AGESA HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. - Audit Report / Information 2015

AVİVASA EMEKLİLİK VE HAYAT ANONİM ŞİRKETİ

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN FİNANSAL TABLOLAR

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

AvivaSa Emeklilik ve Hayat A.Ş. Yönetim Kurulu’na

Finansal Tablolara İlişkin Rapor

AvivaSa Emeklilik ve Hayat A.Ş.’nin (“Şirket”) 31 Aralık 2015 tarihli bilançosu, aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; gelir tablosu, özsermaye değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarını özetleyen dipnotlar ve diğer açıklayıcı notlardan oluşan ilişikteki finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Yönetimin Finansal Tablolara İlişkin Sorumluluğu

Şirket yönetimi; finansal tabloların sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan muhasebe ve finansal raporlamaya ilişkin düzenlemeler ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Muhasebe Standartları hükümlerini içeren; “Sigortacılık Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı”na uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.

Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu

Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak, bu finansal tablolar hakkında görüş vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan bağımsız denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları’na uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.

Bağımsız denetim, finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı “önemli yanlışlık” risklerinin değerlendirilmesi de dahil, bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetçi risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla, işletmenin finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, işletmenin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, işletme yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir.

Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

Görüş

Görüşümüze göre, finansal tablolar, AvivaSa Emeklilik ve Hayat A.Ş.’nin 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Sigortacılık Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı’na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor

6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 398’inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 24 Şubat 2016 tarihinde Şirket’in Yönetim Kurulu’na sunulmuştur.

TTK’nın 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca, Şirket’in 1 Ocak – 31 Aralık 2015 hesap döneminde defter tutma düzeninin, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.

TTK’nın 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.

DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED

Müjde Şehsuvaroğlu, SMMM Sorumlu Denetçi

İstanbul, 24 Şubat 2016

AVİVASA EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş.

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA DÜZENLENEN FİNANSAL RAPORA İLİŞKİN BEYANIMIZ

İlişikte sunulan 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle düzenlediğimiz finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotların (finansal rapor) T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı tarafından yayınlanan “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” hükümleri, ilgili mevzuat ve bunlara ilişkin duyuru ve genelgeler çerçevesinde hazırlandığını ve Şirketimizin muhasebe kayıtlarına uygun olduğunu beyan ederiz.

İstanbul, 24 Şubat 2016

Meral Kurdaş M. Fırat Kuruca Zeliha Ersen Altınok Nevin Mermer Yönetim Kurulu Üyesi Finans Genel Muhasebe ve Finans Yetkili Aktüer Genel Müdür Müdür Yardımcısı Bölüm Müdürü

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO

(Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

VARLIKLAR	VARLIKLAR
I- Cari Varlıklar	Dipnot	Cari Dönem Bağımsız DenetimdenGeçmiş	Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş
		31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
A- Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar	14	447.814.449	394.414.565
1- Kasa	14	-	142
2- AlınanÇekler		-	-
3- Bankalar	14	261.688.873	238.263.597
4- VerilenÇekler Ve Ödeme Emirleri(-)	14	(32.581)	(29.741)
5-Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları		-	-
6- Diğer Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar	14	186.158.157	156.180.567
B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar	11	333.829.916	358.396.058
1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar	11.1, 11.4	48.668.542	42.808.597
2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar		-	-
3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar	11.1, 11.4	62.090.728	75.524.805
4- Krediler		-	-
5- Krediler Karşılığı(-)		-	-
6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar	11.1, 11.4	223.070.646	240.062.656
7- Şirket Hissesi		-	-
8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı(-)		-	-
C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar	12	49.675.989	32.435.455
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar	12.1	41.447.804	23.893.424
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı(-)		-	-
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar		-	-
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı(-)		-	-
5- Sigorta Ve ReasüransŞirketleri Nezdindeki Depolar		-	-
6- Sigortalılara Krediler(İkrazlar)	12.1	158.972	140.627
7- Sigortalılara Krediler(İkrazlar)Karşılığı(-)		-	-
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar	12.1	8.069.213	8.401.404
9- Esas Faaliyetlerden KaynaklananŞüpheli Alacaklar		-	-
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı(-)		-	-
D- İlişkili Taraflardan Alacaklar	12.2, 45	3.058.012	2.550.724
1- Ortaklardan Alacaklar	12.2	8.050	18.784
2- İştiraklerden Alacaklar		-	-
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar		-	-
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar		-	-
5- Personelden Alacaklar		11.789	3.660
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar	45	3.038.173	2.528.280
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu(-)		-	-
8- İlişkili TaraflardanŞüpheli Alacaklar		-	-
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı(-)		-	-
E- Diğer Alacaklar	12.1	967.217	497.396
1- Finansal Kiralama Alacakları		-	-
2- KazanılmamışFinansal Kiralama Faiz Gelirleri(-)		-	-
3- Verilen Depozito ve Teminatlar		88.045	31.200
4- DiğerÇeşitli Alacaklar		783.985	424.231
5- DiğerÇeşitli Alacaklar Reeskontu(-)		-	-
6- Şüpheli Diğer Alacaklar		95.187	41.965
7-Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı(-)		-	-
F- Gelecek Aylara Ait Giderler Ve Gelir Tahakkukları		23.825.567	21.372.544
1- ErtelenmişÜretim Giderleri		21.758.274	19.734.436
2- Tahakkuk EtmişFaiz Ve Kira Gelirleri		-	-
3- Gelir Tahakkukları		-	-
4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler		2.067.293	1.638.108
G- Diğer Cari Varlıklar		33.581	146.889
1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar		-	-
2- Peşin Ödenen Vergiler Ve Fonlar		-	-
3- ErtelenmişVergi Varlıkları		-	-
4- İşAvansları		33.581	146.889
5- Personele Verilen Avanslar		-	-
6- Sayım Ve Tesellüm Noksanları		-	-
7- DiğerÇeşitli Cari Varlıklar		-	-
8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı(-)		-	-
I- Cari Varlıklar Toplamı		859.204.731	809.813.631

Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO

(Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

VARLIKLA	R
		Cari Dönem Bağımsız DenetimdenGeçmiş	Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş
II- Cari Olmayan Varlıklar	Dipnot	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar		9.333.858.570	7.245.250.384
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar		-	-
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı(-)		-	-
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar		-	-
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı(-)		-	-
5- Sigorta ve ReasüransŞirketleri Nezdindeki Depolar		-	-
6- Sigortalılara Krediler(İkrazlar)	12.1	125.128.266	117.289.534
7- Sigortalılara Krediler(İkrazlar)Karşılığı(-)		-	-
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar	17	9.208.730.304	7.127.960.850
9-Esas Faaliyetlerden KaynaklananŞüpheli Alacaklar		-	-
10- Esas Faaliyetlerden KaynaklananŞüpheli Alacaklar Karşılığı(-)		-	-
B- İlişkili Taraflardan Alacaklar		-	-
1- Ortaklardan Alacaklar		-	-
2- İştiraklerden Alacaklar		-	-
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar		-	-
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar		-	-
5- Personelden Alacaklar		-	-
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar		-	-
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu(-)		-	-
8- İlişkili TaraflardanŞüpheli Alacaklar		-	-
9- İlişkili TaraflardanŞüpheli Alacaklar Karşılığı(-)		-	-
C- Diğer Alacaklar	12.1	53.490	53.200
1- Finansal Kiralama Alacakları		-	-
2- KazanılmamışFinansal Kiralama Faiz Gelirleri(-)		-	-
3- Verilen Depozito ve Teminatlar		53.490	53.200
4- DiğerÇeşitli Alacaklar		-	-
5- DiğerÇeşitli Alacaklar Reeskontu(-)		-	-
6-Şüpheli Diğer Alacaklar		-	-
7-Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı(-)		-	-
D- FinansalVarlıklar	45.2	838.932	838.932
1- Bağlı Menkul Kıymetler		-	-
2- İştirakler		-	-
3- İştirakler Sermaye Taahhütleri(-)		-	-
4- Bağlı Ortaklıklar		-	-
5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri(-)		-	-
6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler		-	-
7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri(-)		-	-
8- Finansal Varlıklar Ve Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar		-	-
9- Diğer Finansal Varlıklar	45.2	838.932	838.932
10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı(-)		-	-
E- Maddi Varlıklar	6.3.4	3.776.652	5.773.454
1- Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller		-	-
2- Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı(-)		-	-
3- Kullanım Amaçlı Gayrımenkuller		-	-
4- Makine Ve Teçhizatlar	6.3.4	7.649.793	7.433.981
5- DemirbaşVe Tesisatlar	6.3.4	10.561.534	10.480.846
6- Motorlu Taşıtlar		-	-
7- Diğer Maddi Varlıklar(Özel Maliyet Bedelleri Dahil)	6.3.4	11.100.068	11.030.080
8- Kiralama Yoluyla EdinilmişMaddi Varlıklar	6.3.4	1.175.521	1.175.521
9- BirikmişAmortismanlar(-)	6.3.4	(26.710.264)	(24.346.974)
10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar(Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil)		-	-
F- Maddi OlmayanVarlıklar	8	15.162.619	27.638.737
1- Haklar		-	-
2-Şerefiye		-	-
3- Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler		-	-
4- Araştırma Ve Geliştirme Giderleri		-	-
6- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar	8	31.805.967	30.331.081
7- Birikmişİtfalar(Amortismanlar) (-)	8	(29.057.310)	(26.978.661)
8- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar	8	12.413.962	24.286.317
G-Gelecek Yıllara Ait Giderler Ve Gelir Tahakkukları		2.851.556	2.387.591
1- ErtelenmişÜretim Giderleri		-	-
2- Gelir Tahakkukları		-	-
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler		2.851.556	2.387.591
H-Diğer CariOlmayanVarlıklar	21, 35	17.231.680	8.828.438
1- Efektif Yabancı Para Hesapları		-	-
2- Döviz Hesapları		-	-
3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar		-	-
4- Peşin Ödenen Vergiler Ve Fonlar		-	-
5- ErtelenmişVergi Varlıkları	21,35	17.231.680	8.828.438
6- DiğerÇeşitli Cari Olmayan Varlıklar		-	-
7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı(-)		-	-
8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı(-)		-	-
II-CariOlmayanVarlıklar Toplamı		9.373.773.499	7.290.770.736
Varlıklar Toplamı(I + II)		10.232.978.230	8.100.584.367

Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO

(Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

YÜKÜMLÜLÜKLER	YÜKÜMLÜLÜKLER
		Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş	Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş
III- Kısa Vadeli Yükümlülükler	Dipnot	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
A- Finansal Borçlar	2.17	-	1.673.509
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar	2.17	-	1.673.509
2- Finansal Kiralama İşlemelerinden Borçlar		-	-
3- ErtelenmişFinansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri(-)		-	-
4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri Ve Faizleri		-	-
5-ÇıkarılmışTahviller(Bonolar)Anapara,Taksit ve Faizleri		-	-
6-ÇıkarılmışDiğer Finansal Varlıklar		-	-
7-ÇıkarılmışDiğer Finansal Varlıklar İhraçFarkı(-)		-	-
8- Diğer Finansal Borçlar(Yükümlülükler)		-	-
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar	19	219.621.157	177.926.174
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar	19	9.755.762	7.686.218
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar		-	-
3- Sigorta Ve ReasüransŞirketlerinden Alınan Depolar		-	-
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar	19	209.719.083	170.126.993
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar	19	146.312	112.963
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar BorçSenetleri Reeskontu(-)		-	-
C-İlişkili Taraflara Borçlar	19	2.571.115	4.184.276
1- Ortaklara Borçlar	12.2	116.261	72.333
2- İştiraklere Borçlar		-	-
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar		-	-
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar		-	-
5- Personele Borçlar	19	722.549	611.749
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar	19,45	1.732.305	3.500.194
D- Diğer Borçlar	19, 47.1	8.219.785	9.062.480
1- Alınan Depozito ve Teminatlar		1.919	1.530
2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK'ya Borçlar		-	-
3- DiğerÇeşitli Borçlar	47.1	8.217.866	9.060.950
4- DiğerÇeşitli Borçlar Reeskontu(-)		-	-
E-Sigortacılık Teknik Karşılıkları		123.219.263	104.939.856
1- KazanılmamışPrimler Karşılığı - Net	17.15	59.532.525	52.382.069
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net		-	-
3- Hayat Matematik Karşılığı - Net	17.15	12.878.833	11.600.434
4- Muallak Tazminat Karşılığı - Net	17.15	50.807.905	40.957.353
5- İkramiye Ve İndirimler Karşılığı – Net		-	-
6- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılık – Net		-	-
7- Diğer Teknik Karşılıklar – Net		-	-
F- Ödenecek Vergi Ve Benzeri Diğer Yükümlülükler İle Karşılıkları		9.095.883	8.995.676
1- Ödenecek Vergi Ve Fonlar		5.166.357	4.820.453
2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri		1.952.719	1.901.448
3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Veya Taksitlendirilmiş Vergi Ve Diğer Yükümlülükler		-	-
4- Ödenecek Diğer Vergi Ve Benzeri Yükümlülükler		-	-
5- Dönem Karı Vergi Ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları	35	18.320.833	16.702.247
6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi Ve Diğer Yükümlülükleri(-)	35	(16.344.197)	(14.428.706)
7- Diğer Vergi Ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları	47.1	171	234
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar	23.2	22.510.185	22.756.258
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı		-	-
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı		-	-
3- Maliyet Giderleri Karşılığı	23.2	22.510.185	22.756.258
H- Gelecek Aylara Ait Gelirler Ve Gider Tahakkukları	19	2.814.676	1.018.063
1- ErtelenmişKomisyon Gelirleri	19	868.805	716.446
2- Gider Tahakkukları	19	1.945.871	301.617
3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler		-	-
I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	23.2	3.787.836	3.522.638
1- ErtelenmişVergi Yükümlüğü		-	-
2- Sayım Ve Tesellüm Fazlalıkları		-	-
3- DiğerÇeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler	23.2	3.787.836	3.522.638
III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı		391.839.900	334.078.930

Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO

(Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

YÜKÜMLÜLÜKLER	YÜKÜMLÜLÜKLER

		Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş	Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler	Dipnot	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
A- Finansal Borçlar		-	-
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar		-	-
2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar		-	-
3- ErtelenmişFinansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri(-)		-	-
4-ÇıkarılmışTahviller		-	-
5-ÇıkarılmışDiğer Finansal Varlıklar		-	-
6-ÇıkarılmışDiğer Finansal Varlıklar İhraçFarkı(-)		-	-
7- Diğer Finansal Borçlar(Yükümlülükler)		-	-
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar	17.5,17.6	9.208.730.304	7.126.633.457
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar		-	-
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar		-	-
3- Sigorta Ve ReasüransŞirketlerinden Alınan Depolar		-	-
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar	17.5,17.6	9.208.730.304	7.126.633.457
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar		-	-
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar BorçSenetleri Reeskontu(-)		-	-
C- İlişkili Taraflara Borçlar		-	-
1- Ortaklara Borçlar		-	-
2- İştiraklere Borçlar		-	-
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar		-	-
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar		-	-
5- Personele Borçlar		-	-
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar		-	-
D- Diğer Borçlar		-	-
1- Alınan Depozito Ve Teminatlar		-	-
2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK'ya Borçlar		-	-
3- DiğerÇeşitli Borçlar		-	-
4- DiğerÇeşitli Borçlar Reeskontu		-	-
E-Sigortacılık Teknik Karşılıkları		445.712.482	447.576.112
1- KazanılmamışPrimler Karşılığı – Net		-	-
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net		-	-
3- Matematik Karşılıklar - Net	17.15	434.289.734	438.469.690
4- Muallak Tazminat Karşılığı - Net		-	-
5- İkramiye Ve İndirimler Karşılığı - Net		-	-
6-Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılık - Net		-	-
7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net	17.15	11.422.748	9.106.422
F- Diğer Yükümlülükler Ve Karşılıkları	47.1	6.452.829	6.817.624
1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler		-	-
2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Veya Taksitlendirilmiş Vergi Ve Diğer Yükümlülükler		-	-
3-Diğer BorçVe Gider Karşılıkları	47.1,42	6.452.829	6.817.624
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar	22	7.685.572	7.228.051
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı		7.685.572	7.228.051
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı		-	-
H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler Ve Gider Tahakkukları		-	-
1- ErtelenmişKomisyon Gelirleri		-	-
2- Gider Tahakkukları		-	-
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler		-	-
I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler		-	-
1- ErtelenmişVergi Yükümlülüğü		-	-
2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler		-	-
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı		9.668.581.187	7.588.255.244

Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO

(Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

ÖZSERMAYE	ÖZSERMAYE
		Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş	Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş
V- Özsermaye	Dipnot	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
A-Ödenmiş Sermaye	2.13	118.000.000	51.971.980
1-(Nominal)Sermaye	2.13	118.000.000	35.779.197
2- ÖdenmemişSermaye(-)		-	-
3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları	2.13	-	16.192.783
4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları(-)		-	-
5- Tescili Beklenen Sermaye		-	-
B-Sermaye Yedekleri		837.095	66.865.115
1- Hisse Senedi İhraçPrimleri		-	-
2- Hisse Senedi İptal Karları		-	-
3- Sermayeye Eklenecek SatışKarları		-	-
4- Yabancı ParaÇevirim Farkları		-	-
5- Diğer Sermaye Yedekleri	15,47.1	837.095	66.865.115
C- Kar Yedekleri		18.271.806	13.499.672
1- Yasal Yedekler	15	18.676.741	12.786.759
2- Statü Yedekleri	15	11.494	11.494
3- Olağanüstü Yedekler	15	5.959.803	5.651.268
4- Özel Fonlar(Yedekler)		-	-
5- Finansal Varlıkların Değerlemesi	15	(2.210.446)	(683.131)
6- Diğer Kar Yedekleri	15	(4.165.786)	(4.266.718)
D- Geçmiş Yıllar Karları		-	-
1- GeçmişYıllar Karları		-	-
E-Geçmiş Yıllar Zararları(-)		-	-
1- GeçmişYıllar Zararları		-	-
F-Dönem Net Karı		35.448.242	45.913.426
1- Dönem Net Karı		35.448.242	45.913.426
2- Dönem Net Zararı(-)		-	-
3- Dağıtıma Konu Olmayan Dönem Karı		-	-
Özsermaye Toplamı		172.557.143	178.250.193
Yükümlülükler Toplamı(III + IV + V)		10.232.978.230	8.100.584.367

Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOSU

(Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

I-TEKNİK BÖLÜM	Dipnot	Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş	Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş
		1 Ocak– 31 Aralık 2015	1 Ocak– 31 Aralık 2014
A- Hayat Dışı Teknik Gelir		45.556.840	36.566.349
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)		45.556.840	36.566.349
1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)	24	45.484.937	45.302.138
1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+)	24	45.690.370	45.415.333
1.1.2 -Reasüröre Devredilen Primler (-)	24	(205.433)	(113.195)
1.1.3 -SGK'ya Aktarılan Primler (-)		-	-
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)	47.4	71.903	(8.735.789)
1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-)	47.4	15.582	(8.765.701)
1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+)	47 .4	56.321	29.912
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)		-	-
1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-)		-	-
1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+)		-	-
2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri		-	-
3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (+/-)		-	-
3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+/-)		-	-
3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (+/-)		-	-
4- Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri (+)		-	-
B- Hayat Dışı Teknik Gider(-)		(39.200.179)	(38.313.766)
1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (+/-)		(2.312.645)	(4.495.120)
1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)		(2.688.912)	(2.842.142)
1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-)		(2.794.912)	(2.854.892)
1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+)		106.000	12.750
1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)	47.4	376.267	(1.652.978)
1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-)		367.629	(1.474.494)
1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı (+)		8.638	(178.484)
2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)		-	-
2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-)		-	-
2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+)		-	-
3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)		(184.052)	(53.775)
4- Faaliyet Giderleri (-)	31	(36.634.546)	(33.719.692)
5- Matemetik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)		-	-
5.1- Matemetik Karşılıklar (-)		-	-
5.2- Matemetik Karşılıklarda Reasürör Payı (+)		-	-
6- Diğer Teknik Giderler (-)	47	(68.936)	(45.179)
6.1- Brüt Diğer Teknik Giderler (-)		(68.936)	(45.179)
6.2- Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı (-)		-	-
C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A – B)		6.356.661	(1.747.417)
D- Hayat Teknik Gelir		279.747.100	265.222.712
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)		200.963.373	202.247.754
1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak)	24	208.185.733	204.282.623
1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+)	24	217.766.873	212.899.479
1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler (-)	24	(9.581.140)	(8.616.856)
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)	47.4	(7.222.360)	(2.034.869)
1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-)	47.4	(7.714.119)	(2.299.277)
1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+)	47.4	491.759	264.408
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)		-	-
1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-)		-	-
1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+)		-	-
2- Hayat Branşı Yatırım Geliri		57.271.463	54.255.250
3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar		-	-
4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (+/-)	47.1	21.472.607	8.719.708
4.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+/-)		21.472.607	8.719.708
4.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (+/-)		-	-
5- Tahakkuk Eden Rücu Gelirleri (+)		39.657	-

Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOSU

(Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

I-TEKNİK BÖLÜM	Dipnot	Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş	Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş
		1 Ocak– 31 Aralık 2015	1 Ocak– 31 Aralık 2014
E- Hayat Teknik Gider		(235.617.464)	(225.302.902)
1- Gerçekleşen Tazminatlar(Reasürör Payı DüşülmüşOlarak) (+/-)		(116.687.630)	(135.331.764)
1.1- Ödenen Tazminatlar(Reasürör Payı DüşülmüşOlarak) (-)		(106.460.832)	(129.137.170)
1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar(-)		(110.280.453)	(131.861.857)
1.1.2- Brüt Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı(+)		3.819.621	2.724.687
1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)	47.4	(10.226.798)	(6.194.594)
1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı(-)		(10.421.740)	(6.477.491)
1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı(+)		194.942	282.897
2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)		-	-
2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı(-)		-	-
2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı(+)		-	-
3- Matematik Karşılıklarda Değişim(Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüşülmüşOlarak)(+/-)	47.4	(11.201.839)	34.784.795
3.1- Matematik Karşılıklar(-)		(11.201.839)	34.784.795
3.1.1- Aktüeryal Matematik Karşılık(+/-)		(11.727.334)	33.651.671
3.1.2- Kar Payı Karşılığı(Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karş.)		525.495	1.133.124
3.2- Matematik Karşılığında Reasürör Payı(+)		-	-
3.2.1- Aktüeryal Matematik Karşılıklar Reasürör Payı(+)		-	-
3.2.2- Kar Payı Karşılığı Reasürör Payı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karş.) (+)		-	-
4- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim(Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüşülmüşOlarak) (+/-)		(2.132.274)	(230.524)
5- Faaliyet Giderleri(-)	31	(95.403.537)	(96.423.104)
6- Yatırım Giderler(-)	36	(9.921.719)	(27.336.309)
7- Yatırımlardaki GerçekleşmemişZararlar(-)		-	-
8- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri(-)		(270.465)	(765.996)
F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D – E)		44.129.636	39.919.810
G- Emeklilik TeknikGelir	25	214.441.059	168.955.637
1- Fon İşletim Gelirleri	25	135.270.130	101.973.180
2- Yönetim Gideri Kesintisi	25	30.343.507	23.335.992
3- GirişAidatı Gelirleri	25	41.955.781	35.687.873
4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi	25	6.535.263	7.575.855
5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi		-	-
6- Sermaye Tahsis Avansı Değer ArtışGelirleri	25	336.378	191.605
7- Diğer Teknik Gelirler	25	-	191.132
H- Emeklilik TeknikGideri		(230.460.471)	(188.429.204)
1- Fon İşletim Giderleri(-)		(24.001.868)	(15.006.577)
2- Sermaye Tahsis Avansları Değer AzalışGiderleri(-)		(91.903)	(191.038)
3- Faaliyet Giderleri(-)	31	(197.692.254)	(165.620.265)
4- Diğer Teknik Giderler(-)		(7.725.255)	(6.350.365)
5-Ceza Ödemeleri(-)		(949.191)	(1.260.959)
I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik(G – H)		(16.019.412)	(19.473.567)

Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOSU

(Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM	Dipnot	Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş	Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş
		1 Ocak– 31 Aralık 2015	1 Ocak– 31 Aralık 2014
C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B)		6.356.661	(1.747.417)
F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat(D-E)		44.129.636	39.919.810
I - Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik(G-H)		(16.019.412)	(19.473.567)
J- Genel Teknik Bölüm Dengesi(C+F+I)		34.466.885	18.698.826
K- YatırımGelirleri		49.466.644	49.291.216
1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler	26	28.857.514	28.664.472
2-Finansal Yatırımların NakdeÇevrilmesinden Elde Edilen Karlar	26	1.782.255	6.190.485
3- Finansal Yatırımların Değerlemesi	27	3.088.733	1.486.813
4- Kambiyo Karları	36	12.299.190	11.975.490
5- iştiraklerden Gelirler		-	-
6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler		-	-
7- Arazi,Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler		-	-
8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler	13	3.168.487	207.960
9- Diğer Yatırımlar		-	-
10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri	26	270.465	765.996
L- YatırımGiderleri(-)		(47.116.985)	(15.042.778)
1- Yatırım Yönetim Giderleri – Faiz Dahil(-)		(339.310)	(310.753)
2- Yatırımlar Değer Azalışları(-)		-	-
3- Yatırımların NakteÇevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar(-)		(542.975)	(894)
4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri(-)		-	-
5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar(-)		-	-
6- Kambiyo Zararları(-)	36	(5.534.044)	(10.179.001)
7- Amortisman Giderleri(-)	6.1	(4.356.972)	(4.552.130)
8- Diğer Yatırım Giderleri(-)	6.3.4,8	(36.343.684)	-
M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar (+/-)		18.727.385	7.631.877
1- Karşılıklar Hesabı(+/-)		(471.507)	(413.822)
2- Reeskont Hesabı(+/-)		-	-
3- Özellikli Sigortalar Hesabı(+/-)		-	-
4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı(+/-)		-	-
5- ErtelenmişVergi Varlığı Hesabı(+/-)	21,35	10.556.012	2.198.005
6- ErtelenmişVergi Yükümlülüğü Gideri(-)		-	-
7- Diğer Gelir ve Karlar	47.1	42.785.281	17.838.815
8- Diğer Gider ve Zararlar(-)	47.1	(33.476.758)	(11.881.523)
9- Önceki Yıl Gelir ve Karları	47.3	18.603	174.252
10- Önceki Yıl Gider ve Zararları(-)	47.3	(684.246)	(283.850)
N- Dönem Net Karıveya Zararı		35.448.242	45.913.426
1- Dönem Karı Ve Zararı		55.543.929	60.579.141
2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları(-)	35	(20.095.687)	(14.665.715)
3- Dönem Net Kar veya Zararı		35.448.242	45.913.426
4- Enflasyon Düzeltme Hesabı		-	-

Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

	Dipnot	Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş	Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş
		1 Ocak– 31 Aralık 2015	1 Ocak– 31 Aralık 2014
A. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları
1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakitgirişleri		423.766.372	289.626.578
2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakitgirişleri		-	.
3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakitgirişleri		4.512.780.397	3.319.801.893
4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyleyapılan nakitçıkışı(-)		(150.295.500)	(158.109.124)
5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakitçıkışı(-)		-	-
6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakitçıkışı(-)		(4.531.849.762)	(3.184.503.671)
7. Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit(A1+A2+A3-A4-A5-A6)		254.401.507	266.815.676
8. Faiz ödemeleri(-)		-	-
9. Gelir vergisi ödemeleri(-)		(46.595.476)	(33.934.908)
10. Diğer nakitgirişleri		11.311.280	9.115.141
11. Diğer nakitçıkışları(-)		(198.879.765)	(192.959.718)
12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit		20.237.546	49.036.191
B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları			-
1. Maddi varlıkların satışı		-	8.354
2. Maddi varlıkların iktisabı(-)	6.3.1	(24.943.505)	(21.430.558)
3. Mali varlık iktisabı(-)	11.4	(175.060.180)	(334.478.171)
4. Mali varlıkların satışı		222.919.135	359.561.402
5. Alınan faizler		45.150.200	49.363.357
6. Alınan temettüler		-	-
7. Diğer nakitgirişleri		-	-
8. Diğer nakitçıkışları(-)		-	-
9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit		68.065.650	53.024.384
C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan(kullanılan) nakit akımları			-
1. Hisse senedi ihracı		-	-
2. Kredilerle ilgili nakitgirişleri		-	-
3. Finansal kiralama borçları ödemeleri(-)		-	-
4. Ödenen temettüler(-)		(36.443.588)	(24.275.719)
5. Diğer nakitgirişleri		-	1.745.157
6. Diğer nakitçıkışları(-)		-	-
7. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit		(36.443.588)	(22.530.562)
D. Kur farklarının nakit ve nakit benzerlerine olan etkisi		1.100.584	1.714.683
E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış (A12+B9+C7+D)		52.960.192	81.244.696
F. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu		393.557.945	312.313.249
G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu(E+F)	2.12	446.518.137	393.557.945

Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

					Bağımsız Denetimden Geçmiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
CARİ DÖNEM						1Ocak–Aralık 201	5
	Sermaye	İşletmenin kendi hisse senetleri(-)	Varlıklarda değer artışı (azalışı)	Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları	Yabancı para çevrim farkları	Yasal yedekler	Statü yedekleri	Diğer yedekler ve dağıtılmamış karlar	Net dönem karı (veya zararı)	Geçmiş yıllar karları / (zararları) (-)	Toplam
I- Önceki dönem sonu bakiyesi(31/12/2014)	35.779.197	-	(683.131)	16.192.783	-	12.786.759	11.494	68.249.665	45.913.426	-	178.250.193
II- Muhasebepolitikasında değişiklikler	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
III- Yeni bakiye(I + II) (01/01/2015)	35.779.197	-	(683.131)	16.192.783	-	12.786.759	11.494	68.249.665	45.913.426	-	178.250.193
A- Sermaye artırımı(A1+A2)	82.220.803	-	-	(16.192.783)	-	-	-	(66.028.020)	-	-	-
1- Nakit	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2- İçkaynaklardan	82.220.803	-	-	(16.192.783)	-	-	-	(66.028.020)	-	-	-
B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
C- Gelir tablosundayer almayan kazançve kayıplar	-	-	-	-	-	-	-	100.932	-	-	100.932
D- Varlıklarda değer artışı	-	-	(1.527.315)	-	-	-	-	-	-	-	(1.527.315)
E- Yabancıparaçevrim farkları	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
F- Diğer kazançve kayıplar	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
G- Enflasyon düzeltme farkları		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
H- Dönem net karı(veya zararı)	-	-	-	-	-	-	-	-	35.448.242	-	35.448.242
I- Dağıtılan temettü	-	-	-	-	-	-	-	-	(39.714.909)		(39.714.909)
J- Transferler	-	-	-	-	-	5.889.982	-	308.535	(6.198.517)	-	-
IV- Dönem sonu bakiyesi (31/12/2015) (III+A+B+C+D+E+F+G+H+I+J)	118.000.000	-	(2.210.446)	-	-	18.676.741	11.494	2.631.112	35.448.242	-	172.557.143

					Bağımsız Denetimden Geçmiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
ÖNCEKİ DÖNEM					1	Ocak–31 Aralık 20	14
	Sermaye	İşletmenin kendi hisse senetleri(-)	Varlıklarda değer artışı (azalışı)	Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları	Yabancı para çevrim farkları	Yasal yedekler	Statü yedekleri	Diğer yedekler ve dağıtılmamış karlar	Net dönem karı (veya zararı)	Geçmiş yıllar karları / (zararları) (-)	Toplam
I-Öncekidönem sonu bakiyesi (31/12/2013)	35.779.197	-	(5.913.273)	16.192.783	-	3.545.456	5.306.815	72.321.262	30.744.794	(484.878)	157.492.156
II- Muhasebepolitikasında değişiklikler	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
III- Yeni bakiye(I + II) (01/01/2014)	35.779.197	-	(5.913.273)	16.192.783	-	3.545.456	5.306.815	72.321.262	30.744.794	(484.878)	157.492.156
A- Sermaye artırımı(A1+A2)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1- Nakit	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2- İçkaynaklardan	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
C- Gelir tablosundayer almayan kazançve kayıplar	-	-	-	-	-	-	-	(4.266.718)	-	-	(4.266.718)
D- Varlıklarda değer artışı	-	-	5.230.142	-	-	-	-	-	-	-	5.230.142
E- Yabancıparaçevrim farkları	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
F- Diğer kazançve kayıplar	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
G- Enflasyon düzeltme farkları	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
H- Dönem net karı(veya zararı)	-	-	-	-	-	-	-	-	45.913.426	-	45.913.426
I- Dağıtılan temettü	-	-	-	-	-	-	-	-	(26.118.813)	-	(26.118.813)
J- Transferler	-	-	-	-	-	9.241.303	(5.295.321)	195.121	(4.625.981)	484.878	-
IV- Dönem sonu bakiyesi (31/12/2014) (III+A+B+C+D+E+F+G+H+I+J)	35.779.197	-	(683.131)	16.192.783	-	12.786.759	11.494	68.249.665	45.913.426	-	178.250.193

Özsermaye ile ilgili detaylı açıklamalar 15 no’lu dipnotta yer almaktadır .

Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

1. Genel bilgiler

1.1 Ana şirketin adı ve grubun son sahibi:

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi’nin (“Şirket”) doğrudan ana ortakları, her birinin ortaklık payı % 40 olmak üzere, Aviva International Holdings Ltd. ve Hacı Ömer Sabancı Holding Anonim Şirketi’dir. İlgili şirketlerin nihai sahipleri ise Aviva Plc. ve Hacı Ömer Sabancı Holding Anonim Şirketi’dir. Şirket müşterek yönetime tabi olarak faaliyetlerini sürdürmektedir. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle Şirket’in hisselerinin %19,87’si Borsa İstanbul’da (“BIST”) işlem görmekte olup halka açık şirket statüsündedir.

1.2 Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi:

Şirket’in merkezi Saray Mahallesi Dr. Adnan Büyükdeniz Cad. No:12 34768 Ümraniye - İstanbul adresinde bulunmaktadır.

Şirket’in diğer iletişim bilgileri aşağıdaki gibidir:

Telefon	:	(216) 633 33 33
Faks	:	(216) 634 35 69
Web	:	www.avivasa.com.tr
Elektronik Posta Adresi	:	[email protected]

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi, 31 Ekim 2007 tarihinde Ak Emeklilik Anonim Şirketi (Ak Emeklilik) ile Aviva Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi’nin (Aviva Emeklilik) birleşmesiyle kurulmuştur.

Ak Emeklilik, 6 Aralık 1941 tarihinde İstanbul’da Doğan Sigorta A.Ş. ünvanı ile kurulmuş ve 3 Ekim 1995 tarihindeki isim değişikliği ile ünvanı Akhayat Sigorta Anonim Şirketi olarak ticaret sicil gazetesinde ilan edilmiştir. T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı’nın 3 Aralık 2002 tarih ve 77941 sayılı yazısı ile şirkete emeklilik şirketine dönüşüm izni verilmiştir. Şirket yönetim kurulunun 11 Aralık 2002 tarih ve 26 no’lu kararı ve 23 Ocak 2003 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı ile şirket ünvanı ve faaliyet kapsamının değiştirilmesi için ana sözleşmenin tadil edilmesine ve Emeklilik Yatırım Fon Portföyü ve Portföy Yöneticileri ile ilgili 40. maddenin eklenmesine karar verilmiştir. Şirket’in ünvanı 27 Ocak 2003 tarihindeki isim değişikliği ile Ak Emeklilik Anonim Şirketi olarak 31 Ocak 2003 tarih ve 5730 sayılı ticaret sicil gazetesinde ilan edilmiştir.

Ak Emeklilik, Aviva Emeklilik’i, 27 Temmuz 2007 tarihinde akdedilen Birleşme Sözleşmesi’nin müteakip maddeleri çerçevesinde, Türk Ticaret Kanunu’nun 451. ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 19-20. maddeleri uyarınca, tasfiyesiz infisah yoluyla, 31 Ekim 2007 tarihinde bütün aktif ve pasifiyle birlikte kül halinde devralmıştır. Ak Emeklilik, Aviva Emeklilik’in külli halefi olmuştur. Birleşme işlemi, Kadıköy 3. Asliye Ticaret Mahkemesi’nin 11 Temmuz 2007 tarih ve 2007/876 D. İş sayılı kararı ile tayin edilen bilirkişi heyetinin, diğer veriler ile birlikte 31 Mayıs 2007 tarihi ile itibarıyla Ak Emeklilik ve Aviva Emeklilik’in çıkarılmış bilançolarına dayanan 16 Temmuz 2007 tarihli bilirkişi raporu uyarınca yapılan değerlemeler esas alınarak yapılmıştır. Söz konusu birleşme 6 Kasım 2007 tarihli 6930 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi’nde tescil edilmiş olup, Şirket’in yeni ismi AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi olmuştur.

Şirket’in birleşme sonrası ortakları Aviva International Holdings Limited (Aviva International) (%49,83 pay oranında) ve Aksigorta Anonim Şirketi’dir. (Aksigorta) (%49,83 pay oranında)

Aksigorta Anonim Şirketi sahip olduğu Avivasa Emeklilik ve Hayat AŞ. hisselerini 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 19. Maddesinin 3’üncü bendinin “b” fıkrası ve 16.09.2003 tarih ve 25230 sayılı Resmi Gazetede yayınlanan “Anonim ve Limited Şirketlerin Kısmi Bölünme İşlemlerinin Usul ve Esaslarının Düzenlenmesi Hakkındaki Ortak Tebliğ” hükümleri kapsamında Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş.’ye devretmiştir. İlgili işlem 12 Ocak 2010 tarihinde tescil ve ilan edilmiş, 18 Ocak 2010 tarih ve 7481 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi’nde yayınlanmıştır.

Aviva International Holdings Limited sahip olduğu Avivasa Emeklilik ve Hayat A.Ş. hisselerini 28 Ekim 2011 tarihinde Aviva Europe SE’ye devretmiştir.

Şirket hisselerinin %19,67’si 13 Kasım 2014 tarihinde Borsa İstanbul’da işlem görmeye başlamıştır. Halka arz sonrası gerçekleştirilen fiyat istikrarını sağlayıcı işlemler ile ana ortakların her birinin ortaklık payı %41,28 olmuştur.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

1. Genel bilgiler (devamı)

1.2 Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi: (devamı)

15 Temmuz 2015 tarihinde Aviva Europe SE, sahip olduğu toplam 14.770.636,50 TL nominal değerli beheri 0.01 TL olan 1.477.063.650 adet payını Aviva International Holdings Limited'e devretmiştir. Bu işlemle 15 Temmuz 2015 tarihi itibarıyla Aviva Europe SE'nin AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi sermayesindeki payı %0 Aviva International Holdings Ltd.'nin payı %41,28 olmuştur.

Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. 5 Ağustos 2015 tarihinde, AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş.’nde sahip olduğu hisse senetlerinden 458.956 TL nominal değerli payların satış işlemini Borsa İstanbul’da gerçekleştirmiş ve bu satışla birlikte AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. sermayesindeki payı 5 Ağustos 2015 tarihi itibariyle %40 olmuştur.

Aviva International Holdings Ltd. 5 Ağustos 2015 tarihinde, AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş.‘nde sahip olduğu hisse senetlerinden 458.956 TL nominal değerli payların satış işlemini Borsa İstanbul’da gerçekleştirmiş ve bu satışla birlikte AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. sermayesindeki payı 5 Ağustos 2015 tarihi itibariyle %40 olmuştur.

1.3 İşletmenin fiili faaliyet konusu:

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi (Şirket), bireysel emeklilik faaliyeti ile hayat ve ferdi branşlarında sigortacılık faaliyetlerinde bulunmaktadır.

Ak Emeklilik 7 Temmuz 2003 tarihinde emeklilik branşında da faaliyet göstermek üzere T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı (Hazine Müsteşarlığı)’ndan emeklilik faaliyet ruhsatını almıştır. Bireysel emeklilik yatırım fonları 26 Eylül 2003 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından kayda alınmış, 27 Ekim 2003 tarihi itibarıyla da emeklilik ürünlerinin satışına başlanmıştır.

Aviva Emeklilik 26 Ağustos 2003 tarihinde emeklilik branşında faaliyet göstermek üzere Hazine Müsteşarlığı’ndan emeklilik faaliyet ruhsatını almıştır. 27 Ekim 2003 tarihinde SPK tarafından bireysel emeklilik yatırım fonları kayda alınmış, bireysel emeklilik planları ise 12 Aralık 2003 tarihinde onaylanmış olup, 15 Aralık 2003 tarihi itibarıyla de emeklilik ürünlerinin satışına başlanmıştır. 8 Ekim 2007 tarihli ve 15 numaralı Yönetim Kurulu Kararı’na istinaden Aviva Emeklilik’in emeklilik yatırım fonlarının, 31 Ekim 2007 tarihi itibarıyla Ak Emeklilik’e intikal edeceği kararı alınmıştır. 1 Kasım 2007 tarihinden itibaren Şirket’in emeklilik yatırım fonları Ak Portföy tarafından yönetilmektedir. 20 Aralık 2011 tarihi itibarı ile kurulmuş olan AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Performans Esnek Emeklilik Yatırım Fonu Ata Portföy Yönetimi A.Ş. tarafından yönetilmektedir.

SPK’dan alınan 20 Kasım 2008 tarih ve 15-1098 sayılı izin doğrultusunda Emeklilik Yatırım Fonları’nın isimlerini değiştirmiştir. Değişiklikler 5 Aralık 2008 tarihinden itibaren uygulamaya alınmıştır.

Şirket bilanço tarihi itibarıyla 23 adet (31 Aralık 2014 - 24 Adet) bireysel emeklilik yatırım fonu ile emeklilik ürünlerinin satışını gerçekleştirmektedir. Şirket’in kurucusu olduğu Emeklilik Yatırım Fonları aşağıdaki gibidir:

Emeklilik Yatırım Fon’unun Adı	Kuruluş Tarihi	Başlangıç birim pay değeri(TL)
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gelir Amaçlı Kamu Dış Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu	21.10.2003	0,010000
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Dengeli Emeklilik Yatırım Fonu	21.10.2003	0,010000
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Esnek Emeklilik Yatırım Fonu	21.10.2003	0,010000
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Kamu Dış Borçlanma Araçları Grup Emeklilik Yatırım Fonu	08.11.2005	0,010000
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Kamu Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu	21.10.2003	0,010000
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Para Piyasası İkinci Likit Esnek Emeklilik Yatırım Fonu	21.10.2003	0,010000
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. İkinci Esnek Emeklilik Yatırım Fonu	21.10.2003	0,010000
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Hisse Senedi Emeklilik Yatırım Fonu	28.12.2006	0,010000
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Para Piyasası Birinci Likit Esnek Emeklilik Yatırım Fonu	20.08.2003	0,010000
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu	20.08.2003	0,010000
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Esnek Emeklilik Yatırım Fonu	20.08.2003	0,010000
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş.Birinci Esnek Emeklilik Yatırım Fonu	20.08.2003	0,010000
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Hisse Senedi Emeklilik Yatırım Fonu	20.08.2003	0,010000
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Kamu Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu - Grup	05.01.2005	0,010000
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gelir Amaçlı Esnek Emeklilik Yatırım Fonu	05.01.2005	0,010000
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Hisse Senedi Grup Emeklilik Yatırım Fonu	05.01.2005	0,010000
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Esnek Grup Emeklilik Yatırım Fonu	17.08.2010	0,010000
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Performans Esnek Emeklilik Yatırım Fonu (**)	20.12.2011	0,010000
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Standart Emeklilik Yatırım Fonu	02.05.2013	0,010000
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Katkı Emeklilik Yatırım Fonu	02.05.2013	0,010000
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş.Altın Emeklilik Yatırım Fonu	20.06.2013	0,010000
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Özel Sektör Borçlanma Araçları EYF (*)	25.10.2013	0,010000
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. BRIC Ülkeleri Esnek Emeklilik Yatırım Fonu (*)	10.05.2013	0,010000

() AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. BRIC Ülkeleri Esnek Emeklilik Yatırım Fonu ve AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Özel Sektör Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu 16 Ocak 2015 tarihinde halka arzı gerçekleşmiştir. (*) 01.02.2016 tarihinden itibaren Akportföy yönetimi tarafından yönetilmeye başlanmıştır.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

1. Genel bilgiler (devamı)

1.4 Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır.

1.5 Kategorileri itibarıyla yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı:

	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
Üst ve orta kademeli yöneticiler	143	139
Memur	1.447	1.432
Toplam	1.590	1.571

1.6 Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle, genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst düzey yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı: 1 Ocak-31 Aralık 2015: 6.285.948 TL (1 Ocak-31 Aralık 2014 :6.135.091 TL)

1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar:

Şirketlerce hazırlanacak olan finansal tablolarda kullanılan anahtara ilişkin usul ve esaslar, Hazine Müsteşarlığı tarafından 4 Ocak 2008 tarih ve 2008/1 sayılı “Sigortacılık Tek Düzen Hesap Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve Esaslarına İlişkin Genelge” çerçevesinde belirlenmiştir. Bu çerçevede; hayat dışı, hayat veya emeklilik branşları için yapıldığı kesin olarak belgelenen ve münhasıran bu branşlara ait olduğu konusunda tereddüt olmayan giderler, direkt ilgili branşa aktarılmaktadır. Bu giderlerin dışında kalan teknik bölüm faaliyet giderleri ise, Hazine Müsteşarlığı tarafından 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yayınlanan 9 Ağustos 2010 tarih ve 2010/9 sayılı “Sigortacılık Tek Düzen Hesap Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve Esaslarına İlişkin Genelgede Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge” uyarınca, öncelikle emeklilik ve sigorta bölümlerine son 3 yılda her dönem sonu itibarıyla yürürlükte olan poliçe ve emeklilik sözleşme sayısı oranı ile son 3 yılda üretilen katkı payı ve kazanılmış prim oranının aritmetik ortalamasına göre paylaştırılmaktadır. Sigorta bölümüne dağıtılan giderler, hayat ve hayat dışı bölümlerine ise her bir bölüm için son 3 yılda üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ile hasar ihbar adedinin toplam üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarına ve hasar ihbar adedine oranlanmasıyla bulunan 3 oranın ortalamasına göre dağıtılmaktadır.

1.8 Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar tek bir şirketi AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş.’yi içermektedir.

1.9 Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri olan değişiklikler: Şirket’in adı ve diğer kimlik bilgileri 1.1, 1.2 ve 1.3 no’lu dipnotlarda belirtilmiş olup bu bilgilerde önceki bilanço tarihinden bu yana herhangi bir değişiklik olmamıştır.

1.10 Bilanço tarihinden sonraki olaylar: Şirket’in 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla düzenlenen finansal tabloları, 24 Şubat 2016 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır.

Şirket’in kayıtlı sermaye tavanının 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu hükümleri kapsamında 100.000.000 TL'den 300.000.000 TL'ye yükseltilmesine ve Esas Sözleşme’nin "Sermaye" başlıklı 6. Maddesi'nin söz konusu kayıtlı sermaye tavanı artışına uygun olarak değiştirilmesine ilişkin başvurusu, Sermaye Piyasası Kurulu'nun 20 Ocak 2016 tarihli ve 29833736-110.03.02-E.682 sayılı yazısı ile onaylanmıştır.

20 Aralık 2011 tarihi itibari ile kurulmuş olan Avivasa Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Performans Esnek Emeklilik Yatırım Fonu 1 Şubat 2016 tarihinden itibaren Akportföy yönetimi tarafından yönetilmeye başlanmıştır.

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti

2.1 Hazırlık esasları

2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler:

Sermaye Piyasası Kanunu VIII nci bölüm 136 ncı madde (5) fıkrası uyarınca sigorta şirketleri kuruluş, gözetim, muhasebe ve bağımsız denetim standartları konularında kendi özel mevzuatındaki hükümlere tabidirler. Dolayısıyla Şirket, finansal tablolarını Hazine Müsteşarlığı’nın, 30 Aralık 2004 tarihli ve 25686 Sayılı Resmi Gazete ’de yayımlanan ve 1 Ocak 2005 tarihinde yürürlüğe giren “Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ” (Hesap Planı Hakkında Tebliğ) kapsamında yer alan Sigortacılık Hesap Planına göre Türk Lirası (TL) olarak düzenlemektedir.

Hazine Müsteşarlığı’nın 2 Mayıs 2008 tarihli ve 2008/20 numaralı duyurusuna istinaden Şirket, finansal tablolarını Hazine Müsteşarlığı'nın sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara ve 14 Haziran 2007 tarih ve 26552 sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanan 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu (Sigortacılık Kanunu) ile 28 Mart 2001 tarih ve 4632 Sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu (Bireysel Emeklilik Kanunu) gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına ve ilgili yönetmeliklere göre hazırlamaktadır.

Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu’nun (“KGK”) “Sigorta sözleşmelerine” ilişkin 4 numaralı Standardı 31 Aralık 2005 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerli olmak üzere, 25 Mart 2006 tarihinde yürürlüğe girmiş olmakla birlikte Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu’nun sigorta sözleşmelerine ilişkin projesinin ikinci bölümü henüz tamamlanmadığı için TFRS 4’ün bu aşamada uygulanmayacağı belirtilmiş, bu kapsamda 7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanarak 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yürürlüğe giren teknik karşılıkları konu alan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”) ve sonrasında bu yönetmeliğe istinaden açıklama ve düzenlemelerin olduğu bir takım genelge ve sektör duyuruları yayımlanmıştır. Bu yönetmelik, genelge ve sektör duyuruları ile getirilen düzenlemelere ilişkin uygulanan muhasebe politikaları ileriki bölümlerde her biri kendi başlığı altında özetlenmiştir.

Şirket, finansal tablolarının sunumunu, Hazine Müsteşarlığı’nın, Sigortacılık Kanunu ve 14 Temmuz 2007 tarihli ve 26582 Sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” (Finansal Raporlamalar Hakkında Yönetmelik) kapsamında düzenlenen 18 Nisan 2008 tarihli ve 26851 Sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanan “Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ” i uyarınca yapmaktadır.

Finansal tabloların hazırlanmasında, yukarıda belirtilen istisnalar dışında, KGK tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ile buna ilişkin ek ve yorumları (“TMS”) dikkate alınmıştır.

2.1.2 Finansal tabloların anlaşılması için uygun olan diğer muhasebe politikaları:

Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi

Hazine Müsteşarlığı’nın 4 Nisan 2005 tarihli ve 19387 numaralı yazısına istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarının, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 15 Kasım 2003 tarihli mükerrer 25290 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri: XI No: 25 Sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ” de yer alan “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi” ile ilgili kısımdaki hükümlere göre düzeltilerek 2005 yılı açılışları yapılmıştır. Hazine Müsteşarlığı’ nın aynı yazısına istinaden 2005 yılında finansal tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son verilmiştir.

2.1.3 Kullanılan para birimi:

Şirket'in işlevsel ve raporlama para birimi Türk Lirası (TL)’dir.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.1.4 Finansal tabloda sunulan tutarların yuvarlanma derecesi:

Finansal tablolarda ve ilgili dipnotlarda aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL ve tamsayı olarak gösterilmiştir.

2.1.5 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan ölçüm temelleri:

2.1.2 no’lu dipnotta detaylı olarak belirtildiği üzere, 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla bilançoda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye dahil özkaynak kalemleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden taşınmasıyla hesaplanmıştır. Finansal tablolar, bahsedilen enflasyon düzeltmeleri ve gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen cari finansal varlıklar dışında, tarihsel maliyet esasına göre hazırlanmıştır.

2.1.6 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar:

Şirket, finansal tablolarını 2.1.1 no’lu dipnotta belirtilen muhasebe politikaları çerçevesinde hazırlamaktadır.

Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları

a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS’de yapılan değişiklikler

Yoktur.

b) 2015 yılından itibaren geçerli olup, şirket’in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut

standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar

TMS 19 (Değişiklikler)	Çalışanlara Sağlanan Faydalar1
2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık	TFRS 2, TFRS 3, TFRS 8, TFRS 13, TMS 16 ve TMS 38, TMS
İyileştirmeler	24, TFRS 9, TMS 37, TMS 391
2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık
İyileştirmeler	TFRS 3, TFRS 13, TMS 401

1 30 Haziran 2014 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.

TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar

Bu değişiklik çalışanların veya üçüncü kişilerin yaptığı katkıların hizmete bağlı olmaları durumunda hizmet dönemleri ile nasıl ilişkilendirileceğine açıklık getirmektedir. Ayrıca, katkı tutarının hizmet yılından bağımsız olması durumunda, işletmenin bu tür katkıları hizmetin sunulduğu döneme ilişkin hizmet maliyetinden azalış şeklinde muhasebeleştirilmesine izin verilir.

2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler

TFRS 2: Bu değişiklik ‘hakediş koşulu’ ve ‘piyasa koşulu’ tanımlarını değiştirirken ‘performans koşulu’ ve ‘hizmet koşulu’ tanımlarını getirmektedir.

TFRS 3: Bu değişiklik ile koşullu bedel her bir raporlama tarihinde gerçeğe uygun değeriyle ölçülür.

TFRS 8: Bu değişiklikler birleştirme kriterlerinin faaliyet bölümlerine uygulanmasında yönetim tarafından yapılan değerlendirmelerin açıklanmasını zorunlu kılar ve bölüm varlıkları toplamının işletme varlıkları toplamı ile mutabakatının ancak bölüm varlıklarının raporlanması durumunda gerektiğini belirtir.

TFRS 13: Bu değişiklik, TFRS 9 ve TMS 39’a getirilen değişikliklerin bazı kısa vadeli alacaklar ve borçların iskonto edilmeden ölçülebilmesini değiştirmediğine açıklık getirir.

TMS 16 ve TMS 38: Bu değişiklik ile bir maddi duran varlık kalemi yeniden değerleme işlemine tabi tutulduğunda, varlığın defter değerinin yeniden değerlenmiş tutarına göre düzeltilir.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.1.6 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar: (devamı)

Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)

b) 2015 yılından itibaren geçerli olup, Şirket’in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)

TMS 24: Bu değişiklik işletmenin diğer bir işletmeden kilit yönetici personel hizmetleri alması durumunda bu yöneticilere ödenmiş veya ödenecek tazminatların açıklanması gerektiğine açıklık getirir.

2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler sırasıyla TFRS 9, TMS 37 ve TMS 39 standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır

2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler

TFRS 3: Bu değişiklik müşterek anlaşmanın kendi finansal tablolarında müşterek anlaşma oluşumunun muhasebeleştirilmesinin TFRS 3 kapsamı dışında olduğuna açıklık getirir.

TFRS 13: Bu değişiklik, 52. paragraftaki istisnanın kapsamına açıklık getirir.

TMS 40: Bu değişiklik bir gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul veya sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflandırılması konusunda TFRS 3 ve TMS 40 arasındaki ilişkiye açıklık getirir. c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar

Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:

TFRS 9	Finansal Araçlar
TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler)	TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi
TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler)	Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin
	Açıklanması1
TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile	Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler1
TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve
TMS 40 (Değişiklikler)
TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler)	Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi1
2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık
İyileştirmeler	TFRS 12
TMS 1 (Değişiklikler)	Açıklama Hükümleri2
2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık
İyileştirmeler	TFRS 5, TFRS 7, TMS 34, TMS 192
TMS 27 (Değişiklikler)	Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi2
TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler)	Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları
	veya Ayni Sermaye Katkıları2
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28	_Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının Uygulanması2 _
(Değişiklikler)
TFRS 14	Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları

1 31 Aralık 2015 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.
2 1 Ocak 2016 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.1.6 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar: (devamı)

Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)

c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)

TFRS 9 Finansal Araçlar

Kasım 2009’da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010’da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir.

TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi

TFRS 9’un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2018 tarihinden önce olmamak kaydıyla ertelenmiştir.

TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması

Bu değişiklik, maddi duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı amortisman yönteminin kullanılmasının uygun olmadığına açıklık getirirken, aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olan ve yalnızca maddi olmayan duran bir varlığın gelir ölçümü olarak ifade edildiği nadir durumlarda ya da maddi olmayan duran varlıktan elde edilen gelir ile ekonomik faydaların birbiriyle yakından ilişkili olduğunun kanıtlandığı durumlarda maddi olmayan duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı itfa yönteminin kullanılmasının uygun olmadığı görüşünü de ileri sürmüştür. Bu değişiklik ayrıca bir varlığın kullanılması sonucunda üretilen bir kalemin gelecek dönemlerde satış fiyatında beklenen düşüşlerin bir varlığın, teknolojik ya da ticari bakımdan eskime beklentisini işaret edebileceği ve sonrasında varlığa ilişkin gelecekteki ekonomik faydalarda düşüşün göstergesi olabileceği konusuna değinen açıklamalara da yer verir.

TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler) Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler

Bu standart, ‘taşıyıcı bitkilerin’, TMS 41 standardı yerine, maddi duran varlıklar sınıflandırması altında, ilk muhasebeleştirme kaydı sonrasında maliyet ya da yeniden değerleme esasına göre ölçülmesine imkan sağlayacak şekilde TMS 16 standardı kapsamında ele alınmasını belirtir. Bu standartta ayrıca ‘taşıyıcı bitki’ tarımsal ürünlerin üretimi veya temini için kullanılan, bir dönemden fazla ürün vermesi beklenen ve önemsiz kalıntı satışları dışında tarımsal ürün olarak satılma olasılığının çok düşük olduğu yaşayan bir bitki olarak tanımlanmıştır. Bu standartta taşıyıcı bitkilerden yetiştirilen ürünlerin TMS 41 standardının kapsamında olduğu da belirtilmektedir.

TMS 16 ve TMS 41’de yapılan bu değişiklikler sırasıyla TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.

TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi

Bu standart, işletme teşkil eden müşterek bir faaliyette pay edinen işletmenin:

TFRS 11’de belirtilen kurallara aykırı olanlar haricinde, TFRS 3 ve diğer TMS’lerde yer alan işletme birleşmeleriyle ilgili tüm muhasebeleştirme işlemlerinin uygulaması, ve
TFRS 3 ve diğer TMS’ler uyarınca işletme birleşmelerine ilişkin açıklanması gereken bilgileri açıklamasını öngörür.

TFRS 11’de yapılan bu değişiklik TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.1.6 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar: (devamı)

Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)

c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)

2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler

TFRS 1: Bu değişiklik işletmenin TMS’yi ilk defa uygulaması durumunda TMS’lerin hangi versiyonlarının kullanılacağı konusuna açıklık getirir.

TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri

Bu değişiklikler; finansal tablo hazırlayıcılarının finansal raporlarını sunmalarına ilişkin olarak farkında olunan zorunluluk alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir.

2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler

TFRS 5: Satış amaçlı elde tutulan bir duran varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan duran varlığa sınıflandığı ya da tam tersinin olduğu durumlara ve bir varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılmasına son verildiği durumlara ilişkin ilave açıklamalar getirmektedir.

TFRS 7: Bir hizmet sözleşmesinin devredilen bir varlığın devamı olup olmadığı ve ara dönem finansal tablo açıklamalarındaki mahsuplaştırma işlemi konusuna netlik getirmek amacıyla ilave bilgi verir.

TMS 34: Bilginin ‘ara dönem finansal raporda başka bir bölümde’ açıklanmasına açıklık getirmektedir.

2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TMS 19 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.

TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi

Bu değişiklik işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğine izin vermektedir.

TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları

Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasındaki varlık satışları veya ayni sermaye katkılarından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.1.6 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar: (devamı)

Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)

c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)

TFRS 10, 12 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının Uygulanması

Bu değişiklik, yatırım işletmelerinin konsolidasyon istisnasını uygulamaları sırasında ortaya çıkan sorunlara aşağıdaki şekilde açıklık getirir:

Ara şirket için konsolide finansal tablo hazırlanmasına ilişkin istisnai durum, bir yatırım işletmesinin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer üzerinden değerlediği hallerde dahi, yatırım işletmesinin bağlı ortaklığı olan ana şirket için geçerlidir.
Ana şirketin yatırım faaliyetleri ile ilgili olarak hizmet sunan bir bağlı ortaklığın yatırım işletmesi olması halinde, bu bağlı ortaklık konsolidasyona dahil edilmemelidir.
Bir iştirakin ya da iş ortaklığının özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirildiği hallerde, yatırım işletmesinde yatırım işletmesi amacı gütmeyen bir yatırımcı iştirakteki ya da iş ortaklığındaki payları için uyguladığı gerçeğe uygun değer ölçümünü kullanmaya devam edebilir.
Tüm iştiraklerini gerçeğe uygun değerden ölçen bir yatırım işletmesi, yatırım işletmelerine ilişkin olarak TFRS 12 standardında belirtilen açıklamaları sunar.

TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları

TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları standardı uyarınca Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını ilk defa uygulayacak bir işletmenin, belirli değişiklikler dahilinde, ‘düzenlemeye dayalı erteleme hesaplarını’ hem TFRS’lere göre hazırlayacağı ilk finansal tablolarında hem de sonraki dönem finansal tablolarında önceki dönemde uyguladığı genel kabul görmüş muhasebe standartlarına göre muhasebeleştirmeye devam etmesine izin verilir.

TFRS 14, TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştı

Söz konusu standart değişiklik ve iyileştirmelerin Şirketi’in finansal durum ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.

2.2 Konsolidasyon

Şirket’in bilanço tarihi itibarıyla bağlı ortaklık veya iştiraki bulunmadığından konsolide finansal tablolar hazırlanmamıştır.

2.3 Bölüm raporlaması

Şirket’in Temel Bölüm Raporlama esası, faaliyet alanına dayanmaktadır. Şirket'in faaliyet gösterdiği ana coğrafi bölge Türkiye olduğu için coğrafi bölümlere göre raporlama sunulmamıştır. Bilanço kalemleri bölüm raporlamasına konu edilmemiş olup gelir tablosu kalemlerinin bölümlere göre ayrılmasında, Şirket’in yönetilmesinde alınan kararlara etki eden kırılımlar esas alınmıştır.

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.4 Yabancı para karşılıkları

Şirket, bir yabancı para işlemini ilk defa muhasebeleştirirken, yabancı para birimindeki tutara işlem tarihindeki kuru uygulayarak, işlevsel para biriminden kayıtlarına almaktadır. Parasal kalemlerin ödenmesinden veya bilanço tarihi itibarıyla dönem içinde ya da önceki finansal tablolarda ilk muhasebeleştirme sırasında çevrildiklerinden farklı kurlardan çevrilmelerinden kaynaklanan kur farkları, oluştukları dönemde kar veya zarar hesaplarında muhasebeleştirilmektedir. Bilanço tarihi itibarıyla yabancı para cinsinden alacaklar ve borçlar, TCMB döviz alış kurları ile değerlenmiştir. Yükümlülüklerin değerlenmesinde sözleşme üzerinde bir kur belirlenmiş ise öncelikle sözleşmede yazılı olan kurlar dikkate alınır. Birim bazlı poliçeler TCMB döviz alış kuru ile değerlenirken, kar paylı poliçeler ise TCMB efektif satış kuru ile değerlenmektedir.

Dönem sonunda kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2015	TL / ABD Doları	TL / Avro	TL / GBP
Döviz alış kuru	2,9076	3,1776	4,3007
Döviz efektif satış kuru	2,9172	3,1881	4,3296
31 Aralık 2014	TL/ ABD Doları	TL/ Avro	TL/ GBP
Döviz alış kuru	2,3189	2,8207	3,5961
Döviz efektif satış kuru	2,3265	2,8300	3,6203

2.5 Maddi duran varlıklar

Maddi duran varlıklar TMS 16 “Maddi Duran Varlıklar” ile ilgili kısımdaki hükümlere göre düzenlenmiştir.

Bütün maddi duran varlıklar başlangıç olarak maliyet değerinden kaydedilmekte ve 31 Aralık 2004 tarihine kadar, satın alma senesine ait uygun düzeltme katsayısı ile çarpılmak suretiyle yeniden düzenlenmiş maliyet değerleri üzerinden taşınmaktadır. 2005 yılı başından itibaren alınanlar ise alım maliyet değerinden taşınmaktadır. Maddi duran varlıklar, maliyet değerinden birikmiş amortisman ve eğer var ise değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonraki net değerleri ile gösterilmiştir.

Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazanç ve kayıplar net elden çıkarma hasılatı ile ilgili maddi duran varlığın net defter değerinin arasındaki fark olarak hesaplanmakta ve ilgili dönemin gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

Maddi duran varlıklara yapılan normal bakım ve onarım harcamaları gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlıklar üzerinde rehin, ipotek ve benzeri herhangi bir takyidat bulunmamaktadır.

31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, maddi duran varlıklar ekonomik ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile kıstelyevm amortismana tabi tutulmuştur. Maddi duran varlıkların ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:

Demirbaşlar ve tesisatlar 2-15 yıl Makine ve teçhizatlar 4 yıl Diğer maddi varlıklar (özel maliyetler dahil) 5 yıl, kira süresince

Her bir raporlama tarihi itibarıyla, varlıkların değer düşüklüğüne uğramış olabileceğini gösteren herhangi bir belirtinin bulunup bulunmadığı değerlendirilir. Böyle bir belirtinin olması durumunda ilgili varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Varlıkların taşındıkları değer, geri kazanılabilir tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosunda yansıtılır. Geri kazanılabilir tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.6 Yatırım amaçlı gayrimenkuller

Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkulleri bulunmamaktadır.

2.7 Maddi olmayan duran varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar TMS 38 “Maddi Olmayan Duran Varlıklar” ile ilgili kısımdaki hükümlere göre düzenlenmiştir.

Maddi olmayan duran varlıklar başlangıç olarak maliyet değerinden kaydedilmekte ve 31 Aralık 2004 tarihine kadar, satın alma senesine ait uygun düzeltme katsayısı ile çarpılmak suretiyle yeniden düzenlenmiş maliyet değerleri üzerinden, 2005 yılından itibaren alınanlar ise alım maliyeti değerlerinden taşınmaktadır. Maddi olmayan duran varlıkların aktifleştirilebilmesi için ilgili varlığın işletmeye gelecekte sağlayacağı ekonomik fayda tespit edilebilir olmalı ve varlığın maliyeti güvenilir bir şekilde ölçülebilmelidir.

Maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerinden birikmiş itfa payı ve eğer varsa değer düşüklüğü indirilerek yansıtılır.

Maddi olmayan duran varlıkların taşıdıkları değerler, şartlarda değişiklik olduğu takdirde herhangi bir değer düşüklüğü olup olmadığını test etmek için incelenmektedir.

