Quarterly Report • Oct 30, 2025
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK – 30 EYLÜL 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) |
1-2 | |
| ARA DÖNEM ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI | 3 | |
| ARA DÖNEM ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI | 4 | |
| ARA DÖNEM ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 5 | |
| 1 OCAK - | 30 EYLÜL 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR |
6-41 |
| DİPNOT 1 DİPNOT 2 |
ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI |
6 6-16 |
| DİPNOT 3 DİPNOT 4 |
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI |
17 17-20 |
| DİPNOT 5 DİPNOT 6 DİPNOT 7 |
TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR MADDİ DURAN VARLIKLAR VE KULLANIM HAKKI VARLIKLARI MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR |
20-21 21-24 25 |
| DİPNOT 8 DİPNOT 9 |
PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ DİPNOT 10 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ |
26 26-27 28 |
| DİPNOT 11 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ DİPNOT 12 FİNANSMAN GELİRLERİ/GİDERLERİ) |
29 30 |
|
| DİPNOT 13 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) DİPNOT 14 PAY BAŞINA KAZANÇ DİPNOT 15 YABANCI PARA POZİSYONU |
30-34 34 35-37 |
|
| DİPNOT 16 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR DİPNOT 17 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) |
38 39-40 |
|
| DİPNOT 18 PARASAL (KAYIP) / KAZANÇ DİPNOT 19 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONDAKİ OLAYLAR |
41 41 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR DÖNEN VARLIKLAR |
|||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 42.863.785 | 35.293.695 |
| Ticari Alacaklar | 13.413.597 | 4.350.271 | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 4 | 1.436.966 | - |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 5 | 11.976.631 | 4.350.271 |
| Diğer Alacaklar | 381.800 | 299.739 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 381.800 | 299.739 | |
| Stoklar | 5.739.505 | 5.624.190 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | 3.939.519 | - |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşi Ödenmiş Giderler | 3.939.519 | - | |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 13 | 1.562.705 | 1.386.423 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 510.540 | 1.371.714 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 510.540 | 1.371.714 | |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 68.411.451 | 48.326.032 | |
| DURAN VARLIKLAR | |||
| Finansal Yatırımlar | 207.913 | 207.913 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 6 | 5.715.903.096 | 5.665.498.426 |
| - Arazi ve Arsalar | 3.947.137.428 | 3.947.137.428 | |
| - Yeraltı ve Yerüstü Düzenlemeleri | 137.312.218 | 138.978.304 | |
| - Binalar | 1.469.512.406 | 1.491.269.999 | |
| - Tesis, Makine ve Cihazlar | 32.949.992 | 31.141.324 | |
| - Taşıtlar | 27.123 | 226.547 | |
| - Mobilya ve Demirbaşlar | 127.047.941 | 55.117.073 | |
| - Yapılmakta olan Yatırımlar | 1.915.988 | 1.627.751 | |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 6 | 177.564.404 | 163.895.071 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 7 | 10.626.501 | 10.942.241 |
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 10.626.501 | 10.942.241 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 289.241 | 3.026.750 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 289.241 | 3.026.750 | |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 5.904.591.155 | 5.843.570.401 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 5.973.002.606 | 5.891.896.433 |
1 Ocak - 30 Eylül 2025 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar, yayımlanmak üzere Altın Yunus Çeşme Turistik Tesisler A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 27 Ekim 2025 tarihinde onaylanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 2.294.207 | - | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | 2.294.207 | - | |
| - Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 2.294.207 | - | |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 4.968.855 | 686.020 | |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 4.968.855 | 686.020 | |
| Ticari Borçlar | 39.275.634 | 31.195.178 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 4 | 7.442.088 | 8.397.970 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 5 | 31.833.546 | 22.797.208 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 3.752.824 | 3.092.839 | |
| Diğer Borçlar | 3.539.330 | 2.874.588 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 3.539.330 | 2.874.588 | |
| Ertelenmiş Gelirler | 8 | 8.357.885 | 10.367.079 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 8.357.885 | 10.367.079 | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 16 | 1.017.319 | 294.100 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 1.017.319 | 294.100 | |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 63.206.054 | 48.509.804 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 111.340.886 | 44.719.889 | |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 111.340.886 | 44.719.889 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 9.334.032 | 11.751.201 | |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 9.334.032 | 11.751.201 | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 13 | 1.114.034.263 | 1.128.273.179 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.234.709.181 | 1.184.744.269 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.297.915.235 | 1.233.254.073 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 4.675.087.371 | 4.658.642.361 | |
| Ödenmiş Sermaye | 9 | 25.000.000 | 25.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 9 | 705.529.758 | 767.616.463 |
| Paylara İlişkin Primler (İskontolar) | 3.618.276 | 3.618.276 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler | 2.072.534.078 | 2.092.162.369 | |
| - Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları | 6 | 2.096.876.277 | 2.117.192.898 |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden | |||
| Ölçüm Kayıpları | (24.342.199) | (25.030.529) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 3.664.636 | 3.664.636 | |
| - Yasal Yedekler | 3.664.636 | 3.664.636 | |
| Geçmiş Yıllar Karları | 1.848.983.942 | 1.940.854.039 | |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | 15.756.681 | (174.273.423) | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 4.675.087.371 | 4.658.642.360 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR | 5.973.002.606 | 5.891.896.433 |
İzleyen dipnotlar, ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
1 Ocak - 30 Eylül 2025 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2025 |
1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||||
| Hasılat Satışların Maliyeti |
10 10 |
326.972.336 (248.922.493) |
190.856.715 (107.767.831) |
332.493.501 (256.562.323) |
201.476.043 (108.220.419) |
| Ticari Faaliyetlerden Brüt (Zarar)/Kar | 78.049.843 | 83.088.884 | 75.931.178 | 93.255.624 | |
| BRÜT (ZARAR) / KAR | 78.049.843 | 83.088.884 | 75.931.178 | 93.255.624 | |
| Genel Yönetim Giderleri Pazarlama Giderleri Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler |
11 11 |
(78.708.780) (12.079.195) 4.405.170 (3.760.691) |
(24.302.970) (4.770.593) 1.122.472 (1.681.404) |
(96.138.499) (11.166.723) 517.315 (1.211.757) |
(36.638.098) (4.924.487) 350.555 (691.960) |
| ESAS FAALİYET (ZARARI)/ KARI | (12.093.653) | 53.456.389 | (32.068.486) | 51.351.634 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler |
1.138.614 - |
1.138.614 - |
- - |
- - |
|
| FINANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET (ZARARI)/ KARI |
(10.955.039) | 54.595.003 | (32.068.486) | 51.351.634 | |
| Finansman Gelirleri Finansman Giderleri Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) |
12 12 |
3.629.252 (14.395.058) 23.009.167 |
1.043.223 (6.096.623) 12.885.258 |
7.809.450 (35.608.061) 27.548.971 |
2.000.531 (18.945.575) 14.317.036 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ (ZARARI)/ KARI |
1.288.322 | 62.426.861 | (32.318.126) | 48.723.626 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri)/ Geliri - Ertelenmiş Vergi (Gideri)/ Geliri |
13 | 14.468.359 14.468.359 |
(12.923.234) (12.923.234) |
(96.618.504) (96.618.504) |
19.994.707 19.994.707 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM (ZARARI)/ KARI |
15.756.681 | 49.503.627 | (128.936.630) | 68.718.333 | |
| DÖNEM (ZARARI)/ KARI | 15.756.681 | 49.503.627 | (128.936.630) | 68.718.333 | |
| Pay Başına Kayıp | 0,6303 | 1,9801 | (5,1575) | 2,7487 | |
| - Sürdürülen Faaliyetlerden Nominal değeri 1 Kr Olan 100 Adet Pay Başına Kayıp |
14 | 0,6303 | 1,9801 | (5,1575) | 2,7487 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | |||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar |
688.331 | (3.546.352) | (3.546.351) | (368.376) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
917.774 | (4.728.469) | (4.728.469) | (491.168) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler - Dönem Vergi Gideri/Geliri |
(229.444) | 1.182.117 | 1.182.118 | 122.792 | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), Ertelenmiş Vergi Etkisi |
(229.444) | 1.182.117 | 1.182.118 | 122.792 | |
| TOPLAM DİĞER KAPSAMLI GELİR | 688.330 | (3.546.352) | (3.546.351) | (368.376) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 16.445.011 | 45.957.275 | (132.482.981) | 68.349.957 |
İzleyen dipnotlar, ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kar veya Zararda Sınıflandırılmayacak Birikmiş Değer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Pay İhraç Primleri/ İskontoları |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları |
Net Dönem (Zararı) |
Özkaynaklar | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Önceki Dönem 1 Ocak -30 Eylül 2024 |
|||||||||
| Dönem Başı Bakiyeler | 25.000.000 | 759.292.961 | 3.618.275 | 1.632.306.169 | (21.435.810) | 3.664.635 | 1.974.518.523 | (52.932.978) | 4.324.031.775 |
| Transferler Toplam Kapsamlı Gelir -Dönem Net Karı (Zararı) -Toplam Diğer Kapsamlı Gelir |
