Śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe IDEON S.A, za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2017 roku

Katowice, wrzesień 2017

Spis treści

1. Informacje ogólne o Spółce 2. Czas trwania Spółki 3. Informacje o zasadach przyjętych przy sporządzaniu jednostkowego sprawozdania finansowego IDEON S.A, za półrocze 2016 roku 4. Skład osobowy Zarządu i Rady Nadzorczej IDEON S.A, 5. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach Profesjonalny osad 5.1. Niepewność szacunków 5.2. 6. Wskazanie czy sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe zawierają dane łączne 7. Wpływ zmian w składzie jednostki w trakcie okresu objętego sprawozdaniem finansowym 8. W przypadku jednostkowego sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w czasie którego nastąpiło połączenie – wskazanie, że jest to jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu spółek, oraz wskazanie zastosowanej metody rozliczenia połączenia 9. Kontynuacja działalności 10. Cykliczność, sezonowość 11. Korekty błędów poprzednich okresów 12. Korekty wynikające z zastrzeżeń w opiniach podmiotów uprawnionych do badania ujęte w niniejszym sprawozdaniu finansowym 13. Standardy i interpretacje obowiązujące Spółkę 14. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości 14.1. Rzeczowe aktywa trwałe 14.2. Prawo użytkowania wieczystego gruntów 14.3. Nieruchomości inwestycyjne Wartości niematerialne 14.4. 14.5. Leasing 14.6. Aktywa finansowe 14.7. Instrumenty pochodne Rachunkowość zabezpieczeń 14.8. 14.9. Zapasy 14.10. Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 14.11. Należności 14.12. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 14.13. Aktywa klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 14.14. Kapitał własny 14.15. Zobowiązania finansowe 14.16. Zobowiązania 14.17. Rezerwy 14.18. Rozliczenia międzyokresowe 14.19. Utrata wartości aktywów 14.20. Przychody






































14.21. Koszty finansowania zewnętrznego
14.22. Opodatkowanie
14.23. Wynik finansowy
14.24. Inne całkowite dochody
14.25. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
NOTA NR 1. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
NOTA NR 2. PRAWO WIECZYSTEGO UŻYTKOWANIA GRUNTU
NOTA NR 3. INNE WARTOŚCI NIEMATERIALNE
NOTA NR 4. DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE - UDZIAŁY I AKCJE
NOTA NR 6. NALEŻNOŚCI I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
Należności i rozliczenia międzyokresowe A)
B) Należności z tytułu podatku dochodowego
NOTA NR 7. AKTYWA FINANSOWE
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy $\mathsf{A}$
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe B)
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe C)
Pozostałe aktywa finansowe – udzielone pożyczki D)
NOTA NR 8. UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW
NOTA NR 9. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
NOTA NR 10. AKTYWA SKLASYFIKOWANE JAKO PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
NOTA NR 11. KAPITAŁY
Informacje dotyczące wypłaconej (lub zadeklarowanej) dywidendy A)
Liczba akcji składających się na kapitał podstawowy B)
Zmiany liczby akcji C)
Kapitałowe papiery wartościowe D)
Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny E)
NOTA NR 12. REZERWY
NOTA NR 13. KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI
NOTA NR 14. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
Zobowiązania z tytułu umów leasingu finansowego $\mathsf{A}$
20bowiązania z tytułu umów leasingu operacyjnego B)
Zobowiązania z tytułu wyemitowania dłużnych instrumentów finansowych C) Pozostałe zobowiązania finansowe D)
NOTA NR 15. ZOBOWIĄZANIA I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
NOTA NR 16. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW
NOTA NR 17. KOSZTY RODZAJOWE
NOTA NR 18. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
NOTA NR 19. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY
Pozostałe przychody $\mathsf{A}$
Pozostałe koszty B)
NOTA NR 20. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
Przychody finansowe $\mathsf{A}$
B) Koszty finansowe
NOTA NR 21. PODATEK DOCHODOWY
NOTA NR 22. OBJAŚNIENIA DO RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
NOTA NR 23. SEGMENTY OPERACYJNE
149. NOTA NR 24. INFORMACJA O PODMIOTACH POWIĄZANYCH

NOTA NR 25. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

$\sqrt{7}$

Śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe IDEON S.A, za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2017 roku

$\sqrt{\sqrt{3}}$

$\mathsf{A}$	Kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi
B)	Kwoty rozrachunków z podmiotami powiązanymi
	NOTA NR 26. WARTOŚĆ GODZIWA AKTYWÓW I ZOBOWIAZAŃ FINANSOWYCH
	NOTA NR 27. PRZESUNIĘCIA MIĘDZY POSZCZEGÓLNYMI POZIOMAMI HIERARCHII WARTOŚCI GODZIWEJ52
	NOTA NR 28. ZMIANY W KLASYFIKACJI INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
	NOTA NR 29. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM
$\mathsf{A}$	Ryzyko walutowe
B)	Ryzyko kredytowe
C)	Ryzyko stopy procentowej
D)	Ryzyko cen towarów
E)	Ryzyko związane z płynnością
	NOTA NR 30. ROZLICZENIA Z TYTUŁU SPRAW SĄDOWYCH
	NOTA NR 31. NIESPŁACONE KREDYTY I POŻYCZKI LUB NARUSZENIE POSTANOWIEŃ UMOWY KREDYTU LUB POŻYCZKI, W ODNIESIENIU DO KTÓRYCH NIE PODJĘTO ŻADNYCH DZIAŁAŃ DO KOŃCA OKRESU SPRAWOZDAWCZEGO
	NOTA NR 32. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
	NOTA NR 33. ZMIANY WARUNKÓW PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI I SYTUACJI GOSPODARCZEJ 56
	NOTA NR 34. ISTOTNE ZDARZENIA NASTĘPUJĄCE PO ZAKOŃCZENIU OKRESU OBJĘTEGO SPRAWOZDANIEM FINANSOWYM

Podstawowe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pienieżnych prezentowanych sprawozdań finansowych, przeliczone na EUR

Poszczególne pozycje aktywów i pasywów sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla EUR obowiązujących na ostatni dzień okresu:

$1.$ Kurs na dzień 30 czerwca 2017 roku wynosił: 1 EUR = 4,2265 zł

IDEON

$2.$ Kurs na dzień 30 czerwca 2016 roku wynosił: 1 EUR = 4,4255 zł
Kurs na dzień 31 grudnia 2016 roku wynosił: 1 EUR = 4,4240 zł $3.$

Poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych przeliczono według kursów stanowiących średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla EUR obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie sprawozdawczym.

Kurs średni na dzień 30 czerwca 2017 roku obliczony jako średnia arytmetyczna kursów $1.$ obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca wynosi: 1 EUR = 4.2474 PLN
Kurs średni na dzień 30 czerwca 2016 roku obliczony jako średnia arytmetyczna kursów $2¹$ obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca wynosi: 1 EUR = 4,3805 PLN

Dane finansowe	30.06.2017			30.06.2016	31.12.2016
	tys. zł	tys. EUR	tys. zł	tys. EUR	tys. zł	tys. EUR
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	4	1
Zysk na działalności operacyjnej	(22 123)	(5 209)	(446)	(102)	469	107
Zysk (strata) brutto	246	58	(449)	(102)	357	82
Zysk (strata) netto	246	58	(449)	(102)	357	82
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	8	2	(31)	(7)	514	117
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	14 158	3 3 3 3		$\blacksquare$
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	(14165)	(3335)	30	7	(515)	(118)
Przepływy pieniężne netto, razem	1	0	(1)		(1)
Aktywa razem	16 5 26	3 9 1 0	69	16	451	102
Zobowiązania i rezerwy razem	175 799	41594	160 394	36 243	159 970	36 160
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania krótkoterminowe	175 799	41594	160394	36 243	159 970	36 160

Śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe IDEON S.A, za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2017 roku Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania finansowego za I półrocze 2017 roku

$42$

	30.06.2017			30.06.2016		31.12.2016
Dane finansowe (cigg dalszy)	tys. zł	tys. EUR	tys. zł	tys. EUR	tys. zł	tys. EUR
Kapitał własny	(159 273)	(37684)	(160325)	(36 228)	(159 519)	(36058)
Kapitał podstawowy	343 491	81 271	343 491	77 616	343 491	77 643
Liczba udziałów/akcji w sztukach	3 43 4 908		3 43 4 908		3 434 908
Zysk (strata) netto zanualizowany na akcję w zł/EUR	0,31	0,07	(10, 86)	(2, 48)	0,10	0,02
Zysk (strata) netto na akcję w zł /EUR	0,07	0,02	(0, 13)	(0,03)	0,10	0,02
Rozwodniony zysk (strata) netto na akcję w zł/EUR	0,07	0,02	(0, 13)	(0,03)	0,10	0,02
Wartość księgowa na akcję w zł/EUR	(46, 37)	(10, 97)	(46, 68)	(10, 55)	(46,44)	(10, 50)
Rozwodniona wartość księgowa na akcję w zł/EUR	(46, 37)	(10, 97)	(46, 68)	(10, 55)	(46, 44)	(10, 50)

DEO

$\mathbf{1}$ . Informacje ogólne o Spółce

Nazwa Spółki:

IDEON S.A.

Adres siedziby

40-020 Katowice, ul. Przemysłowa 10

Wskazanie sądu rejestrowego i numeru rejestru:

Sąd Rejonowy w Katowicach, Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000068749

Przedmiot działalności:

Podstawowym zakresem działalności Spółki, zgodnie z KRS oraz statutem, jest wszelka działalność wytwórcza, usługowa, budowlana i handlowa prowadzona w kraju i zagranicą, na rachunek własny lub osób trzecich, a w szczególności:

$\bullet$ dystrybucja i handel energią elektryczną
$\bullet$ dystrybucja paliw gazowych w systemie sieciowym
handel paliwami gazowymi w systemie sieciowym $\bullet$
roboty budowlane związane z wznoszeniem budynków $\bullet$
sprzedaż hurtowa maszyn i urządzeń oraz wyrobów chemicznych $\bullet$
działalność holdingów finansowych $\bullet$
pozostała finansowa działalność usługowa $\bullet$
kupno i sprzedaż nieruchomości
działalność firm centralnych i holdingów $\bullet$
działalność w zakresie inżynierii i związane z nią doradztwo techniczne

Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z PKD 3514Z - handel energią elektryczną.

$2.$ Czas trwania Spółki

Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.

$3₁$ Informacje o zasadach przyjętych przy sporządzaniu jednostkowego sprawozdania finansowego IDEON S.A, za I półrocze 2016 roku

Oświadczenie o zgodności

Śródroczne jednostkowe skrócone sprawozdanie finansowe IDEON S.A. zostało sporządzone zgodnie z wymogami Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) w wersji zatwierdzonej przez Unie Europejska, a w zakresie nieuregulowanym powyższymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2016 roku, poz. 1047 z późniejszymi zmianami), wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych oraz zgodnie z wymogami określonymi w rozporzadzeniu Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów

papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacje wymagane przepisami prawa państwa nie będącego państwem członkowskim (Dz. U. nr 133 z 2014 r.).

W szczególności niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z MSR 34 "Śródroczna sprawozdawczość finansowa".

Zarząd Ideon SA zgodnie z zapisami MSR 8 ujętymi w par 10-12 kierował się osądem, który w sytuacji restrukturyzacji Spółki umożliwia wiarygodnie i wiernie przedstawić sytuację finansową oraz wyniki finansowe Spółki i odzwierciedla ekonomiczna treść transakcji i innych zdarzeń (prowadzonych egzekucji) kompletną we wszystkich aspektach i obiektywną. Zgodnie z par 12 uwzględniliśmy najaktualniejsze regulacje prawne (kpc).

W niniejszym śródrocznym sprawozdaniu finansowym przestrzegano tych samych zasad i metod obliczeniowych co w ostatnim rocznym sprawozdaniu finansowym.

a) Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe obejmuje okres rozpoczynający się 1 stycznia 2017 roku i kończący się 30 czerwca 2017 roku. Jako dane porównywalne w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz w sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym prezentowane są dane finansowe za okres od 1 stycznia 2016 roku do 31 grudnia 2016 roku, natomiast w sprawozdaniu z całkowitych dochodów oraz sprawozdaniu z przepływów pienieżnych za okres od 1 stycznia 2016 roku do 30 czerwca 2016 roku.
b) Dane wykazane w niniejszym sprawozdaniu wyrażone są w złotych polskich, które są walutą prezentacji i walutą funkcjonalną dla tego sprawozdania, z zaokrągleniem do pełnych tysięcy (tys. zł), chyba że wymagana jest większa szczegółowość.
c) Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji oraz podpisane przez Zarzad Spółki dnia 29 września 2017 roku.

$\overline{4}$ . Skład osobowy Zarządu i Rady Nadzorczej IDEON S.A,

Skład osobowy Zarządu na dzień 30 czerwca 2017 roku:

Prezes Zarządu – Ireneusz Król $\bullet$

$D E$

Wiceprezes Zarządu – Mariusz Jabłoński

Po zakończeniu okresu objętego sprawozdaniem, a przed jego publikacją nie nastąpiły zmiany w składzie zarządu.

Skład osobowy Rady Nadzorczej na dzień 30 czerwca 2017 roku:

Przewodniczący Rady Nadzorczej Ireneusz Nawrocki $\bullet$
Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej Włodzimierz Grudzień
Członek Rady Nadzorczej Adam Szotowski
$\bullet$ Członek Rady Nadzorczej – Ewa Cerek
Członek Rady Nadzorczej Andrzej Konieczko

Po zakończeniu okresu obiętego sprawozdaniem, a przed jego publikacją nie nastąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczei.

IDEO

5. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

$5.1.$ Profesjonalny osad

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.

$\bullet$ Klasyfikacja umów leasingu, w których Spółka występuje jako leasingobiorca

Spółka występuje jako strona umów leasingu. Każda z podpisanych umów leasingu analizowana jest pod kątem ryzyka i korzyści wynikających z tytułu korzystania z aktywów nabytych w ramach umowy i w zależności od jej oceny zgodnie z wymogami MSSF, zostaje sklasyfikowana jako umowa leasingu operacyjnego lub finansowego.

