ACTION — Annual Report 2014

Nov 14, 2014

憶聲電子股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師查核報告 民國 103 年及 102 年度

地址:桃園市中壢區中園路 198 號 電話:(03) 451-5494

憶聲電子股份有限公司及子公司

合併財務報告目錄

民國 103 年及 102 年度

項 目	頁 次
一、封面	1
二、目錄	2~3
三、關係企業合併財務報告聲明書	4
四、會計師查核報告	5~6
五、合併資產負債表	7~8
六、合併綜合損益表	9
七、合併權益變動表	10
八、合併現金流量表	11~12
九、合併財務報告附註	13~85
(一)公司沿革	13
(二)通過財務報告之日期及程序	13
(三)新發布及修定準則及解釋之適用	13~16
(四)重大會計政策之彙總說明	16~32
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	33~35
(六)重要會計項目之說明	36~71
(七)關係人交易	72

項	目	頁	次
(八)質抵押之資產		72
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾		72
(十)重大之災害損失		73
(十一)重大之期後事項		73
(十二)其 他		73
(十三)附註揭露事項		73~85
1.重大交易事項相關資訊		73
2.轉投資事業相關資訊		73
3.大陸投資資訊		73
(十四)部門資訊		74~76

					11.71
	資 產	附 註	103年12月31日		102年12月31日
代碼	會 計 項 目		金 額	%	金 額	%
	流動資產
1100	現金及約當現金	四、六(一)	\$ 891,197	14	\$ 1,422,690	21
1110	透過損益按公允價值衡量之金 融資產一流動	四、六(二)	119,999	$\overline{2}$	31,089
1150	應收票據	四、六(三)	6,934		10,348
1170	應收帳款淨額	四、六(三)	1,316,458	21	1,020,480	15
1200	其他應收款	四、六(廿八)、七	131,948	$\overline{2}$	239,919	$\overline{4}$
1220	當期所得稅資產	六(廿五)	29,003		49,615	$\mathbf{1}$
130x	貨 存	四、六(四)	905,235	15	953,412	14
1410	預付款項		101,623	$\overline{2}$	90,730	$\mathbf{1}$
1470	其他流動資產	八	62,505	$\bf{l}$	513,466	$\overline{7}$
11xx	流動資產合計		3,564,902	57	4,331,749	63
	非流動資產
1543	以成本衡量之金融資產一非流 動	四、六(五)	150,532	$\overline{2}$	160,843	$\overline{2}$
1550	採用權益法之投資	四、六(六)	18,137		1,591
1600	不動產、廠房及設備	四、六(七)、八	989,583	16	1,060,251	15
1760	投資性不動產	四、六(八)、八	959,199	16	773,002	11
1780	無形資產	四、六(九)	304,311	5	331,280	$\sqrt{5}$
1840	遞延所得稅資產	四、六(廿五)	54,126	1	66,177	$\mathbf{1}$
1900	其他非流動資產	六(十)、八	197,074	3	189,349	3
15xx	非流動資產合計		2,672,962	43	2,582,493	37
1xxx	資 產 計 總		6,237,864 \$	100	6,914,242 \$	100

	負 債 權 益 及	附 註	103年12月31日			102年12月31日
代碼	會 計 項 目			金 額	$\%$	金 額	%
	流動負債
2100	短期借款	六(十一)	\$	1,250,449	20	\$ 1,924,103	28
2150	應付票據			7,459	$\overbrace{\qquad \qquad }^{}$	9,067
2170	應付帳款			1,019,579	16	557,512	8
2200	其他應付款	六(十二)		394,361	7	392,449	6
2230	當期所得稅負債			3,725		14,591
2250	負債準備一流動	四、六(十四)		23,642		87,897	1
2300	其他流動負債	六(十三)		48,552	1	51,671	$\bf{l}$
21xx	流動負債合計			2,747,767	44	3,037,290	44
	非流動負債
2540	長期借款	六(十三)				7,870
2550	負債準備一非流動	四、六(十四)		41,965	1	78,304	1
2570	遞延所得稅負債	四、六(廿五)		143,968	$\overline{2}$	130,599	$\sqrt{2}$
2600	其他非流動負債	六十二、十五		109,548	$\overline{2}$	135,246	$\mathbf{2}$
25xx	非流動負債合計			295,481	5	352,019	5
2xxx	負債總計			3,043,248	49	3,389,309	49
	權 益
	股 本	六(十六)
3110	普通股股本			2,821,575	45	2,821,575	41
	3200 資本公積	六(十七)		43,755	1	87,908	l
	保留盈餘	六(十八)
3320	特别盈餘公積			204,418	3	204,418	3
3350	待彌補虧損	六(二十五)		(586, 031)	(9)	(357,570)	(5)
	3400 其他權益	六(十九)		54,154	1	(18, 702)
	3500 庫藏股票	六(十六)		(36, 797)	(1)	(36, 797)	(1)
31xx	歸屬於母公司業主之權益合計			2,501,074	40	2,700,832	39
	36xx 非控制權益			693,542	11	824,101	12
3xxx	權益總計			3,194,616	51	3,524,933	51
	負債及權益總計		\$	6,237,864	100	\$ 6,914,242	100

代碼	項 目	註 附		103 年 度			102 年 度
				金 額	%	金	額	%
	4000 營業收入	四、六(二十)	$\mathbb{S}$	5,677,276	100	\$	5,015,990	100
	5000 營業成本	六(四、廿四)		(4,950,143)	(87)		(4, 522, 788)	(90)
	5900 營業毛利			727,133	13		493,202	10
6000	營業費用	六(三、七、八、九、 十五、廿四)
6100	推銷費用			(388, 880)	(7)		(439, 961)	(9)
6200	管理費用			(505, 112)	(9)		(514, 503)	(11)
6300	研發發展費用			(142,008)	(3)		(160, 895)	(3)
	營業費用合計			(1,036,000)	(19)		(1, 115, 359)	(23)
	6900 營業損失			(308, 867)	(6)		(622, 157)	(13)
	7000 營業外收入及支出
7010	其他收入	六(八、廿一)		50,698	1		74,592	$\overline{2}$
7020	其他利益及損失	六(二、三、五、 六、十二、廿二)		(35, 734)	(1)		(60, 624)	(1)
7050	財務成本	六(廿三)		(20, 049)	---------------------------------------		(27, 695)	(1)
	營業外收入及支出合計			(5,085)	—		(13, 727)
	7900 税前淨損			(313,952)	(6)		(635, 884)	(13)
	7950 所得稅(費用)利益	四、六(廿五)		(12,260)			19,996	1
	8000 本期淨損			(326, 212)	(6)		(615,888)	(12)
	8300 其他綜合損益
8310	國外營運機構財務報表換算之兒 換差額	四		113,598	$\overline{2}$		80,131	1
8360	確定福利計畫精算(損失)利益	六(十五)		(5,291)	$\overline{\phantom{0}}$		40,317	1
8399	與其他綜合損益組成部分相關之 所得稅	四、六(廿五)		(15,378)			(15,591)
	8300 本期其他綜合損益(稅後淨額)			92,929	$\overline{2}$		104,857	$\overline{2}$
	本期綜合損益總額		\$	(233, 283)	(4)	\$	(511, 031)	(10)
	8500 净損歸屬於:
8610	母公司業主		\$	(310, 967)	(6)	\$	(550, 683)	(11)
8620	非控制權益		\$	(15, 245)	$\overline{\phantom{0}}$	\$	(65,205)	(1)
	綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主		\$	(243, 513)	(4)	\$	(471, 052)	(9)
8720	非控制權益		\$	10,230	$\overbrace{\qquad \qquad }^{}$	\$	(39, 979)	(1)
	基本每股虧損
9750	基本每股虧損合計	六(廿六)		\$(1.12)			\$(1.99)

單位:新台幣仟元

			屬 歸 於 母	公 司 業	權 主 之 益
項 目			保 留	盈 餘	國外營運機構			非控制權益	權益總額
	普通股股本	資本公積	特別盈餘	未分配盈餘	財務報表換算	庫藏股票	總 計
			公 積	(待彌補虧損)	之兌換差額
102年1月1日餘額	\$2,821,575	$\mathcal{S}$ 215,666	204,418	\$ 25,858	(58, 836) S	S (34, 799)	\$3,173,882	847,055 \$	\$4,020,937
101年度盈餘指撥及分配
資本公積彌補虧損		(127,758)		127,758
買回庫藏股						(1,998)	(1,998)		(1,998)
非控制權益增減								17,025	17,025
本期淨損				(550, 683)			(550, 683)	(65,205)	(615,888)
本期其他綜合損益		-		39,497	40,134		79,631	25,226	104,857
本期綜合損益總額		$\qquad \qquad -$		(511, 186)	40,134	$\longrightarrow$	(471, 052)	(39, 979)	(511, 031)
102年12月31日餘額	2,821,575	87,908	204,418	(357,570)	(18, 702)	(36, 797)	2,700,832	824,101	3,524,933
103年1月1日餘額	2,821,575	87,908	204,418	(357,570)	(18, 702)	(36, 797)	2,700,832	824,101	3,524,933
其他資本公積變動:
資本公積彌補虧損		(87,908)		87,908
非控制權益增減								(140, 789)	(140, 789)
本期淨損		$\frac{1}{2} \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right)$		(310, 967)	$\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$		(310, 967)	(15,245)	(326, 212)
本期其他綜合損益	$\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$	$\overline{\phantom{a}}$	$\hspace{0.1mm}-\hspace{0.1mm}$	(5, 402)	72,856		67,454	25,475	92,929
本期綜合損益總額	$\hspace{0.05cm}$	$\overline{\phantom{a}}$	$\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$	(316, 369)	72,856	$\sim$	(243, 513)	10,230	(233, 283)
實際取得或處分子公司股權價格與	--	39,356	—		$\hspace{0.05cm}$		39,356		39,356
帳面價值差額
對子公司所有權權益變動		4,399			$\overbrace{\qquad \qquad }^{}$		4,399		4,399
103年12月31日餘額	\$2,821,575	\$ 43,755	204,418	(586, 031) S	54,154 \$	(36, 797) S	\$2,501,074	693,542 \$	\$3,194,616

項	目	103	年	度	102	十一、州口巾川儿 年 度
營業活動之現金流量
本期税前净损		\$		(313,952)	$\$$	(635, 884)
調整項目
不影響現金流量之收益費損項目
折舊費用				124,266		151,455
攤銷費用				24,121		19,957
呆帳費用提列數				944		24,025
(利益)	透過損益按公允價值衡量金融資產之淨損失			1,006		(11, 390)
利息費用				20,049		27,695
利息收入				(12, 456)		(35,996)
股利收入				(117)		(1,257)
	處分及報廢不動產、廠房及設備(利益)損失			(7, 163)		17,678
處分投資利益				(789)		(6, 460)
處分採用權益法之投資損失				5,256
金融資產減損損失				21,481		28,473
不動產、廠房及設備轉列費用數				342
與營業活動相關之資產/負債變動數
持有供交易之金融資產				(91, 037)		103,046
應收票據				3,414		(4, 815)
應收帳款				(282, 243)		886,011
其他應收款				71,873		(51, 323)
存 貨				67,892		(40, 654)
預付款項				(10, 893)		(13, 576)
其他流動資產				(1,218)		685
其他非流動資產 應付票據				(11, 539)		(20, 366)
應付帳款				(1,608)		5,228
其他應付款				462,067		(247, 915)
負債準備				(90, 978) (100, 504)		(90, 770)
其他流動負債				(1,071)		(57, 839)
其他非流動負債				(34, 043)
						(25,680)

