Audit Report / Information • Mar 19, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 대우전자부품(주) 00260055 100000000000 20230329 1341110000822 000 91241 65583 100502 273 N N N Y N P N 1 Y
대우전자부품주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 51 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 50 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
대주회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ................................ | 1 ~ 4 |
| (첨부)재 무 제 표 | ................................ | 5 |
| ㆍ 재 무 상 태 표 | ................................ | 6 |
| ㆍ 포괄손익계산서 | ................................ | 7 |
| ㆍ 자 본 변 동 표 | ................................ | 8 |
| ㆍ 현 금 흐 름 표 | ................................ | 9 ~ 10 |
| ㆍ 주석 | ................................ | 11~ 85 |
| 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 | ................................ | 86 |
| ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | ................................ | 87 ~ 88 |
| ㆍ 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 | ................................ | 89 |
| 외부감사 실시내용 | ................................ | 90 ~ 91 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 대우전자부품주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 대우전자부품주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인감사사항입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
수익인식기준수익은 회사의 주요 성과 지표로 목표 또는 기대치 달성을 위한 부정의 발생 등 고유위험이 높고, 관련 통제의 복잡성 및 부정과 오류의 발생가능성이 높다고 판단하여 우리는 해당 매출의 발생사실을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
수익인식기준 검토와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 매출프로세스에 대한 회사의 주요 내부통제를 이해하고, 설계 및 운영을 평가- 매출계약서 검토- 매출의 기간귀속 입증시사- 표본추출을 통하여 거래단위 증빙을 확인하는 실증테스트를 수행
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 유태영입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 | |
| 대 주 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 조 승 호 | |
2024년 3월 19일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
대우전자부품주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 51 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 50 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 대우전자부품주식회사 대표이사 서중호, 문종은 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 전북 정읍시 공단 2길 3 |
| (전 화) | 063-530-8172 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 51 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 50 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 대우전자부품주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 51(당) 기말 | 제 50(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 36,289,721,504 | 34,389,415,714 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,27,31,34 | 489,109,543 | 927,614,816 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,31,32,34 | 14,974,836,703 | 11,979,178,027 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 8,31 | 2,225,636,820 | 1,189,694,880 | ||
| 재고자산 | 9 | 17,998,905,119 | 19,502,074,834 | ||
| 기타유동자산 | 10,32 | 600,559,434 | 790,187,732 | ||
| 당기법인세자산 | 29 | 673,885 | 665,425 | ||
| 비유동자산 | 58,303,497,867 | 56,851,814,229 | |||
| 관계기업투자 | 11 | 4,797,352,635 | 1,846,487,336 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 8,31 | 51,621,435 | 51,621,435 | ||
| 투자부동산 | 12 | 974,668,074 | 974,668,074 | ||
| 유형자산 | 13 | 47,287,080,234 | 49,307,865,465 | ||
| 무형자산 | 14 | 4,828,504,727 | 4,110,940,212 | ||
| 기타비유동금융자산 | 7,31,32 | 115,092,101 | 278,879,964 | ||
| 이연법인세자산 | 29 | 249,178,661 | 281,351,743 | ||
| 자 산 총 계 | 94,593,219,371 | 91,241,229,943 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 53,379,181,320 | 54,072,412,106 | |||
| 매입채무및기타채무 | 15,31,32,34 | 17,474,155,947 | 22,254,563,861 | ||
| 유동성차입금 | 16,31,34 | 31,506,757,025 | 30,316,781,815 | ||
| 유동성전환사채 | 17 | 1,517,794,466 | - | ||
| 기타유동금융부채 | 18,31,34 | 1,660,393,472 | 1,165,200,821 | ||
| 기타유동부채 | 19 | 1,220,080,410 | 335,865,609 | ||
| 비유동부채 | 13,320,253,284 | 11,510,213,792 | |||
| 장기차입금 | 16,31,34 | 9,827,770,004 | 9,886,010,000 | ||
| 순확정급여부채 | 20 | 3,475,650,354 | 1,609,022,943 | ||
| 기타비유동금융부채 | 31 | 16,832,926 | 15,180,849 | ||
| 부 채 총 계 | 66,699,434,604 | 65,582,625,898 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 21 | 24,649,885,000 | 23,823,187,500 | ||
| 기타불입자본 | 21 | 7,458,741,353 | 5,587,440,718 | ||
| 기타자본구성요소 | 23 | 8,044,789,142 | 8,065,820,128 | ||
| 이익잉여금(결손금) | 22 | (12,259,630,728) | (11,817,844,301) | ||
| 자 본 총 계 | 27,893,784,767 | 25,658,604,045 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 94,593,219,371 | 91,241,229,943 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포괄손익계산서 | |
| 제 51 기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제 50 기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 대우전자부품주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 51(당) 기 | 제 50(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,24,32 | 113,444,154,855 | 100,501,934,262 | ||
| 매출원가 | 24,28,32 | 98,294,983,891 | 92,568,808,841 | ||
| 매출총이익 | 15,149,170,964 | 7,933,125,421 | |||
| 판매비 | 25,28 | 596,345,475 | 566,153,404 | ||
| 관리비 | 25,28 | 9,093,305,559 | 9,737,879,775 | ||
| 경상연구개발비 | 14,25,28 | 3,421,233,578 | 3,389,608,013 | ||
| 영업이익(손실) | 2,038,286,352 | (5,760,515,771) | |||
| 기타영업외수익 | 26 | 2,848,123,274 | 1,648,578,992 | ||
| 기타영업외비용 | 13,14,26 | 2,380,150,541 | 2,538,687,502 | ||
| 금융수익 | 27,31 | 328,195,218 | 50,887,777 | ||
| 금융비용 | 27,31,34 | 2,632,912,876 | 1,535,512,280 | ||
| 지분법이익(손실) | 11 | 249,746,285 | 1,475,984 | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 451,287,712 | (8,133,772,800) | |||
| 법인세비용 | 29 | 221,571,315 | 610,214,178 | ||
| 당기순이익(손실) | 229,716,397 | (8,743,986,978) | |||
| 기타포괄손익 | (692,533,810) | (561,079,461) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (671,502,824) | (491,943,090) | |||
| 확정급여제도의 재측정손익 | 20 | (671,502,824) | (491,943,090) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (21,030,986) | (69,136,371) | |||
| 지분법자본변동 | 11 | (21,030,986) | (69,136,371) | ||
| 당기총포괄이익(손실) | (462,817,413) | - | (9,305,066,439) | ||
| 주당순이익 | |||||
| 기본및희석주당순이익 | 30 | 5 | - | (184) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자본변동표 | |
| 제 51 기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제 50 기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 대우전자부품주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 기타자본구성요소 | 총 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 감자차익 | 기타자본잉여금 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022년 1월 1일(전기초) | 23,823,187,500 | 5,375,499,888 | 1,958,000 | 209,982,830 | (2,581,914,233) | 8,134,956,499 | 34,963,670,484 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (8,743,986,978) | - | (8,743,986,978) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (491,943,090) | - | (491,943,090) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | (69,136,371) | (69,136,371) | |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 23,823,187,500 | 5,375,499,888 | 1,958,000 | 209,982,830 | (11,817,844,301) | 8,065,820,128 | 25,658,604,045 |
| 2023년 1월 1일(당기초) | 23,823,187,500 | 5,375,499,888 | 1,958,000 | 209,982,830 | (11,817,844,301) | 8,065,820,128 | 25,658,604,045 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 229,716,397 | - | 229,716,397 |
| 유상증자 | 826,697,500 | 1,871,300,635 | - | - | - | - | 2,697,998,135 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (671,502,824) | - | (671,502,824) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | - | (21,030,986) | (21,030,986) |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 24,649,885,000 | 7,246,800,523 | 1,958,000 | 209,982,830 | (12,259,630,728) | 8,044,789,142 | 27,893,784,767 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현금흐름표 | |
| 제 51 기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제 50 기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 대우전자부품주식회사 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 제 51(당) 기 | 제 50(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 3,631,898,384 | 5,272,132,543 | ||
| 당기순이익 | 229,716,397 | (8,743,986,978) | ||
| 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 11,120,189,617 | 10,633,080,920 | ||
| 퇴직급여 | 1,411,021,193 | 1,303,992,972 | ||
| 감가상각비 | 4,507,761,950 | 4,204,116,234 | ||
| 대손상각비 | 453,652,717 | 1,376,906,756 | ||
| 기타의대손상각비 | 9,594,169 | 17,702,834 | ||
| 무형자산상각비 | 1,171,574,473 | 1,157,046,558 | ||
| 외화환산손실 | 2,138,068 | 4,138,388 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 423,450,720 | ||
| 유형자산손상차손 | 365,479,999 | - | ||
| 무형자산손상차손 | 344,482,857 | - | ||
| 법인세비용 | 221,571,315 | 610,214,178 | ||
| 이자비용 | 2,594,845,014 | 1,491,818,504 | ||
| 금융보증비용 | 38,067,862 | 43,693,776 | ||
| 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (1,988,849,196) | (701,468,728) | ||
| 외화환산이익 | 225,622,358 | 648,197,877 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 1,035,941,940 | - | ||
| 지분법이익 | 249,746,285 | 1,475,984 | ||
| 이자수익 | 6,683,817 | 8,076,942 | ||
| 배당금수익 | 250,000 | 250,000 | ||
| 유형자산처분이익 | 149,343,395 | 907,090 | ||
| 금융보증수익 | 42,143,401 | 42,560,835 | ||
