentalne znaczenie dla dalszej działalności Emitenta oraz jego przedmiotu działalności. Ponadto Spółka oczkuje na termin rozprawy w związku z pozwem skierowanym od spółki Getback S.A. Koronawirus SAR-CoV-2 wywołujący chorobę COVID-19 powoduje, że sytuacja zarówno w Polsce jak i na świecie zmienia się dynamicznie i nie można przewiedzieć przyszłych skutków trwającej nadal pandemii. Spółka będzie na bieżąco monitorować potencjalny wpływ COVID-19 na jej działalność i podejmować wszelkie możliwe kroki, aby złagodzić jej negatywne skutki na działalność Spółki. Podpisy Członków Zarządu Piotr Góralewski Wioletta Błaszkowska Prezes Zarządu Członek Zarządu Podmiot, któremu powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych Mac Auditor Sp. z o.o. Małgorzata Boral – Główna Księgowa Warszawa, 12 kwietnia 2022 roku