Quarterly Report • Apr 29, 2022
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 MART 2022 TARĐHĐ ĐTĐBARIYLA ÖZET KONSOLĐDE OLMAYAN ARA DÖNEM FĐNANSAL TABLOLAR VE DĐPNOTLAR
| FINANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
|---|---|
| KAR veya ZARAR ve DIGER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | ਤੇ |
| OZKAYNAK DEGIŞİM TABLOSU | র |
| NAKIT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| FINANSAL TABLOLAR DİPNOTLARI | 6-32 |
| 1. ŞIRKETIN ORGANIZASYONU VE FAALIYET KONUSU | |
| 2. FINANSAL TABLOLARIN SUNUNA ILIŞKIN ESASLAR | |
| 3. ILIŞKILI TARAF AÇIKLAMALARI | |
| 4. NAKIT ve NAKIT BENZERLERI | |
| 5. FINANSAL YATIRIMAR | |
| 6. TICARI ALACAK ve TICARI BORCLAR | |
| 7. DIGER ALACAK VE BORCLAR | |
| 8. PESIN ODENMIS GIDERLER VE ERTELENMIS GELIRLER | |
| 9. MADDI DURAN VARLIKLAR | |
| 10. KARŞILIKLAR/KOŞULLU VARLIKLAR VE BORCLAR | |
| 11. SERMAYE, YEDEKLER VE DIGER OZKA YNAK KALEMLERI | |
| 12. HASILAT VE SATISLARIN MALIYETI | |
| 13. GENEL YONETIM GIDERLERI. PAZARLAMA GIDERLERI. | |
| ARAŞTIRMA VE GELIŞTIRME GIDERLERI (-) | |
| 14. ÇEŞIT ESASINA GORE SINIFLANDIRILMIŞ GIDERLER | |
| 15. ESAS FAALIYETLERDEN DIGER GELIRLER / GIDERLER (-) | |
| 16. YATIRIM FAALIYETLERDEN GELIRLER / GIDERLER (-) | |
| 17. GELİR VERGILERI (Ertelenmış Vergi Varlığı ve Yükümlülüğü Dahı) | |
| 18. PAY BAŞINA KAZANÇ | |
| 19. FINANSAL ARACLARDAN RISKLERIN NITELIGI VE DUZEYI | |
| 20. RAPORLAMA TARIHINDEN SONRAKI OLA YLAR | |
| 21. FINANSAL TABLOLARIN ONEMLI OLÇUDE ETKILEYEN YA DA FINANSAL TABLOLARIN | |
| AÇIK, YORUMLANABILIR VE ANLAŞILABILIR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI | |
| GEREKEN DIGER HUSUSLAR |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak belirtilecektir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| VARLIKLAR | Dipnot | 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 |
| Dönen Varlıklar | 2.873.995 | 1.691.997 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 1.744.421 | 6.589 |
| Finansal Yatırımlar | 5 | 1.123.000 | 1.678.820 |
| Diğer Alacaklar | 6.574 | 6.588 | |
| -Đlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 7 | 6.574 | 6.588 |
| Duran Varlıklar | 145.938 | 1.164.973 | |
| Finansal Yatırımlar | 5 | 79.829 | 1.102.979 |
| Maddi Duran Varlıklar | 9 | 60.940 | 61.782 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 17 | 5.169 | 212 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 3.019.933 | 2.856.970 |
| (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak belirtilecektir.) | ||
|---|---|---|
| -------------------------------------------------------------------------- | -- | -- |
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | Dipnot | 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 307.578 | 51.390 | |
| Ticari Borçlar | |||
| -Đlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 6 | -- | 17.700 |
| Diğer Borçlar | 307.578 | 6.653 | |
| -Đlişkili Taraflardan Diğer Borçlar | 7 | 300.000 | -- |
| -Đlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 7 | 7.578 | 6.653 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 17 | -- | 27.037 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 11.521 | 3.299 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 2.996 | 850 | |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Karşılıklar | 10 | 2.996 | 850 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 17 | 8.525 | 2.449 |
| ÖZKAYNAKLAR | 2.700.834 | 2.802.281 | |
| Ödenmiş Sermaye | 11 | 2.000.000 | 2.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 11 | 514.142 | 514.142 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 11 | 670.145 | 670.145 |
| Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları | 11 | (382.006) | (441.363) |
| Net Dönem Karı veya Zararı | 11 | (101.447) | 59.357 |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 3.019.933 | 2.856.970 |
Ekli dipnotlar ilgili finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak belirtilecektir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|
| Kar ve Zarar Tablosu | Not | 1 Ocak 31 Mart 2022 |
1 Ocak 31 Mart 2021 |
| Sürdürülen Faaliyetler | |||
| Hasılat | 12 | 91.939 | 90.535 |
| Satışların Maliyeti (-) | 12 | - | - |
| Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar | 91.939 | 90.535 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 13 | (320.811) | (232.660) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 13 | - | - |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 13 | - | - |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 15 | 150 | 3.695 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 15 | (437) | (164) |
| Esas Faaliyet Karı / Zararı (-) | (229.159) | (138.594) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 16 | 105.084 | 147.060 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 16 | - | - |
| Finansman Geliri (Gideri) Öncesi Faaliyet | |||
| Kârı/Zararı | (124.075) | 8.466 | |
| Finansman Gelirleri | - | - | |
| Finansman Giderleri (-) | - | - | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Kârı/Zararı | (124.075) | 8.466 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / Gideri (-) | 22.628 | (21.680) | |
| - Dönem Vergi Gelir / Gideri (-) | 17 | 23.746 | - |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri / Gideri (-) | 17 | (1.118) | (21.680) |
| Sürdürülen Faaliyetler Dönem Kârı/Zararı | (101.447) | (13.214) | |
| Durdurulan Faaliyetler Dönem Kârı/Zararı (-) | - | - | |
| Dönem Kârı/Zararı | (101.447) | (13.214) | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar) | (5,072) | (0,661) | |
| Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu | |||
| Diğer Kapsamlı Gelir / Gider | - | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | (101.447) | (13.214) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak belirtilecektir.)
