AI assistant
AKSİGORTA A.Ş. — Audit Report / Information 2019
Jan 30, 2020
8666_rns_2020-01-30_9172ff47-3900-478c-bcc8-eabc8b9040b0.pdf
Audit Report / Information
Open in viewerOpens in your device viewer
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
==> picture [112 x 95] intentionally omitted <==
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Aksigorta A.Ş. Genel Kurulu’na
A. Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi
1. Görüş
Aksigorta A.Ş.’nin (“Şirket”) 31 Aralık 2019 tarihli bilançosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; gelir tablosu, özsermaye değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar Şirket’in 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan muhasebe ve finansal raporlamaya ilişkin düzenlemeler ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Finansal Raporlama Standartları hükümlerini içeren; “Sigortacılık Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı”na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
2. Görüşün Dayanağı
Yaptığımız bağımsız denetim, sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan bağımsız denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları’nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları’na (“BDS’lere”) uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun “Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları” bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (“Etik Kurallar”) ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket’ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. BJK Plaza, Süleyman Seba Caddesi No:48 B Blok Kat:9 Akaretler Beşiktaş 34357 İstanbul-Turkey T: +90 212 326 6060, F: +90 212 326 6050, www.pwc.com.tr Mersis Numaramız: 0-1460-0224-0500015
==> picture [112 x 95] intentionally omitted <==
3. Kilit Denetim Konuları
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit denetim konusu | Denetimde konunun nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedellerinin tahmini Dipnot 2 ve 4’te açıklandığı üzere, Şirket 31 Aralık 2019 itibarıyla, 683.240.035 TL tutarında net gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli karşılığı ayırmıştır. Söz konusu karşılık, T.C Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığı’na İlişkin Genelge” uyarınca, Şirket aktüerinin görüşleri çerçevesinde belirlenen en iyi tahmin yöntemleri ile hesaplanır. Denetimimiz esnasında bu alana odaklanmamızın nedeni; gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli karşılığı tutarının finansal tablolar içerisindeki tutarsal önemi ve karşılık hesaplamalarının yapısı gereği önemli aktüeryal yargı ve tahminleri içermesidir. |
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli karşılığı hesaplamalarında kullanılan gerçekleşen hasarlara ilişkin Şirket yönetiminin uyguladığı önemli kontrollerin tasarım ve operasyonel etkinliği test edilmiştir. Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri hesaplamasında örneklem yöntemiyle seçilen branşların matematiksel doğruluğu kontrol edilerek finansal tablodaki bilgilerle mutabakatı yapılmıştır. Şirket yönetimi ve Şirket’in aktüeri ile görüşerek, branş bazında kullanılan metod ve varsayımların uygunluğu bünyemizde yer alan aktüerya uzmanları ile birlikte test edilmiştir. Ayrıca, seçilen branşların gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli karşılıkları için bağımsız bir değerlendirme gerçekleştirerek makul aralık tahminleri belirlenmiş ve Şirket’in kayıtlarında yer alan ilgili tutarlar ile karşılaştırılmıştır. Söz konusu karşılıklar ile ilgili finansal tablolarda yer alan açıklamaların Sigortacılık Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı’na uygunluğu ve doğruluğu kontrol edilmiştir.. |
==> picture [112 x 95] intentionally omitted <==
4. Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları
Şirket yönetimi; finansal tabloların Sigortacılık Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı’na uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket’in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket’i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket’in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
5. Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan bağımsız denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere ve BDS’lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
Sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan bağımsız denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere ve BDS’lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
-
Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı “önemli yanlışlık” riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.
-
Şirket ’in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
==> picture [112 x 95] intentionally omitted <==
-
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminleri ile ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
-
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Şirket’in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasının kullanılmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket’in sürekliliğini sona erdirebilir.
-
Finansal tabloların açıklamaları dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
==> picture [112 x 95] intentionally omitted <==
B. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler
-
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 402. Maddesi’nin dördüncü fıkrası uyarınca, Şirket’in 1 Ocak - 31 Aralık 2019 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
-
TTK’nın 402. Maddesi’nin dördüncü fıkrası uyarınca, Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir.
-
TTK’nın 398. Maddesi’nin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 30 Ocak 2020 tarihinde Şirket’in Yönetim Kurulu’na sunulmuştur.
PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
Adnan Akan, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 30 Ocak 2020
AKSİGORTA ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2019 TARİHİ İTİBARIYLA DÜZENLENEN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ŞİRKET BEYANI
T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından düzenlenen mevzuata göre hazırlanan dönem sonu tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotların “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” hükümlerine ve Şirket muhasebe kayıtlarına uygun olduğunu beyan ederiz.
İstanbul, 30 Ocak 2020
Osman AKKOCA Genel Müdür Yardımcısı
Genel Müdür
Halil KOLBAŞI Seza TANINMIŞ ÖZGÜR Aktüer Muhasebe Bölüm Müdürü Sicil No: 72
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR
| İÇİNDEKİLER SAYFA |
İÇİNDEKİLER SAYFA |
|---|---|
| BİLANÇOLAR .............................................................................................................................. | 1-5 |
| GELİR TABLOLARI ................................................................................................................... | 6-8 |
| ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI ................................................................................... | 9-10 |
| NAKİT AKIŞ TABLOLARI ........................................................................................................ | 11 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ....................................... | 12-81 |
| EK1 - KAR DAĞITIM TABLOSU ............................................................................................. | 82 |
AKSİGORTA A.Ş.
31 ARALIK 2019 VE 2018 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| VARLIKLAR | |||
|---|---|---|---|
| I- CARİ VARLIKLAR | Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
| Cari Dönem (31/12/2019) |
Önceki Dönem (31/12/2018) |
||
| A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar | 14 | 2.063.042.512 | 1.969.568.662 |
| 1-Kasa | - | - | |
| 2-Alınan Çekler | - | - | |
| 3-Bankalar | 14 | 1.356.583.321 | 1.485.633.722 |
| 4-Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) | - | - | |
| 5-Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları | 14 | 706.459.191 | 483.934.940 |
| 6-Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar | - | - | |
| B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar | 11.1 | 1.330.189.267 | 559.873.665 |
| 1-Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar | 11.1 | 702.749.632 | 379.629.308 |
| 2-Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar | 11.1 | 34.881.722 | 9.752.674 |
| 3-Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar | 11.1 | 590.751.326 | 168.805.442 |
| 4-Krediler | - | - | |
| 5-Krediler Karşılığı (-) | - | - | |
| 6-Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar | 11.1 | 1.806.587 | 1.686.241 |
| 7-Şirket Hissesi | - | - | |
| 8-Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) | - | - | |
| C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar | 12.1 | 760.619.614 | 600.837.632 |
| 1-Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar | 12.1 | 770.022.957 | 603.065.523 |
| 2-Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) | 12.1 | (18.093.784) | (11.935.533) |
| 3-Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar | - | - | |
| 4-Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) | - | - | |
| 5-Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar | 12.1 | 30.954 | 30.954 |
| 6-Sigortalılara Krediler (İkrazlar) | - | - | |
| 7-Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) | - | - | |
| 8-Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar | - | - | |
| 9-Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar | 12.1 | 142.028.430 | 116.410.789 |
| 10-Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) | 12.1 | (133.368.943) | (106.734.101) |
| D- İlişkili Taraflardan Alacaklar | 160.165 | 126.885 | |
| 1-Ortaklardan Alacaklar | - | - | |
| 2-İştiraklerden Alacaklar | - | - | |
| 3-Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar | - | - | |
| 4-Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar | - | - | |
| 5-Personelden Alacaklar | - | - | |
| 6-Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar | 160.165 | 126.885 | |
| 7-İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) | - | - | |
| 8-İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar | - | - | |
| 9-İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) | - | - | |
| E- Diğer Alacaklar | 17.597.262 | 20.668.330 | |
| 1-Finansal Kiralama Alacakları | - | - | |
| 2-Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) | - | - | |
| 3-Verilen Depozito ve Teminatlar | 802.322 | 518.123 | |
| 4-Diğer Çeşitli Alacaklar | 47 | 16.794.940 | 20.150.207 |
| 5-Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu(-) | - | - | |
| 6-Şüpheli Diğer Alacaklar | - | - | |
| 7-Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) | - | - | |
| F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları | 4.2.2 | 294.531.083 | 261.130.832 |
| 1-Ertelenmiş Üretim Giderleri | 17.20 | 291.440.909 | 222.173.395 |
| 2-Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri | 9.950 | - | |
| 3-Gelir Tahakkukları | 510.490 | 33.895.401 | |
| 4-Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler | 47 | 2.569.734 | 5.062.036 |
| G- Diğer Cari Varlıklar | 4.2.2 | 7.623.377 | 5.635.630 |
| 1-Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar | 22 | 22 | |
| 2-Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar | 7.610.410 | 5.416.876 | |
| 3-Ertelenmiş Vergi Varlıkları | - | - | |
| 4-İş Avansları | 12.945 | - | |
| 5-Personele Verilen Avanslar | - | 218.732 | |
| 6-Sayım ve Tesellüm Noksanları | - | - | |
| 7-Diğer Çeşitli Cari Varlıklar | - | - | |
| 8-Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-) | - | - | |
| I- Cari Varlıklar Toplamı | 4.473.763.280 | 3.417.841.636 |
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar.
1
AKSİGORTA A.Ş.
31 ARALIK 2019 VE 2018 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| VARLIKLAR | VARLIKLAR | ||
|---|---|---|---|
| II- CARİ OLMAYAN VARLIKLAR | Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
| Cari Dönem (31/12/2019) |
Önceki Dönem (31/12/2018) |
||
| A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar | - | - | |
| 1-Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar | - | - | |
| 2-Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) | - | - | |
| 3-Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar | - | - | |
| 4-Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) | - | - | |
| 5-Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar | - | - | |
| 6-Sigortalılara Krediler (İkrazlar) | - | - | |
| 7-Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) | - | - | |
| 8-Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar | - | - | |
| 9-Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar | - | - | |
| 10-Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) | - | - | |
| B- İlişkili Taraflardan Alacaklar | - | - | |
| 1-Ortaklardan Alacaklar | - | - | |
| 2-İştiraklerden Alacaklar | - | - | |
| 3-Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar | - | - | |
| 4-Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar | - | - | |
| 5-Personelden Alacaklar | - | - | |
| 6-Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar | - | - | |
| 7-İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) | - | - | |
| 8-İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar | - | - | |
| 9-İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) | - | - | |
| C- Diğer Alacaklar | - | - | |
| 1-Finansal Kiralama Alacakları | - | - | |
| 2-Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) | - | - | |
| 3-Verilen Depozito ve Teminatlar | - | - | |
| 4-Diğer Çeşitli Alacaklar | - | - | |
| 5-Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu(-) | - | - | |
| 6-Şüpheli Diğer Alacaklar | - | - | |
| 7-Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) | - | - | |
| D- Finansal Varlıklar | - | - | |
| 1-Bağlı Menkul Kıymetler | - | - | |
| 2-İştirakler | 9 ve 11.4 | - | 30.116.653 |
| 3-İştirakler Sermaye Taahhütleri (-) | - | - | |
| 4-Bağlı Ortaklıklar | - | - | |
| 5-Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-) | - | - | |
| 6-Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler | - | - | |
| 7-Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri (-) | - | - | |
| 8-Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar | - | - | |
| 9-Diğer Finansal Varlıklar | - | - | |
| 10-Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) | 11.4 | - | (30.116.653) |
| E- Maddi Varlıklar | 6 ve 7 | 49.455.053 | 24.329.768 |
| 1-Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 7 | 170.958 | - |
| 2-Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) | - | - | |
| 3-Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller | 6 | 1.598.569 | 1.598.569 |
| 4-Makine ve Teçhizatlar | - | - | |
| 5-Demirbaş ve Tesisatlar | 6 | 27.612.750 | 23.741.539 |
| 6-Motorlu Taşıtlar | 6 | 2.720.001 | 2.720.001 |
| 7-Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) | 6 | 21.347.617 | 21.052.437 |
| 8-Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar | 6 | 34.372.885 | - |
| 9-Birikmiş Amortismanlar (-) | 6 ve 7 | (38.367.727) | (24.782.778) |
| 10-Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil) | - | - | |
| F- Maddi Olmayan Varlıklar | 8 | 60.569.259 | 55.639.894 |
| 1-Haklar | 8 | 134.184.258 | 111.808.560 |
| 2-Şerefiye | - | - | |
| 3-Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler | - | - | |
| 4-Araştırma ve Geliştirme Giderleri | - | - | |
| 5-Diğer Maddi Olmayan Varlıklar | - | - | |
| 6-Birikmiş İtfalar (Amortismanlar) (-) | 8 | (77.104.087) | (58.117.829) |
| 7-Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar | 8 | 3.489.088 | 1.949.163 |
| G-Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları | 149.980 | 149.980 | |
| 1-Ertelenmiş Üretim Giderleri | - | - | |
| 2-Gelir Tahakkukları | - | - | |
| 3-Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler | 47 | 149.980 | 149.980 |
| H-Diğer Cari Olmayan Varlıklar | 23.935.685 | 16.972.963 | |
| 1-Efektif Yabancı Para Hesapları | - | - | |
| 2-Döviz Hesapları | - | - | |
| 3-Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar | - | - | |
| 4-Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar | - | - | |
| 5-Ertelenmiş Vergi Varlıkları | 35 | 23.935.685 | 16.972.963 |
| 6-Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar | - | - | |
| 7-Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-) | - | - | |
| 8-Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı (-) | - | - | |
| II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı | 134.109.977 | 97.092.605 | |
| Varlıklar Toplamı (I+II) | 4.607.873.257 | 3.514.934.241 |
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar.
2
AKSİGORTA A.Ş.
31 ARALIK 2019 VE 2018 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| YÜKÜMLÜLÜKLER | YÜKÜMLÜLÜKLER | ||
|---|---|---|---|
| III- KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
| Cari Dönem (31/12/2019) |
Önceki Dönem (31/12/2018) |
||
| A- Finansal Borçlar | 64.584.250 | 58.448.710 | |
| 1- Kredi KuruluşlarınaBorçlar | - | - | |
| 2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 20 | 12.599.956 | - |
| 3- ErtelenmişFinansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri(-) | 20 | (8.793.389) | - |
| 4-UzunVadeli Kredilerin AnaParaTaksitleriveFaizleri | - | - | |
| 5-ÇıkarılmışTahviller(Bonolar)Anapara,Taksit veFaizleri | - | - | |
| 6-ÇıkarılmışDiğer Finansal Varlıklar | - | - | |
| 7-ÇıkarılmışDiğer Finansal Varlıklar İhraçFarkı(-) | - | - | |
| 8- Diğer Finansal Borçlar(Yükümlülükler) | 14 | 60.777.683 | 58.448.710 |
| B- Esas Faaliyetlerden Borçlar | 554.050.816 | 418.719.301 | |
| 1-Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar | 19.1 | 554.050.816 | 418.719.301 |
| 2- ReasüransFaaliyetlerinden Borçlar | - | - | |
| 3-Sigorta veReasürans Şirketlerinden Alınan Depolar | - | - | |
| 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar | - | - | |
| 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar | - | - | |
| 6- Diğer EsasFaaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) | - | - | |
| C-İlişkili Taraflara Borçlar | 287.654 | 254.558 | |
| 1-OrtaklaraBorçlar | 1.143 | 1.143 | |
| 2- İştiraklere Borçlar | - | - | |
| 3- BağlıOrtaklıklaraBorçlar | - | - | |
| 4- Müşterek YönetimeTabi TeşebbüslereBorçlar | - | - | |
| 5-Personele Borçlar | 286.511 | 253.415 | |
| 6- Diğer İlişkili TaraflaraBorçlar | - | - | |
| D- Diğer Borçlar | 147.073.119 | 132.714.389 | |
| 1- Alınan Depozito veTeminatlar | 12.1 | 3.002.608 | - |
| 2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK'ya Borçlar | 19.1 | 42.392.477 | 28.112.544 |
| 3- DiğerÇeşitli Borçlar | 19.1 | 101.678.034 | 104.601.845 |
| 4- DiğerÇeşitli Borçlar Reeskontu (-) | - | - | |
| E-Sigortacılık Teknik Karşılıkları | 2.515.041.331 | 1.910.327.687 | |
| 1- KazanılmamışPrimler Karşılığı - Net | 20 | 1.405.431.056 | 1.040.175.238 |
| 2- Devam Eden Riskler Karşılığı -Net | 20 | 14.410.790 | 20.653.057 |
| 3- Matematik Karşılıklar -Net | - | - | |
| 4- Muallak Tazminat Karşılığı - Net | 4.1 ve 20 | 1.095.191.072 | 849.402.337 |
| 5- İkramiye veİndirimler Karşılığı -Net | 20 | 8.413 | 97.055 |
| 6- Diğer Teknik Karşılıklar -Net | - | - | |
| F-Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler ile Karşılıkları | 93.440.050 | 44.131.441 | |
| 1- Ödenecek Vergi ve Fonlar | 40.384.078 | 31.716.632 | |
| 2-ÖdenecekSosyalGüvenlik Kesintileri | 23.1 | 219.015 | 168.325 |
| 3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler |
- | - | |
| 4-Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler | 4.977 | 4.977 | |
| 5- Dönem KarıVergiveDiğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları | 35 | 125.897.143 | 66.694.754 |
| 6- Dönem Karının PeşinÖdenenVergiveDiğer Yükümlülükleri(-) | 35 | (73.065.163) | (54.453.247) |
| 7- DiğerVergiveBenzeri Yükümlülük Karşılıkları | - | - | |
| G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar | 59.947.386 | 40.333.473 | |
| 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı | - | - | |
| 2-Sosyal YardımSandığıVarlık Açıkları Karşılığı | - | - | |
| 3- MaliyetGiderleri Karşılığı | 19.1ve23.4 | 59.947.386 | 40.333.473 |
| H- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları | 19.1 | 144.643.673 | 101.719.094 |
| 1- ErtelenmişKomisyonGelirleri | 19.1 | 115.046.314 | 101.508.921 |
| 2-Gider Tahakkukları | 2.11ve19.1 | 29.597.359 | - |
| 3-Gelecek AylaraAitDiğerGelirler | 19.1 | - | 210.173 |
| I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 235 | 235 | |
| 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü | - | - | |
| 2-SayımveTesellüm Fazlalıkları | - | - | |
| 3- DiğerÇeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler | 235 | 235 | |
| III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı | 3.579.068.514 | 2.706.648.888 |
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar.
3
AKSİGORTA A.Ş.
31 ARALIK 2019 VE 2018 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| YÜKÜMLÜLÜKLER | YÜKÜMLÜLÜKLER | ||
|---|---|---|---|
| IV- UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
| Cari Dönem (31/12/2019) |
Önceki Dönem (31/12/2018) |
||
| A- Finansal Borçlar | 25.943.674 | - | |
| 1- Kredi KuruluşlarınaBorçlar | - | - | |
| 2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 20 | 36.383.769 | - |
| 3- ErtelenmişFinansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri(-) | 20 | (10.440.095) | - |
| 4-ÇıkarılmışTahviller | - | - | |
| 5-ÇıkarılmışDiğer FinansalVarlıklar | - | - | |
| 6-ÇıkarılmışDiğer Finansal Varlıklar İhraçFarkı(-) | - | - | |
| 7- Diğer Finansal Borçlar(Yükümlülükler) | - | - | |
| B- Esas Faaliyetlerden Borçlar | - | - | |
| 1-Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar | - | - | |
| 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar | - | - | |
| 3-Sigorta veReasürans Şirketlerinden Alınan Depolar | - | - | |
| 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar | - | - | |
| 5- Diğer EsasFaaliyetlerden Borçlar | - | - | |
| 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu(-) | - | - | |
| C- İlişkili Taraflara Borçlar | - | - | |
| 1-OrtaklaraBorçlar | - | - | |
| 2- İştiraklereBorçlar | - | - | |
| 3- BağlıOrtaklıklara Borçlar | - | - | |
| 4- Müşterek YönetimeTabi TeşebbüslereBorçlar | - | - | |
| 5- PersoneleBorçlar | - | - | |
| 6-Diğer İlişkili Taraflara Borçlar | - | - | |
| D- Diğer Borçlar | - | - | |
| 1- Alınan Depozito veTeminatlar | - | - | |
| 2- TedaviGiderlerineİlişkinSGK'yaBorçlar | - | - | |
| 3- DiğerÇeşitli Borçlar | - | - | |
| 4- DiğerÇeşitli Borçlar Reeskontu | - | - | |
| E-Sigortacılık Teknik Karşılıkları | 97.139.342 | 83.822.206 | |
| 1- KazanılmamışPrimler Karşılığı -Net | - | - | |
| 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net | - | - | |
| 3- Matematik Karşılıklar -Net | 17.2ve20 | 1.446.871 | 1.473.636 |
| 4- Muallak TazminatKarşılığı -Net | - | - | |
| 5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net | - | - | |
| 6- Diğer Teknik Karşılıklar -Net | 20 | 95.692.471 | 82.348.570 |
| F-Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları | - | - | |
| 1-Ödenecek Diğer Yükümlülükler | - | - | |
| 2- Vadesi Geçmiş,Ertelenmişveya TaksitlendirilmişVergi ve Diğer Yükümlülükler | - | - | |
| 3-Diğer Borç ve Gider Karşılıkları | - | - | |
| G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar | 7.052.711 | 6.503.684 | |
| 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı | 22 | 7.052.711 | 6.503.684 |
| 2-Sosyal YardımSandığıVarlık Açıkları Karşılığı | - | - | |
| H-Gelecek Yıllara AitGelirler ve Gider Tahakkukları | - | - | |
| 1- ErtelenmişKomisyonGelirleri | - | - | |
| 2- Gider Tahakkukları | - | - | |
| 3-Gelecek YıllaraAit DiğerGelirler | - | - | |
| **I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler ** | - | - | |
| 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | - | - | |
| 2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler | - | - | |
| IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı | 130.135.727 | 90.325.890 |
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar.
4
AKSİGORTA A.Ş.
31 ARALIK 2019 VE 2018 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| e | xce | ||
|---|---|---|---|
| V- ÖZSERMAYE | Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
| Cari Dönem (31/12/2019) |
Önceki Dönem (31/12/2018) |
||
| A- Ödenmiş Sermaye | 306.000.000 | 306.000.000 | |
| 1-(Nominal) Sermaye | 15 | 306.000.000 | 306.000.000 |
| 2-Ödenmemiş Sermaye (-) | - | - | |
| 3-Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | - | - | |
| 4-Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-) | - | - | |
| 5-Tescili Beklenen Sermaye | - | - | |
| B- Sermaye Yedekleri | 90.989.327 | 95.377.201 | |
| 1-Hisse Senedi İhraç Primleri | - | - | |
| 2-Hisse Senedi İptal Karları | - | - | |
| 3-Sermayeye Eklenecek Satış Karları | 15 | 90.989.327 | 95.377.201 |
| 4-Yabancı Para Çevirim Farkları | - | - | |
| 5-Diğer Sermaye Yedekleri | - | - | |
| C- Kar Yedekleri | 48.970.786 | 2.612.715 | |
| 1-Yasal Yedekler | 15 | 45.882.288 | 15.835.334 |
| 2-Statü Yedekleri | 62 | 62 | |
| 3-Olağanüstü Yedekler | 1.018.015 | 1.018.015 | |
| 4-Özel Fonlar (Yedekler) | 15 ve 22 | (4.518.213) | (3.602.019) |
| 5-Finansal Varlıkların Değerlemesi | 16.1 | 6.588.634 | (10.638.677) |
| 6-Diğer Kar Yedekleri | - | - | |
| D- Geçmiş Yıllar Karları | 86.350.467 | 86.350.467 | |
| 1-Geçmiş Yıllar Karları | 86.350.467 | 86.350.467 | |
| **E-Geçmiş Yıllar Zararları (-) ** | - | - | |
| 1-Geçmiş Yıllar Zararları | - | - | |
| F-Dönem Net Karı | 37 | 366.358.436 | 227.619.080 |
| 1-Dönem Net Karı | 366.358.436 | 227.619.080 | |
| 2-Dönem Net Zararı (-) | - | - | |
| 3-Dağıtıma Konu Olmayan Kar | - | - | |
| V- Özsermaye Toplamı | 898.669.016 | 717.959.463 | |
| Yükümlülükler ve Özsermaye Toplamı (III+IV+V) | 4.607.873.257 | 3.514.934.241 |
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar.
5
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 VE 2018 HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| I-TEKNİK BÖLÜM | Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|---|---|---|---|
| Cari Dönem 01/01/2019- 31/12/2019 |
Cari Dönem 01/01/2018- 31/12/2018 |
||
| A- Hayat Dışı Teknik Gelir | 2.752.233.105 | 2.211.911.593 | |
| 1- KazanılmışPrimler(Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) | 2.243.324.247 | 1.824.838.348 | |
| 1.1-Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) | 24 | 2.602.337.798 | 2.001.259.494 |
| 1.1.1-Brüt Yazılan Primler (+) | 24 | 4.473.559.840 | 3.417.337.929 |
| 1.1.2-Reasüröre Devredilen Primler (-) | 17.16 ve 24 | (1.736.056.065) | (1.315.722.213) |
| 1.1.3-SGK'ya Aktarılan Primler (-) | 17.16 ve 24 | (135.165.977) | (100.356.222) |
| 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) |
(365.255.818) | (156.244.210) | |
| 1.2.1- KazanılmamışPrimler Karşılığı(-) | 20 | (586.816.135) | (297.945.489) |
| 1.2.2-Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) | 17.16 ve 20 | 198.196.693 | 123.625.496 |
| 1.2.3-Kazanılmamış Primler Karşılığında SGK Payı (+) | 17.16 ve 20 | 23.363.624 | 18.075.783 |
| 1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) |
6.242.267 | (20.176.936) | |
| 1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı(-) | 20 | (36.709.082) | (112.026.341) |
| 1.3.2-Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) | 17.16 ve 20 | 42.951.349 | 91.849.405 |
| 2-Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri | 476.255.314 | 359.339.576 | |
| 3-Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) | 5.678.324 | 5.939.710 | |
| 3.1-Brüt Diğer Teknik Gelirler (+) | 5.678.324 | 5.939.710 | |
| 3.2- Brüt Diğer TeknikGelirlerdeReasürör Payı(-) | - | - | |
| 4-Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri (+) | 26.975.220 | 21.793.959 | |
| B- Hayat Dışı TeknikGider (-) | (2.168.101.531) | (1.843.977.661) | |
| 1-Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) | (1.544.397.091) | (1.341.356.999) | |
| 1.1-Ödenen Tazminatlar(Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) | (1.298.615.714) | (1.071.874.506) | |
| 1.1.1-Brüt Ödenen Tazminatlar (-) | (2.112.547.994) | (1.485.190.439) | |
| 1.1.2-Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) | 17.16 | 813.932.280 | 413.315.933 |
| 1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) |
29 | (245.781.377) | (269.482.493) |
| 1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı(-) | (701.073.116) | (690.746.785) | |
| 1.2.2-Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı (+) | 17.16 | 455.291.739 | 421.264.292 |
| 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör PayıveDevreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) |
20 | 88.642 | (89.988) |
| 2.1-İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-) | 20 | 61.262.144 | (61.622.938) |
| 2.2- İkramiye veİndirimler KarşılığındaReasürör Payı(+) | 17.16 ve20 | (61.173.502) | 61.532.950 |
| 3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) |
20 | (13.343.901) | (11.784.194) |
| 4-Faaliyet Giderleri (-) | 32 | (512.963.572) | (431.341.251) |
| 5- Matematik Karşılıklarda Değişim (Reasürör PayıveDevreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) |
- | - | |
| 5.1-Matematik Karşılıklar (-) | - | - | |
| 5.2-Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı (+) | - | - | |
| 6.-Diğer Teknik Giderler (-) | 47 | (97.485.609) | (59.405.229) |
| 6.1.-Brüt Diğer Teknik Giderler (-) | 47 | (97.485.609) | (59.405.229) |
| 6.2.- BrütDiğer TeknikGiderlerdeReasürör Payı(+) | - | - | |
| C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A- B) | 584.131.574 | 367.933.932 |
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar
6
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 VE 2018 HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| I-TEKNİK BÖLÜM | Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|---|---|---|---|
| Cari Dönem 01/01/2019- 31/12/2019 |
Cari Dönem 01/01/2018- 31/12/2018 |
||
| D- Hayat Teknik Gelir | 130.771 | 135.124 | |
| 1-Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) | - | 500 | |
| 1.1-Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak) | 24 | - | 500 |
| 1.1.1-Brüt Yazılan Primler (+) | - | 500 | |
| 1.1.2-Reasüröre Devredilen Primler (-) | - | - | |
| 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) |
- | - | |
| 1.2.1- KazanılmamışPrimler Karşılığı(-) | - | - | |
| 1.2.2-Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) | - | - | |
| 1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör PayıveDevreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) |
- | - | |
| 1.3.1-Devam Eden Riskler Karşılığı (-) | - | - | |
| 1.3.2- Devam Eden Riskler KarşılığındaReasürör Payı(+) | - | - | |
| 2-Hayat Branşı Yatırım Geliri | 130.771 | 134.624 | |
| 3-Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar | - | - | |
| 4-Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (+/-) | - | - | |
| 4.1-Brüt Diğer Teknik Gelirler (+/-) | - | - | |
| 4.2-Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (+/-) | - | - | |
| 5-Tahakkuk Eden Rücu Gelirleri (+) | - | - | |
| E- Hayat TeknikGider | (158.154) | (162.937) | |
| 1-Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) | (184.919) | (298.423) | |
| 1.1-Ödenen Tazminatlar(Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) | (177.561) | (367.607) | |
| 1.1.1-Brüt Ödenen Tazminatlar (-) | (177.561) | (367.607) | |
| 1.1.2-Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) | - | - | |
| 1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) |
29 | (7.358) | 69.184 |
| 1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı(-) | (7.358) | 69.184 | |
| 1.2.2-Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı (+) | - | - | |
| 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) |
- | - | |
| 2.1-İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-) | - | - | |
| 2.2- İkramiye veİndirimler KarşılığındaReasürör Payı(+) | - | - | |
| 3- Matematik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) |
26.765 | 135.491 | |
| 3.1-Matematik Karşılıklar (-) | 26.765 | 135.491 | |
| 3.1.1-Aktüeryal Matematik Karşılık (+/-) | 24.088 | 121.942 | |
| 3.1.2- Kar Payı Karşılığı (Yatırım Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılık) |
2.677 | 13.549 | |
| 3.2-Matematik Karşılığında Reasürör Payı (+) | - | - | |
| 3.2.1-Aktüeryal Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı (+) | - | - | |
| 3.2.2- Kar Payı Karşılığı (Yatırım Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılık) (+) |
- | - | |
| 4- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) |
- | - | |
| 5- Faaliyet Giderleri(-) | 32 | - | (5) |
| 6-Yatırım Giderleri (-) | - | - | |
| 7- YatırımlardakiGerçekleşmemişZararlar(-) | - | - | |
| 8-Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) | - | - | |
| F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D - E) | (27.383) | (27.813) | |
| G- Emeklilik Teknik Gelir | - | - | |
| 1-Fon İşletim Gelirleri | - | - | |
| 2-Yönetim Gideri Kesintisi | - | - | |
| 3-Giriş Aidatı Gelirleri | - | - | |
| 4- Ara VermeHalindeYönetimGideri Kesintisi | - | - | |
| 5-Özel Hizmet Gideri Kesintisi | - | - | |
| 6-Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri | - | - | |
| 7-Diğer Teknik Gelirler | - | - | |
| H- Emeklilik Teknik Gideri | - | - | |
| 1-Fon İşletim Giderleri (-) | - | - | |
| 2-Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri(-) | - | - | |
| 3-Faaliyet Giderleri (-) | - | - | |
| 4-Diğer Teknik Giderler (-) | - | - | |
| I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik(G - H) | - | - |
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar.