· Identyfikacja instrumentów pochodnych jako spełniających zasady rachunkowości zabezpieczeń

Po zawarciu kontraktów na sprzedaż lub zakup waluty dokonuje się oceny, czy warunki spełniane przez poszczególne transakcje pozwalają do zakwalifikowania jej i rozliczania zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń.

$5.2.$ Niepewność szacunków

Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania szacunków i założeń, które wpływają na wielkości wykazane w sprawozdaniu finansowym, w tym w notach objaśniających. Mimo, że przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy kierownictwa Spółki na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych.

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na koniec okresu sprawozdawczego, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnych okresach sprawozdawczych.

Utrata wartości należności $\bullet$

Zasady rachunkowości Spółki przewidują, że odpisami aktualizującymi objęte są należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości, kwestionujących należności, a także w przypadkach, gdy ocena sytuacji gospodarczej i finansowej podmiotu wskazuje, że spłata należności w najbliższym czasie nie jest prawdopodobna. Odpisami aktualizującymi objętę są również należności z tytułu wystawionych i nie zapłaconych not odsetkowych od nieterminowo regulowanych należności.

· Utrata wartości aktywów finansowych

Zasady rachunkowości Spółki przewidują okresowa analize utraty wartości aktywów, głównie w odniesieniu do posiadanych długoterminowych aktywów finansowych. Jeżeli możliwe jest oszacowanie wartości aktywów za pomocą wskaźników rynkowych (np. ceny i notowania giełdowe), wówczas Spółka wykorzystuje takie wskaźniki do ustalenia ewentualnej utraty wartości. W pozostałych przypadkach wykorzystywane są inne informacje i techniki wyceny.

Inne rezerwy $\bullet$

W sprawozdaniu na koniec każdego okresu Spółka dokonuje wyceny innych rezerw na znane i możliwe wiarygodnie do oszacowania na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego koszty. Istnieje ryzyko, że ostatecznie nie wszystkie koszty zostaną rozpoznane w odpowiednim okresie sprawozdawczym.

Podatek odroczony

DEO

Z uwagi na zastosowanie w niniejszym sprawozdaniu finansowym zasady braku kontynuacji działalności. w sprawozdaniu odstąpiono od ustalania aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego, ze względu na brak pewności ich wykorzystania w przyszłości.

6. Wskazanie czy sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe zawierają dane łaczne

Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowanie nie obejmuje danych łącznych.

7. Wpływ zmian w składzie jednostki w trakcie okresu obietego sprawozdaniem finansowym

W bieżącym okresie sprawozdawczym nie uzyskano kontroli nad inna jednostka.

W przypadku jednostkowego sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w czasie którego nastąpiło połączenie - wskazanie, że jest to jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu spółek, oraz wskazanie zastosowanej metody rozliczenia połączenia

W bieżącym okresie sprawozdawczym nie nastąpiło połączenie spółek.

9. Kontynuacja działalności

Jednostkowe sprawozdanie finansowe IDEON S.A, za I półrocze 2017 roku, zostało sporządzone przy założeniu braku kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości, obejmującej okres co najmniej 12 m-cy po dacie, na którą sporządzono niniejsze sprawozdanie finansowe.

Zarząd ocenia sytuację finansową Spółki jako bardzo trudną, aczkolwiek podjęte zostały przez Zarząd działania, związane ze splitem akcji i złożenia nowego wniosku na podstawie znowelizowanych przepisów prawa upadłościowego i naprawczego oraz zmianę podstawowej działalności Spółki. Jednakże brak zgody Wierzycieli na zmianę propozycji układowych IDEON S.A i oczekiwanie na Postanowienie Sadu w sprawie ogłoszenia upadłości likwidacyjnej, przesądzają o konieczności założenia braku kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości.

W związku z powyższym istnieje realne zagrożenie kontynuacji działalności Spółki.

10. Cykliczność, sezonowość

Zarówno cykliczność jak i sezonowość nie dotyczą Spółki.

11. Korekty błedów poprzednich okresów

W niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym i porównywalnych danych finansowych nie dokonano korekt błędów poprzednich okresów.

$12.$ Korekty wynikające z zastrzeżeń w opiniach podmiotów uprawnionych do badania ujęte w niniejszym sprawozdaniu finansowym

Nie dokonywano korekt w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym i porównywalnych danych finansowych.

$13.$ Standardy i interpretacje obowiązujące Spółke

Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego jednostki za rok zakończony 31 grudnia 2016 roku, z wyjątkiem zastosowania następujących zmian do standardów oraz nowych interpretacji opublikowanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz

IDEO

Śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe IDEON S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2017 roku Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania finansowego za I półrocze 2017 roku

zatwierdzonych przez UE obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2016 roku:

Zmiany do MSR 1 "Prezentacja sprawozdań finansowych" Inicjatywa w odniesieniu do ujawnień (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie),
· Zmiany do MSR 16 "Rzeczowe aktywa trwałe" oraz MSR 38 "Aktywa niematerialne" Wyjaśnienia na temat akceptowalnych metod amortyzacyjnych (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSR 16 "Rzeczowe aktywa trwałe" oraz MSR 41 "Rolnictwo" Rolnictwo: uprawy roślinne (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSR 19 "Świadczenia pracownicze" Programy określonych świadczeń: składki pracownicze - zatwierdzone w UE w dniu 17 grudnia 2014 roku (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 lutego 2015 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSSF 11 "Wspólne ustalenia umowne" Rozliczanie nabycia udziałów we wspólnych operacjach (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSR 27 "Jednostkowe sprawozdania finansowe" Metoda praw własności w jednostkowych sprawozdaniach finansowych (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSSF 10 "Skonsolidowane sprawozdania finansowe", MSSF 12 "Ujawnienia na temat udziałów w innych jednostkach" oraz MSR 28 "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach" - Jednostki inwestycyjne: zastosowanie zwolnienia z konsolidacji (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tei dacie).
Zmiany do różnych standardów "Poprawki do MSSF (cykl 2010-2012)" dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 2, MSSF 3, MSSF 8, MSSF 13, MSR 16, MSR 24 oraz MSR 38) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 lutego 2015 roku lub po tej dacie),
Zmiany do różnych standardów "Poprawki do MSSF (cykl 2012-2014)" dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 5, MSSF 7, MSR 19 oraz MSR 34) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie).

Wszystkie powyższe zmiany do standardów oraz interpretacje zostały do dnia publikacji niniejszego sprawozdania finansowego zatwierdzone do stosowania przez Unię Europejską. Spółka ocenia, że ich zastosowanie nie miało wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki lub wpływ ten był nieistotny.

Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie:

MSSF 9 "Instrumenty finansowe" (obowiazujący w odniesieniu do okresów rocznych $\bullet$ rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie).

$10$

• MSSF 15 "Przychody z umów z klientami" oraz zmiany do MSSF 15 "Data wejścia w życie MSSF 15" (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie).

Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego z tych standardów. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania nowych standardów.

Standardy i Interpretacje przyjęte przez RMSR, ale jeszcze niezatwierdzone do stosowania w UE

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów. zmian do standardów i interpretacji, które według stanu na dzień 31 grudnia 2016 roku nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):

MSSF 14 "Odroczone sałda z regulowanej działalności" (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie),
· MSSF 16 "Leasing" (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających sie 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSSF 2 "Płatności na bazie akcji" Klasyfikacja oraz wycena płatności na bazie akcji $\bullet$ (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSSF 10 "Skonsolidowane sprawozdania finansowe" oraz MSR 28 "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach" – Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsiewzieciem (prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony),
Zmiany do MSSF 4 Stosowanie MSSF 9 "Instrumenty finansowe" łącznie z MSSF 4 "Umowy ubezpieczeniowe" (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub później),
Zmiany do MSR 7 "Sprawozdanie z przepływów pieniężnych" Inicjatywa w odniesieniu do $\blacksquare$ ujawnień (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2017 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSR 12 "Podatek dochodowy" Ujmowanie aktywów z tytułu odroczonego podatku $\bullet$ dochodowego od niezrealizowanych strat (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2017 roku lub po tej dacie),
"Wyjaśnienia do MSSF 15" "Przychody z tytułu umów z klientami" (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub później),
$\bullet$ Zmiany do MSSF 2 "Klasyfikacja i wycena transakcji płatności na bazie akcji" (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub później),
Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2014-2016 (zmiany do MSSF 12 obowiazujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2017 roku lub później, natomiast Zmiany do MSSF 1 oraz MSR 28 obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub później),

$\sqrt{11}$

· Interpretacja KIMSF 22 "Transakcje w walucie obcej i zaliczki" (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub później),
· Zmiany do MSR 40 Przeniesienie nieruchomości inwestycyjnej (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub później).

Według szacunków jednostki, w/w standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez jednostkę na dzień bilansowy.

Jednocześnie nadal poza regulaciami przyjetymi przez UE pozostaje rachunkowość zabezpieczeń portfela aktywów i zobowiązań finansowych, których zasady nie zostały zatwierdzone do stosowania w UE.

Według szacunków jednostki, zastosowanie rachunkowości zabezpieczeń portfela aktywów lub zobowiązań finansowych według MSR 39 "Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena" nie miałoby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby przyjęte do stosowania na dzień bilansowy.

14. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości

Zgodnie z Uchwałą nr 23 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki IDEON SA z dnia 27 lutego 2009 roku Spółka sporządza jednostkowe sprawozdania finansowe, na podstawie ksiąg rachunkowych, zgodnie z MSR/MSSF.

14.1. Rzeczowe aktywa trwałe

Do rzeczowych aktywów trwałych zaliczane są m.in.:

nieruchomości tj. grunty własne, budynki, obiekty inżynierii wodnej i lądowej,
maszyny, urządzenia, środki transportu i inne ruchome środki trwałe, $\bullet$
ulepszenia w obcych środkach trwałych,
środki trwałe w budowie.

Na dzień początkowego ujęcia rzeczowe aktywa trwałe wycenia się w cenie nabycia/koszcie wytworzenia. Cene nabycia/koszt wytworzenia powiekszają koszty finansowania zewnetrznego zaciagnietego na sfinansowanie nabycia lub wytworzenie środka trwałego.

Na koniec okresu sprawozdawczego, rzeczowe aktywa trwałe wyceniane są w wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży, nie wyższej od ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości.

Odpisy amortyzacyjne środków trwałych dokonywane są metodą liniową przez przewidywany okres użytkowania danego środka trwałego. Przyjęto okresy użytkowania środków trwałych w następujących przedziałach:

$\bullet$ budynki oraz obiekty inżynierii wodnej i lądowej: 10-40 lat
maszyny i urządzenia: 2-6 lat.
środki transportu: 3-10 lat.
inne okres użytkowania ustalany jest indywidualnie dla poszczególnych składników środków $\bullet$ trwałych.

14.2. Prawo użytkowania wieczystego gruntów

Na dzień początkowego ujęcia prawo użytkowania wieczystego gruntów wycenia się w cenie nabycia. Na koniec okresu sprawozdawczego prawo użytkowania wieczystego gruntów wyceniane jest w wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży, nie wyższej od ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.

Prawo wieczystego użytkowania nie jest amortyzowane.

$14.3.$ Nieruchomości inwestycyjne

Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które jednostka traktuje jako źródło przychodów z czynszów lub utrzymuje w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości, względnie obie te korzyści łacznie.

Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są na moment początkowego ujęcia w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. W wycenie uwzględnia się koszty przeprowadzenia transakcji.

Na koniec okresu sprawozdawczego nieruchomości inwestycyjne wyceniane są w wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży, nie wyższej od ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości. Odpisy amortyzacyjne nieruchomości inwestycyjnych dokonywane są metoda liniową przez przewidywany okres użytkowania danego obiektu.

14.4. Wartości niematerialne

Na dzień początkowego ujęcia wartości niematerialne wycenia się w cenie nabycia.

Na koniec okresu sprawozdawczego wartości niematerialne wycenia sie w wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży, nie wyższej od ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonym o kwotę odpisów amortyzacyjnych i kwotę odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości.

Odpisów amortyzacyjnych od wartości niematerialnych dokonuje się metodą liniową, przez okres przewidywanego użytkowania, który dla poszczególnych rodzajów wartości niematerialnych wynosi:

oprogramowanie komputerowe 2-5 lat.
licencja na programy komputerowe 2-5 lat,
nabyte prawa majątkowe w okresie użytkowania ustalonego indywidualnie dla składników praw majątkowych.

Jednostka nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.

Metoda amortyzacji oraz stawka amortyzacyjna podlegają weryfikacji na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Wszelkie zmiany wynikające z przeprowadzonej weryfikacji ujmuje się jako zmiane szacunków.

Wszelkie koszty finansowania zewnętrznego poniesione na dostosowywany składnik wartości niematerialnych ujmuje się w cenie nabycia.

14.5. Leasing

Leasing rzeczowych aktywów trwałych, przy których leasingobiorca przejmuje wszystkie korzyści i rodzaje ryzyka wynikające z tytułu własności, klasyfikowany jest jako leasing finansowy. Aktywa użytkowane na

DEQI

podstawie umowy leasingu finansowego sa traktowane jako aktywa i wyceniane w ich wartości godziwej w momencie ich nabycia nie wyższej jednak niż wartość minimalnych opłat leasingowych. Powstające z tego tytułu zobowiązanie wobec leasingodawcy jest prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji zobowiązań finansowych. Część odsetkowa płatności obciąża koszty finansowe przez okres trwania leasingu.

Umowa leasingu w ramach której znacząca część ryzyka i pożytków z tytułu własności pozostaje udziałem leasingodawcy (finansującego) stanowi leasing operacyjny. Opłaty leasingowe uiszczane w ramach leasingu operacyjnego rozliczane są w koszty metodą liniową przez okres leasingu.

14.6. Aktywa finansowe

W sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa finansowe obejmują:

aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej (w tym aktywa finansowe przeznaczone do obrotu),
· pożyczki udzielone i należności własne,
aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności, $\bullet$
$\bullet$ aktywa finansowe dostępne do sprzedaży.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej

Kategoria ta obejmuje aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz aktywa finansowe wyznaczone w momencie ich początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez sprawozdanie z całkowitych dochodów.