| ir i iş B km K la ar r |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Đ Pa lar l iş k in a y |
Ka da Ay lan r n rı |
Ge iş Yı l Ka / ç m r |
D ön Ne Ka t em rı |
||||
| No t |
Se rm ay e |
im ler p r |
Kı lan Ye de k ler t sı mı ş |
Za lar (- ) ra r ı |
/ Za (- ) ra rı |
To lam p |
|
| 0 1 O k 2 0 2 1 ba k iy i ca es |
1 1 |
2. 0 0 0. 0 0 0 |
5 1 4. 1 4 2 |
6 7 0. 1 4 5 |
( 4 7 7. 3 1 6 ) |
8. 2 7 4 |
2. 7 1 5. 2 4 5 |
| fer ler Tr an s |
-- | -- | -- | 8. 2 4 7 |
( 8. 2 4 ) 7 |
-- | |
| lam ka lı l ir ( i de ) To p p sa m g e g r |
-- | -- | -- | ( 2 2. 3 9 1 ) |
( 2 2. 3 9 1 ) |
||
| 3 1 M 2 0 2 1 ba k iy i t ar es |
1 1 |
2. 0 0 0. 0 0 0 |
5 1 4. 1 4 2 |
6 7 0. 1 4 5 |
( 4 6 9. 0 4 2 ) |
( 2 2. 3 9 1 ) |
2. 6 9 2. 8 5 4 |
| 0 1 O k 2 0 2 2 ba k iy i ca es |
1 1 |
2. 0 0 0. 0 0 0 |
5 1 4. 1 4 2 |
6 7 0. 1 4 5 |
( 4 4 1. 3 6 3 ) |
5 9. 3 5 7 |
2. 8 0 2. 2 8 1 |
| fer ler Tr an s |
-- | -- | -- | 9. 3 5 5 7 |
( 9. 3 ) 5 5 7 |
-- | |
| lam ka lı l ir ( i de ) To p p sa m g e g r |
-- | -- | -- | -- | ( 1 0 1. 4 4 ) 7 |
( 1 0 1. 4 4 7 ) |
|
| 3 1 2 0 2 2 iy i M t ba k ar es |
1 1 |
2. 0 0 0. 0 0 0 |
1 4. 1 4 2 5 |
6 0. 1 4 7 5 |
( 3 8 2. 0 0 6 ) |
( 1 0 1. 4 4 ) 7 |
2. 0 0. 8 3 4 7 |
Ekli dipnotlar ilgili finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
| A. ESAS FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIMLARI | Dipnot | Cari Dönem 1 Ocak 31 Mart 2022 |
Önceki Dönem 1 Ocak 31 Mart 2021 |
|---|---|---|---|
| ĐŞLETME FAALĐYETLERĐNDEN NAKĐT AKIŞLARI | 130.841 | (97.218) | |
| Dönem Karı (Zararı) | (101.447) | (13.214) | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı Đle Đlgili Düzeltmeler | (47.661) | (76.006) | |
| Amortisman ve Đtfa Gideri Đle Đlgili Düzeltmeler | 9 | 842 | 842 |
| Karşılıklar Đle Đlgili Düzeltmeler | 2.147 | -- | |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) Đle Đlgili Düzeltmeler | (28.023) | (98.528) | |
| Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Kar (Kaz.) ile Đlgili Düz. | (28.023) | (98.528) | |
| Vergi (Geliri) Gideri ile Đlgili Düzeltmeler | 17 | (22.627) | 21.680 |
| Đşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 283.239 | 1.102 | |
| Ticari Borçlardaki Artış/Azalışlar | (17.700) | -- | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 8 | -- | -- |
| Faaliyetler ile Đlgili Diğer Alacaklardaki Artış (Azalış) ile Đlgili Düzeltmeler | 14 | -- | |
| Đlişkili Taraflara Faaliyetlerle Đlgili Diğer Alacaklardaki Artış (Azalış) | 14 | -- | |
| Faaliyetler ile Đlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile Đlgili Düzeltmeler | 300.925 | 1.102 | |
| Đlişkili taraflara Faaliyetlerle Đlgili Diğer Borçlardaki Artış/(Azalış) | 300.000 | -- | |
| Đlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle Đlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) |
925 | 1.102 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (3.291) | (9.101) | |
| Vergi Đadeleri (Ödemeleri) | 17 | (3.291) | (9.101) |
| B. YATIRIM FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIŞLARI |
1.606.991 | 79.671 | |
| Başka Đşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Satılması Sonucu Elde Edilen Nakit Girişleri |
9 | 1.606.991 | 79.671 |
| C. FĐNANSMAN FAALĐYETLERĐNDEN NAKĐT AKIŞLARI | -- | -- | |
| YABANCI PARA ÇEVRĐM FARKLARININ ETKĐSĐNDEN ÖNCE NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐNDEKĐ NET ARTIŞ (AZALIŞ) |
1.737.832 | (17.547) | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | -- | -- | |
| Nakit Ve Benzerlerinde Meydana Gelen Net Artış | 4 | 1.737.832 | (17.547) |
| Dönem Başındaki Nakit Ve Nakit Benzerleri Mevcudu | 4 | 6.589 | 23.584 |
| Dönem Sonundaki Nakit Ve Nakit Benzerleri Mevcudu | 1.744.421 | 6.037 |
Ekli dipnotlar ilgili finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır.
(Tutarlar Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir) ______________________________________________________________________________________
Bahar Menkul Değerler Ticareti A.Ş. (Şirket), 11.10.1989 tarihinde kurulmuştur.
Şirket'in amacı, menkul kıymetler üzerinde her türlü aracılık faaliyetlerinde bulunmak ve menkul kıymetler dışında kalan kıymetli evrak ile mali değerleri temsil eden veya ihraç edenin finansal yükümlülüklerini içeren belgeler üzerinde de sadece ikinci el piyasa kapsamına giren işlemleri yapmaktır.
Sermaye Piyasası Kurulu' nun 28.12.2015 tarih 36 sayılı toplantısında; Şirketin, "Dar Yetkili Aracı Kurum" olarak 01.01.2016 tarihinden itibaren yatırım hizmet ve faaliyetlerinde bulunma izni verilmiştir.
Şirket'in merkezi Đstanbul'dadır ve 2022 itibariyla ortalama çalışan sayısı 5 kişidir (31 Aralık 2021: 7 kişi).
Şirket'in ticari sicile kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir:
Eski Đskele Meydanı Đffet Gülhan Đş Merkezi No: 9/3 Kadıköy – ĐSTANBUL.
Şirket sermayesi 100 TL değerinde toplam 20.000 adet paya bölünmüştür. ( 31.12.2021: Şirket sermayesi 100 TL değerinde toplam 20.000 adet paya bölünmüştür)
| Ödenmiş Sermaye | 31 Mart 2022 | Oran % | 31 Aralık 2021 | Oran % |
|---|---|---|---|---|
| Ruhan BAHAR | 840.000 | 42,00 | 840.000 | 42,00 |
| Adnan BAHAR | -- | -- | 680.000 | 34,00 |
| Neşe Ayşe BAHAR | 840.000 | 42,00 | 160.000 | 8,00 |
| Tülay GEZGĐN | 160.000 | 8,00 | 160.000 | 8,00 |
| Berrin BAHAR OKÇU | 160.000 | 8,00 | 160.000 | 8,00 |
| Toplam | 2.000.000 | %100,00 | 2.000.000 | %100,00 |
14.09.2015 tarih ve 21 sayılı Yönetim kararı ile Şirket sermayesinin 500.000 TL'lik kısmı nakit 500.000 TL'lik kısmı ise Olağanüstü yedek akçelerden karşılanmak üzere toplam 1.000.000 TL tutarında sermaye artışı yapılması kararı alınmıştır. Sermaye artışı 15 Aralık 2015 tarih ve 8968 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan olunmuştur.
Finansal tablolar 29 Nisan 2022 tarihinde yönetim kurulu tarafından onaylanmıştır.
(Tutarlar Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir) ______________________________________________________________________________________
Finansal Tabloların Hazırlanış Esasları ve Belirli Muhasebe Politikaları:
Şirket, muhasebe kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatına uygun olarak tutmaktadır. Đlisikteki Finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi
Gazete'de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đliskin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmıstır.
Şirket, 31 Mart 2022 tarihinde sona eren ara döneme iliskin konsolide olmayan finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No:34 "Ara Dönem Finansal Raporlama'ya uygun olarak hazırlamıstır. Şirketin konsolide olmayan finansal tabloları, yılsonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotlarının tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirketin 31 Aralık 2021 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.
SPK mevzuatına göre raporlama yapan Şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara iliskin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") uygularlar.