| 파생상품평가이익 | 279,118,000 | - | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (5,729,149,974) | 4,083,386,542 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (3,500,402,263) | 4,210,052,279 | ||
| 미수금의 감소(증가) | 5,460,497 | (430,498) | ||
| 미수수익의 감소(증가) | - | 1,451,014 | ||
| 선급금의 감소(증가) | (111,104,308) | 124,186,657 | ||
| 선급비용의 증가(증가) | (28,792,604) | (44,963,521) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 1,667,909,715 | 2,367,794,521 | ||
| 부가세대급금의 감소(증가) | 1,243,414,845 | (323,818,761) | ||
| 매입채무의 증가 | (1,421,275,933) | (2,317,678,337) | ||
| 미지급금의 증가 | (3,195,074,836) | 2,360,032,740 | ||
| 선수금의 증가 | (20,000,000) | (68,742,774) | ||
| 예수금의 증가 | (9,702,853) | (385,877,861) | ||
| 미지급비용의 증가 | 45,712,605 | 769,844,439 | ||
| 퇴직금의 지급 | (792,769,894) | (964,315,402) | ||
| 퇴직연금운용자산의 증가 | 387,475,055 | (1,644,147,954) | ||
| 영업활동으로 인한 현금변동액 | (8,460) | 1,120,787 | ||
| 법인세의 환급(납부) | 8,460 | 1,120,787 | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (7,539,711,746) | (10,094,697,443) | ||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 3,689,073,640 | 2,241,219,115 | ||
| 단기대여금의 감소 | 2,176,010,747 | 640,888,547 | ||
| 보증금의 감소 | 219,725,020 | 70,670,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 277,987,644 | 909,090 | ||
| 정부보조금의 수령 | 1,011,987,506 | 1,524,848,769 | ||
| 배당금의 수취 | 250,000 | 250,000 | ||
| 이자의 수취 | 3,112,723 | 3,652,709 | ||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (11,228,785,386) | (12,335,916,558) | ||
| 장기금융상품의 증가 | 41,674,590 | - | ||
| 단기대여금의 증가 | 2,088,480,871 | 679,931,141 | ||
| 미지급금의 감소 | 381,053,050 | |||
| 관계기업주식의 취득 | 2,722,150,000 | 950,100,000 | ||
| 유형자산의 취득 | 2,762,089,094 | 7,707,690,479 | ||
| 무형자산의 취득 | 2,204,671,845 | 1,708,400,845 | ||
| 정부보조금의 사용 | 1,017,665,936 | 1,190,844,093 | ||
| 보증금의 증가 | 11,000,000 | 98,950,000 | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | - | 3,471,446,157 | - | 4,988,624,554 |
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 31,190,830,874 | 18,190,992,322 | ||
| 단기차입금의 증가 | 20,682,832,739 | 13,274,342,322 | ||
| 장기차입금의 증가 | 5,800,000,000 | 4,916,650,000 | ||
| 임대보증금의 감소 | 10,000,000 | - | ||
| 유상증자 | 2,697,998,135 | - | ||
| 전환사채의 발행 | 2,000,000,000 | - | ||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (27,719,384,717) | (13,202,367,768) | ||
| 단기리스부채 | 42,000,000 | 39,980,000 | ||
| 단기차입금의 감소 | 24,027,955,089 | 10,627,437,429 | ||
| 장기차입금의 감소 | - | 34,900,000 | ||
| 유동성장기부채의 감소 | 1,308,240,000 | 1,099,750,000 | ||
| 이자의 지급 | 2,341,189,628 | 1,400,300,339 | ||
| 현금의 증가(감소) | (436,367,205) | 166,059,654 | ||
| 기초의 현금및현금성자산 | 927,614,816 | 764,180,832 | ||
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (2,138,068) | (2,625,670) | ||
| 기말의 현금및현금성자산 | 489,109,543 | 927,614,816 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 51기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 50기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 대우전자부품주식회사 |
1. 회사의 개요
대우전자부품주식회사(이하 '회사')는 자동차 전장부품 및 전해콘덴서 등의 제품 제조 및 판매를 주 목적으로 1973년 10월에 설립되었고, 전라북도 정읍시에 소재하는 본사 및 공장에서 전장부품을 제조하여 국내외에 판매하고 있습니다. 회사는 1989년8월 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유 주식수(주) | 지분율(%) | 소유 주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)우신산업 | 6,769,302 | 13.7 | 6,769,302 | 14.2 |
| (주)아진카인텍 | 5,860,633 | 11.9 | 4,635,894 | 9.7 |
| 서중호 | 4,999,291 | 10.1 | 4,693,107 | 9.8 |
| 기타 | 31,670,544 | 64.3 | 31,548,072 | 66.3 |
| 합 계 | 49,299,770 | 100.0 | 47,646,375 | 100.0 |
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
(2) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. 당사는 주석 14에 관련 정보를 공시하였습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ (제정)
기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다.
보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.
동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 회사는 2024년 1월 1일 부터 시행되는 부채의 유동/비유동 분류 개정사항을 조기적용하여 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(5) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. 2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 33 참조).
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 6, 손상에 대한 회계정책은 주석 33 참조).
2.8 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산은 이동평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 손상차손은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.9 매각예정비유동자산회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
2.10 유형자산유형자산 중 토지와 건물은 재평가모형에 의하여 평가하며, 토지와 건물 이외의 유형자산은 최초인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지비는 발생시점에 당기손익으로 인식하고있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20~50년 |
| 구축물 | 20~25년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
한편, 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.11 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
한편, 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.12 무형자산(1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
(3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.13 유ㆍ무형자산의 손상회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간말에 유ㆍ무형자산 등의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위로 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다. 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.
자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리하며, 이러한 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식됩니다.손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
2.14 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.15 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.16 금융부채(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 종업원급여
(1) 퇴직급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.
회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.(2) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
2.18 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.19 수익인식회사는 고객에게 자동차 부품 등을 제조ㆍ판매하는 사업을 영위하고 있습니다.고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제합니다.
(1) 변동대가회사는 받을대가의 불확실성과 관련된 변동대가를 합리적으로 추정하여 수익으로 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.(2) 유의적인 금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(3) 용역보증회사는 고객과 제품 판매계약 체결 시 기본적인 품질보증기간에 보증을 제공하며, 동보증은 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 보증의형태이므로 별도의 수행의무로 구별하지 아니합니다.2.20 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
(1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
(2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다.그러나, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않는 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.(3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율이나 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.2.21 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
2.22 리스
회사는 부동산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천
주석2에 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 금융상품의 공정가치 측정활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 33 참조).
(3) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 퇴직급여제도퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
(5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
4. 부문별정보 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하고 당기와 전기 중 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(1) 제품과 용역에 대한 정보(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 매출 | 103,866,699 | 89,514,563 |
| 상품 매출 | 7,592,140 | 9,032,746 |
| 기타 매출 | 1,985,316 | 1,954,625 |
| 합 계 | 113,444,155 | 100,501,934 |
(2) 지역에 대한 정보회사는 5개의 주요 지역에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 회사의 외부 고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 지역별 매출 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 112,050,465 | 98,152,871 |
| 미국 | 74,424 | 4,823 |
| 중국 | 946,910 | 1,841,771 |
| 동남아 | 156,901 | 160,538 |
| 기타 | 215,455 | 341,931 |
| 합 계 | 113,444,155 | 100,501,934 |
(3) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 회사명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비율 | 매출액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 | 45,202,884 | 39.9% | 39,994,793 | 39.8% |
| B사 | 28,363,896 | 25.0% | 27,483,164 | 27.3% |
5. 현금및현금성자산현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 484,956 | 923,608 |
| 기타현금성자산 | 4,154 | 4,007 |
| 합 계 | 489,110 | 927,615 |
6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 20,019,883 | - | 16,473,694 | - |
| 차감:대손충당금 | (5,047,398) | - | (4,593,746) | - |
| 미수금 | 78,131 | - | 83,592 | - |
| 차감:대손충당금 | (75,780) | - | (71,892) | - |
| 대여금 | - | - | 87,530 | - |
| 차감:대손충당금 | - | - | - | - |
| 합계 | 14,974,836 | - | 11,979,178 | - |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 단기간 내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석33에서 제공됩니다.
(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,665,637 | 3,433,559 |
| 손상차손 인식금액 | 457,540 | 1,394,610 |
| 당기 제각액 | - | (162,532) |
| 기말금액 | 5,123,177 | 4,665,637 |
7. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | - | 48,380 | - | 6,706 |
| 보증금 | - | 66,712 | - | 272,174 |
| 합 계 | - | 115,092 | - | 278,880 |
(2) 당기말 현재 장기금융상품 중 6,706천원(전기말: 6,706천원)은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.