7
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 VE 2018 HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| II-TEKNİKOLMAYAN BÖLÜM | Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|---|---|---|---|
| Cari Dönem 01/01/2019- 31/12/2019 |
Cari Dönem 01/01/2018- 31/12/2018 |
||
| C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B) | 584.131.574 | 367.933.932 | |
| F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E) | (27.383) | (27.813) | |
| I - Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik(G-H) | - | - | |
| J- Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I) | 584.104.191 | 367.906.119 | |
| K- YatırımGelirleri | 662.995.479 | 659.044.752 | |
| 1- Finansal Yatırımlardan EldeEdilenGelirler | 26 | 198.964.567 | 172.123.072 |
| 2- Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden EldeEdilen Karlar | 26 | 71.670.639 | 54.944.720 |
| 3- Finansal Yatırımların Değerlemesi | 26 | 6.785.384 | 17.849.568 |
| 4- KambiyoKarları | 36 | 230.548.082 | 314.166.805 |
| 5- İştiraklerdenGelirler | - | - | |
| 6- BağlıOrtaklıklarveMüşterek YönetimeTabi TeşebbüslerdenGelirler | - | - | |
| 7- Arazi,ArsaileBinalardan EldeEdilenGelirler | - | - | |
| 8- Türev Ürünlerden EldeEdilenGelirler | 13 | 155.026.807 | 99.960.587 |
| 9-Diğer Yatırımlar | - | - | |
| 10- HayatTeknik Bölümünden Aktarılan YatırımGelirleri | - | - | |
| L- YatırımGiderleri(-) | (704.762.152) | (679.394.430) | |
| 1- Yatırım YönetimGiderleri - Faiz Dahil(-) | 20 | (8.316.084) | - |
| 2- Yatırımlar Değer Azalışları(-) | 26 | (16.145.073) | (18.123.768) |
| 3- YatırımlarınNakte ÇevrilmesiSonucunda Oluşan Zararlar(-) | 26 | (8.798.476) | (3.232.315) |
| 4- HayatDışı Teknik BölümüneAktarılan YatırımGelirleri(-) | (476.255.314) | (359.339.576) | |
| 5- Türev ÜrünlerSonucunda Oluşan Zararlar(-) | - | - | |
| 6- KambiyoZararları(-) | 36 | (161.736.401) | (278.335.770) |
| 7-Amortisman Giderleri (-) | 6, 7 ve 8 | (33.510.804) | (20.363.001) |
| 8- Diğer YatırımGiderleri(-) | - | - | |
| M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelirve Karlar ile Gider ve Zararlar (+/-) |
47 | (50.081.939) | (53.242.607) |
| 1-Karşılıklar Hesabı (+/-) | 47 | (30.294.342) | (47.271.113) |
| 2- ReeskontHesabı(+/-) | - | - | |
| 3-ÖzellikliSigortalar Hesabı(+/-) | 47 | 1.356.101 | 1.135.070 |
| 4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı(+/-) | - | - | |
| 5- Ertelenmiş VergiVarlığı Hesabı(+/-) | 35 ve47 | 18.330.425 | 120.044 |
| 6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri(-) | - | - | |
| 7- DiğerGelirveKarlar | 47 | 1.374.123 | 1.303.230 |
| 8-Diğer Gider ve Zararlar (-) | 47 | (40.848.246) | (8.529.838) |
| 9-Önceki YılGelirveKarları | - | - | |
| 10-Önceki YılGiderveZararları(-) | - | - | |
| N- Dönem Net Karıveya Zararı | 37 | 366.358.436 | 227.619.080 |
| 1- Dönem KarıVeZararı | 492.255.579 | 294.313.834 | |
| 2- Dönem KarıVergiveDiğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları(-) | 35 | (125.897.143) | (66.694.754) |
| 3- DönemNetKarveyaZararı | 366.358.436 | 227.619.080 | |
| 4- Enflasyon DüzeltmeHesabı | - | - |
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar.
8
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 VE 2018 TARİHLERİNDE SONA EREN ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Özsermaye Değişim Tablosu - 1 Ocak - 31 Aralık 2019 (*)
| CARİ DÖNEM | Sermaye | İşletmenin Kendi Hisse Senetleri(-) |
Finansal Varlıkların Değerlemesi |
Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Yasal Yedekler |
Statü Yedekleri |
Diğer Yedekler ve Dağıtılmamış Karlar |
Net Dönem Karı (veya Zararı) |
Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) |
Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| I -Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2018) | 306.000.000 | - | (10.638.677) | - | - | 15.835.334 | 62 | 92.793.197 | 227.619.080 | 86.350.467 | 717.959.463 |
| A-Sermaye artırımı(A1 + A2) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 1- Nakit | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2- İçkaynaklardan | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| D-Varlıklarda değerartışı(16.1 no'lu dipnot) | - | - | 17.227.311 | - | - | - | - | - | - | - | 17.227.311 |
| E- Yabancıparaçevrim farkları | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| F- Diğer kazanç vekayıplar | - | - | - | - | - | - | - | (916.194) | - | - | (916.194) |
| G- Enflasyondüzeltmefarkları | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| H- Dönem netkarı(veyazararı) (37no'lu dipnot) | - | - | - | - | - | - | - | - | 366.358.436 | - | 366.358.436 |
| I -Dağıtılantemettü | - | - | - | - | - | - | - | - | (197.572.126) | (4.387.874) | (201.960.000) |
| J-Transfer | - | - | - | - | - | 30.046.954 | - | (4.387.874) | (30.046.954) | 4.387.874 | - |
| II- Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2019) (I+A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) |
306.000.000 | - | 6.588.634 | - | - | 45.882.288 | 62 | 87.489.129 | 366.358.436 | 86.350.467 | 898.669.016 |
(*) Özsermaye kalemleri ile ilgili detaylar 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluşturulur.
9
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 VE 2018 TARİHLERİNDE SONA EREN ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Özsermaye Değişim Tablosu - 1 Ocak - 31 Aralık 2018 (*)
| CARİ DÖNEM | Sermaye | İşletmenin Kendi Hisse Senetleri(-) |
Finansal Varlıkların Değerlemesi |
Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Yasal Yedekler |
Statü Yedekleri |
Diğer Yedekler ve Dağıtılmamış Karlar |
Net Dönem Karı (veya Zararı) |
Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) |
Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| I -Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2017) | 306.000.000 | - | (14.470) | - | - | - | 62 | 109.779.823 | 126.986.683 | 86.350.467 | 629.102.565 |
| A-Sermayeartırımı(A1 + A2) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 1-Nakit | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2- İçkaynaklardan | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| B- İşletmeninaldığı kendi hisse senetleri | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| D-Varlıklardadeğer artışı(16.1 no'lu dipnot) | - | - | (10.624.207) | - | - | - | - | - | - | - | (10.624.207) |
| E- Yabancıpara çevrim farkları | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| F- Diğer kazanç vekayıplar | - | - | - | - | - | - | - | (17.977.975) | - | - | (17.977.975) |
| G- Enflasyondüzeltmefarkları | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| H- Dönem netkarı(veyazararı) (37no'lu dipnot) | - | - | - | - | - | - | - | - | 227.619.080 | - | 227.619.080 |
| I-Dağıtılan temettü | - | - | - | - | - | - | - | - | (110.160.000) | - | (110.160.000) |
| J- Transfer | - | - | - | - | - | 15.835.334 | - | 991.349 | (16.826.683) | - | - |
| II- Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2018) (I+A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) |
306.000.000 | - | (10.638.677) | - | - | 15.835.334 | 62 | 92.793.197 | 227.619.080 | 86.350.467 | 717.959.463 |
(*) Özsermaye kalemleri ile ilgili detaylar 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar.
10
AKSİGORTA A.Ş.
31 ARALIK 2019 VE 2018 TARİHLERİNDE SONA EREN NAKİT AKIŞ TABLOLARI
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Dipnot | Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| Cari Dönem 31/12/2019 |
Önceki Dönem 31/12/2018 |
||
| A.ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI | |||
| 1. Sigortacılık faaliyetlerindenelde edilen nakit girişleri | 4.634.970.139 | 4.239.482.072 | |
| 2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakitgirişleri | - | - | |
| 3.Emeklilik faaliyetlerindenelde edilen nakit girişleri | - | - | |
| 4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı(-) | (3.802.854.511) | (3.632.448.738) | |
| 5.Reasüransfaaliyetleri nedeniylenakit çıkışı(-) | - | - | |
| 6.Emeklilik faaliyetleri nedeniylenakitçıkışı(-) | - | - | |
| 7. Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit(A1+A2+A3-A4-A5-A6) | 832.115.628 | 607.033.334 | |
| 8. Faiz ödemeleri(-) | - | - | |
| 9. Gelir vergisi ödemeleri(-) | (85.306.670) | (68.591.105) | |
| 10.Diğer nakit girişleri | 1.361.178 | 1.330.456 | |
| 11.Diğer nakit çıkışları(-) | (199.640.045) | (196.807.237) | |
| 12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit | 548.530.091 | 342.965.448 | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI | |||
| 1. Maddi varlıkların satışı | 434.393 | 52.994 | |
| 2. Maddi varlıkların iktisabı(-) | 6,7,8 | (29.696.762) | (27.889.432) |
| 3. Mali varlık iktisabı(-) | (1.825.273.019) | (432.158.028) | |
| 4. Mali varlıkların satışı | 1.209.995.140 | 487.947.489 | |
| 5. Alınan faizler | 390.861.575 | 238.202.705 | |
| 6. Alınan temettüler | - | - | |
| 7. Diğer nakitgirişleri | - | - | |
| 8. Diğer nakitçıkışları(-) | - | - | |
| 9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit | (253.678.673) | 266.155.728 | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI | |||
| 1. Hisse senedi ihracı | - | - | |
| 2. Kredilerle ilgili nakitgirişleri | - | - | |
| 3. Finansal kiralama borçları ödemeleri(-) | 20 | (9.560.804) | - |
| 4. Ödenen temettüler(-) | 38 | (201.960.000) | (110.160.000) |
| 5. Diğer nakitgirişleri | - | - | |
| 6. Diğer nakitçıkışları(-) | 20 | - | - |
| 7. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit | (211.520.804) | (110.160.000) | |
| D. KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE OLAN ETKİSİ | (15.024.795) | 63.996.935 | |
| E.Nakit ve nakit benzerlerinde meydanagelen net artış(A12+B9+C7+D) | 68.305.819 | 562.958.111 | |
| F.Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu | 14 | 1.763.461.138 | 1.200.503.027 |
| G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F) | 14 | 1.831.766.957 | 1.763.461.138 |
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar.
11
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
1. Genel Bilgiler
1.1 Şirketin adı ve son sahibi
31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla Aksigorta A.Ş.’nin (“Şirket”) doğrudan ana ortakları, Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. ve Ageas Insurance International N.V.’dir. Şirket’in hisselerinin %38,02’si (31 Aralık 2018: %38,02) Borsa İstanbul A.Ş.’de (“BİST”) işlem görmektedir (2.14 no’lu dipnot).
H.Ö. Sabancı Holding’in (“Holding”) portföyünde yer alan 189.658.802 TL nominal değerli 18.965.880.200 adet Aksigorta A.Ş.’ye ait hisse senetlerinin %50’sinin satışına ilişkin Ageas Insurance International N.V. ile hisse devir anlaşması 18 Şubat 2011 tarihinde imzalanmıştır. 29 Temmuz 2011 tarihinde Holding portföyünde bulunan hisselerin %50’sine tekabül eden 9.482.940.100 adet Aksigorta A.Ş. hisse senetleri, düzeltmeler hariç olmak üzere 220.029.000 USD bedel ile Ageas Insurance International N.V.’ye devredilmiştir.
1.2 Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi (veya eğer kayıtlı büronun olduğu yerden farklıysa, faaliyetin sürdürüldüğü esas yer)
Şirket, 25 Nisan 1960 tarihinde, Türkiye’de tescil edilmiş olup, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) hükümlerine göre kurulmuş anonim şirket statüsündedir. Şirket merkezi ve genel müdürlüğü, “Poligon Cad. Buyaka 2 Sitesi, No:8 Kule:1 Kat: 0-6 Ümraniye/İstanbul” adresinde yer almaktadır.
1.3 İşletmenin fiili faaliyet konusu
Şirket, Türkiye’de başlıca oto ve oto dışı, yangın, nakliyat, kaza, ferdi kaza, mühendislik, tarım ve hastalık/sağlık olmak üzere elementer branşlarda sigortacılık faaliyeti yürütmektedir. Şirket'in ticari merkezi İstanbul’da olup bir genel müdürlük ile İstanbul Anadolu Bölgesi, İstanbul Avrupa Bölgesi, İstanbul Trakya Bölgesi, Akdeniz ve Güney Ege Bölgesi, Ankara Bölgesi, Çukurova ve İç Anadolu Bölgesi, Doğu Anadolu ve Doğu Karadeniz Bölgesi, Güneydoğu ve Orta Anadolu Bölgesi, İzmir ve Kuzey Ege Bölgesi, Marmara ve Batı Karadeniz Bölgesi olmak üzere 10 adet Bölge Müdürlüğü bulunmaktadır. 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla, Şirket 2.878 (31 Aralık 2018: 2.654) yetkili acente ile çalışmaktadır.
1.4 Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması
1.2 ve 1.3 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
1.5 Kategorileri itibarıyla yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı
| Üst Düzey Yönetici Müdür ve Müdür Yardımcısı Yönetici/Uzman/Yetkili Toplam |
1 Ocak - 31 Aralık 2019 1 Ocak - 31 Aralık 2018 |
|---|---|
| 9 8 121 104 534 627 |
|
| 664 739 |
1.6 Üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri menfaatler
Yönetim Kurulu başkan ve üyeleri ile genel müdür, genel müdür yardımcıları gibi üst düzey yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı: 1 Ocak - 31 Aralık 2019: 7.418.631 TL (1 Ocak - 31 Aralık 2018: 6.208.932 TL).
12
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
1. Genel Bilgiler (Devamı)
- 1.7 Finansal tablolarda yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar
Şirketlerce hazırlanacak olan finansal tablolarda kullanılan anahtara ilişkin usul ve esaslarla ilgili T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı (“Hazine ve Maliye Bakanlığı”)’nın 4 Ocak 2008 tarih ve 2008/1 sayılı “Sigortacılık Hesap Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve Esaslarına İlişkin Genelge”si yine Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan 9 Ağustos 2010 tarih ve 2010/9 sayılı “Sigortacılık Hesap Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve Esaslarına İlişkin Genelgede Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge” ile değiştirilmiştir.
Buna göre; Şirket tarafından hayat dışı teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılmıştır. Diğer yatırım gelirleri ise teknik olmayan bölüm altında sınıflandırılmıştır. Şirket teknik bölüme aktardığı faaliyet giderlerini, cari dönemde üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ve hasar dosya adedinin, son üç yıl içindeki ağırlıklı ortalamasını dikkate alarak alt branşlara dağıtmıştır.
1.8 Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği
Finansal tablolar tek bir şirketi (Aksigorta A.Ş.) içermekte olup Şirket’in 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla kontrol ettiği bağlı veya ortak yönetime tabi ortaklığı bulunmamaktadır.
1.9 Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgiden önceki bilanço tarihinden beri olan değişiklikler
Şirket’in adı ve diğer kimlik bilgileri 1.1, 1.2 ve 1.3 no’lu dipnotlarda belirtilmiş olup bu bilgilerde önceki bilanço tarihinden bu yana herhangi bir değişiklik olmamıştır.
1.10 Bilanço tarihinden sonraki olaylar
31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar 30 Ocak 2020 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Sigorta ve Reasürans şirketleri ile Emeklilik şirketlerinin finansal raporlamaları hakkında yönetmelik gereğince finansal tablolar, Yönetim Kurulu adına Genel Müdür Uğur Gülen, Genel Müdür Yardımcısı Osman Akkoca, Muhasebe Bölüm Müdürü Seza Tanınmış Özgür ve Aktüer Halil Kolbaşı tarafından imzalanmıştır. Bilanço tarihinden sonraki olaylar 46 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
-
2.1 Hazırlık Esasları
-
2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler
Uygulanan Muhasebe İlkeleri
Sermaye Piyasası Kanunu VII. bölüm 50. maddesi (a) fıkrası hükmü uyarınca sigorta şirketleri kuruluş, denetim, gözetim, muhasebe, finansal tablo ve rapor standartları konularında kendi özel mevzuatlarındaki hükümlere tabidir. Bu kapsamda Şirket, finansal tablolarını Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketleri için öngördüğü esaslara ve 14 Haziran 2007 tarih ve 26522 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelere göre hazırlamaktadır.
13
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
- 2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (Devamı)
Finansal tablolar Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı ile 27 Aralık 2011 tarih ve 2011/14 sayılı Sigortacılık Hesap Planında yeni hesap kodları açılmasına dair sektör duyurusu uyarınca düzenlenmektedir. Finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları 18 Haziran 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ ve 31 Mayıs 2012 tarih ve 2012/7 sayılı Yeni Hesap Kodları ile Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Sektör Duyurusu uyarınca belirlenmektedir.
Finansal tablolar, makul değerleri esas alınarak gösterilen finansal varlıklar dışında 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır.
Şirket, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu yönetmelik ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (eski adıyla Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu) tarafından açıklanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir.
Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden 2008 yılında “TMS 1- Finansal Tablolar ve Sunum”, “TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, “TFRS 1-TFRS’ye Geçiş” ve “TFRS 4-Sigorta Sözleşmeleri” bu uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur. Bununla birlikte, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketleri İle Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ’e istinaden konsolide finansal tablo hazırlamaları gerekmektedir. Bununla birlikte, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketleri İle Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliği (“Konsolidasyon Tebliği”) 30 Haziran 2009 tarihinden itibaren uygulamaları gerekmektedir. Şirket’in bu doğrultuda konsolide etmesi gereken bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
Şirket, 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını, 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete ile; 17 Temmuz 2012 ve 28356 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiş olan değişikler sonrası “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”) ve ilgili diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır.
19 Ekim 2005 tarihli ve 5411 sayılı Bankacılık Kanununda öngörülen faaliyet konularından en az birini yürütmek üzere kurulan kuruluşlar, kalkınma ve yatırım bankaları ve finansal holding şirketleri ile 6 Aralık 2012 tarihli ve 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu, 3 Haziran 2007 tarihli ve 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve 28 Mart 2001 tarihli 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ve bunların ilgili mevzuatı çerçevesinde sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar gibi finansal kuruluşlar kendi özel hükümlerine tabidir.
14
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (Devamı)
Finansal tablolar; sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan muhasebe ve finansal raporlamaya ilişkin düzenlemeler ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda TFRS hükümlerine uygun olarak hazırlanır.
Cari dönemde finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler, gerekli görüldüğünde sınıflandırılmıştır.
a. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın 4 Nisan 2005 tarihli ve 19387 numaralı yazısına istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarının, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 15 Kasım 2003 tarihli mükerrer 25290 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri: XI No: 25 Sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ’de yer alan Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi ile ilgili kısımdaki hükümlere göre düzeltilerek 2005 yılı açılışları yapılmıştır. Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın aynı yazısına istinaden 2005 yılında finansal tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son verilmiştir. Dolayısıyla 31 Aralık 2019 tarihinde bilançoda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye dahil özsermaye kalemleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden taşınmasıyla hesaplanmaktadır.
b. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Şirket’in 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla hazırlanmış bilançosu ve 31 Aralık 2018 tarihi itibarıyla hazırlanmış bilançosu ile; 1 Ocak - 31 Aralık 2019 hesap dönemine ait gelir tablosu, özsermaye değişim tablosu ve nakit akış tablosu, 1 Ocak - 31 Aralık 2018 dönemine ait gelir tablosu, özsermaye değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile karşılaştırmalı olarak sunulmuştur.
c. Teknik Karşılıklar
Kazanılmamış Primler Karşılığı
Kazanılmamış primler karşılığı, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmından oluşmaktadır. Belirli bir bitiş tarihi olmayan emtia nakliyat sigortası sözleşmelerinde, son üç ayda tahakkuk etmiş primlerden sonra kalan tutarın %50’si kazanılmamış primler karşılığı olarak ayrılmaktadır. Kazanılmamış primler karşılığının hesaplanması sırasında, gün esasına göre takip eden döneme sarkan kısım hesap edilirken genel uygulamada poliçelerin öğlen 12:00’de başlayıp yine öğlen 12:00’de sona erdiği varsayılmıştır. Yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar ile reasürörlere devredilen primler nedeniyle reasürörlerden alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı, bilançoda sırasıyla gelecek aylara ait giderler ve gelecek aylara ait gelirler hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı altında netleştirilerek muhasebeleştirilmektedir. Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca dövize endeksli sigorta sözleşmelerine ilişkin kazanılmamış primler karşılığının hesabı sırasında, sigorta sözleşmesinde ayrıca bir kur belirtilmemişse ilgili primin tahakkuk tarihindeki TCMB’nin Resmî Gazete’de ilan ettiği döviz satış kurları dikkate alınmaktadır (20 no’lu dipnot).
15
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
- 2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (Devamı)
Ertelenen Komisyon Gider ve Gelirleri
Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan 28 Aralık 2007 tarih ve 2007/25 sayılı Genelge uyarınca yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar ile reasürörlere devredilen primler nedeniyle reasürörlerden alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı, bilançoda sırasıyla gelecek aylara ait giderler ve gelecek aylara ait gelirler hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı altında netleştirilerek muhasebeleştirilmektedir.
Devam Eden Riskler Karşılığı (“DERK”)
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca sigorta şirketleri, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların, ilgili sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, beklenen hasar prim oranını dikkate alarak devam eden riskler karşılığı ayırmakla yükümlüdürler. Beklenen hasar prim oranı, gerçekleşmiş hasarların kazanılmış prime bölünmesi suretiyle bulunur. Branş bazında hesaplanan beklenen hasar prim oranının %95’in üzerinde olması halinde, %95’i aşan oranın net kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar, net devam eden riskler karşılığı, %95’i aşan oranın brüt kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar brüt devam eden riskler karşılığı olarak hesaplanır. Brüt tutar ile net tutar arasındaki fark ise reasürör payı olarak dikkate alınır.
Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın 2012/13 sayılı Sektör Duyurusunun 7. maddesi uyarınca, Muallak Tazminat Karşılıkları hesaplamasında yapılan yöntem değişikliğinin yanıltıcı etkisinin ortadan kaldırılmasını teminen, önceki dönem Muallak Tazminat Karşılığı hesaplamaları da yeni yöntemle yapılarak devam eden riskler karşılığı hesaplamalarına yansıtılılır.
Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan 10 Haziran 2016 tarihli ve 2016/22 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığından Kaynaklanan Net Nakit Akışlarının İskonto Edilmesi Hakkında Genelge” ve Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın 15 Eylül 2017 tarihli 2017/7 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığından Kaynaklanan Net Nakit Akışlarının İskonto Edilmesi Hakkındaki 2016/22 Sayılı Genelgede Değişiklik Yapılmasına Dair Genelge” uyarınca Şirket, uygulamış olduğu iskonto işlemi sonrası hesapladığı muallak tazminat karşılıkları ile devam eden riskler karşılığı hesaplamalarını geriye dönük revize etmiştir.
2019/5 sayılı Devam Eden Riskler Karşılığına ilişkin Genelge’de ise DERK tutarının ilk paragrafta açıklanan muhasebe yılı bazında yada kaza yılı bazında hesaplanabileceği belirtilmiştir. Hesaplamanın kaza yılı bazlı yapılması halinde havuza devredilen işler için ayrı hesaplama yapılacaktır. Şirket ilgili genelge neticesinde muhasebe yılı bazında DERK hesabı yapmaktadır.
Şirket, 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla genel sorumluluk branşında 13.674.175 TL, su araçları branşında 735.575 TL ve hava araçları sorumluluk branşında 1.040 TL olmak üzere toplam 14.410.790 TL net karşılık ayrılmıştır (31 Aralık 2018: 20.653.057 TL) (20 nolu dipnot).
İkramiye ve indirimler karşılığı
İkramiye ve indirimler karşılığı, cari dönemde yaşayan poliçelere ilişkin olarak sigortalıya müteakip dönemlerde yenilemeye bağlı olmaksızın bir ikramiye veya indirim taahhüdünde bulunulduğu takdirde ayrılması gereken karşılıktır. Şirket’in ikramiye ve indirim uygulamasına gitmesi durumunda, Sigortacılık Kanunu’nun 16. Maddesi gereği ayrılması gereken ikramiye ve indirimler karşılığı cari yılın teknik sonuçlarına göre sigortalılar veya lehtarlar için ayrılan ikramiye ve indirim tutarlarından oluşur.
Şirket, 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla brüt 900.431 TL ve net 8.413 TL (31 Aralık 2018 tarihi itibarıyla brüt 62.162.575 TL ve net 97.055 TL) İkramiye ve İndirimler Karşılığını kayıtlarına yansıtmıştır (20 no’lu dipnot).
16
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
- 2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (Devamı)
Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı
Şirket tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak tazminat karşılığı ayırmaktadır. Muallak hasar karşılığı eksper raporlarına veya sigortalı ile eksperin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmekte olup ilgili hesaplamalarda rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilmemektedir.
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği ve 14 Ocak 2011 tarihli ve 2011/1 sayılı “Davalık Dosyalar, AZMM ve Tahsil Edilemeyen Rücu ve Sovtaj Gelirlerinin Muhasebeleşmesiyle İlgili Açıklamalara İlişkin Genelge”ye istinaden, tutarı belirsiz ve/veya pilot dava olarak tanımlanan alacak davaları için ayrılan muallak tazminat karşılıkları, 1 Temmuz 2012 tarihinden itibaren Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yöntem ve metotları belirlenmiş olan usuller çerçevesinde hesaplanan ortalama değerler esas alınarak ayrılmaktadır. Ayrıca mahkemelerden gelen bilirkişi raporları ve çıkan kararlar doğrultusunda tespit edilen tutarlara göre karşılık güncellemeleri yapılmaktadır.
Hesap dönemlerinden önce meydana gelmiş ancak bu tarihlerden sonra ihbar edilmiş tazminatlar, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri olarak kabul edilmektedir.
28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” ve 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” uyarınca, aktüeryal zincirleme merdiven metodları (“AZMM”) kullanılarak, Şirket’in Raporlanmamış Muallak Tazminat Karşılıkları (“IBNR”) hesaplanmıştır.
5 Temmuz 2012 tarih ve 28356 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan ilgili Yönetmelik’te değişiklik yapılmasına ilişkin Yönetmelik ile “Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli, içeriği ve uygulama esasları Hazine ve Maliye Bakanlığınca belirlenen aktüeryal zincirleme merdiven metodu veya Hazine ve Maliye Bakanlığınca belirlenecek diğer hesaplama yöntemleriyle hesaplanır” hükmü getirilmiştir.
Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı genelgesi uyarınca 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren yapılan hesaplamalarda branşlar bazında kullanılacak verinin seçimi, düzeltme işlemleri, en uygun metodun ve gelişim faktörlerinin seçimi ile gelişim faktörlerine müdahale aktüeryal yöntemler kullanılarak şirket aktüeri tarafından yapılmaktadır. Genelge uyarınca Hayat Dışı branşlarda IBNR hesabı, aktüeryal zincirleme merdiven metodları (Standart Zincir, Hasar/Prim, Cape Cod, Frekans/Şiddet, Munich Zinciri veya BornhuetterFerguson) kullanılarak yapılabilmektedir. Şirket aktüerinin branş bazında seçmiş olduğu IBNR yöntemleri brüt ve net ilave karşılık tutarları aşağıdaki tabloda yer almaktadır.
17
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
- 2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (Devamı)
Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı (Devamı)
| Branş | 31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 |
|---|---|
| Kullanılan Yöntem Brüt İlave Karşılık Net İlave Karşılık Kullanılan Yöntem Brüt İlave Karşılık Net İlave Karşılık |
|
| Kara Araçları Sorumluluk Genel Sorumluluk Genel Zararlar Yangın ve Doğal Afetler Nakliyat Kaza Hastalık/Sağlık Kredi Hava Araçları Sorumluluk Finansal Kayıplar Su araçları Doğrudan Kefalet Hava Araçları Hukuksal Koruma Kara Araçları |
Frekans/Şiddet/Standart 658.290.473 658.290.473 Frekans/Şiddet/Standart 469.201.267 469.201.272 Standart Zincir/Hasar Prim 119.748.673 32.107.540 Standart Zincir/Hasar Prim 84.270.336 27.964.168 Bornhuetter-Ferguson 10.814.816 281.819 Bornhuetter-Ferguson 12.530.010 306.358 Bornhuetter-Ferguson 17.298.485 (800.489) Bornhuetter-Ferguson 8.977.040 (1.603.399) Bornhuetter-Ferguson (2.229.694) (707.912) Bornhuetter-Ferguson 847.566 (270.181) Bornhuetter-Ferguson 1.908.026 867.099 Bornhuetter-Ferguson 467.249 (3.966) Standart Zincir 776.358 775 Standart Zincir 638.476 11.809 Standart Zincir 148.614 7.430 Standart Zincir 667.542 33.377 Standart Zincir 662.131 546 Standart Zincir 420.236 533 Standart Zincir 3.514.079 (197.884) Standart Zincir 879.982 (195.325) Standart Zincir 567.812 152.879 Standart Zincir 188.309 110.943 Standart Zincir 307.177 177.484 Standart Zincir 318.456 175.997 Standart Zincir 51.264 2 Standart Zincir 83.183 19 Standart Zincir 108.650 108.650 Standart Zincir 67.538 67.538 Standart Zincir (7.048.377) (7.048.377) Standart Zincir (15.663.332) (15.663.332) |
| Toplam | 804.918.487 683.240.035 563.893.858 480.135.811 |
Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından 5 Temmuz 2017 tarihinde yayımlanan 18145 Sayılı yönetmelik ile 12 Nisan 2017 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere “Riskli Sigortalar Havuzu” kurulmuştur. Bu doğrultuda, Zorunlu Trafik branşında şirketin havuza devredeceği prim ve hasar tutarları IBNR hesaplanırken kullanılan veriden çıkarılmıştır. Şirket’in bahsi geçen havuzdan devralacağı hasarlar için ise; 2017 yılı için %138, 2018 yılı için %142 ve 2019 yılı için %141 hasar prim oranı dikkate alınmış olup kazanılmış prim tahmini ile IBNR hesaplanmıştır ve 122.499.995 TL tutarındaki karşılık finansal tablolara yansıtılmıştır. İlgili hasar prim oranı, havuza ilişkin beklenen hasar prim oranı olup söz konusu havuzu yöneten Türkiye Motorlu Taşıt Bürosu tarafından 31 Aralık 2019 tarihinde yayınlanan raporda açıklanmıştır. Şirket’in IBNR hesaplamasındaki hasar prim oranları 76 baza karşılık geldiğinden, hesaplamada kullanılan beklenen hasar prim oranı ile ilgili raporda yer alan aynı baz dikkate alınarak belirtilmiştir.
