Audit Report / Information • May 8, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Allbatross Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
Genel Kurulu'na
Allbatross Yatırım Menkul Değerler A.Ş.'nin ("Şirket") 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür.
Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine ilişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları Dahil) ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz.
Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
KGK tarafından yayımlanan 23 Kasım 2023 tarihli "Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru" kapsamında 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı kapsamında enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Bu kapsamda enflasyon muhasebesine geçişle ilgili açıklamaların yer aldığı 2 No'lu dipnota dikkat çekeriz. Bu husus tarafımızca verilen görüşü etkilememektedir.
Tarafımızca raporumuzda bildirilecek bir kilit denetim konusunun olmadığına karar verilmiştir.
Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur. Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur. Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
• Finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir. Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz. Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız. Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Abdülkadir ŞAHİN' dir.
İstanbul, 8 Mayıs 2024
PKF Aday Bağımsız Denetim A.Ş. (A Member Firm of PKF lnternational)
Abdülkadir ŞAHİN Sorumlu Denetçi
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU |
1-2 |
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU |
3 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU |
4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR |
6-29 |
(ESKİ TİCARET UNVANI BAHAR MENKUL DEĞERLER
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak belirtilecektir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| VARLIKLAR | Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| DÖNEN VARLIKLAR | 2.485.617 | 4.656.320 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 1.273.907 | 2.924.567 |
| Finansal Yatırımlar | 5 | 1.202.801 | 1.719.459 |
| Diğer Alacaklar | 8.909 | 12.294 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 7 | 8.909 | 12.294 |
| DURAN VARLIKLAR | 3.820.179 | 2.279.619 | |
| Finansal Yatırımlar | 5 | 2.060.881 | 700.134 |
| Maddi Duran Varlıklar | 9 | -- | 1.579.485 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 9 | 1.675.252 | -- |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | 84.046 | -- |
| TOPLAM VARLIKLAR | 6.305.796 | 6.935.939 |
TİCARET ANONİM ŞİRKETİ)
DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak belirtilecektir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| KAYNAKLAR | Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 599.539 | 79.630 | |
| Ticari Borçlar | 6 | 405.482 | 53.777 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 405.482 | 53.777 |
| Diğer Borçlar | 135.942 | 15.879 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 7 | 135.942 | 15.879 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar | 17 | 58.115 | 9.974 |
| UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 186.092 | 545.547 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | -- | 38.448 | |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Karşılıklar | 10 | -- | 38.448 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 17 | 186.092 | 507.099 |
| ÖZKAYNAKLAR | 5.520.165 | 6.310.762 | |
| Ödenmiş Sermaye | 11 | 2.000.000 | 2.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 11 | 20.058.394 | 20.058.394 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | 1.360.747 | -- | |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire | |||
| Yansıtılan Finansal Varlıklardan Kazançlar | 11 | 1.360.747 | -- |
| Diğer Sermaye Yedekleri | 7.794.421 | 7.794.421 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 11 | 3.028.885 | 3.028.885 |
| Geçmiş Yıllar Zararları | 11 | (26.570.938) | (23.349.310) |
| Net Dönem Zararı | 11 | (2.151.344) | (3.221.628) |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 6.305.796 | 6.935.939 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak belirtilecektir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU |
Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Hasılat | 12 | 31.922 | 591.943 |
| BRÜT ESAS FAALİYET KARI | 31.922 | 591.943 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 13 | (3.757.826) | (2.095.938) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 14 | 578.422 | 540.030 |
| FAALİYET ZARARI | (3.147.482) | (963.965) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 15 | 2.463.407 | 267.797 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 15 | (785.223) | (2.699) |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET | |||
| ZARARI | (1.469.298) | (698.867) | |
| Finansman Gelirleri | 16 | 829.426 | 528.564 |
| Parasal Kazanç/(Kayıp) | (1.776.668) | (2.547.912) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ | |||
| ÖNCESİ ZARARI | (2.416.540) | (2.718.215) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri | 265.196 | (503.413) | |
| - Dönem Vergi Gelir/Gideri |
17 | (58.115) | -- |
| - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri |
323.311 | (503.413) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM | |||
| ZARARI | (2.151.344) | (3.221.628) | |
| DURDURULAN FAALİYETLERDÖNEM | |||
| ZARARI | -- | -- | |
| DÖNEM ZARARI | (2.151.344) | (3.221.628) | |
| Hisse Başına Kazanç | |||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç | 18 | (107,57) | (161,08) |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI | 1.360.747 | -- | |
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden | |||
| Sınıflandırılacaklar | |||
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire | |||
| Yansıtılan Finansal Varlıklara İlişkin Diğer Kapsamlı | |||
| Gelir (Gider), Vergi Sonrası | 1.360.747 | -- | |
| TOPLAM KAPSAMLI GİDER |
(790.597) | (3.221.628) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak belirtilecektir.)
