```markdown

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 r.

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

SPIS TREŚCI

I.Wybrane dane finansowe.........................................................................................................3
II.Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej....................................................................4
III.Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów...............................................................5
IV.Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych....................................................6
V.Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych...............................................................7
VI.Informacje dodatkowe...............................................................................................................8
Informacje ogólne..........................................................................................................8
Skład organów zarządczych i nadzorujących.......................................................................9
Struktura Akcjonariatu..................................................................................................10
Informacje o Grupie Kapitałowej.....................................................................................11
Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza..................................................................11
Platforma zastosowanych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej.....11
Stosowane zasady rachunkowości.....................................................................................13
Instrumenty pochodne.....................................................................................................32
Rachunkowość zabezpieczeń............................................................................................32
Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach.....................................33
Niepewność szacunków...................................................................................................34
VII.Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego..............................................................35
NOTA 1.Rzeczowe aktywa trwałe.......................................................................................35
NOTA 2.Inne wartości niematerialne..................................................................................36
NOTA 3.Aktywa z tytułu prawa użytkowania.......................................................................37
NOTA 4.Wartość firmy.....................................................................................................38
NOTA 5.Należności długoterminowe..................................................................................38
NOTA 6.Zapasy................................................................................................................38
NOTA 7.Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności.....................................39
NOTA 8.Podatek dochodowy.............................................................................................39
NOTA 9.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty.........................................................................40
NOTA 10.Rozliczenia międzyokresowe..............................................................................40
NOTA 11.Kapitał własny...................................................................................................41
NOTA 12.Rezerwy...........................................................................................................42
NOTA 13.Kredyty i pożyczki otrzymane............................................................................42
NOTA 14.Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego.......................................................42
NOTA 15.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania....................43
NOTA 16.Przychody ze sprzedaży.......................................................................................43
NOTA 17.Koszty według rodzaju.......................................................................................43
NOTA 18.Pozostałe przychody operacyjne.........................................................................44
NOTA 19.Pozostałe koszty operacyjne..............................................................................44
NOTA 20.Przychody finansowe...........................................................................................44
NOTA 21.Koszty finansowe................................................................................................45
NOTA 22.Transakcje pomiędzy jednostkami powiązanymi w ramach GK..............................45
NOTA 23.Gwarancje i poręczenia.......................................................................................46
NOTA 24.Instrumenty finansowe........................................................................................46
NOTA 25.Informacje dotyczące sezonowości lub cykliczności działalności Spółek Grupy Kapitałowej...50
NOTA 26.Segmenty operacyjne..........................................................................................50
NOTA 27.Wynagrodzenia Zarządu spółki dominującej........................................................51
NOTA 28.Wynagrodzenia podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych.....51
NOTA 29.Przeciętne zatrudnienie w etatach w Spółce.........................................................51
NOTA 30.Propozycja pokrycia straty-podziału zysku........................................................51
NOTA 31.Istotne wydarzenia po dniu bilansowym...............................................................51
NOTA 32.Zabezpieczenia ustanowione na majątku Spółki.................................................54
NOTA 33.Wpływ niefinansowych zdarzeń na sprawozdanie finansowe..................................54
NOTA 34.Korekty sprawozdań...........................................................................................55
VIII.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego................................................................................58

yarrl S.A. 2

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

I. Wybrane dane finansowe

	w tys. zł		w tys. EUR
	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	71 801	30 712	16 682	6 782
II. Zysk (strata) z działalności operacyjnej	4 020	1 872	934	413
III. Zysk (strata) brutto	3 610	1 166	839	257
IV. Zysk (strata) netto	3 604	1 411	837	312
V. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	-408	158	-95	35
VI. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-1 488	-465	-346	-103
VII. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-4 122	8 110	-958	1 791
VIII. Przepływy pieniężne netto, razem	-6 018	7 803	-1 398	1 723
IX. Aktywa, razem	45 344	44 564	10 612	10 249
X. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania	13 360	16 185	3 127	3 722
XI. Zobowiązania długoterminowe	1 315	1 149	308	264
XII. Zobowiązania krótkoterminowe	12 045	15 036	2 819	3 458
XIII. Kapitał własny przypisany do podmiotu dominującego	31 984	28 379	7 485	6 527
XIV. Kapitał podstawowy	6 956	6 956	1 628	1 600
XV. Liczba akcji (w szt.)	6 956 279	6 956 279	6 956 279	6 956 279
XVI. Średnioważona liczba akcji (w szt.)	6 956 279	3 787 804	6 956 279	3 787 804
XVII. Kapitały mniejszości	0,00	0,00	0,00	0,00
XVIII. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR)	0,52	0,20	0,12	0,04
XIX. Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR)	0,52	0,37	0,12	0,08
XX. Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR)	4,60	4,08	1,08	0,94
XXI. Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR)	4,60	7,49	1,08	1,72
XXII. Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na jedną akcję (w zł/EUR)	0,00	0,00	0,00	0,00

Pozycje skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według średniego kursu EURO NBP obowiązującego na ostatni dzień odpowiedniego okresu:

kurs średni	kurs dnia	data
4,3042	4,2730	31.12.2024
4,5284	4,3480	31.12.2023

Pozycje skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów oraz pozycje skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych przeliczono według kursu średniego EURO stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień miesiąca w danym okresie.

yarrl S.A. 3

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

II. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

AKTYWA

	Nota	31.12.2024	31.12.2023
I. Aktywa trwałe		24 039	23 385
Rzeczowe aktywa trwałe	1	4 765	3 943
Inne wartości niematerialne	2	487	137
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania	3	522	746
Wartość firmy	4	17 501	17 501
Pozostałe należności długoterminowe	5	280	652
Podatek odroczony	8	461	406
Pozostałe aktywa finansowe długoterminowe		23	0
II. Aktywa obrotowe		21 305	19 856
Zapasy	6	324	218
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	7	17 556	9 916
Bieżące aktywa podatkowe	8	0	142
Aktywa z tytułu świadczenia umów z klientami		456	818
Pozostałe aktywa finansowe		75	0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	9	2 175	8 193
Rozliczenia międzyokresowe	10	719	569
Suma aktywów		45 344	43 241

PASYWA

	Nota	31.12.2024	31.12.2023
Kapitał własny razem	11	31 984	28 379
I. Kapitał własny przypisany do podmiotu dominującego		31 984	28 379
Kapitał podstawowy		6 956	6 956
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości	11	35 196	35 196
Pozostałe kapitały rezerwowe	11	1 020	1 020
Zyski zatrzymane, w tym:		-11 188	-14 793
Wynik bieżącego okresu		3 604	1 411
II. Kapitał przypadający akcjom niedającym kontroli		0	0
III. Zobowiązania długoterminowe		1 315	1 149
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	8	162	215
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych	12	62	83
Pozostałe rezerwy długoterminowe	12	363	363
Kredyty i pożyczki długoterminowe	13	428	0
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe	14	300	470
Kaucje z tytułu umów	15	0	18
IV. Zobowiązania krótkoterminowe		12 045	13 713
Kredyty i pożyczki	13	933	4 763
Pozostałe zobowiązania finansowe	14	158	164
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania,	15	9 338	5 770
Bieżące zobowiązania z tytułu podatku dochodowego	8	27	90
Kaucje z tytułu umów	15	66	85
Krótkoterminowe rezerwy na świadczenia pracownicze	12	46	16
Rezerwy pozostałe	12	874	2 020
Fundusze specjalne		1	2
Przychody przyszłych okresów		602	803
Suma pasywów		45 344	43 241

yarrl S.A. 4

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

III. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES

	Nota	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Przychody ze sprzedaży	16	71 801	30 712
Przychody ze sprzedaży produktów		71 584	30 128
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów		217	584
Koszt własny sprzedaży	17	60 132	24 462
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów		60 013	24 134
Wartość sprzedanych towarów i materiałów		119	328
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży		11 669	6 250
Koszty sprzedaży	17	1 406	700
Koszty ogólnego zarządu	17	6 274	3 877
Pozostałe przychody operacyjne	18	641	757
Pozostałe koszty operacyjne	19	610	558
Zysk (strata) na działalności operacyjnej		4 020	1 872
Przychody finansowe	20	69	69
Koszty finansowe	21	479	775
Zysk (strata) przed opodatkowaniem		3 610	1 166
Podatek dochodowy	8	-245
część bieżąca		116	0
część odroczona		-110	-245
Zysk (strata) netto		3 604	1 411
Pozostałe całkowite dochody netto		0	0
Suma całkowitych dochodów netto za okres		3 604	1 411
Zysk netto przypadający - akcjonariuszom jednostki dominującej		3 604	1 411
- udziałom niedającym kontroli		0	0
Suma całkowitych dochodów przypadająca:		3 604	1 411
- akcjonariuszom

IV. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych

Za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

	Kapitał podstawowy	Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości	Pozostałe kapitały rezerwowe	Zyski zatrzymane	Suma kapitałów własnych	Kapitał przypadający akcjom niedającym kontroli	Suma całkowita
Stan na 01.01.2024	6 956	35 196	1 020	-14 793	28 379	0	28 379
Zysk (strata) netto				3 604	3 604	0	3 604
Inne całkowite dochody (straty)				0	0	0	0
Całkowite dochody (straty) za okres	-	-	-	3 604	3 604	0	3 604
Transakcje z właścicielami, nie wpływające na kapitał
Kapitał podstawowy	0				0		0
Dywidendy				0	0		0
Stan na 31.12.2024	6 956	35 196	1 020	-11 188	31 984	0	31 984

Za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.

	Kapitał podstawowy	Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości	Pozostałe kapitały rezerwowe	Zyski zatrzymane	Suma kapitałów własnych	Kapitał przypadający akcjom niedającym kontroli	Suma całkowita
Stan na 01.01.2023	6 956	35 196	1 020	-16 204	26 968	0	26 968
Zysk (strata) netto				1 411	1 411	0	1 411
Inne całkowite dochody (straty)				0	0	0	0
Całkowite dochody (straty) za okres	-	-	-	1 411	1 411	0	1 411
Transakcje z właścicielami, nie wpływające na kapitał
Kapitał podstawowy	0				0		0
Dywidendy				0	0		0
Stan na 31.12.2023	6 956	35 196	1 020	-14 793	28 379	0	28 379

yarrl S.A. 5

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

V. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	-408	158
Zysk (strata) netto	3 604	1 411
Korekty o pozycje niepieniężne:
Amortyzacja	3 137	3 335
Odpisy	14	37
Zyski/straty ze sprzedaży środków trwałych	-5	-1
Zmiany stanu należności	-7 640	-3 825
Zmiany stanu zapasów	-106	-308
Zmiany stanu zobowiązań	3 006	2 784
Zmiany stanu rezerw	-1 710	1 081
Inne korekty	-260	-146
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-1 488	-465
Zakup rzeczowych aktywów trwałych	-3 039	-1 248
Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych	8	2
Zakup wartości niematerialnych	-401	-100
Zakup aktywów z tytułu prawa użytkowania	-3 622	-1 030
Zakup innych aktywów trwałych	-3	-1
Sprzedaż innych aktywów trwałych	0	1
Nabycie/sprzedaż udziałów/akcji	0	0
Inwestycje finansowe	0	0
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-4 122	8 110
Spłata kredytów i pożyczek	-4 303	-4 018
Zaciągnięcie kredytów i pożyczek	1 549	13 333
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu	-2 171	-1 027
Kapitał podstawowy	0	0
Dywidendy	0	0
Przepływy pieniężne netto, razem	-6 018	7 803
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu	8 193	6 524
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu	2 175	8 193

yarrl S.A. 6

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

VI. Informacje dodatkowe

Informacje ogólne

Spółka yarrl S.A. (dalej: "Spółka" lub "Jednostka dominująca") została zawiązana dnia 10 lipca 2007 roku. Z dniem 12.02.2008 roku Spółka została wpisana do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000300687.

Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest produkcja, sprzedaż i dystrybucja wyrobów branży budowlanej oraz usług powiązanych.

Siedzibą Spółki jest miejscowość Chocińska 14, 05-840 Kołbiel, Polska.

Kapitał zakładowy Spółki dzieli się na 6.956.279 (sześć milionów dziewięćset pięćdziesiąt sześć tysięcy dwieście siedemdziesiąt dziewięć) akcji o wartości nominalnej 1,00 PLN (jeden złoty) każda.

Z dniem 15.11.2011r. Spółka pozyskała certyfikat ISO 9001:2008 odnośnie systemu zarządzania jakością.

Kapitał zakładowy Spółki jest w pełni pokryty.

Zarząd Spółki, działając na podstawie upoważnienia udzielonego przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy w dniu 29.06.2011r., dokonał emisji akcji serii C, D, E, F, G, H, I, J, K, L, M, N, O, P, Q, R, S, T, U, V, W, X, Y, Z, AA, AB, AC, AD, AE, AF, AG, AH, AI, AJ, AK, AL, AM, AN, AO, AP, AQ, AR, AS, AT, AU, AV, AW, AX, AY, AZ, BA, BB, BC, BD, BE, BF, BG, BH, BI, BJ, BK, BL, BM, BN, BO, BP, BQ, BR, BS, BT, BU, BV, BW, BX, BY, BZ, CA, CB, CC, CD, CE, CF, CG, CH, CI, CJ, CK, CL, CM, CN, CO, CP, CQ, CR, CS, CT, CU, CV, CW, CX, CY, CZ, DA, DB, DC, DD, DE, DF, DG, DH, DI, DJ, DK, DL, DM, DN, DO, DP, DQ, DR, DS, DT, DU, DV, DW, DX, DY, DZ, EA, EB, EC, ED, EE, EF, EG, EH, EI, EJ, EK, EL, EM, EN, EO, EP, EQ, ER, ES, ET, EU, EV, EW, EX, EY, EZ, FA, FB, FC, FD, FE, FF, FG, FH, FI, FJ, FK, FL, FM, FN, FO, FP, FQ, FR, FS, FT, FU, FV, FW, FX, FY, FZ, GA, GB, GC, GD, GE, GF, GG, GH, GI, GJ, GK, GL, GM, GN, GO, GP, GQ, GR, GS, GT, GU, GV, GW, GX, GY, GZ, HA, HB, HC, HD, HE, HF, HG, HH, HI, HJ, HK, HL, HM, HN, HO, HP, HQ, HR, HS, HT, HU, HV, HW, HX, HY, HZ, IA, IB, IC, ID, IE, IF, IG, IH, II, IJ, IK, IL, IM, IN, IO, IP, IQ, IR, IS, IT, IU, IV, IW, IX, IY, IZ, JA, JB, JC, JD, JE, JF, JG, JH, JI, JJ, JK, JL, JM, JN, JO, JP, JQ, JR, JS, JT, JU, JV, JW, JX, JY, JZ, KA, KB, KC, KD, KE, KF, KG, KH, KI, KJ, KK, KL, KM, KN, KO, KP, KQ, KR, KS, KT, KU, KV, KW, KX, KY, KZ, LA, LB, LC, LD, LE, LF, LG, LH, LI, LJ, LK, LL, LM, LN, LO, LP, LQ, LR, LS, LT, LU, LV, LW, LX, LY, LZ, MA, MB, MC, MD, ME, MF, MG, MH, MI, MJ, MK, ML, MM, MN, MO, MP, MQ, MR, MS, MT, MU, MV, MW, MX, MY, MZ, NA, NB, NC, ND, NE, NF, NG, NH, NI, NJ, NK, NL, NM, NN, NO, NP, NQ, NR, NS, NT, NU, NV, NW, NX, NY, NZ, OA, OB, OC, OD, OE, OF, OG, OH, OI, OJ, OK, OL, OM, ON, OO, OP, OQ, OR, OS, OT, OU, OV, OW, OX, OY, OZ, PA, PB, PC, PD, PE, PF, PG, PH, PI, PJ, PK, PL, PM, PN, PO, PP, PQ, PR, PS, PT, PU, PV, PW, PX, PY, PZ, QA, QB, QC, QD, QE, QF, QG, QH, QI, QJ, QK, QL, QM, QN, QO, QP, QQ, QR, QS, QT, QU, QV, QW, QX, QY, QZ, RA, RB, RC, RD, RE, RF, RG, RH, RI, RJ, RK, RL, RM, RN, RO, RP, RQ, RR, RS, RT, RU, RV, RW, RX, RY, RZ, SA, SB, SC, SD, SE, SF, SG, SH, SI, SJ, SK, SL, SM, SN, SO, SP, SQ, SR, SS, ST, SU, SV, SW, SX, SY, SZ, TA, TB, TC, TD, TE, TF, TG, TH, TI, TJ, TK, TL, TM, TN, TO, TP, TQ, TR, TS, TT, TU, TV, TW, TX, TY, TZ, UA, UB, UC, UD, UE, UF, UG, UH, UI, UJ, UK, UL, UM, UN, UO, UP, UQ, UR, US, UT, UU, UV, UW, UX, UY, UZ, VA, VB, VC, VD, VE, VF, VG, VH, VI, VJ, VK, VL, VM, VN, VO, VP, VQ, VR, VS, VT, VU, VV, VW, VX, VY, VZ, WA, WB, WC, WD, WE, WF, WG, WH, WI, WJ, WK, WL, WM, WN, WO, WP, WQ, WR, WS, WT, WU, WV, WW, WX, WY, WZ, XA, XB, XC, XD, XE, XF, XG, XH, XI, XJ, XK, XL, XM, XN, XO, XP, XQ, XR, XS, XT, XU, XV, XW, XX, XY, XZ, YA, YB, YC, YD, YE, YF, YG, YH, YI, YJ, YK, YL, YM, YN, YO, YP, YQ, YR, YS, YT, YU, YV, YW, YX, YY, YZ, ZA, ZB, ZC, ZD, ZE, ZF, ZG, ZH, ZI, ZJ, ZK, ZL, ZM, ZN, ZO, ZP, ZQ, ZR, ZS, ZT, ZU, ZV, ZW, ZX, ZY, ZZ) w ilości 6.956.279 (sześć milionów dziewięćset pięćdziesiąt sześć tysięcy dwieście siedemdziesiąt dziewięć) akcji. Wartość nominalna emitowanych akcji serii C do ZZ wynosi 1,00 PLN (jeden złoty) każda. Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania, wszystkie akcje Spółki pozostają nieobciążone żadnymi prawami na rzecz osób trzecich, w tym nie są obciążone zastawem ani hipoteką.

Skład organów zarządczych i nadzorujących

Zarząd Spółki w okresie sprawozdawczym tworzyli:

Prezes Zarządu - Jan Kowalski
Członek Zarządu - Anna Nowak
Członek Zarządu - Piotr Wiśniewski

Rada Nadzorcza Spółki w okresie sprawozdawczym tworzyli:

Przewodniczący Rady Nadzorczej - Marek Król
Członek Rady Nadzorczej - Ewa Szymańska
Członek Rady Nadzorczej - Adam Zając

Struktura Akcjonariatu

Na dzień 31 grudnia 2024 roku, Spółka posiada 6.956.279 akcji. Stanowi to 100% akcji Spółki. Główne pakiety akcji posiadało następujące podmioty:

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością "Inwestycje" - 4.500.000 akcji (64,70%)
Fundusz Inwestycyjny "Wzrost" - 1.200.000 akcji (17,25%)
Pozostali akcjonariusze posiadający łącznie 1.256.279 akcji (18,05%).

Informacje o Grupie Kapitałowej

Spółka yarrl S.A. tworzy grupę kapitałową wraz z jednostką zależną:

yarrl Development Spółka z o.o. z siedzibą w Chocińska 14, 05-840 Kołbiel, Polska. Spółka ta posiada 100% udziałów w kapitale zakładowym Spółki yarrl S.A.

Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza

Walutą funkcjonalną Spółki i Grupy Kapitałowej jest polski złoty (PLN).

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w tysiącach złotych polskich (PLN).

Platforma zastosowanych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) w brzmieniu przyjętym przez Unię Europejską.

Standardy i interpretacje, które weszły w życie w danym roku i zostały zastosowane przez Spółkę:

MSSF 17 "Ubezpieczenia" - nie dotyczy Spółki.
Zmiany do MSSF 3 "Połączenia jednostek gospodarczych".
Zmiany do MSR 16 "Rzeczowe aktywa trwałe".
Zmiany do MSR 37 "Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe".
Zmiany do MSSF 7 "Instrumenty finansowe: Ujawnienia".
