ALJ FİNANSMAN A.Ş. - Audit Report / Information 2020

ALJ FİNANSMAN ANONİM ŞİRKETİ

31 ARALIK 2020 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

ALJ Finansman A.Ş.

İçindekiler

Birinci bölüm

Bağımsız denetim raporu

İkinci bölüm

Finansal tablolar

Bilanço (finansal durum tablosu)
Bilanço dışı hesaplar tablosu (Nazım hesap tablosu) 3. Kar veya zarar tablosu
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu
Özkaynak değişim tablosu
Nakit akış tablosu

Üçüncü bölüm

Muhasebe politikaları

Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar
2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar
2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti
2.3 Muhasebe politikalarında değişiklikler
2.4 Uygulanan değerleme ilkeleri / muhasebe politikaları

Dördüncü bölüm

Finansal tablolara ilişkin açıklama ve dipnotlar

Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar 2. Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar
Bilanço dışı hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar
Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar
İlişkili taraflara ilişkin açıklama ve dipnotlar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar

Beşinci bölüm

Mali bünyeye ilişkin bilgiler

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

ALJ Finansman Anonim Şirketi Genel Kurulu’na

A) Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

1) Görüş

ALJ Finansman Anonim Şirket’inin (“Şirket”) 31 Aralık 2020 tarihli fınansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim ablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz. Görüşümüze göre ilişikteki fınansal tablolar, Şirket’in 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve lzahnamesi Hakkında Tebliğ ile Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik, tebliğ ve genelgeleri ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (“BDDK”) tarafından yapılan açıklamaları ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Muhasebe Standartları hükümlerini içeren; “BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı”na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

2) Görüşün Dayanağı

Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları’nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları’na (BDS’lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket’ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

3) Kilit Denetim Konuları

Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.

Kilit Denetim Konusu

Finansman kredilerinin değer düşüklüğünün tespiti ve alacaklara ilişkin zararların muhasebeleştirilmesi, bakiyelerin önemliliği, zamanlaması, BDDK Muhasasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı’nda belirtilen zamanlamaya uymayan alacaklar için de kredi değerliliğinin tespit edilmesindeki karmaşıklık ve öznellik nedeniyle yönetim için önemli bir yargı alanıdır. Söz konusu risk, Covid – 19 pandemisinin etkileri de değerlendirilmek suretiyle değer düşüklüğüne uğrayan finansman kredilerinin tespit edilememesi ve alacaklara ilişkin makul değer düşüklüğü karşılığı ayrılmamasıdır.

Finansal tablolardaki finansman kredileri için ayrılan karşılıklar Dipnot I-6’da açıklanmıştır.

Denetimde bu konunun nasıl ele alındığı Mevcut denetim prosedürlerinin yanı sıra denetim prosedürlerimiz, finansman kredilerinin tahsisi, muhasebeleştirilmesi, izlenmesi, kayıttan çıkarılması ile değer düşüklüğüne uğramış finansman kredilerinin ve bunlara ilişkin karşılıkların belirlenmesi için uygulamada lan anahtar kontrollerin operasyonel etkinliğinin değerlendirilmesini içermektedir. Ayrıca, risk değerlendirmemize istinaden örneklem yoluyla seçilmiş finansman kredilerinin BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatına’na göre değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı, değer düşüklüğüne uğraması durumunda ise ilgili alacaklara ilişkin ayrılan karşılığın yeterliliği ve değer düşüklüğü karşılıklarının finansal tablo ve dipnotlarda açık ve tam bir şekilde sunulup sunulmadığı değerlendirilmiştir.

4) Diğer Hususlar

ALJ Finansman A.Ş.’nin 31 Aralık 2019 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tabloları başka bir bağımsız denetçi tarafından denetlenmiş ve 20 Şubat 2020 tarihinde bu finansal tablolara ilişkin olumlu görüş verilmiştir.

5) Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

Şirket yönetimi; finansal tabloların BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatına uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur. Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket’in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirketi tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur. Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket’in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.

6) Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:

Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS’lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.

BDS’lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:

Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı “önemli yanlışlık” riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir (Hile; muvazaa, sahtekarlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir).
Şirket’in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Şirket’in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız halinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket’in sürekliliğini sona erdirebilir.
Finansal tabloların, açıklamalar dahil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.

6) Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları (devamı)

Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.

Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.

Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.

Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Müjde Aslan’dır.

DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED

Müjde Aslan, SMMM Sorumlu Denetçi

İstanbul, 25 Şubat 2021

ALJ Finansman Anonim Şirketi

31 Aralık 2020 ve 2019 tarihi itibarıyla bilanço

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

			Bağımsız d	enetimden	geçmiş	Bağımsız denetimden geçmiş	Bağımsız denetimden geçmiş	Bağımsız denetimden geçmiş
			C	ari dönem		Önceki dönem
	VARLIKLAR		3	1.12.2020			31.12.2019
		Dipnotlar	TP	YP	Toplam	TP	YP	Toplam
I. II III. IV. V. 5.1 5.1.1 5.1.2 5.2 5.2.1 5.2.2 5.2.3 5.3 5.3.1 5.3.2 5.3.3 5.4 5.5 5.6 VI. 6.1 6.2 6.3 VII. VIII. IX. X. XI. XII. XIII. 13.1 13.2	Nakit, Nakit Benzerleri ve Merkez Bankası Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar(Net) Türev Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar(Net) İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Finansal Varlıklar(Net) Faktoring Alacakları İskontolu Faktoring Alacakları (Net) Diğer Faktoring Alacakları Finansman Kredileri Tüketici Kredileri Kredi Kartları Taksitli Ticari Krediler Kiralama İşlemleri (Net) Finansal Kiralama Alacakları Faaliyet Kiralaması Alacakları Kazanılmamış Gelirler (-) İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülen Diğer Finansal Varlıklar Takipteki Alacaklar Beklenen Zarar Karşılıkları/Özel Karşılıklar (-) ORTAKLIK YATIRIMLARI İştirakler (Net) Bağlı Ortaklıklar (Net) Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) (Net) MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net) CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI DİĞER AKTİFLER ARA TOPLAM SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net) Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin VARLIK TOPLAMI	(I-1) (I-5) (I-5), (I-6) (I-5), (I-6) (I-12) (I-13) (I-14) (I-16)	3.299 - - - 1.194.306 - - - 1.198.303 933.455 - 264.848 - - - - - 16.803 20.800 - - - - 7.213 3.793 - - 5.243 17.707 1.231.561 - - - - 1.231.561	1.841 - - - 32.783 - - - 32.783 - - 32.783 - - - - - - - - - - - - - 411 35.035 - - - - 35.035	5.140 - - - 1.227.089 - - - 1.231.086 933.455 - 297.631 - - - - - 16.803 20.800 - - - - 7.213 3.793 - - 5.243 18.118 1.266.596 - - - - 1.266.596	4.737 - - - 664.402 - - - 657.717 505.058 - 152.659 - - - - - 22.913 16.228 - - - - 7.805 3.619 - - 5.084 11.005 696.652 - - - - 696.652	4.142 - - - 27.876 - - - 27.876 - - 27.876 - - - - - - - - - - - - - - - - 30 32.048 - - - - 32.048	8.879 - - - 692.278 - - - 685.593 505.058 - 180.535 - - - - - 22.913 16.228 - - - - 7.805 3.619 - - 5.084 11.035 728.700 - - - - 728.700

İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

(1)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

31 Aralık 2020 ve 2019 tarihi itibarıyla bilanço

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız den	etimden geçmiş	etimden geçmiş	Bağımsız denetimd	Bağımsız denetimd	en geçmiş
			Cari dönem			Önceki dön	em
YÜKÜMLÜLÜKLER			31.12.2020			31.12.201	9
	Dipnotl ar	TP	YP	Toplam	TP	YP	Toplam
I. ALINAN KREDİLER II. FAKTORİNG BORÇLARI III. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR IV. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) V. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR ZARARA YANSITILAN FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER VI. TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER VII. KARŞILIKLAR 7.1 Yeniden Yapılanma Karşılığı 7.2 Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı 7.3 Genel Karşılıklar 7.4 Diğer Karşılıklar VIII. CARİ VERGİ BORCU IX. ERTELENMİŞ VERGİ BORCU X. SERMAYE BENZERİ BORÇLANMA ARAÇLARI XI. DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER ARA TOPLAM XII. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) 12.1 Satış Amaçlı 12.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin XIII ÖZKAYNAKLAR 13.1 Ödenmiş Sermaye 13.2 Sermaye Yedekleri 13.2.1 Hisse Senedi İhraç Primleri 13.2.2 Hisse Senedi İptal Karları 13.2.3 Diğer Sermaye Yedekleri 13.3 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 13.4 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 13.5 Kar Yedekleri 13.5.1 Yasal Yedekler 13.5.2 Statü Yedekleri 13.5.3 Olağanüstü Yedekler 13.5.4 Diğer Kar Yedekleri 13.6 Kar veya Zarar 13.6.1 Geçmiş Yıllar Kar veya Zararı 13.6.2 Dönem Net Kar veya Zararı YÜKÜMLÜLÜK TOPLAMI	(II-2) (II-3) (II-7) (I-14) (II-5) (II-11)	973.300 - 3,549 - - - 4.961 - 4.271 - 690 6.450 - - 23.659 1.011.919 - - - 218.112 150.660 - - - - - - 41.540 2.684 - 38.856 - 25.912 6.578 19.334 1.230.031	36.309 - - - - - - - - - - - - - 256 36.565 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 36,565	1.009.609 - 3.549 - - - 4.961 - 4.271 - 690 6.450 - - 23.915 1.048.484 - - - 218.112 150.660 - - - - - - 41.540 2.684 - 38.856 - 25.912 6.578 19.334 1.266.596	455.271 - 3.973 - - - 4.178 - 3.869 - 309 1.372 - - 23.933 488.727 - - - 198.778 150.660 - - - - - - 25.686 1.891 - 23.795 - 22.432 6.578 15.854 687.505	40.016 - 184 - - - - - - - - - - - 995 41.195 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 41.195	495.287 - 4.157 - - - 4.178 - 3.869 - 309 1.372 - - 24.928 529.922 - - - 198.778 150.660 - - - - - - 25.686 1.891 - 23.795 - 22.432 6.578 15.854 728.700

İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

(2)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

31 Aralık 2020 ve 2019 tarihi itibarıyla nazım hesaplar tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

			Bağımsız denetimdengeçmiş	Bağımsız denetimdengeçmiş		Bağımsız denetimdengeçmiş	Bağımsız denetimdengeçmiş
				Caridönem		Öncekidönem
NAZIM HESAP KALEMLERİ			31 Aralık 2020			31 Aralık 2019
	Dipnotlar	TP	YP	Toplam	TP	YP	Toplam
I. RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ II. RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ III. ALINAN TEMİNATLAR IV. VERİLEN TEMİNATLAR V. TAAHHÜTLER 5.1 Cayılamaz Taahhütler 5.2 Cayılabilir Taahhütler 5.2.1 Kiralama Taahhütleri 5.2.1.1 Finansal Kiralama Taahhütleri 5.2.1.2 Faaliyet Kiralama Taahhütleri 5.2.2 Diğer Cayılabilir Taahhütler VI. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR 6.1 Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar 6.1.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler 6.1.2 Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler 6.1.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler 6.2 Alım Satım Amaçlı İşlemler 6.2.1 Vadeli Alım-Satım İşlemleri 6.2.2 Swap Alım Satım İşlemleri 6.2.3 Alım Satım Opsiyon İşlemleri 6.2.4 Futures Alım Satım İşlemleri 6.2.5 Diğer VII. EMANET KIYMETLER NAZIM TOPLAMI	(III-1) (III-2) (III-3)	- - 3.065.917 15 93.260 - 93.260 - - - 93.260 - - - - - - - - - - - - 3.159.192	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	- - 3.065.917 15 93.260 - 93.260 - - - 93.260 - - - - - - - - - - - - 3.159.192	- - 2.031.196 21 82.806 - 82.806 - - - 82.806 - - - - - - - - - - - - 2.114.023	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	- - 2.031.196 21 82.806 - 82.806 - - - 82.806 - - - - - - - - - - - - 2.114.023

İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

(3)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

31 Aralık 2020 ve 2019 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait kar veya zarar tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız denetimdengeçmiş	Bağımsız denetimdengeçmiş
		Cari Dönem	Önceki Dönem
GELİR VE GİDER KALEMLERİ	Dipnotlar	1 Ocak - 31 Aralık 2020	1 Ocak - 31 Aralık 2019
I. ESAS FAALİYET GELİRLERİ FAKTORİNG GELİRLERİ 1.1 Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler 1.1.1 İskontolu 1.1.2 Diğer 1.2 Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar 1.2.1 İskontolu 1.2.2 Diğer FİNANSMAN KREDİLERDEN GELİRLER 1.1 Finansman kredilerinden alınan faizler 1.2 Finansman kredilerinden alınan ücret ve komisyonlar KİRALAMA GELİRLERİ 1.1 Finansal Kiralama Gelirleri 1.2 Faaliyet Kiralaması Gelirleri 1.3 Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar II. FİNANSMAN GİDERLERİ (-) 2.1 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler 2.2 Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler 2.3 Kiralama İşlemlerine İlişkin Faiz Giderleri 2.4 İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler 2.5 Diğer Faiz Giderleri 2.6 Verilen Ücret ve Komisyonlar III. BRÜT K/Z (I+II) IV. ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) 2.1 Personel Giderleri 2.2 Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri 2.3 Araştırma Geliştirme Giderleri 2.4 Genel İşletme Giderleri 2.5 Diğer V. BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV) VI. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ 6.1 Bankalardan Alınan Faizler 6.2 Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler 6.3 Menkul Değerlerden Alınan Faizler 6.3.1 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılanlardan 6.3.2 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılanlardan 6.3.3 İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülenlerden 6.4 Temettü Gelirleri 6.5 Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı 6.6 Türev Finansal İşlemler Kârı 6.7 Kambiyo İşlemleri Kârı 6.8 Diğer VII. KARŞILIKLAR 7.1 Özel Karşılıklar 7.2 Beklenen Zarar Karşılıkları 7.3 Genel Karşılıklar 7.4 Diğer VIII. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) 8.1 Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri 8.1.1 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılanlar 8.1.2 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılanlar 8.2 Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri 8.2.1 Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri 8.2.2 Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri 8.2.3 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri 8.2.4 İştirak. Bağlı Ortaklık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri 8.3 Türev Finansal İşlemlerden Zarar 8.4 Kambiyo İşlemleri Zararı 8.5 Diğer IX. NET FAALİYET K/Z (V+...+VIII) X. BİRLEŞME KARI XI. ÖZKAYNAK YÖNTEMİ İLE DEĞERLENEN YATIRIMLARIN KÂRLARINDAN/ZARARLARINDAN PAYLAR XII. NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI XIII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX+...+XII) XIV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) 14.1 Cari Vergi Karşılığı 14.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (-) 14.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (+) XV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XIII±XIV) XVI. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER 16.1 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri 16.2 Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları 16.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri XVII. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) 17.1 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri 17.2 Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları 17.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri XVIII. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XVI-XVII) XIX. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) 19.1 Cari Vergi Karşılığı 19.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) 19.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) XX. DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVIII±XIX) XXI. NET DÖNEM KARI/ZARARI (XV+XX) HİSSE BAŞINA KAZANÇ Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç SEYRELTİLMİŞ HİSSE BAŞINA KAZANÇ Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç	(IV-1) (IV-1) (IV-1) (IV-2) (IV-3) (IV-4) (IV-4) (IV-5) (IV-7) (I-14) (I-14) (I-14)	159.471 - - - - - - - 159.471 149.992 9.479 - - - - 95.324 87.344 - 966 - - 7.014 64.147 36.949 19.223 43 - 11.473 6.210 27.198 5.371 1.149 - - - - - - - - 3.190 1.032 4.572 - 4.572 - - 2.372 - - - - - - - - - 2.367 5 25.625 - - - 25.625 6.291 6.450 802 961 19.334 - - - - - - - - - - - - - - 19.334 - - - - - -	176.556 - - - - - - - 176.556 166.495 10.061 - - - - 114.817 103.977 - 1.044 - - 9.796 61.739 32.429 16.348 189 - 10.838 5.054 29.310 8.747 1.233 - - - - - - - - 6.239 1.275 11.069 - 11.069 - - 6.532 - - - - - - - - - 6.191 341 20.456 - - - 20.456 4.602 1.372 4.655 1.425 15.854 - - - - - - - - - - - - - - 15.854 - - - - - -

İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

(4)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

31 Aralık 2020 ve 2019 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

	Bağımsız denetimdengeçmiş	Bağımsız denetimdengeçmiş
	Cari Dönem	Önceki Dönem
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu	1 Ocak – 31 Aralık 2020	1 Ocak – 31 Aralık 2019
I. DÖNEM KARI/ZARARI II. DİĞER KAPSAMLI GELİRLER 2.1 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar 2.1.1 Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları 2.1.2 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları 2.1.3 Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları 2.1.4 Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları 2.1.5 Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler 2.2 Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar 2.2.1 Yabancı Para Çevirim Farkları 2.2.2 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıkların Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri 2.2.3 Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri 2.2.4 Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri 2.2.5 Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları 2.2.6 Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler III. TOPLAM KAPSAMLI GELİR (I+II)	19.334 - - - - - - - - - - - - - - 19.334	15.854 - - - - - - - - - - - - - - 15.854

İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

(5)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

31 Aralık 2020 ve 2019 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait özkaynak değişim tabloları (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

	ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER						Kâr veya Sınıfla Birikmiş Gelirl	Zararda Ye ndırılmaya Diğer Kap er ve Gider	niden cak samlı ler	Kâ B	r veya Zara Sını irikmiş Diğ Gelirle	rda Yeniden flandırılacak er Kapsamlı r ve Giderler					TÜRK LİRASI
		Ödenmiş Sermaye	Sermaye Yedekleri	Hisse Senedi İhraç Primleri	Hisse Senedi İptal Kârları	Diğer Sermaye Yedekleri	1	2	3	4	5	6	Kar Yedekleri	Yasal Yedekler	Statü Yedekleri	Olağanüstü Yedekler	Diğer Kar Yedekleri	Dönem Kârı /(Zararı)	Geçmiş Dönem Kârı /(Zararı)	Dönem Net Kar veya Zararı	Toplam Özkaynak
I. II. 2.1 2.2 III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. 12.1 12.2	ÖNCEKİ DÖNEM (31/122019) Dönem Başı Bakiyesi TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi Yeni Bakiye (I+II) Toplam Kapsamlı Gelir Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller Sermaye Benzeri Krediler Diğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış Dönem Net Kârı veya Zararı Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Dönem Sonu Bakiyesi(III+IV+…...+XI+XII)	150.660 - - - 150.660 - - - - - - - - - - - 150.660	- - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - -	15.628 - - - 15.628 - - - - - - - 10.058 - 10.058 25.686	1.388 - - - 1.388 - - - - - - - - 503 - 503 1.891	- - - - - - - - - - - - - - - - -	14.240 - - - 14.240 - - - - - - - - 9.555 - 9.555 23.795	- - - - - - - - - - - - - - - - -	10.058 - - - 10.058 - - - - - - - 15.854 (10.058) - (10.058) 15.854	- - - - - - - - - - - 6.578 - - - - 6.578	10.058 - - - 10.058 - - - - - - 6.578 15.854 (10.058) - (10.058) 22.432	176.346 - - - 176.346- - - - - - - 6.578 15.854 - - - 198778
I. II. 2.1 2.2 III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. 12.1 12.2	CARİ DÖNEM (31/12/2020) Önceki Dönem Sonu Bakiyesi TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi Yeni Bakiye (I+II) Toplam Kapsamlı Gelir Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller Sermaye Benzeri Krediler Diğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış Dönem Net Kârı veya Zararı Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Dönem Sonu Bakiyesi(III+IV+…...+XI+XII)	150.660 - - - 150.660 - - - - - - - - - - - 150.660	- - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - -	25.686 - - - 25.686 - - - - - - - 15.854 - 15.854 41.540	1.891 - - - 1.891 - - - - - - - - 793 - 793 2.684	- - - - - - - - - - - - - - - - - -	23.795 - - - 23.795 - - - - - - - - 15.061 - 15.061 38.856	- - - - - - - - - - - - - - - - -	15.854 - - - 15.854 - - - - - - - 19.334 (15.854) - (15.854) 19.334	6.578 - - - - - - - - - - - - - - - 6.578	22.432 - - - 22.432 - - - - - - - 19.334 (15.854) - (15.854) 25.912	198.778 - - - 198.778 - - - - - - - 19.334 - - - 218.112

1 Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları,

2 Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları,

3 Diğer (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılmayacak payları ile diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) 4 Yabancı para çevirim farkları, 5 Satılmaya hazır finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları,

6 Diğer (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak payları ve diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) ifade eder

İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

(6)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

31 Aralık 2020 ve 2019 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait nakit akış tabloları

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

	Dipnotlar (4.Bölüm)	Bağımsız denetimden geçmiş	Bağımsız denetimden geçmiş
		Cari dönem	Önceki dönem
		31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
A. ESAS FAALİYETLERE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 1.1 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı 1.1.1 Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri 1.1.2 Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri 1.1.3 Kiralama Giderleri 1.1.4 Alınan Temettüler 1.1.5 Alınan Ücret ve Komisyonlar 1.1.6 Elde Edilen Diğer Kazançlar 1.1.7 Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar 1.1.8 Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler 1.1.9 Ödenen Vergiler 1.1.10 Diğer 1.2 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim 1.2.1 Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış 1.2.1 Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış 1.2.1 Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış 1.2.1 Zorunlu Karşılıklarldaki Net (Artış) Azalış 1.2.2 Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış 1.2.3 Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) 1.2.3 Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) 1.2.4 Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) 1.2.5 Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) 1.2.6 Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı B. YATIRIM FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NET NAKİT AKIŞLARI 2.1 İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları 2.2 Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları 2.3 Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller 2.4 Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller 2.5 Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 2.6 Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 2.7 Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar 2.8 Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar 2.9 Diğer II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 3.1 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit 3.2 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı 3.3 İhraç Edilen Sermaye Araçları 3.4 Temettü Ödemeleri 3.5 Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler 3.6 Diğer III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Azalış/(Artış) VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar	I-12.13 I-1 I-1	28.010 144.952 (82.535) (1.650) - 12.471 - 2.019 (27.526) (6.498) (13.224) (28.494) - (536.402) - - 1.085 - (608) 508.547 - (1.116) (484) - - (4.153) - - - - - - (4.153) - - - - - - - 823 (3.814) 9.046 5.232	13.214 166.495 (105.021) - - 10.061 - 5.150 (27.186) (4.387) (31.898) (6.998) - 312.064 - - 9.783 - 4.157 (315.666) - (17.336) 6.216 - - (4.630) 11 - - - - - (4.619) - - - - - - - 47 1.644 7.402 9.046

İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

(7)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

31 Aralık 2020 ve 2019 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait kar dağıtım tabloları

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

	Bağımsız denetimden geçmiş	Bağımsız denetimden geçmiş
	Caridönem	Öncekidönem
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
I. *Dönem kârının dağıtımı () 1.1 Dönem kârı 1.2 Ödenecek vergi ve yasal yükümlülükler (-) 1.2.1 Kurumlar vergisi (gelir vergisi) 1.2.2 Gelir vergisi kesintisi 1.2.3 Diğer vergi ve yasal yükümlülükler () A. Net dönem kârı (1.1-1.2) 1.3 Geçmiş dönemler karı 1.4 Birinci tertip yasal yedek akçe (-) 1.5 Kuruluşta bırakılması ve tasarrufu zorunlu yasal fonlar (-) B. Dağıtılabilir net dönem kârı [(a-(1.3+1.4+1.5)] 1.6 Ortaklara birinci temettü (-) 1.6.1 Hisse senedi sahiplerine 1.6.2 İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine 1.6.3 Katılma intifa senetlerine 1.6.4 Kâra iştirakli tahvillere 1.6.5 Kâr ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine 1.7 Personele temettü (-) 1.8 Yönetim kuruluna temettü (-) 1.9 Ortaklara ikinci temettü (-) 1.9.1 Hisse senedi sahiplerine 1.9.2 İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine 1.9.3 Katılma intifa senetlerine 1.9.4 Kâra iştirakli tahvillere 1.9.5 Kâr ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine 1.10 İkinci tertip yasal yedek akçe (-) 1.11 Statü yedekleri (-) 1.12 Yasal yedekler 1.13 Diğer yedekler 1.14 Özel fonlar II. Yedeklerden dağıtım 2.1 Dağıtılan yedekler 2.2 İkinci tertip yasal yedekler (-) 2.3 Ortaklara pay (-) 2.3.1 Hisse senedi sahiplerine 2.3.2 İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine 2.3.3 Katılma intifa senetlerine 2.3.4 Kâra iştirakli tahvillere 2.3.5 Kâr ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine 2.4 Personele pay (-) 2.5 Yönetim kuruluna pay (-) III. Hisse başına kâr 3.1 Hisse senedi sahiplerine 3.2 Hisse senedi sahiplerine ( % ) 3.3 İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine 3.4 İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine ( % ) IV. Hisse başına temettü 4.1 Hisse senedi sahiplerine 4.2 Hisse senedi sahiplerine ( % ) 4.3 İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine	25.625 (6.291) (6.450) - 159 19.334 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	20.456 (4.602) (1.372) - (3.230) 15.854 - (793) - 15.061 - - - - - - - - - - - - - - - - - 15.061 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
4.4 İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine( % )	-

İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

(8)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

31 Aralık 2020 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Üçüncü bölüm

Muhasebe politikaları

1. Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu

ALJ Finansman Anonim Şirketi (“Şirket”), 6 Mayıs 1998 tarihinde Assan Tüketici Finansmanı A.Ş. unvanı ile kurulmuş ve Haziran 1998 tarihinde faaliyete başlamıştır. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu’nun 28 Nisan 2012 tarihli toplantısında alınan 4167 sayılı Karar ile Assan Tüketici Finansmanı A.Ş.’nin, Kibar Holding A.Ş. ile Kibar Grubu şirketlerine ait olan hisselerinin %99,99’unun ALJ Lubnatsi Otomotiv Pazarlama ve Satış A.Ş.’ye devredilmesine Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları hakkında Yönetmeliğin 13. maddesi çerçevesinde izin verilmiştir. Şirket, 20 Eylül 2012 tarihi itibarıyla Assan Tüketici Finansmanı A.Ş. olan unvanını ALJ Finansman A.Ş. olarak İstanbul Ticaret Sicili Memurluğu’nda tescil etmiştir.

Şirket motorlu taşıt, binek araç, ağır vasıta ve iş makinesi başta olmak üzere her türlü mal ve hizmete ilişkin finansman hizmetleri konularında faaliyet göstermektedir. Şirket “konut hariç” kullandığı her türlü mal ve hizmeti kredilendirebilmektedir. Şirket, faaliyetlerini tek bir coğrafi bölümde (Türkiye) yürütmektedir.

ALJ Holding A.Ş.'nin (eski ünvanı ile ALJ Lübnatsi Otomotiv Pazarlama ve Satış Anonim Şirketi) sahip olduğu ve Şirket toplam sermayesinin %99,984'üne tekabül eden 150.636.111 Türk Lirası (tam TL) nominal bedelli 150.636.111 adet iştirak payının, kısmi bölünme yoluyla yeni kurulan ALJ Finansal Hizmetler A.Ş.'ye devredilmesi (" İşlem ") amacıyla bir yönetim kurulu kararı alındığı ve gerekli işlemlerin başlatıldığı, ALJ Holding A.Ş. tarafından Şirket’e 21 Haziran 2019 tarihinde bildirilmiş ve Şirket tarafından da aynı tarihte kamuoyuna duyurulmuştur. Bu kapsamda İşlem'in, Türk Ticaret Kanunu ve sair ilgili mevzuat kanuni gerekliliklerin yerine getirilmesini müteakip 24 Mart 2020 tarihinde ALJ Holding A.Ş. genel kurulunun onayına sunulduğu ve genel kurul tarafından oybirliği ile kabul edildiği Şirket’e bildirilmiştir.

9 Nisan 2020 tarihinde ALJ Holding A.Ş.'de alınan söz konusu genel kurul kararı ve ALJ Finansal Hizmetler A.Ş.'nin kısmi bölünme yoluyla kuruluşu İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilmiş ve bu surette İşlem geçerlilik kazanmıştır. Söz konusu 150.636.111 adet iştirak payını kısmi bölünme yoluyla devralan ALJ Finansal Hizmetler A.Ş.'nin sermayesini temsil eden payların tamamının mülkiyetinin, ALJ Holding A.Ş.'nin sermayesini temsil eden payların tamamını elinde bulunduran ALJ Turkey Company Limited'e ait olduğu ve İşlem neticesinde Şirket’in nihai hissedarlık yapısında ve dolayısıyla yönetim kontrolünde herhangi bir değişiklik olmamıştır.

Şirket’in ana hissedarı ALJ Finansal Hizmetler A.Ş.’dir.

Şirket’in merkezi Merkez Mahallesi Erenler Cad. No:18-20 Ofis:4 34782 Çekmeköy / İstanbul adresindedir. Şirket’in 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla personel sayısı 72’dir. (31 Aralık 2019: 73).

(9)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar

2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları

Şirket faaliyetlerini 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ ile Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik, tebliğ ve genelgeleri ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (“BDDK”) tarafından yapılan açıklamaları ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Muhasebe Standartları hükümlerini içeren "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı" na uygun olarak Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik’te 1 Şubat 2019 tarihinde yapılan değişikliği dikkate alarak 31 Aralık 2020 tarihli finansal tablolarını hazırlamıştır.

Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.

2.1.2 İşletmenin sürekliliği

İlk olarak Çin’de ortaya çıkan Covid-19 kısa sürede küresel yayılım göstermiştir. Pandemi haline gelen hastalık sebebiyle ülkemizde hem ekonomik hem de sosyal hayat düzeninde önemli tedbirler alınmaktadır. Şirket, alınan tedbirleri azami düzeyde uygulamaktadır. Yapılan ve yapılacak olan tüm düzenlemeleri hassasiyetle takip etmektedir. Müşterilerinin kredi ödemelerinde öteleme, indirim gibi imtiyazları uygulamaktadır. Pandemi nedeniyle ekonomideki olumsuz gelişmelere rağmen özellikle ikinci el binek otomobil pazarındaki gelişmenin de etkisi ile şirket aktif büyüklüğünü arttırmaya devam ettirmiştir. Bu bağlamda, yaşanan pandeminin işletmenin sürekliliğini etkileyecek önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.

(10)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

31 Aralık 2020 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar

2.1.3 Finansal tabloların onaylanması

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla ve bu tarihte sone eren döneme ait finansal tablolar, 25 Şubat 2021 tarihinde onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Yönetim Kurulu Üyesi ve Genel Müdür Soner Irmak ve Mali İşler Genel Müdür Yardımcısı Hasan Mert tarafından imzalanmıştır. Genel Kurul’un ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları tashih etme hakkı saklıdır.

2.1.4 Netleştirme/mahsup

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.

2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide olmayan finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2020 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların ALJ Finansman A.Ş.’nin mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

TFRS 3 (Değişiklikler) İşletme Tanımı TMS 1 ve TMS 8 (Değişiklikler) Önemlilik Tanımı TFRS 9, TMS 39 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Gösterge Faiz Oranı Reformu TFRS 16 (Değişiklikler) COVID-19 ile ilgili Kira İmtiyazları Kavramsal Çerçeve ( Değişiklikler) TFRS’lerde Kavramsal Çerçeve’ye Yapılan Atıflara İlişkin Değişiklikler

i) 1 Ocak 2020 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

TFRS 3 (Değişiklikler) İşletme Tanımı

Bir faaliyet ve varlık grubunun ediniminin muhasebeleştirilmesi, söz konusu grubun bir işletme grubu mu yoksa sadece bir varlık grubu mu olduğuna bağlı olarak değiştiği için “işletme” tanımı önemlidir. TFRS 3 İşletme Birleşmelerin standardında yer alan “işletme” tanımı değiştirilmiştir. Söz konusu değişiklikle beraber:

Bir işletmenin girdiler ve bir süreç içermesi gerektiği teyit edilerek; sürecin asli olması ve süreç ve
girdilerin birlikte çıktıların oluşturulmasına önemli katkıda bulunması gerektiği hususlarına açıklık getirilmiştir.

• Müşterilere sunulan mal ve hizmetler ile olağan faaliyetlerden diğer gelirler tanımına odaklanarak işletme tanımı sadeleştirilmiştir.

• Bir şirketin bir işletme mi yoksa bir varlık grubu mu edindiğine karar verme sürecini kolaylaştırmak için isteğe bağlı bir test eklenmiştir.

TMS 1 ve TMS 8 (Değişiklikler) Önemlilik Tanımı

Önemlilik tanımındaki değişiklikler (TMS 1 ve TMS 8’deki değişiklikler), “önemlilik” tanımını netleştirir ve Kavramsal Çerçeve’de kullanılan tanımı ve standartları revize eder.

(11)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)

TFRS 9, TMS 39 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Gösterge Faiz Oranı Reformu

Bu değişiklikler işletmelerin gösterge faiz oranı reformu sonucu korunan kalemin veya korunma aracının nakit akışlarına dayanak oluşturan gösterge faiz oranının değişmeyeceği varsayımı altında korunma muhasebesinin belirli hükümlerini uygulamaya devam edebileceği konusuna açıklık getirir.

TFRS 16 (Değişiklikler) COVID-19’la İlgili Olarak Kira Ödemelerinde Tanınan İmtiyazlar

Söz konusu değişiklik ile Şirket COVID-19’dan dolayı yapılan kira imtiyazının kiralamada yapılan bir değişiklik olup olmadığını değerlendirmemeyi tercih edebilir. Öngörülen kolaylaştırıcı uygulama, sadece kira ödemelerinde COVID-19 salgını sebebiyle tanınan imtiyazlar için ve yalnızca aşağıdaki koşulların tamamı karşılandığında uygulanır:

Kira ödemelerinde meydana gelen değişikliğin kiralama bedelinin revize edilmesine neden olması ve
revize edilen bedelin, değişiklikten hemen önceki kiralama bedeliyle önemli ölçüde aynı olması veya bu bedelden daha düşük olması,
Kira ödemelerinde meydana gelen herhangi bir azalışın, sadece normalde vadesi 30 Haziran 2021
veya öncesinde dolan ödemeleri etkilemesi ve
Kiralamanın diğer hüküm ve koşullarında önemli ölçüde bir değişikliğin olmaması.

COVID-19’la İlgili Olarak Kira Ödemelerinde Tanınan İmtiyazlar-TFRS 16’ya İlişkin Değişiklikler kiracılar tarafından, 1 Haziran 2020 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.

Şirket, yukarıdaki kriterleri karşılayan tüm kira imtiyazları için kolaylaştırıcı uygulamayı tercih etmiştir. 1 Ocak 2020’den önce COVID-19 ile ilgili herhangi bir kira imtiyazı bulunmamaktadır.

Kavramsal Çerçeve (Değişiklikler) TFRS’lerde Kavramsal Çerçeve’ye Yapılan Atıflara İlişkin Değişiklikler

TFRS’lerde Kavramsal Çerçeve’ye yapılan atıflara ilişkin değişiklikler; TFRS 2, TFRS 3, TFRS 6, TFRS 14, TMS 1, TMS 8, TMS 34, TMS 37, TMS 38, TFRS Yorum 12, TFRS Yorum 19, TFRS Yorum 20, TFRS Yorum 22, TMS Yorum 32’nin ilgili paragraflarını değiştirmiştir. Söz konusu değişiklikler 1 Ocak 2020 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. TFRS’lerde Kavramsal Çerçeveye Yapılan Atıflara İlişkin Değişiklikler tarafından yapılan diğer tüm değişiklikler uygulanıyorsa erken uygulamaya izin verilir.

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

(12)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)

TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması TFRS 3 ( Değişiklikler) Kavramsal Çerçeve’ye Yapılan Atıflar TMS 16 (Değişiklikler) Maddi Duran Varlıklar – Amaçlanan Kullanım Öncesi Kazançlar TMS 37 ( Değişiklikler) Ekonomik Açıdan Dezavantajlı Sözleşmeler – Sözleşme Yerine Getirme Maliyeti TFRS’lere İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 1, TFRS 9 ve TMS 41’e Yapılan Değişiklikler 2018 – 2020 TFRS 4 (Değişiklikler) TFRS 9’un Uygulanmasına İlişkin Geçici Muafiyet Süresinin Uzatılması TFRS 9, TMS 39, TFRS 7, TFRS 4 ve TFRS 16 Gösterge Faiz Oranı Reformu – 2. Aşama (Değişiklikler

TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri

TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, 1 Ocak 2021 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.

TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması

Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.

TMS 1’de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir .

TFRS 3 (Değişiklikler) Kavramsal Çerçeve’ye Yapılan Atıflar

Bu değişiklik standardın hükümlerini önemli ölçüde değiştirmeden değiştirmeden TFRS 3’te Finansal Raporlama için Kavramsal Çerçeveye yapılan bir referansı güncellemektedir.