| Kar veya | ||
|---|---|---|
| Zararda | ||
| Yeniden | ||
| Sınıflandırılacak | ||
| Birikmiş Diğer | ||
| Kapsamlı | ||
| Gelirler veya | ||
| Giderler | Birikmiş Karlar | |
| Sermaye (Dipnot 11) |
Sermaye Düzeltmesi Farkları (Dipnot 11) |
Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç / Kayıpları (Dipnot 11) |
Diğer Sermaye Yedekleri (Dipnot 11) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler (Dipnot 11) |
Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları) (Dipnot 11) |
Net Dönem Karı/ Zararı (Dipnot 11) |
Toplam Özkaynaklar (Dipnot 11) |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01 Ocak 2022 | 2.000.000 | 20.058.394 | -- | 7.794.421 | 3.028.885 | (23.509.972) | 160.662 | 9.532.390 |
| Yedeklere Transfer | -- | -- | -- | -- | -- | 160.662 | (160.662) | -- |
| Toplam Kapsamlı Gelir | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (3.221.628) | (3.221.628) |
| 31 Aralık 2022 | 2.000.000 | 20.058.394 | -- | 7.794.421 | 3.028.885 | (23.349.310) | (3.221.628) | 6.310.762 |
| 01 Ocak 2023 | 2.000.000 | 20.058.394 | -- | 7.794.421 | 3.028.885 | (23.349.310) | (3.221.628) | 6.310.762 |
| Yedeklere Transfer Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal |
-- | -- | -- | -- | -- | (3.221.628) | 3.221.628 | -- |
| Varlıklardan Kazançlar (Kayıplar) | -- | -- | 1.360.747 | -- | -- | -- | -- | 1.360.747 |
| Toplam Kapsamlı Gelir | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (2.151.344) | (2.151.344) |
| 31 Aralık 2023 | 2.000.000 | 20.058.394 | 1.360.747 | 7.794.421 | 3.028.885 | (26.570.938) | (2.151.344) | 5.520.165 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | Not | (350.539) | 2.917.977 |
| Dönem Karı / (Zararı) | 11 | (2.151.344) | (3.221.628) |
| Dönem Net Karı/ (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | 1.399.465 | 6.161.968 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 9 | 54.695 | 51.088 |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | 5 | (844.089) | 5.594.012 |
| Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili | (844.089) | 5.594.012 | |
| Vergi (Geliri) Gideri ile ilgili Düzeltmeler | 17 | (265.196) | 503.412 |
| Parasal Kazanç/(Kayıp) | 2.454.055 | 13.456 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 409.010 | 53.925 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (1.448) | (873) | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | (1.448) | (873) | |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) İle İlgili Düzeltmeler | 372.845 | 14.938 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 372.845 | 14.938 | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | (84.045) | -- | |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 126.305 | 2.984 | |
| İlişkili olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 126.305 | 2.984 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | (4.647) | 36.876 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (342.869) | 2.994.265 | |
| Vergi Ödemeleri/İadeleri | 17 | (7.670) | (76.288) |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (150.462) | -- | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımları | (1.683.116) | -- | |
| Maddi Duran Varlıkların Satışından Nakit Gririşleri | 1.532.654 | -- | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | -- | -- | |
| Diğer Nakit Girisleri (Çıkısları) | -- | -- | |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE | (501.001) | 2.917.977 | |
| NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIS (AZALIS) | |||
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | -- | -- | |
| Nakitteki Enflasyon Etkisi | (1.149.659) | (11.244) | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Değişim | (1.650.660) | 2.906.733 | |
| Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 2.924.567 | 17.834 |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 1.273.907 | 2.924.567 |
Bahar Menkul Değerler Ticareti A.Ş. (Şirket), 11.10.1989 tarihinde kurulmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu' nun 28.12.2015 tarih 36 sayılı toplantısında; Şirketin, "Dar Yetkili Aracı Kurum" olarak 01.01.2016 tarihinden itibaren yatırım hizmet ve faaliyetlerine devam etmektedir
Şirket'in amacı, menkul kıymetler üzerinde her türlü aracılık faaliyetlerinde bulunmak ve menkul kıymetler dışında kalan kıymetli evrak ile mali değerleri temsil eden veya ihraç edenin finansal yükümlülüklerini içeren belgeler üzerinde de sadece ikinci el piyasa kapsamına giren işlemleri yapmaktır
24 Kasım 2023'te yapılan Olağanüstü Genel Kurulu'nda Şirket Yönetim Kurulu Ali Ercan, Murat Latif Adaoğulları ve Serkan Önem'den oluşmuştur. Olağanüstü Genel Kurul sonrası 04.01.2024'te şirketin sermayesi 2 milyon TL'den 200 Milyon TL'ye arttırılmıştır. Ayrıca Şirketin ünvanı Allbatross Yatırım Menkul Değerler A.Ş olarak değişmiştir.
Bu gelişmelere paralel Şirket Geniş Yetkili Aracı Kurum izni için Sermaye Piyasası Kurulu'na başvurmuştur. Yapılan başvuru sonucu; Sermaye Piyasası Kurulu Başkanlığı tarafından 18.04.2024 tarih ve 20 sayılı toplantısında alınan 566 nolu karar doğrultusunda Allbatross Yatırım Menkul Değerler A.Ş "Geniş Yetkili Aracı Kurum" statüsü ile yetkilendirilmiştir. Kurumumuz yurt içinde işlem aracılığı, portföy aracılığı, yatırım danışmanlığı, bireysel portföy yöneticiliği, aracılık yüklenimi ve en iyi gayret aracılığı suretiyle halka arza aracılık faaliyetleri ile sınırlı saklama hizmeti sunma iznine sahip olurken, yurt içi paylarda emir iletimine aracılık izni iptal edilmiştir.
Şirket'in merkezi İstanbul'dadır ve 2023 itibariyla ortalama çalışan sayısı 2 kişidir. (31 Aralık 2022: 7 kişi).
Şirket'in ticari sicile kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir: Huzur Mah. Azerbaycan Cd. Skyland Sitesi B Blok No: 4B İç Kapı No: 315 Sarıyer / İstanbul
Şirket sermayesi 100 TL değerinde toplam 20.000 adet paya bölünmüştür. (31.12.2022: Şirket sermayesi 100 TL değerinde toplam 20.000 adet paya bölünmüştür)
| Ödenmiş Sermaye | 31 Aralık 2023 | Oran % | 31 Aralık 2022 | Oran % |
|---|---|---|---|---|
| Ali Ercan | 100% | 2.000.000 | 0% | -- |
| Ruhan BAHAR | 0% | -- | 42% | 840.000 |
| Adnan BAHAR | 0% | -- | 34% | 680.000 |
| Nese Ayse BAHAR | 0% | -- | 8% | 160.000 |
| Tülay GEZGİN | 0% | -- | 8% | 160.000 |
| Berrin BAHAR OKÇU | 0% | -- | 8% | 160.000 |
| Toplam | 100% | 2.000.000 | 100% | 2.000.000 |
Finansal tablolar 8 Mayıs 2024 tarihinde yönetim kurulu tarafından onaylanmıştır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS"lere) uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS, KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir. Finansal tablolar, SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlar ile KGK tarafından yayımlanan TMS Taksonomisi'ne uygun olarak sunulmuştur. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değeriyle muhasebeleştirilen gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değerinden sunulan finansal yatırımlar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Grup önceki dönemde kar veya zarar tablosunda 31 Aralık 2022 tarihinde 528.564 TL tutarındaki "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler" altında raporlamış olduğu Faiz Gelirleri'ni "Finansman Gelirleri'ne" sınıflandırmıştır.