8. 공정가치측정금융자산
(1) 당기손익-공정가치측정 지분상품(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 상장주식 | ||
| 아진산업(주) | 2,225,637 | 1,189,695 |
(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익 - 공정가치 지분상품 관련 손익 | 1,035,942 | (423,451) |
(3) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품(단위: 천원)
| 회사명 | 지분율 | 취득원가 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동항목 | ||||
| 비상장주식 | ||||
| (주)한국경제신문 | 0.03% | 50,000 | 50,000 | 50,000 |
| 대우전자수익증권 | 4,161 | 1,621 | 1,621 | |
| DAEWOO ELECTRONIC EQUIPMENT VIETNAM CO.,LTD 외 | - | 4,622,905 | - | - |
| 합 계 | 4,677,066 | 51,621 | 51,621 |
위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
9. 재고자산재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 평가손실충당금액 | 장부금액 | 취득가액 | 평가손실충당금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 3,891,341 | (711,565) | 3,179,776 | 3,179,215 | (415,633) | 2,763,582 |
| 상품 | 234,751 | (17,018) | 217,733 | 484,646 | (28,422) | 456,224 |
| 원재료 | 11,797,875 | (964,007) | 10,833,868 | 13,886,805 | (377,065) | 13,509,740 |
| 재공품 | 2,468,284 | (205,056) | 2,263,228 | 1,297,297 | - | 1,297,297 |
| 저장품 | - | - | - | 1,579 | - | 1,579 |
| 미착품 | 1,504,302 | - | 1,504,302 | 1,473,652 | - | 1,473,652 |
| 합계 | 19,896,553 | (1,897,646) | 17,998,907 | 20,323,194 | (821,120) | 19,502,074 |
상기 재고자산은 회사의 차입금과 관련하여 한국수출입은행에 양도담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).
10. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 604,180 | 493,076 |
| 차감: 대손충당금 | (113,239) | (107,532) |
| 선급금(순액) | 490,941 | 385,544 |
| 선급비용 | 109,618 | 80,825 |
| 부가세대급금 | - | 323,819 |
| 합 계 | 600,559 | 790,188 |
11. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정명 | 소재국가 | 결산월 | 업종 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | |||||||
| 전장제일차유한회사(주1) | 한국 | 12월 | 유동화회사 | - | - | - | - |
| SHANDONG PARTSNIC EQUIPMENT CO.,LTD(주2) | 중국 | 12월 | 전자부품제조업 | 86.61% | - | 86.61% | - |
| SHANDONG PARTSNICELECTRONICS CO.,LTD(주2) | 중국 | 12월 | 전자부품제조업 | 100.00% | - | 100.00% | - |
| PARTSNIC U.K CO.,LTD(주2) | 영국 | 12월 | 전자부품제조업 | 100.00% | - | 100.00% | - |
(주1) 지배회사는 해당 구조화기업에 대하여 단순히 보유 지분율에 의한 판단이 아닌 지배력 판단 기준요소인 '힘', '변동이익', '힘과 변동이익의 연관'을 종합적으로고려한 판단에 의거하여 지배회사가 지배하고 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.(주2) 상기 SHANDONG PARTSNIC EQUIPMENT CO.,LTD., SHANGDONG PARTSNIC ELETRONICS CO.,LTD., PARTSNIC U.K. CO.,LTD.,는 청산절차 진행 등의 사유로 전기 이전에 전액 감액처리하였습니다.
(2) 종속기업의 당기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.(단위:천원)
(당기말)
| 회 사 명 | 자 산 | 부 채 | 매 출 | 당기손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전장제일차유한회사 | 5,031,438 | 5,031,438 | 137,407 | - | - |
(3) 당기중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 기타자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전장제일차유한회사 | - | - | - | - | - |
(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정명 | 취득원가 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 순자산가액 | 장부금액 | 지분율 | 순자산가액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | |||||||
| SUZHOU A&TTECHNOLOGY CO.,LTD. | 5,074,618 | 50% | 4,876,877 | 4,797,353 | 50% | 1,890,798 | 1,846,487 |
(5) 미실현손익- 재고자산(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| SUZHOU A&T TECHNOLOGY CO.,LTD. | 79,524 | 44,310 |
(6) 당기중 관계기업 투자주식 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 기타자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| SUZHOU A&TTECHNOLOGY CO.,LTD. | 1,846,487 | 2,722,150 | 249,749 | (21,030) | 4,797,353 |
| 전기 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 기타자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| SUZHOU A&TTECHNOLOGY CO.,LTD. | 964,048 | 950,100 | 1,476 | (69,136) | 1,846,487 |
(*)당기와 전기중 SUZHOU A&T TECHNOLOGY CO.,LTD의 관계기업지분을 추가 취득 하였습니다.(7) 관계기업의 당기와 전기의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
(당기말)
| 회 사 명 | 자 산 | 부 채 | 순자산 | 매 출 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| SUZHOU A&T TECHNOLOGY CO.,LTD. | 25,763,988 | 16,010,234 | 9,753,754 | 19,829,528 | 569,921 |
(전기말)
| 회 사 명 | 자 산 | 부 채 | 순자산 | 매 출 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| SUZHOU A&T TECHNOLOGY CO.,LTD. | 19,701,403 | 15,919,808 | 3,781,595 | 18,122,629 | (39,191) |
12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산은 경기도 군포시 소재의 토지로 자산의 효율적 운용을 목적으로 제3자와 임대차계약을 통하여 임대수익을 인식하고 있습니다.당기 중 투자부동산과 관련하여 회사가 인식한 임대수익은 24백만원입니다.(2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,250백만원입니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 담보제공자산 | 담보권자 | 관련계정과목 | 담보설정액 | 비고 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자부동산(토지) | 중소기업은행 | 차입금 | 1,284,000 | 1,284,000 | - |
13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 11,488,932 | 39,987,146 | 6,317,316 | 47,255,587 | 642,733 | 8,618,914 | 321,050 | 66,298 | 114,697,976 |
| 정부보조금 | - | - | - | (1,699) | - | (23,683) | - | - | (25,382) |
| 감가상각누계액 | - | (27,713,474) | (4,320,954) | (26,626,975) | (513,214) | (7,503,814) | - | (34,155) | (66,712,586) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (660,754) | - | (12,175) | - | - | (672,929) |
| 당기말장부금액 | 11,488,932 | 12,273,672 | 1,996,362 | 19,966,159 | 129,519 | 1,079,242 | 321,050 | 32,143 | 47,287,079 |
(전기말)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 11,488,932 | 39,987,146 | 6,007,886 | 38,350,930 | 621,152 | 8,344,789 | 7,039,036 | 125,066 | 111,964,937 |
| 정부보조금 | - | - | - | (5,526) | - | (33,833) | - | - | (39,359) |
| 감가상각누계액 | - | (27,018,067) | (4,188,335) | (23,726,243) | (454,453) | (6,843,702) | - | (79,463) | (62,310,263) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (295,274) | - | (12,175) | - | - | (307,449) |
| 전기말장부금액 | 11,488,932 | 12,969,079 | 1,819,551 | 14,323,887 | 166,699 | 1,455,079 | 7,039,036 | 45,603 | 49,307,866 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 11,488,932 | 12,969,079 | 1,819,551 | 14,323,887 | 166,699 | 1,455,079 | 7,039,036 | 45,603 | 49,307,866 |
| 취득 | - | - | 309,430 | 2,220,478 | 21,581 | 271,479 | 321,050 | - | 3,144,018 |
| 처분 | - | - | - | (126,765) | - | (1,880) | - | - | (128,645) |
| 대체 | - | - | - | 6,838,209 | - | 7,136 | (7,039,036) | 30,772 | (162,919) |
| 감가상각비 | - | (695,407) | (132,619) | (2,924,170) | (58,761) | (652,572) | - | (44,232) | (4,507,761) |
| 손상차손 | - | - | - | (365,480) | - | - | - | - | (365,480) |
| 기말장부금액 | 11,488,932 | 12,273,672 | 1,996,362 | 19,966,159 | 129,519 | 1,079,242 | 321,050 | 32,143 | 47,287,079 |
(전기)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 11,488,932 | 13,664,487 | 1,693,462 | 14,386,941 | 108,674 | 2,079,725 | 2,468,351 | 40,650 | 45,931,222 |
| 취득 | - | - | 262,514 | 553,152 | 100,621 | 192,359 | 7,004,231 | - | 8,112,877 |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 대체 | - | - | - | 1,855,859 | - | (5,876) | (2,433,546) | 51,446 | (532,117) |
| 감가상각비 | - | (695,408) | (136,425) | (2,472,065) | (42,596) | (811,129) | - | (46,493) | (4,204,116) |
| 기말장부금액 | 11,488,932 | 12,969,079 | 1,819,551 | 14,323,887 | 166,699 | 1,455,079 | 7,039,036 | 45,603 | 49,307,866 |
(주1) 당기 중 자본화된 차입원가 금액은 219백만원입니다.