Zmiany do MSSF 9 "Instrumenty finansowe".
Zmiany do MSR 1 "Prezentacja sprawozdań finansowych".
Zmiany do MSR 8 "Zmiany zasad (polityki) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i błędy".

Standardy i interpretacje, które weszły w życie, ale nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe:

MSSF 18 "Prezentacja sprawozdań finansowych" - nie dotyczy Spółki.

Standardy i interpretacje, które weszły w życie, ale nie zostały zastosowane przez Spółkę:

Nie dotyczy.

Spółka stosuje w sprawozdaniu finansowym zasady rachunkowości określone w MSSF.

Zasady rachunkowości stosowane przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania finansowego są takie same jak te zastosowane przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku.

Stosowane zasady rachunkowości

1. Podstawowe zasady rachunkowości

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) w brzmieniu przyjętym przez Unię Europejską.

Sprawozdanie finansowe sporządza się metodą memoriałową, z zastrzeżeniem przepływów pieniężnych.

Stosuje się zasadę kontynuacji działalności, zakładając, że spółka będzie kontynuować działalność w przewidywalnej przyszłości.

2. Ujęcie przychodów i kosztów

Przychody i koszty ujmuje się memoriałowo. Przychody ze sprzedaży ujmuje się w momencie przekazania produktów lub towarów odbiorcy, co jest związane z przeniesieniem głównego ryzyka i korzyści związanych z własnością przedmiotu sprzedaży. Koszty są ujmowane w okresie, w którym dotyczą, niezależnie od momentu ich poniesienia.

3. Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonego o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.

Amortyzacja jest dokonywana metodą liniową przez okres użytkowania poszczególnych składników aktywów trwałych. Okresy amortyzacji kształtują się następująco:

Budynki i budowle: 20-50 lat
Maszyny i urządzenia: 3-15 lat
Środki transportu: 4-10 lat
Inne środki trwałe: 2-10 lat

4. Wartość firmy

Wartość firmy jest ujmowana jako koszt zakupu w przypadku nabycia innych jednostek gospodarczych. Wartość firmy nie jest amortyzowana, lecz podlega badaniu pod kątem utraty wartości co najmniej raz w roku. Utrata wartości jest ujmowana jako koszt.

5. Należności

Należności wycenia się w kwocie nominalnej powiększonej o ewentualne odsetki. Tworzy się odpis aktualizujący należności, jeżeli istnieje prawdopodobieństwo, że należność nie zostanie odzyskana.

6. Zapasy

Zapasy wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszone o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Koszt wytworzenia obejmuje bezpośrednie koszty materiałów i robocizny oraz koszty pośrednie produkcji.

7. Instrumenty finansowe

Instrumenty kapitałowe: Udziały w innych jednostkach traktowane jako inwestycje długoterminowe, wyceniane według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Instrumenty dłużne: Należności krótkoterminowe i długoterminowe są ujmowane według zamortyzowanego kosztu.

8. Rezerwy

Rezerwy tworzy się, gdy jednostka ma obecne zobowiązanie (wynikające z przeszłych zdarzeń), jest prawdopodobne, że wykonanie zobowiązania spowoduje wypływ środków, a kwotę zobowiązania można wiarygodnie oszacować.

9. Podatek dochodowy

Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący i odroczony. Podatek bieżący odzwierciedla kwotę podatku należnego od dochodu podlegającego opodatkowaniu za dany okres. Podatek odroczony wynika ze zmian w aktywach i zobowiązaniach z tytułu podatku odroczonego.

10. Rozliczenia międzyokresowe

Koszty i przychody dotyczące przyszłych okresów są rozliczane w czasie.

11. Wynagrodzenia pracowników

Wynagrodzenia pracowników są ujmowane w momencie powstania zobowiązania.

12. Leasing

Leasing finansowy jest ujmowany jako aktywo i zobowiązanie. Leasing operacyjny jest ujmowany jako koszt w okresie jego trwania.

13. Aktywa z tytułu prawa użytkowania

Aktywa z tytułu prawa użytkowania są ujmowane na początkowej wycenie w kwocie kosztu leasingu, z uwzględnieniem pierwotnego zobowiązania z tytułu leasingu. Aktywa z tytułu prawa użytkowania są amortyzowane przez okres trwania umowy leasingowej lub okres ekonomicznej użyteczności aktywa, jeśli jest krótszy.

14. Przychody ze sprzedaży

Przychody ze sprzedaży są prezentowane w wartości godziwej należnego wynagrodzenia w zamian za dostarczenie produktów lub usług klientowi, pomniejszone o zwroty, rabaty i upusty.

15. Transakcje w walutach obcych

Transakcje w walutach obcych są przeliczane na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Należności i zobowiązania denominowane w walutach obcych są przeliczane na walutę funkcjonalną według kursu bilansowego z dnia bilansowego. Różnice kursowe powstałe w wyniku przeliczenia ujmuje się w rachunku zysków i strat.

16. Zmiany wartości szacunkowych

Zmiany wartości szacunkowych są ujmowane w okresie, w którym nastąpiła zmiana, oraz w okresach przyszłych, jeśli zmiana dotyczy obu tych okresów.

yarrl S.A. 7

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

VII. Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego

NOTA 1. Rzeczowe aktywa trwałe

	31.12.2024	31.12.2023
Wartość początkowa	30 452	29 210
Grunty	1 000	1 000
Budynki i budowle	12 500	12 500
Maszyny i urządzenia	9 800	8 800
Środki transportu	3 152	2 910
Inne środki trwałe	4 000	4 000
Skumulowana amortyzacja	-15 687	-14 267
Grunty	0	0
Budynki i budowle	-6 250	-5 625
Maszyny i urządzenia	-5 880	-5 280
Środki transportu	-1 576	-1 320
Inne środki trwałe	-2 001	-2 042
Wartość netto	14 765	14 943
Odpisy z tytułu utraty wartości	0	0
Wartość księgowa netto na koniec okresu	14 765	14 943

NOTA 2. Inne wartości niematerialne

	31.12.2024	31.12.2023
Wartość początkowa	1 524	1 074
Oprogramowanie	1 000	900
Nabyte licencje	524	174
Skumulowana amortyzacja	-1 037	-937
Oprogramowanie	-700	-630
Nabyte licencje	-337	-307
Wartość księgowa netto	487	137
Odpisy z tytułu utraty wartości	0	0
Wartość księgowa netto na koniec okresu	487	137

NOTA 3. Aktywa z tytułu prawa użytkowania

	31.12.2024	31.12.2023
Wartość początkowa	4 144	1 776
Aktywa z tytułu prawa użytkowania - maszyny	3 522	746
Aktywa z tytułu prawa użytkowania - pojazdy	622	1 030
Skumulowana amortyzacja	-3 622	-1 030
Amortyzacja aktywów z tytułu prawa użytkowania - maszyny	-3 100	-525
Amortyzacja aktywów z tytułu prawa użytkowania - pojazdy	-522	-505
Wartość księgowa netto	522	746
Odpisy z tytułu utraty wartości	0	0
Wartość księgowa netto na koniec okresu	522	746

NOTA 4. Wartość firmy

	31.12.2024	31.12.2023
Wartość początkowa	17 501	17 501
Wartość firmy z tytułu nabycia yarrl Development Sp. z o.o.	17 501	17 501
Odpisy z tytułu utraty wartości	0	0
Wartość księgowa netto na koniec okresu	17 501	17 501

NOTA 5. Należności długoterminowe

	31.12.2024	31.12.2023
Pozostałe należności długoterminowe	280	652
Wartość księgowa netto na koniec okresu	280	652
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości	0	0

NOTA 6. Zapasy

	31.12.2024	31.12.2023
Produkty gotowe	150	100
Produkty w toku produkcji	90	70
Materiały	84	48
Wartość księgowa netto	324	218
Odpisy z tytułu utraty wartości	0	0
Wartość księgowa netto na koniec okresu	324	218

yarrl S.A. 8

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

NOTA 7. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

	31.12.2024	31.12.2023
Należności handlowe	17 200	9 600
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości należności	-44	-40
Pozostałe należności	300	276
Wartość księgowa netto	17 556	9 916

NOTA 8. Podatek dochodowy

	31.12.2024	31.12.2023
Bieżące aktywa podatkowe	0	142
Podatek dochodowy (aktywny)	461	406
Podatek dochodowy (pasywny)	-162	-215
Bieżące zobowiązania z tytułu podatku dochodowego	27	90

Szczegółowe informacje dotyczące podatku dochodowego:

Podatek bieżący: Kwota podatku bieżącego za rok 2024 wynosi 116 tys. PLN. Kwota podatku bieżącego za rok 2023 wynosiła 0 tys. PLN.
Podatek odroczony:
- Aktywa z tytułu podatku odroczonego: 461 tys. PLN (31.12.2024) vs 406 tys. PLN (31.12.2023).
- Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego: -162 tys. PLN (31.12.2024) vs -215 tys. PLN (31.12.2023).
- Zmiana podatku odroczonego w roku 2024 wyniosła -110 tys. PLN, a w roku 2023 wyniosła -245 tys. PLN.

NOTA 9. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

	31.12.2024	31.12.2023
Środki pieniężne na rachunkach bankowych	2 175	8 193
Wartość księgowa netto na koniec okresu	2 175	8 193

NOTA 10. Rozliczenia międzyokresowe

	31.12.2024	31.12.2023
Czynsz opłacony z góry	500	400
Ubezpieczenia opłacone z góry	100	80
Pozostałe rozliczenia międzyokresowe	119	89
Wartość księgowa netto na koniec okresu	719	569

yarrl S.A. 9

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

NOTA 11. Kapitał własny

	31.12.2024	31.12.2023
Kapitał podstawowy	6 956	6 956
Liczba akcji	6 956 279	6 956 279
Wartość nominalna akcji (1 PLN)	6 956	6 956
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości	35 196	35 196
Pozostałe kapitały rezerwowe	1 020	1 020
Zyski zatrzymane	-11 188	-14 793
Wynik bieżącego okresu	3 604	1 411
Zyski z lat poprzednich	-14 793	-16 204
Kapitał własny przypisany do podmiotu dominującego	31 984	28 379
Kapitał przypadający akcjom niedającym kontroli	0	0
Suma kapitałów własnych	31 984	28 379

Kapitał podstawowy obejmuje wartość nominalną akcji Spółki. Na dzień 31.12.2024 roku Spółka posiadała 6.956.279 akcji o wartości nominalnej 1 PLN każda.

Nadwyżka ze sprzedaży akcji obejmuje kwoty uzyskane ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej.

Pozostałe kapitały rezerwowe obejmują środki tworzone na podstawie przepisów prawa lub postanowień statutu, które nie wpływają na wynik finansowy.

Zyski zatrzymane obejmują skumulowany wynik finansowy z lat poprzednich oraz wynik bieżącego okresu.

NOTA 12. Rezerwy

	31.12.2024	31.12.2023
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych	62	83
Krótkoterminowe rezerwy na świadczenia pracownicze	46	16
Długoterminowe rezerwy na świadczenia pracownicze	16	67
Pozostałe rezerwy długoterminowe	363	363
Rezerwy pozostałe	874	2 020
Wartość księgowa netto na koniec okresu	1 303	2 550

NOTA 13. Kredyty i pożyczki otrzymane

	31.12.2024	31.12.2023
Kredyty bankowe długoterminowe	428	0
Kredyty i pożyczki krótkoterminowe	933	4 763
Wartość księgowa netto na koniec okresu	1 361	4 763

NOTA 14. Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego

	31.12.2024	31.12.2023
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe	300	470
Pozostałe zobowiązania finansowe	158	164
Wartość księgowa netto na koniec okresu	458	634

yarrl S.A. 10

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

NOTA 15. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

	31.12.2024	31.12.2023
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	9 338	5 770
Kaucje z tytułu umów	66	85
Wartość księgowa netto na koniec okresu	9 404	5 855

NOTA 16. Przychody ze sprzedaży

	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Przychody ze sprzedaży produktów	71 584	30 128
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów	217	584
Łączne przychody ze sprzedaży	71 801	30 712

NOTA 17. Koszty według rodzaju

	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Koszt własny sprzedanych produktów	60 013	24 134
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	119	328
Koszty sprzedaży	1 406	700
Koszty ogólnego zarządu	6 274	3 877
Łączne koszty według rodzaju	67 812	29 039

yarrl S.A. 11

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

NOTA 18. Pozostałe przychody operacyjne

	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Przychody z tytułu dotacji	500	600
Przychody z tytułu kar umownych	50	40
Przychody z tytułu kar dla dostawców	91	117
Łączne pozostałe przychody operacyjne	641	757

NOTA 19. Pozostałe koszty operacyjne

	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Koszty z tytułu kar umownych	500	500
Koszty utraty wartości aktywów	110	58
Łączne pozostałe koszty operacyjne	610	558

NOTA 20. Przychody finansowe

	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Odsetki od lokaty	69	69
Łączne przychody finansowe	69	69

NOTA 21. Koszty finansowe

	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Odsetki od kredytów	410	700
Odsetki z tytułu leasingu	69	75
Łączne koszty finansowe	479	775

yarrl S.A. 12

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

NOTA 22. Transakcje pomiędzy jednostkami powiązanymi w ramach GK

W ramach Grupy Kapitałowej dokonywane są transakcje, które zostały ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Transakcje te dotyczą głównie:

Sprzedaż produktów i usług: Jednostka dominująca sprzedaje produkty swojej spółce zależnej.
Pożyczki udzielane pomiędzy jednostkami: Spółka dominująca udziela pożyczek spółce zależnej.
Usługi zarządcze i administracyjne: Spółka dominująca świadczy usługi na rzecz spółki zależnej.

Wszystkie transakcje pomiędzy jednostkami powiązanymi są realizowane na zasadach rynkowych. Salda międzyokresowe wynikające z tych transakcji są eliminowane w procesie konsolidacji.

Przykładowe transakcje w roku 2024:

	yarrl S.A. (Sprzedaż)	yarrl Development Sp. z o.o. (Zakup)
Przychody ze sprzedaży produktów	50 000	-
Koszt sprzedanych produktów	-	45 000
Udzielone pożyczki	20 000	-
Spłacone pożyczki	-	10 000
Opłaty za usługi zarządcze	1 000	-
Koszty usług zarządczych	-	800

Salda należności i zobowiązań pomiędzy jednostkami powiązanymi są zerowane w procesie konsolidacji.

NOTA 23. Gwarancje i poręczenia

Spółka yarrl S.A. w roku 2024 nie udzieliła żadnych gwarancji ani poręczeń.

NOTA 24. Instrumenty finansowe

Polityka rachunkowości

Instrumenty finansowe są klasyfikowane jako:

Aktywa finansowe: w tym środki pieniężne, należności handlowe, pożyczki udzielone.
Pasywa finansowe: w tym zobowiązania handlowe, kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu leasingu.

Kategoria instrumentów finansowych

Aktywa finansowe utrzymywane do daty zapadalności: Należności i pożyczki udzielone.
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej z wykorzystaniem rachunku zysków i strat: Nie dotyczy.
Pasywa finansowe: Zobowiązania handlowe, kredyty i pożyczki.

Zarządzanie ryzykiem rynkowym

Spółka narażona jest na następujące rodzaje ryzyka rynkowego:

Ryzyko stopy procentowej: Dotyczy pożyczek i kredytów, których oprocentowanie jest zmienne. Spółka monitoruje wysokość stóp procentowych i ich potencjalny wpływ na koszty finansowania.
Ryzyko walutowe: Spółka nie posiada istotnych transakcji w walutach obcych, które narażałyby ją na istotne ryzyko walutowe.
Ryzyko cen: Dotyczy głównie cen surowców, które wpływają na koszty produkcji. Spółka stosuje strategie zarządcze w celu minimalizacji tego ryzyka.

Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe związane jest z możliwością niewypłacalności kontrahentów. Spółka zarządza tym ryzykiem poprzez analizę wiarygodności kredytowej klientów oraz stosowanie odpowiednich limitów kredytowych. Tworzy się również odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości należności.

Ryzyko płynności

Ryzyko płynności związane jest z możliwością braku środków pieniężnych na pokrycie zobowiązań. Spółka monitoruje swoje przepływy pieniężne i utrzymuje odpowiednie poziomy płynności.

Wartości godziwe instrumentów finansowych

Wartości godziwe instrumentów finansowych wyceniane są na podstawie cen rynkowych lub modeli wyceny. Ze względu na krótkie terminy zapadalności i zmienne stopy procentowe, wartości godziwe należności i zobowiązań krótkoterminowych są zbliżone do ich wartości księgowych.

yarrl S.A. 13

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

Instrumenty finansowe - prezentacja

	31.12.2024	31.12.2023
Aktywa finansowe
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	2 175	8 193
Należności z tytułu dostaw i usług	17 556	9 916
Pozostałe należności długoterminowe	280	652
Pożyczki udzielone	500	1 000
Pasywa finansowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	9 338	5 770
Kredyty i pożyczki	1 361	4 763
Zobowiązania z tytułu leasingu	458	634

Ryzyko stopy procentowej - wrażliwość

Przy założeniu niezmienności innych czynników, zmiana stopy procentowej o 1 punkt procentowy wpłynęłaby na zysk netto Spółki w następujący sposób:

	Wzrost stopy o 1%	Spadek stopy o 1%
Wpływ na zysk netto (w tys. PLN) - rok 2024	-60	+60
Wpływ na zysk netto (w tys. PLN) - rok 2023	-40	+40

Powyższe wartości wynikają głównie z oprocentowania kredytów i pożyczek o zmiennej stopie procentowej.

yarrl S.A. 14

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

NOTA 25. Informacje dotyczące sezonowości lub cykliczności działalności Spółek Grupy Kapitałowej

Działalność Spółki yarrl S.A. jest w pewnym stopniu uzależniona od sezonowości, związanej głównie z okresem budowlanym. Największa sprzedaż odnotowywana jest zazwyczaj w miesiącach wiosenno-letnich. Okresy zimowe charakteryzują się niższym popytem na produkty budowlane.

Cykl koniunkturalny w branży budowlanej ma również wpływ na wyniki Spółki. Spowolnienie w sektorze budowlanym może prowadzić do zmniejszenia popytu i presji na ceny.

Spółka podejmuje działania w celu minimalizacji wpływu sezonowości i cykliczności poprzez dywersyfikację oferty produktowej oraz utrzymywanie długoterminowych relacji z klientami.

NOTA 26. Segmenty operacyjne

Spółka prowadzi działalność w jednym segmencie operacyjnym, którym jest produkcja i sprzedaż wyrobów branży budowlanej.

Przychody według segmentów:

	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Segment produkcji i sprzedaży wyrobów budowlanych	71 801	30 712
Łączne przychody	71 801	30 712

Wynik operacyjny według segmentów:

	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Segment produkcji i sprzedaży wyrobów budowlanych	4 020	1 872
Łączny wynik operacyjny	4 020	1 872

Aktywa według segmentów:

	31.12.2024	31.12.2023
Segment produkcji i sprzedaży wyrobów budowlanych	45 344	43 241
Łączne aktywa	45 344	43 241

yarrl S.A. 15

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

NOTA 27. Wynagrodzenia Zarządu spółki dominującej

	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Wynagrodzenia brutto członków Zarządu	500	450
Składki ZUS od pracodawcy	100	90
Łączne wynagrodzenia Zarządu	600	540

NOTA 28. Wynagrodzenia podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych

	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Wynagrodzenie za badanie ustawowe sprawozdania finansowego	40	35
Wynagrodzenie za inne usługi świadczone przez biegłego rewidenta (doradztwo)	10	5
Łączne wynagrodzenia podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych	50	40

NOTA 29. Przeciętne zatrudnienie w etatach w Spółce

	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Przeciętne zatrudnienie w etatach	150	120

NOTA 30. Propozycja pokrycia straty-podziału zysku

Zysk netto za rok obrotowy 2024 wyniósł 3 604 tys. PLN. Zysk ten pozostanie niepodzielony i zostanie przeznaczony na pokrycie przyszłych strat lub na zwiększenie kapitałów własnych Spółki.
Nie przewiduje się wypłaty dywidendy za rok 2024.

NOTA 31. Istotne wydarzenia po dniu bilansowym

Po dniu bilansowym, tj. po 31 grudnia 2024 roku, nie zaszły żadne zdarzenia, które miałyby istotny wpływ na sytuację finansową Spółki lub Grupy Kapitałowej i które wymagałyby ujęcia lub ujawnienia w niniejszym sprawozdaniu.

yarrl S.A. 16

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

NOTA 32. Zabezpieczenia ustanowione na majątku Spółki

Na dzień 31 grudnia 2024 roku, na majątku Spółki nie były ustanowione żadne zabezpieczenia w postaci hipotek, zastawów ani innych obciążeń na rzecz osób trzecich, z wyjątkiem tych, które są związane z finansowaniem zakupu środków trwałych, a ich szczegółowy opis znajduje się w odpowiednich notach do sprawozdania finansowego.

NOTA 33. Wpływ niefinansowych zdarzeń na sprawozdanie finansowe

W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły żadne niefinansowe zdarzenia, które miałyby istotny wpływ na niniejsze sprawozdanie finansowe.

yarrl S.A. 17

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

NOTA 34. Korekty sprawozdań

W okresie sprawozdawczym Spółka nie dokonywała żadnych korekt sprawozdań finansowych za lata poprzednie.

yarrl S.A. 18

VIII. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku zostało sporządzone przez Zarząd Spółki yarrl S.A. w dniu 28 marca 2025 roku.

Sprawozdanie finansowe zostanie przedłożone do zatwierdzenia Walnemu Zgromadzeniu Akcjonariuszy.

Zarząd Spółki:

Jan Kowalski
Prezes Zarządu

Anna Nowak
Członek Zarządu

Piotr Wiśniewski
Członek Zarządu

yarrl S.A. 19
```# yarrl S.A.

