AGORA S.A.

25940065K4X39ADEJS09 25940065K4X39ADEJS09 2023-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 25940065K4X39ADEJS09 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 25940065K4X39ADEJS09 2023-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 25940065K4X39ADEJS09 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 25940065K4X39ADEJS09 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 25940065K4X39ADEJS09 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 25940065K4X39ADEJS09 2023-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 25940065K4X39ADEJS09 2022-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 25940065K4X39ADEJS09 2023-12-31 ext:SharePremiumAndTreasurySharesMember 25940065K4X39ADEJS09 2022-12-31 ext:SharePremiumAndTreasurySharesMember 25940065K4X39ADEJS09 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 25940065K4X39ADEJS09 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 25940065K4X39ADEJS09 2021-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 25940065K4X39ADEJS09 2021-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 25940065K4X39ADEJS09 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 25940065K4X39ADEJS09 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 25940065K4X39ADEJS09 2021-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 25940065K4X39ADEJS09 2021-12-31 ext:SharePremiumAndTreasurySharesMember 25940065K4X39ADEJS09 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 25940065K4X39ADEJS09 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 25940065K4X39ADEJS09 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 25940065K4X39ADEJS09 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 25940065K4X39ADEJS09 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 25940065K4X39ADEJS09 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 25940065K4X39ADEJS09 2022-01-01 2022-12-31 ext:SharePremiumAndTreasurySharesMember 25940065K4X39ADEJS09 2023-01-01 2023-12-31 ext:SharePremiumAndTreasurySharesMember 25940065K4X39ADEJS09 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 25940065K4X39ADEJS09 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 25940065K4X39ADEJS09 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 25940065K4X39ADEJS09 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 25940065K4X39ADEJS09 2021-12-31 iso4217:PLN xbrli:shares xbrli:shares 25940065K4X39ADEJS09 2022-01-01 2022-12-31 25940065K4X39ADEJS09 2023-01-01 2023-12-31 iso4217:PLN 25940065K4X39ADEJS09 2022-12-31 25940065K4X39ADEJS09 2023-12-31 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Spis treści I. Wybrane dane finansowe4 II. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej4 III. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów6 IV. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych7 V. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych8 VI. Informacje dodatkowe9 1.Informacje ogólne9 1.1.Informacje o jednostce dominującej9 1.2.Informacje o Grupie Kapitałowej13 1.3.Waluta funkcjonalna i waluta13 2.Platforma zastosowanych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej13 2.1.Oświadczenie o zgodności13 2.2.Status zatwierdzenia Standardów w UE14 2.2.1.Nowe standardy14 2.3.Standardy opublikowane, ale które jeszcze nie weszły w życie15 2.4.Dobrowolna zmiana zasad15 3.Stosowane zasady rachunkowości16 3.1.Kontynuacja działalności16 3.2.Podstawa sporządzenia16 3.3.Zasady konsolidacji17 3.3.1.Inwestycje w jednostki zależne17 3.3.2.Połączenia jednostek gospodarczych19 3.3.3.Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach20 3.3.4.Udziały we wspólnych działaniach (operacjach)21 3.3.5.Wartość firmy22 3.4.Przychody22 3.4.1.Ujęcie przychodów ze sprzedaży22 3.5.Leasing24 3.5.1.Grupa jako leasingobiorca24 3.6.Waluty obce25 3.7.Koszty finansowania zewnętrznego26 3.8.Dotacje rządowe26 3.9.Koszty świadczeń pracowniczych26 3.10.Płatności realizowane na bazie akcji27 3.11.Opodatkowanie27 3.11.1.Podatek bieżący27 3.11.2.Podatek odroczony27 3.11.3.Podatek bieżący i odroczony za bieżący okres obrachunkowy28 3.12.Rzeczowe aktywa trwałe28 3.13.Nieruchomości inwestycyjne29 3.14.Aktywa niematerialne29 3.15.Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych oprócz wartości firmy30 3.16.Zapasy31 3.17.Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia32 3.18.Rezerwy32 3.18.1.Umowy rodzące zobowiązania33 3.18.2.Restrukturyzacja33 3.18.3.Gwarancje33 3.18.4.Zobowiązania warunkowe nabyte w ramach połączenia jednostek gospodarczych33 3.19.Aktywa finansowe33 3.19.1.Klasyfikacja i wycena aktywów finansowych34 3.19.1.1.Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu34 3.19.1.2.Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody35 yarrl S.A. 2 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich 3.19.1.3.Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik36 3.19.2.Utrata wartości aktywów finansowych36 3.20.Instrumenty pochodne37 3.20.1.Wbudowane instrumenty pochodne37 3.20.2.Rachunkowość zabezpieczeń38 3.20.3.Zabezpieczenie ryzyka rynkowego38 3.20.4.Zabezpieczenie ryzyka kredytowego38 3.20.5.Zabezpieczenia ryzyka płynności39 4.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach39 4.1.Wpływ pandemii wirusa SARS-COV 242 4.2.Profesjonalny osądy w rachunkowości39 4.2.1.Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego39 4.3.Niepewność szacunków40 4.3.1.Możliwość odzyskania wartości niematerialnych wytwarzanych w zakresie własnym40 4.4.Utrata wartości firmy40 4.4.1.Świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia pracownicze po ustaniu zatrudnienia40 4.4.2.Okresy użytkowania ekonomicznego rzeczowego majątku trwałego40 4.4.3.Wycena w wartości godziwej41 4.4.4.Utrata wartości zapasów41 4.4.5.Wycena oczekiwanych strat kredytowych41 5.Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego42 6.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego61 yarrl S.A. 3 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich I. Wybrane dane finansowe w tys. zł w tys. EUR 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 30 712 27 263 6 782 5 938 II. Zysk (strata) z działalności operacyjnej 1 872 -9 720 413 -2 117 III. Zysk (strata) brutto 1 166 -9 952 257 -2 168 IV. Zysk (strata) netto 1 411 -11 226 312 -2 445 V. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 158 -7 535 35 -1 641 VI. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -465 0 -103 0 VII. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 8 110 5 169 1 791 1 126 VIII. Przepływy pieniężne netto, razem 7 803 -2 366 1 723 -515 IX. Aktywa, razem 44 564 13 118 10 249 2 797 X. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 16 185 12 150 3 722 2 591 XI. Zobowiązania długoterminowe 1 149 733 264 156 XII. Zobowiązania krótkoterminowe 15 036 11 417 3 458 2 434 XIII. Kapitał własny przypisany do podmiotu dominującego 28 379 968 6 527 206 XIV. Kapitał podstawowy 6 956 2 735 1 600 583 XV. Liczba akcji (w szt.) 6 956 279 2 735 500 6 956 279 2 735 500 XVI. Średnioważona liczba akcji (w szt.) 3 787 804 2 735 500 3 787 804 2 735 500 XVII. Kapitały mniejszości 0,00 0,00 0,00 0,00 XVIII. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR) 0,20 -4,10 0,04 -0,07 IXX. Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR) 0,37 -4,10 0,08 -0,07 XX. Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR) 4,08 0,35 0,94 0,08 XXI. Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR) 7,49 0,35 1,72 0,08 XXII. Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na jedną akcję (w zł/EUR) 0,00 0,00 0,00 0,00 Pozycje aktywów i pasywów przeliczono według średniego kursu EURO NBP obowiązującego na ostatni dzień odpowiedniego okresu: kurs średni kurs dnia 4,5284 4,3480 31.12.2023 4,5911 4,6899 31.12.2022 Pozycje rachunku zysków i strat oraz pozycje rachunku przepływów pieniężnych przeliczono według kursu średniego EURO stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień miesiąca w danym okresie. II. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej yarrl S.A. 4 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Nota 31.12.2023 31.12.2022 AKTYWA I. Aktywa trwałe 24 493 7 766 Rzeczowe aktywa trwałe 1 3 943 4 134 Inne wartości niematerialne 2 16 331 55 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 3 746 164 Wartość firmy 4 2 415 2 415 Pozostałe należności długoterminowe 5 652 857 Podatek odroczony 8 406 137 Rozliczenia międzyokresowe 10 0 4 II. Aktywa obrotowe 20 071 5 352 Zapasy 6 218 90 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 7 10 131 4 651 Bieżące aktywa podatkowe 8 142 0 Aktywa z tytułu świadczenia umów z klientami 818 61 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 9 8 193 390 Rozliczenia międzyokresowe 10 569 160 Suma aktywów 44 564 13 118 31.12.2023 31.12.2022 PASYWA Kapitał własny razem 11 28 379 968 I. Kapitał własny przypisany do podmiotu dominującego 28 379 968 Kapitał podstawowy 6 956 2 735 Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości 35 196 13 417 Pozostałe kapitały rezerwowe 1 020 1 020 Zyski zatrzymane, w tym: -14 793 -16 204 Wynik bieżącego okresu 1 411 -11 226 II. Kapitał przypadający akcjom niedającym kontroli 0 0 III. Zobowiązania długoterminowe 1 149 733 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 8 215 191 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 12 83 54 Pozostałe rezerwy długoterminowe 12 363 360 yarrl S.A. 5 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Kredyty i pożyczki długoterminowe 13 0 0 Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe 14 470 45 Zobowiązania z tytułu świadczenia umów z klientami 15 0 20 Kaucje z tytułu umów 15 18 63 IV. Zobowiązania krótkoterminowe 15 036 11 417 Kredyty i pożyczki 13 4 763 6 137 Pozostałe zobowiązania finansowe 14 164 49 Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania, 15 5 886 2 419 Bieżące zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 8 1 297 151 Kaucje z tytułu umów 15 85 68 Zobowiązania z tytułu umów z klientami 15 0 235 Krótkoterminowe rezerwy na świadczenia pracownicze 12 16 5 Rezerwy pozostałe 12 2 020 2 185 Fundusze specjalne 2 0 Przychody przyszłych okresów 803 168 Suma pasywów 44 564 13 118 III. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów Skonsolidowany rachunek zysków i strat za okres Nota 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży 16 30 712 27 263 Przychody ze sprzedaży produktów 30 128 26 374 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 584 889 Koszt własny sprzedaży 17 24 462 27 788 Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 24 134 27 296 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 328 492 Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 6 250 -525 Koszty sprzedaży 17 700 1 801 Koszty ogólnego zarządu 17 3 877 3 514 Pozostałe przychody operacyjne 18 757 932 Pozostałe koszty operacyjne 19 558 4 812 Zysk (strata) na działalności operacyjnej 1 872 -9 720 Przychody finansowe 20 69 79 Koszty finansowe 21 775 311 Zysk ze sprzedaży udziałów 0 0 Udział w zyskach jednostek stowarzyszonych 0 0 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 1 166 -9 952 Podatek dochodowy 8 -245 1 274 część bieżąca 0 211 yarrl S.A. 6 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich część odroczona -245 1 063 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 1 411 -11 226 Działalność zaniechana Zysk/Strata z działalności zaniechanej Zysk (strata) netto 1 411 -11 226 Pozostałe całkowite dochody netto Wycena śr. trwałych powyżej ceny zakupu Przeniesione na wynik skutki wyceny śr. trwałych powyżej ceny zakupu 0 0 Zysk ze zbycia akcji własnych 0 72 Pozostałe całkowite dochody netto razem 0 72 Suma całkowitych dochodów netto za okres 1 411 -11 154 Zysk netto przypadający - akcjonariuszom jednostki dominującej 1 411 -11 226 - udziałom niedającym kontroli 0 0 Suma całkowitych dochodów przypadająca: 1 411 -11 154 - akcjonariuszom jednostki dominującej 1 411 -11 154 - udziałom niedającym kontroli 0 0 Średnia ważona liczba akcji zwykłych (szt.) 3 787 804 2 735 500 Zysk (strata) na jedną akcję z działalności kontynuowanej 0,20 -4,10 Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję z działalności kontynuowanej 0,37 -4,10 IV. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych Kapitał podstawowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitał własny przypisany do podmiotu dominującego Kapitał przypadający akcjom niedającym kontroli Kapitał własny razem Na 01.01.2022 2 735 12 832 1 019 -4 978 11 608 0 11 608 Zysk za okres -11 226 -11 226 -11 226 Inne całkowite dochody 72 72 0 72 Całkowity dochód za okres 0 72 0 -11 226 -11 154 0 -11 154 Akcje własne 513 513 513 yarrl S.A. 7 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Podział zysku w spółce zależnej 1 1 1 Na dzień 31.12.2022 2 735 13 417 1 020 -16 204 968 0 968 Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych Kapitał podstawowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitał własny przypisany do podmiotu dominującego Kapitał przypadający akcjom niedającym kontroli Kapitał własny razem Na 01.01.2023 2 735 13 417 1 020 -16 204 968 0 968 Zysk za okres 1 411 1 411 1 411 Inne całkowite dochody 0 0 0 Całkowity dochód za okres 0 0 0 1 411 1 411 0 1 411 Emisja akcji - połączenie spółek 4 221 21 779 0 0 26 000 0 26 000 Na dzień 31.12.2023 6 956 35 196 1 020 -14 793 28 379 0 28 379 V. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych 01.01.2023 01.01.2022 Śródroczne skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres 31.12.2023 31.12.2022 Działalność operacyjna Zysk (strata)brutto 1 166 -9 952 Uzgodnienie zysku brutto z przepływami środków pieniężnych netto -1 008 2 417 Amortyzacja 567 697 (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych 207 0 Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 207 168 (Zysk) strata z działalności inwestycyjnej -192 147 Zmiana stanu rezerw -122 1 924 Zmiana stanu zapasów -128 54 Zmiana stanu należności -6 032 6 201 Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (z wyjątkiem zobowiązań finansowych) 3 251 -6 967 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 230 355 Zapłacony podatek dochodowy -293 0 Inne korekty 1 297 -162 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 158 -7 535 Działalność inwestycyjna Nabycie rzeczowych aktywów trwałych -420 -535 Zbycie rzeczowych aktywów trwałych 112 255 Nabycie wartości niematerialnych -92 -38 Zbycie wartości niematerialnych 0 0 yarrl S.A. 8 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Inne wpływy inwestycyjne 0 341 Inne wydatki inwestycyjne -65 -23 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -465 0 Działalność finansowa Wpływy netto z emisji/sprzedaży akcji 9 806 585 Kredyty i pożyczki 5 877 7 036 Spłaty kredytów i pożyczek -7 251 -2 137 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego -115 -147 Zapłacone odsetki -207 -168 Środki pieniężne netto z działalności finansowej 8 110 5 169 Przepływy pieniężne netto, razem za okres 7 803 -2 366 Zmniejszenia /zwiększenia netto stanu środków pieniężnych 7 803 -2 366 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 390 2 756 Środki pieniężne ich ekwiwalenty na koniec okresu w tym 8 193 390 o ograniczonej możliwości dysponowania 330 0 VI. Informacje dodatkowe 1.Informacje ogólne 1.1.Informacje o jednostce dominującej Stosownie do § 1 ust. 1 Statutu, Spółka Dominująca działa pod firmą yarrl Spółka Akcyjna. Spółka może używać skrótu firmy yarrl S.A. Spółka Dominująca została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców – Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000218370 na podstawie postanowienia z dnia 1 października 2004 r. Sądu Rejonowego dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie, Wydział XI Krajowego Rejestru Sądowego (sygnatura akt: KR.XI NSREJ.KRS/16635/4/019). Poprzednikiem prawnym yarrl S.A. była „Unima 2000 Systemy Teleinformatyczne” Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w Krakowie, wpisana do Rejestru Przedsiębiorców – Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000179377 (zarejestrowana poprzednio w dniu 28.12.1998 roku pod numerem H/B 8320 rejestru handlowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie, Wydział Gospodarczy Rejestrowy). Akt przekształcenia Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością na Spółkę Akcyjną został sporządzony i podpisany dnia 17.09.2004 r. w formie aktu notarialnego do Repertorium A numer yarrl S.A. 9 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich 4310/2004 w Kancelarii Notarialnej Piotra Farona w Krakowie. Spółka yarrl S.A. (dawniej UNIMA 2000 Systemy Teleinformatyczne S.A.) została zarejestrowana jako Spółka akcyjna w dniu 1 października 2004 roku. NIP 677-20-87-174 REGON 351570688 Akcje spółki dominującej notowane są na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych. Według klasyfikacji GPW yarrl S.A. zakwalifikowana jest do branży informatyka. KOD w KDPW: PLUNMST00014. Yarrl Spółka Akcyjna działa w branży technologii teleinformatycznych projektując, dostarczając i integrując środowiska telekomunikacyjne i teleinformatyczne w przedsiębiorstwach. Szczególne miejsce w ofercie yarrl Spółka Akcyjna zajmują zaawansowane systemy telekomunikacyjne w tym rozwiązania IP oraz aplikacje wsparcia sprzedaży (Call Center, Contact Center). Firma dostarcza technologie i aplikacje dla tej branży. Spółka opracowuje koncepcje i projekty zaawansowanych systemów teleinformatycznych następnie samodzielnie je dostarcza i wdraża. Zapewnia również rozbudowany pakiet usług serwisowych i szkolenia techniczne personelu klienta. Yarrl S.A. (wcześniej Unima 2000 Systemy Teleinformatyczne Spółka Akcyjna) prowadzi działalność od 1.10.2004. Jest prawnym następcą spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, która z datą 1.10.2004 roku została przekształcona w spółkę akcyjną. Czas trwania działalności spółki dominującej jest nieograniczony. Podstawowym miejscem prowadzenia działalności jest Polska, Kraków ul. Skarżyńskiego 14. W trakcie roku obrotowego 2023 dokonano następujących zmian w Zarządzie i Radzie Nadzorczej Spółki Dominującej: W dniu 23.01.2023 r. Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę w sprawie delegowania Członka Rady Nadzorczej Pana Wojciecha Włodarczyka do czasowego wykonywania czynności Prezesa Zarządu od dnia 29 stycznia 2023 roku na okres 3 miesięcy. W dniu 21.04.2023 r. Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę powołującą Członka Zarządu Spółki Pana Wojciecha Włodarczyka powierzając mu funkcję Prezesa Zarządu. yarrl S.A. 10 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Z dniem 30.06.2023 roku zrezygnował z pełnienia funkcji Prezesa Zarządu Pan Wojciech Włodarczyk oraz Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwały powołujące od dnia 1 lipca 2023 r. Członków Zarządu Spółki na wspólną trzyletnią kadencję, w następującym składzie: 1. Sławomir Połukord - Prezes Zarządu 2. Bartosz Piasecki - Wiceprezes Zarządu. Rada Nadzorcza Spółki w dniu 31.07.2023 r. podjęła uchwałę powołującą od dnia 1 sierpnia 2023 r. do Zarządu Spółki Pana Piotra Żukowskiego na wspólną trzyletnią kadencję, która rozpoczęła się w dniu 1 lipca 2023 roku, powierzając mu funkcję Członka Zarządu. Skład organów zarządczych i nadzorujących jednostki na dzień 31.12.2023: Zarząd: Sławomir Połukord Bartosz Piasecki Piotr Żukowski Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Członek Zarządu Rady Nadzorcza: Wojciech ‎ Wolny Bartosz Ćwikliński Artur ‎ Jedynak Rafał Jagniewski Jerzy ‎ Kufel Przewodniczący Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej W dniu 21 kwietnia 2023 roku Pan Wojciech Włodarczyk złożył rezygnację z funkcji Członka Rady Nadzorczej ze skutkiem natychmiastowym. W ramach Rady Nadzorczej funkcjonuje Komitet Audytu. Komitetu ds. wynagrodzeń nie utworzono. Skład organów zarządczych i nadzorujących jednostki na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego: Zarząd: yarrl S.A. 11 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Sławomir Połukord Bartosz Piasecki Piotr Żukowski Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Członek Zarządu Rady Nadzorcza: Wojciech ‎ Wolny Bartosz Ćwikliński Artur ‎ Jedynak Rafał Jagniewski Jerzy ‎ Kufel Przewodniczący Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej Według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku struktura akcjonariatu jednostki jest następująca: Stan na 31.12.2023 Akcjonariusz Ilość akcji % ogólnej liczby akcji % głosów na WZA Euvic S.A. 3 105 972 44,65% 38,62% Euvic IT S.A. 400 000 5,75% 9,95% IMPERIO Alternatywna spółka inwestycyjna S.A. 250 000 3,59% 5,96% Artur Górski 320 000 4,60% 5,84% Pozostali akcjonariusze 2 880 307 41,41% 39,63% Razem 6 956 279 100,00% 100,00% Według stanu na dzień sporządzenia sprawozdania struktura akcjonariatu Spółki jest następująca: Stan na 29.03.2024 Akcjonariusz Ilość akcji % ogólnej liczby akcji % głosów na WZA Euvic S.A. 3 105 972 44,65% 38,62% Euvic IT S.A. 400 000 5,75% 9,95% IMPERIO Alternatywna spółka inwestycyjna S.A. 250 000 3,59% 5,96% Artur Górski 285 000 4,10% 5,41% Pozostali akcjonariusze 2 915 307 41,91% 40,70% Razem 6 956 279 100,00% 100,00% yarrl S.A. 12 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich 1.2.Informacje o Grupie Kapitałowej Na dzień bilansowy w skład Grupy Kapitałowej yarrl wchodzą yarrl Spółka Akcyjna jako podmiot dominujący i 2 spółki zależne: Lockus Sp. z o.o. i Lockus K2 Sp. z o.o. Czas trwania działalności poszczególnych jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieograniczony. Sprawozdania finansowe wszystkich jednostek podporządkowanych sporządzone zostały za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie finansowe jednostki dominującej, przy zastosowaniu spójnych zasad rachunkowości. Rokiem obrotowym spółki dominującej oraz spółek wchodzących w skład Grupy jest rok kalendarzowy. 2 października 2023 roku zarejestrowane zostało połączenie przez przejęcie spółki pTAG sp. z o.o. przez yarrl S.A. 1.3.Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (PLN). Polski złoty jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą Grupy Kapitałowej. Dane w sprawozdaniach finansowych zostały wykazane w tysiącach złotych, chyba że w konkretnych sytuacjach zostały podane z większą dokładnością. 2.Platforma zastosowanych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej 2.1.Oświadczenie o zgodności Sprawozdanie skonsolidowane Grupy Kapitałowej yarrl sporządzone na dzień 31.12.2023 roku zawiera dane jednostki dominującej yarrl S.A. oraz dane spółek podlegających konsolidacji. Dane porównawcze stanowią dane Grupy Kapitałowej na dzień 31.12.2022 roku. Niniejsze skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za okres zakończony 31.12.2023 roku zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacjami yarrl S.A. 13 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej oraz w zakresie wymaganym przez rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych (Dz. U. z dnia 20 kwietnia 2018 roku poz. 757 ). Ujawnienia wymagane przez MSSF 1 oraz MSR 34 dotyczące przekształcenia sprawozdań sporządzanych dotychczas zgodnie z Ustawą o rachunkowości oraz zakresu ujawnień zostały przedstawione w sprawozdaniu za I kwartał 2007, które po raz pierwszy sporządzono zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR) oraz interpretacjami opublikowanymi przez Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską. Konieczne korekty z tytułu zastosowania po raz pierwszy MSSF/MSR zostały zaprezentowane w sprawozdaniu za I kwartał 2007 roku. Ponadto Zarząd zdecydował o prezentacji koniecznych korekt oraz przekształconego bilansu i uzgodnienia kapitałów własnych na dzień przejścia na MSSF/MSR tj. 01.01.2006 również w sprawozdaniu rocznym za okres zakończony 31.12.2007 roku. 2.2.Status zatwierdzenia Standardów w UE W związku z przyjętą polityką wprowadzania i stosowania standardów Grupa nie szacuje i nie prezentuje wpływu niezatwierdzonych i nieobowiązujących regulacji. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji prezentowane poniżej zmiany nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE do stosowania. 2.2.1.Nowe standardy Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2023 r. MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17 UE-2023 Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” –pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje porównawcze UE-2023 yarrl S.A. 14 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” –oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce –kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” –definicja wartości szacunkowych Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – obowiązek ujmowania odroczonego podatku dochodowego w związku z aktywami i zobowiązaniami powstałymi w ramach pojedynczej transakcji Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” –globalny minimalny podatek dochodowy (Pillar Two) Wymienione powyżej zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. 2.3.Standardy opublikowane, ale które jeszcze nie weszły w życie Na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego za rok zakończony 31.12.2023 Spółka nie zastosowała poniżej przedstawionych standardów, zmian standardów i interpretacji, które zostały opublikowane i zatwierdzone do stosowania w UE przed dniem zatwierdzenia niniejszego sprawozdania, ale które nie weszły jeszcze w życie: ●Zmiany do MSSF 16 „Leasing” –zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego ●Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” -klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe ●Zmiany do MSR 7 “Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 ●“Instrumenty finansowe -ujawnianie informacji”-umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców ●Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” –brak wymienialności 2.4.Dobrowolna zmiana zasad Sporządzając niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe, w stosunku do okresów poprzednich, Grupa nie zmieniła dobrowolnie żadnych stosowanych uprzednio zasad rachunkowości. Zasady yarrl S.A. 15 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich rachunkowości zastosowane do sporządzenia rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za okres zakończony 31 grudnia 2023 nie odbiegają od tych, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy yarrl za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku, z wyjątkiem zastosowania wymienionych powyżej zmian do standardów oraz nowych interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się po 01.01.2023. Nie wystąpiła konieczność dokonania korekty błędu lat ubiegłych. 