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Aekyung Industrial Co., Ltd. — Proxy Solicitation & Information Statement 2020
Mar 12, 2020
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Proxy Solicitation & Information Statement
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주주총회소집공고 2.8 애경산업(주) ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고).LCommon
주주총회소집공고
| 2020년 03월 12일 | ||
| &cr | ||
| 회 사 명 : | 애경산업(주) | |
| 대 표 이 사 : | 채동석, 이윤규 | |
| 본 점 소 재 지 : | 서울시 마포구 양화로 188 | |
| (전 화) 02-768-2000 | ||
| (홈페이지)http://www.aekyung.co.kr | ||
| &cr | ||
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 상무 | (성 명) 박애너스 |
| (전 화) 02-768-2000 | ||
&cr
주주총회 소집공고(제35기 정기)
당사는 상법 제365조와 정관 제19조에 의거 제35기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.
- 아 래 -
1. 일 시 : 2020년 3월 27일 금요일 오전 10시 00분&cr
2. 장 소 : 서울특별시 마포구 양화로 188 (동교동, 애경타워), 7층 아라움홀&cr&cr3. 회의의 목적 사항
Ⅰ. 보고사항
가. 감사보고
나. 영업보고
다. 내부회계관리제도 운영실태 보고
Ⅱ. 의결사항
제1호 의안 : 제35기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 &cr 연결재무제표 승인의 건
제2호 의안 : 이사 선임의 건 (사내이사 2명, 기타비상무이사 1명 선임)
제2-1호 의안 : 사내이사 채동석
제2-2호 의안 : 사내이사 김남수
제2-3호 의안 : 기타비상무이사 고준
제3호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건
제4호 의안 : 이사(임원)보수 한도 승인의 건&cr
4. 의결권 행사에 관한 사항
주주님께서 주주총회에 참석하시어 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장을 통해 의결권을 간접행사 하실 수 있습니다.
I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항
1. 사외이사 등의 활동내역 가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 사외이사 등의 성명 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이창우&cr(출석률: 83%) | 전현철&cr(출석률: 100%) | 조상수&cr(출석률: 100%) | 민준기&cr(출석률: 100%) | 박종민&cr(출석률: 100%) | 송흠래&cr(출석률: 100%) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 찬 반 여 부 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2019년 01월 25일 | 제1호의안 : [보고사항] 내부거래위원회 결과 보고&cr제2호의안 : [의결사항] 제34기 결산재무제표(안) 및 영업보고서(안) 승인의 건&cr제3호의안 : [의결사항] 경남지점 폐쇄의 건&cr제4호의안 : [의결사항] 2019년 상반기 이사등과 회사간의 거래한도 승인의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | - | - |
| 2 | 2019년 02월 22일 | 제1호의안 : [보고사항] 감사위원회 결과 및 감사보고서 보고의 건&cr제2호의안 : [보고사항] 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 보고의 건&cr제3호의안 : [의결사항] 주식매수선택권운영규정 제정의 건&cr제4호의안 : [의결사항] 주식매수선택권 부여조건 의결의 건&cr제5호의안 : [의결사항] 이익배당 결정의 건&cr제6호의안 : [의결사항] 제34기 정기주주총회 소집 의결의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | - | - |
| 3 | 2019년 05월 15일 | 제1호의안 : [보고사항] 2019년 1분기 경영성과 보고의 건&cr제2호의안 : [보고사항] 용인 / 청양 물류센터 개보수의 건&cr제3호의안 : [의결사항] 부산지점 이전의 건&cr제4호의안 : [의결사항] 주식매수선택권 부여 취소의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | - | - |
| 4 | 2019년 08월 15일 | 제1호의안 : [보고사항] 내부거래위원회 개최 결과 보고의 건&cr제2호의안 : [보고사항] 2019년 반기 경영성과 보고의 건&cr제3호의안 : [의결사항] 2019년 하반기 이사등과 회사간의 거래한도 승인의 건&cr제4호의안 : [의결사항] 우리종금 CP(기업어음) 재약정 승인의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | - | - |
| 5 | 2019년 10월 18일 | 제1호의안 : [보고사항] 내부거래위원회 개최 결과 보고의 건&cr제2호의안 : [의결사항] 임시주주총회 개최를 위한 기준일 설정 및 주주명부 폐쇄 결정의 건 | 불참 | 찬성 | 찬성 | - | - | - |
| 6 | 2019년 11월 11일 | 제1호의안 : [보고사항] 감사위원회 개최 결과 보고의 건&cr제2호의안 : [보고사항] 2019년 3분기 경영성과 보고의 건&cr제3호의안 : [의결사항] 임시주주총회 소집 의결의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | - | - |
| 7 | 2019년 12월 23일 (주1) | 제1호의안 : [의결사항] 자기주식 취득을 위한 신탁계약 체결의 건&cr 제2호의안 : [의결사항] 중앙물류센터 신규투자의 건&cr 제3호의안 : [의결사항] 사회적 책임 이행을 위한 지원의 건&cr 제4호의안 : [의결사항] 내부거래위원회 위원 선임의 건 | - | - | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
(주1) 2019년 12월 02일부로 기존 사외이사(이창우, 전현철, 조상수)가 임기만료로 사임하고, 민준기, 박종민, 송흠래 사외이사가 신규 선임되었습니다.&cr
나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역
| 위원회명 | 구성원 | 활 동 내 역 | ||
|---|---|---|---|---|
| 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 감사위원회 | 이창우&cr전현철&cr조상수 | 2019년 01월 25일 | 제1호의안 : [보고사항] 제34기 결산재무제표(안) 보고의 건 | 가결 |
| 2019년 02월 22일 | 제1호의안 : [보고사항] 제34기 감사결과 보고의 건&cr제2호의안 : [보고사항] 내부회계관리제도 운영실태 평가 및 보고의 건&cr제3호의안 : [보고사항] 제34기 정기주주총회 의안 및 제출서류 검토 | 가결 | ||
| 2019년 04월 29일 | 제1호의안 : [보고사항] 2019년 1분기 재무제표(안) 보고의 건 | 가결 | ||
| 2019년 05월 15일 | 제1호의안 : [보고사항] 2019년 1분기 검토결과 보고의 건 | 가결 | ||
| 2019년 07월 29일 | 제1호의안 : [보고사항] 2019년 반기 재무제표(안) 보고의 건 | 가결 | ||
| 2019년 08월 09일 | 제1호의안 : [보고사항] 2019년 반기 검토결과 보고의 건 | 가결 | ||
| 2019년 10월 28일 | 제1호의안 : [보고사항] 2019년 3분기 재무제표(안) 보고의 건 | 가결 | ||
| 2019년 11월 11일 | 제1호의안 : [보고사항] 2019년 3분기 검토결과 보고의 건 &cr제2호의안 : [의결사항] 임시주주총회 의안 및 제출서류 검토 | 가결 | ||
| 민준기&cr박종민&cr송흠래 | 2019년 12월 23일 | 제1호의안 : [의결사항} 감사위원회 위원장 선임의 건 | 가결 | |
| 내부거래위원회 | 이창우&cr전현철&cr조상수&cr송기복 | 2019년 01월 25일 | 제1호의안 : [보고사항] 2018년 이사, 주요주주 등 이해관계자와의 거래내역 보고&cr제2호의안 : [의결사항] 2019년 상반기 주요주주 등 이해관계자와의 거래한도 승인&cr제3호의안 : [심사사항] 2019년 상반기 이사등과 회사간의 거래한도 사전 심사 | 가결 |
| 2019년 06월 17일 | 제1호의안 : [의결사항] 2019년도 2분기 대규모 내부거래 (상품,용역거래) 승인의 건&cr제2호의안 : [의결사항] 2019년도 3분기 대규모 내부거래 (상품,용역거래) 승인의 건 | 가결 | ||
| 2019년 08월 09일 | 제1호의안 : [보고사항] 2019년 상반기 이사, 주요주주 등 이해관계자와의 거래내역 보고&cr제2호의안 : [의결사항] 2019년 하반기 주요주주 등 이해관계자와의 거래한도 승인 &cr제3호의안 : [심사사항] 2019년 하반기 이사등과 회사간의 거래한도 사전 심사 | 가결 | ||
| 2019년 09월 24일 | 제1호의안 : [보고사항] 2019년도 3분기 대규모 내부거래 (상품,용역거래) 보고의 건&cr제2호의안 : [의결사항] 2019년도 4분기 대규모 내부거래 (상품,용역거래) 승인의 건 | 가결 | ||
| 민준기&cr박종민&cr송흠래&cr송기복 | 2019년 12월 23일 | 제1호의안 : [의결사항] 내부거래위원회 위원장 선임의 건&cr제2호의안 : [의결사항] 2019년도 4분기 대규모 내부거래 (상품,용역거래) 재의결의 건&cr제3호의안 : [의결사항] 2020년도 1분기 대규모 내부거래 (상품,용역거래) 승인의 건 | 가결 |
2. 사외이사 등의 보수현황(단위 : 원)
| 구 분 | 인원수 | 주총승인금액(주1) | 지급총액 | 1인당 &cr평균 지급액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사외이사 | 3 | 6,000,000,000 | 150,012,000 | 50,004,000 | - |
| 기타비상무이사(주2) | 2 | - | - | - |
(주1) 주총승인금액은 이사(임원) 전원에 대한 보수한도 총액입니다.&cr(주2) 기타비상무이사는 무보수입니다.&cr
II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항
1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래
- 해당사항 없음&cr
2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)
| 거래상대방&cr(회사와의 관계) | 거래종류 | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| (주)에이텍 | 원재료, 상품, 용역 등의 매입 및 매출거래 | 2019년 01월 01일~2019년 12월 31일 | 269 | 6.6 |
| 에이케이켐텍(주) | 원재료, 상품, 용역 등의 매입 및 매출거래 | 2019년 01월 01일~2019년 12월 31일 | 376 | 9.3 |
(주1) 상기 비율은 최근사업연도말 자산총액(4,102억원) 대비 비율입니다.&cr
III. 경영참고사항
1. 사업의 개요
가. 업계의 현황
<화장품사업부문>&cr화장품은 인체를 청결ㆍ미화하여 매력을 더하고 용모를 밝게 변화시키거나 피부ㆍ모발의 건강을 유지 또는 증진하기 위하여 인체에 사용되는 물품으로서 인체에 대한 작용이 경미한 것을 말합니다. 제품의 특성상 품질 뿐만 아닌 브랜드의 가치가 중요한 산업이며, 개인의 피부에 맞는 제품을 선호하는 경향이 있어 브랜드 충성도가 높은 편입니다. 스킨케어(기초), 색조, 헤어케어 제품 등 다양한 카테고리가 생산되며, 개인의 피부특성, 취향 등에 따라 소비자층이 다양합니다. 최근 여성뿐만이 아니라 남성 소비자의 비중이 늘어나면서 소비자층이 늘어나 점차 필수재로 자리잡고 있습니다.&cr한국보건산업진흥원에서 발간한 「2017 화장품산업분석보고서」에 따르면, 2016년 국내화장품 총생산규모는 13조 513억원으로 전년대비 약 21.6% 증가하였습니다. 국내 생산규모는 지속적인 수출증가와 기능성화장품 성장세 등에 힘입어 지속 성장할 것으로 보입니다. 수출규모는 4조 8,667억원으로 전년대비 46.8% 증가하였으며, 2012년 이후 최근 5년간 44.5%의 연평균성장률을 기록하고 있습니다. 소비자의 소득, 생활수준이 향상되고 고령화에 따라 젊음과 아름다움에 대한 관심이 커지면서 향후 지속적인 성장을 기대할 수 있는 산업이라고 볼 수 있습니다.&cr&cr <생활용품 사업부문>&cr당사가 제조ㆍ판매 중인 주요 생활용품은 치약, 샴푸, 바디워시, 세탁세제, 주방세제 등으로 일반적으로 가정에서 주로 사용되는 개인용 세정용품 및 식기, 의류용 세정용품을 말합니다. 일반 소비자의 의식주에 있어 소비가 반복적으로 일어나고 구매주기가 짧습니다. 일반 가정에서 반드시 필요로 하는 필수재로서의 성격을 가지고 있어수요가 꾸준하지만 전체 생활용품 시장의 성장은 둔화되고 있습니다.&cr생활용품 시장은 전형적인 성숙시장으로 급격한 산업의 성장을 기대하기 어려운 특성이 있으나, 프리미엄, 친환경 제품에 대한 소비자들의 니즈는 꾸준히 발생하고 있습니다. 시장의 제한된 수요 안에서 프리미엄, 친환경 제품을 통해 부가가치를 높이는 것이 산업의 성장을 이끌어 낼 수 있을 것으로 보입니다. 또한 최근 유통채널이 대형마트, 할인점 위주의 오프라인채널에서 벗어나 H&B스토어 및 온라인으로 변화하며 이에 해당 채널에 특화된 전용제품으로 선제적으로 대응하는 것이 생활용품 산업의 주요 전략이 되었습니다.&cr
나. 회사의 현황
(1) 영업개황 및 사업부문의 구분&cr
(가) 영업개황
<화장품 사업부문>
당사는 화장품 연구소와 디자인 센터, 생산공장 및 물류센터 등을 자체적으로 운영하고 있습니다. 화장품의 기획 → 연구/개발 → 생산 → 유통 →판매에 필요한 모든 인프라를 자체적으로 보유하고 있습니다. 최근 시장에 진입하는 신생 화장품 업체들이 주로 ODM업체가 개발, 생산한 화장품에 자사 브랜드만 붙여 출시하는 것과는 달리 제품의 기획 단계에서부터 당사의 개발의도를 반영할 수 있다는 점이 장점입니다. 또한 제품의 기획에서 판매에 이르기까지의 의사결정이 상당히 신속히 이루어진다는 점도 장점이 될 수 있습니다. 이러한 자체 인프라를 보유함으로서 당사는 2013년 화장품 시장에서 '에센스파운데이션'이라는 신규 카테고리를 개척하였으며, 현재까지 '에센스파운데이션' 카테고리에서 독보적인 입지를 차지하고 있습니다.&cr <생활용품 사업부문>&cr화장품 사업부문과 마찬가지로 제품의 기획에서 판매까지 필요한 모든 인프라를 자체적으로 보유하고 운영하고 있습니다. 소비트렌드 변화에 발맞추어 당사는 1인 가구들이 자주 이용하는 생활밀착형 채널인 편의점, H&B 스토어와 온라인 채널 중심으로 채널 특성에 맞는 전용제품 개발공급을 위해 원재료의 처방, 디자인 변경과 마케팅 컨셉 변경 등 R&D와 마케팅에 투자를 강화하고 있습니다. 또한, 건강과 환경을 중시하는 소비 트렌드로 내추럴 컨셉의 제품과 진정성을 담아 전성분을 공개한 제품들을 출시하여 소비자와의 신뢰 강화를 추구하고 있습니다.&cr
(나) 공시대상 사업부문의 구분
당사의 사업은 크게 화장품 사업부문, 생활용품 사업부문으로 구성되어 있습니다.
| 사업부문 | 주요제품 | 주요 브랜드 |
|---|---|---|
| 화장품 | 기초 및 색조 화장품 등 | 에이지투웨니스, 루나, 포인트, &cr플로우, 스니키 등 |
| 생활용품 | 샴푸, 치약, 세탁세제, 주방세제 등 | 스파크, 순샘, 울샴푸, 케라시스, &cr더마앤모어, 2080, 트리오, 리큐 등 |
&cr(2) 시장점유율
<화장품 사업부문>
최근 3개년간 당사 주요브랜드의 국내 색조화장품 시장 내 점유율은 아래와 같습니다.
| 구분 | 2018년 | 2017년 | 2016년 |
|---|---|---|---|
| 점유율 | 3.4% | 3.1% | 2.9% |
※ 최근 3년간 국내 색조화장품 시장 내 구매액 중 당사 에이지투웨니스 브랜드의 국내 소비자 구매액 비중입니다. (출처 : 칸타월드패널, 2018)&cr <생활용품 사업부문>
최근 3개년간 국내 생활용품 시장 내 세탁, 주방세제, 치약/칫솔, 샴푸 카테고리에서 당사가 차지하고 있는 점유율은 아래와 같습니다.
| 구분 | 2018년 | 2017년 | 2016년 |
|---|---|---|---|
| 점유율 | 21.1% | 20.7% | 21.3% |
※ 최근 3년간 생활용품 4대카테고리(세탁세제, 주방세제, 치약/칫솔, 샴푸)에 대한 시장 점유율 비중입니다. (출처 : 닐슨 Retail Index, 2018)&cr
(3) 시장의 특성
<화장품 사업부문>&cr화장품 산업은 패션산업과 유사하게 유행에 민감한 특성을 가지고 있으며 제품 교체주기가 짧습니다. 소비자층이 늘어나고 다양한 기능성 효과를 가진 제품들이 출시되면서 사치성 소비재에서 필수소비재로 자리잡고 있으며 점차 경기변동에 대한 민감도가 낮아지고 있는 추세입니다. 계절성의 경우 여름, 겨울 시즌에 따라 소비자가 선호하는 효능ㆍ효과가 다를 수는 있습니다. 자외선이 강하고 더운 여름에는 주로 자외선으로 인한 피부 손상을 방지하는 자외선 차단 기능성 화장품들이 강세를 보이며, 건조한 겨울철의 경우 보습력 등을 가진 화장품들이 많이 판매되는 경향이 있습니다.&cr한국무역보험공사에서 발간한「국내외 화장품 산업 동향 및 트렌드 분석」보고서에 따르면, 2016년 세계 화장품 시장규모는 3,649억 달러로 소득수준에 따른 소비층 확대, 안티에이지 시장 등 새로운 시장의 성장으로 안정적인 성장세를 보여줄 것으로 기대됩니다. 2019년까지 전세계 시장규모는 4,334억불까지 성장할 것으로 전망됩니다. 화장품 산업의 경쟁은 점차 치열해지고 있는 추세입니다. ODM/OEM 업체들을 통한 중소형 업체들의 화장품 시장 진입이 수월해지며 다양한 브랜드들이 시장에 출시되고 있으며, 이에 따른 가격 경쟁, 브랜드 경쟁, 유통채널 경쟁 등이 심화되고 있습니다.&cr <생활용품 사업부문>&cr생활용품 시장 특성상 수요가 꾸준히 유지되는 편이며, 경기변동과는 크게 관련이 없는 것으로 보입니다. 다만 계절성의 경우 샴푸, 바디워시 등의 개인용 세정용품이 여름철 수요가 늘어 매출이 늘어나는 경향이 있으며, 설, 추석의 명절시즌에 맞추어 샴푸, 바디샤워, 세제 등으로 구성된 생활용품 선물세트의 매출이 늘어납니다. &cr국내 생활용품 시장의 경우 성숙시장으로 매우 안정된 시장입니다. 제한된 시장규모내에서 신규 중소형 업체 및 다국적 생활용품 기업들이 진입함에 따라 경쟁은 점차 치열해지고 있는 상황입니다. 다만, 아직 생활용품 주요 카테고리에서는 국내 기업들이 상위권을 차지하고 있는 상황입니다. 국내 대형 생활용품 3~5개 업체가 시장점유율 상위를 차지하고 있는 과점시장이라고 볼 수 있습니다.&cr
(4) 신규사업 등의 내용 및 전망
- 해당사항 없습니다.&cr
(5) 조직도
조직도_소집공고.jpg 조직도
2. 주주총회 목적사항별 기재사항 ◆click◆ 『2. 주주총회 목적사항별 기재사항』 삽입 00591#*_*.dsl 01_재무제표의승인 □ 재무제표의 승인
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요&cr
'III. 경영참고사항'의 '1. 사업의 개요'를 참고해주시기 바랍니다.