- - - - |
- - - - |
- - - - |
(7.504.277) - - - |
- (3.546.351) - (3.546.351) |
- - - - |
(45.428.701) - - - |
52.932.978 (128.936.630) (128.936.630) - |
- (132.482.981) (128.936.630) (3.546.351) |
| Dönem sonu bakiyeler | 25.000.000 | 759.292.961 | 3.618.275 | 1.624.801.892 | (24.982.161) | 3.664.635 | 1.929.089.822 | (128.936.630) | 4.191.548.794 |
| Cari Dönem 1 Ocak -30 Eylül 2025 Dönem Başı Bakiyeler |
25.000.000 | 767.616.463 | 3.618.276 | 2.117.192.898 | (25.030.529) | 3.664.636 | 1.940.854.039 | (174.273.423) | 4.658.642.360 |
| Transferler Toplam Kapsamlı Gelir -Dönem Net Karı (Zararı) -Toplam Diğer Kapsamlı Gelir |
- - - - |
(62.086.705) - - - |
- - - - |
(20.316.621) - - - |
- 688.330 - 688.330 |
- - - - |
(91.870.097) - - - |
(174.273.423) 15.756.681 15.756.681 - |
- 16.445.011 15.756.681 688.330 |
| Dönem sonu bakiyeler | 25.000.000 | 705.529.758 | 3.618.276 | 2.096.876.277 | (24.342.199) | 3.664.636 | 1.848.983.942 | 15.756.681 | 4.675.087.371 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
1 Ocak - 30 Eylül 2025 |
1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 58.701.167 | 54.690.452 | |
| Dönem Zararı Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı/(Zarar) |
15.756.681 15.756.681 |
(128.936.630) (128.936.630) |
|
| Dönem Net Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 43.764.824 | 178.784.622 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 7-8 | 66.104.170 | 68.570.803 |
| Değer Düşüklüğü İle İlgili Düzeltmeler | - | (21.888) | |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü ile İlgili Düzeltmeler | - | (21.888) | |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler |
4.937.519 3.931.524 |
9.403.517 5.127.725 |
|
| Diğer Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 1.005.995 | 4.275.792 | |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 6.558.134 | 23.092.129 | |
| Faiz geliri ile ilgili düzeltmeler | 17 | (3.090.608) | (4.712.642) |
| Faiz gideri ile ilgili düzeltmeler | 17 | 9.648.742 | 27.804.771 |
| Vergi (geliri) Gideri ile ilgili düzeltmeler Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farklarıyla İlgili Düzeltmeler |
18 | (14.468.359) (13.377) |
96.618.504 (10.529) |
| Parasal Kayıp/Kazanç | (22.624.757) | (24.777.601) | |
| Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler | 3.293.381 | 5.909.687 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 3.026.889 | 10.734.475 | |
| Ticari Alacaklardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Artış |
(10.861.435) (9.424.469) |
(18.748.057) (17.579.819) |
|
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Artış | (1.436.966) | (1.168.238) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler | (154.228) | (186.901) | |
| İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | - | - | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış | (154.228) | (186.901) | |
| Stoklardaki Artışla İlgili Düzeltmeler Ticari Borçlardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler |
(115.315) 12.438.532 |
(2.950.159) 36.036.407 |
|
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış | 11.691.810 | 34.226.508 | |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki (Azalış)/ Artış | 746.722 | 1.809.899 | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış/ (Artış) | (1.620.009) | (1.191.904) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış | 1.405.585 | 1.667.895 | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış | 84.094 | (5.634.335) | |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Azalış ile İlgili Düzeltmeler İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Azalış |
1.362.456 1.362.456 |
868.956 868.956 |
|
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Azalış (Artış) İle İlgili | |||
| Düzeltmeler Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) |
487.209 487.209 |
872.573 872.573 |
|
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 62.570.281 | 60.582.467 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler |
(3.869.116) | (6.942.079) | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | - | 1.050.064 | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (31.364.206) | (33.411.908) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık | |||
| Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (31.364.206) | (33.411.908) | |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışı | 7 | (31.342.652) | (33.359.338) |
| Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışı | 8 | (21.554) | (52.570) |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (11.268.325) | (24.174.994) | |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | - | - | |
| Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | - | - | |
| Alınan faiz Ödenen Faiz |
17 | 3.090.608 (9.648.742) |
4.712.642 (27.804.771) |
| Kira Sözleşmelerinden Nakit Çıkışları | (4.710.191) | (1.082.865) | |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZELERİNDEKİ NER ARTIŞ / AZALIŞ (A+B+C) |
16.068.634 | (2.896.450) | |
| D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ |
13.377 | 10.529 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ PARASAL KAZANÇ / KAYIP ETKİSİ | (8.511.919) | (14.797.885) | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 35.293.695 | 73.607.400 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 42.863.787 | 55.923.594 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Altın Yunus Çeşme Turistik Tesisler A.Ş.'nin ("Şirket" veya "Otel") fiili faaliyet konusu, İzmir, Çeşme'de turistik otel ve tesis işletmek, yerli ve yabancı misafirlere konaklama, kongre - seminer organizasyonları ile sağlık ve dinçleşme programları uygulamaktır. Şirket satışlarının büyük kısmını yerli ve yabancı tur operatörleri ile gerçekleştirmektedir. Otel'in faaliyetleri turizm sezonuna bağlı olarak dönemsellik arz etmektedir. Otel'in ana bina ve marina odaları toplamı 398 adet (31 Aralık 2024: 423 adet), Altın Yunus apart odaları toplamı ise 42 adettir (31 Aralık 2024: 42 adet).
Şirket hisseleri Borsa İstanbul'da ("BİST") işlem görmektedir. Şirket'in %61,86 (31 Aralık 2023: %61,86) oranında hissesine sahip olan Yaşar Holding A.Ş. ("Yaşar Holding"), Şirket'in ana ortağı konumundadır (Dipnot 13).
Şirket'in faaliyet gösterdiği sektör nedeniyle, ara dönem özet finansal tablolarını önemli ölçüde etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetleri bulunmaktadır. Şirket satışlarının önemli bir kısmını Temmuz ve Ağustos aylarında gerçekleştirmektedir.
1 Ocak 2025 - 30 Eylül 2025 ara hesap döneminde Şirket'in bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 168'tir (1 Ocak 2024 – 30 Eylül 2024: 165).
Şirket, Türkiye'de kayıtlı olup Şirket merkezi ve Şube (Otel) merkezleri aşağıdaki adreslerde bulunmaktadır:
Şirket merkezi:
Altın Yunus Çeşme Turistik Tesisler A.Ş. Altın Yunus Mah. 3215 Sok. No:38 35948 Çeşme - İzmir
Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS"lere) uygunluk beyanı
Ara dönem özet finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile buna ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Ara dönem özet finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak SPK'nın finansal tablo ve dipnot formatları esas alınarak sunulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ilişkin özet finansal tablolarını SPK'nın Seri: II, 14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" standardına uygun olarak işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. Ara dönem özet finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir.
Bu finansal tablolar "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardına göre, parasal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülen maddi duran varlıklar grubundan arazi ve arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri, makine, tesis ve cihazlar ve yatırım amaçlı gayrimenkuller ile finansal yatırımlar dışında, raporlama tarihindeki enflasyonun Türk Lira'sı üzerindeki etkilerine göre düzeltilmiş tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
Bu finansal tablolar, Şirket'in geçerli para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden sunulmuştur. TL olarak sunulan bütün finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili tutarlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğundan, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde yapmış olduğu "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama ile BOBİ FRS Bölüm 25 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama'nın Uygulanması Hakkında Duyuru" ile TFRS uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren raporlama dönemlerine ait finansal tablolarının "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardında yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini açıklamıştır.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. Sonuç olarak geçerli para birimi TL olan işletmelerin finansal tabloları, 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişimlere göre TMS 29'a göre düzeltilir. Düzeltme, Türkiye genelinden türetilen Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan tüketici fiyat endeksi düzeltme katsayıları ile hesaplanır. Finansal tabloların yeniden düzenlenmesinde kullanılan son üç döneme ait endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 3.367,22 | 1,00000 |
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,25430 |
| 30 Eylül 2024 | 2.526,16 | 1,33294 |
TFRS, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu olan bir işletmenin finansal tablolarının, ister tarihi maliyet ister cari maliyet yaklaşımına göre hazırlanmış olsun, TMS 29 gerekliliklerine göre yeniden düzenlenmesini ve para biriminin yer aldığı ekonomide her zaman yüksek enflasyon olduğu varsayımıyla geriye dönük olarak uygulanmasını gerektirir. TMS 29'daki temel ilke, yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimiyle raporlama yapan bir işletmenin finansal tablolarının, raporlama tarihindeki cari ölçüm birimi cinsinden raporlanması gerekliliğidir. Önceki dönem için karşılaştırmalı rakamlar, aynı cari ölçüm birimine g<öre yeniden düzenlenir.
