Audit Report / Information • Mar 28, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 (주)에이디칩스 00478113 100000000000 20190325 1101111261405 010 42228 16762 12630 123 N N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 에이디칩스
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 23(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 22(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한미회계법인
목 차
&cr&cr&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | 재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 5 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 재무제표에 대한 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| III. | 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - | 89 | ||
| 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 - - - - | 91 | ||
| Ⅳ. | 외부감사 실시내용 | 92 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 에이디칩스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 14일 |
&cr &cr 감사의견
우리는 별첨된 주식회사 에이디칩스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표, 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. &cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. &cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. &cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 장성열입니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로 77길 13(삼성동, 창조빌딩5,6,7,11층) |
| 한 미 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 신 기 동 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 에이디칩스
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 23(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 22(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에이디칩스 대표이사 김미선 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안양시 동안구 학의로 282, A동 22층(관양동,금강펜테리움 IT타워) |
| (전 화) | 031-463-7500 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 23(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 22(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에이디칩스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 13,362,720,329 | 22,385,869,682 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,5,33,34 | 6,035,316,555 | 17,115,428,480 | ||
| 기타유동비금융자산 | 7 | 48,100,240 | 34,684,804 | ||
| 파생상품 | 3,8,33,34 | - | 60,963,000 | ||
| 매출채권 및 기타유동채권 | 3,9,31,33,34 | 3,979,401,059 | 2,330,956,845 | ||
| 당기법인세자산 | 14,838,040 | 2,901,290 | |||
| 재고자산 | 10 | 3,285,064,435 | 2,840,935,263 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 28,864,981,285 | 16,561,919,065 | |||
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 | 3,33,34 | 341,581,291 | 267,466,410 | ||
| 유형자산 | 11 | 18,751,323,237 | 6,371,088,988 | ||
| 영업권 | 12 | - | 1,107,391,940 | ||
| 영업권 이외의 무형자산 | 12 | 153,852,581 | 870,506,727 | ||
| 관계기업투자자산 | 13 | 7,100,669,221 | 7,084,209,000 | ||
| 매도가능금융자산 | 3,14,33,34 | - | 861,256,000 | ||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 3,15,33,34 | 2,517,554,955 | - | ||
| 자산총계 | 42,227,701,614 | 38,947,788,747 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 12,897,016,158 | 5,869,822,153 | |||
| 매입채무 및 기타유동채무 | 16,33,34 | 3,215,457,005 | 2,095,432,328 | ||
| 유동성장기부채 | 17,33,34 | 9,601,559,153 | 3,774,389,825 | ||
| 금융보증충당부채 | 33,34 | 80,000,000 | - | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 3,865,231,061 | 739,810,589 | |||
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | 33,34 | 81,445,426 | 35,532,270 | ||
| 장기차입금 | 11,17,30,33,34 | 3,000,000,000 | - | ||
| 순확정급여부채 | 18 | 783,785,635 | 704,278,319 | ||
| 부채총계 | 16,762,247,219 | 6,609,632,742 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 19 | 12,346,084,500 | 12,346,084,500 | ||
| Ⅱ. 주식발행초과금 | 19 | 37,670,756,940 | 37,670,756,940 | ||
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | 20 | 1,009,784,420 | 837,891,948 | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 21 | - | 74,475,960 | ||
| Ⅴ. 이익잉여금(결손금) | 22 | (25,561,171,465) | (18,591,053,343) | ||
| 자본총계 | 25,465,454,395 | 32,338,156,005 | |||
| 부채및자본총계 | 42,227,701,614 | 38,947,788,747 |
"별첨 주석은 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 23(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 22(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이디칩스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 23,31,32 | 12,629,866,176 | 18,617,247,168 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 29,31,32 | 12,480,365,213 | 14,453,125,828 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 32 | 149,500,963 | 4,164,121,340 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 24,29,32 | 3,975,156,687 | 2,992,335,220 | ||
| Ⅴ. 영업이익(손실) | 32 | (3,825,655,724) | 1,171,786,120 | ||
| 기타수익 | 25 | 48,113,242 | 130,924,239 | ||
| 기타비용 | 25 | (2,024,496,397) | (74,433,675) | ||
| 금융수익 | 26 | 255,016,279 | 26,911,913 | ||
| 금융비용 | 26 | (563,290,212) | (791,175,897) | ||
| 관계기업손익 | 13 | (1,014,962,824) | - | ||
| Ⅵ. 법인세비용차감전계속영업순이익 | (7,125,275,636) | 464,012,700 | |||
| Ⅶ. 법인세비용(수익) | 27 | (17,749,942) | (19,569,933) | ||
| Ⅷ. 당기순이익(손실) | (7,107,525,694) | 483,582,633 | |||
| Ⅸ. 기타포괄손익 | |||||
| (1) 후속적으로 재분류되지 않는 포괄손익 | 62,931,612 | (5,091,652) | |||
| 순확정급여부채 재측정요소 | 62,931,612 | (5,091,652) | |||
| (2) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익: | - | 74,475,960 | |||
| 매도가능증권평가손익 | - | 74,475,960 | |||
| Ⅹ. 총포괄손익 | (7,044,594,082) | 552,966,941 | |||
| ⅩI. 주당손익 | 28 | ||||
| 1. 기본주당순손익 | (288) | 34 | |||
| 2. 희석주당순손익 | (288) | 31 |
"별첨 주석은 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 23(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 22(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이디칩스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 주식발행초과금 | 기타자본&cr 구성요소 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기초(2017.01.01) | 5,491,488,000 | 22,490,608,838 | 846,330,794 | - | (19,069,544,324) | 9,758,883,308 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 483,582,633 | 483,582,633 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (5,091,652) | (5,091,652) |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | 74,475,960 | - | 74,475,960 |
| 자본에 직접 인식된 거래: | ||||||
| 유상증자 | 6,000,000,000 | 11,755,926,050 | - | - | - | 17,755,926,050 |
| 전환사채의 전환 | 813,221,500 | 3,216,123,179 | (88,034,509) | - | - | 3,941,310,170 |
| 주식매수선택권의 행사 | 41,375,000 | 208,098,873 | (31,407,978) | - | - | 218,065,895 |
| 전환사채의 발행 | - | - | 111,003,641 | - | - | 111,003,641 |
| 전기말(2017.12.31) | 12,346,084,500 | 37,670,756,940 | 837,891,948 | 74,475,960 | (18,591,053,343) | 32,338,156,005 |
| 당기초(2018.01.01) | 12,346,084,500 | 37,670,756,940 | 837,891,948 | 74,475,960 | (18,591,053,343) | 32,338,156,005 |
| 회계정책변경누적효과 | - | - | - | (74,475,960) | 74,475,960 | - |
| 당기초 조정금액(2018.01.01) | 12,346,084,500 | 37,670,756,940 | 837,891,948 | - | (18,516,577,383) | 32,338,156,005 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (7,107,525,694) | (7,107,525,694) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | - | 62,931,612 | 62,931,612 |
| 자본에 직접 인식된 거래: | ||||||
| 전환사채의 발행 | - | - | 171,892,472 | - | - | 171,892,472 |
| 당기말(2018.12.31) | 12,346,084,500 | 37,670,756,940 | 1,009,784,420 | - | (25,561,171,465) | 25,465,454,395 |
"별첨 주석은 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 23(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 22(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이디칩스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (4,596,128,524) | (38,345,622) | |||
| 1. 당기순이익 | (7,107,525,694) | 483,582,633 | |||
| 2. 비현금항목의 조정 | 36 | 4,285,410,936 | 1,074,394,802 | ||
| 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 36 | (1,613,736,806) | (1,407,376,255) | ||
| 4. 이자의 지급 | (262,054,607) | (206,365,870) | |||
| 5. 이자의 수취 | 113,714,397 | 23,758,990 | |||
| 6. 법인세의 환급(납부) | (11,936,750) | (6,339,922) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (15,358,935,007) | (3,755,081,247) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | - | 24,500,000 | |||
| 기타비유동금융자산의 감소 | - | 6,000,000 | |||
| 유형자산의 처분 | - | 18,500,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (15,358,935,007) | (3,779,581,247) | |||
| 매도가능증권의 증가 | 1,500,000,000 | - | |||
| 보증금의 증가 | 52,172,000 | - | |||
| 관계기업투자주식의 증가 | 988,785,000 | 2,800,000,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 12,785,378,007 | 963,681,247 | |||
| 무형자산의 취득 | 32,600,000 | 15,900,000 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 8,877,566,520 | 19,114,315,775 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 8,877,566,520 | 21,844,315,775 | |||
| 단기차입금의 차입 | 3,000,000,000 | - | |||
| 유상증자 | - | 17,965,575,015 | |||
| 전환사채의 발행 | 5,877,566,520 | 3,878,740,760 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | - | (2,730,000,000) | |||