(3) 공정가치측정토지와 건물의 공정가치는 회사와 관계가 없는 독립된 평가기관인 (주)써브감정평가법인에서 2020년 8월 24일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. (주)써브감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론 및 기법을 적용하여 평가하였습니다.주요 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 평가방법 |
|---|---|
| 토지 | 비교표준지공시지가법 |
| 건물 | 원가기준법 |
재평가된 토지 및 건물이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 재평가모형 | 원가모형 | 재평가모형 | 원가모형 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 11,488,932 | 8,734,872 | 11,488,932 | 8,734,872 |
| 건물 | 12,273,672 | 7,230,782 | 12,969,079 | 7,648,209 |
| 합 계 | 23,762,604 | 15,965,654 | 24,458,011 | 16,383,081 |
한편, 당기말과 전기말 현재 토지 및 건물의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(당기말)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | - | 11,488,932 | 11,488,932 |
| 건물 | - | - | 12,273,672 | 12,273,672 |
| 합계 | - | - | 23,762,604 | 23,762,604 |
(전기말)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | - | 11,488,932 | 11,488,932 |
| 건물 | - | - | 12,969,079 | 12,969,079 |
| 합계 | - | - | 24,458,011 | 24,458,011 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 담보제공자산 | 담보권자 | 관련계정과목 | 담보설정액 | 비고 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물 | KDB산업은행 | 차입금 | 1,100,000 | 1,100,000 | 기숙사 |
| 토지, 건물 | KDB산업은행 | 차입금 | 38,940,000 | 38,940,000 | 부동산담보 |
| 기계장치 | KDB산업은행 | 차입금 | |||
| 기계장치 | IBK기업은행 | 차입금 | 2,100,000 | 2,100,000 | 동산기계담보 |
| 합 계 | 42,140,000 | 42,140,000 |
당기말 현재 당사는 관계기업인 Suzhou A&T Co.,Ltd의 차입금과 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 32참조).당기말 현재 당사의 유형자산과 재고자산은 동부화재해상보험(주)에 보험금액 53,246백만원(전기 : 55,173백만원)을 한도로 하는 화재보험에 가입되어 있으며, 동 보험금중 27,000백만원(전기 : 27,000백만원) 은 KDB산업은행 및 중소기업은행에 질권설정되어 있습니다.
(5) 리스1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 32,143 | 45,603 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 27,335 | 29,180 |
| 비유동 | 1,833 | 10,181 |
| 합 계 | 29,168 | 39,361 |
2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 44,232 | 46,493 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 1,342 | - |
| 소액 및 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 12,049 | 26,214 |
14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)
| 구분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 7,010,935 | 12,623,985 | 3,329,278 | 22,964,198 |
| 정부보조금 | - | - | (398,191) | (398,191) |
| 상각누계액 | (4,129,495) | (7,082,486) | (2,040,725) | (13,252,706) |
| 손상차손누계액 | (2,855,050) | (1,629,746) | - | (4,484,796) |
| 기말장부금액 | 26,390 | 3,911,753 | 890,362 | 4,828,505 |
(전기말)
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 6,993,331 | 10,522,686 | 3,214,559 | 19,556,576 |
| 정부보조금 | - | - | (501,856) | (501,856) |
| 상각누계액 | (4,127,599) | (6,248,018) | (1,601,850) | (10,803,467) |
| 손상차손누계액 | (2,855,050) | (1,285,263) | - | (4,140,313) |
| 기말장부금액 | 10,682 | 2,989,405 | 1,110,853 | 4,110,940 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비(주) | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 10,682 | 2,989,405 | 1,110,853 | 4,110,940 |
| 취득 | 17,604 | 2,101,299 | 85,769 | 2,204,672 |
| 대체 | - | - | 28,950 | 28,950 |
| 손상차손 | - | (344,483) | - | (344,483) |
| 상각비 | (1,896) | (834,468) | (335,210) | (1,171,574) |
| 기말장부금액 | 26,390 | 3,911,753 | 890,362 | 4,828,505 |
(전기)
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 12,201 | 2,973,900 | 424,390 | 3,410,491 |
| 취득 | - | 907,528 | 461,003 | 1,368,531 |
| 대체 | - | - | 488,965 | 488,965 |
| 상각비 | (1,519) | (892,023) | (263,505) | (1,157,047) |
| 기말장부금액 | 10,682 | 2,989,405 | 1,110,853 | 4,110,940 |
(주) 회사는 당기 중 일부 개발비에 대해 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 손상을 인식하였습니다. 관련하여 인식된 손상차손은 344백만원이며, 기타비용으로 계상되었습니다.(3) 연구와 개발지출당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발활동과 관련된 지출의 내역은 각각 3,421,234천원 및 3,389,608천원입니다.
(4) 당기말 현재 개발비의 주요항목과 잔여 상각기간은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 금액 | 잔여상각기간 |
|---|---|---|
| BLDC(*1) | 18,550 | 0 ~ 1년 |
| CCH(*2) | 1,055,892 | 1 ~ 2년 |
| RADAR(*3) | 62,578 | 1 ~ 2년 |
| PWM(*4) | 82,405 | 2 ~ 3년 |
| FDC(*5) | 200,816 | 2 ~ 3년 |
| AAU(*6) | 224,240 | 4 ~ 5년 |
| IDB(*7) | 1,106,683 | 4 ~ 5년 |
| 기타 | 1,160,588 | 미상각 |
| 합 계 | 3,911,752 |
(*1) BLDC는 자동차 엔진룸 냉각팬 제어기 제품으로서 2019년 개발을 완료하여 양산중에 있습니다.(*2) CCH(Climate Control Head)는 자동차 실내 공조 제어 장치 제품으로서 2020년 개발을 완료하여 양산 중에 있습니다.(*3) RADAR는 자동차 측후방 경보장치 센서 제품으로서 2020년 개발을 완료하여 양산 중에 있습니다.(*4) PWM(Pulse Width Modulation)은 냉각팬모듈 제어부품으로 2021년 개발을 완료하여 양산 중에 있습니다.(*5) FDC는 수소연료전지 DC-DC 컨버터 제품으로 2021년 개발을 완료하여 양산 중에 있습니다.(*6) AAU는 실내 발향모듈 제품으로서 2023년 개발을 완료하여 양산 중에 있습니다.(*7) IDB는 통합형 브레이크 모듈 제어장치 제품으로서 2023년 개발을 완료하여 양산중에 있습니다.
15. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채로서 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 13,875,835 | 15,462,043 |
| 미지급금 | 3,598,321 | 6,792,521 |
| 합 계 | 17,474,156 | 22,254,564 |
16. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입처 | 차입종류 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 운전자금 | 3.86%~6.66% | 4,100,000 | 4,625,000 |
| KDB산업은행 | 운전자금 | 4.54%~5.81% | 19,200,000 | 19,700,000 |
| 한국수출입은행 | 운전자금 | 5.83% | 650,000 | 700,000 |
| (주)아진카인텍 | 운전자금 | 4.60% | - | 3,000,000 |
| 신한은행 | 운전자금 | 6.39% | 1,500,000 | - |
| KDB산업은행 | USANCE 차입금 | 5.11%~6.46% | 448,517 | 1,233,542 |
| 단기차입금합계 | 25,898,517 | 29,258,542 | ||
| 가산: 장기차입금 유동성대체 | 5,608,240 | 1,058,240 | ||
| 유동성차입금계 | 31,506,757 | 30,316,782 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입처 | 차입종류 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| KDB산업은행 | 시설자금 | 2.66%~6.70% | 5,187,500 | 6,062,500 |
| KDB산업은행 | 운전자금 | 4.86% | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 중소기업은행 | 운전자금 | 5.55%~6.13% | 2,248,510 | 1,881,750 |
| 전장제일차유한회사 | 운전자금 | 8.5% | 5,000,000 | - |
| 장기차입금합계 | 15,436,010 | 10,944,250 | ||
| 차감: 유동성대체 | (5,608,240) | (1,058,240) | ||
| 차감잔액 | 9,827,770 | 9,886,010 |
차입금 및 외상채권담보대출약정, 수입신용장개설약정 등과 관련하여 회사의 유형자산 및 투자부동산, 지적재산권이 담보로 제공되어 있고 재고자산이 양도담보로 제공되어 있으며, 관계회사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석9, 12, 13, 32참조).
(3) 전장제일차 유한회사 차입금의 경우 에이치엘만도 주식회사 및 발레오전장시스템스코리아㈜에 대하여 담보로 한 차입으로 회사는 자동차부품 등의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하면서 보유하게 되는 에이치엘만도 주식회사 및 발레오전장시스템스코리아㈜에 대하여 보유하는 결제대금채권 및 결제대금채권의 결제 관련 전자방식결제채권 또는 집금계좌 예금반환채권 등을 신탁목적물로 하여 2023년 9월 1일자로 금전채권신탁계약서 및 금전채권신탁계약서에 대한 특약 체결 , 회사는 발행회사의 인수회사에 대한 채무를 담보하기 위하여 회사에게 자신이 보유하는 신탁계약서상의 제 1종 수익권 (권면액 :65억원 )에 대하여 근질권을 설정하기로 약정하였습니다 .
