Quarterly Report • Oct 30, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR
| FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) | 1 |
|---|---|
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 2 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 3 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 4 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR | 5 - 36 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmemiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Notlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| DÖNEN VARLIKLAR | 279.302.564 | 3.376.968 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 106.570.929 | 1.730.734 |
| Finansal yatırımlar | 5 | 53.760.353 | 1.634.130 |
| Ticari alacaklar | 7 | 114.008.110 | 12.104 |
| Peşin ödenmiş giderler Cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar |
8 | 1.608.460 2.079.355 |
- - |
| Diğer dönen varlıklar | 8 | 1.275.357 | - |
| DURAN VARLIKLAR | 96.657.578 | 5.190.108 | |
| Finansal yatırımlar | 5 | 4.550.239 | 2.799.920 |
| Diğer alacaklar | 7 | 35.140.590 | - |
| Maddi duran varlıklar | 9 | 24.720.895 | - |
| Kullanım hakkı varlıkları | 9 | 12.420.094 | - |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 9 | 18.163.764 | 2.276.003 |
| Peşin ödenmiş giderler | 8 | 1.661.996 | 114.185 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 375.960.142 | 8.567.076 | |
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 112.479.619 | 814.535 | |
| Ticari borçlar | 6 | 102.178.277 | 550.890 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 3, 6 | 5.763.924 | - |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 6 | 96.414.353 | 550.889 |
| Diğer borçlar | 7 | 10.301.342 | 184.690 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | - | 78.955 | |
| UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 15.419.321 | 252.825 | |
| Diğer borçlar /kullanım hakkı yükümlüğünden kaynaklanan |
7 | 12.585.712 | |
| İlişkili taraflara borçlar | 7 | 6.879.001 | - |
| İlişkili olmayan taraflara borçlar | 7 | 5.706.711 | |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 17 | 2.833.609 | 252.825 |
| ÖZKAYNAKLAR | 248.061.202 | 7.499.716 | |
| Ödenmiş sermaye | 11 | 200.000.000 | 2.000.000 |
| Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları | 11 | 82.072.762 | 27.968.609 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | |||
| birikmiş diğer kapsamlı gelirler (giderler) | 11 | 3.599.035 | 1.848.716 |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı | |||
| gelire yansıtılan finansal varlıklardan kazançlar | 3.599.035 | 1.848.716 | |
| Diğer sermaye yedekleri Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
11 | 10.589.527 4.115.054 |
10.589.527 4.115.054 |
| Geçmiş yıllar zararları | 11 | (39.022.190) | (36.099.367) |
| Net dönem karı/(zararı) | 11 | (13.292.986) | (2.922.823) |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 375.960.142 | 8.567.076 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak – |
Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Temmuz – |
Bağımsız denetimden geçmemiş |
Bağımsız denetimden geçmemiş |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Notlar | 30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2024 |
1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2023 |
|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||||
| Satış gelirleri | 12 | 2.188.833.265 | 708.112.909 | 765.431 | 148.321 |
| Hizmet gelirleri | 2.566.282 | 2.555.134 | - | - | |
| Hizmet gelirlerinden indirimler(-) Satışların maliyeti |
12 | (61.959) (2.081.532.290) |
(61.959) (688.257.123) |
- - |
- - |
| Brüt kar | 109.805.297 | 22.348.960 | 765.431 | 148.321 | |
| Pazarlama giderleri | 13 | (1.108.396) | (993.235) | - | - |
| Genel yönetim giderleri Esas faaliyetlerden diğer gelirler |
13 14 |
(72.154.019) 15.461.582 |
(40.500.151) (7.963.369) |
(1.545.368) - |
(479.903) - |
| Esas faaliyetlerden giderler | (17.605.700) | (3.226.051) | - | - | |
| Esas faaliyet karı / (zararı) | 34.398.764 | (30.333.846) | (779.937) | (331.582) | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 15 | 301.654 | 6 | 827.271 | 282.123 |
| Finansman gideri öncesi faaliyet karı / | |||||
| (zararı) | 34.700.418 | 30.333.840 | 47.334 | (49.459) | |
| Parasal kazanç/(kayıpları) | (58.153.594) | (19.761.292) | (424.142) | 254.427 | |
| Finansal gelirler | 16 | 31.959.988 | 17.587.224 | - | - |
| Finansal giderler | 16 | (955.199) | (955.176) | (716.896) | (6.940) |
| Sürdürülen faaliyet vergi öncesi karı / | |||||
| (zararı) | 7.551.613 | 33.463.086 | (1.093.705) | 198.027 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi gideri | (20.844.599) | (3.492.534) | 8.805 | (2.211) | |
| Dönem vergi gideri | 17 | (18.263.815) | 4.672.634 | - | - |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | 17 | (2.580.784) | (1.180.100) | 8.805 | (2.211) |
| Sürdürülen faaliyetler dönem karı / | |||||
| (zararı) | (13.292.986) | (29.970.550) | (1.084.899) | 195.817 | |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | (13.292.986) | (29.970.550) | (1.084.899) | 195.817 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | |||||
| Kar veya zararda yeniden | |||||
| sınıflandırılmayacaklar | 1.750.319 | - | - | - | |
| Gerçeğe Uygun değer farkları kapsamlı | |||||
| gelire yansıtılan finansal varlıklara ilişkin | |||||
| diğer kapsamlı gelir | 1.750.319 | - | - | - | |
| Kar veya zararda yeniden | |||||
| sınıflandırılmayacaklar diğer kapsamlı | |||||
| gelire ilişkin vergiler | - | - | - | - | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR / | |||||
| (GİDER) | (11.542.667) | (29.970.550) | (1.084.899) | 195.817 | |
| Sürdülen faaliyetlerden pay başına | |||||
| kazanç/kayıp | 18.9 | (0,0665) | (0,1499) | (0,5424) | 0,097 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler |
Birikmiş karlar | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Notlar | Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltmesi farkları |
veya Giderler Yeniden değerleme ve sınıflandırma kazanç / kayıpları |
Diğer Yedekler | Kardan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar karları/ zararları |
Net dönem karı / zararı |
Ana ortaklığa ait özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla | |||||||||
| bakiyeler | 11 | 2.000.000 | 27.968.609 | - | 10.589.527 | 4.115.054 | (31.722.452) | (4.812.629) | 8.573.823 |
| Transferler Sermaye Arttırımı |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
(4.812.629) - |
4.812.629 - |
- - |
|
| Toplam kapsamlı gelir / | |||||||||
| (gider) | - | - | - | - | - | - | (1.084.900) | (1.084.900) | |
| 30 Eylül 2023 tarihi |
|||||||||
| itibarıyla bakiyeler | 2.000.000 | 27.968.609 | - | 10.589.527 | 4.115.054 | (36.099.367) | (1.084.900) | 7.488.923 | |
| 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla | |||||||||
| bakiyeler | 11 | 2.000.000 | 27.968.609 | 1.848.716 | 10.589.527 | 4.115.054 | (36.099.367) | (2.922.823) | 7.499.716 |
| Transferler | - | - | - | - | - | (2.922.823) | 2.922.823 | - | |
| Sermaye Arttırımı | 198.000.000 | 54.104.153 | - | - | - | - | - | 252.104.153 | |
| Toplam kapsamlı gelir / | |||||||||
| (gider) | - | - | 1.750.319 | - | - | - | (13.292.986) | (11.542.667) | |
| 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla bakiyeler |
11 | 200.000.000 | 82.072.762 | 3.599.035 | 10.589.527 | 4.115.054 | (39.022.190) | (13.292.986) | 248.061.202 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
