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Alphachips, Inc. — Audit Report / Information 2025
Mar 16, 2026
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Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 주식회사 알파칩스 00260116 100000000000 20260324 1345110066131 000 59837 17518 82280 118 N Y N Y N A N 1 Y
주식회사 알파칩스(구, 주식회사 알파홀딩스)
재 무 제 표 에 대 한감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 24(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 23(전) 기 |
| 2024년 01월 01일 부터 |
| 2024년 12월 31일 까지 |
삼정회계법인목 차
| Ⅰ. | 독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------- | 1 | |
| Ⅱ. | (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표 ----------------------------------------------- | 7 | ||
| 포괄손익계산서 ------------------------------------------- | 8 | ||
| 자본변동표 ----------------------------------------------- | 9 | ||
| 현금흐름표 ----------------------------------------------- | 10 | ||
| 주석 ----------------------------------------------------- | 12 | ||
| III. | 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서------------------ | 71 | ||
| 내부회계관리제도 운영실태보고서----------------------------- | 73 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 알파칩스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2026년 3월 16일 |
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 알파칩스(구, 주식회사 알파홀딩스)(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일 및 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
(1) 비교표시목적 재무제표
주석1에서 설명하고 있는 바와 같이, 보고기간 종료일 현재 회사의 연결대상 종속기업이 존재하지 않음에 따라 비교표시목적으로 첨부한 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 포괄손익계산서, 현금흐름표, 자본변동표 및 재무제표의 주석은 연결재무제표입니다.
(2) 상장유지 결정 및 주권매매거래 재개재무제표에 대한 주석 27에서 설명하고 있는 바와 같이, 한국거래소는 2025년 2월 7일 기업심사위원회의 심의ㆍ의결을 거쳐 회사 주권의 상장유지를 결정하였으며, 이에 따라 회사의 주권은 2025년 2월 10일부터 코스닥시장에서 매매거래가 재개되었습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
한 시점에 인식하는 수익의 발생사실재무제표에 대한 주석 5 에서 기술하고 있는 바와 같이, 회사 수익의 대부분은 반도체 관련 재화의 판매로부터 창출됩니다. 반도체 관련 재화의 판매는 고객과의 계약에서 식별된 수행의무가 이행되었을때, 해당 재화의 대가로 받게 될 것으로 예상되는 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 수익은 재무제표에 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있고, 재무제표 이용자들의 주요 관심지표이며, 고유위험이 높은 항목입니다. 이러한 점을 고려하여 관련 위험이 높은 매출 유형에 대하여 수익 인식의 발생사실에 유의적 위험이 있는 것으로 판단하고 이를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.ㆍ수익인식 프로세스와 회사의 회계정책에 대한 이해, 그리고 관련 내부통제의 설계 및 운영의 효과성 검토ㆍ 매출 거래에 대한 회사의 수익인식 기준이 한국채택국제회기기준 제1115호에 부합하는지 검토ㆍ회계기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이호철입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 16일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 알파칩스(구, 주식회사 알파홀딩스)
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 24(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 23(전) 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 알파칩스 대표이사 윤석원 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 판교역로 225-12, 2,3,4층 |
| (전 화) | 031-608-0800 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 24(당) 기 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 23(전) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 알파칩스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 43,874,119,588 | 31,761,885,820 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,25 | 21,414,149,052 | 6,015,771,443 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,23 | 12,279,547,901 | 10,884,906,905 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6 | - | 2,240,749,287 | ||
| 기타유동금융자산 | 6,23 | 3,876,547,996 | 6,778,946,071 | ||
| 재고자산 | 7,24 | 4,051,071,890 | 3,258,408,243 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 2,105,797,199 | 1,779,530,347 | ||
| 당기법인세자산 | 147,005,550 | 55,183,590 | |||
| 유동리스채권 | 6,10 | - | 748,389,934 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 15,962,736,002 | 21,230,250,614 | |||
| 공동기업 및 관계기업투자주식 | 9 | 1,867,581,143 | 2,503,729,627 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6 | 2,667,375,688 | 4,266,644,411 | ||
| 유형자산 | 10,24 | 2,322,811,547 | 5,346,273,996 | ||
| 무형자산 | 11 | 8,357,942,251 | 7,225,385,544 | ||
| 기타비유동금융자산 | 6 | 747,025,373 | 1,888,217,036 | ||
| 자 산 총 계 | 59,836,855,590 | 52,992,136,434 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 17,066,726,183 | 16,246,635,437 | |||
| 매입채무및기타채무 | 6,23,25 | 12,735,187,087 | 10,698,843,184 | ||
| 단기차입금 | 6,12,25 | - | 600,000,000 | ||
| 전환사채 | 6 | - | 1,843,520,386 | ||
| 충당부채 | - | 44,935,261 | |||
| 유동리스부채 | 6,10,25 | 717,062,921 | 1,514,203,399 | ||
| 기타유동부채 | 13 | 3,614,476,175 | 1,545,133,207 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 450,909,117 | 3,198,005,382 | |||
| 충당부채 | 31,341,803 | 36,182,573 | |||
| 비유동리스부채 | 6,10,25 | 419,567,314 | 2,997,822,809 | ||
| 기타비유동금융부채 | 6,25 | - | 164,000,000 | ||
| 부 채 총 계 | 17,517,635,300 | 19,444,640,819 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업 소유주 귀속지분 | 42,319,220,290 | 33,552,994,837 | |||
| 자본금 | 15 | 3,361,642,500 | 24,823,238,000 | ||
| 기타불입자본 | 15,16 | 95,732,343,801 | 91,932,964,628 | ||
| 기타자본구성요소 | 15 | 172,295,080 | 172,295,080 | ||
| 결손금 | 15 | (56,947,061,091) | (83,375,502,871) | ||
| II. 비지배지분 | - | (5,499,222) | |||
| 자 본 총 계 | 42,319,220,290 | 33,547,495,615 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 59,836,855,590 | 52,992,136,434 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 24(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 23(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 알파칩스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 당기순손실 | |||||
| 매출액 | 5,23 | 82,279,635,343 | 85,271,882,741 | ||
| 매출원가 | 16,18 | 76,141,755,497 | 74,567,365,734 | ||
| 매출총이익 | 6,137,879,846 | 10,704,517,007 | |||
| 판매비와 관리비 | 5,16,17,18 | 8,181,618,861 | 12,119,089,489 | ||
| 영업손실 | (2,043,739,015) | (1,414,572,482) | |||
| 기타수익 | 19,23 | 521,824,553 | 2,718,081,898 | ||
| 기타비용 | 19,23 | 501,836,023 | 136,023,034 | ||
| 금융수익 | 6,23 | 3,118,188,122 | 1,962,935,110 | ||
| 금융비용 | 6,23 | 2,168,118,008 | 6,309,890,759 | ||
| 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 및 처분손익 | 1,9 | (402,427,349) | (5,277,352,578) | ||
| 법인세비용차감전순손실 | (1,476,107,720) | (8,456,821,845) | |||
| 법인세비용(수익) | 20 | - | (18,348,075) | ||
| 당기순손실 | (1,476,107,720) | (8,438,473,770) | |||
| ll. 총포괄손실 | (1,476,107,720) | (8,438,473,770) | |||
| lll. 당기순손실 귀속 | (1,476,107,720) | (8,438,473,770) | |||
| 지배기업소유주 | (1,476,107,720) | (8,431,926,602) | |||
| 비지배지분 | - | (6,547,168) | |||
| lV. 총포괄손실 귀속 | (1,476,107,720) | (8,438,473,770) | |||
| 지배기업소유주 | (1,476,107,720) | (8,431,926,602) | |||
| 비지배지분 | - | (6,547,168) | |||
| V. 주당손익 | 21 | ||||
| 기본주당순손실 | (240) | (2,127) | |||
| 희석주당순손실 | (240) | (2,127) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 24(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 23(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 알파칩스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 결손금 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024.01.01(전기초) | 19,146,576,500 | 90,333,933,330 | 605,428,774 | (75,376,709,963) | 34,709,228,641 | 7,463,584 | 34,716,692,225 |
| 당기순손실 | - | - | - | (8,431,926,602) | (8,431,926,602) | (6,547,168) | (8,438,473,770) |
| 유상증자 | 4,694,709,000 | 605,292,040 | - | - | 5,300,001,040 | - | 5,300,001,040 |
| 전환사채의 발행 | - | 69,441,758 | - | - | 69,441,758 | - | 69,441,758 |
| 전환사채의 전환 | 981,952,500 | 924,297,500 | - | - | 1,906,250,000 | - | 1,906,250,000 |
| 지분법자본변동 대체 | - | - | (433,133,694) | 433,133,694 | - | - | - |
| 연결범위 변동 | - | - | - | - | - | (6,415,638) | (6,415,638) |
| 2024.12.31 (전기말) | 24,823,238,000 | 91,932,964,628 | 172,295,080 | (83,375,502,871) | 33,552,994,837 | (5,499,222) | 33,547,495,615 |
| 2025.01.01(당기초) | 24,823,238,000 | 91,932,964,628 | 172,295,080 | (83,375,502,871) | 33,552,994,837 | (5,499,222) | 33,547,495,615 |
| 당기순손실 | - | - | - | (1,476,107,720) | (1,476,107,720) | - | (1,476,107,720) |
| 무상감자 | (27,904,549,500) | - | - | 27,904,549,500 | - | - | - |
