AK Holdings, Inc.

Audit Report / Information • Mar 30, 2020

감사보고서 3.8 AK홀딩스 주식회사 00260198 100000000000 20200327 1101110029721 000 611531 93652 33948 30 N N N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

에이케이홀딩스 주식회사

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 50 기
부터
까지

&cr

제 49 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr

한영회계법인

목 차

&cr

독립된 감사인의 감사보고서		-------------------------------	1
재무제표
	재무상태표	-------------------------------	6
	포괄손익계산서	-------------------------------	7
	자본변동표	-------------------------------	8
	현금흐름표	-------------------------------	9
	재무제표에 대한 주석	-------------------------------	10
참고자료
	독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토의견 -------------------		78
	외부감사 실시내용	-------------------------------	82

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

에이케이홀딩스 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr

우리는 에이케이홀딩스 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

핵심감사사항&cr&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr

에이케이에스앤디㈜ 종속기업투자주식 대한 손상 평가&cr

회사는 매 보고기간말 종속기업투자주식에 대해 손상징후가 있는지를 검토하고, 손상징후가 있는 종속기업투자주식에 대해 손상검사를 수행합니다. 회사는 2019년 12월 31일 현재 종속기업투자주식중 에이케이에스앤디(주)의 발행주식 157,029백만원(총자산의 26%)에 대해 손상징후가 있는 것으로 보아 손상검사를 수행하였고 손상금액은 당해 종속기업투자주식의 사용가치와 공정가치 중 큰 금액과 비교하여 결정합니다. 종속기업투자주식의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정에는 고유한 불확실성이 존재하고 경영진의 편의가 개입될 수 있으므로 우리는 종속기업투자주식에 대한 손상검사를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

본 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음과 같습니다.&cr

- 종속기업투자주식의 사용가치 평가를 위해 회사가 고용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 평가&cr- 미래현금 추정치가 경영진에 보고된 사업계획에 근거하여 산정되었는지 평가&cr- 종속기업투자주식의 매출성장률, 영구성장률 및 할인율을 포함한 사용가치 산정 시 적용된 주요 가정의 합리성 평가&cr- 회사가 수행한 추정의 정확성을 평가하기 위해 전년도의 현금흐름예측과 당기 실적 비교&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신훈식 입니다.

&cr

서울특별시 영등포구 여의공원로 111&cr한 영 회 계 법 인
대 표 이 사 박 용 근
2020년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

에이케이홀딩스 주식회사

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 50 기
부터
까지

&cr

제 49 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
에이케이홀딩스 주식회사 대표이사 안재석

&cr&cr

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 마포구 양화로 188
(전 화)	02)768-2921

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제 50(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 49(당) 기 2018년 12월 31일 현재
에이케이홀딩스 주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	제 50(당) 기		제 49(전) 기
자 산
Ⅰ. 유 동 자 산			6,195,148,908		6,821,441,614
1.현금및현금성자산	5,6,8,9	2,422,229,610		2,651,013,397
2.기타수취채권	5,6,8,11,35	3,047,266,441		3,363,658,358
3.기타유동자산	12,35	725,652,857		806,769,859
Ⅱ. 비 유 동 자 산			605,336,146,667		544,623,712,070
1.기타장기수취채권	5,6,8,11	12,899,181		35,416,837
2.당기손익-공정가치측정금융자산	6,8,10	5,394,600,000		5,031,000,000
3.종속기업및관계기업투자자산	13	572,908,922,298		513,396,841,105
4.유형자산	14	3,568,606,225		3,666,693,816
5.사용권자산	15	8,630,725,052		-
6.무형자산	16	14,820,393,911		14,233,176,977
7.기타비유동자산	12	-		8,260,583,335
자 산 총 계			611,531,295,575		551,445,153,684
부 채
Ⅰ. 유 동 부 채			93,390,213,847		41,856,054,683
1.차입금	5,6,8,15,17,33,34	91,414,556,060		39,900,000,000
2.미지급금및기타채무	5,6,8,18,35	1,597,356,284		1,601,845,460
3.기타유동부채	19	378,301,503		354,209,223
Ⅱ. 비 유 동 부 채			262,059,981		249,832,033
1.장기차입금	5,6,8,15,17	35,118,460		-
2.장기미지급금및기타채무	6,8,18	9,899,178		32,416,834
3.확정급여부채	20	154,654,604		158,310,228
4.이연법인세부채	31	62,387,739		59,104,971
부 채 총 계			93,652,273,828		42,105,886,716
자 본
Ⅰ.자본금	21	66,237,805,000		66,237,805,000
Ⅱ.자본잉여금	21	235,647,076,679		235,647,076,679
Ⅲ. 기타자본	22	(5,581,174,005)		(5,682,051,967)
Ⅳ. 이익잉여금	23	221,575,314,073		213,136,437,256
자 본 총 계			517,879,021,747		509,339,266,968
자 본 과 부 채 총 계			611,531,295,575		551,445,153,684

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 50(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 49(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
에이케이홀딩스 주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	제 50(당) 기	제 49(전) 기
Ⅰ. 영 업 수 익	7,35	33,947,769,225	33,692,663,411
Ⅱ. 영 업 비 용	24,25,27,35	(13,694,636,622)	(13,084,706,906)
Ⅲ. 영 업 이 익		20,253,132,603	20,607,956,505
Ⅳ. 기 타 수 익	26,35	138,813,221	373,998,468
Ⅴ. 기 타 비 용	26	(205,100,389)	(245,802,305)
Ⅵ. 금 융 수 익	8,28	373,261,928	2,043,918,167
Ⅶ. 금 융 비 용	8,28	(1,695,379,270)	(1,302,077,681)
Ⅷ. 법인세차감전순이익		18,864,728,093	21,477,993,154
Ⅸ. 법인세비용(수익)	31	143,929,605	(220,211,459)
X. 당기순이익		18,720,798,488	21,698,204,613
XI. 기타포괄손익	31	(497,800,421)	(68,169,004)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여부채의 재측정요소		(497,800,421)	(68,169,004)
XII. 총포괄이익		18,222,998,067	21,630,035,609
XIII. 주당이익
1. 기본주당이익	29	1,435	1,669
2. 희석주당이익	29	1,435	1,669

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 50(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 49(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
에이케이홀딩스 주식회사	(단위: 원)