Grup önceki dönemde kar veya zarar tablosunda 31 Aralık 2022 tarihinde 30.318 TL tutarındaki "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler" altında raporlamış olduğu Sabit Kıymet Satış Karları'nı "Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler'e" sınıflandırmıştır.
Şirket finansal tablolarını işletmenin sürekliliği kavramına göre hazırlamıştır.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları |
|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1.000 | 268% |
| 31.12.2022 | 1.128,45 | 1.647 | 156% |
| 31.12.2021 | 686,95 | 2.706 | 74% |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Sabit kıymetler ve benzeri aktifler alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların Şirkete katıldığı veya Şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Gerektiği durumlarda cari dönem finansal tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması açısından önceki dönem finansal tablolarına da uygulanır.
Finansal tablolar Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) / Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS)'a uygun olarak hazırlanmıştır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Cari dönemde muhasebe politikalarında önemli değişiklik olmamıştır.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Şirket'in muhasebe tahminlerinde cari dönem içerisinde önemli bir değişiklik olmamıştır.
a) 2023 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar
| TMS 1 (Değişiklikler) | Muhasebe Politikalarının Açıklanması |
|---|---|
| TMS 8 (Değişiklikler) | Muhasebe Tahminleri Tanımı |
| TMS 12 (Değişiklikler) | Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve |
| Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi | |
| TMS 12 (Değişiklikler) | Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli |
| Kuralları |
Bu değişiklik muhasebe politikalarının açıklanmasında işletmelerin önemliliği (materiality) esas almalarını gerektirmektedir.
TMS 1'de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.
Bu değişiklikle "muhasebe tahminlerindeki değişiklik" tanımı yerine "muhasebe tahmini" tanımına yer verilerek, tahminlere ilişkin örnek ve açıklayıcı paragraflar ilâve edilmiş, ayrıca tahminlerin ileriye yönelik uygulanması ile hataların geçmişe dönük düzeltilmesi hususları ve bu kavramlar arasındaki farklar netleştirilmiştir. TMS 8'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Bu değişiklikler ile bir varlık ya da yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara yansıtılmasına ilişkin muafiyetin varlık ile yükümlülüğün ilk kayda alındığı sırada eşit tutarlarda vergiye tabi ve indirilebilir geçici farkların oluştuğu işlemlerde geçerli olmadığı hususuna açıklık getirilmiştir.
TMS 12'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Bu değişiklikler, İkinci sütun gelir vergisiyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerine ilişkin gerekliliklere geçici bir istisna sağlamaktadır.
TMS 12'de yapılan bu değişiklik, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
Şirketin henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
| TFRS 17 | Sigorta Sözleşmeleri |
|---|---|
| TFRS 17 (Değişiklikler) | Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk |
| Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler | |
| TFRS 4 (Değişiklikler) | TFRS 9'un Uygulanmasına İlişkin Geçici Muafiyet |
| Süresinin Uzatılması | |
| TMS 1 (Değişiklikler) | Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak |
| Sınıflandırılması | |
| TFRS 16 (Değişiklikler) | Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü |
| TMS 1 (Değişiklikler) | Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli |
| Yükümlülükler | |
| TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) | Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları |
| TSRS 1 | Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin |
| Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler | |
| TSRS 2 | İklimle İlgili Açıklamalar |
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik Şirketleri için 1 yıl ertelenmiş olup 1 Ocak 2024 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan Şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Bu değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
TFRS 17'nin yürürlük tarihinin sigorta ve reasürans ile emeklilik Şirketleri için 1 Ocak 2024'e ertelenmesiyle bu Şirketlere sağlanan TFRS 9'un uygulanmasına ilişkin geçici muafiyet süresinin sona erme tarihi de 1 Ocak 2024 olarak revize edilmiştir.
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili Şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler;1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir.
Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı Şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler.
Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Nakit ve nakit benzerleri, kasa ve bankalardaki nakit para ile 3 aydan kısa vadeli banka mevduatlarını içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır. Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
Ticari alacaklar, şüpheli ticari alacak karşılığı düşüldükten sonra, rayiç (makul) değerleri ile yansıtılmakta ve indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadır.
Şirket'in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Şirket yılı içerisinde alacakları için yeni bir karşılık ayırmamıştır (2022: Yoktur.)
Finansal tablolarda ve bu raporda, Şirket'in ortakları ve Şirket'in ortaklarının şirketleri; ayrıca bu şirketler tarafından kontrol edilen veya onlarla ilgili olan diğer şirketler ve bunların yönetici ve direktörleri ilişkili taraflar olarak kabul edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla yapılan işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleşmiştir.
1 Ocak 2005 tarihinden önce elde edilen bütün maddi duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiş maliyetlerden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra elde edilen kalemler ise elde etme maliyetlerinden, bu tarihe kadar birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiş maddi duran varlıkların üzerinden doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak amortisman hesaplanmıştır (Dipnot 9). Maddi Duran Varlıklar, ilk kayda alındıkları anda önemli bölümlere dağıtılır ve her bir bölüm ilgili faydalı ömürleri göz önünde bulundurularak amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların yaklaşık ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Maddi Varlık Cinsi | Faydalı Ömür (Yıl) |
|---|---|
| Binalar | 50 |
| Makine Tesis | 3 – 15 |
| Demirbaşlar | 5 |
Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasında elde edilen kar ya da zarar, maddi duran varlığın taşıdığı değere göre belirlenir ve ilgili gelir ve gider hesaplarına kaydedilir.
Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar yazılımları olup ilk maliyeti alış fiyatından belirlenmektedir. Normal amortisman metoduna göre ilgili kıymetin tahmini ekonomik ömrü üzerinden itfa edilmektedir (5 yıl). İtfa payı tutarları genel yönetim giderlerine yansıtılmaktadır.
Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Varlıkların taşıdıkları değer, paraya çevrilebilecek tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır.
Kullanım değeri, bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde edilmesi öngörülen gelecekteki nakit akımlarının şimdiki değerini, net satış fiyatı ise satış hasılatından satış maliyetleri düşüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan şirket için tahmin edilir. Geçmiş yıllarda ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır.
Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her bilanço tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir.
Ticari borçlar mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarların rayiç değerlerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.
Karşılıklar ancak ve ancak bir işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri) yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akımlarının iskonto edilmesi sonucu hesaplanmaktadır. İskonto metodu kullanıldığında, zaman dilimini yansıtan karşılıktaki artış, faiz gideri olarak dikkate alınır.
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp, ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Kurumlar vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır. 2023 yılı için vergi oranı %30'dur.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da finansal kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde finansal kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. 2023 yılı için vergi oranı %30'dur.
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket, personelinin Türk İş Kanunu uyarınca en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılması, iş ilişkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılması veya vefatı durumunda doğacak muhtemel yükümlülüklerinin toplam karşılığının bugüne indirgenmiş tahmini değerini ifade eder.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolara alır. Bir varlığın kontrolü müşteriye geçtiğinde veya geçtikçe varlık devredilmiş olur.
Buna istinaden, menkul kıymet alım ve satım karları/zararları, ilgili satış emrinin verildiği tarihte gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir, ilgili alış ve satışlar gelir tablosunda brüt olarak gösterilmektedir. Müşteri emirlerine istinaden müşteri varlıkları ile yapılan işlemlerin komisyon gelirleri hizmet gelirleri altında muhasebeleştirilmektedir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Şirket'in böyle bir varlığı yoktur.
Bir dönemde, özellikli bir varlığın elde edilmesi amacıyla borç alınan fonlara ilişkin aktifleştirilebilecek borçlanma maliyetleri tutarı, ilgili dönemde bu varlıklar için katlanılan toplam borçlanma maliyetlerinden bu fonların geçici yatırımlardan elde edilen gelirlerin düşülmesi sonucu belirlenen tutardır. Yatırımlarla ilgili kullanılan kredilerin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır.
Finansal varlıklar rayiç değerleri taşıdıkları değere yaklaşan varlıklardır. Bu varlıklar, maliyet bedelleri ile finansal tablolarda yer alıp nakit ve nakit benzeri değerleri, bunların üzerindeki faiz tahakkukları ve diğer kısa vadeli finansal varlıkları içermektedir ve kısa vadeli olmalarından dolayı, rayiç değerlerinin taşınan değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Alacakların ertelenmiş finansman gideri ve şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Alacakların vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılır.
Şirket'in, alacaklar dışında, vade sonuna kadar tutmak niyeti beslediği, sabit veya değişken faiz ödeme planlı ve sabit vadeli menkul kıymetleri, vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar olarak adlandırılır. Şirket'in bu şekilde sınıfladığı bir finansal varlığı yoktur.
Alım-satım amaçlı tutulan bir finansal varlık veya finansal yükümlülük, fiyattaki veya aracının kar marjındaki kısa vadeli hareketlerden, oluşacak kar amacı ile elde edilmiş varlık veya yükümlülüktür. Eğer bir finansal varlık kısa vadeli kar yaratma amacı ile yaratılmış bir portföy içerisinde yer alıyor ise, ne amaçla elde edildiğinden bağımsız olarak, alım-satım amacı ile tutulan bir finansal varlık olarak sınıflandırılır. Finansal varlık ve yükümlülüklerin türevleri efektif "hedging (riskten korunma)" amaçlı olmadığı sürece alım-satım amaçlı tutulan finansal varlık veya finansal yükümlülük olarak sınıflandırılmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar; (a) işletme kaynaklı kredi ve alacaklar, (b) vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar veya (c) alım-satım amaçlı tutulan finansal varlıklar dışındaki finansal varlıklardır. Şirket'in bu şekilde sınıfladığı bir finansal varlığı yoktur.
Bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk olarak, verilen (finansal varlık için) ve ele geçen (finansal yükümlülük için) rayiç değer olan işlem maliyetleri üzerine varsa işlem masrafları da eklenerek hesaplanır. İlk kaydı takiben, finansal varlıklar, varlık olan finansal türevler dahil olmak üzere, rayiç değerinden satış durumunda ortaya çıkacak işlem maliyetleri düşülmeksizin değerlenir.
Bunlar haricinde aşağıdaki kategorilere giren finansal varlıklar (sabit vadeli olanlar iskonto edilmiş maliyetinden) etkin faiz metodu ile hesaplanan maliyetlerinden kayda alınır:
Rayiç değerleri tahmin edilebilir finansal araçların, rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet yöntemi ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanmaktadır.
Finansal yükümlülükler rayiç değerleri taşıdıkları değere yaklaşan yükümlülüklerdir. Ticari borçların ve diğer finansal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri, iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk kayıt değerlerine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Ertelenmiş Finansman Gelirleri düşüldükten sonra kalan ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülükler:
✓ Başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık vermeyi öngören veya
✓ İşletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülüklerdir.
İlk kaydı takiben, tüm finansal yükümlülükler, alım satım amaçlı tutulan yükümlülükler hariç, etkin faiz metodu ile hesaplanan maliyetlerinden kayda alınır.
Bir özsermaye aracı bir şirketin tüm finansal kaynakları çıkarıldıktan sonra arta kalan faydayı ifade eden tüm anlaşmalardır.
Şirket, finansal aktif veya finansal pasifleri sadece ve sadece finansal enstrümanın sözleşmesine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal aktifi veya finansal aktifin bir kısmını sadece ve sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan hakları üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal pasifi sadece ve sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi (TL) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (ilgili fonksiyonel para birimi dışındaki) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak işletmenin fonksiyonel para birimine çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durum haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler: (Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları).