| Notlar | Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|
| İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları | (39.592.872) | (404.445) | |
| Net dönem karı | 11 | (13.292.986) | (1.084.899) |
| Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | 97.500.116 | 673.540 | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 13 | 5.657.080 | 3.776 |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | - | - | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili | |||
| düzeltmeler | 13 | - | |
| Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler |
4 17 |
(45.268) 20.844.598 |
- (8.805) |
| Kar (zarar) mutaabakatı ile ilgili düzeltmeler | 71.043.706 | 678.569 | |
| Parasal kayıp/kazanç ile ilgili düzeltmeler | 58.153.594 | 678.569 | |
| Menkul Kıymet Değerleme Farkları | 14 | 12.890.112 | - |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | (92.484.386) | 25.371 | |
| Finansal yatırımlardaki azalış (artış) | (52.126.224) | - | |
| Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler | (114.017.019) | (23.385) | |
| Diğer alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler | (35.140.590) | - | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler | (2.993.341) | - | |
| Ticari borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler | 101.627.388 | 48.756 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler | 10.165.400 | - | |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | (8.277.256) | (385.989) | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında | |||
| yapılan ödemeler | - | (29.321) | |
| Vergi ödemeleri Diğer nakit girişleri (çıkışları) |
(20.866.024) - |
61.739 - |
|
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimlerin enflasyon etkisi | (10.449.592) | (758.015) | |
| Yatırım faaliyetlerinden nakit akışları | 150.324.274 | - | |
| Diğer nakit girişleri (çıkışları) | 198.000.000 | - | |
| Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 9 | (27.671.777) | - |
| Maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit | |||
| girişleri | 9 | (20.003.948) | - |
| Finansman faaliyetlerinden nakit akışları | |||
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit | |||
| çıkışları | - | - | |
| Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi |
- | - | |
| Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki enflasyon etkisi | (5.479.649) | (126.464) | |
| Nakit ve nakit benzerleri değerlerindeki değişim | 105.251.754 | 277.981 | |
| Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri | 1.273.907 | 3.443.818 | |
| Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri | 4 | 106.525.661 | 3.721.799 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
Bahar Menkul Değerler Ticareti A.Ş. (Şirket), 11 Ekim 1989 tarihinde kurulmuştur. Şirketimizin 4 Ocak 2024 tarihinde yapılan 2024 yılı olağanüstü genel kurul toplantısında, Şirket unvanımızın Allbatross Yatırım Menkul Değerler A.Ş olarak değiştirilmesi kararı 11 Ocak 2024 tarihinde İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilmiş olup, 15 Ocak 2024 tarihli ve 11000 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde yayımlanmıştır.
Sermaye Piyasası Kurulu' nun 28 Aralık 2015 tarih 36 sayılı toplantı kararı ile; Şirketin, "Dar Yetkili Aracı Kurum" olarak 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren yatırım hizmet ve faaliyetlerine devam etmiştir.
Şirket'in amacı, menkul kıymetler üzerinde her türlü aracılık faaliyetlerinde bulunmak ve menkul kıymetler dışında kalan kıymetli evrak ile mali değerleri temsil eden veya ihraç edenin finansal yükümlülüklerini içeren belgeler üzerinde de sadece ikinci el piyasa kapsamına giren işlemleri yapmaktır.
Şirket'in 24 Kasım 2023 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurulu'nda; Şirket'in ödenmiş sermayesinin 2 Milyon TL'den 200 Milyon TL'ye yükseltilmesine karar verilmiş olup, söz konusu Genel Kurul Kararı 15 Ocak 2024 tarihli ve 11000 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde tescil ve ilan olunmuştur.
Bu gelişmelere paralel Şirket Geniş Yetkili Aracı Kurum izni için Sermaye Piyasası Kurulu'na başvurmuştur. Yapılan başvuru sonucu; Sermaye Piyasası Kurulu Başkanlığı tarafından 18 Nisan 2024 tarih ve 20 sayılı toplantısında alınan 566 nolu karar doğrultusunda Allbatross Yatırım Menkul Değerler A.Ş "Geniş Yetkili Aracı Kurum" statüsü ile yetkilendirilmiştir. Kurumumuz yurt içinde işlem aracılığı, portföy aracılığı, yatırım danışmanlığı, bireysel portföy yöneticiliği, aracılık yüklenimi ve en iyi gayret aracılığı suretiyle halka arza aracılık faaliyetleri ile sınırlı saklama hizmeti sunma iznine sahip olurken, yurt içi paylarda emir iletimine aracılık izni iptal edilmiştir.
Şirket'in merkezi İstanbul'da olup ve 30 Eylül 2024 sonu itibari ile çalışan sayısı 78 kişidir (31 Aralık 2023: 2 kişi).
Şirket'in ticari sicile kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir: Huzur Mah. Azerbaycan Cad. Skyland Sitesi B Blok No: 4B İç Kapı No: 303 Sarıyer / İstanbul.
Şirket sermayesi 1 TL değerinde toplam 200.000.000 adet paya bölünmüştür. (31 Aralık 2023: Şirket sermayesi 100 TL değerinde toplam 20.000 adet paya bölünmüştür)
| Ödenmiş Sermaye | 30 Eylül 2024 |
Tutar (TL) | 31 Aralık 2023 | Tutar (TL) |
|---|---|---|---|---|
| Ali Ercan | 100% | 200.000.000 | 100% | 2.000.000 |
| Toplam | 100% | 200.000.000 | 100% | 2.000.000 |
15 Ocak 2024 tarihinde ilan edilen ticaret sicil gazetesinde açıklandığı üzere Şirket'in sermayesi 2.000.000 TL'den 198.000.000 TL itibari değerdeki sermayenin tamamı muvazzadan ari olarak Şirket ortağı Ali Ercan tarafından nakden ödenmiştir.
30 Eylül 2024 tarihi ve bu tarihte sona eren hesap dönemi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 30 Ekim 2024 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul onaylanan bu dönem finansal tabloları değiştirme yetkisine sahiptir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
Ara dönem finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. Ara dönem finansal tablolar Şirket'in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve Türk Lirası cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na göre Şirket'in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Şirket, 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin ara dönem finansal tablolarını SPK'nın Seri: XII, 14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34, "Ara Dönem Finansal Raporlama" standardına ve SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Şirketler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede, ara dönemlerde tam set finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir.
Şirket finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
SPK, 17 Aralık 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ("SPK Finansal Raporlama Standartları") uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No'lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardı ("TMS 29") uygulamasına son verilmiştir.
KGK, 20 Ocak 2022 tarihinde, Türkiye Finansal Raporlama Standartları, Büyük ve Orta Boy İşletmeler için Finansal Raporlama Standardı Kapsamında Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama ("TMS 29") Standart'ının uygulanıp uygulanmamasına ilişkin açıklamada bulunmuştur. Buna göre, TFRS'yi uygulayan işletmelerin 2022 yılına ait finansal tablolarında TMS 29 kapsamında herhangi bir düzeltme yapmalarına gerek bulunmadığı belirtilmiştir.
