Quarterly Report • Feb 23, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK- 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| FİNANSAL | DURUM TABLOLARI |
1-2 |
| KAR VEYA |
ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI |
3 |
| ÖZKAYNAKLAR | DEĞİŞİM TABLOLARI |
4 |
| NAKİT | AKIŞ TABLOLARI |
5 |
| FİNANSAL | TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR |
6-41 |
| DİPNOT 1 | ŞİRKET'İN ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU | 6 |
| DİPNOT 2 | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 7-18 |
| DİPNOT 3 | BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA | 18 |
| DİPNOT 4 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 19 |
| DİPNOT 5 | TİCARİ VE DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR | 20 |
| DİPNOT 6 | YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER | 21-22 |
| DİPNOT 7 | MADDİ DURAN VARLIKLAR | 22 |
| DİPNOT 8 | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 23 |
| DİPNOT 9 | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR | 24 |
| DİPNOT 10 | DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER. | 25 |
| DİPNOT 11 | ÖZKAYNAKLAR | 26-27 |
| DİPNOT 12 | ESAS FAALİYET GELİRLERİ | 27 |
| DİPNOT 13 | GENEL YÖNETİM GİDERLERİ | 27 |
| DİPNOT 14 | NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER | 28 |
| DİPNOT 15 | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR/(GİDERLER) | 28 |
| DİPNOT 16 | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER | 29 |
| DİPNOT 17 | FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ | 29 |
| DİPNOT 18 | VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ | 29 |
| DİPNOT 19 | HİSSE BAŞINA KAZANÇ | 30 |
| DİPNOT 20 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 30-31 |
| DİPNOT 21 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 32-38 |
| DİPNOT 22 | FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL | |
| RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) | 38-39 | |
| DİPNOT 23 | BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 40 |
| DİPNOT 24 | FİNANSAL YATIRIMLAR | 40 |
| DİPNOT 25 | BAĞIMSIZ DENETÇİ/BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER |
40 |
| DİPNOT 26 | EK DİPNOT: PORTFÖY SINIRLAMALARINA UYUMUN KONTROLÜ | 41 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | |||
| Dönen varlıklar | 353.696.597 | 279.566.681 | |
| Nakit ve nakit benzerleri Finansal yatırımlar |
4 | 248.988.653 | 176.240.537 |
| İtfa edilmiş maliyetiyle ölçülen finansal varlıklar | 24 | 77.129.024 | 73.882.814 |
| Ticari alacaklar | |||
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 5 | 22.048.158 | 19.578.491 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 5, 20 | 176.181 | 133.191 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 973.634 | 5.545.379 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 2.439.154 | 932.099 | |
| Diğer dönen varlıklar | 10 | 1.941.793 | 3.254.170 |
| Duran varlıklar | 5.361.062.682 | 5.162.601.221 | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 6 | 5.359.800.000 | 5.159.204.854 |
| Maddi duran varlıklar | 7 | 260.160 | 339.139 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 717.528 | 830.196 | |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 11.459 | 730.729 |
| Diğer duran varlıklar | 10 | 273.535 | 1.496.303 |
| Toplam varlıklar | 5.714.759.279 | 5.442.167.902 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa vadeli yükümlülükler | 26.975.197 | 20.071.970 | |
| Ticari borçlar | |||
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 5, 20 | 9.961.013 | 7.071.329 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 5 | 1.085.847 | 206.823 |
| Diğer borçlar | |||
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 5 | 7.562.266 | 6.754.498 |
| Ertelenmiş gelirler (Müşteri sözleşmelerinden doğan | |||
| yükümlülüklerin dışında kalanlar) | 10 | 1.130.763 | 2.326.000 |
| Kısa vadeli karşılıklar | |||
| Diğer kısa vadeli karşılıklar | 8 | 178.691 | 294.434 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa | |||
| vadeli karşılıklar | 9 | 1.120.910 | 909.728 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 10 | 5.935.707 | 2.509.158 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 7.788.540 | 11.931.456 | |
| Diğer borçlar | |||
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 5 | 4.081.459 | 3.292.181 |
| Ertelenmiş gelirler | 110.000 | - | |
| Uzun vadeli karşılıklar | |||
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun | |||
| vadeli karşılıklar | 9 | 3.597.081 | 8.639.275 |
| Özkaynaklar | 5.679.995.542 | 5.410.164.476 | |
| Ödenmiş sermaye | 11 | 37.264.000 | 37.264.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 873.468.597 | 873.468.597 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | |||
| -birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler | |||
| Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları/(kayıpları) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
(5.417.668) 761.116.488 |
(5.704.978) 738.688.970 |
|
| Geçmiş yıllar karları | 11 | 3.517.016.774 | 3.925.801.208 |
| Net dönem karı | 19 | 496.547.351 | (159.353.321) |
| Toplam kaynaklar | 5.714.759.279 | 5.442.167.902 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait finansal tablolar, 23 Şubat 2024 tarihli Yönetim Kurulu kararıyla onaylanmıştır. Söz konusu finansal tablolar Genel Kurul'da onaylanmaları sonucu kesinleşecektir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||
| Hasılat Satışların maliyeti (-) |
12 12 |
498.883.045 (124.777.150) |
436.753.429 (98.899.478) |
| Brüt kar | 12 | 374.105.895 | 337.853.951 |
| Genel yönetim giderleri (-) Esas faaliyetlerden diğer gelirler |
13 15 |
(35.264.177) 724.687 |
(33.099.661) 2.460.375 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 15 | (3.223.610) | (7.229.396) |
| Esas faaliyet karı | 336.342.795 | 299.985.269 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 16 | 175.875.400 | (429.068.041) |
| Finansman gideri öncesi faaliyet karı | 512.218.195 | (129.082.772) | |
| Finansman gelirleri Finansman giderleri (-) |
17 17 |
101.261.289 (2.504.052) |
58.021.081 (3.926.613) |
| Parasal kayıp/kazanç | (114.428.081) | (84.365.017) | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı | 496.547.351 | (159.353.321) | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi gelir / (gideri) | - | - | |
| Sürdürülen faaliyetler dönem karı | 19 | 496.547.351 | (159.353.321) |
| Pay başına kazanç Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç Durdurulan faaliyetlerden pay başına kazanç |
19 | 13,33 - |
(4,28) - |
| Sulandırılmış pay başına kazanç Sürdürülen faaliyetlerden sulandırılmış pay başına kazanç Durdurulan faaliyetlerden sulandırılmış pay başına kazanç |
19 | 13,33 - |
(4,28) - |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI | |||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / (kayıpları) |
9 | 287.310 | (5.704.978) |
| Toplam kapsamlı gelir | 496.834.661 | (165.058.299) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot referansları |
Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltme farkları |
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları/ (kayıpları) |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar karları |
Birikmiş Karlar Net dönem karı |
Özkaynak Toplamı |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2022 | 37.264.000 | 873.468.597 | - | 773.758.370 | 2.374.374.503 | 1.756.997.454 | 5.815.862.924 | |
| Transferler Kar payları Toplam kapsamlı gelir |
- - - |
- - - |
- - (5.704.978) |
(35.069.400) - - |
1.792.066.854 (240.640.149) - |
(1.756.997.454) - (159.353.321) |
- (240.640.149) (165.058.299) |
|
| 31 Aralık 2022 | 11 | 37.264.000 | 873.468.597 | (5.704.978) | 738.688.970 | 3.925.801.208 | (159.353.321) | 5.410.164.476 |
| 1 Ocak 2023 | 37.264.000 | 873.468.597 | (5.704.978) | 738.688.970 | 3.925.801.208 | (159.353.321) | 5.410.164.476 | |
| Transferler Kar payları (*) Toplam kapsamlı gelir |
- - - |
- - - |
- - 287.310 |
22.427.518 - - |
(181.780.839) (227.003.595) - |
159.353.321 - 496.547.351 |
- (227.003.595) 496.834.661 |
|
| 31 Aralık 2023 | 11 | 37.264.000 | 873.468.597 | (5.417.668) | 761.116.488 | 3.517.016.774 | 496.547.351 | 5.679.995.542 |
(*) 12 Nisan 2023 tarihli Olağan Genel Kurul Toplantısı'nda 155.018.240 TL tutarında temettü dağıtılmasına karar verilmiştir. Kar payının tamamı 19 Nisan 2023 tarihinde ortaklara nakden dağıtılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot referansları |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|---|
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 260.195.206 | 263.789.869 | |
| Dönem karı | 496.547.351 | (159.353.321) | |
| Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | (240.253.804) | 407.560.109 | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler Nakit dışı kalemlere ilişkin diğer düzeltmeler Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artışı, net Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazançlar ile ilgili düzeltmeler |
