Alior Bank S.A.

Annual Report (ESEF) • Mar 5, 2025

Report 259400QHDOZWMJ1032942024-01-012024-12-31iso4217:PLN259400QHDOZWMJ1032942023-01-012023-12-31xbrli:sharesiso4217:PLNxbrli:shares259400QHDOZWMJ1032942024-12-31259400QHDOZWMJ1032942023-12-31259400QHDOZWMJ1032942023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400QHDOZWMJ1032942023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember259400QHDOZWMJ1032942023-12-31alior:OtherCapitalMember259400QHDOZWMJ1032942023-12-31alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember259400QHDOZWMJ1032942023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400QHDOZWMJ1032942023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400QHDOZWMJ1032942024-01-012024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400QHDOZWMJ1032942024-01-012024-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember259400QHDOZWMJ1032942024-01-012024-12-31alior:OtherCapitalMember259400QHDOZWMJ1032942024-01-012024-12-31alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember259400QHDOZWMJ1032942024-01-012024-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400QHDOZWMJ1032942024-01-012024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400QHDOZWMJ1032942024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400QHDOZWMJ1032942024-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember259400QHDOZWMJ1032942024-12-31alior:OtherCapitalMember259400QHDOZWMJ1032942024-12-31alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember259400QHDOZWMJ1032942024-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400QHDOZWMJ1032942024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400QHDOZWMJ1032942022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400QHDOZWMJ1032942022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember259400QHDOZWMJ1032942022-12-31alior:OtherCapitalMember259400QHDOZWMJ1032942022-12-31alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember259400QHDOZWMJ1032942022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400QHDOZWMJ1032942022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400QHDOZWMJ1032942022-12-31259400QHDOZWMJ1032942023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400QHDOZWMJ1032942023-01-012023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember259400QHDOZWMJ1032942023-01-012023-12-31alior:OtherCapitalMember259400QHDOZWMJ1032942023-01-012023-12-31alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember259400QHDOZWMJ1032942023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400QHDOZWMJ1032942023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku Spółki Akcyjnej za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Spis treści Skonsolidowany rachunek zysków i strat3 Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów3 Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej4 Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym5 Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych6 Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego7 1 Informacje o Banku i Grupie Kapitałowej7 2 Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego12 3 Opis najistotniejszych zasad rachunkowości13 4 Zmiany stosowanych zasad rachunkowości18 5 Segmenty działalności20 Noty do skonsolidowanego rachunku zysków i strat23 6 Wynik z tytułu odsetek23 7 Wynik z tytułu prowizji i opłat26 8 Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany29 9 Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat29 10 Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych29 11 Koszty działania Grupy30 12 Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych31 13 Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych32 14 Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych33 15 Podatek bankowy34 16 Podatek dochodowy34 17 Zysk na akcję37 Informacje dodatkowe do sprawozdania z sytuacji finansowej38 18 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty38 19 Należności od banków39 20 Inwestycyjne aktywa finansowe40 21 Rachunkowość zabezpieczeń46 22 Należności od klientów55 23 Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne75 24 Pozostałe aktywa81 25 Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań83 26 Zobowiązania wobec banków83 27 Zobowiązania wobec klientów84 28 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu85 29 Rezerwy85 30 Pozostałe zobowiązania89 31 Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych90 32 Zobowiązania podporządkowane91 33 Kapitały92 Pozostałe informacje dodatkowe94 34 Pozycje pozabilansowe94 35 Informacje dodatkowe do sprawozdania z przepływów pieniężnych97 36 Wartość godziwa99 37 Transakcje z jednostkami powiązanymi105 38 Świadczenia dla kluczowego personelu Grupy Banku109 39 Kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych112 40 Sprawy sporne113 41 Zobowiązania warunkowe116 Noty objaśniające dotyczące ryzyka120 42 Ryzyko kredytowe122 43 Ryzyko stopy procentowej138 44 Ryzyko walutowe145 45 Ryzyko płynności147 46 Ryzyko operacyjne156 47 Zarządzanie kapitałem158 Inne162 48 Zdarzenia istotne dla działalności Grupy162 49 Istotne zdarzenia po dacie bilansowej164 2 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Skonsolidowany rachunek zysków i strat Numer noty 01.01.2024 –31.12.2024 01.01.2023 –31.12.2023 Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej 6 663 692 6 814 190 Przychody o podobnym charakterze 570 025 581 779 Koszty z tytułu odsetek -2 050 006 -2 623 599 Wynik z tytułu odsetek 6 5 183 711 4 772 370 Przychody z tytułu prowizji i opłat 1 352 300 1 822 077 Koszty z tytułu prowizji i opłat -485 291 -964 565 Wynik z tytułu prowizji i opłat 7 867 009 857 512 Przychody z tytułu dywidend 322 185 Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany 8 33 998 63 776 Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, w tym: 9 27 477 12 251 wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody 26 889 10 346 wycenianych według zamortyzowanego kosztu 588 1 905 Pozostałe przychody operacyjne 110 184 128 819 Pozostałe koszty operacyjne -162 664 -202 719 Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych 10 -52 480 -73 900 Koszty działania Grupy 11 -2 117 647 -1 977 199 Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych 12 -403 762 -625 292 Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych 13 -1 729 -4 912 Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych 14 -59 355 -53 983 Podatek bankowy 15 -279 667 -263 753 Zysk brutto 3 197 877 2 707 055 Podatek dochodowy 16 -752 855 -676 930 Zysk netto 2 445 022 2 030 125 Zysk netto przypadający akcjonariuszom Banku 2 445 022 2 030 125 Średnia ważona liczba akcji zwykłych 130 553 991 130 553 991 Zysk podstawowy/rozwodniony netto przypadający na jedną akcję zwykłą (w zł) 17 18,73 15,55 Dane przekształcone szczegóły w nocie 4.2 Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów Numer noty 01.01.2024 –31.12.2024 01.01.2023 –31.12.2023 Zysk netto 2 445 022 2 030 125 Pozostałe całkowite dochody netto, które będą odniesione na wynik po spełnieniu odpowiednich warunków 92 279 1 049 963 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą -1 996 1 969 Skutki wyceny aktywów finansowych (netto) -10 323 187 254 Zysk/strata z wyceny w wartości godziwej 20 11 457 195 634 zysk/strata przeklasyfikowana do wyniku finansowego po zaprzestaniu ujmowania 16 -21 780 -8 380 Skutki wyceny instrumentów zabezpieczających (netto) 104 598 860 740 Zysk/strata z wyceny w wartości godziwej instrumentów finansowych zabezpieczających przepływy pieniężne w części stanowiącej efektywne zabezpieczenie 21 -243 391 202 717 zysk/strata na instrumentach finansowych zabezpieczających przepływy pieniężne przeklasyfikowana do wyniku finansowego 16 347 989 658 023 Razem całkowite dochody netto 2 537 301 3 080 088 - przypadające akcjonariuszom Banku 2 537 301 3 080 088 3 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej AKTYWA Numer noty 31.12.2024 31.12.2023 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 18 2 123 351 2 539 259 Należności od banków 19 1 821 581 4 615 420 Inwestycyjne aktywa finansowe: 20 23 602 885 18 820 432 wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 21 204 007 15 471 615 wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 240 942 423 139 wyceniane według zamortyzowanego kosztu 2 157 936 2 925 678 Pochodne instrumenty zabezpieczające 21 274 711 336 122 Należności od klientów 22 62 735 968 60 965 097 Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań 25 18 029 46 894 Rzeczowe aktywa trwałe 23 697 757 743 497 Wartości niematerialne 23 471 899 412 070 Aktywa z tytułu podatku dochodowego 16 823 185 983 992 aktywa z tytułu bieżącego podatku dochodowego 0 1 340 aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 823 185 982 652 Pozostałe aktywa 24 724 121 671 351 AKTYWA RAZEM 93 293 487 90 134 134 ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY Numer noty 31.12.2024 31.12.2023 Zobowiązania wobec banków 26 160 125 288 318 Zobowiązania wobec klientów 27 76 936 600 73 078 072 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu 28 196 450 276 463 Pochodne instrumenty zabezpieczające 21 450 383 682 631 Zmiana wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczeniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej 21 -53 015 -229 Rezerwy 29 321 794 309 976 Pozostałe zobowiązania 30 1 708 435 2 653 900 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 16 278 980 326 235 bieżące zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego 277 359 324 207 rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 621 2 028 Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 31 2 087 016 2 109 179 Zobowiązania podporządkowane 32 0 1 159 999 Zobowiązania, razem 82 086 768 80 884 544 Kapitał akcyjny 1 305 540 1 305 540 Kapitał zapasowy 7 438 105 6 027 552 Kapitał z aktualizacji wyceny -197 164 -291 439 Pozostałe kapitały rezerwowe 161 792 161 792 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą 256 2 252 Niepodzielony wynik z lat ubiegłych 53 168 13 768 Zysk bieżącego okresu 2 445 022 2 030 125 Kapitał własny 33 11 206 719 9 249 590 ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY RAZEM 93 293 487 90 134 134 4 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 01.01.2024 - 31.12.2024 Kapitał akcyjny Kapitał zapasowy Pozostałe kapitały rezerwowe Kapitał z aktualizacji wyceny Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą Zyski zatrzymane Kapitały razem 1 stycznia 2024 1 305 540 6 027 552 161 792 -291 439 2 252 2 043 893 9 249 590 Wypłata dywidendy 0 0 0 0 0 -577 048 -577 048 Przeniesienie wyniku roku ubiegłego 0 1 410 553 0 0 0 -1 410 553 0 Całkowite dochody, w tym 0 0 0 94 275 -1 996 2 445 022 2 537 301 zysk netto 0 0 0 0 0 2 445 022 2 445 022 pozostałe całkowite dochody 0 0 0 94 275 -1 996 0 92 279 Inne zmiany kapitału 0 0 0 0 0 -3 124 -3 124 31 grudnia 2024 1 305 540 7 438 105 161 792 -197 164 256 2 498 190 11 206 719 01.01.2023 - 31.12.2023 Kapitał akcyjny Kapitał zapasowy Pozostałe kapitały rezerwowe Kapitał z aktualizacji wyceny Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą Zyski zatrzymane Kapitały razem 1 stycznia 2023 1 305 540 5 407 101 161 792 -1 339 433 283 634 582 6 169 865 Przeniesienie wyniku roku ubiegłego 0 620 451 0 0 0 -620 451 0 Całkowite dochody, w tym 0 0 0 1 047 994 1 969 2 030 125 3 080 088 zysk netto 0 0 0 0 0 2 030 125 2 030 125 pozostałe całkowite dochody 0 0 0 1 047 994 1 969 0 1 049 963 Inne zmiany kapitału 0 0 0 0 0 -363 -363 31 grudnia 2023 1 305 540 6 027 552 161 792 -291 439 2 252 2 043 893 9 249 590 5 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych Numer noty 01.01.2024- 31.12.2024 01.01.2023- 31.12.2023 Działalność operacyjna Zysk brutto za okres 3 197 877 2 707 055 Korekty -92 626 -105 963 Niezrealizowane zyski/straty z tytułu różnic kursowych -1 996 1 969 Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych 23 270 449 258 776 Zmiana odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości środków trwałych i wartości niematerialnych 1 729 4 912 Wynik z tytułu odsetek -5 183 711 -4 772 370 Otrzymane dochody odsetkowe 6 973 504 7 077 346 Koszty odsetkowe zapłacone -2 152 279 -2 676 411 Dywidendy otrzymane -322 -185 Zysk brutto po korektach a przed zmianą stanów bilansowych 3 105 251 2 601 092 Zmiana stanu kredytów i innych należności 35.2 1 213 088 -5 399 155 Zmiana stanu aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody -5 793 899 -5 398 265 Zmiana stanu aktywów wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 182 197 14 121 Zmiana stanu aktywów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań 28 865 -5 902 Zmiana stanu aktywów przeznaczonych do sprzedaży 0 1 611 Zmiana stanu pozostałych aktywów -52 770 -150 387 Zmiana stanu depozytów 3 856 674 3 023 415 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu własnej emisji -956 347 476 103 Zmiana stanu zobowiązań wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat -80 013 20 469 Zmiana stanu instrumentów pochodnych zabezpieczających -32 538 8 186 Zmiana stanu innych zobowiązań 35.2 -1 444 300 748 594 Zmiana stanu rezerw 11 818 42 029 Krótkoterminowe umowy leasingu 1 575 161 Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej przed podatkiem 39 601 -4 017 928 Podatek zapłacony -595 232 -369 166 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej -555 631 -4 387 094 Działalność inwestycyjna Wydatki z tytułu działalności inwestycyjnej: -1 357 511 -205 439 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych -90 456 -94 863 Nabycie wartości niematerialnych -98 903 -74 760 Nabycie aktywów wycenianych według zamortyzowanego kosztu -1 168 152 -35 816 Wpływy z działalności inwestycyjnej: 1 942 960 3 900 271 Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 12 547 20 180 Wykup aktywów wycenianych według zamortyzowanego kosztu 1 930 413 3 880 091 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 585 449 3 694 832 Działalność finansowa Wydatki z tytułu działalności finansowej: -1 395 726 -204 480 Spłata zobowiązań podporządkowanych - kapitał -1 141 700 0 Spłata zobowiązań podporządkowanych i długoterminowych - odsetki -168 517 -114 309 Płatności zobowiązań z tytułu leasingu część kapitałowa -75 872 -79 600 Płatności zobowiązań z tytułu leasingu część odsetkowa -9 637 -10 571 Wpływy z działalności finansowej 950 000 851 858 Emisja dłużnych papierów wartościowych – zobowiązania długoterminowe 950 000 851 858 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -445 726 647 378 Przepływy pieniężne netto, razem -415 908 -44 884 Różnice kursowe z przeliczenia środków pieniężnych -1 256 -117 009 Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów -415 908 -44 884 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, bilans otwarcia 2 539 259 2 584 143 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, bilans zamknięcia 18 2 123 351 2 539 259 Dane przekształcone szczegóły w nocie 4.2 6 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego 1Informacje o Banku i Grupie Kapitałowej 1.1Informacje ogólne, czas trwania i zakres działalności Alior Banku SA Alior Bank Spółka Akcyjna („Bank”, „jednostka dominująca”) jest jednostką dominującą w Grupie Kapitałowej Alior Banku Spółki Akcyjnej („Grupa”, „Grupa Kapitałowa”). Bank z siedzibą w Warszawie przy ulicy Łopuszańskiej 38D został wpisany do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy, Polska, XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000305178. Jednostce dominującej został nadany numer identyfikacji podatkowej NIP: 107-001-07-31 oraz numer statystyczny REGON: 141387142. Od 14 grudnia 2012 r. Bank jest notowany na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie (nr ISIN: PLALIOR00045). Alior Bank SA jest uniwersalnym bankiem depozytowo-kredytowym, obsługującym osoby fizyczne, prawne i inne podmioty będące osobami krajowymi i zagranicznymi. Podstawowa działalność Banku obejmuje prowadzenie rachunków bankowych, udzielanie kredytów i pożyczek pieniężnych, emitowanie bankowych papierów wartościowych oraz prowadzenie skupu i sprzedaży wartości dewizowych. Bank prowadzi także działalność maklerską, doradztwo i pośrednictwo finansowe oraz świadczy inne usługi finansowe. Informacje na temat spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej zostały przedstawione w nocie 1.2 niniejszego rozdziału. Zgodnie z postanowieniami Statutu Alior Bank prowadzi działalność na terytoriach Rzeczypospolitej Polskiej i Europejskiego Obszaru Gospodarczego. Bank świadczy usługi przede wszystkim klientom z Polski. Udział klientów zagranicznych w całkowitej liczbie klientów Banku jest znikomy. W ramach bankowości detalicznej w roku 2016 rozpoczął działalność zagraniczny oddział Alior Banku w Rumunii. Z dniem 30 listopada 2024 roku, oddział zakończył swoją działalność operacyjną. 1.2Skład Grupy Kapitałowej i zakres działalności Zgodnie z MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe”, podmiotem dominującym w stosunku do Alior Banku SA jest spółka Powszechny Zakład Ubezpieczeń SA, której w 34,2% udziałowcem jest Skarb Państwa. Szczegółowy akcjonariat Banku został opisany w nocie 33.3. 1.2.1Działalność spółek należących do Grupy Kapitałowej Alior Banku SA Grupę Kapitałową Alior Banku SA na dzień 31 grudnia 2024 r. tworzą: Alior Bank SA jako spółka dominująca oraz spółki zależne, w których Bank posiada udziały większościowe. W okresie sprawozdawczym nie nastąpiła zmiana struktury Grupy Kapitałowej Alior Banku SA. Spółki zależne Bank dokonał oceny sprawowania kontroli w świetle regulacji MSSF 10 i określił swój status jako jednostki dominującej wobec poniższych jednostek. Wszystkie spółki zależne są konsolidowane metodą pełną. Opis dotyczący zasad konsolidacji jednostek zależnych znajduje się w nocie 3.2. Nazwa spółki Opis działalności Alior Services sp. z o.o. działalność agenta ubezpieczeniowego na rzecz 7 towarzystw ubezpieczeniowych (administrowanie umowami) Alior Leasing sp. z o.o. finansowanie środków trwałych poprzez leasing operacyjny, finansowy oraz pożyczkę leasingową 7 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Nazwa spółki Opis działalności Meritum Services ICB SA działalność usługowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych oraz pozostała działalność związana z informatyką świadczenie usług udostępniania oprogramowania informatycznego Alior TFI SA asset management współpraca Banku ze spółką zależną Alior TFI dotyczy przede wszystkim dystrybucji jednostek uczestnictwa ALIOR SFIO Spółka w dalszym ciągu posiada licencję na zarządzanie portfelami, w skład których wchodzi jeden lub większa ilość instrumentów finansowych Corsham sp. z o.o. spółka dedykowana do realizacji inwestycji kapitałowych podwyższonego ryzyka (venture capital) w ramach dokonywanych inwestycji kapitałowych obejmuje mniejszościowe udziały w podmiotach działających w obszarze nowych rozwiązań na rynku finansowym i okołofinansowym RBL_VC sp. z o.o. spółka dedykowana do zarządzania spółkami dokonującymi inwestycji kapitałowych podwyższonego ryzyka (venture capital) została wpisana do rejestru Zarządzających Alternatywnymi Spółkami Inwestycyjnymi (ZASI) RBL_VC sp. z o.o. ASI spółka komandytowo-akcyjna jest wehikułem inwestycyjnym, który służy dokonywaniu przez Alior Bank SA inwestycji kapitałowych podwyższonego ryzyka (venture capital) Skład Grupy Kapitałowej Alior Bank SA na dzień 31 grudnia 2024 r. i 31 grudnia 2023 r. Nazwa spółki – jednostki zależne 31.12.2024 31.12.2023 Alior Services sp. z o.o. 100% 100% Alior Leasing sp. z o.o. 100% 100% - AL Finance sp. z o.o. 100% 100% - Alior Leasing Individual sp. z o.o. 90% - Alior Leasing sp.z o.o. 10% - AL Finance sp. z o.o. 90% - Alior Leasing sp.z o.o. 10% - AL Finance sp. z o.o. Meritum Services ICB SA 100% 100% Alior TFI SA 100% 100% Corsham sp. z o.o. 100% 100% RBL_VC sp. z o. o 100% 100% RBL_VC sp z o.o. ASI spółka komandytowo-akcyjna 100% 100% 1.2.2Najistotniejsze dane finansowe jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej na dzień 31.12.2024 roku Nazwa spółki Suma bilansowa Wynik netto Alior Services sp. z o.o. 9 147 2 701 Alior Leasing sp. z o.o. 6 821 686 35 865 Meritum Services ICB SA 38 310 2 244 Alior TFI SA 21 107 2 272 Corsham sp. z o.o. 12 763 -360 RBL_VC sp. z o.o. 239 132 RBL_VC sp z o.o. ASI spółka komandytowo-akcyjna 4 300 -329 Dane uwzględniają wyniki AL Finance sp. z o.o. i Alior Leasing Individual sp. z o.o. 8 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 1.3Informacje dotyczące składu Zarządu Banku i Rady Nadzorczej Banku W stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego zakończonego dnia 31 grudnia 2023 roku nastąpiły zmiany w składzie Zarządu Banku. W dniu 15 maja 2024 r. Rada Nadzorcza Banku podjęła uchwały o odwołaniu ze składu Zarządu Banku: Pana Grzegorza Olszewskiego, Pana Pawła Broniewskiego, Pana Szymona Kamińskiego, Pana Rafała Litwińczuka, Pana Jacka Polańczyka, Pana Pawła Tymczyszyna. Ponadto, Rada Nadzorcza Banku delegowała członka Rady Nadzorczej Banku Pana Artura Chołody, do wykonywania przez okres od dnia 15 maja 2024 r., do dnia 14 sierpnia 2024 r., z zastrzeżeniem możliwości wcześniejszego zakończenia delegacji, do pełnienia czynności Wiceprezesa Zarządu Banku kierującego pracami Zarządu Banku. W dniu 1 sierpnia 2024 r. Rada Nadzorcza Banku podjęła uchwały o powołaniu w skład Zarządu Banku: Pana Piotra Żabskiego (I) od dnia 1 stycznia 2025 r. na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku, (II) na stanowisko Prezesa Zarządu Banku, pod warunkiem wyrażenia stosownej zgody przez Komisję Nadzoru Finansowego oraz z dniem wydania tejże zgody, (III) powierzenia mu ze skutkiem od dnia 1 stycznia 2025 r. kierowanie pracami Zarządu Banku do czasu uzyskania zgody Komisji Nadzoru Finansowego na powołanie na stanowisko Prezesa Zarządu Banku, Pana Jacka Iljina od dnia 15 sierpnia 2024 r. na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku, Pana Zdzisława Wojterę od 1 września 2024 r. na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku, Pana Wojciecha Przybyła od dnia 1 października 2024 r. na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku, Pana Marcina Ciszewskiego od dnia 1 listopada 2024 r. na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku. Od dnia 15 sierpnia 2024 r. do czasu objęcia funkcji przez Pana Piotra Żabskiego, pracami Zarządu Banku pokieruje Pan Jacek Iljin- Wiceprezes Zarządu Banku. W dniu 30 sierpnia 2024 r. Rada Nadzorcza podjęła uchwałę o odwołaniu Pana Radomira Gibały z funkcji Wiceprezesa Zarządu Banku oraz z Zarządu Banku z dniem 31 sierpnia 2024 r. Ponadto, Rada Nadzorcza Banku powierzyła Wiceprezesowi Zarządu Banku Panu Zdzisławowi Wojterze kierowanie pracami Zarządu Banku w okresie od dnia 1 września 2024 r. do dnia 31 grudnia 2024 r. W dniu 23 października 2024 r. Rada Nadzorcza podjęła uchwałę zmieniającą uchwałę z dnia 1 sierpnia 2024 r. w sprawie powołania Wiceprezesa Zarządu Banku – Pana Piotra Żabskiego, w zakresie terminu, z jakim następuje powołanie Pana Piotra Żabskiego w skład Zarządu Banku. Zgodnie z uchwałą zmieniającą, Rada Nadzorcza Banku powołuje Pana Piotra Żabskiego (I) ze skutkiem od dnia 1 listopada 2024 r. w skład Zarządu Banku trzyletniej VI kadencji wspólnej, która rozpoczęła się z dniem 1 stycznia 2024 r., na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku, (II) na stanowisko Prezesa Zarządu Banku, pod warunkiem wyrażenia stosownej zgody przez Komisję Nadzoru Finansowego oraz z dniem wydania tejże zgody, (III) powierzenia mu ze skutkiem od dnia 1 listopada 2024 r. kierowanie pracami Zarządu Banku do czasu uzyskania zgody Komisji Nadzoru Finansowego na powołanie na stanowisko Prezesa Zarządu Banku. Ponadto, Rada Nadzorcza Banku podjęła uchwałę, zgodnie z którą Pan Zdzisław Wojtera, Wiceprezes Zarządu Banku zakończy z dniem 31 października 2024 r. kierowanie pracami Zarządu Banku. 9 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) W dniu 14 listopada 2024 r. Rada Nadzorcza Banku podjęła uchwałę o delegowaniu Członka Rady Nadzorczej Banku, Pana Artura Chołody, do wykonywania przez okres od dnia 18 listopada 2024 r. do dnia 17 lutego 2025 r., z zastrzeżeniem możliwości wcześniejszego zakończenia delegacji, czynności Wiceprezesa Zarządu Banku. W dniu 19 grudnia 2024 r. Rada Nadzorcza Banku podjęła uchwałę o odwołaniu Pana Tomasza Miklasa z funkcji Wiceprezesa Zarządu Banku oraz z Zarządu Banku z dniem 19 grudnia 2024 r. Ponadto, Rada Nadzorcza Banku podjęła uchwałę w sprawie powierzenia Wiceprezesowi Zarządu Banku Panu Marcinowi Ciszewskiemu, pod warunkiem uzyskania stosownej zgody Komisji Nadzoru Finansowego oraz z dniem wydania tejże zgody, pełnienie funkcji Wiceprezesa Zarządu Banku nadzorującego zarządzanie ryzykiem istotnym w działalności Banku. W dniu 7 lutego 2025 r. Komisja Nadzoru Finansowego wyraziła zgodę na powołanie Pana Piotra Żabskiego na stanowisko Prezesa Zarządu Banku. Skład Zarządu Banku na dzień 31 grudnia 2024 r. Imię i nazwisko Funkcja Piotr Żabski Wiceprezes Zarządu Banku kierujący pracami Zarządu Artur Chołody Członek Rady Nadzorczej Banku delegowany do czasowego wykonywania czynności Wiceprezesa Zarządu Banku Marcin Ciszewski Wiceprezes Zarządu Jacek Iljin Wiceprezes Zarządu Wojciech Przybył Wiceprezes Zarządu Zdzisław Wojtera Wiceprezes Zarządu Skład Zarządu Banku na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego Imię i nazwisko Funkcja Piotr Żabski Prezes Zarządu Marcin Ciszewski Wiceprezes Zarządu Jacek Iljin Wiceprezes Zarządu Wojciech Przybył Wiceprezes Zarządu Zdzisław Wojtera Wiceprezes Zarządu Skład Zarządu Banku na dzień 31 grudnia 2023 Imię i nazwisko Funkcja Grzegorz Olszewski Prezes Zarządu Paweł Broniewski Wiceprezes Zarządu Radomir Gibała Wiceprezes Zarządu Szymon Kamiński Wiceprezes Zarządu Rafał Litwińczuk Wiceprezes Zarządu Tomasz Miklas Wiceprezes Zarządu Jacek Polańczyk Wiceprezes Zarządu Paweł Tymczyszyn Wiceprezes Zarządu W stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego zakończonego w dniu 31 grudnia 2023 roku nastąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej. W dniu 7 marca 2024 r., Pan Filip Majdowski złożył rezygnację z pełnienia funkcji członka Rady Nadzorczej Banku oraz wszelkich funkcji z tym związanych, tj. przewodniczącego Rady Nadzorczej Banku oraz komitetów Rady Nadzorczej Banku ze skutkiem od dnia 8 marca 2024 r. włącznie. 10 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) W dniu 26 kwietnia 2024 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku odwołało ze składu Rady Nadzorczej Banku: Pana Ernesta Gerarda Bejdę, Pana Pawła Wojciecha Knopa, Panią Małgorzatę Erlich – Smurzyńską, Pana Jacka Kija, Pana Marka Pietrzaka, Pana Dominika Mikołaja Witka. Ponadto, Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku, uwzględniając ocenę spełnienia wymogów odpowiedniości, powołało poniższych członków w skład Rady Nadzorczej Banku na okres wspólnej kadencji, obejmującej 4 (cztery) pełne lata obrotowe 2025-2028, wskazując iż pierwszym pełnym rokiem obrotowym kadencji jest rok 2025: Pana Artura Chołody z dniem 27 kwietnia 2024 r. pod warunkiem złożenia skutecznych rezygnacji z pełnionych funkcji wymienionych w oświadczeniu złożonym przez Niego w dniu 25 kwietnia 2024 r., Pana Radosława Grabowskiego, Pana Macieja Gutowskiego, Pana Artura Kucharskiego, Pana Jarosława Mastalerza, Pana Jana Zimowicza. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku w dniu 17 lipca 2024 r., uwzględniając ocenę spełnienia wymogów odpowiedniości, powołało w skład Rady Nadzorczej Banku: Pana Rafała Janczurę, Pana Roberta Pusza. Uchwały Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku w sprawie zmian w składzie Rady Nadzorczej Banku weszły w życie z chwilą podjęcia. W dniu 6 listopada 2024 r., Pan Jarosław Mastalerz złożył rezygnację z mandatu członka Rady Nadzorczej Banku, z pełnienia funkcji członka Rady Nadzorczej Banku oraz z funkcji przewodniczącego Rady Nadzorczej Banku ze skutkiem na koniec dnia 6 listopada 2024 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku w dniu 27 listopada 2024 r., uwzględniając ocenę spełnienia wymogów odpowiedniości, powołało w skład Rady Nadzorczej Banku Pana Pawła Wajdę. Uchwała Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku w sprawie powołania członka Rady Nadzorczej Banku weszła w życie z chwilą podjęcia. Z dniem 12 lutego 2025 r., Pan Artur Chołody, z powodów osobistych, złożył rezygnację z funkcji Członka Rady Nadzorczej delegowanego do czasowego wykonywania czynności Wiceprezesa Zarządu Banku oraz z funkcji Członka Rady Nadzorczej Banku. W dniu 13 lutego 2025 r., Pana Paweł Wajda złożył rezygnację z dalszego pełnienia funkcji Przewodniczącego Rady Nadzorczej Banku oraz z dalszego pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej Banku oraz z mandatu Członka Rady Nadzorczej Banku. Rezygnacja została złożona ze skutkiem prawnym na koniec dnia 25 lutego 2025 r. (tj. godzina 24:00). W dniu 25 lutego 2025 r,, Pan Rafał Janczura złożył rezygnację z członkostwa w Radzie Nadzorczej Banku ze skutkiem na koniec dnia 4 marca 2025 r. W dniu 26 lutego 2025 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku powołało w skład Rady Nadzorczej Banku: Pana Tomasza Kulika od dnia 5 marca 2025 r., 11 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Pana Waldemara Maja od dnia 5 marca 2025 r. od warunkiem złożenia skutecznych rezygnacji z pełnionych funkcji, wymienionych w oświadczeniu Pana Waldemara Maja z dnia 20 lutego 2025 r. Pana Wojciecha Kostrzewy od dnia 5 marca 2025 r. od warunkiem złożenia skutecznych rezygnacji z pełnionych funkcji, wymienionych w oświadczeniu Pana Wojciecha Kostrzewy z dnia 19 lutego 2025 r Skład Rady Nadzorczej Banku na dzień 31 grudnia 2024 r. Imię i nazwisko Funkcja Paweł Wajda Przewodniczący Rady Nadzorczej Jan Zimowicz Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej Artur Chołody Członek Rady Nadzorczej Radosław Grabowski Członek Rady Nadzorczej Maciej Gutowski Członek Rady Nadzorczej Rafał Janczura Członek Rady Nadzorczej Artur Kucharski Członek Rady Nadzorczej Robert Pusz Członek Rady Nadzorczej Skład Rady Nadzorczej Banku na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego przedstawiał się następująco Imię i nazwisko Funkcja Jan Zimowicz Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej Radosław Grabowski Członek Rady Nadzorczej Maciej Gutowski Członek Rady Nadzorczej Rafał Janczura Członek Rady Nadzorczej Artur Kucharski Członek Rady Nadzorczej Robert Pusz Członek Rady Nadzorczej Skład Rady Nadzorczej Banku na dzień 31 grudnia 2023 r. Imię i nazwisko Funkcja Filip Majdowski Przewodniczący Rady Nadzorczej Ernest Bejda Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej Małgorzata Erlich – Smurzyńska Członek Rady Nadzorczej Jacek Kij Członek Rady Nadzorczej Paweł Wojciech Knop Członek Rady Nadzorczej Marek Pietrzak Członek Rady Nadzorczej Dominik Witek Członek Rady Nadzorczej 2Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego 2.1Zakres podmiotowy i dane porównawcze Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje rok zakończony 31 grudnia 2024 r. i zawiera dane porównawcze za rok zakończony 31 grudnia 2023 r. Sprawozdanie zostało sporządzone w polskich złotych (zł), a wszystkie zamieszczone w nim wartości zostały zaprezentowane w tysiącach złotych, chyba, że wskazano inaczej. 12 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 2.2Oświadczenie o zgodności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku Spółki Akcyjnej zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) przyjętymi przez Unię Europejską według stanu na 31 grudnia 2024 r. 2.3Kontynuacja działalności Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Alior Banku za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Grupę w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia jego sporządzenia. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania przez Zarząd Banku, nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. 2.4Prezentacja sprawozdań finansowych W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa prezentuje aktywa i zobowiązania według kryterium płynności. Zasady kompensowania aktywów i zobowiązań finansowych opisano w nocie 39.1 Bank nie kompensuje przychodów i kosztów, chyba, że jest to wymogiem lub zostało dopuszczone przez standardy rachunkowości lub interpretację. 2.5Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku Spółki Akcyjnej zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Banku w dniu 3 marca 2025 r. 3Opis najistotniejszych zasad rachunkowości Najważniejsze zasady rachunkowości oraz szacunki i osądy zastosowane przy sporządzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego przedstawione zostały w poszczególnych notach oraz poniżej. Zasady te stosowane były we wszystkich prezentowanych latach w sposób ciągły. Poniżej zaprezentowano wykaz zasad rachunkowości oraz ważniejszych szacunków i osądów dla poszczególnych pozycji skonsolidowanego rachunku zysków i strat oraz skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej. Rachunek zysków i strat Numer noty Polityka rachunkowości Przychody i koszty z tytułu odsetek 6 T Przychody i koszty z tytułu prowizji i opłat 7 T Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany 8 T Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 9 T Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych 10 T Koszty działania Grupy 11 T Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych 12 T Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych 13 T Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych 14 T Podatek dochodowy 16 T Sprawozdanie z sytuacji finansowej Numer noty Polityka rachunkowości Ważniejsze szacunki i osądy Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 18 T Należności od banków 19 T Inwestycyjne aktywa finansowe 20 T 13 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Sprawozdanie z sytuacji finansowej Numer noty Polityka rachunkowości Ważniejsze szacunki i osądy Rachunkowość zabezpieczeń 21 T Należności od klientów 22 T T Rzeczowe aktywa trwałe 23 T T Wartości niematerialne 23 T T Pozostałe aktywa 24 T Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań 25 T Aktywa z tytułu podatku dochodowego 16 T Zobowiązania wobec banków 26 T Zobowiązania wobec klientów 27 T Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu 28 T Zmiana wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczeniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej 21 T Rezerwy 29 T T Pozostałe zobowiązania 30 T Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 31 T Zobowiązania podporządkowane 32 T Kapitał własny i akcjonariat Banku 33 T Litera T oznacza, że w notach do Sprawozdania Finansowego zamieszczone zostały istotne informacje dotyczące wybranej polityki rachunkowości i istotnych szacunków 3.1Transakcje w walutach obcych Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych, który jest walutą funkcjonalną Banku ( za wyjątkiem oddziału w Rumunii) i jej jednostek zależnych. Transakcje i salda w walutach obcych Transakcje wyrażone w walutach obcych (za wyjątkiem transakcji i sald oddziału zagranicznego, opisanego w następnym punkcie) są początkowo ujmowane w walucie funkcjonalnej według kursu średniego Narodowego Banku Polskiego, obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. W ostatnim dniu każdego okresu sprawozdawczego Bank przelicza: aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach obcych przy zastosowaniu średniego kursu NBP obowiązującego na ten dzień, pozycje niepieniężne wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej według kursu wymiany z dnia początkowego ujęcia transakcji, pozycje niepieniężne wyceniane według wartości godziwej w walucie obcej według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej. Różnice kursowe z rozliczenia transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych rozpoznawane są w rachunku zysków i strat. Transakcje i salda oddziału w Rumunii Wynik i salda jednostki zagranicznej, która posiada walutę funkcjonalną inną niż złoty, wycenia się do złotego zgodnie z poniższym schematem: aktywa i zobowiązania na dzień bilansowy według średniego kursu NBP obowiązującego na ten dzień, przychody i koszty według średniej arytmetycznej średnich kursów ogłoszonych przez NBP obowiązujących na koniec każdego dnia, 14 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) różnice kursowe z wyceny jednostki zagranicznej ujmowane są jako odrębny składnik kapitału własnego, zostaną one rozliczone do wyniku finansowego w momencie zbycia jednostki zagranicznej. RON 2024 2023 kurs średni NBP na dzień 31 grudnia danego roku 0,8589 0,8742 średnia kursów NBP na ostatni dzień każdego miesiąca roku 0,8652 0,9145 3.2Połączenie jednostek gospodarczych i zasady konsolidacji Jednostki zależne Jednostki zależne są to podmioty (w tym jednostki niebędące spółką kapitałową, jak np. spółka cywilna oraz jednostki specjalnego przeznaczenia) kontrolowane przez jednostkę dominującą, co oznacza, iż jednostka dominująca: sprawuje władzę nad jednostką, z tytułu swojego zaangażowania w jednostce, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wyników finansowych, posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad jednostką, w której dokonano inwestycji, do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych. Jednostki zależne są objęte konsolidacją od dnia objęcia kontrolą przez Bank. Dekonsolidacja następuje w momencie ustania tej kontroli. Konsolidacja Proces konsolidacji sprawozdań finansowych jednostek zależnych metodą pełną polega na sumowaniu poszczególnych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej, rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów jednostki dominującej oraz jednostek zależnych w pełnej wysokości oraz dokonaniu odpowiednich korekt i wyłączeń konsolidacyjnych. Wyłączeniu podlega bilansowa wartość udziałów posiadanych przez Bank w jednostkach zależnych oraz kapitał własny tych jednostek na moment ich nabycia. Wyłączeniu podlegają w całości: wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze jednostek objętych konsolidacją, przychody i koszty operacji gospodarczych dokonanych między jednostkami objętymi konsolidacją, zyski lub straty powstałe w wyniku operacji gospodarczych dokonanych między jednostkami objętymi konsolidacją, zawarte w wartości aktywów jednostek podlegających konsolidacji, za wyjątkiem strat, które wskazują na występowanie utraty wartości, dywidendy naliczone lub wypłacone przez jednostki zależne jednostce dominującej i innym jednostkom, objętym konsolidacją, wzajemne przepływy w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie jednostki dominującej. W celu wyeliminowania jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości przez Bank oraz jednostki zależne wprowadza się korekty konsolidacyjne. Wszystkie jednostki Grupy Kapitałowej Alior Banku SA konsolidowane są metodą pełną. Metoda nabycia Nabycia jednostek zależnych przez Grupę Kapitałową rozlicza się metodą nabycia zgodnie z zasadami opisanymi w MSSF 3. W 2024 oraz 2023 roku nie wystąpiły nabycia jednostek gospodarczych. 15 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 3.3Ujmowanie aktywów i zobowiązań finansowych w księgach Grupa ujmuje składnik aktywów lub zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy, gdy staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje zakupu i sprzedaży aktywów finansowych (papiery wartościowe) ujmuje się na dzień rozliczenia. W momencie początkowego ujęcia, wszystkie instrumenty finansowe wycenia się w wartości godziwej. Grupa dokonuje klasyfikacji aktywów i zobowiązań finansowych w momencie ich początkowego ujęcia, w zależności od celu, zamiaru w stosunku do nabywanego instrumentu finansowego a także jego charakterystyki. Aktywa finansowe, Grupa klasyfikuje w dniu ich nabycia lub powstania do następujących kategorii: aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu. Zobowiązania finansowe wyceniane są wg zamortyzowanego kosztu i w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat. Szczegółowe zasady klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych opisano w nocie 20.1. 3.4Wyłączanie składników aktywów i zobowiązań finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej Aktywa finansowe Grupa wyłącza składnik aktywów finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy, gdy: wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych, Grupa przenosi składnik aktywów finansowych na inny podmiot, Grupa dokonuje spisania aktywów finansowych do ewidencji pozabilansowej, bez rezygnacji z dochodzenia spłaty w przyszłości. Przenosząc składnik aktywów finansowych, Grupa ocenia, w jakim stopniu zachowuje ryzyko i korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych. W tym przypadku: jeżeli przenosi zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych, to wyłącza składnik aktywów finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej, jeżeli zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych, to w dalszym ciągu ujmuje składnik aktywów finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jeżeli nie przenosi ani nie zachowuje zasadniczo całego ryzyka i wszystkich korzyści związanych z posiadaniem składnika aktywów finansowych, to ustala czy zachowuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów finansowych. W przypadku zachowania kontroli składnik aktywów finansowych jest nadal ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, a w przypadku braku kontroli jest wyłączany ze sprawozdania z sytuacji finansowej do wysokości wynikającej z utrzymania zaangażowania. Decyzja o dokonaniu spisania aktywów finansowych do czasu ich spłaty, odpisania z tytułu nieściągalności, przedawnienia lub umorzenia może zostać podjęta, jeżeli: wierzytelność zaklasyfikowana jest do kategorii straconej (według definicji podatkowej), nie ma uzasadnionych perspektyw na odzyskanie danego składnika aktywów finansowych w całości lub w części, 16 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Grupa nie identyfikuje źródeł spłaty wierzytelności, z których mógłby się efektywnie zaspokoić. Decyzja o zaprzestaniu ujmowania aktywa finansowego i odpisaniu wierzytelności jako nieściągalnej może być podjęta w sytuacji, gdy wierzytelność jest w całości wymagalna i jej nieściągalność została udokumentowana zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (odpisanie z udokumentowaniem nieściągalności), tj.: postanowieniem o nieściągalności, uznanym przez Grupę jako odpowiadającym stanowi faktycznemu, wydanym przez właściwy organ postępowania egzekucyjnego, postanowieniem sądu o zakończeniu postępowania upadłościowego obejmującego likwidację majątku, postanowieniem sądu o oddaleniu wniosku o ogłoszenie upadłości lub umorzeniu postępowania upadłościowego, gdy majątek niewypłacalnego dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego, protokołem sporządzonym przez jednostkę merytoryczną, która wykazuje, iż przewidywane koszty procesowe oraz egzekucyjne byłyby równe lub wyższe od kwoty uzyskanej wierzytelności. Zobowiązania finansowe Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe (lub jego część), jeśli obowiązek określony w umowie został wypełniony lub umorzony albo wygasł. Modyfikacja Modyfikacja aktywa finansowego wycenianego w zamortyzowanym koszcie lub wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz zobowiązania finansowego wycenianego w zamortyzowanym koszcie, to zmiana warunków umownych wpływająca na zmianę kwoty finansowania, waluty i terminu płatności, a w przypadku aktywów – również zmianę dłużnika. Zmiana przepływów pieniężnych bez zmiany warunków umownych nie stanowi modyfikacji (tzn. zmiana jest dokonana na podstawie pierwotnie obowiązującej umowy). Dla każdego przypadku modyfikacji przeprowadza się ocenę istotności. Modyfikacja uznana za istotną skutkuje wyłączeniem aktywa lub zobowiązania finansowego ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz rozpoznaniem nowego aktywa finansowego lub zobowiązania finansowego z uwzględnieniem zmodyfikowanych przepływów pieniężnych. Dla nowego aktywa lub zobowiązania finansowego należy: wyznaczyć nową efektywną stopę procentową lub efektywną stopę procentową skorygowaną o ryzyko kredytowe (CAEIR) w przypadku, gdy nowe aktywo finansowe rozpoznane w efekcie modyfikacji jest dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe oraz, zaliczyć do wyniku finansowego nierozliczone metodą efektywnej stopy procentowej koszty i przychody dotyczące pierwotnych warunków umownych. Modyfikacja aktywa finansowego uznana za nieistotną nie skutkuje wyłączeniem ze sprawozdania z sytuacji finansowej. W przypadku modyfikacji nieistotnej dokonuje się wyliczenia zysku lub straty z modyfikacji. Wszelkie poniesione koszty i opłaty korygują wartość bilansową zmodyfikowanego składnika aktywów finansowych i są amortyzowane w okresie pozostającym do daty wymagalności zmodyfikowanego składnika aktywów finansowych przy zastosowaniu pierwotnej stopy procentowej. Dla oceny istotności modyfikacji Bank przyjął kryteria jakościowe, takie jak: zmiana waluty finansowania, zmiana dłużnika, 17 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) wprowadzenie do umowy postanowień skutkujących brakiem zdania testu charakterystyk przepływów pieniężnych (test SPPI), w tym (i) mnożnika w formule oprocentowania, (ii) uzależnienia stopy procentowej od ceny towarów, papierów wartościowych lub podobnych (iii) ograniczenia odpowiedzialności umownej dłużnika do wybranych aktywów, zmiana formy prawnej, w tym konsolidacja dwóch lub więcej kredytów w jeden, zmiana rodzaju instrumentu finansowego. Bank dla oceny istotności modyfikacji stosuje również kryteria ilościowe: 1.dla należności o charakterze odnawialnym: istotne podwyższenie kwoty ekspozycji, istotne wydłużenie /skrócenie okresu finansowania, zmianę marży. Bank przyjmuje jako poziom istotności zmianę o 20% kwoty ekspozycji lub marży lub wydłużenie/skrócenie okresu kredytowania o 365 dni. 2.dla należności o charakterze nieodnawialnym (dla należności harmonogramowych) - test 10%. Test 10% dla aktywów finansowych polega na porównaniu przepływów przed i po modyfikacji, zdyskontowanych pierwotną stopą efektywną. Jeśli różnica jest równa lub przekracza poziom 10%, modyfikację uznaje się za istotną. Istotna modyfikacja zobowiązania finansowego jest identyfikowana, jeśli zdyskontowana wartość bieżąca przepływów pieniężnych wynikających z nowych warunków, w tym wszelkich opłat zapłaconych, pomniejszonych o opłaty otrzymane i zdyskontowanych przy zastosowaniu pierwotnej efektywnej stopy procentowej, różni się o nie mniej niż 10 % od zdyskontowanej wartości bieżącej pozostałych przepływów pieniężnych z tytułu pierwotnego zobowiązania finansowego. Modyfikacja zobowiązania finansowego nie uznana za modyfikację istotną stanowi modyfikację nieistotną. 4Zmiany stosowanych zasad rachunkowości 4.1Zmiany w standardach rachunkowości Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do opublikowanych standardów i interpretacji, które weszły w życie od 1 stycznia 2024 roku Zmiana Wpływ na sprawozdanie Grupy Zmiana do MSR 1Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań Zmiany mają wpływ na wymogi zawarte w MSR 1 dotyczące prezentacji zobowiązań. W szczególności wyjaśniają one jedno z kryteriów klasyfikacji zobowiązania jako długoterminowe.Implementacja zmiany nie będzie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiana do MSSF 16 Leasing Zmiana określa wymogi, które sprzedawca-leasingobiorca ma obowiązek stosować przy wycenie zobowiązania z tytułu leasingu wynikającego z transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego, aby nie rozpoznawał zysku lub straty związanej z prawem do użytkowania, które zachowuje. Implementacja zmiany nie będzie miała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. 18 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Zmiana Wpływ na sprawozdanie Grupy Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz MSSF 7 Finansowe Instrumenty: Ujawnienia: Finansowanie łańcucha dostaw Zmiany nakładają na jednostkę obowiązek ujawniania informacji na temat wpływu umów finansowania zobowiązań wobec dostawców na jej zobowiązania i przepływy pieniężne, w tym: warunków tych umów, informacji ilościowych na temat zobowiązań związanych z tymi umowami na początek i koniec okresu sprawozdawczego, rodzaju oraz wpływu niepieniężnych zmian w wartościach bilansowych zobowiązań finansowych wynikających z tych umów. Zmiany wejdą w życie dla rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później i nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Opublikowane standardy i interpretacje, które nie obowiązywały na 31.12.2023 roku i nie zostały wcześniej zastosowane przez Grupę Zmiana Wpływ na sprawozdanie Grupy Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut: Brak Wymienności Zmiany te określają sposób, w jaki jednostka powinna ocenić, czy dana waluta jest wymienialna na inną walutę oraz w jaki sposób powinna ustalić natychmiastowy kurs wymiany w przypadku braku możliwości jej wymiany. Zmiany te nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. MSSF 18 Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych Standard ma zastąpić MSR 1 – Prezentacja sprawozdań finansowych. Nowy standard będzie obowiązywał od 1 stycznia 2027 r.Nowy standard to m.in. wynik uwzględnienia w pracach głosu inwestorów, którzy wskazywali, że sprawozdania finansowe nadal nie mają jednolitej formy, często nie przedstawiają istotnych informacji, które są potrzebne do podejmowania decyzji inwestycyjnych.W związku z nowym standardem MSSF 18 planowane są także zmiany w innych standardach ujednolicające wymogi dotyczące ujawnień. Grupa będzie analizowała wpływ standardu na sprawozdanie finansowe. MSSF 19 Spółki zależne bez publicznej odpowiedzialności: Ujawnianie informacji MSSF 19 umożliwia uprawnionym jednostkom wybór stosowania ograniczonych wymogów dotyczących ujawniania informacji określonych w MSSF 19, przy jednoczesnym stosowaniu wymogów w zakresie ujmowania, wyceny i prezentacji określonych w innych standardach rachunkowości MSSF. MSSF 19 określa zmniejszone wymogi dotyczące ujawniania informacji, które uprawniona jednostka może stosować, zamiast wymogów dotyczących ujawniania informacji przewidzianych w innych standardach rachunkowości MSSF. Jednostka może zdecydować się na zastosowanie niniejszego standardu w swoich skonsolidowanych, jednostkowych lub jednostkowych sprawozdaniach finansowych wtedy i tylko wtedy, gdy na koniec okresu sprawozdawczego: a) jest spółką zależną, b) nie ponosi odpowiedzialności publicznej oraz c) posiada ostateczną lub pośrednią jednostkę dominującą, która sporządza skonsolidowane sprawozdania finansowe dostępne do użytku publicznego, zgodne ze standardami rachunkowości MSSF. Zmiany te nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany w klasyfikacji i wycenie instrumentów finansowych Instrumenty (Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7) Zmiany wyjaśniają, że zobowiązanie finansowe jest wyłączane z bilansu w „dniu rozliczenia” oraz wprowadzają wybór zasad rachunkowości polegający na wyłączaniu zobowiązań finansowych rozliczanych za pomocą systemu płatności elektronicznych przed dniem rozliczenia. Inne wyjaśnienia obejmują klasyfikację aktywów finansowych z cechami powiązanymi z ESG poprzez dodatkowe wytyczne dotyczące oceny cech warunkowych. Dokonano wyjaśnień dotyczących pożyczek bez regresu i instrumentów powiązanych umową. Dodatkowe ujawnienia wprowadza się dla instrumentów finansowych o charakterze warunkowym oraz instrumentów kapitałowych klasyfikowanych do wartości godziwej poprzez inne całkowite dochody. Grupa przeanalizuje wpływ standardu na sprawozdanie finansowe. Roczne zmiany MSSF - wersja 11 Dokument, zawiera wyjaśnienia, uproszczenia, poprawki i zmiany ukierunkowane na poprawę spójności szeregu standardów rachunkowości (MSSF 1, MSSF 7 i towarzyszące mu „Wytyczne dotyczące wdrożenia MSSF 7”; MSSF 9, MSSF 10 oraz MSR 7). Grupa przeanalizuje wpływ zmian na sprawozdanie finansowe. Zmiany w MSSF 9 i MSSF 7 – Umowy dotyczące energii elektrycznej zależnej od środowiska Poprawki pozwalają firmom lepiej odzwierciedlać w sprawozdaniach finansowych skutki finansowe umów na energię elektryczną zależną od natury, które często są ustrukturyzowane jako umowy zakupu energii (PPA). Poprawki obejmują: wyjaśnienie stosowania wymogów „własnego użytku”, zezwolenie na rachunkowość zabezpieczającą, jeśli te umowy są wykorzystywane jako instrumenty zabezpieczające, dodanie nowych wymogów informacyjnych, aby umożliwić inwestorom zrozumienie wpływu tych umów na wyniki finansowe i przepływy pieniężne firmy. Grupa przeanalizuje wpływ zmian na sprawozdanie finansowe. 