Altek — Capital/Financing Update 2015

Jun 22, 2015

R179 原證券代號：

3059 股票代號：

華晶科技股份有限公司

ALTEK CORPORATION

公 開 說 明 書

（股票公開承銷暨上市用）

一、公司名稱及印鑑：華晶科技股份有限公司

• 二、本次申請股票上市

• ( 一 ) 種類：記名式普通股，每股面額新台幣拾元整。

• ( 二 ) 股數： 115,500,000 股。

• ( 三 ) 金額：新台幣 1,155,000,000 元整。

• ( 四 ) 發行條件：全額發行。

• ( 五 ) 公開承銷比率：提出上市股份總額 115,500,000 股之 10% 公開承銷，計 11,550,000 股。

• ( 六 ) 承銷及配售方式：委由證券承銷商自行認購及辦理公開承銷。

• 三、有價證券之生效 ( 核准 ) ，不得藉以作為證實申報 ( 請 ) 事項或保證證券價值之宣傳。

• 四、本公開說明書之內容如有虛偽或隱匿之情事者，應由發行人及其負責人與其他曾 在公開說明書上簽名或蓋章者依法負責。

• 五、財務報告若有不實，應由發行人及簽證會計師依法負責。

華晶科技股份有限公司 編製

91 10 30 中華民國 年 月 日 刊印

本公司申請已公開發行普通股七三、八一一、八七五股上市乙案，業經台灣證券交易所股份有 限公司依據『台灣證券交易所股份有限公司有價證券上市審查準則』審查後同意俟股票公開銷售完 畢，列為上市股票，並以九十一年九月十九日台證 ( 九一 ) 上字第一○二六五八號函報奉 財政部證券 暨期貨管理委員會九十一年九月二十三日台財證一字第○九一○一五三三七六號函核復准予備查。 另本年度現金增資發行普通股一三、○○○、○○○股、盈餘及資本公積轉增資二八、六八八、 一二五股，分別經財政部證券暨期貨管理委員會 ( 九一 ) 台財證 ( 一 ) 字第一一一五五七號函及台財證一 字第○九一○一三一一一六號函核准，增資後實收資本總額為一、一五五、○○○、○○○元。 一、本次發行前實收資本額之來源如下：

本次發行前實收資本額之來源如下：	本次發行前實收資本額之來源如下：	本次發行前實收資本額之來源如下：	本次發行前實收資本額之來源如下：	本次發行前實收資本額之來源如下：
單位：新台幣元
實收資本來源	設立股本	現金增資	盈餘、公積及員工紅利轉增資	合 計
金額(新台幣元)	3,000,000	865,118,750	286,881,250	1,155,000,000
佔實收資本額比率	0.26%	74.90%	24.84%	100%

二 、公開說明書之分送計劃 : ( 一 ) 陳列處所：台灣證券交易所股份有限公司、中華民國證券商業同業公會、財團法人中華民 國證券暨期貨市場發展基金會、本公司及本公司股務代理機構。 ( 二 ) 分送方式：依台灣證券交易所股份有限公司規定方式辦理。

( 三 ) 索取公開說明書之方式：請附回郵函索或親臨上列處所索取。 三、證券承銷商名稱、地址、網址及電話： 名稱：建華證券股份有限公司 地址：台北市重慶南路一段 2 號 20 樓 網址： http://www.nsc.com.tw 電話：（ 02 ） 23702330

四、公司債保證機構之名稱、地址、網址及電話：無 五、公司債受託機構之名稱、地址、網址及電話：無 六、股票簽證機構： 名稱：中國信託商業銀行 地址：台北市重慶南路一段 83 號 7 樓 網址： http://www.chinatrust.com.tw 電話： (02)2312-2874

七、辦理股票過戶機構： 名稱：建華證券股份有限公司 地址：台北市博愛路 53 號 3 樓 網址： http://www.nsc.com.tw 電話： (02)2381-6288

八、信用評等機構之名稱、地址、網址及電話：無

九、公司債簽證會計師及律師姓名、事務所名稱、地址、網址及電話：無 十、最近年度財務報告簽證會計師：

會計師姓名：王偉臣、曾國華會計師 事務所名稱：資誠會計師事務所 地址：新竹科學工業園區創新一路 11 號 2 樓 網址： http://www.pwcglobal.com.tw 電話： (03)578-0205

十一、本公司發言人及代理發言人： 發言人 代理發言人 姓名： 石勝德 姓名： 蘇建東 職稱： 副總經理 職稱： 財務經理 電話： (03)578-4567 電話： (03)578-4567 電子郵件信箱： spokesman@altek.com.tw 電子郵件郵件信箱： spokesman@altek.com.tw 十二、公司網址： http://www.altek.com.tw 十三、公開說明書電子檔免費查閱網址 ： http ： //free.sfi.org.tw

華晶科技股份有限公司公開說明書摘要

實收資本額：新台幣1,155 百萬元	實收資本額：新台幣1,155 百萬元	實收資本額：新台幣1,155 百萬元	公司地址：新竹市科學工業園區力行路10 號3 樓	公司地址：新竹市科學工業園區力行路10 號3 樓	公司地址：新竹市科學工業園區力行路10 號3 樓	公司地址：新竹市科學工業園區力行路10 號3 樓	公司地址：新竹市科學工業園區力行路10 號3 樓	公司地址：新竹市科學工業園區力行路10 號3 樓	公司地址：新竹市科學工業園區力行路10 號3 樓	電話：(03)578-4567	電話：(03)578-4567
設立日期：85 年12 月24 日				網址：http:\www.altek.com.tw
上市日期：略		上櫃日期：略		公開發行日期：90.5.3				管理股票日期：略
負責人：董事長 徐善可 總經理 夏汝文				發言人：姓 名：石勝德 代理發言人：姓 名：蘇建東 職 稱：副總經理 職 稱：財務經理
股票過戶機構：建華證券股份有限公司 電話：(02)2381-6288網址：http://www.nsc.com.tw
地址：台北市博愛路53 號3 樓
股票承銷機構：建華證券股份有限公司 電話：(02)23702330網址：http://www.nsc.com.tw
地址：台北市重慶南路一段2 號20 樓
最近年度簽證會計師： 電話：(03)578-0205網址：http://www.pwcglobal.com.tw
王偉臣會計師、曾國華會計師 地址：新竹科學工業園區創新一路11 號2 樓
信用評等機構：不適用 電話：-網址：-
地址：-
最近一次經信用評等日期：無 評等標的：無 評等結果：無
董事選任日期：91 年5月27 日，任期：3 年						監察人選任日期：91 年5月27 日，任期：3 年
全體董事持股比例：24.37%（9 1 年9 月30 日）						全體監察人持股比例：3.17%（91 年9 月30 日）
董事、監察人及持股10%以上股東及其持股比例：（91年9月30日） 職 稱 姓 名 持股比例 職 稱 姓 名 董事長(註1)徐 善 可11.24%董事 黃 錦 煌 董事(註1)嚴 凱 泰11.24%董事 陸唐基明 董事(註1)郭 廷 群11.24%監察人(註3)汪 衡 耀 董事 夏 汝 文0.74%監察人(註4)黃 敏 舜 董事(註2)楊 鎧 蟬12.36%監察人 劉 政 林 註1：新揚投資(股)公司代表 註3：台元創業投資(股)公司代表 註2：中華開發工業銀行(股)公司代表 註4：立朋投資(股)公司代表											持股比例
											0.03% - 3.16% 0.01% -
工廠地址：新竹科學園區研發一路7 號1 樓 電話：(03)578-4567
主要產品：數位相機 市場結構：內銷：0.48 %外銷：99.52 %									參閱本文之頁次
									第22頁
本(91)年 度 預 估	營業收入：6,328,361仟元 買賣業：仟元 加工業：仟元 製造業：6,328,361仟元 稅前純益：516,705 仟元 每股盈餘：4.62 元								第114頁
去(90)年 度	營業收入：3,837,900仟元 買賣業：仟元 加工業：仟元 製造業：3,837,900仟元 稅前淨利：414,207 仟元 每股盈餘：5.48 元								第40頁
本次募集發行有價證券種類及金額					不適用
發 行 條 件					不適用
募集資金用途及預計產生效益概述					不適用
本次公開說明書刊印日期:91 年10 月30日							刊印目的:股票公開承銷暨上市用
其他重要事項之扼要說明及參閱本文之頁次：							請參閱目錄

華晶科技股份有限公司 公開說明書 目錄

.............................................................................................................................1 壹、公司概況 .........................................................................................................................1 一、公司簡介 ( 一 ) 設立日期 ..................................................................................................................1 ( 二 ) 總公司、分公司及工廠之地址及電話 ..............................................................1 ( 三 ) 公司沿革 ..................................................................................................................1 .........................................................................................................................2 二、公司組織 ( 一 ) 組織系統 ..................................................................................................................2 ( 二 ) 關係企業圖 ..............................................................................................................3 ( 三 ) 總經理、副總經理、協理及各部門及分支機構主管 ....................................5 ( 四 ) 董事及監察人資料 .................................................................................................6 ( 五 ) 發起人 ..................................................................................................................10 ( 六 ) 董事、監察人、總經理及副總經理之酬勞 ....................................................10 ..................................................................................................................10 三、資本及股份 ( 一 ) 股份種類 ................................................................................................................10 ( 二 ) 股本形成經過 ........................................................................................................11 ( 三 ) 最近股權分散情形 ...............................................................................................11 ( 四 ) 最近二年度每股市價、淨值、盈餘、股利及相關資料 ..............................15 ( 五 ) 公司股利政策及執行狀況 ..................................................................................16 ( 六 ) 本年度擬議之無償配股對公司營業績效及每股盈餘之影響 .....................16 ( 七 ) 公司買回本公司股份情形 ..................................................................................16 .......................................................................................................16 四、公司債辦理情形 .......................................................................................................16 五、特別股辦理情形 ....................................................................16 六、參與發行海外存託憑證之辦理情形 .......................................................................................17 七、員工認股權憑證辦理情形 ( 一 ) 公司員工認股權憑證發行情形 .........................................................................17 ( 二 ) 累計至公開說明書刊印止取得員工認股權憑證之情形 ..............................17 ( 三 ) 最近三年度私募員工認股權憑證辦理情形 ....................................................18 八、併購 ( 合併、收購及分割 ) 辦理情形 .........................................................................18 ........................................................................18 九、受讓他公司股份發行新股辦理情形 .................................................................................................... 19 貳、營運概況 ...................................................................................................................19 一、公司之經營 ( 一 ) 業務內容 ..............................................................................................................19 ( 二 ) 市場及產銷概況 ...................................................................................................21 ( 三 ) 最近二年度從業員工人數 ..................................................................................32

( 四 ) 環保支出資訊 ........................................................................................................32 ( 五 ) 勞資關係 ................................................................................................................33 ( 六 ) 因應景氣變動之能力 ...........................................................................................33 ( 七 ) 關係人間交易事項 ...............................................................................................33 ............................................................................................33 二、固定資產及其他不動產 ( 一 ) 自有資產 ................................................................................................................33 ( 二 ) 租賃資產 ................................................................................................................33 ( 三 ) 重大資產買賣情形 ...............................................................................................34 ( 四 ) 各生產工廠現況及最近二年度設備產能利用率 ...........................................34 .................................................................................................................35 三、轉投資事業 ( 一 ) 轉投資事業概況 ...................................................................................................35 ( 二 ) 綜合持股比例 ........................................................................................................36 ( 三 ) 最近二年度及截至公開說明書刊印日止，子公司持有或處分本公司 .........................................................................36 股票情形及其設定質權之情形 ( 四 ) 最近二年度及截至公開說明書刊印日止，發生公司法第 185 條情事 ..........................................36 或有以部分營業、研發成果移轉子公司者情形 ( 五 ) 已赴或擬赴大陸地區從事投資應揭露之資訊 ...............................................36 ( 六 ) 轉投資比例超過實收股本百分之四十者 ........................................................37 ......................................................................................................................37 四、重要契約 ............................................................................................37 五、其他必要補充說明事項 ( 一 ) 訴訟或非訴訟事件 ...............................................................................................37 ( 二 ) 公司董事、監察人、經理人及持股比例超過百分之十以上之大股 東，最近二年度及截至公開說明書刊印日止，如有發生財務週轉困 .............................37 難或喪失債信情事，應列明其對公司財務狀況之影響 ( 三 ) 其他 .........................................................................................................................37 .................................................................................................38 參、發行計劃及執行情形 .............38 一、前次現金增資或受讓他公司股份或發行公司債資金運用計劃分析 ..........................38 二、本次現金增資或發行公司債資金運用計畫分析應記載事項 .........................................................38 三、本次受讓他公司股份發行新股應記載事項 ...............................................................................38 四、本次合併發行新股應記載事項 .............................................................................................................................39 肆、財務概況 .......................................................................................39 一、最近五年度簡明財務資料 ( 一 ) 簡明資產負債表及損益表 ..................................................................................39 ( 二 ) 影響上述財務報表作一致性比較之重要事項 ...............................................40 ( 三 ) 最近五年度簽證會計師姓名及查核意見 ........................................................40 ( 四 ) 財務分析 ................................................................................................................41 ( 五 ) 會計科目重大變動說明 ......................................................................................43

................................................................................................44 二、財務報表應記載事項 ( 一 ) 最近兩年度財務報表及會計師查核報告 ........................................................44 ( 二 ) 簽證會計師核閱之財務預測 ..............................................................................44 ( 三 ) 最近一年度經會計師查核簽證之母子公司合併財務報表 ..........................44 ( 四 ) 發行人申報 ( 請 ) 募集發行有價證券後，截至公開說明書刊印日前，如 ..........................44 有最近期經會計師查核及簽證之財務報表，應併予揭露 ( 五 ) 最近三年度財務預測達成情形 .........................................................................44 ............................................................................................44 三、財務概況其他重要事項 ( 一 ) 最近二年度及截至公開說明書刊印日止從事背書保證及資金貸與他 .....................................................................................................................44 人情形 ( 二 ) 最近二年度及截至公開說明書刊印日止從事衍生性商品交易之相關 .........................................................................................................................44 內容 ( 三 ) 財務狀況及經營結果之檢討與分析 .................................................................44 ( 四 ) 匯率變動對公司營收獲利之影響及公司因應匯率變動之具體措施 ........45 ( 五 ) 最近三年度及截至公開說明書刊印日止，有發生公司法第一百八十五 .......................................................................................46 條情事者，應揭露資訊 ( 六 ) 期後事項 ................................................................................................................46 ( 七 ) 其他 .........................................................................................................................46 .................................................................................................................126 伍、特別記載事項 一、 申請公司自行評估內部控制制度作成之內部控制聲明書及委託會計師 .................................................................................126 進行專業審查取具之報告書 二、 委託經證券暨期貨管理委員會核准或認可之信用評等機構所出具之評 .................................126 等報告者，應揭露該信用評等機構所出具之評等報告 ...............................................................................126 三、 證券商承銷評估總結意見 .......................................................................................................126 四、 律師法律意見書 .............................126 五、 由發行人填寫並經會計師複核之案件檢查表彙總意見 六、 前次募集與發行有價證券於申請核准 ( 申報生效 ) 時，經證期會通知應 .....................................................................................126 自行改進事項之改進情形 七、 本次募集與發行有價證券於申報生效 ( 申請核准 ) 時經証期會通知應補 ...........................................................................................................126 充揭露之事項 八、 公司初次上市、上櫃或前次及最近三年度申報 ( 請 ) 募集與發行有價證 .......126 券時，於公開說明書中揭露之聲明書或承諾事項及其目前執行情形 ...................................................126 九、 子公司不參與認購本次轉換公司債之承諾書 十、 最近年度及截至公開說明書刊印日止董事或監察人對董事會通過重要 ...........................................................126 決議有不同意見且有記錄或書面聲明者 十一、 最近三年度私募普通股辦理情形，應揭露股東會通過日期與數額、 價格訂定之依據及合理性、特定人選擇方式及辦理私募之必要理由 ...............................................................................................................................126

十二、 申請公司與同屬集團企業公司間有業務往來者，應各出具書面聲明 或承諾無非常交易情事：無業務往來者，應由申請公司出具承諾日 ...........................................................................126 後有往來時必無非常規交易 十三、 申請公司於申請上市會計年度及其上一會計年度已辦理與辦理中之 ............................126 大量現金增資發行新股，及是否產生相當效益之評估 .........................127 十四、 申請公司所營事業是否具有高度風險性之專家評估意見 ..................................127 十五、 申請公司是否有與其他公司共同使用申請貸款額度 ......................................127 十六、 申請公司有無因非正當理由仍大量資金貸與他人 ........127 十七、 具有上市審查準則第六條之一所規定申請之公司者，應增列事項 ............127 十八、 具有上市審查準則第十六條所規定之公司者，應增加揭露資訊 十九、 申請公司有上市審查準則補充規定第十條所列各款情事者，應將該 ....................127 非常規交易詳細內容及處理情形充分揭露，並提報股東會 ......................................127 二十、 申請公司為普通申請公司債上市者，應增列事項 ..........................................127 二十一、 其他基於有關規定應出具之書面承諾或聲明 .................................................................................127 二十二、 其他必要補充說明事項 .........................................................................151 陸、重要決議、公司章程及相關法規 ....................................................................................................................151 一、重要決議 ( 一 ) 最近兩年度股東會及臨時會之重要決議事項以及與本次發行有關之 ................................................................................................................151 決議文 ( 二 ) 取得或處分資產處理程序 ................................................................................151 ( 三 ) 背書保證辦法 ......................................................................................................151 ( 四 ) 資金貸與他人作業程序 ....................................................................................151 ( 五 ) 從事衍生性商品交易處理程序 .......................................................................151 ( 六 ) 特定公司、集團企業及關係人間業務及財務往來作業辦法 ...................151 ( 七 ) 股利政策 ..............................................................................................................151 ( 八 ) 董事及監察人選舉辦法 ....................................................................................151 ( 九 ) 股東會議事規則 .................................................................................................151 ( 十 ) 其他依證期會規定應記載之程序或辦法 ......................................................151 ..............................................................................................151 二、公司章程及相關法規 ( 一 ) 公司章程 ..............................................................................................................151 ( 二 ) 相關法規 ..............................................................................................................151

壹、公司概況

一、公司簡介

• ( 一 ) 設立日期：中華民國八十五年十二月二十四日

• ( 二 ) 總公司﹑分公司及工廠之地址及電話：

  • 3

  • 總公司地址：新竹市科學工業園區力行路十號 樓 電話： (03)578-4567 傳真： (03)-578-1155

• 工廠地址：新竹科學工業園區研發一路七號 1 樓 電話： (03)563-3679

• ( 三 ) 公司沿革：

  1. 85 12 24 民國 年 月 日成立，公司名稱為「亞洲聯想股份有限公司」，登記 300

  資本額為新台幣 萬元，從事數位式照相機之研發及產銷。

  1. 86 2 AGFA 民國 年 月與 「愛克發公司」簽訂第一個產品開發合約。

  2. 民國 86 年 3 月現金增資 257,000 仟元，增資後實收資本總額為 260,000 仟 元；並更名為『華晶科技股份有限公司』。

  3. 86 3 5 民國 年 月與新竹科學工業園區國聯光電公司簽訂廠房承租合約， 月 9 10 3

  獲得園區核准投資經營， 月遷入力行路 號 樓現址。

  1. 87 100 民國 年開發完成國內第一部 萬畫素變焦式固定鏡頭數位相機

  2. 88 4 1 5 民國 年 月 日開始主要營業活動，產生營業收入。 月現金增資發行 普通股 140,000 仟元，實收資本額成為 4 億元。同年開發出全球第一台高 儲存功能數位相機 (ePhoto CL30 C1ik!) 。

  3. 民國 89 年 3 月現金增資發行普通股 11,311,875 股，增資後實收資本總額成 為 513,118,750 元。 3 月底轉投資 A1tek International Investment Co., Ltd. 。

  4. 民國 89 年 8 月現金增資發行普通股 20,000 仟股，增資後實收資本總額為 713,118,750 元。同時為取得高階數位相機整合晶片技術，提升研發水準， A1tek International Investment

  確保在數位相機代工領域之領導地位，透過 Co., Ltd. 間接投資美國 Altek Lab Inc. 。

  1. 89 8 130 民國 年 月成功量產 萬畫素數位相機。

  2. 民國 89 年 12 月現金增資發行普通股 2,500 仟股，增資後實收資本總額成 為 738,118,750 元。

  3. 90 5 民國 年 月經證期會核准補辦股票公開發行。

  4. 90 6 230 民國 年 月成功量產 萬畫素數位相機。

  5. 91 4 民國 年 月經投審會核准投資大陸，於昆山設立自有廠房。

  6. 民國 91 年 6 月現金增資發行普通股 13,000 仟股、盈餘及資本公積轉增資

     • 28,688 仟股，增資後實收資本總額為 1,155,000 仟元。

• 二、公司組織

1

( 一 ) 組織系統：

1. 組織結構

==> picture [383 x 404] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

股東會
監察人
董事會
總經理
總經理室
稽核
研發中心 工程及品保中心 製造中心 營運中心 行銷業務處 行政及財務處
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2

2. 各主要部門所營業務：

總經理	負責全公司經營成敗之責 擬定全公司之經營理念、方針與品質政策 擬定公司之品質目標，並督促所屬主管達成 擬定全公司整體營運目標及相關策略
研發中心	負責產品研發
營運中心	負責公司營運、產銷協調、採購、物料管理、倉庫管理等相關業務
行銷業務處	負責客戶訂單接洽、新客戶開發及市場資料收集等相關業務
製造中心	負責產品製造
行政及財務 處	負責財務管理、股務管理相關業務、會計事務之處理、人力資源、廠 務、總務之相關業務
工程及品保 中心	負責品質提昇、品質活動之推行、產品安規、產品測試及生產相關問 題之解決等業務

( 二 ) 關係企業圖：

==> picture [346 x 341] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

華晶科技
股份有限公司
100%
Altek International
Investment Co., Ltd.
(A. I. I.)
88.29% 100%
Altek Lab Inc. Leading Tech Co., Ltd.
100%
100%
彩晶電腦科技 ( 昆山 )
有限公司
----- End of picture text -----

3

91 年 9 月 30 日

		9	9	1 年9 月30 日
關係企業名稱	與公司之關係	持股		實際投資 金額
		股份	比例(%)
Altek International Investment Co., Ltd.(A. I. I.)	本公司之子公司	3,821,000股	100	189,917仟元
Altek Lab Inc.	本公司子公司88.29% 轉投資之公司	9,311,875(普通股) 2,000,000(特別股)	88.29	113,119仟元
Leading Tech Co.,Ltd.	本公司子公司100%轉 投資之公司	50,000股	100	USD 2,100 仟元
彩晶電腦科技(昆 山)有限公司	本公司子公司100%轉 投資之公司	NA	100	USD 2,100 仟元
註：1 上述子公司並未持有本公司股份

2 Altek Lab Inc. 及 Leading Tech Co., Ltd. 分別為 A. I. I. 88.29% 及 100% 持有之子公司 3 彩晶電腦科技 ( 昆山 ) 有限公司為 Leading Tech Co., Ltd. 之子公司

4

( 三 ) 總經理、副總經理、協理及各部門及分支機構主管資料：

91 年 9 月 30 日

									91 年9 月30 日	91 年9 月30 日	91 年9 月30 日
職稱	姓名	就任 日期	持有股份		配偶、未成年子 女持有股份		主要經（學）歷	目前兼任其他公司 之職務	具配偶或二親 等以內關係之 經理人
			股數	持股 比率	股數	持股 比率			職 稱	姓 名	關 係
總經理	夏汝文	85.12.28	851,349	0.74%	-	-	加州大學電機碩士 全友電腦副總經理 美國全錄資深設計工程師	Altek Lab ,Inc.執行長 Leading Tech Co.,Ltd.董事	無	-	-
研發中心 副總	吳錫慶	89.5.12	717,378	0.62%	-	-	交通大學電信所碩士 Microtek International Inc., 副總	無	無	-	-
行銷業務處 副總	陸士傑	89.07.01	393,778	0.34%	-	-	威斯康辛大學碩士 全友電腦德國分公司總經 理	無	無	-	-
工程及品保 中心副總	張海濤	86.08.20	694,234	0.60%	810,474	0.70%	成功大學電機碩士 全友電腦研發部協理	AII董事	無	-	-
營運副總	廖偉全	89.3.22	356,288	0.31%	156,100	0.14%	政大企管系 藍天電腦產銷營運副總 華展科技營運副總	無	無	-	-
製造中心 副總	毋啟棣	88.10.26	192,752	0.17%	154,327	0.13%	中原大學電子系 鴻友科技製造部副總	無	無	-	-

( 四 ) 董事及監察人

1. 姓名、經 ( 學 ) 歷、持有股份及性質

91 年 9 月 30 日

												91 年9 月30 日	91 年9 月30 日	91 年9 月30 日
職 稱	姓名	選任 日期	任 期	選任時持有股 份		現在持有股份		. 配偶、未成年 子女現在持 有股份		主要經（學）歷	目前兼任其他公司之職務	具配偶或二親等以 內關係之其他主 管、董事或監察人
				股數	持股 比率	股數	持股 比率	股數	持股 比率			職稱	姓名	關係
董事長	徐善可 (註1)	91.05.27	3年	8,991,242	12.18	12,984,164	11.24	-	-	政治大學企研所 裕隆集團總管理處副 執行長	裕隆汽車董事 中華汽車董事	無	無	無
董事	嚴凱泰 (註1)	91.05.27	3年	8,991,242	12.18	12,984,164	11.24	-	-	美國萊德大學企管系 裕隆集團執行長	裕隆集團執行長 裕隆汽車、台元紡織及中華 汽車等公司副董事長 新安產險公司董事長	無	無	無
董事	郭廷群 (註1)	91.05.27	3年	8,991,242	12.18	12,984,164	11.24	-	-	政治大學企研所 永翰投資、力大投資 等公司之總經理	永翰投資、力大投資等公司 之總經理 新揚投資公司副總經理 文生投資、新育創投、台灣 光罩、裕融企業等公司董事	無	無	無
董事	楊鎧蟬 (註2)	91.05.27	3年	9,516,785	12.89	14,272,321	12.36	-	-	美國堪薩斯州立大學 企管碩士 中華開發工業銀行投 資二部經理 台灣飛利浦財務部 聲寶公司財務部	旭揚創投董事、中華開發工 銀科技顧問公司監察人、廣 明光電監察人、亞太開發董 事、復興航空運輸董事	無	無	無

職 稱	姓名	選任 日期	任期	選任時持有 股份	選任時持有 股份	現在持有股份	現在持有股份	配偶、未成年 子女現在持有 股份	配偶、未成年 子女現在持有 股份	主要經（學）歷	目前兼任其他公司之職務	具配偶或二親等以 內關係之其他主 管、董事或監察人	具配偶或二親等以 內關係之其他主 管、董事或監察人	具配偶或二親等以 內關係之其他主 管、董事或監察人
				股數	持股 比率	股數	持股 比率	股數	持股 比率			職稱	姓名	關係
董事	黃錦煌	91.05.27	3年	25,000	0.03	37,492	0.03	37,492	0.03	中興大學會計系 全友電腦副總 友立資訊副總 聚碩科技資深副總暨 財務長	全友電腦董事 友立資訊董事 聚碩科技董事	無	無	無
董事	陸唐基明	91.05.27	3年	-	-	-	-	-	-	美國印第安納大學 MBA 東吳大學會計系 永信證券副總經理 華新麗華財務服務中 心協理兼管制總長	華新麗華總稽核	無	無	無
董事	夏汝文	91.05.27	3年	501,000	0.68	851,349	0.74	-	-	加州大學機電碩士 全友電腦副總	Altek Lab Inc.執行長 LeadingTech Co.,Ltd.董事	無	無	無
監察人	汪衡耀 (註3)	91.05.27	3年	2,431,433	3.29	3,646,419	3.16	-	-	紐約大學MBA 信孚銀行經理 台元紡織協理	裕隆集團總管理處協理	無	無	無
監察人	黃敏舜 (註4)	91.05.27	3年	10,000	0.01	13,500	0.01	-	-	大同工學院 裕隆汽車工程中心總 設計師	裕隆集團總管理處經理	無	無	無
監察人	劉政林	91.05.27	3年	-	-	-	-	-	-	美國南加大電機碩士 美國南加大企管碩士 美國全錄及IBM資深 工程幕僚	東亞科技有限公司董事長 東雅電子(股)公司董事長 東雅電子(馬)有限公司董事長	無	無	無
註1：新揚投資股份有限公司之法人代表 註2：中華開發工業銀行股份有限公司之法人代表 註3：台元創業投資股份有限公司之法人代表 註4：立朋投資股份有限公司之法人代表

2. 法人股東之主要股東：

91 年 9 月 30 日

	91 年9 月30 日
法人股東名稱	法人股東之主要股東
新揚投資股份有限公司	台元紡織(股)公司、台文針織(股)公司
中華開發工業銀行股份有限公司	中華開發金融控(股)公司
台元創業投資股份有限公司	台元紡織(股)公司、裕隆汽車製造(股)公司、中華汽車工業(股)公司
立朋投資股份有限公司	吳舜文

3. 董事及監察人相關資料

條件 姓名	具有五年以 上商務、法 律、財務或 公司業務所 須之工作經 驗。	非為公司之 受僱人或其 關係企業之 董事、監察 人或受僱 人。	非直接或間接 持有公司已發 行股份總額百 分之一以上或 持股前十名之 自然人股東。	非為前二 類之人之 配偶或其 二親等以 內直系親 屬。	非直接或間接持有公 司已發行股份總額百 分之五以上法人股東 之董事、監察人、受僱 人或持股前五名法人 股東之董事、監察人、 受僱人。	非與公司有財務、 業務往來之特定公 司或機構之董事、 監察人、經理人或 持股百分之五以上 股東。	非為最近一年內提供公司或關 係企業財務、商務、法律等服 務、諮詢之專業人士、獨資、 合夥、公司或機構團體之企業 主、合夥人、董事（理事）、監 察人（監事）、經理人及其配 偶。	備 註
徐善可	�	�	�	�		�	�
嚴凱泰	�	�	�	�		�	�
郭廷群	�	�	�	�		�	�
楊鎧蟬	�	�	�	�		�	�
夏汝文	�			�	�	�	�

條件 姓名	具有五年 以 上 商 務、法律、 財務或公 司業務所 須之工作 經驗。	非為公司 之受僱人 或其關係 企業之董 事、監察人 或受僱人。	非直接或間接 持有公司已發 行股份總額百 分之一以上或 持股前十名之 自然人股東。	非為前二 類之人之 配偶或其 二親等以 內直系親 屬。	非直接或間接持有公 司已發行股份總額百 分之五以上法人股東 之董事、監察人、受 僱人或持股前五名法 人股東之董事、監察 人、受僱人。	非與公司有財 務、業務往來之特 定公司或機構之 董事、監察人、經 理人或持股百分 之五以上股東。	非為最近一年內提供公司 或關係企業財務、商務、法 律等服務、諮詢之專業人 士、獨資、合夥、公司或機 構團體之企業主、合夥人、 董事（理事）、監察人（監 事）、經理人及其配偶。	備 註
黃錦煌	�	�	�	�	�	�	�
陸唐基明	�	�	�	�	�	�	�
黃敏舜	�	�	�	�		�	�
劉政林	�	�	�	�	�	�	�
汪衡耀	�	�	�	�		�	�

( 五 ) 發起人：略

( 六 ) 董事、監察人、總經理及副總經理之酬勞

職稱	姓名	九十年度酬 勞、車馬費	其他酬勞	說明
董事長	徐善可(註1)	支付董事酬勞 及車馬費 共24仟元	無	89.06.01接任
董事	嚴凱泰(註1)			89.06.01接任
董事	郭廷群(註1)			89.06.01接任
董事	陳崑永(註2)			90.12.23卸任
董事	楊鎧蟬(註2)			90.12.24接任
董事	胡定華(註3)			90.12.24卸任
董事	陳在揚(註4)			89.11.14接任
董事兼總經理	夏汝文	支付董事酬勞 及車馬費 共6仟元	支付薪 資、紅利及 獎金共 16,085仟元	89.06.01接任
副總經理	廖偉全			無
副總經理	張海濤			無
副總經理	吳錫慶			無
副總經理	毋啟隸			無
副總經理	陸士傑			90.08.01接任
監察人	汪衡耀(註1)	無	無	89.06.01接任
監察人	劉政林(註5)	支付監察人酬 勞及車馬費 共6 仟元	無	90.08.20卸任

• 1

• 註 ：徐善可、嚴凱泰、郭廷群及汪衡耀係新揚投資股份有限公司之法人代表。

• 2

• 註 ：陳崑永係中華開發工業銀行之前任法人代表，卸任後由楊鎧蟬接任。

• 註 3 ：前董事胡定華係建全投資股份有限公司之法人代表，建全投資 ( 股 ) 公司於 89 年 6 月 1 日起擔任本公司董事，並於 90 年 12 月 24 日辭任。

• 4

• 註 ：陳在揚係國際創業投資股份有限公司之法人代表。

• 註 5 ：前監察人劉政林自 89 年 6 月 1 日起就任，於 90 年 8 月 20 日卸任。

三、資本及股份 ( 一 ) 股份種類

	91 年9 月30 日	91 年9 月30 日	91 年9 月30 日	91 年9 月30 日	91 年9 月30 日	91 年9 月30 日
股份 種類	核 定 股 本					備註
	流通在外股份			未發行 股 份	合 計
	已上市(櫃)	未上市(櫃)	合 計
普通股	-	115,500,000	115,500,000	84,500,000	200,000,000 股	-

10

( 二 ) 股本形成經過

股 本 來 源

單位：股；新台幣元

				股 本 來 源	股 本 來 源	單位：股；新台幣元	單位：股；新台幣元	單位：股；新台幣元
年月	發行 價格	核定股本		實收股本		備註
		股 數	金 額	股 數	金 額	股本來源	以現金以外之 財產抵充股款 者	其他
85.12	10	40,000,000	400,000,000	300,000	3,000,000	發起設立	無	無
86.02	10	40,000,000	400,000,000	26,000,000	260,000,000	86/5現增25,700仟股 (86)園投字第08444號	無	無
88.04	11	40,000,000	400,000,000	40,000,000	400,000,000	88/4現增14,000仟股 (88)園投字第007865號	無	無
89.03	10	100,000,000	1,000,000,000	51,311,875	513,118,750	89/2現增11,311,875股 (89)園投字第002774號	無	無
89.07	28	100,000,000	1,000,000,000	71,311,875	713,118,750	89/6現增20,000仟股 (89)園投字第012932號	無	無
89.12	14	100,000,000	1,000,000,000	73,811,875	738,118,750	89/12現增2,500仟股 (89)園投字第026891號	無	無
91.03	43	200,000,000	2,000,000,000	86,811,875	868,118,750	91/3現增13,000仟股 (91)台財政(一)字 第111557號	無	無
91.06	-	200,000,000	2,000,000,000	115,500,000	1,155,000,000	91/6盈餘及資本公積轉 增資28,688仟股 台財政(一)字 第0910131116號	無	無

( 三 ) 最近股權分散情形

1. 股東結構

91 年 9 月 30 日

					91	年9 月30 日
股東結構 數量	政府機構	金融機構	其他法人	個 人	外國機構 及外人	合 計
人數	0	1	31	1,306	5	1,343
持有股數	0	14,272,321	47,439,847	44,071,893	9,715,939	115,500,000
持股比例	0	12.36%	41.07%	38.16%	8.41%	100%

11

2. 股權分散情形

91 年 9 月 30 日 每股面額十元

.股權分散情形			91年9月30日 每股面額十元
持股分級	股東人數	持有股數	持股比例
1 至999	55	25,521	0.02
1,000 至5,000	413	1,253,310	1.09
5,001 至10,000	254	1,938,493	1.68
10,001 至15,000	154	2,057,139	1.78
15,001 至20,000	61	1,091,152	0.94
20,001 至30,000	109	2,796,122	2.42
30,001 至50,000	100	4,023,210	3.48
50,001 至100,000	88	6,288,479	5.44
100,001 至200,000	50	6,997,882	6.06
200,001 至400,000	23	6,768,073	5.86
400,001 至600,000	11	5,609,439	4.86
600,001 至800,000	5	3,628,303	3.14
800,001 至1,000,000	8	7,259,928	6.29
1,000,001以上 自行視實際情況分級	16	65,762,949	56.94
合 計	1,347	115,500,000	100.00

3. 主要股東名單：股權比例達百分之五以上之股東或股權比例佔前十名之股 東名稱、持有股數及比例：

91 年 9 月 30 日

東名稱、持有股數及比例：		91 年9 月30 日
股份 主要股東名稱	持有股數(股)	持有比例(%)
中華開發工業銀行股份有限公司	14,272,321	12.36
新揚投資股份有限公司	12,984,164	11.24
新盛投資有限公司	6,891,351	5.97
Unique Technology	4,821,973	4.17
台元創業投資股份有限公司	3,646,419	3.16
力大投資股份有限公司	3,000,585	2.60
亞洲光學股份有限公司	2,999,400	2.60
永翰投資股份有限公司	2,938,683	2.54
美商太平洋華登第三投資有限公司	2,787,942	2.41
德隆創業投資股份有限公司	1,649,670	1.43

12

1. 10 % 最近二年度及當年度董事、監察人及持股比例超過 股東放棄現金增資 認股情形：

2. (1) 董事、監察人及大股東放棄現金增資認股情形

職稱	姓名	89年度	89年度	90年度	90年度	91年度截至 9 月30 日止	91年度截至 9 月30 日止
		可認 股數	實認 股數	可認 股數	實認 股數	可認 股數	實認 股數
董事	新揚投資(股)公司	4,131,441	1,680,000	-	-	1,345,988	1,345,988
董事兼 總經理	夏汝文	45,332	-	-	-	74,999	74,999
董事	中華開發工業銀 行(股)公司	4,332,026	2,471,469	-	-	1,424,662	1,424,662
董事	黃錦煌(註1)	-	-	-	-	3,742	3,742
董事	陸唐基明(註1)	-	-	-	-	-	-
董事	國際創業投資(股) 公司(註2)	369,922	-	-	-	47,155	47,155
董事	建全投資(股)公司 (註3)	430,152	385,876	-	-	-	-
監察人	台元創業投資(股) 公司(註4)	-	-	-	-	363,985	363,985
監察人	立朋投資(股)公司 (註4)	-	-	-	-	1,497	-
監察人	劉政林(註5)	262,977	247,147	-	-	-	-
監察人	新揚投資(股)公司 (註6)	4,131,441	1,680,000	-	-	1,345,988	1,345,988
監察人	國際創業投資(股) 公司（註7）	369,922	-	-	-	-	-
大股東	Altek International Investment Co., Ltd.	3,968,160	-	-	-	-	-

• 註 1 ： 91 年 05 月 27 日當選董事

• 註 2 ： 91 年 05 月 27 日解任董事

• 註 3 ： 90 年 12 月 24 日解任董事

• 註 4 ： 91 年 05 月 27 日當選監察人

• 註 5 ：自 89 年 6 月 1 日起就任，於 90 年 8 月 20 日解任， 91 年 5 月 27 日再度當選 監察人

• 註 6 ： 91 年 05 月 27 日解任監察人

• 註 7 ： 89 年 05 月 30 日解任監察人

13

(2) 放棄之現金增資股洽關係人認購部份：

日期	認購人姓名	與公司、董事、監察人、持 股比例超過百分之十以上股 東之關係人	認購股數	價格
89.3	Altek International Investment Co.,Ltd.	本公司100%持有之子公司	11,311,875	10元
89.7	力大投資(股)公司	該公司總經理為本公司董事	870,469	28 元
91.3	永翰投資(股)公司	該公司總經理為本公司董事	1,497	43 元

1. 最近二年度及截至公開說明書刊印日止，董事、監察人、經理人及持股比 例超過百分之十以上之股東股權移轉及股權質押變動： (1) 董事、監察人、經理人及大股東股權變動情形

職稱 (註1)	姓名	89年度	89年度	90年度	90年度	91 年度截至 9 月30 日止	91 年度截至 9 月30 日止
		持有股數 增(減)數	質押股數 增(減)數	持有股數 增(減)數	質押股數 增(減)數	持有股數 增(減)數	質押股數 增(減)數
董事	新揚投資(股)公司	2,608,572	-	-	-	4,492,922 (500,000)	-
董事	中華開發工業銀行(股)公司	2,828,612	-	-	-	4,755,536	-
董事	陸唐基明(註3)	-	-	-	-	-	-
董事	黃錦煌(註3)	-	-	-	-	37,492	-
董事	國際創業投資(股)公司(註1)	44,643	-	-	-	157,405 (310,000)	-
董事兼 總經理	夏汝文	1,000,000	-	-	-	350,349 (500,000)	-
董事	建全投資(股)公司(註2)	385,876	-	-	-	-	-
監察人	新揚投資(股)公司(註1)	2,608,572	-	-	-	4,492,922 (500,000)	-
監察人	台元創業投資(股)公司(註3)	-	-	-	-	1,214,986	-
監察人	立朋投資(股)公司(註3)	-	-	-	-	213,500	-
監察人	劉政林(註3)	282,861	-	-	-	-	-
監察人	國際創業投資(股)公司(註4)	44,643	-	-	-	-	-
大股東	Altek International Investment Co.,Ltd.	11,311,875 (11,311,875)	-	-	-	-	-

• 註 1 ： 91 年 5 月 27 日股東會改選卸任，卸任後股權移轉情形不予列示

• 註 2 ： 90 年 12 月 24 日解任，卸任後股權移轉情形不予列示

• 註 3 ： 91 年 5 月 27 日股東會改選新任，當選前股權移轉情形不予列示；另劉政林任監察人期間為 89/06/01-90/08/20 及 91/05/27 至今

• 註 4 ： 89 年 5 月 30 日解任，卸任後股權移轉情形不予列示

14

(2) 股權移轉資訊

姓名	股權移 轉原因	交易日期	交易相對人	交易相對人與 公司、董事、監 察人及持股比 例超過百分之 十股東之關係	股 數	交易 價格
Altek International Investment Co., Ltd.	處分	89/7	新揚投資等5人	董事及監察人	2,866,072	10元
			張海濤等42人	員工	3,592,708	10元
			Unique Technology等10人	無	4,853,095	10元
國際創投	處分	91/1	葉國書等2人	無	310,000	61元
夏汝文	處分	91/1	吳錦坤等7人	員工	500,000	20元
新揚投資(股)公司	興櫃	91/10	建華證券、元大京華證券	無	500,000	72元

(3) 股權質押資訊：無。

( 四 ) 最近二年度每股市價、淨值、盈餘、股利及相關資料

每股市價、淨值、盈餘及股利資料

單位：新台幣元

項目	年度	年度	89年度	90年度	91年度截至 9 月30 日
每股市價 (註1)	最高		不適用	不適用	不適用
	最低		不適用	不適用	不適用
	平均		不適用	不適用	不適用
每股淨值 （註2）	分配前		14.14	19.70	20.40
	分配後		14.14	15.06	尚未分配
每股盈餘	加權平均股數		58,390 仟股	73,812 仟股	103,222 仟股
	追溯調整前每股盈餘（註3）		1.42	5.48	3.58
	追溯調整前每股盈餘（註3）		1.02	3.95	尚未分配
每股股利	現 金 股	利	－	0.5	－
	無償配股	盈餘配股	－	2.5	－
		資本公積配股	－	1.0	－
	累積未付股利（註4）		－	－	－
投資報酬 分析	本益比（註5）		不適用	不適用	不適用
	本利比（註6）		不適用	不適用	不適用
	現金股利殖利率（註7）		不適用	不適用	不適用

15

• 1

• 註 ：列示各年度最高及最低市價、並按各年度成交值與成交量計算各年度平均市 價。

• 2

• 註 ：請以年底已發行之股數為準並依據次年度股東會決議分配之情形填列。

• 3

• 註 ：如有因無償配股等情形而須追溯調整者，應列示調整前及調整後之每股盈餘。

• 4

• 註 ：權益證券發行條件如有規定當年度未發放之股利得累積至有盈餘年度發放 者，應分別揭露截至當年度止累積未付之股利。

• 5

• 註 ：本益比＝當年度每股平均收盤價／每股盈餘。 6

• 註 ：本利比＝當年度每股平均收盤價／每股現金股利。 7

• 註 ：現金股利殖利率＝每股現金股利／當年度每股平均收盤價。

( 五 ) 公司股利政策及執行狀況

1. 公司股利政策

由於該公司所處產業環境多變，企業生命週期處於成長階段，未來數年 皆有擴充生產線之計劃暨資金之需求，在考量公司長期財務規劃，並滿足 股東對現金流入之需求，股利發放金額係依據公司當年度盈餘及以前年度 之累積盈餘，公司獲利情形、資本結構及未來營運需求後，決定公司擬分 配之股利，股利發放原則採股票股利搭配現金股利之平衡股利政策，其中 50%~90% 股票股利佔分配盈餘總數之 ，現金股利佔分配盈餘總數之 10%~50% ，實際發放金額以股東會決議通過金額為之。

1. 本年度擬 ( 已 ) 議股利分配之情形

91 5 27 500 年 月 日股東會通過之盈餘分配方案為現金股利每仟股配發 250 100 元，盈餘配股每仟股配發 股，資本公積配股為每仟股配發 股。

• ( 六 ) 本年度擬議之無償配股對公司營運績效及每股盈餘之影響：

90 年度每股盈餘達 5.48 元，故本年度無償配發新股 28,688,125 股，佔目 前實收股本 73,811,875 股之 38.87% ，因考量無償配股做為股利分配予股東， 可保留現金於本公司，使本公司得以獲取低成本資金於營運發展之需，且本 公司目前正當成長階段，正確之資金運用有助公司營運績效之大幅成長，預 91 4.74 90 估 年度辦理無償配股及現金增資後，每股盈餘仍可達 元左右，較 3.95 20% 年度追溯調整後每股盈餘 元成長 ，，故評估本年度無償配股對本公 司營運績效及每股盈餘應無負面之影響情事。

• ( 七 ) 公司買回本公司股份情形： 無

• 四、公司債（含海外公司債）辦理情形：無

• 五、特別股辦理情形：無

• 六、參與發行海外存託憑證之辦理情形：無

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七、員工認股權憑證辦理情形：

• ( 一 ) 公司尚未屆期之員工認股權憑證主管機關核准日期、發行日期、發行單位數、 發行得認購股數占已發行股份總數比率、認股存續期間、履約方式、限制認 股期間及比率、截至公開說明書刊印日止已執行取得股數、已執行認股金額、 未執行認股數量、未執行認股者其每股認購價格、未執行認股數量占已發行 股份總數比率及對股東權益影響

員工認股權憑證辦理情形

91 年 9 月 30 日

	91 年9 月30 日
員工認股權憑證種類	第一次（期）員工認股權憑證
主管機關核准日期	(91)台財證(一)第0910140163 號
發行日期	91.07.18
存續期間	6 年
發行單位數	6,930 單位
發行得認購股數占已發行股份 總數比率	6%
得認股期間	93.07.17~97.07.17
履約方式	發行新股
限制認股期間及比率（%）	1.單一認股權人之認購數量不得超過每次發 行員工認股權憑證總數10% 2.單一認股權人每一會計年度得認購數量不 得超過年度結束已發行股份總額1%
已執行取得股數	0
已執行認股金額	0
未執行認股數量	6,930 單位
未執行認股者其每股認購價格	20.8 元
未執行認股數量占 已發行股份總數比率（%）	6%
對股東權益影響	公司吸引及留任公司所需之專業人才，並提 高對公司之向心力及歸屬感，共同創造公司 及股東利益，對股東權益具有正面影響

• ( 二 ) 累計至公開說明書刊印日止取得員工認股權憑證之經理人及取得認股 權憑證可認股數前十大且得認購金額達新臺幣三千萬元以上員工 之姓名、取得及認購情形：無

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• ( 三 ) 最近三年度私募員工認股權憑證辦理情形，應揭露股東會通過日期與數量、 價格訂定之依據及合理性、特定人選擇之方式（其已洽定應募人者，並述明 應募人姓名及其與公司之關係）、辦理私募之必要理由及截至公開說明書刊 印日止執行情形

公司最近三年度並無私募員工認股權憑證辦理情形。

• 八、併購（含合併、收購及分割）辦理情形：無

• 九、受讓他公司股份發行新股辦理情形：無

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貳、營運概況

一、公司之經營

• ( 一 ) 業務內容

1. 業務範圍

• (1) 所營業務之主要內容

數位相機之研究、開發、生產及銷售 (2) 營業比重

營業比重
主要產品	營業比重
百萬畫素及以上高階數位相機	100%

(3) 目前之商品 ( 服務 ) 項目

本公司之商品為數位相機，目前主力產品為二百至三百萬畫素高階 數位相機。

• (4) 計劃開發之新商品 ( 服務 )