Şirket'in varlık ve yükümlülükleri, finansal tablolarda bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Şirket Türkiye'de yerleşik olup, fonksiyonel para birimleri TL'dir.
Gelir tablosunda belirtilen Pay başına kazanç, net karın dönem boyunca dolaşımda bulunan Pay adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi ile hesaplanmıştır. Dönem boyunca dolaşımda bulunan Pay adedinin ağırlıklı ortalaması kaynaklarda bir artış yaratmadan basılan paylar göz önünde bulundurularak hesaplanmıştır. Bununla birlikte, yasal kayıtlar açısından, Pay başına karın hesaplanması yerel mevzuat ve kanunlara tabidir.
Şirket'in bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Tashih gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in emir iletimine aracılık geliri vb. satışlardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. (Sermaye artışı, kredi kullanımı, geri ödemesi)
Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler, kasa ve bankalarda bulunan nakit ve orijinal vadesi 3 aydan kısa olan vadeli mevduatı içermektedir.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. Cari dönemde Şirket ortaklarına herhangi bir temettü dağıtımı yapmamıştır. (31.12.2022: Yoktur.)
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.
Şirket'in muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar;
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahmin ve varsayımlar yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahmin ve varsayımlardan farklılık gösterebilir. Ayrıca belirtilmesi gereken önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımlar ilgili notlarda açıklanmaktadır.
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kasa | 249 | 60 |
| Bankalar | 1.273.658 | 2.924.507 |
| -Vadesiz mevduat | 1.273.658 | 2.912.213 |
| -Banka bloke mevduat | -- | -- |
| -Vadeli mevduat | -- | 12.294 |
| Toplam | 1.273.907 | 2.924.567 |
| Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Özel Kesim Tahvil, Senet ve Bonoları | -- | 1.719.459 |
| Pay Senedi | 1.196.800 | -- |
| Bloke Mevduat | 6.001 | -- |
| Toplam | 1.202.801 | 1.719.459 |
Pay Senetleri ve Özel Kesim Tahviller Gerçeğe Uygun Değer Farkları Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Hisse Senetleri ve Özel Kesim Tahviller 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle piyasa rayici ile değerlemeye tabi tutulmuş, değer artışı gelir tablosu ile ilişkilendirilmiştir.
| 31 Aralık 2023 | Maliyet | Makul Değer | Kar/Zarar |
|---|---|---|---|
| Hisse Senedi | Değeri | ||
| Surgy | 1.967.200 | 1.196.800 | 770.400 |
| Toplam | 1.967.200 | 1.196.800 | 770.400 |
| 31 Aralık 2022 | Maliyet | Makul Değer | Kar/Zarar |
| Özel Kesim tahviller | Değeri | ||
| TRSZORN22313 | 1.000.000 | 1.143.533 | 43.533 |
| Enflasyon Etkisi | 647.730 | 575.926 | 28.198 |
| Toplam | 1.647.730 | 1.719.459 | 71.731 |
| 31.12.2022 | |
|---|---|
| 728.076 | 7.957 |
| 712.500 | 123.580 |
| 620.305 | 568.597 |
| 2.060.881 | 700.134 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 405.482 | 53.777 |
| Toplam | 405.482 | 53.777 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Diğer Alacaklar | 8.909 | 12.294 |
| Toplam | 8.909 | 12.294 |
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergiler | 135.942 | 15.879 |
| Toplam | 135.942 | 15.879 |
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Gelecek yıllara ait giderler | 84.046 | -- |
| Toplam | 84.046 | -- |
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.)
| Maddi Duran Varlıklar | 1 Ocak 2022 | Giriş | Çıkış | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Binalar | 2.554.423 | -- | (2.554.423) | -- |
| Tesis Makine ve Cihazlar | 264.816 | -- | (264.816) | -- |
| Döşeme ve demirbaşlar | 619.697 | -- | (619.697) | -- |
| Toplam | 3.438.936 | -- | (3.438.936) | -- |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| Binalar | 974.938 | 46.831 | (1.021.769) | -- |
| Tesis, makine ve cihazlar | 264.816 | -- | (264.816) | -- |
| Döşeme ve demirbaşlar | 619.697 | -- | (619.697) | -- |
| Toplam | 1.859.451 | 46.831 | (1.906.282) | -- |
| Net Tutar | 1.579.485 | (46.831) | (1.532.654) | -- |
Maddi Duran Varlıkların 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Maddi Duran Varlıkların 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| Maddi Duran Varlıklar | 1 Ocak 2022 | Giriş | Çıkış | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Binalar | 2.554.423 | -- | -- | 2.554.423 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 264.816 | -- | -- | 264.816 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 619.697 | -- | -- | 619.697 |
| Toplam | 3.438.936 | -- | -- | 3.438.936 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| Binalar | 923.850 | 51.088 | -- | 974.938 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 264.816 | -- | -- | 264.816 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 619.697 | -- | -- | 619.697 |
| Toplam | 1.808.363 | 51.088 | -- | 1.859.451 |
| Net Tutar | 1.630.573 | (51.088) | -- | 1.579.485 |
| Maliyet | 1.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | -- | 283.116 | -- | 283.116 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar (*) | -- | 1.400.000 | -- | 1.400.000 |
| Toplam | -- | 1.683.116 | -- | 1.683.116 |
| 1.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|
| -- | 7.864 | -- | 7.864 |
| -- | -- | -- | -- |
| -- | 7.864 | -- | 7.864 |
| -- | 1.675.252 | ||
(*) Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar kalemi yazılım lisans bedellerinden oluşmaktadır. Anlaşma ile satın alınan yazılım lisans bedelinin %70'lik kısmı ödenmiş olup geri kalan kısmı 2024 yılının ilk yarısında ödenecektir.
