Aeolus Tyre Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2013

Apr 28, 2014

风神轮胎股份有限公司 内部控制审计报告

2013 年度

信会师报字[2014]第 112959 号

内部控制审计报告

风神轮胎股份有限公司全体股东：

按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相 关要求，我们审计了风神轮胎股份有限公司（以下简称“贵公司”） 2013 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性。

一、企业对内部控制的责任

按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企 业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评 价其有效性是贵公司董事会的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的 有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷 进行披露。

三、内部控制的固有局限性

内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。 此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策 和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的 有效性具有一定风险。

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四、导致否定意见的事项

重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并 纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。

贵公司的财务报告内部控制制度基本完善，并能够有效运行，但 还存在如下重大缺陷：

1、公司建立的三包返利控制制度中缺少对已发生三包返利进行 会计处理时限的相关规定，无法保证已发生费用能够及时准确的进行 会计处理。上述问题影响财务报表中主营业务收入和销售费用的交易 完整性、准确性和截止性。贵公司在 2013 年 12 月对上述问题进行了 完善整改，但整改后的控制尚未运行足够长的时间。公司在编制 2013 年度财务报表时已对主营业务收入和销售费用可能存在的会计差错 予以关注和避免，并对前期对应数据相应进行了追溯调整及重述。

2、公司设置的销售流程中开具发货通知单后即将信息传递到开 具销售发票环节，会造成公司已开具销售发票确认的收入中部分收入 的确认不符合《企业会计准则》收入确认的条件。上述问题会影响财 务报表中营业收入的交易完整性、准确性和截止性。上述问题在 2013 年 12 月 31 日存在，但贵公司在编制 2013 年度财务报表时已发现上 述问题并对相应流程制度进行了重新修订和实施，对贵公司 2013 年 度财务报表中所影响的主营业务收入进行了恰当调整，并对前期对应 数据进行了追溯调整及重述。

有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合 理保证，而上述两方面存在的重大缺陷使贵公司内部控制在上述方面 失去这一功能。

风神轮胎股份有限公司管理层在企业内部控制评价报告中已关 注到上述问题，并在企业内部控制评价报告中得到充分反映。在风神 轮胎股份有限公司 2013 年财务报表审计中，我们已经考虑了上述问 题对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。本报告并未对我们在 2014 年 4 月 25 日对风神轮胎股份有限公司 2013 年财务报表出具的 审计报告产生影响。

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截止 2014 年 4 月 25 日，贵公司已完成对上述内部控制缺陷的整 改工作。

五、财务报告内部控制审计意见

我们认为，风神轮胎股份有限公司的财务报告内部控制制度基本 完善，并能够有效运行，但由于存在上述两方面重大缺陷及其对实现 控制目标的影响，风神轮胎股份有限公司于 2013 年 12 月 31 日未能 按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在上述两方面保持有效的 财务报告内部控制。

立信会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）

中国注册会计师：杨宝萱 李新刚

中国·上海二〇一四年四月二十五日

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