구 분	주석	자본금	자본잉여금	기타자본	이익잉여금	합 계
2018.01.01 (전기초)		66,237,805,000	229,021,679,342	(10,073,525,597)	199,888,473,397	485,074,432,142
총포괄손익 :
당기순이익		-	-	-	21,698,204,613	21,698,204,613
확정급여부채의 재측정요소	20	-	-	-	(68,169,004)	(68,169,004)
총포괄손익 소계		-	-	-	21,630,035,609	21,630,035,609
소유주와의 거래 등 :
연차배당	30	-	-	-	(8,382,071,750)	(8,382,071,750)
주식매수선택권		-	-	85,423,630	-	85,423,630
자기주식의 처분		-	6,625,397,337	4,306,050,000	-	10,931,447,337
소유주와의 거래 등 소계		-	6,625,397,337	4,391,473,630	(8,382,071,750)	2,634,799,217
2018.12.31 (전기말)		66,237,805,000	235,647,076,679	(5,682,051,967)	213,136,437,256	509,339,266,968
2019.01.01 (당기초)		66,237,805,000	235,647,076,679	(5,682,051,967)	213,136,437,256	509,339,266,968
총포괄손익 :
당기순이익		-	-	-	18,720,798,488	18,720,798,488
확정급여부채의 재측정요소	20	-	-	-	(497,800,421)	(497,800,421)
총포괄손익 소계		-	-	-	18,222,998,067	18,222,998,067
소유주와의 거래 등 :
연차배당	30	-	-	-	(9,784,121,250)	(9,784,121,250)
주식매수선택권		-	-	100,877,962	-	100,877,962
소유주와의 거래 등 소계		-	-	100,877,962	(9,784,121,250)	(9,683,243,288)
2019.12.31 (당기말)		66,237,805,000	235,647,076,679	(5,581,174,005)	221,575,314,073	517,879,021,747

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 50(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 49(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
에이케이홀딩스 주식회사	(단위: 원)

구 분	주석	제 50(당) 기		제 49(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름			18,921,648,051		15,763,435,380
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름	32	(3,939,819,506)		(7,123,564,718)
2. 이자의 수취		2,327,255		176,161
3. 이자의 지급		(1,653,609,683)		(1,307,484,279)
4. 배당금의 수취		24,513,586,300		24,301,992,450
5. 법인세의 납부		(836,315)		(107,684,234)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			(60,384,575,147)		(3,772,529,749)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		-		21,727,273
(1) 유형자산의 처분		-		21,727,273
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(60,384,575,147)		(3,794,257,022)
(1) 종속기업및관계기업투자자산의 취득	13	(59,502,966,817)		-
(2) 유형자산의 취득	14	(242,355,100)		(3,658,390,284)
(3) 무형자산의 취득	16	(639,253,230)		(135,866,738)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	33		41,234,143,309		(11,678,178,986)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		114,077,779,146		65,879,815,303
(1) 단기차입금의 차입		114,077,779,146		60,284,283,553
(2) 자기주식의 처분		-		5,595,531,750
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(72,843,635,837)		(77,557,994,289)
(1) 단기차입금의 상환		(62,808,020,406)		(69,175,922,539)
(2) 리스부채의 상환		(251,494,181)		-
(3) 배당금의 지급		(9,784,121,250)		(8,382,071,750)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)			(228,783,787)		312,726,645
Ⅴ. 기초 현금및현금성자산			2,651,013,397		2,338,286,752
Ⅵ. 기말 현금및현금성자산			2,422,229,610		2,651,013,397

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 50(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 49(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
에이케이홀딩스 주식회사

1. 일반사항

&cr 회사는 1970년 10월 화학제품 제조 및 판매를 주사업목적으로 설립되어 1999년 8월11일에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 한편, 회사는 2012년 7월 27일자 주주총회에서 투자사업부문과 화학제품 제조ㆍ판매업부문을 인적분할하는 결의안을 승인하여 2012년 9월 1일자로 분할하고 순수지주회사로 전환하였으며, 상호를 에이케이홀딩스 주식회사로 변경하였습니다.&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말		전기말
주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)
---	---	---	---	---
애경개발(주) 외 특수관계자	8,599,992	64.9	8,596,998	64.9
기타	4,445,503	33.6	4,448,497	33.6
자기주식	202,066	1.5	202,066	1.5
합 계	13,247,561	100.0	13,247,561	100.0

&cr

2. 중요한 회계정책

&cr2.1 재무제표 작성기준&cr

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고 모든 금액은 천원 단위로 반올림하여 표시하고 있습니다. &cr

2.2 중요한 회계정책&cr

2.2.1 사업결합과 영업권&cr&cr사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있는 바, 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정되는 이전대가의 총액으로 측정되며 피취득자에 대한 비지배지분을 인식합니다. 모든 사업결합에서 취득자는 피취득자의 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련원가는 판매비와관리비로 처리합니다. &cr

단계적으로 이루어지는 사업결합에서 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은취득일의 공정가치로 재측정합니다. &cr

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

영업권은 이전대가의 총액을 초과하는 금액과 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하여 비지배지분이 인식한 금액의 합계로 최초로 인식됩니다. 이러한 대가가 자회사가 소유하고 있는 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차액을 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

최초 인식 후 영업권은 손상차손을 차감한 원가로 측정합니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분됩니다. 이는 배분대상 현금창출단위가 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. &cr&cr영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.2.2 관계기업 및 공동기업 투자&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.2.3 유동성/비유동성 분류&cr&cr당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 &cr 비할 의도가 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기&cr 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 &cr 있지 않다. &cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.4 외화환산&cr&cr외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 재무상태표일 현재의 환율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을 적용하며, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.&cr&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr&cr2.2.5 유형자산&cr

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가로부터 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 원가로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가와 인식요건을 충족한 장기건설로 인한 차입원가를 포함하고 있습니다. 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있으며, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

감가상각비는 다음과 같은 내용연수를 적용하여 정액법을 적용하여 인식하고 있습니다.

구 분	추정내용연수
건물	40년
차량운반구	5년
공구와비품	5년
임차자산개량권	30년
기타의 유형자산	5년

&cr유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.&cr

유형자산의 제거시 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr

2.2.6 리스&cr

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분	추정내용연수
건물	30년
차량운반구	3년
공구와비품	1년
기타의 유형자산	3년

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.9 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일 의 증분차입이자율을 사용 합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니 다 (주석 17참조).

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 비 품 의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

&cr2.2.7 차입원가&cr

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.

&cr2.2.8 무형자산&cr

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생 시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분하고 있으며, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

&cr2.2.9 비금융자산의손상&cr&cr당사는 손상 징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상 징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하되 개별 자산의 현금유입이 다른자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다. &cr

자산이나 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상을 검토하고 회수가능액으로 감소시킵니다. 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 최근의 시장가격을 고려하여 결정하되 시장가격을 알 수 없는 경우 적절한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다.

&cr영업권을 제외하고, 자산에 대하여 매 보고일마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 손상차손은 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권과 비한정내용연수를 가진 무형자산에 대한 손상검사의 내용은 다음과 같습니다.

&cr영업권

영업권은 매년 그리고 장부금액이 회수가능액에 미치지 못할 것으로 추정되는 손상을 시사하는 징후가 있을때마다 손상검사를 합니다. 영업권은 취득원가로부터 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.&cr

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받을 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 배분됩니다. 만일 영업권이 배분된 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 영업권의 손상차손을 인식합니다. 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액입니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

&cr비한정내용연수의 무형자산

내용연수가 비한정인 무형자산은 개별적으로 또는 현금창출단위수준에서 매 보고기간말 또는 손상 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다.

2.2.10 현금및현금성자산&cr

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. &cr

2.2.11 금융상품: 최초 인식과 후속측정&cr

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. &cr&cr(1) 금융자산&cr&cr최초 인식과 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

&cr 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

&cr후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

&cr상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

&cr기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr

당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

- 계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

&cr당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr&cr(2) 금융부채

최초 인식과 측정&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

&cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금 및 차입금을 포함합니다.