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)&cr
※ 연결재무제표 및 주석사항은 외부감사인의 감사 결과 또는 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.&cr
- 연결재무상태표
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 35(당) 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 34(전) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 애경산업주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 35(당) 기 | 제 34(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유 동 자 산 | 293,868,996,257 | 270,604,639,816 | |
| 현금및현금성자산 | 5,7,8,9 | 133,088,176,795 | 132,520,254,824 |
| 매출채권 | 5,7,8,10,35 | 65,198,131,997 | 56,156,976,910 |
| 기타수취채권 | 5,7,8,10,35 | 1,876,849,942 | 869,986,959 |
| 기타금융자산 | 5,7,8,11 | 4,015,074,628 | 1,459,259,628 |
| 재고자산 | 12 | 87,242,124,788 | 76,730,309,651 |
| 기타유동자산 | 13 | 2,448,638,107 | 2,867,851,844 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 157,674,477,659 | 139,567,625,244 | |
| 기타수취채권 | 5,7,8 | 4,399,547,693 | 4,003,030,373 |
| 기타금융자산 | 5,7,8,11 | 270,560,000 | 270,560,000 |
| 공동기업투자주식 | 14 | 1,062,251,756 | 1,226,995,276 |
| 유형자산 | 15 | 102,494,483,807 | 90,563,250,197 |
| 무형자산 | 16 | 7,004,793,003 | 5,973,353,875 |
| 사용권자산 | 17 | 39,683,949,763 | - |
| 투자부동산 | 18 | 1,939,316,000 | 1,939,316,000 |
| 기타비유동자산 | 13 | 402,726,617 | 35,591,119,523 |
| 이연법인세자산 | 32 | 416,849,020 | - |
| 자 산 총 계 | 451,543,473,916 | 410,172,265,060 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유 동 부 채 | 99,029,375,910 | 87,224,103,769 | |
| 매입채무 | 5,7,8,20,35 | 60,001,520,294 | 49,490,251,990 |
| 기타지급채무 | 5,7,8,20,35 | 24,628,006,878 | 17,956,809,442 |
| 단기차입금 | 5,7,8,19 | 2,180,273,942 | - |
| 당기법인세부채 | 32 | 5,490,259,029 | 14,090,409,665 |
| 기타유동부채 | 21 | 3,288,452,811 | 5,333,424,504 |
| 충당부채 | 22 | 3,440,862,956 | 353,208,168 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 14,016,367,605 | 13,839,590,217 | |
| 장기종업원급여부채 | 2,615,675,657 | 2,317,610,704 | |
| 장기차입금 | 5,7,8,19 | 2,354,178,218 | - |
| 확정급여부채 | 23 | 9,046,513,730 | 10,616,177,838 |
| 이연법인세부채 | 32 | - | 905,801,675 |
| 부 채 총 계 | 113,045,743,515 | 101,063,693,986 | |
| 자 본 | 24 | ||
| Ⅰ. 지배기업 소유주지분 | 338,497,730,401 | 309,108,571,074 | |
| 자본금 | 26,409,935,000 | 26,266,135,000 | |
| 자본잉여금 | 143,348,035,807 | 141,545,609,909 | |
| 기타자본항목 | 28,022,408 | 217,163,631 | |
| 기타포괄손익누계액 | (87,530,450) | (131,718,298) | |
| 이익잉여금 | 168,799,267,636 | 141,211,380,832 | |
| Ⅱ. 비지배지분 | - | - | |
| 자 본 총 계 | 338,497,730,401 | 309,108,571,074 | |
| 자 본 과 부 채 총 계 | 451,543,473,916 | 410,172,265,060 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
- 연결포괄손익계산서
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 35(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 34(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 애경산업주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 35(당) 기 | 제 34(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출 | 6,35 | 701,336,794,362 | 699,584,479,778 |
| Ⅱ. 매출원가 | 28,35 | 361,453,199,058 | 344,614,451,459 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 339,883,595,304 | 354,970,028,319 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 27,28 | 279,282,223,440 | 275,799,343,728 |
| Ⅴ. 영업이익 | 6 | 60,601,371,864 | 79,170,684,591 |
| 1. 기타수익 | 29,35 | 3,719,442,773 | 1,143,835,285 |
| 2. 기타비용 | 29,35 | 10,176,666,159 | 2,863,134,196 |
| 3. 금융수익 | 30 | 3,504,420,541 | 2,902,713,407 |
| 4. 금융비용 | 30 | 1,631,464,091 | 1,002,890,971 |
| 5. 지분법손익 | 14 | (164,743,520) | 42,289,721 |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 | 55,852,361,408 | 79,393,497,837 | |
| Ⅶ. 법인세비용 | 32 | 14,209,284,817 | 18,604,301,538 |
| Ⅷ. 당기순이익 | 41,643,076,591 | 60,789,196,299 | |
| Ⅸ. 기타포괄손익 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| - 확정급여부채의 재측정요소 | (2,235,433,537) | (3,271,086,026) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| - 해외사업환산손익 | 44,187,848 | (47,116,565) | |
| Ⅹ. 총포괄이익 | 39,451,830,902 | 57,470,993,708 | |
| 지배기업 소유주지분 | 39,451,830,902 | 57,470,993,708 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 주당이익 | 31 | ||
| 기본주당이익 | 1,581 | 2,411 | |
| 희석주당이익 | 1,581 | 2,397 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
- 연결자본변동표
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 35(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 34(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 애경산업주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주 귀속분 | 비지배&cr지분 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.01.01 (전기초) | 21,322,335,000 | 4,952,203,359 | 434,337,581 | (84,601,733) | 91,156,084,309 | - | 117,780,358,516 |
| 총포괄이익 : | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 60,789,196,299 | - | 60,789,196,299 |
| 기타포괄손익 | |||||||
| - 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (3,271,086,026) | - | (3,271,086,026) |
| - 해외사업환산손익 | - | - | - | (47,116,565) | - | - | (47,116,565) |
| 총포괄이익 계 : | - | - | - | (47,116,565) | 57,518,110,273 | - | 57,470,993,708 |
| 소유주와의 거래 등 : | |||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (7,462,813,750) | - | (7,462,813,750) |
| 유상증자 | 4,800,000,000 | 134,794,432,600 | - | - | - | - | 139,594,432,600 |
| 주식선택권 행사 | 143,800,000 | 1,798,973,950 | (217,173,950) | - | - | - | 1,725,600,000 |
| 소유주와의 거래 등 소계 | 4,943,800,000 | 136,593,406,550 | (217,173,950) | - | (7,462,813,750) | - | 133,857,218,850 |
| 2018.12.31 (전기말) | 26,266,135,000 | 141,545,609,909 | 217,163,631 | (131,718,298) | 141,211,380,832 | - | 309,108,571,074 |
| 2019.01.01 (당기초) | 26,266,135,000 | 141,545,609,909 | 217,163,631 | (131,718,298) | 141,211,380,832 | - | 309,108,571,074 |
| 총포괄이익 : | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 41,643,076,591 | - | 41,643,076,591 |
| 기타포괄손익 | |||||||
| - 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (2,235,433,537) | - | (2,235,433,537) |
| - 해외사업환산손익 | - | - | - | 44,187,848 | - | - | 44,187,848 |
| 총포괄이익 소계 : | - | - | - | 44,187,848 | 39,407,643,054 | - | 39,451,830,902 |
| 소유주와의 거래 등 : | |||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (11,819,756,250) | - | (11,819,756,250) |
| 주식선택권 행사 | 143,800,000 | 1,802,425,898 | (189,141,223) | - | - | - | 1,757,084,675 |
| 소유주와의 거래 등 소계 | 143,800,000 | 1,802,425,898 | (189,141,223) | - | (11,819,756,250) | - | (10,062,671,575) |
| 2019.12.31 (당기말) | 26,409,935,000 | 143,348,035,807 | 28,022,408 | (87,530,450) | 168,799,267,636 | - | 338,497,730,401 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
&cr - 연결현금흐름표
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 35(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 34(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 애경산업주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 제 35(당) 기 | 제 34(전) 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 32,416,840,462 | 41,227,991,875 |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름(주석33) | 55,207,952,768 | 47,168,756,842 |
| 2. 이자의 수취 | 862,824,822 | 1,216,155,658 |
| 3. 이자의 지급 | (204,689,894) | (262,024,754) |
| 4. 법인세의 납부 | (23,449,247,234) | (6,894,895,871) |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (19,643,435,734) | (35,853,106,881) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 1,571,588,358,645 | 317,157,297,574 |
| 단기금융상품의 감소 | 823,489,211,198 | 101,550,397,823 |
| 기타금융자산의 감소 | 746,964,823,477 | 213,042,929,326 |
| 단기대여금의 회수 | 159,834,380 | 117,600,780 |
| 장기대여금의 회수 | 104,898,130 | 24,099,940 |
| 유형자산의 처분 | 5,542,200 | 84,744,345 |
| 국고보조금의 증가 | - | 195,000,000 |
| 무형자산의 처분 | 17,280,000 | - |
| 보증금의 감소 | 846,769,260 | 2,142,525,360 |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (1,591,231,794,379) | (353,010,404,455) |
| 단기금융상품의 증가 | 823,381,211,198 | 101,550,463,576 |
| 기타금융자산의 증가 | 748,382,978,378 | 214,536,904,400 |
| 장기대여금의 대여 | 250,000,000 | 550,000,000 |
| 유형자산의 취득 | 15,711,172,335 | 33,212,061,665 |
| 무형자산의 취득 | 2,250,632,468 | 2,228,396,554 |
| 보증금의 증가 | 1,255,800,000 | 932,578,260 |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (12,137,551,166) | 115,155,787,888 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 12,036,756,362 | 228,127,032,600 |
| 단기차입금의 차입 | 10,307,704,414 | 86,807,000,000 |
| 유상증자 | - | 139,594,432,600 |
| 주식선택권 행사 | 1,729,051,948 | 1,725,600,000 |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (24,174,307,528) | (112,971,244,712) |
| 단기차입금의 상환 | 10,307,704,414 | 105,508,430,962 |
| 배당금의 지급 | 11,819,756,250 | 7,462,813,750 |
| 리스부채의 상환 | 2,046,846,864 | - |
| Ⅳ. 재무제표 환산으로 인한 현금의 감소 | 43,355,065 | (50,934,304) |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 679,208,627 | 120,479,738,578 |
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 132,520,254,824 | 11,965,684,523 |
| Ⅶ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (111,286,656) | 74,831,723 |
| Ⅷ. 당기말 현금및현금성자산 | 133,088,176,795 | 132,520,254,824 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
&cr - 연결재무제표의 주석
| 제 35(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 34(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 애경산업주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결회사의 개요&cr&cr (1) 지배기업의 개요&cr애경산업주식회사(이하 "지배기업")은 1985년 4월 25일에 설립되어 세제, 화장품, 개인용품 등 생활용품의 제조 및 판매를 주된 영업목적으로 하고 있으며, 2018년 3월 22일 한국거래소에 상장되었습니다. &cr&cr 당기말 과 전기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 에이케이홀딩스(주) | 11,904,812 | 45.08 | 10,292,325 | 39.18 |
| 에이케이아이에스(주) | 4,767,766 | 18.05 | 6,117,766 | 23.29 |
| 인디애나유한회사 | - | - | 2,132,234 | 8.12 |
| 우리사주조합 | 952,534 | 3.61 | 1,366,112 | 5.20 |
| 자기주식 | 10 | - | 10 | - |
| 기타 | 8,784,813 | 33.26 | 6,357,688 | 24.21 |
| 합 계 | 26,409,935 | 100.00 | 26,266,135 | 100.00 |
&cr 지배기업은 당기 중 주식선택권 행사로 인하여 143,800주 증가하였습니다.
(2) 종속기업의 개요&cr&cr① 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 지분율 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 에이케이(상해)무역유한공사 | 100.0% | 100.0% | 중국 | 12월 | 생활용품, 화장품 등 판매유통 |
| (주)모두락 애경산업(*1) | 100.0% | 100.0% | 한국 | 12월 | 커피 제조 및 판매 |
| (주)에이제이피(*1) | 100.0% | 100.0% | 한국 | 12월 | 서비스 |
| 특정금전신탁 (*2) | 100.0% | - | 한국 | 12월 | 특정금전신탁 |
(*1) 전기 중 신규출자를 통해 설립하였습니다.&cr(*2) 당기 중 MMT(특정금전신탁)를 신규 투자하였습니다.&cr &cr② 종속기업의 요약 재무정보&cr당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 에이케이(상해)무역유한공사 | 12,423,055 | 7,749,540 | 21,030,412 | 1,157,819 |
| (주)모두락 애경산업 | 360,455 | 33,345 | 323,629 | 61,218 |
| (주)에이제이피 | 2,276,212 | 1,293,779 | 12,019,753 | 346,124 |
| 특정금전신탁 | 6,000,821 | - | - | 821 |
&cr 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
- 1 연결재무제표 작성기준 &cr
애경산업주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에따라 작성하였습니다. &cr&cr2.2 연결기준&cr
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결실체의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.&cr ㆍ 피투자자에 대한 힘(즉, 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) &crㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 &crㆍ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 &cr
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
ㆍ 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 &cr ㆍ 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리&cr ㆍ연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권 &cr
연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. &cr
2.3 중요한 회계정책&cr&cr2.3.1 사업결합 및 영업권&cr
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
연결실체는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결실체는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
&cr2.3.2 영업부문&cr연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들 입니다.&cr
2.3.3 공동기업투자주식&cr공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다&cr&cr연결실체는 공동기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr
2.3.4 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. &cr
2.3.5 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.3.6 금융자산 - 최초 인식과 측정
(1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.3.18 의 회계정책을 참조합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr &cr시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr1) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 연결실체와 가장 관련이 높습니다. 연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
(3) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr
연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr&cr연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다.금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2.3.7 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr &cr 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.&cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 10 ~ 50년 |
| 구 축 물 | 10 ~ 40년 |
| 기 계 장 치 | 8년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 공 기 구 비 품 | 5 ~ 8년 |
연결실체는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.3.8 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산 업 재 산 권 | 5 ~ 10년 |
| 개 발 비 | 5년 |
| 소 프 트 웨 어 | 5년 |
| 공업용수시설이용권 | 10년 |
| 사용수익기부자산 | 10년 |
&cr무형자산의 상각방법과 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.3.9 리스&cr &cr연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr &cr리스이용자로서의 연결실체&cr연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr &cr(1) 사용권자산&cr연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 토 지 및 건 물 | 10 ~ 50년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
&cr리스기간 종료시점에 연결실체에게 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.&cr &cr사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. &cr &cr(2) 리스부채&cr리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr&cr지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr &cr연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.&cr &cr연결실체의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다 (주석 17,19 참조).&cr &cr(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr연결실체는 토지와 건물, 차량운반구의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.&cr &cr리스제공자로서의 연결실체&cr연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 잡이익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 잡이익으로 인식합니다.&cr
2.3.10 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.
&cr사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
2.3.11 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산으로 분류한 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않고 있습니다.&cr
2.3.12 금융부채 - 최초 인식과 측정&cr
(1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입을 포함합니다.
(2) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
2) 대여금 및 차입금
이 범주는 연결실체와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 19에 언급되어 있습니다.
(3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(4) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.3.13 종업원급여&cr
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr(2) 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr
2.3.14 충당부채&cr연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제 3자의 변제와관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr
연결실체는 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수 충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다.
2.3.15 외화환산 &cr연결실체는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서, 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결실체가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결실체는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
&cr2.3.16 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.&cr&cr2.3.17 주식기준보상&cr연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
&cr2.3.18 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr 연결실체는 생활용품 및 화장품을 공급하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용 역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
제ㆍ상품 등의 판매&cr제ㆍ상품 등의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다 . 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 75일 입니다 . 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.
(1) 변동대가&cr
ㆍ반품권
고객과 체결한 일부 계약들은 반품권을 제공합니다. 연결실체는 이를 고려하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가(금액)를 이전하는 제품에 대한 수익으로 인식하고 있습니다. 만약 연결실체가 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때까지 수익 인식을 이연하고 있습니다. &cr&cr계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 연결실체는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용하고 있습니다. 연결실체는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 요구사항들을 적용하였습니다. 연결실체는 환불부채와 반품권자산을 연결재무상태표에 구분하여 표시하였습니다.&cr
(2) 고객에게 지급할 대가&cr&crㆍ물류대행서비스&cr고객과의 재화 판매계약에 부수하여, 연결실체는 일부 고객과 물류대행서비스 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약에 따라 연결실체는 재화 판매계약상 납품 최종 목적지가 아닌 고객의 물류센터까지만 재화를 운송하며, 고객의 물류센터로부터 최종 목적지까지의 운송은 고객이 제공하는 물류대행서비스를 이용하고 이에 따른 수수료를 고객에게 지급하고 있습니다.&cr
고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다.
연결실체는 고객과의 부대합의계약에 따라 고객이 제공하는 물류대행서비스는 연결실체의 주문처리활동의 일부를 면제 또는 감소시키는 것이므로, 이에 해당 물류대행서비스는 연결실체가 고객으로부터 제공받는 구별되는 용역이 아니라고 판단하고 있습니다. 따라서 연결실체는 해당 수수료를 수익에서 차감하고 있습니다.&cr&crㆍ 진열장려금 등&cr 연결실체는 고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 규정에 따라, 연결실체가 납품한 재화를 고객의 판매대 중 특정 위치에 진열해주는 명목 등의 대가로 고객에게 진열장려금을 제공합니다. 해 당 금액은 후속적으로 고객에게 반환되거나 고객에 의해 지급될 금액과 상계됩니다.&cr&cr고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다. 연결실체는 고객의 진열에 대한 지시를 할 수 없거나 신상품 판매를 지시할 수 없다는 점 등을 고려하여 제공받는 서비스에 대한 통제를 할 수 없다고 판단하고 있으며, 이에 연결실체는 제공받는 서비스가 구별되는 용역이 아니라고 판단하고 있습니다. 따라서, 연결실체는 해당 장려금을 수익에서 차감하고 있습니다.&cr &cr (3) 수행의무의 식별&cr&cr ㆍ무 료현물의 제공 등&cr 연결실체는 판촉활동의 일환으로 사전약정에 따라 고객에게 자사 또는 타사의 현물을 무료로 제공하고 있습니다. 다음의 조건을 충족하면 고객에게 약속한 재화나 용역이 구별되는 것이라고 정의하고 있습니다. ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있다(그 재화나 용역이 구별될 수 있다). ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다(그 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속은 계약상 구별된다). &cr&cr고객이 특정 상품을 구매하는 것은 추가로 하나의 상품 또는 사은품을 무료로 받을 중요한 권리를 제공하며, 이는 별도의 수행의무로 구별됩니다. 따라서 거래가격은 행사할 것을 추정하여 고려한 상대적인 개별 판매가격을 사용하여 중요한 권리에 배분하였으며, 그에 대한 원가는 매출원가로 인식하고 있습니다.&cr
계약 잔액&cr&cr(1) 매출채권&cr수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문에 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.6에 기술되어 있습니다.&cr&cr(2) 계약부채&cr계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr&cr반품권에서 생기는 자산과 부채&cr&cr반품권자산&cr반품권자산은 고객이 반품할 것으로 예상되는 제, 상품을 회수할 연결실체의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제, 상품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제, 상품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결실체는 반품 예상량의 변동과 반품될 제, 상품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.&cr&cr환불부채&cr환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 환불부채는 연결실체가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결실체는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.&cr
2.3.19 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
(2) 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 공동기업투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr2.3.20 주당이익 &cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.3.21 유동성/비유동성 분류&cr연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &crㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소&cr 비할 의도가 있다. &crㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &crㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기&cr 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &crㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &crㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 &cr 있지 않다. &cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr &cr이연법인세자산(부채)는 비유동자산(부채)로 분류하고 있습니다. &cr&cr2.3.22 공정가치 측정&cr연결실체는 당기손익인식금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장 &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결실체가 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
&cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr &cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
| 수준 3 | 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 |
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr
공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr&cr 평가기법, 유의적 추정치 및 가 정 - 주석 2, 8, 23
공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 8&cr금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 7, 8, 9, 10, 11, 19, 20&cr
2.4 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
&cr연결실체의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr연결실체가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 5), 민감도 분석(주석 5, 23) 등이 있습니다.&cr
2.4.1 회계적 판단&cr&cr연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.&cr
고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체가 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.3.18 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다.&cr&cr 부동산 리스의 분류 - 리스제공자로서의 연결실체&cr연결실체는 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 연결실체는 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다. &cr
2.4.2 회계 추정 및 변경&cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결실체의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr&cr(1) 비금융자산의 손상&cr연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. &cr&cr(2) 매출채권의 기대손실충당금&cr연결실체는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 연결실체의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결실체는 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결실체의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결실체 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 5.1.2에 기술하였습니다.&cr
(3) 주식기준보상&cr연결실체는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 26에 기술하였습니다.
&cr(4) 이연법인세자산&cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영진은 향후 세금정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다. &cr
(5) 퇴직급여제도&cr확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 23에 기술하였습니다.
&cr(6) 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr &cr (7) 리스 - 증분차입이자율의 산정&cr연결실체는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결실체가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.&cr&cr연결실체는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.&cr
3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr
재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 연결재무제표의 영향은 다음과 같습니다.&cr
3.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.
&cr기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 연결실체가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.
&cr연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. 연결실체는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결실체는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.
기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 증가(감소) |
|---|---|
| 자산 | |
| 사용권자산 | 42,129,137 |
| 선급비용 | (36,436,806) |
| 총자산 | 5,692,331 |
| 부채 | |
| 이자부차입금(리스부채) | 5,692,331 |
| 총부채 | 5,692,331 |
&cr(1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과&cr
연결실체는 건물 및 차량운반구에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제&cr1116호를 채택하기 전에 연결실체는 연결실체가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 연결포괄손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급비용 또는 미지급비용으로 각각 인식하였습니다. 연결실체는기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결실체가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다.동 기준서는 연결실체가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.
① 종전에 금융리스로 분류한 리스
연결실체는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대한 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 연결실체는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.
&cr② 종전에 운용리스로 분류한 리스
연결실체는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.
&cr연결실체가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토수행 대체
- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용
- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외
- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용 &cr
상기 내용에 따라, 2019년 1월 1일에 :&cr- 사용권자산 42,129백만원이 인식되었고 연결재무상태표에 별도로 표시되었습니다. 여기에는 종전에 선급비용으로 분류되었던 36,437백만원이 포함되었습니다.&cr- 이자부차입금에 포함된 5,692백만원의 추가적인 리스부채가 인식되었습니다.
&cr 2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과같이 조정될 수 있습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 증가(감소) |
|---|---|
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 | 7,612,164 |
| 차감: | |
| 단기리스관련 약정 | (851,826) |
| 소액자산리스관련 약정 | (801,009) |
| 2019년 1월 1일 현재 증분차입이자율을 이용한 할인효과 | (266,998) |
| 2019년 1월 1일 리스부채 | 5,692,331 |
&cr (2) 새로운 회계정책의 요약
연결실체가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.
① 사용권자산
연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결실체가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결실체는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.
② 리스부채
연결실체는 리스개시일에 그 날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결실체가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결실체는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
&cr연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.
③ 단기리스 및 소액자산리스
연결실체는 기계장치 및 숙소 등의 단기리스 (예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
3.2 기업 회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)&cr이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&cr- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&cr- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지&cr- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr
연결실체는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. &cr
연결실체는 법인세 처리의 불확실성을 식별함에 있어 중요한 판단을 적용합니다. 연결실체는 복잡한 다국적 환경에서 사업을 영위하기 때문에 동 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 영향을 미치는지 평가하였습니다.&cr &cr 동 해석서를 적용함에 있어, 연결실체는 특히 이전가격과 관련하여 불확실한 법인세 처리가 있는지 여부를 고려하였습니다. 다른 국가에서 이루어지는 지배기업과 종속기업들의 세무신고는 이전가격과 관련된 세무상 공제를 포함하고 있으며, 과세당국들은 이러한 법인세 처리에 이의를 제기할 수 있습니다. 연결실체는 이전가격 연구를 기초로 연결실체의 법인세 처리가 과세당국에 의해 받아들여질 가능성이 높은 것으로 판단하였습니다. 동 해석서는 연결실체의 연결재무제표에 영향을 미치지 않습니다.&cr
3.3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr3.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결실체가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 연결실체는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr3.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr3.6 2015-2017 연차개선&cr(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)&cr이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결실체는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결실체는 공동영업에 대한 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)&cr이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)&cr이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr&cr연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.&cr&cr동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의&cr2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.&cr
5. 재무위험관리&cr&cr5.1 재무위험관리요소&cr&cr연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무관리팀에 의해 이루어지고 있습니다.&cr
5.1.1 시장위험 &cr
시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(1) 환율변동위험&cr&cr환율변동위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | CNY | JPY | USD | CNY | JPY | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 4,025,380 | 6,620,592 | 435,217 | 8,314,720 | 2,363,236 | 311,826 |
| 매출채권 | 13,708,202 | - | 54,476 | 7,440,700 | - | 40,064 |
| 합 계 | 17,733,582 | 6,620,592 | 489,693 | 15,755,420 | 2,363,236 | 351,890 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때, 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,773,358 | (1,773,358) | 1,575,542 | (1,575,542) |
| CNY | 662,059 | (662,059) | 236,324 | (236,324) |
| JPY | 48,969 | (48,969) | 35,189 | (35,189) |
&cr (2) 이자율위험&cr&cr 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 주로 장단기 차입금에서 발생하고 있습니다. 다른 변수가 일정하고 원화 표시 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 연 세전이익은 45,345천원 만큼 감소 또는 증가할 것으로 예상됩니다. (전기말 기준 : 없음)&cr &cr(3) 기타 가격위험&cr기타 가격위험은 환율변동위험이나 이자율위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 기타 가격위험이 존재하는 자산 및 부채는 없습니다.&cr
5.1.2 신용위험 &cr
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 신용위험은 매출채권 및 대여금 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr
연결실체는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다.