(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 상환기간 | 장기차입금 |
|---|---|
| 2025년 | 6,390,270 |
| 2026년 | 1,037,500 |
| 2027년 | 600,000 |
| 2028년 이후 | 1,800,000 |
| 합 계 | 9,827,770 |
17. 전환사채(1) 회사는 2023년 2월 27일 운영자금 사용을 위해 45회차 기명식 이권부 사모 전환사채 액면금액 2,000,000천원을 발행하였습니다.(2) 당기 중 신규로 발행된 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 종류 | 제45회 기명식 이권부 사모 전환사채 |
|---|---|
| 발행일 | 2023.02.27 |
| 만기일 | 2026.02.27 |
| 액면금액 | 2,000,000 |
| 발행가액 | 2,000,000 |
| 표면이자율 | 3% |
| 만기보장수익률 | 7% |
| 전환청구기간 | 시작일 : 2024년 02월 27일 |
| 종료일 : 2026년 01월 27일 | |
| 전환가격(*) | 1,424원 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 당기말 현재 기명식 보통주 1,404,494주 |
| (액면가액 500원) | |
| 기한의 이익상실 | 사채권자의 은행여신거래기본약관에서 정한 발행회사의 기한 이익 상실사유 발생시 사채의 미상환 액면금액과기한전 상환일까지의 만기보장수익율을 적용한 복리이자금액에서 기지급이자금액을 차감한 금액의 합산액을 상환청구일로부터30일이내에 상환해야함. |
(3) 전환사채의 구성내역 및 파생상품부채는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 액면금액 | 2,000,000 |
| 상환할증금 | 266,468 |
| 전환권조정 | (748,674) |
| 당기말 장부금액 | 1,517,794 |
| 발행시점 파생상품부채 | 697,254 |
| 파생상품평가손익 | (279,118) |
| 당기말 파생상품부채(*) | 418,136 |
(*) 당기말 현재 상기 전환사채의 파생상품부채는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 기타금융부채로 분류하였습니다. 또한 전환사채에 대하여 (주)우신산업으로 부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(4) 파생상품부채(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 전환사채의내재파생상품 | 418,136 |
18. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 계정명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급비용 | 1,187,363 | 1,104,386 |
| 금융보증부채 | 27,559 | 31,635 |
| 단기리스부채 | 27,335 | 29,180 |
| 파생상품부채 | 418,136 | - |
| 합 계 | 1,660,393 | 1,165,201 |
19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채로서 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 1,522 | 21,522 |
| 예수금 | 1,215,732 | 305,839 |
| 이연수익 | 2,826 | 8,504 |
| 합 계 | 1,220,080 | 335,865 |
상기 이연수익은 면상발열히터 개발 등과 관련하여 수령한 정부보조금(전기: COD 히터 개발 등과 관련하여 수령)중 당기말 및 전기말 현재 미사용잔액입니다.
20. 퇴직급여채무
(1) 확정급여형퇴직급여제도
당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불 급여를 수령받고 있습니다. 이로 인하여 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.가장 최근의 확정급여채무의 보험수리적 평가는 현대차증권에 의하여 2023년12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가및 과거근무원가는예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 8,350,661 | 6,871,509 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (4,875,011) | (5,262,486) |
| 순확정급여부채 | 3,475,650 | 1,609,023 |
(3) 당기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.(단위:천원).(당기)
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 6,871,509 | (5,262,486) | 1,609,023 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | - | - | - |
| 당기근무원가 | 1,222,650 | - | 1,222,650 |
| 이자비용(이자수익) | 281,786 | (285,703) | (3,917) |
| 소 계 | 1,504,437 | (285,703) | 1,218,734 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | - | - | - |
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 93,415 | 93,415 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 2,372 | - | 2,372 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 533,758 | - | 533,758 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 231,355 | - | 231,355 |
| 소 계 | 767,485 | 93,415 | 860,900 |
| 기여금 | - | ||
| 기업이 납부한 기여금 | - | - | - |
| 제도가입자가 납부한 기여금 | - | - | - |
| 소 계 | - | - | - |
| 제도에서 지급한 금액 | - | - | - |
| 지급액 | (792,770) | 579,763 | (213,007) |
| 소 계 | (792,770) | 579,763 | (213,007) |
| 당기말 금액 | 8,350,661 | (4,875,011) | 3,475,650 |
(전기)
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 5,939,493 | (3,656,696) | 2,282,797 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | - | - | - |
| 당기근무원가 | 1,151,439 | - | 1,151,439 |
| 이자비용(이자수익) | 152,554 | (115,864) | 36,690 |
| 소 계 | 1,303,993 | (115,864) | 1,188,129 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | - | - | - |
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 38,358 | 38,358 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (955,686) | - | (955,686) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 1,548,024 | - | 1,548,024 |
| 소 계 | 592,338 | 38,358 | 630,696 |
| 기여금 | - | - | - |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (2,282,649) | (2,282,649) |
| 제도가입자가 납부한 기여금 | - | - | - |
| 소 계 | - | (2,282,649) | (2,282,649) |
| 제도에서 지급한 금액 | - | - | - |
| 지급액 | (964,315) | 754,365 | (209,950) |
| 소 계 | (964,315) | 754,365 | (209,950) |
| 당기말 금액 | 6,871,509 | (5,262,486) | 1,609,023 |
한편, 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 643,514천원(전기: 639,667천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.83% | 5.73% |
| 기대임금상승률 | 4.49% | 4.02% |
(6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상승시 | 하락시 | 상승시 | 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | (413,842) | 467,080 | (326,670) | 369,594 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 476,382 | (428,940) | 380,408 | (341,293) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한, 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표 상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(7) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 20,967천원(전기: 48,195천원)입니다.
21. 자본금 및 기타불입자본
(1) 당기말과 전기말 현재 발행할 주식수는 800,000천주이며 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 49,299,770주 | 47,646,375주 |
| 액면가액 | 500원 | 500원 |
| 자본금 | 24,649,885 | 23,823,188 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 7,246,801 | 5,375,500 |
| 감자차익 | 1,958 | 1,958 |
| 기타자본잉여금 | 209,983 | 209,983 |
| 합 계 | 7,458,742 | 5,587,441 |
(3) 회사는 2023년 7월 12일 주당 발행가 1,633원으로 보통주 1,653,395주를 발행하여 2,700백만원의 유상증자를 실시한바 있으며, 이로 인하여 당기말 자본금 및 기타불입자본이 각각 826,697천원 및 1,871,301천원 만큼 증가하였습니다.
22. 이익잉여금 (1) 당기와 전기의 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (11,817,844) | (2,581,914) |
| 당기순이익 | 229,716 | (8,743,987) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (671,503) | (491,943) |
| 기말금액 | (12,259,631) | (11,817,844) |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (878,581) | (386,638) |
| 당기변동 | (671,503) | (491,943) |
| 기말금액 | (1,550,084) | (878,581) |
(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서(안)은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 과 목 | 2023년(제 51 기)처리예정일 : 2024년 3월 28일 | 2022년(제 50 기)처리확정일 : 2023년 3월 29일 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이익잉여금(미처리결손금) | (12,259,631) | (11,817,844) | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | (11,817,844) | (2,581,914) | ||
| 당기순이익 | 229,716 | (8,743,987) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (671,503) | (491,943) | ||
| 합 계 | (12,259,631) | (11,817,844) | ||
| 이익잉여금 처분액(결손금처리액) | - | - | ||
| 차기이월미처분이익잉여금(차기이월미처리결손금) | (12,259,631) | (11,817,844) |
23. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재평가잉여금 | 8,063,822 | 8,063,822 |
| 지분법자본변동 | (19,033) | 1,998 |
| 합계 | 8,044,789 | 8,065,820 |
(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 8,065,820 | 8,134,956 |
| 지분법자본변동 | (21,031) | (69,136) |
| 기말금액 | 8,044,789 | 8,065,820 |
24. 매출액 및 매출원가회사는 콘덴서 판매 및 자동차전장부품을 생산, 판매하고 있으며 원자재 및 반제품 등의 판매액을 기타매출로 구분하고 있는 바, 당기와 전기 중 회사의 매출액과 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 매출의 세부내역
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 103,866,699 | 89,514,563 |
| 상품매출 | 7,592,140 | 9,032,746 |
| 기타매출 | 1,985,316 | 1,954,625 |
| 합 계 | 113,444,155 | 100,501,934 |
(2) 매출원가의 세부내역
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 92,553,665 | 85,237,076 |
| 상품매출원가 | 5,741,319 | 7,331,733 |
| 합 계 | 98,294,984 | 92,568,809 |
25. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비 | ||
| 광고선전비 | - | 9,560 |
| 운반비 | 444,178 | 416,106 |
| 수출비 | 3,147 | 16,105 |
| 용역비 | 149,020 | 124,382 |
| 소 계 | 596,345 | 566,153 |
| 관리비 | ||
| 급여 | 4,400,349 | 4,154,107 |
| 퇴직급여 | 424,191 | 434,070 |
| 복리후생비 | 731,407 | 795,115 |
| 여비교통비 | 289,419 | 186,951 |
| 통신비 | 20,170 | 14,326 |
| 세금과공과 | 69,378 | 106,013 |
| 임차료 | 12,050 | 25,242 |
| 감가상각비 | 291,408 | 342,332 |
| 무형자산상각비 | 1,171,574 | 1,157,046 |
| 수선비 | 31,250 | 13,920 |
| 보험료 | 87,501 | 121,234 |
| 접대비 | 300,641 | 205,778 |
| 지급수수료 | 600,905 | 544,262 |
| 소모품비 | 14,056 | 10,997 |
| 대손상각비 | 453,653 | 1,376,907 |
| 차량유지비 | 11,727 | 14,157 |
| 도서인쇄비 | 15,147 | 3,690 |
| 교육훈련비 | 8,499 | 26,013 |
| 잡비 | 85,053 | 135,474 |
| 전력비 | 74,927 | 70,246 |
| 소 계 | 9,093,305 | 9,737,880 |
| 경상연구개발비 | 3,421,234 | 3,389,608 |
| 소 계 | 3,421,234 | 3,389,608 |
| 합 계 | 13,110,885 | 13,693,641 |
26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 994,153 | 711,919 |
| 외화환산이익 | 225,622 | 648,198 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 1,035,942 | - |
| 유형자산처분이익 | 149,343 | 907 |
| 잡이익 | 443,063 | 287,555 |
| 합 계 | 2,848,123 | 1,648,579 |
(2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 1,320,499 | 1,462,858 |
| 외화환산손실 | 2,138 | 4,138 |