Yukarıda belirtilen düzeltmeler için uygulanmış olan ana prosedürler aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in geçerli para biriminin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olduğunu tespit ettiği ve önceki dönemde yüksek enflasyon olmadığı raporlama döneminde, Şirket, sanki ekonomi her zaman yüksek enflasyonluymuş gibi TMS 29'un gerekliliklerini uygular. Bu nedenle, tarihi maliyet üzerinden ölçülen parasal olmayan kalemlerle ilgili olarak, Şirket'in finansal tablolarında sunulan en erken dönemin başındaki açılış finansal durum tablosu, varlıkların elde edildiği tarihten ve yükümlülüklerin kabul edildiği veya üstlenildiği tarihten itibaren enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmelidir. Açılış finansal durum tablosunda cari tutarları üzerinden gösterilen parasal olmayan kalemler için bu düzeltme, cari değerlerinin belirlendiği tarihten raporlama dönemi sonuna kadar olan enflasyonun etkisini yansıtmalıdır.
Şirket'in ara dönem özet finansal tabloları yılsonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir. Bu sebeple Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap dönemine ait finansal tabloları ile birlikte değerlendirilmelidir.
Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yılsonunda uygun bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet finansal tablolarda dikkate alınmıştır. Şirket'in içinde bulunduğu sektör nedeniyle, ara dönem özet finansal tablolarını önemli ölçüde etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetleri bulunmaktadır.
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler:
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ("UMSK") tarafından yayımlanmış fakat Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından henüz yayımlanmamış yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar:
UMSK, 9 Nisan 2024 tarihinde UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardının yerine geçecek olan UFRS 18 Finansal Tabloların Sunuluşu ve Açıklamaları standardını yayınlamıştır. UMS 1'de yer alan birçok hükmü değiştirmeden ileriye taşımaktadır.
UFRS 18'in amacı, bir işletmenin varlıklarını, yükümlülüklerini, özkaynaklarını, gelir ve giderlerini gerçeğe uygun bir şekilde yansıtan ilgili bilgileri sağlamaya yardımcı olmak için genel amaçlı finansal tablolardaki (finansal tablolar) bilgilerin sunumu ve açıklanmasına ilişkin gereklilikleri ortaya koymaktır.
UFRS 18, kar veya zarar tablosunun yapısını iyileştirmek için gelir ve giderler için üç tanımlı kategori (faaliyet, yatırım ve finansman) getirmekte ve tüm şirketlerin faaliyet karı da dahil olmak üzere yeni tanımlanmış alt toplamlar sunmasını gerektirmektedir.
UFRS 18, 1 Ocak 2027 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Şirket, UFRS 18 uygulamasının, finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olmasını beklenmemektedir.
Finansal Araçların Sınıflandırma ve Ölçümüne İlişkin Değişiklikler - UFRS 9 Finansal Araçlar ve UFRS 7 Finansal Araçlar : Açıklamalar standartlarındaki değişiklikler
Değişiklikler, temel kredi riskleri veya maliyetlerindeki bir değişiklikle doğrudan ilgili olmayan koşullu özelliklere sahip finansal varlıkların sınıflandırılmasının netleştirilebilmesi için ek bir SPPI (yalnızca anapara ve faiz ödemesi) testi gerekliliği getirmektedir - örneğin, nakit akışlarının borçlunun kredi sözleşmesinde belirtilen bir ESG (çevresel, sosyal ve yönetişim) hedefini karşılayıp karşılamadığına bağlı olarak değiştiği durumlarda, bu koşullu finansal varlığın sınıflandırılması, SPPI testi ile yapılacaktır. SPPI testi, varlığın itfa edilmiş maliyeti ya da gereceğe uygun değerinden hangisi ile muhasebeleştirileceğini belirler.
Değişiklikler kapsamında, ESG ile bağlantılı özelliklere sahip olanlar da dahil olmak üzere belirli finansal varlıklar, nakit akışlarının böyle bir özelliği olmayan özdeş bir finansal varlıktan önemli ölçüde farklı olmaması koşuluyla SPPI kriterini artık karşılayabilir. Ancak şirketlerin bunu kanıtlamak için yargılama gerektirecek ek çalışmalar yapması gerekecektir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (devamı):
Finansal Araçların Sınıflandırma ve Ölçümüne İlişkin Değişiklikler - UFRS 9 Finansal Araçlar ve UFRS 7 Finansal Araçlar : Açıklamalar standartlarındaki değişiklikler (Devamı)
Değişiklikler ayrıca, aşağıdaki belirli koşullu özelliklere sahip tüm finansal varlıklar ve finansal yükümlülükler için ek açıklamaları da içermektedir:
Ticari borcunu elektronik bir ödeme sistemi kullanarak kapatan bir şirket, genellikle ticari borcunu ödeme tarihinde kayıtlarından çıkarır. Değişiklikler, bu tür finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılmasına ilişkin bir istisna getirmektedir. Bu istisna, şirketin aşağıdaki kriterlerin tamamını karşılayan bir elektronik ödeme sistemi kullanması durumunda, ticari borcunu ödeme tarihinden önce finansal durum tablosu dışı bırakmasına izin vermektedir:
elektronik ödeme sistemi ile ilişkili takas riskinin önemsiz olması.
Sözleşmeye bağlı araçlar (CLI'ler) ve rücu edilemeyen özellikler
Değişiklikler, sözleşmeye bağlı araçların temel özelliklerini ve bu araçların rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklardan nasıl farklılaştığını netleştirmektedir. Değişiklikler ayrıca, bir şirketin rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklarını oluşturan nakit akışlarını değerlendirirken göz önünde bulundurması gereken faktörleri de belirlemiştir ('gözden geçirme' testi).
Özkaynağa dayalı finansal araçlara yapılan yatırımlara ilişkin açıklamalar
Değişiklikler, 1 Ocak 2026 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Şirketler, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal durum tablosu dışı bırakılmasına ilişkin değişikliklerden ayrı olarak, bu değişiklikleri (ilgili açıklama gereklilikleri de dahil olmak üzere) erken uygulamayı seçebilirler.
UFRS 9 ve UFRS 7'de yapılan bu değişikliklerin uygulanmasının, şirketin finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (devamı):
UFRS Muhasebe Standartları'nı kullanan şirketlerin bağlı ortaklıkları, UFRS 19'un yayınlanmasının ardından açıklamalarını önemli ölçüde azaltabilir ve kullanıcıların ihtiyaçlarına daha fazla odaklanabilir.
Bir bağlı ortaklık, aşağıdaki kriterleri karşılıyorsa, konsolide, bireysel ya da münferit finansal tablolarında yeni standardı uygulamayı seçebilir:
UFRS 19'a göre azaltılmış açıklama standartlarını uygulayan bir bağlı ortaklık, UFRS'lerdeki tanıma, ölçme ve sunum gerekliliklerini tamamen yerine getirecektir ancak açıklamaları azaltacaktır ve UFRS Muhasebe Standartları'na uygunluk beyanında UFRS 19'u uyguladığını açık ve net bir şekilde belirtmesi gerekmektedir.
Değişiklikler 1 Ocak 2027 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Şirket, UFRS 19 uygulamasının finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olmasını beklenmemektedir.
Yıllık iyileştirmeler süreci, UFRS Muhasebe Standartlarının netliğini ve iç tutarlılığını iyileştirmeyi amaçlamaktadır. Temmuz 2024'te, UMSK 5 standarda küçük değişiklikler yapmak amacıyla "UFRS Muhasebe Standartlarına Yıllık İyileştirmeler—11. Değişiklik " başlıklı yayınını yayımlamıştır.
İşlem Fiyatı (UFRS 9: Finansal Araçlar'a Yapılan Değişiklikler) :
UFRS 9'da yer alan ve özellikle UFRS 9'un bazı paragraflarında, UFRS 15'teki tanımıyla mutlaka tutarlı olmayan bir anlamda kullanılan 'İşlem fiyatı' terimi, 'UFRS 15 uygulayarak belirlenen tutar' ile değiştirecek şekilde güncellemiştir.
Kira Yükümlülüklerinin finansal tablo dışı bırakılması (UFRS 9: Finansal Araçlar'a Yapılan Değişiklikler):
Bir kira yükümlülüğünün finansal tablo dışı bırakması durumunda, bu işlem UFRS 9'a göre muhasebeleştirilir. Ancak, kiralamada değişiklik, UFRS 16'ya göre muhasebeleştirilir. UMSK'nin değişikliği ile, kira yükümlülüklerinin UFRS 9 kapsamında finansal tablo dışı bırakıldığında , defter değeri ile ödenen bedel arasındaki farkın kar veya zararda muhasebeleştirileceğini belirlemektedir.