KGK, 23 Kasım 2023 tarihinde Türkiye'de enflasyon muhasebesi uygulanmasına ilişkin açıklamada bulunmuş olup söz konusu duyuruya göre, TFRS uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerekmektedir. SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı" hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. Şirket, söz konusu SPK kararı ve KGK duyurusu ile KGK tarafından yayımlanan Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 30 Eylül 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren döneme ilişkin finansal tablolarını hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
TMS 29, hiper enflasyonist ekonomilerin para birimi ile hazırlanan mali tabloların bilanço tarihindeki ölçüm biriminden gösterilmesini ve genel fiyat endeksinin kullanılarak daha önceki dönemlere ait bakiyelerin de aynı birimden gösterilmesini öngörmektedir. TMS 29'un uygulanmasını gerektiren durumlardan biri, üç yıllık kümülatif enflasyon oranının, yaklaşık %100 veya üzerinde olmasıdır. Türkiye'de Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayımlanan tüketici fiyat endeksi ("TÜFE") baz alındığında söz konusu kümülatif oran 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle sona eren üç yıllık dönem için %342 olmuştur.
Fiyat endekslerinde yukarıda belirtilen düzeyde artış olmamakla beraber, halkın tasarruflarını ağırlıklı olarak yabancı para cinsinden tutması, mal ve hizmet fiyatlarının yabancı para birimi üzerinden belirlenmesi, faiz oranlarının, ücret ve fiyatların genel fiyat endekslerine bağlanması, kısa vadeli işlemler de dahil satın alma gücündeki kayıpları karşılamak için fiyatların vade farkı konularak belirlenmesi gibi yüksek enflasyon emarelerinin mevcut bulunması halinde de TMS 29'un uygulanması gerekmektedir.
Enflasyona göre yapılan düzeltmeler, TÜİK tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi kullanılarak bulunan katsayılar esas alınarak hesaplanmıştır. 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle ekte sunulan mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeks ve katsayılar aşağıda belirtilmiştir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 |
2.526,16 | 1,0000 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,3586 |
| 30 Eylül 2023 | 1.691,04 | 1,4938 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,2386 |
Enflasyon döneminde, parasal varlıkları parasal yükümlülüklerinden fazla tutan bir işletme satın alma gücünü kaybeder ve parasal yükümlülüklerin parasal varlıklardan fazla olması, varlık ve yükümlülüklerin bir fiyat düzeyine bağlı olmadığı ölçüde satın alma gücü kazandırır. Net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp, kar veya zarar tablosuna net parasal pozisyon kazançları/ (kayıpları) kalemi olarak dahil edilir.
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen varlık ve yükümlülükleri ve yeniden değerlenmiş tutarları ile ölçülen maddi duran varlık veya maddi olmayan duran varlık sınıfları haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 30 Eylül 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 30 Eylül 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında SPK tarafından çıkarılan prensipler ve şartlara, yürürlükteki ticari ve mevzuat ile SPK'nın tebliğlerine uymaktadır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla finansal durum tablosunu, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış finansal durum tablosu ile, 1 Ocak - 30 Eylül 2024 hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak - 30 Eylül 2023 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Gerek görüldüğü takdirde cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmektedir.
Finansal tablolar Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) / Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS)'a uygun olarak hazırlanmıştır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Cari dönemde muhasebe politikalarında bir değişiklik olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Şirket'in muhasebe tahminlerinde cari dönem içerisinde önemli bir değişiklik olmamıştır.
Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır.
● TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır.
● TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
● TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır. Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır.
● TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
Bununla birlikte, Kamu Gözetimi Kurumu'nun (KGK) Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Birliği'ne gönderdiği 06 Nisan 2023 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin 1/1/2024 tarihinden itibaren uygulanmasının yerinde olacağı kanaatine ulaşıldığı bildirilmiştir. Diğer taraftan TFRS 17'nin uygulama tarihi KGK tarafından 1 Ocak 2025 tarihine ertelenmiştir. Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır.
● TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir. Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır.
Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır.
Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır.
Nakit ve nakit benzerleri kasa ve bankalar ile altı ay ve daha kısa vadeli, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımları kapsamaktadır. Bu varlıkların defter değeri, gerçeğe uygun değerine yakındır.
Ticari alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedir. İlk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden gösterilmektedir. Ödenmesi gereken meblağların tahsil edilemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için tahmini tahsil edilmeyecek tutarları için karşılık ayrılarak, kar veya zarar hesabına kaydedilir. Söz konusu karşılık tutarı, alacağın defter değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Şirket yöneticileri ticari alacaklar ile diğer alacakların bilançodaki mevcut değerlerinin, gerçeğe uygun değerlerine yaklaştığını düşünmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansal tablolarda ve bu raporda, Şirket'in ortakları ve Şirket'in ortaklarının şirketleri; ayrıca bu şirketler tarafından kontrol edilen veya onlarla ilgili olan diğer şirketler ve bunların yönetici ve direktörleri ilişkili taraflar olarak kabul edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla yapılan işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleşmiştir.
1 Ocak 2005 tarihinden önce elde edilen bütün maddi duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiş maliyetlerden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra elde edilen kalemler ise elde etme maliyetlerinden, bu tarihe kadar birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiş maddi duran varlıkların üzerinden doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak amortisman hesaplanmıştır (Dipnot 9). Maddi Duran Varlıklar, ilk kayda alındıkları anda önemli bölümlere dağıtılır ve her bir bölüm ilgili faydalı ömürleri göz önünde bulundurularak amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların yaklaşık ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Maddi Varlık Cinsi | Faydalı Ömür (Yıl) |
|---|---|
| Binalar | 50 |
| Tesis makine ve cihazlar | 3 – 15 |
| Özel maliyetler | 5 |
| Demirbaşlar | 5 |
Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasında elde edilen kar ya da zarar, maddi duran varlığın taşıdığı değere göre belirlenir ve ilgili gelir ve gider hesaplarına kaydedilir.
Maddi olmayan duran varlıklar, bilgisayar programları ve diğer maddi olmayan duran varlıkları içermektedir.
1 Ocak 2005 tarihinden önce alınan kalemler, 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla, enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra alınan kalemler alım maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payları kar veya zararda, ilgili varlıkların faydalı ömürleri olan 3 ila 5 yıl üzerinden, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanması sonucu muhasebeleştirilmektedir.
Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Varlıkların taşıdıkları değer, paraya çevrilebilecek tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
Kullanım değeri, bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde edilmesi öngörülen gelecekteki nakit akımlarının şimdiki değerini, net satış fiyatı ise satış hasılatından satış maliyetleri düşüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan şirket için tahmin edilir. Geçmiş yıllarda ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır. Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her bilanço tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir.
Ticari borçlar mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarların rayiç değerlerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.
Karşılıklar ancak ve ancak bir işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri) yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akımlarının iskonto edilmesi sonucu hesaplanmaktadır. İskonto metodu kullanıldığında, zaman dilimini yansıtan karşılıktaki artış, faiz gideri olarak dikkate alınır.
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp, ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Kurumlar vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır. 2024 yılı için vergi oranı %30'dur.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da finansal kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde finansal kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri %30 vergi oranı üzerinden hesaplanmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket, personelinin Türk İş Kanunu uyarınca en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılması, iş ilişkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılması veya vefatı durumunda doğacak muhtemel yükümlülüklerinin toplam karşılığının bugüne indirgenmiş tahmini değerini ifade eder.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket, taahhüt edilmiş bir hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolara alır. Bir varlığın kontrolü müşteriye geçtiğinde veya geçtikçe varlık devredilmiş olur.
