Altek - Interim / Quarterly Report 2013

華晶科技股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告

民國102 年及101 年第二季

(股票代碼3059)

公司地址：新竹科學工業園區新竹縣研發一路7 號1 樓

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`華晶科技股份有限公司及子公司民國102 年及101 年第二季合併財務報告暨會計師核閱報告`

目        錄

項目
一、封面
二、目錄
三、會計師核閱報告
四、合併資產負債表
五、合併綜合損益表
六、合併權益變動表
七、合併現金流量表
八、合併財務報告附註
(一) 公司沿革
(二) 通過財報之日期及程序
(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用
(四) 重要會計政策之彙總說明
(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
(六) 重要會計科目之說明
(七) 關係人交易
(八) 質押之資產
(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 頁次
1
2 ~ 3
4 ~ 5
6 ~ 7
8
9
10 ~ 11
12 ~ 90
12
12
12 ~ 16
16 ~ 28
28 ~ 30
30 ~ 54
55
55
55

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`項目` `(十) 重大之災害損失` `(十一)重大之期後事項` `(十二)其他` `(十三)附註揭露事項` `(十四)營運部門資訊` `(十五)首次採用IFRSs`	`頁次` `55` `55` `56 ~ 64` `65 ~ 76` `76` `76 ~ 90`

~3~

`會計師核閱報告`

(102)財審報字第13000554 號

`華晶科技股份有限公司公鑒：`

華晶科技股份有限公司及其子公司民國102 年6 月30 日及民國101 年12 月31 日、6 月30
日、1 月1 日之合併資產負債表，暨民國102 年及101 年4 月1 日至6 月30 日、民國102 年及
101 年1 月1 日至6 月30 日之合併綜合損益表，暨民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日之
合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製係公司
管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」
規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審
計準則查核，故無法對上開財務報告整體表示查核意見。

如合併財務報告附註四所述，列入合併財務報告之子公司，除重要子公司-Altek
International Investment Co., Ltd. 及其轉投資之孫公司-彩晶光電科技(昆山)有限公司，
其同期間財務報告業經本會計師核閱外，其餘列入合併財務報告之部份非重要子公司及孫公司，
係依據各該子公司及孫公司同期間自編未經會計師核閱之財務報告編製，該等子公司及孫公司
民國102 年及101 年6 月30 日之資產總額分別為新台幣4,206,142 仟元及2,607,285 仟元，佔
華晶科技股份有限公司及其子公司合併資產總額分別為22%及13%，另，民國102 年4 月1 日至
6 月30 日及民國102 年1 月1 日至6 月30 日列入合併綜合損益表未經本會計師核閱之子公司及
孫公司，其個別經沖銷內部交易後之營業收入分別合計為1,653,853仟元及2,942,480仟元，
分別佔華晶科技股份有限公司及其子公司合併營業收入之34%及33%；而民國101 年4 月1 日至
6 月30 日及民國101 年1 月1 日至6 月30 日，列入合併綜合損益表未經本會計師核閱之子公司
及孫公司，其個別經沖銷內部交易後之營業收入合計均未達華晶科技股份有限公司及其子公司
合併營業收入之10%。另如合併財務報告附註六(六)所述，華晶科技股份有限公司及其子公司民
國102 年及101 年6 月30 日採權益法評價之投資總額分別為新台幣352,493 仟元及383,986 仟
元，民國102 年及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日相
關之投資損失分別為新台幣8,676 仟元、7,756 仟元、17,164 仟元及11,046 仟元，係依各該被
投資公司同期間自編未經會計師核閱之財務報告為依據，另如財務報告附註十三所述，民國102
年度第二季之附註揭露事項，除重要子公司-Altek International Investment Co., Ltd.及轉

~4~

投資之孫公司-彩晶光電科技(昆山)有限公司，其同期間財務報告業經本會計師核閱外，餘係依
各被投資公司同期自編未經會計師核閱之財務報告所編製。

依本會計師核閱結果，除上段所述列入第一段所述合併財務報告之部份子公司及孫公司暨
採權益法評價之各被投資公司，其財務報告及附註揭露事項倘經會計師核閱，對合併財務報告
及採權益法評價之投資可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述財務報告在所有重大方面
有違反「證券發行人財務報告編製準則」、金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號
「期中財務報導」及國際財務準則第一號「首次採用國際財務報導準則」而須作修正之情事。

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~5~

`華晶科技股份有限公司及子公司`

`合併資產負債表`

 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

`資產`	`附註`	`1 0 2 年 6 月 3 0 日` `金` `額` `%` `$` `4,996,899` `27` `383,274` `2` `-` `-` `3,611,841` `19` `32,763` `-` `4,550` `-` `2,568,621` `14` `391,034` `2` `14,031` `-` `12,003,013` `64` `236,235` `1` `352,493` `2` `5,632,876` `30` `97,231` `1` `303,598` `2` `89,247` `-` `6,711,680` `36` `$` `18,714,693` `100` `$` `450,000` `3` `-` `-` `5,057,364` `27` `-` `-` `1,263,210` `7` `39,221` `-` `166,800` `1` `610,917` `3` `7,587,512` `41`	`101 年 12 月 31 日` `金` `額` `%` `$` `4,698,800` `29` `428,282` `3` `-` `-` `2,883,695` `18` `25,176` `-` `27,411` `-` `1,715,321` `10` `228,957` `1` `4,391` `-` `10,012,033` `61` `235,953` `1` `351,419` `2` `5,297,892` `33` `73,079` `-` `367,473` `2` `79,870` `1` `6,405,686` `39` `$` `16,417,719` `100` `$` `-` `-` `40` `-` `3,144,953` `19` `97` `-` `1,230,200` `7` `81,373` `1` `152,537` `1` `702,245` `4` `5,311,445` `32`	`1 0 1 年 6 月 3 0 日` `金` `額` `%` `$` `5,912,005` `30` `518,824` `3` `-` `-` `4,005,740` `21` `23,308` `-` `-` `-` `2,158,366` `11` `291,493` `2` `14,767` `-` `12,924,503` `67` `236,078` `1` `383,986` `2` `5,325,753` `28` `79,940` `-` `368,230` `2` `82,473` `-` `6,476,460` `33` `$` `19,400,963` `100` `$` `-` `-` `674` `-` `5,259,090` `27` `613` `-` `1,690,122` `9` `53,201` `-` `159,538` `1` `823,846` `4` `7,987,084` `41`	`單位：新台幣仟元` `1 0 1 年 1 月 1 日` `金` `額` `%` `$` `6,303,846` `33` `497,652` `3` `9` `-` `3,415,357` `18` `19,195` `-` `-` `-` `2,047,877` `11` `296,694` `2` `15,983` `-` `12,596,613` `67` `236,174` `1` `417,111` `2` `5,297,001` `28` `84,835` `-` `372,867` `2` `83,973` `-` `6,491,961` `33` `$` `19,088,574` `100` `$` `-` `-` `957` `-` `5,186,498` `27` `14,826` `-` `1,155,796` `6` `54,630` `-` `181,057` `1` `614,363` `3` `7,208,127` `37`
		`金` `額` `$` `4,996,899` `383,274` `-` `3,611,841` `32,763` `4,550` `2,568,621` `391,034` `14,031` `12,003,013` `236,235` `352,493` `5,632,876` `97,231` `303,598` `89,247` `6,711,680` `$` `18,714,693` `$` `450,000` `-` `5,057,364` `-` `1,263,210` `39,221` `166,800` `610,917` `7,587,512`	`金` `額` `$` `4,698,800` `428,282` `-` `2,883,695` `25,176` `27,411` `1,715,321` `228,957` `4,391` `10,012,033` `235,953` `351,419` `5,297,892` `73,079` `367,473` `79,870` `6,405,686` `$` `16,417,719` `$` `-` `40` `3,144,953` `97` `1,230,200` `81,373` `152,537` `702,245` `5,311,445`	`金` `額` `$` `5,912,005` `518,824` `-` `4,005,740` `23,308` `-` `2,158,366` `291,493` `14,767` `12,924,503` `236,078` `383,986` `5,325,753` `79,940` `368,230` `82,473` `6,476,460` `$` `19,400,963` `$` `-` `674` `5,259,090` `613` `1,690,122` `53,201` `159,538` `823,846` `7,987,084`	`金` `額` `$` `6,303,846` `497,652` `9` `3,415,357` `19,195` `-` `2,047,877` `296,694` `15,983` `12,596,613` `236,174` `417,111` `5,297,001` `84,835` `372,867` `83,973` `6,491,961` `$` `19,088,574` `$` `-` `957` `5,186,498` `14,826` `1,155,796` `54,630` `181,057` `614,363` `7,208,127`
`流動資產` `現金及約當現金` `透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動` `應收票據淨額` `應收帳款淨額` `其他應收款` `當期所得稅資產` `存貨` `預付款項` `其他流動資產` `流動資產合計` `非流動資產` `以成本衡量之金融資產－非流動` `採用權益法之投資` `不動產、廠房及設備` `無形資產` `遞延所得稅資產` `其他非流動資產` `非流動資產合計` `資產總計` `負債及權益`	`六(一)` `六(二)` `六(四)` `六(五)` `六(三)` `六(六)` `六(七)` `六(八)` `六(九)` `六(十)` `六(十一)` `七` `六(十四)`
`流動負債` `短期借款` `應付票據` `應付帳款` `應付帳款－關係人` `其他應付款` `當期所得稅負債` `負債準備－流動` `其他流動負債` `流動負債合計`

(續 次 頁)

~6~

華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合  併  資  產  負  債  表
 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

																			`單位：新台幣仟元`	`單位：新台幣仟元`	`單位：新台幣仟元`
				`1 0 2 年 6 月 3 0`			`日`	`101`	`年 12 月 31`		`日`	`1 0 1 年 6 月 3 0`				`日`	`1 0 1 年 1 月 1`				`日`
	`負債及權益`	`附註`		`金`	`額`	`%`		`金`	`額`	`%`		`金`		`額`	`%`		`金`		`額`	`%`
	`非流動負債`
`2550`	`負債準備－非流動`	`六(十四)`		`$`	`140,051`		`1`	`$`	`142,454`		`1`		`$`	`197,454`		`1`		`$`	`105,751`		`1`
`2570`	`遞延所得稅負債`				`773,811`		`4`		`783,237`		`5`			`868,166`		`5`			`929,135`		`5`
`2600`	`其他非流動負債`	`六(十二)`			`27,562`		`-`		`28,188`		`-`			`39,872`		`-`			`38,880`		`-`
`25XX`	`非流動負債合計`				`941,424`		`5`		`953,879`		`6`			`1,105,492`		`6`			`1,073,766`		`6`
`2XXX`	`負債總計`				`8,528,936`		`46`		`6,265,324`		`38`			`9,092,576`		`47`			`8,281,893`		`43`
	`歸屬於母公司業主之權益`
	`股本`	`六(十五)`
`3110`	`普通股股本`				`3,961,013`		`21`		`3,961,013`		`24`			`3,961,013`		`20`			`3,955,214`		`21`
	`資本公積`	`六(十六)`
`3200`	`資本公積`				`2,050,129`		`11`		`2,377,444`		`15`			`2,373,664`		`13`			`2,354,615`		`12`
	`保留盈餘`	`六(十七)`
`3310`	`法定盈餘公積`				`1,319,477`		`7`		`1,291,466`		`8`			`1,291,466`		`7`			`1,272,282`		`7`
`3320`	`特別盈餘公積`				`339,267`		`2`		`-`		`-`			`-`		`-`			`488,347`		`3`
`3350`	`未分配盈餘`				`3,124,668`		`17`		`3,621,302`		`22`			`3,528,087`		`18`			`3,450,925`		`18`
	`其他權益`
`3400`	`其他權益`	`六(十八)`			`17,541`		`- (`		`340,799) (`		`2)`	`(`		`131,141) (`		`1)`			`-`		`-`
`3500`	`庫藏股票`	`六(十五)`	`(`		`634,620 ) (`		`4) (`		`768,094) (`		`5)`	`(`		`714,702) (`		`4)`	`(`		`714,702 ) (`		`4)`
`31XX`	`歸屬於母公司業主之權益合計`				`10,177,475`		`54`		`10,142,332`		`62`			`10,308,387`		`53`			`10,806,681`		`57`
`36XX`	`非控制權益`				`8,282`		`-`		`10,063`		`-`			`-`		`-`			`-`		`-`
`3XXX`	`權益總計`				`10,185,757`		`54`		`10,152,395`		`62`			`10,308,387`		`53`			`10,806,681`		`57`
	`重大或有負債及未認列之合約承諾`	`九`
	`負債及權益總計`			`$`	`18,714,693`	`100`		`$`	`16,417,719`	`100`			`$`	`19,400,963`	`100`			`$`	`19,088,574`	`100`

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所曾國華、王偉臣會計師民國102 年8 月5 日核閱報告。

 董事長：嚴凱泰

經理人：夏汝文

會計主管：石勝德

~7~

`華晶科技股份有限公司及子公司`

`合併綜合損益表`

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

																								`單位：新台幣仟元`	`單位：新台幣仟元`	`單位：新台幣仟元`
																				`(除每股盈餘(虧損)為新台幣元外)`
			`1 0 2`		`年`	`4 月 1`		`日`	`1 0 1`		`年`	`4 月 1`		`日`	`1 0 2`		`年`	`1 月 1`		`日`	`1 0 1`		`年 1 月 1`			`日`
			`至`		`6`	`月 3 0`		`日`	`至`		`6`	`月 3 0`		`日`	`至`		`6`	`月 3 0`		`日`	`至`		`6`	`月 3 0`		`日`
	`項目`	`附註`	`金`			`額`	`%`		`金`			`額`	`%`		`金`			`額`	`%`		`金`			`額`	`%`
`4000`	`營業收入`	`六(十九)`		`$`	`4,853,531`		`100`			`$`	`7,092,931`		`100`			`$`	`8,867,835`		`100`			`$`	`13,421,167`		`100`
`5000`	`營業成本`	`六(二十二)(二十三)及七`	`(`		`4,544,228 ) (`			`94)`	`(`		`6,580,844) (`			`93)`	`(`		`8,292,482) (`			`93)`	`(`		`12,465,333 ) (`			`93)`
`5900`	`營業毛利`					`309,303`		`6`				`512,087`		`7`				`575,353`		`7`				`955,834`		`7`
	`營業費用`	`六(二十三)(二十四)`
`6100`	`推銷費用`		`(`			`31,110 ) (`		`1)`	`(`			`29,556) (`		`1)`	`(`			`60,218) (`		`1)`	`(`			`62,613 )`		`-`
`6200`	`管理費用`		`(`			`54,925 ) (`		`1)`	`(`			`76,086) (`		`1)`	`(`			`107,357) (`		`1)`	`(`			`145,860 ) (`		`1)`
`6300`	`研究發展費用`		`(`			`218,701 ) (`		`4)`	`(`			`313,227) (`		`4)`	`(`			`463,627) (`		`5)`	`(`			`633,222 ) (`		`5)`
`6000`	`營業費用合計`		`(`			`304,736 ) (`		`6)`	`(`			`418,869) (`		`6)`	`(`			`631,202) (`		`7)`	`(`			`841,695 ) (`		`6)`
`6900`	`營業利益(損失)`					`4,567`		`-`				`93,218`		`1`	`(`			`55,849)`		`-`				`114,139`		`1`
	`營業外收入及支出`
`7010`	`其他收入`	`六(二十)`				`20,575`		`-`				`44,653`		`1`				`42,731`		`-`				`86,228`		`-`
`7020`	`其他利益及損失`	`六(二十一)`				`2,692`		`-`				`11,195`		`-`				`6,265`		`-`				`18,505`		`-`
`7050`	`財務成本`	`六(二十二)`	`(`			`2,612 )`		`-`				`-`		`-`	`(`			`5,167)`		`-`				`-`		`-`
`7060`	`採用權益法之關聯企業及合資損益之份額`		`(`			`8,676 )`		`-`	`(`			`7,756)`		`-`	`(`			`17,164)`		`-`	`(`			`11,046 )`		`-`
`7000`	`營業外收入及支出合計`					`11,979`		`-`				`48,092`		`1`				`26,665`		`-`				`93,687`		`-`
`7900`	`稅前淨利(淨損)`					`16,546`		`-`				`141,310`		`2`	`(`			`29,184)`		`-`				`207,826`		`1`
`7950`	`所得稅費用`	`六(二十五)`	`(`			`513 )`		`-`	`(`			`31,134)`		`-`	`(`			`513)`		`-`	`(`			`35,018 )`		`-`
`8200`	`本期淨利(淨損)`			`$`		`16,033`		`-`		`$`		`110,176`		`2`	`($`			`29,697)`		`-`		`$`		`172,808`		`1`
	`其他綜合損益(淨額)`
`8310`	`國外營運機構財務報表換算之兌換差額`			`$`		`145,653`		`3`		`$`		`95,380`		`1`		`$`		`418,860`		`5`	`(`	`$`		`149,857 ) (`		`1)`
`8370`	`採用權益法之關聯企業及合資之其他綜合損益之份額`					`1,820`		`-`				`2,767`		`-`				`12,874`		`-`	`(`			`8,144 )`		`-`
`8399`	`與其他綜合損益組成部分相關之所得稅`	`六(二十五)`	`(`			`25,070 )`		`-`	`(`			`16,685)`		`-`	`(`			`73,394) (`		`1)`				`26,860`		`-`
`8300`	`本期其他綜合利益(損失)之稅後淨額`			`$`		`122,403`		`3`		`$`		`81,462`		`1`		`$`		`358,340`		`4`	`(`	`$`		`131,141 ) (`		`1)`
`8500`	`本期綜合利益總額`			`$`		`138,436`		`3`		`$`		`191,638`		`3`		`$`		`328,643`		`4`		`$`		`41,667`		`-`
`8610`	`淨利（損）歸屬於：` `母公司業主`			`$`		`15,765`		`-`		`$`		`110,176`		`2`	`($`			`30,492)`		`-`		`$`		`172,808`		`1`
`8620`	`非控制權益`					`268`		`-`				`-`		`-`				`795`		`-`				`-`		`-`
	`合計`			`$`		`16,033`		`-`		`$`		`110,176`		`2`	`($`			`29,697)`		`-`		`$`		`172,808`		`1`
`8710`	`綜合損益總額歸屬於：` `母公司業主`			`$`		`138,168`		`3`		`$`		`191,638`		`3`		`$`		`327,848`		`4`		`$`		`41,667`		`-`
`8720`	`非控制權益`					`268`		`-`				`-`		`-`				`795`		`-`				`-`		`-`
	`合計`			`$`		`138,436`		`3`		`$`		`191,638`		`3`		`$`		`328,643`		`4`		`$`		`41,667`		`-`
	`基本每股(虧損)盈餘`	`六(二十六)`
`9750`	`基本每股(虧損)盈餘合計`			`$`			`0.04`			`$`			`0.29`		`($`				`0.08)`			`$`			`0.46`
	`稀釋每股(虧損)盈餘`	`六(二十六)`
`9850`	`稀釋每股(虧損)盈餘合計`			`$`			`0.04`			`$`			`0.29`		`($`				`0.08)`			`$`			`0.46`

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所曾國華、王偉臣會計師民國102 年8 月5 日核閱報告。

經理人：夏汝文

董事長：嚴凱泰

會計主管：石勝德

~8~

`歸` `屬`	`歸` `屬`	`於`	`華晶科技股份有限公司及子公司` `合併權益變動表` `(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)` `母` `公` `司` `業`	`華晶科技股份有限公司及子公司` `合併權益變動表` `(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)` `母` `公` `司` `業`	`華晶科技股份有限公司及子公司` `合併權益變動表` `(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)` `母` `公` `司` `業`	`主`	`之`	`權` `益`	`非控制權益`