項	目	103	年 度	102	年 度
營運產生之現金(流出)流入		\$	(156,900)	\$	20,328
收取之利息			13,040		34,128
收取之股利			117		1,257
支付之利息			(21, 344)		(27,316)
本期退還(支付)之所得稅			7,528		(15,758)
營業活動之淨現金(流出)流入			(157, 559)		12,639
投資活動之現金流量
處分以成本衡量之金融資產					50,000
處分子公司			13,848
採權益法之被投資公司減資退回股款					500
取得不動產、廠房及設備和投資性不動產			(119,609)		(395, 117)
處分不動產、廠房及設備			30,050		13,832
存出保證金減少			4,403		31
取得無形資產			(779)		(1,656)
取得合併個體產生之股權支付數					(2,156)
其他金融資產減少(增加)			453,541		(403, 319)
投資活動之淨現金流入(流出)			381,454		(737, 885)
籌資活動之現金流量
短期借款(減少)增加			(689, 712)		91,409
償還長期借款			(9, 917)		(1,623)
存入保證金增加			3,013		422
庫藏股買回成本					(2,013)
非控制權益變動			(96, 957)		17,845
籌資活動之淨現金(流出)流入			(793, 573)		106,040
匯率變動對現金及約當現金之影響			38,185		60,687
本期現金及約當現金減少數			(531, 493)		(558, 519)
期初現金及約當現金餘額			1,422,690		1,981,209
期末現金及約當現金餘額		\$	891,197	\$	1,422,690

新發布/修正/修訂準則及解釋	國際會計準則理事會 發布之生效日
國際財務報導準則第 1 號之修正「國際財務報導準則第 7 號之比較揭露對首次採用者之有限度豁免」	民國 99 年 7 月 1 日
國際財務報導準則第 1 號之修正「嚴重高度通貨膨脹及首 次採用者固定日期之移除」	民國 100 年 7 月 1 日
國際財務報導準則第 1 號之修正「政府貸款」	民國 102 年 1 月 1 日
國際財務報導準則第 7 號之修正「揭露-金融資產之移轉」	民國 100 年 7 月 1 日
國際財務報導準則第 7 號之修正「揭露-金融資產及金融 負債之互抵」	民國 102 年 1 月 1 日
國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」	民國 102 年 1 月 1 日 (投資個體於民國 103 年 1 月 1 日生效)
國際財務報導準則第 11 號「聯合協議」	民國 102 年 1 月 1 日
國際財務報導準則第 12 號「對其他個體之權益之揭露」	民國 102 年 1 月 1 日
國際財務報導準則第 13 號「公允價值衡量」	民國 102 年 1 月 1 日
國際會計準則第 1 號之修正「其他綜合損益項目之表達」	民國 101 年 7 月 1 日
國際會計準則第 12 號之修正「遞延所得稅:標的資產之 回收」	民國 101 年 1 月 1 日
國際會計準則第 19 號之修訂「員工福利」	民國 102 年 1 月 1 日
國際會計準則第 27 號之修訂「單獨財務報表」	民國 102 年 1 月 1 日
國際會計準則第 28 號之修正「投資關聯企業及合資」	民國 102 年 1 月 1 日
國際會計準則第 32 號之修正「金融資產及金融負債之互 抵」	民國 103 年 1 月 1 日
國際財務報導解釋第 20 號「露天礦場於生產階段之剝除 成本」	民國 102 年 1 月 1 日
2010 年對國際財務報導準則之改善	民國 100 年 1 月 1 日
2009-2011 年對國際財務報導準則之改善	民國 102 年 1 月 1 日

評估後合併公司認為除下列各項外,適用 2013 年版 IFRSs 將不致

對合併公司造成重大變動:

1.國際會計準則第 19 號「員工福利」

該準則主要修正以淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定淨利 息,並用其取代準則修正前之利息成本及計畫資產之預期報 酬;刪除精算損益得採「緩衝區法」或發生時一次列入損益之會 計政策選擇,並規定精算損益應於發生時列入其他綜合損益; 前期服務成本應於發生時認列為損益,不再於符合既得條件前 之平均期間內按直線法分攤認列為費用;企業係於不再能撤銷 離職福利之要約或於認列相關重組成本之孰早者認列離職福 利,而非僅於已明確承諾相關離職事件時,始應認列離職福利 為負債及費用等。此外增加確定福利計畫之揭露規定。

• 2.國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」
• 該準則修正其他綜合損益之表達方式,將列示於其他綜合損益 之項目依性質分類為「後續不重分類至損益」及「後續將重分類 至損益」兩類別。該修正同時規定以稅前金額列示之其他綜合損 益項目,其相關稅額應隨前述兩類別予以單獨列示。合併公司 將依該準則改變綜合損益表之表達方式。
• 3.國際財務報導準則第 12 號「對其他個體之權益之揭露」 該準則整合各號準則對企業所持有子公司、聯合協議、關聯企 業及未納入合併報表之結構型個體之權益之揭露規定,並要求 揭露相關資訊。合併公司將依該準則增加有關合併個體及未合 併個體之資訊揭露。
• 4.國際財務報導準則第 13 號「公允價值衡量」

該準則定義公允價值為:於衡量日,市場參與者間在有秩序之 交易中出售資產所能收取或移轉負債所須支付之價格。建立公 允價值衡量之架構,須以市場參與者之觀點;對於非金融資產 之衡量須基於最高及最佳使用狀態;並規範公允價值衡量相關 揭露。經評估該準則對合併公司財務狀況與經營結果無重大影 響,並將依規定增加公允價值衡量相關揭露。

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導 準則之影響

下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可 2013 年版 IFRSs 之新發布、修正及修訂之準則及解釋:

新發布/修正/修訂準則及解釋	國際會計準則理事會 發布之生效日
國際財務報導準則第 9 號「金融工具」	民國 107 年 1 月 1 日
國際財務報導準則第 10 號及國際會計準則第 28 號之修正「投 資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	民國 105 年 1 月 1 日
國際財務報導準則第 10 號、第 12 號及國際會計準則第 28 號 之修正「投資個體:合併例外之適用」	民國 105 年 1 月 1 日

新發布/修正/修訂準則及解釋	國際會計準則理事會 發布之生效日
國際財務報導準則第 11 號之修正「收購聯合營運權益之會計 處理」	民國 105 年 1 月 1 日
國際財務報導準則第 14 號「管制遞延帳戶」	民國 105 年 1 月 1 日
國際財務報導準則第 15 號「客戶合約之收入」	民國 106 年 1 月 1 日
國際會計準則第 1 號之修正「揭露計劃」	民國 105 年 1 月 1 日
國際會計準則第 16 號及第 38 號之修正「折舊及攤銷可接受方 法之釐清」	民國 105 年 1 月 1 日
國際會計準則第 16 號及第 41 號之修正「農業:生產性植物」 民國 105 年 1 月 1 日
國際會計準則第 19 號之修正「確定福利計畫:員工提撥」	民國 103 年 7 月 1 日
國際會計準則第 27 號之修正「單獨財務報表下之權益法」	民國 105 年 1 月 1 日
國際會計準則第 36 號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 民國 103 年 1 月 1 日
國際會計準則第 39 號之修正「衍生工具之合約更替及避險會 計之繼續」	民國 103 年 1 月 1 日
國際財務報導解釋第 21 號「公課」	民國 103 年 1 月 1 日
2010-2012 年對國際財務報導準則之改善	民國 103 年 7 月 1 日
2011-2013 年對國際財務報導準則之改善	民國 103 年 7 月 1 日
2012-2014 年對國際財務報導準則之改善	民國 105 年 1 月 1 日

合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經 營結果之影響,相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

合併公司之重要會計政策彙總說明如下:

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及按金管會 認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下 稱 IFRSs)編製。

(二)編製基礎

除以公允價值衡量之金融工具外,本合併財務報告係依歷史成本 基礎編製,歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值。 編製符合 IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計,在應用 合併公司的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷,涉及高 度判斷或複雜性之項目,或涉及合併財務報告之重大假設及估計 之項目,請參閱附註五說明。

(三)資產與負債區分流動與非流動之標準

流動資產包括為交易目的而持有及預期於一年內變現或耗用之資 產,資產不屬於流動資產者為非流動資產。流動負債包括為交易 目的而發生及須於一年內清償之負債,負債不屬於流動負債者為 非流動負債。

(四)合併基礎

1.合併報告編製原則

本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體(子公司) 之財務報告。

合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當期自收購日 起或至處分日止之營運損益。

子公司之財務報告已予調整,以使其會計政策與合併公司之會 計政策一致。

於編製合併財務報告時,各個體間之交易、帳戶餘額、收益及 費損已全數予以銷除。

分攤綜合損益總額至非控制權益

子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益,即 使非控制權益因而成為虧損餘額。

對子公司所有權權益變動

當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者,係 作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額已予調 整,以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之調整金 額與所支付或收取對價之公允價值間之差額,係直接認列為權 益且歸屬於本公司業主。

當合併公司喪失對子公司之控制時,處分損益係為下列兩者之 差額:(1)所收取對價之公允價值與對前子公司之剩餘投資按喪 失控制日之公允價值合計數,以及(2)前子公司之資產(含商譽) 與負債及非控制權益按喪失控制日之帳面金額合計數。合併公 司對於其他綜合損益中所認列與該子公司有關之所有金額,其 會計處理係與合併公司直接處分相關資產或負債所必須遵循之 基礎相同。

對前子公司剩餘投資若具重大影響則係按喪失控制日之公允價 值作為原始認列投資關聯企業之金額。

				所持股權百分比(%)
投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	103 年	102 年	說 明
			12 月 31 日	12 月 31 日
憶聲電子股份有限	ACTION ASIA	從事控股及轉投資	61.54	54.26	-
公司	LTD.	事業
憶聲電子股份有限	ALMOND	從事控股及轉投資	100.00	100.00	-
公司	GARDEN	事務
	CORP.
憶聲電子股份有限	倍適得電器股份有	從事各種電器及家	87.67	86.10	-
公司	限公司	電製品之銷售及維
		護
憶聲電子股份有限	AMERICA ACTION	電子資訊產品之銷	100.00	100.00	-
公司	INC.	售
憶聲電子股份有限	瑞林科技服務股份	電子資訊產品之維	100.00	100.00	-
公司	有限公司	修服務
憶聲電子股份有限	大盛投資股份有限	從事投資事務	39.83	99.83	註 1
公司	公司(原名大恩投資
	股份有限公司)
大盛投資股份有限	真光股份有限公司	從事各種電器及家	-	22.50	註 2
公司(原名大恩投資		電製品之銷售及維
股份有限公司)		護
憶聲電子股份有限 公司	真光股份有限公司	從事各種電器及家 電製品之銷售及維	22.50	-	註 2
		護
倍適得電器股份有	真光股份有限公司	從事各種電器及家	77.50	77.50	-
限公司		電製品之銷售及維
		護
ACTION ASIA LTD. ACTION		車用 LCD TV 之製	100.00	100.00	-
	INDUSTRIES(M)	造及銷售
	SDN. BHD.
ACTION ASIA LTD. 上海馬新憶科技有		研產銷電子產品與	100.00	100.00	-
	限公司	配件及倉儲服務
ACTION ASIA LTD. 亞憶電子(深圳)有	限公司	研產銷電子產品及 配件	100.00	100.00	-
ACTION ASIA LTD. ASD		研發及銷售	51.00	51.00	-
	ELECTRONICS
	LIMITED
ACTION	ACTION-TEK SDN.	消費性電子產品研	100.00	100.00	-
INDUSTRIES	BHD.	發
(M) SDN. BHD.