&cr후속측정

금융부채의 측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.&cr

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.&cr

대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

&cr이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(3) 금융상품의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr

2.2.12 자기주식&cr

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

&cr2.2.13 당사의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배&cr

당사는 당사의 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 당사에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr

비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 손익계산서에 반영하고 있습니다.

2.2.14 퇴직급여&cr&cr당사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.&cr&cr확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr2.2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. &cr

(1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.&cr

(2) 계약 잔액&cr

계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.11을 참조합니다.

계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr

2.2.16 법인세&cr

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다&cr

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 &cr

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

&cr몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 영향이 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

&cr2.3.1 기업회계기준서 제1116호 '리스' &cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. &cr&cr당사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. &cr

기업회계기준서 제1116호의 채택으로 인한 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	조정전금액	조정금액	조정후금액
자산
장단기선급비용	9,056,601	(8,645,767)	410,834
사용권자산	-	9,190,433	9,190,433
총자산	551,445,154	544,666	551,989,820
부채
이자부차입금	39,900,000	544,666	40,444,666
총부채	42,105,887	544,666	42,650,553

&cr 당사는 건물, 차량 등의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 채택 이전에, 당사는 리스이용자로서 개시일의 각 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 당사는 단기리스, 소액자산리스 및 차량리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을적용하였습니다. 2019년 1월 1일에 시작되는 회계정책은 주석 2.2.6을 참 조합니다. 동 기준서는 당사에 의해 적용되는 특정 경과규정 및 실무적 간편법을 제공합니다.

&cr1) 이전에 금융리스로 분류되었던 리스&cr당사는 최초적용일에 이전에 금융리스로 분류되었던 리스에 대해 인식된 자산 및 부채의 최초 장부금액을 변경하지 않았습니다 (즉, 사용권자산과 리스부채는 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식한 리스 자산 및 부채와 동일합니다). 기업회계기준서 제1116호의 요구사항은 2019년 1월 1일부터 이러한 리스에 적용되었습니다.&cr&cr2) 이전에 운용리스로 회계처리된 리스&cr당사는 단기리스 및 소액리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 사용권자산은 최초 적용일 직전에재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급)리스료 금액을 조정한 리스부채와 동일한 금액으로 인식하였으며, 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다.&cr&cr당사는 또한 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr&cr- 상당히 비슷한 특성을 가진 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용&cr- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상검토 수행 적용&cr- 최초적용일로부터 12개월 이내에 종료되는 리스계약에 대한 단기리스 면제규정 적용&cr- 최초적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가 제외&cr- 계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용&cr &cr2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과같이 조정될 수 있습니다.

	(단위: 천원)

구 분	금 액
2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정	584,192
2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율	3.30%
2019년 1월 1일 할인된 운용리스 약정	556,362
<차감>
소액자산리스관련 약정	(11,696)
2019년 1월 1일 리스부채	544,666

&cr영업활동으로 인한 현금유출은 251,494천원 감소했고, 운용리스료의 감소와 리스부채 원리금지급 증가와 관련하여 재무활동으로 인한 현금유출은 같은 금액만큼 증가하였습니다.&cr

2.3.2 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.

당사는 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr2.3.3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr&cr기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr

2.3.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr&cr개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에미치는 영향은 없습니다.&cr&cr2.3.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr&cr개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr2.3.6 2015-2017 연차개선&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)&cr&cr이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)&cr&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)&cr&cr이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)&cr&cr이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 이연법인세자산 &cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세무전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다 .&cr

(2) 금융상품의 공정가치&cr 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다 .

&cr (3) 퇴직급여제도 &cr확정급여 퇴직연금제도의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr&cr(4) 주식기준보상

당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모 델은 주석 22에 기술하였 습니다.

&cr(5) 리스 - 증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.

당사는 가능한 경우 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

&cr

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.

동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

&cr

5. 재무위험관리&cr&cr5.1 재무위험관리요소&cr&cr당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다.&cr&cr5.1.1 시장위험 &cr&cr(1) 가격위험 &cr당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. &cr&cr (2) 현금흐름 및 공정가치이자율위험&cr당사의 현금흐름이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. &cr&cr당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율변동에 따른손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.&cr

실행된 시뮬레이션에 따르면, 이자율이 0.1% 증가 또는 감소할 때, 당기순이익에 미치는 영향은 각각 최대 88,748천원 (전기: 25,349천원 ) 감소 또는 증가입니다. 해당 시뮬레이션은 최대 잠재적손실가능액이 경영진에 의해 정해진 한도보다 작다는 것을확인하기 위하여 매 분기마다 실시되고 있습니다.&cr&cr5.1.2 신용위험 &cr&cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금에서도 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 일정 수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. &cr

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산(현금시재 제외)	2,421,531	2,650,514
기타수취채권	3,047,266	3,363,658
기타장기수취채권	12,899	35,417

&cr한편, 보고기간종료일 현재 당사는 특수관계자에 대한 연대보증을 제공하고 있으며, 동 금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니 다.&cr

5.1.3 유동성위험&cr&cr현금흐름의 예측은 당사의 재무팀이 관리하고 있습니다. 당사의 재무팀은 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규 및 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr

당사의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용의 현금흐름을 포함한 금액입니다.

<당기말>	(단위: 천원)

계 정 과 목	1년 미만	1년 이상&cr2년 이하	2년 초과&cr5년 이하	5년 초과	합 계
차입금	92,765,114	33,868	3,010	-	92,801,992
기타채무(금융보증부채 제외)	1,564,216	-	-	-	1,564,216
금융보증계약(*)	11,000,000	-	-	-	11,000,000
합 계	105,329,330	33,868	3,010	-	105,366,208

<전기말>	(단위: 천원)

계 정 과 목	1년 미만	1년 이상&cr2년 이하	2년 초과&cr5년 이하	5년 초과	합 계
차입금	40,518,170	-	-	-	40,518,170
기타채무(금융보증부채 제외)	1,494,610	-	-	-	1,494,610
금융보증계약(*)	44,000,000	-	-	-	44,000,000
합 계	86,012,780	-	-	-	86,012,780

(*) 상기 금융보증계약 관련 현금흐름은 각 보고기간종료일 현재 보증이 요구될 수 있는 최대 금액을 기준으로 표시하였습니다(주석 34 참조). &cr

5.2 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr당사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자 본'에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr

보고기간종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
총차입금(A)	91,449,675	39,900,000
차감: 현금및현금성자산(B)	2,422,230	2,651,013
순부채(C = A - B)	89,027,445	37,248,987
자본총계(D)	517,879,022	509,339,267
총자본(E = C + D)	606,906,467	546,588,254
자본조달비율(C / E)	15%	7%

&cr

6. 공정가치

&cr 당 기 중 당 사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	2,422,230	(*1)	2,651,013	(*1)
기타수취채권	3,060,165	(*1)	3,399,075	(*1)
당기손익-공정가치측정금융자산	5,394,600	5,394,600	5,031,000	5,031,000
소계	10,876,995	5,394,600	11,081,088	5,031,000
금융부채
차입금	91,449,675	(*1)	39,900,000	(*1)
미지급금및기타채무	1,607,255	(*1)	1,634,262	(*1)
소 계	93,056,930	-	41,534,262	-