Kira yükümlülüklerinin finansal tablo dışı bırakmasına ilişkin değişiklik, yalnızca değişikliğin ilk kez uygulandığı yıllık raporlama döneminin başlangıcından sonra sona erdirilen kira yükümlülüklerine uygulanır.
Değişiklikler, 1 Ocak 2026 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (devamı):
İlk Defa Uygulayıcılar İçin Korunma Muhasebesi (UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Defa Uygulaması'na Yapılan Değişiklikler)
UFRS 1, şu amaçlarla değiştirilmiştir:
UFRS 1'de, UFRS 9'a "Diğer UFRS'lerin geriye dönük uygulanması istisnası" kısmında çapraz başvuru eklenmiştir.
Finansal Tablodan Çıkarma sırasında oluşan Kar veya Zararlar (UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar'a Yapılan Değişiklikler):
UFRS 7'deki rehberliğin finansal tablodan çıkarma sırasında oluşan kayıp ve kazançların muhasebeleştirilmesine ilişkin, tüm gereklilikleri örneklemediğini açıklayan bir ifade eklenmiştir. Ayrıca, "gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan girdiler" ifadesi, UFRS 13 terminolojisiyle uyumlu olması için "gözlemlenemeyen girdiler" olarak düzeltilmiştir.
Gerçeğe Uygun Değer ile İşlem Fiyatı Arasındaki Ertelenmiş Farkın Açıklanması (UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar'a Yapılan Değişiklikler):
Mayıs 2011'de yayımlanan UFRS 13 sonrası düzeltilmeyen ifade, bu değişiklikle işlem fiyatının ilk tanımlama anında piyasa değerinden farklı olabileceği kavramını basitleştirip netleştirerek açıklamaktadır. Gerçeğe uygun değeri, aynı varlık veya yükümlülük için aktif bir piyasada alınıp satılan bir fiyatla (Seviye 1 girdi) veya yalnızca gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanan bir değerleme tekniğiyle desteklenmez. (Bu durumlarda sonraki dönemlerde fark, UFRS 9'a göre kar veya zararda tanınacaktır.)
Kredi Riski Açıklamaları:
UFRS 7'nin atıfta bulunulan paragraflarındaki tüm gereklilikleri mutlaka örneklemediğini açıklamak için IG1 paragrafını değiştirerek netlik sağlamıştır.
Fiili Vekilin Belirlenmesi (UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar'a Yapılan Değişiklikler)
Yatırımcının başka bir tarafın kendi adına hareket edip etmediğini belirlenmesi sırasında, yatırımcı faaliyetlerini yönlendiren tarafların, yatırımcının adına hareket etmesi için o tarafı yönlendirme yeteneğine sahip olduğunda, bir tarafın fiili vekil olarak hareket edip etmediğini belirlemek için daha az kesin bir dil kullanacak şekilde değiştirilmiştir, bu durumda değerlendirme gereklidir.
Maliyet Yöntemi (UMS 7'ye Yapılan Değişiklikler)
Daha önceki değişikliklerle "maliyet yöntemi" ifadesinin kaldırılması sonrası, UMS 7'deki ifade, "maliyet yöntemi"nden "maliyet üzerinden muhasebeleştirilen" şeklinde düzeltilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (devamı):
Aralık 2024'te, UMSK doğal kaynaklardan üretilen elektriği konu edinen sözleşmelere, bazen yenilenebilir enerji tedarik antlaşmaları ("YETA'lar") denilen sözleşmelere UFRS 9'un uygulanmasındaki zorlukları ele almak amacıyla UFRS 9'u değiştirmiştir. Değişiklikler şunlara yönelik rehberlik içermektedir:
Bu değişiklikler, 1 Ocak 2026 veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulama izinlidir.
YETA'lar için Kendi için Kullanım Muafiyeti
Eğer YETA'lar aracılığıyla elektrik satın alırken UFRS 9 kapsamında kendi için kullanım muafiyeti uygulanmazsa, YETA'lar türev olarak kabul edilir ve gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zararda muhasebeleşirilen olarak ölçülür; bu da YETA'lar genellikle uzun vadeli sözleşmeler olduğundan, gelir tablosunda önemli dalgalanmalara yol açabilir.
Kendi için kullanım muafiyetinin YETA'lara uygulanabilmesi için, UFRS 9, şirketlerin sözleşmenin, şirketin beklenen alım veya kullanım gereksinimlerine uygun olup olmadığını değerlendirmelerini gerektirir – örneğin, şirketin satın alınan elektriği tüketeceğini beklemesi gibi. Elektriğin benzersiz özellikleri, depolanamaması ve kullanılmayan elektriğin kısa bir süre içinde piyasaya satılması gerekliliği ve bu satışların piyasa koşullarına göre gerçekleşmesi, kısa vadeli fiyat spekülasyonlarından değildir, bu da mevcut muafiyetin uygulanmasında bir netlik ihtiyacı doğurmuştur. Değişiklikler, şirketlerin, sözleşme dönemi boyunca net elektrik alıcısı olmaya devam etmeleri bekleniyorsa, YETA'lar için kendi için kullanım muafiyetini uygulamalarına izin verir.
Bu değişiklikler, önceki dönemlerin düzeltilmesini gerektirmeksizin, ilk uygulama raporlama döneminin başlangıcındaki durum ve koşullara dayanarak geriye dönük olarak uygulanır.
YETA'lar için Korunma Muhasebesi Gerekliliği
Sanal YETA'lar (fark sözleşmeleri) ile kendi için kullanım muafiyeti karşılamayan YETA'lar türev olarak muhasebeleştirilip gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zararda muhasebeleşirilen olarak ölçüldüğünden, UFRS 9'daki korunma muhasebesi gereklilikleri, YETA'lar için korunma muhasebesinin uygulanmasına izin verecek şekilde değiştirilmiştir. Bu değişiklik, kar veya zarar dalgalanmalarını azaltmayı amaçlamaktadır:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (devamı):
Bu değişiklikler, yalnızca ilk uygulama tarihinden sonra belirlenen yeni korunma işlemlerine ileriye yönelik olarak uygulanır. Ayrıca, şirketlerin mevcut bir korunma muhasebesi ilişkisini sonlandırmalarına, ve aynı korunma aracını (yani doğal kaynaklardan üretilen elektriği konu edinen sözleşmeleri) yeni bir korunma ilişkisinde belirlemesine ve değişikliklerin uygulanmasına olanak tanır.
Yeni uygulamaya konulmuş bu standart değişikliklerinin şirketin finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in ara dönem özet finansal tabloları bir önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket, 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla ara dönem özet bilançosunu, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla hazırlanmış bilançosu ile; 1 Ocak - 30 Eylül 2025 ara hesap dönemine ait özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir, nakit akım ve özkaynaklar değişim tablolarını ise 1 Ocak - 30 Eylül 2024 ara hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İçerik ve tutar itibarıyla önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Şirket'in normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla, net değerleri üzerinden gösterilir.
Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.
Şirket'in önemli muhasebe varsayım ve tahmini aşağıdaki gibidir:
Yeniden değerleme çalışmalarının sıklığı, yeniden değerlemesi yapılan maddi duran varlıkların taşınan değerlerinin ilgili raporlama dönemi sonu itibarıyla gerçeğe uygun değerlerinden önemli ölçüde farklı olmadığından emin olacak şekilde belirlenir. Yeniden değerleme çalışmalarının yapılma sıklığı maddi duran varlık kalemlerinin gerçeğe uygun değerlerindeki değişime bağlıdır. Yeniden değerlenen bir varlığın gerçeğe uygun değerinin taşınan değerinden önemli ölçüde farklı olduğu düşünülen durumlarda, yeniden değerleme çalışmasının tekrarlanması gerekmektedir ve bu çalışma aynı tarih itibarıyla yeniden değerlenen varlığın bulunduğu varlık sınıfının tamamı için yapılmaktadır. Öte yandan gerçeğe uygun değer değişimleri önemli olmayan maddi duran varlıklar için yeniden değerleme çalışmalarının her yıl tekrarlanması gerekli görülmemektedir.
