ACTRO CO.,Ltd

Audit Report / Information • Mar 18, 2024

감사보고서 4.1 주식회사 액트로 00260055 100000000000 20240327 1352110033862 000 71444 8846 34282 59 N N N Y N A Y 1 Y

주식회사 액트로

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 12 기
부터
까지

제 11 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

대주회계법인

목 차

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	...........................................................	1 - 5
재무제표	...........................................................	6
·재무상태표	...........................................................	7
·포괄손익계산서	...........................................................	8
·자본변동표	...........................................................	9
·현금흐름표	...........................................................	10
·주석	...........................................................	11 - 79
내부회계관리제도 검토의견	...........................................................	80 - 83
외부감사 실시내용	...........................................................	84 - 85

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 액트로
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 액트로(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들 입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

매출채권 손실충당금2023년 12월 31일 현재 회사의 매출채권은 24,681백만원으로 총자산의 34.5%를 차지하는 중요한 자산입니다. 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하여 평가하고 있습니다. 한편, 관련 기업회계기준서는 기대신용손실모형에 따라 매 재무보고시 매출채권에 대한 기대신용손실을 합리적으로 추정하여 손실충당금을 인식하도록 하고 있습니다. 우리는 회사의 매출채권 금액이 중요하고, 대손충당금의 결정은 유의적인 경영자의 판단이 포함되므로 매출채권 손실충당금을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ손실충당금 평가 회계정책의 적정성 검토ㆍ손실충당금 설정과 관련된 프로세스에 대한 내부통제의 설계, 운영의 효과성에 대한 평가ㆍ손실충당금 설정시 사용된 가정 및 기초자료의 적정성 검토ㆍ회사가 제시한 손실충당금에 대한 재계산 검증ㆍ계약에 유의적인 금융요소가 포함되어있는지 검토

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박상현 입니다.

서울시 강남구 남부순환로 2913
대 주 회 계 법 인
대 표 이 사 조 승 호

2024년 3월 14일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

주식회사 액트로

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 12 기
부터
까지

제 11 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."
주식회사 액트로 대표이사 하동길

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 용인시 기흥구 흥덕1로 13 타워동 3502호~3504호(영덕동, 흥덕 IT밸리)
(전 화)	031-689-4567

재 무 상 태 표
제 12 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 11 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 액트로	(단위 : 원)

과 목	주석	제12(당)기말	제11(전)기말
자산
유동자산		41,750,083,734	42,955,395,896
현금및현금성자산	4,5,6,7,29	15,962,169,057	15,542,713,908
매출채권및기타채권	4,5,6,9,31	24,712,710,486	25,564,779,962
재고자산	11	598,649,766	1,163,738,981
기타유동자산	10	405,040,905	646,879,825
당기법인세자산		71,513,520	37,283,220
비유동자산		29,693,598,312	27,255,150,550
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,6,8	3,234,976,298	2,704,030,264
기타채권	4,5,6,9,31	6,447,000,000	6,336,500,000
기타금융자산	4,5,6,9	123,715,000	108,715,000
종속기업투자주식	12	12,924,498,865	12,924,498,865
관계기업투자주식	12	300,000,000	-
유형자산	13	2,635,056,505	2,587,359,662
무형자산	14	1,057,545,975	424,094,588
사용권자산	15	347,661,385	221,263,966
이연법인세자산	19	2,623,144,284	1,942,348,175
기타비유동자산	10	-	6,340,030
자산 총계		71,443,682,046	70,210,546,446
부채
유동부채		5,631,519,253	3,995,249,268
매입채무및기타채무	4,5,6,16,31	4,309,326,910	3,568,284,892
리스부채	4,5,6,15,29	173,043,788	115,797,517
계약부채	23	626,300,000	6,328,000
당기법인세부채		-	12,891,192
기타유동부채	17	522,848,555	291,947,667
비유동부채		3,214,197,912	2,533,069,643
비유동리스부채	4,5,6,15,29	179,647,337	111,545,000
퇴직급여충당부채	18	3,034,550,575	2,421,524,643
부채 총계		8,845,717,165	6,528,318,911
자본
자본금	20	5,032,505,500	5,032,505,500
자본잉여금	20	35,978,458,261	35,978,458,261
기타자본항목	21	(6,054,940,888)	(6,098,918,857)
이익잉여금	22	27,641,942,008	28,770,182,631
자본 총계		62,597,964,881	63,682,227,535
부채와 자본 총계		71,443,682,046	70,210,546,446

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 12 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 11 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 액트로	(단위 : 원)

과 목	주석	제12(당)기	제11(전)기
매출액	23	34,281,813,099	30,119,261,583
매출원가	11,25	28,898,598,766	26,689,619,078
매출총이익		5,383,214,333	3,429,642,505
판매비와관리비	24,25	7,876,428,852	5,652,460,075
영업손실		(2,493,214,519)	(2,222,817,570)
금융수익	6,27	2,941,495,078	4,288,948,162
금융비용	6,27	1,271,648,236	2,306,230,071
기타영업외수익	26	3,396,042	34,560,854
기타영업외비용	26	17,437,397	6,278,442,464
법인세비용차감전순손실		(837,409,032)	(6,483,981,089)
법인세수익	19	(660,941,919)	(421,400,467)
당기순손실		(176,467,113)	(6,062,580,622)
기타포괄손익:
당기손익으로 재분류되지 않는항목		(18,140,810)	13,592,211
확정급여제도의 재측정요소	18	(22,934,020)	17,425,912
당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세	19	4,793,210	(3,833,701)
총포괄손익		(194,607,923)	(6,048,988,411)
주당손익
기본주당손익	28	(19)	(640)
희석주당손익	28	(19)	(640)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 12 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 11 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 액트로	(단위 : 원)