14 5 17 6,16 15 |
205.536 (513.256) (1.032.061) (64.244.551) 2.534.810 (175.875.400) (150.000) |
203.713 536.288 (2.378.836) (21.708.441) 3.969.696 429.068.041 (98.434) |
| Parasal kayıp/kazanç | (1.178.882) | (2.031.918) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | 7.455.892 | 16.409.832 | |
| Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış (artış) İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki azalış (artış) Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki artış (azalış) Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış (azalış) İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış (azalış) Finansal yatırımlardaki azalış (artış) Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış (azalış) |
5 5 5 5 24 |
(42.990) (893.272) 3.887.936 2.889.684 879.024 (3.246.210) 3.981.720 |
(52.122) (4.591.978) 14.180.093 5.654.199 (315.576) (1.721.073) 3.256.289 |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | 263.749.439 | 264.616.620 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT |
9 | (3.554.233) | (826.751) |
| AKIŞLARI | 38.842.969 | 13.966.543 | |
| Alınan faiz Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışından kaynaklanan |
7 | 63.427.375 (14.660) |
21.604.801 (1.009.982) |
| nakit girişleri Yatırım amaçlı gayrimenkul alımından kaynaklanan nakit çıkışları Yatırım amaçlı gayrimenkul satışından kaynaklanan nakit girişleri |
6 | - (24.969.746) 400.000 |
1.060.453 (7.688.729) - |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (227.003.595) | (240.640.149) | |
| Ödenen temettü | (227.003.595) | (240.640.149) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) |
72.034.580 | 37.116.263 | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 176.136.897 | 139.020.634 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 248.171.477 | 176.136.897 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Akmerkez Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.'nin ("Şirket") faaliyet konusu, sahip olunan gayrimenkuller aracılığıyla değer yaratmaktır. Şirket'in adresi aşağıdaki gibidir:
Kültür Mah. Nisbetiye Cad. Akmerkez No: 56 E-3 Kule Kat:1 Etiler Beşiktaş/İstanbul
Şirket, 17 Şubat 2005 tarihinde yaptığı Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı ile Akmerkez Gayrimenkul Yatırımı A.Ş. olan ticaret unvanını Akmerkez Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. olarak değiştirmiş ve bu değişiklik 24 Şubat 2005 tarihinde Sanayi ve Ticaret Bakanlığı tarafından tescil edilmiştir.
Şirket, 21 Haziran 2005 tarihinde aldığı Yönetim Kurulu kararı ile işletme adını "Akmerkez Alışveriş Merkezi" olarak belirlemiş ve bu husus 1 Temmuz 2005 tarihinde İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu tarafından tescil edilmiştir.
Şirket 15 Nisan 2005 tarihinde İstanbul Menkul Kıymetler Borsası'nda işlem görmeye başlamış olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hisselerinin %57,34'ü halka açıktır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| Hissedarlar | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Akkök Holding A.Ş. |
%11,67 | %11,67 |
| Tekfen Holding A.Ş. |
%10,47 | %10,47 |
| Halka açık kısım (*) |
%57,34 | %57,34 |
| Diğer (**) |
%20,52 | %20,52 |
| Toplam | %100 | %100 |
(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla halka açık kısım hisselerinin %44,85'lik kısmı Klepierre S.A'ya aittir (31 Aralık 2022: %44,85).
(**) Sermayenin %10'undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir.
Kategorileri itibarıyla dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı aşağıdaki gibidir:
İdari 7 7
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") esas alınmıştır. TMS'ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir ("TFRYK").
Şirket'in finansal tabloları ve notları, SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dâhil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş döneme ait finansal tablolarda gerekli değişiklikler yapılmıştır.
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Türk lirasının genel satın alma gücündeki değişikliklerle ilgili olarak TMS 29, 'Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama' hükümleri uyarınca düzeltmeler yapılmıştır. TMS 29 hükümleri, yüksek enflasyonun yaşandığı ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden hazırlanan mali tabloların, bu para biriminin bilanço tarihinde geçerli olan alım gücünden sunulmasını ve daha önceki dönemlerdeki oluşan tutarların da aynı şekilde yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. TMS 29 uygulamasını gerektiren zorunluluklardan biri, %100'e yaklaşan veya %100'ü aşan üç yıllık bileşik enflasyon oranıdır. Endeksleme işlemi Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayı kullanılarak yapılmıştır. 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve önceki dönemlere ait finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Düzeltme | Kümülatif 3 yıllık |
||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | katsayısı | enflasyon oranı |
| 31 Aralık 2023 |
1.859,38 | 1,00000 | 268% |
| 31 Aralık 2022 |
1.128,45 | 1,64773 | 156% |
| 31 Aralık 2021 |
686,95 | 2,70672 | 74% |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Yukarıda belirtilen düzenlemelere ilişkin ana öğelerin özeti aşağıda yer almaktadır:
Şirket'in finansal tablolarındaki her bir kalem, Şirket'in operasyonlarını sürdürdükleri temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir ('fonksiyonel para birimi'). Şirket'in hem fonksiyonel hem de raporlama para birimi TL'dir.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
Şirket, 1 Ocak - 31 Aralık 2023 dönemine ait finansal tabloları işletmenin sürekliliği prensibi çerçevesinde hazırlamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansal tablo dipnotlarından Dipnot 26: 'Ek Dipnot: Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü' içerisinde sunulan bilgiler, SPK'nın II-14.1 sayılı 'Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği'nin 17. maddesi uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup, III-48.1 sayılı 'Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği'nin portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
b. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar: (Devamı)
Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" Kapsamında Sürdürülebilirlik Raporlamasına Tabi Olacak İşletmelerin Belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır.
Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap döneminde muhasebe tahminlerinde herhangi bir değişiklik yapılmamıştır.
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Şirket, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır. Şirket'in finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar" ve "diğer alacaklar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır.
İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Söz konusu varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkları geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır. Şirket, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Şirket tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Şirket, finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Şirket, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir. Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesapları içerisinde muhasebeleştirilirler.
Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, vadesiz ve üç aydan kısa vadeli banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan vadesi üç ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
İlişkili taraflar; Şirket'i doğrudan veya dolaylı olarak kontrol eden, Şirket ile ortak kontrol altında bulunan, Şirket üzerinde önemli etkileri bulunan, tüzel veya gerçek kişiler ile Şirket'in bağlı ortaklığı, iştiraki veya Şirket'in ortak girişimci olduğu iş ortaklığındaki diğer ortaklardır. Şirket'in veya ana ortaklığının kilit yönetici personeli, yukarıda tanımlanan tarafların herhangi bir yakın aile üyesi ve Şirket ya da Şirket ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarını temsil eden taraflar da ilişkili taraf olarak tanımlanmaktadır.
Ticari borçlar, satıcılardan doğrudan ürün ve hizmet almak suretiyle oluşan borçlardır. Ticari borçlar ve diğer yükümlülükler tahakkuk etmemiş finansman giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman giderleri sonrası ticari borçlar ve diğer yükümlülükler, orijinal fatura değerinden kayda alınan borçların izleyen dönemlerde ödenecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli borçlar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan finansal borç tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, takip eden tarihlerde, etkin faiz oranı ile hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile finansal tablolarda takip edilirler. 1 Ocak 2009'dan sonra başlayan projeler için kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için önemli ölçüde zaman geçmesi gereken varlıklar ("özellikli varlıklar") söz konusu olduğunda, elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir.