`普通股股本`		`資` `本` `公` `積`	`保` `留` `盈` `餘`			`國外營運機構` `財務報表換算` `之兌換差額`	`庫` `藏` `股` `票`	`總` `計`
			`法定盈餘公積`	`特` `別` `盈` `餘` `公` `積`	`未分配盈餘`
`$ 3,955,214` `-` `-` `-` `5,799` `-` `-` `-` `$ 3,961,013` `$ 3,961,013` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `$ 3,961,013`	`$ 2,354,615` `-` `-` `-` `7,953` `11,096` `-` `-` `$ 2,373,664` `$ 2,377,444` `-` `-` `(` `335,701 )` `8,002` `-` `-` `384` `$ 2,050,129`		`$` `1,272,282` `19,184` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `$` `1,291,466` `$` `1,291,466` `28,011` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `$` `1,319,477`	`$` `488,347` `-` `(` `488,347 )` `-` `-` `-` `-` `-` `$` `-` `$` `-` `-` `339,267` `-` `-` `-` `-` `-` `$` `339,267`	`$` `3,450,925` `(` `19,184 )` `488,347` `(` `564,809 )` `-` `-` `172,808` `-` `$` `3,528,087` `$` `3,621,302` `(` `28,011 )` `(` `339,267 )` `(` `37,300 )` `(` `61,564 )` `(` `30,492 )` `-` `-` `$` `3,124,668`	`$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `(` `131,141 )` `($` `131,141 )` `($` `340,799 )` `-` `-` `-` `-` `-` `358,340` `-` `$` `17,541`	`($` `714,702 )` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `($` `714,702 )` `($` `768,094 )` `-` `-` `-` `133,474` `-` `-` `-` `($` `634,620 )`	`$ 10,806,681` `-` `-` `(` `564,809 )` `13,752` `11,096` `172,808` `(` `131,141 )` `$ 10,308,387` `$ 10,142,332` `-` `-` `(` `373,001 )` `79,912` `(` `30,492 )` `358,340` `384` `$ 10,177,475`	`$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `$` `-` `$` `10,063` `-` `-` `-` `-` `795` `-` `(` `2,576 )` `$` `8,282`

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經理人：夏汝文

~9~

董事長：嚴凱泰

會計主管：石勝德

`華晶科技股份有限公司及子公司`

`合併現金流量表`

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

				`單位：新台幣仟元`	`單位：新台幣仟元`
		`102`	`年上半年度101`	`年`	`上半年度`
`營業活動之現金流量`
`合併稅前(淨損)淨利`	`($`		`29,184 ) $`		`207,826`
`調整項目`
`不影響現金流量之收益費損項目`
`折舊費用`			`155,027`		`135,805`
`攤銷費用`			`6,036`		`7,352`
`呆帳費用`			`-`		`17,061`
`透過損益按公允價值衡量金融資產之淨利益`	`(`		`4,519 ) (`		`1,856 )`
`利息費用`			`5,167`		`-`
`利息收入`	`(`		`31,785 ) (`		`64,656 )`
`股利收入`			`-`		`14,234`
`股份基礎給付酬勞成本`			`10,747`		`11,096`
`採用權益法之關聯企業及合資損失之份額`			`17,164`		`11,046`
`處分不動產、廠房及設備利益`	`(`		`401 ) (`		`384 )`
`固定資產轉列費用`			`-`		`678`
`與營業活動相關之資產/負債變動數`
`與營業活動相關之資產之淨變動`
`透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動`			`49,527(`		`19,316 )`
`應收票據`			`-`		`9`
`應收帳款`	`(`		`728,146 ) (`		`607,444 )`
`其他應收款`			`1,614`		`162`
`存貨`	`(`		`853,300 ) (`		`110,489 )`
`預付款項`	`(`		`157,545 )`		`5,201`
`其他流動資產`	`(`		`9,640 )`		`1,216`
`與營業活動相關之負債之淨變動`
`應付票據`	`(`		`40 ) (`		`283 )`
`應付帳款`			`1,912,411`		`72,592`
`應付帳款－關係人`	`(`		`97 ) (`		`14,213 )`
`其他應付款項`	`(`		`288,090 )`		`55,980`
`負債準備`			`11,860`		`70,184`
`其他流動負債`	`(`		`91,328 )`		`209,483`
`其他非流動負債`	`(`		`626 )`		`992`
`營運產生之現金(流出)流入`	`(`		`25,148 )`		`2,276`
`收取之利息`			`22,584`		`60,381`
`支付之利息`	`(`		`4,818 )`		`-`
`支付之所得稅`	`(`		`38,750 ) (`		`65,919 )`
`營業活動之淨現金流出`	`(`		`46,132 ) (`		`3,262 )`

(續 次 頁)

~10~

`華晶科技股份有限公司及子公司合併現金流量表`

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元

102年上半年度101年上半年度

`投資活動之現金流量`

`取得不動產、廠房及設備`	`($`	`($`	`398,131`	`)`	`($`	`307,256 )`
`處分不動產、廠房及設備`			`513`			`7,073`
`存出保證金(增加)減少`	`(`		`7,911`	`)`		`334`
`取得無形資產`	`(`		`20,348`	`)`	`(`	`2,936 )`
`投資活動之淨現金流出`	`(`		`425,877`	`)`	`(`	`302,785 )`
`籌資活動之現金流量`
`短期借款增加`			`450,000`			`-`
`員工執行認股權`			`-`			`13,752`
`員工購買庫藏股票`			`69,165`			`-`
`非控制權益變動`	`(`		`2,192`	`)`		`-`
`籌資活動之淨現金流入`			`516,973`			`13,752`
`匯率變動對現金及約當現金之影響`			`253,135`		`(`	`99,546 )`
`本期現金及約當現金增加(減少)數`			`298,099`		`(`	`391,841 )`
`期初現金及約當現金餘額`			`4,698,800`			`6,303,846`
`期末現金及約當現金餘額`		`$`	`4,996,899`		`$`	`5,912,005`
`僅有部分現金支付之投資活動`
`購置固定資產`		`$`	`339,143`		`$`	`220,793`
`加：期初應付設備款及工程款`			`83,597`			`151,403`
`減：期末應付設備款及工程款`	`(`		`24,609`	`)`	`(`	`64,940 )`
`現金支付數`		`$`	`398,131`		`$`	`307,256`
`宣告發放董監事酬勞`		`$`	`1,106`		`$`	`13,220`
`宣告發放員工現金紅利`			`16,590`			`103,348`
`宣告發放股東現金股利及資本公積分配現金`			`373,001`			`564,809`
`減：表列「其他應付款」`	`(`		`390,697`	`)`	`(`	`681,377 )`
`現金支付數`		`$`	`-`		`$`	`-`

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董事長：嚴凱泰

經理人：夏汝文 會計主管：石勝德

~11~

`華晶科技股份有限公司及子公司`

==> picture [175 x 11] intentionally omitted <==

==> picture [267 x 12] intentionally omitted <==

單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)

`一、公司沿革`

華晶科技股份有限公司(以下簡稱「本公司」)於中華民國設立，主要營業項目
為研究、開發、生產、製造及銷售數位影像相關應用產品，兼營與本公司業務
相關之進出口貿易業務。

本公司業奉前財政部證券暨期貨管理委員會民國91年9月27日台證(91)上字
第024976號函核准股票上市，並自民國91年12月24日起於台灣證券交易所
掛牌交易。以下本公司及子公司統稱為「本集團」。

`二、通過財報之日期及程序`

本合併財務報告已於民國102年8月5日提報董事會後發布。

`三、新發布及修訂準則及解釋之適用`

「、
(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會」)認可之新發布修正後國際財務報導準則之影響

本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。

、
(二)尚未採用金管會認可之新發布修訂後國際財務報導準則之影響
1.國際財務報導準則第9 號「金融工具：金融資產分類與衡量」
- (1)國際會計準則理事會於民國98 年11 月發布國際財務報導準則第9 號，生效日為民國104 年1 月1 日，得提前適用。此準則雖經金管會認可，惟金管會規定我國於民國102 年適用國際財務報導準則時，企業不得提前採用此準則，應採用國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」2009 年版本之規定。
- (2)此準則係取代國際會計準則第39 號之第一階段。國際財務報導準則第 9 號提出金融工具分類及衡量之新規定，且可能影響本集團金融工具之會計處理。
- (3)本集團尚未評估國際財務報導準則第9 號之整體影響，惟經初步評估應無重大影響。

~12~

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影
響

經國際會計準則理事會發布，但尚未經金管會認可，實際適用應以金管會
規定為準之新準則、解釋及修正之影響評估如下：

`新準則、解釋及修正`	`主要修正內容`	`IASB發布之生效`
`國際財務報導準則第7號之` `比較揭露對首次採用者之有` `限度豁免(修正國際財務報` `導準則第1號)` `2010 年國際財務報導準則` `之改善` `國際財務報導準則第9號` `「金融工具：金融負債分類` `及衡量」` `揭露-金融資產之移轉(修正` `國際財務報導準則第7號)` `嚴重高度通貨膨脹及首次採` `用者固定日期之移除(修正` `國際財務報導準則第1號)` `遞延所得稅：標的資產之回` `收(修正國際會計準則第12` `號)`	`允許企業首次適用IFRSs時，得選擇` `適用國際財務報導準則第7號「金融` `工具：揭露」之過渡規定，無須揭` `露比較資訊。` `修正國際財務報導準則第1、3及7` `號、國際會計準則第1及34號及國際` `財務報導解釋第13號相關規定。` `要求指定公允價值變動列入損益之` `金融負債須將與該金融負債發行人` `本身有關之信用風險所產生之公允` `價值變動反映於「其他綜合損益」` `，且於除列時其相關損益不得轉列` `當期損益。除非於原始認列時，即` `有合理之證據顯示若將該公允價值` `變動反映於「其他綜合損益」，會` `造成重大之會計配比不當(不一致)` `，則可反映於「當期損益」。(該評` `估僅可於原始認列時決定，續後不` `得再重評估)。` `增加對所有於報導日存在之未除列` `之已移轉金融資產及對已移轉資產` `之任何持續參與提供額外之量化及` `質性揭露。` `當企業之轉換日在功能性貨幣正常` `化日以後，該企業得選擇以轉換日` `之公允價值衡量所持有功能性貨幣` `正常化日前之所有資產及負債。此` `修正亦允許企業自轉換日起，推延` `適用國際會計準則第39號「金融工` `具」之除列規定及首次採用者得不` `必追溯調整認列首日利益。` `以公允價值衡量之投資性不動產之` `資產價值應預設係經由出售回收，` `除非有其他可反駁此假設之證據存` `在。此外，此修正亦取代了原解釋` `公告第21號「所得稅：重估價非折` `舊性資產之回收」。`	`民國99年7月1日` `民國100年1月1日` `民國104年1月1日` `民國100年7月1日` `民國100年7月1日` `民國101年1月1日`

~13~

`新準則、解釋及修正`	`主要修正內容`	`IASB發布之生效`
`國際財務報導準則第10號` `「合併財務報表」` `國際財務報導準則第11號` `「聯合協議」` `國際財務報導準則第12號` `「對其他個體權益之揭露」` `國際會計準則第27號「單獨` `財務報表」(2011年修正)` `國際會計準則第28號「投資` `關聯企業及合資」(2011年` `修正)` `國際財務報導準則第13號` `「公允價值衡量」` `國際會計準則第19號「員工` `給付」(2011年修正)` `其他綜合損益項目之表達` `(修正國際會計準則第1號)`	`該準則係在現有架構下重新定義控` `制之原則，建立以控制作為決定那` `些個體應納入合併財務報告之基` `礎；並提供當不易判斷控制時，如` `何決定控制之額外指引。` `於判斷聯合協議之類型時，不再只` `是著重其法律形式而是依合約性權` `利與義務以決定分類為聯合營運或` `是合資，且廢除合資得採用比例合` `併之選擇。` `該準則涵蓋所有對其他個體權益之` `揭露，包含子公司、聯合協議、關` `聯企業及未合併結構型個體。` `刪除合併財務報表之規定，相關規` `定移至國際財務報導準則第10號` `「合併財務報表」。` `配合國際財務報導準則第11號「聯` `合協議」之訂定，納入合資採用權` `益法之相關規定。` `定義公允價值，於單一國際財務報` `導準則中訂定衡量公允價值之架構` `，並規定有關公允價值衡量之揭露` `，藉以減少衡量公允價值及揭露有` `關公允價值衡量資訊之不一致及實` `務分歧，惟並未改變其他準則已規` `定之公允價值衡量。` `刪除緩衝區法並於精算損益發生期` `間認列於其他綜合損益，及規定所` `有前期服務成本立即認列，並以折` `現率乘以淨確定給付負債(資產）計` `算而得之淨利息取代利息成本及計` `畫資產之預期報酬，且除淨利息外` `之計畫資產報酬列入其他綜合損` `益。` `此修正將綜合損益表之表達，分為` `「損益」及「其他綜合損益」兩節` `，且要求「其他綜合損益」節應將` `後續不重分類至損益者及於符合特` `定條件時，後續將重分類至損益者` `予以區分。`	`民國102年1月1日` `民國102年1月1日` `民國102年1月1日` `民國102年1月1日` `民國102年1月1日` `民國102年1月1日` `民國102年1月1日` `民國101年7月1日`

~14~

`新準則、解釋及修正`	`主要修正內容`	`IASB發布之生效`
`國際財務報導解釋第20號` `「露天礦場於生產階段之剝` `除成本」` `揭露-金融資產及金融負債` `之互抵(修正國際財務報導` `準則第7號)` `金融資產及金融負債之互抵` `(修正國際會計準則第32號)` `強制生效日及過渡揭露規定` `(修正國際財務報導準則第7` `及9號)` `政府貸款(修正國際財務報` `導準則第1號)` `2009-2011年對國際財務報` `導準則之改善` `合併財務報表、聯合協議及` `對其他個體權益之揭露過渡` `指引(修正國際財務報導準` `則第10、11及12號)` `投資個體(修正國際財務報` `導準則第10及12號和國際會` `計準則第27號)` `國際財務報導解釋第21號` `「稅賦」`	`符合特定條件之剝除活動成本應認` `列為「剝除活動資產」。剝除活動` `之效益係以產生存貨之形式實現之` `範圍內，應依國際會計準則第2號` `「存貨」規定處理。` `應揭露能評估淨額交割約定對企業` `財務狀況之影響或潛在影響之量化` `資訊。` `釐清國際會計準則第32號中「目前` `有法律上可執行之權利將所認列之` `金額互抵」及「在總額交割機制下` `，亦可視為淨額交割之特定條件」` `的相關規定。` `強制生效日期延至民國104年1月1` `日。` `豁免首次採用者對於在轉換日既存` `之政府貸款，適用國際財務報導準` `則第9號「金融工具」及國際會計準` `則第20「政府補助之會計及政府輔` `助之揭露」之規定處理。` `修正國際財務報導第1號和國際會計` `準則第1、16、32及34號相關規定。` `明確定義所謂「首次適用日」，係` `指國際財務報導準則第10、11及12` `號首次適用之年度報導期間之首` `日。` `定義何謂「投資個體」及其典型特` `性。符合投資個體定義之母公司，` `不應合併其子公司而應適用透過損` `益按公允價值衡量其子公司。` `除所得稅外，企業對於政府依據法` `規所徵收之其他稅賦應依國際會計` `準則第37號「負債準備、或有負債` `及或有資產」之規定認列負債。`	`民國102年1月1日` `民國102年1月1日` `民國103年1月1日` `民國104年1月1日` `民國102年1月1日` `民國102年1月1日` `民國102年1月1日` `民國103年1月1日` `民國103年1月1日`

~15~

`新準則、解釋及修正`	`主要修正內容`	`IASB發布之生效`
`非金融資產之可回收金額之` `揭露(修正國際會計準則第` `36號)` `衍生工具之債務變更及避險` `會計之繼續(修正國際會計` `準則第39號)`	`當現金產生單位包含商譽或非確定` `耐用年限之無形資產但未有減損時` `，移除現行揭露可回收金額之規` `定。` `衍生工具之原始交易雙方同意由一` `個或多個結算者作為雙方的新交易` `對象，且符合某些條件時無須停止` `適用避險會計。`	`民國103年1月1日` `民國103年1月1日`

本集團現正評估上述新準則、解釋及修正之潛在影響，故暫時無法合理估
計對本集團合併財務報告之影響。

`四、重要會計政策之彙總說明`

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政
策在所有報導期間一致地適用。

`(一)遵循聲明`

1.本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際會計凖則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」編製之首份第二季合併財務報告。
2.編製民國101 年1 月1 日(本集團轉換至國際財務報導準則日)資產負債表(以下稱「初始資產負債表」)時，本集團已調整依先前中華民國一般公認會計原則編製之財務報告所報導之金額。由中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)如何影響本集團之財務狀況、財務績效及現金流量，請詳附註十五說明。

`(二)編製基礎`

1.除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：
(1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括衍生工具)。
(2)按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
2.編製符合IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說明。

~16~

`(三)合併基礎`

1.合併報表編製原則

(1)本集團將所有子公司納入合併財務報表編製之個體。子公司指本集團有權主導其財務及營運政策之所有個體（包括特殊目的個體），一般係直接或間接持有其超過50%表決權之股份。在評估本集團是否控制另一個體時，已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。子公司自收購日（即本集團取得控制之日）起全面合併，於喪失控制之日起停止合併。
(2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。
(3)對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係作為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。
(4)當集團喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額，其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當喪失對子公司之控制時，將該利益或損失自權益重分類為損益。
2.列入合併財務報告之子公司：

`列入合併財務報告之子公司：`
`投資公司` `子公司` `名稱` `名稱` `業務性質` `華晶科技(股)` `公司` `Altek` `International` `Investment` `Co., Ltd.` `對各項事業之` `經營及投資` `華晶科技(股)` `公司` `Altek Japan` `Corporation` `相機光學零組` `件之開發設計` `等業務` `華晶科技(股)` `公司` `彩晶投資(股)` `公司` `一般投資事業` `華晶科技(股)` `公司` `能晶科技(股)` `公司` `汽車電子零件` `組件之研發、` `製造及銷售` `Altek` `International` `Investment` `Co., Ltd.` `Altek Lab Inc. 工程設計服務` `及光學組件之` `銷售` `Altek` `International` `Investment` `Co., Ltd.` `Leading Tech.` `Co., Ltd.` `對各項事業之` `經營及投資`	`102年` `6月30日` `100` `100` `100` `97.17` `100` `100`	`101年` `101年` `101年` `12月31日` `6月30日` `1月1日` `說明` `100` `100` `100` `100` `100` `100` `100` `100` `100` `96.29` `100` `100` `註2` `100` `100` `100` `100` `100` `100` `所持股權百分比`
		`101年` `12月31日` `100` `100` `100` `96.29` `100` `100`

~17~

`投資公司` `子公司` `名稱` `名稱` `業務性質` `Altek` `International` `Investment` `Co., Ltd.` `Toptek` `Investment` `Cayman Co.,` `Ltd.` `對各項事業之` `經營及投資` `Altek` `International` `Investment` `Co., Ltd.` `Altek Imaging` `Technology` `(Cayman) Co.,` `Ltd.` `對各項事業之` `經營及投資` `Altek` `International` `Investment` `Co., Ltd.` `RICH-ALTEK` `U.S.A., INC.` `轉單及倉儲等` `業務` `Altek` `International` `Investment` `Co., Ltd.` `Altek Optical` `(Cayman) Co.,` `Ltd.` `對各項事業之` `經營及投資` `Altek` `International` `Investment` `Co., Ltd.` `Altek Trading` `(Cayman) Co.,` `Ltd.` `對各項事業之` `經營及投資` `Altek` `International` `Investment` `Co., Ltd.` `Altek` `Semiconductor` `(Cayman) Co.,` `Ltd.` `對各項事業之` `經營及投資` `Altek` `International` `Investment` `Co., Ltd.` `Altek Optical` `Technology` `(Cayman) Co.,` `Ltd.` `對各項事業之` `經營及投資` `Leading Tech.` `Co., Ltd.` `彩晶光電科技` `(昆山)有限公司` `靜相攝影機相` `關產品及零組` `件與電子靜相` `照相機相關產` `品及其零組件` `之產銷業務` `Toptek` `Investment` `Cayman Co.,` `Ltd.` `達晶電子(昆山)` `有限公司` `其他無線電傳` `輸器具、數位` `靜相攝影機及` `數位相機之產` `銷業務`	`102年` `6月30日` `100` `100` `-` `100` `100` `100` `100` `100` `100`	`101年` `101年` `101年` `12月31日` `6月30日` `1月1日` `說明` `所持股權百分比` `100` `100` `100` `100` `100` `100` `-` `100` `100` `註1` `100` `100` `100` `100` `100` `100` `100` `100` `100` `100` `100` `100` `100` `100` `100` `100` `100` `100`
		`101年` `12月31日` `100` `100` `-` `100` `100` `100` `100` `100` `100`