Bu değişiklikler, 1 Ocak 2022 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya Kavramsal Çerçeve’de şimdiye kadar yapılan diğer referans güncellemeleri ile birlikte uygulanması suretiyle izin verilmektedir.

TMS 16 (Değişiklikler) Maddi Duran Varlıklar – Amaçlanan Kullanım Öncesi Kazançlar

Bu değişiklikler, ilgili maddi duran varlığın yönetim tarafından amaçlanan koşullarda çalışabilmesi için gerekli yer ve duruma getirilirken üretilen kalemlerin satışından elde edilen gelirlerin ilgili varlığın maliyetinden düşülmesine izin vermemekte ve bu tür satış gelirleri ve ilgili maliyetlerin kâr veya zarara yansıtılmasını gerektirmektedir.

Bu değişiklikler, 1 Ocak 2022 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

(13)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)

TMS 37 (Değişiklikler) Ekonomik Açıdan Dezavantajlı Sözleşmeler – Sözleşmeyi Yerine Getirme Maliyeti

TMS 37’de yapılan değişiklikle, sözleşmenin ekonomik açıdan dezavantajlı bir sözleşme olup olmadığının belirlenmesi amacıyla tahmin edilen sözleşmeyi yerine getirme maliyetlerinin hem sözleşmeyi yerine getirmek için katlanılan değişken maliyetlerden hem de sözleşmeyi yerine getirmeyle doğrudan ilgili olan diğer maliyetlerden dağıtılan tutarlardan oluştuğu hüküm altına alınmıştır. Bu değişiklik, 1 Ocak 2022’de veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

TFRS’lere İlişkin Yıllık İyileştirmeler 2018 – 2020

TFRS 1 Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması’nda Yapılan Değişiklik

TFRS 1’de yapılan değişiklikle, standardın D16(a) paragrafında yer alan ana ortaklığından daha sonraki bir tarihte TFRS’leri uygulamaya başlayan bağlı ortaklığa, varlık ve yükümlülüklerinin ölçümüne ilişkin tanınan muafiyetin kapsamına birikimli çevrim farkları da dâhil edilerek, TFRS’leri ilk kez uygulamaya başlayanların uygulama maliyetleri azaltılmıştır.

TFRS 9 Finansal Araçlar’da Yapılan Değişiklik

Bu değişiklik, bir finansal yükümlülüğün bilanço dışı bırakılmasına ilişkin değerlendirmede dikkate alınan ücretlere ilişkin açıklık kazandırılmıştır. Borçlu, başkaları adına borçlu veya alacaklı tarafından ödenen veya alınan ücretler de dahil olmak üzere, borçlu ile alacaklı arasında ödenen veya alınan ücretleri dahil eder.

TMS 41 Tarımsal Faaliyetler’de Yapılan Değişiklik

Bu değişiklikle TMS 41’in 22’nci paragrafında yer alan ve gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde vergilendirmeden kaynaklı nakit akışlarının hesaplamaya dâhil edilmemesini gerektiren hüküm çıkarılmıştır. Değişiklik standardın ilgili hükümlerini TFRS 13 hükümleriyle uyumlu hale getirmiştir.

TFRS 1, TFRS 9 ve TMS 41’e yapılan değişiklikler 1 Ocak 2022 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

TFRS 4 (Değişiklikler) TFRS 9’un Uygulanmasına İlişkin Geçici Muafiyet Süresinin Uzatılması

TFRS 17’nin yürürlük tarihinin 1 Ocak 2023’e ertelenmesiyle sigortacılara sağlanan TFRS 9’un uygulanmasına ilişkin geçici muafiyet süresinin sona erme tarihi de 1 Ocak 2023 olarak revize edilmiştir.

(14)

ALJ Finansman Anonim Şirketi 31 Aralık 2020 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)

TFRS 9, TMS 39, TFRS 7, TFRS 4 ve TFRS 16 (Değişiklikler) Gösterge Faiz Oranı Reformu – 2. Aşama

TFRS 9, TMS 39, TFRS 7, TFRS 4 ve TFRS 16’da değişiklikler içeren Gösterge Faiz Oranı Reformu – 2. Aşama’daki değişiklikler, reformun gerektirdiği değişikliklere pratik bir çözüm getirmekte olup, korunma muhasebesinin hükümlerine ilişkin olarak Gösterge Faiz Oranı Reformu uyarınca korunma muhasebesinin sona erdirilmesine gerek olup olmadığına, ve Gösterge Faiz Oranı Reformu’na tabi olan finansal araçlardan kaynaklanan ve işletmenin maruz kaldığı risklerin niteliği ve kapsamı ile işletmenin bu riskleri nasıl yönettiği ve işletmenin alternatif gösterge faiz oranlarına geçişi tamamlamak açısından kaydettiği ilerleme ve işletmenin bu geçiş sürecini nasıl yönettiğine açıklık getirir.

TFRS 9, TMS 39, TFRS 7, TFRS 4 ve TFRS 16’ya yapılan bu değişiklikler 1 Ocak 2021 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

UMS 1’deki değişiklikler – Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması

23 Ocak 2020'de UMSK, “UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu” standardında değişiklikler yapmıştır. 1 Ocak 2022 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere yapılan bu değişiklikler yükümlülüklerin uzun ve kısa vade sınıflandırılmasına ilişkin kriterlere açıklamalar getirmektedir. Yapılan değişiklikler UMS 8 “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar” a göre geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

2.3 Muhasebe Politikalarında Değişikler

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.

Şirket, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından 19 Ocak 2017 tarihli ve 29953 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile alakalı “TFRS 9 Finansal Araçlar” standardını 1 Ocak 2019 tarihinden geçerli olmak üzere “TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” standardının yerine uygulamaktadır. TFRS 9 standardı, esas olarak finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü, finansal varlıklar için hesaplanacak beklenen zarar karşılığı için yeni ilkeler ortaya koymaktadır.

(15)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.3 Muhasebe Politikalarında Değişikler(devamı)

TFRS 9

Finansman kredileri için beklenen zarar karşılıkları

Şirket, “TFRS 9-Finansal Araçlar” standardına uygun olarak, itfa edilmiş maliyetinden veya gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelirde izlenen finansal varlıklar için beklenen kredi zararları için zarar karşılığı ayırmaktadır.

TFRS 9 kapsamında, ilk muhasebeleşmeden sonra finansal varlıkların kredi kalitesindeki değişimi esas alan ve detaylarına aşağıda başlıklar halinde yer verilen “üç aşamalı” değer düşüklüğü modeline göre beklenen kredi zararı karşılığı belirlenmektedir.

TFRS 9 kapsamında, değer düşüklüğü kapsamındaki finansal aracın kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli bir artış olup olmadığı değerlendirilir. Bu değerlendirme yapılırken, finansal aracın temerrüt riskinde meydana gelen değişim dikkate alınır.

Beklenen kredi zararları tahmini tarafsız, olasılıklara göre ağırlıklandırılmış ve geçmiş olaylar, mevcut şartlar ve gelecekteki ekonomik şartlara ilişkin tahminler hakkında desteklenebilir bilgiler içermektedir. TFRS 9 kapsamında beklenen zarar karşılıklarının hesaplanmasında önemli belirleyicilerden biri finansal varlığın kredi riskinde önemli ölçüde artış olup olmadığının değerlendirilmesidir. Bu finansal varlıklar finansal tablolara ilk alındıkları andan itibaren gözlemlenen kredi risklerindeki artışa bağlı olarak aşağıdaki üç kategoriye ayrılmıştır:

Aşama 1:

Finansal tablolara ilk alındıkları anda veya finansal tablolara ilk alındıkları andan sonra kredi riskinde önemli bir artış olmayan finansal varlıklardır. Bu varlıklar için kredi riski değer düşüklüğü karşılığı 12 aylık temerrüt riski üzerinden beklenen kredi zararları tutarında muhasebeleşmektedir. 12 aylık beklenen kredi zararı raporlama tarihini takip eden 12 ayda gerçekleşen bir temerrüt beklentisine dayanarak hesaplanır.

Aşama 2:

Finansal varlığın raporlama tarihi itibarıyla, finansal tablolara ilk alındığı ana göre kredi riskinde önemli bir artış olması durumunda, ilgili finansal varlık 2. Aşamaya aktarılmaktadır. Kredi riski değer düşüklüğü karşılığı ilgili finansal varlığın ömür boyunca temerrüt riski üzerinden beklenen kredi zararına göre belirlenmektedir.

Bir finansal varlığın ikinci aşamada sınıflandırılmasına yönelik olarak aşağıdaki temel kriterler dikkate alınmaktadır:

90 günden az, 30 günden fazla gecikme olması(BDDK 17 Mart 2020 tarihli ve karar sayısı 8948 olan karar yazısına istinaden 30 Haziran 2021 tarihine kadar bu süre 180 günden az, 90 günden fazla gecikme olması şeklinde düzenlenmiştir.)
Kredinin ödeme güçlüğü nedeni ile yeniden yapılandırmaya tabi tutulması.

(16)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.3 Muhasebe Politikalarında Değişikler (devamı)

TFRS 9 (devamı)

Finansman kredileri için beklenen zarar karşılıkları (devamı)

Aşama 3:

Değer düşüklüğü için yeterli ve tarafsız bilgiler bulunan finansal varlıklar 3. aşamada sınıflanmaktadır. Değer düşüklüğü karşılığı hesaplamalarında temerrüt olasılığı %100 olarak dikkate alınmakta ve finansal varlığın ömür boyu beklenen kredi zararına göre karşılık hesaplanmaktadır. Bir finansal varlığın üçüncü aşamada sınıflandırılması için 90 günün üzerinde gecikmesinin olmasını gerekmektedir. (BDDK 17 Mart 2020 tarihli ve karar sayısı 8948 olan karar yazısına istinaden 30 Haziran 2021 tarihine kadar bu süre 180 güne çıkarılmıştır.)

TFRS 16

Kullanım hakkı varlıkları

Şirket, kullanım hakkı varlıklarını finansal kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.

Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:

(a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,

(b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar, ve

Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Şirket’e devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır.

Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.

Kira Yükümlülükleri

Şirket kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:

(a) Sabit ödemeler,

(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,

(d) Şirket’in satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve

(e) Kiralama süresinin Şirket’in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri,

(17)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.3 Muhasebe Politikalarında Değişikler (devamı)

Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.

Şirket kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket’in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.

Şirket kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer: (a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır, ve

(b) Defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır,

Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.

Kiralama sözleşmeleri ile ilgili olarak hesaplanan kullanım hakkı varlığı, “Maddi Duran Varlıklar” hesabında muhasebeleştirilmektedir.

Kiralama yükümlüğü üzerindeki faiz gideri “Finansal Giderler” hesabında, kullanım hakkı varlığının amortisman gideri ise “Genel Yönetim Gideri” hesabı içerisinde muhasebeleştirilmektedir.

Faaliyet kiralamalarına ilişkin sözleşmelerin süreleri ve uygulanan iskonto oranlarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:

		İskonto oranı
Faaliyet kiralamasına konu varlıklar	Sözleşme süresi	(%)
Binalar	5 yıl	(TL) %27
Büro makinaları	5 yıl	(TL) %27

Kısa vadeli kiralamalar ve dayanak varlığın düşük değerli olduğu kiralamalar

Şirket, kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini, kısa vadeli taşıt kiralama sözleşmelerine uygulamaktadır (yani, başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar). Aynı zamanda, düşük değerli varlıkların muhasebeleştirilmesi muafiyetini, kira bedelinin düşük değerli olduğu düşünülen ofis ekipmanlarına da uygulamaktadır. Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilir.

(18)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.4 Uygulanan değerleme ilkeleri / muhasebe politikaları

Ekteki finansal tabloların hazırlanmasında takip edilen değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:

a. Gelir ve Giderlerin Muhasebeleştirilmesi

Finansman kredilerinden alınan faiz ve komisyon gelirleri tahakkuk esasına göre kayıt edilmektedir. Şirket tarafından tahsis edilmiş kredilerin tahsilatı şüpheli duruma düştüğü zaman ilgili faiz gelir tahakkuku yapılmaz.

Finansman gelirleri, faiz gelirleri ve kur farklarını içerir; finansman giderleri kredi faiz giderleri, kur farkı giderleri ve diğer finansman giderlerini içerir ve tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler.

Diğer gelir ve giderler, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler.

b. Maddi Duran Varlıklar

Maddi duran varlıklar, satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer düşüşleri ayrılarak kayıtlara yansıtılır.