5520 sayılı "Kurumlar Vergisi Kanunu" ("Yeni Vergi Kanunu") 21 Haziran 2006 tarihli ve 26205 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Söz konusu Yeni Vergi Kanunu'nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerlidir. 22 Nisan 2021 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7316 sayılı "Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile Kurumlar Vergisi Kanunu'na eklenen geçici 13'üncü madde uyarınca kurumlar vergisi oranı 2023 yılı için %25'dir (2022: %23) Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişilere yapılan temettü ödemeleri (Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşma hükümleri saklı kalmak üzere) %10 oranında stopaja tabidir (22 Aralık 2021 tarihli Resmî Gazetede yayımlanan 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararıyla, kar payı stopaj oranı % 15'den % 10'a indirilmiştir). Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
Şirket, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5. maddesi d-4 bendine göre Kurumlar Vergisi'nden muaftır. Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesi 6-a bendine göre ise gayrimenkul yatırım ortaklıklarının kazançları stopaja tabi tutulmuş olmakla birlikte, 93/5148 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile stopaj oranı "0" olarak belirlenmiştir.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır. Şirket'in kurumlar vergisi istisnası bulunduğundan, herhangi bir ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Türkiye'de geçerli olan çalışma hayatını düzenleyen yasalar ve Türk İş Kanunu uyarınca, Şirket'in bir yılını tamamlayan ve sebepsiz yere işten çıkartılan, askerlik görevini yapmak için çağrılan, vefat eden, 25 yıllık hizmet süresini doldurup (kadınlarda 20 yıl) emeklilik yaşını doldurarak (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) emekli olan çalışanlarına kıdem tazminatı ödeme yükümlülüğü vardır. 23 Mayıs 2002 tarihi itibarıyla ilgili yasa değiştiğinden, emeklilikten önceki hizmet süresiyle bağlantılı, bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 23.489,83 TL ile sınırlandırılmıştır (31 Aralık 2022: 15.371,40 TL). Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal karlar ve zararlar kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
TFRS, belirli fayda planları dâhilinde muhtemel tazminat yükümlülüğünün tahmin edilebilmesi için aktüer değerleme öngörülerinin geliştirilmesini gerektirir. Şirket finansal tablolarda, öngörülen yükümlülük yöntemini uygulayarak ve geçmiş yıllardaki deneyimlerine dayanarak, hizmet süresini sonlandırdığı tarih itibarıyla kıdem tazminatı almaya hak kazananları temel alarak bir yükümlülük hesaplamaktadır. Bu karşılık, gelecekte çalışanların emekliliklerinden doğacak muhtemel yükümlüklerin bugünkü değerinin tahmin edilmesiyle bulunmaktadır.
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Ocak 2024 itibarıyla geçerli olan 35.058,58 TL tavan tutarı (1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan 19.982,83 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
Karşılıklar; Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Gelecek dönemlerde oluşması beklenen faaliyet zararları için karşılık ayrılmaz.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara dâhil edilmemekte ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir.
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin ilk muhasebeleştirmesinde maliyet yöntemi esastır. Bu maliyetler; başlangıçta yatırım amaçlı gayrimenkulün elde edilmesine ilişkin olarak gerçekleştirilen maliyetler ile yatırım amaçlı bir gayrimenkule daha sonradan yapılan ilave, değişiklik veya hizmet maliyetlerini içerir. Bu maliyete işlem maliyeti ve borçlanma maliyeti de dahil edilir. Özellikli bir yatırım amaçlı gayrimenkulün alımı, inşası veya üretimisırasında ortaya çıkan borçlanma maliyetleri aktifleştirilir,söz konusu aktifleştirme, varlık tamamlanana kadar devam eder. Şirket, gayrimenkule ilişkin günlük hizmet giderlerini yatırım amaçlı gayrimenkulün defter değerinde muhasebeleştirmemektedir. Bu maliyetler gerçekleştikçe kâr veya zararda muhasebeleştirilir. Günlük hizmet maliyetleri esas itibarıyla işçilik ve sarf malzemelerinden oluşmakla birlikte, küçük parçalara ilişkin maliyetleri de içerebilir. Bu tür harcamalar genellikle ilgili gayrimenkule ilişkin "bakım ve onarım" harcamaları olarak nitelendirilir.
Şirket, ilk muhasebeleştirme sonrasında, yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmektedir.
Gerçeğe uygun değerin tespitinde, aktif piyasa fiyatı gerekli görülen durumlarda spesifik olarak söz konusu varlığın, yapısal özellikleri, koşulları ve konumu göz önünde bulundurularak değiştirilebilir. Bu bilginin olmadığı durumlarda, Şirket indirgenmiş nakit akım yöntemi gibi alternatif değerleme yöntemlerine başvurmaktadır. Şirket makul ölçülere göre hesaplanmış bir dizi gerçeğe uygun değer tahmini arasından en güvenilir tahmini yapabilmek için söz konusu farklılıkları oluşturan koşulları dikkate alır.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki bir değişiklikten kaynaklanan kazanç veya zarar, oluştuğu dönemde kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım dışı kalması veya elden çıkarılması durumunda meydana gelen kazanç veya kayıplar; varlığın elden çıkarılmasından kaynaklanan net tahsilatlar ile gayrimenkulün defter değeri arasındaki farktır ve kullanıma son verilme veya elden çıkarılma döneminde yatırım amaçlı gayrimenkul net değer artış kârı veya zararı olarak muhasebeleştirilir.
Gayrimenkullerin bir bölümü idari amaçlar için kullanılmakla birlikte, önemsiz olduğundan (brüt değeri toplam brüt değerinin %1'inin altında), ayrıca sınıflandırılmayıp yatırım amaçlı gayrimenkullerin içinde gösterilmiştir.
Şirket, şerefiye dışındaki tüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her finansal durum tablosu tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın taşınmakta olan değeri, kullanım veya satış yoluyla elde edilecek olan tutarlardan yüksek olanı ifade eden net gerçekleşebilir değer ile karşılaştırılır. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığın ait olduğu nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutardan yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü zararları kapsamlı kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali kapsamlı kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Gelirler, faaliyetlerinden dolayı Şirket'e ekonomik getiri sağlanması olasılığı olduğu ve gelirin güvenilir olarak ölçülebilmesinin mümkün olduğu zaman muhasebeleştirilir. Gelirler, katma değer vergisi ve satış vergileri düşüldükten sonra net olarak gösterilmiştir. Gelirin oluşması için aşağıdaki kriterlerin yerine gelmesi gerekmektedir.
Kiralanan gayrimenkullerden elde edilen kira gelirleri, tahakkuk esasına göre kaydedilmektedir. Gelir, bu işlemle ilgili oluşan ekonomik faydaların Şirket'e girişi mümkün görülüyorsa ve bu gelirin miktarı güvenilir bir şekilde ölçülebiliyorsa gerçekleşir. Dönemsel kira indirimleri gerçekleştiği dönemlerde kira gelirlerinden netleştirilerek gösterilmiştir.
Yapılan kira sözleşmeleri çerçevesinde ileride elde edilecek asgari kira gelirlerinin toplamı ve aşağıda yer alan her bir dönem itibarıyla tutarı aşağıdaki gibidir (TL) (*):
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| 1 yıldan az |
286.863.908 | 206.908.396 |
| 1 yıldan fazla 5 yıldan az |
497.612.584 | 495.486.149 |
| 5 yıldan fazla |
25.314.235 | 104.506.602 |
| 809.790.727 | 806.901.147 |
(*) Mağaza ve depo kira sözleşmelerindeki kira rakamlarından oluşmaktadır.
Faiz gelir ve giderleri kapsamlı gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz geliri vadeli mevduatlardan ve ters repo işlemlerinden elde edilen faizleri kapsar.
Borçlanmalardan kaynaklanan faiz giderleri etkin faiz yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılırlar. Yeni hisse senedi ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.
Hisse başına kazanç/(zarar), dönem net karı veya zararının cari dönemde adi hisse senedi sahiplerine ait adi hisse senetleri adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi suretiyle hesaplanmaktadır.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini hâlihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuştur.
Nakit akım tablolarında yer alan nakit ve nakit benzerleri, vadesi üç ayı geçmeyen nakit ve banka mevduatlarını içermektedir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar, dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmişfinansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Şirket'in sahip olduğu tek gayrimenkulün, Akmerkez Ticaret Merkezi içerisinde tek bir lokasyonda bir bütün olarak yönetilmesi nedeniyle faaliyet bölümlerine göre raporlama yapılmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayları aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Kasa | 26.031 | 31.979 |
| Ters repo işlemleri |
- | 131.873.236 |
| Banka | ||
| -vadeli TL mevduat | 248.931.633 | 40.615.234 |
| -vadeli döviz mevduat |
- | 3.240.051 |
| -vadesiz TL mevduat | 17.013 | 451.287 |
| -vadesiz döviz mevduat | 13.976 | 28.750 |
| 248.988.653 | 176.240.537 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bankalarda bulunan vadeli TL mevduatlarının ortalama faiz oranı %40,13 olup tahakkuk eden faiz tutarı 817.176 TL'dir. 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle vadeli döviz mevduat bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla bankalarda bulunan vadeli TL mevduatlarının faiz oranı %21,25 olup tahakkuk eden faiz tutarı 48.361 TL'dir. Vadeli döviz mevduatların faiz oranı %0,15 ile %2,5 arasında olup tahakkuk eden faiz tutarı 54 TL'dir). Bankalarda bulunan mevduatların vadesi 1 aydan kısadır (31 Aralık 2022: 1 aydan kısadır).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ters repo işlemleri bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: 131.818.339 TL ters repo işlemlerinin faiz oranı %7,60 olup tahakkuk eden faiz tutarı 55.225 TL'dir).