(*1) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr

7. 영업부문

당사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr

(1) 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
배당금수익	24,513,586	24,301,992
경영자문수수료	5,307,745	4,926,812
브랜드사용료	4,126,438	4,463,859
합 계	33,947,769	33,692,663

&cr (2) 당사의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였습니다. &cr

(3 ) 보고기간 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업 전체 수익의 10%이상을 차지하는 경우는 종속기업과 관계기업으로부터 발생하는 배당금수익, 경영자문수수료 및브랜드사용료에 기인하며, 상세내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	배당금수익	경영자문수수료	브랜드사용료	합계
애경유화(주)	4,988,729	892,987	1,286,701	7,168,417
(주)제주항공	9,754,698	1,341,193	-	11,095,891
애경산업(주)	4,631,546	893,595	1,088,121	6,613,262
합계	19,374,973	3,127,775	2,374,822	24,877,570

<전기>	(단위: 천원)

구 분	배당금수익	경영자문수수료	브랜드사용료	합계
애경유화(주)	4,988,729	794,093	1,364,694	7,147,516
(주)제주항공	9,004,336	1,177,254	-	10,181,590
애경산업(주)	3,602,314	845,747	1,164,135	5,612,196
애경화학(주)	4,336,000	346,173	404,658	5,086,831
합계	21,931,379	3,163,267	2,933,487	28,028,133

8. 범주별 금융상품

(1) 회사의 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산	2,422,230	2,651,013
기타수취채권(유동)	3,047,266	3,363,658
기타수취채권(비유동)	12,899	35,417
당기손익-공정가치측정금융자산	5,394,600	5,031,000
합 계	10,876,995	11,081,088

(2) 회사의 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채
당기말	전기말
---	---	---
차입금	91,449,675	39,900,000
미지급금및기타채무(유동)	1,597,356	1,601,845
미지급금및기타채무(비유동)	9,899	32,417
합 계	93,056,930	41,534,262

(3) 회사의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
상각후원가측정금융자산
이자수익	9,662	229,518
당기손익-공정가치측정금융자산
평가손익	363,600	1,814,400
상 각후원가측정금융부채
이자비용	1,695,379	1,302,078

9. 현금및현금성자산 &cr&cr 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
보유현금	699	499
은행예치금	2,421,531	2,650,514
합 계	2,422,230	2,651,013

&cr

10. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
전환상환우선주	5,394,600	5,031,000

&cr&cr11. 기타수취채권 &cr

(1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	채권액	대손충당금	장부금액
유동
기타수취채권	3,047,266	-	3,047,266
비유동
기타장기수취채권	12,899	-	12,899
합 계	3,060,165	-	3,060,165

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	채권액	대손충당금	장부금액
유동
기타수취채권	3,363,658	-	3,363,658
비유동
기타장기수취채권	35,417	-	35,417
합 계	3,399,075	-	3,399,075

&cr(2) 기타수취채권의 현재가치할인차금 차감 전 총액기준에 의한 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
미수금	3,048,217	3,370,474
비유동
금융기관예치금(*)	3,000	3,000
장기미수금	10,625	38,158
소 계	13,625	41,158
합 계	3,061,842	3,411,632

(*) 당기말 현재 사용이 제한된 당좌개설보증금입니다.&cr&cr

12. 기타자산&cr

보고기간종료일 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
선급비용	627,278	796,018
선급금	98,375	10,752
소 계	725,653	806,770
비유동
장기선급비용	-	8,260,583
소 계	-	8,260,583
합 계	725,653	9,067,353

13. 종속기업, 관계기업및공동기업 투자 &cr

(1) 종속기업, 관계기업및공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	소재지	결산월	당기말		전기말
지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	에이케이켐텍(주)(*1)	한국	12월	81.4	74,166,591	80.1	72,116,591
에이케이에스앤디(주)	한국	12월	77.2	157,028,621	77.2	157,028,621
(주)제주항공(*2)	한국	12월	57.1	61,237,260	57.1	61,235,039
애경유화(주)(*3)	한국	12월	47.1	84,315,149	45.2	79,479,781
애경산업(주)(*4)	한국	12월	45.1	86,530,886	39.3	33,913,287
(주)마포애경타운	한국	12월	-	39,976	-	33,083
평택역사(주)	한국	12월	-	5,061	-	5,061
수원애경역사(주)	한국	12월	-	115,810	-	115,810
애경화학(주)(*5)	한국	12월	100.0	65,361,311	-	-
소 계				528,800,665		403,927,273
관계기업및공동기업	애경화학(주)(*5)	한국	12월	-	-	50.0	65,361,311
에이엠플러스자산개발(주)	한국	12월	57.1	44,108,257	57.1	44,108,257
소 계				44,108,257		109,469,568
합 계					572,908,922		513,396,841

(*1) 당기 중 에이케이켐텍(주)의 주식 추가취득으로 인하여 지분율이 증가하였습니다. &cr(*2) 당기 중 ㈜제주항공의 자기주식 취득으로 인하여 지분율이 증가되었습니다.&cr(*3) 당기 중 애경유화(주) 주식 추가취득으로 인하여 지분율이 증가하였습니다.&cr(*4) 당기 중 종속기업인 애경산업㈜의 유상증자 및 지분 추가 취득으로 지분율이 증가되었습니다&cr(*5) 전기 관계기업 및 공동기업으로 분류하던 애경화학(주)의 불균등 유상감자로 지분율이 증가하였으며, 이에 따라 종속기업으로 편입되었습니다. &cr&cr (2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초 장부금액	513,396,841	507,760,692
증가	59,512,081	5,636,149
기말 장부금액	572,908,922	513,396,841

14. 유형자산 &cr &cr보고기간 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공구기구비품	임차자산&cr개량권	기타유형자산	합 계
기초 순장부금액	35,383	85,517	-	1,036,811	2,496,715	12,267	3,666,693
취득	-	-	-	159,355	-	83,000	242,355
상각	-	(2,226)	-	(241,889)	(83,444)	(12,883)	(340,442)
당기말 장부금액	35,383	83,291	-	954,277	2,413,271	82,384	3,568,606
취득원가	35,383	89,042	-	1,289,121	2,528,624	99,000	4,041,170
감가상각누계액	-	(5,751)	-	(334,844)	(115,353)	(16,616)	(472,564)

<전기>	(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공구기구비품	임차자산&cr개량권	기타유형자산	합 계
기초 순장부금액	35,383	87,743	69,747	-	-	15,467	208,340
취득	-	-	-	1,129,766	2,528,624	-	3,658,390
처분	-	-	(57,541)	-	-	-	(57,541)
상각	-	(2,226)	(12,206)	(92,955)	(31,909)	(3,200)	(142,496)
당기말 장부금액	35,383	85,517	-	1,036,811	2,496,715	12,267	3,666,693
취득원가	35,383	89,042	-	1,129,766	2,528,624	16,000	3,798,815
감가상각누계액	-	(3,525)	-	(92,955)	(31,909)	(3,733)	(132,122)