| 유상증자 | 4,806,592,000 | 3,593,412,240 | - | - | 8,400,004,240 | - | 8,400,004,240 |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | 5,499,222 | 5,499,222 |
| 전환사채의 전환 | 1,636,362,000 | 207,158,386 | - | - | 1,843,520,386 | - | 1,843,520,386 |
| 자기주식 취득 | - | (32,884,003) | - | - | (32,884,003) | - | (32,884,003) |
| 주식매수선택권 부여 | - | 31,692,550 | - | - | 31,692,550 | - | 31,692,550 |
| 2025.12.31(당기말) | 3,361,642,500 | 95,732,343,801 | 172,295,080 | (56,947,061,091) | 42,319,220,290 | - | 42,319,220,290 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 24(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 23(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 알파칩스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 2,791,309,642 | 660,507,296 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금(주22) | 2,113,768,276 | 1,441,710,036 | ||
| 가. 당기순손실 | (1,476,107,720) | (8,438,473,770) | ||
| 나. 당기순손실에 대한 조정 | 1,611,728,926 | 10,389,804,625 | ||
| 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | 1,978,147,070 | (509,620,819) | ||
| 2. 이자의 수취 | 712,922,954 | 348,577,446 | ||
| 3. 이자의 지급 | (114,014,388) | (369,051,934) | ||
| 4. 배당금 수입 | 170,460,000 | 170,460,000 | ||
| 5. 법인세 납부액 | (91,827,200) | (931,188,252) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 5,818,282,054 | (3,558,565,683) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 54,782,059,977 | 8,568,282,801 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 51,286,096,368 | 109,000,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | 2,934,253,337 | 1,985,715,458 | ||
| 장기대여금의 감소 | 149,801,089 | 809,308,097 | ||
| 유형자산의 처분 | 55,715,148 | 718,643,846 | ||
| 매각예정자산의 처분 | - | 4,001,415,400 | ||
| 종속기업투자주식의 처분 | - | 365,000,000 | ||
| 공동기업 및 관계기업투자주식의 처분 | - | 559,000,000 | ||
| 보증금의 감소 | 344,952,969 | 20,200,000 | ||
| 리스채권의 회수 | 11,241,066 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (48,963,777,923) | (12,126,848,484) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (47,810,977,120) | - | ||
| 단기대여금의 증가 | (61,801,089) | (10,403,000,000) | ||
| 장기대여금의 증가 | (50,000,000) | (30,000,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (112,459,889) | (1,343,151,484) | ||
| 무형자산의 취득 | (791,325,000) | (7,613,900) | ||
| 보증금의 증가 | (110,000,000) | (117,420,000) | ||
| 연결범위의 변동으로 인한 현금의 감소 | (27,214,825) | - | ||
| 종속기업 처분으로 인한 순현금유출 | - | (225,663,100) | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 6,816,292,241 | 5,353,330,455 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 8,400,004,240 | 10,897,446,738 | ||
| 단기차입금의 차입 | - | 1,615,000,000 | ||
| 전환사채의 발행 | - | 3,760,250,000 | ||
| 유상증자 | 8,400,004,240 | 5,300,001,040 | ||
| 리스채권의 회수 | - | 222,195,698 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (1,583,711,999) | (5,544,116,283) | ||
| 단기차입금의 상환 | (600,000,000) | (2,015,000,000) | ||
| 자기주식의 취득 | (32,884,003) | - | ||
| 리스부채의 상환 | (950,827,996) | (1,639,720,813) | ||
| 미지급금의 지급 | - | (1,889,395,470) | ||
| IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (27,506,328) | 7,482,239 | ||
| V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ) | 15,398,377,609 | 2,462,754,307 | ||
| Ⅵ. 기초현금및현금성자산 | 6,015,771,443 | 3,553,017,136 | ||
| Ⅶ. 기말현금및현금성자산 | 21,414,149,052 | 6,015,771,443 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 24(당) 기 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 23(전) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 알파칩스 |
1. 일반사항
(1) 회사의 개요
주식회사 알파칩스(구, 주식회사 알파홀딩스)(이하 "당사")는 2002년 11월 22일에 반도체 설계 및 개발 등을 목적으로 설립되었으며, 시스템반도체 설계 및 개발, 공급을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 2010년 9월 17일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 2025년 3월 25일 사명을 주식회사 알파홀딩스에서 주식회사 알파칩스로 변경하였습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
| 주식수(주) | 지분율(%) | 주식수(주) | 지분율(%) | |
| ㈜엔스넷(*1) | 1,258,451 | 18.9 | 9,090,910 | 18.5 |
| ㈜포스텍(*2) | 1,136,554 | 17.1 | - | - |
| 기타(*3) | 4,266,737 | 64.0 | 39,940,137 | 81.5 |
| 합 계 | 6,661,742 | 100.0 | 49,031,047 | 100.0 |
| (*1) | 전기 중 유상증자를 통해 당사의 최대주주가 되었으며, 당기 중 유상증자 및 주식 양수도 계약을 통해 당사의 지분을 추가 취득하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 유상증자 및 주식 양수도 계약을 통해 당사의 지분을 취득하였습니다. |
| (*3) | 당기 중 전환사채 전환 청구 및 유상증자를 통해 당사의 지분을 취득하였습니다. |
(2) 종속기업의 개요① 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
가) 제 24(당) 기
| 기업명 | 지분율(%) | 소재지 | 보고기간종료일 | 업종 | 지배력 상실 근거 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)알파피앤아이 | 99.75 | 대한민국 | 2025.12.31 | 부동산업 | 파산선고 및 파산관재인 선임(*) |
| (*) | 당기 중 파산선고 및 파산관재인 선임으로 인한 지배력 상실로 연결범위에서 제외되었습니다. 이에 따라 당기말 현재 연결대상회사가 존재하지 않으며, 비교표시된 전기말 재무제표는 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. |
나) 제 23(전) 기
| 기업명 | 지분율(%) | 소재지 | 보고기간종료일 | 업종 | 지배력 판단 근거 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)알파피앤아이 | 99.75 | 대한민국 | 2024.12.31 | 부동산업 | 의결권 과반수 보유 |
② 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
가) 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)알파피앤아이(*) | 33,259 | 2,321,807 | (2,288,548) | - | (88,859) | (88,859) |
| (*) | 상기 요약재무정보는 당기 중 파산선고 및 파산관재인 선임으로 인한 지배력 상실로 연결범위에서 제외되기 직전의 ㈜알파피앤아이 재무제표 기준입니다. |
나) 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)알파피앤아이 | 164,025 | 2,363,714 | (2,199,689) | - | (2,002,031) | (2,002,031) |
2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 2026년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 기술하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 9: 공동기업 및 관계기업투자 - 당사가 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는지 여부- 주석 10: 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 주석 7: 재고자산의 순실현가능가치 평가- 주석 9, 주석 11: 손상검사 - 회수가능액 추정의 주요 가정③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 금융상품
3. 회계정책의 변경당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여는 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기와 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
② 분류 및 후속측정가) 금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
당사의 사업모형은 다음과 같습니다.
| 사업모형 | |
|---|---|
| 현금흐름수취목적 | 당사는 주문형반도체(ASIC) 설계 및 개발 등에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이러한 금융자산의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다. |
| 매도목적 | 당기말 현재 당사가 매도목적으로 보유하고 있는 비파생금융자산은 없습니다. |
| 단기매매목적 | 당기말 현재 당사는 당기손익-공정가치측정금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있습니다(주석 6 참조). |
나) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)당사는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성된 금융상품만을 보유하고 있습니다.
다) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 전체기간 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
② 신용이 손상된 금융자산금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
③ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다.
(5) 유형자산토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 계 정 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 기계장치 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 기타 | 5년 |
| 사용권자산 | 3 ~ 5년 |
(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 계 정 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 영업권 | 비한정 |
| 그 외의 무형자산 | 5년 |
(7) 리스① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경 유효일에 당사는 계약대가를 상대적개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정하며, 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을반영하기 위한 조정을 하여 증분차입이자율을 산정합니다.당사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
(8) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
(9) 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(10) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 수행의무의 식별당사는 반도체소자의 설계 및 개발 용역 제공과, 제작을 통한 주문형반도체(ASIC) 제품을 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 고객과의 개발 위탁 계약및 제품 공급 계약 등에서 1) 제품 판매, 2) 개발 용역의 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
② 제품 판매당사는 제작한 반도체 제품을 내수 및 수출을 통해 고객에게 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 이러한 재화의 판매는 한 시점에 이행하는 수행의무에 해당합니다. 또한, 당사는 기업회계기준서 제1115호에서 규정하는 바에 따라지급청구권, 법적소유권, 물리적 점유의 이전, 재화의 소유에 따른 위험과 보상의 이전, 고객의 인수 조건 등과 같은 통제의 이전 지표를 고려하여 수익의 인식시점을 판단하였습니다. 이에 따라 당사는 검수된 재화의 고객 인수시점에 수익을 인식하였습니다.