• A. 2M~4M ，自動對焦相機

B. 2M~4M ，伸縮鏡頭相機

2. 產業概況

• (1) 產業之現況與發展

經過多年的發展，數位相機市場在最近兩年來成長明顯，數位相機 產品變化性大，附加功能多，操作較為複雜，其設定、操作及軟體的處 理等，都是使用者需要去學習、瞭解的，不如傳統相機的操作方便、照 片畫質良好等，但是全球數位相機市場還是逐年成長，主要係其利用 CCD 拍攝影像，再將影像儲存在記憶卡中，毋需花很多時間沖洗底片， 便可將影像處理、複製，甚至可藉著網路快速地傳送出去等數位影音之 功能，係傳統相機所望塵莫及。由於數位相機結合了精密機械、光學及 電子科技，因此成為跨領域輸入及取像的熱門產品，故吸引各類型廠商 加入競爭的行列。

(2) 產業上、中、下游之關聯性 上 游 中 游 下 游 LENS DSC 光學鏡頭 數位相機製造、 代理商、消費者 CCD 感光元件 組裝 ASIC 系統晶片 DSP 數位訊號處理器 LCD 顯示幕 Memory Card 記憶卡

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(3) 產品發展趨勢

數位相機發展趨勢將是輕薄短小，價格便宜，造型美觀。市場的趨 勢則是將走入消費市場。數位相機解析度提高至百萬點，影像品質即可 與傳統相機媲美，再克服電力與儲存問題之後，可漸漸取代傳統相機。 (4) 市場競爭情形

近年來使用小型數位產品的比例快速成長；除通訊產品外，最受到 矚目的是數位影音產品，而數位相機是目前新興熱門的數位影音產品之 一，故世界各大品牌相繼投入，唯在技術發展上，還是以日本及美國為 主，例如 Kodak 、 Sony 、 Olympus 等大廠，不斷朝高階及高品質方面邁 OEM 進，且許多關鍵性元件還是掌握在美、日大廠手中，因此主要仍以 ODM 35 及 為主。但在 萬畫素與百萬畫素的產品上，台灣廠商可以掌握 相當程度之技術，因此國內有多家廠商投入此一市場，包括普立爾、致 伸、力捷、全友、新虹、鴻友、明騰、大陽、矽峰、英保達及東友等， 本公司雖僅成立五年左右，但已研發出多款百萬畫素以上相機，並真正 進入量產，競爭力於業內名列前茅。

3. 技術及研發概況

• (1) 所營業務技術層次、研究發展

數位相機係整合光學、電子、機械、影像處理等技術，將其與傳統 相機作類比，其攝影的過程大致可分為取像、感光及記錄三個步驟。傳 統相機是利用銀滷鹽底片同時達到感光及影像記錄的功能，而數位相機 CCD 是利用二維的電荷耦合元件 陣列感測到光的強度而產生電荷，並將 鏡頭所攝取的影像轉換成數位化的電子訊號。掃瞄的電路會將電荷讀出 IC 成為電壓的訊號並加以數位化，影像資料經數位處理 作影像處理及壓 縮後，再以標準的檔案格式儲存於半導體或磁碟的記憶裝置中。儲存於 記憶裝置內的數位影像可直接經由相片列印機印出觀賞、下載至電腦中 處理、列印，或經由網路傳輸，因此困難度較高，潛在競爭者有限。 (2) 研究發展人員與其學經歷：

項目	年度	91年截至9月30日止	平均年資
學歷分配	高中	6	3
	大專	66	2
	碩士	46	1
	博士	4	2
	合計	122

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職稱	人數
副總經理	2
協(經、副)理	28
工程師	87
助理	5
合計	122

(3) 最近五年度每年投入之研發費用與開發成功之技術或產品

單位：新台幣仟元

		單位：新台幣仟元
年度	研發費用	開發成功之技術或產品
86	10,999	-
87	35,423	國內第一部百萬畫素數位相機(自動變焦、固定鏡頭)
88	45,578	高儲存數位相機(以IOmega 40MB Clik 為儲存媒體)
89	50,957	130 萬畫素數位相機
90	158,294	230 萬畫素數位相機
註：本公司於85 年12 月設立

4. 長、短期業務發展計畫

ODM 本公司業務型態以 為主，目前客戶集中於歐洲及北美，短期內仍 將以歐美為主要市場。長期則希望能導入日本客戶，以達到分散銷售區域 之目標。在產品方面將繼續朝高畫素之高階相機發展，並維持競爭力。 ( 二 ) 市場及產銷概況

1. 市場分析

(1) 銷售地區

ODM 本公司主要係專注於數位相機 之事業型態，提供國際大廠優 異的產品，與客戶形成共存共榮的緊密關係。由於數位相機之銷售及研 發技術主要以美國及日本為主，本公司自成立以來即專注於拓展歐美及 88 日本的銷售市場，因此產品銷售以外銷為主。本公司自 年產品開始銷 售以來，無論在研發及生產技術上均深受市場肯定，並陸續接獲國際大 廠訂單，其中自 89 年起因接獲美國客戶 (HP) 大量訂單，以致當年度外銷 90 美洲之銷售金額佔營收淨額之比例大幅攀升， 年該公司在全球一片經 230 濟不景氣中再為該客戶開發並推出兩款 萬畫素的新機種，且以優異 的品質及大眾化的售價，於市場上異軍突起，並在北美市場造成熱賣， 90.72% 訂單持續追加，致當年度外銷美洲之比例由前一年度的 增至 98.67% 。

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單位：新台幣仟元；%	單位：新台幣仟元；%	單位：新台幣仟元；%	單位：新台幣仟元；%	單位：新台幣仟元；%	單位：新台幣仟元；%	單位：新台幣仟元；%	單位：新台幣仟元；%	單位：新台幣仟元；%	單位：新台幣仟元；%
年度 銷售地區		88年度 銷售 金額 佔營收 比率(%)		89年度		90年度		91 年度截至 9 月30 日止
			佔營收 比率(%)	銷售 金額	佔營收 比率(%)	銷售 金額	佔營收 比率(%)	銷售 金額	佔營收 比率(%)
外 銷	美洲	61,366	21.46	2,129,669	90.72	3,786,820	98.67	3,288,219	99.54
	歐洲	224,357	78.44	139,824	5.96	58	－	－	－
	亞洲	－	－	6,505	0.28	32,590	0.85	7,888	0.24
	小計	285,723	99.90	2,275,998	96.96	3,819,468	99.52	3,296,107	99.78
內銷		294	0.10	71,401	3.04	18,432	0.48	7,440	0.22
合計		286,017	100.00	2,347,399	100.00	3,837,900	100.00	3,303,547	100.00

(2) 主要競爭對手

ODM/OEM 本公司係以承接國際大廠之 訂單，其客源來自美、日地 ODM/OEM 區為主，茲將國內外從事數位相機 生產之主要廠商列示如下：

廠商 產品	國內競爭對手	國外競爭對手
數位相機	普立爾、明騰、大陽、全友、致伸、鴻友、 新虹、矽峰、英保達	Sanyo

目前市場上推出數位相機的公司約有三十餘家以上，其中委託他人 研發生產與自行研發生產的廠商大概各佔一半，日系廠商主要係委由 Sanyo 設計代工，而國內廠商大部分並無完整之研發技術能力，主要業 務仍以 OEM 為主，因此真正的競爭者應為 Sanyo 。本公司為國內第一家 89 230 推出百萬畫素數位相機的廠商，並於 年中完成 萬畫素附光學變焦 數位相機之開發，未來將致力於產品成本的減低，並開發功能及效能兼 具之產品，預期將可持續維持產品競爭優勢。

(3) 市場佔有率

MIC 2002 1 2001 依據 於 年 月之統計資料顯示， 年全球數位相機銷 售量估計達 22,194 仟台，其中百萬畫素以上約佔 68.8% 達 15,270 仟台， 90 860 而 年度本公司銷售量約為 仟台，故佔全球百萬畫素以上市場佔有 6% 40% 率約為 ，此外，因美國佔全球數位相機市場約 ，而本公司目前產 15% 品主要係以外銷美國為主，故於美國數位相機市場佔有率更高達 ， 91 未來仍將積極開發新客戶，預計 年將可獲得重大成果，進而擴大市場 佔有率。

佔有率。
地區	美國	日本	歐洲	亞太	其他
市場佔有率	40%	27.7%	26.5%	3.8%	2%
資料來源：MIC，2001/10

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(4) 市場未來之供需狀況與成長性

a. 需求面

數位相機經過多年發展，其市場最近兩年來有明顯的成長，依據 MIC 於 2002 年 1 月之統計數據顯示 ( 請參考圖一 ) ， 2001 年全球數位相 機銷售量的預估高達 22,194 千台， 2002 年則將可達 29,170 千台，將 2001 31.4 較 年成長 ﹪。同時銷售量成長率將高於銷售值成長率，主要 2002 20.8 是因為數位相機價格下跌幅度快，故在 年預估銷售值僅成長 ﹪。雖然目前往高畫素發展腳步趨緩，但此並不代表高畫素發展已至 極限，只是發展方向略作調整，往後除了體積與重量縮減外，高畫素 及低耗電的數位相機仍是發展重點。未來在網際網路盛行及數位影像 與低價趨勢影響下，數位相機市場仍將持續成長。 b. 供給面

MIC 2001 12 2000 以 於 年 月之統計， 年我國數位相機之產量與產 值分別為 5,734 千台及 579 百萬美元，預估 2001 年在全球數位相機需 求增加下，台灣數位相機產量約為 8,821 千台，成長率為 53.83 ﹪，而 產值約為 1,132 百萬美元，且由於產品結構中高階產品比率增加，使 95.51 得產值成長率達 ﹪，產值成長率將高於產量成長率。

由產業規模分析中看出，整個產業的生產結構正明顯的改變，產 值的大幅成長，顯示我國數位相機產業已逐漸跳脫僅生產低單價且附 2000 36% 加價值低的產品。以 年台灣佔全球數位相機產量約略 之比率 2001 2002 推估， 年及 年全球數位相機之產量及產值仍將呈穩定成長 之趨勢。

c. 成長性

MIC 2001 依據 統計資料顯示， 年全球數位相機銷售量及銷售額分 別為 22,194 千台及 8,212 百萬美元 ( 請參考圖二 ) ，較 2000 年分別成長 39.2% 13.2% 及 。由於百萬畫素以上的機種在解析度及列印後的畫質上 已逐漸與傳統相機貼近，且價格下滑的速度快速，市場對數位相機替 代傳統相機的接受度逐年提高，預期 2002 年全球市場銷售量 29,170 千台，成長率 31.4% ，銷售額 9,918 百萬美元，成長率 20.8% ， 2003 年銷售量約 34,715 千台，銷售值 11,109 百萬美元，成長率分別為 19% 12% 及 。由上述資料顯示，消費者對於數位化影像應用的需求日趨殷 切，以致對數位相機的喜好程度持續增加，因此目前全球數位相機市 場規模不論在銷售量及銷售額皆已維持穩定成長，顯示全球數位相機 市場日趨成熟。

23

( 圖一 )2001 年全球數位相機銷售量分析

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( 圖二 )2001 年全球數位相機銷售額分析

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MIC 2002/1 資料來源： ，

(5) 預計銷售數量及其依據

91 年度隨著新客戶開發成功及新產品陸續完成進入量產，公司數位 91 170 相機產量將呈現倍數成長， 年度預估銷售量約可達 萬台以上。 (6) 競爭利基

本公司目前之競爭利基概述如下：

a. 以專業代工為定位

ODM 本公司係以專業之 廠商為定位，以穩定之品質及優良的產 品設計獲得國際大廠之青睞，藉由為國際大廠代工，除可肯定本公司 之研發設計能力及優良的品質，同時亦可避免自行尋找行銷管道之困 難及減少為擴大市場規模而衍生之相關業務費用及囤積大量庫存的壓 力，使公司可獲得穩定之獲利來源。

24

b. 掌握自主晶片設計技術

ASIC 現有產品均採用自行開發之 ，其功能主要負責控制並接收 CCD DSP CCD 信號，將此信號送至 處理，並將 信號送至顯示器，此 DRAM USB Hardware JPEG 外還有 控制、 控制、 等功能。該公司因掌 ASIC 握自有 技術，研發彈性大，可滿足客戶的要求，未來將朝向更 ASIC 高整合度、更強運算能力及更多功能繼續進行研發新一代之 。 c. 優異的生產成本控制能力

因為數位相機屬於消費性電子產品，由於消費者對於消費性產品 要求通常高於一般資訊及通訊產品，所以機構設計得讓消費者滿意且 ASIC 容易生產就需有相當的技術能力。本公司除了自行開發 外，更 擁有獨立完成相機本體機構設計的能力，且為了搭配相機的造型及光 學條件的要求，亦自行開發國內第一套百萬畫素的光學系統，而無需 向國外購買相關技術，因此具有相當的成本及產品彈性的優勢。 (7) 發展遠景之有利、不利因素與因應對策

• a. 有利因素：

(a) 國際專業分工之產銷模式盛行

ODM 本公司主要營業型態為 方式，目前所接觸的客戶以美、 日等國際性大廠為主，而此類國際性大廠現有的產品大多委託日本 廠商設計生產，再透過廣大銷售通路及良好品牌知名度，以其自有 品牌銷售。惟近年來市場價格大幅下降，而日本製造商的研發與製 造成本又高居不下，相對於此時國內廠商在影像品質及光電技術整 合能力已建立相當基礎，尤其在成本控制方面，更是具有相當競爭 力，使得委外製造產品的廠商不得不來台灣尋找長期合作夥伴，以 加強產品市場競爭力。

(b) 堅強之技術開發及整合能力

本公司積極投入整合光學、電子、機械及影像處理之研發工 作，希望藉由自行研發能力之提昇，設計出功能齊全，可增加附加 價值之產品，因此對於客戶要求的特性均能有效提供，故該公司在 整合光學、電子、機械及影像處理上，已取得相當之競爭優勢。另 外，本公司不斷積極培養並延攬優秀研發人才，以維持其研發設計 之領先地位。

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• (c) 產品品質穩定，獲得合作的國外廠商認同

本公司對產品品質相當重視，從設計、製造及銷售等方面，都 有相關制度與作業標準進行各項工作之規範，且在整體產品開發過 程中，均以滿足客戶需求為最高設計宗旨。因此，本公司產品品質 深受合作的國外廠商認同，使該公司能獲得更多業務與商機。 b. 不利因素：

• (a) 產品生命週期短，推陳出新壓力大

數位相機如同其他消費性電子產品，不但功能上的要求與日俱 增，在體積與重量的縮減亦成為目前主要發展目標之一，而體積較 大與重量較重的產品，市場銷售成績明顯下降，產品推陳出新壓力 增加，造成產品生命週期越來越短。 因應措施：

為符合資訊電子產品生命週期短、汰換率高的要求，因此保有 近半數以上的人力從事研發工作，積極開發新機型，以強化體質及 競爭力，對於關鍵性零組件及相關軟體之開發亦不遺餘力，除可建 立自主的技術能力外，更可擁有較佳的整合能力。另一方面，在新 機種開發前即充分了解並滿足消費者的需求，以延長產品的生命週 期。

• (b) 關鍵性零組件需仰賴國外進口

國內廠商在數位相機代工方面雖有斬獲，然而在上游關鍵零組 CCD 件自主掌控能力仍弱，尤其在 及光學變焦鏡頭方面，其專利 及技術仍掌握在日本廠商的手中，導致國內廠商在產品創新及毛利 ODM 的提升上顯得步履維艱，尤其對於 廠商而言，如何在不增加 庫存管理成本情況下，確實掌握關鍵性零組件之穩定供應，將更形 重要。 因應措施：

數位相機主要關鍵性零組件包括有影像感測器 (CCD) 、鏡頭 LCD … 組、晶片組、 及記憶卡 等。以百萬畫素以上數位相機成本來 看，影像感測器 (CCD) 、晶片組、 LCD 及記憶卡等皆佔成本比重 14% 7% 以上，而鏡頭約為 ，具有變焦功能的鏡頭佔成本比重更可高達 20% 以上。因此除與供應商保持良好合作關係外，並在不失採購優 勢及議價能力下，積極開發關鍵零組件之其他供應來源，以分散採 購風險。另外，本公司亦自行設計開發晶片組及鏡頭模組等關鍵性 零組件，以取代外購並降低進貨成本。

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• (c) 人力需求增加，工資成本日漸提高

近年來數位相機產業成長快速，且組裝時無法以自動化取代人 力，因此需要大量的人力投入，但由於國民所得逐年增加，基本工 資上漲，致生產成本逐漸提高。 因應措施：

本公司對於數位相機製造組裝所產生的人力成本，部份已在大陸 91 昆山自設生產線組裝，預計 年下半年開始量產出貨，部份則採取委 由大陸台商代工，以因應淡旺季產能之調節及控制生產成本的效果。 除此之外，本公司持續開發並改良生產技術，以簡化生產流程，降低 生產成本，增進企業整體效能。

1. 主要產品之重要用途及產製過程

2. (1) 主要產品之重要用途

主要產品	重要用途
數位相機	影像資料庫、拍攝景物及記錄影像、影像複製、傳輸或儲存等

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(2) 產製過程

材料 SMT 自動插件 基板生產 後段手焊 基板檢測 IPQC 抽驗 單組前加工 鏡頭組裝 相機組裝 成品生產 成品全功能測試 品管抽驗 入庫 出貨包裝 品管出貨檢驗 出貨

3. 主要原料之供應狀況

生產數位相機所需之主要零組件包括：電容、電阻、被動元件、燈管、 ASIC MPU 、 、鏡頭等。其供應狀況如下：

主要零組件	供應狀況
電容、電阻等被動元件	國內外皆可大量生產供貨，貨源穩定
燈管、LCD、CCD	國內外皆可大量生產供貨，貨源穩定
ASIC	自行開發
MPU	合作開發
鏡頭	合作開發

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4. 最近二年度主要產品別或部門別毛利率重大變化之說明

單位：新台幣仟元

		單位：新台幣仟元
項目/科目	89 年度	90 年度
營業收入	2,347,399	3,837,900
營業成本	2,192,021	3,247,974
營業毛利	155,378	589,926
毛利率	7%	15%
毛利率變動幅度	-	114%

(1) 毛利率變動說明：

90 230 本公司 年度因產量大幅增加，且下半年推出新機種 畫素數位 相機量產，而電子資訊產品以初上市毛利最高，因此毛利率隨大量採購 230 成本下降及新機種 萬畫素數位相機之上市而提高。 (2) 價量對毛利之影響數

單位：新台幣仟元

		單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
	前後期增 減變動數	差異原因
		銷售價差	成本價差	銷售組合 差異	數量 差異
主要產品 別數位相 機	536,750	214,816	(84,252)	156,591	81,091
出售原料 及半成品	(25,443)
其他(註)	(76,759)
小計	434,548
說明	90年度因開發畫素較高階之數位相機新機種，在市場上受廠商 及消費者肯定，平均售價及銷售量亦因產品較高階而較89年度 提高，且因製程順利及改以外包方式生產以降低生產成本，形 成有利銷售價差、成本價差、銷售組合差異、數量差異，致毛 利率大幅提高。

註：係依往年度之經驗所估列之產品售後保固維修費用

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5. 主要進銷貨客戶名單：

(1) 最近二年度主要進貨客戶

最近二年度前十大主要供應商資料

單位：新台幣仟元； %

									單位：新台幣仟元；%	單位：新台幣仟元；%	單位：新台幣仟元；%	單位：新台幣仟元；%
	89 年度				90 年度				91 年度截至9 月30 日止
項 目	名稱	金額	占全年 度進貨 淨額比 率(%)	與發行 人之關 係	名稱	金額	占全年 度進貨 淨額比 率(%)	與發行 人之關 係	名稱	金額	占全年 度進貨 淨額比 率(%)	與發行 人之關 係
1	聯友光電	486,784	21.09	無	亞洲國際	750,909	28.35	無	Altek lab	393,264	12.43	孫公司
2	亞洲國際	303,527	13.16	無	友達光電	481,448	18.18	無	亞洲國際	358,327	11.33	無
3	松下	300,159	13.01	無	松下	409,606	15.47	無	友達光電	320,258	10.12	無
4	KLSI	111,476	4.83	無	亞特國際	230,329	8.70	無	日東	226,853	7.17	無
5	海派世通	101,055	4.38	無	Altek Lab	113,210	4.27	孫公司	JTS	221,795	7.01	無
6	東正元電	67,456	2.93	無	海派世通	86,425	3.26	無	夏普光電	221,154	6.99	無
7	宇銓	56,138	2.43	無	台灣東芝	77,986	2.84	無	台灣東芝	220,646	6.97	無
8	保勝	55,219	2.39	無	KLSI	73,684	2.78	無	松下產業	138,841	4.39	無
9	吉聯	50,792	2.20	無	宇銓	45,668	1.72	無	奧林巴斯	132,608	4.19	無
10	Altek Lab	46,955	2.03	孫公司	大立光電	37,427	1.41	無	亞特國際	122,117	3.86	無
	其他	728,032	31.55	無	其他	342,271	12.92	無	其他	807,669	25.54	無
	進貨淨額	2,307,593	100.00		進貨淨額	2,648,963	100.00		進貨淨額	3,163,532	100.00

本公司主要產品為數位相機，其生產所需之主要零組件包括液晶顯 LCD CCD SMD IC LENS ASIC 示器（ ）、感光耦合元件（ ）、 、鏡片（ ）、 、 PCB Flash 及 等，茲就其主要供應商變化情形分析如下：

89 -LCD 90 年度本公司主要零組件 之主要進貨來源為聯友光電， 年 LCD 度因該公司與達碁科技合併，故 之主要供應商改為友達光電，而 CCD SMD IC 90 及 最近二年度主要供應商均為松下及海派世通。 年度因 LENS PCB 配合新產品之設計，部份原料如 、 等，主要供應商則由保勝 ASIC 及東正元電變更為大立光電及亞特國際。至於 主要係由本公司轉 Altek Lab. KLSI 投資公司之子公司 負責開發設計並委託 生產再由本公 KLSI 90 Altek Lab. 司向 下單採購，惟自 年度下半年起改由本公司直接向 90 KLSI 採購，致 年度對 之進貨金額大幅降低。

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(2) 最近二年度主要銷貨客戶

最近二年度前十大主要銷貨客戶資料

最近二年度前十大主要銷貨客戶資料	最近二年度前十大主要銷貨客戶資料	最近二年度前十大主要銷貨客戶資料	最近二年度前十大主要銷貨客戶資料	最近二年度前十大主要銷貨客戶資料	最近二年度前十大主要銷貨客戶資料	最近二年度前十大主要銷貨客戶資料	最近二年度前十大主要銷貨客戶資料	最近二年度前十大主要銷貨客戶資料	最近二年度前十大主要銷貨客戶資料	最近二年度前十大主要銷貨客戶資料	最近二年度前十大主要銷貨客戶資料	最近二年度前十大主要銷貨客戶資料
單位：新台幣仟元
	89 年度				90 年度				91 年度截至9 月30 日止
項目	名稱	金額	占全年度 銷貨淨額 比率(%)	與發行 人之關 係	名稱	金額	占全年度 銷貨淨額 比率(%)	與發行 人之關 係	名稱	金額	占全年度 銷貨淨額 比率(%)	與發行 人之關 係
1	HP	1,843,767	78.55	無	HP	3,743,941	97.55	無	HP	2,280,854	69.04	無
2	Polaroid	285,902	12.18	無	-	-	-	-	Kodak	972,368	29.43	無
3	AGFA	139,824	5.95	無	-	-	-	-	-	-	-	-
4	其他	77,906	3.32	無	其他	93,959	2.45	無	其他	50,325	1.53	-
	銷貨 淨額	2,347,399	100	-	銷貨 淨額	3,837,900	100	-	銷貨 淨額	3,303,547	100	-

ODM 本公司主要係以研發及製造數位相機之 廠，有鑑於數位相機 100~300 市場尚屬成長階段，且主要以 萬畫素產品之潛在需求最大，因 此該公司成立初期就以研發及製造百萬畫素之數位相機為目標，並成功 87 的於 年製造出畫質及列印品質優於國內其他廠商之高階產品。在此期 間本公司仍持續與日系大廠接洽，以期能夠取得日本廠商的肯定，然而 日系大廠對於台灣廠商數位相機的研發及生產技術 ( 影像品質 ) 尚處觀察 89 階段，且本公司因尚未找到適合的合作對象，因此一直到 年該公司銷 售對象均以歐美市場為主。

AGFA 最近二年的銷售對象及銷售量的變化，以 而言，由於已裁撤 數位相機的銷售部門，並無核心單位主導數位相機之銷售市場，因此僅 89 Polaroid 88 年初對該公司小量下單，另 因 年數位相機在美國有不錯的 89 HP 銷售反應，因此 年增加對本公司下單。而在銷售予 方面，本公司 HP HP 89 與 原本就有密切的接洽，由於 在 年將產品策略鎖定以本身的 列印技術搭配高品質低價位之數位相機同步銷售，再加上本公司之技術 HP 能力及產品品質經 嚴格篩選後，於國內眾多競爭者中脫穎而出，因 89 HP 此在 年中開始對該公司大量下單，且由於 的銷售策略成功的開發 90 HP 數位相機在美國的銷售量，因此 年度持續增加向該公司下單，致 78.55% 97.93% 佔該公司營收比重由 增為 。 6. 最近二年度生產量值

: 單位 仟台；新台幣仟元

				單位:仟台；新台幣仟元	單位:仟台；新台幣仟元	單位:仟台；新台幣仟元
年度 生產量值 主要產品	89年度			90年度
	產能	產量	產值	產能	產量	產值
數位相機	240(註1)	602	2,213,914	240	830	3,001,799
其 他	-	-	-	-	-	-
合 計	240	602	2,213,914	240	830	3,001,799

註 1 ： 89 年度起部分產量係委外生產，致產量大於產能。

31

7. 最近二年度銷售量值

最近二年度銷售量值	最近二年度銷售量值	最近二年度銷售量值	最近二年度銷售量值	最近二年度銷售量值	最近二年度銷售量值	最近二年度銷售量值	最近二年度銷售量值	最近二年度銷售量值
單位：仟台；新台幣仟元
年度 銷售量值 主要商品	89 年度				90 年度
	內 銷		外 銷		內 銷		外 銷
	量	值	量	值	量	值	量	值
數位相機	-	-	563	2,275,998	-	-	858	3,819,468
其他	-	71,401	-	-	-	18,432	-	-
合 計	-	71,401	563	2,275,998	-	18,432	858	3,819,468

( 三 ) 最近二年度從業員工人數

91 年 9 月 30 日

				91 年9 月30 日
年度		89 年度	90 年度	91 年度截至9 月30 日止
員工人數	直接	44 人	43人	62 人
	間接	91 人	107 人	194 人
	管理	9 人	10 人	12 人
	合計	144 人	160 人	268 人
平 均	年 歲	33.5	33.8	35
平均服務年資		1.5	1.89	1.6
學歷分佈 比率	碩士(含)以上	14.6%	16.88%	24.00%
	大專	67.8%	66.88%	65.00%
	高中	12.6%	11.24%	7.30%
	高中以下	5%	5%	3.70%

( 四 ) 環保支出資訊

1. : 依法令規定，應申領污染設施設置之申領、繳納或設立情形說明 本公司係 從事高階數位相機生產等無污染工業，並依科學工業園區科管局規定每年 支付污水處理費，由園區管理局統籌環保事宜，本公司重視環保之政策， 故截至目前為止無任何環境污染之情事發生，而遭環保機關處罰之情事。

2. 防治污染主要設備之投資及其用途與可能產生效益：無。

3. 最近二年度及截至公開說明書刊印日止，改善環境污染之經過：無。

4. 最近二年度及截至公開說明書刊印日止，公司因污染環境所受損失，處分 之總額，未來因應對策及可能之支出：無。

5. 目前污染狀況及其改善對公司盈餘、競爭地位及資本支出之影響及其未來 二年度預計之重大環保資本支出：無。

32

( 五 ) 勞資關係

1. 列示公司各項員工福利措施、退休制度與其實施情形，以及勞資間之協議 情形

2. (1) 員工福利措施 :

本公司員工福利措施，除依勞基法及相關法令辦理外，另包含團體 保險、健康檢查及教育訓練補助，使員工更能全心全力於工作。並成立 職工福利委員會，除對員工之婚、喪、病及生育予以各項補助外，另定 期辦理各項旅遊活動，慶生晚會及社團活動，以調劑員工身心並加強員 工之聯誼。以上各項福利措施，實行以來頗受員工好評。

• (2) 退休制度與其實施情形 :

86 11 本公司 年 月於中央信託局設立勞工退休金準備專戶，每月按 2% 薪資總額 提撥。退休金之申請給付標準及給付方式等，則依勞基法之 89 18 規定辦理。施行至今尚未有員工申請退休。 年度起並按第 號退休 金公報，聘請合格精算師從事退休金精算評估。

• (3) 勞資間之協議情形 : 本公司截至目前為止並無勞資間之協議情形。

• 最近二年度及截至公開說明書刊印日止，公司因勞資糾紛所遭受之損失， 目前及未來可能發生之估計金額與因應措施：無。

( 六 ) 因應景氣變動之能力

公司自成立至今不斷投入數位相機相關產品技術及新機種之研發，陸續 130 230 推出百萬畫素、 萬畫素及 萬畫素之數位相機， 其因應景氣變動之能 力分析如下：

1. 積極培育研發人才，持續開發具有利基之新產品。

2. 掌握核心技術，並維持產品品質穩定，以獲得客戶認同。

3. 強化財務結構，以穩健成長之原則因應經營之可能風險。

4 分散市場及國際化，並積極開發新客戶訂單。

( 七 ) 關係人間交易事項：詳會計師查核簽證之財務報告。

• 二、固定資產及其他不動產 ( 一 ) 自有資產：

  1. 取得成本達實收資本額百分之十或新台幣一億元以上之固定資產：無。

  2. 閒置不動產或投資為目的持有期間達五年以上之不動產：無。

• ( 二 ) 租賃資產：

  1. 資本租賃 ( 達實收資本額之 10% 或新台幣一億元以上者 ): 無。

  2. 營業租賃 ( 每年租金達五佰萬元以上之營業租賃資產 ):

33

91 年9 月30 日 資 產 名 稱 單 位 數量 租 賃 期 間 年 租 金 出 租 人 租金之計算 及支付方式 租約所定之 限 制 新竹科學園區力 行路10 號3 樓 新竹科學園區力 行路10 號4 樓 層 層 91/8/1~ 94/7/31 91/2/1~ 94/7/31 5,957仟元 5,957仟元 國聯光電 科技(股) 公司 租金以每坪 新台幣850 元 計，按月支 付。 用途限於研 究、生產及營 業，且應自 用。	91 年9 月30 日 資 產 名 稱 單 位 數量 租 賃 期 間 年 租 金 出 租 人 租金之計算 及支付方式 租約所定之 限 制 新竹科學園區力 行路10 號3 樓 新竹科學園區力 行路10 號4 樓 層 層 91/8/1~ 94/7/31 91/2/1~ 94/7/31 5,957仟元 5,957仟元 國聯光電 科技(股) 公司 租金以每坪 新台幣850 元 計，按月支 付。 用途限於研 究、生產及營 業，且應自 用。	91 年9 月30 日 資 產 名 稱 單 位 數量 租 賃 期 間 年 租 金 出 租 人 租金之計算 及支付方式 租約所定之 限 制 新竹科學園區力 行路10 號3 樓 新竹科學園區力 行路10 號4 樓 層 層 91/8/1~ 94/7/31 91/2/1~ 94/7/31 5,957仟元 5,957仟元 國聯光電 科技(股) 公司 租金以每坪 新台幣850 元 計，按月支 付。 用途限於研 究、生產及營 業，且應自 用。	91 年9 月30 日 資 產 名 稱 單 位 數量 租 賃 期 間 年 租 金 出 租 人 租金之計算 及支付方式 租約所定之 限 制 新竹科學園區力 行路10 號3 樓 新竹科學園區力 行路10 號4 樓 層 層 91/8/1~ 94/7/31 91/2/1~ 94/7/31 5,957仟元 5,957仟元 國聯光電 科技(股) 公司 租金以每坪 新台幣850 元 計，按月支 付。 用途限於研 究、生產及營 業，且應自 用。	91 年9 月30 日 資 產 名 稱 單 位 數量 租 賃 期 間 年 租 金 出 租 人 租金之計算 及支付方式 租約所定之 限 制 新竹科學園區力 行路10 號3 樓 新竹科學園區力 行路10 號4 樓 層 層 91/8/1~ 94/7/31 91/2/1~ 94/7/31 5,957仟元 5,957仟元 國聯光電 科技(股) 公司 租金以每坪 新台幣850 元 計，按月支 付。 用途限於研 究、生產及營 業，且應自 用。	91 年9 月30 日 資 產 名 稱 單 位 數量 租 賃 期 間 年 租 金 出 租 人 租金之計算 及支付方式 租約所定之 限 制 新竹科學園區力 行路10 號3 樓 新竹科學園區力 行路10 號4 樓 層 層 91/8/1~ 94/7/31 91/2/1~ 94/7/31 5,957仟元 5,957仟元 國聯光電 科技(股) 公司 租金以每坪 新台幣850 元 計，按月支 付。 用途限於研 究、生產及營 業，且應自 用。	91 年9 月30 日 資 產 名 稱 單 位 數量 租 賃 期 間 年 租 金 出 租 人 租金之計算 及支付方式 租約所定之 限 制 新竹科學園區力 行路10 號3 樓 新竹科學園區力 行路10 號4 樓 層 層 91/8/1~ 94/7/31 91/2/1~ 94/7/31 5,957仟元 5,957仟元 國聯光電 科技(股) 公司 租金以每坪 新台幣850 元 計，按月支 付。 用途限於研 究、生產及營 業，且應自 用。	91 年9 月30 日 資 產 名 稱 單 位 數量 租 賃 期 間 年 租 金 出 租 人 租金之計算 及支付方式 租約所定之 限 制 新竹科學園區力 行路10 號3 樓 新竹科學園區力 行路10 號4 樓 層 層 91/8/1~ 94/7/31 91/2/1~ 94/7/31 5,957仟元 5,957仟元 國聯光電 科技(股) 公司 租金以每坪 新台幣850 元 計，按月支 付。 用途限於研 究、生產及營 業，且應自 用。
資 產 名 稱	單 位	數量	租 賃 期 間	年 租 金	出 租 人	租金之計算 及支付方式	租約所定之 限 制
新竹科學園區力 行路10 號3 樓 新竹科學園區力 行路10 號4 樓	層	層	91/8/1~ 94/7/31 91/2/1~ 94/7/31	5,957仟元 5,957仟元	國聯光電 科技(股) 公司	租金以每坪 新台幣850 元 計，按月支 付。	用途限於研 究、生產及營 業，且應自 用。

( 三 ) 重大資產買賣情形：

公司及子公司最近二年度及截至公開說明書刊印日止，交易價額達實收資本 20% 額 或三億元以上之資產買賣情形，包括交易價格、處分損益、相對買方 或賣方及與公司之關係：無。

( 四 ) 各生產工廠現況及最近二年度設備產能利用率： 各生產工廠之使用狀況

91 年 9 月 30 日

			91 年	9 月30 日
項目 工廠	建物面積	員工人 數	生產商品 種類	目前使 用狀況
新竹科學園區研發一路7號1樓	647.5 平方公尺	268人	數位相機	廠房
新竹科學園區力行路10號3、4樓	3,728平方公尺		-	辦公室

最近二年度生產量值表

單位：仟台；新台幣仟元

					單位：仟台；新台幣仟元	單位：仟台；新台幣仟元	單位：仟台；新台幣仟元	單位：仟台；新台幣仟元
年度 生產量值 主要產品	89 年度				90 年度
	產能	產量	產能 利用率	產值	產能	產量	產能 利用率	產值
數位相機	240	602	100%(註)	2,213,914	240	830	100%(註)	3,001,799
其 他	-	-	-	-	-	-	-	-
合 計	240	602	100%	2,213,914	240	830	100%	3,001,799

• 註：本公司設備產能僅從事產品之研發、設計及少量之試產，餘均委由亞洲光學之 轉投資公司大陸東莞信泰光學公司生產，故產量高於產能。

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三、轉投資事業

( 一 ) 轉投資事業概況

1. 轉投資事業名稱、所營事業、公司對該轉投資事業之投資成本、帳面價值、 持有股份、持股比例、股權淨值、會計處理方法、最近一年度帳列投資損 益、配發之現金股利及該轉投資事業持有公司之股份數額

轉投資事業概況

單位 : 新台幣仟元 ; 仟股

轉投資事業 名稱	主要經營 事業	投資 年度	原始投資	原始投資	原始投資	每股 面額	截至91.9.30投資情形	截至91.9.30投資情形	截至91.9.30投資情形	截至91.9.30投資情形	會計處 理方式
			金額	股數	持股 比例		金額	股數	持股 比例	帳面 價值
Altek International Investment co.,Ltd.	對各項事 業之投資 業務	89	116,816	3,800	100%	USD 0.01	189,917	3,821	100%	163,826	權益法
Altek Lab Inc. (註1)	工程設計 服務及光 學組件之 銷售	89	113,119	9,312 (普通股) 2,000 (特別股)	100%	10元	113,119	9,312 (普通股) 2,000 (特別股)	88.29%	90,481	權益法
Leading Tech Co.,Ltd. (註1)	對各項事 業之投資 業務	91	USD 2,100仟元	50	100%	USD 1	USD 2,100仟元	50	100%	USD 1,680仟元	權益法
彩晶電腦科 技(昆山)有 限公司 (註2)	電子靜相 照相機相 關產品及 零組件等 之產銷業 務	91	USD 2,100仟元	NA	100%	NA	USD 2,100仟元	NA	100%	USD 1,680仟元	權益法

資料來源：華晶科技提供

註 1 ： Altek Lab Inc. 及 Leading Tech Co.,Ltd. 為 Altek International Investment Co.,Ltd. 百分之百持有之子公司 註 2 ：彩晶電腦科技 ( 昆山 ) 有限公司為 Leading Tech Co.,Ltd. 百分之百持有之子公司

1. 對轉投資事業具有重大影響力者，有利用本公司資源及技術之情形，應列 明其給付對價或技術報酬金之情形：無

2. 對轉投資事業具有控制能力者，應增列最近年度與本公司進、銷貨交易、 授信政策、交易條件、款項收回之情形：

授信政策、交易條件、款項收回之情形：	授信政策、交易條件、款項收回之情形：	授信政策、交易條件、款項收回之情形：	授信政策、交易條件、款項收回之情形：	授信政策、交易條件、款項收回之情形：	授信政策、交易條件、款項收回之情形：
單位：新台幣仟元
轉投資事業 名稱	90 年度 進貨金額	90 年度 銷貨金額	授信政策	交易條件	款項收回情形
Altek Lab Inc.	113,210	-	月結30天	按一般進貨價格 及條件	無

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( 二 ) 綜合持股比例

91 年 9 月 30 日 單位 : 股 ;%

(二)綜合持股比例					91年9月30日 單位:股;%	91年9月30日 單位:股;%
轉投資事業 (註1)	本公司投資		董事、監察人、經理 人及直接或間接控 制事業之投資		綜合投資
	股數	持股 比例	股數	持股 比例	股數	持股 比例
Altek International Investment Co.,Ltd.(註2)	3,821,000	100%	-	-	3,821,000	100%
Altek Lab Inc. (註3)	-	-	普通股： 9,311,875 特別股： 2,000,000	100%	普通股： 9,311,875 特別股： 2,000,000	100%
Leading Tech Co.,Ltd.(註4)	50,000	100%	-	-	50,000	100%
彩晶電腦科技(昆山)有限公司 (註4)	-	-	NA	100%	NA	100%

• 註 1 ：係本公司之長期投資

• 註 2 ：係本公司 100% 持有之子公司

• 註 3 ：係本公司之子公司持有 88.29% 之孫公司

• 註 4 ：係本公司之子公司 100% 持有之孫公司

• ( 三 ) 上市或上櫃公司最近二年度及截至公開說明書刊印日止，子公司持有或處分 本公司股票情形及其設定質權之情形：無。

( 四 ) 最近二年度及截至公開說明書刊印日止，發生公司法第一百八十五條情事或 有以部份營業、研發成果移轉子公司者，應揭露放棄子公司現金增資認購情 形：無。

( 五 ) 已赴或擬赴大陸地區從事投資：

(五)已赴或擬赴大陸地區從事投資：	(五)已赴或擬赴大陸地區從事投資：	(五)已赴或擬赴大陸地區從事投資：	(五)已赴或擬赴大陸地區從事投資：
董事會 經濟部投資審議委員會核准情形 最近二年度認列投 最近二年度獲
通過情形			（註1） 資大陸損益金額 利匯回金額
日期	金額 日期		金額 未投資金額及原因 89 年度 90 年度89 年度90 年度
91年 2月4日	股東權益 之40%為 上限 91年 4月15日		USD 10,000,000 USD7,900,000 因昆山廠剛成立尚 未開始量產故暫無 大量資金需求 - - - -
大陸投 資公司 名稱	主要營業項目		實 收 資本額 最近年度 財務報表 淨值 損 益 狀 況 本公司或經由第三地 區公司投資之持股比 例（截至公開說明書刊 印日之前一季止） 投資金額 （註2） 及方式 差異金 額（註3） 之說明
彩晶電	靜相攝影機相關產品		透過第三
腦科技 (昆山)有	及其零組件與電子靜 相照相機相關產品及	USD 2,100,000 USD 2,100,000 - 100% 地區設立 公司再投 -
限公司	其零組件之產銷業務		資大陸

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• 註１：本表所稱「投資」，係指依經濟部投資審議委員會「在大陸地區從事投資或技術合作許可辦法」第四條及第六條規定之 投資，應包含公司提供擔保或保證向國外貸款以對大陸地區投資。（未經經濟部投資審議委員會核准者，亦應揭露。）

• 註２：投資方式應敘明係以經由第三地區匯款投資大陸公司、透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司、透過轉投資第三地 區現有公司再投資大陸公司或其他方式對大陸投資，並揭露投資金額、出資總類及第三地區公司名稱。

• 註３：本公司或經由第三地區公司取得之股份，與本公司實際匯出投資金額不同者，應說明差異原因及該差額之用途。 註４：子公司赴大陸地區從事投資者，亦應依子公司別分別揭露。

( 六 ) 轉投資比例超過實收股本 40% 者 : 無

1. 經股東會決議：不適用

2. 公司章程另有規定：不適用

四、重要契約

四、重要契約
契約性質	當事人	契約起迄日期	主要內容	限制條款
ODM代工	Hewlett-Packard Company	89.4.1起	該公司委託本公司 設計生產數位相機	無
ODM代工	Kodak	91.1起	該公司委託本公司 設計生產數位相機	無

: 五、其他必要補充說明事項

( 一 ) 訴訟或非訟事件

1. 公司最近二年度及截至公開說明書刊印日止已判決確定或目前尚在繫屬中 之訴訟、非訟或行政爭訟事件：無

2. 公司董事、監察人、總經理、實質負責人、持股比例超過百分之十以上之 大股東及從屬公司，最近二年度及截至公開說明書刊印日止已判決確定或 目前尚在繫屬中之訴訟、非訟或行政爭訟事件：經查核該公司上述人員所 提出之聲明書並洽請律師出具法律意見書，截至評估報告出具日止，該公 司董事、監察人及持股百分之十以上大股東，除中華開發工業銀行正與台 北市國稅局就其營利事業所得稅進行行政救濟外，尚無繫屬中之重大訴 訟、非訟或行政爭訟事件，而該救濟事件中華開發已提供十足擔保予台北 市國稅局，因此對華晶科技應無影響。

3. 公司董事、監察人、經理人及持股比例超過百分之十以上之大股東，最近 二年度及截至公開說明書刊印日止發生證券交易法第一百五十七條規定情 事及公司目前辦理情形：無

4. ( 二 ) 公司董事、監察人、經理人及持股比例超過百分之十以上之大股東最近二年 度及截至公開說明書刊印日止，如有發生財務週轉困難或喪失債信情事，應 列明其對公司財務狀況之影響：無

5. ( 三 ) 其他：無

37

參、發行計劃及執行情形

• 一、前次現金增資、購併、受讓他公司股份發行新股或發行公司債資金運用計劃分析： ( 一 ) 計劃內容

該公司 91 年度辦理現金增資 13,000 仟股，每股面額新台幣 10 元整，溢 價 43 元發行，共募集 559,000 仟元用來作為充實營運資金，其執行情形如下 所示：

1. 增資核准日期及文號

2. (1) 目的事業主管機關： (89) 園投字第 012932 號

3. (2) 財政部證券暨期貨管理委員會： 91 年 3 月 18 日 (91) 台財證 ( 一 ) 字第 111557 號。

4. 本計劃所需資金總額： 559,000 仟元。

5. 資金來源：現金增資發行普通股 13,000 仟股，每股溢價 43 元發行，計募集 資金 559,000 仟元。

6. 計劃項目及預定資金運用進度

單位：新台幣仟元

			單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
計劃 項目	預定完成日期	所需資 金總額	資金預定運用進度
			91 年度
			第一季	第二季	第三季	第四季
充實營 運資金	91年12月31日	559,000	－	200,000	311,000	48,000

資料來源：華晶科技提供

( 二 ) 執行情形

91 9 30 年 月 日

行情形				91 年9 月30 日
計劃項目	執行狀況			進度超前或進度落後情 形、原因及改進計劃
充實 營運資金	支用金額	預定	511,000	因公司營收大幅成長致購料所需 之資金較龐大，故本計畫已於第 三季執行完畢。
	執行進度	實際	559,000
合計	支用金額	預定	91%
	執行進度	實際	100%

• 二、本次現金增資或發行公司債資金運用計劃分析應記載事項：不適用

• 三、本次受讓他公司股份發行新股應記載事項：不適用

• 四、本次併購發行新股應記載事項：：不適用

38

肆、財務概況

一、最近五年度簡明財務資料

( 一 ) 簡明資產負債表及損益表

1. 簡明資產負債表資料

: 單位 新台幣仟元

年度 項目	年度 項目	最近五年度財務資料(註)	最近五年度財務資料(註)	最近五年度財務資料(註)	最近五年度財務資料(註)	最近五年度財務資料(註)	最近五年度財務資料(註)
		86年	87年	88年	89年	90年	91年截至 9 月30 日
流 動 資 產		238,891	177,071	346,521	1,773,728	1,915,640	3,715,620
基金及長期投資		-	-	-	115,791	102,379	156,303
固 定 資 產		16,587	22,148	32,254	33,313	32,633	120,811
無 形 資 產		-	26,643	37,839	28,935	-	-
其 他 資 產		3,032	2,491	3,102	2,895	1,609	3,024
資 產 總 額		258,510	228,353	419,716	1,954,662	2,052,261	3,995,758
流 動 負 債	分配前	5,780	21,719	175,042	910,527	597,808	1,638,579
	分配後	5,780	21,719	175,042	910,527	603,607	尚未分配
長 期 負 債		-	-	-	-	-	-
其 他 負 債		-	-	-	126	311	1,516
負 債 總 額	分配前	5,780	21,719	175,042	910,653	598,119	1,640,095
	分配後	5,780	21,719	175,042	910,653	603,918	尚未分配
股 本		260,000	260,000	400,000	738,119	738,119	1,155,000
資 本 公 積		-	-	14,000	384,000	384,000	739,188
保 留 盈 餘	分配前	(7,270)	(53,366)	(169,326)	(86,264)	317,943	445,923
	分配後	(7,270)	(53,366)	(169,326)	(86,264)	62,169	尚未分配
長期股權投資未 實現跌價損失		-	-	-	-	-	1,665
累積換算調整數		-	-	-	8,154	14,080	13,887
股東權 益總額	分配前	252,730	206,634	244,674	1,044,009	1,454,142	2,355,663
	分配後	252,730	206,634	244,674	1,044,009	1,411,437	尚未分配