Konsolide olmayan finansal tablolar Şirket'in yasal kayıtlarına dayandırılmıs ve Türk lirası cinsinden ifade edilmis olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na göre Şirket'in durumunulayıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değisikliklerine tabi tutularak hazırlanmıstır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi:
Şirket'in finansal tabloları Şirket'in mali durumu, performansı ve nakit akımlarındaki eğilimleri belirlemek amacıyla önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloları ve dipnotları, önceki dönem finansal tablo ve dipnotları ile karşılaştırmalı olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) / Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS)'a uygun olarak hazırlanmıştır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Cari dönemde muhasebe politikalarında önemli değişiklik olmamıştır.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Şirket'in muhasebe tahminlerinde cari dönem içerisinde önemli bir değişiklik olmamıştır.
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2021 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TFRS 7 ve TFRS 16 'daki değişiklikler - Gösterge faiz oranı reformu Faz 2; 1 Ocak 2021 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu Faz 2 değişiklikleri, bir gösterge faiz oranının alternatifiyle değiştirilmesi de dahil olmak üzere reformların uygulanmasından kaynaklanan hususları ele almaktadır. Faz 2 değişiklikleri, IBOR reformundan doğrudan etkilenen riskten korunma ilişkilerine belirli TMS 39 ve TFRS 9 riskten korunma muhasebesi gerekliliklerinin uygulanmasında geçici ek kolaylıklar sağlar. Bu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
TFRS 16 "Kiralamalar - COVID 19 Kira imtiyazları" kolaylaştırıcı uygulamanın uzatılmasına ilişkin değişiklikler; Mart 2021 itibarıyla bu değişiklik Haziran 2022'ye kadar uzatılmış ve 1 Nisan 2021'den itibaren geçerlidir. COVID-19 salgını sebebiyle kiracılara kira ödemelerinde bazı imtiyazlar sağlanmıştır. Bu imtiyazlar, kira ödemelerine ara verilmesi veya ertelenmesi dahil olmak üzere çeşitli şekillerde olabilir. 28 Mayıs 2020 tarihinde, UMSK UFRS 16 Kiralamalar standardında yayımladığı değişiklik ile kiracıların kira ödemelerinde COVID-19 sebebiyle tanınan imtiyazların, kiralamada yapılan bir değişiklik olup olmadığını değerlendirmemeleri konusunda isteğe bağlı kolaylaştırıcı bir uygulama getirmiştir. Kiracılar, bu tür kira imtiyazlarını kiralamada yapılan bir değişiklik olmaması durumunda geçerli olan hükümler uyarınca muhasebeleştirmeyi seçebilirler. Bu uygulama kolaylığı çoğu zaman kira ödemelerinde azalmayı tetikleyen olay veya koşulun ortaya çıktığı dönemlerde kira imtiyazının değişken kira ödemesi olarak muhasebeleştirilmesine neden olur.
TMS 1, "Finansal tabloların sunumu" standardının yükümlülüklerin sınıflandırılmasına ilişkin değişikliği; yürürlük tarihi 1 Ocak 2024 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerine ertelenmiştir. TMS 1, "Finansal tabloların sunumu" standardında yapılan bu dar kapsamlı değişiklikler, raporlama dönemi sonunda mevcut olan haklara bağlı olarak yükümlülüklerin cari veya cari olmayan olarak sınıflandırıldığını açıklamaktadır. Sınıflandırma, raporlama tarihinden sonraki olaylar veya işletmenin beklentilerinden etkilenmemektedir (örneğin, bir imtiyazın alınması veya sözleşmenin ihlali). Değişiklik ayrıca, TMS 1'in bir yükümlülüğün "ödenmesi"nin ne anlama geldiğini açıklığa kavuşturmaktadır.
(Tutarlar Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir) ______________________________________________________________________________________
TFRS 3, TMS 16, TMS 37'de yapılan dar kapsamlı değişiklikler ve TFRS 1, TFRS 9, TMS 41 ve TFRS 16'da yapılan bazı yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2022 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Yıllık iyileştirmeler, TFRS 1 "Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nın ilk kez uygulanması", TFRS 9 "Finansal Araçlar", TMS 41 "Tarımsal Faaliyetler" ve TFRS 16'nın açıklayıcı örneklerinde küçük değişiklikler yapmaktadır.
TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.
Söz konusu değişikliklerin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
16 Şubat 2019'da, KGK tarafından TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri standardı yayımlanmıştır. Sigorta sözleşmeleri için uluslararası geçerlilikte ilk standart olan TFRS 17, yatırımcıların ve ilgili diğer kişilerin sigortacıların maruz kaldığı riskleri, kârlılıklarını ve finansal durumunu daha iyi anlamalarını kolaylaştıracaktır.
TFRS 17, geçici bir standart olarak getirilen TFRS 4'ün yerini almıştır. TFRS 4, şirketlerin sigorta sözleşmelerinin yerel muhasebe standartlarını kullanarak muhasebeleştirmelerine izin verdiğinden uygulamalarda çok çeşitli muhasebe yaklaşımlarının kullanılmasına neden olmuştur. Bunun sonucu olarak, yatırımcıların benzer şirketlerin finansal performanslarını karşılaştırmaları güçleşmiştir. TFRS 17, tüm sigorta sözleşmelerinin tutarlı bir şekilde muhasebeleştirilmesini ve hem yatırımcılar hem de sigorta şirketleri açısından TFRS 4'ün yol açtığı karşılaştırılabilirlik sorununu çözmektedir. Yeni standarda göre, sigorta yükümlülükleri tarihi maliyet yerine güncel değerler kullanılarak muhasebeleştirilecektir.
Bu bilgiler düzenli olarak güncelleneceğinden finansal tablo kullanıcılarına daha yararlı bilgiler sağlayacaktır. TFRS 17'nin yürürlük tarihi 1 Ocak 2023 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri olmakla birlikte, erken uygulanmasına izin verilmektedir.
(Tutarlar Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir) ______________________________________________________________________________________
TFRS 17'nin uygulanmasının, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
Aralık 2021'de UMSK, UFRS 17 ile UFRS 9'un Đlk Uygulaması —Karşılaştırmalı Bilgiler (UFRS 17'ye Đlişkin Değişiklikler)'i yayımlamıştır. Đlgili değişiklikler KGK tarafından da TFRS 17'ye Đlişkin Değişiklikler olarak 31 Aralık 2021 tarihinde yayımlanmıştır.
Değişiklik, TFRS 17'nin ilk uygulamasında finansal tablolarda sunulan finansal varlıklara yönelik karşılaştırmalı bilgiler bakımından geçiş hükümlerine ilişkindir. Değişiklik, işletmelerin finansal varlıklar ile sigorta sözleşme yükümlülükleri arasında geçici muhasebe uyumsuzluklarını gidermeyi ve dolayısıyla karşılaştırmalı bilgilerin finansal tablo kullanıcıları açısından faydasını arttırmaktadır. TFRS 17'ye Đlişkin Değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir.
Şirket, TFRS 17 değişikliğinin uygulanmasının finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
TFRS 4, yeni sigorta sözleşmeleri standardı ve TFRS 9'un farklı yürürlük tarihlerinin etkilerini azaltmak amacıyla UMSK tarafından yapılan değişiklik çerçevesinde KGK tarafından da değiştirilmiştir. TFRS 4'te yapılan değişiklikler sigorta şirketleri için uygulamalarla ilgili endişeleri azaltmak için iki isteğe bağlı çözüm sunmaktadır:
i) TFRS 9 uygulanırken Sigortacılar tarafından finansal varlıklarına sigorta şirketinin kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir ile TFRS 9 uyarınca kar veya zararda muhasebeleştirilen tutarlar ile TMS 39 uyarınca raporlananlar arasındaki farkı yeniden sınıflandırmasına izin verilecek; veya
ii) 1 Ocak 2023 tarihinden önce faaliyetleri ağırlıklı olarak sigortaya bağlı olan şirketler için TFRS 9'u uygulamaya ilişkin isteğe bağlı geçici bir muafiyet. Bu şirketlerin TMS 39'da finansal araçlar için mevcut olan hükümleri uygulamaya devam etmelerine izin verilecektir.