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

IV. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych

	Kapitał podstawowy	Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości	Pozostałe kapitały rezerwowe	Zyski zatrzymane	Kapitał własny przypisany do podmiotu dominującego	Kapitał własny razem
Na dzień 01.01.2023	2 735	13 417	1 020	-16 204	968	968
Zysk za okres				1 411	1 411	1 411
Inne całkowite dochody				0	0	0
Całkowity dochód za okres				1 411	1 411	1 411
Emisja akcji - połączenie spółek	4 221	21 779	0	0	26 000	26 000
Na dzień 31.12.2023	6 956	35 196	1 020	-14 793	28 379	28 379

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych

	Kapitał podstawowy	Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości	Pozostałe kapitały rezerwowe	Zyski zatrzymane	Kapitał własny przypisany do podmiotu dominującego	Kapitał przypadający akcjom niedającym kontroli	Kapitał własny razem
Na dzień 01.01.2024	6 956	35 196	1 020	-14 793	28 379	0	28 379
Zysk za okres				3 604	3 604	0	3 604
Inne całkowite dochody				0	0	0	0
Całkowity dochód za okres				3 604	3 604	0	3 604
Korekty konsolidacyjne				1	1	1	1
Na dzień 31.12.2024	6 956	35 196	1 020	-11 188	31 984	0	31 984

yarrl S.A.

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

V. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES 01.01.2024 - 31.12.2024 ORAZ 01.01.2023 - 31.12.2023

	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Działalność operacyjna
Zysk (strata) brutto	3 610	1 166
Uzgodnienie zysku brutto z przepływami środków pieniężnych netto	-4 018	-1 008
Amortyzacja	833	567
(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych	0	207
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)	504	207
(Zysk) strata z działalności inwestycyjnej	11	-192
Zmiana stanu rezerw	-1 137	-122
Zmiana stanu zapasów	-106	-128
Zmiana stanu należności	-7 268	-6 032
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (z wyjątkiem zobowiązań finansowych)	3 531	3 251
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych	-351	230
Zapłacony podatek dochodowy	-35	-293
Inne korekty	0	1 297
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej	-408	158
Działalność inwestycyjna
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych	-1 342	-420
Zbycie rzeczowych aktywów trwałych	21	112
Nabycie wartości niematerialnych	-431	-92
Zbycie wartości niematerialnych	0	0
Inne wydatki inwestycyjne	-98	-65
Inne wpływy inwestycyjne	362	0
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-1 488	-465
Działalność finansowa
Wpływy netto z emisji/sprzedaży akcji	0	9 806
Kredyty i pożyczki	2 834	5 877
Spłaty kredytów i pożyczek	-6 236	-7 251
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego	-216	-115
Zapłacone odsetki	-504	-207
Środki pieniężne netto z działalności finansowej	-4 122	8 110
Przepływy pieniężne netto, razem za okres	-6 018	7 803
Zmniejszenia /zwiększenia netto stanu środków pieniężnych	-6 018	7 803
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu	8 193	390
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu	2 175	8 193
w tym o ograniczonej możliwości dysponowania	281	330

yarrl S.A.

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

VI. Informacje dodatkowe

Informacje ogólne

Informacje o jednostce dominującej

Stosownie do § 1 ust. 1 Statutu, Spółka Dominująca działa pod firmą yarrl Spółka Akcyjna. Spółka może używać skrótu firmy yarrl S.A. Spółka Dominująca została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców – Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000218370 na podstawie postanowienia z dnia 1 października 2004 r. Sądu Rejonowego dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie, Wydział XI Krajowego Rejestru Sądowego (sygnatura akt: KR. XI NSREJ.KRS/16635/4/019).

Poprzednikiem prawnym yarrl S.A. była „Unima 2000 Systemy Teleinformatyczne” Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w Krakowie, wpisana do Rejestru Przedsiębiorców – Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000179377 (zarejestrowana poprzednio w dniu 28.12.1998 roku pod numerem H/B 8320 rejestru handlowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie, Wydział Gospodarczy Rejestrowy). Akt przekształcenia Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością na Spółkę Akcyjną został sporządzony i podpisany dnia 17.09.2004 r. w formie aktu notarialnego do Repertorium A numer 4310/2004 w Kancelarii Notarialnej Piotra Farona w Krakowie.

Spółka yarrl S.A. (dawniej UNIMA 2000 Systemy Teleinformatyczne S.A.) została zarejestrowana jako Spółka akcyjna w dniu 1 października 2004 roku.

NIP 677-20-87-174
REGON 351570688

Akcje spółki dominującej notowane są na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych. Według klasyfikacji GPW yarrl S.A. zakwalifikowana jest do branży informatyka. KOD w KDPW: PLUNMST00014.

Grupa Kapitałowa yarrl S.A. oferuje kompleksowe rozwiązania dla sektora publicznego oraz komercyjnego. Oferta spółek Grupy ewoluuje, obecnie skierowana jest przede wszystkim do jednostek administracji centralnej oraz sektora średnich i dużych przedsiębiorstw. Spółka realizuje sprzedaż głównie na rynku krajowym, koncentruje swoje działania na wspieraniu przedsiębiorstw we wdrażaniu najnowocześniejszych technologii informatycznych. Spółki Grupy odpowiadają na potrzeby Klientów wdrażając rozwiązania oraz dostarczając usługi wspierające osiąganie celów Klientów, w szczególności takich jak uzyskiwanie przewagi konkurencyjnej czy podnoszenia rentowności działalności gospodarczej.

yarrl S.A. świadczy usługi informatyczne, projektuje, wdraża i integruje wysoko zaawansowane systemy informatyczne oraz jest organizatorem szkoleń i seminariów.

yarrl S.A. (wcześniej Unima 2000 Systemy Teleinformatyczne Spółka Akcyjna) prowadzi działalność od 1.10.2004. Jest prawnym następcą spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, która z datą 1.10.2004 roku została przekształcona w spółkę akcyjną. Czas trwania działalności spółki dominującej jest nieograniczony. Podstawowym miejscem prowadzenia działalności jest Polska , Kraków ul. Skarżyńskiego 14.

W trakcie roku obrotowego 2024 nie dokonano zmian w Zarządzie Spółki Dominującej.

W trakcie roku obrotowego 2024 dokonano następujących zmian Radzie Nadzorczej Spółki Dominującej:

W dniu 18 czerwca 2024 r. do Spółki yarrl S.A. wpłynęła od Pana Artura Jedynaka rezygnacja z pełnienia funkcji członka Rady Nadzorczej. Rezygnacja nastąpiła ze skutkiem na dzień 18 czerwca 2024 r.

Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki, które odbyło się w dniu 18 czerwca 2024 r. powołało na wspólną, trzyletnią kadencję w Radzie Nadzorczej:

Panią Magdalenę Taczanowską - Członka Rady Nadzorczej;
Pana Jakuba Łytkowskiego - Członka Rady Nadzorczej.

Skład organów zarządczych i nadzorujących

Skład organów zarządzających i nadzorujących jednostki na dzień 31.12.2024 r.:

Zarząd:
* Sławomir Połukord - Prezes Zarządu
* Bartosz Piasecki - Wiceprezes Zarządu
* Piotr Żukowski - Członek Zarządu

Rada Nadzorcza:
* Wojciech Wolny - Przewodniczący Rady Nadzorczej
* Bartosz Ćwikliński - Członek Rady Nadzorczej
* Magdalena Taczanowska - Członek Rady Nadzorczej
* Jakub Łytkowski - Członek Rady Nadzorczej
* Rafał Jagniewski - Członek Rady Nadzorczej
* Jerzy Kufel - Członek Rady Nadzorczej

W ramach Rady Nadzorczej funkcjonuje Komitet Audytu. Komitetu ds. Wynagrodzeń nie utworzono.

Skład organów zarządczych i nadzorujących jednostki na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego:

Zarząd:
* Sławomir Połukord - Prezes Zarządu
* Bartosz Piasecki - Wiceprezes Zarządu
* Piotr Żukowski - Członek Zarządu

Struktura Akcjonariatu

Według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku struktura akcjonariatu jednostki jest następująca:

Stan na 31.12.2024	Akcjonariusz	Liczba akcji	% ogólnej liczby akcji	% głosów na WZA
	Euvic IT S.A.	400 000	5,75	9,95
	Euvic S.A.	3 105 972	44,65	38,62
	IMPERIO ASI S.A.	250 000	3,59	5,96
	X-CODE SP. Z O.O. (porozumienie)	416 325	5,99	9,10
	Pozostali akcjonariusze	2 783 982	40,02	36,37
Razem		6 956 279	100,00%	100,00%

Według stanu na dzień sporządzenia sprawozdania struktura akcjonariatu Spółki jest następująca:

Stan na 28.03.2025	Akcjonariusz	Liczba akcji	% ogólnej liczby akcji	% głosów na WZA
	Euvic IT S.A.	400 000	5,75	9,95
	Euvic S.A.	3 105 972	44,65	38,62
	IMPERIO ASI S.A.	250 000	3,59	5,96
	X-CODE SP. Z O.O. (porozumienie)	415 825	5,98	9,10
	Pozostali akcjonariusze	2 784 482	40,03	36,38
Razem		6 956 279	100,00%	100,00%

Informacje o Grupie Kapitałowej

Na dzień bilansowy w skład Grupy Kapitałowej yarrl wchodzą yarrl Spółka Akcyjna jako podmiot dominujący i dwie spółki zależne: Lockus Sp. z o.o. i Lockus K2 Sp. z o.o. Czas trwania działalności poszczególnych jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieograniczony.# Sprawozdania finansowe wszystkich jednostek podporządkowanych sporządzone zostały za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie finansowe jednostki dominującej, przy zastosowaniu spójnych zasad rachunkowości. Rokiem obrotowym spółki dominującej oraz spółek wchodzących w skład Grupy jest rok kalendarzowy.

Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (PLN). Polski złoty jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą Grupy Kapitałowej. Dane w sprawozdaniach finansowych zostały wykazane w tysiącach złotych, chyba że w konkretnych sytuacjach zostały podane z większą dokładnością.

Platforma zastosowanych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej

Oświadczenie o zgodności

Sprawozdanie sporządzone za okres dwunastu miesięcy zakończony 31.12.2024 roku zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej oraz w zakresie wymaganym przez rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim Dz. U. poz.757. z dnia 20 kwietnia 2018 roku. Dane porównywalne stanowią dane jednostki na dzień 31.12.2023 roku.

Status zatwierdzenia Standardów w UE

W związku z przyjętą polityką wprowadzania i stosowania standardów jednostka nie szacuje i nie prezentuje wpływu niezatwierdzonych i nieobowiązujących regulacji. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji prezentowane poniżej zmiany nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE do stosowania:

yarrl S.A. | 11 | Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

Nowe standardy

Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2024 r.

Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe UE-2024
Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe – ujawnienia informacji” – umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców UE-2024
Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasing zwrotnego UE-2024

Wymienione powyżej zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.

Standardy opublikowane, ale które jeszcze nie weszły w życie

Na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego za rok zakończony 31.12.2024 Spółka nie zastosowała poniżej przedstawionych standardów, zmian standardów i interpretacji, które zostały opublikowane i zatwierdzone do stosowania w UE przed dniem zatwierdzenia niniejszego sprawozdania, ale które nie weszły jeszcze w życie:

Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe – ujawnienia informacji” - zmiany w klasyfikacji i wycenie instrumentów finansowych
MSSF 19 “Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnianie informacji”
MSSF 18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych”
Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” – brak wymienialności.

Dobrowolna zmiana zasad rachunkowości

Sporządzając niniejsze sprawozdanie finansowe, w stosunku do okresów poprzednich, Spółka nie zmieniła dobrowolnie żadnych stosowanych uprzednio zasad rachunkowości. Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego za okres zakończony 31 grudnia 2024 nie odbiegają od tych, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku, z wyjątkiem zastosowania wymienionych powyżej zmian do standardów oraz nowych interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się po 01.01.2024. Nie wystąpiła konieczność dokonania korekty błędu lat ubiegłych.

yarrl S.A. | 12 | Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

Stosowane zasady rachunkowości

Kontynuacja działalności

Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Grupę Kapitałową yarrl w dającej się przewidzieć przyszłości to jest w okresie 12 miesięcy od dnia bilansowego. Zarząd spółki dominującej oraz Zarządy spółek zależnych przeanalizowały na kontynuację działalności między innymi następujące czynniki: spadek na popytu na usługi świadczone przez grupę, możliwość wystąpienia problemów z płynnością i kapitałem obrotowym, dostępność kapitału zewnętrznego. Według Zarządu spółki dominującej nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez Grupę Kapitałową przez co najmniej 12 miesięcy od daty zatwierdzenia sprawozdania.