19 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 4.2Przekształcenie danych porównawczych i objaśnienie różnic w stosunku do publikowanych wcześniej sprawozdań finansowych W porównaniu do sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31.12.2023 roku, Grupa dokonała następujących zmian: 1.skorygowała sposób prezentacji prowizji maklerskich, po zmianie prowizje te są prezentowane w pozycji „Przychody z tytułu prowizji i opłat”, wcześniej Grupa prezentowała te przychody w pozycji „Pozostałe przychody operacyjne”. Wprowadzona zmiana w ocenie Grupy jest lepszym miejscem prezentacji z uwagi na fakt, iż prowizje maklerskie są związane z podstawowymi usługami finansowymi oferowanymi przez spółkę zależną Banku. Powyższa zmiana nie miała wpływu na wynik netto. Pozycje rachunku zysków i strat Dane opublikowane 01.01.2023-31.12.2023 zmiana Dane przekształcone 01.01.2023-31.12.2023 Przychody z tytułu prowizji i opłat 1 802 068 20 009 1 822 077 Wynik z tytułu prowizji i opłat 837 503 20 009 857 512 Pozostałe przychody operacyjne 148 828 -20 009 128 819 Wynik z pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych -53 891 -20 009 -73 900 2.dokonała zmiany prezentacji w Sprawozdaniu z przepływów pieniężnych korygując stany poszczególnych składników aktywów i zobowiązań finansowych o odsetki, które prezentowane są w pozycji Odsetki otrzymane (od aktywów) lub Odsetki zapłacone (od zobowiązań). Zmiana ta sprzyja zwiększeniu przejrzystości ujawnienia (MSR 7 p. 31) oraz stanowi dostosowanie do praktyki rynkowej. Pozycje ze sprawozdania przepływów pieniężnych Dane opublikowane 01.01.2023-31.12.2023 zmiana Dane przekształcone 01.01.2023-31.12.2023 Wynik z tytułu odsetek 0 -4 772 370 -4 772 370 Otrzymane dochody odsetkowe 0 7 077 347 7 077 347 Koszty odsetkowe zapłacone 0 -2 676 411 -2 676 411 Razem korekty nie wpływające na zmianę stanów bilansowych 0 -371 435 -371 435 Zmiana stanu kredytów i innych należności -5 596 978 197 823 -5 399 155 Zmiana stanu aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody -5 368 408 -29 857 -5 398 265 Zmiana stanu depozytów 3 026 515 -3 100 3 023 415 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu własnej emisji 505 359 -29 256 476 103 Zmiana stanu instrumentów pochodnych zabezpieczających -91 871 100 057 8 186 Zmiana stanu innych zobowiązań 719 644 28 950 748 594 Razem korekta działalności operacyjnej -6 805 739 264 617 -6 541 122 Wykup aktywów wycenianych według zamortyzowanego kosztu 3 773 273 106 818 3 880 091 Razem korekta działalności inwestycyjnej 3 773 273 106 818 3 880 091 5Segmenty działalności Opis segmentów Grupa Alior Bank SA prowadzi działalność biznesową w ramach segmentów oferujących określone produkty i usługi adresowane do określonych grup klientów. Sposób podziału segmentów biznesowych zapewnia spójność z modelem zarządzania sprzedażą i oferowania klientom kompleksowej oferty produktowej obejmującej zarówno tradycyjne produkty bankowe, jak również bardziej złożone produkty o charakterze inwestycyjnym. Działalność bankowa obejmuje trzy podstawowe segmenty: segment detaliczny, segment biznesowy, 20 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) działalność skarbową. Podstawowe produkty dla segmentu detalicznego to: produkty kredytowe: pożyczki gotówkowe, karty kredytowe, linie kredytowe w rachunku bieżącym, kredyty na nieruchomości, produkty depozytowe: lokaty terminowe, konta oszczędnościowe, produkty maklerskie oraz fundusze inwestycyjne, konta osobiste, usługi transakcyjne: wpłaty i wypłaty gotówkowe, wykonywanie przelewów, transakcje wymiany walut. Podstawowe produkty dla segmentu biznesowego to: produkty kredytowe: limity debetowe w rachunkach bieżących, kredyty obrotowe, kredyty inwestycyjne, karty kredytowe, produkty depozytowe: lokaty terminowe, rachunki bieżące i pomocnicze, usługi transakcyjne: wpłaty i wypłaty gotówkowe, wykonywanie przelewów, produkty skarbowe: transakcje wymiany walut (również wymiany walut na termin), instrumenty pochodne, leasing oraz faktoring. Podstawowym elementem analizy jest dochodowość segmentów detalicznego i biznesowego. Dochodowość obejmuje: wynik odsetkowy z uwzględnieniem wewnętrznych stawek transferowych funduszy pomiędzy jednostkami banku a Departamentem Skarbu Banku, wynik prowizyjny, wynik z transakcji skarbowych oraz wymiany walutowej realizowanych przez klientów, pozostałe przychody i koszty operacyjne. Dochody segmentu detalicznego obejmują również dochody ze sprzedaży produktów maklerskich (m.in. przychody z prowadzenia rachunków brokerskich, pośrednictwa w obrocie papierami wartościowymi oraz przychody z tytułu dystrybucji jednostek funduszy inwestycyjnych). Pozycja działalność skarbowa obejmuje efekty zarządzania pozycją globalną – płynnościową i walutową, wynikającą z działalności jednostek Grupy. Miarą zysku danego segmentu jest wynik brutto. Wyniki i wolumeny w podziale na segmenty za rok zakończony 31 grudnia 2024 r. Klienci detaliczni Klienci biznesowy Działalność skarbowa Segmenty działalności razem Pozycje niealokowane Grupa razem Wynik odsetkowy zewnętrzny 2 830 009 1 599 836 753 866 5 183 711 0 5 183 711 przychody zewnętrzne 3 671 894 1 500 141 1 491 657 6 663 692 0 6 663 692 przychody o podobnym charakterze 0 432 847 137 178 570 025 0 570 025 koszty zewnętrzne -841 885 -333 152 -874 969 -2 050 006 0 -2 050 006 Wynik odsetkowy wewnętrzny 302 531 -271 310 -31 221 0 0 0 przychody wewnętrzne 2 654 258 1 054 604 3 677 641 7 386 503 0 7 386 503 koszty wewnętrzne -2 351 727 -1 325 914 -3 708 862 -7 386 503 0 -7 386 503 Wynik z tytułu odsetek 3 132 540 1 328 526 722 645 5 183 711 0 5 183 711 Przychody z tytułu prowizji i opłat 524 487 829 760 -1 947 1 352 300 0 1 352 300 21 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Klienci detaliczni Klienci biznesowy Działalność skarbowa Segmenty działalności razem Pozycje niealokowane Grupa razem Koszty z tytułu prowizji i opłat -262 969 -215 185 -7 137 -485 291 0 -485 291 Wynik z tytułu prowizji i opłat 261 518 614 575 -9 084 867 009 0 867 009 Przychody z tytułu dywidend 0 0 322 322 0 322 Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany -9 803 19 479 24 322 33 998 0 33 998 Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, w tym: 0 0 27 477 27 477 0 27 477 wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody 0 0 26 889 26 889 0 26 889 wycenianych według zamortyzowanego kosztu 0 0 588 588 0 588 Pozostałe przychody operacyjne 73 544 36 640 0 110 184 0 110 184 Pozostałe koszty operacyjne -126 822 -35 842 0 -162 664 0 -162 664 Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych -53 278 798 0 -52 480 0 -52 480 Wynik razem przed uwzględnieniem wyniku z tytułu oczekiwanych strat kredytowych, wyniku z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych i kosztów ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych 3 330 977 1 963 378 765 682 6 060 037 0 6 060 037 Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych -128 161 -275 601 0 -403 762 0 -403 762 Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych -1 217 -512 0 -1 729 0 -1 729 Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych -59 355 0 0 -59 355 0 -59 355 Wynik po uwzględnieniu wyniku z tytułu oczekiwanych strat kredytowych, wyniku z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych i kosztów ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych 3 142 244 1 687 265 765 682 5 595 191 0 5 595 191 Koszty działania Grupy -1 674 229 -723 085 0 -2 397 314 0 -2 397 314 Zysk brutto 1 468 015 964 180 765 682 3 197 877 0 3 197 877 Podatek dochodowy 0 0 0 0 -752 855 -752 855 Zysk netto 1 468 015 964 180 765 682 3 197 877 -752 855 2 445 022 Aktywa 61 583 981 30 886 321 0 92 470 302 823 185 93 293 487 Zobowiązania 58 166 307 23 641 481 0 81 807 788 278 980 82 086 768 Wyniki i wolumeny w podziale na segmenty za rok zakończony 31 grudnia 2023 r. Klienci detaliczni Klienci biznesowy Działalność skarbowa Segmenty działalności razem Pozycje niealokowane Grupa razem Wynik odsetkowy zewnętrzny 2 710 379 1 733 695 328 296 4 772 370 0 4 772 370 przychody zewnętrzne 3 733 627 1 674 903 1 405 660 6 814 190 0 6 814 190 przychody o podobnym charakterze 0 427 770 154 009 581 779 0 581 779 koszty zewnętrzne -1 023 248 -368 978 -1 231 373 -2 623 599 0 -2 623 599 Wynik odsetkowy wewnętrzny 241 470 -457 600 216 130 0 0 0 przychody wewnętrzne 2 642 511 1 040 332 3 898 973 7 581 816 0 7 581 816 koszty wewnętrzne -2 401 041 -1 497 932 -3 682 843 -7 581 816 0 -7 581 816 Wynik z tytułu odsetek 2 951 849 1 276 095 544 426 4 772 370 0 4 772 370 Przychody z tytułu prowizji i opłat 495 170 1 323 852 3 055 1 822 077 0 1 822 077 22 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Klienci detaliczni Klienci biznesowy Działalność skarbowa Segmenty działalności razem Pozycje niealokowane Grupa razem Koszty z tytułu prowizji i opłat -190 971 -765 567 -8 027 -964 565 0 -964 565 Wynik z tytułu prowizji i opłat 304 199 558 285 -4 972 857 512 0 857 512 Przychody z tytułu dywidend 0 0 185 185 0 185 Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany 394 28 926 34 456 63 776 0 63 776 Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, w tym: 0 0 12 251 12 251 0 12 251 wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody 0 0 10 346 10 346 0 10 346 wycenianych według zamortyzowanego kosztu 0 0 1 905 1 905 0 1 905 Pozostałe przychody operacyjne 83 733 45 086 0 128 819 0 128 819 Pozostałe koszty operacyjne -168 322 -34 397 0 -202 719 0 -202 719 Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych -84 589 10 689 0 -73 900 0 -73 900 Wynik razem przed uwzględnieniem wyniku z tytułu oczekiwanych strat kredytowych, wyniku z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych i kosztów ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych 3 171 853 1 873 995 586 346 5 632 194 0 5 632 194 Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych -325 394 -299 898 0 -625 292 0 -625 292 Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych -1 717 -3 195 0 -4 912 0 -4 912 Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych -53 983 0 0 -53 983 0 -53 983 Wynik po uwzględnieniu wyniku z tytułu oczekiwanych strat kredytowych, wyniku z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych i kosztów ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych 2 790 759 1 570 902 586 346 4 948 007 0 4 948 007 Koszty działania Grupy -1 601 652 -639 300 0 -2 240 952 0 -2 240 952 Zysk brutto 1 189 107 931 602 586 346 2 707 055 0 2 707 055 Podatek dochodowy 0 0 0 0 -676 930 -676 930 Zysk netto 1 189 107 931 602 586 346 2 707 055 -676 930 2 030 125 Aktywa 59 050 271 30 099 871 0 89 150 142 983 992 90 134 134 Zobowiązania 55 803 945 24 754 364 0 80 558 309 326 235 80 884 544 Dane przekształcone szczegóły w nocie 4.2 Noty do skonsolidowanego rachunku zysków i strat 6Wynik z tytułu odsetek 6.1Zasady rachunkowości Przychody i koszty odsetkowe obejmują odsetki od instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu oraz instrumentów wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody. W wyniku odsetkowym ujmowane są także opłaty i prowizje bezpośrednio związane z powstaniem instrumentu finansowego (zarówno przychody, w tym część opłaty otrzymywanej od ubezpieczyciela za dystrybucję ubezpieczeń, jak i koszty, w tym zewnętrzne i wewnętrzne koszty inkrementalne) stanowiące integralną część efektywnej stopy procentowej. 23 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Metoda efektywnej stopy procentowej jest metodą obliczania zamortyzowanej wartości aktywów lub zobowiązań finansowych oraz alokacji przychodów lub kosztów z tytułu odsetek do właściwego okresu. Efektywna stopa procentowa to stopa procentowa, za pomocą której szacowane przyszłe płatności lub wpływy pieniężne w ciągu całego oczekiwanego okresu życia składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego dyskontowane są dokładnie do wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych lub do zamortyzowanego kosztu zobowiązania finansowego. Obliczając efektywną stopę procentową, Grupa szacuje oczekiwane przepływy pieniężne uwzględniając wszystkie warunki umowne danego instrumentu finansowego, nie biorąc jednak pod uwagę oczekiwanych strat kredytowych. Kalkulacja ta uwzględnia wszystkie zapłacone lub otrzymane między stronami umowy prowizje i opłaty, które są integralną częścią efektywnej stopy procentowej oraz koszty transakcji i wszystkie inne premie lub dyskonta. Grupa oblicza przychód odsetkowy przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej do wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych, z wyjątkiem składników aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. W momencie przeklasyfikowania do Koszyka 3 aktywa finansowego lub grupy podobnych aktywów finansowych, przychody z tytułu odsetek naliczane są od wartości netto aktywa finansowego i wykazywane są według efektywnej stopy procentowej, według której zdyskontowane zostały przyszłe przepływy pieniężne dla celów wyceny utraty wartości. Przychody i koszty odsetkowe instrumentów pochodnych wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, są wykazywane w pozycji przychodów o podobnym charakterze i pozostałych kosztach odsetkowych. 6.2Dane finansowe 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej 6 663 692 6 814 190 lokaty terminowe 14 985 13 068 kredyty wyceniane według zamortyzowanego kosztu 5 065 540 5 289 719 inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 88 660 174 316 inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 1 086 166 859 721 skupione wierzytelności 29 638 31 268 operacje papierami wartościowymi z przyrzeczeniem odkupu 91 795 100 392 rachunki bieżące 178 544 194 114 lokaty jednodniowe 8 475 15 476 inne 99 889 136 116 Przychody o podobnym charakterze 570 025 581 779 instrumenty pochodne 136 687 154 009 leasing 432 847 427 770 kredyty wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 491 0 Koszty z tytułu odsetek -2 050 006 -2 623 599 depozyty terminowe -810 548 -989 496 emisja własna -185 923 -166 595 operacje papierami wartościowymi z przyrzeczeniem odkupu -108 464 -104 553 zabezpieczenia pieniężne -5 747 -4 681 leasing -9 637 -10 571 inne -10 626 -11 556 depozyty bieżące -370 797 -406 852 instrumenty pochodne -548 264 -929 295 Wynik z tytułu odsetek 5 183 711 4 772 370 W latach 2024 i 2023 wartość przychodów odsetkowych od kredytów z rozpoznaną utratą wartości wyniosła odpowiednio 363 499 tys. zł i 412 439 tys. zł. 24 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 6.3Istotne szacunki i osądy Ujęcie przychodów z bancassurance Grupa alokuje uzyskiwane wynagrodzenia z dystrybucji produktów ubezpieczeniowych oferowanych w powiązaniu ze sprzedażą produktów kredytowych - zgodnie z treścią ekonomiczną transakcji – jako wynagrodzenie stanowiące: integralną część wynagrodzenia z tytułu oferowanego instrumentu finansowego, wynagrodzenie za usługę pośrednictwa, wynagrodzenie za świadczenie dodatkowych czynności wykonywanych w trakcie trwania umowy ubezpieczenia (rozliczane przez Grupę w okresie, w którym świadczone są usługi). Ekonomiczny tytuł otrzymywanego wynagrodzenia determinuje sposób ujęcia w księgach Banku. Model „względnej wartości godziwej” stosowany jest dla ustalenia podziału kwoty wynagrodzenia z ubezpieczeń oferowanych w powiązaniu z kredytami gotówkowymi i hipotecznymi oraz ubezpieczeń sprzedawanych bez powiązania z instrumentem finansowym (w zakresie rezerwy na zwroty oraz czynności administracyjnych). Przyjęty przez Grupę model „względnej wartości godziwej" polega na szacowaniu wartości godziwych poszczególnych elementów łącznej usługi sprzedaży kredytu wraz z ubezpieczeniem w celu ustalenia proporcji wartości godziwej obu usług. Zgodnie z tak ustaloną proporcją wartości godziwych następuje alokacja przychodu z wynagrodzenia z tytułu łącznej transakcji kredytu i ubezpieczenia do poszczególnych jej elementów. Dodatkowo, w celu ustalenia prawidłowej wysokości przychodu do rozliczania w czasie na przychody odsetkowe model uwzględnia tworzenie i aktualizację rezerwy na zwroty wynagrodzenia z tytułu pośrednictwa ubezpieczeniowego, w przypadku rezygnacji z ubezpieczenia przez Klienta. Adekwatna rezerwa ze względu na niepewność związaną z możliwością rezygnacji przez Klienta z ochrony ubezpieczeniowej w każdym momencie trwania umowy jest weryfikowana okresowo w podziale na poszczególne grupy produktów kredytowych. Wynagrodzenie Grupy z tytułu dystrybucji ubezpieczenia jest pomniejszane o niepewny przychód związany z szacowanymi zwrotami z tytułu rezygnacji Klientów z ubezpieczenia. Wynagrodzenie z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych oferowanych Klientom Grupy w powiązaniu z produktami kredytowymi zgodnie z aktualizowanym okresowo modelem „względnej wartości godziwej kredytu” jest rozpoznawane po odroczeniu części wynagrodzenia na pokrycie przewidywanych zwrotów wynagrodzenia w związku z rezygnacją lub odstąpieniami przez Klientów od ubezpieczenia. Dodatkowo, Grupa działająca jako agent, udostępnia Klientom skorzystanie z ochrony ubezpieczeniowej w formie innych ubezpieczeń niż powiązane ze sprzedażą produktów kredytowych, w tym ubezpieczeń od następstw nieszczęśliwych wypadków, zdrowotnych, komunikacyjnych, mieszkaniowych, turystycznych oraz z produktów inwestycyjnych (ubezpieczeniowe fundusze kapitałowe). Przychody z dystrybucji tych produktów ujmowane są jednorazowo w wyniku prowizyjnym : produkty ubezpieczeniowe oparte na rozliczeniach miesięcznych zarówno z ubezpieczycielem, jak i z Klientami są rozpoznawane w rachunku zysków i strat w okresach miesięcznych, ze sprzedaży ubezpieczeń niepowiązanych ze sprzedażą produktów bankowych ujmowane są jednorazowo w rachunku zysków i strat w momencie wykonania czynności w części dotyczącej wykonanej usługi pośrednictwa w sprzedaży, a w części dotyczącej wynagrodzenia za późniejszą obsługę są rozliczane w czasie metodą liniową. Analogicznie jak w przypadku produktów ubezpieczeniowych powiązanych z kredytem, model dla ubezpieczeń niepowiązanych uwzględnia również tworzenie i aktualizacje rezerwy na zwroty wynagrodzenia z tytułu ubezpieczenia, w przypadku rezygnacji z ubezpieczenia przez Klienta. 25 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Zwrot prowizji i opłat związanych z przedpłatą kredytu - wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej („TSUE”) z dnia 11 września 2019 roku Dla wszystkich przedterminowych spłat kredytów konsumenckich i hipotecznych dokonywanych po dniu wyroku TSUE, Grupa realizuje zwroty na bieżąco, a ich efekt pomniejsza wynik odsetkowy. Dodatkowe wyjaśnienia w nocie 29. 6.4Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów Bancassurance W latach 2024 i 2023 Grupa stosowała metodę rozliczania w czasie kwoty wynagrodzenia z ubezpieczeń oferowanych w powiązaniu z kredytami gotówkowymi i hipotecznymi opartą na modelu „względnej wartości godziwej” odzwierciedlającym treść ekonomiczną transakcji. Szczegóły w nocie 6.3. Szacunkowa analiza wrażliwości zmiany przychodu rozpoznanego przez Grupę w 2024 r. w odniesieniu do przychodów z bancassurance przedstawia się następująco: Rodzaj scenariusza 2024 2023 wzrost rezerwy na rezygnacje o 5 p.p. -9,66 mln spadek wyniku odsetkowego -9,62 mln spadek wyniku odsetkowego spadek rezerwy na rezygnacje o 5 p.p. +9,66 mln wzrost wyniku odsetkowego +9,62 mln wzrost wyniku odsetkowego 7Wynik z tytułu prowizji i opłat 7.1Zasady rachunkowości Przychody z tytułu prowizji i opłat powstają w wyniku świadczenia usług finansowych oferowanych przez Bank i obejmują m.in. opłaty za udzielenie kredytównie posiadających zdefiniowanych harmonogramów spłat, za zobowiązanie się do udzielenia kredytu, opłaty za wydanie kart, usługi zarządzania środkami pieniężnymi, usługi maklerskie, usługi związane z produktami ubezpieczeniowymi oraz usługi zarządzania aktywami. Przychody z tytułu prowizji obejmują również marże na transakcjach wymiany walut tj. marże na transakcjach kupna/ sprzedaży walut z dostawą na datę waluty spot. Przychody realizowane w ramach świadczenia działalności powierniczej są również elementem przychodów prowizyjnych. Korespondujące z nimi aktywa klientów nie są składnikiem aktywów Banku i w związku z tym nie są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Opłaty i prowizje (zarówno przychody, jak i koszty) bezpośrednio związane z powstaniem aktywów finansowych posiadających określone harmonogramy spłat są ujmowane w rachunku zysków i strat jako element efektywnej stopy procentowej i stanowią część przychodów odsetkowych. Bank do prowizji korygujących efektywną stopę procentową zalicza między innymi: prowizje za przyznanie kredytu prowizje za zmianę warunków umowy kredytowej prowizje za zmianę formy finansowania prowizje z tytułu restrukturyzacji kredytu prowizje za pośrednictwo w udzielaniu kredytów i pożyczek Opłaty i prowizje (zarówno przychody, jak i koszty)związane z powstaniem aktywów o nieustalonych harmonogramach przyszłych przepływów pieniężnych, rozliczane są liniowo w okresie trwania kontraktu i prezentowane są jako przychody lub koszty z tytułu opłat i prowizji. Do przychodów rozliczanych w czasie metodą liniową zaliczane są w szczególności prowizje otrzymywane od kredytów w rachunkach bieżących, kredytów odnawialnych, zobowiązań udzielonych (gwarancje, linie kredytowe) takie jak: prowizje za przyznanie limitu/przedłużenie 26 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) prowizje za podwyższenie limitu prowizja za rozpatrzenie wniosku kredytowego w przypadku decyzji pozytywnej Opłaty za zobowiązanie się do udzielenia pożyczek, które najprawdopodobniej będą zaciągnięte, są odraczane i z chwilą powstania aktywów finansowych są rozliczane jako element efektywnej stopy procentowej lub liniowo. Pozostałe opłaty i prowizje związane z usługami finansowymi niezwiązane z powstaniem aktywów,ujmuje się w taki sposób, aby odzwierciedlić przekazanie przyrzeczonych dóbr i usług na rzecz klienta w kwocie odzwierciedlającej wynagrodzenie, do którego Grupa będzie uprawniony w zamian za te dobra i usługi, zgodnie z 5-stopniowym modelem ujmowania przychodów. Na podstawie przeprowadzonych analiz, Grupa rozpoznaje przychody z tytułu prowizji i opłat: w momencie wykonania usługi jeżeli zobowiązanie do wykonania świadczenia jest spełnione w określonym momencie poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi, tj. w momencie gdy klient uzyskuje nad nim kontrolę i są to: opłaty transakcyjne pochodzące z transakcji papierami wartościowymi, usług płatniczych , marże na transakcjach wymiany walut tj. marże na transakcjach kupna/ sprzedaży walut z dostawą na datę waluty spot, usługi maklerskie, usługi doradztwa inwestycyjnego, planowania finansowego, usługi bankowości inwestycyjnej w miarę upływu czasu, w celu odzwierciedlenia stopnia realizacji tego zobowiązania jeśli świadczenie usług jest realizowane w określonym okresie czasu, do tych opłat i prowizji , Grupa zalicza m.in.: prowizje za prowadzenie rachunków, obsługę ubezpieczeń , które są otrzymywane/ płacone cyklicznie, w okresach miesięcznych lub kwartalnych, prowizje/opłaty za wykonane usługi zarządzania środkami pieniężnymi oraz opłaty i prowizje związane z udzielonymi kredytami nie stanowiące elementu efektywnej stopy procentowej (ESP) tj. prowizje i opłaty typu administracyjnego za obsługę pożyczki, prowizje za zaangażowanie naliczane od niewykorzystanych przez Klientów środków Zasady rachunkowości dotyczące ujęcia przychodów prowizyjnych z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych powiązanych z kredytami i pożyczkami opisane zostały w nocie „Wynik z tytułu odsetek”. 7.2Dane finansowe 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Przychody z tytułu prowizji i opłat 1 352 300 1 822 077 obsługa kart płatniczych, kredytowych 327 179 776 309 marża transakcyjna na transakcjach wymiany walut 310 804 352 339 obsługa rachunków bankowych 105 175 100 375 prowizje maklerskie 77 817 70 352 wynagrodzenia z tyt. pośrednictwa sprzedaży ubezpieczeń 99 333 100 481 kredyty i pożyczki 149 348 157 846 przelewy 60 590 58 153 operacje kasowe 34 802 35 180 gwarancje, akredytywy, inkaso, promesy 14 337 11 678 skupione wierzytelności 4 318 5 019 działalność powiernicza 8 134 8 128 spłata zajęcia egzekucyjnego 9 888 7 894 z działalności leasingowej 86 127 88 209 pozostałe prowizje 64 448 50 114 Koszty z tytułu prowizji i opłat -485 291 -964 565 koszty transakcji kartowych i bankomatowych, w tym koszty wydanych kart -264 959 -757 773 27 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 prowizje wypłacane agentom -53 181 -51 054 ubezpieczenia produktów bankowych -20 651 -13 532 koszty nagród dla klienta -26 998 -24 327 prowizje za udostępnianie bankomatów -27 595 -27 584 prowizje wypłacane podmiotom z tytułu umów na wykonywanie określonych czynności -28 319 -24 543 prowizje maklerskie -5 051 -4 710 działalność powiernicza -4 062 -4 248 przelewy i przekazy -25 418 -24 520 pozostałe prowizje -29 057 -32 274 Wynik z tytułu prowizji i opłat 867 009 857 512 Dane przekształcone szczegóły w nocie 4.2 01.01.2024–31.12.2024 Klienci detaliczni Klienci biznesowi Działalność skarbowa Razem Przychody z tytułu prowizji i opłat 524 487 829 760 -1 947 1 352 300 obsługa kart płatniczych, kredytowych 118 859 208 320 0 327 179 marża transakcyjna na transakcjach wymiany walut 167 534 145 217 -1 947 310 804 obsługa rachunków bankowych 49 575 55 600 0 105 175 prowizje maklerskie 77 817 0 0 77 817 wynagrodzenia z tyt. pośrednictwa sprzedaży ubezpieczeń 42 765 56 568 0 99 333 kredyty i pożyczki 20 187 129 161 0 149 348 przelewy 19 423 41 167 0 60 590 operacje kasowe 15 989 18 813 0 34 802 gwarancje, akredytywy, inkaso, promesy 0 14 337 0 14 337 skupione wierzytelności 0 4 318 0 4 318 działalność powiernicza 0 8 134 0 8 134 spłata zajęcia egzekucyjnego 0 9 888 0 9 888 prowizje z działalności leasingowej 0 86 127 0 86 127 pozostałe prowizje 12 338 52 110 0 64 448 01.01.2023 - 31.12.2023 Klienci detaliczni Klienci biznesowi Działalność skarbowa Razem Przychody z tytułu prowizji i opłat 495 170 1 323 852 3 055 1 822 077 obsługa kart płatniczych, kredytowych 111 632 664 677 0 776 309 marża transakcyjna na transakcjach wymiany walut 156 271 198 283 -2 215 352 339 obsługa rachunków bankowych 47 153 53 211 11 100 375 prowizje maklerskie 70 352 0 0 70 352 wynagrodzenia z tyt. pośrednictwa sprzedaży ubezpieczeń 49 591 50 890 0 100 481 kredyty i pożyczki 23 041 134 805 0 157 846 przelewy 18 446 39 626 81 58 153 operacje kasowe 16 222 18 958 0 35 180 gwarancje, akredytywy, inkaso, promesy 0 11 678 0 11 678 skupione wierzytelności 0 5 019 0 5 019 działalność powiernicza 0 8 128 0 8 128 spłata zajęcia egzekucyjnego 0 7 894 0 7 894 prowizje z działalności leasingowej 0 88 209 0 88 209 pozostałe prowizje 2 462 42 474 5 178 50 114 28 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 8Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany 8.1Zasady rachunkowości Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat oraz wynik z pozycji wymiany zawiera zyski i straty powstałe ze zbycia oraz zmian wartości godziwej aktywów i zobowiązań wycenianych oraz desygnowanych do wyceny w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat przy początkowym ujęciu. Wynik ten zawiera również dodatnie i ujemne różnice kursowe, zarówno zrealizowane, jak i niezrealizowane, wynikające z wyceny aktywów i zobowiązań walutowych. Ponadto w nocie tej prezentowany jest wynik z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej oraz kwota nieefektywności zabezpieczenia przepływów pieniężnych. 8.2Dane finansowe 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Wynik na pozycji wymiany i transakcjach pochodnych walutowych w tym: 43 068 45 371 wynik z pozycji wymiany -58 313 -24 870 transakcje pochodne walutowe 101 381 70 241 Wynik na transakcjach pochodnych na stopę procentową -28 871 -1 880 Część nieefektywna rachunkowości zabezpieczeń 3 490 6 408 Zmiana wyceny do wartości godziwej z tytułu zabezpieczanego ryzyka 17 805 1 292 Wynik na pozostałych instrumentach finansowych -1 494 12 585 Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany 33 998 63 776 9Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 9.1Zasady rachunkowości Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat zawiera zyski i straty powstałe w wyniku zbycia dłużnych papierów wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody, wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz zyski i straty powstałe w wyniku odkupu emisji własnych. 9.2Dane finansowe 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Wynik na zbyciu dłużnych papierów wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody 26 889 10 346 Wynik na instrumentach finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu 588 1 905 Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 27 477 12 251 10Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych 10.1Zasady rachunkowości Do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych zalicza się przychody i koszty niezwiązane bezpośrednio z podstawową działalnością. Pozostałe przychody operacyjne obejmują głównie przychody z zarządzania majątkiem osób trzecich, otrzymanych odszkodowań, kar i grzywien, wynagrodzeń z tytułu umów z różnymi kontrahentami, zwrotu kosztów dochodzenia roszczeń. Natomiast na pozostałe koszty 29 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) operacyjne składają się głównie koszty utworzonych rezerw na sprawy sporne, koszty zdarzeń z obszaru ryzyka operacyjnego, dochodzenia roszczeń i działalności zarządzania majątkiem osób trzecich. 10.2Dane finansowe 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Pozostałe przychody operacyjne z tytułu: 110 184 128 819 przychody ze sprzedaży usług 6 327 7 153 odzyskane koszty windykacji 32 995 38 389 otrzymane odszkodowania, odzyski, kary i grzywny 1 111 3 215 z tytułu zarządzania majątkiem osób trzecich 16 481 12 957 opłaty licencyjne od Partnerów 3 049 3 073 korekta z tytułu rozliczenia VAT 153 674 rozwiązanie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości innych aktywów 2 705 2 437 inne 47 363 60 921 Pozostałe koszty operacyjne z tytułu: -162 664 -202 719 koszty związane z dochodzeniem należności i roszczeń spornych -49 233 -52 442 koszty rezerw na sprawy sporne -54 655 -86 615 zapłacone odszkodowania kary i grzywny -3 853 -4 806 z tytułu zarządzania majątkiem osób trzecich -1 640 -1 659 koszty z tytułu reklamacji -3 356 -3 720 odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości innych aktywów -5 476 -11 615 korekta z tytułu rozliczenia VAT -149 -58 inne -44 302 -41 804 Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych -52 480 -73 900 Dane przekształcone szczegóły w nocie 4.2 11Koszty działania Grupy 11.1Zasady rachunkowości Rodzaj kosztu Opis Świadczenia pracownicze Świadczenia pracownicze obejmują obok kosztów wynagrodzeń i ubezpieczeń społecznych (w tym z tytułu składek na świadczenia emerytalno – rentowe, które szczegółowo opisano w nocie „Rezerwy”), także koszty programu zmiennych składników wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze, którego część ujmowana jest jako zobowiązanie z tytułu płatności na bazie akcji rozliczonych w środkach pieniężnych zgodnie z MSSF 2. Grupa Kapitałowa tworzy również w ciężar kosztów wynagrodzeń rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odszkodowań i odpraw pieniężnych wypłacanych pracownikom, z którymi zostaje rozwiązany stosunek pracy z przyczyn niedotyczących pracowników, a także rozliczenia okresowe z tytułu kosztów przypadających na bieżący okres, które poniesione zostaną w przyszłym okresie, w tym premii oraz z tytułu niewykorzystanych urlopów wypoczynkowych, po uwzględnieniu wszystkich pozostających do wykorzystania zaległych dni urlopów. Koszty rzeczowe Ujmuje się tu następujące pozycje: koszty utrzymania i wynajmu majątku trwałego, (od roku 2019 w stosunku do umów, które nie zostały przez Grupę zaklasyfikowane zgodnie z MSSF 16 jako umowy leasingu), koszty obsługi informatycznej i telekomunikacyjnej, koszty działalności administracyjnej, koszty promocji i reklamy, ochrony mienia oraz koszty szkoleń. Opłaty leasingowe w okresie leasingu krótkoterminowego ujmowane są metodą liniową, jako koszty w rachunku zysków i strat. Koszty BFG W pozycji tej ujmowane są obowiązkowe wpłaty na rzecz BFG, w tym: na fundusz przymusowej restrukturyzacji oraz na fundusz gwarancyjny banków Amortyzacja Odpisy amortyzacyjne od wartości rzeczowych aktywów trwałych, aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz wartości niematerialnych naliczane są metodą liniową, zgodnie z ustalonymi stawkami amortyzacji, przez przewidywany okres ich użyteczności ekonomicznej a w przypadku prawa do użytkowania przez krótszy z okresów ekonomicznej użyteczności lub okresu leasingu. Przez wartość podlegającą amortyzacji rozumie się cenę nabycia lub koszt wytworzenia danego składnika aktywów, po pomniejszeniu o wartość końcową (rezydualną) tego składnika. Co roku aktualizuje się okres użyteczności, stawki amortyzacji oraz wartość końcową rzeczowych aktywów trwałych podlegających amortyzacji. 30 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Rodzaj kosztu Opis Podatki i opłaty Ujmuje się tu następujące pozycje m.in.: podatek od nieruchomości, opłaty komunalne i administracyjne, podatek VAT niepodlegający odliczeniu. 11.2Dane finansowe 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Koszty pracownicze -1 238 418 -1 109 168 wynagrodzeniai inne świadczenia na rzecz pracowników -1 010 908 -915 871 ubezpieczenia społeczne -196 490 -171 400 koszty premii dla osób mających wpływ na profil ryzyka banku rozliczany w akcjach fantomowych -7 082 -6 489 pozostałe -23 938 -15 408 Koszty ogólnego zarządu -577 535 -567 377 koszty utrzymania budynków -86 704 -108 451 koszty BFG -40 644 -58 872 koszty informatyczne -191 227 -163 204 koszty marketingowe -92 733 -81 407 koszty usług doradczych -28 338 -26 497 koszty usług zewnętrznych -36 237 -32 634 koszty szkoleń -14 748 -17 507 koszty usług telekomunikacyjnych -24 649 -23 170 koszty leasingu środków trwałych i wartości niematerialnych -1 575 -161 pozostałe -60 680 -55 474 Amortyzacja -270 449 -258 776 rzeczowe aktywa trwałe -91 936 -85 320 wartości niematerialne -98 188 -85 809 prawo użytkowania aktywa -80 325 -87 647 Podatki i opłaty -31 245 -41 878 Koszty działania Grupy -2 117 647 -1 977 199 12Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych 12.1Zasady rachunkowości Na wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych składają się utworzenia oraz rozwiązania odpisów z tytułu aktywów finansowych w tym głównie należności kredytowych, pozostałych należności od klientów, dłużnych papierów wartościowych oraz rezerw na pozabilansowe zobowiązania i gwarancje podlegające obowiązkowi szacowania oczekiwanych strat kredytowych zgodnie z MSSF 9. W tym miejscu są także prezentowane odzyski czyli kwoty otrzymane z tytułu aktywów finansowych spisanych uprzednio z bilansu do ewidencji pozabilansowej. Szczegółowe zasady rachunkowości w obszarze utraty wartości oraz koncepcja strat oczekiwanych zostały opisane w nocie 22. 31 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 12.2Dane finansowe 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Odpisy na straty oczekiwane Koszyk 3 -736 631 -853 926 klient detaliczny -349 184 -465 991 klient biznesowy -387 447 -387 935 Odpisy na straty oczekiwane koszyk 1 i 2 (ECL) 128 521 116 441 Koszyk 2 140 776 81 477 klient detaliczny 86 262 68 499 klient biznesowy 54 514 12 978 Koszyk 1 -12 255 34 964 klient detaliczny 21 055 33 082 klient biznesowy -33 310 1 882 POCI -91 589 -176 410 Odzyski 267 447 239 448 Papiery wartościowe -2 840 7 035 Rezerwa na zobowiązania pozabilansowe 31 330 42 120 Wynik z tytułu odpisów na straty oczekiwane -403 762 -625 292 Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w 2024 roku ukształtował się znacząco poniżej w stosunku do roku 2023. Wynika to z serii pozytywnych zdarzeń zrealizowanych przez Grupę w ciągu roku 2024 do których należą: sprzedaż portfela NPL, zakończenie skutecznych procesów restrukturyzacji oraz odnotowanie znacząco niższych kosztów z tytułu migracji do default, ze względu na ustabilizowaną odporność klientów na wymagające otoczenie makroekonomiczne (w tym zasadniczo wysokie stopy procentowe). Więcej informacji dotyczących zrealizowanych przez Grupę sprzedaży wierzytelności zaprezentowano w nocie 22 Należności od klientów 13Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych 13.1Zasady rachunkowości Zgodnie z MSR 36 Grupa zobowiązana jest, jeżeli występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości, do dokonywania odpisów aktualizujących wartości aktywów, które mają na celu doprowadzenie wartości danego aktywa, która wynika z zapisów w księgach rachunkowych, do poziomu wartości odzyskiwanej. Wartość odzyskiwalna jest jedną z dwóch następujących wartości w zależności od tego, która z nich jest wyższa: wartość godziwa danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, pomniejszona o koszty zbycia lub wartość użytkowa ustalana dla poszczególnych składników aktywów. Zgodnie z definicją MSR 36.6 wartość użytkowa jest bieżącą, szacunkową wartością przyszłych przepływów pieniężnych, których uzyskania oczekuje się z tytułu dalszego użytkowania składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Wystąpienie przesłanek wskazujących na możliwość utraty wartości składnika majątku nakłada na Grupę obowiązek przeprowadzenia testu na utratę wartości. Grupa dokonuje testu na utratę wartości aktywów niefinansowych, przy czym w przypadku wartości firmy test przeprowadzany jest przynajmniej raz w roku. W ramach testowania utraty wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej - danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne (CGU), do którego przypisany jest dany składnik aktywów, np. wartość firmy. W sytuacji, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów lub CGU przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwanej. 32 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 13.2Dane finansowe 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Rzeczowe aktywa trwałe -1 031 -1 444 Wartości niematerialne -698 -3 468 Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych -1 729 -4 912 14Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych 14.1Zasady rachunkowości Grupa zidentyfikowała ryzyko prawne, że planowane na bazie harmonogramów przepływy pieniężne z portfela kredytów hipotecznych indeksowanych w walutach obcych mogą być nie w pełni odzyskiwalne. W związku z powyższym Grupa dokonała szacunku kosztów ryzyka prawnego i zastosowała do jego ujęcia zapisy MSSF 9.B.5.4.6 - ujęła ten szacunek jako korektę wartości bilansowej brutto portfela kredytów hipotecznych indeksowanych walutami obcymi lub utworzyła rezerwy zgodnie z wymogami MSR 37. Zgodnie z MSSF 9.B.5.4.6, gdy jednostka zmienia oszacowanie płatności lub wpływów (z wyłączeniem nieistotnych modyfikacji i zmian oszacowań oczekiwanych strat kredytowych), koryguje wartość bilansową brutto składnika aktywów lub grupy instrumentów finansowych tak, aby wartość ta odzwierciedlała rzeczywiste i zmienione oszacowane przepływy pieniężne wynikające z umowy. Oszacowanie to obejmuje zarówno korektę w stosunku do istniejących już spraw sądowych, których Bank jest stroną, jak również korektę portfelową oszacowaną w stosunku do umów kredytów hipotecznych w walutach obcych, które są obciążone ryzykiem prawnym związanym z charakterem tych umów. W przypadku, gdy kwota szacunku kosztów ryzyka prawnego przekracza wartość bilansową brutto ekspozycji kredytowej bądź kwota szacunku dotyczy spłaconych walutowych kredytów hipotecznych lub gdy kwota szacunku dotyczy przewidywanych kosztów sądowych (koszty zastępstwa procesowego i odsetek) ujmowana jest w pozycji Rezerwy. Dodatkowe informacje dotyczące ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych opisane zostały w nocie 29 Rezerwyoraz w nocie 40 Sprawy sporne. 14.2Dane finansowe 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Kredyty i pożyczki udzielone klientom - korekta pomniejszająca wartość bilansową brutto kredytów -36 305 -23 291 Rezerwy -23 562 -30 692 Inne 512 0 Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych -59 355 -53 983 14.3Istotne analizy i szacunki Koszty ryzyka prawnegostanowiące korektę wartości bilansowej brutto i rezerwy zostały oszacowane z uwzględnieniem szeregu założeń, w tym również Grupa założyła wzrost rynkowej skali pozwów m.in. w związku ze stanowiskiem Rzecznika Generalnego TSUE opublikowanym w dniu 16.02.2023 r.oraz orzeczeniem TSUE z dnia 15.06.2023 r. Koszty te, zostały oszacowane na podstawie: obserwowanego do tej pory i prognozowanego przez Grupę w przyszłych okresach tempa napływu spraw spornych dotyczących ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych i wynikającego z tej prognozy szacunku odsetka portfela walutowych kredytów hipotecznych, który będzie przedmiotem sporu sądowego, 33 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) statystyki wartości przedmiotu sporu w dotychczasowych pozwach, raportowanego przez Związek Banków Polskich odsetka przegranych przez banki spraw spornych, w tym odsetka spraw zakończonych unieważnieniem umowy i odsetka spraw zakończonych przewalutowaniem umów na złote. Dotychczasowa liczba spraw spornych wynosi 215 sztuk, tj. 2,3% z wszystkich udzielonych kredytów walutowych (w tym spłaconych na dzień bilansowy), w tym 168 sztuk dotyczy spraw spornych, które na datę 31.12.2024 nadal są w toku. Koszty ryzyka prawnego zostały oszacowane przy założeniu, że sprawami spornymi będzie objęte 43,7% portfela kredytów denominowanych w walucie CHF oraz 3,5 % portfela kredytów denominowanych w walucie EUR oraz 1,7% portfela kredytów denominowanych w pozostałych walutach oraz w oparciu o założenia co do możliwych scenariuszy rozstrzygnięć sądowych. Aktualny poziom rezerw pokrywa 114,1% wartości brutto portfela kredytów denominowanych w walucie CHF oraz 6,0% wartości brutto pozostałego portfela kredytów denominowanych. 14.4Analiza wrażliwości Grupa przeprowadziła analizę wrażliwości istotnych założeń stanowiących podstawę do wyliczenia korekty wartości bilansowej brutto, gdzie zmiana poziomu wskazanego poniżej parametru miałaby następujący wpływ na kwotę kosztów ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych: 31.12.2024 31.12.2023 wzrostu skali sporów o 10% w stosunku do szacunków przyjętych przez Grupę -21 267 -15 690 15Podatek bankowy Z dniem 1 lutego 2016 weszła w życie ustawa z dnia 15 stycznia 2016 roku o podatku od niektórych instytucji finansowych, która objęła m.in. banki oraz zakłady ubezpieczeń. Podstawę opodatkowania stanowi wynikająca z zestawienia obrotów i sald na koniec każdego miesiąca, nadwyżka sumy aktywów ponad kwotę 4 mld zł. Banki są uprawnione do pomniejszenia podstawy opodatkowania m.in. o wartość funduszy własnych, wartość aktywów w postaci skarbowych papierów wartościowych, wartość aktywów w postaci papierów wartościowych z gwarancją Skarbu, wartość aktywów nabytych od NBP stanowiących zabezpieczenie kredytu refinansowego udzielonego przez NBP. Podatek jest płacony miesięcznie (stawka podatku miesięczna wynosi 0,0366%) do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy i rozpoznawany w rachunku zysków i strat w okresie, którego dotyczy. 16Podatek dochodowy 16.1Zasady rachunkowości Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący i podatek odroczony. Podatek dochodowy ujmuje się w rachunku zysków i strat z wyjątkiem sytuacji, gdy podatek dotyczy: transakcji ujmowanych w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale własnym, połączenia jednostek. Podatek bieżący Zobowiązania (należności) z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot wymaganych według przewidywań zapłaty na rzecz władz podatkowych (lub podlegających zwrotowi od władz podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych (i przepisów podatkowych), które obowiązywały prawnie lub faktycznie w końcu okresu sprawozdawczego. 34 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Podatek odroczony Podatek odroczony obliczany jest zgodnie z metodą zobowiązania bilansowego opartą na identyfikacji różnic czasowych między wartością podatkową, a wartością bilansową aktywów i zobowiązań. Grupa tworzy rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych, z wyjątkiem przypadków: gdy rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynika z początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia danego składnika aktywów lub zobowiązań pochodzących z transakcji, która nie jest połączeniem jednostek i w momencie przeprowadzania transakcji nie wpływa na wynik finansowy brutto ani na dochód do opodatkowania (stratę podatkową), jednostka dominująca, inwestor lub wspólnik wspólnego przedsięwzięcia są w stanie kontrolować terminy odwracania się różnic przejściowych, i jest prawdopodobne, że różnice przejściowe nie odwrócą się w przewidywalnej przyszłości. W odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych ujmuje się składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego do wysokości prawdopodobnego dochodu do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych, z wyjątkiem sytuacji: gdy składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań pochodzących z transakcji, która nie dotyczy połączenia jednostek gospodarczych i w momencie przeprowadzania nie wpływa na wynik finansowy brutto ani na dochód do opodatkowania (stratę podatkową), gdy ujemne różnice przejściowe wynikają z inwestycji w jednostkach zależnych, oddziałach, jednostkach stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach poza zakresem, w którym jest prawdopodobne, że odwrócą się w przewidywalnej przyszłości i zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, od którego będzie można odpisać różnice przejściowe. Wartość bilansową składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego weryfikuje się na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Grupa obniża jego wartość bilansową w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego jego zrealizowania. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe), które obowiązywały prawnie lub faktycznie w końcu okresu sprawozdawczego. Podatek bieżący oraz podatek odroczony ujmowany jest bezpośrednio w innych dochodach całkowitych, jeżeli dotyczy on pozycji, które w tym samym lub innym okresie zostały ujęte w innych dochodach całkowitych. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności i zobowiązań z tytułu bieżącego podatku, a odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym. 35 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 16.2Dane finansowe 16.2.1Obciążenie podatkowe w ramach rachunku zysków i strat 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Podatek bieżący 615 642 491 769 Podatek odroczony 137 213 185 161 Podatek dochodowy ujęty w rachunku zysków i strat 752 855 676 930 16.2.2Kalkulacja efektywnej stawki podatkowej 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Zysk brutto 3 197 877 2 707 055 Podatek dochodowy 19% 607 597 514 340 Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodu (efekt podatkowy) 160 678 154 301 Rezerwy na należności kredytowe w części niepokrytej podatkiem odroczonym 73 177 54 819 Opłata na rzecz BFG 7 722 11 186 Podatek od niektórych instytucji finansowych 53 118 50 113 Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych 11 277 10 257 Inne 15 384 27 926 Przychody niepodlegające opodatkowaniu (efekt podatkowy) -7 080 -6 575 Inne pozycje wpływające na wysokość obciążenia podatkowego -8 340 14 864 Podatek dochodowy ujęty w rachunku zysków i strat 752 855 676 930 Efektywna stawka podatkowa 23,54% 25,01% 16.2.3Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 31.12.2023 Zmiany odnoszone na wynik finansowy Zmiany odnoszone na kapitał Pozostałe zmiany 31.12.2024 Prowizje pobrane z góry 141 650 -61 309 0 0 80 341 Odsetki naliczone od depozytów 49 806 -24 196 0 0 25 610 Odsetki / dyskonto naliczone od papierów wartościowych 18 918 14 537 0 0 33 455 Ujemna wycena papierów wartościowych 7 716 2 311 6 407 0 16 434 Odsetki naliczone od instrumentów pochodnych 52 686 11 744 0 0 64 430 Ujemna wycena instrumentów pochodnych 158 452 329 -48 038 0 110 743 Premia od opcji 3 367 -1 321 0 0 2 046 Rezerwy na wydatki przyszłych okresów 97 993 362 0 4 371 102 726 Odpisy na oczekiwane straty kredytowe 633 554 -66 165 0 567 389 Pozostałe rezerwy 228 188 -7 989 0 362 220 561 Strata podatkowa 359 8 0 -63 304 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 392 689 -131 689 -41 631 4 670 1 224 039 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 31.12.2023 Zmiany odnoszone na wynik finansowy Zmiany odnoszone na kapitał Pozostałe zmiany 31.12.2024 Odsetki naliczone od kredytów, lokat i operacji z Bankiem Centralnym -135 109 16 534 0 -17 -118 592 Odsetki / dyskonto naliczone od papierów wartościowych -37 245 -8 054 0 0 -45 299 Dodatnia wycena papierów wartościowych -22 719 590 -3 988 -29 -26 146 36 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Odsetki naliczone od instrumentów pochodnych -67 159 -23 516 0 0 -90 675 Dodatnia wycena instrumentów pochodnych -99 066 10 066 23 503 17 -65 480 Różnica między amortyzacją bilansową, a amortyzacją podatkową -43 637 -668 0 0 -44 305 Przychody naliczone nieotrzymane -7 130 -476 0 -4 372 -11 978 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego -412 065 -5 524 19 515 -4 401 -402 475 Podatek odroczony - stan bilansowy 980 624 -137 213 -22 116 269 821 564 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 31.12.2022 Zmiany odnoszone na wynik finansowy Zmiany odnoszone na kapitał Pozostałe zmiany 31.12.2023 Prowizje pobrane z góry 182 542 -40 892 0 0 141 650 Odsetki naliczone od depozytów 51 704 -1 898 0 0 49 806 Odsetki / dyskonto naliczone od papierów wartościowych 33 605 -14 687 0 0 18 918 Ujemna wycena papierów wartościowych 54 703 -6 070 -40 917 0 7 716 Odsetki naliczone od instrumentów pochodnych 63 220 -10 534 0 0 52 686 Ujemna wycena instrumentów pochodnych 339 874 -4 542 -176 880 0 158 452 Premia od opcji 2 585 782 0 0 3 367 Rezerwy na wydatki przyszłych okresów 88 614 9 379 0 0 97 993 Odpisy na oczekiwane straty kredytowe 687 252 -53 698 0 0 633 554 Pozostałe rezerwy 266 586 -38 390 0 -8 228 188 Strata podatkowa 1 036 -443 0 -234 359 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 771 721 -160 993 -217 797 -242 1 392 689 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 31.12.2022 Zmiany odnoszone na wynik finansowy Zmiany odnoszone na kapitał Pozostałe zmiany 31.12.2023 Odsetki naliczone od kredytów, lokat i operacji z Bankiem Centralnym -109 688 -25 421 0 0 -135 109 Odsetki / dyskonto naliczone od papierów wartościowych -35 488 -1 757 0 0 -37 245 Dodatnia wycena papierów wartościowych -16 546 -1 130 -5 043 0 -22 719 Odsetki naliczone od instrumentów pochodnych -58 678 -8 481 0 0 -67 159 Dodatnia wycena instrumentów pochodnych -79 441 5 397 -25 022 0 -99 066 Różnica między amortyzacją bilansową a amortyzacją podatkową -44 968 1 331 0 0 -43 637 Przychody naliczone nieotrzymane -13 023 5 893 0 0 -7 130 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego -357 832 -24 168 -30 065 0 -412 065 Podatek odroczony - stan bilansowy 1 413 889 -185 161 -247 862 -242 980 624 17Zysk na akcję 17.1Zasady rachunkowości Zgodnie z MSR 33 podstawowy zysk na akcję wyliczany jest jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy Banku oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie roku. Rozwodniony zysk na akcję wyliczany jest w oparciu o stosunek zysku przypadającego na akcjonariuszy Banku do średniej ważonej liczby akcji zwykłych skorygowanych w taki sposób, jak gdyby nastąpiła zamiana instrumentów finansowych dających prawa do akcji zwykłych. Bank na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku nie posiadał instrumentów rozwadniających. 37 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 17.2Dane finansowe 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Zysk netto 2 445 022 2 030 125 Średnia ważona liczba akcji zwykłych 130 553 991 130 553 991 Zysk podstawowy/rozwodniony netto przypadająca na jedną akcję zwykłą (zł) 18,73 15,55 Informacje dodatkowe do sprawozdania z sytuacji finansowej 18Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 18.1Zasady rachunkowości Na środki pieniężne i ich ekwiwalenty składają się gotówka, środki pieniężne na rachunkach nostro, a także inne środki pieniężne o terminie wymagalności do 3 miesięcy licząc od daty nabycia, wyceniane są w zamortyzowanym koszcie. Klasyfikacja do kategorii wyceny jest dokonywana zgodnie z zasadami określenia modelu biznesowego i oceny charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych, o których mowa w nocie 20.1. 18.2Dane finansowe 31.12.2024 31.12.2023 Rachunek bieżący w banku centralnym 1 397 492 667 677 Gotówka 434 835 453 845 Rachunki bieżące w innych bankach 291 004 1 137 048 Rachunki terminowe w innych bankach 42 280 717 Wartość bilansowa brutto 2 123 373 2 539 287 Odpis na oczekiwane straty kredytowe -22 -28 Wartość bilansowa 2 123 351 2 539 259 Wg struktury walutowej 31.12.2024 31.12.2023 PLN 1 497 809 688 468 EUR 193 258 569 049 USD 174 941 749 463 CHF 31 672 44 593 Pozostałe 225 693 487 714 Wartość bilansowa brutto 2 123 373 2 539 287 Odpis na oczekiwane straty kredytowe -22 -28 Wartość bilansowa 2 123 351 2 539 259 Bank utrzymuje na rachunku bieżącym w Narodowym Banku Polskim rezerwę obowiązkową. Bank może wykorzystywać w ciągu dnia środki na rachunkach rezerwy obowiązkowej do bieżących rozliczeń pieniężnych na podstawie dyspozycji złożonej do Narodowego Banku Polskiego, musi jednak zapewnić utrzymanie średniego miesięcznego salda na tym rachunku w odpowiedniej wysokości wynikającej z deklaracji rezerwy obowiązkowej. Wysokość stopy rezerwy obowiązkowej ustala Rada Polityki Pieniężnej. Stopa rezerwy obowiązkowej wynosi: 38 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 3,5 proc. dla środków złotowych i środków w walutach obcych zgromadzonych na rachunkach bankowych oraz dla środków uzyskanych z tytułu emisji papierów wartościowych o terminie wymagalności krótszym niż dwa lata, 0,0 proc. dla środków uzyskanych z tytułu transakcji repo i sell-buy-back oraz środków pozyskanych na co najmniej 2 lata. Podmioty naliczające rezerwę obowiązkową pomniejszają kwotę naliczonej rezerwy o równowartość 500 tys. EUR. Na dzień 31 grudnia 2024 oraz na koniec 2023 roku oprocentowanie rezerwy obowiązkowej wynosiło 5,75%. 19Należności od banków 19.1Zasady rachunkowości Klasyfikacja do kategorii wyceny jest dokonywana zgodnie z zasadami określenia modelu biznesowego i oceny charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych, o których mowa w nocie 20.1. 19.2Dane finansowe Według struktury rodzajowej 31.12.2024 31.12.2023 Reverse Repo 971 908 3 681 109 Kaucje będące zabezpieczeniem transakcji pochodnych (ISDA) 725 785 847 887 Pozostałe 123 892 86 455 Wartość bilansowa brutto 1 821 585 4 615 451 Odpis na oczekiwane straty kredytowe -4 -31 Wartość bilansowa 1 821 581 4 615 420 Według terminów zapadalności 31.12.2024 31.12.2023 do 1 miesiąca 1 782 742 4 615 327 od 1 miesiąca do 3 miesięcy 38 843 124 Wartość bilansowa brutto 1 821 585 4 615 451 Odpis na oczekiwane straty kredytowe -4 -31 Wartość bilansowa 1 821 581 4 615 420 Według struktury walutowej 31.12.2024 31.12.2023 PLN 1 182 486 3 515 398 EUR 583 815 1 048 618 USD 54 808 51 090 Pozostałe waluty 476 345 Wartość bilansowa brutto 1 821 585 4 615 451 Odpis na oczekiwane straty kredytowe -4 -31 Wartość bilansowa 1 821 581 4 615 420 Kaucje udzielone dotyczą zabezpieczeń przekazanych innym bankom w ramach rozliczeń związanych z umową CSA (Credit Support Annex). 39 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 20Inwestycyjne aktywa finansowe 20.1Zasady rachunkowości Zgodnie z MSSF 9 aktywa finansowe klasyfikowane są jako: aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu, aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Aktywa finansowe o charakterze kapitałowym, wyceniane są w wartości godziwej przez wynik finansowy, o ile Grupa, w dacie pierwszego ujęcia, nie podejmie decyzji o wycenie przez inne całkowite dochody. Klasyfikacja aktywów finansowych o charakterze dłużnym zależy od modelu biznesowego, w ramach którego dany instrument finansowy jest zarządzany oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych. Model biznesowy to sposób zarządzania portfelem aktywów finansowych. Grupa Alior Bank przy ocenie modelu biznesowego kieruje się następującymi kryteriami: (i) przyjętej strategii inwestycyjnej, (ii) częstotliwości sprzedaży wierzytelności z portfela homogenicznych aktywów, (iii) profilu i pomiaru ryzyka. Modele biznesowe zidentyfikowane w Grupie Alior Banku: w segmentach klienta biznesowego (KB) i klienta detalicznego (KI), w tym Kasa Mieszkaniowa: model utrzymywania aktywów finansowych celem uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, sprzedaże ekspozycji dopuszczone są ze względu na ryzyko kredytowe, w zakresie portfeli Departamentu Skarbu/Departamentu Zarządzania Ryzykiem Finansowym: (i) model utrzymywania aktywów finansowych celem uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, (ii) model utrzymywania aktywów finansowych celem uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz sprzedaż aktywów, a także (iii) inny model biznesowy niż model biznesowy, którego celem jest posiadanie aktywów finansowych w celu gromadzenia umownych przepływów pieniężnych oraz model biznesowy, którego cel jest osiągany zarówno poprzez gromadzenie umownych przepływów pieniężnych, jak i sprzedaż aktywów finansowych, w zakresie portfela Biura Maklerskiego: (i) model utrzymywania aktywów finansowych celem uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz (ii) inny model biznesowy niż model biznesowy, którego celem jest posiadanie aktywów finansowych w celu gromadzenia umownych przepływów pieniężnych oraz model biznesowy, którego cel jest osiągany zarówno poprzez gromadzenie umownych przepływów pieniężnych, jak i sprzedaż aktywów finansowych. Przypisanie produktu do modelu biznesowego w Grupie Alior Banku wykonywane jest na etapie analizy produktu. W przypadku realizacji przepływów pieniężnych w wyniku sprzedaży dla oceny modelu biznesowego istotny jest również motyw, dla którego sprzedaż jest podejmowana. Rozróżnia się sprzedaż aktywów finansowych o pogorszonej jakości kredytowej ze względu na zarządzanie ryzykiem kredytowym, sprzedaż aktywów na potrzeby zarządzania ryzykiem płynności finansowej i ryzykiem finansowym oraz sprzedaż podejmowaną w celu wypracowania zysków finansowych. Sprzedaż aktywów ze względu na pogorszoną jakość kredytową nie wyklucza klasyfikacji do modelu uzyskania przepływów zgodnie z warunkami umownymi. 40 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Ocena charakterystyki umownych przepływów pieniężnych składnika aktywów finansowych ma na celu weryfikację czy warunki umowy powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (tzw. kryterium SPPI – ang. solely payments of principal and interest). Jako kwotę główną na potrzeby testu SPPI przyjmuje się wartość godziwą składnika aktywów finansowych w momencie początkowego ujęcia. Jako odsetki od kwoty głównej przyjmuje się zapłatę za wartość pieniądza w czasie, wynagrodzenie za ponoszone ryzyko kredytowe i inne podstawowe ryzyka i koszty związane z udzielaniem kredytów, a także marżę zysku. Aktywa finansowe, których przepływy pieniężne mają cechy jedynie spłaty kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej są klasyfikowane do kategorii wyceny: wg zamortyzowanego kosztu, jeżeli utrzymywane są w modelu biznesowym, którego celem jest realizacja przepływów pieniężnych zgodnie z warunkami umownymi, w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli utrzymywane są w modelu biznesowym, którego celem jest realizacja przepływów pieniężnych zgodnie z warunkami umownymi lub poprzez sprzedaż. Aktywa finansowe, których przepływy pieniężne są zmodyfikowane w ten sposób, że mają cechy inne niż jedynie spłata kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej, są klasyfikowane do kategorii wyceny wg wartości godziwej przez wynik finansowy niezależnie od modelu biznesowego. Do tej kategorii klasyfikowane są również aktywa finansowe zarządzane zgodnie z modelem biznesowym, w ramach którego dokonuje się sprzedaży aktywów celem wypracowania zysków finansowych, oceny wyników na podstawie zmian wartości godziwej i wyników ze sprzedaży. Do tej kategorii zalicza się również zawsze instrumenty pochodne niebędące instrumentami zabezpieczającymi. 