과 목	주석	자본금	자본잉여금	기타자본항목	이익잉여금	총 계
전기초(2022.01.01)		5,032,505,500	35,978,458,261	(5,105,258,887)	35,767,451,442	71,673,156,316
총포괄이익:
당기순손실		-	-	-	(6,062,580,622)	(6,062,580,622)
순확정급여부채 재측정요소	18	-	-	-	13,592,211	13,592,211
소유주와의 거래:
자기주식의 취득	21	-	-	(993,659,970)	-	(993,659,970)
배당금의 지급	22	-	-	-	(948,280,400)	(948,280,400)
전기말(2022.12.31)		5,032,505,500	35,978,458,261	(6,098,918,857)	28,770,182,631	63,682,227,535
당기초(2023.01.01)		5,032,505,500	35,978,458,261	(6,098,918,857)	28,770,182,631	63,682,227,535
총포괄이익:
당기순손실		-	-	-	(176,467,113)	(176,467,113)
순확정급여부채 재측정요소	18	-	-	-	(18,140,810)	(18,140,810)
소유주와의 거래:
주식보상비용	21	-	-	43,977,969	-	43,977,969
배당금의 지급	22	-	-	-	(933,632,700)	(933,632,700)
당기말(2023.12.31)		5,032,505,500	35,978,458,261	(6,054,940,888)	27,641,942,008	62,597,964,881

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 12기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 11기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 액트로	(단위 : 원)

과 목	주석	제12(당)기	제11(전)기
영업활동으로 인한 현금흐름		3,380,747,502	5,404,954,083
영업으로부터 창출된 현금	29	2,676,538,860	5,196,122,194
이자의 수취		766,391,114	266,566,249
법인세의 납부		(62,182,472)	(57,734,360)
투자활동으로 인한 현금흐름		(1,773,093,067)	6,298,575,209
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분		-	2,199,547,142
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		(430,861,056)	(410,861,056)
관계기업투자주식의 취득		(300,000,000)	-
단기금융상품의 처분		-	23,778,000,000
단기금융상품의 취득		-	(11,923,000,000)
기타금융자산의 감소		23,000,000	11,500,000
기타금융자산의 증가		(20,000,000)	(6,541,000,000)
유형자산의 취득	13	(245,232,011)	(450,947,240)
무형자산의 취득	14	(800,000,000)	(364,663,637)
재무활동으로 인한 현금흐름		(1,101,055,928)	(2,078,563,110)
리스부채의 상환	29	(167,423,228)	(136,622,740)
자기주식의 취득	21	-	(993,659,970)
배당금의 지급	22	(933,632,700)	(948,280,400)
현금및현금성자산의 증가		506,598,507	9,624,966,182
기초 현금및현금성자산		15,542,713,908	6,013,759,184
현금및현금성자산의 환율변동효과		(87,143,358)	(96,011,458)
기말 현금및현금성자산		15,962,169,057	15,542,713,908

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

제 12 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 11 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 액트로

1. 일반사항 주식회사 액트로(이하 '회사')는 2012년 9월 4일에 설립되어 모바일렌즈 자동화설비의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있습니다. 회사는 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 현재 자본금은 5,032,506천원이며, 2018년 8월 28일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말		전기말
주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율
장문용	1,120,400	11.13%	1,120,400	11.13%
하동길	894,400	8.89%	894,400	8.89%
신병균	1,120,400	11.13%	1,120,400	11.13%
하창현	320,000	3.18%	320,000	3.18%
하지은	320,000	3.18%	320,000	3.18%
기 타	6,289,811	62.49%	6,289,811	62.49%
합 계	10,065,011	100.00%	10,065,011	100.00%

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간종료일 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다 .

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 외화환산손익 및 외환차손익은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 상각후원가측정금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (주석 4.1.2 참조)

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 일부 원재료(선입선출법) 및 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수
건물	20년
기계장치	5년
비품	5년
공구와기구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수
개발비	5년
산업재산권	5 ~ 10년
소프트웨어	5년

회사의 개발비는 모바일 카메라모듈용 광학 손떨림 방지 Actuator 개발계획 건으로, 회사는 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게측정가능하게 되는 시점 이후에 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 ~ 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타채무' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.

한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식매수선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.23 수익인식 (1) 수행의무의 식별 회사의 제품 매출 중 해외 수출의 부분 중 일부는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF, CFR 등)에 따라 거래가 이루어지고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(또는 보험 포함)를 재화의 판매와 구분하여 별도의 수행의무로 인식하여 수익을 인식하였으며, 이에 수반되는 직접 비용을 매출원가로 인식하였습니다.

(2) 재화의 판매 회사는 재화가 고객에게 인도되고, 고객이 재화의 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식합니다.

재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(3) 주문 제작 장비 회사의 설비 사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 1~3개월의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

(4) 반품 기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에, 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 회사 기댓값 방법이 회사가 권리를갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 반품될 재화를 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용합니다.

회사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 회사는 반품권에 대한 충당금과 관련 자산을 구분하여 표시하였습니다. 회사는 매 보고기간종료일 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.

2.24 리스 (1) 리스

① 회사가 리스이용자인 경우

회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.

회사는 사용권자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다.

2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.

2.26 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2024년 3월 27일 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조)

(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(주석 4.1.2 참조)

(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 18 참조) (5) 수익인식 회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정
시장위험-환율	미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정 민감도 분석
시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석
신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석 신용등급
유동성위험	차입금 및 기타부채	현금흐름 추정

위험관리는 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 재무부서는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 수시로이사회에 보고하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험(가) 외화 위험회사는 원부자재 수입 및 제품 수출거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 거래 통화는 미국 달러화(USD)입니다. 외화 수급 상 수출에 의한 외화 유입액이 수입을 위한 외화 유출액보다 많으며, 외화 포지션 상 외화자산이 외화부채보다 많아 환율 하락에 따른 평가손실 발생이 환위험 관리의 주 대상입니다. 이에, 회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 위험을 최소화하여 재무구조의 건전성 및 경영의 안정성 실현을 목표로 환위험 관리에 만전을 기하고 있습니다.보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 외화, 천원)

구 분	통화	당기말		전기말
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---
외화자산:
현금및현금성자산	USD	5,121,713.50	6,603,937	4,340,167.25	5,500,294
매출채권및기타채권	USD	18,983,674.15	24,477,550	19,939,179.72	25,268,922
기타채권(비유동)	USD	5,000,000.00	6,447,000	5,000,000.00	6,336,500
소 계		29,105,387.65	37,528,487	29,279,346.97	37,105,716
외화부채:
매입채무	USD	1,621,181.12	2,090,351	1,534,986.54	1,945,288
미지급금	USD	97,659.89	125,923	22,175.60	28,103
소 계		1,718,841.01	2,216,274	1,557,162.14	1,973,391
USD 순 포지션		27,386,546.64	35,312,213	27,722,184.83	35,132,325

(나) 회사의 위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 입금액에 근거하여 측정하고 있고 회사의 발생가능성이 매우 높은 예상 매출채권 회수금액의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

(다) 민감도 분석회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시
---	---	---	---	---
USD	2,793,196	(2,793,196)	2,740,321	(2,740,321)

(2) 이자율위험

(가) 이자율위험회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 보고기간종료일 현재 변동이자부 차입금은 없으며 따라서 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어있지 않습니다. 그러나 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있습니다.