Maddi olmayan duran varlıklar, yazılım programları ve geliştirme maliyetlerinden oluşmakta olup, doğrusal amortisman yöntemi ile kıstelyevm amortismana yöntemine göre ilgili kıymetin tahmini ekonomik ömrü (3 yıl) üzerinden itfa edilmektedir.

2.8 Finansal varlıklar

Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır. Finansal varlıklar:

nakit,
başka bir işletmeden nakit veya bir başka finansal varlık alınmasını öngören sözleşmeye dayalı hak,
işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin lehinde olacak şekilde, karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı hak ya da,
bir başka işletmenin sermaye araçlarıdır.

Bir finansal varlık veya yükümlülük, ilk olarak verilen (finansal varlık için) ve elde edilen (finansal yükümlülük için) gerçeğe uygun değer olan işlem maliyetleri üzerinden varsa işlem masrafları da eklenerek hesaplanır. İlk kaydı müteakip, finansal varlıklar gerçeğe uygun değerinden satış durumunda ortaya çıkacak işlem maliyetleri düşülmeksizin değerlenir. Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış ve tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım-satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın gerçeğe uygun değerini en iyi yansıtan değerdir. Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metodları kullanılarak belirlenmiştir.

Şirket, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.

Bütün normal finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Şirket’in varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır.

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.8 Finansal varlıklar (devamı)

Cari finansal varlıklar

Şirket, cari finansal varlıklarını satılmaya hazır finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan (alım satım amaçlı) finansal varlıklar ve riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar ile esas faaliyetlerden alacakların oluşturduğu krediler ve alacaklar olarak sınıflandırmaktadır.

a) Satılmaya hazır finansal varlıklar:

Satılmaya hazır finansal varlıklar satılmaya hazır olarak tanımlanan veya (1) kredi ve alacak, (2) vadesine kadar elde tutulacak yatırım veya (3) gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanmayan türev olmayan finansal varlıklardır.

(a) Şirkete ait finansal yatırımlar:

i) Kamu menkul kıymetleri:

Riski Şirket’e ait devlet tahvili ve hazine bonolarının bir kısmı satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Satılmaya hazır finansal varlıklar gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Devlet tahvili, hazine bonoları, varlığa dayalı menkul kıymetler ve özel sektör tahvillerinin gerçeğe uygun değer tespitinde Hazine Müsteşarlığı’nın 3 Mart 2005 tarihli ve 12741 numaralı yazısına istinaden Borsa İstanbul A.Ş.’de yayınlanan bilanço tarihindeki güncel emirler arasında bekleyen en iyi alış emir fiyatları kullanılmıştır. Söz konusu menkul kıymetlerin, gerçeğe uygun değer ile iç verim yöntemine göre ilgili faiz oranlarıyla hesap edilen değerleri arasındaki farklar özsermaye altında finansal varlıkların değerlemesi hesabında izlenmektedir.

Elde edilen faiz gelirleri ise gelir tablosunda yatırım gelirleri altında takip edilmektedir.

ii) Yabancı para Eurobondlar:

Riski Şirket’e ait yabancı para Eurobond’lar satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmış ve gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmiştir. Şirket, yabancı para Eurobond'ları Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası’nın (TCMB) bilanço tarihi itibarıyla açıklamış olduğu kurlar ile değerlemeye tabi tutmaktadır. Eurobond’lar bilanço tarihindeki Bloomberg ekranında saat 15:00-15:30’da geçen tezgah üstü piyasadaki alış kotasyonu ile değerlenmektedir. Söz konusu menkul kıymetlerin, gerçeğe uygun değerleri ile iç verim yöntemine göre ilgili faiz oranlarıyla hesap edilen değerleri arasındaki farkları özsermaye altında finansal varlıkların değerlemesi hesabında izlenmektedir.

Elde edilen faiz gelirleri ise gelir tablosunda yatırım gelirleri altında takip edilmektedir.

Şirket, yabancı para eurobondlardan dolayı oluşan kur farkı geliri ve giderini ilişikteki gelir tablosunda yatırım gelir ve gider hesaplarında muhasebeleştirmiştir.

(b) Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar:

Riski sigortalılara ait finansal yatırımlar, kamu menkul kıymetleri, yabancı para eurobondlar ve vadeli mevduatlardan oluşmaktadır.

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.8 Finansal varlıklar (devamı)

Cari finansal varlıklar (devamı)

a) Satılmaya hazır finansal varlıklar: (devamı)
(b) Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar: (devamı)
i) Kamu menkul kıymetleri:

Riski sigortalılara ait devlet tahvili ve hazine bonoları, riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal varlıklar içerisinde satılmaya hazır finansal yatırımlar olarak sınıflandırılmıştır. Satılmaya hazır finansal varlıklar gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Devlet tahvili ve hazine bonolarının gerçeğe uygun değer tespitinde Borsa İstanbul tarafından yayınlanan bilanço tarihindeki güncel emirler arasında bekleyen en iyi alış emir fiyatları kullanılmıştır. Söz konusu menkul kıymetlerin gerçeğe uygun değer ile iç verim yöntemine göre ilgili faiz oranlarıyla hesap edilen değer arasındaki farklarının sigortalıya ait olan kısmı, Hazine Müsteşarlığı’nın belirttiği üzere, Sigortacılık Teknik Karşılıkları – Hayat Matematik Karşılığı hesabı altında muhasebeleştirilmektedir. Söz konusu menkul kıymetlerin, gerçeğe uygun değer ile iç verim yöntemine göre ilgili faiz oranlarıyla hesap edilen değeri arasındaki farklarının Şirket’e ait olan kısmı ise özsermaye altında finansal varlıkların değerlemesi hesabında izlenmektedir.

ii) Yabancı para Eurobond’lar:

Riski sigortalılara ait yabancı para Eurobond’lar, riski hayat poliçesi sahiplerine ait satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmış ve gerçeğe uygun bedelleri ile değerlenmiştir. Şirket, yabancı para Eurobond'ları TCMB’nin bilanço tarihi itibarıyla açıklamış olduğu kurları ile değerlemeye tabi tutmaktadır. Eurobond’lar bilanço tarihindeki Bloomberg ekranında 15:00 - 15:30’da geçen tezgah üstü piyasadaki alış kotasyonu ile değerlenmektedir. Söz konusu yabancı para Eurobond’ların gerçeğe uygun değer ile iç verim yöntemine göre ilgili faiz oranlarıyla hesap edilen değerleri arasındaki farkların sigortalıya ait olan kısmı, Hazine Müsteşarlığı’nın 3 Mart 2005 tarih ve 12741 sayılı yazısında belirttiği üzere Sigortacılık Teknik Karşılıkları - Hayat Matematik Karşılıkları hesabı altında muhasebeleştirilmektedir. Söz konusu yabancı para Eurobond’ların, gerçeğe uygun değer ile iskonto edilmiş değer arasındaki farklarının Şirket’e ait olan kısmı ise özsermaye altında finansal varlıkların değerlemesi hesabında izlenmektedir.

Şirket, riski sigortalılara ait Eurobond’lardan dolayı oluşan kur farkı geliri ve giderini ilişikteki gelir tablolarında teknik gelir ve gider hesaplarında muhasebeleştirmiştir.

b) Alım satım amaçlı finansal varlıklar

Alım satım amaçlı finansal varlıklar piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlama amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan varlıklardır.

i) Kamu menkul kıymetleri:

Riski Şirket’e ait devlet tahvillerinin ve hazine bonolarının bir kısmı alım satım amaçlı finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Kayıtlara ilk alınış tarihinden sonra, alım satım amaçlı menkul değerler ilgili menkul kıymetin borsadaki güncel emirler arasındaki en iyi alış emri dikkate alınarak gerçeğe uygun değer üzerinden takip edilir.

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.8 Finansal varlıklar (devamı)

Cari finansal varlıklar (devamı)

b) Alım satım amaçlı finansal varlıklar (devamı)
i) Kamu menkul kıymetleri: (devamı)

Alım satım amaçlı finansal yatırıma ilişkin tüm gerçekleşmiş ve gerçekleşmemiş kar ve zararlar ilgili dönemde gelir tablosuna dahil edilir.

ii) Diğer menkul kıymetler:

Riski Şirket’e ait özel sektör tahvilleri ve varlığa dayalı menkul kıymetler alım satım amaçlı finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Özel sektör tahvilleri kayıtlara ilk alınış tarihinden sonra ilgili menkul kıymetin borsadaki güncel emirler arasındaki en iyi alış emri dikkate alınarak gerçeğe uygun değer üzerinden takip edilir. Alım satım amaçlı finansal yatırıma ilişkin tüm gerçekleşmiş ve gerçekleşmemiş kar ve zararlar ilgili dönemde gelir tablosuna dahil edilir.

Cari olmayan diğer finansal varlıklar

Bilanço tarihi itibarıyla Şirket’in cari olmayan diğer finansal varlıkları, satılmaya hazır finansal varlık olarak tanımlanan ancak aktif bir piyasada kayıtlı bir piyasa fiyatı bulunmayan ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen özkaynağa dayalı finansal araçlara yapılan yatırımlardır (Not 45.2). Söz konusu yatırımlar 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş elde etme maliyetlerinden, varsa yeniden değerleme fonunu sermayeye eklemesi neticesinde alınan bedelsiz hisselerin indirilmesi sonucunda bulunan değerle yansıtılmaktadır.

Dönem sonlarında yatırım elde etme maliyeti net gerçekleşebilir değeri ile karşılaştırılmakta ve net gerçekleşebilir değerin elde etme maliyetinden düşük olması durumunda değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır.

Krediler ve alacaklar

Esas faaliyetlerden alacakların oluşturduğu kredi ve alacaklar sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemelere sahip olan ve aktif bir piyasada işlem görmeyen ve Şirket’in satılmaya hazır veya alım satım amaçlı olarak sınıflamadığı finansal varlıklardır. Sigortacılık faaliyetlerinden kaynaklanan alacaklar bu grupta sınıflanmıştır. Bu varlıklar, esas olarak kayıtlı değerleri ile bilançoya yansıtılmıştır.

Vadesi gelmiş sigortacılık faaliyetlerinden alacakların tahsil edilemeyeceğine dair somut bir gösterge varsa alacak karşılığı ayrılmaktadır. Tahsili tamamen mümkün olmayan alacaklar tespit edildikleri durumlarda tamamen silinirler.

İkrazlar

Hayat poliçelerinde üç yıllık sürenin dolmasını takiben sigortalı, birikim tutarından bir kısmını ikraz olarak talep edebilir. Şirket, 3. yılını tamamlamış poliçe sahiplerine, o tarihteki kar paylı birikim tutarının ilgili tarifenin iştira tablosundaki tutarların belirli bir oranına kadar ikraz imkanı sağlamaktadır.

Şirket, birim esaslı poliçeleri için ikraz faizi uygulamayıp, ikraz geri ödeme tarihindeki birim fiyat üzerinden borç geri ödeme işlemini gerçekleştirmektedir. Bu poliçeler dışındaki birikimli hayat poliçeleri için Şirket ikraz faizi uygulamaktadır. Uygulanan ikraz faiz oranı, yıllık kar payı oranının üzerinde bir oranda belirlenmektedir.

İkraz kullanılmış olan poliçe için yapılan iştira ödemeleri gider kaydedilerek ilgili poliçe kapatılır. Kapatılan poliçeye ilişkin olarak ayrılmış olan teknik karşılıklar ise gelir yazılarak kapatılır.

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.8 Finansal varlıklar (devamı)

Bireysel emeklilik sistemi hesapları

Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar

Cari varlıklar içerisinde sınıflanan “Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar” genel olarak bireysel emeklilik katılımcılarından alacaklar (giriş aidatı alacakları), emeklilik yatırım fonlarına yapılan sermaye avansları ve fon işletim gider kesintisi alacaklarından oluşmaktadır. Cari olmayan varlıklar içerisinde sınıflanan “Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar” ise saklayıcı şirketten alacaklardan oluşmakta olup, katılımcılar adına saklayıcı şirketten fon bazında alacakları göstermekte ve pasifte katılımcılara ait fon bazında yükümlülüklerin tutulduğu emeklilik faaliyetlerinden borçlar altındaki katılımcılara borçlar hesabı ile karşılıklı çalışmaktadır.

Bireysel emeklilik devlet katkı payı; 4632 sayılı Kanunun ek 1 inci maddesine göre Devlet tarafından katılımcının bireysel emeklilik hesabına ödenen tutardır. Türkiye Cumhuriyeti vatandaşı olanlar ile 29.5.2009 tarihli ve 5901 sayılı Türk Vatandaşlığı Kanununun 28 inci maddesine göre, Türkiye Cumhuriyeti vatandaşı olup da çıkma izni almak suretiyle Türk vatandaşlığını kaybedenler ve bunların altsoyları adına ödenen ve şirket hesaplarına nakden intikal etmiş olan katılımcı bazında ödenen katkı payının yüzde yirmi beşi ilgili takvim yılı için belirlenen yıllık toplam brüt asgari ücret tutarını aşmamak kaydıyla devlet katkısı olarak, 4632 sayılı Kanunun ek 1 inci maddesine göre Devlet tarafından katılımcının bireysel emeklilik hesabına ödenir.

Emeklilik faaliyetlerinden borçlar

Cari borçlar içerisinde sınıflanan “Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar”, katılımcılar geçici hesabı, bireysel emeklilik aracılarına borçlar, saklayıcı şirkete, portföy yönetim şirketine ve emeklilik gözetim merkezine borçlardan oluşmaktadır. Katılımcılar Geçici Hesabı, katılımcılar adına henüz yatırıma yönlendirilmemiş paralar ile katılımcıların sistemden ayrılması veya birikimlerini başka bir şirkete aktarması durumunda, katılımcıya ait fon paylarının satışı sonrası, söz konusu satış işleminden kaynaklanan paradan varsa giriş aidatı borçları ve benzeri kesintilerin yapılarak katılımcılara ödenecek veya diğer bir şirkete aktarımı yapılacak tutarların izlendiği hesap kalemidir. Katılımcılardan tahsilat yapılması durumunda veya katılımcıların fon paylarının satışı sonucu paraların Şirket hesabına intikal etmesi durumunda bu hesap alacaklandırılmaktadır. Paranın fona yönlendirilmesinden sonra ya da kişinin ayrılması, başka şirkete aktarılmasıyla da borçlandırılarak hesap kapatılır.

Cari olmayan borçlar içerisinde sınıflanan “Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar” katılımcılara borçlardan oluşmaktadır. Şirket’in katılımcı adına fon bazında yükümlülüklerini (katılımcıların fonlar için yatırdıkları ve vadesi geldiğinde katılımcıya ödenecek tutarları) göstermektedir.

Emeklilik sözleşmesi, Şirket tarafından reddedilmediği takdirde, varsa blokaj süresinin tamamlanmasını müteakip, katkı payı olarak yapılan ilk ödemenin Şirket hesaplarına nakden intikal ettiği tarihte yürürlüğe girer. Teklifin Şirket tarafından reddedilmesi halinde, verilen ödeme talimatları iptal ettirilir ve varsa yapılan tüm ödemeler hiçbir kesinti yapılmadan beş iş günü içinde ödeyene iade edilir.

Katılımcı, teklif formunun imzalanmasını veya teklifin onaylanmasını müteakip altmış gün içinde cayma hakkına sahiptir. Cayma bildiriminin Şirket’e ulaşmasını müteakip verilen ödeme talimatları iptal ettirilir ve yapılan tüm ödemeler, fon toplam gider kesintisi haricinde hiçbir kesinti yapılmadan, varsa yatırım gelirleriyle birlikte on iş günü içinde ödeyene iade edilir.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.9 Varlıklarda değer düşüklüğü

Finansal olmayan varlıklar:

İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir.

Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.

Finansal varlıklar:

Bir finansal varlığın ya da finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız göstergeler aşağıdakileri içerir:

a) İhraç edenin ya da taahhüt edenin önemli finansal sıkıntı içinde olması, b) Sözleşmenin ihlal edilmesi,
c) Borçlunun içinde bulunduğu finansal sıkıntıya ilişkin ekonomik veya yasal nedenlerden dolayı, alacaklının, borçluya, başka koşullar altında tanımayacağı bir ayrıcalık tanıması,
d) Borçlunun, iflası veya başka tür bir finansal yeniden yapılanmaya gireceği ihtimalinin yüksek olması,
e) Finansal zorluklar nedeniyle söz konusu finansal varlığa ilişkin aktif piyasanın ortadan kalkması.

Şirket bilanço tarihi itibarıyla ilgili bir gösterge olup olmadığını değerlendirir ve eğer varsa değer düşüklüğünü kayıtlarına yansıtır.

TMS 39’a göre, satılmaya hazır sermaye aracı niteliğindeki finansal varlıkların gerçeğe uygun değerinde uzun süreli ve önemli ölçüde maliyet değerinin altında meydana gelen azalmalar değer düşüklüğü için tarafsız bir gösterge olarak kabul edilmektedir. Ayrıca değer düşüklüğüne ilişkin tarafsız bir gösterge olduğu durumda maliyet değeri ile rayiç değer arasındaki farktan oluşan ve özkaynaklar altında yaratılan birikmiş değer düşüklüğü tutarının özkaynaklardan çıkarılarak gelir tablosuna zarar olarak yansıtılmasını öngörülmektedir.

Kredi ve alacaklarda değer düşüklüğü zararı meydana geldiğine ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda, ilgili zararın tutarı gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Ayrıca Şirket, acente ve sigortalıları ile ilgili olup idari ve kanuni takipte olan şüpheli alacakları ile tahsil edilemeyen ya da tahsil edilebilme olasılığı muhtemel olmaktan çıkan tutarlar için esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır.

Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarlarına 17.1 no’lu dipnotta, vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak tutarlarına 12 no’lu dipnotta, dönemin reeskont ve karşılık giderlerine ise 47.4 no’lu dipnotta yer verilmiştir.

2.10 Türev finansal araçlar

Şirket dönem içerisinde gerçekleşen kısa vadeli swap ve forward sözleşmelerine ilişkin işlemlerin piyasa değerlemesinden kaynaklı toplam gelirleri türev ürünlerden elde edilen gelirler hesabında muhasebeleştirmektedir.

Şirket türev işlemlerini, TMS 39 – Finansal Araçlar: Muhasebe ve Ölçme standardı hükümleri uyarınca alım-satım amaçlı işlemler olarak sınıflandırmaktadır.

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.11 Finansal varlıkların netleştirilmesi (mahsup edilmesi)

Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir.

2.12 Nakit ve nakit benzerleri

Nakit akım tablosunun sunumu açısından, nakit ve nakit eşdeğerleri, kasadaki nakit varlığı, bankalardaki nakit para, bloke kredi kartları tutarlarını ve orijinal vadesi 3 aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir. Nakit ve nakit eşdeğerleri elde etme maliyetleri ile gösterilmiştir.

Nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir:

	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
Kasa	-	142
Banka mevduatları ve verilen çekler	261.688.873	238.263.597
Verilen çekler ve ödeme emirleri	(32.581)	(29.741)
Diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar	186.158.157	156.180.567
Nakit ve nakit benzerleritoplamı	447.814.449	394.414.565
Faiz tahakkuku	(1.296.312)	(856.620)
	-	-
Nakit akış tablosundaki nakit ve nakit benzerleri	446.518.137	393.557.945

Diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar bilanço tarihi itibarıyla provizyonu alınmış ancak blokaj süresi dolmadığından cari hesaplara intikal etmemiş alacaklardan oluşmaktadır.

2.13 Sermaye

31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Şirket’in ortaklık yapısı ve sermayesinin dağılımı aşağıdaki gibidir:

gibidir:
		31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
Ortağın ticaret unvanı/adı soyadı	Pay oranı(%)	Pay tutarı(TL) Pay oranı(%)	Pay tutarı(TL)
Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş.	40,00	47.200.005,30 41,28	14.770.636,50
Aviva Europe SE	-	- 41,28	14.770.636,50
Aviva International Holdings Ltd.	40,00	47.200.005,30 -	-
Diğer	0,13	150.884,97 0,28	101.473,25
Halka açık	19,87	23.449.104,44 17,15	6.136.450,75
	100,00	118.000.000,00 100,00	35.779.197,00
Sermaye düzeltmesi olumlu farkları		-	16.192.783,00
Ödenmiş sermaye		118.000.000,00	51.971.980,00

Şirket’in 31 Aralık 2015 itibarıyla nominal sermayesi 118.000.000,00 TL olup birim nominal değer 1 kuruş (kr) (0,01 TL) olan 11.800.000.000 adet hisseden oluşmaktadır. (31 Aralık 2014: Nominal sermaye 35.779.197 TL olup birim nominal değeri 1 kuruş (kr) olan 3.577.919.700 adet hisseden oluşmaktadır.)

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.13 Sermaye (devamı)

Şirket, 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Piyasası Kurulu’nun 1 Eylül 2014 tarih ve 1756/8617 sayılı izni ile bu sisteme geçmiştir. Şirket’in kayıtlı sermaye tavanı 100.000.000 TL olup, her biri 1 kuruş itibari değerde nama yazılı 10.000.000.000 paya bölünmüştür.

Kayıtlı sermaye sistemine geçiş işlemi, Şirket’in 16 Ekim 2014 tarihinde yapılan olağanüstü genel kurul toplantısında kabul edilmiş olup söz konusu toplantı tutanağı tescil edilerek 23 Ekim 2014 tarih ve 8679 sayılı Ticaret Sicili Gazetesi’nde yayımlanmıştır.

Şirket’in sermayesinin %19,67’sini oluşturan ve Şirket pay sahiplerinden Sabancı Holding ve Aviva Europe SE’nin sahip olduğu toplam 7.037.348 TL nominal değerli sermayeyi ifade eden paylar toplam 330.755.356 TL bedel ile satılmış olup 13 Kasım 2014 tarihinde Borsa İstanbul’da işlem görmeye başlamıştır. Halka arz sonrası gerçekleştirilen fiyat istikrarını sağlayıcı işlemler ile ana ortakların her birinin ortaklık payı % 41,28 olmuştur.

15 Temmuz 2015 tarihinde Aviva Europe SE, sahip olduğu toplam 14.770.636,50 TL nominal değerli beheri 0.01 TL olan 1.477.063.650 adet payını Aviva International Holdings Limited'e devretmiştir. Bu işlemle 15 Temmuz 2015 tarihi itibarıyla Aviva Europe SE'nin AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi sermayesindeki payı %0, Aviva International Holdings Ltd.'nin payı %41,28 olmuştur.

Aviva International Holdings Ltd. 05 Ağustos 2015 tarihinde, AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş.‘nde sahip olduğu hisse senetlerinden 458.956 TL nominal değerli payların satış işlemini Borsa İstanbul’da gerçekleştirmiş ve bu satışla birlikte AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. sermayesindeki payı 05 Ağustos 2015 tarihi itibariyle %40 olmuştur.

Dönem içinde yapılan sermaye artırımları : 28 Temmuz 2015 tarihli yönetim kurulu kararı ile Şirket’in ödenmiş sermayesi % 229,8 nispetinde iç kaynaklardan artırılarak 35.779.197 TL’den 118.000.000 TL'ye yükseltilmiştir. Sermaye artırımına ilişkin tescil işlemi 28 Eylül 2015 tarihinde tamamlanmış olup 2 Ekim 2015 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. (2014: Bulunmamaktadır.).

Şirket’in sermayesinde imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır.).

Şirket tarafından veya iştirakleri veya bağlı ortakları tarafından bulundurulan Şirket’in kendi hisse senetleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır.).

Şirket’in geri satın alınan kendi hisseleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır.).

Şirket’in hisse bazlı ödeme işlemi bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır.).

Şirket’in sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 15 nolu dipnotta açıklamıştır .

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.14 Sigorta ve yatırım sözleşmeleri - sınıflandırma

Sigorta sözleşmesi; poliçe sahibinin olumsuz etkilenmesine neden olan, önceden tanımlanmış gelecekteki belirsiz bir olayın (sigorta ile teminat altına alınan olay) gerçekleşmesi durumunda, Şirket’in poliçe sahibinin zararını tazmin etmeyi kabul etmek suretiyle önemli bir sigorta riskini kabullendiği sözleşme olarak tanımlanmaktadır. Sigorta riski, finansal risk dışında kalan riskleri kapsamaktadır. Sigorta sözleşmeleri kapsamında alınmış olan bütün primler yazılan primler hesabı altında gelir olarak muhasebeleştirilmektedir.

Değişkeni sözleşmenin taraflarından birine özgü olmayan, finansal olmayan bir değişken durumunu hesaba katan, belirli bir faiz oranı, finansal araç fiyatı, mal fiyatı, döviz kuru, faiz veya fiyat endeksleri, kredi notu ya da kredi endeksi veya diğer değişkenlerin bir veya daha fazlasındaki yalnızca değişikliklere dayanan ödemeyi yapmayı öngören sözleşmeler yatırım sözleşmeleri olarak sınıflandırılmaktadır.

Şirket tarafından üretilen ana sözleşmeler; ferdi kaza ve hayat poliçeleri ile bireysel emeklilik sözleşmeleridir.

Şirket’in birikimli hayat sigortası ürünlerinde, sigortalıların birikimlerinin yatırıma sevk edilmesi sonucu elde edilecek getiri oranının, “teknik faiz” in altında olması durumunda aradaki fark Şirket tarafından karşılanmakta, üzerinde olması durumunda ise garanti unsuruna ilaveten sigortalılara kar payı olarak dağıtılmaktadır. Bu ürünlerde, poliçe sahiplerinden alınan primlerin tamamı ve birikimlerin yatırıma yönlendirilmesi sonucunda elde edilen tüm getiri muhasebe politikalarına uygun olarak gelir tablosunda, poliçe sahibi adına birikime yönlendirilen kısmı finansal tablolarda hayat matematik karşılıkları hesabı altında yükümlülük olarak gösterilmektedir.

Şirket, bireylerin güvenli bir tasarruf yapmalarına olanak sağlamak, bu tasarrufları yönlendirmek, düzenlemek ve teşvik etmek amacıyla yapılandırılan bireysel emeklilik sistemi içerisinde bireysel emeklilik sözleşmeleri düzenlemektedir.

Bireysel emeklilik sözleşmelerinde tahsil edilen katkı payları katılımcılara borçlar hesabı altında yükümlülük olarak muhasebeleştirilmekte, aynı tutar saklayıcı şirketten alacaklar hesabı altında alacak olarak gösterilmektedir.

Reasürans sözleşmeleri

Reasürans, sigorta şirketinin üstlendiği sorumluluğun bir kısmını veya tamamını reasürör şirkete devretmesini sağlamaktadır. Sigorta şirketleri için bir tür teminat veya korunma aracı olma niteliğindedir.

Rizikonun yayılması, sigorta şirketinin iş kabul kapasitesinin ve esnekliğinin artması, desteklenmesi, birikim fazlasının yol açabileceği katastrofik hasarların kontrolü gibi işlevleri bulunmaktadır. Reasürörler, değişik sigorta şirketleri ve piyasalarda çalışmanın sonucu olarak zaman içinde sahip oldukları bilgi ve deneyimi sigorta şirketlerine teknik bilgi olarak aktarımda bulunabilmektedirler.

Reasürans sözleşmelerinde işlemlerin ve süreçlerin tüm detayının yer alması gerektiğinden, reasüröre devredilecek işin kapsamı, tanımı, teknik detayı, iş kabul ve tazminat değerlendirme şekli, genel ve özel şartların, anlaşmanın hukuksal çevresinin, sedan ve reasürör olarak tarafların açıkça belirtilmesi sağlanmaktadır.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.15 Sigorta ve yatırım sözleşmelerinde isteğe bağlı katılım özellikleri

Sigorta ve yatırım sözleşmelerindeki isteğe bağlı katılım özelliği, garanti edilen faydalara ilaveten, aşağıda yer alan ek faydalara sahip olmaya yönelik sözleşmeye dayalı bir haktır:

(i) Sözleşmeye dayalı toplam faydaların önemli bir kısmını teşkil etmeye namzet;
(ii) Tutarı ve zamanlaması sözleşme gereği ihraç edenin takdirinde olan; ve
(iii) Sözleşme gereği aşağıdakilere dayalı olan:
(1) Belirli bir sözleşmeler havuzunun veya belirli bir sözleşme türünün performansına;
(2) İhraç eden tarafından elde tutulan belirli bir varlık havuzunun gerçeklemiş ve/veya gerçekleşmemiş yatırım gelirlerine; veya
(3) Sözleşme ihraç eden şirketin, fonun veya başka bir işletmenin kar veya zararına.

Şirket’in raporlama dönemi sonu itibarıyla, isteğe bağlı katılım özelliği olan sigorta veya yatırım sözleşmesi bulunmamaktadır.

2.16 İsteğe bağlı katılım özelliği olmayan yatırım sözleşmeleri

31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Şirket’in yatırım sözleşmesi olarak sınıflandırılan ürünlerinde isteğe bağlı katılım özelliği bulunmamaktadır.

2.17 Borçlar

Finansal yükümlülükler, başka bir işletmeye nakit ya da başka bir finansal varlık verilmesini gerektirecek işlemler sonucunda oluşan yükümlülükleri ifade etmektedir. Şirket’in finansal tablolarında finansal yükümlülükler, etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Bir finansal yükümlülük ödendiğinde kayıtlardan çıkarılmaktadır.

Şirket ile Akbank T.A.Ş. arasında, 28 Ağustos 2012 tarihinde imzalanmış olan genel kredi sözleşmesi bulunmaktadır. Genel Kredi Sözleşmesinin 5.21 bölümü " Vergi, SGK, Fatura vb. Ödemeleri İçin Kullandırılan Krediler" bölümüne istinaden kredi kullanabilmektedir.Vadesinde ödenmesi halinde bu krediler herhangi bir kredi faizi içermemektedir. 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla söz konusu kredi sözleşmesi kapsamında kullanılan kredilerin bakiyesi 1.673.509 TL olup, 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla kullanılmış kredi bulunmamaktadır.

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.18 Vergiler

Kurumlar vergisi

Kurum kazançları %20 oranında kurumlar vergisine tabidir. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve diğer indirimlerin (yatırım teşvikleri gibi) sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.

Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunlar dışındaki temettü ödemeleri üzerinde %15 oranında stopaj uygulanır. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulanmasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan uygulamalar da göz önünde bulundurulur. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.

Geçici vergiler o yıl kazançlarının tabi olduğu kurumlar vergisi oranında hesaplanarak ödenir. Yıl içinde ödenen geçici vergiler, o yılın yıllık kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisine mahsup edilebilmektedir.

Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Şirket’in bilanço tarihi itibarıyla indirilebilir mali zararları bulunmamaktadır.

Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.

Ertelenmiş vergi

Ertelenmiş vergi borcu veya varlığı, TMS 12 – Gelir Vergileri standardı uyarınca varlıkların ve borçların finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki “geçici farklar” üzerinden vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Vergi mevzuatına göre varlıkların ya da borçların iktisap tarihinde oluşan mali ya da ticari karı etkilemeyen farklar bu hesaplamanın dışında tutulmaktadır.

Hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ile ertelenmiş vergi yükümlülükleri, finansal tablolarda, sadece ve sadece işletmelerin cari vergi varlıklarını, cari vergi yükümlülükleri ile netleştirmek için yasal bir hakkı varsa ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüğü aynı vergilendirilebilir işletmenin gelir vergisi ile ilişkili ise net olarak gösterilebilmektedir.

İlgili finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç veya zararlar gelir tablosunda muhasebeleştirilmişse, bunlarla ilgili oluşan cari dönem kurumlar vergisi veya ertelenmiş vergi geliri veya gideri de gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. İlgili finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç veya kayıplar doğrudan doğruya özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilmişse, ilgili vergi etkileri de doğrudan özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilmektedir.

Transfer fiyatlandırması

Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 13 üncü maddesinin transfer fiyatlandırması yoluyla “örtülü kazanç dağıtımı” başlığı altında transfer fiyatlandırması konusu işlenmekte olup; 18 Kasım 2007 tarihinde yayımlanan “Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında Genel Tebliğ” i bu konu hakkında uygulamadaki detayları belirlemiştir.

İlgili tebliğe göre, eğer vergi mükellefleri ilgili kuruluşlarla (kişilerle), fiyatlandırmaları emsallere uygunluk ilkesi çerçevesinde yapılmayan ürün, hizmet veya mal alım ve satım işlemlerine giriyorlarsa, ilgili karlar transfer fiyatlaması yoluyla örtülü bir şekilde dağıtıldığı kanaatine varılacaktır. Bu tarz transfer fiyatlaması yoluyla örtülü kar dağıtımları kurumlar vergisi açısından vergi matrahından indirilemeyecektir.

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.19 Çalışanlara sağlanan faydalar

Kıdem Tazminatı Karşılığı

Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve istifa veya kötü davranış dışındaki sebeplerden Şirket’le ilişkisi kesilen veya hizmet yılını dolduran ve emekliliğini kazanan, askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla, 3.828,37 TL (31 Aralık 2014: 3.438,22 TL) ile sınırlandırılmıştır.

TMS 19 – Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında aktüeryal metotların kullanılmasını gerektirmektedir. 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 sonu itibarıyla kullanılan aktüeryal tahminler şöyledir:

itibarıyla kullanılan aktüeryal tahminler şöyledir:
	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
Beklenen Maaş/Tavan Artış Oranı	%5,0	%5,0
İskonto oranı	%10,1	%9,2

Çalışanlara Sağlanan Diğer Faydalar

Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü bulunmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderleri olarak yansıtılmaktadır.

Ayrıca Şirket, bilanço tarihi itibari ile hak edilmiş ancak kullanılmamış izinler için izin karşılığı hesaplanmakta olup kısa vadeli yükümlülükler hesabında göstermektedir.