| 운휴자산감가상각비 | 231,802 | 370,524 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 423,451 |
| 기타의 대손상각비 | 9,594 | 17,703 |
| 유형자산손상차손 | 365,480 | - |
| 무형자산손상차손 | 344,483 | - |
| 기부금 | - | 500 |
| 잡손실 | 106,154 | 259,514 |
| 합 계 | 2,380,150 | 2,538,688 |
27. 금융수익 및 비용
(1) 당기와 전기의 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융원가 | ||
| 이자비용 | 2,594,845 | 1,491,819 |
| 금융보증비용 | 38,068 | 43,694 |
| 금융원가 소계 | 2,632,913 | 1,535,513 |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 6,684 | 8,077 |
| 금융보증수익 | 42,143 | 42,561 |
| 배당금수익 | 250 | 250 |
| 파생상품평가이익 | 279,118 | - |
| 금융수익 소계 | 328,195 | 50,888 |
| 순금융원가 | 2,304,718 | 1,484,625 |
(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | ||
| 현금및현금성자산 | 3,097 | 2,580 |
| 단기금융상품 | 15 | 1,072 |
| 기타 | 3,572 | 4,425 |
| 배당금수익 | ||
| 매도가능증권 | 250 | 250 |
| 금융보증수익 | 42,143 | 42,561 |
| 파생상품평가이익 | 279,118 | |
| 합 계 | 328,195 | 50,888 |
(3) 당기와 전기의 금융원가에 포함된 이자비용등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | ||
| 단기차입금 | 1,282,947 | 754,717 |
| 장기차입금 | 500,464 | 419,715 |
| 기타 | 811,434 | 317,387 |
| 금융보증비용 | 38,068 | 43,694 |
| 합 계 | 2,632,913 | 1,535,513 |
28. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재료비 | 76,656,908 | 68,651,735 |
| 재공품의 변동 | (1,170,986) | 48,567 |
| 제품의 변동 | 375,804 | 961,078 |
| 상품매출원가 | 5,741,319 | 7,331,733 |
| 종업원급여 | 15,745,168 | 15,658,311 |
| 감가상각비 | 4,275,959 | 3,833,592 |
| 무형자산상각비 | 1,171,574 | 1,157,047 |
| 소모품비 | 337,067 | 360,760 |
| 수선비 | 79,328 | 67,542 |
| 운반비 | 444,178 | 416,106 |
| 외주비 및 용역비 | 189,557 | 194,140 |
| 지급수수료 | 644,943 | 579,486 |
| 여비교통비 | 434,398 | 213,377 |
| 전력비 | 1,057,076 | 792,861 |
| 경상연구개발비 | 3,421,234 | 3,389,608 |
| 기타 | 2,002,342 | 2,606,507 |
| 합 계 | 111,405,869 | 106,262,450 |
29. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | 32,173 | 471,461 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 189,398 | 138,753 |
| 법인세비용 | 221,571 | 610,214 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 451,288 | (8,133,773) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 72,319 | - |
| 조정사항 | - | - |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차이 등으로 인한 효과 | 149,252 | 610,214 |
| 법인세비용 | 221,571 | 610,214 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)
| 구 분 | 기초금액 | 증감 | 기말금액 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이 | |||
| 퇴직급여충당부채 | 1,655,907 | 78,998 | 1,734,905 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,105,122) | 85,957 | (1,019,165) |
| 정부보조금 | (3,949) | 83,376 | 79,427 |
| 무형자산손상차손 | 103,716 | 71,503 | 175,219 |
| 재고자산평가충당금 | 172,435 | 204,534 | 376,969 |
| 대손금 | 979,790 | 43,566 | 1,023,356 |
| 재평가잉여금 | (2,970,791) | 1,285,452 | (1,685,339) |
| 기타 | 1,168,014 | (1,853,386) | (685,372) |
| 소 계 | - | - | - |
| 이월결손금 및 세액공제 | |||
| 이월결손금(주) | 281,352 | (32,173) | 249,179 |
| 세액공제 | - | - | - |
| 소 계 | 281,352 | (32,173) | 249,179 |
| 합 계 | 281,352 | (32,173) | 249,179 |
(전기말)
| 구 분 | 기초금액 | 증감 | 기말금액 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이 | |||
| 퇴직급여충당부채 | 1,306,689 | 349,218 | 1,655,907 |
| 퇴직연금운용자산 | (804,473) | (300,649) | (1,105,122) |
| 정부보조금 | 32,824 | (36,773) | (3,949) |
| 무형자산손상차손 | 108,655 | (4,939) | 103,716 |
| 재고자산평가충당금 | 107,114 | 65,321 | 172,435 |
| 대손금 | 746,578 | 233,212 | 979,790 |
| 재평가잉여금 | (2,970,791) | - | (2,970,791) |
| 기타 | 1,473,404 | (305,390) | 1,168,014 |
| 소 계 | - | - | - |
| 이월결손금 및 세액공제 | |||
| 이월결손금(주) | 752,813 | (471,461) | 281,352 |
| 세액공제 | - | - | - |
| 소 계 | 752,813 | (471,461) | 281,352 |
| 합 계 | 752,813 | (471,461) | 281,352 |
(주) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며 전기부터 이월결손금에 대하여 향후 실현가능성이 있다고 판단한 한도까지 이연법인세자산을 인식하였습니다.(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | 189,398 | 138,753 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 8,788,280 | 5,290,756 |
| 세무상결손금 | 19,826,429 | 29,298,425 |
| 미사용세액공제 | 2,218,072 | 1,181,607 |
| 합 계 | 30,832,781 | 35,770,788 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 세무상결손금 | 미사용세액공제 | 세무상결손금 | 미사용세액공제 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년이내 | - | - | 3,813,890 | - |
| 1~2년 | - | - | 2,872,893 | - |
| 2~3년 | 13,371,399 | - | 12,687,372 | - |
| 3년초과 | 6,455,029 | 2,218,072 | 9,924,270 | 1,181,607 |
| 합 계 | 19,826,428 | 2,218,072 | 29,298,425 | 1,181,607 |
30. 주당이익(1) 기본주당순이익 1) 당기와 전기 중 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 229,716 | (8,743,987) |
| 가중평균유통보통주식수 | 48,402,860 | 47,646,375 |
| 주당순이익(단위: 원) | 5 | (184) |
2) 당기와 전기 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).
(당기)
| 구 분 | 발행주식수 | 가중치 | 가중평균유통주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 47,646,375 | 365 | 47,646,375 |
| 유상증자 | 1,653,395 | 167 | 756,485 |
| 합 계 | 48,402,860 |
(전기)
| 구 분 | 발행주식수 | 가중치 | 가중평균유통주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 47,646,375 | 365 | 47,646,375 |
| 합 계 | 47,646,375 |
(2) 당기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
31. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기말
| 금융자산범주 | 금융자산 | |||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가로측정하는금융자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | 489,110 | 489,110 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 14,974,837 | 14,974,837 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,225,637 | - | - | 2,225,637 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 51,621 | - | 51,621 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 115,092 | 115,092 |
| 금융자산 합계 | 2,225,637 | 51,621 | 15,579,039 | 17,856,297 |
| 금융부채범주 | 금융부채 | ||
|---|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는금융부채 | 기타금융부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 17,474,156 | - | 17,474,156 |
| 차입금 | 41,334,527 | - | 41,334,527 |
| 전환사채 | 1,517,794 | - | 1,517,794 |
| 기타유동금융부채 | 1,214,698 | 445,695 | 1,660,393 |
| 기타비유동금융부채 | 16,833 | - | 16,833 |
| 금융부채 합계 | 61,558,008 | 445,695 | 62,003,703 |
2) 전기말
| 금융자산범주 | 금융자산 | |||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가로측정하는금융자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | 927,615 | 927,615 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 11,979,178 | 11,979,178 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,189,695 | - | - | 1,189,695 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 51,621 | - | 51,621 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 278,880 | 278,880 |
| 금융자산 합계 | 1,189,695 | 51,621 | 13,185,673 | 14,426,989 |
| 금융부채범주 | 금융부채 | ||
|---|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는금융부채 | 기타금융부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 22,254,564 | - | 22,254,564 |
| 차입금 | 40,202,792 | - | 40,202,792 |
| 기타유동금융부채 | 1,133,566 | 31,635 | 1,165,201 |
| 기타비유동금융부채 | 15,181 | - | 15,181 |
| 금융부채 합계 | 63,606,103 | 31,635 | 63,637,738 |
(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 평가손익(기타영업외손익) | 1,035,942 | (423,451) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 배당수익 | 250 | 250 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||
| 이자수익 | 6,684 | 8,077 |
| 외환차익 | 308,233 | 329,618 |
| 외환차손 | (975,206) | (163,184) |
| 외화환산이익 | 45,787 | 173,937 |
| 외화환산손실 | (2,138) | (4,138) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (2,594,845) | (1,491,819) |
| 외환차익 | 685,920 | 382,301 |
| 외환차손 | (345,293) | (1,299,674) |
| 외화환산이익 | 179,835 | 474,261 |
| 파생상품평가이익 | 279,118 | - |
| 기타금융부채 | ||
| 금융보증비용 | (38,068) | (43,694) |
| 금융보증수익 | 42,143 | 42,561 |
| 합 계 | (1,371,638) | (2,014,955) |
(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
1) 금융자산
| 금융자산범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,225,637 | 2,225,637 | 1,189,695 | 1,189,695 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 51,621 | 51,621 | 51,621 | 51,621 | |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 현금및현금성자산 | 489,110 | 489,110 | 927,615 | 927,615 |
| 매출채권 | 14,972,485 | 14,972,485 | 11,879,948 | 11,879,948 | |
| 미수금 | 2,352 | 2,352 | 11,700 | 11,700 | |
| 대여금 | - | - | 87,530 | 87,530 | |
| 기타 | 115,092 | 115,092 | 278,880 | 278,880 | |
| 소 계 | 15,579,039 | 15,579,039 | 13,185,673 | 13,185,673 | |
| 금융자산 합계 | 17,856,297 | 17,856,297 | 14,426,989 | 14,426,989 |
2) 금융부채
| 금융부채범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로측정하는 금융부채 | 매입채무 | 13,875,835 | 13,875,835 | 15,462,043 | 15,462,043 |
| 미지급금 | 3,598,321 | 3,598,321 | 6,792,521 | 6,792,521 | |
| 차입금(*) | 41,334,527 | 41,334,527 | 40,202,792 | 40,202,792 | |
| 미지급비용 | 1,187,363 | 1,187,363 | 1,104,386 | 1,104,386 | |
| 금융보증채무 | 27,559 | 27,559 | 31,635 | 31,635 | |
| 리스부채 | 29,168 | 29,168 | 39,361 | 39,361 | |
| 금융부채 합계 | 60,052,773 | 60,052,773 | 63,632,738 | 63,632,738 |
(*) 장기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액 과 동일합니다.