| 단기차입금의 상환 | - | 2,730,000,000 | |||
| Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (2,614,914) | (6,808,466) | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의변동(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | (11,080,111,925) | 15,314,080,440 | |||
| Ⅵ. 기초현금및현금성자산 | 17,115,428,480 | 1,801,348,040 | |||
| Ⅶ. 기말현금및현금성자산(Ⅴ+Ⅵ) | 6,035,316,555 | 17,115,428,480 |
"별첨 주석은 재무제표의 일부입니다."◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석
| 제 23(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 22(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 에이디칩스 |
1. 일반적 사항&cr&cr(1) 회사의 개요&cr&cr 주식회사 에이디칩스(이하 '당사')는 1996년 4월 16일에 설립되어 반도체 설계용역과 판매 및 냉동ㆍ냉장고의 제조 및 판매업 등을 영업목적으로 하고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 385백만원이었으며, 수차의 유상증자를 통하여 2017년 12월 31일 현재 자본금은 12,346백만원입니다. 당사는 2001년 11월 13일자로 협회중개시장에 등록되었으며, 2016년 3월 31일 ㈜케이앤씨코리아를 흡수합병하였습니다. &cr &cr 당사의 주요 주주 는 ㈜골든에이지인베스트(5.43%) 등이 있습니다.&cr &cr&cr2. 재무제표 작성기준&cr&cr(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr &cr 당사의 재무제표는 2019년 1월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr &cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr&cr(2) 측정기준&cr
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr
(3) 기능통화와 표시통화&cr&cr당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(4) 추정과 판단&cr
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr&cr - 주석 12: 영업권 및 무형자산 - 손상차손&cr - 주석 18: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정&cr - 주석 27: 법인세비용 - 차감할 일시적차이의 실현가능성의 추정&cr - 주석 34: 위험관리 - 매출채권의 기대신용손실 측정, 금융상품의 공정가치&cr&cr② 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr
평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr - 주석 34: 위험관리 &cr&cr3. 회계정책의 변경&cr
당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제 1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. &cr&cr아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표와 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr
회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'&cr&cr기업회계기준서 제 1109 호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr
기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 당사는 포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을적용하였습니다. &cr
당사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았으며, 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 적립금, 이익잉여금의 기초 잔액에 대한 변동은 없습니다.
&cr① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.
다음 표는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 분 류 | 전기말 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 차 이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 17,115,428 | 17,115,428 | - |
| 파생상품 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 | 60,963 | - | 60,963 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 2,330,957 | 2,330,957 | - |
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 267,466 | 267,466 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*) | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | - | 922,219 | (922,219) |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 861,256 | - | 861,256 |
| 합 계 | 20,636,070 | 20,636,070 | - |
| (*) | 당기초 현재 전환사채 관련 매도가능금융자산 861백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 또한 내재파생상품분리 금지규정에 따라 전환사채 관련 파생상품자산 61백만원은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 동 재분류로 인하여당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 74백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. |
&cr② 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것 입니다. &cr
당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용합니다. &cr&cr금융자산의 손상과 관련하여 최초적용일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 회계변경 누적효과는 없습니다.&cr
③ 경과규정&cr기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr&cr- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 비교기간은 재작성되지 아니하였으며, 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이 역시 존재하지 아니합니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제 1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr&cr- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&cr 가. 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&cr 나. 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회&cr 다. 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택&cr 라. 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. &cr
(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr&cr기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.
당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하였으며, 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 이익잉여금에 반영할 최초 적용 누적 효과 금액은 존재하지 않습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. 동 기준서의 도입으로 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr
4. 유의적인 회계정책&cr
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
&cr (1) 현금및현금성자산&cr
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(2) 재고자산&cr
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(3) 비파생금융자산&cr
① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
&cr② 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr
i) 금융자산: 사업모형&cr당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영 &cr여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함합니다.&cr&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr&cr- 경영진에 대한 보상 방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr
ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
&cr이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr
iii) 금융자산: 후속측정과 손익
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr
만약, 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(4) 금융자산의 손상&cr&cr① 금융상품과 계약자산&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr&cr당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.
⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr
(5) 유형자산&cr
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 과 목 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 40 년 |
| 구 축 물 | 10 년 |
| 기 계 장 치 | 10 년 |
| 차 량 운 반 구 | 4 년 |
| 공 기 구 | 4 년 |
| 집 기 비 품 | 4 년 |
당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
(6) 무형자산&cr
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 과 목 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 고객관련 무형자산 | 15 년 |
| 산업재산권 | 7 - 10 년 |
| 소프트웨어 개발비 | 4 년 |
| 기타의 무형자산 | 4 년 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr&cr(7) 차입원가&cr
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(8) 정부보조금&cr
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(9) 비금융자산의 손상&cr
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(10) 리스&cr&cr당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr
① 금융리스&cr당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.
&cr금융리스자산의 감가상각은당사가 소유한 다른 감가상각 대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한,당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr&cr② 운용리스&cr운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.
③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.&cr
(11) 비파생금융부채&cr
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr한편,최초 인식 시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.
② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
&cr③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. &cr
(12) 종업원급여&cr&cr① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr② 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(13) 금융보증계약&cr
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타유동금융부채'로 인식됩니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식기준'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액&cr&cr(14) 충당부채&cr
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr(15) 외화거래&cr
당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 납입자본&cr
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. &cr
(17) 주식기준보상&cr
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
&cr(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
&cr② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
&cr④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.
당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
(19) 금융수익과 비용 &cr
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 배당금수익&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr
(20) 법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr
(21) 관계기업&cr
관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
&cr(22) 주당이익&cr
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(23) 매각예정비유동자산&cr&cr비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.&cr&cr(24) 영업부문&cr&cr 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조) . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.&cr
(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr
① 기업회계기준서 제1116호 리스&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.