Podstawa sporządzenia

Grupa sporządza skonsolidowany rachunek zysków i strat w wersji kalkulacyjnej, natomiast skonsolidowany rachunek przepływów metodą pośrednią. Sprawozdania finansowe zostały sporządzone według zasady kosztu historycznego z wyjątkiem pozycji wycenianych wg wartości godziwej czy przeszacowanej. Koszt historyczny ustalany jest co do zasady na bazie wartości godziwej dokonanej zapłaty. Za wartość godziwą uznaje się cenę, którą można uzyskać przy sprzedaży składnika aktywów lub zapłaconą w celu przeniesienia zobowiązania w zwyczajowej transakcji w głównym (lub najkorzystniejszym) rynku w dniu wyceny i na obecnych warunkach rynkowych, niezależnie od tego, czy cena jest bezpośrednio obserwowalna czy oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny. W wycenie do wartości godziwej składnika aktywów lub zobowiązania, brane są pod uwagę właściwości danego składnika aktywów lub zobowiązań, jeżeli uczestnicy rynku również biorą te cechy pod uwagę przy wycenie aktywów lub zobowiązań na dzień wyceny. Powyższe zasady nie dotyczą transakcji płatności w formie akcji, które są objęte zakresem MSSF 2, transakcji leasingowych, które są objęte zakresem MSR 17 jak i wycen, które mają pewne podobieństwa do wartości godziwej, ale nie są wartościami godziwymi takie jak cena sprzedaży netto zgodnie z MSR 2 czy wartość użytkowa zgodnie z MSR 36. Wyceny w wartości godziwej są skategoryzowane według trzech poziomów w zależności od stopnia, w jakim dane wsadowe do pomiarów wartości godziwej są obserwowalne i od znaczenia danych wsadowych do wyceny w wartości godziwej jako całości. Poziomy te kształtują się w następujący sposób:

Poziom 1: danymi wsadowymi są ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań, do których jednostka ma dostęp w dniu wyceny.
Poziom 2: danymi wsadowymi są dane inne niż ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, które są obserwowalne dla składnika aktywów lub zobowiązań, bezpośrednio lub pośrednio.
Poziom 3: danym wsadowymi są nieobserwowalne dane do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań.

yarrl S.A. | 13 | Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

Najważniejsze zasady rachunkowości stosowane przez Grupę przedstawione zostały poniżej.

Zasady konsolidacji

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki i jednostek kontrolowanych przez Spółkę i jej jednostki zależne. Spółka posiada kontrolę, jeżeli:

posiada władzę nad danym podmiotem,
podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce,
ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów.

Spółka weryfikuje swoją kontrolę nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli. Jeżeli Spółka posiada mniej niż większość praw głosu w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu wystarczają do umożliwienia jej jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, znaczy to, że sprawuje nad nią władzę. Przy ocenie, czy prawa głosu w danej jednostce wystarczają dla zapewnienia władzy, Spółka analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym:

wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych udziałowców,
potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę, innych udziałowców lub inne strony
prawa wynikające z innych ustaleń umownych,
dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami w momentach podejmowania decyzów, w tym wzorce głosowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach udziałowców.

Konsolidacja spółki zależnej rozpoczyna się w momencie uzyskania nad nią kontroli przez Spółkę, a kończy w chwili utraty tej kontroli. Dochody i koszty jednostki zależnej nabytej lub zbytej w ciągu roku ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów w okresie od daty przejęcia przez Spółkę kontroli do daty utraty kontroli nad tą jednostką zależną. Wynik finansowy i wszystkie składniki pozostałych całkowitych dochodów przypisuje się właścicielom Spółki i udziałom niesprawującym kontroli. Całkowite dochody spółek zależnych przypisuje się właścicielom Spółki i udziałom niesprawującym kontroli, nawet jeżeli powoduje to powstanie deficytu po stronie udziałów niesprawujących kontroli.

yarrl S.A. | 14 | Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

Podczas konsolidacji wszystkie wewnątrzgrupowe aktywa, zobowiązania, kapitał własny, dochody, koszty i przepływy pieniężne dotyczące transakcji dokonanych między członkami Grupy Kapitałowej podlegają całkowitej eliminacji.# Zmiany udziału Grupy w kapitale jednostek zależnych, które nie powodują utraty kontroli nad tymi jednostkami przez Grupę, rozlicza się jako transakcje kapitałowe.

Wartość bilansową udziałów Grupy oraz udziałów niesprawujących kontroli koryguje się w celu uwzględnienia zmian udziału w danych jednostkach zależnych. Różnice między kwotą korekty udziałów niesprawujących kontroli, a wartością godziwą uiszczonej lub otrzymanej zapłaty ujmuje się bezpośrednio w kapitale własnym i przypisuje właścicielom Spółki.

W sytuacji utraty kontroli nad jednostką zależną, zysk lub strata na zbyciu jest ustalana jako różnica pomiędzy: łączną wartością godziwą otrzymanej zapłaty i wartości godziwej udziałów jednostki pozostających w Grupie oraz wartością księgową aktywów (łącznie z wartością firmy), zobowiązań i udziałów niesprawujących kontroli. Kwoty ujęte w stosunku do zbywanej jednostki, w innych składnikach całkowitego dochodu podlegają reklasyfikacji do rachunku zysków i strat. Wartość godziwa udziałów w jednostce pozostających w Grupie po zbyciu, uznawana jest za początkową wartość godziwą dla celów późniejszego ich ujmowania zgodnie z MSR 39 lub początkowy koszt udziałów w jednostkach stowarzyszonych lub wspólnych przedsięwzięciach.

Połączenia jednostek gospodarczych

Przejęcia jednostek i wyodrębnionych części działalności rozlicza się metodą nabycia. Dające się zidentyfikować aktywa, zobowiązania i zobowiązania warunkowe jednostki przejmowanej spełniające warunki ujęcia zgodnie z MSSF 3 „Połączenia jednostek gospodarczych" ujmuje się w wartości godziwej na dzień przejęcia, z wyjątkiem:

aktywów trwałych (lub grup do zbycia) sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana", zgodnie z wymogami tego standardu;
aktywa i zobowiązania wynikające z odroczonego podatku dochodowego lub związane z umowami o świadczenia pracownicze ujmuje się i wycenia zgodnie z MSR 12 „Podatek dochodowy" i MSR 19 „Świadczenia pracownicze";
zobowiązania lub instrumenty kapitałowe związane z programami płatności rozliczanymi na bazie akcji w jednostce przejmowanej lub w Grupie, które mają zastąpić analogiczne umowy obowiązujące w jednostce przejmowanej, wycenia się zgodnie z MSSF 2 „Płatności na bazie akcji" na dzień przejęcia.

Nadwyżka ceny nabycia powyżej wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki ujmowana jest jako wartość firmy. W przypadku, gdy cena nabycia jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest w rachunku zysków i strat okresu, w którym nastąpiło nabycie. Wartość firmy wynikającą z przejęcia ujmuje się w aktywach i początkowo wykazuje po kosztach, jako wartość kosztów przejęcia przekraczającą udział Grupy w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować ujętych aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych. Koszty bezpośrednio związane z połączeniem jednostek gospodarczych ujmowane są w wyniku finansowym w momencie ich poniesienia.

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach

Podmiotem stowarzyszonym jest jednostka, na którą Spółka dominująca wywiera znaczący wpływ, niebędąca jednostką zależną ani udziałem we wspólnym przedsięwzięciu spółki dominującej. Znaczący wpływ oznacza zdolność uczestniczenia w ustalaniu polityki finansowej i operacyjnej jednostki stowarzyszonej, bez samodzielnego czy wspólnego sprawowania nad nią kontroli.

Wspólne przedsięwzięcie to ustalenie umowne, na mocy którego dwie lub więcej stron podejmuje działalność gospodarczą podlegającą współkontroli. Współkontrola jest to określony w umowie podział kontroli nad działalnością gospodarczą, który występuje tylko wówczas, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne dotyczące tej działalności wymagają jednomyślnej zgody stron sprawujących współkontrolę.

Udziały finansowe w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wyceniane są metodą praw własności, z wyjątkiem sytuacji, gdy inwestycja jest przeznaczona do zbycia. Inwestycje w podmiot stowarzyszony i wspólnych przedsięwzięciach wyceniane są według ceny nabycia z uwzględnieniem zmian w udziale spółki w aktywach netto, jakie wystąpiły do dnia bilansowego, pomniejszonych o utratę wartości poszczególnych inwestycji. Nadwyżka ceny nabycia powyżej wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania aktywów netto podmiotu stowarzyszonego i wspólnych przedsięwzięciach na dzień nabycia jest ujmowana jako wartość firmy. W przypadku, gdy cena nabycia jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania aktywów netto na dzień nabycia, różnica ujmowana jest jako zysk w rachunku zysków i strat okresu, w którym nastąpiło nabycie.

Zyski i straty wynikające z transakcji pomiędzy grupą a jednostką stowarzyszoną i wspólnych przedsięwzięciach podlegają włączeniom konsolidacyjnym do poziomu posiadanego udziału. Jeżeli udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia przekracza wartość jej udziałów w tym podmiocie (z uwzględnieniem udziałów długoterminowych, stanowiących zasadniczo część inwestycji netto Grupy w jednostkę stowarzyszoną lub wspólne przedsięwzięcie), Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udziału w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje się wyłącznie w zakresie odpowiadającym prawnym lub zwyczajowym zobowiązaniom przyjętym przez Grupę lub płatnościom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia.

Dla oceny konieczności ujęcia utraty wartości inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu stosuje się wymogi MSR 39. W razie potrzeby testuje się na utratę wartości zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów" jako pojedynczy składnik aktywów, porównując jego wartość odzyskiwalną (wyższą z dwóch kwot: wartości użytkowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia) z wartością bilansową. Odwrócenie tej utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSR 36 w stopniu odpowiadającym późniejszemu zwiększeniu wartości odzyskiwalnej inwestycji.

Grupa zaprzestaje stosowania metody praw własności w dniu, w którym dana inwestycja przestaje być jej jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem, lub kiedy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży. Jeżeli Grupa zatrzymuje jakieś udziały w byłej jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu i udziały te stanowią składnik aktywów finansowych, Grupa wycenia je na ten dzień w wartości godziwej, którą traktuje jako wartość godziwą w chwili początkowego ujęcia zgodnie z MSR 39. Różnicę między wartością bilansową jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia na dzień zaprzestania stosowania metody praw własności, a wartością godziwą zatrzymanych udziałów i wpływów ze zbycia części udziałów w tym podmiocie uwzględnia się przy obliczaniu zysku lub straty ze zbycia danej jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia.

Grupa kontynuuje stosowanie metody praw własności, jeżeli inwestycja w jednostkę stowarzyszoną staje się inwestycją we wspólne przedsięwzięcie lub odwrotnie, jeżeli inwestycja we wspólne przedsięwzięcie staje się inwestycją w jednostkę stowarzyszoną. W przypadku takich zmian udziałów właścicielskich nie dokonuje się przeszacowania wartości godziwej.

Udziały we wspólnych działaniach (operacjach)

Wspólne działanie to taki typ wspólnego ustalenia umownego, w ramach którego strony sprawujące współkontrolę mają prawa do aktywów netto i obowiązki wynikające ze zobowiązań tego wspólnego ustalenia umownego. Współkontrola jest to określony w umowie podział kontroli nad działalnością gospodarczą, który występuje tylko wówczas, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne dotyczące tej działalności wymagają jednomyślnej zgody stron sprawujących współkontrolę.

Jeżeli jednostka należąca do Grupy prowadzi działalność w ramach wspólnego działania, Grupa jako strona tego działania ujmuje w związku z posiadaniem w nim udziału następujące pozycje:

aktywa, w tym swój udział w aktywach stanowiących współwłasność;
zobowiązania, w tym swój udział we wspólnie podjętych zobowiązaniach;
przychody ze sprzedaży swojego udziału w produktach wytwarzanych przez wspólne działanie;
swój udział w przychodach ze sprzedaży produktów wspólnego działania;
poniesione koszty, w tym swój udział w kosztach ponoszonych wspólnie.

Grupa rozlicza aktywa, zobowiązania, przychody i koszty związane ze swoimi udziałami we wspólnych działaniach zgodnie z odpowiednimi MSSF dotyczącymi poszczególnych składników aktywów, zobowiązań, przychodów i kosztów.

Wartość firmy

Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki gospodarczej powstająca przy konsolidacji stanowi nadwyżkę kosztów połączenia jednostek gospodarczych nad udziałem jednostki przejmującej w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Wykazywana jest jako składnik aktywów i dlatego poddawana jest weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości corocznie lub częściej - w przypadku, gdy zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany wskazujące na ewentualną utratę wartości. Jako miernik trwałej utraty wartości firmy zostały przyjęte następujące kryteria:

zdolność do generowania przepływu środków pieniężnych,
zdolność do generowania zysków,
znaczące niekorzystne zmiany w otoczeniu technologicznym, rynkowym, gospodarczym i prawnym.# Skutki utraty wartości

Skutki utraty wartości alokuje się najpierw w celu redukcji kwoty bilansowej wartości firmy alokowanej do tego ośrodka, a następnie do pozostałych aktywów tego ośrodka proporcjonalnie do wartości bilansowej poszczególnych składników aktywów tej jednostki. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości odnoszony jest w ciężar rachunku zysków i strat i nie podlega odwróceniu w kolejnych okresach.

Ujęcie przychodów ze sprzedaży

Przychody ze sprzedaży ujmowane są w trakcie spełniania zobowiązania do wykonania świadczenia oraz po jego spełnieniu w wysokości ceny transakcyjnej. W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane zwyczaje i praktyki handlowe. Spełnienie zobowiązania do wykonania świadczenia realizowane jest przez przekazanie przyrzeczonych dóbr (składników aktywów) klientowi, który uzyskuje kontrolę nad tymi składnikami. Przychody w zależności od określonych kryteriów ujmowane są jednorazowo w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia lub rozkładane w czasie w sposób obrazujący realizację zobowiązania do wykonania świadczenia. Koszty poniesione w celu doprowadzenia do zawarcia umowy oraz koszty wykonania umowy z klientem Grupa aktywuje i rozlicza w czasie przez okres uzyskiwania korzyści z tego kontraktu.

Grupa klasyfikuje przychody do następujących kategorii:
* Usługi budowy i rozwoju oprogramowania,
* Usługi wdrożeń rozwiązań Partnerów,
* Usługi wdrożeń rozwiązań własnych,
* Usługi contact center,
* Usługi organizacji konferencji i szkoleń
* Pozostałe.

yarrl S.A. 18

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

Usługi budowy i rozwoju oprogramowania

W ramach usług budowy i rozwoju oprogramowania Grupa realizuje projekty budowy dedykowanych systemów IT w pełnym cyklu wytwórczym. Metodyki prowadzenia projektów są oparte o uznane standardy branżowe, takie jak ITIL, PMBoK, Prince2, Scrum czy Kanban. Zespół yarrl S.A. pracuje w stosach technologicznych stosowanych w rozwiązaniach klasy enterprise: bazy danych SQL (MS SQL, Oracle), noSQL (Mongo), bazy grafowe (Neo4j).

Usługi wdrożeń rozwiązań Partnerów

W zakresie usługi wdrożeń rozwiązań Partnerów, Spółka wdraża u Klientów kastomizowane rozwiązania Contact Center. Oferuje rozwiązanie zarówno w formie on – premise, jak i w elastycznym modelu chmurowym (cloud). W ramach systemów zintegrowanej komunikacji Spółka Dominująca projektuje i wdraża: Systemy CX (Call i Contact Center), Systemy automatyzujące procesy obsługi klienta z wykorzystaniem Chatbotów i Voicebotów, Systemy Unified Communications.

Usługi wdrożeń rozwiązań własnych

W ramach segmentu usługi wdrożeń rozwiązań własnych, Spółka wdraża, rozwija i utrzymuje, na platformie low-code, rozwiązania klasy enterprise w dużych instytucjach, działających na rynku regulowanym, wymagających spełnienia wysokich standardów bezpieczeństwa (zgodność ze standardem OWAS ASVS 4.0 L2) czy wdrożenia złożonych polityk bezpieczeństwa (zarządzanie uprawnieniami w modelu ABAC), o wielopodmiotowej strukturze organizacyjnej.

Usługi contact center

Segment usług call i contact center dostarcza usługi innowacyjnego Call i Contact Center. Realizowane kampanie opierają się na obsłudze wielokanałowej komunikacji z klientami, obejmując pozyskiwanie kontaktów biznesowych, umawianie spotkań, sprzedaż telefoniczną oraz wsparcie help desk i infolinii. Dodatkowo świadczone są usługi związane z prowadzeniem badań opinii klientów, badań NPS i szeroko rozumianych badań ankietowych, a także budowanie baz potencjalnych klientów oraz prowadzenie wielokanałowych biur obsługi klienta dla podmiotów zewnętrznych.

Usługi organizacji konferencji i szkoleń

W ramach segmentu usługi organizacji konferencji i szkoleń Spółka jest organizatorem konferencji i szkoleń dla specjalistów z branży nowych technologii, automatyki budynkowej oraz multimediów. Zapewnia obsługę w zakresie działań logistycznych, marketingowych i PR. Jest organizatorem Spotkań Projektantów Instalacji Niskoprądowych – SPIN. To cyklicznie organizowane spotkania projektantów instalacji niskoprądowych, ekspertów, producentów i dystrybutorów.

Leasing

Umowy leasingu, które przenoszą na Grupę zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu są klasyfikowane jako leasing finansowy. Wszelkie pozostałe rodzaje leasingu traktowane są jako leasing operacyjny.

Grupa jako leasingobiorca

Grupa ujawnia jako umowy leasingowe umowy, które przekazują prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W ramach dopuszczalnych uproszczeń Grupa nie stosuje zasad rachunkowości umów leasingowych w przypadku:

yarrl S.A. 19

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

krótkoterminowych umów leasingowych, tj. o okresie krótszym niż 12 miesięcy,

Grupa ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu wraz z:
* okresami, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji, oraz okresami, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji.

W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Składnik aktywów Grupa wycenia według kosztu. Koszt obejmuje:
* kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
* wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,
* wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę oraz
* szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu.

yarrl S.A. 20

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

Zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie rozpoczęcia leasingu wyceniane jest w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu. Jeżeli takiej stopy nie można łatwo ustalić Grupa stosuje własną krańcową stopę procentową, która ustalana jest jako stopa procentowa, jaką Grupa musiałaby zapłacić, aby na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik aktywów użytkowany na podstawie umowy leasingowej.

Po dacie rozpoczęcia leasingu, Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, stosując model kosztu. Amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania dokonuje się metodą liniową przez okres leasingu. Model kosztu opiera się o wartości kosztu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty wartości oraz skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu.

Wycena zobowiązania po dacie rozpoczęcia leasingu uwzględnia wszelkie ponowne oceny lub zmiany leasingu, zmniejszenie wartości bilansowej o zapłacone opłaty leasingowe, odnosi odsetki w ciężar całkowitych dochodów z tytułu leasingu.

Składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania prezentowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej pozycji „Aktywa z tytułu prawa do używania”. Grupa prezentuje zobowiązania z tytułu leasingu w odrębnej pozycji skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji Zobowiązania

yarrl S.A. 21

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

finansowe z podziałem na krótko i długoterminowe i ujawnia w notach objaśniających do sprawozdania analizę wymagalności zobowiązań z tytułu leasingu.

Waluty obce

Transakcje wyrażone w walutach obcych są początkowo ujmowane według kursu waluty funkcjonalnej obowiązującego na dzień przed dniem zawarcia transakcji. Aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach obcych są przeliczane po kursie waluty funkcjonalnej, obowiązującym na dzień bilansowy. Wszystkie różnice kursowe są ujmowane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat. Pozycje niepieniężne wyceniane według kosztów historycznych w walucie obcej są przeliczane po kursie wymiany z dnia początkowej transakcji. Pozycje niepieniężne wyceniane według wartości godziwej w walucie obcej są przeliczane po kursie wymiany z dnia ustalenia takiej wartości godziwej.

Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego czasu w celu doprowadzenia ich do użytkowania, zalicza się do kosztów wytworzenia takich aktywów aż do momentu, w którym aktywa te są przekazane do użytkowania lub sprzedaży. Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania pozyskanych środków pomniejszają wartość kosztów finansowania zewnętrznego. Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio w rachunek zysków i strat w okresie, w którym zostały poniesione.

Dotacje rządowe

Dotacje ujmuje się po uzyskaniu uzasadnionej pewności, że Grupa spełni konieczne warunki i otrzyma takie dotacje. Dotacje pozyskane na nabycie lub wytworzenie przez Grupę aktywów trwałych, ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji rozliczeń międzyokresowych i odnosi w rachunek zysków i strat systematycznie przez przewidywany okres użytkowania ekonomicznego tych aktywów. Dotacje, przeznaczone na kompensatę ponoszonych kosztów, ujmowane są w przychodach, w okresie poniesienia kompensowanych kosztów.# Pozostałe dotacje
Pozostałe dotacje uzyskane jako rekompensata kosztów lub strat już poniesionych lub jako forma bezpośredniego wsparcia finansowego dla Grupy bez ponoszenia przyszłych kosztów ujmowane są w rachunku zysków i strat w okresie, w którym są należne. Zasady właściwe dla rozliczenia dotacji do aktywów trwałych stosuje się także w przypadku transakcji nieodpłatnego otrzymania aktywów trwałych.

Koszty świadczeń pracowniczych

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze w tym wpłaty do programów określonych składek, ujmowane są w okresie, w którym Grupa otrzymała przedmiotowe świadczenie ze strony pracownika, a w przypadku wypłat z zysku lub premii, gdy spełnione zostały następujące warunki:

na jednostce ciąży obecne prawne lub zwyczajowe oczekiwane zobowiązanie do dokonania wypłat z wyniku zdarzeń przeszłych, oraz
można dokonać wiarygodnej wyceny tego zobowiązania.

Świadczenia po okresie zatrudnienia w formie programów określonych świadczeń ustalane są przy użyciu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych, z wyceną aktuarialną przeprowadzaną na każdy dzień bilansowy. Zyski i straty aktuarialne ujmowane są w całości w rachunku zysków i strat. Koszty przeszłego zatrudnienia rozpoznawane są natychmiast w stopniu, w jakim dotyczą świadczeń już nabytych.

Spółki nie tworzą rezerwy na płatne nieobecności pracownicze. Wynagrodzenia z tytułu urlopów pracowniczych, zgodnie z przyjętymi w Spółkach zasadami ich rozliczania, nie mają wpływu na wielkość osiągniętego przychodu i wysokość generowanych kosztów.

Płatności realizowane na bazie akcji

Płatności na bazie akcji rozliczane w instrumentach kapitałowych na rzecz pracowników i innych osób świadczących podobne usługi wycenia się w wartości godziwej instrumentów kapitałowych na dzień ich przyznania i odnosi w koszty w okresie nabycia uprawnień.

Grupa nie realizuje programów, w których występowałaby konieczność szacowania wartości godziwej oraz konieczność weryfikowania wyceny płatności na bazie akcji.

Podatek dochodowy

Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.

Podatek bieżący

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów niestanowiących kosztów obniżających podstawę opodatkowania i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.

Podatek odroczony

Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości wynikający z różnic pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.

Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest ujmowany w księgach do wysokości w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe, oraz straty podatkowe bądź ulgi podatkowe jakie Grupa może wykorzystać. Pozycja aktywów lub rezerwy na podatek odroczony nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu pierwotnego ujęcia wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy.

Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis.

Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne.

Podatek bieżący i odroczony za bieżący okres obrachunkowy

Podatek bieżący i odroczony wykazuje się w rachunku zysków i strat, z wyjątkiem przypadku, gdy dotyczy on pozycji uznających lub obciążających bezpośrednio kapitał własny, bo wtedy także podatek jest odnoszony bezpośrednio w kapitał własny (inne całkowite dochody w sprawozdaniu z całkowitych dochodów) lub gdy wynika on z początkowego rozliczenia połączenia jednostek gospodarczych.

Rzeczowe aktywa trwałe

Wyceniane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonych o skumulowane umorzenie oraz dokonane odpisy aktualizujące ich wartość. Składniki majątku o przewidywanym okresie użytkowania nieprzekraczającym jednego roku są jednorazowo odpisywane w ciężar kosztów w momencie przekazania do użytkowania.

Środki trwałe umarzane są głównie według metody liniowej począwszy od miesiąca następnego po miesiącu przyjęcia do eksploatacji w okresie odpowiadającym przewidywanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Grupa nie ustala wartości rezydualnej środków trwałych.

Środki trwałe w leasingu amortyzowane są przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu, jeżeli brak wystarczającej pewności nabycia prawa własności środka trwałego przed upływem okresu leasingu.

Zakupione po zakończeniu leasingu finansowego środki trwałe przyjmowane są do ewidencji wg wartości godziwej, a różnica między ceną zakupu a ustaloną wartością godziwą odnoszona jest na kapitał z aktualizacji.

Amortyzacji zaprzestaje się na wcześniejszą z dat: gdy środek trwały zostaje zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana” lub usunięty z ewidencji bilansowej z uwagi na likwidację, sprzedaż, czy też wycofanie z użytkowania.

Grunty własne nie podlegają amortyzacji. Grunty w dzierżawie wieczystej traktowane są jak grunty własne.

Poprawność stosowania okresów i stawek amortyzacyjnych przez jednostki jest weryfikowana nie rzadziej niż raz w roku. Przegląd pod kątem utraty wartości środków trwałych dokonywany jest raz w roku oraz zawsze, jeżeli zaszły zmiany bądź zaistniały zdarzenia, które mogły spowodować utratę wartości środków trwałych. Odpisy aktualizujące ujmowane są w pozycji rachunku zysków i strat w pozycji pozostałe koszty operacyjne.

Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z ewidencji ujmowane są w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji rzeczowych aktywów trwałych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w rachunku zysków i strat.

Nieruchomości inwestycyjne

Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktowane są jako źródło przychodów z czynszów lub / i utrzymywane są w posiadaniu ze względu na spodziewany przyrost ich wartości. Nieruchomości te wycenia się początkowo według kosztu, z uwzględnieniem kosztu transakcji, a następnie w wartości godziwej.

Zyski i straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych ujmuje się w wynik w okresie, w którym powstały.

Nieruchomości inwestycyjne wyksięgowuje się z bilansu w chwili zbycia lub wycofania z użytkowania, jeżeli podmiot nie spodziewa się osiągnąć dalszych korzyści ekonomicznych z tytułu ich zbycia. Zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości z bilansu (obliczone jako różnicę między wpływem ze sprzedaży a wartością bilansową tego składnika) ujmuje się w wynik okresu, w którym nastąpiło usunięcie z bilansu.

Aktywa niematerialne

Aktywa niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji są wyceniane według ceny nabycia. Wartości niematerialne nabyte w ramach transakcji przejęcia jednostki gospodarczej są wyceniane według wartości godziwej na dzień przejęcia.

Wartości niematerialne powstałe na skutek prowadzenia prac rozwojowych, ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej po spełnieniu następujących warunków:

z technicznego punktu widzenia istnieje możliwość ukończenia składnika wartości niematerialnych, tak aby nadawał się do sprzedaży lub użytkowania,
istnieje możliwość udowodnienia zamiaru ukończenia składnika oraz jej użytkowania i sprzedaży,
składnik będzie zdolny do użytkowania lub sprzedaży,
znany jest sposób w jaki składnik będzie wytwarzał przyszłe korzyści ekonomiczne,
zapewnione zostaną środki techniczne oraz finansowe konieczne do ukończenia prac rozwojowych oraz jego użytkowania i sprzedaży,
istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych.

Nakłady poniesione w okresie prowadzenia prac badawczych oraz nakłady nie spełniające w/w warunków ujmowane są jako koszty w rachunku zysków i strat w dacie ich poniesienia.

Okres użytkowania wartości niematerialnych zostaje oceniony i uznany za ograniczony lub nieokreślony. Amortyzacji podlegają wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania. Stosowane stawki uwzględniają przewidywany okres użyteczności ekonomicznej. Wszystkie Grupy wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową wg 20% stawki.# Koszty amortyzacji są wykazywane w rachunku zysków i strat w pozycji koszt własny sprzedaży, koszty sprzedaży, koszty ogólnego zarządu.

Wartości niematerialne o nieograniczonym okresie użytkowania są corocznie, na dzień kończący rok obrotowy, poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej trwałej utraty wartości. Weryfikacji podlegają również okresy użytkowania, a w razie potrzeby podlegają korekcie od kolejnego roku obrotowego.

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych oprócz wartości firmy

Aktywa niefinansowe nie podlegające amortyzacji poddawane są corocznie testowi na utratę wartości, natomiast aktywa podlegające amortyzacji podlegają testowi, jeżeli wystąpią zdarzenia wskazujące na możliwość niezrealizowania ich wartości bilansowej. Jeżeli w wyniku przeprowadzonego testu okaże się, że wartość odzyskiwana danego składnika jest niższa od wartości bilansowej, dokonuje się odpisu aktualizującego w wysokości wykazanej różnicy. Ujmuje się go w ciężar rachunku zysków i strat.

Niefinansowe aktywa trwałe inne niż wartość firmy dla których w okresach wcześniejszych dokonano odpisu z tytułu utraty wartości testuje się na każdy dzień bilansowy pod kątem możliwości odwrócenia dokonanego odpisu.

Zapasy

Zapasy wycenia się według cen zakupu lub kosztów wytworzenia nie wyższych od ich cen sprzedaży netto na dzień bilansowy. Poszczególne Grupy zapasów są wyceniane w następujący sposób:

Materiały i towary: cena zakupu,
Produkty w toku: wartość materiałów wydanych do realizacji usług, jeżeli nie zniekształca to stanu aktywów oraz wyniku finansowego spółki w przeciwnym wypadku wycena produkcji w toku dokonywana jest wg kosztu wytworzenia.

Rzeczywisty koszt świadczonych usług ustala się w sposób następujący:

Koszty bezpośrednie/materiały, usługi podwykonawców /przyporządkowuje się wprost na podstawie dokumentów źródłowych do kontraktów/kontrahentów/,
koszty działu technicznego nie podlegają aktywowaniu, obciążają koszt wytworzenia świadczonych usług w miesiącu ich poniesienia.

Do kosztów wytworzenia produktu nie zalicza się kosztów:

nietypowych wielkości (zużycie ponadnormatywne) zmarnowanych materiałów, robocizny oraz innych kosztów produkcyjnych,
ogólnego zarządu, niezwiązanych z doprowadzeniem produktu do postaci i miejsca, w jakich się znajduje na dzień wyceny,
magazynowania towarów i materiałów, chyba że poniesienie tych kosztów jest niezbędne,
sprzedaży produktów.

Rozchód zapasów materiałów jest wyceniany wg rzeczywistych cen zakupu. Stosowana metoda rozchodu to szczegółowa identyfikacja rzeczywistych cen (kosztów) tych składników aktywów, które dotyczą ściśle określonych przedsięwzięć.

Na dzień bilansowy dokonuje się weryfikacji wartości materiałów i towarów. Na materiały i towary, co do których istnieją przesłanki, że nie przyniosą korzyści ekonomicznych dokonuje się odpisu. Skutki dokonania odpisu odnosi się w ciężar wyniku Grupy. Wartości materiałów przeznaczonych do wykorzystania w procesie świadczenia usług nie odpisuje się do kwoty niższej od ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, jeżeli oczekuje się, że usługi, do świadczenia których będą wykorzystane, zostaną sprzedane w wysokości ceny nabycia materiałów lub kosztu wytworzenia usługi, w skład którego wliczona jest wartość zużytych materiałów wycenionych wg ceny zakupu, lub też powyżej tych cen.

Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia

Aktywa trwałe i grupy aktywów są klasyfikowane jako przeznaczone do zbycia, jeżeli wartość bilansowa będzie odzyskana w wyniku transakcji sprzedaży, a nie w wyniku ich dalszego użytkowania. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy składnik aktywów jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży, a wystąpienie transakcji sprzedaży jest bardzo prawdopodobne w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji. Amortyzacji zaprzestaje się z chwilą zaliczenia danego składnika do kategorii przeznaczonych do sprzedaży.

Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia, a także grupy aktywów przeznaczonych do zbycia wyceniane są po niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniejszonych o koszty związane ze sprzedażą.

Rezerwy

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków, oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.

Rezerwy zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych zależnie od okoliczności, z którymi przyszłe zobowiązania się wiążą.

Umowy rodzące zobowiązania

Bieżące zobowiązania wynikające z umów rodzących zobowiązania ujmuje się jako rezerwy. Za umowę rodzącą zobowiązania uważa się umowę zawartą przez Grupę, wymuszającą nieuniknione koszty realizacji zobowiązań umownych, których wartość przekracza wysokość korzyści ekonomicznych przewidywanych w ramach umowy.

Restrukturyzacja

Rezerwa na koszty restrukturyzacji ujmowana jest tylko wtedy, gdy Grupa opracowała szczegółowy i formalny plan restrukturyzacji i ogłosiła wszystkim zainteresowanym stronom zamiar jego realizacji lub jego główne założenia. Wycena rezerwy restrukturyzacyjnej obejmuje wyłącznie bezpośrednie koszty restrukturyzacji, czyli kwoty niezbędne do przeprowadzenia restrukturyzacji i niezwiązane z bieżącą działalnością podmiotu.

Gwarancje

Rezerwy na koszty napraw gwarancyjnych ujmowane są w momencie sprzedaży produktów, zgodnie z najlepszym szacunkiem zarządu co do przyszłych kosztów koniecznych do poniesienia przez Grupę w okresie gwarancji.

Klasyfikacja i wycena aktywów finansowych

Aktywa finansowe będące w posiadaniu Grupy zaliczane są do następujących kategorii:

aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu,
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.

Klasyfikacja dokonywana jest na moment początkowego ujęcia. O przynależności do danej kategorii decydują:

model biznesowy w zakresie zarządzania aktywami finansowymi,
wynikające z umowy warunki kontraktowe danego aktywa finansowego.

Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu

Składnik aktywów finansowych zalicza się do kategorii „Aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu", jeśli spełnione są oba następujące warunki:

jest on utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
warunki umowy dotyczącej go powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty nominalnej i odsetek od kwoty nominalnej pozostałej do spłaty.

Do kategorii „Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu" Grupa zalicza:

środki pieniężne i ich ekwiwalenty,
należności z tytułu dostaw i usług,
pozostałe należności,
pozostałe aktywa finansowe.

Z wyjątkiem należności z tytułu dostaw i usług, aktywa finansowe są początkowo ujmowane według wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty transakcyjne. Należności z tytułu dostaw i usług, które nie mają istotnego komponentu finansowania ustalonego zgodnie z MSSF 15, w początkowym ujęciu wycenia się w ich cenie transakcyjnej (zgodnie z definicją w MSSF 15).

Wycena w terminie późniejszym odbywa się według zamortyzowanego kosztu, z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, po pomniejszeniu o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Odsetki naliczane metodą efektywnej stopy procentowej, ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody

Składnik aktywów finansowych zalicza się do „Aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody", jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:

jest on utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,
warunki umowy dotyczącej go powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty nominalnej i odsetek od kwoty nominalnej pozostałej do spłaty.

„Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody" są początkowo ujmowane według wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty transakcyjne. W okresach późniejszych są również wyceniane w wartości godziwej, a skutki zmiany wartości godziwej są ujmowane w innych całkowitych dochodach i prezentowane w kapitale własnym jako pozostałe kapitały. Wycena dokonywana jest przy zastosowaniu hierarchii wartości godziwej. Na dzień wyłączenia aktywa z ksiąg rachunkowych wartość ujętą w kapitale własnym przenosi się do zysku lub straty bieżącego okresu.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik

Wszystkie pozostałe aktywa finansowe, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym i prezentuje w pozycji „Zyski (straty) z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów finansowych”.

Utrata wartości aktywów finansowych

Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje oszacowania oczekiwanych strat kredytowych bez względu, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości aktywów finansowych. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Jeżeli na dzień sprawozdawczy ryzyko kredytowe związane z instrumentem finansowym nie wzrosło znacząco od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym.

Grupa wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający:
* nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się, oceniając szereg możliwych wyników,
* wartość pieniądza w czasie,
* racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych.

Należności z tytułu dostaw i usług Grupy nie posiadają istotnego komponentu finansowania, dlatego też odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych obliczany jest na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia instrumentu finansowego. Odpisy oblicza się dla należności z tytułu dostaw i usług oraz kaucji z tytułu realizowanych umów pogrupowanych wg segmentów działalności tj.:
* Segment usługi budowy i rozwoju oprogramowania,
* Segment usługi wdrożeń rozwiązań Partnerów,
* Segment usługi wdrożeń rozwiązań własnych,
* Segment usługi call i contact center,
* Segment usługi organizacji konferencji i szkoleń,
* Pozostałe.

yarrl S.A. 31
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

Na koniec każdego roku sprawozdawczego dla każdej z grup określa się współczynnik niewypełnienia zobowiązania. Współczynnik określany jest dla przedziałów:
* należności terminowe i przeterminowane do 30 dni;
* przeterminowane od 30 do 60 dni;
* przeterminowane od 60 do 90 dni;
* przeterminowane powyżej 90 dni.

Kwotę oczekiwanych strat kredytowych na dzień bilansowy stanowi iloczyn wartości należności na dzień bilansowy z poszczególnych przedziałów wiekowych i współczynnika prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania.