註 : 以上 86-90 年度資料均經會計師查核簽證， 91 年第三季資料經會計師核閱。

39

2. 簡明損益表資料

: 單位 新台幣仟元

年度 項目	最近五年度財務資料（註）	最近五年度財務資料（註）	最近五年度財務資料（註）	最近五年度財務資料（註）	最近五年度財務資料（註）	最近五年度財務資料（註）
	86年度	87年度	88年度	89年度	90年度	91年度截至 9 月30 日止
營 業 收 入	-	332	286,017	2,347,399	3,837,900	3,303,547
營 業 毛 利	-	76	(50,222)	155,378	589,926	619,757
營 業 損 益	(23,078)	(57,979)	(117,429)	66,772	343,529	415,576
營業外收入	15,871	11,992	6,883	42,263	126,876	36,995
營業外支出	-	(109)	(5,410)	(25,973)	(56,189)	63,818
繼續營業部門損益 稅 前 損 益	(7,206)	(46,097)	(115,956)	83,062	414,207	388,753
繼續營業部門損益	(7,245)	(46,097)	(115,960)	83,062	404,207	383,753
停業部門損益	-	-	-	-	-	-
非 常 損 益	-	-	-	-	-	-
會計原則變動之累 積 影 響 數	-	-	-	-	-	-
本 期 損 益	(7,245)	(46,097)	(115,960)	83,062	404,207	383,753
每股盈餘( 元)	(27.87)	(1.77)	(3.28)	1.42	5.48	3.58

• 註 : 以上 86-90 年度資料均經會計師查核簽證， 91 年第三季資料經會計師核閱。

• ( 二 ) 影響財務報表作一致性比較之重要事項如會計變動、公司合併或營業部門停 工等及其發生對當年度財務報表之影響：無。

• ( 三 ) 最近五年度簽證會計師姓名及查核意見

1. 最近五年度簽證會計師及查核意見

年度	簽證會計師姓名	所屬單位名稱	查核意見
86 年度	曾國華	資誠會計師事務所	無保留意見
87 年度	曾國華	資誠會計師事務所	無保留意見
88 年度	曾國華	資誠會計師事務所	無保留意見
89 年度	王偉臣、曾國華	資誠會計師事務所	無保留意見
90 年度	王偉臣、曾國華	資誠會計師事務所	標準式無保留意見

1. 最近五年度更換會計師之情事：無。

40

( 四 ) 財務分析

(四)財務分析	(四)財務分析	(四)財務分析
年度 分析項目			最近五年度財務資料（註）
			86年度	87年度	88年度	89年度	90年度	91年度截至 9 月30 日止
財務 結構 %	負債占資產比率		2.24	9.51	41.70	46.59	29.14	41.05
	長期資金占固定資產 比率		1,523.64	932.99	758.58	3,133.94	4,456.05	1,949.87
償債 能力 %	流動比率		4,133.37	815.27	197.96	194.80	320.44	226.76
	速動比率		4,096.97	695.43	81.02	140.40	295.76	175.82
	利息保障倍數		-	-	-	43.66	-	35,342.18
經 營 能 力	應收款項週轉率(次)		-	1.97	5.49	5.17	5.18	8.83
	平均收現日數		-	186	67	71	71	41
	存貨週轉率(次)		-	0.02	2.97	6.15	9.47	10.32
	平均銷貨日數		-	18,250	123	60	39	36
	應付款項週轉率(次)			0.05	5.21	4.85	5.36	6.69
	固定資產週轉率(次)		-	0.02	10.52	71.60	116.4	43.06
	總資產週轉率(次)		-	-	0.88	1.98	1.92	1.09
獲 利 能 力	資產報酬率(%)		(5.54)	(18.94)	(35.70)	7.16	20.18	12.69
	股東權益報酬率(%)		(5.67)	(20.07)	(51.39)	12.89	32.36	20.15
	占實收資 本比率%	營業利益	(8.88)	(22.30)	(29.36)	10.35	46.54	35.98
		稅前純益	(2.77)	(17.73)	(28.99)	12.88	56.12	33.66
	純益率(%)		-	(13,884)	(40.54)	3.54	10.53	11.62
	每股盈餘(元)		(0.28)	(1.77)	(3.28)	1.42	5.48	3.58
現金 流量	現金流量比率(%)		-	-	-	-	113.43	-
	現金流量允當比率(%)		0.01	-	-	-	74.59	39.72
	現金再投資比率(%)		-	-	-	-	45.73	-
槓桿 度	營運槓桿度		-	-	-	32.79	1.79	1.56
	財務槓桿度		-	-	-	1.03	1.00	1.00

註 : 以上 86-90 年度資料均經會計師查核簽證， 91 年第三季資料經會計師核閱。

41

上述財務資料之計算公式：

1. 財務結構

• (1) 負債占資產比率 = 負債總額 / 資產總額

• (2) 長期資金占固定資產比率 =( 股東權益淨額 + 長期負債 )/ 固定資產淨額

• 償債能力

• (1) 流動比率 = 流動資產 / 流動負債

• (2) 速動比率 =( 流動資產 存貨 預付費用 )/ 流動負債

• (3) 利息保障倍數 = 所得稅及利息費用前純益 / 本期利息支出

• 經營能力

• (1) 應收款項 ( 包括應收帳款與因營業而產生之應收票據 ) 週轉率 = 銷貨淨額 / 各期 平均應收款項 ( 包括應收帳款與因營業而產生之應收票據 ) 餘額

• (2) 平均收現日數 =365/ 應收款項週轉率

• (3) 存貨週轉率 = 銷貨成本 / 平均存貨額

• (4) 應付款項 ( 包括應付帳款與因營業而產生之應付票據 ) 週轉率 = 銷貨成本 / 各期 平均應付款項 ( 包括應付帳款與因營業而產生之應付票據 ) 餘額

• (5) 平均銷貨日數 =365/ 存貨週轉率

• (6) 固定資產週轉率 = 銷貨淨額 / 固定資產淨額

• (7) 總資產週轉率 = 銷貨淨額 / 資產總額

• 獲利能力

• (1) 資產報酬率 = 〔稅後損益 + 利息費用× (1- 稅率 ) 〕 / 平均資產總額

• (2) 股東權益報酬率 = 稅後損益 / 平均股東權益淨額

• (3) 純益率 = 稅後損益 / 銷貨淨額

• (4) 每股盈餘 =( 稅後淨利 特別股股利 )/ 加權平均已發行股數現金流量

• 現金流量

• (1) 現金流量比率 = 營業活動淨現金流量 / 流動負債

• (2) 淨現金流量允當比率 = 最近五年度營業活動淨現金流量 / 最近五年度 ( 資本支 出 + 存貨增加額 + 現金股利 )

• (3) 現金再投資比率 =( 營業活動淨現金流量 - 現金股利 )/( 固定資產毛額 + 長期投資 + 其他資產 + 營運資金 )

• 槓桿度

• (1) 營運槓桿度 =( 營業收入淨額 變動成本及費用 )/ 營業利益

• = -

• (2) 財務槓桿度 營業利益 /( 營業利益 利息費用 )

42

( 五 ) 會計科目重大變動說明

最近二年度資產負債表及損益表之會計科目，金額變動達百分之十以 上，且金額達當年度資產總額百分之一者，其變動原因說明如下： 會計科目重大變動說明

會計科目重大變動說明	會計科目重大變動說明	會計科目重大變動說明	會計科目重大變動說明	會計科目重大變動說明	會計科目重大變動說明	會計科目重大變動說明	會計科目重大變動說明
單位：新台幣仟元
年度 項目	90 年度		89 年度		增減變動		說 明
	金額	%(註1)	金額	%(註1)	金額	%(註2)
現金及 約當現金	809,610	39	388,394	20	421,216	108.45	係本期業績大幅成長現金流入增加所致
短期投資	139,190	7	0	0	139,190	100.00	為提高資金有效運用及創造收益，故本期 增加保本型之債券型基金
應收帳款淨額	589,039	29	711,386	36	(113,347)	(15.93)	係89 年度HP 以開立信用狀方式支付貨 款，收款期間約45 天，而90 年度HP 改以 T/T(電匯)方式支付，收款期間降為30 天 所致。
存貨	140,292	7	493,312	25	(353,020)	(71.56)	因自90 年度起將部份原料改由代工廠備料 所致
其他流動資產	169,012	8	146,606	8	22,406	15.28	主要係本期購料履約保證用途之定期存款 增加所致
短期借款	0	0	83,065	4	(83,065)	(100.00)	主因90 年期末已無未兌現支票之情形
應付帳款	413,549	20	770,028	40	(356,479)	(46.29)	隨著出貨暢旺致庫存降低導致應付帳款亦 相對減少
應付費用	120,352	6	24,325	1	96,027	394.77	估列績效獎金及售後維修保證費用
其他應付款項	43,887	2	2,042	-	41,845	2,049.22	係應付設備款及應付遠匯款等
未分配盈餘	317,943	15	86,264	5	231,679	268.57	係本期營收成長獲利增加所致
營業收入	3,837,90 0	100	2,347,399	100	1,490,501	63.50	係90 年度因數位照相機市場需求持續增 加，加上新產品量產及製程順利，致營業 收入大幅增加
銷貨成本	3,247,97 4	85	2,192,021	93	1,055,953	48.17	隨著營業收入的成長而增加
營業毛利	589,926	15	155,378	7	434,548	279.67	因營收成長及成本控制得宜，故營業毛利 較89 年佳
營業費用	246,397	6	88,606	4	157,791	178.08	隨著業績成長所需之管銷費用亦相對成長
營業淨利(損)	343,529	9	66,772	3	276,757	414.48	隨著業績成長及成本控制得宜，營業淨利 呈現成長
營業外收入	126,867	3	42,263	2	84,604	200.18	係因本期銀行存款增加，致利息收入相對 增加，另因台幣貶值，外匯收入產生大量 兌換利益，故營業外收入整體增加
營業外支出	56,189	1	25,973	1	30,216	116.34	係本期認列存貨之報廢及呆滯損失，並提 列轉投資損失，致營業外支出整體增加
稅前淨利(損)	414,207	11	83,062	4	331,145	398.67	因本期市場需求增加而提高銷售量，及大 量生產降低成本，使營業淨利提高，另本 期利息收入及兌換利益增加，雖認列存貨 之報廢及呆滯損失、投資損失，整體而言， 稅前淨利亦提高
本期淨利(損)	404,207	11	83,062	4	321,145	386.63	因本期市場需求增加而提高銷售量，及大 量生產降低成本，使營業淨利提高，另本 期利息收入及兌換利益增加，雖認列存貨 之報廢及呆滯損失、投資損失，整體而言， 稅後淨利亦提高

註 1:% 指該科目於各相關報表之同型比率 註 2:% 指以前一年為 100% 所計算出之變動比率

43

. 二 財務報表應行記載事項

• ( 一 ) 最近兩年度財務報表及會計師查核報告： ( 請參閱第 47 頁 ~85 頁 )

• ( 二 ) 經會計師核閱之財務預測： ( 請參閱第 112 頁 ~125 頁 )

• ( 三 ) 最近一年度經會計師查核簽證之母子公司合併財務報表：無。

• ( 四 ) 公開說明書刊印日前之最近期經會計師查核之財務報表： ( 請參閱第 86 頁 ~111

頁 )

• ( 五 ) 列示最近三年度財務預測達成情形：不適用。

. 三 財務概況其他重要事項

• ( 一 ) 最近二年度及截至公開說明書刊印日止，從事背書保證及資金貸與他人情 形：無。

• ( 二 ) 公司最近二年度及截至公開說明書刊印日止，從事衍生性商品交易情形：無。 ( 三 ) 財務狀況及經營結果之檢討與分析

• 重大資本支出及其資金來源之檢討與分析：無。

• 流動性分析

(1) 最近二年度流動性分析

年度 項目	90年度	89年度	增(減)比率
現金流量比率	113.43%	-	100%
現金流量允當比率	74.59%	-	100%
現金再投資比率	45.73%	-	100%

增減比例變動分析說明： 90 89 89 公司 年度因獲利較 年度大幅成長，營業活動現金流量由 年度之 淨現金流出 129,220 仟元，增加為 90 年度之淨現金流入 678,105 仟元， 故現金流量比率、現金流量允當比率及現金再投資比率皆有明顯之改善。

(2) 未來一年現金流量分析

單位：新台幣仟元

				單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
期初現金 餘額 (a)	預計全年來自營 業活動現金流量 (b)	預計現金 流入(出)量 (c)	預計現金剩 餘(不足)數額	預計現金不足額之 補救措施
			(a)+(b)-(c)	投資計劃	理財計劃
809,610	112,373	46,145	968,128	-	-

44

1. 營運方面：

• (1) 本年度將有多項產品導入，預估出貨量將可倍數成長，以目前進度分析， 將可有效擴展市場佔有率。

• (2) 本年度各項原物料供需預期將異於去年，需更著重於成本控制與存貨週 轉效率之提昇。

• (3) 本年度將持續開發新客戶，以分散市場風險。

• (4) 本年度將採取部分外包生產模式，以加強與代工廠之間之聯繫，以掌握 產品品質與交期。

2. 資金運用方面：

本公司因營運所需，將辦理現金增資。

• ( 四 ) 匯率變動對公司營收獲利之影響及公司因應匯率變動之具體措施：

• 匯率變動對公司營收及獲利之影響

.匯率變動對公司營收及獲利之影響	.匯率變動對公司營收及獲利之影響	.匯率變動對公司營收及獲利之影響	.匯率變動對公司營收及獲利之影響	.匯率變動對公司營收及獲利之影響
本公司88~90年度及截至91年第三季外銷收入金額佔營業收入比率分 別為99.90%、96.96%、99.52%及99.78%，銷貨計價多以美元為主，因此匯 率變動對本公司之營收及獲利有直接的影響，惟其購料除外購以美元計價 外，部份內購之主要原料仍以美元計價，因此可產生沖抵之效果。 單位:新台幣仟元
年度 項目	88 年度	89 年度	90 年度	91 年度截至 9 月30 日止
兌換利益(損失)	(2,571)	28,237	58,206	(32,257)
營收淨額	286,017	2,347,399	3,837,900	3,303,547
營業利益	(117,429)	66,772	343,529	415,576
兌換利益(損失)佔 營收淨額之比率(%)	(0.90%)	1.20%	1.52%	(0.98%)
兌換利益(損失)佔 營業利益之比率(%)	2.19%	42.29%	16.94%	(7.76%)

: 資料來源 華晶科技提供

88~90 該公司主要營業多以外銷為主，其外銷以美金為報價單位， 年 度及 91 年第三季之匯兌損益分別為（ 2,571 ）仟元、 28,237 仟元、 58,206 仟 元及 (32,257) 仟元，其佔營收淨額及營業利益比例分別為 (0.90%) 、 1.20% 、 1.52% 、 (0.98%) 及 2.19 ﹪、 42.29 ﹪、 16.94% 、 (7.76%) ，其中 88 年度美元 89 90 匯率趨弱，台幣升值，以美元計價產生匯兌損失，而 及 年度因接獲 大量美國大廠之訂單，且所賺取之外匯因台幣貶值的情況下，致使兌換利 89 益大幅上揚，其中 年度因美元大幅升值，以致於兌換利益佔營業利益之 88 90 比率較 年度大幅攀升，該公司有鑑於此，自 年度起已採取必要的因 90 應措施，來降低匯率變動所產生的風險，故 年度兌換利益佔營業利益之

45

比率已明顯改善。

2. 因應匯率變動之具體措施

為有效降低匯率變動對營收及獲利之影響，該公司執行下列措施，以求 降低匯率變動風險：

• (1) 匯率避險策略以外銷出口押匯之外幣存款償還進口發生之購料款，以因 應匯率變動之風險。

• (2) 與供應商訂定契約，其匯率變動超過 3% 以上，則反映於進貨成本上。

• (3) 在銀行開立外幣存款戶，隨時蒐集有關匯率變化資訊，以充分掌握匯率 /

• 走勢，必要時預售 預購外匯，以降低匯率風險。

• (4) 在業務報價方面，考量因匯率變動所產生影響，適時調整售價，以保障 應有之利潤。

• ( 五 ) 最近三年度及截至公開說明書刊印日止，有發生公司法第一百八十五條情事 者，應揭露資訊：無。

• ( 六 ) 期後事項：無。

• ( 七 ) 其他：無。

46

(90) 財審報字第 3147 號

會計師查核報告

華晶科技股份有限公司 公鑒：

華晶科技股份有限公司民國八十九年十二月三十一日及民國八十八年十二月三 十一日之資產負債表，暨民國八十九年一月一日至十二月三十一日及民國八十八年一 月一日至十二月三十一日之損益表、股東權益變動表及現金流量表，業經本會計師查 核竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果 對上開財務報表表示意見。

本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及一般公認審計準則規劃並執 行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式 獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用 之會計原則及所作之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項 查核工作可對所表示之意見提供合理之依據。

依本會計師之意見，第一段所述財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財 務報告編製準則」及一般公認會計原則編製，足以允當表達華晶科技股份有限公司民 國八十九年十二月三十一日及民國八十八年十二月三十一日之財務狀況，暨民國八十 九年一月一日至十二月三十一日及民國八十八年一月一日至十二月三十一日之經營成 果與現金流量。

資誠會計師事務所

會計師

財政部證券暨期貨管理委員會 核准簽證文號： (72) 台財證 ( 一 ) 字第 2583 號

中華民國九十年二月二十日

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華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 資 產 負 債 表 民國 89 年及 88 年 12 月 31 日

							民國89	年	及88	年12 月	31 日
																		單位：新台幣仟元
			89年12月31 金 額		日 %	88年12月31 金 額 %			日				89年12月31 金 額 %			日	88 金	年12月31 額 %		日
1100	資 產 流動資產 現金及約當現金(附註四(一)		$	388,394	20	$	23,399		5	2100	負債及股東權益 流動負債 短期借款(附註四(七)		$	83,065		4	$	12,635		3
1120	應收票據淨額(附註四(二)			29,400	2		16		-	2110	應付短期票券(附註四(八)			-		-		14,943		4
1140 1160	應收帳款淨額(附註四(三) 其他應收款			711,386 2,637	36 -		103,908 8,197	25 2		2120 2140	應付票據 應付帳款			2,783 770,028	- 40			- 118,265	- 28
120X	存貨(附註四(四))			493,312	25		201,221	48		2150	應付帳款–關係人(附註五)			13,652		1		-		-
1250 1260	預付費用 預付款項			1,926 67	- -		2,819 655		1 -	2170 2210	應付費用 其他應付款項			24,325 2,042		1 -		26,023 2,822		6 1
1280	其他流動資產(附註四(十二)及六)			146,606	8		6,306		1	2280	其他流動負債			14,632		1		354		-
11XX	流動資產合計 基金及長期投資			1,773,728	91		346,521	82		21XX	流動負債合計 其他負債			910,527	47			175,042	42
1421	長期股權投資(附註四(五)			115,791	6		-		-	2810	應計退休金負債(附註四(九)			126		-		-		-
14XX	基金及長期投資合計 固定資產(附註四(六) 成本			115,791	6		-		-	28XX 2XXX	其他負債合計 負債總計 股東權益			126 910,653	- 47			- 175,042	- 42
1531 1545	機器設備 試驗設備			12,828 11,357	1 1		7,744 9,903		2 2	3110	股本(附註四(十)及六) 普通股股本			645,000	33			400,000	95
1551	運輸設備			1,062	-		1,062		-	3120	特別股股本			93,119		5		-		-
1561 1631	辦公設備 租賃改良			8,316 15,123	- 1		6,948 12,930		2 3	3210	資本公積 發行溢價			384,000	20			14,000		3
1681	其他設備			4,170	-		2,131		1		保留盈餘
15XY 15X9	成本及重估增值 減：累計折舊	(		52,856 19,543) (	3 1) (		40,718 10,259) (	10 2)		3350 3420	未分配盈餘(附註四(十一) 累積換算調整數	(		86,264)( 8,154		5) ( -		169,326)( 40) - -
1670	未完工程及預付設備款			-	-		1,795		-	3XXX	股東權益總計			1,044,009	53			244,674	58
15XX	固定資產淨額 無形資產			33,313	2		32,254		8
1780	其他無形資產			28,935	1		37,839		9
17XX	無形資產合計 其他資產			28,935	1		37,839		9		重大承諾事項及或有事項(附註七)
1820	存出保證金			2,587	-		2,584		1
1830 18XX	遞延費用 其他資產合計			308 2,895	- -		518 3,102		- 1
1XXX	資產總計		$	1,954,662	100	$	419,716	100		1XXX	負債及股東權益總計		$	1,954,662	100		$	419,716	100

後附財務報表附註為本報表之一部份, 請併同參閱。

負責人：

經理人：

主辦會計：

華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 損 益 表 民國 89 年及 88 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

營業收入 4110 銷貨收入 4190 銷貨折讓 4000 營業收入合計 營業成本 5110 銷貨成本 5100 銷貨成本合計 5910 營業毛利(損) 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利(損) 營業外收入 7110 利息收入 7140 處分投資利益 7150 存貨盤盈 7160 兌換利益 7480 什項收入 7100 營業外收入合計 營業外支出 7510 利息費用 7520 投資損失(附註四(五) 7530 處分固定資產損失 7560 兌換損失 7570 存貨跌價及呆滯損失 7880 什項支出 7500 營業外支出合計 7900 繼續營業部門稅前淨利(損) 8110 所得稅費用(附註四(十二) 9600 本期淨利(損) 普通股每股盈餘(附註四(十三) 9750 本期淨利(損) 特別股每股盈餘(附註四(十三) 9950 本期淨利

單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) 89年 度 88年 度 金 額 % 金 額 % $ 2,410,656 103 $ 290,987 102 ( 63,257 )( 3 ) ( 4,970 )( 2 ) 2,347,399 100 286,017 100 ( 2,192,021 )( 93 ) ( 336,239 )( 118 ) ( 2,192,021 )( 93 ) ( 336,239 )( 118 ) 155,378 7 ( 50,222)( 18) ( 10,006)( 1) ( 5,171)( 2) ( 27,643)( 1) ( 16,458)( 5) ( 50,957 )( 2 ) ( 45,578 )( 16 ) ( 88,606 )( 4 ) ( 67,207 )( 23 ) 66,772 3 ( 117,429 )( 41 ) 10,558 1 4,610 2 3,096 - 971 - 316 - 552 - 28,237 1 - - 56 - 750 - 42,263 2 6,883 2 ( 1,947) - ( 204) - ( 9,179) - - - ( 678) - - - - - ( 2,635)( 1) ( 13,683)( 1) ( 2,571)( 1) ( 486 ) - - - ( 25,973 )( 1 ) ( 5,410 )( 2 ) 83,062 4 ( 115,956)( 41) - - ( 4 ) - $ 83,062 4 ($ 115,960 )( 41 ) $ 1.42 ($ 3.28 ) $ 1.42 $ -

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主辦會計：

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華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 股 東 權 益 變 動 表 民國 89 年及 88 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位：新台幣仟元

50	88年 度 88年1月1日餘額 現金增資 88年度淨損 88年12月31日餘額 89年 度 89年1月1日餘額 現金增資 89年度淨利 長期投資換算調整數之變動 89年12月31日餘額	普 通 股 股 本 $ 260,000 140,000 - $ 400,000 $ 400,000 245,000 - - $ 645,000	特 別 股 股 本 $ - - - $ - $ - 93,119 - - $ 93,119	資 本 公 積 $ - ( 14,000 - ( $ 14,000 ( $ 14,000 ( 370,000 - - $ 384,000 (	保 留 盈 餘 $ 53,366) - 115,960 ) $ 169,326 ) $ 169,326) - 83,062 - $ 86,264 )	累積換算調整數 $ - - - ( $ - $ - - - 8,154 $ 8,154	合 計 $ 206,634 154,000 115,960 ) $ 244,674 $ 244,674 708,119 83,062 8,154 $ 1,044,009

負責人：

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主辦會計：

華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表 民國 89 年及 88 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

民國89年及88	年	1月1日	12月31日
					單位：新台幣仟元
		8 9	年 度	8 8	年	度
營業活動之現金流量
本期淨利(損) 調整項目 折舊費用 各項攤提 存貨跌價及呆滯損失本期提列數 依權益法認列之長期股權投資損益 處分固定資產損失 固定資產遺失損失(帳列什項支出) 資產及負債科目之變動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款、預付費用及預付款項 存貨 應付票據 應付帳款 應付費用、其他應付款及其他流動負債	( ( (	$	83,062 9,518 9,199 13,683 9,179 678 87 29,384) 607,478) 7,041 305,774) 2,783 665,415 12,645	($ ( (	- - - -	115,960) 6,000 6,888 2,571 209 103,796) 2,325 180,957) 107,470 16,883
應計退休金負債			126		-
營業活動之淨現金流出	(		129,220 )	(		258,367 )
投資活動之現金流量
受限制資產增加 長期股權投資增加 購置固定資產 遞延費用增加	( ( ( (		140,300) 116,816) 12,187) 85)	( ( (	-	3,266) 14,714) 18,601)
存出保證金增加	(		3 )	(		93 )
投資活動之淨現金流出	(		269,391 )	(		36,674 )
融資活動之現金流量
短期借款增加 應付短期票券(減少)增加	(		70,430 14,943)			12,635 14,943
現金增資			708,119			154,000
融資活動之淨現金流入			763,606			181,578
本期現金及約當現金增加(減少)			364,995	(		113,463)
期初現金及約當現金餘額			23,399			136,862
期末現金及約當現金餘額		$	388,394	$		23,399
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息		$	1,971	$		180
本期支付所得稅		$	-	$		4
僅有部分現金支付之投資活動 固定資產增加 加:期初應付設備款		$	11,342 2,296	$		16,107 903
減:期末應付設備款	(		1,451 )	(		2,296 )
現金支付數		$	12,187	$		14,714

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經理人：

主辦會計：

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華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 財 務 報 表 附 註 89 88 12 31 民國 年及 年 月 日

單位：新台幣仟元 ( 除特別註明者外 )

一、公司沿革

85 12 24 88 4 1 華晶科技股份有限公司設立於民國 年 月 日，並於民國 年 月 日開始主要營業活動，並產生重要收入。主要營業項目為研究、開發、生產及銷 售數位式照相機。

二、重要會計政策之彙總說明

(一)外幣交易

本公司之會計記錄係以新台幣為記帳單位；外幣交易事項係按交易當日 即期匯率折算成新台幣入帳，其與實際收付時之兌換差異，列為當期損益。 期末並就外幣資產負債餘額，依資產負債表日之即期匯率予以調整，因調整 而產生之兌換差額列為當期損益。

( 二 ) 遠期外匯買賣

避險性質遠期外匯買賣合約，於訂約日以該日之即期匯率衡量入帳。訂 約日即期匯率與約定遠期匯率間之差額於合約期間攤銷，資產負債表日未結 清之合約則以該日之即期匯率調整，所產生兌換差額列為當期損益。若為規 避可辦認外幣承諾之匯率變動風險者，得遞延至實際交易發生時，作為交易 價格之調整項目；資產負債表日以該日之即期匯率調整，其兌換損益均遞延 至實際交易發生時，作為交易價格之調整項目；惟遞延損失遞延後若將導致 以後會計期間將發生損失時，該部分之兌換損失不予遞延，若遠期外匯買賣 合約之金額超過其所規避之可辨認外幣承諾金額，其稅後兌換差額超過可辨 認外幣承諾之兌換差額部分不予遞延，列為當期損益。非避險性質之遠期外 匯買賣合約，於訂約日以約定之遠期匯率入帳，並於資產負債表日以合約剩 餘期間之遠期匯率調整，所產生之兌換差額列為當期損益。 ( 三 ) 約當現金

約當現金係指自投資日起三個月內到期之短期票券及附賣回條件之債 券。

( 四 ) 備抵呆帳

備抵呆帳係依據過去實際發生呆帳之經驗，衡量資產負債表日應收票 據、應收帳款等各項債權之帳齡情形及其收回可能性，予以評估提列。

52

( 五 ) 備抵銷貨折讓

係依照合約約定所作之估算。

( 六 ) 存貨

採永續盤存制，以取得成本入帳，成本結轉按加權平均法計算。期末存 貨除就呆滯部份提列備抵呆滯損失外，採成本與市價孰低法評價，比較成本 與市價孰低時，採總額比較法，原物料以重置成本為市價，在製品、製成品 及商品存貨則以淨變現價值為市價。

( 七 ) 長期股權投資

1. 20 以取得成本為入帳基礎，持有被投資公司有表決權股份比例在 ％以下且 對被投資公司無重大影響力者，如被投資公司為上市 ( 櫃 ) 公司，期末按成本 與市價孰低法評價，市價低於成本而產生之未實現跌價損失列為股東權益 減項；如被投資公司為非上市 ( 櫃 ) 公司按成本法評價。持有被投資公司有 20

表決權股份比例達 ％以上或具有重大影響力者，採權益法評價。持有被 50

投資公司有表決權股份比率超過 ％者，採權益法評價並於年底時編製合 併報表；惟若被投資公司當年度總資產及營業收入未達本公司各該項金額 10

之 ％，或所有未達編入合併報表標準之子公司合計總資產或營業收入未 30

達本公司各該項金額 ％以上者，僅按權益法評價，不另編製合併報表。

1. 採權益法評價之投資損益認列方式：

編製半年度或全年度財務報表時，採權益法評價之長期股權投資與被投 資公司間所產生之損益於當期未實現者，予以銷除；交易損益如屬折舊性 質資產所產生者，依其效益年限分年認列，其餘之資產產生者，俟實現年 度始行認列。投資公司與被投資公司間之順流交易，採列記未實現損益科 目方式銷除，因而產生之「遞延貸項－聯屬公司間利益」作為負債，並依 5 其實現期間劃分為長短期。投資成本與股權淨值之差額，按 年平均攤銷。 3. 海外投資之會計處理為：

• (1) 原始投資成本：按實際匯出之新台幣金額列帳。

• (2) 投資損益：採權益法評價者，以被投資公司當期之營業損益，依當期平 均匯率換算後，按持股比例認列入帳。

• (3) 被投資公司資產負債表日之財務報表，係依以下基礎換算為新台幣：資 產及負債科目按資產負債表日匯率換算；本期損益按當期平均匯率換 算；股東權益科目除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外，其 餘按歷史匯率換算。此項評價而產生之「累積換算調整數」，作為被投資 公司股東權益之調整項目。

• ( 八 ) 固定資產

53

1. 以取得成本為入帳基礎。

1. 折舊按估計經濟耐用年數，加計一年殘值，採平均法提列，主要固定資產 3 10

之耐用年數為 ∼ 年。

1. 凡支出效益及於以後各期之重大改良或大修支出列為資本支出，經常性維 護或修理支出則列為當期費用。

( 九 ) 遞延費用

1. 5 電力線路裝置費及開辦費等，按 年平均攤銷。

2. 5 技術授權費按其效益年限 年平均攤銷。

( 十 ) 退休金計劃及淨退休金成本

1. 本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工。員工退休基金全數提存 於退休基金監督委員會管理。

2. 18 淨退休金成本依「財務會計準則公報」第 號之規定按精算師精算之金額 提列，包括當期服務成本、利息成本、退休基金資產之預期報酬，及未認 列過渡性淨資產（淨給付義務）退休金損益與前期服務成本之攤銷數。

( 十一 ) 所得稅

22 本公司依財務會計準則公報第 號「所得稅之會計處理準則」之規 定，作跨期間與同期間之所得稅分攤。將暫時性差異、虧損扣抵及所得稅 抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產或負債，再評估其遞延 所得稅資產之可實現性，設置備抵評價科目 , 以淨額列於資產負債表。遞延 所得稅資產或負債依據其所屬資產負債表科目性質或預期實現期間之長 短，劃分為流動或非流動項目。以前年度溢低估之所得稅，列為當年度所 得稅費用之調整項目。本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部 分，於股東會決議分配盈餘之日列為當期費用。

三、會計變動之理由及其影響

民國 89 年度 ( 含 ) 以前本公司係按月就薪資總額 2% 認列退休金費用，自民國 89 年 12 月 31 18 日起，改按財務準則公報第 號「退休金會計處理準則」之規定，依精算報告認列 退休金負債。惟此項退休金成本處理之會計原則變動，對本公司財務報表之影響甚微。

四、重要會計科目之說明

54

( 一 ) 現金及約當現金

(二) (三) (四) (五)	89年12月31日 零用金 $ 141 活期存款 59,924 支票存款 10 定期存款 328,319 $ 388,394 應收票據 89年12月31日 應收票據 $ 29,400 減：備抵呆帳 － $ 29,400 應收帳款 89年12月31日 應收帳款 $ 774,067 減：備抵銷貨折讓( 62,681 $ 711,386 存貨 89年12月31日 原料 $ 84,024 在製品 287,129 製成品 100,646 在途存貨 37,768 509,567 減備抵存貨跌價及 呆帳損失 (16,255) $ 493,312 長期股權投資 89年12月31日 被投資公司 帳列數 持股比例 Altek Intemational Investment Co., Ltd. $115,791 100%	88年12月31日 $ 70 23,329 － $ 23,399 88年12月31日 $ 16 － $ 16 88年12月31日 $ 16 － $ 103,908 88年12月31日 $ 91,977 110,889 698 228 203,792 (2,571) $ 201221 88年12月31日 帳列數 持股比例 $－ －

55

1. 上列之長期股權投資採權益法評價，係依該公司同年度經會計師查核簽證 之財務報表認列投資損益。有關長期投資損益認列情形如下：

Altek International Investment Co.Ltd. (	投 資	損 益
	89 年 度 9,179) $	88 年 度
		- $

1. 截至民國 89 年 12 月 31 日，因 Altek International Investment Co.,Ltd 之營業收 入及資產總額均未達本公司各該項金額之 10%, 故不予編製合併報表。

( 六 ) 固定資產

固定資產
資 產 名 稱 機 器 設 備 研 發 設 備 運 輸 設 備 辦 公 設 備 租 賃 改 良 物 其 他 設 備 預 付 設 備 款	89 年	12 月	31 日
	原 始 成 本 累 計 折 舊 12,828 $ 2,378) ($ 11,357 5,559) ( 1,062 236) ( 8,316 3,621) ( 15,123 6,455) ( 4,170 1,294) ( - - 52,856 $ 19,543) ($		帳 面 價 值
			10,450 $ 5,798 826 4,695 8,668 2,876 - 33,313 $

88 年 12 月 31 日 資 產 名 稱 原 始 成 本 累 計 折 舊 帳 面 價 值 機 器 設 備 $ 7,744 ($ 1,026) $ 6,718 研 發 設 備 9,903 ( 3,084) 6,819 運 輸 設 備 1,062 ( 60) 1,002 辦 公 設 備 6,948 ( 2,002) 4,946 租 賃 改 良 物 12,930 ( 3,972) 8,958 其 他 設 備 2,131 ( 115) 2,016 預 付 設 備 款 1,795 - 1,795 $ 42,513 ($ 10,259) $ 32,254

( 七 ) 短期借款

~~借 款 性 質~~ 銀行存款貸餘-未兌現支票 擔 保 銀 行 借 款

利 率 區 間

~~89 年12 月31 88 年12 月31~~ $ 83,065 $ - ~~12,635 $ 83,065 $ 12,635 - 1.74%~8.9%~~

56

( 八 ) 應付短期票券

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( 九 ) 退休金計劃

本公司退休辦法適用於所有正式員工， 15 年以內 ( 含 ) 的服務年資滿一年 15 給與兩個基數，超過 年之服務年資每滿一年給與一個基數，惟基數累積最 45 高以 個基數為限。員工退休金之支付係根據服務年資及核淮其退休時一個 月平均工資計算。未滿半年者以半年計，滿半年者以一年計。本公司依勞工 2% 退休準備金提撥及管理辦法規定按月就薪資總額 提撥退休基金，以勞工退 89 休準備金監督委員會名義專戶儲存於中央信託局。本公司民國 年度退休金 成本提列數為 $1,612 。截至民國 89 年 12 月 31 日止，存於中央信託局之勞工 退休準備金餘額為 $3,135 。 89 年度精算假設中之折現率及退休基金預期報酬 5.75 3 率為 ％，薪資調整率則為 ％。依精算法計算之未認列過度性淨給付義務 按十五年平均分攤。

衡量日 89 年12 月31 既得給付義務 $ - 非既得給付義務 ~~( 2,649)~~ 累計給付義務 ( 2,649) 未來薪資增加之影響數 ~~( 1,877)~~ 預計給付義務 ( 4,526) 退休基金資產之公平價值 ~~3,135~~ 提撥狀況 ( 1,391) 未認列過度性淨給付義務 1,265 補列之應計退休金負債 ~~-~~ 應計退休金負債 ~~($ 126)~~

( 十 ) 股本

1. 截至 89 年 12 月 31 日止，本公司額定普通股股本為＄ 906,881 ，特別股股本 股本則為＄ 93,119 。實收普通股及特別股資本額分別為 $645,000 及 $93,119 ， 每股面額均為 $10 。

2. 89 1 29 本公司經民國 年 月 日之董事會決議以現金增資方式發行新股，每 股發行價格 $10 ，發行普通股 2,000,000 股及特別股 9,311,785 股，並以民國 89 3 26 年 月 日為增資基準日，該項增資案業已辦理變更登記完竣。

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1. 89 5 2 本公司經民國 年 月 日之董事會決議以現金增資方式發行新股，每股 發行價格 $28 ，發行普通股 20,000,000 股，並以民國 89 年 7 月 7 日為增資 基準日，該項增資案業已辦理變更登記完竣。

2. 89 11 17 本公司經民國 年 月 日之董事會決議以現金增資方式發行新股，每 股發行價格 $14 ，發行普通股 2,500,000 股，並以民國 89 年 12 月 30 日為增 資基準日，該項增資案業已辦理變更登記完竣。

3. : 本公司發行特別股之規定如下

4. (1) 特別股股東行使表決權之權利與已發行之普通股股東相同。

5. (2) 特別股股東分派股息與紅利之權利與已發行之普通股股東相同。

6. (3) 特別股股東被選為董事、監察人之權利與已發行之普通股股東相同。

7. (4) 本公司分派剩餘財產時，應先由已發行之普通股股東按股份面額（即每 股新台幣壹拾元）優先受分配；如有餘額再由特別股股東按股份面額分 配；如再有餘額，則由已發行之普通股股東及特別股股東按比例分配之。

8. (5) 於本公司申請上市或上櫃前，特別股應強制轉換為普通股，其股份轉換 比例為一比一。

(十一)保留盈餘

1. 本公司每年度決算獲有盈餘時，除依法提撥應納營利事業所得稅，並提補 歷年虧損外，於分配盈餘時，應先提出稅後盈餘百分之十為法定盈餘公積， 其餘再分派員工紅利百分之十，如尚有盈餘由股東會決議分派之。

2. 截至民國 89 年 12 月 31 日止股東可扣抵稅額帳戶餘額約為 $4 ，因本公司仍 89 0%

處累積虧損，預計 年度盈餘分配之稅額扣抵比率為 。

• ( 十二 ) 所得稅

• 所得稅費用及應付所得稅：

稅費用及應付所得稅：
			89年12月31日			88年12月31日
所得稅(利益)費用 加:遞延所得稅資產(負債)淨變動數		$	- -		$	-	4
減:預付所得稅	(		970)			-
分離課稅稅額			-	(			4)
應付(退)所得稅	($		970)		$	-

1. 89 88 12 31 : 民國 年及 年 月 日之遞延所得稅資產與負債

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遞延所得稅資產總額－流動 遞延所得稅負債總額－流動 遞延所得稅資產總額－非流動 遞延所得稅負債總額－非流動 遞延所得稅資產備抵評價金額		89年12月31日 20,503 $ - 29,371 49,874) - $		88年12月31日
	(		(	723 $ - 50,049 50,772) - $

1. 89 88 12 31 民國 年及 年 月 日因暫時性差異、投資抵減及虧損扣抵而產生 之遞延所得稅資產或負債科目餘額如下：

~~金 額~~ 流動項目: 暫時性差異 未實現兌換損失 6,616 $ 開辦費 - 職工福利 800 存貨跌價及呆滯損失 16,255 虧損扣抵 22,425 投資抵減 備抵評價 ~~89 年 1 2~~ 非流動項目: 暫時性差異 開辦費 - $ 職工福利 800 虧損扣抵 44,850 投資抵減 - 備抵評價	~~89 年 1 2~~	~~月 3 1 日~~	~~月 3 1 日~~	~~88 年 1 2~~	~~月 3 1 日~~	~~月 3 1 日~~
	~~金 額~~	所 得 稅 ~~影 響 數~~		~~金 額~~	所 得 稅 ~~影 響 數~~
		( (	1,654 $ - 200 4,064 5,606 8,979 ~~20,503)~~ ~~-~~ ~~$~~ - $ 200 11,212 17,959 29,371) - $	134 $ 112 800 2,571 - 112 $ 1,600 165,885 -	( (	27 $ 22 160 514 - - ~~723)~~ ~~-~~ ~~$~~ 22 $ 320 33,177 16,530 50,049) - $

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1. 本公司尚未使用之研究發展支出適用投資抵減金額及前五年虧損金額之所

2. 得稅影響數分別為 $26,938 及 $16,818 ，其有效期限為 93 年前陸續到期。

3. 87 本公司營利事業所得稅結算申報業經財政部北區國稅局核定至民國 年

度。

( 十三 ) 普通股每股盈餘

)普通股每股盈餘
本期淨利(淨損)(A) 加權平均流通在外普通股股數(仟股)(B) 加權平均流通在外特別股股數(仟股)(C) 普通股每股盈餘(元)(A/B+C) 特別股每股盈餘(元)(A/B+C)	89 年 度		88 年 度
		83,062 $ 51,247 7,143 58,390 1.42 $ 1.42 $	( (	115,960) $ 35,333 - 35,333 3.28) $ -

五、關係人交易

(一) 關係人名稱及關係 關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 Altek Lab,Inc. 採權益法評價之被投資公司之子公司

• (二) 與關係人間之重大交易事項及應收(付)帳款餘額

1.進 貨

1.進 貨
Altek Lab,Inc.	89 年		佔本公司 進貨淨額 百 分 比 2.03% 2.03% 度	88 年	度
	金 額 46,955 $ 46,955 $			金 額 - $ - $	佔本公司 進貨淨額 百 分 比 - -

上開進貨係依一般進貨價格及條件辦理，民國89及88年度一般付款條件為月結3060天付款。

2.應付帳款

89年12月31日 88年12月31日 佔本公司 佔本公司 應付帳款 應付帳款 金 額 百 分 比 金 額 百 分 比 Altek Lab,Inc. $ 13,652 1.74% $ - -

60

3.其他應付款項

89年12月31日 88年12月31日 佔該科目 佔該科目 金 額 百 分 比 金 額 百 分 比 Altek Lab,Inc $ 154 1.1% $ - -

六、質押之資產

資 產 項 目 89年12月31日 88年12月31日 擔 保 用 途 定期存款(表列其他流動資產) $ 16,606 $ 6,030 短 期 借 款 定期存款(表列其他流動資產) 130,000 - 購 料 履 約 保 證 $ 146,606 $ 6,030

七、重大承諾事項及或有事項

截至民國 89 年 12 月 31 日止本公司已開立信用狀未使用餘額為 $40,787 。

八、重大之災害損失 無。

九、重大之期後事項 無。

十、其他

• (一) 依(85)台財證(六)第00263號函「公開發行公司從事衍生性商品交易財務報告應行 揭露事項」：無。

• (二) 依財務會計準則公報第27號「金融商品之揭露」規定應行揭露事項： 1.金融商品之公平價值：

89 年 12 月 31 日 88 年 12 月 31 日 非衍生性金融商品 帳面價值 公平價值 帳面價值 公平價值 公平價值與帳面價 值相等之金融資產 $ 1,281,009 $ 1,281,009 $ 144,420 $ 144,420 長期投資 115,791 115,791 - - $ 1,396,800 $ 1,396,800 $ 144,420 $ 144,420 公平價值與帳面價 值相等之金融負債 $ 896,021 $ 896,021 $ 174,688 $ 174,688 衍生性金融商品 ：無。

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1. 本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

2. (1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此 類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法 應用於現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應收款、，存出保 證金、短期借款、應付短期票券、應付票據、應付帳款、其他應付款及 存入保證金。

3. (2) 長、短期投資如有市場價格可循時，以市場價格為公平價值，若無市場 價格可供參考時，則依被投資公司之股權淨值或其他資訊估計公平價值。

62

十一、 附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

• 1 .資金貸與他人：無。

• 2 . 為他人背書保證：無。

• 3 .期末持有有價證券情形：

與 有 價 證 券 發 期 末 持 有 之 公 司 有 價 證 券 種 類 及 名 稱 行 人 之 關 係 帳 列 科目 股 數 帳面金額 持股比例 市 價 備 註 Altek International Investment 華晶科技(股)公司 Co.Ltd.股票 採權益法評價之被投資公司 長期投資 普通股3,800,000股 115,791 100% $ 115,791 Altek International 普通股9,311,875股; Investment Co,Ltd. Altek Lab,Inc.股票 採權益法評價之被投資公司 長期投資 特別股2,000,000股 112,110 100% $112,110 .本期累積買進、賣出單一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 期 初 買 入 賣 出 期 末 有價證券種類及 股數 處份 買、賣之公司 名稱 帳列科目 交易對象 關 係 (仟股) 金 額 股數(仟股) 金 額 股數(仟股) 售價 帳面成本 損益 股數(仟股) 金 額 備 註 Altek 華晶科技(股)公 International 長期投資原始設立不適用 - $- 3,800 $116,816 - - ($ 1,025) - 3,800 $ 115,791 註1 司 Investment Co.Ltd普通股 Altek 華晶科技(股)公 International 普通股2,000; 普通股2,000; 司普通股及特別 長期投資增資發行不適用 - $- $113,119 - $113,119 - - $ - 註2 Investment 特別股9,312 特別股9,312 股 Co.Ltd Altek International 普通股9,312; 普通股9,312; 註2, Altek Lab Inc. 長期投資個人 不適用 - $- $113,119 - - ($ 1,009) - $ 112,110 Investment 特別股2,000 特別股2,000 註3 Co.Ltd

• 4 .本期累積買進、賣出單一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

註1: 係對採權益法評價之被投資公司，本期認列投資損失$9,179及外幣投資所產生之累積換算調整數$8,154。 註2: Altek International Investment Co.Ltd於89年3月參與認購華晶現金增資發行新股,並於89年7月將持有華晶之股權全數與個人交換為Altek Lab,Inc.之股權。 註3: 係Altek International Investment Co.Ltd對採權益法評價之被投資公司Altek Lab, Inc.本期認列之投資損失$8,904及外幣投資所產生之累積換算調整數$7,895。

• 5 .取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無

• 6 .處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無

• 7 .與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無

8 .應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無

9 .[從事衍生性商品交易] :[無]

(二)轉投資事業相關資訊

被投資公司名稱

Altek International Investment Co.,Ltd

Altek Lab Inc.