&cr이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr
당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.&cr
기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.&cr&cr② 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정 / 확정급여제도로부터의 환급가능성&cr- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
&cr
5. 현금및현금성자산&cr
보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 1,368 | 788 |
| 보통예금 | 6,033,949 | 17,114,640 |
| 합 계 | 6,035,317 | 17,115,428 |
&cr상기 내역 중 보통예금과 외화예금은 현행이자율을 반영하는 변동이자율 조건이나 취득일로부터 만기까지의 기간이 짧아 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.&cr&cr
6. 기타유동금융자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타유동금융자산으로 표시되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 단기대여금(*) | - | - | 20,000 |
| 손실충당금 | - | - | (20,000) | |
| 합 계 | - | - |
| (*) | 관계회사인 ㈜케이아이웍스에 제공한 단기대여금 입니다(주석 31 참조). 당기 중 전액 제각하였습니다. |
&cr
7. 기타유동비금융자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타유동비금융자산으로 표시되는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 선급금 | 34,028 | 24,798 |
| 국고보조금 | - | - | |
| 소 계 | 34,028 | 24,798 | |
| 선급비용 | 선급비용 | 25,368 | 21,183 |
| 국고보조금 | (11,296) | (11,296) | |
| 소 계 | 14,072 | 9,887 | |
| 합 계 | 48,100 | 34,685 |
&cr&cr8. 파생상품&cr&cr보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 내재파생상품(*) | - | 60,963 |
| 합 계 | - | 60,963 |
| (*) | 당기 중 회계정책의 변경으로 인하여 전기에 취득한 관계회사 전환사채의 전환권 가치를 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 하였습니다(주석 3 참조) |
&cr
9. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 매출채권 | 3,618,352 | 21,943 | 2,471,328 | - |
| 손실충당금 | (89,479) | - | (176,790) | - | |
| 소 계 | 3,528,873 | 21,943 | 2,294,538 | - | |
| 미수금 | 미수금 | 450,528 | - | 35,379 | - |
| 손실충당금 | - | - | - | - | |
| 소 계 | 450,528 | - | 35,379 | - | |
| 미수수익 | - | - | 1,040 | - | |
| 보증금 | - | 319,638 | - | 267,466 | |
| 합 계 | 3,979,401 | 341,581 | 2,330,957 | 267,466 |
(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 등에 대하여 설정된 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 176,790 | - | 1,002,359 | - |
| 대손처리 | - | - | (438,435) | - |
| 상각채권회수 | (5,500) | - | (276,000) | - |
| 대손상각(환입) | (81,811) | - | (111,134) | - |
| 기말 | 89,479 | - | 176,790 | - |
&cr(3) 보고기간 종료일 현재 손상된 매출채권에 대한 손실충당금 설정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권금액 | 손실충당금 | 채권금액 | 손실충당금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 개별분석 | 156,760 | (14,385) | 309,154 | (90,669) |
| 집합분석 | 3,461,592 | (75,094) | 2,162,174 | (86,121) | |
| 합 계 | 3,618,352 | (89,479) | 2,471,328 | (176,790) |
(4) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나, 손상되지 않은 매출채권의 회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 30일 이내 | 4,624 | 43,538 |
| 30일 ~ 60일 | - | - |
| 60일 이상 | - | - |
| 합 계 | 4,624 | 43,538 |
&cr
10. 재고자산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 262,297 | (193,185) | 69,112 | 355,964 | (137,951) | 218,013 |
| 제품 | 1,629,909 | (116,818) | 1,513,091 | 1,436,529 | (43,339) | 1,393,190 |
| 원재료 | 1,694,801 | (83,394) | 1,611,407 | 1,311,344 | (132,035) | 1,179,309 |
| 재공품 | 91,454 | - | 91,454 | 50,423 | - | 50,423 |
| 합 계 | 3,678,461 | (393,397) | 3,285,064 | 3,154,260 | (313,325) | 2,840,935 |
&cr(2) 보고기간 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실 | (111,937) | (149,505) |
| 재고자산평가손실환입 | 31,865 | 147,275 |
| 손익합계 | (80,072) | (2,230) |
&cr
11. 유형자산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 11,570,676 | - | - | 11,570,676 |
| 건물 | 2,704,263 | (478,880) | - | 2,225,383 |
| 구축물 | 226,600 | (157,048) | - | 69,552 |
| 기계장치 | 3,886,830 | (1,030,279) | - | 2,856,551 |
| 차량운반구 | 201,465 | (157,538) | - | 43,927 |
| 공구와기구 | 1,324,445 | (646,525) | - | 677,920 |
| 집기비품 | 1,198,717 | (1,157,179) | (11,942) | 29,596 |
| 건설중인자산 | 1,277,718 | - | - | 1,277,718 |
| 합 계 | 22,390,714 | (3,627,449) | (11,942) | 18,751,323 |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,205,768 | - | - | 1,205,768 |
| 건물 | 2,704,263 | (411,273) | - | 2,292,990 |
| 구축물 | 226,600 | (134,388) | - | 92,212 |
| 기계장치 | 2,281,122 | (512,813) | - | 1,768,309 |
| 차량운반구 | 183,447 | (138,510) | - | 44,937 |
| 공구와기구 | 706,150 | (454,157) | - | 251,993 |
| 집기비품 | 1,189,823 | (1,136,122) | (18,557) | 35,144 |
| 건설중인자산 | 679,736 | - | - | 679,736 |
| 합 계 | 9,176,909 | (2,787,263) | (18,557) | 6,371,089 |
(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 자산손상 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,205,768 | 10,364,908 | - | - | - | - | 11,570,676 |
| 건물 | 2,292,990 | - | - | - | - | (67,607) | 2,225,383 |
| 구축물 | 92,212 | - | - | - | - | (22,660) | 69,552 |
| 기계장치 | 1,768,309 | 931,110 | - | 674,597 | (217,407) | (300,058) | 2,856,551 |
| 차량운반구 | 44,937 | 18,018 | - | - | - | (19,028) | 43,927 |
| 공구와기구 | 251,993 | 329,231 | - | 289,064 | - | (192,368) | 677,920 |
| 집기비품 | 35,144 | 8,894 | - | - | - | (14,442) | 29,596 |
| 건설중인자산 | 679,736 | 1,945,423 | (383,780) | (963,661) | - | - | 1,277,718 |
| 합 계 | 6,371,089 | 13,597,584 | (383,780) | - | (217,407) | (616,163) | 18,751,323 |
&cr② 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,205,768 | - | - | - | - | 1,205,768 |
| 건물 | 2,360,596 | - | - | - | (67,606) | 2,292,990 |
| 구축물 | 114,872 | - | - | - | (22,660) | 92,212 |
| 기계장치 | 1,253,148 | 426,800 | (17,246) | 272,727 | (167,120) | 1,768,309 |
| 차량운반구 | 17,829 | 43,597 | - | - | (16,489) | 44,937 |
| 공구와기구 | 114,365 | 196,502 | - | - | (58,874) | 251,993 |
| 집기비품 | 32,728 | 19,748 | - | - | (17,332) | 35,144 |
| 건설중인자산 | 272,727 | 679,736 | - | (272,727) | - | 679,736 |
| 합 계 | 5,372,033 | 1,366,383 | (17,246) | - | (350,081) | 6,371,089 |
(3) 담보제공내역&cr&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련금액 | 담보권자 | 근저당설정일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,205,768 | 3,600,000 | 장기차입금 | 3,000,000 | 기업은행 | 2018.04.03 |
| 건물 | 2,225,383 | |||||
| 합 계 | 3,431,150 | 3,600,000 | 3,000,000 |
&cr② 전기말
전기말 현재 담보로 제공된 자산은 없습니다.&cr &cr (4) 보험가입내역&cr&cr당사는 보고기간 종료일 현재 포천 공장의 기계장치 및 창고의 재고자산에 대해 한화손해보험㈜외 보험회사에 부보금액 9,586백만원의 화재보험에 가입하고 있습니다.&cr&cr
12. 영업권 및 무형자산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 영업권 및 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 영업권 | - | 1,107,392 |
| 고객관계 | - | 734,000 |
| 특허권 | 4,187 | 5,087 |
| 상표권 | 20,408 | 19,782 |
| 회원권 | 95,000 | 95,000 |
| 기타무형자산 | 34,258 | 16,638 |
| 합 계 | 153,853 | 1,977,899 |
(2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 손상차손 | 상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 1,107,392 | - | (1,107,392) | - | - |
| 고객관계 | 734,000 | - | (677,500) | (56,500) | - |
| 특허권 | 5,087 | - | - | (900) | 4,187 |
| 상표권 | 19,782 | 626 | - | - | 20,408 |
| 회원권 | 95,000 | - | - | - | 95,000 |
| 기타무형자산 | 16,638 | 32,600 | - | (14,980) | 34,258 |
| 합 계 | 1,977,899 | 33,226 | (1,784,892) | (72,380) | 153,853 |
&cr② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 손상차손 | 상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 1,107,392 | - | - | - | 1,107,392 |
| 고객관계 | 790,500 | - | - | (56,500) | 734,000 |
| 특허권 | 7,691 | - | (1,541) | (1,063) | 5,087 |
| 상표권 | 21,957 | - | (2,175) | - | 19,782 |
| 회원권 | 95,000 | - | - | - | 95,000 |
| 기타무형자산 | 17,835 | 7,930 | - | (9,127) | 16,638 |
| 합 계 | 2,040,375 | 7,930 | (3,716) | (66,690) | 1,977,899 |
(3) 영업권을 보유한 현금창출단위에 대한 손상검사&cr&cr① 보고기간 종료일 현재 각 현금창출단위집단에 배부된 영업권의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 냉장냉동사업부문 | - | 1,107,392 |
| 합 계 | - | 1,107,392 |
&cr상기 현금창출단위집단의 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.&cr&cr현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 선정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 0%의 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.&cr&cr ② 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출단위집단의 가중평균 자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 현금창출단위집단의 가중평균자본비용은 다음과 같습니다.