Aktywa z tej kategorii zalicza się do aktywów obrotowych, jeżeli są przeznaczone do obrotu lub oczekuje się ich realizacji w ciągu 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego, w którym uzyskano nad nimi kontrolę.

Pożyczki i należności własne

Pożyczki i należności to nie będące instrumentami pochodnymi aktywa finansowe o ustalonych lub możliwych do ustalenia płatnościach, które nie są notowane na aktywnym rynku.

Pożyczki i należności zalicza się do aktywów obrotowych, o ile termin ich wymagalności nie przekracza 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego. Pożyczki i należności o terminie wymagalności przekraczającym 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego zalicza się do aktywów trwałych.

Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności

Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności to nie stanowiące instrumentów pochodnych aktywa finansowe o ustalonych lub możliwych do ustalenia płatnościach i ustalonym terminie wymagalności, które jednostka zamierza i jest w stanie utrzymać do terminu wymagalności, z wyłączeniem aktywów zaklasyfikowanych do kategorii wyceniane w wartości godziwej lub dostępne do sprzedaży, jak również aktywów finansowych spełniających definicję pożyczek i należności.

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Aktywa finansowe dostepne do sprzedaży to instrumenty finansowe nie stanowiące instrumentów

pochodnych wyznaczone jako dostępne do sprzedaży albo niezaliczone do żadnej z pozostałych kategorii.

Do kategorii tej zaliczane są również udziały/akcie w jednostkach zależnych lub udziały/akcie w jednostkach stowarzyszonych, które nie zostały wycenione metodą praw własności ze względu na nieistotny wpływ na sytuację finansową, wynik finansowy i przepływy pienieżne jednostki.

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży zalicza się do aktywów trwałych, o ile jednostka nie zamierza zbyć inwestycji w ciągu 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego.

Wycena aktywów finansowych

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży oraz aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej, wycenia się po początkowym ujęciu w wartości godziwej.

W przypadku aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, jeżeli nie jest możliwe ustalenie ich wartości godziwej, a posiadają ustalony termin wymagalności, wówczas ich wyceny dokonuje się w wysokości zamortyzowanego kosztu; jeżeli aktywa te nie mają ustalonego okresu wymagalności, wyceny dokonuje się w skorygowanej cenie nabycia.

Zyski i straty na składniku aktywów finansowych zaliczonym do wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstały.

Zyski i straty na składniku aktywów finansowych zaliczonym do dostępnych do sprzedaży ujmuje się w kapitale własnym, za wyjątkiem odpisów z tytułu znacznej i przedłużającej się utraty wartości, które ujmuje się rachunku zysków i strat, jak również tych zysków i strat z tytułu różnic kursowych, które powstają dla aktywów pieniężnych. W momencie usunięcia z ksiąg rachunkowych składnika aktywów zaliczonego do dostępnych do sprzedaży, łączne dotychczasowe zyski i straty uprzednio ujęte w kapitale ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako zyski i straty na wyłączeniu inwestycji w aktywa finansowe dostępne do sprzedaży.

Wartość godziwa inwestycji, dla których istnieje aktywny rynek wynika z ich bieżącej ceny zakupu. Jeżeli rynek na dany składnik aktywów finansowych nie jest aktywny (a także w odniesieniu do nie notowanych papierów wartościowych), ustala się wartość godziwą stosując odpowiednie techniki wyceny.

Pożyczki i należności oraz inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.

Należności o krótkim terminie wymagalności, dla których nie określono efektywnej stopy procentowej wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty.

14.7. Instrumenty pochodne

Instrument pochodny stanowi instrument finansowy, którego wartość jest zależna od zmiany wartości instrumentu bazowego, to jest określonej stopy procentowej, ceny papieru wartościowego, kursu wymiany walut, indeksu cen lub stóp procentowych albo innej podobnej wielkości, którego nabycie nie powoduje poniesienia wydatków albo wartość tych wydatków jest niska w porównaniu do wartości innych rodzajów kontraktów, których cena podobnie zależy od zmian warunków rynkowych i których rozliczenie nastąpi w przyszłości.

Na koniec okresu sprawozdawczego instrumenty pochodne wyceniane są w wartości godziwej. Instrumenty pochodne o wartości godziwej większej od zera stanowią aktywa i wykazywane są

Śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe IDEON S.A. za okres od 1 stvcznia do 30 czerwca 2017 roku Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania finansowego za I półrocze 2017 roku

w aktywach finansowych, natomiast instrumenty o ujemnej wartości godziwej stanowią zobowiązania i wykazywane są w zobowiązaniach finansowych. Oszacowana wartość godziwa odpowiada kwocie możliwej do uzyskania lub koniecznej do zapłaty w celu zamkniecia pozycji otwartych na koniec okresu sprawozdawczego. Wyceny dokonuje się w oparciu o notowania rynkowe.

Zyski i straty wynikające ze zmian wartości godziwej handlowego instrumentu pochodnego wskutek wyceny na koniec okresu sprawozdawczego bądź też w wyniku jego rozliczenia odnoszone są jako przychody lub koszty finansowe w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstały.

Zyski i straty wynikające ze zmian wartości godziwej zabezpieczającego instrumentu pochodnego rozliczane są zgodnie z zasadami określonymi w punkcie "Rachunkowość zabezpieczeń".

Rachunkowość zabezpieczeń $14.8.$

Jednostka stosuje zasady rachunkowości zabezpieczeń w odniesieniu do zabezpieczających instrumentów finansowych. Sposób ich ujęcia księgach rachunkowych zależy od rodzaju zabezpieczenia. Wyróżnia się trzy rodzaje powiązań zabezpieczających:

· Zabezpieczenie wartości godziwej.
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych, $\bullet$
Zabezpieczenie udziałów w aktywach netto jednostek zagranicznych. $\bullet$

Zabezpieczenie wartości godziwej służy ograniczeniu ryzyka zmian wartości aktywów lub pasywów ujętych w bilansie jednostki gospodarczej. Przy tego typu powiązaniu skutki wyceny instrumentu zabezpieczającego odnosi się na przychody lub koszty finansowe. Pozycja zabezpieczana wyceniana jest także w wartości godziwej, a skutki przeszacowania spowodowane przez czynnik poddany zabezpieczeniu odnosi się na wynik finansowy bieżącego okresu.

Zabezpieczenie przepływów pieniężnych ma celu ograniczenie zmienności przyszłych przepływów pieniężnych i planowanych transakcji, które mają wpływ na wynik finansowy jednostki. Skutki wyceny instrumentu zabezpieczającego w części uznanej za efektywne zabezpieczenie odnoszone sa na kapitał z aktualizacji wyceny. Wielkość ta nie może być jednak wyższa od wartości godziwej skumulowanych do tego dnia zmian przyszłych przepływów pieniężnych związanych z pozycją zabezpieczaną. Część nieefektywna instrumentu zabezpieczającego jest odnoszona w koszty finansowe lub przychody finansowe. Część ujęta w kapitale z aktualizacji wyceny zostaje odniesiona na wynik finansowy w momencie, w którym zabezpieczone przyszłe zobowiązanie lub planowana transakcja powoduja powstanie przychodów lub kosztów. Jeśli w wyniku realizacji zabezpieczonej transakcji powstana aktywa lub zobowiązania, to z chwilą wprowadzenia do ksiąg rachunkowych ich wartość początkowa zostanie skorygowana o zyski lub straty z przeszacowania instrumentu zabezpieczającego ujęte dotychczas w kapitale z aktualizacji wyceny. Wynik z wyceny instrumentu zabezpieczającego zostanie wyksięgowany z kapitału i podwyższy lub obniży wartość początkową tych składników.

Zabezpieczenie udziałów w aktywach netto jednostek zagranicznych ma na celu ograniczenie ryzyka kursowego, które wpływa na wartość udziałów w jednostkach zagranicznych. Skutki wyceny instrumentu zabezpieczającego odnoszone są na kapitał z aktualizacji wyceny w części uznanej za efektywne zabezpieczenie, przy czym wartość bezwzględna kwoty odniesionej nie może być większa od skumulowanych do tego czasu różnic kursowych z wyceny udziałów objętych zabezpieczeniem. Pozycja zabezpieczana tj. różnice kursowe z wyceny tych udziałów również odnoszone są na kapitał z aktualizacji

IDEO

wyceny. Z kolej skutki przeszacowania instrumentu zabezpieczającego w części nieefektywnej, tj. spowodowane przez ryzyko nie będące przedmiotem zabezpieczenia, odnoszone są na wynik finansowy bieżacego okresu.

14.9. Zapasy

Do zapasów zalicza się:

materialy, $\bullet$
półprodukty i produkcję w toku,
wyroby gotowe,
$\bullet$ towary.

Przychód składników zapasów wyceniany jest według następujących zasad:

$\bullet$ materialy i towary według cen zakupu,
$\bullet$ wyroby gotowe, półprodukty i produkcja w toku – według kosztu wytworzenia.

Przyjęto zasadę ustalania wartości rozchodu zapasów metodą "pierwsze przyszło - pierwsze wyszło".

Zapasy wyceniane są według ceny zakupu lub kosztu wytworzenia lub też według wartości netto możliwej do uzyskania w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa. Wartość netto możliwa do uzyskania to szacowana cena sprzedaży dokonywanej w normalnym toku działalności, pomniejszona o szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.

Bilansowa wycena produktów gotowych i produkcji w toku odbywa się na poziomie rzeczywistego kosztu wytworzenia, z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny.

Jednostka tworzy odpisy aktualizujące na zapasy o okresie zalegania powyżej 12 miesiecy oraz takie, które utraciły swoje cechy użytkowe. Odpisów aktualizujących nie dokonuje się na zapasy, których przeznaczeniem jest utrzymanie ciągłości ruchu maszyn i urządzeń.

14.10. Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty podatku dochodowego podlegającego zwrotowi w przyszłych okresach ze względu na:

ujemne różnice przejściowe.
przeniesienie na kolejny okres nierozliczonych strat podatkowych $\bullet$
przeniesienie na kolejny okres niewykorzystanych ulg podatkowych. $\bullet$

Różnice przejściowe są to różnice między wartością bilansową danego składnika aktywów lub zobowiązań jednostki, a jego wartością podatkową.

Ujemne różnice przejściowe powodują powstanie kwot podlegających odliczeniu podatkowemu w toku ustalania dochodu do opodatkowania (straty podatkowej) w przyszłych okresach, gdy wartość bilansową składnika aktywów lub zobowiązań zostanie zrealizowana lub rozliczona. W odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych należy ująć składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego do wysokości, do której jest prawdopodobne, że osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na rozliczenie ujemnych różnic przejściowych.

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest to kwota podatku dochodowego wymagająca

zapłaty w przyszłych okresach w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych.

Dodatnie różnice przejściowe powodują powstanie kwot do opodatkowania uwzględnianych w toku ustalania dochodu do opodatkowania (straty podatkowej) w przyszłych okresach, gdy wartość bilansowa składnika aktywów lub zobowiązań zostanie zrealizowana lub rozliczona.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy zastosowaniu ustawowych stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe w roku powstania.

Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego nie podlegają kompensacie chyba, że jednostka posiada tytuł uprawniający do takiej kompensaty.

14.11. Należności

Należności to spodziewane wpływy korzyści ekonomicznych, które nastąpią powyżej roku licząc od końca okresu sprawozdawczego (należności długoterminowe) i ujmuje się je w aktywach trwałych, oraz wszystkie inne należności, których termin wymagalności występuje w ciągu 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego (należności krótkoterminowe). Należnościami krótkoterminowymi są również wszystkie należności z tytułu dostaw i usług, które mają okres zapadalności dłuższy niż 12 miesiecy. Należności krótkoterminowe zalicza się do aktywów obrotowych.

Należnościami długoterminowymi lub krótkoterminowymi są również wszelkie zaliczki przekazane na poczet rzeczowych aktywów trwałych, zapasów i itp.

Należności z tytułu dostaw i usług ujmuje się początkowo według wartości godziwej. Po początkowym ujęciu należności te wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, z uwzglednieniem odpisów z tytułu utraty wartości.

Odpisu z tytułu utraty wartości należności dokonuje się, gdy istnieją obiektywne dowody na to, że jednostka nie będzie w stanie otrzymać wszystkich należnych kwot z uwzględnieniem stopnia ryzyka, jakie wiąże się z daną należnością.

Należności nie stanowiące aktywów finansowych ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia na koniec okresu sprawozdawczego w kwocie wymaganej zapłaty z uwzglednieniem odpisów z tytułu utraty wartości.

14.12. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje o okresie zapadalności nie przekraczającym 3 miesięcy.

Środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe przechowywane do terminu zapadalności wyceniane są według wartości nominalnej, natomiast depozyty bankowe w kwocie wymaganej zapłaty.

14.13. Aktywa klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

Składnik aktywów trwałych (lub grupę do zbycia) zaklasyfikowanych jako przeznaczony do sprzedaży w kwocie niższej z jego wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży.

Aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży nie amortyzuje się.

Nowo nabyte aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wycenia się początkowo w kwocie niższej z jego wartości bilansowej, jaka zostałaby wykazana, gdyby składnik nie został zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży (na przykład cena nabycia) i wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży.

14.14. Kapitał własny

Kapitał własny jednostki stanowią:

kapitał akcyjny,
$\bullet$ pozostałe kapitały, na które składają się kapitały rezerwowe i zapasowe,
zyski zatrzymane, na które składają się: $\bullet$
niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych (skumulowane zyski/straty z lat ubiegłych),
wynik finansowy bieżącego okresu obrotowego,

Instrumenty kapitałowe wyemitowane przez jednostkę ujmowane są w wartości uzyskanych wpływów pomniejszonych o bezpośrednie koszty emisji.

Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej.

Kapitały zapasowy oraz rezerwowy tworzone są zgodnie ze statutem.

14.15. Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe zalicza się do dwóch kategorii:

· Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Ujęte w tej kategorii zobowiązania finansowe to zobowiązania przeznaczone do obrotu, oraz
Pozostałe zobowiązania, wyceniane na kolejne końce okresów sprawozdawczych według skorygowanej ceny nabycia (tj. według zamortyzowanego kosztu).