③ 개발 용역당사는 고객이 요구하는 설계에 맞게 반도체 칩을 설계 및 개발하는 디자인 서비스를고객에게 제공하고 있습니다. 당사가 수행하는 개발 용역의 경우 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있는 것으로 판단되어, 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 투입노무원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익으로 인식합니다. 한편, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 요건을 충족하지 못하는 용역 계약에 대해서는 한 시점에 수익을 인식합니다.(11) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 상각후원가로 측정하는 대여금에 대한 대손상각비- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 및 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
(12) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정- 금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수 도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. ② 한국채택국제회계기준 연차개선 - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약- 적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함- 적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정- 투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.④ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시’이 제정 기준서는 기존 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기준서로 주요 재무제표는 재무제표 이용자에게 구조화된 요약 정보를 제공하며, 주석은 재무제표 이용자가 주요 재무제표에 표시된 항목들을 이해할 수 있도록 하고, 재무제표의 목적이 달성되도록 중요한 정보를 제공하여 주요 재무제표를 보완한다는 점을 명확히 하고 구체적인 적용지침을 제공하였습니다. 이 중 손익계산서에 대해 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세, 중단영업의 다섯가지 범주로 분류하도록 요구하였으며, 영업손익을 투자, 재무, 법인세, 중단영업에 속하지 않는 모든 수익과 비용의 합계로 정의하여 유용한 구조적 요약을 제공 하도록 하였습니다. 또한 경영진이 정의한 성과측정치(MPM)을 도입하였으며 MPM 식별을 위한 요구사항, 측정방법, 공시사항을 정의하여 회계기준에서 제공하지 않는 측정치에 대해 정보투명성을 강화하고재무 성과에 대한 경영진의 관점을 보다 효과적으로 전달하도록 하였습니다. 당 제정사항은 2025년에 공표되었으며 2026년 1월 1일 이후로 최초로 시작되는 회계연도부터적용하며, 조기 적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
5. 영업부문
(1) 당사의 영업부문은 반도체 디자인 서비스 및 MS 사업을 영위하고 있는 단일의 반도체 사업부로 구성되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 영업부문의 손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반도체 | 투자부문(*1) | 조정 | 합 계 | 반도체 | 투자부문 | 태양광건축외장재(*2) | 조정 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 82,279,635 | - | - | 82,279,635 | 83,785,458 | - | 1,486,424 | - | 85,271,882 |
| 매출총이익 | 6,137,880 | - | - | 6,137,880 | 10,487,524 | - | 216,994 | - | 10,704,518 |
| 판매비와관리비 | 8,133,515 | 48,104 | - | 8,181,619 | 5,698,073 | 5,803,246 | 638,111 | (20,339) | 12,119,091 |
| 영업손실 | (1,995,635) | (48,104) | - | (2,043,739) | 4,789,451 | (5,803,246) | (421,117) | 20,339 | (1,414,573) |
| 당기순손실 | (1,364,601) | (88,859) | (22,648) | (1,476,108) | 5,233,884 | (15,090,406) | 140,173 | 1,277,875 | (8,438,474) |
| (*1) | 당기 중 (주)알파피앤아이가 연결범위에서 제외되었습니다. 해당 부문이 연결재무제표에서 차지하는 비중은 유의적이지 않으며, 연결범위에서 제외되기 이전까지 발생한 금액입니다. |
| (*2) | 전기 중 연결실체 내 태양광건축외장재부문을 영위하던 (주)알파에너웍스가 연결범위에서 제외되었습니다. 해당 부문이 연결재무제표에서 차지하는 비중은 유의적이지 않으며, 연결범위에서 제외되기 이전까지 발생한 금액입니다. |
(3) 당기와 전기 중 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 비율(%) | 금액 | 비율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요거래처 A | 45,554,871 | 55.37 | 43,047,020 | 50.48 |
| 주요거래처 B(*) | - | - | 8,655,031 | 10.15 |
| (*) | 당기에는 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하지 않아 제외하였습니다. |
(4) 당기와 전기 중 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반도체 | 투자부문 | 합 계 | 반도체 | 투자부문 | 태양광건축외장재(*) | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요 제품/상품/용역 계열 | |||||||
| 제품 및 상품매출 | 78,970,229 | - | 78,970,229 | 77,587,842 | - | 1,486,424 | 79,074,266 |
| 반도체설계용역 | 3,309,406 | - | 3,309,406 | 6,197,616 | - | - | 6,197,616 |
| 합 계 | 82,279,635 | - | 82,279,635 | 83,785,458 | - | 1,486,424 | 85,271,882 |
| 수익 인식시기 | |||||||
| 한 시점에 인식 | 77,927,827 | - | 77,927,827 | 76,117,040 | - | 1,486,424 | 77,603,464 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 4,351,808 | - | 4,351,808 | 7,668,418 | - | - | 7,668,418 |
| 합 계 | 82,279,635 | - | 82,279,635 | 83,785,458 | - | 1,486,424 | 85,271,882 |
| (*) | 전기 중 연결실체 내 태양광건축외장재부문을 영위하던 (주)알파에너웍스가 연결범위에서 제외되었습니다. 해당 부문이 연결재무제표에서 차지하는 비중은 유의적이지 않으며, 연결범위에서 제외되기 이전까지 발생한 금액입니다. |
(5) 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 계약자산(*1) | 73,458 | 1,708,178 |
| 계약부채(*2) | 2,007,860 | 867,546 |
| (*1) | 당기말 계약의 계약금액이 총예정원가를 상회하여, 손실충당금을 인식하지 않았습니다. 계약자산은 재무제표상 미수수익에 포함되어 있으며, 전액 유동자산으로 분류되어 있습니다. |
| (*2) | 계약부채는 계약에 따라 고객으로부터 수령한 잔액이며, 마일스톤에 따라 수취한 금액이 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우에 발생합니다. 계약부채는 재무제표상 선수수익에 포함되어 있으며, 전액 유동부채로 분류되어 있습니다. |
한편, 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 각각 851,546천원, 1,154,173천원을 수익으로 인식하였습니다.
(6) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계약의 내용 | 계약금액(*) | 계약자산 | 수취채권 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A 계약 | 시스템반도체 개발 | 5,514,536 | - | - |
| (*) | 반도체 개발 및 개발완료 후 생산을 포함한 통합 계약의 건으로, 전체 계약금액 중 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 금액을 기재하였습니다. 해당 계약은 당기 중 진행이 모두 완료되었습니다. |
(7) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약의 총 계약금액 및 총 계약원가에 대하여 보고기간 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 보고기간과 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계약금액의변동 | 추정 총계약원가변동 | 당기손익에미치는 영향 | 미래손익에미치는 영향 | 계약자산(부채)변동 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반도체디자인서비스 등 | 130,958 | (31,550) | 99,408 | - | 99,408 |
당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
6. 금융상품(1) 금융자산① 당기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*1) | - | 21,414,149 | 21,414,149 |
| 매출채권및기타채권 | - | 12,279,548 | 12,279,548 |
| 매출채권 | - | 12,179,562 | 12,179,562 |
| 대손충당금 | - | (88,489) | (88,489) |
| 미수금 | - | 188,475 | 188,475 |
| 기타유동금융자산 | - | 3,876,548 | 3,876,548 |
| 단기대여금(*2) | - | 10,998,468 | 10,998,468 |
| 대손충당금(*2) | - | (7,737,607) | (7,737,607) |
| 미수수익 | - | 81,927 | 81,927 |
| 보증금 | - | 533,760 | 533,760 |
| 유동금융자산 계 | - | 37,570,245 | 37,570,245 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 2,667,376 | - | 2,667,376 |
| 기타비유동금융자산 | - | 747,025 | 747,025 |
| 장기대여금 | - | 449,207 | 449,207 |
| 대손충당금 | - | (300,000) | (300,000) |
| 보증금 | - | 597,818 | 597,818 |
| 비유동금융자산 계 | 2,667,376 | 747,025 | 3,414,401 |
| 합 계 | 2,667,376 | 38,317,270 | 40,984,646 |
| (*1) | 당기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다. |
| (*2) | 당기 중 유의적 영향력을 상실한 공동기업에 대한 대여금 81,404천원 및 관계기업에 대한 대여금 4,852,000천원이 포함되어 있으며 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다(주석 23 참조). |
② 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*1) | - | 6,015,771 | 6,015,771 |
| 매출채권및기타채권 | - | 10,884,907 | 10,884,907 |
| 매출채권 | - | 10,659,815 | 10,659,815 |
| 대손충당금 | - | (389,836) | (389,836) |
| 미수금 | - | 614,928 | 614,928 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)(*2) | 2,240,749 | - | 2,240,749 |
| 기타유동금융자산 | - | 6,778,946 | 6,778,946 |
| 단기대여금(*3) | - | 11,437,101 | 11,437,101 |
| 대손충당금 | - | (6,340,580) | (6,340,580) |
| 미수수익 | - | 1,682,425 | 1,682,425 |
| 유동리스채권 | - | 748,390 | 748,390 |
| 유동금융자산 계 | 2,240,749 | 24,428,014 | 26,668,763 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 4,266,644 | - | 4,266,644 |
| 기타비유동금융자산 | - | 1,888,217 | 1,888,217 |
| 장기대여금(*3) | - | 1,908,229 | 1,908,229 |
| 대손충당금 | - | (1,600,000) | (1,600,000) |
| 보증금 | - | 1,579,988 | 1,579,988 |
| 비유동금융자산 계 | 4,266,644 | 1,888,217 | 6,154,861 |
| 합 계 | 6,507,393 | 26,316,231 | 32,823,624 |
| (*1) | 전기말 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다. |
| (*2) | 전기 중 공개시장에서 거래가 재개된 더라미(주) 지분상품으로, 연결실체는 보고기간 후 12개월 이내 공개시장에 동 지분상품을 매각할 것으로 예상하여 유동자산으로 재분류하였습니다. |
| (*3) | 공동기업에 대한 대여금 120,000천원 및 관계기업에 대한 대여금 4,800,000천원이 포함되어 있습니다(주석 23 참조). |
③ 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 종목별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 | ||||
| 더라미(주)(*1) | - | - | 2,676,919 | 2,240,749 |
| 시장성 없는 지분증권(*2) | ||||
| Oncosec Medical Inc.(*3) | - | - | 3,931,466 | - |
| (주)프로톡스(*4) | 4,127,331 | 2,667,376 | 5,036,162 | 4,266,645 |
| Viral Gene, Inc | 4,502,932 | - | 4,502,932 | - |
| 엠텍비전(주) | 6,412 | - | 6,412 | - |
| 시장성 없는 채무증권 | ||||
| 인슈어테크르네상스펀드제1호 | 130,000 | - | 130,000 | - |
| 시장성 없는 전환사채 | ||||
| (주)웰그램 | 2,000,000 | - | 2,000,000 | - |
| 시장성 없는 신주인수권부사채 | ||||
| 지노바아시아(주) | 4,109,257 | - | 4,109,257 | - |
| (주)웰그램 | 3,000,000 | - | 3,000,000 | - |
| 합 계 | 17,875,932 | 2,667,376 | 25,393,148 | 6,507,394 |
| (*1) | 당사는 당기 중 두 차례에 걸쳐 보유한 지분 전량을 매각하여 매각대금 총 2,494,020천원을 수취하였으며, 각각 투자주식처분이익 38,291천원 및 처분손실 97,639천원을 인식하였습니다. |
| (*2) | 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산으로 현금흐름할인모형을 사용하여 산정하였습니다. |
| (*3) | 당기 중 종속기업에 대한 지배력을 상실하여 종속기업이 보유하고 있는 투자주식을 제거하였습니다. |
| (*4) | 당사는 당기 중 보유한 지분 일부를 매각하여 매각대금 630,000천원을 수취하였으며, 투자주식처분손실은 매각수수료 1,855천원을 포함하여 230,797천원을 인식하였습니다. |
(2) 금융부채당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 | 상각후원가측정금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 11,705,790 | - | 11,705,790 | 10,698,843 | - | 10,698,843 |