Arazi ve arsalar, binalar ve yerüstü düzenleri 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla bir bağımsız profesyonel değerleme şirketi (TSKB) tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen gerçeğe uygun değerlerinden ilgili amortisman tutarları düşülerek finansal tablolara yansıtılmaktadır. Bununla birlikte, Şirket yönetiminin yapmış olduğu değerlendirmeler sonucunda söz konusu maddi duran varlıkların değerleme tarihlerinden itibaren hesaplanan ilgili birikmiş amortismanları sonrası taşınan, enflasyon etkisine göre düzeltilmiş değerlerinin 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla ilgili gerçeğe uygun değeri ile önemli ölçüde farklılık göstermeyeceği varsayılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kasa | 94.962 | 97.321 |
| Bankalar | 4.750.956 | 9.964.712 |
| - Vadesiz mevduatlar | 3.650.956 | 3.191.514 |
| - Türk Lirası | 1.610.448 | 457.202 |
| - Yabancı para | 2.040.508 | 2.734.312 |
| - Vadeli mevduatlar | 1.100.000 | 6.773.198 |
| - Türk Lirası | 1.100.000 | 6.773.198 |
| - Yabancı para | - | - |
| Diğer | 38.017.867 | 25.231.662 |
| 42.863.785 | 35.293.695 |
30 Eylül 2025 Şirket'in vadeli mevduatı 1.100.000 TL olup, söz konusu vadeli mevduatların faiz oranı yıllık %48'dir (31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in vadeli mevduatı 6.773.198 TL olup TL yıllık faiz oranı %48,25'dir). Diğer nakit benzerleri ortalama 30 gün (31 Aralık 2024:ortalama 1-3 ay) vadeli kredi kartı alacaklarını içerir. Şirket'in mevduatlarının bulunduğu bankaların kredi riskleri bağımsız veriler dikkate alınarak değerlendirilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin piyasa değerleri, bilanço tarihindeki tahakkuk eden geliri de içeren taşınan değerlerine yaklaşmaktadır.
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile 30 Eylül 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri içerisinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Pınar Su ve İçecek Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Pınar Su") | 1.315.400 | - |
| Viking A.Ş. | 49.267 | - |
| Diğer | 72.299 | - |
| 1.436.966 | - |
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Desa Elektrik Enerjisi Tedarik ve Toptan Satış A.Ş. ("Desa Elektrik") | 2.109.421 | 1.556.348 |
| Yaşar Bilgi İşlem ve Ticaret A.Ş. ("Yabim") | 1.052.368 | 1.656.671 |
| Yaşar Holding A.Ş. | 1.585.399 | 1.302.510 |
| Pınar Entegre Et ve Un San. A.Ş. ("Pınar Et") | 1.550.987 | 874.156 |
| Pınar Su ve İçecek Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Pınar Su") | 1.307.265 | |
| Yaşar Birleşik Pazarlama Dağıtım Turizm ve Ticaret A.Ş. ("YBP") | 1.121.247 | 1.492.054 |
| Diğer | 22.666 | 208.966 |
| 7.442.088 | 8.397.970 |
Pınar Et ve YBP'ye olan ticari borçlar mal alımlarından, Yaşar Holding'e olan ticari borçlar idari hizmet bedellerinden kaynaklanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Eylül 2025 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2025 |
1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Desa Elektrik Enerjisi Tedarik ve Toptan Satış | ||||
| A.Ş. ("Desa Elektrik") | 14.535.256 | 3.758.432 | 14.723.374 | 3.848.070 |
| Pınar Entegre Et ve Un San. A.Ş. ("Pınar Et") | 7.586.006 | 2.433.556 | 9.589.990 | 1.496.504 |
| Yaşar Birleşik Pazarlama Dağıtım Turizm ve | ||||
| Ticaret A.Ş. ("YBP") | 4.181.741 | 1.580.387 | 5.754.818 | 2.438.943 |
| Pınar Su ve İçecek Sanayi ve Ticaret A.Ş | 3.190.862 | 1.732.039 | 3.771.786 | 2.513.255 |
| Hedef Ziraat A.Ş. | 742.500 | 343.390 | 1.065.198 | 710.976 |
| 30.236.365 | 9.847.804 | 34.905.166 | 11.007.748 |
İlişkili taraflardan yapılan mal alımları, Desa Elektrik'ten elektrik. YBP, Pınar Su ve Pınar Et'ten Şirket'in kullandığı, yiyecek ve içecek malzemelerinin alımlarından oluşmaktadır.
| 1 Ocak - 30 Eylül 2025 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2025 |
1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yaşar Holding A.Ş. | 4.947.442 | 1.785.881 | 7.632.118 | 2.733.043 |
| Yaşar Bilgi İşlem ve Ticaret A.Ş. ("Yabim") | 4.485.182 | 1.313.431 | 4.703.182 | 1.279.277 |
| Diğer | 1.075.181 | 260.806 | 1.015.994 | 253.300 |
| 10.939.689 | 3.330.118 | 13.351.294 | 4.265.620 |
Yaşar Holding'ten yapılan hizmet alımları danışmanlık ve istişare bedellerinden, Yabim'den alınan hizmet alımları ise bilişim hizmetleri bedellerinden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflara yapılan hizmet satışları, söz konusu şirketlerin konaklama, ağırlama ve toplantı organizasyonu ihtiyaçlarına yönelik Şirket'in gerçekleştirdiği satışlardan oluşmaktadır.
| 1 Ocak - 30 Eylül 2025 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2025 |
1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yaşar Üniversitesi | 955.493 | 78.522 | 1.296.436 | 79.370 |
| DYO Boya Fabrikaları San. ve Tic. A.Ş. | 888.554 | 482.064 | 2.332.937 | 1.511.490 |
| Yaşar Birleşik Pazarlama Dağıtım Turizm ve | ||||
| Ticaret A.Ş. ("YBP") | 260.793 | 135.848 | 913.973 | 186.718 |
| Pınar Süt Mamülleri Sanayii A.Ş. | 139.372 | 39.339 | 846.780 | 139.174 |
| Pınar Entegre Et ve Un San. A.Ş. ("Pınar Et") | 252.221 | 52.959 | 466.960 | 158.798 |
| Yaşar Holding A.Ş. | 2.236.820 | 1.232.945 | 2.265.438 | 2.080.859 |
| Pınar Su Ve İçecek Sanayi Ve Ticaret A.Ş. | 4.947.620 | 458.231 | 110.743 | 20.741 |
| Diğer | 1.322.813 | 663.297 | 1.207.160 | 172.357 |
| 11.003.686 | 3.143.205 | 9.440.427 | 4.349.507 |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2025 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2025 |
1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yaşar Holding A.Ş. | 980.074 | 946.588 | 239.368 | 13.281 |
| Pınar Su Ve İçecek Sanayi Ve Ticaret A.Ş. | 85.499 | 85.499 | 182.961 | 104.155 |
| Yaşar Birleşik Pazarlama A.Ş. | 299.724 | 114.270 | 128.184 | 85.823 |
| Pınar Entegre Et ve Un San. A.Ş. ("Pınar Et") | 416.480 | 193.579 | 183.203 | 183.203 |
| Diğer | 106.641 | 106.641 | 32.141 | 17.708 |
| 1.888.418 | 1.446.577 | 765.857 | 404.170 |
1 Ocak - 30 Eylül 2025 ve 2024 ara hesap dönemleri içerisinde gerçekleşen esas faaliyetlerden diğer giderlerin önemli bir kısmı Şirket'in ticari borçlarına ilişkin vade farkı ve faiz giderlerinden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Eylül 2025 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2025 |
1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yaşar Holding A.Ş. | 518.967 | 229.704 | 1.144.262 | 533.136 |
| Pınar Süt Mamülleri Sanayii A.Ş. | 35.934 | - | 524.984 | - |
| DYO Boya Fabrikaları San. ve Tic. A.Ş. | 325.198 | - | 1.669.245 | 530.184 |
| Yaşar Bilgi İşlem ve Ticaret A.Ş. |
||||
| ("Yabim") | 33.426 | 33.426 | - | - |
| 913.525 | 263.130 | 3.338.491 | 1.063.320 |
Üst düzey yöneticiler, yönetim kurulu üyeleri, genel müdür ve direktörlerden oluşmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Eylül 2025 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2025 |
1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar | 4.863.622 | 3.549.100 | 11.488.287 | 5.025.387 |
| Diğer uzun vadeli faydalar | 67.400 | 1.084.704 | 5.165.539 | 2.204.060 |
| 4.931.022 | 4.633.804 | 16.653.826 | 7.229.447 |
| 30 Eylül 2025 |
31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|
| Müşteri cari hesapları | 11.510.049 | 5.047.431 |
| Vadeli çekler ve alacak senetleri | 1.022.400 | - |
| 12.532.449 | 5.047.431 | |
| Tenzil: Şüpheli alacak karşılığı | (555.818) | (697.160) |
| 11.976.631 | 4.350.271 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 |
31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|
| Vadesi geçen alacaklar | - | 2.401.146 |
| 0 - 30 gün vadeli |
5.429.043 | 1.949.125 |
| 31 - 60 gün vadeli |
6.547.588 | - |
| 91 gün ve üzeri | - | - |
| 11.976.631 | 4.350.271 |
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla vadesi geçmiş ancak değer düşüklüüne uğramamış ticari alacağı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2024: 2.401.146 TL)