本 公 司 持 有 被投資公司 本公司認列 地 址 主 要 營 業 項 目 股 數 比 率 帳 面 金 額 本期損益 之投資損益 備 註 Citco Building,Wickhams Cay,P.O.Box 662,Road Town,Tortola,British Virgin Islands 對各項事業之投資業務 3,800,000 100% $ 115,791 ($ 9,179) ($ 9,179) - 1411 W.190th Street, Ste#475 工程設計服務及光學組件之 普通股:9,311,875 Gardena, CA 90248-4324,USA 銷售 特別股:2,000,000 100% 112,110 ($ 1,468) ($ 8,904) 註

• 註: Altek International Investment Co., Ltd認列Altek Lab Inc.之投資損益包含投資溢價之股權淨值攤銷數$9,805

(三)大陸投資資訊

無。

十二、部門別財務資訊

( 一 ) 產業別財務資訊

僅經營單一產業，主要業務項目為研究、開發、生產及銷售數位式照 相機。

( 二 ) 地區別財務資訊

無國外營運部門，不適用。 ( 三 ) 外銷銷貨資訊

民國 89 年及 88 年度外銷銷貨金額分別約為 $2,275,998 及 $285,723 。 ( 四 ) 重要客戶資訊

10 佔損益表收入 ％以上之客戶明細：

89					年		度
客	戶	名	稱	銷	售 金 額	佔營業收入比例	銷售部門
甲		客	戶	$	1,843,767	79%	全公司
乙		客	戶		285,902	12%	全公司
88					年		度
客	戶	名	稱	銷	售 金 額	佔營業收入比例	銷售部門
甲		客	戶	$	222,848	78%	全公司
乙		客	戶	$	61,366	21%	全公司

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會計師查核報告

(91) 財審報字第 3182 號

華晶科技股份有限公司 公鑒：

華晶科技股份有限公司民國九十年十二月三十一日及民國八十九年十二月三十一 日之資產負債表，暨民國九十年一月一日至十二月三十一日及民國八十九年一月一日 至十二月三十一日之損益表、股東權益變動表及現金流量表，業經本會計師查核竣事。 上開財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開財 務報表表示意見。

本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及一般公認審計準則規劃並執 行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式 獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用 之會計原則及所作之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項 查核工作可對所表示之意見提供合理之依據。

依本會計師之意見，第一段所述財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財 務報告編製準則」及一般公認會計原則編製，足以允當表達華晶科技股份有限公司民 國九十年十二月三十一日及民國八十九年十二月三十一日之財務狀況，暨民國九十年 一月一日至十二月三十一日及民國八十九年一月一日至十二月三十一日之經營成果與 現金流量。

資誠會計師事務所

會計師

財政部證券暨期貨管理委員會 核准簽證文號： (72) 台財證 ( 一 ) 第 2583 號

中華民國九十一年二月八日

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華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 資 產 負 債 表 民國 90 年及 89 年 12 月 31 日

資 產 負責人： 流動資產 1100 現金及約當現金(附註四(一) 1110 短期投資(附註四(二) 1120 應收票據淨額(附註四(三) 1140 應收帳款淨額(附註四(四) 1160 其他應收款 120X 存貨(附註四(五) 1250 預付費用 1260 預付款項 1280 其他流動資產(附註四(十二)及六) 11XX 流動資產合計 基金及長期投資 1421 長期股權投資(附註四(六) 14XX 基金及長期投資合計 固定資產(附註四(七) 1531 機器設備 1545 試驗設備 1551 運輸設備 1561 辦公設備 1631 租賃改良 1681 其他設備 15XY 成本及重估增值 15X9 減：累計折舊 ( 15XX 固定資產淨額 無形資產 1780 其他無形資產 17XX 無形資產合計 其他資產 1820 存出保證金 1830 遞延費用 18XX 其他資產合計 1XXX 資產總計	90年12月31日 89年12月31日 金 額 % 金 額 % 負債及股東權益 後附財務報表附註為本報表之一部份, 請併同參閱。 經理人： 流動負債 $ 809,610 39 $ 388,394 20 2100 短期借款(附註四(八) 139,190 7 - - 2120 應付票據 38,439 2 29,400 2 2140 應付帳款 598,039 29 711,386 36 2150 應付帳款–關係人(附註五) 13,850 1 2,637 - 2160 應付所得稅(附註四(十二) 140,292 7 493,312 25 2170 應付費用(附註五) 934 - 1,926 - 2210 其他應付款項(附註十) 6,274 - 67 - 2280 其他流動負債 169,012 8 146,606 8 21XX 流動負債合計 1,915,640 93 1,773,728 91 其他負債 2810 應計退休金負債(附註四(九) 102,379 5 115,791 6 28XX 其他負債合計 102,379 5 115,791 6 2XXX 負債總計 股東權益 12,236 - 12,828 1 股本(附註四(十) 15,726 1 11,357 1 3110 普通股股本 1,062 - 1,062 - 3120 特別股股本 12,479 1 8,316 - 資本公積 16,121 1 15,123 1 3210 發行溢價 3,425 - 4,170 - 保留盈餘 61,049 3 52,856 3 3350 未分配盈餘(附註四(十一) 28,416 )( 1 ) ( 19,543 )( 1 ) 3420 累積換算調整數 32,633 2 33,313 2 3XXX 股東權益總計 - - 28,935 1 - - 28,935 1 1,511 - 2,587 - 重大承諾事項及或有事項(附註七) 98 - 308 - 1,609 - 2,895 - $ 2,052,261 100 $ 1,954,662 100 1XXX 負債及股東權益總計	單位：新台幣仟元 90年12月31日 89年12月31日 金 額 % 金 額 % 主辦會計： $ - - $ 83,065 4 10,870 1 2,783 - 413,549 20 770,028 40 1,984 - 13,652 1 5,975 - - - 120,352 6 24,325 1 43,887 2 2,042 - 1,191 - 14,632 1 597,808 29 910,527 47 311 - 126 - 311 - 126 - 598,119 29 910,653 47 738,119 36 645,000 33 - - 93,119 5 384,000 19 384,000 20 317,943 15 ( 86,264)( 5) 14,080 1 8,154 - 1,454,142 71 1,044,009 53 $ 2,052,261 100 $ 1,954,662 100

華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 損 益 表 民國 90 年及 89 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

營業收入 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4000 營業收入合計 營業成本 5110 銷貨成本 5800 其他營業成本 5000 營業成本合計 5910 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入 7110 利息收入 7140 處分投資利益 7150 存貨盤盈 7160 兌換利益 7480 什項收入 7100 營業外收入合計 營業外支出 7510 利息費用 7520 投資損失(附註四(六) 7530 處分固定資產損失 7550 存貨盤損 7570 存貨跌價及呆滯損失 7880 什項支出 7500 營業外支出合計 7900 繼續營業部門稅前淨利 8110 所得稅費用(附註四(十二) 9600 本期淨利 普通股每股盈餘(附註四(十三) 9750 本期淨利 特別股每股盈餘(附註四(十三) 9950 本期淨利

單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) 90年 度 89年 度 金 額 % 金 額 % $ 3,837,990 100 $ 2,410,656 103 ( 24) - - - ( 66 ) - ( 63,257 )( 3 ) 3,837,900 100 2,347,399 100 ( 3,171,215)( 83) ( 2,192,021)( 93) ( 76,759 )( 2 ) - - ( 3,247,974 )( 85 ) ( 2,192,021 )( 93 ) 589,926 15 155,378 7 ( 36,908)( 1) ( 10,006)( 1) ( 51,195)( 1) ( 27,643)( 1) ( 158,294 )( 4 ) ( 50,957 )( 2 ) ( 246,397 )( 6 ) ( 88,606 )( 4 ) 343,529 9 66,772 3 29,923 1 10,558 1 460 - 3,096 - - - 316 - 58,205 1 28,237 1 38,279 1 56 - 126,867 3 42,263 2 - - ( 1,947) - ( 19,337) - ( 9,179) - ( 3,174) - ( 678) - ( 603) - - - ( 19,746)( 1) ( 13,683)( 1) ( 13,329 ) - ( 486 ) - ( 56,189 )( 1 ) ( 25,973 )( 1 ) 414,207 11 83,062 4 ( 10,000 ) - - - $ 404,207 11 $ 83,062 4 $ 5.48 $ 1.42 $ - $ 1.42

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68

華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 股 東 權 益 變 動 表 民國 90 年及 89 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位：新台幣仟元

69	89年 度 89年1月1日餘額 現金增資 累積換算調整數之變動 89年度淨利 89年12月31日餘額 90年 度 90年1月1日餘額 特別股轉換普通股(換股比例為1:1) 累積換算調整數之變動 90年度淨利 90年12月31日餘額	普 通 股 股 本 $ 400,000 245,000 - - $ 645,000 $ 645,000 93,119 ( - - $ 738,119	特 別 股 股 本 $ - 93,119 - - $ 93,119 $ 93,119 93,119) - - $ -	資 本 公 積 $ 14,000 ( 370,000 - - $ 384,000 ( $ 384,000 ( - - - $ 384,000	保 留 盈 餘 $ 169,326) - - 83,062 $ 86,264 ) $ 86,264) - - 404,207 $ 317,943	累積換算調整數 $ - - 8,154 - $ 8,154 $ 8,154 - 5,926 - $ 14,080	合 計
							$ 244,674 708,119 8,154 83,062
							$ 1,044,009
							$ 1,044,009 - 5,926 404,207
							$ 1,454,142

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華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表 民國 90 年及 89 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

民國90	年及89	年	1	月1	日至12月	31日
									單位：新台幣仟元
			9	0	年	度		8 9	年 度
營業活動之現金流量
本期淨利 調整項目 折舊費用 各項攤提 壞帳費用 短期投資處分利益 存貨跌價及呆滯損失本期提列數 依權益法認列之長期股權投資損失 處分固定資產損失 固定資產遺失損失(帳列什項支出) 固定資產轉列費用 資產及負債科目之變動 應收票據 應收帳款 其他應收款、預付費用及預付款項 存貨 應付票據 應付帳款 應付帳款–關係人 應付所得稅 應付費用、其他應付款及其他流動負債		( ( ( ( (	$		-	404,207 10,480 29,145 18,496 460) 19,745 19,338 3,174 516 9,039) 94,851 16,504) 333,275 8,087 356,479) 11,668) 5,975 124,781	( ( (	$	83,062 9,518 9,199 - - 13,683 9,179 678 87 - 29,384) 607,478) 7,041 305,774) 2,783 651,763 13,652 - 12,645
應計退休金負債						185			126
營業活動之淨現金流入(流出)						678,105	(		129,220 )
投資活動之現金流量
受限制資產增加 短期投資增加 長期股權投資增加 購置固定資產 遞延費用增加		( ( (			- -	22,325) 138,730) 13,845)	( ( ( (		140,300) - 116,816) 12,187) 85)
存出保證金減少(增加)						1,076	(		3 )
投資活動之淨現金流出		(				173,824 )	(		269,391 )
融資活動之現金流量
短期借款(減少)增加 應付短期票券減少		(			-	83,065)	(		70,430 14,943)
現金增資					-				708,119
融資活動之淨現金(流出)流入		(				83,065 )			763,606
本期現金及約當現金增加						421,216			364,995
期初現金及約當現金餘額						388,394			23,399
期末現金及約當現金餘額			$			809,610		$	388,394
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息			$		-			$	1,971
本期支付所得稅			$			4,025		$	-
僅有部分現金支付之投資活動 固定資產增加 加:期初應付設備款			$			13,495 1,451		$	11,342 2,296
減:期末應付設備款		(				1,101 )	(		1,451 )

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現金支付數

華 晶 民國90年	華 晶	科 技 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表 及89年1月1日至12月31日 9 0年 度 $ 13,845	單位：新台幣仟元 8 9年 度
			$ 12,187

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華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 財 務 報 表 附 註 90 89 12 31 民國 年及 年 月 日 單位：新台幣仟元 ( 除特別註明者外 )

一、公司沿革

85 12 24 88 4 1 華晶科技股份有限公司設立於民國 年 月 日，並於民國 年 月 日開始主要營業活動，並產生重要收入。主要營業項目為研究、開發、生產及銷 售數位式照相機。

二、重要會計政策之彙總說明

• (一)外幣交易

本公司之會計記錄係以新台幣為記帳單位；外幣交易事項係按交易當日 即期匯率折算成新台幣入帳，其與實際收付時之兌換差異，列為當期損益。 期末並就外幣資產負債餘額，依資產負債表日之即期匯率予以調整，因調整 而產生之兌換差額列為當期損益。

(二)遠期外匯買賣/選擇權

1. 避險性質遠期外匯買賣合約，於訂約日以該日之即期匯率衡量入帳。訂約 日即期匯率與約定遠期匯率間之差額於合約期間攤銷，資產負債表日未結 清之合約則以該日之即期匯率調整，所產生兌換差額列為當期損益。若為 規避可辦認外幣承諾之匯率變動風險者，得遞延至實際交易發生時，作為 交易價格之調整項目；資產負債表日以該日之即期匯率調整，其兌換損益 均遞延至實際交易發生時，作為交易價格之調整項目；惟遞延損失遞延後 若將導致以後會計期間將發生損失時，該部分之兌換損失不予遞延，若遠 期外匯買賣合約之金額超過其所規避之可辨認外幣承諾金額，其稅後兌換 差額超過可辨認外幣承諾之兌換差額部分不予遞延，列為當期損益。非避 險性質之遠期外匯買賣合約，於訂約日以約定之遠期匯率入帳，並於資產 負債表日以合約剩餘期間之遠期匯率調整，所產生之兌換差額列為當期損 益。

2. 選擇權買賣合約之權利金以成本入帳。避險性質之權利金帳列資產或負 債，並按月於合約期間攤銷，資產負債表日並按市價法評價，凡屬規避既 存資產或負債之風險且以市價法評價者，未實現選擇權交易損益列為當期 損益；凡屬規避預期交易風險者，未實現選擇權交易損益遞延至實際交易 發生時，作為交易價格之調整項目。非避險性質之權利金帳列損益科目， 每月底並按市價法評價，未實現選擇權損益列為當期損益。

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(三)約當現金

約當現金係指自投資日起三個月內到期之短期票券及附賣回條件之債 券。

(四)短期投資

短期投資係以原始取得成本為入帳基礎，成本之計算採加權平均法，期 末並按成本與市價孰低法評價，跌價損失列入當期損益。比較成本與市價時， 採總額比較法。上市 ( 櫃 ) 公司股票及封閉型基金係以會計期間最末一個月公開 市場平均收盤價為市價，開放型基金則按其資產負債表日每單位淨值為市價。

(五)備抵呆帳

備抵呆帳係依據過去實際發生呆帳之經驗，衡量資產負債表日應收票 據、應收帳款等各項債權之帳齡情形及其收回可能性，予以評估提列。 (六)備抵銷貨折讓

係依照合約約定所作之估算。

(七)存貨

採永續盤存制，以取得成本入帳，成本結轉按加權平均法計算。期末存 貨除就呆滯部份提列備抵呆滯損失外，採成本與市價孰低法評價，比較成本 與市價孰低時，採總額比較法，原物料以重置成本為市價，在製品、製成品 及商品存貨則以淨變現價值為市價。

(八)長期股權投資

1. 20 以取得成本為入帳基礎，持有被投資公司有表決權股份比例在 ％以下且 對被投資公司無重大影響力者，如被投資公司為上市 ( 櫃 ) 公司，期末按成本 與市價孰低法評價，市價低於成本而產生之未實現跌價損失列為股東權益 減項；如被投資公司為非上市 ( 櫃 ) 公司按成本法評價。持有被投資公司有 20

表決權股份比例達 ％以上或具有重大影響力者，採權益法評價。持有被 50

投資公司有表決權股份比率超過 ％者，採權益法評價並於年底時編製合 併報表；惟若被投資公司當年度總資產及營業收入未達本公司各該項金額 10

之 ％，或所有未達編入合併報表標準之子公司合計總資產或營業收入未 30

達本公司各該項金額 ％以上者，僅按權益法評價，不另編製合併報表。

1. 採權益法評價之投資損益認列方式：

編製半年度或全年度財務報表時，採權益法評價之長期股權投資與被投 資公司間所產生之損益於當期未實現者，予以銷除；交易損益如屬折舊性 質資產所產生者，依其效益年限分年認列，其餘之資產產生者，俟實現年 度始行認列。投資公司與被投資公司間之順流交易，採列記未實現損益科 目方式銷除，因而產生之「遞延貸項－聯屬公司間利益」作為負債，並依

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• 5

• 其實現期間劃分為長短期。投資成本與股權淨值之差額，按 年平均攤銷。

• 海外投資之會計處理為：

• (1) 原始投資成本：按實際匯出之新台幣金額列帳。

• (2) 投資損益：採權益法評價者，以被投資公司當期之營業損益，依當期平 均匯率換算後，按持股比例認列入帳。

• (3) 被投資公司資產負債表日之財務報表，係依以下基礎換算為新台幣：資 產及負債科目按資產負債表日匯率換算；本期損益按當期平均匯率換 算；股東權益科目除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外，其 餘按歷史匯率換算。此項評價而產生之「累積換算調整數」，作為被投資 公司股東權益之調整項目。

• (九)固定資產

• 以取得成本為入帳基礎。

• 折舊按估計經濟耐用年數，加計一年殘值，採平均法提列，主要固定資產 3 10

之耐用年數為 ∼ 年。

1. 凡支出效益及於以後各期之重大改良或大修支出列為資本支出，經常性維 護或修理支出則列為當期費用。

(十)遞延費用及無形資產

1. 5 電力線路裝置費及開辦費等，按 年平均攤銷。

2. 5 技術授權費按其效益年限 年平均攤銷。

3. (十一)退休金計劃及淨退休金成本

   1. 本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工。員工退休基金全數提 存於退休基金監督委員會管理。

   2. 18 淨退休金成本依「財務會計準則公報」第 號之規定按精算師精算之金 額提列，包括當期服務成本、利息成本、退休基金資產之預期報酬，及 未認列過渡性淨資產（淨給付義務）退休金損益與前期服務成本之攤銷 數。

(十二)所得稅

1. 22 本公司依財務會計準則公報第 號「所得稅之會計處理準則」之規定， 作跨期間與同期間之所得稅分攤。以前年度溢低估之所得稅，列為當年 度所得稅費用之調整項目。

2. 本公司所得稅抵減之會計處理依財務會計準則公報第十二號「所得稅抵 減之會計處理準則」之規定處理，因購置設備或技術、研究發展、人才 培訓及股權投資等所產生之所得稅抵減採當期認列法處理。

3. 10% 未分配盈餘依所得稅法加徵 之所得稅，於股東會決議分配盈餘後列

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為當期費用。

(十三)會計估計

本公司於編製財務報表時，業已依照一般公認會計原則之規定，對財 務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包括若干 假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存有差異。

三、會計變動之理由及其影響

民國 89 年度 ( 含 ) 以前本公司係按月就薪資總額 2% 認列退休金費用，自民國 89 12 31 18 年 月 日起，改按財務準則公報第 號「退休金會計處理準則」之規定， 依精算報告認列退休金負債。惟此項退休金成本處理之會計原則變動，對本公司 財務報表之影響甚微。

四、重要會計科目之說明 ( 一 ) 現金及約當現金

90 年12 月31 日 89 年12 月31 日 零 用 金 $ 549 $ 141 活 期 存 款 149,699 59,924 支 票 存 款 806 10 定 期 存 款 658,556 328,319 $ 809,610 $ 388,394 短期投資 90 年12 月31 日 89 年12 月31 日 受 益 憑 證 $ 139,190 $ - 減：備 抵 跌 價 損 失 - - $ 139,190 $ - 應收票據 90 年12 月31 日 89 年12 月31 日 應 收 票 據 $ 38,439 $ 29,400 減：備 抵 呆 帳 - - $ 38,439 $ 29,400

( 二 ) 短期投資

( 三 ) 應收票據

( 四 ) 應收帳款

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應 收 帳 款 減：備 抵 呆 帳 備 抵 銷 貨 折 讓 存貨 原 料 在 製 品 製 成 品 在 途 存 貨 減:備抵存貨跌價及呆滯損失	90 年12 月31 日 640,945 $ 18,496) ( 24,410) ( 598,039 $ 90 年12 月31 日 27,066 $ 93,075 5,556 50,595 176,292 36,000) ( 140,292 $		89 年12 月31 日
		(	774,067 $ - 62,681) 711,386 $ 89 年12 月31 日
		84,024 $ 287,129 100,646 37,768 509,567 16,255) ( 493,312 $

( 五 ) 存貨

( 六 ) 長期股權投資

90 年 12 月 31 日 89 年 12 月 31 日 被 投 資 公 司帳 列 數持股比例帳 列 數持股比例 Altek International Investment Co.,Ltd. $ 102,379 100% $ 115,791 100% 上列之長期股權投資採權益法評價，係依該公司同年度經會計師查核簽證 之財務報表認列投資損益。有關長期投資損益認列情形如下： 投 資 損 益 90 年 度 89 年 度 Altek International Investment Co.,Ltd.($ 19,338) ($ 9,179)

1. 上列之長期股權投資採權益法評價，係依該公司同年度經會計師查核簽證 之財務報表認列投資損益。有關長期投資損益認列情形如下：

2. 截至民國 90 年 12 月 31 日，因 Altek International Investment Co.,Ltd. 之營業 收入及資產總額均未達本公司各該項金額之 10%, 故不予編製合併報表。

3. ( 七 ) 固定資產

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資 產 名 稱 機 器 設 備 研 發 設 備 運 輸 設 備 辦 公 設 備 租 賃 改 良 物 其 他 設 備 資 產 名 稱 機 器 設 備 研 發 設 備 運 輸 設 備 辦 公 設 備 租 賃 改 良 物 其 他 設 備		90 年	12 月	31 日
	原 始 成 本 累 計 折 舊 12,236 $ 3,079) ($ 15,726 8,930) ( 1,062 413) ( 12,479 5,075) ( 16,121 9,008) ( 3,425 1,911) ( 61,049 $ 28,416) ($ 89 年 12 月			帳 面 價 值 9,157 $ 6,796 649 7,404 7,113 1,514 32,633 $ 31 日
		原 始 成 本 累 計 折 舊 12,828 $ 2,378) ($ 11,357 5,559) ( 1,062 236) ( 8,316 3,621) ( 15,123 6,455) ( 4,170 1,294) ( 52,856 $ 19,543) ($		帳 面 價 值 10,450 $ 5,798 826 4,695 8,668 2,876 33,313 $

本公司民國90年度及89年度均無利息資本化情事。

( 八 ) 短期借款

借 款 性 質 90 年12 月31 日 89 年12 月31 日 銀行存款貸餘-未兌現支票 $ - $ 83,065 利率區間 - -

( 九 ) 退休金計劃

本公司退休辦法適用於所有正式員工， 15 年以內 ( 含 ) 的服務年資滿一年 15 給與兩個基數，超過 年之服務年資每滿一年給與一個基數，惟基數累積最 45 高以 個基數為限。員工退休金之支付係根據服務年資及核淮其退休時一個 月平均工資計算。未滿半年者以半年計，滿半年者以一年計。本公司依勞工 2% 退休準備金提撥及管理辦法規定按月就薪資總額 提撥退休基金，以勞工退 90 89 休準備金監督委員會名義專戶儲存於中央信託局。本公司民國 及 年度 退休金成本提列數分別為 $2,478 及 $1,612 。截至民國 90 及 89 年 12 月 31 日止， 存於中央信託局之勞工退休準備金餘額分別為 $5,578 及 $3,135 。民國 90 及 89 4.25% 5.75% 年度精算假設中之折現率分別為 及 ，退休基金預期報酬率分別為 4.00% 5.75 3.25% 3.00 及 ％，薪資調整率則分別為 及 ％。依精算法計算之未認 列過度性淨給付義務按十五年平均分攤。退休金主要內容如下：

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1.退休金提撥狀況表： 既得給付義務 非既得給付義務 累計給付義務 未來薪資增加之影響數 預計給付義務 退休基金資產之公平價值 提撥狀況 未認列過渡性淨給付義務 未認列退休金損(益) 補列之應計退休金負債 應計退休金負債 2.民國90及89年度淨退休金成本： 服務成本 利息成本 退休基金資產預期報酬 未認列過渡性淨給付義務之攤銷 未認列退休金利益之攤銷 當期淨退休金成本	衡量日 90 年12 月31 日 - $ 5,418) ( 5,418) ( 4,023) ( 9,441) ( 5,578 3,863) ( 1,180 2,372 - 311) ($ 90 年 度 2,314 $ 260 180) ( 84 - 2,478 $	衡量日 89 年12 月31 日	衡量日 89 年12 月31 日
		- $ 2,649) ( 2,649) ( 1,877) ( 4,526) ( 3,135 1,391) ( 1,265 - - 126) ($ 89 年 度
			1,612 $ - - - - 1,612 $

( 十 ) 股本

1. 截至 90 年 12 月 31 日止，本公司額定普通股股本為＄ 1,000,000 。實收普通 股為 $738,119 ，每股面額為 10 元。

2. 89 1 29 本公司經民國 年 月 日之董事會決議以現金增資方式發行新股，每 股發行價格 $10 ，發行普通股 2,000,000 股及特別股 9,311,785 股，並以民國 89 3 26 年 月 日為增資基準日，該項增資案業已辦理變更登記完竣。

3. 89 5 2 本公司經民國 年 月 日之董事會決議以現金增資方式發行新股，每股 發行價格 $28 ，發行普通股 20,000,000 股，並以民國 89 年 7 月 7 日為增資 基準日，該項增資案業已辦理變更登記完竣。

4. 89 11 17 本公司經民國 年 月 日之董事會決議以現金增資方式發行新股，每 股發行價格 $14 ，發行普通股 2,500,000 股，並以民國 89 年 12 月 30 日為增 資基準日，該項增資案業已辦理變更登記完竣。

5. 依章程之規定，本公司於申請上市或上櫃前，特別股應強制轉換為普通股， 90 10 30

其股份轉換比例為一比一。民國 年 月 日經董事會決議，將特別股 9,311,785 股依章程規定轉換為普通股，該項股份轉換案業已辦理變更登記 完竣。

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(十一)保留盈餘

本公司每年度決算獲有盈餘時，除依法提撥應納營利事業所得稅，並 提補歷年虧損外，於分配盈餘時，應先提出稅後盈餘百分之十為法定盈餘 公積，其餘再分派員工紅利百分之十，如尚有盈餘由股東會決議分派之。 ( 十二 ) 所得稅

1. 所得稅費用及應付所得稅：

	90	90		年 度	89	89		年 度
所得稅費用 加:遞延所得稅資產(負債)淨		$		10,000 -		$		- -
變動數 減:扣繳稅款	(			4,025)	(			970)
應付(退)所得稅		$		5,975	($			970)
未分配盈餘加徵10%所得稅		$		9,193		$		-
2.民國90年及89年12月31	日之遞延所得稅資產與負債:
	90		年12 月31 日		89		年12 月31 日
遞延所得稅資產總額－流動		$		20,183		$		20,503
遞延所得稅負債總額－流動 遞延所得稅資產備抵評價金額	(			- 20,183) -	(			- 20,503) -
遞延所得稅資產總額－非流動				54,794				29,371
遞延所得稅負債總額－非流動 遞延所得稅資產備抵評價金額	(			- 54,794) -	(			- 29,371) -
		$		-		$		-

79

3.民國90年及89年12月31日因暫時性差異、投資抵減及虧損扣抵而產生之遞延所得 稅資產或負債科目餘額如下:

稅資產或負債科目餘額如下:
	90	年	12	月		31 日89		年 12	月		31 日
					所 得 稅					所 得 稅
	金		額		影 響 數		金	額		影 響 數
流動項目:
暫時性差異 未實現兌換損失	$		131		$	32	$	6,616		$	1,654
備抵呆帳		12,087				3,022		-			-
專門技術 職工福利		8,903 800				2,226 200		- 800			- 200
備抵存貨跌價及呆滯損失 虧損扣抵		36,000 -				9,000 -		16,255 22,425			4,064 5,606
投資抵減						5,703					8,979
備抵評價				(		20,183)			(		20,503)
						-					-
非流動項目:
暫時性差異
應計退休金負債			311			78		-			-
專門技術 職工福利 依權益法認列之投資損失 虧損扣抵		11,129 - 28,517 -				2,782 - 7,129 -		800 - 44,850			200 - 11,212
投資抵減 備抵評價			-	(		44,805 54,794)		-	(		17,959 29,371)
						-					-
				$		-			$		-

- - - $ - $	- - - $ - $	- - - $ - $	- - - $ - $
4.本公司依據所得稅法及促進產業升級條例，可享受之所得稅抵減明細如下：
抵減項目	可抵減總額	尚未抵減餘額	最後抵減年度
研究發展支出	$ 61,851	$ 50,508	94

5.兩稅合一相關資訊： 90 年12 月31 日 89 年12 月31 日 股東可扣抵稅額帳戶 $ 4,030 $ 4 90 年 度 89 年 度 預計盈餘分配之稅額扣抵比率 1.27% - 90 年12 月31 日 89 年12 月31 日 87年及以後年度未分配盈餘 $ 317,943 ($ 86,264)

80

1. 88 本公司營利事業所得稅結算申報業經財政部北區國稅局核定至民國 年 度。

(十三)普通股每股盈餘

)普通股每股盈餘
本期淨利(A) 加權平均流通在外普通股股數(仟股)(B) 加權平均流通在外特別股股數(仟股)(C) 普通股每股盈餘(元)(A/B+C) 特別股每股盈餘(元)(A/B+C) 人交易 關係人名稱及關係 關 係 人 名 稱	與	90 年 度		89 年 度
			404,207 $ 73,812 - 73,812 5.48 $ - $ 本 公 司		83,062 $ 51,247 7,143 58,390 1.42 $ 1.42 $ 之 關 係

五、關係人交易

(一) 關係人名稱及關係 關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 Altek Lab,Inc. 採權益法評價之被投資公司之子公司

(二) 與關係人間之重大交易事項

1.進 貨

民國90年度及89年度，本公司向各關係人之進貨未達本公司進貨總額之10%，其 對關係人之進貨總額分別為$113,210及$46,955。依一般進貨價格及條件辦理， 民國90及89年度一般付款條件為月結30-60天。

2.應付帳款

民國90年及89年12月31日，本公司對各關係人之應付帳款均未達本公司應付帳款 總額之10%，其應付帳款總額分別為$1,984及$13,652。

3.應付費用

本公司民國90年及89年度應支付Altek Lab,Inc.之晶片組設計服務費分別為 $10,911及$0，截至民國90年及89年12月31日止，尚未支付金額分別為$1,983 及$154，帳列「應付費用」科目項下。

六、質押之資產

資 產 項 目 90 年12 月31 日 89 年12 月31 日 擔 保 用 途 定期存款(表列其他流動資產) $ - $ 16,606 短 期 借 款 定期存款(表列其他流動資產) 168,931 130,000 購料履約保證 $ 168,931 $ 146,606

七、重大承諾事項及或有事項 無。

81

八、重大之災害損失

無。

九、重大之期後事項 無。

十、其他

• (一) 依(85)台財證(六)第00263號函「公開發行公司從事衍生性商品交易財務報告應行揭 露事項」：

• 1.持有或發生衍生性商品之目的：為規避外幣債權、債務之匯率變動風險。 2.相關之會計政策：請參閱附註二。

• 3.衍生性商品之信用及市場風險：本公司所從事之衍生性商品交易係屬非以交易為 目的，故其市場風險已抵銷；交易對象均為國內信用良好之金融機構，預期將不 致產生重大之信用風險。

• 4.截至民國90年及89年12月31日止，本公司非以交易為持有或發行目的之衍生性商 品交易有關資訊如下：

• (1)截至民國90年及89年12月31日止，本公司尚未到期之遠期外匯合約合約金額如 下：(以下各外幣金額均以仟元為單位)

90 年 12 月 31 日 帳面價 公平價值項 目幣 別合 約 金 額 值- 淨額最後到期日 淨 額 遠期外匯買入美元 USD 11,000 賣出台幣 NTD 379,264 $ 5,596 91.03.25 $ 5,596 89 年 12 月 31 日 ：無。

• (2)上述遠期外匯合約係為規避外幣資產、負債之匯率風險。

• (3)民國90年及89年度本公司從事外匯合約分別產生$5,296及$0損失，表列營業外 支出。

• 5.現金流量及需求：本公司從事遠期外匯合約即在規避外幣資產、負債匯率變動之 風險，因有相對之現金收入流出，故預期無重大之額外現金需求。

82

• (二)依財務會計準則公報第27號「金融商品之揭露」規定應另行揭露事項： 1 .金融商品之公平價值：

非衍生性金融商品	90 年 12	90 年 12	月 31 日	月 31 日	89 年 12	89 年 12	月 31 日	月 31 日
	帳 面 價 值		公 平 價 值		帳 面 價 值		公 平 價 值
公平價值與帳面價 值相等之金融資產 短 期 投 資 長期股權投資 公平價值與帳面價 值相等之金融負債 衍生性金融商品	1,630,380 $ 139,190 102,379 1,871,949 $ 591,332 $ 90 年 12			1,630,380 $ 139,449 102,379 1,872,208 $ 591,332 $ 月 31 日	1,281,009 $ - 115,791 1,396,800 $ 896,021 $ 89 年 12			1,281,009 $ - 115,791 1,396,800 $ 896,021 $ 月 31 日
	帳 面 價 值		公 平 價 值		帳 面 價 值		公 平 價 值
遠期外匯合約-淨額		5,596 $		5,596 $		- $		- $

1. 本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

2. (1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此 類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法 應用於現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應收款、存出保證 金、短期借款、應付短期票券、應付票據、應付帳款、其他應付款及存 入保證金。

3. (2) 長、短期投資如有市場價格可循時，以市場價格為公平價值，若無市場 價格可供參考時，則依被投資公司之股權淨值或其他資訊估計公平價值。

4. (3) 衍生性金融商品公平價值，係假設本公司若依約定在報表日終止合約， 預計所能取得或必須支付之金額。一般均包括當期未結清合約之未實現 損益。本公司之衍生性金融商品均有金融機構之報價以供參考。

83

十一、 附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

1.資金貸與他人：無。

• 2.為他人背書保證：無。

3 .期末持有有價證券情形：

.期末持有有價證券情形：	.期末持有有價證券情形：	.期末持有有價證券情形：	.期末持有有價證券情形：	.期末持有有價證券情形：	.期末持有有價證券情形：	.期末持有有價證券情形：	.期末持有有價證券情形：	.期末持有有價證券情形：	.期末持有有價證券情形：	.期末持有有價證券情形：	.期末持有有價證券情形：
與 有 價 證 券 發 持 有 之 公 司 有 價 證 券 種 類 及 名 稱 行 人 之 關 係 帳 列 科目 股 (單位)數 帳面金額(註1) 華晶科技(股)公司 景順中信債券型基金 無 短期投資 3,958,387.30 54,190 $ " 大華債券型基金 " " 4,217,843.20 50,000 " 群益債券型基金 " " 2,606,552.10 35,000 " Altek International Investment Co.,Ltd.-普通股 採權益法評價之被投資公司 長期投資 3,800,000 102,379 Altek International Investment Co.,Ltd. Altek Lab,Inc.-普通股及特別股 採權益法評價之被投資公司 長期投資 11,311,875(註2) 98,495 註1：含累積換算調整數。 註2：包括普通股9,311,875股及特別股2,000,000股。 期 .本期累積買進、賣出單一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 買、賣之公司 有價證券種 類及名稱 帳列科目 交易對象 關 係 股( 單位) 數 金 額 股( 單位) 數 金 額 股( 單位) 數 售 價 帳面成本 華晶科技(股) 公司 景順中信債 券型基金 短期投資 不適用 不適用 - $ - 16,851,829.01 $227,000 12,893,442.71 $173,248 $172,810 期 初 買 入 賣													持股比例 不適用 " " 100% 100% 出 期
															54,324 $ 50,074 35,051 102,379 $ 98,495
					股( 單位) 數	金 額	股( 單位) 數	金 額	股( 單位) 數	售 價	帳面成本	處份 損益		股( 單位) 數
華晶科技(股) 公司	景順中信債 券型基金	短期投資	不適用	不適用	-	$ -	16,851,829.01	$227,000	12,893,442.71	$173,248	$172,810	438		3,958,387.30

• 4 .本期累積買進、賣出單一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

• 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無

• 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無

7 .與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

交易條件與一般交易不同之 交 易 情 形 情 形 及 原 因 應收( 付) 票據及帳款 佔總進 佔總應收 ( 銷) 貨 ( 付) 票據及 進( 銷) 貨之公司 交 易 對 象 關 係 進( 銷) 貨 金 額 之比率 授信期間 單 價 授信期間 餘 額 帳款之比率 備註 權益法評價之被投資公司 華晶科技(股)公司 Altek Lab,Inc. 之子公司 進貨 $ 113,210 4.28% 月結30天 與一般交易同 (註) ($ 1,984) 0.47% 對本公司採權益法評價之 Altek Lab,Inc. 華晶科技(股)公司 投資公司之母公司 銷貨 113,210 100% " " " 1,984 100%

註：一般付款條件為月結30~60天。

8 .應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無

9 .從事衍生性商品交易：請參閱附註十。

(二)轉投資事業相關資訊

原 始 投 資 金 額 期 末 持 有 被投資公司本期認列之 投 資 公 司 名 稱被投資公司名稱地 址主 要 營 業 項 目本期期末上期期末 股 數 比 率 帳面金額(註1) 本期損益 投資(損)益備 註 Altek International British Virgin 華晶科技 ( 股 ) 公司 Investment Co.,Ltd. Islands 對各項事業之投資業務 $ 116,816 $ 116,816 3,800,000 100% $ 102,379 ($ 19,338) ($ 19,338) - Altek International 工程設計服務及光學組件 普通股:9,311,875 Investment Co.,Ltd. Altek Lab, Inc. U.S.A. 之銷售 113,119 113,119 特別股:2,000,000 100% 98,495 1,849 ($ 19,962) 註2

註1：含累積換算調整數。

註2: 投資損益包含投資溢價之股權淨值攤銷數$21,811。

(三)大陸投資資訊

無。

十二、部門別財務資訊

(一)產業別財務資訊

僅經營單一產業，主要業務項目為研究、開發、生產及銷售數位式照相 機。

(二)地區別財務資訊

無國外營運部門，不適用。

(三)外銷銷貨資訊

民國 90 年及 89 年度外銷銷貨金額分別約為 $3,819,468 及 $2,275,998 。 (四)重要客戶資訊

10 佔損益表收入 ％以上之客戶明細：

90	年		度
客 戶 名 稱 甲 客 戶 89	銷 售 金 額 3,743,941 $ 年	佔營業收入比例 98%	銷售部門
			全公司 度
客 戶 名 稱 甲 客 戶 乙 客 戶	銷 售 金 額 佔營業收入比例 銷售部門 1,843,767 $ 79% 全公司 285,902 12% 全公司

85

(91)財審報字第3092 號

會計師核閱報告

華晶科技股份有限公司 公鑒：

華晶科技股份有限公司民國九十一年九月三十日之資產負債表，暨民國九十一年 一月一日至九月三十日之損益表及現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開財務季 報表之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。 除下段所述者外，本會計師對華晶科技股份有限公司民國九十一年第三季財務報 表係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。 由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審計準則查核， 故無法對上開財務季報表之整體表示查核意見。

如財務季報表附註四（六）所述，華晶科技股份有限公司民國九十一年九月三十 日採權益法評價之長期股權投資 153,473 仟元，暨民國九十一年一月一日至九月三十 日相關之投資損失

23,479 仟元，係以被投資公司同期間未經會計師核閱之財務季報表為依據。

依本會計師核閱結果，除上段所述被投資公司財務季報表倘經會計師核閱，對財 務季報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述財務季報表在所有重大方面有 違反『證券發行人財務報告編製準則』及中華民國一般公認會計原則而須作修正之情 事。

因華晶科技股份有限公司非屬上市（櫃）公司，故民國九十年九月三十日之資產 負債表，暨民國九十年一月一日至九月三十日之損益表及現金流量表並未經本會計師 核閱，因而無法表示意見，故上述財務季報表僅供參考比較。

資 誠 會 計 師 事 務 所

會 計 師

財政部證券暨期貨管理委員會 核准簽證文號：(72)台財證(一)字第2583 號 中 華 民 國 九十一年十月十八日

86

華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 資 產 負 債 表 民國 91 年及 90 年 9 月 30 日

單位：新台幣仟元

華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 資 產 負 債 表 民國91 年及90 年9 月30 日		單位：新台幣仟元
(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核) (未 經 核 閱) 91年9月30日 90年9月30日 金 額 % 金 額 % 資 產 負債及股東權益 流動資產 流動負債 1100 現金及約當現金(附註四(一)) $ 1 229 038 31 $ 848 910 43 2120 應付票據 1110 短期投資(附註四(二)) 15 081 1 2140 應付帳款 1120 應收票據淨額(附註四(三)) 34 993 1 318 2150 應付帳款–關係人(附註五) 1140 應收帳款淨額(附註四(四)) 1 502 814 37 457 406 24 2160 應付所得稅(附註四(十三)) 1160 其他應收款(附註五) 9 167 5 599 2170 應付費用 120X 存貨(附註四(五)) 831 158 21 275 743 14 2210 其他應付款項 1250 預付費用 1 638 6 933 2280 其他流動負債 1260 預付款項 1 821 2 251 21XX 流動負債合計 1280 其他流動資產(附註四(十三)及六) 104 991 3 170 950 9 其他負債 11XX 流動資產合計 3 715 620 93 1 783 191 91 2810 應計退休金負債(附註四(八)) 基金及長期投資(附註四(六)) 28XX 其他負債合計 1421 長期股權投資 153 473 4 101 257 5 2XXX 負債總計 1425 預付長期投資款 2 830 股東權益 14XX 基金及長期投資合計 156 303 4 101 257 5 股本(附註四(九)) 固定資產(附註四(七)) 3110 普通股股本 成本 3120 特別股股本 1531 機器設備 18 892 1 13 910 1 資本公積(附註四(十一)) 1545 試驗設備 13 489 17 004 1 3210 發行溢價 1551 運輸設備 4 479 1 062 3260 長期投資 1561 辦公設備 30 365 1 8 335 保留盈餘(附註四(十二)) 1631 租賃改良 18 951 15 123 1 3310 法定盈餘公積 1681 其他設備 63 054 2 4 169 3350 未分配盈餘 15XY 成本及重估增值 149 230 4 59 603 3 3420 累積換算調整數 15X9 減：累計折舊 ( 39 793) ( 1) ( 27 173) ( 1) 3XXX 股東權益總計 1670 未完工程及預付設備款 11 374 17 525 1 15XX 固定資產淨額 120 811 3 49 955 3 無形資產 重大承諾事項及或有事項(附註七) 1780 其他無形資產 22 258 1 17XX 無形資產合計 22 258 1 其他資產 1820 存出保證金 2 999 1 440 1830 遞延費用 25 151 18XX 其他資產合計 3 024 1 591 1XXX 資產總計 $ 3 995 758 100 $ 1 958 252 100 1XXX 負債及股東權益總計 87	91年9月30日 金 額 % $ 75 653 2 1 063 355 27 204 391 5 5 635 165 427 4 33 345 1 90 773 2 1 638 579 41 1 516 1 516 1 640 095 41 1 155 000 29 739 188 19 1 665 31 794 1 414 129 10 13 887 2 355 663 59 $ 3 995 758 100	(未 經 核 閱) 90年9月30日
		金 額 % $ 39 933 2 490 034 25 22 576 1 60 309 3 6 702 14 987 1 634 541 32 5 5 634 546 32 645 000 33 93 119 5 384 000 20 193 433 10 8 154 1 323 706 68 $ 1 958 252 100

華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 損 益 表 民國 91 年及 90 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

營業收入 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4000 營業收入合計 營業成本(附註五) 5110 銷貨成本 5000 營業成本合計 營業毛利淨額 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用(附註五) 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入 7110 利息收入 7130 處分固定資產利益 7140 處分投資利益 7150 存貨盤盈 7160 兌換利益 7250 壞帳轉回利益 7480 什項收入 7100 營業外收入合計 營業外支出 7510 利息費用 7520 投資損失(附註四(六)) 7530 處分固定資產損失 7550 存貨盤損 7560 兌換損失 7570 存貨跌價及呆滯損失

單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核) (未 經 核 閱) 91 年1 月1 日至9 月30日 90 年1 月1 日至9 月30 日 金 額 % 金 額 % $ 3,307,533 100 $ 2,304,218 100 ( 3,986) - - - - - ( 29 ) - 3,303,547 100 2,304,189 100 ( 2,683,790 )( 81 ) ( 1,940,820 )( 84 ) ( 2,683,790 )( 81 ) ( 1,940,820 )( 84 ) 619,757 19 363,369 16 ( 9,369) - ( 30,232)( 1) ( 62,374)( 2) ( 31,982)( 2) ( 132,438 )( 4 ) ( 87,681 )( 4 ) ( 204,181 )( 6 ) ( 149,895 )( 7 ) 415,576 13 213,474 9 10,949 - 21,135 1 28 - - - 12,877 1 349 - 386 - - - - - 46,492 2 12,289 - - - 466 - 38,279 2 36,995 1 106,255 5 ( 11) - - - ( 23,479)( 1) ( 14,533)( 1) ( 71) - ( 84) - - - ( 415) - ( 32,257)( 1) - - ( 8,000 ) - ( 25,000 )( 1 )

請參閱後附財務報表附註暨資誠會計師事務所 曾國華、王偉臣會計師民國九十一年十月十八日核閱報告。

負責人：

經理人：

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88

華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 損 益 表 民國 91 年及 90 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 損 益 表 民國91年及90年1月1日至9月30日
(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核) ( 91 年1 月1 日至9 月30日 金 額 % 7500 營業外支出合計 ( 63,818 )( 2 ) ( 7900 繼續營業部門稅前淨利 388,753 12 8110 所得稅費用 ( 5,000 ) - 8900 繼續營業部門淨利 383,753 12 9600 本期淨利 $ 383,753 12 稅前 稅後 基本每股盈餘(附註三及四(十四)) 9750 本期淨利 $ 3.62 $ 3.58	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) 未 經 核 閱) 90 年1 月1 日至9 月30 日 金 額 % 40,032 )( 2 ) 279,697 12 - - 279,697 12 $ 279,697 12 稅前 稅後 $ 2.73 $ 2.73
	金 額 40,032 ) 279,697 - 279,697 $ 279,697 稅前 稅後 $ 2.73 $
	稅前 $ 2.73

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華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表 民國91 年及90 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核) 9 1年1月1日 至9 月3 0 日	華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表 民國91 年及90 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核) 9 1年1月1日 至9 月3 0 日	華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表 民國91 年及90 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核) 9 1年1月1日 至9 月3 0 日	華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表 民國91 年及90 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核) 9 1年1月1日 至9 月3 0 日	華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表 民國91 年及90 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核) 9 1年1月1日 至9 月3 0 日		( 9 0 至	單位：新台幣仟元 未 經 核 閱) 年1月1日 9 月3 0 日	單位：新台幣仟元 未 經 核 閱) 年1月1日 9 月3 0 日	單位：新台幣仟元 未 經 核 閱) 年1月1日 9 月3 0 日	單位：新台幣仟元 未 經 核 閱) 年1月1日 9 月3 0 日
營業活動之現金流量
本期淨利		$	383,753			$			279,697
調整項目
折舊費用			11,734						7,991
各項攤提			73						6,834
壞帳費用		-							14,147
短期投資處分利益	(		12,877)		(				349)
備抵呆帳本期轉列收入數	(		12,289)				-
存貨跌價及呆滯損失本期提列數			8,000						25,000
依權益法認列之長期股權投資損失			23,479						14,533
處分固定資產損失			44						84
資產及負債科目之變動
應收票據			3,446						29,082
應收帳款	(		892,486)						239,833
其他應收款、預付費用、預付款項及其他流動資產			3,525		(				11,656)
存貨	(		698,865)						192,570
應付票據			64,783						37,150
應付帳款			649,806		(				279,994)
應付帳款–關係人			202,407						8,924
應付所得稅	(		340)				-
應付費用、其他應付款及其他流動負債			95,360						36,064
應計退休金負債			1,205		(				121 )
營業活動之淨現金(流出)流入	(		169,242 )						599,789
投資活動之現金流量
受限制資產減少(增加)			68,923		(				22,841)
短期投資減少(增加)			152,067		(				14,732)
長期投資增加	(		75,931)				-
購置固定資產	(		77,085)		(				22,751)
處分固定資產價款			90						2,969
存出保證金(增加)減少	(		1,488 )						1,147
投資活動之淨現金流入(流出)			66,576		(				56,208 )
融資活動之現金流量
短期借款減少		-			(				83,065)

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	華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表 民國91 年及90 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核) 9 1年1月1日 至9 月3 0 日	華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表 民國91 年及90 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核) 9 1年1月1日 至9 月3 0 日	華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表 民國91 年及90 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核) 9 1年1月1日 至9 月3 0 日	華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表 民國91 年及90 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核) 9 1年1月1日 至9 月3 0 日	華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表 民國91 年及90 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核) 9 1年1月1日 至9 月3 0 日		( 9 0 至	單位：新台幣仟元 未 經 核 閱) 年1月1日 9 月3 0 日	單位：新台幣仟元 未 經 核 閱) 年1月1日 9 月3 0 日	單位：新台幣仟元 未 經 核 閱) 年1月1日 9 月3 0 日	單位：新台幣仟元 未 經 核 閱) 年1月1日 9 月3 0 日
現金股利		(		36,906)				-
現金增資				559,000				-
融資活動之淨現金流入(流出)				522,094		(				83,065 )
本期現金及約當現金增加				419,428						460,516
期初現金及約當現金餘額				809,610						388,394
期末現金及約當現金餘額			$ 1,229,038				$			848,910
支付現金數
本期支付利息			$	11			$	-
本期支付所得稅			$	5,340			$	-
僅有部分現金支出之投資活動
固定資產增加			$	100,041			$			27,685
減:期未應付設備款		(		24,058)		(				6,386)
加:期初應付設備款				1,102						1,452
本期支付現金			$	77,085			$			22,751
宣告發放董監酬勞			$	5,723			$	-
宣告發放員工紅利				76				-
減:表列「其他應付款項」		(		5,799 )				-
本期支付現金數			$ -				$	-

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91

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單位：新台幣仟元 ( 除特別註明者外 )