TFRS 4'te yapılan bu değişikliğin uygulanmasının, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UMSK tarafından 23 Ocak 2020 tarihinde UMS 1'e göre yükümlülüklerin kısa veya uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına yönelik finansal durum tablosundaki sunumunun daha açıklayıcı hale getirilmesi amacıyla yayımlanan, "Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması"na ilişkin değişiklikler, KGK tarafından da 12 Mart 2020 tarihinde "TMS 1'de Yapılan Değişiklikler - Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması" başlığıyla yayımlanmıştır.
Bu değişiklik, işletmenin en az on iki ay sonraya erteleyebildiği yükümlülüklerin uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına ilişkin ek açıklamalar ve yükümlülüklerin sınıflandırılmasıyla ilgili diğer hususlara açıklık getirmiştir.
TMS 1'de yapılan değişiklikler aşağıdaki hususları ele almaktadır:
a. Yükümlülüklerin sınıflandırılmasında işletmenin yükümlülüğü erteleme hakkının raporlama dönemi sonunda mevcut olması gerektiği hususuna açıkça yer verilmesi.
(Tutarlar Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir) ______________________________________________________________________________________
b. Đşletmenin yükümlülüğü erteleme hakkını kullanmasına ilişkin işletme yönetiminin beklenti ve amaçlarının, yükümlülüğün uzun vadeli olarak sınıflandırılmasını etkilemeyeceğine yer verilmesi.
c. Đşletmenin borçlanma koşullarının söz konusu sınıflandırmayı nasıl etkileyeceğinin açıklanması.
d. Đşletmenin kendi özkaynak araçlarıyla ödeyebileceği yükümlülüklerin sınıflandırılmasına ilişkin hükümlerin açıklanması.
Şirket'in bu değişiklikleri 1 Ocak 2022 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden itibaren geriye dönük olarak uygulaması gerekmektedir. Bununla birlikte, erken uygulamasına izin verilmektedir. Son olarak, UMSK tarafından 15 Temmuz 2020 tarihinde yayımlanan değişiklikle UMS 1 değişikliğinin yürürlük tarihinin 1 Ocak 2023 tarihine kadar ertelenmesine karar verilmiş olup, söz konusu değişiklik KGK tarafından da 15 Ocak 2021 tarihinde yayımlanmıştır. TMS 1'de yapılan bu değişikliğin uygulanmasının, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
Mayıs 2021'de UMSK tarafından, TMS 12 Gelir Vergileri'nde "Tek Bir Đşlemden Kaynaklanan Varlık ve Borçlara Đlişkin Ertelenmiş Vergi" değişikliği yayımlanmıştır. Đlgili değişiklikler KGK tarafından da TMS 12'e Đlişkin Değişiklikler olarak 27 Ağustos 2021 tarihinde yayımlanmıştır.
TMS 12 Gelir Vergileri'nde yapılan bu değişiklikler, şirketlerin belirli işlemlerde, örneğin; kiralama ve hizmetten çekme (sökme, eski haline getirme, restorasyon vb.) karşılıklarına ilişkin ertelenmiş vergiyi nasıl muhasebeleştirmesi gerektiğini açıklığa kavuşturmaktadır.
Değişiklikle, ilk muhasebeleştirme muafiyetinin kapsamını daraltarak, eşit ve geçici farkları netleştirilen işlemlere uygulanmaması öngörülmektedir. Sonuç olarak, şirketlerin bir kiralamanın ilk defa finansal tablolara alınmasından kaynaklanan geçici farklar ve hizmetten çekme karşılıkları için ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi borcu muhasebeleştirmesi gerekecektir.
Değişiklikler, muafiyetin kiralama ve hizmetten çekme yükümlülükleri gibi işlemler için geçerli olmadığına açıklık getirmektedir. Bu işlemler eşit ve denkleştirici geçici farklar ortaya çıkaracaktır.
Kiralamalar ve hizmetten çekme yükümlülükleri için, ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve borçlarının, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcından itibaren muhasebeleştirilmesi gerekecektir ve herhangi bir kümülatif etki önceki dönem dağıtılmamış kârlarında veya diğer özkaynak bileşenlerinde bir düzeltme olarak muhasebeleştirilecektir.
Bir şirket daha önce net yaklaşım kapsamında kiralamalar ve hizmetten çekme yükümlülükleri üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmişse, geçiş üzerindeki etkinin ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi borcunun ayrı sunumuyla sınırlı olması muhtemel olacaktır.
Söz konusu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir.
Şirket, TMS 12'e ilişkin bu değişikliklerin finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
Nakit ve nakit benzerleri, kasa ve bankalardaki nakit para ile 3 aydan kısa vadeli banka mevduatlarını içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır. Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
Ticari alacaklar, şüpheli ticari alacak karşılığı düşüldükten sonra, rayiç (makul) değerleri ile yansıtılmakta ve indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadır.
Şirket'in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın
orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Şirket yılı içerisinde alacakları için yeni bir karşılık ayırmamıştır (2021: Yoktur.)
Finansal tablolarda ve bu raporda, Şirket'in ortakları ve Şirket'in ortaklarının şirketleri; ayrıca bu şirketler tarafından kontrol edilen veya onlarla ilgili olan diğer şirketler ve bunların yönetici ve direktörleri ilişkili taraflar olarak kabul edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla yapılan işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleşmiştir.
1 Ocak 2005 tarihinden önce elde edilen bütün maddi duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiş maliyetlerden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra elde edilen kalemler ise elde etme maliyetlerinden, bu tarihe kadar birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiş maddi duran varlıkların üzerinden doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak amortisman hesaplanmıştır (Dipnot 9). Maddi Duran Varlıklar, ilk kayda alındıkları anda önemli bölümlere dağıtılır ve her bir bölüm ilgili faydalı ömürleri göz önünde bulundurularak amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların yaklaşık ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Maddi Varlık Cinsi | Faydalı Ömür (Yıl) |
|---|---|
| Binalar | 50 |
| Makine Tesis | 3 – 15 |
| Demirbaşlar | 5 |
Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasında elde edilen kar ya da zarar, maddi duran varlığın taşıdığı değere göre belirlenir ve ilgili gelir ve gider hesaplarına kaydedilir.
Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar yazılımları olup ilk maliyeti alış fiyatından belirlenmektedir. Normal amortisman metoduna göre ilgili kıymetin tahmini ekonomik ömrü üzerinden itfa edilmektedir (5 yıl). Đtfa payı tutarları genel yönetim giderlerine yansıtılmaktadır.
Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Varlıkların taşıdıkları değer, paraya çevrilebilecek tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır.
Kullanım değeri, bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde edilmesi öngörülen gelecekteki nakit akımlarının şimdiki değerini, net satış fiyatı ise satış hasılatından satış maliyetleri düşüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan şirket için tahmin edilir. Geçmiş yıllarda ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır.
Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her bilanço tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir.
Ticari borçlar mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarların rayiç değerlerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.
Karşılıklar ancak ve ancak bir işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri) yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akımlarının iskonto edilmesi sonucu hesaplanmaktadır. Đskonto metodu kullanıldığında, zaman dilimini yansıtan karşılıktaki artış, faiz gideri olarak dikkate alınır.