15. 리스&cr(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	사용권자산					리스부채
건물	차량운반구	공구와기구	기타자산	합계
---	---	---	---	---	---	---
전기말	-	-	-	-	-	-
기준서도입효과	8,549,583	256,954	12,712	371,183	9,190,432	544,666
당기초	8,549,583	256,954	12,712	371,183	9,190,432	544,666
증가	-	-	10,263	-	10,263	10,263
처분	-	(23,200)	-	-	(23,200)	(23,519)
감가상각	(282,136)	(111,482)	(8,039)	(145,113)	(546,770)	-
이자비용	-	-	-	-	-	14,676
상환	-	-	-	-	-	(266,170)
당기간말	8,267,447	122,272	14,936	226,070	8,630,725	279,916

&cr (2) 당기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

구 분	당 기
소모품비 등 기타영업비용
단기리스	338,333
소액리스	24,257
소계	362,590
사용권자산의 상각	546,770
합계	909,360
순금융원가
리스부채 이자비용	14,676

(3) 보고기간종료일 현재 리스계약에 따라 향후에 지급할 것으로 예상되는 최소리스료와 현재가치는 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	당 기
최소리스료	(차감)이자비용 부분	최소리스료 &cr 현재가치
---	---	---	---
1년 이내	249,722	4,925	244,797
1년 초과 5년 미만	36,878	1,760	35,118
합계	286,600	6,684	279,916

&cr 16. 무형자산 &cr &cr(1) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	상표권	회원권	기타	합 계
기초 장부금액	11,914,494	2,124,920	193,763	14,233,177
취득	1,358	237,561	400,334	639,253
상각	-	-	(52,036)	(52,036)
기말 장부금액	11,915,852	2,362,481	542,061	14,820,394
취득원가	11,915,852	2,362,481	680,333	14,958,666
상각누계액	-	-	(138,272)	(138,272)

<전기>	(단위: 천원)

구 분	상표권	회원권	기타	합 계
기초 장부금액	11,913,641	2,124,920	76,249	14,114,810
취득	853	-	135,014	135,867
상각	-	-	(17,500)	(17,500)
기말 장부금액	11,914,494	2,124,920	193,763	14,233,177
취득원가	11,914,494	2,124,920	279,999	14,319,413
상각누계액	-	-	(86,236)	(86,236)

(2) 비한정내용연수 무형자산의 손상검사&cr&cr당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 상표권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 상표권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.&cr

17. 차입금 &cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 당사 의 단기 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	당기말 &cr이자율(%)	금 액
당기말	전기말
---	---	---	---	---
신한은행	일반대	3.00	5,000,000	5,000,000
신한은행	한도대	3.00	1,500,000	1,900,000
KB국민은행	일반대	2.99~3.60	17,000,000	4,000,000
KB국민은행	한도대	3.60	4,669,759	5,000,000
KDB산업은행	한도대	2.93	20,000,000	5,500,000
우리은행	한도대	3.09	6,500,000	2,000,000
우리은행	일반대	2.63~2.87	35,000,000	15,000,000
KEB하나은행	일반대	3.10	1,500,000	1,500,000
리스부채	-	3.30	244,797	-
합 계			91,414,556	39,900,000

&cr(2) 보고기간종료일 현재 당사 의 장기 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	당기말 &cr이자율(%)	금 액
당기말	전기말
---	---	---	---
리스부채	3.30	35,118	-

18. 미지급금 및 기타채무

미지급금 및 기타채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동 :
미지급금	1,491,598	1,463,762
미지급비용	72,618	30,848
금융보증부채	33,140	107,236
소 계	1,597,356	1,601,846
비유동 :
금융보증부채	9,899	32,417
합 계	1,607,255	1,634,263

&cr19. 기타부채&cr

기타부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	5,479	7,608
부가세예수금	372,823	346,601
합 계	378,302	354,209

20. 확정급여 부채 &cr

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	2,813,417	1,973,473
사외적립자산의 공정가치	(2,658,762)	(1,815,163)
재무상태표상 확정급여부채	154,655	158,310

(2) 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	1,973,473	1,418,206
당기근무원가	359,974	795,237
이자비용	12,622	39,324
재측정요소 :
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,114)	(29,065)
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(488)	-
- 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익	626,280	94,915
제도에서의 지급액 :
- 급여의 지급	(41,647)	(265,068)
- 관계회사 전출	(154,913)	(184,159)
- 승계	39,230	104,083
기말금액	2,813,417	1,973,473

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	1,815,163	1,430,526
기대수익	42,376	39,582
기여금 :
- 사용자	1,200,000	650,000
재측정요소 :
- 사외적립자산의 수익&cr(이자수익에 포함된 금액 제외)	(13,528)	(21,546)
제도에서의 지급액 :
- 급여의 지급	(228,789)	(150,077)
- 관계회사 전출	(195,690)	(237,405)
- 승계	39,230	104,083
기말금액	2,658,762	1,815,163

(4) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	2.06%	2.37%
미래임금상승률	2.00%	2.33%

&cr (5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	±1%	(70,544)	82,074
임금상승률	±1%	90,108	(78,556)

&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정이 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

21. 자본금과 자본잉여금&cr

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 13,247,561 주(전기: 13,247,561주) 이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다. &cr

(2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주&cr(주)	자본금	자본잉여금	합 계
2018년 01월 01일	13,247,561	66,237,805	229,021,679	295,259,484
2018년 12월 31일	13,247,561	66,237,805	235,647,077	301,884,882
2019년 01월 01일	13,247,561	66,237,805	235,647,077	301,884,882
2019년 12월 31일	13,247,561	66,237,805	235,647,077	301,884,882

&cr

22. 기타자본항목 &cr &cr(1) 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식(*1)	(5,800,561)	(5,800,561)
주식매수선택권	219,387	118,509
합 계	(5,581,174)	(5,682,052)

(*1) 2012년 인적분할에 따라 분할 전 자기주식 9,169백만원(보통주 310,590주)에 대하여 분할비율(0.64:0.36)을 적용한 5,907백만원(보통주 200,438주)을 기타자본의항목으로 계상하고 있으며, 2013년 애경산업(주)에서 인적분할된 투자부문을 분할합병의 방식으로 흡수합병함에 따라 자기주식 4,200백만원(보통주 151,628주)을 추가 취득하였습니다. 전기 중 보통주 자기주식 150,000주를 처분하였으며, 잔여 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.&cr

(2) 보고기간 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
자기주식	(5,800,561)	-	-	(5,800,561)
주식매수선택권	118,509	100,878	-	219,387
합 계	(5,682,052)	100,878	-	(5,581,174)

&cr (3) 주 식 기준보상제도&cr

당사는 주총회의 특별결의 및 이사회결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.&cr

구 분	내 용
부여일	2017-03-24	2018-03-23	2019-03-29
부여대상	임직원	임직원	임직원
부여주식수	4,052주	3,636주	5,944주
부여방법	신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 중 택 1
행사가격	61,286원	85,587원	59,751원
가득기간	부여일 이후 2년
행사가능기간	2년이 경과한 날로부터 5년 이내에 행사