2.列入合併財務報告之子公司

				所持股權百分比(%)
投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	103 年	102 年	說 明
			12 月 31 日	12 月 31 日
亞憶電子(深圳)有限	德的技術(深圳)有限	TFT-LCD 產品	100.00	100.00	-
公司	公司
ALMOND GARDEN	香港華憶(集團)有限	一般控股及進出口	100.00	100.00	-
CORP.	公司	業務
ALMOND GARDEN	ASD	研發及銷售	49.00	49.00	-
CORP.	ELECTRONICS
	LIMITED
ALMOND GARDEN	ACTION ASIA	從事控股及轉投資	6.87	6.83	-
CORP.	LTD.	事業
香港華憶(集團)有限	上海憶歌商貿有限	LCD TV 產品	100.00	100.00	-
公司	公司
香港華憶(集團)有限	華憶科技(深圳)有限	可攜式LCD應用產	100.00	100.00	-
公司	公司	品
香港華憶(集團)有限	華憶科技(吉安)有限	研發生產銷售電子	100.00	100.00	-
公司	公司	產品及其配套件

註 1:合併公司於民國 103 年 12 月處分其對大盛投資股份有限公司 60%之持股,致持股比例減少 至 39.83%。合併公司對其已不具控制力,故於民國 103 年 12 月 31 日排除於合併個體。

註 2:本公司於民國 103 年 11 月 21 日以應收大盛投資股份有限公司之減資款沖抵真光股份有限公 司股份之價款。

3.未列入合併財務報告之子公司:無此情形。

4.子公司會計期間不同之調整及處理方式:無此情形。

5.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制:無此情形。

(五)外 幣

各個體編製財務報告時,以個體功能性貨幣以外之貨幣(外幣)交 易者,依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。

外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割貨 幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額,於發生當期認列於 損益。

以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯 率換算,所產生之兌換差額列為當期損益,惟屬公允價值變動認 列於其他綜合損益者,其產生之兌換差額列於其他綜合損益。

以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算,不 再重新換算。

於編製合併財務報告時,合併公司國外營運機構(包含營運所在國 家或使用之貨幣與本公司不同之子公司)之資產及負債以每一資 產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當期平均匯 率換算,所產生之兌換差額列於其他綜合損益。

(六)存 貨

存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量,成本依加權平均法決定。 製成品及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生 產相關之製造費用(按正常產能分攤)。比較成本與淨變現價值孰 低時,採逐項比較法,合併子公司倍適得電器股份有限公司因行 業特性,係採分類比較法。淨變現價值係指在正常營業過程中之 估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及相關變動推銷費用後 之餘額。

(七)投資關聯企業

關聯企業係指合併公司具有重大影響,但非屬子公司之企業。

合併公司對投資關聯企業係採用權益法。權益法下,投資關聯企 業原始依成本認列,取得日後帳面金額係隨合併公司所享有之關 聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外,針對 關聯企業權益之變動係按持股比例認列。

關聯企業發行新股時,合併公司若未按持股比例認購,致使持股 比例發生變動,並因而使投資之股權淨值發生增減時,其增減數 調整資本公積及採用權益法之投資。惟若未按持股比例認購或取 得致使對關聯企業之所有權權益減少者,於其他綜合損益中所認 列與該關聯企業有關之金額按減少比例重分類,其會計處理之基 礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相 同;前項調整如應借記資本公積,而採用權益法之投資所產生之 資本公積餘額不足時,其差額借記保留盈餘。

當合併公司對關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之 權益(包括權益法下投資關聯企業之帳面金額及實質上屬於合併 公司對該關聯企業淨投資組成部分之其他長期權益)時,即停止 認列進一步之損失。合併公司僅於發生法定義務、推定義務或已 代關聯企業支付款項之範圍內,認列額外損失及負債。

取得成本超過合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負 債淨公允價值份額之數額列為商譽,該商譽係包含於該投資之帳 面金額且不得攤銷;合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資 產及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期收益。 合併公司於評估減損時,係將投資之整體帳面金額(含商譽)視 為單一資產比較可回收金額與帳面金額,進行減損測試,所認列 之減損損失亦屬於投資帳面金額之一部分。減損損失之任何迴 轉,於該投資之可回收金額後續增加之範圍內予以認列。

合併公司於喪失重大影響之日以公允價值衡量其對原關聯企業之 剩餘投資,剩餘投資之公允價值及任何處分價款與喪失重大影響 當日之投資帳面金額之差額,列入當期損益。此外,於其他綜合 損益中所認列與該關聯企業有關之所有金額,其會計處理之基礎 係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相 同。

合併公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之損益, 僅在與合併公司對關聯企業權益無關之範圍內,認列於合併財務 報告。

(八)不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備係以成本認列,後續以成本減除累計折舊及 累計減損損失後之金額衡量。

建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之金 額認列。成本包括專業服務費用,及符合資本化條件之借款成本。 該等資產於完工並達預期使用狀態時,分類至不動產、 廠房及設備之適當類別並開始提列折舊。

不動產、廠房及設備係採直線基礎提列折舊,對於每一重大部分 則單獨提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年 限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係以推延方 式處理。

除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損失金額,係淨處分價 款與該資產帳面金額間之差額,並且認列於當期損益。

(九)投資性不動產

投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼俱,始得分類為 投資性不動產。投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持 有之土地。投資性不動產應按其原始成本進行衡量,包括相關交 易成本,並就建購期間有關利息資本化,後續衡量採用成本模式, 按成本減累計折舊及累計減損之金額衡量。合併公司採直線基礎 提列折舊。

除列投資性不動產所產生之利益或損失金額,係淨處分價款與該 資產帳面金額間之差額,並且認列於當期損益。

(十)商 譽

企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額作為成本, 後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量。

為減損測試之目的,商譽分攤至合併公司預期因該合併綜效而受 益之各現金產生單位或現金產生單位群組。

受攤商譽之現金產生單位每年(及有跡象顯示該單位可能已減損 時)藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之比較,進行 該單位之減損測試。若分攤至現金產生單位或現金產生單位群組 之商譽係當年度企業合併所取得,則該單位或單位群組應於當年 度結束前進行減損測試。若受攤商譽之現金產生單位之可回收金 額低於其帳面金額,減損損失係先減少該現金產生單位受攤商譽 之帳面金額,次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該 資產帳面金額。任何減損損失直接認列為當期損失。商譽減損損 失不得於後續期間迴轉。

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處分受攤商譽現金產生單位內之某一營運時,與該被處分營運有 關之商譽金額係包含於營運之帳面金額以決定處分損益。

(十一)無形資產

1.單獨取得

單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量,後續係以 成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。合併公司以 直線基礎進行攤銷,並且至少於每一年度結束日對估計耐用年 限、殘值及折舊方法進行檢視。除合併公司預期於該無形資產 經濟年限屆滿前處分該資產外,有限耐用年限無形資產之殘值 估計為零。會計估計變動之影響係以推延方式處理。

2.企業合併所取得

企業合併所取得之無形資產係以收購日之公允價值認列,並與 商譽分別認列。企業合併所取得之無形資產後續係以成本減除 累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。

3.除 列

除列無形資產所產生之利益或損失金額,係淨處分價款與該資 產帳面金額間之差額,並且認列於當期損益。

(十二)有形及無形資產之減損

合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無 形資產(商譽除外)可能已減損。若有任一減損跡象存在,則估計 該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額,合併 公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。若可按合理一 致之基礎分攤時,共用資產亦分攤至個別之現金產生單位,否則, 則分攤至按可以合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組。 針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產,至少每年進行 減損測試,或於有減損跡象時進行減損測試。

可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個別 資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時,將該資 產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。

當減損損失於後續迴轉時,該資產或現金產生單位之帳面金額調 增至修訂後之可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金 額(減除攤銷或折舊)。減損損失之迴轉係認列於損益。

(十三)金融工具

金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認 列於合併資產負債表。

原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債非屬透 過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸屬於取得 或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得 或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成 本,則立即認列為損益。

1.金融資產

金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。

(1)衡量種類

合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡 量之金融資產與放款及應收款。

A.透過損益按公允價值衡量之金融資產

透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易之 金融資產。透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允 價值衡量,其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。

透過損益按公允價值衡量之金融資產若屬無活絡市場公 開報價且其公允價值無法可靠衡量之權益工具投資,及與 此種無報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割 之衍生工具,後續係以成本減除減損損失後之金額衡量, 並單獨列為「以成本衡量之金融資產」。該等金融資產於 後續能可靠衡量公允價值時,係按公允價值再衡量,其帳 面金額與公允價值間之差額認列於損益。

B.放款及應收款

放款及應收款係指於活絡市場無報價,且具固定或可決定 付款金額之非衍生金融資產。放款及應收款包括應收帳 款、現金及約當現金、其他應收款、其他金融資產係採用 有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量,惟 短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外。

約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚 小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義 且持有目的係滿足短期現金承諾而非投資或其他目的 者,列報於約當現金。

• (2)金融資產之減損

• A.合併公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否 有減損客觀證據,當有客觀證據顯示,因金融資產原始認 列後發生之單一或多項事項,致使金融資產之估計未來現 金流量受損失者,該金融資產即已發生減損。

  • 25

• B.按攤銷後成本列報之金融資產,如應收帳款、其他應收款 及其他金融資產,該資產經個別評估未有減損後,另再集 體評估減損。按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金 額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產 原始有效利率折現之現值間之差額。按攤銷後成本列報之 金融資產於後續期間減損損失金額減少,且該減少客觀地 與認列減損後發生之事項相連結,則先前認列之減損損失 直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益,惟該迴轉 不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴 轉日應有之攤銷後成本。

• C.以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金 額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬 率折現之現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴 轉。
• D.應收帳款及其他應收款係藉由備抵帳戶調降其帳面金 額。當判斷應收帳款及其他應收款無法收回時,係沖銷備 抵帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。
• (3)金融資產之除列

合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效,或 已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已 移轉予其他企業時,始將金融資產除列。

於一金融資產整體除列時,其帳面金額與所收取對價加計已 認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差 額係認列於損益。

2.金融負債及權益工具

(1)負債或權益之分類

合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與 金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。 權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘 權益之任何合約。合併公司發行之權益工具係以取得之價款 扣除直接發行成本後之金額認列。

(2)金融負債

金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值 衡量者(包括應付款項),原始認列時係按公允價值加計直接 可歸屬之交易成本衡量;後續評價採有效利率法以攤銷後成 本衡量。

(3)金融負債之除列

合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融 負債。

除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額 (包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認 列為損益。

(4)金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於合併公司有法定權利進行互抵及 有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方予以互 抵並以淨額表達於資產負債表。