&cr 당기말 현재 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구분 | 연체일수 | 합계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미경과 | 3개월 미만 | 3~6개월 미만 | 6~9개월 미만 | 9~12개월 미만 | 12개월 초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대신용손실률 | 0.03% | 0.07% | 2.77% | 0.00% | 10.37% | 100.00% | |
| 장부금액 | 49,178,212 | 15,454,136 | 199,001 | 268,009 | 10,476 | 65,109,834 | |
| 기대신용손실 | 16,842 | 12,376 | 5,505 | - | - | 10,476 | 45,199 |
&cr 또한, 연결실체는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련된 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.&cr
당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(현금시재 제외) | 133,088,177 | 132,520,255 |
| 장단기금융상품 | 2,000 | 110,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,015,075 | 1,351,260 |
| 채무상품 | 268,560 | 268,560 |
| 매출채권 | 65,198,132 | 56,156,977 |
| 기타장단기수취채권 | 6,276,398 | 4,873,017 |
| 합 계 | 208,848,342 | 195,280,069 |
5.1.3 유동성위험&cr&cr유동성위험은 충분한 자금을 조달하지 못하여 경영성과 또는 현금흐름에 영향을 받게 되는 것을 의미합니다. 연결실체는 조달하는 자금의 만기를 분산시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. &cr
① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 차입금 | 2,233,843 | 2,474,100 | 4,707,943 |
| 매입채무 | 60,001,520 | - | 60,001,520 |
| 기타지급채무 | 24,628,007 | - | 24,628,007 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 49,490,252 | - | 49,490,252 |
| 기타지급채무 | 17,956,809 | - | 17,956,809 |
&cr상기 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용의 현금흐름을 포함한 금액입니다.&cr&cr 5.2 자본위험관리&cr&cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr
연결실체는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr
당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금(A) | 4,534,452 | - |
| 차감: 현금및현금성자산(B) | 133,088,177 | 132,520,255 |
| 순부채(C = A - B) | (128,553,725) | (132,520,255) |
| 자본총계(D) | 338,497,730 | 309,108,571 |
| 총자본(E = C + D) | 209,944,005 | 176,588,316 |
| 타인자본조달비율(C / E) | - | - |
&cr
6. 영업부문 &cr &cr(1) 연결실체의 보고부문은 재화의 성격을 기준으로 생활용품과 화장품으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr ① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 생활용품 | 화장품 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 고객과의 계약으로 인한 수익 | 359,282,646 | 341,916,291 | 137,857 | 701,336,794 |
| 한 시점에 인식 | ||||
| 제, 상품 판매 | 359,282,646 | 341,916,291 | 137,857 | 701,336,794 |
| 영업이익 | 12,026,495 | 48,670,056 | (95,179) | 60,601,372 |
| 유형자산 및 무형자산, 사용권자산 감가상각비 | 8,081,926 | 4,794,522 | 84,084 | 12,960,532 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 생활용품 | 화장품 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 고객과의 계약으로 인한 수익 | 341,387,830 | 358,130,064 | 66,586 | 699,584,480 |
| 한 시점에 인식 | ||||
| 제, 상품 판매 | 341,387,830 | 358,130,064 | 66,586 | 699,584,480 |
| 영업이익 | 8,841,030 | 70,292,751 | 36,904 | 79,170,685 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 5,890,512 | 2,411,382 | 16,221 | 8,318,115 |
(3) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국 내 | 536,726,903 | 546,300,943 |
| 중 국 | 142,752,483 | 122,307,854 |
| 기 타 | 21,857,408 | 30,975,683 |
| 합 계 | 701,336,794 | 699,584,480 |
&cr (4) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 전기 1건, 유키플러스 주식회사 입니다(당기: 없음).&cr
7. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 금융자산&cr 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.&cr &cr① 당기말
(단위: 천원)
| 금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 133,088,177 | - | 133,088,177 |
| 단기금융상품 | - | - | - |
| 펀드 | - | 4,015,075 | 4,015,075 |
| 매출채권 | 65,369,262 | - | 65,369,262 |
| (매출채권충당금) | (171,130) | - | (171,130) |
| 미수금 | 3,645,894 | - | 3,645,894 |
| (미수금충당금) | (1,918,926) | - | (1,918,926) |
| 기타 | 149,881 | - | 149,881 |
| 소계 | 200,163,158 | 4,015,075 | 204,178,233 |
| 비유동자산 | |||
| 장기금융상품 | 2,000 | - | 2,000 |
| 채무상품 | 268,560 | - | 268,560 |
| 장기대여금 | 993,164 | - | 993,164 |
| 보증금 | 3,406,384 | - | 3,406,384 |
| 소계 | 4,670,108 | - | 4,670,108 |
| 합 계 | 204,833,266 | 4,015,075 | 208,848,341 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 금융자산 | 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 132,520,255 | - | 132,520,255 |
| 단기금융상품 | 108,000 | - | 108,000 |
| Wrap Account | - | 1,351,260 | 1,351,260 |
| 매출채권 | 56,549,214 | - | 56,549,214 |
| (매출채권충당금) | (392,237) | - | (392,237) |
| 미수금 | 2,632,625 | - | 2,632,625 |
| (미수금충당금) | (1,918,926) | - | (1,918,926) |
| 기타 | 156,287 | - | 156,287 |
| 소계 | 189,655,218 | 1,351,260 | 191,006,478 |
| 비유동자산 | |||
| 장기금융상품 | 2,000 | - | 2,000 |
| 채무상품 | 268,560 | - | 268,560 |
| 장기대여금 | 1,008,646 | - | 1,008,646 |
| 보증금 | 2,994,384 | - | 2,994,384 |
| 소계 | 4,273,590 | - | 4,273,590 |
| 합 계 | 193,928,808 | 1,351,260 | 195,280,068 |
③ 당기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 예금의 종류 | 은 행 명 | 금 액 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | KEB하나은행 | 2,000 | 인출제한 |
(2) 금융부채&cr
당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융부채 범주 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는&cr 금융부채 | 매입채무 | 60,001,520 | 49,490,252 |
| 미지급금 | 18,512,807 | 12,887,932 | |
| 미지급비용 | 4,313,238 | 3,183,705 | |
| 단기차입금 | 2,180,274 | - | |
| 보증금 | 1,801,962 | 1,885,172 | |
| 장기차입금 | 2,354,178 | - | |
| 합 계 | 89,163,979 | 67,447,061 |
&cr(3) 금융상품 범주별 손익 &cr&cr ① 당기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금융자산 | 상각후원가&cr측정금융부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익(비용) | 788,341 | 67,328 | 855,669 | (200,328) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | (984,925) | (984,925) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 | - | 2,230,585 | 2,230,585 | - |
| 외환차손익(*) | 770,230 | - | 770,230 | (216,045) |
| 외화환산손익(*) | (359,509) | - | (359,509) | - |
| 합 계 | 1,199,062 | 1,312,988 | 2,512,050 | (416,373) |
| (*) | 기타수익(비용)으로 계상된 항목이 포함되어 있습니다. |
② 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 현금및&cr현금성자산 | 대여금및&cr수취채권 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익(비용) | 822,509 | 400,855 | 1,223,364 | (251,103) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | 51,260 | 51,260 | - |
| 당기손익-공정가치측정처분손익 | - | 74,519 | 74,519 | - |
| 외환차손익(*) | 590,154 | - | 590,154 | (210,058) |
| 외화환산손익(*) | 25,961 | - | 25,961 | - |
| 합 계 | 1,438,624 | 526,634 | 1,965,258 | (461,161) |
| (*) | 기타수익(비용)으로 계상된 항목이 포함되어 있습니다. |
&cr8. 금융상품의 공정가치 &cr
당 기 중 연 결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 133,088,177 | 133,088,177 | 132,520,255 | 132,520,255 |
| 장단기금융상품 | 2,000 | 2,000 | 110,000 | 110,000 |
| Wrap Account, 펀드 | 4,015,075 | 4,015,075 | 1,351,260 | 1,351,260 |
| 채무상품 | 268,560 | 268,560 | 268,560 | 268,560 |
| 매출채권 | 65,198,132 | 65,198,132 | 56,156,977 | 56,156,977 |
| 기타장단기수취채권 | 6,276,398 | 6,276,398 | 4,873,017 | 4,873,017 |
| 금융자산 합계 | 208,848,342 | 208,848,342 | 195,280,069 | 195,280,069 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 60,001,520 | 60,001,520 | 49,490,252 | 49,490,252 |
| 차입금 | 4,534,452 | 4,511,057 | - | - |
| 기타지급채무 | 24,628,007 | 24,628,007 | 17,956,809 | 17,956,809 |
| 금융부채 합계 | 89,163,979 | 89,163,979 | 67,447,061 | 67,447,061 |
&cr (2) 공정가치 서열체계&cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.
&cr① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 펀드 | - | 4,015,075 | - | - |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| Wrap Account | - | 1,351,260 | - | - |
&cr상기 표에는 장부금액이 공정가치와 중요한 차이가 없어 공정가치를 측정하지 아니한 금융자산과 금융부채에 대한 정보는 포함하고 있지 않습니다.&cr
9. 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예금 등 | 133,088,177 | 132,520,255 |
| 합 계 | 133,088,177 | 132,520,255 |
&cr
10. 매출채권 및 기타수취채권&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 65,369,262 | 56,549,214 |
| 기타수취채권 | 8,195,323 | 6,791,943 |
| 소계 | 73,564,585 | 63,341,157 |
| 기대신용손실충당금 | (2,090,056) | (2,311,163) |
| 합 계 | 71,474,529 | 61,029,994 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타수취채권 | 합 계 | 매출채권 | 기타수취채권 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 392,237 | 1,918,926 | 2,311,163 | 1,009,152 | 1,918,926 | 2,928,078 |
| 설정(환입) | (212,751) | - | (212,751) | (523,814) | - | (523,814) |
| 제각 | (8,356) | - | (8,356) | (93,101) | - | (93,101) |
| 기말금액 | 171,130 | 1,918,926 | 2,090,056 | 392,237 | 1,918,926 | 2,311,163 |
&cr11. 기타금융자산&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | - | 2,000 | 108,000 | 2,000 |
| Wrap Account,펀드 | 4,015,075 | - | 1,351,260 | - |
| 채무상품 | - | 268,560 | - | 268,560 |
| 합 계 | 4,015,075 | 270,560 | 1,459,260 | 270,560 |
12. 재고자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 및 제품 | 66,129,836 | 61,453,088 |
| 평가손실충당금 | (1,058,305) | (1,436,548) |
| 반제품 | 4,444,662 | 4,690,226 |
| 평가손실충당금 | (5,907) | (59,656) |
| 재공품 | 914,006 | 909,680 |
| 평가손실충당금 | - | (16,122) |
| 원재료 | 7,254,910 | 5,471,771 |
| 부재료 | 7,400,810 | 4,794,722 |
| 저장품 | - | - |
| 미착품 | 2,162,113 | 923,149 |
| 합 계 | 87,242,125 | 76,730,310 |
( 2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산평가(폐기)손실은 각각 4,597,404천원및 4,396,295 천원 입니다.
13. 기타자산 &cr&cr(1) 당기말 과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 889,381 | - | 253,380 | - |
| 선급비용 | 1,240,697 | 19,715 | 2,388,871 | 35,205,139 |
| 환불자산(*1) | 151,511 | - | 163,979 | - |
| 기타 | 167,050 | 383,011 | 61,622 | 385,981 |
| 합 계 | 2,448,639 | 402,726 | 2,867,852 | 35,591,120 |
&cr(*1) 기업회계기준 제1115호 적용으로 고객이 반품권을 행사하면 연결실체가 고객으로부터 제품을 회수할 권리인 반환재고회수권 관련 환불자산입니다.
&cr&cr 14. 공동기업투자주식&cr &cr(1) 당 기말과 전기말 현재 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 공동기업 명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 지분율 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 애경에스티(주) | 한국 | 가정용품 판매 및 제조 | 51.0% | 1,062,252 | 1,226,995 |
&cr연결실체의 의결권 있는 지분율 이 50%를 초과 하지만 합작 투자계약서 및 정관에 따라 주요 재무정책과 영업정책에 대해 연결실체가 단독으로 의사결정을 하지 못하므로 지배력이 없다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 1,226,995 | 1,184,706 |
| 지분법손익 | (164,743) | 42,289 |
| 기말장부금액 | 1,062,252 | 1,226,995 |
(3) 당기말 현재 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 공동기업 명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|
| 애경에스티(주) | 3,161,816 | 646,982 | 4,900,280 | (756,678) |
(4) 당기말 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 공동기업 명 | 보고기간말&cr순자산 | 지분율 | 순자산&cr지분금액 | 내부거래 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 애경에스티(주) | 2,514,834 | 51.0% | 1,282,565 | (220,313) | 1,062,252 |
15. 유형자산&cr&cr당기 및 전기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득금액 | 처분/폐기금액 | 감가상각비&cr (*1) | 건설중인자산&cr 대체 | 외화환산&cr변동 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 27,460,326 | - | - | - | - | - | 27,460,326 |
| 건물 | 23,847,368 | 1,915,484 | (344,869) | (1,273,495) | 700,519 | - | 24,845,007 |
| 구축물 | 1,139,626 | 743,350 | (80,647) | (192,956) | - | - | 1,609,373 |
| 기계장치 | 16,662,004 | 3,622,731 | (3) | (3,488,632) | 625,510 | - | 17,421,610 |
| 차량운반구 | 342,608 | 157,166 | (5) | (121,597) | - | - | 378,172 |
| 공기구비품 | 12,543,720 | 3,081,110 | (3,402) | (3,082,768) | 113,750 | 709 | 12,653,119 |
| 임차자산개량권 | 6,700,919 | - | - | (231,741) | - | - | 6,469,178 |
| 건설중인자산 | 1,866,679 | 11,518,612 | (3,480) | - | (1,724,113) | - | 11,657,698 |
| 합 계 | 90,563,250 | 21,038,453 | (432,406) | (8,391,189) | (284,334) | 709 | 102,494,483 |
(*1) 보조금 수령한 이연수익과의 상계액이 포함되어 있습니다.&cr
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득금액 | 처분/폐기금액 | 감가상각비 | 건설중인자산&cr 대체 | 외화환산&cr변동 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 17,031,629 | 10,428,697 | - | - | - | - | 27,460,326 |
| 건물 | 22,724,450 | 2,445,390 | - | (1,341,072) | 18,600 | - | 23,847,368 |
| 구축물 | 1,159,451 | 137,792 | (1) | (158,449) | - | 833 | 1,139,626 |
| 기계장치 | 11,850,053 | 7,092,195 | (18) | (2,936,343) | 656,117 | - | 16,662,004 |
| 차량운반구 | 286,789 | 219,676 | (56,025) | (107,832) | - | - | 342,608 |
| 공기구비품 | 9,670,523 | 5,027,128 | (4,998) | (2,634,434) | 482,556 | 2,945 | 12,543,720 |
| 임차자산개량권 | - | 6,816,595 | - | (115,676) | - | - | 6,700,919 |
| 건설중인자산 | 1,840,742 | 1,842,179 | - | - | (1,816,242) | - | 1,866,679 |
| 합 계 | 64,563,637 | 34,009,652 | (61,042) | (7,293,806) | (658,969) | 3,778 | 90,563,250 |
16. 무형자산&cr&cr당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득금액 | 감소금액 | 상각비 | 건설중인자산&cr대체 | 외화환산&cr변동 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 1,281,934 | 862,793 | - | (483,290) | - | - | 1,661,437 |
| 개발비 | 3 | - | - | - | - | - | 3 |
| 소프트웨어 | 2,275,097 | 1,113,096 | - | (748,523) | 83,934 | 124 | 2,723,728 |
| 공업용수시설이용권 | 1 | - | - | - | - | - | 1 |
| 사용수익기부자산 | 97,123 | - | - | (27,749) | - | - | 69,374 |
| 회원권 | 2,144,196 | 250,390 | (19,336) | - | - | - | 2,375,250 |
| 영업권 | 175,000 | - | - | - | - | - | 175,000 |
| 합 계 | 5,973,354 | 2,226,279 | (19,336) | (1,259,562) | 83,934 | 124 | 7,004,793 |
&cr② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득금액 | 상각비 | 건설중인자산&cr대체 | 외화환산&cr변동 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 1,035,500 | 661,208 | (414,774) | - | - | 1,281,934 |
| 개발비 | 3 | - | - | - | - | 3 |
| 소프트웨어 | 1,292,429 | 957,772 | (581,784) | 606,640 | 40 | 2,275,097 |
| 공업용수시설이용권 | 1 | - | - | - | - | 1 |
| 사용수익기부자산 | 124,875 | - | (27,752) | - | - | 97,123 |
| 회원권 | 2,016,650 | 127,546 | - | - | - | 2,144,196 |
| 영업권 | - | 175,000 | - | - | - | 175,000 |
| 합 계 | 4,469,458 | 1,921,526 | (1,024,310) | 606,640 | 40 | 5,973,354 |
17. 리스&cr&cr(1) 당기의 사용권자산 및 리스부채(이자부 차입금)의 장부금액과 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 차량운반구 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기말 | - | - | - | - | - |
| 기준서도입효과 | 190,751 | 41,225,718 | 712,668 | 42,129,137 | 5,692,331 |
| 당기초 | 190,751 | 41,225,718 | 712,668 | 42,129,137 | 5,692,331 |
| 증가 | - | 720,094 | 168,874 | 888,968 | 888,968 |
| 감가상각 | (71,532) | (2,958,033) | (304,590) | (3,334,155) | - |
| 이자비용 | - | - | - | - | 142,499 |
| 지급 | - | - | - | - | (2,189,346) |
| 당기말 | 119,219 | 38,987,779 | 576,952 | 39,683,950 | 4,534,452 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 리스부채(이자부 차입금)의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 유동리스부채 | |
| 단기차입금 | 2,180,274 |
| 비유동리스부채 | |
| 장기차입금 | 2,354,178 |
| 총리스부채 | |
| 1년 이내 | 2,180,274 |
| 1년 초과 5년 미만 | 2,354,178 |
| 합 계 | 4,534,452 |
&cr(3) 당기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 기타수익 | |
| 리스수익 | 304,144 |
| 기타비용 | |
| 단기리스(매출원가에 포함) | 2,359,800 |
| 소액리스(관리비에 포함) | 421,592 |
| 변동리스료 | 1,462,172 |
| 감가상각비 | |
| 사용권자산의 상각 | 3,334,155 |
| 순금융원가 | |
| 리스부채 이자비용 | 142,499 |
| 리스부채 환산이익 | |
| 리스부채 환산손실 |
&cr리스부채 원금상환으로 인한 재무활동 현금유출액은 2,189,346천원이며, 단기 및 소액리스료 지급과 변동리스료 지급으로 인한 영업활동 현금유출액은 각각 2,781,392천원, 1,462,172천원입니다. 따라서 리스의 총 현금유출액은 6,432,910천원입니다.&cr
18. 투자부동산&cr
(1) 당기말 과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 1,939,316 | 1,939,316 |
&cr (2) 당 기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대 수익은 각각 196,976 천 원 및 196,976 천원 입니다. &cr&cr
19. 차입금&cr &cr 당기말 과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차 입 처 | 내 역 | 이자율 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 사무실/차량 임차 | 2.46~3.36% | 4,534,452 | - |
| 합 계 | 4,534,452 | - | ||
| 차감 : 유동성대체 | (2,180,274) | - | ||
| 장기차입금 | 2,354,178 | - |
20. 매입채무 및 기타지급채무&cr
당기말과 전기말 매입채무 및 기타지급채무의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 60,001,520 | 49,490,252 |
| 미지급금 | 18,512,807 | 12,887,932 |
| 미지급비용 | 4,313,238 | 3,183,705 |
| 예수보증금 | 1,801,962 | 1,885,172 |
| 합 계 | 84,629,527 | 67,447,061 |
&cr &cr21. 기타부채&cr&cr(1) 당기말 과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 1,375,547 | 3,231,171 |
| 예수금 | 396,699 | 825,148 |
| 기타 | 1,516,208 | 1,277,106 |
| 합 계 | 3,288,454 | 5,333,425 |
22. 충당부채&cr
당 기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 반품충당부채(*1) | 기타충당부채 | 반품충당부채 | 기타충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 353,208 | - | 203,771 | 88,952 |
| 증가액 | - | 3,121,550 | 149,437 | 401,000 |
| 감소액 | (33,895) | - | - | (489,952) |
| 기말장부금액 | 319,313 | 3,121,550 | 353,208 | - |
&cr (*1) 상기 환불부채를 결제할때 고객에게서 제품을 회수할 연결실체의 권리에 대한 자산 금액은 반품권자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 기타유동자산에 포함된 당기말 현재 반품권자산은 151,511천원입니다.