&cr부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 이항가격모형으로 측정한 바, 공정가치 측정시 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.&cr

구 분	내 용
할인률	3.43% ~ 4.83%
변동성	39.74% ~ 44.46%
무위험이자율	1.78% ~ 2.60%

&cr총 보상원가는 약정용역제공기간에 안분하여 주식보상비용과 기타자본으로 계상하고 있으며, 당기 중 인식한 보상원가는 100,878천원입니다.&cr

23. 이익잉여금&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(*1)	71,731,122	70,752,710
임의적립금(*2)	22,978,387	22,978,387
미처분이익잉여금	126,865,805	119,405,340
합 계	221,575,314	213,136,437

&cr(*1) 회사는 법정적립금 중 일부를 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr&cr(*2) 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는연구및연구개발준비금입니다. 동 준비금 중 관련 법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 50(당) 기		제 49(전) 기
미처분 이익잉여금		126,865,805		119,405,340
전기이월이익잉여금	108,642,807		97,775,304
당기순이익	18,720,798		21,698,205
확정급여부채의 재측정요소	(497,800)		(68,169)
이익잉여금 처분액		(10,762,533)		(10,762,533)
이익준비금	978,412		978,412
배당금&cr (주당배당금(률):&cr 보통주: 당기 750원(15%) &cr 전기 750원(15%))	9,784,121		9,784,121
차기이월 미처분이익잉여금		116,103,272		108,642,807

&cr 당기의 이익잉여금처분계 산서는 2020년 3월 19일 이사회에서 사실상 확정될 예정입니다(전기 사실상 처분확 정일: 2019년 3월 21일).

24. 영업비용&cr &cr영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	3,281,213	2,811,774
퇴직급여	330,220	794,979
복리후생비	2,222,374	2,725,014
교육훈련비	699,585	713,983
여비교통비	61,212	95,638
차량유지비	35,377	133,502
통신비	12,874	12,454
세금과공과	26,225	26,134
보험료	8,596	5,338
지급수수료	707,144	630,072
임차료	360,666	253,371
소모품비	7,342	3,566
전산비	205,960	175,849
도서인쇄비	6,920	14,777
행사비	125,838	198,009
운반비	2,158	2,063
광고선전비	4,021,065	3,737,978
감가상각비	887,213	142,496
무형자산상각비	52,036	17,500
접대비	640,619	590,210
합 계	13,694,637	13,084,707

&cr

25. 비용의 성격별 분류&cr &cr영업비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
종업원급여(주석 27)	5,833,807	6,331,767
지급수수료	707,144	630,072
감가상각비	887,213	142,496
광고선전비	4,021,065	3,737,978
기타	2,245,408	2,242,394
합 계	13,694,637	13,084,707

&cr

26. 기타손익&cr &cr기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타수익
수입보증료	138,365	361,755
잡이익	448	12,244
소 계	138,813	373,998
기타비용
기부금	205,000	209,980
잡손실	100	8
유형자산처분손실	-	35,814
소 계	205,100	245,802

&cr

27. 종업원급여&cr &cr종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	3,281,213	2,811,774
퇴직급여	330,220	794,979
복리후생비	2,222,374	2,725,014
합 계	5,833,807	6,331,767

&cr

28. 금융손익&cr &cr금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
금융수익
이자수익	9,662	229,518
당기손익-공정가치측정평가이익	363,600	1,814,400
소 계	373,262	2,043,918
금융비용
이자비용	1,695,379	1,302,078

29. 주당순이익 &cr &cr기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식(주석 22참 조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr &cr(1) 보통주에 대한 기본주당이익은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
당기순이익	18,720,798,488원	21,698,204,613원
가중평균 유통보통주식수	13,045,495주	12,999,468주
기본주당순이익
당기순이익 보통주 주당이익	1,435원	1,669원

(2) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	발행주식수	자기주식	유통주식수	일 수	적수
전기초	13,247,561	(352,066)	12,895,495	112	1,444,295,440
자기주식의 처분	13,247,561	(202,066)	13,045,495	253	3,300,510,235
				365	4,744,805,675
					÷ 365
전기 가중평균유통보통주식수					12,999,468
당기초	13,247,561	(202,066)	13,045,495	365	4,761,605,675
					÷ 365
당기 가중평균유통보통주식수					13,045,495

(3) 희석주당순이익

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
보통주희석순이익	18,720,798,488원	21,698,204,613원
발행된 가중평균유통보통주식수	13,045,495주	12,999,468주
조정내역
주식선택권	-	303주
희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	13,045,495주	12,999,771주
희석주당순이익	1,435원	1,669원

&cr

30. 배당금

2019년 및 2018년에 지급된 배당금은 각각 9,784백만원(주당 750원)과 8,382백만원(주당 650원)입니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및총 배당금은 각각 750원 및 9,784 백만원이며 2020년 3월 19일로 예정된 이사회 의안으로 상정되어 확정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

31. 법인세비용(수익) 및 이연법인세 &cr

(1) 법인세비용(수익)의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세	242	1,034
일시적차이로 인한 이연법인세변동액	3,283	47,262
자본에 직접 반영된 법인세효과	140,405	(268,507)
법인세비용(수익)	143,930	(220,211)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	18,864,728	21,477,993
법인세율로 계산된 법인세비용	4,128,240	4,735,674
법인세 효과:
비과세수익	(5,041,368)	(5,171,664)
비공제비용	164,037	138,827
미인식이연법인세효과	825,679	185,939
기타(세율변동 효과 등)	67,342	(108,987)
법인세비용(수익)	143,930	(220,211)

(3) 자본(기타포괄손익 포함)에 직접 반영된 당기법인세와 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
확정급여부채의 재측정요소	(638,206)	140,405	(497,801)	(87,396)	19,227	(68,169)
자기주식처분이익	-	-	-	1,307,884	(287,734)	1,029,866

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	630,189	348,720
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	16,907	35,427
소 계	647,096	384,147
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(694,555)	(414,095)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(14,929)	(29,156)
소 계	(709,484)	(443,251)
이연법인세자산(부채) 순액	(62,388)	(59,104)

&cr(5) 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	(59,105)	(11,843)
손익계산서에 반영된 이연법인세	(143,688)	221,245
기타포괄손익에 반영된 이연법인세	140,405	(268,507)
기말금액	(62,388)	(59,105)

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말
이연법인세부채
장기선급비용	(75,929)	2,566	(73,363)
미수금	(36,289)	21,360	(14,929)
사외적립자산	(331,034)	(210,238)	(541,272)
금융리스자산	-	(79,921)	(79,921)
소 계	(443,252)	(266,233)	(709,485)
이연법인세자산
퇴직급여채무	331,034	210,238	541,272
종업원급여	11,836	5,071	16,907
금융보증부채	30,724	(21,255)	9,469
업무용승용차	10,553	7,315	17,868
금융리스부채	-	61,581	61,581
소 계	384,147	262,950	647,097
순 액	(59,105)	(3,283)	(62,388)