~18~

`投資公司` `子公司` `名稱` `名稱` `業務性質` `Altek Imaging` `Technology` `(Cayman) Co.,` `Ltd.` `國晶光電科技` `(上海)有限公司` `生產及銷售光` `學零組件` `Altek Imaging` `Technology` `(Cayman) Co.,` `Ltd.` `昆山典晶精密模` `具有限公司` `數位相機塑膠` `及金屬機構件` `之設計及製造` `Altek Trading` `(Cayman) Co.,` `Ltd.` `上海仁晶貿易有` `限公司` `數碼相機、數` `碼攝像機及相` `關配件和配套` `產品批發及進` `出口業務` `Altek` `Semiconductor` `(Cayman) Co.,` `Ltd.` `聚晶半導體(股)` `公司` `特殊應用積體` `電路(ASIC)之` `研發及銷售` `上海仁晶貿易` `有限公司` `北京聯晶影像通` `訊科技有限責任` `公司` `數碼相機、手` `機及相關配件` `和配套產品之` `銷售業務` `Altek Optical` `Technology` `(Cayman) Co.,` `Ltd.` `昆山德晶光電科` `技有限公司` `數位相機相關` `零組件及光學` `器材之產銷業` `務`	`102年` `6月30日` `100` `100` `100` `100` `100` `100`	`101年` `101年` `101年` `12月31日` `6月30日` `1月1日` `說明` `所持股權百分比` `100` `100` `100` `100` `100` `100` `100` `100` `100` `100` `100` `100` `100` `100` `100` `100` `100` `100`
		`101年` `12月31日` `100` `100` `100` `100` `100` `100`

  - `註1：本公司為集團間組織調整，以民國101 年9 月17 日為合併基準日 吸收合併RICH-ALTEK U.S.A. INC.，合併後本公司為存續公司。`

  - `註2：係於民國101 年12 月27 日現金增資，因有員工參與認購產生少數 股權。持股比率含直接及間接投資。`

3.未列入合併財務報表之子公司：無。
4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無。
5.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制：無。
(四)外幣換算

本集團內每一個體之財務報表所列之項目，均係以該個體營運所處主要經
濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功能
性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。

~19~

1.外幣交易及餘額
(1)外幣交易採用交易日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此等交易產生之換算差額認列為當期損益。
(2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
(3)外幣非貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整，屬透過損益按公允價值衡量者，因調整而產生之兌換差額認列為當期損益；屬透過綜合損益按公允價值衡量者，因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目；屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日之歷史匯率衡量。
(4)所有兌換損益按交易性質在損益表之「其他利益及損失」列報。
2.國外營運機構之換算
(1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體、關聯企業及聯合控制個體，其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣：
- A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯率換算；
- B.表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期帄均匯率換算；及
- C.所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。
(2)當部分處分或出售之國外營運機構為關聯企業或聯合控制個體時，將於其他綜合損益項下之兌換差額按比例重分類於當期損益作為出售利益或損失之一部分。惟當本集團即使仍保留對前關聯企業或聯合控制個體之部分權益，但已喪失對國外營運機構屬關聯企業之重大影響或已喪失對國外營運機構屬聯合控制個體之聯合控制，則係以處分對國外營運機構之全部權益處理。
(3)當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時，係按比例將認列為其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益。惟當本集團即使仍保留對前子公司之部分權益，但已喪失對國外營運機構屬子公司之控制，則係以處分對國外營運機構之全部權益處理。
(4)收購國外個體產生之商譽及公允價值調整視為該國外個體之資產及負債，並按期末匯率換算。

~20~

`(五)資產負債區分流動及非流動之分類標準`

1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：
(1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。 (2)主要為交易目的而持有者。
(3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
(4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償負債受到限制者除外。
本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：
(1)預期將於正常營業週期中清償者。
(2)主要為交易目的而持有者。
(3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
(4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不影響其分類。

本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

`(六)透過損益按公允價值衡量之金融資產`

1.透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取得時主要係為短期內出售，則分類為持有供交易之金融資產。衍生工具除依避險會計被指定為避險項目外，均分類為持有供交易之金融資產。本集團於金融資產符合下列條件之一時，於原始認列時將其指定為透過損益按公允價值衡量：
(1)係混合合約；或
(2)可消除或重大減少衡量或認列不一致；或
(3)係依書面之風險管理或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效之投資。
2.本集團對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交割日會計。
3.透過損益按公允價值衡量之金融資產，於原始認列時按公允價值衡量，相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於當期損益。對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資，或與此種無活絡市場公開報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，當其公允價值無法可靠衡量時，本集團將其列報為「以成本衡量之金融資產」。

~21~

`(七)放款及應收款`

應收帳款係屬原始產生之放款及應收款，係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。惟屬未付息之短期應收帳款，因折現影響不重大，後續以原始發票金額衡量。

`(八)金融資產減損`

1.本集團於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據，顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項（即「損失事項」），且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影響。
2.本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下：
(1)發行人或債務人之重大財務困難；
(2)違約，諸如利息或本金支付之延滯或不償付；
(3)本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由，給予債務人原不可能考量之讓步；
(4)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；
(5)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；
(6)可觀察到之資料顯示，一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產原始認列後發生可衡量之減少，雖然該減少尚無法認定係屬該組中之某個別金融資產，該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不利變化，或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情況；
(7)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響之重大改變的資訊，且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成本；或
(8)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。
3.本集團經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生減損損失時，係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。此類減損損失續後不得迴轉。認列減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。

`(九)金融資產之除列`

本集團於符合下列情況之一時，將除列金融資產：

1.收取金融資產合約之現金流量時。
2.來自金融資產現金流量之合約之權利失效。
3.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬。
4.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，惟未保留對金融資產之控制。

~22~

`(十)應收租賃款/租賃(出租人)`

營業租賃之租賃收益扣除給予承租人之任何誘因，於租賃期間內按直線法
攤銷認列為當期損益。

`(十一)存貨`

存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依加權帄均法決定。製成品及
在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用
（按正常產能分攤），惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時，
採逐項比較法，淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工
尚須投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。

`(十二)採用權益法之投資/關聯企業`

1.關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體，一般係直接或間接持有其20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權益法處理，取得時依成本認列，包括取得時已辨認之商譽，並扣除任何續後評估產生之累計減損損失。
2.本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本集團對任一關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益（包括任何其他無擔保之應收款），本集團不認列進一步之損失，除非本集團對該關聯企業發生法定義務、推定義務或已代其支付款項。
3.當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企業之持股比例時，本集團將歸屬於本集團可享有關聯企業份額下之權益變動按持股比例認列為「資本公積」。
4.本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之權益比例銷除；除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損，否則未實現損失亦予以消除。關聯企業之會計政策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。
5.關聯企業增發新股時，若本集團未按比例認購或取得，致使投資比例發生變動但仍對其有重大影響，該股權淨值變動之增減數係調整「資本公積」及「採用權益法之投資」。若致使投資比例下降者，除上述調整外，與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利益或損失，且該利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至損益者，依減少比例重分類至損益。
6.當集團喪失對關聯企業之重大影響，對原關聯企業之剩餘投資係按公允價值重新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。

~23~

7.當集團處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，對於先前認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額，其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當喪失對關聯企業之重大影響時，將該利益或損失自權益重分類為損益。如仍對該關聯企業有重大影響，僅按比例將先前在其他綜合損益中認列之金額依上述方式轉出。
8.當集團處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，將與該關聯企業有關之資本公積轉列損益；如仍對該關聯企業有重大影響，則按處分比例轉列損益。
、
(十三)不動產廠房及設備
1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利息資本化。
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團，且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。
3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其他按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬重大，則單獨提列折舊。
4.本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。

房屋及建築                         3年 ～ 40年

機器設備                          3年 ～ 10年
詴驗設備                          1年 ～ 10年

其他設備                          1年 ～ 11年

`(十四)無形資產`

主要係電腦軟體成本，以取得成本為入帳基礎，依直線法按估計耐用年
限2～3年攤銷。

~24~

`(十五)非金融資產減損`

本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當
可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項
資產之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。除商譽外，當
以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時，則迴轉減損損失，惟
迴轉減損損失而增加之資產帳面金額，不超過該資產若未認列減損損失
情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。

`(十六)借款`

1.借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量，後續就價款（扣除交易成本）與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本於借款期間內衡量。
2.設立借款額度時支付之費用，當很有可能提取部分或全部額度，則該費用認列為借款之交易成本，予以遞延至動支發生時認列為有效利率之調整；當不太可能提取部分或全部額度，則認列該費用為預付款項，並在額度相關之期間內攤銷。

`(十七)應付帳款及票據`

應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付
之義務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成本
衡量。惟屬未付息之短期應付帳款，因折現影響不重大，後續以原始發票
金額衡量。

`(十八)負債準備`

負債準備(包含保固及除役負債)係因過去事件而負有現時法定或推定義
務，很有可能需要流出具經濟效益之資源以清償該義務，且該義務之金額
能可靠估計時認列。負債準備之衡量係以資產負債表日清償該義務所需支
出之最佳估計現值衡量，折現率採用反映目前市場對貨幣時間價值及負債
特定風險之評估之稅前折現率，折現之攤銷認列為利息費用。

`(十九)員工福利`

`1.短期員工福利`

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時
認列為費用。

2.退休金

`(1)確定提撥計畫`

對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認
列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付
之範圍內認列為資產。

~25~

`(2)確定福利計畫`

A.確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算，並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值及未認列之前期服務成本。確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算，折現率則參考資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券無深度市場之國家，係使用政府公債（於資產負債表日)之市場殖利率。
B.確定福利計畫產生之精算損益係於發生當期認列於其他綜合損益。
C.前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益；非屬立即既得者，則以直線法於帄均既得期間認列為損益。
D.期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日後有重大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項，則加以調整，並配合前述政策揭露相關資訊。

`3.離職福利`

離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工自願接受資遣
而支付之福利。本集團係於做出明確承諾，具備詳細之正式終止聘雇
計畫，且該計畫沒有撤銷之實際可能性時，始認列費用。如係為了鼓
勵自願資遣而提供之離職福利，係於員工很有可能接受該提議且接受
人數可合理估計時，始認列費用。在超過資產負債表日後12個月支付
之福利應予以折現。

4.員工分紅及董監酬勞

員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，
認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異
時，則按會計估計變動處理。另本集團係以財務報告年度之次年度股
東會決議日前一日之每股公允價值，並考慮除權除息影響後之金額計
算股票紅利之股數。

`(二十)員工股份基礎給付`

以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之公帄
價值衡量所取得之員工勞務，於既得期間認列為酬勞成本，並相對調
整權益。權益商品之公允價值應反映市價既得條件及非既得條件之影
響。認列之酬勞成本係隨著預期將符合服務條件及非市價既得條件之
獎酬數量予以調整，直至最終認列金額係以既得日既得數量認列。

~26~

`(二十一)所得稅`

1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外，所得稅係認列於損益。
2.本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵10%之所得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後，始就實際盈餘之分派情形，認列10%之未分配盈餘所得稅費用。
3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自於交易（不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失)，則不予認列。若投資子公司及關聯企業產生之暫時性差異，本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點，且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率（及稅法）為準。
4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。
5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及負債互抵。
6.因購置設備或技術、研究發展支出、人才培訓支出及股權投資等所產生之租稅優惠採用所得稅抵減會計。

`(二十二)股本`

1.普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除所得稅後之淨額於權益中列為價款減項。
2.本公司買回已發行股票時，將所支付之對價包括任何可直接歸屬之增額成本以稅後淨額認列為股東權益之減項。買回之股票後續再發行時，所收取之對價扣除任何可直接歸屬之增額成本及所得稅影響後與帳面價值之差額認列為股東權益之調整。

~27~

`(二十三)股利分配`

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告
認列，分派現金股利認列為負債，分派股票股利則認列為待分配股票
股利，並於發行新股基準日時轉列普通股。

`(二十四)收入認列`

`1.銷貨收入`

(1)本集團製造並銷售數位影像相關應用產品。收入係正常營業活動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值，以扣除增值稅、銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額表達。商品銷售於商品交付予買方、銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入。當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客，本集團對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品，或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時，商品交付方屬發生。
(2)本集團對銷售之產品提供數量折扣及瑕疵品退回權，採用歷史經驗估計折扣及退貨，於銷貨認列時提列負債準備。數量折扣係以每年之預期購買量為基礎評估。
2.勞務收入

本集團提供技術之相關服務。提供勞務之交易結果能可靠估計時，
依完工百分比法認列收入。完工程度係以截至財務報導日止已履行
之勞務占應履行總勞務之比例估計。當交易結果無法可靠估計時，
於已認列成本很有可能回收之範圍內認列收入。

3.銷售協議包含多項組成部分

本集團提供之銷售協議中，可能同時包含銷售商品及後續期間之維
修服務等組成部分。當協議中含有多項可單獨辨認之組成部分時，
該協議之已收或應收對價之公允價值係依據各項組成部分之相對公
允價值分攤，以決定各組成部分之收入金額，並依據個別組成部分
適用之收入認列標準認列為當期損益。各組成部分之公允價值依照
其獨立出售時之市場價值決定。

`(二十五)營運部門`

本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致
之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績
效。

`五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源`

本集團編製本合併財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政
策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計
及假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷史
經驗及其他因子持續評估及調整。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確
定性之說明：

~28~

`(一)會計政策採用之重要判斷`

無。

(二)重要會計估計及假設

本集團所作之會計估計係依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合
理預期，惟實際結果可能與估計存有差異，對於下個財務年度之資產及負
債可能會有重大調整帳面金額之風險的估計及假設，請詳以下說明：

1.收入認列

銷貨收入原則上係於獲利過程完成時認列。相關退貨及折讓負債準備係
依歷史經驗及其他已知原因估計可能發生之產品退回及折讓，於產品出
售當期列為銷貨收入之減項，且本集團定期檢視估計之合理性。

2.有形資產及無形資產(商譽除外)減損評估

資產減損評估過程中，本集團需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產
業特性，決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能
產生之收益與費損，任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計
改變均可能在未來造成重大減損。

3.採用權益法之投資減損評估

當有減損跡象顯示某項採權益法之投資可能已經減損致帳面金額無法被
回收，本集團隨即評估該項投資之減損。本集團係依據預期可收到現金股
利及處分投資所產生未來現金流量之折現值評估可回收金額，並分析其相
關假設之合理性。

4.遞延所得稅資產之可實現性

遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差
異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管
理階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、
免稅期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟
環境、產業環境的變遷及法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重
大調整。

民國102年6月30日，本集團認列之遞延所得稅資產為$303,598。

5.存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本集團必須運用判斷及
估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷，本集團
評估資產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，
並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內
之產品需求為估計基礎，故可能產生重大變動。

民國102年6月30日，本集團存貨之帳面金額為$2,568,621。

6.應計退休金負債之計算

計算確定福利義務之現值時，本集團必須運用判斷及估計以決定資產負

~29~

債表日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何
精算假設之變動，均可能會重大影響本集團確定福利義務之金額。
民國102年6月30日，本集團應計退休金負債之帳面金額為$19,200。

`六、重要會計科目之說明`

(一)現金

`庫存現金` `支票存款及活期存款` `定期存款` `合計` `庫存現金` `支票存款及活期存款` `定期存款` `合計`	`102年6月30日` `1,377` `$` `448,893` `4,546,629` `4,996,899` `$` `101年6月30日` `1,151` `$` `988,303` `4,922,551` `5,912,005` `$`	`101年12月31日`
		`1,007` `$` `302,325` `4,395,468`
		`4,698,800` `$`
		`101年1月1日` `948` `$` `400,741` `5,902,157` `6,303,846` `$`

1. 本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用風險之暴險金額為現金及約當現金之帳面金額。

2. 本集團未有將現金及約當現金提供質押之情形。

(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產

`項` `目` `流動項目：` `持有供交易之金融資產` `受益憑證` `持有供交易之金融資產評價調整` `合計` `項` `目` `流動項目：` `持有供交易之金融資產` `受益憑證` `持有供交易之金融資產評價調整` `合計`	`102年6月30日` `374,642` `$` `8,632` `383,274` `$` `101年6月30日` `514,594` `$` `4,230` `518,824` `$`	`101年12月31日`
		`423,073` `$` `5,209`
		`428,282` `$`
		`101年1月1日`
		`497,634` `$` `18`
		`497,652` `$`

~30~

本集團持有供交易之金融資產於民國102年及101年4月1日至6月30日
暨民國102年及101年1月1日至6月30日認列之淨利益分別計$72、
$1,040、$4,519及$1,856。

`(三)以成本衡量之金融資產`

項目
102年6月30日
101年12月31日
非流動項目：
非上市櫃公司股票
301,018
$
300,736
$
累計減損－以成本衡量之金融資產
64,783)
(
64,783)
(
合計
236,235
$
235,953
$
項目
101年6月30日
101年1月1日
非流動項目：
非上市櫃公司股票
300,861
$
300,957
$
累計減損－以成本衡量之金融資產
64,783)
(
64,783)
(
合計
236,078
$
236,174
$

1.本集團持有之股票投資，因該標的非於活絡市場公開交易，且無法取得足夠之類似公司之產業資訊，因此無法合理可靠衡量該些標的之公允價值，因此分類為「以成本衡量之金融資產」。
2.本集團民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年1 月1 日以成本衡量之金融資產未有提供質押之情況。

`(四)應收帳款`

			`102年6月30日`			`101年12月31日`
`應收帳款`		`$`	`4,264,516`		`$`	`3,536,370`
`減：備抵呆帳`	`(`		`652,675)`	`(`		`652,675)`
		`$`	`3,611,841`		`$`	`2,883,695`
			`101年6月30日`			`101年1月1日`
`應收帳款`	`$`		`4,658,415`	`$`		`4,050,971`
`減：備抵呆帳`	`(`		`652,675)`	`(`		`635,614)`
	`$`		`4,005,740`	`$`		`3,415,357`
`1.已逾期但未減損之金融資產之帳齡分析如下：`
			`102年6月30日`			`101年12月31日`
`30天內`		`$`	`9,087`		`$`	`10,382`
`31-90天`			`2,297`			`1,052`
`91-180天`			`306`			`289`
`181天以上`			`248`			`1,068`
		`$`	`11,938`		`$`	`12,791`

~31~

`30天內` `31-90天` `91-180天` `181天以上`	`101年6月30日` `76,596` `$` `2,039` `1,221` `-` `79,856` `$`	`101年1月1日`
		`126,559` `$` `2,546` `3,394` `1,897`
		`134,396` `$`

2.已減損金融資產之變動分析：

	`102年度`
`個別評估之減損損失` `652,675` `$` `-` `652,675` `$`	`群組評估之減損損失` `-` `$` `-` `-` `$` `101年度`	`合計`
		`652,675` `$` `-`
		`652,675` `$`

`個別評估之減損損失` `635,614` `$` `17,061` `652,675` `$`	`群組評估之減損損失` `-` `$` `-` `-` `$`	`合計`
		`635,614` `$` `17,061`
		`652,675` `$`

3.本集團之應收帳款為未逾期且未減損者依據本集團之授信標準的信用品質資訊如下：

`質資訊如下：`
`群組1` `群組2` `群組1` `群組2`	`102年6月30日` `3,579,782` `$` `20,121` `3,599,903` `$` `101年6月30日` `3,907,183` `$` `18,701` `3,925,884` `$`	`101年12月31日`
		`2,856,464` `$` `14,440`
		`2,870,904` `$`
		`101年1月1日`
		`2,997,130` `$` `283,831`
		`3,280,961` `$`

註：

群組1：國內外上市櫃公司及其關聯企業。群組2：其他。
4.本集團之應收帳款於102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月 30 日及101 年1 月1 日最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳面金額。
5.本集團之應收帳款並未持有客戶提供任何的擔保品。

~32~

`(五)存貨`

`原料` `在製品` `製成品` `合計` `原料` `在製品` `製成品` `合計` `原料` `在製品` `製成品` `合計` `原料` `在製品` `製成品` `合計`		`102年6月30日`
	`成本` `備抵跌價損失` `1,320,758` `$` `124,177)` `($` `329,514` `31,735)` `(` `1,104,338` `30,077)` `(` `2,754,610` `$` `185,989)` `($` `101年12月31日`		`帳面金額`
			`1,196,581` `$` `297,779` `1,074,261`
			`2,568,621` `$`

	`成本` `備抵跌價損失` `753,204` `$` `140,392)` `($` `333,103` `26,961)` `(` `838,484` `42,117)` `(` `1,924,791` `$` `209,470)` `($` `101年6月30日`		`帳面金額`
			`612,812` `$` `306,142` `796,367`
			`1,715,321` `$`