3.衍生工具

合併公司簽訂之衍生工具為買入匯率選擇權,用以管理合併公 司之匯率風險。

衍生工具於簽訂衍生工具合約時,原始以公允價值認列,後續 於資產負債表日按公允價值再衡量,後續衡量產生之利益或損 失直接列入損益,然指定且為有效避險工具之衍生工具,其認 列於損益之時點則將視避險關係之性質而定。當衍生工具之公 允價值為正值時,列為金融資產;公允價值為負值時,列為金 融負債。

(十四)負債準備

合併公司因過去事件負有現時義務(法定或推定義務),且很有可 能須清償該義務,並對該義務金額能可靠估計時,認列負債準備。 認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性,而為報導 期間結束日清償義務所須支出之最佳估計。若負債準備係以清償 該現時義務之估計現金流量衡量,其帳面金額係為該等現金流量 之現值。

(十五)收入認列

收入係按已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之客戶退 貨、折扣及其他類似之折讓。

1.商品之銷售

銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入:(1)本公司已經將 商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方;(2)本公司對於已經 出售之商品既不持續參與管理,亦未維持有效控制;(3)收入金 額能可靠衡量;(4)與交易有關之經濟效益很有可能流入本公 司;及(5)與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。 銷貨收入之對價為一年期以內之應收款時,其公允價值與到期 值差異不大且交易量頻繁,則不按設算利率計算公允價值。

合併公司客戶忠誠計畫下因商品銷售而給予客戶之獎勵積分, 係按多元要素收入交易處理,原始銷售之已收或應收對價之公 允價值係分攤至所給與之獎勵積分及該銷售之其他組成部分。 分攤至獎勵積分之對價係按公允價值(即該獎勵積分可單獨銷 售之金額)衡量。該對價於原始銷售交易時不認列為收入,而係 予以遞延,並於獎勵積分被兌換且合併公司之義務已履行時認 列為收入。

2.勞務之提供

勞務收入係於勞務提供時予以認列。依合約提供勞務所產生之 收入,係按合約完成程度予以認列。

3.股利收入及利息收入

投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列,惟前 提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司,且收入金 額能可靠衡量。

金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公司,且 收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流通 在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。

(十六)土地使用權

因中國土地係屬國有,合併公司取得中國地區之土地使用權,帳 列非流動資產之長期預付租金項下,並依經濟效益期間依直線法 分 50 年攤提。

(十七)租 賃

當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承 租人,則將其分類為融資租賃;非屬融資租賃之其他租賃則分類 為營業租賃。

1.出租人

融資租賃下,應向承租人收取之款項,係按合併公司之租賃投 資淨額認列為應收款。融資租賃收益予以分攤至會計期間,以 反映合併公司租賃相關之未到期投資淨額於各期間可獲得之固 定報酬率。營業租賃之租賃收入係按直線基礎於租賃期間內認 列為收入。

2.承租人

融資租賃資產於原始認列時,係以租賃開始日所決定之公允價 值或最低租賃給付現值兩者孰低者認列為資產,並同時於合併 資產負債表中認列融資租賃義務。

租賃給付係分配予財務費用及降低租賃義務,以使按負債餘額 計算之期間利率固定。財務費用係立即認列為損益。

營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間認列為費用,除非另有 系統化的方式更能代表租賃資產經濟效益消耗之時間型態。

(十八)員工福利

短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量,且於提供相關服務時 認列為費用。有關短期現金紅利或分紅計劃下預期支付之金額, 若係因員工過去提供服務而使企業負有現時之法定或推定義務, 且該義務能可靠估計時,將該金額認列為負債。

屬確定提撥計畫者,係於員工提供服務期間,就應提撥之退休金 數額認列為當期費用;屬確定福利退休計畫者,則按精算結果認 列退休金成本。

屬確定福利退休計畫之退休金,提供福利之成本係使用預計單位 福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生 期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利已既得之範 圍內立即認列,非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期 間內,以直線基礎攤銷。

應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列前期服 務成本,並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算 所產生之資產,不得超過累積未認列前期服務成本,加上該計畫 之可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。

確定福利退休計畫發生縮減或清償時,認列縮減或清償之損益。 (十九)所得稅

所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

1.當期所得稅

當期所得稅係以當年度課稅所得為基礎。因部份收益及費損係 其他年度之應課稅或可減除項目,或依相關稅法非屬應課稅或 可減除項目,致課稅所得不同於合併綜合損益表所報導之淨 利。合併公司當期所得稅相關負債係按報導期間結束日已立法 或已實質性立法之稅率計算。以前年度所得稅之高低估,列為 當期所得稅之調整。

合併公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅於股東會決 議分配盈餘年度列為當期費用。

2.遞延所得稅

遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與計算 課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。遞延 所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列,而遞延 所得稅資產則係於未來很有可能有課稅所得供可減除暫時性差 異或虧損扣抵使用時認列。

與投資子公司及關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延 所得稅負債,惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點,且 該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此 類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資 產,僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利 益,且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內,予以認列。

遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢 視,並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有 或部分資產者,調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視,並在未來很有可能產生 課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調增帳面金額。 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅 率衡量,該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅 率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於 資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所 產生之租稅後果。

3.本年度之當期及遞延所得稅

當期及遞延所得稅係認列於損益,惟與認列於其他綜合損益或 直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其 他綜合損益或直接計入權益。

• (二十)企業合併
• 1.合併公司採用收購法進行企業合併。合併對價根據所移轉之資 產、所產生或承擔之負債及所發行之權益工具之公允價值計 算,所移轉之對價包括或有對價約定所產生之任何資產和負債 之公允價值。與收購有關之成本於發生時認列為費用。企業合 併中所取得可辨認之資產及所承擔之負債,按收購日之公允價 值衡量。本公司以個別收購交易為基準,選擇按公允價值或按 非控制權益占被收購者可辨認淨資產之比例衡量被收購者之非 控制權益。
• 2.移轉對價、被收購者之任何非控制權益,及先前已持有被收購 者之任何權益於收購日之公允價值總額,若超過本公司應占所 取得可辨認淨資產公允價值之份額,認列為商譽;廉價購買, 該差額直接認列為當期損益。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層編製本合併財務報告時,必須作出判斷、估計及假設,其將 對政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實際 結果可能與估計存有差異。

估計與基本假設係持續予以檢視。若估計之修正僅影響當期,則於會 計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於估計修正當期及未來期間認列。

以下係有關未來所作主要假設之資訊,以及於財務報導結束日估計不 確定性之其他主要來源,該等假設及估計具有導致資產及負債帳面金 額於下一財務年度重大調整之風險。

(一)存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價,故合併公司必須運 用判斷及估計決定財務報導期間結束日存貨之淨變現價值。

由於產業快速變遷,合併公司評估財務報導期間結束日存貨因正 常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減 至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求 為估計基礎,故可能產生重大變動。

合併公司存貨之帳面金額請參閱附註六(四)。

(二)採用權益法之投資減損評估

當有減損跡象顯示某項採權益法之投資可能已經減損且帳面金額 無法被回收,合併公司隨即評估該項投資之減損。本公司係依據 被投資公司之未來現金流量預測評估減損,包含被投資公司內部 管理階層估計之銷貨成長率及產能利用率,並分析其相關假設之 合理性。

合併公司民國 103 年針對採用權益法之投資認列減損損失為 1,591 仟元請參考附註六(六)。

(三)應收款項之估計減損

當有客觀證據顯示減損跡象時,合併公司會考量未來現金流量之 估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流 量(排除尚未發生之未來信用損失)按該金融資產之原始有效利率 折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能 會產生重大減損損失。

合併公司應收款項扣除已提列備抵呆帳後之帳面金額請參閱附註 六(三)。

(四)遞延所得稅資產之可實現性

遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫 時性差異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性 時,必須涉及管理階層之重大會計判斷及估計,包含預期未來銷 貨收入成長及利潤率、免稅期間、可使用之所得稅抵減、稅務規 劃等假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的變遷及法令的改 變,均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。

(五)有形資產及無形資產減損評估

資產減損評估過程中,合併公司需依賴主觀判斷並依據資產使用 模式及產業特性,決定特定資產群組之獨立現金流量資產耐用年 數及未來可能產生之收益與費損,任何由於經濟狀況之變遷或公 司策略所帶來的估計改變均可能在未來造成重大減損。

(六)商譽減損評估

商譽減損之評估過程依賴本公司之主觀判斷,包含辨認現金產生 單位、分攤資產及負債至相關現金產生單位、分攤商譽至相關現 金產生單位,及決定相關現金產生單位之可回收金額。有關商譽 減損評估,請參閱附註六(九)之說明。

合併公司民國 103 年度針對商譽認列減損損失 9,467 仟元。 (七)保固準備之評估

有關產品售後維修的增額成本(如勞務成本(不論為內部或外部產 生)及物料成本)及其他無法就有關維修向供應商索賠的成本,係 根據產品售後保固合約或合併公司之保固準備提列政策予以提 列。

於決定保固準備金額時,管理階層根據過去經驗、技術需求及相 關行業平均數字估計維修及退換貨的可能。估計可因許多因素產 生不利影響,包括因應客戶要求或技術需要對訂單作出額外修 改,以及其他未能預見的問題及情況。任何該等因素均可能會影 響須作出維修或退換貨的可能,並進而影響未來期間涉及的最終 維修及退換貨成本。

合併公司認列保固準備帳面金額請參閱附註六(十四)。

(八)應計退休金負債之計算

計算確定福利義務之現值時,合併公司必須運用判斷及估計以決 定財務報導期間結束日之相關精算假設,包含折現率及計畫資產 之預期報酬率等。任何精算假設之變動,均可能會重大影響合併 公司確定福利義務之金額。

合併公司應計退休金負債之帳面金額請參閱附註六(十五)。 (九)收入認列

銷貨收入原則上係於獲利過程完成時認列。相關退貨及折讓估計 係依歷史經驗及其他已知原因估計可能發生之產品退回及折讓, 於產品出售當期列為銷貨收入之減項,且合併公司定期檢視估計 之合理性。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	103 年 12 月 31 日		102	年 12 月 31 日
庫存現金及零用金	\$	2,785	\$	2,801
支票存款及活期存款		880,784		1,817,403
約當現金
定期存款		42,766		117,497
		926,335		1,937,701
減:受限制銀行存款		(35,138)		(515,011)
合 計	\$	891,197	\$	1,422,690

1.合併公司往來之金融機構信用品質良好,且合併公司與多家金 融機構往來以分散信用風險,預期發生違約之可能性甚低,於 資產負債表日最大信用風險之暴險金額為現金及約當現金之帳 面金額。

2.以現金及約當現金提供擔保之資訊,請參閱附註八之說明。

(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產

持有供交易之金融資產

	103 12 31 年 月 日		102 年	12 31 月 日
流動項目:
持有供交易之金融資產
上市櫃公司股票	\$	-	\$	20,378
受益憑證		111,293		11,920
衍生性金融商品		10,158		-
		121,451		32,298
評價調整		(1,452)		(1,209)
合 計	\$	119,999	\$	31,089

36

• 1.合併公司持有供交易之金融資產於民國103年及102年度認列之 淨(損失)利益分別計(217)仟元及 17,850 仟元,表列「其他利益 及損失」項下。
• 2.合併公司民國 103 年 12 月 31 日從事衍生金融工具交易之目的, 主要係為賺取原始投資金額所產生之孳息用以承作選擇權交易 之潛在獲利。合併公司持有之衍生金融工具因不符合有效避險 條件,故不適用避險會計。