Buna istinaden, menkul kıymet alım ve satım karları/zararları, ilgili satış emrinin verildiği tarihte gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir, ilgili alış ve satışlar gelir tablosunda brüt olarak gösterilmektedir. Müşteri emirlerine istinaden müşteri varlıkları ile yapılan işlemlerin komisyon gelirleri hizmet gelirleri altında muhasebeleştirilmektedir.
Tahsilatın şüpheli olmadığı durumlarda tahakkuk esasına göre gelir kazanılmış kabul edilir. Faiz gelir ve giderleri gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz geliri, vadeli mevduatlar,Takasbank Para Piyasası faiz geliri, verilen depozito ve teminatlara ilişkin nema gelirleri ile ters repo sözleşmelerinden alacaklardan sağlanan gelirlerini kapsamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
Aracılık işlem komisyonları, portföy yönetim komisyonları, fon yönetim ücretleri ve yatırım danışmanlığı ücretleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Diğer ücret ve komisyonlar ise tahsil edildikleri veya ödendikleri tarihte kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınmaktadır.
Diğer gelir ve giderler, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Şirket'in böyle bir varlığı yoktur.
Bir dönemde, özellikli bir varlığın elde edilmesi amacıyla borç alınan fonlara ilişkin aktifleştirilebilecek borçlanma maliyetleri tutarı, ilgili dönemde bu varlıklar için katlanılan toplam borçlanma maliyetlerinden bu fonların geçici yatırımlardan elde edilen gelirlerin düşülmesi sonucu belirlenen tutardır. Yatırımlarla ilgili kullanılan kredilerin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır.
Şirket, finansal varlıklarını "Gerçeğe uygun değer farkı kar / zarara yansıtılan finansal varlıklar", "Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", "İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar" ve "Krediler" olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir.
Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri "teslim tarihi"ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır.
Finansal varlıkların sınıflandırılması Şirket yönetimi tarafından belirlenmiş "Piyasa Riski Politikaları" doğrultusunda yönetim tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde belirlenmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
Tüm finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, ilk olarak gerçeğe uygun piyasa değerinden varsa yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir.
Şirket'te "Gerçeğe uygun değer farkı kar / zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak sınıflandırılan finansal varlıklar, piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlama amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır
Gerçeğe uygun değer farkı kar / zarara yansıtılan finansal varlıklar ilk olarak kayda alınmalarında gerçeğe uygun değerleri kullanılmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde bilanço tarihi itibarıyla oluşan bekleyen en iyi alış emri dikkate alınır. Gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan "iskonto edilmiş değer" gerçeğe uygun değer olarak dikkate alınmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar / zarar hesaplarına dahil edilmektedir
Gerçeğe uygun değer farkı kar / zarara yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerindeki değişiklik sonucu ortaya çıkan kar veya zarar ve finansal varlıklardan elde edilen faiz ve kupon gelirleri gelir tablosunda "Finansal gelirler" hesabında izlenmektedir.
Finansal yatırımlar, yatırımcı işletmenin, adi ortaklık gibi tüzel kişiliği olmayan işletmeler de dahil olmak üzere, iş ortaklığı veya bağlı ortaklık niteliğinde olmayan, ancak üzerinde önemli etkisinin bulunduğu işletmelerdir.
Finansal yatırımlar da önemli etkinlik söz konusu ise muhasebeleştirme işlemleri özkaynak yöntemine göre yapılır. Bu yöntemde iştirak ilk muhabesebeleştirme de maliyet bedeli ile muhasebeleştirilir. Daha sonra bu tutar yatırım yapılan ortaklığın özkaynağından yatırımcının payına düşen kısmı gösterecek şekilde gerçeğe uygun değerinden gösterilir.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülür. Söz konusu varlıklar, ilk kayda alınmalarında işlem maliyetlerini de içeren elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilmektedir. Kayda alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak "iskonto edilmiş bedeli" ile değerlenmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
Rayiç değerleri tahmin edilebilir finansal araçların, rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Uzun vadeli finansal varlıkların tamamı gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar olarak sınıflanmış hisse senedi yatırımlarından oluşmakta olup, ilgili varlıklardan gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilebilenler gerçeğe uygun değeri ile finansal tablolara yansıtılmıştır. Temettüler, açıkça yatırımın maliyetinin bir kısmının geri kazanılması niteliğinde olmadıkça kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer net kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve kar veya zararda yeniden sınıflandırılmazlar.
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet yöntemi ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanmaktadır.
Tekrar geri alımlarını öngören anlaşmalar çerçevesinde satılmış olan menkul kıymetler ("Repo") Şirket portföyünde tutuluş amaçlarına göre "Gerçeğe uygun değer farkı kar / zarara yansıtılan", "Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar" veya "İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen" portföylerde sınıflandırılmakta ve ait olduğu portföyün esaslarına göre değerlemeye tabi tutulmaktadır. Repo sözleşmesi karşılığı elde edilen fonlar pasifte "Finansal borçlar" hesabında muhasebeleştirilmekte ve ilgili repo anlaşmaları ile belirlenen satım ve geri alım fiyatları arasındaki farkın "etkin faiz oranı yöntemi"ne göre döneme isabet eden kısmının repoya çıkılan finansal varlıkların maliyetine eklenmek suretiyle ilgili finansal varlık portföyünde muhasebeleştirilir. Şirket' in herhangi bir şekilde ödünce konu edilmiş menkul değeri bulunmamaktadır.
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Sonraki dönemlerde ise etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket, finansal varlık veya finansal yükümlülükleri sadece ve sadece finansal aracın sözleşmesine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal varlığı veya finansal yükümlülüğün bir kısmını sadece ve sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan hakları üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal yükümlülük sadece ve sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi (TL) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Şirket, yabancı para cinsinden yapılan işlemleri TL'ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Finansal durum tablosunda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları, aşağıda belirtilen durum haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler: (Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları). Şirket'in varlık ve yükümlülükleri, finansal tablolarda bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Şirket Türkiye'de yerleşik olup, fonksiyonel para birimleri TL'dir.
Bilanço tarihi ile finansal durum tablosunun (bilanço) yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Bilanço tarihinden sonraki olaylar ikiye ayrılmaktadır:
Bilanço tarihi sonu itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihi sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olayların finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmesi durumunda, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyor ise, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunun hazırlanmasına esas teşkil eden nakit ve nakde eşdeğer varlıklar, kasa, Takasbank Para Piyasası ve ters repo işlemlerinden alacaklar ile 6 aydan kısa vadeli bankalar mevduatını içermekte olup döneme isabet eden faiz gelir tahakkuk ve reeskontları hariç tutarlarından oluşmaktadır.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. Cari dönemde Şirket ortaklarına herhangi bir temettü dağıtımı yapmamıştır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır.)
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.
Şirket faaliyetlerini tek bir coğrafi bölümde (Türkiye) ve tek bir endüstriyel bölümde (sermaye piyasasında) yürütmektedir. Bu sebeple faaliyet bölümlerine göre raporlama yapılmamaktadır.