| (단위:%) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 냉장냉동사업부문 | 10.54 | 10.16 |
&cr 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 사업에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 장부금액이 사용가치를 초과하여 영업권 등에 대해서 2,002백만원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr &cr
13. 관계기업투자자산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주식수 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 취득원가 | 순자산지분금액 | 장부금액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜케이아이웍스 | 1,000,000 | 35.97 | 1,000,000 | (131,436) | - | - |
| ㈜유니크대성 | 1,787,620 | 32.72 | 8,481,090 | 5,172,835 | 7,100,669 | 7,084,209 |
| 합 계 | 9,481,090 | 5,041,399 | 7,100,669 | 7,084,209 |
&cr(2) 보고기간 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 대체 | 배당금수령 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜유니크대성 | 7,084,209 | 988,785 | (1,014,963) | 42,638 | - | 7,100,669 |
| 합 계 | 7,084,209 | 988,785 | (1,014,963) | 42,638 | - | 7,100,669 |
(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자본 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜케이아이웍스 | 198,401 | 300,201 | 858,510 | 11,100 | (371,008) |
| ㈜유니크대성 | 39,698,043 | 12,822,845 | 31,208,569 | 5,501,464 | 15,810,855 |
&cr② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자본 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜케이아이웍스 | 199,712 | 300,416 | 778,437 | 77,700 | (356,009) |
| ㈜유니크대성 | 41,866,936 | 14,008,408 | 33,436,774 | 3,288,465 | 19,150,105 |
&cr(4) 보고기간 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출액 | 계속영업손익 | 순손익 | 포괄손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜케이아이웍스 | - | (14,999) | (14,999) | - | (14,999) |
| ㈜유니크대성 | 52,405,162 | (3,494,114) | (3,487,838) | - | (3,487,838) |
&cr② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출액 | 계속영업손익 | 순손익 | 포괄손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜케이아이웍스 | 29,428 | (44,083) | (44,083) | - | (44,083) |
&cr (5) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 피투자회사 &cr순자산(a) | 지분율(%)&cr(b) | 순자산지분&cr금액(c = a ×b) | 영업권 | 고객관계자산 | 내부&cr미실현손익 | 당기말 &cr장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜케이아이웍스 | (371,008) | 35.97 | (133,452) | - | - | - | - |
| ㈜유니크대성 | 15,810,855 | 32.72 | 5,172,835 | 1,307,945 | 507,200 | 112,689 | 7,100,669 |
(6) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미반영손실 | 미반영손실 &cr누계액 | 미반영손실 | 미반영손실 &cr누계액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜케이아이웍스 | 5,395 | 133,452 | 4,533 | 128,056 |
| 합 계 | 5,395 | 133,452 | 4,533 | 128,056 |
&cr&cr14. 매도가능증권&cr&cr보고기간 종료일 현재 매도가능증권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 채무증권(*) | - | 861,256 |
| 합 계 | - | 861,256 |
| (*) | 회계정책의 변경으로 인하여 전기말까지 매도가능금융자산으로 분류되던 금융상품이 당기초부터 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다(주석 3 참조). |
&cr
15. 당기손익-공정가치 금융자산&cr
주석 3에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 채무증권(*) | 2,517,555 | - |
| 합 계 | 2,517,555 | - |
| (*) | 동 채무증권은 전기말 복합금융상품으로 매도가능증권 861백만원과 파생상품 61백만원으로 분류되어 있습니다. |
&cr(2) 보고기간 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가손익(*) | 137,974 | - |
| 합 계 | 137,974 | - |
| (*) | 동 손익은 전기 파생상품평가손실 173백만원으로 분류되어 있습니다. |
16. 매입채무및기타채무&cr&cr보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무로 표시되는 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,796,961 | - | 963,733 | - |
| 미지급금 | 969,095 | - | 832,509 | - |
| 예수금 | 21,710 | 81,445 | 22,642 | 35,532 |
| 선수금 | 4,167 | - | 19,234 | - |
| 미지급비용 | 423,524 | - | 257,314 | - |
| 합 계 | 3,215,457 | 81,445 | 2,095,432 | 35,532 |
&cr
17. 차입금 및 유동성장기부채&cr&cr(1) 장기차입금
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입종류 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업시설일반대출 | 기업은행 | 4.49 | 3,000,000 | - |
| 합 계 | 3,000,000 | - |
(2) 유동성장기부채(전환사채)&cr&cr① 보고기간 종료일 현재 유동성장기부채(전환사채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제4회 전환사채(*) | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 제5회 전환사채(*) | 2,000,000 | - |
| 가산 : 상환할증금 | - | - |
| 차감 : 전환권조정 | (119,773) | (107,824) |
| 차감 : 사채할인발행차금 | (138,023) | (117,786) |
| 합 계 | 5,742,204 | 3,774,390 |
| (*) | 당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있으며, 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다. |
&cr 동 전환사채는 사채권자가 조기상환청구권을 보유하고 있으므로 유동부채로 분류하였습니다.&cr
② 당사의 전환사채와 관련된 상환 및 전환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니 다.
| 구 분 | 제4회 전환사채 | 제5회 전환사채 |
|---|---|---|
| 발행일 | 2017-11-30 | 2018-07-16 |
| 만기일 | 2020-11-30 | 2021-07-16 |
| 표면이자율 | 3.00% | 3.00% |
| 만기이자율 | 3.00% | 3.00% |
| 이자지급시기 | 이자는 본 사채 발행일 익일부터 원금 상환기일까지 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급한다. | 이자는 본 사채 발행일 익일부터 원금 상환기일까지 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급한다. |
| 조기상환청구권&cr(Put Option) | 2018년 11월 30부터 및 이후 매 3개월이 되는 날 | 2019년 07월 16부터 및 이후 매 3개월이 되는 날 |
| 전환 청구기간 | 2018년 11월 30일 ~ 2020년 10월 30일 | 2019년 07월 17일 ~ 2021년 06월 16일 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환시 발행할 주식의 수(*) | 2,640,264주 | 1,215,805주 |
| 전환가격(*) | 주당 1,515원 | 주당 1,645원 |
| (*) | 전환가액 조정 사항에 의해 조정 되었습니다. |
&cr(3) 유동성장기부채(신주인수권부사채)&cr&cr① 보고기간 종료일 현재 유동성장기부채(신주인수권부사채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제1회 신주인수권부사채(*) | 4,000,000 | - |
| 가산 : 상환할증금 | - | - |
| 차감 : 신주인수권조정 | (97,109) | - |
| 차감 : 사채할인발행차금 | (43,536) | - |
| 합 계 | 3,859,355 | - |
| (*) | 당사가 발행한 신주인수권부사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있으며, 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 신주인수권대가를 자본으로 인식하였습니다. |
&cr 동 신수인수권부사채는 사채권자가 조기상환청구권을 보유하고 있으므로 유동부채로 분류하였습니다.&cr
② 당사의 신주인수권부사채와 관련된 상환 및 행사에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제1회 신주인수권부사채 |
|---|---|
| 발행일 | 2018-07-16 |
| 만기일 | 2021-07-16 |
| 표면이자율 | 3.00% |
| 만기이자율 | 3.00% |
| 이자지급시기 | 이자는 본 사채 발행일 익일부터 원금 상환기일까지 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급한다. |
| 조기상환청구권&cr(Put Option) | 2019년 07월 16부터 및 이후 매 3개월이 되는 날 |
| 권리행사기간 | 2019년 07월 17일 ~ 2021년 06월 16일 |
| 행사시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 행사시 발행할 주식의 수(*) | 2,431,610주 |