Do zobowiązań finansowych zalicza się m. in. zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek, leasingu finansowego, emisji dłużnych papierów wartościowych i innych instrumentów finansowych (m.in. instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej), zobowiązania z tytułu dostaw i usług,

W momencie początkowego ujęcia zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu są ujmowane według wartości godziwej, powiększonej o poniesione koszty transakcyjne. Zobowiązania przeznaczone do obrotu wyceniane są następnie według wartości godziwej. Zysk lub strata z tytułu przeszacowania do wartości godziwej są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów bieżącego okresu.

Pozostałe zobowiązania finansowe, z wyjątkiem zobowiązań przeznaczonych do obrotu są wyceniane według skorygowanej ceny nabycia (według zamortyzowanego kosztu) przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.

14.16. Zobowiazania

Zobowiązania stanowią obecny, wynikający ze zdarzeń przeszłych obowiązek, którego wypełnienie, według oczekiwań, spowoduje wypływ z jednostki środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne.

Zobowiązania ujmuje się w kwocie wymagającej zapłaty.

DEO

Do zobowiązań zalicza się:

· zobowiązania z tytułu dostaw i usług,
· zobowiązania z tytułu ceł, podatków, ubezpieczeń i innych tytułów publicznoprawnych,
zobowiązania z tytułu wynagrodzeń,
· pozostałe zobowiązania.

14.17. Rezerwy

Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy istnieje obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.

Rezerwy tworzy się w szczególności w odniesieniu do następujących tytułów:

rezerwy na świadczenia pracownicze i podobne,
rezerwy na inne zobowiązania. $\bullet$

Zobowiązanie bilansowe z tytułu określonych świadczeń pracowniczych równe jest wartości bieżącej zobowiązania z tytułu określonych świadczeń na koniec okresu sprawozdawczego z uwzględnieniem zysków i strat aktuarialnych oraz kosztów przeszłego zatrudnienia. Wycena świadczeń dokonywana jest na koniec każdego roku obrotowego.

Zobowiązanie bilansowe z tytułu rezerwy na odprawy emerytalne równe jest zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem przewidywanej rotacji zatrudnienia, stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia w jednostce. Wycena świadczeń z tego tytułu dokonywana jest na koniec każdego roku obrotowego.

14.18. Rozliczenia międzyokresowe

Dokonuje się czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, jeżeli dotyczą one przyszłych okresów sprawozdawczych oraz rozliczenia międzyokresowe przychodów w celu zaliczenia tych przychodów do przyszłych okresów sprawozdawczych w momencie, kiedy przychody te zostaną zrealizowane. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań, przypadających na bieżący okres sprawozdawczy i są prezentowane w pozycji zobowiązania w podziale na długo i krótkoterminowe.

Do głównych pozycji rozliczeń międzyokresowych czynnych zalicza się:

koszty opłat związanych z rezerwacją mocy dla zakupu energii elektrycznej, $\bullet$
· koszty przygotowania produkcji,
$\bullet$ koszty realizowanych prac rozwojowych,
koszty zapłaconych czynszów, składek na ubezpieczenia.

Do głównych pozycji rozliczeń międzyokresowych biernych zalicza się:

koszty z tytułu napraw gwarancyjnych i rekojmi za sprzedane produkty/usługi prawdopodobne do $\bullet$ poniesienia w następnych okresach sprawozdawczych (powyżej 12-stu miesięcy).

Rozliczenia międzyokresowe czynne i bierne wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odpowiednio jako krótkoterminowe należności lub zobowiązania.

DEO

14.19. Utrata wartości aktywów

Aktywo finansowe utraciło na wartości, jeżeli wartość księgowa przewyższa jego wartość możliwą do uzyskania.

Na każdy koniec okresu sprawozdawczego dokonuje się oceny, czy występują obiektywne dowody na to, że składnik aktywów finansowych lub grupa aktywów finansowych utraciły wartość. Jeżeli takie dowody występują to należy dokonać odpisów aktualizujących wartość składnika aktywów finansowych.

Odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości dla instrumentów dłużnych dostępnych do sprzedaży jest możliwe, jeżeli istnieją obiektywne dowody, że kwota możliwa do uzyskania wzrosła. Nie ma możliwości odwrócenia strat dla instrumentów kapitałowych.

14.20. Przychody

Przychody ze sprzedaży ujmuje się w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, akcyzę, rabaty i opusty. Przychody ujmuje się w następujący sposób:

a) Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych, towarów i materiałów ujmuje się wtedy, gdy:
· jednostka przekazała nabywcy znaczące ryzyko i korzyści wynikające z praw własności do towarów. wyrobów gotowych i materiałów,
· jednostka przestaje być trwale zaangażowana w zarządzanie sprzedanymi towarami, wyrobami gotowymi i materiałami w stopniu, w jakim funkcję taką realizuje się wobec zapasów, do których ma się prawo własności, ani też nie sprawuje nad nimi efektywnej kontroli,
kwote przychodów można wycenić wiarygodnie,
istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka uzyska korzyści ekonomiczne z tytułu transakcji,
koszty poniesione oraz te, które zostaną poniesione przez jednostke w związku z transakcją, można wycenić w sposób wiarygodny.
b) Przychody ze sprzedaży usług ujmuje się wtedy, gdy:
kwotę przychodów można wycenić w sposób wiarygodny,
istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka gospodarcza uzyska korzyści ekonomiczne z tytułu transakcii.
stopień realizacji transakcji na dzień bilansowy może być określony w wiarygodny sposób,
koszty poniesione w związku z transakcją oraz koszty zakończenia transakcji mogą być wycenione $\bullet$ w wiarygodny sposób.

Przychody ze sprzedaży towarów i produktów wycenia się w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnei.

Wartość sprzedaży ustalana jest na podstawie zaliczonej do okresów sprawozdawczych wielkości sprzedaży zafakturowanej odbiorcom, pomniejszonej o podatek od towarów i usług VAT oraz - w przypadku energii o podatek akcyzowy pobierany zgodnie z przepisami od odbiorców końcowych i podlegający odprowadzeniu do urzędu celnego.

Przychody ze sprzedaży usług są rozpoznawane proporcjonalnie do stopnia zakończenia usługi pod warunkiem, iż jest możliwe jego wiarygodne oszacowanie. Jeżeli nie można wiarygodnie ustalić efektów transakcji związanej ze świadczeniem usług, przychody ze świadczenia usług są rozpoznawane tylko do

IDEOI

wysokości poniesionych kosztów z tego tytułu.

Przychody z tytułu odsetek są rozpoznawane w momencie ich naliczenia i ujmowane według zasady memoriałowej metodą efektywnej stopy procentowej. Wszystkie naliczone i niezapłacone odsetki od należności obejmowane są odpisem aktualizującym.

Przychody z tytułu dywidend ujmuje się w momencie przyznania praw do dywidendy.

14.21. Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego to koszty, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, są częścią ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszt w rachunku zysków i strat.

Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, ujmuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Tego typu koszty finansowania zewnętrznego aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia składnika aktywów, jeżeli istnieje prawdopodobieństwo, że w przyszłości przyniosą one jednostce korzyści ekonomiczne oraz pod warunkiem, że cene nabycia lub koszt wytworzenia można określić w wiarygodny sposób.

14.22. Opodatkowanie

Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się: podatek bieżący oraz podatek odroczony.

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) brutto w związku z wyłączeniem przychodów nie podlegających opodatkowaniu i kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.

Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości w oparciu o różnice pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi.

Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Podatek odroczony jest ujmowany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów poza przypadkiem, gdy dotyczy on pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. W tym ostatnim wypadku podatek odroczony jest również rozliczany bezpośrednio w kapitały własne.

14.23. Wynik finansowy

Wynik finansowy obeimuje:

zysk/stratę z działalności operacyjnej $\bullet$
przychody/koszty finansowe
· zysk/stratę za rok obrotowy na działalności zaniechanej
· podatek dochodowy bieżący i odroczony

Sprawozdanie z całkowitych dochodów jednostka sporządza wg wariantu kalkulacyjnego.

14.24. Inne całkowite dochody

Inne całkowite dochody obejmują, zgodnie z obowiązującymi przepisami w tym zakresie, wszelkie nie ujęte w wyniku finansowym kwoty wpływające na wartość kapitału własnego jednostki, a w szczególności:

· udziały w zyskach i stratach jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsiewzieć wycenionych metoda praw własności.
· wycenę nie rozliczonych kontraktów zabezpieczających, aktualizowanych zgodnie z zasadami określonymi przez rachunkowość zabezpieczeń,
inne całkowite dochody.

Inne całkowite dochody są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentowane jako kapitał z aktualizacji wyceny.

14.25. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządza się wg metody pośredniej, tj. poprzez skorygowanie zysku lub straty na działalności operacyjnej o: zmiany stanu zapasów, należności i zobowiazań, pozycie bezgotówkowe, takie jak: amortyzacja, rezerwy oraz o pozycje, które dotyczą przepływów pieniężnych z działalności inwestycyjnej i finansowej.

Katowice, dnia 29 września 2017 roku

Ireneusz Król - Prezes Zarzadu Mariusz Jabłoński - Wiceprezes Zarządu

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

			(tys. zt)
AKTYWA	NOTA	Na dzień 30.06.2017	Na dzień 31.12.2016
A. Aktywa trwałe (długoterminowe)		5	409
1. Rzeczowe aktywa trwałe	Nota nr 1
2. Prawo wieczystego użytkowania gruntów	Nota nr 2		404
3. Nieruchomości inwestycyjne
4. Wartość firmy
5. Inne wartości niematerialne	Nota nr 3
6. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności
7. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności	Nota nr 7
8. Długoterminowe aktywa finansowe - dostępne do sprzedaży	Nota nr 4	5	5
9. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	Nota nr 21
10. Udzielone pożyczki
11. Długoterminowe należności i rozliczenia międzyokresowe	Nota nr 6
B. Aktywa obrotowe (krótkoterminowe)		16 5 21	42
1. Zapasy	Nota nr 5
2. Krótkoterminowe należności i rozliczenia międzyokresowe	Nota nr 6	16 5 19	41
3. Należności z tytułu podatku dochodowego	Nota nr 6
4. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Nota nr 7	1	1
5. Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe	Nota nr 7
6. Walutowe kontrakty terminowe	Nota nr 7
7. Udzielone pożyczki	Nota nr 7
8. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	Nota nr 9	1
Aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży	Nota nr 10
Aktywa razem		16 5 26	451

$\sqrt{\frac{24}{}}$

PASYWA	NOTA	Na dzień 30.06.2017	Na dzień 31.12.2016
A. Kapitał własny		(159 273)	(159 519)
1. Kapitał podstawowy	Nota nr 11	343 491	343 491
2. Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
3. Akcje własne
4. Kapitały rezerwowe i zapasowe		207	207
5. Kapitał z aktualizacji wyceny	Nota nr 11
6. Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych
7. Zysk/strata z lat ubiegłych		(503 217)	(503 574)
8. Zysk/strata roku bieżącego		246	357
B. Zobowiązania długoterminowe
1. Rezerwy	Nota nr 12
2. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	Nota nr 21
3. Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki	Nota nr 13
4. Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe	Nota nr 14
5. Długoterminowe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe	Nota nr 15
C. Zobowiązania krótkoterminowe		175 799	159 970
1. Rezerwy	Nota nr 12	24 3 38
2. Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki	Nota nr 13	68 3 64	77760
3. Krótkoterminowa część długoterminowych kredytów bankowych i pożyczek	Nota nr 13
4. Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe	Nota nr 14	27 4 63	24 730
5. Krótkoterminowe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe	Nota nr 15	55 634	57 480
6. Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
7. Walutowe kontrakty terminowe
Zobowiązania sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
Pasywa razem		16 5 26	451

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

			(tys. zt)
WARIANT KALKULACYJNY	NOTA	Za okres od 01.01 do 30.06.2017	Za okres od 01.01 do 30.06.2016
A. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	Nota nr 16	4
B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów	Nota nr 17	4
C. Zysk/strata brutto ze sprzedaży (A-B)
D. Koszty sprzedaży	Nota nr 17
E. Koszty ogólnego zarządu	Nota nr 17	399	413
F. Pozostałe przychody	Nota nr 19	3 1 3 6	80
G. Pozostałe koszty	Nota nr 19	24 859	113
H. Zysk/strata z działalności operacyjnej (C-D-E+F-G)		(22 122)	(446)
I. Przychody finansowe	Nota nr 20	46 003
J. Koszty finansowe	Nota nr 20	23 635	3
K. Zysk/strata brutto (H+I-J)		246	(449)
L. Podatek dochodowy	Nota nr 21
Ł. Zysk/strata netto z działalności gospodarczej (K-L)		246	(449)
M. Zysk/strata za rok obrotowy na działalności zaniechanej
N. Zysk/strata netto za rok obrotowy (Ł+M)		246	(449)

$\sqrt{26}$

SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

		Za okres od	(tys. zt) Za okres od
WARIANT KALKULACYJNY	NOTA	01.01 do 30.06.2017	01.01 do 30.06.2016
A. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	Nota nr 16	4
B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów	Nota nr 17	4
C. Zysk/strata brutto ze sprzedaży (A-B)
D. Koszty sprzedaży	Nota nr 17
E. Koszty ogólnego zarządu	Nota nr 17	399	413
F. Pozostałe przychody	Nota nr 19	3 1 3 6	80
G. Pozostałe koszty	Nota nr 19	24 8 59	113
H. Zysk/strata z działalności operacyjnej (C-D-E+F-G)		(22 122)	(446)
I. Przychody finansowe	Nota nr 20	46 003
J. Koszty finansowe	Nota nr 20	23 635	3
K. Zysk/strata brutto (H+I-J)		246	(449)
L. Podatek dochodowy	Nota nr 21
Ł. Zysk/strata netto z działalności gospodarczej (K-L)		246	(449)
M. Zysk/strata za rok obrotowy na działalności zaniechanej
N. Zysk/strata netto za rok obrotowy (Ł+M)		246	(449)
O. Inne całkowite dochody netto
- w tym zysk/strata z tytułu zabezpieczenia kursów walut
- w tym zysk/strata z tytułu wyceny aktywów dostępnych do sprzedaży
- w tym zysk/strata z tytułu różnic kursowych z przeliczenia jednostek zagranicznych
P. Całkowite dochody ogółem		246	(449)