| 매입채무 | 10,739,243 | - | 10,739,243 | 8,330,120 | - | 8,330,120 |
| 미지급금 | 770,582 | - | 770,582 | 388,266 | - | 388,266 |
| 미지급비용 | 195,965 | - | 195,965 | 1,980,457 | - | 1,980,457 |
| 단기차입금 | - | - | - | 600,000 | - | 600,000 |
| 유동리스부채 | - | 717,063 | 717,063 | - | 1,514,203 | 1,514,203 |
| 전환사채(유동) | - | - | - | 1,843,520 | - | 1,843,520 |
| 유동금융부채 계 | 11,705,790 | 717,063 | 12,422,853 | 13,142,363 | 1,514,203 | 14,656,566 |
| 기타비유동금융부채(임대보증금) | - | - | - | 164,000 | - | 164,000 |
| 비유동리스부채 | - | 419,567 | 419,567 | - | 2,997,823 | 2,997,823 |
| 비유동금융부채 계 | - | 419,567 | 419,567 | 164,000 | 2,997,823 | 3,161,823 |
| 합 계 | 11,705,790 | 1,136,630 | 12,842,420 | 13,306,363 | 4,512,026 | 17,818,389 |
(3) 금융손익① 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 649,004 | 578,864 |
| 외환차익 | 551,546 | 813,176 |
| 외화환산이익 | 11,629 | 114,773 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 312,619 | 448,132 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 389,390 | 7,990 |
| 기타의대손충당금환입 | 1,204,000 | - |
| 합 계 | 3,118,188 | 1,962,935 |
② 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 113,359 | 391,540 |
| 외환차손 | 693,979 | 400,231 |
| 외화환산손실 | 56,634 | 33,266 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 740,327 | 327,467 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 328,436 | 790,354 |
| 기타의대손상각비 | 235,383 | 4,367,033 |
| 합 계 | 2,168,118 | 6,309,891 |
③ 당기와 전기 중 금융손익의 범주별 분류는 다음과 같습니다.가) 제 24(당) 기1) 금융상품 범주별 이익
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 이자수익 | 평가이익 | 처분이익 | 외화환산이익및 외환차익 | 기타의대손충당금환입 | 대손충당금환입 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||||
| 상각후원가측정금융자산 | 598,192 | - | - | 499,085 | 1,204,000 | 412,014 | 2,713,291 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 50,812 | 312,619 | 389,390 | - | - | - | 752,821 |
| 소 계 | 649,004 | 312,619 | 389,390 | 499,085 | 1,204,000 | 412,014 | 3,466,112 |
| 금융부채 | |||||||
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | - | 64,090 | - | - | 64,090 |
| 합 계 | 649,004 | 312,619 | 389,390 | 563,175 | 1,204,000 | 412,014 | 3,530,202 |
2) 금융상품 범주별 손실
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 이자비용 | 기타의대손상각비 | 평가손실 | 처분손실 | 외화환산손실 및 외환차손 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||
| 상각후원가측정금융자산 | - | 235,383 | - | - | 591,459 | 826,842 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 740,327 | 328,436 | - | 1,068,763 |
| 소 계 | - | 235,383 | 740,327 | 328,436 | 591,459 | 1,895,605 |
| 금융부채 | ||||||
| 상각후원가측정금융부채 | 113,359 | - | - | - | 159,154 | 272,513 |
| 합 계 | 113,359 | 235,383 | 740,327 | 328,436 | 750,613 | 2,168,118 |
나) 제 23(전) 기
1) 금융상품 범주별 이익
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 이자수익 | 처분이익 | 평가이익 | 외화환산이익및 외환차익 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 상각후원가측정금융자산 | 528,864 | - | - | 851,019 | 1,379,883 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 50,000 | 7,990 | 448,132 | - | 506,122 |
| 소 계 | 578,864 | 7,990 | 448,132 | 851,019 | 1,886,005 |
| 금융부채 | |||||
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | - | 76,930 | 76,930 |
| 합 계 | 578,864 | 7,990 | 448,132 | 927,949 | 1,962,935 |
2) 금융상품 범주별 손실
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 이자비용 | 기타의대손상각비 | 평가손실 | 처분손실 | 외화환산손실 및 외환차손 | 대손상각비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||||
| 상각후원가측정금융자산 | - | 4,367,033 | - | - | 170,754 | 80,129 | 4,617,916 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 327,467 | 790,354 | - | - | 1,117,821 |
| 소 계 | - | 4,367,033 | 327,467 | 790,354 | 170,754 | 80,129 | 5,735,737 |
| 금융부채 | |||||||
| 상각후원가측정금융부채 | 391,540 | - | - | - | 262,743 | - | 654,283 |
| 합 계 | 391,540 | 4,367,033 | 327,467 | 790,354 | 433,497 | 80,129 | 6,390,020 |
(4) 공정가치① 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다② 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 24(당) 기 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,667,376 | - | - | 2,667,376 | 2,667,376 |
| 제 23(전) 기 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,507,394 | 2,240,749 | - | 4,266,645 | 6,507,394 |
한편, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 당기말과 전기말 현재 당사의 경영진은 1) 리스부채와 2) 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 금융상품은 공정가치 공시를 제외하였습니다.
③ 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 24(당) 기 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,667,376 | 현금흐름할인모형 | 성장율할인율 | 영구성장율: 1.00%할인율: 11.75% |
| 제 23(전) 기 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,266,645 | 현금흐름할인모형 | 성장율할인율 | 영구성장율: 1.00%할인율: 13.82% |
④ 당기와 전기 중 수준3에 해당하는 금융상품의 계정과목별 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 4,266,645 | 7,248,092 |
| 처분 및 상환 | (858,942) | (861,364) |
| 대체(*) | - | (2,568,216) |
| 평가손익 | (740,327) | 448,133 |
| 기말 | 2,667,376 | 4,266,645 |
| (*) | 전기 중 코스닥시장에서 거래가 재개된 더라미(주) 지분증권을 수준1에 해당하는 금융상품으로 대체하였습니다. |
7. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 4,156,929 | (105,857) | 4,051,072 | 3,364,265 | (105,857) | 3,258,408 |
당사는 당기 중에는 재고자산평가와 관련된 손실이 발생하지 않았으며. 전기 중에는 재고자산평가와 관련된 손실 31,941천원을 매출원가에 반영하였습니다.
8. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,355,587 | 70,123 |
| 선급비용 | 750,210 | 1,709,407 |
| 합 계 | 2,105,797 | 1,779,530 |
9. 공동기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 기
| 기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 업종 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공동기업투자주식 | |||||
| (주)알파비전(*) | 50.00 | 대한민국 | 2025.12.31 | 반도체 제조 및 판매 | - |
| 관계기업투자주식 | |||||
| (주)에이티에스 | 34.09 | 대한민국 | 2025.12.31 | 반도체 및 전자부품 제조 | 지분법 |
| (주)웰그램(*) | 21.63 | 대한민국 | 2025.12.31 | 인터넷정보서비스 및 소프트웨어개발 | - |
| (*) | 당기 중 파산선고 및 파산관재인 선임으로 인해 회사의 유의적인 영향력이 소멸하여 지분법 적용 대상에서 제외되었습니다. |
② 제 23(전) 기
| 기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 업종 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공동기업투자주식 | |||||
| (주)알파비전 | 50.00 | 대한민국 | 2024.12.31 | 반도체 제조 및 판매 | 지분법 |
| 관계기업투자주식 | |||||
| (주)에이티에스 | 34.09 | 대한민국 | 2024.12.31 | 반도체 및 전자부품 제조 | 지분법 |
| (주)웰그램 | 21.63 | 대한민국 | 2024.12.31 | 인터넷정보서비스 및 소프트웨어개발 | 지분법 |
(2) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업투자주식 | ||||||
| (주)알파비전 | - | - | - | 500,000 | 173,220 | 520,996 |
| 관계기업투자주식 | ||||||
| (주)에이티에스 | 1,880,602 | 1,942,917 | 1,867,581 | 1,880,602 | 2,101,842 | 1,982,734 |
| (주)웰그램 | - | - | - | 800,040 | (1,406,270) | - |
| 소 계 | 1,880,602 | 1,942,917 | 1,867,581 | 2,680,642 | 695,572 | 1,982,734 |
| 합 계 | 1,880,602 | 1,942,917 | 1,867,581 | 3,180,642 | 868,792 | 2,503,730 |
(3) 당기와 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 지분법손익 | 배당금 수령 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업투자주식 | |||||
| (주)알파비전(*) | 520,996 | (32,108) | - | (488,888) | - |
| 관계기업투자주식 | |||||
| (주)에이티에스 | 1,982,734 | 55,307 | (170,460) | - | 1,867,581 |
| (주)웰그램 | - | - | - | - | - |
| 소 계 | 1,982,734 | 55,307 | (170,460) | - | 1,867,581 |
| 합 계 | 2,503,730 | 23,199 | (170,460) | (488,888) | 1,867,581 |
| (*) | 당기 중 유의적인 영향력을 상실하였으며, 관계기업투자주식 처분손실 488,888천원을 인식하였습니다. |
② 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 지분법손익 | 배당금 수령 | 처분 | 기타(*3) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업투자주식 | ||||||
| (주)에어포트씨티(*1) | - | - | - | - | - | - |
| (주)알파비전 | 495,573 | 25,423 | - | - | - | 520,996 |
| 소 계 | 495,573 | 25,423 | - | - | - | 520,996 |
| 관계기업투자주식 | ||||||
| (주)에이티에스 | 1,899,427 | 253,767 | (170,460) | - | - | 1,982,734 |
| (주)웰그램 | - | - | - | - | - | - |
| (주)시스네오텍(구, 한송네오텍)(*2) | 5,865,525 | (3,764,266) | - | (1,764,523) | (336,736) | - |
| 소 계 | 7,764,952 | (3,510,499) | (170,460) | (1,764,523) | (336,736) | 1,982,734 |
| 합 계 | 8,260,525 | (3,485,076) | (170,460) | (1,764,523) | (336,736) | 2,503,730 |
| (*1) | 당사는 전기 중 보유한 지분 전량을 매각하여 매각대금 10,000천원을 지급하였으며 투자주식처분손실 10,000천원을 인식하였습니다. |
| (*2) | 당사는 전기 중 보유한 지분 전량을 매각하여 매각대금 569,000천원을 수취하였으며 투자주식처분손실 952,523천원을 인식하였습니다. 잔금 243,000천원은 재무제표상 미수금에 포함되었으며 보고기간 이후 회수가 완료되었습니다. 당사는 계약금 및 중도금 수취 시점에 거래상대방에게 동 투자주식 지분에 대한 권리 일체를 양도하여 보고기간말 현재 유의적 영향력이 없다고 판단하였습니다. |
| (*3) | 전기 중 연결범위에서 제외된 (주)알파에너웍스가 보유한 지분이 제거되었습니다. |
(4) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자주식 | ||||||
| (주)에이티에스 | 5,976,252 | 277,029 | 5,699,223 | 2,358,970 | 45,969 | 45,969 |
② 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업투자주식 | ||||||
| (주)알파비전 | 896,130 | 549,689 | 346,441 | 2,881,445 | 50,400 | 50,400 |
| 관계기업투자주식 | ||||||
| (주)에이티에스 | 6,473,970 | 308,568 | 6,165,402 | 3,146,446 | 737,538 | 737,538 |
| (주)웰그램 | 4,282,280 | 10,785,042 | (6,502,762) | 6,405 | (4,968,820) | (4,968,820) |
(5) 당기와 전기 중 요약재무정보 금액을 공동기업 및 관계기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에이티에스 | (주)알파비전 | (주)에이티에스 | (주)웰그램 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순자산 | 5,699,223 | 346,440 | 6,165,401 | (6,502,761) |