Nakit akımı tablosuna baz olan hazır değerler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Hazır değerler |
248.988.653 | 176.240.537 |
| Tenzil: Faiz tahakkukları |
(817.176) | (103.640) |
| 248.171.477 | 176.136.897 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli ticari alacaklar |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar |
23.176.234 | 22.282.962 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 20) |
176.181 | 133.191 |
| 23.352.415 | 22.416.153 | |
| Eksi: Şüpheli ticari alacaklar |
(1.128.076) | (2.704.471) |
| 22.224.339 | 19.711.682 |
Şüpheli alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 2.704.471 | 3.561.664 |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar |
83.700 | 701.077 |
| Dönem içinde tahsil edilen karşılıklar |
- | (156.467) |
| Dönem içinde iptal edilen karşılıklar |
(596.956) | (8.321) |
| Parasal kayıp/kazanç |
(1.063.139) | (1.393.482) |
| 31 Aralık |
1.128.076 | 2.704.471 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla diğer alacak bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla diğer alacak bulunmamaktadır).
| Kısa vadeli ticari borçlar |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 20) İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar |
9.961.013 1.085.847 |
7.071.329 206.823 |
| 11.046.860 | 7.278.152 | |
| Kısa vadeli diğer borçlar |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
| Ödenecek vergi ve fonlar Diğer |
7.404.494 157.772 |
6.606.361 148.137 |
| 7.562.266 | 6.754.498 | |
| Uzun vadeli diğer borçlar |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
| Alınan depozito ve teminatlar |
4.081.459 | 3.292.181 |
| 4.081.459 | 3.292.181 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 |
İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Değer artışı/ azalışı net |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||||
| Binalar Yapılmakta olan yatırımlar(*) |
5.159.204.854 - |
250.000 24.719.746 |
(250.000) - |
24.719.746 (24.719.746) |
175.875.400 - |
5.359.800.000 - |
| 5.159.204.854 | 24.969.746 | (250.000) | - | 175.875.400 | 5.359.800.000 | |
| 1 Ocak 2022 |
İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Değer artışı/ azalışı net |
31 Aralık 2022 |
|
| Maliyet | ||||||
| Binalar | 5.580.584.166 | - | - | 7.688.729 | (429.068.041) | 5.159.204.854 |
| Yapılmakta olan yatırımlar (*) | - | 7.688.729 | - | (7.688.729) | - | - |
| 5.580.584.166 | 7.688.729 | - | - | (429.068.041) | 5.159.204.854 |
(*) Yapılmakta olan yatırımlardaki 23.009.386 TL tutarındaki transferler; yönetim hizmetleri çerçevesinde Üçgen Bakım ve Yönetim Hizmetleri A.Ş. tarafından gerçekleştirilen ve payı oranında Şirket'e yansıtılan yatırım niteliğindeki harcamalardan oluşmaktadır. 1.710.360 TL tutarındaki transferler; Şirketin yatırım niteliğindeki harcamalardan oluşmaktadır. (31.12.2022: Yapılmakta olan yatırımlardaki 7.688.729 TL tutarındaki transferler; yönetim hizmetleri çerçevesinde Üçgen Bakım ve Yönetim Hizmetleri A.Ş. tarafından gerçekleştirilen ve payı oranında Şirket'e yansıtılan yatırım niteliğindeki harcamalardan oluşmaktadır).
Lotus Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'nin 29 Aralık 2023 tarihli değerleme raporuna göre Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkulünün gerçeğe uygun değeri 5.359.800.000 TL'dir (Lotus Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'nin 30 Aralık 2022 tarihli değerleme raporuna göre Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkulünün gerçeğe uygun değeri 5.159.204.854 TL'dir). Gerçeğe uygun değer hesaplamalarında kullanılan method, alışveriş merkezi için gelir yöntemi, büro ve rezidanslar için emsal karşılaştırma yöntemidir.
Yatırım amaçlı gayrimenküllerin gerçeğe uygun değerlerinin tespiti için kullanılan yöntemler ve önemli gözlemlenemeyen varsayımlar aşağıdaki gibidir:
| Ortalama İskonto Oranı |
Ortalama Yıllık Kira Artış Oranı |
Kapitalizasyon Oranı |
|
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | %21,90 | ortalama %16,00 | %5,56 |
| 31 Aralık 2022 | %19,40 | ortalama %14,40 | %4,63 |
Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkullerine ilişkin gerçeğe uygun değerlerin ölçümünde kullanılan gözlemlenemeyen girdilere dair duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | Duyarlılık analizi | Artarsa Gerçeğe uygun değer üzerindeki kar/(zarar) etkisi (TL) |
Azalırsa Gerçeğe uygun değer üzerindeki kar/(zarar) etkisi (TL) |
|---|---|---|---|
| İskonto oranı | %0,5 | (297.000.000) | 350.000.000 |
| Kira artış oranı | %1 | 73.000.000 | (73.000.000) |
| 31 Aralık 2022 | Duyarlılık analizi | Artarsa Gerçeğe uygun değer üzerindeki kar/(zarar) etkisi (TL) |
Azalırsa Gerçeğe uygun değer üzerindeki kar/(zarar) etkisi (TL) |
|---|---|---|---|
| İskonto oranı | %0,5 | (215.500.000) | 263.200.000 |
| Kira artış oranı | %1 | 50.800.000 | (50.500.000) |
Aktif değerlerin toplam sigorta tutarları dönemler itibarıyla aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2023: 166.668.765 ABD Doları
31 Aralık 2022: 166.556.547 ABD Doları
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren dönemlerde, maddi duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Tesis, Makine, Cihazlar | 1.628.171 | - | - | 1.628.171 |
| Demirbaşlar | 128.722.783 | 14.660 | - | 128.737.443 |
| Birikmiş itfa payları | (130.011.815) | (93.639) | - | (130.105.454) |
| Net defter değeri | 339.139 | (78.979) | - | 260.160 |
| 1 Ocak 2022 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2022 | |
| Tesis, Makine, Cihazlar | 1.628.171 | - | - | 1.628.171 |
| Demirbaşlar | 128.674.820 | 1.009.982 | (962.019) | 128.722.783 |
| Birikmiş itfa payları | (129.920.000) | (91.815) | - | (130.011.815) |
| Net defter değeri | 382.991 | 918.167 | (962.019) | 339.139 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
a) 31 Aralık 1992 tarih 5538 yevmiye ile Türkiye Elektrik Kurumu lehine kira şerhi bulunmaktadır.
| Döviz | Dövizli | ||
|---|---|---|---|
| Teminat senetleri, çekleri ve teminat mektupları | Cinsi | Tutarı | 31 Aralık 2023 |
| Alınan teminat mektupları | TL | 45.032.665 | 45.032.665 |
| Alınan teminat mektupları | ABD Doları | 373.519 | 10.995.727 |
| Alınan teminat senetleri | ABD Doları | 333.023 | 9.803.598 |
| Alınan teminat mektupları | Euro | 151.866 | 4.946.868 |
| Alınan teminat çekleri | TL | 71.000 | 71.000 |
| Alınan teminat senetleri | TL | 73.827 | 73.827 |
| 70.923.685 | |||
| Döviz | Dövizli | ||
| Teminat senetleri, çekleri ve teminat mektupları | Cinsi | Tutarı | 31 Aralık 2022 |
| Alınan teminat mektupları | TL | 42.406.379 | 42.406.379 |
| Alınan teminat mektupları | ABD Doları | 473.262 | 14.581.077 |
| Alınan teminat senetleri | ABD Doları | 333.023 | 10.260.350 |
| Alınan teminat mektupları | Euro | 151.866 | 4.988.391 |
| Alınan teminat çekleri | TL | 787.779 | 787.779 |
| Alınan teminat senetleri | TL | 121.647 | 121.647 |
Alınan depozito ve teminatlar, Şirket'in faaliyetleriyle ilgili olarak kiraladığı mağazaların kiracılarından aldığı teminatlardır.