3.Stosowane zasady rachunkowości 3.1.Kontynuacja działalności Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Grupę Kapitałową yarrl w dającej się przewidzieć przyszłości to jest w okresie 12 miesięcy od dnia bilansowego. Zarząd spółki dominującej oraz Zarządy spółek zależnych przeanalizowały na kontynuację działalności między innymi następujące czynniki: spadek na popytu na usługi świadczone przez grupę, możliwość wystąpienia problemów z płynnością i kapitałem obrotowym, dostępność kapitału zewnętrznego. Według Zarządu spółki dominującej nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez Grupę Kapitałową przez co najmniej 12 miesięcy od daty zatwierdzenia sprawozdania. 3.2.Podstawa sporządzenia Grupa sporządza skonsolidowany rachunek zysków i strat w wersji kalkulacyjnej, natomiast skonsolidowany rachunek przepływów metodą pośrednią. Sprawozdania finansowe zostały sporządzone według zasady kosztu historycznego za wyjątkiem pozycji wycenianych wg wartości godziwej czy przeszacowanej. Koszt historyczny ustalany jest co do zasady na bazie wartości godziwej dokonanej zapłaty. Za wartość godziwą uznaje się cenę, którą można uzyskać przy sprzedaży składnika aktywów lub zapłaconą w celu przeniesienia zobowiązania w zwyczajowej transakcji w głównym (lub najkorzystniejszym) rynku w dniu wyceny i na obecnych warunkach rynkowych, niezależnie od tego, czy cena jest bezpośrednio obserwowalna czy oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny. W wycenie do wartości godziwej składnika aktywów lub zobowiązania, brane są pod uwagę właściwości danego składnika aktywów lub zobowiązań, jeżeli uczestnicy rynku również biorą te cechy pod uwagę przy yarrl S.A. 16 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich wycenie aktywów lub zobowiązań na dzień wyceny. Powyższe zasady nie dotyczą transakcji płatności w formie akcji, które są objęte zakresem MSSF 2, transakcji leasingowych, które są objęte zakresem MSSF 16 jak i wycen, które mają pewne podobieństwa do wartości godziwej, ale nie są wartościami godziwymi takie jak cena sprzedaży netto zgodnie z MSR 2 czy wartość użytkowa zgodnie z MSR 36. Wyceny w wartości godziwej są skategoryzowane według trzech poziomów w zależności od stopnia, w jakim dane wsadowe do pomiarów wartości godziwej są obserwowalne i od znaczenia danych wsadowych do wyceny w wartości godziwej jako całości. Poziomy te kształtują się w następujący sposób: ●Poziom 1: danymi wsadowymi są ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań, do których jednostka ma dostęp w dniu wyceny. ●Poziom 2: danymi wsadowymi są dane inne niż ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, które są obserwowalne dla składnika aktywów lub zobowiązań, bezpośrednio lub pośrednio. ●Poziom 3: danym wsadowymi są nieobserwowalne dane do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań. Najważniejsze zasady rachunkowości stosowane przez Grupę przedstawione zostały poniżej. 3.3.Zasady konsolidacji 3.3.1.Inwestycje w jednostki zależne Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki i jednostek kontrolowanych przez Spółkę i jej jednostki zależne. Spółka posiada kontrolę, jeżeli: ●posiada władzę nad danym podmiotem, ●podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce, ●ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów. Spółka weryfikuje swoją kontrolę nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli. yarrl S.A. 17 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Jeżeli Spółka posiada mniej niż większość praw głosu w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu wystarczają do umożliwienia jej jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, znaczy to, że sprawuje nad nią władzę. Przy ocenie, czy prawa głosu w danej jednostce wystarczają dla zapewnienia władzy, Spółka analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym: ●wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych udziałowców, ●potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę, innych udziałowców lub inne strony ●prawa wynikające z innych ustaleń umownych, ●dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami w momentach podejmowania decyzji, w tym wzorce głosowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach udziałowców. Konsolidacja spółki zależnej rozpoczyna się w momencie uzyskania nad nią kontroli przez Spółkę, a kończy w chwili utraty tej kontroli. Dochody i koszty jednostki zależnej nabytej lub zbytej w ciągu roku ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów w okresie od daty przejęcia przez Spółkę kontroli do daty utraty kontroli nad tą jednostką zależną. Wynik finansowy i wszystkie składniki pozostałych całkowitych dochodów przypisuje się właścicielom Spółki i udziałom niesprawującym kontroli. Całkowite dochody spółek zależnych przypisuje się właścicielom Spółki i udziałom niesprawującym kontroli, nawet jeżeli powoduje to powstanie deficytu po stronie udziałów niesprawujących kontroli. Podczas konsolidacji wszystkie wewnątrzgrupowe aktywa, zobowiązania, kapitał własny, dochody, koszty i przepływy pieniężne dotyczące transakcji dokonanych między członkami Grupy Kapitałowej podlegają całkowitej eliminacji. Zmiany udziału Grupy w kapitale jednostek zależnych, które nie powodują utraty kontroli nad tymi jednostkami przez Grupę, rozlicza się jako transakcje kapitałowe. Wartość bilansową udziałów Grupy oraz udziałów niesprawujących kontroli koryguje się w celu uwzględnienia zmian udziału w danych jednostkach zależnych. Różnice między kwotą korekty udziałów niesprawujących kontroli, a wartością godziwą uiszczonej lub otrzymanej zapłaty ujmuje się bezpośrednio w kapitale własnym i przypisuje właścicielom Spółki. W sytuacji utraty kontroli nad jednostką zależną, zysk lub strata na zbyciu jest ustalana jako różnica pomiędzy: łączną wartością godziwą otrzymanej zapłaty i wartości godziwej udziałów jednostki pozostających w Grupie oraz wartością księgową aktywów (łącznie z wartością firmy), zobowiązań i udziałów niesprawujących kontroli. Kwoty ujęte w stosunku do zbywanej jednostki, w innych składnikach yarrl S.A. 18 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich całkowitego dochodu podlegają reklasyfikacji do rachunku zysków i strat. Wartość godziwa udziałów w jednostce pozostających w Grupie po zbyciu, uznawana jest za początkową wartość godziwą dla celów późniejszego ich ujmowania zgodnie z MSR 39 lub początkowy koszt udziałów w jednostkach stowarzyszonych lub wspólnych przedsięwzięciach. 3.3.2.Połączenia jednostek gospodarczych Przejęcia jednostek i wyodrębnionych części działalności rozlicza się metodą nabycia. Dające się zidentyfikować aktywa, zobowiązania i zobowiązania warunkowe jednostki przejmowanej spełniające warunki ujęcia zgodnie z MSSF 3 „Połączenia jednostek gospodarczych" ujmuje się w wartości godziwej na dzień przejęcia, z wyjątkiem: ●aktywów trwałych (lub grup do zbycia) sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana", zgodnie z wymogami tego standardu; ●aktywa i zobowiązania wynikające z odroczonego podatku dochodowego lub związane z umowami o świadczenia pracownicze ujmuje się i wycenia zgodnie z MSR 12 „Podatek dochodowy" i MSR 19 „Świadczenia pracownicze"; ●zobowiązania lub instrumenty kapitałowe związane z programami płatności rozliczanymi na bazie akcji w jednostce przejmowanej lub w Grupie, które mają zastąpić analogiczne umowy obowiązujące w jednostce przejmowanej, wycenia się zgodnie z MSSF 2 „Płatności na bazie akcji" na dzień przejęcia. Nadwyżka ceny nabycia powyżej wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki ujmowana jest jako wartość firmy. W przypadku, gdy cena nabycia jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest w rachunku zysków i strat okresu, w którym nastąpiło nabycie. Wartość firmy wynikającą z przejęcia ujmuje się w aktywach i początkowo wykazuje po kosztach, jako wartość kosztów przejęcia przekraczającą udział Grupy w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować ujętych aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych. Koszty bezpośrednio związane z połączeniem jednostek gospodarczych ujmowane są w wyniku finansowym w momencie ich poniesienia. yarrl S.A. 19 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich 3.3.3.Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach Podmiotem stowarzyszonym jest jednostka, na którą Spółka dominująca wywiera znaczący wpływ, niebędąca jednostką zależną ani udziałem we wspólnym przedsięwzięciu spółki dominującej. Znaczący wpływ oznacza zdolność uczestniczenia w ustalaniu polityki finansowej i operacyjnej jednostki stowarzyszonej, bez samodzielnego czy wspólnego sprawowania nad nią kontroli. Wspólne przedsięwzięcie to ustalenie umowne, na mocy którego dwie lub więcej stron podejmuje działalność gospodarczą podlegającą współkontroli. Współkontrola jest to określony w umowie podział kontroli nad działalnością gospodarczą, który występuje tylko wówczas, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne dotyczące tej działalności wymagają jednomyślnej zgody stron sprawujących współkontrolę. Udziały finansowe w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wyceniane są metodą praw własności, za wyjątkiem sytuacji, gdy inwestycja jest przeznaczona do zbycia. Inwestycje w podmiot stowarzyszony i wspólnych przedsięwzięciach wyceniane są według ceny nabycia z uwzględnieniem zmian w udziale spółki w aktywach netto, jakie wystąpiły do dnia bilansowego, pomniejszonych o utratę wartości poszczególnych inwestycji. Nadwyżka ceny nabycia powyżej wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania aktywów netto podmiotu stowarzyszonego i wspólnych przedsięwzięciach na dzień nabycia jest ujmowana jako wartość firmy. W przypadku, gdy cena nabycia jest nisza od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania aktywów netto na dzień nabycia, różnica ujmowana jest jako zysk w rachunku zysków i strat okresu, w którym nastąpiło nabycie. Zyski i straty wynikające z transakcji pomiędzy grupą a jednostką stowarzyszoną i wspólnych przedsięwzięciach podlegają włączeniom konsolidacyjnym do poziomu posiadanego udziału. Jeżeli udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia przekracza wartość jej udziałów w tym podmiocie (z uwzględnieniem udziałów długoterminowych, stanowiących zasadniczo część inwestycji netto Grupy w jednostkę stowarzyszoną lub wspólne przedsięwzięcie), Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udziału w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje się wyłącznie w zakresie odpowiadającym prawnym lub zwyczajowym zobowiązaniom przyjętym przez Grupę lub płatnościom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. Dla oceny konieczności ujęcia utraty wartości inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu stosuje się wymogi MSR 39. W razie potrzeby testuje się na utratę wartości zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów" jako pojedynczy składnik aktywów, porównując jego wartość odzyskiwalną (wyższą z dwóch kwot: wartości użytkowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia) z wartością bilansową. Odwrócenie tej utraty wartości ujmuje się zgodnie yarrl S.A. 20 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich z MSR 36 w stopniu odpowiadającym późniejszemu zwiększeniu wartości odzyskiwalnej inwestycji. Grupa zaprzestaje stosowania metody praw własności w dniu, w którym dana inwestycja przestaje być jej jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem, lub kiedy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży. Jeżeli Grupa zatrzymuje jakieś udziały w byłej jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu i udziały te stanowią składnik aktywów finansowych, Grupa wycenia je na ten dzień w wartości godziwej, którą traktuje jako wartość godziwą w chwili początkowego ujęcia zgodnie z MSR 39. Różnicę między wartością bilansową jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia na dzień zaprzestania stosowania metody praw własności, a wartością godziwą zatrzymanych udziałów i wpływów ze zbycia części udziałów w tym podmiocie uwzględnia się przy obliczaniu zysku lub straty ze zbycia danej jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. Grupa kontynuuje stosowanie metody praw własności, jeżeli inwestycja w jednostkę stowarzyszoną staje się inwestycją we wspólne przedsięwzięcie lub odwrotnie, jeżeli inwestycja we wspólne przedsięwzięcie staje się inwestycją w jednostkę stowarzyszoną. W przypadku takich zmian udziałów właścicielskich nie dokonuje się przeszacowania wartości godziwej. 