| 행사가격(*) | 주당 1,645원 |
| (*) | 신주인수권 행사가액 조정 사항에 의해 조정 되었습니다. |
&cr
18. 종업원급여&cr&cr 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 발생한 보험수리적 손익에 대해서는 발생한 기간의 포괄손익계산서에 즉시 인식한 후 이익잉여금에 반영하고 있습니다 . &cr
(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,157,829 | 1,079,157 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (374,043) | (374,879) |
| 순확정급여부채 | 783,786 | 704,278 |
&cr (2) 보고기간 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,079,157 | 1,080,480 |
| 당기근무원가 | 254,136 | 258,724 |
| 이자원가 | 26,345 | 24,459 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | 10,416 |
| - 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (46,604) | (2,697) |
| - 경험조정으로 인한 효과 | (41,404) | (9,207) |
| 급여지급액 | (113,801) | (283,018) |
| 기말금액 | 1,157,829 | 1,079,157 |
(3) 보고기간 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 374,879 | 509,989 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 8,608 | 10,719 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익 | (7,327) | (8,014) |
| 사외적립자산 납입액 | 35,162 | 23,590 |
| 급여지급액 | (33,559) | (161,405) |
| 기타 | (3,720) | - |
| 기말금액 | 374,043 | 374,879 |
&cr(4) 보고기간 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익: | ||
| 당기근무원가 | 254,136 | 258,724 |
| 이자원가 | 26,345 | 24,459 |
| 사외적립자산의기대수익 | (8,608) | (10,719) |
| 기타포괄손익: | ||
| 보험수리적손익(세전) | (80,681) | 6,526 |
| 합 계 | 191,192 | 278,990 |
&cr(5) 보고기간 종료일의 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 324,861 | 327,522 |
| 기타 | 49,182 | 47,357 |
| 합 계 | 374,043 | 374,879 |
&cr당사의 사외적립자산은 만기가 1년이하인 제1금융권의 정기예금 등에 가입되어 있습니다.&cr
(6) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위:%) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 2.34 | 2.74 |
| 임금상승률 | 3.51 | 4.66 |
&cr당사의 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.&cr&cr(7) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.&cr&cr① 할인율 변동에 따른 민감도 분석
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 현재가치 | 1,074,292 | 1,253,067 | 999,687 | 1,170,398 |
| 당기근무원가 | 227,234 | 259,685 | 238,404 | 272,551 |
| 이자원가 | 33,140 | 15,659 | 32,979 | 18,326 |
&cr② 임금상승률 변동에 따른 민감도 분석
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 현재가치 | 1,251,055 | 1,074,357 | 1,169,330 | 999,068 |
| 당기근무원가 | 261,687 | 225,184 | 274,584 | 236,362 |
| 이자원가 | 27,327 | 23,214 | 28,811 | 24,155 |
&cr
19. 자본금과 주식발행초과금&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 납입자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 1,000,000,000주 | 1,000,000,000주 |
| 1주당 금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 24,692,169주 | 24,692,169주 |
| 자본금 | 12,346,084,500원 | 12,346,084,500원 |
| 주식발행초과금 | 37,670,756,940원 | 37,670,756,940원 |
| 납입자본금 합계 | 50,016,841,440원 | 50,016,841,440원 |
&cr (2) 보고기간 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 12,346,085 | 5,491,488 |
| 전환사채의 전환 | - | 813,222 |
| 주식매입선택권 | - | 41,375 |
| 유상증자 | - | 6,000,000 |
| 기말 | 12,346,085 | 12,346,085 |
&cr
20. 기타자본구성요소&cr
(1) 당사의 재무제표에 표시된 기타자본구성요소에는 자본잉여금과 자본조정에 포함되는 계정들이 해당되며, 보고기간 종료일 현재 기타자본요소의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타자본잉여금(*) | 637,847 | 636,898 |
| 주식선택권 | 89,041 | 89,990 |
| 전환권대가 | 282,896 | 111,004 |
| 합 계 | 1,009,784 | 837,892 |
| (*) | 주식선택권의 부여취소로 인하여, 취소된 주식선택권 해당 금액이 기타자본잉여금으로대체된 금액입니다. |
(2) 주식선택권&cr&cr① 당사의 보고기간 종료일 현재 주식선택권 부여 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 행사기간 | 의무근무기간 | 부여주식수 | 행사가격 |
|---|---|---|---|---|
| 임직원 5명 | 2014.03.23~&cr2021.03.22 | 2012.03.23 ~&cr2014.03.22 | 보통주 64,492주 | 2,090원 |
| 임직원 12명 | 2015.06.05~&cr2022.06.04 | 2013.06.05~&cr2015.06.04 | 보통주 216,017주 | 2,418원 |
② 상기 주식선택권의 평가를 위해 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 계산하였으며, 계산에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 임직원 5명 | 임직원 12명 |
|---|---|---|
| 적용모형 | Black-Scholes Model | Black-Scholes Model |
| 기초자산의 현재가치&cr(권리부여일 현재의 시가) | 2,620원 | 3,430원 |
| 무위험이자율 | 3.63% | 2.60% |
| 기대행사기간 | 5.5년 | 5.5년 |
| 예상주가변동성 | 0.4508 | 0.44807 |
| 기대배당수익율 | 0% | 0% |
| 기대권리소멸율 | 연평균 17.93% | 연평균 17.77% |
&cr③ 주식선택권 부여와 관련하여 의무근무기간이 경과되어 당기 및 차기에 비용으로 인식할 보상원가는 없습니다.
&cr&cr21. 기타포괄손익누계액&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매도가능증권평가이익 | - | 74,476 |
| 합 계 | - | 74,476 |
&cr
22. 이익잉여금(결손금)&cr&cr(1) 당사의 보고기간 종료일의 결손금 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기업합리화적립금 | 400,000 | 400,000 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (25,961,171) | (18,991,053) |
| 이익잉여금(결손금) | (25,561,171) | (18,591,053) |
&cr(2) 미처리결손금처리계산서&cr
미처리결손금처리계산서
| 제23(당)기 | 2018년 01월 01일 | 부터 | 제22(전)기 | 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 | 2017년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2019년 03월 25일 | &cr | 처분확정일 | 2018년 03월 26일 | &cr |
| 주식회사 에이디칩스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리 결손금 | (25,961,171,465) | (18,991,053,343) | ||
| 전기이월 미처리 결손금 | (18,991,053,343) | (19,469,544,324) | ||
| 보험수리적손익 등 | 62,931,612 | (5,091,652) | ||
| 당기순이익 | (7,107,525,694) | 483,582,633 | ||
| 회계정책변경효과 | 74,475,960 | - | ||
| Ⅱ. 결손금 처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월 미처리 결손금 | (25,961,171,465) | (18,991,053,343) |
&cr
23. 매출액&cr&cr보고기간 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재화의 판매 | 12,561,033 | 18,437,155 |
| 용역의 제공 | 25,000 | 45,000 |
| 로열티 | 43,833 | 120,739 |
| 기타 | - | 14,353 |
| 합 계 | 12,629,866 | 18,617,247 |
&cr
24. 판매비와관리비&cr&cr보고기간 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,682,316 | 1,549,210 |
| 퇴직급여 | 81,742 | 117,272 |
| 복리후생비 | 125,335 | 101,602 |
| 보험료 | 11,272 | 13,264 |
| 감가상각비 | 72,813 | 72,246 |
| 무형자산상각비 | 70,289 | 64,281 |
| 대손상각비(손실충당금환입) | (87,312) | (308,134) |
| 지급수수료 | 346,890 | 274,553 |
| 차량유지비 | 45,498 | 46,594 |
| 접대비 | 33,540 | 43,963 |
| 지급임차료 | 52,658 | 48,523 |
| 통신비 | 20,569 | 21,513 |
| 운반비 | 117,480 | 16,219 |
| 세금과공과 | 37,553 | 27,059 |
| 소모품비 | 21,129 | 17,495 |
| 수도광열비 | 40,770 | 44,406 |
| 경상연구비 | 1,262,398 | 800,872 |
| 여비교통비 | 16,228 | 11,653 |