(나) 회사의 위험

회사는 변동금리 차입금을 전액 상환함에 따라 보고기간종료일 현재 변동금리에노출된 차입금은 없습니다.

(다) 민감도 분석

회사는 변동금리 차입금을 전액 상환함에 따라 보고기간종료일 현재 이자율 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리회사는 신용위험을 회사수준에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 회사는 신용거래 상대방에 대하여 신용상태를 평가하여 신용상태가 건전한 상대방과거래하고 있습니다. 또한 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

회사는 매출채권및기타채권에 대하여 매 보고기간종료일에 개별적으로 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로발생합니다. 이러한 경우 기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(2) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인추정치로 판단합니다.

기대신용손실율은 보고기간종료일 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간종료일 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	합 계
당기말
기대 손실률	-	-	-	2.37%	0.27%
총 장부금액 - 매출채권	19,369,788	1,086,330	1,379,646	2,820,265	24,656,029
손실충당금	-	-	-	(66,889)	(66,889)
전기말
기대 손실률	-	-	-	100.00%	0.26%
총 장부금액 - 매출채권	25,312,877	-	157,740	66,889	25,537,506
손실충당금	-	-	-	(66,889)	(66,889)

당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 없습니다.

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 기설정된 대손충당금은 고객과의 매출에서 발생한 채권으로 개별적평가에 의하여 충당금을 설정하고 있습니다. 매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 미수수익, 보증금이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

(3) 대손상각비당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다.

(4) 당기손익-공정가치측정금융자산회사는 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 3,234,976천원, 전기말: 2,704,030원). 4.1.3 유동성위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 회사는 노출된 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 유동성 약정회사가 보고기간종료일 현재 금융기관과 체결한 차입금 한도 약정은 없습니다.

(2) 만기분석유동성위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채

(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

차입금 및 리스부채는 만기까지의 이자의 현금흐름을 반영하였으며, 이에 따라 장부금액과 현금흐름의 합계액이 일치하지 않습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	5년 초과	합계	장부금액
매입채무및기타채무	4,309,327	-	-	-	4,309,327	4,309,327
리스부채	49,165	132,203	186,316	-	367,684	352,691
합 계	4,358,492	132,203	186,316	-	4,677,011	4,662,018

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	5년 초과	합계	장부금액
매입채무및기타채무	3,568,285	-	-	-	3,568,285	3,568,285
리스부채	34,875	84,543	113,522	-	232,940	227,343
합 계	3,603,160	84,543	113,522	-	3,801,225	3,795,628

4.2 자본위험 관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
총 차입금	-	-
차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품	15,962,169	15,542,714
순부채	(15,962,169)	(15,542,714)
자본총계	62,597,965	63,682,228
총 자본	46,635,796	48,139,514
자본조달비율	-	-

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산:
현금및현금성자산	15,962,169	15,962,169	15,542,714	15,542,714
당기손익-공정가치측정금융자산	3,234,976	3,234,976	2,704,030	2,704,030
매출채권및기타채권	24,712,710	24,712,710	25,564,780	25,564,780
기타채권(비유동)	6,447,000	6,447,000	6,336,500	6,336,500
기타금융자산(비유동)	123,715	123,715	108,715	108,715
소 계	50,480,570	50,480,570	50,256,739	50,256,739
금융부채:
매입채무및기타채무	4,309,327	4,309,327	3,568,285	3,568,285
리스부채	173,044	173,044	115,798	115,798
비유동리스부채	179,647	179,647	111,545	111,545
소 계	4,662,018	4,662,018	3,795,628	3,795,628

5.2 금융상품 공정가치 서열체계 (1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 조정하지 않은 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) (2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,234,976	1,000,000	3,234,976

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,704,030	1,000,000	2,704,030

(3) 가치평가기법 및 투입변수가. 회사는 공정가치 서열체계에서 Level 2로 분류되는 금융상품에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.나. 회사는 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 '비상장주식에 대한 공정가치평가 관련 가이드라인' 에 따라 취득원가로 평가하였습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산	3,234,976	2,704,030
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산	15,962,169	15,542,714
매출채권및기타채권	24,712,710	25,564,780
기타채권(비유동)	6,447,000	6,336,500
기타금융자산(비유동)	123,715	108,715
소 계	47,245,594	47,552,709
합 계	50,480,570	50,256,739

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
상각후원가 금융부채
매입채무및기타채무	4,309,327	3,568,285
리스부채	173,044	115,798
비유동리스부채	179,647	111,545
합 계	4,662,018	3,795,628

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치측정금융자산
이자수익	-	14,943
평가이익	100,085	-
외환차익	-	56,474
처분손실	-	(97,005)
평가손실	-	(743,985)
상각후원가 금융자산:
이자수익	1,037,768	253,576
외환차익	1,583,734	3,747,654
외화환산이익	110,500	-
외환차손	(793,000)	(444,880)
외화환산손실	(368,353)	(766,319)
처분손실	-	(13,659)
상각후원가 금융부채
이자비용	(8,553)	(5,663)
외환차익	78,810	138,693
외화환산이익	30,597	77,608
외환차손	(101,486)	(233,772)
외화환산손실	(256)	(947)
합 계	1,669,846	1,982,718

7. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
보유현금	281	151
보통예금	9,357,951	10,042,269
외화보통예금	6,603,937	5,500,294
합 계	15,962,169	15,542,714

당기말 현재 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 없습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
비유동항목
출자금	1,000,000	1,000,000
보험자산	2,234,976	1,704,030
합 계	3,234,976	2,704,030

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익	100,085	(769,573)

9. 매출채권및기타채권, 기타금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	18,129,785	25,537,506
차감: 손실충당금	(66,889)	(66,889)
소 계	18,062,896	25,470,617
유동성장기매출채권	6,550,749	-
차감: 현재가치할인차금	(24,505)	-
소 계	6,526,244	-
합 계	24,589,140	25,470,617

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60 일~90 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. (2) 기타채권 및 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계
---	---	---	---	---	---	---
미수금	39,608	-	39,608	-	-	-
미수수익	76,463	-	76,463	68,664	-	68,664
단기대여금	7,500	-	7,500	25,500	-	25,500
장기대여금	-	6,447,000	6,447,000	-	6,336,500	6,336,500
보증금	-	123,715	123,715	-	108,715	108,715
합 계	123,571	6,570,715	6,694,286	94,164	6,445,215	6,539,379

(3) 손상매출채권및기타채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동:
부가세대급금	312,929	273,056
선급금	5,910	270,420
선급비용	51,489	72,463
반품권자산(*1)	34,713	30,941
소 계	405,041	646,880
비유동:
특정현금과예금	-	6,340

(*1) 반품권자산은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

11. 재고자산 (1) 재고자산 세부 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	74,763	-	74,763	70,494	-	70,494
제품	483,327	-	483,327	928,913	-	928,913
원재료	40,560	-	40,560	164,332	-	164,332
합 계	598,650	-	598,650	1,163,739	-	1,163,739

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 28,898,599천원(전기:26,689,619천원)입니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 종속기업 및 관계기업투자주식의 세부 내역

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	지분율	당기말		전기말
취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업 :
ActRO VINA	베트남	12월	100%	7,515,270	5,059,454	7,515,270	5,059,454
ARP VINA	베트남	12월	100%	11,682,671	7,865,045	11,682,671	7,865,045
소 계				19,197,941	12,924,499	19,197,941	12,924,499
관계기업 :
(주)티마트(*1)	대한민국	12월	6.56%	300,000	300,000	-	-
합 계				19,497,941	13,224,499	19,197,941	12,924,499

(*1) (주)티마트에 대한 회사의 소유지분율은 20%미만이나 이사회를 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.

(2) 종속기업투자주식의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	12,924,499	19,197,941
손상(*1)	-	(6,273,442)
기말	12,924,499	12,924,499

(*1) 전기 중 ActRO VINA와 ARP VINA에 대하여 손상을 인식하였습니다.

(3) 관계기업투자주식의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	-	-
취득	300,000	-
기말	300,000	-

(4) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보

(단위: 천원)

구 분	당기말			당기
자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
종속기업 :
ActRO VINA	31,980,901	21,751,164	10,229,737	58,001,350	730,686	619,875
ARP VINA	64,652,273	50,775,836	13,876,437	98,059,583	4,993,070	4,762,426
관계기업 :
(주)티마트	2,552,875	34,131	2,518,745	63	(500,653)	(500,653)

(단위: 천원)

기업명	전기말			전기
자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
종속기업 :
BK TECH ELECTRONICS(*1)	-	-	-	-	(23,403)	(22,755)
ActRO VINA	37,568,757	27,958,896	9,609,861	108,463,154	(8,659,791)	(7,901,969)
ARP VINA	34,617,204	25,503,194	9,114,010	27,110,752	(1,442,340)	(1,092,256)

(*1) 전기 중 청산이 완료되었습니다.

(4) 전기 중 현금창출단위 손상으로 인해 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(전기)	(단위: 천원)

구 분	금액
회수가능액	68,730,433
비교대상 장부금액	75,003,875
종속기업투자주식손상차손	(6,273,442)

상기 현금창출단위의 회수가능액(사용가치)은 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요가정을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업 결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세와 외부전문기관이 추정한 객관적인 성장률을 감안하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 0.0%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위 회수가능액을 결정하기 위해 대용기업을 이용하여 산정한 가중평균자본비용 15.26%를 적용하였습니다.주요 가정을 통한 사용가치는 경영진의 Actuator 및 장비류 사업에 대한 미래 추정을기초로 한 외부자료와 내부자료(역사적 자료)에 근거하고 있습니다.

13. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
토지	694,761	-	694,761	694,761	-	-	694,761
건물	2,124,394	(850,074)	1,274,320	2,124,394	-	(727,284)	1,397,110
기계장치	550,683	(336,917)	213,766	560,873	(748)	(337,429)	222,696
비품	249,934	(160,204)	89,730	280,966	-	(207,343)	73,623
공구와기구	24,765	(19,280)	5,485	18,815	-	(18,209)	606
건설중인 자산	356,995	-	356,995	198,564	-	-	198,564
합 계	4,001,532	(1,366,475)	2,635,057	3,878,373	(748)	(1,290,265)	2,587,360

(2) 유형자산의 변동 내역

(당기)	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말
토지	694,761	-	-	-	694,761
건물	1,397,110	-	-	(122,790)	1,274,320
기계장치	222,696	38,310	(3)	(47,237)	213,766
비품	73,623	42,541	(25)	(26,409)	89,730
공구와기구	606	5,950	-	(1,071)	5,485
건설중인자산	198,564	158,431	-	-	356,995
합 계	2,587,360	245,232	(28)	(197,507)	2,635,057

(전기)	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	기말
토지	694,761	-	-	694,761
건물	1,519,901	-	(122,791)	1,397,110
기계장치	15,347	226,121	(18,772)	222,696
비품	71,837	26,262	(24,476)	73,623
공구와기구	1,409	-	(803)	606
건설중인자산	-	198,564	-	198,564
합 계	2,303,255	450,947	(166,842)	2,587,360

(3) 감가상각비가 포함된 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출원가	1,411	14,877
판매비와관리비	196,096	151,965
합 계	197,507	166,842

(4) 담보 제공 내역보고기간종료일 현재 회사의 유형자산을 담보로 제공한 내역은 없습니다.