Benzer bir havuz uygulaması 6 Eylül 2017 yayımlanan 2017/4 Sayılı sektör duyurusu ile Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortası’na da getirilmiştir. Şirket TKU kırılımları için kendi modellemesi üzerinden IBNR hesapladığında hesaplanan IBNR tutarı negatif çıkmasına rağmen, konservatif davranmak adına finansal tablolarında her hangi bir IBNR muhasebeleştirmemiştir.
18
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
- 2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (Devamı)
Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı (Devamı)
Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın tarafından yayınlanan 10 Haziran 2016 tarih ve 2016/22 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığından Kaynaklanan Net Nakit Akışlarının İskonto Edilmesi Hakkında Genelge” ve 15 Eylül 2017 tarih ve 2017/7 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığından Kaynaklanan Net Nakit Akışlarının İskonto Edilmesi Hakkındaki 2016/22 Sayılı Genelgede Değişiklik Yapılmasına Dair Genelge” uyarınca Şirket, Genel Sorumluluk ve Kara Araçları Sorumluluk branşları için 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla net 252.705.358 TL (31 Aralık 2018: 178.356.695 TL) muallak tazminat karşılığı iskontosu hesaplamıştır. İskonto hesaplaması, ödenen hasarların gelişimi dikkate alınarak yapılmıştır. Söz konusu hesaplamada Karayolları Sorumluluk branşı için maddi ve bedeni hasarların ödemelerinin yıllara dağılımı ayrı ayrı değerlendirilmiştir. Şirket’in 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla branş bazında net muallak tazminat karşılıkları iskonto öncesi ve iskonto sonrası olarak aşağıda yer almaktadır. Şirket, iskonto işleminin zorunlu olduğu, Kara Araçları Sorumluluk ve Genel Sorumluluk branşları dışındaki branşlarda muallak tazminat karşılıklarında iskonto işlemi uygulamamıştır.
31 Aralık 2019
| 31 Aralık 2019 | |||
|---|---|---|---|
| Branş | İskonto Öncesi Net Muallak Tazminat Karşılığı |
İskonto Tutarı | İskonto Edilmiş Net Muallak Tazminat Karşılığı |
| Kara araçları sorumluluk | 995.107.625 | 206.012.886 | 789.094.739 |
| Genel Sorumluluk | 178.049.961 | 46.692.472 | 131.357.489 |
| Toplam | 1.173.157.586 | 252.705.358 | 920.452.228 |
| 31 Aralık 2018 | |||
| Branş | İskonto Öncesi Net Muallak Tazminat Karşılığı |
İskonto Tutarı | İskonto Edilmiş Net Muallak Tazminat Karşılığı |
| Kara araçları sorumluluk | 736.930.680 | 150.182.505 | 586.748.175 |
| Genel Sorumluluk | 120.127.029 | 28.174.190 | 91.952.839 |
| Toplam | 857.057.709 | 178.356.695 | 678.701.014 |
Şirket aktüeri, IBNR tutarını belirlerken daha homojen bir veri seti ile hesaplama yapılabilmesi amacıyla büyük hasar olarak nitelendirilen uç hasarlara ilişkin eşik değerleri, 2014/16 Genelgesi öncesi sadece Zorunlu Trafik branşında Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından izin verilen BoxPlot yöntemi ile belirlemekteyken, 2015 yılından itibaren bu yöntem yerine plot analizi ile belirlemiştir. Bu yöntem ile belirlenen eşik değeri aşan dosyalar büyük hasar olarak nitelendirilmiştir. Bu dosyaların hasar gelişimleri, diğer dosyalardan ayrı olduğundan, bunlar için ayrı bir hesaplama ile IBNR tutarları belirlenmiş ve karşılıklara ilave edilmiştir. 31 Aralık 2019 ve 2018 tarihleri itibarıyla belirlenen eşik değerler hesaplamalara konu olan toplam dosya sayısı, büyük hasar olarak belirlenen dosya sayısı ve bunların toplam dosyalar içerisindeki payları aşağıda yer almaktadır;
| BRANŞ Genel Sorumluluk Genel Zararlar Nakliyat Yangın Ve Doğal Afetler Kaza İhtiyari Mali Sorumluluk Finansal Kayıplar |
31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
|---|---|---|
| Eşik Değer Büyük Hasar Dosya Sayısı Toplam Dosya Sayısı Eleme Yüzdesi |
Eşik Değer Büyük Hasar Dosya Sayısı Toplam Dosya Sayısı Eleme Yüzdesi |
|
| 200.000 553 29.747 1,86% 999.999 74 171.777 0,04% 499.999 87 59.792 0,15% 999.999 193 260.399 0,07% 299.999 33 6.977 0,47% 149.999 87 9.112 0,95% 50.000 48 35.299 0,14% |
200.000 379 26.469 1,43% 999.999 59 158.243 0,04% 499.999 62 57.321 0,11% 999.999 156 232.606 0,07% 299.999 27 6.571 0,41% 149.999 57 8.063 0,71% 50.000 41 30.989 0,13% |
Büyük hasarların belirlendiği branşlarda, bu dosyalar için ayrıca yapılan ve Muallak Tazminat Karşılıklarına ilave edilen brüt ve net ek karşılık tutarları aşağıdaki tabloda yer almaktadır.
| Branşlar | Brüt İlave Tutar | NET IBNR |
|---|---|---|
| Genel Sorumluluk | 23.457.451 | 3.136.464 |
| Yangın ve Doğal Afetler | 20.738.191 | 1.441.844 |
| Genel Zararlar | 9.549.934 | 93.965 |
| Finansal Kayıplar | 3.813.211 | 100.861 |
| İhtiyari Mali Sorumluluk | 2.580.636 | 2.580.636 |
| Kaza | 347.025 | 30.153 |
19
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
- 2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (Devamı)
Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı (Devamı)
Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan 2015/7 sayılı genelge, 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren 2014/16 sayılı genelgenin doğrultusunda hesaplanacak olan IBNR tutarında, bir önceki dönem hesaplanmış olan IBNR tutarına kıyasla ortaya çıkacak artışların 2015-2017 yılları arasında, üçer aylık dönemler itibarıyla kademeli olarak yansıtılmasına imkan tanımıştır. İlgili dönemlerde belirtilen genelge uyarınca Zorunlu Trafik ve Genel Sorumluluk branşlarında kademeli geçiş uygulamasında bulunmamıştır (31 Aralık 2018: kademeli geçiş kullanılmamıştır). Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın “Gerçekleşmiş Ancak Rapor Edilmemiş Tazminat Karşılığı (IBNR) Hesaplamasına İlişkin Açıklamalar Hakkında Genelge (2011/23)”si uyarınca şirketler dava sonuçlanma tarihi dikkate alınarak geriye doğru son beş yıllık gerçekleşmelere göre alt branşlar itibarıyla şirket aleyhine açılan davaların tutarları üzerinden bir kazanma oranı hesaplayarak dava sürecinde olan dosyaları için tahakkuk ettirilen muallak dosyalardan %25’i aşmamak kaydıyla (yeni faaliyete başlanan ve beş yıllık verisi bulunmayan branşlarda %15) söz konusu oran nispetinde indirim yapabilmektedirler. Yukarıda sözü edilen aktüeryal zincir merdiven metotları, söz konusu dava kazanma indirimini hesaplamalara yansıttığından, şirket aktüerinin görüşleri doğrultusunda 2015 yılından itibaren bu uygulamayı sona erdirme kararı alınmış ve şirket Muallak Tazminat Karşılıklarından dava kazanma oranı üzerinden herhangi bir indirim yapmamıştır.
Genelge uyarınca IBNR, şirket aktüeri tarafından yukarıda belirtilen yöntemler kullanılarak Kaza Dönemleri bazında brüt hesaplanmıştır. Söz konusu brüt IBNR tutarları için, ilgili kaza dönemlerinde ilgili branşlarda geçerli reasürans anlaşması türleri ve reasürans oranları dikkate alınarak reasürör payları hesaplanmıştır.
Dengeleme Karşılığı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, sigorta şirketleri, takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere kredi ve deprem teminatları içeren sigorta sözleşmeleri için dengeleme karşılığı ayırmak zorundadırlar. Söz konusu karşılık her bir yıla tekabül eden net deprem ve kredi primlerinin %12’si oranında hesaplanır. Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar devredilen prim olarak kabul edilir.
Cari yılda ayrılan dengeleme karşılığından olmamak kaydıyla, deprem nedeniyle yapılan tazminat ödemeleri ile eksper raporu veya afet durumunda resmi kurumlardan temin edilecek belgeler gibi kanıtlara dayanılarak ayrılan muallak tazminat karşılığının, dengeleme karşılığından indirilmesi mümkün bulunmaktadır.
Şirket, 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla 95.692.471 TL (31 Aralık 2018: 82.348.570 TL) tutarında dengeleme karşılığını finansal tablolarda uzun vadeli yükümlülükler kısmında “diğer teknik karşılıklar” hesabı içerisinde muhasebeleştirmiştir (20 no’lu dipnot).
Hayat Kar Payı ve Matematik Karşılıkları
Hayat branşı matematik karşılığı, aktüeryal matematik ve kar payı karşılıklarından oluşmakta olup, Şirket’in hayat sigortası branşında sigortalılara yükümlülüklerini göstermektedir.
Matematik Karşılıklar, poliçelerin düzenlendiği dönemde geçerli Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından onaylı Tarifeler ile bunlara uygulanacak Kar Payı Teknik Esaslarında belirtilen yöntem ve varsayımlarla hesaplanmaktadır (20 no’lu dipnot).
d. Rücu ve Sovtaj Gelirleri
31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolarda Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan 10 Şubat 2015 tarih ve 2015/6 sayılı “Rücu ve Sovtaj Gelirlerine İlişkin Genelge”ye istinaden Şirket, tazminat ödemesini gerçekleştirerek sigortalılarından ibraname veya ödemenin yapıldığına dair belgenin alınmış olunması ve karşı sigorta şirketine ya da 3. şahıslara bildirim yapılması kaydıyla, borçlu sigorta şirketinin teminat limitine kadar olan rücu alacağı tahakkuk ettirmektedir. Söz konusu tutarın tazminat ödemesini takip eden altı ay içerisinde karşı sigorta şirketinden veya dört ay içerisinde 3. şahıslardan tahsil edilememesi durumlarında bu alacaklar için alacak karşılığı ayrılmakta ve bilançoda Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı hesabında gösterilmektedir.
20
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (Devamı)
d. Rücu ve Sovtaj Gelirleri (Devamı)
Bu çerçevede 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla tahakkuk ettirilmiş olan rücu ve sovtaj alacağı tutarları reasürans payı düşülmüş olarak 31.126.674 TL (31 Aralık 2018: 29.909.283 TL), bu alacaklar için ayrılan karşılık tutarı ise 7.983.926 TL’dir (31 Aralık 2018: 8.061.143 TL) (12.1 no’lu dipnot).
Şirket’in ödemiş olduğu tazminat bedellerine ilişkin olarak branşlar itibarıyla dönem içinde tahsil edilmiş olan net rücu ve sovtaj gelirleri ile dönem sonu itibarıyla tahakkuk edilmiş olan net rücu ve sovtaj alacak tutarları aşağıda açıklanmıştır:
| Kara Araçları Kara Araçları Sorumluluk Nakliyat Yangın ve Doğal Afetler Genel Zararlar Genel Sorumluluk Su araçları Doğrudan Kefalet Hukuksal Koruma Finansal kayıplar Toplam |
31 Aralık 2019 |
|---|---|
| Tahsil Tahakkuk |
|
| Brüt Reasürans payı Net Brüt Reasürans payı Net |
|
| 214.908.496 (820) 214.907.676 23.429.417 - 23.429.417 9.232.283 (373.776) 8.858.507 7.170.979 (286.586) 6.884.393 5.672.117 (3.002.323) 2.669.794 48.076 (35.249) 12.827 6.420.064 (4.424.592) 1.995.472 1.242.057 (510.410) 731.647 163.244 (112.271) 50.973 114.875 (93.533) 21.342 73.730 (43.603) 30.127 21.022 (790) 20.232 34.502 (24.152) 10.350 33.584 (8.396) 25.188 11.527 (6.124) 5.403 - - - 3.769 - 3.769 - - - - - - 3.256 (1.628) 1.628 |
|
| 236.519.732 (7.987.661) 228.532.071 32.063.266 (936.592) 31.126.674 |
| Kara Araçları Kara Araçları Sorumluluk Nakliyat Yangın ve Doğal Afetler Genel Zararlar Genel Sorumluluk Su araçları Doğrudan Kefalet Hukuksal Koruma Kaza Toplam |
31 Aralık 2018 |
|---|---|
| Tahsil Tahakkuk |
|
| Brüt Reasürans payı Net Brüt Reasürans payı Net |
|
| 209.470.121 - 209.470.121 24.876.295 - 24.876.295 6.314.630 (294.645) 6.019.985 4.246.439 (507.324) 3.739.115 2.429.948 (677.614) 1.752.334 347.783 (35.845) 311.938 4.342.443 (2.317.410) 2.025.033 1.062.428 (186.425) 876.003 539.228 (240.590) 298.638 239.492 (183.528) 55.964 57.476 (13.357) 44.119 115.551 (79.713) 35.838 16.945 (4.986) 11.959 - - - 137.216 (93.443) 43.773 14.130 - 14.130 12.886 - 12.886 - - - 36.000 - 36.000 - - - |
|
| 223.356.893 (3.642.045) 219.714.848 30.902.118 (992.835) 29.909.283 |
e. Prim Geliri ve Hasarlar
Prim geliri yıl içinde tanzim edilen poliçe gelirlerinden oluşmaktadır. Kazanılmamış primler karşılığı, bilanço tarihinde yürürlükte bulunan poliçeler üzerinden gün esası dikkate alınarak hesaplanmıştır.
Hasarlar ödendikçe gider yazılmaktadır. Dönem sonunda rapor edilip henüz fiilen ödenmemiş hasarlar ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar için muallak hasarlar karşılığı ayrılmaktadır. Muallak ve ödenen hasarların reasürör payları bu karşılıklar içerisinde netleştirilmektedir.
21
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
- 2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (Devamı)
f. Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
Şirket, şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz önünde bulundurarak idari ve kanuni takipteki alacak karşılığı ayırmaktadır. 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla “Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı” hesabında takip edilen idari ve kanuni takipteki alacaklar için 23.816.352 TL (31 Aralık 2018: 23.016.557 TL), “Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı” hesabında takip edilen kanuni takibe düşmemiş gecikmiş alacaklar için 18.093.784 TL (31 Aralık 2018: 11.935.533 TL) karşılık ayrılmıştır. Ayrıca, “Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı” hesabında takip edilen dava ve icra yoluyla yapılan rücu işlemleri için konservasyonda kalan kısım için 109.552.591 TL (31 Aralık 2018: 83.717.544 TL) tutarında karşılık ayrılmıştır (12 no’lu dipnot).
g. Hisse Başına Kazanç/(Kayıp)
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
h. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir (46 no’lu dipnot).
i. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile ilgili teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir (23.2 no’lu dipnot).
22
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
- 2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (Devamı)
j. Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
k. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Gelir vergisi gideri, kurumlar vergisi gideri ve ertelenmiş vergi gelir veya giderinin netleştirilmesinden/toplamından oluşur.
Kurumlar vergisi
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2019 yılı için %22’dir (31 Aralık 2018: %22). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden %22 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17’inci gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadarda öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir.
Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir.
En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların %50’i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süreyle özsermaye tutulması şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %10’u aşması gerekmektedir. 2019 ve 2018 yıllarında söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır (35 no’lu dipnot).
23
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
- 2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (Devamı)
Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da finansal kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
5 Aralık 2017 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 7061 sayılı “Bazı Vergi Kanunları İle Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun” kapsamında 2018, 2019 ve 2020 yılları için kurumlar vergisi oranı %20’den %22’ye çıkarılmıştır. Söz konusu kanun kapsamında, 31 Aralık 2019 tarihli finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, geçici farkların 2018, 2019 ve 2020 yıllarında vergi etkisi oluşturacak kısmı için %22 vergi oranı ile, geçici farkların 2021 ve sonraki dönemlerde vergi etkisi oluşturacak kısmı için ise %20 oranı ile hesaplanmıştır.
31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla Şirket dönem sonu finansal tablolarında 23.935.685 TL (31 Aralık 2018: 16.972.963 TL) tutarında net ertelenmiş vergi varlığı yansıtmıştır. Şirket yönetimi tarafından hazırlanan iş planları ve projeksiyonlar çerçevesinde; gelecek dönemlerde vergilendirebilir karın olduğuna dair kullanılan varsayımları doğrultusunda taşınan zararlar dahil tüm geçici farklar üzerinden 31 Aralık 2019 tarihinde sona eren mali tablolarında ertelenmiş vergi varlığı kaydedilmiştir.
Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı yeni Bakanlar Kurulu Kararı ile değiştirilinceye kadar %10 oranı uygulanacaktır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
2.1.2 Finansal tabloların anlaşılması için uygun olan diğer muhasebe politikaları
“2.1.1, Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler” dipnotunda muhasebe politikalarına yer verilmiştir.
2.1.3 Kullanılan para birimi
Finansal tablolar, fonksiyonel para birimi ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir
2.1.4 Finansal tabloda sunulan tutarların yuvarlanma derecesi
Finansal tablolarda sunulan TL tutarlar finansal bilgilere en yakın tam TL değerine yuvarlanarak gösterilmiştir.
24
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.1.5 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan ölçüm temeli (veya temelleri)
Finansal tablolar, finansal araçların değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
2.1.6 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS) ile uyumlu finansal tablolar hazırlanırken standartlardaki değişiklikler ve yorumlar dipnotlarda aşağıdaki şekilde gösterilmelidir:
- a. 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
Yeni TFRS’nin finansal tablolara etkileri ile ilgili açıklamalar:
-
a) TMS/TFRS’nin başlığı,
-
b) muhasebe politikası değişikliğinin varsa ilgili geçiş hükümlerine uygun olarak yapıldığı,
-
c) muhasebe politikasında değişikliğin açıklaması,
-
d) varsa geçiş hükümlerinin açıklaması,
-
e) varsa geçiş hükümlerinin ileriki dönemlere olabilecek etkileri,
-
f) mümkün olduğunca, cari ve sunulan her bir önceki dönem ile ilgili düzeltme tutarları: i. etkilenen her bir finansal tablo kalemi için sunulmalı ve
-
ii. şirket için “TMS 33, Hisse Başına Kazanç” standardı geçerliyse adi hisse ve seyreltilmiş hisse başına kazanç tutarları tekrar hesaplanmalıdır.
-
g) eğer mümkünse sunulmayan dönemlerden önceki dönemlere ait düzeltme tutarları ve
-
h) geçmişe dönük uygulama herhangi bir dönem veya dönemler için mümkün değilse bu duruma yol açan olaylar açıklanmalı ve muhasebe politikasındaki değişikliğin hangi tarihten itibaren ve ne şekilde uygulandığı açıklanmalıdır.
TFRS 9, “Finansal araçlar’daki değişiklikler”; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik iki konuya açıklık getirmiştir: bir finansal varlığın sadece anapara ve anaparaya ilişkin faizi temsil edip etmediği dikkate alınırken, erken ödenen bedelin hem negatif hem de pozitif nakit akışları olabileceği ve itfa edilmiş maliyet ile ölçülen finansal bir yükümlülüğün, finansal tablo dışı bırakılma sonucu doğurmadan değiştirildiğinde, ortaya çıkan kazanç veya kaybın doğrudan kar veya zararda muhasebeleştirilmesi konusunu doğrulamaktadır. Kazanç veya kayıp, orijinal sözleşmeye dayalı nakit akışları ile orijinal etkin faiz oranından iskonto edilmiş değiştirilmiş nakit akışları arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu, farkın TMS 39’dan farklı olarak enstrümanın kalan ömrü boyunca yayılarak muhasebeleştirilmesinin mümkün olmadığı anlamına gelmektedir.
Şirket, UFRS 17’nin geçerli olacağı tarihe kadar TFRS 4’te yer alan TFRS 9 için geçici muafiyet maddelerinden yararlanacaktır.
TMS 28, “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar’daki değişiklikler”; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Şirketlerin özkaynak metodunu uygulamadığı uzun vadeli iştirak veya müşterek yönetime tabi yatırımlarını, TFRS 9 kullanarak muhasebeleştireceklerini açıklığa kavuşturmuştur.
Değişiklik, Şirket için geçerli değildir. Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
25
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.1.6 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
TFRS 16, “Kiralama işlemleri”; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 15, ‘Müşteri sözleşmelerinden hasılat’ standardı ile birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart mevcut TMS 17 rehberliğinin yerini alır ve özellikli kiralayanlar açısından muhasebesinde geniş kapsamlı bir değişiklik yapar. Şu anki TMS 17 kurallarına göre kiralayanlar bir kiralama işlemine taraf olduklarında bu işlem için finansal kiralama (bilanço içi) ya da faaliyet kiralaması (bilanço dışı) ayrımı yapmak zorundalar. Fakat TFRS 16’ya göre artık kiralayanlar neredeyse tüm kiralama sözleşmeleri için gelecekte ödeyecekleri kiralama yükümlülüklerini ve buna karşılık olarak da bir varlık kullanım hakkını bilançolarına yazmak zorunda olacaklardır. UMSK kısa dönemli kiralama işlemleri ve düşük değerli varlıklar için bir istisna öngörmüştür, fakat bu istisna sadece kiraya verenler açısından uygulanabilir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır. Ancak UMSK’nın kiralama işlemlerinin tanımını değiştirmesinden ötürü (sözleşmelerdeki içeriklerin birleştirilmesi ya da ayrıştırılmasındaki rehberliği değiştirdiği gibi) kiraya verenler de bu yeni standarttan etkileneceklerdir. Bu durumda, yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve kiralayanlar arasında birtakım değerlendirmelere neden olacağı beklenmektedir. TFRS 16’ya göre bir sözleşme belirli bir süre için belirli bir tutar karşılığında bir varlığın kullanım hakkını ve o varlığı kontrol etme hakkını içeriyorsa o sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da kiralama işlemi içermektedir.
Şirket, 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlardan, “TFRS 16 Kiralamalar” standardının ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişikliklerini, ilgili standardın geçiş hükümlerine uygun olarak uygulamıştır.
Söz konusu standart kaynaklı muhasebe politikası değişiklikleri ve ilgili standartların ilk kez uygulanmasının etkileri aşağıdaki gibidir:
Şirket - kiracı olarak
Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Şirket, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
-
a) Sözleşmenin tanımlanan varlık içermesi; bir varlık genellikle sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanır.
-
b) Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi. Tedarikçinin varlığı ikame etme yönünde aslî bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda sağlaması durumunda varlık tanımlanmış değildir.
-
c) Tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması
-
d) Tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Şirket, varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağına ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması durumunda varlığın kullanım hakkına sahip olduğunu değerlendirmektedir. Şirket varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlarda sahip olmaktadır:
-
i. Şirket’in, kullanım süresi boyunca varlığı işletme hakkına sahip olması (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) ve tedarikçinin bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya
-
ii. Şirket’in, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.
26
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.1.6 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
-
a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
-
b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
-
c) Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler ve
Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
-
a) birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve
-
b) kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.
Şirket , kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular. Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardını uygular.
Kira yükümlülüğü
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
Şirket’in kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
- a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar, b) Kiralama süresinin Şirket’in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
-
a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
-
b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
-
c) Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Şirket, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Şirket tarafından düşük değerli olarak belirlenen bilgi teknolojileri ekipman kiralamalarına (ağırlıklı olarak yazıcı, dizüstü bilgisayar, mobil telefon vb.) ilişkin kira sözleşmeleri standardın tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak kaydedilmeye devam edilmektedir.
27
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)
- 2.1.6 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar: (Devamı)
TFRS 16 “Kiralamalar” Standardı (Devamı)
TFRS 16 Kiralamalar standardına ilk geçiş
Şirket, TMS 17 “Kiralama İşlemleri” nin yerini alan TFRS 16 “Kiralamalar” standardını ilk uygulama tarihi olan 1 Ocak 2019 tarihi itibariyle uygulamıştır. Şirket, basitleştirilmiş geçiş uygulamasını kullanarak önceki yıl için karşılaştırılabilir tutarları yeniden düzenlememiştir. Bu yöntem ile tüm kullanım hakkı varlıkları, uygulamaya geçişteki kiralama borçları (peşin ödemesi yapılan veya tahakkuk eden kiralama maliyetlerine göre düzeltilmiş) tutarından ölçülmüştür.
İlk uygulama sırasında, Şirket daha önce TMS 17’ye uygun olarak operasyonel kiralama olarak sınıflandırılan kiralamalarına ilişkin kiralama yükümlülüğü kaydetmiştir. Bu yükümlülükler kalan kira ödemelerinin 1 Ocak 2019 tarihi itibariyle alternatif borçlanma faiz oranları kullanılarak iskonto edilmiş bugünkü değerinden ölçülmüştür. Kullanım hakkı varlıkları ise, ilgili standartta yer alan basitleştirilmiş geçiş uygulaması kapsamında, kiralama yükümlülüklerine (peşin ödemesi yapılmış veya tahakkuk etmiş kira ödemelerinin tutarına göre düzeltilmiş) eşit bir tutar üzerinden muhasebeleştirilmiştir. Şirket’in 1 Ocak 2019 tarihi itibarıyla Türk Lirası cinsinden kiralamaları için kullandığı alternatif borçlanma oranlarının ağırlıklı ortalaması yıllık %25’tir.
| 1 Ocak 2019 | |
|---|---|
| TMS 17 kapsamında faaliyet kiralaması taahhütleri | 58.360.359 |
| - Kısa vadeli kiralamalar(-) | (18.880) |
| TFRS 16 kapsamında toplam kiralama yükümlülüğü (iskonto edilmemiş) | 58.341.479 |
| TFRS 16 kapsamında toplam kiralama yükümlülüğü | |
| (alternatif borçlanma oranı ile iskonto edilmiş) | 31.004.961 |
| Kısa vadeli kira yükümlülüğü | 1.937.578 |
| Uzun vadeli kira yükümlülüğü | 29.067.383 |
Aktifleştirilen varlık kullanım hakkına ilişkin varlık bazında detaylar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2019 | 1 Ocak 2019 | |
|---|---|---|
| Gayrimenkuller | 22.186.756 | 27.717.430 |
| Taşıtlar | 3.391.179 | 6.080.531 |
| Demirbaşlar | 550.969 | - |
| Toplam varlık kullanım hakkı | 26.128.904 | 33.797.961 |
Şirket’in 31 Aralık 2019 tarihinde sona eren 12 aylık döneme ait kullanım hakkı varlıklarına ilişkin 8.243.981 TL tutarında amortisman gideri ve Şirket’in cari dönemde 574.924 TL’lik yeni kira girişi bulunmaktadır.
28
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)
2.1.6 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar: (Devamı)
TFRS Yorum 23, “Vergi uygulamalarındaki belirsizlikler’; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum TMS 12 Gelir Vergileri standardının uygulamalarındaki bazı belirsizliklere açıklık getirmektedir. UFRS Yorum Komitesi daha önce vergi uygulamalarında bir belirsizlik olduğu zaman bu belirsizliğin TMS 12’ye göre değil TMS 37 ‘Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar’ standardının uygulanması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştu. TFRS Yorum 23 ise gelir vergilerinde belirsizlikler olduğu durumlarda ertelenmiş vergi hesaplamasının nasıl ölçüleceği ve muhasebeleştirileceği ile ilgili açıklama getirmektedir. Vergi uygulaması belirsizliği, bir şirket tarafından yapılan bir vergi uygulamasının vergi otoritesince kabul edilir olup olmadığının bilinmediği durumlarda ortaya çıkar. Örneğin, özellikle bir giderin indirim olarak kabul edilmesi ya da iade alınabilir vergi hesaplamasına belirli bir kalemin dahil edilip edilmemesiyle ilgili vergi kanunda belirsiz olması gibi. TFRS Yorum 23 bir kalemin vergi uygulamalarının belirsiz olduğu; vergilendirilebilir gelir, gider, varlık ya da yükümlülüğün vergiye esas tutarları, vergi gideri, alacağı ve vergi oranları da dahil olmak üzere her durumda geçerlidir.
Söz konusu değişikliklerin, Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde etkileri değerlendirilmektedir.
2015-2017 yıllık iyileştirmeler ; 1 Ocak 2019 ve sonrası yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu iyileştirmeler aşağıdaki değişiklikleri içermektedir:
-
TFRS 3 ‘İşletme Birleşmeleri’, kontrolü sağlayan işletme, müşterek faaliyette daha önce edindiği payı yeniden ölçer.
-
TFRS 11 ‘Müşterek Anlaşmalar’, müşterek kontrolü sağlayan işletme, müşterek faaliyette daha önce edindiği payı yeniden ölçmez.
-
TMS 12 ‘Gelir Vergileri’, işletme, temettülerin gelir vergisi etkilerini aynı şekilde muhasebeleştirir.
-
TMS 23 ‘Borçlanma Maliyetleri, bir özellikli varlığın amaçlanan kullanıma veya satışa hazır hale gelmesi için yapılan her borçlanmayı, genel borçlanmanın bir parçası olarak değerlendirir.