20.2Dane finansowe 31.12.2024 31.12.2023 Inwestycyjne aktywa finansowe 23 602 885 18 820 432 wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 21 204 007 15 471 615 wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 240 942 423 139 wyceniane według zamortyzowanego kosztu 2 157 936 2 925 678 20.2.1Inwestycyjne aktywa finansowe według struktury rodzajowej wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 31.12.2024 31.12.2023 Instrumenty dłużne 21 064 006 15 352 460 Emitowane przez instytucje rządowe szczebla centralnego 16 846 832 13 818 749 obligacje skarbowe 16 633 632 9 569 859 bony skarbowe 213 200 4 248 890 Emitowane przez instytucje monetarne 4 217 174 1 533 711 euroobligacje 251 781 18 139 bony pieniężne 3 398 372 950 000 obligacje 567 021 565 572 Instrumenty kapitałowe 140 001 119 155 Razem 21 204 007 15 471 615 41 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 31.12.2024 31.12.2023 Instrumenty dłużne 1 982 53 402 Emitowane przez instytucje rządowe szczebla centralnego 1 978 53 398 obligacje skarbowe 1 978 53 398 Emitowane przez pozostałe instytucje finansowe 4 4 obligacje 4 4 Instrumenty kapitałowe 26 090 42 521 Instrumenty pochodne 212 870 327 216 Transakcje stopy procentowej 135 874 180 618 SWAP 134 884 177 758 Opcje Cap Floor 786 1 804 FRA 197 1 056 Forward 7 0 Transakcje walutowe 70 431 139 434 FX swap 35 852 96 237 FX forward 8 447 21 953 CIRS 8 092 13 946 opcje FX 18 040 7 298 Pozostałe opcje 0 3 179 Pozostałe instrumenty 6 565 3 985 Razem 240 942 423 139 wyceniane według zamortyzowanego kosztu 31.12.2024 31.12.2023 Instrumenty dłużne 2 157 936 2 925 678 Emitowane przez instytucje rządowe szczebla centralnego 2 056 853 2 395 852 obligacje skarbowe 2 056 853 2 395 852 Emitowane przez pozostałe instytucje finansowe 101 083 529 826 obligacje 101 083 529 826 Razem 2 157 936 2 925 678 Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych instrumentów dłużnych 31.12.2024 31.12.2023 Wartość bilansowa / Wartość bilansowa brutto Kwota odpisu Wartość bilansowa / Wartość bilansowa brutto Kwota odpisu Wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 21 064 006 8 382 15 352 460 5 632 Wycenianych według zamortyzowanego kosztu 2 158 971 1 035 2 926 599 921 Odpis dotyczący instrumentów dłużnych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej. Instrumenty dłużne wyceniane według zamortyzowanego kosztu Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI Razem Wartość bilansowa brutto Stan na 01.01.2024 2 926 462 0 77 60 2 926 599 Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia 1 168 152 0 0 0 1 168 152 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -1 955 496 0 0 0 -1 955 496 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym różnice kursowe 19 716 0 0 0 19 716 42 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Instrumenty dłużne wyceniane według zamortyzowanego kosztu Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI Razem Stan na 31.12.2024 2 158 834 0 77 60 2 158 971 Oczekiwane straty kredytowe 0 Stan na 01.01.2024 844 0 77 0 921 Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych 519 0 0 0 519 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -329 0 0 0 -329 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -76 0 0 0 -76 Stan na 31.12.2024 958 0 77 0 1 035 Wartość bilansowa 31.12.2024 2 157 876 0 0 60 2 157 936 Instrumenty dłużne wyceniane według zamortyzowanego kosztu Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI Razem Wartość bilansowa brutto Stan na 01.01.2023 6 683 709 0 77 55 6 683 841 Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia 35 811 0 0 5 35 816 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -3 773 273 0 0 0 -3 773 273 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -19 785 0 0 0 -19 785 Stan na 31.12.2023 2 926 462 0 77 60 2 926 599 Oczekiwane straty kredytowe 0 Stan na 01.01.2023 1 922 0 77 0 1 999 Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych 19 0 0 0 19 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -360 0 0 0 -360 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -737 0 0 0 -737 Stan na 31.12.2023 844 0 77 0 921 Wartość bilansowa 31.12.2023 2 925 618 0 0 60 2 925 678 -Instrumenty dłużne wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI Razem Wartość bilansowa Stan na 01.01.2024 15 352 460 0 0 0 15 352 460 Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia 201 041 787 0 0 0 201 041 787 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -195 544 224 0 0 0 -195 544 224 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym różnice kursowe 213 983 0 0 0 213 983 Stan na 31.12.2024 21 064 006 0 0 0 21 064 006 43 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) -Instrumenty dłużne wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI Razem Oczekiwane straty kredytowe Stan na 01.01.2024 5 632 0 0 0 5 632 Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych 5 394 0 0 0 5 394 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -2 345 0 0 0 -2 345 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -299 0 0 0 -299 Stan na 31.12.2024 8 382 0 0 0 8 382 Odpis dotyczący instrumentów dłużnych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej. Instrumenty dłużne wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI Razem Wartość bilansowa Stan na 01.01.2023 9 753 246 0 0 49 594 9 802 840 Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia 100 846 560 0 0 0 100 846 560 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -95 382 097 0 0 -39 757 -95 421 854 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym różnice kursowe 134 751 0 0 -9 837 124 914 Stan na 31.12.2023 15 352 460 0 0 0 15 352 460 Oczekiwane straty kredytowe Stan na 01.01.2023 4 374 0 0 15 955 20 329 Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych 3 268 0 0 0 3 268 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -1 325 0 0 -8 623 -9 948 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -685 0 0 -7 332 -8 017 Stan na 31.12.2023 5 632 0 0 0 5 632 Odpis dotyczący instrumentów dłużnych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej. 20.2.2Inwestycyjne aktywa finansowe według terminów zapadalności Wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 31.12.2024 31.12.2023 bez określonego terminu 140 001 119 155 do 1 miesiąca 3 651 932 1 982 333 od 1 miesiąca do 3 miesięcy 425 469 1 188 178 od 3 miesięcy do 1 roku 0 2 229 655 od 1 roku do 5 lat 14 866 159 8 501 370 powyżej 5 lat 2 120 446 1 450 924 Razem 21 204 007 15 471 615 44 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 31.12.2024 31.12.2023 bez określonego terminu 26 090 42 521 do 1 miesiąca 33 071 112 453 od 1 miesiąca do 3 miesięcy 34 422 17 454 od 3 miesięcy do 1 roku 32 119 20 910 od 1 roku do 5 lat 93 995 152 725 powyżej 5 lat 21 245 77 076 Razem 240 942 423 139 Wyceniane według zamortyzowanego kosztu 31.12.2024 31.12.2023 do 1 miesiąca 72 832 676 043 od 1 miesiąca do 3 miesięcy 101 022 428 878 od 3 miesięcy do 1 roku 302 668 619 od 1 roku do 5 lat 1 457 472 1 152 138 powyżej 5 lat 526 308 0 Razem 2 157 936 2 925 678 20.2.3Wartość nominalna instrumentów pochodnych Transakcje pochodne zawierane są w celach handlowych oraz w celu zarządzania ryzykiem rynkowym. Grupa zawiera następujące rodzaje transakcji pochodnych: FX-Forward, FX-Swap, IRS, CIRS, FRA, Futures na towary, Forward na towary, terminowe transakcje papierami wartościowymi, terminowe transakcje na EUA. Grupa codziennie dokonuje wyceny instrumentów pochodnych, stosując model zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Grupa zawiera również transakcje opcyjne, które wyceniane są na podstawie modeli wyceny opcji. Wycena instrumentów pochodnych prezentowana jest w aktywach finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy (wycena dodatnia) oraz zobowiązaniach finansowych (wycena ujemna) sprawozdania z sytuacji finansowej Banku. 31.12.2024 Instrumenty pochodne (wartość nominalna) Wycena do wartości godziwej AKTYWA Wycena do wartości godziwej PASYWA Transakcje stopy procentowej 8 606 291 135 874 138 634 SWAP 6 985 500 134 884 136 642 Opcje Cap Floor 450 587 786 786 FRA 1 160 000 197 1 206 Forward 10 204 7 0 Transakcje walutowe 8 510 084 70 431 51 592 FX swap 3 341 193 35 852 15 516 FX forward 755 652 8 447 13 366 CIRS 232 111 8 092 2 383 Opcje FX 4 181 128 18 040 20 327 Pozostałe opcje 186 371 0 0 Pozostałe instrumenty 399 636 6 565 6 224 Razem 17 702 382 212 870 196 450 45 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 31.12.2023 Instrumenty pochodne (wartość nominalna) Wycena do wartości godziwej AKTYWA Wycena do wartości godziwej PASYWA Transakcje stopy procentowej 7 943 525 180 618 142 243 SWAP 6 008 583 177 758 138 861 Opcje Cap Floor 434 942 1 804 1 804 FRA 1 500 000 1 056 1 578 Transakcje walutowe 6 235 073 139 434 71 441 FX swap 3 667 806 96 237 44 658 FX forward 1 164 381 21 953 13 846 CIRS 209 886 13 946 2 936 Opcje FX 1 193 000 7 298 10 001 Pozostałe opcje 1 869 421 3 179 3 179 Pozostałe instrumenty 197 142 3 985 3 786 Razem 16 245 161 327 216 220 649 Korekty BCVA Grupa Alior Bank SA w wycenie instrumentów pochodnych stosuje korektę z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta. Kwota korekty odzwierciedla ryzyko niewypłacalności każdej ze stron transakcji (ang. Bilateral Credit Value Adjustment). Kwota korekty wyliczana jest w oparciu o szacunki następujących parametrów: obustronne prawdopodobieństwo niewypłacalności stron transakcji (PD, z ang. Probability of Default), wskaźnik LGD (z ang. Loss Given Default), oczekiwaną pozytywną i negatywną ekspozycję z transakcji (z ang. EE oraz NEE). Wskaźniki PD szacowane są w oparciu o wewnętrzne ratingi Banku z wykorzystaniem kwotowań rynkowych ryzyka kredytowego. Natomiast ekspozycja kontrahenta wyliczana jest z uwzględnieniem bieżącej wyceny oraz jej projekcji kalkulowanej w oparciu o oczekiwane zmiany warunków rynkowych. Na sumaryczną kwotę korekty BCVA składała się kwota z korekty z tytułu CVA (odzwierciedlająca wyłączenie ryzyko niewypłacalności kontrahenta) oraz kwota korekty DVA (odzwierciedlająca ryzyko niewypłacalności Banku). Korekty BCVA 31.12.2024 31.12.2023 CVA DVA CVA DVA Kwota korekt jednostkowych -1 662 174 - 1 027 1 229 Razem -1 488 202 21Rachunkowość zabezpieczeń 21.1Zasady rachunkowości Rachunkowość zabezpieczeń służy do symetrycznego ujmowania w rachunku zysków i strat kompensujących się zmian wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego oraz pozycji zabezpieczanej. Grupa wyznacza dla celów rachunkowości zabezpieczeń instrumenty zabezpieczające tak, aby zmiana ich wartości godziwej lub przepływów pieniężnych pokrywała w całości lub części zmianę wartości godziwej lub przyszłych przepływów pieniężnych pozycji zabezpieczanej. Na podstawie przepisu MSSF 9 7.2.21, Grupa postanowiła o kontynuowaniu stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń zgodnych z MSR 39. Zgodnie z MSR 39.88 rachunkowość zabezpieczeń może być stosowana, jeśli spełnione są wszystkie poniższe warunki: 46 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) w momencie ustanowienia zabezpieczenia sporządzona została sformalizowana dokumentacja powiązania zabezpieczającego, określająca cel i strategię zabezpieczania, rodzaj i identyfikację instrumentu zabezpieczanego jak i zabezpieczającego, charakter zabezpieczanego ryzyka oraz sposób oceny efektywności zabezpieczenia, oczekuje się wysokiej efektywności zabezpieczenia, tj. wysokiej skuteczności w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych, zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem, dotyczącą konkretnego powiązania zabezpieczającego, jest możliwa wiarygodna ocena skuteczności zabezpieczenia, tj. wiarygodna wycena wartości godziwej lub przepływów pieniężnych z tytułu pozycji zarówno zabezpieczanej jak i zabezpieczającej, w przypadku przepływów pieniężnych istnieje wysokie prawdopodobieństwo wystąpienia transakcji zabezpieczanej, która jest narażona na ryzyko zmiany przepływów środków pieniężnych, wpływających na rachunek zysków i strat, zabezpieczenie jest na bieżąco oceniane i stwierdza się jego wysoką efektywność we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zabezpieczenie zostało ustanowione. 21.2Rodzaje strategii zabezpieczeń 21.2.1Zabezpieczenie przepływów pieniężnych Zabezpieczenie przepływów pieniężnych oznacza zabezpieczenie przed zmianami przyszłych przepływów pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka, związanemu z ujętym składnikiem aktywów lub pasywów, lub z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, mającymi wpływ na rachunek zysków i strat. Zabezpieczenie przepływów pieniężnych ujmuje się w księgach w następujący sposób: a) część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, stanowiącą efektywne zabezpieczenie, ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach w kwocie niższej spośród następujących kwot (w wartościach bezwzględnych): skumulowanych od momentu ustanowienia zabezpieczenia zysków lub strat na instrumencie zabezpieczającym, skumulowanej od momentu ustanowienia zabezpieczenia zmiany wartości godziwej (wartości bieżącej) oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych, wynikających z zabezpieczanej pozycji, b) nieefektywną część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym ujmuje się w rachunku zysków i strat. Część efektywna zabezpieczenia przenoszona jest na wynik finansowy w tym okresie lub okresach, kiedy zabezpieczana planowana transakcja wywiera wpływ na rachunek zysków i strat. Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowości zabezpieczeń w przypadku wystąpienia co najmniej jednego z poniższych zdarzeń: nastąpi zbycie, wygaśnięcie, wypowiedzenie lub wykonanie instrumentu zabezpieczającego, nie zostaną spełnione, opisane wyżej, wymogi rachunkowości zabezpieczeń, Grupa unieważnia powiązanie zabezpieczające, przyszłe przepływy pieniężne nie są już dłużej uznawane za prawdopodobne. W przypadku wystąpienia powyższego zdarzenia, wynik na instrumencie zabezpieczającym, gdy zabezpieczenie było skuteczne, jest nadal ujęty w kapitale z aktualizacji wyceny do momentu zajścia prognozowanej transakcji i ujęcia jej wówczas w rachunku zysków i strat. 47 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Strategia zabezpieczająca ma na celu zabezpieczenie ryzyka stóp procentowych, wynikającego ze zmienności przepływów pieniężnych z tytułu aktywów o zmiennym oprocentowaniu, przy wykorzystaniu transakcji złotowych IRS. W ustanowionych powiązaniach zabezpieczających pozycje zabezpieczane stanowią przepływy pieniężne z tytułu portfela kredytów i pożyczek złotowych o zmiennej stopie procentowej, zaś pozycje zabezpieczające transakcje IRS, w ramach, których Grupa otrzymuje stałe odsetki oparte na stopie stałej, a płaci odsetki oparte na stopie zmiennej. Pozycje zabezpieczane wyceniane są wg zamortyzowanego kosztu, zaś pozycje zabezpieczające wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody, a w miarę naliczania odsetek na pozycji zabezpieczanej odpowiednia część tej wyceny przenoszona jest z innych całkowitych dochodów do rachunku zysków i strat. W ustanowionych powiązaniach zabezpieczających pozycje zabezpieczane stanowią również przepływy pieniężne z tytułu wyemitowanych przez Bank obligacji opartych na zmiennej stopie procentowej, zaś pozycje zabezpieczające transakcje IRS, w ramach których Grupa otrzymuje odsetki oparte na stopie zmiennej, a płaci odsetki oparte na stopie stałej. Grupa tworząc powiązania zabezpieczające identyfikuje grupy kredytów, pożyczek lub obligacji o takich samych parametrach jak transakcje zabezpieczające, tj. waluta, data zapadalności, indeks referencyjny dla płatności odsetkowych oraz daty jego przeszacowania. W ramach wstępnej oceny efektywności zabezpieczenia w drodze oceny jakościowej Grupa oczekuje wysokiego dopasowania zmian wycen oczekiwanych przepływów odsetkowych zabezpieczanej warstwy kredytów, pożyczek lub obligacji oraz odpowiadającej im nogi zmiennej zabezpieczającej transakcji IRS z uwagi na dopasowanie kluczowych parametrów tych transakcji. Grupa oczekuje niewielkiej nieefektywności zabezpieczeń, co wynikać może z niedopasowania częstotliwości płatności odsetkowych z zabezpieczanego portfela kredytów lub obligacji oraz transakcji zabezpieczającej IRS. Ponadto na niewielką nieefektywność utrzymywanych powiązań zabezpieczających mogą wpływać niedopasowane daty przeszacowania indeksów referencyjnych zabezpieczanego portfela oraz nogi zmiennej transakcji IRS. Grupa analizuje efektywność utrzymywanych zabezpieczeń w trybie miesięcznym na podstawie relacji zakumulowanej zmiany wartości bieżącej oczekiwanych płatności odsetkowych z zabezpieczanego portfela kredytów oraz płatności odsetkowych transakcji zabezpieczających, wykorzystując do pomiaru efektywności koncepcję derywatu hipotetycznego. 21.2.2Zabezpieczenie wartości godziwej Grupa zabezpiecza ryzyko zmiany wartości godziwej nabytych dłużnych papierów wartościowych o stałym oprocentowaniu wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz wycenianych według zamortyzowanego kosztu z tytułu zmian krzywej swapowej stóp procentowych. W ramach powyższej strategii, Grupa tworzy powiązania zabezpieczające, w których instrumentem zabezpieczanym są stałokuponowe dłużne papiery wartościowe denominowane w danej walucie, a instrumentem zabezpieczającym są swapy stopy procentowej (IRS) w tej samej walucie. W ramach powyższej strategii Grupa zabezpiecza ryzyko wynikające ze zmian krzywej swapowej stóp procentowych (ryzyko zmienności rynkowych swapowych stóp procentowych) z wyłączeniem innych efektów wpływających na zmianę wyceny (w tym asset swap spread). Efektywność powiązań zabezpieczających testowana jest z częstotliwością miesięczną w ramach testów prospektywnych oraz testów retrospektywnych. Testy efektywności bazują na wycenie transakcji zabezpieczającej pomniejszonej o wartość narosłych odsetek w danym okresie odsetkowym. Grupa oczekuje, że powiązanie zabezpieczające będzie wysoce efektywne, jeżeli spełnione są wszystkie poniższe kryteria: na podstawie porównania podstawowych parametrów transakcji zabezpieczanych i zabezpieczających można spodziewać się, że efektywność zabezpieczenia będzie wysoka, 48 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) stosunek zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczającego zawiera się w przedziale [80%, 125%] lub udział kwoty nieefektywności w wartości nominalnej transakcji zabezpieczającej znajduje się w przedziale [-1%, 1%], w każdym okresie sprawozdawczym symulacja wskaźnika efektywności zabezpieczenia w zakładanych scenariuszach ewolucji rynkowych stóp procentowych należy do przedziału od [80%, 125%]. Grupa identyfikuje potencjalne źródła nieefektywności: wpływ ryzyka kredytowego kontrahenta oraz własnego ryzyka kredytowego na wartość godziwą transakcji zabezpieczającej – minimalizowany poprzez wymaganie od kontrahenta wpłacenia depozytu zabezpieczającego oraz poprzez rozliczanie transakcji na instrumentach pochodnych z udziałem centralnych izb rozliczeniowych (CCP), różne terminy zapadalności transakcji zabezpieczającej oraz dłużnego papieru wartościowego, różnice w terminach przeszacowania oraz płatności kuponów odsetkowych transakcji zabezpieczającej IRS oraz dłużnego papieru wartościowego. Ponadto Grupa zabezpiecza zmiany wartości godziwej depozytów (rachunków bieżących, rachunków oszczędnościowych bez określonego wprost terminu przeszacowania) z tytułu ryzyk wynikających ze zmian krzywej stóp procentowych (ryzyko zmienności rynkowych stóp procentowych) z wyłączeniem innych efektów wpływających na zmianę wyceny (w tym asset swap spread). W ramach powyższej strategii, Grupa tworzy powiązania zabezpieczające, w których instrumentem zabezpieczanym jest określona kwotowo warstwa depozytów ze zdefiniowanym w dokumencie ustanowienia powiązania zabezpieczającego horyzontem zabezpieczenia a instrumentem zabezpieczającym są jest transakcja typu IRS/OIS float-to-fixed. Do zdefiniowania warstwy depozytów wykorzystuje się profil replikacji terminu przeszacowania stopy procentowej, wyznaczony zgodnie z metodologią stosowaną do urealnień pomiaru ryzyka stopy procentowej w księdze bankowej. Wartość godziwa depozytów modelowanych podlega zmianom w związku ze zmianami rynkowej krzywej terminowych stóp procentowych. W celu weryfikacji zasadności zawiązanych powiązań przeprowadzane są testy efektywności retrospektywne oraz prospektywne. Efektywność powiązań zabezpieczających testowana jest z częstotliwością miesięczną w ramach testów prospektywnych (ex-ante) oraz testów retrospektywnych (ex-post). Testy efektywności bazują na wycenie transakcji zabezpieczającej pomniejszonej o wartość narosłych odsetek w danym okresie odsetkowym. Grupa dokonuje testowania efektywności retrospektywnej (ex-post) w ramach dwustopniowej procedury. W pierwszym kroku do testowania efektywności Grupa wykorzystuje metodę bezpośredniej kompensaty. W przypadku, gdy na podstawie procedury przeprowadzonej w pierwszym kroku nie może zostać stwierdzona wysoka skuteczność w kompensowaniu się zmian wyceny instrumentu zabezpieczającego oraz pozycji zabezpieczanej, przeprowadzana jest dodatkowa procedura wykorzystująca regresję liniową. W skład testu ex-ante wchodzi weryfikacja regresji liniowej oraz badana jest istotność maksymalnych zmian wyceny dla tej regresji. Powiązanie zdaje test ex-ante, jeśli zdany jest test regresji ex-ante lub jeśli pomiar maksymalnych zmian wycen uwzględniony w regresji nie jest istotny. Test regresji ex-ante oraz test regresji ex-post są zdane jeśli zachodzą wszystkie poniże warunki dla każdego z testów: wartość współczynnika kierunkowego równania regresji liniowej mieści się w przedziale [-1,25; -0,8], wartość współczynnika determinacji równiania regresji liniowej wynosi >= 0,8, wartość testu F badającego istotność zmiennych objaśniających wynosi > 0,05. 49 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Grupa przyjąła zasadę, że amortyzację korekty zmiany wartości godziwej wynikające z zabezpieczanego ryzyka, rozpoczyna z dniem zaprzestania korygowania pozycji zabezpieczanej. 21.3Ocena wpływu reformy IBOR na rachunkowość zabezpieczeń Na dzień 31.12.2024 roku, Grupa utrzymywała relacje zabezpieczające przepływy pieniężne, w których pozycję zabezpieczaną stanowią przepływy odsetkowe od kredytów, których wysokość uzależniona jest od wskaźników WIBOR oraz EURIBOR. Pozycję zabezpieczającą w powyższych relacjach stanowią transakcje wymiany stóp procentowych IRS, dla których nogi zmienne oparte są o WIBOR oraz EURIBOR. Nominał transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne uzależnionych od wskaźnika WIBOR na dzień 31.12.2024 roku wynosił 15,95 mld zł oraz 812 mln zł dla transakcji zabezpieczających przepływy od wskaźnika EURIBOR. Nominał transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne uzależnionych od indeksu WIBOR na dzień 31.12.2023 roku wynosił 17,9 mld zł oraz 513 mln zł dla transakcji zabezpieczających przepływy od indeksu EURIBOR. Grupa utrzymuje relacje zabezpieczające zmianę wartości godziwej posiadanych obligacji stałokuponowych, dla których transakcjami zabezpieczającymi są transakcje wymiany stóp procentowych opartych o wskaźnik EURIBOR, EUR-ESTR. oraz USD SOFR. Nominał powyższych transakcji według stanu na koniec roku 2024 wynosił odpowiednio 143 mln zł, 931 mln zł oraz 103 mln zł dla USD SOFR. Na dzień 31.12.2023 roku Grupa utrzymywała relacje zabezpieczające zmianę wartości godziwej posiadanych obligacji stałokuponowych, dla których transakcjami zabezpieczającymi są transakcje wymiany stóp procentowych opartych o indeksy EURIBOR oraz EUR-ESTR. Nominał powyższych transakcji wynosił odpowiednio 145 mln zł oraz 261 mln zł. Grupa zawiązała relację zabezpieczającą zmianę wartości godziwej posiadanych depozytów modelowych w ramach progarmu Fair Value Hedge dla depozytów modelowych. Transakcjami zabezpieczającymi są transakcje wymiany stóp procentowych opartych o indeks WIBOR, EUR-ESTR oraz USD SOFR. Nominał powyższych transakcji według stanu na koniec roku 2024 wyniósł odpowiednio 2,43 mld zł dla WIBOR-u, 2,179 mld zł dla EUR ESTR oraz 1,948 mld zł dla USD-SOFR. Na dzień 31.12.2023 roku Grupa utrzymywała relacje zabezpieczające zmianę wartości godziwej posiadanych depozytów modelowych dla których transakcjami zabezpieczającymi są transakcje wymiany stóp procentowych opartych o indeks WIBOR o nominale 25 mln zł. Utrzymywane przez Grupę relacje zabezpieczające zmienność wartości godziwej są w ocenie Grupy odporne na potencjalny wpływ reformy IBOR, ze względu na objęcie reformą zarówno pozycji zabezpieczanej jak i zabezpieczającej. Dla relacji związanych ze wskaźnikiem WIBOR Grupa identyfikuje niepewność związaną z reformą IBOR, niemniej jednak jako niskie ocenia ryzyko niespełnienia testów efektywności w związku ze zmianą warunków kontraktowych pozycji zabezpieczanej i transakcji zabezpieczających. W przypadku relacji opartych o wskaźnik EURIBOR Grupa nie identyfikuje niepewności związanej z reformą IBOR. 21.4Dane finansowe 31.12.2024 31.12.2023 Aktywa Zobowiązania Aktywa Zobowiązania Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne 238 954 394 016 322 491 671 573 Instrumenty zabezpieczające wartość godziwą 35 757 56 367 13 631 11 058 Razem 274 711 450 383 336 122 682 631 W tabelach poniżej zostały zaprezentowane wartości godziwe i wartości nominalne instrumentów zabezpieczających i zabezpieczanych w rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych (CFH) 50 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Zabezpieczenie stopy procentowej CFH Kredyty/ Obligacje 31.12.2024 31.12.2023 Instrumenty zabezpieczające Wartość nominalna 16 761 870 18 455 064 Wartość bilansowa – aktywa 238 954 322 491 Wartość bilansowa – zobowiązania 394 016 671 573 Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument zabezpieczający Pochodne instrumenty zabezpieczające Pochodne instrumenty zabezpieczające Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego stanowiące podstawę wyznaczenia kwoty nieefektywności zabezpieczenia -218 524 -394 451 Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego ujęte w pozostałych całkowitych dochodach -300 483 250 268 Kwota przeniesiona w okresie z pozostałych dochodów całkowitych do rachunku zysków i strat 429 616 812 374 Podatek odroczony -24 535 -201 902 Kwota nieefektywności zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysków i strat 3 490 6 408 Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której rozpoznano kwotę nieefektywności zabezpieczenia, wskazanej powyżej Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany Pozycje zabezpieczane Kwota zmiany wartości godziwej derywatu hipotetycznego reprezentującego pozycję zabezpieczaną, która to zmiana jest podstawą do oszacowania nieefektywności zabezpieczenia w danym okresie 234 418 397 197 Saldo pozycji kapitału z tytułu CFH dla relacji, dla których rachunkowość zabezpieczeń będzie kontynuowana po zakończeniu danego okresu sprawozdawczego 113 960 873 913 Salda pozostające w rezerwie z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych z tytułu powiązań zabezpieczających, dla których zaprzestano stosowania rachunkowości zabezpieczeń -9 362 -13 173 Instrumenty zabezpieczające (wartość nominalna) 31.12.2024 31.12.2023 Transakcje stopy procentowej 16 761 870 18 455 064 Razem 16 761 870 18 455 064 Profil rozkładu w czasie kwot nominalnych oraz odpowiadających im średnich stawek procentowych instrumentów zabezpieczających 31.12.2024 wartość nominalna instrumentów o terminie pozostającym do realizacji poniżej 1 roku od 1 roku do 3 lat od 3 do 5 lat powyżej 5 lat nominał (zł) średnia % nominał (zł) średnia % nominał (zł) średnia % nominał (zł) średnia % Swapy na stopę procentową (IRS PLN) 4 560 000 3,70 8 980 000 3,20 1 415 000 5,13 995 000 4,84 Swapy na stopę procentową (IRS EUR) 149 555 3,58 448 665 1,81 213 650 2,95 0 0,00 31.12.2023 wartość nominalna instrumentów o terminie pozostającym do realizacji poniżej 1 roku od 1 roku do 3 lat od 3 do 5 lat nominał (zł) średnia % nominał (zł) średnia % nominał (zł) średnia % Swapy na stopę procentową (IRS PLN) 4 865 000 2,62 9 922 000 2,39 3 155 000 5,90 Swapy na stopę procentową (IRS EUR) 339 144 -0,37 173 920 -0,28 0 0,00 51 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Aktywa finansowe - Instrumenty zabezpieczające 31.12.2024 31.12.2023 Poziom 2 238 954 322 491 Transakcje stopy procentowej 238 954 322 491 Razem 238 954 322 491 Według terminów zapadalności 31.12.2024 31.12.2023 do 1 miesiąca 0 265 od 1 miesiąca do 3 miesięcy 2 420 11 371 od 3 miesięcy do 1 roku 46 976 20 008 od 1 roku do 5 lat 177 462 290 847 powyżej 5 lat 12 096 0 Razem 238 954 322 491 Zobowiązania finansowe - Instrumenty zabezpieczające 31.12.2024 31.12.2023 Poziom 2 394 016 671 573 Transakcje stopy procentowej 394 016 671 573 Razem 394 016 671 573 Według terminów zapadalności 31.12.2024 31.12.2023 od 1 miesiąca do 3 miesięcy 0 1 106 od 3 miesięcy do 1 roku 74 644 96 598 od 1 roku do 5 lat 310 554 573 869 powyżej 5 lat 8 818 0 Razem 394 016 671 573 Inne całkowite dochody z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych 01.01.2024- 31.12.2024 01.01.2023- 31.12.2023 Inne całkowite dochody na początek okresu brutto -413 942 -1 476 584 Zyski/straty odniesione na inne dochody całkowite w okresie -300 483 250 268 Kwota przeniesiona w okresie z innych całkowitych dochodów do rachunku zysków i strat, w tym: 429 616 812 374 - wynik z tytułu odsetek -429 616 -812 374 Skumulowane inne całkowite dochody na koniec okresu brutto -284 809 -413 942 Efekt podatkowy 54 114 78 649 Skumulowane inne całkowite dochody na koniec okresu netto -230 695 -335 293 Nieefektywna część zabezpieczenia przepływów pieniężnych rozpoznana w rachunku zysków i strat w pozycji wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany 3 490 6 408 Wpływ w okresie na inne całkowite dochody brutto 129 133 1 062 642 Podatek odroczony z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych -24 535 -201 902 Wpływ w okresie na inne całkowite dochody netto 104 598 860 740 52 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) W tabelach poniżej zostały zaprezentowane wartości godziwe i wartości nominalne instrumentów zabezpieczających i zabezpieczanych w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej. POWIĄZANIE FVH IRS OBLIGACJE - zabezpieczenie papierów wartościowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody 31.12.2024 wartości godziwej przez inne całkowite dochody 31.12.2023 Instrumenty zabezpieczające Wartość nominalna 1 176 762 406 103 Wartość bilansowa – aktywa 17 885 13 631 Wartość bilansowa – zobowiązania 5 077 10 768 Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument zabezpieczający Pochodne instrumenty zabezpieczające Pochodne instrumenty zabezpieczające Kwota zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego 5 069 -17 137 Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której rozpoznano zmianę wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany, Zmiana wyceny do wartości godziwej z tytułu zabezpieczanego ryzyka Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany, Zmiana wyceny do wartości godziwej z tytułu zabezpieczanego ryzyka Pozycje zabezpieczane Wartość bilansowa – aktywa 1 101 039 404 688 Skumulowana niezamortyzowana kwota korekty do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej uwzględniona w wartości bilansowej pozycji zabezpieczanej ujętej w bilansie – aktywa 0 0 Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano pozycję zabezpieczaną Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Kwota zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej 2 078 18 479 Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której zaprezentowano zmiany wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany, Zmiana wyceny do wartości godziwej z tytułu zabezpieczanego ryzyka Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany, Zmiana wyceny do wartości godziwej z tytułu zabezpieczanego ryzyka Instrumenty zabezpieczające (wartość nominalna) 31.12.2024 31.12.2023 Transakcje stopy procentowej 1 176 762 406 103 Razem 1 176 762 406 103 Aktywa finansowe -Instrumenty zabezpieczające 31.12.2024 31.12.2023 Poziom 2 17 885 13 631 Transakcje stopy procentowej 17 885 13 631 Razem 17 885 13 631 Według terminów zapadalności 31.12.2024 31.12.2023 od 3 miesięcy do 1 roku 2 211 0 od 1 roku do 5 lat 7 240 13 631 powyżej 5 lat 8 434 0 Razem 17 885 13 631 53 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Zobowiązania finansowe -Instrumenty zabezpieczające 31.12.2024 31.12.2023 Poziom 2 5 077 10 768 Transakcje stopy procentowej 5 077 10 768 Razem 5 077 10 768 Według terminów zapadalności 31.12.2024 31.12.2023 powyżej 5 lat 5 077 10 768 Razem 5 077 10 768 POWIĄZANIE FVH IRS DEPOZYTY 31.12.2024 31.12.2023 Instrumenty zabezpieczające Wartość nominalna 6 558 300 25 000 Wartość bilansowa – aktywa 17 872 0 Wartość bilansowa – zobowiązania 51 290 290 Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument zabezpieczający Pochodne instrumenty zabezpieczające Pochodne instrumenty zabezpieczające Kwota zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego -42 129 -279 Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której rozpoznano zmianę wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany, Zmiana wyceny do wartości godziwej z tytułu zabezpieczanego ryzyka Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany, Zmiana wyceny do wartości godziwej z tytułu zabezpieczanego ryzyka Pozycje zabezpieczane Wartość bilansowa – pasywa 6 558 300 25 000 Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano pozycję zabezpieczaną Zobowiązania wobec klientów Zobowiązania wobec klientów Kwota zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej - pasywa -53 015 -229 Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano zmiany wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej Zmiany wyceny do wartości godziwej z tytułu zabezpieczanego ryzyka Zmiany wyceny do wartości godziwej z tytułu zabezpieczanego ryzyka Kwota zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej 52 787 229 Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której zaprezentowano zmiany wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany, Zmiana wyceny do wartości godziwej z tytułu zabezpieczanego ryzyka Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany, Zmiana wyceny do wartości godziwej z tytułu zabezpieczanego ryzyka Instrumenty zabezpieczające (wartość nominalna) 31.12.2024 31.12.2023 Transakcje stopy procentowej 6 558 300 25 000 Razem 6 558 300 25 000 Aktywa finansowe -Instrumenty zabezpieczające 31.12.2024 31.12.2023 Poziom 2 17 872 0 Transakcje stopy procentowej 17 872 0 Razem 17 872 0 54 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Według terminów zapadalności 31.12.2024 31.12.2023 od 3 miesięcy do 1 roku 14 536 0 od 1 roku do 5 lat 3 235 0 powyżej 5 lat 101 0 Razem 17 872 0 Zobowiązania finansowe - Instrumenty zabezpieczające 31.12.2024 31.12.2023 Poziom 2 51 290 290 Transakcje stopy procentowej 51 290 290 Razem 51 290 290 Według terminów zapadalności 31.12.2024 31.12.2023 od 3 miesięcy do 1 roku 5 082 0 od 1 roku do 5 lat 4 155 290 powyżej 5 lat 42 053 0 Razem 51 290 290 Kliknij lub naciśnij tutaj, aby wprowadzić tekst. 22Należności od klientów 22.1Zasady rachunkowości Na dzień 31.12.2024 r. oraz na 31.12.2023 r. Grupa posiadała w tej kategorii należności z tytułu kredytów i pożyczek, należności z tytułu leasingu finansowego, skupione wierzytelności oraz inne należności od klientów. Ponadto Grupa prezentuje w tej pozycji również transakcje zakupu z przyrzeczeniem sprzedaży na papierach wartościowych kierując się treścią ekonomiczną transakcji. Ocenie podlega czy zawarcie transakcji kupna/sprzedaży papierów wartościowych wiąże się z przeniesieniem ryzyka i korzyści z danego papieru wartościowego. W przypadku transakcji dotychczas zawieranych przez Grupę zachowane zostaje zasadniczo całe ryzyko i korzyści po stronie zbywającego papiery wartościowe, ponieważ ryzyko zmiany wartości bieżącej składnika aktywów netto nie zmienia się istotnie w wyniku jego przeniesienia. Oznacza to, że zarówno transakcje kupna papierów wartościowych z jednoczesnym przyrzeczeniem odsprzedaży (revers repo, buy-sell-back), jak i transakcje sprzedaży papierów wartościowych z przyrzeczeniem odkupu (repo, sell-buy-back) są prezentowane w bilansie Grupy jako odpowiednio: zdeponowane u nabywcy papieru wartościowego lokaty lub przyjęte od nabywcy papieru wartościowego depozyty. Papiery wartościowe będące przedmiotem transakcji sprzedaży z przyrzeczeniem odkupu nie są wyłączane ze sprawozdania z sytuacji finansowej i podlegają wycenie według zasad określonych dla poszczególnych portfeli papierów wartościowych. Różnica pomiędzy ceną sprzedaży a ceną odkupu jest traktowana odpowiednio jako koszty albo przychody odsetkowe. Grupa wycenia należności od klientów wg zamortyzowanego kosztu, ponieważ utrzymywane są w modelu biznesowym, którego celem jest realizacja przepływów pieniężnych zgodnie z warunkami umownymi, a kontraktowe przepływy pieniężne zawierają spłatę wyłącznie kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej. Szczegółowe zasady rachunkowości w zakresie klasyfikacji opisano w nocie 20.1. 55 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Klasyfikacja i oszacowanie oczekiwanych strat kredytowych dokonywane przez Grupę, uwzględniają wymogi: MSSF 9 „Instrumenty finansowe” Rekomendacji R Komisji Nadzoru Finansowego dotyczącej zasad klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarządzania ryzykiem kredytowym wydanej w kwietniu 2021 r., Rozporządzenia UE nr 575/2013, art. 178 oraz wytycznych EBA/GL/2016/07 dotyczących stosowania definicji niewykonania zobowiązania oraz Rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3/10/2019 w sprawie poziomu istotności przeterminowanego zobowiązania kredytowego oraz Rozporządzenia UE nr 2021/451, załącznik V. Klasyfikacja należności od klientów Zgodnie z modelem oczekiwanych strat kredytowych Grupa, szacuje odpisy. Zasady oszacowania odpisów obejmują podział należności od klientów na 3 kategorie (koszyki) jakości implikujące sposób i horyzont szacowania odpisów: Koszyk 1, należności bez przesłanek utraty wartości oraz bez istotnego pogorszenia jakości od momentu początkowego ujęcia, Koszyk 2, należności bez przesłanek utraty wartości, ale charakteryzujące się istotnym pogorszeniem jakości kredytowej od momentu początkowego ujęcia, Koszyk 3, należności z przesłankami utraty wartości. Horyzont szacowania strat oczekiwanych Należności klasyfikowane do Koszyka 1 podlegają oszacowaniu strat oczekiwanych w horyzoncie 12 miesięcy. Należności klasyfikowane do Koszyka 2 i 3 podlegają oszacowaniu w horyzoncie life-time (dożywotniego szacowanego horyzontu życia należności). Horyzont life-time stosuje się również zawsze w przypadku ekspozycji, które na datę nabycia lub utworzenia dotknięte były utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (tzw. purchased or originated credit impaired, POCI) bez względu na ich jakość kredytową na datę wyceny. Dodatkowo Grupa wyodrębnia grupę ekspozycji niskiego ryzyka (ang. low credit risk), które są wyłączone z oceny występowania istotnego pogorszenia ryzyka kredytowego i podlegają wycenie w horyzoncie 12 miesięcy (lub zapadalności, o ile krótszy). Do grupy tej są kwalifikowane: ekspozycje wobec skarbu państwa (Ministerstwo Finansów, Narodowy Bank Polski, Bank BGK etc.), Definicja odpisu Odpis stanowi różnicę pomiędzy wartością ekspozycji brutto a spodziewanymi odzyskami po uwzględnieniu statusu/prawdopodobieństwa default w zadanym horyzoncie. W przypadku należności POCI, odpis stanowi dodatnią lub ujemną różnicę pomiędzy skumulowanym poziomem strat szacowanym na datę wyceny, a skumulowanym poziomem strat w dniu nabycia/wytworzenia należności. W przypadku stwierdzenia nieściągalności, Grupa spisuje należności w całości lub części w ciężar odpisów utworzonych z tytułu utraty wartości. Kwoty należności spisanych odzyskane w późniejszych okresach pomniejszają wartość odpisów utworzonych z tytułu utraty wartości w rachunku zysków i strat. Szczegółowe zasady wyłączania składników aktywów finansowych zostały opisane w nocie 3.4. 22.2Zasady klasyfikacji (wyznaczania jakości kredytowej/koszyków) Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje oceny jakości kredytowej posiadanych należności i dokonuje ich klasyfikacji do odpowiednich kategorii (koszyków) ryzyka. 56 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Koszyk 3, z przesłankami utraty wartości Grupa definiuje przesłanki utraty wartości w oparciu o regulacje i wytyczne nadzorcze: Rozporządzenie UE nr 575/2013, art. 178 oraz wytyczne EBA/GL/2016/07 dotyczące stosowania definicji niewykonania zobowiązania oraz Rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3/10/2019 w sprawie poziomu istotności przeterminowanego zobowiązania kredytowego oraz Rozporządzenia UE nr 2021/451, Rekomendację R Komisji Nadzoru Finansowego dotyczącej zasad klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarządzania ryzykiem kredytowym wydanej w kwietniu 2021 roku, oraz własne doświadczenia związane z zarządzaniem ryzykiem kredytowym. Grupa stosuje definicję default zgodną z definicją ekspozycji credit-impaired (Koszyk 3) oraz z definicją ekspozycji nieobsługiwanych. Grupa, zgodnie z art. 178 ust. 1 akapit drugi rozporządzenia (UE) nr 575/2013: w przypadku ekspozycji detalicznych stosuje definicję niewykonania zobowiązania na poziomie poszczególnych instrumentów kredytowych (z uwzględnieniem zarażania w przypadku istotnych dla całej relacji zaległości), w przypadku ekspozycji innych niż detaliczne, stosuje definicję niewykonania zobowiązania na poziomie dłużnika. Kluczowe przesłanki utraty wartości to: znaczące opóźnienie w spłacie, rozumiane jako opóźnienie w spłacie przez okres dłuższy niż 90 dni, przy jednoczesnym spełnieniu kryterium istotności kwoty zaległej (tj. 400 zł dla klientów detalicznych i 2 tys. zł dla klientów komercyjnych oraz 1% kwoty zaległej do łącznego zaangażowania), znaczące pogorszenie sytuacji ekonomiczno-finansowej (w tym znaczące pogorszenie wewnętrznej oceny scoringowej/ratingowej) wpływające na zagrożenie wywiązania się klienta z pierwotnych warunków umownych dotyczących obsługi zobowiązań wobec Banku, restrukturyzacja rozumiana jako przyznane udogodnienie w warunkach finansowania na skutek istotnych trudności finansowych kredytobiorcy, jeżeli między innymi wpływa na obniżenie NPV aktywa o ponad 1%, wprowadza ratę balonową lub istotnie odracza obsługę rat kapitałowych, złożenie przez klienta biznesowego wniosku o postępowanie restrukturyzacyjne, upadłościowe, likwidacyjne, skuteczne wypowiedzenie umowy, upadłość konsumencka klienta indywidualnego, zgon klienta indywidualnego (z uwzględnieniem wpływu na zagrożenie obsługi długu w przypadku wspólnych zobowiązań wielu dłużników), brak informacji o miejscu pobytu klienta indywidualnego o ile wpływa negatywnie na terminowość obsługi zaangażowania utrata pracy klienta indywidualnego (rozpoznawana na podstawie oceny braku możliwości spłaty zadłużenia przez klienta na skutek utraty pracy), wszczęcie postępowania sądowego lub egzekucyjnego, kwestionowanie ekspozycji przez dłużnika, wyłudzenie, zaprzestanie działalności, odpisanie / sprzedaż ze stratą, realizacja gwarancji, 57 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) default klienta indywidualnego na skutek rozpoznania defaultu na jego jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG). Powyższy katalog stanowi zbiór otwarty. W przypadku wystąpienia zdarzenia mogącego stanowić przesłankę utraty wartości nieobjętego ww. katalogiem, ocenia się jego istotność dla ryzyka niewywiązania się klienta z zobowiązań wobec Grupy w oparciu o pierwotne warunki umowne i jeśli jest to zasadne, dokonuje się oznaczenia przesłanek utraty wartości. Grupa dokonuje oceny wszystkich ekspozycji kredytowych klienta pod kątem identyfikacji obiektywnych przesłanek utraty wartości w trybie dziennym w zakresie przesłanek o charakterze ilościowym i procesowym oraz według najbardziej aktualnych danych w dniu dokonywania oceny w zakresie przesłanek o charakterze oceny sytuacji finansowej klienta. Proces identyfikacji default realizowany jest w dedykowanym, scentralizowanym systemie, gdzie ocena wszystkich dłużników Grupy Kapitałowej dokonywana jest według jednolitych kryteriów. W roku 2024, mimo występowania istotnych negatywnych zjawisk zewnętrznych (okres post-pandemiczny, wojna w Ukrainie, otoczenie wysokich stóp procentowych i innych wyzwań makroekonomicznych), Grupa nie identyfikowała zasadności wprowadzenia zmian w zakresie zasad rozpoznawania przesłanek utraty wartości. Koszyk 2, bez przesłanek utraty wartości, z istotnym pogorszeniem od początkowego ujęcia Dla ekspozycji bez przesłanek utraty wartości, na każdy dzień sprawozdawczy Grupa dokonuje oceny czy ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym istotnie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia. W celu dokonania takiej oceny Grupa porównuje szacowane ryzyko niewykonania zobowiązania w horyzoncie life-time dla danego instrumentu finansowego ustalone na dzień sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowiązania dla tego instrumentu finansowego w analogicznym okresie ustalone w dniu początkowego ujęcia. Począwszy od 31 grudnia 2021 Grupa wprowadziła z zakresie zasad identyfikacji ekspozycji z istotnym pogorszeniem ryzyka kredytowego, wymogi Rekomendacji R Komisji Nadzoru Finansowego. Zasady identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia oparte są na: przesłankach o charakterze jakościowym i przesłankach o charakterze ilościowym. Do przesłanek o charakterze jakościowym Grupa zalicza: występowanie przeterminowania przekraczającego 30 dni, klasyfikację klienta na listę podwyższonego ryzyka („watch lista”), forbearance, o ile nie oznacza przesłanek utraty wartości, identyfikację istotnego ryzyka (branży, sektora lub grupy klientów), brak początkowej lub bieżącej oceny scoringowej, osiągnięcie bieżącej oceny scoringowej lub ratingowej powyżej ustalonych poziomów masterskali, występowanie przeterminowania przekraczającego 90 dni, które ze względu na nieistotność nie stanowi przesłanki default, zjawiska / zdarzenia procesowe, którym nie towarzyszy powstanie zaległości/przeterminowania przez co nie skutkują klasyfikacją default (w tym np. utrata pracy, brak informacji o miejscu pobytu dłużnika), default na innym rachunku klienta detalicznego. 58 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Do przesłanek o charakterze ilościowym Grupa zalicza: wzrost powyżej zdefiniowanych progów istotności, skumulowanego prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania w okresie do zapadalności ustalonego na datę wyceny w stosunku do analogicznego ustalenia w dacie udzielenia zaangażowania, gdzie skumulowane prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania określane jest z wykorzystaniem modeli life-time PD. W zakresie wyznaczenia istotności pogorszenia ryzyka kredytowego Bank stosuje próg względny. Względne progi istotności pogorszenia ryzyka kredytowego definiowane są na moment udzielenia zaangażowania i przyjmują stały poziom, który dywersyfikowany jest według pierwotnej jakości kredytowej opisanej masterskalą ratingową odrębnie dla segmentu klientów detalicznych i klientów biznesowych. Progi istotności pogorszenia mają tendencję spadkową wraz z wzrostem początkowego poziomu ryzyka, gdzie najniższy poziom progu (dla ekspozycji z najwyższym poziomem początkowego ryzyka) wynosi 1,2 obrazując skalę pogorszenia skumulowanego prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania do zapadalności ustalonego w dacie wyceny w relacji do analogicznych miary i okresu ustalonych w dacie udzielenia. W procesie definiowania względnych progów istotności Grupa wykorzystuje szeroką paletę analiz, do których zasadniczo należą; minimalizacja błędów klasyfikacji, rozkład ocen ryzyka kredytowego, stopa niewykonania zobowiązania, koncentracja ocen ryzyka kredytowego, migracja ocen ryzyka kredytowego, jakość modeli wykorzystywanych do oceny ryzyka kredytowego, zwrot z aktywów, zależność stopy niewykonania zobowiązania od czynników makroekonomicznych, referencja do nadzorczego backstop, benchmark w zakresie progów istotności pogorszenia ryzyka kredytowego stosowanych przez inne banki. Ekspozycje klasyfikowane do Koszyka 2 zostają przeklasyfikowane do Koszyka 1, jeśli ustąpią wszystkie zdarzenia klasyfikujące je do Koszyka 2. W zakresie poszczególnych typów przesłanek stosowane są adekwatne dla danego zjawiska okresy obserwacji, w tym np. dla przesłanek „klasyfikacja klienta na listę podwyższonego ryzyka”, okresy potwierdzające ustabilizowane ustąpienie przyczyn zdarzenia. W szczególności, po ustąpieniu przesłanki utraty wartości „restrukturyzacja”, ekspozycja jeszcze przez co najmniej 24 miesiące klasyfikowana jest jako forbearance, co skutkuje w tym okresie klasyfikacją do Koszyka 2. Identyfikacja przesłanek istotnego pogorszenia ryzyka kredytowego dokonywana jest na poziomie pojedynczej ekspozycji. Koszyk 1, bez przesłanek utraty wartości, bez istotnego pogorszenia od początkowego ujęcia Ekspozycje kredytowe klientów, dla których nie identyfikuje się przesłanek utraty wartości oraz dla których Grupa nie stwierdziła istotnego pogorszenia jakości kredytowej od początkowego ujęcia, klasyfikowane są do Koszyka 1. Klasyfikacja forbearance Ekspozycje, wobec których stosowane są udogodnienia przyznawane klientom ze względu na pogorszoną sytuację finansową, klasyfikowane są jako ekspozycje restrukturyzowane (forbearance). Dla celów klasyfikacji do forbearance, za pogorszoną sytuację finansową klienta Grupa uznaje zdarzenie, kiedy na moment przyznawania udogodnienia występują poniższe: w ciągu trzech miesięcy przed datą udzielenia udogodnienia przeterminowanie na restrukturyzowanym rachunku klienta przekraczało 30 dni lub na restrukturyzowanym rachunku klienta ocena jakości wskazała wystąpienie pogorszenia ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia w ciągu trzech miesięcy przed przyznaniem udogodnienia lub klient był na liście podwyższonego ryzyka (watch lista) w ciągu trzech miesięcy przed przyznaniem udogodnienia. 59 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Dla celów klasyfikacji ekspozycji forbearance za nieobsługiwaną (skutkującej identyfikacją przesłanki utraty wartości) Grupa uznaje zdarzenie, kiedy na moment przyznawania udogodnienia występują co najmniej poniższe: ekspozycja jest uznawana za nieobsługiwaną (tj., występują inne przesłanki utraty wartości) lub na skutek zastosowania udogodnienia dochodzi do zmniejszenia zobowiązań finansowych poprzez umorzenie istotnej części ekspozycji lub udzielone udogodnienie powoduje spadek NPV restrukturyzowanej ekspozycji o ponad 1% lub zastosowany plan spłaty nie jest oparty na wiarygodnych założeniach makroekonomicznych oraz ocenie kredytobiorcy w zakresie zdolności i gotowości do spłaty lub zmieniona umowa zawiera istotne odroczenia w zakresie rozpoczęcia spłaty (dla kapitału powyżej 2 lat) lub zmieniona umowa przewiduje dużą płatność ryczałtową (balonową) na koniec zmienionego harmonogramu spłat. Ekspozycje forbearance klasyfikowane są do Koszyka 2, ekspozycje forbearance nieobsługiwane stanowiące przesłankę default klasyfikowane są do Koszyka 3. Zasady klasyfikacji ekspozycji objętych kluczowymi ustawowymi instrumentami wsparcia klientów Do kluczowych ustawowych narzędzi wsparcia klientów dostępnych między innymi ze względu na sytuację makroekonomiczną, Grupa zalicza: Fundusz Wsparcia Kredytobiorców, moratoria dostępne dla klientów, którzy utracili źródło dochodów, moratoria płatnicze dla złotowych portfeli hipotecznych, moratoria dla klientów dotkniętych skutkami powodzi. Ekspozycje objęte Funduszem Wsparcia Kredytobiorców oraz ekspozycje objęte moratoriami dla klientów, którzy utracili źródło dochodu, są przez Grupę klasyfikowane do forbearance i w konsekwencji do Koszyka 2 (o ile nie spełniają przesłanek utraty wartości/default, które skutkowałyby klasyfikacją do Koszyka 3). Ekspozycje hipoteczne objęte moratoriami płatniczymi oraz ekspozycje objęte moratoriami wynikającymi ze skutków powodzi podlegają ogólnym zasadom klasyfikacji, gdzie fakt skorzystania z moratoriów nie spełnia warunków udogodnienia oferowanego ze względu na pogorszoną sytuację finansową, jako że nie stanowi ona kryterium dla skorzystania z instrumentu. 22.3Istotne szacunki i osądy - odpisy na straty oczekiwane z tytułu utraty wartości Zgodnie z MSSF 9, dla wszystkich instrumentów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz gwarancji finansowych i zobowiązań do udzielenia finansowania, a także należności z tytułu leasingu, Grupa dokonuje oszacowania odpisów na oczekiwane straty kredytowe. Zasady szacowania odpisów dla ekspozycji bez przesłanek utraty wartości (Koszyk 1 i Koszyk 2) Ekspozycje, dla których nie zidentyfikowano przesłanek utraty wartości, ocenia się z zachowaniem zasady homogeniczności względem profilu ryzyka i tworzy odpis służący pokryciu strat oczekiwanych (expected credit loss, ECL). Oszacowanie strat oczekiwanych dla ekspozycji desygnowanych do Koszyka 1 oraz Koszyka 2 dokonywane jest w oparciu o: szacowaną wartość ekspozycji w momencie niewykonania zobowiązania (model EAD), 60 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) szacowany rozkład ryzyka niewykonania zobowiązania w ciągu życia ekspozycji (model life-time PD oparty o modele scoringowe i ratingowe), szacowany poziom straty w przypadku niewywiązania się klienta z zobowiązań (model LGD). Model EAD obrazuje spodziewany rozkład zaangażowania danej ekspozycji kredytowej w okresie do zapadalności. Dla produktów z harmonogramami spłat, model oparty jest na przepływach kontraktowych modyfikowanych o efekt przedpłat/niedopłat. Dla produktów bez harmonogramów spłat, model oparty jest na średnim spodziewanym wykorzystaniu przyznanego limitu kredytowego w okresie do zapadalności, a dla produktów bez zdefiniowanej zapadalności dodatkowo na średnim spodziewanym wykorzystaniu limitu w behawioralnym okresie życia. Model life-time PD obrazuje spodziewany, w horyzoncie life-time, rozkład prawdopodobieństwa default każdej ekspozycji. Model korzysta z następujących źródeł informacji: ocena ratingowa wyznaczona w adekwatnym dla klienta systemie ratingowym stanowiącą najlepsze oszacowanie jego bieżącego standingu, informacje o grupie segmentowej/produktowej, czynniki ryzyka informujące o momencie ekspozycji w cyklu życia. Owe trzy źródła informacji wykorzystywane są do wyznaczenia homogenicznych pul, dla których następuje estymacja rozkładu prawdopodobieństwa default. Model jest stosowany zarówno do wyznaczenia inicjalnego poziomu oczekiwanych strat kredytowych, w momencie początkowego ujęcia składnika aktywów, jak i oszacowania bieżącego poziomu ryzyka. Model LGD obrazuje spodziewany poziom straty z ekspozycji, w przypadku której nastąpi niewywiązanie się klienta z zobowiązań. Grupa w ramach konstrukcji modeli LGD dąży do jak najpełniejszego pokrycia portfela ekspozycji niepracujących zaawansowanymi modelami statystycznymi umożliwiającymi prognozę odzysku dla poszczególnych ekspozycji. Finalna wartość LGD uwzględnia czynniki ryzyka właściwe dla profilu ryzyka ekspozycji określające oczekiwany rezultat procesu odzysku z uwzględnieniem wartości zabezpieczeń każdej z transakcji. Grupa stosuje zasadę tzw. minimalnego poziomu straty (LGD floor), nie dopuszczając do występowania zerowych odpisów. Oszacowanie poszczególnych parametrów dokonywane jest na poziomie homogenicznych grup ekspozycji wykazujących wspólne cechy w zakresie opisywanego zjawiska. Dla Koszyka 1, horyzont oszacowania obejmuje okres najbliższych 12 miesięcy (lub zapadalności o ile krótszy). Dla Koszyka 2 (w tym POCI) obejmuje okres do spodziewanej zapadalności. Zasady szacowania odpisów dla ekspozycji ze zidentyfikowanymi przesłankami utraty wartości (Koszyk 3) Ekspozycje, dla których stwierdzono przesłanki utraty wartości, dzielone są na wyceniane indywidualnie lub wyceniane grupowo (kolektywnie). Do celów wyceny kolektywnej identyfikowane są grupy o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego, które pod względem utraty wartości ocenia się zbiorczo. Wycena grupowa oparta na modelach LGD, uwzględnia między innymi zachowania behawioralne w zakresie obsługi długu oraz czas pozostawania danej ekspozycji w default i uwzględnia specyfikę danej grupy pod kątem oczekiwanych odzysków oraz indywidualną wartość zabezpieczeń każdej z ekspozycji. 61 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) W zależności od stosowanego przez Grupę modelu LGD parametry odpisu są wyznaczane: indywidualnie jako poziom odzysku dla każdego rachunku, bazujący na jego indywidualnych cechach wynikających z historycznych spłat na rachunku, procesu windykacyjnego, historii klienta w Grupie, historii klienta w BIK oraz struktury przesłanek lub pulowo w oparciu o informacje dotyczące segmentu produktowego/czasu przebywania ekspozycji w stanie utraty wartości. Metodyka i założenia modeli LGD przyjętych do oszacowania przyszłych przepływów pieniężnych są regularnie analizowane, kalibrowane i walidowane w celu zmniejszenia rozbieżności pomiędzy stratami oczekiwanymi a rzeczywistymi. Ocena indywidualna obowiązuje dla ekspozycji klientów biznesowych zagrożonych utratą wartości przekraczających próg łącznego zaangażowania na poziomie 3 mln zł. Ocenę indywidualną dopuszcza się także dla innych ekspozycji zagrożonych utratą wartości, w przypadku których Grupa nie jest w stanie wyodrębnić grupy aktywów o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego lub nie posiada wystarczającej próby do oszacowania parametrów grupowych. Wycena indywidualna opiera się na analizie scenariuszowej. Każdy scenariusz posiada przypisane prawdopodobieństwo realizacji oraz oczekiwane odzyskiodzwierciedlające prowadzone wobec klienta strategie restrukturyzacyjno-windykacyjne. Ekspozycje obejmowane indywidualną lub grupową metodą oszacowania, dla których Grupa nie identyfikuje jednostkowej straty, są grupowane w homogeniczne populacje, dla których Grupa ustala minimalny poziom straty (tzw. LGD floor). 22.4Przyszłe czynniki makroekonomiczne w ocenie jakości kredytowej i szacowaniu strat Zasady uwzględnienia czynników makroekonomicznych Zgodnie z MSSF 9, zarówno ocena istotnego pogorszenia jakości kredytowej, jak i szacowanie odpisów, poza odzwierciedleniem bieżącej jakości portfela kredytowego, uwzględnia oczekiwane czynniki makroekonomiczne (FLI, forward-looking-information), które będą występować w przyszłości. Grupa zapewnia uwzględnienie przyszłych czynników makroekonomicznych we wszystkich istotnych komponentach oszacowania oczekiwanych strat kredytowych. Wypracowane dla poszczególnych parametrów ryzyka korekty FLI zapewniają dostosowanie oszacowania parametrów ryzykado przyszłych czynników makroekonomicznych i są uwzględniane na poziomie poszczególnych ekspozycji. W ramach poszczególnych modeli parametrów straty oczekiwanej Grupa opracowała rozwiązania ekonometryczne i analizy wrażliwości umożliwiające ocenę wpływu scenariuszy makroekonomicznych na zachowanie portfela kredytowego. Grupa stosuje modele ekonometryczne opisujące zmiany parametrów DR (default rate) oraz LGD (loss given default) w zależności od scenariuszy makroekonomicznych. W szczególności w zakresie metodyki zastosowanej dla parametru PD Grupa stosuje: dla segmentu klienta indywidualnego, modele ekonometryczne uzależniające ewolucję poziomu DR od czynników makroekonomicznych w poszczególnych scenariuszach, dla segmentu klienta biznesowego nieprowadzącego pełnej księgowości, model ekonometryczny prognozujący poziom DR w zależności od czynników makro, dla segmentu klienta biznesowego prowadzącego pełną księgowość, modele branżowe umożliwiające symulację oceny ratingowej klienta zasilone aktualnymi informacjami dotyczącymi zmiany otoczenia makroekonomicznego z uwzględnieniem aktualnych poziomów przychodów ze sprzedaży oraz poziomu marży. 