14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말				전기말
취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
회원권(*1)	263,964	(28,800)	-	235,164	263,964	(28,800)	-	235,164
개발비	400,000	(126,667)	(273,333)	-	400,000	(126,667)	(273,333)	-
산업재산권	950,000	-	(150,583)	799,417	150,000	-	(11,083)	138,917
소프트웨어	267,730	-	(244,765)	22,965	267,730	-	(217,716)	50,014
합 계	1,881,694	(155,467)	(668,681)	1,057,546	1,081,694	(155,467)	(502,132)	424,095

(*1) 사용기간에 제한이 없으며, 비한정 내용연수를 가진 무형자산입니다.(2) 무형자산의 변동 내역

(당기)	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말
회원권	235,164	-	-	235,164
산업재산권	138,917	800,000	(139,500)	799,417
소프트웨어	50,014	-	(27,049)	22,965
합 계	424,095	800,000	(166,549)	1,057,546

(전기)	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말
회원권	28,800	206,364	-	235,164
산업재산권	-	150,000	(11,083)	138,917
소프트웨어	76,886	8,300	(35,172)	50,014
합 계	105,686	364,664	(46,255)	424,095

(3) 당기 및 전기 중 무형자산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출원가	-	-
판매비와관리비	166,549	46,255
합 계	166,549	46,255

(4) 당기 중 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,489,684천원 (전기: 1,791,110천원)입니다.

(5) 중요한 개발비 보고기간종료일 현재 회사의 개별적으로 중요한 무형자산은 모바일 카메라모듈용 광학 손떨림 방지 Actuator 개발계획 건입니다. 회사는 (주)에너브레인과 개발용역 및 사업협력 계약을 체결하였으며, 제품의 최종 도면 제공, 시제품 제출 및 동작 확인이 완료되어 2018년 중 400,000천원을 지급하고 개발비로 계상하였습니다. 회사는 동 계약에 따른 모든 현물 및 지적재산권의 소유권과 저작권, (주)에너브레인의 특허권 2건에 대한 공동소유권 또는 실시권을 소유합니다. 회사는 개발이 완료된 제품을 100만개 양산 시 성공보수로 (주)에너브레인에게 100,000천원을 추가로 지급하여야 합니다.

보고기간종료일 현재 회사는 동 개발비의 장부금액과 회수가능금액을 비교하여 손상검사 수행 결과 관련기술을 통한 회수가능액은 없는 것으로 보고 있습니다. 회수가능금액은 보고기간종료일 현재 경영진의 추정과 판단에 근거하고 있으며, 당기 중 해당개발비와 관련된 매출은 발생하지 않았습니다.

15. 리스15.1 사용권자산( 1) 사용권자산의 내역

(당기)	(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각	기말
건물	65,324	154,375	-	(81,343)	138,356
차량운반구	155,940	238,126	(107,222)	(77,539)	209,305
합 계	221,264	392,501	(107,222)	(158,882)	347,661

(전기)	(단위: 천원)

구 분	기초	증가	상각	기말
건물	87,638	50,321	(72,635)	65,324
차량운반구	215,766	-	(59,826)	155,940
합 계	303,404	50,321	(132,461)	221,264

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출원가	22,902	22,901
판매비와관리비	135,980	109,560
합 계	158,882	132,461

15.2 리스부채 (1) 보고기간종료일 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치
1년 이내	181,368	173,044	119,418	115,798
1년 초과 5년 이내	186,316	179,647	113,522	111,545
소 계	367,684	352,691	232,940	227,343
차감: 현재가치 조정금액	(14,993)	-	(5,597)	-
금융리스부채의 현재가치	352,691	352,691	227,343	227,343

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 금융리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 않으며, 소액리스 및 단기리스 면제규정에 의하여 리스로 인식되지 않고 당기비용으로 인식된 금액은 25,881천원(전기: 18,705천원)입니다.

16. 매입채무및기타채무

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무(*1)	3,534,288	2,716,076
미지급금(*1)	734,891	817,508
환불부채(*2)	40,148	34,701
합 계	4,309,327	3,568,285

(*1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일~60일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금은 거래기간이 단기이므로 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주합니다.(*2) 환불부채는 구매 후 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

17. 기타유동부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	136,285	122,070
미지급비용	188,525	169,878
선수수익	198,039	-
합 계	522,849	291,948

18. 퇴직급여18.1 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 314,225천원(전기: 270,115천원)입니다. 회사의 임원은 확정기여형 퇴직연금에 가입되어 있지 않습니다.

18.2 확정급여제도 (1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	3,034,551	2,421,525
사외적립자산의 공정가치	-	-
재무상태표 상 순확정급여부채	3,034,551	2,421,525

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	2,421,525	1,976,871
당기근무원가	484,537	425,034
이자비용	105,555	37,045
재측정요소 :
인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	5,981	-
재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	96,084	(12,679)
가정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익	(79,131)	(4,746)
기말금액	3,034,551	2,421,525

(3) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기
할인율	3.96%	4.94%
임금상승률	5.00%	5.00%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
1% p 증가 시	1% p 감소 시
---	---	---
할인율	(97,409)	103,190
임금상승률	101,452	(97,615)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합 계
급여지급액	-	-	3,481,986	-	-	3,481,986

19. 법인세수익 (1) 법인세수익의 구성 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세:
당기손익에 대한 당기법인세	15,061	16,624
이연법인세:
일시적차이의 증감	(680,796)	(434,190)
자본에 직접 가감한 법인세	4,793	(3,834)
법인세수익	(660,942)	(421,400)

(2) 법인세비용차감전순손실과 법인세수익간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손실	(837,409)	(6,483,981)
법정세율로 계산된 법인세수익	(175,018)	(1,426,476)
조정사항:
세무상 차감되지 않는 비용	28,025	13,329
세무상 과세되지 않는 수익	-	-
세액공제 및 감면	(530,055)	(449,659)
미인식된 일시적차이의 변동	-	1,380,157
기타	16,106	61,249
법인세수익	(660,942)	(421,400)
유효세율(*1)	-	-

(*1) 당기 및 전기 중 법인세수익이 발생하였기에 유효세율을 계산하지 않았습니다.