	Za okres od $01.01$ do 30.06.2017	Za okres od $01.01$ do 30.06.2016
Zysk/ strata na jedną akcję w zł:
- podstawowy z wyniku finansowego działalności kontynuowanej	0,07	(0, 13)
- rozwodniony z wyniku finansowego działalności kontynuowanej	0,07	(0, 13)
- podstawowy z wyniku finansowego działalności zaniechanej
- rozwodniony z wyniku finansowego działalności zaniechanej

$4^{28}$

SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

METODA POŚREDNIA	Za okres od 01.01 do 30.06.2017	(tys. z) Za okres od 01.01 do 30.06.2016
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk/ strata brutto	246	(449)
Korekty o pozycje:	(238)	418
Amortyzacja		2
Zyski/ straty z tytułu różnic kursowych
Koszty i przychody z tytułu odsetek	7 5 0 2
Przychody z tytułu dywidend
Zysk/ strata z tytułu działalności inwestycyjnej	16 5 5 3
Zmiana stanu rezerw	24 3 38
Zmiana stanu zapasów
Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych czynnych	(362)	34
Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych biernych	(1846)	382
Zapłacony/ zwrócony podatek dochodowy
Inne korekty	(46 423)
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej	8	(31)
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wpływy ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych	404	$\overline{\phantom{a}}$
Wpływy netto ze sprzedaży jednostek stowarzyszonych i zależnych	13754
Wpływy ze sprzedaży aktywów finansowych
Wpływy z tytułu odsetek
Wpływy z tytułu dywidend
Spłaty udzielonych pożyczek
Inne wpływy
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
Inwestycje w nieruchomości i wartości niematerialne
		29

Wydatki netto na nabycie podmiotów zależnych i stowarzyszonych
Wydatki na nabycie krótkoterminowych aktywów finansowych
Udzielone pożyczki
Inne wydatki
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej	14 158
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy z kredytów i pożyczek	47	30
Wpływy netto z emisji akcji, weksli, bonów
Wpływy netto z emisji obligacji
Inne wpływy
Spłata kredytów i pożyczek	(14 212)
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
Wykup dłużnych papierów wartościowych
Dywidendy wypłacone akcjonariuszom Spółki
Nabycie akcji własnych
Zapłacone odsetki
Inne zobowiązania finansowe
Inne wydatki
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej	(14165)	30
Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych	1	(1)
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku bieżącym na początek okresu		1
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku bieżącym na koniec okresu	1
Zyski/straty z tytułu różnic kursowych dotyczące wyceny środków pieniężnych, ekwiwalentów środków pieniężnych oraz kredytów w rachunku bieżącym
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku bieżącym na koniec okresu wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej	1

$\overline{30}$

$\begin{picture}(20,5) \put(0,0){\vector(0,1){10}} \put(15,0){\vector(0,1){10}} \put(15,0){\vector(0,1){10}} \put(15,0){\vector(0,1){10}} \put(15,0){\vector(0,1){10}} \put(15,0){\vector(0,1){10}} \put(15,0){\vector(0,1){10}} \put(15,0){\vector(0,1){10}} \put(15,0){\vector(0,1){10}} \put(15,0){\vector(0,1){10}} \put(15,0){\vector(0,1){10}} \put(15,0){\vector(0,$

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

							(tys. z)
	Kapitał podstawowy	Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	Kapitały rezerwowe i zapasowe	Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Zysk/ strata z lat ubiegłych i roku bieżącego	Kapitał własny ogółem
Saldo na dzień 01.01.2017	343 491		207
Dochody całkowite razem						(503 217)	(159519)
Zyski/ straty z tytułu						246	246
wyceny aktywów
Pokrycie straty z lat
ubiegłych Zysk/ strata za rok
obrotowy						246	246
Wycena jednostek
zagranicznych Wycena kontraktów
walutowych		÷,
Pozostałe zmiany w
kapitale własnym					٠
Objęcie akcji
Saldo na dzień 30.06.2017	343 491		207		۰	(502971)	(159 273)

Saldo na dzień 01.01.2016	343 491		207		-	(503 574)	(159 876)
Dochody całkowite razem					$\overline{\phantom{a}}$	357	357
Zyski/ straty z tytułu					$\overline{\phantom{a}}$
wyceny aktywów Pokrycie straty z lat
ubiegłych				Ĭ.	$\blacksquare$
Zysk/ strata za rok				٠
obrotowy						357	357
Wycena jednostek zagranicznych
Wycena kontraktów
walutowych					$\overline{a}$
Pozostałe zmiany w kapitale własnym				$\qquad \qquad \blacksquare$
Likwidacja oddziału
zagranicznego
Saldo na dzień 31.12.2016	343 491		207	$\overline{\phantom{0}}$		(503 217)	(159519)

IDEO

Katowice, dnia 29 września 2017 roku

. . . . . . . . . . . . . . . Ireneusz Kr.bl – Prezes Zarządu

................. . . . . . . . . . . . . . . . Mariusz Jabłoński⁶ Wiceprezes Zarządu

NOTA NR 1. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Na dzień 30 czerwca 2017 roku rzeczowe aktywa trwałe nie występują.

Na dzień 30 czerwca 2017 roku Spółka nie użytkuje środków trwałych w ramach umów leasingu.

Spółka nie ponosiła nakładów na aktywa trwałe w I półroczu 2017 r. W pierwszym półroczu 2017 roku Spółka nie poniosła nakładów na ochronę środowiska i nie planuje ponoszenia nakładów na ochronę środowiska w najbliższej przyszłości.

					(tys. z)
	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe	Razem rzeczowy majątek trwały
Wartość brutto na początek okresu	1 2 9 5	37		15	1347
Zwiększenia
- nabycie		$\overline{a}$
- inne
Zmniejszenia	1 2 9 5	37		15	1 3 4 7
- zbycie		$\overline{\phantom{a}}$
- inne, w tym (wymienić jeśli występują):	1 2 9 5	37		15	1347
Korekta z tytułu różnic kursowych z przeliczenia		$\overline{a}$
Wartość brutto na koniec okresu		$\overline{a}$
Wartość umorzenia na początek okresu		37		15	52
Zwiększenia
Zmniejszenia, w tym (wymienić jeśli występują):		37		15	52
Wartość umorzenia na koniec okresu
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek okresu	1 2 9 5				1 2 9 5
Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości
Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości, w tym (wymienić jeśli występują):	1 2 9 5				1 2 9 5
Korekta z tytułu różnic kursowych z przeliczenia
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na koniec okresu		÷
Wartość netto na koniec okresu

* w tym wartość netto środków trwałych w budowie

Za okres od 01 stycznia 2016 do 31 grudnia 2016

Na dzień 31 grudnia 2016 roku Spółka nie użytkuje środków trwałych w ramach umów leasingu.

DEO

W 2016 roku Spółka nie poniosła nakładów na aktywa trwałe, nie ponosiła także nakładów na ochrone środowiska i nie planuje ponoszenia nakładów na ochronę środowiska w najbliższej przyszłości.

NOTA NR 2. PRAWO WIECZYSTEGO UŻYTKOWANIA GRUNTU

(tvs. z)

		(195.21)
	30.06.2017	31.12.2016
Wartość brutto na początek okresu	2 2 5 7	2 2 5 7
Zwiększenia
Zmniejszenia	824
Wartość brutto na koniec okresu	1433	2 2 5 7
Wartość umorzenia początek okresu
Zwiększenia
Zmniejszenia
Wartość umorzenia koniec okresu
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek okresu	1853	2 2 5 7
Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości
Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości, w tym (wymienić jeśli występują):	420	404
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na koniec okresu	1433	1853
Wartość netto na koniec okresu		404

W I półroczu 2017 roku w wyniku egzekucji komorniczej sprzedana została części nieruchomości położonej w Świetochłowicach przy ul. Wojska Polskiego. Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego kwota uzyskana ze sprzedaży nieruchomości nie została przez Komornika rozliczona z uwagi na brak postanowienia Sądu Rejonowego o przybiciu ceny. Należność ze sprzedaży nieruchomości wykazano w aktywach pod pozycją "Należności krótkoterminowe i rozliczenia międzyokresowe".

Wszystkie działki będące w posiadaniu IDEON S.A. są objęte egzekucją komorniczą i pełnymi odpisami aktualizacyjnymi. Przeprowadzenie obecnie jakichkolwiek wycen jakichkolwiek wycen jest niemożliwe, gdyż wyceny dokonywane są przez komorników prowadzących egzekucje zgodnie z przepisami prawa. a akceptacji ceny dokonuje Sąd Rejonowy. Zarząd IDEON S.A. dowiaduje się o cenie z ogłoszenia o licytacji komorniczej, a o ostatecznej cenie uzyskanej w wyniku sprzedaży w ramach egzekucji dopiero po otrzymaniu z Sądu Rejonowego Postanowienia o przybiciu ceny. Zarząd informował w raporcie bieżącym nr 9/2017 z dnia 31.05.2017r. o wycenie dokonanej przez organ egzekucyjny.

W 2016 roku nie wystąpiły zmiany wartości prawa wieczystego użytkowania gruntu. Natomiast w związku ze zbyciem części prawa wieczystego użytkowania gruntu w Świętochłowicach, odwrócono cześć odpisu aktualizującego wartość prawa wieczystego użytkowania gruntu.

Na dzień 31 grudnia 2016 roku oraz na dzień 30 czerwca 2017 roku prawo wieczystego użytkowania gruntów położone w Świętochłowicach przy ul. Wojska Polskiego oraz prawo wieczystego użytkowania gruntów położone w Katowicach przy ul. Korczaka stanowia zabezpieczenie zobowiazań z tytułu wypowiedzianej linii kredytowej w rachunku bieżącym oraz udzielonych gwarancji bankowych. Zgodnie

z wpisem w hipotece wartość zabezpieczenia wynosi łącznie do kwoty 149 600 tys. zł. Dodatkowo na ww. majątku ustanowiona jest hipoteka przymusowa (dla nieruchomości zabudowanych i niezabudowanych) na łączną kwotę 1 521 tys. zł.

NOTA NR 3. INNE WARTOŚCI NIEMATERIALNE

					(tys. zł)
	Wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie			Pozostałe wartości niematerialne
	Patenty, znaki firmowe	Pozostałe	Patenty, znaki firmowe	Pozostałe	Razem
Wartość brutto na początek okresu	$\overline{\phantom{0}}$			37	37
Zwiększenia
- nabycie	$\overline{\phantom{a}}$		-
- inne	$\overline{a}$
Zmniejszenia	$\overline{\phantom{0}}$		$\overline{\phantom{0}}$
- zbycie	$\qquad \qquad$		$\overline{a}$
- inne	$\overline{\phantom{0}}$		$\overline{a}$
Wartość brutto na koniec okresu	$\overline{a}$			37	37
Wartość umorzenia na początek okresu				37	37
Zwiększenia	$\overline{a}$
Zmniejszenia
Wartość umorzenia na koniec okresu				37	37
Odpis aktualizujący z tyt. utraty wartości na początek okresu
Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tyt. utraty wartości	$\overline{\phantom{0}}$
Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tyt. utraty wartości
Wartość odpisu z tytułu utraty wartości na koniec okresu
Korekta z tytułu różnic kursowych z tytułu przeliczenia
Wartość netto na koniec okresu

Za okres od 01 stycznia 2017 do 30 czerwca 2017

Spółka nie posiada wartości niematerialnych wytworzonych we własnym zakresie oraz wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.

Spółka nie poniosła nakładów na wartości niematerialne w I półroczu 2017 roku.

Zobowiązania umowne dotyczące zakupu wartości niematerialnych nie występują. Pozycja ta nie stanowi zabezpieczenia spłaty zobowiązań.

	Wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie		Pozostałe wartości niematerialne		(tys. z)
	Patenty, znaki firmowe	Pozostałe	Patenty, znaki firmowe	Pozostałe	Razem
Wartość brutto na początek okresu				37	37
Zwiększenia
Zmniejszenia
- zbycie
- inne
Wartość brutto na koniec okresu
Wartość umorzenia na początek okresu
Zwiększenia				37	37
Zmniejszenia				34	34
Wartość umorzenia na koniec okresu				3	3
Odpis aktualizujący z tyt. utraty wartości na początek okresu
Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tyt. utraty wartości				37	37
Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tyt. utraty wartości
Wartość odpisu z tytułu utraty wartości na koniec okresu
Korekta z tytułu różnic kursowych z tytułu przeliczenia
Wartość netto na koniec okresu

Za okres od 01 stycznia 2016 do 31 grudnia 2016

NOTA NR 4. DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE - UDZIAŁY I AKCJE

$(tvs. zt)$

$\cdots$
	30.06.2017	31.12.2016
Ideon Real Estate Spółka z o. o. w upadłości likwidacyjnej	2869	2869
Odpis aktualizujący wartość udziałów Ideon Real Estate Spółka z o.o. w upadłości likwidacyjnej	(2869)	(2869)
Idea-Fix Spółka z o.o.
Razem

NOTA NR 5, ZAPASY

Na dzień 30 czerwca 2017 roku oraz 31 grudnia 2016 roku Spółka nie posiada zapasów.

NOTA NR 6. NALEŻNOŚCI I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE

A) Należności i rozliczenia międzyokresowe

	(tys. zt)
	30.06.2017	31.12.2016
Należności z tytułu dostaw i usług (brutto):	44	46
- część długoterminowa
- od jednostek powiązanych
- od jednostek pozostałych
- część krótkoterminowa	44	46
- od jednostek powiązanych	2	2
- od jednostek pozostałych	42	44
Przedpłaty:
- część długoterminowa
- część krótkoterminowa	$\overline{\phantom{a}}$
Pozostałe należności (brutto):	44 194	34 221
- część długoterminowa
- część krótkoterminowa	44 194	34 221
Rozliczenia międzyokresowe czynne:	9	2712
- część długoterminowa
- część krótkoterminowa	9	2712
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na koniec okresu	(27728)	(36937)
Razem (netto):	16 5 19	41

Należności z tytułu dostaw i usług mają zazwyczaj termin płatności mieszczący się w okresie od 14 do 90 dni. Odpisami aktualizującymi objęte są należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości, kwestionujących należności, a także przypadkach, gdy ocena sytuacji gospodarczej i finansowej podmiotu wskazuje, że spłata należności w najbliższym czasie nie jest prawdopodobna.