	`成本` `備抵跌價損失` `1,306,856` `$` `78,129)` `($` `418,567` `50,372)` `(` `619,875` `58,431)` `(` `2,345,298` `$` `186,932)` `($` `101年1月1日`		`帳面金額`
			`1,228,727` `$` `368,195` `561,444`
			`2,158,366` `$`

	`成本` `備抵跌價損失` `1,180,729` `$` `175,214)` `($` `528,597` `83,551)` `(` `660,812` `63,496)` `(` `2,370,138` `$` `322,261)` `($`		`帳面金額`
			`1,005,515` `$` `445,046` `597,316`
			`2,047,877` `$`

本集團民國102及101年4月1日至6月30日暨民國102及101年1月1
日至6月30日認列為費損之存貨成本分別為$4,544,228、$6,580,844、
$8,292,482及$12,465,333，其中包含將存貨自成本沖減至淨變現價值而認
列之銷貨成本或存貨價格回升利益作為銷貨成本之減項($3,514)、$8,757、
$19,121及$25,784。

~33~

`(六)採用權益法之投資`

		`102年6月30日`		`101年12月31日`
`JinJing Optical Technology Co., Ltd.`	`$`	`58,122`	`$`	`54,332`
`鳳凰光學(上海)有限公司`		`317,958`		`320,674`
		`376,080`		`375,006`
`累計減損`	`(`	`23,587)`	`(`	`23,587)`
	`$`	`352,493`	`$`	`351,419`
		`101年6月30日`		`101年1月1日`
`JinJing Optical Technology Co., Ltd.`	`$`	`52,700`	`$`	`57,295`
`鳳凰光學(上海)有限公司`		`354,873`		`383,403`
		`407,573`		`440,698`
`累計減損`	`(`	`23,587)`	`(`	`23,587)`
	`$`	`383,986`	`$`	`417,111`

(以下空白)

~34~

`1.本集團主要關聯企業之彙總性財務資訊如下：`

`102年6月30日` `JinJing Optical Technology Co., Ltd.` `鳳凰光學(上海)有限公司` `101年12月31日` `JinJing Optical Technology Co., Ltd.` `鳳凰光學(上海)有限公司` `101年6月30日` `JinJing Optical Technology Co., Ltd.` `鳳凰光學(上海)有限公司` `101年1月1日` `JinJing Optical Technology Co., Ltd.` `鳳凰光學(上海)有限公司`	`資產` `491,006` `$` `940,564` `1,431,570` `$` `491,871` `$` `982,139` `1,474,010` `$` `507,941` `$` `1,187,118` `1,695,059` `$` `552,793` `$` `1,286,476` `1,839,269` `$`	`負債` `251,183` `$` `145,666` `396,849` `$` `271,041` `$` `180,455` `451,496` `$` `291,724` `$` `299,933` `591,657` `$` `315,671` `$` `327,969` `643,640` `$`	`收入` `損益` `72,979` `$` `6,085` `$` `472,677` `44,821)` `(` `545,656` `$` `38,736)` `($` `68,064` `$` `14,012)` `($` `822,987` `22,985)` `(` `891,051` `$` `36,997)` `($`	`持股比例` `23.33%` `40%` `23.33%` `40%` `23.33%` `40%` `23.33%` `40%`

~35~

`、 (七)不動產廠房及設備`

`102年1月1日` `成本` `累計折舊及減損` `102年度` `1月1日` `增添` `處分` `重分類` `折舊費用` `淨兌換差額` `6月30日` `102年6月30日` `成本` `累計折舊及減損`	`土地` `房屋及建築` `機器設備` `詴驗設備` `1,042,216` `$` `3,441,708` `$` `1,727,766` `$` `193,969` `$` `-` `280,986)` `(` `1,053,271)` `(` `118,059)` `(` `1,042,216` `$` `3,160,722` `$` `674,495` `$` `75,910` `$` `1,042,216` `$` `3,160,722` `$` `674,495` `$` `75,910` `$` `-` `15,555)` `(` `259,360` `4,725` `-` `-` `66)` `(` `6)` `(` `-` `13,215` `86,846` `-` `-` `45,165)` `(` `54,237)` `(` `13,610)` `(` `-` `98,738` `40,797` `2,246` `1,042,216` `$` `3,211,955` `$` `1,007,195` `$` `69,265` `$` `1,042,216` `$` `3,548,970` `$` `2,170,671` `$` `201,972` `$` `-` `337,015)` `(` `1,163,476)` `(` `132,707)` `(` `1,042,216` `$` `3,211,955` `$` `1,007,195` `$` `69,265` `$`

~36~

`101年1月1日` `成本` `累計折舊及減損` `101年度` `1月1日` `增添` `處分` `重分類` `折舊費用` `淨兌換差額` `6月30日` `101年6月30日` `成本` `累計折舊及減損`	`土地` `房屋及建築` `機器設備` `詴驗設備` `1,042,216` `$` `3,487,894` `$` `1,506,120` `$` `172,683` `$` `-` `199,025)` `(` `1,004,668)` `(` `99,925)` `(` `1,042,216` `$` `3,288,869` `$` `501,452` `$` `72,758` `$` `1,042,216` `$` `3,288,869` `$` `501,452` `$` `72,758` `$` `-` `3,670` `72,915` `25,927` `-` `-` `1,341)` `(` `456)` `(` `-` `1,549` `108,896` `2,494` `-` `44,384)` `(` `34,359)` `(` `14,069)` `(` `-` `34,347)` `(` `7,792)` `(` `509)` `(` `1,042,216` `$` `3,215,357` `$` `639,771` `$` `86,145` `$` `1,042,216` `$` `3,456,164` `$` `1,668,798` `$` `193,093` `$` `-` `240,807)` `(` `1,029,027)` `(` `106,948)` `(` `1,042,216` `$` `3,215,357` `$` `639,771` `$` `86,145` `$`

~37~

`(八)無形資產`

		`102年度`		`101年度`
`1月1日`
`成本`	`$`	`87,038`	`$`	`146,495`
`累計攤銷及減損`	`(`	`13,959)`	`(`	`61,660)`
	`$`	`73,079`	`$`	`84,835`
`1月1日`	`$`	`73,079`	`$`	`84,835`
`增添`		`27,086`		`1,832`
`重分類`		`-`		`1,104`
`攤銷費用`	`(`	`5,555)`	`(`	`6,876)`
`淨兌換差額`		`2,621`	`(`	`955)`
`6月30日`	`$`	`97,231`	`$`	`79,940`
`6月30日`
`成本`	`$`	`109,512`	`$`	`148,355`
`累計攤銷及減損`	`(`	`12,281)`	`(`	`68,415)`
	`$`	`97,231`	`$`	`79,940`

本集團未有將無形資產提供質抵押之情形。

`(九)長期預付租金(列報於「其他非流動資產」)`

`土地使用權` `土地使用權`	`102年6月30日` `39,923` `$` `101年6月30日` `39,801` `$`	`101年12月31日`
		`38,457` `$`
		`101年1月1日`
		`40,967` `$`

本集團於民國102及101年4月1日至6月30日暨民國102及101年1月
1日至6月30日分別認列之攤銷費用為$243、$238、$481及$476。

`(十)短期借款`

`借款性質` `銀行借款` `永豐銀行信用借款` `新光銀行信用借款`	`102年6月30日` `350,000` `$` `100,000` `450,000` `$`	`利率區間` `擔保品` `1.30%` `無` `1.30%` `無`

民國101年12月31日、101年6月30日及101年1月1日無短期借款。

~38~

`(十一)應付帳款`

`應付帳款` `暫估應付帳款` `應付帳款` `暫估應付帳款`	`102年6月30日` `3,100,996` `$` `1,956,368` `5,057,364` `$` `101年6月30日` `2,167,133` `$` `3,091,957` `5,259,090` `$`	`101年12月31日`
		`1,610,221` `$` `1,534,732`
		`3,144,953` `$`
		`101年1月1日`
		`2,909,808` `$` `2,276,690`
		`5,186,498` `$`

`(十二)退休金`

1.(1)本公司及國內子公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之退休辦法，適用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務年資及退休前6 個月之帄均薪資計算，15 年以內(含)的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資每滿一年給予一個基數，惟累積最高以45 個基數為限。本公司按月就薪資總額2 %提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。
(2)資產負債表認列之金額如下：

		`101年12月31日`		`101年1月1日`
`已提撥確定福利義務現值`	`$`	`65,167`	`$`	`61,904`
`計畫資產公允價值`	`(`	`45,967)`	`(`	`45,554)`
		`19,200`		`16,350`
`未提撥確定福利義務現值`		`-`		`-`
`未認列精算損益`		`-`		`-`
`未認列前期服務成本`		`-`		`-`
`認列於資產負債表之淨負債`	`$`	`19,200`	`$`	`16,350`

(3)本集團民國102及101年4月1日至6月30日暨民國102及101
年1月1日至6月30日認列於綜合損益表之退休金費用總額分別
為$0、$995、$0、$995。

(4)截至民國101 年12 月31 日，本集團累積認列於其他綜合損益之精算損失為$17,202。

~39~

(5)本公司及國內子公司之確定福利退休計畫資產，係由台灣銀行按該基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目(即存放國內外之金融機構，投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券化商品等)辦理委託經營。該基金之運用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。民國102 及101 年6 月30 日構成總計畫資產公允價值之百分比，請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。整體計畫資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間報酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之影響所作之估計。
(6)有關退休金之精算假設彙總如下:

`折現率` `未來薪資增加率` `計畫資產預期長期報酬率` `離職率(註)` `提前退休率(註)`	`101年度` `1.50%` `3.00%` `1.50%` `0%~0.24%` `0.001%~0.99%`	`100年度`
		`1.75%`
		`3.00%`
		`1.75%`
		`0%~0.24%`
		`0.001%~0.99%`

對於未來死亡率之假設係依照台灣壽險業第五回經驗生命表估
計。

註：以年齡區間作為評估之分類。

(7)經驗調整之歷史資訊如下：

`經驗調整之歷史資訊如下：`
		`101年度`
`確定福利義務現值`	`($`	`65,167)`
`計畫資產公允價值`		`45,967`
`計畫剩餘(短絀)`	`($`	`19,200)`

`計畫負債之經驗調整`	`($`	`645)`

`計畫資產之經驗調整`	`($`	`393)`

(8)本集團至民國102 年6 月30 日起，預計未來一年需支付予退休計畫之提撥金為$12。
2.(1)自民國94 年7 月1 日起，本公司及國內子公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司及國內子公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按不低於薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。民國102 及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至6 月30 日，本集團依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為$8,994 、$8,594 、 $17,717 及$19,020。

~40~

  - `(2)子公司之退休金計畫採確定提撥制，其依當地有關法令規定，公司 及員工各依薪資之一定比例限度內提撥退休金基金。民國102 及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至6 月30 日 認列之退休金成本分別為$$16,912、$22,220、$29,002 及$40,596。`

－
(十三)股份基礎給付員工獎酬
1.民國102 及101 年6 月30 日，本公司之股份基礎給付交易如下：

`協議之類型`	`給與日`	`給與數量` `(仟股)`	`合約期間`	`既得條件`
`員工認股權計畫` `"` `"` `"` `"` `第四次庫藏股票轉讓予員工` `第五次庫藏股票轉讓予員工` `第六次庫藏股票轉讓予員工` `第七次庫藏股票轉讓予員工` `第八次庫藏股票轉讓予員工`	`97.06.13` `97.10.31` `98.03.23` `100.10.28` `101.03.21` `100.03.15` `100.09.09` `101.12.28` `102.03.15` `102.04.09`	`8,000` `1,000` `3,000` `3,000` `3,000` `1,334` `930` `986` `2,196` `1,818`	`9.6年` `9.2年` `8.8年` `9.2年` `8.9年` `-` `-` `-` `-` `-`	`註` `註` `註` `註` `註` `立即既得` `立即既得` `立即既得` `立即既得` `立即既得`

註：屆滿2 年、3 年及4 年之服務可行使認股權比例分別為40%、70% 及100%。
2.上述認股權計畫之詳細資訊如下：

`員工認股權計畫`

民國102 及101 年上半年度酬勞性員工認股權計畫之認股選擇權數量及
加權帄均行使價格之資訊揭露如下表：

			`102年1月1日至6月30日`	`102年1月1日至6月30日`	`102年1月1日至6月30日`		`101年1月1日至6月30日`	`101年1月1日至6月30日`	`101年1月1日至6月30日`
			`認股權`	`加權帄均`			`認股權`		`加權帄均`
`認` `股` `選` `擇`	`權`		`數量`	`履約價格(元)`			`數量`	`履約價格(元)`
`期初流通在外認股權`			`16,008`	`$`	`24.00`		`13,788`	`$`	`25.80`
`本期給與認股權`			`-`		`-`		`3,000`		`27.85`
`無償配股增發或調整認`
`股股數`			`-`		`-`		`-`		`-`
`本期放棄認股權`		`(`	`300)`		`-`		`-`		`-`
`本期執行認股權`			`-`		`-`	`(`	`580)`		`23.70`
`本期逾期失效認股權`			`-`		`-`		`-`		`-`
`期末流通在外認股權`			`15,708`		`24.00`		`16,208`		`26.30`
`期末可執行認股權`			`10,108`		`23.20`		`9,062`		`25.80`
`期末已核准尚未發行`
`之認股選擇權`			`-`				`-`

~41~

3.民國102 及101 年1 至6 月執行之認股權於執行日之加權帄均股價分別為18.21 元及24.16 元。
4.資產負債表日流通在外之認股權到期日及履約價格如下：

`核准發行日`	`到期日`	`股數` `履約價格` `(仟股)` `(元)` `8,000 $ 24.60` `1,000 20.60` `3,000 19.40` `3,000 25.60` `3,000 25.40` `102年6月30日` `股數` `履約價格` `(仟股)` `(元)` `8,000 $ 26.90` `1,000 22.60` `3,000 21.20` `3,000 28.00` `3,000 27.85` `101年6月30日`	`股數` `履約價格` `(仟股)` `(元)` `8,000 $ 24.60` `1,000 20.60` `3,000 19.40` `3,000 25.60` `3,000 25.40` `102年6月30日` `股數` `履約價格` `(仟股)` `(元)` `8,000 $ 26.90` `1,000 22.60` `3,000 21.20` `3,000 28.00` `3,000 27.85` `101年6月30日`	`股數` `履約價格` `(仟股)` `(元)` `8,000 $ 24.60` `1,000 20.60` `3,000 19.40` `3,000 25.60` `3,000 25.40` `101年12月31日` `股數` `履約價格` `(仟股)` `(元)` `8,000 $ 26.90` `1,000 22.60` `3,000 21.20` `3,000 28.00` `-` `-` `101年1月1日`	`股數` `履約價格` `(仟股)` `(元)` `8,000 $ 24.60` `1,000 20.60` `3,000 19.40` `3,000 25.60` `3,000 25.40` `101年12月31日` `股數` `履約價格` `(仟股)` `(元)` `8,000 $ 26.90` `1,000 22.60` `3,000 21.20` `3,000 28.00` `-` `-` `101年1月1日`
		`股數` `(仟股)`		`股數` `(仟股)`
`97年6月13日` `97年10月31日` `98年3月23日` `100年10月28日` `101年3月21日` `核准發行日`	`106年12月31日` `106年12月31日` `106年12月31日` `109年12月31日` `109年12月31日` `到期日`
		`股數` `(仟股)`		`股數` `(仟股)`
`97年6月13日` `97年10月31日` `98年3月23日` `100年10月28日` `101年3月21日`	`106年12月31日` `106年12月31日` `106年12月31日` `109年12月31日` `109年12月31日`	`8,000` `1,000` `3,000` `3,000` `3,000`	`$ 26.90` `22.60` `21.20` `28.00` `27.85`	`8,000` `1,000` `3,000` `3,000` `-`	`$ 26.90` `22.60` `21.20` `28.00` `-`

~42~

5. 本公司民國 97 年 1 月 1 日後給與之股份基礎給付交易使用 Black-Scholes 選擇權評價模式估計認股選擇權之公允價值相關資訊如下：

`如下：`
`協議之` `類型`	`給與日`	`股價`	`履約` `價格` `(註1)`	`預期波` `動率`	`預期` `存續` `期間`	`預期` `股利`	`無風險` `利率`	`每單位公` `允價值`
`員工認股` `權計畫` `"` `"` `"` `"` `第四次庫` `藏股票轉` `讓予員工` `第五次庫` `藏股票轉` `讓予員工` `第六次庫` `藏股票轉` `讓予員工` `第七次庫` `藏股票轉` `讓予員工` `第八次庫` `藏股票轉` `讓予員工`	`97.06.13` `97.10.31` `98.03.23` `100.10.28` `101.03.21` `100.03.15` `100.09.09` `101.12.28` `102.03.15` `102.04.09`	`45.5元` `32.6元` `30.9元` `30.65元` `27.85元` `40.40元` `32.65元` `17.05元` `18.05元` `17.75元`	`24.6元` `20.6元` `19.4元` `25.6元` `25.4元` `35.6元` `25.4元` `17.23元` `17.23元` `17.23元`	`24.45%` `22.11%` `22.63%` `30.27%` `33.54%` `-` `-` `-` `-` `-`	`6年` `6年` `6年` `5年` `4.9年` `-` `-` `-` `-` `-`	`1.5%` `1.5%` `1.5%` `1.4%` `1.4%` `-` `-` `-` `-` `-`	`2.40%` `1.88%` `0.96%` `1.18%` `1.08%` `-` `-` `-` `-` `-`	`10.56元` `6.54元` `5.73元` `7.42元` `7.35元` `註2` `註2` `註2` `註2` `註2`

註1：係依給與日後各年度發放之股票及現金股利調整。
註2：給與日與執行日相近，每單位公帄價值依內含價值估計。
6.股份基礎給付交易產生之費用如下：

`權益交割` `現金交割` `權益交割` `現金交割`	`102年4月1日至6月30日` `4,506` `$` `-` `4,506` `$` `102年1月1日至6月30日` `10,747` `$` `-` `10,747` `$`	`101年4月1日至6月30日`
		`6,802` `$` `-`
		`6,802` `$`
		`101年1月1日至6月30日`
		`11,096` `$` `-`
		`11,096` `$`

~43~

`(十四)負債準備`

			`保固`
`102年1月1日餘額`		`$`	`294,991`
`當期新增之負債準備`			`34,538`
`當期使用之負債準備`	`(`		`22,839)`
`當期迴轉之未使用金額`	`(`		`423)`
`兌換差額`			`584`
`102年6月30日餘額`		`$`	`306,851`

`流動` `非流動` `流動` `非流動`	`102年6月30日` `166,800` `$` `140,051` `$` `101年6月30日` `159,538` `$` `197,454` `$`	`101年12月31日`
		`152,537` `$`
		`142,454` `$`
		`101年1月1日`
		`181,057` `$`
		`105,751` `$`

本集團之保固負債準備主係數位影像相關應用產品之銷售相關，保固負
債準備係依據該產品之歷史保固的資料估計，本集團預計該負債準備將
於未來一年內約使用$166,800。

`(十五)股本`

1.民國102年6 月30日止，本公司額定資本額為5,000,000，分為500,000
仟股( 含認股權憑證可認購股數30,000仟股) ，實收資本額為
$3,961,013，每股面額10元。

本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下：

`1月1日` `員工執行認股權` `6月30日`	`102年度` `396,101` `-` `396,101`	`單位：仟股` `101年度` `395,521` `580` `396,101`

~44~

2.庫藏股
(1)股份收回原因及其數量變動情形:

`持有股份之公司名稱` `本公司` `持有股份之公司名稱` `本公司` `持有股份之公司名稱` `本公司` `持有股份之公司名稱` `本公司`	`收回原因` `供轉讓股份予員工` `收回原因` `供轉讓股份予員工` `收回原因` `供轉讓股份予員工` `收回原因` `供轉讓股份予員工`	`102年6月30日`	`102年6月30日`
		`股數(仟股)` `帳面金額` `19,086` `634,620` `$` `101年12月31日`	`帳面金額`
			`634,620` `$`
		`股數(仟股)` `帳面金額` `23,100` `768,094` `$` `101年6月30日`	`帳面金額`
			`768,094` `$`
		`股數(仟股)` `帳面金額` `19,086` `714,702` `$` `101年1月1日`	`帳面金額`
			`714,702` `$`
		`股數(仟股)` `19,086`	`帳面金額`
			`714,702` `$`

(2)證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例，不得超過公司已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現之資本公積金額。
(3)本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前亦不得享有股東權利。
(4)依證券交易法規定，因供轉讓股份予員工所買回之股份，應於買回之日起三年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並應辦理變更登記銷除股份。而為維護公司信用及股東權益所買回股份，應於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。