23. 종 업원급여&cr
연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형제도하에서, 종업원들은 56세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 됩니다.&cr&cr당기말 현재의 확정급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 신한은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치와 관련된 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율(*) | 2.05% | 2.37% |
| 미래임금상승률 | 5.00% | 6.00% |
| (*) | 할인율은 우량회사채수익률( AAA )을 적용하였습니다 . |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 기말잔액 | 44,257,292 | 41,377,206 |
| 사외적립자산 공정가치 기말잔액 | (35,210,778) | (30,761,028) |
| 확정급여부채 기말잔액 | 9,046,514 | 10,616,178 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 기초잔액 | 41,377,206 | 40,194,335 |
| 급여지급액 | (6,388,063) | (8,665,681) |
| 당기근무원가 | 5,539,120 | 4,928,101 |
| 이자원가 | 911,570 | 1,053,138 |
| 재측정요소 | 2,790,923 | 3,830,955 |
| 기타 | 26,536 | 36,358 |
| 확정급여채무 현재가치 기말잔액 | 44,257,292 | 41,377,206 |
&cr (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사외적립자산 공정가치 기초잔액 | 30,761,028 | 31,570,934 |
| 기여금 | 8,711,187 | 6,900,000 |
| 급여지급액 | (4,866,672) | (8,157,311) |
| 이자수익 | 704,459 | 896,615 |
| 재측정요소 | (127,349) | (449,210) |
| 기타 | 28,125 | - |
| 사외적립자산 공정가치 기말잔액 | 35,210,778 | 30,761,028 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금성자산 | 2,558 | 88,586 |
| 정기예금 | 11,385,502 | 1,951,564 |
| 기타 | 23,822,718 | 28,720,878 |
| 합 계 | 35,210,778 | 30,761,028 |
(6) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 5,539,120 | 4,928,101 |
| 순이자원가 | 207,111 | 156,524 |
| 합 계 | 5,746,231 | 5,084,625 |
(7) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액의 계정별 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 2,978,563 | 2,830,201 |
| 판매비와관리비 | 2,767,668 | 2,254,424 |
| 합 계 | 5,746,231 | 5,084,625 |
(8) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 누적금액 | (15,811,634) | (11,531,469) |
| 당기 인식한 금액(*) | (2,918,272) | (4,280,165) |
| 기말 누적금액 | (18,729,906) | (15,811,634) |
(*) 법인세효과 차감전 금액입니다.
(9) 민감도 분석&cr당기말 현재 유의적인 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무 | |
|---|---|---|
| 1% 증가 | 1% 감소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (3,991,168) | 4,675,146 |
| 미래임금상승률 | 4,489,650 | (3,923,799) |
&cr민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
&cr24. 자본&cr
(1) 자본금
&cr 당기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,00 0 주, 26,409,935주 및 1, 000원입니다.&cr &cr (2) 자본잉여금&cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 142,720,305 | 140,917,879 |
| 기타자본잉여금 | 627,721 | 627,721 |
| 재평가적립금 | 10 | 10 |
| 합 계 | 143,348,036 | 141,545,610 |
(3) 기타자본항목&cr당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (10) | (10) |
| 주식선택권(*1) | 28,033 | 217,174 |
| 합 계 | 28,023 | 217,164 |
(*1) 당기 주식선택권 행사로 인하여 감소하였습니다 (주석 26 참조).&cr
(4) 기타포괄손익누계액&cr당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 해외사업장( 에이케이(상해)무역유한공사 ) 재무제표의 환산손익이며, 금액은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업장환산이익(손실) | (87,530) | (131,718) |
(5) 이익잉여금&cr당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(이익준비금)(*1) | 6,010,773 | 4,550,877 |
| 임의적립금(기업합리화적립금) | 4,780,324 | 4,780,324 |
| 미처분이익잉여금 | 158,008,171 | 131,880,180 |
| 합 계 | 168,799,268 | 141,211,381 |
(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr
(6) 이익잉여금처분계산서 &cr 당기 및 전기 지배기업의 별도재무제표에 근거한 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.
이익잉여금처분계산서
| 제 35(당) 기 | 2019년 0 1월 0 1일 | 부터 | 제 34(전) 기 | 2018년 0 1월 0 1일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 | 2018년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2020년 3월 27일 | 처분확정일 | 2019년 3월 22일 |
| 애경산업주식회사 | (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 157,246,872 | 130,840,961 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 117,839,229 | 74,652,110 | ||
| 확정급여부채의 재측정요소 | (2,235,434) | (3,271,085) | ||
| 당기순이익 | 41,643,077 | 59,459,936 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | (13,072,913) | (13,001,732) | ||
| 이익준비금 | (1,188,447) | (1,181,976) | ||
| 현금배당 | (11,884,466) | (11,819,756) | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 144,173,959 | 117,839,229 |
&cr&cr25. 배당금&cr
당기 및 전기 배당금의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당받을 주식수 | 26,409,925주 | 26,266,125주 |
| 주당 액면금액 | 1,000 | 1,000 |
| 액면배당률 | 45.00% | 45.00% |
| 배당금액 | 11,884,466,250 | 11,819,756,250 |
| 주당 배당금액 | 450 | 450 |
&cr&cr26. 주식기준보상&cr&cr(1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.
| 차 수 | 부여일 | 부여수량 | 부여방법 | 행사가격 | 행사가능기간 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2015.11.16 | 287,600주 | 주식교부형 | 12,000원 | 2017.11.16 ~ 2020.11.15 |
| 2차 | 2019.03.22 | 3,125주 | 주식교부형 | 52,350원 | 2021.03.23 ~ 2024.03.22 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 잔여주 | 143,800 | 287,600 |
| 상실 | - | - |
| 부여(*1) | 3,125 | - |
| 행사(*2) | (143,800) | (143,800) |
| 기말 잔여주 | 3,125 | 143,800 |
&cr ( *1) 연결실체는 2019년 3월 22일 정기주주총회 결의에 따라 재직중인 임원에게 3,125주를 부여하였습니다.&cr&cr(*2) 당기 2019년 1월 15일 23,000주, 2월 26일 10,000주 및 4월 24일 47,400주, 9월 24일 63,400주에 대하여 행사가격 12,000원에 주식선택권을 행사하였습니다
(3) 연결실체는 보고기간 종료일까지 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈옵션가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 차 수 | 산정방법 | 부여된 선택권공정가치 | 행사가격 | 부여일의 주가 | 주가변동성 | 잔여만기 | 무위험수익률 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 블랙숄즈옵션가격결정모형 | 1,208.2원 | 4,000원(*1) | 4,754.8원 | 15.61% | 4년 | 1.93% |
| 2차 | 이항옵션가격결정모형 | 22,977원 | 52,350원 | 47,850원 | 63.67% | 5년 | 1.83% |
&cr 연결실체는 2017년 11월 13일 임시주주총회 결의에 따라 행사가격 및 행사가능수량을 각각 12,000원 및 287,600주로 조정하였으며, 이를 불리한 조건 변경으로 보아 주식보상비용 산정에는 반영하지 않았습니다.
&cr(4) 연결실체가 판매비와관리비로 인식한 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차수 | 전기까지 인식한&cr보상원가 | 당기에 인식한&cr보상원가 | 당기이후 인식할 &cr보상원가 | 총보상원가 |
|---|---|---|---|---|
| 1차 | 434,348 | - | - | 434,348 |
| 2차 | - | 28,033 | 43,770 | 71,803 |
&cr
27. 판매비와관리비 &cr
당기 및 전 기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 41,734,830 | 33,003,026 |
| 퇴직급여 | 2,767,668 | 2,254,424 |
| 복리후생비 | 8,560,806 | 8,045,273 |
| 여비교통비 | 2,506,210 | 2,363,571 |
| 전산비 | 4,254,258 | 4,027,662 |
| 세금과공과 | 1,678,249 | 819,298 |
| 임차료 | 6,175,967 | 8,187,516 |
| 감가상각비 | 1,644,930 | 1,318,268 |
| 무형자산상각비 | 1,231,813 | 996,560 |
| 사용권자산감가상각비 | 3,334,155 | - |
| 접대비 | 283,581 | 311,884 |
| 해외시장개척비 | 2,040,780 | 1,575,249 |
| 광고선전비 | 45,736,657 | 34,417,507 |
| 기술개척비 | 3,687,237 | 3,599,878 |
| 운반비 | 12,433,324 | 11,549,639 |
| 지급수수료 | 19,555,169 | 30,061,232 |
| 시장조사비 | 1,354,665 | 1,516,280 |
| 판매수수료 | 114,967,772 | 125,925,802 |
| 수출제비용 | 1,796,579 | 1,396,659 |
| 대손상각비(환입) | (212,751) | (523,814) |
| 교육훈련비 | 1,057,142 | 1,427,812 |
| 기타 | 2,693,184 | 3,525,618 |
| 합 계 | 279,282,225 | 275,799,344 |
28. 비용의 성격별 분류 &cr
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (6,122,588) | (13,757,590) |
| 원재료 사용액 | 253,837,016 | 256,205,872 |
| 종업원급여 | 82,062,595 | 69,205,335 |
| 교육훈련비 | 1,114,539 | 1,487,162 |
| 지급수수료 등 | 162,688,595 | 182,069,316 |
| 광고선전비 | 45,736,657 | 34,417,507 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 9,626,377 | 8,318,115 |
| 사용권자산감가상각비 | 3,334,155 | - |
| 세금과공과 | 5,406,902 | 4,597,053 |
| 임차료 | 6,468,506 | 8,418,631 |
| 운반비 | 12,448,613 | 11,570,970 |
| 수출제비용 | 1,796,579 | 1,396,659 |
| 기 타 | 62,337,476 | 56,484,764 |
| 합 계 | 640,735,422 | 620,413,794 |
&cr
29. 기타수익 및 기타비용 &cr
당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 외환차익 | 724,514 | 465,257 |
| 외화환산이익 | 32,434 | 6,408 |
| 유형자산처분이익 | 5,533 | 32,672 |
| 기타 | 2,956,962 | 639,498 |
| 기타수익 계 | 3,719,443 | 1,143,835 |
| 기타비용 | ||
| 외환차손 | 253,570 | 138,252 |
| 외화환산손실 | 280,657 | 55,279 |
| 유형자산처분손실 | 428,917 | 8,970 |
| 무형자산처분손실 | 2,056 | - |
| 충당부채전입액 | 3,121,550 | - |
| 기부금 | 4,234,902 | 2,419,949 |
| 기타 | 1,855,014 | 240,684 |
| 기타비용 계 | 10,176,666 | 2,863,134 |
&cr
30. 금융수익 및 금융비용 &cr
당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 855,669 | 1,897,224 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 51,260 |
| 외환차익 | 418,166 | 440,480 |
| 외화환산이익 | - | 293,921 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 2,230,585 | 219,828 |
| 금융수익 계 | 3,504,420 | 2,902,713 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 200,328 | 251,103 |
| 외환차손 | 334,924 | 387,390 |
| 외화환산손실 | 111,287 | 219,089 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 984,925 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 145,309 |
| 금융비용 계 | 1,631,464 | 1,002,891 |
&cr31. 주당이익&cr&cr(1) 기본주당이익&cr당기 및 전기 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주 당기순이익 | 41,643,076,591 | 60,789,196,299 |
| 가중평균유통보통주식수 | 26,346,760 | 25,215,938 |
| 기본주당이익 | 1,581 | 2,411 |
(2) 희석주당이익
당기 및 전기 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주 당기순이익 | 41,643,076,591 | 60,789,196,299 |
| 전환가정효과 | - | - |
| 전환가정 시 당기순이익 | 41,643,076,591 | 60,789,196,299 |
| 조정된 가중평균주식수(*) | 26,346,760 | 25,359,738 |
| 희석주당이익 | 1,581 | 2,397 |
&cr(*) 조정된 가중평균주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 26,346,760 | 25,215,938 |
| 주식선택권 | - | 143,800 |
| 조정된 가중평균주식수 | 26,346,760 | 25,359,738 |
&cr
32. 법인세&cr
(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 13,575,361 | 17,781,373 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액 | 1,273,736 | 153 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 | (1,322,651) | (186,302) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(*) | 682,839 | 1,009,078 |
| 법인세비용 | 14,209,285 | 18,604,302 |
(*) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여부채의 재측정요소 | 682,839 | 1,009,078 |
(2) 당기 및 전기 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 55,852,361 | 79,393,498 |
| 적용세율에 따른 부담세액 | 13,054,271 | 18,751,226 |
| 조정사항 | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용 | 273,336 | 108,418 |
| 세액공제 | (420,835) | (239,735) |
| 이연법인세 미인식 효과 | 39,868 | (10,234) |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액 | 1,273,736 | 153 |
| 기 타 | (11,091) | (5,526) |
| 법인세비용 | 14,209,285 | 18,604,302 |
| 평균유효세율 | 25.4% | 23.4% |
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 증(감)액 | 기말잔액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 반영 | 자본에 가감 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 3,067,757 | 127,910 | 682,839 | 3,878,506 |
| 대손충당금 | 491,201 | (163,761) | - | 327,440 |
| 반품충당부채 | 44,612 | (5,348) | - | 39,264 |
| 장기종업원급여부채 | 546,393 | 65,642 | - | 612,035 |
| 토지재평가차액 | (2,796,980) | 20,994 | - | (2,775,986) |
| 미지급연차수당 | 503,089 | 84,875 | - | 587,964 |
| 퇴직연금자산 | (3,067,757) | (810,749) | - | (3,878,506) |
| 기타충당부채 | - | 730,403 | - | 730,403 |
| 기타 | 305,883 | 589,846 | - | 895,729 |
| 합 계 | (905,802) | 639,812 | 682,839 | 416,849 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 증(감)액 | 기말잔액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 반영 | 자본에 가감 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 2,631,414 | (572,735) | 1,009,078 | 3,067,757 |
| 대손충당금 | 501,666 | (10,465) | - | 491,201 |
| 반품충당부채 | 46,342 | (1,730) | - | 44,612 |
| 장기종업원급여부채 | 464,047 | 82,346 | - | 546,393 |
| 토지재평가차액 | (2,698,095) | (98,885) | - | (2,796,980) |
| 미지급연차수당 | 391,018 | 112,071 | - | 503,089 |
| 퇴직연금자산 | (2,631,414) | (436,343) | - | (3,067,757) |
| 기타 | 202,918 | 102,965 | - | 305,883 |
| 합 계 | (1,092,104) | (822,776) | 1,009,078 | (905,802) |
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 공동기업투자주식 | 1,487,748 | 1,323,005 |
| 대손충당금 | 171,431 | 171,431 |
| 합 계 | 1,659,179 | 1,494,436 |
&cr 33. 현금흐름표
&cr(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 32,416,840,462 | 41,227,991,875 |
| 1. 당기순이익 | 41,643,076,591 | 60,789,196,299 |
| 2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 43,064,232,107 | 37,302,381,353 |
| 퇴직급여 | 5,746,230,942 | 5,084,624,484 |
| 장기종업원급여 | 228,285,324 | 219,296,110 |
| 감가상각비 | 8,366,814,664 | 7,293,805,895 |
| 사용권자산감가상각비(건물) | 3,029,564,812 | - |
| 사용권자산감가상각비(차량) | 304,590,004 | - |
| 무형자산상각비 | 1,259,562,219 | 1,024,309,038 |
| 재고자산평가(폐기)손실 | 4,597,403,598 | 4,396,294,609 |
| 이자비용 | 200,327,683 | 251,103,209 |
| 외화환산손실 | 391,943,298 | 274,367,832 |
| 주식보상비용 | 28,032,727 | - |
| 충당부채전입액 | 3,121,550,000 | - |
| 유형자산처분손실 | 428,916,919 | 8,970,137 |
| 무형자산처분손실 | 2,056,208 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 984,925,372 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 145,308,501 |
| 지분법손실 | 164,743,520 | - |
| 법인세비용 | 14,209,284,817 | 18,604,301,538 |
| 3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (3,336,972,848) | (3,067,416,382) |
| 대손상각비 환입 | 212,751,351 | 523,813,866 |
| 이자수익 | 855,668,864 | 1,897,224,135 |
| 외화환산이익 | 32,433,962 | 300,329,082 |
| 지분법이익 | - | 42,289,721 |
| 유형자산처분이익 | 5,533,200 | 32,672,276 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 51,259,628 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 2,230,585,471 | 219,827,674 |
| 4. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 | (26,162,383,082) | (47,855,404,428) |
| 매출채권 | (9,202,259,770) | (3,616,059,912) |
| 기타수취채권 | (1,013,268,771) | (607,289,263) |
| 재고자산 | (15,109,218,735) | (18,579,587,961) |
| 기타유동자산 | (824,921,187) | 14,854,846 |
| 기타비유동자산 | (16,235,242) | (20,742,671,100) |
| 반품충당자산 | 12,468,257 | (163,979,071) |
| 매입채무 | 10,511,268,304 | (361,020,316) |
| 기타지급채무 | 1,697,075,038 | 766,505,567 |
| 기타유동부채 | (2,020,596,693) | 2,723,879,154 |
| 기타충당부채 | - | (88,951,640) |
| 반품충당부채 | (33,895,212) | 149,437,269 |
| 퇴직금의 지급 | (1,521,391,445) | (508,369,993) |
| 사외적립자산의 납입 | (8,711,187,255) | (6,900,000,000) |
| 장기종업원부채 | 69,779,629 | 57,847,992 |
| 합 계 | 32,416,840,462 | 41,227,991,875 |
&cr(2) 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 비현금흐름 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 신규리스계약 | 환율변동 | 유동성대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 5,692,331 | (2,046,847) | 888,968 | - | - | 4,534,452 |
&cr(3) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 선급비용의 사용권자산 대체 | 36,436,806 |
| 신규리스계약으로 인한 사용권자산 및 리스부채의 증가 | 888,968 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 1,724,113 |
| 장기대여금의 유동성 대체 | 160,585 |
34. 우발부채 및 약정사항&cr&cr (1) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계류법원 | 원 고 | 피 고 | 내 용 | 소송가액 | 진행 및 전망 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대법원 | 당사 | 공정거래위원회 | 공정위 시정명령 등 처분 | 177,667 | 변론기일 미정 |
| 대법원 | 당사 | 공정거래위원회 | 공정위 시정명령 등 처분 | 101,667 | 상고이유 등 법리검토 개시 |
| 서울중앙지법 | ㈜엘지생활건강 | 당사 | 사용금지 및 손해배상청구소송 | 300,000 | 변론기일 지정 (2020.03.11) |
| 서울중앙지법 | ㈜엘지생활건강 | 당사 | 사용금지 및 손해배상청구소송 | 150,000 | 변론기일 지정 (2020.02.07) |
| 서울중앙지법 | 당사 | 에스케이케미칼㈜ | 손해배상청구소송 | 713,100 | 변론기일 미정 |
&cr 당기말 현재 진행중인 소송 중 일부는 보고기간 후 연결실체가 승소하였으며, 이외 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.
&cr 상기 소송 이외에도 연결실체 등을 피고로 하는 가습기 살균제 피해 관련 민사소송 10건(국내 9건, 해외 1건) 이 진행 중이며, 연결실체 포함 피고의 총 소송가액은 22,385,973천원으로, 당기말 현재 해당 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습 니다. &cr
(2) 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다 .