一、 公司沿革

• 85 12 24 88 4

• 華晶科技股份有限公司設立於民國 年 月 日，並於民國 年 1

• 月 日開始主要營業活動，並產生重要收入。主要營業項目為研究、 開發、生產、製造及銷售數位式照相機。

91 6 17 華晶科技股份有限公司於民國 年 月 日申請股票上市，該申請 91 9 27 91 024976 案於民國 年 月 日業奉主管機關台證（ ）上字第 號函 核准備查。

91 9 10 華晶科技股份有限公司股票自民國 年 月 日起，正式於財團法 人中華民國證券櫃檯買賣中心之興櫃股票櫃檯買賣。

二、 重要會計政策之彙總說明

( 一 ) 外幣交易

本公司之會計記錄係以新台幣為記帳單位；外幣交易事項係按交 易當日即期匯率折算成新台幣入帳，其與實際收付時之兌換差 異，列為當期損益。期末並就外幣資產負債餘額，依資產負債表 日之即期匯率予以調整，因調整而產生之兌換差額列為當期損益。 ( 二 ) 遠期外匯買賣 / 選擇權

1. 避險性質遠期外匯買賣合約，於訂約日以該日之即期匯率衡量入 帳。訂約日即期匯率與約定遠期匯率間之差額於合約期間攤銷， 資產負債表日未結清之合約則以該日之即期匯率調整，所產生兌 換差額列為當期損益。若為規避可辦認外幣承諾之匯率變動風險 者，得遞延至實際交易發生時，作為交易價格之調整項目；資產 負債表日以該日之即期匯率調整，其兌換損益均遞延至實際交易 發生時，作為交易價格之調整項目；惟遞延損失遞延後若將導致 以後會計期間將發生損失時，該部分之兌換損失不予遞延，若遠 期外匯買賣合約之金額超過其所規避之可辨認外幣承諾金額，其 稅後兌換差額超過可辨認外幣承諾之兌換差額部分不予遞延，列 為當期損益。非避險性質之遠期外匯買賣合約，於訂約日以約定 之遠期匯率入帳，並於資產負債表日以合約剩餘期間之遠期匯率 調整，所產生之兌換差額列為當期損益。

92

1. 選擇權買賣合約之權利金以成本入帳。避險性質之權利金帳列資 產或負債，並按月於合約期間攤銷，資產負債表日並按市價法評 價，凡屬規避既存資產或負債之風險且以市價法評價者，未實現 選擇權交易損益列為當期損益；凡屬規避預期交易風險者，未實 現選擇權交易損益遞延至實際交易發生時，作為交易價格之調整 項目。非避險性質之權利金帳列損益科目，每月底並按市價法評 價，未實現選擇權損益列為當期損益。

( 三 ) 約當現金

約當現金係指自投資日起三個月內到期之短期票券及附賣回條件 之債券。

( 四 ) 短期投資

短期投資係以原始取得成本為入帳基礎，成本之計算採加權平均 法，期末並按成本與市價孰低法評價，跌價損失列入當期損益。開 放型（債券型）基金按其資產負債表日每單位淨值為市價。

( 五 ) 備抵呆帳

備抵呆帳係依據過去實際發生呆帳之經驗，衡量資產負債表日應 收票據、應收帳款及其他應收款等各項債權之帳齡情形及其收回 可能性，予以評估提列。

( 六 ) 備抵銷貨折讓

係依照合約約定所作之估算。

( 七 ) 存貨

採永續盤存制，以取得成本入帳，成本結轉按加權平均法計算。 期末存貨除就呆滯部份提列備抵呆滯損失外，採成本與市價孰低 法評價，比較成本與市價孰低時，採總額比較法，原物料以重置 成本為市價，在製品、製成品及商品存貨則以淨變現價值為市價。

93

( 八 ) 長期股權投資

1. 以取得成本為入帳基礎，持有被投資公司有表決權股份比例在 20 ％以下且對被投資公司無重大影響力者，如被投資公司為上

市 ( 櫃 ) 公司，期末按成本與市價孰低法評價，市價低於成本而產 生之未實現跌價損失列為股東權益減項；如被投資公司為非上 市 ( 櫃 ) 公司按成本法評價。持有被投資公司有表決權股份比例 20

達 ％以上或具有重大影響力者，採權益法評價。持有被投資 50

公司有表決權股份比率超過 ％者，採權益法評價並於年底時 編製合併報表；惟若被投資公司當年度總資產及營業收入未達 10

本公司各該項金額之 ％，或所有未達編入合併報表標準之子 30

公司合計總資產或營業收入未達本公司各該項金額 ％以上 者，僅按權益法評價，不另編製合併報表。

1. 採權益法評價之投資損益認列方式：

編製半年度或全年度財務報表時，採權益法評價之長期股權投 資與被投資公司間所產生之損益於當期未實現者，予以銷除； 交易損益如屬折舊性質資產所產生者，依其效益年限分年認 列，其餘之資產產生者，俟實現年度始行認列。投資公司與被 投資公司間之順流交易，採列記未實現損益科目方式銷除，因 而產生之「遞延貸項－聯屬公司間利益」作為負債，並依其實 5 現期間劃分為長短期。投資成本與股權淨值之差額，按 年平 均攤銷。

1. 海外投資之會計處理為：

2. (1) 原始投資成本：按實際匯出之新台幣金額列帳。

3. (2) 投資損益：採權益法評價者，以被投資公司當期之營業損益， 依當期平均匯率換算後，按持股比例認列入帳。

4. (3) 被投資公司資產負債表日之財務報表，係依以下基礎換算為 新台幣：資產及負債科目按資產負債表日匯率換算；本期損 益按當期平均匯率換算；股東權益科目除期初保留盈餘以上 期期末換算後之餘額結轉外，其餘按歷史匯率換算。此項評 價而產生之「累積換算調整數」，作為被投資公司股東權益之 調整項目。

94

( 九 ) 固定資產

1. 以取得成本為入帳基礎。

2. 折舊按估計經濟耐用年數，加計一年殘值，採平均法提列，主要 2 10

固定資產之耐用年數為 ∼ 年。

1. 凡支出效益及於以後各期之重大改良或大修支出列為資本支 出，經常性維護或修理支出則列為當期費用。

2. 資產出售或報廢時，其成本與累積折舊分別轉銷，處分資產損益 列為當其營業外收支項下。

( 十 ) 遞延費用及無形資產

5 技術授權費按其效益年限 年平均攤銷。

( 十一 ) 退休金計劃及淨退休金成本

1. 本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工。員工退休基 金全數提存於退休基金監督委員會管理。

2. 18 淨退休金成本依「財務會計準則公報」第 號之規定按精算 師精算之金額提列，包括當期服務成本、利息成本、退休基金 資產之預期報酬，及未認列過渡性淨資產（淨給付義務）退休 金損益與前期服務成本之攤銷數。

( 十二 ) 所得稅

1. 22 本公司依財務會計準則公報第 號「所得稅之會計處理準則」 之規定，作跨期間與同期間之所得稅分攤。以前年度溢低估之 所得稅，列為當年度所得稅費用之調整項目。

2. 本公司所得稅抵減之會計處理依財務會計準則公報第十二號 「所得稅抵減之會計處理準則」之規定處理，因購置設備或 技術、研究發展、人才培訓及股權投資等所產生之所得稅抵 減採當期認列法處理。

3. 10% 未分配盈餘依所得稅法加徵 之所得稅，於股東會決議分配 盈餘之年度列為當期費用。

( 十三 ) 會計估計

本公司於編製財務報表時，業已依照一般公認會計原則之規 定，對財務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與 揭露，其中包括若干假設及估計之採用，惟該等假設及估計與 實際結果可能存有差異。

95

三、 會計變動之理由及其影響

91 1 1 90 自民國 年 月 日起，本公司每股盈餘之計算及揭露係依照民國 11 1 年 月 日修訂之財務報表會計準則公報第二十四號「每股盈餘」之 規定處理，惟此項會計原則變動不影響資產、負債、股東權益及損益 等科目金額。

四、 重要會計科目之說明 ( 一 ) 現金及約當現金

( 未經核閱 ) 91 年9 月30 日 90 年9 月30 日 零 用 金 $ 585 $ 321 活 期 存 款 929,869 53,362 支 票 存 款 2,149 656 定 期 存 款 296,435 794,571 $ 1,229,038 $ 848,910 短期投資 ( 未經核閱 ) 91 年9 月30 日 90 年9 月30 日 受 益 憑 證 $ - $ 15,081 減：備 抵 跌 價 損 失 - - $ - $ 15,081 應收票據 ( 未經核閱 ) 91 年9 月30 日 90 年9 月30 日 應 收 票 據 $ 34,993 $ 318 減：備 抵 呆 帳 - - $ 34,993 $ 318 應收帳款 ( 未經核閱 ) 91 年9 月30 日 90 年9 月30 日 應 收 帳 款 $ 1,533,431 $ 495,963 減：備 抵 呆 帳 ( 6,207) ( 14,147) 備 抵 銷 貨 折 讓 ( 24,410) ( 24,410) $ 1,502,814 $ 457,406

( 二 ) 短期投資

( 三 ) 應收票據

( 四 ) 應收帳款

96

( 五 ) 存貨

存貨
原 料 在 製 品 製 成 品 減:備抵存貨跌價及呆滯損失		91 年9 月30 日 145,287 $ 725,720 4,151 875,158 44,000) 831,158 $	( 未經核閱) 90 年9 月30 日
	(		(	42,894 $ 271,187 1,880 315,961 40,218) 275,743 $

( 六 ) 長期股權投資

( 未 經 核 閱 ) 91 年 9 月 30 日90 年 9 月 30 日 被 投 資 公 司 帳 列 數 持股比例 帳 列 數 持股比例 採權益法者: Altek International Investment Co.,Ltd. $ 153,473 100% $ 101,257 100% 預付長期投資款: Altek Japan Corporation 2,830 - - - $ 156,303 $ 101,257

上列之長期股權投資採權益法評價者，係依該公司同期自編未經會 計師核閱之財務季報表認列投資損益。有關長期投資損益認列情形 如下：

如下：
Altek International Investment Co.,Ltd.	投 資(損)益
	( 未經核閱) 91 年1 月1 日90 年1 月1 日 至 至 91 年9 月30 日 90 年9 月30 日 23,479) ($ 14,533) ($
	(		14,533) ($

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( 七 ) 固定資產

)固定資產
資 產 名 稱 機 器 設 備 試 驗 設 備 運 輸 設 備 辦 公 設 備 租 賃 改 良 其 他 設 備 未 完 工 程 及 預 付 設 備 款 資 產 名 稱 機 器 設 備 試 驗 設 備 運 輸 設 備 辦 公 設 備 租 賃 改 良 其 他 設 備 未 完 工 程 及 預 付 設 備 款	90 (			91 年		9 月		30 日
				原 始 成 本 18,892 $ 13,489 4,479 30,365 18,951 63,054 11,374 160,604 $ 年 未	累 計 折 舊 4,926) ($ 4,128) ( 986) ( 14,958) ( 11,590) ( 3,205) ( - 39,793) ($ 9 月 經 核
		原 始 成 本 累 計 折 舊 13,910 $ 3,280) ($ 17,004 8,395) ( 1,062 369) ( 8,335 4,634) ( 15,123 8,363) ( 4,169 2,132) ( 17,525 - 77,128 $ 27,173) ($

本公司民國91年及90年1月1日至9月30日均無利息資本化情事。

( 八 ) 退休金計劃

本公司退休辦法適用於所有正式員工， 15 年以內 ( 含 ) 的服務年資滿 15 一年給與兩個基數，超過 年之服務年資每滿一年給與一個基數， 45 惟基數累積最高以 個基數為限。員工退休金之支付係根據服務年 資及核淮其退休時一個月平均工資計算。未滿半年者以半年計，滿 半年者以一年計。本公司依勞工退休準備金提撥及管理辦法規定按 2% 月就薪資總額 提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會名義 91 90 1 1 9 30 專戶儲存於中央信託局。本公司民國 及 年 月 日至 月 日退休金成本提列數分別為 $ 3,421 及 $ 1,897( 未經核閱 ) 。截至民國 91 90 9 30 及 年 月 日止，存於中央信託局之勞工退休準備金餘額分 別為 $ 7,979 及 $ 5,047( 未經核閱 ) 。

98

( 九 ) 股本

1. 截至 91 年 9 月 30 日止，本公司額定普通股股本為＄ 2,000,000 。 實收普通股為 $1,150,000 ，每股面額為 10 元。

2. 91 5 27 本公司經民國 年 月 日之股東會決議，以未分配盈餘 $213,069( 含員工紅利 $28,540) 及資本公積 $73,812 轉增資，共發 行新股 28,688,125 股，該項增資案業已辦理變更登記完竣。

3. 91 3 6 本公司經民國 年 月 日之董事會決議以現金增資方式發行 新股，每股發行價格 43 元，發行普通股 13,000,000 股，並於 6 11 91 6 20

月 日之董事會決議通過以民國 年 月 日為增資基準 日，該項增資案業已辦理變更登記完竣。

1. 依章程之規定，本公司於申請上市或上櫃前，特別股應強制轉換 90 10 30

為普通股，其股份轉換比例為一比一。民國 年 月 日經 董事會決議，將特別股 9,311,785 股依章程規定轉換為普通股， 該項股份轉換案業已辦理變更登記完竣。

( 十 ) 員工認股權憑證

• 91 7 16

• 本公司於民國 年 月 日經申報財政部證券暨期貨管理委員 會核准得發行員工認股權憑證 6,930 單位，每單位得認購股數為 1,000 股，計得認購普通股 6,930 仟股，主要員工認股計畫內容如 下：

• (1) 發行日期及認股價格：發行日期為民國 91 年 7 月 18 日；每股 20.8

• 認股價格為新台幣 元。

• (2) 履約方式：由本公司發行新股交付之。

• (3) 認股價格之調整：若遇有本公司普通股股份發生變動時，除法 令另有規定或需主管機關核可外，將依相關法令及員工認股權 憑證發行及認股辦法規定予以辦理。

• (4) 權利期間：認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿兩年後可依 本公司員工認股權憑證發行及認股辦法行使認股。認股權憑證 之存續期間為六年，不得轉讓，但因繼承者不在此限。

( 十一 ) 資本公積

依公司法規定，資本公積除超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得 於公司無累積虧損時，將上述資本公積撥充資本外，餘均僅能彌補虧損。公司非於盈 餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

99

( 十二 ) 保留盈餘

本公司每年度決算獲有盈餘時，除依法提撥應納營利事業所得 稅及彌補歷年虧損外，於分派盈餘時，應先提撥百分之十為法 定盈餘公積，必要時並得依證券交易法規定提列特別盈餘公積 後，其餘再分配如下：

1. 員工紅利百分之十。

2. 董事監察人酬勞百分之二。

3. 股東紅利。

前項盈餘分配，由董事會提請股東會同意。上述員工紅利之發 放對象得包含本公司持股超過百分之五十之從屬公司之員工。 ( 十三 ) 所得稅

)所得稅
1.所得稅費用及應付(退)所得稅：				(	未經核閱)
	91		年1 月1 日 至	90	年1 月1 日 至
	91		年9 月30 日	90	年9 月30 日
所得稅費用 加:以前年度所得稅高估數 減:扣繳稅款	(	$	5,000 1,662 1,027)	$ (	- - 2,194)
應付(退)所得稅		$	5,635	($	2,194)
未分配盈餘加徵10%所得稅		$	13,981	$	9,193

1. 91 90 9 30 : 民國 年及 年 月 日之遞延所得稅資產與負債

遞延所得稅資產總額－流動 遞延所得稅負債總額－流動 遞延所得稅資產備抵評價金額

遞延所得稅資產總額－非流動 遞延所得稅負債總額－非流動 遞延所得稅資產備抵評價金額

( 未經核閱 ) 91 年9 月30 日 90 年9 月30 日 $ 47,499 $ 19,899 ( 3,039) - ( 44,460) ( 19,899) - - 85,821 48,301 - - ( 85,821) ( 48,301) - - $ - $ -

100

• 3.民國91年及90年9月30日因暫時性差異及投資抵減而產生之遞延所得稅資產或 負債科目餘額如下:

									(		未		經	核	閱 )
		91		年 9		月 30 日 90					年		9	月	30 日
							所 得 稅							所	得 稅
		金		額 影 響 數 金									額	影	響 數
流動項目: 暫時性差異
未實現兌換損失 未實現兌換利益		(	$	10,126 12,156)		(		2,532 $ 3,039)		$	1,621 -			$	404 -
售後服務維修成本 備抵存貨跌價及呆滯損失 其他				87,003 44,000 15,310				21,751 11,000 3,827		- 40,218 14,947					- 10,055 3,737
投資抵減								8,389							5,703
備抵評價						(		44,460)					(		19,899)
								-							-
非流動項目:
暫時性差異 依權益法認列之投資損失 其他 投資抵減 備抵評價				51,995 5,968		(		12,999 1,492 71,330 85,821)			23,713 205			(	5,929 51 42,321 48,301)
								-							-
						- $								$	-
4.本公司依據所得稅法及促進產業升級條例，可享受之所得稅抵減
明細如下：
抵減項目	可抵減總額				尚未抵減餘額								最後抵減年
													度
研究發展支	$	97,174			$			79,719					95
出

1. 本公司營利事業所得稅結算申報業經財政部北區國稅局核定至 88

民國 年度。

1. 本公司係屬科學園區事業，得依「科學工業園區設置管理條例」 94 12

之規定享受連續五年免徵營利事業所得稅，免稅優惠於 年 月屆滿。

101

7.兩稅合一相關資訊： 91 年9 月30 日 股東可扣抵稅額帳戶 883 $ 91 年 度 預計/實際盈餘分配之稅額扣抵比率 0.21% 91 年9 月30 日 87年及以後年度未分配盈餘 414,129 $ (十四)普通股每股盈餘 加權平均流通 稅 前 稅 後 在 外 股 數 基本每股盈餘 本期淨利 388,753 $ 383,753 $ 107,266,667 金 額 91 年 1 月 1 日 91 年 加權平均流通 稅 前 稅 後 在 外 股 數 本期淨利 279,697 $ 279,697 $ 減:特別股股利 35,285) ( 35,285) ( 基本每股盈餘 屬於普通股股東之 本期淨利 244,412 244,412 89,574,750 具稀釋作用之潛在普 通股之影響 非累積轉換特別股 35,285 35,285 12,925,250 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 本期淨利加潛在普 通股之影響 279,697 $ 279,697 $ 102,500,000 金 額 90 年 1 月 1 日 至 90 年 ( 未 經 核	7.兩稅合一相關資訊： 91 年9 月30 日 股東可扣抵稅額帳戶 883 $ 91 年 度 預計/實際盈餘分配之稅額扣抵比率 0.21% 91 年9 月30 日 87年及以後年度未分配盈餘 414,129 $ (十四)普通股每股盈餘 加權平均流通 稅 前 稅 後 在 外 股 數 基本每股盈餘 本期淨利 388,753 $ 383,753 $ 107,266,667 金 額 91 年 1 月 1 日 91 年 加權平均流通 稅 前 稅 後 在 外 股 數 本期淨利 279,697 $ 279,697 $ 減:特別股股利 35,285) ( 35,285) ( 基本每股盈餘 屬於普通股股東之 本期淨利 244,412 244,412 89,574,750 具稀釋作用之潛在普 通股之影響 非累積轉換特別股 35,285 35,285 12,925,250 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 本期淨利加潛在普 通股之影響 279,697 $ 279,697 $ 102,500,000 金 額 90 年 1 月 1 日 至 90 年 ( 未 經 核	7.兩稅合一相關資訊： 91 年9 月30 日 股東可扣抵稅額帳戶 883 $ 91 年 度 預計/實際盈餘分配之稅額扣抵比率 0.21% 91 年9 月30 日 87年及以後年度未分配盈餘 414,129 $ (十四)普通股每股盈餘 加權平均流通 稅 前 稅 後 在 外 股 數 基本每股盈餘 本期淨利 388,753 $ 383,753 $ 107,266,667 金 額 91 年 1 月 1 日 91 年 加權平均流通 稅 前 稅 後 在 外 股 數 本期淨利 279,697 $ 279,697 $ 減:特別股股利 35,285) ( 35,285) ( 基本每股盈餘 屬於普通股股東之 本期淨利 244,412 244,412 89,574,750 具稀釋作用之潛在普 通股之影響 非累積轉換特別股 35,285 35,285 12,925,250 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 本期淨利加潛在普 通股之影響 279,697 $ 279,697 $ 102,500,000 金 額 90 年 1 月 1 日 至 90 年 ( 未 經 核	7.兩稅合一相關資訊： 91 年9 月30 日 股東可扣抵稅額帳戶 883 $ 91 年 度 預計/實際盈餘分配之稅額扣抵比率 0.21% 91 年9 月30 日 87年及以後年度未分配盈餘 414,129 $ (十四)普通股每股盈餘 加權平均流通 稅 前 稅 後 在 外 股 數 基本每股盈餘 本期淨利 388,753 $ 383,753 $ 107,266,667 金 額 91 年 1 月 1 日 91 年 加權平均流通 稅 前 稅 後 在 外 股 數 本期淨利 279,697 $ 279,697 $ 減:特別股股利 35,285) ( 35,285) ( 基本每股盈餘 屬於普通股股東之 本期淨利 244,412 244,412 89,574,750 具稀釋作用之潛在普 通股之影響 非累積轉換特別股 35,285 35,285 12,925,250 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 本期淨利加潛在普 通股之影響 279,697 $ 279,697 $ 102,500,000 金 額 90 年 1 月 1 日 至 90 年 ( 未 經 核	7.兩稅合一相關資訊： 91 年9 月30 日 股東可扣抵稅額帳戶 883 $ 91 年 度 預計/實際盈餘分配之稅額扣抵比率 0.21% 91 年9 月30 日 87年及以後年度未分配盈餘 414,129 $ (十四)普通股每股盈餘 加權平均流通 稅 前 稅 後 在 外 股 數 基本每股盈餘 本期淨利 388,753 $ 383,753 $ 107,266,667 金 額 91 年 1 月 1 日 91 年 加權平均流通 稅 前 稅 後 在 外 股 數 本期淨利 279,697 $ 279,697 $ 減:特別股股利 35,285) ( 35,285) ( 基本每股盈餘 屬於普通股股東之 本期淨利 244,412 244,412 89,574,750 具稀釋作用之潛在普 通股之影響 非累積轉換特別股 35,285 35,285 12,925,250 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 本期淨利加潛在普 通股之影響 279,697 $ 279,697 $ 102,500,000 金 額 90 年 1 月 1 日 至 90 年 ( 未 經 核	91 年9 月30 日	91 年9 月30 日	91 年9 月30 日	( 未經核閱) 90 年9 月30 日 3,558 $ 90 年 度 2.48% ( 未經核閱) 90 年9 月30 日 193,433 $ 9 月 30 日	( 未經核閱) 90 年9 月30 日 3,558 $ 90 年 度 2.48% ( 未經核閱) 90 年9 月30 日 193,433 $ 9 月 30 日	( 未經核閱) 90 年9 月30 日 3,558 $ 90 年 度 2.48% ( 未經核閱) 90 年9 月30 日 193,433 $ 9 月 30 日
					883 $ 91 年 度
					0.21% 91 年9 月30 日
						414,129 $ 日 91 年
	金			額			加權平均流通 在 外 股 數 107,266,667 至 90 年 核	每 股		盈 餘
	稅 前			稅 後				稅 前		稅 後
		388,753 $ 90 年 1 ( 未							3.62 $ 9 月	3.58 $ 稅 後 2.73 $ 2.73 $ 盈 餘 30 日 閱 )
		金					加權平均流通 在 外 股 數 89,574,750 12,925,250 102,500,000	稅 前 2.73 $ 2.73 $ 每 股
		稅 前
		(	279,697 $ 35,285) 244,412 35,285 279,697 $						2.73 $ 2.73 $

102

五、 關係人交易

(一) 關係人名稱及關係 關 係 人 名 稱與 本 公 司 之 關 係 Altek International Investment 採權益法評價之被投資公司 Co.,Ltd. Altek Lab,Inc. 採權益法評價之被投資公司之子公司 Leading Tech. Co,.Ltd. 採權益法評價之被投資公司之子公司 彩晶電腦科技 ( 昆山 ) 有限公司 採權益法評價之被投資公司之孫公司

(二)與關係人間之重大交易事項

1.進貨

( 未 經 核 閱 ) 91年1月1日至9月30日 90年1月1日至9月30日 佔本公司 佔本公司 進貨淨額 進貨淨額 關 係 人 名 稱 金 額 百 分 比 金 額 百 分 比 Altek Lab,Inc. $ 393,264 12% $ 54,076 - 彩晶電腦科技(昆山) 有限公司 22,114 1% - - Altek International Investment Co.,Ltd. 27,360 1% - - $ 442,738 14% $ 54,076 -

上開進貨係依一般進貨價格及條件辦理，民國91年及90年1月1日至9月30日一般 付款條件為月結30天。

2.其他應收款

( 未 經 核 閱 ) 91 年 9 月 30 日 90 年 9 月 30 日 佔本公司 佔本公司 其他應收款 其他應收款 關 係 人 名 稱 金 額 百 分 比 金 額 百 分 比 彩晶電腦科技(昆山) 有限公司 $ 4,818 53% $ - - Altek International Investment Co.,Ltd. 829 9% - - $ 5,647 62% $ - -

103

3. 應付帳款 關 係 人 名 稱 Altek Lab,Inc. 彩晶電腦科技(昆山) 有限公司 Altek International Investment Co.,Ltd. 4. 加工費 關 係 人 名 稱 Altek International Investment Co.,Ltd. 彩晶電腦科技(昆山) 有限公司 5. 設計服務費 關 係 人 名 稱 Altek Lab,Inc.	佔本公司 應付帳款 金 額 百 分 比 158,478 $ 13% 28,024 2% 17,889 1% 204,391 $ 16% 91 年 9 月 30 日 佔本公司 加工費 金 額 百 分 比 29,767 $ 22% 10,965 8% 40,732 $ 30% 91年1月1日至9月30 日 金 額 - $ 91年1月1日至9月30 日	佔本公司 應付帳款 金 額 百 分 比 22,576 $ 4% - - - - 22,576 $ 4% 90 年 9 月 30 日 ( 未 經 核 閱 ) 90年1月1日至9月30 日 ( 未 經 核 閱 )	佔本公司 應付帳款 金 額 百 分 比 22,576 $ 4% - - - - 22,576 $ 4% 90 年 9 月 30 日 ( 未 經 核 閱 ) 90年1月1日至9月30 日 ( 未 經 核 閱 )
		佔本公司 加工費 金 額 百 分 比 - $ - - - - $ - ( 未 經 核 閱 ) 90年1月1日至9月30 日	佔本公司 加工費 百 分 比
			- -
			-
		金 額
		10,911 $

六、 質押之資產

( 未經核閱 ) 資 產 項 目91 年9 月30 日90 年9 月30 日擔 保 用 途 定期存款(表列「其他流動資產」) $ 100,008 $ 169,447 購料履約保證

104

七、 重大承諾事項及或有事項

本公司之營業租賃，明細如下： 租 賃 標的 物 出 租 人 期 間 年 租 金 房 屋 及建 築國聯光電科技(股)公司(三樓) 86.8.1~91.7.31 $ 5,207 " " (三樓) 91.8.1~94.7.31 5,957 " " (四樓) 91.2.1~94.7.31 5,957

八、 重大之災害損失 無。

• 九、 重大之期後事項 無。

( 以下空白 )

105

十、 其他

(一) 依(85)台財證(六)第00263號函規定應揭露事項:

1. 持有或發生衍生性商品之目的:為規避外幣債權之匯率變動風險。

1. 持有相關之會計政策:請參閱附註二。

2. 民國90年9月30日:無。

3. 截至民91年9月30日止，本公司非以交易為持有或發行之目的之衍生性商品交易餘額明細如下:

91 年 9 月 30 日 衍 生 性合約金額及 交 易 條 件 已 認 列信 用市 場衍生性商品 金 融 商 品名目本金金額帳面價值公平價值簽 約 日約 定 匯 率交 割 日之 ( 損 ) 益風 險風 險之現金需求

遠期契約 USD4,000,000 ($ 3,490) ($ 430) 91.8.19~91.8.22 33.95~34.05 91.10.21~91.10.28 ($ 5,108)(註4) 註１ 註２ 註３

註1：因交易對象為信用良好之銀行，故上述交易發生信用風險之可能性極小。

註2：因本公司從事遠期外匯交易係為避險性質，其市場匯率變動產生之損益大致會與被避險項目之損益相抵銷，故市場價格風險並不重大。 註3：本公司從事遠期外匯即在規避債權匯率變動之風險，因有相對之現金流入，故預期無重大之額外現金需求，又遠期外匯合約之匯率已確定，不致有重大現金流量風險。 註 4 ：本公司從事遠期外匯交易所認列之損失，已與被避險項目所認列之兌換利益共同評價。

(二) 依財務會計準則公報第27號「金融商品之揭露」規定，揭露金融商品之公平價值： 非衍生性金融商品 ( 未 經

非衍生性金融商品 ( 未 經 核 閱 ) ( 未 經 91 年 9 月 30 日 90 年 9 月 30 日 91 年 9 月 30 日 90 年 9 金 融 資 產 帳 面 價 值 公 平 價 值 帳 面 價 值 公 平 價 值 金 融 負 債 帳 面 價 值 公 平 價 值 帳 面 價 值 公平價值與帳面價值 公平價值與帳面價值 相等之金融資產 $ 2,879,018 $ 2,879,018 $ 1,483,120 $ 1,483,120 相等之金融負債 $ 1,549,322 $ 1,549,322 $ 619,559 短 期 投 資 - - 15,081 15,218 金 融 負 債 合 計 $ 1,549,322 $ 1,549,322 $ 619,559 長 期 投 資 156,303 156,303 101,257 101,257 金 融 資 產 合 計 $ 3,035,321 $ 3,035,321 $ 1,599,458 $ 1,599,595 衍生性金融商品 遠匯契約- 淨額 ($ 3,490) ($ 430) $ - $ -

本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• 1.短期金融商品以在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值。

2.長、短期投資如有市場價值可循時，則以市場價格為公平價格，若無市場價格供參考時，則依被投資公司之股權淨值或其他資訊估計公平價值。 3.衍生性金融商品之公平價值，係假設本公司若依約定在報表日終止合約，預計所能取得或必須支付金額。一般均包括當期未結清合約之未實現利益， 本公司之大部分衍生性金融商品均有金融機構之報價以供參考。

(三) 民國90年1月1日至9月30日財務季報表之部分科目業予重分類，便與民國91年1月1日至9月30日財務季報表比較。

十一、 附註揭露事項

( 一 ) 重大交易事項相關資訊

下列有關被投資公司之資訊，係依各被投資公司同期自編未經會計師核閱之財務報表編製。

1.資金貸與他人：無。

2.為他人背書保證：無。

3 .期末持有有價證券情形：

與 有 價 證 券 發 期 末 持 有 之 公 司有 價 證 券 種 類 及 名 稱行 人 之 關 係 帳 列 科目 股 (單位)數 帳面金額(註1) 持股比例 市 價 備 註 Altek International Investment 華晶科技(股)公司 Co.,Ltd.-普通股 採權益法評價之被投資公司 長期投資 3,821,000 $ 153,473 100% $ 153,473 預付長期投 " Altek Japan Corporation 不適用 資款 - 2,830 - 2,830 Altek International Investment Co.,Ltd. Altek Lab,Inc.-普通股及特別股 採權益法評價之被投資公司 長期投資 11,311,875(註二) USD 2,624仟元 88.29% USD 2,624仟元 " Leading Tech. Co., Ltd.-普通股 " " 21,000 USD 1,680仟元1,680 100% USD 1,680仟元 Leading Tech. Co., Ltd. 彩晶電腦科技(昆山)有限公司 " " - USD 1,680仟元 100% USD 1,680仟元

註1：含累積換算調整數。 註2：包括普通股9,311,875股及特別股2,000,000股。

4.本期累積買進、賣出單一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:

有價證券種類及 買、賣之公司 名 稱 帳列科目 交易對象 關係 股(單位)數 金 額 股(單位)數 金 額 股(單位)數 售 價 帳面成本 處分(損)益 股(單位)數 金 額 景順證券 華晶科技(股) 投資信託 公司 中信債券基金 短期投資 (股)公司 不適用 3,958,387 $ 54,190 6,894,673 $ 95,000 10,853,060 $ 151,001 $ 149,190 $ 1,811 - $ - 大華證券 投資信託 " 大華債券基金 " (股)公司 " 4,217,843 50,000 5,885,099 70,000 10,102,942 121,989 120,000 1,989 - -

5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無

6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無

• 7 .與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

交易條件與一般交易不同 交 易 情 形 之 情 形 及 原 因 應收( 付) 票據及帳款 佔總進 佔總應收 ( 銷) 貨 (付) 票據及 進( 銷) 貨之公司 交 易 對 象 關 係 進(銷)貨 金 額 之比率 授信期間 單 價 授信期間 餘 額 帳款之比率 備註 權益法評價之被投資公司 華晶科技(股)公司 Altek Lab,Inc. 之子公司 進貨 $ 393,264 12% 月結30天 與一般交易同 (註) ($ 158,478) 13% 對本公司採權益法評價之 Altek Lab,Inc. 華晶科技(股)公司 投資公司之母公司 銷貨 ( 393,264) 100% " " " 158,478 100% 註：一般付款條件為月結30~60天。

• 8 .應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

• 9 .從事衍生性商品交易：請參閱附註十。

( 二 ) 轉投資事業相關資訊

原 始 投 資 金 額 期 末 持 有 被投資公司 本期認列之 投 資 公 司 名 稱被投資公司名稱地 址主要營業項目本 期 期 末上 期 期 末 股 數 比 率帳面金額(註1) 本期(損)益 投資(損)益 Altek International British Virgin 對各項事業之 華晶科技(股)公司 Investment Co.,Ltd. Islands 投資業務 $ 189,917 $ 116,816 3,821,000 100% $ 153,473 ($ 23,479) ($ 23,479) 工程設計服務 Altek International 及光學組件之 普通股:9,311,875 Investment Co.,Ltd. Altek Lab, Inc. U.S.A. 銷售 USD 3,680仟元 USD 3,680仟元 特別股:2,000,000 88.29% USD2,624仟元 USD228仟元 (USD260仟元) Leading Tech. Co., 對各項事業之 ” Ltd. Cayman Island 投資業務 USD 2,100仟元 - 21,000 100% USD1,680仟元 (USD420仟元) (USD420仟元) 靜相攝影機相 關產品及零組 件與電子靜相 照相機相關產 Leading Tech. Co., 彩晶電腦科技(昆山)有 品及其零組件 Ltd. 限公司 大陸 之產銷業務 USD 2,100仟元 - 不適用 100% USD1,680仟元 (USD420仟元) (USD420仟元) 註1：含累積換算調整數。 註2: 投資損益包含投資溢價之股權淨值攤銷數USD469仟元。

( 三 ) 大陸投資資訊

1.大陸被投資公司資訊：

本期期初自 本期期末自台灣 本公司直接 截至本期止已 大陸被投資公司 主 要 營 業 台灣匯出累 本期匯出或收回投資金額 匯出累積投資 或間接投資 本期認列投資 期 末 投 資 匯回台灣之投 名 稱 項 目實收資本額 投資方式 積投資金額 匯 出收 回 金 額 之持股比例 損 益 帳 面 價 值 資 收 益 彩晶電腦科技(昆 靜相攝影機相關產 $ 70,308 透過第三地 $ - $ 70,308 $ - $ 70,308 100% ($ 14,481) $ 58,682 $ - 山)有限公司 品及零組件與電子 (USD2,100仟元) 區投資設立 (USD2,100仟元) (USD2,100仟元) (USD 420仟元) (USD1,680仟元) 靜相照相機相關產 公司再投資 品及其零組件之產 大陸公司 銷業務

本期期末累計自台灣匯出 經 濟 部 投 審 會 依經 濟部投 審會規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額 核 准 投 資 金 額 赴大 陸地區 投資限 額 $70,308 $349,300 $942,265

(USD 2,100仟元) (USD 10,000仟元)

1. 本公司間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生 之重大交易事項： ( 係以未沖銷透過第三地區子公司與大陸被投資 公司進、銷貨交易之金額表達 )

110

(1)應付帳款

a.本公司於91年及90年9月30日對第三地區子公司之應付帳款未達本公司應 付帳款總額之10%，其應付帳款總額分別為$ 17,889及$ 0(未經核閱)。 b.第三地區子公司對大陸被投資公司之應付帳款

( 未 經 核 閱 ) 91 年 9 月 30 日 90 年 9 月 30 日 佔第三地區 佔第三地區 子公司應付 子公司應付 大陸被投資公司名稱 金 額 帳款百分比 金 額 帳款百分比 彩晶電腦科技(昆山) 有限公司 $ 12,724 60% $ - -

(2)加工費

a.本公司於91年及90年1月1日至9月30日對第三地區子公司之加工費 ( 未 經 核 閱 ) 91 年 9 月 30 日 90 年 9 月 30 日 佔本公司 佔本公司 加工費 加工費 第三地區子公司名稱 金 額 百分比 金 額 百分比 Altek International Investment Co.,Ltd. $ 29,767 22% $ - -

b.本公司第三地區子公司於91年及90年1月1日至9月30日支付大陸被投資公 司之加工費均未達第三地區子公司進貨及加工費總額之10%，其加工費總 額分別為$ 16,712及$ 0(未經核閱)。

111

華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 財務預測會計師核閱報告

(91) 綜字第 5048 號

華晶科技股份有限公司 公鑒：

華晶科技股份有限公司民國九十一年十二月三十一日之預計資產負債表，暨民國 九十一年一月一日至十二月三十一日之預計損益表、預計股東權益變動表及預計現金 流量表，係管理階層根據目前環境與將來最可能發生之情況，對預測期間之財務狀況、 經營成果及現金流量所作之估計。

上開預計財務報表，業經本會計師依照「財務預測核閱要點」，採用必要核閱程序， 包括對基本假設及預測表達之評估，予以核閱竣事。

附列之民國九十年度及民國八十九年度財務報表係供比較，各該財務報表業經本 會計師分別於民國九十一年二月八日及民國九十年二月二十日查核竣事，並出具無保 留意見之查核報告。

本會計師認為第一段所述之預計財務報表係依照「財務預測編製要點」及合理之 基本假設編製。惟預測具不確定性，其實際結果未必與預測相符。核閱報告出具後， 如實際情況變更，非經受任重新核閱，本會計師不再更新核閱報告。

資誠會計師事務所

會計師

財政部證券暨期貨管理委員會 核准簽證文號： (72) 台財證 ( 一 ) 字第 2583 號

中華民國九十一年五月二十七日

112

華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 預 計 資 產 負 債 表 民國 91 年 12 月 31 日

113	資 產 流動資產 現金及約當現金 短期投資 應收票據及帳款 存貨 其他流動資產 長期股權投資 固定資產 成本 機器設備 試驗設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備 減：累計折舊 ( 其他資產 無形/遞延費用 存出保證金 資產總計	單位：新台幣仟元 預 測 比 較 性 歷 史 資 訊 預 測 比 較 性 歷 史 資 訊 91 年12 月31 日 90 年12 月31 日 89 年12 月31 日 9 1 年1 2 月3 1 日 9 0 年12 月3 1 日 89 年12 月31 日 金 額 ％ 金 額 ％ 金 額 ％ 金 額 ％ 金 額 ％ 金 額 ％ 負債及股東權益 流動負債 $ 968,128 29 $ 809,610 39 $ 388,394 20 短期借款 $ - - $ - - $ 83,065 4 400,000 12 139,190 7 - - 應付票據及帳款 678,125 20 426,403 21 786,463 41 1,022,055 30 636,478 31 740,786 38 應付所得稅 11,926 - 5,975 - - - 399,191 12 140,292 7 493,312 25 應付費用及其他應付款 178,027 6 165,430 8 40,999 2 66,220 2 190,070 9 151,236 8 868,078 26 597,808 29 910,527 47 2,855,594 85 1,915,640 93 1,773,728 91 其他負債 應計退休金負債 1,000 - 311 - 126 - 428,379 13 102,379 5 115,791 6 負債總計 869,078 26 598,119 29 910,653 47 股東權益 股本 14,040 - 12,236 - 12,828 1 普通股股本 1,155,000 35 738,119 36 645,000 33 7,553 - 15,726 1 11,357 1 特別股股本 - - - - 93,119 5 5,054 - 1,062 - 1,062 - 資本公積 739,188 22 384,000 19 384,000 20 27,637 1 12,479 1 8,316 - 保留盈餘 27,022 1 16,121 1 15,123 1 法定盈餘公積 31,794 1 - - - - 14,915 1 3,425 - 4,170 - 未分配盈餘 534,163 16 317,943 15 ( 86,264 ) (5 ) 96,221 3 61,049 3 52,856 3 累積換算調整數 8,080 - 14,080 1 8,154 - 44,891 ) ( 1 ) ( 28,416 ) ( 1 ) ( 19,543 ) ( 1 ) 股東權益總計 2,468,225 74 1,454,142 71 1,044,009 53 51,330 2 32,633 2 33,313 2 - - 98 - 29,243 1 2,000 - 1,511 - 2,587 - 2,000 - 1,609 - 31,830 1 $ 3,337,303 100 $ 2,052,261 100 $ 1,954,662 100 負債及股東權益總計 $ 3,337,303 100 $ 2,052,261 100 $ 1,954,662 100 請參閱後附重要會計政策及基本假設彙總暨資誠會計師事務所王偉臣會計師及曾國華會計師民國九十一年五月二十七日之財務預測核閱報告。 負責人： 經理人： 主辦會計：

華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 預 計 損 益 表 民國 91 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

																							單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
																						(除每股盈餘為新台幣元外)
			預					測				比	較			性			歷			史	資		訊
			9 1	年				度				9 0	年				度				8 9	年			度
			金	額				％				金	額				％				金	額			％
營業收入
銷貨收入			$	6,328,421				100				$	3,837,990				100				$	2,410,656			103
減：銷貨退回及折讓	(			60	)			-		(			90	)			-		(			63,257	)	(	3	)
銷貨淨額				6,328,361				100					3,837,900				100					2,347,399			100
營業成本
銷貨成本		(		5,438,494	)		(	86	)		(		3,171,215	)		(	83	)		(		2,192,021	)	(	93	)
其他營業成本		(		46,967	)		(	1	)		(		76,759	)		(	2	)				-			-
營業成本合計		(		5,485,461	)		(	87	)		(		3,247,974	)		(	85	)		(		2,192,021	)	(	93	)
營業毛利				842,900				13					589,926				15					155,378			7
營業費用
推銷費用		(		28,982	)			-			(		36,908	)		(	1	)		(		10,006	)	(	1	)
管理及總務費用		(		99,398	)		(	2	)		(		51,195	)		(	1	)		(		27,643	)	(	1	)
研究發展費用		(		183,150	)		(	3	)		(		158,294	)		(	4	)		(		50,957	)	(	2	)
		(		311,530	)		(	5	)		(		246,397	)		(	6	)		(		88,606	)	(	4	)
營業利益				531,370				8					343,529				9					66,772			3
營業外收入
利息收入				12,326				-					29,923				1					10,558			1
處分投資利益				8,547				-					460				-					3,096			-
處分固定資產利益				24				-					-				-					-			-
存貨盤盈				-				-					-				-					316			-
兌換利益				-				-					58,206				1					28,237			1
存貨跌價回升利益				15,995				1					-				-					-			-
什項收入				2,253				-					38,279				1					56			-
				39,145				1					126,868				3					42,263			2
營業外支出
利息費用		(		12	)			-					-				-			(		1,947	)		-
投資損失		(		18,000	)			-			(		19,338	)			-			(		9,179	)		-
處分固定資產損失				-				-			(		3,174	)			-			(		678	)		-
兌換損失		(		35,798	)			1			(		603	)			-					-			-
存貨盤損				-				-					-				-					-			-
存貨跌價及呆滯損失				-				-			(		19,746	)		(	1	)		(		13,683	)	(	1	)
什項支出				-				-			(		13,329	)			-			(		486	)		-
		(		53,810	)			1			(		56,190	)		(	1	)		(		25,973	)	(	1	)
繼續營業部門稅前淨利				516,705				8					414,207				11					83,062			4
所得稅費用		(		12,918	)			-			(		10,000	)			-					-			-
本期淨利			$	503,787				8				$	404,207				11				$	83,062			4
			稅	前		稅		後				稅	前		稅		後				稅	前		稅	後
基本每股盈餘
本期淨利			$	4.74		$		4.62				$	4.04		$		3.95				$	1.02		$	1.02

請參閱後附重要會計政策及基本假設彙總暨資誠會計師事務所王偉臣會計師 及曾國華會計師民國九十一年五月二十七日之財務預測核閱報告。

負責人： 經理人： 主辦會計：

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華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 預 計 股 東 權 益 變 動 表 民國 91 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

比 較 性 歷 史 資 訊 89年 度 89 年1 月1 日餘額 現金增資 累積換算調整數之變動 89 年度淨利 89 年12 月31 日餘額 90年 度 90 年1 月1 日餘額 特別股轉換普通股(換股比例為1:1) 累積換算調整數之變動 90 年度淨利 90 年12 月31 日餘額 預 測 9 1 年 度 91 年1 月1 日餘額 現金增資 90 年度盈餘指撥及分配： 法定盈餘公積 股東紅利-現金 股東紅利-股票股利 員工紅利-現金 員工紅利-股票 董監酬勞 資本公積轉增資 91 年度淨利 累積換算調整數之變動 91 年12 月31 日餘額

單位：新台幣仟元 保 留 盈 餘 普通股股本 特別股股本 資 本 公 積 法定盈餘公積 未分配盈餘 累積換算調整數 合 計 $ 400,000 $ - $ 14,000 $ - ( $ 169,326 ) $ - $ 244,674 245,000 93,119 370,000 - - - 708,119 - - - - - 8,154 8,154 - - - - 83,062 - 83,062 $ 645,000 $ 93,119 $ 384,000 $ - ($ 86,264 ) $ 8,154 $ 1,044,009 $ 645,000 $ 93,119 $ 384,000 $ - ( $ 86,264 ) $8,154 $ 1,044,009 93,119 ( 93,119 ) - - - - - - - - - - 5,926 5,926 - - - - 404,207 - 404,207 $ 738,119 $ - $ 384,000 $ - $ 317,943 $ 14,080 $ 1,454,142 $ 738,119 $ - $ 384,000 $ - $ 317,943 $ 14,080 $ 1,454,142 130,000 - 429,000 - - - 559,000 - - - 31,794 ( 31,794 ) - - - - - - ( 36,906 ) - ( 36,906 ) 184,529 - - - ( 184,529 ) - - - - - - ( 75 ) - ( 75 ) 28,540 - - - ( 28,540 ) - - - - - - ( 5,723 ) - ( 5,723 ) 73,812 - ( 73,812 ) - - - - - - - - 503,787 - 503,787 - - - - - ( 6,000 ) ( 6,000 ) $ 1,155,000 $ - $ 739,188 $ 31,794 $ 534,163 $ 8,080 $ 2,468,225 請參閱後附重要會計政策及基本假設彙總暨資誠會計師事務所 王偉臣會計師及曾國華會計師民國九十一年五月二十七日之財務預測核閱報告。

負責人： 經理人： 主辦會計：

華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 預 計 現 金 流 量 表 民國 91 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