Odpisami aktualizującymi objęte są należności z tytułu wystawionych i nie zapłaconych not odsetkowych od nieterminowo regulowanych należności.

	(tvs. zt)
	30.06.2017	31.12.2016
Odpisy aktualizujące należności z tytułu dostaw i usług	44	46 I
Wartość przeterminowanych należności z tytułu dostaw i usług	44	46

$\rightarrow$ $\left( \cdot \right)$

Pozostałe należności krótkoterminowe netto na dzień 30 czerwca 2017 roku dotyczą głównie:

należności z tytułu umów przelewu wierzytelności w kwocie 30 tys. zł, $\bullet$
należności z tytułu sprzedaży akcji Przedsiębiorstwa Energetyki Cieplnej w Śrem S.A. w likwidacji $\bullet$ w kwocie 16 116 tyś. zł.
pozostałe w kwocie 364 tys. zł. (dotyczy nierozliczonej przez Komornika Sądowego kwoty uzyskanej ze sprzedaży nieruchomości w Świętochłowicach - kwota ta zaliczona zostanie nie na poczet spłaty zobowiązań IDEON S.A. będących w egzekucji komorniczej).

B) Należności z tytułu podatku dochodowego

Na dzień 30 czerwca 2017 roku należności z tytułu podatku dochodowego nie występują.

NOTA NR 7. AKTYWA FINANSOWE

A) Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

$(tys. zt)$

	30.06.2017	31.12.2016
Akcje spółek notowanych na giełdzie
Akcje/udziały spółek nie notowanych na giełdzie
Razem

B) Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe

Nie występują

C) Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe

Nie występują

D) Pozostałe aktywa finansowe – udzielone pożyczki

Na dzień 30 czerwca 2017 roku stan udzielonych pożyczek krótkoterminowych wynika z następujących tytułów:

	(tys. z)
	30.06.2017	31.12.2016
Ideon Real Estate sp. z o.o. w upadłości likwidacyjnej	23	23 I
Odpis aktualizujący wartość pożyczek	(23)	'23)
Razem

$(tvs. zt)$

Krótkoterminowe	Efektywna stopa procentowa	Waluta	Termin spłaty	Stan na 30.06.2017	Zabezpieczenia
			Udzielone jednostkom powiązanym:
Ideon Real Estate Sp.z o.o. w upadłości likwidacyjnej	10% w skali roku	PLN	31-12-2015	20	brak
Odsetki od udzielonych pożyczek				3
Odpis aktualizujący				(23)

NOTA NR 8. UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW

	31.12.2016	Utworzone w okresie i zwiększenie istniejących	Wykorzystane lub rozwiązane w okresie	30.06.2017
Odpisy aktualizujące rzeczowy majątek trwały	1853		420	1433
Odpisy aktualizujące wartość rozliczeń międzyokresowych kosztów	2712		2712
Odpisy aktualizujące należności z tytułu dostaw i usług	46			44
Odpisy aktualizujące pozostałe należności	34 179	7	6 5 0 2	27 684
Odpis aktualizujący aktywo z tytułu podatku odroczonego
Odpisy aktualizujące aktywa finansowe	48 895		46 003	2892
Razem	87 684	7	55 639	32 052

NOTA NR 9. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

		(tys. zt)
	30.06.2017	31.12.2016
Środki pieniężne w banku i w kasie
Lokaty krótkoterminowe
Razem, w tym:
-środki pieniężne w banku i w kasie przypisane działalności zaniechanej
-środki pieniężne w banku i w kasie, o ograniczonej możliwości dysponowania

$(tvs. zt)$

$\sqrt{7^{39}}$

$\rightarrow$ $\leftarrow$ $\rightarrow$

NOTA NR 10. AKTYWA SKLASYFIKOWANE JAKO PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

$(tvs. zt)$

	30.06.2017	31.12.2016
Akcje w innych podmiotach		46 003
Odpis aktualizujący wartość aktywów sklasyfikowanych do sprzedaży		(46003)
Razem

W dniu 9 czerwca 2017 roku akcje spółki Przedsiębiorstwo Energetyki Cieplnej w Śremie S.A. w likwidacji zostały sprzedane za łączną cenę sprzedaży 29 870 282,60 zł. Jednocześnie rozwiązany został odpis aktualizujący wartość ww. akcji w pełnej wysokości, tj. w kwocie 46 003 130,17 zł.

Należność z tyt. sprzedaży akcji w części, tj. w kwocie 13 754 422,06 zł rozliczona została w wyniku potrącenia ze scedowanym zobowiązaniem z tyt. kredytu bankowego wobec Banku Zachodniego WBK S.A. Pozostała kwota należności z tyt. sprzedaży akcji rozliczona zostanie także poprzez potrącenia z pozostałą do spłaty kwotą scedowanego kredytu wobec BZ WBK S.A., tj. kwotą 16 115 860,54 zł. Potrącenie nastąpi po spełnieniu warunków umownych, tj. po zmianie Zastawników zastawów rejestrowych oraz Wierzycieli hipotecznych.

NOTA NR 11. KAPITAŁY

A) Informacje dotyczące wypłaconej (lub zadeklarowanej) dywidendy

W I półroczu 2017 roku nie dokonano wypłaty dywidendy.

B) Liczba akcji składających się na kapitał podstawowy

	30.06.2017	31.12.2016
Akcje zwykłe o wartości nominalnej 100,00 zł/akcja	3 434 908	3 434 908
Razem	3 434 908	3 434 908

C) Zmiany liczby akcji

Za okres od 01 stycznia 2017 do 30 czerwca 2017

Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone
Na początek okresu	3 4 3 4 9 0 8
Zmiany w trakcie okresu
Na koniec okresu	3 434 908

Wszystkie akcje na dzień 30 czerwca 2017 były w pełni opłacone.

IDEO

Za okres od 01 stycznia 2016 do 31 grudnia 2016

Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone
Na początek okresu	3 4 3 4 9 0 8
Zmiany w trakcie okresu
Na koniec okresu	3 4 3 4 9 0 8

Wszystkie akcje na dzień 31 grudnia 2016 były w pełni opłacone.

D) Kapitałowe papiery wartościowe

W okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2017 roku w Spółce nie miały miejsca emisje kapitałowych instrumentów finansowych (akcji).

E) Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny

Na dzień 30 czerwca 2017 roku zmiany w kapitale z aktualizacji nie miały miejsca.

NOTA NR 12. REZERWY

Rezerwy	Pozostałe rezerwy	Razem
Wartość na początek okresu, w tym:
- krótkoterminowe na początek okresu
- długoterminowe na początek okresu
Zwiększenia	24 3 38	24 3 38
- utworzone w okresie i zwiększenie istniejących	24 338	24 3 38
- nabyte w ramach połączeń jednostek gospodarczych
Zmniejszenia
- wykorzystane w ciągu roku
- rozwiązane ale niewykorzystane
Wartość na koniec okresu w tym:	24 3 38	24 3 38
- krótkoterminowe na koniec okresu	24 338	24 3 38
- długoterminowe na koniec okresu

Za okres od 01 stycznia 2017 do 30 czerwca 2017

W I półroczu 2017 roku utworzone zostały rezerwy na przewidywane zobowiązania z tyt. udzielonych poreczeń na rzecz Banku Spółdzielczego w Jastrzebiu Zdroju za spółki Centrozap Finanse Sp. z o.o. (kwota 8 766 911,28 zł) oraz ESM Logistics S.A. (kwota 4 019 579,72 zł). Ponadto utworzona została rezerwa w wysokości 11 551 861,11 zł (wezwanie PKO Leasing S.A. na kwotę 13 066 878,45 zł pomniejszone o zobowiązania widniejące w księgach IDEON S.A.) na zobowiązanie wobec PKO Leasing S.A. z tyt. odszkodowania za przedterminowe rozwiązanie umowy leasingu oraz umowy dzierżawy budynku

w Katowicach przy ul. Paderewskiego 32C, w związku z opóźnieniami w zapłatach. Według informacji od PKO Leasing SA nieruchomość zostanie sprzedana w II półroczu 2017 r i rozliczona ze zobowiązaniami Ideon SA (częściowo).

W 2016 roku Spółka nie tworzyła rezerw na przewidywane koszty dotyczące przyszłych zobowiązań.

NOTA NR 13. KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI

Stan zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów przedstawia poniższa tabela:

$(tys. z)$

	Stan na:
Kredyty krótkoterminowe	30.06.2017	31.12.2016
PKO Bank Polski S.A.	46 796	46 796
BZ WBK S.A.	10 904	22 718
Odsetki i prowizje od kredytów	9410	6 603
Razem	67 110	76 117

$(tys. z)$

				Stan na (w tys. $zt$ )
Pożyczki krótkoterminowe	Efektywna stopa procentowa*	Termin spłaty	30.06.2017	31.12.2016	Zabezpieczenia
Wojewódzki Urząd Pracy -	ustawowe	18.10.2013	674	674	Brak
Wydział FGŚP		25.10.1013	22	22	Brak
INDOS	0,044% dziennie	20.05.2015		402	Weksel in blanco wystawiony przez pożyczkobiorcę wraz z deklaracją wekslową. Poręczenie wekslowe udzielone przez członków zarządu oraz podmioty z Grupy i spoza Grupy. Przewłaszczenie ruchomości należących do członka zarządu.
Idea-Fix Sp. z o.o.	8% p.a.	30.06.2016	306	264
Odsetki i prowizje od pożyczek			252	271
Pozostałe				10
	Razem		1254	1643

NOTA NR 14. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

A) Zobowiązania z tytułu umów leasingu finansowego

Nie występują

B) Zobowiązania z tytułu umów leasingu operacyjnego

Nie występują

C) Zobowiązania z tytułu wyemitowania dłużnych instrumentów finansowych

$(tvs. zt)$

Zobowiązania z tyt. dłużnych papierów wartościowych	30.07.2017	31.12.2016
- długoterminowe
- krótkoterminowe	27463	24 730
RAZEM	27 4 63	24 730

D) Pozostałe zobowiązania finansowe

Nie występują

NOTA NR 15. ZOBOWIĄZANIA I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE

		(tys. zt)
	30.06.2017	31.12.2016
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług:	5 5 9 5	5 5 5 6
- część długoterminowa	$\overline{a}$
- od jednostek powiązanych	$\sim$
- od jednostek pozostałych
- część krótkoterminowa	5 5 9 5	5 5 5 6
- od jednostek powiązanych		14
- od jednostek pozostałych	5 5 9 5	5542
Przedpłaty:
- część długoterminowa
- część krótkoterminowa
Pozostałe zobowiązania:	50039	51924
- część długoterminowa
- część krótkoterminowa	50 039	51924
Rozliczenia międzyokresowe bierne:
- część długoterminowa
- część krótkoterminowa
Rozliczenia międzyokresowe przychodów:
- część długoterminowa
- część krótkoterminowa
Razem	55 634	57 480

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług mają zazwyczaj termin płatności mieszczący się w okresie od 14 do 90 dni.

Główne pozycje pozostałych zobowiązań krótko- i długoterminowych na dzień 30 czerwca 2017 roku stanowią:

zobowiązania z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych w kwocie 9 766 tys. zł; $\bullet$
zobowiązania wobec pracowników w kwocie 3 126 tys. zł; $\bullet$
pozostałe zobowiązania w kwocie 37 147 tys. zł. $\bullet$

Pozostałe zobowiązania obejmują głównie zobowiązania z tyt. dostaw i usług objętych układem zatwierdzonym w dniu 4 września 2013 roku.

NOTA NR 16. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW

$(tvs. zt)$

	Za okres od 01.01. do 30.06.2017	Za okres od 01.01. do 30.06.2016
Przychody ze sprzedaży produktów
Przychody ze sprzedaży usług
Przychody ze sprzedaży materiałów
Przychody ze sprzedaży towarów
Razem

NOTA NR 17. KOSZTY RODZAJOWE

$\Box$ $\vdash$ $\Box$ $\land$

		(tys. z)
	Za okres od 01.01. do 30.06.2017	Za okres od 01.01. do 30.06.2016
Amortyzacja środków trwałych
Amortyzacja wartości niematerialnych		2
Zużycie materiałów i energii		10
Koszty usług obcych	62	57
Koszty podatków i opłat	8	9
Koszty świadczeń pracowniczych	333	333
Pozostałe koszty		2
Razem	403	413
Zmiana stanu produktów i produkcji w toku
Koszty sprzedaży
Koszty ogólnego zarządu	399	413
Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
Koszt własny produktów, towarów i materiałów	4

NOTA NR 18. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

v 5	,

	Za okres od 01.01. do 30.06.2017	Za okres od 01.01. $ $ do 30.06.2016
Koszty wynagrodzeń	294	283
Koszty ubezpieczeń społecznych	39	50
Koszty pozostałych świadczeń pracowniczych
Razem	333	333

Koszty wynagrodzeń obejmują wynagrodzenia z tytułu powołania i umów zleceń. Od trzech lat koszty te są naliczane, ale ze względu na brak środków nie są wypłacane.

Koszty ubezpieczeń społecznych obejmują świadczenia z tytułu ubezpieczenia emerytalnego, rentowego, wypadkowego oraz składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych oraz Fundusz Pracy.

Spółka nie dokonuje (od 2013 r) odpisów na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS).