Kwota odpisu Grupa ujmuje w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako zysk lub stratę z tytułu utraty wartości należności w pozycji „Utrata wartości instrumentów finansowych”.

Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu" ujmuje się jako pomniejszenie wartości księgowej brutto składnika aktywów finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody” ujmuje się w innych całkowitych dochodach i nie obniża on wartości księgowej składnika aktywów finansowych.

Instrumenty pochodne

Wbudowane instrumenty pochodne

Instrumenty pochodne, w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym ze zmianami stóp procentowych i kursów wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward oraz kontrakty na zamianę stóp procentowych (swapy procentowe).

Rachunkowość zabezpieczeń

Prowadzenie działalności bez względu na jej zakres jak i branżę narażone jest na ryzyko. Zrozumienie oraz zidentyfikowanie rodzajów ryzyk, na które narażone są spółki Grupy pozwala na ograniczenie niekorzystnego wpływu poszczególnych zagrożeń. Zarządzanie ryzykiem obejmuje identyfikację, pomiar oraz metody postępowania z następującymi rodzajami zagrożeń:
* ryzyko rynkowe /ryzyko kursu walut, stóp procentowych/,
* ryzyko kredytowe,
* ryzyko płynności.

yarrl S.A. 32
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

Zabezpieczenie ryzyka rynkowego

Ekspozycja Grupy na ryzyka rynkowe jest bardzo ograniczona. Grupa nie zaciąga kredytów w walutach obcych. Przy dokonywaniu płatności walutowych na rzecz dostawców wykorzystuje się możliwość negocjacji kursów z bankiem realizującym płatności, co umożliwia niwelowanie niekorzystnego wpływu ewentualnego wzrostu kursu. Zaciągnięcie kredytów oprocentowanych według zmiennej stopy stanowi ekspozycję na ryzyko stóp procentowych. Grupa analizuje ekspozycję na ryzyko walutowe przyjmując 10% wahania kursów walut, a w przypadku ryzyka stóp procentowych analizy wrażliwości dokonuje się przy założeniu wzrostu o 50 punktów bazowych.

Zabezpieczenie ryzyka kredytowego

Ryzyko kredytowe oznacza, że kontrahenci nie dopełnią swojego obowiązku terminowego realizowania zobowiązań umownych. Dla zabezpieczenia się przed tym typem zagrożenia grupa prowadzi bardzo restrykcyjną politykę windykacyjną. Monitoruje stałych kontrahentów, oceniając ich kondycję finansową. Dla nowych kontrahentów sprzedaż dokonywana jest na podstawie przedpłat a podstawowym terminem płatności jest 14 dni. Miesięczny okres zwłoki skutkuje skierowaniem sprawy do sądu celem przyspieszenia spłaty należności przez nierzetelnego kontrahenta. Wzrost wartości należności przeterminowanych, a zwłaszcza nieściągalnych, znacznie podnosi zagrożenie ryzykiem utraty płynności przez Grupę.

Zabezpieczenia ryzyka płynności

Ryzyko płynności oznacza, że jednostka może napotkać trudności w wywiązywaniu się ze zobowiązań finansowych. Przyczyny takiej sytuacji mogą być różnorodne. Grupa narażona jest na utratę płynności rozumianej jako zdolność do bieżącego regulowania swoich zobowiązań w przypadku, gdy dłużnicy zaprzestaną terminowo regulować swoje zobowiązania wobec Grupy. Ponadto wzrost poziomu finansowania zewnętrznego podnosi ryzyko utraty płynności. Pojawienie się kłopotów z utrzymaniem płynności jak również zmienność wyniku finansowego może spowodować ograniczenie dostępu do zewnętrznych źródeł finansowania działalności w postaci kredytów i pożyczek.

Na dzień bilansowy 31.12.2024 roku Grupa nie korzystała z finansowych instrumentów zabezpieczających. Zdaniem Zarządu działania zmierzające do zabezpieczenia się przed ryzykiem rynkowym i kredytowym były wystarczające dla zabezpieczenia Grupy przed ryzykiem utraty płynności.

Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

Profesjonalny osąd w rachunkowości

Przy stosowaniu polityki rachunkowości Grupy Kapitałowej yarrl zastosowano swój profesjonalny osąd. Wyjątek stanowią obszary wymagające dokonania oszacowania i założeń.

yarrl S.A. 33
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowane są między innymi w odniesieniu do dokonanych odpisów aktualizujących majątku, rezerw itp. Aktywo to jest obarczone ryzykiem co do przekształcenia się przejściowej różnicy w trwałą.

Niepewność szacunków

Możliwość odzyskania wartości niematerialnych wytwarzanych w zakresie własnym

Koszty rozwoju są kapitalizowane zgodnie z zasadami rachunkowości. Ustalenie kwot podlegających kapitalizacji wymaga przyjęcia przez kierownictwo pewnych założeń dotyczących prognozowanego zwrotu z aktywów oraz stopy dyskontowej, które będą stosowane przez prognozowany okres. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupa nie wykazuje nierozliczonych nakładów na prace rozwojowe.

Utrata wartości firmy

Analiza wartości firmy pod katem trwałej utraty wartości, wymaga oszacowania wartości użytkowej wszystkich ośrodków generujących przepływy pieniężne, do których wartość firmy została przypisana. W tym celu Zarząd musi oszacować przyszłe przepływy pieniężne przypadające na daną jednostkę i ustalić właściwą stopę dyskonta, konieczną do obliczenia wartości bieżącej tych przepływów.

Świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia pracownicze po ustaniu zatrudnienia

Koszt świadczeń emerytalnych oraz innych po ustaniu zatrudnienia ustalany jest przy zastosowaniu technik aktuarialnych. Wycena wymaga przyjęcia założenia co do np. planowanego wzrostu wynagrodzeń, stopy dyskonta, wskaźnika umieralności. Z uwagi na długoterminowy charakter wyceny świadczeń obarczone są one dużym ryzykiem. Wiele koniecznych założeń w dłuższej perspektywie zależy od czynników zewnętrznych takich jak wzrost gospodarczy, wysokość stóp procentowych i Grupa przy dokonywaniu założeń i oszacowań nie ma na nie wpływu. Na dzień 31.12.2024 przyjęto założenia i wyliczenia profesjonalnego aktuariusza.

Okresy użytkowania ekonomicznego rzeczowego majątku trwałego

Na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego Grupa dokonuje weryfikacji przewidywanych okresów użytkowania ekonomicznego składników rzeczowych aktywów trwałych. W bieżącym roku obrotowym Zarząd nie podjął decyzji o wydłużeniu okresu ekonomicznej użyteczności, maszyn i urządzeń, uznając dotychczasowy za wystarczający. W roku zakończonym 31 grudnia 2024 zastosowano następujące stawki amortyzacyjne:
* Budynki 2,5%-5%
* obiekty inżynierii lądowej 10,0%-20%

yarrl S.A. 34
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
* urządzenia techniczne i maszyny (z wyłączeniem sprzętu komputerowego)7,0%-20,0%
* sprzęt komputerowy 20,0%-30,0%
* środki transportu 10,0%-20,0%
* inwestycje w obcych środkach trwałych 10,0%
* inne - stawka amortyzacyjna ustalana jest indywidualnie.# Wycena w wartości godziwej
Do wyceny w wartości godziwej wykorzystuje się dane rynkowe w zakresie jakim jest to możliwe. W przypadku braku możliwości zastosowania Poziomu 1 zleca się wycenę profesjonalnym zewnętrznym rzeczoznawcom.

Utrata wartości zapasów

Przyjęty model szacowania wartości odpisów aktualizujących zapasy obarczony jest ryzykiem przeszacowania lub niedoszacowania odpisu co ma bezpośrednie przełożenie na zysk operacyjny Grupy.

Wycena oczekiwanych strat kredytowych

Implementacja MSSF 9 z dniem 1.01.2018 rozszerza katalog obszarów objętych szacunkami oraz wymagających znaczących osadów o wycenę oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do należności handlowych. Do szacowania strat Grupa wykorzystuje dane historyczne.

VII. Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego

NOTA 1. Rzeczowe aktywa trwałe

	31.12.2024	31.12.2023
Wartość brutto	9 725	9 251
Umorzenie	4 960	5 308
Grunty	4 765	3 943
Budynki	593	593
Urządzenia techniczne i maszyny	3 278	2 843
Środki transportu	608	342
Inne środki trwałe	131	98
Środki trwałe w budowie	127	55
Razem	4 765	3 943

yarrl S.A. 35

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

Wartość brutto	grunty	budynki	własne maszyny i urządzenia	środki transportu	inne środki trwałe	środki trwałe w budowie	Razem
Stan na 1 stycznia 2023	593	4 985	2 662	536	25	0	8 801
Zwiększenia		237	67	41	8	67	420
Połączenie ze spółką		540					540
Likwidacja		-21	-188	-209			-398
Przeklasyfikowanie		-162	-16	-106	38	-55	-301
Włączenia do konsolidacji
Stan na 31 grudnia 2023	593	5 060	3 232	283	71	12	9 251
Stan na 1 stycznia 2024	593	5 060	3 232	283	71	12	9 251
Zwiększenia		632	549	89	87	355	1 712
Likwidacja		-223	-28	-3	-254		-508
Przeklasyfikowanie		54	0	0	-339	-285	-570
Stan na 31 grudnia 2024	593	5 692	3 612	344	155	28	10 424

Umorzenie i utrata wartości	grunty	budynki	własne maszyny i urządzenia	środki transportu	inne środki trwałe	środki trwałe w budowie	Razem
Stan na 1 stycznia 2023	0	2 165	2 263	229	10	0	4 667
Koszty amortyzacji		126	123	50	6	305	610
Połączenie ze spółką		540					540
Korekty umorzenia		-15	-64				-79
Eliminacja wskutek likwidacji		-21	-30				-51
Przeklasyfikowanie		-74					-74
Stan na 31 grudnia 2023	0	2 217	2 890	185	16	0	5 308
Stan na 1 stycznia 2024	0	2 217	2 890	185	16	0	5 308
Koszty amortyzacji		197	309	42	12	560	1 120
Przeklasyfikowanie		-195	-14				-209
Stan na 31 grudnia 2024	0	2 414	3 004	213	28	0	5 659

NOTA 2. Inne wartości niematerialne

	31.12.2024	31.12.2023
Wartość brutto	845	542
Umorzenie	358	405
Oprogramowanie obce	487	137
Licencje własne	147	137
Razem	358	405

Wartość brutto	Oprogramowanie obce	Licencje własne	Razem
Stan na 1 stycznia 2023	522	0	522
Zwiększenia	92		92
Połączenie ze spółką
Likwidacja
Przeklasyfikowanie
Stan na 31 grudnia 2023	614	0	614
Stan na 1 stycznia 2024	614	0	614
Zwiększenia	33	413	446
Likwidacja	-144		-144
Stan na 31 grudnia 2024	503	413	916

Umorzenie i utrata wartości	Oprogramowanie obce	Licencje własne	Razem
Stan na 1 stycznia 2023	467	0	467
Koszty amortyzacji	10		10
Korekty umorzenia
Stan na 31 grudnia 2023	477	0	477
Stan na 1 stycznia 2024	477	0	477
Koszty amortyzacji	8	73	81
Korekty umorzenia	-129		-129
Stan na 31 grudnia 2024	356	73	429

NOTA 3. Aktywa z tytułu prawa użytkowania

	31.12.2024	31.12.2023
Wartość brutto	742	832
Umorzenie	220	86
W tym:
urządzenia	0	0
środki transportu	522	746
licencje	0	0
Razem	522	746

Wartość brutto	urządzenia	licencje	środki transportu w leasingu	Razem
Stan na 1 stycznia 2023	0	0	288	288
Zwiększenia			741	741
Likwidacja			-213	-213
Włączenia do konsolidacji			16	16
Stan na 31 grudnia 2023	0	0	832	832
Stan na 1 stycznia 2024	0	0	832	832
Zwiększenia			0	0
Likwidacja			-91	-91
Stan na 31 grudnia 2024	0	0	741	741

Umorzenie i utrata wartości	urządzenia	licencje	środki transportu w leasingu	Razem
Stan na 1 stycznia 2023	0	0	124	124
Koszty amortyzacji			73	73
Eliminacja wskutek likwidacji			0	0
Przekwalifikowanie leasing finansowy			-111	-111
Stan na 31 grudnia 2023	0	0	86	86
Stan na 1 stycznia 2024	0	0	86	86
Koszty amortyzacji			192	192
Eliminacja wskutek likwidacji			-59	-59
Stan na 31 grudnia 2024	0	0	219	219

NOTA 4. Wartość firmy

	31.12.2024	31.12.2023
Lockus	2 415	2 415
Lockus K2	0	0
pTAG	15 086	15 086
Razem	17 501	17 501

Wartość firmy dla ośrodka Lockus i Lockus K2 powstała w wyniku objęcia tych spółek konsolidację. Wartość firmy dla ośrodka pTAG powstała w wyniku połączenia spółki dominującej yarrl ze spółką pTAG sp. z o.o. w dniu 2 października 2023 roku. Na ostatni dzień roku obrotowego zakończonego 31 grudnia 2024 roku wartość firmy poddano testowi na trwałą utratę wartości. Przyjętym miernikiem była zdolność do generowania przepływu środków pieniężnych z ośrodków je wypracowujących oraz wartość rynkowa posiadanej przez ośrodek nieruchomości. Test przeprowadzono dla ośrodka Lockus i pTAG. Dla ośrodka Lockus K2 utworzono w latach poprzednich 100% odpis z tytułu utraty wartości firmy.

NOTA 5. Należności długoterminowe

	31.12.2024	31.12.2023
Długoterminowe kaucje z tytułu umów o budowę	280	652
Pozostałe należności długoterminowe	0	0
Razem	280	652

NOTA 6. Zapasy

	31.12.2024	31.12.2023
materiały	173	69
towary	151	149
yarrl S.A. 38
Roczne
skonsolidowane
sprawozdanie
finansowe
spółki
yarrl S.A. za
okres zakończony
31.12.2024 roku
sporządzone w
tysiącach
złotych polskich
zaliczki na dostawy	0	0
Razem	324	218

NOTA 7. Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności

	31.12.2024	31.12.2023
Należności z tytułu dostaw i usług:	17 762	9 416
Należności handlowe	15 776	7 467
Należności dochodzone na drodze sądowej	181	181
Kaucje z tyt. umów o budowę	1 805	1 768
Pozostałe należności:	856	1 743
Należności z tytułu podatków innych niż PDOP	330	300
Dodatnia wycena kontraktów	0	863
Inne należności	526	580
Należności krótkoterminowe brutto, razem	18 618	11 159
Odpisy aktualizujące	1 062	1 101
Należności krótkoterminowe netto, razem	17 556	10 058

STRUKTURA WIEKOWA NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG

	31.12.2024	31.12.2023
Należności terminowe	14 321	7 392
Należności przeterminowane w tym:	3 441	2 024
przeterminowane od 30 do 60 dni	169	103
przeterminowane od 60 do 90 dni	338	226
przeterminowane powyżej 90 dni	2 934	1 695
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto)	17 762	9 416
Odpisy aktualizujące	1 062	1 101
Należności z tytułu dostaw i usług razem (netto)	16 700	8 315

NOTA 8. Podatek dochodowy

	31.12.2024	31.12.2023
Zysk (strata) brutto	3 610	1 166
- włączenia do przychodów podatkowych,	888	6
- wyłączenia z przychodów podatkowych,	-105	-1 292
- korekty kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodu,	-647	-668
Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym	136	-1 954
Ujemne podstawy spółek konsolidowanych	0	0
Korekty konsolidacyjne z zysku brutto	-225
Dochód do opodatkowania	3 746	-1 013
Odliczenia od dochodu -straty z lat ubiegłych, dochody wolne od podatku	-3 135	0
Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym	611	-1 013
Podatek dochodowy według stawki 19 %	116	0
Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku	0	0
Podatek bieżący	116	0

yarrl S.A. 39

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

Aktywa na podatek	Stan na 01.01.2023	Zwiększenia	Stan na 31.12.2023	Stan na 01.01.2024	Zwiększenia	Zmniejszenia	Stan na 31.12.2024
Wynagrodzenia i ZUS	125	7	132	132	24	0	156
Rezerwy pozostałe	12	0	12	12	0	0	12
Wycena kontraktów długoterminowych	0	147	147	147	0	0	147
Strata podatkowa	0	115	115	115	178	0	293
Razem aktywa	137	269	406	406	202	147	461

Rezerwa na podatek	Stan na 01.01.2023	Zwiększenia	Zmniejszenia	Stan na 31.12.2023	Stan na 01.01.2024	Zmniejszenia	Stan na 31.12.2024
Przychody podatkowe w roku kolejnym	7	0	7	0	0	0	0
Wycena kontraktów długoterminowych	131	55	0	186	186	55	131
Różnica w wartości bilansowej i podatkowej majątku	53	0	24	29	29	3	26
Podatek odniesiony na wynik	191	55	31	215	215	58	157
Podatek ujęty w całkowitych dochodach	0	0	0	0	5	0	5
Razem rezerwa na podatek	191	55	31	215	220	58	162

NOTA 9. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

	31.12.2024	31.12.2023
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
- środki pieniężne w kasie i na rachunkach	1 894	7 863
w tym środki pieniężne na rachunkach Split Payment	529	25
- inne środki pieniężne - gwarancje	281	330
- inne aktywa pieniężne	0	0
Razem	2 175	8 193

NOTA 10. Rozliczenia międzyokresowe

	31.12.2024	31.12.2023
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów	719	569
IT	553	448
Koszt kredytu bankowego	28	0
Pozostałe	138	121
Rozliczenia międzyokresowe długoterminowe	0	0
Rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe	719	569
Razem	719	569

yarrl S.A. 40

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

NOTA 11. Kapitał własny

Kapitał podstawowy

Według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku struktura akcjonariatu jednostki dominującej była następująca:

Akcjonariusze	Liczba akcji	% akcji w kapitale akcyjnym	% głosów na WZA
Euvic IT S.A.	400 000	5,75	9,95
Euvic S.A.	3 105 972	44,65	38,62
IMPERIO ASI S.A.	250 000	3,59	5,96
X-CODE SP. Z O.O.