預 測 比 較 性 歷 9 1年 度 9 0年 度 營業活動之現金流量： 本期淨利 $ 503,787 $ 404,207 調整項目 折舊費用 16,560 10,480 各項攤提 98 29,145 壞帳費用 11,152 18,496 短期投資處分利益 ( 8,547 ) ( 460 ) 存貨跌價及呆滯損失本期轉列收入數 ( 15,995 ) - 存貨跌價呆滯損失本期提列數 - 19,745 依權益法認列之長期股權投資損失 18,000 19,338 處分固定資產損(益) ( 24 ) 3,174 固定資產遺失損失(帳列什項支出) - - 固定資產轉列費用 - 516 資產及負債科目之變動 應收票據及應收帳款 ( 396,729 ) 85,812 ( 存貨 ( 242,904 ) 333,275 ( 其他應收款、預付費用、款項及其他流動資產 ( 45,086 ) ( 16,504 ) 應付票據及應付帳款 251,722 ( 360,060 ) 應付所得稅 5,951 5,975 應付費用、其他應付款及其他流動負債 13,699 124,781 應計退休金負債 689 185 營業活動之淨現金流入(流出) 112,373 678,105 ( 投資活動之現金流量： 受限制資產減少(增加) 168,931 ( 22,325 ) ( 短期投資增加 ( 252,263 ) ( 138,730 ) 取得長期股權投資價款 ( 350,000 ) - ( 出售固定資產價款 74 - 購置固定資產價款 ( 36,404 ) ( 13,845 ) ( 遞延費用增加 - - ( 存出保證金(增加)減少 ( 489 ) 1,076 ( 投資活動之淨現金流出 ( 470,151 ) ( 173,824 ) ( 融資活動之現金流量： 短期借款減少(增加) - ( 83,065 ) 應付短期票券減少 - - ( 現金增資 559,000 - 董監酬勞 ( 5,723 ) - 員工紅利 ( 75 ) - 現金股利 ( 36,906 ) - 融資活動之淨現金流入(流出) 516,296 ( 83,065 ) 本期現金及約當現金增加 158,518 421,216 期初現金及約當現金餘額 809,610 388,394 期末現金及約當現金餘額 $ 968,128 $ 809,610 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息(不含資本化利息) $ 12 $ - 本期支付所得稅 $ 6,967 $ 4,025 僅有部份現金支付之投資活動 固定資產增加 $ 35,303 $ 13,495 加：期初應付設備款 1,101 1,451 減：期末應付設備款 - ( 1,101 ) ( 現金支付數 $ 36,404 $ 13,845 請參閱後附重要會計政策及基本假設彙總暨資誠會計師事務所 王偉臣會計師及曾國華會計師民國九十一年五月二十七日之財務預測核閱報告。 負責人： 經理人： 主辦會計：	比 較 性 歷	單位：新台幣仟元 史 資 訊 8 9年 度 $ 83,062 9,518 9,199 - - - 13,683 9,179 678 87 - 636,862 ) 305,774 ) 7,041 668,198 - 12,645 126 129,220 ) 140,300 ) - 116,816 ) - 12,187 ) 85 ) 3 ) 269,391 ) 70,430 14,943 ) 708,119 - - - 763,606 364,995 23,399 $ 388,394 $ 1,971 $ - $ 11,342 2,296 1,451 ) $ 12,187

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華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 財務預測重要會計政策及基本假設彙總

91 民 國 年 度

單位：新台幣仟元 ( 除特別註明者外 )

91 本公司民國 年度財務預測，係依據公司管理當局之計畫及對未來經營環境之評 估所作之最適估計，以表達本公司未來財務狀況、經營成果及現金流量之變動，本財 91 5 22 務預測於民國 年 月 日編製完成，係反映公司管理當局對預期情況所作之判斷。 由於交易事項及經營環境未必全如預期，因此預測與實際結果常存有差異，且可能極 為重大，故本財務預測將來未必能完全達成。

本財務預測編製之目的，除做為內部經營管理之用及可提供股東或投資大眾攸關 本公司未來可能經營結果之訊息，係遵循「公開發行公司財務預測資訊公開體系實施 要點」規定，向台灣證券交易所股份有限公司申請股票上市者，應公開財務預測提供 比較參考之財務資訊。

90 89 民國 及 年度之比較性歷史資訊，係摘錄自各該年度決算之財務報表，以供 參考比較。

茲將與財務預測有關之重要會計政策及基本假設彙總揭露於下： 一、重要會計政策彙總

(一)外幣交易

本公司之會計記錄係以新台幣為記帳單位；外幣交易事項係按交易當日 即期匯率折算成新台幣入帳，其與實際收付時之兌換差異，列為當期損益。 期末並就外幣資產負債餘額，依資產負債表日之即期匯率予以調整，因調整 而產生之兌換差額列為當期損益。

• (二)遠期外匯買賣/選擇權

• 避險性質遠期外匯買賣合約，於訂約日以該日之即期匯率衡量入帳。訂約 日即期匯率與約定遠期匯率間之差額於合約期間攤銷，資產負債表日未結 清之合約則以該日之即期匯率調整，所產生兌換差額列為當期損益。若為 規避可辨認外幣承諾之匯率變動風險者，得遞延至實際交易發生時，作為 交易價格之調整項目；資產負債表日以該日之即期匯率調整，其兌換損益 均遞延至實際交易發生時，作為交易價格之調整項目；惟遞延損失遞延後 若將導致以後會計期間將發生損失時，該部分之兌換損失不予遞延，若遠 期外匯買賣合約之金額超過其所規避之可辨認外幣承諾金額，其稅後兌換 差額超過可辨認外幣承諾之兌換差額部分不予遞延，列為當期損益。非避

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險性質之遠期外匯買賣合約，於訂約日以約定之遠期匯率入帳，並於資產 負債表日以合約剩餘期間之遠期匯率調整，所產生之兌換差額列為當期損 益。

1. 選擇權買賣合約之權利金以成本入帳。避險性質之權利金列資產或負債， 並按月於合約期間攤銷，資產負債表日並按市價法評價，凡屬規避既存資 產或負債之風險且以市價法評價者，未實現選擇權交易損益列為當期損 益；凡屬規避預期交易風險者，未實現選擇權交易損益遞延至實際交易發 生時，作為交易價格之調整項目。非避險性質之權利金帳列損益科目，每 月底並按市價法評價，未實現選擇權損益列為當期損益。

(三)約當現金

約當現金係指自投資日起三個月內到期之短期票券及附賣回條件之債 券。

(四)短期投資

短期投資係以原始取得成本為入帳基礎，成本之計算採加權平均法，期 末並按成本與市價孰低法評價，跌價損失列入當期損益。比較成本與市價時， 採總額比較法。上市 ( 櫃 ) 公司股票及封閉型基金係以會計期間最末一個月公開 市場平均收盤價為市價，開放型基金則按其資產負債表日每單位淨值為市價。

(五)備抵呆帳

備抵呆帳係依據過去實際發生呆帳之經驗，衡量資產負債表日應收票 據、應收帳款等各項債權之帳齡情形及其收回可能性，予以評估提列。 (六)備抵銷貨折讓

係依照合約約定所作之估算。

(七)存貨

採永續盤存制，以取得成本入帳，成本結轉按加權平均法計算。期末存 貨除就呆滯部份提列備抵呆滯損失外，並就其餘部份按成本與市價孰低法評 價；比較成本與市價孰低時，採總額比較法，原物料以重置成本為市價，在 製品、製成品及商品以淨變現價值為市價。

(八)長期股權投資

1. 20 以取得成本為入帳基礎，持有被投資公司有表決權股份在 ％以下且對被 投資公司無重大影響力者，如被投資公司為上市 ( 櫃 ) 公司，期末按成本與市 價孰低法評價，市價低於成本而產生之未實現跌價損失列為股東權益減 項；如被投資公司為非上市 ( 櫃 ) 公司，按成本法評價。當被投資公司股價發 生永久性下跌或有證據顯示投資之價值確已減損，且恢復之希望甚小時，

118

20 則承認跌價損失，並認列為當期損失。持有被投資公司有表決權股份達 ％以上或具有重大影響力者，採權益法評價，持有被投資公司有表決權股 50 份超過 ％者，採權益法評價並於年底時編製合併報表；惟若此被投資公 10 司當年度總資產及營業收入未達本公司各該項金額 ％，或所有未達編入 30 合併報表標準之子公司合計總資產或營業收入未達本公司各該項金額 ％ 以上者，僅按權益法評價，不另編製合併報表。

1. 採權益法評價之投資損益認列方式：

編製半年度或全年度財務報表時，採權益法評價之長期股權投資與被投 資公司間所產生之損益於當期未實現者，予以銷除；交易損益如屬折舊性 質資產所產生者，依其效益年限分年認列，其餘之資產產生者，俟實現年 度始行認列。投資公司與被投資公司間之順流交易，採列記未實現損益科 - 目方式銷除，因而產生之「遞延貸項 聯屬公司間利益」作為負債，並依其 5 實現期間劃分為長短期。投資成本與股權淨值之差額，按 年平均攤銷。

1. 海外投資之會計處理為：

2. (1) 原始投資成本：按實際匯出之新台幣金額列帳。

3. (2) 投資損益：如按權益法評價時，以被投資公司當期之營業損益，依當期 平均匯率換算後，按持股比例認列入帳。

4. (3) 被投資公司資產負債表日之財務報表，係依以下基礎換算為新台幣：資 產及負債科目按資產負債表日匯率換算；本期損益按當期平均匯率換 算；股東權益科目除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外，其 餘按歷史匯率換算。此項評價而產生之「累積換算調整數」，作為被投資 公司股東權益之調整項目，本公司並依持股比例認列為「累積換算調整

數」，作為本公司股東權益之調整項目。

• (九)固定資產

• 固定資產以取得成本為入帳基礎。

• 折舊按估計經濟耐用年限，加計一年殘值採平均法提列，到期已折足而尚 3 10

在使用之固定資產，仍繼續提列折舊。主要固定資產之耐用年數為 ∼ 年。

1. 凡支出效益及於以後各期之重大改良或大修支出列為資本支出，經常性維 護或修理支出則列為當期費用。

( 十 ) 遞延費用及無形資產

1. 5 電力線路裝置按 年平均攤銷。

2. 5 技術授權費按其效益年限 年平均攤銷。

119

(十一)退休金計劃及淨退休金成本

1. 本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工，員工退休基金全數提 存於退休基金監督委員會管理。

2. 18 淨退休金成本依「財務會計準則公報」第 號之規定按精算師精算之 金額提列，包括當期服務成本、利息成本、退休基金資產之預期報酬， 及未認列前期服務成本、退休金損益與過渡性淨資產 ( 淨給付義務 ) 之攤 銷數。

(十二)所得稅

1. 22 本公司依財務會計準則公報第 號「所得稅之會計處理準則」之規定， 作跨期間與同期間之所得稅分攤。以前年度溢低估之所得稅，列為當年 度所得稅費用之調整項目。

2. 本公司所得稅抵減之會計處理依財務會計準則公報第十二號「所得稅抵 減之會計處理準則」之規定處理，因購置設備或技術、研究發展、人才 培訓及股權投資等所產生之所得稅抵減採當期認列法處理。

3. 10% 未分配盈餘依所得稅法加徵 之所得稅，於股東會決議分配盈餘後列 為當期費用。

(十三)會計估計

本公司於編製財務報表時，業已依照一般公認會計原則之規定，對財 務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包括若干 假設及估計之採用，惟該假設及估計與實際結果可能存有差異。

二、重要基本假設：

• (一)營業收入

營業收入
數位相機 其他營業 收入 減：預估/實際 銷貨退回及 折讓	91年	預 測 數 金 額 $6,151,421 177,000 60 ) $6,328,361	90年 數量 858 - -	90年	實 際 數 金 額 $3,783,407 54,583 ( 90 ) $3,837,900	單位：仟台 89年實際數 數量 金 額 563 $2,331,629 - 79,027 - (63,257 ) $2,347,399
	數量 1,714 - - (

120

1. 主要產品：本公司係以數位式照相機之研發設計及生產為主要營業項目， 在專業經營團隊的努力下，產品開發、生產品質及營運績效均能不斷提昇， 因此創造高營收成長之佳績。

2. 近年來由於影音多媒體的逐漸盛行，數位化影像已漸漸普及，在低價趨勢 及網際網路盛行等因素影響下，預期數位相機市場將快速成長，同時數位 相機市場產品結構亦逐漸調整中。依資策會研究報告指出，全球百萬畫素 以下產品漸漸被市場所淘汰，市場重新定位，轉為百萬畫素以上產品，預 2002 72% 2003

估 年百萬畫素以上產品佔數位相機市場將達 ， 年將更可高達 82.5% ，而此一成長最快的主流市場，正是本公司所專注經營的領域，由於

今年上半年仍以原有客戶、舊有機種之訂單為主，而原有客戶新機種及新 客戶之訂單大部份集中在下半年，為因應下半年起出貨量大幅成長的需 要，本公司除部份委外加工生產外，並於大陸昆山設廠以建立自有產能因 HP

應，依目前 等主要客戶之預估訂單量及本公司產能規劃、主要原物料之 61.5 90

供需狀況等因素綜合考量後估算，今年度銷貨收入為 億，較 年實際 60%

數成長約 以上。

1. 91 服務收入：係為向客戶收取之技術服務收入，預估 年度之服務收入為美 金肆佰萬元，並按預估銷售數量平均認列各期服務收入金額。

(二)營業成本

91 90 91 年度預計銷貨成本較 年度上升，係因 年度產銷量上升及產品組 87% 合不同所致。預計成本率約為 ，茲依成本組成要素之基本假設說明如下： 1. 原料成本：

本公司主要原料係向國內外廠家採購，原料成本係考量今年全球景氣及 BOM 各項原物料之供需關係，並依據各項產品之 估算之，預估成本將較去 年微幅上漲，但由於近年來業務穩定成長，與各廠家間關係良好，故目前 所估算之原料成本應可有較高掌握度。

1. 直接人工成本：

91 根據本公司 年度產能及銷售預測，考量人力狀況及預期調薪幅度予 以估算。

3. 製造費用：

本公司之製造費用主要包括間接人工、租金、折舊、模治具分攤及加工 費用等；間接人工部份係考量人力狀況及預期調薪幅度予以估算；折舊係 依據現有設備及預計增購之設備為之估列；租金依間接人力使用坪數予以 合理分攤；模治具分攤係依預估之出貨量予以合理分攤；加工費用依預估

121

之生產量推算；其餘費用則參酌歷史資料及考量產量及預計人力需求作為 估算。

4. 其他營業成本：

ODM 係售後維修成本，因本公司主要業務係承接數位相機國際大廠 訂 2% 單，提供客戶一年售後維修保證，本公司係依銷售金額 估計備抵售後維 修成本應有數及認列應補提之售後維修成本。

(三)營業費用

6 91 本公司近幾年營業費用佔銷售額約為 ％， 年預估隨營業收入成長， 相對營業費用率可略降為 5% ，合計約為 $311,530 仟元，有關之預計基礎如下： 1. 推銷及管理費用：

• (1) 薪資

91 4%-5 係按民國 年度預定員工人數、預期薪資幅度 ％及獎金發放 4 約 個月之預算加以估計。

(2) 備抵壞帳

3% 按應收帳款餘額 估算應提列備抵呆帳數。

• (3) 其餘各項費用均由推銷及管理部門參酌民國 90 年度水準，且配合公司業 務發展予以估列。

2. 研究發展費用：

研究發展費用主要內容為職工薪資、折舊費用、工程實驗費用及研究費 91 等，係按 年度新產品研發計劃而予估算。

• (四)營業外收支

(1) 兌換損益

本公司產品大部份均以外銷為主，為有效管理匯率風險，本公司進 貨付款方面，儘量以美金報價，以達到自動避險的效果；此外公司亦訂 有「從事衍生性金融商品管理辦法」，於必要時從事避險性衍生性金融 商品操作，藉以降低匯率變動之風險。參酌各研究機構分析，預估今年 34.0~34.5 91 匯率介於 區間。兌換損益係以預計 年度產生之所有債權及 債務估計及遠期外匯合約之交割匯率與預估匯率差額估列之。 (2) 利息收入

91 民國 年度之利息收入係基於本公司預計之平均水準及假設未來 91 銀行存款利率水準無重大變動下加以估計。預計民國 年度銀行一年期 2% 定期存款平均利率約為 。

122

(3) 存貨跌價回升利益

係依據本公司「備抵存貨跌價及呆滯損失提列辦法」審慎估計截至 民國 91 年底之存貨回升利益為 $15,995 。

(4) 利息費用

係基於目前自有資金，預估進貨狀況所產生之信用狀借款予以估 91 5.0% 7.8% 計。預計民國 年平均借款利率為 ∼ 。

• (5) 長期股權投資及投資損失

預計民國 91 年度起透過第三地控股公司分批間接投資大陸 1,000 萬 5 美元，作為擴充生產產能之製造基地。本公司依財務會計準則公報第 號規定，採權益法評價之各被投資公司預估所認列之投資損益如下： 被 投 資 公 司 名 稱 持股比例 預估投資損失 Altek International Investment Co., Ltd. 100% ($ 18,000)

1. 91 上列之投資損益係依被投資公司自行編製未經會計師核閱之民國 年度之 預計損益金額，再依全年度持股比例認列投資損益。

2. 依預計期末匯率評估之累積換算調整數為 $8,080 。

(五)所得稅

12 所得稅係依據當年度之預計所得額及所得稅法、財務會計準則公報第 22 號「所得稅抵減之會計處理準則」規定估列之，並依財務會計準則公報第 號「所得稅之會計處理準則」作跨期間與同期間之所得稅分攤。

(六)退休金

91 民國 年預計之退休金成本，係依據本公司委請精算師評估員工退休金 成本後所提供之精算師查核報告為估列基礎。

(七)股利及股本

1. 本公司股利政策係依據營運規劃、投資計畫、資本預算及內外部環境變化 由董事會予以訂定。本公司所營事業係屬高科技相關產業且目前處於成長 階段，須以保留盈餘因應營運成長及投資需求之資金，現階段採取平衡股 利政策。盈餘分配之原則係依據公司當年度盈餘及以前年度之累積盈餘， 考量公司獲利情形、資本結構及未來營運需求後，決定公司擬分配之股利； 股利發放原則採股票股利搭配現金股利之平衡股利政策，其中股票股利佔 50%~90% 10%~50% 分配盈餘總數之 ，現金股利佔分配盈餘總數之 ，實際 91 發放金額以股東會通過金額為之。預計民國 年將配發盈餘配股及資本公 積配股為每仟股 250 股及 100 股，另以每股 43 元溢價辦理現金增資 1,300 11.55 萬股，預估期末股本為 億元。

123

1. 本公司為凝聚員工之向心力及延攬所需人才，預計於本年度發行員工認股 權憑證 6,930 單位，每單位得認購普通股股數為 1,000 股。

三、營業收入、營業成本及營業毛利及稅前利益各季預測數：

營業收入 營業成本 ( 營業毛利 稅前利益	第一季 (實際數 ) $ 971,480 792,045 ) ( $ 179,435 $ 132,602	第二季 (預測數 ) $568,535 438,598 ) ( $129,937 $ 38,462	第 三 季 ( 預測數 ) $2,470,301 2,211,657 ) ( $ 258,644 $ 165,273	第 四 季 ( 預測數 ) $2,318,045 2,043,161 ) ( $ 274,884 $ 180,368	合 計 $6,328,361 5,485,461 ) $ 842,900 $ 516,705

四、敏感度分析

• (一)由於目前台灣整體經濟情況尚呈穩定，因此本公司預測新台幣對美元應呈現 大致平穩的趨勢，估計民國91 年度新台幣對美元之兌換匯率平均為NT$34： US$1。由於上述外幣兌換匯率不確定性甚大，且預測結果與實際情形間之差 異大小，將影響本公司民國91 年度營業收入、營業成本及稅前淨利之準確度， 因此特提供下列敏感度分析以說明匯率變動對營業收入、營業成本及稅前淨 利之影響。

營業收入 營業成本 稅前淨利 變 動 幅 度 增 ( 減 ) 數 增 ( 減 ) 數 增 ( 減 ) 數 新台幣對美元升值 1 元 ( $ 152,270 ) $ 119,038 ( $ 33,232 ) 新台幣對美元貶值 1 元 $ 152,270 ( $ 119,038) $ 33,232

• (二)根據銷售預測，產品因價格競爭對銷售額及稅前淨利之影響如下：

營 業 收 入 稅 前 淨 利 變 動 幅 度 增 ( 減 ) 數 增 ( 減 ) 數 單位平均售價下降 5 ％ ( $ 251,309 ) ( $ 251,309 ) 單位平均售價上升 5 ％ $ 251,309 $ 251,309

• (三)根據採購預測，原料、在製品等購貨成本因上游廠商價格波動對營業成本及 稅前淨利之影響如下：

營 業 成 本 稅 前 淨 利 變 動 幅 度 增 ( 減 ) 數 增 ( 減 ) 數 單位平均進貨價格下降 5 ％ ( $ 216,172 ) $ 216,172 單位平均進貨價格上升 5 ％ $ 216,172 ( $ 216,172)

124

五、截至財務預測編製完成前一季止，本年度財務預測之達成情形：

營業收入淨額 營業成本 ( 營業毛利 營業費用 ( 營業利益 營業外收入 營業外支出 ( 稅前淨利	9 1 年 度 預 測 數 $ 6,328,361 5,485,461 ) ( 842,900 311,530 ) ( 531,370 39,145 53,810 ) ( $ 516,705	9 1 年第一季 實際數( 註) $ 971,480 792,045 ) 179,435 51,790 ) 127,645 9,212 4,255 ) $ 132,602	達 成 率
			15% 14% 21% 17% 24% 24% 8% 26%

註：業經會計師核閱。

• 六、前一次財務測所預計損益表之實際之達形情形： 不適用。

• 七、民國九十一年度現金增資發行普通股計劃及運用與預計可能產生效益表 ( 一 ) 目的事業主管機關核准日期及文號：

  1. 目的事業主管機關：科學工業園區管理局中華民國八十九年六月二十三日 (89) 園投字第 012932 號。

  2. 財政部證期會：中華民國九十一年三月十九日 (91) 台財證 ( 一 ) 字第 111557 號。

• ( 二 ) 本計劃所需資金總額： $559,000 。

• ( 三 ) 資金來源：現金增資普通股 13,000,000 股，每股價格訂為 43 元，總金額為 $559,000 。

• ( 四 ) 新增機器設備安置地點：不適用。

• ( 五 ) 未支用資金用途：不適用。

( 六 ) 發行計劃及資金運用表

計劃項目	預 計 完成日期	所 需 資金總額	資 金 預 定 運 用 進 度	資 金 預 定 運 用 進 度	資 金 預 定 運 用 進 度	資 金 預 定 運 用 進 度
			九十一年度
			第一季	第二季	第三季	第 四 季
充實營運 資金	91.12.31	$ 559,000	$ -	$ 200,000	$ 311,000	$ 48,000
合計		$559,000	$ -	$200,000	$311,000	$48,000
預計效益	充實營運資金。

125

. 伍 特別記載事項

• 一、申請公司自行評估內部控制制度作成之內部控制聲明書及委託會計師進行專業審 128 ~ 129

• 查取具之報告書：詳第 頁 第 頁

• 二、委託經證期會核准或認可之信用評等機構進行評等者，應揭露該信用評等機構所 出具之評等報告：不適用

• 三、證券承銷商評估總結意見：請參閱評估報告

• 四、律師法律意見書：不適用

• 五、由發行人填寫並經會計師複核之案件檢查表彙總意見：不適用

• 六、前次募集與發行有價證券於申報生效 ( 申請核准 ) 時經證期會通知應自行改進事項 之改進情形：不適用

• 七、本次募集與發行有價證券於申報生效 ( 申請核准 ) 時經證期會通知應補充揭露之事 項：不適用

• 八、公司初次上市、上櫃或前次及最近三年度申報 ( 請 ) 募集與發行有價證券時，於公 開說明書中揭露之聲明書或承諾事項及其目前執行情形：無

• 九、子公司不參與認購本次轉換公司債之承諾書：不適用

• 十、最近年度及截至公開說明書刊印日止董事或監察人對董事會通過重要決議有不同 意見且有記錄或書面聲明者，其主要內容：無

• 十一、最近三年度私募普通股辦理情形，應揭露股東會通過日期與數額、價格訂定之 依據及合理性、特定人選擇方式及辦理私募之必要理由：不適用

• 十二、申請公司與同屬集團企業公司間有業務往來者，應各出具書面聲明或承諾無非 常交易情事；無業務往來者，應由申請公司出具承諾日後有往來時必無非常規 130 ~ 133

• 交易：詳第 頁 第 頁

• 十三、申請公司於申請上市會計年度及其上一會計年度已辦理與辦理中之大量現金增 資發行新股，及是否產生相當效益之評估

• 該公司 91 年度辦理現金增資 13,000 仟股，每股面額新台幣 10 元整，溢價 43

• 元發行，共募集 559,000 仟元用來作為充實營運資金，其執行情形如下所示： ( 一 ) 增資核准日期及文號

  1. 目的事業主管機關： (89) 園投字第 012932 號

  2. 財政部證券暨期貨管理委員會： 91 年 3 月 19 日 (91) 台財證 ( 一 ) 字第 111557 號。

( 二 ) 本計劃所需資金總額： 559,000 仟元。

• ( 三 ) 資金來源：現金增資發行普通股 13,000 仟股，每股溢價 43 元發行，計募集 資金 559,000 仟元。

126

單位：新台幣仟元

(四)計劃項目及預定資金運用進度

			單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
計劃 項目	預定完成日期	所需資 金總額	資金預定運用進度
			91 年度
			第一季	第二季	第三季	第四季
充實營 運資金	91年12月31日	559,000	－	200,000	311,000	48,000
資料來源：華晶科技提供 註：本案已於第三季提前執行完成。

(五)預計可能產生效益

此次現金增資用途主要為充實營運資金，以配合業務需要及年度業績目 91 標之達成，增資後該公司有較充裕的營運資金提供購料所需，預計 年度的 營業收入將由 90 年度的 3,837,900 仟元增加至 6,328,361 仟元。 十四、申請公司所營事業是否具有高度風險性之專家評估意見：無 十五、申請公司是否有與其他公司共同使用申請貸款額度：無 十六、申請公司有無因非正當理由仍大量資金貸與他人：無 十七、具有上市審查準則第六條之一所規定申請之公司者，應增列事項：不適用 十八、具有上市審查準則第十六條所規定之公司者，應增加揭露之資訊：不適用 十九、申請公司有上市審查準則補充規定第十條所列各款情事者，應將該非常規交易 詳細內容及處理情形充分揭露，並提報股東會：無

二十、申請公司為普通申請公司債上市者，應增列之事項：不適用 二十一、其他基於有關規定應出具之書面承諾或聲明：無 134 ~ 150 二十二、其他必要補充說明事項：詳第 頁 第 頁

127

華晶科技股份有限公司 內部控制聲明書

91 5 27 日期： 年 月 日 90 1 1 90 12 31 本公司民國 年 月 日至 年 月 日之內部控制制度，依據自行評估的 : 結果，謹聲明如下

• 一、本公司確知建立、實施和維護內部控制制度係本公司董事會及管理階層之責任、 本公司業已建立此一制度。其目的係在對營運之效果及效率 ( 含獲利、績效及保障 資產安全等 ) 、財務報導之可靠性及相關法令之遵循等目標的達成，提供合理的確 保。

• 二、內部控制制度有其先天限制，不論設計如何完善，有效之內部控制制度亦僅能對 上述三項目標之達成提供合理的確保；而且，由於環境、情況之改變，內部控制 制度之有效性可能隨之改變。惟本公司之內部控制制度設有自我監督之機能，缺 失一經辨認，本公司即採取更正之行動。

• 三、本公司係依據財政部證券暨期貨管理委員會訂頒「公開發行公司建立內部控制制 度實施要點」（以下簡稱「實施要點」）規定之內部控制有效性之判斷項目，判斷 內部控制制度之設計及執行是否有效。該「實施要點」所採用之內部控制判斷項 1. 2.

• 目，係為依管理控制之過程，將內部控制劃分為五個組成要素： 控制環境， 3. 4. 5.

• 風險評估， 控制作業， 資訊及溝通，及 監督。每個組成要素又包括若干項目。 前述項目請參見「實施要點」之規定。

• 四、本公司業已採用上述內部控制判斷項目，評估內部控制制度之設計及執行的有效 性。

• 五、本公司基於前項評估結果，認為本公司上開期間之內部控制制度，包括與營運之 效果及效率、財務報導之可靠性及相關法令之遵循有關的內部控制等之設計及執 行係屬有效，其能合理確保上述目標之達成。

• 13

• 六、為申請上市之需要，本公司依據「實施要點」第 點之規定，委託會計師專案審 查上開期間與財務報導之可靠性及與保障資產安全（使資產不致在未經授權之情 況下取得、使用或處分）有關的內部控制，如前項所述，其設計及執行係屬有效， 並無影響財務資訊之記錄、處理、彙總及報告可靠性之重大缺失，亦無影響保障 資產安全，使資產在未經授權之情況下逕行取得、使用或處分之重大缺失。

• 七、本聲明書將成為本公司年報及公開說明書之主要內容，並對外公開。上述公開之 內容如有虛偽、隱匿等不法情事，將涉及證券交易法第二十條、第三十二條、第 一百七十一條及第一百七十四條等之法律責任。

• 91 5 27

• 八、本聲明書業經本公司民國 年 月 日董事會通過，出席董事六人均同意本聲 明書之內容，併此聲明。

華晶科技股份有限公司

董事長： 徐 善 可 簽章

總經理： 夏 汝 文 簽章

128

內部控制制度審查報告書

91 5 27 報告日期： 年 月 日 LC2P4283-D02

91 5 27 後附華晶科技股份有限公司民國 年 月 日謂其與財務報導有關及與保障資 產安全（使資產不致在未經授權之情況下取得、使用及處分）有關之內部控制制度， 90 1 1 90 12 31 於民國 年 月 日至 年 月 日，係有效設計及執行之聲明，業經本會計師 予以審查完竣。

本會計師係依照財政部證券暨期貨管理委員會（以下簡稱證期會）訂頒「會計師 執行公開發行公司內部控制制度專案審查作業要點」之規定進行審查，其程序包括瞭 解與評估上述制度之設計，並測試及評估其執行，以及本會計師認為必要的其他審查 程序。本會計師相信本人之審查可作為支持本人意見之合理基礎。

任何內部控制制度均有其先天上之限制，故華晶科技股份有限公司上述內部控制 可能未能查出業已發生之錯誤或舞弊。此外，未來之環境可能變遷，遵循內部控制制 度之程度亦可能降低，故在本期有效之內部控制，並不表示在未來亦必有效。

依本會計師意見，華晶科技股份有限公司上述與財務報導有關及與保障資產安全 90 （使資產不致在未經授權之情況下取得、使用及處分）有關之內部控制制度於民國 1 1 90 12 31 年 月 日至 年 月 日為有效之聲明，依照證期會訂頒「公開發行公司建立內 部控制制度實施要點」之內部控制判斷項目判斷，在重大性方面，係屬允當。

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129

承 諾 書

本公司與 Hewlett-Packard Company 、 Altek Lab , Inc. 、彩晶電腦科技 ( 昆山 ) 有限公 司之財務業務往來無非常規交易情事。

特此承諾

承諾人：華晶科技股份有限公司 代表人：徐善可

中 華 民 國

九十一 年 五 月 三十一 日

130

承 諾 書

本公司與華晶科技股份有限公司之財務、業務往來，並無非常規交易之情事。

特此承諾

承諾人： Altek Lab , Inc.

代表人：夏汝文

中 華 民 國 九十一 年 五 月 三十一 日

131

承 諾 書

本公司與華晶科技股份有限公司之財務、業務往來，並無非常規交易之情事。

特此承諾

承諾人：彩晶電腦科技 ( 昆山 ) 有限公司

代表人：夏汝文

中 華 民 國 九十一 年 五 月 三十一 日

132

聲 明 書

本公司與 Altek International Investment Co.,Ltd. 、 Altek Lab , Inc. 、 Feuille D’or Holding Inc.(BVI) 、中華開發創業投資公司、中華創業投資公司、中亞創業投資公司、 華開租賃公司、中華開發工銀科技顧問、中華開發全球資訊公司、中華開發資產管理 公司、 Skopje Development And Management Company 、世華開發顧問公司、中菲資產 管理公司、 CDIB Venture Investment(USA) 、 CDIB Venture Investment(ASIA) 、 CDM Corporation 、 CMM Corporation 、 CDBI Capital Investment (KOREA) Corporation 、 CDBI Europe Investment Co. 、 CDBI Australia Investment Inc. 、 CDBI Bioventures Inc. 、 WebVC Corporation 、 CDIB Biotech,Inc. 、 CDIB Biotech Venture Management Inc. 、 CDIB Biotech USA Investment Co., 、 Leading Tech Co.,Ltd 、彩晶電腦科技 ( 昆山 ) 有限公司等並 無財務、業務往來，日後有往來時必無非常規交易之情事。

特此聲明

公司名稱：華晶科技股份有限公司

負 責 人：徐善可

中 華 民 國 九十一 年 五 月 三十一 日

133

依台灣證券交易所股份有限公司中華民國九十一年九月十六日台證 (91) 上字第 102662 號函要求應於公開說 明書揭露下列事項：

一、該公司最近三年度及申請年度 (91 年上半年度 ) 業績變化合理性之評估 該公司最近三年度及申請 (91) 年度財務損益資料如下所示：

單位：新台幣仟元；%

									單位：新台幣仟元；%	單位：新台幣仟元；%
年度 項目	88年度		89年度		90年度		91年上半年度		91年度(預估)
	金額	百分比	金額	百分比	金額	百分比	金額	百分比	金額	百分比
營業收入淨額	286,017	100.00%	2,347,399	100.00%	3,837,900	100.00%	1,357,999	100.00%	6,328,361	100.00%
營業成本	336,239	117.56%	2,192,021	93.38%	3,247,974	84.63%	1,028,195	75.71%	5,485,461	86.68%
營業毛利	(50,222)	(17.56%)	155,378	6.62%	589,926	15.37%	329,804	24.29%	842,900	13.32%
營業費用	67,207	23.50%	88,606	3.78%	246,397	6.42%	116,683	8.59%	311,530	4.92%
營業利益	(117,429)	(41.06%)	66,772	2.84%	343,529	8.95%	213,121	15.70%	531,370	8.40%
營業外收入	6,883	2.41%	42,263	1.80%	126,867	3.31%	28,306	2.11%	39,145	0.62%
營業外支出	5,410	1.89%	25,973	1.10%	56,189	1.47%	68,059	5.04%	53,810	0.85%
稅前純益(損失)	(115,956)	(40.54%)	83,062	3.54%	414,207	10.79%	173,368	12.77%	516,705	8.17%
所得稅費用	4	-	-	-	10,000	0.26%	-	-	12,918	0.20%
稅後純益(損失)	(115,960)	(40.54%)	83,062	3.54%	404,207	10.53%	173,368	12.77%	503,787	7.97%
期末資本額	400,000		738,119		738,119		1,155,000		1,155,000
每股稅後純益 (損失)(註)	(3.28)		1.42		5.48		1.68		4.62

資料來源：88∼90 年度及91 年上半年度係經會計師查核簽證財務報告、91 年度財務預測係經會計師核閱。 註：每股稅後純益 ( 損失 ) 係以各該年度已發行之普通股股數加權計算

由上表顯示該公司最近三年度營收及獲利均呈現大幅成長，有關最近三年度 及本 (91) 年上半年度業績變化合理性，經洽請承銷商評估說明如下： 1. 最近三年度及本 (91) 年上半年度業績變化合理性評估：

1997 數位相機自從 年上市以來，便逐漸進入日常生活，早期的數位相 機存在高價、畫質不清晰及儲存亦不甚方便等缺點，但經過這幾年來數位 相機的發展與成長，包括清晰度、儲存容量、耗電量、體積及操作界面均 已獲得大幅改善，且隨價格的下降，而逐漸侵蝕傳統相機的市場，並進一 2001 步促使數位相機的高速成長。尤其在 年全球一片不景氣中數位相機產 業逆勢成長，根據工研院經資中心資料顯示，我國代工約佔全球數位相機 38% 總出貨量的 左右，相對於我國其他資訊電子產業成長力道顯得特別突 2002 36% 出， 年我國數位相機仍可維持 左右的出貨成長率，預估出貨量可 980 38% 2001 達 萬台，約佔全球總出貨量的 ，與 年所佔全球數位相機總出 2006 貨量比率相當，而至 年以前仍將維持持續成長之趨勢。由於該公司充 分掌握數位相機之市場需求變化，並憑藉穩定及優異的研發實力，良好的 生產技術及經營效率，積極擴充產能而漸次在數位相機市場佔有一席之 地，惟資訊電子產業發展演進變化快速，發展自有品牌的行銷通路並不容 易，必須發揮該公司在開發設計及生產製造的長處，才能造就國際大廠源 源不斷的訂單，並提升該公司在數位相機市場之佔有率。有關該公司最近 三年度暨九十一年上半年度之業績變化狀況，經逐項說明如下：

表一：全球及台灣數位相機出貨量趨勢

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全球 DSC 產量 ( 仟台 ) 國內 DSC 產量 ( 仟台 ) 市場佔有率
50,000 50%
45,000 44.05% 45.56%40,520 46.08% 43,69046. 03 %45%
40,000 40%
38.20% 38.24% 34,810
35,000 35%
28,960
30,000 25,630 30%
25,000 20,110 25%
18,850 18,670
20,000 15,860 20%
15,000 12,750 15%
9,800
10,000 7,200 10%
5,000 5%
0 0%
2001 2002 2003 2004 2005 2006
----- End of picture text -----

資料來源： Nikkei Market Access(2002/03) ；工研院經資中心 (2002/05)

135

(1) 營業收入

85 12 該公司自 年 月成立以來，即以開發生產百萬畫素以上數位相 機為主要業務發展方向，由於長期深耕此一市場及研發團隊將近二年全 87 心全力投入所創造之成果，終於在 年完成開發國內第一部一百萬畫素 88 4 變焦式固定鏡頭數位相機，並於 年 月開始主要營業活動，當年度出 貨量為 46 仟台，營業收入達 286,017 仟元，隨著 PC 普及性提高及數位 相機影像品質越來越好，且價格已為大多數消費者接受，使得全球數位 相機持續快速成長，同時該公司產品設計開發能力，亦在長期經驗的累 積下提升，產品品質逐漸獲得市場及國際大廠的認同，因此取得世界知 HP ODM 89 88 名企業 之 訂單，並於 年度開始出貨，致當年度營收較 年度大幅成長 720.72% 達 2,347,399 仟元，由於該等機種市場反應良好且 90 HP 品質穩定， 年度 持續增加對該公司下單，故營收持續呈現大幅成 長之趨勢達 3,837,900 仟元，而 91 年上半年度營業收入為 1,357,999 仟元 與去年同期相當，預計 91 年度營業收入為 6,328,361 仟元。依據 MIC 之 1999~2001 統計資料顯示， 年全球數位相機銷售量之平均成長率約為 59.66% ，世界排名第二之數位相機生產國台灣，過去三年生產量之平均 122.97% 成長率亦以 之速度急遽成長，而該公司最近三年度數位相機銷 售量之平均成長率更高達 588.16% ( 詳表二 ) ，顯示該公司業績正值產業 ODM 高度成長時期。該公司向來以百萬畫素以上之數位相機 領導廠商 自我期許，其最近三年度自行開發之各款產品亦深受市場肯定，因此營 收呈現持續大幅成長之趨勢，加上該公司充分掌握數位相機主流市場的 HP 未來走向及產品定位，因此為 開發之產品，市場反應熱烈，並成功 HP 2001 HP 2000 為 擴大市場佔有率，尤其在 年 在美國市場銷售量較 年 成長 190.85%( 詳表三 ) ，奠定了市場地位，創造出雙贏的局面。預期未來 在網際網路盛行之趨勢下，該公司所開發之產品，將極具發展潛力，故 其營收之成長空間應屬可期。

表二：全球、我國及華晶科技數位相機銷售量之成長率比較

單位：仟台

					單位：仟台
項目	年度	1999年度	2000年度	2001年度	平均
全球數位相機	數量	8,851	15,940	22,194	15,661
	成長率	-	80.09%	39.23%	59.66%
我國數位相機	數量	1,962	5,734	8,812	5,502
	成長率	-	192.25%	53.68%	122.97%
華晶科技數位相機	數量	46	563	858	489
	成長率	-	1,123.91%	52.40%	588.16%

MIC 2002 1 MIC 2001 12 資料來源： ， 年 月； ， 年 月；華晶科技

136

表三：美國市場數位相機各廠商市場佔有率

單位：仟台

				單位：仟台
廠商名稱	2000 年	市佔率	2001 年	市佔率
Sony	1,333	28.6%	1,525	23.8%
Olympus	874	18.8%	1,000	15.6%
Kodak	805	17.3%	910	14.2%
HP	306	6.6%	890	13.9%
Fuji	391	8.4%	520	8.1%
Nikon	235	5.0%	490	7.7%
Canon	253	5.4%	400	6.3%
Other	459	9.9%	665	10.4%
Total	4,656	100%	6,400	100%

資料來源： Gartner Dataquest(2002/06) ；工研院經資中心 (2002/06)

(2) 營業成本及毛利

88 該公司最近三年度之營業毛利除 年度呈現負數外，其餘各年度均 88 呈現正成長，其中 年度營業毛利呈現負數之主要原因，係因當年度 100 雖已量產 萬畫素數位相機，惟訂單數量不大，故無法達到經濟規模 88 之效益，加上數位相機之市場價格下降，致 年度營業成本高於營業收 入，產生營業毛損 50,222 仟元； 89 年度起因接獲 HP 之 130 萬畫素數位 相機訂單，由於訂單數量龐大，生產規模經濟效益逐漸提升，並於下半 年起改以委外代工方式生產降低製造成本，致營業成本率下降，產生營 業毛利 155,378 仟元，因與 HP 配合良好，且產品品質及價格廣受市場消 90 HP 230 費者認同， 年度持續為 推出 萬畫素之新機種，加上製程順利， LCD 產品良率提高，且關鍵零組件 等價格下跌，致營業成本率下降，營 15.37% 91 業毛利率則大幅提高至 ， 年上半年度因良率持續提高及認列產 品開發服務收入，致營業毛利已達 329,804 仟元。綜上所述，其營業成 本及毛利之變化情形應屬合理。

(3) 營業費用及營業利益

88 該公司 年度因營業毛利下降，且致力於百萬畫素以上數位相機之 研發，增聘專業研發人員，另為因應營運成長，而增加管銷人員編制， 89~90 91 使得當年度產生營業虧損， 年度及 年上半年度營業費用分別為 88,606 仟元、 246,397 仟元及 116,683 仟元，營業費用佔營業收入淨額之 3.78% 6.42% 8.59% 比例分別為 、 及 ，主要係因業績持續迅速擴增，故營 業費用亦隨之逐年提高，惟因營業收入及營業毛利均大幅成長，且在營 業成本率下降及營業費用控制得宜下，故營業利益亦大幅成長。綜上所

137

述，其營業費用及營業利益之變化情形應屬合理。 (4) 營業外收支及稅前純益

該公司營業外收入主要為利息收入、處分投資收益、兌換利益及其 88 87 他營業外收入， 年度主要因利息收入減少，致營業外收入較 年度 89 88 減少； 年度較 年度營業外收入大幅增加，主要係因利息收入增加 90 89 及新台幣對美元匯率大幅貶值而產生大量之兌換利益所致； 年度較 年度營業外收入大幅增加，主要係因利息收入增加、新台幣對美元匯率 91 大幅貶值而產生大量之兌換利益及備抵銷貨折讓轉列收入所致，而 年 上半年度主要因新台幣對美元匯率大幅升值，故產生之兌換利益金額降 低，致營業外收入較去年同期大幅減少。此外，該公司營業外支出主要 89 90 為投資損失及存貨呆滯及跌價損失， 及 年度因轉投資事業營運初 期尚未達規模經濟因而產生投資損失，且部份原料經採成本市價孰低法 88 91 評價後提列存貨呆滯及跌價損失，致營業外支出較 年度增加，而 年上半年度主要因新台幣對美元匯率大幅升值，因此產生兌換損失，致 營業外支出較去年同期增加。該公司最近三年度在業績持續成長下，除 88 年度因生產未達經濟規模，致營業毛利產生負數，再加上因新台幣升 值而產生兌換損失及提列存貨跌價及呆滯損失之影響，因而產生稅前虧 89 90 損外， 及 年度該公司在營收大幅成長下，獲利顯著提升，且該二 89 90 年度匯兌利益大幅增加，致其 及 年度之稅前純益金額成長快速， 而 91 年上半年度因營業毛利提升，其稅前純益已達 173,367 仟元，每股 1.68 稅後純益亦達 元。

綜上所述，該公司近年來由於充分掌握整體產業之成長趨勢，且因 產品品質穩定、符合市場需求及優異的研發能力等因素，使其逐漸建立 89 市場地位，故獲利呈現逐年成長之趨勢，尤其自 年度起開始大量出貨 HP 91 HP 予 ，其營收及獲利均呈大幅成長，預估 年度除 外另新增一家 國際大廠 Kodak ，並將於下半年度開始出貨，故稅前純益將達 516,705 4.62 仟元，每股稅後純益亦達 元。此外，該公司持續於技術創新與研發 上保持高度投入，並已於海外設立生產基地擴充產能，以發揮全球產銷 之運籌模式，且適時調整組織並致力成本及相關支出控制，提升市場競 爭力，故該公司最近三年度及申請 (91) 年上半年度業績變化情形應屬合 理。

138

2. 本年度財務預測達成可能性之評估：

單位：新台幣仟元

項目	90年度實際數	91年度財務預測數	1~6 月實際達成情形	1~6 月實際達成情形
			金額	達成率
營業收入	3,837,900	6,328,361	1,357,999	21.46%
營業成本	3,247,974	5,485,461	1,028,195	18.74%
營業毛利	589,926	842,900	329,804	39.13%
營業費用	246,397	311,530	116,683	37.45%
營業利益	343,529	531,370	213,121	40.11%
營業外收入	126,867	39,145	28,306	72.31%
營業外支出	56,189	53,810	68,059	126.48%
稅前純益	414,207	516,705	173,368	33.55%

資料來源： 90 及91 年上半年度係經會計師查核簽證財務報告、 91 年度經會計師核閱之財 務預測。

(1) 營業收入

該公司 91 年度預計營業收入為 6,328,361 仟元，較 90 年度成長約 64.89% ，以該公司最近三年度實際營業收入成長率分別為 86,049.70% 、 720.72% 及 63.50% 之實績，參酌 MIC 預測 2002 年全球市場銷售量 29,170 仟台，成長率 31.4% ，銷售額 9,918 百萬美元，成長率 20.8% ， 2003 年銷 售量 34,715 仟台，銷售值 11,109 百萬美元，成長率分別為 19% 及 12% ，， 顯示全球數位相機市場未來仍極具成長空間。此外，由於近年來數位相 機市場發展已逐漸走向過去個人電腦的模式，亦即市場價格逐漸穩定在 某範圍內，但產品功能卻不斷提升，因此國際大廠為維持其產品價格在 ODM/OEM 市場上之競爭力，故將產品以 方式委外代工可望成為未來之 趨勢，而該公司產品設計技術及開發能力早已獲得國際大廠肯定，除於 89 HP 年度起持續取得世界知名大廠 之訂單，業績呈現大幅成長外，並 91 因良好之產品品質及技術更新速度，於市場上已建立良好口碑， 年度 Kodak 再度獲得另一世界級大廠 之訂單，因此隨著整體產業之蓬勃發 展，預計營業收入仍可維持高度成長。 全球數位相機銷售量分析

	2000 年度	2001 年度	2002 年度(f)	2003 年度(f)
銷售量(仟台)	15,940	22,194	29,170	34,715
銷售額(百萬美元)	7,253	8,212	9,918	11,109
資料來源：MIC，2002/1；建華證券整理

139

該公司營收預估係依據今年客戶所提供之訂單需求量、產能規劃、 91 物料供給狀況等因素綜合考量後予以估計，雖然 年上半年僅達全年營 21.46% 收目標之 ，但分析其主要原因如下：

• 因光電產業如同一般資訊電子產業，通常下半年業績較為熱絡，而數 位相機每年新舊機種交替期約在六月份，正常情況下，上下半年業績 1:2

• 應維持在 左右。

• 89 91

• 除產業特性外， 年上半年度及 年上半年度營收僅佔當年度全年 11% 24% 89 91

• 營收 及 ，主要原因在於 年及 年下半年度均有新增客戶 89

• 情況，故下半年度營收有較大成長情況，例如： 年下半年度新增 HP 91 Kodak 訂單， 年下半年度新增 訂單。

• 91 HP Kodak Kodak

• 依該公司預估 年度 與 所佔營收比例相當，且 部份 91 HP

• 須至 年下半年度才開始出貨，上半年度主要出貨客戶仍為 ，因 91 1~6 90

• 此就實際數字分析而言， 年 月營收達成率已與 年度同期相 91 HP Kodak

• 當，此外，因 年下半年度出貨予 及 之機種及目標數量均 91

• 已大致抵定，該公司 年度預估之營業收入應可合理達成。

140

單位：仟元	單位：仟元	單位：仟元	單位：仟元	單位：仟元	單位：仟元	單位：仟元
	89年		90年		91年(F)
全年營收	2,347,399		3,837,900		6,328,361
上半年營收	261,727	11%	1,299,343	34%	1,540,015	24%
下半年營收	2,085,672	89%	2,538,557	66%	4,788,346	76%
上半年客戶	AGFA、Polaroid		Polaroid、HP		HP
下半年客戶	AGFA、Polaroid、HP		HP		HP、Kodak
資料來源：華晶科技提供