NOTA NR 19. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY

$\overline{A}$ Pozostałe przychody

		(tys. zt)
	Za okres od 01.01. do 30.06.2017	Za okres od 01.01. do 30.06.2016
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
Rozwiązanie innych rezerw, odpisów aktualizujących	3 1 3 6	16
Otrzymane kary i odszkodowania
Przedawnione zobowiązania		36
Pozostała sprzedaż - refaktury
Noty z tytułu udzielonych poręczeń
Pozostałe		28
Razem	3 1 3 6	80

$B)$ Pozostałe koszty

		(tys. zt)
	Za okres od 01.01. do 30.06.2017	Za okres od 01.01. do 30.06.2016
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	420
Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych	7	29
Darowizny
Koszty refakturowane
Utworzone rezerwy	24 3 38
Koszty sądowe	41
Kary, odszkodowania	52	77
Udzielone poręczenia
Strata na sprzedaży wierzytelności
Pozostałe	$\mathbf{1}$	7
Razem	24 859	113

NOTA NR 20. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

A) Przychody finansowe

		(tys. zt)
	Za okres od 01.01. do 30.06.2017	Za okres od 01.01. do 30.06.2016
Przychody z tytułu odsetek, w tym dotyczące:
- pożyczek
- obligacji
- należności
- pozostałe
Zysk ze zbycia inwestycji
Aktualizacja wartości inwestycji
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad dodatnimi
Zrealizowane walutowe kontrakty terminowe niezakwalifikowane jako rachunkowość zabezpieczeń
Rozwiązane odpisy aktualizujące wartość akcji i udziałów	46 003
Pozostałe
Razem	46 003

$\frac{1}{\sqrt{1-\frac{46}{10}}}\left(1-\frac{1}{\sqrt{1-\frac{46}{10}}}\right)$

$D H O$

B) Koszty finansowe

(tys. zł)
	Za okres od 01.01. do 30.06.2017	Za okres od 01.01. do 30.06.2016
Koszty odsetek, w tym dotyczące:	7 5 0 2	3
- kredytów bankowych i pożyczek	4 7 6 9
- obligacji	2733
- zobowiązań		3
- pozostałe
Strata ze zbycia inwestycji	16 133
Aktualizacja wartości inwestycji
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi
Prowizje finansowe dotyczące kredytów i pożyczek
Prowizje od obligacji
Wycena walutowych kontraktów terminowych
Pozostałe
Razem	23 635	3

NOTA NR 21. PODATEK DOCHODOWY

Wynikiem różnic pomiędzy wartością bilansową i podatkową pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej jest zmiana szacunku wartości aktywów i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Z uwagi na istniejące poważne ryzyko niezrealizowania aktywa z tytułu podatku dochodowego w pierwszym półroczu 2017 roku oraz w 2016 roku zrezygnowano z jego ustalania.

NOTA NR 22. OBJAŚNIENIA DO RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

		(tys. z)
Zmiana stanu należności	Za okres od 01.01. do 30.06.2017	Za okres od 01.01. do 30.06.2016
Bilansowa zmiana stanu należności		43
Bilansowa zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych czynnych		(9)
Bilansowa zmiana stanu należności inwestycyjnych
Rozliczenia międzyokresowe z tytułu prowizji finansowych
Rozliczenie udzielonych pożyczek z rozrachunkami z działalności operacyjnej
Rozliczenie należności ze zbycia środków trwałych i wartości niematerialnych
Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych czynnych wykazana w rachunku przepływów pienieżnych		34

$) + ()$

Inne korekty	Za okres od 01.01. Za okres od 01.01. do 30.06.2017	do 30.06.2016
Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartość aktywów finansowych oraz aktywów i rzeczowych	(46, 423)

NOTA NR 23. SEGMENTY OPERACYJNE

Działalność Spółki w podziale na segmenty w I półroczu 2017 roku przedstawia się następująco:

				(tys. zt)
	Rynek energetyczny	Działalność produkcyjno- usługowa	Pozostała działalność (łącznie)	RAZEM
Przychody netto ze sprzedaży			4	4
Koszty własny sprzedaży	$\overline{\phantom{a}}$		4	4
Wynik na sprzedaży	٠
Koszty sprzedaży	٠
Koszty ogólnego zarządu	÷,		399	399
Wynik ze sprzedaży netto	-	$\qquad \qquad \blacksquare$	(399)	(399)
Przychody i koszty niepodzielne
Przychody operacyjne				3 1 3 6
Koszty operacyjne				24859
Przychody finansowe				46 003
Koszty finansowe				23 635
Podatek dochodowy
Wynik netto				246
Wartość aktywów			16 5 26	16 5 26
Zobowiązania i rezerwy		$\overline{a}$	175 799	175 799
Nakłady na aktywa trwałe*
* dot. nakładów na rzeczowe aktywa trwałe, prawo wieczystego użytkowania gruntów, inne wartości niematerialne
Amortyzacja
Utrata wartości aktywów			32 052	32 052

Segmenty operacyjne wyodrębniono ze względu na wartość osiąganych przychodów oraz zaangażowanych aktywów. Podział działalności na segmenty wynika z wewnętrznej struktury organizacyjnej Spółki i został oparty na kryterium zróżnicowanych produktów i usług Spółki.

Pozostała działalność obejmuje głównie wynajem nieruchomości, które stanowią znaczącą wartość rzeczowych aktywów Spółki oraz koordynację działalności gospodarczej w spółkach Grupy (np. usługi

rozliczania płac, informatyczne, doradcze itp. wykonywane na rzecz innych spółek Grupy Kapitałowej).

Wyodrębnione segmenty nie uzyskują przychodów w wyniku transakcji zawartych pomiędzy nimi.

Nie wystąpiły różnice w zakresie podstawy wyodrębnienia segmentów lub podstawy wyceny zysku lub straty segmentu w porównaniu z ostatnim rocznym sprawozdaniem finansowym.

Działalność Spółki w podziale na segmenty w 2016 roku przedstawia się następująco:

				(tys. z)
	Rynek energetyczny	Działalność produkcyjno- usługowa	Pozostała działalność (łącznie)	RAZEM
Przychody netto ze sprzedaży
Koszty własny sprzedaży
Wynik na sprzedaży
Koszty sprzedaży
Koszty ogólnego zarządu			867	867
Wynik ze sprzedaży netto			(867)	(867)
Przychody i koszty niepodzielne
Przychody operacyjne				1528
Koszty operacyjne				192
Przychody finansowe
Koszty finansowe				112
Podatek dochodowy
Wynik netto				357
Wartość aktywów			451	451
Zobowiązania i rezerwy	٠		159 970	159 970
Nakłady na aktywa trwałe*	$\overline{\phantom{a}}$	$\sim$
* dot. nakładów na rzeczowe aktywa trwałe, prawo wieczystego użytkowania gruntów, inne wartości niematerialne
Amortyzacja			3	3
Utrata wartości aktywów			87 684	87 684

NOTA NR 24. INFORMACJA O PODMIOTACH POWIĄZANYCH

Spółka nie posiada jednostki dominującej.

Jednostka jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej IDEON.

$IDFG$

Na dzień 30 czerwca 2017 roku w skład Grupy Kapitałowej IDEON wchodzą następujące podmioty powiązane:

	Udział w kapitale w %
Nazwa jednostki powiązanej	Siedziba	Na dzień 30.06.2017	Na dzień 31.12.2016
Przedsiębiorstwo Energetyki Cieplnej w Śremie S.A. w likwidacji (dalej PEC w Śremie S.A.)	Srem		100,00%
Ideon Real Estate Sp. z o.o. w upadłości likwidacyjnej	Katowice	100,00%	100,00%
Idea Fix Sp. z o.o.	Katowice	23,81%	23,81%

Z uwagi na zaprzestanie działalności operacyjnej przez Spółki z Grupy Kapitałowej IDEON S.A. oraz sprzedaż akcji PEC w Śremie SA w likwidacji oraz upadłość Ideon Real Estate Sp. z o.o. w upadłości likwidacyjnej jednostka dominująca zaprzestała sporządzać i publikować skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy Kapitałowej IDEON S.A. począwszy od 2015 roku.

NOTA NR 25. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

A) Kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi

W | półroczu 2017 roku nie dokonano transakcji z podmiotami powiązanymi.

B) Kwoty rozrachunków z podmiotami powiązanymi

				(tys. z)
Podmiot powiązany		Zobowiązania wobec podmiotów Należności od podmiotów powiązanych powiązanych
	Na dzień 30.06.2017	Na dzień 31.12.2016	Na dzień 30.06.2017	Na dzień 31.12.2016
Jednostki powiązane, w tym:	64	64	513	789
- Jednostki zależne	45	45	$\overline{\phantom{a}}$	318
Ideon Real Estate sp. z o.o. w upadłości likwidacyjnej	45	45	$\overline{\phantom{a}}$
PEC w Śremie S.A.		$\overline{a}$	$\tilde{\phantom{a}}$	318
- Pozostałe podmioty powiązane	19	19	513	471
Idea Fix sp. z o.o.	19	19	513	471

NOTA NR 26. WARTOŚĆ GODZIWA AKTYWÓW I ZOBOWIAZAŃ FINANSOWYCH

Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych, jakie Spółka posiadała na dzień 30 czerwca 2017 roku, nie odbiegała istotnie od wartości prezentowanych w sprawozdaniu finansowym za ten okres, ponieważ:

ewentualny efekt dyskonta nie był istotny, oraz $\bullet$

$\sqrt{50}$

$||$ ) $+$ ( $\cdot$ )

instrumenty finansowe dotyczyły transakcji zawieranych na warunkach rynkowych. $\bullet$

Wartość bilansowa i wartość godziwa poszczególnych kategorii należności i zobowiązań finansowych na dzień 30 czerwca 2017 roku została przedstawiona poniżej.

		(tys. zt)
	30.06.2017	31.12.2016
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym:		1
· wyznaczone jako wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu
· składniki aktywów finansowych sklasyfikowane jako przeznaczone do obrotu
Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności
Pożyczki i należności, w tym:	16 521	41
· należności z tytułu dostaw i usług
pozostałe należności	16 5 21	41
udzielone pożyczki
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, w tym:	5	5
· aktywa finansowe sklasyfikowane do sprzedaży	5	5
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	138 515	150 290
· zobowiązania z tytułu dostaw i usłua	5 5 9 5	5 5 5 6 1
· pozostałe zobowiązania finansowe	64 557	66 974
$\cdot$ kredyty i pożyczki zaciganięte	68 363	77 760
Zobowiązania finansowe z tytułu faktoringu oraz leasingu finansowego

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują walutowe transakcje zabezpieczające. Jeżeli okresowa wycena spełnia zasady rozliczania zgodnie ze stosowanymi w Spółce zasadami rachunkowości zabezpieczeń, wówczas w sprawozdaniu prezentowana jest jako inne całkowite dochody. W przypadku nie spełniania zasad rachunkowości zabezpieczeń, wycena do wartości godziwej wykazywana jest w rachunku zysków i strat w przychodach lub kosztach finansowych.

Ze względu na hierarchię instrumentów finansowych, posiadane przez Spółkę aktywa finansowe można zaliczyć do następujących kategorii:

		(TVS. 21)
	30.06.2017	31.12.2016
1. Wartości z kwotowań aktywów finansowych bez dokonywania jakichkolwiek dostosowań
2. Dane wsadowe są obserwowalne bezpośrednio (ceny) lub niebezpośrednio (oszacowane na podstawie cen)	16 5 21	41
3. Dane wsadowe nie bazują na danych dających się zaobserwować

$\sqrt{\frac{51}{}}$

$14.12 - 13$

DEO

W kategorii 3 klasyfikowane są posiadane przez Spółkę obligacje komercyjne oraz udziały i akcje dostępne do sprzedaży, w tym akcje przeznaczone przez Spółkę do sprzedaży w okresie roku po dacie podjęcia takiej decyzji. Zmiany w kategorii 3 w I półroczu 2017 roku przedstawiały się następująco:

	(tys. zt)
	30.06.2017
Wartość netto obligacji, udziałów i akcji dostępnych i przeznaczonych do sprzedaży na początek okresu	5
Objęcie udziałów w nowo powstałej spółce zależnej
Zakup akcji od innych podmiotów
Odwrócenie odpisu aktualizującego wartość udziałów w związku z ich zbyciem
Utworzenie odpisu aktualizującego wartość udziałów
Sprzedaż udziałów i akcji spółek zależnych
Nabycie obligacji
Wykup obligacji
Spłata odsetek od obligacji
Utworzenie odpisu aktualizującego wartość obligacji
Odwrócenie odpisu aktualizującego wartość obligacji w związku z wykupem
Wartość netto obligacji, udziałów i akcji dostępnych i przeznaczonych do sprzedaży na koniec okresu	5

NOTA NR 27. PRZESUNIĘCIA MIĘDZY POSZCZEGÓLNYMI POZIOMAMI HIERARCHII WARTOŚCI GODZIWEJ

W I półroczu 2017 roku nie wystąpiły przesunięcia między poszczególnymi poziomami hierarchii wartości godziwej.

NOTA NR 28. ZMIANY W KLASYFIKACJI INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH

W badanym okresie nie wystąpiły zmiany w klasyfikacji instrumentów finansowych.

NOTA NR 29. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM

Ryzyko oznacza niepewne zdarzenie lub okoliczność, która w razie wystąpienia może mieć korzystny lub niekorzystny wpływ na cele przedsięwzięcia lub Spółki.

Celem zarządzania ryzykiem jest minimalizacja prawdopodobieństwa wystąpienia oraz skutków zdarzeń lub okoliczności negatywnie wpływających na cele lub przedsięwzięcia Spółki.

A) Ryzyko walutowe

Ryzyko walutowe jest to ryzyko, że wartość instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy pieniężne z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany kursów wymiany walut.

Walutą funkcjonalną IDEON S.A, jest PLN. W swojej działalności Spółka narażona jest na ryzyko kursowe, które wynika z:

wysoce prawdopodobnych planowanych transakcji,
uprawdopodobnionych zobowiązań,

pożyczek udzielonych w walucie obcej.

W zwiazku z prowadzona działalnościa Spółka narażona jest głównie na ryzyko EUR/PLN, CZK/PLN i USD/PLN. Transakcje wyrażone w innych walutach, niż wymienione wyżej, nie są istotne. Polityką Spółki jest zabezpieczenie istotnego ryzyka kursowego związanego z pozycjami wyrażonymi w walucie obcej.

W celu minimalizacji strat związanych ze zmianami kursów walut w odniesieniu do swojej działalności do końca 2012 roku Spółka stosowała zasady rachunkowości zabezpieczeń dla zabezpieczenia przepływów pieniężnych.

W Spółce przyjęty został model zabezpieczenia przepływów pieniężnych w odniesieniu do przepływów wynikających z transakcji zakupu i sprzedaży energii, dla których okres realizacji jest odległy, lecz ściśle zdefiniowany.