3.3.4.Udziały we wspólnych działaniach (operacjach) Wspólne działanie to taki typ wspólnego ustalenia umownego, w ramach którego strony sprawujące współkontrolę mają prawa do aktywów netto i obowiązki wynikające ze zobowiązań tego wspólnego ustalenia umownego. Współkontrola jest to określony w umowie podział kontroli nad działalnością gospodarczą, który występuje tylko wówczas, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne dotyczące tej działalności wymagają jednomyślnej zgody stron sprawujących współkontrolę. Jeżeli jednostka należąca do Grupy prowadzi działalność w ramach wspólnego działania, Grupa jako strona tego działania ujmuje w związku z posiadaniem w nim udziału następujące pozycje: ●aktywa, w tym swój udział w aktywach stanowiących współwłasność; ●zobowiązania, w tym swój udział we wspólnie podjętych zobowiązaniach; ●przychody ze sprzedaży swojego udziału w produktach wytwarzanych przez wspólne działanie; ●swój udział w przychodach ze sprzedaży produktów wspólnego działania; yarrl S.A. 21 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich ●poniesione koszty, w tym swój udział w kosztach ponoszonych wspólnie. Grupa rozlicza aktywa, zobowiązania, przychody i koszty związane ze swoimi udziałami we wspólnych działaniach zgodnie z odpowiednimi MSSF dotyczącymi poszczególnych składników aktywów, zobowiązań, przychodów i kosztów. 3.3.5.Wartość firmy Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki gospodarczej powstająca przy konsolidacji stanowi nadwyżkę kosztów połączenia jednostek gospodarczych nad udziałem jednostki przejmującej w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Wykazywana jest jako składnik aktywów i dlatego poddawana jest weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości corocznie lub częściej - w przypadku, gdy zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany wskazujące na ewentualną utratę wartości. Jako miernik trwałej utraty wartości firmy zostały przyjęte następujące kryteria: zdolność do generowania przepływu środków pieniężnych, ●zdolność do generowania zysków, ●znaczące niekorzystne zmiany w otoczeniu technologicznym, rynkowym, gospodarczym i prawnym. Skutki utraty wartości alokuje się najpierw w celu redukcji kwoty bilansowej wartości firmy alokowanej do tego ośrodka, a następnie do pozostałych aktywów tego ośrodka proporcjonalnie do wartości bilansowej poszczególnych składników aktywów tej jednostki. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości odnoszony jest w ciężar rachunku zysków i strat i nie podlega odwróceniu w kolejnych okresach. 3.4.Przychody 3.4.1.Ujęcie przychodów ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży ujmowane są w trakcie spełniania zobowiązania do wykonania świadczenia oraz po jego spełnieniu w wysokości ceny transakcyjnej. W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia yarrl S.A. 22 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich warunki umowy oraz stosowane zwyczaje i praktyki handlowe. Spełnienie zobowiązania do wykonania świadczenia realizowane jest przez przekazanie przyrzeczonych dóbr(składników aktywów) klientowi, który uzyskuje kontrolę nad tymi składnikami. Przychody w zależności od określonych kryteriów ujmowane są jednorazowo w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia lub rozkładane w czasie w sposób obrazujący realizację zobowiązania do wykonania świadczenia. Koszty poniesione w celu doprowadzenia do zawarcia umowy oraz koszty wykonania umowy z klientem Grupa aktywuje i rozlicza w czasie przez okres uzyskiwania korzyści z tego kontraktu. Grupa klasyfikuje przychody do następujących kategorii: ●Usługi teleinformatyczne i informatyczne /IT/ ●Usługi automatyki budynkowej ●Usługi Call/Contact Center ●Usługi pozostałe W ramach usług teleinformatycznych i informatycznych Grupa dostarcza telefonię IP, systemy call i contact center, systemy rejestracji i archiwizacji rozmów i danych, systemy zarządzania obiegiem informacji, integracja aplikacji wsparcia sprzedaży, aplikacje i systemy monitoringowe oparte o GPS oraz wiele innych rozwiązań informatycznych zgodnie z oczekiwaniami klientów oraz usługi serwisowe. Grupa ujawnia przychody głównie jednorazowo w momencie spełnienia zobowiązania. Część usług serwisowych opłacanych jest z góry za n miesięcy jednakże nie więcej niż 12. W tych przypadkach przychody rozkładane są w czasie i ujmowane liniowo przez okres świadczenia usług przez Grupę. Pozostałe do rozliczenia opłaty prezentowane są w sprawozdaniach finansowych w pozycji „Zobowiązania z tytułu umów z klientami ". Podstawowymi produktami w zakresie automatyki budynkowej są: monitoring wizyjny CCTV, systemy zarządzania budynkiem, okablowanie strukturalne, systemy kontroli dostępu, systemy sygnalizacji pożaru. W ramach automatyki budynkowej Grupa uzyskuje przychody głównie poprzez realizację zobowiązania do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu. Do określenia stopnia spełnienia zobowiązania Grupa wykorzystuje metody oparte na nakładach. Efekty pomiarów odnoszone są do pozycji aktywów” Wycena kontraktów”. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentowane są jako aktywa z tyt. umów z klientami.. W ramach segmentu Call/Contact Center świadczone są profesjonalne usługi w zakresie outsourcingu usług call i contact center: telemarketing, telesprzedaż, infolinia, helpdesk. Przychody ujmowane są w miesiącu wykonania usług. Jako pozostałe przychody Grupa rozpoznaje głównie usługi organizacji szkoleń i konferencji. Za udział w konferencji czy szkoleniu opłaty pobierane są z góry, przychód rozpoznawany jest pod datą odbycia się danego wydarzenia. Wszystkie koszty związane z organizacją yarrl S.A. 23 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich wydarzenia są aktywowane do czasu realizacji. Wpłaty ujmuje się w pozycji „Zobowiązania z tytułu świadczenia umów z klientami ", a koszty „Aktywa z tytułu świadczenia umów z klientami”. Sprzedaż towarów ujmowana jest w momencie dostarczenia towarów i przekazania nabywcy do nich prawa własności. 3.5.Leasing Umowy leasingu, które przenoszą na Grupę zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu są klasyfikowane jako leasing finansowy. Wszelkie pozostałe rodzaje leasingu traktowane są jako leasing operacyjny. 3.5.1.Grupa jako leasingobiorca Grupa ujawnia jako umowy leasingowe umowy, które przekazują prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W ramach dopuszczalnych uproszczeń Spółka/Grupa nie stosuje zasad rachunkowości umów leasingowych w przypadku: ●krótkoterminowych umów leasingowych, tj. o okresie krótszym niż 12 miesięcy, Grupa ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu wraz z: ●okresami, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji, oraz okresami, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Składnik aktywów Grupa wycenia według kosztu. Koszt obejmuje: ●kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, ●wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, ●wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę oraz yarrl S.A. 24 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich ●szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu. Zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie rozpoczęcia leasingu wyceniane jest w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu. Jeżeli takiej stopy nie można łatwo ustalić Grupa stosuje własną krańcową stopę procentową, która ustalana jest jako stopa procentowa, jaką Grupa musiałaby zapłacić, aby na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik aktywów użytkowany na podstawie umowy leasingowej. Po dacie rozpoczęcia leasingu, Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, stosując model kosztu. Amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania dokonuje się metodą liniową przez okres leasingu. Model kosztu opiera się o wartości kosztu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty wartości oraz skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu. Wycena zobowiązania po dacie rozpoczęcia leasingu uwzględnia wszelkie ponowne oceny lub zmiany leasingu, zmniejszenie wartości bilansowej o zapłacone opłaty leasingowe, odnosi odsetki w ciężar całkowitych dochodów z tytułu leasingu. Składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania prezentowane są w skonsolidowanym lub jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej pozycji „Aktywa z tytułu prawa do używania”. Grupa prezentuje zobowiązania z tytułu leasingu w odrębnej pozycji skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji Zobowiązania finansowe z podziałem na krótko i długoterminowe i ujawnia w notach objaśniających do sprawozdania analizę wymagalności zobowiązań z tytułu leasingu. 3.6.Waluty obce Transakcje wyrażone w walutach obcych są początkowo ujmowane według kursu waluty funkcjonalnej obowiązującego na dzień przed dniem zawarcia transakcji. Aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach obcych są przeliczane po kursie waluty funkcjonalnej, obowiązującym na dzień bilansowy. Wszystkie różnice kursowe są ujmowane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat. Pozycje niepieniężne wyceniane według kosztów historycznych w walucie obcej są przeliczane po kursie wymiany z dnia początkowej transakcji. Pozycje niepieniężne wyceniane według wartości godziwej w walucie obcej są przeliczane po kursie wymiany z dnia ustalenia takiej wartości godziwej. yarrl S.A. 25 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich 3.7.Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego czasu w celu doprowadzenia ich do użytkowania, zalicza się do kosztów wytworzenia takich aktywów aż do momentu, w którym aktywa te są przekazane do użytkowania lub sprzedaży. Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania pozyskanych środków pomniejszają wartość kosztów finansowania zewnętrznego. Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio w rachunek zysków i strat w okresie, w którym zostały poniesione. 3.8.Dotacje rządowe Dotacje ujmuje się po uzyskaniu uzasadnionej pewności, że Grupa spełni konieczne warunki i otrzyma takie dotacje. Dotacje pozyskane na nabycie lub wytworzenie przez Grupę aktywów trwałych, ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji rozliczeń międzyokresowych i odnosi w rachunek zysków i strat systematycznie przez przewidywany okres użytkowania ekonomicznego tych aktywów. Dotacje, przeznaczone na kompensatę ponoszonych kosztów, ujmowane są w przychodach, w okresie poniesienia kompensowanych kosztów. Pozostałe dotacje uzyskane jako rekompensata kosztów lub strat już poniesionych lub jako forma bezpośredniego wsparcia finansowego dla Grupy bez ponoszenia przyszłych kosztów ujmowane są w rachunku zysków i strat w okresie, w którym są należne. Zasady właściwe dla rozliczenia dotacji do aktywów trwałych stosuje się także w przypadku transakcji nieodpłatnego otrzymania aktywów trwałych. 3.9.Koszty świadczeń pracowniczych Krótkoterminowe świadczenia pracownicze w tym wpłaty do programów określonych składek, ujmowane są w okresie, w którym Grupa otrzymała przedmiotowe świadczenie ze strony pracownika, a w przypadku wypłat z zysku lub premii, gdy spełnione zostały następujące warunki: ●na jednostce ciąży obecne prawne lub zwyczajowe oczekiwane zobowiązanie do dokonania wypłat z wyniku zdarzeń przeszłych, oraz ●można dokonać wiarygodnej wyceny tego zobowiązania. yarrl S.A. 26 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Świadczenia po okresie zatrudnienia w formie programów określonych świadczeń ustalane są przy użyciu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych, z wyceną aktuarialną przeprowadzaną na każdy dzień bilansowy. Zyski i straty aktuarialne ujmowane są w całości w rachunku zysków i strat. Koszty przeszłego zatrudnienia rozpoznawane są natychmiast w stopniu, w jakim dotyczą świadczeń już nabytych. Spółki nie tworzą rezerwy na płatne nieobecności pracownicze. Wynagrodzenia z tytułu urlopów pracowniczych, zgodnie z przyjętymi w Spółkach zasadami ich rozliczania, nie mają wpływu na wielkość osiągniętego przychodu i wysokość generowanych kosztów. 3.10.Płatności realizowane na bazie akcji Płatności na bazie akcji rozliczane w instrumentach kapitałowych na rzecz pracowników i innych osób świadczących podobne usługi wycenia się w wartości godziwej instrumentów kapitałowych na dzień ich przyznania i odnosi w koszty w okresie nabycia uprawnień. Grupa nie realizuje programów, w których występowałaby konieczność szacowania wartości godziwej oraz konieczność weryfikowania wyceny płatności na bazie akcji. 3.11.Opodatkowanie Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony. 3.11.1.Podatek bieżący Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów niestanowiących kosztów obniżających podstawę opodatkowania i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. 