| 순자산지분가액 | 1,942,917 | 173,220 | 2,101,842 | (1,406,270) |
| 미실현손익 | (75,336) | - | (119,108) | - |
| 영업권 | - | 347,776 | - | 123,957 |
| 공정가치조정 | - | - | - | 36,517 |
| 미반영지분법손실 | - | - | - | 1,245,796 |
| 장부금액 | 1,867,581 | 520,996 | 1,982,734 | - |
10. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 615,201 | (531,754) | 83,447 | 556,969 | (531,772) | - | 25,197 |
| 차량운반구 | - | - | - | 50,601 | (14,540) | - | 36,061 |
| 비품 | 3,697,430 | (2,709,458) | 987,972 | 3,743,631 | (2,383,308) | (660) | 1,359,663 |
| 공구와기구 | 8,310 | (8,310) | - | 8,310 | (8,310) | - | - |
| 시설장치 | 19,857 | (12,907) | 6,950 | 19,857 | (8,936) | - | 10,921 |
| 임차자산개량권 | 610,637 | (491,789) | 118,848 | 610,637 | (424,060) | - | 186,577 |
| 사용권자산 | 3,457,847 | (2,332,252) | 1,125,595 | 5,796,325 | (2,068,469) | - | 3,727,856 |
| 합 계 | 8,409,282 | (6,086,470) | 2,322,812 | 10,786,330 | (5,439,395) | (660) | 5,346,275 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득(*1) | 처분 및 폐기 | 감가상각 | 기타(*2) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 25,198 | 100,404 | (20,100) | (22,055) | - | 83,447 |
| 차량운반구 | 36,061 | - | (36,061) | - | - | - |
| 비품 | 1,359,663 | 19,175 | (1,414) | (389,452) | - | 987,972 |
| 시설장치 | 10,922 | - | - | (3,972) | - | 6,950 |
| 임차자산개량권 | 186,575 | - | - | (67,727) | - | 118,848 |
| 사용권자산 | 3,727,856 | 572,592 | (2,843,509) | (946,176) | 614,832 | 1,125,595 |
| 합 계 | 5,346,275 | 692,171 | (2,901,084) | (1,429,382) | 614,832 | 2,322,812 |
| (*1) | 현금흐름표에 포함되지 않은 비현금거래로, 당사가 리스이용자로서 신규로 인식한 사용권자산 572,592천원이 포함되어있으며, 비품 취득 관련 미지급금 증가 7,120천원이 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 전대리스계약 해지로 인한 사용권자산 인식금액 718,039천원과 리스변경으로 인한 사용권자산 감소금액 103,207천원으로 구성되어있습니다. |
② 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득(*1) | 처분 및 폐기 | 감가상각 | 기타(*2) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 35,464 | - | - | (10,267) | - | 25,197 |
| 차량운반구 | 66,656 | 167,155 | (153,167) | (22,188) | (22,395) | 36,061 |
| 비품 | 516,098 | 1,170,577 | (1,165) | (324,673) | (1,174) | 1,359,663 |
| 공구와기구 | 2 | - | - | (2) | - | - |
| 시설장치 | 14,893 | - | - | (3,972) | - | 10,921 |
| 임차자산개량권 | 254,303 | 95,000 | - | (69,310) | (93,416) | 186,577 |
| 사용권자산 | 5,268,646 | 1,359,686 | (96,816) | (1,495,225) | (1,308,435) | 3,727,856 |
| 합 계 | 6,156,062 | 2,792,418 | (251,148) | (1,925,637) | (1,425,420) | 5,346,275 |
| (*1) | 현금흐름표에 포함되지 않은 비현금거래로, 차량운반구 취득을 위한 보증금의 대체 89,581천원 및 당사가 리스이용자로서 신규로 인식한 사용권자산 1,359,686천원이 포함되었습니다. |
| (*2) | 연결범위 변동에 따른 117,532천원과 리스해지로 인한 감소액 1,307,889천원으로 구성되어 있습니다. |
(3) 리스이용자① 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 부동산 | 901,831 | 3,677,147 |
| 차량운반구 | 223,764 | 50,709 |
| 합 계 | 1,125,595 | 3,727,856 |
② 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 863,999 | 1,402,250 |
| 차량운반구 | 82,177 | 92,975 |
| 합 계 | 946,176 | 1,495,225 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 83,330 | 233,253 |
| 단기 및 소액 리스료 | 66,499 | 70,119 |
③ 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 770,995 | 717,063 | 1,668,507 | 1,514,203 |
| 1년 초과 5년 이내 | 448,422 | 419,567 | 3,156,927 | 2,997,823 |
| 합 계 | 1,219,417 | 1,136,630 | 4,825,434 | 4,512,026 |
④ 당기와 전기 중 리스와 관련한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 1,034,158 | 1,872,974 |
| 단기리스와 관련된 현금유출 | 40,234 | 42,519 |
| 소액자산리스와 관련된 현금유출 | 26,265 | 27,599 |
| 총 현금유출액 | 1,100,657 | 1,943,092 |
⑤ 연장선택권일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 당사만 행사할수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 또한, 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 발생하거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.
(4) 리스제공자당사는 임차하고 있는 서울시 강남구 선릉로 소재 건물 중 일부를 대해 전대리스를 제공하였으며, 금융리스의 요건이 충족됨에 따라 금융리스채권 및 관련손익을 인식하였습니다. 당기 중 해당 전대리스 계약은 종료되어 당기말 기준 인식하고 있는 금융리스채권은 없습니다.① 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(전) 기 | |
| --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 811,233 | 748,390 |
| 1년 초과 5년 이내 | - | - |
| 합 계 | 811,233 | 748,390 |
② 당기와 전기 중 리스순투자의 금융수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융리스 순투자 금융수익 | 1,995 | 35,142 |
③ 금융리스채권의 손상경영진은 보고기간말 금융리스채권의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 경영진은 금융리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다. 당기 중 금융리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
11. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 577,882 | (133,742) | - | 444,140 | 378,890 | (78,007) | (297,317) | 3,566 |
| 소프트웨어 | 793,345 | (485,591) | (277,750) | 30,004 | 766,720 | (472,960) | (277,750) | 16,010 |
| 상표권 | 1,598 | (1,598) | - | - | 1,598 | (1,598) | - | - |
| 영업권 | 9,094,491 | - | (1,888,681) | 7,205,810 | 9,094,491 | - | (1,888,681) | 7,205,810 |
| 회원권 | 677,988 | - | - | 677,988 | - | - | - | - |
| 합 계 | 11,145,304 | (620,931) | (2,166,431) | 8,357,942 | 10,241,699 | (552,565) | (2,463,748) | 7,225,386 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득(*) | 감가상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 3,565 | 500,000 | (59,425) | 444,140 |
| 소프트웨어 | 16,010 | 26,625 | (12,631) | 30,004 |
| 영업권 | 7,205,810 | - | - | 7,205,810 |
| 회원권 | - | 677,988 | - | 677,988 |
| 합 계 | 7,225,385 | 1,204,613 | (72,056) | 8,357,942 |
| (*) | 현금흐름표에 포함되지 않은 비현금거래로, 무형자산 취득 관련 미지급금 증가 413,288천원이 포함되어 있습니다. |
② 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기타(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 7,980 | 3,710 | (4,317) | (3,808) | - | 3,565 |
| 소프트웨어 | 31,057 | - | - | (15,046) | - | 16,011 |
| 영업권 | 7,205,810 | - | - | - | - | 7,205,810 |
| 기타의무형자산 | - | 3,904 | - | - | (3,904) | - |
| 합 계 | 7,244,847 | 7,614 | (4,317) | (18,854) | (3,904) | 7,225,386 |
| (*) | 연결범위 변동으로 인하여 감소하였습니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 영업권의 회수가능액 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 영업권 | ||
| 부문 | MS부문(청주지점) | MS부문(청주지점) |
| 회수가능액결정근거 | 사용가치 | 사용가치 |
| 주요가정 | 매출액성장율, 할인율 | 매출액성장율, 할인율 |
| 주요가정치 결정방식 | 연평균성장율, WACC | 연평균성장율, WACC |
| 영구성장률 | 0% | 0% |
| 할인율 | 12.66% | 13.05% |
(4) 주요 가정의 변동에 따른 보고기간말 현재 영업권 회수가능액(14,659 백만원)의 민감도분석은 다음과 같습니다. 영업권의 회수가능액에 가장 민감하게 반응하는 가정은 할인율과 영구성장률로써, 가정의 변동에 따라 손상이 인식되는 구간은 없습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 0.5%p 증가시 | 0.5%p 감소시 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 14,328 | 15,018 |
| 영구성장률 | 15,063 | 14,286 |
12. 차입금 및 사채
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입일 | 만기일 | 이자율(%) | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)상상인플러스저축은행 | 2024-11-13 | 2025-02-13 | - | - | 600,000 |
| 합 계 | - | 600,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제12회 무보증사채 | 2022-03-02 | 2025-03-02 | - | - | 1,800,000 |
| 사채상환할증금 | - | 56,282 | |||
| 전환권조정 | - | (12,762) | |||
| 전환사채 장부가액 | - | 1,843,520 |
(3) 당기와 전기 중 사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,843,520 | - |
| 재발행 | - | 3,672,460 |
| 상각 | - | 77,310 |
| 전환청구 | (1,843,520) | (1,906,250) |
| 기말 | - | 1,843,520 |
13. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 129,867 | 145,824 |
| 선수금 | 1,476,749 | 531,763 |
| 선수수익 | 2,007,860 | 867,546 |
| 합 계 | 3,614,476 | 1,545,133 |
14. 퇴직급여당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | 395,520 | 426,623 |
| 판매비와 관리비 | 352,528 | 370,172 |
| 경상연구개발비 | 135,853 | 141,165 |
| 합 계 | 883,901 | 937,960 |
15. 자본
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식수(*1) | 6,661,742주 | 49,031,047주 |
| 보통주자본금(*2) | 3,361,642,500 | 24,823,238,000 |
| (*1) | 당기 중 유상증자 및 전환사채의 전환으로 인하여 주식수가 증가하였으며, 무상감자를 통해 주식수가 감소하였습니다. |
| (*2) | 자기주식 이익소각으로 인하여 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다. |
(2) 당기와 전기 중 자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 유상증자(*1) | 전환사채전환(*2) | 무상감자(*3) | 자기주식 취득(*4) | 주식매수선택권 부여(*5) | 당기순손실 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | ||||||||
| 자본금 | 24,823,238 | 4,806,593 | 1,636,362 | (27,904,550) | - | - | - | 3,361,643 |
| 기타불입자본 | ||||||||
| 주식발행초과금 | 87,257,073 | 3,593,411 | 276,600 | - | - | - | - | 91,127,084 |
| 전환권대가 | 69,442 | - | (69,442) | - | - | - | - | - |
| 기타자본잉여금 | 5,542,344 | - | - | - | - | - | - | 5,542,344 |
| 기타자본조정 | (935,894) | - | - | - | (32,884) | 31,693 | - | (937,085) |
| 소 계 | 91,932,965 | 3,593,411 | 207,158 | - | (32,884) | 31,693 | - | 95,732,343 |
| 기타포괄손익누계액 | ||||||||
| 지분법자본변동 | 172,295 | - | - | - | - | - | - | 172,295 |
| 결손금 | ||||||||
| 이익준비금(*6) | 1,282,838 | - | - | - | - | - | - | 1,282,838 |
| 기업합리화적립금 | 942,600 | - | - | - | - | - | - | 942,600 |
| 미처리결손금 | (85,600,941) | - | - | 27,904,550 | - | - | (1,476,108) | (59,172,499) |
| 소 계 | (83,375,503) | - | - | 27,904,550 | - | - | (1,476,108) | (56,947,061) |
| 합 계 | 33,552,995 | 8,400,004 | 1,843,520 | - | (32,884) | 31,693 | (1,476,108) | 42,319,220 |