Şirket'in bilanço tarihleri itibarıyla teminat/rehin/ipotek pozisyonu bulunmamaktadır.
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Dava karşılıkları Parasal kayıp/kazanç |
178.691 - |
178.691 115.743 |
| 178.691 | 294.434 |
31 Aralık 2023 itibarıyla Şirket aleyhine açılmış olan davalara toplam 178.691 TL'dir (31 Aralık 2022: 294.434 TL).
Şirket'in hâlihazırda taraf olduğu 7 adet dava ve 28 adet icra takibi bulunmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa ve uzun vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli karşılıklar |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Kullanılmamış izin karşılığı |
1.120.910 | 909.728 |
| 1.120.910 | 909.728 |
Kullanılmamış izinlere ilişkin karşılıkların 774.567 TL tutarı Şirket personelinin kullanılmamış izin karşılıklarından, 346.343 TL tutarı Üçgen Bakım ve Yönetim Hizmetleri A.Ş.'nin personeline ilişkin kullanılmamış izin karşılıklarından Şirket'in payına düşen kısmıdır.
| Uzun vadeli karşılıklar |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı |
3.597.081 | 8.639.275 |
| 3.597.081 | 8.639.275 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı her hizmet yılı için bir maaş üzerinden 35.058,58 TL tavanına tabidir (31 Aralık 2022: 19.982,83 TL).
Şirket yönetimi geçmiş deneyimlerinden edindiği bilgilere dayanarak kıdem tazminatı almaya hak kazanacak çalışanların hak kazandıkları menfaatleri TMS 19 uyarınca, bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvili oranları kullanılarak iskonto işlemine tabi tutmuş ve indirgenmiş net değerleri üzerinden mali tablolarına yansıtmıştır. Oluşan tüm aktüer kazanç ve kayıplar kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır. Buna bağlı olarak, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan aktüer varsayımları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
||
| İskonto oranı (%) |
3,65 | 0,49 | |
| Emeklilik ihtimaline ilişkin kullanılan oran (%) |
95,83 | 97,69 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin yükümlülükler kıdem tazminatı karşılıklarından ibaret olup yıl içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir (TL):
| 2023 | 2022 | ||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak | 8.639.275 | 4.269.786 | |
| Faiz maliyeti | 1.491.969 | 391.065 | |
| Hizmet maliyeti | 1.329.874 | 1.110.012 | |
| Aktüeryal (kazanç)/ kayıp |
(287.310) | 5.704.978 | |
| Ödenen tazminatlar (-) | (3.554.233) | (826.751) | |
| Parasal kayıp/kazanç |
(4.022.494) | (2.009.815) | |
| 31 Aralık |
3.597.081 | 8.639.275 |
Kıdem tazminatına ilişkin karşılıkların 171.358 TL tutarı Şirket'in personel kıdem tazminatı karşılıklarından, 3.425.723 TL tutarı ise Üçgen Bakım ve Yönetim Hizmetleri A.Ş.'nin personel kıdem tazminatı karşılıklarından Şirket'in payına düşen kısmından oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla diğer varlık ve yükümlülüklerin detayları aşağıda sunulmuştur:
| Peşin ödenmiş giderler - kısa vadeli |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler (*) Verilen avanslar |
972.351 1.283 |
5.533.746 11.633 |
| 973.634 | 5.545.379 |
(*) Gelecek aylara ait giderlerin 404.633 TL'lik kısmı mağazaların kiraya verilebilmesi için katlanılan maliyetlerin kısa döneme ilişkin kısmından oluşmaktadır. Söz konusu peşin ödenen giderler kira sürelerince itfa edilmektedir. Geriye kalan 417.930 TL'lik kısmı sigorta giderlerinden ve 149.788 TL'lik kısmı da diğer giderlerden oluşmaktadır.
| Peşin ödenmiş giderler - uzun vadeli |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Gelecek yıllara ait giderler |
11.459 | 730.729 |
| 11.459 | 730.729 | |
| Diğer dönen varlıklar |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
| Mağaza kira gelir tahakkuku (*) |
1.941.793 | 3.254.170 |
| 1.941.793 | 3.254.170 |
(*) Mağaza kira gelir tahakkuklarının kısa vadeli kısmından oluşmaktadır.
| Diğer duran varlıklar |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Mağaza kira gelir tahakkuku (*) Verilen depozitolar |
273.535 - |
1.495.970 333 |
| 273.535 | 1.496.303 |
(*) Mağaza kira gelir tahakkuklarının uzun vadeli kısmından oluşmaktadır.
| Ertelenmiş gelirler (Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin dışında kalanlar) |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Alınan avanslar Gelecek aylara ait gelirler |
1.020.763 110.000 |
2.326.000 - |
| 1.130.763 | 2.326.000 | |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
| Gider tahakkukları |
5.935.707 | 2.509.158 |
| 5.935.707 | 2.509.158 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|||
|---|---|---|---|---|
| Hissedarlar | Pay (%) | Tutar | Pay (%) | Tutar |
| Akkök Holding A.Ş. |
11,67 | 4.349.553 | 11,67 | 4.349.553 |
| Tekfen Holding A.Ş. |
10,47 | 3.901.279 | 10,47 | 3.901.279 |
| Halka açık kısım |
57,34 | 21.367.443 | 57,34 | 21.367.443 |
| Diğer (*) |
20,52 | 7.645.725 | 20,52 | 7.645.725 |
| Ödenmiş sermaye |
100,00 | 37.264.000 | 100,00 | 37.264.000 |
| Sermaye düzeltmesi farkları (**) |
873.468.597 | 873.468.597 | ||
| 910.732.597 | 910.732.597 |
(*) Sermayenin %10'undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir.
(**) Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin SPK Finansal Raporlama Standartları'na göre düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 75.000.000 TL'dir. Şirketin kayıtlı sermaye tavanının geçerlilik süresinin uzatılması amacı ile ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun (III-48.1) sayılı 'Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği', (II-17.1) sayılı 'Kurumsal Yönetim Tebliği' ve ilgili diğer mevzuat hükümleri çerçevesinde Şirket Esas Sözleşmesi'ne ilişkin ana sözleşme tadili 20 Nisan 2021 tarihinde yapılan 2020 yılı Olağan Genel Kurul Toplantısı'nda oyçokluğu ile kabul edilmiş olup, 18 Mayıs 2021 tarihinde tescil edilerek, 24 Mayıs 2021 tarih ve 10333 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde yayınlanmıştır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, Şirket'in çıkarılmış ve tamamı ödenmiş 37.264.000 TL'lik sermayesi, beheri 1 Kuruş nominal bedelli 407.575.000 adet (A) grubu, 284.138.000 adet (B) grubu, 239.887.000 adet (C) grubu ve 2.794.800.000 adet (D) grubu olmak üzere toplam 3.726.400.000 adet hisse ile temsil edilmektedir.
Şirket'in (A), (B), (C) ve (D) Grubu payları, yönetim kuruluna aday gösterme imtiyazına sahip olup, Şirket yönetim kurulu üyelerinin 4 adedi (A) Grubu nama yazılı payların çoğunluğunun; 3 adedi (B) Grubu nama yazılı payların çoğunluğunun; 2 adedi (C) Grubu nama yazılı payların çoğunluğunun ve 1 adedi de halka arz edilmiş ve genel kurul toplantısına katılmış (D) Grubu hamiline yazılı payların çoğunlukla belirleyerek önereceği adaylar arasından genel kurul tarafından seçilmektedir.
Ancak, halka arz edilmiş ve genel kurul toplantısına katılmış (D) Grubu hamiline yazılı payların genel kurulda aday göstermemesi ve/veya çoğunlukla bir aday belirleyememesi halinde, Şirket Yönetim Kurulu, 4'ü (A) Grubu nama yazılı payların çoğunluğunun; 3'ü (B) Grubu nama yazılı payların çoğunluğunun ve 2'si (C) Grubu nama yazılı payların çoğunluğunun önereceği adaylar arasından Genel Kurul tarafından seçilecek 9 (dokuz) üyeden oluşur.
