ACTION S.A.

Audit Report / Information • Mar 30, 2022

Raport Grant Thornton Polska Sp. z o.o. sp. k. ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E 61-131 Poznań Polska T +48 61 62 51 100 F +48 61 62 51 101 www.GrantThornton.pl Audyt – Podatki – Outsourcing – Doradztwo Member of Grant Thornton International Ltd Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa. Firma audytorska nr 4055. Komplementariusz: Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Zarząd komplementariusza: Tomasz Wróblewski – Prezes Zarządu, Dariusz Bednarski – Wiceprezes Zarządu, Jan Letkiewicz – Wiceprezes Zarządu. Adres siedziby: 61-131 Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. NIP: 782-25-45-999, REGON: 302021882. Rachunek bankowy: 31 1090 1476 0000 0001 3554 7340. Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy, nr KRS 0000407558. Szanowni Państwo, Zgodnie z wymogiem zawartym w artykule 11 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 roku w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11.06.2014, str. 66) (Rozporządzenie 537/2014) w związku z przeprowadzonym przez Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. (Grant Thornton) badaniem rocznego sprawozdania finansowego Action S.A. (Spółka) za rok 2021 oraz badaniem rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2021 Grupy Kapitałowej, w której jednostką dominującą jest Spółka (Grupa Kapitałowa) przedkładamy Komitetowi Audytu Spółki sprawozdanie dodatkowe. Zgodnie z przepisem zawartym w art. 131 ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (tekst jednolity: Dz. U. z 2020 roku poz. 1415, z późniejszymi zmianami) (Ustawa o biegłych rewidentach) sprawozdanie dodatkowe przedkładamy również Radzie Nadzorczej oraz Zarządowi Spółki. Komitet Audytu może udostępnić sprawozdanie dodatkowe Walnemu Zgromadzeniu Spółki. Paweł Zaczyński Biegły Rewident nr 13290 Kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie w imieniu Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k., Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E, firma audytorska nr 4055 Do wiadomości: • Rada Nadzorcza Spółki • Zarząd Spółki Komitet Audytu Action S.A. ul. Dawidowska 10 05-500 Zamienie Warszawa, dnia 30 marca 2022 roku Grant Thornton Polska Sp. z o.o. sp. k. ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E 61-131 Poznań Polska T +48 61 62 51 100 F +48 61 62 51 101 www.GrantThornton.pl Audyt – Podatki – Outsourcing – Doradztwo Member of Grant Thornton International Ltd Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa. Firma audytorska nr 4055. Komplementariusz: Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Zarząd komplementariusza: Tomasz Wróblewski – Prezes Zarządu, Dariusz Bednarski – Wiceprezes Zarządu, Jan Letkiewicz – Wiceprezes Zarządu. Adres siedziby: 61-131 Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. NIP: 782-25-45-999, REGON: 302021882. Rachunek bankowy: 31 1090 1476 0000 0001 3554 7340. Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy, nr KRS 0000407558. Sprawozdanie dodatkowe dla Komitetu Audytu Badanie rocznego sprawozdania finansowego oraz rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2021 Action S.A. 1 Wynik przeprowadzonego badania ustawowego W dniu 30 marca 2022 roku kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie w naszym imieniu wyraził następujące opinie o rocznym sprawozdaniu finansowym Spółki oraz rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej: Sprawozdanie finansowe Naszym zdaniem załączone roczne sprawozdanie finansowe: • przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, • zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, • jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i postanowieniami statutu Spółki Audyt – Podatki – Outsourcing – Doradztwo Member of Grant Thornton International Ltd Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa. Firma audytorska nr 4055. Komplementariusz: Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Zarząd komplementariusza: Tomasz Wróblewski – Prezes Zarządu, Dariusz Bednarski – Wiceprezes Zarządu, Jan Letkiewicz – Wiceprezes Zarządu. Adres siedziby: 61-131 Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. NIP: 782-25-45-999, REGON: 302021882. Rachunek bankowy: 31 1090 1476 0000 0001 3554 7340. Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy, nr KRS 0000407558. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Naszym zdaniem, załączone roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe: • przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Grupy Kapitałowej na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, • jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę Kapitałową przepisami prawa i postanowieniami statutu Spółki Dominującej. 2 Oświadczenie o niezależności Biegły rewident, Grant Thornton, partnerzy, kadra kierownicza wyższego szczebla oraz kierownicy prowadzący badanie ustawowe pozostawali niezależni od Spółki oraz Grupy Kapitałowej w okresie objętym zbadanym rocznym sprawozdaniem finansowym i rocznym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym oraz w okresie do dnia wyrażenia opinii o tych sprawozdaniach. 3 Kluczowy biegły rewident W badaniu ustawowym rocznego sprawozdania finansowego Spółki i rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej brał udział kluczowy biegły rewident Paweł Zaczyński, biegły rewident nr 13290. 4 Inni audytorzy i eksperci zewnętrzni W badaniu ustawowym rocznego sprawozdania finansowego Spółki i rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej nie brali udziału inni biegli rewidenci lub firmy audytorskie nienależący do sieci Grant Thornton International ani eksperci zewnętrzni. 5 Kontakty z Komitetem Audytu, Radą Nadzorczą i Zarządem Spółki Kluczowy biegły rewident wraz z zespołem uczestniczącym w badaniu w dniu 29 marca 2022 roku spotkał się z Komitetem Audytu. Przedmiotem tego spotkania były: • omówienie przyjętej strategii badania, w tym zidentyfikowanych ryzyk, procedur badania i istotności, • omówienie harmonogramu prac, • omówienie wyników przeprowadzonego badania ustawowego rocznego sprawozdania finansowego i rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, • omówienie zidentyfikowanych w trakcie badania kwestii, • omówienie sprawozdania z badania, • omówienie niezależności biegłego rewidenta. Audyt – Podatki – Outsourcing – Doradztwo Member of Grant Thornton International Ltd Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa. Firma audytorska nr 4055. Komplementariusz: Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Zarząd komplementariusza: Tomasz Wróblewski – Prezes Zarządu, Dariusz Bednarski – Wiceprezes Zarządu, Jan Letkiewicz – Wiceprezes Zarządu. Adres siedziby: 61-131 Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. NIP: 782-25-45-999, REGON: 302021882. Rachunek bankowy: 31 1090 1476 0000 0001 3554 7340. Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy, nr KRS 0000407558. 6 Zakres, termin i metodyka badania Badanie rocznego sprawozdania finansowego i rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy zgodnie z: • ustawą z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (tekst jednolity: Dz. U. z 2020 roku poz. 1415, z późniejszymi zmianami) (Ustawa o biegłych rewidentach) oraz • Międzynarodowymi Standardami Badania w wersji przyjętej jako Krajowe Standardy Badania (KSB) uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 roku, z późniejszymi zmianami oraz • rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 roku w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11.06.2014, str. 66) (Rozporządzenie 537/2014). Naszym celem było uzyskanie racjonalnej pewności, czy roczne sprawozdanie finansowe i roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tych sprawozdań finansowych. Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki lub Grupy Kapitałowej ani efektywności lub skuteczności prowadzenia ich spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości. Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a także: • identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające na te ryzyka i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może być związane ze zmową, fałszerstwem, celowymi pominięciami, wprowadzeniem w błąd lub obejściem kontroli wewnętrznej; • uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki lub Grupy Kapitałowej; • oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki; • oceniamy odpowiedniość przyjęcia przez Zarząd Spółki założenia kontynuacji działalności oraz, na podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami, które mogą podawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki lub Grupy Kapitałowej do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na związane z tym ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, zmodyfikowanie naszej opinii. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Spółka lub Grupa Kapitałowa nie będzie kontynuować działalności; Audyt – Podatki – Outsourcing – Doradztwo Member of Grant Thornton International Ltd Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa. Firma audytorska nr 4055. Komplementariusz: Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Zarząd komplementariusza: Tomasz Wróblewski – Prezes Zarządu, Dariusz Bednarski – Wiceprezes Zarządu, Jan Letkiewicz – Wiceprezes Zarządu. Adres siedziby: 61-131 Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. NIP: 782-25-45-999, REGON: 302021882. Rachunek bankowy: 31 1090 1476 0000 0001 3554 7340. Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy, nr KRS 0000407558. • oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące jego podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację; • uzyskujemy wystarczające i odpowiednie dowody badania odnośnie informacji finansowych jednostek lub działalności gospodarczych wewnątrz Grupy Kapitałowej w celu wyrażenia opinii na temat skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Jesteśmy odpowiedzialni za kierowanie, nadzór i przeprowadzenie badania Grupy Kapitałowej i pozostajemy wyłącznie odpowiedzialni za naszą opinię z badania. Przekazujemy Radzie Nadzorczej Spółki informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania. Składamy Radzie Nadzorczej Spółki oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz informujemy ją o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach. Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Spółki określiliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania sprawozdań finansowych za bieżący rok obrotowy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści dla interesu publicznego wynikające z upublicznienia takiej informacji. Badanie rocznego sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy od 12 stycznia 2022 roku do 30 marca 2022 roku. Badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy od 12 stycznia 2022 roku do 30 marca 2022 roku. Metodologię zastosowaną do badania poszczególnych znaczących kategorii bilansu wraz ze wskazaniem różnic w porównaniu z poprzednim rokiem obrotowym prezentuje poniższa tabela. Kategoria bilansu Zastosowana metodologia rok zakończony 31 grudnia 2021 roku rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (poprzedni rok obrotowy) Środki trwałe i wartości niematerialne • badanie wiarygodności • badanie wiarygodności Nieruchomości inwestycyjne • badanie wiarygodności • badanie wiarygodności Inwestycje w inne jednostki • badanie wiarygodności • badanie wiarygodności Audyt – Podatki – Outsourcing – Doradztwo Member of Grant Thornton International Ltd Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa. Firma audytorska nr 4055. Komplementariusz: Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Zarząd komplementariusza: Tomasz Wróblewski – Prezes Zarządu, Dariusz Bednarski – Wiceprezes Zarządu, Jan Letkiewicz – Wiceprezes Zarządu. Adres siedziby: 61-131 Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. NIP: 782-25-45-999, REGON: 302021882. Rachunek bankowy: 31 1090 1476 0000 0001 3554 7340. Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy, nr KRS 0000407558. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego • badanie wiarygodności • badanie wiarygodności Zapasy • badanie wiarygodności, a w zakresie istnienia zapasów również badanie kontroli wewnętrznej • poznanie systemu kontroli wewnętrznej, ocena jej zaprojektowania i wdrożenia • badanie wiarygodności, a w zakresie istnienia zapasów również badanie kontroli wewnętrznej • poznanie systemu kontroli wewnętrznej, ocena jej zaprojektowania i wdrożenia Należności handlowe i inne • badanie wiarygodności • poznanie systemu kontroli wewnętrznej, ocena jej zaprojektowania i wdrożenia • badanie wiarygodności • poznanie systemu kontroli wewnętrznej, ocena jej zaprojektowania i wdrożenia Środki pieniężne • badanie wiarygodności • badanie wiarygodności Zobowiązania handlowe i inne • badanie wiarygodności • badanie wiarygodności Zobowiązania kredytowe i pożyczkowe • badanie wiarygodności • badanie wiarygodności Kapitał własny • badanie wiarygodności • badanie wiarygodności Nasza firma przeprowadziła badanie ustawowe sprawozdania finansowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego za ubiegły rok zakończony 31 grudnia 2020 roku. Poniżej zaprezentowano ryzyka istotnego zniekształcenia zidentyfikowane podczas planowania badania wraz z reakcją biegłego rewidenta w odniesieniu do zidentyfikowanych ryzyk Audyt – Podatki – Outsourcing – Doradztwo Member of Grant Thornton International Ltd Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa. Firma audytorska nr 4055. Komplementariusz: Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Zarząd komplementariusza: Tomasz Wróblewski – Prezes Zarządu, Dariusz Bednarski – Wiceprezes Zarządu, Jan Letkiewicz – Wiceprezes Zarządu. Adres siedziby: 61-131 Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. NIP: 782-25-45-999, REGON: 302021882. Rachunek bankowy: 31 1090 1476 0000 0001 3554 7340. Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy, nr KRS 0000407558. Opis rodzaju ryzyka istotnego zniekształcenia Reakcja biegłego rewidenta na zidentyfikowane ryzyko oraz w stosownych przypadkach najważniejsze spostrzeżenia związane z ryzykiem Ryzyko ominięcia kontroli wewnętrznej przez kierownictwo Prezesem Zarządu Spółki jest Pan Piotr Bieliński, który jest jednocześnie głównym akcjonariuszem w Spółce. W związku z tym decyzje podejmowane przez Zarząd są zdominowane przez jedną osobę. W szczególności ryzyko dotyczy szacunków Zarządu. Przeprowadziliśmy procedury audytowe dotyczące szacunków Zarządu takich jak: • okres ekonomicznej użyteczności środków trwałych, • odpisy aktualizujące wartość zapasów, • odpisy aktualizujące wartość należności, • utworzone aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy, • rezerwy na świadczenia pracownicze • pozostałe rezerwy tworzone przez Spółkę, polegające m.in. na: • ocenie polityk rachunkowości i metodologii w zakresie kalkulacji odpisów aktualizujących, • weryfikacji poprawności tych kalkulacji, • analizie zastosowanych stawek amortyzacyjnych, • weryfikacji poprawności kalkulacji podatku odroczonego, • analizie i weryfikacji poprawności założeń dotyczących rezerw na świadczenia pracownicze, • testach na potwierdzenie kompletności i poprawności kalkulacji pozostałych rezerw tworzonych przez Spółkę. Wycena zapasów Wartość zapasów w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jest istotna. Głównym ryzykiem w tym obszarze jest utrata wartości zapasów – głównie sprzętu IT i GSM, spowodowana upływem czasu i wprowadzaniem przez producentów nowych produktów, co powoduje obniżanie cen starych modeli i w konsekwencji konieczność prawidłowego oszacowania odpisów. W ramach badania przeprowadziliśmy następujące procedury: • analiza polityki rachunkowości pod kątem tworzenia odpisów aktualizujących zapasy, • analiza struktury wiekowej zapasów oraz odpisu aktualizującego wartość zapasów, • weryfikacja wyceny zapasów poprzez przeprowadzenie szczegółowych testów wiarygodności polegających na porównaniu dokumentów źródłowych do danych w systemie księgowym, • analiza sprzedaży po dniu bilansowym pod kątem porównania ceny sprzedaży do ceny w systemach magazynowych. Audyt – Podatki – Outsourcing – Doradztwo Member of Grant Thornton International Ltd Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa. Firma audytorska nr 4055. Komplementariusz: Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Zarząd komplementariusza: Tomasz Wróblewski – Prezes Zarządu, Dariusz Bednarski – Wiceprezes Zarządu, Jan Letkiewicz – Wiceprezes Zarządu. Adres siedziby: 61-131 Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. NIP: 782-25-45-999, REGON: 302021882. Rachunek bankowy: 31 1090 1476 0000 0001 3554 7340. Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy, nr KRS 0000407558. Ryzyko istotnego zniekształcenia z powodu oszustwa lub błędu w zakresie ujmowania przychodów Dokonaliśmy oceny charakterystyki ujmowanych przychodów. W wyniku naszej analizy, ze względu na istotność pozycji, uznaliśmy za znaczące ryzyko związane z potencjalną możliwością zniekształcenia przychodów w analizowanym okresie, w tym wynikającą z błędu lub oszustwa. W ramach przeprowadzonego badania udokumentowaliśmy nasze zrozumienie procesu rozpoznawania przychodów oraz zidentyfikowaliśmy kluczowe elementy kontroli wewnętrznej w ramach tego procesu. Przeprowadziliśmy procedury audytowe polegające miedzy innymi na: • weryfikacji momentu ujęcia przychodów zgodnie z Międzynarodowym Standardem Sprawozdawczości Finansowej 15 Przychody z umów z