Yukarıdaki standartların, Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 19 ‘Çalışanlara Sağlanan Faydalar’, planda yapılan değişiklik, küçülme veya yerine getirme ile ilgili iyileştirmeler; 1 Ocak 2019 ve sonrasında olan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu iyileştirmeler aşağıdaki değişiklikleri gerektirir:
-
Planda yapılan değişiklik, küçülme ve yerine getirme sonrası dönem için; cari hizmet maliyeti ve net faizi belirlemek için güncel varsayımların kullanılması;
-
Geçmiş dönem hizmet maliyetinin bir parçası olarak kar veya zararda muhasebeleştirme, ya da varlık tavanından kaynaklanan etkiyle daha önce finansal tablolara alınmamış olsa bile, fazla değerdeki herhangi bir azalmanın, yerine getirmedeki bir kazanç ya da zararın finansal tablolara alınması.
Söz konusu standartın, Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde etkileri değerlendirilmektedir.
29
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)
2.1.6 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar: (Devamı)
- b. 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler:
TMS 1 ve TMS 8 önemlilik tanımındaki değişiklikler; 1 Ocak 2020 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TMS 1 “Finansal Tabloların Sunuluşu” ve TMS 8 “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler ve Hatalar” daki değişiklikler ile bu değişikliklere bağlı olarak diğer TFRS’lerdeki değişiklikler aşağıdaki gibidir:
-
i) TFRS ve finansal raporlama çerçevesi ile tutarlı önemlilik tanımı kullanımı
-
ii) önemlilik tanımının açıklamasının netleştirilmesi ve
-
iii) önemli olmayan bilgilerle ilgili olarak TMS 1 ‘deki bazı rehberliklerin dahil edilmesi
Söz konusu standartın, Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 3’teki değişiklikler - işletme tanımı; 1 Ocak 2020 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle birlikte işletme tanımı revize edilmiştir. UMSK tarafından alınan geri bildirimlere göre, genellikle mevcut uygulama rehberliğinin çok karmaşık olduğu düşünülmektedir ve bu işletme birleşmeleri tanımının karşılanması için çok fazla işlemle sonuçlanmaktadır.
Değişiklik, Şirket için geçerli değildir. Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TFRS 9, TMS 39 ve TFRS 7 ‘deki değişiklikler- Gösterge faiz oranı reformu ; 1 Ocak 2020 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler gösterge faiz oranı reformu ile ilgili olarak belirli kolaylaştırıcı uygulamalar sağlar. Bu uygulamalar korunma muhasebesi ile ilgilidir ve IBOR reformunun etkisi genellikle riskten korunma muhasebesinin sona ermesine neden olmamalıdır. Bununla birlikte herhangi bir riskten korunma etkinsizliğinin gelir tablosunda kaydedilmeye devam etmesi gerekir. IBOR bazlı sözleşmelerde korunma muhasebesinin yaygın olması göz önüne alındığında bu kolaylaştırıcı uygulamalar sektördeki tüm şirketleri etkileyecekt
TFRS 17, “Sigorta Sözleşmeleri”; 1 Ocak 2021 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4’ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
2.2 Konsolidasyon
Şirket’in 31 Aralık 2019 itibarıyla “TFRS10-Konsolide Finansal Tablolar” kapsamında konsolide etmesi gereken bağlı veya ortak yönetime tabi ortaklığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
2.3 Bölüm Raporlaması
Faaliyet bölümleri raporlaması işletmenin karar almaya yetkili merciine yapılan raporlamayla yeknesaklığı sağlayacak biçimde düzenlenmiştir. İşletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınmasından ve bölümün performansının değerlendirilmesinden sorumludur. Faaliyet bölümleri raporlaması detayları 5 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.4 Durdurulan Faaliyetler
Şirket’in 31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibarıyla durdurulan veya elden çıkarılacak faaliyetleri bulunmamaktadır.
30
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)
2.5
Yabancı Para Çevrimi
Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası’dır. Şirket’in finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli ve döviz parasal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir.
Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL’ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal varlıkların iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların makul değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları özsermaye içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır.
Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer değişikliklerinin takip edildiği hesaplara yansıtılır.
2.6 Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
İdari amaçlı ya da halihazırda kullanımı belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri Şirket’in ilgili muhasebe politikası uyarınca aktifleştirilir.
Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. Gelir tablosunda diğer gelir ve karlar ile diğer gider ve zararlar hesaplarına dahil edilirler.
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir: | |
|---|---|
| Ekonomik ömür | |
| Kullanım amaçlı gayrimenkuller | 50 yıl |
| Demirbaşlar ve tesisatlar ile kiralama yoluyla edinilmiş maddi varlıklar | 10 yıl |
| Motorlu taşıtlar | 5 yıl |
| Diğer maddi varlıklar | 5 yıl |
31
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.7 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup, maliyet değerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlar ile gösterilmektedirler. Kabul gören kriterlere uyması durumunda bilançoda yer alan tutara, var olan yatırım amaçlı gayrimenkulün herhangi bir kısmını değiştirmenin maliyeti dahil edilir. Söz konusu tutara, yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan günlük bakımlar dahil değildir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin amortismanında doğrusal amortisman yöntemi kullanılmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkulün amortisman süresi, binalarda 50 yıldır, araziler amortismana tabi değildir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir.
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar “Maddi Duran Varlıklar”a uygulanan muhasebe politikasını uygular.
Faaliyet kiralaması çerçevesinde kiralanan gayrimenkuller, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılmıştır.
2.8 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bilgisayar yazılımı
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden maddi olmayan varlıklara ilişkin avanslar hesabı altında aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (1-10 yıl) amortismana tabi tutulur.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Şirket’in elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direk ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir. Duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, kullanılmaya başlandıkları tarihten itibaren faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulurlar (31 Aralık 2019: 5 yıl - 31 Aralık 2018: 5 yıl).
32
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.9 Finansal Varlıklar
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir.
Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar”, “Satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “Kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Alım satım amaçlı finansal varlıklar
Şirket tarafından makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendiren finansal varlıklar finansal tablolarda alım satım amaçlı finansal varlıklar hesap kalemi altında sınıflandırılmıştır.
Makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendirilen finansal varlıklar piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlama amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası finansal araçlar ile Şirket'in performansını makul değerine göre değerlendirdiği ve bu amaçla alım esnasında bu kategoride sınıflandırdığı finansal araçlardan oluşmaktadır.
Makul değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar ilk olarak kayda alınmalarında makul değerleri kullanılmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri ile değerlenmektedir. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosuna dahil edilmektedir (11 no’lu dipnot).
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özsermaye hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özsermaye hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özsermaye araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez.
Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özsermaye araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir.
33
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.9 Finansal Varlıklar (Devamı)
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve kredi ve alacaklar dışında kalan, ilk muhasebeleştirme sırasında makul değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlık olarak sınıflandırılmayan ve kayıtlarda satılmaya hazır olarak gösterilmeyen finansal varlıklardır. Söz konusu varlıklar, ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınır ve bu değer, makul değer olarak kabul edilir. Edinilen vadeye kadar elde tutulacak varlıkların makul değeri, bunların edinilmesine esas işlem fiyatı veya benzeri finansal araçların piyasa fiyatları esas alınarak belirlenir. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, “İskonto edilmiş bedeli” ile değerlenmektedir. Vadeye kadar elde tutulacak varlıklarla ilgili katkı payı gelirleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Şirket vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar altında sınıflandırdığı borçlanmayı temsil eden menkul kıymetlerde tahsilat riski doğmaması koşuluyla, kısa vadeli piyasa dalgalanmalarına istinaden değer düşüklüğü ayırmaz. Tahsilat riski doğması durumunda söz konusu değer düşüklüğünün tutarı, finansal varlığın kayıtlı değeri ile varsa finansal varlıktan hala tahsilatı beklenen nakit akımlarının, orijinal etkin getiri oranı esas alınarak iskonto edilerek bulunan değeri arasındaki farktır.
Şirket’in 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar hesabında 34.881.722 TL finansal varlığı bulunmaktadır (31 Aralık 2018: 9.752.674 TL).
Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Varlıklar
Bu varlıklar satılmaya hazır varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar sınıfında yer alan varlıklar rayiç değerle değerlenmekte; iskonto edilmiş değerden kaynaklanan değerleme farkı gelir tablosunda, rayiç değer ile iskonto edilmiş değer arasındaki farkın %5’i özsermaye altında, sigortalılara ait olan %95’i Sigortacılık Teknik Karşılıkları - Hayat Matematik Karşılığı hesabında muhasebeleştirilmektedir. Rayiç değeri bulunmayan varlıklar etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleriyle izlenmektedir.
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
İştirakler ve Bağlı Menkul Kıymetler
Şirket’in hissesi %10’un üzerinde olsa bile doğrudan veya dolaylı olarak diğer şirketlerin yönetimine ve ortaklık politikalarının belirlenmesine katılmadığı ve yatırım amacıyla edindiği hisse senetleri veya ortaklık paylarıdır. Bu kıymetlerin, kayıtlı değerleri ile güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla rayiç değerleri arasındaki farklar özsermaye kalemlerine intikal ettirilmekte, piyasa rayici olan kıymetler aktifte piyasa rayiçleri ile, diğerleri ise kayıtlı değerlerinden varsa değer düşüklüğü sonrası net değeri ile gösterilmektedir.
34
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.10 Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Finansal olmayan varlıklarda değer düşüklüğü
İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır.
Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler).
Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur.
Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur.
Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özsermaye araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasabeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özsermaye araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özsermayede muhasebeleştirilir.
2.11 Türev Finansal Araçlar
Şirket yabancı para swap ve opsiyon sözleşmeleri kullanmakta olup,bu sözleşmelerin piyasa değerini hesaplamak için dönem sonu piyasa kur ve faiz oranlarını kullanmaktadır. Şirket’in 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla 1.114.629.998 TL maliyetli toplam 1.085.032.639 TL kayıtlı değerli türev finansal aracı bulunmaktadır (31 Aralık 2018: 1.068.791.711 TL).
Şirket’in 31 Aralık 2019 itibarıyla elinde bulundurduğu türev araçların değerlemesinden kaynaklı 29.597.359 TL tutarında gider tahakkuku bulunmaktadır (31 Aralık 2018: 33.895.401 TL gelir tahakkuku).
35
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.12 Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi)
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
2.13 Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır (14 no’lu dipnot).
2.14 Sermaye
31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla Şirket’in nominal sermayesi 306.000.000 TL (31 Aralık 2018: 306.000.000 TL) olup, tamamı ödenmiş her biri 1 (bir) Kr değerindeki 30.600.000.000 paydan ibarettir. Sermayenin ortaklara göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| H.Ömer Sabancı Holding A.Ş. Ageas Insurance International NV Diğer Gerçek ve Tüzel Kişiler |
31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 |
|---|---|
| Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı % TL % TL |
|
| 36,00 110.160.000 36,00 110.160.000 36,00 110.160.000 36,00 110.160.000 28,00 85.680.000 28,00 85.680.000 |
|
| 100,00 306.000.000 100,00 306.000.000 |
18 Şubat 2011 tarihinde H.Ö. Sabancı Holding’in porföyünde yer alan 189.658.802 TL nominal değerli 18.965.880.200 adet Aksigorta A.Ş.’ye ait hisse senetlerin %50’sinin satışına ilişkin Ageas Insurance International N.V. ile hisse devir anlaşması imzalanmıştır. 29 Temmuz 2011 tarihinde Holding portföyünde bulunan hisselerin %50’sine tekabül eden 9.482.940.100 adet Aksigorta A.Ş. hisse senetleri, düzeltmeler hariç olmak üzere 220.029.000 USD bedel ile Ageas Insurance International N.V.’ye devredilmiştir.
Şirket, 2499 sayılı kanun hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Piyasası Kurulu’nun 15 Eylül 2000 tarih ve 67/1039 sayılı izni ile bu sisteme geçmiştir.
31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla, Şirket’in kayıtlı sermaye tavanı 500.000.000 TL’dir (31 Aralık 2018: 500.000.000 TL).
Şirket’in sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma
Sigorta Sözleşmeleri
Gelecekte gerçekleşmesi kesin olmayan belirli bir olayın (sigorta konusu olay) sigortalıyı olumsuz bir şekilde etkilemesi halinde sigortalıya tazminat ödemeyi kabul ederek bir tarafın (sigortacı) diğer taraftan (sigortalı) önemli bir sigorta riskini kabul ettiği sözleşmeler sigorta sözleşmesidir. Şirket, bir ya da daha fazla sözleşmeden doğabilecek hasarların sigortacı (reasürör) tarafından diğer bir sigortacıya (sedan işletme) karşılanması amacıyla düzenlenen sigorta sözleşmeler olan reasürans sözleşmeleri yapmaktadır.
Sigorta sözleşme sınıflamasına, Şirket’in yaptığı sigorta sözleşmeleri ve elinde bulundurduğu reasürans sözleşmeleri dahil olur.
Şirket sözleşmeleri sigorta riskinin transfer edildiği tarihte kayda alınıp, sözleşmeden kaynaklı bütün hak ve yükümlülüklerin vade ve/veya itfasına kadar kayıtlarda sigorta sözleşmesi olarak sınıflandırılmaktadır.
36
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma (Devamı)
Yatırım Sözleşmeleri
Şirket, hayat sigortası ürünlerinin bir bölümünde bulunan birikim unsurunu ayrı bir şekilde ölçebilmekte; fakat muhasebe politikalarının, birikim unsurundan kaynaklanan tüm hak ve yükümlülüklerin ölçülmesinde kullanılan esaslara bakılmaksızın, anılan hak ve yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesini gerekli kılması nedeniyle, sigorta ve birikim unsuru ayrıştırılmamıştır.
Reasürans Sözleşmeleri
Reasürans sözleşmeleri, Şirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleşmesiyle ilgili oluşabilecek kayıplar için Şirket ve reasürans şirketi tarafından yürürlüğe konulan ve bedeli ödenen sigorta sözleşmelerdir.
Şirket’in faaliyette bulunduğu branşlara bağlı olarak aşkın hasar, eksedan ve bölüşmeli kot-par anlaşmaları bulunmaktadır. Aşkın hasar reasürans anlaşmaları çerçevesinde ödenen primler ilgili dönem boyunca tahakkuk esasına uygun olarak muhasebeleştirilir. Diğer sözleşmeler çerçevesinde devredilen prim ve hasarlar ilgili oldukları sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan gelir ve yükümlülükler ile aynı bazda kayıtlara yansıtılır.
Şirket’in yangın, nakliyat, mühendislik ve diğer kaza branşlarında eksedan anlaşması bulunmaktadır. Yangın, nakliyat, mühendislik, motor branşlarında ise ayrıca aşkın hasar anlaşmaları bulunmaktadır. Söz konusu aşkın hasar anlaşmaları, anlaşmanın yürürlükte olduğu dönemde oluşan hasarları kapsamakta, reasürans anlaşmasının sona ermesinden sonra oluşan hasarlar ile ilgili reasürörün sorumluluğu sona ermektedir. Mesleki sorumluluk, üçüncü şahıs sorumluluk, elektronik cihaz, makine kırılması, otobüs zorunlu koltuk, sağlık ve ferdi kaza branşlarında belli bir devir oranına sahip bölüşmeli yıllık kot-par anlaşmaları bulunmaktadır. Söz konusu reasürans anlaşmaları, reasürörün sorumluluğunun anlaşmanın sona ermesinden sonra da devam ettiği run-off anlaşmalardır. Şirket’in trafik ve kasko branşlarında bölüşmeli reasürans sözleşmesi bulunmamaktadır. Bu branşlarda katastrofik aşkın hasar reasürans anlaşması ile sel ve deprem gibi doğal afetler için de koruma sağlanmıştır. Ayrıca, Şirket’in belirli rizikolar için sigorta sözleşmesi bazında ihtiyari reasürans anlaşmaları da bulunmaktadır.
Sosyal Güvenlik Kurumu’na Devredilen Primler
25 Şubat 2011 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan 6111 sayılı “Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanun ve Diğer Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun”un (“Kanun”) 59. maddesiyle değişik 2918 sayılı Karayolları Trafik Kanunu’nun 98. maddesi ile trafik kazaları nedeniyle ilgililere yapılan sağlık hizmet bedellerinin tahsil ve tasfiyesi yeni usul ve esaslara bağlanmıştır. Bu çerçevede trafik kazaları sebebiyle bütün resmi ve özel sağlık kurum ve kuruluşlarının sundukları sağlık hizmet bedelleri kazazedenin sosyal güvencesi olup olmadığına bakılmaksızın Sosyal Güvenlik Kurumu (“SGK”) tarafından karşılanacaktır. Yine Kanun’un Geçici 1. maddesine göre Kanun’un yayımlandığı tarihten önce meydana gelen trafik kazaları nedeniyle sunulan sağlık hizmetleri bedellerinin SGK tarafından karşılanması hükme bağlanmıştır.
37
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
- 2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma (Devamı)
Sosyal Güvenlik Kurumu’na Devredilen Primler (Devamı)
Kanun’un söz konusu maddeleri çerçevesinde oluşacak hizmet bedelleri ile ilgili olarak sigorta şirketlerinin yükümlülüğü, Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan 27 Ağustos 2011 tarihli “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” (“Yönetmelik”), 15 Eylül 2011 tarih ve 2011/17 sayılı “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelik Uygulamasına İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Genelge” (“2011/17 sayılı Genelge”), 17 Ekim 2011 tarih ve 2011/18 sayılı “Sosyal Güvenlik Kurumu’na (SGK) Tedavi Masraflarına İlişkin Yapılan Ödemelerin Muhasebeleştirilmesine ve Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodu Açılmasına Dair Genelge (“2011/18 sayılı Genelge”), 16 Mart 2012 tarih ve 2012/3 sayılı “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik Uygulamasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Genelge’de Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge” (“2012/3 sayılı Genelge) ve 30 Nisan 2012 tarih ve 2012/6 sayılı “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelikte Yapılan Değişikliğe İlişkin Sektör Duyurusu”nda (“2012/6 no’lu Sektör Duyurusu”) açıklanan esaslara göre belirlenmiştir (2.21 no’lu dipnot). Bu çerçevede, Kanun’un yayımlandığı tarihten sonra meydana gelen trafik kazalarından kaynaklanan tedavi masraflarıyla ilgili olmak üzere, Şirket’in “Zorunlu Taşımacılık Sigortası”, “Zorunlu Trafik Sigortası” ve “Zorunlu Koltuk Ferdi Kaza Sigortası” branşlarında 25 Şubat 2011 tarihi yapılan poliçelere ilişkin olarak Yönetmelik, 2011/17 sayılı Genelge, 2012/3 sayılı Genelge ve 2012/6 no’lu Sektör Duyurusu kapsamında belirlenen primleri SGK’ya aktarması gerekmektedir.
Şirket yukarıda anlatılan esaslar çerçevesinde 1 Ocak - 31 Aralık 2019 hesap döneminde 135.165.977 TL (1 Ocak - 31 Aralık 2018 100.356.222 TL) tutarında devredilecek prim ve 1 Ocak - 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla 76.801.473 TL (1 Ocak - 31 Aralık 2018: 53.437.849 TL) tutarında kazanılmamış primler karşılığı hesaplamış ve sırasıyla “SGK’ya aktarılan primler” ve “Kazanılmamış primler karşılığı SGK payı” hesapları altında muhasebeleştirmiştir (20 no’lu dipnot).
Bununla birlikte, Türkiye Sigorta ve Reasürans Şirketleri Birliği Yönetim Kurulu’nun 22 Eylül 2011 tarih ve 18 no’lu toplantısında, Yönetmelik ve 2011/17 sayılı Genelge hakkında yürütmenin durdurulması ve iptali, Kanun’un ilgili maddelerinin de Anayasa’ya aykırılıktan iptali isteminin sağlanmasını teminen Danıştay’da dava açılmasına karar verilmiş olup hukuki süreç finansal tabloların hazırlandığı tarih itibarıyla devam etmektedir.
Türkiye Motorlu Taşıtlar Bürosuna Devredilen Primler
Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından 11 Temmuz 2017 tarih ve 30121 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanarak yürürlüğe giren “Karayolları Motorlu Araçlar Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortasında Tarife Uygulama Esasları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” ile belirlendiği şekliyle hasar frekansı yüksek basamak ve/veya araç grupları için 12 Nisan 2017 tarihinden itibaren yazılan trafik sigortası poliçeleri için geçerli olmak üzere “Riskli Sigortalılar Havuzu” (“Havuz”) kurulmuştur. Söz konusu yönetmelikle birlikte yürürlüğe giren Riskli Sigortalılar Havuzu Çalışma Esasları’na göre, Havuz kapsamındaki trafik sigortası poliçelerine ilişkin prim ve hasarlar Türkiye Motorlu Taşıtlar Bürosu (“TMTB”) tarafından iki aşamalı olarak hesaplanmaktadır. Buna göre, primler ve hasarların %50’si sigorta şirketleri arasında eşit olarak paylaştırılacak; kalan %50’lik kısım ise sigorta şirketlerinin trafik sigortası primlerinden son 3 yıllık dönemde aldıkları pay dikkate alınarak dağıtılmaktadır.
15 Ağustos 2017 tarihinde Türkiye motorlu Taşıtlar Bürosu tarafından yayınlanan Riskli Sigortalılar Havuz İşleyiş Kuraları’na göre; 11 Temmuz 2017 tarihinden sonra düzenlenecek ve havuza devredilecek poliçeler için havuza devredilecek prim, yönetmelikte belirlenen primlerden sigortalıdan alınan kesintiler düşüldükten sonra %76’sı oranında havuza devir yapılacaktır.
38
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma (Devamı)
Türkiye Motorlu Taşıtlar Bürosuna Devredilen Primler (Devamı)
Şirket, 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla TMTB tarafından kesinleştirilerek iletilen aylık dekontları dikkate alarak, düzenleme kapsamında Havuz’a devredilen ve Şirket’in payı kapsamında Havuz’dan devir alınan prim, tazminat ve komisyon tutarlarını kayıtlarına almıştır. Şirket, 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla Havuz’a devredilen 182.355.370 TL prim ve 90.369.466 TL ödenen tazminat; Havuz’dan Şirket payı olarak bildirilmiş olan 100.106.439 TL prim, 38.077.397 TL ödenen tazminat 308.481 TL rücu gelirini, 483.779 TL sovtaj tutarını ilgili mevzuat doğrultusunda muhasebeleştirmiştir.
2.16 Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
- 2.17 İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
2.18 Krediler
31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla, Şirket’in bir gün vadeli ve faizsiz 12.806.818 TL (31 Aralık 2018: 8.494.258 TL) tutarında kredisi tutarında olup “Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)” hesabında sınıflandırılmıştır).
2.19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Şirket, kıdem tazminatı, izin hakları ve çalışanlara sağlanan diğer haklara ilişkin yükümlülüklerini “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve bilançoda “Kıdem tazminatı karşılığı” ve “Maliyet giderleri karşılığı” hesaplarında sınıflandırmaktadır.
Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, İş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıştır (22 no’lu dipnot).
2.20 Karşılıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir (23 no’lu dipnot).
39
AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi
Prim ve Komisyon Geliri
Prim geliri yıl içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller çıkarıldıktan sonra kalan tutarı ifade etmektedir. Kazanılmamış primler karşılığı, bilanço tarihinde yürürlükte bulunan poliçeler üzerinden gün esası dikkate alınarak hesaplanmıştır.
Reasürörlere devredilen primler nedeniyle alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı ertelenmiş komisyon gelirleri olarak muhasebeleşmektedir.
Destek hizmetlerine ilişkin ödenen tutarların gelecek dönemlere isabet eden kısmı 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Teknik Karşılıklar Yönetmelik’i uyarınca ertelenmiştir.
Faiz gelir ve gideri
Faiz gelir ve giderleri ilgili dönemdeki gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz geliri sabit getirili yatırım araçlarının kuponlarından sağlanan gelirleri ve iskontolu devlet tahvillerinin iç iskonto esasına göre değerlenmelerini kapsar.
Temettü geliri
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
2.22 Kar Payı Dağıtımı
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK’nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no’lu Kar Payı Tebliği’ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar paylarının eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve dönem sonu finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kâr payı avansı dağıtabilecektir.
TTK’ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz.
Ortaklıkların geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar kârları, paylara ilişkin primler dahil genel kanuni yedek akçe, sermaye hariç özsermaye kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem kârının hesaplanmasında indirim kalemi olarak dikkate alınır.
2.23 İlişkili Taraflar
İlişkili taraf, finansal tablolarını hazırlayan Şirket’le (‘raporlayan Şirket’) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
- a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan Şirket’le ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin;
-
i) Raporlayan Şirket’le üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
-
ii) Raporlayan Şirket’le üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
iii) Raporlayan Şirket’în veya raporlayan Şirket’in bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
40
AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.24 Yabancı para işlemler
Şirket’in işlevsel para birimi Türk Lirası (“TL”)’dir. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlem tarihindeki döviz kuru kullanılarak kayıt altına alınmaktadır. Yabancı para işlemlerin yapıldığı parasal varlıklar ve yükümlülükler Türk Lirası’na rapor tarihindeki döviz alış kurundan çevrilerek kayıt altına alınmakta ve mali tablolara kambiyo kar veya zararı olarak yansıtılmaktadır.
Bilanço tarihi itibarıyla yabancı para cinsinden alacaklar ve borçlar, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (“TCMB”) döviz alış kurları ile değerlenmiştir.
Dönem sonunda kullanılan TCMB döviz kurları aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 | |||
|---|---|---|---|---|
| ABD Doları / | Avro / | ABD Doları / | Avro / | |
| TL | TL | TL | TL | |
| Döviz alış kuru | 5,9402 | 6,6506 | 5,2609 | 6,0280 |
| Döviz efektif satışkuru | 5,9598 | 6,6725 | 5,2783 | 6,0479 |
3. Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe ve diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak değerlendirilir. Bu değerlendirme ve tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlarından farklılık gösterebilir.
Şirket için en önemli muhasebe tahminlerinden biri yürürlükte olan poliçelerinden doğacak giderlere ilişkin nihai net yükümlülüklerin tahmin edilmesidir. Sigortacılık ile ilgili yükümlülüklerin tahmin edilmesi, doğası itibarıyla çok sayıda belirsizliğin değerlendirilmesini içerir.
4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi
4.1 Sigorta Riski
4.1.1 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan risklerin yönetilmesindeki amaç ve bu risklerin azaltılmasına ilişkin politikalar
Sigorta riski, herhangi bir sigorta sözleşmesi ile sigortalanmış olan rizikonun gerçekleşme olasılığı ve buna bağlı olarak ortaya çıkacak olan hasarın büyüklüğünün belirsiz olma riskidir. Sigortacılık işleminin doğası gereği risk tesadüfi olarak gerçekleşir ve tahmin edilmesi güçtür. Şirket’in katlandığı maksimum risk, teminat verilmiş olan sigorta bedeli ile sınırlıdır.
Şirket, merkezi risk değerlendirme politikası benimsemiştir. Bu politika belirlenmiş faaliyet konuları ve limitleri çerçevesince, uygulanmaktadır. Prensip olarak, risk değerlendirme sürecinde, oluşabilecek hasarların olasılığı, geçmiş hasar deneyimleri, benzer risklerin karşılaştırılması, üretim süreci içerisindeki süreç riskleri yöntemleriyle belirlenmektedir. Sigorta konusu riskin konumu, coğrafi bölgesi, faaliyet konusu, yangın ve hırsızlık önlemleri risk değerlendirmesinde alınan temel kriterlerdir.
Aşağıdakiler hakkındaki bilgiler dahil olmak üzere, sigorta riski hakkındaki bilgileri (reasürans yoluyla riskin azaltılmasının öncesindeki ve sonrasındaki);
4.1.1.1 Sigorta riskine karşı duyarlılık
Şirket sigorta riskini poliçe üretim stratejisi, reasürans anlaşmaları ve etkin tasfiye ve ödeme işlemleri yardımı ile yönetmektedir.
Şirket’in poliçe üretim stratejisi, poliçe üretimi sırasında risk değerlendirmesinin en etkin şekilde yapılması üzerine kurulmuş olup üstlenilen riskin türüne, büyüklüğüne, endüstri ve coğrafi bölgesine göre en doğru şekilde dağıtılmasına dayanmaktadır.
Reasürans anlaşmaları; hasar fazlası, kotpar, eksedan ve katastrofik teminat (kuvertür) içermektedir. Bununla birlikte, Şirket’in reasürans programı çerçevesinde sigorta riskleri için ihtiyari (fakültatif) reasürans anlaşmaları yapabilmektedir.