合併公司尚未到期之選擇權合約如下:

103 年 12 月 31 日	幣	別	到	期	日	合	約	金	額
買入匯率選擇權	人民幣			104.06.03		CNY		2,000,000
3.合併公司未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供質押
之情形。

(三)應收票據及應收帳款淨額

	103	年 12 月 31 日	102	年 12 月 31 日
應收票據	\$	6,934	\$	10,348
應收帳款	\$	1,429,587	\$	1,132,462
備抵呆帳		(113,129)		(110,365)
備抵銷貨退回		-		(1,617)
淨 額	\$	1,316,458	\$	1,020,480

1.合併公司之應收帳款為未逾期且未減損者依據合併公司之授信 標準的信用品質資訊如下:

		103 年	12 月 31 日	102 年	12 月 31 日
群 組	1	\$	1,293,835	\$	974,166
群 組	2		2,979		20,488
合	計	\$	1,296,814	\$	994,654

群組 1:中低風險客戶:經外部評等低風險或長期往來營運良 好之客戶。

群組 2:一般風險客戶:中低風險以外之客戶。

2.已逾期但未減損之金融資產之帳齡分析如下:

	103	年 12 月 31 日		102 年 12 月 31 日
已逾期但未減損
30 天以內	\$	78	\$	5,773
31 至 90 天		19,566		21,238
91 至 180 天		-		242
181 天以上		-		190
合 計	\$	19,644	\$	27,443

以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。

3.已減損金融資產之變動分析:

(1)於民國 103 年及 102 年 12 月 31 日止,合併公司已減損之應 收帳款金額分別為 113,129 仟元及 110,365 仟元。

(2)備抵呆帳變動表如下:

	103 年 度	102	年 度
期初餘額	\$ 110,365	\$	92,652
本期提列減損損失	944		31,373
本期沖銷數	-		(6,654)
轉列其他收入	-		(7,348)
匯率影響數	1,820		342
期末餘額	\$ 113,129	\$	110,365

4.合併公司之應收帳款於民國 103 年及 102 年 12 月 31 日最大信用 風險之暴險金額為每類應收帳款之帳面金額。

5.合併公司並未持有任何的擔保品。

(四)存 貨

	103	年 12 月 31 日	102 年	12 月 31 日
原 料	\$	181,343	\$	139,346
在 製 品		11,241		4,320
製 成 品		308,360		252,560
商 品		402,489		511,135
在途存貨		1,802		46,051
合 計	\$	905,235	\$	953,412

當期認列之存貨相關費損如下:

	103 年 度		102 年 度
已出售存貨及勞務成本	\$	4,900,758	\$ 4,519,077
存貨評價損失(回升利益)		34,686	(16,004)
其 他		14,699	19,715
合 計	\$	4,950,143	\$ 4,522,788

合併公司民國 102 年度存貨淨變現價值回升係因出售以前年度已 提列評價損失之存貨所導致。

(五)以成本衡量之金融資產

項 目	103 年	12 月 31 日	102 年	12 月 31 日
非流動項目:
非上市櫃公司股票
東亞光電股份有限公司	\$	95,000	\$	95,000
公信電子股份有限公司		75,000		75,000
Blooming Enterprise Co., LTD.		31,457		29,619
Vweb CORPORATION		-		6,659
		201,457		206,278
減:累計減損		(50,925)		(45,435)
合 計	\$	150,532	\$	160,843

• 1.合併公司持有之非上市櫃公司股票投資依據投資之意圖應分類 為備供出售金融資產,惟因該些投資標的非於活絡市場公開交 易,且無法取得足夠之類似公司之產業資訊及被投資公司之相 關財務資訊,因此無法合理可靠衡量該些標的之公允價值,故 分類為「以成本衡量之金融資產」。
• 2.本合併公司對所持有之股權投資-東亞光電股份有限公司及 Blooming Enterprise Co., LTD.因期末淨值下跌至低於原始投資 成本,經評估後於民國 103 年度及 102 年度分別認列 10,423 仟 元及 28,473 仟元之減損損失。
• 3.合併公司民國 103 年及 102 年 12 月 31 日以成本衡量之金融資產 未有提供質押之情形。

(六)採用權益法之投資

投資關聯企業

	103	12 31 年 月 日		102 年	12 月	31 日
非上市(櫃)公司
富達投資顧問股份有限公司	\$	-		\$		1,591
大盛投資股份有限公司(原 名大恩投資股份有限公司)		18,137				-
合 計	\$	18,137		\$		1,591
合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分
比如下:
公 司 名 稱		103 年 12 月 31	日	102 年	12 月	31 日
大盛投資股份有限公司		39.83%			-

富達投資顧問股份有限公司 22.22% 22.22%

有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下:

	103	年 12 月 31 日	102 年	12 月 31 日
總 資 產	\$	51,031	\$	-
總 負 債	\$	241	\$	-
		103 年 度		102 年 度
本年度營業收入	\$	-	\$	-
本年度淨利	\$	-	\$	-
本年度其他綜合損益	\$	-	\$	-
採用權益法之關聯企業損益 份額	\$	-	\$	-
採用權益法之關聯企業停業 單位份額	\$	-	\$	-

1.合併公司於民國 103 年 12 月 9 日出售大盛投資股份有限公司 6,000 仟股,處分價款 27,320 仟元,持股比例由 99.83%減少至 39.83%。

• 2.合併公司經評估後於民國 103 年度認列富達投資顧問股份有限 公司減損損失 1,591 仟元。
• 3.合併公司於民國 102 年度取得富達投資顧問股份有限公司退還 投資款計 500 仟元。

			103	年 度
項 目	期初餘額	增 添	處 分	重 分 類	匯率影響數	期末餘額
成 本
土 地	\$ 128,683	\$ -	\$ -	\$ (18,748)	\$ 1,292	\$ 111,227
房屋及建築	432,216	6,711	(23,833)	(38,730)	11,616	387,980
機器設備	172,286	3,564	(11,385)	-	5,935	170,400
模具設備	250,211	4,591	-	-	7,222	262,024
運輸設備	49,753	4,113	(15,145)	(1,437)	272	37,556
辦公設備	215,680	42,443	(19,756)	1,909	4,447	244,723
租賃改良	465,409	8,886	(8,860)	(190)	6,776	472,021
其他設備	463,397	-	-	-	11,895	475,292
未完工程	2,778	-	-	(971)	98	1,905
小 計	2,180,413	70,308	(78,979)	(58,167)	49,553	2,163,128
累計折舊及減損
房屋及建築	121,168	9,365	(10,777)	(23,973)	2,818	98,601
機器設備	72,950	25,516	(7,912)	-	3,272	93,826
模具設備	232,687	7,248	-	-	6,933	246,868
運輸設備	37,982	3,397	(13,829)	-	250	27,800
辦公設備	164,645	20,717	(18,814)	-	2,659	169,207
租賃改良	389,729	19,441	(4,646)	-	6,667	411,191
其他設備	101,001	21,337	-	-	3,714	126,052
小 計	1,120,162	107,021	(55,978)	(23,973)	26,313	1,173,545
淨 額	\$ 1,060,251	\$ (36,713)	\$ (23,001)	\$ (34,194)	\$ 23,240	\$ 989,583
			102	年 度
項 目	期初餘額	增 添	處 分	重 分 類	匯率影響數	期末餘額
成 本
土 地	\$ 130,650	\$ -	\$ (2,200)	\$ (131)	\$ 364	\$ 128,683
房屋及建築	443,808	1,532	(8,329)	1,329	(6,124)	432,216
機器設備	163,450	27,100	(23,083)	264	4,555	172,286
模具設備	308,202	9,212	(64,713)	52	(2,542)	250,211
運輸設備	51,692	1,402	(2,534)	172	(979)	49,753
辦公設備	259,012	8,674	(32,496)	102	(19,612)	215,680
租賃改良	512,362	19,942	(28,509)	53	(38,439)	465,409
其他設備	445,698	-	213	-	17,486	463,397
未完工程	4,274	-	-	(1,737)	241	2,778
小 計	2,319,148	67,862	(161,651)	104	(45,050)	2,180,413
累計折舊及減損
房屋及建築	129,273	11,691	(1,838)	-	(17,958)	121,168
機器設備	66,348	25,990	(16,609)	-	(2,779)	72,950
模具設備	291,282	8,035	(64,236)	-	(2,394)	232,687
運輸設備	37,615	3,644	(2,144)	-	(1,133)	37,982
辦公設備	187,075	27,045	(28,185)	-	(21,290)	164,645
租賃改良	401,309	45,313	(16,805)	-	(40,088)	389,729
其他設備	75,380	22,502	-	-	3,119	101,001
小 計 淨 額	1,188,282 \$ 1,130,866	144,220 \$ (76,358)	(129,817) \$ (31,834)	- \$ 104	(82,523) \$ 37,473	1,120,162 \$ 1,060,251

(七)不動產、廠房及設備

1.合併公司不動產、廠房及設備係按下列耐用年數計提折舊:

房屋及建築

廠房主建物	21 至 59 年
機電動力設備	9 年
機器設備	4 至 11 年
模具設備	6 年 至 3
運輸設備	6 年
辦公設備	3 至 10 年
其他設備	3 年
租賃改良	2~11 年

2.不動產、廠房及設備提供擔保之資訊,請參閱附註八。

(八)投資性不動產
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			103	年 度
項 目	期初餘額	增 添	處 分	重 分 類	匯率影響數	期末餘額
成 本
土 地	\$ 119,224	\$ -	\$ -	\$ 18,748	\$ -	\$ 137,972
房屋及建築	278,190	143,553	-	460,043	27,133	908,919
未完工程	420,965	-	-	(420,965)	-	-
小 計	818,379	143,553	-	57,826	27,133	1,046,891
累計折舊及減損
房屋及建築	45,377	17,245	-	23,973	1,097	87,692
淨 額	\$ 773,002	\$ 126,308	\$ -	\$ 33,853	\$ 26,036	\$ 959,199
			102	年 度
項 目	期初餘額	增 添	處 分	重 分 類	匯率影響數	期末餘額
成 本
土 地	\$ 119,093	\$ -	\$ -	\$ 131	\$ -	\$ 119,224
房屋及建築	268,997	687	-	-	8,506	278,190
未完工程	101,024	308,475	-	-	11,466	420,965
小 計	489,114	309,162	-	131	19,972	818,379
累計折舊及減損
房屋及建築	42,325	7,235	-	-	(4,183)	45,377

1.合併公司之投資性不動產係按下列耐用年數計提折舊:

房屋及建築

廠房主建物	21 至 59 年
機電動力設備	9 年

2.合併公司民國 103 年 12 月 31 日之不動產、廠房及設備與投資 性不動產之公允價值係由獨立專家於各資產負債表日進行評價 及依房仲業附近成交價資訊或查詢時價登錄資訊評估而得。前 述獨立專家之評價係採用成本法及收益法為估價方法並採加權 平均率推算而得。民國 102 年 12 月 31 日之不動產、廠房及設 備與投資性不動產之公允價值係依房仲業附近成交價資訊或查 詢時價登錄資訊評估而得。合併公司 103 年 12 月 31 日及 102 年 12 月 31 日投資性不動產之公允價值如下:

	103	年 12 月 31 日	102	年 12 月 31 日
公允價值	\$	1,635,311	\$	1,012,838
3.投資性不動產之租金收入及直接營運費用:
		103 年 度		102 年 度
投資性不動產之租金 收入	\$	116,387	\$	37,033
當期產生租金收入之投 資性不動產所發生之 直接營運費用	\$	17,245	\$	7,235

4.以投資性不動產提供擔保之資訊,請參閱附註八之說明。

(九)無形資產

				103	年	度
項	目	期初餘額	增 添	處 分		重 分 類	匯率影響數	期末餘額
成 本
商標及專利權		\$ 295,295	\$ -	\$ (26)	\$	-	\$ -	\$ 295,269
商	譽	44,013	-	(9,467)		-	26	34,572
顧客關係權		12,143	-	-		-	-	12,143
其	他	15,551	779	(7,259)		-	-	9,071
小	計	367,002	\$ 779	\$ (16,752)	\$	-	\$ 26	351,055
累計攤銷及減損
商標及專利權		23,702	\$ 15,091	\$ (26)	\$	-	\$ -	38,767
商	譽	-	-	-		-	-	-
顧客關係權		1,923	1,213	-		-	-	3,136
其	他	10,097	2,003	(7,259)		-	-	4,841
小 計		35,722	\$ 18,307	\$ (7,285)	\$	-	\$ -	46,744
淨 額		\$ 331,280						\$ 304,311
				102	年	度
項 成 本	目	期初餘額	增 添	處 分		重 分 類	匯率影響數	期末餘額
商標及專利權		\$ 294,675	\$ 137	\$ -	\$	483	\$ -	\$ 295,295
商	譽	43,843	-	-		-	170	44,013
顧客關係權		12,143	-	-		-	-	12,143
其	他	6,976	3,005	(2,236)		7,744	62	15,551
小	計	357,637	\$ 3,142	\$ (2,236)	\$	8,227	\$ 232	367,002
累計攤銷及減損
商標及專利權		8,607	\$ 15,095	\$ -	\$	-	\$ -	23,702
商	譽	-	-	-		-	-	-
顧客關係權		708	1,215	-		-	-	1,923
其	他	4,801	3,647	(811)		2,456	4	10,097
小 計		14,116	\$ 19,957	\$ (811)	\$	2,456	\$ 4	35,722

1.上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提

攤銷費用:

商標及專利權	3 20 至 年
顧客關係權	10 年
電腦軟體	3 年

2.無形資產攤銷費用明細如下:

	103	年 度	102 年 度
推銷費用	\$	16,729	\$	15,168
管理費用		1,578		4,612
研發費用		-		177
合 計	\$	18,307	\$	19,957

3.商譽分攤至按營運部門辨認之合併公司現金產生單位:

	103 年	12 月 31 日	102 年	12 月 31 日
倍適得電器股份有限公司	\$	20,446	\$	20,446
ASD ELECTRONICS LIMITED		13,666		13,666
真光股份有限公司		-		9,467
香港華憶(集團)有限公司		460		434
合 計	\$	34,572	\$	44,013

民國 103 年度合併公司經評估分攤至真光股份有限公司之商譽 計產生減損損失 9,467 仟元。

4.商譽分攤至按營運部門辨認之合併公司現金產生單位,可回收 金額依據現金產生單位之公允價值減出售成本評估,而現金產 生單位之公允價值係依據如該資產於活絡市場交易者,以現時 買價作為公允價值;如於非活絡市場交易者,則以同業中類似 資產近期交易結果作為公允價值。

	103	年 12 月 31 日	102 年 12 月 31 日
土地使用權	\$	138,791	\$	126,315
(十一)短期借款
	103	年 12 月 31 日	102	年 12 月 31 日
銀行信用借款	\$	1,139,203	\$	1,512,959
銀行購料借款		-		26,338
銀行抵押借款		111,246		384,806
合 計	\$	1,250,449	\$	1,924,103
利率區間		1.40%~3.25%		1.38%~3.25%

(十)長期預付租金(表列「其他非流動資產」)

短期借款之質抵押情形,請參閱附註八之說明。

(十二)其他應付款

	103 年 12 月 31 日		102 年	12 月 31 日
應付薪資及獎金	\$	85,980	\$	115,328
應付權利金		102,348		96,022
應付賠償款		31,600		80,737
應付設備款		96,646		2,304
應付勞務費		14,936		11,434
應付董監酬勞		10,277		9,812
其他應付款		52,574		76,812
合 計	\$	394,361	\$	392,449

1.Audiovox Electronics Corporation 認為合併公司所生產之產品侵 犯其相關專利權,向合併公司提起專利訴訟,雙方於民國 102 年度達成和解協議,合併公司已於民國 101 年度將相關損失予 以估列入帳。民國 103 年及 102 年 12 月 31 日其他應付款-應 付賠償款表列 31,600 仟元及 21,227 仟元,暨其他非流動負債表 列 50,560 仟元及 86,484 仟元。

• 2.Audio MPEG, Inc. 及 Societa'Italiana Per Lo Sviluppo Dell' Elettronica, S.I.Sv.El., S.P.A 認為本公司及子公司華憶科技(深圳) 有限公司違反權利金合約之約定,向合併公司提出求償,雙方 已於民國 103 年 3 月達成和解協議,和解金額計美金 2,000 仟 元,並於民國 103 年 3 月支付,其相關損失 59,510 仟元(美金 2,000 仟元)合併公司業於民國 102 年度估列入帳。
• (十三)長期借款

性 質	103 年 12	月 31 日	102 年	12 月 31 日
銀行擔保借款	\$	-	\$	9,917
減:一年內到期部分		-		(2,047)
	\$	-	\$	7,870
利率區間		-		5.5%

長期借款之質抵押情形,請參閱附註八之說明。

(十四)負債準備

		103	年 度
	保 固 負 債		除 役 負 債	合	計
期初餘額	\$ 161,744	\$	4,457	\$	166,201
當期新增負債準備	48,383		466		48,849
當期使用之負債準備	(99,961)		(556)		(100,517)
當期迴轉之未使用金額	(50,744)		-		(50,744)
匯率影響數	1,818		-		1,818
期末餘額	\$ 61,240	\$	4,367	\$	65,607
流 動	\$ 23,642	\$	-	\$	23,642
非 流 動	\$ 37,598	\$	4,367	\$	41,965

		102	年 度
	保 固 負 債		除 役 負 債	合	計
期初餘額	\$ 220,901	\$	6,108	\$	227,009
當期新增負債準備	27,522		-		27,522
當期使用之負債準備	(43,450)		(1,651)		(45,101)
當期迴轉之未使用金額	(41,911)		-		(41,911)
匯率影響數	(1,318)		-		(1,318)
期末餘額	\$ 161,744	\$	4,457	\$	166,201
流 動	\$ 87,897	\$	-	\$	87,897
非 流 動	\$ 73,847	\$	4,457	\$	78,304

1.保固負債

合併公司之保固負債準備主係與家電產品及液晶顯示播放器等 應用產品之銷售相關,保固負債準備係依據該產品之歷史保固 資料估計,合併公司預計該負債準備將於未來 1~2 年內陸續 發生。

2.除役負債

依照公布之政策和適用之合約或法規要求,合併公司對部分不 動產、廠房及設備附有拆卸、移除或復原所在地點之義務,故 依拆除、移除或復原所在地點預期產生之成本之現值認列為負 債準備,合併公司預計該負債準備將於未來 4~5 年陸續發 生。

(十五)退休金

1.確定提撥計畫

A.本公司及國內子公司依據「勞工退休金條例」,訂有確定提 撥之退休辦法,適用於本國籍之員工。本公司及國內子公司 就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度 部分,每月按不低於薪資之 6%提繳勞工退休金至勞保局員 工個人帳戶,員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及 累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。

B.本公司設立於海外之子公司,每月依當地員工薪資總額之一 定比率提撥退休金,公司除按月提撥外,無進一步義務。 C.合併公司於民國 103 年及 102 年度綜合損益表認列上開退休

金辦法之退休金成本分別為 15,221 仟元及 25,800 仟元。

2.確定福利計畫

本公司及國內子公司依據「勞動基準法」之規定,訂有確定福 利之退休辦法,適用於民國 94 年 7 月 1 日實施「勞工退休金條 例」前所有正式員工之服務年資,以及於實施「勞工退休金條 例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符 合退休條件者,退休金之支付係根據服務年資及退休前 6 個月 之平均薪資計算,十五年以內(含)的服務年資每滿一年給予二個 基數,超過十五年之服務年資每滿一年給予一個基數,惟累積 最高以四十五個基數為限。

精算評價之主要假設列示如下:

	103 年 12 月 31 日	102 年 12 月 31 日
折 現 率	1.80%~2.10%	1.80%~2.00%
薪資預期增加率	1.00%~2.50%	1.00%~2.50%
計畫資產之預期報酬率	1.80%~2.10%	1.80%~2.00%

有關確定福利計畫所認列為費用之退休金成本金額列示如下:

	103	年 度	102	年 度
當期服務成本	\$	1,160	\$	2,693
利息成本		1,819		2,141
計畫資產預期報酬		(1,449)		(1,119)
前期服務成本		24,525		-
合 計	\$	26,055	\$	3,715

本公司及國內子公司因確定福利計畫所產生之義務列入資產負債 表之金額列示如下:

	103	年 12 月 31 日	102	年 12 月 31 日
已提撥確定福利義務之現值	\$	95,445	\$	93,130
計畫資產之公允價值		(70,218)		(73,523)
提撥狀況		25,227		19,607
未認列前期服務成本		-		-
應計退休金負債	\$	25,227	\$	19,607

本公司及國內子公司確定福利義務現值之變動列示如下:

	103	年	度	102	年	度
期初確定福利義務	\$		93,130	\$	140,061
當期服務成本			1,160			2,693
利息費用			1,819			2,141
精算損失(利益)			5,535			(40,508)
前期服務成本			24,525			-
福利支付數			(30,724)			(11,257)
期末確定福利義務	\$		95,445	\$		93,130

本公司及國內子公司計畫資產現值之變動列示如下:

	103	年 度	102 年 度
期初計畫資產公允價值	\$	73,523	\$	70,909
計畫資產預期報酬		1,450		1,119
計畫資產利益(損失)		244		(191)
雇主提撥數		1,200		1,686
福利支付數		(6,199)		-
期末計畫資產公允價值	\$	70,218	\$	73,523

本公司及國內子公司計畫資產整體預期報酬率係參考行政院勞工 委員會勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形所作之估 計,有關計畫資產之主要類別於報導期間結束日公允價值百分比 資訊可至行政院勞工委員會勞工退休基金監理會網站之政府公開 資訊專區查詢。

本公司及國內子公司民國 103 年及 102 年度計畫資產之實際報酬 分別為 1,694 仟元及 928 仟元。

本公司及國內子公司民國 103 年及 102 年度認列精算(損)益分別 為(5,291)仟元及 40,317 仟元。另本公司及國內子公司預計於民國 103 年 12 月 31 日報導日後之一年內對確定福利計畫提撥金額為 2,181 仟元。

本公司及國內子公司經驗調整之歷史資訊列示如下:

	103	年 12 月 31 日	102	年 12 月 31 日
計畫資產公允價值	\$	70,218	\$	73,523
確定福利義務現值		(95,445)		(93,130)
提撥狀況	\$	(25,227)	\$	(19,607)
計畫負債之經驗調整	\$	(5,535)	\$	40,508
計畫資產之經驗調整	\$	244	\$	(191)