| (*1) | 당기 중 두 차례 유상증자를 통해 9,613,184주가 발행되었습니다(무상감자 전 9,090,910주 증가 및 무상감자 후 522,274주). |
| (*2) | 당기 중 수 차례 전환권 행사를 통해 3,272,724주가 발행되었습니다(무상감자 전). |
| (*3) | 당기 중 주주총회를 통해 기명식 보통주 10주를 동일 액면가의 보통주 1주로 병합하는 무상감자를 실행하였으며, 결손보전에 사용하였습니다. |
| (*4) | 당기 중 무상감자시 발생한 단주처리를 위해 3,855주의 자기주식을 취득하였습니다. |
| (*5) | 2025년 10월 23일 정관에 의해 이사회를 통한 주식매수선택권 170,300주를 부여하였습니다(무상감자 후). |
| (*6) | 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. |
② 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 유상증자(*1) | 전환사채전환(*2) | 전환사채발행 | 당기순손실 | 재분류조정 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | |||||||
| 자본금 | 19,146,577 | 4,694,709 | 981,952 | - | - | - | 24,823,238 |
| 기타불입자본 | |||||||
| 주식발행초과금 | 85,727,483 | 605,292 | 924,298 | - | - | - | 87,257,073 |
| 전환권대가(*3) | - | - | - | 69,442 | - | - | 69,442 |
| 기타자본잉여금 | 5,542,344 | - | - | - | - | - | 5,542,344 |
| 기타자본조정 | (935,894) | - | - | - | - | - | (935,894) |
| 소 계 | 90,333,933 | 605,292 | 924,298 | 69,442 | - | - | 91,932,965 |
| 기타포괄손익누계액 | |||||||
| 지분법자본변동(*4) | 605,429 | - | - | - | - | (433,134) | 172,295 |
| 결손금 | |||||||
| 이익준비금(*5) | 1,282,838 | - | - | - | - | - | 1,282,838 |
| 기업합리화적립금 | 942,600 | - | - | - | - | - | 942,600 |
| 미처리결손금 | (77,602,148) | - | - | - | (8,431,927) | 433,134 | (85,600,941) |
| 소 계 | (75,376,710) | - | - | - | (8,431,927) | 433,134 | (83,375,503) |
| 합 계 | 34,709,229 | 5,300,001 | 1,906,250 | 69,442 | (8,431,927) | - | 33,552,995 |
| (*1) | 전기 중 두 차례 유상증자를 통해 9,389,418주가 발행되었습니다. |
| (*2) | 전기 중 수 차례 전환권 행사를 통해 1,963,905주가 발행되었습니다. |
| (*3) | 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 근거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. |
| (*4) | 전기 중 (주)시스네오텍(구, 한송네오텍) 관계기업투자주식 매각 시점에 누적된 지분법자본변동이 결손금으로 대체되었습니다. |
| (*5) | 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. |
(3) 당기와 전기 중 당사의 결손금 처리내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처리예정일: 2026년 3월 24일 | 처리확정일: 2025년 3월 25일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처리결손금 | 59,172,499 | 85,600,941 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 85,600,941 | 77,602,148 | ||
| 당기순손실 | 1,476,108 | 8,431,927 | ||
| 재분류조정 | - | (433,134) | ||
| 결손보전(무상감자) | (27,904,550) | - | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 59,172,499 | 85,600,941 |
16. 주식기준보상
(1) 당사는 2025년 10월 23일에 임직원에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 행사가격으로 주식을 매수할 수 있습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식매수선택권 행사시에는 주식을 교부받게 됩니다.
| 구분 | 부여일 | 부여수량 | 가득조건 | 가득기간 | 행사기간 |
| 1회차 | 2025년 10월 23일 | 170,300주 | 부여일로부터 2년간 근무 | 2025년 10월 23일 ~ 2027년 10월 22일 | 2027년 10월 23일 ~ 2030년 10월 22일 |
(2) 당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 부여일 공정가치 | 부여일 주식가격 | 행사가격 | 기대만기 | 기대변동성 | 무위험이자율 |
| 1회차 | 1,940.74 | 6,550 | 6,570 | 5년 | 27.80% | 2.73% |
(3) 당기 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | |
| 구분 | 제 24(당) 기 |
| 기초 | - |
| 부여 | 170,300 |
| 행사 | - |
| 소멸 | - |
| 기말 잔여주식수 | 170,300 |
| 기말 행사가능 주식수 | - |
(4) 당기의 주식기준보상 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구분 | 제 24(당) 기 |
| 매출원가 | 16,712 |
| 판매비와 관리비 | 14,981 |
| 합계 | 31,693 |
17. 판매비와 관리비
당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,501,505 | 3,963,753 |
| 퇴직급여 | 352,528 | 370,172 |
| 복리후생비 | 304,480 | 597,930 |
| 여비교통비 | 111,487 | 68,692 |
| 차량유지비 | 21,691 | 90,244 |
| 보험료 | 7,595 | 23,049 |
| 세금과공과 | 86,381 | 67,045 |
| 접대비 | 120,425 | 521,616 |
| 소모품비 | 15,415 | 107,017 |
| 통신비 | 8,000 | 12,288 |
| 경상개발비(*) | 2,892,883 | 2,612,469 |
| 지급임차료 | 54,919 | 53,527 |
| 감가상각비 | 367,296 | 791,757 |
| 무형자산상각비 | 72,056 | 18,855 |
| 지급수수료 | 1,499,334 | 2,446,905 |
| 회의비 | 10,796 | 4,737 |
| 대손상각비(환입) | (412,014) | 80,129 |
| 건물관리비 | 22,563 | 29,538 |
| 주식보상비용 | 7,109 | - |
| 기타 | 137,170 | 259,366 |
| 합 계 | 8,181,619 | 12,119,089 |
| (*) | 당기에 기술연구소 인원에 대한 주식보상비용 7,872천원이 포함되어 있습니다. |
18. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품, 상품 및 재공품의 변동 | (792,664) | 1,745,144 |
| 원재료 사용액 | 4,380,045 | 4,757,264 |
| 종업원급여 | 10,059,060 | 11,297,866 |
| 복리후생비 | 1,213,833 | 1,498,675 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 1,501,438 | 1,944,492 |
| 세금과공과 | 119,487 | 98,282 |
| 지급수수료 | 2,332,490 | 3,097,012 |
| 지급임차료 | 395,034 | 396,804 |
| 외주비 | 64,271,082 | 59,859,622 |
| 기타 | 843,569 | 1,991,294 |
| 합 계(*) | 84,323,374 | 86,686,455 |
| (*) | 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계액입니다. |
19. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 6,176 | 570,086 |
| 리스해지이익 | 66,937 | 43,371 |
| 매각예정자산처분이익 | - | 1,956,248 |
| 잡이익 | 448,712 | 148,377 |
| 합 계 | 521,825 | 2,718,082 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분손실 | 8,036 | 5,774 |
| 무형자산처분손실 | - | 4,317 |
| 리스해지손실 | 411,640 | 5,147 |
| 잡손실 | 82,160 | 120,785 |
| 합 계 | 501,836 | 136,023 |
20. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | ||
| 당기법인세 | - | - |
| 법인세 전기 조정액 | - | - |
| 소 계 | - | - |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | - | - |
| 자본에 직접 반영되는 법인세 | - | (18,348) |
| 법인세비용 | - | (18,348) |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 법인세효과 | |
| --- | --- | --- |
| 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | |
| --- | --- | --- |
| 전환권대가 | - | (18,348) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (1,476,108) | (8,456,822) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (146,135) | (837,225) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 및 비과세수익 | 140,545 | 909,008 |
| 이연법인세 미인식 변동효과 등 | 1,040,558 | (90,131) |
| 세율변동효과 | (1,034,968) | - |
| 법인세비용 | - | (18,348) |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 투자주식 | 457,033 | 105,782 | 562,815 |
| 대손충당금 | 1,017,291 | (139,224) | 878,067 |
| 재고자산평가손실 | 10,479 | 1,165 | 11,644 |
| 리스부채 | 446,690 | (321,661) | 125,029 |
| 사용권자산 | (369,058) | 245,243 | (123,815) |
| 미인식연차 및 장기종업원급여 | 42,751 | (71) | 42,680 |
| 퇴직급여 | 64,714 | 8,772 | 73,486 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,803,831 | (282,530) | 1,521,301 |
| 전환사채 | 4,309 | (4,309) | - |
| 무형자산손상차손 | 27,497 | 3,055 | 30,552 |
| 리스채권 | (74,090) | 74,090 | - |
| 대손금 | - | 39,664 | 39,664 |
| 주식선택권 | - | 3,486 | 3,486 |
| 기타 | (110,376) | 114,279 | 3,903 |
| 소 계 | 3,321,071 | (152,259) | 3,168,812 |
| 세무상 결손금 | 5,993,643 | 84,241 | 6,077,884 |
| 세액공제 | 1,673,999 | 624,074 | 2,298,073 |
| 소 계 | 7,667,642 | 708,315 | 8,375,957 |
| 이연법인세 인식제외 | (10,988,713) | (11,544,769) | |
| 합 계 | - | - |
② 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 투자주식 | 12,416,905 | (11,959,872) | 457,033 |
| 대손충당금 | 1,035,840 | (18,549) | 1,017,291 |
| 재고자산평가손실 | 111,710 | (101,231) | 10,479 |
| 리스부채 | 1,197,846 | (751,156) | 446,690 |
| 사용권자산 | (798,123) | 429,065 | (369,058) |
| 미인식연차 및 장기종업원급여 | 89,876 | (47,125) | 42,751 |
| 퇴직급여 | 142,493 | (77,779) | 64,714 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,698,710 | (1,894,879) | 1,803,831 |
| 전환사채 | - | 4,309 | 4,309 |
| 무형자산손상차손 | 58,050 | (30,553) | 27,497 |
| 리스채권 | (424,707) | 350,617 | (74,090) |
| 기타 | (135,445) | 25,069 | (110,376) |
| 소 계 | 17,393,155 | (14,072,084) | 3,321,071 |
| 세무상 결손금 | 3,397,590 | 2,596,053 | 5,993,643 |
| 세액공제 | 989,754 | 684,245 | 1,673,999 |
| 소 계 | 4,387,344 | 3,280,298 | 7,667,642 |
| 이연법인세 인식제외 | (21,780,499) | (10,988,713) | |
| 합 계 | - | - |
(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할수 있는 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 의해 달려 있으며, 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 일시적차이에 대하여 실현가능성이 없는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 미인식일시적차이 | 3,168,812 | 3,321,071 |
| 이월결손금(2038년/2039년/2040년 소멸) | 6,077,884 | 5,993,643 |
| 이월세액공제 | 2,298,073 | 1,673,999 |
21. 주당손익당기와 전기 중 기본주당손실 및 희석주당손실은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당손실
① 기본주당손실
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주순손실 | (1,476,107,720) | (8,431,926,602) |
| 가중평균유통보통주식수 | 6,149,739주 | 3,964,844주 |
| 기본주당손실 | (240) | (2,127) |
② 가중평균유통보통주식수당사는 당기 중 무상감자를 실행하였으며, 전기의 주당손익은 새로운 가중평균유통보통주식수에 근거하여 재계산 하였습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 발행주식수(*1) | 1,789,633,216 | 1,379,004,698 |
| 가산 : 전환권 행사(*2) | 112,409,970 | 61,772,774 |
| 가산 : 유상증자(*3) | 343,290,110 | 10,355,511 |
| 차감 : 자기주식 취득(*4) | (678,480) | - |
| 합 계 | 2,244,654,816 | 1,451,132,983 |
| 일수 | 365 | 366 |
| 가중평균유통보통주식수 | 6,149,739 | 3,964,844 |
| (*1) | 발행주식수는 자기주식을 제외한 가중평균유통보통주식수 입니다. |
| (*2) | 당기 중 수차례에 걸쳐 전환권이 행사되었습니다. |
| (*3) | 당기 중 두 차례 유상증자하였습니다. |
| (*4) | 당기 중 무상감자 단주처리를 위한 자기주식을 취득하였습니다. |
(2) 희석주당손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 당기 중 보유한 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 당기와 전기 중 손실로 인한 반희석효과가 발생하였으므로 기본주당손실과 희석주당손실이 동일합니다.
22. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 당기순손실에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직급여 | 883,901 | 937,960 |
| 감가상각비 | 1,429,382 | 1,925,637 |
| 무형자산상각비 | 72,056 | 18,854 |
| 재고자산평가손실 | - | 31,941 |
| 대손상각비(환입) | (412,014) | 80,129 |
| 기타의대손상각비 | 235,383 | 4,367,033 |
| 기타의대손충당금환입 | (1,204,000) | - |
| 외화환산이익 | (11,629) | (114,773) |
| 외화환산손실 | 56,634 | 33,266 |
| 유형자산처분손실 | 8,035 | 5,774 |
| 무형자산처분손실 | - | 4,317 |
| 유형자산처분이익 | (6,176) | (570,086) |
| 리스해지이익 | (66,937) | (43,371) |
| 리스해지손실 | 411,640 | 5,147 |
| 기타충당부채의 환입 | (44,935) | - |
| 장기종업원급여충당부채의 환입 | (4,841) | (6,153) |
| 주식보상비용 | 31,693 | - |
| 이자비용 | 113,359 | 391,540 |
| 법인세비용 | - | (18,348) |
| 이자수익 | (649,004) | (578,864) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 740,327 | 327,467 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 328,436 | 790,354 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (312,619) | (448,132) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (389,390) | (7,990) |
| 지분법손실 | 32,108 | 3,764,266 |
| 지분법이익 | (55,307) | (279,190) |
| 종속기업투자주식처분이익 | (63,261) | 829,752 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 488,888 | 962,523 |
| 매각예정자산처분이익 | - | (1,956,248) |
| 잡이익 | - | (63,000) |
| 합 계 | 1,611,729 | 10,389,805 |
(2) 당기와 전기 중 영업활동 자산 부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 증가 | (1,548,875) | (13,388) |
| 미수금의 감소(증가) | 354,438 | (457,334) |
| 선급금의 증가 | (1,317,964) | (323,968) |
| 선급비용의 감소(증가) | 959,198 | (852,264) |
| 재고자산의 감소(증가) | (792,664) | 1,426,009 |
| 미수수익의 감소 | 1,647,247 | 445,273 |
| 보증금의 감소(증가) | (86,566) | 659 |
| 매입채무의 증가 | 2,420,752 | 1,223,285 |
| 미지급금의 증가(감소) | (86,566) | 270,387 |
| 선수금의 증가(감소) | 944,985 | (534,742) |
| 예수금의 감소 | (15,956) | (3,853) |
| 미지급비용의 감소 | (1,640,196) | (1,002,494) |
| 선수수익의 증가(감소) | 1,140,314 | (687,191) |
| 합 계 | 1,978,147 | (509,621) |
(3) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 전환사채의 전환 | 1,843,520 | 1,906,250 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 유동성 대체 | - | 2,568,216 |
| 리스부채 유동성 대체 | 668,529 | 1,503,517 |
| 리스해지로 인한 리스채권 감소 | 737,149 | - |
| 리스해지로 인한 사용권자산 증가 | 718,039 | - |
| 리스해지로 인한 리스부채 감소 | 2,811,553 | - |
| 유무형자산 미지급금의 증가 | 420,408 | - |
| 사용권자산 인식 | 572,592 | 535,670 |
| 신규리스부채 인식 | 538,707 | 536,217 |
| 무상감자 | 27,904,550 | - |
(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금 변동 | 비현금 변동 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유입 | 유출 | 신규리스 취득 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 600,000 | - | (600,000) | - | - | - |
| 전환사채 | 1,843,520 | - | - | - | (1,843,520) | - |
| 임대보증금 | 164,000 | - | - | - | (164,000) | - |
| 리스부채 | 4,512,026 | - | (950,828) | 538,707 | (2,963,275) | 1,136,630 |
| 합 계 | 7,119,546 | - | (1,550,828) | 538,707 | (4,970,795) | 1,136,630 |
② 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금 변동 | 비현금 변동 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유입 | 유출 | 신규리스 취득 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,000,000 | 1,615,000 | (2,015,000) | - | - | 600,000 |
| 전환사채 | - | 3,760,250 | - | - | (1,916,730) | 1,843,520 |
| 임대보증금 | 168,500 | - | - | - | (4,500) | 164,000 |
| 리스부채 | 6,244,573 | - | (1,639,721) | 536,217 | (629,043) | 4,512,026 |
| 합 계 | 7,413,073 | 5,375,250 | (3,654,721) | 536,217 | (2,550,273) | 7,119,546 |
23. 특수관계자 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 | 기업명 | |
|---|---|---|
| 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | |
| --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)엔스넷(*1), (주)포스텍(*2) | (주)엔스넷(*6) |
| 종속기업 | - | (주)알파피앤아이 |
| 공동기업 | - | (주)알파비전 |
| 관계기업 | (주)에이티에스 | (주)에이티에스 |
| - | (주)웰그램 | |
| 기타특수관계자 | (주)알파피앤아이(*3) | - |
| (주)알파비전(*4) | - | |
| (주)웰그램(*4) | - | |
| - | (주)포스텍 | |
| - | (주)엔스(*7) | |
| (주)레브코리아 | (주)레브코리아 | |
| - | (주)인코코스메틱(*7) | |
| (주)아이디에스글로벌 | (주)아이디에스글로벌 | |
| (주)이노스텍(*5) | (주)이노스텍 | |
| - | (주)젠코아(*8) | |
| 허브에셋 | 허브에셋 | |
| 개인주주 등 | 개인주주 등 |
| (*1) | 당기 중 유상증자를 통해 1,818,182주 및 주식 양수도 계약으로 1,675,426주를 추가 취득하였습니다.(무상감자 전). |
| (*2) | 당기 중 두 차례의 유상증자를 통해 7,272,728주(무상감자 전) 및 308,756주(무상감자 후)를 취득하였으며, 주식 양수도 계약으로 1,005,255주(무상감자 전)를 신규 취득하여 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업이 되었습니다. |
| (*3) | 당기 중 지배력을 상실하여 종속기업에서 기타특수관계자로 분류 변경하였습니다. |
| (*4) | 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 공동기업 및 관계기업에서 기타특수관계자로 분류 변경하였습니다. |
| (*5) | 당기 중 당사의 제3자배정 유상증자에 참여하였으며, 보고기간 종료일 현재 당사의 주요 경영진이 지배력을 행사하고 있어 기타 특수관계자로 분류하였습니다. |
| (*6) | 전기 중 당사의 경영진 및 이사회 구성원 교체에 따라, 당사에 대한 유의적인 영향력을 획득하였다고 판단하여 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다. |
| (*7) | 당기 중 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 (주)엔스넷이 해당기업의 주식을 전부 매각함에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다. |
| (*8) | 당기 중 당사의 제3자배정 유상증자에 참여하였으며, 당기 중 사외이사 사임으로 보고기간 종료일 현재 당사와의 특수관계에서 해소되었습니다. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자 | 매출 | 금융수익 | 매입 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 | (주)엔스넷 | - | 8,560 | - | 55,318 |
| 관계기업 | (주)에이티에스 | - | - | 1,310,096 | - |
| 기타특수관계자 | (주)알파비전(*) | 388,989 | - | - | 35,087 |
| 임직원 | - | 2,115 | - | - | |
| 합 계 | 388,989 | 10,675 | 1,310,096 | 90,405 |
| (*) | 특수관계가 소멸하기 전까지의 거래내역입니다. |
② 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자 | 매출 | 금융수익 | 기타수익 | 매입 | 금융비용 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | (주)에어포트씨티(*) | - | - | 626 | - | - | - |
| (주)알파비전 | 2,277,113 | 4,645 | - | - | - | 74,530 | |
| 관계기업 | (주)에이티에스 | - | - | - | 1,925,481 | 37,912 | - |
| (주)웰그램 | - | 235,282 | - | - | - | 540 | |
| (주)시스네오텍(구, 한송네오텍)(*) | - | 121,993 | 31,535 | - | - | 9,846 | |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | 19,641 | - | - | - | - |
| 합 계 | 2,277,113 | 381,561 | 32,161 | 1,925,481 | 37,912 | 84,916 |
| (*) | 특수관계가 소멸하기 전까지의 거래내역입니다. |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자 | 자금대여거래 | 기타거래 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | 증자 등 | 배당수취 | 리스료 지급 | 임차보증금지급 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 | (주)엔스넷 | - | - | 1,000,000 | - | 128,066 | 100,000 |
| (주)포스텍 | - | - | 6,010,002 | - | - | - | |
| 관계기업 | (주)에이티에스 | - | - | - | 170,460 | - | - |
| 기타특수관계자 | (주)알파비전 | - | 38,596 | - | - | - | - |
| (주)웰그램 | 52,000 | - | - | - | - | - | |
| (주)알파피앤아이 | - | 57,377 | - | - | - | - | |
| (주)이노스텍 | - | - | 390,001 | - | - | - | |
| (주)젠코아 | - | - | 1,000,001 | - | - | - | |
| 임직원 | 50,000 | 58,682 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 102,000 | 154,655 | 8,400,004 | 170,460 | 128,066 | 100,000 |
② 제 23(전) 기
1) 자금대여 및 자금차입거래
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | (주)알파비전 | 120,000 | - | - | - |
| 관계기업 | (주)에이티에스 | - | - | 1,000,000 | 2,000,000 |
| (주)웰그램 | 2,800,000 | - | - | - | |
| (주)시스네오텍(구, 한송네오텍)(*) | 7,483,000 | 1,683,000 | - | - | |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | 823,645 | - | - |