41
AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
- 4.1 Sigorta Riski (Devamı)
Çalışılan Reasürans Şirketleri Notlaması
| Çalışılan Reasürans | Şirketleri Notlaması | ||
|---|---|---|---|
| 2019 | 2018 | ||
| ReasüransŞirketleri | Standard & Poors Notu | ReasüransŞirketleri | Standard & Poors Notu |
| African Re | A- | African Re | A- |
| ARIG | NR | ARIG | BB- |
| Asia Capital Re | A- | Asia Capital Re | A- |
| China Re | A | China Re | A |
| Covea Cooperations | A+ | Covea Cooperations | A+ |
| Everest Re | A+ | Everest Re | A+ |
| Fair Pool | NR | Fair Pool | NR |
| GIC | NR | GIC | NR |
| Hannover Re | AA- | Hannover Re | AA- |
| Korean Re | A | Korean Re | A |
| Mapfre Re | A | Mapfre Re | A |
| Milli Re | trA+ | Milli Re | trA+ |
| MS Amlin AG | A | MS Amlin AG | A |
| Odyssey Re | A- | Odyssey Re | A- |
| Partner Re | A+ | Partner Re | A+ |
| QBE | A+ | QBE | A+ |
| Samsung Fire&Marine Re | AA- | Samsung Fire&Marine Re | AA- |
| Sava Re | A | Sava Re | A |
| Scor Global P&C | AA- | Scor Global P&C | AA- |
| Toa Re | A+ | Toa Re | A+ |
| Tokio Millenium Re | A+ | Tokio Millenium Re | A+ |
| Trust Re | NR | Trust Re | NR |
| Unipol Re | NR | Unipol Re | NR |
| VIG | A+ | VIG | A+ |
| XL Catlin Re | AA- | XL Catlin Re | A+ |
- 4.1.1.2 Yönetimin yoğunlaşmaları nasıl tespit ettiğinin ve her bir yoğunlaşmayı belirleyen ortak özelliklerin (sigortalanan olayın mahiyeti, coğrafi bölge veya para birimi) açıklamasını içeren, sigorta riski yoğunlaşmaları
Şirket, genel olarak, yangın ve doğal afetler, nakliyat, kaza, kara taşıtları, hava araçları, su araçları, genel zararlar, kara araçları sorumluluk, hava araçları sorumluluk, genel sorumluluk, finansal kayıplar, hukuksal koruma, hastalık/sağlık ve hayat branşlarında sigorta sözleşmesi yapmaktadır. Buna göre, düzenlenen sigorta sözleşmelerinde, sigortalının mahiyetine göre sigorta riski yoğunlaşması brüt ve net (reasürans sonrası) olarak aşağıdaki tabloda özetlenmiştir.
| 31 Aralık 2019 Toplam Hasar Yükümlülüğü (*) Brüt Toplam Hasar Yükümlülüğü Toplam Hasar Yükümlülüğü Reasürör Payı Net Toplam Hasar Yükümlülüğü Kara Araçları Sorumluluk 813.372.523 (24.277.783) 789.094.740 Genel Sorumluluk 587.034.338 (455.674.426) 131.359.912 Kara Araçları 99.102.286 (204) 99.102.082 Yangın ve Doğal Afetler 682.056.042 (645.451.686) 36.604.356 Genel Zararlar 275.074.848 (264.431.598) 10.643.250 Nakliyat 58.021.514 (48.146.372) 9.875.142 Hastalık / Sağlık 18.591.478 (13.191.962) 5.399.516 Finansal Kayıplar 90.207.565 (85.959.053) 4.248.512 Doğrudan Kefalet 87.583.476 (84.371.502) 3.211.974 Su Araçları 32.231.008 (30.061.736) 2.169.272 Kaza 5.901.468 (3.017.587) 2.883.881 Hukuksal Koruma 412.001 - 412.001 Hayat 136.311 - 136.311 Kredi 727.288 (690.924) 36.364 Yangın ve Doğal Afetler 15.756.454 (15.742.695) 13.759 Hava Araçları 31.150.045 (31.150.045) - |
31 Aralık 2018 |
|---|---|
| Brüt Toplam Hasar Yükümlülüğü Toplam Hasar Yükümlülüğü Reasürör Payı Net Toplam Hasar Yükümlülüğü |
|
| 602.744.898 (15.996.721) 586.748.177 317.979.138 (226.026.299) 91.952.839 94.454.919 (181) 94.454.738 592.426.425 (550.469.556) 41.956.869 267.069.677 (256.781.293) 10.288.384 39.538.203 (33.365.205) 6.172.998 16.500.937 (13.142.555) 3.358.382 56.541.493 (49.053.205) 7.488.288 74.959.768 (72.180.205) 2.779.563 5.392.784 (3.716.914) 1.675.870 4.603.245 (2.640.550) 1.962.695 302.965 - 302.965 128.954 - 128.954 2.715.263 (2.598.366) 116.897 5.563.092 (5.554.759) 8.333 15.356.409 (15.350.024) 6.385 |
|
| Toplam 2.797.358.645 (1.702.167.573) 1.095.191.072 |
2.096.278.170 (1.246.875.833) 849.402.337 |
- (*) Toplam hasar yükümlülüğü, bilanço tarihi itibarıyla ayrılmış olan muallak tazminat karşılığını ve IBNR karşılığını içermektedir.
42
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
4.2 Sigorta Riski (Devamı)
4.1.1.3 Gerçekleşen hasarların geçmiş tahminlerle karşılaştırılması (hasarların gelişim süreci)
| Ödenmemiş Hasarlar Rapor Edilen Hasarların İskonto Etkisi Hasar Karşılıkları () Hayat Dışı Toplam Hayat Genel Toplam* |
31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 |
|---|---|
| Cari Dönem Etkisi(Net) Brüt Toplam Hasar Yükümlülüğü Toplam Hasar Yükümlülüğü Reasürör Payı Net Toplam Hasar Yükümlülüğü Brüt Toplam Hasar Yükümlülüğü Toplam Hasar Yükümlülüğü Reasürör Payı Net Toplam Hasar Yükümlülüğü |
|
| (117.025.817) 2.412.577.612 (1.748.057.528) 664.520.084 1.783.361.109 (1.235.866.842) 547.494.267 74.348.663 (420.273.765) 167.568.407 (252.705.358) (251.105.751) 72.749.056 (178.356.695) (203.104.224) 804.918.487 (121.678.452) 683.240.035 563.893.858 (83.758.047) 480.135.811 (245.781.378) 2.797.222.334 (1.702.167.573) 1.095.054.761 2.096.149.216 (1.246.875.833) 849.273.383 (7.357) 136.311 - 136.311 128.954 - 128.954 |
|
| (245.788.735) 2.797.358.645 (1.702.167.573) 1.095.191.072 2.096.278.170 (1.246.875.833) 849.402.337 |
(*) Hasar Karşılıkları, bilanço tarihinde toplam muallak tazminat karşılığında yer alan, ödenmemiş hasarlar haricinde ayrılmış olan tüm ek karşılıkları içermektedir.
Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı:
| Dönem Başı - 1 Ocak Dönem içi Açılan Cari Dönemden Ödenen (-) Geçmiş Dönemden Ödenen (-) Dönem Sonu Rapor Edilen Hasarlar Hayat Rapor Edilen Hasarların İskonto Etkisi Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar Toplam |
31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 |
|---|---|
| Brüt Toplam Hasar Yükümlülüğü Toplam Hasar Yükümlülüğü Reasürör Payı Net Toplam Hasar Yükümlülüğü Brüt Toplam Hasar Yükümlülüğü Toplam Hasar Yükümlülüğü Reasürör Payı Net Toplam Hasar **Yükümlülüğü ** |
|
| 1.783.361.109 (1.235.866.842) 547.494.267 1.255.436.620 (814.608.226) 440.828.394 2.741.942.058 (1.326.122.966) 1.415.819.092 2.013.482.535 (834.574.549) 1.178.907.986 (1.415.526.122) 545.334.628 (870.191.494) (1.069.601.793) 297.587.472 (772.014.321) (697.199.433) 268.597.652 (428.601.781) (415.956.253) 115.728.461 (300.227.792) |
|
| 2.412.577.612 (1.748.057.528) 664.520.084 1.783.361.109 (1.235.866.842) 547.494.267 |
|
| 136.311 - 136.311 128.954 - 128.954 |
|
| (420.273.765) 167.568.407 (252.705.358) (251.105.751) 72.749.056 (178.356.695) 804.918.487 (121.678.452) 683.240.035 563.893.858 (83.758.047) 480.135.811 |
|
| 2.797.358.645 (1.702.167.573) 1.095.191.072 2.096.278.170 (1.246.875.833) 849.402.337 |
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’ne uygun olarak yapılan AZMM hesaplamalarında kullanılmış olan hasar gelişim tabloları aşağıda açıklanmıştır.
31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla gerçekleşen hasar esasına göre hazırlanmış brüt hasar gelişim tablosu:
| tablosu: | |
|---|---|
| Kaza döneminde gerçekleşen hasar 1 yıl sonra 2 yıl sonra 3 yıl sonra 4 yıl sonra 5 yıl sonra 6yıl sonra |
1.01.2013 1.01.2014 1.01.2015 1.01.2016 1.01.2017 1.01.2018 1.01.2019 31.12.2013 31.12.2014 31.12.2015 31.12.2016 31.12.2017 31.12.2018 31.12.2019 Brüt Hasar |
| 673.019.738 838.172.102 841.913.192 930.621.837 1.366.238.878 1.564.047.984 2.299.187.241 8.513.200.972 160.181.399 239.937.131 216.699.946 420.934.178 793.577.616 606.286.572 - 2.437.616.842 84.819.582 144.014.862 126.303.760 345.579.004 633.208.482 - - 1.333.925.690 67.301.174 120.606.234 110.917.359 344.631.786 - - - 643.456.553 65.886.722 133.086.346 113.024.946 - - - - 311.998.014 65.079.638 151.210.207 - - - - - 216.289.845 70.135.757 - - - - - - 70.135.757 |
|
| TOPLAM | 1.186.424.010 1.627.026.882 1.408.859.203 2.041.766.805 2.793.024.976 2.170.334.556 2.299.187.241 13.526.623.673 |
31 Aralık 2018 tarihi itibarıyla gerçekleşen hasar esasına göre hazırlanmış brüt hasar gelişim tablosu:
| tablosu: | |
|---|---|
| Kaza döneminde gerçekleşen hasar 1 yıl sonra 2 yıl sonra 3 yıl sonra 4 yıl sonra 5 yıl sonra 6yıl sonra |
1.01.2012 1.01.2013 1.01.2014 1.01.2015 1.01.2016 1.01.2017 1.01.2018 31.12.2012 31.12.2013 31.12.2014 31.12.2015 31.12.2016 31.12.2017 31.12.2018 Brüt Hasar |
| 805.358.245 673.026.038 838.172.102 841.913.192 930.621.837 1.366.238.878 1.564.047.984 7.019.378.276 202.466.775 160.175.099 239.937.131 216.699.946 420.934.178 793.577.616 2.033.790.745 63.973.783 84.819.582 144.014.862 126.303.760 345.579.002 764.690.989 54.371.895 67.301.174 120.606.234 110.917.361 353.196.664 51.998.615 65.886.722 133.086.346 250.971.683 47.498.155 65.079.638 112.577.793 48.136.076 48.136.076 |
|
| TOPLAM | 1.273.803.544 1.116.288.253 1.475.816.675 1.295.834.259 1.697.135.017 2.159.816.494 1.564.047.984 10.582.742.226 |
43
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
4.2 Finansal Risk
4.2.1 Sermaye risk yönetimi ve sermaye gereksinimine ilişkin açıklamalar
Şirket’in sermaye yönetimindeki amacı; grubun gelir getiren bir işletme olarak devamlılığını sağlamak, hissedar ve kurumsal ortakların faydasını ve kanuni yeterliliği gözetmek, aynı zamanda sermayenin maliyetini azaltmak için en verimli sermaye yapısının sürekliliğini sağlamaktır.
Şirketin Sermaye Yeterliliği, 19 Ocak 2008 tarih ve 26761 sayılı Resmi Gazetede yayınlanarak yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik çerçevesinde 6 aylık dönemlerde hesaplanmaktadır. Hazine ve Maliye Bakanlığı, 31 Aralık 2019 tarihli sermaye yeterlilik hesaplama tablolarını bu finansal tabloların yayınlanma tarihi itibarıyla yayınlamamıştır. Şirket’in, sermaye yeterliliğinin ölçülmesine ilişkin yönetmelik çerçevesinde hesaplanan 30 Haziran 2019 tarihli asgari gerekli özsermayesi 670.438.613 TL’dir. Şirket yönetimi, 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla, 1 Ocak - 31 Aralık 2019 hesap dönemi özsermaye hareketlerini de göz önünde bulundurduğunda gerekli özsermaye yeterliliğinin sağlandığı kanaatindedir.
4.2.2 Finansal Risk Faktörleri
Şirket, finansal varlık ve yükümlükleri ile reasürans varlık ve yükümlükleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket’in risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır. Şirket, finansal yatırımları sebebiyle genelde faiz oranı riskine, sigorta alacakları sebebiyle de kredi riskine maruz kalmaktadır.
Piyasa riski
Piyasa riskine, döviz kurları, faiz oranları ve hisse senetlerinin piyasa farklarında meydana gelebilecek hareketler sonucu maruz kalınmaktadır.
Kur riski
Şirket’in yabancı para cinsinden ve yabancı paraya endeksli varlıkları ve yükümlülüklerinin Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı döviz kuru değişikliklerinden doğan kur riskine maruz kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir. 31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihi itibarıyla yabancı para cinsinden varlıkların ve yükümlülüklerin detayı Not 12.4’te verilmiştir.
Kur riskine duyarlılık
Şirket’in ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10’luk artışa ve azalışa olan duyarlılığı aşağıda gösterilmektedir. Duyarlılık analizi sadece bilanço tarihindeki yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10’luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özsermaye kalemlerindeki artışı ifade eder.
| Kar / zarar artış Kar / zarar (azalış) |
31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 |
|---|---|
| ABD Doları Etkisi Avro Etkisi ABD Doları Etkisi Avro Etkisi |
|
| 10.913.037 5.177.297 7.937.030 6.534.897 (10.913.037) (5.177.297) (7.937.030) (6.534.897) |
44
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
4.2.2 Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
Faiz oranı riski
| Faiz oranı riski | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 | |
| Toplam | Kar ve kar yedekleri üzerindeki etkisi | |
| Piyasa faizi artışı / (azalışı) | TL | |
| +%1 | (6.705.683) | (226.353) |
| -%1 | 7.942.645 | 253.313 |
| Finansal varlıklar | Kar ve kar yedekleri üzerindeki etkisi | |
| Piyasa faizi artışı / (azalışı) | TL | |
| +%1 | (6.705.683) | (195.413) |
| -%1 | 7.942.645 | 216.688 |
| +%1Riski sigortalılara ait finansal varlıklar | - | (30.940) |
| -%1 Riski sigortalılara ait finansal varlıklar | - | 34.625 |
Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması, Şirket’in faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Şirket’in faiz oranı riskine duyarlılığı aktif ve pasif hesapların vadelerindeki uyumsuzluğu ile ilgilidir. Bu risk faiz değişimlerinden etkilenen varlıkları aynı tipte yükümlülüklerle karşılamak suretiyle yönetilmektedir.
Fiyat riski
Şirket, satılmaya hazır ve vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklarından kaynaklanan fiyat riskine maruz kalmaktadır. 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla, diğer tüm değişkenlerin sabit ve değerleme yöntemindeki verilerin %10 luk artışa ve azalışa duyarlılığı aşağıdaki gibidir. Şirket’in fiyat riskine duyarlılığı sadece bilanço tarihindeki satılmaya hazır ve vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıkları kapsar ve yıl sonundaki %10 luk fiyat değişiminin söz konusu kalemler üzerindeki etkisini gösterir.
| 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 | |
|---|---|---|
| Toplam | Finansal varlıklar | |
| Fiyat artışı / (azalışı) | TL | |
| +%10 | 73.763.135 | 55.818.742 |
| -%10 | (73.763.135) | (55.818.742) |
Kredi riski
Kredi riski, Şirket’in taraf olduğu sözleşmelerde karşı tarafın anlaşma yükümlülüklerini yerine getirememe riskidir. Bu risk, belli bir taraftan olan alacaklar için limitler belirlenmesi ve teminatlandırılması vasıtasıyla yönetilmektedir. Limit ve teminat tutarları ilgili tarafların, mali gücü ve ticari kapasiteleri gibi kriterlerin değerlendirilmesi neticesinde belirlenmektedir. Şirket’in kredi riski, ağırlıklı olarak faaliyetlerini yürüttüğü Türkiye’dedir.
Şirket’in 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla sigortacılık faaliyetlerinden olan alacakları, bu alacaklara ilişkin alınan teminatları ve ayrılan şüpheli alacak karşılıkları 12.1 no’lu notta belirtilmiştir.
Likidite riski
Likidite riski, Şirket’in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
45
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
4.2.2 Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
Likidite riski tablosu
| 31 Aralık 2019 Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar Riski Hayat Poliçesine Ait Finansal Yatırımlar Esas Faaliyetlerden Alacaklar İlişkili Taraflardan Alacaklar Diğer Alacaklar Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları Diğer Cari Varlıklar Finansal Varlıklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları DiğerCariOlmayanVarlıklar |
1aya kadar 1ay-3 ay 3 ay-1yıl 1yıl-5 yıl 5 yılüzeri Vadesiz |
Toplam |
|---|---|---|
| 942.019.120 1.080.190.601 20.293.159 - - 20.539.632 20.993.443 16.816.813 114.942.696 415.543.534 56.413.071 78.040.075 448.138.096 - - - - 142.613.230 - - - 34.881.722 - - - - - 1.806.587 - - 235.458.533 200.768.514 294.341.193 30.051.374 - - - - 160.165 - - - - - 17.597.262 - - - 41.425.868 69.643.629 183.461.586 - - - - 7.623.377 - - - - - - - - - - - - - - - 49.455.053 - - - - - 60.569.259 - - - 149.980 - - - - - - - 23.935.685 |
2.063.042.512 702.749.632 590.751.326 34.881.722 1.806.587 760.619.614 160.165 17.597.262 294.531.083 7.623.377 - 49.455.053 60.569.259 149.980 23.935.685 |
|
| ToplamVarlıklar | 1.688.035.060 1.375.042.934 630.796.061 482.433.197 56.413.071 375.152.934 |
4.607.873.257 |
| Finansal Borçlar Esas Faaliyetlerden Borçlar İlişkili Taraflara Borçlar Diğer Borçlar Sigortacılık Teknik Karşılıkları Ödenecek Vergi ve Benzeri Yükümlülükler Maliyet Giderleri Karşılığı Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları Uzun Vadeli Sigortacılık Teknik Karşılıkları Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar Özkaynaklar |
60.777.683 - 3.806.567 25.943.674 - - 283.517.463 140.377.879 117.966.682 12.188.792 - - 286.511 - 1.143 - - - - 147.073.354 - - - - 720.574.743 630.761.513 401.332.066 755.461.917 6.911.092 - - 93.440.050 - - - - - - 56.664.751 1.230.851 - 2.051.784 21.696.551 54.964.596 67.982.526 - - - - - - 1.446.871 95.692.471 - - - - - - 7.052.711 - - - - - 898.669.016 |
90.527.924 554.050.816 287.654 147.073.354 2.515.041.331 93.440.050 59.947.386 144.643.673 97.139.342 7.052.711 898.669.016 |
| Toplam Yükümlülükler ve Özsermaye |
1.086.852.951 1.066.617.392 647.753.735 796.272.105 102.603.563 907.773.511 |
4.607.873.257 |
| Likidite Fazlası/(Açığı) | 601.182.109 308.425.542 (16.957.674) (313.838.908) (46.190.492) (532.620.577) |
- |
46
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
4.2.2 Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
Likidite riski tablosu (Devamı)
| 31 Aralık 2018 Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar Riski Hayat Poliçesine Ait Finansal Yatırımlar Esas Faaliyetlerden Alacaklar İlişkili Taraflardan Alacaklar Diğer Alacaklar Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları Diğer Cari Varlıklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları Diğer Cari Olmayan Varlıklar |
1aya kadar 1ay-3 ay 3 ay-1yıl |
1yıl-5 yıl 5 yılüzeri Vadesiz Toplam |
|---|---|---|
| 486.866.689 579.752.804 886.833.419 2.098.623 45.006.797 110.705.440 - - - - - - - - - 173.197.383 185.593.560 204.611.519 - - 126.885 - - 20.668.330 65.078.730 53.091.248 142.960.854 218.754 - 5.416.876 - - - - - - - - - - - - |
- - 16.115.750 1.969.568.662 145.757.862 52.382.624 23.677.962 379.629.308 - - 168.805.442 168.805.442 9.752.674 - - 9.752.674 1.686.241 - - 1.686.241 37.435.170 - - 600.837.632 - - - 126.885 - - - 20.668.330 - - - 261.130.832 - - - 5.635.630 - - 24.329.768 24.329.768 - - 55.639.894 55.639.894 149.980 - - 149.980 - - 16.972.963 16.972.963 |
|
| ToplamVarlıklar | 727.460.179 863.444.409 1.371.323.323 |
194.781.927 52.382.624 305.541.779 3.514.934.241 |
| Finansal Borçlar Esas Faaliyetlerden Borçlar İlişkili Taraflara Borçlar Diğer Borçlar Sigortacılık Teknik Karşılıkları Ödenecek Vergi ve Benzeri Yükümlülükler Maliyet Giderleri Karşılığı Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları Uzun Vadeli Sigortacılık Teknik Karşılıkları Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar Özsermaye |
58.448.710 - - 121.540.357 74.500.013 217.355.734 253.415 - 1.143 - 132.714.624 - 510.096.956 464.596.373 876.084.765 - 44.131.441 - - - 40.333.473 8.353.828 16.262.600 77.102.666 - - - - - - - - - |
- - - 58.448.710 5.323.197 - - 418.719.301 - - - 254.558 - - - 132.714.624 54.643.643 4.905.950 - 1.910.327.687 - - - 44.131.441 - - - 40.333.473 - - - 101.719.094 1.473.636 82.348.570 - 83.822.206 - - 6.503.684 6.503.684 - - 717.959.463 717.959.463 |
| Toplam Yükümlülükler ve Özsermaye |
698.693.266 732.205.051 1.210.877.781 |
61.440.476 87.254.520 724.463.147 3.514.934.241 |
| Likidite Fazlası/(Açığı) | 28.766.913 131.239.358 160.445.542 |
133.341.451 (34.871.896) (418.921.368) - |
Finansal Araçlar Kategorileri
| Finansal Araçlar Kategorileri | |
|---|---|
| Cari Finansal Varlıklar | 31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 |
| Defter Değeri Gerçeğe Uygun Değeri Defter Değeri Gerçeğe Uygun Değeri |
|
| Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar Cari Olmayan Finansal Varlıklar |
702.749.632 702.749.632 379.629.308 379.629.308 590.751.326 590.751.326 168.805.442 168.805.442 36.506.714 34.881.722 10.842.120 9.752.674 1.806.587 1.806.587 1.686.241 1.686.241 |
| İştirakler Değer Düşüklüğü Karşılığı |
- - 30.116.653 30.116.653 - - (30.116.653) (30.116.653) |
| Toplam FinansalVarlıklar | 1.331.814.259 1.330.189.267 560.963.111 559.873.665 |
47
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
4.2.2 Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri
Rayiç değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir.
| Satılmaya hazır finansal varlıklar Özel Sektör Tahvili Eurobond Devlet Tahvili Hisse Senetleri Alım satım amaçlı finansal varlıklar Ters Repo Yatırım Fonları Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar Eurobond Devlet Tahvili Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal varlıklar Devlet Tahvili Toplam Satılmaya hazır finansal varlıklar Özel Sektör Tahvili Eurobond Devlet Tahvili Hisse Senetleri Alım satım amaçlı finansal varlıklar Yatırım Fonları Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar Devlet Tahvili Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal varlıklar Devlet Tahvili Toplam |
31 Aralık 2019 Kategori 1 Kategori 2 Kategori 3 |
|---|---|
| 333.690.554 333.690.554 - - 152.749.578 152.749.578 - - 137.902.513 137.902.513 - - 78.406.987 77.976.955 - 430.032 448.138.096 448.138.096 - - 142.613.230 142.613.230 - - - - 24.027.260 24.027.260 - - 10.854.462 10.854.462 - - - - 1.806.587 1.806.587 - - |
|
| 1.330.189.267 1.329.759.235 - 430.032 |
|
| 31 Aralık 2018 Kategori 1 Kategori 2 Kategori 3 |
|
| 233.265.994 233.265.994 - - 122.684.814 122.684.814 - - 736 736 - - 23.677.764 23.247.732 - 430.032 168.805.442 168.805.442 - - 9.752.674 9.752.674 - - 1.686.241 1.686.241 - - |
|
| 559.873.665 559.443.633 - 430.032 |
Şirket, finansal enstrümanların tahmini rayiç değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip rayiç değerleri tahmin edebilmek, yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.
Şirket’in gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlıkları aşağıdaki tabloda değerleme yöntemleri açısından üç ayrı kategoriye ayrılarak gösterilmiştir. “Kategori 1”, teşkilatlanmış piyasalardan elde edilen gerçeğe uygun değerlere (piyasa verilerine) göre, “Kategori 2” emsal teşkil eden gerçekleşmiş işlemlere göre ve “Kategori 3” ise gelecekteki nakit akımların bugüne indirgenmiş değerlerine göre değerlenmekte olan finansal varlıkları temsil etmektedir.
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır.
48
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
4.2.2 Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzeri değerler ve diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların rayiç değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek defter değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir.
Devlet iç borçlanma senetlerinin ve hisse senetlerinin rayiç değerlerinin belirlenmesinde piyasa fiyatları esas alınır.
Finansal yükümlülükler
Kısa vadeli olmaları sebebiyle parasal yükümlülüklerin rayiç değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
5. Bölüm Bilgileri
5.1 Faaliyet Bölümlemesi
Şirket’in “Faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii’ye yaptığı faaliyet raporlamasına ilişkin bilgiler “TFRS 8 - Faaliyet Bölümleri” standardı kapsamında bu bölümde açıklanmıştır.
Raporlanacak alt faaliyet bölümlerinin belirlenmesinde üst yönetime verilen raporların yanı sıra, “TFRS 8 - Faaliyet Bölümleri” standardı kapsamında yer alan sayısal alt sınırlar da dikkate alınmış ve prim üretimi ve teknik karlılığa göre bölümler ayrı bir faaliyet bölümü olarak değerlendirilmiştir.
Şirket, Türkiye’de faaliyet göstermektedir. Yurtdışındaki faaliyetlerin sonuçlarının finansal tablolar üzerindeki önemliliğinin son derece düşük olmasından dolayı coğrafi bölümlemeye ilişkin bilgi verilmemiştir.