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | -- | 38.448 |
| Toplam | -- | 38.448 |
Şirket sermayesi 100 TL değerinde toplam 20.000 adet paya bölünmüştür. (31.12.2022: Şirket sermayesi 100 TL değerinde toplam 20.000 adet paya bölünmüştür)
| Ödenmiş Sermaye | 31 Aralık 2023 | Oran % | 31 Aralık 2022 | Oran % |
|---|---|---|---|---|
| Ali Ercan | 100% | 2.000.000 | 0% | -- |
| Ruhan BAHAR | 0% | -- | 42% | 840.000 |
| Adnan BAHAR | 0% | -- | 34% | 680.000 |
| Nese Ayse BAHAR | 0% | -- | 8% | 160.000 |
| Tülay GEZGİN | 0% | -- | 8% | 160.000 |
| Berrin BAHAR OKÇU | 0% | -- | 8% | 160.000 |
| Toplam | 100% | 2.000.000 | 100% | 2.000.000 |
| ÖZKAYNAKLAR | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | 2.000.000 | 2.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 20.058.394 | 20.058.394 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 1.360.747 | -- |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | (26.570.938) | (23.349.310) |
| Net Dönem Karı / (Zararı) | (2.151.344) | (3.221.628) |
| Diğer Sermaye Yedekleri | 7.794.421 | 7.794.421 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 3.028.885 | 3.028.885 |
| Toplam | 5.520.165 | 6.310.762 |
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 3.028.885 | 3.028.885 |
| Toplam | 3.028.885 | 3.028.885 |
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 519. maddesine göre işletmeler yıllık kârlarının %5'ini ödenmiş sermayelerinin %20'sini buluncaya kadar genel kanuni yedek akçe olarak ayırırlar. İşletmenin geçmiş yıllar zararları varsa %5'in hesabında yıllık kardan düşülür. TTK'nun 519. maddesinin c bendi gereğince pay sahiplerine %5 oranında kar payı ödendikten sonra pay sahipleri ile kara iştirak eden diğer kimselere dağıtılması kararlaştırılan kısmın %10'u da genel kanuni yedek akçeye eklenir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Geçmiş Yıl Karlarının/(Zararlarının) detayı aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | (23.349.310) | (23.509.972) |
| Net dönem karından/zararından transfer | (3.221.628) | 160.662 |
| Toplam | (26.570.938) | (23.349.310) |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem Net Karı/(Zararı) | (2.151.344) | (3.221.628) |
| Toplam | (2.151.344) | (3.221.628) |
Dönem karı, geçmiş yıl karları ve olağanüstü yedek akçeler, Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatının öngördüğü yedek akçeler ve zarar indirimi yapıldıktan sonra sermayeye eklenebileceği gibi ortaklara da dağıtılabilir. Gelir Vergisi Kanunu'nun 94-6/b-i bendine göre, tüm mükellef kurumlar tarafından tam mükellef gerçek kişilere, gelir ve kurumlar vergisi mükellefi olmayanlara ve bu vergilerden muaf olanlara dağıtılan kar payları %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye eklenmesi kar dağıtımı sayılmamaktadır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, Vergi Usul Kanunlarına uygun olarak hazırlanan özkaynak kalemleri ile TMS/TFRS'lere göre sunulan tutarlar karşılaştırmalı olarak aşağıdaki gibidir:
| Geçmiş yıl karlarında | ||
|---|---|---|
| Kanunu'na Göre | tablolara göre | takip edilen tutarlar |
| 2.000.000 | 2.000.000 | -- |
| 39.095.512 | 20.058.394 | 19.037.118 |
| 12.704.796 | 7.794.421 | 4.910.375 |
| 4.989.907 | 3.028.885 | 1.961.022 |
| Vergi Usul | TMS/TFRS finansal |
Enflasyona ilk geçiş kapsamında TFRS uyarınca hazırlanan konsolide bilançolarda oluşan geçmiş yıl karları/(zararları) 1 Ocak 2022 tarihinde itibarıyla (441.363) TL olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alım gücü esasına göre hesaplanmış tutarı (23.509.972) TL'dir.
| 1 Ocak | 1 Ocak | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Hizmet Gelirleri | 31.922 | 591.943 | |
| Toplam | 31.922 | 591.943 |
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Personel Ücret, Prim, İkramiye vb. Giderleri | (1.681.838) | (514.242) |
| Vergi, Resim ve Harç Giderleri | (904.810) | (411.489) |
| Genel Giderler | (793.982) | (635.887) |
| Huzur Hakkı Giderleri | (169.759) | (203.893) |
| Muhasebe, Müşavirlik ve Avukatlık Giderleri | (89.167) | (191.305) |
| Amortisman Giderleri | (54.695) | (51.089) |
| Diğer Giderler | (63.575) | (88.033) |
| Toplam | (3.757.826) | (2.095.938) |
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.)
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.)
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Aracılık Komisyon Gelirleri | 563.395 | 540.030 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 15.027 | -- |
| Toplam | 578.422 | 540.030 |
Bulunmamaktadır. (31.12.2022: Bulunmamaktadır).
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Sabit Kıymet Satış Karları | 2.287.062 | 30.318 |
| Temettü Gelirleri | 176.345 | 237.479 |
| Toplam | 2.463.407 | 267.797 |
| Yatırım Faaliyetlerden Giderler (-) | 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
| Pay Senedi Değerleme ve Satış Zararları | (782.681) | -- |
| Yatırım faaliyetlerinden diğer zararlar (-) | (2.542) | (2.699) |
| Toplam | (785.223) | (2.699) |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Finansman Gelirleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Faiz Gelirleri | 829.426 | 528.564 |
| Toplam | 829.426 | 528.564 |
Bulunmamaktadır. (31.12.2022: Bulunmamaktadır).
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemekte olup, karın tamamının veya bir kısmının temettü olarak;
Dağıtılması halinde %15 Gelir Vergisi Stopajı hesaplanır. Dönem karının sermayeye ilavesi halinde, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar üçer aylık mali karları üzerinden % 30 (2022: %25) oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14'üncü gününe kadar beyan edip 17'nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir.
Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin satışından doğan kazançların %75'lik kısmı ile aynı süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançların %50'lik kısmı, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır.
Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamasında 2022 yılı içinde gerçekleşmesi/kapanması beklenen geçici farklar için %30, 2023 yılı içinde gerçekleşmesi/kapanması beklenen geçici farklar için %30, 2023 yılı sonrasında gerçekleşmesi/kapanması beklenen geçici farklar için %30 vergi oranı kullanılmıştır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ödenecek Kurumlar Vergisi | 58.115 | 9.974 |
| Gelir tablosundaki vergi geliri / (gideri), net | 58.115 | 9.974 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi varlığı | -- | -- | ||
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 186.092 | (507.099) | ||
| Toplam | 186.092 | (507.099) |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ertelenmiş Vergi Varlık ve | Birikmiş | Ertelenmiş | Birikmiş | Ertelenmiş | |
| Yükümlülükleri | Geçici farklar | vergi | Geçici farklar | vergi | |
| İştiraklere ilişkin düzeltmeler | (620.305) | (186.092) | (568.588) | (142.147) | |
| Maddi varlık amortisman düzeltmesi | -- | -- | (1.483.211) | (368.509) | |
| Vergilere İlişkin Düzeltmeler | -- | -- | 3.176 | 794 | |
| Bankalara İlişkin Düzeltmeler | -- | -- | (2.877) | (719) | |
| Binalar Amortismanlarına İlişkin Düzeltmeler |
-- | -- | (1.094) | (274) | |
| Hisse Senetlerine İlişkin Düzeltmeler | -- | -- | (3.706) | (927) | |
| Finansman Bonosu değerleme farkı | -- | -- | (4.591) | (1.148) | |
| Diğer Düzeltmeler | -- | -- | 23.321 | 5.831 | |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı/Yükümlülüğü, Net | (620.305) | (186.092) | (2.037.570) | (507.099) |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Dönem Başı | 2.000.000 | 2.000.000 |
| Dönem Sonu | 2.000.000 | 2.000.000 |
| Çıkarılmış Hisselerinin Ağırlıklı Ortalama Adedi | 20.000 | 20.000 |
| Net Zarar | (2.151.344) | (3.221.628) |
| Hisse Başına Kayıp | (107,57) | (161,08) |
Şirket, SPK'nın Seri: V No:34 Sayılı Aracı Kurumların Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine İlişkin Esaslar Tebliği'ne ("Tebliğ Seri: V No:34") uygun olarak sermayelerini tanımlamakta ve yönetmektedir. Şirket Seri: V No:34 Sayılı tebliğ kapsamında periyodik olarak Risk karşılığı, Sermaye yeterliliği tabanı ve Likidite yükümlülüğü tablolarını hazırlayıp SPK'ya göndermekle yükümlüdür. Şirket, 31.12.2023 ve 31.12.2022 tarihleri itibariyle ilgili sermaye yeterliliği gereklerini yerine getirmektedir.
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını arttırmayı hedeflemektedir. Şirketin sermaye risk yönetimi hesaplanırken borçlar ve sırasıyla nakit ve nakit benzerleri, ödenmiş sermaye, paylara ilişkin primler, tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç /kayıpları, kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler ile geçmiş yıl kar / (zararları) içeren özkaynak kalemleri dikkate alınır.
Şirket sermaye maliyeti ile her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısının yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni pay ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır. Şirket, endüstrideki diğer firmalarla tutarlı olmak üzere özkaynakları kaldıraç oranına göre inceler. Söz konusu rasyo net borcun toplam özkaynaklara bölünmesi ile hesaplanır. Net borç ise toplam kredilerden (cari ve cari olmayan kredilerin bilançoda gösterildiği gibi dahil edilmesiyle) nakit ve nakit benzerlerinin çıkarılması suretiyle elde edilir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Finansal varlıklar | 4.546.498 | 5.356.454 |
| Nakit ve Nakit benzerleri | 1.273.907 | 2.924.567 |
| Finansal Yatırımlar | 3.263.682 | 2.419.593 |
| Diğer Alacaklar | 8.909 | 12.294 |
| Finansal yükümlülükler | 541.424 | 69.656 |
| Ticari Borçlar | 405.482 | 53.777 |
| Diğer Borçlar | 135.942 | 15.879 |
Şirketin cari dönem sermaye risk yönetimi stratejisi, önceki dönemlere göre farklılık arz etmemektedir.
Şirket, finansal araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri faiz oranı riski, likidite riski ve kredi riskidir.
19.2.1. Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri aşağıdaki gibidir:
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Diğer | ||||||
| 31 Aralık 2023 | Ticari Alacaklar | Alacaklar | ||||
| İlişkili Taraflar |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
Finansal Yatırımlar |
|
| Raporlama tarihi itibariyle maruz | ||||||
| kalınan azami kredi riski (*) | -- | -- | -- | 8.909 | 1.273.658 | 3.263.682 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence | ||||||
| altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş yada değer | ||||||
| düşüklüğüne uğramamış finansal | -- | -- | -- | 8.909 | 1.273.658 | 3.263.682 |
| varlıkların net defter değeri | ||||||
| B. Koşulların yeniden görüşülmüş | ||||||
| bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya | ||||||
| değer düşüklüğüne uğramış sayılacak | ||||||
| finansal varlıkların defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer | ||||||
| düşüklüğüne uğramamış varlıkların net | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| defter değeri | ||||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan | ||||||
| varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Net değerin teminat, vs ile güvence | ||||||
| altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Vadesi geçmemiş (Brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Net değerin teminat, vs ile güvence | ||||||
| altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Diğer | |||||||
| 31 Aralık 2022 | Ticari Alacaklar | Alacaklar | |||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | Finansal | ||
| Taraflar | Taraf | Taraf | Taraf | Mevduat | Yatırımlar | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan | |||||||
| azami kredi riski (A+B) | -- | -- | -- | 12.294 | 2.924.507 | 2.419.593 | |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence | |||||||
| altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer | |||||||
| düşüklüğüne uğramamış finansal | |||||||
| varlıkların net defter değeri | -- | -- | -- | 12.294 | 2.924.507 | 2.419.593 | |
| B. Koşulların yeniden görüşülmüş | |||||||
| bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya | |||||||
| değer düşüklüğüne uğramış sayılacak | |||||||
| finansal varlıkların defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer | |||||||
| düşüklüğüne uğramamış varlıkların net | |||||||
| defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış | |||||||
| kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan | |||||||
| varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| -Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| -Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| -Net değerin teminat, vs ile güvence | |||||||
| altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| -Vadesi geçmemiş (Brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| -Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| -Net değerin teminat, vs ile güvence | |||||||
| altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Şirket'in güvence olarak elinde bulundurmakta olduğu teminatın mülkiyetini üzerine almak veya kredi güvenilirliğinde artış sağlayan diğer unsurları kullanmak suretiyle edindiği varlıkların niteliği ve defter değeri;
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.)