2.20 Karşılıklar

Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar

Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi durumunda söz konusu karşılık muhasebeleştirilmektedir. Karşılıklar, raporlama dönemi sonu itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Şirket yönetimi tarafından yapılan en iyi tahminine göre hesaplanır ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek suretiyle iskonto edilir. Tutarın yeterince güvenilir olarak ölçülemediği ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için Şirket’ten kaynak çıkma ihtimalinin bulunmadığı durumlarda söz konusu yükümlülük “koşullu” olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda açıklanmaktadır.

Koşullu varlıklar geçmiş olaylardan kaynaklanan ve Şirket’in tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan, bir veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlıklardır. Şirket koşullu varlıkları finansal tablolara yansıtmamaktadır ancak ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen koşullu varlıklarını sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutmaktadır. Ekonomik faydanın Şirket’e girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına dahil edilmekte, ekonomik fayda girişinin muhtemel hale gelmesi durumunda ise söz konusu koşullu varlık finansal tablo dipnotlarında gösterilmektedir

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.20 Karşılıklar (devamı)

Teknik karşılıklar

Finansal tablolarda teknik sigorta hesapları arasında yer alan teknik karşılıklar ve bu karşılıkların reasürör payları 14 Haziran 2007 tarihli ve 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu’nun 16’ncı maddesi ile 28 Mart 2001 tarihli ve 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu’nun 8’inci maddesine dayanılarak hazırlanan Hazine Müsteşarlığı’nın 7 Ağustos 2007 tarihli 26606 sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik’e (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”), 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete’ de yayınlanıp 30 Eylül 2010 tarihi itibarıyla yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” hakkında değişiklik yapılmasına ilişkin Yönetmeliğe (“Teknik Karşılıklar Değişiklik Yönetmeliği”) ve 18 Temmuz 2012 tarih ve 2012/13 sayılı “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik Hakkında Sektör Duyurusu’ na” ve konuyla ilgili yapılan diğer duyuru ve açıklamalara uygun olarak aşağıda belirtilen esaslara göre kayıtlara intikal ettirilmiştir.

Kazanılmamış primler karşılığı

28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 “Sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanarak 30 Eylül 2010 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” uyarınca, kazanılmamış primler karşılığı, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primlerin, herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya dönemlerine sarkan kısımdan oluşmaktadır. Yürürlükte bulunan yıllık hayat sigortaları ile süresi bir yılı aşan birikim priminin de alındığı hayat sigortalarında ise yazılan brüt primlerden varsa birikime ayrılan kısım düşüldükten sonra takip eden dönem veya dönemlere sarkan kısmından oluşur.

Teknik Karşılıklar Yönetmeliği gereğince kazanılmamış primler karşılığının hesaplanması sırasında, sigorta teminatının başladığı gün ile bitiş günü yarım gün olarak dikkate alınmakta ve buna göre hesaplama yapılmaktadır.

Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’nde üretime bağlı olarak tahakkukun yapılması kaydıyla aracılara ödenen komisyonlar, reasüröre devredilen primler nedeniyle alınan komisyonlar, üretim gider payları ile bölüşmeli olmayan reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar ile tarifelerin ve sigorta sözleşmelerinin hazırlanması ve satışı için yapılan değişken üretim giderleri ve destek hizmetlerine ilişkin ödemelerin gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı, ertelenmiş gelirler ve ertelenmiş giderler hesapları ile diğer ilgili hesaplar altında muhasebeleştireceği ifade edilmiştir.

31 Aralık 2015 itibarıyla kazanılmamış primler karşılığı brüt 62.995.270 TL dir (31 Aralık 2014: 55.296.732 TL).

31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla hesaplanan ertelenmiş komisyon geliri tutarı 868.805 TL (31 Aralık 2014: 716.446 TL) olup ertelenmiş komisyon gelirleri hesabına kaydedilmiştir. 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla hesaplanan ertelenmiş üretim komisyon gideri tutarı ise 21.758.274 TL (31 Aralık 2014: 19.734.436 TL) olup ertelenmiş üretim giderleri hesabına kaydedilmiştir.

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.20 Karşılıklar (devamı)

Devam eden riskler karşılığı

Teknik Karşılıklar Yönetmeliği kapsamında şirketler, kazanılmamış primler karşılığını ayırırken yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek hasar ve tazminatların ilgili sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, her hesap dönemi itibarıyla, son 12 ayı kapsayacak şekilde yeterlilik testi yapmak zorundadır. Bu test yapılırken, net kazanılmamış primler karşılığının beklenen net hasar prim oranı ile çarpılması gerekmektedir.

Beklenen net hasar prim oranı, gerçekleşmiş hasarların (net muallak hasar ve tazminatlar + net ödenen hasarlar ve tazminatlar – net devreden muallak hasar ve tazminatlar) kazanılmış prime (net yazılan primler + net devreden kazanılmamış primler karşılığı – net kazanılmamış primler karşılığı) bölünmesi suretiyle bulunur. Kazanılmış primlerin hesaplamasında; devreden kazanılmamış primler karşılığı ile ilgili dönemin kazanılmamış primler karşılığı içinde net olarak gösterilen aracılara ödenen komisyonlar ile reasürörlerden alınan komisyonların ertelenen kısımları dikkate alınmaz.

17 Temmuz 2012 tarih ve 28356 sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” uyarınca, her bir branş için beklenen hasar prim oranının %95’in üzerinde olması halinde, %95’i aşan oranın net kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar net devam eden riskler karşılığı, %95’i aşan oranın brüt kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar brüt devam eden riskler karşılığı olarak finansal tablolara yansıtılır. Brüt tutar ile net tutar arasındaki fark ise reasürör payı olarak dikkate alınır. Hazine Müsteşarlığı branşlar itibarıyla bu test yöntemini değiştirebilir, farklı test yöntemleriyle yeterlilik testi yapabilir ve bu test yöntemi çerçevesinde devam eden riskler karşılığının ayrılmasını isteyebilir.

İlgili test sonucu, 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Şirket’in ayırması gereken devam eden riskler karşılığı çıkmamıştır.

Muallak tazminat karşılığı

Teknik Karşılıklar Yönetmeliği çerçevesinde tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak tazminat karşılığı ayrılmaktadır.

Şirket ayrıca Teknik Karşılıklar Yönetmeliği gereği, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedelleri (IBNR) için muallak hasar karşılığı ayırmaktadır. Hazine Müsteşarlığının 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge”sine göre IBNR şirket aktüeri tarafından hayat ve ferdi kaza branşları için ayrı ayrı hesaplanmaktadır.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.20 Karşılıklar (devamı)

Muallak tazminat karşılığı (devamı)

Hayat branşında IBNR hesaplanmasında hesap dönemi sonu tazminatlar son 12 ayı kapsayacak şekilde ana teminat ve ek teminat bazında dikkate alınmaktadır. Hesap dönemlerinden önce meydana gelmiş ancak bu tarihlerden sonra ihbar edilmiş tazminatlar, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri olarak kabul edilir. IBNR hesaplanması sırasında bu bedellerle ilgili olarak son 5 veya daha fazla yıllarda; bu tarihlerden önce meydana gelmiş ancak sonrasında rapor edilmiş tazminatların, önceki yıla ilişkin yıllık ortalama teminatlara bölünmesi suretiyle bulunan ağırlıklı ortalama kullanılır. Yıllar itibarıyla, teminat bazında, yıllık ortalama teminatın bulunmasında ara dönem hesaplamalarında “ortalama teminat” 1 yıl (4 çeyrek) geri gidilerek dönem sonu ve dönem başı teminat tutarlarının toplamının ikiye bölünmesi suretiyle ortalama teminat hesaplanır. Cari hesap dönemi için gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli, yukarıda belirtilen şekilde hesaplanmış olan ağırlıklı ortalama ile cari yıl itibarıyla yıllık ortalama teminat tutarının çarpılması suretiyle bulunur. Bu hesaplamalarda rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilmiş olarak dikkate alınır. Cari hesap dönemi veya daha önceki hesap dönemlerinde ihbar edilmiş olmakla birlikte cari hesap döneminde herhangi bir sebeple bu dönem muallaklarında bulunmayan ancak bir sonraki yıl yeniden işleme alınan muallaka konu dosyalar da ilgili branşın gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri hesaplarına dahil edilir.

Ferdi Kaza branşında IBNR gerçekleşen hasarlar (muallak ve ödenen hasarlar toplamı) üzerinden hesaplanmaktadır. Şirketin büyük hasar eliminasyon yöntemine konu olacak büyük hasarı bulunmamaktadır. Ferdi Kaza branşı için Hasar-Prim yöntemine göre hesaplama yapılmaktadır.

Muallak tazminat karşılığına ilişkin genelgede (2014/16) değişiklik yapılmasına ilişkin genelge’ye (2015/28) göre; IBNR hesabı sonucunda bulunan tutarın (a) bir önceki üç aylık dönemki tutardan (b) fazla olması halinde, 2015 yılı üç aylık döneminden başlayarak aradaki fark tutarının (a-b) üçer aylık dönemler itibari ile 2015, 2016 ve 2016 yılları için belirlenen oranlarda bir önceki üç aylık dönemde hesaplanan IBNR (b’ye) eklenerek IBNR hesabı yapılabileceği ifade edilmektedir. Aralık 2015 dönemi hayat branşı için hesaplanan IBNR, Eylül dönemi IBNR’ından yüksek olduğu için söz konusu genelgede belirtildiği gibi aradaki farkın %10’u Eylül IBNR tutarına eklenmiştir.

IBNR için ayrılmış olan muallak hasar karşılığının 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla toplam net tutarı 7.001.798 TL (31 Aralık 2014: 8.096.966 TL) olup, Hayat Branşı için net 5.522.374 (31 Aralık 2014: 5.062.002 TL) ve Ferdi Kaza Branşı için ise net 1.479.424 TL’dir. (31 Aralık 2014: 3.034.964 TL) IBNR karşılığı ile beraber toplam muallak hasar karşılığının 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla toplam net tutarı 50.807.905 TL (31 Aralık 2014: 40.957.353 TL) olup, Hayat Branşı için net 43.419.043 TL (31 Aralık 2014: 33.192.237 TL) ve Ferdi Kaza Branşı için ise net 7.388.862 TL’dir. (31 Aralık 2014: 7.765.116 TL)

Hayat matematik ve kar payı karşılıkları

Teknik Karşılıklar Yönetmeliği gereğince hayat ve hayat dışı branşında faaliyet gösteren şirketler bir yıldan uzun süreli hayat, sağlık ve ferdi kaza sigorta sözleşmeleri için sigorta ettirenler ile lehdarlara olan yükümlülüklerini karşılamak üzere aktüeryal esaslara göre yeterli düzeyde matematik karşılık ayırır.

Matematik karşılıklar yürürlükte bulunan her bir poliçe için, tarifedeki teknik esaslara göre ayrı ayrı hesaplanan aktüeryal matematik karşılığı tutarı ile taahhüt edilmişse bu karşılıkların yatırıma yönlendirilmesi sonucu elde edilen gelirlerden sigortalılara ayrılan kar payı karşılıkları toplamından oluşmaktadır.

Aktüeryal matematik karşılıklar, şirketlerin üstlendiği riziko için alınan primleri ile sigorta ettirenler ile lehdarlara olan yükümlülüklerin peşin değerleri arasındaki farktır. Aktüeryal matematik karşılıklar, bir yıldan uzun süreli hayat sigortaları için tarifelerin teknik esaslarında belirtilen formül ve esaslara göre ayrılır. Aktüeryal matematik karşılıklar, sigortacının ileride yerine getireceği yükümlülüklerinin peşin değeri ile sigorta ettiren tarafından ileride ödenecek primlerin bugünkü değeri arasındaki farkın bulunması şeklinde (prospektif yöntem) hesaplanır.

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.20 Karşılıklar (devamı)

Hayat matematik ve kar payı karşılıkları (devamı)

Kâr payı karşılıkları şirketlerin kâr payı vermeyi taahhüt ettikleri sözleşmeler için sigorta ettirenler ile lehdarlara olan yükümlülüklerine istinaden ayrılan karşılıkların yatırıldıkları varlıkların gelirlerinden, onaylı kâr payı teknik esaslarında belirtilen kâr payı dağıtım sistemine göre hesaplanan teknik faiz geliri ile sınırlı olmak kaydıyla garanti edilen kısmın da dahil olduğu miktar ile önceki yıllara ait birikmiş kâr payı karşılıklarından oluşur.

Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla hesapladığı aktüeryal matematik ve kar payı karşılıkları aktüer tarafından onaylanmıştır. Toplam matematik karşılıklar 31 Aralık 2015 tarihinde 338.750.725 TL dir (31 Aralık 2014: 335.387.590 TL). Belirtilen tutar içerisinde ikraz ve riski sigortalılara ait finansal yatırımlar gerçeğe uygun değer farkı yer almamaktadır. (31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla ikraz tutarları için ayrılan matematik karşılık tutarı 125.128.266 TL (31 Aralık 2014: 117.289.534 TL) ve riski sigortalılara ait finansal yatırımlar gerçeğe uygun değer farkı ilgili matematik karşılıklar tutarı ise (16.710.424) TL’dir (31 Aralık 2014: (2.607.000) TL)).

Şirket’in, birim fiyat esaslı fonlarında yazılan poliçelere ait hayat matematik ve karpayı karşılıkları T.C. Hazine Dış Ticaret Müsteşarlığı’nın 14 Ocak 1993 ve 12 Eylül 1996 tarihlerinde onayladığı TL, ABD Doları ve Avro kar payı teknik esaslarına göre günlük olarak değerlendirilmektedir. Sigortalıya ait yatırımların geliri, günlük olarak tahakkuk eden faiz yöntemi ile ilgili yatırım aracının geliri olarak dağıtılmaktadır.

Şirket’in diğer fonlarında (kar paylı esaslı) yazılan birikimli poliçelere ait hayat matematik ve karpayı karşılıkları için T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı Sigortacılık Genel Müdürlüğü’nün 1 Kasım 1999 tasdik tarihli Kar Payı Teknik Esasları ve Hayat Sigortaları Yönetmeliğine göre Günlük Kar Payı Sistemi uygulanmaktadır. TL, ABD Doları ve Avro yatırım araçlarının günlük getirilerine göre hesaplanan kar payı oranlarına göre hesaplanan kar payı değerleri günlük olarak sigortalı hesaplarına yansıtılmaktadır.

Dengeleme karşılığı

Teknik Karşılıklar Yönetmeliği gereği şirketlerin takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere kredi ve deprem teminatları için her bir yıla tekabül eden net primlerin %12’si oranında dengeleme karşılığı ayırması gerekmektedir. Karşılık ayrılmasına son beş finansal yılda yazılan net primlerin en yüksek tutarının %150’sine ulaşılıncaya kadar devam edilir.

Hazine Müsteşarlığı tarafından 27 Mart 2009 tarihinde yayımlanan 2009/9 sayılı “Teknik Karşılıklarla İlgili Mevzuatın Uygulanmasına İlişkin Sektör Duyurusu” nda sigorta şirketlerinin deprem dolayısıyla meydana gelebilecek ölüm ve maluliyet, hayat ve kaza branşlarında deprem ek teminatı verdikleri tarifeler için de dengeleme karşılığı ayırması gerektiği belirtilmiş olup, Müsteşarlık tarafından 28 Temmuz 2010 tarihinde yayımlanan 27655 sayılı “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” ile dengeleme karşılığının hesaplanma yöntemi yeniden belirlenmiştir. Söz konusu Yönetmeliğin “Dengeleme Karşılığı” başlıklı 9. maddesinin beşinci fıkrasında, vefat teminatının verildiği hayat sigortalarında dengeleme karşılığının hesabı sırasında şirketlerin kendi istatistiki verilerini kullanacakları, gerekli hesaplamayı yapabilecek veri seti bulunmayan şirketlerin ise vefat net priminin (masraf payı dahil) %11’ini deprem primi olarak kabul edecekleri ve bu tutarın %12’si oranında karşılık ayıracakları ifade edilmiştir.

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.20 Karşılıklar (devamı)

Dengeleme karşılığı (devamı)

Şirket bu kapsamda, masraf payı dahil olmak üzere vefat net priminin %11’i deprem primi olarak kabul edilerek, elde edilen bu tutarın %12’si oranında dengeleme karşılığı hesaplamıştır.

Şirket’in 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla ayırdığı tutar brüt 11.997.398 TL (31 Aralık 2014: 9.616.799 TL) olup, net tutar 11.442.748 TL’dir (31 Aralık 2014: 9.106.422 TL).

2.21 Gelirlerin muhasebeleştirilmesi

Yazılan primler

Yazılan primler, yıl içinde tanzim edilen poliçelerin yanı sıra, geçmiş yıllarda tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller, vergi ve reasürörlere devredilen primler düşüldükten sonra kalan tutarı temsil etmektedir. Yıllık poliçeler tahakkuk esasına göre, birikimli poliçeler ise tahsilat esasına göre muhasebeleştirilmektedir.

Şirket’in diğer fonlarında yazılan birikimli hayat poliçeleri de tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.

Alınan ve ödenen komisyonlar

Alınan ve ödenen komisyonlar yazılan primler ile ilgili ödenen komisyonlardan ve reasürans şirketlerine devredilen primler ile ilgili alınan komisyonlardan oluşmaktadır. Şirket, almakta ve ödemekte olduğu komisyonları tahakkuk esasına göre muhasebeleştirmektedir. Sigorta poliçelerinin üretimi ile ilgili aracılara ödenen komisyon giderleri ile reasürörlerden alınan komisyon gelirleri kazanılmamış primler karşılığı notunda açıklanmıştır.

Şirket, Bireysel Emeklilik Sistemi’yle ilgili ertelemeye konu olabilecek masrafları TFRS 4 kapsamı dışında değerlendirmiş ve TMS 39 ile TMS 18 standartları dahilinde ele almıştır. Bireysel Emeklilik Sistemi ile ilgili ödenen komisyonlar rapor dönemi itibarıyla ertelemeye konu edilmemiştir.

Faiz geliri

Faiz geliri etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilmektedir.

Temettü geliri

Temettü tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte gelir olarak kayıtlara alınmaktadır.

Emeklilik faaliyetlerinden gelirler

Fon Toplam Gider Kesintisi

Fonların yönetim ve temsili ile fonlara tahsis edilen donanım, personel ve muhasebe hizmetleri karşılığı olan fon işletim geliri, Şirket hesaplarında gelir olarak kaydedilmekte ve Şirket ile emeklilik fonlarının yöneticisi olan şirket (Yönetici) arasında, anlaşma dahilindeki oranlar çerçevesinde paylaştırılmaktadır. Söz konusu ücretlerin tamamı Şirket’in teknik gelirleri içerisindeki fon işletim geliri olarak, Yönetici’ye ait olan kısmı ise Şirket’in teknik giderleri içerisinde fon işletim karşılığında ödenen tutar olarak gösterilmektedir. Bu kapsamda fondan yapılacak giderlerin toplamına ilişkin oran, fon işletim giderine ilişkin kesinti dahil, fon grubu bazında belirtilen azami oranları aşmayacak şekilde fon içtüzüğünde belirlenir. Söz konusu hesaplar ilişikteki gelir tablolarında emeklilik teknik gelir/gider hesaplarında gösterilmektedir.

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.21 Gelirlerin muhasebeleştirilmesi (devamı)

Yönetim gider kesintisi gelirleri

9 Kasım 2012 Tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan “Bireysel Emeklilik Sistemi Hakkında Yönetmelik’in “ 22. Maddesi gereği, Bireysel emeklilik hesabına ödenen katkı payları üzerinden azami yüzde iki oranında yönetim gider kesintisi alınmaktadır. Ayrıca, ilgili yönetmeliğin 14 üncü maddesine göre ödemeye ara verilmesi halinde ara verme süresi boyunca katılımcının birikiminden, ara verilen her tam ay için iki Türk Lirasını aşmayacak şekilde ek yönetim gideri kesintisi alınmaktadır.

Giriş aidatı gelirleri

9 Kasım 2012 Tarihli Resmi Gazete’ de yayımlanan “Bireysel Emeklilik Sistemi Hakkında Yönetmelik’in 20. Maddesi gereği, bireysel emeklilik sistemine ilk defa katılması sırasında veya farklı bir şirkette ilk defa emeklilik sözleşmesi akdetmesi halinde Şirket’e ödemesi gereken tutardır. Katılımcıdan veya sponsor kuruluştan, teklifin imzalandığı veya mesafeli satışta teklifin onaylandığı tarihte geçerli aylık brüt asgari ücret tutarı dikkate alınarak bu maddede belirtilen esaslar dahilinde giriş aidatı alınmaktadır.

Giriş aidatı peşin ya da aktarım veya sistemden çıkış tarihine ertelenmiş olarak tahsil edilir. Giriş aidatının peşin olarak alınan kısmı, teklifin imzalandığı veya onaylandığı tarihte geçerli aylık brüt asgari ücretin yüzde onunu aşmaz. Peşin ve ertelenmiş olarak alınan giriş aidatlarının toplamı teklifin imzalandığı veya onaylandığı tarihte geçerli aylık brüt asgari ücretin;

a) Sözleşmenin yürürlük tarihinden itibaren üç yıl içinde şirketten ayrılanlar için yüzde yetmiş beşi, b) Sözleşmenin yürürlük tarihinden itibaren üç yılını dolduran sözleşmelerden altı yıldan önce şirketten ayrılanlar için yüzde ellisi

c) Sözleşmenin yürürlük tarihinden itibaren altı yılını dolduran sözleşmelerden on yıldan önce şirketten ayrılanlar için yüzde yirmi beşini aşmaz.

Ertelenen giriş aidatları, sözleşmenin yürürlük tarihinden itibaren sözleşmede tanımlı koşullar çerçevesinde çıkış ve aktarım anında tahsil edilebilmekte ve gelir yazılmaktadır. Peşin veya taksitli tahsil edilen giriş aidatları sözleşmenin kurulduğu ve katılımcının sisteme girdiği tarihte tahakkuk ettirilmekte ve gelir hesaplarına yansıtılmaktadır.

Katılımcının vefatı veya sürekli iş göremez hale gelmesi ya da emeklilik nedeniyle bireysel emeklilik sisteminden çıkması durumunda giriş aidatı alınmaz. Söz konusu hesap ilişikteki gelir tablosunda emeklilik teknik gelir-giriş aidatı gelirleri hesabında gösterilmektedir.

2.22 Finansal kiralamalar

Şirket’e kiralanan varlığın mülkiyeti ile ilgili bütün risk ve faydaların devrini öngören finansal kiralamalar, finansal kiralamanın başlangıç tarihinde, kiralamaya söz konusu olan varlığın rayiç değeri ile kira ödemelerinin bugünkü değerinden küçük olanı esas alınarak yansıtılmaktadır. Finansal kira ödemeleri kira süresi boyunca, her bir dönem için geriye kalan borç bakiyesi sabit bir dönemsel faiz oranı üretecek şekilde anapara ve finansman gideri olarak ayrılmaktadır.

Finansman giderleri dönemler itibarıyla doğrudan gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Aktifleştirilen kiralanmış varlıklar, varlığın tahmin edilen ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.23 Kar payı dağıtımı

Şirket Kar Dağıtım Politikası, Türk Ticaret Kanunu hükümleri, Sermaye Piyasası Mevzuatı ve diğer ilgili mevzuat ile Esas Sözleşmenin kar dağıtımı ile ilgili maddesi çerçevesinde; Şirket’ in orta ve uzun vadeli stratejileri ile yatırım ve finansal planları doğrultusunda, ülke ekonomisinin ve sektörün durumu da göz önünde bulundurulmak ve pay sahiplerinin beklentileri ile Şirket ihtiyaçları arasındaki denge gözetilmek suretiyle belirlenmiştir.

Genel Kurul’da alınan karar doğrultusunda, dağıtılacak kar payı miktarının belirlenmesi esası benimsenmiş olmakla beraber; kar dağıtımında pay sahiplerine dağıtılabilir karın %50’si oranında nakit ve/veya bedelsiz pay dağıtılması şeklinde kar payı dağıtılması prensip olarak öngörülmüştür.

Şirketin kar payı avansı uygulaması bulunmamaktadır.

2.24 İlişkili taraflar

İlişkili taraf, finansal tablolarını hazırlayan Şirket’le (‘raporlayan Şirket’) ilişkili olan kişi veya işletmedir.

(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan Şirket’le ilişkili sayılır:

Söz konusu kişinin,

(i) raporlayan Şirket’ le üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) raporlayan Şirket’ le üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) raporlayan Şirket’ in veya raporlayan Şirket’in bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde Şirket raporlayan Şirket ile ilişkili sayılır:
(i) Şirket ve raporlayan Şirket’in aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) Şirket’in, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki Şirket’in de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) Şirketlerden birinin üçüncü bir Şirket’in iş ortaklığı olması ve diğer Şirket’in söz konusu üçüncü Şirket’in iştiraki olması halinde.
(v) Şirket’in, raporlayan Şirket’in ya da raporlayan Şirket’le ilişkili olan bir Şirket’in çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan Şirket’in kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan Şirket ile ilişkilidir.
(vi) Şirket’in (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin Şirket üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu Şirket’in (ya da bu Şirket’in ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
(viii) İşletmenin veya onun bir parçası olduğu grubun başka bir üyesinin, raporlayan işletmeye veya raporlayan işletmenin ana ortaklığına kilit yönetici personel hizmetleri sunması halinde

İlişkili tarafla yapılan işlem, raporlayan Şirket ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.

31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihli finansal tablolar ve ilgili açıklayıcı dipnotlarda ortaklar dışındaki Aviva Grubu’na ve Sabancı Holding’e dahil şirketler ve Şirket Yönetimi diğer ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.

2.25 Hisse Başına Kazanç

Hisse başına kazanç, net dönem karının dönemin ortalama hisse sayısına bölünmesiyle hesaplanır.

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.26 Diğer parasal bilanço kalemleri

Kayıtlı değerleri ile bilançoya yansıtılmıştır.

2.27 Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan olaylar

Şirket’in bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve bilanço tarihindeki durumunu etkileyebilecek olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) finansal tablolara yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.

3. Önemli muhasebe tahminleri ve hükümleri

Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibarıyla vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablolarına yansıtılmaktadırlar. Kullanılan tahminler, başlıca; sigorta muallak hasar ve tazminat karşılıkları, hayat matematik karşılıkları, finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin hesaplanması, kıdem tazminatı karşılığı, varlıkların değer düşüklüğü karşılıkları, diğer gider karşılıkları ile ertelenmiş vergi varlığı hesaplamasıyla bağlantılı olup, finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir :

a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklara ilişkin detaylar Not 2.19 ve Not 22’de yer almaktadır.
b) Şüpheli alacak karşılıkları, Şirket yönetiminin bilanço tarihleri itibarıyla var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihlerinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. İlgili bilanço tarihleri itibarıyla şüpheli alacak karşılıkları Not 12.1’de yer almaktadır.
c) Ertelenmiş vergi varlıkları gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan ve birikmiş zararlardan faydalanmanın kuvvetle muhtemel olması durumunda kaydedilmektedir. Kaydedilecek olan ertelenmiş vergi varlıklarının tutarı belirlenirken gelecekte oluşabilecek olan vergilendirilebilir karlara ilişkin önemli tahminler ve değerlendirmeler yapmak gerekmektedir (Not 21).
d) Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Şirket Yönetimi elindeki verileri kullanarak en iyi tahminlerini yapıp gerekli gördüğü karşılığı ayırmaktadır (Not 42). Teknik ve diğer karşılıklar açısından ise ilgili dipnotlarda Şirket’in yaptığı diğer tüm tahmin ve varsayımlar ayrıca detaylarıyla açıklanmıştır.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

4. Sigorta ve finansal riskin yönetimi

Şirket, faaliyetlerinin sürdürülebilirliği, sermaye yeterliliğinin (solvency) sağlanması ve stratejik hedeflerini gerçekleştirme sürecinde olumsuz sonuçlar yaratabilecek durumlardan korunmak amacıyla; Risk Yönetimi Politikalarını oluşturmuş ve uygulamaya geçirmiştir. Risk Yönetimi Şirket’in günlük operasyon ve faaliyetlerinin temel bir unsurudur. Şirket, operasyonları ile ilgili olarak ortaya çıkabilecek risklerin zamanında tespiti, ölçümlenmesi, izlenmesi, yönetimi ve raporlanmasını sağlayarak, karşılaştığı riskleri azaltıcı tedbirler almayı, yürürlükteki düzenlemelere ve yasal şartlara uymayı, müşterilerine ve iş ilişkisi içinde olduğu taraflara karşı sorumluluklarını yerine getirmeyi ve sermaye yeterliliğini korumayı hedeflemektedir.

Şirket’in risk yönetimi yaklaşımı aşağıdaki unsurları içerir:

Yasal yükümlülüklere ve Şirket'in risk yönetim politikalarına uyumun sağlanması,
Şirket’in maruz kaldığı tüm yapısal risklerin tespiti ve söz konusu risklerin Şirket tarafından hangi limitler dahilinde kabul edilebileceğinin belirlenmesi, ve
Risklerin tespit edilerek gerekli eylem planının ve iç kontrol mekanizmalarının oluşturulması ve uygulanması; Yönetim Kurulu’na söz konusu riskler hakkında şeffaf bir şekilde raporlama yapılması

Şirket risk iştahının, risk stratejisinin, risk yönetimi ve iç kontrol sistemlerinin oluşturulması ve gözetiminden Şirket Yönetim Kurulu sorumludur.

Riskin Erken Saptanması Komitesi

Şirket yönetim kurulu tarafından İç Sistemler Yönetmeliği uyarınca ve 15 Temmuz 2011 tarih ve 2011/29 sayılı yönetim kurulu kararı uyarınca bir risk yönetimi komitesi kurulmuş olup, Şirket yönetim kurulunun 17 Ekim 2014 tarih ve 2014/62 sayılı kararı ile SPK’nın Kurumsal Yönetim İlkelerine uyum amacıyla söz konusu komite yeniden yapılandırılmış ve söz konusu komitenin yerine geçmek üzere riskin erken saptanması komitesi (Riskin Erken Saptanması Komitesi) kurulmuştur. SPK’nın Kurumsal Yönetim Tebliği uyarınca, Riskin Erken Saptanması Komitesi, şirketin varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye düşürebilecek risklerin erken teşhisi, tespit edilen risklerle ilgili gerekli önlemlerin alınması ve riskin yönetilmesi amacıyla çalışmalar yapmakla sorumlu olup, risk yönetim sistemlerini en az yılda bir kez gözden geçirir. Bu kapsamda komitenin başlıca görevi diğerlerinin yanı sıra AvivaSA’nın risk iştahı, risk stratejilerini oluşturmak ve risk yönetimini izlemektir.

Risk Yönetimi Çerçevesi

Şirket, sermayedarların beklentilerini ve Şirket risk iştahı seviyesi çerçevesinde Piyasa Bazlı Gerçek Değer’ini (MCEV) maksimize etmeyi hedeflemektedir. Bu hedef, Şirket genelinde uygulanan güçlü ve tutarlı risk yönetim süreçleri ile sağlanmaktadır.

Şirket’in Risk Yönetim Çerçevesi, yönetimin, Yönetim Kurulu süreçlerinin ve karar alma çerçevesinin tamamlayıcı bir unsurudur. Risk Yönetim Çerçevesinin temel bileşenleri risk iştahı, risk politikaları ve iş standartlarını içeren risk yönetişimi, risk izleme komiteleri, rol ve sorumluluklar ve riskin belirlenmesi, ölçülmesi, yönetilmesi, izlenmesi ve raporlanması süreçlerinden (IMMMR) oluşur.

Şirket Risk Yönetimi’nde rol ve sorumluluklar, risklerin tüm Şirket genelinde sahiplenildiği ‘Üçlü Savunma Hattı’ modeline göre belirlenmektedir.

Birinci Savunma Hattı – Yönetim: Riskin belirlenmesi, ölçülmesi, etkin bir şekilde yönetilmesi, izlenmesi ve raporlanmasında öncelikli sorumluluk yönetime aittir. Birinci Savunma Hattı, Risk Yönetimi’nin kurulması ve işleyişinin yanı sıra, iç kontrol sistemlerinin oluşturulmasından da sorumludur.
İkinci Savunma Hattı – Risk Yönetimi ve İç Kontrol: Risk ve İç Kontrol Fonksiyonu riskin belirlenme, ölçüm, yönetim, izleme ve raporlanma süreçlerinin (IMMMR) izlenmesi, kontrolü ve Risk Yönetim Çerçevesi’ nin geliştirilmesinden sorumludur.
Üçüncü Savunma Hattı – İç Denetim: İç Denetim Fonksiyonu, Risk Yönetim Çerçevesi ve İç kontrol süreçlerinin bağımsız bir değerlendirmesini gerçekleştirir.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

4. Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)

Risk Yönetimi Çerçevesi (devamı)

Şirket’in Risk Yönetim Modeli, Risk Yönetim Politikaları ve Standartlarında da altı çizilen risk sınıflarını belirler. Bu Politika ve Standartlar Şirket’in finansal ve operasyonel risklerini en uygun şekilde yöneterek kayıplarını nasıl en aza indirgeyeceğini gösteren bir rehber görevi görmektedir. Politikalar ve standartlarla, faaliyet gösterilen Hayat ve Bireysel Emeklilik sektöründeki riskler değerlendirilerek, ölçümlenebilir veriler analiz edilir ve bu riskler için Şirket limitleri belirlenir.