| 합 계 | 10,403,000 | 2,506,645 | 1,000,000 | 2,000,000 |
| (*) | 특수관계가 소멸하기 전까지의 거래내역입니다. 전기말 현재 대여금 잔액은 5,800,000천원이며, 해당 대여금에 대하여 904,000천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. |
2) 기타 자금거래
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자 | 배당수취 | 리스료 수취 | 임차보증금 지급 | 증자대금 수취 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 | 알파에쿼티파트너스(주) | - | - | - | 300,001 |
| (주)엔스넷 | - | - | 50,000 | 5,000,001 | |
| 공동기업 | (주)에어포트씨티(*) | - | 3,973 | - | - |
| 관계기업 | (주)에이티에스 | 170,460 | - | - | - |
| (주)시스네오텍(구, 한송네오텍)(*) | - | 169,250 | - | - | |
| 합 계 | 170,460 | 173,223 | 50,000 | 5,300,002 |
| (*) | 특수관계가 소멸하기 전까지의 거래내역입니다. |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 | (주)엔스넷 | - | 150,000 | - | 191,994 |
| 관계기업 | (주)에이티에스 | - | - | 96,650 | - |
| 기타특수관계자 | (주)알파비전(*1) | 81,404 | - | - | - |
| (주)웰그램(*2)(*3) | 4,852,000 | 5,000,000 | - | - | |
| (주)알파피앤아이(*4)(*5) | 2,192,623 | 40 | - | - | |
| 임직원 | 210,068 | - | - | - | |
| 합 계 | 7,336,095 | 5,150,040 | 96,650 | 191,994 |
| (*1) | 당사는 (주)알파비전 대여금에 대해 전액 대손충당금을 인식하고 있습니다. |
| (*2) | (주)웰그램에 대한 대여금 전액은 대여 한도 약정(한도 5,082,000천원)에 의해 대여한 금액입니다. |
| (*3) | 당사는 (주)웰그램 대여금 및 기타채권에 대해 전액 대손충당금을 인식하고 있습니다. |
| (*4) | (주)알파피앤아이에 대한 대여금 중 1,610,000천원은 대여 한도 약정(한도 1,650,000천원)에 의해 대여한 금액입니다. |
| (*5) | 당사는 (주)알파피앤아이 대여금에 대하여 전액 대손충당금을 인식하고 있습니다. |
② 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 미수수익 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 | (주)엔스넷 | - | - | - | 50,000 | - | - |
| 공동기업 | (주)알파비전 | 318,093 | 120,000 | 4,645 | - | - | 10,536 |
| 관계기업 | (주)에이티에스 | - | - | - | - | 175,627 | - |
| (주)웰그램(*1)(*2) | - | 4,800,000 | 281,680 | 5,000,000 | - | - | |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | 248,749 | - | - | - | - |
| 합 계 | 318,093 | 5,168,749 | 286,325 | 5,050,000 | 175,627 | 10,536 |
| (*1) | (주)웰그램에 대한 대여금 전액은 대여 한도 약정(한도 5,000,000천원)에 의해 대여한 금액입니다. |
| (*2) | 당사는 (주)웰그램 대여금, 미수수익 및 기타채권에 대해 전액 대손충당금을 인식하고 있습니다. |
(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자 | 담보자산 | 제공처 | 담보대상 채권금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | (주)웰그램 | (주)웰그램 보유 특허권 | (주)웰그램 | 4,852,000 |
(6) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 624,266 | 808,892 |
| 퇴직급여 | 41,667 | 55,889 |
| 합 계 | 665,933 | 864,781 |
24. 우발상황과 약정사항
(1) 당기말 현재 특수관계자를 제외한 회사의 타인을 위한 지급보증 제공내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 수혜자 | 보증처 | 내용 | 보증금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 한국과학기술원 | 서울보증보험 | 선금보증보험 등 | 296,141 |
| 한국전자기술연구원 | 하자보증보험 | 14,300 | |
| (주)시스네오텍(구, 한송네오텍) | 공탁보증보험 | 300,000 | |
| 합 계 | 610,441 |
(2) 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험금수익자 |
| 화재보험 | 유형자산 및 재고자산 | 9,947,129 | 당사 |
| 적하보험 | 재고자산 | 5,422,884 | 당사 |
(3) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 한도거래 약정사항은 없습니다.(4) 당기말 현재 당사가 계류 중인 소송사건은 없습니다.
25. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.① 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.상각후원가금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부가액과 유사합니다.
② 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
가) 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1개월이하 | 1개월 ~ 3개월 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 11,705,790 | 11,705,790 | - | 11,705,790 | - | - |
| 유동리스부채 | 717,063 | 770,995 | 78,987 | 157,974 | 534,034 | - |
| 비유동리스부채 | 419,567 | 448,422 | - | - | - | 448,422 |
| 합 계 | 12,842,420 | 12,925,207 | 78,987 | 11,863,764 | 534,034 | 448,422 |
나) 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1개월이하 | 1개월 ~ 3개월 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 10,698,843 | 10,698,844 | 8,284,575 | 2,414,269 | - | - |
| 전환사채 | 1,843,520 | 1,862,398 | 3,058 | 1,859,340 | - | - |
| 단기차입금 | 600,000 | 611,096 | 7,644 | 603,452 | - | - |
| 유동리스부채 | 1,514,203 | 1,668,507 | 139,947 | 279,259 | 1,249,301 | - |
| 기타비유동금융부채(보증금) | 164,000 | 164,000 | - | - | - | 164,000 |
| 비유동리스부채 | 2,997,823 | 3,156,927 | - | - | - | 3,156,927 |
| 합 계 | 17,818,389 | 18,161,772 | 8,435,224 | 5,156,320 | 1,249,301 | 3,320,927 |
③ 시장위험가) 외환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 220,319 | (220,319) | 174,514 | (174,514) |
| JPY | (1,683) | 1,683 | (1,833) | 1,833 |
나) 이자율위험관리당기말 현재 당사는 변동이자율을 적용하는 금융상품을 보유하고 있지 않음에 따라 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.
(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 17,517,635 | 19,444,641 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 21,414,149 | 6,015,771 |
| 순부채 | (3,896,514) | 13,428,870 |
| 자본총계 | 42,319,220 | 33,547,496 |
| 순부채비율 | - | 40.03% |
(*) 당기의 순부채비율은 부(-)의 비율로 산출되어 표시하지 않았습니다.
26. 보고기간후 사건당사는 2026년 3월 6일 이사회 결의에 따라 회사가 보유한 자기주식을 처분하기로 하였으며, 상세내용은 아래와 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 처분목적 | 임원상여 |
| 주식의 종류 | 보통주 |
| 주식의 수량 | 3,855주 |
| 처분단가(*) | 15,880원 |
| 처분일정 | 2026.03.09~2026.03.13 |
| 처분후 자기주식 수량 | 0주 |
(*) 이사회 결의일 전일 종가입니다.27. 상장유지 결정 및 주권매매거래 재개한국거래소는 2025년 2월 7일 기업심사위원회의 심의ㆍ의결을 거쳐 당사 주권의 상장유지를 결정하였으며, 이에 따라 당사의 주권은 2025년 2월 10일부터 코스닥시장에서 매매거래가 재개되었습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 알파칩스(구, 주식회사 알파홀딩스)의 2025년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제 7항에 따라 첨부하는 것입니다.
첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
2. 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 알파칩스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2026년 3월 16일 |
우리는 첨부된 주식회사 알파칩스(구, 주식회사 알파홀딩스)의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 알파칩스 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과,2025년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 기준' 제2장 '내부회계관리제도 평가' 제4호다.목에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 기준'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2025년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
삼정회계법인 대표이사 김교태 내부회계관리제도 운영실태보고_2025.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고_2025 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 알파칩스2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3522343362--171642217022640972116----32359724441341189151,207873945736--2,0192,32028461551881,1411,6169451,061736--2,3422,917
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 | 3. 주요 감사실시내용 2025년 7월 11일1감사계획, 감사 위험 대응 세부 감사절차 설계, 유의적 위험 설정2025년 7월 28일 ~ 2025년 08월 05일742반기재무제표 검토2025년 11월 03일 ~ 2025년 11월 07일542중간감사2026년 01월 26일 ~ 2026년 01월 30일542기말재무제표 감사2025년 12월 30일1알파칩스 청주지점제품2025년 12월 31일1알파칩스 서울지점신주인수권, 전환사채증서, 신주인수권부사채증서OOO-22026년 01월 07일, 2026년 03월 13일해당사항 없음.-- |
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12026년 01월 07일회사: 이사회/감사외부감사인: 업무수행이사 이하 감사팀서면회의- 주요 감사계획- 감사팀의 구성- 재무제표 감사의 목적- 책임 구분- 위험평가 및 감사계획- 독립성 등22026년 03월 13일회사: 이사회/감사외부감사인: 업무수행이사 이하 감사팀서면회의- 감사결과 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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