3.11.2.Podatek odroczony Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości wynikający z różnic pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy yarrl S.A. 27 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest ujmowany w księgach do wysokości w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe, oraz straty podatkowe bądź ulgi podatkowe jakie Grupa może wykorzystać. Pozycja aktywów lub rezerwy na podatek odroczony nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu pierwotnego ujęcia wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. 3.11.3.Podatek bieżący i odroczony za bieżący okres obrachunkowy Podatek bieżący i odroczony wykazuje się w rachunku zysków i strat, z wyjątkiem przypadku, gdy dotyczy on pozycji uznających lub obciążających bezpośrednio kapitał własny, bo wtedy także podatek jest odnoszony bezpośrednio w kapitał własny (inne całkowite dochody w sprawozdaniu z całkowitych dochodów) lub, gdy wynika on z początkowego rozliczenia połączenia jednostek gospodarczych. 3.12.Rzeczowe aktywa trwałe Wyceniane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonych o skumulowane umorzenie oraz dokonane odpisy aktualizujące ich wartość. Składniki majątku o przewidywanym okresie użytkowania nieprzekraczającym jednego roku są jednorazowo odpisywane w ciężar kosztów w momencie przekazania do użytkowania. Środki trwałe umarzane są głównie według metody liniowej począwszy od miesiąca następnego po miesiącu przyjęcia do eksploatacji w okresie odpowiadającym przewidywanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Grupa nie ustala wartości rezydualnej środków trwałych. Środki trwałe w leasingu amortyzowane są przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu, jeżeli brak wystarczającej pewności nabycia prawa własności środka trwałego przed upływem okresu leasingu. Zakupione po zakończeniu leasingu finansowego środki trwałe przyjmowane są do ewidencji wg wartości godziwej, a różnica między ceną zakupu a ustaloną wartością godziwą yarrl S.A. 28 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich odnoszona jest na kapitał z aktualizacji. Amortyzacji zaprzestaje się na wcześniejszą z dat: gdy środek trwały zostaje zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana” lub usunięty z ewidencji bilansowej z uwagi na likwidację, sprzedaż, czy też wycofanie z użytkowania. Grunty własne nie podlegają amortyzacji. Grunty w dzierżawie wieczystej traktowane są jak grunty własne. Poprawność stosowania okresów i stawek amortyzacyjnych przez jednostki jest weryfikowana nie rzadziej niż raz w roku. Przegląd pod kątem utraty wartości środków trwałych dokonywany jest raz w roku oraz zawsze, jeżeli zaszły zmiany bądź zaistniały zdarzenia, które mogły spowodować utratę wartości środków trwałych. Odpisy aktualizujące ujmowane są w pozycji rachunku zysków i strat w pozycji pozostałe koszty operacyjne. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z ewidencji ujmowane są w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji rzeczowych aktywów trwałych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w rachunku zysków i strat. 3.13.Nieruchomości inwestycyjne Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktowane są jako źródło przychodów z czynszów lub / i utrzymywane są w posiadaniu ze względu na spodziewany przyrost ich wartości. Nieruchomości te wycenia się początkowo według kosztu, z uwzględnieniem kosztu transakcji, a następnie w wartości godziwej. Zyski i straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych ujmuje się w wynik w okresie, w którym powstały. Nieruchomości inwestycyjne wyksięgowuje się z bilansu w chwili zbycia lub wycofania z użytkowania, jeżeli podmiot nie spodziewa się osiągnąć dalszych korzyści ekonomicznych z tytułu ich zbycia. Zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości z bilansu (obliczone jako różnicę między wpływem ze sprzedaży a wartością bilansową tego składnika) ujmuje się w wynik okresu, w którym nastąpiło usunięcie z bilansu. 3.14.Aktywa niematerialne Aktywa niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji są wyceniane według ceny nabycia. Wartości niematerialne nabyte w ramach transakcji przejęcia jednostki gospodarczej są wyceniane według wartości godziwej na dzień przejęcia. Wartości niematerialne powstałe na skutek prowadzenia prac rozwojowych, ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej po spełnieniu następujących warunków: yarrl S.A. 29 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich ●z technicznego punktu widzenia istnieje możliwość ukończenia składnika wartości niematerialnych, tak aby nadawał się do sprzedaży lub użytkowania, ●istnieje możliwość udowodnienia zamiaru ukończenia składnika oraz jej użytkowania i sprzedaży, ●składnik będzie zdolny do użytkowania lub sprzedaży, ●znany jest sposób w jaki składnik będzie wytwarzał przyszłe korzyści ekonomiczne, ●zapewnione zostaną środki techniczne oraz finansowe konieczne do ukończenia prac rozwojowych oraz jego użytkowania i sprzedaży, ●istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych. Nakłady poniesione w okresie prowadzenia prac badawczych oraz nakłady nie spełniające w/w warunków ujmowane są jako koszty w rachunku zysków i strat w dacie ich poniesienia. Okres użytkowania wartości niematerialnych zostaje oceniony i uznany za ograniczony lub nieokreślony. Amortyzacji podlegają wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania. Stosowane stawki uwzględniają przewidywany okres użyteczności ekonomicznej. Wszystkie Grupy wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową wg 20% stawki. Koszty amortyzacji są wykazywane w rachunku zysków i strat w pozycji koszt własny sprzedaży, koszty sprzedaży, koszty ogólnego zarządu. Wartości niematerialne o nieograniczonym okresie użytkowania są corocznie, na dzień kończący rok obrotowy, poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej trwałej utraty wartości. Weryfikacji podlegają również okresy użytkowania, a w razie potrzeby podlegają korekcie od kolejnego roku obrotowego. 3.15.Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych oprócz wartości firmy Aktywa niefinansowe nie podlegające amortyzacji poddawane są corocznie testowi na utratę wartości, natomiast aktywa podlegające amortyzacji podlegają testowi jeżeli wystąpią zdarzenia wskazujące na możliwość niezrealizowania ich wartości bilansowej. Jeżeli w wyniku przeprowadzonego testu okaże się, yarrl S.A. 30 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich że wartość odzyskiwana danego składnika jest niższa od wartości bilansowej, dokonuje się odpisu aktualizującego w wysokości wykazanej różnicy. Ujmuje się go w ciężar rachunku zysków i strat. Niefinansowe aktywa trwałe inne niż wartość firmy dla których w okresach wcześniejszych dokonano odpisu z tytułu utraty wartości testuje się na każdy dzień bilansowy pod kątem możliwości odwrócenia dokonanego odpisu. 3.16.Zapasy Zapasy wycenia się według cen zakupu lub kosztów wytworzenia nie wyższych od ich cen sprzedaży netto na dzień bilansowy. Poszczególne Grupy zapasów są wyceniane w następujący sposób: Materiały i towary: cena zakupu, Produkty w toku: wartość materiałów wydanych do realizacji usług, jeżeli nie zniekształca to stanu aktywów oraz wyniku finansowego spółki w przeciwnym wypadku wycena produkcji w toku dokonywana jest wg kosztu wytworzenia. Rzeczywisty koszt świadczonych usług ustala się w sposób następujący: 1.Koszty bezpośrednie/materiały, usługi podwykonawców /przyporządkowuje się wprost na podstawie dokumentów źródłowych do kontraktów/kontrahentów/, 2.koszty działu technicznego nie podlegają aktywowaniu, obciążają koszt wytworzenia świadczonych usług w miesiącu ich poniesienia. Do kosztów wytworzenia produktu nie zalicza się kosztów: ●nietypowych wielkości (zużycie ponadnormatywne) zmarnowanych materiałów, robocizny oraz innych kosztów produkcyjnych, ●ogólnego zarządu, niezwiązanych z doprowadzeniem produktu do postaci i miejsca, w jakich się znajduje na dzień wyceny, ●magazynowania towarów i materiałów, chyba że poniesienie tych kosztów jest niezbędne, ●sprzedaży produktów. Rozchód zapasów materiałów jest wyceniany wg rzeczywistych cen zakupu. Stosowana metoda rozchodu to szczegółowa identyfikacja rzeczywistych cen (kosztów) tych składników aktywów, które dotyczą ściśle określonych przedsięwzięć. yarrl S.A. 31 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Na dzień bilansowy dokonuje się weryfikacji wartości materiałów i towarów. Na materiały i towary, co do których istnieją przesłanki, że nie przyniosą korzyści ekonomicznych dokonuje się odpisu aktualizującego wg poniższych zasad: - zalegające w magazynie od 1 roku do 2 lat 10% wartości - zalegające za każdy następny rok pow.2 do 5 lat 20% wartości - zalegające w magazynie pow. 5 lat 100% wartości - na materiały stanowiące zabezpieczenie serwisu, po weryfikacji dokonuje się przeceny do ceny nie niższej niż cena sprzedaży, na pozostałe niekwalifikujące się do upłynnienia bądź wykorzystania dokonuje się 100% odpisu. Skutki dokonania odpisu odnosi się w ciężar rachunku zysków i strat. Wartości materiałów przeznaczonych do wykorzystania w procesie świadczenia usług nie odpisuje się do kwoty niższej od ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, jeżeli oczekuje się, że usługi, do świadczenia których będą wykorzystane, zostaną sprzedane w wysokości ceny nabycia materiałów lub kosztu wytworzenia usługi, w skład którego wliczona jest wartość zużytych materiałów wycenionych wg ceny zakupu, lub też powyżej tych cen. 3.17. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia Aktywa trwałe i grupy aktywów są klasyfikowane jako przeznaczone do zbycia, jeżeli wartość bilansowa będzie odzyskana w wyniku transakcji sprzedaży, a nie w wyniku ich dalszego użytkowania. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy składnik aktywów jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży, a wystąpienie transakcji sprzedaży jest bardzo prawdopodobne w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji. Amortyzacji zaprzestaje się z chwilą zaliczenia danego składnika do kategorii przeznaczonych do sprzedaży. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia, a także grupy aktywów przeznaczonych do zbycia wyceniane są po niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniejszonych o koszty związane ze sprzedażą. 3.18.Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków, oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Rezerwy zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych zależnie od okoliczności, z którymi przyszłe zobowiązania się wiążą. yarrl S.A. 32 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich 3.18.1.Umowy rodzące zobowiązania Bieżące zobowiązania wynikające z umów rodzących zobowiązania ujmuje się jako rezerwy. Za umowę rodzącą zobowiązania uważa się umowę zawartą przez Grupę, wymuszającą nieuniknione koszty realizacji zobowiązań umownych, których wartość przekracza wysokość korzyści ekonomicznych przewidywanych w ramach umowy. 3.18.2.Restrukturyzacja Rezerwa na koszty restrukturyzacji ujmowana jest tylko wtedy, gdy Grupa opracowała szczegółowy i formalny plan restrukturyzacji i ogłosiła wszystkim zainteresowanym stronom zamiar jego realizacji lub jego główne założenia. Wycena rezerwy restrukturyzacyjnej obejmuje wyłącznie bezpośrednie koszty restrukturyzacji, czyli kwoty niezbędne do przeprowadzenia restrukturyzacji i niezwiązane z bieżącą działalnością podmiotu. 3.18.3.Gwarancje Rezerwy na koszty napraw gwarancyjnych ujmowane są w momencie sprzedaży produktów, zgodnie z najlepszym szacunkiem zarządu co do przyszłych kosztów koniecznych do poniesienia przez Grupę w okresie gwarancji. 3.18.4.Zobowiązania warunkowe nabyte w ramach połączenia jednostek gospodarczych Zobowiązania warunkowe nabyte w ramach połączenia jednostek gospodarczych wycenia się początkowo w wartości godziwej na dzień nabycia. W kolejnych dniach bilansowych zobowiązania warunkowe wycenia się w wyższej spośród dwóch wartości: tej, którą ujęto by zgodnie z MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe" lub wartości ujętej początkowo pomniejszonej o umorzenie ujęte zgodnie z MSR 18 „Przychody". 3.19.Aktywa finansowe yarrl S.A. 33 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich 3.19.1.Klasyfikacja i wycena aktywów finansowych Aktywa finansowe będące w posiadaniu Grupy zaliczane są do następujących kategorii: ●aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu, ●aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, ●aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Klasyfikacja dokonywana jest na moment początkowego ujęcia. O przynależności do danej kategorii decydują: ●model biznesowy w zakresie zarządzania aktywami finansowymi, ●wynikające z umowy warunki kontraktowe danego aktywa finansowego. 3.19.1.1.Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Składnik aktywów finansowych zalicza się do kategorii „Aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu", jeśli spełnione są oba następujące warunki: ●jest on utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, ●warunki umowy dotyczącej go powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty nominalnej i odsetek od kwoty nominalnej pozostałej do spłaty. Do kategorii „Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu" Grupa zalicza : ●środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ●należności z tytułu dostaw i usług, ●pozostałe należności, ●pozostałe aktywa finansowe. yarrl S.A. 34 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Z wyjątkiem należności z tytułu dostaw i usług, aktywa finansowe są początkowo ujmowane według wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty transakcyjne. Należności z tytułu dostaw i usług, które nie mają istotnego komponentu finansowania ustalonego zgodnie z MSSF 15, w początkowym ujęciu wycenia się w ich cenie transakcyjnej (zgodnie z definicją w MSSF 15). Wycena w terminie późniejszym odbywa się według zamortyzowanego kosztu, z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, po pomniejszeniu o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Odsetki naliczane metodą efektywnej stopy procentowej, ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu. 3.19.1.2.Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody Składnik aktywów finansowych zalicza się do „Aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody", jeżeli spełnione są oba poniższe warunki: ●jest on utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych, ●warunki umowy dotyczącej go powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty nominalnej i odsetek od kwoty nominalnej pozostałej do spłaty. „Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody" są początkowo ujmowane według wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty transakcyjne. W okresach późniejszych są również wyceniane w wartości godziwej, a skutki zmiany wartości godziwej są ujmowane w innych całkowitych dochodach i prezentowane w kapitale własnym jako pozostałe kapitały. Wycena dokonywana jest przy zastosowaniu hierarchii wartości godziwej /nota 3.2/. Na dzień wyłączenia aktywa z ksiąg rachunkowych wartość ujętą w kapitale własnym przenosi się do zysku lub straty bieżącego okresu. yarrl S.A. 35 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich 3.19.1.3.Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik Wszystkie pozostałe aktywa finansowe, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym i prezentuje w pozycji „Zyski (straty) z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów finansowych”. 3.19.2.Utrata wartości aktywów finansowych Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje oszacowania oczekiwanych strat kredytowych bez względu, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości aktywów finansowych. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Jeżeli na dzień sprawozdawczy ryzyko kredytowe związane z instrumentem finansowym nie wzrosło znacząco od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Grupa wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający: ●nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się, oceniając szereg możliwych wyników, ●wartość pieniądza w czasie, ●racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych. Należności z tytułu dostaw i usług Grupy nie posiadają istotnego komponentu finansowania, dlatego też odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych obliczany jest na podstawie oczekiwanych strat yarrl S.A. 36 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich kredytowych w całym okresie życia instrumentu finansowego. Odpisy oblicza się dla należności z tytułu dostaw i usług oraz kaucji z tytułu realizowanych umów pogrupowanych wg segmentów działalności tj.: ●segment informatyczny; ●segment automatyki budynkowej; ●segment usług call center; ●segment usług pozostałych. Na koniec każdego roku sprawozdawczego dla każdej z grup określa się współczynnik niewypełnienia zobowiązania. Współczynnik określany jest dla przedziałów: ●należności terminowe i przeterminowane do 30 dni; ●przeterminowane od 30 do 60 dni; ●przeterminowane od 60 do 90 dni; ●przeterminowane powyżej 90 dni. Kwotę oczekiwanych strat kredytowych na dzień bilansowy stanowi iloczyn wartości należności na dzień bilansowy z poszczególnych przedziałów wiekowych i współczynnika prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania. Kwota odpisu Grupa ujmuje w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako zysk lub stratę z tytułu utraty wartości należności w pozycji „Utrata wartości instrumentów finansowych”. Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu" ujmuje się jako pomniejszenie wartości księgowej brutto składnika aktywów finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody” ujmuje się w innych całkowitych dochodach i nie obniża on wartości księgowej składnika aktywów finansowych. 3.20.Instrumenty pochodne 3.20.1.Wbudowane instrumenty pochodne yarrl S.A. 37 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Instrumenty pochodne, w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym ze zmianami stóp procentowych i kursów wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward oraz kontrakty na zamianę stóp procentowych (swapy procentowe). 3.20.2.Rachunkowość zabezpieczeń Prowadzenie działalności bez względu na jej zakres jak i branżę narażone jest na ryzyko. Zrozumienie oraz zidentyfikowanie rodzajów ryzyk, na które narażone są spółki Grupy pozwala na ograniczenie niekorzystnego wpływu poszczególnych zagrożeń. Zarządzanie ryzykiem obejmuje identyfikację, pomiar oraz metody postępowania z następującymi rodzajami zagrożeń: • ryzyko rynkowe /ryzyko kursu walut, stóp procentowych/, • ryzyko kredytowe, • ryzyko płynności. Instrumenty pochodne, w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym ze zmianami stóp procentowych i kursów wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward oraz kontrakty na zamianę stóp procentowych (swapy procentowe). 3.20.3. Zabezpieczenie ryzyka rynkowego Ekspozycja Grupy na ryzyka rynkowe jest bardzo ograniczona. Grupa nie zaciąga kredytów w walutach obcych. Przy dokonywaniu płatności walutowych na rzecz dostawców wykorzystuje się możliwość negocjacji kursów z bankiem realizującym płatności, co umożliwia niwelowanie niekorzystnego wpływu ewentualnego wzrostu kursu. Zaciągnięcie kredytów oprocentowanych według zmiennej stopy stanowi ekspozycję na ryzyko stóp procentowych. Grupa analizuje ekspozycję na ryzyko walutowe przyjmując 10% wahania kursów walut, a w przypadku ryzyka stóp procentowych analizy wrażliwości dokonuje się przy założeniu wzrostu o 50 punktów bazowych. 3.20.4.Zabezpieczenie ryzyka kredytowego Ryzyko kredytowe oznacza, że kontrahenci nie dopełnią swojego obowiązku terminowego realizowania zobowiązań umownych. Dla zabezpieczenia się przed tym typem zagrożenia grupa prowadzi bardzo restrykcyjną politykę windykacyjną. Monitoruje stałych kontrahentów, oceniając ich kondycję finansową. Dla nowych kontrahentów sprzedaż dokonywana jest na podstawie przedpłat a podstawowym terminem płatności jest 14 dni. Miesięczny okres zwłoki skutkuje skierowaniem sprawy do sądu celem przyspieszenia yarrl S.A. 38 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich spłaty należności przez nierzetelnego kontrahenta. Wzrost wartości należności przeterminowanych, a zwłaszcza nieściągalnych, znacznie podnosi zagrożenie ryzykiem utraty płynności przez Grupę. 3.20.5. Zabezpieczenia ryzyka płynności Ryzyko płynności oznacza, że jednostka może napotkać trudności w wywiązywaniu się ze zobowiązań finansowych. Przyczyny takiej sytuacji mogą być różnorodne. Grupa narażona jest na utratę płynności rozumianej jako zdolność do bieżącego regulowania swoich zobowiązań w przypadku, gdy dłużnicy zaprzestaną terminowo regulować swoje zobowiązania wobec Grupy. Ponadto wzrost poziomu finansowania zewnętrznego podnosi ryzyko utraty płynności. Pojawienie się kłopotów z utrzymaniem płynności jak również zmienność wyniku finansowego może spowodować ograniczenie dostępu do zewnętrznych źródeł finansowania działalności w postaci kredytów i pożyczek. Na dzień bilansowy 31.12.2023 roku Grupa nie korzystała z finansowych instrumentów zabezpieczających. Zdaniem Zarządu działania zmierzające do zabezpieczenia się przed ryzykiem rynkowym i kredytowym były wystarczające dla zabezpieczenia Grupy przed ryzykiem utraty płynności. 4.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach 4.1.Profesjonalny osąd w rachunkowości Przy stosowaniu polityki rachunkowości Grupy Kapitałowej yarrl zastosowano swój profesjonalny osąd. Wyjątek stanowią obszary wymagające dokonania oszacowania i założeń. 4.1.1.Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowane są między innymi w odniesieniu do dokonanych odpisów aktualizujących majątku, rezerw itp. Aktyw ten jest obarczony ryzykiem co do przekształcenia się przejściowej różnicy w trwałą. yarrl S.A. 39 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich 4.2.Niepewność szacunków 4.2.1.Możliwość odzyskania wartości niematerialnych wytwarzanych w zakresie własnym Koszty rozwoju są kapitalizowane zgodnie z zasadami rachunkowości. Ustalenie kwot podlegających kapitalizacji wymaga przyjęcia przez kierownictwo pewnych założeń dotyczących prognozowanego zwrotu z aktywów oraz stopy dyskontowej, które będą stosowane przez prognozowany okres. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa nie wykazuje nie rozliczonych nakładów na prace rozwojowe. 4.3.Utrata wartości firmy Analiza wartości firmy pod katem trwałej utraty wartości, wymaga oszacowania wartości użytkowej wszystkich ośrodków generujących przepływy pieniężne, do których wartość firmy została przypisana. W tym celu Zarząd musi oszacować przyszłe przepływy pieniężne przypadające na daną jednostkę i ustalić właściwą stopę dyskonta, konieczną do obliczenia wartości bieżącej tych przepływów. 4.3.1.Świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia pracownicze po ustaniu zatrudnienia Koszt świadczeń emerytalnych oraz innych po ustaniu zatrudnienia ustalany jest przy zastosowaniu technik aktuarialnych. Wycena wymaga przyjęcia założenia co do np. planowanego wzrostu wynagrodzeń, stopy dyskonta, wskaźnika umieralności. Z uwagi na długoterminowy charakter wyceny świadczeń obarczone są one dużym ryzykiem. Wiele koniecznych założeń w dłuższej perspektywie zależy od czynników zewnętrznych takich jak wzrost gospodarczy, wysokość stóp procentowych i Grupa przy dokonywaniu założeń i oszacowań nie ma na nie wpływu. Na dzień 31.12.2023 przyjęto założenia i wyliczenia profesjonalnego aktuariusza. 4.3.2.Okresy użytkowania ekonomicznego rzeczowego majątku trwałego yarrl S.A. 40 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego Grupa dokonuje weryfikacji przewidywanych okresów użytkowania ekonomicznego składników rzeczowych aktywów trwałych. W bieżącym roku obrotowym Zarząd nie podjął decyzji o wydłużeniu okresu ekonomicznej użyteczności, maszyn i urządzeń, uznając dotychczasowy za wystarczający. W roku zakończonym 31 grudnia 2023 zastosowano następujące stawki amortyzacyjne: ●Budynki 2,5%-5% ●obiekty inżynierii lądowej 10,0%-20% ●urządzenia techniczne i maszyny (z wyłączeniem sprzętu komputerowego)7,0%-20,0% ●sprzęt komputerowy 20,0%-30,0% ●środki transportu 10,0%-20,0% ●inwestycje w obcych środkach trwałych 10,0% ●inne - stawka amortyzacyjna ustalana jest indywidualnie. 4.3.3.Wycena w wartości godziwej Do wyceny w wartości godziwej wykorzystuje się dane rynkowe w zakresie jakim jest to możliwe. W przypadku braku możliwości zastosowania Poziomu 1 zleca się wycenę profesjonalnym zewnętrznym rzeczoznawcom. 4.3.4.Utrata wartości zapasów Przyjęty model szacowania wartości odpisów aktualizujących zapasy obarczony jest ryzykiem przeszacowania lub niedoszacowania odpisu co ma bezpośrednie przełożenie na zysk operacyjny Grupy. 4.3.5.Wycena oczekiwanych strat kredytowych Implementacja MSSF 9 z dniem 1.01.2018 rozszerza katalog obszarów objętych szacunkami oraz wymagających znaczących osadów o wycenę oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do należności handlowych. Do szacowania strat Grupa wykorzystuje dane historyczne. yarrl S.A. 41 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich 5.Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego 1. Rzeczowe aktywa trwałe 31.12.2023 31.12.2022 Wartość brutto 9 251 8 801 Umorzenie 5 308 4 667 3 943 4 134 Grunty 593 593 Budynki 2843 2820 Urządzenia techniczne i maszyny 342 399 Środki transportu 98 307 Inne środki trwałe 55 15 Środki trwałe w budowie 12 0 3 943 4 134 Wartość brutto grunty budynki własne maszyny i urządzenia środki transportu inne środki trwałe środki trwałe w budowie Razem Stan na 1 stycznia 2023 593 4 985 2 662 536 25 0 8 801 Zwiększenia 237 67 41 8 67 420 Połączenie ze spółką 540 540 Likwidacja -21 -188 -209 Przeklasyfikowanie -162 -16 -106 38 -55 -301 Włączenia do konsolidacji 0 Stan na 31 grudnia 2023 593 5 060 3 232 283 71 12 9 251 Stan na 1 stycznia 2022 593 4 919 2 382 441 0 0 8 335 Zwiększenia 106 340 64 31 541 Likwidacja -60 -204 -6 -270 Przeklasyfikowanie -40 96 56 Włączenia do konsolidacji 139 139 Stan na 31 grudnia 2022 593 4 985 2 662 536 25 0 8 801 Umorzenie i utrata wartości grunty budynki własne maszyny i urządzenia środki transportu inne środki trwałe środki trwałe w budowie Razem Stan na 1 stycznia 2023 0 2 165 2 263 229 10 0 4 667 Koszty amortyzacji 126 123 50 6 305 Połączenie ze spółką 540 540 Korekty umorzenia -15 -64 -79 Eliminacja wskutek likwidacji -21 -30 -51 Przeklasyfikowanie -74 -74 Stan na 31 grudnia 2023 0 2 217 2 890 185 16 0 5 308 Stan na 1 stycznia 2022 0 2 041 2 130 187 0 0 4 358 yarrl S.A. 42 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Koszty amortyzacji 124 143 88 10 365 Korekty umorzenia -10 -46 -56 Stan na 31 grudnia 2022 0 2 165 2 263 229 10 0 4 667 2.Inne wartości niematerialne 31.12.2023 31.12.2022 Wartość brutto 16 736 450 Umorzenie 405 395 16 331 55 Wartość firmy 16 194 0 Licencje własne 137 55 16 331 55 Wartość firmy powstała w wyniku połączenia przez przejęcie spółki pTAG sp. z o.o. przez spółkę yarrl S.A. Wartość brutto Licencje własne Znaki handlowe Wartość firmy Razem Stan na 1 stycznia 2023 503 19 0 522 Zwiększenia 92 16194 16286 Połączenie ze spółką 0 Likwidacja 0 Przeklasyfikowanie 0 Stan na 31 grudnia 2023 503 111 16194 16808 Stan na 1 stycznia 2022 465 19 0 484 Zwiększenia 38 38 Zwiększenie z przeszacowania 0 Stan na 31 grudnia 2022 503 19 0 522 Umorzenie i utrata wartości Licencje własne Znaki handlowe Wartośc firmy Razem Stan na 1 stycznia 2023 467 0 0 467 Koszty amortyzacji 10 10 Korekty umorzenia 0 Stan na 31 grudnia 2023 477 0 0 477 Stan na 1 stycznia 2022 426 0 0 426 Koszty amortyzacji 41 41 Korekty umorzenia 0 Stan na 31 grudnia 2022 467 0 0 467 3.Aktywa z tytułu prawa użytkowania 31.12.2023 31.12.2022 Wartość brutto 832 288 yarrl S.A. 43 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Umorzenie 86 124 746 164 W tym: 31.12.2023 31.12.2022 urządzenia 0 0 środki transportu 746 164 licencje 0 0 Wartość brutto urządzenia licencje środki transportu w leasingu Razem Stan na 1 stycznia 2023 0 0 288 288 Zwiększenia 741 741 Zwiększenie z przeszacowania 0 Likwidacja -213 -213 Przeklasyfikowanie 0 Utrata wartości 0 Włączenia do konsolidacji 16 16 Stan na 31 grudnia 2023 0 0 832 832 Stan na 1 stycznia 2022 0 0 676 676 Zwiększenia 0 Zwiększenie z przeszacowania 0 Likwidacja 0 Przeklasyfikowanie -371 -371 Utrata wartości 0 Włączenia do konsolidacji -17 -17 Stan na 31 grudnia 2022 0 0 288 288 Umorzenie i utrata wartości urządzenia licencje środki transportu w leasingu Razem Stan na 1 stycznia 2023 0 0 124 124 Koszty amortyzacji 73 73 Korekty umorzenia 0 Eliminacja wskutek likwidacji -111 -111 Przekwalifikowanie leasing finansowy 0 Włączenia do konsolidacji 0 Odpis z tytułu trwałej utraty wartości 0 Odwrócenie odpisu z tytułu trwałej utraty wartości 0 Stan na 31 grudnia 2023 0 0 86 86 Stan na 1 stycznia 2022 0 0 254 254 yarrl S.A. 44 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Koszty amortyzacji 107 107 Korekty umorzenia 0 Eliminacja wskutek likwidacji 0 Przekwalifikowanie -237 -237 Włączenia do konsolidacji 0 Odpis z tytułu trwałej utraty wartości 0 Odwrócenie odpisu z tytułu trwałej utraty wartości 0 Stan na 31 grudnia 2022 0 0 124 124 4.Wartość firmy 31.12.2023 31.12.2022 Lockus 2 415 2 415 Lockus K2 0 0 2 415 2 415 Na ostatni dzień roku obrotowego zakończonego 31 grudnia 2023 roku wartość firmy poddano testowi na trwałą utratę wartości. Przyjętym miernikiem była zdolność do generowania przepływu środków pieniężnych z ośrodków je wypracowujących oraz wartość rynkowa posiadanej przez ośrodek nieruchomości. Test przeprowadzono dla ośrodka Lockus Sp. z o.o. Dla ośrodka Lockus K2 Sp. z o.o. utworzono w latach poprzednich 100% odpis z tytułu utraty wartości firmy. 5.Należności długoterminowe 31.12.2023 31.12.2022 Długoterminowe kaucje z tytułu umów o budowę 652 857 Pozostałe należności długoterminowe 0 0 Pozostałe należności długoterminowe razem 652 857 6.Zapasy 31.12.2023 31.12.2022 materiały 69 50 półprodukty i produkty w toku 0 0 produkty gotowe 0 0 yarrl S.A. 45 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich towary 149 0 zaliczki na dostawy 0 40 Zapasy, razem 218 90 7.Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności 31.12.2023 31.12.2022 Należności z tytułu dostaw i usług: 9 235 6 637 Należności handlowe 7 467 4 222 Kaucje z tyt. umów o budowę 1 768 2 415 Pozostałe należności: 2 139 867 Należności z tytułu podatków innych niż PDOP 300 502 Należności dochodzone na drodze sądowej 181 181 Dodatnia wycena kontraktów 863 Inne należności 795 184 Należności krótkoterminowe brutto, razem 11 374 7 504 Odpisy aktualizujące 1 101 2 853 Należności krótkoterminowe netto, razem 10 273 4 651 STRUKTURA WIEKOWA NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG 31.12.2023 31.12.2022 Należności terminowe 7 392 5 714 Należności przeterminowane w tym: 1 843 923 przeterminowane od 30 do 60 dni 103 191 przeterminowane od 60 do 90 dni 226 21 przeterminowane powyżej 90 dni 1 514 711 Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto) 9 235 6 637 Odpisy aktualizujące 1 101 2 853 Należności z tytułu dostaw i usług razem (netto) 8 134 3 784 8.Podatek dochodowy 31.12.2023 31.12.2022 Zysk (strata) brutto 1 166 -9 952 - włączenia do przychodów podatkowych, 6 6 - wyłączenia z przychodów podatkowych, -1 292 -1 292 - korekty kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodu, -668 -668 Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym -1 954 -1 954 Ujemne podstawy spółek konsolidowanych 0 0 Korekty konsolidacyjne z zysku brutto -225 -6 226 Dochód do opodatkowania -1 013 -18 132 Odliczenia od dochodu -straty z lat ubiegłych, dochody wolne od podatku 0 0 Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym -1 013 -18 132 Podatek dochodowy według stawki 19 % -192 -3 445 Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku 0 0 yarrl S.A. 46 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Podatek bieżący -192 -3 445 Aktywa na podatek BO na 01.01.2023 Zwięk szenia Zmniej szenia BZ na 31.12.2023 BO na 01.01.2022 Zwięk szenia Zmniej szenia BZ na 31.12.2022 Utrata wartości firmy 0 0 0 0 20 0 20 0 Rezerwy na świadczenia pracownicze 0 0 0 0 10 0 10 0 Wynagrodzenia i ZUS 125 7 0 132 144 115 134 125 Oczekiwane straty kredytowe 0 0 0 0 0 0 0 0 Odpis aktualizujący zapasy 0 0 0 0 46 0 46 0 Rozliczenia międzyokresowe przychodu 0 0 0 0 115 0 115 0 Różnica wartości bilansowej i podatkowej środków trwałych. w leasingu 0 0 0 0 49 0 49 0 Rezerwy pozostałe 12 0 0 12 118 13 119 12 Wycena aktywów finansowych 0 0 0 0 22 0 22 0 Zobowiązania z tytułu świadczenia usług 0 0 0 0 41 0 41 0 Wycena kontraktów długoterminowych 0 147 0 147 734 0 734 0 Strata podatkowa 0 115 0 115 598 0 598 0 Razem aktywa 137 269 0 406 1 897 128 1888 137 Rezerwa na podatek BO na 01.01.2023 Zwię kszenia Zmniej szenia BZ na 31.12.2023 BO na 01.01.2022 Zwię kszenia Zmniej szenia BZ na 31.12.2022 Przychody podatkowe w roku kolejnym 7 0 7 0 0 7 0 7 Wycena kontraktów długoterminowych 131 55 0 186 670 0 539 131 Różnica w wartości bilansowej i podatkowej majątku 53 0 24 29 218 13 178 53 yarrl S.A. 47 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Podatek odniesiony na wynik 191 55 31 215 888 20 717 191 Podatek ujęty w całkowitych dochodach 0 0 0 0 5 0 0 5 Razem rezerwa na podatek 191 55 31 215 893 20 717 196 9.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31.12.2023 31.12.2022 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach 7 863 390 w tym środki pieniężne na rachunkach Split Payment 25 127 - inne środki pieniężne - gwarancje 330 0 - inne aktywa pieniężne 0 0 Razem 8 193 390 10.Rozliczenia międzyokresowe 31.12.2023 31.12.2022 Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów 569 164 IT 448 18 Koszt kredytu bankowego 0 26 Pozostałe 121 120 Rozliczenia międzyokresowe długoterminowe 0 4 Rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe 569 160 Razem 569 164 11.Kapitał własny 11.1. Kapitał podstawowy Według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku struktura akcjonariatu jednostki dominującej była następująca: Akcjonariusze stan na 31.12.2023 Liczba akcji % akcji w kapitale akcyjnym % głosów na WZA Euvic S.A. 3 105 972 44,65% 38,62% yarrl S.A. 48 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Euvic IT S.A. 400 000 5,75% 9,95% IMPERIO Alternatywna spółka inwestycyjna S.A. 250 000 3,59% 5,96% Artur Górski 320 000 4,60% 5,84% Pozostali akcjonariusze 2 880 307 41,41% 39,63% Razem 6 956 279 100,00% 100,00% 11.2.Kapitał zapasowy z emisji 31.12.2023 31.12.2022 Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 35 196 13 417 35 196 13 417 11.3.Zysk (strata) na akcję i rozwodniony zysk (strata) na akcję przypadający akcjonariuszom Spółki w okresie Zysk ( strata) na akcję i rozwodniony zysk (strata)na akcję przypadający akcjonariuszom Spółki w okresie 31.12.2023 31.12.2022 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 1 411 -11 226 Średnia ważona liczba akcji w sztukach 3 787 804 2 735 500 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej na 1 akcję 0,20 -4,10 Rozwodniony zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej na 1 akcję 0,37 -4,10 Suma całkowitych dochodów netto za okres 1 411 -11 154 Całkowity dochód (strata) za okres sprawozdawczy na 1 akcję 0,20 -4,08 Rozwodniony całkowity dochód (strata) za okres sprawozdawczy na 1 akcję 0,37 -4,08 11.4.Wartość księgowa na akcję i rozwodniona wartość księgowa na akcję przypadająca akcjonariuszom dominującym Spółki Wartość księgowa na akcję i rozwodniona wartość księgowa na akcję przypadająca akcjonariuszom dominującym Spółki 31.12.2023 31.12.2022 Wartość księgowa 28 379 968 Średnia ważona liczba akcji 3 787 804 2 735 500 Wartość księgowa na jedną akcję 4,08 0,35 Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję 7,49 0,35 12.Rezerwy 31.12.2023 31.12.2022 Rezerwa na świadczenia emerytalne 99 59 Inne rezerwy, w tym: 2 383 2 545 rezerwa na pozostałe koszty kontraktów 1 348 323 rezerwa na koszty pozostałe 154 1 101 rezerwa na koszty napraw gwarancyjnych 881 1 121 Rezerwy razem 2 482 2 604 Rezerwy długoterminowe 446 414 Rezerwy krótkoterminowe 2 036 2 190 yarrl S.A. 49 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Rezerwy inne krótkoterminowa z tytułu 01.01.2023 utworzenie wykorzystanie rozwiązanie 31.12.2023 rezerwa na pozostałe koszty kontraktów 454 2 949 2 415 0 988 rezerwa na koszty usług i pozostałe 75 160 84 0 151 rezerwa na koszty napraw gwarancyjnych 1 661 48 828 0 881 Rezerwy razem 2 190 3 157 3 327 0 2 020 Rezerwa krótkoterminowa z tytułu 01.01.2022 utworzenie wykorzystanie rozwiązanie 31.12.2022 rezerwa na zobowiązania z tytułu premii i prowizji 130 0 59 71 0 rezerwa na pozostałe koszty kontraktów 95 437 78 0 454 rezerwa na koszty usług i pozostałe 303 119 328 19 75 rezerwa na koszty napraw gwarancyjnych 100 1 561 0 0 1661 Rezerwy razem 628 2117 465 90 2190 13.Kredyty i pożyczki otrzymane 31.12.2023 31.12.2022 Kredyt w rachunku bieżącym 0 2 425 Kredyt obrotowy 0 1 167 Pożyczki 4 763 2 545 Razem w tym; 4 763 6 137 część krótkoterminowa do 1 roku 4 763 6 137 część długoterminowa 0 0 pow.1 roku do 5 lat 0 0 pow.5 lat 0 0 14.Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 31.12.2023 31.12.2022 yarrl S.A. 50 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego brutto krótkoterminowe (do 1 roku) 164 49 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego brutto długoterminowe od 1 roku do 5 lat 470 45 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego brutto długoterminowe powyżej do 5 lat 0 0 634 94 15.