Maddi varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre varlıklara giriş veya montaj tarihleri esas alınarak, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Şirket’in kullandığı yıllık amortisman oranları aşağıdaki gibidir:

Döşeme ve demirbaşlar 3-10 yıl Özel maliyetler 5 yıl

Maddi varlıkların tamir, bakım ve onarımı için harcanan tutarlar gider olarak kayıtlara yansıtılır.

Maddi varlıkların elden çıkartılması ya da bir maddi varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kar veya zararlar satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenerek, gelir tablosuna dahil edilirler.

c.

Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi olmayan varlıklar için kullanılan faydalı ömür 3-15 yıldır.

d.

Varlıklarda Değer Düşüklüğü

İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.

(19)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.4 Uygulanan değerleme ilkeleri / muhasebe politikaları (devamı)

e. Borçlanma Maliyetleri

Tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

f. Finansal Araçlar

Finansal varlık ve borçlar, Şirket’in bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Şirket’in bilançosunda yer alır.

Finansman Kredileri ve Diğer Alacaklar

Finansman kredileri ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde rayiç değerleri ile muhasebeleştirilmekte olup, ilk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, kredi kalitesindeki değişimi esas alan “üç aşamalı” değer düşüklüğü modeline göre beklenen kredi zararı karşılığı belirlenmektedir. Bu değerlendirme yapılırken, finansal aracın temerrüt riskinde meydana gelen değişim dikkate alınır.

Şirket, “TFRS 9-Finansal Araçlar” standardına uygun olarak, itfa edilmiş maliyetinden veya gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelirde izlenen finansal krediler için beklenen kredi zararları için zarar karşılığı ayırmaktadır.

Finansal Varlıklar

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleştirme sırasında belirlenir.

Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar

Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır.

Etkin Faiz Yöntemi

Finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal varlığın net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

(20)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.4 Uygulanan değerleme ilkeleri / muhasebe politikaları (devamı)

Finansal Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlıklar, her bilanço tarihinde bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin göstergelerin bulunup, bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu zarar olayının ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akımları üzerindeki etkisi sonucunda değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğüne uğrar ve değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı BDDK’nın “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları için Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ” hükümleri çerçevesinde hesaplanmaktadır.

Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı kredi ve alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü direk varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Kredi ve alacakların tahsil edilememesi durumunda bu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler, kar veya zarar içinde muhasebeleştirilir.

Finansal Yükümlülükler

Faizli finansal borçlar başlangıçta gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlara alınır ve sonradan etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak değerlenir. Finansal borçlardan elde edilen nakit ile (işlem maliyetleri düşüldükten sonra) finansal borçların geri ödenmesi veya kapanması için ödenen tutarlar arasındaki fark Şirket’in borçlanma maliyetleri ile ilgili muhasebe politikasına uygun olarak borcun vadesi süresince kayda alınırlar.

Diğer Finansal Yükümlülükler

Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.

Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

g.

Kur Değişiminin Etkileri

Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in fonksiyonel para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. İşletmenin yasal kayıtlarında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) muhasebeleştirilen işlemler, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı parasal varlık ve borçlar bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmişlerdir. Gerçeğe uygun değerden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki döviz kurları kullanılarak çevrilir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmezler. Parasal kalemlerin çevirimden ve dövizli işlemlerin tahsil ve tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları ve zararları gelir tablosunda yer almaktadır.

(21)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.4 Uygulanan değerleme ilkeleri / muhasebe politikaları (devamı)

h. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar

Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.

Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.

ı.

Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar

Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda mali tablolarda karşılık ayrılır.

Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.

Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.

Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin nerede ise kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.

j . Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket’in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.

k.

Kiralama İşlemleri

Şirket’in bilanço tarihi itibarıyla faaliyet kiralaması işlemlerine ilişkin muhasebe politikası “2.3 Muhasebe politikalarındaki değişimler” notunda açıklanmıştır.

l. Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması

Şirket faaliyetlerini tüketici finansmanı alanında yürütmektedir. Şirket’in ayrıca faaliyetlerini sadece Türkiye’de yürütüyor olmasından dolayı bölümlere göre raporlama yapmasını gerektiren bir husus bulunmamaktadır.

(22)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.4 Uygulanan değerleme ilkeleri / muhasebe politikaları (devamı)

m. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler

Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.

Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Şirket’in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Finansal kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.

Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket’in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercileri tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda ya da Şirket’in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini net bir esasa bağlı bir şekilde ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.

Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda onlara ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananların haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir.

(23)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.4 Uygulanan değerleme ilkeleri / muhasebe politikaları (devamı)

n. Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları

Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“TMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.

Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.

o. Nakit Akım Tablosu

Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.

Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in finansman kredisi faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.

Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.

Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.

Nakit ve nakde eşdeğer varlıklar; nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.

(24)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

Dördüncü bölüm

Finansal tablolara ilişkin açıklama ve dipnotlar

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar

1. Finansal varlıklar

1.1. Nakit ve nakit benzerleri

	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Merkez Bankası	1	1
- Zorunlu karşılık hesabı	1	1
-TL	1	1
-AVRO	-	-
- Serbest hesap	-	-
- Beklenen zarar karşılığı	-	-
Toplam Merkez Bankası	1	1

T.C. Merkez Bankası’nın 21 Ekim 2014 tarihli 2014-72 nolu basın duyurusuna istinaden, 2014 yılının Kasım ayı itibarıyla Zorunlu Karşılıkların Türk Lirası olarak tutulan kısmına T.C. Merkez Bankası tarafından faiz ödenmeye başlanmıştır. Ayrıca T.C. Merkez Bankası’nın 2 Mayıs 2015 tarihli 2015-35 nolu basın duyurusuna istinaden, 5 Mayıs 2015 tarihinden itibaren T.C. Merkez Bankası nezdinde ABD doları cinsinden tutulan zorunlu karşılıklara, rezerv opsiyonlarına ve serbest hesaplara faiz ödenmesi uygulamasına başlanmıştır. T.C. Merkez Bankası’nın 21 Ekim 2014 tarihli 2014-72 nolu basın duyurusuna istinaden, 2014 yılının Kasım ayı itibarıyla Zorunlu Karşılıkların Türk Lirası olarak tutulan kısmına T.C. Merkez Bankası tarafından faiz ödenmeye başlanmıştır. Ayrıca T.C. Merkez Bankası’nın 2 Mayıs 2015 tarihli 2015-35 nolu basın duyurusuna istinaden, 5 Mayıs 2015 tarihinden itibaren T.C. Merkez Bankası nezdinde ABD doları cinsinden tutulan zorunlu karşılıklara, rezerv opsiyonlarına ve serbest hesaplara faiz ödenmesi uygulamasına başlanmıştır.

TL	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Yurtiçi bankalar	5.231	9.045
- Vadesiz mevduat	5.231	9.045
- Vadeli mevduat	-	-
	5.231	9.045
Vadeli Mevduat Faiz Tahakkukları		-
Beklenen zarar karşılığı	(92)	(167)
		-
Toplam bankalar	5.139	8.878

Şirket’in 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla yurt içi bankalarda vadeli mevduatı bulunmamaktadır.(31 Aralık 2019 –bulunmamaktadır.).

(25)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

1. Nakit ve nakit benzerleri (devamı)

31 Aralık 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla yabancı para mevduat detayı TL karşılığı aşağıdaki gibidir:

		31 Aralık 2020		31 Aralık 2019
	ABD doları	Avro	ABD Doları	Avro
Merkez Bankası	-	-	-	-
Yurtiçi bankalar	21	1.820	22	4.120
- Vadesiz mevduat	21	1.820	22	4.120
- Vadeli mevduat	-	-	-	-
Yurtdışı bankalar	-	-	-	-
- Vadesiz mevduat	-	-	-	-
- Vadeli mevduat	-	-	-	-
Toplam	21	1.820	22	4.120

31 Aralık 2020 ve 2019 tarihleri itibarıyla sona eren dönemlere ait nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık	31 Aralık
	2020	2019
Bankalar	5.231	9.045
Merkez Bankası	1	1
Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri	5.232	9.046

Eksi: Beklenen zarar karşılığı	(92)	(167)

Toplam Bankalar	5.140	8.879

2. Türev finansal varlıklar (Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar (net))

Şirket’in 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla alım satım amaçlı türev finansal varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2019 – Bulunmamaktadır).

(26)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

3. Ters repo işlemlerinden alacaklar

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla Şirket’in ters repo işlemlerinden alacağı bulunmamaktadır (31 Aralık 2019 – Bulunmamaktadır).

4. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla Şirket’in gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2019 – Bulunmamaktadır).

5. Finansman kredileri, Takipteki Alacaklar ve Beklenen Zarar Karşılıkları

	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Kısa vadeli finansman kredileri	528.993	337.224
Uzun vadeli finansman kredileri	702.093	348.369
Toplam finansman kredileri	1.231.086	685.593
Takipteki finansman kredileri	16.803	22.913
Eksi: Beklenen zarar karşılıkları	(20.800)	(16.228)
Toplam	1.227.089	692.278

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla finansman kredileri 6.881 TL karşılığı Avro cinsinden (31 Aralık 2019: 10.318 TL) dövize endeksli kredi ve 32.783 TL karşılığı Avro cinsinden döviz kredisi (31 Aralık 2019: 27.876 TL) içermektedir. Dövize endeksli krediler bilançoda TL sütununda gösterilmektedir.

Finansman kredilerinin vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
1 – 3 ay	134.766	117.682
3 – 12 ay	394.227	219.542
1 yıl ve üzeri	702.093	348.369
Takipteki alacaklar	16.803	22.913
Beklenen zarar karşılıkları	(20.800)	(16.228)
Toplam	1.227.089	692.278

Kullandırılan kredilerin faiz oranları sabit olup, aylık %0,49 ile %3,35 (31 Aralık 2019: %0,41-%3,35) arasındadır.

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla finansman kredileri için Şirket lehine alınmış 3.065.917 TL (31 Aralık 2019: 2.031.196TL) tutarında rehin hakkı mevcuttur.

(27)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

5. Finansman kredileri, Takipteki Alacaklar ve Beklenen Zarar Karşılıkları (devamı)

	31 Aralık 2020 31 Aralık 2019	31 Aralık 2020 31 Aralık 2019
Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış krediler	1.132.587	584.779
Vadesi geçmiş henüz değer düşüklüğüne uğramamış krediler	98.499	100.814
Değer düşüklüğüne uğramış krediler	16.803	22.913
Toplam	1.247.889	708.506
Eksi: Beklenen zarar karşılıkları	(20.800)	(16.228)
Bilançodaki net finansman kredileri bakiyesi	1.227.089	692.278

Bilanço tarihi itibarıyla vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansman kredilerinin geciken taksitlerinin içindeki anaparaya göre yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
30 güne kadar	72.657	75.476
30 - 60 gün arası	14.305	21.301
60 - 90 gün arası	5.300	4.037
90-180 gün arası	6.237	-
Toplam	98.499	100.814

Bilanço tarihi itibarıyla vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansman kredilerine ilişkin alınan teminatların makul değerleri aşağıdaki gibi olup, teminat tutarları hesaplanırken teminat tutarının alacak tutarını aşması durumunda, sadece alacak tutarına karşılık gelen kısmı dikkate alınmıştır:

Teminat bilgileri:	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Araç rehni	270.767	289.039
Toplam	270.767	289.039

6. Takipteki alacaklar

31 Aralık 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla Şirket’in takipteki alacağı tablodaki gibidir:

	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
90 güne kadar	121	869
90-180 gün arası	145	4.451
180-360 gün arası	1.883	6.487
360 gün üzeri	14.654	11.106
Toplam	16.803	22.913

(28)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

6. Takipteki alacaklar (devamı)

Takipteki finansman kredilerinin kullanıcılara göre ayrımı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Tüketici kredisi	11.082	14.660
Taksitli Ticari kredisi	5.721	8.253
Toplam	16.803	22.913

Bilanço tarihi itibarıyla değer düşüklüğüne uğramış tüketici finansman kredilerine ilişkin alınan teminatların makul değeri aşağıdaki gibi olup, teminat tutarları hesaplanırken teminat tutarının alacak tutarını aşması durumunda, sadece alacak tutarına karşılık gelen kısmı dikkate alınmıştır:

Teminat bilgileri:	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Araç rehni	38.621	51.801
Kefalet	5.449	8.466
Senet	360	360
Toplam	44.430	60.627

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla, beklenen zarar karşılığındaki değişiklikler aşağıdaki gibidir:

	1. Aşama 2. Aşama 3. Aşama	1. Aşama 2. Aşama 3. Aşama	1. Aşama 2. Aşama 3. Aşama	Toplam
Önceki dönem sonu	(389)	(8.856)	(6.983)	(16.228)
Ayrılan karşılık	(870)	(3.975)	(2.404)	(7.249)
Tahsilatlar ve karşılık iptalleri	676	909	1.092	2,677
Dönem sonundaki karşılık	(583)	(11.922)	(8.295)	(20.800)

7. Riskten korunma amaçlı türev finansal varlıklar

31 Aralık 2020 itibarıyla Şirket’in riskten korunma amaçlı türev finansal varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2019 - Bulunmamaktadır).

8. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar (Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar (net))

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla Şirket’in itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2019 - Bulunmamaktadır).

9. Bağlı ortaklıklar (net)

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla Şirket’in bağlı ortaklıkları bulunmamaktadır (31 Aralık 2019 - Bulunmamaktadır).

(29)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

10. İştirakler (net)

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla Şirket’in iştiraki bulunmamaktadır (31 Aralık 2019 - Bulunmamaktadır).

11. İş ortaklıkları (Net)

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla Şirket’in iş ortaklıkları bulunmamaktadır (31 Aralık 2019 - Bulunmamaktadır).

12. Maddi duran varlıklar

31 Aralık 2020 ve 2019 tarihleri itibarıyla maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

hareketler aşağıdaki gibidir:
	1 Ocak 2020	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2020
Maliyet:
Mobilya ve demirbaşlar	7.246	1.684	(4)	8.926
Özel maliyet	673	34	(35)	672
Kullanım hakkı varlıkları (*)	4.941	309	-	5.250
Toplam maliyet	12.860	2.027	(39)	14.848
Birikmiş amortisman:
Mobilya ve demirbaşlar	(3.306)	(1.393)	4	(4.663)
Özel maliyet	(571)	(37)	35	(605)
Kullanım hakkı varlıkları (*)	(1.178)	(1.189)	-	(2.367)
Toplam birikmiş amortismanpayı	(5.055)	(2.619)	39	(7.635)

Net kayıtlı değer	7.805			7.213


	1 Ocak 2019	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2019
Maliyet:
Mobilya ve demirbaşlar	3.880	3.377	(11)	7.246
Özel maliyet	671	2	-	673
Kullanım hakkı varlıkları (*)	4.941	-	-	4.941
Toplam maliyet	9.492	3.379	(11)	12.860
Birikmiş amortisman:
Mobilya ve demirbaşlar	(2.402)	(907)	3	(3.306)
Özel maliyet	(525)	(46)	-	(571)
Kullanım hakkı varlıkları (*)	-	(1.178)	-	(1.178)
Toplam birikmiş amortismanpayı	(2.927)	(2.131)	-	(5.055)

Net kayıtlı değer	6.565			7.805

(*) TFRS 16 etkisini içermektedir.

(30)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

13. Maddi olmayan duran varlıklar

31 Aralık 2020 ve 2019 tarihleri itibarıyla maddi olmayan varlıklar ve ilgili birikmiş itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak 2020	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2020
Maliyet:
Lisanslar ve Programlar	15.679	2.435	-	18.114
Toplam maliyet	15.679	2.435	-	18.114
Birikmiş itfa payları:
Lisanslar ve Programlar	(12.060)	(2.261)	-	(14.321)
Toplam birikmiş itfa payı	(12.060)	(2.261)	-	(14.321)

Net kayıtlıdeğer	3.619			3.793

	1 Ocak 2019	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2019
Maliyet:
Lisanslar ve Programlar	14.428	1.251	-	15.679
Toplam maliyet	14.428	1.251		15.679
Birikmiş itfa payları:
Lisanslar ve Programlar	(9.802)	(2.258)	-	(12.060)
Toplam birikmiş itfa payı	(9.802)	(2.258)	-	(12.060)

Net kayıtlıdeğer	4.626			3.619

31 Aralık 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihlerinde sona eren yıllara ait amortisman giderlerinin tamamı esas faaliyet giderleri altındaki “Diğer” kalemine dahil edilmiştir.

(31)

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

14. Vergiler

Kurumlar vergisi

Türkiye'de kurumlar vergisi oranı %20’dir. Ancak Kurumlar Vergisi Kanunu’na eklenen Geçici 10’ncu madde uyarınca %20 oranındaki kurumlar vergisi, kurumların 2018, 2019 ve 2020 yılı vergilendirme dönemlerine (özel hesap dönemi tayin edilen kurumlar için ilgili yıl içinde başlayan hesap dönemlerine) ait kurum kazançları için %22 olarak uygulanmaktadır. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu yıl sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar ödenmektedir.

Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında (2018, 2019 ve 2020 yılı vergilendirme dönemleri için %22) geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip on yedinci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi mahsup edilebilir.

Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmektedir.

Türkiye’de mukim şirketlerden kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye’de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye’de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 oranında gelir vergisine tabidir.

Türkiye’de mukim şirketlerden yine Türkiye’de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.

31 Aralık 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla vergi karşılığı yürürlükteki vergi mevzuatı çerçevesinde ayrılmıştır.

Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, gelir tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.

Ertelenmiş vergi

Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca finansal durum tablosu tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.

Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.

(32)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

14. Vergiler (devamı)

31 Aralık 2020 ve 2019 tarihlerinde sona eren yıllara ait gelir tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir:

	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Cari vergi gideri	(6.450)	(1.372)
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) Net	159	(3.230)
Toplam vergi geliri/(gideri)	(6.291)	(4.602)

Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Dönem başı ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü)	5.084	7.763
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)	159	(3.230)
Diğer	-	551
Dönem sonu ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü)	5.243	5.084

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri

31 Aralık 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:

aşağıdaki gibidir:
		31 Aralık 2020		31 Aralık 2019
	Birikmiş	Ertelenmiş vergi	Birikmiş	Ertelenmiş vergi
	geçici	varlıkları/	Geçici	varlıkları/
	farklar	Yükümlülükleri	Farklar	Yükümlülükleri
Ertelenmiş komisyon ve benzeri gelirler	14.330	2.866	14.520	3.194
Finansman kredileri özel karşılığı	3.773	755	4.123	907
İkramiye karşılığı	2.962	592	2.838	624
Kıdem tazminatı karşılığı	651	130	613	135
İzin karşılığı	658	132	418	92
Diğer geçici farklar	29	7	145	33
Kullanılan kredilerin reeskontlarına ilişkin net farklar	(108)	(22)	(124)	(27)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değerleri
ile vergi matrahları arasındaki farklar	(5.003)	(1.001)	(6.094)	(1.341)
Ertelenmiş komisyon giderleri	(7.223)	(1.445)	(6.898)	(1.518)
Beklenen Zarar Karşılıkları	12.597	2.519	9.412	2.071
Faaliyet Kiralamaları	3.549	710	4.157	914
Toplam	26.215	5.243	23.110	5.084

(*) Türkiye'de kurumlar vergisi oranı %20’dir. Kurumlar Vergisi Kanunu’na eklenen Geçici 10’ncu madde uyarınca %20 oranındaki kurumlar vergisi, kurumların 2018, 2019 ve 2020 yılı vergilendirme dönemlerine (özel hesap dönemi tayin edilen kurumlar için ilgili yıl içinde başlayan hesap dönemlerine) ait kurum kazançları için %22 olarak uygulanmaktadır. Şirket, yıl sonunda ertelenmiş vergi hesaplamasında %20 oran kullanmıştır.

(33)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

31 Aralık 2020 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

14. Vergiler (devamı)

	1 Ocak –	1 Ocak –
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Vergi öncesi kar/(zarar)	25.625	20.456
Vergi oranı %22 (2019: %22) ile hesaplanan vergi	5.637	4.501
Vergi etkisi:
- kanunen kabul edilmeyen giderlerin vergi etkisi	-	-
- diğer	654	101
Toplam	6.291	4.602

(*) Türkiye'de kurumlar vergisi oranı %20’dir. Kurumlar Vergisi Kanunu’na eklenen Geçici 10’ncu madde uyarınca %20 oranındaki kurumlar vergisi, kurumların 2018, 2019 ve 2020 yılı vergilendirme dönemlerine (özel hesap dönemi tayin edilen kurumlar için ilgili yıl içinde başlayan hesap dönemlerine) ait kurum kazançları için %22 olarak uygulanmaktadır. Bu yüzden 31 Aralık 2020 kurumlar vergisi hesaplamasında %22 (31 Aralık 2019: %22) kullanılmıştır.

15. Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin varlıklar (net)

Satış amaçlı elde tutulan varlıklar:

31 Aralık 2020 itibarıyla satış amaçlı elde tutulan varlık bulunmamaktadır (31 Aralık 2019 - Bulunmamaktadır).

16. Diğer aktifler

Şirket’in peşin olarak ödediği giderler aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Ertelenmiş komisyon giderleri*	11.338	9.060
Peşin ödenen vergiler	5.281	175
Muhtelif alacaklar	1.499	1.800
Toplam	18.118	11.035

(34)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

II. Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar

1. Türev finansal yükümlülükler (Alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler)

Şirket’in 31 Aralık 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla türev finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır.

2. Alınan krediler

*Banka Kredileri:*	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Kısa vadeli banka kredileri (*)	817.024	395.718
Uzun vadeli banka kredileri	192.585	99.569
Toplam	1.009.609	495.287

(*) Kısa vadeli banka kredileri, uzun vadeli banka kredilerinin bir yıldan kısa vadeli kısmını da içermektedir.

31 Aralık 2020

Para Birimi	Faiz Oranı	Döviz Tutarı	TL Tutarı
TL	%7,88-%22,10	973.300	973.300
Avro	%3,15-%5,04	4.031	36.309
Toplam	-	-	1.009.609
31 Aralık 2019
Para Birimi	Faiz Oranı	Döviz Tutarı	TL Tutarı
TL	%0 - %26,25	455.271	455.271
Avro	%1,47 - %3,83	6.017	40.016
Toplam	-	-	495.287

3. Kullanım Hakkı Yükümlülükleri

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla Şirket’in kullanım haklarına ilişkin 3.549 TL yükümlülüğü bulunmaktadır (31 Aralık 2019 – 4.157 TL ).

4. İhraç edilen menkul kıymetler

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla Şirket’in ihraç edilen menkul kıymeti bulunmamaktadır (31 Aralık 2019 - Bulunmamaktadır).

(35)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

II. Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

5. Diğer yükümlülükler

Diğer borçlar

Diğer borçlar
	31	Aralık 2020	31 Aralık 2019
Satıcılara borçlar		3.241	5.059
Toplam		3.241	5.059

Diğer yabancı kaynaklar / ertelenmiş gelirler

	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Geçici hesaplar(*)	2.954	2.695
Toplam	2.954	2.695

(*) Diğer yabancı kaynaklar hesabında müşterilerden alınan avanslar bulunmaktadır.

	31	Aralık 2020	31 Aralık 2019
Ertelenmiş Gelirler(*)		14.330	14.521
Toplam		14.330	14.521

(*) Ertelenmiş gelirler, ertelenen komisyon gelirlerinden oluşmaktadır.

Ödenecek vergi ve yükümlülükler:

	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Ödenecek gelir vergisi	326	301
Ödenecek BSMV	831	661
Ödenecek damga vergisi	10	15
Diğer vergiler	2.223	1.676
Toplam	3.390	2.653

(36)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

II. Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

6. Riskten korunma amaçlı türev finansal yükümlülükler

31 Aralık 2020 itibarıyla Şirket’in riskten korunma amaçlı türev finansal yükümlülüğü bulunmamaktadır (31 Aralık 2019 - Bulunmamaktadır).

7. Karşılıklar

*Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı:*	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
İkramiye karşılığı	2.962	2.838
Kıdem tazminatı karşılığı	651	613
İzin karşılığı	658	418
Toplam	4.271	3.869

Kıdem Tazminatı Karşılığı:

Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60. maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun’dan çıkarılmıştır.

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 7.117,17 TL (31 Aralık 2019: 6.379,86 TL) tavanına tabidir.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:

Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Aralık 2020 itibarıyla kıdem tazminatı karşılığı, yıllık %14,6 enflasyon ve %19,91 iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %4,63 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2019 itibarıyla kıdem tazminatı karşılığı, yıllık %8 enflasyon ve %13 iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %4,67 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır). Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2020 tarihinden itibaren geçerli olan 7.117,17 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (31 Aralık 2019: 1 Temmuz 2019 tarihinden itibaren geçerli olan 6.379,86 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır).