klientami, • ocenie polityki rachunkowości w części dotyczącej rozpoznania przychodu, • analizie nietypowych transakcji oraz korekt przychodów dokonanych po dniu bilansowym, • przeglądzie analitycznym osiągniętych wyników i wyjaśnieniu różnic z odpowiednim zespołem po stronie klienta, • testach szczegółowych wykonanych na próbie przychodów powstałych w trakcie roku celem potwierdzenia prawidłowości ich ujęcia, • potwierdzeniu istnienia nierozliczonych pozycji przychodów, • weryfikacji dla wybranej próby dokumentów z przełomu roku, czy sprzedaż została ujęta we właściwym okresie sprawozdawczym zgodnie z wynikającym z warunków dostawy (incoterms) transferem ryzyka na kontrahenta. Kompletność korekt konsolidacyjnych i zgodność danych wsadowych Ze względu na fakt, że Spółka sporządza konsolidację bez wsparcia systemu, istnieje ryzyko, że dane wsadowe mogą być obarczone błędem, a wyłączenia konsolidacyjne mogą być niekompletne. Przeprowadziliśmy procedury audytowe polegające na weryfikacji prawidłowości pakietów konsolidacyjnych przekazanych Spółce Dominującej przez spółki zależne, sprawdzeniu kompletności korekt konsolidacyjnych, weryfikacji poprawności korekt konsolidacyjnych. 7 Istotność Planując badanie, określając jego zakres oraz oceniając stwierdzone zniekształcenia biegły rewident posługuje się pojęciem istotności. Zniekształcenia uważane są za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania finansowego. Audyt – Podatki – Outsourcing – Doradztwo Member of Grant Thornton International Ltd Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa. Firma audytorska nr 4055. Komplementariusz: Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Zarząd komplementariusza: Tomasz Wróblewski – Prezes Zarządu, Dariusz Bednarski – Wiceprezes Zarządu, Jan Letkiewicz – Wiceprezes Zarządu. Adres siedziby: 61-131 Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. NIP: 782-25-45-999, REGON: 302021882. Rachunek bankowy: 31 1090 1476 0000 0001 3554 7340. Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy, nr KRS 0000407558. Podczas badania ustawowego rocznego sprawozdania finansowego Spółki i rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej zastosowaliśmy istotność skalkulowaną zgodnie ze standardami oraz praktyką jako iloczyn przychodów ze sprzedaży i wskaźnika 1%. Dla rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego wyniosła 23,1 miliona złotych, a dla rocznego jednostkowego 20,8 miliona złotych. Istotność wyznaczyliśmy w taki sposób ze względu na fakt, iż Spółka działa w branży handlowej, operującej na relatywnie niskich marżach, w związku z czym jednym z głównych kryteriów oceny działalności Spółki i Grupy Kapitałowej przez odbiorców sprawozdania finansowego są przychody. 8 Kontynuacja działalności Podczas badania uznaliśmy za uzasadnioną dokonaną przez Zarząd Spółki ocenę, że założenie o kontynuacji działalności przez Spółkę i Grupę jest słuszne i nie istnieje istotna niepewność w tej kwestii. 9 Znaczące słabości systemu kontroli wewnętrznej Dokonując oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego biegły rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdania finansowego w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej. Podczas badania ustawowego rocznego sprawozdania finansowego i rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie stwierdziliśmy znaczących słabości systemu kontroli wewnętrznej w zakresie sprawozdawczości finansowej oraz systemu księgowości Spółki. 10 Nieprzestrzeganie przepisów Zgodnie z Krajowym Standardem Badania nr 250 za zapewnienie zgodności działalności jednostki z prawem i regulacjami, w tym za zapewnienie przestrzegania prawa i regulacji określających kwoty i ujawnienia wykazywane w sprawozdaniach finansowych jednostki, odpowiedzialne są kierownictwo oraz osoby sprawujące nadzór. Wymogi standardu mają umożliwić biegłemu rewidentowi rozpoznanie istotnych zniekształceń sprawozdań finansowych powstałych na skutek naruszenia prawa i regulacji. Biegły rewident nie ponosi odpowiedzialności za zapobieganie przypadkom naruszania prawa i regulacji i nie można od niego wymagać, aby wykrył wszystkie przypadki naruszenia prawa i regulacji. Podczas badania ustawowego rocznego sprawozdania finansowego i rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie stwierdziliśmy istotnych kwestii związanych z faktycznymi lub domniemanymi przypadkami nieprzestrzegania przepisów ustawowych lub wykonawczych lub statutu Spółki. 