| 판매수수료 | 8,660 | 11,173 |
| 기타 | 15,329 | 18,571 |
| 합 계 | 3,975,157 | 2,992,335 |
&cr
25. 기타손익&cr&cr보고기간 중 기타손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 기타수익외환차이 | 8,730 | 23,517 |
| 손실충당금환입 | - | 79,000 |
| 유형자산처분이익 | - | 1,254 |
| 잡이익 | 39,383 | 27,153 |
| 기타수익 합계 | 48,113 | 130,924 |
| 기타비용 | ||
| 기타의대손상각비 | 1,040 | - |
| 재고자산감액 | - | 30,017 |
| 자산손상차손 | 2,002,299 | 3,716 |
| 기타비용외환차이 | 5,249 | 39,617 |
| 잡손실 | 15,908 | 1,084 |
| 기타비용 합계 | 2,024,496 | 74,434 |
&cr
26. 금융손익&cr
보고기간 중 금융손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 113,714 | 23,759 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | 137,974 | - |
| 외환차이 | 3,328 | 3,153 |
| 금융수익 합계 | 255,016 | 26,912 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 431,756 | 198,504 |
| 외환차이 | 2,694 | 11,313 |
| 파생상품손실 | - | 173,263 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산손상차손 | 48,840 | - |
| 금융보증비용 | 80,000 | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 408,096 |
| 금융비용 합계 | 563,290 | 791,176 |
&cr&cr27. 법인세비용&cr&cr(1) 보고기간 중 당사의 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 | - | - |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정금액 | - | - |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 총법인세효과 | - | - |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용 | (17,750) | (19,570) |
| 법인세비용(수익) | (17,750) | (19,570) |
(2) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | ||
| 매도가능금융자산 평가손익 | - | (21,006) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (17,750) | 1,436 |
| 합 계 | (17,750) | (19,570) |
&cr (3) 보고기간 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세차감전순이익 | (7,125,276) | 464,013 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (1,600,561) | 69,083 |
| 조정사항 | ||
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 11,901 | 93,394 |
| - 이연법인세 미인식 효과 등 | 1,465,405 | - |
| - 기타 | 105,505 | (182,047) |
| 법인세비용 | (17,750) | (19,570) |
| 유효세율 | - | - |
&cr(4) 당사는 이연법인세자산의 실현가능성을 확신할 수 없어 자산으로 인식하지 아니하였습니다.&cr&cr (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 금액 | 법인세효과 |
| --- | --- | --- |
| 이월결손금 | 20,152,947 | 4,433,648 |
| 세액공제 | 698,235 | 698,235 |
| 합 계 | 20,851,182 | 5,131,883 |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 만료시기 | 이월세액공제 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 358,965 |
| 2년 이내 | 68,120 |
| 3년 이내 | 115,495 |
| 3년 초과 | 155,655 |
| 합 계 | 698,235 |
&cr
28. 주당손익&cr&cr(1) 보고기간 중 기본주당손익은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기본주당손익 | ||
| 보통주당기순이익 | (7,107,525,694) | 483,582,633 |
| 가중평균유통보통주식수 | 24,692,169 | 14,180,397 |
| 기본주당손익 | (288) | 34 |
&cr(2) 보고기간 중 희석주당계속영업이익 및 희석주당이익은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 희석주당이익 | ||
| 보통주당기순이익(a) | (7,107,525,694) | 483,582,633 |
| 보통주희석효과(b) | - | 16,652,706 |
| 희석주당순이익 산정을 위한 순이익(c=a+b) | (7,107,525,694) | 500,235,339 |
| 보통주가중평균유통보통주식수(d) | 24,692,169 | 14,180,397 |
| 희석성 잠재적 보통주식수(e) | - | 1,814,873 |
| 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(f=d+e) | 24,692,169 | 15,995,270 |
| 희석주당이익(g=c/f) | (288) | 31 |
당기 중 잠재적 보통주의 희석효과를 검토한 결과 반희석효과가 예상되는 바, 당기의희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다. &cr&cr&cr29. 비용의 성격별 분류&cr&cr보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (472,211) | 281,870 |
| 상품 및 원재료 매입액 | 7,001,830 | 10,035,401 |
| 외주가공비 등 | 2,234,421 | 1,205,097 |
| 감가상각 및 무형자산상각 | 688,543 | 416,771 |
| 인건비 | 4,572,920 | 3,973,476 |
| 복리후생비 | 1,016,336 | 348,695 |
| 지급임차료 | 398,369 | 365,503 |
| 지급수수료 | 566,433 | 337,811 |
| 기타비용 | 448,882 | 480,837 |
| 합 계 | 16,455,522 | 17,445,461 |
30. 우발채무와 약정사항&cr
(1) 당사는 보고기간 종료일 현재 관계회사인 ㈜케이아이웍스의 운전자금확보를 위한 대구은행으로부터의 2억원 한도의 차입거래를 위하여 연대보증 6억을 제공하였습니다.&cr
(2) 보고기간 종료일 현재 차입금과 관련한 금융기관과의 여신거래약정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 한도 | 관련차입금 | 담보제공 등 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 700,000 | - | 신용대출 |
| 기업은행 | 700,000 | - | 어음할인 |
| 기업은행 | 3,000,000 | 3,000,000 | 담보대출 |
| 산업은행 | 950,000 | - | 신용대출 |
| 합 계 | 5,350,000 | 3,000,000 |
&cr (3) 보고기간 종료일 현재 이행하자 및 공탁의 목적 등으로 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 건수 | 보증금액 | 보증내역 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 1 | 29,000 | 이행보증 |
| 서울보증보험 | 2 | 66,700 | 공탁 |
| 서울보증보험 | 33 | 66,000 | 인허가 |
| 대표이사 | 5 | 3,540,000 | 중소기업은행 외 |
| 합 계 | 3,701,700 |
&cr (4) 당사는 보고기간 종료일 현재 삼성화재보험에 외국인근로자에 대한 출국만기보험에 가입하고 있습니다.&cr&cr
31. 특수관계자와의 거래&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회 사 명 |
|---|---|
| 관계기업 | ㈜케이아이웍스 |
| ㈜유니크대성 |
(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜유니크대성 | 8,042,887 | 862,929 | 11,749,804 | 22,134 |
| 합 계 | 8,042,887 | 862,929 | 11,749,804 | 22,134 |
&cr (3) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 증가(*) | 감소 | 증가 | 감소 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜유니크대성 | 1,500,000 | - | 7,587,505 | - |
| 합 계 | 1,500,000 | - | 7,587,505 | - |
| (*) | ㈜유니크대성이 발행한 전환사채를 당기 중 15억원 취득하였습니다(주석 15 참고). |
&cr(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜케이아이웍스 | - | - | - | - |
| ㈜유니크대성 | 3,366,353 | 2,500,000 | - | - | |
| 합 계 | 3,366,353 | 2,500,000 | - | - |
② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜케이아이웍스 | - | 21,040 | - | - |
| ㈜유니크대성 | 1,952,206 | 1,000,000 | - | - | |
| 합 계 | 1,952,206 | 1,021,040 | - | - |
&cr(5) 주요경영진 보상내역&cr&cr당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 사외이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여(연봉,상여 등) | 965,023 | 725,496 |
| 퇴직급여 | 32,227 | 9,637 |
| 합 계 | 997,250 | 735,133 |
(6) 보고기간 종료일 현재 주석28을 제외한 당사의 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없으며, 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 보증처 | 당기말 | 전기말 | 보증기간 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜케이아이웍스 | 대구은행 | 600,000 | 600,000 | 2015.02.17~2019.02.16 |
&cr 상기 관계기업의 차입거래(한도:2억원)를 위하여 연대지급보증(6억원)을 제공하고 있으며, 보증처에 제공된 담보자산은 없습니다. &cr
32. 영업부문별 정보&cr&cr 당사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 영업부문을 반도체사업부문과 SOC사업부문 및 냉동냉장사업부로 구분하고 있습니다. &cr