62 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) W obszarze parametru LGD stosowane jest rozwiązanie uzależniające poziom uzdrowień od dynamiki zmian czynników makroekonomicznych takich jak Produkt Krajowy Brutto, wynagrodzenia, stopa bazowa NBP (zakres i wrażliwość na dany czynnik były dostosowywane w zależności od segmentu modelu). W zakresie zabezpieczeń uwzględnianych w wycenie utraty wartości ekspozycji kredytowych, Grupa uwzględnia ryzyko wpływu na wartość zabezpieczeń negatywnych przyszłych czynników makroekonomicznych i stosuje dodatkowy haircut ponad bieżące wyceny rynkowe i szacowane stopy odzysku obrazujące odzyskiwalność ekonomiczną zabezpieczeń. Stosowane modele w obszarze parametru PD zakładają wpływ na dochód rozporządzalny gospodarstw domowych takich czynników jak dynamika PKB, dynamika płac realnych, stopa referencyjna, stopa bezrobocia czy kurs EUR/PLN. Wzajemne zależności pomiędzy zmiennymi makroekonomicznymi uwzględniane są na etapie tworzenia scenariuszy. Scenariusze makroekonomiczne Grupa w celu uwzględnienia zmian w otoczeniu biznesowym wykorzystuje scenariusze makroekonomiczne obrazujące możliwe trajektorie rozwoju sytuacji gospodarczej. Scenariusze wykorzystywane przez Grupę, opracowywane są wewnętrznie przez Dział Analiz Makroekonomicznych i spójne z tymi uwzględnianymi w procesie planowania finansowania. Na dzień 31 grudnia 2024 roku, Grupa przyjmuje 3 scenariusze przyszłej sytuacji makroekonomicznej: bazowy, z prawdopodobieństwem realizacji 50%, negatywny, z prawdopodobieństwem realizacji 25%, optymistyczny, z prawdopodobieństwem realizacji 25%. Prawdopodobieństwa scenariuszy zostały tak dobrane przez Dział Analiz Makroekonomicznych, aby ich wagi korespondowały z prawdopodobieństwem osiągnięcia stanu gospodarki wyrażanego przez ogół czynników makroekonomicznych ujętych w scenariuszach. Na dzień 31 grudnia 2024 roku, Grupa przyjmowała następujące scenariusze makroekonomiczne: 2025 2026 Scenariusz bazowy Tempo wzrostu PKB (średniorocznie) 3,7% 3,6% Konsumpcja prywatna (średniorocznie) 3,6% 3,4% Stopa bazowa NBP (koniec okresu) 5,0% 3,5% Stopa bezrobocia (średniorocznie) 5,3% 5,4% Inflacja CPI (średniorocznie) 4,5% 3,2% Kurs EUR/PLN (średniorocznie) 4,25 4,26 Wzrost wynagrodzeń w gospodarce narodowej (średniorocznie) 7,7% 7,2% Scenariusz negatywny Tempo wzrostu PKB (średniorocznie) 1,7% 2,2% Konsumpcja prywatna (średniorocznie) 0,5% 1,3% Stopa bazowa NBP (koniec okresu) 6,3% 4,3% Stopa bezrobocia (średniorocznie) 5,6% 6,0% Inflacja CPI (średniorocznie) 6,9% 4,8% Kurs EUR/PLN (średniorocznie) 4,54 4,62 Wzrost wynagrodzeń w gospodarce narodowej (średniorocznie) 6,0% 4,9% Scenariusz optymistyczny Tempo wzrostu PKB (średniorocznie) 5,1% 5,3% Konsumpcja prywatna (średniorocznie) 5,3% 5,5% Stopa bazowa NBP (koniec okresu) 4,3% 3,0% Stopa bezrobocia (średniorocznie) 4,8% 4,7% Inflacja CPI (średniorocznie) 3,4% 2,5% 63 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 2025 2026 Kurs EUR/PLN (średniorocznie) 4,23 4,17 Wzrost wynagrodzeń w gospodarce narodowej (średniorocznie) 11,5% 9,5% Na dzień 31 grudnia 2023 roku, Grupa przyjmowała następujące scenariusze makroekonomiczne: 2024 2025 Scenariusz bazowy Tempo wzrostu PKB (średniorocznie) 3,3% 4,1% Konsumpcja prywatna (średniorocznie) 4,5% 2,9% Stopa bazowa NBP (koniec okresu) 5,0% 4,3% Stopa bezrobocia (średniorocznie) 5,3% 5,4% Inflacja CPI (średniorocznie) 4,8% 5,4% Kurs EUR/PLN (średniorocznie) 4,36 4,38 Wzrost wynagrodzeń w gospodarce narodowej (średniorocznie) 10,0% 7,9% Scenariusz negatywny Tempo wzrostu PKB (średniorocznie) 0,8% 2,0% Konsumpcja prywatna (średniorocznie) 0,5% 1,7% Stopa bazowa NBP (koniec okresu) 7,0% 5,5% Stopa bezrobocia (średniorocznie) 5,8% 6,1% Inflacja CPI (średniorocznie) 7,7% 8,3% Kurs EUR/PLN (średniorocznie) 4,70 4,59 Wzrost wynagrodzeń w gospodarce narodowej (średniorocznie) 7,7% 5,9% Scenariusz optymistyczny Tempo wzrostu PKB (średniorocznie) 5,1% 5,0% Konsumpcja prywatna (średniorocznie) 6,1% 4,5% Stopa bazowa NBP (koniec okresu) 3,0% 3,0% Stopa bezrobocia (średniorocznie) 4,9% 4,6% Inflacja CPI (średniorocznie) 2,7% 3,1% Kurs EUR/PLN (średniorocznie) 4,14 4,10 Wzrost wynagrodzeń w gospodarce narodowej (średniorocznie) 11,5% 9,3% Kluczowe dla portfela czynniki makroekonomiczne Za kluczowe obszary ryzyka Grupa uważa aktualnie istotne, bezprecedensowe zmiany w otoczeniu makroekonomicznym (zmiany poziomu stóp procentowych, inflacji, kursów walut, cen nośników energii) będące konsekwencją długofalowych skutków pandemii oraz innych globalnych wyzwań a także efektem wojny w Ukrainie. Na dzień 31 grudnia 2024 roku, powyższe obszary ryzyka – z uwzględnieniem przyszłych oczekiwanych czynników makroekonomicznych, nie miały znaczącego wpływu na pogorszenie jakości portfeli kredytowych. 22.5Jakość i struktura portfela kredytowego Kluczowe wskaźniki jakości portfela kredytowego na dzień 31 grudnia 2024 roku Na dzień 31 grudnia 2024 roku, mimo negatywnego otoczenia makroekonomicznego, Grupa nie obserwuje negatywnego wpływu na jakość portfela kredytowego. Udział kredytów przeterminowanych o 30 dni w portfelu regularnym na dzień 31 grudnia 2024 r. wyniósł 0,35% wobec poziomu 0,47% obserwowanego na dzień 31 grudnia 2023 r. 64 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) W ocenie Grupy, sytuacja ta w znacznej mierze spowodowana jest: nieznaczną negatywną transmisją wysokich stóp procentowanych na zdolność obsługi długu, znikomym wpływem na jakość portfela kredytowego konfliktu zbrojnego w Ukrainie, skalą wsparcia jaką klienci otrzymują w zakresie moratoriów płatniczych i funduszu wsparcia kredytobiorców. Grupa dostosowuje swoje polityki i procesy kredytowe do bieżącej sytuacji makroekonomicznej i zagrożeń z niej płynących (zarówno w zakresie dostosowania polityki i procesów kredytowych do otoczenia pandemii, otoczenia wysokich stóp procentowych, jak i skutków geopolitycznych i gospodarczych wojny w Ukrainie). Zmiany mają na celu wsparcie klientów (w tym, w zakresie prowadzonej przez klientów biznesowych działalności gospodarczej) z jednoczesnym zorientowaniem na minimalizację strat kredytowych Grupy. Dzięki wszystkim powyższym okolicznościom i działaniom, jakość portfela kredytowego pozostaje dotychczas odporna na skutki bieżącego otoczenia makroekonomicznego i geopolitycznego. Poziom odpisów na ekspozycje zaklasyfikowane do Koszyka 1 i Koszyka 2 na dzień 31 grudnia 2024 wynosi ok. 944 mln zł i stanowi spadek o ok.13 % wobec poziomu utrzymywanego na dzień 31 grudnia 2023 roku, przy czym spadek w głównej mierze spowodowany jest reklasyfikacją do Koszyka 3 ekspozycji jednego klienta biznesowego, który na dzień 31 grudnia 2023 był utrzymywany w koszyku 2 z wysokim poziomem wyrezerwowania. Poniżej przedstawiono kluczowe parametry kredytowe portfela regularnego (non- default): Data Udział portfela z przeterminowaniem 30+ Prawdopodobieństwo default (PD) Poziom straty w przypadku default LGD Udział Koszyk 2 w portfelu regularnym Pokrycie odpisami portfela regularnego 31.12.2023 0,47% 2,89% 29,8% 12,9% 1,8% 31.12.2024 0,35% 2,5% 29,8% 12,5% 1,5% wg definicji EBA Na dzień 31 grudnia 2024 i 31 grudnia 2023 roku struktura portfela z przesłankami utraty wartości wraz ze strukturą wartości odzyskiwalnej zabezpieczeń kształtowały się następująco (w mln zł): Data portfel indywidualny portfel kolektywny wartość ekspozycji % pokrycia zabezpieczeniami % pokrycia odpisami wartość ekspozycji % pokrycia zabezpieczeniami % pokrycia odpisami 31.12.2023 1 719 45% 55% 3 581 27% 57% 31.12.2024 1 328 47% 48% 2 945 34% 54% wyrażone w ekonomicznej wartości odzyskiwalnej W 2024 roku Grupa zrealizowała znaczącą redukcję portfela z przesłankami utraty wartości dzięki istotnym procesom sprzedaży portfela NPL (co było możliwe ze względu na znaczący popyt i korzystne warunki cenowe na rynku w tym zakresie w roku 2024) oraz procesom spisań. Skala osądu eksperckiego Grupa w wyznaczeniu oczekiwanych strat kredytowych dąży do jak najpełniejszego wykorzystania rozwiązań statystycznych, obiektywizujących wpływ obecnych i przyszłych warunków na wartości parametrów ryzyka kredytowego. Osąd ekspercki wykorzystywany jest jako narzędzie wspomagające zarządzanie modelami w sytuacjach podwyższonej zmienności rynkowej. Niezależnie od skali stosowania osądu eksperckiego, zarządzany jest on w sposób wystandaryzowany zgodnie z przyjętą w Grupie Polityką Zarządzania Ryzykiem Modeli oraz poddany niezależnej walidacji. Decyzje podejmowane w oparciu o osąd ekspercki zatwierdzane są na dedykowanych szczeblach decyzyjnych w postaci Komitetu Ryzyka Modeli i Zarządu Banku. 65 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Zmiany parametrów W roku 2024 Grupa dokonywała zmian parametrów, które obejmowały kalibrację do bieżącego profilu zachowań behawioralnych klientów w zakresie trendów płatności oraz w zakresie trendów odzyskiwalności, a także dostosowanie do aktualizowanych założeń dotyczących przyszłego otoczenia makroekonomicznego i kalibrację do przyjmowanych scenariuszy. W efekcie zmian parametrów, uwzględniając zasadniczo efekt założeń dotyczących przyszłych scenariuszy makroekonomicznych, Bank rozwiązał rezerwy dla portfela regularnego na poziomie 33 mln zł, a także zawiązał odpisy dla portfela default w kwocie 26 mln zł. 22.6Dane finansowe Kredyty i pożyczki udzielone klientom 31.12.2024 31.12.2023 Segment detaliczny 41 083 887 39 718 395 Kredyty konsumpcyjne 20 545 323 21 166 149 Kredyty na nieruchomości 20 538 564 18 552 246 Segment biznesowy 24 847 907 25 341 561 Należności z tytułu leasingu finansowego 5 833 675 5 501 793 Pozostałe kredyty i pożyczki 19 014 232 19 839 768 Wartość bilansowa brutto 65 931 794 65 059 956 Odpis na oczekiwane straty kredytowe -3 195 826 -4 094 859 Wartość bilansowa 62 735 968 60 965 097 Kredyty i pożyczki udzielone klientom 31.12.2024 Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI Razem Segment detaliczny 37 236 339 2 649 477 1 175 673 22 398 41 083 887 Kredyty konsumpcyjne 17 943 094 1 663 438 920 082 18 709 20 545 323 Kredyty na nieruchomości 19 293 245 986 039 255 591 3 689 20 538 564 Segment biznesowy 16 509 247 4 998 708 3 097 073 242 879 24 847 907 Należności z tytułu leasingu finansowego 5 016 586 481 977 335 112 0 5 833 675 Pozostałe kredyty i pożyczki 11 492 661 4 516 731 2 761 961 242 879 19 014 232 Wartość bilansowa brutto 53 745 586 7 648 185 4 272 746 265 277 65 931 794 Odpis na oczekiwane straty kredytowe -402 948 -541 367 -2 217 542 -33 969 -3 195 826 Wartość bilansowa 53 342 638 7 106 818 2 055 204 231 308 62 735 968 Kredyty i pożyczki udzielone klientom 31.12.2023 Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI Razem Segment detaliczny 35 222 693 2 755 743 1 707 963 31 996 39 718 395 Kredyty konsumpcyjne 17 881 785 1 854 685 1 404 457 25 222 21 166 149 Kredyty na nieruchomości 17 340 908 901 058 303 506 6 774 18 552 246 Segment biznesowy 16 536 132 4 929 829 3 592 677 282 923 25 341 561 Należności z tytułu leasingu finansowego 4 526 911 541 859 433 023 0 5 501 793 Pozostałe kredyty i pożyczki 12 009 221 4 387 970 3 159 654 282 923 19 839 768 Wartość bilansowa brutto 51 758 825 7 685 572 5 300 640 314 919 65 059 956 Odpis na oczekiwane straty kredytowe -393 185 -688 944 -2 997 583 -15 147 -4 094 859 Wartość bilansowa 51 365 640 6 996 628 2 303 057 299 772 60 965 097 66 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) W 2024 roku Grupa sprzedała wierzytelności na łączną kwotę brutto 569 111 tys. zł, podczas gdy odpis z tytułu utraty wartości dla tego portfela wynosił 385 352 tys. zł. Wpływ sprzedaży wierzytelności na koszty ryzyka w 2024 roku wyniósł (+) 63 124 tys. zł (zysk). W 2023 roku Grupa sprzedała wierzytelności na łączną kwotę brutto 688 596 tys. zł podczas gdy odpis z tytułu utraty wartości dla tego portfela wynosił 477 812 tys. zł. Wpływ sprzedaży wierzytelności na koszty ryzyka w 2023 roku wyniósł (+) 2 747 tys. zł. (zysk). Wszystkie ryzyka i korzyści związane z tymi wierzytelnościami zostały przeniesione na nabywcę i nie ma dalszego zaangażowania Grupy w te aktywa. W 2024 roku Grupa dokonała spisania aktywów w wysokości 1 428 667 tys. zł. Spisania dotyczyły zarówno portfela kredytów klientów detalicznych, jak i biznesowych. W 2023 roku Grupa dokonała spisania aktywów w wysokości 808 734 tys. zł. Spisania dotyczyły zarówno portfela kredytów klientów detalicznych, jak i biznesowych. Kredyty i pożyczki udzielone klientom Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI Razem Segment detaliczny Kredyty konsumpcyjne Wartość bilansowa brutto Stan na 01.01.2024 17 881 785 1 854 685 1 404 457 25 222 21 166 149 Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia 8 827 144 0 0 7 213 8 834 357 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -5 046 619 -270 635 -266 015 -6 443 -5 589 712 Reklasyfikacja do koszyka 1 301 961 -288 973 -12 988 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -718 276 797 699 -79 423 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -233 879 -192 048 425 927 0 0 Zmiany z tytułu wyceny -2 989 291 -219 636 -56 942 -3 340 -3 269 209 Aktywa spisane z bilansu 0 0 -483 957 -3 855 -487 812 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -79 731 -17 654 -10 977 -88 -108 450 Stan na 31.12.2024 17 943 094 1 663 438 920 082 18 709 20 545 323 Odpis na oczekiwane straty kredytowe Stan na 01.01.2024 284 009 345 675 908 104 1 264 1 539 052 Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych 183 844 0 0 9 203 193 047 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -79 565 -57 955 -247 689 -7 347 -392 556 Reklasyfikacja do koszyka 1 77 706 -71 569 -6 137 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -49 221 83 881 -34 660 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -35 045 -51 006 86 051 0 0 Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane -107 436 -11 999 531 193 13 442 425 200 Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku wyników i strat -9 717 -108 648 328 758 15 298 225 691 Aktywa spisane z bilansu 0 0 -483 957 -3 855 -487 812 Wycena do wartości godziwej na moment początkowego ujęcia 0 0 0 -11 335 -11 335 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -2 348 -4 369 -156 129 -1 915 -164 761 Stan na 31.12.2024 271 944 232 658 596 776 -543 1 100 835 Wartość bilansowa 31.12.2024 17 671 150 1 430 780 323 306 19 252 19 444 488 Kredyty i pożyczki udzielone klientom Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI Razem Segment detaliczny Kredyty konsumpcyjne Wartość bilansowa brutto Stan na 01.01.2023 17 528 137 1 894 330 1 681 213 12 725 21 116 405 67 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Kredyty i pożyczki udzielone klientom Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI Razem Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia 8 580 234 0 0 17 513 8 597 747 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -4 260 627 -226 149 -457 570 -1 228 -4 945 574 Reklasyfikacja do koszyka 1 265 734 -252 541 -13 193 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -926 582 1 006 911 -80 329 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -358 895 -359 215 718 110 0 0 Zmiany z tytułu wyceny -2 903 046 -206 082 -49 301 -1 013 -3 159 442 Aktywa spisane z bilansu 0 0 -394 806 -3 365 -398 171 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -43 170 -2 569 333 590 -44 816 Stan na 31.12.2023 17 881 785 1 854 685 1 404 457 25 222 21 166 149 Odpis na oczekiwane straty kredytowe Stan na 01.01.2023 313 393 412 154 1 110 366 1 951 1 837 864 Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych 241 582 0 0 36 511 278 093 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -74 105 -93 386 -326 752 -1 368 -495 611 Reklasyfikacja do koszyka 1 77 899 -71 963 -5 936 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -106 602 143 038 -36 436 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -46 868 -108 768 155 636 0 0 Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane -120 813 65 323 645 247 9 124 598 881 Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku wyników i strat -28 907 -65 756 431 759 44 267 381 363 Aktywa spisane z bilansu 0 0 -394 805 -3 365 -398 170 Wycena do wartości godziwej na moment początkowego ujęcia 0 0 0 -40 100 -40 100 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -477 -723 -239 216 -1 489 -241 905 Stan na 31.12.2023 284 009 345 675 908 104 1 264 1 539 052 Wartość bilansowa 31.12.2023 17 597 776 1 509 010 496 353 23 958 19 627 097 Kredyty i pożyczki udzielone klientom Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI Razem Segment detaliczny Kredyty na nieruchomości Wartość bilansowa brutto Stan na 01.01.2024 17 340 908 901 058 303 506 6 774 18 552 246 Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia 3 288 740 0 0 1 842 3 290 582 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -852 824 -44 071 -91 889 -4 233 -993 017 Reklasyfikacja do koszyka 1 295 863 -287 656 -8 207 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -471 250 488 953 -17 703 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -53 869 -38 092 91 961 0 0 Zmiany z tytułu wyceny -224 146 -32 264 -5 322 -207 -261 939 Aktywa spisane z bilansu 0 0 -16 191 -498 -16 689 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -30 177 -1 889 -564 11 -32 619 Stan na 31.12.2024 19 293 245 986 039 255 591 3 689 20 538 564 Odpis na oczekiwane straty kredytowe Stan na 01.01.2024 31 777 22 815 129 309 -308 183 593 Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych 2 913 0 0 768 3 681 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -2 688 -2 043 -62 708 -2 681 -70 120 Reklasyfikacja do koszyka 1 7 386 -5 395 -1 991 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -4 489 9 022 -4 533 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -1 006 -2 157 3 163 0 0 Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane -13 454 22 957 86 495 4 486 100 484 Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku wyników i strat -11 338 22 384 20 426 2 573 34 045 68 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Kredyty i pożyczki udzielone klientom Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI Razem Aktywa spisane z bilansu 0 0 -16 191 -498 -16 689 Wycena do wartości godziwej na moment początkowego ujęcia 0 0 0 -830 -830 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -40 -86 -22 525 -845 -23 496 Stan na 31.12.2024 20 399 45 113 111 019 92 176 623 Wartość bilansowa 31.12.2024 19 272 846 940 926 144 572 3 597 20 361 941 Kredyty i pożyczki udzielone klientom Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI Razem Segment detaliczny Kredyty na nieruchomości Wartość bilansowa brutto Stan na 01.01.2023 15 163 267 696 756 252 459 868 16 113 350 Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia 3 639 363 0 0 5 970 3 645 333 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -844 020 -34 004 -38 984 0 -917 008 Reklasyfikacja do koszyka 1 68 535 -62 151 -6 384 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -365 242 375 441 -10 199 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -70 519 -50 363 120 882 0 0 Zmiany z tytułu wyceny -45 705 -18 071 -8 402 -64 -72 242 Aktywa spisane z bilansu 0 0 -3 106 0 -3 106 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -204 771 -6 550 -2 760 0 -214 081 Stan na 31.12.2023 17 340 908 901 058 303 506 6 774 18 552 246 Odpis na oczekiwane straty kredytowe Stan na 01.01.2023 36 297 25 812 101 105 -320 162 894 Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych 3 305 0 0 4 228 7 533 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -4 144 -2 619 -25 082 0 -31 845 Reklasyfikacja do koszyka 1 5 468 -4 003 -1 465 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -2 863 5 084 -2 221 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -1 488 -3 955 5 443 0 0 Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane -4 455 2 750 57 558 342 56 195 Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku wyników i strat -4 177 -2 743 34 233 4 570 31 883 Aktywa spisane z bilansu 0 0 -3 106 0 -3 106 Wycena do wartości godziwej na moment początkowego ujęcia 0 0 0 -4 478 -4 478 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -343 -254 -2 923 -80 -3 600 Stan na 31.12.2023 31 777 22 815 129 309 -308 183 593 Wartość bilansowa 31.12.2023 17 309 131 878 243 174 197 7 082 18 368 653 Kredyty i pożyczki udzielone klientom Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI Razem Segment biznesowy Należności z tytułu leasingu finansowego Wartość bilansowa brutto Stan na 01.01.2024 4 526 911 541 859 433 023 0 5 501 793 Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia 2 499 387 0 0 0 2 499 387 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -593 306 -75 202 -66 215 0 -734 723 Reklasyfikacja do koszyka 1 124 655 -110 883 -13 772 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -393 698 412 804 -19 106 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -133 200 -101 644 234 844 0 0 Zmiany z tytułu wyceny -999 164 -59 569 -57 750 0 -1 116 483 69 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Kredyty i pożyczki udzielone klientom Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI Razem Aktywa spisane z bilansu 0 0 -101 563 0 -101 563 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -14 999 -125 388 -74 349 0 -214 736 Stan na 31.12.2024 5 016 586 481 977 335 112 0 5 833 675 Odpis na oczekiwane straty kredytowe Stan na 01.01.2024 23 874 27 318 203 136 0 254 328 Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych 28 221 0 0 0 28 221 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -3 161 -1 936 -14 327 0 -19 424 Reklasyfikacja do koszyka 1 629 -383 -246 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -11 590 12 334 -744 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -5 489 -7 463 12 952 0 0 Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane -6 502 -3 244 54 498 0 44 752 Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku wyników i strat 2 108 -692 52 133 0 53 549 Aktywa spisane z bilansu 0 0 -101 562 0 -101 562 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -62 -74 -21 962 0 -22 098 Stan na 31.12.2024 25 920 26 552 131 745 0 184 217 Wartość bilansowa 31.12.2024 4 990 666 455 425 203 367 0 5 649 458 Kredyty i pożyczki udzielone klientom Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI Razem Segment biznesowy Należności z tytułu leasingu finansowego Wartość bilansowa brutto Stan na 01.01.2023 4 482 600 403 260 434 031 0 5 319 891 Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia 2 301 339 0 0 0 2 301 339 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -605 821 -67 830 -59 315 0 -732 966 Reklasyfikacja do koszyka 1 61 328 -52 122 -9 206 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -516 974 526 106 -9 132 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -169 934 -108 477 278 411 0 0 Zmiany z tytułu wyceny -1 025 627 -42 532 -69 488 0 -1 137 647 Aktywa spisane z bilansu 0 0 -25 579 0 -25 579 Inne zmiany, w tym różnice kursowe 0 -116 546 -106 699 0 -223 245 Stan na 31.12.2023 4 526 911 541 859 433 023 0 5 501 793 Odpis na oczekiwane straty kredytowe Stan na 01.01.2023 25 563 21 350 201 907 0 248 820 Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych 27 971 0 0 0 27 971 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -2 984 -2 485 -19 119 0 -24 588 Reklasyfikacja do koszyka 1 465 -346 -119 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -14 480 14 922 -442 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -6 332 -9 114 15 446 0 0 Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane -6 009 3 198 59 215 0 56 404 Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku wyników i strat -1 369 6 175 54 981 0 59 787 Aktywa spisane z bilansu 0 0 -25 579 0 -25 579 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -320 -207 -28 173 0 -28 700 Stan na 31.12.2023 23 874 27 318 203 136 0 254 328 Wartość bilansowa 31.12.2023 4 503 037 514 541 229 887 0 5 247 465 70 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Kredyty i pożyczki udzielone klientom Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI Razem Segment biznesowy Pozostałe kredyty i pożyczki Wartość bilansowa brutto Stan na 01.01.2024 12 009 221 4 387 970 3 159 654 282 923 19 839 768 Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia 4 769 441 0 0 53 559 4 823 000 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -2 977 025 -665 557 -195 102 -9 197 -3 846 881 Reklasyfikacja do koszyka 1 299 263 -289 639 -9 624 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -2 038 360 2 129 605 -91 245 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -350 981 -563 211 914 192 0 0 Zmiany z tytułu wyceny -204 327 -455 236 -219 222 -33 311 -912 096 Aktywa spisane z bilansu 0 0 -810 304 -12 300 -822 604 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -14 571 -27 201 13 612 -38 795 -66 955 Stan na 31.12.2024 11 492 661 4 516 731 2 761 961 242 879 19 014 232 Odpis na oczekiwane straty kredytowe Stan na 01.01.2024 53 525 293 136 1 757 034 14 191 2 117 886 Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych 135 676 0 0 37 476 173 152 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -13 465 -30 077 -222 288 -8 364 -274 194 Reklasyfikacja do koszyka 1 8 069 -6 996 -1 073 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -48 582 91 903 -43 321 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -59 784 -69 704 129 488 0 0 Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane 9 288 -38 946 472 508 44 606 487 456 Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku wyników i strat 31 202 -53 820 335 314 73 718 386 414 Aktywa spisane z bilansu 0 0 -810 304 -12 300 -822 604 Wycena do wartości godziwej na moment początkowego ujęcia 0 0 0 -35 077 -35 077 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -42 -2 272 95 958 -6 112 87 532 Stan na 31.12.2024 84 685 237 044 1 378 002 34 420 1 734 151 Wartość bilansowa 31.12.2024 11 407 976 4 279 687 1 383 959 208 459 17 280 081 Kredyty i pożyczki udzielone klientom Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI Razem Segment biznesowy Pozostałe kredyty i pożyczki Wartość bilansowa brutto Stan na 01.01.2023 11 210 252 4 571 422 3 523 626 216 188 19 521 488 Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia 5 973 150 0 0 103 651 6 076 801 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -2 537 751 -937 058 -410 179 -1 536 -3 886 524 Reklasyfikacja do koszyka 1 464 646 -461 067 -3 579 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -2 076 572 2 174 780 -98 208 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -373 063 -397 484 770 547 0 0 Zmiany z tytułu wyceny -564 072 -486 511 -153 220 -24 801 -1 228 604 Aktywa spisane z bilansu 0 0 -380 643 -874 -381 517 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -87 369 -76 112 -88 690 -9 705 -261 876 Stan na 31.12.2023 12 009 221 4 387 970 3 159 654 282 923 19 839 768 Odpis na oczekiwane straty kredytowe Stan na 01.01.2023 54 700 314 606 1 803 870 39 403 2 212 579 Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych 132 347 0 0 117 110 249 457 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -11 464 -29 793 -298 885 -1 072 -341 214 Reklasyfikacja do koszyka 1 11 309 -9 933 -1 376 0 0 71 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Kredyty i pożyczki udzielone klientom Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI Razem Reklasyfikacja do koszyka 2 -36 720 58 094 -21 374 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -51 920 -72 224 124 144 0 0 Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane -44 063 34 703 530 444 11 535 532 619 Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku wyników i strat -511 -19 153 332 953 127 573 440 862 Aktywa spisane z bilansu 0 0 -380 643 -875 -381 518 Wycena do wartości godziwej na moment początkowego ujęcia 0 0 0 -138 760 -138 760 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -664 -2 317 854 -13 150 -15 277 Stan na 31.12.2023 53 525 293 136 1 757 034 14 191 2 117 886 Wartość bilansowa 31.12.2023 11 955 696 4 094 834 1 402 620 268 732 17 721 882 Według terminów zapadalności 31.12.2024 31.12.2023 do 1 miesiąca 8 299 023 8 879 976 od 1 miesiąca do 3 miesięcy 2 537 876 2 213 000 od 3 miesięcy do 1 roku 8 834 081 8 681 644 od 1 roku do 5 lat 22 574 141 22 149 823 powyżej 5 lat 23 686 673 23 135 513 Wartość bilansowa brutto 65 931 794 65 059 956 Odpis na oczekiwane straty kredytowe -3 195 826 -4 094 859 Wartość bilansowa 62 735 968 60 965 097 Według struktury walutowej 31.12.2024 31.12.2023 PLN 57 570 921 56 684 300 EUR 7 700 253 7 478 857 USD 314 559 371 893 CHF 39 437 62 187 Pozostałe 306 624 462 719 Wartość bilansowa brutto 65 931 794 65 059 956 Odpis na oczekiwane straty kredytowe -3 195 826 -4 094 859 Wartość bilansowa 62 735 968 60 965 097 22.7Grupa jako leasingodawca W przypadku umów leasingu finansowego Grupa Kapitałowa jako leasingodawca, ujmuje należności w kwocie równej bieżącej wartości umownych opłat leasingowych powiększonej o ewentualną niegwarantowaną wartość końcową przypisaną leasingodawcy, ustalonej na dzień rozpoczęcia leasingu. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu finansowego są dzielone między przychody z tytułu odsetek i zmniejszenie salda należności w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy procentowej od pozostałej do spłaty należności. W przypadku umów leasingu operacyjnego, początkowe koszty bezpośrednie poniesione w toku negocjowania umów leasingu operacyjnego dodaje się do wartości bilansowej środka stanowiącego przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako przychód w okresie, w którym stają się należne. Opłaty leasingowe należne z tytułu umów, które nie spełniają warunków umowy leasingu finansowego (umowy leasingu operacyjnego), ujmowane są jako przychody w rachunku zysków i strat metodą liniową przez okres trwania leasingu. 72 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Grupa Kapitałowa prowadzi działalność leasingową poprzez spółkę z Grupy Alior Leasing sp. z o.o. Zakres działalności spółki został opisany w nocie 1.2. Wartość kwot inwestycji leasingowej brutto oraz minimalnych opłat leasingowych należnych dla umów leasingu finansowego wynosiła na dzień 31 grudnia 2024 roku: Wartość kwot inwestycji leasingowych netto oraz minimalnych opłat leasingowych należnych Inwestycja leasingowa netto Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych Niezrealizowane przychody Należności leasingowe brutto: do 1 roku 2 244 513 2 695 432 450 919 od 1 roku do 2 lat 1 578 555 1 851 279 272 724 od 2 roku do 3 lat 1 088 948 1 227 779 138 831 od 3 roku do 4 lat 600 061 657 352 57 291 od 4 roku do 5 lat 263 736 279 610 15 874 powyżej 5 lat 57 862 61 991 4 129 Razem brutto 5 833 675 6 773 443 939 768 Odpis na oczekiwane straty kredytowe -184 217 -184 217 0 Razem netto 5 649 458 6 589 226 939 768 Wartość kwot inwestycji leasingowej brutto oraz minimalnych opłat leasingowych należnych dla umów leasingu finansowego wynosiła na dzień 31 grudnia 2023 roku: Wartość kwot inwestycji leasingowych netto oraz minimalnych opłat leasingowych należnych Inwestycja leasingowa netto Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych Niezrealizowane przychody Należności leasingowe brutto: do 1 roku 2 170 674 2 606 062 435 388 od 1 roku do 2 lat 1 457 362 1 722 028 264 666 od 2 roku do 3 lat 1 029 429 1 163 719 134 290 od 3 roku do 4 lat 545 107 600 054 54 947 od 4 roku do 5 lat 243 229 259 109 15 880 powyżej 5 lat 55 992 61 104 5 112 Razem brutto 5 501 793 6 412 076 910 283 Odpis na oczekiwane straty kredytowe -254 328 -254 328 0 Razem netto 5 247 465 6 157 748 910 283 Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na 31 grudnia 2023 roku brak jest niegwarantowanych wartości końcowych przypadających leasingodawcy. 22.8Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w reżimie MSSF 9, ze względu na długi horyzont oszacowania (dożywotni) oraz stosowanie scenariuszy, charakteryzują się zasadniczo znaczącą wrażliwością. W poniższych tabelach wskazano główne obszary wrażliwości z ich wpływem na poziom odpisów. Wrażliwość wyników na założenia makroekonomiczne Oszacowanie strat oczekiwanych w reżimie MSSF 9 ze względu na długi horyzont prognozy (dożywotni) oraz uzależnienie wyliczeń od scenariuszy makroekonomicznych charakteryzuje się znaczącą wrażliwością na poczynione założenia. W sytuacji uprawdopodobnienia jednego z rozważanych scenariuszy szacunki podlegają aktualizacji. W szczególności kluczowe znaczenie dla zmienności szacunku będzie miała trajektoria 73 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) zmian Produktu Krajowego Brutto,wpływ stóp procentowych na obsługę długu przez klientów oraz perspektywy rynku pracy. Grupa dokonuje oszacowania strat kredytowych opartego na 3 scenariuszach przyszłego otoczenia makroekonomicznego, gdzie scenariusz bazowy przyjmuje 50% prawdopodobieństwo, a scenariusze optymistyczny i pesymistyczny po 25% prawdopodobieństwa. Poniżej zaprezentowano wrażliwość (w relacji do scenariusza bazowego) oszacowań strat oczekiwanych dla portfela ekspozycji kredytowych, w przypadku założenia realizacji scenariuszy skrajnych (w mln zł): Zmiana prawdopodobieństwa scenariuszy Różnica w udziale Koszyka 2 w portfelu regularnym Wpływ na straty oczekiwane ze względu na: PD LGD dla portfela regularnego LGD dla portfela default Zmiana strat oczekiwanych w przypadku realizacji scenariusza pesymistycznego ze 100% prawdopodobieństwem +0,27 pp +117 +4 +9 Zmiana strat oczekiwanych w przypadku realizacji scenariusza optymistycznego ze 100% prawdopodobieństwem -0,20 pp -64 -5 -9 Wrażliwość wyników na założenia/szacunki Oszacowanie strat oczekiwanych obrazujących przyszłe zachowanie portfeli kredytowych (zarówno w zakresie zachowania klientów, jak i potencjału procesów odzyskiwalności) obarczone jest niepewnością wynikającą z ograniczeń dotyczących modelowania przyszłości. Poniżej zaprezentowano wrażliwość oszacowań strat oczekiwanych dla poszczególnych komponentów/parametrów w oparciu o hipotetyczną 10% zmianę/odchylenia założeń. Wpływ zwiększenia/zmniejszenia poziomu ECL w przypadku hipotetycznej zmiany parametrów ryzyka PD lub LGD w zakresie portfela regularnego, z uwzględnieniem wpływu na poszczególne koszyki (w mln zł): 31.12.2024 31.12.2023 Zmiana Zmiana -/+10% -/+10% Szacunkowa zmiana utraty wartości kredytów i pożyczek na skutek portfelowej zmiany prawdopodobieństwa default o +/- 10% lub LGD o +/- 10% - Koszyk 1 +/-37 +/-38 Szacunkowa zmiana utraty wartości kredytów i pożyczek na skutek portfelowej zmiany prawdopodobieństwa default o +/- 10% lub LGD o +/- 10% - Koszyk 2 +/-50 +/-63 Wpływ zwiększenia/zmniejszenia przepływów pieniężnych (w tym przepływów z realizacji zabezpieczeń) na utratę wartości dla portfela kredytów i pożyczek klasyfikowanych do Koszyka 3 i ocenianych przez Grupę metodą indywidualną przedstawia poniższa tabela (w mln zł): 31.12.2024 31.12.2023 Zmiana Zmiana -/+10% -/+10% Szacunkowa zmiana utraty wartości kredytów i pożyczek na skutek portfelowej zmiany wartości bieżącej szacowanych przepływów pieniężnych dla kredytów i pożyczek ocenianych przez Grupę metodą indywidualną +76/-70 +95/-87 74 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Wpływ zwiększenia/zmniejszenia przepływów pieniężnych (w tym przepływów z realizacji zabezpieczeń) na utratę wartości dla portfela kredytów i pożyczek klasyfikowanych do Koszyka 3 i ocenianych przez Grupę metodą portfelową przedstawia poniższa tabela (w mln zł): 31.12.2024 31.12.2023 Zmiana Zmiana -/+10% -/+10% Szacunkowa zmiana utraty wartości kredytów i pożyczek na skutek portfelowej zmiany wartości bieżącej szacowanych przepływów pieniężnych dla kredytów i pożyczek ocenianych przez Grupę metodą portfelową +147/-135 +165/-153 23Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne 23.1Zasady rachunkowości Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe obejmują aktywa o przewidywanym okresie użytkowania dłuższym niż jeden rok, kompletne i użytkowane w celu świadczenia usług. Wyceniane są początkowo według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po początkowym ujęciu pozycji rzeczowych aktywów trwałych wykazywane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie oraz skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady ponoszone po początkowym ujęciu nabytego składnika majątku rzeczowego są ujmowane jako aktywa tylko wtedy, gdy zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne tego składnika. W pozostałych przypadkach te nakłady ujmowane są w rachunku zysków i strat jako koszty w momencie ich poniesienia. Grupa dokonuje oceny aktywów rzeczowych pod względem istnienia przesłanek wskazujących na utratę ich wartości. Jeśli wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej. Do rzeczowych aktywów trwałych, Grupa zalicza również aktywa, w stosunku do których posiada prawo do użytkowania, zgodnie z MSSF 16. Wartości niematerialne Wartości niematerialne o zdefiniowanym okresie ekonomicznej użyteczności, w tym wytworzone we własnym zakresie, po początkowym ujęciu, wykazywane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, pomniejszonym o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składnika aktywów. Grupa dokonuje oceny aktywów pod względem istnienia przesłanek wskazujących na utratę ich wartości. W przypadku istnienia takiej przesłanki Grupa dokonuje formalnego oszacowania wartości odzyskiwalnej. Jeśli wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość firmy stanowi nadwyżkę kosztu nabycia nad wartością godziwą nabytych aktywów netto możliwych do zidentyfikowania w transakcji połączenia jednostek. Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. W przypadku zbycia jednostki zależnej, wartość firmy rozpoznaną na nabyciu wlicza się w wynik finansowy stanowiący rozliczenie sprzedaży. W odniesieniu do wartości firmy utrata wartości ustalana jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, którego dotyczy dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, tworzony jest odpis z tytułu utraty wartości. Stwierdzona w wyniku przeprowadzonych testów utrata 75 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) wartości nie podlega odwróceniu w okresach późniejszych. Wartość firmy jest analizowana pod kątem utraty wartości na każdy dzień bilansowy kończący rok obrotowy lub częściej - jeśli zidentyfikowano przesłanki utraty wartości. Pozostałe składniki wartości niematerialnych to możliwe do zidentyfikowania składniki aktywów, bez postaci fizycznej. Początkowo są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Grupa kapitalizuje: wydatki poniesione w związku z nabyciem licencji na oprogramowanie i wytworzeniem licencji lub modułu do nabytej licencji, koszty wytworzenia składnika aktywów we własnym zakresie obejmujące wszystkie nakłady, w tym koszty z tytułu świadczeń pracowniczych, które mogą być bezpośrednio przyporządkowane czynnościom tworzenia i przygotowania składnika aktywów do użytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem. Koszt składnika wartości niematerialnych nabytego w oddzielnej transakcji obejmuje: cenę zakupu łącznie z kwotą ceł importowych i niepodlegających odliczeniu podatków od zakupu, pomniejszoną o upusty handlowe i rabaty, nakłady bezpośrednie związane z przygotowaniem składnika aktywów do użytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem. Nakłady poniesione po początkowym ujęciu składnika wartości niematerialnych są ujmowane jako aktywa tylko wtedy, gdy zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne danego składnika. Koszt wytworzenia licencji lub dodatkowego modułu do nabytej licencji przez jednostkę we własnym zakresie obejmuje wszystkie nakłady, które mogą być bezpośrednio przyporządkowane czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo. W pozostałych przypadkach są odnoszone do rachunku zysków i strat. Odpisy amortyzacyjne Amortyzacja naliczana jest od wszystkich aktywów trwałych, o określonym okresie użytkowania metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego aktywa. Co najmniej raz w roku weryfikowana jest przyjęta metoda amortyzacji oraz okresy użytkowania. Rozpoczęcie amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych oraz nieruchomości inwestycyjnych następuje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek przyjęto do używania, a jej zakończenie nie później niż z chwilą: zrównania wartości odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych z wartością początkową danego składnika aktywów lub przeznaczenia go do likwidacji lub sprzedaży lub stwierdzenia jego niedoboru lub ustalenia w wyniku weryfikacji, że przewidywana wartość końcowa składnika aktywów przewyższa jego wartość bilansową (netto) z uwzględnieniem przewidywanej przy likwidacji wartości końcowej składnika aktywów (wartości „rezydualnej”), tj. kwoty netto, którą Grupa Kapitałowa spodziewa się uzyskać na zakończenie okresu użytkowania, po odliczeniu oczekiwanych kosztów zbycia. 76 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych Wyszczególnienie Okres użytkowania w latach Rzeczowe aktywa trwałe Lokale 5-40 Parkingi, elewacje 1-10 Aktywo z tytułu prawa do korzystania z gruntu 5-95 Ulepszenia w obcych budynkach lub budowlach (okres ekonomicznej użyteczności ale nie dłużej niż okres leasingu) 5–16,5 Maszyny i urządzenia 4–10 Wyposażenie 2–15 Środki transportu 2,5–7 Wartości niematerialne Licencje 2–12,5 Oprogramowanie systemów informatycznych 2–10 Koszty prac rozwojowych 2–12,5 Prawo autorskie i inne wartości niematerialne 2–10 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości Utrata wartości następuje wtedy, gdy wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wyznaczony w ten sposób odpis aktualizujący jest ujmowany w rachunku zysków i strat. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej spośród dwóch wartości: godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży i użytkowej składnika aktywów. Wartość użytkowa jest wyznaczana przez dyskonto szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów, przy użyciu stopy dyskonta sprzed opodatkowania. Dla aktywów, które nie generują niezależnych przepływów gotówki, Grupa ustala wartość odzyskiwalną na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego należy dany składnik aktywów. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości może zostać odwrócony przez wynik finansowy do poziomu, przy którym wartość księgowa aktywów nie przekracza wartości księgowej danego składnika aktywów, przy założeniu, że nie dokonano odpisu aktualizującego. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy nie podlega odwracaniu. W przypadku innych aktywów ten odpis podlega odwracaniu pod warunkiem, że nastąpiła zmiana w szacunkach służących do określenia wartości możliwej do odzyskania. 23.2Dane finansowe Rzeczowe aktywa trwałe 31.12.2024 Urządzenia techniczne (w tym sprzęt informatyczny) Środki transportu Środki trwałe w budowie Nieruchomości Inwestycje w obce obiekty Pozostałe Razem Wartość w cenie nabycia na 01.01.2024 507 082 22 996 40 372 706 762 240 084 97 298 1 614 594 Wartość brutto aktywów z tytułu prawa do użytkowania na 01.01.2024 0 14 947 0 540 200 0 0 555 147 Zmiany z tytułu: 18 946 6 797 -20 340 33 674 -8 248 -10 434 20 395 Zakupów 842 16 322 72 745 99 448 90 456 Zwiększenia/zmniejszenia aktywów z tytułu prawa do użytkowania -3 781 32 322 28 541 Sprzedaży i likwidacji -29 725 -5 744 -6 -1 519 -28 842 -13 677 -79 514 Przeksięgowań 47 905 -74 060 2 865 20 495 2 795 0 77 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 31.12.2024 Urządzenia techniczne (w tym sprzęt informatyczny) Środki transportu Środki trwałe w budowie Nieruchomości Inwestycje w obce obiekty Pozostałe Razem Inne zmiany -76 -19 019 6 0 0 -19 089 Wartość w cenie nabycia na 31.12.2024 526 029 29 792 20 032 740 435 231 836 86 864 1 634 989 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2024 331 367 8 485 0 353 991 104 413 54 198 852 454 Skumulowana amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania na 01.01.2024 0 8 485 0 316 680 0 0 325 165 Zmiany z tytułu: 22 071 1 606 0 52 963 -3 026 -6 868 66 745 Amortyzacji 51 583 3 511 0 5 122 24 987 6 733 91 936 Amortyzacji w odniesieniu do aktywów z tytułu prawa do użytkowania 0 2 880 0 77 445 0 0 80 325 Sprzedaży i likwidacji -29 443 -4 641 0 -29 690 -28 022 -13 601 -105 397 Inne zmiany -69 -144 0 86 9 0 -118 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2024 353 438 10 091 0 406 953 101 387 47 330 919 200 Odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2024 5 477 47 59 1 418 8 559 3 082 18 642 Zmiany z tytułu: -410 0 226 1 -441 13 -611 Dowiązań/Rozwiązań -104 232 501 378 24 1 031 Inne zmiany -306 -6 -500 -819 -11 -1 642 Odpisy z tytułu utraty wartości 31.12.2024 5 067 47 285 1 419 8 118 3 095 18 031 Wartość netto na 01.01.2024 170 238 14 464 40 313 351 353 127 112 40 018 743 497 Wartość netto na 31.12.2024 167 523 19 655 19 747 332 063 122 331 36 438 697 757 Wartość netto aktywów z tytułu prawa do użytkowania 0 2 878 0 205 908 0 0 208 786 31.12.2023 Urządzenia techniczne (w tym sprzęt informatyczny) Środki transportu Środki trwałe w budowie Nieruchomości Inwestycje w obce obiekty Pozostałe Razem Wartość w cenie nabycia na 01.01.2023 517 491 16 876 45 114 710 247 262 284 101 503 1 653 516 Wartość brutto aktywów z tytułu prawa do użytkowania na 01.01.2023 0 16 876 0 542 778 0 0 559 654 Zmiany z tytułu: -10 409 6 119 -4 742 -3 486 -22 200 -4 205 -38 922 Zakupów 950 8 003 85 685 0 71 154 94 863 Zwiększenia/zmniejszenia aktywów z tytułu prawa do użytkowania 0 -1 535 0 -2 876 0 0 -4 410 Sprzedaży i likwidacji -77 667 -349 -35 -4 719 -33 350 -11 163 -127 283 Przeksięgowań 65 571 0 -87 272 3 796 11 537 6 368 0 Inne zmiany 737 0 -3 119 313 -458 436 -2 091 Wartość w cenie nabycia na 31.12.2023 507 082 22 996 40 372 706 762 240 084 97 298 1 614 594 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2023 358 209 5 874 0 354 396 110 905 58 938 888 322 Skumulowana amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania na 01.01.2023 0 5 873 0 321 257 0 0 327 130 Zmiany z tytułu: -26 842 2 611 0 -405 -6 492 -4 740 -35 867 Amortyzacji 49 650 0 0 4 922 24 671 6 076 85 320 Amortyzacji w odniesieniu do aktywów z tytułu prawa do użytkowania 0 4 577 0 83 070 0 0 87 647 Sprzedaży i likwidacji -76 492 -1 966 0 -88 628 -31 108 -10 880 -209 074 Inne zmiany 0 0 0 231 -55 63 239 78 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 31.12.2023 Urządzenia techniczne (w tym sprzęt informatyczny) Środki transportu Środki trwałe w budowie Nieruchomości Inwestycje w obce obiekty Pozostałe Razem Skumulowana amortyzacja na 31.12.2023 331 367 8 485 0 353 991 104 413 54 198 852 454 Odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2023 6 122 47 59 1 360 10 055 3 107 20 750 Zmiany z tytułu: -645 0 0 58 -1 496 -25 -2 108 Dowiązań/Rozwiązań 379 0 35 80 746 204 1 444 Inne zmiany -1 024 0 -35 -22 -2 242 -229 -3 552 Odpisy z tytułu utraty wartości 31.12.2023 5 477 47 59 1 418 8 559 3 082 18 642 Wartość netto na 01.01.2023 153 159 10 956 45 055 354 492 141 324 39 458 744 443 Wartość netto na 31.12.2023 170 238 14 464 40 313 351 353 127 112 40 018 743 497 Wartość netto aktywów z tytułu prawa do użytkowania 0 6 415 0 222 004 0 0 228 419 Grupa jako leasingobiorca Prawa do użytkowania lokale użytkowanie wieczyste parkingi elewacje środki transportu razem Wartość w cenie nabycia na 01.01.2024 492 255 26 077 20 157 1 712 14 947 555 147 Zmiany z tytułu: 30 642 -71 1 313 438 -3 780 28 542 Zwiększenia 58 455 2 686 1 638 642 995 64 416 Zmniejszenia -27 813 -2 757 -325 -204 -4 775 -35 874 Wartość księgowa brutto na 31.12.2024 522 897 26 006 21 470 2 150 11 167 583 689 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2024 297 264 5 441 12 771 1 204 8 485 325 165 Amortyzacja 73 596 714 2 885 250 2 880 80 325 Inne zmiany -25 785 -2 742 -297 -203 -3 123 -32 150 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2024 345 075 3 413 15 359 1 251 8 242 373 340 Odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2024 1 516 0 0 0 47 1 563 Zmiany odpisów 0 0 0 0 0 0 Odpisy z tytułu utraty wartości na 31.12.2024 1 516 0 0 0 47 1 563 Wartość netto na 31.12.2024 176 306 22 593 6 110 899 2 878 208 786 Prawa do użytkowania lokale użytkowanie wieczyste parkingi elewacje środki transportu razem Wartość w cenie nabycia na 01.01.2023 492 261 27 108 22 214 1 196 16 876 559 654 Zmiany z tytułu: -6 -1 031 -2 057 516 -1 929 -4 507 Zwiększenia 84 250 577 1 861 516 1 208 88 412 Zmniejszenia -84 256 -1 608 -3 918 0 -3 137 -92 919 Wartość księgowa brutto na 31.12.2023 492 255 26 077 20 157 1 712 14 947 555 147 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2023 302 722 4 166 13 444 925 5 873 327 130 Amortyzacja 78 234 1 309 3 248 279 4 577 87 647 Inne zmiany -83 692 -34 -3 921 0 -1 966 -89 613 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2023 297 264 5 441 12 771 1 204 8 485 325 165 Odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2023 1 458 0 0 0 47 1 505 Zmiany odpisów 58 0 0 0 0 58 Odpisy z tytułu utraty wartości na 31.12.2023 1 516 0 0 0 47 1 563 Wartość netto na 31.12.2023 193 475 20 636 7 385 508 6 415 228 419 Pozycja "zwiększenia" obejmuje nowe umowy i modyfikacje. Pozycja "zmniejszenia" obejmuje modyfikacje, spisania. 79 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Saldo zobowiązań z tytułu umów leasingowych ujawniono w nocie 30.2 "Pozostałe zobowiązania - dane finansowe". Koszty odsetkowe zobowiązań z tytułu umów leasingowych ujawniono w nocie 6.2 "Wynik z tytułu odsetek - dane finansowe". Koszty z tytułu krótkoterminowych umów leasingu oraz umów z przedmiotem o niskiej wartości Grupa ujmuje w rachunku zysków i strat w pozycji "Koszty działania Grupy". W roku 2024 i 2023 Grupa poniosła z tytułu umów krótkoterminowych oraz tytułu umów niskowartościowych koszty w wysokości odpowiednio 1 575 tys. zł i 161 tys. zł. Grupa nie zidentyfikowała zmiennych płatności leasingowych, które nie stanowiłyby elementu wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Informacja na temat przepływów pieniężnych związanych z umowami leasingu ujęto wprost w "Sprawozdaniu z przepływów pieniężnych". Wartości niematerialne 31.12.2024 Wartość firmy Nakłady Oprogramowanie licencje i koszty prac rozwojowych Znak towarowy Pozostałe Razem Wartość w cenie nabycia na 01.01.2024 117 264 150 035 702 537 3 681 50 421 1 023 938 Zmiany wartości niematerialnych z tytułu: 0 104 235 -29 457 -3 638 -482 70 658 Zakupów 0 98 393 510 0 0 98 903 Przeksięgowań 0 -39 586 39 586 0 0 0 Skapitalizowanych kosztów wytworzenia 0 32 277 0 0 0 32 277 Likwidacji 0 -636 -69 553 -3 638 -482 -74 309 Inne zmiany 0 13 787 0 0 0 13 787 Wartość w cenie nabycia na 31.12.2024 117 264 254 270 673 080 43 49 939 1 094 595 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2024 0 0 378 283 14 49 552 427 849 Amortyzacja 0 0 98 144 0 44 98 188 Inne zmiany 0 0 -63 720 -14 -482 -64 216 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2024 0 0 412 708 0 49 114 461 822 Odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2024 116 288 17 289 47 075 3 367 0 184 019 Zmiany odpisów 0 95 345 258 0 698 Inne zmiany 0 1 031 -21 248 -3 625 0 -23 842 Odpisy z tytułu utraty wartości na 31.12.2024 116 288 18 415 26 172 0 0 160 875 Wartość netto na 01.01.2024 976 132 746 277 179 300 868 412 070 Wartość netto na 31.12.2024 976 235 855 234 200 43 824 471 899 31.12.2023 Wartość firmy Nakłady Oprogramowanie, licencje i koszty prac rozwojowych Znak towarowy Pozostałe Razem Wartość w cenie nabycia na 01.01.2023 117 264 105 596 657 416 3 681 50 410 934 366 Zmiany wartości niematerialnych z tytułu: 0 44 439 45 121 0 11 89 571 Zakupów 0 74 005 745 0 11 74 760 Przeksięgowań 0 -62 689 62 689 0 0 0 Skapitalizowanych kosztów wytworzenia 0 32 457 0 0 0 32 457 Likwidacje 0 -2 623 -18 202 0 0 -20 825 80 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 31.12.2023 Wartość firmy Nakłady Oprogramowanie, licencje i koszty prac rozwojowych Znak towarowy Pozostałe Razem Inne zmiany 0 3 290 -111 0 0 3 179 Wartość w cenie nabycia na 31.12.2023 117 264 150 035 702 537 3 681 50 421 1 023 938 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2023 0 0 310 306 12 49 494 359 812 Amortyzacja 0 0 85 743 2 64 85 809 Inne zmiany 0 0 -17 766 0 -6 -17 772 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2023 0 0 378 283 14 49 552 427 849 Odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2023 116 288 16 883 46 958 3 367 0 183 496 Zmiany odpisów 0 3 023 445 0 0 3 468 Inne zmiany 0 -2 617 -328 0 0 -2 945 Odpisy z tytułu utraty wartości na 31.12.2023 116 288 17 289 47 075 3 367 0 184 019 Wartość netto na 01.01.2023 976 88 713 300 152 302 916 391 058 Wartość netto na 31.12.2023 976 132 746 277 179 300 868 412 070 23.3Istotne szacunki i osądy Ustalenia wartości szacunkowych dokonuje się w drodze osądu, na podstawie wiarygodnych informacji, przy zastosowaniu właściwych w danych warunkach metod szacunku. Przedmiotem szacunku są okresy użytkowania podlegających amortyzacji: środków trwałych i wartości niematerialnych orazich wartość odzyskiwalna. Zgodnie z MSR 36 Grupa dokonuje oceny aktywów trwałych pod względem istnienia przesłanek wskazujących na utratę ich wartości. W przypadku istnienia takiej przesłanki, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego aktywa. W sytuacji, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwanej. 23.4Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów Wpływ zmiany długości okresu użytkowania dla składników majątkowych podlegających amortyzacji, z grupy urządzenia techniczne oraz inwestycji w obcych środkach trwałych, wpływających na zmiany wyniku finansowego przedstawia poniższa tabela: Wpływ na koszty amortyzacji zmiany długości okresu użytkowania dla składników majątkowych 31.12.2024 31.12.2023 scenariusz +5 lat scenariusz -5 lat scenariusz +5 lat scenariusz -5 lat Urządzenia techniczne 23 898 -193 940 23 100 -180 305 Inwestycje w obce obiekty 14 176 -57 004 12 696 -38 143 Razem 38 074 -250 944 35 796 -218 448 24Pozostałe aktywa 24.1Zasady rachunkowości Aktywa finansowe ujęte w tej pozycji obejmują należności handlowe, w tym przede wszystkim wynagrodzenie od towarzystw ubezpieczeniowych z tytułu obsługi ubezpieczeń i inne należności. 81 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Grupa zastosowała uproszczone podejście w zakresie szacowania odpisu na oczekiwane straty kredytowe i ujmuje odpis w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności. Poziom odpisu podlega okresowej weryfikacji. Poniżej zaprezentowano aktualne obowiązujące stawki dla poszczególnych poziomów przeterminowania: Bank Biuro Maklerskie bieżące - 1 % bieżące - 1 % 1 - 30 dni - 20 % 1 - 30 dni - 4 % 31 - 60 dni - 30 % 31 - 60 dni - 5 % 61 - 90 dni - 40 % 61 - 90 dni - 8 % 91 - 180 dni - 100 % 91 - 180 dni - 100 % Aktywa niefinansowe stanowią koszty rozliczane w czasie i dotyczą poszczególnych rodzajów wydatków, o wartości początkowej przekraczającej 4 tys. zł, których rozliczenie w ciężar rachunku zysków i strat nastąpi stosownie do upływu czasu w przyszłych okresach sprawozdawczych. Składnikami kosztów rozliczanych w czasie są przede wszystkim: koszty utrzymania i wsparcia systemów IT oraz opłacone z góry koszty ubezpieczeń majątku Banku i czynsze (o ile nie są objęte zakresem MSSF 16). 24.2Dane finansowe 31.12.2024 31.12.2023 Dłużnicy różni 647 989 636 935 Pozostałe rozrachunki 309 554 466 820 Należności związane ze sprzedażą usług (w tym ubezpieczenia) 18 709 31 555 Kaucje gwarancyjne 21 988 17 364 Rozliczenia z tytułu środków w bankomatach 297 738 121 196 Koszty rozliczane w czasie 93 968 63 735 Utrzymanie i wsparcie systemów, serwis sprzętu i urządzeń 62 881 38 966 Pozostałe koszty rozliczane w czasie 31 087 24 769 Rozliczenia z tytułu VAT 34 826 37 255 Pozostałe aktywa (brutto) 776 783 737 925 Odpis -52 662 -66 574 Razem 724 121 671 351 w tym aktywa finansowe (brutto) 647 989 636 935 Zmiana stanu odpisów na pozostałe aktywa finansowe 31.12.2024 31.12.2023 Wartość na początek okresu 66 574 58 978 utworzenie odpisów 5 476 11 615 rozwiązanie odpisów -2 705 -2 437 aktywa spisane z bilansu -16 728 -1 027 inne zmiany 45 -555 Wartość na koniec okresu 52 662 66 574 82 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 25Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań 25.1Zasady rachunkowości Grupa prezentuje odrębnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań, w przypadku których, otrzymujący ma prawo sprzedać lub wymienić na inne zabezpieczenie przedmiot zabezpieczenia. 25.2Dane finansowe 31.12.2024 31.12.2023 Aktywa finansowe zabezpieczające kredyt w EBI 18 029 46 894 Razem 18 029 46 894 Bank zawarł z Europejskim Bankiem Inwestycyjnym (EBI) z siedzibą w Luxemburgu, umowę kredytową na wsparcie finansowania działalności klientów biznesowych. W związku z powyższym ustanowił zastaw na papierach wartościowych w celu zabezpieczenia spłaty tego zobowiązania. Poza aktywami stanowiącymi zabezpieczenie zobowiązań prezentowanymi odrębnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, Grupa posiada jeszcze następujące zabezpieczenia zobowiązań niespełniające kryterium oddzielnej prezentacji zgodnie z MSSF 9: 31.12.2024 31.12.2023 Obligacje skarbowe zablokowane pod BFG 394 681 413 428 Kaucje będące zabezpieczeniem transakcji pochodnych (ISDA) 725 785 847 886 Kaucja na zabezpieczenie transakcji zawieranych w Alior Traderze 2 16 Razem 1 120 468 1 261 330 Obligacje skarbowe zablokowane pod BFG prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w linii Inwestycyjne aktywa finansowe, kaucje będące zabezpieczeniem transakcji pochodnych (ISDA) w linii Należności od banków oraz kaucja na zabezpieczenie transakcji zawieranych w Alior Traderze w linii Należności od klientów. 