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp, ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
(Tutarlar Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir) ______________________________________________________________________________________
Kurumlar vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır. 2022 yılı için vergi oranı %23'dür.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da finansal kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından
(işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde finansal kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. 2022 yılı için vergi oranı %23'dir.
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket, personelinin Türk Đş Kanunu uyarınca en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılması, iş ilişkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılması veya vefatı durumunda doğacak muhtemel yükümlülüklerinin toplam karşılığının bugüne indirgenmiş tahmini değerini ifade eder.
Şirket, portföyündeki menkul kıymetlerin satış gelirlerini, satış anında tahsil edilebilir hale geldiğinde; temettü ve benzeri gelirleri ise bu gelirlerin vadesinde tahsil edilebilir hale geldiğinde gelir kaydetmektedir.
Faiz gelir ve giderleri gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz gelirleri, borçlanma araçlarından alınan kupon faizlerini, borsa para piyasası ile ters repo işlemlerinden kaynaklanan faizleri ve vadeli işlem teminatlarının nemalarını içermektedir.
Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Bu kapsamda hizmet sözleşmenin yada hizmetin tamamlanmasını müteakip ücret ve komisyonlar, fon yönetim ücreti komisyonları, portföy yönetimi komisyonları ve acentelik komisyonları tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Pay Senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Şirket'in böyle bir varlığı yoktur.
Bir dönemde, özellikli bir varlığın elde edilmesi amacıyla borç alınan fonlara ilişkin aktifleştirilebilecek borçlanma maliyetleri tutarı, ilgili dönemde bu varlıklar için katlanılan toplam borçlanma maliyetlerinden bu fonların geçici yatırımlardan elde edilen gelirlerin düşülmesi sonucu belirlenen tutardır. Yatırımlarla ilgili kullanılan kredilerin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır.
Finansal varlıklar rayiç değerleri taşıdıkları değere yaklaşan varlıklardır. Bu varlıklar, maliyet bedelleri ile finansal tablolarda yer alıp nakit ve nakit benzeri değerleri, bunların üzerindeki faiz tahakkukları ve diğer kısa vadeli finansal varlıkları içermektedir ve kısa vadeli olmalarından dolayı, rayiç değerlerinin taşınan değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Alacakların ertelenmiş finansman gideri ve şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Alacakların vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılır.
Şirket'in, alacaklar dışında, vade sonuna kadar tutmak niyeti beslediği, sabit veya değişken faiz ödeme planlı ve sabit vadeli menkul kıymetleri, vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar olarak adlandırılır. Şirket'in bu şekilde sınıfladığı bir finansal varlığı yoktur.
(Tutarlar Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir) ______________________________________________________________________________________
Alım-satım amaçlı tutulan bir finansal varlık veya finansal yükümlülük, fiyattaki veya aracının kar marjındaki kısa vadeli hareketlerden, oluşacak kar amacı ile elde edilmiş varlık veya yükümlülüktür. Eğer bir finansal varlık kısa vadeli kar yaratma amacı ile yaratılmış bir portföy içerisinde yer alıyor ise, ne amaçla elde edildiğinden bağımsız olarak, alım-satım amacı ile tutulan bir finansal varlık olarak sınıflandırılır. Finansal varlık ve yükümlülüklerin türevleri efektif "hedging (riskten korunma)" amaçlı olmadığı sürece alım-satım amaçlı tutulan finansal varlık veya finansal yükümlülük olarak sınıflandırılmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar; (a) işletme kaynaklı kredi ve alacaklar, (b) vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar veya (c) alım-satım amaçlı tutulan finansal varlıklar dışındaki finansal varlıklardır. Şirket'in bu şekilde sınıfladığı bir finansal varlığı yoktur.
Bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk olarak, verilen (finansal varlık için) ve ele geçen (finansal yükümlülük için) rayiç değer olan işlem maliyetleri üzerine varsa işlem masrafları da eklenerek hesaplanır. Đlk kaydı takiben, finansal varlıklar, varlık olan finansal türevler dahil olmak üzere, rayiç değerinden satış durumunda ortaya çıkacak işlem maliyetleri düşülmeksizin değerlenir.
Bunlar haricinde aşağıdaki kategorilere giren finansal varlıklar (sabit vadeli olanlar iskonto edilmiş maliyetinden) etkin faiz metodu ile hesaplanan maliyetlerinden kayda alınır:
Rayiç değerleri tahmin edilebilir finansal araçların, rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet yöntemi ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanmaktadır.
Finansal yükümlülükler rayiç değerleri taşıdıkları değere yaklaşan yükümlülüklerdir. Ticari borçların ve diğer finansal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri, iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk kayıt değerlerine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Ertelenmiş Finansman Gelirleri düşüldükten sonra kalan ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülükler:
Başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık vermeyi öngören veya
Đşletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülüklerdir.
Đlk kaydı takiben, tüm finansal yükümlülükler, alım satım amaçlı tutulan yükümlülükler hariç, etkin faiz metodu ile hesaplanan maliyetlerinden kayda alınır.
Bir özsermaye aracı bir şirketin tüm finansal kaynakları çıkarıldıktan sonra arta kalan faydayı ifade eden tüm anlaşmalardır.
Finansal Araçların Kayda Alınması ve Kayıttan Çıkarılması
Şirket, finansal aktif veya finansal pasifleri sadece ve sadece finansal enstrümanın sözleşmesine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal aktifi veya finansal aktifin bir kısmını sadece ve sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan hakları üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal pasifi sadece ve sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi (TL)) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (ilgili fonksiyonel para birimi dışındaki) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda
yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak işletmenin fonksiyonel para birimine çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durum haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler: (Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları)
Şirket'in varlık ve yükümlülükleri, finansal tablolarda bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Şirket Türkiye'de yerleşik olup, fonksiyonel para birimleri TL'dir.
Gelir tablosunda belirtilen Pay başına kazanç, net karın dönem boyunca dolaşımda bulunan Pay adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi ile hesaplanmıştır. Dönem boyunca dolaşımda bulunan Pay adedinin ağırlıklı ortalaması kaynaklarda bir artış yaratmadan basılan paylar göz önünde bulundurularak hesaplanmıştır. Bununla birlikte, yasal kayıtlar açısından, Pay başına karın hesaplanması yerel mevzuat ve kanunlara tabidir.
Şirket'in bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Tashih gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in emir iletimine aracılık geliri vb. satışlardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. (Sermaye artışı, kredi kullanımı, geri ödemesi)
Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler, kasa ve bankalarda bulunan nakit ve orijinal vadesi 3 aydan kısa olan vadeli mevduatı içermektedir.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. Cari dönemde Şirket ortaklarına herhangi bir temettü dağıtımı yapmamıştır (2021: Yoktur).
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.
Şirket'in muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar;
Şüpheli Alacaklar
Şirket, vadesi geçen ve tahsilat güçlüğü yaşanabilecek alacakları için ilgili müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeleri, diğer faktörleri göz önüne alarak ve müşterinin kredi kalitesini değerlendirerek şüpheli alacak karşılığı kaydetmektedir.
Sabit Kıymetlerin Faydalı Ömürleri
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar Şirket yönetimi tarafından tahmin edilen faydalı ömürleri boyunca amorti edilmektedir.
Ertelenmiş Vergi
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Şirket'in gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararları ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur.
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır).
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır).