`(十六)資本公積`

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資
本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，得按股東原有股份
之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥
充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈
餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

~45~

`102年1月1日` `員工執行認股權` `資本公積分配現金` `取得子公司股權` `淨值差異數` `102年6月30日` `101年1月1日` `員工執行認股權` `101年6月30日`	`發行溢價` `2,267,949` `$` `-` `335,701)` `(` `-` `1,932,248` `$` `發行溢價` `2,253,964` `$` `12,461` `2,266,425` `$`	`庫藏股票` `交易` `-` `$` `-` `-` `-` `-` `$` `庫藏股票` `交易` `6,841` `$` `-` `6,841` `$`	`員工認股權` `109,495` `$` `8,002` `-` `-` `117,497` `$` `員工認股權` `93,810` `$` `6,588` `100,398` `$`	`取得或處份` `子公司股權` `價格與帳面` `價值差額` `合計` `-` `$` `2,377,444` `$` `-` `8,002` `-` `335,701)` `(` `384` `384` `384` `$` `2,050,129` `$` `取得或處份` `子公司股權` `價格與帳面` `價值差額` `合計` `-` `$` `2,354,615` `$` `-` `19,049` `-` `$` `2,373,664` `$`

(十七)保留盈餘

		`102年度`		`101年度`
`1月1日`	`$`	`4,912,768`	`$`	`5,211,554`
`本期(損)益`	`(`	`30,492)`		`172,808`
`盈餘分派`	`(`	`37,300)`	`(`	`564,809)`
`股份基礎給付交易`	`(`	`61,564)`		`-`
`6月30日`	`$`	`4,783,412`	`$`	`4,819,553`

1.依本公司章程規定每年度決算獲有盈餘時，除依法提撥應納營利事業所得稅及彌補歷年虧損外，於分派盈餘時，應先提撥百分之十為法定盈餘公積，必要時並得依證券交易法規定提列或迴轉特別盈餘公積後，其餘再分配如下：
a.員工紅利百分之十至百分之二十。
b.董事監察人酬勞百分之二。
c.股東紅利。

前項盈餘分配，由董事會提請股東會同意。

2.股利發放金額係依據公司當年度盈餘及以前年度之累積盈餘，考量公司獲利情形、資本結構及未來營運需求後，決定公司擬分配之股利；股利發放政策，將視資金需求及每股盈餘稀釋程度等因素，採股票股利搭配現金股利方式，上述股東股利之發放，其中現金股利發放之比例以不低於當年度股利發放金額百分之二十，實際發放金額以股東會通過金額為之。
3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

~46~

4.(1)本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其他權益項目借方餘額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
(2)首次採用IFRSs 時，民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號函提列之特別盈餘公積，本公司於嗣後使用、處分或重分類相關資產時，就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉，前述相關資產若為投資性不動產時，屬土地部分於處分或重分類時迴轉，屬土地以外之部分，則於使用期間逐期迴轉。
5.本公司於民國102 年6 月24 日及101 年6 月13 日經股東會決議通過民國101 年度及100 年度盈餘分派案如下：

`法定盈餘公積` `特別盈餘公積提列(迴轉)` `股票股利` `現金股利`	`101 年`	`每股股利` `金額` `-` `19,184` `$` `-` `488,347)` `(` `-` `-` `約0.1元` `564,809` `95,646` `$` `度` `100 年`	`100 年`	`度`
	`金額` `28,011` `$` `196,811` `-` `37,300` `262,122` `$`			`每股股利`
				`-` `-` `-` `約1.5元`

上述民國101年度盈餘分派情形與本公司民國102年3月18日之董事
會提議並無差異。民國102年6月24日股東會同時決議通過民國101
年度董監事酬勞為$1,106、員工現金紅利為$8,292及以出資性質之資
本公積發放現金予股東$335,701(約0.9元)。民國101年6月13日股
東會同時決議通過民國100 年度董監酬勞為$13,220 及員工現金紅利為
$99,151。

6.本公司民國102 及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至6 月30 日員工紅利估列金額分別為$0、$14,874、$0 及$23,329，董監酬勞估列金額分別為$0、$1,984、$0 及$3,111，係以截至當期止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之成數為基礎估列，並分別認列為民國102 及101 年度上半年度之營業成本及營業費用，惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則列為次一年度之損益。本公司董事會擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

~47~

`(十八)其他權益項目`

		`102年度`			`101年度`
`1月1日`	`($`	`340,799)`	`$`		`-`
`外幣換算差異數﹕`
`集團`		`347,654`	`(`		`124,382)`
`關聯企業`		`10,686`	`(`		`6,759)`
`6月30日`	`$`	`17,541`	`($`		`131,141)`
`營業收入`
	`102年4月1日至6月30日`		`101年4月1日至6月30日`
`銷貨收入等`	`$`	`4,853,531`	`$`		`7,092,931`
	`102年1月1日至6月30日`		`101年1月1日至6月30日`
`銷貨收入等`	`$`	`8,867,835`	`$`		`13,421,167`
`其他收入`
	`102年4月1日至6月30日`		`101年4月1日至6月30日`
`租金收入`	`$`	`5,140`		`$`	`8,217`
`利息收入:`
`銀行存款利息`		`15,386`			`32,441`
`其他`		`27`			`24`
`其他收入-其他`		`22`			`3,971`
`合計`	`$`	`20,575`		`$`	`44,653`
	`102年1月1日至6月30日`		`101年1月1日至6月30日`
`租金收入`	`$`	`10,277`		`$`	`16,418`
`利息收入:`
`銀行存款利息`		`31,733`			`64,607`
`其他`		`52`			`49`
`其他收入-其他`		`669`			`5,154`
`合計`	`$`	`42,731`		`$`	`86,228`

(十九)營業收入
(二十)其他收入

~48~

`(二十一)其他利益及損失`

	`102年4月1日至6月30日`	`102年4月1日至6月30日`	`101年4月1日至6月30日`	`101年4月1日至6月30日`
`透過損益按公允價值衡量之`	`$`	`72`	`$`	`1,040`
`金融資產淨利益`
`淨外幣兌換利益`		`2,495`		`10,534`
`處分不動產、廠房及設備利`		`153`	`(`	`320)`
`益(損失)`
`什項支出`	`(`	`28)`	`(`	`59)`
`合計`	`$`	`2,692`	`$`	`11,195`
	`102年1月1日至6月30日`		`101年1月1日至6月30日`
`透過損益按公允價值衡量之`	`$`	`4,519`	`$`	`1,856`
`金融資產淨利益`
`淨外幣兌換利益`		`1,971`		`16,338`
`處分不動產、廠房及設備利益`		`401`		`384`
`什項支出`	`(`	`626)`	`(`	`73)`
`合計`	`$`	`6,265`	`$`	`18,505`

`(二十二)財務成本`

`利息費用：` `銀行借款` `利息費用：` `銀行借款`	`102年4月1日至6月30日` `2,612` `$` `102年1月1日至6月30日` `5,167` `$`	`101年4月1日至6月30日`
		`-` `$`
		`101年1月1日至6月30日`
		`-` `$`

(二十三)費用性質之額外資訊

員工福利費用

不動產、廠房及設備折舊費用
無形資產攤銷費用

員工福利費用

不動產、廠房及設備折舊費用
無形資產攤銷費用

`102年4月1日至6月30日` `458,132` `$` `79,103` `3,767` `541,002` `$` `102年1月1日至6月30日` `944,934` `$` `149,380` `5,555` `1,099,869` `$`	`101年4月1日至6月30日`
	`589,091` `$` `66,568` `3,261`
	`658,920` `$`
	`101年1月1日至6月30日`
	`1,156,887` `$` `130,158` `6,876`
	`1,293,921` `$`

~49~

`(二十四)員工福利費用`

`薪資費用` `員工認股權` `勞健保費用` `退休金費用` `其他用人費用` `薪資費用` `員工認股權` `勞健保費用` `退休金費用` `其他用人費用`	`101年4月1日至6月30日` `385,623` `$` `4,506` `22,513` `25,906` `19,584` `458,132` `$` `102年1月1日至6月30日` `800,873` `$` `10,747` `44,100` `46,719` `42,495` `944,934` `$`	`101年1月1日至6月30日`
		`496,786` `$` `6,802` `25,279` `31,809` `28,415`
		`589,091` `$`
		`101年1月1日至6月30日`
		`980,327` `$` `11,096` `50,453` `60,611` `54,400`
		`1,156,887` `$`

(二十五)所得稅

1.所得稅費用

(1)所得稅費用組成部分:

	`102年4月1日至6月30日`	`102年4月1日至6月30日`	`101年4月1日至6月30日`	`101年4月1日至6月30日`
`當期所得稅：`
`期初至當期末產生之`	`$`	`9,207`	`$`	`32,893`
`應付所得稅`
`以前年度所得稅高低估`	`(`	`8,268)`		`14,808`
`當期所得稅總額`		`939`		`47,701`
`遞延所得稅：`
`暫時性差異之原始產生`	`(`	`426)`	`(`	`16,567)`
`稅率改變之影響`		`-`		`-`
`遞延所得稅總額`	`(`	`426)`	`(`	`16,567)`
`所得稅費用`	`$`	`513`	`$`	`31,134`

~50~

	`102年1月1日至6月30日`	`102年1月1日至6月30日`	`101年1月1日至6月30日`	`101年1月1日至6月30日`
`當期所得稅：`
`年初至當期末產生之`	`$`	`25,421`	`$`	`50,474`
`應付所得稅`
`以前年度所得稅高低估`	`(`	`8,268)`		`14,808`
`當期所得稅總額`		`17,153`		`65,282`
`遞延所得稅：`
`暫時性差異之原始產生`	`(`	`16,640)`	`(`	`30,264)`
`稅率改變之影響`		`-`		`-`
`遞延所得稅總額`	`(`	`16,640)`	`(`	`30,264)`
`所得稅費用`	`$`	`513`	`$`	`35,018`

(2)與其他綜合損益相關之所得稅金額:

	`102年4月1日至6月30日`	`101年4月1日至6月30日`
`國外營運機構換算差額`	`25,070)` `($`	`16,685)` `($`
	`102年1月1日至6月30日`	`101年1月1日至6月30日`
`國外營運機構換算差額`	`73,394)` `($`	`26,860` `$`

2.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國99年度。
3.未分配盈餘相關資訊

`87年度以後` `87年度以後`	`102年6月30日` `3,124,668` `$` `101年6月30日` `3,528,087` `$`	`101年12月31日` `3,621,302` `$` `101年1月1日` `3,450,925` `$`

4.截至民國102年6月30日、101年12月31日、101年6月30日及
101 年1 月1 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為$244,436、
$224,006、$264,114及$192,419，民國101年度盈餘分配之預計稅
額扣抵比率為6.45%，民國100年度盈餘分配之稅額扣抵比率為
6.16%。

~51~

`(二十六)每股盈餘(虧損)`

		`102年4月1日至6月30日`	`102年4月1日至6月30日`	`102年4月1日至6月30日`
			`加權帄均流通`		`每股盈餘`
		`稅後金額`	`在外股數(仟股)`		`(元)`
`基本每股盈餘`
`歸屬於母公司普通股股東`
`之本期淨利`	`$`	`15,765`	`376,995`	`$`	`0.04`
`稀釋每股盈餘` `歸屬於母公司普通股股東`
`之本期淨利`	`$`	`15,765`	`-`
`具稀釋作用之潛在普通股`
`之影響`
`員工分紅`		`-`	`-`
`屬於母公司普通股股東`
`之本期淨利加潛在普通`
`股之影響`	`$`	`15,765`	`376,995`	`$`	`0.04`
		`102年1月1日至6月30日`
			`加權帄均流通`		`每股虧損`
		`稅後金額`	`在外股數(仟股)`		`(元)`
`基本每股虧損`
`歸屬於母公司普通股股東`
`之本期淨損`	`($`	`30,492)`	`375,264`	`($`	`0.08)`
`稀釋每股虧損` `歸屬於母公司普通股股東`
`之本期淨損`	`($`	`30,492)`	`-`
`具稀釋作用之潛在普通股`
`之影響`
`員工分紅`		`-`	`-`
`屬於母公司普通股股東`
`之本期淨損加潛在普通`
`股之影響`	`($`	`30,492)`	`375,264`	`($`	`0.08)`

~52~

`基本每股盈餘` `歸屬於母公司普通股股東` `之本期淨利` `稀釋每股盈餘` `歸屬於母公司普通股股東` `之本期淨利` `具稀釋作用之潛在普通股` `之影響` `員工分紅` `屬於母公司普通股股東` `之本期淨利加潛在普通` `股之影響` `基本每股盈餘` `歸屬於母公司普通股股東` `之本期淨利` `稀釋每股盈餘` `歸屬於母公司普通股股東` `之本期淨利` `具稀釋作用之潛在普通股` `之影響` `員工認股權憑證` `員工分紅` `屬於母公司普通股股東` `之本期淨利加潛在普通` `股之影響`	`101年4月1日至6月30日`	`101年4月1日至6月30日`
	`加權帄均流通` `每股盈餘` `稅後金額` `在外股數(仟股)` `(元)` `110,176` `$` `377,015` `0.29` `$` `110,176` `$` `-` `-` `1,228` `110,176` `$` `378,243` `0.29` `$` `101年1月1日至6月30日`	`每股盈餘` `(元)`
		`0.29` `$`
		`0.29` `$`
	`加權帄均流通` `稅後金額` `在外股數(仟股)` `172,808` `$` `376,743` `172,808` `$` `-` `-` `171` `-` `1,228` `172,808` `$` `378,142`	`每股盈餘` `(元)`
		`0.46` `$`
		`0.46` `$`

(二十七)與非控制權益之交易

收購子公司額外權益：

本集團於民國102年4月1日至6月30日期間以現金$2,192購入能晶
科技(股)公司額外0.88%已發行股份。該交易減少非控制權益$2,576，
歸屬於母公司業主之權益增加$384。民國102年4月1日至6月30日
及民國102年1月1日至6月30日能晶科技(股)公司所有者權益之變
動對歸屬於母公司業主權益之影響如下：

~53~

	`102年4月1日至6月30日`	`102年4月1日至6月30日`	`102年1月1日至6月30日`	`102年1月1日至6月30日`
`購入非控制權益之帳面金額`	`$`	`2,576`	`$`	`2,576`
`支付予非控制權益之對價`	`(`	`2,192)`	`(`	`2,192)`
`資本公積`
`-取得或處分子公司股權價`
`格與帳面價值差額`	`$`	`384`	`$`	`384`

`(二十八)營業租賃`

本集團於民國99年底購入台北辦公大樓供營業及辦公使用，惟因建物
尚有未屆期之出租租約，故本集團仍繼續將此辦公大樓出租予原租戶，
民國102及101年4月1日至6月30日暨民國102及101年1月1日
至6月30日分別認列$7,963、$10,732、$15,927及$21,463之租金收
入為當期損益。另承租人因不可取消合約之未來最低應收租賃給付總額
如下：

`如下：`
`102年度` `103年度` `104年度` `101年度` `102年度`	`102年6月30日` `16,724` `$` `29,825` `14,912` `61,461` `$` `101年6月30日` `16,636` `$` `33,447` `50,083` `$`	`101年12月31日`
		`18,535` `$` `-` `-`
		`18,535` `$`
		`101年1月1日`
		`24,260` `$` `3,622`
		`27,882` `$`

`(二十九)營運之季節性`

因產業之季節性因素，通常於一年度之下半年會產生較上半年高的銷貨
收入和營運利潤。

~54~

`七、關係人交易`

`(一)與關係人間之重大交易事項：無重大關係人交易。`

`(二)主要管理階層薪酬資訊`

`薪資及其他短期員工福利` `退職後福利` `股份基礎給付` `總計` `薪資及其他短期員工福利` `退職後福利` `股份基礎給付` `總計`	`102年4月1日至6月30日` `5,977` `$` `135` `689` `6,801` `$` `102年1月1日至6月30日` `11,944` `$` `270` `1,944` `14,158` `$`	`101年4月1日至6月30日`
		`8,172` `$` `189` `859`
		`9,220` `$`
		`101年1月1日至6月30日`
		`15,072` `$` `378` `2,651`
		`18,101` `$`

八、質押之資產

無。

`九、重大或有負債及未認列之合約承諾`

`(一)或有事項`

美國柯達公司(以下稱柯達)於公元2012年1月12日在美國紐約州地方法
院對本公司提起民事訴訟，緣起柯達與本公司所簽署之專利授權協議合約，
因雙方對權利金計算方式產生歧異而提起訴訟。此案件非屬專利侵權損害
賠償訴訟，本公司正積極與柯達進行了解與協商。法院已針對合約中特定
排除權利金計算條款之解釋為初步決定，法院並已排定後續案件進程，截
至董事會通過本財務報告止，本案仍在法院繼續審理階段。因訴訟之不確
定性，本公司尚未能確切評估最終結果，訴訟結果亦可能會對公司產生潛
在之不利影響性。

`(二)承諾事項`

營業租賃協議請詳附註六、(二十八)說明。

十、重大之災害損失

`無。`

十一、重大之期後事項

無。

~55~

十二、其他

(一)資本風險管理

本集團之資本管理目標，係為保障集團能永續經營，維持最佳資本結構
以降低資金成本，並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構，本集
團可能藉由調整股利支付、退還資本或發行新股，以達成最適資本結構。

`(二)金融工具`

1.金融工具公允價值資訊

`金融工具公允價值資訊`
`金融資產：` `現金及約當現金` `透過損益按公允價值衡量之金融資產` `－持有供交易` `以成本衡量之金融資產` `其他應收款` `存出保證金` `合計`	`102年6月30日`
	`帳面金額` `4,996,899` `$` `383,274` `236,235` `32,763` `49,324` `5,698,495` `$`	`公允價值`
		`4,996,899` `$` `383,274` `-` `32,763` `49,324`
		`5,462,260` `$`

`金融資產：` `現金及約當現金` `透過損益按公允價值衡量之金融資產` `－持有供交易` `以成本衡量之金融資產` `應收帳款` `其他應收款` `存出保證金` `合計`	`101年12月31日`	`101年12月31日`
	`帳面金額` `4,698,800` `$` `428,282` `235,953` `2,883,695` `25,176` `41,413` `8,313,319` `$`	`公允價值`
		`4,698,800` `$` `428,282` `-` `2,883,695` `25,176` `41,413`
		`8,077,366` `$`

~56~

`金融資產：` `現金及約當現金` `透過損益按公允價值衡量之金融資產` `－持有供交易` `以成本衡量之金融資產` `應收帳款` `其他應收款` `存出保證金` `合計` `金融資產：` `現金及約當現金` `透過損益按公允價值衡量之金融資產` `－持有供交易` `以成本衡量之金融資產` `應收票據` `應收帳款` `其他應收款` `存出保證金` `合計`	`101年6月30日`	`101年6月30日`
	`帳面金額` `公允價值` `5,912,005` `$` `5,912,005` `$` `518,824` `518,824` `236,078` `-` `4,005,740` `4,005,740` `23,308` `23,308` `42,672` `42,672` `10,738,627` `$` `10,502,549` `$` `101年1月1日`	`公允價值`
		`5,912,005` `$` `518,824` `-` `4,005,740` `23,308` `42,672`
		`10,502,549` `$`
	`帳面金額` `6,303,846` `$` `497,652` `236,174` `9` `3,415,357` `19,195` `43,006` `$ 10,515,239`	`公允價值`
		`6,303,846` `$` `497,652` `-` `9` `3,415,357` `19,195` `43,006`
		`$ 10,279,065`

`金融負債：` `短期借款` `應付帳款` `其他應付款` `存入保證金` `合計`	`102年6月30日`	`102年6月30日`
	`帳面金額` `450,000` `$` `5,057,364` `1,263,210` `8,362` `6,778,936` `$`	`公允價值`
		`450,000` `$` `5,057,364` `1,263,210` `8,362`
		`6,778,936` `$`