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, 4 277 1 024 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług krótkoterminowe 4 246 893 Kaucje z tytułu umów 31 131 Pozostałe zobowiązania 3 009 1 932 Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń 2 178 848 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 784 754 Zobowiązania z tytułu umów z klientami 0 255 Inne zobowiązania 47 75 Zobowiązania, razem w tym 7 286 2 956 krótkoterminowe 7 268 2 873 długoterminowe 18 83 16.Przychody ze sprzedaży 31.12.2023 31.12.2022 Przychody ze sprzedaży projektów informatycznych 18 109 9 971 Przychody ze sprzedaży automatyki budynkowej 1 136 5 351 Przychody Call / Contact Center 9 360 9 669 Przychody z organizacji konferencji 2 054 1 725 Przychody ze sprzedaży pozostałej 53 547 Przychody ze sprzedaży razem 30 712 27 263 17.Koszty według rodzaju 31.12.2023 31.12.2022 Działalność kontynuowana amortyzacja 567 697 zużycie materiałów i energii 1 052 3 996 usługi obce 13 491 12 564 podatki i opłaty 153 131 wynagrodzenia 13 101 13 180 ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 1 910 1 770 pozostałe koszty rodzajowe (z tytułu) 272 362 Koszty według rodzaju, razem 30 546 32 700 yarrl S.A. 51 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych -1 278 -89 Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby grupy (wielkość ujemna) 0 0 Koszty sprzedaży (wielkość ujemna) -700 -1 801 Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna) -4 434 -3 514 Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 24 134 27 296 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 328 492 18.Pozostałe przychody operacyjne 31.12.2023 31.12.2022 Zyski ze sprzedaży majątku trwałego 76 192 Zysk ze zbycia aktywów 76 192 Zapasy 183 62 Należności 149 76 Pozostałe 0 12 Rozwiązanie odpisów aktualizujących 332 150 Dotacje 0 22 Zwrot kosztów sądowych 2 3 Odszkodowania 33 61 Potrącenia z wynagrodzeń 85 139 Rozwiązanie / wykorzystanie rezerw pozostałych 14 63 Wycena należności długoterminowych 0 199 Pozostałe przychody 215 103 Pozostałe przychody operacyjne 349 568 Przychody operacyjne, razem 757 932 19.Pozostałe koszty operacyjne 31.12.2023 31.12.2022 Strata ze sprzedaży majątku trwałego 7 0 Strata ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych 0 0 Strata ze zbycia aktywów 7 0 Zapasy 0 4 Należności 171 3864 Utworzone odpisy 171 3868 Szkody komunikacyjne 0 0 Opłaty sądowe 7 5 yarrl S.A. 52 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Rezerwy pozostałe 58 494 Kary odszkodowania, szkody 31 330 Koszty odzyskiwania należności 27 9 Rozliczenie umów leasingowych 0 2 Wycena należności długoterminowych 0 0 Złomowanie materiałów 0 62 Pozostałe koszty 257 42 Pozostałe koszty operacyjne 380 944 Pozostałe koszty operacyjne razem 558 4812 20.Przychody finansowe 31.12.2023 31.12.2022 Lokaty bankowe 0 15 Odsetki od pożyczek i należności 0 5 Przychody odsetkowe 0 20 Dywidendy 0 0 Różnice kursowe 1 48 Dyskonto depozytu 0 0 Pozostałe przychody finansowe 68 11 Pozostałe przychody finansowe 69 59 Razem 69 79 21.Koszty finansowe 31.12.2023 31.12.2022 Odsetki od kredytów i pożyczek 646 153 Odsetki od zobowiązań leasingowych 28 18 Pozostałe koszty odsetkowe 31 46 Koszty odsetkowe 705 217 Odpis na pożyczki 0 0 Odpis na wartość udziałów 0 0 Utworzone odpisy 0 0 Koszty gwarancji 2 8 Różnice kursowe 35 Koszty kredytów inne niż odsetki 31 75 Pozostałe koszty finansowe 2 11 Pozostałe koszty finansowe 70 94 Razem 775 311 yarrl S.A. 53 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich 22. Transakcje pomiędzy jednostkami powiązanymi w ramach GK yarrl S.A. / Lockus sp. z o.o. yarrl S.A. / Lockus K2 sp. z o.o. Lockus sp. z o.o. / ‎ Lockus K2 sp. z o.o. yarrl S.A. / Euvic S.A. i powiązane Sprzedaż podmiotom powiązanym 31.12.2023 38 25 57 3 704 31.12.2022 279 574 12 Zakupy od podmiotów powiązanych 31.12.2023 521 0 144 320 31.12.2022 397 0 0 Należności z działalności operacyjnej 31.12.2023 4 13 0 3 301 31.12.2022 171 1 612 14 Zobowiązania z działalności operacyjnej 31.12.2023 14 0 0 224 31.12.2022 0 27 14 Należności z operacji finansowych 31.12.2023 623 523 0 0 31.12.2022 0 2 227 1 811 Zobowiązania z operacji finansowych 31.12.2023 0 0 0 0 31.12.2022 67 0 0 Wszystkie transakcje przeprowadzane z podmiotami powiązanymi przez Spółkę były na warunkach rynkowych. Spółka yarrl S.A. jest spółka dominującą wobec spółek Lockus sp. z o.o. ‎ oraz Lockus K2 sp. z o.o. Podmioty stanowiące Grupę Kapitałowa yarrl: 1.Lockus sp. z o.o. 2.Lockus K2 sp. z o.o. Podmiotem dominującym wobec yarrl S.A. jest spółka Euvic wraz z jednostkami z nią powiązanymi. 23.Gwarancje i poręczenia 23.1.Gwarancje i poręczenia otrzymane od podmiotów niepowiązanych Gwarancje i poręczenia otrzymane od podmiotów niepowiązanych 31.12.2023 31.12.2022 Od pozostałych jednostek 0 0 Razem gwarancje i poręczenia otrzymane 0 0 23.2.Gwarancje i poręczenia udzielone podmiotom niepowiązanym Gwarancje i poręczenia udzielone podmiotom niepowiązanym 31.12.2023 31.12.2022 Dla pozostałych jednostek 330 330 Razem gwarancje i poręczenia udzielone 330 330 yarrl S.A. 54 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich 24.Instrumenty finansowe 24.1.Instrumenty finansowe według kategorii Instrumenty finansowe według kategorii 31.12.2023 31.12.2022 Aktywa finansowe 19 93 5 961 Pożyczki i należności wyceniane w zamortyzowanym koszcie 0 0 Należności własne wyceniane w nominale 11 743 5 569 Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 0 0 Środki pieniężne 8 193 390 Zobowiązania finansowe 11 386 9 037 Zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 0 0 Zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 5 397 6 231 Zobowiązania handlowe wyceniane w nominale 5 989 2 550 Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne wyceniane w nominale 0 255 Wartość godziwa instrumentów finansowych nie odbiega od ich wartości księgowej. 24.2.Instrumenty finansowe – ryzyko stopy procentowej na dzień Instrumenty finansowe - ryzyko stopy procentowej na dzień 31.12.2023 31.12.2022 Specyfikacja Wymagalne do 1 roku Wymagalne od roku do 5 lat Wymagalne powyżej 5 lat Wymagalne do 1 roku Wymagalne od roku do 5 lat Wymagalne powyżej 5 lat Oprocentowanie stałe: Należności: 0 0 0 0 0 0 Zobowiązania: 0 0 0 222 0 0 Kredyty i pożyczki otrzymane 0 0 0 222 0 0 Oprocentowanie zmienne: Należności: 0 0 0 0 0 0 Zobowiązania: 4 927 470 0 5 964 45 0 Kredyty i pożyczki otrzymane 4 763 0 0 5 915 0 0 Zobowiązania leasingowe 164 470 0 49 45 0 24.3.Instrumenty finansowe - ryzyko zmiany stopy procentowej Grupa Kapitałowa jest narażona na ryzyko stóp procentowych, ponieważ otrzymuje środki oprocentowane według zmiennych stóp procentowych. Analiza wrażliwości przeprowadzona poniżej yarrl S.A. 55 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich pokazuje wpływ zmian stopy oprocentowania o 0,5 punktów procentowych w górę lub w dół w stosunku rocznym na wynik finansowy Grupy Kapitałowej. Zaprezentowane wyliczenie poniżej zastosowano do instrumentów finansowych o zmiennej stopie oprocentowania. 31.12.2023 Instrumenty finansowe według kategorii należności główne wpływ na wynik finansowy Spółki przy zmiennej stopie % o 0,5% in plus wpływ na wynik finansowy Spółki przy zmiennej stopie % o 0,5% in minus Pożyczki i kredyty otrzymane 4 600 -23,00 23,00 Zobowiązania leasingowe 634 -3,17 3,17 Razem wpływ na wynik -26,17 26,17 24.4. Instrumenty finansowe - ryzyko walutowe Grupa Kapitałowa jest narażona na ryzyko walutowe z uwagi na udział kontraktów w walucie w działalności Grupy, ale jego istotność jest niewielka. 24.5. Zarządzanie ryzykiem płynności Grupa Kapitałowa narażona jest na utratę płynności rozumianej jako zdolność do bieżącego regulowania swoich zobowiązań w przypadku, gdy dłużnicy zaprzestaną terminowo regulować swoje zobowiązania wobec Spółki. Pojawienie się kłopotów z utrzymaniem płynności, jak również zmienność wyniku finansowego może spowodować ograniczenie dostępu do zewnętrznych źródeł finansowania działalności w postaci kredytów, pożyczek i leasingów. Zarządzanie ryzykiem płynności polega na utrzymaniu odpowiedniego poziomu środków pieniężnych oraz możliwych do wykorzystania linii kredytowych. Zdaniem Zarządu Spółki dominującej działania zmierzające do zabezpieczenia się przed ryzykiem rynkowym i kredytowym były wystarczające dla zabezpieczenia Spółek Grupy Kapitałowej przed ryzykiem utraty płynności. Odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem płynności ponosi zarząd Spółki dominującej i zarządy spółek zależnych, które wdrożyły odpowiedni system zarządzania płynnością finansową Spółek. System służy do zarządzania krótko-, średnio- i długoterminowymi wymogami dotyczącymi finansowania i zarządzania płynnością. yarrl S.A. 56 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Zarządzanie ryzykiem płynności w Spółkach Grupy Kapitałowej ma formę utrzymywania odpowiedniego poziomu kapitału zakładowego, zapasowego i rezerwowego, rezerwowych linii kredytowych i pożyczkowych, ciągłego monitoringu prognozowanych i faktycznych przepływów pieniężnych oraz dopasowywania profili zapadalności aktywów i wymagalności zobowiązań finansowych. Dla zabezpieczania płynności Grupa korzysta z kredytów i pożyczek opisanych w nocie 13. Analiza wiekowa zobowiązań finansowych Grupy Kapitałowej na dzień 31.12.2023 Wymagalne do 1 miesiąca Wymagalne od 1 do 3 miesięcy Wymagalne od 3 do 12 miesięcy Wymagalne od 1 do 3 lat Wymagalne od 3 do 5 lat Wymagalne powyżej 5 lat Razem Kredyty i pożyczki 0 0 4 763 0 0 0 4 763 Leasing 14 27 123 470 0 0 634 Razem 14 27 4 886 470 0 0 5 397 25.Informacje dotyczące sezonowości lub cykliczności działalności Grupy Kapitałowej Działalność Spółek Grupy Kapitałowej nie charakteryzuje istotna sezonowość lub cykliczność. 26. Segmenty operacyjne 01.01.2023-31.12.2023 Wynik finansowy segmentów branżowych za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 Grupa Kapitałowa yarrl S.A. projekty informatyczne automatyka budynkowa Call/Contact Center Usługi organizacji konferencji Pozostałe Razem Przychody ogółem 18 109 1 136 9 360 2 054 53 30 712 Sprzedaż na zewnątrz 18 109 1 136 9 360 2 054 53 30 712 Sprzedaż między segmentami 0 0 0 0 0 0 Koszty ogółem 12 511 1 236 9 201 1 506 8 24 462 Koszty na zewnątrz 12 511 1 236 9 201 1 506 8 24 462 Koszty między segmentami 0 Wynik segmentu 5 598 -100 159 548 45 6 250 Koszty nieprzypisane 4 378 Zysk (strata) netto na działalności zaniechanej Zysk z działalności operacyjnej 1 872 Odpis na wartość firmy 0 Przychody finansowe 69 Koszty finansowe 775 Zysk/strata na sprzedaży udziałów 0 yarrl S.A. 57 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Dochód z inwestycji w jednostkach stowarzysz. 0 Objęcie kontroli nad jednostką zależną 0 Zysk przed opodatkowaniem 1 166 Podatek dochodowy -245 Udziały mniejszości 0 Zysk netto 1 411 Segmenty geograficzne dane za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 Kraj Unia Eksport Razem Przychody ogółem 27 733 2 950 29 30 712 Sprzedaż na zewnątrz 27 733 2950 29 30 712 Przychody z działalności zaniechanej Sprzedaż między segmentami Rzeczowe Aktywa trwałe 3 943 Aktywa na podatek odroczony 406 27.Wynagrodzenia Zarządu spółki dominującej 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Wynagrodzenie podstawowe 425 437 Wynagrodzenie zmienne 0 0 Pozostałe świadczenia 1 0 Razem wynagrodzenia Zarządu 426 437 28.Wynagrodzenia podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych 31.12.2023 31.12.2022 Za wykonanie badania sprawozdania finansowego spółki dominującej 65 50 Za wykonanie badania sprawozdania finansowego spółek zależnych 33 25 Za inne usługi 22 6 Razem wynagrodzenie 120 81 29. Przeciętne zatrudnienie w etatach w Spółce 31.12.2023 31.12.2022 Pracownicy na umowę o pracę 65 63 Pracownicy na umowę zlecenie 184 257 Razem przeciętna liczba pracowników razem 249 320 30.Propozycja pokrycia straty-podziału zysku Zarząd Spółki yarrl S.A. proponuje zysk netto z roku 2023 w wysokości 1 411 tys. zł przeznaczyć na pokrycie strat z lat ubiegłych. 31. Istotne wydarzenia po dniu bilansowym yarrl S.A. 58 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Istotne wydarzenia po dniu bilansowym są ujęte w sprawozdaniu z działalności Grupy Kapitałowej yarrl S.A. za rok 2023 w pkt 15 wspomnianego dokumentu. 32. Zabezpieczenia ustanowione na majątku Spółki Zabezpieczenia ustanowione na majątkach Spółek Grupy Kapitałowej yarrl S.A. wskazane są w notach: 13 Kredyty i pożyczki 23 Gwarancje i poręczenia 33. Wpływ niefinansowych zdarzeń na sprawozdanie finansowe Na dzień sporządzania niniejszego sprawozdania za wschodnią granicą naszego kraju trwa konflikt zbrojny Rosji z Ukrainą. W przekonaniu Zarządu Spółki yarrl sankcje gospodarcze, ekonomiczne, finansowe nałożone na Rosję mogą mieć znaczący wpływ na gospodarkę naszego kraju, a tym samym mogą znacząco wpłynąć na działanie spółek Grupy Kapitałowej. Potencjalne ryzyka związane z obecną sytuacją to: ●Spółki Grupy Kapitałowej nie świadczą usług wykorzystywanych przez kontrahentów na terenie Federacji Rosyjskiej ani Republiki Białorusi – brak ryzyka, ●odpływ pracowników z sektora IT – Spółki Grupy Kapitałowej w ograniczonym zakresie zatrudniają pracowników z obszaru Ukrainy – brak ryzyka, ●ryzyko opóźnień w płatnościach i nieściągalnych należnościach – Spółki Grupy Kapitałowej nie obsługują transakcji na rynku Federacji Rosyjskiej oraz Republiki Białorusi, ●wpływ kursu walut – transakcje walutowe na koniec roku bilansowego nie stanowiły istotnej wartości. yarrl S.A. 59 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Zgodnie z zaleceniami Urzędu Komisji Nadzoru Finansowego dotyczącymi monitoringu wpływu sytuacji polityczno-gospodarczej w Ukrainie na działalność Spółki Zarząd yarrl S.A. informuje iż na bieżąco monitoruje wpływ sytuacji polityczno-gospodarczej w Ukrainie na bieżącą działalność spółek Grupy Kapitałowej. yarrl S.A. 60 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2023 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich 6.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do badania przez Zarząd jednostki dominującej w dniu …………………….. Zatwierdzone przez: Sławomir Połukord ……………………………… Prezes Zarządu Bartosz Piasecki ……………………………… Wiceprezes Zarządu Piotr Żukowski ……………………………… Członek Zarządu Sporządził: Krzysztof Błania yarrl S.A. 61

AI Terminal

More from AGORA S.A.

Talk to a Data Expert