(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)
| 금융기관 | 수입L/C&cr한도 | 한도대출&cr한도 | 일반자금&cr한도 | 무역어음대출&cr한도 | 외상판매&cr자금한도 | 기업어음&cr할인한도 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | USD 5,000 | 5,000,000 | - | - | - | - |
| KEB하나은행 | USD 100 | - | - | 13,200,000 | 8,600,000 | - |
| 우리은행 | - | - | - | - | 11,000,000 | 12,000,000 |
| 농협은행 | - | - | - | USD 8,500 | 12,000,000 | - |
| 우리종합금융 | - | - | - | - | - | 10,000,000 |
| 산업은행 | - | 5,000,000 | - | - | - | - |
| 국민은행 | - | 500,000 | - | - | - | - |
( 3) 연결실체는 판매활동의 강화와 관련 비용의 절감을 위하여 연결실체 출신 판매직원으로 구성된 (주)에임인크 및 (주)하이맥스컨설팅과 판촉서비스계약을 체결하고, 판매 및 관련 부대활동 에 관한 서비스를 제공받고 있습니다. 당기 중 동 계약과 관련된 용역 비는 없으며, 전기에는 (주)에임인크 및 (주 )하 이 맥스컨설팅에 각각 12,023,988천원 및 942,489천원을 지급하였습니다. &cr &cr (4) 당기말 현재 연 결실체는 서울보증보험으로부터 이행계약 등과 관련하여 1,607,348천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr
&cr35. 특수관계자&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 등 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 특수관계 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연결실체의 지배기업 | 에이케이홀딩스(주) | 에이케이홀딩스(주) |
| 유의적 영향력 행사기업 | 에이케이아이에스(주)(*1) | 애경유지공업(주) |
| 공동기업 | 애경에스티(주) | 애경에스티(주) |
| 기타 특수관계자 | 애경유화(주) 등 | 애경유화(주) 등 |
&cr(*1) 유의적 영향력 행사기업인 애경유지공업(주)은 전기 중 에이케이아이에스(주)를 합병하여 사명을 변경하였습니다. &cr
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 특수관계자 명 | 매 출 | 수수료수입등 | 재고자산매입 | 수수료비용등 | 배당금지급 | 고정자산 매입 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 에이케이홀딩스(주) | 2,045 | - | - | 1,981,716 | 4,631,546 | - |
| 유의적 영향력 행사기업 | 에이케이아이에스(주) | 143,871 | - | - | 3,281,900 | 2,752,995 | 633,657 |
| 공동기업 | 애경에스티(주) | - | 55,840 | 4,656,903 | - | - | - |
| 기타&cr특수관계자 | 애경화학(주) | 5,144 | 56,108 | - | - | - | - |
| (주)제주항공 | 206,523 | - | - | 38,300 | - | - | |
| 에이케이에스앤디(주) | 380,609 | 2,367 | 306,474 | 150,040 | - | 4,290 | |
| 애경피앤티(주) | 3,300 | - | 13,827,650 | 22,338 | - | - | |
| (주)에이텍 | - | 214,013 | 26,666,996 | 9,500 | - | - | |
| 애경개발(주) | 39,602 | - | - | 150,000 | - | - | |
| 한국특수소재(주) | 3,673 | - | - | - | - | - | |
| 코스파(주) | 5,315 | - | - | - | - | - | |
| 에이케이켐텍(주) | 4,869,771 | 127,914 | 31,810,569 | 1,297,131 | - | - | |
| 에이케이레저(주) | 8,450 | - | - | 14,400 | - | - | |
| 우영운수 외 | - | - | - | 2,802,522 | - | - | |
| 에이엠플러스자산개발(주) | 764 | - | - | 15,273 | - | - | |
| 평택역사(주) | 156,213 | 2,527 | - | - | - | - | |
| 수원애경역사(주) | 399,509 | 664 | - | - | - | - | |
| (주)마포애경타운 | - | - | - | 3,175,242 | - | - | |
| 에이케이앤엠엔바이오팜㈜ | 5,202 | - | - | - | - | - | |
| 애경유화(주) | 1,305 | - | 68,000 | 255,880 | - | - |
&cr② 전기
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 특수관계자 명 | 매 출 | 수수료수입등 | 재고자산매입 | 수수료비용등 | 배당금지급 | 고정자산 매입 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 에이케이홀딩스(주) | 34,229 | - | - | 2,042,052 | 3,602,314 | - |
| 유의적 영향력 행사기업 | 에이케이아이에스(주) | 565,154 | 10,476 | - | 3,402,126 | 2,841,218 | 837,679 |
| 공동기업 | 애경에스티(주) | - | 28,083 | 8,033,677 | - | - | - |
| 기타&cr특수관계자 | 애경유화(주) | 40,838 | 64,764 | 104,860 | 727,993 | - | - |
| 애경화학(주) | 12,260 | 50,287 | - | - | - | - | |
| 애경피앤티(주) | 4,652 | - | 13,558,653 | 23,949 | - | - | |
| (주)에이텍 | 7,162 | 357,745 | 31,570,609 | 41,628 | - | 119,030 | |
| (주)애드미션 | - | - | - | 82,664 | - | - | |
| 코스파(주) | 11,656 | - | - | - | - | - | |
| 에이케이에스앤디(주) | 382,560 | - | 336,383 | 300,946 | - | 759,400 | |
| 에이케이켐텍(주) | 4,428,931 | 148,964 | 29,094,360 | 1,279,918 | - | - | |
| 애경개발(주) | 32,919 | - | - | 70,000 | - | - | |
| 평택역사(주) | 92,489 | - | - | - | - | - | |
| (주)제주항공 | 241,243 | - | - | 26,545 | - | - | |
| 수원애경역사(주) | 402,386 | - | - | 37,352 | - | - | |
| 한국특수소재(주) | 5,504 | - | - | - | - | - | |
| 에이케이앤엠엔바이오팜(주) | 2,446 | - | - | - | - | - | |
| (주)마포애경타운 | 7,392 | 673,860 | - | 1,003,622 | - | 4,120,995 | |
| 에이엠플러스자산개발 | 8,737 | - | - | 12,955 | - | - | |
| 에이케이레저주식회사 | 3,947 | - | - | - | - | - | |
| 우영운수 등 | 5,354 | - | 294,805 | 11,818,370 | - | - | |
| 미성빌딩 | 792 | 745 | - | 128,481 | - | - | |
| 세리빌딩 | - | - | - | 220,430 | - | 11,919,013 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 특수관계자 명 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 에이케이홀딩스(주) | - | - | - | 599,696 |
| 유의적 영향력 행사기업 | 에이케이아이에스(주) | 8,025 | - | - | 334,948 |
| 공동기업 | 애경에스티(주) | - | 4,810 | 275,560 | - |
| 기타 특수관계자 | 애경화학(주) | - | - | - | - |
| (주)제주항공 | 1,662 | - | - | 3,600 | |
| 에이케이에스앤디(주) | 81,628 | - | 58,772 | 122,987 | |
| 애경피앤티(주) | - | - | 2,762,535 | 1,462 | |
| (주)에이텍 | - | 9,462 | 5,588,432 | 410 | |
| 애경개발(주) | - | 9,718 | - | - | |
| 한국특수소재(주) | - | - | - | - | |
| 코스파(주) | - | - | - | - | |
| 에이케이켐텍(주) | 570,800 | 20,159 | 5,867,686 | 134,077 | |
| 에이케이레저(주) | 745 | 9,091 | - | - | |
| 우영운수 외 | - | - | - | 129,443 | |
| 에이엠플러스자산개발(주) | - | - | - | - | |
| 평택역사(주) | 15,721 | - | - | ||
| 수원애경역사(주) | 108,386 | - | - | ||
| (주)마포애경타운 | - | 100,000 | - | 210,729 | |
| 에이케이앤엠엔바이오팜㈜ | - | - | - | - | |
| 애경유화(주) | - | - | 14,025 | 99,479 |
&cr② 전기말
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 특수관계자 명 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 에이케이홀딩스(주) | - | - | - | 548,961 |
| 유의적 영향력 행사기업 | 에이케이아이에스(주) | 23,805 | - | - | 565,889 |
| 공동기업 | 애경에스티(주) | - | 5,364 | 354,722 | - |
| 기타 특수관계자 | 애경유화(주) | - | - | 5,390 | 96,293 |
| 애경피앤티(주) | - | - | 2,199,247 | 2,574 | |
| (주)에이텍 | - | 6,073 | 4,807,544 | 2,491 | |
| 에이케이에스앤디(주) | 51,472 | - | 82,365 | 147,542 | |
| 에이케이켐텍(주) | 416,802 | 14,685 | 4,855,106 | 150,949 | |
| 애경개발(주) | 123 | - | - | - | |
| 평택역사(주) | 9,578 | - | - | - | |
| (주)제주항공 | 6,480 | - | - | - | |
| 수원애경역사(주) | 99,292 | - | - | - | |
| (주)마포애경타운 | 140 | 36,536,806 | - | 154,133 | |
| 에이엠플러스자산개발 | - | - | - | 2,400 | |
| 우영운수 등 | - | - | - | 1,237,196 | |
| 에이케이레저주식회사 | - | 9,091 | - | - |
&cr (4) 당기말 현재 특수관계자를 위해 제공한 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 은 없습니다.
( 5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 2,716,446 | 2,018,234 |
| 퇴직급여 | 374,788 | 335,862 |
| 주식보상급여 | 5,607 | - |
| 합 계 | 3,096,841 | 2,354,096 |
&cr 주요 경영진은 연결실체의 활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 입니다. &cr&cr※ 재무제표 및 주석사항은 외부감사인의 감사 결과 또는 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.&cr&cr - 재무상태표
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 35(당) 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 34(전) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 애경산업주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 35(당) 기 | 제 34(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유 동 자 산 | 283,153,817,403 | 264,790,918,250 | |
| 현금및현금성자산 | 5,7,8,9 | 119,329,747,145 | 127,543,954,670 |
| 매출채권 | 5,7,8,10,36 | 71,471,973,647 | 57,511,385,750 |
| 기타수취채권 | 5,7,8,10,36 | 1,876,792,822 | 775,504,233 |
| 기타금융자산 | 5,7,8,11 | 4,015,074,628 | 1,459,259,628 |
| 재고자산 | 12 | 84,539,721,376 | 74,770,053,117 |
| 기타유동자산 | 13 | 1,920,507,785 | 2,730,760,852 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 165,013,222,300 | 141,864,813,805 | |
| 기타수취채권 | 5,7,8 | 4,365,717,693 | 3,969,200,373 |
| 기타금융자산 | 5,7,8,11 | 270,560,000 | 270,560,000 |
| 종속기업및공동기업투자주식 | 14,15 | 9,833,201,956 | 3,997,945,476 |
| 유형자산 | 16 | 102,303,927,834 | 90,310,344,563 |
| 무형자산 | 17 | 6,822,571,702 | 5,786,327,870 |
| 사용권자산 | 3,18 | 39,094,915,740 | - |
| 투자부동산 | 19 | 1,939,316,000 | 1,939,316,000 |
| 기타비유동자산 | 13 | 383,011,375 | 35,591,119,523 |
| 자 산 총 계 | 448,167,039,703 | 406,655,732,055 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유 동 부 채 | 97,637,392,962 | 84,416,097,451 | |
| 매입채무 | 5,7,8,21,36 | 59,926,108,252 | 49,461,972,441 |
| 기타지급채무 | 5,7,8,21,36 | 24,632,242,119 | 18,151,441,174 |
| 단기차입금 | 3,5,7,8,18,20 | 1,897,651,199 | - |
| 당기법인세부채 | 33 | 5,114,941,974 | 13,803,901,621 |
| 기타유동부채 | 22 | 2,625,586,462 | 2,645,574,047 |
| 충당부채 | 23 | 3,440,862,956 | 353,208,168 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 13,761,363,311 | 14,038,564,429 | |
| 장기차입금 | 3,5,7,8,18,20 | 2,043,045,411 | - |
| 장기종업원급여부채 | 2,615,675,657 | 2,317,610,704 | |
| 확정급여부채 | 24 | 9,024,368,457 | 10,583,324,750 |
| 이연법인세부채 | 33 | 78,273,786 | 1,137,628,975 |
| 부 채 총 계 | 111,398,756,273 | 98,454,661,880 | |
| 자 본 | 25 | ||
| Ⅰ. 자본금 | 26,409,935,000 | 26,266,135,000 | |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 143,348,035,807 | 141,545,609,909 | |
| Ⅲ. 기타자본항목 | 28,022,408 | 217,163,631 | |
| Ⅳ. 이익잉여금 | 166,982,290,215 | 140,172,161,635 | |
| 자 본 총 계 | 336,768,283,430 | 308,201,070,175 | |
| 자 본 과 부 채 총 계 | 448,167,039,703 | 406,655,732,055 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
&cr - 포괄손익계산서
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 35(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 34(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 애경산업주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 35(당) 기 | 제 34(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출 | 6,36 | 698,096,023,821 | 697,333,017,993 |
| Ⅱ. 매출원가 | 29,36 | 361,105,841,720 | 345,641,247,572 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 336,990,182,101 | 351,691,770,421 | |
| Ⅳ . 판매비와관리비 | 28,29 | 276,870,825,748 | 274,257,330,060 |
| Ⅴ. 영업이익 | 6 | 60,119,356,353 | 77,434,440,361 |
| 1. 기타수익 | 30 | 3,072,655,453 | 1,059,025,777 |
| 2. 기타비용 | 30 | 10,176,662,953 | 2,861,120,742 |
| 3. 금융수익 | 31 | 3,318,102,493 | 2,685,407,824 |
| 4. 금융비용 | 31 | 1,293,730,491 | 701,161,251 |
| 5. 지분법이익 | 15 | (164,743,520) | 42,289,721 |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 | 54,874,977,335 | 77,658,881,690 | |
| Ⅶ. 법인세비용 | 33 | 14,009,658,968 | 18,198,945,471 |
| Ⅷ. 당기순이익 | 40,865,318,367 | 59,459,936,219 | |
| Ⅸ. 기타포괄손익 | (2,235,433,537) | (3,271,086,026) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| - 확정급여채무의 재측정요소 | 24 | (2,235,433,537) | (3,271,086,026) |
| Ⅹ. 총포괄이익 | 38,629,884,830 | 56,188,850,193 | |
| 주당이익 | 32 | ||
| 기본주당이익 | 1,551 | 2,358 | |
| 희석주당이익 | 1,551 | 2,345 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
&cr - 자본변동표
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 35(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 34(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 애경산업주식회사 | (단위: 원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01 (전기초) | 21,322,335,000 | 4,952,203,359 | 434,337,581 | 91,446,125,192 | 118,155,001,132 |
| 총포괄이익 : | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 59,459,936,219 | 59,459,936,219 |
| 기타포괄손익 | |||||
| - 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (3,271,086,026) | (3,271,086,026) |
| 총포괄이익 계 : | - | - | - | 56,188,850,193 | 56,188,850,193 |
| 소유주와의 거래 등 : | |||||
| 연차배당 | - | - | - | (7,462,813,750) | (7,462,813,750) |
| 유상증자 | 4,800,000,000 | 134,794,432,600 | - | - | 139,594,432,600 |
| 주식선택권 행사 | 143,800,000 | 1,798,973,950 | (217,173,950) | - | 1,725,600,000 |
| 소유주와의 거래 등 소계 | 4,943,800,000 | 136,593,406,550 | (217,173,950) | (7,462,813,750) | 133,857,218,850 |
| 2018.12.31 (전기말) | 26,266,135,000 | 141,545,609,909 | 217,163,631 | 140,172,161,635 | 308,201,070,175 |
| 2019.01.01 (당기초) | 26,266,135,000 | 141,545,609,909 | 217,163,631 | 140,172,161,635 | 308,201,070,175 |
| 총포괄이익 : | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 40,865,318,367 | 40,865,318,367 |
| 기타포괄손익 | |||||
| - 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (2,235,433,537) | (2,235,433,537) |
| 총포괄이익 계 : | - | - | - | 38,629,884,830 | 38,629,884,830 |
| 소유주와의 거래 등 : | |||||
| 연차배당 | - | - | - | (11,819,756,250) | (11,819,756,250) |
| 주식선택권 행사 및 부여 | 143,800,000 | 1,802,425,898 | (189,141,223) | - | 1,757,084,675 |
| 소유주와의 거래 등 소계 | 143,800,000 | 1,802,425,898 | (189,141,223) | (11,819,756,250) | (10,062,671,575) |
| 2019.12.31 (당기말) | 26,409,935,000 | 143,348,035,807 | 28,022,408 | 166,982,290,215 | 336,768,283,430 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
&cr - 현금흐름표
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 35(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 34(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 애경산업주식회사 | (단위: 원) |
| 구 분 | 제 35(당) 기 | 제 34(전) 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 29,431,957,914 | 38,405,776,349 |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름(주석34) | 51,939,234,134 | 44,093,756,435 |
| 2. 이자의 수취 | 757,454,713 | 1,192,900,667 |
| 3. 이자의 지급 | (189,596,043) | (261,605,859) |
| 4. 법인세의 납부 | (23,075,134,890) | (6,619,274,894) |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (25,637,598,756) | (36,204,269,911) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 1,571,588,358,645 | 317,157,297,574 |
| 단기금융상품의 감소 | 823,489,211,198 | 101,550,397,823 |
| 기타금융자산의 감소 | 746,964,823,477 | 213,042,929,326 |
| 단기대여금의 회수 | 159,834,380 | 117,600,780 |
| 장기대여금의 회수 | 104,898,130 | 24,099,940 |
| 유형자산의 처분 | 5,542,200 | 84,744,345 |
| 국고보조금의 증가 | - | 195,000,000 |
| 무형자산의 처분 | 17,280,000 | - |
| 보증금의 감소 | 846,769,260 | 2,142,525,360 |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (1,597,225,957,401) | (353,361,567,485) |
| 단기금융상품의 증가 | 823,381,211,198 | 101,550,463,576 |
| 기타금융자산의 증가 | 748,382,978,378 | 214,536,904,400 |
| 장기대여금의 대여 | 250,000,000 | 550,000,000 |
| 유형자산의 취득 | 15,705,835,357 | 32,980,897,695 |
| 무형자산의 취득 | 2,250,132,468 | 2,044,553,554 |
| 종속기업투자주식의 취득 | 6,000,000,000 | 800,000,000 |
| 보증금의 증가 | 1,255,800,000 | 898,748,260 |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (11,941,518,288) | 115,155,787,888 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 11,073,151,948 | 228,127,032,600 |
| 단기차입금의 차입 | 9,344,100,000 | 86,807,000,000 |
| 유상증자 | - | 139,594,432,600 |
| 주식선택권 행사 | 1,729,051,948 | 1,725,600,000 |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (23,014,670,236 ) | (112,971,244,712) |
| 단기차입금의 상환 | 9,344,100,000 | 105,508,430,962 |
| 배당금의 지급 | 11,819,756,250 | 7,462,813,750 |
| 리스부채의 상환 | 1,850,813,986 | - |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (8,147,159,130) | 117,357,294,326 |
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 127,543,954,670 | 10,200,917,962 |
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (67,048,395) | (14,257,618) |
| Ⅶ. 당기말 현금및현금성자산 | 119,329,747,145 | 127,543,954,670 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
&cr - 재무제표의 주석
| 제 35(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 34(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 애경산업주식회사 |
1. 회사의 개요&cr&cr애경산 업주식회사(이하 "당사")는 1985년 4월 25일에 설립되어 세제, 화장품, 개인용품 등 생활용품의 제조 및 판매를 주된 영업목적으로 하고 있으며, 2018년 3월 22일 한국거래소에 상장되었습니다.&cr
당기말 과 전기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 에이케이홀딩스(주) | 11,904,812 | 45.08 | 10,292,325 | 39.18 |
| 에이케이아이에스(주) | 4,767,766 | 18.05 | 6,117,766 | 23.29 |
| 인디애나유한회사 | - | - | 2,132,234 | 8.12 |
| 우리사주조합 | 952,534 | 3.61 | 1,366,112 | 5.20 |
| 자기주식 | 10 | - | 10 | - |
| 기타 | 8,784,813 | 33.26 | 6,357,688 | 24.21 |
| 합 계 | 26,409,935 | 100.00 | 26,266,135 | 100.00 |
&cr 당사는 당기 중 주식선택권 행사로 인하여 143,800주 증가하였습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr&cr당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에따라 재무제표를 작성하였습니다.
재무제표는 공정가치로 평가된 일부 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.&cr
2.2 중요한 회계정책&cr&cr2.2.1 영업부문&cr당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위들 입니다.&cr
2.2.2 공동기업투자주식&cr공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr&cr당사는 공동기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 당사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr
2.2.3 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. &cr
2.2.4 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.2.5 금융자산 - 최초 인식과 측정&cr
(1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.2.17의 회계정책을 참조합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr &cr시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr1) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
(3) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr&cr당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
&cr 2.2.6 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr &cr 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.&cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 10 ~ 50년 |
| 구 축 물 | 10 ~ 40년 |
| 기 계 장 치 | 8년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 공 기 구 비 품 | 5 ~ 8년 |
당사는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.2.7 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산 업 재 산 권 | 5 ~ 10년 |
| 개 발 비 | 5년 |
| 소 프 트 웨 어 | 5년 |
| 공업용수시설이용권 | 10년 |
| 사용수익기부자산 | 10년 |
&cr무형자산의 상각방법과 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr2.2.8 리스&cr&cr당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr&cr리스이용자로서의 당사&cr당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr&cr(1) 사용권자산&cr당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.&cr
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 토 지 및 건 물 | 10 ~ 50년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
&cr리스기간 종료시점에 당사에게 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.&cr&cr사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.9 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. &cr&cr(2) 리스부채&cr리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr&cr지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr&cr당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.&cr&cr당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다 (주석 18,20 참조).&cr&cr(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr당사는 토지와 건물, 차량운반구의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.&cr&cr리스제공자로서의 당사&cr당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 잡이익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 잡이익으로 인식합니다.&cr
2.2.9 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.
&cr사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
&cr 2.2.10 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산으로 분류한 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않고 있습니다.
2.2.11 금융부채 - 최초 인식과 측정&cr
(1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입을 포함합니다.
(2) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
2) 대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 20 에 언급되어 있습니다.
(3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(4) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.2.12 종업원급여&cr
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr(2) 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr 2.2.13 충당부채&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr
당사는 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수 충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다.
&cr 2.2.14 외화환산&cr당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서, 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
&cr2.2.15 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.&cr&cr2.2.16 주식기준보상&cr당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
&cr 2.2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr 당사는 생활용품 및 화장품을 공급하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용 역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
제ㆍ상품 등의 판매&cr제ㆍ상품 등의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다 . 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 75일 입니다 . 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.
(1) 변동대가&cr
ㆍ반품권
고객과 체결한 일부 계약들은 반품권을 제공합니다. 당사는 이를 고려하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가(금액)를 이전하는 제품에 대한 수익으로 인식하고 있습니다. 만약 당사가 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때까지 수익 인식을 이연하고 있습니다. &cr&cr계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 당사는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용하고 있습니다. 당사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 요구사항들을 적용하였습니다. 당사는 환불부채와 반품권자산을 재무상태표에 구분하여 표시하였습니다.&cr
(2) 고객에게 지급할 대가&cr&crㆍ물류대행서비스&cr고객과의 재화 판매계약에 부수하여, 당사는 일부 고객과 물류대행서비스 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약에 따라 당사는 재화 판매계약상 납품 최종 목적지가 아닌 고객의 물류센터까지만 재화를 운송하며, 고객의 물류센터로부터 최종 목적지까지의 운송은 고객이 제공하는 물류대행서비스를 이용하고 이에 따른 수수료를 고객에게 지급하고 있습니다.&cr
고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다.
당사는 고객과의 부대합의계약에 따라 고객이 제공하는 물류대행서비스는 당사의 주문처리활동의 일부를 면제 또는 감소시키는 것이므로, 이에 해당 물류대행서비스는 당사가 고객으로부터 제공받는 구별되는 용역이 아니라고 판단하고 있습니다. 따라서 당사는 해당 수수료를 수익에서 차감하고 있습니다.&cr&crㆍ 진열장려금 등&cr 당사는 고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 규정에 따라, 당사가 납품한 재화를 고객의 판매대 중 특정 위치에 진열해주는 명목 등의 대가로 고객에게 진열장려금을 제공합니다. 해 당 금액은 후속적으로 고객에게 반환되거나 고객에 의해 지급될 금액과 상계됩니다.