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Kasa | 2.740 | 19 |
| Bankalar | 1.741.681 | 1.571 |
| -Vadesiz mevduat | 1.430.433 | 142 |
| -Vadeli mevduat | 311.248 | 1.429 |
| Para Piyasası Fonu | -- | 5.000 |
| Toplam | 1.744.421 | 6.589 |
(Tutarlar Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir) ______________________________________________________________________________________
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Özel Kesim tahvil | 1.123.000 | 1.678.820 |
| Toplam | 1.123.000 | 1.678.820 |
Özel Kesim Tahviller Gerçeğe Uygun Değer Farkları Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Özel Kesim Tahvil 31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihi itibariyle piyasa rayici ile değerlemeye tabi tutulmuş, değer artışı gelir tablosu ile ilişkilendirilmiştir.
| 31 Mart 2022 Özel Kesim tahviller |
Maliyet Değeri |
Piyasa Değeri |
Değerleme Geliri (Gideri) |
|---|---|---|---|
| TRSKORT22213 | 1.000.000 | 1.032.877 | 32.877 |
| TRSKORT92216 | 90.000 | 90.123 | 123 |
| Toplam | 1.090.000 | 1.123.000 | 33.000 |
| 31 Aralık 2021 Özel Kesim tahviller |
Maliyet Değeri |
Piyasa Değeri |
Değerleme Geliri (Gideri) |
|---|---|---|---|
| TRSKORT22213 | 1.400.000 | 1.453.568 | 1.460.704 |
| TRSKORT92216 | 90.000 | 90.210 | 90.563 |
| TRFERTT12221 | 119.766 | 123.847 | 127.553 |
| Toplam | 1.609.766 | 1.667.625 | 1.678.820 |
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Özel Kesim tahvil | -- | 1.023.150 |
| Toplam | -- | 1.023.150 |
| 31 Aralık 2021 Özel Kesim tahvil ve Bonolar |
Maliyet Değeri |
Piyasa Değeri | Değerleme Geliri (Gideri) |
|---|---|---|---|
| TRSZORN22313 | 1.000.000 | 1.023.150 | 23.150 |
| Toplam | 1.000.000 | 1.023.150 | 23.150 |
(Tutarlar Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir) ______________________________________________________________________________________
| Maliyetle Değerleme | 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|
| Borsa Đstanbul A.Ş | 79.829 | 79.829 |
| Toplam | 79.829 | 79.829 |
Borsa Đstanbul A.Ş. Yönetim kurulunun 4 Temmuz 2013 tarih ve 2013/17 sayılı toplantısında, Borsa Đstanbul A.Ş. (C) Grubu ortaklık paylarından 15.971.094 adet karşılığı 159.711 TL tutarındaki payın şirkete bedelsiz olarak verilmesi kararlaştırılmıştır. Eylül 2017'de 84.710,94 TL tutarındaki Borsa Đstanbul A.Ş. payları 711.571,90 TL karşılığında satılmıştır. Satış sonucunda gerçekleşen 626.860,96 TL Kar 2017 yılında Yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabında muhasebeleştirilmiştir.
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır).
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2021: 17.700 TL).
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 6.574 | 6.588 |
| Toplam | 6.574 | 6.588 |
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır).
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Ortaklara Borçlar | 300.000 | -- |
| Ödenecek Vergiler | 7.578 | 6.653 |
| Toplam | 307.578 | 6.653 |
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır).
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır)
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır)
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır).
(Tutarlar Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir) ______________________________________________________________________________________
Maddi Duran Varlıkların 31 Mart 2022 tarihi itibarıyla hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| Maddi Duran Varlıklar | 31 Aralık 2021 | Giriş | Çıkış | 31 Mart 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Binalar | 168.497 | -- | -- | 168.497 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 17.468 | -- | -- | 17.468 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 40.877 | -- | -- | 40.877 |
| Toplam | 226.842 | -- | -- | 226.842 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| Binalar | (105.872) | (842) | -- | (107.557) |
| Tesis, makine ve cihazlar | (17.468) | -- | -- | (17.468) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (40.877) | -- | -- | (40.877) |
| Toplam | (164.217) | (842) | -- | (165.902) |
| Net Tutar | 62.625 | 60.940 |
Maddi Duran Varlıkların 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| Maddi Duran Varlıklar | 31 Aralık 2020 | Giriş | Çıkış | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|---|
| Binalar | 168.497 | -- | -- | 168.497 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 17.468 | -- | -- | 17.468 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 40.877 | -- | -- | 40.877 |
| Toplam | 226.842 | -- | -- | 226.842 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| Binalar | (103.345) | (3.370) | -- | (106.715) |
| Tesis, makine ve cihazlar | (17.468) | -- | -- | (17.468) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (40.877) | -- | -- | (40.877) |
| Toplam | (161.690) | (3.370) | -- | (165.060) |
| Net Tutar | 65.152 | 61.782 |
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır).
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır).
(Tutarlar Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir) ______________________________________________________________________________________
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 2.996 | 850 |
| Toplam | 2.996 | 850 |
Şirket sermayesi 100 TL değerinde toplam 20.000 adet paya bölünmüştür. ( 31.12.2021: Şirket sermayesi 100 TL değerinde toplam 20.000 adet paya bölünmüştür)
| Ödenmiş Sermaye | 31 Mart 2022 | Oran % | 31 Aralık 2021 | Oran % |
|---|---|---|---|---|
| Ruhan BAHAR | 840.000 | 42% | 840.000 | 42% |
| Adnan BAHAR | -- | 0% | 680.000 | 34% |
| (1) Neşe Ayşe BAHAR |
840.000 | 42% | 160.000 | 8% |
| Tülay GEZGĐN | 160.000 | 8% | 160.000 | 8% |
| Berrin BAHAR OKÇU | 160.000 | 8% | 160.000 | 8% |
| Toplam | 2.000.000 | 100% | 2.000.000 | 100% |
(1) 15 Şubat 2022 tarihinde Yönetim Kurulu Başkanı Adnan Bahar vefat etmiştir. Vefatının üzerine yerine Ahmet Yavuzhan Bahar'ın yapılacak ilk genel kurul toplantısında onaylanmak üzere yönetim kurulu başkanı olarak atanmıştır. Yavuzhan Bahar'ın Şirket Yönetim Kurulu Başkanı, Tülay Gezgin'in Yönetim Kurulu Başkan Yardımcısı ve Berrin Bahar Okçu'nun Yönetim Kurulu Üyesi olarak görevlendirilmesine karar verilmiştir. Adnan Bahar'ın sahip olduğu 680.000 TL değerindeki payın eşi Neşe Ayşe Bahar'a devreldimesi 07.03.2022 tarihinde 4 sayılı yönetim kurulu kararında alınmıştır.
14.09.2015 tarih ve 21 sayılı Yönetim kurulu kararı ile Şirket sermayesinin 500.000 TL'lik kısmı nakit 500.000 TL'lik kısmı ise Olağanüstü yedek akçelerden karşılanmak üzere toplam 1.000.000 TL tutarında sermaye artışı yapılması kararı alınmıştır. Sermaye artışı 15 Aralık 2015 tarih ve 8968 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan olunmuştur.
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|
| Sermaye Yedekleri | 168.752 | 168.752 |
| Sermaye enflasyon olumlu farkları | 345.390 | 345.390 |
| Toplam | 514.142 | 514.142 |
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır).
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır).
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır).