W Spółce przyjęty został model zabezpieczenia przepływów pieniężnych w odniesieniu do przepływów wynikających z innych transakcji w walucie obcej, np. transakcji związanych z działalnością inwestycyjną.

Poza wymienionymi wyżej, w celu uniknięcia niekorzystnego wpływu kursów walutowych na osiągane wyniki, IDEON S.A, podejmuje inne działania, takie jak m.in.:

stały monitoring transakcji narażonych na ryzyko kursowe,
· ciągła analiza sytuacji na rynku walutowym w oparciu o dane pochodzące między innymi od współpracujących banków.

W bieżącym okresie rozliczenia w walutach obcych, a tym samym narażenie Spółki na ryzyko walutowe, nie były istotne. W I półroczu 2017 roku Spółka nie korzystała z zabezpieczeń ewidencjonowanych zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń.

B) Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe jest to ryzyko, że jedna ze stron instrumentu finansowego nie wywiązując się ze swoich zobowiązań spowoduje poniesienie strat finansowych przez drugą ze stron.

Wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe w podziale na poszczególnych kontrahentów oraz z uwzględnieniem możliwości kompensowania płatności, jest w Spółce stale monitorowana. Całkowita ekspozycja na ryzyko kredytowe składa się z ekspozycji na ryzyko płatności oraz ryzyko zastąpienia. Od 2013 roku, z uwagi na ograniczoną działalność operacyjną, ryzyko kredytowe uległo znacznej minimalizacji.

a) Ryzyko płatności

Zasadą w Spółce jest, by dla znaczących transakcji wartość należnych płatności z danym kontrahentem, wynikająca ze zrealizowanych dostaw, była ustalana codziennie. Wartość ta obejmuje zarówno należności wynikające z wystawionych, ale jeszcze niezapłaconych faktur, jak i wartość zrealizowanych dostaw na rzecz kontrahenta, na które faktury nie zostały jeszcze wystawione. W Spółce ryzyko płatności prezentowane jest w PLN, dlatego jakiekolwiek należności w innej walucie są przeliczane wg średniego kursu NBP dla danej waluty z dnia raportowego.

b) Ryzyko zastąpienia

W IDEON S.A, ryzyko zastąpienia wynika z rynkowej wyceny wszystkich pozycji handlowych z danym kontrahentem od dnia (d+2) do czasu realizacji (dostawy) ostatniego kontraktu. Wycena ta jest przeprowadzana podobnie do wyceny Mark-to-Market dokonywanej przy kalkulacji wyniku

IDEOI

niezrealizowanego, z tym że dotyczy wyłacznie transakcji z jednym kontrahentem. Dodatni rachunek wyników na pozycjach handlowych powoduje wystąpienie ryzyka zastąpienia i zwiększa wartość ryzyka kredytowego z kontrahentem. Ujemny rachunek wyników powoduje z kolei obniżenie ryzyka kredytowego z danym kontrahentem. W Spółce ryzyko zastąpienia jest prezentowane w PLN, dlatego jakiekolwiek należności w innej walucie są przeliczane wg średniego kursu NBP dla danej waluty z dnia raportowego. Ze względu na brak aktywnej działalności operacyjnej ryzyko zastąpienia nie występowało.

c) Limity ryzyka kredytowego

Zgodnie z polityką Spółki, wszyscy kontrahenci powinni mieć przydzielony limit ekspozycji na ryzyko kredytowe (limit kontrahenta).

Transakcje handlowe mogą być zawierane wyłącznie z kontrahentami, którzy posiadają przyznany limit kredytowy wystarczający na przeprowadzenie danej transakcji.

Wszystkie transakcje zawarte z danym kontrahentem powinny być uwzględniane – zarówno transakcje sprzedaży jak i zakupu. Pozwala to na saldowanie wzajemnej ekspozycji kredytowej.

Limity kontrahenta mogą być przydzielane indywidualnie dla każdego z kontrahentów. Zróżnicowanie dopuszczalnych limitów dla poszczególnych kontrahentów może być uzależnione od ich sytuacji finansowej, oceny kredytowej (rating zewnętrzny / wewnętrzny), historii dotychczasowych płatności itd. Z uwagi na brak aktywnej działalności w bieżącym okresie limity ryzyka kredytowego nie obowiązywały.

C) Ryzyko stopy procentowej

Ryzyko stopy procentowej jest to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany rynkowych stóp procentowych.

Zadłużenie i aktywa Spółki uwzględniające stałe stopy procentowe obejmują głównie obligacje własne oraz krótkoterminowe pożyczki – zarówno otrzymane, jak i udzielone. Poziom stóp procentowych akceptowanych dla każdego z tych źródeł kapitału lub aktywów jest wynikiem wielu czynników rynkowych, takich jak między innymi:

stopień konieczności pozyskania kapitału przez Spółkę w danym momencie;
wyniki finansowe przekazywane uczestnikom rynku przekładające się na poziom zaufania $\bullet$ pożyczkodawców;
· warunki rynkowe i stopy procentowe obowiązujące na rynku itp.

Poziom stałych stóp procentowych dla poszczególnych rodzajów zobowiązań i aktywów jest każdorazowo akceptowany przez kierownictwo. Do końca 2012 roku Spółka minimalizowała ryzyko związane ze zmianą rynkowych stóp procentowych w porównaniu do stałych stóp procentowych określonych w umowach, poprzez zaciąganie zarówno zobowiązań, jak i generowanie aktywów w stałych stopach procentowych, co pozwalało zminimalizować rozbieżność pomiędzy kosztami i przychodami.

Zobowiązania kalkulowane w oparciu o stałe stopy procentowe są co do zasady zobowiązaniami krótkoterminowymi, więc są w minimalnym stopniu narażone na ryzyko stóp procentowych.

Zadłużenie uwzględniające zmienne stopy procentowe obejmują głównie krótkoterminowe kredyty bankowe. Występujące ryzyko stóp procentowych dla takich umów ocenia się jako niewielkie, ze względu

DFO

na umiarkowana stabilność stóp procentowych w Polsce przez ostatnie lata oraz krótkoterminowy charakter znacznej części zadłużenia.

Na koniec okresu sprawozdawczego Spółka nie posiadała instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem stopy procentowej. W bieżącym okresie ryzyko stopy procentowej nie było znaczące, z uwagi na brak możliwości pozyskiwania nowego finansowania zewnętrznego.

D) Ryzyko cen towarów

Ryzyko cenowe jest to ryzyko, że wartość instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pienieżnych z nim zwiazane beda ulegać wahaniom ze wzgledu na zmiany cen rynkowych spowodowane przez czynniki charakterystyczne dla poszczególnych instrumentów lub ich emitentów, albo przez czynniki wpływające na wszystkie instrumenty bedace w obrocie rynkowym.

Dla Spółki oznacza ono ryzyko poniesienia straty w wyniku niekorzystnej zmiany cen produktów, w których są otwarte pozycje handlowe, co ma wpływ na obniżenie przyszłej wartości tej pozycji. Wszystkie zawarte transakcje muszą być natychmiast wprowadzane do odpowiednich systemów tak, aby w każdej chwili znana była bieżąca pozycja handlowa.

W bieżacym okresie, z uwagi na brak aktywnej działalności operacyjnej w Spółce, ryzyko cen towarów nie występowało.

E) Ryzyko związane z płynnością

Ryzyko płynności jest to ryzyko, że jednostka napotka trudności w terminowym wywiązaniu sie z zobowiązań związanych z zobowiązaniami finansowymi.

Po otrzymaniu Postanowienia Sądu o oddaleniu wniosku o oddalenie upadłości (zaskarżonego przez jednego z wierzycieli) Spółka nie posiada żadnej ochrony prawnej przed ewentualnymi postepowaniami egzekucyjnymi ze strony wierzycieli.

NOTA NR 30. ROZLICZENIA Z TYTUŁU SPRAW SĄDOWYCH

Przeciw Spółce nie toczą się postępowania sądowe o zapłatę świadczeń pieniężnych.

NOTA NR 31. NIESPŁACONE KREDYTY I POŻYCZKI LUB NARUSZENIE POSTANOWIEŃ UMOWY KREDYTU LUB POŻYCZKI, W ODNIESIENIU DO KTÓRYCH NIE PODJĘTO ŻADNYCH DZIAŁAŃ DO KOŃCA OKRESU SPRAWOZDAWCZEGO

Na dzień 30 czerwca 2017 roku Spółka posiada zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek, których terminy spłat zostały naruszone.

NOTA NR 32. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

		(tys. zł)
Pozycje pozabilansowe	30.06.2017	31.12.2016
Należności warunkowe, w tym	6336	6336
Weksle stanowiące zabezpieczenie zobowiązań	1 100	1 100
Weksle stanowiące zabezpieczenie pożyczek	5 1 3 6	5 1 3 6

Zobowiązania warunkowe, w tym	158 982	158 982
Poreczenia	28 789	28 7 89
Weksle stanowiące zabezpieczenie zobowiązań	130 193	130 193
Weksle stanowiące zabezpieczenie kredytów i pożyczek

NOTA NR 33. ZMIANY WARUNKÓW PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI I SYTUACJI GOSPODARCZEJ

W dniu 3 kwietnia 2013 roku Zarząd Spółki złożył w Sądzie Rejonowym w Katowicach wniosek o ogłoszenie upadłości z możliwością zawarcia układu z wierzycielami. W dniu 8 sierpnia 2013 roku odbyło się Wstępne Zgromadzenie Wierzycieli na którym doszło do zawarcia układu oraz przyjęto warunki układu. W dniu 4 września 2013 roku Sąd Rejonowy Katowice - Wschód w Katowicach, Wydział X Gospodarczy ogłosił upadłość Spółki z możliwością zawarcia układu i zatwierdził układ zawarty na Wstępnym Zgromadzeniu Wierzycieli. W dniu 27 września 2013 roku nastapiło uprawomocnienie ww. Postanowienia. Postanowieniem z dnia 22 października 2013 roku Sad stwierdził zakończenie postępowania upadłościowego z możliwością zawarcia układu dla IDEON S.A. Zgodnie z postanowieniami układowymi ostateczny termin spłaty zobowiązań układowych upływa 31.12.2019 roku.

W związku z opóźnieniem realizacji zapłaty bieżących rat układowych. Spółka składała do Sadu Rejonowego Katowice - Wschód w Katowicach, wnioski dotyczące propozycji zmiany postanowień układowych.

Po odrzuceniu nowych propozycji układowych przez wierzycieli w dniu 16 października 2015r. Spółka uzyskała Postanowienie Sadu o odrzuceniu wniosku o ogłoszenie upadłości (zaskarżonego przez wierzyciela). Jednocześnie Zarząd Spółki deklaruje, że w oparciu o obowiązujące od 1.01.2016r przepisy prawa podejmie ponownie procedurę restrukturyzacji zadłużenia.

NOTA NR 34. ISTOTNE ZDARZENIA NASTĘPUJĄCE PO ZAKOŃCZENIU OKRESU OBJETEGO SPRAWOZDANIEM FINANSOWYM

Brak istotnych zdarzeń po dacie bilansowei.

Katowice, dnia 29 września 2017 roku

Ireneusz Król – Prezes Zarzadu

Mariusz Jabłoński ^L Wiceprezes Zarzadu

AI Terminal

ACTION S.A.

5486_rns_2017-09-30_144d5c8d-5e0d-4324-bb48-fb4dbde04d21.pdf

Spis treści

Podstawowe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pienieżnych prezentowanych sprawozdań finansowych, przeliczone na EUR

DEO

$\mathbf{1}$ . Informacje ogólne o Spółce

Nazwa Spółki:

Adres siedziby

Wskazanie sądu rejestrowego i numeru rejestru:

Przedmiot działalności:

$2.$ Czas trwania Spółki

$31$ Informacje o zasadach przyjętych przy sporządzaniu jednostkowego sprawozdania finansowego IDEON S.A, za I półrocze 2016 roku

Oświadczenie o zgodności

$\overline{4}$ . Skład osobowy Zarządu i Rady Nadzorczej IDEON S.A,

IDEO

5. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

$5.1.$ Profesjonalny osad

$5.2.$ Niepewność szacunków

DEO

6. Wskazanie czy sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe zawierają dane łaczne

7. Wpływ zmian w składzie jednostki w trakcie okresu obietego sprawozdaniem finansowym

9. Kontynuacja działalności

10. Cykliczność, sezonowość

11. Korekty błedów poprzednich okresów

$12.$ Korekty wynikające z zastrzeżeń w opiniach podmiotów uprawnionych do badania ujęte w niniejszym sprawozdaniu finansowym

$13.$ Standardy i interpretacje obowiązujące Spółke

IDEO

14. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości

14.1. Rzeczowe aktywa trwałe

14.2. Prawo użytkowania wieczystego gruntów

$14.3.$ Nieruchomości inwestycyjne

14.4. Wartości niematerialne

14.5. Leasing

DEQI

14.6. Aktywa finansowe

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej

Pożyczki i należności własne

Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Wycena aktywów finansowych

14.7. Instrumenty pochodne

Rachunkowość zabezpieczeń $14.8.$

IDEO

14.9. Zapasy

14.10. Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

14.11. Należności

14.12. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

14.13. Aktywa klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

14.14. Kapitał własny

14.15. Zobowiązania finansowe

14.16. Zobowiazania

DEO

14.17. Rezerwy

14.18. Rozliczenia międzyokresowe

DEO

14.19. Utrata wartości aktywów

14.20. Przychody

IDEOI

14.21. Koszty finansowania zewnętrznego

14.22. Opodatkowanie

14.23. Wynik finansowy

14.24. Inne całkowite dochody

14.25. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

IDEO

NOTA NR 1. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

DEO

NOTA NR 2. PRAWO WIECZYSTEGO UŻYTKOWANIA GRUNTU

NOTA NR 3. INNE WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Za okres od 01 stycznia 2016 do 31 grudnia 2016

NOTA NR 4. DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE - UDZIAŁY I AKCJE

NOTA NR 5, ZAPASY

NOTA NR 6. NALEŻNOŚCI I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE

A) Należności i rozliczenia międzyokresowe

$\rightarrow$ $\left( \cdot \right)$

$3₁$ Informacje o zasadach przyjętych przy sporządzaniu jednostkowego sprawozdania finansowego IDEON S.A, za I półrocze 2016 roku