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|
| Satıcılar cari hesapları | 31.833.546 | 22.797.208 |
| 31.833.546 | 22.797.208 |
1 Ocak - 30 Eylül 2025 ara hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025 | İlaveler | Çıkışlar | 30 Eylül 2025 | |
|---|---|---|---|---|
| Yeniden değerlenmiş değer/ maliyet: | ||||
| Arazi ve arsalar | 3.947.137.428 | - | - | 3.947.137.428 |
| Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri | 1.630.248.303 | 19.655.209 | - | 1.649.903.512 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 343.618.736 | 86.783.291 | - | 430.402.027 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 223.631.028 | 4.497.423 | - | 228.128.451 |
| Taşıt araçları | 5.884.427 | 25.817 | - | 5.910.244 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 1.627.751 | 288.237 | - | 1.915.988 |
| 6.152.147.673 | 111.249.977 | - | 6.263.397.650 | |
| Tenzil: Birikmiş amortismanlar: | ||||
| Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri | - | (43.078.888) | - | (43.078.888) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (288.501.663) | (14.852.423) | - | (303.354.086) |
| Makine, tesis ve cihazlar | (192.489.704) | (2.688.755) | - | (195.178.459) |
| Taşıt araçları | (5.657.880) | (225.241) | - | (5.883.121) |
| (486.649.247) | (60.845.307) | - | (547.494.554) | |
| Net defter değeri | 5.665.498.426 | 5.715.903.096 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
1 Ocak - 30 Eylül 2024 ara hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 30 Eylül | |||
|---|---|---|---|---|
| 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 2024 | |
| Yeniden değerlenmiş değer/ maliyet: | ||||
| Arazi ve arsalar | 3.702.539.551 | 17.373.833 | - | 3.719.913.384 |
| Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri | 947.171.841 | 11.432.698 | - | 1.273.956.039 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 305.801.830 | 13.130.926 | - | 318.932.756 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 200.186.549 | 19.713.410 | - | 219.899.959 |
| Taşıt araçları | 5.813.821 | 33.358 | - | 5.847.179 |
| 5.476.865.092 | 61.684.225 | - | 5.538.549.317 | |
| Tenzil: Birikmiş amortismanlar: | ||||
| Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri | - | (48.813.251) | - | (48.813.251) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (262.759.433) | (7.958.478) | - | (270.717.911) |
| Makine, tesis ve cihazlar | (183.469.381) | (3.156.396) | - | (186.625.777) |
| Taşıt araçları | (5.407.035) | (150.661) | - | (5.557.696) |
| (451.635.849) | (60.078.786) | - | (511.714.636) | |
| Net defter değeri | 5.025.229.243 | 5.026.834.682 |
Dönemin amortisman ve itfa payı maliyetlerinin 38.917.648 TL'si (1 Ocak - 30 Eylül 2024: 48.078.819 TL) satışların maliyetine, 27.186.521 TL'si (1 Ocak - 30 Eylül 2024: 26.316.477 TL) genel yönetim giderlerine (Dipnot 15) dağıtılmış olup, pazarlama giderleri bulunmamaktadır (1 Ocak - 30 Eylül 2024: 85.194 TL).
Arazi ve arsalar ile binalar ve yerüstü düzenlerinin yeniden değerleme hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 30.09.2024 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 2.117.192.898 | 1.632.306.169 |
| Yeniden değerleme üzerinden hesaplanan amortisman transferi Birikmiş zararlara sınıflandırılan yeniden değerlemeye ilişkin |
(27.088.828) | (10.005.702) |
| amortisman üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi | 6.772.207 | 2.501.425 |
| 30 Eylül | 2.096.876.277 | 1.624.801.892 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
1 Ocak - 30 Eylül 2025 ve 2024 ara hesap dönemlerindeki kullanım hakkı varlıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025 Açılış |
İlaveler | Çıkışlar | 30 Eylül 2025 Kapanış |
|
|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri: | ||||
| Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri | 195.251.649 | 18.590.902 | - | 213.842.551 |
| 195.251.649 | 18.590.902 | - | 213.842.551 | |
| Birikmiş Amortismanlar: | ||||
| Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri | (31.356.578) | (4.921.569) | - | (36.278.147) |
| (31.356.578) | (4.921.569) | - | (36.278.147) | |
| Net defter değeri | 163.895.071 | 177.564.404 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2024 Açılış |
İlaveler | Çıkışlar | 30 Eylül 2024 Kapanış |
|
|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri: | ||||
| Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri | 156.701.851 | 105.398.274 | - | 262.100.125 |
| 156.701.851 | 105.398.274 | - | 262.100.125 | |
| Birikmiş amortismanlar: | ||||
| Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri | (23.002.306) | (7.127.337) | - | (30.129.643) |
| (23.002.306) | (7.127.337) | - | (30.129.643) | |
| Net defter değeri | 133.699.545 | 231.970.482 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
1 Ocak - 30 Eylül 2025 ve 2024 ara hesap dönemlerindeki maddi olmayan duran varlıklar hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025 | 30 Eylül 2025 | |||
|---|---|---|---|---|
| Açılış | İlaveler | Çıkışlar | Kapanış | |
| Haklar ve diğer maddi olmayan duran | ||||
| varlıklar | 38.867.107 | 21.554 | - | 38.888.661 |
| Eksi: Birikmiş itfa payları | (27.924.866) | (337.294) | - | (28.262.160) |
| 10.321.241 | (315.740) | 10.626.501 | ||
| 1 Ocak 2024 Açılış |
İlaveler | Çıkışlar | 30 Eylül 2024 Kapanış |
|
| Haklar ve diğer maddi olmayan duran varlıklar | 17.994.116 | 52.570 | - | |
| 18.046.686 | ||||
| Diğer | 20.512.112 | - | - | 20.512.112 |
| Eksi: Birikmiş itfa payları | (24.748.630) | (1.364.680) | - | (26.113.310) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 2.418.397 | - |
| Peşin ödenen giderler | 1.521.122 | - |
| 3.939.519 | - |
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla kısa vadeli peşin ödenen giderler, ağırlıklı olarak peşin olarak ödenen kullanma izin bedelinden oluşmaktadır.
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenen giderler | 289.241 | 3.026.750 |
| 289.241 | 3.026.750 | |
| c) İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler |
||
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Alınan sipariş avansları | 4.273.246 | 9.984.878 |
| Diğer | 4.084.639 | 382.201 |
| 8.357.885 | 10.367.079 |
Alınan sipariş avansları Şirket'in müteakip dönemlerde yapacağı satışlara yönelik, ağırlıklı olarak acentelerden alınan avanslardan oluşmaktadır.
Şirket. Sermaye Piyasası Mevzuatına tabi şirketlere tanınan kayıtlı sermaye sistemini uygulamakta olup, 1 Kr nominal değere sahip kayıtlı hisselerini temsil eden kayıtlı sermayesi için bir tavan belirlemiştir. Şirket'in onaylanmış ve çıkarılmış nominal değerdeki sermayesi, 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kayıtlı sermaye tavanı (tarihi değeri ile) | 25.000.000 | 25.000.000 |
| Nominal değeri ile onaylanmış ve çıkarılmış sermaye | 25.000.000 | 25.000.000 |
Türkiye'deki şirketler, nakit artırım dışındaki tüm iç kaynakların sermayeye ilavesi suretiyle bir defaya mahsus olmak üzere kayıtlı sermaye tavanını aşabilirler. Nakit artırım suretiyle kayıtlı sermaye tavanı aşılamaz.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihlerindeki pay sahipleri ve sermaye içerisindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pay Sahipleri | Grup | Pay Tutarı | Pay (%) | Pay Tutarı | Pay (%) |
| Yaşar Holding A.Ş. | A-B-C | 15.464.863 | 61.86 | 15.464.515 | 61.86 |
| Koç Holding A.Ş. | A-C-D-E | 7.500.000 | 30 | 7.500.000 | 30 |
| Halka açık kısım | A-C | 2.035.137 | 8.14 | 2.035.485 | 8.14 |
| Ödenmiş sermaye | 25.000.000 | 100 | 25.000.000 | 100 | |
| Sermaye düzeltmesi farkları (*) | 705.529.758 | 767.616.463 | |||
| Toplam düzeltilmiş sermaye | 730.529.758 | 792.616.463 |
(*) Sermaye düzeltmesi farkları, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Şirket sermayesi, A grubu hamiline, B grubu nama, C grubu hamiline, D grubu nama, E grubu nama ve E grubu hamiline paylardan oluşmaktadır.