49
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
5. Bölüm Bilgileri (Devamı)
5.1 Faaliyet Bölümlemesi (Devamı)
1 Ocak - 31 Aralık 2019 ara hesap dönemine ait bölüm sonuçları:
| TEKNİK GELİR 1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri 3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 4- Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri (+) TEKNİK GİDER 1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Ödenen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) ve Diğer Teknik Giderler 4- Faaliyet Giderleri 4.1- Üretim Komisyonları (-) 4.2- Reasürans Komisyonları (+) 4.3- Genel Yönetim Giderleri 4.4- Diğer Faaliyet Giderleri 5- Matematik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 6- Diğer Teknik Giderler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) TEKNIK KAR/(ZARAR) Amortisman gideri Karşılık giderleri, net Vergi gideri Mali gider Diğer Net Dönem Karı / (Zararı) |
Yangın Nakliyat Kara Araçları (Kasko) Kara Araçları Sorumluluk (Zorunlu Trafik) Diğer Kaza Mühendislik Tarım Sağlık Hayat Dağıtılmayan Toplam |
|---|---|
| 198.100.013 30.339.366 882.889.773 1.279.985.490 190.226.398 21.316.933 23.060.982 126.314.150 130.771 - 2.752.363.876 |
|
| 158.658.326 23.808.190 771.967.612 1.015.025.969 145.350.756 19.038.330 17.883.973 91.591.091 - - 2.243.324.247 |
|
| 172.352.362 24.191.655 851.150.726 1.234.579.990 163.334.917 17.572.291 24.509.005 114.646.852 - - 2.602.337.798 (13.694.036) (383.465) (96.465.054) (219.554.021) (6.944.488) 1.466.039 (6.625.032) (23.055.761) - - (365.255.818) - - 17.281.940 - (11.039.673) - - - - - 6.242.267 35.912.941 6.982.236 100.040.483 246.449.836 44.815.541 2.154.209 5.177.009 34.723.059 130.771 - 476.386.085 - - 5.678.324 - - - - - - - 5.678.324 3.528.746 (451.060) 5.203.354 18.509.685 60.101 124.394 - - - - 26.975.220 (146.070.760) (11.012.712) (792.103.260) (992.679.346) (136.893.022) (13.820.182) (15.082.735) (60.439.514) (158.154) - (2.168.259.685) (62.391.448) (6.635.251) (551.208.622) (821.830.304) (71.183.362) (10.255.402) (9.924.693) (10.968.009) (184.919) - (1.544.582.010) (67.743.962) (2.933.108) (546.561.278) (619.483.742) (33.092.173) (11.104.093) (8.770.481) (8.926.877) (177.561) - (1.298.793.275) 5.352.514 (3.702.143) (4.647.344) (202.346.562) (38.091.189) 848.691 (1.154.212) (2.041.132) (7.358) - (245.788.735) (3.000) 9.142 83.916 - (1.416) - - - - - 88.642 (11.722.683) - (1.079.707) - (212.435) (329.076) - - - - (13.343.901) (60.612.005) (4.141.608) (186.769.774) (149.259.575) (60.779.393) (2.530.579) (5.021.364) (43.849.274) - (512.963.572) (103.202.480) (10.706.883) (133.641.790) (126.553.218) (83.503.033) (21.623.633) (6.583.605) (70.378.362) - - (556.193.004) 77.802.880 9.087.702 46.133 23.306.777 38.960.308 24.087.121 2.290.189 36.906.590 - 212.487.700 (35.212.405) (2.522.427) (53.174.117) (46.013.134) (16.236.668) (4.994.067) (727.948) (10.377.502) - (169.258.268) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 26.765 - 26.765 (11.341.624) (244.995) (53.129.073) (21.589.467) (4.716.416) (705.125) (136.678) (5.622.231) - - (97.485.609) |
|
| 52.029.253 19.326.654 90.786.513 287.306.144 53.333.376 7.496.751 7.978.247 65.874.636 (27.383) - 584.104.191 |
|
| - - - - - - - - - 662.995.479 662.995.479 - - - - - - - - - (33.510.804) (33.510.804) - - - - - - - - - (60.410.995) (60.410.995) - - - - - - - - - (107.566.718) (107.566.718) - - - - - - - - - (671.653.422) (671.653.422) - - - - - - - - - (7.599.295) (7.599.295) ) |
|
| 52.029.253 19.326.654 90.786.513 287.306.144 53.333.376 7.496.751 7.978.247 65.874.636 (27.383) (217.745.755) 366.358.436 |
50
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
5. Bölüm Bilgileri (Devamı)
5.1 Faaliyet Bölümlemesi (Devamı)
1 Ocak - 31 Aralık 2018 ara hesap dönemine ait bölüm sonuçları:
| TEKNİK GELİR 1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri 3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 4- Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri (+) TEKNİK GİDER 1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Ödenen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) ve Diğer Teknik Giderler 4- Faaliyet Giderleri 4.1- Üretim Komisyonları (-) 4.2- Reasürans Komisyonları (+) 4.3- Genel Yönetim Giderleri 4.4- Diğer Faaliyet Giderleri 5- Matematik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 6- Diğer Teknik Giderler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) TEKNIK KAR/(ZARAR) Mali gelir Amortisman gideri Karşılık giderleri, net Vergi gideri Mali gider Diğer Net Dönem Karı / (Zararı) |
Yangın Nakliyat Kara Araçları (Kasko) Kara Araçları Sorumluluk (Zorunlu Trafik) Diğer Kaza Mühendislik Tarım Sağlık Hayat Dağıtılmayan Toplam |
|---|---|
| 185.637.479 36.269.725 717.902.265 940.876.705 194.455.167 25.428.504 66.370 111.275.378 135.124 - 2.212.046.717 147.251.142 27.375.824 670.579.919 726.262.658 145.121.001 21.724.404 52.788 86.470.612 500 - 1.824.838.848 149.448.259 27.722.190 692.915.316 884.796.666 145.392.042 21.490.975 67.081 79.426.965 500 - 2.001.259.994 (2.197.117) (361.635) (5.053.457) (158.534.008) 2.639.224 233.429 (14.293) 7.043.647 - - (156.244.210) - 15.269 (17.281.940) - (2.910.265) - - - - - (20.176.936) 36.083.742 6.821.846 34.221.077 204.681.467 49.212.429 3.662.375 13.582 24.643.058 134.624 - 359.474.200 - - 5.576.778 200.932 - - - 162.000 - - 5.939.710 2.302.595 2.072.055 7.524.491 9.731.648 121.737 41.725 - (292) - - 21.793.959 (142.916.550) (14.973.476) (797.503.215) (695.016.344) (118.214.710) (17.701.655) (73.899) (57.577.812) (162.937) - (1.844.140.598) (68.471.474) (8.751.638) (595.937.380) (589.919.118) (58.862.446) (12.520.959) (15.838) (6.878.146) (298.423) - (1.341.655.422) (51.639.921) (7.530.750) (591.627.063) (379.780.304) (23.863.015) (10.804.262) (141.260) (6.487.931) (367.607) - (1.072.242.113) (16.831.553) (1.220.888) (4.310.317) (210.138.814) (34.999.431) (1.716.697) 125.422 (390.215) 69.184 - (269.413.309) (2.511) (9.142) (83.916) - 5.583 (2) - - - - (89.988) (10.378.615) (38) (818.723) - (155.970) (430.848) - - - - (11.784.194) (55.649.507) (6.049.154) (161.202.282) (101.403.123) (56.154.872) (4.196.822) 56.052 (46.741.543) (5) - (431.341.256) (89.055.665) (10.734.260) (109.032.672) (92.849.823) (74.393.938) (17.595.155) (8.361.485) (66.482.881) - - (468.505.879) 66.389.008 7.206.277 63.123 21.315.166 33.336.525 18.055.084 9.055.246 30.048.479 - - 185.468.908 (32.982.850) (2.521.171) (52.232.733) (29.868.466) (15.097.459) (4.656.751) (637.709) (10.307.141) (5) - (148.304.285) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 135.491 - 135.491 (8.414.443) (163.504) (39.460.914) (3.694.103) (3.047.005) (553.024) (114.113) (3.958.123) - - (59.405.229) |
|
| 42.720.929 21.296.249 (79.600.950) 245.860.361 76.240.457 7.726.849 (7.529) 53.697.566 (27.813) - 367.906.119 |
|
| - - - - - - - - - 659.044.752 659.044.752 - - - - - - - - - (20.363.001) (20.363.001) - - - - - - - - - (47.151.069) (47.151.069) - - - - - - - - - (66.694.754) (66.694.754) - - - - - - - - - (659.031.429) (659.031.429) - - - - - - - - - (6.091.538) (6.091.538) |
|
| 42.720.929 21.296.249 (79.600.950) 245.860.361 76.240.457 7.726.849 (7.529) 53.697.566 (27.813) (140.287.039) 227.619.080 |
51
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
6. Maddi Duran Varlıklar
31 Aralık 2019
| 31 Aralık 2019 | |
|---|---|
| Maliyet değeri | Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller Motorlu Taşıtlar Demirbaş ve Tesisatlar ile Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) Toplam |
| 1 Ocak | 1.598.569 2.720.001 23.741.539 21.052.437 49.112.546 - - 4.680.142 316.837 4.996.979 - - (808.931) (21.657) (830.588) |
| Alımlar | |
| Çıkışlar | |
| 31 Aralık | 1.598.569 2.720.001 27.612.750 21.347.617 53.278.937 (569.248) (5.962) (14.906.985) (9.370.383) (24.852.578) (32.697) (544.000) (3.140.454) (2.295.548) (6.012.699) - - 741.294 8.129 749.423 |
| Birikmiş Amortismanlar | |
1 Ocak |
|
| Dönem gideri | |
Çıkışlar |
|
| 31 Aralık | (601.945) (549.962) (17.306.145) (11.657.802) (30.115.854) |
| 31 Aralık net defter değeri | 996.624 2.170.039 10.306.605 9.689.815 23.163.083 |
Dönem içinde muhasebeleştirilen maddi duran varlıklara ilişkin ilave değer düşüklüğü kaybı bulunmamaktadır (1 Ocak - 31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
31 Aralık 2018
| 31 Aralık 2018 | |
|---|---|
| Maliyet değeri | Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller Motorlu Taşıtlar Demirbaş ve Tesisatlar ile Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) Toplam |
| 1.598.569 - 23.957.267 21.412.252 46.968.088 - 2.720.001 562.303 487.572 3.769.876 - - (778.031) (847.387) (1.625.418) |
|
| 1 Ocak | |
| Alımlar | |
| Çıkışlar | |
| 31 Aralık | 1.598.569 2.720.001 23.741.539 21.052.437 49.112.546 |
| (537.189) - (12.652.946) (7.580.602) (20.770.737) (32.059) (5.962) (2.962.400) (2.338.200) (5.338.621) - - 708.361 618.219 1.326.580 |
|
| Birikmiş Amortismanlar | |
1 Ocak |
|
| Dönem gideri | |
| Çıkışlar | |
| 31 Aralık | (569.248) (5.962) (14.906.985) (9.300.583) (24.782.778) |
| 31 Aralık net defter değeri | 1.029.321 2.714.039 8.834.554 11.751.854 24.329.768 |
Şirket’in 1 Ocak 2019 tarihi itibarıyla TFRS 16 kapsamında ilk kez kayıtlarına aldığı varlık kullanım haklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Kullanım hakkı varlıkları 1 Ocak 2019 |
Girişler Çıkışlar 31 Aralık 2019 |
|---|---|
| Gayrimenkuller 27.717.430 Motorlu taşıtlar 6.080.531 Demirbaşlar - |
- - 27.717.430 - - 6.080.531 574.924 - 574.924 |
| Toplam 33.797.961 |
574.924 - 34.372.885 |
| Birikmiş amortismanlar (-) 1 Ocak 2019 |
Dönem Gideri Çıkışlar 31 Aralık 2019 |
| Gayrimenkuller - Motorlu taşıtlar - Demirbaşlar - |
(5.530.674) - (5.530.674) (2.689.352) - (2.689.352) (23.955) - (23.955) |
| Toplam - |
(8.243.981) - (8.243.981) |
| Net defter değeri 33.797.961 |
- 26.128.904 |
52
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
7. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
| 31 Aralık 2019 | |
|---|---|
| Maliyet Değeri | Arazi ve Arsalar Binalar Toplam |
| 1 Ocak | - - - - 170.958 170.958 - - - |
| Alımlar | |
| Çıkışlar | |
| 31 Aralık | - 170.958 170.958 |
| - - - - (7.892) (7.892) - - - |
|
| Birikmiş Amortismanlar | |
1 Ocak |
|
| Dönem gideri | |
Çıkışlar |
|
| 31 Aralık | - (7.892) (7.892) |
| 31 Aralık net defter değeri | - 163.066 163.066 |
Şirket’in 1 Ocak - 31 Aralık 2019 dönemi içerisinde yatırım amaçlı gayrimenkullerinden kira geliri bulunmamaktadır (1 Ocak - 31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
Şirket’in 31 Aralık 2018 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkulleri bulunmamaktadır.
8. Maddi Olmayan Duran Varlıklar
31 Aralık 2019
| 31 Aralık 2019 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Maddi Olmayan Duran | ||||
| Varlıklara İlişkin | ||||
| Maliyet Değeri | Avanslar (*) | Haklar | Toplam | |
| 1 Ocak | 1.949.163 | 111.808.560 | 113.757.723 | |
| Alımlar | 3.196.473 | 21.332.352 | 24.528.825 | |
| Çıkışlar | - | (613.202) | (613.202) | |
| Transfer | (1.656.548) | 1.656.548 | - | |
| 31 Aralık | 3.489.088 | 134.184.258 | 137.673.346 | |
| Birikmiş İtfa Payları | ||||
| 1 Ocak | - | (58.117.829) | (58.117.829) | |
| Dönem gideri | - | (19.246.232) | (19.246.232) | |
| Çıkışlar | - | 259.974 | 259.974 | |
| 31 Aralık | - | (77.104.087) | (77.104.087) | |
| 31 Aralık net defter değeri | 3.489.088 | 57.080.171 | 60.569.259 |
(*) Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin avanslar, yürütülmekte olan projeler için katlanılan genel yönetim giderlerini kapsamaktadır. Bilanço tarihi itibarıyla ilgili maddi olmayan duran varlıklar kullanıma hazır olmadıkları için amortismana tabi tutulmamıştır.
31 Aralık 2018
| 31 Aralık 2018 | |
|---|---|
| Maliyet Değeri | Maddi Olmayan Duran Varlıklara İlişkin Avanslar (*) Haklar Toplam |
| 1 Ocak | 2.600.646 87.041.349 89.641.995 1.222.639 22.896.917 24.119.556 (3.828) (3.828) (1.874.122) 1.874.122 - |
| Alımlar | |
| Çıkışlar | |
| 31 Aralık | 1.949.163 111.808.560 113.757.723 |
| Birikmiş İtfa Payları 1 Ocak Dönem gideri Çıkışlar |
- (43.097.276) (43.097.276) - (15.024.380) (15.024.380) - 3.827 3.827 |
| 31 Aralık | - (58.117.829) (58.117.829) |
| 31 Aralık net defter değeri | 1.949.163 53.690.731 55.639.894 |
(*) Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin avanslar, yürütülmekte olan projeler için katlanılan genel yönetim giderlerini kapsamaktadır. Bilanço tarihi itibarıyla ilgili maddi olmayan duran varlıklar kullanıma hazır olmadıkları için amortismana tabi tutulmamıştır.
Şirket’in 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla, maddi olmayan duran varlıklar için muhasebeleştirdiği değer düşüklüğü zararı bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
Şirket’in finansal tablolarında şerefiye tutarı bulunmamaktadır.
53
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
9. İştiraklerdeki Yatırımlar
Şirket, 28 Haziran 2019 tarihinde, 31 Aralık 2018 Tarihli 41 no’lu Yönetim Kurulu Kararı doğrultusunda; sermayesine %25 oranında sahip olduğu iştiraki olan Merter B. V.’nin tamamını 1 Euro bedel ile Apollo European Real Estate III Coöperatief U.A. veApollo European Real Estate III (EU) Coöperatief U.A. firmalarına satmıştır. (31 Aralık 2018: 30.116.653 TL)
10. Reasürans Varlıkları
Şirket’in reasürans varlıkları ile ilgili bakiyeleri 17.16 no’lu dipnotta verilmiştir.
11. Finansal Varlıklar
11.1 Finansal Varlıkların Alt Sınıflamaları
| 11.1 Finansal Varlıkların Alt Sınıflamaları |
|
|---|---|
| Finansal Varlıklar İle Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar | |
| 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
| Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 702.749.632 Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar 590.751.326 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar 34.881.722 Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar 1.806.587 |
379.629.308 168.805.442 9.752.674 1.686.241 |
| Toplam 1.330.189.267 |
559.873.665 |
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
| Özel Sektör Tahvili Eurobond Devlet Tahvili Hisse Senetleri (Borsaya kote olan) Hisse Senetleri (Borsaya kote olmayan) Net |
31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 |
|---|---|
| Maliyet Bedeli Borsa Rayici Kayıtlı Değer Maliyet Bedeli Borsa Rayici Kayıtlı Değer 326.266.711 333.690.554 333.690.554 218.835.732 233.265.994 233.265.994 152.806.509 152.749.578 152.749.578 134.782.226 122.684.814 122.684.814 133.150.541 137.902.513 137.902.513 736 736 736 70.267.685 77.976.955 77.976.955 24.215.782 23.247.732 23.247.732 430.032 - 430.032 430.032 - 430.032 |
|
| Toplam | 682.921.478 702.319.600 702.749.632 378.264.508 379.199.276 379.629.308 |
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
| Ters Repo Yatırım Fonları |
31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 |
|---|---|
| Maliyet Bedeli Borsa Rayici Kayıtlı Değer Maliyet Bedeli Borsa Rayici Kayıtlı Değer 447.999.882 448.138.096 448.138.096 - - - 116.663.610 142.613.230 142.613.230 142.717.574 168.805.442 168.805.442 |
|
| Toplam | 564.663.492 590.751.326 590.751.326 142.717.574 168.805.442 168.805.442 |
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar
| Devlet Tahvili Eurobond |
31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 |
|---|---|
| Maliyet Bedeli Borsa Rayici Kayıtlı Değer Maliyet Bedeli Borsa Rayici Kayıtlı Değer |
|
| 9.194.956 12.411.600 10.854.462 9.194.956 10.842.120 9.752.674 23.431.170 24.095.114 24.027.260 - - - |
|
| Toplam | 32.626.126 36.506.714 34.881.722 9.194.956 10.842.120 9.752.674 |
54
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
11. Finansal Varlıklar (Devamı)
11.1 Finansal Varlıkların Alt Sınıflamaları (Devamı)
Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Yatırımlar
| Devlet Tahvili | 31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 |
|---|---|
| Maliyet Bedeli Borsa Rayici Kayıtlı Değer Maliyet Bedeli Borsa Rayici Kayıtlı Değer |
|
| 1.647.665 1.806.587 1.806.587 1.647.665 1.686.241 1.686.241 |
Satılmaya hazır finansal varlıklar içerisinde sınıflanmış olan hisse senetlerinin dökümü aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2019
| Hisse Senetleri | Pay Oranı | Maliyet Bedeli | Borsa Rayici | Kayıtlı Değer |
|---|---|---|---|---|
| % | TL | TL | TL | |
| Borsa İstanbul Kote Olan | 70.267.685 | 77.976.955 | 77.976.955 | |
| Tarsim Tarım Sigortaları Havuz İşletmesi A.Ş. | 4,17 | 430.032 | - | 430.032 |
| Borsaya Kote Olmayanlar | 430.032 | - | 430.032 | |
| Toplam | 70.697.717 | 77.976.955 | 78.406.987 | |
| 31 Aralık 2018 | ||||
| Hisse Senetleri | Pay Oranı | Maliyet Bedeli | Borsa Rayici | Kayıtlı Değer |
| % | TL | TL | TL | |
| Borsa İstanbul Kote Olan | 24.215.782 | 23.247.732 | 23.247.732 | |
| Tarsim Tarım Sigortaları Havuz İşletmesi A.Ş. | 4,17 | 430.032 | - | 430.032 |
| Borsaya Kote Olmayanlar | 430.032 | - | 430.032 | |
| Toplam | 24.645.814 | 23.247.732 | 23.677.764 |
Şirket’in 31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibarıyla hazine nezdindeki blokaj tutarları 17.1 nolu dipnotta verilmiştir.
11.2 Dönem içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler:
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
11.3 Dönem içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler:
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
- 11.4 Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren bilgi
Menkul kıymetlerin maliyet bedelleri, borsa rayiçleri ve kayıtlı değerleri, yukarıda 11.1 numaralı dipnotta sunulmuştur.
Finansal duran varlıklar borsaya kote olmayan varlıklardan oluşmakta olup maliyet bedelleri ve kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir:
| Borsaya Kote Olmayanlar Pay Oranı % |
31 Aralık 2019 Maliyet Bedeli Kayıtlı Değer Pay Oranı TL TL % |
31 Aralık 2018 |
|---|---|---|
| Maliyet Bedeli Kayıtlı Değer TL TL |
||
| Merter BV - Değer Düşüklüğü (-) |
- - 25 - - |
30.116.653 30.116.653 - (30.116.653) |
| İştirakler, net | - - |
30.116.653 - |
55
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
11. Finansal Varlıklar (Devamı)
- 11.5 Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları, iştirakleri ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve bunları çıkaran ortaklıklar:
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
11.6 Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları/(azalışları)
Değer artışları ve azalışları (ertelenmiş vergi hariç), finansal varlıkların, dönem sonu kayıtlı değer ile maliyet bedelleri arasındaki farkları yansıtmaktadırlar.
| Finansal Varlığın Türü | |||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 | 31 Aralık 2017 | |
| Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar | (8.235.793) | (13.298.346) | (18.088) |
11.7 Finansal Araçlar
-
i) Finansal tablo kullanıcılarının işletmenin finansal durum ve performansı açısından finansal araçların önemini değerlendirmelerine imkan veren bilgiler 4.1 numaralı dipnotta verilmiştir.
-
ii) Finansal varlıkların defter değerlerine ilişkin bilgi, yukarıda 11.1 numaralı dipnotta verilmektedir.
-
iii) Finansal varlıkların gerçeğe uygun değeri ve anılan değerin defter değeri ile karşılaştırılması 11.1 numaralı dipnotta verilmektedir.
-
iv) Vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış finansal varlıklar yukarıda 11.1 numaralı dipnotta verilmektedir.
11.8. Finansal Araçlar
Finansal riskten korunma muhasebesi ile ilgili bilgilere 34.5 no’lu dipnotta yer verilmiştir.
11.9 Kur Değişimin Etkileri
Şirket, parasal kalemlerin ödenmesinden ya da dönem içinde veya ilk muhasebeleştirme sırasında çevrildiklerinden farklı kurlardan çevrilmelerinden kaynaklanan kur farklarını, oluştukları dönemde kar veya zararda muhasebeleştirmektedir.
56
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
12. Borçlar ve Alacaklar
12.1 Şirket’in Alacaklarının Detayı
| Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar Aracılardan alacaklar Banka garantili ve 3 aydan uzun vadeli kredi kartı alacakları Reasürans şirketlerinden alacaklar Rücu ve sovtaj alacakları - net (2.1.1 no'lu dipnot) Diğer alacaklar |
31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 |
|---|---|
| 545.911.687 396.286.545 170.128.762 147.593.612 22.338.183 28.935.600 31.126.674 29.909.283 517.651 340.483 |
|
| Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar | 770.022.957 603.065.523 |
| Sigorta ve reasürans şirketleri nezdindeki depolar | 30.954 30.954 |
| Sigorta ve reaasürans şirketlerinden alacaklar | 30.954 30.954 |
| İdari ve kanuni takipteki rücu alacakları Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar |
109.552.591 83.717.544 32.475.839 32.693.245 |
| Toplam şüpheli alacak | 142.028.430 116.410.789 |
| Esas faaliyetlerden alacaklar | 912.082.341 719.507.266 |
| Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı (-) () Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı (-) () Kanuni takipteki net şüpheli rücu alacakları karşılığı (-) (*) |
(18.093.784) (11.935.533) (23.816.352) (23.016.557) (109.552.591) (83.717.544) |
| Vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı tutarları |
(151.462.727) (118.669.634) |
| Esas faaliyetlerden alacaklar - net | 760.619.614 600.837.632 |
(*) Reasürans faaliyetlerinden alacak karşılıkları, idari takipteki rücu alacak karşılıkları ve prim alacak karşılıklarından oluşmaktadır.
(**) Bilançoda esas faaliyetlerinden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı hesabı altında gösterilmektedir.
Şirket’in sigortacılık faaliyetlerinden alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 0-90 gün 90 gün üzeri Vadesi gelmemiş alacaklar |
31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 |
|---|---|
| 9.029.378 8.190.917 21.712.042 36.047.030 739.312.491 558.858.530 |
|
| Toplam | 770.053.911 603.096.477 |
Şirket’in alacakları için tesis edilen teminatların detayı aşağıda sunulmuştur:
| Teminat Türü | 31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 |
31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 |
|---|---|---|
| Standart Alacaklar |
Şüpheli Alacaklar Standart Alacaklar Şüpheli Alacaklar |
|
| Gayrimenkul İpoteği Teminat Mektubu Nakit Teminatlar Devlet Tahvili ve Hisse Senedi Diğer |
55.282.791 43.933.079 3.002.608 314.439 2.424.466 |
1.195.700 60.207.941 2.049.952 - 42.311.128 - - - - 7.500 376.202 - - 1.061.759 - |
| Toplam | 104.957.383 | 1.203.200 103.957.030 2.049.952 |
57
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
12. Borçlar ve Alacaklar (Devamı)
12.1 Şirket’in alacaklarının detayı (Devamı)
Şirket, tahsili şüpheli hale gelmiş alacakları için teminatsız tutarın %100’ü oranında karşılık ayrılmaktadır. Şirket’in şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri
| Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri | |
|---|---|
Dönem başı - 1 Ocak Dönem gideri Tahsilatlar |
2019 2018 |
| (106.734.101) (95.011.803) (33.517.236) (17.012.726) 6.882.394 5.290.428 |
|
| Dönem sonu- 31 Aralık | (133.368.943) (106.734.101) |
12.2 İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak - borç ilişkisi
Bilançoda ortaklara borçlar kalemi, geçmiş yıllarda dağıtılıp hissedarlar tarafından alınmayan temettülerden oluşmaktadır. 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla Şirket’in ortaklarına 1.143 TL tutarında borcu bulunmaktadır (31 Aralık 2018: 1.143 TL).
12.3 Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı
Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı 104.957.383 TL’dir (31 Aralık 2018: 103.957.030 TL)
12.4 Şirket’in yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacaklar ve borçların tutarları aşağıda sunulmuştur:
tutarları aşağıda sunulmuştur: |
||
|---|---|---|
| 31 Aralık 2019 Bankalar (DTH) Avro Amerikan Doları İngiliz Sterlini İsviçre Frangı Diğer Toplam Menkul Kıymetler Amerikan Doları Toplam Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Amerikan Doları Avro İngiliz Sterlini Diğer Toplam Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı Amerikan Doları Avro Diğer Toplam Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar Amerikan Doları Avro Diğer Toplam Tedarikçilere Borçlar Amerikan Doları Avro Toplam |
Döviz Tutarı Kur |
Tutar TL |
| 2.401.308 6,6506 2.405.752 5,9402 130.106 7,7765 100.218 6,0932 943 0,0543 Döviz Tutarı Kur |
15.970.139 14.290.648 1.011.769 610.648 52 |
|
| 31.883.256 | ||
| Tutar TL | ||
| 30.724.479 5,9402 |
182.509.552 | |
| 182.509.552 | ||
| 46.809.061 5,9402 15.914.733 6,6506 76.635 7,7765 96.229 6,0932 Döviz Tutarı Kur |
278.055.184 105.842.523 595.952 586.340 |
|
| 385.079.999 | ||
| Tutar TL | ||
| (11.809.266) 5,9402 (2.454.675) 6,6506 Döviz Tutarı Kur |
(70.149.402) (16.325.060) |
|
| (86.474.462) | ||
| Tutar TL | ||
| (49.015.172) 5,9402 (7.960.738) 6,6506 Döviz Tutarı Kur |
(291.159.924) (52.943.683) (1.964.019) |
|
| (346.067.626) | ||
| Tutar TL | ||
| (743.357) 5,9402 (115.922) 6,6506 |
(4.415.687) (770.947) |
|
| (5.186.634) | ||
| Net Yabancı Para Pozisyonu | 161.744.085 |
58
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
12. Borçlar ve Alacaklar (Devamı)
12.4. Şirket’in yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacaklar ve borçların tutarları aşağıda sunulmuştur (Devamı) :
31 Aralık 2018
| 31 Aralık 2018 | ||
|---|---|---|
| Bankalar (DTH) Amerikan Doları Avro İngiliz Sterlini İsviçre Frangı Toplam Menkul Kıymetler Amerikan Doları Toplam Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Amerikan Doları Avro İngiliz Sterlini İsviçre Frangı Toplam Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı Amerikan Doları Avro Diğer Toplam Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar Amerikan Doları Avro Diğer Toplam |
Döviz Tutarı Kur |
Tutar TL |
| 5.165.611 5,2609 2.029.314 6,0280 55.032 6,6528 157.666 5,3352 Döviz Tutarı Kur |
27.175.763 12.232.705 366.117 841.180 |
|
| 40.615.765 | ||
| Tutar TL | ||
| 23.320.119 5,2609 Döviz Tutarı Kur |
122.684.814 | |
| 122.684.814 | ||
| Tutar TL | ||
| 28.691.649 5,2609 17.295.218 6,0280 107.134 6,6528 8.052 5,3352 Döviz Tutarı Kur |
150.943.896 104.255.574 712.741 42.959 |
|
| 255.955.170 | ||
| Tutar TL | ||
| (6.818.960) 5,2609 (1.109.743) 6,0280 Döviz Tutarı Kur |
(35.873.867) (6.689.531) (4.501) |
|
| (42.567.899) | ||
| Tutar TL | ||
| (35.271.589) 5,2609 (7.373.885) 6,0280 |
(185.560.303) (44.449.779) (2.193.297) |
|
| (232.203.379) | ||
| Net Yabancı Para Pozisyonu | 144.484.471 |
13. Türev Finansal Araçlar
Şirket’in dönem içerisinde gerçekleşen kısa vadeli swap sözleşmeleri olup, bu işlemlerin piyasa değerlemesinden kaynaklı toplam geliri Türev ürünlerden elde edilen gelirler hesabında 155.026.807 TL olarak muhasebeleştirilmiştir (1 Ocak - 31 Aralık 2018: 99.960.587 TL).
14. Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
| 14. Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar |
|
|---|---|
| Bankalar Vadeli Mevduatlar Vadesiz Mevduatlar Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları |
31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 |
| 1.356.583.321 1.485.633.722 1.336.043.689 1.469.517.972 20.539.632 16.115.750 706.459.191 483.934.940 |
|
Toplam |
2.063.042.512 1.969.568.662 |
| Nakit ve nakit benzeri bakiyeler üzerinde faiz gelir tahakkuku (-) | (2.557.348) (11.676.242) |
Bloke banka mevduatları (*) |
(228.718.207) (194.431.282) |
Nakit akım amaçlıgenel toplam |
1.831.766.957 1.763.461.138 |
- (*) Şirket’in Hazine ve Maliye Bakanlığı nezdindeki bloke mevduat detayları 17.1 nolu dipnotta verilmiştir.
59
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
14. Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar (Devamı)
31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibarıyla Şirket’in vadeli mevduatlarının faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| TL USD EUR |
31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 |
|---|---|
| Yıllık Faiz Oranı(%) Yıllık Faiz Oranı (%) |
|
| 10,65 – 18,00 18,00 - 30,00 1,25 1,15 - 3,75 0,50 - 0,35 1,40 - 2,85 |
31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla, TL mevduatların vadeleri 2 Ocak 2020 ve 2 Ekim 2020 tarihleri arasında; yabancı para mevduatların vadesi ise 2 Ocak 2020 ve 3 Mart 2020 olarak değişmektedir.
31 Aralık 2018 tarihi itibarıyla, TL mevduatların vadeleri 2 Ocak 2019 ve 22 Kasım 2019 tarihleri arasında; yabancı para mevduatların vadesi ise 2 Ocak 2019 ve 16 Eylül 2019 olarak değişmektedir.
31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla, Şirket’in Diğer Finansal Borçlar hesabı içerisinde muhasebeleştirilen ters repo işlemi 47.970.865 TL ve 12.806.818 TL vergi ödemesi için kullanılan krediyi içermektedir (31 Aralık 2018: 49.954.452 TL repo işlemi).
31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla, Şirket’in repo işlemlerinden değerlenme hesabında muhasebeleştirilmiş 303.863 TL değerleme geliri bulunmaktadır (31 Aralık 2018: 204.451 TL değerleme gideri) (26 no’lu dipnot).
15. Sermaye
- 15.1 Ortaklara yapılan dağıtımları ayrı olarak göstermek suretiyle, kuruluşun ortaklarla ortakların kendi iradeleri dahilinde yaptıkları işlemlerin tutarları
Şirket’in 31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihlerindeki ortakları ve sermaye yapısı 2.14 no’lu dipnotta verilmiştir.
Şirket’in ortakları ile dönem içinde yaptığı işlemlerin ve dönem sonu itibarıyla olan bakiyelerinin detaylı açıklaması “İlişkili taraf açıklamaları” dipnotunda verilmiştir.
Vergi mevzuatı hükümlerine göre şirketlerin aktiflerinde yer alan gayrimenkullerin satışından doğan kazançların % 50'lik kısmı, en az beş tam yıl süreyle pasifte özel bir fon hesabında tutulması kaydıyla kurumlar vergisinden istisnadır. İstisna edilen kazanç beş yıl içinde sermayeye ilave dışında herhangi bir şekilde başka bir hesaba nakledilemez veya işletmeden çekilemez. Sermayeye Eklenecek Satış Karları hesap kaleminin içerisinde gayrimenkul satışlarından özsermaye aktarılan tutarlar yer almaktadır.
- 15.2 Her değişikliği ayrı göstermek suretiyle, her sermaye sınıfının ve her yedeğin dönem başı ve dönem sonu defter değerlerinin uyumlaştırılması
Yasal Yedekler
Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedek akçeler; birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni dönem karının %5’i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, şirket sermayesinin %5’ini aşan tüm kar payı dağıtımlarının %10’u oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci yasal yedek akçeler, toplam sermayenin %50’sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler. Şirket, 4 Mart 2019 tarihli olağan genel kurul kararı ile 30.046.954 TL dönem karından yasal yedeklere transfer etmiştir. Bu transfer sonucunda, Şirket’in 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla 45.882.288 TL tutarında yasal yedekleri bulunmaktadır. (31 Aralık 2018: 15.835.334 TL).
60
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
15. Sermaye (Devamı)
- 15.2 Her değişikliği ayrı göstermek suretiyle, her sermaye sınıfının ve her yedeğin dönem başı ve dönem sonu defter değerlerinin uyumlaştırılması (Devamı)
| Özel Fonlar (Yedekler) | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
|---|---|---|
| Aktüeryal (kayıp) / kazanç | 4.518.213 | 3.602.019 |
| Toplam | 4.518.213 | 3.602.019 |
Sermayaye Eklenecek Satış Karları
Şirket yönetimi tarafından, 2009 yılı içinde Bursa ve İstanbul’da gayrimenkul satışı, 2010 yılında İzmir’de gayrimenkul, Adapazarı Karaaptiler arsa ve iştirak hisse satışı, 2011 yılında İzmir Tepecik’te gayrimenkul satışı, 2013 yılında İstanbul Fındıklı ve Ankara’da gayrimenkul satışı, 2014 yılında Ankara, Çanakkale ve İzmir’de gayrimenkul satışı neticesinde yasal kayıtlarda oluşan toplam 127.169.601 TL tutarındaki gayrimenkul satış karlarının Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 5-1/3 maddesindeki istisnadan yararlanan kısmı olan (%75’i) 95.377.201 TL kısmının Vergi Mevzuatı, Sermaye Piyasası Mevzuatı ve ilgili sair mali mevzuata uygun olarak ilgili hesap dönemlerinde dağıtıma konu edilmeyerek, özel fonlar hesabı altında takip edilmesine karar verilmiştir. 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla, 4 Mart 2019 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında alınan karara istinaden 4.387.874 TL’nin sermayeye eklenecek satış karından geçmiş yıl kararına eklenerek dağıtılmasına karar verilmiştir.
Geçmiş Yıllar Karları/Geçmiş Yıllar Zararları
Şirket tarafından, 2018 yılı faaliyet sonuçlarını yansıtan mali tablolara göre dağıtılacak kara ek olarak geçmiş yıl karlarından 4.387.874 TL karşılanmasına 4 Mart 2019’da yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında karar verilmiştir.