~57~

`金融負債：` `應付票據` `應付帳款` `應付帳款-關係人` `其他應付款` `存入保證金` `合計` `金融負債：` `應付票據` `應付帳款` `應付帳款-關係人` `其他應付款` `存入保證金` `合計` `金融負債：` `應付票據` `應付帳款` `應付帳款-關係人` `其他應付款` `存入保證金` `合計`	`101年12月31日`	`101年12月31日`
	`帳面金額` `公允價值` `40` `$` `40` `$` `3,144,953` `3,144,953` `97` `97` `1,230,200` `1,230,200` `8,362` `8,362` `4,383,652` `$` `4,383,652` `$` `101年6月30日`	`公允價值`
		`40` `$` `3,144,953` `97` `1,230,200` `8,362`
		`4,383,652` `$`
	`帳面金額` `公允價值` `674` `$` `674` `$` `5,259,090` `5,259,090` `613` `613` `1,690,122` `1,690,122` `22,530` `22,530` `6,973,029` `$` `6,973,029` `$` `101年1月1日`	`公允價值`
		`674` `$` `5,259,090` `613` `1,690,122` `22,530`
		`6,973,029` `$`
	`帳面金額` `957` `$` `5,186,498` `14,826` `1,155,796` `22,530` `6,380,607` `$`	`公允價值`
		`957` `$` `5,186,498` `14,826` `1,155,796` `22,530`
		`6,380,607` `$`

2.財務風險管理政策

(1)本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括匯率風險、利率風險及價格風險)、信用風險及流動性風險。本集團整體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項，並尋求可降低對本集團財務狀況及財務績效之潛在不利影響。
(2)風險管理工作由本集團財務部按照董事會核准之政策執行。本集團財務部透過與集團營運單位密切合作，負責辨認、評估與規避財務風險，對整體風險管理訂有書面原則，亦對特定範圍與事項提供書面政策，例如匯率風險、利率風險、信用風險、衍生與非衍生金融工具之使用，以及剩餘流動資金之投資。

~58~

3.重大財務風險之性質及程度
(1)市場風險
- 匯率風險
- a.本集團係跨國營運，因此受多種不同貨幣所產生之匯率風險，主要為美元。相關匯率風險來自未來之商業交易、已認列之資產與負債，及對國外營運機構之淨投資。
- b.當未來商業交易、已認列資產或負債係以非該個體之功能性貨幣之外幣計價時，匯率風險便會產生。本集團管理階層已訂定政策，規定集團內各公司應透過集團財務部就其整體匯率風險進行避險。
- c.本集團持有若干國外營運機構投資，其淨資產承受外幣換算風險。來自本集團國外營運機構淨資產所產生之匯率風險，主要係透過以相關外幣計價之交易來管理。
- d.本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣 (本公司之功能性貨幣為新台幣、部分子公司之功能性貨幣為美金及人民幣)，故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：

~59~

		`102年6月30日`	`102年6月30日`	`102年6月30日`
`外幣` `(仟元)` `USD 89,632` `USD 180,714` `USD 11,750` `USD 106,581` `USD 210,026`	`匯率` `30.000` `6.1787` `30.000` `30.000` `6.1787`	`帳面金額` `(新台幣)` `2,688,960` `$` `5,421,420` `352,493` `$` `3,197,430` `$` `6,300,780`	`敏感度分析`
			`變動幅度` `1%` `1%` `1%` `1%`	`損益影響` `26,890` `$` `54,214` `31,974` `$` `63,008`	`影響其他` `綜合損益`
					`-` `$` `-` `-` `$` `-`

註1：由於合併個體中部分個體之功能性貨幣非為新台幣，因此於揭露時亦予以考量，�
     例如當某一子公司之功能性貨幣為人民幣，但有美金之外幣部位亦須列入考量。
註2：非貨幣性項目僅列示重大影響之項目。

	`101年12月31日`
`外幣` `(仟元)` `USD 151,968` `USD 105,786` `USD 12,101` `USD 184,530` `USD 114,342`	`匯率` `29.040` `6.2854` `29.040` `29.040` `6.2854`	`帳面金額` `(新台幣)`
		`4,413,151` `$` `3,072,025` `351,419` `$` `5,358,751` `$` `3,320,492`

註1：由於合併個體中部分個體之功能性貨幣非為新台幣，因此於揭露時亦予以考量，�
     例如當某一子公司之功能性貨幣為人民幣，但有美金之外幣部位亦須列入考量。
註2：非貨幣性項目僅列示重大影響之項目。

~60~

		`101年6月30日`	`101年6月30日`	`101年6月30日`
`外幣` `(仟元)` `USD 163,525` `USD 150,389` `USD 12,851` `USD 182,870` `USD 166,643`	`匯率` `29.880` `6.3249` `29.880` `29.880` `6.3249`	`帳面金額` `(新台幣)` `4,886,127` `$` `4,493,623` `383,986` `$` `5,464,156` `$` `4,979,293`	`敏感度分析`
			`變動幅度` `1%` `1%` `1%` `1%`	`損益影響` `48,861` `$` `44,936` `54,642` `$` `49,793`	`影響其他` `綜合損益`
					`-` `$` `-` `-` `$` `-`

註1：由於合併個體中部分個體之功能性貨幣非為新台幣，因此於揭露時亦予以考量，
     例如當某一子公司之功能性貨幣為人民幣，但有美金之外幣部位亦須列入考量。
註2：非貨幣性項目僅列示重大影響之項目。

	`101年1月1日`
`外幣(仟元)` `USD 188,356` `USD 95,528` `USD 13,777` `USD 200,803` `USD 135,196`	`匯率` `30.275` `6.3009` `30.275` `30.275` `6.3009`	`帳面金額` `(新台幣)`
		`5,702,478` `$` `2,892,110` `417,111` `$` `6,079,311` `$` `4,093,059`

註1：由於合併個體中部分個體之功能性貨幣非為新台幣，因此於揭露時亦予以考量，�
     例如當某一子公司之功能性貨幣為人民幣，但有美金之外幣部位亦須列入考量。
註2：非貨幣性項目僅列示重大影響之項目。

~61~

利率風險

利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現
金流量波動之風險，本集團之利率風險主要係來自於浮動利率借款。
惟本集團於民國102年度上半年度之短期借款為固定利率，本集團
無重大利率變動之現金流量風險。

價格風險

本集團投資之受益憑證，受市場價格變動之影響，惟本集團業已設
置停損點，故預期不致發生重大之市場風險。

(2)信用風險
A.信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策，集團內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前，須就其每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。個別風險之限額係依內部或外部之評等而制訂，並定期監控信用額度之使用。主要信用風險來自現金及約當現金、及存放於銀行與金融機構之存款，亦有來自於顧客之信用風險，並包括尚未收現之應收帳款及已承諾之交易。
B.於民國102 年及101 年1 至6 月，並無超出信用限額之情事，且管理階層不預期會受交易對手之不履約而產生任何重大損失。
C.本集團業已發生減損之金融資產的個別分析請詳附註六各金融資產之說明。
D.本集團未逾期且未減損金融資產之信用品質資訊，請詳附註六 (四)。
(3)流動性風險
A.現金流量預測是由集團內各營運個體執行，並由集團財務部予以彙總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測，確保其有足夠資金得以支應營運需要，並在任何時候維持足夠之未支用的借款承諾額度，此等預測考量集團之債務融資計畫、符合內部資產負債表之財務比率目標。
B.各營運個體所持有之剩餘現金，在超過營運資金之管理所需時，由集團財務部將剩餘資金投資於附息之活期存款、定期存款及有價證券，其所選擇之工具具有適當之到期日或足夠流動性，以因應上述預測並提供充足之調度水位。
C.下表係本集團之非衍生金融負債，按相關到期日予以分組，非衍生金融負債係依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析。下表所揭露之合約現金流量金額係未折現之金額。

~62~

`本集團未動用借款額度明細` `非衍生金融負債:` `102年6月30日` `短期借款` `應付帳款` `其他應付款` `存入保證金` `非衍生金融負債:` `101年12月31日` `應付票據` `應付帳款` `其他應付款` `存入保證金` `非衍生金融負債:` `101年6月30日` `應付票據` `應付帳款` `其他應付款` `存入保證金` `非衍生金融負債:` `101年1月1日` `應付票據` `應付帳款` `其他應付款` `存入保證金` `固定利率` `一年內到期` `一年以上到期` `固定利率` `一年內到期` `一年以上到期`	`如下：` `3個月以下` `450,000` `$` `4,455,711` `931,318` `-` `3個月以下` `40` `$` `2,784,175` `746,606` `-` `3個月以下` `674` `$` `4,385,327` `1,248,589` `-` `3個月以下` `957` `$` `3,557,712` `616,025` `-` `102年6月30日` `2,566,696` `$` `1,300,000` `3,866,696` `$` `101年6月30日` `2,000,210` `$` `-` `2,000,210` `$`	`3個月以上`
		`-` `$` `601,653` `331,892` `8,362` `3個月以上`
		`-` `$` `360,875` `483,594` `8,362` `3個月以上`
		`-` `$` `874,376` `441,533` `22,530` `3個月以上`
		`-` `$` `1,643,612` `539,771` `22,530` `101年12月31日`
		`1,953,051` `$` `1,500,000`
		`3,453,051` `$`
		`101年1月1日`
		`2,013,096` `$` `-`
		`2,013,096` `$`

D.本集團未動用借款額度明細如下：

一年內到期之額度屬年度額度，於額度期間屆滿前將陸續另行商
議。其餘額度係為配合本集團新事業業務成長所需。本集團之流
動性風險請詳附註十二、(二)3.(3)。

~63~

`(三)公允價值估計`

1.衡量公允價值所採用之評價技術及假設
金融資產及金融負債之公允價值係指該工具與有成交意願者(而非以強迫或清算方式)於現時交易下買賣之金額。本集團金融資產及金融負債公允價值估計所使用之方法及假設如下:
(1)短期金融商品，因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公帄價值。此方法應用於現金及約當現金、應收票據及款項、其他應收款、應付票據及款項、應付費用及其他應付款等。
(2)存出(入)保證金之未來收(付)現金額與帳面金額相近，故以帳面價值為公帄價值。
2.以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
本集團以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近於公允價值。

~64~

`十三、附註揭露事項`

`(一)重大交易事項相關資訊`

1.資金貸與他人：無。
2.為他人背書保證：無。

`3.期末持有有價證券情形：`

`持` `有` `之` `公` `司`	`有` `價` `證` `券` `種` `類` `及` `名` `稱`	`與` `有` `價` `證` `券` `發` `行` `人` `之` `關` `係`	`帳列科目`	`期`			`末`
				`股(單位)數`	`帳面金額`	`持股比例`	`市價`
`華晶科技(股)公司` `華晶科技(股)公司` `華晶科技(股)公司` `華晶科技(股)公司` `華晶科技(股)公司` `華晶科技(股)公司` `華晶科技(股)公司` `華晶科技(股)公司`	`Altek International Investment Co.,` `Ltd.-普通股` `Altek Japan Corporation-普通股` `彩晶投資(股)公司-普通股` `能晶科技(股)公司-普通股` `俊端科技(股)公司-普通股` `中揚特別機會創業投資(股)公司-普通股` `詠利投資(股)公司-普通股` `華創車電技術中心(股)公司-普通股`	`採權益法評價之被投資公司` `採權益法評價之被投資公司` `採權益法評價之被投資公司` `採權益法評價之被投資公司` `本公司為該公司之董事` `本公司為該公司之監察人` `無` `無`	`採權益法之投資` `採權益法之投資` `採權益法之投資` `採權益法之投資` `以成本衡量之金融` `資產-非流動` `以成本衡量之金融` `資產-非流動` `以成本衡量之金融` `資產-非流動` `以成本衡量之金融` `資產-非流動`	`94,333,839` `1,000` `5,000,000` `17,750,000` `317,865` `15,488,000` `30` `10,000,000`	`10,391,895` `$` `8,001` `23,113` `267,082` `10,311` `102,693` `23,954` `93,450`	`100%` `100%` `100%` `88.75%` `14.98%` `7.06%` `4.84%` `2%`	`10,391,895` `$` `8,001` `23,113` `267,082` `10,311` `102,693` `23,954` `93,450`

~65~

`持` `有` `之` `公` `司`	`有` `價` `證` `券` `種` `類` `及` `名` `稱`	`與` `有` `價` `證` `券` `發` `行` `人` `之` `關` `係`	`帳列科目`	`期`			`末`
				`股(單位)數`	`帳面金額`	`持股比例`	`市價`
`Altek International` `Investment Co., Ltd.` `Altek International` `Investment Co., Ltd.` `Altek International` `Investment Co., Ltd.` `Leading Tech. Co.,Ltd.` `Toptek Investment` `Cayman Co., Ltd.` `Altek Imaging` `Technology` `(Cayman) Co., Ltd.` `Altek Imaging` `Technology` `(Cayman) Co., Ltd.` `Altek Trading (Cayman)` `Co., Ltd.` `Altek Optical (Cayman)` `Co., Ltd.` `Altek Semiconductor` `(Cayman) Co., Ltd.`	`貨幣市場基金` `Altek Lab Inc.-普通股及特別股` `JinJing Optical Technology Co.,` `Ltd.-普通股` `彩晶光電科技(昆山)有限公司` `達晶電子(昆山)有限公司` `國晶光電科技(上海)有限公司` `昆山典晶精密模具有限公司` `上海仁晶貿易有限公司` `鳳凰光學(上海)有限公司` `聚晶半導體(股)公司`	`無` `採權益法評價之被投資公司` `採權益法評價之被投資公司` `採權益法評價之被投資公司` `採權益法評價之被投資公司` `採權益法評價之被投資公司` `採權益法評價之被投資公司` `採權益法評價之被投資公司` `採權益法評價之被投資公司` `採權益法評價之被投資公司`	`透過損益按公允價` `值衡量之金融資` `產-流動` `採權益法之投資` `採權益法之投資` `採權益法之投資` `採權益法之投資` `採權益法之投資` `採權益法之投資` `採權益法之投資` `採權益法之投資` `採權益法之投資`	`3,124` `11,311,875` `(註1)` `3,500,000` `不適用` `不適用` `不適用` `不適用` `不適用` `不適用` `20,000,000`	`USD 3,237仟元` `USD 1,723仟元` `USD 1,151仟元` `USD 133,114仟元` `USD 28,517仟元` `USD 1,719仟元` `USD 7,387仟元` `USD 10,065仟元` `USD 10.599仟元` `USD 4,552仟元`	`不適用` `100%` `23.33%` `100%` `100%` `100%` `100%` `100%` `40%` `100%`	`USD 3,237仟元` `USD 1,723仟元` `USD 1,151仟元` `USD 133,114仟元` `USD 28,517仟元` `USD 1,719仟元` `USD 7,387仟元` `USD 10,065仟元` `USD 10.599仟元` `USD 4,552仟元`

~66~

`持` `有` `之` `公` `司`	`有` `價` `證` `券` `種` `類` `及` `名` `稱`	`與` `有` `價` `證` `券` `發` `行` `人` `之` `關` `係`	`帳列科目`	`期`			`末`
				`股(單位)數`	`帳面金額`	`持股比例`	`市價`
`Altek Optical` `Technology (Cayman)` `Co., Ltd.` `彩晶光電科技(昆山)有限` `公司` `上海仁晶貿易有限公司` `彩晶投資(股)公司` `彩晶投資(股)公司` `能晶科技(股)公司` `聚晶半導體(股)公司`	`昆山德晶光電科技有限公司` `Guangdong Kingding Optical Machine` `Co.,Ltd.` `北京聯晶影像通訊科技有限責任公司` `貨幣市場基金` `能晶科技(股)公司` `貨幣市場基金等` `貨幣市場基金等`	`採權益法評價之被投資公司` `無` `採權益法評價之被投資公司` `無` `聯屬公司` `無` `無`	`採權益法之投資` `以成本衡量之金融` `資產-非流動` `採權益法之投資` `透過損益按公允價` `值衡量之金融資` `產-流動` `以成本衡量之金融` `資產-非流動` `透過損益按公允價` `值衡量之金融資` `產-流動` `透過損益按公允價` `值衡量之金融資` `產-流動`	`不適用` `不適用` `不適用` `374,717` `1,684,000` `18,412,712` `2,321,077`	`USD 12,009仟元` `USD 194仟元` `(USD 111仟元)` `5,888` `$` `17,272` `231,508` `48,772`	`100%` `(註2)` `100%` `不適用` `8.42%` `不適用` `不適用`	`USD 12,009仟元` `USD 194仟元` `(USD 111仟元)` `5,888` `$` `17,272` `231,508` `48,772`

註1：包括普通股9,311,875 股及特別股2,000,000 股。註2：係持有有限公司出資額8%。

~67~

4.本期累積買進、賣出單一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。
5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
7.與關係人進、銷貨交易金額達實收資本額百分之二十以上者：

交易條件與一般交易不同
交易情形之情形及原因應收(付)票據及帳款
佔總應收( 付)
佔總進(銷)票據及帳款之
進(銷)貨之公司交易對象關係進(銷)貨金額貨之比率授信期間單價授信期間餘額比率
華晶科技(股)公司Altek International採權益法評價之被投資進貨$  4,629,594100%月結75天與一般交易同(註)($  3,182,290)99%
Investment Co., Ltd.公司
Altek International華晶科技(股)公司對本公司採權益法評價銷貨(   4,629,594)98%月結75天與一般交易同(註)3,182,29099%
Investment Co., Ltd.之投資公司
Altek International彩晶光電科技(昆山)有限採權益法評價之被投資進貨4,711,769100%月結75天與一般交易同(註)(      61,957)49%
Investment Co., Ltd.公司公司之子公司
彩晶光電科技(昆山)有限Altek International對本公司採權益法評價銷貨(   4,711,769)84%月結75天與一般交易同(註)61,9576%
公司Investment Co., Ltd.之投資公司之母公司

註：一般付款條件為月結30~120 天，一般收款條件為30～90 天。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

應收關係人款週轉率逾期應收關係人款項應收關係人款項
帳列應收款項之公司交易對象關係項餘額(換算全年)金額處理方式期後收回金額提列備抵呆帳金額
Altek International華晶科技(股)公司對本公司採權益法評$     3,182,2903.46%$             -不適用$       937,009$                  -
Investment Co., Ltd.價之投資公司

9.從事衍生性金融商品交易：無。

~68~

10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額：
民國102年上半年度：

`交` `易` `人` `名` `稱`	`交` `易` `往` `來` `對` `象`	`與交易人之` `關係(註一)`	`交` `易`	`往`	`來`	`情` `形`
			`科` `目`	`金` `額`	`交易條件`	`佔` `合` `併` `總` `營` `收` `或` `總資產之比率( 註二)`
`華晶科技(股)公司` `"` `Altek International Investment` `Co., Ltd.` `"` `"` `彩晶光電科技(昆山)有限公司`	`Altek International` `Investment Co., Ltd.` `"` `華晶科技(股)公司` `"` `彩晶光電科技(昆山)有限公司` `Altek International` `Investment Co., Ltd.`	`1` `1` `2` `2` `3` `3`	`進貨` `應付帳款` `銷貨` `應收帳款` `進貨` `銷貨`	`4,629,594` `$` `3,182,290` `4,629,594` `3,182,290` `4,711,769` `4,711,769`	`月結75天` `"` `"` `"` `"` `"`	`52%` `17%` `52%` `17%` `53%` `53%`

~69~

`民國101 年上半年度：`

`交` `易` `人` `名` `稱`	`交` `易` `往` `來` `對` `象`	`與交易人之` `關係(註一)`	`交` `易`	`往`	`來`	`情` `形`
			`科` `目`	`金` `額`	`交易條件`	`佔` `合` `併` `總` `營` `收` `或` `總資產之比率( 註二)`
`華晶科技(股)公司` `"` `Altek International Investment` `Co., Ltd.` `"` `"` `彩晶光電科技(昆山)有限公司`	`Altek International` `Investment Co., Ltd.` `"` `華晶科技(股)公司` `"` `彩晶光電科技(昆山)有限公司` `Altek International` `Investment Co., Ltd.`	`1` `1` `2` `2` `3` `3`	`進貨` `應付帳款` `銷貨` `應收帳款` `進貨` `銷貨`	`11,145,531` `$` `5,319,743` `11,145,531` `5,319,743` `11,541,744` `11,541,744`	`月結75天` `"` `"` `"` `"` `"`	`83%` `27%` `83%` `27%` `86%` `86%`

`註一：與交易人之關係有以下三種：`

1.母公司對子公司。
2.子公司對母公司。
3.子公司對子公司。
註二：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