26Zobowiązania wobec banków 26.1Zasady rachunkowości Zobowiązania wobec banków są wyceniane według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. 26.2Dane finansowe Według struktury rodzajowej 31.12.2024 31.12.2023 Depozyty bieżące 582 4 664 Kredyty otrzymane 118 534 157 909 Pozostałe zobowiązania 41 009 125 745 Razem 160 125 288 318 W pozycji tej otrzymane kaucje na koniec roku 2024 wynosiły 35 mln zł, a na koniec roku 2023 – 116 mln zł. Według terminów zapadalności 31.12.2024 31.12.2023 do 1 miesiąca 48 556 136 424 od 1 miesiąca do 3 miesięcy 12 486 10 236 83 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Według terminów zapadalności 31.12.2024 31.12.2023 od 3 miesięcy do 1 roku 56 757 46 063 od 1 roku do 5 lat 42 326 95 595 Razem 160 125 288 318 Według struktury walutowej 31.12.2024 31.12.2023 PLN 124 706 168 237 EUR 21 579 100 252 USD 13 840 19 829 Razem 160 125 288 318 27Zobowiązania wobec klientów 27.1Zasady rachunkowości Zobowiązania wobec klientów wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. 27.2Dane finansowe Według struktury rodzajowej i segmentu klientów 31.12.2024 31.12.2023 Segment detaliczny 54 171 904 50 676 564 Depozyty bieżące 38 776 717 36 284 917 Depozyty terminowe 15 100 510 14 128 620 Pozostałe zobowiązania 294 677 263 027 Segment biznesowy 22 764 696 22 401 508 Depozyty bieżące 15 016 295 14 223 309 Depozyty terminowe 7 390 257 7 900 964 Pozostałe zobowiązania 358 144 277 235 Razem 76 936 600 73 078 072 Według terminów zapadalności 31.12.2024 31.12.2023 do 1 miesiąca 63 523 782 59 626 978 od 1 miesiąca do 3 miesięcy 8 092 260 6 421 237 od 3 miesięcy do 1 roku 5 256 943 6 864 500 od 1 roku do 5 lat 62 637 164 202 powyżej 5 lat 978 1 155 Razem 76 936 600 73 078 072 Według struktury walutowej 31.12.2024 31.12.2023 PLN 61 926 171 57 908 232 EUR 9 144 603 8 912 975 USD 3 896 164 4 249 248 CHF 460 504 491 403 Pozostałe 1 509 158 1 516 214 Razem 76 936 600 73 078 072 84 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 28Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu 28.1Zasady rachunkowości Do kategorii zobowiązań finansowych na dzień 31 grudnia 2024 r. i 31 grudnia 2023 r. Grupa zaklasyfikowała instrumenty pochodne oraz zobowiązania finansowe z tytułu krótkiej sprzedaży. Instrumenty te wyceniane są w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat. Transakcje pochodne zawierane są w celach handlowych oraz w celu zarządzania ryzykiem rynkowym. Grupa zawiera następujące rodzaje transakcji pochodnych: FX-Forward, FX-Swap, IRS, CIRS, FRA, Futures na towary, Forward na towary, terminowe transakcje papierami wartościowymi oraz terminowe transakcje na EUA. Grupa codziennie dokonuje wyceny instrumentów pochodnych, stosując model zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Grupa zawiera również transakcje opcyjne, które wyceniane są na podstawie modeli wyceny opcji. 28.2Dane finansowe 31.12.2024 31.12.2023 Krótka sprzedaż obligacji skarbowych 0 55 814 Transakcje stopy procentowej 138 634 142 243 SWAP 136 642 138 861 Opcje Cap Floor 786 1 804 FRA 1 206 1 578 Transakcje walutowe 51 592 71 441 FX swap 15 516 44 658 FX forward 13 366 13 846 CIRS 2 383 2 936 Opcje FX 20 327 10 001 Pozostałe opcje 0 3 179 Pozostałe instrumenty 6 224 3 786 Razem 196 450 276 463 Według terminów zapadalności 31.12.2024 31.12.2023 do 1 miesiąca 28 484 37 989 od 1 miesiąca do 3 miesięcy 13 580 23 692 od 3 miesięcy do 1 roku 25 445 22 719 od 1 roku do 5 lat 98 431 140 501 powyżej 5 lat 30 510 51 562 Razem 196 450 276 463 29Rezerwy 29.1Zasady rachunkowości Rezerwy są to zobowiązania o niepewnym terminie zapłaty bądź niepewnej kwocie. Grupa tworzy rezerwy wtedy, gdy na jednostce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku. Jeśli warunki te nie są spełnione, nie tworzy się rezerwy. 85 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe Rezerwę na odprawy emerytalne i rentowe tworzy się indywidualnie dla każdego pracownika, na podstawie wyceny aktuarialnej sporządzanej przez niezależną firmę doradztwa aktuarialnego. Podstawą do wyznaczania wartości rezerw jest przewidywana kwota odprawy emerytalnej lub rentowej, jaką Grupa zobowiązuje się wypłacić na podstawie regulaminu wynagradzania pracowników. Zgodnie z wymogami MSR 19 stopa dyskonta finansowego do obliczania wartości rezerw została ustalona na podstawie rynkowych stóp zwrotu z obligacji skarbowych, których waluta i termin wykupu są zbieżne z walutą i szacunkowym terminem realizacji zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych. Rezerwa na sprawy sporne Jest to rezerwa na sprawy sporne z pracownikami, kontrahentami, klientami oraz instytucjami zewnętrznymi, tworzona ze względu na duże prawdopodobieństwo przegrania sprawy sądowej przez Grupę. Szczegóły zostały opisane w nocie 40. Rezerwy na sprawy sporne tworzone są w wysokości oczekiwanych wypływów korzyści ekonomicznych. Rezerwy na udzielone zobowiązania o charakterze finansowym i gwarancyjnym Rezerwę na pozabilansowe ekspozycje kredytowe tworzy się zgodnie z MSSF 9. Szczegółowe zasady oceny ryzyka zostały opisane w nocie 22. Rezerwy pozabilansowe tworzone w oparciu o model EAD (opisujący szacowane wykorzystanie eskpozycji w dacie default) i obejmują ryzyko ekspozycji stanowiącej nadwyżkę EAD nad zaangażowanie bilansowe. W procesie wyceny rezerw Grupa stosuje parametry ryzyka i zasady oszacowania tożsame z wyceną należności od klientów. Rezerwa restrukturyzacyjna Rezerwa restrukturyzacyjna przeznaczona jest na wypłaty odpraw ustawowych w związku z rozwiązaniem stosunku pracy w ramach zwolnienia grupowego oraz na tzw. dodatkowe odszkodowanie wynikające z porozumienia zawartego z organizacjami związkowymi oraz rezerwę przeznaczoną na koszty związane z restrukturyzacją sieci oddziałów i opuszczeniem zlokalizowanych w zbyt bliskiej odległości placówek franczyzowych (rezerwa obejmuje koszty odszkodowań oraz wydatki związane z fizycznym opuszczeniem placówki i przywróceniem jej do stanu pierwotnego). Rezerwa z tytułu zwrotu kosztów kredytu - wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej („TSUE”) z dnia 11 września 2019 roku W dniu 11 września 2019 r. opublikowano wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) w sprawie C-383/18 (tzw. sprawa Lexitor). Rozstrzygając sprawę, TSUE orzekł, że artykuł 16 ust. 1 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2008/48/WE z dnia 23 kwietnia 2008 r. w sprawie umów o kredyt konsumencki oraz uchylającej dyrektywę Rady 87/102/EWG należy interpretować w ten sposób, że prawo konsumenta do obniżki całkowitego kosztu kredytu w przypadku wcześniejszej spłaty kredytu obejmuje wszystkie koszty, które zostały nałożone na konsumenta. Na podstawie posiadanych interpretacji prawnych, Zarząd Banku postanowił zastosować liniową formułę rozliczania się z kredytobiorcami z kosztów kredytu, której proporcjonalność odnosi do okresu pomiędzy rzeczywistą datą spłaty kredytu, a datą spłaty określoną w umowie i nakazuje równy podział kosztu jednorazowego na poszczególne terminy płatności. W przypadku przedpłat kredytów konsumenckich i hipotecznych dokonanych przed dniem wyroku TSUE, Grupa dokonuje oszacowania kwoty oczekiwanych wypłat zgodnie z MSR 37 i tworzy na ten cel rezerwę, która obciąża pozostałe koszty operacyjne. Kwota rezerwy została oszacowana na podstawie obserwowanego historycznie trendu kwoty zwrotów kosztów kredytu wynikających z napływających do Banku reklamacji dyspozycji klientów oraz uwzględnia scenariusz zmiany podejścia Grupy do komunikacji z klientami na skutek ewolucji praktyki rynkowej lub stanowiska regulatora. Rezerwa uwzględnia spodziewany 86 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) przez Grupę przyszły napływ dyspozycji klientów dotyczący zwrotu kosztów kredytów przedpłaconych przed dniem wyroku TSUE. Rezerwa na ryzyko prawne związane z portfelem kredytów indeksowanych walutami obcymi W dniu 3 października 2019 roku Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej „TSUE”) wydał orzeczenie w sprawie kredytu indeksowanego do CHF udzielonego przez inny bank, w którym dokonał wykładni przepisów dyrektywy Rady 93/13/EWG z dnia 5 kwietnia 1993 roku w sprawie nieuczciwych warunków w umowach konsumenckich na kanwie umowy kredytu indeksowanego do CHF. Wyrok wydano w związku z pytaniami prejudycjalnymi, które do TSUE w ubiegłym roku skierował Sąd Okręgowy w Warszawie. TSUE rozstrzygając cztery pytania polskiego Sądu, doszedł do dwóch rozwiązań: po pierwsze: sąd może unieważnić umowę kredytu, jeśli dojdzie do przekonania, że po wyeliminowaniu z jej treści klauzul abuzywnych niemożliwe jest jej utrzymanie w mocy, po drugie: sąd krajowy może utrzymać umowę w mocy, o ile po usunięciu z jej treści niedozwolonych postanowień waloryzacyjnych, możliwe będzie dalsze wykonywanie umowy (kredyt PLN+ LIBOR). Orzeczenie TSUE stanowi ogólne wytyczne dla polskich sądów. Ostateczne rozstrzygnięcia podejmowane przez polskie sądy są dokonywane na podstawie przepisów UE interpretowanych zgodnie z wyrokiem TSUE, mając na uwadze przepisy prawa krajowego i analizę indywidualnych okoliczności każdej sprawy. Na dzień 31 grudnia 2024 roku przeciwko Bankowi toczyło się 168 postępowań sądowych dotyczących kredytów hipotecznych udzielonych w ubiegłych latach w walucie obcej o łącznej wartości przedmiotu sporu 149 mln zł. Na dzień 31 grudnia 2023 roku przeciwko Bankowi toczyło się 86 postępowańo łącznej wartości przedmiotu sporu 92,1 mln zł. Główna przyczyna sporu wskazywana przez powodów dotyczy kwestionowania zapisów umowy kredytu w zakresie stosowania przez Bank kursów przeliczeniowych i skutkuje roszczeniami dotyczącymi orzeczenia częściowej lub całkowitej nieważności umów kredytowych. Do dnia bilansowego tj. 31.12.2024 roku w sprawach spornych dotyczących kredytów hipotecznych udzielonych w ubiegłych latach w walucie obcej zapadło 54 prawomocnych wyroków. 29.2Dane finansowe Rezerwy na sprawy sporne Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe Rezerwy na udzielone zobowiązania o charakterze pozabilansowym Rezerwy na restrukturyzację Rezerwa z tytułu zwrotu kosztów kredytu (rezerwa TSUE) Rezerwy ogółem Stan na 01.01.2024 157 197 8 362 73 878 894 69 645 309 976 Utworzenie rezerw 99 640 17 977 104 766 4 574 8 385 235 342 Rozwiązanie rezerw -21 423 -8 926 -136 096 -382 -5 019 -171 846 Wykorzystanie rezerw -19 291 -7 903 0 -5 086 -19 272 -51 552 Inne zmiany 3 0 -129 0 0 -126 Stan na 31.12.2024 216 126 9 510 42 419 0 53 739 321 794 Rezerwy na sprawy sporne Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe Rezerwy na udzielone zobowiązania o charakterze pozabilansowym Rezerwy na restrukturyzację Rezerwa z tytułu zwrotu kosztów kredytu (rezerwa TSUE) Rezerwy ogółem Stan na 01.01.2023 52 371 5 479 116 823 1 718 91 556 267 947 Utworzenie rezerw 124 726 14 747 133 181 0 174 272 828 Rozwiązanie rezerw -7 419 -718 -175 301 -149 0 -183 587 Wykorzystanie rezerw -12 446 -11 146 0 -670 -22 085 -46 347 Inne zmiany -35 0 -825 -5 0 -865 Stan na 31.12.2023 157 197 8 362 73 878 894 69 645 309 976 87 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Podział rezerwy restrukturyzacyjnej na 31.12.2024 r. zaprezentowano poniżej: 31.12.2023 utworzenie rozwiązanie wykorzystanie 31.12.2024 Odprawy dla pracowników 0 4 574 -382 -4 192 0 Reorganizacja sieci placówek 894 0 0 -894 0 Razem 894 4 574 -382 -5 086 0 29.3Istotne szacunki i osądy Rezerwa aktuarialna Wycena rezerw na świadczenia pracownicze dokonywana jest z zastosowaniem technik i założeń aktuarialnych. W kalkulacji rezerwy uwzględniono wszystkie odprawy emerytalne i rentowe, które mogą być w przyszłości wypłacone. Rezerwę utworzono na podstawie listy osób zawierającej wszystkie niezbędne dane o pracownikach, ze szczególnym uwzględnieniem stażu pracy, wieku oraz płci. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia. Rezerwa aktualizowana jest w okresach rocznych. Rezerwa z tytułu zwrotu kosztów kredytu - wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej („TSUE”) z dnia 11 września 2019 roku Oszacowanie rezerwy z tytułu zwrotu kosztów kredytu wymagało przyjęcia przez Grupę szeregu eksperckich założeńodnośnie co do przyszłego napływu reklamacji, które wiążą się z istotną niepewnością wynikającą z ryzyka zmiany zachowań klientów w porównaniu z historycznym trendem, jak również możliwej ewolucji praktyki rynkowej lub stanowiska regulatora. Kwota rezerwy została oszacowana przy założeniu kontynuacji dotychczasowego trendu spadku kwot zwrotów. Kwota rezerwy będzie podlegała aktualizacji w kolejnych okresach w zależności od kształtowania się trendu kwot zwrotów. 29.4Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów Rezerwa aktuarialna Grupa dokonała aktualizacji szacunków na dzień 31 grudnia 2024 roku wykorzystując kalkulacje przeprowadzone przez zewnętrznego niezależnego aktuariusza. Istotnym elementem wpływającym na wysokość rezerwy jest przyjęta stopa dyskonta finansowego, która została przyjęta w 2024 roku przez Grupę na poziomie 5,6%, a w roku 2023 odpowiednio 5,0%. Wpływ zwiększenia/zmniejszenia stopy dyskonta finansowego oraz podstawowych założeń aktuarialnych o 1 p.p. na zmniejszenie/zwiększenie wartości rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku przedstawiają poniższe tabele: Szacunkowa zmiana rezerwy na 31.12.2024 Stopa dyskonta finansowego Planowane wzrosty podstaw scenariusz +1p.p. Scenariusz -1p.p. scenariusz +1p.p. scenariusz -1p.p. Rezerwa na odprawy emerytalne oraz rentowe - 8 556 +10 209 +10 227 -8 529 Szacunkowa zmiana rezerwy na 31.12.2023 Stopa dyskonta finansowego Planowane wzrosty podstaw scenariusz +1p.p. scenariusz -1p.p. scenariusz +1p.p. scenariusz -1p.p. Rezerwa na odprawy emerytalne oraz rentowe -7 527 +9 023 +9 031 -7 508 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Rezerwa z tytułu zwrotu kosztów kredytu - wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej („TSUE”) z dnia 11 września 2019 roku Istotne założenia przyjęte do oszacowania przez Grupę rezerwy z tytułu zwrotów kosztów kredytu na dzień 31 grudnia 2024 r. i 31 grudnia 2023 r. obejmują: zmianę tempa spadku kwot zwrotów. Poniższa tabela zawiera informację, o ile zmieniłoby się saldo rezerwy na przyszłe zwroty, gdyby Bank przyjął w szacunkach, że obserwowany historycznie spadkowy trend zwrotów, na którym opierają się szacunki Banku, pogłębi się lub osłabi o 10%. Zmiana tempa spadku kwot zwrotów 2024 2023 +10% -10% +10% -10% Wpływ zmiany tempa spadku na wysokość rezerwy +4,1 mln -4,1 mln +2,1 mln -2,2 mln 30Pozostałe zobowiązania 30.1Zasady rachunkowości Zobowiązania ujęte w tej pozycji, stanowią rozliczenia międzyokresowe, przychody pobrane z góry oraz rezerwy na przyszłe płatności. Rezerwy na przyszłe płatności wycenia się w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości niezbędnej do wypełnienia obecnego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego. Koszty zaciągniętych zobowiązań wyceniane są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy, wynikających w szczególności: ze świadczeń wykonanych na rzecz Grupy przez kontrahentów Grupy, jeśli kwotę zobowiązania można oszacować w sposób wiarygodny, z obowiązku wykonania, związanych z bieżącą działalnością, przyszłych świadczeń, których kwotę można oszacować, mimo że data powstania zobowiązania nie jest jeszcze znana. Przychody pobrane z góry obejmują głównie prowizje rozliczane liniowo oraz inne dochody pobrane z góry, których rozliczenie do rachunku zysków i strat nastąpi w przyszłych okresach sprawozdawczych. 30.2Dane finansowe 31.12.2024 31.12.2023 Rozrachunki międzybankowe 450 117 1 086 303 Zobowiązania z tytułu rozliczenia kart płatniczych 245 137 558 Zobowiązanie z tytułu zwrotu kosztów kredytu 39 325 36 250 Zobowiązania z tytułu leasingu 226 371 252 938 Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych rozrachunków publicznoprawnych 65 087 62 171 Rozliczenie z emisji bankowych certyfikatów depozytowych 236 13 510 Zobowiązania z tytułu składki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny 204 259 192 066 Koszty rozliczane w czasie 187 636 249 601 Przychody pobrane z góry 51 124 53 298 Rezerwa na odstąpienia 52 132 58 389 Rezerwa na premie 138 365 119 976 Rezerwa na niewykorzystane urlopy 27 048 26 603 Zobowiązania z tytułu programu na akcjach fantomowych 18 395 11 313 Pozostałe rezerwy pracownicze 15 114 10 175 Pozostałe zobowiązania 232 981 343 749 Razem 1 708 435 2 653 900 89 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Zmiana stanu zobowiązań z tytułu leasingu 31.12.2024 31.12.2023 Wartość na początek okresu 252 938 255 196 Zmiany wynikające z przepływów pieniężnych -85 509 -90 171 Zwiększenia 64 416 88 412 Różnice kursowe 1 153 1 432 inne zmiany -6 627 -1 931 Wartość na koniec okresu 226 371 252 938 31Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 31.1Zasady rachunkowości Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. 31.2Dane finansowe Według struktury rodzajowej 31.12.2024 31.12.2023 Zobowiązania z tytułu obligacji 1 809 233 851 858 Zobowiązania z tytułu bankowych papierów wartościowych („BPW”) 277 783 1 257 321 Razem 2 087 016 2 109 179 Według daty zapadalności 31.12.2024 31.12.2023 do 1 miesiąca 63 548 29 513 od 1 miesiąca do 3 miesięcy 146 420 284 213 od 3 miesięcy do 1 roku 67 815 746 313 od 1 roku do 5 lat 1 809 233 1 049 140 Razem 2 087 016 2 109 179 Według struktury walutowej 31.12.2024 31.12.2023 PLN 2 001 478 1 920 074 EUR 43 491 62 777 USD 42 047 126 328 Razem 2 087 016 2 109 179 Wartość nominalna w walucie 31.12.2024 Wartość nominalna w walucie 31.12.2023 Waluta Okres Oprocentowanie Stan zobowiązań 31.12.2024 31.12.2023 Obligacje serii M 400 000 400 000 PLN 26.06.2023-26.06.2026 WIBOR6M +3,10 400 584 400 584 Obligacje serii N 450 000 450 000 PLN 20.12.2023-15.06.2027 WIBOR6M +2,81 451 800 451 274 Obligacje serii O 550 000 0 PLN 27.06.2024-09.06.2028 WIBOR6M +1,99 552 693 0 Obligacje serii P 400 000 0 PLN 14.11.2024-14.04.2028 WIBOR6M +2,07 404 156 0 90 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Wartość nominalna w walucie 31.12.2024 Wartość nominalna w walucie 31.12.2023 Waluta Okres Oprocentowanie Stan zobowiązań 31.12.2024 31.12.2023 BPW 9 950 14 394 EUR 12.2022 - 02.2025 Oprocentowanie zostaje obliczone przez Emitenta BPW według formuły opisanej w ostatecznych warunkach danej serii. Wypłata i wysokość oprocentowania może być stała, zmienna lub uzależniona od warunków kształtowania się wyceny instrumentu bazowego takiego np. jak indeks giełdowy, wycena akcji spółek. 43 491 62 777 BPW 182 407 1 046 286 PLN 07.2021 - 04.2025 192 245 1 068 216 BPW 9 884 31 481 USD 07.2021 - 04.2025 42 047 126 328 Razem 2 087 016 2 109 179 Emisje w okresach sprawozdawczych 01.01.2024-31.12.2024 Waluta Emisje – waluta oryginalna Emisje – w przeliczeniu na polskie złote Wykupy – waluta oryginalna Wykupy –w przeliczeniu na polskie złote Obligacje serii O PLN 550 000 550 000 0 0 Obligacje serii P PLN 400 000 400 000 0 0 BPW EUR 9 950 42 956 0 0 BPW PLN 28 256 28 256 8 294 8 294 BPW USD 0 0 115 453 Razem 1 021 212 8 747 01.01.2023-31.12.2023 Waluta Emisje – waluta oryginalna Emisje – w przeliczeniu na polskie złote Wykupy – waluta oryginalna Wykupy –w przeliczeniu na polskie złote Obligacje serii M PLN 400 000 400 000 0 0 Obligacje serii N PLN 450 000 450 000 0 0 BPW EUR 4 464 20 153 32 146 BPW PLN 462 450 462 450 17 788 17 788 BPW USD 29 956 131 965 0 0 Razem 1 464 568 17 934 32Zobowiązania podporządkowane 32.1Zasady rachunkowości Zobowiązania podporządkowane wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Obligacje podporządkowane zostały za zgodą Komisji Nadzoru Finansowego zaliczone do funduszy własnych uzupełniających Banku. 32.2Dane finansowe Stan zobowiązań Zobowiązania zaliczane do funduszy własnych Wartość nominalna w walucie Waluta Okres Oprocentowanie 31.12.2024 31.12.2023 Obligacje serii F 0 PLN 26.09.2014-26.09.2024 WIBOR6M +3,14 0 329 215 Obligacje serii P1B 0 PLN 29.04.2016-16.05.2024 WIBOR6M +3,00 0 70 754 Obligacje serii K i K1 0 PLN 20.10.2017-20.10.2025 WIBOR6M +2,70 0 609 924 91 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Stan zobowiązań Zobowiązania zaliczane do funduszy własnych Wartość nominalna w walucie Waluta Okres Oprocentowanie 31.12.2024 31.12.2023 Obligacje serii P2A 0 PLN 14.12.2017-29.12.2025 WIBOR6M +2,70 0 150 106 Razem 0 1 159 999 W dniu 10 stycznia 2024 r. Zarząd Banku podjął uchwały w sprawie wcześniejszego wykupu obligacji własnych: serii P1B wyemitowanych w dniu 29 kwietnia 2016 r., oraz serii F wyemitowanych w dniu 26 września 2014 r., których ostateczny termin wykupu przypadał odpowiednio na dzień 16 maja 2024 r. oraz na dzień 26 września 2024 r. Wcześniejszy wykup ww. obligacji nastąpił w dniu 30.01.2024 roku. W dniu w dniu 1 października 2024 r. Zarząd Banku podjął uchwałę w sprawie wcześniejszego wykupu obligacji własnych serii K i K1, wyemitowanych w dniu 20 października 2017 r. Wcześniejszy wykup obligacji nastąpił w dniu 21.10.2024 roku. Ponadto w dniu 5 grudnia 2024 r. Zarząd Banku podjął uchwałę w sprawie wcześniejszego wykupu obligacji własnych serii P2A wyemitowanych w dniu 14 grudnia 2017 r. Wcześniejszy wykup obligacji nastąpił w dniu 30.12.2024 roku. Kwoty wykupów były następujące: Nominał Obligacje serii F 321 700 Obligacje serii P1B 70 000 Obligacje serii K i K1 600 000 Obligacje serii P2A 150 000 33Kapitały 33.1Zasady rachunkowości Na kapitał własny składa się kapitał akcyjny, kapitał zapasowy, kapitał z aktualizacji wyceny, pozostałe kapitały oraz wynik roku bieżącego i lat ubiegłych. Kapitał akcyjny Kapitał akcyjny jednostki dominującej wykazany jest w wartości nominalnej zgodnie ze statutem oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Kapitał zapasowy Kapitał zapasowy tworzony jest z odpisów z zysku, na podstawie uchwały Walnego Zgromadzenia. Na kapitał zapasowy odnoszone są także nadwyżki osiągnięte przy emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej, pomniejszone o koszty przeprowadzenia emisji. Kapitał zapasowy przeznaczony jest na pokrycie strat bilansowych, jakie mogą wyniknąć w związku z działalnością Banku. Kapitał z aktualizacji wyceny Kapitał z aktualizacji wyceny tworzony jest w wyniku wyceny: instrumentów finansowych zakwalifikowanych jako wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody, efektywnej części zabezpieczenia dla programu rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych, odroczonego podatku dochodowego utworzonego w związku z powyższymi pozycjami. 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Kapitał z aktualizacji wyceny nie podlega dystrybucji. Pozostałe kapitały Pozostały kapitał tworzony jest z odpisów z zysku. Jest przeznaczony na cele określone w statucie Banku lub w przepisach prawa. Wynik roku bieżącego i lat ubiegłych Wynik finansowy netto przypadający na jednostkę dominującą to wynik brutto z rachunku zysków i strat roku bieżącego skorygowany o obciążenie z tytułu podatku dochodowego i wynik przypadający na udziały niekontrolujące. W dniu 26 kwietnia 2024 r., podjęło uchwałę nr 8/2024 w sprawie sposobu podziału zysku Banku za rok obrotowy 2023. Zgodnie z uchwałą, zysk netto Banku z działalności w roku obrotowym 2023, w łącznej kwocie 1 987 444 136,08 zł przeznaczony zostanie w następujący sposób: część zysku w kwocie 577 048 640,22 zł na wypłatę dywidendy, pozostała część zysku w kwocie 1 410 395 495,86 zł na kapitał zapasowy, w tym niepodlegający podziałowi zysk osiągnięty na działalności Kasy Mieszkaniowej w kwocie 17 427 487,36 zł. Dywidendy Dywidendy za dany rok obrotowy, które zostały zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie, ale nie zostały wypłacone do dnia bilansowego, ujawnia się w pozycji zobowiązania z tytułu dywidendy w ramach pozostałych zobowiązań. 33.2Dane finansowe Kapitał własny 31.12.2024 31.12.2023 Kapitał akcyjny 1 305 540 1 305 540 Kapitał zapasowy 7 438 105 6 027 552 Kapitał z aktualizacji wyceny -197 164 -291 439 z tytułu wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 33 531 43 854 z tytułu wyceny instrumentów zabezpieczających -230 695 -335 293 Pozostałe kapitały rezerwowe 161 792 161 792 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą 256 2 252 Niepodzielony wynik z lat ubiegłych 53 168 13 768 Zysk/strata roku bieżącego 2 445 022 2 030 125 Razem 11 206 719 9 249 590 Kapitał z aktualizacji wyceny 31.12.2024 31.12.2023 Wycena aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 33 531 43 854 obligacje skarbowe -48 779 -15 692 pozostałe instrumenty dłużne -13 066 -12 433 instrumenty kapitałowe 103 230 82 252 podatek odroczony -7 854 -10 273 Wycena instrumentów zabezpieczających -230 695 -335 293 IRS/FRA -284 809 -413 942 podatek odroczony 54 114 78 649 Razem -197 164 -291 439 93 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 33.3Akcjonariusze Alior Banku Spółki Akcyjnej Na dzień 31 grudnia 2024 r. oraz na dzień publikacji niniejszego sprawozdania akcjonariuszami posiadającymi 5 i więcej procent ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu były następujące podmioty: Akcjonariusz Liczba akcji Wartość nominalna akcji (zł) Udział akcji w kapitale zakładowym Liczba głosów Udział głosów w ogólnej liczbie głosów 31.12.2024 Grupa PZU SA 41 658 850 416 588 500 31,91% 41 658 850 31,91% Nationale-Nederlanden 12 841 601 128 416 010 9,84% 12 841 601 9,84% Allianz OFE 11 526 440 115 264 400 8,83% 11 526 440 8,83% Pozostali akcjonariusze 64 527 100 645 271 000 49,42% 64 527 100 49,42% Razem 130 553 991 1 305 539 910 100% 130 553 991 100% Grupa PZU to podmioty, które zawarły pisemne porozumienie dotyczące nabywania lub zbywania akcji Banku oraz zgodnego wykonywania prawa głosu na walnych zgromadzeniach Banku tj.: Powszechny Zakład Ubezpieczeń SA, Powszechny Zakład Ubezpieczeń Na Życie SA, PZU Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny Otwarty UNIVERSUM, PZU Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych BIS 1 oraz PZU Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych BIS 2. O zawarciu ww. porozumienia Bank informował w raporcie bieżącym nr 21/2017. **Informacja dotycząca liczby posiadanych akcji i głosów na Walnym Zgromadzeniu Banku przez podmioty zarządzane przez Nationale – Nederlanden PTE została zaktualizowana na podstawie Raportu identyfikacji akcjonariuszy Banku według stanu na 31 grudnia 2024 r. Na podstawie Raportu identyfikacji akcjonariuszy Banku według stanu na 31 grudnia 2024 r. Na dzień 31 grudnia 2023 r. akcjonariuszami posiadającymi 5 i więcej procent ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu były następujące podmioty: Akcjonariusz Liczba akcji Wartość nominalna akcji (zł) Udział akcji w kapitale zakładowym Liczba głosów Udział głosów w ogólnej liczbie głosów 31.12.2023 Grupa PZU SA 41 658 850 416 588 500 31,91% 41 658 850 31,91% Nationale-Nederlanden 12 270 004 122 700 040 9,40% 12 270 004 9,40% Allianz OFE 11 526 440 115 264 400 8,83% 11 526 440 8,83% Generali OFE 7 154 708 71 547 080 5,48% 7 154 708 5,48% Pozostali akcjonariusze 57 943 989 579 439 890 44,38% 57 943 989 44,38% Razem 130 553 991 1 305 539 910 100% 130 553 991 100% Grupa PZU to podmioty, które zawarły pisemne porozumienie dotyczące nabywania lub zbywania akcji Banku oraz zgodnego wykonywania prawa głosu na walnych zgromadzeniach Banku tj.: Powszechny Zakład Ubezpieczeń SA, Powszechny Zakład Ubezpieczeń Na Życie SA, PZU Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny Otwarty UNIVERSUM, PZU Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych BIS 1 oraz PZU Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych BIS 2. O zawarciu ww. porozumienia Bank informował w raporcie bieżącym nr 21/2017. ** Na podstawie opublikowanych raportów na koniec 2023 r. o składzie portfeli OFE oraz DFE zarządzanych przez PTE. 33.4Struktura kapitału akcyjnego Seria Rodzaj akcji Liczba akcji Liczba akcji Wartość nominalna akcji Wartość serii według wartości nominalnej (w złotych) 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2024 31.12.2023 Seria A Zwykłe 50 000 000 50 000 000 10 500 000 000 500 000 000 Seria B Zwykłe 1 250 000 1 250 000 10 12 500 000 12 500 000 Seria C Zwykłe 12 332 965 12 332 965 10 123 329 650 123 329 650 Seria D Zwykłe 863 827 863 827 10 8 638 270 8 638 270 Seria E Zwykłe 524 404 524 404 10 5 244 040 5 244 040 Seria F Zwykłe 318 701 318 701 10 3 187 010 3 187 010 Seria G Zwykłe 6 358 296 6 358 296 10 63 582 960 63 582 960 Seria H Zwykłe 2 355 498 2 355 498 10 23 554 980 23 554 980 Seria I Zwykłe 56 550 249 56 550 249 10 565 502 490 565 502 490 94 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Seria Rodzaj akcji Liczba akcji Liczba akcji Wartość nominalna akcji Wartość serii według wartości nominalnej (w złotych) 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2024 31.12.2023 Seria J Zwykłe 51 51 10 510 510 Razem 130 553 991 130 553 991 1 305 539 910 1 305 539 910 Pozostałe informacje dodatkowe 34Pozycje pozabilansowe 34.1Zasady rachunkowości W pozycji tej Grupa prezentuje zobowiązania dotyczące finansowania oraz o charakterze gwarancyjnym. W pozycji zobowiązań o charakterze finansowym Grupa posiada zobowiązania do udzielenia kredytów. Na zobowiązania te składają się zatwierdzone kredyty, limity na kartach kredytowych, limity zadłużenia w rachunku bieżącym. Grupa w pozycji tej nie zaprezentowała zobowiązań z tytułu pozytywnych decyzji kredytowych będących jednostronną ofertą Banku, o charakterze nieodwołalnym dotyczących finasowania kredytów hipotecznych, które na dzień 31.12.2024 roku wynosiły 267 mln zł. W pozycji o charakterze gwarancyjnym prezentowane są gwarancje, które stanowią zabezpieczenie wywiązania się klientów Grupy ze swoich zobowiązań wobec podmiotów trzecich. Z tytułu udzielonych zobowiązań Grupa pobiera prowizje, które są rozliczane zgodnie z charakterystyką danego instrumentu. Wartości gwarancji zaprezentowane w poniższej tabeli odzwierciedlają maksymalną możliwą do poniesienia stratę, jaka zostałaby ujawniona w dniu bilansowym, gdyby wszyscy klienci nie wywiązali się ze swoich zobowiązań. 34.2Dane finansowe Pozabilansowe zobowiązania udzielone klientom 31.12.2024 31.12.2023 Pozabilansowe zobowiązania udzielone 12 640 995 12 447 700 Dotyczące finansowania 11 683 706 11 624 267 Gwarancyjne 957 289 823 433 Gwarancje dobrego wykonania 354 471 307 737 Gwarancje finansowe 602 818 515 696 Według terminów zapadalności - finansowe 31.12.2024 31.12.2023 do 1 miesiąca 5 559 239 5 278 507 od 1 miesiąca do 3 miesięcy 273 152 222 785 od 3 miesięcy do 1 roku 893 943 1 171 510 od 1 roku do 5 lat 4 213 628 4 057 652 powyżej 5 lat 743 744 893 813 Razem 11 683 706 11 624 267 Według terminów zapadalności - gwarancyjne 31.12.2024 31.12.2023 do 1 miesiąca 13 179 11 292 95 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Według terminów zapadalności - gwarancyjne 31.12.2024 31.12.2023 od 1 miesiąca do 3 miesięcy 138 148 61 160 od 3 miesięcy do 1 roku 327 745 222 443 od 1 roku do 5 lat 382 427 397 372 powyżej 5 lat 95 790 131 166 Razem 957 289 823 433 31.12.2024 Wartość nominalna Rezerwa Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 Dotyczące finansowania 10 306 661 1 319 895 57 150 18 324 14 196 0 Gwarancyjne 744 767 196 046 16 476 150 462 9 287 Razem 11 051 428 1 515 941 73 626 18 474 14 658 9 287 31.12.2023 Wartość nominalna Rezerwa Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 Dotyczące finansowania 10 203 297 1 268 205 152 765 13 246 25 700 1 825 Gwarancyjne 621 161 148 711 53 561 192 324 32 591 Razem 10 824 458 1 416 916 206 326 13 438 26 024 34 416 Poniżej zostały zaprezentowane uzgodnienia pomiędzy bilansem otwarcia a saldem zamknięcia pozabilansowych zobowiązań udzielonych klientom oraz uzgodnienia dotyczące wartości utworzonych z tego tytułu rezerw. Zmiana zobowiązań pozabilansowych (wartość nominalna) Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 Razem Stan na 01.01.2024 10 824 458 1 416 916 206 326 12 447 700 Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia 5 618 134 0 0 5 618 134 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -3 458 946 -526 128 -142 265 -4 127 339 Reklasyfikacja do koszyka 1 124 885 -122 622 -2 263 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -917 732 947 634 -29 902 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -8 225 -23 445 31 670 0 Zmiana zaangażowania -1 127 378 -175 239 9 424 -1 293 193 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -3 768 -1 175 636 -4 307 Stan na 31.12.2024 11 051 428 1 515 941 73 626 12 640 995 Zmiana zobowiązań pozabilansowych (wartość nominalna) Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 Razem Stan na początek okresu 01.01.2023 8 727 782 1 128 403 348 191 10 204 376 Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia 5 718 207 0 0 5 718 207 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -2 511 271 -388 332 -204 123 -3 103 726 Reklasyfikacja do koszyka 1 258 486 -258 267 -219 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -850 975 851 677 -702 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -46 250 -5 223 51 473 0 Zmiana zaangażowania -442 948 92 354 14 110 -336 484 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -28 573 -3 696 -2 404 -34 673 Stan na 31.12.2023 10 824 458 1 416 916 206 326 12 447 700 96 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Zmiana rezerwy na zobowiązania pozabilansowe Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 Razem Stan na 01.01.2024 13 438 26 024 34 416 73 878 Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia 23 250 0 0 23 250 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -12 750 -31 668 -34 556 -78 974 Reklasyfikacja do koszyka 1 1 989 -1 975 -14 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -14 101 15 544 -1 443 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -1 404 -2 941 4 345 0 Zmiana oszacowania rezerwy na zobowiązania pozabilansowe 3 240 14 970 6 184 24 394 Inne zmiany, w tym różnice kursowe 4 812 -5 296 355 -129 Stan na 31.12.2024 18 474 14 658 9 287 42 419 Zmiana rezerwy na zobowiązania pozabilansowe Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 Razem Stan na 01.01.2023 12 837 9 702 94 284 116 823 Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia 10 500 0 0 10 500 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -3 187 -1 682 -64 782 -69 651 Reklasyfikacja do koszyka 1 911 -911 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -21 831 21 831 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -324 0 324 0 Zmiana oszacowania rezerwy na zobowiązania pozabilansowe 16 355 -2 900 4 737 18 192 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -1 823 -16 -147 -1 986 Stan na 31.12.2023 13 438 26 024 34 416 73 878 Poniżej zaprezentowano rozkład pozabilansowych zobowiązań udzielonych klientom wg zagregowanej skali PD. 31.12.2024 31.12.2023 Koszyk 1 Koszyk 2 Razem Koszyk 1 Koszyk 2 Razem < 0.28% 2 134 792 126 469 2 261 261 2 467 949 149 043 2 616 992 0.28% - 0.44% 834 684 129 445 964 129 930 709 21 434 952 143 0.44% - 0.85% 1 489 270 191 103 1 680 373 1 945 034 67 267 2 012 301 0.85% - 1.33% 2 398 724 160 699 2 559 423 1 684 320 172 377 1 856 697 1.33% - 2.06% 2 354 068 150 297 2 504 365 1 723 606 382 956 2 106 562 2.06% - 3.94% 1 204 310 342 279 1 546 589 1 261 083 242 422 1 503 505 3.94% - 9.1% 488 887 242 814 731 701 711 761 202 243 914 004 > 9.1% 117 739 172 835 290 574 67 128 179 174 246 302 Brak scoringu 28 954 0 28 954 32 868 0 32 868 Razem 11 051 428 1 515 941 12 567 369 10 824 458 1 416 916 12 241 374 35Informacje dodatkowe do sprawozdania z przepływów pieniężnych 35.1Zasady rachunkowości Grupa sporządza sprawozdanie dotyczące przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej metodą pośrednią, w której wynik brutto z danego okresu sprawozdawczego koryguje się o skutki transakcji mających charakter bezgotówkowy, o czynne i bierne rozliczenia międzyokresowe dotyczące przyszłych lub przeszłych wpływów lub płatności środków pieniężnych dotyczących działalności operacyjnej. 97 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 35.2Dane finansowe Działalność operacyjna Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej Grupy obejmują przede wszystkim, działalność kredytową, depozytową, transakcje wymiany walut oraz zakup i sprzedaż papierów wartościowych. Ponadto obejmują płatności dywidend na rzecz właścicieli oraz emisję bankowych papierów wartościowych. Zmiana stanu kredytów i innych należności 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Zmiana stanu należności od klientów – sprawozdanie z sytuacji finansowej -1 580 751 -3 355 221 Zmiana stanu należności od banków - sprawozdanie z sytuacji finansowej 2 793 839 -2 043 934 Razem 1 213 088 -5 399 155 Zmiana stanu innych zobowiązań 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Zmiana stanu innych zobowiązań - sprawozdanie z sytuacji finansowej -945 465 609 668 Zmiana stanu pozostałych zobowiązań wycenianych wg zamortyzowanego kosztu - sprawozdanie z sytuacji finansowej -11 552 44 596 Zobowiązania z tytułu wydatków związanych z nabyciem środków trwałych 34 291 -8 772 Zobowiązania z tytułu wydatków związanych z nabyciem wartości niematerialnych -59 812 -35 529 Wypłata dywidendy -577 048 0 Inne zmiany 115 286 138 631 Razem -1 444 300 748 594 Działalność inwestycyjna Działalność inwestycyjna obejmuje nabywanie i zbywanie wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów trwałych oraz instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, a także dłużnych papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu (z wyłączeniem krótkoterminowych bonów pieniężnych). Działalność finansowa Do przepływów z działalności finansowej, Grupa zalicza wpływy i wydatki związane zarówno z pozyskaniem, jak i spłatą własnych i obcych źródeł finansowania, a także wpływy z emisji długoterminowych dłużnych instrumentów finansowych, emisji podporządkowanych oraz spłatę długoterminowych zobowiązań, w tym zobowiązań z tytułu leasingu finansowego. 31.12.2023 Przepływy środków pieniężnych Zmiany niepieniężne 31.12.2024 wpływ Wypływ Odsetki naliczone Różnice kursowe zobowiązania podporządkowane i długoterminowe 2 011 857 950 000 -1 310 217 157 593 0 1 809 233 31.12.2022 Przepływy środków pieniężnych Zmiany niepieniężne 31.12.2023 wpływ Wypływ Odsetki naliczone Różnice kursowe zobowiązania podporządkowane i długoterminowe 1 163 875 851 858 -114 309 110 433 0 2 011 857 98 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 36Wartość godziwa 36.1Zasady rachunkowości oraz szacunki i osądy Wartość godziwa to cena, którą by otrzymano za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach na głównym (lub najkorzystniejszym) rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych (tj. cena wyjścia) bez względu na to, czy cena ta jest bezpośrednio obserwowalna lub oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny. W zależności od kategorii klasyfikacji aktywów i zobowiązań finansowych do danego poziomu hierarchii wartości godziwej, stosuje się różnorodne metody ustalania ich wartości godziwej. Poziom 1: Na podstawie cen kwotowanych na głównym (lub najkorzystniejszym) rynku Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest bezpośrednio w oparciu o ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań. Do tej kategorii Grupa klasyfikuje instrumenty finansowe i kapitałowe wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, dla których istnieje aktywny rynek i dla których wartość godziwa ustalana jest w oparciu o wartość rynkową, będącą ceną kupna: dłużne skarbowe papiery wartościowe, które są notowane na aktywnych, płynnych rynkach finansowych, dłużne i kapitałowe papiery wartościowe będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym, w tym w portfelu Biura Maklerskiego, instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym. Poziom 2: Na podstawie technik wyceny opartych na założeniach wykorzystujących informacje pochodzące z głównego (lub najkorzystniejszego) rynku Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest za pomocą modeli wyceny, w przypadkach, których wszystkie znaczące dane wejściowe są obserwowalne na rynku w sposób bezpośredni (jako ceny) lub pośrednio (bazujące na cenach). Do tej kategorii Grupa klasyfikuje instrumenty finansowe dla których brak jest aktywnego rynku: Metoda (techniki) wyceny Istotne obserwowalne dane wejściowe POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE – CIRS, IRS, FRA, TRANSAKCJE FX, FORWARD, FX SWAP Model zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych w oparciu o krzywe rentowności. Krzywe rentowności zbudowane w oparciu o stawki rynkowe, dane rynkowe rynku pieniężnego, rynku transakcji FRA, IRS, OIS basis swap. Do wyceny instrumentów walutowych wykorzystuje się kursy fixingowe NBP oraz rynkowe stawki punktów swapowych. OPCJE WALUTOWE, OPCJE NA STOPĘ PROCENTOWĄ Wycena opcji walutowych i opcji na stopę procentową odbywa się według określonych modeli wyceny charakterystycznych dla danego typu opcji. Dla instrumentów opcyjnych dodatkowo pobierane są rynkowe kwotowania zmienności par walutowych i stóp procentowych. BONY PIENIĘŻNE NBP Metoda krzywej rentowności. Krzywe rentowności zbudowane w oparciu o dane rynku pieniężnego. COMMODITY FORWARD/SWAP Wycena instrumentów towarowych odbywa się w oparciu o przyszłe przepływy obliczone na podstawie krzywych terminowych charakterystycznych dla danego towaru. Krzywe terminowe zbudowane w oparciu o kwotowania kontraktów commodity futures. Poziom 3: Dla których przynajmniej jeden z czynników wpływających na cenę nie jest obserwowany na rynku 99 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest za pomocą modeli wyceny, w przypadku których dane wejściowe nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne). Do instrumentów z tego poziomu należą opcje wbudowane w certyfikaty depozytowe wyemitowane przez Grupę oraz opcje zawarte na rynku międzybankowym w celu zabezpieczenia pozycji z tytułu opcji wbudowanych. Wartość godziwa wyznaczona jest na podstawie cen rynkowych tych opcji lub modelu wewnętrznego z uwzględnieniem zarówno parametrów obserwowalnych (np. cena instrumentu bazowego, kwotowania z rynku wtórnego opcji), jak i nieobserwowalnych (np. zmienności, korelacje między instrumentami bazowymi w opcjach opartych na koszyku walorów). Parametry modelu są wyznaczone na podstawie analizy statystycznej. Na koniec okresu sprawozdawczego pozycja w wyżej wymienionych instrumentach była domknięta na zasadzie back-to-back co oznacza, że zmiana wycen opcji wbudowanych w produkty strukturyzowane jest równoważona przez zmiany wycen opcji zawieranych na rynku międzybankowym. Metoda (techniki) wyceny Istotne obserwowalne dane wejściowe Czynnik nieobserwowalny Przedział czynników nieobserwowalnych Wpływ na wycenę OPCJE EGZOTYCZNE Ceny egzotycznych opcji wbudowanych w produkty strukturyzowane pozyskiwane są z rynku lub wyceniane z modelu wewnętrznego z uwzględnieniem zarówno parametrów obserwowalnych (np. cena instrumentu bazowego, kwotowania z rynku wtórego opcji), jak i nieobserwowalnych (np. zmienności, korelacje między instrumentami bazowymi) Ceny egzotycznych opcji wbudowanych w produkty strukturyzowane pozyskiwane są z rynku Zmienności cen instrumentów bazowych, korelacje cen instrumentów bazowych Opcje domknięte back-to-back, zmiany czynników nieobserwowalnych bez wpływu na łączną wycenę portfela brak AKCJE VISA INC SERII C Obecna wartość rynkowa notowanych akcji zwykłych Visa Inc. z uwzględnieniem współczynnika konwersji i dyskonta biorącego pod uwagę zmianę cen akcji Visa Inc Wartość rynkowa notowanych akcji zwykłych Visa Inc Dyskonto z uwagi na niepłynny charakter papierów wartościowych, współczynnik konwersji na akcje zwykłe Dyskonto +/-19% ; współczynnik konwersji <-0,023;0> +23,5%/-24,4% Udziały w PSP SA Oszacowanie wartości godziwej w oparciu o obecną wartość prognozowanych wyników spółki Stopa wolna od ryzyka Premia za ryzyko, prognoza wyników finansowych Premia za ryzyko +/- 25p.b.; Prognozy finansowe +/- 10% +12,6%/-12,5% Udziały w RUCH SA Oszacowanie wartości godziwej w oparciu o obecną wartość prognozowanych wyników spółki Stopa wolna od ryzyka Premia za ryzyko, prognoza wyników finansowych Premia za ryzyko +/- 25p.b.; Prognozy finansowe +/- 10% brak Wycena do wartości godziwej wykonywana jest bezpośrednio przez Departament Zarządzania Ryzykiem Finansowym. Jest to jednostka niezależna od jednostek zawierających poszczególne transakcje. Metodyka wyceny do wartości godziwej, w tym zmiany jej parametryzacji, podlegają akceptacji przez Komitet Zarządzania Kapitałem, Aktywami i Pasywami (CALCO). W ramach Departamentu Zarządzania Ryzykiem Finansowym wykonywana jest ocena adekwatności oraz istotności czynników ryzyka w zakresie przypisania modeli wycen do odpowiedniego poziomu hierarchii wyceny do wartości godziwej zgodnie z ustalonymi zasadami klasyfikacji.Natomiast ocena adekwatności metod wyceny podlega cyklicznym przeglądom w ramach zarządzania ryzykiem modeli, a dane wsadowe podlegają procesowi DQM (Data Quality Management). 100 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Przeniesienia instrumentów pomiędzy poziomami wyceny następują wg stanu na koniec okresu sprawozdawczego. Przesłankami przeniesienia są warunki opisane w międzynarodowych standardach sprawozdawczości finansowej, tj. m.in. dostępność kwotowań instrumentu z aktywnego rynku, dostępność kwotowań czynników wyceny bądź występowanie wpływu czynników nieobserwowalnych na wartość godziwą. 36.2Dane finansowe Poniżej zaprezentowano wartości bilansowe aktywów i zobowiązań finansowych w rozbiciu na poszczególne kategorie (poziomy) wyceny. W porównaniu do poprzedniego okresu sprawozdawczego nie uległy zmianie zasady klasyfikacji i wyceny dla poszczególnych poziomów hierarchii wartości godziwej. 31.12.2024 Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Inwestycyjne aktywa finansowe 17 667 648 3 885 891 166 121 21 719 660 Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 2 014 212 808 26 120 240 942 SWAP 0 134 884 0 134 884 Opcje Cap Floor 0 786 0 786 FRA 0 197 0 197 Forward 7 0 0 7 FX swap 0 35 852 0 35 852 FX forward 0 8 447 0 8 447 CIRS 0 8 092 0 8 092 Opcje FX 0 18 014 26 18 040 Pozostałe instrumenty 29 6 536 0 6 565 Pochodne instrumenty finansowe 36 212 808 26 212 870 Obligacje skarbowe 1 978 0 0 1 978 Obligacje pozostałe 0 0 4 4 Instrumenty kapitałowe 0 0 26 090 26 090 Papiery wartościowe 1 978 0 26 094 28 072 Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 17 665 634 3 398 372 140 001 21 204 007 Bony pieniężne 0 3 398 372 0 3 398 372 Obligacje skarbowe 16 633 632 0 0 16 633 632 Bony skarbowe 213 200 0 0 213 200 Obligacje pozostałe 818 802 0 0 818 802 Instrumenty kapitałowe 0 0 140 001 140 001 Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań 18 029 0 0 18 029 Pochodne instrumenty zabezpieczające 0 274 711 0 274 711 Transakcje stopy procentowej 0 274 711 0 274 711 31.12.2023 Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Inwestycyjne aktywa finansowe 12 510 332 3 555 685 164 859 16 230 876 Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 53 398 324 037 45 704 423 139 SWAP 0 177 758 0 177 758 Opcje Cap Floor 0 1 804 0 1 804 FRA 0 1 056 0 1 056 FX swap 0 96 237 0 96 237 FX forward 0 21 953 0 21 953 CIRS 0 13 946 0 13 946 101 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 31.12.2023 Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Opcje FX 0 7 298 0 7 298 Pozostałe opcje 0 0 3 179 3 179 Pozostałe instrumenty 0 3 985 0 3 985 Pochodne instrumenty finansowe 0 324 037 3 179 327 216 Obligacje skarbowe 53 398 0 0 53 398 Obligacje pozostałe 0 0 4 4 Instrumenty kapitałowe 0 0 42 521 42 521 Papiery wartościowe 53 398 0 42 525 95 923 Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 12 456 934 2 895 526 119 155 15 471 615 Bony pieniężne 0 950 000 0 950 000 Obligacje skarbowe 9 569 859 0 0 9 569 859 Bony skarbowe 2 303 364 1 945 526 0 4 248 890 Obligacje pozostałe 583 711 0 0 583 711 Instrumenty kapitałowe 0 0 119 155 119 155 Pochodne instrumenty zabezpieczające 0 336 122 0 336 122 Transakcje stopy procentowej 0 336 122 0 336 122 Grupa Alior Banku wyznaczyła inwestycje w instrumenty kapitałowe jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Inwestycje kapitałowe, w stosunku do których Grupa wybrała opcję wyceny w wartości godziwej przez inne dochody całkowite zostały nabyte z celem długoterminowego i strategicznego utrzymywania ich w portfelu inwestycyjnym bez intencji realizacji zysku na sprzedaży w krótkim lub średnim horyzoncie czasowym. Emitent Poziom wartości godziwej Wartość godziwa na 31.12.2024 Wartość godziwa na 31.12.2023 PSP SA III 136 715 115 666 SWIFT III 831 960 Pozostałe udziały III 2 455 2 529 RUCH SA III 0 0 Razem 140 001 119 155 31.12.2024 Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu 64 196 267 119 196 450 SWAP 0 136 642 0 136 642 Opcje Cap Floor 0 786 0 786 FRA 0 1 206 0 1 206 FX swap 0 15 516 0 15 516 FX forward 0 13 366 0 13 366 CIRS 0 2 383 0 2 383 Opcje FX 0 20 208 119 20 327 Pozostałe instrumenty 64 6 160 0 6 224 Pochodne instrumenty zabezpieczające 0 450 383 0 450 383 Transakcje stopy procentowej 0 450 383 0 450 383 31.12.2023 Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu 55 814 217 470 3 179 276 463 Obligacje 55 814 0 0 55 814 102 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 31.12.2023 Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem SWAP 0 138 861 0 138 861 Opcje Cap Floor 0 1 804 0 1 804 FRA 0 1 578 0 1 578 FX swap 0 44 658 0 44 658 FX forward 0 13 846 0 13 846 CIRS 0 2 936 0 2 936 Opcje FX 0 10 001 0 10 001 Pozostałe opcje 0 0 3 179 3 179 Pozostałe instrumenty 0 3 786 0 3 786 Pochodne instrumenty zabezpieczające 0 682 631 0 682 631 Transakcje stopy procentowej 0 682 631 0 682 631 Uzgodnienie zmian na poziomie 3 hierarchii wartości godziwej Zmiana stanu aktywów i zobowiązań finansowych Aktywa Zobowiązania Instrumenty kapitałowe Instrumenty dłużne Instrumenty pochodne Instrumenty pochodne Stan na 01.01.2024 161 676 4 3 179 3 179 Nabycia/przeklasyfikowania aktywów 0 0 26 119 Zmiany netto ujęte w innych całkowitych dochodach 20 975 0 0 0 Zmiany netto ujęte w rachunku zysków i strat 7 109 0 -1 053 -1 053 Różnice kursowe 657 0 0 0 Rozliczenia/wykupy -24 326 0 -2 126 -2 126 Stan na 31.12.2024 166 091 4 26 119 Zmiana stanu aktywów i zobowiązań finansowych Aktywa Zobowiązania Instrumenty kapitałowe Instrumenty dłużne Instrumenty pochodne Instrumenty pochodne Stan na 01.01.2023 152 004 57 600 529 529 Nabycia/przeklasyfikowania aktywów 97 0 1 520 1 520 Zmiany netto ujęte w innych całkowitych dochodach 26 069 0 0 0 Zmiany netto ujęte w rachunku zysków i strat 6 264 0 1 130 1 130 Różnice kursowe -1 574 0 0 0 Rozliczenia/wykupy -21 184 -57 596 0 0 Stan na 31.12.2023 161 676 4 3 179 3 179 W 2024 r. Grupa nie dokonywała żadnej reklasyfikacji instrumentów finansowych pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej. Poniżej zaprezentowano wartość bilansową i godziwą aktywów i zobowiązań, które nie są prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według wartości godziwej. 31.12.2024 Wartość bilansowa Wartość godziwa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Aktywa Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2 123 351 434 835 1 688 516 0 2 123 351 Należności od banków 1 821 581 0 1 821 581 0 1 821 581 103 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 31.12.2024 Wartość bilansowa Wartość godziwa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Należności od klientów 62 735 968 0 0 62 574 329 62 574 329 Segment detaliczny 39 806 429 0 0 39 450 565 39 450 565 Kredyty konsumpcyjne 19 444 488 0 0 19 421 327 19 421 327 Kredyty na nieruchomości 20 361 941 0 0 20 029 238 20 029 238 Segment biznesowy 22 929 539 0 0 23 123 764 23 123 764 Należności z tytułu leasingu finansowego 5 649 458 0 0 5 391 039 5 391 039 Pozostałe kredyty i pożyczki 17 280 081 0 0 17 732 725 17 732 725 Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 2 157 936 2 151 387 0 61 2 151 448 Pozostałe aktywa 724 121 0 0 724 121 724 121 Zobowiązania Zobowiązania wobec banków 160 125 0 160 124 0 160 124 Zobowiązania wobec klientów 76 936 600 0 0 76 936 600 76 936 600 Pozostałe zobowiązania 1 708 435 0 0 1 708 435 1 708 435 Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 2 087 016 0 0 2 086 957 2 086 957 Zobowiązania podporządkowane 0 0 0 0 0 31.12.2023 Wartość bilansowa Wartość godziwa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Aktywa Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2 539 259 453 845 2 085 414 0 2 539 259 Należności od banków 4 615 420 0 4 615 420 0 4 615 420 Należności od klientów 60 965 097 0 0 59 780 156 59 780 156 Segment detaliczny 37 995 750 0 0 36 833 664 36 833 664 Kredyty konsumpcyjne 19 627 097 0 0 18 752 429 18 752 429 Kredyty na nieruchomości 18 368 653 0 0 18 081 235 18 081 235 Segment biznesowy 22 969 347 0 0 22 946 492 22 946 492 Należności z tytułu leasingu finansowego 5 247 465 0 0 4 966 605 4 966 605 Pozostałe kredyty i pożyczki 17 721 882 0 0 17 979 887 17 979 887 Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań 46 894 46 894 0 0 46 894 Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 2 925 678 2 923 603 0 61 2 923 664 Pozostałe aktywa 671 351 0 0 671 351 671 351 Zobowiązania Zobowiązania wobec banków 288 318 0 288 318 0 288 318 Zobowiązania wobec klientów 73 078 072 0 0 73 078 072 73 078 072 Pozostałe zobowiązania 2 653 900 0 0 2 653 900 2 653 900 Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 2 109 179 0 0 2 245 305 2 245 305 Zobowiązania podporządkowane 1 159 999 0 0 1 159 999 1 159 999 Dla wielu instrumentów finansowych wartości rynkowe są niedostępne, stąd wartości godziwe są oszacowane przy zastosowaniu szeregu technik wyceny. Do wyceny wartości godziwej instrumentów finansowych zastosowano model oparty na oszacowaniach wartości bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych poprzez zdyskontowanie przepływów pieniężnych przy zastosowaniu odpowiednich stóp dyskontowych. 104 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Wszystkie wyliczenia modelowe zawierają pewne uproszczenia i są wrażliwe na przyjmowane założenia. Poniżej przedstawiono podsumowanie głównych metod i założeń wykorzystywanych podczas szacowania wartości godziwej instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej. Należności od klientów: W stosowanej metodzie wyliczania wartości godziwej należności od klientów (z pominięciem kredytów w rachunku bieżącym) Grupa porównuje marże osiągane na nowo udzielonych kredytach (w miesiącu poprzedzającym datę sprawozdawczą) z marżami na całym portfelu kredytowym. Jeśli marże na nowo przyznawanych kredytach są wyższe niż marże na dotychczasowym portfelu, wartość godziwa kredytów jest niższa od ich wartości bilansowej. W sytuacji odwrotnej tj. jeśli marże na nowo przyznawanych kredytach są niższe niż marże na dotychczasowym portfelu, wartość godziwa kredytów jest wyższa od ich wartości bilansowej. W przypadku kredytów opartych o stopę stałą lub okresowo stałą stopę, Grupa w metodzie wyliczania ich wartości godziwej, oprócz standardowo stosowanego komponentu opartego na marżach stosuje również komponent uwzględniający zmiany poziomu rynkowych stóp procentowych. Należności od klientów zostały zaklasyfikowane w całości do poziomu 3 hierarchii wartości godziwej ze względu na fakt zastosowania modelu wyceny z istotnymi nieobserwowanymi danymi wejściowymi, czyli bieżącymi marżami osiąganymi na nowo udzielanych kredytach. Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu: Grupa przyjęła, że wartość godziwa depozytów klientowskich i bankowych oraz innych zobowiązań finansowych o zapadalności do 1 roku jest w przybliżeniu równa ich wartości bilansowej. Depozyty są przyjmowane w ramach bieżącej działalności banku na bazie dziennej, zatem ich warunki są zbliżone do aktualnych warunków rynkowych identycznych transakcji. Czas do zapadalności tych pozycji jest krótki, stąd nie ma istotnej różnicy między wartością bilansową, a wartością godziwą. Na potrzeby ujawnień Grupa wyznacza wartość godziwą zobowiązań finansowych o zapadalności rezydualnej (lub przeszacowaniu stopy zmiennej) powyżej 1 roku. Do tej grupy pasywów należą emisje własne oraz pożyczki podporządkowane. Wyznaczając wartość godziwą tej grupy zobowiązań Grupa wyznacza wartość bieżącą oczekiwanych płatności w oparciu o bieżące krzywe procentowe oraz pierwotny spread emisji. Pozostałe aktywa i zobowiązania finansowe Dla pozostałych instrumentów finansowych Grupa przyjmuje, że wartość bilansowa jest w przybliżeniu równa wartości godziwej. Dotyczy to następujących pozycji: środki pieniężne i ich ekwiwalenty, aktywa przeznaczone do sprzedaży, pozostałe aktywa finansowe oraz pozostałe zobowiązania finansowe. 