(3) 자본에 직접 가감하는 법인세비용

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
순확정급여부채 재측정요소	(22,934)	4,793	(18,141)	17,426	(3,834)	13,592

(4) 이연법인세자산의 변동 내역

(당기)	(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
일시적차이:
퇴직급여충당부채	2,401,618	613,026	-	3,014,644
퇴직연금미지급금	65,997	75,505	65,997	75,505
연차충당부채	169,878	188,524	169,878	188,524
미수수익	(47,901)	(55,338)	(47,901)	(55,338)
국고보조금	749	-	749	-
환불부채	34,701	40,148	34,701	40,148
반품권자산	(30,941)	(34,713)	(30,941)	(34,713)
감가상각비	132,881	17,581	63,168	87,294
업무용승용차	184,723	38,693	24,000	199,416
투자자산평가손익	1,024,531	-	100,086	924,445
회원권	28,800	-	-	28,800
사용권자산	(456,249)	(630,875)	(456,249)	(630,875)
사용권자산상각누계액	234,985	283,214	234,985	283,214
리스부채	115,798	173,044	115,798	173,044
장기리스부채	111,545	179,647	111,545	179,647
종속기업투자주식손상차손	6,273,442	-	-	6,273,442
현재가치할인차금	-	24,505	-	24,505
이월결손금	-	194,106	-	194,106
소 계	10,244,557	1,107,067	385,816	10,965,808
이연법인세 인식 제외	(6,273,442)	-	-	(6,273,442)
이연법인세 인식 대상금액	3,971,115	1,107,067	385,816	4,692,366
적용세율	20.9%			20.9%
이연법인세자산	829,963			980,704
이월세액공제	1,112,385	530,055	-	1,642,440
이연법인세자산	1,942,348			2,623,144

(전기)	(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
일시적차이:
퇴직급여충당부채	1,956,965	444,653	-	2,401,618
퇴직연금미지급금	68,674	65,997	68,674	65,997
연차충당부채	162,580	169,878	162,580	169,878
미수수익	(80,485)	(47,901)	(80,485)	(47,901)
국고보조금	5,496	-	4,747	749
환불부채	10,113	34,701	10,113	34,701
반품권자산	(9,055)	(30,941)	(9,055)	(30,941)
감가상각비	196,328	16,571	80,018	132,881
업무용승용차	180,025	28,698	24,000	184,723
투자자산평가손익	369,825	654,706	-	1,024,531
회원권	28,800	-	-	28,800
사용권자산	(429,440)	(456,249)	(429,440)	(456,249)
사용권자산상각누계액	126,036	234,985	126,036	234,985
리스부채	118,918	115,798	118,918	115,798
장기리스부채	189,063	111,545	189,063	111,545
종속기업투자주식손상차손	-	6,273,442	-	6,273,442
현재가치할인차금	13,774	-	13,774	-
이월결손금	-	-	-	-
소 계	2,907,617	7,615,883	278,943	10,244,557
이연법인세 인식 제외	-	(6,273,442)	-	(6,273,442)
이연법인세 인식 대상금액	2,907,617	1,342,441	278,943	3,971,115
적용세율	22.0%			20.9%
이연법인세자산	639,676			829,963
이월세액공제	868,482	449,641	205,738	1,112,385
이연법인세자산	1,508,158			1,942,348

(5) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유
종속기업투자주식손상차손	6,273,442	6,273,442	처분 또는 청산계획 없음

20. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 자본금

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	100,000,000	50,000,000
1주당 액면금액	500	500
발행한 주식수	10,065,011	10,065,011
보통주 자본금	5,032,506	5,032,506

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는주식수는 자기주식 732,684주 입니다. 회사는 2018년 8월 28일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였습니다.(3) 주식발행초과금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	35,978,458	35,978,458

(4) 보고기간 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

21. 기타자본항목 (1) 기타자본항목

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식매수선택권	43,978	-
기타자본잉여금	874,223	874,223
자기주식	(6,973,142)	(6,973,142)
합 계	(6,054,941)	(6,098,919)

(2) 자기주식

주가안정을 통한 주주가치 제고를 위하여 전기 150,477주의 기명식보통주식를 시가로 취득하였으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
주식수	금액	주식수	금액
---	---	---	---	---
기초	732,684	6,973,142	582,207	5,979,482
취득	-	-	150,477	993,660
기말	732,684	6,973,142	732,684	6,973,142

(3) 주식기준보상1) 주식매수선택권의 부여

구 분	4차
부여 일자	2023년 6월 20일
부여 수량	50,000주
행사가격	8,000원

2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동

구 분	주식매수선택권 수량 (단위:주)	가중평균행사가격 (단위:원)
당기	당기
---	---	---
기초 잔여주	-	-
부여	50,000	8,000
기말 잔여주(*1)	50,000	8,000

(*1) 보고기간종료일 현재 행사 가능한 주식선택권은 없습니다.3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 43,978천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

4) 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당기
평가기준일	2023년 6월 20일
당기 중 부여된 선택권의 공정가치	3,297원
부여일의 주가(*1)	7,647원
행사가격	8,000원
주가변동성(*2)	45.57%
기대만기	5년
무위험수익률	3.56%

(*1) 평가기준일(2023년 6월 20일) 기준 상장 종가에 미래 배당금의 현재가치를 차감한 수정주가입니다.(*2) 기초자산 주가의 180영업일 역사적 변동성을 연간으로(252영업일) 환산한 값을 이용하였습니다.

22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금	779,033	685,670
미처분이익잉여금	26,862,909	28,084,513
합 계	27,641,942	28,770,183

회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금 처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 27일 주주총회에서 확정될 예정입니다.