~70~

`(二)轉投資事業相關資訊`

`被投資公司名稱、所在地區等相關資訊：`

`投資公司名稱`	`被投資公司名稱`	`所在地區`	`主要營業項目`	`原始投資金額`	`原始投資金額`		`期末持有`		`被投資公司本期損益`	`本期認列之投資損益`	`備註`
				`本期期末`	`上期期末`	`股數`	`比率`	`帳面金額`	`金額`	`金額`
`華晶科技(股)` `公司` `華晶科技(股)` `公司` `華晶科技(股)` `公司` `華晶科技(股)` `公司` `Altek` `International` `Investment` `Co., Ltd.` `Altek` `International` `Investment` `Co., Ltd.` `Leading Tech.` `Co., Ltd.` `Toptek` `Investment` `Cayman Co.,` `Ltd.` `Altek Imaging` `Technology` `(Cayman) Co.,`	`Altek` `International` `Investment` `Co., Ltd.` `Altek Japan` `Corporation` `彩晶投資(股)公` `司` `能晶科技(股)公` `司` `Altek Lab Inc.` `JinJing` `Optical` `Technology` `Co., Ltd.` `彩晶光電科技` `(昆山)有限公司` `達晶電子(昆山)` `有限公司` `國晶光電科技` `(上海)有限公司`	`英屬維京` `群島` `對各項事業之` `經營及投資` `日本` `相機光學零組` `件之開發設計` `等業務` `台灣` `一般投資事業` `台灣` `汽車電子零組` `件之研發、製` `造及銷售` `美國` `工程設計服務` `及光學組件之` `銷售` `薩摩亞` `對各項事業之` `經營及投資` `中國大陸靜相攝影機相` `關產品及零組` `件與電子靜相` `照相機相關產` `品及其零組件` `之產銷業務` `中國大陸其他無線電傳` `輸器具、數位` `靜相攝影機及` `數位相機之產` `銷業務` `中國大陸生產及銷售光` `學零組件`		`$3,086,363` `2,869` `50,000` `177,500` `3,680` `3,500` `45,000` `8,983` `2,900`	`$3,086,363` `2,869` `50,000` `177,500` `3,680` `3,500` `45,000` `8,983` `2,900`	`$94,333,839` `1,000` `5,000,000` `17,750,000` `11,311,875` `3,500,000` `-` `-` `-`	`100` `100` `100` `88.75` `100` `23.33` `100` `100` `100`	`10,391,895` `$` `8,001` `23,113` `267,082` `1,723` `1,151` `133,114` `28,517` `1,719`	`($ 218,507)` `2,185` `( 23)` `21,399` `24` `205` `173` `164` `9`	`($ 207,388)` `2,185` `( 23)` `20,605` `24` `49` `173` `164` `9`	`註1` `註2` `註3` `註3` `註3` `註3` `註3`

~71~

`投資公司名稱`	`被投資公司名稱`	`所在地區`	`主要營業項目`	`原始投資金額`	`原始投資金額`		`期末持有`		`被投資公司本期損益`	`本期認列之投資損益`	`備註`
				`本期期末`	`上期期末`	`股數`	`比率`	`帳面金額`	`金額`	`金額`
`Altek Imaging` `Technology` `(Cayman) Co.,` `Ltd.` `Altek Trading` `(Cayman)` `Co., Ltd.` `Altek Optical` `(Cayman)` `Co., Ltd.` `JinJing` `Optical` `Technology` `Co., Ltd.` `Altek` `Semiconductor` `(Cayman) Co.,` `Ltd.` `上海仁晶貿易` `有限公司` `Altek Optical` `Technology` `(Cayman) Co.,` `Ltd.`	`昆山典晶精密模` `具有限公司` `上海仁晶貿易有` `限公司` `鳳凰光學(上海)` `有限公司` `今華光學(蘇州)` `有限公司` `聚晶半導體(股)` `公司` `北京聯晶影像通` `訊科技有限責任` `公司` `昆山德晶光電科` `技有限公司`	`中國大陸數位相機塑膠` `及金屬機構配` `件之設計及製` `造` `中國大陸數碼相機、數` `碼攝像機及相` `關配件和配套` `產品批發及進` `出口業務` `中國大陸經營數位相機` `或關鍵件、光` `電開關及光電` `器材之產銷業` `務` `中國大陸生產光學器` `材、鏡頭、透` `鏡及產品內外` `銷售` `台灣` `特殊應用積體` `電路(ASIC)之` `研發及銷售` `中國大陸數碼相機、手` `機及相關配件` `和配套產品之` `銷售業務` `中國大陸數位相機相關` `零組件及光學` `器材之產銷業` `務`		`$ 13,800` `8,500` `8,864` `15,000` `6,147` `1,025` `15,000`	`$ 13,800` `8,500` `8,864` `15,000` `6,147` `1,025` `12,000`	`-` `-` `-` `-` `20,000,000` `-` `-`	`100` `100` `40` `100` `100` `100` `100`	`7,387` `$` `10,065` `10,599` `10,847` `4,552` `111)` `(` `12,009`	`($ 1,374)` `( 168)` `( 1,511)` `( 472)` `( 1,556)` `( 10)` `( 1,665)`	`($ 1,374)` `( 168)` `( 628)` `( 472)` `( 1,556)` `( 10)` `( 1,665)`	`註3` `註3` `註3` `註3` `註3` `註3` `註3`

註1：被投資公司本期淨利與本期認列之投資利益差異係子公司間之逆流交易未實現損益調整數。

註2：期末持有股數普通股9,311,875股，特別股2,000,000股。

註3：除股數外，其餘為美金仟元。

~72~

`(三)大陸投資資訊`

`1. 大陸被投資公司資訊`

`大陸被投資` `公司名稱`	`主要營業` `項` `目`	`實` `收` `資` `本` `額`	`投資方式` `(註1)`	`本` `期` `期` `初` `自` `台` `灣` `匯` `出` `累` `積` `投` `資` `金` `額`	`本期匯出或收回投資` `金` `額`	`本期匯出或收回投資` `金` `額`	`本` `期` `期` `末` `自` `台` `灣` `匯` `出` `累` `積` `投` `資` `金` `額`	`本公司直接或` `間接投資之持` `股` `比` `例`	`本` `期` `認` `列` `投` `資` `損` `益`	`期` `末` `投` `資` `帳` `面` `價` `值`	`截至本期止已` `匯回台灣之投` `資` `收` `益`
					`匯` `出`	`收` `回`
`彩晶光電科` `技(昆山)有` `限公司(註2)` `達晶電子(昆` `山)有限公司` `(註3)` `國晶光電科` `技(上海)有` `限公司` `上海仁晶貿` `易有限公司` `今華光學(蘇` `州)有限公司`	`靜相攝影機` `相關產品及` `零組件與電` `子靜相照相` `機相關產品` `及其零組件` `之產銷業務` `其他無線電` `傳輸器具、` `數位靜相攝` `影機及數位` `相機之產銷` `業務` `生產及銷售` `光學零件組` `數碼相機、` `數碼攝像機` `及相關配件` `和配套產品` `批發及進出` `口業務` `生產光學器` `材、鏡頭、` `透鏡及產品` `內外銷售`	`$ 1,488,000` `150,000` `87,000` `255,000` `450,000`	`1` `1` `1` `1` `1`	`$ 1,350,000` `272,490` `87,000` `255,000` `105,000`	`$ -` `-` `-` `-` `-`	`$ -` `-` `-` `-` `-`	`$ 1,350,000` `272,490` `87,000` `255,000` `105,000`	`100` `100` `100` `100` `23.33`	`$ 5,131` `4,864` `267` `( 4,983)` `( 3,266)`	`$ 3,993,420` `855,510` `51,570` `301,950` `54,504`	`$ -` `-` `-` `-` `-`

~73~

`大陸被投資` `公司名稱`	`主要營業` `項` `目`	`實` `收` `資` `本` `額`	`投資方式` `(註1)`	`本` `期` `期` `初` `自` `台` `灣` `匯` `出` `累` `積` `投` `資` `金` `額`	`本期匯出或收回投資` `金` `額`	`本期匯出或收回投資` `金` `額`	`本` `期` `期` `末` `自` `台` `灣` `匯` `出` `累` `積` `投` `資` `金` `額`	`本公司直接或` `間接投資之持` `股` `比` `例`	`本` `期` `認` `列` `投` `資` `損` `益`	`期` `末` `投` `資` `帳` `面` `價` `值`	`截至本期止已` `匯回台灣之投` `資` `收` `益`
					`匯` `出`	`收` `回`
`鳳凰光學(上` `海)有限公司` `北京聯晶影` `像通訊科技` `有限責任公` `司` `昆山典晶精` `密模具有限` `公司` `昆山德晶光` `電科技有限` `公司`	`經營數位相` `機或關鍵` `件、光電開` `關及光電器` `材之產銷業` `務` `數碼相機、` `手機及相關` `配件和配套` `產品之銷售` `業務` `數位相機塑` `膠及金屬機` `構配件之設` `計及製造` `數位相機相` `關零組件及` `光學器材之` `產銷業務`	`$ 474,690` `30,750` `414,000` `450,000`	`1` `1` `1` `1`	`$ 265,920` `-` `414,000` `360,000`	`-` `$` `-` `-` `90,000`	`-` `$` `-` `-` `-`	`$ 265,920` `-` `414,000` `450,000`	`40` `100` `100` `100`	`($ 18,623)` `( 297)` `( 40,751)` `( 49,381)`	`$ 317,958` `( 3,330)` `221,610` `360,270`	`-` `$` `-` `-` `-`

註1：透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

註2：實收資本額係包含盈餘轉增資USD4,600仟元。

註3：實收資本額係包含盈餘轉增資USD3,600仟元。

`公司名稱`	`本期期末累計自台灣匯出` `赴大陸地區投資金額`	`經濟部投審會` `核准投資金額`	`依經濟部投審會規定` `赴大陸地區投資限額(註)`
`華晶科技(股)公司`	`3,199,410` `$`	`4,288,620` `$`	`-` `$`

註：依據民國97 年8 月29 日新修訂「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定，因本公司取得經濟部工業局核發符合營運總部營運範圍之證明文件，故無須設算投資限額。

~74~

2.本公司間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項(係以未沖銷透過第三地區子公司與大陸被投資公司進、銷貨交易之金額表達)：

`(1)進貨`

a.本公司對第三地區子公司之進貨淨額

`貨` `本公司對第三地區子公司之進貨淨額`
`第三地區子公司對大陸被投資公司之進` `第三地區子公司名稱` `Altek International` `Investment Co., Ltd.` `大陸被投資公司名稱` `彩晶光電科技(昆山)` `有限公司`	`102年1月1日至6月30日`
	`貨淨額` `佔本公司` `進貨淨額` `金額` `百分比` `4,699,096` `$` `100%` `佔第三地` `區子公司` `進貨淨額` `金額` `百分比` `4,725,769` `$` `95%` `102年1月1日至6月30日`
	`金額` `4,725,769` `$`

b.第三地區子公司對大陸被投資公司之進貨淨額

(2)應付帳款
a.本公司對第三地區子公司之應付帳款(註)

`第三地區子公司對大陸被投資公司之應` `第三地區子公司名稱` `Altek International` `Investment Co., Ltd.` `大陸被投資公司名稱` `彩晶光電科技(昆山)` `有限公司`	`付帳款(註)` `佔本公司` `應付帳款` `金額` `百分比` `3,182,290` `$` `99%` `102年6月30日` `佔第三地區` `子公司應付` `金額` `帳款百分比` `-` `$` `-` `102年6月30日`

b.第三地區子公司對大陸被投資公司之應付帳款(註)

`(3)銷貨`

a.本公司對第三地區子公司之銷貨淨額
民國102 年上半年度，與第三地區子公司之銷貨未達本公司銷貨淨額之10%，其對第三區子公司之銷貨淨額為$9,470。
b.第三地區子公司對大陸被投資公司之銷貨淨額
民國102 年上半年度，第三地區子公司對大陸被投資公司之銷貨未達本公司銷貨淨額之10%，其對大陸被投資公司之銷貨淨額為 $235,941。

~75~

`(4)應收帳款(註)`

截止民國102年6月30日止，第三地區子公司對大陸被投資公司
之應收帳款餘額未達本公司應收帳款餘額之10%，其對大陸被投資
公司之應收帳款餘額為$29,236。

註:係應收、應付帳款沖銷後金額。

`十四、營運部門資訊`

(一)一般性資訊

本公司及子公司主要經營單一產業，且本公司營運決策者係以集團整體
評估績效及分配資源，經辦認本公司及子公司主要為單一應報導部門。

`(二)部門資訊`

本公司營運決策者根據合併財務報表評估營運部門之績效。營運部門之
會計政策皆與附註二所述之重要會計政策彙總說明相同。

`(三)部門損益之調節資訊`

`102年1月1日至6月30日` `來自外部客戶之收入` `8,867,835` `$` `部門間收入` `-` `$` `部門損益` `29,184)` `($` `部門資產` `18,714,693` `$`	`101年1月1日至6月30日`
	`13,421,167` `$`
	`-` `$`
	`207,826` `$`
	`19,400,963` `$`

`十五、首次採用IFRSs`

本合併財務報表係本集團依IFRSs所編製之首份合併第二季財務報表，於編
製初始資產負債表時，本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製
財務報表所報導之金額調整為依IFRSs報導之金額。本集團就首次採用IFRSs
所選擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs
如何影響本集團財務狀況、財務績效及現金流量之調節，說明如下：

`(一)所選擇之豁免項目`

`1.企業合併`

本公司對發生於轉換至國際財務報導準則日（以下簡稱轉換日）前之
企業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第3號「企業合併」規
定。

`2.股份基礎給付交易`

本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具選
擇不追溯適用國際財務報導準則第2號「股份基礎給付交易」。

~76~

`3.員工福利`

本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次
認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額，
揭露國際會計準則第19號「員工福利」第120A段(P)要求之確定福利
義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。

4.累積換算差異數

本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為
零，以後產生之兌換差額則依國際會計準則第21號「匯率變動之影響」
之規定處理。

5.複合金融工具

於轉換日負債組成部分已不再流通在外之複合金融工具，本公司選擇
無須區分為單獨之負債及權益組成部分。

上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變
動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之
各項豁免有所不同。

(二)本集團除會計估計、金融資產及金融負債之除列及非控制權益，因其與本集團無關，未適用國際財務報導準則第1 號之追溯適用之例外規定外，其他追溯適用之例外說明如下：
1.會計估計

於民國101年1月1日依IFRSs所作之估計，係與該日依中華民國一
般公認會計原則所作之估計一致。

2.金融資產及金融負債之除列

國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」之除列規定推延適
用於民國93年1月1日以後所發生之交易。

3.非控制權益

推延適用國際會計準則第27號（民國97年修正）之下列規定：
有關母公司對子公司未導致喪失控制之所有權權益之變動，應作為權
益交易處理之規定。

(三)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節

國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益
及現金流量進行調節。本集團之首次採用對總營業、投資或籌資現金流
量並無重大影響。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般公
認會計原則轉換至IFRSs之調節，列示於下列各表：

~77~

`1.民國101 年1 月1 日權益之調節`

`現金及約當現金` `透過損益按公允價值衡量` `之金融資產－流動` `應收票據` `應收帳款` `其他應收款` `遞延所得稅資產-流動` `存貨` `預付款項` `其他流動資產` `流動資產合計` `以成本衡量之金融資產－` `非流動` `採權益法之投資` `不動產、廠房及設備` `無形資產` `遞延所得稅資產` `其他非流動資產` `非流動資產合計` `資產總計` `流動資產` `非流動資產`		`中華民國` `一般公認會計原則`	`轉換影響數`		`IFRSs`	`說明`
		`6,303,846` `$` `497,652` `9` `3,415,357` `19,195` `235,716` `2,047,877` `296,694` `15,983` `12,832,329` `236,174` `417,111` `5,297,001` `84,835` `47,125` `83,973` `6,166,219` `18,998,548` `$`	`-` `$` `-` `-` `-` `-` `235,716)` `(` `-` `-` `-` `235,716)` `(` `-` `-` `-` `-` `325,742` `-` `325,742` `90,026` `$`		`6,303,846` `$` `497,652` `9` `3,415,357` `19,195` `-` `2,047,877` `296,694` `15,983` `12,596,613` `236,174` `417,111` `5,297,001` `84,835` `372,867` `83,973` `6,491,961` `19,088,574` `$`	`(1)` `(1)`

~78~

`應付票據` `應付帳款` `應付帳款－關係人` `其他應付款` `當期所得稅負債` `負債準備－流動` `其他流動負債` `流動負債合計` `應計退休金負債` `負債準備－非流動` `遞延所得稅負債` `其他非流動負債` `非流動負債合計` `負債總計` `股本` `普通股` `資本公積` `保留盈餘` `法定盈餘公積` `特別盈餘公積` `未分配盈餘` `其他權益-累積換算調整數` `庫藏股票` `權益總計` `負債及權益總計` `流動負債` `非流動負債` `歸屬於母公司業主之權益` `非控制權益`	`中華民國` `一般公認會計原則`		`轉換影響數`		`IFRSs`	`說明`
	`957` `$` `5,186,498` `14,826` `1,155,796` `54,630` `181,057` `614,363` `7,208,127` `1,632` `105,751` `839,109` `22,530` `969,022` `8,177,149` `3,955,214` `2,367,802` `1,272,282` `488,347` `3,308,469` `143,987` `714,702)` `(` `-` `10,821,399` `18,998,548` `$`	`-` `$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `14,718` `-` `90,026` `-` `104,744` `104,744` `-` `13,187)` `(` `-` `-` `142,456` `143,987)` `(` `-` `-` `14,718)` `(` `90,026` `$`		`957` `$` `5,186,498` `14,826` `1,155,796` `54,630` `181,057` `614,363` `7,208,127` `16,350` `105,751` `929,135` `22,530` `1,073,766` `8,281,893` `3,955,214` `2,354,615` `1,272,282` `488,347` `3,450,925` `-` `714,702)` `(` `-` `10,806,681` `19,088,574` `$`		`(2)` `(1)` `(3)` `(2)(3)` `(4)` `(4)`

調節原因說明：

(1)依中華民國一般公認會計原則規定，遞延所得稅資產或負債係依其
相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所
得稅負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預
期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非
流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，企
業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。本公司因
此於轉換日將原分類為流動資產之遞延所得稅資產重分類為非流動
項目。

~79~

(2)退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號第 23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券無深度市場之國家，應使用政府公債（於報導期間結束日)之市場殖利率。另，依本公司會計政策規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟本公司係屬首次適用國際財務報導準則，不適用國際會計準則第19 號「員工福利」之過渡性規定，故無未認列過渡性負債之產生。本公司因此於轉換日將前述差異及所選擇之員工福利豁免調增應計退休金負債$14,718，並調減保留盈餘$14,718。
(3)被投資公司增發新股時，若各股東非按比例認購或取得，致使投資比例發生變動但未喪失重大影響，依我國現行會計準則規定，投資公司所投資之股權淨值之增減數應調整資本公積及長期股權投資。依國際會計準則第28 號「投資關聯企業」規定，股權增加應依取得投資處理，股權減少則依處分投資處理並認列處分損益。本公司因此於轉換日調減資本公積- 長期投資$13,187 ，並調增保留盈餘$ 13,187。
(4)本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」之規定處理，因此於轉換日調減累積換算調整數$143,987，調增保留盈餘$143,987。

~80~

`2.民國101 年12 月31 日權益之調節`

`中華民國`

		`中華民國`
`現金及約當現金` `透過損益按公允價值衡量` `之金融資產－流動` `應收帳款` `其他應收款` `當期所得稅資產` `遞延所得稅資產-流動` `存貨` `預付款項` `其他流動資產` `流動資產合計` `以成本衡量之金融資產－` `非流動` `採權益法之投資` `不動產、廠房及設備` `無形資產` `遞延所得稅資產` `其他非流動資產` `非流動資產合計` `資產總計` `流動資產` `非流動資產`		`一般公認會計原則`	`轉換影響數`		`IFRSs`	`說明`
		`4,698,800` `$` `428,282` `2,883,695` `25,176` `27,411` `277,898` `1,715,321` `228,957` `4,391` `10,289,931` `235,953` `351,419` `5,297,892` `73,079` `45,314` `79,870` `6,083,527` `16,373,458` `$`	`-` `$` `-` `-` `-` `-` `277,898)` `(` `-` `-` `-` `277,898)` `(` `-` `-` `-` `-` `322,159` `-` `322,159` `44,261` `$`		`4,698,800` `$` `428,282` `2,883,695` `25,176` `27,411` `-` `1,715,321` `228,957` `4,391` `10,012,033` `235,953` `351,419` `5,297,892` `73,079` `367,473` `79,870` `6,405,686` `16,417,719` `$`	`(1)` `(1)`