15.3 Paylara bölünmüş sermayenin her sınıfı için
15.3.1 Kayıtlı sermayeyi oluşturan hisse senedi sayısı ile ilgili açıklama
Şirket’in çıkarılmış sermayesi her biri 1 Kr değerinde 30.600.000.000 adet paya ayrılmış olup, bu payları 10. tertip hisse senetleri temsil etmektedir (31 Aralık 2018: 1 Kr değerinde 30.600.000.000 adet pay).
15.3.2 Çıkarılan ve tamamı ödenen ve çıkarılan fakat tamamı ödenmeyen hisse senetlerinin sayısı ile ilgili açıklama
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
- 15.3.3 Bir hisse senedinin nominal değeri veya hisse senetlerinin nominal değerinin olmadığı ile ilgili açıklama
Hisselerin nominal değeri hisse başına 1 Kr’dir (31 Aralık 2018: 1 Kr).
- 15.3.4 Dönem başı ve dönem sonunda bulunan hisse senetleri sayısının uyumlaştırılması ile ilgili açıklama
| Dönem başı, 1 Ocak Dönem içinde çıkarılan Dönem Sonu, 31 Aralık |
Hisse Senedi Adet |
|---|---|
| 31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 |
|
| 30.600.000.000 30.600.000.000 - - |
|
| 30.600.000.000 30.600.000.000 |
61
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
15. Sermaye (Devamı)
15.3.5 Temettülerin dağıtımı ve sermayenin geri ödenmesindeki sınırlamalarda dahil söz konusu sermaye sınıfıyla ilgili haklar, imtiyazlar ve sınırlamalar (kısıtlamalar) ile ilgili açıklama
Şirket ana sözleşmesinin 61. maddesi hükümleri gereğince, çıkarılan bilançoya göre hesap ve tespit olunan safi kardan ödenecek kurumlar vergisi düşülür. Kalan tutar üzerinden %5 oranında kanuni yedek akçe ayrılır. Kanuni yedek akçe ayrıldıktan sonra kalan tutar üzerinden en az Sermaye Piyasası Kurulunca tesbit olunan oran ve miktarda 1. temettü ayrılır.
Şirket’in sermayesinde imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır.
Sermaye Piyasası Kurulu’nca (SPK) 27 Ocak 2010 tarihinde 2010 yılı faaliyetlerinden elde edilen karların dağıtım esasları ile ilgili olarak; payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesin, bu kapsamda, kar dağıtımının Kurul’un Seri:IV, No:27 sayılı “ Sermaye Piyasası Kanununa Tabi Olan Halka Açık Anonim Ortaklıkların Temettü Avansı Dağıtımında Uyacakları Esaslar Hakkında Tebliği”nde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan hükümler ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleştirilmesine karar verilmiştir.
- 15.3.6 Kuruluş tarafından veya iştirakleri veya bağlı ortaklıkları tarafından bulundurulan kuruluşun kendi hisse senetleri ile ilgili açıklama
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
- 15.3.7 Vadeli işlemler ve sözleşmeler gereği yapılacak hisse senedi satışları için çıkarılmak üzere kuruluşta bulundurulan hisse senetleri, vadeleri ve tutarları ile ilgili açıklama
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
15.4 Hisse Bazlı Ödemeler
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
15.5 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
46 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
16. Diğer Karşılıklar ve İsteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni
- 16.1 Diğer standartlar veya yorumlar tarafından istenen, doğrudan özkaynaklarda tahakkuk ettirilen dönemin her bir gelir ve gider kalemi ve bu kalemlerin toplamı
| Satılmaya hazır finansal varlıklarındeğerleme farkı Ertelenmiş vergi etkisi Toplam |
31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 |
|---|---|
| 8.235.793 (13.298.346) (1.647.159) 2.659.669 |
|
| 6.588.634 (10.638.677) |
1 Ocak 2013 tarihi itibarıyla geçerli olan “TMS 19 - Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standardında yapılan değişiklikler doğrultusunda kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında ortaya çıkan 5.647.766 TL (Ertelenmiş vergi etkisi: 1.129.553 TL), (31 Aralık 2018: 4.502.524 TL, Ertelenmiş vergi etkisi: 900.505 TL) tutarındaki aktüeryal kayıp özsermaye altında özel fonlar hesabında muhasebeleştirilmiştir.
62
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
16. Diğer Karşılıklar ve İsteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni (Devamı)
- 16.2 Özkaynakların bir unsuru olarak ayrıca sınıflandırılan net kur farkları ile dönem başındaki ve dönem sonundaki bu tür kur farkları tutarlarının mutabakatı
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
- 16.3 Tahmini işleme ilişkin finansal riskten korunma işlemleri ve net yatırım riskinden korunma amaçlı işlemler
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
- 16.4 Finansal riskten korunma işlemleri
34.5 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
- 16.5 Satılmaya hazır finansal varlıklarda dönem içerisinde doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilmiş kazanç veya kayıplar ile özkaynaklardan çıkarılıp döneme ilişkin kâr veya zararda muhasebeleştirilen tutarlar
| Dönem başı, 1 Ocak Dönem içinde özsermayeye intikal ettirilen değer artış/azalışı Dönem sonu |
2019 2018 Değer artış / (azalışı) Değer artış / (azalışı) |
|---|---|
| (10.638.677) (14.470) 17.227.311 (10.624.207) |
|
| 6.588.634 (10.638.677) |
- 16.6 İştiraklere ilişkin dönem içerisinde doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilmiş kazanç veya kayıplar
34.5 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
- 16.7 Maddi duran varlıklar yeniden değerleme değer artışları
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
- 16.8 Doğrudan özkaynaklara borç veya alacak olarak kaydedilmiş olan kalemlerle ilgili olan dönem vergisi ve ertelenmiş vergi
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
63
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17. Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları
- 17.1 Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibarıyla hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları
Şirket’in hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibarıyla hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları aşağıdaki gibidir:
| Branş Hayat |
31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 Tesis Edilmesi Gereken Mevcut Blokaj Tesis Edilmesi Gereken Mevcut Blokaj TL TL TL TL 1.602.590 1.806.587 1.609.847 1.686.241 |
|---|---|
| Devlet tahvili Hayat Dışı (*) |
1.806.587 1.686.241 195.062.313 228.718.207 192.033.411 194.431.282 |
| Vadeli Mevduat Kredi kartı alacakları |
178.718.207 144.431.282 50.000.000 50.000.000 |
| Toplam | 196.664.903 230.524.794 193.643.258 196.117.523 |
(*) 31 Aralık 2019 tarihi itibari ile tesis edilmesi gereken teminat tutarları 30 Haziran 2019 tarihindeki Sermaye Yeterliliğine göre hesaplanmıştır. Şirket, Hazine ve Maliye Bakanlığı lehine 227.378.136TL vadeli mevduat ve 50.000.000 TL kredi kartı alacağı bloke etmiştir.
- 17.2 Şirketin hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalılarının adet ve matematik karşılıkları
| 2019 | 2019 | 2018 | 2018 | |
|---|---|---|---|---|
| Matematik Karşılık | Matematik Karşılık | |||
| Adet | TL | Adet | TL | |
| Dönem başı - 1 Ocak | 181 | 1.473.636 | 195 | 1.609.127 |
| Dönem içinde giren | - | - | - | |
| Dönem içinde ayrılan | (9) | (26.765) | (14) | (135.491) |
| Dönem sonu - 31 Aralık | 172 | 1.446.871 | 181 | 1.473.636 |
Yukarıdaki tabloda 1.446.871 TL tutarında Matematik Karşılıklar (31 Aralık 2018: 1.326.272 TL) ve 147.367 TL tutarında Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılıklar (31 Aralık 2018: 147.364 TL) ve iptal edilen poliçe adetleri ile bunlara tekabül eden Matematik Karşılıklar da dahildir.
Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar’dan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar sınıfında yer alan varlıklar 11 no’lu dipnotta açıklandığı üzere rayiç değerle değerlenmekte; Hayat Matematik Karşılığı hesabında muhasebeleştirilen, rayiç değer ile iskonto edilmiş değer arasında 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla fark bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
64
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17. Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
- 17.3 Hayat dışı ve Hayat sigortalarına dallar itibarıyla verilen sigorta teminatı tutarları
| Branşı | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
|---|---|---|
| Kara Araçları Sorumluluk | 30.947.452.871.905 | 20.830.248.339.935 |
| Hastalık/Sağlık | 19.184.808.633.587 | 13.785.470.579 |
| Yangın ve Doğal Afetler | 1.108.881.267.915 | 774.813.336.135 |
| Genel Zararlar | 401.874.537.958 | 343.647.533.783 |
| Nakliyat | 229.031.409.773 | 203.454.329.909 |
| Genel Sorumluluk | 217.122.301.005 | 46.269.250.717 |
| Finansal Kayıplar | 143.962.247.275 | 127.495.793.682 |
| Kara Araçları | 120.500.080.048 | 83.398.602.747 |
| Hava Araçları Sorumluluk | 56.376.566.352 | 99.646.391.975 |
| Kaza | 38.320.933.542 | 43.772.951.606 |
| Hukuksal Koruma | 9.761.649.517 | 11.172.942.871 |
| Hava Araçları | 6.849.068.075 | 2.727.411.879 |
| Doğrudan Kefalet | 1.701.829.554 | 1.992.536.351 |
| Kredi | 964.404.821 | 2.839.757.128 |
| Toplam | 52.467.607.801.327 | 22.585.264.649.297 |
17.4 Şirket’in kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim fiyatları
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
- 17.5 Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutarları
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
- 17.6 Dönem içinde giren, ayrılan,iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve şirket emeklilik katılımcılarının adet ve portföy tutarları
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
- 17.7 Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme yöntemleri
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
- 17.8 Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
- 17.9 Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
- 17.10 Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
- 17.11 Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
65
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17. Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
- 17.12 Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve şirket olarak dağılımları
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
- 17.13 Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve şirket olarak dağılımları
Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların tümü ferdi olup adet ve tutarları 17.2 nolu dipnotta verilmiştir.
17.14 Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı
Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı aşağıdaki şekilde hesaplanmıştır:
| 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 | |
|---|---|---|
| Kar Payı Dağıtım | Kar Payı Dağıtım | |
| Oranı (%) | Oranı (%) | |
| TL (Hayat Sigortaları) | 9,00 | 9,00 |
- 17.15 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan tutarları tanımlayan ve gösteren bilgilerin finansal tablolarda açıklanması
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
17.16 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan ve muhasebeleştirilen varlık, borç, gelir ve giderleri ile nakit akımlarını ayrıca, sigortacının bir sedan işletmesi olması durumunda:
Reasürans Varlıkları
| Reasürans Varlıkları | |
|---|---|
| Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı Reasürör Payı (Not 4.1.2.2) Kazanılmamış Primler Karşılığı Reasürör Payı (Not 20) Dengeleme Karşılığı Reasürör Payı (Not 20) Devam Eden Riskler Karşılığı Reasürör Payı (Not 20) Reasürans Şirketlerinden Alacaklar (12.1) İkramiye ve İndirimler Karsiligi Reasürör Payı (Not 20) Reasürans Şirketi Nezdindeki Depolar (Not 12.1) |
31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 |
| 1.702.167.573 1.246.875.833 951.108.392 729.548.075 160.236.890 106.980.739 149.871.549 106.920.200 22.338.183 28.935.600 892.018 62.065.520 30.954 30.954 |
|
| Toplam | 2.986.645.559 2.281.356.921 |
| Reasürans Borçları Reasürans Şirketlerine Borçlar (Not 19.1) Ertelenmiş Komisyon Gelirleri (Not 19.1) |
31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 |
| 554.050.816 418.719.301 115.046.314 101.508.921 |
|
| Toplam | 669.097.130 520.228.222 |
| Reasürans Anlaşmaları Gelir ve Giderleri Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı Reasürör Payı Kazanılmamış Primler Karşılığı Reasürör Payı (Not 20) Ödenen Hasarlarda Reasürör Payı Alınan Komisyonlar (Not 32) İkramiye ve İndirimler Karsiligi Reasürör Payı (Not 20) Devam Eden Riskler Karşılığı Reasürör Payı (Not 20) Reasüröre Devredilen Primler (-) |
1 Ocak- 31 Aralık 2019 1 Ocak- 31 Aralık 2018 |
| 455.291.739 421.264.292 221.560.317 141.701.279 813.932.280 413.315.933 212.487.700 185.468.908 (61.173.502) 61.532.950 42.951.349 91.849.405 (1.871.222.042) (1.416.078.435) |
|
| Toplam | (186.172.159) (100.945.668) |
66
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17. Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
| Branş | 31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 |
|---|---|
| Devredilen Primler (*) Teknik Karşılıklar Reasürör Payı () Ödenen Hasar Reasürör Payı Devredilen Primler Teknik Karşılıklar Reasürör Payı Ödenen Hasar Reasürör Payı** |
|
| Yangın ve Doğal Afetler Hastalık/Sağlık Genel Zararlar Kara Araçları Sorumluluk Genel Sorumluluk Finansal Kayıplar Nakliyat Kaza Doğrudan Kefalet Hava Araçları Sorumluluk Hava Araçları Su Araçları Kredi Kara Araçları |
(640.426.124) 178.104.280 330.612.719 (454.026.634) 159.942.377 65.720.990 (276.285.004) 43.392.614 188.851.686 (197.240.929) 17.125.835 139.053.623 (202.708.502) (74.996.714) 79.650.706 (208.394.172) 177.975.645 61.624.079 (319.071.858) 55.203.263 90.013.413 (263.518.344) 48.115.680 63.183.494 (160.221.319) 316.899.524 22.388.795 (127.797.176) 157.516.426 13.466.669 (110.840.632) 71.260.203 75.799.086 (50.921.124) 34.942.571 193.604 (48.982.107) 14.260.246 18.342.963 (39.171.887) 19.576.653 13.072.656 (11.273.437) (1.713.781) 6.199.913 (14.381.153) (1.867.876) 6.231.867 (11.626.418) 12.592.629 (5.133.880) (10.826.395) 2.064.586 21.551.490 (23.420.329) (59.623.821) 6.445 (22.011.019) 82.703.649 982.119 (40.693.186) 60.241.513 3.142.800 (12.295.731) 13.197.053 2.975.866 (18.368.780) 37.353.772 3.219.910 (8.346.619) 3.342.133 544.799 (2.656.074) (2.086.986) 838.544 (2.743.704) 2.167.002 382.739 (4.648.272) 7.743.161 (820) (4.403.548) (453.808) 24.331.938 |
| Toplam | (1.871.222.042) 658.629.903 813.932.280(1.416.078.435) 716.347.926 413.315.933 |
(*) 2.15 no.lu dipnotta açıklandığı üzere Devredilen Primler tutarı 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla Trafik Branşındaki 135.165.977 TL (31 Aralık 2018: 100.356.222 TL) tutarındaki SGK’ya devredilen primleri içermektedir.
(**) Teknik Karşılıklar Reasürör Payı, Kazanılmamış Primler Karşılığı, Devam Eden Riskler Karşılığı, Muallak Hasar Karşılığı ve İkramiye ve İndirimler karşılıklarının reasürans payını içermektedir.
Şirket, sedan işletme olarak satın almış olduğu reasürans anlaşmalarından kaynaklanan komisyon gelirlerini ertelemektedir.
17.17.Gerçekleşen hasarların geçmiş tahminlerle karşılaştırılması
-
4.1.1.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
-
17.18. Finansal tablolar üzerinde önemli etkiye sahip olan her değişikliğin etkisini ayrı olarak göstererek sigorta varlık ve borçlarının ölçümünde kullanılan varsayımlardaki değişikliklerin etkileri
-
4.1.1.4 nolu dipnotta açıklanmıştır.
-
17.19 Sigorta borçları, reasürans varlıkları ve olması durumunda ilgili ertelenmiş edinme maliyetlerindeki değişikliklerin mutabakatı
| Dönem başı - 1 Ocak Dönem içi net değişim Dönem sonu - 31 Aralık Dönem başı - 1 Ocak Dönem içi net değişim Dönem sonu - 31 Aralık |
2019 |
|---|---|
| Sigorta borçları Reasürans varlıkları |
|
520.228.222 2.281.356.921 148.868.908 705.288.638 |
|
| 669.097.130 2.986.645.559 |
|
| 2018 | |
| Sigorta borçları Reasürans varlıkları |
|
386.475.544 1.530.033.770 133.752.678 751.323.151 |
|
| 520.228.222 2.281.356.921 |
17.20 Ertelenmiş üretim komisyonları ve ertelenmiş komisyon gelirleri
Yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar ile reasürörlere devredilen primler nedeniyle reasürörlerden alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı, bilançoda sırasıyla “Ertelenmiş üretim giderleri” ve “Ertelenmiş komisyon gelirleri” hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı altında netleştirilerek muhasebeleştirilmektedir 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla ertelenmiş komisyon giderleri ve ertelenmiş komisyon gelirleri sırasıyla 291.440.909 TL (31 Aralık 2018: 222.173.395 TL) ve 115.046.314 TL (31 Aralık 2018: 101.508.921 TL) olup bilançoda sırasıyla ertelenmiş üretim giderleri ve ertelenmiş komisyon gelirleri hesap kalemleri altında yer almaktadır.
67
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
18. Yatırım Anlaşması Yükümlülükleri
17.3 no’lu dipnotta sunulmuştur.
19. Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler
19.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları
| Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar (Not 17.16) Sigortacılık Faaliyetinden Borçlar |
31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 |
|---|---|
| 554.050.816 418.719.301 554.050.816 418.719.301 |
|
| Doğal Afet Sigortaları Kurumu cari hesabı Satıcılara borçlar Anlaşmalı servis ve kurumlara borçlar Acentelere DASK borçları Diğer |
23.480.700 18.902.758 27.539.894 26.701.130 48.821.504 54.098.804 979.333 937.702 856.603 3.961.451 |
| Diğer Borçlar | 101.678.034 104.601.845 |
| Tedavi giderlerine ilişkin SGK'ya borçlar | 42.392.477 28.112.544 |
| Ertelenmiş Komisyon Gelirleri (Not 17.16) Maliyet Giderleri Karşılığı (Not 23.4) Gider tahakukkları Diğer Gelirler |
115.046.314 101.508.921 59.947.386 40.333.473 29.597.359 - - 210.173 |
| Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları | 204.591.059 142.052.567 |
| Toplam Kısa Vadeli Borçlar | 902.712.386 693.486.257 |
| Toplam Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler | 902.712.386 693.486.257 |
19.2 İlişkili Taraf Açıklamaları
Şirket’in ilişkili taraflarla olan işlemlerinin ve dönem sonu itibarıyla olan bakiyelerinin detaylı açıklaması 45 no’lu dipnotta belirtilmiştir.
20. Borçlar
| Sigortacılık Teknik Karşılıkları | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
|---|---|---|
| Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net (*) | 1.405.431.056 | 1.040.175.238 |
| Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı - Net (Not 4.1.1.3) | 1.095.191.072 | 849.402.337 |
| Dengeleme Karşılığı - Net | 95.692.471 | 82.348.570 |
| Devam Eden Riskler Karşılığı - Net | 14.410.790 | 20.653.057 |
| Matematik Karşılıklar - Net | 1.446.871 | 1.473.636 |
| İkramiye ve İndirimler Karsiligi-Net | 8.413 | 97.055 |
| Toplam | 2.612.180.673 | 1.994.149.893 |
(*) Kazanılmamış primler karşılığının gelir tablosu etkisi hesaplanırken, faaliyet giderleri içerisinde yer alan asistans şirketlerine devredilen primlerin erteleme etkisi olan 9.906.207 TL lik (31 Aralık 2018: 501.585 TL) tutar netleştirilmiştir.
2.15 no’lu dipnotta açıklandığı üzere, kazanılmamış primler karşılığı reasürans pay tutarı SGK’ya devredilen primler üzerinden gün esasına göre hesaplanan ve 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla 23.363.624 TL’lik tutardaki kazanılmamış primler karşılığı reasürans payını içermektedir (31 Aralık 2018: 53.437.849 TL).
68
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
20. Borçlar (Devamı)
Şirket’in sigortacılık teknik karşılıklarının hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
Kazanılmamış Primler Karşılığı:
| 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Reasürans payı | ||||||
| Brüt | Reasürans payı (*) | Net | Brüt | (*) | Net | |
| Dönem başı -1 Ocak | 1.769.723.313 | (729.548.075) | 1.040.175.238 | 1.471.777.824 | (587.846.796) | 883.931.028 |
| Net değişim | 586.816.135 | (221.560.317) | 365.255.818 | 297.945.489 | (141.701.279) | 156.244.210 |
| Dönem sonu -31 Aralık | 2.356.539.448 | (951.108.392) | 1.405.431.056 | 1.769.723.313 | (729.548.075) | 1.040.175.238 |
(*)Kazanılmamış primler karşılığı reasürans payı, 23.363.624 TL tutarındaki SGK payını da içermektedir (31 Aralık 2018: 18.075.783 TL).
Devam Eden Riskler Karşılığı:
| Devam Eden Riskler Karşılığı: | |
|---|---|
| 31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 |
|
| Brüt Reasürans Payı Net Brüt Reasürans payı |
Net |
| Dönem başı-1 Ocak 127.573.257 (106.920.200) 20.653.057 15.546.916 (15.070.795) Net değişim 36.709.082 (42.951.349) (6.242.267) 112.026.341 (91.849.405) |
476.121 20.176.936 |
| Dönem sonu -31 Aralık 164.282.339 (149.871.549) 14.410.790 127.573.257 (106.920.200) |
20.653.057 |
| Dengeleme Karşılığı: | |
| 31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 |
|
| Brüt Reasürans payı Net Brüt Reasürans payı |
Net |
| Dönem başı-1 Ocak 189.329.309 (106.980.739) 82.348.570 144.099.369 (73.534.993) Net değişim 66.600.052 (53.256.151) 13.343.901 45.229.940 (33.445.746) |
70.564.376 11.784.194 |
Dönem sonu -31 Aralık 255.929.361 (160.236.890) 95.692.471 189.329.309 (106.980.739) |
82.348.570 |
İkramiye ve İndirimler Karşılığı
| 31 Aralık | 2019 | 31 Aralık 2018 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Brüt | Reasürans payı | Net | Brüt | Reasürans payı | Net | |
| Dönem başı-1 Ocak | 62.162.575 | (62.065.520) | 97.055 | 539.637 | (532.570) | 7.067 |
| Net değişim | (61.262.144) | 61.173.502 | (88.642) | 61.622.938 | (61.532.950) | 89.988 |
| Dönem sonu -31 Aralık | 900.431 | (892.018) | 8.413 | 62.162.575 | (62.065.520) | 97.055 |
Muallak Hasar Karşılığı:
Şirket’in muallak hasar karşılığının 2019 ve 2018 yıllarına ait hareket tablosu 4.1.2.3 no’lu dipnotta belirtilmiştir.
Şirket’in TFRS 16- Kiralamalar standardına geçiş kapsamında muhasebeleştirdiği toplam kira yükümlülüğü ve kira yükümlülüklerinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2019 | 1Ocak 2019 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli kira yükümlülükleri | 12.599.956 | 10.236.560 |
| Uzun vadeli kira yükümlülükleri | 36.383.769 | 48.104.919 |
| Alternatifborçlanma oranı ileiskonto tutarı | (19.233.484) | (27.336.518) |
| Toplam kirayükümlülükleri | 29.750.241 | 31.004.961 |
| 31 Aralık 2019 | ||
| 1 Ocak itibariyle toplam kira yükümlülüğü | - | |
| TRFS 16 geçiş etkisi | 31.004.961 | |
| Kira ödemeleri (gayrimenkul ve motorlu taşıtlar) | (9.570.804) | |
| Faiz ödemeleri | 8.316.084 | |
| 31 Aralık 2019 itibariyle toplam kira yükümlülüğü | 29.750.241 |
69
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
21. Ertelenmiş Gelir Vergisi
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır.
5 Aralık 2017 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 7061 sayılı BazıVergi Kanunları İle Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun” kapsamında 2018, 2019 ve 2020 yılları için kurumlar vergisi oranı %20’den %22’ye çıkarılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı ve menkul kıymetler değerleme farkı için %20 oranı kullanılmıştır. Şirket’in ertelenmiş gelir vergisine ilişkin tutarlarına 35 no’lu dipnotta yer verilmiştir.
22. Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri
SGK Kanunu kapsamında banka, sigorta ve reasürans şirketleri personeli için kurulmuş bulunan sandıkların, 5411 sayılı Bankacılık Kanunu’nun Geçici 23. maddesi ile kanunun yayımını izleyen üç yıl içinde SGK’ya devredilmesine hükmedilmiş, 30 Kasım 2006 tarih ve 2006/11345 sayılı Bakanlar Kurulu Kararıyla da devre ilişkin usul ve esaslar belirlenmiştir. Buna karşılık, devre ilişkin ilgili kanun maddesi Cumhurbaşkanı tarafından 2 Kasım 2005 tarihinde yapılan başvuruya istinaden Anayasa Mahkemesi’nin 30 Haziran 2007 tarih ve 26479 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan 22 Mart 2007 tarih ve E.2005/39, K.2007/33 sayılı kararı ile iptal edilmiş ve yürürlüğü kararın yayım tarihinden itibaren durdurulmuştur.
Diğer taraftan, 8 Mayıs 2008 tarih 26870 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 5754 sayılı “Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ile Bazı Kanun ve kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun”ile banka sandıklarının iştirakçileri ve aylık veya gelir bağlanmış olanlar ve bunların hak sahiplerinin herhangi bir işleme gerek kalmaksızın ilgili maddenin yayımı tarihinden itibaren üç yıl içinde Sosyal Güvenlik Kurumuna devredilmesi ve bu Kanun kapsamına alınması, üç yıllık devir süresinin Bakanlar Kurulu kararı ile en fazla iki yıl uzatılabileceği hüküm altına alınmıştır.
Söz konusu kanunda, devir tarihi itibarıyla devredilen kişilerle ilgili olarak, sandıkların anılan Kanun kapsamındaki sigorta kolları itibarıyla gelir ve giderleri dikkate alınarak yükümlülüğünün peşin değerinin hesaplanacağı ve peşin değerin aktüeryal hesabında kullanılacak teknik faiz oranının %9,8 olarak esas alınacağı, ayrıca sandık iştirakçileri ile aylık ve/veya gelir bağlanmış olanlar ve bunların hak sahiplerinin Sosyal Güvenlik Kurumuna devrinden sonra bu kişilerin tabi oldukları vakıf senedinde bulunmasına rağmen karşılanmayan diğer sosyal hakları ve ödemelerinin, sandıklar ve sandık iştirakçilerini istihdam eden kuruluşlarca karşılanmaya devam edileceği hususlarına yer verilmiştir.
Aksigorta A.Ş. Akbank T.A.Ş. Tekaüt Sandığı’na üyedir ve her hesap dönemi sonunda, Şirket payına düşen yükümlülüğünü sandığa ödemektedir. Akbank T.A.Ş. Tekaüt Sandığı’nın, 506 Sayılı SGK Kanunu’nun Geçici 20. maddesine göre kurulan sandıklar için gerçekleştirilen aktüer değerlemeleri sonucunda, bugüne kadar herhangi bir açığı oluşmamış ve Şirket tarafından bu amaçla bir ödemede bulunulmamıştır. Bu vakfın sahip olduğu varlıklar, vakfın toplam yükümlülüklerini karşılayacak düzeyde olup, Şirket’e ilave bir yükümlülük getirmeyeceği düşünülmektedir.
Kıdem tazminatı karşılığı:
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü bulunmaktadır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
70
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
22. Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri (Devamı)
Kıdem tazminatı karşılığı (Devamı):
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), Şirket’in yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar izleyen sayfada belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2019 ve 2018 tarihleri itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanlara ödenecek kıdem tazminatları muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Aralık 2019 tarihindeki kıdem tazminat karşılığı iskonto oranı, yıllık % 15,4 enflasyon oranı (31 Aralık 2018: %20,3) ve % 11,7 (31 Aralık 2018; %16,4) faiz oranı dikkkate alınarak, % 4 (31 Aralık 2018: %4) olarak belirlenmiştir. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket’e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da hesaplamada dikkate alınmıştır
Ancak bu tahmin sırasında, 1475 Sayılı İş Kanunu’nun 14. maddesinin 1. fıkrasının 5 numaralı bendinde belirtilen, 506 sayılı Kanun’un 60. maddesinin birinci fıkrasının A bendinin (a) ve (b) alt bendlerinde öngörülen yaşlar dışında kalan diğer şartları veya aynı kanunun geçici 81. maddesine göre yaşlılık aylığı bağlanması için öngörülen sigortalılık süresini (15 yıl) ve prim ödeme gün sayısını (3600 gün) tamamlayarak kendi istekleri ile işten ayrılmaları nedeniyle yapılacak kıdem tazminatı ödemeleri şirkete kalacak tutarlara ilişkin tahminlerin dışında tutulmuştur
Kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında ortaya çıkan 5.647.766 TL (Ertelenmiş vergi etkisi: 1.129.553 TL) tutarındaki aktüeryal kayıp özsermaye altında özel fonlar hesabında muhasebeleştirilmiştir (15.2 no’lu dipnot).
Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla Şirket’in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2020 tarihinden itibaren geçerli olan 6.730 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (31 Aralık 2018: 6.017 TL).
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| Dönem başı, 1 Ocak | 6.503.684 | 6.172.934 |
| Dönem içi hareket (Not 47) | 1.749.671 | 1.156.310 |
| Aktüeryal kayıp/(kazanç) | 1.145.242 | 448.990 |
| Ödenen kıdem tazminatları (-) | (2.345.886) | (1.274.550) |
| Dönem sonu, 31 Aralık | 7.052.711 | 6.503.684 |
71
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
23. Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları
23.1 Personel sosyal güvencesiyle ilgili olan karşılıklar ve diğerleri
| Dönem başı, 1 Ocak Dönem içi hareket Dönem içi ödenen Dönem sonu, 31 Aralık |
2019 2018 |
|---|---|
| Kullanılmamış izin karşılıkları Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Kullanılmamış izin karşılıkları Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri |
|
| 1.833.998 168.325 1.317.302 1.879.776 480.190 30.185.870 734.404 24.473.923 (262.404) (30.135.180) (217.708) (26.185.374) |
|
| 2.051.784 219.015 1.833.998 168.325 |
23.2 Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarı
31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibarıyla Şirket'in teminat, rehin ve ipotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| Şirket Tarafından Verilen Teminat, Rehin ve İpotekler | 31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 |
31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 |
31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 |
|---|---|---|---|
| Ana Para Birimi Tutarı |
Tutar TL Ana Para Birimi **Tutarı ** |
Tutar TL | |
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı Türk Lirası Amerikan Doları D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı i. Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı Türk Lirası |
- - 7.786.291 - - - 488.179 |
- - - - 7.786.291 7.786.291 7.871.027 - - 488.179 - - - - 488.179 488.179 565.250 |
- - 7.871.027 |
| 7.871.027 - 565.250 |
|||
| - - 565.250 |
|||
| 565.250 | |||
| Toplam | 8.274.470 | 8.436.277 |
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Şirket'in özsermayesine oranı bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
72
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
23. Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları(Devamı)
23.3 Karşılıklar, Koşullu Yükümlülükler ve Koşullu Varlıklar
| **Koşullu yükümlülükler ** | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
|---|---|---|
| Davalık Muallak Hasarlar (*) | 712.591.573 | 483.639.563 |
| İzin karşılığı | 2.051.784 | 1.833.998 |
| İş davakarşılığı | 1.230.851 | 1.831.997 |
| Toplam | 715.874.208 | 487.305.558 |
| Koşullu varlıklar | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
| Rücu Davaları, Brüt | 131.094.166 | 111.065.416 |
| Ticari Alacak Davaları ve İcra Takipleri | 8.946.215 | 5.290.428 |
| Toplam | 140.040.381 | 116.355.844 |
(*) Davalık muallak hasar karşılığı 441.196.781 TL asıl alacak, 142.058.781 TL faiz tutarı ve 129.336.011 TL masraf ve vekalet ücretinden oluşmaktadır.