11 Metody wyceny Metody wyceny zastosowane do poszczególnych kluczowych pozycji rocznego sprawozdania finansowego i rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały przedstawione w tabeli: Pozycja sprawozdań Metoda wyceny Wartości niematerialne Cena nabycia pomniejszona o odpisy umorzeniowe (jeśli są dokonywane) i odpisy z tytułu utraty wartości Środki trwałe Cena nabycia pomniejszona o odpisy umorzeniowe i odpisy z tytułu utraty wartości Audyt – Podatki – Outsourcing – Doradztwo Member of Grant Thornton International Ltd Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa. Firma audytorska nr 4055. Komplementariusz: Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Zarząd komplementariusza: Tomasz Wróblewski – Prezes Zarządu, Dariusz Bednarski – Wiceprezes Zarządu, Jan Letkiewicz – Wiceprezes Zarządu. Adres siedziby: 61-131 Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. NIP: 782-25-45-999, REGON: 302021882. Rachunek bankowy: 31 1090 1476 0000 0001 3554 7340. Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy, nr KRS 0000407558. Nieruchomości inwestycyjne Cena nabycia lub koszt wytworzenia z uwzględnieniem kosztów transakcji. Po początkowym ujęciu wartość nieruchomości inwestycyjnych pomniejszana jest o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Zapasy Według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia oraz wartości netto możliwej do uzyskania Należności handlowe i inne Zamortyzowany koszt (z uwzględnieniem odpisów aktualizujących odpowiadającym oczekiwanej stracie kredytowej) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Zamortyzowany koszt Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży Niższa z dwóch wartości: wartość bilansowa lub wartość godziwa pomniejszona o koszty zbycia Zobowiązania handlowe, kredyty i pożyczki oraz zobowiązania z tytułu leasingu i inne Zamortyzowany koszt Instrumenty pochodne Wartość godziwa Rezerwy Wartość szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku Przychody ze sprzedaży W cenie transakcyjnej w momencie wypełnienia ciążącego na jednostce obowiązku Powyższe metody wyceny są w naszej ocenie zgodne z zastosowanymi ramami sprawozdawczości finansowej, tj. Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, a także są odpowiednie do okoliczności. 12 Zakres konsolidacji i kryteria wyłączenia Grupa Kapitałowa Spółki składa się, poza jednostką dominującą, z wymienionych poniżej jednostek zależnych. Poniższa tabela zawiera również informację, które jednostki zależne zostały uwzględnione w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, a w przypadku zastosowania wyłączenia, informację o tym fakcie. Jednostka zależna Uwzględnienie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym SFERIS MARKETING Sp. z o.o. Polska konsolidacja metodą pełną ACTIVEBRAND Sp. z o.o. Polska konsolidacja metodą pełną Audyt – Podatki – Outsourcing – Doradztwo Member of Grant Thornton International Ltd Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa. Firma audytorska nr 4055. Komplementariusz: Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Zarząd komplementariusza: Tomasz Wróblewski – Prezes Zarządu, Dariusz Bednarski – Wiceprezes Zarządu, Jan Letkiewicz – Wiceprezes Zarządu. Adres siedziby: 61-131 Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. NIP: 782-25-45-999, REGON: 302021882. Rachunek bankowy: 31 1090 1476 0000 0001 3554 7340. Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy, nr KRS 0000407558. ACTION EUROPE GmbH in Liquidation Niemcy konsolidacja metodą pełną CLOUDTEAM Sp. z o.o. wycena metodą praw własności 13 Dostępność danych Spółka przekazała nam wszystkie wyjaśnienia i dokumenty, o które poprosiliśmy. 14 Trudności podczas badania Podczas badania ustawowego rocznego sprawozdania finansowego oraz rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie napotkaliśmy istotnych trudności. 15 Inne kwestie Według profesjonalnego osądu biegłego rewidenta podczas badania ustawowego nie wystąpiły inne kwestie istotne dla nadzorowania procesu sprawozdawczości finansowej. Paweł Zaczyński Biegły Rewident nr 13290 Kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie w imieniu Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k., Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E, firma audytorska nr 4055 Warszawa, 30 marca 2022 roku.