이익잉여금처분계산서=====================

제12기	2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지	제11기	2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
처분예정일	2024년 3월 27일	처분확정일	2023년 3월 30일

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
미처분이익잉여금	26,862,909	28,084,512
전기이월미처분이익잉여금	27,057,516	34,133,501
순확정급여부채의 재측정요소	(18,140)	13,592
당기순손실	(176,467)	(6,062,581)
이익잉여금 처분액	1,026,556	1,026,996
이익준비금	93,323	93,363
배당금 지급 주당배당금(률) 보통주: 당기 100원 (20%) 전기 100원 (20%)	933,233	933,633
차기이월미처분이익잉여금	25,836,353	27,057,516

(3) 배당금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당기	전기
발행주식수	10,065,011	10,065,011
자기주식수 (*1)	(732,684)	(728,684)
배당주식수	9,332,327	9,336,327
주당배당금	100원	100원
배당금	933,233	933,633

(*1) 회사는 전기 중 자사주신탁을 통해 자기주식을 매입하였으며, 전기 중 2022년 12월 28일에 매수계약한 자기주식 4,000주는 주주명부기준일 현재 주주명부에는 포함되지 아니하였습니다. 이에 따라 전기 배당주식수 산정시 고려되는 자기주식수(728,684주)와 주석 21 에기재된 자기주식수(732,684주)는 차이가 발생합니다.당기에 지급된 배당금은 933,633천원이며, 당 회계연도에 대한 주당 현금배당금 및 총 현금배당금은 각각 100원과 933,233천원이며 2024년 3월 27일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다.보고기간종료일 현재 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채23.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	34,281,813	30,119,262

(2) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
고객 A	19,745,650	6,385,327
고객 B	10,788,814	22,316,774

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 회사는 다음의 부문 및 지역에서 재화나 설비를 한 시점에 이전하거나, 운송용역을 기간에 걸쳐 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	설비부문		기타		합 계
국내	베트남	국내	베트남
---	---	---	---	---	---
부문수익	2,151,192	8,639,277	418,175	23,073,169	34,281,813
부문간 수익	-	-	-	-	-
외부고객으로부터의 수익	2,151,192	8,639,277	418,175	23,073,169	34,281,813
수익인식시점
한 시점에 인식	2,151,192	8,639,277	418,175	23,073,169	34,281,813

(전기)	(단위: 천원)

구 분	설비부문			기타		합 계
국내	베트남	중국	국내	베트남
---	---	---	---	---	---	---
부문수익	1,050,444	7,771,063	117,605	172,433	21,007,717	30,119,262
부문간 수익	-	-	-	-	-	-
외부고객으로부터의 수익	1,050,444	7,771,063	117,605	172,433	21,007,717	30,119,262
수익인식시점
한 시점에 인식	1,050,444	7,771,063	117,605	172,433	21,007,717	30,119,262

23.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
설비제작에 대한 계약부채	626,300	6,328

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

고객사에 대한 설비의 제작이 완료되기전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 증가로 인해 설비에 대한 계약부채가 증가하였습니다.

24. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여및상여	2,787,841	1,834,259
퇴직급여	455,422	386,350
복리후생비	203,297	214,602
여비교통비	195,284	142,060
접대비	121,253	97,297
통신비	14,513	11,157
세금과공과금	84,763	65,339
감가상각비	196,096	151,965
무형자산상각비	166,549	46,255
사용권자산상각비	135,980	109,560
지급임차료	25,881	18,165
수선비	30,133	27,759
보험료	18,754	14,743
차량유지비	4,695	1,610
경상연구개발비	2,489,684	1,791,110
운반비	296,596	284,663
교육훈련비	3,973	1,968
도서인쇄비	3,246	1,548
포장비	1,400	3,119
사무용품비	6,717	6,730
소모품비	59,036	22,527
지급수수료	432,265	386,417
광고선전비	69,162	10,000
건물관리비	29,785	23,066
견본비	126	191
주식보상비용	43,978	-
합 계	7,876,429	5,652,460

25. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계
---	---	---	---	---	---	---
재고자산의 변동	565,089	-	565,089	180,101	-	180,101
원재료의 매입	6,048,702	-	6,048,702	4,493,190	-	4,493,190
상품의 매입	20,552,010	-	20,552,010	20,262,470	-	20,262,470
종업원급여	1,845,395	3,490,538	5,335,933	1,431,414	2,435,211	3,866,625
감가상각비	1,411	196,096	197,507	14,877	151,965	166,842
사용권자산상각비	22,902	135,980	158,882	22,901	109,560	132,461
무형자산상각비	-	166,549	166,549	-	46,255	46,255
경상연구개발비	-	2,489,684	2,489,684	-	1,791,110	1,791,110
지급수수료	2,544	432,265	434,809	2,367	386,417	388,784
외주가공비	288,395	-	288,395	206,506	-	206,506
기타	(427,849)	965,317	537,468	75,793	731,942	807,735
합 계	28,898,599	7,876,429	36,775,028	26,689,619	5,652,460	32,342,079

26. 기타수익과 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타영업외수익
잡이익	3,396	34,561
기타영업외비용
기부금	15,000	5,000
종속기업투자주식손상차손	-	6,273,442
유형자산폐기손실	28	-
잡손실	2,409	-
소 계	17,437	6,278,442

27. 금융수익과 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
금융수익
이자수익	1,037,768	268,519
외화차익	1,662,545	3,942,821
외화환산이익	141,097	77,608
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	100,085	-
소 계	2,941,495	4,288,948
금융비용
이자비용	8,553	5,663
외화차손	894,486	678,652
외화환산손실	368,609	767,266
금융자산처분손실	-	110,664
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	743,985
소 계	1,271,648	2,306,230

28. 주당손익 (1) 기본주당손익 및 희석주당손익의 내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기본주당손익	(19)	(640)
희석주당손익	(19)	(640)

기본주당손익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(2) 기본주당손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
보통주 당기순손실	(176,467)	(6,062,581)
가중평균유통보통주식수(*1)	9,332,327주	9,476,859주

(*1) 전기 중 자기주식수가 582,207주에서 732,684주로 증가하였으며, 이로 인하여 유통주식수가 감소하였습니다. 보고기간 중 가중평균유통보통주식주 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 일)