(37)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

II. Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

7. Karşılıklar (devamı)

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin ayrılan karşılıkların hareket tablosu aşağıda gösterilmiştir:

	İkramiye	Kıdem	İzin
	karşılığı	tazminatı	karşılığı	Toplam
1 Ocak,açılış	2.838	613	418	3.869
Dönem gideri	4.167	110	357	*4.634*
Karşılıklardan iptaller	(1.275)	(72)	(117)	*(1.464)*
Ödemeler	(2.768)	-	-	*(2.768)*
*31 Aralık,kapanış***	2.962	651	658	4.271

Diğer Karşılıklar		31 Aralık	2020	31 Aralık 2019
Genel karşılıklar			-	-
Diğer karşılıklar			690	309
Toplam			690	309

8. Ertelenmiş vergi borcu

I-14 no’lu dipnotta açıklanmaktadır.

9. Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlık borçları (net)

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla Şirket’in satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlık borçları bulunmamaktadır (31 Aralık 2019 – Bulunmamaktadır).

10. Sermaye benzeri krediler

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla Şirket’in sermaye benzeri kredileri bulunmamaktadır (31 Aralık 2019 – Bulunmamaktadır).

(38)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

II. Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

11. Özkaynaklar

11.1 Sermaye:

Sermaye:

31 Aralık 2020 itibarıyla Şirket’in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık	Pay Oranı	31 Aralık	Pay Oranı
	2020	%	2019	%
ALJ Finansal Hizmetler A.Ş.	150.636	%99,99	-	-
ALJ Holding A.Ş.	-	-	150.636	%99,99
Chelder Central Asia Limited	6	<%1	6	<%1
Chelder Europe Limited	6	<%1	6	<%1
Chelder Middle East & North Africa Limited	6	<%1	6	<%1
Atlas Automotive Holdings Limited	6	<%1	6	<%1
Sermaye	150.660	100	150.660	100
Sermaye taahhütleri	-	-	-	-
Ödenmiş sermaye	150.660	100	150.660	100

Şirket’in sermayesi her biri nominal değeri 1 TL değerinde 150 milyon adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2019: 1 TL değerinde 150 milyon adet).

Şirket’in imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır.

Kar Yedekleri:

31 Aralık 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla kar yedeklerinin ayrıntısı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Olağanüstü yedekler	38.856	23.795
Yasal yedekler	2.684	1.891
Toplam	41.540	25.686

Yasal yedekler, Türk Ticaret Kanunu’na göre ayrılan birinci ve ikinci kanuni yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci kanuni yedek akçe, yıllık net ticari karın %5’i oranında ve ödenmiş sermayenin %20’sine kadar ayrılmaktadır. İkinci yedek akçe ise birinci tertip kanuni yedek akçe ve birinci temettüden sonra kalan kardan, nakit temettü dağıtımlarının %10’u kadar ayrılmaktadır.

31 Aralık 2020 itibari ile Şirket’in 6.578 TL Geçmiş Yıllar Karı/(Zararı) bulunmaktadır (31 Aralık 2019: 6.578 TL).

(39)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

III. Bilanço dışı hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar

1. Alınan teminatlar

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla Şirket’in 3.065.917 TL tutarında alınan orijinal değerleriyle kayıtlara alınan teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2019 – 2.031.196 TL).

2. Verilen teminatlar

2.1 Teminat mektupları

Şirket, 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla, toplam 15 TL tutarında teminat mektubu vermiştir. (31 Aralık 2019: 21 TL).

3. Taahhütler

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla Şirket’in 93.260 TL tutarında cayılabilir taahhütü bulunmaktadır (31 Aralık 2019: 82.806 TL).

4. Türev finansal araçlar

4.1 Nakit akış riskinden korunma amaçlı işlemler

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla Şirket’in nakit akış riskinden korunma amaçlı işlemlerden türev finansal enstrümanı bulunmamaktadır (31 Aralık 2019 - Bulunmamaktadır).

4.2 Alım satım amaçlı işlemler

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla Şirket’in alım satım amaçlı türev finansal enstrümanı bulunmakmaktadır (31 Aralık 2019 - Bulunmamaktadır).

5. Emanet kıymetler

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla Şirket’in emanet kıymeti bulunmamaktadır (31 Aralık 2019 - Bulunmamaktadır).

(40)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

IV. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar

1. Esas faaliyet gelirleri

	1 Ocak –	1 Ocak –
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Finansman kredilerinden alınan faizler	149.992	166.495
Finansman kredilerinden alınan ücret ve komisyonlar	9.479	10.061
Toplam	159.471	176.556

2. Finansman giderleri

	1 Ocak –	1 Ocak –
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Kullanılan kredilere verilen faizler	87.344	103.977
Verilen ücret ve komisyonlar	7.014	9.796
Kiralama işlemlerine ilişkin faiz giderleri	966	1.044
Toplam	95.324	114.817

3. Esas faaliyet giderleri

31 Aralık 2020 ve 2019 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyet giderlerinin niteliklerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak –	1 Ocak –
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Personel giderleri	19.223	16.348
Genel işletme giderleri	11.473	10.838
Amortisman ve itfa payı giderleri	4.880	4.392
Noter, vergi, resim ve harç giderleri	594	615
Kıdem tazminatı karşılığı gideri	43	189
Diğer	736	47
Toplam	36.949	32.429

*Personel giderleri*	1 Ocak –	1 Ocak –
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Ücretler	15.073	12.345
İkramiyeler	2.891	2.176
Diğer sosyal giderler	1.259	1.827
Toplam	19.223	16.348

(41)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

31 Aralık 2020 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

IV. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

3. Esas faaliyet giderleri (devamı)

3. Esas faaliyet giderleri (devamı)
*Genel işletme giderleri*	1 Ocak –	1 Ocak –
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Bakım onarım giderleri	3.583	2.720
Denetim ve danışmanlık giderleri	3.057	1.705
Dava ve mahkeme giderleri	1.302	2.534
Pazarlama giderleri	1.274	1.701
Haberleşme giderleri	543	843
Sorgulama giderleri	423	223
Taşıt araç giderleri	399	302
Banka Masrafları	105	53
Bina Giderleri	83	35
Kira Giderleri(*)	28	214
Dosya masrafı iadesi giderleri	14	15
Diğer	662	493
Toplam	11.473	10.838

(*) Kira giderleri hesabının bakiyesi kira süresi 1 yıldan kısa olan ve bu nedenle TFRS 16 kapsamında değerlendirilmeyen operasyonel kiralamalardan oluşmaktadır.

4. Diğer faaliyet gelirleri

31 Aralık 2020 ve 2019 tarihlerinde sona eren yıllara ait diğer faaliyet gelirleri aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak –	1 Ocak –
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Kambiyo karları	3.190	6.239
Bankalardan alınan faizler	1.149	1.233
Diğer	1.032	1.275
Toplam	5.371	8.747

5. Karşılık giderleri

5. Karşılık giderleri
		1 Ocak –	1 Ocak –
	31	Aralık 2020	31 Aralık 2019
Beklenen zarar karşılığı		4.572	11.069
Toplam		4.572	11.069

7. Diğer faaliyet giderleri

		1 Ocak –	1 Ocak –
	31	Aralık 2020	31 Aralık 2019
Kambiyo zararları		2.367	6.191
Toplam		2.367	6.191

(42)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

IV. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

7.1. Türev finansal işlemlerden zararlar

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla Şirket’in türev finansal işlemlerden zararı bulunmamaktadır (31 Aralık 2019 – Bulunmamaktadır).

V. İlişkili taraflara ilişkin açıklama ve dipnotlar

1. İlişkili taraflarla bakiyeler

*İlişkili taraflardan alacaklar*	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Toyota Türkiye Pazarlama ve Satış A.Ş.	-	340
ALJ Finansal Hizmetler A.Ş.	234	-
Toplam	234	340

*İlişkili taraflara borçlar*	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
ALJ Holding A.Ş.	38	-
ALJ Otomotiv A.Ş.	147	21
ALJ Motorlu Araçlar A.Ş.	2	23
Toplam	187	44

	1 Ocak -	1 Ocak -
*İlişkili taraflara ödenen giderler*	31 Aralık	31 Aralık
	2020	2019
ALJ Otomotiv A.Ş. (taşıt kira, bakım ve diğer giderleri)	3.067	4.437
Toyota Türkiye Pazarlama ve Satış A.Ş.	-	90
ALJ Motorlu Araçlar A.Ş. (satıcı hizmet giderleri)	115	481
ALJ Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. (sigorta giderleri)	151	98
ALJ Turkey Company LTD. (sigorta giderleri)	7	26
ALJ Holding A.Ş.	135	25
Toplam	3.475	5.157

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık	31 Aralık
*İlişkili taraflardan elde edilen gelirler*	2020	2019
Toyota Türkiye Pazarlama ve Satış A.Ş. (katkı payı gelirleri)	1.495	1.457
Toplam	1.495	1.457

2020 yılında üst düzey yöneticilere sağlanan toplam fayda 5.738 TL’dir (2019: 3.285 TL).

(43)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

VI. Bilanço tarihinden sonraki olaylar

Bulunmamaktadır.

Beşinci bölüm

Mali bünyeye ilişkin bilgiler

1. Mali tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da mali tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından gerekli olan diğer hususlar

Şirket’in 31 Aralık 2020 ve 2019 tarihleri itibarıyla finansal tablolarını önemli ölçüde etkileyen ya da finansal tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli başka önemli bir hususu bulunmamaktadır.

2. Finansal araçlarla ilgili ek bilgiler

a. Sermaye Risk Yönetimi

Şirket sermaye yönetiminde bir yandan sürekliliği sağlamaya çalışırken diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanmaya çalışmaktadır.

Şirket’in kaynak yapısı II - 11’inci notta açıklanan ödenmiş sermaye, yedekler, sermaye yedekleri ile geçmiş yıl zararlarını içeren özkaynak kalemlerinden ve alınan kredilerden oluşmaktadır.

Şirket’in yönetim kurulu sermaye yapısını yıl içerisinde Yönetim Kurulu toplantılarında inceler. Bu incelemelerde yasal sınırlar ve rasyolar gözetilir. Şirket, kurulun yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesi yeni hisse ihracı ve hisselerin geri satın alımı yollarıyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.

Şirket’in genel stratejisi mevcut özkaynak yapısını yasal sınır ve rasyoları gözeterek en verimli seviyede tutmaktır.

b. Önemli Muhasebe Politikaları

Şirket’in finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2.3 numaralı “Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikaları” notunda açıklanmaktadır.

c.

Finansal Risk Yönetimindeki Hedefler

Şirket faaliyetleri gereği temel olarak kredi riski,piyasa riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket Yönetim Kurulu, Şirket’in risk yönetimi çerçevesinin kurulmasından ve gözetiminden sorumludur.

Şirket’in risk yönetimi politikaları Şirket’in maruz kalabileceği riskleri belirlemek ve maruz kalabileceği riskleri analiz etmek için oluşturulmuştur. Risk yönetimi politikalarının amacı Şirket’in riskleri için uygun risk limit kontrolleri oluşturmak, riskleri izlemek ve limitlere bağlı kalmaktır. Şirket çeşitli eğitimler ve yönetim standartları ve süreçleri yoluyla, disiplinli ve yapıcı bir kontrol ortamı yaratarak, tüm çalışanların rollerini ve sorumluluklarını anlamasına yardımcı olmaktadır.

(44)

2. Finansal araçlarla ilgili ek bilgiler (devamı)

d. Piyasa Riski

Şirket’in faaliyetleri, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Döviz kuru ve faiz oranı riskleriyle ilgili bilgiler aşağıda sunulmaktadır.

e. Kur Riski Yönetimi

Şirket, yabancı para cinsinden borçlu ve alacaklı bulunan meblağların Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı kur değişikliklerinden doğan yabancı para kuru riskine maruz kalmaktadır. Şirket yabancı para riskinden kullandırdığı kredileri dövize endeksli olarak kullandırmak suretiyle döviz pozisyonunu dengelemekte ve kur etkilerinden korunmaktadır.

31 Aralık 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla, dövize endeksli finansman kredileri net bilanço yabancı para pozisyonu hesaplamasına dahil edilirken ilgili mevzuat çerçevesinde finansal tablolarda yabancı para olarak sunulmamıştır.