Şirket'in işleri ve idaresi Genel Kurul tarafından Türk Ticaret Kanunu hükümleri ve Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde seçilecek 5 veya 7 üyeden oluşan bir Yönetim Kurulu tarafından yürütülür. Yönetim Kurulu 5 üyeden oluştuğu takdirde 2 üye A grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından, l üye B grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından, l üye C grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından ve l üye D grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçilir. Yönetim Kurulu 7 üyeden oluştuğu takdirde 3 üye A grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından, 2 üye B grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından, l üye C grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından ve l üye D grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçilir. Yönetim Kurulu karar verdiği takdirde Murahhas üye seçebilir. Ancak, Yönetim Kurulu Başkanı ve Murahhas üye A grubunu temsil eden üyeler arasından belirlenir.
| Pay senedi grupları | 30 Eylül 2025 (TL) |
31 Aralık 2024 (TL) |
|---|---|---|
| A | 12.478.549 | 12.478.549 |
| B | 2.840.000 | 2.840.000 |
| C | 7.181.451 | 7.181.451 |
| D | 102.564 | 102.564 |
| E | 2.397.436 | 2.397.436 |
| 25.000.000 | 25.000.000 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Eylül 2025 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2025 |
1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Hizmet satışları | 319.647.597 | 191.588.608 | 326.550.434 | 201.301.737 |
| Kira ve diğer gelirler | 15.142.611 | 5.343.772 | 12.574.798 | 4.637.887 |
| Brüt satışlar | 334.790.208 | 196.932.380 | 339.125.232 | 205.939.624 |
| Tenzil: İskontolar ve | ||||
| İadeler | (7.817.872) | (6.075.665) | (6.631.731) | (4.463.581) |
| Net satışlar | 326.972.336 | 190.856.715 | 332.493.501 | 201.476.043 |
| Satışların maliyeti | (248.922.493) | (107.767.831) | (256.562.323) | (108.220.419) |
| Brüt (Zarar) / Kar | 78.049.843 | 83.088.884 | 75.931.178 | 93.255.624 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Eylül 2025 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2025 |
1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Personel giderleri | (23.486.442) | (4.152.883) | (23.917.219) | (5.868.202) |
| Amortisman ve itfa giderleri | (27.186.521) | (12.976.999) | (26.316.477) | (15.436.710) |
| Dışarıdan sağlanan hizmetler | (7.155.412) | (1.806.437) | (14.448.356) | (6.672.009) |
| Danışmanlık ve istişare ücretleri | (5.780.313) | (1.321.449) | (9.096.527) | (2.567.633) |
| Sigorta prim giderleri | (2.722.171) | (431.581) | (2.906.297) | (290.197) |
| Temsil ve ağırlama giderleri | (2.856.888) | (763.669) | (3.146.409) | (1.289.841) |
| Enerji giderleri | (1.844.223) | (439.463) | (1.627.764) | (388.082) |
| Diğer | (7.676.810) | (2.410.489) | (14.679.450) | (4.125.424) |
| (78.708.780) | (24.302.970) | (96.138.499) | (36.638.098) |
| 1 Ocak - | 1 Temmuz - | 1 Ocak - | 1 Temmuz - | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | |
| Reklam giderleri | (7.142.420) | (2.681.235) | (4.972.776) | (2.227.266) |
| Personel giderleri | (4.376.459) | (1.936.047) | (3.345.460) | (1.152.287) |
| Dışardan sağlanan fayda ve | ||||
| hizmetler | (124.642) | (24.941) | (629.024) | (179.334) |
| Diğer | (435.674) | (128.370) | (2.219.463) | (1.365.600) |
| (12.079.195) | (4.770.593) | (11.166.723) | (4.924.487) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Eylül 2025 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2025 |
1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Faiz geliri | 3.090.608 | 987.802 | 4.712.642 | 1.751.711 |
| Kur farkı geliri | 538.644 | 55.421 | 3.096.808 | 248.820 |
| 3.629.252 | 1.043.223 | 7.809.450 | 2.000.531 | |
| b) Finansman giderleri |
1 Ocak - 30 Eylül 2025 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2025 |
1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
| Faiz gideri | (9.648.742) | (2.923.408) | (27.804.771) | (15.045.807) |
| Banka komisyon gideri | (2.487.062) | (1.563.111) | (2.965.962) | (1.886.266) |
| Kefalet gideri Kur farkı gideri |
(914.291) (290.711) |
(914.291) (159.192) |
- (1.008.059) |
- (302.811) |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla peşin ödenen kurumlar vergisi karşılığı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2025 31 Aralık 2024
(14.395.058) (6.096.623) (35.608.061) (18.945.575)
| Tenzil: Peşin ödenen kurumlar vergisi | 1.562.705 | (1.386.423) |
|---|---|---|
| Dönem karı vergi varlığı | 1.562.705 | (1.386.423) |
30 Eylül 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait kapsamlı gelir tablolarında yer alan vergi geliri/(gideri) aşağıda özetlenmiştir.
| 1 Ocak - 30 Eylül 2025 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2025 |
1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri | 14.468.359 | (12.923.234) | (96.618.504) | 19.994.707 |
| 14.468.359 | (12.923.234) | (96.618.504) | 19.994.707 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Kurumların üçer aylık dönemlerde gerçekleşen mali kârları üzerinden cari oran ile geçici vergi hesaplayarak dönemi izleyen ikinci ayın 17'nci gününe kadar beyan edip 17'nci günün akşamına kadar ödemeleri gerekmektedir. Yıl içinde ödenen geçici vergiler, o yılın yıllık kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisine mahsup edilmektedir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi diğer mali borçlara mahsup da edilebilmektedir.
Türkiye'de kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilerek vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilerek bulunacak yasal vergi matrahına uygulanan kurumlar vergisi genel oranı 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla %20 olarak uygulanmaktaydı. Ancak, 15 Temmuz 2023 tarihli ve 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası İle Bazı Kanunlarda Ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun"un 21. Maddesi uyarınca, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun kurumlar vergisi oranını düzenleyen 32. maddesinde yapılan değişikliklerle; 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere kurumlar vergisinde uygulanan genel oran%20'den %25'e çıkarılmıştır. Dolayısıyla Şirket 2024 yılına ait dönem vergisi hesaplamasında %25 vergi oranını kullanmıştır.
Söz konusu değişiklik kapsamında, 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamasında kullanılan vergi oranı % 25'tir. (31 Aralık 2023: %25).
Vergi Usul Kanunu'nun mükerrer 298'inci maddesi kapsamında, 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulması için gerekli koşullar gerçekleşmiştir. Ancak 29 Ocak 2022 tarih ve 31734 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7352 sayılı "Vergi Usul Kanunu İle Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun geçici 33'üncü maddesi uyarınca:
30 Aralık 2023 tarihli ve 32415 sayılı 2. mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan "555 Sıra Numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğ ve 213 sayılı Vergi Usul Kanununun mükerrer 298 inci maddesi uyarınca Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 2023 hesap dönemine ilişkin mali tablolarının enflasyon düzeltmesine tabi tutulması esastır. Söz konusu enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolar 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bir açılış bilançosu bazı teşkil edecek olup 2023 yılına ait dönem vergisi hesaplamasında enflasyon etkileri dikkate alınmayacaktır. Ancak ertelenmiş vergi hesaplamasında dikkate alınacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kurumlar Vergisi (devamı):
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca kârın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları kurumlar vergisinden istisnadır. Ayrıca, kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları gayrimenkullerinin (taşınmazlarının) kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75'lik kısmı, kurumlar vergisinden istisnadır. Bununla birlikte, 7061 sayılı kanunla yapılan değişiklikle bu oran taşınmazlar açısından %75'ten %50'ye indirilmiş ve 2018 yılından itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bu oran %50 olarak kullanılmaktadır. Ayrıca yapılan değişiklikle, 15 Temmuz 2023 itibarıyla; 5520 sayılı Kanunda taşınmaz satış kazançları için öngörülen %50 oranındaki vergi istisnası kaldırılmıştır. Bununla birlikte bu istisna 15 Temmuz 2023 tarihinden önce işletmelerin aktifinde yer alan taşınmazların satışlarında %25 olarak uygulanacaktır.
İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.
Temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü olup, bu stopaj yükümlülüğü temettünün nakden veya hesaben ödemesinin yapıldığı dönemde beyan edilir. Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri 22 Aralık 2021 tarihine kadar %15 oranında stopaja tabii idi. Ancak, 22 Aralık 2021 tarihli ve 31697 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı uyarınca 193 numaralı Gelir Vergisi Kanunu ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa göre %15 olan temettü stopaj oranı %10'a indirilmiştir.
Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kâr dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. Geçmiş yıllar kârlarının sermayeye eklenmesi, kâr dağıtımı sayılmamaktadır, dolayısıyla stopaj vergisine tabi değildir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Transfer fiyatlandırması düzenlemeleri
Türkiye'de, transfer fiyatlandırması düzenlemeleri Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı" başlıklı 13 üncü maddesinde belirtilmiştir. Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkındaki 18 Kasım 2007 tarihli tebliğ uygulama ile ilgili detayları düzenlemektedir.