Yukarıda arz edilen yönetim kuruluna aday gösterme imtiyazı dışında tanınmış başkaca bir imtiyaz bulunmamaktadır. Her pay sahibinin, sahip olduğu her bir pay için bir oy hakkı mevcuttur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Geçmiş yıllar karlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Geçmiş yıl karı |
3.393.293.281 | 3.802.162.441 |
| Olağanüstü yedekler |
58.675.959 | 58.591.233 |
| Olağanüstü yedekler enflasyon farkı |
8.524.227 | 8.524.227 |
| Yasal yedekler enflasyon farkı |
56.523.307 | 56.523.307 |
3.517.016.774 3.925.801.208
| Hasılat | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Mağaza ve depo kira gelirleri |
435.724.163 | 382.366.284 |
| Apart otel kira geliri |
34.195.508 | 33.787.238 |
| Otopark gelirleri | 20.605.309 | 14.280.360 |
| Diğer gelirler |
8.358.065 | 6.319.547 |
| 498.883.045 | 436.753.429 | |
| Satışların maliyeti |
||
| Hizmet maliyeti | (124.777.150) | (98.899.478) |
| (124.777.150) | (98.899.478) | |
| Brüt kar | 374.105.895 | 337.853.951 |
| 1 Ocak - |
1 Ocak - |
|
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
| Personel giderleri | 18.942.026 | 15.281.153 |
| Danışmanlık giderleri |
6.165.950 | 4.042.055 |
| Hukuki giderler | 2.754.687 | 2.767.055 |
| Bağış ve yardım giderleri |
1.521.448 | - |
| Bilgi sistemleri giderleri | 1.357.863 | 6.458.427 |
| İzin karşılık gideri |
634.759 | 796.687 |
| Sigorta, vergi resim ve harç giderleri | 448.626 | 332.513 |
| Amortisman ve itfa payı giderleri |
205.536 | 203.713 |
| Kıdem tazminatı karşılık giderleri |
113.135 | 67.885 |
| Diğer | 3.120.147 | 3.150.173 |
| 35.264.177 | 33.099.661 |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Amortisman ve itfa payı gideri |
||
| Genel yönetim giderleri | 205.536 | 203.713 |
| 205.536 | 203.713 | |
| Amortisman ve itfa payı dağılımı |
||
| Maddi duran varlıklar (Dipnot 7) |
93.639 | 91.815 |
| Maddi olmayan duran varlıklar |
111.897 | 111.898 |
| 205.536 | 203.713 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler |
||
| Ticari faaliyetlerle ilgili kur farkı gelirleri |
206.485 | 13.320 |
| Sabit kıymet satış karı |
150.000 | 242.066 |
| Konusu kalmayan karşılıklar |
42.592 | 1.769.793 |
| Diğer | 325.610 | 435.196 |
| 724.687 | 2.460.375 | |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler |
||
| İtfa giderleri (*) |
(1.458.290) | (5.234.476) |
| Ticari faaliyetlerle ilgili kur farkı giderleri |
(1.436.274) | (1.102.203) |
| Kurumlar vergisi matrah arttırımı |
(136.347) | - |
| Şüpheli alacak karşılığı gideri |
(133.616) | (762.865) |
| Sabit kıymet satış zararı |
- | (118.873) |
| Diğer | (59.083) | (10.979) |
| (3.223.610) | (7.229.396) | |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler /(giderler), net |
(2.498.923) | (4.769.021) |
(*) Mağazaların kiraya verilebilmesi için katlanılan maliyetlerin söz konusu dönem içerisinde itfa edilen kısmından oluşmaktadır.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Yatırım faaliyetlerinden gelirleri |
||
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değer |
||
| artışları | 175.875.400 | (429.068.041) |
| 175.875.400 | (429.068.041) | |
| DİPNOT 17 - FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ |
||
| 1 Ocak - | 1 Ocak - |
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Finansman gelirleri | ||
| Faiz gelirleri | 64.244.551 | 21.708.441 |
| Kur farkı gelirleri |
37.016.738 | 36.312.640 |
| 101.261.289 | 58.021.081 | |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
| Finansman giderleri | ||
| Kur farkı giderleri |
(1.012.083) | (3.535.548) |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin faiz maliyeti |
(1.491.969) | |
| (2.504.052) | (3.926.613) |
Şirket Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5. maddesi d-4 bendine göre Kurumlar Vergisi'nden muaftır. Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesi 6-a bendine göre ise gayrimenkul yatırım ortaklıklarının kazançları stopaja tabi tutulmuş olmakla birlikte, 93/5148 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile stopaj oranı "0" olarak belirlenmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar, cari dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini hâlihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kar hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunur.
Hisse başına kar hesaplamaları, hissedarlara dağıtılabilir net karın ihraç edilmiş bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile yapılmıştır.
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Raporlama dönemi itibarıyla ağırlıklı ortalama adi hisse |
||
| adedi (1 TL nominal değerdeki hisseye isabet eden) |
37.264.000 | 37.264.000 |
| Net kar | 496.547.351 | (159.353.321) |
| Hisse başına kar |
13,33 | (4,28) |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar aşağıdaki gibidir:
| 31 | Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan alacaklar |
||
| Akip Gıda San. Tic. A.Ş. |
110.597 | 133.191 |
| Akmerkez Lokantacılık Gıda San. Tic. A.Ş. |
40.200 | - |
| Üçgen Bakım ve Yönetim Hizmetleri A.Ş. |
25.384 | - |
| 176.181 | 133.191 | |
| 31 | Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
| İlişkili taraflara borçlar |
||
| Üçgen Bakım ve Yönetim Hizmetleri A.Ş. |
9.472.089 | 6.747.439 |
| Akkök Holding A.Ş. |
406.009 | 320.432 |
| Dinkal Sigorta Acenteliği A.Ş. |
75.502 | - |
| Aktek Bilgi İşlem Tekn.San.Tic. A.Ş. |
7.413 | 3.458 |
| 9.961.013 | 7.071.329 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren yıllar içinde ilişkili taraflarla yapılan alışlar ve satışlar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara yapılan satışlar |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
| Üçgen Bakım ve Yönetim Hizmetleri A.Ş. |
74.026.159 | 62.905.640 |
| Akmerkez Lokantacılık Gıda San.Tic. A.Ş. |
6.422.504 | 6.907.732 |
| Akip Gıda San. Tic. A.Ş. |
1.109.973 | 912.361 |
| 81.558.637 | 70.725.733 | |
| İlişkili taraflardan yapılan alımlar |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
| Üçgen Bakım ve Yönetim Hizmetleri A.Ş. |
147.035.686 | 115.779.026 |
| Akkök Holding A.Ş. |
2.287.928 | 1.513.019 |
| Akhan Bakım Yönetim Servis Hizmet Güvenlik Tic. A.Ş. |
||
| 163.342 | 113.877 | |
| Aktek Bilgi İşlem Tekn.San.Tic. A.Ş. Dinkal Sigorta Acenteliği A.Ş. (*) |
66.622 680.587 |
37.509 216.145 |
(*) Dinkal Sigorta Acenteliği A.Ş. aracılığı ile çeşitli sigorta şirketlerinden yapılan alımlardır.
Alış ve satışlar, kira gelirleri ve hizmet alım-satımı gibi unsurlardan oluşmaktadır. Grup içi alımların 147.035.686 TL'lik tutarı, Üçgen Bakım ve Yönetim Hizmetleri A.Ş.'den (''Üçgen'') sağlanan yönetim giderlerinden, 3.198.479 TL'lik tutarı diğer ilişkili taraf harcamalarından oluşmaktadır. Şirket, otopark, reklam, atm gibi ortak alan hizmet gelirlerini ilişkili taraf olan Üçgen aracılığıyla elde etmektedir. Bunlara ilaveten Üçgen'den apart, otopark, büro katı ve sinema kira geliri elde edilmektedir. Bu çerçevede, Şirket adına elde edilen gelirlere ve kira gelirlerine ilişkin olarak Üçgen'e 2023 yılı toplam 74.026.159 TL tutarında fatura kesilmiştir (1 Ocak - 31 Aralık 2022: 62.905.640 TL).
1 Ocak - 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren on iki aylık hesap dönemine ait Yönetim Kurulu Başkan ve Üyeleri gibi üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 10.007.323,51 TL'dir (1 Ocak - 31 Aralık 2022: 7.609.950 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dâhil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket'in toptan risk yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Şirket'in mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
Şirket'in finansal ve ticari yükümlülüklerini yerine getirememe riski, bilançonun beklenen nakit akışına uygun yönetilmesi prensibi ile bertaraf edilmektedir.
Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirememe ihtimalidir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in dönen varlıkları, kısa vadeli yükümlülüklerinin 326.721.400 TL tutarında üzerinde gerçekleşmiştir (31 Aralık 2022: 259.494.711 TL). Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkulü üzerinden elde etmekte olduğu kira gelirlerinden doğacak operasyonlarından elde etmekte olduğu düzenli nakit ve yüksek kalitede kredi sağlayıcılarına erişme kabiliyeti sebepleriyle likidite riski sınırlıdır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in finansal yükümlülüklerinin vadelerine göre analizi aşağıdaki gibidir:
| Beklenen vadeler | Kayıtlı değeri |
Beklenen nakit akışı |
3 aydan kısa |
3-12 ay arası |
1 yıl - 5 yıl arası |
5 yıl ve üzeri |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Ticari borçlar | 11.046.860 | 11.046.860 | 11.046.860 | - | - | - |
| Diğer borçlar | 11.643.725 | 11.643.725 | 7.562.266 | - | 4.081.459 | - |
| 22.690.585 | 22.690.585 | 18.609.126 | - | 4.081.459 | - |
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Şirket'in finansal yükümlülüklerinin vadelerine göre analizi aşağıdaki gibidir:
| Beklenen vadeler | Kayıtlı değeri |
Beklenen nakit akışı |
3 aydan kısa |
3-12 ay arası |
1 yıl - 5 yıl arası |
5 yıl ve üzeri |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Ticari borçlar | 7.278.152 | 7.278.152 | 7.278.152 | - | - | - |
| Diğer borçlar | 10.046.679 | 10.046.679 | 6.754.498 | - | 3.292.181 | - |
| 17.324.831 | 17.324.831 | 14.032.650 | - | 3.292.181 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket, faiz kazanan varlık ve faiz ödenen yükümlülükleri nedeniyle, faiz oranlarının değişiminden doğan faiz oranı riskine açıktır. Bu risk, faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerin miktar ve vadelerini dengeleyerek bilanço içi yöntemlerle veya gerekli olduğu durumlarda türev araçlar kullanılarak yönetilmektedir.
Bu kapsamda, alacak ve borçların sadece vadelerinin değil, faiz yenilenme dönemlerinin de benzer olmasına büyük önem verilmektedir. Finansal borçların piyasadaki faiz oranı dalgalanmalarından en az düzeyde etkilenmesi için, bu borçların "sabit faiz/değişken faiz", "kısa vade/uzun vade" ve "TL/yabancı para" dengesi, hem kendi içinde hem de aktif yapısı ile uyumlu olarak yapılandırılmaktadır.
Şirket'in faiz oranına duyarlı finansal araçlarını gösteren tablo aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | ||
| Vadeli mevduatlar ve ters repo işlemleri |
248.931.633 | 175.728.521 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla değişken faizli finansal aracı bulunmamaktadır.
Şirket, vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacakları ve bankalarda tutulan mevduatları dolayısıyla kredi riskine maruz kalmaktadır.
Şirket yönetimi, ticari alacaklarını alınan teminatlar, geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durumu göz önüne alarak değerlendirmekte, gerektiğinde kiracılar ile görüşerek alacağını yeniden yapılandırmakta ve gerekli görüldüğü durumlarda şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Şirket yönetimi ayrılan karşılıklar dışında Şirket'in ticari alacakları ile ilgili ek risk öngörmemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kredi ve alacak riski detayları aşağıdaki gibidir:
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar |
|||||
| 31 Aralık 2023 |
İlişkili taraf |
Diğer taraf |
İlişkili taraf |
Diğer taraf |
Bankalardaki mevduat |
Ters Repo İşlemleri |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) |
176.181 | 22.048.158 | - | - | 248.962.622 | - |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 10.442.654 | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamışfinansal varlıkların net defter değeri |
176.181 | 21.870.896 | - | - | 248.962.622 | - |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | 177.262 | - | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - - |
- - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- - - - - - |
1.128.076 (1.128.076) - - - - |
- - - - - - |
- - - - - - |
- - - - - - |
- - - - - - |
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar |
- | - | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla kredi ve alacak riski detayları aşağıdaki gibidir:
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar |
|||||
| 31 Aralık 2022 |
İlişkili taraf |
Diğer taraf |
İlişkili taraf |
Diğer taraf |
Bankalardaki mevduat |
Ters Repo İşlemleri |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) |
133.191 | 19.578.491 | - | - | 44.335.322 | 131.873.236 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 12.308.250 | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamışfinansal varlıkların net defter değeri |
133.191 | 14.374.081 | - | - | 44.335.322 | 131.873.236 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | 5.204.410 | - | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- - - |
2.704.471 (2.704.471) - |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar |
- | - | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacakların yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir:
| Vade | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| 0-1 ay arası |
177.262 | 4.156.072 |
| 1-3 ay arası |
- | 689.036 |
| 3-12 ay arası |
- | 359.302 |
| 177.262 | 5.204.410 |
Şirket'in finansal risk politikaları ve kredi risk yönetim uygulamalarında önceki dönemlere göre önemli bir değişiklik olmamıştır.
Şirket'in işletme, yatırım ve finansal faaliyetlerinden doğan dövizli işlemleri rapor tarihi itibarıyla aşağıda açıklanmıştır. Şirket, döviz cinsinden alacaklı veya borçlu bulunduğu tutarların Türk Lirası'na çevirilmesinden dolayı kur değişikliklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalabilir. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun sürekli analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. Döviz kuru riski duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir.
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Varlıklar | 76.073.511 | 76.490.401 |
| Yükümlülükler | (2.377.879) | (3.106.087) |
| Net bilanço pozisyonu | 73.695.632 | 73.384.314 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ABD Doları, TL karşısında %10 oranında değer kazansaydı/kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para net pozisyonundan dolayı oluşacak kur farkı karı/zararı sonucu vergi öncesi kar 7.385.003 TL daha yüksek/düşük olacaktı. (31 Aralık 2022: 7.354.016 TL daha yüksek/düşük).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Avro, TL karşısında %10 oranında değer kazansaydı/kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para net pozisyonundan dolayı oluşacak kur farkı karı/zararı sonucu vergi öncesi kar 16.076 TL daha düşük/yüksek olacaktı. (31 Aralık 2022: 16.212 TL daha düşük/yüksek).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla GBP, TL karşısında %10 oranında değer kazansaydı/kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para net pozisyonundan dolayı oluşacak kur farkı karı/zararı sonucu vergi öncesi kar 636 TL daha yüksek/düşük olacaktı (31 Aralık 2022: 631 TL daha yüksek/düşük).
Aşağıdaki tablo 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları TL cinsinden aşağıdaki gibidir:
| ABD | TL | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 |
EUR | Doları | GBP | Karşılığı |
| Dönen Varlıklar |
||||
| Finansal yatırımlar |
- | 2.582.850 | - | 76.034.458 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 575 | 475 | 170 | 39.053 |
| Toplam Varlıklar |
575 | 2.583.325 | 170 | 76.073.511 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | ||||
| Diğer borçlar |
(5.500) | (74.544) | - | (2.377.879) |
| Toplam Yükümlülükler | (5.500) | (74.544) | - | (2.377.879) |
| Net Bilanço Pozisyonu Varlık |
(4.925) | 2.508.781 | 170 | 73.695.632 |
| ABD | TL | |||
| 31 Aralık 2022 |
EUR | Doları | GBP | Karşılığı |
| Dönen Varlıklar |
||||
| Finansal yatırımlar |
- | 2.375.769 | - | 73.196.812 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 575 | 106.084 | 170 | 3.293.588 |
| Toplam Varlıklar |
575 | 2.481.853 | 170 | 76.490.401 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | ||||
| Diğer borçlar |
(5.500) | (94.770) | - | (3.106.087) |
| Toplam Yükümlülükler | (5.500) | (94.770) | - | (3.106.087) |
| Net Bilanço Pozisyonu Varlık |
(4.925) | 2.387.083 | 170 | 73.384.314 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in sermaye yönetimindeki hedefleri;
Şirket sermaye miktarını risk düzeyi ile orantılı olarak belirlemektedir. Ekonomik koşullara ve varlıkların risk karakterine göre Şirket özkaynakların yapısını düzenlemektedir.
Şirket, sermaye yönetimini borç/sermaye oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran, net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerinin toplam borç (finansal durum tablosunda belirtilen kısa vadeli ve uzun vadeli yükümlülükler toplamı) tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, finansal durum tablosunda belirtilen özkaynakların toplamıdır.