(4) 금융자산의 양도1) 당기말 현재 회사는 KEB하나은행과의 매출채권 할인 약정을 통해 당기 중 매출채권 78,393백만원(전기말: 65,749백만원)을 할인하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하였습니다.2) 당사가 금융기관에 할인양도한 매출채권에 대하여 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않고 회수되지 않은 매출채권금액에 대한 소구의무를 부담하고 있는 경우, 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고, 양도 시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산은 없습니다.(5) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,225,637 | - | - | 2,225,637 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | - | - | 51,621 | 51,621 |
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,189,695 | - | - | 1,189,695 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | - | - | 51,621 | 51,621 |
32. 특수관계자 거래
회사의 당기 및 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황
| 구 분 | 지배ㆍ종속기업의 명칭 |
|---|---|
| 종속기업 | 전장제일차유한회사SHANDONG PARTSNIC EQUIPMENT CO.,LTDSHANDONG PARTSNIC ELECTRONICS CO.,LTDPARTSNIC U.K CO.,LTD |
| 관계기업 | SUZHOU A&T CO.,LTD |
| 기타특수관계자 | (주)우신산업아진산업(주)(주)아진카인텍오토아이티(주)DAEWOO ELECTRONIC EQUIPMENT VIETNAM CO.,LTD |
(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 특수관계자명칭 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 전장제일차유한회사 | 기타비용 | 137,397 | - |
| 관계기업 | SUZHOU A&T CO.,LTD | 상품매출 | 842,158 | 1,495,601 |
| 기타매출 | - | - | ||
| 상품매입 | 634,458 | 1,133,228 | ||
| 기타특수관계자 | DAEWOO ELECTRONIC EQUIPMENT VIETNAM CO.,LTD | 상품매출 | 164,987 | 160,538 |
| 오토아이티(주) | 제품매출 | 291,985 | 243,323 | |
| 기타매출 | 6,000 | 6,000 | ||
| 용역매입 | 102,951 | 266,139 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권과 채무의 잔액은 다음과같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 특수관계자명칭 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 전장제일차유한회사 | 차입금 | 5,000,000 | - |
| 관계기업 | SUZHOU A&T CO.,LTD | 매출채권(*) | 3,548,267 | 4,269,075 |
| 미수금 | 20,741 | 20,741 | ||
| 선급금 | 14,241 | 14,241 | ||
| 대여금 | - | 87,530 | ||
| 기타특수관계자 | DAEWOO ELECTRONIC EQUIPMENT VIETNAM CO.,LTD | 매출채권(*) | 1,939,487 | 1,877,244 |
| 미수금(*) | 51,151 | 51,151 | ||
| 선급금(*) | 50,364 | 50,364 | ||
| (주)아진카인텍 | 차입금 | - | 3,000,000 | |
| 오토아이티(주) | 매출채권(*) | 158,702 | 180,960 | |
| 기타채권 | 550 | 550 | ||
| 미지급금 | 6,741 | 28,595 |
(*) 당기말 채권금액에 대하여 대손충당금 5,028백만원(전기말: 4,508백만원)이 설정되어 있으며, 이와 관련하여 당기 인식한 대손상각비는 520백만원(전기: 1,388백만원)입니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 당기 | 특수관계자명칭 | 자금대차거래 | |||
| 기초 | 대여(차입) | 상환(회수) | 기말 | ||
| 종속기업 | 전장제일차유한회사 | - | (5,000,000) | - | (5,000,000) |
| 관계기업 | SUZHOU A&T CO.,LTD | 87,530 | 679,931 | (767,461) | - |
| 기타특수관계자 | (주)아진카인텍 | (3,000,000) | (2,000,000) | 5,000,000 | - |
| 전기 | 특수관계자명칭 | 자금대차거래 | |||
| 기초 | 대여(차입) | 상환(회수) | 기말 | ||
| 관계기업 | SUZHOU A&T CO.,LTD | - | 679,931 | (592,401) | 87,530 |
| 기타특수관계자 | (주)아진카인텍 | - | (5,000,000) | 2,000,000 | (3,000,000) |
(5) (주)우신산업 및 대표이사는 당사의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 16, 35참조).
(6) 당사는 관계기업인 SUZHOU A&T CO.,LTD의 차입금과 관련하여 USD 1,550,000 및 CNY 5,500,000의 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 회사의 유형자산을담보로 제공(주석13 참조)하고 있습니다.(7) (주)우신산업 및 대표이사는 종속기업인 전장제일차유한회사의 차입금과 관련하여 신한캐피탈과 IBK캐피탈에 6,500,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(8) 주요 경영진의 보상당기와 전기의 당사의 주요 경영진인 사내이사에 대한 보상내역은 급여계상액은 각각 1,067,638천원과 1,076,538천원이며 퇴직급여 계상액은 각각 213,528천원과 156,615천원입니다.
33. 현금흐름표(1) 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 거래내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | 5,858,240 | 1,058,240 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 7,039,036 | 2,433,546 |
| 보험수리적손익의 이익잉여금대체 | 860,901 | 630,696 |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기
| 재무활동 관련부채 | 기 초 | 재무현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 대체 | 환율변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 29,258,542 | (3,345,123) | - | (14,902) | - | 25,898,517 |
| 유동성장기부채 | 1,058,240 | (1,308,240) | 5,858,240 | - | - | 5,608,240 |
| 장기차입금 | 9,886,010 | 5,800,000 | (5,858,240) | - | - | 9,827,770 |
| 전환사채 | - | 2,000,000 | - | - | (482,206) | 1,517,794 |
| 리스부채 | 39,361 | (42,000) | 30,465 | - | 1,342 | 29,168 |
| 합계 | 40,242,153 | 3,104,637 | 30,465 | (14,902) | (480,864) | 42,881,489 |
2) 전기
| 재무활동 관련부채 | 기 초 | 재무현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 대체 | 환율변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 26,743,129 | 2,646,905 | - | (131,492) | 29,258,542 |
| 유동성장기부채 | 1,099,750 | (1,099,750) | 1,058,240 | - | 1,058,240 |
| 장기차입금 | 6,062,500 | 4,881,750 | (1,058,240) | - | 9,886,010 |
| 리스부채 | 40,650 | 39,980 | (41,269) | - | 39,361 |
| 합계 | 33,946,029 | 6,468,885 | (41,269) | (131,492) | 40,242,153 |
34. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
당사의 자본구조는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.
한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 66,699,435 | 65,582,626 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (489,110) | (927,615) |
| 순부채 | 66,210,325 | 64,655,011 |
| 자본총계 | 27,893,785 | 25,658,604 |
| 총자본부채비율 | 237.37% | 251.98% |
(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 | 31,797,027 | 28,940,292 |
회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | ||
|---|---|---|---|---|
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | (413,345) | (413,345) | 413,345 | 413,345 |
2) 환율위험당사는 해외고객 등과의 무역거래에서 발생하는 외화수금이 원자재수입에 의한 외화지출과 비슷한 규모로 환율변동에 따른 위험이 크지않은 수준이므로 적극적인 환위험 리스크관리는 하지않고 있습니다. 다만, 환율의 급격한 변동이 예상되는 경우 외환결제를 늦추거나 앞당기는 방식의 소극적인 관리를 하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:USD,EUR,JPY,천원).