구 분	당기		전기
주식수	적수	주식수	적수
---	---	---	---	---
기초 유통보통주식수	9,332,327	3,406,299,355	9,482,804	3,461,223,460
자기주식수	-	-	(150,477)	(2,169,945)
기말 유통보통주식수	9,332,327	3,406,299,355	9,332,327	3,459,053,515
일수		365		365
가중평균유통보통주식수		9,332,327		9,476,859

(3) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사는 보고기간 중 희석 효과가 있는 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익이 일치합니다당기에는 반희석효과때문에 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

잠재적보통주	행사가능기간	발행될 보통주식수
주식매수선택권	2025.06.20 ~ 2028.06.20	50,000주

29. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기순손실	(176,467)	(6,062,581)
조정사항:
법인세수익	(660,942)	(421,400)
이자비용	8,553	5,663
외화환산손실	368,609	767,266
퇴직급여	590,092	462,079
감가상각비	197,507	166,842
무형자산상각비	166,549	46,255
사용권자산상각비	158,882	132,461
주식보상비용	43,978	-
유형자산폐기손실	28	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	743,985
금융자산처분손실	-	110,664
종속기업투자주식손상차손	-	6,273,442
이자수익	(1,037,768)	(268,519)
외화환산이익	(141,097)	(77,608)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(100,085)	-
잡이익	(1,060)	-
운전자본의변동:
매출채권및기타채권의 감소	824,236	5,229,994
재고자산의 감소	565,089	180,101
반품권자산의 증가	(3,773)	(21,886)
기타유동자산의 감소	245,612	30,262
기타비유동자산의 감소(증가)	6,340	(1,668)
매입채무및기타채무의 증가(감소)	765,937	(2,084,660)
환불부채의 증가	5,446	24,589
계약부채의 증가(감소)	619,972	(63,272)
기타유동부채의 증가	230,901	24,113
영업으로부터 창출된 현금	2,676,539	5,196,122

(2) 비현금거래

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 인식	392,501	50,321
리스부채의 유동성대체	205,714	127,840
합 계	598,215	178,161

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(당기)	(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래		기말
상각	기타
---	---	---	---	---	---
장·단기리스부채	227,343	(167,423)	8,553	284,218	352,691

(전기)	(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래		기말
상각	기타
---	---	---	---	---	---
장·단기리스부채	307,982	(136,623)	5,663	50,321	227,343

30. 우발상황과 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 자금조달 관련 주요 약정사항은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 제3자로부터 제공받은 지급보증내역

(단위: 천원)

제공하는 자	보증만기일	보증금액	보증내용
SGI서울보증	2024.01.31 ~ 2024.12.29	343,953	하자이행 보증보험 등

회사는 고객사와의 재화 공급계약에서 하자이행 책임을 부담하고 있습니다. 하자이행 보증보험은 회사의 책임으로 발생한 재화의 하자에 대하여 회사가 하자보수 또는보환청구를 받았음에도 이행을 하지 아니할 경우 피보험자(고객사)가 입은 손해를 보상하는 보증보험입니다. 회사의 하자이행보증보험 총 9건으로, 기간은 각 1년이며, 1년이 지나면 소멸합니다.

(3) 보고기간종료일 현재 회사가 제3자에게 제공하는 지급보증내역은 없습니다.

(4) 출자약정회사는 스마트혁신산업단지 제1호 투자조합에 유한책임조합원으로서 펀드결성일부터 총 1,000,000천원(4.83%)을 출자하기로 약정하였으며, 보고기간종료일 현재 동 약정에 따라 전액 출자완료하였습니다.(5) 회사는 보고기간종료일 이후 직무발명보상금과 관련하여 피소되었으며(소송가액: 150,000천원), 소송의 최종 결과 및 그 영향은 예측할 수 없습니다.

31. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황

구 분	소재지	지분율	당기말	전기말
종속기업	베트남	100%	ActRO VINA	ActRO VINA
베트남	100%	ARP VINA	ARP VINA
관계기업	대한민국	6.56%	(주)티마트	-

(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	매출등		매입등
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
종속기업	ActRO VINA	10,788,814	22,316,774	233,423	427,103
종속기업	ARP VINA (*1)	20,047,231	6,406,090	505,577	84,566
합 계		30,836,045	28,722,864	739,000	511,669

(*1) 당기 중 대여금에 대한 이자수익은 301,581천원(전기: 20,763천원)입니다.(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	매출채권		대여금 및 미수이자		매입채무		미지금금
당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	ActRO VINA	15,507,123	20,520,583	-	-	44,120	5,773	6,705	5,576
종속기업	ARP VINA	7,549,384	4,726,950	6,468,125	6,357,263	70,046	16,373	102,210	7,857
합 계		23,056,507	25,247,533	6,468,125	6,357,263	114,166	22,146	108,915	13,433

(4) 특수관계자에 대한 출자 및 자금거래

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	당기		전기
출자	대여	출자	대여
---	---	---	---	---	---
종속기업	ARP VINA	-	-	-	6,466,000
관계기업	(주)티마트	300,000	-	-	-

(5) 지급보증 및 담보제공보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여및상여	1,788,850	887,550
퇴직급여	613,026	444,653
합 계	2,401,876	1,332,203

상기의 주요 경영진은 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 액트로의 2023년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 액트로
주주 및 이사회 귀중	2024년 3월 14일

우리는 첨부된 주식회사 액트로의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 액트로의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울시 강남구 남부순환로 2913
대 주 회 계 법 인
대 표 이 사 조 승 호

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서

제목 없음.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 액트로2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

121144------672 210084305248------40733419 11197201622849------8381,06121132972859271,097------1,2451,395

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계	3. 주요 감사실시내용 2023.07.311감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등 결정2023.08.01 ~ 08.0445-반기검토

2023.11.09 ~ 11.10

2023.12.12 ~ 12.13

45-중간감사2024.02.05 ~ 02.08441기말감사2024.01.021액트로 본사상품, 제품, 원재료2024.01.021액트로 본사현금, 회원권OOO-22023.12.13, 2024.02.08---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 13일회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 5인서면보고감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임,감사인의 독립성, 주요감사사항 등22024년 02월 08일회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 4인서면보고감사에서의 유의적 발견사항,감사인의 독립성, 서면진술 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용