37Transakcje z jednostkami powiązanymi Zgodnie z MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe”, podmiotem dominującym w stosunku do Alior Banku SA jest spółka Powszechny Zakład Ubezpieczeń SA, której w 34,2% udziałowcem jest Skarb Państwa. Jednostkami powiązanymi z Bankiem są PZU SA oraz jednostki z nią powiązane oraz jednostki powiązane z członkami Zarządu oraz Rady Nadzorczej Banku. Poprzez PZU SA, Bank jest pośrednio kontrolowany przez Skarb Państwa. W zamieszczonych poniżej tabelach przedstawiono rodzaj i wartość transakcji z podmiotami powiązanymi. Transakcje między Bankiem, a jego jednostkami zależnymi będącymi stronami powiązanymi Banku zostały wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie. Charakter transakcji z podmiotami powiązanymi 105 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Transakcje te zawierane są zgodnie z regulaminami produktów bankowych, przy zastosowaniu standardowych stawek oferowanych klientom Banku. Jednostka dominująca 31.12.2024 31.12.2023 Pozostałe aktywa 7 455 5 994 Aktywa razem 7 455 5 994 Zobowiązania wobec klientów 4 122 2 387 Pozostałe zobowiązania 641 521 Zobowiązania razem 4 763 2 908 Spółki zależne jednostki dominującej 31.12.2024 31.12.2023 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 358 632 Należności od klientów 52 682 53 905 Pozostałe aktywa 908 1 150 Aktywa razem 53 948 55 687 Zobowiązania wobec klientów 30 462 156 617 Rezerwy 13 6 Pozostałe zobowiązania 6 443 3 753 Zobowiązania razem 36 918 160 376 Spółki zależne jednostki dominującej 31.12.2024 31.12.2023 Pozabilansowe zobowiązania udzielone klientom 33 353 28 577 dotyczące finansowania 33 353 28 577 Jednostki współzależne przez osoby powiązane z Grupą 31.12.2024 31.12.2023 Należności od klientów 4 5 Aktywa razem 4 5 Zobowiązania wobec klientów 11 2 720 Zobowiązania razem 11 2 720 Jednostki współzależne przez osoby powiązane z Grupą 31.12.2024 31.12.2023 Pozabilansowe zobowiązania udzielone klientom 0 1 dotyczące finansowania 0 1 Jednostka dominująca 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Przychody z tytułu odsetek 22 315 20 489 Koszty z tytułu odsetek -83 -43 Przychody z tytułu prowizji i opłat 39 853 41 974 Koszty z tytułu prowizji i opłat -15 577 -7 700 Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany -10 5 Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych 135 59 Koszty działania Grupy -5 266 -5 193 Razem 41 367 49 591 106 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Spółki zależne jednostki dominującej 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Przychody z tytułu odsetek 74 189 72 432 Przychody o podobnym charakterze 286 0 Koszty z tytułu odsetek -2 362 -4 568 Przychody z tytułu prowizji i opłat 23 648 27 660 Koszty z tytułu prowizji i opłat -1 102 -1 417 Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z wymiany 466 125 Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych 41 19 Koszty działania Grupy -22 486 -12 093 Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych -72 -19 Razem 72 608 82 139 Jednostki współzależne przez osoby powiązane z Grupą 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Koszty z tytułu odsetek 0 -76 Przychody z tytułu prowizji i opłat 0 129 Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych 0 -2 Razem 0 51 Transakcje ze Skarbem Państwa i jednostkami powiązanymi Poniżej zaprezentowano istotne transakcje ze Skarbem Państwa i jego podmiotami powiązanymi zgodnie z wyjątkiem zawartym w MSR 24.25. Transakcje Grupy ze Skarbem Państwa dotyczą głównie operacji na skarbowych papierach wartościowych. Pozostałe transakcje zaprezentowane w poniższej nocie dotyczą operacji z wybranymi dziesięcioma podmiotami o największym zaangażowaniu. Transakcje ze Skarbem Państwa i jednostkami powiązanymi na 31 grudnia 2024 roku Nazwa jednostki Należności z tytułu kredytów i lokat / papiery wartościowe Przychody z tytułu odsetek i prowizji Skarb Państwa 14 741 404 783 794 Klient 1 660 736 171 630 Klient 2 201 151 14 045 Klient 3 178 669 1 889 Klient 4 168 107 14 796 Klient 5 97 303 4 710 Klient 6 95 601 6 466 Klient 7 82 238 15 048 Klient 8 60 255 2 061 Klient 9 57 991 5 008 Klient 10 43 934 5 058 Nazwa jednostki Zobowiązania z tytułu kredytów i depozytów Koszty z tytułu odsetek Klient 1 151 229 -7 145 Klient 2 139 786 -2 632 Klient 3 81 179 -1 801 Klient 4 48 215 -1 447 Klient 5 45 951 -639 Klient 6 41 584 -643 Klient 7 34 458 -649 107 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Nazwa jednostki Zobowiązania z tytułu kredytów i depozytów Koszty z tytułu odsetek Klient 8 34 394 -871 Klient 9 33 580 -649 Klient 10 31 620 -26 Nazwa jednostki Udzielone zobowiązania pozabilansowe finansowe i gwarancyjne Przychody z tytułu prowizji Klient 1 614 493 186 Klient 2 200 000 0 Klient 3 189 173 0 Klient 4 100 000 24 Klient 5 85 000 0 Klient 6 69 309 0 Klient 7 50 000 387 Klient 8 47 727 0 Klient 9 33 793 47 Klient 10 33 353 0 Transakcje ze Skarbem Państwa i jednostkami powiązanymi na 31 grudnia 2023 roku Nazwa jednostki Należności z tytułu kredytów i lokat / papiery wartościowe Przychody z tytułu odsetek i prowizji Skarb Państwa 12 066 003 797 335 Klient 1 583 711 48 968 Klient 2 529 764 751 Klient 3 277 110 8 075 Klient 4 253 155 15 783 Klient 5 187 578 16 580 Klient 6 106 213 13 507 Klient 7 128 654 951 Klient 8 81 918 9 207 Klient 9 49 520 5 639 Klient 10 25 161 2 313 Nazwa jednostki Zobowiązania z tytułu kredytów i depozytów Koszty z tytułu odsetek Klient 1 144 771 -5 745 Klient 2 95 516 -1 842 Klient 3 55 116 -2 138 Klient 4 46 042 -1 698 Klient 5 43 356 -580 Klient 6 38 892 -127 Klient 7 34 924 -476 Klient 8 31 689 -284 Klient 9 30 810 -1 392 Klient 10 29 998 -53 108 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Nazwa jednostki Udzielone zobowiązania pozabilansowe finansowe i gwarancyjne Przychody z tytułu prowizji Klient 1 400 000 0 Klient 2 130 331 32 Klient 3 113 336 0 Klient 4 100 000 25 Klient 5 80 000 0 Klient 6 71 245 0 Klient 7 61 364 0 Klient 8 50 000 138 Klient 9 28 577 0 Klient 10 9 134 0 Wszystkie transakcje ze Skarbem Państwa i jego podmiotami powiązanymi zawierane są na zasadach rynkowych. 38Świadczenia dla kluczowego personelu Grupy Banku 38.1Zasady rachunkowości Krótkoterminowe świadczenia pracownicze to świadczenia pracownicze, które podlegają w całości rozliczeniu przed upływem 12 miesięcy od końca rocznego okresu sprawozdawczego, w którym pracownicy wykonywali związaną z nimi pracę. Jako krótkoterminowe świadczenie pracownicze obok wynagrodzenia zasadniczego ujęta została nieodroczona część składnika zmiennego wynagrodzenia w formie gotówkowej. Jako długoterminowe świadczenia pracownicze Bank ujmuje nieodroczoną (zatrzymaną) część wynagrodzenia zmiennego w akcjach fantomowych oraz odroczoną na kolejne okresy część wynagrodzenia zmiennego zarówno w akcjach fantomowych, jak i w formie gotówkowej. Polityka wynagrodzeń w zakresie osób mających wpływ na profil ryzyka W Banku obowiązuje Polityka Wynagrodzeń, obejmująca swoimi postanowieniami wszystkich pracowników. Polityka Wynagrodzeń jest opiniowana przez Komitet ds. Nominacji i Wynagrodzeń oraz uchwalana przez Zarząd i zatwierdzana przez Radę Nadzorczą. W zakresie dotyczącym osób mających wpływ na profil ryzyka (MRT) zidentyfikowanych na podstawie kryteriów zdefiniowanych w Rozporządzeniu Delegowanym Komisji (UE) nr 2021/923 z dnia 25 marca 2021 r., zasady Polityki ustalono m. in. w oparciu o postanowienia rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 8 czerwca 2021 r. w sprawie systemu zarządzania ryzykiem i systemu kontroli wewnętrznej oraz polityki wynagrodzeń w bankach. Główne założenia Polityki w stosunku do MRT: wynagrodzenie składające się z wynagrodzenia stałego i wynagrodzenia zmiennego, nieprzyznawanie MRT nieokreślonych z góry świadczeń emerytalnych, zobowiązanie MRT do niekorzystania z indywidualnych strategii hedgingowych lub ubezpieczeń dotyczących wynagrodzenia i odpowiedzialności w celu podważania skutków uwzględniania ryzyka w mającym do nich zastosowanie systemie wynagradzania, maksymalny stosunek wynagrodzenia zmiennego MRT do wynagrodzenia stałego: 100%, co najmniej 50% wynagrodzenia zmiennego MRT jest zachętą do szczególnej dbałości o długoterminowe dobro Banku i składające się w z instrumentów finansowych powiązanych z akcjami Banku; pozostała część wynagrodzenia zmiennego wypłacana jest w formie pieniężnej jako pieniężne wynagrodzenie zmienne, 109 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) co najmniej 40% wynagrodzenia zmiennego MRT, a w przypadku, gdy wynagrodzenie zmienne MRT opiewa na szczególnie wysoką kwotę, co najmniej 60% wynagrodzenia zmiennego - jest odroczonym wynagrodzeniem, wynagrodzenie zmienne Zarządu dostosowane do przepisów ustawy z dnia 9 czerwca 2016 r. o zasadach kształtowania wynagrodzeń osób kierujących niektórymi spółkami. 38.2Dane finansowe Poniżej zaprezentowano pozycje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w których ujęte są salda transakcji Banku z osobami zarządzającymi i sprawującymi nadzór. Wszystkie transakcje z osobami nadzorującymi i zarządzającymi odbywają się zgodnie z regulaminami korzystania z produktów bankowych, przy zastosowaniu stawek rynkowych. 31.12.2024 Osoby nadzorujące, zarządzające Rada Nadzorcza Zarząd Banku Zobowiązania wobec klientów 575 355 220 Zobowiązania razem 575 355 220 31.12.2023 Osoby nadzorujące, zarządzające Rada Nadzorcza Zarząd Banku Należności od klientów 385 4 381 Aktywa razem 385 4 381 Zobowiązania wobec klientów 219 0 219 Zobowiązania razem 219 0 219 Koszty wynagrodzeń Rady Nadzorczej i Zarządu w okresie sprawozdawczym 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Zarząd Banku Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 9 761 11 712 Długookresowe świadczenia pracownicze 5 148 7 543 Świadczenia po okresie zatrudnienia 4 529 361 Świadczenia tytułu zaprzestania pełnienia funkcji 2 715 0 Zarząd Banku razem 22 153 19 616 Rada Nadzorcza Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 1 092 1 454 Rada Nadzorcza razem 1 092 1 454 Kwoty w tabeli powyżej obejmują wynagrodzenia stanowiące koszt danego okresu (należne lub wypłacone). Na koniec okresu sprawozdawczego, tj. 31 grudnia 2024 r. oraz na dzień publikacji raportu, członkowie Rady Nadzorczej oraz członkowie Zarządu Alior Banku nie posiadali akcji Banku. Umowy członków Zarządu są zgodne z uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku z dnia 5 grudnia 2017 r. w sprawie uregulowania zasad wynagradzania członków Zarządu Alior Banku (zmienioną uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku z dnia 28 czerwca 2019 r.) oraz zasadami przyjętymi przez Radę Nadzorczą: umowy o świadczenie usług, odnoszące się do ustawy z 9 czerwca 2016 r. o zasadach kształtowania wynagrodzenia osób kierujących niektórymi spółkami, umowy zawarte na czas pełnienia funkcji w Zarządzie, okres wypowiedzenia: 110 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 1-miesięczny termin wypowiedzenia w przypadku pełnienia przez członka Zarządu funkcji przez okres krótszy niż 12 miesięcy ze skutkiem na koniec miesiąca kalendarzowego, 3-miesięczny termin wypowiedzenia w przypadku pełnienia przez członka Zarządu funkcji przez co najmniej 12 miesięcy, odprawa w wysokości 3-krotności wynagrodzenia stałego w razie rozwiązania umowy albo wypowiedzenia przez Bank umowy z innych przyczyn niż naruszenie przez członka Zarządu podstawowych obowiązków, pod warunkiem pełnienia przez członka Zarządu funkcji przez okres co najmniej 12 miesięcy przed rozwiązaniem umowy, zakaz konkurencji, na podstawie którego członek Zarządu zobowiązuje się, iż po rozwiązaniu umowy, pod warunkiem pełnienia funkcji przez członka Zarządu przez okres co najmniej 3 miesięcy, w okresie 6 miesięcy od dnia ustania pełnienia przez niego funkcji albo rozwiązania umowy nie będzie prowadził działalności konkurencyjnej, w związku z tym będzie mu przysługiwało odszkodowanie w łącznej wysokości obliczonej jako 6-krotność miesięcznego wynagrodzenia stałego. 38.3Systemy Premiowe dla Kadry Zarządzającej Od 2016 roku Zarząd objęty jest systemem premiowym dla Zarządu. Celem Programu jest stworzenie dodatkowych bodźców motywujących jego uczestników do efektywnego wykonania powierzonych obowiązków w szczególności kierowania Bankiem oraz podejmowania wysiłków nakierowanych na dalszy trwały rozwój Banku i jego Grupy Kapitałowej, przy jednoczesnym zachowaniu prawidłowego i skutecznego zarządzania ryzykiem w Banku, stabilizacji kadry zarządzającej Banku oraz realizacji długoterminowych interesów akcjonariuszy poprzez doprowadzenie do trwałego wzrostu giełdowej wyceny akcji Banku przy jednoczesnym utrzymaniu wzrostu wartości aktywów netto Banku i jego spółek. Wynagrodzenia zmienne Zarządu są przyznawane i wypłacane zgodnie z opisaną powyżej Polityką wynagrodzeń. Pozostali członkowie kadry zarządzającej, ze szczególnym uwzględnieniem osób mających wpływ na profil ryzyka (MRT), objęci są premią roczną. Z wyjątkiem osób sprawujących funkcje kontrolne, podstawą do określenia łącznej wysokości wynagrodzenia zmiennego jest ocena wyników MRT i danej jednostki organizacyjnej oraz wyników Banku w obszarze odpowiedzialności tej osoby, z uwzględnieniem wyników całego Banku. Zgodnie z Polityką Wynagrodzeń obowiązującą w momencie przyznania, wynagrodzenia zmienne Zarządu i pozostałych MRT w części przyznanej w formie akcji fantomowych to program rozliczany w środkach pieniężnych. Liczba akcji fantomowych Średnia cena akcji dla wykonanych akcji fantomowych Liczba akcji fantomowych Średnia cena akcji dla wykonanych akcji fantomowych 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 Występujące na początek okresu 157 092 - 47 965 - Przyznane w danym okresie 28 763 - 127 470 - Umorzone w danym okresie 0 - 1 719 - Wykonane w danym okresie 67 568 0,01 16 624 0,01 Występujące na koniec okresu 118 287 - 157 092 - Możliwe do wykonania na koniec okresu 0 - 0 - Akcje fantomowe na 31.12.2024 Akcje fantomowe na 31.12.2023 Wartość godziwa instrumentu występującego na koniec okresu (zł) 85,98 76,34 Cena wykonania instrumentu (dla instrumentów występujących na koniec okresu) (zł) 0,01 0,01 111 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Akcje fantomowe na 31.12.2024 Akcje fantomowe na 31.12.2023 Średnia data zapadalności instrumentu występującego na koniec okresu 28.09.2026 07.10.2025 Wartość bilansowa zobowiązań wynikających z akcji fantomowych rozliczanych w środkach pieniężnych wyniosła 10,2 mln zł na dzień 31 grudnia 2024 roku (na 31 grudnia 2023 roku -12,0 mln zł). Koszty wynagrodzeń z tytułu wykonanych akcji fantomowych w 2024 roku wyniosły 6,81 mln zł (w 2023 roku – 0,65 mln zł). Transze odroczone są wypłacane zgodnie z Polityką Wynagrodzeń po potwierdzeniu, że nie zaistniały zdarzenia powodujące ich redukcję lub wstrzymanie. 39Kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych 39.1Zasady rachunkowości Grupa kompensuje aktywa i zobowiązania finansowe i wykazuje je w sprawozdaniu z sytuacji finansowej netto, jeżeli występuje możliwe do wyegzekwowania na drodze prawnej prawo do skompensowania ujętych kwot oraz zamiar rozliczenia ich w kwocie netto lub jednoczesna realizacja danego składnika aktywów i uregulowanie zobowiązania. Grupa zawiera porozumienia dotyczące kompensowania, czyli umowy ISDA (International Swaps and Derivatives Association Master Agreements) oraz GMRA (Global Master Repurchase Agreement), które umożliwiają kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych (końcowe potrącenie i rozliczenie transakcji, tzw. close out netting) w przypadku zaistnienia naruszenia w stosunku do którejś ze stron umowy. Umowy te mają szczególne znaczenie dla ograniczania ryzyka związanego z instrumentami pochodnymi, gdyż umożliwiają kompensowanie zarówno wymagalnych (redukcja ryzyka rozliczeniowego), jak i niewymagalnych zobowiązań stron (redukcja ryzyka przedrozliczeniowego). Umowy te nie spełniają jednak wymogów określonych w MSR 32 dotyczących ujmowania efektu kompensowania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdyż tytuł kompensaty uwarunkowany jest wystąpieniem określonego zdarzenia w przyszłości (przypadki naruszenia). Dodatkowym zabezpieczeniem ekspozycji wynikającej z instrumentów pochodnych są depozyty zabezpieczające składane przez kontrahentów w ramach realizacji umów CSA (Credit Support Annex). 39.2Dane finansowe 31.12.2024 31.12.2023 Inwestycyjne aktywa finansowe Pochodne instrumenty finansowe\ transakcje z przyrzeczeniem odkupu Wartość bilansowa pozycji ze sprawozdania z sytuacji finansowej 2 013 755 5 247 075 Wartość bilansowa pozycji niepodlegających ewentualnym kompensatom 52 833 854 884 Wartość bilansowa netto – podlegająca ewentualnym kompensatom 1 960 922 4 392 191 Potencjalne kwoty kompensaty 460 590 634 624 - instrumenty finansowe (zawiera otrzymane zabezpieczenia na papierach wartościowych) 427 453 557 590 - otrzymane zabezpieczenia pieniężne 33 137 77 034 Wartość netto 1 500 332 3 757 567 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu Pochodne instrumenty finansowe\ transakcje z przyrzeczeniem odkupu Wartość bilansowa pozycji ze sprawozdania z sytuacji finansowej 646 833 903 280 Wartość bilansowa pozycji niepodlegających ewentualnym kompensatom 25 967 43 064 Wartość bilansowa netto – podlegająca ewentualnym kompensatom 620 866 860 216 Potencjalne kwoty kompensaty 601 214 816 189 112 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 31.12.2024 31.12.2023 - instrumenty finansowe (zawiera złożone zabezpieczenia na papierach wartościowych) 427 453 557 590 - złożone zabezpieczenia pieniężne 173 761 258 599 Wartość netto 19 652 44 027 40Sprawy sporne Żadne z pojedynczych postępowań toczących się w ciągu 2024 r. przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej, jak również wszystkie postępowania łącznie nie stwarzają zagrożenia dla płynności finansowej Grupy. Grupa zgodnie z MSR 37 każdorazowo ocenia czy zdarzenie przeszłe spowodowało powstanie obecnego obowiązku. W przypadkach spraw sądowych dodatkowo Grupa posiłkuje się opiniami ekspertów. W sytuacji gdy na podstawie osądu eksperckiego, biorąc pod uwagę wszystkie okoliczności, Grupa oceni, iż występowanie obecnego obowiązku na dzień bilansowy jest bardziej prawdopodobne niż jego brak i Grupa jest w stanie wiarygodnie oszacować kwotę zobowiązania z tego tytułu, wówczas tworzy rezerwę. Grupa na dzień 31 grudnia 2024 roku utworzyła rezerwy na sprawy sporne prowadzone przeciwko podmiotom Grupy, które w opinii prawnej wiążą się z ryzykiem wypływu środków z tytułu wypełnienia obowiązku w wysokości 216 126 tys. zł a na 31 grudnia 2023 roku w wysokości 157 197 tys. zł. Istotne w ocenie Zarządu Banku postępowania zostały zaprezentowane poniżej. Sprawy w zakresie dystrybucji certyfikatów uczestnictwa funduszy inwestycyjnych Bank w ramach prowadzonej działalności w ramach wyodrębnionej jednostki organizacyjnej – Biura Maklerskiego Alior Bank SA w latach 2012 – 2016 prowadził działalność w zakresie dystrybucji certyfikatów uczestnictwa funduszy inwestycyjnych: Inwestycje Rolne Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych, Inwestycje Selektywne Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych, Lasy Polskie Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych oraz Vivante Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych (dalej łącznie jako „Fundusze”). Bank rozdystrybuował ponad 250 tys. certyfikatów inwestycyjnych Funduszy. Komisja Nadzoru Finansowego („KNF”) w dniu 21 listopada 2017 roku wydała decyzję o cofnięciu zezwolenia na wykonywanie działalności przez FinCrea TFI SA, będącej organem zarządzającym Funduszy. KNF uzasadniło wydanie decyzji stwierdzonymi w trakcie postępowania administracyjnego rażącymi naruszeniami przepisów ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi. Decyzja miała rygor natychmiastowej wykonalności. Żadne towarzystwo nie zdecydowało się na przejęcie zarządzania Funduszami, co zgodnie z art. 68 ust. 2 w zw. z art. 246 ust. 1 pkt 2 ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarządzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi było przyczyną rozwiązania Funduszy. Rozwiązanie funduszu inwestycyjnego następuje po przeprowadzeniu likwidacji. W dniu 5 czerwca 2024 roku Raiffeisen Bank International AG z siedzibą w Wiedniu -likwidator, funduszy Vivante FIZAN w likwidacji oraz Inwestycje Selektywne FIZAN w likwidacji dokonał wypłaty uzyskanych z likwidacji środków pieniężnych proporcjonalnie do liczby posiadanych przez uczestników funduszy certyfikatów inwestycyjnych.Ostatecznie na jeden certyfikat funduszu Vivante FIZAN w likwidacji wypłacono 158,39 zł (wobec 95,22 zł na otwarcie likwidacji), zaś funduszu Inwestycje Selektywne FIZAN w likwidacji – odpowiednio 927,99 zł (wobec 641,15 zł). Wypłata ta oznacza umorzenie posiadanych przez uczestników funduszy certyfikatów inwestycyjnych. W dniu 31 lipca 2024 rokuRaiffeisen Bank International AG z siedzibą w Wiedniu - likwidator, funduszu Inwestycje Rolne FIZAN w likwidacji dokonał wypłaty uzyskanych z likwidacji środków pieniężnych proporcjonalnie do liczby posiadanych przez uczestników funduszy certyfikatów inwestycyjnych. Ostatecznie na jeden certyfikat funduszu Inwestycje Rolne FIZAN w likwidacji wypłacono 980,39 zł (wobec 113 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 789,86 zł na otwarcie likwidacji). Wypłata ta oznacza umorzenie posiadanych przez uczestników funduszy certyfikatów inwestycyjnych. W dniu 21 sierpnia 2024 roku Raiffeisen Bank International AG z siedzibą w Wiedniu - likwidator, funduszu Lasy Polskie FIZAN w likwidacji dokonał wypłaty uzyskanych z likwidacji środków pieniężnych proporcjonalnie do liczby posiadanych przez uczestników funduszy certyfikatów inwestycyjnych. Ostatecznie na jeden certyfikat funduszu Lasy Polskie FIZAN w likwidacji wypłacono 444,16 zł (wobec 324,76 zł na otwarcie likwidacji). Wypłata ta oznacza umorzenie posiadanych przez uczestników funduszy certyfikatów inwestycyjnych. Bank dokonał na datę bilansową zmiany szacunku posiadanych rezerw w związku z prowadzonymi przeciwko Bankowi sprawami z powództwa nabywców certyfikatów inwestycyjnych Funduszy o zapłatę, jak i o ustalenie odpowiedzialności. Bank będzie na bieżąco analizował zapadające wyroki biorąc pod uwagę wpływ likwidacji oraz wypłat z tego tytułu na orzeczenia sądowe i adekwatnie kształtował wysokość rezerw. Pozwy o zapłatę Na dzień 31.12.2024 roku, Bank jest pozwanym w 170 sprawach z powództwa nabywców certyfikatów inwestycyjnych Funduszy o zapłatę (naprawienie szkody). Łączna wartość przedmiotu sporu w tych sprawach to 56,6 mln zł. W ocenie Banku każda sprawa o zapłatę wymaga indywidualnego podejścia. Bank przeprowadził analizę, dokonał selekcji spraw i wyodrębnił takie, w których występują określone czynniki ryzyka, które Bank uwzględnił w podejściu do utworzonej z tego tytułu rezerwy. Bank dokonał na datę bilansową zmiany szacunku posiadanych rezerw w związku z prowadzonymi przeciwko Bankowi sprawami z powództwa nabywców certyfikatów inwestycyjnych Funduszy o zapłatę, jak i o ustalenie odpowiedzialności. Bank będzie na bieżąco analizował zapadające wyroki biorąc pod uwagę wpływ likwidacji oraz wypłat z tego tytułu na orzeczenia sądowe i adekwatnie kształtował wysokość rezerw. Bank w kalkulacji rezerwy uwzględnił również oczekiwany wzrost skali pozwów. Łączna kwota rezerwy na dzień 31.12.2024 roku wynosi 72,1 ml zł. Pozwy o ustalenie odpowiedzialności Bank jest pozwanym w 1 sprawie zbiorowej z powództwa osoby fizycznej – reprezentanta grupy 320 osób fizycznych i prawnych o ustalenie odpowiedzialności Banku za szkodę oraz w 3 sprawach indywidualnych o ustalenie odpowiedzialności Banku za szkodę. Pozew zbiorowy został wniesiony w dniu 5 marca 2018 r. przeciwko Bankowi w przedmiocie ustalenia odpowiedzialności Banku za szkodę spowodowaną nienależytym wykonywaniem obowiązków informacyjnych przez Bank wobec klientów oraz nienależytym wykonywaniem umów o świadczenie usług przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia certyfikatów inwestycyjnych Funduszy. Sąd postanowił rozpoznać sprawę w postępowaniu grupowym. W dniu 8 marca 2023 roku, Sąd Okręgowy w Warszawie wydał postanowienie o ustaleniu składu grupy. Postanowienie to na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania jest nieprawomocne. Wartość przedmiotu sporu powództwa zbiorowego wynosi ok. 103,9 mln zł, jednakże pozew zbiorowy został złożony w przedmiocie ustalenia odpowiedzialności (nie o zapłatę, czyli naprawienie szkody), w związku z tym Bank nie przewiduje wypływu środków pieniężnych z tytułu tego postępowania, innych niż koszty procesowe,których wysokość Bank szacuje na kwotę 600 tys. zł. Postępowania sądowe dotyczące kredytów hipotecznych indeksowanych walutami obcymi Na 31 grudnia 2024 roku przeciwko Bankowi toczyło się 168 postępowań sądowych (na 31 grudnia 2023 roku: 86 ) dotyczących kredytów hipotecznych udzielonych w ubiegłych latach w walucie obcej o łącznej wartości przedmiotu sporu 149 mln zł (na 31 grudnia 2023 roku: 92,1 mln zł). 114 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Główna przyczyna sporu wskazywana przez powodów dotyczy kwestionowania zapisów umowy kredytu w zakresie stosowania przez Bank kursów przeliczeniowych i skutkuje roszczeniami dotyczącymi orzeczenia częściowej lub całkowitej nieważności umów kredytowych. Bank monitoruje na bieżąco stan orzecznictwa sądowego w sprawach kredytów indeksowanych lub denominowanych do waluty obcej pod kątem kształtowania się i ewentualnych zmian linii orzeczniczych. Poniżej tabela prezentująca skumulowane koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych (w mln zł). 31.12.2024 31.12.2023 Należności od klientów - korekta pomniejszająca wartość bilansową brutto kredytów 133 114 Rezerwy 58 36 Razem 191 150 Postępowania sądowe dotyczące sankcji kredytu darmowego Sektor bankowy mierzy się z problemem narastającej liczby pozwów składanych przez konsumentów lub wyspecjalizowane podmioty skupujące wierzytelności od konsumentów obejmujących zwrot kosztów kredytu konsumenckiego z uwagi na wady umowy kredytu konsumenckiego. Podstawowym zarzutem powodów, obecnym we wszystkich sprawach, jest zarzut braku możliwości kredytowania oraz pobierania oprocentowania (odsetek kapitałowych) od kosztów kredytu, w szczególności prowizji przygotowawczej. W dniu 13 lutego 2025 r. TSUE, wydał wyrok na podstawie pytań prejudycjalnych polskiego sądu dotyczących sankcji kredytu darmowego. Tezy wyroku są następujące : po pierwsze, TSUE nie orzekł, że oprocentowanie kredytowanych kosztów jest niedopuszczalne, wg TSUE okoliczność zgodnie z którą RRSO okazałaby się zawyżona, nie stanowi sama w sobie naruszenia obowiązku informacyjnego, po drugie, TSUE stwierdził, że to do sądu krajowego należy ocena na ile przeciętny konsument – właściwie poinformowany oraz dostatecznie uważny i rozsądny – był w stanie na podstawie warunków umowy dotyczących zmiany opłat ocenić, jak może się zmienić wysokość jego zobowiązania, po trzecie, Trybunał podkreślił, że surowość sankcji przewidzianej w prawie krajowym powinna być adekwatna do wagi naruszeń i należy przestrzegać ogólnej zasady proporcjonalności, która wynika z prawa unijnego (pkt 49 wyroku). Ponadto, TSUE potwierdził, że sankcja kredytu darmowego może zostać uznana za nieproporcjonalną, jeżeli naruszenie obowiązków informacyjnych nie ma wpływu na decyzję konsumenta o zawarciu umowy. TSUE potwierdził także, że sankcji kredytu darmowego nie można stosować automatycznie, to do sądu krajowego należy ocena wagi naruszonych obowiązków przez kredytodawcę i ich wpływu na decyzję konsumenta o zawarciu umowy. W ocenie Banku, wyrok TSUE potwierdza dotychczasowe stanowisko Banku, że kredytowanie kosztów kredytu, a w szczególności prowizji, jest dopuszczalne, nawet w przypadku uznania za niedopuszczalne (niezależnie od rodzaju sankcji), nie skutkuje sankcją kredytu darmowego. Bank ocenia, że wyrok TSUE jest korzystny dla sektora i jako taki nie wpłynie negatywnie na dotychczasowe orzecznictwo krajowe. Na dzień 31 grudnia 2024 roku przeciwko Bankowi toczyło się 2746 postępowań sądowych dotyczących sankcji kredytu darmowego o wartości przedmiotu sporu 115,1 mln zł (na 31 grudnia 2023 roku 1219 postępowań o wartości przedmiotu sporu 44,1 mln zł). Postępowania te głównie inicjowane są przez klientów lub podmioty, które nabyły od klientów wierzytelności i dotyczą zapisów umów pożyczek gotówkowych. Łączna kwota rezerwy z tego tytułu na dzień 31.12.2024 roku wynosi 50,6 mln zł. 115 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Istotne analizy i szacunki Istotne założenia przyjęte do oszacowania przez Grupę rezerwy z tytułu zwrotów kosztów kredytu konsumenckiego z uwagi na wady umowy kredytu konsumenckiego na dzień 31 grudnia 2024 r. i 31 grudnia 2023 r. obejmują: obserwowanego do tej pory i prognozowanego przez Bank w przyszłych okresach tempa napływu spraw spornych, wartości przedmiotu sporu, statystykę rozstrzygniętych spraw. Analiza wrażliwości Grupa przeprowadziła analizę wrażliwości istotnych założeń stanowiących podstawę do wyliczenia rezerwy. Poniższa tabela zawiera informację, o ile zmieniłoby się saldo rezerwy na przyszłe zwroty kosztów kredytu konsumenckiego, gdyby Bank przyjął w szacunkach, że obserwowany napływ spraw spornych, na którym opierają się szacunki Banku, pogłębi się lub osłabi o 10%. Zmiana tempa napływu spraw 2024 2023 +10% -10% +10% -10% Wpływ zmiany tempa napływu spraw na wysokość rezerwy +1,2 mln -1,2 mln +0,7 mln -0,7 mln 41Zobowiązania warunkowe Zgodnie z MSR 37 zobowiązanie warunkowe jest: możliwym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Grupy, obecnym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, ponieważ nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków pieniężnych lub innych aktywów w celu wypełnienia obowiązku lub kwoty zobowiązania nie można oszacować w sposób wiarygodny. Zobowiązanie warunkowe zatem odzwierciedla skutek wypełnienia możliwych obowiązków, gdyż dopiero przyszłe zdarzenia potwierdzą, czy na jednostce ciąży obecny obowiązek, którego wypełnienie mogłoby prowadzić do wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. Poniżej Grupa zaprezentowała opis najistotniejszych postępowań prowadzonych na dzień 31.12.2024 roku przeciwko Grupie, które stanowią zobowiązania warunkowe. Łączna wartość przedmiotu sporu na dzień 31.12.2024 roku w postępowaniach sądowych prowadzonych przeciwko Grupie wynosi 971 024 tys. zł, a na dzień 31.12.2023 roku 624 602 tys. zł. Sprawa z powództwa klienta Sprawa z powództwa spółki z o.o. o zapłatę kwoty 109 967 tys. zł z tytułu odszkodowania za szkodę poniesioną w związku z zawieraniem i rozliczaniem transakcji skarbowych. Pozew z 27 kwietnia 2017 roku, wniesiony przeciwko Alior Bank SA oraz Bank BPH SA. W ocenie Banku, powództwo nie ma uzasadnionych podstaw faktycznych i prawnych, dlatego Bank na dzień 31.12.2024 roku nie utworzył rezerwy. Postępowania UOKIK Postępowanie w sprawie o uznanie postanowień wzorca umowy za niedozwolone tzw. klauzule modyfikacyjne 116 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) W dniu 27.09.2019 roku Prezes UOKiK wydał postanowienie o wszczęciu wobec Alior Bank SA postępowania w sprawie o uznanie postanowień wzorca umowy za niedozwolone (sygnatura RPZ.611.4.2019.PG), którego przedmiotem jest 11 klauzul (tzw. klauzul modyfikacyjnych) zamieszczonych w stosowanych przez Bank wzorcach umownych, na podstawie których Bank dokonywał jednostronnych zmian w umowach zawartych z konsumentami. Prezes UOKiK zakwestionował brzmienie przedmiotowych postanowień m.in. jako nieprecyzyjne i niedające konsumentom możliwości weryfikacji wystąpienia przesłanek dokonywanej zmiany. Bank prowadzi korespondencję z Prezesem UOKiK w przedmiotowej sprawie. Bank przedstawił UOKiK plan usunięcia z umów z Klientami trwających skutków naruszenia. UOKiK pismem z dnia 27.01.2025 roku zdecydował o przedłużeniu terminu zakończenia postępowania do 30 czerwca 2025 roku. Na dzień 31.12.2024 roku Bank nie zidentyfikował przesłanek do utworzenia rezerwy, ponieważ w ocenie Banku nie jest prawdopodobny wypływ środków pieniężnych z tego tytułu. Jednocześnie Bank nie jest w stanie dokonać wiarygodnego szacunku wartości zobowiązania warunkowego z tego tytułu w związku z brakiem możliwości oszacowania potencjalnych skutków naruszenia oraz wysokości potencjalnej kary, która może zostać nałożona przez UOKiK. Maksymalna wysokość kary pieniężnej to 10 % obrotu Banku osiągniętego w roku obrotowym poprzedzającym rok nałożenia kary. Postępowanie w sprawie praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów dotyczących nieautoryzowanych transakcji płatniczych Prezes UOKiK prowadzi wobec Banku postępowanie w sprawie praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów (znak: RWR.610.3.2024.KŚ) polegających na: niedokonywaniu – po zgłoszeniu przez konsumenta transakcji jako nieautoryzowanej – zwrotu kwoty nieautoryzowanej transakcji płatniczej lub przywrócenia obciążonego rachunku płatniczego do stanu, jaki istniałby, gdyby nie miała miejsce nieautoryzowana transakcja płatnicza w trybie i terminie określonym w art. 46 ust. 1 ustawy o usługach płatniczych pomimo braku zaistnienia przesłanek uprawniających Bank do niedokonania ww. czynności, dokonywaniu na rzecz konsumenta, będącego klientem Banku, warunkowego zwrotu kwoty transakcji płatniczej zgłoszonej przez tego konsumenta jako nieautoryzowanej, jedynie na czas rozpatrzenia przez Bank reklamacji, a następnie, w razie uznania przez Bank w postępowaniu reklamacyjnym, że transakcja była przez konsumenta autoryzowana albo, że konsument ponosi odpowiedzialność za nieautoryzowaną transakcję płatniczą, wycofywaniu warunkowego zwrotu i pobieraniu tej kwoty z rachunku oszczędnościowo-rozliczeniowego albo z rachunku karty kredytowej konsumenta, z wyłączeniem sytuacji, w których doszło do jednoczesnego zwrotu konsumentowi tej kwoty w ramach chargeback lub wycofania roszczenia przez konsumenta, przekazywaniu konsumentom - w odpowiedziach udzielanych na ich zgłoszenia dotyczące wystąpienia nieautoryzowanych transakcji płatniczych informacji o poprawnej autoryzacji transakcji, która została stwierdzona wyłącznie po weryfikacji przez dostawcę usługi płatniczej prawidłowego użycia instrumentu płatniczego, poprzez posłużenie się indywidualnymi danymi uwierzytelniającymi w sposób sugerujący, że wykazanie przez Bank, iż nastąpiło prawidłowe uwierzytelnienie wyłącza obowiązek zwrotu przez Bank kwoty nieautoryzowanej transakcji, co może wprowadzać konsumentów w błąd odnośnie obowiązków Banku wynikających z art. 46 ust. 1 ustawy o usługach płatniczych, a także co do rozkładu ciężaru udowodnienia, że transakcja płatnicza została autoryzowana, przekazywaniu konsumentom - w odpowiedziach udzielanych na ich zgłoszenia dotyczące wystąpienia nieautoryzowanych transakcji płatniczych - informacji o prawidłowym uwierzytelnieniu transakcji przez użytkownika i braku odpowiedzialności Banku za jej dokonanie, ponieważ doszło do niej w wyniku naruszenia przez konsumenta warunków umowy z Bankiem, co może wprowadzać konsumentów w błąd odnośnie obowiązków Banku, wynikających z art. 46 ust. 1 ustawy o usługach płatniczych, w tym także co do rozkładu ciężaru dowodu w zakresie, w jakim Bank powinien wykazać, że konsument doprowadził do kwestionowanej transakcji w wyniku umyślnego lub 117 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) będącego skutkiem rażącego niedbalstwa naruszenia co najmniej jednego z obowiązków, o których mowa w art. 42 ustawy o usługach płatniczych, przekazywaniu konsumentom - w odpowiedziach udzielanych na ich zgłoszenia dotyczące wystąpienia nieautoryzowanych transakcji płatniczych informacji o braku możliwości uznania za nieautoryzowane transakcje płatnicze transakcji kartowych zgłaszanych po terminie 120 dni od daty dokonania transakcji oraz braku możliwości reklamowania większej ilości transakcji niż 15, - co zdaniem Prezesa UOKiK może godzić w zbiorowe interesy konsumentów, a w konsekwencji stanowić praktyki naruszające zbiorowe interesy konsumentów, o których mowa w ustawie o ochronie konkurencji i konsumentów. Maksymalna wysokość kary pieniężnej z tego tytułu stanowi 10 % obrotu Banku osiągniętego w roku obrotowym poprzedzającym rok nałożenia kary. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Bank nie utworzył rezerw z tego tytułu. Postępowania w sprawie praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów toczą się aktualnie wobec 15 innych banków, których praktyka była weryfikowana w podobnych do prowadzonego wobec Banku postępowaniach wyjaśniających. Bank pismem z dnia 29.03.2024 r. obszernie odpowiedział na ww. zarzuty. W dalszej korespondencji (pisma z dnia 31.10.2024 i 6.12.2024) Bank, wychodząc naprzeciw oczekiwaniom Prezesa UOKiK, przedstawił wstępną propozycję zobowiązania do podjęcia określonych działań zmierzających do zakończenia zarzucanego Bankowi naruszenia oraz usunięcia jego skutków. Na dzień 31.12.2024 roku wartość reklamacji z tytułu nieautoryzowanych transakcji, które zostały przez Bank odrzucone, niezgodnie ze stanowiskiem UOKiK wynosi ok. 50 mln zł. W ocenie Banku ww. odrzucone dotychczas reklamacje, w przypadku konieczności ich uznania w ramach wykonania ewentualnego zobowiązania w postępowaniu Prezesa UOKiK , mogą następnie częściowo zostać odzyskane na drodze sądowej. W związku z powyższym Bank na dzień 31 grudnia 2024 roku utworzył na ten cel rezerwę w wysokości 9,8 mln zł. Postępowanie w sprawie o uznanie postanowień wzorca umowy w zakresie zmiany oprocentowania rachunków bankowych za niedozwolone W dniu 03.02.2025 roku Prezes UOKiK wydał postanowienie o wszczęciu wobec Alior Bank SA postępowania w sprawie o uznanie postanowień wzorca umowy za niedozwolone (sygnatura RŁO-2.611.1.2025.PG), którego przedmiotem jest klauzula zmiany oprocentowania rachunków bankowych. Prezes UOKiK zakwestionował brzmienie postanowień par. 11 ust. 9 i 10 wzorca umowy „Regulamin rachunków oszczędnościowo-rozliczeniowych, oszczędnościowych i terminowych lokat oszczędnościowych” m.in. jako dające Bankowi zbyt dużą swobodę w zakresie uprawnień do zmiany oprocentowania i nie pozwalające konsumentom na samodzielne sprawdzenie czy zmiana oprocentowania jest zgodna z umową. Na dzień 31.12.2024 roku Bank nie zidentyfikował przesłanek do utworzenia rezerwy, ponieważ w ocenie Banku nie jest prawdopodobny wypływ środków pieniężnych z tego tytułu. Jednocześnie Bank nie jest w stanie dokonać wiarygodnego szacunku wartości zobowiązania warunkowego z tego tytułu w związku z brakiem możliwości oszacowania potencjalnych skutków naruszenia oraz wysokości potencjalnej kary, która może zostać nałożona przez UOKiK. Maksymalna wysokość kary pieniężnej to 10 % obrotu Banku osiągniętego w roku obrotowym poprzedzającym rok nałożenia kary. Sprawy związane z działalnością jednostek zależnych Alior Bank SA W dniu 26 czerwca 2019 roku do spółki Alior Leasing sp. z o.o. wpłynął pozew grupowy o wypłatę odpraw, złożony przez czterech byłych członków Zarządu spółki, którzy zostali odwołani przez Radę Nadzorczą w dniu 20 grudnia 2018 roku. Kwota dochodzonego roszczenia wynosi 645 tys. zł. W dniu 14 marca 2022 roku, Sąd Apelacyjny we Wrocławiu, zmienił zaskarżony wyrok Sądu Okręgowego we Wrocławiu z dnia 11 sierpnia 2021 r. i zasądził od Alior Leasing na rzecz powodów kwotę dochodzonego roszczenia wraz z 118 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) odsetkami za opóźnienie od dnia 3 stycznia 2019 r. do dnia zapłaty. Wyrok jest prawomocny i został przez Bank wykonany. W grudniu 2021 roku do Banku i spółki leasingowej wpłynęło od byłych członków Zarządu spółki Alior Leasing ponowne (nowe) wezwanie na sąd arbitrażowy ad hoc z tytułu programu menedżerskiego; wezwanie oparte zostało na tych samych okolicznościach faktycznych i prawnych co poprzednie. W dniu 1 marca 2024 roku Bank otrzymał wyrok częściowy w sprawie arbitrażowej ad hoc pomiędzy byłymi członkami Zarządu spółki Alior Leasing sp. z o.o. a Bankiem i spółką leasingową oddalający roszczenia z tytułu programu menedżerskiego w całości. Wyrok częściowy kończy postępowanie merytoryczne. Wyrok końcowy, zasądzający na rzecz Banku i Alior Leasing sp. z o.o. od powodów zwrot kosztów zapadł 29 kwietnia 2024 roku. W dniu 10 czerwca 2024 roku, Bank oraz Alior Leasing sp. z o.o. otrzymały z Sądu Apelacyjnego w Warszawie informację, iż została zarejestrowana skarga o uchylenie wyroku sądu polubownego, złożona przez byłych członków Zarządu Alior Leasing sp. z o.o. Bank złożył w terminie odpowiedź na przedmiotową skargę. Spółka Alior Leasing sp. z o.o. zidentyfikowała ryzyko wystąpienia możliwych roszczeń wobec Spółki ze strony osób trzecich, które mogą wynikać z działań niektórych pracowników i współpracowników Spółki. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego roszczenia z tego tytułu nie zostały zgłoszone. W ocenie Grupy nie występują okoliczności uzasadniające tworzenie rezerwy z tego tytułu. 119 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Noty objaśniające dotyczące ryzyka Cele i zasady zarządzania ryzykiem Zarządzanie ryzykiem jest jednym z najważniejszych procesów wewnętrznych w Grupie Alior Banku SA. Zarządzanie ryzykiem wspiera realizację strategii Grupy i ma na celu zapewnienie odpowiedniego poziomu rentowności i bezpieczeństwa działalności biznesowej, przy zapewnieniu kontroli poziomu ryzyka i jego utrzymaniu w ramach przyjętego poziomu apetytu na ryzyko w zmieniającym się otoczeniu makroekonomicznym i prawnym. Nadrzędnym celem strategii zarządzania ryzykiem jest zapewnienie wczesnego rozpoznawania i odpowiedniego zarządzania wszystkimi istotnymi rodzajami ryzyka związanymi z prowadzoną działalnością. Celem zarządzania ryzykiem w ramach przyjętego poziomu tolerancji jest: ochrona wartości kapitału akcjonariuszy, ochrona depozytów klientów, wsparcie Grupy Kapitałowej w prowadzeniu efektywnej działalności. Zarządzanie ryzykiem w Grupie Alior Banku opiera się w szczególności na następujących zasadach: Grupa zarządza wszystkimi rodzajami ryzyka zidentyfikowanymi w ramach działalności, struktura organizacyjna oraz sposób przypisania funkcji do poszczególnych jednostek Banku zapewniają precyzyjny podział obowiązków oraz mitygują ryzyko powstawania konfliktu interesów, proces i metody zarządzania ryzykiem są adekwatne do skali działalności Grupy oraz dostosowane do istotności, skali i złożoności danego ryzyka, proces zarządzania ryzykiem jest regularnie dostosowywany do nowych czynników i źródeł ryzyka oraz zmieniającego się otoczenia ekonomicznego i regulacyjnego, metody zarządzania ryzykiem są okresowo weryfikowane i walidowane, zarządzanie ryzykiem jest zintegrowane z procesami planistycznymi i kontrolingowymi, poziom ryzyka jest regularnie monitorowany i odnoszony do systemu limitów obowiązujących w Grupie, a Zarząd i Rada Nadzorcza Banku otrzymują regularnie informacje na temat profilu i poziomu ryzyka, Grupa przeprowadza cykliczny proces przeglądu ryzyk identyfikowanych w ramach działalności oraz dokonuje regularnej oceny istotności poszczególnych rodzajów ryzyka. Przy określaniu kryteriów uznawania danego rodzaju ryzyka za istotne uwzględniany jest wpływ danego rodzaju ryzyka na działalność Grupy, przy czym rozróżniane są trzy typy rodzajów ryzyka: ryzyka istotne – podlegające aktywnemu zarządzaniu, ryzyka potencjalnie istotne – dla których przeprowadza się monitoring istotności, inne niezdefiniowane lub niewystępujące w Grupie rodzaje ryzyka (nieistotne i niemonitorowane). W poniższych notach Grupa zaprezentowała szczegóły dotyczące zarządzania wybranymi rodzajami ryzyka. Rodzaj ryzyka numer noty Ryzyko kredytowe 42 Ryzyko rynkowe w tym: ryzyko stopy procentowej i ryzyko walutowe 43,44 Ryzyko płynności 45 Ryzyko operacyjne 46 Ryzyko rynkowe to ryzyko negatywnego wpływu na bieżący wynik lub wartość bieżącą netto kapitałów Banku na skutek zmian czynników rynkowych. W Banku wyróżnia się następujące czynniki ryzyka rynkowego podlegające zarządzaniu: kursy walutowe, indeksy stóp procentowych, ceny akcji/indeksów, ceny towarów, spread kredytowy związany z ratingiem danego emitenta, parametry zmienności opcji. Szczegółowy opis dotyczący zarządzania ryzykiem rynkowym Banku znajduje się w Sprawozdaniu z działalności Zarządu. 120 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Proces zarządzania ryzykiem odbywa się w ramach przyjętych przez Grupę polityk zarządzania ryzykiem i obejmuje jego identyfikację, pomiar, ocenę, kontrolę, monitorowanie, raportowanie i działania zarządcze. Dotyczy również kontroli transakcji skarbowych przez ustalanie i weryfikację zasad ich zawierania, organizacji i wyceny. W obrębie poszczególnych funkcji istnieje jasny rozdział kompetencji i odpowiedzialności oraz zasad określonych wewnętrznymi regulacjami. Proces zarządzania ryzykiem jest nadzorowany przez Radę Nadzorczą Banku, która regularnie otrzymuje informacje o profilu ryzyka Banku i Grupy Kapitałowej oraz o najważniejszych działaniach podejmowanych w zakresie zarządzania ryzykiem. Radę Nadzorczą Banku wspierają m.in. Komitet ds. Wynagrodzeń i Nominacji Rady Nadzorczej, Komitet ds. Ryzyka Rady Nadzorczej i Komitet Audytu Rady Nadzorczej. Zarząd Alior Banku SA projektuje, wprowadza oraz zapewnia działanie spójnego, dostosowanego do profilu ryzyka, systemu zarządzania ryzykiem w Banku, w tym określa zasady zarządzania poszczególnymi rodzajami ryzyka, zapewniając ich spójność ze strategią zarządzania ryzykiem, a także określa apetyt na ryzyko. Ponadto Zarząd określa strukturę organizacyjną Banku, dbając o właściwy podział ról kluczowych z punktu widzenia zarządzania ryzykiem. W zarządzaniu ryzykiem Zarząd wspierają następujące komitety działające w Banku: Komitet Ryzyka Kredytowego oraz Inicjatyw Biznesowych (KRK), Komitet Zarządzania Kapitałem, Aktywami i Pasywami (CALCO), Komitet Kredytowy Banku (KKB), Komitet Ryzyka Operacyjnego (KRO), Komitet Ryzyka Modeli (KRM). Celem działania KRK jest wspieranie Zarządu Banku w efektywnym zarządzaniu ryzykiem kredytowym Banku, w tym ryzykiem koncentracji kredytowej oraz ryzykiem ESG. Celem działania Komitetu CALCO jest wspieranie Zarządu Banku w efektywnym zarządzaniu ryzykiem rynkowym, ryzykiem płynności, ryzykiem kontrahenta, ryzykiem biznesowym, ryzykiem kapitałowym i ryzykiem nadmiernej dźwigni. Przedmiotem działania KKB jest podejmowanie decyzji kredytowych dotyczących udzielenia przez Bank zaangażowania bilansowego i pozabilansowego do wysokości przyznanego KKB limitu kompetencji oraz rekomendowanie Zarządowi Banku decyzji kredytowych dla zaangażowań przekraczających przyznany komitetowi limit. KRO został utworzony w celu wspierania Zarządu Banku w efektywnym zarządzaniu ryzykiem operacyjnym obejmującym zagadnienia dotyczące niedostosowania lub zawodności procesów, działania ludzi i systemów lub wynikającym z zagrożeń zewnętrznych, z uwzględnieniem istotnych podmiotów zależnych. Komitet monitoruje poziom ekspozycji na ryzyko operacyjne i ocenia sytuację w obszarze ryzyka operacyjnego w skali całego Banku. KRM wspiera Zarząd Banku w efektywnym zarządzaniu ryzykiem modeli z uwzględnieniem istotnych podmiotów zależnych, w których ryzyko modeli zostało uznane za istotne w ramach Procesu Oceny Adekwatności Kapitału Wewnętrznego (ICAAP). W Grupie ekspozycja na ryzyko jest formalnie ograniczana przez system limitów, okresowo aktualizowanych, wprowadzanych uchwałą Rady Nadzorczej Banku lub Komitetu CALCO, obejmujących wszystkie miary ryzyka, których poziom jest monitorowany i raportowany przez niezależne od biznesu jednostki organizacyjne Banku. W Grupie funkcjonują trzy rodzaje limitów, różniące się zakresem oraz sposobem funkcjonowania: limity podstawowe (ustalane na poziomie Rady Nadzorczej Banku), limity uzupełniające, oraz limity dodatkowe. Zarządzanie ryzykiem skupia się na potencjalnych zmianach wyniku ekonomicznego; poprzez funkcjonujące w Grupie wymagania jakościowe związane z procesem zarządzania 121 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) ryzykiem (system kontroli wewnętrznej, wdrażanie nowych produktów, analiza ryzyka prawnego, analiza ryzyka operacyjnego) ograniczane są również ryzyka niekwantyfikowalne, związane z prowadzeniem działalności skarbowej. 42Ryzyko kredytowe 42.1Opis ryzyka Definicja ryzyka kredytowego Ryzyko kredytowe jest rozumiane jako ryzyko poniesienia straty w wyniku niewywiązania się klienta z zobowiązań wobec Grupy Kapitałowej lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności Grupy Kapitałowej w wyniku pogorszenia się zdolności klienta do obsługi zobowiązań. Cel zarządzania ryzykiem kredytowym Celem zarządzania ryzykiem kredytowym jest ograniczenie strat na portfelu kredytowym oraz minimalizacja ryzyka wystąpienia ekspozycji kredytowych zagrożonych utratą wartości, przy zachowaniu oczekiwanego poziomu dochodowości i wartości portfela kredytowego. Zarządzanie ryzykiem kredytowym i utrzymywanie go na bezpiecznym poziomie ma fundamentalne znaczenie dla stabilności działania Banku i Grupy Kapitałowej. W tym celu Grupa podejmuje działania zabezpieczające ryzyko kredytowe przed różnymi czynnikami ryzyka wewnętrznego czy zewnętrznego, w tym ryzyka ESG (również związanego z klimatem), które mogą mieć negatywny wpływ na ryzyko kredytowe. Kontroli ryzyka kredytowego służą obowiązujące w Grupie regulacje, w szczególności procedury analizy wniosków kredytowych, metodyki kredytowania i modele wyceny ryzyka dostosowane do segmentu klienta, rodzaju produktu i transakcji, zasady monitorowania klientów i portfela kredytowego, zasady ustanawiania i monitorowania prawnych zabezpieczeń kredytów oraz procesy monitoringu i windykacji należności. Bank dąży do centralizacji i optymalizacji procesów w ramach infrastruktury systemowej, przy jednoczesnym wykorzystaniu dostępnych informacji zewnętrznych i wewnętrznych o klientach. System zarządzania ryzykiem kredytowym ma charakter kompleksowy i jest zintegrowany z procesami operacyjnymi Banku. Podstawowe etapy procesu zarządzania ryzykiem kredytowym stanowią: identyfikacja, pomiar, kontrola, monitoring, raportowanie. Grupa posiada i wykorzystuje narzędzia szybkiego reagowania na zmiany w otoczeniu gospodarczym, w szczególności dostosowując do bieżącej sytuacji makroekonomicznej i prawnej swoje procesy zarządzania ryzykiem kredytowym, w tym stosowane polityki kredytowe, procesy ograniczania ryzyka braku terminowej spłaty oraz odzyskiwania należności przeterminowanych. W segmencie klienta indywidualnego Grupa realizowała powyższe podejście w 2024 roku poprzez optymalizację ryzyka kredytowego transakcji w oparciu o zaangażowanie i ryzyko kredytowe klienta, równocześnie dbając o utrzymanie konkurencyjnej polityki kredytowej Grupy dla segmentów preferowanych. W obszarze kredytów dla przedsiębiorstw, w 2024 roku Grupa w głównej mierze realizowała założenia Strategii Banku w zakresie digitalizacji i transformacji procesu kredytowego klienta biznesowego, mające na celu automatyzację, optymalizację oraz zwiększenie efektywności procesu kredytowego wspierającego udzielanie zaangażowań kredytowych. Dodatkowo wprowadzono zestaw zmian optymalizujących politykę 122 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) kredytową, mających na celu zapewnienie wysokiej jakości portfela kredytowego w dłuższym horyzoncie czasowym. Pomiar i ocena ryzyka kredytowego Poziom ryzyka kredytowego jest limitowany zgodnie z ograniczeniami wynikającymi z przepisów zewnętrznych i wewnętrznych zasad ustalanych przez Grupę, szczególnie dotyczących ograniczeń zaangażowania kredytowego wobec jednego klienta, grupy podmiotów powiązanych kapitałowo i organizacyjnie oraz branż gospodarki. Grupa dokonuje analizy ryzyka zarówno w ujęciu indywidualnym, jak i portfelowym, w związku z czym podejmuje działania, które prowadzą do: minimalizacji poziomu ryzyka kredytowego pojedynczego kredytu przy założonym poziomie zwrotu, redukcji łącznego ryzyka kredytowego wynikającego z posiadania przez Grupę określonego portfela kredytowego. W ramach minimalizacji poziomu ryzyka pojedynczego zaangażowania Grupa każdorazowo przy udzielaniu kredytu lub innego produktu kredytowego: ocenia wiarygodność oraz zdolność kredytową z uwzględnieniem m.in. szczegółowej analizy źródła spłaty ekspozycji, w zakresie kredytów dla przedsiębiorstw każda transakcja obarczona ryzykiem kredytowym podlega ocenie w kontekście ryzyka środowiskowego (w tym ryzyka klimatycznego), społecznego i związanego z zarządzaniem i na podstawie przyjętych w Grupie założeń, wyznaczany jest poziom tych ryzyk, ocenia zabezpieczenia, w tym weryfikuje ich stan formalno-prawny oraz ekonomiczny, z uwzględnieniem m.in. adekwatności LTV (stosunek ekspozycji kredytowej do wartości nieruchomości) /LTVc (stosunek ekspozycji kredytowej do wartości zabezpieczeń). Ocena potencjalnego wpływu ryzyk ESG na klienta ma na celu ujawnienie ewentualnych zagrożeń z nich wynikających w perspektywie zakładanego okresu kredytowania finansowanej przez Bank transakcji. Proces identyfikacji czynników ryzyk ESG rozpoczyna się na etapie weryfikacji wniosku kredytowego następnie stosowane są odpowiednie procedury po stronie ryzyka. W ramach wzmocnienia kontroli ryzyka indywidualnych ekspozycji Bank cyklicznie monitoruje klientów podejmując stosowne działania minimalizujące ryzyko. W zakresie minimalizacji poziomu ryzyka kredytowego wynikającego z posiadania określonego portfela, Grupa: wyznacza i kontroluje limity koncentracji, monitoruje sygnały wczesnego ostrzegania w ramach systemu EWS, regularnie monitoruje portfel kredytowy kontrolując wszystkie istotne parametry ryzyka kredytowego (m.in. PD, LTV, DTI-stosunek wydatków związanych z obsługą zobowiązań kredytowych i zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania kredytowe do dochodów klientów indywidualnych wnioskujących o kredyty detaliczne, CoR-koszty ryzyka rozumiane jako stosunek sumy wyniku z rezerw z ostatnich 12 miesięcy do średniej wartości ekspozycji za analogiczny okres 12 miesięcy (13 punktów w czasie), LGD-poziom straty oczekiwany dla ekspozycji w default, NPL- należność ze zidentyfikowaną utratą wartości, Coverage-stosunek wartości odpisu na kredytach z przesłanką utraty wartości do ich ekspozycji), przeprowadza regularne testy warunków skrajnych. 123 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Udzielanie produktów kredytowych przez Grupę realizowane jest zgodnie z metodykami kredytowania właściwymi dla segmentu klienta i rodzaju produktu/sposobu finansowania. Ocena zdolności kredytowej klienta poprzedzająca wydanie decyzji o udzieleniu produktu kredytowego przeprowadzana jest z wykorzystaniem systemu wspierającego proces kredytowy, narzędzi systemu: scoringowego lub ratingowego; zewnętrznych informacji (np. baz: Centralna Baza Danych – dokumenty zastrzeżone, Centralna Baza Danych - bankowy rejestr, Biuro Informacji Kredytowej, Biura Informacji GospodarczychCB (Biroul de Credit) - Biuro Informacji Kredytowej w Rumunii, CRC (Centrala Riscului de Credit) – Baza danych ryzyka Kredytowego prowadzona przez Narodowy Bank Rumunii) i wewnętrznych baz Banku. Udzielanie produktów kredytowych przebiega zgodnie z obowiązującymi w Grupie procedurami operacyjnymi wskazującymi właściwe czynności wykonywane w procesie kredytowym, odpowiedzialne za nie jednostki Banku oraz wykorzystywane narzędzia. Grupa ogranicza ryzyka związane z czynnikami ESG, w tym finansowanie przedsięwzięć, które mogą mieć negatywny wpływ na klimat i środowisko naturalne lub są sprzeczne z prawem. Główne obszary wykluczenia obejmują: finansowanie przedsięwzięć łączących się ze szkodliwymi lub opartymi na wyzysku formami pracy przymusowej, pracą dzieci, bezpośrednią dyskryminacją lub praktykami, które uniemożliwiają pracownikom zgodne z prawem korzystanie z ich praw do zrzeszania się i rokowań zbiorowych, przedsiębiorstwa działające niezgodnie z obowiązującymi przepisami prawa polskiego lub prawa kraju prowadzenia działalności lub nieposiadających koncesji, zezwoleń lub zgód lub uprawnień, które są wymagane do prowadzenia danej działalności, działalności mających negatywny wpływ na obszary chronione na mocy prawa krajowego lub konwencji międzynarodowych, siedlisk gatunków rzadkich/ zagrożonych, a także wpływających negatywnie na miejsca o znaczeniu kulturowym lub archeologicznym. Decyzje kredytowe zapadają zgodnie z obowiązującym w Banku systemem kompetencji kredytowych (szczeble kompetencyjne dopasowane do poziomu ryzyka związanego z klientem oraz transakcją). W celu regularnej oceny podejmowanego ryzyka kredytowego oraz mitygowania ewentualnych strat na ekspozycjach kredytowych w okresie kredytowania Grupa monitoruje sytuację klienta poprzez identyfikację sygnałów wczesnego ostrzegania oraz okresowe, indywidualne przeglądy ekspozycji kredytowych. Grupa realizuje politykę rozdzielenia funkcji związanych z pozyskaniem klienta i sprzedaży produktów kredytowych od funkcji związanych z oceną ryzyka kredytowego, podejmowaniem decyzji kredytowych oraz monitorowaniem ekspozycji kredytowej. Monitoring i raportowanie ryzyka kredytowego Stałą ochronę jakości portfela kredytowego zapewniają: bieżące monitorowanie terminowej obsługi kredytów, okresowe przeglądy, w szczególności sytuacji finansowo-ekonomicznej klientów i wartości przyjętych zabezpieczeń. Monitoring klienta detalicznego zawiera następujące obszary: ocenę wypełniania warunków umowy, ocenę wartości zabezpieczeń, w szczególności w relacji do aktualnej kwoty ekspozycji kredytowej, ocenę wiarygodności i ocenę sytuacji ekonomiczno- finansowej wybranych grup klientów. Monitoring klienta biznesowego dotyczy przede wszystkim: rozpoznania symptomów pogorszenia sytuacji klienta (EWS), oceny sytuacji ekonomiczno - finansowej klienta, w tym: 124 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) identyfikacji przesłanek trwałej utraty wartości ekspozycji i niewykonania zobowiązania (default), identyfikacji przesłanek istotnego wzrostu ryzyka kredytowego (watch lista), oceny sytuacji formalno-prawnej klienta, oceny wypełniania warunków umowy kredytu, oceny wartości zabezpieczeń. Wszystkie ekspozycje kredytowe w segmencie klienta biznesowego obejmowane są dodatkowo monitoringiem portfelowym, tj.: oceną na podstawie dedykowanego modelu oceny behawioralnej oraz procesem identyfikacji sygnałów wczesnego ostrzegania. Wszystkie ekspozycje kredytowe klientów detalicznych i biznesowych podlegają monitoringowi oraz bieżącej klasyfikacji do właściwych ścieżek procesowych. W celu usprawnienia monitoringu i kontroli ryzyka operacyjnego zostały wdrożone rozwiązania w systemach kredytowych Banku. Narzędzia systemowe zostały skonsolidowane w celu efektywnego wykonywania procedur monitoringu. Regularnie wykonywany jest monitoring zaangażowań klasyfikowanych jako normalne i jako zagrożone, które mogłyby powodować intensyfikację działań na etapie postępowania przedegzekucyjnego lub windykacyjnego. Rachunki poddawane są ocenie pod względem przekształcenia zadłużenia w ramach procedury restrukturyzacyjnej, w celu minimalizacji strat Grupy z tytułu niespłacanych terminowo zobowiązań kredytowych. Proces monitoringu kończy się wydaniem rekomendacji dotyczącej strategii dalszej współpracy z Klientem. W Grupie Alior Banku sporządzane są miesięczne i kwartalne raporty na temat ryzyka kredytowego. Raportowanie ryzyka kredytowego obejmuje cykliczne informowanie o skali narażenia na ryzyko portfela kredytowego. Poza informacją dla Banku, raporty zawierają również informację o poziomie ryzyka kredytowego spółek zależnych Banku, w których zidentyfikowano istotny poziom ryzyka kredytowego (Alior Leasing sp. z o.o.). Narzędzia zarządzania ryzykiem kredytowym Podstawowym narzędziem wspierającym decyzje kredytowe są akceptacyjne modele parametrów ryzyka. Opierają się one o szeroki zakres informacji pozyskiwany w ramach procesu kredytowego bądź przetwarzany przez Bank w oparciu o dane wewnętrzne. Bank w ramach procesu akceptacji ryzyka stosuje modele parametru PD określające prawdopodobieństwo braku spłaty zobowiązania przez dłużnika oraz modele parametru LGD określające procent ekspozycji, który zostanie utracony w sytuacji niewywiązania się dłużnika z zobowiązań. Wykorzystywanie modeli parametrów ryzyka pozwalają na: ocenę zgodności poziomu ryzyka danego klienta / ekspozycji kredytowej z przyjętym apetytem na ryzyko, ujednolicenie kryteriów podejmowania decyzji kredytowych z zachowaniem bezstronności i obiektywizmu, skrócenie czasu podejmowania decyzji kredytowych i zagwarantowanie większej skuteczności ocen wniosków kredytowych (zwiększenie wydajności pracy i zmniejszenie kosztów obsługi), monitorowanie i prognozowanie jakości portfela kredytowego, ułatwienie oceny dotychczasowej polityki kredytowej i szybsze wprowadzanie zmian w procesach decyzyjnych służących do oceny ryzyka kredytowego klientów biznesowych oraz detalicznych. W Grupie regularnie przeprowadza się proces monitorowania poprawności funkcjonowania modeli parametrów ryzyka. Jego celem jest stwierdzenie, czy stosowane modele właściwie różnicują ryzyko, a oszacowania parametrów ryzyka właściwie odzwierciedlają odpowiednie aspekty profilu klienta. 