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화환산액 | 외화 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 249,038 | 321,109 | 9,785 | 12,400 |
| 매출채권 | USD | 4,442,448 | 5,574,166 | 4,995,505 | 6,210,095 |
| EUR | - | - | - | - | |
| CNY | - | - | - | - | |
| 단기대여금 | USD | - | 69,068 | 89,043 | |
| 외화자산 합계 | USD | 4,691,485 | 5,895,276 | 5,074,358 | 6,311,538 |
| EUR | - | - | - | - | |
| CNY | - | - | - | - | |
| 매입채무및기타채무 | USD | 5,647,875 | 7,282,370 | 4,634,323 | 5,873,078 |
| EUR | - | - | - | - | |
| JPY | 6,000,000 | 54,760 | 7,648,000 | 72,899 | |
| 단기차입금 | USD | 347,849 | 448,517 | 973,362 | 1,233,542 |
| 외화부채 합계 | USD | 5,995,724 | 7,730,887 | 5,607,685 | 7,106,620 |
| EUR | - | - | - | - | |
| JPY | 6,000,000 | 54,760 | 7,648,000 | 72,899 |
당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 통화 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | ||
|---|---|---|---|---|
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (183,561) | (183,561) | 183,561 | 183,561 |
| JPY | (5,476) | (5,476) | 5,476 | 5,476 |
3) 주가변동위험회사는 시세차익 획득목적 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 투자하고 있습니다.당기말 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)의 변동금액은 22백만원입니다.4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.가. 위험관리일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
나. 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
다. 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산 및 기타금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.- 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실율은 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.(단위:천원).
| 6개월 미만 | 6~12개월 | 12~24개월 | 24개월이상 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | |||||
| 기대 손실률 | 1.5% | 73.3% | 92.0% | 100.0% | |
| 총 장부금액 | 15,056,034 | 412,205 | 410,875 | 4,140,769 | 20,019,883 |
| 손실충당금 | 227,535 | 302,136 | 378,046 | 4,139,682 | 5,047,399 |
| 전기말 | |||||
| 기대 손실률 | 1.1% | 23.9% | 86.9% | 100.0% | |
| 총 장부금액 | 11,001,590 | 874,177 | 2,597,929 | 1,999,998 | 16,473,694 |
| 손실충당금 | 126,132 | 209,264 | 2,258,352 | 1,999,998 | 4,593,746 |
매출채권의 손실충당금 변동내역의 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기 | 전기 | |
|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | 4,593,746 | 3,379,369 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 | 453,653 | 1,214,377 |
| 기말 손실충당금 | 5,047,399 | 4,593,746 |
당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 장부금액은 14,969,802천원입니다(전기말: 11,879,948천원).손상과 관련하여 '대손상각비'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기 | 전기 | |
|---|---|---|
| 손상차손 | ||
| - 손실충당금의 변동 | 453,653 | 1,394,610 |
- 상각후원가 측정 기타채권상각후원가로 측정하는 기타 채권에는 임직원대여금, 임차보증금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 2,352천원, 전기: 99,230천원).
5) 유동성위험 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~5년이내 | 5년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융부채 | 무이자 | 19,207,847 | 16,833 | - | 19,224,680 |
| 금융보증계약 | 3,024,530 | - | - | 3,024,530 | |
| 변동이자율상품 | 24,281,757 | 6,315,270 | 1,200,000 | 31,797,027 | |
| 고정이자율상품 | 8,742,794 | 3,830,294 | - | 12,573,088 | |
| 금융부채 소계 | 55,256,928 | 10,162,397 | 1,200,000 | 66,619,325 | |
| 지급이자 | 변동이자율상품 | 1,179,075 | 354,426 | 80,400 | 1,613,901 |
| 고정이자율상품 | 569,130 | 185,627 | - | 754,757 | |
| 지급이자 소계 | 1,748,205 | 540,053 | 80,400 | 2,368,658 | |
| 합 계 | 57,005,133 | 10,702,450 | 1,280,400 | 68,987,983 |
(전기말)
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~5년이내 | 5년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융부채 | 무이자 | 23,419,765 | 15,181 | - | 23,434,946 |
| 금융보증계약 | 3,184,013 | - | - | 3,184,013 | |
| 변동이자율상품 | 21,241,542 | 7,698,750 | - | 28,940,292 | |
| 고정이자율상품 | 9,075,000 | 2,187,500 | - | 11,262,500 | |
| 금융부채 소계 | 56,920,320 | 9,901,431 | - | 66,821,751 | |
| 지급이자 | 변동이자율상품 | 754,389 | 402,207 | - | 1,156,596 |
| 고정이자율상품 | 322,852 | 66,182 | - | 389,034 | |
| 지급이자 소계 | 1,077,241 | 468,389 | - | 1,545,630 | |
| 합 계 | 57,997,561 | 10,369,820 | - | 68,367,381 |
(주) 금융보증계약은 계약상 지급될 수 있는 총액을 표시하였습니다.
(3) 금융자산과 금융부채의 상계당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정이 적용된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 2023년 12월 31일 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 총액 | 상계된 부채총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순 액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 현금담보 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 15,816,504 | 844,019 | 14,972,485 | - | - | 14,972,485 |
| 구분 | 2022년 12월 31일 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 총액 | 상계된 부채총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순 액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 현금담보 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 12,021,141 | 141,193 | 11,879,948 | - | - | 11,879,948 |
당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정이 적용된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 2023년 12월 31일 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부채 총액 | 상계된 자산총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순 액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 현금담보 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 14,806,677 | 930,843 | 13,875,835 | - | - | 13,875,835 |
| 구분 | 2022년 12월 31일 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부채 총액 | 상계된 자산총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순 액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 현금담보 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 15,603,236 | 141,193 | 15,462,043 | - | - | 15,462,043 |
35. 우발부채와 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 수입신용장 개설약정(*) | KDB산업은행 | USD 2,000,000 | USD 2,000,000 |
| 수입신용장 개설잔액(*) | KDB산업은행 | USD 347,849 | USD 973,362 |
| 외화수입화물선취보증 개설약정 | KDB산업은행 | USD 2,000,000 | USD 2,000,000 |
| 외화수입화물선취보증 개설잔액 | KDB산업은행 | USD 335,227 | USD 565,086 |
| 전자방식외상매출채권 담보대출 | KEB하나은행 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 전자방식외상매출채권 담보대출 실행잔액 | KEB하나은행 | 5,659,277 | 5,850,114 |
| 중소기업 시설자금대출 | IBK기업은행 | 6,950,000 | 6,950,000 |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 1,500,000 | - |
| 운전자금대출 | 전장제일차유한회사 | 5,000,000 | - |
(*) 상기 약정과 관련하여 회사의 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 13참조). 또한, (주)우신산업으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31참조). (2) 당기말 현재 SUZHOU A&T CO.,LTD의 차입금과 관련하여 USD 1,550,000, CNY 5,500,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. (3) 당기말 현재 회사와 (주)우신산업 및 대표이사는 전장제일차유한회사 ABL대출과 관련하여 6,500,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 회사는 대표이사로 부터 IBK기업은행 및 신한은행의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 신용보증기금으로부터 3,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 계약이행보증 등과 관련하여 (주)서울보증보험으로부터 41백만원(전기말: 520백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.(5) 1988년~2008년에 발행된 KEB하나은행, 신한은행의 어음 및 수표 69매가 미회수되었으나, 2008년 회생절차시 신고된 지급어음 및 수표가 없는 등 관련된 상환의무는소멸한 것으로 판단하고 있습니다.
36. 재무제표 발행의 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 8일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
37. 보고기간종료일후 사건당사는 보고기간말 이후인 2024년 2월 19일 이사회 결의에 따라 DWECC USA INC에 USD 10,000달러를 신규 출자 하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
대우전자부품주식회사독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 대우전자부품주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서======================================= | |
| 대우전자부품 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 19일 |
우리는 첨부된 대우전자부품 주식회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 대우전자부품 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론를 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그밖의 다른 직원에 의해 시행되며 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다 . 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채 택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고 , 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득 , 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다 .
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
[ 일반적으로 인정되는 회계처리기준과 같은 회계기준 ]
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는'주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 | |
| 대 주 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 조 승 호 |
내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
2023년 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서(대우전자부품)-개정_1.jpg 2023년 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서(대우전자부품)-개정_1 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 대우전자부품주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111111351---78436070110102180150----35432510914811829824036241810---828785141220818840834254256810---11821110
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.7.10-112회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.7.24 ~ 28550반기검토2023.11.27 ~ 12.01550내부통제 이해 및 평가2024.2.05 ~ 08440계정잔액 입증감사업무2024.1.21본사창고제품, 상품, 재공품, 원재료2024.1.21본사현금, 수표OO--42023.07.28, 2023.12.01, 2024.02.08, 2024.03.14---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 07월 28일회사 : 이사, 감사감사인 : 담당회계사 및 담당이사서면전자메일회계감사 일정 계획기타 감사계획단계 커뮤니케이션 사항22023년 12월 01일회사 : 이사, 감사감사인 : 담당회계사 및 담당이사서면전자메일중간감사에서의 주요 미비사항32024년 02월 08일회사 : 이사, 감사감사인 : 담당회계사 및 담당이사전자메일기말감사에서의 주요 미비사항42024년 03월 14일회사 :감사감사인 : 담당회계사 및 담당이사전자메일감사종료단계 지배기구와 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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