(Tutarlar Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir) ______________________________________________________________________________________
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | ||
|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Yasal yedekler | 200.000 | 200.000 |
| Đştirak Satış Kazancı Đstisnası | 470.145 | 470.145 |
| Toplam | 670.145 | 670.145 |
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 519. maddesine göre işletmeler yıllık kârlarının %5'ini ödenmiş sermayelerinin %20'sini buluncaya kadar genel kanuni yedek akçe olarak ayırırlar. Đşletmenin geçmiş yıllar zararları varsa %5'in hesabında yıllık kardan düşülür. TTK'nun 519. maddesinin c bendi gereğince pay sahiplerine %5 oranında kar payı ödendikten sonra pay sahipleri ile kara iştirak eden diğer kimselere dağıtılması kararlaştırılan kısmın %10'u da genel kanuni yedek akçeye eklenir.
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla Geçmiş Yıl Karlarının/(Zararlarının) detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Geçmiş yıllar kar / zararları (-) | (441.363) | (469.042) |
| Olağanüstü yedekler | 59.357 | 27.679 |
| Toplam | (382.006) | (441.363) |
| 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Dönem Net Karı/(Zararı) | (101.447) | 59.357 |
| Toplam | (101.447) | 59.357 |
Geçmiş Yıl Kar/ Zararları hesabında gerçekleşen hareketler aşağıda özetlenmiştir.
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Açılış | (441.363) | (469.042) |
| Önceki Yıl Karı (Zararı) | -- | -- |
| Net Dönem Karından/Zararından Transfer | 59.357 | 27.679 |
| Dönem Sonu | (382.006) | (441.363) |
Dönem karı, geçmiş yıl karları ve olağanüstü yedek akçeler, Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatının öngördüğü yedek akçeler ve zarar indirimi yapıldıktan sonra sermayeye eklenebileceği gibi ortaklara da dağıtılabilir. Gelir Vergisi Kanunu'nun 94-6/b-i bendine göre, tüm mükellef kurumlar tarafından tam mükellef gerçek kişilere, gelir ve kurumlar vergisi mükellefi olmayanlara ve bu vergilerden muaf olanlara dağıtılan kar payları %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye eklenmesi kar dağıtımı sayılmamaktadır.
| 1 Ocak 31 Mart 2022 |
1 Ocak 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|
| Faiz gelirleri | 45.515 | 823 |
| Aracılık komisyon gelirleri | 46.424 | 89.712 |
| Toplam | 91.939 | 90.535 |
(Tutarlar Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir) ______________________________________________________________________________________
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır).
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 1 Ocak 31 Mart 2022 |
1 Ocak 31 Mart 2021 |
|---|---|---|
| Vergi, resim ve harçlar | 167.783 | 105.025 |
| Genel giderler | 53.198 | 66.476 |
| Ücretler | 35.028 | 35.775 |
| Müşavirlik ve avukatlık giderleri | 16.563 | 13.754 |
| Aidat giderleri | 14.310 | -- |
| SSK işveren payı | 7.181 | 8.014 |
| Posta giderleri | 3.304 | 2.774 |
| Amortisman giderleri | 842 | 842 |
| Diğer | 22.602 | -- |
| Toplam | 320.811 | 232.660 |
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır).
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır).
13 nolu dipnotta belirtilmiştir.
Türkiye Muhasebe Standardı No:34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" çerçevesinde bu not ara dönemlerde sunulmamıştır.
| 1 Ocak 31 Mart 2022 |
1 Ocak 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|
| Özel kesim tahvil ve hazine bonosu gelirleri | 105.084 | 146.201 |
| Menkul kıymet satış karları | -- | 859 |
| Toplam | 105.084 | 147.060 |
(Tutarlar Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir) ______________________________________________________________________________________
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır).
Türkiye'de uygulanan kurumlar vergisi oranı %23'dir. (2021: % 25) Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (Ar-Ge ve Bağış ve Yardımlar gibi) indirilmesi sonucu bulunan vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmez.
Kurumlar Vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın birinci gününden yirmi beşinci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Beyan edilen vergi, beyannamenin verildiği ayın sonuna kadar tek taksitte ödenir. Bununla beraber vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %22 oranında geçici kurumlar vergisi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17. günü akşamına kadar beyan ederek, 17. günü akşamına kadar öderler. Yıl içerisinde ödenen geçici vergiler o yıla ait olup, izleyen yıl verilecek Kurumlar Vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak Kurumlar Vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmez.
Tam mükellef kurumlar tarafından, Türkiye'de bir işyeri veya daimi temsilci aracılığıyla kar payı elde edenler hariç olmak üzere dar mükellef kurumlara veya kurumlar vergisinden muaf olan dar mükelleflere dağıtılan ve
Gelir Vergisi Kanunu'nun 75'inci maddesinin 2'nci fıkrasının (1), (2) ve (3) numaralı bentlerinde sayılan kar payları üzerinden %15 oranında vergi kesintisi yapılır. Karın sermayeye eklenmesi kar dağıtımı sayılmaz.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilir. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenen vergiler ve fonlar | -- | -- |
| Toplam | -- | -- |
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Cari Dönem Vergi Karşılığı (-) | 17.679 | 41.425 |
| Diğer Borç ve Gider Karşılıkları (-) | (17.679) | (14.388) |
| Toplam | -- | 27.037 |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı | 23.746 | 41.425 |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | (1.118) | 2.646 |
| Gelir tablosundaki vergi geliri / (gideri), net | 22.628 | 44.071 |
(Tutarlar Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir) ______________________________________________________________________________________
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları / Yükümlülüğü | ||
|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Ertelenen vergi varlıkları | (8.524) | (2.449) |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | 5.169 | 212 |
| Ertelenen vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | (3.355) | (2.237) |
| Birikmiş Geçici Farklar | Ertelenen Vergi | |||
|---|---|---|---|---|
| Varlıkları/(Yükümlülükleri) | ||||
| Ertelenen Vergi Varlıkları | 31.03.2022 | 31.12.2021 | 31.03.2022 | 31.12.2021 |
| Tahvil değerleme farkı | (33.000) | (4.977) | (8.250) | (1.244) |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 2.997 | 850 | 749 | 213 |
| Maddi varlık amortisman düzeltmesi | (1.094) | (1.094) | (274) | (274) |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | -- | (14) | -- | (4) |
| Finansman Bonosu değerleme farkı | -- | (3.706) | -- | (928) |
| Vergi Karşılıkları | 17.629 | -- | 4.420 | -- |
| Ertelenen vergi varlığı / (yükümlülüğü), net | (13.418) | (8.941) | (3.355) | (2.237) |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
| Çıkarılmış Adi Hisselerin Ağırlıklı Ortalama Adedi | 20.000 | 20.000 |
| Net Dönem Karı/ (Zararı) | (101.447) | (13.214) |
| Hisse Başına Kar / (Zarar) | (5,0724) | (0,6607) |
Şirket, SPK'nın Seri: V No:34 Sayılı Aracı Kurumların Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine Đlişkin Esaslar Tebliği'ne ("Tebliğ Seri: V No:34") uygun olarak sermayelerini tanımlamakta ve yönetmektedir. Şirket Seri: V No:34 Sayılı tebliğ kapsamında periyodik olarak Risk karşılığı, Sermaye yeterliliği tabanı ve Likidite yükümlülüğü tablolarını hazırlayıp SPK'ya göndermekle yükümlüdür. Şirket, 31.03.2022 ve 31.12.2021 tarihleri itibariyle ilgili sermaye yeterliliği gereklerini yerine getirmektedir.
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını arttırmayı hedeflemektedir. Şirketin sermaye risk yönetimi hesaplanırken borçlar ve sırasıyla nakit ve nakit benzerleri, ödenmiş sermaye, paylara ilişkin primler, tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç /kayıpları, kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler ile geçmiş yıl kar / (zararları) içeren özkaynak kalemleri dikkate alınır.
Şirket sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısının yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni pay ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır. Şirket, endüstrideki diğer firmalarla tutarlı olmak üzere özkaynakları kaldıraç oranına göre inceler. Söz konusu rasyo net borcun toplam özkaynaklara bölünmesi ile hesaplanır. Net borç ise toplam kredilerden (cari ve cari olmayan kredilerin bilançoda gösterildiği gibi dahil edilmesiyle) nakit ve nakit benzerlerinin çıkarılması suretiyle elde edilir.
(Tutarlar Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir) ______________________________________________________________________________________
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 319.102 | 54.689 |
| Eksi:Nakit ve nakit benzerleri | (1.744.421) | (6.589) |
| Net Borç | (1.425.321) | 48.100 |
| Toplam Özkaynak | 2.700.835 | 2.802.281 |
| Toplam Sermaye | 2.000.000 | 2.000.000 |
| Net Borç/Toplam Özkaynak Oranı | (0,5277) | 0,0063 |
Şirketin cari dönem sermaye risk yönetimi stratejisi, önceki dönemlere göre farklılık arz etmemektedir.
Şirket, finansal araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri faiz oranı riski, likidite riski ve kredi riskidir.
19.2.1. Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri aşağıdaki gibidir:
| Alacaklar | Bankalardaki Mevduat |
Finansal Yatırımlar |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Özel Kesim | |||
| Đlişkili Diğer |
Đlişkili Diğer |
Tahvil ve | ||||
| Taraflar | Taraf | Taraf | Taraf | Senetleri | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan | ||||||
| azami kredi riski (*) | -- | -- | -- | 6.574 | 1.741.680 | 1.123.000 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına | ||||||
| alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş yada değer | ||||||
| düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların | -- | -- | -- | 6.574 | 1.741.680 | 1.123.000 |
| net defter değeri | ||||||
| B. Koşulların yeniden görüşülmüş bulunan, | ||||||
| aksi taktirde vadesi geçmiş veya değer | ||||||
| düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| varlıkların defter değeri | ||||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların | ||||||
| net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Net değerin teminat, vs ile güvence | ||||||
| altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Vadesi geçmemiş (Brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Net değerin teminat, vs ile güvence | ||||||
| altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(Tutarlar Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir) ______________________________________________________________________________________
| Alacaklar | Bankalardaki Mevduat |
Finansal Yatırımlar |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2021 | Ticari Alacaklar Đlişkili Taraflar |
Diğer Taraf |
Diğer Alacaklar Đlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Özel Kesim Tahvil ve Senetleri |
|
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*) |
- | - | 6.588 | 1.570 | 2.701.970 | |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | |
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | - | 6.588 | 1.570 | 2.701.970 | |
| B. Koşulların yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya değer |
- | - | - | - | - | |
| düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
||||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - | |
| -Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) -Değer düşüklüğü (-) |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
|
| -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | |
| -Vadesi geçmemiş (Brüt defter değeri) -Değer düşüklüğü (-) |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
|
| -Net değerin teminat, vs ile güvence | - | - | - | - | - | |
| altına alınmış kısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
- | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Şirket'in güvence olarak elinde bulundurmakta olduğu teminatın mülkiyetini üzerine almak veya kredi güvenilirliğinde artış sağlayan diğer unsurları kullanmak suretiyle edindiği varlıkların niteliği ve defter değeri;
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır.)
Anılan varlıkların hâlihazırda nakde dönüştürülebilir nitelikte olmamaları durumunda, işletmenin söz konusu varlıkların elden çıkarılması veya işletme faaliyetlerinde kullanılmasına ilişkin yaklaşımı:
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır.)
Şirketin türev finansal yükümlülüğü bulunmamaktadır. Türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerin 31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir.
| Beklenen Vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
Vadesiz | Dipnot |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan | |||||||
| Finansal | |||||||
| Yükümlülükler | 307.578 | 307.578 | 307.578 | -- | -- | -- | |
| Ticari borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 6 |
| Diğer borçlar | 307.578 | 307.578 | 307.578 | -- | -- | -- | 7 |
| Beklenen Vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
Vadesiz | Dipnot |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan | |||||||
| Finansal Yükümlülükler |
24.353 | 24.353 | 24.353 | -- | -- | -- | |
| Ticari borçlar | 17.700 | 17.700 | 17.700 | -- | -- | -- | 6 |
| Diğer borçlar | 6.653 | 6.653 | 6.653 | -- | -- | -- | 7 |
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir:
| Sabit faizli finansal araçlar | 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|
| Finansal varlıklar | -- | -- |
| Finansal yükümlülükler | -- | -- |
| Değişken faizli finansal araçlar | ||
| Finansal varlıklar | 1.202.829 | 2.781.799 |
| Finansal yükümlülükler | -- | -- |
(*) Şirket'in değişken faizli finansal araçları, Gecelik Banka Mevduatı, özel ve kamu kesimi tahvil hesaplarından oluşmaktadır.
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 itibariyle Şirketin dövizli alacak veya borcu bulunmamaktadır.
(Tutarlar Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir) ______________________________________________________________________________________
Gerçeğe uygun değer, karşılıklı pazarlık ortamında bilgili bir alıcı ile bilgili bir satıcı arasında bir varlığın el değiştirmesi veya bir borcun ödenmesi durumunda ortaya çıkan tutardır.
Finansal varlıklar, bilançoya alınmalarından sonraki dönemlerde "Gerçeğe Uygun Değer" ile değerlenirler.
Finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri, şirket yönetimi tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenir. Ancak gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler kullanılması gerekmektedir. Buna göre, sunulan tahminler, şirketin güncel piyasa işleminde elde edebileceği gerçek tutarları göstermeyebilir.
Borsada işlem gören hisse senetlerinin gerçeğe uygun değeri "Borsa rayici" dir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, kısa vadeli ticari alacaklar ve borçların defter değerlerinin gerçeğe uygun değere yakın olduğu kabul edilir.
Döviz cinsinden olan finansal varlıklar, dönem sonu kuru üzerinden değerlenir; bundan dolayı gerçeğe uygun değerleri kayıtlı değerlerine yaklaşır.
Finansal pasifler:
Kısa vadeli olmaları sebebiyle parasal pasiflerin gerçeğe uygun değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
Şirketin finansal varlık ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerleri ve kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Defter | Gerçeğe Uygun | Defter | Gerçeğe Uygun | ||
| Finansal Varlıklar | Değeri | değeri | Değeri | değeri | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 1.744.421 | 1.744.421 | 6.589 | 6.589 | |
| Finansal yatırımlar | 1.202.829 | 1.202.829 | 2.781.799 | 2.781.799 | |
| Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | |
| Finansal Yükümlülükler | |||||
| Ticari Borçlar | -- | -- | 17.700 | 17.700 |
• Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
• Đkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da indirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
• Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir) ______________________________________________________________________________________
| Finansal Varlıklar Gerçeğe uygun derğeri kar/(zarara) yansıtılan finansal varlıklar |
31.03.2022 1.123.000 |
1. Seviye 1.123.000 |
2. Seviye -- |
3. Seviye 79.829 |
|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar Gerçeğe uygun değeri kar/(zarara) yansıtılan finansal varlıklar |
31.12.2021 2.781.799 |
1. Seviye 2.701.970 |
2. Seviye -- |
3. Seviye 79.829 |
Şirket riskten korunma muhasebesi uygulamamaktadır.
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır.)
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır.)
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.