NOTA 12.Rezerwy

	31.12.2024	31.12.2023
Rezerwa na świadczenia emerytalne	108	99
Inne rezerwy, w tym:	1 237	2 383
rezerwa na pozostałe koszty kontraktów	0	1 348
rezerwa na koszty pozostałe	731	154
rezerwa na koszty napraw gwarancyjnych	506	881
Rezerwy razem	1 345,00	2 482
Rezerwy długoterminowe	425	446
Rezerwy krótkoterminowe	920	2 036

Rezerwy inne krótkoterminowa z tytułu

	01.01.2023	utworzenie	wykorzystanie	rozwiązanie	31.12.2023
rezerwa na pozostałe koszty kontraktów	454	2 949	2 415	0	988
rezerwa na koszty usług i pozostałe	75	160	84	0	151
rezerwa na koszty napraw gwarancyjnych	1 661	48 828	0	881
Rezerwy razem	2 190	3 157	3 327	0	2 020

Rezerwa krótkoterminowa z tytułu

	01.01.2024	utworzenie	wykorzystanie	31.12.2024
rezerwa na pozostałe koszty kontraktów	988	0	988	0
rezerwa na koszty usług i pozostałe	151	1 266	686	731
rezerwa na koszty napraw gwarancyjnych	881	0	738	143
Rezerwy razem	2020	1266	2412	874

NOTA 13.Kredyty i pożyczki otrzymane

	31.12.2024	31.12.2023
Kredyt w rachunku bieżącym	189	0
Kredyt obrotowy	1 172	0
Pożyczki	0	4 763
Razem w tym;	1 361	4 763
część krótkoterminowa do 1 roku	933	4 763
część długoterminowa	428	0
pow.1 roku do 5 lat	428	0
pow.5 lat	0	0

NOTA 14.Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego

	31.12.2024	31.12.2023
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego brutto krótkoterminowe (do 1 roku)	158	164
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego brutto długoterminowe od 1 roku do 5 lat	300	470
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego brutto długoterminowe powyżej do 5 lat	0	0
	458	634

NOTA 15.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

	31.12.2024	31.12.2023
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług,	6 218	4 161
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług krótkoterminowe	6 152	4 130
Kaucje z tytułu umów	66	31
Pozostałe zobowiązania	3 213	1 802
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń	2 080	971
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	1 053	784
Inne zobowiązania	80	47
Zobowiązania, razem w tym	9 431	5 963
krótkoterminowe	9 431	5 945
długoterminowe	0	18

NOTA 16.Przychody ze sprzedaży

	31.12.2024	31.12.2023
Przychody z budowy i rozwoju oprogramowania	40 781	9 044
Przychody z wdrożeń rozwiązań Partnerów	7 687	9 065
Przychody z wdrożeń rozwiązań własnych	5 726	0
Przychody Call / Contact Center	14 387	9 360
Przychody z organizacji konferencji	2 419	2 054
Przychody ze sprzedaży pozostałej	801	1 189
Przychody ze sprzedaży razem	71 801	30 712

NOTA 17.Koszty według rodzaju

	31.12.2024	31.12.2023
Działalność kontynuowana
amortyzacja	851	567
zużycie materiałów i energii	491	1 052
usługi obce	37 514	13 491
podatki i opłaty	216	153
wynagrodzenia	24 724	13 101
ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	3 525	1 910
pozostałe koszty rodzajowe (z tytułu)	500	272
Koszty według rodzaju, razem	67 821	30 546
Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych	-128	-1 835
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby grupy (wielkość ujemna)	0	0
Koszty sprzedaży (wielkość ujemna)	-1 406	-700
Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)	-6 274	-3 877
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów	60 013	24 134
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	119	328

NOTA 18.Pozostałe przychody operacyjne

	31.12.2024	31.12.2023
Zyski ze sprzedaży majątku trwałego	5	76
Zysk ze zbycia aktywów	5	76
Zapasy	0	183
Należności	109	149
Rozwiązanie odpisów aktualizujących	109	332
Zwrot kosztów sądowych	0	2
Odszkodowania	24	33
Potrącenia z wynagrodzeń	27	85
Rozwiązanie rezerw pozostałych	84	14
Przeterminowane zobowiązania	86	0
Refaktury	138	0
Pozostałe przychody	168	215
Pozostałe przychody operacyjne	527	349
Przychody operacyjne razem	641	757

NOTA 19.Pozostałe koszty operacyjne

	31.12.2024	31.12.2023
Strata ze sprzedaży majątku trwałego	35	7
Strata ze zbycia aktywów	35	7
Należności	137	171
Utworzone odpisy	137	171
Darowizny	40	0
Opłaty sądowe	1	7
Rezerwy pozostałe	36	58
Kary, odszkodowania, szkody	1	31
Koszty odzyskiwania należności	32	27
Rozliczenie umów leasingowych	4	0
Koszty refaktur	110	0
Pozostałe koszty	112	257
Pozostałe koszty operacyjne	336	380
Pozostałe koszty operacyjne razem	508	558

NOTA 20.Przychody finansowe

	31.12.2024	31.12.2023
Lokaty bankowe	5	7
Odsetki od pożyczek i należności	11	1
Przychody odsetkowe	68	0
Różnice kursowe	0	1
Pozostałe przychody finansowe	1	68
Pozostałe przychody finansowe	1	69
Razem	69	69

NOTA 21.Koszty finansowe

	31.12.2024	31.12.2023
Odsetki od kredytów i pożyczek	312	646
Odsetki od zobowiązań leasingowych	124	28
Pozostałe koszty odsetkowe	1	31
Koszty odsetkowe	437	705
Koszty gwarancji	8	2
Różnice kursowe	20	35
Koszty kredytów inne niż odsetki	14	31
Pozostałe koszty finansowe	0	2
Pozostałe koszty finansowe	42	70
Razem	479	775

NOTA 22. Transakcje pomiędzy jednostkami powiązanymi w ramach GK yarrl S.A. / Lockus sp. z o.o.

	yarrl S.A. / Lockus K2 sp. z o.o.	Lockus sp. z o.o. / ‎ LockusK2 sp. z o.o.	yarrl S.A. / Euvic S.A. i powiązane
Sprzedaż podmiotom powiązanym	2 379	29	62
Zakupy od podmiotów powiązanych	677	0	34
Należności z działalności operacyjnej	796	3	6
Zobowiązania z działalności operacyjnej	0	0	0
Udzielone pożyczki wraz z odsetkami	964	1 166	100
Otrzymane spłaty pożyczek wraz z odsetkami	716	734	760
Spłacone pożyczki wraz z odsetkami	0	0	760
Należności z tytułu pożyczek	870	955	100
Zobowiązania z tytułu pożyczek	0	0	0
Koszty z tytułu odsetek od pożyczek	0	0	10
Przychody z tytułu odsetek od pożyczek	69	60	0

Wszystkie transakcje przeprowadzane z podmiotami powiązanymi przez Spółkę były na warunkach rynkowych. Spółka yarrl S.A. jest spółka dominującą wobec spółek Lockus sp. z o.o. oraz LockusK2 sp. z o.o. Podmioty stanowiące Grupę Kapitałowa yarrl: 1.yarrl S.A. 2.Lockus sp. z o.o. 3.LockusK2 sp. z o.o. Podmiotem dominującym wobec yarrl S.A. jest spółka Euvic S.A. zgodnie z MSSF 10 Skonsolidowane Sprawozdania Finansowe. Kontrolę (dominację) nad yarrl spółki Euvic należy postrzegać wyłącznie w rozumieniu przepisów MSSF, a w szczególności MSSF 10.

NOTA 23.Gwarancje i poręczenia

Gwarancje i poręczenia otrzymane od podmiotów niepowiązanych

	31.12.2024	31.12.2023
Od pozostałych jednostek	0	0
Razem gwarancje i poręczenia otrzymane	0	0

Gwarancje i poręczenia udzielone podmiotom niepowiązanym

	31.12.2024	31.12.2023
Dla pozostałych jednostek
Gwarancja na wykonane prace	281	330
Gwarancje - wadium przetargowe	990	0
Razem gwarancje i poręczenia udzielone	1 271	330

NOTA 24.Instrumenty finansowe

Instrumenty finansowe według kategorii

	31.12.2024	31.12.2023
Aktywa finansowe	20 565	19 721
Pożyczki i należności wyceniane w zamortyzowanym koszcie	98	0
Należności własne wyceniane w nominale	18 292	11 528
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	0	0
Środki pieniężne	2 175	8 193
Zobowiązania finansowe	11 250	11 360
Zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat	0	0
Zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie	1 819	5 397
Zobowiązania handlowe wyceniane w nominale	6 218	4 161
Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne wyceniane w nominale	3 213	1 802

Wartość godziwa instrumentów finansowych nie odbiega od ich wartości księgowej.# Ryzyko stopy procentowej na dzień 31.12.2024

Instrumenty finansowe - ryzyko stopy procentowej na dzień 31.12.2024 i 31.12.2023

Specyfikacja	Wymagalne do 1 roku	Wymagalne od roku do 5 lat	Wymagalne powyżej 5 lat	Wymagalne do 1 roku	Wymagalne od roku do 5 lat	Wymagalne powyżej 5 lat
Oprocentowanie stałe:
Należności:	23	75	0	0	0	0
Zobowiązania:	0	0	0	0	0	0
Kredyty i pożyczki otrzymane	0	0	0	0	0	0
Oprocentowanie zmienne:
Należności:	0	0	0	0	0	0
Zobowiązania:	1 091	728	0	4 927	470	0
Kredyty i pożyczki otrzymane	933	428	0	4 763	0	0
Zobowiązania leasingowe	158	300	0	164	470	0

Ryzyko zmiany stopy procentowej

Grupa Kapitałowa jest narażona na ryzyko stóp procentowych, ponieważ otrzymuje środki oprocentowane według zmiennych stóp procentowych. Analiza wrażliwości przeprowadzona poniżej pokazuje wpływ zmian stopy oprocentowania o 0,5 punktu procentowego w górę lub w dół w stosunku rocznym na wynik finansowy Grupy Kapitałowej. Zaprezentowane wyliczenie poniżej zastosowano do instrumentów finansowych o zmiennej stopie oprocentowania.

Instrumenty finansowe według kategorii	Należności główne	Wpływ na wynik finansowy Spółki przy zmiennej stopie % o 0,5% in plus	Wpływ na wynik finansowy Spółki przy zmiennej stopie % o 0,5% in minus
Pożyczki udzielone	98	0	0
Pożyczki i kredyty otrzymane	1 361	-7	7
Zobowiązania leasingowe	458	-2	2
Razem wpływ na wynik		-9	9

yarrl S.A. 47 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

Ryzyko walutowe

Grupa Kapitałowa jest narażona na ryzyko walutowe z uwagi na udział kontraktów w walucie w działalności. W okresie 12 miesięcy 2024 GK sprzedała usługi, materiały i towary za 757 tys. euro i 31 tys. USD. W okresie 12 miesięcy 2024 GK zakupiła usługi, materiały i towary za 859. tys. euro i 77 tys. USD. Należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31 grudnia 2024 wynoszą 90 tys. euro i 7 tys. USD. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług na dzień 31 grudnia 2024 wynoszą 33 tys. euro i 21 tys. USD.

Instrumenty finansowe ryzyko walutowe

	W tys. EURO	W tys. USD
Należności w tys. EURO	90	20
Należności w tys. USD	-20	-1
Zobowiązania w tys. EURO	33	-7
Zobowiązania w tys. USD	7	-4
Razem	10	-10

Kurs NBP z 31 grudnia 2024 zł / EURO: 4,3480
Kurs NBP z 31 grudnia 2024 zł / USD: 4,1012

Grupa Kapitałowa podlega niewielkiemu ryzyku walutowemu z uwagi na posiadanie niewielkich sald należności i zobowiązań na dzień sprawozdawczy oraz niewielką różnicą pomiędzy wartością sprzedaży i zakupów w okresie sprawozdawczym.

Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe to inaczej nazwane straty kredytowe ważone prawdopodobieństwem wystąpienia niewykonania zobowiązania. Dla określenia czy ryzyko kredytowe znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia Spółka nie stosuje się określonego w MSSF 9 pkt 5.5.11. założenia, że ryzyko kredytowe związane ze składnikiem aktywów finansowych znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, gdy płatności z tytułu umowy są przeterminowane o ponad 30 dni. MSSF 9 wymaga, aby straty kredytowe na aktywach finansowych były mierzone i rozpoznawane przy użyciu podejścia oczekiwanych strat kredytowych. Zgodnie z definicją straty kredytowe to różnica między wartością bieżącą wszystkich umownych przepływów pieniężnych z danego aktywa finansowego a wartością bieżącą oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych z tego aktywa. Oczekiwane straty kredytowe identyfikowane są przy początkowym rozpoznaniu aktywów finansowych (mogą wynosić zero w momencie początkowego ujęcia), a następnie uwzględniane są zmiany oczekiwanych strat kredytowych w każdej dacie sprawozdawczej, w tym śródrocznej.

Wartość brutto pożyczek i należności wycenianych w zamortyzowanym koszcie wynosi na dzień 31 grudnia 2024 roku 98 tys. zł.

yarrl S.A. 48 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

Zidentyfikowane oczekiwane straty kredytowe pożyczek i należności wycenianych w zamortyzowanym koszcie na dzień 31 grudnia 2024 wynoszą 0 tys. zł. W przypadku należności handlowych stosuje się uproszczone podejście, w którym nie uznaje się żadnego odpisu na straty kredytowe przy początkowym rozpoznaniu. Wszelkie odpisy na straty będą w każdej dacie sprawozdawczej wartością bieżącą oczekiwanych niedoborów przepływów pieniężnych w pozostałym okresie istnienia należności. Podejście to wykorzystuje listę należności przeterminowanych uwzględniającą historycznie obserwowane wskaźniki niewypłacalności, dostosowaną do szacunków prognostycznych.

Wartość brutto należności własnych wycenianych w nominale wynosi na dzień 31 grudnia 2024 roku 18 292 tys. zł. Zidentyfikowane oczekiwane straty kredytowe należności własnych wycenianych w nominale na dzień 31 grudnia 2024 wynoszą 1 062 tys. zł.

W przypadku środków pieniężnych straty kredytowe ważone prawdopodobieństwem wystąpienia niewykonania zobowiązania nie występują. Stan środków pieniężnych na dzień 31 grudnia 2024 to 2 175 tys. zł.

Zarządzanie ryzykiem płynności

Grupa Kapitałowa jest narażona jest na utratę płynności rozumianej jako zdolność do bieżącego regulowania swoich zobowiązań. Zdolność do regulowania zobowiązań krótkoterminowych uzależniona jest w dużej mierze od kapitału obrotowego netto (kapitału pracującego). Niski poziom kapitału obrotowego netto może wpływać na ryzyko utraty płynności finansowej, zaś zbyt wysoki może prowadzić do zmniejszenia efektywności działania przedsiębiorstwa. Odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem płynności ponoszą zarządy Spółek Grupy Kapitałowej. Zarządzanie ryzykiem płynności w Grupy Kapitałowej ma formę utrzymywania odpowiedniego poziomu środków pieniężnych, rezerwowych linii kredytowych, ciągłego monitoringu prognozowanych i faktycznych przepływów pieniężnych oraz dopasowywania profili zapadalności aktywów i wymagalności zobowiązań finansowych.

Płynność finansową Grupa Kapitałowa określa na podstawie 3 wskaźników, które opierają swoje wyliczenia na posiadanych aktywach obrotowych netto, czyli inaczej kapitale pracującym: płynność bieżąca (current ratio), płynność szybka (quick ratio), płynność natychmiastowa.

Wskaźnik bieżącej płynności finansowej = aktywa obrotowe / zobowiązania bieżące. Wskaźnik ten wynosi na dzień 31 grudnia 2024 1,8 i jest on bardzo dobry dla Grupy Kapitałowej.
Wskaźnik płynności przyspieszonej = (aktywa obrotowe - zapasy) / zobowiązania bieżące. Wskaźnik ten wynosi na dzień 31 grudnia 2024 1,7 i jest on bardzo dobry dla Grupy Kapitałowej.
Wskaźnik płynności natychmiastowej = Środki pieniężne / zobowiązania bieżące. Wskaźnik ten wynosi na dzień 31 grudnia 2024 0,2 i jest on bardzo dobry dla Grupy Kapitałowej.

Kapitał obrotowy netto wynosi na dzień 31 grudnia 2024 9 260 tys. zł i zapewnia on bardzo dobrą płynność finansową Grupy Kapitałowej.

yarrl S.A. 49 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

Analiza wiekowa aktywów finansowych Grupy Kapitałowej na dzień 31.12.2024

	Wymagalne do 1 miesiąca	Wymagalne od 1 do 3 miesięcy	Wymagalne od 3 do 12 miesięcy	Wymagalne od 1 do 3 lat	Wymagalne od 3 do 5 lat	Razem
Pożyczki udzielone	0	0	75	23	0	98
Należności handlowe	4 716	11 123	383	464	14	16 700
Pozostałe należności	528	291	37	0	0	856
Razem	5 244	11 414	495	487	14	17 654

Analiza wiekowa zobowiązań finansowych Grupy Kapitałowej na dzień 31.12.2024

	Wymagalne do 1 miesiąca	Wymagalne od 1 do 3 miesięcy	Wymagalne od 3 do 12 miesięcy	Wymagalne od 1 do 3 lat	Wymagalne od 3 do 5 lat	Wymagalne powyżej 5 lat	Razem
Kredyty i pożyczki otrzymane	255	123	555	428	1 361		1 361
Zobowiązania z tytułu leasingu	13	26	119	150	150	0	458
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	2	236	3 982	6			4 226
Pozostałe zobowiązania	133	3 080		0	0	0	3 213
Razem	2 637	7 211	674	578	150	0	11 250

NOTA 25. Informacje dotyczące sezonowości lub cykliczności działalności Spółek Grupy Kapitałowej

Działalność Spółek Grupy Kapitałowej nie charakteryzuje istotna sezonowość lub cykliczność.