&cr고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 고객의 진열에 대한 지시를 할 수 없거나 신상품 판매를 지시할 수 없다는 점 등을 고려하여 제공받는 서비스에 대한 통제를 할 수 없다고 판단하고 있으며, 이에 당사는 제공받는 서비스가 구별되는 용역이 아니라고 판단하고 있습니다. 따라서, 당사는 해당 장려금을 수익에서 차감하고 있습니다.&cr &cr (3) 수행의무의 식별&cr&cr ㆍ무 료현물의 제공 등&cr 당사는 판촉활동의 일환으로 사전약정에 따라 고객에게 자사 또는 타사의 현물을 무료로 제공하고 있습니다. 다음의 조건을 충족하면 고객에게 약속한 재화나 용역이 구별되는 것이라고 정의하고 있습니다. ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있다(그 재화나 용역이 구별될 수 있다). ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다(그 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속은 계약상 구별된다). &cr&cr고객이 특정 상품을 구매하는 것은 추가로 하나의 상품 또는 사은품을 무료로 받을 중요한 권리를 제공하며, 이는 별도의 수행의무로 구별됩니다. 따라서 거래가격은 행사할 것을 추정하여 고려한 상대적인 개별 판매가격을 사용하여 중요한 권리에 배분하였으며, 그에 대한 원가는 매출원가로 인식하고 있습니다.&cr
계약 잔액&cr&cr(1) 매출채권&cr수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문에 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.5 에 기술되어 있습니다.&cr&cr(2) 계약부채&cr계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr&cr반품권에서 생기는 자산과 부채&cr&cr반품권자산&cr반품권자산은 고객이 반품할 것으로 예상되는 제, 상품을 회수할 당사의 권리입니다.자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제, 상품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제, 상품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제, 상품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.&cr&cr환불부채&cr환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 환불부채는 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.&cr&cr2.2.18 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
(2) 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 공동기업투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr2.2.19 주당이익 &cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.2.20 유동성/비유동성 분류&cr당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &crㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소&cr 비할 의도가 있다. &crㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &crㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기&cr 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &crㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &crㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 &cr 있지 않다. &cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr &cr이연법인세자산(부채)는 비유동자산(부채)로 분류하고 있습니다. &cr&cr2.2.21 공정가치 측정&cr당사는 당기손익인식금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장 &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사가 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
&cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr &cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
| 수준 3 | 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 |
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr&cr 평가기법, 유의적 추정치 및 가 정 - 주석 2, 8, 24
공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 8&cr금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 7, 8, 9, 10, 11, 20, 21&cr &cr
- 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 &cr
당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리( 주석 5), 민감도 분석 (주석 5, 24) 등이 있습니다.&cr
2.3.1 회계적 판단&cr&cr당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.&cr
고객과의 계약에서 생기는 수익
당사가 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다.&cr &cr부동산 리스의 분류 - 리스제공자로서의 당사&cr당사는 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 당사는 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다. &cr
2.3.2 회계 추정 및 변경&cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr
(1) 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. &cr&cr(2) 매출채권의 기대손실충당금&cr당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화 에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 5.1.2 에 기술하였습니다.&cr
(3) 주식기준보상&cr당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 27에 기술하였습니다.
&cr(4) 이연법인세자산&cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다. &cr
(5) 퇴직급여제도&cr확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 24에 기술하였습니다.
&cr(6) 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr &cr (7) 리스 - 증분차입이자율의 산정&cr당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.&cr&cr당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.&cr
3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr
재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr &cr제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr 3.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식 , 측정 , 표시 , 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.&cr &cr기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 당사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.
&cr당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니 다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.
기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 증가(감소) |
|---|---|
| 자산 | |
| 사용권자산 | 41,868,420 |
| 선급비용 | (36,436,806) |
| 총자산 | 5,431,614 |
| 부채 | |
| 이자부차입금(리스부채) | 5,431,614 |
| 총부채 | 5,431,614 |
&cr(1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과&cr
당사는 건물 및 차량운반구에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급비용 또는 미지급비용으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.
&cr① 종전에 금융리스로 분류한 리스
당사는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대한 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 당사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.
&cr② 종전에 운용리스로 분류한 리스
당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.
&cr당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토수행 대체
- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용
- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외
- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용&cr
상기 내용에 따라, 2019년 1월 1일에 :&cr- 사용권자산 41,868백만원이 인식되었고 재무상태표에 별도로 표시되었습니다. 여기에는 종전에 선급비용으로 분류되었던 36,437백만원이 포함되었습니다.&cr- 이자부차입금에 포함된 5,432백만원의 추가적인 리스부채가 인식되었습니다.
&cr 2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과같이 조정될 수 있습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 증가(감소) |
|---|---|
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 | 7,276,700 |
| 차감: | |
| 단기리스관련 약정 | (798.063) |
| 소액자산리스관련 약정 | (801,009) |
| 2019년 1월 1일 현재 증분차입이자율을 이용한 할인효과 | (246,014) |
| 2019년 1월 1일 리스부채 | 5,431,614 |
&cr (2) 새로운 회계정책의 요약
당사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.
① 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.
② 리스부채
당사는 리스개시일에 그 날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
&cr당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.
③ 단기리스 및 소액자산리스
당사는 기계장치 및 숙소 등의 단기리스 (예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
&cr 3.2 기업 회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)&cr이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&cr- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&cr- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지&cr- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr
당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. &cr
당사는 법인세 처리의 불확실성을 식별함에 있어 중요한 판단을 적용합니다. 당사는 복잡한 다국적 환경에서 사업을 영위하기 때문에 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치는지 평가하였습니다.&cr 동 해석서를 적용함에 있어, 당사는 특히 이전가격과 관련하여 불확실한 법인세 처리가 있는지 여부를 고려하였습니다. 다른 국가에서 이루어지는 지배기업과 종속기업들의 세무신고는 이전가격과 관련된 세무상 공제를 포함하고 있으며, 과세당국들은 이러한 법인세 처리에 이의를 제기할 수 있습니다. 당사는 이전가격 연구를 기초로 당사의 법인세 처리가 과세당국에 의해 받아들여질 가능성이 높은 것으로 판단하였습니다. 동 해석서는 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다.&cr
3.3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr3.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 축소, 정산이발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 영향은 없습니다.&cr&cr3.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr3.6 2015-2017 연차개선&cr(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)&cr이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동영업에 대한 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)&cr이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)&cr이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr&cr당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.&cr&cr동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의&cr2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.&cr &cr 동 중요성의 정의 개정 사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.&cr
5. 재무위험관리&cr&cr5.1 재무위험관리요소&cr&cr당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 재무관리팀에 의해 이루어지고 있습니다.&cr
5.1.1 시장위험 &cr&cr시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.&cr
(1) 환율변동위험&cr 환율변동위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| USD | JPY | USD | JPY | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 4,025,380 | 435,217 | 6,588,480 | 311,826 |
| 매출채권 | 19,996,427 | 54,476 | 8,803,854 | 40,064 |
| 합 계 | 24,021,807 | 489,69 3 | 15,392,334 | 351,890 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때, 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,402,181 | (2,402,181) | 1,539,233 | (1,539,233) |
| JPY | 48,969 | (48,969) | 35,189 | (35,189) |
(2) 이자율위험&cr 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 주로 장단기 차입금에서 발생하고 있습니다. 다른 변수가 일정하고 원화 표시 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 연 세전이익은 39,407천원 만큼 감소 또는 증가할 것으로 예상됩니다. (전기말 기준 : 없음)&cr &cr(3) 기타 가격위험&cr기타 가격위험은 환율변동위험이나 이자율위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 기타 가격위험이 존재하는 자산 및 부채는 없습니다.
5.1.2 신용위험 &cr&cr 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 신용위험은 매출채권 및 대여금 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr
당사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다.
&cr 당기말 현재 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 연체일수 | 합계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미경과 | 3개월 미만 | 3~6개월 미만 | 6~9개월 미만 | 9~12개월 미만 | 12개월 초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대신용손실률 | 0.03% | 0.07% | 2.77% | 0.00% | 10.37% | 100.00% | - |
| 장부금액 | 49,165,715 | 21,742,361 | 199,001 | 268,009 | - | 10,476 | 71,385,562 |
| 기대신용손실 | 16,838 | 14,267 | 5,505 | - | - | 10,476 | 47,086 |
&cr또한, 당사는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련된 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.&cr
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(현금시재 제외) | 119,329,747 | 127,543,955 |
| 장단기금융상품 | 2,000 | 110,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,015,075 | 1,351,260 |
| 채무상품 | 268,560 | 268,560 |
| 매출채권 | 71,471,974 | 57,511,386 |
| 기타장단기수취채권 | 6,242,511 | 4,744,705 |
| 합 계 | 201,329,867 | 191,529,866 |
5.1.3 유동성위험&cr&cr유동성위험은 충분한 자금을 조달하지 못하여 경영성과 또는 현금흐름에 영향을 받게 되는 것을 의미합니다. 당사는 조달하는 자금의 만기를 분산시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다 .&cr
① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 차입금 | 1,944,276 | 2,147,118 | 4,091,394 |
| 매입채무 | 59,926,108 | - | 59,926,108 |
| 기타지급채무 | 24,632,242 | - | 24,632,242 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 49,461,972 | - | 49,461,972 |
| 기타지급채무 | 18,151,441 | - | 18,151,441 |
&cr상기 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용의 현금흐름을 포함한 금액입니다.&cr
5.2 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr당사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr
당기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금(A) | 3,940,697 | - |
| 차감: 현금및현금성자산(B) | 119,329,747 | 127,543,955 |
| 순부채(C = A - B) | (115,389,050) | (127,543,955) |
| 자본총계(D) | 336,768,283 | 308,201,070 |
| 총자본(E = C + D) | 221,379,233 | 180,657,115 |
| 타인자본조달비율(C / E) | - | - |
6. 영업부문 &cr&cr(1) 당사의 보고부문은 재화의 성격을 기준으로 생활용품과 화장품으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr ① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 생활용품 | 화장품 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 고객과의 계약으로 인한 수익 | 359,270,235 | 338,825,789 | 698,096,024 |
| 한 시점에 인식 | |||
| 제, 상품 판매 | 359,270,235 | 338,825,789 | 698,096,024 |
| 영업이익 | 12,024,186 | 48,095, 170 | 60,119,356 |
| 유형자산 및 무형자산, 사용권자산 감가상각비 | 8,081,926 | 4,604,027 | 12,685,953 |
&cr② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 생활용품 | 화장품 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 고객과의 계약으로 인한 수익 | 341,387,830 | 355,945,188 | 697,333,018 |
| 한 시점에 인식 | |||
| 제, 상품 판매 | 341,387,830 | 355,945,188 | 697,333,018 |
| 영업이익 | 8,841,029 | 68,593,411 | 77,434,440 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 5,890,512 | 2,370,996 | 8,261,508 |
(3) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국 내 | 536,589,046 | 546,234,358 |
| 중 국 | 139,649,570 | 120,122,961 |
| 기 타 | 21,857,408 | 30,975,699 |
| 합 계 | 698,096,024 | 697,333,018 |
(4) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 전기 1건, 유키플러스 주식회사 입니다(당기: 없음).&cr&cr
7. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 금융자산&cr당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
(단위: 천원)
| 금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 119,329,747 | - | 119,329,747 |
| 펀드 | - | 4,015,075 | 4,015,075 |
| 매출채권 | 71,644,990 | - | 71,644,990 |
| (매출채권 충당금) | (173,017) | - | (173,017) |
| 미수금 | 3,645,837 | - | 3,645,837 |
| (미수금 충당금) | (1,918,926) | - | (1,918,926) |
| 기타 | 149,881 | - | 149,881 |
| 소계 | 192,678,512 | 4,015,075 | 196,693,587 |
| 비유동자산 | |||
| 장기금융상품 | 2,000 | - | 2,000 |
| 채무상품 | 268,560 | - | 268,560 |
| 장기대여금 | 993,164 | - | 993,164 |
| 보증금 | 3,372,554 | - | 3,372,554 |
| 소계 | 4,636,278 | - | 4,636,278 |
| 합 계 | 197,314,790 | 4,015,075 | 201,329,865 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 127,543,955 | - | 127,543,955 |
| 단기금융상품 | 108,000 | - | 108,000 |
| Wrap Account | - | 1,351,260 | 1,351,260 |
| 매출채권 | 57,903,847 | - | 57,903,847 |
| (매출채권 충당금) | (392,461) | - | (392,461) |
| 미수금 | 2,538,143 | - | 2,538,143 |
| (미수금 충당금) | (1,918,926) | - | (1,918,926) |
| 기타 | 156,287 | - | 156,287 |
| 소계 | 185,938,845 | 1,351,260 | 187,290,105 |
| 비유동자산 | |||
| 장기금융상품 | 2,000 | - | 2,000 |
| 채무상품 | 268,560 | - | 268,560 |
| 장기대여금 | 1,008,646 | - | 1,008,646 |
| 보증금 | 2,960,554 | - | 2,960,554 |
| 소계 | 4,239,760 | - | 4,239,760 |
| 합 계 | 190,178,605 | 1,351,260 | 191,529,865 |
&cr③ 당기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 예금의 종류 | 은 행 명 | 금 액 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | KEB하나은행 | 2,000 | 인출제한 |
(2) 금융부채&cr&cr 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융부채 범주 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는&cr 금융부채 | 매입채무 | 59,926,108 | 49,461,972 |
| 미지급금 | 19,333,252 | 13,207,128 | |
| 미지급비용 | 3,622,990 | 3,161,679 | |
| 단기차입금 | 1,897,651 | - | |
| 보증금 | 1,676,000 | 1,782,633 | |
| 장기차입금 | 2,043,045 | - | |
| 합 계 | 88,499,046 | 67,613,412 |
&cr(3) 금융상품 범주별 손익 &cr&cr ① 당기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금융자산 | 상각후원가&cr측정금융부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익(비용) | 682,971 | 67,328 | 750,299 | (185,234) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | (984,925) | (984,925) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 | - | 2,230,585 | 2,230,585 | - |
| 외환차손익(*) | 770,230 | - | 770,230 | (18,591) |
| 외화환산손익(*) | (315,271) | - | (315,271) | - |
| 합 계 | 1,137,930 | 1,312,988 | 2,450,918 | (203,825) |
| (*) | 기타수익(비용)으로 계상된 항목이 포함되어 있습니다. |
② 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금융자산 | 상각후원가&cr측정금융부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익(비용) | 799,254 | 400,855 | 1,200,109 | (250,684) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | 51,260 | 51,260 | - |
| 당기손익-공정가치측정처분손익 | - | 74,519 | 74,519 | - |
| 외환차손익(*) | 590,154 | - | 590,154 | (13,708) |
| 외화환산손익(*) | (63,128) | - | (63,128) | - |
| 합 계 | 1,326,280 | 526,634 | 1,852,914 | (264,392) |
| (*) | 기타수익(비용)으로 계상된 항목이 포함되어 있습니다. |
8. 금융상품의 공정가치
&cr 당 기 중 당 사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 119,329,747 | 119,329,747 | 127,543,955 | 127,543,955 |
| 장단기금융상품 | 2,000 | 2,000 | 110,000 | 110,000 |
| Wrap Account, 펀드 | 4,015,075 | 4,015,075 | 1,351,260 | 1,351,260 |
| 채무상품 | 268,560 | 268,560 | 268,560 | 268,560 |
| 매출채권 | 71,471,974 | 71,471,974 | 57,511,386 | 57,511,386 |
| 기타장단기수취채권 | 6,242,511 | 6,242,511 | 4,744,705 | 4,744,705 |
| 금융자산 합계 | 201,329,867 | 201,329,867 | 191,529,866 | 191,529,866 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 59,926,108 | 59,926,108 | 49,461,972 | 49,461,972 |
| 장단기차입금 | 3,940,697 | 3,940,697 | - | - |
| 기타지급채무 | 24,632,242 | 24,632,242 | 18,151,441 | 18,151,441 |
| 금융부채 합계 | 88,499,047 | 88,499,047 | 67,613,413 | 67,613,413 |
&cr(2) 공정가치 서열체계&cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.&cr
① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 펀드 | - | 4,015,075 | - | - |
&cr② 전기말
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| Wrap Account | - | 1,351,260 | - | 1,351,260 |
상기 표에는 장부금액이 공정가치와 중요한 차이가 없어 공정가치를 측정하지 아니한 금융자산과 금융부채에 대한 정보는 포함하고 있지 않습니다.&cr
&cr9. 현금및현금성자산&cr&cr 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예금 등 | 119,329,748 | 127,543,955 |
| 합 계 | 119,329,748 | 127,543,955 |
10. 매출채권 및 기타수취채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 71,644,990 | 57,903,847 |
| 기타수취채권 | 8,161,436 | 6,663,630 |
| 소계 | 79,806,426 | 64,567,477 |
| 기대신용손실충당금 | (2,091,942) | (2,311,387) |
| 합 계 | 77,714,484 | 62,256,090 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타수취채권 | 합 계 | 매출채권 | 기타수취채권 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 392,461 | 1,918,926 | 2,311,387 | 1,014,345 | 1,918,926 | 2,933,271 |
| 설정(환입) | (211,089) | - | (211,089) | (528,783) | - | (528,783) |
| 제각 | (8,356) | - | (8,356) | (93,101) | - | (93,101) |
| 기말금액 | 173,016 | 1,918,926 | 2,091,942 | 392,461 | 1,918,926 | 2,311,387 |
11. 기타금융자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | - | 2,000 | 108,000 | 2,000 |
| Wrap Account, 펀드 | 4,015,075 | - | 1,351,260 | - |
| 채무상품 | - | 268,560 | - | 268,560 |
| 합 계 | 4,015,075 | 270,560 | 1,459,260 | 270,560 |
&cr12. 재고자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 및 제품 | 63,466,183 | 59,492,832 |
| 평가손실충당금 | (1,058,305) | (1,436,548) |
| 반제품 | 4,405,911 | 4,690,226 |
| 평가손실충당금 | (5,907) | (59,656) |
| 재공품 | 914,006 | 909,680 |
| 평가손실충당금 | - | (16,122) |
| 원재료 | 7,254,910 | 5,471,771 |
| 부재료 | 7,400,810 | 4,794,722 |
| 미착품 | 2,162,113 | 923,148 |
| 합 계 | 84,539,721 | 74,770,053 |
(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산평가(폐기)손실은 각각 4,597 ,404천 원 및 4,396,295천 원 입니다.&cr
13. 기타자산 &cr&cr(1) 당기말 과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 430,950 | - | 177,531 | - |
| 선급비용(*1) | 1,237,128 | - | 2,385,231 | 35,205,139 |
| 환불자산(*2) | 151,511 | - | 163,979 | - |
| 기타 | 100,919 | 383,011 | 4,020 | 385,981 |
| 합 계 | 1,920,508 | 383,011 | 2,730,761 | 35,591,120 |
&cr(*1) 전기말 선급비용 중 36,437백만원은 기업회계기준 제1116호 적용에 따라 사용권자산으로 대체되었습니다.&cr(*2) 기업회계기준 제1115호 적용으로 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리인 반환재고회수권 관련 환불자산입니다.
&cr14. 종속기업투자주식&cr&cr 당기말 과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종속기업 명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 지분율 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 에이케이(상해)무역유한공사 | 중국 | 생활용품, 화장품 등 판매유통 | 100.0% | 1,970,950 | 1,970,950 |
| (주)모두락 애경산업 | 한국 | 커피 제조 및 판매 | 100.0% | 300,000 | 300,000 |
| (주)에이제이피 | 한국 | 서비스 | 100.0% | 500,000 | 500,000 |
| 특정금전신탁 (*1) | 한국 | 특정금전신탁 | 100.0% | 6,000,000 | - |
| 합 계 | 8,770,950 | 2,770,950 |
(*1) 당기 중 MMT(특정금전신탁)를 신규 투자하였습니다.&cr
15. 공동기업투자주식&cr&cr(1) 당기말 과 전기말 현재 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 공동기업 명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 지분율 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 애경에스티(주) | 한국 | 가정용품 판매 및 제조 | 51.0% | 1,062,252 | 1,226,995 |
&cr당사의 의결권 있는 지분율 이 50%를 초과 하지만 합작 투자계약서 및 정관에 따라 주요 재무정책과 영업정책에 대해 당사가 단독으로 의사결정을 하지 못하므로 지배력이 없다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.
