Aeolus Tyre Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2013

Apr 28, 2014

风神轮胎股份有限公司

前期会计差错更正专项审核报告 2013 年度

目 录

 2013 年度前期会计差错更正专项说明的审核报告 第 1 -2 页

 2013 年度前期会计差错更正专项说明

第 1 -2 页

关于风神轮胎股份有限公司 2013 年度前期会计差错更正专项审核报告

信会师报字[2014]第 112963 号

风神轮胎股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审核了后附的风神轮胎股份有限公司(以下简称 “贵公司”) 管理层编制的 2013 年度前期会计差错更正专项说明。

一、管理层的责任

— 根据《企业会计准则第 28 号 会计政策、会计估计变更和差错 更正》、中国证劵监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披 — 露编报规则第 19 号 财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规 定编制会计差错更正专项说明是贵公司管理层的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审核工作的基础上对上述说明发表审核意 见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。审计 准则要求我们计划和实施审核工作，以对上述说明是否不存在重大错 报获取合理保证。在审核过程中，我们进行了审慎调查，实施了包括 检查、重新计算等我们认为必要的审核程序，并根据所取得的审计证 据做出职业判断。

我们相信，我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。

专项审核报告 第 1 页

三、审核结论

我们认为，贵公司管理层编制的《风神轮胎股份有限公司 2013 年度前期会计差错更正专项说明》，如实反映了贵公司 2013 年度前期 会计差错的更正情况。

四、使用限制

本专项审核报告仅供贵公司必要时对外披露之用，不得用作任何 其他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师 和会计师事务所无关。

立信会计师事务所 中国注册会计师：

（特殊普通合伙） 杨宝萱

中国注册会计师：

李新刚

中国·上海 二 O 一四年四月二十五日

专项审核报告 第 2 页

风神轮胎股份有限公司 2013 年度 前期会计差错更正专项说明

风神轮胎股份有限公司

2013 年度前期会计差错更正专项说明

风神轮胎股份有限公司(以下简称“本公司”)于 2013 年度发现以下前期会计差错更 正事项。本公司已对此前期会计差错进行了更正并对 2012 年度合并及公司财务报 表进行了追溯调整。同时，根据上海证券交易所《关于做好上市公司 2013 年年度 报告工作的通知》的要求，本公司已与现任审计师以及前任审计师就以下会计差错 更正事项做了沟通。

• 一、 前期会计差错更正原因

• 一

• ( ) 本公司三包返利存在跨期结算现象，致使公司主营业务收入、销售费用确认不符合 《企业会计准则》的有关规定。

• ( 二 ) 本公司 2012 年度部分收入的确认未符合《企业会计准则》收入确认的条件。

• 经 2014 年 4 月 25 日第五届董事会第十八次会议审议批准，对上述会计差错进行追 溯更正。

二、 具体会计处理

( 一 ) 2012 年度以前会计差错追溯调整

本公司对三包返利存在的跨期结算差错追溯重述到 2012 年度以前。

• 1、调整 2012 年度前返利，冲减主营业务收入 30,152,716.00 元，相应冲减营业税金 及附加 615,115.41 元；

• 2、调整 2012 年度前少确认销售费用 9,800,298.00 元；

• 3 、上述调整导致冲减应收账款减值损失 1,352,369.27 元，冲减所得税费用

• 5,697,829.40 元。

上述调整累计调减 2012 年期初留存收益 32,287,699.92 元，其中：盈余公积 3,228,769.99 元，未分配利润 29,058,929.93 元。

( 二 ) 2012 年度会计差错追溯调整

• 1、2012 年度部分收入确认未符合收入确认的条件，减少主营业务收入 127,868,196.02 元，相应减少主营业务成本 103,434,403.91 元；

• 2、调整 2012 年度前三包返利跨期现象，增加 2012 年度主营业务收入 11,118,482.05 元，减少 2012 年度销售费用 9,800,298.00 元；

前期会计差错更正专项说明 第 1 页

风神轮胎股份有限公司 2013 年度 前期会计差错更正专项说明

• 3、上述调整相应冲减 2012 年度营业税金及附加 2,071,289.37 元，冲减应收账款减 值损失 3,726,304.82 元，增加所得税费用 342,387.32 元。

上述调整调增 2012 年度留存收益 1,940,194.81 元，其中：盈余公积 194,019.48 元， 未分配利润 1,746,175.33 元。

三、 上述会计差错调整对财务状况和经营成果的影响 一 ( ) 对合并资产负债表主要项目的影响

	2012年12月31日
报表项目	调整前金额	调整金额	调整后金额
应收账款	981,505,979.44	-164,210,462.42	817,295,517.02
存货	824,629,540.01	103,434,403.91	928,063,943.92
递延所得税资产	49,865,742.74	-761,801.12	49,103,941.62
资产总额	6,964,693,246.83	-61,537,859.63	6,903,155,387.20
应交税费	55,105,427.68	-31,190,354.52	23,915,073.16
负债总额	4,728,963,722.95	-31,190,354.52	4,697,773,368.43
盈余公积	156,799,599.53	-3,034,750.51	153,764,849.02
未分配利润	896,980,254.93	-27,312,754.60	869,667,500.33
所有者权益总额	2,235,729,523.88	-30,347,505.11	2,205,382,018.77

( 二 ) 对合并利润表主要项目的影响

	2012年度
报表项目	调整前金额	调整金额	调整后金额
主营业务收入	8,935,208,243.87	-116,749,713.97	8,818,458,529.90
主营业务成本	7,271,845,419.04	-103,434,403.91	7,168,411,015.13
营业税金及附加	91,929,156.98	-2,071,289.37	89,857,867.61
销售费用	465,293,998.62	-9,800,298.00	455,493,700.62
资产减值损失	77,931,612.77	-3,726,304.82	74,205,307.95
所得税费用	50,638,056.23	342,387.32	50,980,443.55
净利润	272,955,719.80	1,940,194.81	274,895,914.61

风神轮胎股份有限公司

2014 年 4 月 25 日

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