(十六)股本/庫藏股

• 1.截至民國 103 年 12 月 31 日止,本公司額定資本額為 4,500,000 仟元,實收資本額為 2,821,575 仟元,每股新台幣 10 元,分為 282,158 仟股,扣除庫藏股後,實際發行流通在外股數為 277,158 仟股。
• 2.本公司民國 103 年及 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日庫藏股變動 情形如下:

(1)股份收回原因及其數量變動情形:

(單位:股)

		103	年 度
收回原因	期初股數	本期增加	本期減少	期末股數
供轉讓股份予 員工	5,000,000	-	-	5,000,000

		102	年 度
收回原因	期初股數	本期增加	本期減少	期末股數
供轉讓股份予 員工	4,726,000	274,000	-	5,000,000

• (2)證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例,不得 超過公司已發行股份總數百分之十,收買股份之總金額, 不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現之資本公積金 額。截至民國 103 年 12 月 31 日止,本公司已買回庫藏股票 金額計 36,797 仟元。
• (3)本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押,於未轉 讓前亦不得享有股東權利。
• (4)依證券交易法規定,因供轉讓股份予員工所買回之股份,應 於買回之日起三年內將其轉讓,逾期未轉讓者,視為公司 未發行股份,並應辦理變更登記銷除股份。而為維護公司 信用及股東權益所買回股份,應於買回之日起六個月內辦 理變更登記銷除股份。

(十七)資本公積

依公司法規定,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之 所得之資本公積,除得用於彌補虧損外,於公司無累積虧損時, 按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關 規定,以上開資本公積撥充資本時,每年以其合計數不超過實收 資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足 時,不得以資本公積補充之。

(十八)保留盈餘/待彌補虧損

• 1.依本公司章程規定,每年決算後如有盈餘,除彌補歷年虧損並 依法繳納所得稅外,應先提列百分之十為法定盈餘公積,並依 證券交易法第四十一條規定提列特別盈餘公積,次就其餘額加 計以前年度未分配盈餘後,由董事會擬定盈餘分配議案,提請 股東會決議分配之;其中員工紅利百分之五至百分之十二,員 工分配股票股利之對象得包括符合一定條件之從屬員工,該一 定條件由董事會訂之;董事之酬勞金不高於百分之四,獨立董 事不參與分配。
• 2.另依據公司章程有關股利政策之規定,基於公司營運需要暨爭 取股東權益最大化之考量,本公司股利政策將依公司未來之資 本支出預算與資金需求情形,對現金股利之比例以不低於股利 總額百分之三十分派。
• 3.依公司法規定,公司於完納一切稅捐後,分配盈餘時,應先提 列百分之十之法定盈餘公積,依民國 101 年 1 月 4 日修正後之 公司法規定,法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份 之比例發給新股或現金外,不得使用之,惟發給新股或現金 者,以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部份為限。
• 4.(1)本公司分派盈餘時,依法令規定須就當年度資產負債表日之 其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派,俟後其 他權益項目借方餘額迴轉時,迴轉金額得列入可供分派盈餘 中。

• (2)首次採用 IFRSs 時,民國 101 年 4 月 6 日金管證發字第 1010012865 號函提列之特別盈餘公積,本公司於嗣後使 用、處分或重分類相關資產時,就原提列特別盈餘公積之 比例予以迴轉,前述相關資產若為投資性不動產時,屬土 地部分於處分或重分類時迴轉,屬土地以外之部分,則於 使用期間逐期迴轉。

• 5.本公司於民國 104 年 3 月 26 日經董事會通過 103 年度虧損撥補 案。

• 6.本公司於民國 103 年 6 月 24 日經股東會決議通過民國 102 年度 虧損撥補案,以資本公積 87,908 仟元彌補虧損。
• 7.本公司於民國 102 年 6 月 28 日經股東會決議通過民國 101 年度 虧損撥補案,以資本公積 127,758 仟元彌補虧損。
• 8.本公司民國 103 年及 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日係為虧損, 故不予估算員工紅利及董監酬勞。
• 9.有關董事會通過擬議及股東會決議之盈餘分派情形、員工紅利 及董監酬勞相關資訊請至公開資訊觀測站查詢。
• (十九)其他權益項目

列入其他權益項下之項目係合併公司之國外營運機構財務報表 換算之兌換差額(稅後淨額)累計數。

(二十)營業收入

	103 年 度	102 年 度
銷貨收入	\$ 5,434,251	\$ 4,837,757
勞務收入	119,796	128,240
其他營業收入	123,229	49,993
合 計	\$ 5,677,276	\$ 5,015,990
(廿一)其他收入
	103 年 度	102 年 度
租金收入	\$ 23,422	\$ 37,339
利息收入	12,456	35,996
股利收入	117	1,257
其他收入	14,703	-
合 計	\$ 50,698	\$ 74,592

(廿二)其他利益及損失

		103	年	度	102 年 度
	透過損益按公允價值衡量金 融資產之淨(損失)利益	\$		(1,006)	\$ 11,390
	淨外幣兌換利益			1,520	11,772
益(損失)	處分不動產、廠房及設備利			7,163	(17,678)
	處分投資利益			789	6,460
	處分採用權益法之投資損失			(5,256)	-
	備抵呆帳轉列其他收入			-	7,348
賠償損失				-	(59,510)
	金融資產減損損失			(21,481)	(28,473)
其	他			(17,463)	8,067
合	計	\$		(35,734)	\$ (60,624)
(廿三)財務成本
		103	年	度	102 年 度
	利息費用-銀行借款	\$		20,049	\$ 27,695
	(廿四)員工福利、折舊及攤銷
		103	年	度	102 年 度
	員工福利費用
	薪資費用	\$		498,460	\$ 568,625
	勞健保費用			20,515	20,370
	退休金費用			41,276	29,515
	其他用人費用			79,310	29,702
折舊及攤銷				148,387	171,412
合	計	\$		787,948	\$ 819,624

1.合併公司民國 103 年及 102 年度認列於損益之所得稅調節如下:

	103	年 度	102	年 度
稅前淨損按法定稅率計 算之所得稅	\$	(77,029)	\$	(108,100)
按稅法規定剔除項目之 所得稅影響數		(39,948)		24,559
虧損扣抵之所得稅影響 數		124,351		85,027
以前年度所得稅(高)低 估數		(4,490)		(1,377)
當期暫時性差異影響數		10,042		(19,849)
匯率影響數		(666)		(256)
所得稅費用(利益)	\$	12,260	\$	(19,996)
當年度認列於損益之所得稅組成如下:
	103	年 度	102	年 度
當期所得稅費用	\$	(2,884)	\$	(109)
遞延所得稅淨變動數		(9,376)		20,105
認列於損益之所得稅(費 用)利益	\$	(12,260)	\$	19,996
2.合併公司民國 103 年及	102			年度認列於其他綜合損益之下的所
得稅明細如下:
	103 年	度		102 年 度
國外營運機構換算差額	\$	(15,378)	\$	(15,591)
3.當期所得稅資產
	103 年	12 月 31 日	102 年	12 月 31 日
當期所得稅資產
應收退稅款	\$	29,003	\$	49,615

4.遞延所得稅資產及負債

(1)遞延所得稅資產分析如下:

		103	年	度
	期初餘額	認列於損益		認列於 其他綜合損益	期末餘額
暫時性差異
未實現存貨評價損 失	\$ 2,129	\$ (137)	\$	-	\$ 1,992
備抵呆帳損失	1,211	295		-	1,506
退休金未提撥數	7,629	(2,973)		-	4,656
減損損失	4,690	(4,690)		-	-
未實現獎金	3,738	(3,624)		-	114
未實現售後服務費	16,635	(9,859)		-	6,776
虧損扣抵	27,899	9,374		-	37,273
其他	2,246	(437)		-	1,809
	\$ 66,177	\$ (12,051)	\$	-	\$ 54,126

		102	年	度
	期初餘額	認列於損益		認列於 其他綜合損益	期末餘額
暫時性差異
未實現存貨評價損 失	\$ 3,939	\$ (1,810)	\$	-	\$ 2,129
備抵呆帳損失	1,695	(484)		-	1,211
退休金未提撥數	9,619	(1,990)		-	7,629
減損損失	435	4,255		-	4,690
未實現獎金	-	3,738		-	3,738
未實現售後服務費	22,776	(6,141)		-	16,635
虧損扣抵	29,069	(1,170)		-	27,899
其他	1,293	953		-	2,246
	\$ 68,826	\$ (2,649)	\$	-	\$ 66,177

(2)遞延所得稅負債分析如下:

		103	年	度
	期初餘額	認列於損益		認列於 其他綜合損益	期末餘額
暫時性差異
土地增值稅準備	\$ (25,517)	\$ -	\$	-	\$ (25,517)
長期股權投資收益	(44,046)	(6,278)		-	(50,324)
國外營運機構兌換	(40,169)	-		(15,378)	(55,547)
其他	(20,867)	8,287		-	(12,580)
	\$ (130,599)	\$ 2,009	\$	(15,378)	\$ (143,968)

		102	年	度
	期初餘額	認列於損益		認列於 其他綜合損益	期末餘額
暫時性差異
土地增值稅準備	\$ (25,517)	\$ -	\$	-	\$ (25,517)
長期股權投資收益	(68,735)	24,689		-	(44,046)
國外營運機構兌換	(24,578)	-		(15,591)	(40,169)
其他	(18,676)	(2,191)		-	(20,867)
	\$ (137,506)	\$ 22,498	\$	(15,591)	\$ (130,599)

5.未認列為遞延所得稅資產之項目

	103 年	12 月 31 日	102 年 12 月 31 日
虧損扣抵	\$	2,938,858	\$	2,888,315
暫時性差異	\$	174,626	\$	2,918,883

來自合併公司之虧損扣抵,其最後可抵減年度為民國 113 年。 6.截至民國 103 年 12 月 31 日止,合併公司尚未扣除之虧損及扣 除期限如下:

發生年度	申報數/核定數	到期年度	虧 損 扣 抵
99 年度	申報數	104 年	\$ 381,069
100 年度	申報數	105 年	358,682
101 年度	申報數	106 年	435,108
102 年度	申報數	107 年	241,414
103 年度	申報數	108 年	70,816
94 年度	核定數	104 年	78,507
95 年度	核定數	105 年	65,030
96 年度	核定數	106 年	96,776
97 年度	核定數	107 年	114,269
98 年度	核定數	108 年	139,041
99 年度	核定數	109 年	85,576
100 年度	核定數	110 年	143,928
101 年度	核定數	111 年	72,480
102 年度	申報數	112 年	175,026
103 年度	申報數	113 年	650,979

\$ 3,108,701

7.本公司及國內子公司倍適得電器股份有限公司、瑞林科技股份 有限公司及真光股份有限公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機 關核定至民國 101 年度。

8.本公司兩稅合一相關資訊如下:

	103 年	12 月 31 日	102	年 12 月 31 日
屬民國 86 年度以前之未 分配盈餘	\$	-	\$	-
屬民國 87 年度以後之未 分配盈餘		(586,031)		(357,570)
	\$	(586,031)	\$	(357,570)
可扣抵稅額帳戶餘額	\$	7,607	\$	7,607
	103	年度(預計)	102	年度(實際)
對中華民國居住者盈餘 分配之稅額扣抵比率		-		-