~81~

`應付票據` `應付帳款` `應付帳款－關係人` `其他應付款` `當期所得稅負債` `負債準備－流動` `其他流動負債` `流動負債合計` `應計退休金負債` `負債準備－非流動` `遞延所得稅負債` `其他非流動負債` `非流動負債合計` `負債總計` `股本` `普通股` `資本公積` `保留盈餘` `法定盈餘公積` `特別盈餘公積` `未分配盈餘` `其他權益-累積換算調整數` `庫藏股票` `權益總計` `負債及權益總計` `流動負債` `非流動負債` `歸屬於母公司業主之權益` `非控制權益`	`中華民國` `一般公認會計原則`		`轉換影響數`		`IFRSs`	`說明`
	`40` `$` `3,144,953` `97` `1,230,200` `81,373` `152,537` `702,245` `5,311,445` `2,624` `142,454` `738,976` `8,362` `892,416` `6,203,861` `3,961,013` `2,387,988` `1,291,466` `-` `3,483,973` `196,812)` `(` `768,094)` `(` `10,063` `10,169,597` `16,373,458` `$`	`-` `$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `17,202` `-` `44,261` `-` `61,463` `61,463` `-` `10,544)` `(` `-` `-` `137,329` `143,987)` `(` `-` `-` `17,202)` `(` `44,261` `$`		`40` `$` `3,144,953` `97` `1,230,200` `81,373` `152,537` `702,245` `5,311,445` `19,826` `142,454` `783,237` `8,362` `953,879` `6,265,324` `3,961,013` `2,377,444` `1,291,466` `-` `3,621,302` `340,799)` `(` `768,094)` `(` `10,063` `10,152,395` `16,417,719` `$`		`(2)` `(1)` `(3)` `(2)(3)` `(4)` `(4)`

調節原因說明：

(1)依中華民國一般公認會計原則規定，遞延所得稅資產或負債係依其
相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所
得稅負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預
期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或
非流動項目。惟依國際會計準則第1號「財務報表之表達」規定，
企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。本公司
因此於轉換日將原分類為流動資產之遞延所得稅資產重分類為非
流動項目。

~82~

(2)退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號第 23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券無深度市場之國家，應使用政府公債（於報導期間結束日)之市場殖利率。另，依本公司會計政策規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟本公司係屬首次適用國際財務報導準則，不適用國際會計準則第19 號「員工福利」之過渡性規定，故無未認列過渡性負債之產生。本公司因此於轉換日將前述差異及所選擇之員工福利豁免調增應計退休金負債$14,718，並調減保留盈餘$14,718。民國101 年度我國現行會計準則與國際會計準則所認列淨退休金成本差異，將當期精算損益認列為「其他綜合損益」，調減保留盈餘並調整增加應計退休金負債$2,484。
(3)被投資公司增發新股時，若各股東非按比例認購或取得，致使投資比例發生變動但未喪失重大影響，依我國現行會計準則規定，投資公司所投資之股權淨值之增減數應調整資本公積及長期股權投資。依國際會計準則第28 號「投資關聯企業」規定，股權增加應依取得投資處理，股權減少則依處分投資處理並認列處分損益。本公司因此於轉換日調減資本公積-長期投資$13,187，並調增保留盈餘 $13,187。另依國際會計準則第27 號「合併及單獨財務報告」之規定，被投資公司增資發行新股，若各股東未依持股比例認購或取得，未導致喪失控制者，致投資公司所投資之股權淨值之增減數屬調整資本公積及長期股權投資(無相關之資本公積，則調整保留盈餘)。本公司於本期因子公司增資發行新股，致取得股權淨值減少，故按上述規定調整減少保留盈餘$2,643，並調整增加資本公積-長期投資$2,643。
(4)本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」之規定處理，因此於轉換日調減累積換算調整數 $143,987，調增保留盈餘$143,987。

~83~

`3.民國101 年6 月30 日權益之調節`

`現金及約當現金` `透過損益按公允價值衡量` `之金融資產－流動` `應收帳款` `其他應收款` `遞延所得稅資產-流動` `存貨` `預付款項` `其他流動資產` `流動資產合計` `以成本衡量之金融資產－` `非流動` `採權益法之投資` `不動產、廠房及設備` `無形資產` `遞延所得稅資產` `其他非流動資產` `非流動資產合計` `資產總計` `流動資產` `非流動資產`		`中華民國` `一般公認會計原則`	`轉換影響數`		`IFRSs`	`說明`
		`5,912,005` `$` `518,824` `4,005,740` `23,308` `321,897` `2,158,366` `291,493` `14,767` `13,246,400` `236,078` `383,986` `5,325,753` `79,940` `-` `82,473` `6,108,230` `19,354,630` `$`	`-` `$` `-` `-` `-` `321,897)` `(` `-` `-` `-` `321,897)` `(` `-` `-` `-` `-` `368,230` `-` `368,230` `46,333` `$`		`5,912,005` `$` `518,824` `4,005,740` `23,308` `-` `2,158,366` `291,493` `14,767` `12,924,503` `236,078` `383,986` `5,325,753` `79,940` `368,230` `82,473` `6,476,460` `19,400,963` `$`	`(1)` `(1)`

~84~

`應付票據` `應付帳款` `應付帳款－關係人` `其他應付款` `當期所得稅負債` `負債準備－流動` `其他流動負債` `流動負債合計` `應計退休金負債` `負債準備－非流動` `遞延所得稅負債` `其他非流動負債` `非流動負債合計` `負債總計` `股本` `普通股` `資本公積` `保留盈餘` `法定盈餘公積` `特別盈餘公積` `未分配盈餘` `其他權益-累積換算調整數` `庫藏股票` `權益總計` `負債及權益總計` `流動負債` `非流動負債` `歸屬於母公司業主之權益` `非控制權益`	`中華民國` `一般公認會計原則`		`轉換影響數`		`IFRSs`	`說明`
	`674` `$` `5,259,090` `613` `1,690,122` `53,201` `159,538` `823,846` `7,987,084` `2,624` `197,454` `821,833` `22,530` `1,044,441` `9,031,525` `3,961,013` `2,386,851` `1,291,466` `-` `3,385,631` `12,846` `714,702)` `(` `-` `10,323,105` `19,354,630` `$`	`-` `$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `14,718` `-` `46,333` `-` `61,051` `61,051` `-` `13,187)` `(` `-` `-` `142,456` `143,987)` `(` `-` `-` `14,718)` `(` `46,333` `$`		`674` `$` `5,259,090` `613` `1,690,122` `53,201` `159,538` `823,846` `7,987,084` `17,342` `197,454` `868,166` `22,530` `1,105,492` `9,092,576` `3,961,013` `2,373,664` `1,291,466` `-` `3,528,087` `131,141)` `(` `714,702)` `(` `-` `10,308,387` `19,400,963` `$`		`(2)` `(1)` `(3)` `(2)(3)` `(4)` `(4)`

調節原因說明：

(1)依中華民國一般公認會計原則規定，遞延所得稅資產或負債係依其
相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所
得稅負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預
期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非
流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，企
業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。本公司因
此於轉換日將原分類為流動資產之遞延所得稅資產重分類為非流動
項目。

~85~

(2)退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號第 23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券無深度市場之國家，應使用政府公債（於報導期間結束日)之市場殖利率。另，依本公司會計政策規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟本公司係屬首次適用國際財務報導準則，不適用國際會計準則第19 號「員工福利」之過渡性規定，故無未認列過渡性負債之產生。本公司因此於轉換日將前述差異及所選擇之員工福利豁免調增應計退休金負債$14,718，並調減保留盈餘$14,718。
(3)被投資公司增發新股時，若各股東非按比例認購或取得，致使投資比例發生變動但未喪失重大影響，依我國現行會計準則規定，投資公司所投資之股權淨值之增減數應調整資本公積及長期股權投資。依國際會計準則第28 號「投資關聯企業」規定，股權增加應依取得投資處理，股權減少則依處分投資處理並認列處分損益。本公司因此於轉換日調減資本公積- 長期投資$13,187 ，並調增保留盈餘 $13,187。
(4)本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」之規定處理，因此於轉換日調減累積換算調整數$143,987，調增保留盈餘$143,987。

~86~

`4.民國101 年度綜合損益之調節：`

`營業收入` `營業成本` `營業毛利` `營業費用` `推銷費用` `管理費用` `研發費用` `營業費用合計` `營業利益` `營業外收入及支出` `其他收入` `其他利益及損失` `財務成本` `採用權益法之關聯企業及合資` `損益之份額` `稅前淨利` `所得稅費用` `本期淨利` `其他綜合損益` `國外營運機構財務報表換算之` `兌換差額` `確定福利之精算損益` `採用權益法之關聯企業及合資` `損益之份額` `與其他綜合損益組成部分相關` `之所得稅` `本期其他綜合損益(稅後淨額)` `本期綜合損益總額` `本期淨利歸屬於：` `母公司業主` `非控制權益` `綜合損益總額歸屬於：` `母公司業主` `非控制權益` `每股盈餘` `基本(單位：元)` `稀釋(單位：元)`		`中華民國` `一般公認會計原則`		`轉換影響數`		`IFRSs`	`說明`
	`24,575,459` `$` `22,808,808)` `(` `1,766,651` `115,194)` `(` `270,693)` `(` `1,197,213)` `(` `1,583,100)` `(` `183,551` `64,422` `118,857` `1,762)` `(` `35,708)` `(` `329,360` `49,257)` `(` `280,103` `393,952)` `(` `-` `16,648)` `(` `69,802` `340,798)` `(` `60,695)` `($` `280,103` `$` `-` `280,103` `$` `60,695)` `($` `-` `60,695)` `($` `0.75` `$` `0.74` `$`		`-` `$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `2,484)` `(` `-` `-` `2,484)` `(` `2,484)` `($` `-` `$` `-` `-` `$` `2,484)` `($` `-` `2,484)` `($` `-` `$` `-` `$`		`24,575,459` `$` `22,808,808)` `(` `1,766,651` `115,194)` `(` `270,693)` `(` `1,197,213)` `(` `1,583,100)` `(` `183,551` `64,422` `118,857` `1,762)` `(` `35,708)` `(` `329,360` `49,257)` `(` `280,103` `393,952)` `(` `2,484)` `(` `16,648)` `(` `69,802` `343,282)` `(` `63,179)` `($` `280,103` `$` `-` `280,103` `$` `63,179)` `($` `-` `63,179)` `($` `0.75` `$` `0.74` `$`

調節原因說明：無重大差異。

~87~

`5.民國101 年1 至6 月綜合損益之調節`

`中華民國一般` `公認會計原則` `營業收入` `13,421,167` `$` `營業成本` `12,465,333)` `(` `營業毛利` `955,834` `營業費用` `推銷費用` `62,613)` `(` `管理費用` `145,860)` `(` `研發費用` `633,222)` `(` `營業費用合計` `841,695)` `(` `營業利益` `114,139` `營業外收入及支出` `其他收入` `86,228` `其他利益及損失` `18,505` `採用權益法之關聯企業及合` `資損益之份額` `11,046)` `(` `營業外收入及支出合計` `93,687` `稅前淨利` `207,826` `所得稅費用` `35,018)` `(` `本期淨利` `172,808` `其他綜合損益` `國外營運機構財務報表換算之` `兌換差額` `149,857)` `(` `採用權益法之關聯企業及合資` `其他綜合損益之份額` `8,144)` `(` `與其他綜合損益組成部分相關` `之所得稅` `26,860` `本期其他綜合損益(稅後淨額)` `131,141)` `(` `本期綜合損益總額` `41,667` `$` `本期淨利歸屬於：` `母公司業主` `172,808` `$` `非控制權益` `-` `172,808` `$` `綜合損益總額歸屬於：` `母公司業主` `41,667` `$` `非控制權益` `-` `41,667` `$` `每股盈餘` `基本(單位：元)` `0.46` `$` `稀釋(單位：元)` `0.46` `$`	`轉換影響數` `IFRSs` `-` `$` `13,421,167` `$` `-` `12,465,333)` `(` `-` `955,834` `-` `62,613)` `(` `-` `145,860)` `(` `-` `633,222)` `(` `-` `841,695)` `(` `-` `114,139` `-` `86,228` `-` `18,505` `-` `11,046)` `(` `-` `93,687` `-` `207,826` `-` `35,018)` `(` `-` `172,808` `-` `149,857)` `(` `-` `8,144)` `(` `-` `26,860` `-` `131,141)` `(` `-` `$` `41,667` `$` `-` `$` `172,808` `$` `-` `-` `-` `$` `172,808` `$` `-` `$` `41,667` `$` `-` `-` `-` `$` `41,667` `$` `-` `$` `0.46` `$` `-` `$` `0.46` `$`	`說明`

調節原因說明：無重大差異。

~88~

`6.民國101 年4 月1 日至6 月30 日綜合損益之調節`

`中華民國一般` `公認會計原則` `營業收入` `7,092,931` `$` `營業成本` `6,580,844)` `(` `營業毛利` `512,087` `營業費用` `推銷費用` `29,556)` `(` `管理費用` `76,086)` `(` `研發費用` `313,227)` `(` `營業費用合計` `418,869)` `(` `營業利益` `93,218` `營業外收入及支出` `其他收入` `44,653` `其他利益及損失` `11,195` `採用權益法之關聯企業及合` `資損益之份額` `7,756)` `(` `營業外收入及支出合計` `48,092` `稅前淨利` `141,310` `所得稅費用` `31,134)` `(` `本期淨利` `110,176` `其他綜合損益` `國外營運機構財務報表換算之` `兌換差額` `95,380` `採用權益法之關聯企業及合資` `其他綜合損益之份額` `2,767` `與其他綜合損益組成部分相關` `之所得稅` `16,685)` `(` `本期其他綜合損益(稅後淨額)` `81,462` `本期綜合損益總額` `191,638` `$` `本期淨利歸屬於：` `母公司業主` `110,176` `$` `非控制權益` `-` `110,176` `$` `綜合損益總額歸屬於：` `母公司業主` `191,638` `$` `非控制權益` `-` `191,638` `$` `每股盈餘` `基本(單位：元)` `0.29` `$` `稀釋(單位：元)` `0.29` `$`	`轉換影響數` `IFRSs` `-` `$` `7,092,931` `$` `-` `6,580,844)` `(` `-` `512,087` `-` `29,556)` `(` `-` `76,086)` `(` `-` `313,227)` `(` `-` `418,869)` `(` `-` `93,218` `-` `44,653` `-` `11,195` `-` `7,756)` `(` `-` `48,092` `-` `141,310` `-` `31,134)` `(` `-` `110,176` `-` `95,380` `-` `2,767` `-` `16,685)` `(` `-` `81,462` `-` `$` `191,638` `$` `-` `$` `110,176` `$` `-` `-` `-` `$` `110,176` `$` `-` `$` `191,638` `$` `-` `-` `-` `$` `191,638` `$` `-` `$` `0.29` `$` `-` `$` `0.29` `$`	`說明`

調節原因說明：無重大差異。

~89~

7.民國101 年1 月1 日至6 月30 日現金流量表之重大調整
(1)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導之本集團產生之現金流量並無影響。
(2)中華民國一般公認會計原則與IFRSs 表達間之調節項目，對所產生之現金流量無淨影響。
8.本期中合併財務報表之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變動，或本集團對各項會計政策及豁免選擇之影響評估之改動，而與年度合併財務報表(首份IFRSs 合併財務報表)選擇之各項會計政策及豁免有所不同。

~90~

AI assistant

Altek — Interim / Quarterly Report 2013

52290_rns_2013-11-13_ddf7f30e-a737-485a-8ec8-8380a2ce5f54.pdf

華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 民國102 年及101 年第二季合併財務報告暨會計師核閱報告

會計師核閱報告

華晶科技股份有限公司 公鑒：

華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司

合 併 資 產 負 債 表

華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司

合 併 綜 合 損 益 表

華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司

合 併 現 金 流 量 表

華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表

投資活動之現金流量

華晶科技股份有限公司及子公司

一、 公司沿革

二、 通過財報之日期及程序

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

四、 重要會計政策之彙總說明

(一)遵循聲明

(二)編製基礎

(三)合併基礎

(五)資產負債區分流動及非流動之分類標準

(六)透過損益按公允價值衡量之金融資產

(七)放款及應收款

(八)金融資產減損

(九)金融資產之除列

(十)應收租賃款/租賃(出租人)

(十一)存貨

(十二)採用權益法之投資/關聯企業

(十四)無形資產

(十五)非金融資產減損

(十六)借款

(十七)應付帳款及票據

(十八)負債準備

(十九)員工福利

1.短期員工福利

(1)確定提撥計畫

(2)確定福利計畫

3.離職福利

(二十)員工股份基礎給付

(二十一)所得稅

(二十二)股本

(二十三)股利分配

(二十四)收入認列

1.銷貨收入

(二十五)營運部門

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

(一)會計政策採用之重要判斷

六、 重要會計科目之說明

(三)以成本衡量之金融資產

(四)應收帳款

(五)存貨

(六)採用權益法之投資

1.本集團主要關聯企業之彙總性財務資訊如下：

、 (七)不動產 廠房及設備

(八)無形資產

(九)長期預付租金(列報於 「 其他非流動資產」)

(十)短期借款

(十一)應付帳款

(十二)退休金

員工認股權計畫

(十四)負債準備

(十五)股本

(十六)資本公積

(十八)其他權益項目

(二十一)其他利益及損失

(二十二)財務成本

(二十四)員工福利費用

(二十六)每股盈餘(虧損)

(二十八)營業租賃

(二十九)營運之季節性

七、 關係人交易

(一)與關係人間之重大交易事項 ：無重大關係人交易。

(二)主要管理階層薪酬資訊

九、 重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)或有事項

(二)承諾事項

無。

(二)金融工具

Altek Interim / Quarterly Report 2013

`華晶科技股份有限公司及子公司民國102 年及101 年第二季合併財務報告暨會計師核閱報告`

`會計師核閱報告`

`華晶科技股份有限公司公鑒：`

`華晶科技股份有限公司及子公司`

`合併資產負債表`

`華晶科技股份有限公司及子公司`

`合併綜合損益表`

`華晶科技股份有限公司及子公司`

`合併現金流量表`

`華晶科技股份有限公司及子公司合併現金流量表`

`投資活動之現金流量`

`華晶科技股份有限公司及子公司`

`一、公司沿革`

`二、通過財報之日期及程序`

`三、新發布及修訂準則及解釋之適用`

`四、重要會計政策之彙總說明`

`(一)遵循聲明`

`(二)編製基礎`

`(三)合併基礎`

`(五)資產負債區分流動及非流動之分類標準`

`(六)透過損益按公允價值衡量之金融資產`

`(七)放款及應收款`

`(八)金融資產減損`

`(九)金融資產之除列`

`(十)應收租賃款/租賃(出租人)`

`(十一)存貨`

`(十二)採用權益法之投資/關聯企業`

`(十四)無形資產`

`(十五)非金融資產減損`

`(十六)借款`

`(十七)應付帳款及票據`

`(十八)負債準備`

`(十九)員工福利`

`1.短期員工福利`

`(1)確定提撥計畫`

`(2)確定福利計畫`

`3.離職福利`

`(二十)員工股份基礎給付`

`(二十一)所得稅`

`(二十二)股本`

`(二十三)股利分配`

`(二十四)收入認列`

`1.銷貨收入`

`(二十五)營運部門`

`五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源`

`(一)會計政策採用之重要判斷`

`六、重要會計科目之說明`

`(三)以成本衡量之金融資產`

`(四)應收帳款`

`(五)存貨`

`(六)採用權益法之投資`

`1.本集團主要關聯企業之彙總性財務資訊如下：`

`、 (七)不動產廠房及設備`

`(八)無形資產`

`(九)長期預付租金(列報於「其他非流動資產」)`

`(十)短期借款`

`(十一)應付帳款`

`(十二)退休金`

`員工認股權計畫`

`(十四)負債準備`

`(十五)股本`

`(十六)資本公積`

`(十八)其他權益項目`

`(二十一)其他利益及損失`

`(二十二)財務成本`

`(二十四)員工福利費用`

`(二十六)每股盈餘(虧損)`

`(二十八)營業租賃`

`(二十九)營運之季節性`

`七、關係人交易`

`(一)與關係人間之重大交易事項：無重大關係人交易。`

`(二)主要管理階層薪酬資訊`

`九、重大或有負債及未認列之合約承諾`

`(一)或有事項`

`(二)承諾事項`

`無。`

`(二)金融工具`

`(三)公允價值估計`

`十三、附註揭露事項`