Şirket’in risk politikası çerçevesi aşağıda gösterilmektedir.

==> picture [453 x 293] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

RİSK YÖNETİM ÇERÇEVESİ
RİSK İŞTAHI ÇERÇEVESİ
İş Riski Finansal Risk
HAYAT
EMEKLİLİK SİGORTASI LİKİDİTE KREDİ PİYASA
RİSKİ RİSKİ RİSKİ
OPERASYONEL RİSK
(TUTUM RİSKİ DAHİL)
----- End of picture text -----

Risk yönetimine ilişkin olarak Şirket ayrıca aşağıda yer alan iş politikaları ve standartlarını uygulamaktadır:

Risk politikaları

Risk Yönetimi Politikaları, Risk Yönetim Sistem ve Süreçleri’ nin genel ilkelerini ve standartlarını belirler. Şirket Yönetim Kurulu politikaların sahibi ve onaylayıcısıdır. Şirket’in risk yönetim politikalarında Yönetim Kurulu’nun onayı olmadan hiç bir değişiklik yapılamaz.

Riski belirlemek, ölçmek, yönetmek, izlemek ve raporlamak için gerekli olan araçlar riskin türüne göre çeşitlilik göstermektedir. Bu sebeple, risk politikası çerçevesi, Şirket’in maruz kaldığı her bir risk türüne özel, Risk Yönetimi Çerçeve Politikası dahil olmak üzere yedi adet risk politikasını içerir: hayat sigortası ve bireysel emeklilik, kredi, piyasa, likidite, operasyonel risk, ve tutum riski. Şirket olarak karşılaştığımız risklerin, her zaman tek bir kategoride sınıflandırılamaması sebebiyle, risklerin tanımlama, ölçüm, yönetim, izleme ve raporlama süreçlerinde birden fazla risk politikasının birlikte değerlendirilmesi gerekmektedir.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

4. Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)

Risk Yönetimi Çerçevesi (devamı)

İş Standartları

Şirket risk yönetiminin bir parçası olarak tutarlı ve kontrollü iş süreçlerinin öneminin farkındadır. Bu sebeple, her politika en önemli faaliyetlerimizin yürütüldüğü süreçlerin tutarlılığını sağlayacak koşulların belirlendiği ilgili iş standartları ile desteklenmektedir.

Şirket’in karşı karşıya olduğu belli başlı riskler Sigortalama Riski, Piyasa Riski ve Kredi Riski’dir.

Sigortalama Riski

Şirket’in tahsil ettiği primlerin tazminat yükümlülüklerini ve kar payı ödemelerini karşılamaması ihtimalini ve gerçekleşen hasar ve tazminatlarla ilgili ödemelerin beklentilerin üzerinde olmasını ifade eder. Hayat sigortası riski, vefat, maluliyet, kazaya bağlı ek teminatlar, tehlikeli hastalıklar risklerini kapsamaktadır.

Hayat Sigortası

Hayat sigortası, uzun süreli ve yıllık sigorta poliçeleri olarak bireysel ve grup sözleşmeleri şeklinde sunulmaktadır. Vefat riski (beklenenden fazla poliçe sahibinin vefat etmesi riski), maluliyet, kazaya bağlı ek teminatlar ve tehlikeli hastalıklar riskleri Şirket’in hayat sigortası faaliyetleri açısından büyük önem taşımaktadır. Şirket’in hayat sigortası kapsamında yukarıda belirtilen tüm riskler ve bağlantılı ek teminatlarına ilişkin riskin bir kısmı reasürör firmalara devredilmektedir. En önemli reasürör anlaşmaları Swiss Re, Scor Global Life, Cardiff Hayat ve Emeklilik Munich Re ve Gen Re ile imzalanmıştır. Şirket katastrofik hasar risklerine karşı Scor Global Life ve RGA ile reasürans anlaşmalarına sahiptir.

Çıkış riski ve müşteri tutundurma riski hayat sigortası kapsamındaki riskler arasında yer almaktadır. Müşteri tutundurma riski, çıkış oranlarında uzun süreli olarak bir artış yaşanması, çıkış oranlarında öngörülemeyen volatilite veya tek seferde büyük çıkışlar olması riskleri olarak ifade edilmektedir. Poliçe sahiplerinin sözleşmeleri yenileme (kendi talebiyle veya otomatik yenileme şeklinde) veya sonlandırma kararları, müşteri beklentileri ve finansal piyasalardaki gelişmelere bağlıdır. Bu riski kontrol edebilmek için hayat sigortası ürünlerinin müşteri ve aracılar için cazibesinin devam ettirilmesi ve hayat sigortası portföyündeki gelişmelerin yakından takip edilmesi gerekmektedir.

Birikimli primlerin alındığı hayat sigortarında yatırım getirilerinin garanti edilen teknik faiz getirisinin altında kalması durumunda yatırım riski söz konusu olup bu risk sigorta şirketine aittir.

Ferdi Kaza Sigortası (Hayat-dışı)

Ferdi kaza sigortası ile ilişkili riskler kazaen vefat, kaza sonucu maluliyet gibi riskleri içermektedir. Çıkış ve müşteri tutundurma riskleri de ferdi kaza branşı riskleri arasında yer almaktadır.

Gerek hayat sigortası gerekse ferdi kaza sigortalarına ek teminat olarak işsizlik teminatı verilebilmekte olup, teminatın tamamı reasüröre devredilmektedir.

Bireysel Emeklilik

Bireysel emeklilik branşında da, sözleşmenin feshi (çıkış riski), rakip emeklilik şirketine transfer olma ve vade sonunda (ör: emeklilik hakkı kazanıldığında) sözleşmeye son verilmesinden kaynaklanan çıkış riskleri söz konusudur.

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

4. Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)

Sigortalama Riski (devamı)

Bireysel Emeklilik (devamı)

Emeklilik sözleşmelerinde yatırım riski katılımcılara aittir. Katılımcılar kendi tercihlerine göre yatırımlarını değerlendirmektedirler.

Değerlendirme ve Tazminat Mutabakatı

Şirket, sigorta riskini doğru değerlendirmek ve bu doğrultuda tazminat ve prim dengesini yönetmek, yükümlülükleri doğru hesaplamak ve gelecekteki bu yükümlülükler için yeterli seviyede karşılık ayırmak için şu yöntemleri kullanmaktadır:

Geçmişteki gerçekleşmeler baz alınarak ödenecek tazminat öngörüsünün yapılması,
Çıkış oranları ve rakip firmaya geçiş oranlarını içeren bağlılık raporları, ve
Piyasa Bazlı Gerçek Değer (MCEV) değişim analizi.

Tazminat işlemleri, Şirket’in Operasyon bölümünde uzman bir ekip tarafından yürütülmektedir. Söz konusu birim, bireysel ve kurumsal poliçeleri incelemekte ve gerçekleşen tazminat taleplerini aylık bazda değerlendirmekte ve mutabakata varmaktadır. Şirket, özellikle tehlikeli hastalık tazminatlarında, tarifelerde yer alan genel ve özel şartlar gereğince, tazminat aşamasında, tazminat değerlendirme sürecini yürütmektedir.

Sigorta Riskinin Yönetimi

Sigorta riskinin yönetimi, sigorta sözleşmeleri ve poliçelerinden kaynaklanan risklerin yönetilmesi ve bu risklerin azaltılmasını amaçlamaktadır.

Sigorta riski, finansal riskten ayrı olarak, sigortalıdan sigortacıya devredilen risk olarak tanımlanmaktadır. Devredilen risk gelecekteki belirsiz bir olayı ifade etmektedir. Belirsizlik, olayın gerçekleşip gerçekleşmemesinin, -büyüklüğünün ya da zamanının bilinmemesinden kaynaklanmaktadır.

Sigortacı tarafından alınan primlerin sigortalıya ödenen tazminatlara oranı şirketin sigorta riskini karşılama kapasitesini ifade etmektedir.

31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Şirket’in ilgili branşlarında hasar/prim oranları aşağıdaki gibi gerçekleşmiştir. Alınan primlerin gerçekleşen hasarları karşılama kapasitesinin olduğu görülmektedir.

Beklenen net hasar prim oranı	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
Hayat	%19	%16
Ferdi kaza	%5	%12

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

4. Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)

Sigorta Riskinin Yönetimi (devamı)

31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, risk teminatı bazında sigorta riskinin reasürörlere devredilen kısmı aşağıda verilmiştir.

31 Aralık 2015
Hayat
Ecelen vefat	Kazaen vefat	Kazaen maluliyet	Hastalık maluliyet	Tehlikeli Hastalıklar	Toplu Taşıma	İşsizlik
%5,91	%17,27	%6,65	%6,11	%50,89	%17,37	%100,00
Ferdi kaza
Kazaen vefat	Kazaen maluliyet	Kaza sonucu tedavi masrafları	İşsizlik
%0,85	%1,25	-	%100,00

31 Aralık 2014
Hayat
Ecelen vefat	Kazaen vefat	Kazaen maluliyet	Hastalık maluliyet	Tehlikeli Hastalıklar	Toplu Taşıma	İşsizlik
%4,59	%19,15	%8,83	%11,04	%51,42	%15,89	%100,00
Ferdi kaza
Kazaen vefat	Kazaen maluliyet	Kaza sonucu tedavi masrafları	İşsizlik
%0,35	%0,55	-	%100,00

Sigorta riskine karşı duyarlılık

Şirket’in poliçe üretim stratejisi riskin; poliçe türüne, üstlenilen riskin çeşidine ve büyüklüğüne göre reasürans şirketlerine optimum şekilde dağıtılmasına dayanmaktadır. 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihlerinde bölüşmeli ve bölüşmeli olmayan reasürans anlaşmaları bulunmaktadır.

Muallak hasarlar, Şirket’in hasar bölümü tarafından periyodik olarak, gözden geçirilip güncellenmektedir.

Şirket, hayat sigortası ve ferdi kaza branşlarında sigorta sözleşmesi yapmaktadır. Buna göre, düzenlenen sigorta sözleşmelerinde, sigortalanan mahiyetine göre sigorta riski yoğunlaşması brüt ve net (reasürans sonrası) olarak aşağıdaki tabloda özetlenmiştir:

		Toplam risk
	Toplam brüt risk	yükümlülüğünde	Net risk
31 Aralık 2015	yükümlülüğü	reasürör payı	yükümlülüğü
Hayat	33.952.686.141	2.008.115.435	31.944.570.705
Ferdi kaza	32.506.272.378	334.229.847	32.172.042.531
Toplam	66.458.958.519	2.342.345.282	64.116.613.236

		Toplam risk
	Toplam brüt risk	yükümlülüğünde	Net risk
31 Aralık 2014	yükümlülüğü	reasürör payı	yükümlülüğü
Hayat	35.956.873.986	1.651.184.704	34.305.689.282
Ferdi kaza	32.490.342.306	143.503.433	32.346.838.873
Toplam	68.447.216.292	1.794.688.137	66.652.528.155

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

4. Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)

Sigorta riskine karşı duyarlılık (devamı)

Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihlerindeki brüt muallak hasar rakamları aşağıdaki tabloda verilmiştir.

Muallak Hasar	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
Hayat	47.164.173	36.742.425
Ferdi kaza	7.404.310	7.771.926
Toplam	54.568.483	44.514.351

Finansal Risk

Şirket’in kullandığı, nakit, vadeli banka mevduatları, devlet tahvilleri, hazine bonoları, özel sektör tahvilleri ve eurobondlar gibi belli başlı finansal araçlardan kaynaklan risktir. Şirket’in kullandığı finansal araçlar ve sigorta sözleşmesi yükümlülükleri dolayısıyla karşı karşıya kaldığı çeşitli finansal riskler aşağıdaki gibidir:

a) Piyasa riski

Piyasa riski, finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki ya da gelecekteki nakit akışlarındaki dalgalanmalar sonucu finansal zarar oluşması riskini ve piyasa değişkenlerindeki dalgalanmalar sebebiyle (sigorta yükümlülükleri dahil) yükümlülüklerden kaynaklanan nakit akışlarının gerçeğe uygun değerinin değişmesi riskini ifade eder. Piyasa riski, sermaye riski, enflasyon riski, varlık riski, ticari mal riski ve Şirket için özellikle önem arz eden faiz oranı riski ile kur riskinden oluşmaktadır.

i) Kur riski

Kur riski Şirket'in yabancı para borç ve varlıklara sahip olmasından ve bunların TL’ye çevrilmesi sırasında yabancı para kuru değişikliklerinden doğan kur riskinden kaynaklanmaktadır.

31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla tüm değişkenlerin sabit kalması koşuluyla eurobondların TL karşısında %10’luk değer artışının/azalışının özsermaye üzerindeki etkisi 21.506/(21.506)TL’dir.

31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla:

Yabancı para borç ve varlıklar		Gelir/gider etkisi
*Kur değişimi () **	ABD Doları	Avro	GBP
10%	3.077.837	14.661	(11.091)
-10%	(3.077.837)	(14.661)	11.091

31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla tüm değişkenlerin sabit kalması koşuluyla eurobondların TL karşısında %10’luk değer artışının/azalışının özsermaye üzerindeki etkisi 8.932/(8.932) TL’dir.

31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla:

Yabancı para borç ve varlıklar		Gelir/gider etkisi
*Kur değişimi () **	ABD Doları	Avro	GBP
10%	2.770.854	(1.328)	(2.422)
-10%	(2.770.854)	1.328	2.422

(*) İlgili tutarlar para birimlerinin TL değerini ifade etmektedir.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

4. Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)

a) Piyasa riski (devamı)
ii) Faiz riski

Faiz riski, piyasa faizlerindeki dalgalanmalardan kaynaklanan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki ya da gelecek nakit akışlarındaki değişiklikleri ifade eder. Şirket, piyasa koşullarını ve uygun değerleme yöntemlerini kontrol ederek, faiz riskini dikkatle kontrol etmektedir.

Aşağıdaki tabloda, diğer bütün değişkenlerin sabit kalması koşuluyla, piyasa faiz oranlarında TL menkul kıymetler için 5 puanlık artışın/azalışın, ABD Doları ve Avro cinsi menkul kıymetlerde ise 0.5 puanlık artışın/azalışın, kar ve kar yedekleri üzerindeki ve gelir/gider etkisi gösterilmektedir. Çalışmada temel alınan mantık; ortalama piyasa faiz oranlarında gerçekleşebilecek yukarı-aşağı yönlü değişim kullanılarak, yıllara göre farklı oranlarda tespit edilmiş streslerin etkisiyle her bir yıl için geçerli bir iskonto faizi oranı bulunması ve bu oran üzerinden menkul kıymetlerin piyasa değerinin vade süresi ile bağlantılı olarak iskontolanmasıdır.

31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla:

Alım satım amaçlı finansal varlık ve
satılmaya hazır finansal varlıklar toplamı	Kar ve	kar yedekleri üzerindeki etkisi
Piyasa faizi artışı / (azalışı) () **	TL	*ABD Doları () **	*Avro () **
5%	(11.872.121)	(5.857.469)	(8.013)
-5%	11.146.289	4.635.940	6.427

Alım satım amaçlı finansal varlık (sermayedar)		Gelir/Gider etkisi
Piyasa faiziartışı / (azalışı) ()**	TL	*ABD Doları()**	*Avro ()**
5%	(1.140.841)	-	-
-5%	1.249.276	-	-

Satılmaya hazır finansal varlıklar	Kar ve	kar yedekleriüzerindekietkisi
Piyasa faizi artışı / (azalışı) () **	TL	*ABD Doları () **	*Avro () **
%5 Riski sigortalılara ait finansal varlıklar	(9.379.802)	(3.568.683)	(8.013)
%5 Satılmaya hazır finansal varlıklar	(1.351.478)	(2.288.786)	-
-%5 Riski sigortalılara ait finansal varlıklar	8.647.904	2.670.926	6.427
-%5 Satılmaya hazır finansal varlıklar	1.249.109	1.965.014	-
31 Aralık 2014tarihi itibarıyla:
	Kar ve	kar yedekleri üzerindeki etkisi
Piyasa faizi artışı / (azalışı) () **	TL	*ABD Doları () **	*Avro () **
5%	(13.461.351)	(5.481.341)	(10.185)
-5%	12.301.084	4.619.202	7.949

Alımsatımamaçlı finansal varlık(sermayedar)		Gelir/Gider etkisi
Piyasa faizi artışı / (azalışı) () **	TL	*ABD Doları () **	*Avro () **
5%	(1.854.800)	-	-
-5%	1.979.169	-	-

Satılmaya hazır finansal varlıklar	Kar ve	kar yedekleriüzerindekietkisi
Piyasa faizi artışı / (azalışı) () **	TL	*ABD Doları () **	*Avro () **
%5 Riski sigortalılara ait finansal varlıklar	(10.050.487)	(4.687.170)	(10.185)
%5 Satılmaya hazır finansal varlıklar	(1.556.064)	(794.171)	-
-%5 Riski sigortalılara ait finansal varlıklar	8.913.806	3.971.967	7.949
-%5 Satılmaya hazır finansal varlıklar	1.408.109	647.235	-

() ABD Doları ve Avro portföy için %0,5 puanlık değişime göre faiz riski hesaplanmıştır. (*) Tutarlar ilgili para birimi cinsinden belirtilmiştir.

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

4. Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)

b) Kredi riski

Kredi riski, Şirket’in ilişkide bulunduğu üçüncü tarafların yükümlülüklerini kısmen veya tamamen yerine getirememesi, kredi notundaki değişim ve kredi spread gelişimiyle ilgili finansal kayıplardan kaynaklanabilmektedir.

Şirket’in finansal varlıkları ağırlıklı olarak yüksek kredi riskine sahip sayılmayan devlet borçlanma senetleri ve Türkiye’de yerleşik bankalardaki mevduatlardan oluşması sebebiyle kredi riski diğer risk kategorilerine göre daha düşük düzeydedir.

c) Likidite riski

Likidite riski Şirket’in, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan hasarlar gibi kısa vadeli yükümlülüklerinin, elinde bulunan kısa vadeli kaynaklar tarafından karşılanmaması riskini ifade etmektedir. Şirket, 12-aylık bir dönemde maruz kalabileceği likidite riskini takip edebilmek için likidite yeterlilik oranını (LYO) hesaplamakta ve gelişimini izlemektedir. LYO oranı, ilgili ayın başında öngörülen mevcut nakit tutarının, izleyen aylar boyunca planlanan nakit çıkışı toplamına bölünmesiyle hesaplanmakta giriş ve çıkış tutarları hesaplanırken stres senaryosu uygulanmaktadır.

Aşağıdaki tablo, Şirket’in finansal ve sigorta yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibarıyla sözleşmeden kaynaklanan veya beklenen vadelerine kalan sürelerine göre dağılımını göstermektedir:

Şirket’in 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla, vade tarihlerine göre indirgenmemiş ticari borçlarının ve finansal borçlarının vade dağılımları aşağıdaki gibidir:

	Vadesiz	0 - 3 ay	3 - 6 ay	6 ay - 1	1- 3 yıl	3 yıldan	Toplam
				yıl		uzun
Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar	87.568	9.668.194	-	-	-	-	9.755.762
Emeklilik faaliyetlerinden borçlar	183.333.909	26.385.174	-	-	-	-	209.719.083
Diğer esas faaliyetlerden borçlar	-	146.312	-	-	-	-	146.312
İlişkili taraflara borçlar	838.811	1.732.304	-	-	-	-	2.571.115
Diğer borçlar	500.479	7.719.306	-	-	-	-	8.219.785
Toplam	184.760.767	45.651.290	-	-	-	-	230.412.057

Şirket’in 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla, vade tarihlerine göre indirgenmemiş ticari borçlarının ve finansal borçlarının vade dağılımları aşağıdaki gibidir:

	Vadesiz	0 - 3 ay	3 - 6 ay	6 ay -	1		3 yıldan	Toplam
				yıl			uzun
Finansal borçlar	-	1.673.509	-		-	-	-	1.673.509
Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar	31.032	7.655.186	-		-	-	-	7.686.218
Emeklilik faaliyetlerinden borçlar	145.943.876	24.183.117	-		-	-	-	170.126.993
Diğer esas faaliyetlerden borçlar	-	112.963	-		-	-	-	112.963
İlişkili taraflara borçlar	684.082	3.500.194	-		-	-	-	4.184.276
Diğer borçlar	478.722	8.583.758	-		-	-	-	9.062.480
Toplam	147.137.712	45.708.727	-		-	-	-	192.846.439

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

4. Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)

Finansal araçların gerçeğe uygun değeri

Finansal araçların gerçeğe uygun değeri, piyasa koşullarına uygun olarak istekli iki taraf arasında gerçekleştirilen alım-satım işlemi ya da ortaklaşa karar verilen yükümlülükleri ifade etmektedir.

Şirket, elinde bulundurduğu finansal araçların gerçeğe uygun değerini güncel piyasa değerleri ve uygun değerleme metodlarını kullanarak belirlemektedir. Bununla birlikte, eldeki piyasa verilerinden gerçek piyasa değerine ulaşmak tahmin ve yoruma dayalı olduğundan, işbu dokümanda belirtilen değerler Şirket tarafından gerçek bir piyasa işleminde elde edilecek tutarlar açısından gösterge niteliği taşımamaktadır.

Gerçeğe uygun değer ile gösterime ilişkin sınıflandırma

Gerçeğe uygun değer, güncel şartlarda, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, istekli iki taraf arasında gerçekleşen finansal araçların alım-satım işleminde oluşan piyasa fiyatını ifade etmektedir. Eğer mevcutsa, en gerçek değer aktif piyasalardaki kayıtlı fiyatlardır. Gerçeğe uygun değerler aşağıdaki sınıflamalara göre değerlendirilmektedir:

Seviye: Özdeş varlıklar ya da borçlar için a ktif piyasalardaki (düzeltilmemiş) fiyatlar;
Seviye: 1. Sırada yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;
Seviye: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).

		31 Aralık	2015
	1. Seviye	2. Seviye	3. Seviye	Toplam
Finansal varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar (Not 11.4)	48.668.542	-	-	48.668.542
Alım-satım amaçlı finansal varlıklar (Not 11.4)	62.090.728	-	-	62.090.728
Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmış riski
hayatpoliçesi sahiplerine ait finansalyatırımlar(Not 11.4) (*)	209.215.476	-	-	209.215.476
Toplam finansal varlıklar	319.974.746	-	-	319.974.746

(*) 13.855.170 TL vadeli mevduat dahil edilmemiştir. Vadeli mevduatın gerçeğe uygun değerinin kısa vadeli olması ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek defter değerine yaklaştığı öngörülmektedir.

		31 Aralık	2014
	1.Seviye	2.Seviye	3.Seviye	Toplam
Finansal varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar (Not 11.4)	42.808.597	-	-	42.808.597
Alım-satım amaçlı finansal varlıklar (Not 11.4)	75.524.805	-	-	75.524.805
Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmış riski hayatpoliçesi sahiplerine ait finansalyatırımlar(Not 11.4) (**)	223.053.871	-	-	223.053.871
Toplam finansal varlıklar	341.387.273	-	-	341.387.273

(**)17.008.785 TL vadeli mevduat dahil edilmemiştir. Vadeli mevduatın gerçeğe uygun değerinin kısa vadeli olması ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek defter değerine yaklaştığı öngörülmektedir.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

4. Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)

d) Operasyonel riskler

Risk yönetimi aşamasında insan, süreç ve teknoloji hatalarından kaynaklanabilecek ve Şirket’i maddi olarak ya da itibar açısından kayba uğratabilecek riskler operasyonel riskler olarak tanımlanmaktadır. AvivaSA’ nın maruz kaldığı operasyonel riskler aşağıdaki gibidir:

Hayat Sigortası ve Bireysel Emeklilik alanlarında yasal raporlamalardaki hatalar
Bilgi Teknolojileri altyapısı nedeniyle oluşabilecek hatalar
İç Kontrol Sistemlerindeki eksiklikler

Stratejik bir zorunluluk olarak, Şirket Bilgi Teknolojileri (BT) sistemleri üzerinde ciddi kontroller oluşturmuştur. Şirket genel BT kontrollerinin etkinliğini arttırmak ve maliyetleri azaltmak için, merkezi BT organizasyon yapısını ve stratejik bilgi yönetimi fonksiyonunu güçlendirmeyi hedeflemektedir. BT sistemleri, yasal ve süreçsel değişiklikler nedeniyle sürekli olarak değişikliklere ihtiyaç duymaktadır.

Risk izleme sisteminde, OPERA, detaylandırılan operasyonel riskler, iş süreçleri ve faaliyet ortamındaki değişikliklere göre güncellenmektedir.

Sermaye Yönetimi

Sermaye yeterliğine ilişkin düzenlemeler Hazine Müsteşarlığı’nın 23 Ağustos 2015 tarihli ve 29454 numaralı (31 Aralık 2014: 19 Ocak 2008 tarih ve 26761) Resmi Gazete’ de yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmeliği” çerçevesinde 6 aylık dönemler itibarıyla hesaplanmaktadır. Şirket’in sermaye yönetiminin asıl amacı, Şirket’in operasyonlarını sürdürebilmek için güçlü bir sermaye yapısını oluşturabilmek ve devam ettirebilmek ile Şirket ortaklarına sağladığı değeri maksimize etmektir.

31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket'in mevcut yükümlülükleri ile potansiyel riskleri nedeniyle oluşabilecek zararlarına karşı yeterli miktarda özsermayesi bulunmaktadır. 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, gerekli özsermaye (yukarıdaki bahsi geçen yönetmelik çerçevesinde hesaplanan) ve mevcut sermaye yeterliliği analizi özeti aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
Özsermaye toplamı (*)	183.979.891	187.356.615
Gerekli asgari sermaye yedekleri	119.647.069	83.341.882
Sermaye fazlası	64.332.822	104.014.733

(*) Dengeleme karşılığı dahildir.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

5. Bölüm bilgileri

Şirket’in bölüm raporlama esası faaliyet alanına dayanmaktadır. Şirket'in faaliyet gösterdiği ana coğrafi bölge Türkiye olduğu için coğrafi bölümlere göre raporlama sunulmamıştır. Bilanço kalemleri bölüm raporlamasına konu edilmemiş olup gelir tablosu kalemlerinin bölümlere göre ayrılmasında Şirket Yönetimi’nin performans değerlendirmesi için yapılan raporlama esas alınarak hazırlanmıştır. Teknik kar, şirketin yatırımlarından elde ettiği kardan ayrı olarak, Şirket’in yalnızca sigorta ve bireysel emeklilik faaliyetleri çerçevesinde elde ettiği kardır. Şirket, bölüm bazında sunulan bu sonuçların Şirket’in performansını en doğru şekilde yansıtan sonuçlar olduğunu düşünmektedir. Şirket’in faaliyet bölümleri hayat koruma, birikimli hayat, ferdi kaza ve bireysel emeklilik olmak üzere dört bölümden oluşmaktadır.

Hayat Koruma

Şirket’in hayat sigortası branşındaki faaliyetleri temelde koruma ağırlıklı hayat sigortası faaliyetlerinden oluşmaktadır. Koruma ağırlıklı bu ürünler, krediye bağlı ve krediye bağlı olmayan hayat sigortası, prim iadeli hayat sigortası, tehlikeli hastalıklar, maluliyet, kazaya bağlı ek teminatlar ve işsizlik sigortası ek teminatlı sigortalar gibi ürünlerden oluşmaktadır.

Şirket kısa ve uzun vadeli kredi bağlantılı hayat sigortası ürünleri sunmaktadır. Kredi bağlantılı hayat sigortası poliçeleri, Şirket’in hayat sigortası branşı içerisinde en büyük paya sahiptir. Uzun süreli hayat sigortası ürünleri, konut kredisine veya vadesi bir yıldan uzun olan tüketici kredilerine bağlı poliçeleri kapsamaktadır. Kısa vadeli kredi bağlantılı hayat sigortası ürünleri ise tüketici kredilerine bağlı yıllık bazda yenilenen sigorta poliçelerini, çek hayat sigortası poliçelerini ve KOBİ kredili hayat sigortası poliçelerini içermektedir.

Krediye bağlı olmayan yıllık hayat sigortası poliçeleri bir yıl için hayat koruma sigortası sağlamaktadır. İlgili sigorta ürünleri, vefat ve koruma içeriğine bağlı olarak kaza sonucu oluşan rizikolar, işsizlik ve özel şartlarda kapsamı belirlenmiş tehlikeli hastalık risklerine karşı sigortalıyı koruma altına almaktadır. Vefat halinde, lehtar sigorta poliçesinde belirlenmiş olan vefat teminatına hak kazanmaktadır. Yıllık Hayat sigortası poliçeleri bir sefere mahsus prim ödemeli veya sigorta sözleşme süresi boyunca önceden belirlenen miktarlarda düzenli prim ödemeli olarak düzenlenebilir. Şirket kredi bağlantılı olmayan sigorta ürünleri ile birlikte; işsizlik teminatı, tehlikeli hastalık teminatı, kaza sonucu vefat ve maluliyet teminatı gibi ihtiyaca göre düzenlenebilen hayat sigortası ek teminatları da sunmaktadır.

Birikimli Hayat

Birikimli hayat sigortası, sigortalıların belirli bir kontrat süresi içerisinde düzenli prim ödemeleri yaptıkları ve bu ödemelere karşılık ürüne göre değişen oranlar üzerinden, birim-fiyat/kar payı garantili faiz kazandıkları bir tasarruf ürünüdür.

Ferdi Kaza

AvivaSA ferdi kaza sigortası, kaza sonucu vefat, kaza sonucu maluliyet ve kaza sonucu tedavi masrafı teminatları ile işsizlik teminatını içermektedir. Ferdi kaza sigortası ile sigortalının hayatı poliçe süresince teminat altına alınmaktadır. Kazanın gerçekleşmesi durumunda, lehtar, teminat tutarını almaktadır. Ferdi kaza sigortası poliçeleri bir sefere mahsus prim ödemeli veya sözleşme süresi boyunca önceden belirlenen miktarlarda düzenli prim ödemeli olarak düzenlenebilir.