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 itibari ile ilişkili taraflara borçların detayı aşağıdaki gibidir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| QArt Yapı Mimarlık Dekorasyon San ve Tic A.Ş | 234.670 | - |
| Qtech Bilgi Teknolojileri A.Ş. | 2.668.430 | - |
| Q Yatırım Holding A.Ş | 701.020 | |
| Qua Granit Hayal Yapı | 215.700 | - |
| Bien Sigorta Aracılık Hizm.A.Ş | 118.625 | - |
| Bizzcar Filo Kiralama Hiz .A.Ş. | 872.007 | - |
| Bien Dekorasyon Yapı Ürünleri | 72.279 | - |
| Qua Trading Ticaret A.Ş. | 329.821 | - |
| Allbatross Portföy Yön.A.Ş | 11.869 | |
| Bien Yapı Ürünleri Tur. A.Ş | 139.679 | |
| Gezinomi Seyahat Turizm A.Ş | 399.824 | - |
| Toplam | 5.763.924 | - |
(*) İlişkili Taraflara Borçlar 30 Eylül 2024 döneminde ilişkili taraflardan alınan hizmet tutarlarından oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 19 | 338 |
| Bankalar | 106.570.910 | 1.730.396 |
| -Vadesiz mevduat | 1.720.031 | 1.730.396 |
| -Vadeli mevduat(*) | 104.850.879 | - |
| Toplam | 106.570.929 | 1.730.734 |
(*) 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, vadeli mevduatların TL cinsinden ve ortalama vadesi 3 gün olup, ağırlıklı ortalama faiz oranı %50'dir. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır). Vadeli mevduatın 73.421.653 TL si müşteriler adına Takasbank Para Piyasasında müşteriler adına değerlendirilen tutardır.
Şirketin 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibari ile nakit akış tablolarında nakit ve nakit benzeri değerlerden faiz tahakkukları düşülerek gösterilmektedir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 106.570.929 | 1.730.734 |
| (45.268) | - |
| 106.525.661 | 1.730.734 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Pay Senedi | 27.529.966 | 1.625.977 |
| Yatırım Fonu | 15.343.533 | - |
| Türev İşlemler (*) | 10.818.017 | - |
| Özel Kesim Tahvil Bono | 61.042 | - |
| Bloke Mevduat | 7.795 | 8.153 |
| Toplam | 53.760.353 | 1.634.130 |
.
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Özkaynağa Dayalı Finansal Yatırımlar | 4.550.239 | 2.799.920 |
| Toplam | 4.550.239 | 2.799.920 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Şirket, pay sahibi olduğu İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.'ye ait 60.000 adet nominal pay senetlerini, İstanbul Takas ve Saklama Bankası'nın beheri nominal 2,23 TL (31 Aralık 2023: nominal 2,23 TL) teklif fiyatı ile değerlemiştir. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Şirket, pay sahibi olduğu Borsa İstanbul A.Ş.'ye ait 75.000 adet nominal pay senetlerini, Borsa İstanbul A.Ş.'nin beheri nominal 8,15 TL ( 31 Aralık 2023: 75.000 adet, nominal 8,15 TL) teklif fiyatı ile değerlemiştir. İlgili değerler 30 Eylül 2024 alım gücüne endekslenmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar | ||
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 3.2) | 5.763.924 | - |
| Müşterilere borçlar (TPP ve Türev İşlemlerinden) | 92.504.685 | - |
| Diğer kısa vadeli borçlar | 3.909.668 | 550.889 |
| Toplam | 102.178.277 | 550.889 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kredili müşterilerden alacaklar | 84.123.034 | - |
| Müşterilerden diğer alacaklar | 29.885.076 | |
| Diğer ticari alacaklar | - | 12.104 |
| Toplam | 114.008.110 | 12.104 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| BIST ve TAKASBANK Teminatları | 35.140.590 | - |
| Toplam | 35.140.590 | - |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergiler | 4.879.202 | 184.691 |
| Ödenecek Diğer Borçlar | 5.422.140 | |
| Toplam | 10.301.342 | 184.691 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kullanım Hakları Yükümlülükleri | 12.585.712 | - |
| İlişkili taraflara olan yükümlülükler | 6.879.001 | - |
| İlişkili olmayan taraflara olan yükümlülükler | 5.706.711 | - |
| Toplam | 12.585.712 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergi Resim ve Harçlar | 374.767 | - |
| Peşin Ödenen Aidatlar | 57.920 | - |
| Peşin Ödenen Sigorta Giderleri | 54.322 | - |
| Peşin Ödenen Denetim Giderleri | 305.100 | - |
| Peşin Ödenen Kira Giderleri | 510.000 | - |
| Diğer Peşin Ödenen Giderler (*) | 306.352 | - |
| Toplam | 1.608.460 | - |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen İnternet ve Benzeri İletişim Giderleri | 130.402 | 114.185 |
| Peşin Ödenen Sigorta Giderleri | 68.814 | - |
| Peşin Ödenen Kira Giderleri | 1.190.000 | |
| Diğer Peşin Ödenen Giderler | 272.780 | - |
| Toplam | 1.661.996 | 114.185 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personelden Alacaklar | 366.389 | - |
| Gelir Tahakkukları | 88.358 | |
| Peşin Ödenen Stopajlar | 502.014 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 318.596 | - |
| Toplam | 1.275.357 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
Maddi Duran Varlıkların 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maddi Duran Varlıklar | 1 Ocak 2024 | Giriş | Çıkış | 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Tesis Makine ve Cihazlar | - | 17.949.961 | - | 17.949.961 |
| Döşeme ve Demirbaşlar | - | 3.346.605 | - | 3.346.605 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar /Özel Maliyetler | - | 6.375.211 | - | 6.375.211 |
| Toplam | 27.671.777 | 27.671.777 | ||
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| Tesis, Makine ve Cihazlar | - | (2.017.585) | - | (2.017.585) |
| Döşeme ve Demirbaşlar | - | (219.577) | - | (219.577) |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar /Özel Maliyetler | - | (713.720) | - | (713.720) |
| Toplam | (2.950.882) | (2.950.882) | ||
| Net Tutar | 24.720.895 | 24.720.895 |
Maddi Duran Varlıkların 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| Maddi Duran Varlıklar | 1 Ocak 2023 | Giriş | Çıkış | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Binalar | 2.554.423 | - | (2.554.423) | - |
| Tesis, makine ve cihazlar | 264.816 | - | (264.816) | - |
| Döşeme ve demirbaşlar | 619.697 | - | (619.697) | - |
| Toplam | 3.438.936 | - | (3.438.936) | - |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| Binalar | 974.938 | 46.831 | (1.021.769) | - |
| Tesis, makine ve cihazlar | 264.816 | - | (264.816) | - |
| Döşeme ve demirbaşlar | 619.697 | - | (619.697) | - |
| Toplam | 1.859.451 | 46.831 | (1.906.282) | - |
| Net Tutar | 1.579.485 | (46.831) | (1.532.654) | - |
Kullanım Hakkı Varlıklarının 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Kullanım Hakları Varlıkları | 1 Ocak 2024 | Giriş | Çıkış | 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | - | |||
| Bina Kiralama Hakları | - | 12.912.150 | - | 12.912.150 |
| Toplam | - | 12.912.150 | - | 12.912.150 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| Bina Kiralama Hakları Amortismanı |
- | (492.056) | - | (492.056) |
| Toplam | - | (492.056) | - | (492.056) |
| Net Defter Değeri | - | 12.420.094 | - | 12.420.094 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
Maddi Olmayan Duran Varlıkların 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 1 Ocak 2024 | Giriş | Çıkış | 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | - | |||
| Haklar | 384.643 | 11.728.707 | - | 12.113.350 |
| Yazılımlar | - | 8.275.241 | - | 8.275.241 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar (*) |
1.902.044 | - | (1.902.044) | - |
| Toplam | 2.286.687 | 20.003.948 | (1.902.044) | 20.388.591 |
| Birikmiş Amortismanlar Haklar |
(10.684) | (605.068) | - | (615.752) |
| Yazılımlar | - | (1.609.075) | - | (1.609.075) |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar |
- | - | - | - |
| Toplam | (10.684) | (2.214.143) | - | (2.224.827) |
| Net Defter Değeri | 2.276.003 | 17.789.805 | (1.902.044) | 18.163.764 |
Maddi Olmayan Duran Varlıkların 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| Maddi Olmayan | 31 Aralık | |||
|---|---|---|---|---|
| Duran Varlıklar | 1 Ocak 2023 | Giriş | Çıkış | 2023 |
| Maliyet | ||||
| Haklar | 384.643 | - | - | 384.643 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar (*) | 1.902.044 | - | - | 1.902.044 |
| Toplam | 2.286.687 | - - |
2.286.687 | |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| Haklar | (10.684) | - | - | (10.684) |
| Devam Etmekte Olan Yatırımlar | - | - | - | |
| Toplam | (10.684) | - | - | (10.684) |
| Net Defter Değeri | 2.276.003 | - | - | 2.276.003 |
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Şirket sermayesi 1 TL değerinde toplam 200.000.000 adet paya bölünmüştür
(31 Aralık 2023: Şirket sermayesi 100 TL değerinde toplam 20.000 adet paya bölünmüştür).