&cr(2) 당기 및 전기 중 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 1,226,995 | 1,184,706 |
| 지분법이익 | (164,743) | 42,289 |
| 기말장부금액 | 1,062,252 | 1,226,995 |
(3) 당기말 현재 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 공동기업 명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|
| 애경에스티(주) | 3,161,816 | 646,982 | 4,900,280 | (756,678) |
(4) 당기말 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 공동기업 명 | 보고기간말&cr순자산 | 지분율 | 순자산&cr지분금액 | 내부거래 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 애경에스티(주) | 2,514,834 | 51.0% | 1,282,565 | (220,313) | 1,062,252 |
16. 유형자산&cr&cr당기 및 전기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1)당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득금액 | 처분/폐기금액 | 감가상각비 (*1) | 건설중인자산&cr대체 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 27,460,326 | - | - | - | - | 27,460,326 |
| 건물 | 23,847,368 | 1,915,484 | (344,869) | (1,273,495) | 700,519 | 24,845,007 |
| 구축물 | 1,124,914 | 743,350 | (80,647) | (178,243) | - | 1,609,374 |
| 기계장치 | 16,495,964 | 3,622,731 | (3) | (3,453,052) | 625,510 | 17,291,150 |
| 차량운반구 | 342,608 | 157,166 | (5) | (121,597) | - | 378,172 |
| 공기구비품 | 12,471,567 | 3,075,774 | (3,402) | (3,064,666) | 113,750 | 12,593,023 |
| 임차자산개량권 | 6,700,919 | - | - | (231,741) | - | 6,469,178 |
| 건설중인자산 | 1,866,679 | 11,518,612 | (3,480) | - | (1,724,113) | 11,657,698 |
| 합 계 | 90,310,345 | 21,033,117 | (432,406) | (8,322,794) | (284,334) | 102,303,928 |
(*1) 보조금 수령한 이연수익과의 상계액이 포함되어 있습니다.&cr &cr(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득금액 | 처분금액 | 감가상각비 | 건설중인자산&cr대체 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 17,031,629 | 10,428,697 | - | - | - | 27,460,326 |
| 건물 | 22,724,450 | 2,445,390 | - | (1,341,072) | 18,600 | 23,847,368 |
| 구축물 | 1,115,070 | 137,792 | (1) | (127,947) | - | 1,124,914 |
| 기계장치 | 11,850,053 | 6,914,296 | (18) | (2,924,484) | 656,117 | 16,495,964 |
| 차량운반구 | 286,789 | 219,676 | (56,025) | (107,832) | - | 342,608 |
| 공기구비품 | 9,644,184 | 4,973,864 | (4,998) | (2,624,039) | 482,556 | 12,471,567 |
| 임차자산개량권 | - | 6,816,595 | - | (115,676) | - | 6,700,919 |
| 건설중인자산 | 1,840,742 | 1,842,179 | - | - | (1,816,242) | 1,866,679 |
| 합 계 | 64,492,917 | 33,778,489 | (61,042) | (7,241,050) | (658,969) | 90,310,345 |
&cr
17. 무형자산&cr&cr당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득금액 | 감소금액 | 상각비 | 건설중인자산&cr대체 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 1,281,934 | 862,794 | - | (483,290) | - | 1,661,438 |
| 개발비 | 3 | - | - | - | - | 3 |
| 소프트웨어 | 2,263,071 | 1,112,596 | - | (743,094) | 83,934 | 2,716,507 |
| 공업용수시설이용권 | 1 | - | - | - | - | 1 |
| 사용수익기부자산 | 97,123 | - | - | (27,749) | - | 69,374 |
| 회원권 | 2,144,196 | 250,390 | (19,336) | - | - | 2,375,249 |
| 합 계 | 5,786,328 | 2,225,780 | (19,336) | (1,254,134) | 83,934 | 6,822,572 |
&cr(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득금액 | 감소금액 | 상각비 | 건설중인자산&cr대체 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 1,035,500 | 661,208 | - | (414,774) | - | 1,281,934 |
| 개발비 | 3 | - | - | - | - | 3 |
| 소프트웨어 | 1,285,435 | 948,929 | - | (577,933) | 606,640 | 2,263,071 |
| 공업용수시설이용권 | 1 | - | - | - | - | 1 |
| 사용수익기부자산 | 124,875 | - | - | (27,752) | - | 97,123 |
| 회원권 | 2,016,650 | 127,546 | - | - | - | 2,144,196 |
| 합 계 | 4,462,464 | 1,737,683 | - | (1,020,459) | 606,640 | 5,786,328 |
18. 리스&cr&cr(1) 당기의 사용권자산 및 리스부채(이자부 차입금)의 장부금액과 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 차량운반구 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기말 | - | - | - | - | - |
| 기준서도입효과 | 190,751 | 41,033,596 | 644,073 | 41,868,420 | 5,431,614 |
| 당기초 | 190,751 | 41,033,596 | 644,073 | 41,868,420 | 5,431,614 |
| 증가 | - | 223,727 | 136,170 | 359,897 | 359,897 |
| 감가상각 | (71,532) | (2,796,565) | (265,304) | (3,133,401) | - |
| 이자비용 | - | - | - | - | 130,652 |
| 지급 | - | - | - | - | (1,981,466) |
| 당기말 | 119,219 | 38,460,758 | 514,939 | 39,094,916 | 3,940,697 |
&cr&cr(2) 보고기간종료일 현재 리스부채(이자부 차입금)의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 유동리스부채 | |
| 단기차입금 | 1,897,651 |
| 비유동리스부채 | |
| 장기차입금 | 2,043,046 |
| 총리스부채 | |
| 1년 이내 | 1,897,651 |
| 1년 초과 5년 미만 | 2,043,046 |
| 합 계 | 3,940,697 |
&cr(3) 당기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 기타수익 | |
| 리스수익 | 304,144 |
| 기타비용 | |
| 단기리스(매출원가에 포함) | 2,343,874 |
| 소액리스(관리비에 포함) | 410,095 |
| 변동리스료 | 1,462,172 |
| 감가상각비 | |
| 사용권자산의 상각 | 3,133,401 |
| 순금융원가 | |
| 리스부채 이자비용 | 130,652 |
&cr리스부채 원금상환으로 인한 재무활동 현금유출액은 1,981,466천원이며, 단기 및 소액리스료 지급과 변동리스료 지급으로 인한 영업활동 현금유출액은 각각 2,753,969천원, 1,462,172천원입니다. 따라서 리스의 총 현금유출액은 6,197,607천원입니다.&cr
19. 투자부동산&cr&cr(1) 당기말 과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 1,939,316 | 1,939,316 |
&cr (2) 당 기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대 수익은 각각 196,976 천 원 및 196,976 천원 입니다. &cr &cr20. 차입금&cr &cr 당기말 과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차 입 처 | 내 역 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 사무실/차량 임차 | 2.46~3.36% | 3,940,697 | - |
| 합 계 | 3,940,697 | - | ||
| 차감 : 유동성대체 | (1,897,651) | - | ||
| 장기차입금 | 2,043,046 | - |
&cr21. 매입채무 및 기타지급채무&cr
당기말과 전기말 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 59,926,108 | 49,461,972 |
| 미지급금 | 19,333,252 | 13,207,128 |
| 미지급비용 | 3,622,990 | 3,161,679 |
| 예수보증금 | 1,676,000 | 1,782,633 |
| 합 계 | 84,558,350 | 67,613,412 |
&cr&cr22. 기타부채&cr&cr 당기말 과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 798,994 | 964,242 |
| 예수금 | 310,384 | 404,227 |
| 기타 | 1,516,208 | 1,277,105 |
| 합 계 | 2,625,586 | 2,645,574 |
23. 충당부채&cr&cr 당 기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 반품충당부채(*1) | 기타충당부채 | 반품충당부채 | 기타충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 353,208 | - | 203,771 | 88,952 |
| 증가액 | - | 3,121,550 | 149,437 | 401,000 |
| 감소액 | (33,895) | - | - | (489,952) |
| 기말장부금액 | 319,313 | 3,121,550 | 353,208 | - |
(*1) 상기 환불부채를 결제할때 고객에게서 제품을 회수할 당사의 권리에 대한 자산 금액은 반품권자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 기타유동자산에 포함된 당기말 현재 반품권자산은 151,511천원입니다.
&cr&cr 24. 종 업원급여&cr
당사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형제도하에서, 종업원들은 57세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 됩니다.&cr&cr당기말 현재의 확정급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 삼성증권에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치와 관련된 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율(*) | 2.05% | 2.37% |
| 미래임금상승률 | 5.00% | 6.00% |
| (*) | 할인율은 우량회사채수익률( AAA )을 적용하였습니다. |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 기말잔액 | 44,225,861 | 41,344,353 |
| 사외적립자산 공정가치 기말잔액 | (35,201,492) | (30,761,028) |
| 확정급여부채 기말잔액 | 9,024,369 | 10,583,325 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 기초잔액 | 41,344,353 | 40,194,335 |
| 급여지급액 | (5,574,625) | (8,449,039) |
| 당기근무원가 | 4,725,515 | 4,714,964 |
| 이자원가 | 911,570 | 1,053,138 |
| 재측정요소 | 2,790,923 | 3,830,955 |
| 기타 | 28,125 | - |
| 확정급여채무 현재가치 기말잔액 | 44,225,861 | 41,344,353 |
&cr (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사외적립자산 공정가치 기초잔액 | 30,761,028 | 31,570,934 |
| 기여금 | 8,700,000 | 6,900,000 |
| 급여지급액 | (4,864,674) | (8,157,311) |
| 이자수익 | 704,363 | 896,615 |
| 재측정요소 | (127,349) | (449,210) |
| 기타 | 28,125 | - |
| 사외적립자산 공정가치 기말잔액 | 35,201,493 | 30,761,028 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금성자산 | 2,558 | 88,586 |
| 정기예금 | 11,376,217 | 1,951,564 |
| 기타 | 23,822,718 | 28,720,878 |
| 합 계 | 35,201,493 | 30,761,028 |
(6) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 4,725,515 | 4,714,964 |
| 순이자원가 | 207,207 | 156,524 |
| 합 계 | 4,932,722 | 4,871,488 |
(7) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액의 계정별 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 2,978,563 | 2,830,201 |
| 판매비와관리비 | 1,954,159 | 2,041,287 |
| 합 계 | 4,932,722 | 4,871,488 |
(8) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 누적금액 | (15,811,634) | (11,531,469) |
| 당기 인식한 금액(*) | (2,918,272) | (4,280,165) |
| 기말 누적금액 | (18,729,906) | (15,811,634) |
(*) 법인세효과 차감전 금액입니다.&cr
(9) 민감도 분석&cr당기말 현재 유의적인 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무 | |
|---|---|---|
| 1% 증가 | 1% 감소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (3,991,168) | 4,675,146 |
| 미래임금상승률 | 4,489,650 | (3,923,799) |
&cr민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr
25. 자본&cr&cr(1) 자본금&cr
당기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,00 0 주, 26,409,935주 및 1, 000원입니다.&cr &cr (2) 자본잉여금&cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 142,720,305 | 140,917,879 |
| 기타자본잉여금 | 627,721 | 627,721 |
| 재평가적립금 | 10 | 10 |
| 합 계 | 143,348,036 | 141,545,610 |
&cr(3) 기타자본항목&cr당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (10) | (10) |
| 주식선택권(*1) | 28,032 | 217,174 |
| 합 계 | 28,022 | 217,164 |
(*1) 당기 주식선택권 행사 및 부여로 인하여 변동하였습니다 (주석 27 참조).&cr
(4) 이익잉여금&cr당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(이익준비금)(*1) | 5,732,853 | 4,550,877 |
| 임의적립금(기업합리화적립금) | 4,780,324 | 4,780,324 |
| 미처분이익잉여금 | 156,469,113 | 130,840,961 |
| 합 계 | 166,982,290 | 140,172,162 |
(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr
(5) 이익잉여금처분계산서 &cr&cr당기 및 전기 중 이익잉여금의 처분내역은 다음과 같습니다.
이익잉여금처분계산서
| 제 35(당) 기 | 2019년 0 1월 0 1일 | 부터 | 제 34(전) 기 | 2018년 0 1월 0 1일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 | 2018년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2020년 3월 27일 | 처분확정일 | 2019년 3월 22일 |
| 애경산업주식회사 | (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 156,469,113 | 130,840,961 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 117,839,229 | 74,652,110 | ||
| 확정급여부채의 재측정요소 | (2,235,434) | (3,271,085) | ||
| 당기순이익 | 40,865,318 | 59,459,936 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | (13,072,913) | (13,001,732) | ||
| 이익준비금 | (1,188,447) | (1,181,976) | ||
| 현금배당 | (11,884,466) | (11,819,756) | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 143,396,200 | 117,839,229 |
26. 배당금&cr&cr(1) 당기 및 전기 배당금의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당받을 주식수 | 26,409,925주 | 26,266,125주 |
| 주당 액면금액 | 1,000 | 1,000 |
| 액면배당률 | 45.00% | 45.00% |
| 배당금액 | 11,884,466,250 | 11,819,756,250 |
| 주당 배당금액 | 450 | 450 |
&cr(2) 당기 및 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당금 | 11,884,466 | 11,819,756 |
| 당기순이익 | 40,865,318 | 59,459,936 |
| 배당성향 | 29.08% | 19.88% |
&cr&cr27. 주식기준보상&cr&cr(1) 당기말 현재 당사가 발행한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.
| 차 수 | 부여일 | 부여수량 | 부여방법 | 행사가격 | 행사가능기간 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2015.11.16 | 287,600주 | 주식교부형 | 12,000원 | 2017.11.16 ~ 2020.11.15 |
| 2차 | 2019.03.22 | 3,125주 | 주식교부형 | 52,350원 | 2021.03.23 ~ 2024.03.22 |
(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 잔여주 | 143,800 | 287,600 |
| 부여(*1) | 3,125 | - |
| 행사(*2) | (143,800) | (143,800) |
| 기말 잔여주 | 3,125 | 143,800 |
( *1) 당사는 2019년 3월 22일 정기주주총회 결의에 따라 재직중인 임원에게 3,125주를 부여하였습니다.&cr&cr(*2) 당기 중 2019년 1월 15일 23,000주, 2월 26일 10,000주 및 4월 24일 47,400주, 9월24일 63,400주에 대하여 행사가격 12,000원에 주식선택권을 행사하였습니다. &cr&cr(3) 당사가 현재까지 부여한 주식선택권의 보상원가 산정방식 및 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 차 수 | 산정방법 | 부여된 선택권공정가치 | 행사가격 | 부여일의 주가 | 주가변동성 | 잔여만기 | 무위험수익률 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 블랙숄즈옵션가격결정모형 | 1,208.2원 | 4,000원(*1) | 4,754.8원 | 15.61% | 4년 | 1.93% |
| 2차 | 이항옵션가격결정모형 | 22,977원 | 52,350원 | 47,850원 | 63.67% | 5년 | 1.83% |
&cr 당사는 2017년 11월 13일 임시주주총회 결의에 따라 행사가격 및 행사가능수량을 각각 12,000원 및 287,600주로 조정하였으며, 이를 불리한 조건 변경으로 보아 주식보상비용 산정에는 반영하지 않았습니다. &cr &cr(4) 당사가 판매비와관리비로 인식한 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차수 | 전기까지 인식한&cr보상원가 | 당기에 인식한&cr보상원가 | 당기이후 인식할&cr보상원가 | 총보상원가 |
|---|---|---|---|---|
| 1차 | 434,348 | - | - | 434,348 |
| 2차 | - | 28,033 | 43,770 | 71,803 |
28. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 31,436,512 | 30,070,160 |
| 퇴직급여 | 1,954,159 | 2,041,287 |
| 복리후생비 | 8,015,778 | 7,875,497 |
| 여비교통비 | 2,222,959 | 2,200,714 |
| 전산비 | 4,254,258 | 4,027,662 |
| 세금과공과 | 1,247,021 | 664,828 |
| 임차료 | 6,094,515 | 8,011,573 |
| 감가상각비 | 1,576,535 | 1,265,512 |
| 무형자산상각비 | 1,226,384 | 992,709 |
| 사용권자산감가상각비 | 3,133,400 | - |
| 접대비 | 242,517 | 287,824 |
| 해외시장개척비 | 2,038,552 | 1,589,199 |
| 광고선전비 | 45,100,337 | 34,190,845 |
| 기술개척비 | 3,687,237 | 3,599,878 |
| 운반비 | 12,297,662 | 11,471,836 |
| 지급수수료 | 31,055,971 | 32,939,198 |
| 시장조사비 | 1,350,210 | 1,516,280 |
| 판매수수료 | 114,969,909 | 125,927,804 |
| 수출제비용 | 1,796,579 | 1,396,659 |
| 대손상각비(환입) | (211,089) | (528,783) |
| 교육훈련비 | 1,015,886 | 1,421,774 |
| 기타 | 2,365,534 | 3,294,874 |
| 합 계 | 276,870,826 | 274,257,330 |
29. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (5,380,442) | (12,307,999) |
| 원재료 사용액 | 253,837,016 | 256,205,872 |
| 종업원급여 | 70,405,739 | 65,889,558 |
| 교육훈련비 | 1,073,283 | 1,481,124 |
| 지급수수료 등 | 174,191,534 | 184,949,284 |
| 광고선전비 | 47,138,889 | 34,190,845 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 9,552,553 | 8,261,508 |
| 사용권자산감가상각비 | 3,133,400 | - |
| 세금과공과 | 4,975,674 | 4,442,583 |
| 임차료 | 6,387,054 | 8,242,688 |
| 운반비 | 12,312,951 | 11,493,167 |
| 수출제비용 | 1,796,579 | 1,396,659 |
| 기 타 | 58,552,437 | 55,653,288 |
| 합 계 | 637,976,667 | 619,898,577 |
&cr
30. 기타수익 및 기타비용 &cr&cr 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 외환차익 | 724,513 | 465,257 |
| 외화환산이익 | 32,434 | 6,408 |
| 유형자산처분이익 | 5,533 | 32,672 |
| 기타 | 2,310,175 | 554,689 |
| 기타수익 계 | 3,072,655 | 1,059,026 |
| 기타비용 | ||
| 외환차손 | 253,570 | 138,252 |
| 외화환산손실 | 280,657 | 55,279 |
| 충당부채전입액 | 3,121,550 | - |
| 유형자산처분손실 | 428,917 | 8,970 |
| 무형자산처분손실 | 2,056 | - |
| 기부금 | 4,234,902 | 2,419,949 |
| 기타 | 1,855,011 | 238,671 |
| 기타비용 계 | 10,176,663 | 2,861,121 |
&cr
31. 금융수익 및 금융비용 &cr&cr 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 750,299 | 1,873,969 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 51,260 |
| 외환차익 | 337,218 | 405,548 |
| 외화환산이익 | - | 134,803 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 2,230,585 | 219,828 |
| 금융수익 계 | 3,318,102 | 2,685,408 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 185,234 | 250,684 |
| 외환차손 | 56,523 | 156,108 |
| 외화환산손실 | 67,048 | 149,060 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 984,925 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 145,309 |
| 금융비용 계 | 1,293,730 | 701,161 |
32. 주당이익&cr&cr(1) 기본주당이익&cr당기 및 전기 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 40,865,318,367 | 59,459,936,219 |
| 가중평균유통보통주식수 | 26,346,760 | 25,215,938 |
| 기본주당이익 | 1,551 | 2,358 |
&cr(2) 희석주당이익
당기 및 전기 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 40,865,318,367 | 59,459,936,219 |
| 전환가정효과 | - | - |
| 전환가정 시 당기순이익 | 40,865,318,367 | 59,459,936,219 |
| 조정된 가중평균주식수(*) | 26,346,760 | 25,359,738 |
| 희석주당이익 | 1,551 | 2,345 |
&cr(*) 조정된 가중평균주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 26,346,760 | 25,215,938 |
| 주식선택권 | - | 143,800 |
| 조정된 가중평균주식수 | 26,346,760 | 25,359,738 |
33. 법인세 &cr&cr(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 13,112,439 | 17,219,243 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액 | 1,273,736 | 153 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 | (1,059,355) | (29,529) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(*) | 682,839 | 1,009,078 |
| 법인세비용 | 14,009,659 | 18,198,945 |
&cr(*) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여부채의 재측정요소 | 682,839 | 1,009,078 |
(2) 당기 및 전기 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 54,874,977 | 77,658,882 |
| 적용세율에 따른 부담세액 | 12,817,745 | 18,331,449 |
| 조정사항 | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용 | 273,336 | 108,418 |
| 세액공제 | (420,835) | (239,735) |
| 이연법인세 미인식 효과 | 39,868 | (10,234) |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액 | 1,273,736 | 153 |
| 기 타 | 25,809 | 8,894 |
| 법인세비용 | 14,009,659 | 18,198,945 |
| 평균유효세율 | 25.5% | 23.4% |
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 증(감)액 | 기말잔액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 반영 | 자본에 가감 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 3,067,757 | 127,910 | 682,839 | 3,878,506 |
| 대손충당금 | 491,201 | (163,761) | - | 327,440 |
| 반품충당부채 | 44,612 | (5,348) | - | 39,264 |
| 장기종업원급여부채 | 546,393 | 65,642 | - | 612,035 |
| 토지재평가차액 | (2,796,980) | 20,994 | - | (2,775,986) |
| 미지급연차수당 | 503,089 | 84,875 | - | 587,964 |
| 퇴직연금자산 | (3,067,757) | (810,749) | - | (3,878,506) |
| 기타충당부채 | - | 730,403 | - | 730,403 |
| 기타 | 74,056 | 326,550 | - | 400,606 |
| 합 계 | (1,137,629) | 376,516 | 682,839 | (78,274) |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 증(감)액 | 기말잔액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 반영 | 자본에 가감 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 2,631,414 | (572,735) | 1,009,078 | 3,067,757 |
| 대손충당금 | 501,666 | (10,465) | - | 491,201 |
| 반품충당부채 | 46,342 | (1,730) | - | 44,612 |
| 장기종업원급여부채 | 464,047 | 82,346 | - | 546,393 |
| 토지재평가차액 | (2,698,095) | (98,885) | - | (2,796,980) |
| 미지급연차수당 | 391,018 | 112,071 | - | 503,089 |
| 퇴직연금자산 | (2,631,414) | (436,343) | - | (3,067,757) |
| 기타 | 127,864 | (53,808) | - | 74,056 |
| 합 계 | (1,167,158) | (979,549) | 1,009,078 | (1,137,629) |
&cr
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 공동기업투자주식 | 1,487,748 | 1,323,005 |
| 대손충당금 | 171,431 | 171,431 |
| 합 계 | 1,659,179 | 1,494,436 |
&cr34. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 40,865,318,367 | 59,459,936,219 |
| 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 41,717,186,929 | 36,556,834,008 |
| 퇴직급여 | 4,932,722,256 | 4,871,487,823 |
| 장기종업원급여 | 228,285,324 | 219,296,110 |
| 감가상각비 | 8,298,418,959 | 7,241,049,563 |
| 사용권자산감가상각비(건물) | 2,868,096,104 | - |
| 사용권자산감가상각비(차량) | 265,304,307 | - |
| 무형자산상각비 | 1,254,133,798 | 1,020,458,711 |
| 재고자산평가(폐기)손실 | 4,597,403,598 | 4,396,294,609 |
| 이자비용 | 185,233,832 | 250,684,314 |
| 외화환산손실 | 347,705,037 | 204,338,769 |
| 주식보상비용 | 28,032,727 | - |
| 충당부채전입액 | 3,121,550,000 | - |
| 유형자산처분손실 | 428,916,919 | 8,970,137 |
| 무형자산처분손실 | 2,056,208 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 984,925,372 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 145,308,501 |
| 지분법손실 | 164,743,520 | - |
| 법인세비용 | 14,009,658,968 | 18,198,945,471 |
| 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (3,229,940,384) | (2,890,011,952) |
| 대손상각비 환입 | 211,088,996 | 528,782,831 |
| 이자수익 | 750,298,755 | 1,873,969,144 |
| 외화환산이익 | 32,433,962 | 141,210,678 |
| 지분법이익 | - | 42,289,721 |
| 유형자산처분이익 | 5,533,200 | 32,672,276 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 51,259,628 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 2,230,585,471 | 219,827,674 |
| 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 | (27,413,330,778) | (49,033,001,840) |
| 매출채권 | (14,123,354,935) | (4,451,385,071) |
| 기타수취채권 | (1,107,694,377) | (537,001,219) |
| 재고자산 | (14,367,071,857) | (17,129,997,035) |
| 기타유동자산 | (433,881,857) | 117,201,666 |
| 기타비유동자산 | 3,480,000 | (20,742,671,100) |
| 반품충당자산 | 12,468,257 | (163,979,071) |
| 매입채무 | 10,464,135,811 | (370,154,051) |
| 기타지급채무 | 1,508,267,348 | 1,055,671,630 |
| 기타유동부채 | 4,387,415 | 262,707,245 |
| 기타충당부채 | - | (88,951,640) |
| 반품충당부채 | (33,895,212) | 149,437,269 |
| 퇴직금의 지급 | (709,951,000) | (291,728,455) |
| 사외적립자산의 납입 | (8,700,000,000) | (6,900,000,000) |
| 장기종업원부채 | 69,779,629 | 57,847,992 |
| 합 계 | 51,939,234,134 | 44,093,756,435 |
(2) 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 비현금흐름 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 신규리스계약 | 환율변동 | 유동성대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 5,431,614 | (1,850,814) | 359,896 | - | - | 3,940,696 |
&cr(3) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 선급비용의 사용권자산 대체 | 36,436,806 |
| 신규리스계약으로 인한 사용권자산 및 리스부채의 증가 | 359,897 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 1,724,113 |
| 장기대여금의 유동성 대체 | 160,585 |
35. 우발부채 및 약정사항&cr&cr (1) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계류법원 | 원 고 | 피 고 | 내 용 | 소송가액 | 진행 및 전망 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대법원 | 당사 | 공정거래위원회 | 공정위 시정명령 등 처분 | 177,667 | 변론기일 미정 |
| 대법원 | 당사 | 공정거래위원회 | 공정위 시정명령 등 처분 | 101,667 | 상고이유 등 법리검토 개시 |
| 서울중앙지법 | ㈜엘지생활건강 | 당사 | 사용금지 및 손해배상청구소송 | 300,000 | 변론기일 지정 (2020.03.11) |
| 서울중앙지법 | ㈜엘지생활건강 | 당사 | 사용금지 및 손해배상청구소송 | 150,000 | 변론기일 지정 (2020.02.07) |
| 서울중앙지법 | 당사 | 에스케이케미칼㈜ | 손해배상청구소송 | 713,100 | 변론기일 미정 |
&cr 당기말 현재 상기 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.