(1) 영업부문에 대한 일반정보
| 구분 | 주요재화 및 용역 | 주요 고객 |
|---|---|---|
| SOC사업부 (*) | IP라이센스 사업,&crASSP개발 및 공급 외 | 와이엠지, 데카시스템, 세미닉스, 제노스전자, 아이닉스. 테라링크커뮤니케이션, 세일테크놀로지, 송우전자 외 |
| 냉동냉장사업부 | 냉동,냉장고 제조 및 판매 | 유니크대성, 비지에프리테일 외 |
| (*) | 당기 중 반도체유통사업부문은 SOC사업부에 통합되었습니다. |
&cr (2) 영업부문별 재무현황&cr&cr① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | SOC사업부 | 냉동냉장사업부 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 3,382,680 | 9,247,186 | 12,629,866 |
| 매출원가 | 1,834,217 | 10,646,148 | 12,480,365 |
| 매출총이익 | 1,548,463 | (1,398,962) | 149,501 |
| 판매비와관리비 | 2,838,215 | 1,136,942 | 3,975,157 |
| 영업이익(손실) | (1,289,752) | (2,535,904) | (3,825,656) |
② 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | SOC사업부 | 냉동냉장사업부 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 6,394,153 | 12,223,094 | 18,617,247 |
| 매출원가 | 4,411,652 | 10,041,474 | 14,453,126 |
| 매출총이익 | 1,982,501 | 2,181,620 | 4,164,121 |
| 판매비와관리비 | 2,432,396 | 559,939 | 2,992,335 |
| 영업이익(손실) | (449,895) | 1,621,681 | 1,171,786 |
(3) 주요 고객에 대한 정보&cr &cr보고기간 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| A사 | 8,026,114 | 11,718,688 |
&cr
33. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 금융상품 범주별 장부금액&cr&cr1) 금융자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 &cr 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 6,035,317 | - | 6,035,317 |
| 매출채권(비유동 포함) | 3,550,816 | - | 3,550,816 |
| 기타채권(비유동 포함) | 770,166 | - | 770,166 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | 2,517,555 | 2,517,555 |
| 합 계 | 10,356,299 | 2,517,555 | 12,873,854 |
&cr② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익금융자산 | 매도가능금융자산 | 대여금및수취채권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | 17,115,428 | 17,115,428 |
| 파생상품 | 60,963 | - | - | 60,963 |
| 매출채권(비유동 포함) | - | - | 2,294,538 | 2,294,538 |
| 기타채권(비유동 포함) | - | - | 303,885 | 303,885 |
| 매도가능금융자산 | - | 861,256 | - | 861,256 |
| 합 계 | 60,963 | 861,256 | 19,713,851 | 20,636,070 |
2) 금융부채&cr&cr보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.&cr
① 당기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 &cr 측정하는 부채 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 1,796,961 | 1,796,961 |
| 기타채무(비유동 포함) | - | 1,499,942 | 1,499,942 |
| 차입금 | - | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 전환사채(유동성장기부채) | - | 5,742,204 | 5,742,204 |
| 신주인수권부사채(유동성장기부채) | - | 3,859,355 | 3,859,355 |
| 금융보증충당부채 | - | 80,000 | 80,000 |
| 합 계 | - | 15,978,462 | 15,978,462 |
&cr② 전기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 &cr 측정하는 부채 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 963,733 | 963,733 |
| 기타채무(비유동 포함) | - | 1,167,232 | 1,167,232 |
| 전환사채(유동성장기부채) | - | 3,774,390 | 3,774,390 |
| 합 계 | - | 5,905,355 | 5,905,355 |
(2) 금융상품 범주별 순손익&cr&cr보고기간 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 순손익계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치&cr 측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr 금융자산 | 소 계 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 &cr 측정하는 부채 | 소 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 17,500 | 96,214 | 113,714 | - | - | - | 113,714 |
| 외환차이(순액) | - | 1,294 | 1,294 | - | 2,821 | 2,821 | 4,115 |
| 대손상각비(환입) | - | 86,272 | 86,272 | - | - | - | 86,272 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산손상차손 | (48,841) | - | (48,841) | - | - | - | (48,841) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 137,974 | - | 137,974 | - | - | - | 137,974 |
| 금융보증비용 | - | - | - | - | (80,000) | (80,000) | (80,000) |
| 이자비용 | - | - | - | - | (431,756) | (431,756) | (431,756) |
| 합 계 | 106,633 | 183,780 | 290,413 | - | (508,935) | (508,935) | (218,521) |
&cr② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 순손익계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익&cr금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 소 계 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 &cr 측정하는 부채 | 소 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | - | 23,759 | 23,759 | - | - | - | 23,759 |
| 외환차이(순액) | - | - | (33,095) | (33,095) | - | 8,835 | 8,835 | (24,260) |
| 대손상각비 | - | - | 308,134 | 308,134 | - | - | - | 308,134 |
| 대손상각비환입 | - | - | 79,000 | 79,000 | - | - | - | 79,000 |
| 파생상품평가손실 | (173,263) | - | - | (173,263) | - | - | - | (173,263) |
| 매도가능증권손상차손 | - | (408,096) | - | (408,096) | - | - | - | (408,096) |
| 매도가능증권평가이익(*) | - | 74,476 | - | 74,476 | - | - | - | 74,476 |
| 이자비용 | - | - | - | - | - | (198,504) | (198,504) | (198,504) |
| 합 계 | (173,263) | (333,620) | 377,798 | (129,085) | - | (189,669) | (189,669) | (318,754) |
| (*) | 기타포괄손익으로 인식되는 금액으로 법인세 차감후 금액입니다. |
&cr
34. 위험관리&cr&cr (1) 위험관리요소 &cr
당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위험등)과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
&cr1) 신용위험&cr&cr당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위해 노력하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 또는 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 당사는 신용위험이 발생할 가능성이 있는 거래처에 대하여 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 월단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.&cr
① 보고기간 종료일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 6,035,317 | 17,115,428 |
| 매출채권및기타채권(비유동 포함) | 4,320,982 | 2,598,423 |
| 매도가능금융자산 | - | 861,256 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 2,517,555 | 60,963 |
| 지급보증한도(*) | 600,000 | 600,000 |
| 합 계 | 13,473,854 | 21,236,070 |
| (*) | 특수관계자에 대한 지급보증으로서 당사가 관계기업에 지급보증을 제공한 것입니다. 지급보증한도는 관계기업인 ㈜케이아이웍스의 차입금 한도액인 2억원에 대한 지급 보증금액입니다. |
&cr ② 보고기간 종료일 현재 매출채권의 기업회계기준서 제1039호에 따른 비교정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 만기미도래 | 3,621,285 | 2,337,121 |
| 만기경과 미손상금액: | ||
| 30일 이내 | 4,624 | 43,538 |
| 30일 ~ 60일 | - | - |
| 60일 이상 | - | - |
| 소 계 | 4,624 | 43,538 |
| 손상채권 | 14,386 | 90,669 |
| 합 계 | 3,640,295 | 2,471,328 |
③ 기대신용손실평가&cr당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. &cr
채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.