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortak /Adı Soyadı | Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Oranı | Pay Tutarı |
| Ali Ercan | 100% | 200.000.000 | 100% | 2.000.000 |
| Toplam | 100% | 200.000.000 | 100% | 2.000.000 |
15 Ocak 2024 tarihinde ilan edilen ticaret sicil gazetesinde açıklandığı üzere Şirket'in sermayesi 2.000.000 TL'den 198.000.000 TL itibari değerdeki sermayenin tamamı muvazzadan ari olarak Şirket ortağı Ali Ercan tarafından nakden ödenmiştir.
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | 200.000.000 | 2.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 82.072.762 | 27.968.609 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak | ||
| birikmiş diğer kapsamlı gelirler (giderler) | 3.599.035 | 1.848.716 |
| Diğer Sermaye Yedekleri | 10.589.527 | 10.589.527 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 4.115.054 | 4.115.054 |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | (39.022.190) | (36.099.367) |
| Net Dönem Karı / (Zararı) | (13.292.986) | (2.922.823) |
| Toplam | 248.061.202 | 7.499.716 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 4.115.054 | 4.115.054 |
| Toplam | 4.115.054 | 4.115.054 |
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 519. maddesine göre işletmeler yıllık kârlarının %5'ini ödenmiş sermayelerinin %20'sini buluncaya kadar genel kanuni yedek akçe olarak ayırırlar. İşletmenin geçmiş yıllar zararları varsa %5'in hesabında yıllık kardan düşülür. TTK'nun 519. maddesinin c bendi gereğince pay sahiplerine %5 oranında kar payı ödendikten sonra pay sahipleri ile kara iştirak eden diğer kimselere dağıtılması kararlaştırılan kısmın %10'u da genel kanuni yedek akçeye eklenir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Geçmiş Yıl Karlarının/(Zararlarının) detayı aşağıdaki gibidir.
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | (36.099.367) | (31.722.452) |
| Net dönem karından/zararından transfer | (2.922.823) | (4.376.915) |
| Toplam | (39.022.190) | (36.099.367) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Net Karı/(Zararı) | (13.292.986) | (2.922.823) |
| Toplam | (13.292.986) | (2.922.823) |
Dönem karı, geçmiş yıl karları ve olağanüstü yedek akçeler, Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatının öngördüğü yedek akçeler ve zarar indirimi yapıldıktan sonra sermayeye eklenebileceği gibi ortaklara da dağıtılabilir. Gelir Vergisi Kanunu'nun 94-6/b-i bendine göre, tüm mükellef kurumlar tarafından tam mükellef gerçek kişilere, gelir ve kurumlar vergisi mükellefi olmayanlara ve bu vergilerden muaf olanlara dağıtılan kar payları %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye eklenmesi kar dağıtımı sayılmamaktadır.
Allbatross Yatırım'ın özkaynaklar altında yer alan aşağıdaki hesapların tarihi değerleri ve enflasyon düzeltme etkileri TFRS ve VUK finansal tabloları uyarınca 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 (TFRS) | Tarihi Değer | Enflasyon düzeltmesi etkisi | Endekslenmiş değer |
|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye | 200.000.000 | 82.072.762 | 282.072.762 |
| Diğer sermaye yedekleri | 514.142 | 10.075.385 | 10.589.527 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 200.000 | 3.915.054 | 4.115.054 |
| 30 Eylül 2024 (VUK) (*) | Tarihi Değer | Enflasyon düzeltmesi etkisi | Endekslenmiş değer |
| Ödenmiş sermaye Diğer sermaye yedekleri |
200.000.000 514.142 |
76.305.303 8.684.262 |
276.305.303 9.198.404 |
(*) 30 Nisan 2024 tarihli ve 32532 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan VUK genel tebliği (sıra no:560) ile 2024 hesap döneminin ikinci ve üçüncü geçici vergi dönemi itibarıyla, ÜFE' ye göre enflasyon düzeltmesi yapılmayacağına ilişkin düzenleme yapılmıştır. Birinci geçici vergi döneminde ÜFE' ye göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Hisse Senedi Satış Gelirleri | 569.132.695 | 221.511.626 | - | - |
| Yatırım Fonu Satış Gelirleri | 1.565.036.700 | 431.937.413 | - | - |
| Bono,Tahvil,Eurobond | 54.663.870 | 54.663.870 | ||
| Komisyon Gelirleri | - | - | 765.431 | 148.321 |
| Toplam | 2.188.833.265 | 708.112.909 | 765.431 | 148.321 |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Hisse Senedi Satışları Maliyeti | 503.241.874 | 216.007.493 | - | - |
| Yatırım Fonu Satışları Maliyeti | 1.525.299.318 | 419.258.531 | ||
| Bono,Tahvil,Eurobond | ||||
| Maliyeti | 52.991.099 | 52.991.099 | - | - |
| Toplam | 2.081.532.290 | 688.257.123 | - | - |
| 1 Ocak - | 1 Temmuz - | 1 Ocak – | 1 Temmuz - | |
|---|---|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 |
| Personel Giderleri | 33.642.443 | 17.609.241 | 871.804 | 244.706 |
| Vergi Resim ve Harç Giderleri | 7.738.903 | 1.912.469 | - | - |
| Amortisman ve İtfa Giderleri | 5.657.080 | 3.164.570 | 4.649 | 1.499 |
| Taşıt Kira Vb Giderleri | 1.202.685 | 761.797 | - | - |
| Denetim ve Danışmanlık Giderleri | 3.432.517 | 2.004.386 | 59.471 | 43.894 |
| Reklam ve İlan Giderleri | 3.454.814 | 3.454.814 | ||
| Data ve Veri Sağlayıcı Giderleri | 1.757.589 | 1.646.274 | ||
| Bina Kira ve Aidat Giderleri | 588.115 | 588.115 | ||
| Temsil Giderleri | 1.284.199 | 409.211 | - | - |
| Yazılım ve Lisans Giderleri | 2.549.135 | 1.735.711 | - | - |
| Aidat ve Üyelik Giderleri | 3.545.223 | 2.790.402 | 17.252 | (280) |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | 848.025 | 582.426 | - | - |
| Haberleşme Giderleri | 711.927 | 493.670 | 26.693 | 7.842 |
| Komisyon ve Diğer Hizmet Giderleri | 599.173 | 415.974 | - | - |
| Seyahat Giderleri | 426.194 | 349.454 | - | - |
| Kırtasiye ve Matbaa Giderleri | 507.200 | 426.354 | - | - |
| Sigorta Giderleri | 59.124 | 43.615 | ||
| Kıdem Tazminatı Gid./Karşılık Gid. | - | - | 36.101 | 33.576 |
| Diğer Genel Yönetim Giderleri | 4.149.672 | 2.111.668 | 529.399 | 148.665 |
| Toplam | 72.154.019 | 40.500.151 | 1.545.368 | 479.903 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri | 1.108.396 | 993.235 | - | - |