(2) 營業成本及毛利

91 該公司預估 年度營業成本將隨銷量增加而成長，而預計營業毛利 將較 90 年度增加 252,974 仟元，毛利率由 90 年度 15.37% 降低為 13.32% ， 主要係由於產品組合不同，並考量今年全球景氣、各項原物料之供需關 係及採購經驗研判，預估單位原料成本將略為上揚，加以市場競爭趨於 91 1~6 24.29% 激烈，毛利率因而下降。該公司 年 月毛利率高達 ，主要 因上半年出貨係屬舊有機種，產品良率高，另再加上認列技術服務收入 之原因所致。該公司考量下半年營收來自新機種出貨，初期量產良率預 期將不如上半年之舊機種，再加上美元匯率貶值等因素綜合考量後，對 下半年度營業毛利估計較為保守，該公司表示下半年度隨著營業收入倍 91 1~6 數成長，其營業毛利之達成可行性應屬可期，且就該公司 年 月營 業毛利達成情形分析，其營業毛利為 329,804 仟元，已達成年度目標之 39.13% ，達成情形良好。

(3) 營業費用及營業利益

91 該公司預估 年度隨著營業規模之擴增，其營業費用預估為 311,530 仟元，較 90 年度增加 26.43% ，其增加之原因係因該公司為維持 未來之競爭力及加強新產品之開發，而持續投入研發費用所致。此外， 90 6.42% 91 4.92% 營業費用率由 年度 降低為 年度 ，主要係因該公司正處 業績高度成長期，營業規模逐年成長下，將可大幅降低固定費用之分攤 率，營業費用率因而下降。預估該公司在營業費用持續控制得宜下，以 及 91 年 1~6 月營業利益為 213,121 仟元，已達成年度目標 40.11% ，達成 情形良好。

141

(4) 營業外收支及稅前純益

該公司 91 年度預估之營業外收入及營業外支出分別為 39,145 仟元 及 53,810 仟元，營業外收入主要包括利息收入、處分投資利益及存貨跌 價回升利益等項目，相較 90 年度減少 87,722 仟元，其主要係因該公司 91 預估 年度所產生之債權及債務依美元匯率變動而估列之兌換損益，將 由 90 年度之兌換利益 58,205 仟元轉變為產生兌換損失 35,798 仟元及因 90 年度備抵銷貨折讓迴轉 38,271 仟元轉列什項收入所致。而 91 年度營 業外支出較 90 年度減少 2,379 仟元，主要係因預估新台幣升值產生兌換 91 損失增加所致。整體而言，該公司 年度營業外收支預估尚屬合理。

該公司 91 年 1~6 月營業外收入為 28,306 仟元，達成全年預算數之 72.31% 91 4 ，主要係因 年 月辦理現金增資，營運資金充裕所產生之利息 91 1~6 收入增加及壞帳轉回利益所致。而該公司 年 月營業外支出為 68,059 仟元，達成全年預算數之 126.48% ，主要係因近期美元匯率貶值 幅度擴大，致產生兌換損失 39,496 仟元，以及依權益法認列海外子公司 之投資損失共計 28,549 仟元所致。惟該公司最近三年度營業外收入及支 出佔營業收入比例微小，對其營運應無重大影響，且該公司最近三年度 之稅前純益 ( 損失 ) 分別為 (115,960) 仟元、 83,602 仟元及 414,207 仟元，呈 9 1 HP 現逐年成長之趨勢，展望 年度業績除原有客戶 以及新增客戶 Kodak 訂單挹注下，仍將維持大幅成長，因此， 91 年度稅前純益 516,705 仟元之預算目標應可順利達成。

91 綜上評估，該公司 年度財務預測係參考過去年度之經營實績，參 酌已確定之訂單等因素加以分析擬定，且由於數位化影像產品在網路應 用持續增加及價格下滑有助於未來持續擴大消費市場的規模，同時數位 MIC 相機市場產品結構，亦逐漸調整中，依 研究報告指出，全球百萬畫 素以下產品漸為市場所淘汰，市場重新定位，轉為百萬畫素以上產品， 2002 72% 2003 預估 年百萬畫素以上產品佔數位相機市場比例將達 ， 年 82.5% 更可高達 ，而該公司所專注經營之領域，即為此一成長最快的主 91 流市場，因此在整體產業景氣並無重大變化之虞情況下，其 年度財務 預測達成應屬可期。

二、該公司銷貨集中風險之評估

90 91 經查該公司於 年度及 年上半年度主要銷貨客戶如下表，顯示有銷貨集 HP 中於 單一客戶之情形，似已有本公司有價證券上市審查準則補充規定第八條 第一項第四款「於申請上市會計年度及其最近一個會計年度之營業收入，來自特 定公司或機構及其聯屬公司者，超過百分之五十。」，經洽請承銷商評估說明如 下：

142

	單位：新台幣仟元 90 年度 91 年上半年度 公司名稱 金額 % 公司名稱 金額 % HP 3,743,941 97.55 HP 1,207,253 88.90 其他 93,959 2.45 其他 150,746 11.10 合計 3,837,900 100.00 合計 1,357,999 100.00	單位：新台幣仟元 90 年度 91 年上半年度 公司名稱 金額 % 公司名稱 金額 % HP 3,743,941 97.55 HP 1,207,253 88.90 其他 93,959 2.45 其他 150,746 11.10 合計 3,837,900 100.00 合計 1,357,999 100.00	單位：新台幣仟元 90 年度 91 年上半年度 公司名稱 金額 % 公司名稱 金額 % HP 3,743,941 97.55 HP 1,207,253 88.90 其他 93,959 2.45 其他 150,746 11.10 合計 3,837,900 100.00 合計 1,357,999 100.00	單位：新台幣仟元 90 年度 91 年上半年度 公司名稱 金額 % 公司名稱 金額 % HP 3,743,941 97.55 HP 1,207,253 88.90 其他 93,959 2.45 其他 150,746 11.10 合計 3,837,900 100.00 合計 1,357,999 100.00	單位：新台幣仟元 90 年度 91 年上半年度 公司名稱 金額 % 公司名稱 金額 % HP 3,743,941 97.55 HP 1,207,253 88.90 其他 93,959 2.45 其他 150,746 11.10 合計 3,837,900 100.00 合計 1,357,999 100.00	單位：新台幣仟元 90 年度 91 年上半年度 公司名稱 金額 % 公司名稱 金額 % HP 3,743,941 97.55 HP 1,207,253 88.90 其他 93,959 2.45 其他 150,746 11.10 合計 3,837,900 100.00 合計 1,357,999 100.00
排名	90 年度			91 年上半年度
	公司名稱	金額	%	公司名稱	金額	%
1	HP	3,743,941	97.55	HP	1,207,253	88.90
2	其他	93,959	2.45	其他	150,746	11.10
	合計	3,837,900	100.00	合計	1,357,999	100.00

資料來源：華晶科技提供

1. 特定公司之認定標準

1.特定公司之認定標準
特定公司或機構認定標準	符合特定公司或 機構規範者	說 明
1.持有申請公司已發行股份總額 百分之二十以上，未超過百分 之五十者。	無	經核閱該公司股東名冊，並 無持有該公司已發行股份總 額百分之二十以上，未超過 百分之五十之股東。
2.該公司及其董事、監察人及持 有股份超過股份總額百分之十 之股東總計持有申請公司已發 行股份總額百分之三十以上， 且雙方曾有財務或業務上之往 來紀錄者。上開人員持有之股 票，包括其配偶、未成年子女 及利用他人名義持有者在內。	無	經參閱該公司董監事及法人 股東名冊，了解該等人員及 關係人之轉投資情形等資 料，其中新揚投資(股)公司及 關係人總計持有該公司已發 行股份總額32.67%，惟雙方 並無財務或業務上之往來記 錄。
3.申請公司之營業收入來自該公 司及其聯屬公司達百分之三十 以上者。	HP	經取得該公司89 年度、90 年度及91年1~6月銷貨前十 大客戶資料，其銷貨予惠普 (HP) 之比例達 78.57%、 97.55%及 88.90%，超過 30%，故HP為該公司之特定 公司。
4.申請公司之主要產品原料（指 佔總進貨金額百分之三十以上 者，且為製造產品所不可缺之 關鍵性原料）或主要商品（指 佔總營業收入之30%以上 者），其數量或總進貨金額，來 自該公司及其聯屬公司達50% 以上者。	無	經取得該公司90 年度及91 年上半年度料品別進貨明細 資料，並無佔總進貨金額百 分之三十以上者，另取得前 十大進貨廠商資料，該公司 並無向單一公司進貨金額比 例達總進貨金額50%以上 者。

HP 綜上所述，符合華晶科技之特定公司或機構認定標準之公司為 公

司。

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1. 產生銷貨集中於惠普 (HP) 之原因

2. (1) 行業特性

該公司 90 年度及 91 年上半年度營業收入來自惠普 (HP) 之比例分別 97.55% 88.90% 為 及 ，然此銷貨集中之原因主要係源自於數位相機產業之 ASIC 國際分工策略所致，該公司因研發技術優異，除自行開發 ，因此對 產品規格之開發及調整，具有較高之自主能力，且對於整體系統技術的 累積亦具有加強效果外，並自行研發自動定焦鏡頭模組等，以掌握產品 開發時效及提高成本競爭力。故無論在產品品質及交貨之時效性，均受 HP HP 到 之高度肯定，而 係全球數位相機大廠之一，因此訂單規模龐大， 90 91 HP 故造成 年度及 年上半年度營業收入有集中於 之現象。由於我 國電子資訊產業基礎結構完備，在全球電子產業逐步走向產銷分工之趨 勢下，使我國成為全球電子資訊產業之生產重心，而全球各國際大廠為 降低生產成本、減少零組件及成品庫存、快速反應市場需求，因此紛紛 尋求具設計開發及生產能力的合作廠商，以達降低成本增加利潤及提高 全球市場佔有率之目的。我國廠商近年來在數位相機市場積極投入，因 ODM/OEM MIC 2001 此吸引許多國際大廠來台以 方式採購，依據 於 年 10 ODM/OEM 月對台灣數位相機產業業務型態所作報告顯示， 之業務型 態即高達 90%(ODM67% 、 OEM23%) ，且預估未來之業務模式仍將以 ODM/OEM 為主。國內其他數位相機廠商，部份同業亦有銷貨集中之情 89 60.53% Minolta 90 形，例如，新虹科技 年度其營業收入有 來自於 ， 年 Minolta 度主要亦集中於Jenoptik、Supra 及 合計約佔當年度營收淨額之 85.79% ，其餘廠商則因非純以數位相機為主要業務 ( 例如，普立爾仍以傳 統相機佔大多數，而鴻友、致伸則以掃瞄器及其他事務性機器為主 ) ( 請 參閱表一 ) ，或因技術能力未能取得國際大廠之信任，僅能承接 OEM 訂 單收取代工費，因此無法取得大量訂單，故較無銷貨集中之情形。惟綜 ODM 觀國內資訊電子業之專業 廠商，為尋求與世界大廠密切合作以確 保訂單來源，因此產生銷貨集中之情形時有所聞，如筆記型電腦大廠廣 達於申請上市年度 (87 年 1-3 月 ) 銷貨集中於 Dell 達 68.72% ，華宇電腦於 申請上市年度 (87 年度 ) 及其前一年度 (86 年度 ) 銷貨集中於 Compaq 均達 95% 以上， PDA 大廠宏達國際於申請上市年度 (90 年 1-3 月 ) 及其前一年 度 (89 年度 ) 銷貨集中於 Compaq 分別達 93.72% 及 84.15% ，另外綠點公 司於申請上市年度 (90 年 1-9 月 ) 及前一年度 (89 年度 ) 銷貨集中於 Motorola 56.70% 74.12% 分別達 及 等，均為前述相同之例證。該公司以其優良之研 HP HP 發設計及穩定而快速之供貨能力，早已深獲 信賴，並成為提供 數

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位相機之主要供應商，然因雙方規模不對稱，故容易產生銷貨集中之情 HP 形，惟就行業特性評估，該公司產生銷貨集中於 應為合理。 表一、我國發展數位相機廠商之主要業務模式

廠商名稱	主要業務模式	主要合作廠商
華晶科技	ODM	HP、Kodak 百萬畫素以上產品
普立爾	ODM / OEM	Konica、Minolta、Fujifilm
鴻友	OEM / OBM	以135 萬畫素/CMOS 產品為主
新虹	ODM	Minolta、Jenoptik、Supra
致伸	OEM	Minolta
智基	ODM	Logitech
明騰	OEM / OBM	Samsung、聯想、海鷗
大陽	OEM	Maxell、Hitachi
英保達	OEM	Konica
詮訊	OEM	北大方正、Logitech
資料來源：建華證券整理

(2) 全球數位相機市場集中於少數大廠

根據 Nikkei Market Access(2002/03) 資料顯示，在 2001 年全球主要 數位相機廠商之市佔率即高達 96% 左右 ( 請參閱表二 ) 。因此在全球化的 專業分工架構下，選擇各自利基所在發展，為近年來資訊電子產業發展 之方向，故目前國內廠商主要經營策略不是以自有品牌方式銷售，而是 要爭取國際大廠的代工訂單。該公司即是在這樣的發展環境中，選擇與 世界知名品牌及具備良好通路的廠商合作，並有鑒於承接國際大廠之訂 單除可藉由數量龐大而產生之規模經濟為該公司創造可觀之營收及獲利 外，更可快速達到成功佔有市場的一席地位，因此該公司自成立以來即 以爭取國際大廠之訂單為目標。由於我國擁有優異的研發能力及人才， 因此在全球電子資訊產業之專業分工中，一向以純熟的製造技術及良好 ODM/OEM 的成本控制能力聞名，並藉此取得許多國際資訊大廠的 訂單 且成為其重要的策略性夥伴，不僅在桌上型及筆記型電腦是如此，數位 相機也是如此，雖然我國在電子產品製造經驗豐富，但由於數位相機的 市場長久以來為美、日等國之大廠所掌握，在其擁有較高之品牌知名度， 相較之下我國廠商的切入機會微小，使得目前全球數位相機市場品牌佔 有率呈現大者恆大的趨勢。基於上述原因，故該公司市場定位於專業 ODM 大廠，不推自有品牌，不與客戶競爭。堅持研發自主，產品以主流 市場為主，不進入不易建立規模經濟的高階少量市場，也不進入以價格

145

88 HP 競爭為主的低階產品市場。故該公司自 年下半年接獲 訂單以來即 HP HP 與 維持良好合作關係，其產品開發能力及品質深獲 之肯定，訂單 HP 數量逐年增加，因此儘管 在台的代工廠商除該公司外，其他尚包 HP 括普立爾、新虹等(請參閱表三)，惟其中以該公司與 合作關係最 HP 長久，並且唯一具有優先挑選機種的優勢，足見 對該公司之信賴 HP 及倚重，未來隨著 之市場佔有率逐年提升，雙方業務往來亦更加日 趨密切，故該公司在追求業績成長同時與國際大廠合作致產生銷貨集中 之情形，實受市場供需狀況所影響。

表二、2001 年全球主要數位相機廠商市佔率

廠 商	市 佔 率
Sony	19%
Fujifilm	17%
Olympus	17%
Canon	16%
Kodak	12%
Nikon	8%
HP	7%
其他	4%
合 計	100%

資料來源： Nikkei Market Access(2002/03) ；工研院經資中心 (2002/05)

HP 表三、 在台下單之主要對象、機種與數量

單位：萬台

				單位：萬台
產品機種	89 年度	90 年度	91 年度	供 應 廠 商
HP 1.3MP	50	30	-	華晶科技
HP 2.3MP	-	56	27	華晶科技
HP 2.1MP-A	-	-	30	華晶科技
HP 2.1MP-B	-	-	43	華晶科技
HP 3.0MP	-	-	35(註)	新虹
HP 4.0MP	-	-	25 (註)	普立爾(OEM)
資料來源：華晶科技提供

: HP HP 註 交予新虹及普立爾之訂單數量係 詢問華晶科技之接單意願時得知， 該數量係該機種預估需求總量，出貨時間涵蓋 91 年下半年及 92 年上半年。

(3) 其他合理原因

由於數位相機從研究開發、生產包裝到售後服務均需投入相當多的 人力及物力，尤其在產品開發方面更需有專業之團隊負責追蹤處理，因 ~ 此公司成立初期在有限資源下只選擇一 二家國際級大廠為主要代工對 象確有其必要性，除可避免因客戶及機種過多造成資源不足而降低服務

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品質外，亦不會因營業規模迅速擴充而形成資金及營運壓力。該公司成 立初期產生年年虧損，主要係因初期研發、生產經驗不足及資源有限之 AGFA Polaroid 情況下，同時承接 及 之少量多樣訂單，造成單一機種產 量無法達到規模經濟所致，目前國內許多投入數位相機廠商無法獲利之 原因，此項關鍵因素亦為其中之一。故該公司基於追求利潤極大化及為 能將整體資源集中於研發工作之策略考量，因此係以選擇承接國際級大 廠少樣多量及主流產品之訂單為主要經營策略，除可降低因自創品牌所 須之行銷費用外，並可藉此提升產品開發能力、達到規模經濟及迅速建 88 立市場知名度等，經過不斷與國際級大廠接洽，終於在 年下半年取得 HP ODM 89 HP 之大量 訂單，且順利於 年度起陸續出貨，並逐漸成為 數位相機之主要供應商。由於該公司無論在產品品質、交期及成本控制 HP 均能滿足 之要求，加上近年來數位相機市場因列印品質持續提升、 網際網路盛行及價格下跌而成長快速，全球各數位相機大廠，除日系廠 商尚未大量將代工訂單釋放出來外，歐、美各大廠基於降低成本之考量 及專業分工之趨勢，均已逐漸將產品委由具有技術及成本優勢之廠商代 工，因此在公司初期營運規模較小時，一旦順利取得國際大廠之訂單， 則此一部份之接單很容易佔滿公司產能，並產生銷貨集中之情形。

1. 銷貨集中之因應措施

2. (1) 與客戶維持策略性夥伴關係

ODM 該公司透過承接國際大廠 訂單，與其建立長期合作關係，藉 由堅強的研發團隊及具經濟效益之生產規模，提供客戶高品質、低成本 之產品，同時藉由與國際大廠技術交流與互動之機會，提升產品設計及 開發能力，並充分掌握市場資訊及未來產品發展趨勢，期以該公司完善 之生產體系及具市場競爭力之產品，與客戶維持策略性夥伴關係，建立 產銷合作之競爭優勢，積極開拓市場提高市場佔有率。另外，國際大廠 在選擇合作夥伴時均會對於合作對象之研發能力、技術層次、品質管理 及如期交貨之能力等有一定程度的要求，以確保其品質，故短期內要轉 移訂單至另一代工廠商實屬不易，因此雙方之合作關係將在現有的合作 基礎下更形穩固。

• (2) 擴大營運規模，開發新客戶

積極擴充營業規模，除將增加研發工程師及其他專業人員之編制及 培訓外，並已透過轉投資第三地於大陸建廠設置生產線，增加產能，期 有能力承接其他大廠之訂單，以分散營運風險。

147

(3) 持續加強研發能力，提升競爭力

華晶科技因為具有優良之光、機、電整合技術及成本優勢，並自行 ASIC 開發數位相機應用軔體及 晶片組，且能在客戶要求之期限內生產 品質優良且具價格競爭力的產品，因此其研發技術及量產能力深受客戶 肯定，未來該公司仍將積極提升研發與製造能力，以延續其研發設計之 領先優勢。近年來華晶科技與國際大廠合作密切，客戶對其滿意度及信 賴度逐年提高，代工訂單亦在國內其他代工廠覬覦下不減反增，足見其 客戶對華晶科技之倚賴與日俱增，且華晶科技擁有大部份自主之研發能 力，因此更有能力掌握產品品質及成本控制，除提供客戶更物美價廉之 產品，更可擴大產品線之廣度，以爭取新客戶。

綜上分析，該公司最近二年度雖有銷貨集中單一廠商之情形，主要 係為因應國際專業分工之產銷模式盛行及為快速達到規模經濟所致，為 ODM/OEM 國內大部份 電子資訊廠商於接獲國際大廠訂單時常有之現 HP 象，且該公司對於 之接單方式，係於前一年度即針對次一年度之產 HP 品機種及數量進行規劃，因此， 若有意移轉訂單，應可由未來產品數 量之變化情形察覺，使該公司有較充裕的時間調整及因應，故對該公司 應不致產生重大影響。目前該公司除繼續維持雙方之長期合作關係，亦 將在此穩固基礎下逐漸擴大營運規模，以配合新客戶的爭取及新產品開 發的需要，未來該公司將配合新產品之開發時程，積極拓展客戶，進而 91 HP Kodak 達到分散客源之目標，預計 年度銷售予 之比例將因新增客戶 60% 91 的加入而降至 以下，且目前與其他國際大廠往來密切，因此 年下 半年度極有可能再取得第三家國際大廠之訂單，顯見該公司對於新客戶 之開拓已有具體成效，針對未來業務的整體發展亦有完善之規劃與目標。

三、關鍵零組件仰賴進口對該公司營運影響之評估

1. 關鍵性零組件仰賴進口之評估

數位相機的產品結構主要可分為光學及電子兩部份，其中光學部份主要 CCD Lens ADC DSP ASIC 包括 及 兩項關鍵零組件，而電子部份則是包括 、 、 、 Flash Memory 及 LCD 等，國內廠商雖在數位相機代工業務方面有所斬獲， ADC DSP ASIC 然而對於上游關鍵零組件自主掌控能力仍弱，其中除 、 、 、 Flash Memory 及 LCD 等已可由國內廠商生產提供外，其他如影像感測器及 光學變焦鏡頭方面，其專利及技術仍掌握在日本廠商的手中，國內廠商在 技術方面仍無法突破，故關鍵性零組件供應需仰賴進口，導致產品創新及 毛利的提升不如日本廠商來的快速，且產銷計劃易受制於人。因此，在世

148

界級大廠訂單大量湧入的情況下，如何確實掌握關鍵性零組件之穩定供 應，將更形重要。由於影像感測器係將光的影像訊號轉換成電的影像訊號， CCD CMOS CMOS 最常見的有 與 二種，其中 雖具有較省電之功能，且國 內廠商亦有能力生產，但因其目前解析度仍無法提高，故大部份運用於解 CCD 析度要求較低之低階產品，對於中高階產品所要求之品質仍須以 為 主。此外，在變焦鏡頭方面，因整個取像系統的最前端就是光學鏡頭，它 影響了影像的清晰程度甚鉅，卻也是國內產業界的弱點；其主要原因在於 國內光學廠商相關技術起步太晚，人才原本就較為缺乏，再加上美、日等 產業先進國家在重要關鍵技術上以層層專利保護，導致不論在產品設計及 製造技術能力上都產生明顯不足的現象。目前國內廠商若要自行設計生 CCD 產，首先必須面臨的就是專利權問題，整個 及變焦鏡頭光學設計方面 的專利仍大多集中在美、日等大廠手中，要突破層層障礙並非易事。因此 相較於美、日等國台灣數位相機產業處於相對弱勢。

2. 對該公司營運之影響及因應措施

由於國內廠商對上游的關鍵零組件掌握程度較為缺乏，多半受制於日本 零組件供應商，且因日系廠商生產主力為高單價及高毛利之高階產品，當 關鍵零組件產生供需失衡時，則勢必優先供應其國內所需，故製造高階產 品的風險更是顯而易見。有鑑於此，國內廠商生產主力集中於中、低階產 品，主要是為了避免與日本廠商在市場上正面衝突。其次，儘管我國在電 子產品方面製造經驗豐富，但在光學與精密機械方面就遠不及日本，因此 我國在高階產品的技術能力及生產品質，與日系廠商仍有一段落差，且非 一朝一夕可以趕上。相對的，選擇日系廠商因缺乏競爭力而放棄的產品發 展，所受到的阻礙較少，成功的機會亦較大。

華晶科技自設立以來始終堅持不發展自有品牌、不與客戶競爭，並以成 ODM 為數位相機專業之 領導廠商自許。此外，在產品市場定位方面，選擇 主流市場為主，不進入不易建立規模經濟的高階產品市場，同時亦可避免 產品與日系廠商生產主力重疊而產生相互競爭情況，造成未來訂單爭取及 關鍵零組件之供應受到肘制。因此該公司近年來與各關鍵零組件供應商間 配合良好，各項零組件之供應情況仍屬正常。至於91 年第二季數位相機關 CCD 90 CCD 鍵零組件 產生缺料之情形，其主要係因 年度全球景氣不佳， 廠商並未擴充產能，而今年初以來數位相機出貨成長超過廠商之預期等因 素，故發生全球暫時性的缺貨現象，惟華晶科技以其龐大之訂單數量及雙 方經長期合作而建立良好關係之基礎下，在最短時間內取得供應商提供年

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HP Kodak CCD 度需求數量之供貨承諾。此外，在客戶 及 之協助下，對於 之取得亦有相當直接的助益，因此得以將缺料之影響降至最低。

綜上所述，由於該公司採取與客戶維持良好互補而非相互競爭之關係， 因此對於關鍵零組件供貨來源穩定性之掌握較國內其他同業為佳，且由該 公司 88~90 年度生產數量為 57,221 台、 602,479 台及 829,974 台，合計 1,489,674 台，而關鍵零組件 CCD 及 Lens 之進貨數量分別為 77,000 個、 650,350 個、 782,170 個及 78,500 個、 618,247 個、 803,229 個，合計總進貨 數量分別為 1,509,520 個及 1,499,976 個均高於總生產數量，顯示關鍵零組 88~90 件之供應皆可滿足生產所需，因此創造出 年度營收成長率分別為 86,049.70% 、 720.72% 及 63.50% 之高度成長績效，此外，該公司持續採取下 列措施以為因應，故關鍵零組件仰賴進口對該公司營運應無重大影響。 因應措施：

• A. 提高採購能力：華晶科技以其生產規模優勢及長期建立之合作關係， 故於零組件之採購上較受供應商重視，因此與上游供應商在價、量上 較具有商議空間，且該公司與其國際客戶合作關係良好，必要時可透 過其國際採購能力取得主要零組件供應。

• B. CCD SONY SHARP 分散進貨來源：目前全球 主要供應商有日商 、 及 Matsushita 等，而在變焦鏡頭方面有 Olympus 、 Canon 、 Fujinon 、 West 、 Ricoh Nittoh 及 等，該公司與各主要國際大廠大部份均有業務往來，且

• 未來除仍將與原有供應商保持良好合作關係外，並將陸續開發關鍵零 組件之其他潛在供應來源，以分散採購風險。另外，該公司亦自行設 計開發晶片組及鏡頭模組等關鍵性零組件，以取代外購並降低進貨成 本。

150

陸、重要決議、公司章程及相關法規

一、重要決議

( 一 ) 最近兩年度股東常會及臨時會之重要決議事項，以及與本次發行有關之決議 文： ( 請參閱第 152 頁 ~167 頁 )

( 二 ) 取得或處分資產處理程序： ( 請參閱第 168 頁 ~173 頁 )

( 三 ) 背書保證辦法： ( 請參閱第 174 頁 )

( 四 ) 資金貸與他人辦法作業程序： ( 請參閱第 175 頁 )

( 五 ) 從事衍生性商品交易處理程序： ( 請參閱第 176 頁 ~178 頁 )

( 六 ) 特定公司、集團企業及關係人間業務及財務往來作業辦法：

( 請參閱第 179 頁 ~180 頁 )

( 七 ) 股利政策： ( 請參閱第 181 頁 )

( 八 ) 董事及監察人選舉辦法： ( 請參閱第 182 頁 ~183 頁 )

( 九 ) 股東會議事規則： ( 請參閱第 184 頁 )

( 十 ) 其他依證期會規定應記載之程序或辦法：無

二、公司章程及有關法規

( 一 ) 公司章程： ( 請參閱第 185 頁 ~188 頁 )

( 二 ) 有關法規： ( 請參閱第 189 頁 ~192 頁 )

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華晶科技股份有限公司 八十九年度股東臨時會開會議事錄

時間：中華民國八十九年一月二十九日 ( 星期六 ) 上午十一時整

地點：台北市敦化南路二段二號十六樓 會議室

• 出席：出席及代理出席股東所代表之股份計 28,331,201 股 ( 佔本公司已發行股份 40,000,000 股之 70.8 %)

主席：夏董事 汝文（因徐董事長不克親自出席，特指定夏董事 汝文為代理人） 主席致詞： ( 略 )

一、 討論議題：

• ( 一 ) 案由：為進行海外投資取得相關技術，辦理現金增資，提請本臨時會通過。 說明：

• 本公司目前額定資本額為新台幣四○○、○○○、○○○元，分為 四○、○○○、○○○股，每股新台幣一○元，實收資本總額為新 台幣四○○、○○○、○○○元。現因業務需要，提高額定資本額 為新台幣五一三、一一八、七五○元，並增資發行普通股二、○○ ○、○○○股及特別股九、三一一、八七五股。

決議：照案通過。

• ( 二 ) 案由：為修改公司章程，增列特別股相關規定，提請本臨時會通過。 說明：為增資發行特別股，修改公司章程，詳修正條文對照表。 決議：照案通過。

二、 其他討論及臨時動議

經詢無其他臨時動議，主席宣佈議畢散會。

主席：夏汝文

記錄：蘇建東

152

華晶科技股份有限公司 八十九年度股東常會議事錄

時間：八十九年六月一日 ( 星期四 ) 下午二時

• 地點：台北市敦化南路二段二號

• 出席：出席及代理出席股東所代表之股份計 44,439,875 股佔已發行股份 51,311,875 股 之 87 %) 。

• 主席：徐董事長善可 記錄：蘇建東 議程：

• 壹、主席報告：出席董事人數符合規定，宣佈開會。 貳、主席致詞：略。

• 參、報告事項

• 【一】案 由：報告八十八年度營運狀況及業績報告。

  • 說 明：由夏總經理汝文報告 ( 請參閱附表一 ) 。

• 【二】案 由：監察人審查八十八年度決算報告。

  • 說 明：監察人審查報告書 ( 請參閱附表二 ) 。

• 肆、承認事項

• 【一】案 由：本公司八十八年度決算表冊，提請 承認案。 說 明：

   1. 本公司八十八年度營業決算報告，業經資誠會計師事務所查核 在案，並經監察人審查完竣，認為尚無不符並出具審查報告書 在案。
  
   2. 茲檢附營業報告書、會計師查核報告書、資產負債表、主要財 產之財產目錄、損益表、股東權益變動表、虧損撥補表及現金 流量表。（請參閱附表三至附表九）。
  
   3. 敬請 承認。
  

  • 決 議：照案承認。

伍、討論事項

• 【一】案 由：為提高公司額定資本，修改公司章程，提請 核議。 說 明：

• 本公司目前額定資本額為新台幣五一三、一一八、七五○元， 分為普通股四二、○○○、○○○股，特別股九、三一一、八 七五股，每股新台幣一○元，全額發行。

153

1. 現因業務需要擬提高額定資本額至新台幣一、○○○、○○

2. ○、○○○元，分為普通股九○、六八八、一二五股及特別股 九、三一一、八七五股，每股新台幣一○元。未發行股份授權 董事會分次發行。

3. 章程修改對照表，請參閱附表十。

決 議：照案通過。

• 【二】案 由：全面改選本公司董事、監察人案，提請 核議。

• 說 明：本公司董監事任期已滿，擬全面改選董事七名、監察人二名， 89 6 1 92 5 31

• 任期三年，自 年 月 日至 年 月 日止。

• 決 議：經所有出席股東投票結果，按所得票數高低排序後，選出本公 司新任董事、監察人如下：

	董事姓名	所代表法人名稱
１	徐善可	新揚投資股份有限公司
２	嚴凱泰	新揚投資股份有限公司
３	郭廷群	新揚投資股份有限公司
４	胡定華	建全投資股份有限公司
５	陳崑永	中華開發工業銀行股份有限公司
６	許賜華	國際創業投資股份有限公司
７	夏汝文

	監察人姓名	所代表法人名稱
１	汪衡耀	新揚投資股份有限公司
２	劉政林

陸、臨時動議：無。 柒、主席宣佈散會。

: 主席 徐善可

: 記錄 蘇建東

中

華

民

國

八

十

九

年 六

月 一 日

154

華晶科技股份有限公司 九十年度股東常會議事錄

• 一、時間：九十年五月十一日 ( 星期五 ) 下午二時

• 10

• 二、地點：新竹科學工業園區新竹市力行路 號地下一樓

• 三、出席：出席及代理出席股東所代表之股份共計 46,878,288 股，佔已發行股份總數 73,811,875 股之 64 %) 。

• 四、主席：郭 董事廷群（因徐董事長不克親自出席特指定郭 董事廷群為代理人）。 五、主席致詞：（略）。

• 六、報告事項

• ( 一 ) 八十九年度營運狀況及業績報告，報請 公鑑。

• ( 二 ) 監察人審查八十九年度決算報告，報請 公鑑。

• ( 三 ) 報告本公司取得或處分資產處理程序、資金貸與他人作業程序、衍生性金融 商品交易處理程序，報請 公鑑。

• 七、承認事項

• ( 一 ) 本公司八十九年度決算表冊，提請 承認案。

• ( 二 ) 本公司八十九年度盈餘分派，提請 承認案。

• ( 三 ) 修訂本公司背書保證管理辦法，提請 承認案。

• 八、討論事項

• ( 一 ) 修訂本公司股東會議事規則，提請 討論。

• ( 二 ) 修訂本公司董事及監察人選舉辦法，提請 討論。 ( 三 ) 修改公司章程案，提請 核議。

九、臨時動議

十、散會

一、報告事項

報告案一 董事會提 案 由：八十九年度營運狀況及業績報告，報請 公鑑。 說 明： ( 一 ) 請夏總經理汝文報告（略）。 ( 二 ) 請參閱附錄一之營運報告書（ P.7 ）

報告案二 董事會提 案 由：監察人審查八十九年度決算報告，報請 公鑑。 P.8 說 明：監察人審查報告書，請參閱附錄二（ ）

155

報告案三 董事會提

• 案 由：報告本公司取得或處分資產處理程序、資金貸與他人作業程序、衍 生性金融商品交易處理程序，報請 公鑑。

• 說 明：本公司已於五月三日完成補辦公開發行程序，配合公開發行作業修 P.18~ P.21

• 訂上項程序、辦法，請參閱附件一∼附件三（ ）。

二、承認事項 承認案一 董事會提

• 案 由：本公司八十九年度決算表冊，提請 承認案。

• 說 明： ( 一 ) 本公司八十九年度營業決算報告，業經資誠會計師事務所查核 在案，並經監察人審查完竣，認為尚無不符並出具審查報告書 在案。

• ( 二 ) 茲檢附監察人審查報告書、會計師查核報告書、資產負債表、 損益表、股東權益變動表、現金流量表及主要財產之財產目錄。 ~

• （請參閱附錄二 附錄八 ,P.8~P.14 ）。

( 三 ) 敬請 承認。

• 決 議：全體出席股東一致同意照案承認。

• 承認案二 董事會提

• 案 由：本公司八十九年度盈餘分派，提請 承認案。

• 說 明： ( 一 ) 本公司八十九年度決算業已辦理完竣，並經資誠會計師事務所 查核完畢，爰擬將八十九年度盈餘新台幣 83,062,108 元全數用 於彌補以前年度虧損，經上開彌補虧損後，尚餘累積虧損新台 幣 86,263,714 元，留待以後年度盈餘彌補之。八十九年度盈餘 分派表如下：

八十九年度盈餘分派表

單位：新台幣元

八十九年度稅後純益 NT$ 83,062,108 減：以前年度虧損 (169,325,822) 未彌補之累積虧損 NT$ (86,263,714) ( 二 ) 敬請 承認。

• 決 議：全體出席股東一致同意照案承認。

156

承認案三 董事會提

• 案 由：修訂本公司背書保證管理辦法，提請 承認案。

• 說 明：配合公開發行作業，編訂本公司背書保證管理辦法（請參閱附件四， P.23 ），敬請 承認。

• 決 議：全體出席股東一致同意照案承認。

三、討論事項

• 討論案一 董事會提

• 案 由：修訂本公司股東會議事規則，提請 討論。

• 說 明：配合公開發行作業，編訂本公司股東會議事規則 ( 請參閱附錄九， P.15) ，提請 討論。

• 決 議：全體出席股東一致同意照案通過。

• 討論案二 董事會提 案 由：修訂本公司董事及監察人選舉辦法，提請 討論。

• 說 明：配合公開發行作業，編訂本公司董事及監察人選舉辦法 ( 請參閱附 錄十 P.16) ，提請 討論。

• 決 議：全體出席股東一致同意照案通過。

• 討論案三 董事會提

• 案 由：修改公司章程案，提請 核議。

• 說 明： ( 一 ) 為配合上市 ( 櫃 ) 相關之法令規定，擬增訂本公司章程相關條文。 ( 二 ) 擬增 ( 修 ) 訂條文 ( 請參閱附錄十一， P.17) ，敬請討論 公決。

• 決 議：全體出席股東一致同意照案通過。

• 四、臨時動議：無。

• 五、主席宣佈散會。

: 主席 郭廷群

: 記錄 蘇建東

中

華

民

國

九 十 年

五

月 十 一

日

157

華晶科技股份有限公司

九十年度第一次普通股股東臨時會議事錄

• 一、時間：九十年十二月十三日 ( 星期四 ) 下午二時

• 二、地點：新竹市科學園區力行路十號地下一樓

• 三、出席：出席及代理出席股東所代表之股份共計 37,671,367 股，佔已發行股份總數 64,500,000 股之 58.4 %) 。

• 四、主席： 徐董事長善可

五、主席致詞：略。

• 六、討論事項

討論案一 董事會提

案 由：擬修改公司章程案，提請 核議。

• 說 明： 1. 為配合上市 ( 櫃 ) 相關之法令規定，擬增訂本公司章程相關條文。 2. 擬增 ( 修 ) 訂條文如下，敬請討論 公決。

	2.擬增(修)訂條文如下，敬	請討論 公決。
條次	原 條 文	修 正 後 條 文	說 明
第 五 條	本公司額定資本總額為新 台幣一、○○○、○○○、 ○○○元，分為普通股九 ○、六八八、一二五股， 及特別股九、三一一、八 七五股，每股新台幣一○ 元，未發行股份授權董事 會分次發行。特別股之權 利義務依照本章程第五條 之一之規定。	本公司額定資本總額為新 台幣一、○○○、○○○、 ○○○元，分為普通股一 ○○、○○○、○○○股， 每股新台幣一○元，未發 行股份授權董事會分次發 行。	擬將特別 股全數轉 換為普通 股。
第 五 條 之 一	本公司特別股之規定如 下： 一、特別股股東行使表決 權之權利與已發行之 普通股股東相同。 二、特別股股東分派股息 及紅利之權利與已發 行之普通股股東相 同。 三、特別股股東被選舉為 董事、監察人之權利 與已發行之普通股股 東相同。	刪除本條文。	擬將特別 股全數轉 換為普通 股。

158

條次	原 條 文	修 正 後 條 文	說 明
第 五 條 之 一	四、本公司分派剩餘財產 時，應先由已發行之普 通股股東按股份面額 （即每股新台幣壹拾 元）優先受分配；如有 餘額再由特別股股東 按股份面額分配；如再 有餘額，則由已發行之 普通股股東及特別股 股東按比例分配之。 五、於本公司申請上市或上 櫃前，特別股應全部強 制轉換為普通股，其股 份轉換比例為一比一。
第 卅三 條	本章程由發起人會議經全 體發起人同意於民國八十 五年十二月二十日訂 立，… … ，於民國九十年五 月十一日經股東常會修 正，自呈奉主管機關核准變 更之日施行。	本章程由發起人會議經全 體發起人同意於民國八十 五年十二月二十日訂 立，… … .，於民國九十年 五月十一日經股東常會修 正，於民國九十年十二月十 三日經股東臨時會修正。

3. 敬請討論 公決。

決 議：全體出席股東一致同意照案通過。

討論案二 董事會提 案 由：擬將特別股全面轉換普通股案，敬請 公決。

1. 說 明： 依本公司章程規定，特別股於本公司申請上市或上櫃前，應全部 2. 強制轉換為普通股。 3. 股份轉換比例為一比一。

2. 敬請討論 公決。

決 議：全體出席股東一致同意照案通過。 七、臨時動議：無。 八、主席宣佈散會。

: 主席 徐善可

: 記錄 蘇建東 中 華 民 國 九 十 年 十 二 月 十 三 日

159

華晶科技股份有限公司 九十年度第一次特別股股東臨時會議事錄

• 一、時間：九十年十二月十三日 ( 星期四 ) 下午三時

• 二、地點：新竹市科學園區力行路十號地下一樓

• 三、出席：出席及代理出席股東所代表之股份共計 5,868,500 股，佔已發行股份總數 9,311,875 股之 63 %) 。

• 四、主席： 徐董事長善可

• 五、主席致詞：略。

• 六、討論事項

• 案 由：擬將特別股全面轉換普通股案，敬請 公決。

說 明： 依本公司章程規定，特別股於本公司申請上市或上櫃前，應全部強制 轉換為普通股。

  2. 股份轉換比例為一比一。

  3. 敬請討論 公決。

• 決 議：全體出席股東一致同意照案通過。

• 七、臨時動議：無。

• 八、主席宣佈散會。

: 主席 徐善可

: 記錄 蘇建東

中 華 民 國 九 十 年 十 二 月 十 三 日

160

華晶科技股份有限公司 九十一年股東常會議事錄

• 時間：九十一年五月廿七日 ( 星期一 ) 下午二時正

• 10

• 地點：新竹科學工業園區新竹市力行路 號地下一樓

出席：出席及代理出席股東所代表之股份共計 45,835,860 股，佔已發行股份總數 73,811,875 股之 62 %) 。

• 主席：徐董事長善可 記錄：蘇建東 一、主席致詞：（略）。

• 二、報告事項

• ( 一 ) 九十年度營業狀況報告。

( 二 ) 監察人查核九十年度查核報告書。

• ( 三 ) 修訂「衍生性金融商品交易處理程序」。

• 三、承認事項

( 一 ) 九十年度營業報告書及財務報表。

( 二 ) 九十年度盈餘分配案。

( 三 ) 修訂「背書保證管理辦法」案。

• ( 四 ) 修訂「資金貸與他人作業程序」案。

• 四、討論事項

( 一 ) 九十年度盈餘及資本公積轉增資案。 ( 二 ) 本公司股票申請上市案。

• ( 三 ) 徵提股票公開承銷案。

( 四 ) 赴大陸投資案。

( 五 ) 修改公司章程案。

( 六 ) 修訂「股東會議事規則」案。 ( 七 ) 修訂「董事及監察人選舉辦法」案。 五、選舉事項： 董事、監察人提前改選案。 六、臨時動議。 七、散會。 一、報告事項

報告案一 董事會提 案 由：九十年度營運狀況及業績報告，報請 公鑒。 說 明： ( 一 ) 請夏總經理汝文報告。 ( 二 ) 請參閱附錄一之營運報告書（ P.10 ）。

161

報告案二 董事會提

案 由：監察人查核九十年度決算報告，報請 公鑒。 P.11 說 明：監察人查核報告書，請參閱附錄二（ ）。

報告案三 董事會提

案 由：修訂「衍生性金融商品交易處理程序」，報請 公鑒。

說 明：為完善「衍生性金融商品交易處理程序」，修訂上項程序部份內容， P.12~ P.14 請參閱附錄三（ ）。

二、承認事項

承認案一 董事會提

案 由：九十年度營業報告書及財務報告，提請 承認案。

說 明： 本公司九十年度營業報告書及財務報告，業經監察人及資誠會計 師事務所查核竣事，並出具查核報告書在案。

1. 相關書表請參閱「九十年度營業及財務報告」。

( 請見本手冊附錄四、五 P.10, P.15~19) 。

1. 敬請 承認。

決 議：經主席徵詢出席股東無異議照案承認。

承認案二 董事會提

案 由：九十年度盈餘分配案，提請 承認案。

說 明： 1. 本公司九十年度稅後淨利為新台幣 404,207,180 元，於彌補以往 年度虧損及提列法定盈餘公積後，可供分派盈餘為新台幣 286,149,119 元，擬分派如下：

九十年度盈餘分配表

單位：新台幣元

		單位：新台幣元
項 目	金	額
	小計	合計
本年度稅前純益	$414,207,180
減：所得稅費用	10,000,000
稅後純益		$ 404,207,180
減：期初累積虧損	86,263,714
未分配盈餘		317,943,466

162

項 目	金 額	金 額
	小計	合計
減：提列法定盈餘公積	31,794,347
可供分配盈餘		286,149,119
分配項目
1.股東紅利–股票 (每仟股配發250股)	184,529,690
2.股東紅利–現金 (每仟股配發500 元)	36,905,938
3.員工紅利–股票紅利	28,539,690
4.員工紅利–現金紅利	75,220
5.董監事酬勞－現金酬勞	5,722,982
分配項目合計		255,773,520
期末未分配盈餘		$ 30,375,599
註一:為配合電腦作業，本公司盈餘分配給股東之紅利計算至元為止。 註二:上開盈餘分配係分配90 年度盈餘。

2. 敬請 承認。

決 議：經主席徵詢出席股東無異議照案承認。

承認案三 董事會提

• 案 由：修訂「背書保證管理辦法」，提請 承認案。

說 明： 為完善「背書保證管理辦法」，修訂部份內容，請參考附錄六 (P.20~P.21) 。

1. 敬請 承認。

2. 決 議：經主席徵詢出席股東無異議照案承認。

承認案四 董事會提

• 案 由：修訂「資金貸與他人作業程序」，報請 公鑒。

• P.21~

• 說 明：配合主管機關要求修訂上項程序，報請 公鑑，請參閱附錄七（ P.22 ）。

• 決 議：經主席徵詢出席股東無異議照案承認。

163

• 三、討論事項 討論案一 董事會提

• 案 由：九十年度盈餘及資本公積轉增資案，提請 討論。

• 說 明： 1. 為配合營運需要，擬以盈餘新台幣 213,069,380 元 ( 其中含股東紅 利新台幣 184,529,690 元及員工紅利新台幣 28,539,690 元 ) 及資本 公積新台幣 73,811,870 元，合計新台幣 286,881,250 元，轉增資 發行新股 28,688,125 股，每股金額新台幣 10 元。

  1. 配股基準日：經提報股東會通過及呈報主管機關核准後，授權董 事會另訂除權配股基準日。

  2. 新股分配辦法：股東紅利及資本公積依配股基準日股東名簿所載 250

  之股東，依其持有股份比例分配之，每仟股分別配發 股及 100 股。配發不足一股之畸零股，由董事長洽特定人按面額折付

  現金承購（可由股東自停止過戶日起五日內，辦理自行湊足整股 之登記）。另員工紅利轉增資實際配股辦法，授權經營階層擬定， 並由總經理及董事長核可後辦理。

  1. 本次發行之新股，其權利義務與已發行之原有股份相同。

  2. 增資前後資本額對照表如下：

項目	發行股數	每股金額	實收股本	備 註
目前實收股本	73,811,875 股	10 元	738,118,750 元
現金增資	13,000,000 股	10 元	130,000,000 元	註1
股東紅利轉增資	18,452,969 股	10 元	184,529,690 元	250 股
員工紅利轉增資	2,853,969 股	10 元	28,539,690 元
資本公積轉增資	7,381,187 股	10 元	73,811,870 元	100 股
合計增資	41,688,125 股	10 元	416,881,250 元
增資後實收股本	115,500,000 股	10 元	1,155,000,000 元
註1:本次現金增資發行新股不得參與九十年度盈餘分配及本年度股 東常會決議之資本公積轉增資配股。

1. 敬請 討論公決。 決 議：經主席徵詢出席股東無異議照案通過。

164

討論案二 董事會提

• 案 由：本公司股票申請上市案，提請 討論。

說 明： 為擴大經營規模及加速公司營運績效之提升等因素，本公司股票 擬申請上市。

1. 俟本公司營運及獲利符合上市之標準時，擬請股東會授權董事會 於適當時機向主管機關辦理股票上市之申請。

2. 敬請 討論公決。

3. 決 議：經主席徵詢出席股東無異議照案通過。

討論案三 董事會提

• 案 由：徵提股票公開承銷案，提請 討論。

• 說 明： 1. 依 (87) 台財證 ( 一 ) 第 70784 號函「公開發行公司初次申請股票上 市應提出公開承銷之比率規定」，上市前應提撥股票辦理公開承 銷。