Bireysel Emeklilik

Şirket, bireysel emeklilik sistemi çerçevesinde hem bireysel hem de grup planları sunmaktadır.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

5. Bölüm bilgileri : (devamı)

1Ocak–31 Aralık 2015	Emeklilik	Hayat Koruma	Birikimli Hayat	Ferdi Kaza	Dağıtılamayan	Toplam
Brüt yazılan primler	-	204.494.451	13.272.422	45.690.370	-	263.457.243
Reasüröre devredilenprimler	-	(9.028.548)	(552.592)	(205.433)	-	(9.786.573)
Yazılanprimler(reasürörpayı düşülmüşolarak)	-	195.465.903	12.719.830	45.484.937	-	253.670.670
Matematik karşılıklarda değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak)	-	(6.611.505)	(4.590.334)	-	-	(11.201.839)
Hayat branşı yatırım geliri	-	-	57.271.463	-	-	57.271.463
Diğer teknik gelirler (reasürör payı düşülmüş olarak)	-	-	21.472.607	-	-	21.472.607
Yatırım giderleri	-	-	(9.921.719)	-	-	(9.921.719)
Teknik olmayan bölüme aktarılanyatırımgelirleri	-	-	(270.465)	-	-	(270.465)
Matematik Karşılıklarda Değişim,net	-	(6.611.505)	63.961.552	-	-	57.350.047
Kazanılmamış primler karşılığında değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak)
(+/-)	-	(7.233.235)	10.875	71.903	-	(7.150.457)
Dengeleme karşılığı	-	(2.132.274)	-	(184.052)	-	(2.316.326)
Net kazanılmış primler	-	179.488.889	76.692.257	45.372.788	-	301.553.934
Gerçekleşen tazminatlar (reasürör payı düşülmüş olarak)	-	(42.836.221)	(73.851.409)	(2.312.645)	-	(119.000.275)
Alınan komisyonlar, net	-	2.710.930	31.687	38.510	-	2.781.127
Ödenen komisyonlar, net	-	(32.455.010)	(7.720)	(20.978.790)	-	(53.441.520)
Diğer teknikgelirler /giderler,net	-	(917.531)	-	(68.936)	-	(986.467)
Hayat & Ferdi Kaza Teknik Kar	-	105.991.057	2.864.816	22.050.927	-	130.906.800
EmeklilikGelirler	208.060.188	-	-	-	-	208.060.188
Fon İşletim Gelirleri	129.225.637	-	-	-	-	129.225.637
Yönetim Gideri Kesintisi	30.343.507	-	-	-	-	30.343.507
Giriş Aidatı Gelirleri	16.154.283	-	-	-	-	16.154.283
Ertelenmiş Giriş Aidatı Gelirleri	25.801.498	-	-	-	-	25.801.498
Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi	6.535.263	-	-	-	-	6.535.263
EmeklilikGiderleri	(114.047.293)	-	-	-	-	(114.047.293)
Fon Yönetim Gideri Kesintisi Ödemesi, Akportföy	(17.957.375)	-	-	-	-	(17.957.375)
Ödenen komisyonlar	(87.301.678)	-	-	-	-	(87.301.678)
Diğergelirler /giderler,net	(8.788.240)	-	-	-	-	(8.788.240)
Emeklilik TeknikGelir	94.012.895	-	-	-	-	94.012.895
Toplam TeknikGelir	94.012.895	105.991.057	2.864.815	22.050.927	-	224.919.695
Genel Yönetim Giderleri	-	-	-	-	(193.410.901)	(193.410.901)
Faaliyet Giderleri Sonrası Net Teknik Kar						31.508.794
Kur farkı gelir/ (gider), net	-	-	-	-	10.836.199	10.836.199
Yatırım gelir / (giderleri), net	-	-	-	-	2.642.925	2.642.925
Net Finansal Gelir						13.479.124
Vergi Öncesi Kar						44.987.917
Vergi ve ErtelenmişVergi	-	-	-	-	(9.539.675)	(9.539.675)
Net Dönem Karı						35.448.242

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

5. Bölüm bilgileri : (devamı)

1Ocak -31 Aralık 2014	Emeklilik	Hayat Koruma	Birikimli Hayat	Ferdi Kaza	Dağıtılamayan	Toplam
Brüt yazılan
primler	-	196.931.759	15.967.720	45.415.333	-	258.314.812
Reasüröre devredilenprimler	-	(8.087.638)	(529.218)	(113.195)	-	(8.730.051)
Yazılanprimler(reasürörpayı düşülmüşolarak)	-	188.844.121	15.438.502	45.302.138	-	249.584.761
Matematik karşılıklarda değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş
olarak)	-	(15.621.428)	50.406.223	-	-	34.784.795
Hayat branşı yatırım geliri	-	-	54.255.250	-	-	54.255.250
Diğer teknik gelirler (reasürör payı düşülmüş olarak)	-	-	8.719.708	-	-	8.719.708
Yatırım giderleri	-	-	(27.336.309)	-	-	(27.336.309)
Teknik olmayan bölüme aktarılanyatırımgelirleri	-	-	(765.996)	-	-	(765.996)
Matematik Karşılıklarda Değişim,net	-	(15.621.428)	85.278.876	-	-	69.657.448
Kazanılmamış primler karşılığında değişim (reasürör payı ve devreden kısım
düşülmüş olarak) (+/-)	-	(2.067.487)	32.618	(8.735.789)	-	(10.770.658)
Dengeleme karşılığı	-	(230.524)	-	(53.775)	-	(284.299)
Net kazanılmış primler	-	170.924.682	100.749.996	36.512.574	-	308.187.252
Gerçekleşen tazminatlar (reasürör payı düşülmüş olarak)	-	(37.468.476)	(97.863.288)	(4.495.120)	-	(139.826.884)
Alınan komisyonlar, net	-	2.420.993	41.283	21.536	-	2.483.812
Ödenen komisyonlar, net	-	(31.789.860)	(21.785)	(16.892.048)	-	(48.703.693)
Diğer teknikgelirler /(giderler),net	-	(908.378)	-	(42.509)	-	(950.887)
Hayat & Ferdi Kaza Teknik Kar	-	103.178.961	2.906.206	15.104.433	-	121.189.600
Emeklilik Gelirler	164.743.556	-	-	-	-	164.743.556
Fon İşletim Gelirleri	98.143.836	-	-	-	-	98.143.836
Yönetim Gideri Kesintisi	23.335.992	-	-	-	-	23.335.992
Giriş Aidatı Gelirleri	15.612.072	-	-	-	-	15.612.072
Ertelenmiş Giriş Aidatı Gelirleri	20.075.801	-	-	-	-	20.075.801
Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi	7.575.855	-	-	-	-	7.575.855
Emeklilik Giderleri	(88.742.267)	-	-	-	-	(88.742.267)
Fon Yönetim Gideri Kesintisi Ödemesi, Akportföy	(11.177.233)	-	-	-	-	(11.177.233)
Ödenen komisyonlar	(70.204.662)	-	-	-	-	(70.204.662)
Diğergelirler /(giderler),Net	(7.360.372)	-	-	-	-	(7.360.372)
Emeklilik TeknikGelir	76.001.289	-	-	-	-	76.001.289
Toplam TeknikGelir	76.001.289	103.178.961	2.906.206	15.104.433	-	197.190.889
Genel Yönetim Giderleri	-	-	-	-	(181.043.176)	(181.043.176)
Faaliyet Giderleri Sonrası Net Teknik Kar						16.147.713
Kur farkı gelir/ (gider), net	-	-	-	-	3.763.832	3.763.832
Yatırım gelir / (giderleri), net	-	-	-	-	38.469.591	38.469.591
Net Finansal Gelir						42.233.423
Vergi Öncesi Kar						58.381.136
Vergi ve ErtelenmişVergi	-	-	-	-	(12.467.710)	(12.467.710)
Net Dönem Karı						45.913.426

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

6. Maddi duran varlıklar

6.1 Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları: 1 Ocak-31 Aralık 2015: 4.356.972 TL, (1 Ocak-31 Aralık 2014: 4.552.130).
6.1.1 Amortisman giderleri: 1 Ocak-31 Aralık 2015: 2.363.290 TL, (1 Ocak-31 Aralık 2014: 2.313.104).
6.1.2 İtfa ve tükenme payları: 1 Ocak-31 Aralık 2015: 1.993.682 TL, (1 Ocak-31 Aralık 2014: 2.239.026).

6.2 Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-): 2.5 no’lu dipnotta açıklanmıştır. Değişiklik bulunmamaktadır.

6.3 Cari dönemde duran varlık hareketleri:

6.3.1 Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi ve maddi olmayan duran varlıkların maliyeti: 26.312.703 TL (31 Aralık 2014: 21.430.558 TL).
6.3.2 Satılan veya hurdaya ayrılan maddi ve maddi olmayan duran varlık maliyeti: Yoktur. (31 Aralık 2014: 28.957 TL).
6.3.3 Cari dönemde ortaya çıkan değerleme artışları: Yoktur.
6.3.3.1 Varlık maliyetlerinde (+): Yoktur
6.3.3.2 Birikmiş amortismanlarda (-): Yoktur

6.3.4 Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve tamamlama derecesi: Şirket bünyesinde kullanılan temel sigortacılık uygulamalarının tekleştirilmesi ve bu yeni uygulamanın tüm çevre sistemlerle entegre edilerek kullanılması amacıyla 2012 yılında bilgi teknolojileri uygulama değişikliği Projesi başlatılmıştır.

Söz konusu proje çerçevesinde çalışmalar devam etmekte olup; bununla beraber Şirket Yönetim Kurulu’nun 24 Şubat 2016 tarihli kararı ile ilgili projenin yeni temel sigortacılık uygulaması kullanılması ile ilgili bölümünün devam ettirilmeyerek, mevcut sistemlerin modernleştirilmesine karar verilmiştir.

Proje kapsamında 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla toplam 48.757.646 TL tutarında harcama gerçekleştirilmiş olup (31 Aralık 2014: 24.286.317 TL) ilgili projeye ilişkin yapılan toplam harcamanın 36.343.684 TL’lik kısmının cari dönemde yukarıda bahsi geçen karar doğrultusunda aktiften silinmesine karar verilmiştir.

1 Ocak – 31Aralık 2015 dönemine ilişkin maddi duran varlık hareket tablosu:

Maliyet	1Ocak 2015	Girişler	Çıkışlar	31 Aralık 2015
Makine ve teçhizatlar	7.433.981	215.812	-	7.649.793
Demirbaş ve tesisatlar	10.480.846	80.688	-	10.561.534
Diğer maddi varlıklar	11.030.080	69.988	-	11.100.068
Kiralama yoluyla edinilmiş maddi varlıklar	1.175.521	-	-	1.175.521
Toplam	30.120.428	366.488	-	30.486.916

Birikmiş amortismanlar(-)	1Ocak 2015	Dönem Gideri	Çıkışlar	31 Aralık 2015
Makine ve teçhizatlar	6.314.736	459.026	-	6.773.762
Demirbaşlar ve tesisatlar	8.120.011	701.224	-	8.821.235
Diğer maddi varlıklar	8.736.706	1.203.040	-	9.939.746
Kiralama yoluyla edinilmiş maddi varlıklar	1.175.521	-	-	1.175.521
Toplam	24.346.974	2.363.290	-	26.710.264

Net defter değeri	5.773.454			3.776.652

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

6. Maddi duran varlıklar (devamı)

1 Ocak – 31 Aralık 2014 dönemine ilişkin maddi duran varlık hareket tablosu:

Maliyet	1Ocak 2014	Girişler	Çıkışlar	31 Aralık 2014
Makine ve teçhizatlar	7.006.784	430.481	(3.284)	7.433.981
Demirbaş ve tesisatlar	9.718.549	787.970	(25.673)	10.480.846
Diğer maddi varlıklar	10.178.130	851.950	-	11.030.080
Kiralama yoluyla edinilmiş maddi varlıklar	1.175.521	-	-	1.175.521
Toplam	28.078.984	2.070.401	(28.957)	30.120.428

Birikmiş amortismanlar(-)	1Ocak 2014	Dönem Gideri	Çıkışlar	31 Aralık 2014
Makine ve teçhizatlar	5.892.236	425.784	(3.284)	6.314.736
Demirbaşlar ve tesisatlar	7.468.301	677.383	(25.673)	8.120.011
Diğer maddi varlıklar	7.527.184	1.209.522	-	8.736.706
Kiralama yoluyla edinilmiş maddi varlıklar	1.175.106	415	-	1.175.521
Toplam	22.062.827	2.313.104	(28.957)	24.346.974

Net defter değeri	6.016.157			5.773.454

7. Yatırım amaçlı gayrimenkuller

Şirket’in elinde bulundurduğu yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır.

8. Maddi olmayan duran varlıklar

Maddi olmayan duran varlıkların 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla sona eren döneme ait hareketleri ve ilgili birikmiş itfa payları aşağıda belirtildiği gibidir:

			Dönem İçerisinde
Maliyet	1Ocak 2015	Girişler	*AktiftenSilinen()**	31 Aralık 2015
Yazılım	30.331.081	1.474.886	-	31.805.967
Yapılmakta Olan Yatırımlar(Not: 6.3.4)	24.286.317	24.471.329	(36.343.684)	12.413.962
Toplam	54.617.398	25.946.215	(36.343.684)	44.219.929

Birikmiş itfa payları(-)	1Ocak 2015	Dönem Gideri()**	Çıkışlar	31 Aralık 2015
Yazılım	26.978.661	2.078.649	-	29.057.310
Toplam	26.978.661	2.078.649	-	29.057.310

Net defter değeri	27.638.737			15.162.619

(*)Detaylı açıklama için bkz.Not 6.3.4.

Dönem içerisinde 36.343.684 TL tutarında aktiften silinen yapılmakta olan yatırımlar gelir tablosunda Yatırım Giderlerinde muhasebeleştirilmiştir.

(**) Cari dönem amortisman giderlerinin 1.993.682 TL’si gelir tablosunda amortisman giderlerinde, 84.967 TL’si ise Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar içerisinde muhasebeleştirilmiştir.

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

8. Maddi olmayan duran varlıklar (devamı)

Maddi olmayan duran varlıkların 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla sona eren döneme ait hareketleri ve ilgili birikmiş itfa payları aşağıda belirtildiği gibidir:

Maliyet	1Ocak 2014	Girişler	Çıkışlar	31 Aralık 2014
Yazılım	28.440.212	1.890.869	-	30.331.081
Yapılmakta Olan Yatırımlar (Not: 6.3.4)	6.817.029	17.469.288	-	24.286.317
Toplam	35.257.241	19.360.157	-	54.617.398

Birikmiş itfa payları(-)	1Ocak 2014	Dönem Gideri	Çıkışlar	31 Aralık 2014
Yazılım	24.739.635	2.239.026	-	26.978.661
Toplam	24.739.635	2.239.026	-	26.978.661

Net defter değeri	10.517.606		-	27.638.737

9. İştiraklerdeki yatırımlar

Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla iştiraki bulunmamaktadır.

10. Reasürans varlıkları

Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan reasürans işlemleriyle ilgili bilanço ve gelir tablosunda yer alan tutarları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
Kazanılmamış primler karşılığı reasürör payı (Not 17.15)	3.462.745	2.914.663
Muallak hasar ve tazminat karşılığı reasürör payı (Not 17.15)	3.760.578	3.556.998
Dengeleme karşılığı reasürör payı (Not 17.15)	574.650	510.377
Reasürör şirketleri cari hesabı (net)	(165.024)	(379.425)
Toplam reasürans varlıkları/(yükümlülükleri)	7.632.949	6.602.613

Şirket’in reasürans sözleşmeleri gereği gelir tablosunda muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:

	1 Ocak–31 Aralık 2015	1 Ocak–31 Aralık 2014
Reasürörlere devredilen primler (Not 24)	(9.786.573)	(8.730.051)
Reasürörlerden alınan komisyonlar (Not 32)	2.781.127	2.483.813
Ödenen tazminat reasürör payı	3.925.621	2.737.437
Muallak hasar tazminatı değişiminde reasürör payı (Not 17)	203.580	104.413
Kazanılmamış primler karşılığı değişiminde reasürör payı (Not 17)	548.081	294.319
Dengeleme karşılığı değişiminde reasürör payı (Not 17)	64.273	11.017
Toplam reasüransgeliri/(gideri)	(2.263.891)	(3.099.052)

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

11. Finansal varlıklar

11.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları:

31 Aralık 2015	Riski	sigortalılara ait	portföy		Şirket portföyü
	Bloke	Bloke	Toplam	Bloke	Bloke	Toplam
		olmayan			olmayan
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Devlet tahvili ve hazine bonosu	63.299.410	-	63.299.410	9.319.663	-	9.319.663
Eurobond	145.916.066	-	145.916.066	39.348.879	-	39.348.879
Vadeli mevduat hesabı	13.855.170	-	13.855.170	-	-	-
Alım satım amaçlı finansal varlıklar
Devlet tahvili	-	-	-	-	10.389.196	10.389.196
Özel sektör tahvilleri	-	-	-	-	15.898.074	15.898.074
Yatırım fonu	-	-	-	-	35.803.458	35.803.458
Toplam	223.070.646	-	223.070.646	48.668.542	62.090.728	110.759.270

31 Aralık 2014	Riskisigortalılara ait	Riskisigortalılara ait	portföy		Şirket portföyü
	Bloke	Bloke	Toplam	Bloke	Bloke	Toplam
		olmayan			olmayan
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Devlet tahvili ve hazine bonosu	79.711.791	-	79.711.791	14.284.323	-	14.284.323
Eurobond	143.342.080	-	143.342.080	28.524.274	-	28.524.274
Vadeli mevduat hesabı	17.008.785	-	17.008.785	-	-	-
Alım satım amaçlı finansal varlıklar
Devlet tahvili	-	-	-	-	20.293.530	20.293.530
Özel sektör tahvilleri	-	-	-	-	23.615.766	23.615.766
Yatırım fonu	-	-	-	-	31.615.509	31.615.509
Toplam	240.062.656	-	240.062.656	42.808.597	75.524.805	118.333.402

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

11. Finansal varlıklar (devamı)

11.2 Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler: Yoktur.

11.3 Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler: Yoktur.

11.4 Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren bilgi:

Menkul kıymetler:

*Menkul kıymetler:*
			31 Aralık 2015			31 Aralık 2014
		Maliyet değeri	Defter değeri	Borsa rayici	Maliyet değeri	Defter değeri	Borsa rayici
Satılmaya hazır finansal varlıklar -
Şirket portföyü
Devlet tahvili ve
hazine bonoları (TL)		10.772.000	9.319.663	9.319.663	14.674.125	14.284.323	14.284.323
Eurobond (ABD Doları)		38.784.561	39.348.879	39.348.879	28.696.761	28.524.274	28.524.274
		49.556.561	48.668.542	48.668.542	43.370.886	42.808.597	42.808.597
Alım satım amaçlı	finansal
varlıklar
Devlet tahvili ve hazine bonoları (TL)		10.284.672	10.389.196	10.389.196	19.802.741	20.293.530	20.293.530
Özel sektör tahvilleri		15.732.466	15.898.074	15.898.074	23.288.702	23.615.766	23.615.766
Yatırım Fonu		31.287.247	35.803.458	35.803.458	30.348.538	31.615.509	31.615.509
		57.304.385	62.090.728	62.090.728	73.439.981	75.524.805	75.524.805
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait
finansal yatırımlar
Devlet tahvili ve
hazine bonoları (TL)		75.550.796	63.299.410	63.299.410	84.193.796	79.711.791	79.711.791
Eurobond (ABD Doları)		156.920.887	144.559.909	144.559.909	142.187.167	142.113.142	142.113.142
Eurobond (Avro)		1.221.392	1.356.157	1.356.157	1.084.208	1.228.938	1.228.938
Vadeli mevduat hesabı (TL)		13.700.000	13.855.170	13.855.170	16.900.000	17.008.785	17.008.785
		247.393.075	223.070.646	223.070.646	244.365.171	240.062.656	240.062.656

Toplam		354.254.021	333.829.916	333.829.916	361.176.038	358.396.058	358.396.058

Şirket’in cari olmayan finansal duran varlıkları maliyet değeriyle gösterilmektedir (Not 45.2).

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

11. Finansal varlıklar (devamı)

11.4 Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren bilgi (devamı):

Finansal varlıklar ve riski sigortalılara ait finansal yatırımların 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihlerinde sona eren dönemler içindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	2015	2014
1 Ocak	358.396.058	345.957.494
Dönem içindeki alımlar	175.060.180	334.478.171
Dönem içindeki satışlar	(193.441.548)	(344.502.613)
Değerleme (azalışı) /artışı	(222.381)	(2.167.477)
Dönem içinde itfa yoluyla elden çıkarılanlar	(23.842.930)	(614.186)
Gerçekleşmemiş kur geliri / (gideri)	35.302.281	(1.133.795)
Özsermaye altında muhasebeleşen tutar	(1.909.144)	6.537.678
Matematik karşılıklar altında muhasebeleşen tutar	(15.512.599)	19.840.786
31 Aralık	333.829.916	358.396.058

Finansal varlıkların vade analizi :

				31 Aralık 2015
				6 ay -	1 yıl	3 yıldan
	Vadesiz	0 - 3 ay	3 - 6 ay	1 yıl	3 yıl	uzun	Toplam
Devlet tahvili ve hazine bonosu -		-	3.468.360	6.920.830	-	72.619.079	83.008.269
Eurobond	-	-	-	-	-	185.264.945	185.264.945
Özel sektör tahvilleri	-	-	7.360.359	4.482.675	-	4.055.040	15.898.074
Vadeli mevduat	-	13.855.170	-	-	-	-	13.855.170
Yatırım fonları	35.803.458	-	-	-	-	-	35.803.458
Toplam	35.803.458	13.855.170	10.828.719	11.403.505	0	261.939.064	333.829.916

				31 Aralık 2014
				6 ay -	1 yıl	3 yıldan
	Vadesiz	0 -3 ay	3 -6 ay	1yıl	3 yıl	uzun	Toplam
Devlet tahvili ve Hazine bonosu	-	-	11.859.863	-	20.293.530	82.136.251	114.289.644
Eurobond	-	5.743.660	-	-	-	166.122.694	171.866.354
Özel Sektör Tahvilleri	-	3.031.294	594.278	8.148.270	11.841.924	-	23.615.766
Vadeli Mevduat	-	17.008.785	-	-	-	-	17.008.785
Yatırım Fonları	31.615.509	-	-	-	-	-	31.615.509
Toplam	31.615.509	25.783.739	12.454.141	8.148.270	32.135.454	248.258.945	358.396.058

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

11. Finansal varlıklar (devamı)

Finansal varlıkların yabancı para analizi:

		31 Aralık 2015
	Döviz cinsi	Döviz tutarı	Kur	Tutar TL
Satılmaya hazır finansal varlıklar	ABD Doları	13.533.113	2,9076	39.348.879
	TL			9.319.663
Toplam				48.668.542
Alım satım amaçlı finansal varlıklar	TL			62.090.728
Toplam				62.090.728
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait
finansal yatırımlar	ABD Doları	49.717.949	2,9076	144.559.909
	Avro	426.787	3,1776	1.356.157
	TL			77.154.580
Toplam				223.070.646

				333.829.916

		31 Aralık 2014
	Döviz cinsi	Döviz tutarı	Kur	Tutar TL
Satılmaya hazır finansal varlıklar	ABD Doları	12.300.778	2,3189	28.524.274
	TL			14.284.323
Toplam				42.808.597
Alım satım amaçlı finansal varlıklar	TL			75.524.805
Toplam				75.524.805
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait
finansal yatırımlar	ABD Doları	61.284.722	2,3189	142.113.142
	Avro	435.685	2,8207	1.228.938
	TL			96.720.576
Toplam				240.062.656

				358.396.058

11.5 Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları, iştirakleri ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve bunları çıkaran ortaklıklar:

Yoktur.

11.6 Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları:

	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014	31 Aralık 2013
Satılmaya hazır finansal varlıklar	(888.019)	(562.289)	(4.494.073)
Alım satım amaçlı finansal varlıklar	4.786.343	2.084.824	571.606
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar	(24.322.429)	(4.302.515)	(23.068.499)
	(20.424.105)	(2.779.980)	(26.990.966)

Değer artışları, finansal varlıkların dönem sonu kayıtlı değeri ile maliyet arasındaki farkları yansıtmaktadır.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

12. Borçlar ve alacaklar

12.1 Alacakların, ticari müşterilerden olan alacaklar, ilgili taraflardan olan alacaklar, peşin ödemeler için (gelecek aylara, yıllara ait ödemeler) ve diğerleri biçiminde sınıflanması:

	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar	41.447.804	23.893.424
Sigortalılara krediler (ikrazlar)	125.287.238	117.430.161
Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar (*)	8.069.213	8.401.404
İlişkili taraflardan alacaklar	3.058.012	2.550.724
Diğer alacaklar	1.020.707	550.596
Toplam	178.882.974	152.826.309

(*) 9.208.730.304 TL emeklilik yatırım fonları rakamı toplama dahil edilmemiştir. (31 Aralık 2014:7.127.960.850 TL)

Vadesi gelmemiş sigortacılık faaliyetlerinden alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
Sigortalılardan alacaklar
0 - 3 ay arası	15.669.473	8.697.323
3- 6 ay arası	10.618.931	5.717.269
6 - 9 ay arası	6.807.887	3.481.940
9 - 12 ay arası	2.441.906	1.229.948
Toplam	35.538.197	19.126.480

Vadesi geçmiş sigortacılık faaliyetlerinden alacakların detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
Vadesini 0 - 3 ay arası geçmiş	4.893.685	4.227.096
Vadesini 3- 6 ay arası geçmiş	125.905	188.857
Vadesini 6 - 9 ay arası geçmiş	178.916	125.673
Vadesini 9 - 12 ay arası geçmiş	74.620	35.923
Vadesini 1 yıldan fazla geçmiş	301.702	61.337
Toplam	5.574.827	4.638.886

Genel Toplam	41.113.024	23.765.366

31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla reasürör şirketlerinden alacaklar toplamı 334.780 TL’dir (31 Aralık 2014: 128.058 TL).

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

12. Borçlar ve alacaklar (devamı)

12.1 Alacakların, ticari müşterilerden olan alacaklar, ilgili taraflardan olan alacaklar, peşin ödemeler için (gelecek aylara, yıllara ait ödemeler) ve diğerleri biçiminde sınıflanması (devamı):

Mevcut ikrazların borçluluk dağılımları:

	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
3 aya kadar	139.093	126.676
3-6 ay arası	-	13.951
6-9 ay arası	19.879	-
9-12 ay arası	-	-
Toplam	158.972	140.627
Diğer (vadesiz)	125.128.266	117.289.534
Toplam	125.287.238	117.430.161

Sigortacılık faaliyetlerinden alacak karşılığı bulunmamaktadır.

12.2 İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak – borç ilişkisi:

		31 Aralık	2015			31 Aralık	2014
	Alacaklar		Borçlar		Alacaklar		Borçlar
	Ticari	Ticari	Ticari	Ticari	Ticari	Ticari	Ticari	Ticari
		olmayan		olmayan		olmayan		olmayan
Ortaklar
Sabancı Holding	-	-	17.783	-	-	-	286	-
Aviva International Holdings Ltd.	8.050	-	-	-	18.784	-	-	-
Aviva Europe SE	-	-	-	-	-	-	-	-
Diğer (*)	-	-	98.478	-	-	-	72.047	-
Toplam	8.050	-	116.261	-	18.784	-	72.333	-

(*) 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle ortaklara temettü borçlarıdır.

12.3 Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı:

Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarları:

		31 Aralık 2015	31 Aralık 2015			31 Aralık	2014
	ABD	Avro	TL	Toplam	ABD	Avro	TL	Toplam
	Doları			(TL)	Doları			(TL)
Alınan garanti ve kefaletler:
Teminat mektupları	116.304	-	10.312.623	10.428.927	169.280	-	5.036.085	5.205.365
İpotek senetleri	-	-	315.200	315.200	-	-	316.200	316.200
Diğer garanti ve kefaletler	344.608	13.864	121.100	479.571	253.643	7.793	166.800	428.236
Toplam	460.912	13.864	10.748.923	11.223.699	422.923	7.793	5.519.085	5.949.801

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

12. Borçlar ve alacaklar (devamı)

12.4 Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL’ye dönüştürme kurları:

Aktif			31 Aralık 2015			31 Aralık 2014
Nakit ve nakit benzeri varlıklar		Kur	TL Tutarı		Kur	TL Tutarı
ABD Doları	2.374.863	2,9076	6.905.151	1.077.975	2,3189	2.499.716
Avro	5.941	3,1776	18.879	3.758	2,8207	10.602
GBP	2.492	4,3007	10.718	2.788	3,5961	10.026
Toplam			6.934.748			2.520.344

Finansal varlıklar ile riski sigortalılara
ait finansalyatırımlar		Kur	TL Tutarı		Kur	TL Tutarı
ABD Doları	63.251.062	2,9076	183.908.788	73.585.500	2,3189	170.637.416
Avro	426.787	3,1776	1.356.157	435.685	2,8207	1.228.938
Toplam			185.264.945			171.866.354

Esas faaliyetlerden alacaklar		Kur	TL Tutarı		Kur	TL Tutarı
ABD Doları	33.758.181	2,9076	98.155.286	31.296.257	2,3189	72.572.891
Avro	1.490	3,1776	4.735	1.039	2,8207	2.930
Toplam			98.160.021			72.575.821

İlişkili taraflardan alacaklar		Kur	TL Tutarı		Kur	TL Tutarı
ABD Doları	73	2,9076	213	-	2,3189	-
Toplam			213			-

Diğer cari varlıklar		Kur	TL Tutarı		Kur	TL Tutarı
Avro	-	3,1776	-	13	2,8207	37
GBP	-	4,3007	-	5	3,5961	20
Toplam			-			57

Diğer alacaklar		Kur	TL Tutarı		Kur	TL Tutarı
ABD Doları	200	2,9076	582	200	2,3189	464
Avro	1.000	3,1776	3.178	1.000	2,8207	2.821
GBP	-	4,3007	-	-	3,5961	-
Toplam			3.760			3.285

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

12. Borçlar ve alacaklar (devamı)

12.4 Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL’ye dönüştürme kurları (devamı):

Pasif		31 Aralık 2015			31 Aralık 2014

Esas faaliyetlerden borçlar		Kur	TL Tutarı		Kur	TL Tutarı
ABD Doları	706.285	2,9076	2.053.595	321,662	2.3189	745,902
Avro	779	3,1776	2.476	350	2.8207	988
Toplam			2.056.071			746,890

İlişkilitaraflara borçlar		Kur	TL Tutarı		Kur	TL Tutarı
ABD Doları	78.265	2,9076	227.564	262,631	2.3189	609,014
Avro	1.180	3,1776	3.750	36	2.8207	101
GBP	593	4,3007	2.551	1,354	3.5961	4,871
Toplam			233.865			613,986

Diğer borçlar		Kur	TL Tutarı		Kur	TL Tutarı
ABD Doları	401.438	2,9076	1.167.222	579,456	2.3189	1,343,699
Avro	49.446	3,1776	157.120	46,580	2.8207	131,388
GBP	2	4,3007	11	8,174	3.5961	29,393
Toplam			1.324.353			1,504,480

Muallak hasar ve tazminat karşılığı		Kur	TL Tutarı		Kur	TL Tutarı
ABD Doları– (efektif satış kuru)	435.486	2,9172	1.270.400	617,660	2.3265	1,436,986
ABD Doları	502.479	2,9076	1.461.007	371,014	2.3189	860,343
Avro– (efektif satış kuru)	33.607	3,1881	107.142	47,216	2.83	133,621
Toplam			2.838.549			2,430,950

Gelecek aylara ait gelirler ve gider
tahakkukları		Kur	TL Tutarı		Kur	TL Tutarı
ABD Doları	72.915	2,9076	212.007	11,916	2.3189	27,633
GBP	27.686	4,3007	119.070	-	3.5961	-
Toplam			331.077			27,633

Hayat matematik karşılığı		Kur	TL Tutarı		Kur	TL Tutarı
ABD Doları– (efektif satış kuru)	1.619.553	2,9172	4.724.560	2,028,386	2.3265	4,719,039
ABD Doları	84.975.683	2,9076	247.075.295	89,809,535	2.3189	208,259,331
Avro – (efektif satış kuru)	270.385	3,1881	862.014	310,792	2.83	879,541
Avro	32.677	3,1776	103.836	40,050	2.8207	112,969
Toplam			252.765.705			213,970,880

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

13. Türev finansal araçlar

Şirket türev işlemlerini, TMS 39- Finansal Araçlar: Muhasebe ve Ölçme standardı hükümleri uyarınca alım-satım amaçlı işlemler olarak sınıflandırmaktadır.

14. Nakit ve nakit benzerleri

31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihlerinde sona eren yıllara ait nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir:

	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
Kasa	-	142
Banka mevduatları	261.688.873	238.263.597
Verilen çekler ve ödeme emirleri	(32.581)	(29.741)
Diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar	186.158.157	156.180.567
Toplam	447.814.449	394.414.565

	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
Yabancı para nakit ve nakit benzerleri	6.934.748	2.520.344
- vadesiz mevduatlar	318.293	103.236
- vadeli mevduatlar	6.547.151	2.361.515
- kredi kartı tahsilatları	69.304	55.593
- kasa	-	-
TL nakit ve nakit benzerleri	440.879.701	391.894.221
- vadesiz mevduatlar	5.100.253	4.328.445
- vadeli mevduatlar	249.723.176	231.470.401
- verilen çekler ve ödeme emirleri	(32.581)	(29.741)
- kredi kartı tahsilatları	186.088.853	156.124.974
- kasa	-	142
Toplam	447.814.449	394.414.565

Vadeli mevduatların ağırlıklı ortalama faiz oranları:

	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
	Yıllık faiz oranı (%)	Yıllık faiz oranı (%)
ABD Doları	1,08	1,96
TL	12,86	10,71

31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla, TL mevduatın vadeleri 5 Ocak 2016 ve 2 Şubat 2016 tarihleri arasında ve yabancı para mevduatın vadeleri ise 4 Ocak 2016 ve 25 Ocak 2016 tarihleri arasında değişmektedir.

31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla, TL mevduatın vadeleri 2 Ocak 2015 ve 30 Mart 2015 tarihleri arasında ve yabancı para mevduatın vadeleri ise 5 Ocak 2015 ve 23 Ocak 2015 tarihleri arasında değişmektedir.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

14. Nakit ve nakit benzerleri (devamı)

Yabancı para vadeli ve vadesiz mevduatlar:

		31 Aralık 2015				31 Aralık	2014
	Yabancı para		TL karşılığı		Yabancı	para	TL karşılığı
	Vadeli	Vadesiz	Vadeli	Vadesiz	Vadeli	Vadesiz	Vadeli	Vadesiz
ABD Doları	2.251.737	100.515	6.547.151	292.257	1.018.377	36.987	2.361.515	85.769
Avro	-	4.821	-	15.318	-	2.638	-	7.441
GBP	-	2.492	-	10.718	-	2.788	-	10.026
Toplam			6.547.151	318.293			2.361.515	103.236

15. Sermaye

15.1 Ortaklara yapılan dağıtımlar, kuruluşun ortaklarla,ortakların kendi iradeleri dahilinde yaptıkları işlemlerin tutarları:

Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihlerindeki ortakları ve sermaye yapısı ile ilgili detay bilgilere 2.13 no’lu dipnotta yer verilmektedir.

Şirket, 20 Mart 2015 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul Toplantısı’nda, kar dağıtım teklifi doğrultusunda 2014 mali yılı bilançosuna göre tahakkuk eden vergi sonrası 45.913.426 TL net kârından, 2.097.387 TL Genel Kanuni Yedek Akçe (I. Tertip Yasal Yedek Akçe) ayrılmasına, ortaklara hisseleri mukabilinde beher hisse başına brüt 0.0111 TL olmak üzere toplam 39.714.909 TL I. ve II. Kar Payı ödenmesine, 3.792.595 TL Genel Kanuni Yedek Akçe (II. Tertip Yasal Yedek Akçe) ayrılmasına ve 308.535 TL’nin Olağanüstü Yedekler Hesabına aktarılmasına, dağıtılacak kar payının 24 Mart 2015 tarihinden itibaren ortaklara dağıtılmasına oybirliği ile karar vermiş olup, ilgili kar payı ödemeleri 24 Mart ve 26 Mart 2015 tarihlerinde gerçekleştirilmiştir. Söz konusu dağıtıma ilişkin 98.478 TL tutarında ödenmemiş temettü, 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal tablolarda ortaklara borçlar olarak yer almaktadır.

15.2 Sermaye ve kar yedekleri:

Kar yedekleri:

31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla Şirket’in kar yedekleri; 18.676.741 TL (31 Aralık 2014: 12.786.759 TL) yasal yedeklerden, 11.494 TL (31 Aralık 2014: 11.494 TL) statü yedeklerinden, 5.959.803 TL (31 Aralık 2014: 5.651.268 TL) olağanüstü yedeklerden, (2.210.446) TL (31 Aralık 2014: (683.131) TL) finansal varlıkların değerlemesinden ve (4.165.786) TL (31 Aralık 2014: (4.266.718) TL ) diğer kar yedeklerinden oluşmaktadır.

Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilir. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş/çıkarılmış sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.

Sermaye yedekleri:

31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla Şirket’in sermaye yedeklerinde görünen 837.095 TL’nin ( 31 Aralık 2014; 66.865.115 TL) 512.783 TL’si (31 Aralık 2014 66.540.803 TL) Aviva Emeklilik’in birleşme öncesi nominal sermayesi olan 82.320.000 TL ile Ak Emeklilik’in sermaye artırım tutarı olan 15.779.197 TL arasındaki farktan 66.028.020 TL’lik kısmın sermayeye ilave edilmesi sonrası kalan bakiyeden; 324.312 TL’si hisse senedi bedelsiz sermaye artırımından oluşmaktadır.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

15. Sermaye (devamı)

15.2 Sermaye ve kar yedekleri: (devamı)

Finansal varlıkların değerlemesi:

Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararlar ertelenmiş vergi tutarı ile netlenerek özsermaye içinde “Finansal Varlıkların Değerlemesi” altında muhasebeleştirilir.

Finansal varlıkların değerlemesinin dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	2015	2014
1 Ocak	(683.131)	(5.913.273)
Makul değer artışı/(azalışı), net	(1.527.315)	5.230.142
31 Aralık	(2.210.446)	(683.131)

15.3 Sermaye hareketleri

Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla sermaye hareketi aşağıdaki gibidir. İç Kaynaklardan sermaye artışı ile ilgili bilgi 2.13 no’lu dipnotta yer almaktadır.

	31 Aralık	2015	31 Aralık 2014	31 Aralık 2014
	Nominal Sermaye	Hisse Adedi	Nominal Sermaye	Hisse Adedi
Dönem Başı	35.779.197	3.577.919.700	35.779.197	3.577.919.700
İç Kaynaklardan Sermaye Arttırımı	82.220.803	8.222.080.300	-	-
Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları	16.192.783	1.619.278.300	-	-
Diğer Sermaye Yedekleri	66.028.020	6.602.802.000	-	-
Nominal Sermaye	118.000.000	11.800.000.000	35.779.197	3.577.919.700

Şirket’in 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla ödenmiş sermayesi birim nominal değeri 1 Kuruş olan 11.800.000.000 adet hisseden oluşmaktadır. (31 Aralık 2014: Şirket’in ödenmiş sermayesi birim nominal değeri 1 Kuruş olan 3.577.919.700 adet hisseden oluşmaktadır.)

16. Diğer yedekler ve isteğe bağlı katılımın sermaye bileşeni

Özsermaye içerisinde yer alan diğer yedekler ile ilgili bilgi 15 no’lu dipnotta yer almaktadır.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

17. Sigorta borçları ve reasürans varlıkları

17.1 Şirket’in hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibarıyla hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları:

		31 Aralık 2015			31 Aralık 2014
	Tesis edilmesi	Mevcut blokaj	Mevcut blokaj	Tesis edilmesi	Mevcut blokaj	Mevcut blokaj
	*gereken ()**	(nominal)()**	(resmi gazete	*gereken ()**	(nominal)()**	(resmi gazete
Branşı			fiyatı)			fiyatı)
Hayat	395.548.195	370.884.283	401.790.712	377.289.109	358.137.739	394.204.594
Hayat Dışı	6.916.643	5.417.676	5.417.676	4.884.220	4.609.974	4.609.974
Toplam	402.464.838	376.301.959	407.208.388	382.173.329	362.747.713	398.814.568

(*) 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla tesis edilmesi gereken tutarlar.

(**) Şirket, hayat dışı branşındaki mevcut blokajını 16 Şubat 2016 tarihinde 1.500.000 TL mevduatını bloke ederek 6.917.676 TL’ye yükseltmiştir. ( 31 Ocak 2015 tarihinde 300.000 TL mevduatını bloke ederek 4.909.974 TL’ ye yükseltmiştir.)

Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları :

	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
Menkul değerler cüzdanı (nominal değerler)
Türk lirası	223.403.422	228.176.964
Yabancı para	152.898.538	134.570.749
Toplam	376.301.960	362.747.713

Yukarıda belirtilen aktif değerler, Hazine Müsteşarlığı lehine bloke edilmiştir.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

17. Sigorta borçları ve reasürans varlıkları (devamı)

17.2 Şirket’in hayat poliçe adetleri ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların adet ve matematik karşılıkları:

	2015		2014
		Matematik		Matematik
	Adet	karşılık TL	Adet	karşılık TL
Dönem başı, 1 Ocak	1.984.718	335.387.590	1.824.248	350.404.778
Giriş	845.580	30.943.298	1.135.603	45.270.139
Çıkış	1.007.826	55.204.945	975.133	65.674.860
Değişim(*)	-	27.624.782	-	5.387.533
Dönem sonu, 31 Aralık	1.822.472	338.750.725	1.984.718	335.387.590

(*) Değişim kısmında mevcut portföydeki artış ve azalışlar ile prim ödemeden muaf poliçeler ve meriyete alınan poliçeler yer almaktadır.

(1) Matematik karşılıklar her ürün için kendi teknik esaslarına göre hesaplanmıştır.
(2) 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla iptal poliçelere ait karşılık bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır).
a) Dönem başında aktif olup, dönem içerisinde iptal olan poliçelere ait matematik karşılıklar çıkışlar içerisinde gösterilmekle beraber, dönem içinde akdedilip, dönem içinde iptal olan birim esaslı poliçelere ait adet ve matematik karşılıklar, giriş ve çıkış rakamlarına dahil edilmemiştir.
b) 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla ikraz tutarları için ayrılan 125.128.266 TL (31 Aralık 2014: 117.289.534 TL) tutarındaki matematik karşılık ve (16.710.424) TL (31 Aralık 2014: (2.607.000) TL) tutarındaki riski sigortalılara ait finansal yatırımlar gerçeğe uygun değer farkı ilgili matematik karşılıklar girişleri içerisinde gösterilmemiştir.

17.3 Hayat ve hayat dışı sigortalara dallar itibarıyla verilen sigorta teminatı tutarı: 66.458.958.519 TL (31 Aralık 2014: 68.447.216.292 TL).

17.4 Şirket’in kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim fiyatları:

31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla Şirket’çe kurulan 23 adet (31 Aralık 2014: 24 Adet ) emeklilik yatırım fonu bulunmaktadır.

	Birim	Birim
	fiyatı	fiyatı
	31.12.2015	31.12.2014
Emeklilik Yatırım Fonu	(TL)	(TL)
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gelir Amaçlı Kamu Dış Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu	0,036279	0.030861
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Dengeli Emeklilik Yatırım Fonu	0,039005	0.038930
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Esnek Emeklilik Yatırım Fonu	0,041165	0.041834
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Kamu Dış Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu	0,033083	0.027992
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Kamu Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu	0,043609	0.042950
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Para Piyasası İkinci Likit Esnek Emeklilik Yatırım Fonu	0,034276	0.031235
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. İkinci Esnek Emeklilik Yatırım Fonu	0,021026	0.017996
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Hisse Senedi Emeklilik Yatırım Fonu	0,021200	0.024439
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Para Piyasası Birinci Likit Esnek Emeklilik Yatırım Fonu	0,036461	0.033233
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu	0,044367	0.043676
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Esnek Emeklilik Yatırım Fonu	0,042631	0.042687
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş.Birinci Esnek Emeklilik Yatırım Fonu	0,024260	0.019937
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Hisse Senedi Emeklilik Yatırım Fonu	0,041534	0.048308
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Kamu Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu - Grup	0,035184	0.034307
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gelir Amaçlı Esnek Emeklilik Yatırım Fonu	0,035587	0.032482
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Hisse Senedi Grup Emeklilik Yatırım Fonu	0,033035	0.038243
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Esnek Grup Emeklilik Yatırım Fonu	0,014501	0.014356
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Performans Esnek Emeklilik Yatırım Fonu	0,013446	0.013319
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Standart Emeklilik Yatırım Fonu	0,010907	0.010901
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Katkı Emeklilik Yatırım Fonu	0,011167	0.011134
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş.Altın Emeklilik Yatırım Fonu	0,011268	0.010285
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Özel Sektör Borçlanma Araçları EYF	0,011900	-
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. BRIC Ülkeleri Esnek Emeklilik Yatırım Fonu	0,011598	-

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

17. Sigorta borçları ve reasürans varlıkları (devamı)

17.5 Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutarları:

	31 Aralık	2015	31 Aralık	2014
Dolaşımdaki katılımbelgeleri	Adet	Tutar (TL)	Adet		Tutar (TL)
AvivaSAEmeklilikveHayatA.Ş.GelirAmaçlıKamuDışBorçlanmaAraçlarıEmeklilikYatırımFonu	12.934.894.585	469.265.041	7.665.222.687		236.556.437
AvivaSAEmeklilikveHayatA.Ş.DengeliEmeklilikYatırımFonu	2.086.849.238	81.397.555	2.300.895.025		89.573.843
AvivaSAEmeklilikveHayatA.Ş.EsnekEmeklilikYatırımFonu	3.536.171.446	145.566.498	4.076.199.143		170.523.715
AvivaSAEmeklilikveHayatA.Ş.KamuDışBorçlanmaAraçlarıEmeklilikYatırımFonu	8.473.537.711	280.330.048	4.585.244.117		128.350.153
AvivaSAEmeklilikveHayatA.Ş.KamuBorçlanmaAraçlarıEmeklilikYatırımFonu	6.947.295.154	302.964.594	8.057.033.831		346.049.603
AvivaSAEmeklilikveHayatA.Ş.ParaPiyasasıİkinciLikitEsnekEmeklilikYatırımFonu	3.076.912.615	105.464.257	2.242.020.935		70.029.524
AvivaSAEmeklilikveHayatA.Ş.İkinciEsnekEmeklilikYatırımFonu	2.423.958.052	50.966.142	1.668.518.127		30.026.652
AvivaSAEmeklilikveHayatA.Ş.BüyümeAmaçlıHisseSenediEmeklilikYatırımFonu	3.888.766.256	82.441.845	3.428.977.776		83.800.788
AvivaSAEmeklilikveHayatA.Ş.ParaPiyasasıBirinciLikitEsnekEmeklilikYatırımFonu	23.274.198.858	848.600.565	15.356.990.681		510.358.871
AvivaSAEmeklilikveHayatA.Ş.GelirAmaçlıKamuBorçlanmaAraçlarıEmeklilikYatırımFonu	57.361.648.551	2.544.964.261	51.534.471.316	2.250.819.569
AvivaSAEmeklilikveHayatA.Ş.BüyümeAmaçlıEsnekEmeklilikYatırımFonu	40.148.583.438	1.711.574.260	32.944.960.011	1.406.321.508
AvivaSAEmeklilikveHayatA.Ş.BirinciEsnekEmeklilikYatırımFonu	7.169.476.926	173.931.510	3.512.255.329		70.023.834
AvivaSAEmeklilikveHayatA.Ş.HisseSenediEmeklilikYatırımFonu	14.090.018.999	585.214.849	9.676.962.820		467.474.720
AvivaSAEmeklilikveHayatA.Ş.KamuBorçlanmaAraçlarıEmeklilikYatırımFonu-Grup	12.542.463.360	441.294.031	11.164.988.736		383.037.269
AvivaSAEmeklilikveHayatA.Ş.GelirAmaçlıEsnekEmeklilikYatırımFonu	4.281.969.201	152.382.438	4.300.081.596		139.675.250
AvivaSAEmeklilikveHayatA.Ş.BüyümeAmaçlıHisseSenediGrupEmeklilikYatırımFonu	2.199.847.804	72.671.972	1.597.638.541		61.098.491
AvivaSAEmeklilikveHayatA.Ş.BüyümeAmaçlıEsnekGrupEmeklilikYatırımFonu	2.289.541.924	33.200.647	1.778.749.495		25.535.728
AvivaSAEmeklilikveHayatA.Ş.BüyümeAmaçlıPerformansEsnekEmeklilikYatırımFonu	71.898.742	966.750	102.800.216		1.369.196
AvivaSAEmeklilikveHayatA.Ş.StandartEmeklilikYatırımFonu	7.652.997.229	83.471.241	4.425.141.134		48.238.464
AvivaSAEmeklilikveHayatA.Ş.KatkıEmeklilikYatırımFonu	81.322.232.123	908.125.366	48.175.996.103		536.391.541
AvivaSAEmeklilikveHayatA.Ş.AltınEmeklilikYatırımFonu	11.791.920.797	132.871.364	6.940.038.969		71.378.301
AvivaSAEmeklilikveHayatA.Ş.ÖzelSektörBorçlanmaAraçlarıEYF	54.651.309	650.351	-		-
AvivaSAEmeklilikveHayatA.Ş.BRICÜlkeleriEsnekEmeklilikYatırımFonu	35.757.848	414.719	-		-
	307.655.592.166	9.208.730.304	225.535.186.588	7.126.633.457

	31 Aralık	2015	31 Aralık	2014
Kurucudaki katılımbelgeleri	Adet	Tutar (TL)	Adet		Tutar (TL)
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gelir Amaçlı Alternatif Esnek Emeklilik Yatırım Fonu (**)	-	-	10.000.000		119.693
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Özel Sektör Borçlanma Araçları EYF	-	-	10.000.000		108.776
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. BRIC Ülkeleri Esnek Emeklilik Yatırım Fonu(*)			100.000.000		1.098.924
			120.000.000		1.327.393

(*) AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. BRIC Ülkeleri Esnek Emeklilik Yatırım Fonu 16 Ocak 2015 itibarıyla halka arzı gerçekleştirilmiştir.

(**) 26 Aralık 2014 tarihli yönetim kurulu kararı ile AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gelir Amaçlı Alternatif Esnek Emeklilik Yatırım Fonu 'nun tasfiyesine karar verilmiştir. Fon içtüzüğünün ve izahnamesinin terkinine ilişkin tescil işlemleri 15 Nisan 2015 tarihli olarak, İstanbul Ticaret Odası’nın ilgili Ticaret Sicil Hizmet Birimi’nde tamamlanmıştır.

17.6 Dönem içinde giren, Ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik katılımcılarının adet ve portföy tutarları:

adet ve portföy tutarları:
	31 Aralık 2015		31 Aralık 2014
	Sözleşme	Portföy tutarı	Sözleşme	Portföy tutarı
	adet	TL	adet	TL
Bireysel
Giriş	217.617	681.052.307	218.539	379.425.514
Çıkış	87.327	918.269.723	70.417	671.690.607
Mevcut	921.800	7.614.841.818	791.510	5.848.738.747
Grup
Giriş	32.537	196.011.576	17.573	40.285.624
Çıkış	14.671	242.017.450	11.321	151.195.098
Mevcut	110.749	1.593.888.486	92.883	1.277.894.710
Toplamportföy tutarı	1.032.549	9.208.730.304	884.393	7.126.633.457

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

17. Sigorta borçları ve reasürans varlıkları (devamı)

17.7 Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme yöntemleri:

Şirket’in birikimli fonlardan yazılan birikimli poliçelere ait hayat matematik karşılıkları, T.C. Hazine Dış Ticaret Müsteşarlığı’nın 14 Ocak 1993 ve 12 Eylül 1996 tarihlerinde onayladığı TL ve ABD Doları kar payı teknik esaslarına göre günlük olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu yatırımların geliri, günlük olarak tahakkuk eden faiz yöntemi ile ilgili yatırım aracının geliri olarak dağıtılmaktadır.

Şirket’in, diğer fonlardan yazılan birikimli hayat poliçelere ait hayat matematik karşılıkları T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı Sigortacılık Genel Müdürlüğü’nün 1 Kasım 1999 tasdik tarihli Kar Payı Teknik Esaslarına ve Hayat Sigortaları Yönetmeliğine göre Günlük Kar Payı Sistemi uygulanmaktadır. TL, ABD Doları ve Avro yatırım araçlarının günlük getirilerine göre hesaplanan kar payı oranlarına göre hesaplanan kar payı değerleri günlük olarak sigortalı hesaplarına yansıtılmaktadır.

17.8 Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları:

	1Ocak–31 Aralık	1Ocak–31 Aralık	2015	1Ocak–31 Aralık	1Ocak–31 Aralık	2014
	Sözleşme	Katılım payı	Katılım payı	Sözleşme	Katılım payı	Katılım payı
	adedi	(brüt) TL	(net) TL	adedi	(brüt) TL	(net) TL
Bireysel	217.617	687.566.501	685.672.379	218.539	385.574.890	384.138.973
Kurumsal	32.537	243.803.902	243.800.690	17.573	58.128.935	58.127.854
Toplam	250.154	931.370.402	929.473.068	236.112	443.703.825	442.266.827

Dönem içerisinde yürürlüğe girip yine dönem içerisinde sonlanan sözleşmeler için tahsil edilmiş katkı payı tutarları brüt katkı payı içerisinde belirtilmiştir. Her ne sebeple olursa olsun başka emeklilik şirkettinden gelen aktarım tutarları ile vakıf ve sandıklardan yapılan aktarımlar yukarıdaki tabloya dahil edilmiştir. Söz konusu tutarlara devlet katkısı dahil edilmemiştir.

17.9 Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları:

	1Ocak–31 Aralık	1Ocak–31 Aralık	2015	1Ocak–31 Aralık	1Ocak–31 Aralık	2014
	Sözleşme	Katılım payı	Katılım payı	Sözleşme	Katılım payı	Katılım payı
	adedi	(brüt) TL	(net) TL	adedi	(brüt) TL	(net) TL
Bireysel	5.748	150.844.073	150.831.302	4.818	110.478.995	110.466.863
Kurumsal	5.965	90.431.473	90.431.442	761	15.397.275	15.397.261
Toplam	11.713	241.275.546	241.262.744	5.579	125.876.270	125.864.124

İlgili kısımda başka şirketten gelen katılımcının transfer ettiği katkı payı ve ilgili sözleşme için bu dönemde tahsil edilen katkı payları rapora konu edilmiş ancak vakıf ve sandıklardan yapılan aktarımlar tabloda gösterilmemiştir. Birleşme nedeniyle başka şirketten gelen katkı payı bu dönemde kurulmuş bir sözleşmede birleştirilmiş ise gelen transfer tutarı ve yeni katkı payları yukarıdaki tabloda konu edilmiştir. Söz konusu tutarlara devlet katkısı dahil edilmemiştir.

17.10 Dönem içinde Şirket’in hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları:

Hayat portföyünden bireysel emekliliğe aktarım işlemlerinin yasal süresi 7 Ekim 2006 tarihinde sona ermiş olup cari ve önceki dönemde herhangi bir aktarım işlemi bulunmamaktadır.

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

17. Sigorta borçları ve reasürans varlıkları (devamı)

17.11 Dönem içinde Şirket’in portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları:

	1 Ocak–31 Aralık	1 Ocak–31 Aralık	2015	1 Ocak–31 Aralık	1 Ocak–31 Aralık	2014
	Sözleşme	Katılım payı	Katılım payı	Sözleşme	Katılım payı	Katılım payı
Ayrılan	adedi	(brüt) TL	(net) TL	adedi	(brüt) TL	(net) TL
Bireysel	87.327	777.329.366	762.484.912	70.417	577.791.622	563.862.342
Kurumsal	14.671	215.955.197	215.800.081	11.321	123.693.954	123.567.899
Toplam	101.998	993.284.563	978.284.993	81.738	701.485.576	687.430.241

Adet: Şirketten ayrılan katılımcı sayılarını göstermektedir. Katılım payı (Brüt): Ayrılma sonucunda oluşan katkı paylarının toplamını ifade etmektedir.

Katılım payı (Net): Ayrılma sonucu brüt katkı payı tutarlarından kesintiler yapıldıktan sonra kalan tutarı göstermektedir.

Yukarıdaki tabloda belirtilen tutarlara devlet katkısı dahil edilmemiştir.

17.12 Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları, ferdi ve grup olarak dağılımları:

dağılımları:
	1	Ocak–31 Aralık 2015	1 Ocak–31 Aralık 2014
		Net prim tutarı		Net prim tutarı
	*Adet()**	TL()**	*Adet()**	TL()**
Ferdi	494.465	94.317.208	822.016	112.023.158
Grup	351.113	45.165.988	313.586	45.245.401
Toplam	845.578	139.483.196	1.135.602	157.268.559

(*) Tabloda dönem içerisinde sadece yeni yazılan hayat sigortaları alınmış olup dönem içerisinde yeniden yürürlüğe konulanlar ve sadece yenilemesi yapılmakta olan yıllık yenilenebilir hayat poliçeleri dikkate alınmamıştır.

(**) TL ve ABD Doları birim esaslı poliçelerde aynı dönem içerisinde giren ve çıkan poliçelere ait ara hareketler gösterilmemektedir.

17.13 Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları, matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları:

	1 Ocak–31	1 Ocak–31	Aralık 2015	1	Ocak–31 Aralık 2014
			Matematik		Matematik
	Adet	karşılıklar TL		Adet	karşılıklar TL
Ferdi	691.732		54.881.984	629.924	65.424.483
Grup	316.094		322.961	345.209	250.377
Toplam	1.007.826		55.204.945	975.133	65.674.860

Yıllık hayat poliçelerinden ayrılanlara ait matematik karşılık bulunmadığından belirtilmemiştir. TL ve ABD Doları birim esaslı poliçelerde aynı dönem içerisinde giren ve çıkan poliçelere ait ara hareketler gösterilmemektedir.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

17. Sigorta borçları ve reasürans varlıkları (devamı)

17.14 Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı:

	Kar payı	Kar payı
	Dağıtım Oranı (%)	Dağıtım Oranı (%)
	Aralık 2015	Aralık 2014
TL (birim esaslı)	%7,51	%7,57
ABD Doları (birim esaslı)	%3,69	%4,05
TL (diğer)	%9,19	%9,06
ABD Doları (diğer)	%2,84	%4,41
Avro(diğer)	%4,54	%4,66

17.15 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan tutarlar:

	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
Brüt sigorta borçları
Kazanılmamış prim karşılığı	62.995.270	55.296.732
Muallak hasar karşılığı	54.568.483	44.514.351
Dengeleme karşılığı	11.997.398	9.616.799
Matematik karşılıklar(*)	447.168.567	450.070.124
Toplam	576.729.718	559.498.006
Reasürans varlıkları
Kazanılmamış prim karşılığı	3.462.745	2.914.663
Muallak hasar karşılığı	3.760.578	3.556.998
Dengeleme karşılığı	574.650	510.377
Toplam	7.797.973	6.982.038
Net sigorta borçları
Kazanılmamış prim karşılığı	59.532.525	52.382.069
Muallak hasar ve tazminat karşılığı	50.807.905	40.957.353
Dengeleme karşılığı	11.422.748	9.106.422
Matematik karşılıklar	447.168.567	450.070.124
Toplam	568.931.745	552.515.968

(*) Matematik karşılıkların hareketi 17.2 no’lu dipnotta açıklanmıştır. Söz konusu karşılıklar 2.20 no’lu dipnotta açıklandığı üzere net olarak hesaplanmaktadır.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

17. Sigorta borçları ve reasürans varlıkları (devamı)

17.15 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan tutarlar (devamı):

Muallak hasar karşılığının hesap dönemindeki hareket tablosu:

31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
Hayat Brüt Reasürans payı Net	Brüt Reasürans payı Net
1 Ocak 36.742.425 (3.550.188) 33.192.237 Ödenen hasar (5.903.409) 855.902 (5.047.507) Artış/(Azalış) - Cari dönem muallakları 18.913.470 (1.381.951) 17.531.519 - Geçmiş yıllar muallakları (2.588.313) 331.107 (2.257.206)	30.264.942 (3.267.287) 26.997.655 (7.221.467) 692.245 (6.529.222) 13.883.676 (1.390.349) 12.493.327 (184.726) 415.203 230.477
31 Aralık 47.164.173 (3.745.130) 43.419.043	36.742.425 (3.550.188) 33.192.237
Rapor edilen hasarlar 40.557.130 (2.660.461) 37.896.669 Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş 6.607.043 (1.084.669) 5.522.374	30.445.179 (2.314.944) 28.130.235 6.297.246 1.235.244) 5.062.002
Toplam 47.164.173 (3.745.130) 43.419.043	36.742.425 (3.550.188) 33.192.237

31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
Ferdi kaza Brüt Reasürans payı Net	Brüt Reasürans payı Net
1 Ocak 7.771.926 (6.810) 7.765.116 Ödenen hasar (757.065) 2.400 (754.665) Artış/(Azalış) - Cari dönem muallakları 2.064.623 (9.900) 2.054.723 - Geçmiş yıllar muallakları (1.675.174) (1.138) (1.676.311)	6.297.445 (185.298) 6.112.147 (929.178) 2.700 (926.478) 2.041.329 (4.350) 2.036.979 362.330 180.138 542.468
31 Aralık 7.404.310 (15.448) 7.388.862	7.771.926 (6.810) 7.765.116
Rapor edilen hasarlar 5.920.688 (11.250) 5.909.438 Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş 1.483.622 (4.198) 1.479.424	4.734.502 (4.350) 4.730.152 3.037.424 (2.460) 3.034.964
Toplam 7.404.310 (15.448) 7.388.862	7.771.926 (6.810) 7.765.116

Genel toplam 54.568.483 (3.760.578) 50.807.905	44.514.351 (3.556.998) 40.957.353

Dengeleme karşılığının hesap dönemindeki hareket tablosu:

		31 Aralık 2015			31 Aralık 2014
		Reasürans			Reasürans
Dengeleme karşılığı	Brüt	payı	Net	Brüt	payı	Net
1 Ocak	9.616.799	(510.377)	9.106.422	9.321.483	(499.360)	8.822.123
Net değişim	2.380.599	(64.273)	2.316.326	295.316	(11.017)	284.299
31 Aralık	11.997.398	(574.650)	11.422.748	9.616.799	(510.377)	9.106.422

Kazanılmamış primler karşılığının hesap dönemindeki hareket tablosu:

	31	Aralık 2015			31 Aralık 2014
		Reasürans			Reasürans
Kazanılmamış primler karşılığı	Brüt	payı	Net	Brüt	payı	Net
1 Ocak	55.296.732	(2.914.664)	52.382.068	44.231.754	(2.620.344)	41.611.410
Artış (azalış)
- Cari dönem kazanılmamış primler karşılığı	61.995.080	(3.233.488)	58.761.592	54.404.695	(2.726.867)	51.677.828
- Geçmiş yıllar kazanılmamış primler karşılığı	(54.296.542)	2.685.407	(51.611.135)	(43.339.717)	2.432.546	(40.907.171)
Net değişim	7.698.538	(548.081)	7.150.457	11.064.978	(294.319)	10.770.659
31 Aralık	62.995.270	(3.462.745)	59.532.525	55.296.732	(2.914.663)	52.382.069

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

17. Sigorta borçları ve reasürans varlıkları (devamı)

17.15 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan tutarlar (devamı):

31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla yabancı para ile ifade edilen net teknik karşılıklar aşağıdaki gibidir:

		31 Aralık 2015			31 Aralık 2014
	Döviz cinsi	Kur	TL tutarı	Döviz cinsi	Kur	TL tutarı
Matematik karşılıklar
TL			194.402.862			236.099.244
ABD Doları	1.619.553	2,9172	4.724.560	2.028.386	2.3265	4.719.039
ABD Doları	84.975.683	2,9076	247.075.295	89.809.535	2.3189	208.259.331
Avro	270.385	3,1881	862.014	310.792	2.8300	879.541
Avro	32.677	3,1776	103.836	40.050	2.8207	112.969
			447.168.567			450.070.124
Kazanılmamış primler karşılığı
TL			59.532.525			52.382.069
			59.532.525			52.382.069
Muallak tazminat karşılıkları
TL			47.969.356			38.526.403
ABD Doları	435.486	2,9172	1.270.400	617.660	2,3265	1.436.986
ABD Doları	502.479	2,9076	1.461.007	371.014	2,3189	860.343
Avro	33.607	3,1881	107.142	47.216	2,8300	133.621
			50.807.905			40.957.353
Dengeleme karşılığı
TL			11.422.748			9.106.422
			11.422.748			9.106.422

Şirket’in 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla hasar gelişim tablosu aşağıdaki gibidir:

	2008 ve
Hasaryılı	öncesi	2009	2010	2011	2012	2013	2014	2015	Toplam
Nihai hasar maliyeti tahmini
Hasar yılında	1.953.012	1.292.057	1.372.558	1.787.897	2.935.688	7.541.684	6.857.599	16.876.488	40.616.983
1 yıl sonra	299.641	207.024	392.616	171.067	484.256	1.603.094	1.813.646	-	4.971.344
2 yıl sonra	-	-	106.400	227.236	133.604	75.192	-	-	542.433
3 yıl sonra	-	-	38.146	15.564	58.110	-	-	-	111.819
4 yıl sonra	-	-	145.206	29.700	-	-	-	-	174.906
5 yıl sonra	-	-	3.000	-	-	-	-	-	3.000
6 yıl sonra	-	30.958	-	-	-	-	-	-	30.958
7 yıl sonra	26.375	-	-	-	-	-	-	-	26.375
8 yıl sonra	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Hasar gelişim tablosuna
istinaden toplam muallak
hasar	2.279.038	1.530.039	2.057.926	2.231.464	3.611.658	9.219.970	8.671.245	16.876.488	46.477.818
Gerçekleşmiş ancak rapor
edilmemiş hasarlar									8.090.665
31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla
toplam brüt muallak hasar
karşılığı									54.568.483

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

17. Sigorta borçları ve reasürans varlıkları (devamı)

17.15 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan tutarlar (devamı):

Şirket’in 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla hasar gelişim tablosu aşağıdaki gibidir:

	2007 ve
Hasar yılı	öncesi	2008	2.009	2010	2011	2012	2013	2014	Toplam
Nihai hasar maliyeti tahmini
Hasar yılında	945.589	850.142	1.214.811	1.581.299	1.877.986	3.339.716	7.197.031	13.544.421	30.550.995
1 yıl sonra	171.156	243.179	217.921	371.846	169.005	491.992	1.965.961	-	3.631.060
2 yıl sonra	-	-	139.420	97.762	203.457	151.104	-	-	591.743
3 yıl sonra	-	994	9.484	84.642	90.564	-	-	-	185.684
4 yıl sonra	-	-	47.250	143.621	-	-	-	-	190.871
5 yıl sonra	-	-	23.100	-	-	-	-	-	23.100
6 yıl sonra	-	1.228	-	-	-	-	-	-	1.228
7 yıl sonra	5.000	-	-	-	-	-	-	-	5.000
8 yıl sonra	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Hasar gelişim tablosuna
istinaden toplam muallak
hasar	1.121.745	1.095.543	1.651.986	2.279.170	2.341.012	3.982.812	9.162.992	13.544.421	35.179.681
Gerçekleşmiş ancak rapor
edilmemiş hasarlar									9.334.670
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla
toplam brüt muallak hasar
karşılığı									44.514.351

18. Yatırım anlaşması yükümlülükleri

Yoktur.

19. Ticari ve diğer borçlar, ertelenmiş gelirler

Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla ticari ve diğer borçları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
Esas faaliyetlerden borçlar	219.621.157	177.926.174
Emeklilik faaliyetlerinden borçlar	209.719.083	170.126.993
Sigortacılık faaliyetlerden borçlar	9.755.762	7.686.218
Diğer esas faaliyetlerden borçlar	146.312	112.963
İlişkili taraflara borçlar	2.571.115	4.184.276
Ortaklara borçlar	116.261	72.333
Personele borçlar	722.549	611.749
Diğer ilişkili taraflara borçlar	1.732.305	3.500.194
Diğer borçlar (Not 47.1)	8.219.785	9.062.480
Gelecek aylara ait gelirler ve gider tahakkukları	2.814.676	1.018.063
Ertelenmiş komisyon gelirleri	868.805	716.446
Hasarsızlık prim iadesi	348.949	161.561
Diğer genel yönetim giderleri karşılığı	1.596.922	140.056
Toplam	233.226.732	192.190.993

(*) 9.208.730.304 TL emeklilik yatırım fonları pörtföy rakamı toplama dahil edilmemiştir. (31 Aralık 2014:7.126.633.457 TL) 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla yabancı para ile ifade edilen ticari ve diğer borçlar 12.4 no’lu dipnotta açıklanmıştır.

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

20. Borçlar

Şirket’in kullandığı krediler ve diğer finansal borçlar 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla 2.17 no’lu dipnotta açıklanmıştır.

21. Ertelenmiş gelir vergisi

Şirket ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini. ilişikteki finansal tabloları ile Vergi Usul Kanunu’na göre hazırlanan finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.

İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan vergi oranı %20’dir.