| Toplam | 1.108.396 | 993.235 | - | - |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Menkul Kıymet Değerleme | ||||
| Karları | 12.890.112 | (10.100.199) | - | - |
| Kambiyo Karları | 256.005 | 20.907 | - | - |
| Diğer Gelirler | 2.315.465 | 2.115.922 | - | - |
| Toplam | 15.461.582 | (7.963.369) | - | - |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Kambiyo Zararları | 61.020 | 61.020 | - | - |
| Türev İşlem Zararları Menkul Kıymet Değerleme |
1.360.750 | - | - | - |
| Zararları | 16.183.930 | 3.165.031 | - | - |
| Toplam | 17.605.700 | 3.226.051 | - | - |
| 1 Ocak - 30Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Sabit Kıymet Satış Karları | - | - | 43.370 | (1.551) |
| Temettü gelirleri (*) |
301.654 | 6 | 518.916 | 18.689 |
| Diğer Gelirler | - | - | 264.985 | 264.985 |
| Toplam | 301.654 | 6 | 827.271 | 282.123 |
(*) Temettü gelirleri pay sahibi olduğu BIST ve Takasbank'ın temettü gelirlerinden kaynaklanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Bankalardaki mevduattan alınan faizler |
11.938.366 | 1.976.646 | - | - |
| Kredi faiz gelirleri | 12.750.941 | 9.772.746 | - | - |
| Diğer faiz gelirleri | 7.270.682 | 5.837.832 | - | - |
| Toplam | 31.959.988 | 17.587.224 | - | - |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2024 |
1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Faiz giderleri |
(955.199) | (955.176) | (716.896) | (6.940) |
| Toplam | (955.199) | (955.176) | (716.896) | (6.940) |
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemekte olup, karın tamamının veya bir kısmının temettü olarak;
Dağıtılması halinde %10 Gelir Vergisi Stopajı hesaplanır. Dönem karının sermayeye ilavesi halinde, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar üçer aylık mali karları üzerinden %30 (2023: %25) oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14'üncü gününe kadar beyan edip 17'nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir.
Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin satışından doğan kazançların %75'lik kısmı ile aynı süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançların %25'lik kısmı, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü son günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamasında beklenen geçici farklar için %30 vergi oranı kullanılmıştır (31 Aralık 2023: %30).
Bilanço tarihleri itibariyle Şirket'in vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı | 18.284.655 | 78.955 |
| Peşin ödenen vergiler (-) | (20.364.010) | - |
| (2.079.355) | 78.955 |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak- 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Ödenecek Kurumlar | ||||
| Vergisi | (18.263.815) | 4.672.634 | - | - |
| Eylül Ertelenmiş Vergi |
||||
| Geliri Gideri | (2.580.784) | (1.180.100) | 8.805 | (2.211) |
| Gelir tablosundaki | ||||
| vergi geliri / (gideri), | ||||
| net | (20.844.598) | 3.492.535 | 8.805 | (2.211) |
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|
| Vergi Öncesi Kâr | 27.086.933 |
| Yasal vergi oranı ile oluşan teorik vergi gideri | (8.126.080) |
| Vergiye Konu temettü geliri etkisi | 82.183 |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler ve diğer düzeltmelerin etkisi | (1.844.984) |
| Vergiye tabi olmayan enflasyon düzeltmeleri | (8.374.933) |
| Cari yıl vergi gideri | (18.263.815) |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 2.833.609 | 252.825 |
| Toplam | 2.833.609 | 252.825 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait kar veya zarardaki vergi kalemlerinin hareketi aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | 252.825 | 688.949 |
| Ertelenmiş vergi (geliri) / gideri |
2.580.784 | (436.124) |
| Kapanış bakiyesi | 2.833.609 | 252.825 |
Şirket, SPK'nın Seri: V No:34 Sayılı Aracı Kurumların Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine İlişkin Esaslar Tebliği'ne ("Tebliğ Seri: V No:34") uygun olarak sermayelerini tanımlamakta ve yönetmektedir. Şirket Seri: V No:34 Sayılı tebliğ kapsamında periyodik olarak Risk karşılığı, Sermaye yeterliliği tabanı ve Likidite yükümlülüğü tablolarını hazırlayıp SPK'ya göndermekle yükümlüdür. Şirket, 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle ilgili sermaye yeterliliği gereklerini yerine getirmektedir.
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını arttırmayı hedeflemektedir. Şirketin sermaye risk yönetimi hesaplanırken borçlar ve sırasıyla nakit ve nakit benzerleri, ödenmiş sermaye, paylara ilişkin primler, tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç /kayıpları, kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler ile geçmiş yıl kar / (zararları) içeren özkaynak kalemleri dikkate alınır.
Şirket sermaye maliyeti ile her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısının yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni pay ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır. Şirket, endüstrideki diğer firmalarla tutarlı olmak üzere özkaynakları kaldıraç oranına göre inceler. Söz konusu rasyo net borcun toplam özkaynaklara bölünmesi ile hesaplanır. Net borç ise toplam kredilerden (cari ve cari olmayan kredilerin bilançoda gösterildiği gibi dahil edilmesiyle) nakit ve nakit benzerlerinin çıkarılması suretiyle elde edilir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Finansal varlıklar | 314.030.222 | 6.176.888 |
| Nakit ve Nakit benzerleri | 106.570.929 | 1.730.734 |
| Finansal Yatırımlar | 58.310.592 | 4.434.049 |
| Diğer Alacaklar | 149.148.701 | 12.104 |
| Finansal yükümlülükler | 112.479.619 | 735.581 |
| Ticari Borçlar | 102.178.277 | 550.890 |
| Diğer Borçlar | 10.301.342 | 184.691 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket, finansal araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri faiz oranı riski, likidite riski ve kredi riskidir.