• 為使公開承銷作業及上市掛牌順利完成，上述應徵提供辦理公開 承銷之股票，擬按本年度辦理現金、盈餘及公積轉增資後股東名 簿所載之股東，依其持有股份比例平均徵提之，徵提不足壹仟股 之部份以四捨五入計算之。

• 以上徵提之股票數量若有不足，授權董事長與各股東進行協調， 補足應徵提之股票。

• 法令若有修訂，授權董事長依相關規定重新訂定股票徵提辦法。

• 敬請 討論公決。

• 決 議：經主席徵詢出席股東無異議照案通過。

討論案四 董事會提

案 由：赴大陸投資案，提請 討論。

說 明： 本公司擬經由第三地區投資事業對大陸地區以合資或獨資方式進 行投資，經營數位式照像機之製造銷售及其他經主管機關核准之 40%

項目，投資額度以股東權益之 為上限。

1. 提請 討論公決。

2. 決 議：經主席徵詢出席股東無異議照案通過。

165

討論案五 董事會提

• 案 由：修改公司章程案，提請 討論。

• 說 明：為配合公司法之修訂及增資發行新股等，擬修訂本公司章程相關 條文；擬修訂條文之原條文與修訂後條文之對照表如附錄八 (P.23~29) ，謹提請 討論。

• 決 議：經主席徵詢出席股東無異議照案通過。 討論案六 董事會提

• 案 由：修訂「股東會議事規則」，提請 討論。

• 說 明：配合公司法之修訂，修訂本公司「股東會議事規則」部份內容， 謹提請 討論，請參考附錄九 (P.30~31) 。

• 決 議：經主席徵詢出席股東無異議照案通過。

• 討論案七 董事會提

• 案 由：修訂「董事及監察人選舉辦法」，提請 討論。

• 說 明：配合公司法之修訂，修訂本公司董事及監察人選舉辦法，謹提請 討論，請參考附錄十 (P.31~32) 。

• 決 議：經主席徵詢出席股東無異議照案通過。

• 四、選舉事項 董事會提

• 案 由：董事、監察人提前改選案。

• 89 6 1 92 5 31

說 明： 本屆董事、監察人任期自 年 月 日起，至 年 月 日 止。

  2. 91 為配合本公司申請上市之整體規劃，上開董事、監察人自 年 5 27 月 日起辭去董事、監察人職務。

  3. 91 5 27 擬全面改選董事七名、監察人三名，任期三年，自 年 月 94 5 26

  日至 年 月 日止，提請 討論。

• 選舉結果：經所有出席股東投票結果，按所得票數高低排序後，選出本公司 新任董事、監察人如下：

	戶號/ID 號	董事姓名	得票權數	所代表法人名稱
１	1	徐善可	61,325,915	新揚投資股份有限公司
２	1	嚴凱泰	48,938,694	新揚投資股份有限公司
３	7	夏汝文	47,555,746
４	8	楊鎧蟬	46,817,495	中華開發工業銀行股份有限公司

166

	戶號/ID 號	董事姓名	得票權數	所代表法人名稱
５	1	郭廷群	42,022,855	新揚投資股份有限公司
６	1207	黃錦煌	35,101,453
７	F120287526	陸唐基明	35,044,427

	戶號/ID 號	監察人姓名	得票權數	所代表法人名稱
１	98	汪衡耀	49,258,578	台元創業投資股份有限公司
２	302	黃敏舜	45,810,063	立朋投資股份有限公司
３	14	劉政林	40,068,483

五、臨時動議：無。 六、主席宣佈散會。

中 華

民 國 九 十 一 年 五 月 二 十 七 日

167

華晶科技股份有限公司 取得或處分資產處理程序

• 第一條：本處理程序係依據財政部證券暨期貨管理委員會 88.10.20(88) 台財證 ( 一 ) 第 81769 號函規定制 ( 修 ) 訂。

• 第二條：本處理程序所稱資產係指長、短期有價證券投資 ( 含股票、公債、公司債、國 內受益憑證、海外共同基金、存託憑證、金融債券、認購 ( 售 ) 權證等 ) ，不動 產及其他固定資產。

• 第三條：交易價格之決定程序 ( 含價格決定方式、參考依據及授權層級 )

• 一、本公司取得或處分資產，承辦單位應將擬取得或處分緣由、標的物、交 易相對人、交易價格及付款條件等事項呈請權責單位裁決。

二、有關資產及取得作業，悉依本公司之相關制度規章辦理。 第四條：執行單位：

本公司有關長短期投資有價證券之執行單位為財務部。 不動產及其他固定資產之執行單位為管理部。

第五條：應辦理公告及申報之標準

• 一、本公司取得或處分資產，依下列情形，其交易金額達本程序第五條第二 項所訂標準者，應於事實發生之日起二日內辦理公告，並檢附公告報紙、 契約、鑑價報告或簽證會計師意見書向證期會申報： ( 一 ) 每筆交易金額。

• ( 二 ) 一年內累積與同一相對人取得或處分同一性質標的交易之金額。所稱 「一年內」，係以本次取得或處分資產之日為基準，往前追溯推算一 年，已公告部分免再計入。

• ( 三 ) 一年內累積取得或處分 ( 取得、處分分別累積 ) 同一開發計劃不 動產之 金額。

• ( 四 ) 一年內累積取得或處分 ( 取得、處分分別累積 ) 同一有價證券之金額。

• 二、本公司取得或處分資產，除下列情形外，達公司實收資本額百分之二十 或新臺幣三億元以上者，應辦理公告並向證期會申報： ( 一 ) 買賣公債、海內外基金。

• ( 二 ) 於海內外集中交易市場或櫃檯買賣中心所為之有價證券買賣。但買賣 屬母子公司或關係企業之有價證券者，不在此限。

• ( 三 ) 買賣附買回、賣回條件之債券。

• ( 四 ) 取得或處分之資產種類屬供營業使用之機器設備且其交易對象非為 實質關係人，交易金額未達新臺幣五億元以上。

168

三、子公司公告申報事宜

• ( 一 ) 子公司取得或處分資產，亦應依本程序第五條規定辦理。

• ( 二 ) 子公司非屬公開發行公司者，取得或處分資產達本程序第四條第二項

所訂應公告申報標準者，母公司亦應辦理公告、申報及抄送事宜。

( 三 ) 子公司之公告申報標準中，所稱「達公司實收資本額百分之二十」， 係以母公司之實收資本額為準。

所稱「子公司」，係指下列由公司海內外直接或間接控制之公司：

( 一 ) 公司直接持有逾百分之五十已發行有表決權股份之被投資公司。

• ( 二 ) 公司經由子公司間接持有逾百分之五十已發行有表決權股份之各被 投資公司，餘類推。

• ( 三 ) 公司直接及經由子公司間接持有逾百分之五十已發行有表決權股份 之各被投資公司，餘類推。

四、資訊公開管道

• ( 一 ) 本公司依本程序第四條第一、二項規定向證期會申報時，應將所申報 資料同時檢送財團法人中華民國證券暨期貨市場發展基金會，供公眾 閱覽；本公司有價證券已在臺灣證券交易所股份有限公司 ( 以下簡稱證 交所 ) 上市之公開發行公司 ( 以下簡稱上市公司 ) 並應將公告資料抄送 證交所及證券商業同業公會；有價證券已在櫃檯買賣中心買賣之公開 發行公司 ( 以下簡稱上櫃公司 ) 並應將公告資料抄送櫃檯買賣中心及證 券商業同業公會。但上市、上櫃公司已依證交所及櫃檯買賣中心規 定，將公告資料輸入網際網路申報系統者，視為已抄送證交所、櫃檯 買賣中心及證券商業同業公會。

• ( 二 ) 上市、上櫃公司之子公司取得或處分資產，依本程序規定自行或由母 公司辦理公告申報時，母公司均應將子公司之公告內容輸入網際網路 申報系統。

第六條：委請專家出具意見

• 一、取得或處分不動產或其他固定資產，除與政府機構交易、自地委建，或 取得供營業使用之機器設備外，應先洽請專業鑑價機構出具鑑價報告，並 :

• 應符合下列規定

• ( 一 ) 鑑定價格種類應以正常價格為原則，如屬限定價格或特定價格應註明 是否符合土地估價技術規範第十條或第十一條規定。因特殊原因須以 限定價格或特定價格作為交易價格之參考依據時，該項交易應先提經 董事會決議通過，並通知公司監察人及提下次股東會報告，未來交易 條件變更者，亦應比照上開程序辦理。鑑價報告並應分別評估正常價

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格及限定價格或特定價格之結果，且逐一列示限定或特定之條件及目 前是否符合該條件，暨與正常價格差異之原因與合理性，並明確表示 該限定價格或特定價格是否足以作為買賣價格之參考。

• ( 二 ) 如鑑價機構之鑑價結果與交易金額差距達百分之二十以上者，應請簽 證會計師依審計準則公報第二十號第十三條規定辦理，並對差異原因 及交易價格之允當性表示具體意見。所稱鑑價結果與交易金額差距係 以交易金額為基準。

• ( 三 ) 交易金額達新台幣十億元以上者，應請二家以上之專業鑑價機構鑑價 ; 如二家以上鑑價機構之鑑價結果差距達交易金額百分之十以上者，應 請簽證會計師依審計準則公報第二十號第十三條規定辦理，並對差異 原因及交易價格之允當性表示具體意見。

• ( 四 ) 契約成立日前鑑價者，出具報告日期與契約成立日期不得逾三個月 ; 但如其適用同一期公告現值且未逾六個月者，得由原鑑價機構出具意 見書補正之。

• ( 五 ) 除採用限定價格或特定價格作為交易價格之參考依據外，如有正當理 由未能即時取得鑑價報告或前開 ( 二 ).( 三 ). 之會計師意見者，應於事實 發生之日起二週內取得，並補正公告原交易金額及鑑價結果，如有前 開 ( 二 ).( 三 ). 情形者並應公告差異原因及簽證會計師意見後申報。

• ( 六 ) 鑑價機構如出具「時值勘估報告」、「估價報告書」等以替代鑑價報告

者，其記載內容仍應符合前開鑑價報告應行記載事項之規定。

  - ( 七 ) 本公司所洽請之鑑價機構及其鑑價人員應與交易當事人無財務會計 準則公報第六號所訂之關係人或為實質關係人之情事者。

• 所稱「專業鑑價機構」，係指章程或營業登記證載明以不動產或其他固定資 產之鑑價為營業項目。

• 二、取得或處分有價證券，除下列情形外，應先取具標的公司最近期依規定 編製經會計師查核簽證或核閱之財務報表，由簽證會計師就前開財務報表 所顯示之每股淨值與交易價格之差異出具意見書，如每股淨值與交易價格 差距達百分之二十以上者，簽證會計師尚應依審計準則公報第二十號第十 三條規定辦理，並對差異原因及交易價格之允當性表示具體意見。所稱標 的公司每股淨值與交易價格之差距以交易金額為基準。

  • ( 一 ) 於集中交易市場或在財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心所為之有 價證券買賣。

  • ( 二 ) 買賣開放式之國內受益憑證或海外共同基金。

  • ( 三 ) 原始認股 ( 包括設立認股及現金增資認股 ) 。

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• ( 四 ) 取得或處分標的公司為符合上市 ( 櫃 ) 前股權分散而辦理公開銷售之有 價證券。

( 五 ) 買賣債券。

• 三、經法院拍賣程序取得或處分資產者，得以法院所出具之證明文件替代鑑 價報告或簽證會計師意見。

第七條：應公告內容

• 一、於海內外集中交易市場或櫃檯買賣中心買賣母子公司或關係企業之有價 :

• 證券，應公告下列事項

• ( 一 ) 證券名稱。

• ( 二 ) 交易日期。

• ( 三 ) 交易數量、每單位價格及交易總金額。 ( 四 ) 處分利益 ( 或損失 ) 。 ( 取得有價證券者免列 ) ( 五 ) 與交易標的公司之關係。

• ( 六 ) 迄目前為止，累積持有本交易證券 ( 含本次交易 ) 之數量、金額、持股 比例及權利受限情形。

• ( 七 ) 迄目前為止，長、短期有價證券投資 ( 含本次交易 ) 占公司最近期財務 報表中總資產及股東權益之比例暨最近期財務報表中營運資金數 額。所稱「最近期財務報表」，係指公司於取得或處分資產前依法公 開經會計師查核簽證或核閱之財務報表。

• ( 八 ) 取得或處分之具體目的。

• 二、除本程序第六條第一項以外所為之資產買賣，應公告下列事項：

• ( 一 ) 標的物之名稱及性質。 ( 屬取得或處分不動產者，並應標明其座落地點 及地段；屬特別股者，並應標明特別股約定發行條件，如股息率等。

• ( 二 ) 事實發生日。所稱「事實發生日」，原則上以交易簽約日、付款日、 委託成交日、過戶日、董事會決議日或其他足資確定交易對象及交易 金額之日為準 ( 以孰前者為準 ); 但屬需經主管機關核准之投資者，以上 開日期或接獲主管機關核准之日孰前者為準。

• ( 三 ) 交易單位數量、每單位價格及交易總金額。

• ( 四 ) 交易之相對人及其與公司之關係。 ( 交易相對人如屬自然人，且非公司 之實質關係人者，得免揭露其姓名 )

• ( 五 ) 易之相對人為實質關係人者，並應公告選定關係人為交易對象之原因 及前次移轉之所有人 ( 含與該公司及相對人間相互之關係 ) 、移轉價格 及取得日期。

• ( 六 ) 易標的最近五年內所有權人曾為公司之實質關係人者，尚應公告關係

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人之取得及處分日期、價格及交易當時與公司之關係。

• ( 七 ) 預計處分利益 ( 或損失 ) 。 ( 取得資產者免列 )

• ( 八 ) 交付或付款條件 ( 含付款期間及金額 ) 、契約限制條款及其他重要約定 事項。

• ( 九 ) 本次交易之決定方式 ( 如招標、比價或議價 ) 、價格決定之參考依據及 決策單位。

• ( 十 ) 專業鑑價機構名稱及其鑑價結果或標的公司依規定編製最近期經會 計師查核簽證或核閱財務報表之每股淨值。未能即時取 得鑑價報告者，應註明未能取之原因 ; 有本程序第五條第一、二項規定 情事者，並應公告差異原因及簽證會計師意見。

• ( 十一 ) 迄目前為止，累積持有本交易證券 ( 含本次交易 ) 之數量、金額、持 股比例及權利受限情形。 ( 非屬買賣有價證者免列 )

• ( 十二 ) 迄目前為止，長、短期有價證券投資 ( 含本次交易 ) 占公司最近期財 務報表中總資產及股東權益之比例暨最近期財務報表中營運資金 數額。 ( 非屬買賣有價證券者免列 )

• ( 十三 ) 有經紀人，且該經紀人為實質關係人者，其經手之經紀人及應負擔 之經紀費。

( 十四 ) 取得或處分之具體目的或用途。

第八條：本公司及各子公司個別得購買非供營業使用之不動產總額為新台幣伍仟萬 元，有價證券總額不得超過股東權益百分之一百五十。短期投資個別有價證 券限額為股東權益百分之十，累積投資總額為股東權益百分之二十，及長期 投資個別有價證券限額為股東權益百分之五十，累積總額為股東權益百分之 一百五十，若達申報及公告標準仍應依本程序辦理。

: 第九條 其他應注意事項

• 一、本公司向關係人取得不動產，除合建契約外，應依證期會所訂「公開發 行公司向關係人購買不動產之處理要點」規定辦理申報，且應編製自預訂 訂約月份開始之未來一年各月份現金收支預測表，並評估其必要性及資金 運用之合理性，提交董事會通過及監察人承認後，始得為之，並應提報下 次股東會報告；交易金額達本程序第四條規定之標準者，並應辦理公告。

• 二、依規定應公告項目如於公告時有缺漏而應予補正時，應將全部項目重行 公告申報。

• 三、本公司取得或處分資產達本程序第四條所訂應公告申報標準，且其交易 對象為實質關係人者，應將公告內容於財務報表附註中揭露，並提股東會

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報告。

• 四、依本程序第五條所委請之鑑價機構或簽證會計師所出具之意見，如有虛 偽隱匿之情事，依規定負公告責任之公司、鑑價機構或簽證會計師應負法 律上之責任。

• 第十條：本作業處理程序經董事會通過後實施之，並於事後提最近期股東會報告，修 正時亦同。

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華晶科技股份有限公司 背書保證管理辦法

第一條：凡本公司有關對外背書及保證事項，均依本辦法之規定。 第二條：本辦法所稱背書保證之範圍及內容如下：

• 一、融資背書保證：

  1. 客票貼現融資。

  2. 為他公司融資之目的所為之背書或保證。

  3. 為本公司融資目的而另開立票據予非金融事業作擔保。

• 二、關稅背書保證，係指為本公司或他公司有關關稅事項所為之背書或保證。 三、其他背書保證，係指無法歸類列入前二項之背書或保證事項。

• 第三條：本公司所為背書保證對象，應與公司業務有關之公司組織及直接持有普通股 股權超過百分之五十之子公司、或本公司與子公司持有普通股股權合併計算 超過百分之五十之被投資公司為範圍。

• 第四條：本公司對外背書保證責任總額不得超過本公司當期淨值百分之五十，對單一 企業背書保證額度以該企業最近期財務報表淨值為上限且不得超過本公司當 期淨值之百分之二十。背書保證事項應先經董事會決議同意後為之，董事會 休會期間，若業務需要得由董事會授權董事長在一定額度內決行，事後再報 經董事會追認之，並將辦理之有關情形報股東會備查。

第五條：

• 一、被保證公司應提供詳細財務資料予本公司財務部；財務部辦理背書保證 時，應評估背書保證之風險性並準備分析報告，擬具簽呈，呈請董事會決 議通過或授權董事長核准後，始得用印或簽發票據。

• 二、財務部門應將承諾擔保事項資料載入背書保證備查簿，就承諾擔保事項、 被背書保證企業名稱、風險評估結果、背書保證金額、取得擔保品內容及 解除保證責任之條件與日期等，詳予登載備查。

• 三、財務部負責追蹤考核被保證公司之財務狀況及資金用途，遇有重大變化 應立刻通報總經理及董事長，並依指示為適當之處理。

• 四、本公司應評估並認列背書保證之或有損失，且於財務報告中適當揭露背 書保證及或有資訊，並提供簽證會計師相關資料，以供會計師採行必要查 核程序，出具允當之查核報告。

• 五、因被保證公司或本公司之要求，致欲消滅背書保證時，財務部應確認被 保證公司已辦理註銷保證責任且取得債權人免除本公司保證責任之文件。

• 第六條：有關票據、印信應分別由專人保管，其有關人員由董事會授權董事長指派。 背書保證之專用印鑑為向經濟部登記之公司印鑑。

• 第七條：本公司之子公司辦理背書保證，準用本辦法第四條之規定。

• 第八條：本辦法經董事會通過，並提請股東會承認後實施，修改時亦同。第一次修改 於中華民國九十一年五月二十七日。

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華晶科技股份有限公司 資金貸與他人作業程序

• 第一條：本公司資金貸與他人作業程序，均依本程序之規定。

• 第二條：公司之資金除因與本公司間有業務交易行為之公司或行號，或經董事會認有 融通資金之必要者（以下簡稱借用人）外，不得貸與股東或任何他人。本公 司與他公司或行號間因業務往來關係從事資金貸與者，應依第三條之規定辦 理；因有短期融通資金之必要從事資金貸與者，以下列情形為限：

• ( 一 ) 本公司持股達百分之五十以上之公司因業務需要而有短期融通資金之必 要者。

• ( 二 ) 他公司或行號因購料或營運週轉需要而有短期融通資金之必要者。 ( 三 ) 其他經本公司董事會同意資金貸與者。

• 第三條：本公司資金貸與總額，以不得超過本公司淨值的百分之四十為限，惟因公司 間或與行號間有短期融通資金之必要而將資金貸與他人之總額，以不超過本 公司淨值的百分之二十為限。與本公司有業務往來之公司或行號，個別貸與 金額以不超過雙方間業務往來金額為限。所稱業務往來金額係指雙方間進貨 或銷貨金額孰高者。對單一借用人貸與之限額，以不超過其淨值為限。

• 第四條：資金之貸與，以短期融通為原則，最長不得超過一年，借款人於貸款到期時， 應即還清本息。如到期未能償還而需延期者，需事先提出請求，報經董事會 核准後為之，每筆延期償還以不超過三個月，並以二次為限，違者本公司得 就其所提供之擔保品或保證人，依法逕行處分及追償。借用人已償還之借款， 如需續借，應另行向本公司重新申請。

• 第五條：資金貸與之利息，以不得低於借款當日銀行短期放款利率計算之。 第六條：借用人申請借款時，應由經辦部門建立徵信資料，詳實調查，並簽奉總經理 核准後，提請董事會決議通過，始可貸與，惟於董事會休會期間，且資金貸 與金額不超過新台幣貳仟萬元時得授權董事長決議之。

• 第七條：為確保本公司債權，借用人應開具同額之保證本票支付本公司，俾便於本票 到期日時向銀行為付款之提示。

• 第八條：借用人除提供前項保證本票外，必要時本公司得另行要求借用人提供，經本 公司認可之保證人背書或提供動產、不動產為抵押品。

• 第九條：本公司經辦部門平時應注意借用人之經營狀況是否正常，並定期（每半年） 提出複審報告；如有提供擔保品者，並應注意其擔保價值有無變動情形，遇 有重大變化時，應立刻通報董事長，並依指示為適當之處理。

• 第十條：本公司之子公司將資金貸與他人時，準用本作業程序之規定。

• 第十一條：本作業程序經董事會通過後實施，並提請股東會報告後實施，修改時亦同。 第一次修改於中華民國九十一年五月二十七日。

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華晶科技股份有限公司 衍生性金融商品交易處理程序

第一條：目的

為建立本公司之衍生性商品交易之風險管理制度，凡從事該類交易，均 依本程序之規定施行之。

第二條：適用範圍（交易之種類）

• 一、得從事衍生性商品交易之種類係指其價值由資產、利率、匯率、指數或 其他利益等商品所衍生之交易契約，包括遠期契約、選擇權、期貨、交換， 暨上述商品組合而成之複合式契約等。

• 二、交易性質之區分為若以對沖營運風險為目的即為避險性交易，若為套取 利益因而額外創造之風險即為投機性交易。

第三條：經營策略

衍生性商品交易應以強化公司資產負債之管理，提高資金運用及避險之 效率為目標。

第四條：權責劃分

• 一、操作人員：擷取市場資訊，判斷趨勢及風險，熟悉金融商品及其相關法 令，操作技巧等，並以權責主管之指示及授權部位從事交易。

• 二、確認人員：為求完善之內部控制，應獨立設置專人負責交易確認，及相 對金融機構交割部門進行逐筆交易明細核對工作，並進行內部交易記錄 之登載。

• 三、交割人員：應獨立設置交割人員乙名，於交易合約到期時，通知會計部 門進行帳務處理並安排付款交割事宜。

• 四、會計人員：依據公認會計原則記帳並編製財務報表，並負責交易風險之 衡量、監督與揭露。

第五條：績效評估要領

• 一、避險性交易應每兩週定期評估一次，金融性交易應每週定期評估一次， 評估報告應呈總經理核示。

• 二、績效之評估應於評估日與預先設定之評估基準比較，以作為未來決策之 參考。

第六條：可從事契約總額與損失上限金額

	避險性交易佔最近一年 公司資產	投機性交易佔最近一年 公司資產
全部契約總額	100%	20%
全部契約損失上限金額		50 萬美金
個別契約損失上限金額		10 萬美金

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依據已簽定衍生性商品契約之平均價格訂定停損點，如有超過此停損點 應隨時召集相關人員會議因應之。

第七條：作業程序

• 一、本公司從事各種衍生性商品之發行或交易之專責部門人員應由董事會核 定授權。

• 二、操作人員需先填寫衍生性商品交易申請表，註明交易標的、部位金額、 交易期間、目標價位、交易策略、交易對象、相關費用、交易員名稱， 並註明係避險或投機性交易後，經總經理核可後，始得進行。

• 三、在收到交易單後，確認人員立即電話向交易對象確認交易內容，如發現 任何瑕疵，須立即與交易員澄清，經確認無誤後，登錄於衍生性商品合 約明細表，並送呈總經理再確認。

• 四、交割人員應在合約到期日備妥價款及相關單據，以議定之價位進行交割。

• 第八條：績效評估

• 一、避險性交易：每個月底確認人員提供衍生性部位餘額表及市場價格予會 計相關單位，會計部門依據相關規定做成評估報告，呈送 總經理。

• 二、金融性交易：定期評估持有交易部位並評估損益後，做成報告呈送董事 會。

第九條：公告申報程序

上市 ( 櫃 ) 後，公司應按月將公司截止上月底從事衍生性商品交易之相關 內容，併同每月營運情形辦理公告，並向證期會申報。 第十條：會計處理方式

本公司會計部門應依商業會計法、財務會計準則公報及相關主管機關之 函令規定處理；若無相關規定則以明細登錄，並以每月計算已實現及未實現 損益報表的方式處理。

第十一條：內部控制制度

• 一、風險管理措施

• ( 一 ) 信用風險管理：交易對象原則上限定為國內外知名金融機構，否 則應簽請董事長同意。

• ( 二 ) 市場風險管理：以國際間普遍交易之金融商品為主，避免使用少 數特別設計產品。

• ( 三 ) 流動性風險管理：為確保流動性，交易前應與資金人員確認交易 額度不會造成流動性不足之現象。

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• ( 四 ) 作業風險管理：必須確實遵守授權額度、作業流程，以避免作業 上的風險。

• ( 五 ) 法律風險管理：任何和銀行簽署的文件必須經過法務的檢視後才 能正式簽署，以避免法律上的風險。

二、內部控制

• ( 一 ) 財務部門交易人員及確認、交割等作業人員不得互相兼任。 ( 二 ) 交易人員應將交易憑證或合約交付登錄人員記錄。

• ( 三 ) 登錄人員應定期與交易對象對帳或查證，並核對交易總額不得超 過規定之限額。

• ( 四 ) 交易風險之衡量、監督與控制應由會計人員負責，並定期向總經 理報告。

• 三、定期評估

• ( 一 ) 董事會茲指定總經理隨時注意衍生性商品交易風險之監督與控 制，並應定期評估交易之績效是否符合既定之經營策略、及所承 擔之風險是否在容許的範圍內。

• ( 四 ) 市價評估報告有異常情形時，總經理應即向董事會報告並取必要 之因應措施。

第十二條：內部稽核

內部稽核人員應依據「內部稽核施行細則」之規定，定期瞭解衍生性 商品交易內部控制之允當性，並按月查核交易部門對「從事衍生性商品交 易處理程序」之遵守情形並分析交易循環，作成稽核報告。並依「公開發 行公司建立內部控制與內部稽核制度實施要點」之規定，按時將前項稽核 報告及異常事項改善情形申報證管會備查。

• 第十三條：本作業程序經董事會通過後實施，並提報股東會，修正時亦同。第一次修 改於中華民國九十一年五月二十七日。

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華晶科技股份有限公司

特定公司、集團企業及關係人間業務及財務往來作業辦法

• 一、目的：為使本公司與特定公司、集團企業及關係人間 業務及財務往來有標 準制度可供相互遵循及為保障本公司及股東權益，特制定本辦法。

• 二、特定公司、集團企業及關係人之定義：係指具有下列情形之一者： ( 一 ) 特定公司：

  1. 持有本公司已發行股份總額百分之二十（含）以上，未超過百分之五十者。

  2. 該公司及其董事、監察人及持有該公司已發行股份總額百分之十以上之股東

  總計持有本公司已發行股份總額百分之三十（含）以上，且雙方曾有業務或 財務上之往來記錄者，上述人員持有之股票，包括其配偶、未成年子女及利 用他人名義持有者在內。

  1. 本公司之營業收入來自該公司及其聯屬公司達百分之三十（含）以上者。

  2. 本公司之總進貨金額，來自該公司及其聯屬公司達百分之五十以上者。

• ( 二 ) 集團企業：係指具有下列情形之一者：

  1. 屬本公司之子公司及聯屬公司者。

  2. 本公司直接或間接控制他公司之人事、財務或業務經營者。

  3. 本公司與關係人總計持有他公司超過過半數已發行有表決權股份總數或資

  本總額。

  1. 本公司與他公司相互投資各達對方有表決權之股份總數或資本總額三分之

  一以上者，並可直接或間接控制對方之人事、財務或業務經營者。

  1. 本公司與他公司之已發行有表決權股份總數或資本總額，有半數以上為相同

  之股東持有或出資者。

  1. 本公司與他公司之董事、監察人及總經理合計有半數以上相同者。其計算方

  式包括該等人員之配偶、子女及具二親等以內之親屬關係者在內。

• ( 三 ) 關係人：係指具有下列情形之一者：

  1. 本公司採權益法評價之被投資公司。

  2. 本公司董事長或總經理與其他公司之董事長或總經理為同一人，或具有配偶

  或二等親以內關係之他公司。

  1. 受本公司捐贈金額達實收基金總額三分之一以上之財團法人。

  2. 本公司之董事、監察人、總經理、副總經理級之主管。

  3. 本公司之董事、監察人、總經理之配偶。

  4. 本公司之董事長、總經理之二親等以內親屬。

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三、作業往來規範：

• ( 一 ) 進貨：進貨價格及付款條件與一般客戶相當，交易以公平性為原則。

• ( 二 ) 銷貨：銷貨價格及付款條件與一般客戶相當，交易以公平性為原則。

• ( 三 ) 財務融資：遵照本公司「資金貸與他人作業程序」、「背書保證管理辦法」、「公 開發行公司取得或處分資產處理程序」執行。

• ( 四 ) 專利權、商標權約定：因業務發展需要，可將各自所擁有之專利權或商標權， 相互授權與對方使用。

• 四、本作業辦法經董事會通過後實施之，修正時亦同。

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華晶科技股份有限公司 股利政策

股利發放金額係依據公司當年度盈餘及以前年度之累積盈餘，考量公司獲利 情形、資本結構及未來營運需求後，決定公司擬分配之股利；股利發放原則採股 票股利搭配現金股利之平衡股利政策，其中股票股利佔分配盈餘總數之 50%~90% 10%~50% ，現金股利佔分配盈餘總數之 ，實際發放金額以股東會通過金 額為之。

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華晶科技股份有限公司 董事及監察人選舉辦法

第一條：本公司董事及監察人之選舉，悉依本辦法之規定辦理。 第二條：本公司董事及監察之選舉於股東會行之。

• 第三條：凡本公司有行為能力之人，均得依本辦法之規定被選為本公司董 事或監察人。

• 第四條：本公司董事及監察人之選舉，採記名累積投票方式，選舉人之記 名，以選舉票上所印股東戶號代之，除公司章程另有規定外，每 一股份依法可有與應選出董事及監察人人數相同之選舉權數，得 集中選舉一人或分配選舉數人。

• 第五條：本公司董事及監察人，依公司章程所規定之名額，以所得選舉權 數較多者，依次當選。如有二人以上所得權數相同者抽籤決定之， 如未出席者，由主席代為抽籤。

• 第六條：董事會應印製選舉票，選票上除加蓋本公司印章外，應將選舉人 股東戶號及選舉權數填列於選票上。

• 第七條：選舉開始前，由主席指定監票、唱票及記票員若干人辦理有關事 宜。

• 第八條：投票櫃由董事會製備，並於投票由監票員當眾開驗。 第九條：被選舉人如為股東身分者，選舉人須在每張選票「被選人」欄填 明被選人股東戶號及姓名，如非股東身分者，應填明被選舉人姓 名及身分證統一編號。如被選人為政府機關或法人時，選票之「被 選人」欄，應填明政府機關或法人名稱及其代表人。

• 第十條：選票有下列情形之一者視同無效作為廢票。

• 不用本辦法所規定之選票者。

• 以空白選票投入票櫃者。

• 字跡模糊無法辨認者。

• 所填被選人之姓名、戶號及分配選權數之任何一項，有塗改者。

• 所填被選人如為股東身份者，其姓名與股東名簿不符者；所填 被選舉人如非股東身分者，其姓名、身分證統一編號不符者。

• 所填被選人之姓名與其他股東相同，而未填寫股東戶號（身分 證統一編號）以資識別者。

• 除填寫被選人姓名及股東戶號（身分證統一編號）及分配選舉 權數外，夾寫其他圖文者。

• 所填寫被選人名額超過選舉人規定應持有選舉權數者。

• 分配選舉權數合計超過選舉人持有選舉權數者。

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• 第十一條：分配選舉權數合計少於選舉人持有選舉權數時，其減少之權數 視為棄權。

• 第十二條：投票完畢後當眾開票，開票結果主席當眾宣佈。 第十三條：當選之董事及監察人，由公司分別發給當選通知書。 第十四條：本辦法如有未規定事項，悉依公司法及本公司章程規定辦理。 第十五條：本辦法經股東會通過後施行，修改時亦同。第一次修改於中華 民國九十一年五月二十七日。

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華晶科技股份有限公司 股東會議事規則

• 第一條：本公司股東會議事除法令另有規定者外，悉依本規則辦理。

• 第二條：出席股東 ( 或代理人 ) 請配戴出席證，繳交簽到卡以代簽到，並憑以計算出席 股權。

• 第三條：除公司法另有規定外，於開會時間屆臨，出席股東股份總數超過已發行股份 總數之一半時，主席即宣告開會，如已逾開會時間尚不足前述定額時，主席 得宣佈延後開會，延後兩次如仍不足額，但出席股東之股份總數達已發行股 份總數三分之一時，依照公司法第一百七十五條之規定，「得以出席股東表 決權過半數之同意為假決議」辦理。進行前項假決議時，如出席股東所代表 之股數已達法定額時，主席得隨時宣告正式開會，並將已作成之假決議提請 大會追認。

• 第四條：股東會議程由董事會訂定之，開會悉依照議程排定之程序進行。會議散會後， 股東不得另推主席於原址或另覓場所續行開會；但主席違反議事規則，宣布 散會者，得以出席股東表決權過半數之同意推選一人擔任主席，繼續開會。

• 第五條：公司應將股東會之開會過程全程錄音或錄影，並至少保存一年。 第六條：出席股東發言時，須先以發言條填明出席證號碼及姓名，由主席決定其發言 之先後。

• 第七條：出席股東發言時，每次以五分鐘為限，但經主席許可者，得延長三分鐘。同 一議案每人發言不得超過兩次。

• 第八條：討論議案時，主席得於適當時間宣告討論終結，必要時並得宣告終止討論， 提付表決。

第九條：股東每股有一表決權。

• 第十條：股東委託代理人出席股東會，一人同受二人以上股東委託時，其代理之表決 權不得超過已發行股份總數表決權之百分之三，超過時，其超過之表決權不 予計算。

• 第十一條：議案之表決，除公司法有特別規定外，以出席股東表決權過半數之同意通 過之。表決時經主席徵詢出席股東無異議，該議案即為通過，其效力與投 票表決同。

• 第十二條：同一議案有修正案或替代案時，由主席併同原案定其表決之順序。如其中 一案已獲通過時，其他議案即視為否決，勿庸再行表決。

• 第十三條：會議進行中，主席得酌定時間宣告休息。

• 第十四條：本規定未規定事項，悉依公司法及本公司章程之規定辦理。 第十五條：本規則經股東會通過後施行，修改時亦同。第一次修改於中華民國九 十一年五月二十七日。

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華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 章 程

第一章 總 則

• 第 一 條、本公司依照公司法股份有限公司之規定組織之，定名為華晶科技股份有限 公司。

• 第 二 條、本公司所營事業：

• 研究、開發、生產、製造、銷售左列產品： 數位式照相機。

• 第 三 條、本公司設總公司於新竹科學園區內，必要時經董事會決議及主管機關核准 後得在國內外設立分支機構。

第二章 股 份

• 第 四 條、本公司資本總額為新台幣貳拾億元，分為貳億股，每股金額新台幣壹拾元， 分次發行，其中未發行部份由董事會視實際需要決議發行之。第一項資本 總額內保留新台幣肆億元，分為肆仟萬股，每股金額新台幣壹拾元，供發 行認股權憑證行使認股權之用，得依董事會決議分次發行之。

• 第 五 條、本公司轉投資總額，不受公司法第十三條有關轉投資不得超過實收股本百 分之四十之限制。

• 第 六 條、本公司股票為記名式，由董事三人以上簽名或蓋章，再經主管機關或其核 定之發行登記機構簽證後發行之。發行新股時得就該次發行總數合併印製 股票，亦得免印製股票。

• 第 七 條、本公司股務處理，依主管機關所頒佈之「公開發行股票公司股務處理準則」 規定辦理。

• 第 八 條、股份轉讓之登記，自股東常會開會前六十日內，股東臨時會開會前三十日 內，或本公司決定分派股息及紅利或其他利益之基準日前五日內，不得為 之。

第三章 股 東 會

• 第 九 條、本公司股東會分常會及臨時會兩種： 一、股東常會，於每會計年度終了後六個月內召開。

• 二、股東臨時會，於必要時依法召集之。

• 第 十 條、股東會開會時，以董事長為主席。董事長請假或因故不能行使職權時，其 代理依公司法第二百零八條規定辦理。

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• 第十一條、股東常會之召集，應於三十日前，股東臨時會之召集，應於十五日前，將 開會之日期、地點及召集事由通知各股東。

• 第十二條、股東因故不能出席股東會時，得出具公司印發之委託書，載明授權範圍， 委託代理人出席股東會，股東委託出席，除依公司法規定外，悉依主管機 關頒佈之「公開發行公司出席股東會使用委託書規則」規定辦理。

• 第十三條、股東之表決權，定為每股一權。

• 第十四條、股東會之決議，除相關法令另有規定外，應有代表已發行股份總數過半數 股東之出席，以出席股東表決權過半數之同意行之。

第四章 董事、監察人及經理人

• 第十五條、本公司設董事七人，監察人三人，任期三年，由股東會就有行為能力之人 選任之，連選得連任。全體董事及監察人合計持股比例，依主管機關頒佈 之「公開發行公司董事、監察人股權成數及查核實施規則」之規定辦理。

• 第十六條、董事會由董事組織之，其職權如左：

• 一、造具營業計劃書。

• 二、提出盈餘分派或虧損撥補之議案。

• 三、提出資本增減之議案。

• 四、編定重要章則及公司組織規程。

• 五、委任及解任本公司之經理人。

• 六、分支機構之設置及裁撤。

• 七、編定預算及決算。

• 八、其他依公司法或股東會決議賦與之職權。

• 第十七條、董事會應由三分之二以上董事之出席，及出席董事過半數之同意互選一人 為董事長。董事長對外代表公司。

第十八條、董事會除公司法另有規定外，由董事長召集之。董事會之決議，除公司法 另有規定外，應有過半數董事之出席，以出席董事過半數之同意行之。 第十九條、董事長為董事會主席，董事長請假或因故不能行使職權時，其代理依公司 法第二百零八條規定辦理。董事應親自出席董事會，董事因故不能出席 者，得委託其他董事代理之，前項代理人以受一人之委託為限。 第二十條、監察人之職權如左：

• 一、查核公司財務狀況。

• 二、查核公司帳目表冊及文件。

• 三、公司業務情形之查詢。

• 四、審核預算及決算。

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五、盈餘分配或虧損彌補議案之查核。

六、其他依公司法賦與之職權。

• 第廿一條、本公司董事及監察人之報酬由股東會議定之，不論營業盈虧應支給之。董 事會得決議依業界慣例通常水準酌給董監車馬費。

第廿二條、本公司得設經理人（總經理、副總經理及協理等）各若干人，其委任與解 任依照公司法第廿九條規定辦理。

第五章 會 計

第廿三條、本公司會計年度自一月一日至十二月卅一日止。每屆年度終了應辦理決算。 第廿四條、本公司應根據公司法第二二八條之規定，於每營業年度終了，由董事會造 具下列各項表冊，於股東常會開會三十日前交監察人查核，並由監察人出 具報告書提交股東常會請求承認之。

一、營業報告書。

二、財務報表。

• 三、盈餘分派或虧損彌補之議案。

第廿五條、股息及紅利之分派，以各股東持有股份之比例為準。公司無盈餘時，不得 分派股息及紅利。

第廿六條、本公司每年度決算獲有盈餘時，除依法提撥應納營利事業所得稅及彌補歷 年虧損外，於分派盈餘時，應先提撥百分之十為法定盈餘公積，必要時並 得依證券交易法規定提列特別盈餘公積後，其餘再分配如下： 一、員工紅利百分之十

二、董事監察人酬勞百分之二。

三、股東紅利。

前項盈餘分配，由董事會提請股東會同意。上述員工紅利之發放對象 得包含本公司持股超過百分之五十之從屬公司之員工。 第廿七條、股利發放金額係依據公司當年度盈餘及以前年度之累積盈餘，考量公司獲 利情形、資本結構及未來營運需求後，決定公司擬分配之股利；股利發放 原則採股票股利搭配現金股利之平衡股利政策，其中股票股利佔分配盈餘 50%~90% 10%~50% 總數之 ，現金股利佔分配盈餘總數之 ，實際發放金額 以股東會通過金額為之。

第廿八條、股東股利之分派，以決定分派股息及紅利之基準日前五日記載於股東名簿 之股東為限。

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第六章 附 則

第廿九條、本公司得依政府規定辦理從事對外保證業務。 第三十條、本公司組織規程及辦事細則另訂之。 第卅一條、本章程如有未盡事宜，悉依公司法規定辦理之。

第卅二條、本章程由發起人會議經全體發起人同意於民國八十五年十二月二十日訂 立。

第一次修正於民國八十五年十二月廿六日。 第二次修正於民國八十六年一月廿一日。 第三次修正於民國八十六年二月十日。 第四次修正於民國八十六年三月十四日。 第五次修正於民國八十六年六月十三日。 第六次修正於民國八十九年一月廿九日。 第七次修正於民國八十九年六月一日。 第八次修正於民國九十年五月十一日。 第九次修正於民國九十年十二月十三日。 第十次修正於民國九十一年五月二十七日。

華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司

董事長：徐 善 可

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相關法規

1. 證券交易法第四十條、第二十條、第三十一條、第三十二條及第一七四條 第四十條 ( 藉核准為宣傳之禁止 )

對於有價證券募集之核准，不得藉以作為證實申請事項或保證證券 價值之宣傳。 第二十條 ( 虛偽、詐欺或是致他人誤信行為之禁止 )

有價證券之募集、發行或買賣、不得有虛偽、詐欺或其足致他人誤 信之行為。

發行人申報或公告之財務報告及其他有關業務文件，其內容不得有 虛偽或穩匿之情事。

違反前二項規定者，對於該有價證券之善意取得或出賣人因而所受 之損害，應負賠償之責。

委託證券經紀商以行紀名義買入或賣出之人，視為前項之取得人或 出賣人。 第三十一條 ( 公開說明書之交付 )

募集有價證券、應先向認股人或應募集人交付公開說明書。違反前 項之規定者，對於善意之相對人，因而所受之損害，應負賠償責任。 第三十二條 ( 公開說明書虛偽或欠缺之責任 )

前條之公開說明書，其應記載之主要內容有虛偽或隱匿之情事者， 下列各款之人，對於善意之相對人，因而所受之損害，應就其所應 負責部分與公司負連帶賠償責任：

1. 發行人及其負責人。

2. 發行人之職員、曾在公開說明書上簽章，以證實其所載內容之全 部或一部者。

3. 該有價證券之證券承銷商。

4. 會計師、律師、工程師或其他專門職業或技術人員，曾在公開說 明書上簽章，以證實其所載內容之全部或一部，或陳述意見者。

前項第一款至第三款之人，除發行人外，對於未經前項第四款之人 簽證部分，如能證明已盡相當之注意，並有正當理由確信其主要內 容無虛偽、隱匿情事或對於簽證之意見正當理由確信其為真實者， 免負賠償責任；前項第四款之人，如能證明已經合理調查者，並有 正當理由確信其簽證或意見為真實者，亦同。

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第一七四條 ( 罰則 ( 四 ) 虛偽記載之處罰 )

有下列情事之一者，處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科二十萬 元以下之罰金：

1. 30 44 1 3 93 於依本法第 條、第 條第 項至第 項或第 條規定之申請 事項為虛偽之記載者。

2. 對有價證券之行情或認募核准之重要事項為虛偽之記載而散佈於 眾者。

3. 32 1 2 發行人或其負責人、職員有第 條第 項之情事，而無同條第 項免責事由者。

4. 發行人或其關係人、證券商或委託人、證券商業同業公會、證券 18

交易所或第 條所定之事業，對於主管機關命令提出之帳簿、表 冊、文件或其他參考或報告資料之內容有虛偽之記載者。

1. 18 發行人、證券商、證券商同業公會、證券交易所或第 條所定之 事業，於依法或主管機關基於法律所發布之命令規定之帳簿、表 冊、傳票、財務報告或其他有關業務文件之內容有虛偽之記載者。

2. 就發行或某種有價證券之交易，依據不實之資料，作投資上之判 斷，而以報刊、文書、廣播、電影或其他方法表示者。

3. 會計師或律師，於查核公司有關證券交易之契約、報告書或證明 文件時，為不實之簽證者。

主管機關對於前項第七款之情事，得予以停止執行簽證工作之處 分。

1. 會計師法第三十九條、第四十條、第四十一條及證券交易法第三十七條第二項 (1) 會計師法

第三十九條 ( 應付懲戒之事由 )

會計師有下列情事之一者，應付懲戒：

1. 有犯罪行為，受刑之宣告者。

2. 逃漏或幫助、教唆他人逃漏稅捐，經稅捐稽徵機關處分者。

3. 對公司公開發行股票或公司債之財務報表，為不實之簽證者。

4. 違反其他有關法令，受有行政處分，情節重大，足以影響會計師信 譽者。

5. 違背會計師公會章程之規定，情節重大者。

6. 其他違反本法規定者。

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第四十條 ( 懲戒處分之方式 ) 會計師懲戒處分如下： 1. 警告。

1. 申戒。

2. 停止執行業務二月以上，二年以下。

3. 除名。 第四十一條 ( 交付徵戒之程序 ) 39 會計師有第 條情事者，利害關係人、業務事件主管機關或會計師 公會得列舉事實，提出證據，報請所在地主管機關，核轉財政部交 付懲戒。

(2) 證券交易法

第三十七條 ( 會計師查核簽證之管理 ) ( 第二項 ) 會計師辦理前項簽證，發生錯誤或疏漏者，主管機關得視情節之輕 重，為下列處分。

1. 警告。

2. 停止其二年以內辦理本法所定之簽證。

3. 撤銷簽證之核准。

4. 證券交易法第三十六條、公司法第二七三條第二項及證券交易法第三十七條第三項 (1) 證券交易法

第三十六條 ( 財務報告 )

已依本法發行有價證券之公司，應於每營業年度終了後四個月內公 告並向主管機關申報，經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承 認之年度財務報告。其除經主管機關核准者外，並依下列規定辦理：

1. 於每半營業年度終了後二個月內，公告並申報經會計師查核簽 證，董事會通過及監察人承認之財務報告。

2. 於每營業年度第一季及第三季終了後一月個內公告並申報經會 計師核閱之財務報告。

3. 於每月十日以前，公告並申報上月分營運情形。

前項公司有下列情事之一者，應於事實發生之日起二日內公告並向 主管機關申報：

1. 股東常會承認之年度之財務報告與公告並向主管機關申報之年 度財務報告不一致者。

2. 發生對股東權益或證券價格有重大影響之事項。

第一項之公司，應編製年報，於股東常會分送股東；其應記載之事 項，由主管機關定之。

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第一項及第二項公告、申報事項暨前項年報，有價證券已在證券交 易所上市買賣者，應以抄本送證券交易所及證券商同業公會： 有價證券已在證券商營業處所買賣者，應以抄本送證券商同業公會 供公眾閥覽。

第二項第一款及第三項之股東常會，應於每營業年度終了後六個月 內召集之，公司在重整期間，第一項所訂董事會及監察人之職權， 由重整人及重整監督人行使。

(2) 公司法

• 第二七三條 ( 公開發行之認股權 ) ( 第二項 ) 公司公開發行新股時，除在前項認股書加記證券管理機關核准文號 及年、月、日外，並應將前項各款事項，於證券管理機關核准通知 到達三十日內，加記核准文號及年、月、日，公告並發行之。但營 業報告、財產目錄、議事錄、承銷或代銷機關約定事項，得免於公 告。

(3) 證券交易法

第三十七條

( 第三項 ) 前條之財務報告，應備置於公司及其分支機構，以供股東及公司債 權人之查閱或抄錄。

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