125 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Grupa dąży do systematycznego podnoszenia stopnia zaawansowania stosowanych modeli akceptacyjnych poprzez; rozbudowę infrastruktury technologicznej służącej do procesów budowy i stosowania modeli, uwzględnianie szerszego zakresu informacji oraz wykorzystanie nowych algorytmów. Stosowane obecnie modele parametrów ryzyka zostały zbudowane wewnętrznie w Banku. Objęte są one formalnym procesem zarządzania ryzykiem modeli, którego jednym z elementów jest niezależna walidacja ukierunkowana na potwierdzenie zgodności jakości modelu z poziomem apetytu na ryzyko modeli. Modele stosowane w procesach akceptacyjnych zgodne są z przyjętymi przez Bank kryteriami akceptowalności obejmującymi między innymi poziom dokładności prognoz wyznaczanych w oparciu o nie. Znajomość skali potencjalnych niebezpieczeństw związanych z koncentracją zaangażowań w Grupie umożliwia prawidłowe zarządzanie aktywami i zobowiązaniami, a przede wszystkim tworzenie bezpiecznej struktury portfela kredytowego. W celu zapobiegania niekorzystnym zdarzeniom wynikającym z nadmiernej koncentracji Grupa ogranicza ryzyko koncentracji, ustanawiając limity i stosując normy koncentracji wynikające z przepisów zewnętrznych oraz norm koncentracji przyjętych wewnętrznie. Grupa wprowadziła: zasady identyfikacji obszarów wystąpienia ryzyka koncentracji z tytułu działalności kredytowej; proces ustalania i aktualizowania wysokości limitów, proces zarządzania limitami wraz z ustaleniem sposobu postępowania w przypadku przekroczenia dozwolonego poziomu limitu, proces monitorowania ryzyka koncentracji, w tym sprawozdawczość, kontrolę procesu zarządzania ryzykiem koncentracji. W procesie ustalenia i aktualizacji limitów koncentracji bierze się pod uwagę: informacje o poziomie ryzyka kredytowego limitowanych segmentów portfela i ich wpływie na realizację założeń apetytu na ryzyko w zakresie jakości portfela kredytowego i pozycji kapitałowej Banku i Grupy Kapitałowej Banku, wrażliwość limitowanych segmentów portfela na zmiany w otoczeniu makroekonomicznym ocenianą w ramach cyklicznie przeprowadzanych testów warunków skrajnych, wiarygodne informacje ekonomiczne i rynkowe dotyczące każdego z obszarów koncentracji zaangażowań, w szczególności wskaźniki makroekonomiczne, branżowe, informacje dotyczące trendów gospodarczych, z uwzględnieniem projekcji wysokości stóp procentowych, kursów wymiany, analizy ryzyka politycznego, ratingi rządów oraz instytucji finansowych, wiarygodne informacje na temat sytuacji ekonomicznej podmiotów, branż, gałęzi, sektorów gospodarki, informacji ogólnogospodarczych, w tym o sytuacji gospodarczej i politycznej krajów, oraz inne informacje potrzebne do oceny występującego w Grupie ryzyka koncentracji, interakcje między różnymi rodzajami ryzyka, tj.: ryzykiem kredytowym, rynkowym, płynności i operacyjnym, wartość ekspozycji, dla których zidentyfikowano ryzyko wynikające z ESG Stosowanie technik ograniczenia ryzyka kredytowego - zabezpieczenia Zabezpieczenia ustanawia się w stosunku do ponoszonego przez Grupę ryzyka kredytowego i w sposób elastyczny wobec możliwości klienta. Jego ustanowienie nie zwalnia Grupy z obowiązku badania zdolności kredytowej klienta. Zabezpieczenie kredytu ma na celu zapewnienie Grupie zwrotu udzielonego kredytu wraz z należnymi odsetkami i kosztami, jeśli kredytobiorca nie ureguluje należności w terminach ustalonych umową kredytu, a działania restrukturyzacyjne nie przyniosą oczekiwanych efektów. 126 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Grupa akceptuje w szczególności następujące formy prawne zabezpieczeń: gwarancje, regwarancje i poręczenia, blokady, zastawy rejestrowe, przewłaszczenia, cesje wierzytelności, cesje z ubezpieczenia kredytu, weksle, hipoteki, pełnomocnictwa do rachunku bankowego, kaucje. Przedmioty zabezpieczeń są weryfikowane w procesie kredytowym pod kątem prawnych możliwości skutecznego zabezpieczenia Grupy oraz oceniana jest ich wartość rynkowa jak również wartość możliwa do odzyskania w ew. procesie egzekucji. Dominującymi zabezpieczeniami ekspozycji kredytowych w Banku są hipoteki na nieruchomościach komercyjnych i mieszkalnych oraz gwarancje BGK. Oba te zabezpieczenia stanowią łącznie na dzień 31.12.2024 roku ponad 85% wartości wszystkich zabezpieczeń ekspozycji kredytowych (na dzień 31.12.2023 roku - 82%). Na dzień 31 grudnia 2024 roku, Bank posiadał prawny tytuł do zabezpieczeń ekspozycji kredytowych, dla których uznawał wartość odzyskiwalną uwzględnianą w oszacowaniu strat kredytowych, w kwocie 27,5 mld zł. Na dzień 31 grudnia 2023 roku, wartość ta wynosiła 25,2 mld zł. Oszacowana przez Grupę kwota wartości odzyskiwalnej zabezpieczeń jest ograniczona do wysokości ekspozycji. Szacunkowy finansowy efekt przyjętych zabezpieczeń (rozumiany jako wpływ na wzrost odpisów na oczekiwane straty kredytowe w scenariuszu braku zabezpieczeń) na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosił 1,6 mld zł i dotyczył portfeli regularnego oraz portfela z rozpoznanymi przesłankami utraty wartości w kwotach odpowiednio 0,3 mld zł oraz 1,3 mld zł. Posiadane zabezpieczenia dotyczyły poszczególnych grup aktywów w poniższych wartościach: 31.12.2024 Segment klienta detalicznego Segment klienta biznesowego Razem Koszyk 1 11 823 557 10 817 463 22 641 020 Koszyk 2 709 146 2 552 378 3 261 524 Koszyk 3 wyceniany indywidulanie 0 689 508 689 508 Koszyk 3 wyceniany portfelowo 225 643 727 814 953 457 Razem 12 758 346 14 787 163 27 545 509 31.12.2023 Segment klienta detalicznego Segment klienta biznesowego Razem Koszyk 1 9 645 880 10 740 804 20 386 684 Koszyk 2 551 940 2 455 388 3 007 328 Koszyk 3 wyceniany indywidulanie 0 903 016 903 016 Koszyk 3 wyceniany portfelowo 249 851 655 703 905 554 Razem 10 447 671 14 754 911 25 202 582 127 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Poniżej zaprezentowano rozkład LTV w poszczególnych segmentach klientów Grupy za poszczególne kwartały 2024 i 2023 roku. Segment klienta 1 kwartał 2024 2 kwartał 2024 3 kwartał 2024 4 kwartał 2024 MICRO 29% 28% 33% 31% SMALL 36% 44% 47% 48% MID 48% 48% 48% 48% LARGE 46% 47% 50% 50% KB 45% 46% 49% 49% KI HIP 68% 68% 68% 68% Segment klienta 1 kwartał 2023 2 kwartał 2023 3 kwartał 2023 4 kwartał 2023 MICRO 31% 31% 31% 30% SMALL 40% 40% 37% 36% MID 49% 48% 48% 49% LARGE 53% 51% 51% 46% KB 49% 48% 48% 46% KI HIP 65% 65% 66% 65% 42.2 Dane finansowe Maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej 31.12.2024 31.12.2023 Środki pieniężne utrzymywane w innych bankach 1 688 516 2 085 414 Inwestycyjne aktywa finansowe 23 602 885 18 820 432 wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 21 204 007 15 471 615 wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 240 942 423 139 wyceniane według zamortyzowanego kosztu 2 157 936 2 925 678 Pochodne instrumenty zabezpieczające 274 711 336 122 Należności od banków 1 821 581 4 615 420 Należności od klientów 62 735 968 60 965 097 Segment detaliczny 39 806 429 37 995 750 Kredyty konsumpcyjne 19 444 488 19 627 097 Kredyty na nieruchomości 20 361 941 18 368 653 Segment biznesowy 22 929 539 22 969 347 Należności z tytułu leasingu finansowego 5 649 458 5 247 465 Pozostałe kredyty i pożyczki 17 280 081 17 721 882 Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań 18 029 46 894 Pozostałe aktywa finansowe 647 989 636 935 Udzielone zobowiązania pozabilansowe 12 640 995 12 447 700 Razem 103 430 674 99 954 014 Wartością najlepiej reprezentującą maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe pozycji bilansowych zaprezentowanych w powyższej tabeli jest ich wartość bilansowa. Aktywa finansowe nieprzeterminowane Wewnętrzne klasy ratingowe Segment klienta detalicznego objęty jest spójnym systemem scoringowym. Segment klienta biznesowego objęty jest spójnym system ratingowym. 128 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Dla obydwu systemów wprowadzono jednolite skale ratingowe. Skala modeli PD klientów segmentu detalicznego składa się z 20 klas. Skala modeli PD klientów segmentu biznesowego składa się z 25 klas. Poniżej zaprezentowano rozkład aktywów wg powyższych modeli na zagregowanej skali PD. Koszyk 1,2 31.12.2024 31.12.2023 Koszyk 1 Koszyk 2 Razem Koszyk 1 Koszyk 2 Razem Segment detaliczny Kredyty konsumpcyjne < 0.18% 1 674 207 42 599 1 716 806 1 625 141 29 243 1 654 384 0.18% - 0.28% 1 032 556 21 509 1 054 065 869 240 22 844 892 084 0.28% - 0.44% 1 078 479 28 922 1 107 401 1 299 933 22 808 1 322 741 0.44% - 0.85% 2 277 449 75 666 2 353 115 1 717 869 43 332 1 761 201 0.85% - 1.33% 2 818 097 83 984 2 902 081 1 766 432 37 369 1 803 801 1.33% - 2.06% 2 655 947 93 008 2 748 955 3 392 304 115 083 3 507 387 2.06% - 3.94% 3 152 235 178 120 3 330 355 3 135 733 133 066 3 268 799 3.94% - 9.10% 1 970 716 273 665 2 244 381 2 898 298 244 781 3 143 079 > 9.1% 1 253 404 858 523 2 111 927 1 137 700 1 199 468 2 337 168 Brak scoringu 30 004 7 442 37 446 39 135 6 691 45 826 Wartość bilansowa brutto 17 943 094 1 663 438 19 606 532 17 881 785 1 854 685 19 736 470 Kredyty na nieruchomości < 0.18% 15 514 650 276 088 15 790 738 6 124 349 162 972 6 287 321 0.18% - 0.28% 1 252 815 60 683 1 313 498 5 617 571 186 241 5 803 812 0.28% - 0.44% 83 210 382 83 592 1 461 059 41 728 1 502 787 0.44% - 0.85% 535 927 48 534 584 461 2 088 289 90 627 2 178 916 0.85% - 1.33% 489 364 50 638 540 002 83 325 0 83 325 1.33% - 2.06% 220 915 18 289 239 204 426 499 32 119 458 618 2.06% - 3.94% 471 859 79 084 550 943 486 133 47 235 533 368 3.94% - 9.10% 594 310 311 600 905 910 274 393 54 437 328 830 > 9.1% 129 603 139 260 268 863 776 375 285 699 1 062 074 Brak scoringu 592 1 481 2 073 2 915 0 2 915 Wartość bilansowa brutto 19 293 245 986 039 20 279 284 17 340 908 901 058 18 241 966 31.12.2024 31.12.2023 Koszyk 1 Koszyk 2 Razem Koszyk 1 Koszyk 2 Razem Segment biznesowy Należności z tytułu leasingu finansowego < 0.28% 5 207 0 5 207 2 559 5 704 8 263 0.44% - 0.85% 0 0 0 899 0 899 0.85% - 1.33% 882 388 0 882 388 799 352 0 799 352 1.33% - 2.06% 56 301 0 56 301 110 0 110 2.06% - 3.94% 1 027 488 0 1 027 488 986 656 0 986 656 3.94% - 9.1% 2 979 430 0 2 979 430 2 615 115 0 2 615 115 > 9.1% 69 418 481 977 551 395 122 220 536 155 658 375 Brak ratingu -3 646 0 -3 646 0 0 0 Wartość bilansowa brutto 5 016 586 481 977 5 498 563 4 526 911 541 859 5 068 770 Pozostałe kredyty i pożyczki < 0.28% 575 279 1 575 280 688 487 17 407 705 894 0.28% - 0.44% 355 894 29 860 385 754 371 302 5 384 376 686 0.44% - 0.85% 795 998 40 937 836 935 1 503 492 125 652 1 629 144 0.85% - 1.33% 1 605 743 201 121 1 806 864 2 153 776 196 740 2 350 516 1.33% - 2.06% 1 935 657 490 163 2 425 820 1 181 771 389 198 1 570 969 129 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 31.12.2024 31.12.2023 Koszyk 1 Koszyk 2 Razem Koszyk 1 Koszyk 2 Razem 2.06% - 3.94% 1 883 421 584 729 2 468 150 1 827 961 676 401 2 504 362 3.94% - 9.1% 2 400 254 1 659 965 4 060 219 2 486 177 1 457 114 3 943 291 > 9.1% 1 229 360 1 507 507 2 736 867 738 716 1 518 268 2 256 984 Brak ratingu 711 055 2 448 713 503 1 057 539 1 806 1 059 345 Wartość bilansowa brutto 11 492 661 4 516 731 16 009 392 12 009 221 4 387 970 16 397 191 Maksymalne narażenie na ryzyko w zakresie instrumentów pochodnych zostało zaprezentowane w nocie 21.4. Zewnętrzne klasy ratingowe 31.12.2024 AAA AA- do AA+ A- do A+ BBB- do BBB+ BB- do BB+ B- do B+ bez ratingu Razem Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 0 88 972 1 593 702 2 357 0 0 438 320 2 123 351 Należności od banków 0 478 072 1 343 460 49 0 0 0 1 821 581 Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody w tym: 197 321 3 700 384 17 166 301 0 0 0 0 21 064 006 Dłużne papiery wartościowe 197 321 3 700 384 17 166 301 0 0 0 0 21 064 006 emitowane przez Bank Centralny 0 0 3 398 372 0 0 0 0 3 398 372 emitowane przez Skarb Państwa 0 3 700 384 13 146 448 0 0 0 0 16 846 832 emitowane przez banki 197 321 0 621 481 0 0 0 0 818 802 Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 0 481 903 1 675 972 0 0 0 61 2 157 936 Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań 0 0 18 029 0 0 0 0 18 029 Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 0 0 1 978 0 0 0 4 1 982 Dłużne papiery wartościowe 0 0 1 978 0 0 0 4 1 982 emitowane przez Skarb Państwa 0 0 1 978 0 0 0 0 1 978 emitowane przez inne podmioty finansowe 0 0 0 0 0 0 4 4 Instrumenty pochodne 0 15 063 437 511 7 506 0 0 27 501 487 581 Razem 197 321 4 764 394 22 236 953 9 912 0 0 465 886 27 674 466 31.12.2023 AAA AA- do AA+ A- do A+ BBB- do BBB+ BB- do BB+ B- do B+ bez ratingu Razem Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 0 356 263 1 455 451 180 730 0 534 546 281 2 539 259 Należności od banków 0 275 4 560 101 55 044 0 0 0 4 615 420 Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody w tym: 798 932 3 449 958 11 103 570 0 0 0 0 15 352 460 Dłużne papiery wartościowe 798 932 3 449 958 11 103 570 0 0 0 0 15 352 460 130 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 31.12.2023 AAA AA- do AA+ A- do A+ BBB- do BBB+ BB- do BB+ B- do B+ bez ratingu Razem emitowane przez Bank Centralny 0 0 950 000 0 0 0 0 950 000 emitowane przez Skarb Państwa 798 932 3 449 958 9 569 859 0 0 0 0 13 818 749 emitowane przez banki 0 0 583 711 0 0 0 0 583 711 Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 0 0 2 925 616 0 0 0 62 2 925 678 Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań 0 0 46 894 0 0 0 0 46 894 Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 0 0 53 398 0 0 0 4 53 402 Dłużne papiery wartościowe 0 0 53 398 0 0 0 4 53 402 emitowane przez Skarb Państwa 0 0 53 398 0 0 0 0 53 398 emitowane przez inne podmioty finansowe 0 0 0 0 0 0 4 4 Instrumenty pochodne 0 0 617 050 7 808 0 0 38 480 663 338 Razem 798 932 3 806 496 20 762 080 243 582 0 534 584 827 26 196 451 Należności od klientów wg okresów przeterminowania 31.12.2024 nieprzeterminowane do 1 miesiąca powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat Razem Koszyk1 Segment detaliczny 36 397 009 769 460 65 608 4 262 0 0 37 236 339 Kredyty konsumpcyjne 17 455 410 476 610 11 074 0 0 0 17 943 094 Kredyty na nieruchomości 18 941 599 292 850 54 534 4 262 0 0 19 293 245 Segment biznesowy 16 071 294 434 390 3 563 0 0 0 16 509 247 Należności z tytułu leasingu finansowego 4 801 067 214 375 1 144 0 0 0 5 016 586 Pozostałe kredyty i pożyczki 11 270 227 220 015 2 419 0 0 0 11 492 661 Koszyk2 Segment detaliczny 1 898 957 503 095 218 981 23 425 3 256 1 763 2 649 477 Kredyty konsumpcyjne 1 162 565 359 568 128 238 8 048 3 256 1 763 1 663 438 Kredyty na nieruchomości 736 392 143 527 90 743 15 377 0 0 986 039 Segment biznesowy 4 264 538 625 151 104 854 2 696 487 982 4 998 708 Należności z tytułu leasingu finansowego 90 366 348 556 42 555 489 11 0 481 977 Pozostałe kredyty i pożyczki 4 174 172 276 595 62 299 2 207 476 982 4 516 731 Koszyk3 Segment detaliczny 142 904 102 880 172 968 333 627 275 603 147 691 1 175 673 Kredyty konsumpcyjne 110 160 86 389 132 889 275 873 211 951 102 820 920 082 Kredyty na nieruchomości 32 744 16 491 40 079 57 754 63 652 44 871 255 591 Segment biznesowy 1 132 867 222 933 161 401 604 563 834 434 140 875 3 097 073 Należności z tytułu leasingu finansowego 64 568 52 919 43 235 98 843 67 409 8 138 335 112 Pozostałe kredyty i pożyczki 1 068 299 170 014 118 166 505 720 767 025 132 737 2 761 961 POCI Segment detaliczny 6 450 3 297 1 658 1 130 6 360 3 503 22 398 131 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 31.12.2024 nieprzeterminowane do 1 miesiąca powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat Razem Kredyty konsumpcyjne 5 950 3 104 1 389 834 4 363 3 069 18 709 Kredyty na nieruchomości 500 193 269 296 1 997 434 3 689 Segment biznesowy 69 599 14 449 25 564 11 791 98 346 23 130 242 879 Należności z tytułu leasingu finansowego 0 0 0 0 0 0 0 Pozostałe kredyty i pożyczki 69 599 14 449 25 564 11 791 98 346 23 130 242 879 Razem 59 983 618 2 675 655 754 597 981 494 1 218 486 317 944 65 931 794 31.12.2023 nieprzeterminowane do 1 miesiąca powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat Razem Koszyk1 Segment detaliczny 34 285 538 817 289 115 337 4 529 0 0 35 222 693 Kredyty konsumpcyjne 17 334 748 525 861 21 049 127 0 0 17 881 785 Kredyty na nieruchomości 16 950 790 291 428 94 288 4 402 0 0 17 340 908 Segment biznesowy 16 224 532 305 884 5 716 0 0 0 16 536 132 Należności z tytułu leasingu finansowego 4 319 545 205 941 1 425 0 0 0 4 526 911 Pozostałe kredyty i pożyczki 11 904 987 99 943 4 291 0 0 0 12 009 221 Koszyk2 Segment detaliczny 1 978 477 483 309 261 041 28 656 3 103 1 157 2 755 743 Kredyty konsumpcyjne 1 253 323 409 055 179 224 8 823 3 103 1 157 1 854 685 Kredyty na nieruchomości 725 154 74 254 81 817 19 833 0 0 901 058 Segment biznesowy 4 050 388 736 759 140 206 1 994 300 182 4 929 829 Należności z tytułu leasingu finansowego 57 408 431 922 52 030 472 27 0 541 859 Pozostałe kredyty i pożyczki 3 992 980 304 837 88 176 1 522 273 182 4 387 970 Koszyk3 Segment detaliczny 175 183 111 113 212 838 513 040 496 147 199 642 1 707 963 Kredyty konsumpcyjne 144 130 94 994 179 167 441 033 406 017 139 116 1 404 457 Kredyty na nieruchomości 31 053 16 119 33 671 72 007 90 130 60 526 303 506 Segment biznesowy 966 786 256 161 297 021 599 854 1 189 541 283 314 3 592 677 Należności z tytułu leasingu finansowego 71 492 80 981 61 024 81 206 132 930 5 390 433 023 Pozostałe kredyty i pożyczki 895 294 175 180 235 997 518 648 1 056 611 277 924 3 159 654 POCI Segment detaliczny 5 210 2 198 1 760 4 989 9 106 8 733 31 996 Kredyty konsumpcyjne 4 899 1 962 1 631 2 930 6 857 6 943 25 222 Kredyty na nieruchomości 311 236 129 2 059 2 249 1 790 6 774 Segment biznesowy 117 379 1 246 4 668 125 332 4 326 29 972 282 923 Należności z tytułu leasingu finansowego 0 0 0 0 0 0 0 Pozostałe kredyty i pożyczki 117 379 1 246 4 668 125 332 4 326 29 972 282 923 Razem 57 803 493 2 713 959 1 038 587 1 278 394 1 702 523 523 000 65 059 956 Przeterminowania powyżej 90 dni nie skutkują klasyfikacją do koszyka 3 ze względu na niematerialną kwotę przeterminowania. 132 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Kredyty i pożyczki udzielone klientom według metod kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych 31.12.2024 Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI Razem metoda indywidualna metoda kolektywna Segment detaliczny 37 236 339 2 649 477 31 110 1 144 563 22 398 41 083 887 Kredyty konsumpcyjne 17 943 094 1 663 438 31 110 888 972 18 709 20 545 323 Kredyty na nieruchomości 19 293 245 986 039 0 255 591 3 689 20 538 564 Segment biznesowy 16 509 247 4 998 708 1 296 650 1 800 423 242 879 24 847 907 Należności z tytułu leasingu finansowego 5 016 586 481 977 87 070 248 042 0 5 833 675 Pozostałe kredyty i pożyczki 11 492 661 4 516 731 1 209 580 1 552 381 242 879 19 014 232 Razem 53 745 586 7 648 185 1 327 760 2 944 986 265 277 65 931 794 Kredyty i pożyczki udzielone klientom według metod kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych 31.12.2023 Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI Razem metoda indywidualna metoda kolektywna Segment detaliczny 35 222 693 2 755 743 31 110 1 676 853 31 996 39 718 395 Kredyty konsumpcyjne 17 881 785 1 854 685 31 110 1 373 347 25 222 21 166 149 Kredyty na nieruchomości 17 340 908 901 058 0 303 506 6 774 18 552 246 Segment biznesowy 16 536 132 4 929 829 1 688 234 1 904 443 282 923 25 341 561 Należności z tytułu leasingu finansowego 4 526 911 541 859 134 381 298 642 0 5 501 793 Pozostałe kredyty i pożyczki 12 009 221 4 387 970 1 553 853 1 605 801 282 923 19 839 768 Razem 51 758 825 7 685 572 1 719 344 3 581 296 314 919 65 059 956 Kredyty podlegające praktykom forbearance Grupa jako forbearance traktuje uzgodnione z klientem udogodnienia warunków finansowania, wymuszone jego trudną sytuacją finansową (działania restrukturyzacyjne wprowadzające udogodnienia, które w innym przypadku nie byłyby przyznane). Celem działań forbearance jest przywrócenie dłużnikowi lub emitentowi zdolności wywiązania się ze zobowiązań wobec Grupy oraz maksymalizacja efektywności zarządzania wierzytelnościami trudnymi, tj. uzyskanie możliwie najwyższych odzysków, przy jednoczesnym ograniczaniu do minimum ponoszonych w związku z tym kosztów. W procesie restrukturyzacji klienta detalicznego Grupa wykorzystuje następujące narzędzia (które można ze sobą łączyć): wydłużenie okresu kredytowania; wydłużenie okresu kredytowania skutkuje zmniejszeniem wysokości miesięcznych rat kapitałowo-odsetkowych i jest możliwe standardowo do 144 miesięcy (dla produktów niezabezpieczonych), niezależnie od pierwotnego okresu kredytowania; przy wydłużeniu okresu kredytowania brane pod uwagę są ograniczenia wynikające z metryki produktu np. wiek kredytobiorcy, udzielenie karencji w spłacie (pełnej raty lub części raty); w okresie karencji w spłacie rat kapitałowo-odsetkowych kredytobiorca nie jest zobowiązany do jakichkolwiek płatności z tytułu zawartej umowy; okres spłaty kredytu może ulec wydłużeniu, o tyle miesięcy na ile została przyznana karencja (nie jest to tożsame z zastosowaniem narzędzia wydłużenie okresu kredytowania); karencja pełnej raty stosowana jest standardowo do 6 miesięcy, karencja części kapitałowej raty standardowo do 12 miesięcy, zamiana limitu w rachunku LOR/nieuprawnionego debetu w ROR/KK, na kredyt spłacany w ratach; parametry produktu uruchamianego w wyniku zastosowania danego narzędzia zgodne z Metryką produktu: pożyczka gotówkowa, 133 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) porozumienie poprzez zmianę harmonogramu zapadłych ekspozycji (po dacie zapadalności lub wypowiedzeniu). Polega to na przeniesieniu zadłużenia z jednej ekspozycji na rachunek nieodnawialny z możliwymi wariantami harmonogramu: rozliczającym całe zadłużenie. W szczególnie uzasadnionych sytuacjach istnieje możliwość zastosowania innych narzędzi. W procesie restrukturyzacji klienta biznesowego nie wprowadzono ograniczeń dotyczących form stosowanych praktyk typu forbearance. Z uwagi na specyfikę klientów, najczęściej stosowanymi narzędziami są: porozumienie poprzez zmianę harmonogramu zapadłych ekspozycji (po dacie zapadalności lub wypowiedzeniu). Polega to na przeniesieniu zadłużenia z jednej lub więcej ekspozycji na rachunek nieodnawialny z możliwymi wariantami harmonogramu: rozliczającym całe zadłużenie w czasie lub rozliczającym część zadłużenia w czasie, a część w formie płatności na końcu okresu, aneks zmniejszający limit w kredytach odnawialnych. Polega na systematycznym zmniejszaniu limitu kredytowego (najczęściej z częstotliwością miesięczną) o określoną w aneksie kwotę, aneks zmieniający warunki w zakresie terminu spłaty/wysokości raty lub karencji na kapitał. Za pogorszoną sytuację finansową kredytobiorcy, skutkującą klasyfikacją przyznanego udogodnienia do forbearance Grupa uznaje zasadniczo sytuację, gdy: w ciągu trzech miesięcy przed datą udzielenia udogodnienia przeterminowanie na restrukturyzowanym rachunku klienta przekraczało 30 dni lub w ciągu trzech miesięcy przed przyznaniem udogodnienia dla restrukturyzowanego rachunku rozpoznano istotne pogorszenie ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (klasyfikację do Koszyka 2) lub jeżeli klient był na liście podwyższonego ryzyka (watch lista) w ciągu trzech miesięcy przed przyznaniem udogodnienia. Praktyki forbearance skutkujące stratą (rozumianą jako obniżenie NPV aktywa poniżej ustalonych progów), a także wprowadzające płatność balonową lub istotne odroczenie płatności kapitałowej, skutkują reklasyfikacją do portfela z przesłankami utratą wartości. Ekspozycja, wobec której w wyniku klasyfikacji jako forbearance zidentyfikowana została przesłanka utraty wartości (default) utrzymuje taką przesłankę przez co najmniej 12 miesięcy. Po tym okresie ekspozycja ta może wyjść ze statusu default, jeżeli nie ma istotnych opóźnień ani żadnych innych przesłanek utraty wartości. Ekspozycja taka pozostaje w statusie forbearance jeszcze przez 24 miesiące. W tym okresie identyfikacja przesłanek utraty wartości jest realizowana wg zaostrzonych kryteriów. Kredyty udzielone klientom podlegające forbearance 31.12.2024 31.12.2023 Segment detaliczny 657 780 943 107 bez rozpoznanej utraty wartości 552 214 791 648 z rozpoznaną utratą wartości 299 346 423 763 Odpis na oczekiwane straty kredytowe -193 780 -272 304 oceniane metodą portfelową -193 780 -272 304 Segment biznesowy 756 059 893 202 bez rozpoznanej utraty wartości 222 831 308 366 z rozpoznaną utratą wartości 1 006 361 1 156 358 Odpis na oczekiwane straty kredytowe -473 133 -571 522 oceniane metodą indywidualną -366 331 -439 859 oceniane metodą portfelową -106 802 -131 663 POCI 150 748 196 126 Razem 1 564 587 2 032 435 134 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Kredyty udzielone klientom podlegające forbearance 31.12.2024 31.12.2023 z rozpoznaną utratą wartości 687 637 812 288 w tym wartość zabezpieczenia 505 546 588 226 bez rozpoznanej utraty wartości 726 202 1 024 021 w tym wartość zabezpieczenia 488 820 571 305 nieprzeterminowane 635 992 903 266 przeterminowane 90 210 120 755 POCI 150 748 196 126 Razem 1 564 587 2 032 435 Kredyty udzielone klientom podlegające forbearance według regionu geograficznego 31.12.2024 31.12.2023 Dolnośląski 153 719 171 834 Kujawsko-pomorski 44 218 59 571 Lubelski 55 238 66 055 Lubuski 42 664 49 799 Łódzki 97 774 128 689 Małopolski 87 767 121 361 Mazowiecki 427 037 655 900 Opolski 24 930 26 632 Podkarpacki 81 091 85 599 Podlaski 18 160 26 380 Pomorski 138 369 172 255 Śląski 120 920 146 269 Świętokrzyski 16 328 18 949 Warmińsko-mazurski 29 998 36 612 Wielkopolski 181 201 216 889 Zachodniopomorski 45 173 49 641 Razem 1 564 587 2 032 435 Zmiana wartości bilansowej kredytów udzielonych klientom podlegających forbearance 31.12.2024 31.12.2023 Wartość na początek okresu 2 032 435 2 147 345 Odpis na oczekiwane straty kredytowe 169 449 115 107 Wartość bilansowa brutto kredytów i pożyczek wyłączonych w okresie -959 866 -558 464 Wartość bilansowa brutto kredytów i pożyczek nowo ujętych w okresie 438 914 634 961 Inne zmiany -116 345 -306 514 Wartość na koniec okresu 1 564 587 2 032 435 W latach 2024 i 2023 wartość przychodów odsetkowych od kredytów, które podlegały forbearance wynosiła odpowiednio 160 086 tys. zł i 209 746 tys. zł. Koncentracja W poniższej tabeli przedstawiono zaangażowanie (kapitał) wobec 10 największych klientów Banku Dziesięciu największych kredytobiorców Waluta 31.12.2024 Waluta 31.12.2023 Klient 1 PLN 224 091 PLN 250 000 Klient 2 PLN 216 887 PLN 226 585 Klient 3 PLN 202 273 PLN 224 091 Klient 4 EUR, USD 187 156 PLN 198 980 135 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Dziesięciu największych kredytobiorców Waluta 31.12.2024 Waluta 31.12.2023 Klient 5 PLN, EUR 178 623 PLN 188 636 Klient 6 PLN 165 000 EUR 170 007 Klient 7 EUR 163 068 EUR, USD 166 918 Klient 8 EUR 149 555 EUR 152 180 Klient 9 PLN 128 175 EUR, PLN 129 458 Klient 10 EUR 124 558 EUR, PLN, USD 128 755 W poniższej tabeli przedstawiono zaangażowania bilansowe i pozabilansowe klientów biznesowych Grupy Alior Banku w podziale na branże. Sekcja według PKD 2007 Nazwa sekcji 31.12.2024 zaangażowanie bilansowe zaangażowanie pozabilansowe Sekcja A Rolnictwo, leśnictwo, łowiectwo i rybactwo 329 925 199 544 Sekcja B Górnictwo i wydobywanie 20 154 248 Sekcja C Przetwórstwo przemysłowe 3 995 923 2 799 321 Sekcja D Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną, gorącą wodę i powietrze do układów klimatyzacyjnych 605 690 766 080 Sekcja E Dostawa wody; gospodarowanie ściekami i odpadami oraz działalność związana z rekultywacją 110 192 303 212 Sekcja F Budownictwo 1 612 138 3 828 033 Sekcja G Handel hurtowy i detaliczny, naprawa pojazdów samochodowych, w tym motocykli 5 479 129 2 011 194 Sekcja H Transport i gospodarka magazynowa 3 888 980 480 945 Sekcja I Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi 1 154 996 152 978 Sekcja J Informacja i komunikacja 975 250 255 173 Sekcja K Działalność finansowa i ubezpieczeniowa 6 182 826 1 544 890 Sekcja L Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości 2 929 671 391 193 Sekcja M Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna 873 448 257 027 Sekcja N Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca 987 429 473 809 Sekcja O Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe zabezpieczenie społeczne 1 995 19 601 Sekcja P Edukacja 153 941 32 774 Sekcja Q Opieka zdrowotna i pomoc społeczna 618 283 50 543 Sekcja R Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją 172 388 83 269 Sekcja S Pozostała działalność usługowa 170 527 10 612 Sekcja T Gospodarstwa domowe zatrudniające pracowników; gospodarstwa domowe produkujące wyroby i świadczące usługi na własne potrzeby 26 0 Sekcja U Organizacje i zespoły eksterytorialne 1 0 Razem 30 262 912 13 660 446 Sekcja według PKD 2007 Nazwa sekcji 31.12.2023 zaangażowanie bilansowe zaangażowanie pozabilansowe Sekcja A Rolnictwo, leśnictwo, łowiectwo i rybactwo 339 140 199 785 Sekcja B Górnictwo i wydobywanie 41 533 132 540 Sekcja C Przetwórstwo przemysłowe 3 572 860 3 269 799 Sekcja D Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną, gorącą wodę i powietrze do układów klimatyzacyjnych 804 127 503 460 Sekcja E Dostawa wody; gospodarowanie ściekami i odpadami oraz działalność związana z rekultywacją 107 877 25 484 Sekcja F Budownictwo 1 561 650 3 235 925 Sekcja G Handel hurtowy i detaliczny, naprawa pojazdów samochodowych, w tym motocykli 5 695 761 2 252 614 136 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Sekcja według PKD 2007 Nazwa sekcji 31.12.2023 zaangażowanie bilansowe zaangażowanie pozabilansowe Sekcja H Transport i gospodarka magazynowa 3 848 401 591 377 Sekcja I Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi 1 203 903 108 778 Sekcja J Informacja i komunikacja 995 571 308 250 Sekcja K Działalność finansowa i ubezpieczeniowa 5 298 684 3 002 645 Sekcja L Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości 3 112 804 465 521 Sekcja M Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna 784 312 204 094 Sekcja N Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca 924 591 355 048 Sekcja O Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe zabezpieczenie społeczne 822 21 316 Sekcja P Edukacja 131 434 8 830 Sekcja Q Opieka zdrowotna i pomoc społeczna 593 051 73 334 Sekcja R Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją 179 190 18 193 Sekcja S Pozostała działalność usługowa 160 107 11 892 Sekcja T Gospodarstwa domowe zatrudniające pracowników; gospodarstwa domowe produkujące wyroby i świadczące usługi na własne potrzeby 0 0 Sekcja U Organizacje i zespoły eksterytorialne 27 2 Razem 29 355 845 14 788 887 Powyższe zaangażowania wobec klientów biznesowych zawierają: kwotę kredytu (zaangażowanie bilansowe oraz pozabilansowe, bez odsetek i opłat oraz uwzględniania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych) pomniejszoną o wniesione kaucje pieniężne, nieautoryzowane debety na rachunkach bieżących, dane na rok 2023 zawierają limity skarbowe pomniejszone o wniesione kaucje, z uwzględnieniem papierów dłużnych na księgach Banku, których emitentem jest podmiot z danej sekcji, w danych za rok 2024 usunięto uwzględnianie limitów skarbowych w ramach limitów koncentracji. Na koniec 2024 r. wartość ekspozycji obciążająca wewnętrzne limity koncentracji wyniosła 86 709 086 tys. zł, z czego 43 923 358 tys. zł to ekspozycja wobec klientów biznesowych, natomiast 42 785 728 tys. zł wobec klientów detalicznych. Na koniec 2023 r. wartość ekspozycji obciążająca wewnętrzne limity koncentracji wyniosła 85 967 742 tys. zł, z czego 44 144 732 tys. zł to ekspozycja wobec klientów biznesowych, natomiast 41 823 010 tys. zł wobec klientów detalicznych. Kraj 31.12.2024 zaangażowanie bilansowe zaangażowanie pozabilansowe Polska 67 257 040 18 710 939 Wielka Brytania 224 848 28 018 Cypr 75 334 24 621 Liberia 76 692 0 Niemcy 57 065 9 676 Luksemburg 50 798 6 798 Irlandia 32 865 228 Rumunia 1 27 325 Holandia 21 633 3 317 Francja 5 104 15 786 Pozostałe kraje 65 267 15 731 Razem 67 866 647 18 842 439 137 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Kraj 31.12.2023 zaangażowanie bilansowe zaangażowanie pozabilansowe Polska 68 493 299 15 099 298 Niemcy 61 693 607 528 Wielka Brytania 244 496 202 656 Francja 6 467 222 761 Rumunia 150 454 77 488 Holandia 19 949 87 807 Austria 8 962 96 962 Irlandia 33 485 71 286 Liberia 100 342 0 Włochy 2 578 77 764 Pozostałe kraje 188 337 114 130 Razem 69 310 062 16 657 680 Aktywa finansowe podlegające modyfikacji Poniższa tabela prezentuje informacje dotyczące aktywów finansowych, które podlegały modyfikacji niepowodującej wyłączenia z bilansu i dla których odpis na oczekiwane straty kredytowe kalkulowany był jako strata kredytowa w okresie życia ekspozycji. 31.12.2024 31.12.2023 Aktywa finansowe podlegające modyfikacji w danym okresie Wartość bilansowa według zamortyzowanego kosztu przed modyfikacją 795 816 1 064 626 Zysk/strata rozpoznana na modyfikacji -67 552 -19 658 Aktywa finansowe, które podlegały modyfikacji od momentu początkowego ujęcia Wartość bilansowa brutto aktywów finansowych, dla których Bank w okresie zmienił sposób kalkulacji odpisu z tytułu utraty wartości – z horyzontu dożywotniego na okres 12 miesięcy 154 604 85 788 43Ryzyko stopy procentowej 43.1Opis ryzyka Definicja ryzyka stopy procentowej Ryzyko stopy procentowej (w tym ryzyko stopy procentowej w księdze bankowej) definiowane jest jako ryzyko negatywnego wpływu zmiany poziomu rynkowych stóp procentowych na bieżący wynik lub wartość bieżącą netto kapitałów Grupy. Grupa przywiązuje szczególną wagę do specyficznych aspektów ryzyka stopy procentowej związanych z księgą bankową, takich jak: ryzyko niedopasowania, ryzyko bazowe, czyli wpływ nierównoległej zmiany różnych indeksów referencyjnych o zbliżonym terminie przeszacowania na wynik Grupy, ryzyko opcji klienta, ryzyko spreadu kredytowego (CSRBB). Ponadto w zakresie ryzyka stopy procentowej Grupa zwraca szczególną uwagę na modelowanie przedpłat kredytów o stałym oprocentowaniu i produktów o nieokreślonym terminie zapadalności oraz wysokości oprocentowania ustalanego przez Bank (np. dla depozytów bieżących), a także wpływ na ryzyko pozycji pozaodsetkowych (np. kapitał, majątek trwały). 138 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Cel zarządzania ryzykiem stopy procentowej Celem zarządzania ryzykiem stopy procentowej jest ograniczanie ewentualnych strat z tytułu zmian rynkowych stóp procentowych do akceptowalnego poziomu poprzez odpowiednie kształtowanie struktury pozycji bilansowych i pozabilansowych. Do celów zarządzania ryzykiem stopy procentowej Grupa wyróżnia działalność handlową, obejmującą papiery wartościowe i instrumenty pochodne, zawarte w celach handlowych oraz działalność bankową, obejmującą pozostałe papiery wartościowe, emisje własne, pożyczki, depozyty, kredyty oraz transakcje pochodne służące zabezpieczeniu ryzyka księgi bankowej. W 2024 roku w Grupie Kapitałowej Alior Banku SA spółka Alior Leasing była uznawana za spółkę istotną z punktu widzenia zarządzania ryzykiem stopy procentowej w Grupie. Ryzyko stopy procentowej w spółce jest monitorowane, kontrolowane i raportowane na podstawie wewnętrznych zasad zarządzania ryzykiem rynkowym, w tym określany jest apetyt na ryzyko stopy procentowej oraz przygotowywane są cykliczne raporty. Sporządzane przez Alior Leasing raporty dotyczące ryzyka stopy procentowej w spółce stanowią w szczególności punkt wyjścia do podejmowania decyzji w zakresie zarządzania ryzykiem stopy procentowej spółki oraz służą do konsolidacji ryzyka stopy procentowej na poziomie Grupy. Pomiar i ocena ryzyka stopy procentowej Pomiar i ocena ryzyka stopy procentowej portfela bankowego odbywa się poprzez ograniczenie zmienności wyniku odsetkowego (NII) oraz ograniczenie zmian wartości ekonomicznej kapitałów własnych Banku (EVE). Oprócz miar NII oraz EVE w pomiarze ryzyka stopy procentowej Grupa wykorzystuje miarę BPV i Expected Shortfall oraz testy warunków skrajnych. Miara BPV określa szacowaną zmianę wyceny danej transakcji/pozycji w wyniku przesunięcia krzywej dochodowości w danym jej punkcie o 1 punkt bazowy. Wartości BPV mierzy się codziennie w każdym punkcie krzywej, w odniesieniu do każdej waluty. Miara Expected Shortfall określa potencjalną wartość straty na utrzymywanych pozycjach, związanych ze zmianami stóp procentowych, przy zachowaniu założonego poziomu ufności oraz okresu utrzymania pozycji. Do wyznaczenia Expected Shortfall Grupa stosuje horyzont 10 dniowy oraz poziom ufności równy 97,5%. Wielkość jest ustalana codziennie dla poszczególnych obszarów odpowiedzialnych za podejmowanie i zarządzanie ryzykiem, indywidualnie oraz łącznie. Monitoring i raportowanie ryzyka stopy procentowej W Grupie Alior Banku regularnie monitoruje się i raportuje: poziom miar ryzyka stopy procentowej, stopień wykorzystania kapitału wewnętrznego alokowanego na ryzyko stopy procentowej, stopień wykorzystania wewnętrznych limitów i progów ostrzegawczych na ryzyko stopy procentowej, wyniki testów warunków skrajnych. Raporty dotyczące ryzyka stopy procentowej opracowywane są w trybie dziennym, tygodniowym, miesięcznym oraz kwartalnym. Narzędzia zarządzania ryzykiem stopy procentowej Główne narzędzia zarządzania ryzykiem stopy procentowej w Grupie Alior Banku to: wewnętrzne procedury dotyczące zarządzania ryzykiem stopy procentowej, miary ryzyka stopy procentowej takie jak NII, EVE, Expected Shortfall, BPV, limity i wartości progowe na poszczególne miary ryzyka stopy procentowej, 139 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) testy warunków skrajnych (w tym analiza scenariuszy obejmująca m.in. wpływ określonych zmian stóp procentowych na przyszły wynik odsetkowy, wartość ekonomiczną kapitału, testy odwrócone oraz dynamiczne prognozy wrażliwości na zmiany stóp procentowych). 43.2Ocena wpływu reformy IBOR na sytuację Grupy Od dnia 1 stycznia 2018 roku na terenie Unii Europejskiej obowiązuje nowy standard w zakresie opracowywania wskaźników referencyjnych, którego podstawą prawną jest Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 2016/1011 w sprawie indeksów stosowanych jako wskaźniki referencyjne w instrumentach finansowych i umowach finansowych lub do pomiaru wyników funduszy inwestycyjnych (dalej: rozporządzenie BMR, reforma IBOR). Głównym celem przyświecającym organom unijnym podczas prac nad reformą IBOR była potrzeba zwiększenia ochrony konsumentów. Zgodnie z reformą IBOR wszystkie wskaźniki referencyjne, które są bazą do ustalania odsetek od kredytów czy stopy procentowej dla różnych instrumentów finansowych, muszą być wyliczane i stosowane według ściśle określonych zasad, tak by uniknąć podejrzeń o jakiekolwiek nadużycia. Wskaźnik referencyjny wg reformy IBOR w szczególności: ma opierać się w pierwszej kolejności na danych transakcyjnych, ma wiernie odzwierciedlać rynek bazowy, którego pomiar jest celem wskaźnika, ma być możliwy do zweryfikowania przez administratora, ma być odporny na manipulację, ma być transparentny dla odbiorców wskaźników referencyjnych. Grupa podjęła i zrealizowała szereg działań w celu wdrożenia IBOR tj.: dokonano nowelizacji planu awaryjnego, który w szczególności obejmuje schemat działań na wypadek istotnej zmiany lub zaprzestania opracowywania danego wskaźnika referencyjnego oraz listę stosowanych wskaźników referencyjnych wraz z ich alternatywami, przyjęto priorytety aneksowania umów w zakresie zastąpienia wygaszanych wskaźników, przygotowano i wprowadzono wzory aneksów dla umów, których BMR dotyczy, przeprowadzono proces aneksowania umów, przeprowadzono kampanię informacyjno-przypominającą skierowaną do klientów, przeprowadzono szkolenia pracowników w zakresie IBOR, zawarto pierwsze transakcje typu OIS oparte o nowe wskaźniki referencyjne (ESTR, SOFR). Grupa monitoruje działania po stronie regulatorów i administratorów wskaźników, zarówno na szczeblu krajowym, europejskim oraz ogólnoświatowym, w zakresie wskaźników referencyjnych. Bank jest zaangażowany w prace Narodowej Grupy Roboczej ds. reformy WIBOR. W związku z reformą IBOR, Grupa narażona jest na następujące rodzaje ryzyka: Zdarzenia prawne W szczególności dotyczy to możliwości kwestionowania stosowanych zapisów w umowie klienta z Bankiem oraz brak porozumienia w zakresie zastosowania zapisów fallback dotyczących wskaźników referencyjnych. Klauzule fallback określają plan działania, jaki zamierza uruchomić Grupa w sytuacji zaprzestania publikacji bądź istotnej zmiany wskaźnika referencyjnego. Przesłanką do kwestionowania zapisów umownych może być w szczególności różnica pomiędzy wartościami wskaźników referencyjnych. Grupa zarządza ryzykami wynikającymi z reformy IBOR aktywnie aneksując umowy z klientami Grupy. Różnicę w poziomach wskaźników referencyjnych bank mityguje natomiast stosując odpowiednie korekty dostosowawcze, niwelujące wpływ ekonomiczny zmiany wskaźnika na umowę z klientem. 140 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Ryzyko stopy procentowej Dotyczy niedopasowania wskaźników referencyjnych pomiędzy aktywami, pasywami oraz instrumentami pochodnymi. Grupa zarządza tymi ryzykami stosując tożsame rozwiązania w poszczególnych produktach, doprowadzając do możliwie największej zbieżności metodologicznej pomiędzy nimi. Dodatkowo ryzyko stopy procentowej może się zmaterializować, szczególnie w zakresie stawki LIBOR EUR, w postaci niepomyślnego aneksowania umów z klientami. Efektem tego jest utrzymanie stawki w umowie klientowskiej z ostatniego dnia obowiązywania LIBOR EUR, z ostatniej daty przeszacowania bądź na poziomie zero. Bank ogranicza to ryzyko aktywnie zachęcając klientów do aneksowania umów oraz w ramach bieżącego zarządzania ekspozycją na ryzyko stopy procentowej w księdze bankowej. Na dzień 31 grudnia 2024 r. reforma IBOR w odniesieniu do walut, wobec których Bank posiada ekspozycje, została w dużej mierze zrealizowana; w tym znaczeniu, iż oprócz kontynuacji procesów aneksowania, nie przewiduje się już dodatkowych działań. Należy też uwzględnić, iż z przyczyn obiektywnych (każdy klient musiałby się zgodzić na zawarcie aneksu) nie uda się nigdy aneksować każdej umowy objętej tym procesem. Poniższa tabela przedstawia status przejścia na nowe wskaźniki referencyjne wg reformy IBOR. Waluta Wskaźnik referencyjny przed reformą Status wskaźnika na 01.01.2025 Wskaźnik referencyjny stosowany przez Bank po reformie 31.12.2024 31.12.2023 PLN WIBOR Zgodny z BMR Zgodnie z postanowieniami NGR (więcej informacji na stronie https://www.knf.gov.pl/dla_rynku/ Wskazniki_referencyjne/prace_grupy) Aneksowanie portfela w trakcie (w zakresie klauzul fallback) Aneksowanie portfela w trakcie (w zakresie klauzul fallback) EUR LIBOR EUR Zlikwidowany EURIBOR Aneksowanie portfela – zmiana indeksu z LIBOR EUR na EURIBOR - pojedyncze przypadki Aneksowanie portfela w trakcie – zmiana indeksu z LIBOR EUR na EURIBOR (obecnie pojedyncze przypadki) EUR EURIBOR Zgodny z BMR EURIBOR Portfel nie był aneksowany Portfel nie był aneksowany USD LIBOR USD Zlikwidowany 09.2024 SOFR Aneksowanie portfela - zmiana indeksu z LIBOR USD na SOFR – obecnie pojedyncze przypadki Proces aneksowania portfela LIBOR USD rozpoczęty w czerwcu 2023r. Aneksowanie dotyczy zmiany indeksu z LIBOR USD na SOFR. CHF LIBOR CHF Zlikwidowany SARON Aneksowanie portfela zakończone. Zmiana indeksu nastąpiła zgodnie z Rozporządzeniem Wykonawczym Komisji (UE) 2021/1847 z dnia 14 października 2021 r. Aneksowanie portfela zakończone. Zmiana indeksu nastąpiła zgodnie z Rozporządzeniem Wykonawczym Komisji (UE) 2021/1847 z dnia 14 października 2021 r. GBP LIBOR GBP Zlikwidowany 03.2024 SONIA Aneksowanie portfela – zmiana indeksu z LIBOR GBP na SONIA – obecnie pojedyncze przypadki Aneksowanie portfela w trakcie – zmiana indeksu z LIBOR GBP na SONIA (obecnie pojedyncze przypadki) Wszystkie nowe umowy zawarte po dniu 31.12.2021 roku zawierają odpowiednie klauzule fallback, mitygujące ryzyko związane z zaprzestaniem publikacji wskaźników referencyjnych. Wskaźniki zgodne z rozporządzeniem BMR to wskaźniki, które zostały zatwierdzone przez odpowiedni podmiot określony na podstawie rozporządzenia BMR (rejestr ESMA – Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych - https://www.esma.europa.eu/policy-rules/benchmarks). Z dniem 31.12.2021 roku publikacja LIBOR EUR, LIBOR CHF oraz LIBOR GBP (dla większości tenorów) została wstrzymana. LIBOR GBP był publikowany jako wskaźnik syntetyczny do 31.03.2024 r. 141 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) W zakresie syntetycznego wskaźnika LIBOR USD, wskaźnik był publikowany do końca września 2024 r. W zakresie zamiennika dla LIBOR CHF, Grupa opiera się na Rozporządzeniu Wykonawczym Komisji Europejskiej z 14 października 2021 r., w myśl którego zamiennikiem dla LIBOR CHF są odpowiednio skonstruowane wskaźniki na podstawie wskaźnika SARON. Wskaźniki WIBOR (https://gpwbenchmark.pl/dokumentacja) oraz EURIBOR (https://www.emmi-benchmarks.eu/benchmarks/euribor/) są zgodne z rozporządzeniem BMR, Grupa będzie aneksowała umowy oparte o wskaźnik WIBOR ze względu na konieczność uwzględnienia w umowach klauzul fallback. Komitet Sterujący Narodowej Grupy Roboczej (KS NGR), powołanej w związku z reformą wskaźników referencyjnych, na posiedzeniach 21 listopada 2024 roku oraz 6 grudnia 2024 roku przeprowadził dyskusję oraz podjął decyzję o wyborze propozycji indeksu o technicznej nazwie „WIRF”– bazującego na depozytach niezabezpieczonych Instytucji Kredytowych i Instytucji Finansowych, jako docelowego wskaźnika referencyjnego stopy procentowej, który miałby zastąpić wskaźnik referencyjny WIBOR. Administratorem „WIRF”– w rozumieniu Rozporządzenia BMR będzie spółka GPW Benchmark SA, wpisana do rejestru Europejskiego Urzędu Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (ESMA). Tym samym KS NGR zweryfikował i zmodyfikował swoją wcześniejszą decyzję o wyborze WIRON (pierwotnie WIRD) na podstawie przesłanek wskazanych poniżej, a także wspomnianych w poprzednich komunikatach NGR. Kolejnym krokiem KS NGR będzie zaktualizowanie Mapy Drogowej w ramach dotychczasowego harmonogramu działań mających na celu zastąpienie wskaźnika referencyjnego WIBOR docelowym wskaźnikiem „WIRF”–, którego finalna nazwa będzie wybrana w toku dalszych prac. Ekspozycja Grupy w podziale na poszczególne wskaźniki referencyjne IBOR na dzień 31.12.2024 roku Wskaźnik referencyjny Aktywa (wartość bilansowa brutto) Pasywa (wartość bilansowa brutto) Zobowiązania pozabilansowe – udzielone (wartość nominalna) Instrumenty pochodne (wartość nominalna) WIBOR 51 409 955 14 498 748 5 611 18 122 188 LIBOR EUR 14 033 0 0 0 LIBOR USD 3 770 0 0 0 LIBOR CHF 24 961 0 0 0 EURIBOR 7 194 090 1 158 363 1 286 568 865 LIBOR GBP 1 517 0 0 0 Razem 58 648 326 15 657 111 6 897 18 691 053 na dzień 31.12.2023 roku Wskaźnik referencyjny Aktywa (wartość bilansowa brutto) Pasywa (wartość bilansowa brutto) Zobowiązania pozabilansowe – udzielone (wartość nominalna) Instrumenty pochodne (wartość nominalna) WIBOR 47 673 934 10 566 283 5 032 16 805 827 LIBOR EUR 15 846 0 0 0 LIBOR USD 79 257 0 0 0 LIBOR CHF 26 554 0 0 0 EURIBOR 5 609 694 2 373 2 561 558 978 LIBOR GBP 268 727 0 0 0 Razem 53 674 012 10 568 656 7 593 17 364 805 142 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Ekspozycja transakcji zawartych w ramach rachunkowości zabezpieczeń w podziale na wskaźniki referencyjne na dzień 31.12.2024 roku Wskaźnik referencyjny Instrumenty pochodne (wartość nominalna) WIBOR 18 381 000 EURIBOR 669 152 Razem 19 050 152 na dzień 31.12.2023 roku Wskaźnik referencyjny Instrumenty pochodne (wartość nominalna) WIBOR 16 623 000 EURIBOR 658 287 Razem 17 281 287 43.3Dane finansowe Miary wrażliwości Oszacowanie BPV Banku w dniu 31 grudnia 2024 r. oraz 31 grudnia 2023 r. przedstawiają tabele: BPV na koniec 2024 r. rozbicie na tenory Waluta Do 6 miesięcy 6 miesięcy - 1 rok 1 -3 lata 3 - 5 lat 5 - 10 lat Łącznie PLN 76,3 -446,3 -1 449,6 -2 221,2 2 323,2 -1 717,6 EUR 3,3 12,2 -286,4 83,8 1 012,3 825,2 USD 14,8 -120,6 -403,6 45,0 449,3 -15,1 CHF -3,4 0,1 0,1 0,0 0,0 -3,2 GBP -6,2 0,5 0,1 0,0 0,0 -5,6 RON 0,0 1,5 0,0 0,0 0,0 1,5 Inne -3,5 1,7 0,0 0,0 0,0 -1,8 Razem 81,3 -550,9 -2 139,4 -2 092,4 3 784,8 -916,6 BPV na koniec 2023 r. rozbicie na tenory Waluta Do 6 miesięcy 6 miesięcy - 1 rok 1 -3 lata 3 - 5 lat 5 - 10 lat Łącznie PLN -68,2 -57,7 -97,9 -264,6 -205,1 -693,5 EUR -87,8 -42,4 -10,6 -58,3 -16 -215,1 USD -35,4 12,2 -0,3 -2,4 2,1 -23,8 CHF -2,5 0,2 0,1 0 0 -2,2 GBP -4,4 0,6 0 0 0 -3,8 RON 2,6 2,6 -0,9 -1,6 -0,1 2,6 Inne -1,4 0 0 0 0 -1,4 Razem -197,1 -84,5 -109,6 -326,9 -219,1 -937,2 143 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Statystyka BPV Księga 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 Minimalny Średni Maksymalny Minimalny Średni Maksymalny Księga bankowa -2 760 -1 653 -802 -1 396 -841 -507 Księga handlowa -86 -24 22 -60 -19 23 CALCO -1 536 802 2 214 -620 298 2 587 Razem -3 883 -875 1 337 -1 394 -562 1 407 Portfel Calco to są ekwiwalenty urealnienia NII - depozyty modelowe, urealnienia NII, rachunkowość zabezpieczeń, natural hedge. Oddaje to podział apetytu na NII liniowe oraz urealnienie NII. Kształtowanie się miary ES Banku w latach 2024 i 2023 prezentuje poniższa tabela (97,5 % Es o horyzoncie 10 dni). 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 Minimalny Średni Maksymalny Minimalny Średni Maksymalny Księga handlowa 722 1 913 3 801 1 405 2 873 5 010 Zmiana wartości ekonomicznej kapitału Zmianę wartości ekonomicznej kapitału przy przesunięciu równoległym krzywych procentowych o +/- 200 p.b. oraz scenariuszach określonych przez EBA na koniec grudnia 2024 r. i 2023 r. dla Grupy Kapitałowej Alior Banku, przedstawiono poniżej: Scenariusz Zmiana wartości ekonomicznej kapitału 31.12.2024 Zmiana wartości ekonomicznej kapitału 31.12.2023 równoległe przesunięcie krzywych stóp procentowych w górę (EBA) -429 637 37 422 równoległe przesunięcie krzywych stóp procentowych w dół (EBA) 50 646 -153 465 wystromienie krzywej stóp procentowych (EBA) 229 201 -32 398 wypłaszczenie krzywej stóp procentowych (EBA) -541 211 -5 716 wzrost krótkoterminowych stóp procentowych (EBA) -617 971 8 924 spadek krótkoterminowych stóp procentowych (EBA) 322 132 -111 544 równoległe przesunięcie krzywych o 200 pb w górę -331 823 46 748 równoległe przesunięcie krzywych o 200 pb w dół 6 919 -156 917 najbardziej niekorzystny scenariusz -617 971 -130 710 najbardziej niekorzystny scenariusz jako % Tier 1 -6,56% -1,84% Zmienność wyniku odsetkowego Zmienność wyniku odsetkowego w horyzoncie do 1 roku przy zmianie stóp procentowych o 100 p.b. (negatywny scenariusz) oraz wynik testu nadzorczego SOT NII w dwóch scenariuszach równoległego przesunięcia na koniec 2024 r. i na koniec 2023 r. przedstawiono poniżej: 31.12.2024 31.12.2023 NII - łączna, urealniona wrażliwość wyniku odsetkowego na zmiany stóp procentowych w scenariuszu +/- 100 pb -106 404 -218 669 SOT NII - jako % kapitału Tier1 -3,93% -5,59% Luka przeszacowań Luka przeszacowań prezentuje różnicę między wartością bieżącą pozycji aktywnych oraz pasywnych narażonych na ryzyko stopy procentowej, podlegających przeszacowaniu w danym przedziale czasowym. Lukę przeszacowania w walutach: PLN, EUR i USD na koniec 2024 r. i 2023 r. dla Grupy Kapitałowej Alior Banku przedstawiono poniżej. 144 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Luka przeszacowania PLN 2024 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Luka okresowa 4 042 286 -2 131 806 -2 114 663 3 466 700 6 304 475 9 530 171 -3 883 357 15 213 805 Luka skumulowana 4 042 286 1 910 479 -204 184 3 262 516 9 566 991 19 097 162 15 213 805 2023 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Luka okresowa -15 807 002 10 445 631 -1 576 144 1 897 084 4 930 760 10 248 551 1 111 206 11 250 086 Luka skumulowana -15 807 002 -5 361 371 -6 937 515 -5 040 431 -109 670 10 138 880 11 250 086 Luka przeszacowania w USD 2024 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Luka okresowa -2 147 039 -83 134 -373 247 727 023 1 166 517 1 541 581 -883 033 -51 333 Luka skumulowana -2 147 039 -2 230 173 -2 603 420 -1 876 398 -709 881 831 700 -51 333 2023 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Luka okresowa -502 927 45 714 275 843 -52 097 -10 829 3 074 15 -241 206 Luka skumulowana -502 927 -457 213 -181 370 -233 467 -244 296 -241 221 -241 206 Luka przeszacowania w EUR 2024 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Luka okresowa -1 424 667 2 172 605 -527 858 -144 674 271 036 795 339 -1 532 718 -390 937 Luka skumulowana -1 424 667 747 938 220 080 75 407 346 443 1 141 781 -390 937 2023 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Luka okresowa -1 009 045 662 081 281 457 169 481 54 427 70 396 240 333 469 131 Luka skumulowana -1 009 045 -346 964 -65 507 103 975 158 402 228 797 469 131 44Ryzyko walutowe 44.1Opis ryzyka Definicja ryzyka walutowego Ryzyko walutowe definiowane jest jako ryzyko wystąpienia straty spowodowanej zmianą kursów walutowych. Grupa dodatkowo wyróżnia wpływ kursu walutowego na swoje wyniki w perspektywie długookresowej, na skutek przewalutowania przyszłych przychodów i kosztów walutowych po potencjalnie bardziej niekorzystnym kursie. Ryzyko związane z przyszłymi wynikami może być zarządzane w ramach walutowego portfela modelowego. Cel zarządzania ryzykiem walutowym Podstawowym celem zarządzania ryzykiem walutowym jest identyfikacja obszarów działalności Grupy, które mogą być na nie narażone i podejmowanie przedsięwzięć maksymalnie ograniczających ewentualne 145 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) straty z tego tytułu. Zarząd Banku określa profil ryzyka walutowego, który musi cechować się zgodnością z obowiązującym planem finansowym Grupy Kapitałowej Banku. W 2024 roku w Grupie Kapitałowej Alior Banku SA spółka Alior Leasing była uznawana za spółkę istotną z punktu widzenia zarządzania ryzykiem walutowym w Grupie. Ryzyko walutowe w spółce jest monitorowane, kontrolowane i raportowane na podstawie wewnętrznych zasad zarządzania ryzykiem rynkowym, w tym określany jest apetyt na ryzyko walutowe oraz przygotowywane są cykliczne raporty. Sporządzane przez Alior Leasing raporty dotyczące ryzyka walutowego w spółce stanowią w szczególności punkt wyjścia do podejmowania decyzji w zakresie zarządzania ryzykiem walutowym spółki oraz służą do konsolidacji ryzyka walutowego na poziomie Grupy. Pomiar i ocena ryzyka walutowego Pomiar i ocena ryzyka walutowego odbywają się poprzez ograniczenie pozycji walutowych zajmowanych przez Grupę. W pomiarze ryzyka walutowego Grupa wykorzystuje miarę Expected Shortfall i testy warunków skrajnych. Miara Expected Shortfall określa potencjalną wartość straty na utrzymywanych pozycjach związanych ze zmianami kursów walutowych, przy zachowaniu założonego poziomu ufności oraz okresu utrzymania pozycji. Wielkość jest ustalana codziennie dla poszczególnych obszarów odpowiedzialnych za podejmowanie i zarządzanie ryzykiem, indywidualnie oraz łącznie. Monitoring i raportowanie ryzyka walutowego W Grupie Alior Banku regularnie monitoruje się i raportuje: poziom miar ryzyka walutowego, stopień wykorzystania wewnętrznych limitów i progów ostrzegawczych na ryzyko walutowe, wyniki testów warunków skrajnych. Raporty dotyczące ryzyka walutowego opracowywane są w trybie dziennym, tygodniowym, miesięcznym oraz kwartalnym. Limity ryzyka walutowego ustalane są w taki sposób, aby ryzyko to pozostawało na ograniczonym poziomie. Grupa może także przeprowadzać transakcje zabezpieczania przyszłych przepływów walutowych o odpowiednio wysokiej pewności realizacji (np. koszt czynszu, dochód odsetkowy netto denominowany w walutach obcych). Ich celem jest ograniczanie zmienności wyniku w bieżącym roku kalendarzowym. Narzędzia zarządzania ryzykiem walutowym Główne narzędzia zarządzania ryzykiem walutowym w Grupie Alior Banku to: wewnętrzne procedury dotyczące zarządzania ryzykiem walutowym, wewnętrzne modele i miary ryzyka walutowego, limity i progi ostrzegawcze na ryzyko walutowe, ograniczenia dopuszczalnych transakcji walutowych, testy warunków skrajnych. 