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri aşağıdaki gibidir:
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | İlişkili Taraflar |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
Finansal Yatırımlar |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*) - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış |
- | - | - | 149.148.701 | 106.570.929 | 58.310.592 |
| kısmı A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulların yeniden görüşülmüş bulunan, aksi |
- | - | - | 149.148.701 | 106.570.929 | 58.310.592 |
| taktirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne |
- | - | - | - | - | - |
| uğramamış varlıkların net defter değeri - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter |
- | - | - | - | - | - |
| değerleri -Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) -Değer düşüklüğü (-) |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı -Vadesi geçmemiş (Brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - |
| -Değer düşüklüğü (-) -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili | Diğer | İlişkili | Bankalardaki | Finansal | |
| Taraflar | Taraf | Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | Yatırımlar | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi | ||||||
| riski (A+B) | - | - | - | 12.104 | 1.730.734 | 4.434.049 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısmı | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | - | - | - | 12.104 | 1.730.734 | 4.434.049 |
| B. Koşulların yeniden görüşülmüş bulunan, aksi | ||||||
| taktirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | ||||||
| değerleri | - | - | - | - | - | - |
| -Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısmı | - | - | - | - | - | - |
| -Vadesi geçmemiş (Brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısmı | - | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Şirket'in güvence olarak elinde bulundurmakta olduğu teminatın mülkiyetini üzerine almak veya kredi güvenilirliğinde artış sağlayan diğer unsurları kullanmak suretiyle edindiği varlıkların niteliği ve defter değeri bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır.) Anılan varlıkların hâlihazırda nakde dönüştürülebilir nitelikte olmamaları durumunda, işletmenin söz konusu varlıkların elden çıkarılması veya işletme
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
faaliyetlerinde kullanılmasına ilişkin yaklaşımı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır.) Bilanço tarihi itibarıyla, Şirket' in gerçekleştirmekle yükümlü olduğu ve vadesi gelmemiş vadeli döviz sözleşmesi bulunmamaktadır.
Türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerin 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir.
| Beklenen nakit | Vadesi | 3 – 12 ay | 1- 5 yıl | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Beklenen vadeler | Defter değeri | çıkışlar toplamı | geçenler | 3 aya kadar | arası | arası |
| Türev olmayan finansal | ||||||
| yükümlülükler | 43.450.576 | 43.450.576 | 43.450.576 | |||
| Ticari borçlar | 102.178.277 | 102.178.277 | 102.178.277 | |||
| Diğer borçlar | 10.301.342 | 10.301.342 | 10.301.342 | |||
| Toplam | 112.479.619 | 112.479.619 | 112.479.619 |
| Beklenen vadeler | Defter değeri | Beklenen nakit çıkışlar toplamı |
Vadesi geçenler |
3 aya kadar | 3 – 12 ay arası |
1- 5 yıl arası |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal | ||||||
| yükümlülükler | 735.580 | 735.580 | - | 735.580 | - | - |
| Ticari borçlar | 550.889 | 550.889 | - | 550.889 | - | - |
| Diğer borçlar | 184.691 | 184.691 | - | 184.691 | - | - |
| Toplam | 735.580 | 735.580 | - | 735.580 | - | - |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sabit faizli ve değişken getirili finansal araçlar | ||
| Finansal varlıklar | 58.310.592 | - |
| Ticari borçlar (*) |
102.178.277 | - |
| Değişken faizli finansal araçlar | - | - |
| Finansal varlıklar | - | - |
| Finansal yükümlülükler | - | - |
(*) Ticari borçların 92.504.685 TL si müşteri TPP ve Türev işlemlerinden doğan müşteri bakiyelerinden oluşmaktadır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 itibariyle Şirketin dövizli alacak veya borcu bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer, karşılıklı pazarlık ortamında bilgili bir alıcı ile bilgili bir satıcı arasında bir varlığın el değiştirmesi veya bir borcun ödenmesi durumunda ortaya çıkan tutardır. Finansal varlıklar, bilançoya alınmalarından sonraki dönemlerde "Gerçeğe Uygun Değer" ile değerlenirler. Finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri, şirket yönetimi tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenir. Ancak gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler kullanılması gerekmektedir. Buna göre, sunulan tahminler, şirketin güncel piyasa işleminde elde edebileceği gerçek tutarları göstermeyebilir. Borsada işlem gören hisse senetlerinin gerçeğe uygun değeri "Borsa rayici" dir. Şirket' in portföyünde yer alan yatırım fonları için gerçeğe uygun değeri piyasa da işlem gördüğü rayiç fiyatlar üzerinden hesaplanırken, türev ürünlerin gerçeğe uygun değerleri resmi kurumlarca açıklanan uzlaşma fiyatları üzerinden hesaplanır. Nakit ve nakit benzeri değerler, kısa vadeli ticari alacaklar ve borçların defter değerlerinin gerçeğe uygun değere yakın olduğu kabul edilir. Döviz cinsinden olan finansal varlıklar, dönem sonu kuru üzerinden değerlenir; bundan dolayı gerçeğe uygun değerleri kayıtlı değerlerine yaklaşır.
Finansal yükümlülükler:
Kısa vadeli olmaları sebebiyle parasal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir.
| 30 Eylül 2024 | Raporlama tarihi itibari ile gerçeğe uygun değer seviyesi | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Toplam | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | ||
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/(zarara) yansıtılan |
|||||
| Menkul Kıymetler | 58.310.592 | 53.760.353 | - | 4.550.239 | |
| 31 Aralık 2023 | Raporlama tarihi itibari ile gerçeğe uygun değer seviyesi | ||||
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/(zarara) yansıtılan |
Toplam | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
| Menkul Kıymetler | 4.434.050 | 1.634.130 | - | 2.799.920 |
Şirket riskten korunma muhasebesi uygulamamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 2.799.920 | 1.796.896 |
| Dönem Değerleme Etkisi | 1.634.130 | 1.003.024 |
| Dönem Sonu | 4.434.050 | 2.799.920 |
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihleri itibarıyla pay başına kazanç /(kayıp) tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Temmuz - |
1 Ocak - | 1 Temmuz - |
|
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2023 |
30 Eylül 2023 |
|
| Dönem net karı / (zararı) | (13.292.986) | (29.970.550) | (1.084.899) | 195.817 |
| Adi hisselerin sayısı | 200.000.000 | 200.000.000 | 2.000.000 | 2.000.000 |
| Pay başına kazanç / (kayıp) | (0,0665) | (0,1499) | (0,5424) | 0,097 |
Şirket Genel Müdürlük vekaleten Genel Müdür Vekili olarak Mehmet Alyon atanmış olup söz konusu atama Sermaye Piyasası Kurulu tarafından 27 Ağustos 2024 tarihinde onaylanmıştır.
Şirketimiz, 28 Haziran 2024 tarihli yönetim kurulu toplantısında 600.000.000 TL tutarında bono ihracı için Sermaye Piyasası Kuruluna başvurma kararı almıştır. Yapılan başvuru sonrası Kurul'un 12 Eylül 2024 tarih ve 52/1426 sayılı kararı ile şirketimizin bono ihraç izni Sermaye Piyasası Kurulu tarafından onaylanmıştır. Rapor tarihi itibari ile ihraç yapılmamıştır.
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
……………….
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.