T.C. Maliye Bakanlığı Vergi Denetleme Kurulu’nun, Şirket nezdinde 24 Haziran 2014 tarihinde başlattığı, 2009, 2010, 2011 ve 2012 yılları BSMV konulu, sınırlı vergi incelemesi sonucunda, sovtaj işlemlerinin banka ve sigorta muameleleri vergisine tabi tutulmadığı gerekçesiyle Şirket’e 2009 yılı için 1,8 milyon TL vergi ve 2,8 milyon TL vergi cezası, 2010 yılı için 2 milyon TL vergi ve 3 milyon TL vergi cezası, 2011 yılı için 3 milyon TL vergi ve 4,6 milyon TL vergi cezası, 2012 yılı için 4,3 milyon TL vergi ve 6,4 milyon TL vergi cezası olmak üzere toplam 27,9 milyon TL vergi ve vergi cezası tarh edilmiş olup, Şirket uygulamalarının mevzuata uygun olduğu düşünülmekte olduğundan finansal tablolarda herhangi bir karşılık ayrılmamıştır. Şirket, 16 Ocak 2015 tarihinde 2009 yılına ilişkin ve 20 Şubat 2015 tarihinde 2010, 2011 ve 2012 yıllarına ilişkin vergi ve cezaları için Büyük Mükellefler Vergi Dairesi Uzlaşma Komisyonu Başkanlığı’na uzlaşma talebinde bulunmuştur. Büyük mükellefler Vergi Dairesi ile 15 Şubat 2018 tarihinde görüşülmüş, bir uzlaşmaya varılamadığından 27 Şubat 2018 tarihinde Büyük Mükellefler Vergi Dairesine dava açılmıştır. 2009, 2010, 2011 ve 2012 yıllarına ait sovtaj işlemlerinde BSMV’ye ilişkin Vergi Mahkemeleri nezdinde açılan davalardan, 2009, 2010, 2011 ve 2012 yıllarına ait davalarda vergi mahkemesi Şirket’in lehine karar vermiştir.
2009 yılına ait sovtaj işlemlerinde BSMV'ye ilişkin Vergi Mahkemesi nezdinde açılan davada, vergi mahkemesi tarafından şirket lehine (vergi ve ceza tarhiyatlarının iptaline) verilen karara istinaden Büyük Mükellefler Vergi Dairesi isnitaf başvurusunda bulunmuştur. İstanbul Bölge İdare Mahkemesi tarafından istinaf başvurusunun reddine karar verilmiştir.
23.4 Maliyet Giderleri Karşılığı
| Maliyet Giderleri Karşılığı | |
|---|---|
| Komisyon karşılığı (*) Performans prim karşılığı Güvence fonu karşılığı Gider karşılıkları İş davaları karşılığı İzin karşılığı Diğer |
31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 |
| 28.447.678 16.206.481 8.433.529 7.131.516 13.656.077 10.312.123 5.528.924 1.847.440 1.230.851 1.831.997 2.051.784 1.833.998 598.543 1.169.918 |
|
| Toplam | 59.947.386 40.333.473 |
(*) Cari dönem için ayrılan acente, banka ve kurumsal kanallara dağıtılacak komisyon karşılığıdır.
73
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
24. Net Sigorta Prim Geliri
| Kara Araçları Sorumluluk (*) Kara Araçları Yangın ve Doğal Afetler Hastalık/Sağlık Genel Zararlar Finansal Kayıplar Kaza Nakliyat Genel Sorumluluk Hukuksal Koruma Doğrudan Kefalet Su Araçları Kredi Hava Araçları Sorumluluk Hava Araçları |
1 Ocak- 31 Aralık 2019 |
|---|---|
| Brüt Reasürans Payı Net |
|
| 1.553.651.846 (319.071.857) 1.234.579.989 855.798.998 (4.648.272) 851.150.726 812.778.486 (640.426.124) 172.352.362 390.931.857 (276.285.005) 114.646.852 297.970.039 (201.217.704) 96.752.335 155.717.870 (110.840.632) 44.877.238 44.718.568 (12.783.663) 31.934.905 73.173.762 (48.982.107) 24.191.655 182.790.235 (160.201.891) 22.588.344 4.399.320 - 4.399.320 14.108.970 (11.626.418) 2.482.552 20.637.266 (18.368.780) 2.268.486 2.768.035 (2.656.074) 111.961 23.420.872 (23.420.329) 543 40.693.716 (40.693.186) 530 |
|
| Hayat Dışı Branşlar Toplamı | 4.473.559.840 (1.871.222.042) 2.602.337.798 |
| Hayat- Brüt Yazılan Prim | - - - |
| Toplam | 4.473.559.840 (1.871.222.042) 2.602.337.798 |
| Kara Araçları Sorumluluk (*) Kara Araçları Yangın ve Doğal Afetler Hastalık/Sağlık Genel Zararlar Finansal Kayıplar Kaza Nakliyat Genel Sorumluluk Hukuksal Koruma Doğrudan Kefalet Su Araçları Kredi Hava Araçları Sorumluluk Hava Araçları |
1 Ocak- 31 Aralık 2018 |
| Brüt Reasürans Payı Net |
|
| 1.148.315.010 (263.518.344) 884.796.666 697.318.864 (4.403.548) 692.915.316 603.474.892 (454.026.633) 149.448.259 276.667.894 (197.240.929) 79.426.965 286.340.038 (208.394.172) 77.945.866 89.717.322 (50.921.124) 38.796.198 38.627.594 (14.383.736) 24.243.858 64.471.366 (39.171.887) 25.299.479 147.366.359 (127.794.593) 19.571.766 4.638.457 - 4.638.457 12.434.072 (10.826.396) 1.607.676 10.769.330 (8.346.619) 2.422.711 2.888.110 (2.743.704) 144.406 22.012.545 (22.011.019) 1.526 12.296.076 (12.295.731) 345 |
|
| Hayat Dışı Branşlar Toplamı | 3.417.337.929 (1.416.078.435) 2.001.259.494 |
| Hayat- Brüt Yazılan Prim | 500 - 500 |
| Toplam | 3.417.338.429 (1.416.078.435) 2.001.259.994 |
(*) Kara Araçları sorumluluk reasürans payı 135.165.977 TL (1 Ocak - 31 Aralık 2018: 100.356.222 TL) tutarındaki SGK payını içermektedir.
25. Aidat (Ücret) Gelirleri
Bulunmamaktadır (1 Ocak -31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
74
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
26. Yatırım Gelirleri/Giderleri
| Yatırım Gelirleri/Giderleri | |
|---|---|
| Gerçekleşen Yatırım Gelirleri /Giderleri Vadeli Mevduat Özel Sektör Tahvili Devlet Tahvili Yatırım Fonu Eurobond Hazine Bonosu Hisse Senedi |
1 Ocak- 1 Ocak- 31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 |
| 108.029.870 134.571.404 67.654.772 38.878.959 25.675.758 (1.282.630) 24.713.755 45.306.113 18.135.838 5.455.559 9.417.737 9 8.209.000 906.063 |
|
| Toplam | 261.836.730 223.835.477 |
| Gerçekleşmemiş Yatırım Gelirleri/(Giderleri) Devlet Tahvili Eurobond Yatırım Fonu Hisse Senedi Repo Hazine Bonosu Özel Sektör Tahvili Vadeli Mevduat |
4.524.953 509.345 980.452 (555.163) 536.849 (16.261.480) 439.268 (968.050) 303.863 (204.451) (130.771) (134.624) (6.905.359) 8.699.472 (9.108.944) 8.640.751 |
| Toplam | (9.359.689) (274.200) |
| Yatırım Gelirleri/Giderleri Toplamı, Net | 252.477.041 223.561.277 |
| Finansal Varlıkların Net Tahakkuk Gelirleri Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar |
|
| 1 Ocak- 1 Ocak- |
|
| 31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 |
|
| Özsermaye altında muhasebeleşen değerleme farkları | 6.588.634 (10.638.677) |
| Toplam | 6.588.634 (10.638.677) |
27. Finansal Varlıkların Net Tahakkuk Gelirleri
28. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Aktifler
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılmış finansal varlıkların bilanço tarihi itibarıyla gelir tablosuna yansıtılan net kazanç tutarı 840.711 TL’dir (1 Ocak - 31 Aralık 2018: 116.515 TL )
29. Sigorta Hak ve Talepleri
| Sigorta Hak ve Talepleri | ||
|---|---|---|
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | |
| Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
| Kara Araçları Sorumluluk | (202.346.561) | (210.138.814) |
| Genel Sorumluluk | (39.399.305) | (29.964.887) |
| Kara Araçları | (4.647.344) | (4.310.317) |
| Nakliyat | (3.702.143) | (708.767) |
| Hastalık / Sağlık | (2.041.134) | (390.215) |
| Kaza | (1.183.944) | (73.007) |
| Su Araçları | (493.402) | (512.121) |
| Doğrudan Kefalet | (432.411) | (1.143.831) |
| Hukuksal Koruma | (128.900) | (98.957) |
| Genel Zararlar | (99.875) | (1.785.497) |
| Hava Araçları Sorumluluk | (5.424) | (8.294) |
| Hava Araçları | 6.383 | (1.857) |
| Kredi | 100.392 | (102.000) |
| Yangın ve Doğal Afetler | 5.352.514 | (16.831.553) |
| Finansal Kayıplar | 3.239.777 | (3.412.376) |
| Hayat dışı toplam | (245.781.377) | (269.482.493) |
| Hayat | (7.358) | 69.184 |
| Toplam (*) | (245.788.735) | (269.413.309) |
(*) Cari dönem ve önceki dönem karşılaştırması için dipnot 4.1.1.3’deki açıklamalara bakınız.
75
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
30. Yatırım Anlaşması Hakları
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
31. Zaruri Diğer Giderler
Gider çeşitleri 32 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
32. Gider Çeşitleri
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 | |
| Üretim komisyonları (-) | (556.193.004) | (468.505.879) |
| Personel ücret ve giderleri (-) (*) (Not 33) | (108.318.094) | (86.697.215) |
| Bilgi işlem giderleri (-) | (19.890.295) | (13.968.033) |
| Toplantı ve eğitim giderleri (-) | (8.054.920) | (5.573.241) |
| İlan ve reklam giderleri (-) | (6.216.165) | (8.157.833) |
| Sosyal yardım giderleri (-) (Not 33) | (5.655.130) | (4.247.148) |
| Ulaşım giderleri (-) | (4.465.507) | (6.340.803) |
| Kira giderleri (-) | (2.628.714) | (9.969.274) |
| Reasürans komisyonları (+) | 212.487.700 | 185.468.908 |
| Diğer (-) | (14.029.443) | (13.350.738) |
| Toplam | (512.963.572) | (431.341.256) |
(*) Şirket, koşulları yerine getiren personelin brüt maaşının %3’ü kadar aylık bireysel emeklilik katılım payı ödemesi yapmakta ve bu tutar personel ücret ve giderleri içerisinde gösterilmektedir.
33. Çalışanlara Sağlanan Fayda Giderleri
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 | |
| Maaş, ikramiye ve prim ödemeleri | (86.305.296) | (72.854.650) |
| Sigorta ödemeleri | (17.697.458) | (11.377.334) |
| Diğer ödemeler | (9.970.470) | (6.712.379) |
| Toplam (Not 32) | (113.973.224) | (90.944.363) |
34. Finansal Maliyetler
34.1 Finansman Giderleri:
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
34.2 Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısım:
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
- 34.3 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar:
45 nolu dipnotta açıklanmaktadır.
34.4 Ortaklar bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri:
45 nolu dipnotta açıklanmaktadır.
76
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
34. Finansal Maliyetler (Devamı)
34.5 Finansal Riskten Korunma Muhasebesi
Nakit akış korunma ilkesi
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
Nakit akış riskinin korunma türü ve ilkesi
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
- 34.6 Finansal araçların gerçeğe uygun değere göre ölçülmesinden kaynaklanan ve kar veya zararda muhasebeleştirilen kur farkları haricinde, kar veya zararda muhasebeleştirilen başka kur farkları
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
35. Gelir Vergisi
| Gelir Vergisi | |
|---|---|
| Cari vergi yükümlülüğü: Dönem Karı Vergi Ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi Ve Diğer Yükümlülükleri (-) Toplam Vergi (gideri) / geliri aşağıdakilerden oluşmaktadır: Cari vergi (gideri) / geliri Geçici farkların oluşması ile geçici farkların ortadan kalkmasına ilişkin ertelenmiş vergi (gideri) / geliri Toplam vergi (gideri) / geliri Ertelenmiş vergi Doğrudan özsermayeye kaydedilen: Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerlemesi Aktüeryal kayıp kazanç etkisi |
31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 |
| 125.897.143 66.694.754 (73.065.163) (54.453.247) |
|
| 52.831.980 12.241.507 |
|
| 1 Ocak- 31 Aralık 2019 1 Ocak- 31 Aralık 2018 |
|
| (125.897.143) (66.694.754) 18.330.425 120.044 |
|
| (107.566.718) (66.574.710) |
|
| 2019 2018 |
|
| (1.647.159) 2.659.669 1.129.553 900.505 |
|
| (517.606) 3.560.174 |
Şirket vergiye esas yasal finansal tabloları ile Türkiye Muhasebe Standartları’na (“TMS”) göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TMS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır. 5 Aralık 2017 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 7061 sayılı “Bazı Vergi Kanunları İle Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun” kapsamında 2018, 2019 ve 2020 yılları için kurumlar vergisi oranı %20’den %22’ye çıkarılmıştır. Söz konusu kanun kapsamında, 31 Aralık 2018 tarihli finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, geçici farkların 2019 ve 2020 yıllarında vergi etkisi oluşturacak kısmı için %22 vergi oranı ile geçici farkların 2021 ve sonraki dönemlerde vergi etkisi oluşturacak kısmı için ise %20 oranı ile hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı, kıdem tazminatı karşılığı hariç %22’dir. Kıdem tazminatı karşılığı ve menkul kıymetler değerleme farkı için %20 oranı kullanılmıştır.
77
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
35. Gelir Vergisi (Devamı)
Ertelenmiş vergiye teşkil eden kalemler aşağıda belirtilmiştir:
| Geçici | Geçici | Ertelenmiş vergi | Ertelenmiş vergi | |
|---|---|---|---|---|
| farklar | farklar | varlığı/yükümlülüğü | varlığı/yükümlülüğü | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) | 2019 | 2018 | 2019 | 2018 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 34.734.800 | 3.874.390 | 7.641.656 | 852.366 |
| Türev ürünlerinin değerleme etkisi | 30.321.953 | 711.767 | 6.670.830 | 156.589 |
| Gider karşılıkları (Not 23.4) | 20.409.676 | 3.552.176 | 4.490.129 | 781.479 |
| Devam eden riskler karşılığı | 14.410.790 | 20.653.057 | 3.170.374 | 4.543.673 |
| Dengeleme karşılığı | 8.525.890 | 7.444.150 | 1.875.696 | 1.637.713 |
| Performans prim karşılığı (Not 23.4) | 8.433.529 | 7.131.516 | 1.855.376 | 1.568.934 |
| Kıdem tazminatı karşılığı (Not 22) | 7.052.711 | 6.503.684 | 1.410.542 | 1.300.737 |
| Maddi varlık kiralamaları | 3.621.337 | - | 796.694 | - |
| Kullanılmamış izin karşılığı (Not 23.4) | 2.051.784 | 1.833.998 | 451.392 | 403.480 |
| İkramiye ve indirimler karşılığı | 8.413 | 97.055 | 1.851 | 21.352 |
| Değer düşüklüğü karşılığı (Not 9) | - | 30.116.653 | - | 6.625.664 |
| Menkul kıymet değerleme etkisi | (606.879) | - | (133.513) | - |
| Alım satım amaçlı finansal varlık | ||||
| değerleme etkisi | (708.780) | 2.064.543 | (155.932) | 454.199 |
| Özkaynak altında sınıflanan menkul | ||||
| kıymetler değerleme farkı | (8.235.793) | 13.298.346 | (1.647.158) | 2.659.669 |
| Maddi ve maddi olmayan varlıklar | (11.328.416) | (18.331.315) | (2.492.252) | (4.032.892) |
| Ertelenmiş vergi varlığı /(yükümlülüğü) | 108.691.015 | 78.950.020 | 23.935.685 | 16.972.963 |
Gerçekleşen kurumlar vergisi mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| **Gerçekleşen Kurumlar Vergisi Mutabakatı ** | 2019 2018 |
|---|---|
| Vergi öncesi kar Hesaplanan vergi gideri: %22 İlavelerin etkisi İndirimlerinetkisi,net |
473.925.154 294.193.790 (104.263.534) (64.722.634) (44.012.743) (20.416.770) 22.379.134 18.444.650 |
| Dönem karıvergi ve diğer yasalyükümlülük karşılıkları | (125.897.143) (66.694.754) |
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| Vergi öncesi kar | 473.925.154 | 294.193.790 |
| Hesaplanan vergi gideri: %22 | (104.263.534) | (64.722.634) |
| Vergi oran değişim etkisi (Not 2.1.1) | 108.170 | 772.559 |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | (3.411.354) | (1.660.028) |
| Dönem Vergi Gideri | (107.566.718) | (65.610.103) |
36. Net Kur Değişim Gelirleri / (Giderleri)
| Kar/(Zarar) kalemlerinde muhasebeleşen: Kambiyo karları Kambiyo zararları |
1 Ocak- 1 Ocak- 31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 |
|---|---|
| 230.548.082 314.166.805 (161.736.401) (278.335.770) |
|
| 68.811.681 35.831.035 |
(*) Türk Parası Kıymetini Koruma Hakkında 32 Sayılı Karar’ın yürürlüğe girmesi ile birlikte, Şirket’in yabancı para yükümlülüğü bulunan Genel Müdürlük Binası’na ilişkin kira sözleşmesi Türk Lirası’na çevrilmiş olduğundan “Finansal Riskten Korunma” muhasebesi sonlandırılmıştır. Bu nedenhle, özsermaye altında biriken 22.023.479 TL tutarındaki fon, gelir tablosunda kambiyo zararları hesabından mahsup edilmiştir.
78
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
37. Hisse Başına Kazanç
| Tedavüldeki hisse senedi adedi Dönem başı, 1 Ocak Nakit karşılığı çıkarılan hisse senetleri Tedavüldeki hisse senedi adedi Dönem sonu, 31 Aralık Tedavüldeki hisse senedinin ağırlıklı ortalama adedi (1 Adet 0,01 TL) Net dönem karı / (zararı) (TL) Hisse başına kar / (zarar) (TL) |
2019 2018 |
|---|---|
| 30.600.000.000 30.600.000.000 |
|
| 30.600.000.000 30.600.000.000 |
|
| - - 30.600.000.000 30.600.000.000 |
|
| 30.600.000.000 30.600.000.000 |
|
| 30.600.000.000 30.600.000.000 366.358.436 227.619.080 |
|
| 1,197 0,744 |
38. Hisse Başı Kar Payı
4 Mart 2019 tarihinde yapılan Şirket Olağan Genel Kurul Toplantısı’nda alınan karara istinaden, 2018 yılı faaliyet sonuçlarına istinaden 201.960.000 TL ortaklara kar dağıtımı yapılmıştır (31 Aralık 2018: 110.160.000 TL)
39. Faaliyetlerden Yaratılan Nakit
Nakit akış tablosunda sunulmuştur.
40. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahvil
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
41. Paraya Çevrilebilir İmtiyazlı Hisse Senetleri
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
42. Riskler
Şirket’in koşullu varlık ve yükümlülüklerine ilişkin bilgiler 23.3 no’lu dipnotta belirtilmiştir.
43. Taahhütler
Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarına ilişkin bilgiler 23.2’nolu dipnotta belirtilmiştir.
44. İşletme Birleşmeleri
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).
79
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
45. İlişkili Taraf Açıklamaları
İlişkili taraf alacakları / (borçları)
Şirket ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.
| Banka Mevduatları | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 | |
| Grup Şirketleri | 484.545.450 | 322.410.622 |
| Toplam | 484.545.450 | 322.410.622 |
| Özel Sektör Tahvilleri | ||
| 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 | |
| Grup Şirketleri | 27.149.232 | 48.709.250 |
| Toplam | 27.149.232 | 48.709.250 |
| Yatırım Fonları | ||
| 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 | |
| Grup Şirketi | 142.613.289 | 168.805.699 |
| Toplam | 142.613.289 | 168.805.699 |
| İlişkili taraf alacakları / (borçları) | ||
| 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 | |
| Grup Şirketleri | 58.379.601 | 62.857.652 |
| Ortaklar | 44.663 | 61.264 |
| Toplam | 58.424.264 | 62.918.916 |
| Prim üretimi | ||
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | |
| 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 | |
| Grup Şirketleri | 171.870.456 | 154.398.316 |
| Ortaklar | 2.349.511 | 1.854.496 |
| Toplam | 174.219.967 | 156.252.812 |
| Ödenen hasar | ||
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | |
| 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 | |
| Grup Şirketleri | 46.014.074 | 50.063.599 |
| Toplam | 46.014.074 | 50.063.599 |
| İlişkili Taraflardan Alınan Faiz Gelirleri | ||
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | |
| 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 | |
| Grup Şirketleri | 78.335.240 | 85.857.323 |
| Toplam | 78.335.240 | 85.857.323 |
| Komisyon Ödemesi | ||
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | |
| 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 | |
| Grup Şirketleri | 126.568.178 | 109.359.530 |
| Toplam | 126.568.178 | 109.359.530 |
46. Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar
- Hazine ve Maliye Bakanlığı Sigortacılık Genel Müdürlüğü tarafından, acentemiz Akbank TAŞ'nin Sigortacılık Kanunu'nun 32.maddesi ve ilgili diğer mevzuat hükümlerine aykırılığı nedeni ile sigorta aracılığı faaliyetinin, 30.01.2020 - 13.02.2020 tarihleri arasında 15 gün süre ile geçici olarak durdurulmasına karar verilmiştir.
Acentemiz hakkındaki söz konusu faaliyet durdurma kararının, Şirketimizin faaliyetlerinde ve finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmayacaktır.
80
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
46. Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar (Devamı)
- 2012 yılına ait sovtaj işlemlerinde BSMV’ye ilişkin Vergi Mahkemesi nezdinde açılan davada Vergi Mahkemesi tarafındna Şirket lehine verilen karar kesinleşmiştir.
47. Diğer
Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları:
| Diğer Çeşitli Alacaklar | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
|---|---|---|
| Tarım Sigortaları A.Ş. Cari Hesabı | 8.888.272 | 12.961.070 |
| Zorunlu Deprem Sigortası Primlerinden Borçlu Acenteler | 5.232.500 | 4.489.770 |
| Diğer Alacaklar | 2.674.168 | 2.699.367 |
| Toplam | 16.794.940 | 20.150.207 |
| Kısa Vadeli Diğer Çeşitli Borçlar | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
| Anlaşmalı Servis ve Kurumlara Borçlar | 48.821.504 | 54.098.804 |
| Doğal Afet Sigortaları Kurumu cari hesabı | 23.480.700 | 18.902.758 |
| Satıcılara Borçlar | 27.539.894 | 26.701.130 |
| Acentelere DASK Borçları | 979.333 | 937.702 |
| Diğer | 856.603 | 3.961.451 |
| Toplam | 101.678.034 | 104.601.845 |
| Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
| Peşin Ödenen Giderler | 2.569.734 | 5.062.036 |
| Toplam | 2.569.734 | 5.062.036 |
| Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
| Peşin Ödenen Giderler | 149.980 | 149.980 |
| Toplam | 149.980 | 149.980 |
Gelir Tablosunda Diğer Teknik Giderler Kalemi altında bulunan 97.485.609 TL (1 Ocak-31 Aralık 2018: 59.405.229 TL) asistans hizmetleri, bu tutarların ertelemesi ve bu hizmetlere ait teknik gierlerden oluşmaktadır.
teknik gierlerden oluşmaktadır. |
||
|---|---|---|
| Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden | 1 Ocak- | 1 Ocak- |
| Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
| Karşılıklar hesabı (+/-) | (30.294.342) | (47.271.113) |
| Şüpheli alacak karşılığı (Not 12.1) | (32.822.837) | (17.012.726) |
| Bağış karşılığı (*) | (20.675.000) | (15.960.000) |
| Konusu kalmayan karşılıklar(**) | 30.116.653 | - |
| Güvence Fonu Karşılığı (***) | - | (10.312.123) |
| Portföy yönetimi | (3.858.176) | (2.312.055) |
| Kıdem tazminatı karşılığı (Not 22) | (1.749.671) | (1.156.310) |
| İzin karşılığı (Not 23.1) | (480.190) | (734.404) |
| Diğer gider karşılıkları | (825.121) | 216.505 |
| Özellikli Sigortalar Hesabı (+/-) | 1.356.101 | 1.135.070 |
| Diğer gelir ve karlar | 1.374.123 | 1.303.230 |
| Ertelenmiş vergi varlığı hesabı (+/-) (Not 35) | 18.330.425 | 120.044 |
| Diğer gider ve zararlar (-) | (40.848.246) | (8.529.838) |
| İştirak satış zararı(**) | (30.116.647) | - |
| Banka masrafları | (8.462.577) | (6.068.798) |
| Aciz Vesikası | - | - |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | (354.370) | (532.217) |
| İştirak Yönetim Gideri | - | (1.183.892) |
| Diğer | (1.914.652) | (744.931) |
| Toplam | (50.081.939) | (53.242.607) |
(*) Hacı Ömer Sabancı Vakfı’na ödenen bağış tutarıdır.
(**) Şirket’in iştirakı Merter BV bir avro tutar karşılığında satılmıştır. İştirakın kayıtlı olduğu değer, satış tutarı düşüldükten sonra ”Diğer Gider ve Zararlar” hesabında muhasebeleştirilirken, iştirak için ayrılan karşılık “Konusu Kalmayan Karşılıklar” hesabında muhasebeleştirilmiştir.
(***) Şirket, mevzuat gereği güvence fonu karşılığı tutarını teknik gelir/giderin bir parçası olan faaliyet giderlerinde takip etmeye başlamıştır.
81
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT KAR DAĞITIM TABLOSU
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Cari | Önceki | ||
|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | ||
| 31 Aralık 2019()** | 31 Aralık 2018(*) | ||
| I. | DÖNEM KARININ DAĞITIMI | ||
| 1.1. | DÖNEM KARI | 294.313.834 | |
| 1.2 | ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER | (66.694.754) | |
| 1.2.1. Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) | (66.694.754) | ||
| 1.2.2. Gelir Vergisi Kesintisi | - | ||
| A | 1.2.3. Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler NET DÖNEM KARI (1.1 - 1.2) |
- 227.619.080 |
|
| 1.3. | GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-) | - | |
| 1.4 | BİRİNCİ TERTİP YASAL AKÇE | 11.380.954 | |
| 1.5. | ŞİRKETTE BIRAKILMASI VE TASARRUFU | ||
| ZORUNLU YASAL FONLAR (-) B DAĞITILABİLİR NET |
- | ||
| DÖNEM KARI [ (A - (1.3 + 1.4 + 1.5) ] | 216.238.126 | ||
| 1.6. | ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) | 15.300.000 | |
| 1.6.1. Hisse Senedi Sahiplerine | 15.300.000 | ||
| 1.6.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine | - | ||
| 1.6.3 Katılma İntifa Senedi Sahiplerine | - | ||
| 1.6.4 Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine | - | ||
| 1.6.5 Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine | - | ||
| 1.7. | PERSONELE TEMETTÜ (-) | - | |
| 1.8. | KURUCULARA TEMETTÜLER (-) | - | |
| 1.9. | YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) | - | |
| 1.10. ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) | - | ||
| 1.10.1. Hisse Senedi Sahiplerine | 182.272.126 | ||
| 1.10.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine | 182.272.126 | ||
| 1.10.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine | - | ||
| 1.10.4. Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine | - | ||
| 1.10.5. Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine | - | ||
| 1.11. İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) | 18.666.000 | ||
| 1.12. STATÜ YEDEKLERİ (-) 1.13.OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER |
- - |
||
| 1.14.DİĞER YEDEKLER | - | ||
| 1.15.ÖZEL FONLAR | - | ||
| II. | YEDEKLERDEN DAĞITIM | ||
| 2.1. | DAĞITILAN YEDEKLER- | 4.387.874 | |
| 2.2. | İKİNCİ TERTİP YASAL Y-EDEKLER (-) | - | |
| 2.3. | ORTAKLARA PAY (-)- | - | |
| 2.3.1. Hisse Senedi Sahi-plerine | - | ||
| 2.3.2 İmtiyazlı Hisse Sen-edi Sahiplerine | - | ||
| 2.3.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine | - | ||
| 2.3.4 Kâra İştirakli Tahvil Sahiplerine | - | ||
| 2.3.5 Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine | - | ||
| 2.4. | PERSONELE PAY (-) | - | |
| 2.5. III |
YÖNETİM KURULUNA PAY (-) HİSSE BAŞINA KAR |
- | |
| 3.1. | HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE | - | |
| 3.2. | HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) | - | |
| 3.3. | İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE | - | |
| 3.4. IV. |
İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) HİSSE BAŞINA TEMETTÜ- |
- | |
| 4.1. | HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE | 201.960.000 | |
| 4.2. | HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) | - | |
| 4.3 | İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE | - | |
| 4.4. | İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) |
(*) 31 Aralık 2018 yılına ait Kar Dağıtım tablosu 14 Mart 2019 tarihinde yapılan Genel Kurul’da onaylanmış hali ile sunulmuştur.
(**) 2019 yılına ilişkin kar dağıtım önerisi, finansal tabloların düzenlendiği tarih itibarıyla Genel Kurul toplantısı henüz gerçekleşmediğinden dolayı doldurulmamştır.
……………......
82