44.2Dane finansowe Miary wrażliwości Na koniec grudnia 2024 r. maksymalna strata na posiadanym przez Grupę portfelu walutowym (zarządzanym w ramach księgi handlowej), wyznaczona w oparciu o Expected Shortfall w horyzoncie czasowym 10 dni, mogła wynieść 149 tys. zł, przy zakładanym poziomie ufności 97,5%. 146 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 31.12.2024 31.12.2023 Horyzont [dni] 10 10 ES [tys. zł] 149 186 Statystyka Expected Shortfall na portfelu walutowym Grupy w latach 2024 i 2023 31.12.2024 31.12.2023 Min 54 -10 Średni 605 166 Max 1 431 510 Na datę 149 186 Założenie normalności rozkładu zmian wartości czynników ryzyka w modelu Expected Shortfall może w praktyce prowadzić do niedoszacowania strat w skrajnych scenariuszach (zjawisko „grubych ogonów”). W związku z tym Grupa przeprowadza testy warunków skrajnych. W pomiarze narażenia Grupy Kapitałowej Alior Banku na ryzyko zmian kursów walutowych Bank przeprowadza testy warunków skrajnych. Poniżej przedstawiono wyniki testów warunków skrajnych Grupy Kapitałowej Alior Banku badających wpływ zmian kursów walutowych w relacji do PLN o +/- 30%. 31.12.2024 31.12.2023 kursy + 30% 30 113 56 511 kursy -30% -4 287 10 854 Pozycja walutowa Wielkość globalnych pozycji walutowych w Grupie Kapitałowej Alior Banku na dzień 31.12.2024 r. i 31.12.2023 r. prezentuje poniższa tabela: Pozycja walutowa Pozycje bilansowe Pozycje pozabilansowe Pozycje netto Długa Krótka Długa Krótka Długa Krótka 31.12.2024 14 500 163 -15 470 934 4 615 054 -3 621 229 25 005 -1 951 31.12.2023 16 616 817 -15 938 283 4 545 840 -5 227 202 27 922 -30 751 Wielkość pozycji walutowych jest kluczowym (poza zmiennościami kursów walutowych) czynnikiem determinującym poziom ryzyka walutowego, na jaki narażony jest Bank i Grupa Kapitałowa. Na poziom pozycji walutowych wpływają wszystkie zawarte transakcje walutowe, bilansowe i pozabilansowe. Narażenie Grupy na ryzyko walutowe jest niskie (w odniesieniu do funduszy własnych Grupy Kapitałowej Alior Banku), Expected Shortfall 10-dniowy dla portfela walutowego Grupy na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosił ok. 0,0016% oraz odpowiednio na dzień 31 grudnia 2023 roku 0,002%. 45Ryzyko płynności 45.1Opis ryzyka Definicja ryzyka płynności Ryzyko płynności oznacza ryzyko niemożności zrealizowania, na dogodnych dla Grupy warunkach i po rozsądnej cenie, zobowiązań płatniczych wynikających z pozycji bilansowych i pozabilansowych, które Grupa posiada. 147 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) W ramach ryzyka płynności wyróżnia się ryzyko finansowania, które jest ryzykiem utraty posiadanych źródeł finansowania oraz ryzyko braku możliwości odnowienia wymagalnych środków finansowania lub utraty dostępu do nowych źródeł finansowania. Cel zarządzania ryzykiem płynności Celem zarządzania ryzykiem płynności jest zapewnienie niezbędnej wysokości środków finansowych koniecznych do wywiązywania się z bieżących i przyszłych (również potencjalnych) zobowiązań, z uwzględnieniem specyfiki prowadzonej działalności oraz potrzeb mogących się pojawić w wyniku zmiany warunków rynkowych lub makroekonomicznych. Organizacja procesu zarządzania ryzykiem płynności W Banku funkcjonuje powołany specjalnie do celów zarządzania aktywami i pasywami Komitet Zarządzania Kapitałem, Aktywami i Pasywami (CALCO). Strategia dotycząca ryzyka płynności, w tym akceptowalny poziom ryzyka, zakładana struktura bilansu oraz plan finansowania są zatwierdzane przez Zarząd Banku, a następnie akceptowane przez Radę Nadzorczą Banku. Za zawieranie transakcji międzybankowych odpowiada Departament Skarbu, rozliczanie i księgowanie transakcji ma miejsce w Pionie Operacji i Rozliczeń, natomiast monitorowanie i pomiar ryzyka płynności odbywa się w Departamencie Zarządzania Ryzykiem Finansowym. Podział kompetencji w zakresie zarządzania ryzykiem płynności jest jasny oraz zapewnia rozdzielenie do poziomu Członka Zarządu, co gwarantuje pełną niezależność ich działania. W roku 2024 działalność skarbowa oraz zarządzanie ryzykiem płynności były w pełni scentralizowane na poziomie Grupy Alior Banku SA. Organizacja procesu zarządzania ryzykiem płynności w spółkach zależnych W 2024 roku w Grupie Kapitałowej Alior Banku SA spółka Alior Leasing była uznawana za spółkę istotną z punktu widzenia zarządzania ryzykiem płynności w Grupie. Ryzyko płynności w spółce jest monitorowane, kontrolowane i raportowane na podstawie wewnętrznych zasad zarządzania ryzykiem płynności, w tym określany jest apetyt na ryzyko płynności, plany awaryjne płynności oraz przygotowywane są cykliczne raporty. Sporządzane przez Alior Leasing raporty dotyczące ryzyka płynności w spółce stanowią w szczególności punkt wyjścia do podejmowania decyzji w zakresie zarządzania płynnością spółki oraz służą do konsolidacji ryzyka płynności na poziomie Grupy. Zarządzanie ryzykiem płynności Polityka zarządzania ryzykiem płynności w Grupie polega zatem na utrzymaniu własnych pozycji płynnościowych tak, aby w każdym momencie można było wypełnić zobowiązania płatnicze za pomocą dostępnych środków w kasie, wpływów z transakcji o danej dacie zapadalności lub za pomocą sprzedaży zbywalnych aktywów, przy jednoczesnym minimalizowaniu kosztów utrzymania płynności. W Grupie funkcjonuje proces oceny adekwatności zasobów płynności (ILAAP), który w sposób kompleksowy ocenia adekwatność zarządzania ryzykiem płynności i jego dostosowanie do charakteru, skali i stopnia złożoności Grupy. Proces ten realizuje następujące cele: zapewnienie zdolności do terminowego regulowania wszelkich zobowiązań w każdej chwili także w sytuacji skrajnej, utrzymanie na odpowiednim poziomie bufora płynności tj. wysokiej jakości aktywów płynnych zapewniającego adekwatną nadwyżkę płynności, ustalenie skali podejmowanego ryzyka płynności, poprzez ustanowienie wewnętrznych limitów płynności zgodnych z apetytem oraz strategią Grupy, uwzględniających wyniki testów warunków skrajnych, minimalizowanie ryzyka przekroczenia zdefiniowanych w Grupie limitów płynności, monitorowanie sytuacji płynnościowej Grupy pod kątem wystąpienia sytuacji awaryjnej w celu uruchomienia Planu Awaryjnego utrzymania płynności oraz Planu Naprawy, 148 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) zapewnienie zgodności funkcjonujących w Grupie procesów z wymogami regulacyjnymi dotyczącymi zarządzania ryzykiem płynności. W ramach ILAAP Grupa Kapitałowa: identyfikuje ryzyka oraz istotne czynniki ryzyka, dokonuje pomiaru i raportuje ryzyko płynności, opracowuje procedury i polityki płynności, w tym plan finansowania na kolejne lata działalności Grupy, zarządza Planami Awaryjnymi Płynności i Planem Naprawy w zakresie płynności, utrzymuje bufor płynności składający się z wysokiej jakości aktywów płynnych, opracowuje system limitów płynności zgodny z apetytem na ryzyko, monitoruje limity płynności oraz wskaźniki wczesnego ostrzegania identyfikujące negatywne trendy mogące mieć wpływ na wzrost ryzyka płynności, przeprowadza testy warunków skrajnych ryzyka płynności, na podstawie których ocenia, w jakim stopniu Grupa jest przygotowana do regulowania zobowiązań w sytuacji skrajnej, uwzględnia w systemie stawek transferowych funduszy korekty wspierające zarządzanie ryzykiem płynności. Poszczególne elementy ILAAP są zintegrowane ze sobą i stanowią spójną całość. Każdy zidentyfikowany rodzaj ryzyka płynności jest mierzony przy pomocy szeregu analiz i zdefiniowanych wskaźników. Na określone wskaźniki nałożony jest system limitów płynności, który stanowi ograniczenie w podejmowanym przez Grupę ryzyku oraz dostarcza sygnałów ostrzegawczych służących rozpoznaniu sytuacji zagrożenia mogącej prowadzić do uruchomienia planów awaryjnych lub Planu Naprawy. Przy określaniu poziomu limitów oraz wymaganego bufora płynności brane są pod uwagę wyniki testów warunków skrajnych. Testy planów awaryjnych i Planu Naprawy porównywane są z wynikami testów warunków skrajnych i służą zapewnieniu, iż Grupa jest w stanie zachować płynność zarówno w sytuacji normalnej, jak i w sytuacji skrajnej. Takie związki między poszczególnymi elementami ILAAP pozwalają na efektywne zarządzanie ryzykiem płynności, ograniczenie go oraz zapewnienie dostępu do wystarczających źródeł płynności, nawet w sytuacji skrajnej. Elementy ILAAP są spójne z ogólną strategią Grupy oraz z apetytem na ryzyko. Poprzez elementy ILAAP określana jest tolerancja ryzyka płynności, czyli poziom ryzyka, jaki Grupa zamierza ponosić. Tolerancja ryzyka zdefiniowana jest jako system limitów nałożonych na ryzyko płynności, który wynika z apetytu na ryzyko wpisanego w założenia całościowej strategii działalności Grupy i jest z nim spójny oraz poprzez wyznaczenie horyzontu przeżycia uwzględniającego m.in. wyniki testów warunków skrajnych płynności. Elementy ILAAP brane są pod uwagę przy konstruowaniu planu finansowego Grupy w taki sposób, by założenia dotyczące przyszłej struktury bilansu uwzględniały konieczność zapewnienia bezpiecznej sytuacji płynnościowej Grupy. Identyfikacja, pomiar i ocena ryzyka płynności W ramach identyfikacji ryzyka płynności Grupa rozpoznaje czynniki ryzyka, które w istotny sposób determinują jej zdolność do zachowania adekwatnego poziomu płynności oraz możliwość finansowania zobowiązań, wynikających z działalności operacyjnej. Pomiar ryzyka płynności w Grupie dokonywany jest z uwzględnieniem wszystkich istotnych pozycji zarówno bilansowych, jak i pozabilansowych (w tym w szczególności instrumentów pochodnych). Wśród wykorzystywanych miar zarządzania płynnością Grupa wyróżnia współczynniki i powiązane z nimi limity następujących rodzajów płynności: 149 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) płynność śróddzienna - zdolność do wykonywania wszystkich zobowiązań pieniężnych w bieżącym dniu, płynność bieżąca – zdolność do finansowania aktywów i terminowego wykonania zobowiązań w toku normalnej działalności lub w innych warunkach, które można przewidzieć, bez konieczności poniesienia straty w ciągu kolejnych 7 dni, płynność krótkoterminowa – zdolność wykonania wszystkich zobowiązań pieniężnych w terminie płatności przypadającym w okresie 30 kolejnych dni, płynność średnioterminowa – zdolność wykonania wszystkich zobowiązań w terminie zapadalności w okresie powyżej 1 i do 12 miesięcy, płynność długoterminowa – monitorowanie możliwości wykonania wszystkich zobowiązań pieniężnych w terminie płatności przypadającym w okresie dłuższym niż 12 miesięcy. Do pomiaru i analizy ryzyka płynności Grupa stosuje szereg wskaźników i analiz, w tym m.in.: kalkulacja i monitoring wskaźników nadzorczych LCR, NSFR– ocena spełniania przez Grupę ilościowych wymogów nadzorczych, prognozy kształtowania się nadzorczych miar płynności – zapewnienie spełniania przez Grupę ilościowych wymogów nadzorczych w przyszłości, kalkulacja i monitoring wewnętrznych wskaźników płynności, w tym miar płynności śróddziennej, bieżącej, krótkoterminowej, średnio- i długoterminowej, nadwyżki podstawowego i całkowitego bufora płynności, luka płynności - umożliwia oszacowanie wielkości niedopasowania (różnicę) pomiędzy bilansowymi i pozabilansowymi aktywami i pasywami dla każdego pasma zapadalności/wymagalności (luka okresowa), jak również dla sumy aktywów i pasywów łącznie we wszystkich pasmach zapadalności/wymagalności (luka skumulowana); Grupa wyznacza kontraktową oraz urealnioną lukę płynności, analiza stabilności środków obcych stabilnych - określenie na podstawie danych historycznych, jaka część tych zobowiązań wykazuje cechy stałości i może z wysokim prawdopodobieństwem w normalnych warunkach rynkowych stanowić stabilne źródło finansowania, analiza odnawialności/zrywalności depozytów – celem jest zweryfikowanie stabilności behawioralnej zachowań klientów będącej podstawą do wyznaczenia osadu i wag urealnień przepływów pieniężnych w Grupie, analiza koncentracji środków obcych stabilnych - wskazanie potencjalnego ryzyka nadmiernego uzależnienia Grupy od źródeł finansowania cechujących się zbyt niskim stopniem dywersyfikacji, co mogłoby mieć negatywny wpływ na stabilność środków obcych, analiza stabilności należności z tytułu udzielonych zobowiązań pozabilansowych - określenie poziomu wykorzystania linii gwarancyjnych i kredytowych przez klientów, analiza płynności długoterminowej – ma na celu określenie ryzyka związanego z finansowaniem kredytów długoterminowych (głównie zabezpieczonych hipotecznie lub na finansowanie dużych projektów niezwiązanych z nieruchomościami, w tym inwestycji przemysłowych) pasywami o krótszym terminie zapadalności, analiza koncentracji aktywów płynnych – ma na celu ograniczenie ryzyka pozyskania środków pieniężnych poprzez upłynnienie ww. aktywów w sytuacji konieczności pokrycia oczekiwanych, jak również nieoczekiwanych zobowiązań Banku. Kontrola, monitoring i raportowanie ryzyka płynności Kontrola ryzyka płynności obejmuje ustalanie dostosowanych do skali i złożoności działalności Grupy limitów dotyczących ryzyka płynności, w szczególności limitów apetytu na ryzyko płynności. 150 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Grupa Alior Bank regularnie monitoruje i raportuje poziom miar dotyczących ryzyka płynności oraz stopień wykorzystania wewnętrznych limitów i wartości progowych. Raporty dotyczące ryzyka płynności opracowywane są w trybie dziennym, tygodniowym, miesięcznym, kwartalnym oraz rocznym. Ich częstotliwość, zakres i lista odbiorców (w tym CALCO, Zarząd Banku i Rada Nadzorcza) uregulowana jest w wewnętrznych przepisach Grupy. Limity wyznaczają granice działalności Grupy, które nie mogą być przekroczone. Wybrane limity Grupa poszerza o progi ostrzegawcze, których funkcją jest zabezpieczenie przed przekroczeniem limitów wewnętrznych poprzez określenie poziomu wykorzystania limitów (minimalnej nadwyżki), którego osiągnięcie oznaczało będzie wystąpienie podwyższonego ryzyka płynności oraz realne ryzyko możliwości wystąpienia przekroczenia limitu w określonym przedziale czasowym. Testy warunków skrajnych ryzyka płynności Testy warunków skrajnych są istotnym elementem zarządzania ryzykiem płynności w Grupie. Zasadniczą część testów warunków skrajnych stanowi analiza scenariuszowa, która polega na zbadaniu wpływu na płynność danego scenariusza uwzględniającego różne czynniki ryzyka oraz różny poziom dotkliwości poszczególnych czynników ryzyka (przy zachowaniu nadrzędnej zasady konserwatywnego podejścia przy konstruowaniu scenariuszy). Dodatkowo przeprowadzane są oddzielne scenariusze dla płynności śróddziennej. Uzupełnieniem do testów scenariuszowych są analizy wrażliwości, gdzie Bank testuje jedynie wybrane czynniki ryzyka, które w jego ocenie mają największy wpływ na sytuację płynnościową oraz testy odwrócone, gdzie Bank testuje, jaki poziom najważniejszych czynników ryzyka doprowadza Bank do utraty płynności. Bank przeprowadza testy odwrócone analizując dwa aspekty: utrata płynności oznaczająca brak możliwości regulowania zobowiązań oraz spadek płynności powodujący brak spełniania wymogów nadzorczych dotyczących płynności. Wyniki testów warunków skrajnych zatwierdzane są przez Radę Nadzorczą. Scenariusze testów warunków skrajnych, które przyjmowane są przez Zarząd Banku, opracowywane są w trzech podstawowych wariantach, dla których konstruowane są co najmniej dwa scenariusze: kryzys wewnętrzny – sytuacja, w której za problemy z płynnością odpowiedzialne są czynniki wewnątrzbankowe lub też inne czynniki, jednak dotyczące jedynie Banku (2 scenariusze zakładające utratę reputacji), kryzys systemowy – sytuacja, w której w całym lub znaczącej części systemu bankowego występują problemy z utrzymaniem płynności w związku z kryzysem gospodarczym lub finansowym (2 scenariusze, w tym 1 związany ze stagflacją oraz 1 będący połączeniem globalnego kryzysu finansowego, szoków podażowych i eskalacji wojny w Ukrainie), kombinacja kryzysu wewnętrznego jak i kryzysu systemowego – sytuacja będąca kombinacją elementów z dwóch powyższych wariantów (2 scenariusze zakładające jednoczesne problemy Banku oraz całego sektora). Wyniki testów warunków skrajnych wykorzystywane są w szczególności do oceny, w jakim stopniu Grupa jest przygotowana do regulowania zobowiązań w sytuacji skrajnej, do oceny adekwatności nadwyżki płynności poprzez zestawienie posiadanego bufora płynności z wymaganym buforem płynności w sytuacji skrajnej oraz do weryfikacji dostosowania profilu płynnościowego Grupy do przyjętej tolerancji ryzyka płynności poprzez sprawdzenie, czy horyzont przeżycia w każdym scenariuszu jest co najmniej równy założonemu przez Grupę. Zestawienie zapotrzebowania na środki płynne dla każdego scenariusza z wartościami możliwymi do pozyskania na podstawie przeprowadzonych testów planów awaryjnych pozwala sprawdzić, czy Grupa jest w stanie regulować zobowiązania w dłuższych horyzontach (poza horyzontem przeżycia) przy wykorzystaniu działań awaryjnych. Poza tym wyniki testów warunków skrajnych służą do ustalania limitów wewnętrznych, dostosowywania i ulepszania regulacji wewnętrznych, codziennej praktyki zarządzania ryzykiem płynności poprzez wykorzystywanie wyników testów warunków skrajnych do bieżącej oceny sytuacji płynnościowej Grupy, kształtowania planu awaryjnego płynności. 151 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Testy planów awaryjnych ryzyka płynności Na wypadek wystąpienia kryzysu płynności rozumianego jako hipotetyczne ryzyko jak i realne zaistnienie sytuacji, w której Grupa nie będzie zdolna do terminowego realizowania bieżących lub przewidywanych przyszłych zobowiązań płatniczych opracowane zostały plany awaryjne płynności, których celem jest określenie rozwiązań zapewniających przetrwanie sytuacji kryzysu płynności, w tym działań naprawczych. Bank na bieżąco monitoruje sytuację płynnościową pod kątem rozpoznania sytuacji zagrożenia poprzez zdefiniowanie i monitorowanie szerokiego zakresu przesłanek dotyczących sytuacji wewnątrz Banku, jak i otoczenia rynkowego i makroekonomicznego, które służą rozpoznaniu sytuacji podwyższonego ryzyka płynności, wysokiego ryzyka płynności oraz kryzysu ryzyka płynności i umożliwiają podjęcie adekwatnych działań, określonych w planach awaryjnych. Bank dokonuje przeglądu i testów planów awaryjnych co najmniej raz w roku lub gdy wymaga tego zmiana warunków rynkowych. W ramach testów planów awaryjnych Bank określa: realność i możliwość przeprowadzenia działań, proces decyzyjny, kompetencje poszczególnych jednostek, kwotę środków możliwych do uzyskania oraz czas konieczny do wdrożenia działań. 45.2Dane finansowe Przepływy kontraktowe aktywów i zobowiązań finansowych (z wyłączeniem pochodnych instrumentów finansowych) Poniższe tabele przedstawiają zestawienie niezdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych Grupy Kapitałowej Alior Banku (z wyłączeniem pochodnych instrumentów finansowych), co oznacza że prezentowane wartości uwzględniają przyszłe płatności z tytułu odsetek. Aktywa finansowe prezentowane są w oparciu o umowne terminy zapadalności. Zobowiązania finansowe oraz udzielone zobowiązania pozabilansowe ujmowane są w przedziale czasowym zgodnym z terminem wymagalności, a w przypadku braku tego terminu, zobowiązaniom tym został przypisany najwcześniejszy możliwy termin w którym spodziewany jest wypływ środków z Grupy. Przepływy kontraktowe aktywów i zobowiązań finansowych Grupy Kapitałowej Alior Banku na 31 grudnia 2024 (w mln zł). 31.12.2024 1M 3M 1Y 5Y 5Y+ Razem AKTYWA FINANSOWE 9 032 3 711 12 461 52 369 48 254 125 827 ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE -63 660 -8 314 -5 631 -2 311 -54 -79 970 Zobowiązania wobec banków -44 -2 -5 0 0 -51 Zobowiązania wobec klientów -63 552 -8 164 -5 389 -75 -1 -77 181 Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych -64 -147 -214 -2 062 0 -2 487 Zobowiązania podporządkowane 0 0 0 0 0 0 Zobowiązania z tytułu leasingu 0 -1 -23 -174 -53 -251 Luka bilansowa -54 628 -4 603 6 830 50 058 48 200 45 857 Skumulowana luka bilansowa -54 628 -59 231 -52 401 -2 343 45 857 Linie finansowe -11 684 0 0 0 0 -11 684 Linie gwarancyjne -957 0 0 0 0 -957 Luka pozabilansowa -12 641 0 0 0 0 -12 641 Luka ogółem -67 269 -4 603 6 830 50 058 48 200 33 216 Luka skumulowana ogółem -67 269 -71 872 -65 042 -14 984 33 216 152 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Przepływy kontraktowe aktywów i zobowiązań finansowych Grupy Kapitałowej Alior Banku na 31 grudnia 2023 (w mln zł). 31.12.2023 1M 3M 1Y 5Y 5Y+ Razem AKTYWA FINANSOWE 11 319 4 398 14 908 44 597 46 808 122 030 ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE -59 803 -6 848 -8 359 -2 434 -51 -77 495 Zobowiązania wobec banków -187 -1 -6 -20 0 -214 Zobowiązania wobec klientów -59 585 -6 545 -7 054 -178 -1 -73 363 Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych -30 -287 -749 -1 052 0 -2 118 Zobowiązania podporządkowane 0 -14 -539 -969 0 -1 522 Zobowiązania z tytułu leasingu -1 -1 -11 -215 -50 -278 Luka bilansowa -48 484 -2 450 6 549 42 163 46 757 44 535 Skumulowana luka bilansowa -48 484 -50 934 -44 385 -2 222 44 535 Linie finansowe -11 624 0 0 0 0 -11 624 Linie gwarancyjne -823 0 0 0 0 -823 Luka pozabilansowa -12 447 0 0 0 0 -12 447 Luka ogółem -60 931 -2 450 6 549 42 163 46 757 32 088 Luka skumulowana ogółem -60 931 -63 381 -56 832 -14 669 32 088 Przepływy kontraktowe z tytułu pochodnych transakcji pozabilansowych, dla których wycena na dzień sprawozdawczy była ujemna Do pochodnych instrumentów finansowych rozliczanych w kwotach netto Grupa zalicza transakcje IRS, FRA, opcje m.in. walutowe i oparte na stopę procentową oraz transakcje pochodne na towary. W przypadku transakcji IRS zaprezentowane zostały niezdyskontowane przyszłe przepływy pieniężne z tytułu odsetek, a w przypadku pozostałych transakcji jako kwotę przepływu przyjęto wartość wyceny odpowiednio na 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku (w mln zł). 1M 3M 1Y 5Y 5Y+ Razem 31.12.2024 135 206 166 59 0 566 31.12.2023 93 200 114 114 6 527 Do pochodnych instrumentów finansowych rozliczanych w kwotach brutto, Grupa zalicza transakcje CIRS, FX Swap, FX Forward. Poniższa tabela przedstawia zestawienie niezdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu nominałów, a w przypadku transakcji CIRS dodatkowo odsetek, odpowiednio na 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku (w mln zł). 1M 3M 1Y 5Y 5Y+ Razem 31.12.2024 wpływy 2 272 107 68 29 130 2 606 wypływy 2 295 112 74 44 134 2 659 31.12.2023 wpływy 1 522 528 89 12 0 2 151 wypływy 1 556 545 95 13 0 2 209 Urealniona luka płynności W poniższych tabelach przedstawiono skumulowaną urealnioną lukę płynności dla Grupy Kapitałowej Alior Banku (w mln zł). Urealnienie przepływów następuje wskutek zastosowania wag urealniających do 153 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) przepływów kontraktowych w celu określenia najbardziej prawdopodobnego (ekonomicznego) terminu zapadalności/wymagalności. Urealnianie wartości i terminów stosowane jest zarówno dla pozycji bilansowych jak i pozabilansowych, m. in. takich jak: aktywa, dla których istnieje możliwość wcześniejszego zbycia, pozycje nie posiadające kontraktowych terminów zapadalności, produkty bankowe, w przypadku których analiza trendów i zachowań klientów wskazuje na różnice pomiędzy kontraktowym terminem zapadalności, a rzeczywistym terminem płatności, zobowiązania pozabilansowe z tytułu przyznanych linii kredytowych i gwarancji. 31.12.2024 1D 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Urealniona luka okresowa 4 085 14 629 -2 074 340 1 626 4 508 7 221 -30 252 84 Urealniona luka skumulowana 4 085 18 715 16 641 16 981 18 607 23 115 30 335 84 31.12.2023 1D 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Urealniona luka okresowa 3 015 13 844 -2 474 201 625 2 815 6 991 -24 949 69 Urealniona luka skumulowana 3 015 16 859 14 386 14 586 15 211 18 027 25 018 69 We wszystkich przedziałach urealniona skumulowana luka płynności Grupy wykazywała wartości dodatnie na 31 grudnia 2024 roku oraz na 31 grudnia 2023 roku. Oznacza to nadwyżkę zapadających aktywów nad wymagalnymi zobowiązaniami. Nadzorcze miary płynności i miary wrażliwości Nadzorcze miary płynności 31.12.2024 31.12.2023 LCR 202% 191% NSFR 147% 143% W okresie od 31 grudnia 2023 roku do 31 grudnia 2024 roku wartości wskaźników miar nadzorczych utrzymywały się powyżej limitów nadzorczych. Grupa na potrzeby wyliczenia wskaźnika LCR i NSFR stosuje konsolidację ostrożnościową, która obejmuje Alior Bank SA i Alior Leasing sp. z o.o. Poniższa tabela przedstawia części składowe wskaźnika pokrycia wypływów netto (LCR), czyli wartość zabezpieczenia przed utratą płynności oraz wypływ środków pieniężnych netto. Dodatkowo zaprezentowana została nadwyżka zabezpieczenia przed utratą płynności rozumiana jako nadwyżka możliwości pokrycia potrzeb płynnościowych przez okres występowania warunków skrajnych trwający 30 dni. 31.12.2024 31.12.2023 Zabezpieczenie przed utratą płynności (mln zł) 24 795 23 027 Wypływy środków pieniężnych netto ogółem (mln zł) 12 305 12 086 Nadwyżka zabezpieczenia przed utratą płynności (mln zł) 12 490 10 941 Wskaźnik pokrycia wypływów netto (LCR) 202% 191% Stabilność bazy depozytowej Na dzień 31 grudnia 2024 roku poziom osadu depozytów w horyzoncie 30 dni wynosił ok. 95,1% dla bazy depozytowej w Banku (z wyłączeniem rynku międzybankowego) oraz 92,8% dla emisji własnych. Na dzień 31 grudnia 2023 roku poziom osadu depozytów w horyzoncie 30 dni wynosił ok. 94,3% dla bazy depozytowej w Banku (z wyłączeniem rynku międzybankowego) oraz 86,1% dla emisji własnych. 154 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Struktura finansowania Głównym źródłem finansowania Grupy jest baza depozytowa, która na dzień 31.12.2024 roku wyniosła ok. 74 mld zł, co stanowi ok. 80% pasywów Grupy. W bazie depozytowej dominują rachunki bieżące (ok. 71% bazy), z czego większość ok. 73% stanowią rachunki klientów detalicznych wobec 27% rachunków klientów biznesowych. Pozostałą część bazy depozytowej tj. ok. 29% stanowią depozyty terminowe, w tym 69% depozyty terminowe klientów detalicznych i 31% depozyty klientów biznesowych. Zobowiązania wobec klientów finansowych wynoszą ok. 1,3 mld zł i stanowią ok. 1% pasywów. Emisje własne, w wartości 2 mld zł, stanowią ok. 2% pasywów. W kolejnych latach Grupa zakłada umiarkowany przyrost sumy bilansowej i utrzymanie depozytów klientowskich jako głównego źródła finansowania (w szczególności od klientów detalicznych). Pomimo przeważającej liczby rachunków bieżących w bazie depozytowej, to dywersyfikacja tych depozytów ze względu na liczbę i rodzaj deponentów oraz dotychczasowe doświadczenia Grupy wskazują, że rachunki te stanowią długoterminowe i stabilne źródło finansowania działalności Grupy. Koncentracja Grupa w cyklach miesięcznych przeprowadza analizę koncentracji bazy depozytowej, która ma na celu wskazanie potencjalnego ryzyka nadmiernego uzależnienia Grupy od źródeł finansowania cechujących się zbyt niskim stopniem dywersyfikacji. W celu oszacowania poziomu koncentracji Grupa wyznacza wskaźnik WWK (Wskaźnik Wysokiej Koncentracji) liczony jako stosunek wartości środków zgromadzonych przez największych depozytariuszy do wartości bazy depozytowej. Na dzień 31 grudnia 2024 r. WWK wyniósł 1,03% co wskazuje na brak koncentracji. Wskaźnik na dzień 31 grudnia 2023 r. wynosił 1,4%. Statystykę WWK za 2024 r. i 2023 r. przedstawia poniższa tabela: Minimalny Średni Maksymalny 31.12.2024 1,00% 1,25% 1,55% 31.12.2023 0,63% 1,00% 1,56% W celu ograniczenia ryzyka koncentracji Grupa dywersyfikuje strukturę bazy depozytowej w podziale na klientów detalicznych, biznesowych, finansowych, instytucji rządowych i samorządowych, monitorując i raportując miesięcznie udział poszczególnych grup w całości bazy depozytowej. Waluta 31.12.2024 Waluta 31.12.2023 Klient 1 EUR,PLN,USD 347 067 EUR,PLN,USD 652 895 Klient 2 EUR,PLN 322 778 EUR,PLN,USD 449 727 Klient 3 PLN 217 805 CHF,EUR,GBP,HDK,MXN,PLN,RUB,USD 280 695 Klient 4 CHF,EUR,GBP,HKD,MXN,PLN,RUB,USD 195 745 EUR,PLN 230 123 Klient 5 CHF,CZK,EUR,GBP,PLN,USD 191 028 EUR,PLN 219 169 Klient 6 EUR,PLN 179 667 CHF,CZK,EUR,GBP,PLN,USD 215 623 Klient 7 CHF,EUR,GBP,PLN,USD,DKK,SEK,AUD 172 661 EUR,PLN,USD 175 366 Klient 8 EUR,PLN,USD 151 229 CZK,EUR,PLN 159 794 Klient 9 EUR,PLN,USD 139 786 EUR,PLN 145 609 Klient 10 PLN 127 552 EUR,PLN,USD 145 190 W 2024 r. sytuacja płynnościowa Grupy pozostawała na bezpiecznym poziomie. Sytuacja była ściśle monitorowana i utrzymywana na adekwatnym do potrzeb poziomie poprzez dostosowywanie poziomu bazy depozytowej oraz uruchamianie dodatkowych źródeł finansowania w zależności od rozwoju akcji kredytowej i pozostałych potrzeb płynnościowych z uwzględnieniem zmieniających się warunków rynkowych i makroekonomicznych (m.in. w wyniku podwyższonej inflacji, wysokich stóp procentowych, czy trwającego konfliktu zbrojnego w Ukrainie). 155 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) 46Ryzyko operacyjne 46.1Opis ryzyka Definicja ryzyka operacyjnego Ryzyko operacyjne to ryzyko powstania straty wynikającej z niedostosowania lub zawodności wewnętrznych procesów, ludzi i systemów lub zdarzeń zewnętrznych. Ryzyko operacyjne uwzględnia ryzyko prawne, a nie obejmuje ryzyka utraty reputacji i ryzyka strategicznego. Cel zarządzania ryzykiem operacyjnym Celem zarządzania ryzykiem operacyjnym Grupy Kapitałowej jest utrzymanie ryzyka operacyjnego na poziomie bezpiecznym i adekwatnym w stosunku do działalności, celów, strategii i rozwoju Grupy Kapitałowej, a także akceptowalnym przez Zarząd i Radę Nadzorczą Banku. Zarządzanie ryzykiem operacyjnym Grupa Kapitałowa posiada sformalizowany system zarządzania ryzykiem operacyjnym w ramach którego przeciwdziała występowaniu zdarzeń i incydentów operacyjnych oraz ogranicza straty w przypadku materializacji ryzyka. Zarządzanie ryzykiem operacyjnym obejmuje identyfikację, pomiar i ocenę ryzyka operacyjnego, kontrolę, monitorowanie, raportowanie oraz działania zarządcze. Bank wdraża jednolite i spójne zasady zarządzania ryzykiem operacyjnym w podmiotach zależnych i oddziałach zagranicznych, a także sprawuje nadzór nad zarządzaniem ryzykiem operacyjnym związanym z ich działalnością oraz uwzględnia poziom ryzyka w ramach systemu monitorowania i raportowania ryzyka na poziomie Grupy Kapitałowej. Identyfikacja ryzyka operacyjnego W ramach identyfikacji ryzyka operacyjnego, Grupa Kapitałowa rozpoznaje czynniki ryzyka, które w istotny sposób wpływają na jego poziom. Na etapie identyfikacji wykorzystywane są różne sposoby pozyskiwania informacji m.in.: gromadzenie danych o wewnętrznych zdarzeniach i stratach w Banku w dedykowanym systemie informatycznym, identyfikacja ryzyka w procesach, produktach, systemach, umowach i zgłoszeniach biznesowych (projektach i inicjatywach), analiza zewnętrznych zdarzeń ryzyka operacyjnego. Pomiar i ocena ryzyka operacyjnego Pomiar i ocena ryzyka operacyjnego przeprowadzana jest przy wykorzystaniu mierników ilościowych i jakościowych i obejmuje m.in.: Bank oblicza wymóg w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego zgodnie z zaawansowaną metodą (AMA) dla Banku z wyłączeniem Oddziału w Rumunii oraz spółki podlegającej konsolidacji ostrożnościowej Alior Leasing Sp. z o.o, dla których zastosowanie ma metoda standardowa (TSA), szacowanie kapitału wewnętrznego dla Banku na ryzyko operacyjne z wykorzystaniem wyników modelu AMA, dla Oddziału w Rumunii oraz spółki podlegającej konsolidacji ostrożnościowej Alior Leasing Sp. z o.o. – z zastosowaniem metody standardowej (TSA), cel i limit na koszty ryzyka operacyjnego (wraz z ich rewizją) oraz określanie poziomu ich wykorzystania, cele biznesowe na koszty ryzyka operacyjnego , 156 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Analizy Scenariuszowe, samoocena ryzyka operacyjnego produktów, procesów, systemów, umów i zgłoszeń biznesowych, wycenę rzeczywistych i potencjalnych strat związanych ze zidentyfikowanymi zdarzeniami, kluczowe wskaźniki ryzyka (KRI), Testy Warunków Skrajnych. W 2024 roku Bank realizował projekt wdrożenia nowej metody kalkulacji wymogu regulacyjnego z tytułu ryzyka operacyjnego SMA. Powodem zmiany metody kalkulacji są wchodzące w życie, z dniem 1 stycznia 2025 roku, zmiany dotyczące zapisów Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 („CRR 3”). Zmiany dotyczą m.in. części trzeciej tytułu III CRR, czyli wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego. Nowa metoda standardowa SMA zastąpi do tej pory wszystkie obowiązujące metody kalkulacji wymogu z tytułu ryzyka operacyjnego (m. in. TSA, AMA). Kontrola ryzyka operacyjnego Celem kontroli jest utrzymanie ryzyka operacyjnego na akceptowanym przez Grupę Kapitałową poziomie. Kontrola ryzyka operacyjnego odbywa się na kilku poziomach: komórek organizacyjnych odpowiedzialnych za zarządzanie ryzykiem operacyjnym w swoich obszarach, Departamentu Zarządzania Ryzykiem Operacyjnym, Komitetu Ryzyka Operacyjnego, Zarządu Banku, Komitetu ds. Ryzyka Rady Nadzorczej oraz Rady Nadzorczej. Kontrola ryzyka obejmuje m.in. opracowanie, wdrożenie i wykorzystanie narzędzi w ramach systemu zarządzania ryzykiem operacyjnym, zbieranie informacji dotyczących ryzyka operacyjnego, sprawowanie nadzoru nad zarządzaniem ryzykiem operacyjnym oraz jego poziomem, akceptowanie wyników zarządzania ryzykiem operacyjnym oraz realizacji przyjętych założeń, analizę cyklicznych raportów z obszaru ryzyka operacyjnego i akceptację najważniejszych założeń i weryfikację ich realizacji. Monitoring i raportowanie ryzyka operacyjnego Monitorowanie ryzyka operacyjnego ma na celu diagnozowanie obszarów wymagających działań zarządczych. Monitorowanie umożliwia obserwację profilu ryzyka operacyjnego oraz zapewnia regularne przekazywanie Zarządowi i Radzie Nadzorczej niezbędnych informacji na temat ryzyka operacyjnego. Jest ono realizowane w sposób ciągły na poziomie poszczególnych komórek organizacyjnych oraz przez Departament Zarządzania Ryzykiem Operacyjnym w ramach bieżącej analizy oraz nadzoru nad procesem zarządzania ryzykiem operacyjnym. Obowiązek monitorowania i ograniczania ryzyka operacyjnego w codziennej pracy dotyczy wszystkich pracowników i jednostek organizacyjnych Banku. Pracownicy na bieżąco kontrolują poziom ryzyka operacyjnego w obsługiwanych procesach i aktywnie minimalizują ryzyko, podejmując możliwe działania mające na celu uniknięcie/ograniczenie strat operacyjnych. Odpowiadają za bieżącą rejestrację zdarzeń i finansowych skutków operacyjnych dotyczących ich obszarów działalności oraz raportują wartości Kluczowych Wskaźników Ryzyka (KRI) dla procesów szczególnie narażonych na ryzyko operacyjne. Wyniki monitorowania ryzyka operacyjnego są prezentowane w raportach skierowanych do Komitetu Ryzyka Operacyjnego, Zarządu Banku, Komitetu ds. Ryzyka Rady Nadzorczej i Rady Nadzorczej. Raporty przedstawiają poziom ryzyka operacyjnego i opracowywane są w trybie miesięcznym, kwartalnym oraz rocznym. Raportowanie informacji dotyczących zdarzeń i skutków z tytułu ryzyka operacyjnego wykonywane jest na potrzeby wewnętrzne i zewnętrzne. Informacje dotyczące ryzyka operacyjnego wspierają system zarządzania Grupą Kapitałową, poprzez ich uwzględnianie przy podejmowaniu decyzji biznesowych. Zakres raportowania zarządczego z tytułu ryzyka operacyjnego jest szeroki i przekrojowy, co daje możliwość 157 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) właściwej oceny realizacji systemu zarządzania i kontroli tego ryzyka oraz umożliwia podejmowanie działań wspomagających ten proces. Działania zarządcze Na podstawie prowadzonej identyfikacji, pomiaru i oceny, Grupa Kapitałowa podejmuje adekwatne działania zarządcze, których celem jest kształtowanie procesu zarządzania ryzykiem operacyjnym i poziomu tego ryzyka. Działania zarządcze obejmują m.in.: ustalanie akceptowalnych poziomów ryzyka w postaci limitów ograniczających ryzyko, podejmowanie decyzji o zastosowaniu narzędzi wspierających zarządzanie ryzykiem, wydawanie regulacji wewnętrznych dotyczących zarządzania ryzykiem operacyjnym, zmiany organizacyjne i proceduralne, w tym zmiany istniejących lub wprowadzanie nowych procesów, szkolenia pracowników warunkujące prawidłowe wykonywanie operacji, uświadomienie ryzyka operacyjnego i sposobów ograniczania jego wpływu, ograniczenie ryzyka operacyjnego poprzez działania mitygujące zidentyfikowane ryzyko wraz z monitoringiem, w tym transfer, zlecanie czynności/usług na zewnątrz (outsourcing) oraz ubezpieczenie ryzyka, unikanie ryzyka operacyjnego. W związku ze stosowaniem zaawansowanej metody pomiaru ryzyka operacyjnego (AMA), zgodnie z wymogami Art. 454 CRR, Grupa Kapitałowa dążąc do ograniczenia ryzyka materializacji skutków rzadkich, ale potencjalnie dotkliwych zdarzeń operacyjnych, wykupiła szereg polis ubezpieczeniowych. Polisy obejmowały m.in. ubezpieczenie w zakresie: mienia (w tym sprzętu elektronicznego), odpowiedzialności cywilnej, odpowiedzialności karnoskarbowej oraz odpowiedzialności zawodowej. Warunki poszczególnych polis są dostosowane do skali i zakresu ponoszonego ryzyka. Ww. polisy nie są stosowane jako mechanizm ograniczający wysokość wymogów w zakresie funduszy własnych na ryzyko operacyjne ani też jako czynnik mitygujący wysokość kapitału wewnętrznego na ryzyko operacyjne. 47Zarządzanie kapitałem Definicja adekwatności kapitałowej Adekwatność kapitałowa to proces mający na celu zapewnienie, iż poziom ryzyka podejmowanego przez Bank i Grupę Kapitałową Banku w ramach prowadzonej działalności pozostaje pokryty funduszami własnymi oraz kapitałem Tier 1 na poziomie zgodnym z apetytem na ryzyko oraz długoterminowymi celami kapitałowymi. Proces zarządzania adekwatnością kapitałową obejmuje w szczególności: wyznaczanie, monitorowanie i planowanie poziomów adekwatności kapitałowej, w tym mając na uwadze przestrzeganie obowiązujących regulacji organów nadzoru. W ramach apetytu na ryzyko Bank i Grupa określa oczekiwane poziomy pokrycia przez fundusze własne oraz kapitał Tier 1 potencjalnej straty nieoczekiwanej z tytułu poszczególnych rodzajów ryzyka określonego w przepisach Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniającym rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (z późn. zm) (Rozporządzenie CRR), a także poszczególnych rodzajów ryzyka zidentyfikowanego w ramach procesu oceny adekwatności kapitału wewnętrznego (ICAAP). Potencjalna strata nieoczekiwana jest wyznaczana za pomocą kapitału regulacyjnego, którego metodyka wyznaczania została określona w Rozporządzeniu CRR, a także za pomocą kapitału wewnętrznego, wyznaczanego za pomocą metod o których mowa poniżej. W procesie zarządzania kapitałem nadrzędną rolę odgrywają Rada Nadzorcza, Zarząd Banku, Komitet ds. Ryzyka Rady Nadzorczej oraz Komitet Zarządzania Kapitałem, Aktywami i Pasywami. 158 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Miary adekwatności kapitałowej W Grupie do podstawowych miar wykorzystywanych do zarządzania kapitałem należą: łączny współczynnik kapitałowy oraz współczynnik kapitału Tier 1, wartość regulacyjnego wymogu kapitałowego, kapitał wewnętrzny (ICAAP) oraz współczynnik pokrycia kapitału wewnętrznego przez fundusze własne. Łączny współczynnik kapitałowy Łączny Współczynnik kapitałowy oraz współczynnik Tier 1 na dzień 31 grudnia 2024 r. zostały obliczone zgodnie z Rozporządzeniem CRR oraz innymi regulacjami wdrażającymi „opcje narodowe” , m. in. ustawa Prawo Bankowe z dnia 29 sierpnia 1997 r. (z późn. zm.) i rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 25 maja 2017 r. w sprawie wyższej wagi ryzyka dla ekspozycji zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach (z późn. zm.). Na potrzeby wyliczenia skonsolidowanego wyniku finansowego oraz współczynnika wypłacalności w 2024 r. zastosowano konsolidację ostrożnościową – konsolidowane były Alior Bank SA i Alior Leasing sp. z o.o. W ocenie Zarządu Banku pozostałe jednostki zależne nieobjęte konsolidacją ostrożnościową, z punktu widzenia celów monitorowania instytucji kredytowych, mają marginalne znaczenie dla podstawowej działalności Banku. Skonsolidowany ostrożnościowo rachunek zysków i strat jest sporządzony zgodnie z przyjętymi przez Bank zasadami rachunkowości, z wyjątkiem ujęcia w konsolidacji jedynie Alior Banku SA i Alior Leasing sp. z o.o., zgodnie ze stwierdzeniem powyżej. 01.01.2024-31.12.2024 Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej 6 663 537 Przychody o podobnym charakterze 570 025 Koszty z tytułu odsetek -2 050 670 Wynik z tytułu odsetek 5 182 892 Przychody z tytułu prowizji i opłat 1 333 524 Koszty z tytułu prowizji i opłat -483 958 Wynik z tytułu prowizji i opłat 849 566 Przychody z tytułu dywidend 5 419 Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany 34 321 Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, w tym: 27 477 wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody 26 889 wycenianych według zamortyzowanego kosztu 588 Pozostałe przychody operacyjne 110 182 Pozostałe koszty operacyjne -162 574 Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych -52 392 Koszty działania Grupy -2 107 479 Wynik z tytułu oczekiwanych straty kredytowych -403 762 Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych -1 729 Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych -59 355 Podatek bankowy -279 667 Zysk brutto 3 195 291 Podatek dochodowy -751 832 Zysk netto 2 443 459 159 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Fundusze własne dla potrzeb adekwatności kapitałowej 31.12.2024 31.12.2023 Fundusze własne ogółem dla współczynnika wypłacalności 9 417 913 8 855 047 Kapitał podstawowy Tier I (CET1) 9 417 913 8 521 012 Wpłacony kapitał 1 305 540 1 305 540 Kapitał zapasowy 7 431 101 6 020 705 Pozostałe kapitały 174 447 174 447 Zysk zweryfikowany przez biegłego rewidenta 925 473 1 451 099 Niepodzielony wynik z lat ubiegłych 48 421 5 006 Kapitał z aktualizacji wyceny - niezrealizowane straty -187 076 -163 231 Wartości niematerialne wycenione według wartości bilansowej -427 912 -345 707 Kapitał z aktualizacji wyceny - niezrealizowane zyski 220 816 209 227 Dodatkowe korekty wartości – korekta AVA -22 451 -17 300 Pozostałe pozycje korygujące -50 446 -118 774 Kapitał Tier II 0 334 035 Zobowiązania podporządkowane 0 334 035 Wymogi kapitałowe 4 124 212 3 974 036 Wymogi kapitałowe razem dla ryzyka: kredytowego, kredytowego kontrahenta, korekty wyceny kredytowej, rozmycia i dostawy instrumentów do rozliczenia w późniejszym terminie 3 715 301 3 610 069 Wymogi kapitałowe razem dla ryzyka: cen kapitałowych papierów wartościowych, cen instrumentów dłużnych, cen towarów i walutowego 4 115 3 831 Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka ogólnego stóp procentowych 13 231 17 388 Wymogi kapitałowe razem z tytułu ryzyka operacyjnego 391 565 342 748 Współczynnik Tier 1 18,27% 17,15% Współczynnik wypłacalności 18,27% 17,83% Wskaźnik dźwigni finansowej 9,47% 9,07% Na 31.12.2024 roku, wskaźniki kapitałowe Grupy Kapitałowej Banku pozostają na poziomach przekraczających minimalne wymagania regulacyjne i pozwalają na bezpieczne funkcjonowanie Banku. Grupa Kapitałowa Alior Bank SA, zdecydowała o zastosowaniu przepisów przejściowych przewidzianych przez rozporządzenie 2020/873 w odniesieniu do niektórych dostosowań w odpowiedzi na pandemię COVID-19, co oznacza, że na potrzeby oceny adekwatności kapitałowej Grupy nieuwzględniany będzie pełen wpływ związany z utworzonymi rezerwami COVID-19. MREL Minimalne wymogi określone przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny w zakresie funduszy własnych oraz zobowiązań podlegających umorzeniu lub konwersji („MREL”) obowiązujące Grupę od dnia 31.12.2023 r. są następujące: w relacji do TREA 15,36% (do łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko) w relacji do TEM 5,91% (do miary ekspozycji całkowitej) Na 31 grudnia 2024 r. Grupa wypełniała wymogi MREL określone przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny. Analiza regulacyjnego wymogu kapitałowego W ramach procesu wyliczenia współczynnika wypłacalności Grupa analizuje poziom regulacyjnego wymogu kapitałowego oraz relacji funduszy własnych do kapitału wewnętrznego. Analiza polega na porównaniu rzeczywistych wartości z wartościami budżetowanymi oraz wskazaniu przyczyn ewentualnych różnic (inna niż planowana skala działalności Banku i Grupy Kapitałowej, zwłaszcza wielkość portfela kredytowego czy 160 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) inny niż planowany profil ryzyka aktywów). Kapitały własne Grupy Kapitałowej przewyższały łączny wymóg kapitałowy w ciągu całego 2024 r. Kapitał wewnętrzny W ramach procesu ICAAP Grupa dokonuje identyfikacji oraz oceny istotności wszystkich rodzajów ryzyka, na które jest narażony w związku z podejmowaną działalnością. Istotne rodzaje ryzyka w dniu 31 grudnia 2024 r.: Ryzyko kredytowe – niewypłacalności Ryzyko kredytowe - koncentracji branżowej Ryzyko kredytowe - koncentracji wobec klienta Ryzyko kredytowe - koncentracji w walucie Ryzyko kredytowe – koncentracji zabezpieczeń Ryzyko operacyjne Ryzyko płynności Ryzyko stopy procentowej w księdze bankowej Ryzyko rynkowe Ryzyko rozliczenia/dostawy z późniejszym terminem rozliczenia Ryzyko modeli Ryzyko reputacji Ryzyko biznesowe Ryzyko kapitałowe Ryzyko dźwigni. Na poszczególne rodzaje ryzyka, zidentyfikowane jako istotne, Grupa alokuje kapitał wewnętrzny przy zastosowaniu wewnętrznych modeli szacowania ryzyka. Kapitał wewnętrzny szacowany jest: dla ryzyka kredytowego w oparciu o metodykę rozkładu strat na portfelu kredytowym, dla ryzyka rynkowego w oparciu o metodykę Expected Shortfall, dla ryzyka stopy procentowej w oparciu o miarę wartości ekonomicznej kapitału, dla ryzyka płynności w oparciu o model luki płynności przy założeniu scenariusza skrajnego, dla ryzyka operacyjnego w oparciu o model AMA. Wyznaczony całkowity kapitał wewnętrzny jest zabezpieczany wartością kapitału dostępnego przy uwzględnieniu odpowiednich buforów bezpieczeństwa. Pakiet CRD IV/CRR Na 31 grudnia 2024 r. Grupa w pełni uwzględniała przepisy Rozporządzenia CRR w zakresie zarządzania kapitałem, w tym rachunku funduszy własnych oraz wyliczania wymogów kapitałowych z tytułu poszczególnych rodzajów ryzyka. Rozporządzenie CRR3 Z dniem 1 stycznia 2025 r. weszło w życie Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 2024/1623 z dnia 31 maja 2024 r. w sprawie zmiany rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do wymogów dotyczących ryzyka kredytowego, ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej, ryzyka operacyjnego, ryzyka rynkowego oraz minimalnego progu kapitałowego („CRR3”). Zmiany dotyczą, między innymi: części trzeciej tytułu II oraz tytułu VI, czyli wymogów kapitałowych z tytułu odpowiednio ryzyka kredytowego oraz ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej (CVA). 161 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Do największych zmian w zakresie ryzyka kredytowego można zaliczyć: wyliczanie wymogu kapitałowego dla ustaleń umownych oferowanych przez instytucję, lecz jeszcze niezaakceptowanych przez klienta, zmiana współczynnika konwersji CCF (podział na 5 koszyków, nowa wartość CCF 40%), zmiana sposobu przypisywania wag w klasie ekspozycji zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach i wydzielenie ekspozycji związanych z nabyciem, zagospodarowaniem i zabudową gruntu (ekspozycje ADC), nadanie mnożnika 150% ekspozycjom wobec osób fizycznych z niezgodnością waluty rat kredytu i dochodu. W ramach ryzyka CVA zmianie uległ wzór na wyznaczanie kapitału regulacyjnego, a także zostało wprowadzone rozróżnienie wag ryzyka w zależności od branży kontrahenta. W wyniku całości zmian związanych z wdrożeniem CRR3, wielkość łącznego współczynnika kapitałowego wg stanu na 01.01.2025 r. w ujęciu skonsolidowanym, uległa obniżeniu o 1,23 pkt proc. Inne 48Zdarzenia istotne dla działalności Grupy Zamknięcie oddziału w Rumunii Z dniem 30 listopada 2024 roku, oddział w Rumunii zakończył swoją działalność operacyjną. Bank podjął decyzję o zamknięciu oddziału z uwagi na: ujemne wyniki finansowe oddziału i powiększająca się z roku na rok skumulowana strata netto wymagały podjęcia zdecydowanych kroków w celu diagnozy kondycji oddziału i możliwości realizacji różnych opcji strategicznych, przeprowadzone w 2021 roku przez firmy doradcze analizy wskazały, że wygaszenie i zamknięcie działalności jest uzasadnioną opcją strategiczną dla oddziału w Rumunii, wszystkie analizy przeprowadzone w odniesieniu do opcji strategicznych wskazywały na dwa potencjalne scenariusze zamknięcia oddziału: Scenariusz 1: sprzedaż portfela i zamknięcie działalności (najszybsza opcja) lub Scenariusz 2: przyspieszone wygaszenie i zamknięcie działalności. Przygotowanie do zakończenia działalności operacyjnej wymagało podjęcia szeregu czynności prawno-organizacyjnych: przyjęto scenariusz przyspieszonego wyjścia z rynku (poprzez sprzedaż portfela), w roku 2022 została wstrzymana akcja kredytowa w Rumunii, co było zdecydowanym krokiem do rozpoczęcia wygaszania nierentownej działalności w Rumunii, nastąpiła restrukturyzacja działalności i zatrudnienia, rozpoczęto współpracę z doradcami w 2023 roku, która miała doprowadzić do przygotowania i przeprowadzenia formalnego procesu zamknięcia oddziału, założono znalezienie nabywcy i sprzedaż portfela rumuńskiego oraz zamknięcie działalności w Rumunii do końca 2024 roku, W czerwcu 2024 r. Bank zawarł z rumuńskim Patria Bankiem SA umowę sprzedaży portfela kredytów gotówkowych udzielonych przez oddział Banku w Rumunii. W związku z powyższym, Grupa zgodnie z zapisami MSSF 9 4.4.1 dokonała przeklasyfikowania powyższych aktywów. W dniu 7 września 2024 r. oddział Alior Banku w Rumunii dokonał, zgodnie z umową, transferu portfela kredytów do Patria Bank SA. Ostateczne rozliczenie z nabywcą nastąpiło w dniu 7 października 2024 r. Na transakcji sprzedaży portfela kredytów Grupa rozpoznała stratę w wysokości 13,4 mln zł, która obciążyła wynik III kwartału 2024 r. 162 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Rekomendacja KNF dotycząca Wskaźnika Finansowania Długoterminowego (Rekomendacja WFD) 15 lipca 2024 roku Komisja Nadzoru Finansowego przyjęła uchwałę w sprawie wydania Rekomendacji dotyczącej Wskaźnika Finansowania Długoterminowego („Rekomendacja WFD”). Celem wprowadzenia Rekomendacji WFD jest ograniczenie ryzyka związanego z aktualną strukturą finansowania kredytów hipotecznych i zmiana tej struktury poprzez zwiększenie udziału długoterminowych instrumentów dłużnych w pasywach banków w stosunku do wartości udzielonych kredytów hipotecznych. Wprowadzenie Rekomendacji WFD ma zapewnić zwiększenie finansowania długoterminowych kredytów hipotecznych przede wszystkim długoterminowymi instrumentami dłużnymi, które nie mogą zostać wykupione w okresie co najmniej jednego roku. Zgodnie z Rekomendacją WFD, począwszy od 31 grudnia 2026 r. Bank powinien utrzymywać Wskaźnik Finansowania Długoterminowego na poziomie co najmniej 40%. W ocenie Banku wprowadzenie Rekomendacji WFD będzie skutkować w kolejnych latach znacznym wzrostem wartości emisji instrumentów dłużnych przez banki objęte tą rekomendacją, co może się przełożyć na cenę oraz dostępność kredytów hipotecznych oferowanych klientom. Wzrost wartości emisji instrumentów dłużnych może również wpłynąć na strukturę oferty depozytowej banków jak również zwiększyć ekspozycję na ryzyko walutowe (w przypadku, gdy skala emisji instrumentów dłużnych przewyższy możliwości finansowe rynku krajowego). Międzynarodowa reforma podatkowa - zasady modelowe filaru II Reforma podatkowa filaru II wprowadza koncepcje globalnego podatku minimalnego („podatek wyrównawczy”) będącego efektem prac na forum OECD w ramach projektu BEPS 2.0. Podatek wyrównawczy to nowy typ opodatkowania, mający na celu przeciwdziałanie optymalizacjom podatkowym, ukierunkowanym na przenoszenie zysków do jurysdykcji o niskim poziomie opodatkowania. Jest on pobierany, jeżeli efektywna stawka podatkowa grupy międzynarodowej (lub krajowej) w danej jurysdykcji jest niższa niż 15%. Podatek wyrównawczy wprowadzony został do polskiego systemu prawnego począwszy od dnia 1 stycznia 2025 roku, w drodze ustawy z dnia 6 listopada 2024 roku o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych (Dz. U. z 2024 r. poz. 1685) implementuje do polskiego porządku prawnego przepisy dyrektywy Rady (UE) 2022/2523 w sprawie zapewnienia globalnego minimalnego poziomu opodatkowania międzynarodowych grup przedsiębiorstw oraz dużych grup krajowych w UE ("Dyrektywa GloBE"). Ustawa reguluje opodatkowanie podatkiem wyrównawczym w postaci: globalnego podatku wyrównawczego - co do zasady dotyczy jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy międzynarodowej, krajowego podatku wyrównawczego - oblicza podatnik będący nisko opodatkowaną jednostką składową grupy międzynarodowej lub grupy krajowej, podatku wyrównawczego od niedostatecznie opodatkowanych zysków - podatnikiem tego podatku jest zlokalizowana na terytorium RP jednostka składowa grupy międzynarodowej, gdy jednostka dominująca tej grupy zlokalizowana jest w innym państwie niż Polska. Przepisy ustawy stosuje się do jednostek składowych grupy międzynarodowej lub grupy krajowej, jeżeli za co najmniej 2 z 4 lat podatkowych bezpośrednio poprzedzających rok podatkowy osiągnęły minimalny przychód grupowy. Przez minimalny przychód grupowy rozumie się roczny przychód grupy międzynarodowej lub grupy krajowej wykazany w skonsolidowanym sprawozdaniu grupy, wynoszący co najmniej 750 000 000 EUR. Przez pierwsze dwa lata przepisy ustawy zawierają możliwość zastosowania szczególnych rozwiązań dla podatników, które mają na celu ograniczenie obciążeń administracyjnych i finansowych związanych 163 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) z wprowadzeniem podatku wyrównawczego, w tym m.in. tymczasowa bezpieczna przystań CBC-R, która obowiązuje w latach 2024-2026. Jednostką dominującą wobec Banku oraz jednostką dominującą najwyższego szczebla Grupy jest Powszechny Zakład Ubezpieczeń SA. W ocenie Banku; Grupa Kapitałowa PZU, wraz z Bankiem i jednostkami Grupy będą podatnikami krajowego podatku wyrównawczego, Bank oraz inne jednostki z Grupy nie będą obowiązane do obliczania globalnego podatku wyrównawczego ani podatku od niedostatecznie opodatkowanych zysków, Grupa będzie obowiązana do obliczenia i uiszczenia krajowego podatku wyrównawczego w sytuacji, gdy skalkulowana dla Grupy PZU efektywna stawka podatkowa (w rozumieniu regulacji Pillar II) będzie niższa niż 15%. Bank jest w trakcie analizy, jak wdrożenie przepisów wpłynie na obciążenia podatkowe Banku i jednostek z Grupy, w tym dokonywana jest ocena, na ile można oczekiwać, że możliwe będzie skorzystanie z tymczasowych bezpiecznych przystani CBC-R. Ostateczne potwierdzenie możliwości skorzystania w 2025 roku i kolejnych latach podatkowych z tymczasowych bezpiecznych przystani CBC-R będzie możliwe po ustaleniu skonsolidowanych danych finansowych Grupy PZU za te lata. Bank, zastosował wyjątek dopuszczający nieujmowania w sprawozdaniu za rok 2024 aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego związanych z podatkami dochodowymi filaru II oraz nieujawnianie informacji na temat tych aktywów i zobowiązań (MSR 12 88A). Informacja niezbędna w związku z art. 35 ust. 1b ustawy o obligacjach Bank jako emitent zgodnie z art. 35 ust. 1b ustawy o obligacjach ma obowiązek w każdym rocznym sprawozdaniu finansowym opublikowanym w okresie od dnia emisji do dnia wykupu obligacji wskazać i wyjaśnić istotne różnice między opublikowanymi informacjami dotyczącymi prognozy kształtowania się zobowiązań finansowych na ostatni dzień roku obrotowego oraz zobowiązaniami finansowymi emitenta wynikającymi z ksiąg rachunkowych emitenta na ten dzień. Szacunek 31.12.2024 Wykonanie 31.12.2024 Wartość zobowiązań finansowych Alior Banku 79 045 520 82 086 768 Struktura finansowania Alior Banku (wartość i udział procentowy zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek, emisji dłużnych papierów wartościowych, leasingu w sumie pasywów bilansu Emitenta) 3 208 819 3,6% 2 431 921 2,6% Wartość zobowiązań finansowych Alior Banku była wyższa od szacowanej głównie w związku z wyższym poziomem zobowiązań wobec klientów. Wartość zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek, emisji dłużnych papierów wartościowych i leasingu Alior Banku była niższa od szacowanej głównie w związku z niższym poziomem emisji dłużnych papierów wartościowych. 49Istotne zdarzenia po dacie bilansowej Nie wystąpiły żadne istotne zdarzenia po dacie zakończenia okresu sprawozdawczego z wyjątkiem opisanych w treści niniejszego sprawozdania finansowego. 164 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2024r. (w tysiącach złotych) Podpisy wszystkich Członków Zarządu Data Podpis 04.03.2025 Piotr Żabski – Prezes Zarządu Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym 04.03.2025 Marcin Ciszewski - Wiceprezes Zarządu Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym 04.03.2025 Jacek Iljin- Wiceprezes Zarządu Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym 04.03.2025 Wojciech Przybył- Wiceprezes Zarządu Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym 04.03.2025 Zdzisław Wojtera- Wiceprezes Zarządu Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych Data Podpis 04.03.2025 Urszula Nowik-Krawczyk – Dyrektor Departamentu Rachunkowości, Główny Księgowy Banku Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym 165