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말
이연법인세부채
장기선급비용	(31,623)	(44,306)	(75,929)
미수금	(98,358)	62,069	(36,289)
사외적립자산	(218,190)	(112,844)	(331,034)
소 계	(348,171)	(95,081)	(443,252)
이연법인세자산
퇴직급여채무	218,190	112,844	331,034
종업원급여	16,893	(5,057)	11,836
금융보증부채	92,219	(61,495)	30,724
업무용승용차	9,026	1,527	10,553
소 계	336,328	47,819	384,147
순 액	(11,843)	(47,262)	(59,105)

&cr(7) 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
차감할 일시적차이 :
종속회사및관계기업 투자지분	77,390,981	77,390,981
현물출자 자산조정계정	53,760,724	53,760,724
기타	23,922	23,922
소 계	131,175,627	131,175,627
가산할 일시적차이 :
종속회사및관계기업 투자지분	(70,957,660)	(70,957,660)
현물출자 자산조정계정	(169,296,571)	(169,296,572)
기타	(7,748,574)	(7,682,759)
소 계	(248,002,805)	(247,936,991)
순 액	(116,827,178)	(116,761,364)

&cr(8) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상 결손금 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세무상 결손금	만기일
2016년 발생분	514,116	2026년
2017년 발생분	5,041	2027년
2019년 발생분	4,125,798	2029년
합계	4,644,955

&cr

32. 영업으로부터 창출된 현금

영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기순이익	18,720,798	21,698,205
조정 :	(21,814,998)	(24,384,598)
감가상각비	887,213	142,496
무형자산상각비	52,036	17,500
이자비용	1,695,379	1,302,078
법인세비용(수익)	143,930	(220,211)
퇴직급여	330,220	794,979
주식보상비용	91,764	72,925
이자수익	(9,662)	(229,518)
배당금수익	(24,513,586)	(24,301,992)
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(363,600)	(1,814,400)
유형자산처분손실	-	35,814
임차료	-	120,412
수입보증료	(128,691)	(304,681)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(845,620)	(4,437,172)
기타수취채권	378,598	(168,304)
기타유동자산	(304,066)	(48,099)
기타비유동자산	-	(3,585,000)
미지급금및기타채무	255,756	(46,352)
기타유동부채	24,092	65,707
퇴직금의 지급	-	(5,124)
퇴직연금자산의 증가	(1,200,000)	(650,000)
합 계	(3,939,820)	(7,123,565)

33. 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr&cr당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	대체	기말
단기차입금	39,900,000	51,269,759	-	91,169,759
리스부채	-	(251,494)	531,410	279,916

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	대체	기말
단기차입금	48,791,639	(8,891,639)	-	39,900,000
자기주식	(10,106,611)	5,595,532	(1,289,482)	(5,800,561)

&cr&cr34. 우발부채와 약정사항 &cr &cr (1) 당 기말 현재 은행 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금 융 기 관	구 분	금 액
KB국민은행	일반대	5,000,000
한도대	17,000,000
우리은행	일반대	10,000,000
한도대	35,000,000
신한은행	일반대	5,000,000
한도대	5,000,000
KDB산업은행	한도대	20,000,000
KEB하나은행	일반대	1,500,000

( 2) 당 기 말 현재 당사의 지급보증 및 연대보증 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

제공받는자	통화	지급보증액	지급보증처
에이엠플러스자산개발(주)	KRW	5,400,000	KEB하나은행
평택역사(주)	KRW	5,600,000	KEB하나은행 외

&cr(3) 당사는 종속회사인 평택역사의 시설대 112억 에 대하여 자금보충약정을 제공하고있습니다.&cr

(4) 경의선 홍대입구역 복합시설 장기임대계약

당사는 2016년에 (주)마포애경타운과 경의선 홍대입구역 복합시설물 중 업무시설을 장기임차하는 계약을 체결하였습니다. 임차개시일은 경의선 홍대입구역 복합시설에 대한 사용승인이 이루어지는 시점이며 임차기간은 30년입니다.

35. 특수관계자 거래

( 1) 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명
종속기업	애경유화㈜, 애경해양(강서)유한공사, 애경(영파)화공유한공사, 에이케이켐텍㈜, , 에이케이에셋㈜, AK HANOI Co., Ltd., AK VINA CO.,Ltd., 애경불산도료유한공사, 애경천진도료유한공사, 애경산업㈜, ㈜제주항공, 에이케이에스앤디㈜, ㈜마포애경타운, 수원애경역사㈜, 평택역사㈜, ㈜에이케이네트워크, 모두락㈜, 퍼시픽제3호전문사모부동산투자유한회사, 에이케이(상해)무역유한공사, AEKYUNG CHEMTECH INDIA PRIVATE LIMITED, AEKYUNG HONG KONG Co.,LTD, AEKYUNG(SHANGHAI)INVESTMENT CO.,LTD, ㈜모두락 애경산업, ㈜에이제이피, ㈜제이에이에스, 애경화학㈜, 애경청도(유한공사)
관계기업및&cr공동기업	에이엠플러스자산개발㈜, 에이엠플러스피에프브이강남㈜, 에이엠플러스피에프브이기흥㈜, 에이엠플러스피에프브이정자㈜, 에이엠플러스피에프브이위례㈜, 에이엠플러스피에프브이산곡㈜, 에이케이앤엠엔바이오팜㈜, 애경 ST 등
기타특수관계자	애경개발㈜, 에이케이아이에스㈜, 코스파㈜, ㈜에이텍, 에이케이레저(주)&cr애경피앤티(주), 한국특수소재(주) 등

(*1) 애경유지공업㈜은 전기 중 에이케이아이에스㈜를 합병하여 사명을 에이케이아이에스㈜로 변경하였습니다.&cr(*2) 애경화학 ㈜ 및 애경청도(유한공사)는 당기중 종속기업으로 편입되었습니다. &cr(*3) 상기 특수관계자에는 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분		영업수익(*1)	기타수익	영업비용 등
종속기업	애경유화(주)	7,168,416	-	11,800
에이케이켐텍(주)	2,195,598	-	-
에이케이에스앤디(주)	786,486	-	410,268
(주)마포애경타운	26,208	-	491,666
수원애경역사(주)	343,640	-	145,148
평택역사(주)	107,980	109,518	54,000
(주)제주항공	11,095,890	-	-
애경산업(주)	6,613,262	-	2,045
(주)제이에이에스	21,631	-	-
(주)에이제이피	8,540	-	-
모두락 애경산업	-	-	6,218
관계기업및&cr공동기업	애경화학(주)	2,834,257	-	-
애경에스티(주)	306	-	-
에이엠플러스자산개발(주)	1,799,766	36,674	-
에이엠플러스피에프브이기흥(주)	164,454	-	-
에이엠플러스피에프브이산곡(주)	36,755	-	-
에이케이앤엠엔바이오팜(주)	68,974	-	-
기타특수관계자	에이케이아이에스(주)	283,043	-	695,572
애경개발(주)	51,234	-	600,000
(주)애드미션	-	-	12,000
에이케이레저(주)	28,420	-	63,490
애경피앤티(주)	34,621	-	-
코스파(주)	111,716	-	-
한국특수소재(주)	10,916	-	-
(주)에이텍	155,654	-	-
합 계		33,947,767	146,192	2,492,207