31 Aralık 2020

	ABD Doları	Avro	Toplam
Bankalar	21	1.820	1,841
Döviz ve dövize endeksli finansman kredileri (*)	-	39.663	39.663
Diğer alacaklar ve aktifler	259	153	412
Alınan krediler	-	(36.309)	(36.309)
Diğer borçlar ve yabancı kaynaklar	(142)	(114)	(256)
Netyabancıparapozisyonu	138	5.213	5.351

31 Aralık 2019

	ABD Doları	Avro	Toplam
Bankalar	21	4.121	4.142
Döviz ve dövize endeksli finansman kredileri (*)	-	38.194	38.194
Diğer alacaklar ve aktifler	30	-	30
Alınan krediler	-	(40.016)	(40.016)
Diğer borçlar ve yabancı kaynaklar	(892)	(286)	(1.178)
Net yabancı para pozisyonu	(841)	2.013	1.172

(*) 6.880 TL (31 Aralık 2019: 10.318 TL) tutarında dövize endeksli finansman kredileri bilançoda TP kolonunda gösterilmektedir.

(45)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

2. Finansal araçlarla ilgili ek bilgiler (devamı)

e. Kur Riski Yönetimi (devamı)

Şirket, Avro ve ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.

Aşağıdaki tablo Şirket’in Avro ve ABD Doları kurlarındaki %10’luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Diğer tüm değişkenlerin sabit kaldığı varsayılmıştır.

		Cari	Önceki	Cari	Önceki
		Dönem	Dönem	Dönem	Dönem
		Kar / Zarar	Kar / Zarar	Özkaynaklar	Özkaynaklar
	Döviz kurundaki	Üzerindeki	Üzerindeki	Üzerindeki	Üzerindeki
	% değişim	Etki	Etki	*Etki () **	*Etki () **
ABD Doları	%10 artış	14	(84)	14)	(84)
	%10 azalış	(14)	84	(14)	84
Avro	%10 artış	521	201	521	201
	%10 azalış	(521)	(201)	(521)	(201)

(*) Cari dönem kar / zarar etkisini de içermektedir.

f. Faiz Oranı Riski Yönetimi

Şirket’in sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Şirket’i faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, sabit ve değişken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılarak, Şirket tarafından kontrol edilmektedir.

Faiz Oranı Duyarlılığı

Aşağıdaki duyarlılık analizleri raporlama tarihinde maruz kalınan faiz oranı riskine ve finansal yılın başlangıcında öngörülen faiz oranı değişikliğine göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur. Şirket yönetimi, duyarlılık analizlerini faiz oranlarında 100 baz puanlık bir dalgalanma senaryosu üzerinden yapmaktadır. Söz konusu tutar, Şirket içinde üst düzey yönetime yapılan raporlamalarda da kullanılmaktadır.

	Faiz Pozisyonu Tablosu	Faiz Pozisyonu Tablosu
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Finansal varlıklar:
Sabit Faizli Finansal Araçlar
Vadeli mevduat	-	-
Finansman kredileri (*)	1.231.086	685.593
Finansal yükümlülükler:
Sabit Faizli Finansal Araçlar	-	-
Alınan krediler	1.009.609	495.287
Çıkarılmış menkul kıymetler	-	-
Değişken Faizli Finansal Araçlar
Finansal Yükümlülükler:
Alınan krediler	-	-

(*) Takipteki finansman kredileri dahil edilmemiştir.

(46)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

2. Finansal araçlarla ilgili ek bilgiler (devamı)

g. Kredi Riski Yönetimi

Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket’e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket prosedürleri uyarınca, tüm müşteriler kredi inceleme aşamalarından geçirilmekte ve gerekli teminatlar alınmaktadır. Ayrıca krediler sürekli incelenerek Şirket’in kredi riski minimize edilmektedir.

h. Likidite Risk Yönetimi

Şirketlerin faaliyetlerine devam edebilmeleri için yükümlülüklerini karşılayabilecek yeterlilikte fona sahip olmaları gerekmektedir. Söz konusu risk, nitelikli kredi kuruluşlarından borçlanma limitlerine bağlı kalınarak nakit giriş çıkış hacminin eşleştirilmesiyle azaltılmaktadır.

Aşağıdaki tablo, Şirket’in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Aşağıdaki tablolar, Şirket’in yükümlülükleri iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.

31 Aralık 2020

Sözleşme Uyarınca		Sözleşme
Vadeler		uyarınca				5
		nakit	3 aydan	3 - 12	1 - 5 yıl	yıldan
	Defter	çıkışlar toplamı	kısa	ay arası	arası	uzun
	değeri	(I+II+III+IV)	(I)	(II)	(III)	(IV)
Türev Olmayan
Finansal Yükümlülükler
Alınan Krediler	1.009.609	1.049.701	210.249	631.120	208.332	-
Muhtelif Borçlar ve
Diğer Yabancı Kaynaklar	38.875	40.188	35.604	1.389	3.195	-
Toplam Yükümlülükler	1.048.484	1.089.889	245.853	632.509	211.527	-

(47)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

2. Finansal araçlarla ilgili ek bilgiler (devamı)

h. Likidite Risk Yönetimi (devamı)

31 Aralık 2019

Sözleşme Uyarınca		Sözleşme
Vadeler		uyarınca
		nakit				5
		çıkışlar	3 aydan	3 - 12		yıldan
	Defter	toplamı	kısa	ay arası	1 - 5 yıl arası	uzun
	değeri	(I+II+III+IV)	(I)	(II)	(III)	(IV)
Türev Olmayan
Finansal Yükümlülükler
Alınan Krediler	495.287	545.093	93.523	344.447	107.123	-
Muhtelif Borçlar ve
Diğer Yabancı
Kaynaklar	34.635	36.867	30.790	1.426	4.651	-
Toplam Yükümlülükler	529.922	581.960	124.313	345.873	111.774	-

Yukarıda ayrıntılarına yer verilen varlık ve yükümlülüklerin, sözleşmede belirtilen vadelerinde gerçekleşmeleri beklenmektedir.

i. Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri

Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir:

Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmektedir.

İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da indirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmektedir.

Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmektedir.

(48)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

2. Finansal araçlarla ilgili ek bilgiler (devamı)

i. Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri (devamı)

Bilanço tarihi itibarıyla finansal tablolarda gerçeğe uygun değeri ile gösterilen finansal yükümlülük bulunmamaktadır (31 Aralık 2019: Bulunmamaktadır).

Aşağıdaki tabloda, finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri dışındaki değerleriyle taşınan finansal varlık ve yükümlülüklerin, kayıtlı değerleri ile gerçeğe uygun değerlerinin karşılaştırması sunulmaktadır:

31 Aralık 2020	Defter Değeri	Gerçeğe Uygun Değer
Finansal Varlıklar
Bankalar	5.140	5.140
Finansman kredileri (*)	1.227.089	1.224.200
Finansal Yükümlülükler
Alınan Krediler	1.009.609	1.004.408
Muhtelif borçlar ve diğer yabancı kaynaklar	23.915	23.915
31 Aralık 2019	Defter Değeri	Gerçeğe Uygun Değer
Finansal Varlıklar
Bankalar	8.879	8.879
Finansman kredileri (*)	692.278	700.734
Finansal Yükümlülükler
Alınan Krediler	495.287	496.629
Muhtelif borçlar ve diğer yabancı kaynaklar	24.928	24.928

() Takipteki finansman kredileri dahil edilmiştir.*

31 Aralık 2020			31 Aralık 2019
	Defter değeri	Gerçeğe uygun		Defter değeri	Gerçeğe uygun
	ortalama faiz	değer ortalama		ortalama faiz	değer ortalama
	oranları	faiz oranları		oranları	faiz oranları
Finansman Kredileri			Finansman Kredileri
TL	%1,52	%1,88	TL	%1,61	%1,23
USD	-	-	USD	-	-
EUR	%0,58	%0,71	EUR	%0,58	%0,55
Alınan Krediler			Alınan Krediler
TL	%1,26	%1,58	TL	%1,38	%1,08
USD	-	-	USD	-	-
EUR	%0,35	%0,42	EUR	%0,21	%0,36

(49)

ALJ Finansman Anonim Şirketi

3. Hisse başına kazanç

TMS 33 “Hisse Başına Kazanç” standardına gore hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmelerin hisse başına kazanç açıklama yükümlülükleri bulunmamaktadır. Şirket’in hisseleri borsada işlem görmediğinden ilişikteki finansal tablolarda hisse başına kazanç hesaplanmamıştır.

4. Finansal tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da finansal tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli olan diğer hususlar

Oransal sınırlara uygunluk

24 Nisan 2016 tarih, 28627 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik’in Standart Oran başlıklı 12.maddesi gereğince Şirket’in özkaynağının, toplam aktiflerine oranının asgari yüzde üç olarak tutturulması ve idame ettirilmesi zorunludur.

	31.12.2020	31.12.2019
Aktif Toplamı	1.266.596	728.700
Özkaynaklar (*)	217.178	198.674
	%17	%27

(*) Özkaynak tutarı olarak, ilgili mevzuat gereği BDDK’ya bildirilmiş olan son dönem (Mayıs 2020 ve Mayıs 2019) mali tablolarında yer alan sonuçlar dikkate alınmaktadır.

Şirket’in 31 Aralık 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihli finansal tablolarında ilgili oranın üzerindedir.

(50)

AI assistant

ALJ FİNANSMAN A.Ş. — Audit Report / Information 2020

8737_rns_2021-02-25_729886bf-27f3-48cd-8182-ec03b0958358.pdf

ALJ FİNANSMAN ANONİM ŞİRKETİ

İçindekiler

Birinci bölüm

İkinci bölüm

Üçüncü bölüm

Dördüncü bölüm

Beşinci bölüm

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

ALJ Finansman Anonim Şirketi Genel Kurulu’na

A) Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

1) Görüş

2) Görüşün Dayanağı

3) Kilit Denetim Konuları

Kilit Denetim Konusu

4) Diğer Hususlar

5) Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

6) Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

6) Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları (devamı)

31 Aralık 2020 ve 2019 tarihi itibarıyla bilanço

ALJ Finansman Anonim Şirketi

31 Aralık 2020 ve 2019 tarihi itibarıyla bilanço

31 Aralık 2020 ve 2019 tarihi itibarıyla nazım hesaplar tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

31 Aralık 2020 ve 2019 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait kar veya zarar tablosu

31 Aralık 2020 ve 2019 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu

31 Aralık 2020 ve 2019 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait özkaynak değişim tabloları (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

31 Aralık 2020 ve 2019 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait nakit akış tabloları

ALJ Finansman Anonim Şirketi

31 Aralık 2020 ve 2019 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait kar dağıtım tabloları

Üçüncü bölüm

Muhasebe politikaları

1. Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar

2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları

2.1.2 İşletmenin sürekliliği

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar

2.1.3 Finansal tabloların onaylanması

2.1.4 Netleştirme/mahsup

2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

i) 1 Ocak 2020 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

TFRS 3 (Değişiklikler) İşletme Tanımı

TMS 1 ve TMS 8 (Değişiklikler) Önemlilik Tanımı

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)

TFRS 9, TMS 39 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Gösterge Faiz Oranı Reformu

TFRS 16 (Değişiklikler) COVID-19’la İlgili Olarak Kira Ödemelerinde Tanınan İmtiyazlar

Kavramsal Çerçeve (Değişiklikler) TFRS’lerde Kavramsal Çerçeve’ye Yapılan Atıflara İlişkin Değişiklikler

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)

TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri

TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması

TFRS 3 (Değişiklikler) Kavramsal Çerçeve’ye Yapılan Atıflar

TMS 16 (Değişiklikler) Maddi Duran Varlıklar – Amaçlanan Kullanım Öncesi Kazançlar

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)

TMS 37 (Değişiklikler) Ekonomik Açıdan Dezavantajlı Sözleşmeler – Sözleşmeyi Yerine Getirme Maliyeti

TFRS’lere İlişkin Yıllık İyileştirmeler 2018 – 2020

TFRS 1 Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması’nda Yapılan Değişiklik

TFRS 9 Finansal Araçlar’da Yapılan Değişiklik

TMS 41 Tarımsal Faaliyetler’de Yapılan Değişiklik

TFRS 4 (Değişiklikler) TFRS 9’un Uygulanmasına İlişkin Geçici Muafiyet Süresinin Uzatılması

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)

TFRS 9, TMS 39, TFRS 7, TFRS 4 ve TFRS 16 (Değişiklikler) Gösterge Faiz Oranı Reformu – 2. Aşama

iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

UMS 1’deki değişiklikler – Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması

2.3 Muhasebe Politikalarında Değişikler

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.3 Muhasebe Politikalarında Değişikler(devamı)

TFRS 9

Finansman kredileri için beklenen zarar karşılıkları

ALJ FİNANSMAN A.Ş. Audit Report / Information 2020