&cr상기 소송 이외에도 당사 등을 피고로 하는 가습기 살균제 피해 관련 민사소송 10건&cr(국내 9건, 해외 1건) 이 진행 중이며, 당사 포함 피고의 총 소송가액은 22,385,973&cr천원으로, 당기말 현재 해당 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습 니다.&cr
(2) 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)
| 금융기관 | 수입L/C&cr한도 | 한도대출&cr한도 | 일반자금&cr한도 | 무역어음대출&cr한도 | 외상판매&cr자금한도 | 기업어음&cr할인한도 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | USD 5,000 | 5,000,000 | - | - | - | - |
| KEB하나은행 | USD 100 | - | - | 13,200,000 | 8,600,000 | - |
| 우리은행 | - | - | - | - | 11,000,000 | 12,000,000 |
| 농협은행 | - | - | - | USD 8,500 | 12,000,000 | - |
| 우리종합금융 | - | - | - | - | - | 10,000,000 |
| 산업은행 | - | 5,000,000 | - | - | - | - |
&cr (3) 당사는 판매활동의 강화와 관련 비용의 절감을 위하여 당사 출신 판매직원으로 구성된 (주)에임인크 및 (주)하이맥스컨설팅과 판촉서비스계약을 체결하고, 판매 및 관련 부대활동 에 관한 서비스를 제공받고 있습니다. 한편, 당기 중 동 계약과 관련된 용역 비는 (주)에이제이피에 12,019,753천원이며, 전기에는 (주)에임인크에 12,023,988 천원과 (주)하이맥스컨설팅에 942,489 천원을 지급하였습니다. &cr &cr (4) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행계약 등과 관련하여 1,607,348천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr
36. 특수관계자&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 등 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당사의 지배기업 | 에이케이홀딩스(주) | 에이케이홀딩스(주) |
| 유의적 영향력 행사기업 | 에이케이아이에스(주)(*1) | 에이케이아이에스(주)(*1) |
| 종속기업 | 에이케이(상해)무역유한공사 | 에이케이(상해)무역유한공사 |
| (주)모두락 애경산업(*2) | (주)모두락 애경산업(*2) | |
| (주)에이제이피(*3) | (주)에이제이피(*3) | |
| 특정금전신탁(*4) | ||
| 공동기업 | 애경에스티(주) | 애경에스티(주) |
| 기타 특수관계자 | 애경유화(주) 등 | 애경유화(주) 등 |
(*1) 유의적 영향력 행사기업인 애경유지공업(주)은 전기 중 에이케이아이에스(주)를 합병하여 사명을 변경하였습니다. &cr(*2) 전기 중 (주)모두락 애경산업에 300,000천원을 현금출자하여 100% 자회사를 설립하였습니다.&cr(*3) 전기 중 (주)에이제이피에 500,000천원을 현금출자하여 100% 자회사를 설립하였습니다.&cr(*4) 당기 중 자사주 취득을 위해 삼성증권과 특정금전신탁 계약을 체결하였습니다.&cr&cr (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 특수관계자 명 | 매 출 | 수수료수입등 | 재고자산매입 | 수수료비용등 | 현금출자 | 배당금지급 | 고정자산 매입 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 에이케이홀딩스(주) | 2,045 | - | - | 1,981,716 | - | 4,631,546 | - |
| 유의적 영향력 행사기업 | 에이케이아이에스(주) | 143,871 | - | - | 3,281,900 | - | 2,752,995 | 633,657 |
| 종속기업 | 에이케이(상해)무역유한공사 | 17,927,499 | - | - | - | - | - | - |
| 모두락 애경산업 | - | - | - | 185,772 | - | - | ||
| (주)에이제이피 | - | - | - | 12,019,753 | - | - | - | |
| 특정금전신탁 | - | 821 | - | - | 6,000,000 | - | - | |
| 공동기업 | 애경에스티(주) | - | 55,840 | 4,656,903 | - | - | - | - |
| 기타&cr특수관계자 | 애경화학(주) | 5,144 | 56,108 | - | - | - | - | - |
| (주)제주항공 | 206,523 | - | - | 38,300 | - | - | - | |
| 에이케이에스앤디(주) | 380,609 | 2,367 | 306,474 | 150,040 | - | - | 4,290 | |
| 애경피앤티(주) | 3,300 | - | 13,827,650 | 22,338 | - | - | - | |
| (주)에이텍 | - | 214,013 | 26,666,996 | 9,500 | - | - | - | |
| 애경개발(주) | 39,602 | - | - | 150,000 | - | - | - | |
| 한국특수소재(주) | 3,673 | - | - | - | - | - | - | |
| 코스파(주) | 5,315 | - | - | - | - | - | - | |
| 에이케이켐텍(주) | 4,869,771 | 127,914 | 31,810,569 | 1,297,131 | - | - | - | |
| 에이케이레저(주) | 8,450 | - | - | 14,400 | - | - | - | |
| 우영운수 외 | - | - | - | 2,802,522 | - | - | - | |
| 에이엠플러스자산개발(주) | 764 | - | - | 15,273 | - | - | - | |
| 평택역사(주) | 156,213 | 2,527 | - | - | - | - | - | |
| 수원애경역사(주) | 399,509 | 664 | - | - | - | - | - | |
| (주)마포애경타운 | - | - | - | 3,175,242 | - | - | - | |
| 에이케이앤엠엔바이오팜㈜ | 5,202 | - | - | - | - | - | - | |
| 애경유화(주) | 1,305 | - | 68,000 | 255,880 | - | - | - |
&cr② 전기
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 특수관계자 명 | 매 출 | 수수료수입등 | 재고자산매입 | 수수료비용등 | 현금출자 | 배당금지급 | 고정자산 매입 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 에이케이홀딩스(주) | 34,229 | - | - | 2,042,052 | - | 3,602,314 | - |
| 유의적 영향력 행사기업 | 에이케이아이에스(주) | 565,154 | 10,476 | - | 3,402,126 | - | 2,841,218 | 837,679 |
| 종속기업 | 에이케이(상해)무역유한공사 | 10,575,376 | - | - | - | - | - | - |
| 모두락 애경산업 | - | - | - | 23,436 | 300,000 | - | - | |
| (주)에이제이피 | - | 185 | - | 3,176,211 | 500,000 | - | - | |
| 공동기업 | 애경에스티(주) | - | 28,083 | 8,033,677 | - | - | - | - |
| 기타&cr특수관계자 | 애경유화(주) | 40,838 | 64,764 | 104,860 | 727,993 | - | - | - |
| 애경화학(주) | 12,260 | 50,287 | - | - | - | - | - | |
| 애경피앤티(주) | 4,652 | - | 13,558,653 | 23,949 | - | - | - | |
| (주)에이텍 | 7,162 | 357,745 | 31,570,609 | 41,628 | - | - | 119,030 | |
| (주)애드미션 | - | - | - | 82,664 | - | - | - | |
| 코스파(주) | 11,656 | - | - | - | - | - | - | |
| 에이케이에스앤디(주) | 382,560 | - | 336,383 | 300,946 | - | - | 759,400 | |
| 에이케이켐텍(주) | 4,428,931 | 148,964 | 29,094,360 | 1,279,918 | - | - | - | |
| 애경개발(주) | 32,919 | - | - | 70,000 | - | - | - | |
| 평택역사(주) | 92,489 | - | - | - | - | - | - | |
| (주)제주항공 | 241,243 | - | - | 26,545 | - | - | - | |
| 수원애경역사(주) | 402,386 | - | - | 37,352 | - | - | - | |
| 한국특수소재(주) | 5,504 | - | - | - | - | - | - | |
| 에이케이앤엠엔바이오팜(주) | 2,446 | - | - | - | - | - | - | |
| (주)마포애경타운 | 7,392 | 673,860 | - | 1,003,622 | - | - | 4,120,995 | |
| 에이엠플러스자산개발 | 8,737 | - | - | 12,955 | - | - | - | |
| 에이케이레저주식회사 | 3,947 | - | - | - | - | - | - | |
| 우영운수 등 | 5,354 | - | 294,805 | 11,818,370 | - | - | - | |
| 미성빌딩 | 792 | 745 | - | 128,481 | - | - | - | |
| 세리빌딩 | - | - | - | 220,430 | - | - | 11,919,013 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 특수관계자 명 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 에이케이홀딩스(주) | - | - | - | 599,696 |
| 유의적 영향력 행사기업 | 에이케이아이에스(주) | 8,025 | - | - | 334,948 |
| 종속기업 | 에이케이(상해)무역유한공사 | 6,288,225 | - | - | - |
| 모두락 애경산업 | - | - | - | 17,432 | |
| (주)에이제이피 | - | - | 1,045,649 | ||
| 공동기업 | 애경에스티(주) | - | 4,810 | 275,560 | - |
| 기타 특수관계자 | 애경화학(주) | - | - | - | - |
| (주)제주항공 | 1,662 | - | - | 3,600 | |
| 에이케이에스앤디(주) | 81,628 | - | 58,772 | 122,987 | |
| 애경피앤티(주) | - | - | 2,762,535 | 1,462 | |
| (주)에이텍 | - | 9,462 | 5,588,432 | 410 | |
| 애경개발(주) | - | 9,718 | - | - | |
| 한국특수소재(주) | - | - | - | - | |
| 코스파(주) | - | - | - | - | |
| 에이케이켐텍(주) | 570,800 | 20,159 | 5,867,686 | 134,077 | |
| 에이케이레저(주) | 745 | 9,091 | - | - | |
| 우영운수 외 | - | - | - | 129,443 | |
| 에이엠플러스자산개발(주) | - | - | - | - | |
| 평택역사(주) | 15,721 | - | - | - | |
| 수원애경역사(주) | 108,386 | - | - | - | |
| (주)마포애경타운 | - | 100,000 | - | 210,729 | |
| 에이케이앤엠엔바이오팜㈜ | - | - | - | - | |
| 애경유화(주) | - | - | 14,025 | 99,479 |
&cr② 전기말
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 특수관계자 명 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 에이케이홀딩스(주) | - | - | - | 548,961 |
| 유의적 영향력 행사기업 | 에이케이아이에스(주) | 23,805 | - | - | 565,889 |
| 종속기업 | 에이케이(상해)무역유한공사 | 1,363,154 | - | - | - |
| 모두락 애경산업 | - | - | - | 18,239 | |
| (주)에이제이피 | - | - | - | 1,128,620 | |
| 공동기업 | 애경에스티(주) | - | 5,364 | 354,722 | - |
| 기타 특수관계자 | 애경유화(주) | - | - | 5,390 | 96,293 |
| 애경피앤티(주) | - | - | 2,199,247 | 2,574 | |
| (주)에이텍 | - | 6,073 | 4,807,544 | 2,491 | |
| 에이케이에스앤디(주) | 51,472 | - | 82,365 | 147,542 | |
| 에이케이켐텍(주) | 416,802 | 14,685 | 4,855,106 | 150,949 | |
| 애경개발(주) | 123 | - | - | - | |
| 평택역사(주) | 9,578 | - | - | - | |
| (주)제주항공 | 6,480 | - | - | - | |
| 수원애경역사(주) | 99,292 | - | - | - | |
| (주)마포애경타운 | 140 | 36,536,806 | - | 154,133 | |
| 에이엠플러스자산개발 | - | - | - | 2,400 | |
| 우영운수 등 | - | - | - | 1,237,196 | |
| 에이케이레저주식회사 | - | 9,091 | - | - |
&cr (4) 당기말 현재 특수관계자를 위해 제공한 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 은 없습니다.
( 5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 2,540,981 | 1,953,626 |
| 퇴직급여 | 319,776 | 335,861 |
| 주식보상급여 | 5,607 | - |
| 합 계 | 2,866,364 | 2,289,487 |
&cr 주요 경영진은 당사의 활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 입니다. &cr&cr - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항&cr재무제표 주석 '25. 자본'의 이익잉여금처분계산서를 참고해주시기 바랍니다.
03_이사의선임 □ 이사의 선임
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사&cr후보자여부 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|
| 채동석 | 1964년 05월 18일 | 사내이사 | 계열회사 임원 | 이사회 |
| 김남수 | 1969년 09월 02일 | 사내이사 | 계열회사 임원 | 이사회 |
| 고 준 | 1973년 05월 06일 | 기타비상무이사 | 계열회사 임원 | 이사회 |
| 총 ( 3 ) 명 |
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의&cr최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채동석 | 애경산업(주) 대표이사 (부회장) | 1987년 09월~1990년 01월&cr2003년 03월~2013년 12월&cr2004년 01월~2011년 03월&cr2006년 12월~2017년 07월 | - 조지워싱턴대학교 경영학과 석사 - 수원애경역사(주) 대표이사 - 평택역사(주) 대표이사 - 애경그룹 유통/부동산개발 부문 부회장 |
없음 |
| 김남수 | 애경산업(주) 생활용품사업부문장 (상무보) | 1987년 03월~1994년 02월&cr2007년 09월~2009년 02월&cr2017년 01월~2018년 06월 | - 충남대학교 고분자공학 학사 - 한국산업기술대경영대학원 산업디자인 석사 - 애경산업(주) 영업본부장 |
없음 |
| 고 준 | AK홀딩스(주) 인사팀장 (상무) | 1993년 03월~1999년 07월&cr1999년 08월~2001년 07월&cr2001년 08월~2008년 11월&cr2011년 08월~2012년 12월&cr2016년 01월~2018년 01월 | - 연세대학교 화학공학과 학사 - 카이스트 화학공학과 석사 - Bain & Company 팀장 - (주)효성 조직관리팀장 - Korn Ferry International Partner |
없음 |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 채동석 | 해당없음 | 해당없음 | 해당없음 |
| 김남수 | 해당없음 | 해당없음 | 해당없음 |
| 고 준 | 해당없음 | 해당없음 | 해당없음 |
라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
해당사항 없음
마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유&cr&cr(1) 채동석 후보자
후보자는 현 사내이사 및 대표이사로서 회사에 대한 높은 이해도, 경영의 전문성 및 내부 구성원들의 통합을 위한 리더십을 보유하고 있으며, 그룹 내 유통부문 총괄 등 다양한 근무 경험과 전문적인 식견을 바탕으로 회사의 중장기적인 발전과 의사결정 과정에 기여할 적임자로 판단되어 추천함.
&cr(2) 김남수 후보자
후보자는 당사에 입사 이후 27년간 연구개발, 마케팅, 영업부문 등 다양한 근무경험을 바탕으로 회사의 이해도가 뛰어나며, 이사회와 사업부문간 가교 역할을 훌륭하게 수행 할 수 있는 적임자로 판단되어 추천함.
&cr(3) 고준 후보자
후보자는 현 AK홀딩스㈜ 인사팀장으로 인사업무에 대한 전문성을 보유하고 있으며, 변화하는 경영환경에 회사가 유연하게 적응할 수 있도록 조직문화를 변화해 가는데 경영자문 역할을 수행할 적임자라 판단되어 추천함.
확인서 ◆click◆ 보고자가 서명(날인)한 『확인서』 그림파일 삽입 후보자확인서_채동석.jpg 후보자확인서_채동석 후보자확인서_김남수.jpg 후보자확인서_김남수 후보자확인서_고준.jpg 후보자확인서_고준
※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음&cr
11_주식매수선택권의부여 □ 주식매수선택권의 부여
가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지
주주의 이익과 임직원의 이익을 연계함으로써 임직원의 주인의식을 고취하고 경영성과 제고를 촉진하기 위함&cr
나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명
| 성명 | 직위 | 직책 | 교부할 주식 | |
|---|---|---|---|---|
| 주식의종류 | 주식수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 송기복 | 상무 | 경영지원부문장 | 기명식보통주 | 1,082주 |
| 한일민 | 상무보 | 연구부문장 | 기명식보통주 | 906주 |
| 안태희 | 상무보 | 화장품사업부문장 | 기명식보통주 | 906주 |
| 김남수 | 상무보 | 생활용품사업부문장 | 기명식보통주 | 906주 |
| 박애너스 | 상무보 | 전략부문장 | 기명식보통주 | 906주 |
| 박찬영 | 상무보 | 리스크관리부문장 | 기명식보통주 | 906주 |
| 최용희 | 상무보 | 생산부문장 | 기명식보통주 | 906주 |
| 남기천 | 상무보 | 생활용품연구소장 | 기명식보통주 | 906주 |
| 이신영 | 상무보 | 구매/SCM부문장 | 기명식보통주 | 906주 |
| 총( 9 )명 | 총( 8,330 )주 |
다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요
| 구 분 | 내 용 | 비 고 |
|---|---|---|
| 부여방법 | 신주발행, 자기주식 교부 중 택 1 | - |
| 교부할 주식의 종류 및 수 | - 종류 : 기명식 보통주&cr- 주식수 : 8,330주 | - |
| 행사가격 및 행사기간 | - 행사가격 : 주주총회일 전일 기준 과거 2개월, 1개월, 1주일 거래량&cr 가중산술평균주가 산술평균액의 110%&cr- 행사기간 : 주식매수선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년 이내 | - |
| 기타 조건의 개요 | 기타 사항은 부여계약서와 당사 정관 및 관계법령에 의함 | - |
라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약
- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역
| 총발행&cr주식수 | 부여가능&cr주식의 범위 | 부여가능&cr주식의 종류 | 부여가능&cr주식수 | 잔여&cr주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 26,409,935주 | 발행주식 총수의 100분의 10 | 기명식 보통주 | 2,640,993주 | 2,637,868주 |
- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역
| 사업년도 | 부여일 | 부여인원 | 주식의&cr종류 | 부여&cr주식수 | 행사&cr주식수 | 실효&cr주식수 | 잔여&cr주식수 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019년 | 2019년 03월 22일 | 6명 | 기명식 보통주 | 3,750주 | - | 625주 | 3,125주 |
| 계 | 총( 6 )명 | 총( 3,750 )주 | 총( - )주 | 총( 625 )주 | 총( 3,125 )주 |
(주1) 2019년 사업연도 주식매수선택권을 부여받은 인원 중 1명이 자진퇴사하여 625주가 부여취소되었으며, 부여인원은 6명에서 5명으로 변경되었습니다.
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음
09_이사의보수한도승인 □ 이사의 보수한도 승인
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 8명 ( 3명 ) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 65억 원 |
(주1) 상기 이사의 수에는 신규 선임예정 이사의 수가 포함되어 있습니다.&cr(주2) 상기 '보수총액 또는 최고한도액'은 미등기임원 포함 금액입니다.
&cr(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 8명 ( 3명 ) |
| 실제 지급된 보수총액 | 42억 원 |
| 최고한도액 | 60억 원 |
(주1) 상기 '실제 지급된 보수총액' 및 '최고한도액'은 미등기임원 포함 금액입니다.
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음
※ 참고사항
<주주총회 집중일 개최 사유 신고>&cr- 당사는 제35기 정기주주총회를 개최함에 있어 주주총회 개최일 분산화 노력에 동참하고자 하였으나, 당사 및 연결대상법인에 대한 결산일정, 외부감사인의 회계감사일정 고려 및 그룹 관계사와의 주주총회 개최일 중복을 방지하고자 불가피하게 주주총회 집중일에 정기주주총회를 개최하게 되었습니다.&cr- 당사는 한국상장회사협의회에서 발표한 주총집중(예상)일에 주주총회를 개최하기로 결정함에 따라 한국상장회사협의회에서 주관한「주총분산 자율준수프로그램」에 미참여 하였습니다. &cr&cr <코로나19 관련 주주총회 참석안내>
- 코로나19 감염 및 전파방지를 위해 주주총회 참석 시 주총장 건물 로비에서 주주총회에 참석하시는 주주님들의 체온을 측정할 예정이며, 발열 또는 증상 발현 등이 의심되는 경우 부득이 총회장 출입이 제한될 수 있음을 안내드립니다.&cr- 총회 예정 장소의 폐쇄조치 등이 실시되어 부득이하게 총회장을 변경하는 경우에는 DART 및 KIND 상 소집공고 정정 및 홈페이지 공고를 실시할 예정입니다.&cr- 코로나19 감염 및 전파방지를 위해 참석하시는 주주님들께서는 반드시 마스크를 착용해주시기 바랍니다.