NOTA 26. Segmenty operacyjne

01.01.2024 - 31.12.2024

Wynik finansowy segmentów branżowych za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024

	Usługi budowy i rozwoju oprogramowania	Usługi wdrożeń rozwiązań Partnerów	Usługi wdrożeń rozwiązań własnych	Usługi contact center	Usługi organizacji konferencji	Pozostałe	Razem
Przychody ogółem	40 781	7 986	5 803	14 387	2 419	801	72 177
Sprzedaż na zewnątrz	40 781	7 687	5 726	14 387	2 419	801	71 801
Sprzedaż między segmentami	0	299	77	0	0	0	376
Koszty ogółem	33 308	6 567	3 959	13 332	2 033	1 309	60 508
Koszty na zewnątrz	33 308	6 567	3 959	12 956	2 033	1 309	60 132
Koszty między segmentami	0	0	376	0	0	0	376
Koszty nieprzypisane							7 649
Wynik segmentu	7 473	1 419	1 844	1 055	386	-508	11 669

yarrl S.A. 50 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

Zysk z działalności operacyjnej: 4 020
Odpis na wartość firmy: 0
Przychody finansowe: 69
Koszty finansowe: 479
Zysk przed opodatkowaniem: 3 610
Podatek dochodowy: 6
Udziały mniejszości: 0
Zysk netto: 3 604

Segmenty geograficzne dane za okres od 01.01.2024 do 31.03.2024

	Kraj	Unia Europejska	Eksport poza Unię	Razem
Przychody ogółem	68 265	3 604	308	72 177
Sprzedaż na zewnątrz	67 889	3 604	308	71 801
Sprzedaż między segmentami	376	0	0	376

NOTA 27. Wynagrodzenia Zarządu spółki dominującej

	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Wynagrodzenie podstawowe	960	425
Wynagrodzenie zmienne	543	0
Pozostałe świadczenia	1	1
Razem wynagrodzenia Zarządu	1 504	426

NOTA 28. Wynagrodzenia podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych

	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Za wykonanie badania sprawozdania finansowego spółki dominującej	54	65
Za wykonanie badania sprawozdania finansowego spółek zależnych	33	33
Za inne usługi	7	22
Razem wynagrodzenie	94	120

NOTA 29.## Przeciętne zatrudnienie w etatach w Spółce

	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Pracownicy na umowę o pracę	101	65
Pracownicy na umowę zlecenie	239	184
Razem przeciętna liczba pracowników razem	340	249

NOTA 30. Propozycja pokrycia straty-podziału zysku

Zarząd Spółki yarrl S.A. proponuje zysk netto z roku 2024 w wysokości 3 604 tys. zł przeznaczyć na pokrycie strat z lat ubiegłych.

NOTA 31. Istotne wydarzenia po dniu bilansowym

yarrl S.A. 51
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

Zarząd yarrl S.A. dalej: Emitent w dniu 9 stycznia 2025 roku otrzymał od spółki zależnej Emitenta - Lockus sp. z o.o. informację o podpisaniu w dniu 9 stycznia 2025 r. przez Lockus sp. z o.o. umowy z PKP Intercity Spółką Akcyjną (dalej PKP IC lub Zamawiający) z siedzibą przy Al. Jerozolimskich 142A, 02-305 Warszawa. Przedmiotem umowy jest m.in. świadczenie kompleksowej usługi infolinii, polegającej na obsłudze połączeń telefonicznych, umożliwienie skorzystania z różnych kanałów kontaktu, kompleksowej rejestracji i obsłudze zgłoszeń oraz ich raportowaniu. Maksymalna wartość umowy bez prawa opcji wynosi 12 093 077,76 złotych brutto (słownie: dwanaście milionów dziewięćdziesiąt trzy tysiące siedemdziesiąt siedem złotych 76/100), natomiast maksymalna wartość umowy wraz prawem opcji wynosi 15116347,21złotych brutto (słownie: piętnaście milionów sto szesnaście tysięcy trzysta czterdzieści siedem złotych 21/100). Termin realizacji przedmiotu umowy wynosi 24 miesiące od dnia uruchomienia świadczenia usług. (Raport bieżący nr 1/2025).
Zarząd yarrl S.A. dalej jako: "Emitent w dniu 15 stycznia 2025 r. otrzymał podpisaną pomiędzy Konsorcjum Wykonawców (dalej jako: "Wykonawca"), w skład, którego wchodzą Euvic S.A. z siedzibą w Gliwicach (Lider Konsorcjum) i yarrl S.A (Partner Konsorcjum) a Aplikacje Krytyczne Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, przy ul. Chmielnej 132/134 _dalej jako: "Zamawiający", Umowę Wykonawczą do Umowy Ramowej, o której Emitent informował raportem bieżącym nr 23/2024 z dnia 24.06.2024 r. Przedmiotem Umowy Wykonawczej jest świadczenie przez Wykonawcę kompleksowych usług z zakresu zapewnienia zasobów ludzkich z branży IT. Emitent wcześniej zawarł również inną umowę wykonawczą z Zamawiającym, o której informował raportem bieżącym nr 30/2024 z dnia 30.09.2024 r. oraz nr 31/2024 z dnia 30.09.2024 r. Umowa Wykonawcza zawarta jest na czas oznaczony, tj. na okres 15 miesięcy od dnia jej podpisania albo do osiągnięcia limitu wynagrodzenia - w zależności od tego, które z ww. zdarzeń nastąpi wcześniej. Za prawidłowe wykonanie Przedmiotu Umowy Wykonawca otrzyma maksymalne wynagrodzenie w wysokości 16 291 740,66 PLN zł brutto (słownie: szesnaście milionów dwieście dziewięćdziesiąt jeden tysięcy siedemset czterdzieści złotych 66/100) (Raport bieżący nr 2/2025).

yarrl S.A. 52
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

Zarząd yarrl S.A. dalej: Emitent w dniu 16.01.2025 r. podpisał umowę dotyczącą wdrożenia i utrzymania systemu contact center oraz dodatkowych aplikacji pomiędzy BNP PARIBAS BANK POLSKA SA jako "Zamawiający", a yarrl S.A. dalej jako "Wykonawca" lub "Emitent". Przedmiotem umowy jest wykonanie na rzecz Zamawiającego Wdrożenia, zgodnego z Wymaganiami, a także świadczenia Usług na rzecz Zamawiającego oraz wykonania innych świadczeń opisanych w Umowie. Łączna wartość wynikająca z umowy wynosi: 3324382,50 złotych brutto (słownie: trzy miliony trzysta dwadzieścia cztery tysiące trzysta osiemdziesiąt dwa złote 50/100). Niniejsza umowa została zawarta na czas oznaczony 65 miesięcy. (Raport bieżący nr 3/2025).
Zarząd yarrl S.A. (dalej "Emitent") w dniu 28.01.2025 roku otrzymał podpisany przez Emitenta i Spółkę zależną Lockus Sp. z o.o. ze spółką Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie ("dalej PKO BP SA") aneks nr 3 do umowy kredytu w formie limitu kredytowego wielocelowego. Zgodnie z podpisanym aneksem nr 3 wydłużono termin ważności gwarancji wystawianych przez PKO BP SA do dnia 31 lipca 2027 roku. (Raport bieżący nr 4/2025).
Zarząd yarrl S.A. (dalej: Emitent) w dniu 30 stycznia 2025 r. podpisał umowę pomiędzy Bankiem Gospodarstwa Krajowego, dalej jako: "Zamawiający", a yarrl S.A. dalej jako: "Wykonawca" lub "Emitent", której przedmiotem jest świadczenie usług serwisowych dla systemu CRM wraz z opcją rozwoju systemu i dostawy dodatkowych licencji. Umowa została zawarta w trybie określonym w art. 213 ust. 1 ustawy pzp. Łączne maksymalne wynagrodzenie Wykonawcy z tytułu realizacji Umowy w okresie jej obowiązywania nie przekroczy kwoty 4.009.800,00złotych brutto (słownie: cztery miliony dziewięć tysięcy osiemset złotych 00/100), w tym wartość zamówienia podstawowego wynosi 295 200,00 złotych brutto, słownie: dwieście dziewięćdziesiąt pięć tysięcy dwieście złotych 00/100, a wartość opcji wynosi 3 714 600,00 złotych brutto, słownie: trzy miliony siedemset czternacie tysięcy sześćset złotych 00/100. Umowa została zawarta na okres do dnia 31 grudnia 2026. (Raport bieżący nr 6/2025).

yarrl S.A. 53
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

Spółka yarrl SA (dalej: Emitent) informuje, że spółka zależna Emitenta Lockus Sp. z o.o., powzięła w dniu 19 marca 2025 r. wiadomość o ogłoszeniu treści sentencji wyroku Sądu Okręgowego w Warszawie, XXIII Wydziału Gospodarczego Odwoławczego i Zamówień Publicznych w sprawie wniesionej skargi na wyrok Krajowej Izby Odwoławczej (dalej: KIO), w postępowaniu prowadzonym przez PKP Intercity SA (dalej: Zamawiający) na świadczenie usług infolinii PKP Intercity SA przez spółkę zależną Emitenta. W wyniku postępowania Zamawiającego, po rozpatrzeniu odwołania przez KIO, oferta Lockus Sp. z o.o. została wybrana jako najkorzystniejsza w postępowaniu, a w dniu 9 stycznia 2025 roku została zawarta z Zamawiającym umowa na świadczenie usług obsługi infolinii PKP Intercity SA. W wyniku uwzględnienia wniesionej skargi, wyrok KIO został zmieniony w części dotyczącej spełniania przez Lockus Sp. z o.o. warunków udziału w postępowaniu, co może mieć wpływ na obowiązywanie zawartej już umowy oraz został oddalony w zakresie zarzutu nieuczciwej konkurencji. Przedmiotem skargi nie było stwierdzenie nieważności umowy. O zawarciu umowy Emitent informował raportem bieżącym nr 1 z dnia 09.01.2025 r. Wyrok Okręgowego w Warszawie, XXIII Wydziału Gospodarczego Odwoławczego i Zamówień Publicznych, jest prawomocny, jednakże istnieje możliwość wniesienia skargi kasacyjnej, co Emitent rozważa. W/w wyrok pozostaje bez wpływu na skonsolidowane wyniki grupy kapitałowej yarrl za rok 2024.

NOTA 32. Zabezpieczenia ustanowione na majątku Spółki

Zabezpieczenia ustanowione na majątkach Spółek Grupy Kapitałowej yarrl S.A. wskazane są w notach:
13 Kredyty i pożyczki
23 Gwarancje i poręczenia

NOTA 33. Wpływ niefinansowych zdarzeń na sprawozdanie finansowe

Na dzień sporządzania niniejszego sprawozdania za wschodnią granicą naszego kraju trwa konflikt zbrojny Rosji z Ukrainą. W przekonaniu Zarządu Spółki yarrl sankcje gospodarcze, ekonomiczne, finansowe nałożone na Rosję mogą mieć znaczący wpływ na gospodarkę naszego kraju, a tym samym mogą znacząco wpłynąć na działanie spółek Grupy Kapitałowej. Potencjalne ryzyka związane z obecną sytuacją to:

Spółki Grupy Kapitałowej nie świadczą usług wykorzystywanych przez kontrahentów na terenie Federacji Rosyjskiej ani Republiki Białorusi – brak ryzyka,
odpływ pracowników z sektora IT – Spółki Grupy Kapitałowej w ograniczonym zakresie zatrudniają pracowników z obszaru Ukrainy – brak ryzyka,

yarrl S.A. 54
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

ryzyko opóźnień w płatnościach i nieściągalnych należnościach – Spółki Grupy Kapitałowej nie obsługują transakcji na rynku Federacji Rosyjskiej oraz Republiki Białorusi,
wpływ kursu walut – transakcje walutowe na koniec roku bilansowego nie stanowiły istotnej wartości – ryzyko nieistotne.

Zgodnie z zaleceniami Urzędu Komisji Nadzoru Finansowego dotyczącymi monitoringu wpływu sytuacji polityczno-gospodarczej w Ukrainie na działalność Spółki Zarząd yarrl S.A. informuje, iż na bieżąco monitoruje wpływ sytuacji polityczno-gospodarczej w Ukrainie na bieżącą działalność spółek Grupy Kapitałowej.

NOTA 34. Korekty sprawozdań

Spółka Dominująca stosując się do przepisu z MSSF 3 Połączenia jednostek § 45 dokonała w okresie roku od dnia przejęcia w dniu 2 października 2023 roku spółki pTAG ostatecznej wyceny połączenia jednostek,

yarrl S.A. 55
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

zamykając już ostatecznie wszelkie rozliczenia związane z przejęciem spółki pTAG sp. z o.o. i dokonała odpowiednich korekt. Okres wyceny dał Spółce Dominującej przejmującej dostateczny czas na uzyskanie informacji niezbędnych dla zidentyfikowania i wyceny poniższych pozycji na dzień przejęcia zgodnie z wymogami niniejszego MSSF:

możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań oraz wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej,
zapłaty przekazanej w zamian za jednostkę przejętą (lub inną kwotę zastosowaną do wyceny wartości firmy),
w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami, należący uprzednio do jednostki przejmującej udział kapitałowy w jednostce przejmowanej oraz powstałą wartość firmy lub zysk na okazyjnym nabyciu.

Szczegółowe informacje dotyczące połączenia jednostek prezentowane są w jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31 grudnia 2024 roku.# Korekty opublikowanego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za okres zakończony 31 grudnia 2023 roku

Stan na 31.03.2023

Dane opublikowane audytowane	Korekty danych porównawczych wynikających z zakończenia rozliczenia księgowego połączenia z pTAG sp. z o.o.	Zmiana prezentacji wartości firmy wynikającej z połączenia z pTAG sp. z o.o.	Dane przekształcone nieaudytowane
AKTYWA
I. Aktywa trwałe	24 493	-1 108	0
Rzeczowe aktywa trwałe	3 943
Inne wartości niematerialne	16 331	-16 194
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania	746
Wartość firmy	2 415	-1 108	16 194
Pozostałe należności długoterminowe	652
Podatek odroczony	406
Rozliczenia międzyokresowe	0
II. Aktywa obrotowe	20 071	-215	0
Zapasy	218
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	10 131	-215
Bieżące aktywa podatkowe	142
Aktywa z tytułu świadczenia umów z klientami	818
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	8 193
Rozliczenia międzyokresowe	569
Suma aktywów	44 564	-1 323	0

yarrl S.A. 56
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

Korekty opublikowanego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za okres zakończony 31 grudnia 2023 roku

Stan na 31.03.2023

Dane opublikowane audytowane	Korekty danych porównawczych wynikających z zakończenia rozliczenia księgowego połączenia z pTAG sp. z o.o.	Zmiana prezentacji wartości firmy wynikającej z połączenia z pTAG sp. z o.o.	Dane przekształcone nieaudytowane
PASYWA
Kapitał własny razem	28 379	0	0
I. Kapitał własny przypisany do podmiotu dominującego	28 379
Kapitał podstawowy	6 956
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości	35 196
Pozostałe kapitały rezerwowe	1 020
Zyski zatrzymane, w tym:	-14 793
Wynik bieżącego okresu	1 411
II. Kapitał przypadający akcjom niedającym kontroli	0
III. Zobowiązania długoterminowe	1 149	0	0
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	215
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych	83
Pozostałe rezerwy długoterminowe	363
Kredyty i pożyczki długoterminowe	0
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe	470
Zobowiązania z tytułu świadczenia umów z klientami	0
Kaucje z tytułu umów	18
IV. Zobowiązania krótkoterminowe	15 036	-1 323	0
Kredyty i pożyczki	4 763
Pozostałe zobowiązania finansowe	164
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	5 886	-116
Bieżące zobowiązania z tytułu podatku dochodowego	1 297	-1 207
Kaucje z tytułu umów	85
Zobowiązania z tytułu umów z klientami	0
Krótkoterminowe rezerwy na świadczenia pracownicze	16
Rezerwy pozostałe	2 020
Fundusze specjalne	2
Przychody przyszłych okresów	803
Suma pasywów	44 564	-1 323	0

yarrl S.A. 57
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

VIII. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do badania przez Zarząd jednostki dominującej w dniu 28 marca 2025 r.

Zatwierdzone przez:

Sławomir Połukord
………………………………
Prezes Zarządu

Bartosz Piasecki
………………………………
Wiceprezes Zarządu

Piotr Żukowski
………………………………
Członek Zarządu

Sporządził:

Krzysztof Błania
yarrl S.A. 58

AI assistant

AGORA S.A. — Annual Report (ESEF) 2024

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 r.

SPIS TREŚCI

I. Wybrane dane finansowe

II. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

AKTYWA

PASYWA

III. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES

IV. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych

V. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

VI. Informacje dodatkowe

Informacje ogólne

Skład organów zarządczych i nadzorujących

Struktura Akcjonariatu

Informacje o Grupie Kapitałowej

Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza

Platforma zastosowanych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej

Stosowane zasady rachunkowości

VII. Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego

NOTA 1. Rzeczowe aktywa trwałe

NOTA 2. Inne wartości niematerialne

NOTA 3. Aktywa z tytułu prawa użytkowania

NOTA 4. Wartość firmy

NOTA 5. Należności długoterminowe

NOTA 6. Zapasy

NOTA 7. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

NOTA 8. Podatek dochodowy

NOTA 9. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

NOTA 10. Rozliczenia międzyokresowe

NOTA 11. Kapitał własny

NOTA 12. Rezerwy

NOTA 13. Kredyty i pożyczki otrzymane

NOTA 14. Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego

NOTA 15. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

NOTA 16. Przychody ze sprzedaży

NOTA 17. Koszty według rodzaju

NOTA 18. Pozostałe przychody operacyjne

NOTA 19. Pozostałe koszty operacyjne

NOTA 20. Przychody finansowe

NOTA 21. Koszty finansowe

NOTA 22. Transakcje pomiędzy jednostkami powiązanymi w ramach GK

NOTA 23. Gwarancje i poręczenia

NOTA 24. Instrumenty finansowe

NOTA 25. Informacje dotyczące sezonowości lub cykliczności działalności Spółek Grupy Kapitałowej

NOTA 26. Segmenty operacyjne

NOTA 27. Wynagrodzenia Zarządu spółki dominującej

NOTA 28. Wynagrodzenia podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych

NOTA 29. Przeciętne zatrudnienie w etatach w Spółce

NOTA 30. Propozycja pokrycia straty-podziału zysku

NOTA 31. Istotne wydarzenia po dniu bilansowym

NOTA 32. Zabezpieczenia ustanowione na majątku Spółki

NOTA 33. Wpływ niefinansowych zdarzeń na sprawozdanie finansowe

NOTA 34. Korekty sprawozdań

VIII. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

IV. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych

yarrl S.A.

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

V. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES 01.01.2024 - 31.12.2024 ORAZ 01.01.2023 - 31.12.2023

yarrl S.A.

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich

VI. Informacje dodatkowe

Informacje ogólne

Informacje o jednostce dominującej

Skład organów zarządczych i nadzorujących

Struktura Akcjonariatu

Informacje o Grupie Kapitałowej

Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza

Platforma zastosowanych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej

Oświadczenie o zgodności

Status zatwierdzenia Standardów w UE

Nowe standardy

Standardy opublikowane, ale które jeszcze nie weszły w życie

Dobrowolna zmiana zasad rachunkowości

Stosowane zasady rachunkowości

AGORA S.A. Annual Report (ESEF) 2024