Ertelenmiş vergiye konu olan ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:

	Ertelenen vergi	Ertelenen vergi
	varlıkları/	varlıkları/	Ertelenmiş vergi	Ertelenmiş vergi
	(yükümlülükleri)	(yükümlülükleri)	geliri/(gideri)	geliri/(gideri)
	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014	2015	2014
Ertelenen vergi varlıkları
Kıdem tazminatı karşılığı	1.537.114	1.445.610	116.737	(135.295)
Maddi varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi	6.899.303	(476.820)	7.376.123	(32.130)
matrahları arasındaki net fark
Personel izin karşılığı	757.567	704.528	53.039	161.269
Dava karşılığı	1.242.889	1.034.159	208.730	(259.092)
İkraz BSMV karşılığı	34	47	(13)	(36)
Alım satım amaçlı portföy fiyat farkı	2.807	5.893	(3.086)	(17.806)
Gider tahakkukları	4.537.006	4.413.564	123.442	763.090
Dengeleme karşılığı	2.284.549	1.821.284	463.265	56.860
Mevduat iç verim-doğrusal faiz farkı	19.442	14.922	4.520	2.080
Peşin Teşvik komisyonu	206.096	63.756	142.340	63.756
	17.486.807	9.026.943	8.485.096	602.696
Ertelenen vergi yükümlülükleri
Eurobond iç verim-doğrusal faiz farkı	(296.363)	(223.587)	(72.775)	(108.424)
	(296.363)	(223.587)	(72.775)	(108.424)
Özsermaye altında muhasebeleşen satılmaya
hazır finansal varlıklar ertelenmiş vergi	41.236	25.082	-	-
varlığı (yükümlülüğü)
Ertelenmiş vergi, net	17.231.680	8.828.438	8.412.321	494.272

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

21. Ertelenmiş gelir vergisi (devamı)

Ertelenmiş vergi varlığının yıl içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:

		2015	2014
1 Ocak		8.828.438	8.182.649
Satılmaya hazır finansal varlıklar değer azalışı nedeniyle içerisinde muhasebeleştirilen ertelenen vergi varlığı iptali	özkaynak	(25.082)	(940.245)
Ertelenen vergi geliri(*)		8.412.321	494.272
Satılmaya hazır finansal varlıklar değer azalışı nedeniyle	özkaynak
içerisinde muhasebeleştirilen ertelenen vergi varlığı		41.236	25.082
Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal kayıp nedeniyle	özkaynak
içerisinde muhasebeleştirilen ertelenmiş	vergi
varlığı/(yükümlülüğü)		(25.233)	1.066.680
31 Aralık		17.231.680	8.828.438

(*) Cari dönemde,önceki dönem vergisi ile ilgili olarak yapılan 2.143.691 TL tutarındaki düzeltme gelir tablosunda ertelenmiş vergi geliri içinde gösterilmiştir (2014 :1.703.733 TL).

Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla ileriki yıllarda kullanılabilir devreden mali zararı bulunmamaktadır.

22. Emeklilik sosyal yardım yükümlülükleri

Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü hal dışındaki nedenlerle işine son verilen personele kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla 3.828 TL (31 Aralık 2014: 3.438 TL) ile sınırlandırılmıştır.

TMS 19’a göre, Şirket’in yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için bir aktüeryal değerleme yönteminin uygulanması gerekmektedir. Şirket, kıdem tazminatı karşılığını, “Öngörülen Yükümlülük Metodu” kullanarak, Şirket’in geçmiş yıllardaki personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularındaki deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve ilişikteki finansal tablolara yansıtmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak ayrılır. Buna bağlı olarak, 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
Tahmin edilen maaş artış oranı (%)	5%	5%
İskonto oranı(%)	10,1%	9,2%

Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	2015	2014
1 Ocak	7.228.051	2.571.128
Dönem içinde ödenen	(1.223.554)	(1.368.903)
Hizmet maliyeti	1.204.912	525.284
Faiz maliyeti	602.328	167.144
Aktüeryal (Kazanç)/Kayıp	(126.165)	5.333.398
31 Aralık	7.685.572	7.228.051

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

23. Diğer yükümlülükler ve masraf karşılıkları

23.1 Personel sosyal güvencesiyle ilgili karşılıklar ve diğerleri: Yoktur.

23.2 Diğer risklere ilişkin karşılıklar:

Şirket’in maliyet gider karşılıkları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
Personel ikramiye karşılığı	15.155.173	14.300.291
Komisyon karşılığı	3.461.745	3.493.700
Satış artırıcı faaliyet giderleri karşılığı	3.893.267	4.962.267
Toplam	22.510.185	22.756.258

Şirket’in bilanço tarihi itibarıyla diğer çeşitli kısa vadeli yükümlülükler hesabında 3.787.836 TL tutarında kullanılmamış izin karşılıkları yer almaktadır (31 Aralık 2014: 3.522.638 TL).

Diğer uzun vadeli borç ve gider karşılıklarının detayı 47 no’lu dipnotta belirtilmiştir.

23.3 Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarı:

		31 Aralık 2015	31 Aralık 2015			31 Aralık 2014	31 Aralık 2014
	ABD Doları	Avro	TL	Toplam	ABD Doları	Avro	TL	Toplam
Verilen garanti ve
kefaletler:
Teminat mektupları	23.552	-	3.291.117	3.314.668	18.783	-	2.295.751	2.314.534
Toplam	23.552	-	3.291.117	3.314.668	18.783	-	2.295.751	2.314.534
Sigorta teminatları
Hayat	3.432.829.720	14.831.169	30.505.025.251	33.952.686.141	1.838.621.501	16.170.837	34.102.081.649	35.956.873.986
Ferdi kaza	-	-	32.506.272.378	32.506.272.378	-	-	32.490.342.306	32.490.342.306
	3.432.829.720	14.831.169	63.011.297.629	66.458.958.519	1.838.621.501	16.170.837	66.592.423.955	68.447.216.292

24. Net sigorta prim geliri

Şirket’in 1 Ocak – 31 Aralık 2015 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2014 hesap dönemlerine ait yazılan net primlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:

	1	Ocak–31 Aralık 2015		1	Ocak–31 Aralık 2014
	Brüt	Reasürans payı	Net	Brüt	Reasürans payı	Net
Hayat dışı	45.690.370	(205.433)	45.484.937	45.415.333	(113.195)	45.302.138
Hayat	217.766.873	(9.581.140)	208.185.733	212.899.479	(8.616.856)	204.282.623
Toplam prim geliri	263.457.243	(9.786.573)	253.670.670	258.314.812	(8.730.051)	249.584.761

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

25. Aidat (ücret) gelirleri

Şirket’in 1 Ocak – 31 Aralık 2015 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2014 hesap dönemlerine ait bireysel emeklilik alanındaki hizmetleri ile ilgili elde edilen gelir tutarları aşağıda belirtilmiştir:

	1 Ocak–31 Aralık 2015	1 Ocak– 31 Aralık 2014
Fon işletim gelirleri	135.270.130	101.973.180
Yönetim gideri kesintisi	30.343.507	23.335.992
Giriş aidatı gelirleri	41.955.781	35.687.873
Ara verme halinde yönetim gideri kesintisi	6.535.263	7.575.855
Sermaye tahsis avansı değer artış gelirleri	336.378	191.605
Diğer teknik gelirler	-	191.132
Toplam	214.441.059	168.955.637

26. Yatırım gelirleri

	1 Ocak–31Aralık 2015	1 Ocak–31Aralık 2014
FinansalYatırımlardanEldeEdilenGelirler	28.857.514	28.664.472
Alım satım amaçlı finansal varlıklar net gerçekleşmiş gelir/(gider)	2.493.930	3.271.820
Satılmaya hazır finansal varlıklar net gerçekleşmiş gelir/(gider)	2.786.755	2.443.589
Satılmayahazır finansal varlıklar-mevduat faiz geliri	23.576.829	22.949.062
Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar	1.782.255	6.190.485
Alım satım amaçlı finansal varlıklar	1.782.255	2.171.980
Satılmaya hazır finansal varlıklar	-	4.018.505
Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri	270.465	765.996
Satılmaya hazır finansal varlıklar	270.465	765.996
Türev Ürünlerinden Elde Edilen Gelirler	3.168.487	207.960
Toplam	34.078.721	35.828.913

27. Finansal varlıkların net tahakkuk gelirleri

	1Ocak–31 Aralık 2015	1Ocak–31 Aralık 2014
Alım satım amaçlı finansal varlıklar	3.300.962	1.401.387
Satılmaya hazır finansal varlıklar	(212.229)	85.426
Toplam	3.088.733	1.486.813

28. Rayiç değer farkı gelir tablosuna yansıtılan aktifler

26 no’lu dipnotta açıklanmıştır.

29. Sigorta hak ve talepleri

17 no’lu dipnotta açıklanmıştır.

30. Yatırım anlaşması hakları

Yoktur.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

31. Zaruri diğer giderler

	1 Ocak–31 Aralık 2015	1 Ocak–31 Aralık 2014
Teknik bölüm altında sınıflandırılan Faaliyet giderleri
Hayat dışı	36.634.546	33.719.692
Hayat	95.403.537	96.423.104
Emeklilik	197.692.254	165.620.265
Toplam	329.730.337	295.763.061

Faaliyet giderlerinin detayına 32 no’lu dipnotta yer verilmektedir.

32. Gider çeşitleri

32. Gider çeşitleri
	1 Ocak–31 Aralık 2015	1 Ocak–31 Aralık 2014
Üretim komisyonları	138.966.401	113.927.725
Personel giderleri	118.138.387	108.901.911
Yönetim giderleri	38.776.332	34.328.047
Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler	28.463.065	29.366.672
Pazarlama ve satış giderleri	7.330.889	10.810.709
Reasürans komisyonları (Not 10)	(2.781.127)	(2.483.813)
Diğer faaliyet giderleri	836.390	911.810
Toplam	329.730.337	295.763.061

33. Çalışanlara sağlanan fayda giderleri

	1 Ocak–31 Aralık 2015	1 Ocak–31 Aralık 2014
Maaşlar	61.471.272	57.053.680
Komisyon ve promosyon giderleri	22.396.361	18.776.753
Diğer ücret giderleri	13.638.309	15.098.001
Sosyal güvenlik giderleri	11.379.857	9.594.970
Diğer personel giderleri	7.315.046	6.485.821
Kıdem tazminatı giderleri	1.223.554	1.368.903
İhbar tazminatı giderleri	210.836	131.353
İzin tazminatı giderleri	503.152	392.430
Toplam	118.138.387	108.901.911

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

34. Finansal maliyetler

34.1 Dönemin tüm finansman giderleri:

		1	Ocak–31	Aralık 2015	1 Ocak–31 Aralık 2014
Finansman giderleri (direk giderlerde yer	almaktadır)			270.608	600.877
Toplam				270.608	600.877

34.2 Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmı (Toplam tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir): Yoktur.

34.3 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar (Toplam tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir): Yoktur.

	1 Ocak–31 Aralık 2015	1 Ocak–31 Aralık 2014

Satın alınan hizmetler
Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş.	232.663	33.537
Aviva International HoldingLtd.	82.327	89.673

	314.990	123.210

Verilen hizmetler
Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş.	331.176	402.268
Aviva Europe SE	-	144.130
	331.176	546.398

34.4 Ortaklar bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri (Toplam tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir): 31 Aralık 2015 – Yoktur. (31 Aralık 2014: Yoktur).

35. Gelir vergileri

Şirket faaliyetleri, Türkiye’de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.

Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı %20’dir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibarıyla oluşan kazançlar üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.

Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.

Türkiye’de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye’de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye’de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir. Türkiye’de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye’de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

35. Gelir vergileri (devamı)

Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır. Ayrıca kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75’i kurumlar vergisinden istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.

Şirket’in Kasım 2007’de yayımlanan “Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında Genel Tebliğ” (Seri no:1) kapsamında gerekli olan raporlamaları kurumlar vergisi beyannamesi verilmesi süresine kadar hazırlaması gerekmektedir.

31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir tablolarında yer alan vergi gelir ve giderleri aşağıda özetlenmiştir:

	1 Ocak–31 Aralık 2015 1 Ocak–31 Aralık 2014	1 Ocak–31 Aralık 2015 1 Ocak–31 Aralık 2014
Cari dönem kurumlar vergisi	(20.095.687)	(14.665.715)
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)(*)	10.556.012	2.198.005
Toplam vergi gideri	(9.539.675)	( 12.467.710)

() 10.556.012 TL tutarındaki ertelenmiş vergi gelirinin; 8.412.321 TL’si cari dönem ertelenmiş vergi geliri, 2.143.691 TL’si cari dönemde önceki dönem vergisi ile ilgili olarak yapılan düzeltmeden oluşmaktadır. () 31 Aralık 2014: 2.198.005 TL tutarındaki ertelenmiş vergi gelirinin; 494.272 TL’si cari dönem ertelenmiş vergi geliri, 1.703.733 TL’si cari dönemde önceki dönem vergisi ile ilgili olarak yapılan düzeltmeden oluşmaktadır.

31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihlerinde sona eren dönemlere ait bilançolarında yer alan ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri) aşağıda özetlenmiştir:

	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
Ertelenmiş vergi varlığı	17.528.043	9.528.845
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü	(296.363)	(700.407)
Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) Net	17.231.680	8.828.438

Gerçekleşen vergi gideri mutabakatı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak–31 Aralık 2015	1 Ocak–31 Aralık 2014
Vergi öncesi kar/zarar	55.543.929	60.579.141
Vergi oranı	20%	20%
Hesaplanan kurumlar vergisi karşılığı	(11.108.786)	(12.115.828)
Vergiye konu olmayan gelirler	3.855.396	4.972.358
Kanunen kabul edilmeyen ve diğer giderler, net	(2.286.285)	(5.324.240)
Gelir tablosundaki toplam vergi gideri(-)	(9.539.675)	(12.467.710)

Şirket’in 16.344.197 TL (31 Aralık 2014: 14.428.706 TL) tutarında peşin ödenen vergisi bulunmaktadır.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

35. Gelir vergileri (devamı)

	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
Vergi karşılığı	18.320.833	16.702.247
Peşin ödenen vergiler	(15.309.411)	(13.192.337)
Mahsup edilecek tevkifat tutarı	(1.034.786)	(1.236.369)
Toplam vergi yükümlülüğü/(varlığı)	1.976.636	2.273.541

36. Net kur değişim gelirleri

	1 Ocak–31 Aralık 2015	1 Ocak–31 Aralık 2014
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırım kambiyo karı	43.450.511	38.850.613
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırım kambiyo zararı	(9.278.719)	(27.336.309)
Satılmaya hazır finansal varlıklar kambiyo karı	12.299.190	11.975.490
Satılmaya hazır finansal varlıklar kambiyo zararı	(5.534.044)	(10.179.001)
Diğer işlemler kambiyo gelirleri (*)	32.097.762	8.802.418
Diğer işlemler kambiyo giderleri (*)	(28.026.709)	(6.835.074)
Türev ürünler kambiyo karları	-	785
Toplam	45.007.991	15.278.922

(*) Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar içerisinde yer alan kambiyo kar/zarar tutarını ifade etmektedir.

37. Hisse başına kazanç

Şirket’in hissedarına ait hisse başına kazanç hesaplama aşağıdaki gibidir.

	1 Ocak–31 Aralık 2015	1 Ocak–31 Aralık 2014
Net cari dönem karı	35.448.242	45.913.426
Tedavüldeki hisse seenedi adedi	11.800.000.000	11.800.000.000
Hisse başına kar(TL)	0,0030	0,0039

Şirket’in cari dönemdeki hisse ihracı bedelsiz olarak gerçekleştirildiğinden; hisse başına kazanç, hisse ihracı önceki dönemin başında gerçekleşmiş gibi hesaplanmış ve önceki dönem hisse başına kazanç tutarı yeniden düzenlenerek raporlanmıştır.

38. Hisse başı kar payı:

Şirket’in 2014 yılı karına ilişkin olarak 2015 yılında ortaklara dağıttığı kar payı tutarı aşağıdaki gibidir.

	Toplam Dağıtılan	Kar Payı	TL Nominal Değerli Paya İsabet Eden Kar Payı	TL Nominal Değerli Paya İsabet Eden Kar Payı
	Nakit (TL)	Bedelsiz (TL)	Tutarı (TL)	Oran (%)
Brüt	39.714.909	-	1.1100	111.00
Net (*)	36.360.453	-	1.0162	101.62

(*) Net hesaplama, fiili stopaj rakamlarına göre yapılmıştır.

39. Faaliyetlerden yaratılan nakit: Nakit akım tablosunda gösterilmiştir.

40. Hisse senedine dönüştürülebilir tahvil: Yoktur.

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

41. Paraya çevrilebilir imtiyazlı hisse senetleri: Yoktur.

42. Riskler

Şirket aleyhte açılan davalar için gerekli karşılık tutarlarını, ilişikteki finansal tablolarda uzun vadeli diğer borç ve gider karşılıkları hesabında ve muallak tazminat karşılığı hesabında dikkate almaktadır. 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla muallak tazminat içerisinde takip edilenler dahil toplam dava karşılığı 24.200.292 TL’dir. (31 Aralık 2014: 18.984.219 TL)

43. Taahhütler

Şirket’in tedarikçi ve İcra Müdürlüklerine vermiş olduğu 3.314.668 TL (31 Aralık 2014: 2.314.534 TL) tutarında teminat mektubu bulunmaktadır.

44. İşletme birleşmeleri: Yoktur.

45. İlişkili taraflarla işlemler

Üst düzey yönetime sağlanan faydalar :

31 Aralık 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dönemlere ait, Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle, genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst düzey yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatler aşağıda gösterilmiştir.

	1 Ocak–31 Aralık 2015	1 Ocak–31 Aralık 2014
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar	6.078.368	5.957.069
Toplam kazançlar	6.078.368	5.957.069

SSK işverenpayı	207.580	178.022

31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla ilişkili kuruluş bakiyeleri aşağıdaki gibidir.

	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
Akbank T.A.Ş. - kredi kartı alacakları	184.701.944	155.071.746
Diğer nakit ve nakit benzeri	184.701.944	155.071.746
Akbank - T.A.Ş. - banka mevduatı	98.819.810	98.578.364
Bankalar	98.819.810	98.578.364

Şirket'in 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla kendi portföyünde alım-satım amaçlı finansal varlık olarak sınıflanan ve Şirket'in ilişkili kuruluşları tarafından ihraç edilmiş olan finansal varlıkların detayı aşağıda sunulmuştur:

		31 Aralık	2015
			Gerçeğe uygun
	Nominal değer	Maliyet bedeli	değer	Defter değeri
*Özel sektör tahvilleri*
Başkent Elektrik Dağıtım A.Ş.	4.500.000	4.500.000	4.604.760	4.604.760
Finansal Varlıklar	4.500.000	4.500.000	4.604.760	4.604.760

		31 Aralık	2014
			Gerçeğe uygun
	Nominal değer	Maliyet bedeli	değer	Defter değeri
*Özel sektör tahvilleri*
Başkent Elektrik Dağıtım A.Ş.	4.500.000	4.500.000	4.585.680	4.585.680
Finansal Varlıklar	4.500.000	4.500.000	4.585.680	4.585.680

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

45. İlişkili taraflarla işlemler (devamı)

	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
Diğer ilişkili taraflardan ticari alacaklar
Aviva Sigorta A.Ş. (*)	-	35.378
Akbank T.A.Ş.	3.038.173	2.492.902
	3.038.173	2.528.280

	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
Sigortacılık faaliyetlerden alacaklar
Ankara Enternasyonel Otelcilik A.Ş.	-	224
Aviva Sigorta A.Ş. (*)	-	1.886
Brisa Bridgestone Sabancı Lastik Sanayi ve Ticaret A.Ş.	17.048	6.521
Enerjisa Elektrik Dağıtım A.Ş. ve iştirakleri	231.230	274.791
Temsa Global Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve iştirakleri	51	1.643
Diğer	190.339	1.352
	438.668	286.417


	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
Diğer ilişkili taraflara ticari borçlar
Ak Portföy Yönetimi A.Ş.	339.310	1.278.501
Ak Sigorta A.Ş.	81.823	211.193
Bimsa Uluslarası İş.Bilgi ve Yönetim Sistemleri A.Ş.	753.336	1.414.628
TeknoSA İç ve Dış Tic. A.Ş.	34.634	328.972
Vista Turizm ve Seyahat A.Ş.	408.870	207.948
EnerjiSA A.Ş.	50.542	43.088
Carrefoursa Carrefour Sabancı Ticaret Merkezi A.Ş.	10.569	-
Aviva Sigorta A.Ş. (*)	-	5.894
Akbank T.A.Ş	53.221	9.970
	1.732.305	3.500.194

	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
Esas faaliyetlerinden borçlar
Ak Portföy Yönetimi A.Ş.	5.680.023	1.010.340
Emeklilik Gözetim Merkezi A.Ş.	71.433	89.818
Akbank T.A.Ş	11.693.960	10.703.341
	17.445.416	11.803.499

	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
Diğer ilişkili taraflara ait gider tahakkukları
Aviva International Holdings Ltd.	54.107	-
	54.107	-

(*) 18 Aralık 2014 tarihi itibariyle ilişkili şirket statüsünden çıkmıştır.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

45. İlişkili taraflarla işlemler (devamı)

45. İlişkilitaraflarla işlemler (devamı)
	1 Ocak–31 Aralık 2015	1 Ocak–31 Aralık 2014
Satın alınan hizmetler
Akbank T.A.Ş.	104.975.117	93.383.064
- Ödenen yönetim giderleri	1.664.131	1.299.546
- Ödenen komisyon	103.310.986	92.083.518
Ak Portföy Yönetimi A.Ş.	18.286.716	11.488.246
Vista Turizm ve Seyahat A.Ş	3.576.010	3.096.901
Bimsa Uluslararası İletişim ve Bilgi Sistemleri A.Ş.	9.673.035	4.222.768
Aviva Sigorta A.Ş. (*)	-	5.894
Emeklilik Gözetim Merkezi A.Ş.	1.105.456	685.884
AkSigorta A.Ş.	2.729.922	2.559.190
EnerjiSA Elektrik Enerjisi Topan Satış	652.858	543.451
Diğer	775.370	2.378.044
	141.774.484	118.363.442
		-
Finansal giderler
Akbank T.A.Ş	270.608	600.485
	270.608	600.485
Finansal gelirler
Akbank (faiz geliri)	10.884.312	14.158.623
	10.884.312	14.158.623
Verilen Hizmetler
Kordsa Global Endüstriyel İplik ve Kordbezi San. Ve Tic A.Ş.	452.006	420.636
Brisa Bridgestone Sabancı Lastik Sanayi ve Ticaret A.Ş.	424.689	364.446
Temsa Global Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve iştirakleri	309.084	271.339
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve iştiraki	215.864	199.963
Enerjisa Enerji Üretim A.Ş. ve iştirakleri	289.908	297.365
Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve iştirakleri	253.884	208.529
Sabancı Üniversitesi	85.197	194.143
Teknosa İç ve Dış Ticaret A.Ş. ve iştirakleri	168.910	161.584
Sasa Polyester Sanayi A.Ş.	-	102.454
Exsa Export Sanayi Mamülleri Satış ve Araştırma A.Ş.	4.201	3.198
Bimsa Uluslararası İş, Bilgi ve Yönetim Sistemleri A.Ş.	124.702	73.174
Yünsa Yünlü Sanayi ve Ticaret A.Ş	96.255	103.640
Aviva Sigorta A.Ş.	-	134.375
Philip Morris SA Philip Morris Sabancı Satış ve Pazarlama A.Ş.	19	438.554
Aksigorta A.Ş.	193.944	196.291
Akbank T.A.Ş ve İştirakleri	9.476.724	8.521.022
Diğer	1.103.404	1.440.546
	13.198.791	13.131.259
Diğer Giderler
Hacı Ömer Sabancı Vakfı	2.298.355	1.756.773
	2.298.355	1.756.773

(*) 18 Aralık 2014 tarihi itibariyle ilişkili şirket statüsünden çıkmıştır.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

45. İlişkili taraflarla işlemler (devamı)

45.1 Ortaklar. iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak tutarları ve bunların borçları: Yoktur.

45.2 Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer alan dönem karı veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait olduğu dönem, Kurulumuz standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu,olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği : 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Şirket’in iştirakleri ve bağlı ortaklıkları bulunmamaktadır.

Diğer finansal varlıklar ile ilgili bilgiler aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2015		31 Aralık 2014
	Ortaklık Payı		Ortaklık Payı
	(%)	Tutar (TL)	(%)	Tutar (TL)
Grup dışı
Milli Reasürans A.Ş	0.1494	575.082	0.1494	575.082
AkçanSA Çimento San. ve Tic. A.Ş	0.0000	-	0.0000	-
Emeklilik Gözetim Merkezi A.Ş.	5.2629	263.222	5.2629	263.222
Enternasyonal Turizm Yatırım A.Ş.	0.0001	2	0.0001	2
Endüstri Holding A.Ş	0.0001	626	0.0001	626
Toplam		838.932		838.932

45.3 İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye artırımı nedeniyle elde edilen bedelsiz hisse senedi tutarları: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).

45.4 Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri: Yoktur.

45.5 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi yükümlülüklerin tutarı: Yoktur.

46. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan olaylar:

Bilanço tarihinden sonraki olaylara ilişkin açıklamalar 1.10 no’lu dipnotta sunulmuştur

47. Diğer

47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları:

Diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar, bilanço tarihi itibarıyla onaylanmış 1 ila 41 gün süreyle banka tarafından bloke edilmiş kredi kartı alacaklarından oluşmaktadır.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

47. Diğer (devamı)

Kısa vadeli diğer çeşitli alacaklar, stopaj vergisi ve diğer çeşitli kuruluşlardan alacaklardan oluşmaktadır.

Diğer maddi duran varlıklar, özel maliyetlerden oluşmaktadır.

Diğer maddi olmayan duran varlıklar, yazılım programlarından oluşmaktadır.

Diğer teknik karşılıklar ve diğer karşılıklarda değişim kalemleri, dengeleme karşılığından oluşmaktadır.

	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
Diğer çeşitli borçlar
Satıcılara borçlar	7.717.387	8.582.227
Diğer borçlar	502.398	480.253
	8.219.785	9.062.480
Diğer borç ve gider karşılıkları (uzun vadeli)
Dava karşılıkları	6.452.829	6.817.624
	6.452.829	6.817.624
Diğer sermaye yedekleri
Diğer sermaye yedekleri	512.783	66.540.803
İştirakler bedelsiz sermaye artırımı	324.312	324.312
	837.095	66.865.115

	1 Ocak–31 Aralık 2015	1 Ocak–31 Aralık 2014
Diğer giderler ve zararlar
Kambiyo zararları	28.026.709	6.835.074
Kanunen kabul edilmeyen ve diğer giderler	5.127.319	4.697.527
Özel iletişim vergisi gideri	322.730	348.922
	33.476.758	11.881.523
Diğer gelir ve karlar
Kambiyo karları	32.097.762	8.802.418
Verimlilik satış modeli geliri	9.238.095	8.357.494
Diğer gelirler	1.449.424	678.903
	42.785.281	17.838.815

47.2 “Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde bulunan ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar tutarlarının ayrı ayrı toplamları: Yoktur.

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

47. Diğer (devamı)

47.3 Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve kaynakları gösteren açıklayıcı not:

Önceki yıl gelir ve karları	1 Ocak-31 Aralık 2015	1 Ocak– 31 Aralık 2014
Bes Diğer Gelir	132	128.727
Faaliyet Giderleri Düzeltmesi	3.063	7.087
Diğer	15.408	38.438
Toplam	18.603	174.252

Öncekiyılgider ve zararları	1Ocak–31 Aralık 2015	1Ocak–31 Aralık 2014
Önceki döneme ait faturalar	105.632	56.631
Prim düzeltmesi	157.969	23.745
Diğer giderler	420.645	118.246
Kar komisyonu düzeltmesi	-	85.228
Toplam	684.246	283.850

47.4 Yer alması gereken diğer notlar

Dönemin reeskont ve karşılık (gelir) ve giderleri:

	1 Ocak–31 Aralık 2015	1 Ocak–31 Aralık 2014
Kazanılmamış primler karşılığı, net	7.150.457	10.770.659
Muallak hasar ve tazminat karşılığı, net	9.850.531	7.847.572
Hayat matematik karşılığı, net	11.201.839	(34.784.795)
Dengeleme karşılığı, net	2.316.326	284.299
Kıdem tazminatı karşılığı, net	583.686	(676.475)
İzin karşılığı, net	265.198	806.346
Vergi karşılığı	20.095.687	14.665.715
Ertelenmiş vergi (geliri), net	(10.556.012)	(2.198.005)
Genel yönetim giderleri karşılığı, net	(793.943)	(539.524)
Komisyon karşılığı, net	(31.955)	999.733
Personel ikramiye karşılığı, net	854.882	3.844.152
Dava karşılığı	(364.795)	283.951
Diğer vergi karşılığı	(12.581)	170
Toplam	40.559.320	1.303.798

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KAR DAĞITIM TABLOSU

(Tutarlar Türk lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

Kar dağıtım tablosu

Kar dağıtım tablosu
		*Caridönem ()**	Öncekidönem
	Dipnot	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
I. Dönem karının dağıtımı
1.1. Dönem karı (zararı)		55.543.939	60.579.141
1.2. Ödenecek vergi ve yasal yükümlülükler		(20.095.687)	(14.665.715)
1.2.1. Kurumlar vergisi (Gelir vergisi)		(20.095.687)	(14.665.715)
1.2.2. Gelir vergisi kesintisi		-	-
1.2.3. Diğer vergi ve yasal yükümlülükler (ertelenmiş vergi)		-	-
A. Net dönem karı (zararı) (1.1 – 1.2)		35.448.242	45.913.426
1.3. Geçmiş dönemler zararı (-)		-	-
1.4. Birinci tertip yasal akçe		-	2.097.387
1.5. Şirkette bırakılması ve tasarrufu zorunlu yasal fonlar (-)		-	-
B. Dağıtılabilir net dönem karı [ (A - (1.3 + 1.4 + 1.5) ]		-	43.816.039
1.6. Ortaklara birinci temettü (-)		-	22.839.602
1.6.1. Hisse senedi sahiplerine		-	22.839.602
1.6.2. İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine		-	-
1.6.3. Katılma intifa senedi sahiplerine		-	-
1.6.4. Kara iştirakli tahvil sahiplerine		-	-
1.6.5. Kar ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine		-	-
1.7. Personele temettü (-)		-	-
1.8. Kuruculara temettüler (-)		-	-
1.9. Yönetim kuruluna temettü (-)		-	-
1.10. Ortaklara ikinci temettü (-)		-	16.875.307
1.10.1. Hisse senedi sahiplerine		-	16.875.307
1.10.2. İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine		-	-
1.10.3. Katılma intifa senedi sahiplerine		-	-
1.10.4. Kara iştirakli tahvil sahiplerine		-	-
1.10.5. Kar ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine		-	-
1.11. İkinci tertip yasal yedek akçe (-)		-	3.792.595
1.12. Statü yedekleri (-)		-	-
1.13. Olağanüstü yedekler		-	308.535
1.14. Diğer yedekler		-	-
1.15. Özel fonlar		-	-
II. Yedeklerden dağıtım		-	-
2.1. Dağıtılan yedekler		-	-
2.2. İkinci tertip yasal yedekler (-)		-	-
2.3. Ortaklara pay (-)		-	-
2.3.1. Hisse senedi sahiplerine		-	-
2.3.2. İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine		-	-
2.3.3. Katılma intifa senedi sahiplerine		-	-
2.3.4. Kâra iştirakli tahvil sahiplerine		-	-
2.3.5. Kâr ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine		-	-
2.4. Personele pay (-)		-	-
2.5. Yönetim kuruluna pay (-)		-	-
III. Hisse başına kar		-	-
3.1. Hisse senedi sahiplerine		-	0.0128
3.2. Hisse senedi sahiplerine (%)		-	%128
3.3. İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine		-	-
3.4. İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine (%)		-	-
IV. Hisse başına temettü		-	-
4.1. Hisse senedi sahiplerine		-	0.0111
4.2. Hisse senedi sahiplerine (%)		-	%111
4.3. İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine		-	-
4.4. İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine (%)		-	-

Dipnot 15.1’de açıklanmıştır.

(*) Bu finansal tabloların düzenlendiği tarih itibarıyla Şirket’in Olağan Genel Kurul toplantısı henüz yapılmadığından 2015 yılı kar dağıtım tablosunda sadece dağıtılabilir kar tutarı belirtilmiştir.

AI assistant

AGESA HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. — Audit Report / Information 2015

8664_rns_2016-02-24_4f7c577c-1420-419c-8bce-d39c26c736c8.pdf

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

AvivaSa Emeklilik ve Hayat A.Ş. Yönetim Kurulu’na

Finansal Tablolara İlişkin Rapor

Yönetimin Finansal Tablolara İlişkin Sorumluluğu

Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu

Görüş

Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor

AVİVASA EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş.

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA DÜZENLENEN FİNANSAL RAPORA İLİŞKİN BEYANIMIZ

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOSU

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOSU

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOSU

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

31ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

1. Genel bilgiler

1.1 Ana şirketin adı ve grubun son sahibi:

1.2 Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi:

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

1. Genel bilgiler (devamı)

1.2 Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi: (devamı)

1.3 İşletmenin fiili faaliyet konusu:

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

1. Genel bilgiler (devamı)

1.5 Kategorileri itibarıyla yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı:

1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar:

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti

2.1 Hazırlık esasları

2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler:

2.1.2 Finansal tabloların anlaşılması için uygun olan diğer muhasebe politikaları:

Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi

2.1.3 Kullanılan para birimi:

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.1.4 Finansal tabloda sunulan tutarların yuvarlanma derecesi:

2.1.5 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan ölçüm temelleri:

2.1.6 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar:

Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları

standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar

TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar

2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.1.6 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar: (devamı)

2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.1.6 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar: (devamı)

TFRS 9 Finansal Araçlar

TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi

TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması

TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler) Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler

TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler

TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri

2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler

TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

TFRS 10, 12 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının Uygulanması

TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları

2.2 Konsolidasyon

2.3 Bölüm raporlaması

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.4 Yabancı para karşılıkları

2.5 Maddi duran varlıklar

AvivaSA Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.6 Yatırım amaçlı gayrimenkuller

AGESA HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. Audit Report / Information 2015