(*1) 영업수익에는 당사가 수령한 배당금이 포함되어 있습니다.&cr

<전기>	(단위: 천원)

구 분		영업수익(*1)	기타수익	영업비용 등
종속기업	애경유화(주)	7,147,516	-	3,085
에이케이켐텍(주)	2,265,067	-	-
에이케이에스앤디(주)	762,736	-	802,946
(주)마포애경타운	13,727	263,329	326,194
수원애경역사(주)	359,719	-	145,371
평택역사(주)	115,406	131,551	54,000
(주)에이케이네트워크	21,453	-	-
(주)제주항공	10,181,590	-	-
애경산업(주)	5,612,196	-	34,229
(주)제이에이에스	41,242	-	-
(주)에이제이피	566	-	-
모두락 애경산업	-	-	80
관계기업및&cr공동기업	애경화학(주)(*1)	5,086,831	-	-
애경에스티(주)	8,003	-	-
에이엠플러스자산개발(주)	1,203,745	21,970	-
에이엠플러스피에프브이위례(주)	1,220	-	-
에이엠플러스피에프브이기흥(주)	124,672	174,247	-
에이케이인천국제물류센터(주)	2,942	-	-
에이케이앤엠엔바이오팜(주)	17,065	-	-
기타특수관계자	에이케이아이에스(주)	307,425	-	454,613
애경개발(주)	47,275	-	100,000
(주)애드미션	17,129	-	666,466
에이케이레저(주)	20,548	-	18,182
애경피앤티(주)	42,062	-	-
코스파(주)	146,234	-	-
한국특수소재(주)	16,738	-	-
(주)에이텍	129,556	-	-
합 계		33,692,663	591,097	2,605,166

(3) 보 고 기 간 종 료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분		기타채권	기타채무
종속기업	애경유화(주)	606,649	-
에이케이켐텍(주)	255,468	-
에이케이에스앤디(주)	234,560	7,177
수원애경역사(주)	112,953	-
평택역사(주)	77,641	-
(주)제주항공	479,753	-
애경산업(주)	599,696	-
(주)마포애경타운	5,255	40,654
(주)제이에이에스	7,692	-
(주)에이제이피	2,812	-
(주)모두락 애경산업	-	367
애경화학(주)	192,188	-
관계기업및공동기업	에이엠플러스자산개발(주)	77,502	-
에이엠플러스피에프브이기흥(주)	63,155	-
에이엠플러스피에프브이산곡(주)	13,941	-
에이케이앤엠엔바이오팜(주)	39,250	-
애경에스티(주)	20	-
기타특수관계자	에이케이아이에스(주)	85,952	32,220
애경개발(주)	15,724	-
(주)에이텍	47,251	-
코스파(주)	33,123	-
애경피앤티(주)	14,779	-
에이케이레저(주)	13,025	2,900
한국특수소재(주)	4,244	-
합 계		2,982,633	83,318

<전기말>	(단위: 천원)

구 분		기타채권	기타채무
종속기업	애경유화(주)	582,413	-
애경(영파)화공유한공사	75,258	-
에이케이켐텍(주)	261,105	-
에이케이에스앤디(주)	425,646	6,792
수원애경역사(주)	205,373	-
평택역사(주)	365,021	-
(주)제주항공	386,357	-
애경산업(주)	548,961	-
(주)마포애경타운	8,644,916	30,466
(주)에이케이네트워크	7,113	-
(주)제이에이에스	45,366	-
(주)에이제이피	622	-
(주)모두락 애경산업	-	32
관계기업및공동기업	애경화학(주)	219,800	-
에이엠플러스자산개발(주)	148,057	-
에이엠플러스피에프브이기흥(주)	44,997	-
에이케이앤엠엔바이오팜(주)	7,378	-
애경에스티(주)	2,743	-
기타특수관계자	에이케이아이에스(주)	87,455	6,606
(주)애드미션	6,063	-
애경개발(주)	98,054	-
(주)에이텍	42,479	-
코스파(주)	45,089	-
애경피앤티(주)	14,402	-
에이케이레저(주)	2,403	-
한국특수소재(주)	5,994	-
합 계		12,273,065	43,896

(4) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	3,428,319	2,957,876
퇴직급여	721,297	709,027
주식보상비용	91,764	85,424
합 계	4,241,380	3,752,327

&cr (5) 보고기간종 료일 현 재 당사는 특수관계자에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지 아니하며, 따라서 당기 및 전기에 인식한 대손상각비 또한 없습니다.

&cr(6) 당기 중 당사는 에이케이아이에스(주)로부터 종속회사 애경산업(주)의 주식 &cr1,350,000주를 40,568백만원에 시간외 장내매매를 통해 매입하였습니다.&cr

(7) 당 기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 주석 34에 표시되어 있습니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 에이케이홀딩스 주식회사의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의 규정에따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr

첨 부: 1. 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표자 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

&cr

내부회계관리제도 검토보고서

&cr 에이케이홀딩스 주식회사&cr대표이사 귀하

&cr우리는 첨부된 에이케이홀딩스 주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 대표자 및 내부회계관리자의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 에이케이홀딩스주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 대표자 및 내부회계관리자의 운영실태보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때,중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 대표자 및 내부회계관리자의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr &cr경영자의 대표자 및 내부회계관리자의 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

&cr&cr

2020년 3월 19일

서울시 영등포구 여의공원로 111&cr한 영 회 계 법 인
대 표 이 사 박 용 근

내부회계관리제도 운영실태평가 보고_fy19.jpg 내부회계관리제도 운영실태평가 보고_fy19 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 에이케이홀딩스 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

7 4 1 2 7 8 5 6 18 3 - - 38 23 18 17 42 40 1,123 1,055 184 341 - - - - 1,367 1,453 71 35 49 76 560 440 178 378 270 90 - - 1,128 1,019 89 52 91 116 1,683 1,495 362 719 270 90 - - 2,495 2,472

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019년 4월 13일~14일2회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정중간감사&cr(2019년 12월 2일~&cr2019년 12월 6일)532중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획기말감사&cr(2020년 2월 10일~&cr2020년 2월 14일)532후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약----2020년 1월 3일1에이케이홀딩스 본사 사무실현금, 보관 유가증권, 회원권OXO-52019년 5월 15일, 2019년 8월 13일, 2019년 11월 13일, 2019년 12월 6일, 2020년 3월 19일---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 05월 15일감사위원회&cr/감사팀대면회의1분기 검토 결과 보고22019년 08월 13일감사위원회&cr/감사팀대면회의반기 검토 결과 보고32019년 11월 13일감사위원회&cr/감사팀대면회의3분기 검토 결과 보고 및 핵심감사항목 선정 42019년 12월 06일감사위원회&cr/감사팀대면회의중간감사 결과보고 및 핵심감사항목 예비평가 보고52020년 03월 19일감사위원회&cr/감사팀대면회의외부 감사 감사 수행 결과 보고 및 핵심 감사제 결과 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl