AI assistant
AHA Co.,Ltd — Audit Report / Information 2025
Mar 20, 2026
17498_rns_2026-03-20_27a27ad8-8aac-4fa7-9f0a-b93d3562b8f2.html
Audit Report / Information
Open in viewerOpens in your device viewer
감사보고서 6.0 (주)아하 00260091 100000000000 20260324 1101111708058 000 136640 77882 78467 148 N Y Y Y N X Y 1 Y
주식회사 아하
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 28(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 27(전) 기 | |
| 2024년 04월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
삼덕회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 재무제표································ | 5 |
| 1. 재무상태표······························· | 6 |
| 2. 포괄손익계산서····························· | 8 |
| 3. 자본변동표······························· | 9 |
| 4. 현금흐름표······························· | 10 |
| 5. 주석·································· | 12 |
| III. 내부회계관리제도 감사의견························ | 98 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서··············· | 99 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서················· | 102 |
| IV. 외부감사 실시내용···························· | 105 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 아하 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 아하(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일 및 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2026년 3월 16일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 강조사항이 보고서의 이용자는 회사의 재무제표에 대한 주석 39에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 회사는 2024년 6월 25일자 주주총회에서 회사의 결산기를 3월에서 12월로 변경하였으며, 비교표시된 전기 재무제표는 변경 후 최초 적용되어 사업연도가 2024년 4월 1일부터 2024년 12월 31일까지 9개월입니다. 당기와 당기 이후 사업연도는 매년 1월 1일에 개시하여 12월 31일에 종료됩니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박대봉입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
| 2026년 3월 16일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 아하
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 28(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 27(전) 기 | |
| 2024년 04월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 아하 대표이사 엄창옥 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 김포시 양촌읍 황금로 109번길 67 |
| (전 화) | 031)8048-7132 |
재 무 상 태 표
| 제 28(당)기말 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 27(전)기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 아하 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 28(당)기말 | 제 27(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 49,362,873,486 | 45,445,988,084 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 13,048,620,936 | 9,069,379,866 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,6,7 | - | 216,813,783 | ||
| 매출채권 | 4,5,6,9,37 | 7,750,522,577 | 4,748,175,088 | ||
| 기타유동금융자산 | 4,5,6,10,37 | 960,968,572 | 496,305,598 | ||
| 재고자산 | 12 | 24,394,819,751 | 28,544,497,722 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 3,207,941,650 | 2,370,816,027 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 90,276,735,162 | 63,853,083,572 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,5,6,8 | 208,186,305 | 102,849,338 | ||
| 기타비유동금융자산 | 4,5,6,10 | 16,572,757,503 | 14,144,778,712 | ||
| 종속기업투자 | 18 | 1,502,155,977 | 117,255,977 | ||
| 유형자산 | 13,36 | 69,297,852,824 | 42,992,811,382 | ||
| 사용권자산 | 14 | 560,901,056 | 77,203,239 | ||
| 투자부동산 | 15,35 | 1,235,255,702 | 1,035,858,443 | ||
| 무형자산 | 16 | 879,425,795 | 884,226,305 | ||
| 이연법인세자산 | 23 | - | 4,483,700,176 | ||
| 기타비유동자산 | 11 | 20,200,000 | 14,400,000 | ||
| 자 산 총 계 | 139,639,608,648 | 109,299,071,656 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 54,757,400,713 | 56,034,779,151 | |||
| 매입채무 | 4,5,6 | 6,570,946,265 | 8,649,146,864 | ||
| 기타유동금융부채 | 4,5,6,19,37 | 1,680,846,608 | 3,342,745,301 | ||
| 단기차입금 | 4,5,6,21,35,36,37 | 37,213,211,531 | 38,140,988,014 | ||
| 유동성장기부채 | 4,5,6,21,35,36,37 | 6,852,800,000 | 4,592,320,000 | ||
| 유동성사채 | 4,5,6,21,35,36,37 | 499,611,579 | - | ||
| 유동리스부채 | 4,5,6,14 | 232,422,194 | 37,975,916 | ||
| 유동기타충당부채 | 24 | 188,023,939 | 185,015,090 | ||
| 당기법인세부채 | 23 | 36,324,921 | 41,579,413 | ||
| 기타유동부채 | 20 | 1,483,213,676 | 1,045,008,553 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 23,124,197,632 | 13,356,306,643 | |||
| 장기차입금 | 4,5,6,21,35,36,37 | 20,191,730,000 | 13,314,200,000 | ||
| 사채 | 4,5,6,21,35,36,37 | 1,997,188,875 | - | ||
| 비유동리스부채 | 4,5,6,14 | 261,195,612 | 42,106,643 | ||
| 이연법인세부채 | 23 | 669,083,145 | - | ||
| 기타비유동금융부채 | 4,5,6,19 | 5,000,000 | - | ||
| 부 채 총 계 | 77,881,598,345 | 69,391,085,794 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 1,25 | 6,560,951,500 | 6,560,951,500 | ||
| Ⅱ. 주식발행초과금 | 25 | 15,602,991,770 | 15,602,991,770 | ||
| Ⅲ. 기타자본항목 | 26 | 891,111,704 | 891,111,704 | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 26 | 20,621,271,681 | - | ||
| Ⅴ. 이익잉여금 | 27 | 18,081,683,648 | 16,852,930,888 | ||
| 자 본 총 계 | 61,758,010,303 | 39,907,985,862 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 139,639,608,648 | 109,299,071,656 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."포 괄 손 익 계 산 서
| 제 28(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 27(전)기 2024년 04월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아하 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 28(당)기 | 제 27(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 28,37,38 | 78,466,601,069 | 55,523,402,539 | ||
| 제품매출 | 78,415,361,276 | 53,403,315,949 | |||
| 상품매출 | 51,239,793 | 2,120,086,590 | |||
| Ⅱ. 매출원가 | 30 | 42,035,621,843 | 30,072,053,430 | ||
| 제품매출원가 | 41,992,932,305 | 28,253,936,708 | |||
| 상품매출원가 | 42,689,538 | 1,818,116,722 | |||
| Ⅲ. 매출총이익 | 36,430,979,226 | 25,451,349,109 | |||
| 판매비와관리비 | 29,30,37 | 34,207,098,672 | 23,358,628,854 | ||
| 대손상각비 | 276,213,644 | 833,693,092 | |||
| Ⅳ. 영업이익 | 2,223,880,554 | 2,092,720,255 | |||
| 기타수익 | 6,31,37 | 1,714,672,236 | 1,393,621,596 | ||
| 대손충당금환입 | - | 580,278,486 | |||
| 기타비용 | 6,31 | 1,492,173,543 | 839,876,140 | ||
| 금융수익 | 6,32,37 | 721,374,553 | 388,107,411 | ||
| 금융비용 | 6,32 | 2,542,609,316 | 1,734,578,902 | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 625,144,484 | 1,299,994,220 | |||
| Ⅵ. 법인세비용(수익) | 23 | (603,608,276) | 658,325,994 | ||
| Ⅶ. 당기순이익(손실) | 1,228,752,760 | 641,668,226 | |||
| Ⅷ. 기타포괄이익(손실) | 20,621,271,681 | - | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 | 20,621,271,681 | - | |||
| 토지재평가이익 | 13,26 | 20,621,271,681 | - | ||
| Ⅸ. 당기포괄이익(손실) | 21,850,024,441 | 641,668,226 | |||
| Ⅹ. 주당손익 | 33 | ||||
| 기본및희석주당손익 | 94 | 49 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."자 본 변 동 표
| 제 28(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 27(전)기 2024년 04월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아하 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 자본총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024.04.01(전기초) | 6,560,951,500 | 15,602,991,770 | 891,111,704 | - | 16,211,262,662 | 39,266,317,636 | |
| 총포괄손익 : | |||||||
| 당기순손익 | - | - | - | - | 641,668,226 | 641,668,226 | |
| 2024.12.31(전기말) | 6,560,951,500 | 15,602,991,770 | 891,111,704 | - | 16,852,930,888 | 39,907,985,862 | |
| 2025.01.01(당기초) | 6,560,951,500 | 15,602,991,770 | 891,111,704 | - | 16,852,930,888 | 39,907,985,862 | |
| 총포괄손익 : | |||||||
| 당기순손익 | - | - | - | - | 1,228,752,760 | 1,228,752,760 | |
| 자산재평가잉여금 | 13,26 | - | - | - | 20,621,271,681 | - | 20,621,271,681 |
| 2025.12.31(당기말) | 6,560,951,500 | 15,602,991,770 | 891,111,704 | 20,621,271,681 | 18,081,683,648 | 61,758,010,303 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."현 금 흐 름 표
| 제 28(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 27(전)기 2024년 04월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아하 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 28(당)기 | 제 27(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (496,435,455) | 10,973,430,399 | |||
| 1.영업으로부터 창출된 현금흐름 | 34 | 1,778,694,169 | 13,034,072,712 | ||
| 2.이자수취 | 137,075,402 | 410,476,736 | |||
| 3.이자지급 | (2,397,942,362) | (1,825,577,049) | |||
| 4.배당금수취 | 50,856,346 | 7,545,870 | |||
| 5.법인세환급(납부) | (65,119,010) | (653,087,870) | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (5,875,471,412) | (9,024,319,902) | |||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 219,813,783 | 2,547,950,509 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 216,813,783 | - | |||
| 단기대여금의 감소 | - | 1,347,562,200 | |||
| 장기대여금의 감소 | - | 800,000,000 | |||
| 차량운반구의 처분 | - | 9,090,909 | |||
| 매각예정자산의 처분 | - | 380,000,000 | |||
| 보증금의 감소 | 3,000,000 | 6,627,000 | |||
| 기타비유동금융자산의 감소 | - | 4,670,400 | |||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (6,095,285,195) | (11,572,270,411) | |||
| 단기대여금의 증가 | 1,235,000,000 | - | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 증가 | 229,547,392 | 3,335,544 | |||
| 장기대여금의 증가 | 210,000,000 | 2,431,924,000 | |||
| 장기미수금의 증가 | - | 3,415,849,936 | |||
| 종속회사투자자산의 취득 | 1,384,900,000 | - | |||
| 토지의 취득 | - | 24,169,360 | |||
| 건물의 취득 | 936,736,532 | 4,318,477,298 | |||
| 구축물의 취득 | 76,690,909 | 258,338,182 | |||
| 차량운반구의 취득 | - | 8,299,000 | |||
| 공구와기구의 취득 | 6,490,909 | 7,150,000 | |||
| 비품의 취득 | 203,930,022 | 515,882,450 | |||
| 시설장치의 취득 | 308,723,500 | 336,131,818 | |||
| 금형의 취득 | 251,404,848 | 1,300,000 | |||
| 건설중인자산의 취득 | - | 3,425,000 | |||
| 무형자산의 취득 | 151,436,983 | 233,187,823 | |||
| 기타투자자산의 증가 | 5,800,000 | 14,400,000 | |||
| 보증금의 증가 | 1,094,624,100 | 400,000 | |||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 34 | 10,585,337,706 | 492,520,839 | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 21,131,563,517 | 12,047,661,906 | |||
| 단기차입금의 차입 | 5,130,913,517 | 8,447,661,906 | |||
| 장기차입금의 차입 | 13,500,000,000 | 3,600,000,000 | |||
| 사채의 발행 | 2,495,650,000 | - | |||
| 임대보증금의 증가 | 5,000,000 | - | |||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (10,546,225,811) | (11,555,141,067) | |||
| 단기차입금의 상환 | 6,100,445,085 | 9,689,974,367 | |||
| 유동성장기부채의 상환 | 4,361,990,000 | 1,814,790,000 | |||
| 리스부채의 상환 | 83,790,726 | 50,376,700 | |||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과 | (234,189,769) | 8,830,806 | |||
| Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소) | 3,979,241,070 | 2,450,462,142 | |||
| Ⅵ.기초 현금및현금성자산 | 9,069,379,866 | 6,618,917,724 | |||
| Ⅶ.기말 현금및현금성자산 | 13,048,620,936 | 9,069,379,866 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 28(당)기말 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 27(전)기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 아하 |
1. 일반 사항
주식회사 아하(이하 '당사')는 1999년 6월 3일에 전자학습장비 등을 제조, 판매할 목적으로 설립되었으며, 본사 및 공장은 경기도 김포시 양촌읍 황금로 109번길 67에 소재하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 대표이사는 엄창옥이며, 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 구기도 | 4,337,168 | 33.05% |
| 장성균 | 428,570 | 3.27% |
| 솔론신기술조합6호 | 350,000 | 2.67% |
| 중소벤처기업진흥공단 | 166,660 | 1.27% |
| 박민진 | 80,000 | 0.61% |
| 박길수 | 70,937 | 0.54% |
| 기타 | 7,688,568 | 58.59% |
| 합 계 | 13,121,903 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하고 있는 당기부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 유형자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.2.3 회계정책의 변경 (1) 유형자산 중 토지의 재평가당사는 유형자산 중 토지에 대한 최초 인식 후 측정에 대한 회계처리를 재검토하였습니다. 당사는 과거에 모든 유형자산을 기업회계기준서 제1016호 문단 30에 규정된 원가모형을 적용하여 측정하였으며 이에 따라 유형자산으로 분류된 자산은 최초 인식 후 상각후원가로 계상하였습니다.2025년 1월 1일에 당사는 유형자산으로 분류된 토지의 회계처리방법을 변경하기로 선택하였습니다. 당사는 재평가모형이 토지의 재무상태를 보다 효과적으로 나타낸다고 판단하고 있으며 해당 자산이 소재한 지역의 부동산 시장에서 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있다고 보고 있습니다. 당사는 재평가모형을 전진적으로 적용하였습니다.당사는 최초 인식 후 재평가모형을 사용하며 이에 따라 토지에 대하여 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하였습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 현금및현금성자산당사는 보유현금과 현금성 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
2.5 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)'또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.8 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.9 매각예정비유동자산과 중단영업당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.매각예정으로 분류된 유형자산 및 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.
2.10 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 5년~10년 |
| 기계장치, 공구와기구 | 5년~7년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품, 시설장치 | 5년~10년 |
| 금형 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.특히, 당사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 또한 당사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을고려합니다. 구체적으로, 당사는 기후 관련 법률 및 규제가 당사의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 당사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식합니다.
2.13 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 10년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환되거나 또는신주를 인수하고, 조기상환을 청구할 수 있는 전환상환우선주, 전환사채, 신주인수권부사채 입니다.당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 차입금과 파생상품부채로 각각 분류하고 있습니다.전환상환우선주 및 전환사채 보유자의 조기상환권옵션과 변동가능한 수량의 자기지분상품에 대하여 우선주 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권 옵션은 복합내재파생상품으로서 기타금융부채에 해당합니다.신주인수권부사채 보유자의 조기상환권옵션은 내재파생상품으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품에 대하여 우선주 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 분리형 신주인수권 옵션은 별도의 파생상품으로서 기타금융부채에 해당합니다.조기상환권옵션과 전환권 및 신주인수권옵션은 공정가치로 최초 측정되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다. 차입부채요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 내재파생상품의 가치를 차감한 금액으로 최초 인식되고, 동 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 측정되고 있습니다.복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 차입부채요소의 장부금액에 포함하여 차입부채요소의 존속기간 동안 유효이자율에 따라 상각하고 있습니다.
2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.21 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
2.22 수익인식
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경됩니다.
(2) 한 시점에 이행하는 수행의무당사의 전자칠판, 전자교탁 등 에듀테크 제품 및 AI 얼굴인식 피부적외선 체온계, 공기살균정화기 등 헬스케어 제품의 납품에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.
(3) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
(4) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
(5) 보증당사는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품에 대해 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다.
2.23 리스
(1) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
당사는 부동산 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.
2.24 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다.(주석 38 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.25 오류수정당사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상기간)은 계약 당사자 중 일방에게라도 리스계약을 종료하지 않을 경제적 유인을 고려하여 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실하다고 판단한 경우에 리스기간에 포함됩니다.
부동산, 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소당사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.4.1.1 시장위험(1) 외환위험1) 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| 과 목 | USD | EUR | JPY | AUD |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 7,528,229.10 | 64,860.94 | 4,671,847.00 | 7,233.06 |
| 매출채권 | 99,391.80 | 235,825.40 | 95,715,418.00 | - |
| 대여금 | - | - | 180,000,000.00 | - |
| 미수수익 | - | - | 11,637,369.00 | - |
| 보증금 | 10,000.00 | - | - | - |
| 외화금융자산 계 | 7,637,620.90 | 300,686.34 | 292,024,634.00 | 7,233.06 |
| 부 채 | ||||
| 매입채무 | 3,903,936.52 | - | - | - |
| 미지급금 | 5,628.75 | - | - | - |
| 단기차입금 | 543,686.00 | - | - | - |
| 외화금융부채 계 | 4,453,251.27 | - | - | - |
(전기말)
| 과 목 | USD | EUR | JPY | AUD |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 282,445.45 | 28,100.66 | 53,822,997.00 | 7,233.06 |
| 장단기금융상품 | 147,492.37 | - | - | - |
| 매출채권 | 121,037.80 | 171,205.70 | 89,254,704.00 | - |
| 대여금 | - | - | 180,000,000.00 | - |
| 미수금 | - | - | 3,207,743.00 | - |
| 미수수익 | 10,604.00 | - | 5,111,567.00 | - |
| 외화금융자산 계 | 561,579.62 | 199,306.36 | 331,397,011.00 | 7,233.06 |
| 부 채 | ||||
| 매입채무 | 5,557,534.50 | - | - | - |
| 미지급금 | 630.00 | - | - | - |
| 단기차입금 | 802,325.70 | - | - | - |
| 외화금융부채 계 | 6,360,490.20 | - | - | - |
2) 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| USD/원 | 상승시 | 655,642 | (1,253,087) |
| 하락시 | (655,642) | 1,253,087 | |
| EUR/원 | 상승시 | 85,445 | 46,578 |
| 하락시 | (85,445) | (46,578) | |
| JPY/원 | 상승시 | 2,459 | 2,906 |
| 하락시 | (2,459) | (2,906) | |
| AUD/원 | 상승시 | 668 | 604 |
| 하락시 | (668) | (604) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
(2) 가격위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있으나, 상장주식 등이 존재하지 않습니다. 이에 따라 주가 변동이 당사의 순자산 및 손익에 영향을 미치지 아니하므로, 당사는 유의적인 수준의 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.(3) 이자율 위험당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 이자율스왑계약을 통한 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당사의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.1) 당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금 액 | 비 율 | 금 액 | 비 율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동금리 차입금 | 31,555,719 | 47.27% | 18,650,000 | 33.28% |
| 고정금리 차입금-이자율 재설정일(만기) | ||||
| 6개월 미만 | 1,259,611 | 1.89% | 8,456,069 | 15.09% |
| 6~12개월 | 6,897,189 | 10.33% | 25,657,439 | 45.78% |
| 1~5년 | 16,042,023 | 24.03% | 3,284,000 | 5.86% |
| 5년 초과 | 11,000,000 | 16.48% | - | 0.00% |
| 합 계 | 66,754,542 | 100.00% | 56,047,508 | 100.00% |
만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.2) 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 변동시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | (249,606) | (147,522) | (249,606) | (147,522) |
| 1% 하락시 | 249,606 | 147,522 | 249,606 | 147,522 |
4.1.2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 신용위험을 관리하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 13,048,621 | 9,069,380 |
| 단기금융상품 | - | 216,814 |
| 매출채권 | 7,750,523 | 4,748,175 |
| 기타금융자산 | 960,969 | 496,306 |
| 소 계 | 21,760,113 | 14,530,675 |
| 비유동자산 | ||
| 기타금융자산 | 16,572,758 | 14,144,779 |
| 합 계 | 38,332,871 | 28,675,454 |
(1) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 한편, 당사는 특수관계자 매출채권에 대하여 별도로 회수가능성을 개별분석하여 손실충당금을 인식하고 있습니다. 보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상 | 3월 초과 | 6월 초과 | 9월 초과 | 12월 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | ||||||
| 기대손실률 | 8.21% | 9.31% | 17.26% | 5.29% | 13.32%~98.42% | |
| 총장부금액 - 매출채권 | 5,292,834 | 777,315 | 303,737 | 599,797 | 4,417,534 | 11,391,217 |
| 손실충당금 | 434,736 | 72,399 | 52,414 | 31,749 | 3,049,396 | 3,640,694 |
| 전기말 | ||||||
| 기대손실률 | 8.73% | 22.67% | 39.95% | 51.70% | 68.58%~100% | |
| 총장부금액 - 매출채권 | 2,956,266 | 1,126,286 | 646,996 | 1,273,271 | 2,128,562 | 8,131,381 |
| 손실충당금 | 258,173 | 255,304 | 258,473 | 658,229 | 1,953,027 | 3,383,206 |
당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | |
| --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 3,383,206 | 2,585,868 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 276,213 | 833,693 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | (18,725) | (36,355) |
| 기말 | 3,640,694 | 3,383,206 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(2) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다.전기 중 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(전 기)
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 대여금 |
| --- | --- |
| 기초 손실충당금 | 580,278 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 | - |
| 환입된 미사용 금액 | (580,278) |
| 기말 손실충당금 | - |
상각후원가측정 기타금융자산의 손실충당금(환입)은 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.(3) 당기손익 공정가치 측정 금융자산당사는 당기손익 공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.4.1.3 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (당기말)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 6개월 미만 | 6개월 ~ 1년 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합 계 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 6,570,946 | - | - | - | - | 6,570,946 | 6,570,946 |
| 기타유동금융부채 | 1,680,847 | - | - | - | - | 1,680,847 | 1,680,847 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | - | 5,000 | - | 5,000 | 5,000 |
| 단기차입금(주1) | 13,739,285 | 24,273,523 | - | - | - | 38,012,808 | 37,213,212 |
| 유동성장기부채(주1) | 3,580,050 | 3,538,410 | - | - | - | 7,118,460 | 6,852,800 |
| 장기차입금(주1) | 425,582 | 425,582 | 8,383,018 | 5,593,789 | 6,013,342 | 20,841,313 | 20,191,730 |
| 사채(주1) | 515,070 | 15,070 | 530,140 | 1,590,420 | - | 2,650,700 | 2,496,801 |
| 리스부채 | 118,078 | 114,344 | 213,811 | 47,385 | - | 493,618 | 493,618 |
| 합 계 | 26,629,858 | 28,366,929 | 9,126,969 | 7,236,594 | 6,013,342 | 77,373,692 | 75,509,954 |
(주1) 계약만기 동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(전기말)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 6개월 미만 | 6개월 ~ 1년 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합 계 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 8,649,147 | - | - | - | - | 8,649,147 | 8,649,147 |
| 기타유동금융부채 | 3,342,745 | - | - | - | - | 3,342,745 | 3,342,745 |
| 단기차입금(주1) | 6,538,388 | 32,491,857 | - | - | - | 39,030,245 | 38,140,988 |
| 유동성장기부채(주1) | 2,222,185 | 2,471,855 | - | - | - | 4,694,040 | 4,592,320 |
| 장기차입금(주1) | 294,879 | 294,879 | 5,451,121 | 8,452,898 | - | 14,493,778 | 13,314,200 |
| 리스부채 | 24,756 | 13,220 | 22,530 | 19,577 | - | 80,083 | 80,083 |
| 합 계 | 21,072,100 | 35,271,811 | 5,473,651 | 8,472,475 | - | 70,290,038 | 68,119,483 |
(주1) 계약만기 동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.
4.2 자본위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(차입금, 사채 및 복합금융상품)에서 현금및현금성자산, 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 총차입금 | 66,754,543 | 56,047,508 |
| 차감: 현금및현금성자산 등 | 13,048,621 | 9,286,194 |
| 순부채 | 53,705,922 | 46,761,314 |
| 자본총계 | 61,758,010 | 39,907,986 |
| 총자본 | 115,463,932 | 86,669,300 |
| 자본조달비율 | 46.51% | 53.95% |
5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 13,048,621 | 13,048,621 | 9,069,380 | 9,069,380 |
| 단기금융상품 | - | - | 216,814 | 216,814 |
| 매출채권 | 7,750,523 | 7,750,523 | 4,748,175 | 4,748,175 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 208,186 | 208,186 | 102,849 | 102,849 |
| 기타금융자산 | 17,533,726 | 17,533,726 | 14,641,084 | 14,641,084 |
| 합 계 | 38,541,056 | 38,541,056 | 28,778,302 | 28,778,302 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 6,570,946 | 6,570,946 | 8,649,147 | 8,649,147 |
| 장단기차입금(주1) | 64,257,742 | 64,257,742 | 56,047,508 | 56,047,508 |
| 사채(주1) | 2,496,800 | 2,496,800 | - | - |
| 기타금융부채(주2) | 1,685,847 | 1,685,847 | 3,342,745 | 3,342,745 |
| 합 계 | 75,011,335 | 75,011,335 | 68,039,400 | 68,039,400 |
(주1) 유동성장기부채를 포함한 금액입니다.(주2) 종업원급여에 해당 하는 금액이 포함되어 있습니다.5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)보고기간말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 장기금융상품(저축성보험) | - | 9,724 | - | 9,724 |
| 조합출자금 | - | - | 198,462 | 198,462 |
| 합 계 | - | 9,724 | 198,462 | 208,186 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 장기금융상품(저축성보험) | - | 5,095 | - | 5,095 |
| 조합출자금 | - | - | 97,755 | 97,755 |
| 합 계 | - | 5,095 | 97,755 | 102,850 |
5.3 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 장기금융상품(저축성보험) | 9,724 | 2 | 순자산접근법 | 해지환급금 등 |
| 후순위채 | - | 3 | 현재가치기법 | 신용위험이 반영된 할인율 |
| 조합출자금 | 198,462 | 3 | 순자산접근법 | - |
(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 장기금융상품(저축성보험) | 5,095 | 2 | 순자산접근법 | 해지환급금 등 |
| 조합출자금 | 97,755 | 3 | 순자산접근법 | - |
6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 분류보고기간말 현재 금융상품 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 13,048,621 | 9,069,380 |
| 장단기금융상품 | - | 216,814 |
| 매출채권 | 7,750,523 | 4,748,175 |
| 기타금융자산 | 17,533,726 | 14,641,084 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 저축성보험 | 9,724 | 5,095 |
| 조합출자금(주1) | 198,462 | 97,755 |
| 합 계 | 38,541,056 | 28,778,303 |
(주1) 기업회계기준서 제1109호에 따라 보유자로서 지분상품의 정의를 충족하지 않는 풋가능금융상품입니다.(2) 금융부채
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 매입채무 | 6,570,946 | 8,649,147 |
| 기타금융부채 | 1,685,847 | 3,342,745 |
| 장단기차입금(주1) | 64,257,742 | 56,047,508 |
| 사채(주1) | 2,496,800 | - |
| 합 계 | 75,011,335 | 68,039,400 |
(주1) 유동성장기부채를 포함한 금액입니다.6.2 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 669,729 | 380,513 |
| 환손익 | (268,123) | 212,045 |
| 대손상각비 | (276,214) | (833,693) |
| 손상 | - | 580,278 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 평가손익 | (124,210) | (1,528) |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | (2,406,120) | (1,729,618) |
| 환손익 | 446,093 | (479,136) |
7. 현금및현금성자산 등보고기간말 현재 현금및현금성자산 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | ||
| 은행예금 및 보유현금 | 13,048,621 | 9,069,380 |
| 단기금융상품 | ||
| 외화정기예금(주1) | - | 216,814 |
(주1) 상기 장단기금융상품은 계약이행 및 하자보증 등을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조). 8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 비유동항목 | ||
| 저축성보험 | 9,724 | 5,095 |
| 조합출자금(주1) | 198,462 | 97,754 |
| 합 계 | 208,186 | 102,849 |
(주1) 기업회계기준서 제1109호에 따라 보유자로서 지분상품의 정의를 충족하지 않는 풋가능금융상품입니다.(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익 | (124,210) | (1,528) |
9. 매출채권매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 11,391,217 | 8,131,381 |
| 손실충당금 | (3,640,694) | (3,383,206) |
| 매출채권 순액 | 7,750,523 | 4,748,175 |
10. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 72,657 | 9,851,622 | 136,905 | 9,851,622 |
| (손실충당금) | - | - | - | - |
| 대여금 | - | 5,176,734 | - | 3,765,664 |
| (손실충당금) | - | - | - | - |
| 미수수익 | 888,312 | - | 359,401 | - |
| 보증금 | - | 1,618,881 | - | 527,493 |
| (현재가치할인차금) | - | (74,479) | - | - |
| 합 계 | 960,969 | 16,572,758 | 496,306 | 14,144,779 |
11. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,882,077 | - | 1,867,030 | - |
| 선급비용 | 173,127 | - | 100,926 | - |
| 반환재고회수권(주1) | 152,738 | - | 402,860 | - |
| 기타투자자산 | - | 20,200 | - | 14,400 |
| 합 계 | 3,207,942 | 20,200 | 2,370,816 | 14,400 |
(주1) 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하였습니다. 12. 재고자산보고기간말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상품 | 99,089 | - |
| 제품 | 19,797,961 | 19,815,630 |
| 제품평가충당금 | (9,563,536) | (10,005,469) |
| 재공품 | 160,916 | 428,453 |
| 재공품평가충당금 | (789) | (12,285) |
| 원재료 | 19,626,239 | 23,644,300 |
| 원재료평가충당금 | (6,986,387) | (6,177,696) |
| 미착품 | 1,261,327 | 851,565 |
| 합 계 | 24,394,820 | 28,544,498 |
당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 38,660,903천원(전기 : 27,359,123천원) 입니다.또한, 당기 중 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실을 355,263천원(전기 : 1,094,644천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함하고 있습니다. 13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 40,003,509 | - | 40,003,509 |
| 건물 | 29,323,139 | (3,549,315) | 25,773,824 |
| 구축물 | 712,037 | (342,489) | 369,548 |
| 기계장치 | 1,671,287 | (745,063) | 926,224 |
| 차량운반구 | 469,434 | (369,550) | 99,884 |
| 공구와기구 | 225,607 | (213,427) | 12,180 |
| 비품 | 3,127,017 | (2,458,547) | 668,470 |
| 시설장치 | 1,474,496 | (476,852) | 997,644 |
| 금형 | 1,588,926 | (1,145,781) | 443,145 |
| 건설중인자산 | 3,425 | - | 3,425 |
| 합 계 | 78,598,877 | (9,301,024) | 69,297,853 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 13,615,888 | - | 13,615,888 |
| 건물 | 28,685,562 | (2,857,835) | 25,827,727 |
| 구축물 | 635,346 | (299,459) | 335,887 |
| 기계장치 | 1,671,287 | (546,385) | 1,124,902 |
| 차량운반구 | 469,434 | (316,576) | 152,858 |
| 공구와기구 | 219,116 | (211,241) | 7,875 |
| 비품 | 2,923,087 | (2,213,586) | 709,501 |
| 시설장치 | 1,165,773 | (319,026) | 846,747 |
| 금형 | 1,337,521 | (999,520) | 338,001 |
| 건설중인자산 | 33,425 | - | 33,425 |
| 합 계 | 50,756,439 | (7,763,628) | 42,992,811 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 금형 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부가액 | 13,615,888 | 25,827,727 | 335,887 | 1,124,902 | 152,858 | 7,875 | 709,501 | 846,747 | 338,001 | 33,425 | 42,992,811 |
| 취득 | - | 936,737 | 76,691 | - | - | 6,491 | 203,930 | 308,723 | 251,405 | - | 1,783,977 |
| 처분 | - | (103,571) | - | - | - | - | - | - | - | - | (103,571) |
| 대체증감(주1) | (49,907) | (170,567) | - | - | - | - | - | - | - | (30,000) | (250,474) |
| 기타증감(주2) | 26,437,528 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 26,437,528 |
| 감가상각비 | - | (716,502) | (43,030) | (198,678) | (52,974) | (2,186) | (244,961) | (157,826) | (146,261) | - | (1,562,418) |
| 기말장부가액 | 40,003,509 | 25,773,824 | 369,548 | 926,224 | 99,884 | 12,180 | 668,470 | 997,644 | 443,145 | 3,425 | 69,297,853 |
(주1) 건설중인자산의 본계정대체 및 사용목적 등의 변경으로 인한 유형자산에서 투자부동산으로의 대체분입니다.(주2) 토지의 경우 재평가모형 적용으로 인한 재평가이익 해당분입니다.(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 금형 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부가액 | 13,683,774 | 11,046,675 | 105,439 | 1,273,911 | 116,299 | 6,533 | 360,771 | 85,480 | 431,212 | 11,665,122 | 38,775,216 |
| 취득 | 24,170 | 4,318,477 | 258,337 | - | 8,299 | 7,150 | 515,882 | 336,132 | 1,300 | 3,425 | 5,473,172 |
| 대체증감(주1) | (92,056) | 10,935,858 | - | - | 75,834 | - | - | 490,000 | - | (11,635,122) | (225,486) |
| 감가상각비 | - | (473,283) | (27,889) | (149,009) | (47,574) | (5,808) | (167,152) | (64,865) | (94,511) | - | (1,030,091) |
| 기말장부가액 | 13,615,888 | 25,827,727 | 335,887 | 1,124,902 | 152,858 | 7,875 | 709,501 | 846,747 | 338,001 | 33,425 | 42,992,811 |
(주1) 건설중인자산의 본계정대체, 사용목적 등의 변경으로 인한 투자부동산대체 및 차량리스만기로 인한 보증금에서 차량운반구로의 대체분입니다.
(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 725,833 | 543,399 |
| 판매비와관리비 | 836,585 | 486,692 |
| 합 계 | 1,562,418 | 1,030,091 |
(4) 토지의 재평가토지의 경우 당기부터 재평가모형을 적용하여 재평가일의 공정가치인 재평가금액으로 인식하고 있습니다. 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관인 미래새한감정평가법인을 활용하여 감정평가액을 산출하였습니다. 토지의 감정평가액은 공시지가기준법에 의한 시산가액을 거래사례비교법에 의한 시산가액과 비교하여 가격합리성을 검토한 후 결정되었습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.1) 보고기간말 현재 토지의 재평가내용은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 재평가기준일 | 재평가금액 | 장부금액 | 원가모형장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2025.12.31 | 40,003,509 | 40,003,509 | 13,565,981 |
2) 당기 중 토지의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 법인세효과 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | 26,437,528 | - | (5,816,256) | 20,621,272 |
상기 토지에서 발생한 재평가잉여금은 법률에 따라 주주에게 배당할 수 없습니다.(5) 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 특정차입금 126,811천원, 일반차입금 29,961천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 2.14%입니다.(6) 보고기간말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지,건물,기계장치 | 19,002,380 | 17,600,000 | 시설자금대출 외 | 7,300,000 | 산업은행 |
| 토지,건물 | 18,076,156 | 2,400,000 | 운전자금대출 | - | 국민은행 |
| 토지,건물 | 38,027,812 | 37,541,000 | 시설자금대출 | 29,189,280 | 산업은행 |
| 토지,건물 | 7,953,618 | 5,400,000 | 시설자금대출 | 4,500,000 | 국민은행 |
| 집합건물 | 743,306 | 600,000 | 구매카드 | 35,752 | 우리은행 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지,건물,기계장치 | 14,340,508 | 15,200,000 | 시설자금대출 외 | 7,300,000 | 산업은행 |
| 토지,건물 | 13,215,605 | 2,400,000 | 운전자금대출 | 400,000 | 국민은행 |
| 토지,건물 | 19,490,660 | 24,341,000 | 시설자금대출 | 20,284,000 | 산업은행 |
| 토지,건물 | 5,740,852 | 5,400,000 | 시설자금대출 | 4,500,000 | 국민은행 |
| 집합건물 | 252,974 | 600,000 | 구매카드 | 46,486 | 우리은행 |
14. 사용권자산 및 리스(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 임차부동산 | 386,025 | (16,084) | 369,941 |
| 차량운반구 | 283,709 | (92,749) | 190,960 |
| 합 계 | 669,734 | (108,833) | 560,901 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 132,990 | (55,786) | 77,203 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부가액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임차부동산 | - | 386,025 | - | (16,084) | 369,941 |
| 차량운반구 | 77,203 | 189,199 | (310) | (75,132) | 190,960 |
| 합 계 | 77,203 | 575,224 | (310) | (91,216) | 560,901 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부가액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 87,394 | 51,211 | - | (61,402) | 77,203 |
(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | ||
| 임차부동산 | 16,084 | - |
| 차량운반구 | 75,132 | 61,402 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 11,489 | 3,385 |
| 단기리스료 및 소액자산 리스료 | 16,124 | 11,179 |
(4) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년이내 | 250,976 | 232,422 | 42,191 | 37,976 |
| 1년초과 5년이내 | 270,162 | 261,196 | 45,556 | 42,107 |
| 합 계 | 521,138 | 493,618 | 87,747 | 80,083 |
(5) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 232,422 | 37,976 |
| 비유동 | 261,196 | 42,107 |
| 합 계 | 493,618 | 80,083 |
15. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 325,553 | - | 325,553 |
| 건물 | 1,001,709 | (92,006) | 909,703 |
| 합 계 | 1,327,262 | (92,006) | 1,235,256 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 275,646 | - | 275,646 |
| 건물 | 811,309 | (51,097) | 760,212 |
| 합 계 | 1,086,955 | (51,097) | 1,035,858 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.(당 기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초장부가액 | 275,646 | 760,212 | 1,035,858 |
| 대체증감(주1) | 49,907 | 170,567 | 220,474 |
| 감가상각비 | - | (21,076) | (21,076) |
| 기말장부가액 | 325,553 | 909,703 | 1,235,256 |
(주1) 사용목적의 변경으로 인한 유형자산에서 투자부동산으로의 대체분입니다.(전 기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초장부가액 | 183,590 | 566,160 | 749,750 |
| 대체증감(주1) | 92,055 | 209,264 | 301,319 |
| 감가상각비 | - | (15,212) | (15,212) |
| 기말장부가액 | 275,646 | 760,212 | 1,035,858 |
(주1) 사용목적의 변경으로 인한 유형자산에서 투자부동산으로의 대체분입니다.(3) 보고기간말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 집합건물 | 461,560 | 540,000 | 운전자금대출 | 760,000 | 기업은행 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 집합건물 | 471,667 | 540,000 | 운전자금대출 | 760,000 | 기업은행 |
(4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 22,500천원(전기 :16,200천원)이며, 투자부동산과 관련된 비용은 21,076천원(전기 : 15,212천원)입니다.(5) 보고기간말 현재 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물의 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다. 16. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권(주1) | 1,121,793 | (732,569) | - | - | 389,224 |
| 개발비 | 7,721,856 | (3,209,057) | (1,149,892) | (3,362,907) | - |
| 소프트웨어 | 1,889,312 | (1,399,110) | - | - | 490,202 |
| 합 계 | 10,732,961 | (5,340,736) | (1,149,892) | (3,362,907) | 879,426 |
(주1) 산업재산권 중 특허권 29건이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조).(전기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권(주1) | 1,076,156 | (672,461) | - | - | 403,695 |
| 개발비 | 7,721,856 | (3,209,057) | (1,149,892) | (3,362,907) | - |
| 소프트웨어 | 1,783,512 | (1,302,981) | - | - | 480,531 |
| 합 계 | 10,581,524 | (5,184,499) | (1,149,892) | (3,362,907) | 884,226 |
(주1) 산업재산권 중 특허권 28건이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조).(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.(당 기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초장부가액 | 403,695 | 480,531 | 884,226 |
| 외부취득 | 45,638 | 105,800 | 151,438 |
| 상각비 | (60,109) | (96,129) | (156,238) |
| 기말장부가액 | 389,224 | 490,202 | 879,426 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초장부가액 | 407,568 | 369,847 | 777,415 |
| 외부취득 | 38,630 | 194,557 | 233,187 |
| 상각비 | (42,503) | (83,873) | (126,376) |
| 기말장부가액 | 403,695 | 480,531 | 884,226 |
(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | 16,245 | 10,113 |
| 판매비와관리비 | 139,993 | 116,263 |
| 합 계 | 156,238 | 126,376 |
(4) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 경상연구개발비 | 4,035,559 | 2,470,393 |
17. 정부보조금당기 및 전기 중 정부보조금의 주요 수령내역은 다음과 같습니다.(당 기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 배부처 | 수령금액 | 내 역 |
| --- | --- | --- | --- |
| 산자부 전자부품(디스플레이) 산업 4차년도 | 한국산업기술평가관리원 | 16,669 | 대면적 디스플레이 일체형 근거리 비접촉 제어 센서 어레이 개발 |
| 중기부 산소발생기-2,3차년도 | 중소기업 기술정보진흥원 | 29,040 | 산소농도를 용도에 맞게 변경 할 수있고, 공기의 살균청정기능과 IoT 기능이 융합된 산소개발기 개발 |
| 중기부 수출지향형(EVC)-2차년도 | 중소기업 기술정보진흥원 | 179,955 | AC-DC변환 파워모듈 개발 및 그것을 채용하고 로드밸런스 알고리즘을 적용한 480kW급 6채널 전기차 충전 시스템 개발 |
| 수출지원기반활용사업 | 중소벤처기업진흥공단 | 67,388 | 수출역량을 키우고픈 기업들이 자율적으로 수출지원서비스를 선택하여 활용할 수 있게 보조금을 바우처형태로 지원 |
| 일학습병행제 지원금 | 한국산업인력공단 | 90,105 | 훈련생과 근로계약 체결후 인건비 등 사업훈련비용 지원 |
| 기타 | 대한무역투자진흥공사 외 | 7,832 | 해외공동물류센터 국고지원사업 외 |
| 합 계 | 390,989 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 배부처 | 수령금액 | 내 역 |
| --- | --- | --- | --- |
| 산자부 전자부품(디스플레이) 산업 4차년도 | 한국산업기술평가관리원 | 71,836 | 대면적 디스플레이 일체형 근거리 비접촉 제어 센서 어레이 개발 |
| 중기부 산소발생기-2차년도 | 중소기업 기술정보진흥원 | 25,699 | 산소농도를 용도에 맞게 변경 할 수있고, 공기의 살균청정기능과 IoT 기능이 융합된 산소개발기 개발 |
| 수출지원기반활용사업 | 중소벤처기업진흥공단 | 53,440 | 수출역량을 키우고픈 기업들이 자율적으로 수출지원서비스를 선택하여 활용할 수 있게 보조금을 바우처형태로 지원 |
| 기타 | 한국산업인력공단 외 | 16,236 | 정규직 전환 및 청년일자리 장려금,사업훈련비용 지원금 외 |
| 합 계 | 167,211 |
18. 종속기업투자(1) 보고기간말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 결산일 | 지분율 | 취득금액 | 장부금액 | 업 종 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| AHA JAPAN CO.,LTD | 일본 | 12월 31일 | 100% | 98,068 | - | 전자학습장비 등 제조판매 |
| ㈜아주테크 | 한국 | 12월 31일 | 100% | 10,000 | - | 헬스케어장비 등 제조판매 |
| ㈜터치게이트 | 한국 | 12월 31일 | 100% | 50,000 | 50,000 | 전자학습장비 등 제조판매 |
| ㈜그린파워 | 한국 | 12월 31일 | 100% | 50,000 | 50,000 | 전자학습장비 등 제조판매 |
| ㈜미래디스플레이 | 한국 | 12월 31일 | 100% | 50,000 | - | 전자학습장비 등 제조판매 |
| AHA Europe GmbH | 독일 | 12월 31일 | 51% | 17,256 | 17,256 | 전자학습장비 등 판매 |
| AHAU LLC | 우즈베키스탄 | 12월 31일 | 100% | 1,384,900 | 1,384,900 | 전자학습장비 등 제조판매 |
| 합 계 | 1,660,224 | 1,502,156 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 결산일 | 지분율 | 취득금액 | 장부금액 | 업 종 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| AHA JAPAN CO.,LTD | 일본 | 3월 31일 | 100% | 98,068 | - | 전자학습장비 등 제조판매 |
| ㈜아주테크 | 한국 | 3월 31일 | 100% | 10,000 | - | 헬스케어장비 등 제조판매 |
| ㈜터치게이트 | 한국 | 3월 31일 | 100% | 50,000 | 50,000 | 전자학습장비 등 제조판매 |
| ㈜그린파워 | 한국 | 12월 31일 | 100% | 50,000 | 50,000 | 전자학습장비 등 제조판매 |
| ㈜미래디스플레이 | 한국 | 3월 31일 | 100% | 50,000 | - | 전자학습장비 등 제조판매 |
| AHA Europe GmbH | 독일 | 3월 31일 | 51% | 17,256 | 17,256 | 전자학습장비 등 판매 |
| 합 계 | 275,324 | 117,256 |
당사는 종속기업투자주식을 전환일의 한국채택국제회계기준 재무상태표 작성시, 기업회계기준서 제1101호에 따라 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 손 상 | 환 입 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜터치게이트 | 50,000 | - | - | - | - | 50,000 |
| ㈜그린파워 | 50,000 | - | - | - | - | 50,000 |
| AHA Europe GmbH | 17,256 | - | - | - | - | 17,256 |
| AHAU LLC | - | 1,384,900 | - | - | - | 1,384,900 |
| 합 계 | 117,256 | 1,384,900 | - | - | - | 1,502,156 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 손 상 | 환 입 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜터치게이트 | 50,000 | - | - | - | - | 50,000 |
| ㈜그린파워 | 50,000 | - | - | - | - | 50,000 |
| ㈜미래디스플레이 | 50,000 | - | - | (50,000) | - | - |
| AHA Europe GmbH | 17,256 | - | - | - | - | 17,256 |
| 합 계 | 167,256 | - | - | (50,000) | - | 117,256 |
(3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| AHA JAPAN CO.,LTD | 1,853,968 | 2,858,456 | (1,004,488) | 144,632 | (465,789) |
| ㈜아주테크 | 6,294,123 | 5,651,487 | 642,636 | 254,391 | (526,447) |
| ㈜터치게이트 | 6,985,565 | 5,675,605 | 1,309,960 | 4,789,393 | (919,304) |
| ㈜그린파워 | 6,194,706 | 4,391,620 | 1,803,086 | 600,844 | (404,483) |
| ㈜미래디스플레이 | 5,747,493 | 5,187,324 | 560,169 | 343,521 | (886,368) |
| AHA Europe GmbH | 590,418 | 546,348 | 44,070 | 398,889 | 9,312 |
| AHAU LLC | 1,550,236 | 5,338 | 1,544,898 | - | 2,657 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| AHA JAPAN CO.,LTD | 2,091,216 | 2,713,919 | (622,703) | 303,078 | 380,870 |
| ㈜아주테크 | 2,901,435 | 3,880,457 | (979,022) | 108,000 | (325,826) |
| ㈜터치게이트 | 4,482,447 | 4,398,951 | 83,496 | 4,263,679 | (293,408) |
| ㈜그린파워 | 3,796,641 | 3,734,839 | 61,802 | 553,428 | (222,681) |
| ㈜미래디스플레이 | 3,058,069 | 3,759,637 | (701,568) | 190,740 | (891,301) |
| AHA Europe GmbH | 430,992 | 308,158 | 122,834 | 296,094 | 53,233 |
19. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 920,320 | - | 1,575,733 | - |
| 미지급비용 | 760,527 | - | 1,767,012 | - |
| 임대보증금 | - | 5,000 | - | - |
| 합 계 | 1,680,847 | 5,000 | 3,342,745 | - |
20. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 44,318 | - | 51,755 | - |
| 선수금 | 1,153,746 | - | 223,307 | - |
| 환불부채(주1) | 285,150 | - | 769,947 | - |
| 합 계 | 1,483,214 | - | 1,045,009 | - |
(주1) 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하였습니다. 21. 차입금 및 사채(1) 단기차입금보고기간말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운영자금(주1) | 산업은행 | 3.440 ~ 3.900 | 20,695,939 | 20,102,021 |
| 운영자금(주2) | 기업은행 | 4.443 ~ 5.560 | 2,610,000 | 2,610,000 |
| 운영자금(주3) | KEB하나은행 | 3.815 ~ 9.926 | 1,850,000 | 2,600,000 |
| 시설 및 운영자금(주4) | 국민은행 | 4.410 ~ 6.570 | 7,680,135 | 8,079,419 |
| 운영자금(주3) | 신한은행 | 6.620 ~ 6.880 | 1,600,000 | 1,900,000 |
| 운영자금 | 우리은행 | 4.09 | 2,777,138 | 2,849,548 |
| 합 계 | 37,213,212 | 38,140,988 |
(주1) 상기 차입금과 관련하여 공장 및 R&D센터 토지, 건물, 기계장치 및 특허권을 담보로 제공하고 있으며, 부동산 화재보험 부보액이 질권설정되어 있습니다(주석 35참조).(주2) 상기 차입금과 관련하여 집합건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35참조).(주3) 상기 차입금과 관련하여 특허권을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35참조).(주4) 상기 차입금과 관련하여 물류센터 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35참조).(2) 장기차입금1) 보고기간말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설자금(주1) | 산업은행 | 3.060 ~ 4.660 | 24,189,280 | 15,284,000 | 분할상환 |
| 운영자금(주2) | 국민은행 | - | - | 1,200,000 | 분할상환 |
| 운영자금 | 기업은행 | - | - | 194,390 | 분할상환 |
| 운영자금(주3) | 우리은행 | 5.560 | 800,000 | 920,000 | 분할상환 |
| 운영자금 | 중소기업진흥공단 | 3.360 | 124,920 | - | 분할상환 |
| 운영자금 | 아이엠뱅크 | 4.250~4.470 | 1,930,330 | 308,130 | 분할상환 |
| 합 계 | 27,044,530 | 17,906,520 | |||
| 차감:유동성대체 | (6,852,800) | (4,592,320) | |||
| 잔 액 | 20,191,730 | 13,314,200 |
(주1) 상기 차입금과 관련하여 R&D센터 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35참조).(주2) 상기 차입금과 관련하여 공장 토지 및 건설을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35참조).(주3) 상기 차입금과 관련하여 특허권을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35참조).2) 보고기간말 현재 장기차입금의 향후 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 합 계 | 상 환 금 액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2026년 | 2027년 | 2028년 | 2029년 | 2029년 이후 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 27,044,530 | 6,852,800 | 5,940,380 | 3,251,350 | 2,200,000 | 8,800,000 |
(3) 사채1) 보고기간말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 상환방법 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제13-1회 무보증사모사채 | 2025.06.26 | 2026.06.26 | 6.028 | 500,000 | 만기일시상환 |
| 제13-2회 무보증사모사채 | 2025.06.26 | 2027.06.26 | 6.028 | 500,000 | 만기일시상환 |
| 제13-3회 무보증사모사채 | 2025.06.26 | 2028.06.26 | 6.028 | 500,000 | 만기일시상환 |
| 제13-4회 무보증사모사채 | 2025.06.26 | 2029.06.26 | 6.028 | 500,000 | 만기일시상환 |
| 제13-5회 무보증사모사채 | 2025.06.26 | 2030.06.26 | 6.028 | 500,000 | 만기일시상환 |
| 합 계 | 원금 | 2,500,000 | |||
| 사채할인발행차금 | (3,200) | ||||
| 차감:유동성대체 | 원금 | (500,000) | |||
| 사채할인발행차금 | 389 | ||||
| 차감 계 | 원금 | 2,000,000 | |||
| 사채할인발행차금 | (2,811) |
2) 보고기간말 현재 사채의 향후 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 합 계 | 상 환 금 액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2026년 | 2027년 | 2028년 | 2029년 | 2029년 이후 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사채 | 2,500,000 | 500,000 | 500,000 | 500,000 | 500,000 | 500,000 |
22. 퇴직급여(1) 당사는 모든 임직원의 퇴직급여제도를 확정기여형으로 운영하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,032,250천원(전기 : 532,332천원)입니다.(2) 기타단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액입니다.보고기간말 현재 단기종업원급여부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여부채 | 141,041 | 245,822 |
23. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 부담액(주1) | 59,865 | 1,084,319 |
| 일시적 차이로 인한 법인세 변동액 | 5,547,244 | (380,912) |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 | (394,461) | (45,081) |
| 자본에 직접반영된 이연법인세 | (5,816,256) | - |
| 법인세비용 | (603,608) | 658,326 |
(주1) 상기 법인세부담액에는 과세표준으로 인한 법인세산출세액(지방소득세 포함)뿐 아니라 법인세추납(환급)액이 포함되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세 | ||
| 자산재평가이익 | (5,816,256) | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | (5,816,256) | - |
(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전이익(손실) | 625,144 | 1,299,994 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 130,655 | 271,699 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (5,280) | (3,762) |
| 비공제비용 | 245,277 | 95,826 |
| 세액공제의 효과 | (394,461) | (307,026) |
| 법인세추납(환급)액 | (4,242) | 997,527 |
| 기타 | (575,557) | (395,938) |
| 법인세비용 | (603,608) | 658,326 |
| 유효법인세율(주1) | - | 50.64% |
(주1) 유효법인세율이 부의 금액인 경우 산정하지 아니하였습니다.(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 5,209,756 | 5,036,940 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 587,359 | 19,724 |
| 소 계 | 5,797,115 | 5,056,664 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (32,287) | (84,198) |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (6,433,911) | (488,766) |
| 소 계 | (6,466,198) | (572,964) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (669,083) | 4,483,700 |
(5) 당기 및 전기 중 상계전 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 690,095 | 85,797 | - | 775,892 |
| 정부보조금 | 6,508 | (6,508) | - | - |
| 후순위채손상 | 29,487 | (1,987) | - | 27,500 |
| 재고자산평가 | 3,815,094 | 278,952 | - | 4,094,046 |
| 장기금융상품평가 | 329 | (22) | - | 307 |
| 개발비손상 | 11,300 | (11,300) | - | - |
| 토지재평가 | (357,642) | (18,823) | (5,816,256) | (6,192,721) |
| 건물재평가 | (114,988) | (2,803) | - | (117,791) |
| 미지급연차 | 51,377 | (20,348) | - | 31,029 |
| 반환재고회수권 | (84,197) | 51,910 | - | (32,287) |
| 환불부채 | 160,919 | (98,185) | - | 62,734 |
| 사용권자산 | (16,135) | (107,263) | - | (123,398) |
| 리스부채 | 16,737 | 91,858 | - | 108,595 |
| 제품보증충당부채 | 38,668 | 2,697 | - | 41,365 |
| 세액공제 | 220,509 | 394,461 | - | 614,970 |
| 기타 | 15,639 | 25,037 | - | 40,676 |
| 합 계 | 4,483,700 | 663,473 | (5,816,256) | (669,083) |
(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 520,343 | 169,753 | - | 690,095 |
| 정부보조금 | 29,531 | (23,024) | - | 6,508 |
| 후순위채손상 | 29,487 | - | - | 29,487 |
| 재고자산평가 | 3,588,340 | 226,754 | - | 3,815,094 |
| 장기금융상품평가 | - | 329 | - | 329 |
| 개발비손상 | 45,199 | (33,899) | - | 11,300 |
| 토지재평가 | (389,281) | 31,639 | - | (357,642) |
| 건물재평가 | (126,726) | 11,738 | - | (114,988) |
| 미지급연차 | 31,939 | 19,438 | - | 51,377 |
| 반환재고회수권 | (80,864) | (3,333) | - | (84,197) |
| 환불부채 | 152,917 | 8,002 | - | 160,919 |
| 사용권자산 | (18,265) | 2,130 | - | (16,135) |
| 리스부채 | 16,563 | 174 | - | 16,737 |
| 제품보증충당부채 | 34,353 | 4,315 | - | 38,668 |
| 세액공제 | 200,705 | 19,804 | - | 220,509 |
| 기타 | 23,466 | (7,827) | - | 15,639 |
| 합 계 | 4,057,707 | 425,993 | - | 4,483,700 |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사 유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속연결회사 투자지분 | 744,408 | 744,408 | 처분하지 않을 예정 |
| 선급금 | 34,819 | 34,819 | 실현가능성 낮음 |
| 합 계 | 779,227 | 779,227 |
24. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제품보증충당부채(주1) | 188,024 | 185,015 |
(주1) 당사는 매 보고기간말 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 제품보증충당부채로 인식하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 당 기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 제품보증충당부채 | 제품보증충당부채 | 기 타 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 185,015 | 164,367 | 450,200 |
| 감 소 | - | - | (450,200) |
| 전 입 | 3,009 | 20,648 | - |
| 기 말 | 188,024 | 185,015 | - |
25. 자본금 및 주식발행초과금(1) 보고기간말 현재 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 주당액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 13,121,903주 | 13,121,903주 |
| 보통주 | 13,121,903주 | 13,121,903주 |
| 자본금 | 6,560,951,500원 | 6,560,951,500원 |
| 보통주 | 6,560,951,500원 | 6,560,951,500원 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.
26. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타자본잉여금(주1) | 891,112 | 891,112 |
(주1) 전기이전 대표이사가 보유한 신주인수권은 주주가치 극대화 등의 사유로 소각되었으며, 소유주와의 거래로 법인세효과를 자본에서 직접 차감 후 불입자본의 증가로 반영하였습니다.
(2) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 자산재평가잉여금 | 20,621,272 |
27. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 18,081,684 | 16,852,931 |
(2) 이익잉여금처분계산서
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 (처분예정일: 2026년 3월 24일) | 전 기 (처분확정일: 2025년 3월 28일) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 18,081,683,648 | 16,852,930,888 | ||
| 1.전기이월미처분이익잉여금 | 16,852,930,888 | 16,211,262,662 | ||
| 2.당기순이익(손실) | 1,228,752,760 | 641,668,226 | ||
| II. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 18,081,683,648 | 16,852,930,888 |
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기 및 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 78,466,601 | 55,523,403 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 | 30,850 | 24,700 |
| 총 수익 | 78,497,451 | 55,548,103 |
(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대한민국 | 유 럽 | 아시아 | 아메리카 | 기 타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익인식 시점 | ||||||
| 한 시점에 인식 | 76,574,207 | 210,034 | 1,241,038 | 441,322 | - | 78,466,601 |
| 외부고객으로부터의 수익 계 | 76,574,207 | 210,034 | 1,241,038 | 441,322 | - | 78,466,601 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대한민국 | 유 럽 | 아시아 | 아메리카 | 기 타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익인식 시점 | ||||||
| 한 시점에 인식 | 52,816,938 | 163,730 | 2,089,323 | 357,127 | 96,285 | 55,523,403 |
| 외부고객으로부터의 수익 계 | 52,816,938 | 163,730 | 2,089,323 | 357,127 | 96,285 | 55,523,403 |
29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,298,420 | 1,992,984 |
| 퇴직급여 | 722,008 | 280,668 |
| 복리후생비 | 501,234 | 322,383 |
| 여비교통비 | 277,909 | 209,164 |
| 접대비 | 218,687 | 169,525 |
| 통신비 | 44,537 | 25,660 |
| 수도광열비 | 28,854 | 22,123 |
| 전력비 | 62,708 | 68,367 |
| 세금과공과금 | 203,002 | 117,497 |
| 감가상각비 | 435,551 | 403,401 |
| 지급임차료 | 14,191 | 9,740 |
| 보험료 | 78,917 | 67,428 |
| 차량유지비 | 112,353 | 83,471 |
| 경상연구개발비 | 4,035,559 | 2,470,393 |
| 운반비 | 654,023 | 485,798 |
| 도서인쇄비 | 5,292 | 3,952 |
| 소모품비 | 79,882 | 74,082 |
| 지급수수료 | 22,444,040 | 15,215,177 |
| 광고선전비 | 271,845 | 116,018 |
| 대손상각비 | 276,214 | 833,693 |
| 수출제비용 | 154,101 | 168,967 |
| 무형자산상각비 | 65,827 | 45,983 |
| 품질보증비 | 186,409 | 151,570 |
| 기타 | 35,536 | 20,585 |
| 합 계 | 34,207,099 | 23,358,629 |
30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 원재료 및 부재료비 | 38,047,968 | 19,557,063 |
| 제품 및 재공품의 변동 | 570,245 | 5,983,943 |
| 상품 등의 판매 | 42,690 | 1,818,117 |
| 감가상각비(주1) | 1,674,712 | 1,106,705 |
| 무형자산상각비 | 156,238 | 126,376 |
| 종업원급여 | 6,518,175 | 4,126,395 |
| 광고선전비 | 271,845 | 116,018 |
| 대손상각비 | 276,214 | 833,693 |
| 지급수수료 | 22,646,452 | 15,449,830 |
| 외주가공비 | 76,635 | 96,420 |
| 경상연구개발비 | 3,448,065 | 2,240,207 |
| 기타 | 2,513,482 | 1,975,915 |
| 합 계 | 76,242,721 | 53,430,682 |
(주1) 사용권자산감가상각비가 포함되어 있습니다. 31. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 외환차익 | 1,055,475 | 354,818 |
| 외화환산이익 | 100,967 | 73,054 |
| 대손충당금환입 | - | 580,279 |
| 유형자산처분이익 | - | 9,091 |
| 매각예정자산처분이익 | - | 29,976 |
| 수입임대료 | 30,850 | 24,700 |
| 수입수수료 | 74,758 | 47,860 |
| 보조금수익 | 390,989 | 167,211 |
| 잡이익 | 61,633 | 106,633 |
| 합 계 | 1,714,672 | 1,393,622 |
| 기타비용 | ||
| 외환차손 | 664,314 | 229,378 |
| 외화환산손실 | 314,157 | 465,584 |
| 종속기업투자손상차손 | - | 50,000 |
| 유형자산처분손실 | 103,571 | - |
| 기부금 | 389,802 | 39,297 |
| 잡손실 | 20,330 | 55,617 |
| 합 계 | 1,492,174 | 839,876 |
32. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 669,729 | 380,513 |
| 배당금수익 | 50,856 | 7,546 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 790 | 48 |
| 합 계 | 721,375 | 388,107 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 2,417,609 | 1,733,003 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 125,000 | 1,576 |
| 합 계 | 2,542,609 | 1,734,579 |
33. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순손익 | 1,228,752,760 | 641,668,226 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 13,121,903 | 13,121,903 |
| 기본주당순손익 | 94 | 49 |
(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.
(2) 보고기간말 현재 유통중인 보통주청구가능증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 34. 현금흐름(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 1.당기순손익 | 1,228,752,760 | 641,668,226 |
| 2.현금의 유출입 등이 없는 수익ㆍ비용 | 4,676,809,488 | 4,447,891,480 |
| 감가상각비 | 1,674,711,670 | 1,106,705,513 |
| 무형자산상각비 | 156,237,493 | 126,376,256 |
| 퇴직급여 | 862,953,990 | 414,336,020 |
| 대손상각비 | 276,213,644 | 833,693,092 |
| 경상연구개발비 | 169,296,190 | 117,995,860 |
| 품질보증비 | 3,008,849 | 20,647,735 |
| 이자비용 | 2,417,609,316 | 1,733,002,510 |
| 법인세비용 | (603,608,276) | 658,325,994 |
| 외화환산손실 | 314,157,387 | 465,584,377 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 125,000,000 | 1,576,392 |
| 유형자산처분손실 | 103,570,905 | - |
| 종속기업투자손상차손 | - | 50,000,000 |
| 잡손실 | - | 154,469 |
| 이자수익 | (669,728,632) | (380,513,137) |
| 배당금수익 | (50,856,346) | (7,545,870) |
| 대손충당금환입 | - | (580,278,486) |
| 외화환산이익 | (100,967,127) | (73,053,753) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (789,575) | (48,404) |
| 유형자산처분이익 | - | (9,090,909) |
| 매각예정자산처분이익 | - | (29,976,179) |
| 3.영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (4,126,868,079) | 7,944,513,006 |
| 매출채권의 감소(증가) | (3,241,735,767) | 537,127,518 |
| 미수금의 감소(증가) | 94,248,097 | 132,727,982 |
| 선급금의 감소(증가) | (1,015,047,205) | 232,741,839 |
| 선급비용의 감소(증가) | (72,200,432) | 11,875,089 |
| 재고자산의 감소(증가) | 4,149,677,971 | 1,208,349,458 |
| 반환재고회수권의 감소(증가) | 250,122,014 | (15,949,272) |
| 매입채무의 증가(감소) | (2,017,282,932) | 6,665,319,565 |
| 미지급금의 증가(감소) | (692,729,129) | 974,657,996 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (1,025,002,658) | (884,149,066) |
| 선수금의 증가(감소) | 930,439,378 | 39,976,571 |
| 환불부채의 증가(감소) | (484,797,225) | 38,285,166 |
| 예수금의 증가(감소) | (7,437,030) | (11,532,210) |
| 기타충당부채의 증가(감소) | - | (450,200,000) |
| 퇴직금의 지급 | (995,123,161) | (534,717,630) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 1,778,694,169 | 13,034,072,712 |
(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 채권의 제각 | 18,725 | 36,355 |
| 기타유동금융자산의 비유동 대체 | 3,335,000 | 584,480 |
| 장기금융상품의 유동성 대체 | - | 188,402 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | - | 11,635,122 |
| 건설중인자산의 미수금 대체 | 30,000 | - |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 220,473 | 301,320 |
| 신규 사용권자산 및 리스부채 | 575,199 | 51,211 |
| 기타유동부채의 계정변경 | - | 2,416,167 |
| 사채의 유동성대체 | 499,612 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 6,622,470 | 3,746,980 |
| 유동성장기부채의 장기 대체 | - | 11,410,260 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 67,455 | 15,430 |
| 토지의 재평가 | 26,437,528 | - |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 각 | 신 규 | 대 체 | 환산 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 38,140,988 | (969,532) | - | - | - | 41,755 | 37,213,212 |
| 유동성장기부채 | 4,592,320 | (4,361,990) | - | - | 6,622,470 | - | 6,852,800 |
| 장기차입금 | 13,314,200 | 13,500,000 | - | - | (6,622,470) | - | 20,191,730 |
| 사채(유동) | - | - | 482 | - | 499,130 | - | 499,612 |
| 사채(비유동) | - | 2,495,650 | 669 | - | (499,130) | - | 1,997,189 |
| 리스부채(유동) | 37,976 | (83,791) | - | 211,067 | 67,455 | (285) | 232,422 |
| 리스부채(비유동) | 42,107 | - | - | 286,544 | (67,455) | - | 261,196 |
| 임대보증금 | - | 5,000 | - | - | - | - | 5,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 56,127,591 | 10,585,338 | 1,150 | 497,611 | - | 41,470 | 67,253,160 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 각 | 신 규 | 대 체 | 환산 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 39,300,295 | (1,242,312) | - | - | - | 83,006 | 38,140,988 |
| 유동성장기부채 | 14,070,390 | (1,814,790) | - | - | (7,663,280) | - | 4,592,320 |
| 장기차입금 | 2,050,920 | 3,600,000 | - | - | 7,663,280 | - | 13,314,200 |
| 리스부채(유동) | 41,786 | (50,377) | - | 31,136 | 15,430 | - | 37,976 |
| 리스부채(비유동) | 37,462 | - | - | 20,075 | (15,430) | - | 42,107 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 55,500,853 | 492,521 | - | 51,211 | - | 83,006 | 56,127,591 |
35. 담보제공내역보고기간말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 설정권자 | 담보내용 | 채권최고액 | 차입 및 보증금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지,건물,기계장치 | 산업은행 | 차입금 담보 | 17,600,000 | 7,300,000 |
| 토지,건물 | 37,541,000 | 29,189,280 | ||
| 특허권(12건) | 2,400,000 | 2,000,000 | ||
| 특허권(6건) | KEB하나은행 | 차입금 담보 | 2,400,000 | - |
| 토지,건물 | 국민은행 | 차입금 담보 | 2,400,000 | - |
| 5,400,000 | 4,500,000 | |||
| 집합건물 | 기업은행 | 차입금 담보 | 540,000 | 760,000 |
| 우리은행 | 구매카드 담보 | 600,000 | 35,752 | |
| 특허권(4건) | 우리은행 | 차입금 담보 | 1,440,000 | 800,000 |
| 특허권(7건) | 신한은행 | 차입금 담보 | 1,200,000 | 1,600,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 정보통신공제조합 | 입찰보증 담보 | 45,993 | 312,906 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 전문건설공제조합 | 입찰보증 담보 | 51,370 | - |
| 합 계 | 71,618,363 | 46,497,938 |
상기 외 마곡R&D센터와 김포본사 및 공장 보험가입금액에 대하여 산업은행(설정금액 : 20,242,263천원 및 14,000,000천원)이 각각 질권을 설정하였고, 청주 중부물류센터보험가입금액에 대하여 국민은행(설정금액 : 574,890천원)이 질권을 설정하고 있습니다.(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 설정권자 | 담보내용 | 채권최고액 | 차입 및 보증금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지,건물,기계장치 | 산업은행 | 차입금 담보 | 15,200,000 | 7,300,000 |
| 토지,건물 | 24,341,000 | 20,284,000 | ||
| 특허권(12건) | 2,400,000 | 2,000,000 | ||
| 특허권(6건) | KEB하나은행 | 차입금 담보 | 2,400,000 | 750,000 |
| 토지,건물 | 국민은행 | 차입금 담보 | 2,400,000 | 400,000 |
| 5,400,000 | 4,500,000 | |||
| 집합건물 | 기업은행 | 차입금 담보 | 540,000 | 760,000 |
| 우리은행 | 구매카드 담보 | 600,000 | 46,486 | |
| 특허권(4건) | 우리은행 | 차입금 담보 | 1,440,000 | 920,000 |
| 특허권(6건) | 신한은행 | 차입금 담보 | 1,200,000 | 700,000 |
| 외화정기예금(주1) | KEB하나은행 | 외화지급보증 담보 | 216,814 | 216,814 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 정보통신공제조합 | 입찰보증 담보 | 45,585 | 328,602 |
| 합 계 | 56,183,399 | 38,205,902 |
(주1) 보고기간말 현재 외화정기예금(USD 147,492)으로 기준환율로 환산하였습니다.상기 외 마곡R&D센터와 김포본사 및 공장 보험가입금액에 대하여 산업은행(설정금액 : 20,242,263천원 및 14,000,000천원)이 각각 질권을 설정하였고, 청주 중부물류센터보험가입금액에 대하여 국민은행(설정금액 : 574,890천원)이 질권을 설정하고 있습니다.
36. 약정사항 및 우발상황(1) 보고기간말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (원화단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보증제공자 | 제출처 | 보증내용 | 보증금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기술신용보증기금 | 기업은행 | 차입금 지급보증 | 855,000 |
| 산업은행 | 차입금 지급보증 | 1,700,000 | |
| 한국무역보험공사 | KEB하나은행 | 차입금 지급보증 | 1,757,500 |
| 국민은행 | 수입보증 | USD 950,000 | |
| 신용보증기금 | 우리은행 | 차입금 지급보증 | 2,945,000 |
| 서울보증보험 | 매출거래처 등 | 이행계약보증 등 | 8,387,295 |
| 정보통신공제조합 | 입찰발주처 | 입찰 보증 등 | 312,906 |
| 외화 합계 | USD 950,000 | ||
| 원화 합계 | 15,957,701 |
상기 외에 대표이사 및 최대주주가 당사 금융기관 차입금(구매카드 포함) 및 한국무역보험공사 지급보증과 관련하여 보증을 제공하고 있습니다.(전기말)
| (원화단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보증제공자 | 제출처 | 보증내용 | 보증금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기술신용보증기금 | 기업은행 | 차입금 지급보증 | 855,000 |
| 산업은행 | 차입금 지급보증 | 1,700,000 | |
| 한국무역보험공사 | KEB하나은행 | 차입금 지급보증 | 1,757,500 |
| 국민은행 | 수입보증 | USD 950,000 | |
| 신용보증기금 | 우리은행 | 차입금 지급보증 | 2,945,000 |
| KEB하나은행 | 우즈벡 교육청 등 | 하자보증 등 | 226,198 |
| 서울보증보험 | 매출거래처 등 | 이행계약보증 등 | 9,586,933 |
| 정보통신공제조합 | 입찰발주처 | 입찰 보증 등 | 328,602 |
| 외화 합계 | USD 950,000 | ||
| 원화 합계 | 17,399,233 |
상기 외에 대표이사가 당사 금융기관 차입금(구매카드 포함) 및 한국무역보험공사 지급보증과 관련하여 보증을 제공하고 있습니다.
(2) 보고기간말 현재 당사가 금융기관 등과 약정한 여신한도 등 현황은 다음과 같습니다.(당기말)
| (원화단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 금융기관명 | 약정내용 | 약정한도액 |
| --- | --- | --- |
| 산업은행 | 공장담보대출 | 7,300,000 |
| 운영자금대출 | 2,000,000 | |
| 특허담보대출 | 2,000,000 | |
| 운영자금대출 | 2,800,000 | |
| 운영자금대출 | 5,000,000 | |
| 운영자금대출 | 11,000,000 | |
| 운영자금대출 | 1,900,000 | |
| KEB하나은행 | 무역금융 | 1,850,000 |
| 기업은행 | 일반운전자금대출 | 2,610,000 |
| 국민은행 | 일반운전자금대출 | 2,400,000 |
| 유산스 | USD 1,000,000 | |
| 구매카드대출(구매론) | 700,000 | |
| 우리은행 | 일반운전자금대출 | 3,100,000 |
| 구매카드대출 | 300,000 | |
| 신한은행 | 일반운전자금대출 | 1,200,000 |
| 특허담보대출 | 400,000 | |
| 아이엠뱅크 | 일반운전자금대출 | 1,930,330 |
(전기말)
| (원화단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 금융기관명 | 약정내용 | 약정한도액 |
| --- | --- | --- |
| 산업은행 | 공장담보대출 | 7,300,000 |
| 운영자금대출 | 2,000,000 | |
| 특허담보대출 | 2,000,000 | |
| 시설자금대출 | 3,284,000 | |
| 시설자금대출 | 12,000,000 | |
| 운영자금대출 | 2,800,000 | |
| 운영자금대출 | 5,000,000 | |
| 운영자금대출 | 1,900,000 | |
| KEB하나은행 | 특허담보대출 | 2,000,000 |
| 무역금융 | 1,850,000 | |
| 외화지급보증 | USD 139,888 | |
| 기업은행 | 일반운전자금대출 | 3,610,000 |
| 국민은행 | 일반운전자금대출 | 6,400,000 |
| 시설자금대출 | 4,500,000 | |
| 유산스 | USD 1,000,000 | |
| 구매카드대출(구매론) | 700,000 | |
| 우리은행 | 일반운전자금대출 | 3,100,000 |
| 특허담보대출 | 920,000 | |
| 구매카드대출 | 500,000 | |
| 신한은행 | 일반운전자금대출 | 1,200,000 |
| 특허담보대출 | 700,000 |
(3) 보고기간말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.(4) 당사는 재고자산평가충당금 과소계상, 매출 및 매출원가 허위계상 등으로 인해 2024년 2월 7일 증권선물위원회로부터 과징금, 감사인지정 3년, 담당임원 해임권고 및 직무정지 6월, 시정요구, 검찰통보 등의 조치를 받았습니다. 전기 중 당사는 후속조치로 증권선물위원회의 확정 과징금 450백만원을 납부하고 담당임원을 해임하였습니다. 다만, 당사는 증권선물위원회의 조치 중 임원해임권고 및 직무정지 6월 조치가 지나치게 과하다고 판단하여 집행정지신청과 행정소송을 서울행정법원에 제기하였고 서울행정법원으로부터 집행의 효력을 정지한다는 결정문을 수령하였습니다. 보고기간말 현재 증권선물위원회 조치에 대한 행정소송은 진행 중에 있으며 동 소송결과에 대해서는 예측할 수 없습니다. 37. 특수관계자 거래(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최상위지배기업 | ㈜아하 | ㈜아하 |
| 종속기업 | AHA JAPAN CO.,LTD | AHA JAPAN CO.,LTD |
| ㈜아주테크 | ㈜아주테크 | |
| ㈜터치게이트 | ㈜터치게이트 | |
| ㈜그린파워 | ㈜그린파워 | |
| ㈜미래디스플레이 | ㈜미래디스플레이 | |
| AHA Europe GmbH | AHA Europe GmbH | |
| AHAU LLC | - | |
| 기타 특수관계자 | 대표이사 | 대표이사 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 출 | 기 타 | 합 계 | 매 입 | 기 타 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ||||||
| AHA JAPAN CO.,LTD | 40,339 | 75,980 | 116,319 | - | - | - |
| ㈜아주테크 | 98,067 | 178,632 | 276,698 | - | - | - |
| ㈜터치게이트 | 916,442 | 132,638 | 1,049,081 | 3,819,623 | - | 3,819,623 |
| ㈜그린파워 | 591,251 | 134,478 | 725,730 | 7,305 | - | 7,305 |
| ㈜미래디스플레이 | 155,169 | 166,904 | 322,073 | - | 10,476 | 10,476 |
| AHA Europe GmbH | 198,291 | 49,676 | 247,967 | - | - | - |
| AHAU LLC | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,999,559 | 738,308 | 2,737,868 | 3,826,928 | 10,476 | 3,837,404 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 출 | 기 타 | 합 계 | 매 입 | 기 타 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ||||||
| AHA JAPAN CO.,LTD | (149,370) | 47,869 | (101,502) | - | - | - |
| ㈜아주테크 | 82,320 | 112,620 | 194,940 | - | 24,000 | 24,000 |
| ㈜터치게이트 | 952,838 | 82,924 | 1,035,761 | 3,273,004 | 12,180 | 3,285,184 |
| ㈜그린파워 | 484,269 | 82,696 | 566,965 | 50,364 | - | 50,364 |
| ㈜미래디스플레이 | 87,808 | 88,797 | 176,605 | - | 51,897 | 51,897 |
| AHA Europe GmbH | 152,173 | - | 152,173 | - | - | - |
| 합 계 | 1,610,037 | 414,905 | 2,024,943 | 3,323,368 | 88,077 | 3,411,445 |
(3) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채 권 | 채 무 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(주1,3) | 대여금(주2,3) | 미수금(주2,3) | 기타채권 | 합 계 | 매입채무 | 미지급금 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ||||||||
| AHA JAPAN CO.,LTD | 878,313 | 1,651,734 | - | 106,788 | 2,636,835 | - | - | - |
| ㈜아주테크(주3) | 161,167 | 1,715,000 | 2,543,157 | 181,973 | 4,601,297 | - | - | - |
| ㈜터치게이트(주3) | 1,709,022 | 200,000 | 2,436,664 | 190,870 | 4,536,556 | 662,643 | - | 662,643 |
| ㈜그린파워(주3) | 391,073 | 240,000 | 2,436,664 | 650,430 | 3,718,167 | 28 | - | 28 |
| ㈜미래디스플레이(주3) | 259,274 | 1,370,000 | 2,439,317 | 239,306 | 4,307,897 | - | 960 | 960 |
| AHA Europe GmbH | 397,536 | - | - | - | 397,536 | - | - | - |
| AHAU LLC | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 3,796,385 | 5,176,734 | 9,855,802 | 1,369,367 | 20,198,288 | 662,671 | 960 | 663,631 |
(주1) 보고기간말 현재 상기 매출채권에 대하여 861,970천원만큼 손실충당금을 설정하였습니다.(주2) 당사와 상기 종속기업간의 대여금 및 장기미수금에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다.(주3) 2026년 2월중 당사는 각 종속기업의 대여금 및 장기미수금 등과 관련하여 각 종속기업의 마곡R&D센터 지분해당분에 근저당권을 설정하고 있습니다.(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채 권 | 채 무 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(주1) | 대여금(주2,3) | 미수금(주2,3) | 기타채권 | 합 계 | 매입채무 | 미지급금 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ||||||||
| AHA JAPAN CO.,LTD | 857,220 | 1,685,664 | 30,040 | 47,869 | 2,620,793 | - | 21,367 | 21,367 |
| ㈜아주테크(주3) | 90,552 | 905,000 | 2,543,927 | 78,565 | 3,618,044 | - | - | - |
| ㈜터치게이트(주3) | 844,119 | 200,000 | 2,436,664 | 724,105 | 4,204,887 | - | - | - |
| ㈜그린파워(주3) | 467,916 | 240,000 | 2,438,093 | 541,356 | 3,687,365 | - | - | - |
| ㈜미래디스플레이(주3) | 96,589 | 735,000 | 2,438,272 | 83,802 | 3,353,663 | - | 960 | 960 |
| AHA Europe GmbH | 261,727 | - | - | - | 261,727 | - | - | - |
| 합 계 | 2,618,122 | 3,765,664 | 9,886,996 | 1,475,696 | 17,746,479 | - | 22,328 | 22,328 |
(주1) 보고기간말 현재 상기 매출채권에 대하여 988,781천원만큼 손실충당금을 설정하였습니다.(주2) 당사와 상기 종속기업간의 대여금 및 장기미수금에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다.(주3) 보고기간말 현재 당사는 상기 각 종속기업의 대여금 및 미수금과 관련하여 각 종속기업의 마곡R&D센터 지분해당분을 담보로 제공받고 있습니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래의 내용은 다음과 같습니다.(당 기)
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계자명 | 자금대여거래 | |
| --- | --- | --- |
| 대 여 | 회 수 | |
| --- | --- | --- |
| ㈜아주테크 | 810,000 | - |
| ㈜미래디스플레이 | 635,000 | - |
| 합 계 | 1,445,000 | - |
(전 기)
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계자명 | 자금대여거래 | |
| --- | --- | --- |
| 대 여 | 회 수 | |
| --- | --- | --- |
| AHA JAPAN CO.,LTD | 1,686,924 | 1,347,562 |
| ㈜아주테크 | 240,000 | 120,000 |
| ㈜터치게이트 | - | 360,000 |
| ㈜그린파워 | - | 320,000 |
| ㈜미래디스플레이 | 505,000 | - |
| 합 계 | 2,431,924 | 2,147,562 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,035,012 | 453,275 |
| 퇴직급여 | 494,623 | 102,808 |
| 합 계 | 1,529,635 | 556,083 |
(6) 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (원화단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 담보 및 보증금액 | 담보 및 보증내용 | 제공처 |
| --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | 4,608,000 | 차입금 보증 | 산업은행 |
| 1,568,600 | 차입금 보증 | 기업은행 | |
| 1,757,500 | 연대보증 | 한국무역보험공사 | |
| 792,000 | 구매카드 보증 | 우리은행 | |
| 1,668,000 | 차입금 보증 | 신한은행 | |
| 2,316,396 | 차입금 보증 | 아이엠뱅크 | |
| 대표이사 | 111,000 | 차입금 보증 | KEB하나은행 |
| 4,912,550 | 차입금/구매카드 보증 | 국민은행 | |
| 대표이사 및 최대주주 | USD 950,000 | 연대보증 | 한국무역보험공사 |
| ㈜아주테크 외 3개사 | 37,541,000 | 차입금 담보 | 산업은행 |
| 외화 합계 | USD 950,000 | ||
| 원화 합계 | 55,275,046 |
(전기말)
| (원화단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 담보 및 보증금액 | 담보 및 보증내용 | 제공처 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 2,848,320 | 차입금 보증 | 산업은행 |
| 2,872,934 | 차입금 보증 | 기업은행 | |
| 111,000 | 차입금 보증 | KEB하나은행 | |
| 1,665,000 | 연대보증 | 한국무역보험공사 | |
| USD 950,000 | 연대보증 | 한국무역보험공사 | |
| 6,232,550 | 차입금/구매카드 보증 | 국민은행 | |
| 1,059,750 | 차입금/구매카드 보증 | 우리은행 | |
| 1,919,900 | 차입금 보증 | 신한은행 | |
| ㈜아주테크 외 3개사 | 18,341,000 | 차입금 담보 | 산업은행 |
| 외화 합계 | USD 950,000 | ||
| 원화 합계 | 35,050,454 |
38. 영업부문 정보(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 매출액을 기준으로 검토하고 있습니다. 매출은 대부분 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 제품 측면에서의 구분은 수익창출 단위로, 해당 구분은 에듀테크부문, 헬스케어부문, 전기차충전기부문으로 구분하였습니다.보고기간말 현재 각 사업부문에 속한 주요 제품 및 상품의 현황은 다음과 같습니다.
| 사업부문 | 주요 제품 |
|---|---|
| 에듀테크 | - 전자칠판, 전자교탁, 디지털 사이니지, 스마트 테이블, 모니터 |
| 헬스케어 | - AI 얼굴인식 피부적외선 체온계- 공기살균정화기 |
| 전기차충전기 | - 완속충전기- 급속충전기 |
(2) 당기 및 전기 중 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 없습니다.(3) 당기 및 전기의 지역별 매출액 정보는 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 대한민국 | 76,574,207 | 52,816,938 |
| 유럽 | 210,034 | 163,730 |
| 아시아 | 1,241,038 | 2,089,323 |
| 아메리카 | 441,322 | 357,127 |
| 기타 | - | 96,285 |
| 합 계 | 78,466,601 | 55,523,403 |
39. 사업연도 변경당사는 2024년 6월 25일자 주주총회에서 사업연도를 3월말 법인에서 12월말 결산법인으로 변경하였고, 변경 후 최초적용 사업연도는 2024년 4월 1일부터 2024년 12월 31일까지이며, 이후 사업연도는 매년 1월 1일에 개시하여 12월 31일에 종료합니다.비교표시된 전기 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 2024년 4월 1일부터 2024년 12월 31일까지 9개월간의 금액입니다.
40. 보고기간후 사건 (1) 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2026년 2월 3일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2026년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 종속회사에 대한 자금대여당사는 2026년 1월 2일자 이사회 결의에 의거하여 종속회사인 AHAU LLC에 운영자금 제공을 목적으로 10,761백만원(USD 7,500,000)을 대여하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 아하의 2025년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 아하 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2025년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 아하(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2025년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2026년 3월 16일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박대봉입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
| 2026년 3월 16일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
제 28기 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서_1.jpg 제 28기 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서_1 제 28기 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서_2.jpg 제 28기 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서_2 제 28기 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서_3.jpg 제 28기 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서_3
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 아하2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2 2 1 1 4 4 - - 1 1 - - 8 8 - - - - - - - - - - - - - - 29 29 246 264 889 1,014 - - 64 64 - - 1,228 1,371 29 29 246 264 889 1,014 - - 64 64 - - 1,228 1,371
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2025.07.14~2025.07.185회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2025.07.14~2025.07.16351기초잔액감사 및 감사위험평가2025.10.20~2025.10.242025.12.18~2025.12.242026.01.21~2026.01.231351중간감사 및 내부회계관리제도 감사2025.12.31~2026.01.022026.02.06~2025.02.16851조회확인 등, 입증감사 및 재무제표검증 수행2025.12.311본사 김포공장 및 오창 중부물류센타제품, 원재료, 재공품----OOO타처보관재고자산조회, 감정평가인에대한조회32025.07.15/ 2025.10.24/ 2026.02.05---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 07월 15일
회사: 감사위원회 위원 외 2명
감사인: 업무수행이사 외 4명
대면회의- 감사인 독립성- 연간 회계감사 진행 상황- 내부회계관리제도 감사 진행 상황22025년 10월 24일
회사: 감사위원회 위원 외 2명
감사인: 업무수행이사 외 4명
대면회의- 연간 회계감사 진행 상황- 내부회계관리제도 감사 진행 상황- 기말 중점 사항 논의 - 기타 감사계획단계 필수 커뮤니케이션 사항32026년 02월 05일
회사: 감사위원회 위원 외 2명
감사인: 업무수행이사 외 4명
대면회의- 기말감사 진행 상황 등 논의- 내부회계관리제도 감사 진행 상황 논의- 횡령 등 자금 부정을 예방, 적발하기 위한 통제에 대한 내부회계관리제도 감사 결과 논의- 기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|