&cr 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 가중평균&cr채무불이행률 | 총 장부금액 | 손실충당금 | 신용손상&cr여부 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기 미도래 | - | 3,621,285 | - | NO |
| 90일 이내 | 0.15% | 4,624 | - | NO |
| 91일 이상 180일 이내 | 5.42% | - | - | NO |
| 180일 이상 356일 이내 | 52.71% | - | - | NO |
| 365일 초과 | 100.00% | 14,386 | (14,386) | YES |
| 기타조정 | - | - | (75,093) | - |
| 합 계 | 3,640,295 | (89,479) |
&cr 2) 유동성위험관리&cr&cr당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사는 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으 며, 파생상품거래를 하고 있지 않습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. &cr
① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월미만 | 3개월초과 &cr1년미만 | 1년초과 5년미만 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금(*) | 3,000,000 | 3,303,971 | - | - | 3,303,971 |
| 전환사채(*) | 5,742,204 | 6,382,521 | 6,382,521 | ||
| 신주인수권부사채(*) | 3,859,355 | 4,304,767 | 4,304,767 | ||
| 매입채무및기타채무 | 3,376,902 | 3,376,902 | 3,376,902 | - | - |
| 합 계 | 15,978,462 | 17,368,161 | 3,376,902 | - | 13,991,259 |
| (*) | 차입금 및 사채의 계약상 현금흐름은 만기일까지 이자지급액을 포함하고 사채할인발행차금을 차감하기 전 금액입니다. |
&cr② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월미만 | 3개월초과 &cr1년미만 | 1년초과 5년미만 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채(*) | 3,774,390 | 4,350,137 | - | - | 4,350,137 |
| 매입채무및기타채무 | 2,130,964 | 2,130,964 | 2,130,964 | - | - |
| 합 계 | 5,905,354 | 6,481,101 | 2,130,964 | - | 4,350,137 |
| (*) | 차입금 및 사채의 계약상 현금흐름은 만기일까지 이자지급액을 포함하고 사채할인발행차금을 차감하기 전 금액입니다. |
&cr3) 시장위험관리&cr&cr① 환위험관리&cr&cr당사는 상품을 국외에서 수입하여 국내외에 판매하고 있으며, 제품의 제조와 관련된 원재료의 매입과 관련제품의 국내외 판매시 일부거래에 대하여 미불화 및 일엔화에 의하여 대금결제를 주고 받고 있기 때문에, 이들 외환거래에 따른 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하여 환위험을 최소화하고자 노력하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | JPY | USD | JPY | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 316,409 | - | 131,847 | 39,239 |
| 매출채권및기타채권 | 4,137 | - | 6,589 | 437 |
| 자산합계 | 320,546 | - | 138,436 | 39,676 |
| 부채: | ||||
| 매입채무와기타채무 | 173,383 | - | 64,723 | - |
| 부채합계 | 173,383 | - | 64,723 | - |
&cr 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 민감도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 14,716 | (14,716) | 7,371 | (7,371) |
| JPY | - | - | 3,968 | (3,968) |
| 합 계 | 14,716 | (14,716) | 11,339 | (11,339) |
&cr ② 이자율위험관리&cr&cr당사는 예금 및 차입금과 관련하여 미래 시장 이자율의 변동에 따른 이자수익과 이자비용이 변동되는 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.&cr&cr당사는 보고기간종료일 현재 이자율 상승에 따른 이자비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운용하여 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 당사가 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 변동금리부 차입금은 모두 한도대출 형태로서, 보고기간 종료일에 한도대출을 사용하고 있을때만 차입금으로 표시가 되며, 보고기간 종료일 현재 변동금리부 차입금 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 변동금리부 차입금 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | - |
&cr 보고기간 중 계상된 변동금리부 차입금이자와 관련하여 이자율 1% 변동시 순이익에 미치는 민감도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순이익 증가(감소) | (297) | 297 | (5,777) | 5,777 |
&cr4) 자본위험관리&cr&cr 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본조달비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금(A) | 12,601,559 | 3,774,390 |
| 현금및현금성자산(B) | 6,035,317 | 17,115,428 |
| 순차입금(C=A-B) | 6,566,242 | (13,341,038) |
| 부채총계(D) | 16,762,247 | 6,609,633 |
| 자본총계(E) | 25,465,454 | 32,338,156 |
| 부채비율(D/E) | 65.82% | 20.44% |
| 총자본순차입금비율(C/E) | 25.78% | - |
(2) 금융상품의 공정가치&cr&cr ① 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부가치와 공정가치 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [금융자산] | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 2,517,555 | 2,517,555 | - | - |
| 파생상품 | - | - | 60,963 | 60,963 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 861,256 | 861,256 |
| 소 계 | 2,517,555 | 2,517,555 | 922,219 | 922,219 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산:(*) | ||||
| 현금및현금성자산 | 6,035,317 | 6,035,317 | 17,115,428 | 17,115,428 |
| 매출채권및기타채권(비유동 포함) | 4,320,982 | 4,320,982 | 2,598,423 | 2,598,423 |
| 소 계 | 10,356,299 | 10,356,299 | 19,713,851 | 19,713,851 |
| 합 계 | 12,873,854 | 12,873,854 | 20,636,070 | 20,636,070 |
| [금융부채] | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무(비유동 포함) | 3,296,903 | 3,296,903 | 2,130,964 | 2,130,964 |
| 차입금 | 3,000,000 | 3,000,000 | - | - |
| 유동성장기부채 | 9,601,559 | 9,601,559 | 3,774,390 | 3,774,390 |
| 금융보증충당부채 | 80,000 | 80,000 | - | - |
| 합 계 | 15,978,462 | 15,978,462 | 5,905,354 | 5,905,354 |
| (*) | 원가로 인식된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 공정가치 정보를 공시하지 않습니다. |
② 가치평가기법 및 투입변수&cr당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 &cr투입변수 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 금융상품 | |||||
| 전환사채 | 2,517,555 | 3 | 옵션모델 | 현물이자율 | 12.90%~14.60% |
| 변동성 | 8.85%~8.90% |
③ 공정가치 서열체계&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장이 조정되지 아니한 공시가격 |
| 수준2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수 |
&cr④ 금융상품의 수준별 공정가치
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 2,517,555 | 2,517,555 |
&cr
35. 금융자산의 양도&cr
당사는 보고기간 중 금융회사와의 매출채권 팩토링 계약 등을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 금융회사에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다. 당사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자산의 장부금액(*) | 1,529,074 | 922,480 |
| 관련 부채의 장부금액 | 1,529,074 | 922,480 |
| (*) | 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권 금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. |
36. 현금흐름표&cr&cr (1) 당사는 간접법으로 현금흐름표를 작성하였으며, 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 및 기타유동채권의 유형자산 대체 | 1,195,986 | - |
| 전환사채의 전환으로 대체 | - | 4,370,998 |
| 매출채권의 관계기업투자자산으로 대체 | - | 4,787,505 |
(2) 비현금항목의 조정
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직급여 | 293,656 | 297,579 |
| 감가상각비 | 616,163 | 350,081 |
| 대손상각비 | (87,312) | (308,134) |
| 기타대손상각비 | 1,040 | - |
| 재고자산평가손실(감액포함) | 111,937 | 149,505 |
| 외화환산손실 | 2,622 | 6,884 |
| 매도가능증권손상차손 | 48,841 | 408,096 |
| 파생상품평가손실 | - | 173,263 |
| 지분법평가손실 | 1,014,963 | - |
| 무형자산상각비 | 72,380 | 66,690 |
| 무형자산손상차손 | 2,002,299 | 3,716 |
| 이자비용 | 431,756 | 198,504 |
| 법인세비용 | (17,750) | (19,570) |
| 금융보증비용 | 80,000 | - |
| 외화환산이익 | (1,630) | (931) |
| 재고자산평가손실환입 | (31,866) | (147,275) |
| 손실충당금환입 | - | (79,000) |
| 이자수익 | (113,714) | (23,759) |
| 유형자산처분이익 | - | (1,254) |
| 당기손익인식자산평가이익 | (137,974) | - |
| 합 계 | 4,285,411 | 1,074,395 |
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동비금융자산의 감소(증가) | (14,042) | (2,183) |
| 선급비용의 증가(감소) | - | 2,175 |
| 매출채권의 증가(감소) | (2,048,506) | (2,455,796) |
| 미수금의 증가(감소) | (91,569) | 150,768 |
| 재고자산의 증가(감소) | (524,200) | 313,408 |
| 정부보조금의 증가(감소) | - | 20,605 |
| 매입채무의 증가(감소) | 913,544 | 475,736 |
| 미지급금의 증가(감소) | 114,803 | 158,626 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 118,003 | 120,163 |
| 선수금의 증가(감소) | (15,067) | (34,813) |
| 예수금의 증가(감소) | (931) | 14,254 |
| 퇴직급여충당부채의 증가(감소) | (113,801) | (308,134) |
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | 2,117 | 137,815 |
| 예수금(장기성)의 증가(감소) | 45,912 | - |
| 합 계 | (1,613,737) | (1,407,376) |
&cr &cr 37. 보고기간 후 사건&cr &cr 제4회 전환사채 중 총 1,150백만원의 전환청구 및 총500백만원의 상환청구가 완료되었습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
| 주식회사 에이디칩스 |
&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 에이디칩스의 2018년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조제7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr
| 첨부: | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 에이디칩스 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 14일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 에이디칩스의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 에이디칩스의 경영진에게있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 한 미 회 계 법 인 |
| 대표이사 신 기 동 |
대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr============================================================
| 주식회사 에이디칩스 |
1. 2018-운영실태보고서(서명).jpg 1. 2018-운영실태보고서(서명)
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 에이디칩스2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111133--11--66661224195168------2131989819445301396--4832--552481151420669496564--4832--765679
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 5월 2일 1회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.07.30~08.01332반기검토2018.10.29~10.31331중간감사2019.01.25111내부회계관리제도 검토2019.01.28~01.31451중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문,분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등), 전산감사2019.01.02, 2019.01.042에이디칩스 포천공장/안양창고상품, 제품, 원재료, 부재료 등2019.01.02, 2019.01.042에이디칩스 포천공장/안양사무실현금, 받을어음, 회원권 등OO-해당사항 없음22018년 10월 31일, 2019년 3월 8일해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
&cr
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 10월 31일회사: 대표이사, 감사, 재무팀장 감사인: EP, ICA대면회의감사계획 논의22019년 03월 08일회사: 대표이사, 감사, 재무팀장&cr감사인: EP, ICA서면회의감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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