Vergi mükellefi, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Bu gibi transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı kurumlar vergisi için kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınır.
30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 hesap dönemleri itibarıyla Şirket'in dönem karı vergi yükümlülüğü bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibarıyla hesaplamalarının dökümü aşağıdaki gibidir:
| Vergilendirilebilir Geçici Farklar | Ertelenmiş vergi varlıkları/yükümlülükleri |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 |
31 Aralık 2024 |
30 Eylül 2025 |
31 Aralık 2024 |
||
| Maddi ve maddi olmayan | |||||
| duran varlıkların gerçeğe uygun değer | |||||
| ve maliyet değerinden taşınan değerleri | |||||
| ile vergi matrahı arasındaki farklar | 5.404.535.638 | 5.381.049.444 | (1.090.425.119) (1.106.204.709) | ||
| Kıdem tazminatı karşılığı | (9.334.032) | (11.751.201) | 2.333.508 | 2.937.801 | |
| TFRS 16 ile ilgili düzeltmeler | 120.668.358 | 118.489.162 | (30.167.089) | (29.622.291) | |
| Diğer | (16.897.750) | (18.464.078) | 4.224.437 | 4.616.020 | |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü – net | (1.114.034.263) (1.128.273.179) | ||||
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir: | |||||
| 2025 | 2024 | ||||
| 1 Ocak | (1.128.273.179) | (835.538.180) | |||
| Cari dönem gelir tablosuna yansıtılan | 14.468.359 | (144.826.077) | |||
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | (229.443) | 1.198.240 | |||
| Maddi duran varlık yeniden değerleme artışı | - | (149.107.162) | |||
| 30 Eylül | (1.114.034.263) | (1.128.273.179) |
Ara dönem özet kapsamlı gelir tablosunda beyan edilen pay başına kayıp, net zararın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilmiştir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan payları oranında pay dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kayıp hesaplanırken, bu bedelsiz pay ihracı çıkarılmış paylar olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kayıp hesaplamasında kullanılan ağırlıklı pay adedi ortalaması, payların bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
| 1 Ocak - 30 Eylül 2025 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2025 |
1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Net dönem karı/(zararı) | 15.756.681 | 49.503.627 | (128.936.630) | 68.718.333 |
| Nominal değeri 1 Kr olan çıkarılmış adi payının ağırlıklı ortalama adedi |
2.500.000.000 | 2.500.000.000 | 2.500.000.000 | 2.500.000.000 |
| Nominal değeri 1 Kr olan 100 adet pay başına kayıp | (0,6303) | 1,9801 | (5,1575) | 2,7487 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Yabancı Para Pozisyonu Tablosu | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 |
31 Aralık 2024 | |||||||
| TL | ABD | Diğer (TL | TL | ABD | Diğer (TL | |||
| Karşılığı | Doları | Avro | Karşılığı) | Karşılığı | Doları | Avro | Karşılığı) | |
| 1. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa. Banka hesapları dahil) |
3.088.523 | 595 | 62.846 | - | 3.108.998 | 4.868 | 79.956 | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 3.088.523 | 595 | 62.846 | - | 3.108.998 | 4.868 | 79.956 | - |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 3.088.523 | 595 | 62.846 | - | 3.108.998 | 4.868 | 79.956 | - |
| 10. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net | ||||||||
| Varlık/ (Yükümlülük ) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para (Yükümlülük)/ Varlık Pozisyonu (9-18+19) | 3.088.523 | 595 | 62.846 | - | 3.108.998 | 4.868 | 79.956 | - |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı | ||||||||
| Para Varlık/ Yükümlülük Pozisyonu | ||||||||
| (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 3.088.523 | 595 | 62.846 | - | 3.108.998 | 4.868 | 79.956 | - |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların | ||||||||
| Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 25. İhracat (*) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 26. İthalat | - | - | - | - | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 tarihi itibariyla döviz kuru riski duyarlılık analizi tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 |
Kar/ (Zarar) | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | ||
| değer kazanması | değer kaybetmesi | değer kazanması | değer kaybetmesi | ||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/ yükümlülüğü |
2.470 | (2.470) | 2.470 | (2.470) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
- 2.470 |
- (2.470) |
- 2.470 |
- (2.470) |
|
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | |||||
| 4- Avro net varlık/ yükümlülüğü |
306.382 | (306.382) | 306.382 | (306.382) | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) |
- | - | - | - | |
| 6- Avro Net Etki (4+5) |
306.382 | (306.382) | 306.382 | (306.382) | |
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama | |||||
| %10 değerlenmesi halinde | |||||
| 7- Diğer döviz net varlık/ yükümlülüğü |
- | - | - | - | |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) |
- | - | - | - | |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) |
- | - | - | - | |
| TOPLAM (3+6+9) | 308.852 | (308.852) | 308.852 | (308.852) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibariyla döviz kuru riski duyarlılık analizi tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | Kar/ (Zarar) | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı Paranın değer kazanması |
Yabancı Paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) |
17.174 - |
(17.174) - |
17.174 - |
(17.174) - |
|
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
17.174 | (17.174) | 17.174 | (17.174) | |
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | |||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü |
293.730 | (293.730) | 293.730 | (293.730) | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) 6- Avro Net Etki (4+5) |
- 293.730 |
- (293.730) |
- 293.730 |
- (293.730) |
|
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama %10 değerlenmesi halinde | |||||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü |
- | - | - | - | |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) |
- | - | - | - | |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) |
- | - | - | - | |
| TOPLAM (3+6+9) | 310.904 | (310.904) | 310.904 | (310.904) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Alınan teminat mektupları | 2.644.318 | 3.316.757 |
| Alınan teminat senetleri | 1.360.000 | 1.705.842 |
| Alınan teminat çekleri | 300.000 | 376.289 |
| 4.304.318 | 5.398.888 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla alınan teminatlar ağırlıklı olarak bakım ve güvenlik hizmeti tedarikçilerinden ve yapılmakta olan yatırımlara ilişkin hizmet tedarik eden firmalardan alınan TL cinsinden teminatlardan oluşmaktadır.
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla verilen teminatları bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metodları kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değer tahmini amacıyla piyasa verilerinin yorumlanmasında muhakeme kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket'in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde kullanılmıştır:
Yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerleri gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmektedir. Ticari ve ilişkili taraflardan alacakların rayiç bedellerinin, kısa vadeli olmaları sebebiyle gerçeğe uygun değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır. Finansal yatırımlar gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmektedir.
Ticari borçlar, ilişkili taraflara borçlar ve diğer parasal yükümlülüklerin iskonto edilmiş kayıtlı değerleri ile birlikte gerçeğe uygun değerlerine yaklaşık tutarlar üzerinden gösterildiği tahmin edilmekte olup yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Aşağıda yer alan tablo gerçeğe uygun değeri ile taşınan ve gerçeğe uygun değeri değerleme yöntemiyle belirlenen finansal araçların analizini içermektedir. Gerçeğe uygun değer hesaplamaları aşağıda açıklanan aşamalar baz alınarak yapılmıştır:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki tablo, Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değerinden hesaplanan varlıklarını açıklamaktadır:
| 30 Eylül 2025 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam | |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıklar | - | - | 207.913 | 207.913 |
| Toplam varlıklar | - | - | 207.913 | 207.913 |
| 31 Aralık 2024 | ||||
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam | |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıklar | - | - | 207.913 | 207.913 |
| Toplam varlıklar | - | - | 207.913 | 207.913 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 itibarıyla gerçeğe uygun değerlerinde hesaplanan Şirket'in finansal olmayan varlıkları aşağıdaki gibidir;
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| Maddi Duran Varlıklar: | ||||
| Araziler | - | 3.947.137.428 | - | 3.947.137.428 |
| Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri | - | 1.606.824.624 | - | 1.606.824.624 |
| Toplam varlıklar | - | 5.553.962.052 | - | 5.553.962.052 |
| 31 Aralık 2024 | ||||
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam | |
| Maddi Duran Varlıklar: | ||||
| Araziler | - | 3.947.137.428 | - | 3.947.137.428 |
| Binalar ve yerüstü düzenleri | - | - | 1.630.248.303 | 1.630.248.303 |
| Toplam varlıklar | - | 3.947.137.428 | 1.630.248.303 | 5.577.385.731 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 2025 | |
|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | (8.511.919) |
| Ticari alacaklar | (1.798.109) |
| Diğer alacaklar | (72.167) |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | (176.282) |
| Diğer dönen varlıklar | (331.812) |
| Peşin ödenmiş giderler | (417.998) |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 20.589.994 |
| Ticari borçlar | 7.651.457 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 745.600 |
| Ertelenmiş gelirler | 2.788.111 |
| Diğer borçlar | 697.714 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 282.776 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 1.561.804 |
23.009.167
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.