Anılan varlıkların hâlihazırda nakde dönüştürülebilir nitelikte olmamaları durumunda, işletmenin söz konusu varlıkların elden çıkarılması veya işletme faaliyetlerinde kullanılmasına ilişkin yaklaşımı:
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.)
Şirketin türev finansal yükümlülüğü bulunmamaktadır. Türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerin 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir.
| 3 – 12 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Beklenen nakit | Vadesi | 3 aya | ay | 1- 5 yıl | ||
| Beklenen vadeler | Defter değeri | çıkışlar toplamı | geçenler | kadar | arası | arası |
| Türev olmayan finansal | ||||||
| yükümlülükler | 541.424 | 541.424 | -- | 541.424 | -- | -- |
| Ticari borçlar | 405.482 | 405.482 | -- | 405.482 | -- | -- |
| Diğer borçlar | 135.942 | 135.942 | -- | 135.942 | -- | -- |
| Toplam | 541.424 | 541.424 | -- | 541.424 | -- | -- |
| 3 – 12 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Beklenen vadeler | Defter değeri | Beklenen nakit çıkışlar toplamı |
Vadesi geçenler |
3 aya kadar |
ay arası |
1- 5 yıl arası |
|
| Türev olmayan finansal | |||||||
| yükümlülükler | 69.656 | 69.656 | -- | 69.656 | -- | -- | |
| Ticari borçlar | 53.777 | 53.777 | -- | 53.777 | -- | -- | |
| Diğer borçlar | 15.879 | 15.879 | -- | 15.879 | -- | -- | |
| Toplam | 69.656 | 69.656 | -- | 69.656 | -- | -- |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir:
| Sabit faizli finansal araçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Finansal varlıklar | -- | -- |
| Finansal yükümlülükler | -- | -- |
| Değişken faizli finansal araçlar | ||
| Finansal varlıklar | 3.263.682 | 2.419.593 |
| Finansal yükümlülükler | -- | -- |
(*) Şirket'in değişken faizli finansal araçları, Gecelik Banka Mevduatı, özel ve kamu kesimi tahvil hesaplarından oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 itibariyle Şirketin dövizli alacak veya borcu bulunmamaktadır.
Gerçeğe uygun değer, karşılıklı pazarlık ortamında bilgili bir alıcı ile bilgili bir satıcı arasında bir varlığın el değiştirmesi veya bir borcun ödenmesi durumunda ortaya çıkan tutardır.
Finansal varlıklar, bilançoya alınmalarından sonraki dönemlerde "Gerçeğe Uygun Değer" ile değerlenirler.
Finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri, şirket yönetimi tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenir. Ancak gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler kullanılması gerekmektedir. Buna göre, sunulan tahminler, şirketin güncel piyasa işleminde elde edebileceği gerçek tutarları göstermeyebilir.
Borsada işlem gören hisse senetlerinin gerçeğe uygun değeri "Borsa rayici" dir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, kısa vadeli ticari alacaklar ve borçların defter değerlerinin gerçeğe uygun değere yakın olduğu kabul edilir.
Döviz cinsinden olan finansal varlıklar, dönem sonu kuru üzerinden değerlenir; bundan dolayı gerçeğe uygun değerleri kayıtlı değerlerine yaklaşır.
Finansal pasifler:
Kısa vadeli olmaları sebebiyle parasal pasiflerin gerçeğe uygun değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
• Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
• İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da indirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
• Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2023 | Raporlama tarihi itibari ile gerçeğe uygun değer seviyesi | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | ||
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/(zarara) yansıtılan |
|||||
| Hisse Senetleri | 3.263.682 | 1.202.801 | -- | 2.060.881 | |
| 31.12.2022 | Raporlama tarihi itibari ile gerçeğe uygun değer seviyesi | ||||
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/(zarara) yansıtılan |
31.12.2022 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
| Hisse Senetleri | 2.419.593 | 1.719.459 | -- | 700.134 |
Şirket riskten korunma muhasebesi uygulamamaktadır.
24 Kasım 2023'te yapılan Olağanüstü Genel Kurulu'nda Şirket Yönetim Kurulu Ali Ercan, Murat Latif Adaoğulları ve Serkan Önem'den oluşmuştur. Olağanüstü Genel Kurul sonrası 04.01.2024'te şirketin sermayesi 2 milyon TL'den 200 Milyon TL'ye arttırılmıştır. Ayrıca Şirketin ünvanı Allbatross Yatırım Menkul Değerler A.Ş olarak değişmiştir.
Bu gelişmelere paralel Şirket Geniş Yetkili Aracı Kurum izni için Sermaye Piyasası Kurulu'na başvurmuştur. Yapılan başvuru sonucu; Sermaye Piyasası Kurulu Başkanlığı tarafından 18.04.2024 tarih ve 20 sayılı toplantısında alınan 566 nolu karar doğrultusunda Allbatross Yatırım Menkul Değerler A.Ş "Geniş Yetkili Aracı Kurum" statüsü ile yetkilendirilmiştir. Kurumumuz yurt içinde işlem aracılığı, portföy aracılığı, yatırım danışmanlığı, bireysel portföy yöneticiliği, aracılık yüklenimi ve en iyi gayret aracılığı suretiyle halka arza aracılık faaliyetleri ile sınırlı saklama hizmeti sunma iznine sahip olurken, yurt içi paylarda emir iletimine aracılık izni iptal edilmiştir.
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.