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Toplam borç (*) | 34.763.737 | 32.003.426 |
| Eksi: nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 4) | (248.988.653) | (176.240.537) |
| Net varlık |
(214.224.916) | (144.237.111) |
| Toplam özkaynaklar | 5.679.995.542 | 5.410.164.476 |
| Net varlık/sermaye oranı (%) |
(4) | (3) |
(*) Kısa ve uzun vadeli yükümlülüklerin toplam tutarını ifade etmektedir.
Gerçeğe uygun değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir.
Şirket, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket'in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.
Gerçeğe uygun değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Kısa vadeli olmaları nedeniyle kasa ve bankalardan alacakların kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerine yakın olduğu varsayılmaktadır.
Bilançoda yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değerinden gösterilmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen yabancı para cinsinden olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
Şirket'in spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.
Kısa vadeli olmaları nedeniyle ticari borçların kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerine yakın olduğu varsayılmaktadır.
"TFRS 13 - Finansal Araçlar: Açıklama" standardı finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülerek gösterilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde kullanılan verilerin önemini yansıtan bir sıra dahilinde sınıflandırılarak gösterilmesini gerektirmektedir. Bu sınıflandırma esas olarak söz konusu verilerin gözlemlenebilir nitelikte olup olmamasına dayanmaktadır. Gözlemlenebilir nitelikteki veriler, bağımsız kaynaklardan edinilen piyasa verilerinin kullanılması; gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler ise Şirket'in piyasa tahmin ve varsayımlarının kullanılması anlamına gelmektedir. Bu şekilde bir ayırım, genel olarak aşağıdaki sınıflamaları ortaya çıkarmaktadır.
Sınıflandırma, kullanılabilir olması durumunda gözlemlenebilir nitelikteki piyasa verilerinin kullanılmasını gerektirmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Faaliyet yılının sona ermesinden sonra Şirket'te meydana gelen ve özel önem taşıyan bir olay bulunmamaktadır. Bununla birlikte SPK Karar Organı'nın 25/01/2024 tarih ve 6/121 sayılı ilke kararı uyarınca, Şirket'in içinde bulunduğu grup değişmiş ve Şirket 3. Grup'tan 2. Grup'a yükselmiştir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla finansal yatırımların detayları aşağıda sunulmuştur.
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Yabancı para tahvilleri |
77.129.024 | 73.882.814 |
| 77.129.024 | 73.882.814 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yabancı para tahvillerinin ortalama faiz oranı %5,24 olup tahakkuk eden faiz tutarı 1.094.566 TL'dir (31 Aralık 2022: Yabancı para tahvillerinin ortalama faiz oranı %4,75 olup tahakkuk eden faiz tutarı 685.998 TL'dir).
Şirket'in, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti |
1.026.400 | 584.944 |
| Toplam | 1.026.400 | 584.944 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
III-48.1 sayılı Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde yapılan açıklamalar:
Ortaklıklar, finansal tablolarının hazırlanmasında ve kamuya açıklanmasında, Kurul'un II-14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uymak zorundadırlar ve finansal tablolarda, III-48.1 sayılı Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği'nde belirtilen portföy sınırlamalarının kontrolüne ilişkin bilgilere, konsolide olmayan finansal tablo hesap kalemleri kullanılmak suretiyle, Kurulca belirlenen şekilde yer verilir.
Bu kapsamda, aktif toplamı, portföy toplamı ve portföy sınırlamalarına ilişkin bilgiler, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| Konsolide olmayan/bireysel finansal tablo ana hesap kalemleri |
Tebliğdeki ilgili düzenleme | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| A Para ve sermaye piyasası araçları B Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar, Gayrimenkul Yatırım Fonu Katılma Payları ve sermayesine %100 oranında iştirak ettikleri 28 inci maddenin birinci fıkrasının (ç) bendi |
Md.24/(b) | 326.117.677 | 250.123.351 | |||
| kapsamındaki şirketler | Md.24/(a) | 5.359.800.000 | 5.159.204.854 | |||
| C İştirakler İlişkili taraflardan alacaklar (ticari olmayan) |
Md.24/(b) Md.23/(f) |
- - |
- - |
|||
| Diğer varlıklar | 28.841.602 | 32.839.697 | ||||
| D Toplam varlıklar (aktif toplamı) | Md.3/(p) | 5.714.759.279 | 5.442.167.902 | |||
| E Finansal borçlar | Md.31 | - | - | |||
| F Diğer finansal yükümlülükler G Finansal kiralama borçları |
Md.31 Md.31 |
- - |
- - |
|||
| H İlişkili taraflara borçlar (ticari olmayan) | Md.23/(f) | - | - | |||
| İ Özkaynaklar | Md.31 | 5.679.995.542 | 5.410.164.476 | |||
| Diğer kaynaklar | 34.763.737 | 32.003.426 | ||||
| D Toplam kaynaklar | Md.3/(p) | 5.714.759.279 | 5.442.167.902 | |||
| Konsolide olmayan/bireysel diğer finansal bilgiler | Tebliğdeki ilgili düzenleme | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
| A1 Para ve sermaye piyasası araçlarının 3 yıllık | ||||||
| gayrimenkul ödemeleri için tutulan kısmı | Md.24/(b) | - | - | |||
| A2 Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat | ||||||
| / Özel Cari-Katılma Hesabı ve TL Cinsinden | ||||||
| Vadeli Mevduat/Katılma Hesabı | Md.24/(b) | 248.962.622 | 44.335.322 | |||
| A3 Yabancı sermaye piyasası araçları B1 Yabancı gayrimenkuller, gayrimenkule |
Md.24/(d) | - | - | |||
| dayalı projeler, gayrimenkule dayalı haklar | Md.24/(d) | - | - | |||
| B2 Atıl tutulan arsa/araziler | Md.24/(c) | - | - | |||
| C1 Yabancı iştirakler | Md.24/(d) | - | - | |||
| C2 İşletmeci şirkete iştirak | Md.28/1(a) | - | - | |||
| J Gayrinakdi krediler | Md.31 | - | - | |||
| K Üzerinde proje geliştirilecek mülkiyeti ortaklığa ait | ||||||
| olmayan ipotekli arsaların ipotek bedelleri L Tek bir şirketteki para ve sermaye piyasası araçları |
Md.22/(e) | - | - | |||
| yatırımlarının toplamı | Md.22/(l) | 177.788.050 | 34.021.864 | |||
| Tebliğdeki ilgili | 31 Aralık | 31 Aralık | Asgari | |||
| Portföy Sınırlamaları 1 Üzerinde proje geliştirilecek mülkiyeti ortaklığa |
Düzenleme | 2023 | 2022 | /AzamiOran | ||
| ait olmayan ipotekli arsaların ipotek bedelleri (K/D) 2 Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar, Gayrimenkul Yatırım Fonu Katılma Payları ve |
Md.22/(e) | - | - | ≤%10 | ||
| sermayesine %100 oranında iştirak ettikleri 28 inci maddenin birinci fıkrasının (ç) bendi kapsamındaki şirketler ((B+A1)/D) |
Md.24/(a),(b) | %94 | %95 | ≥%51 | ||
| 3 Para ve Sermaye Piyasası Araçları ile İştirakler ((A+C-A1)/D) |
Md.24/(b) | %6 | %5 | ≤%49 | ||
| 4 Yabancı Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, | ||||||
| Gayrimenkule Dayalı Haklar, İştirakler, | ||||||
| Sermaye Piyasası Araçları ((A3+B1+C1)/D) | Md.24/(d) | - | - | ≤%49 | ||
| 5 Atıl Tutulan Arsa/Araziler (B2/D) | Md.24/(c) | - | - | ≤%20 | ||
| 6 İşletmeci Şirkete İştirak (C2/D) | Md.28/1(a) | - | - | ≤%10 | ||
| 7 Borçlanma Sınırı ((E+F+G+H+J)/İ) | Md.31 | - | - | ≤%500 | ||
| 8 Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / Özel Cari-Katılma Hesabı ve TL Cinsinden Vadeli |
||||||
| Mevduat/Katılma Hesabı ((A2-A1)/D) | Md.24/(b) | %4 | %1 | ≤%10 | ||
| 9 Tek bir şirketteki para ve sermaye piyasası araçları | ||||||
| yatırımlarının toplamı (L/D) | Md.22/(l) | %3 | %1 | ≤%10 | ||
| ……………………. |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.