(廿六)每股虧損

基本每股虧損係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以 當期流通在外普通股加權平均股數計算。

		103 年 度		102 年 度
基本每股虧損(元)	\$	(1.12)	\$	(1.99)
	用以計算基本每股虧損及普通股加權平均股數如下:
	103 102 年 度 年 度
歸屬於母公司業主之淨損 (仟元)	\$	(310,967)	\$	(550,683)
計算基本每股虧損之普通 股加權平均股數(仟股)		277,158		277,159
基本每股虧損(元)	\$	(1.12)	\$	(1.99)

(廿七)企業合併

• 1.本公司於民國 102 年 11 月 6 日以現金 17,628 仟元分別向子公司 真光股份有限公司及大盛投資股份有限公司(原名為大恩投資 股份有限公司,於民國 103 年 12 月更名)購買首華股份有限公 司 59.5%及 40.5%之股權,取得首華股份有限公司 100%股權, 並於民國 102 年 11 月 12 日經董事會決議簡易合併首華股份有 限公司,合併基準日為民 102 年 12 月 31 日,本公司為存續公 司。
• 2.取得首華股份有限公司所支付之對價、所取得之資產和承擔之 負債在合併日之公允價值資訊如下:

		102 年	12 31 月
收購對價		\$	17,628
現	金
	取得可辨認資產及承擔負債之公允價值
現	金		5,114
流動資產			680
	不動產、廠房及設備		22
	其他非流動資產		9
流動負債			(57)
	可辨認淨資產總額		5,768
	組織重整認列資本公積股本溢價	\$	11,860

(廿八)處分子公司-喪失控制力

合併公司於民國 103 年 12 月 9 日簽訂處分大盛投資股份有限公司 (原名大恩投資股份有限公司)股權協議並於同年 12 月 10 日完成 交易,合併公司對大盛投資股份有限公司喪失控制。

1.收取之對價

		103 年 度
現金及約當現金	\$	15,082
應收處分投資款		12,238
總收取對價	\$	27,320
2.對喪失控制之資產及負債之分析
		103 年 度
流動資產
現金及約當現金	\$	1,234
透過損益按公允價值衡量之金融資產		1,910
其他應收款		47,752
其他流動資產		135
流動負債
其他應付款		(159)
當期所得稅負債		(82)
處分之淨資產	\$	50,790
3.處分子公司之損失
	103	年 度
收取之對價	\$	27,320
處分前子公司剩餘投資之公允價值		18,137
處分之淨資產		(50,790)
非控制權益		77
處分損失	\$	(5,256)

4.處分子公司之淨現金流入

	103年度
以現金及約當現金收取之對價	\$ 15,082
減:處分之現金及約當現金餘額	(1,234)
	\$ 13,848

(廿九)與非控制權益之權益交易

• 1.合併公司分別於民國 103 年 5 月 21 日、103 年 6 月 30 日及 103 年 7 月 21 日購入 ACTION ASIA LTD 9,721 仟股、16,255 仟股 及 1,909 仟股,共計 27,885 仟股,投資成本 100,340 仟元,致 持股比例由 54.26%增加為 61.54%。
• 2.合併公司於民國 103 年 12 月 29 日未按持股比例認購子公司-倍 適得電器股份有限公司現金增資股權,致持股比例由 86.1%增 加為 87.67%。

由於上述交易並未改變合併公司對該等子公司之控制,合併公 司視為權益交易處理。

	ACTION ASIA LTD		倍適得電器 股份有限公司		合 計
給付對價	\$	(100,340)	\$	(80,000)	\$ (180,340)
子公司淨資產帳面金額按 相對權益變動計算應轉出 非控制權益之金額		140,651		79,045	219,696
資本公積-實際取得或處分 子公司股權價格與帳面價 值差額	\$	40,311	\$	(955)	\$ 39,356

(三十)營業租賃

1.合併公司以營業租賃將位於中壢、上海之廠房及台北、高雄、 美國之辦公大樓出租,民國 103 年及 102 年度分別認列 116,387 仟元及 37,033 仟元之租金收入。且該些協議並無續約權。另因 不可取消合約之未來最低應收租賃給付總額如下:

		103 年	12 月 31 日	102 年 12 月 31
不超過	1 年	\$	138,572	\$	57,565
1 5 超過 年但不超過 年			521,386		191,560
合	計	\$	659,958	\$	249,125

2.合併公司以營業租賃承租辦公室、營業店面及深圳之廠房。民 國 103 年及 102 年度分別認列 157,834 仟元及 139,283 仟元之租 金費用。另因不可取消合約之未來最低租賃給付總額如下: 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日

1 不超過 年	\$ 123,852	\$ 98,685
超過 1 年但不超過 5 年	256,150	429,519
合 計	\$ 380,002	\$ 528,204

(卅一)非現金交易

1.僅有部分現金支付之投資活動:

	103 年 度		102 年 度
購置不動產、廠房及設備	\$	213,861	\$ 377,024
加:期初應付設備款		2,304	18,745
期初應付回復成本		4,457	6,109
減:期末應付設備款		(96,646)	(2,304)
期末應付回復成本		(4,367)	(4,457)
本期支付現金	\$	119,609	\$ 395,117

2.僅有部分現金支付之籌資活動:

	103 年 度		102 年 度
購買庫藏股	\$	-	\$	1,998
加:期初應付交割款		-		15
減:期末應付交割款		-		-
本期支付現金	\$	-	\$	2,013

(卅二)資本風險管理

合併公司之資本管理目標,係為保障合併公司能繼續經營,維持 最佳資本結構以降低資金成本,並為股東提供報酬。為維持或調 整資本結構,合併公司可能會調整支付予股東之股利金額、退還 資本予股東、發行新股或出售資產以降低債務。

(卅三)金融工具

1.金融工具公允價值資訊

		103 年 12 月 31 日	102 年 12 月 31 日
	帳面金額	公允價值	帳面金額	公允價值
金融資產
現金及約當現金	\$ 891,197	\$ 891,197	\$ 1,422,690	\$ 1,422,690
持有供交易之金融資產	119,999	119,999	31,089	31,089
應收票據	6,934	6,934	10,348	10,348
應收帳款	1,316,458	1,316,458	1,020,480	1,020,480
其他應收款	131,948	131,948	239,919	239,919
以成本衡量之金融資產	150,532	150,532	160,843	-
其他金融資產	60,870	60,870	515,011	515,011
存出保證金	33,002	33,002	37,405	37,405
合 計	\$ 2,710,940	\$ 2,710,940	\$ 3,437,785	\$ 3,276,942
金融負債
短期借款	\$ 1,250,449	\$ 1,250,449	\$ 1,924,103	\$ 1,924,103
應付票據	7,459	7,459	9,067	9,067
應付帳款	1,019,579	1,019,579	557,512	557,512
其他應付款(包含非流 動)	444,921	444,921	478,933	478,933
長期借款(包含一年內 到期部分)	-	-	9,917	9,917
存入保證金	12,934	12,934	9,921	9,921
合 計	\$ 2,735,342	\$ 2,735,342	\$ 2,989,453	\$ 2,989,453

2.財務風險管理政策

合併公司所從事之財務風險管理政策,受到電子及家電產業 特性所影響。合併公司所面臨的財務風險包括營運資金變 動、信用風險及金融商品投資。

為達到最佳之風險部位,合併公司擬針對不同風險採取下列 不同策略:

(1)營運資金變動的避險策略:

合併公司備有適當之銀行短期借款額度,並掌握現金流 入及流出的時間,以使資金配置維持適當的流動性。

(2)信用風險:

合併公司訂有嚴格之徵信評估政策,僅與信用狀況良好 之交易相對人進行交易,且適時運用債權保全措施,以 降低信用風險。

(3)金融商品投資:

合併公司投資之權益類金融商品中,屬公平價值變動列 入損益之金融資產具活絡市場,可輕易在市場上以接近 公平價值之價格迅速出售金融資產,預期不致發生重大 之流動性風險。屬以成本衡量之金融資產,雖無活絡市 場,但本公司之營運資金足以支應資金之需求,故預期 不致發生重大之流動性風險。

• (4)風險控管方面,由財務部門主管定期評估,以隨時監督交 易與損益情形,並於發現有異常情事時,向董事會報 告。
• 3.重大財務風險之性質及程度
• (1)市場風險
  • A.匯率風險
  • (A)合併公司之進銷貨以美金為計價單位者,公平價值 將隨市場匯率波動而改變,惟公司持有之外幣資產 及負債部位及收付款期間約當,可將市場風險相互 抵銷,故預期不致產生重大之市場風險。

(B)合併公司從事之業務涉及若干功能性貨幣,故受匯

率波動之影響,具重大匯率波動影響之外幣資產及 負債資訊如下:

單位:外幣仟元/新台幣仟元

		103	年 12 月	31 日
			帳面金額		敏 感 度 分 析
	外 幣	匯 率	(新台幣)	變動幅度	損益影響
金融資產
貨幣性項目
美金:港幣	\$ 26,365	7.80	\$ 833,149	1%	\$ 8,331
美金:人民幣	16,774	6.24	530,070	1%	5,301
美金:新台幣	1,401	31.60	44,283	1%	443
美金:新幣	43	1.32	1,366	1%	14
美金:馬幣	4,983	3.50	157,478	1%	1,575
人民幣:港幣	292	1.25	1,481	1%	15
港幣:人民幣	22	0.80	90	1%	1
港幣:新幣	833	0.17	3,377	1%	34
新幣:新台幣	79	23.85	1,884	1%	19
日圓:新台幣	2	0.26	1	1%	-
金融負債
貨幣性項目
美金:港幣	10,797	7.80	341,200	1%	3,412
美金:人民幣	16,576	6.24	523,812	1%	5,238
美金:新台幣	2,722	31.6	86,024	1%	860
美金:馬幣	162	3.50	5,123	1%	51
新幣:馬幣	8	2.64	194	1%	2
港幣:馬幣	7	0.45	29	1%	-
人民幣:港幣	15	1.25	73	1%	1
		102	年 12 月	31 日
			帳面金額		敏 感 度 分 析
	外 幣	匯 率	(新台幣)	變動幅度	損益影響
金融資產
貨幣性項目
美金:港幣	\$ 79,133	7.80	\$ 2,354,576	1%	\$ 23,546
美金:人民幣	29,173	6.08	868,043	1%	8,680
美金:新台幣	8,656	29.76	257,559	1%	2,576
美金:馬幣	6,375	3.28	189,688	1%	1,897
人民幣:港幣	118,013	1.28	577,541	1%	5,775
金融負債
貨幣性項目
美金:港幣	77,804	7.80	2,315,032	1%	23,150
美金:人民幣	24,026	6.08	714,894	1%	7,149

B.價格風險

• (A)由於合併公司持有之投資於合併資產負債表中係分 類為透過損益按公允價值衡量之金融資產,因此合 併公司暴露於權益工具之價格風險之下。為管理權 益工具投資之價格風險,合併公司已設置停損點, 故預期不致發生重大之價格風險。合併公司未有商 品價格風險之暴險。
• (B)合併公司主要投資於國內上市櫃、未上市櫃及受益 憑證之金融商品,此等金融商品之價格會因該投資 標的未來價值之不確定性而受影響。若該等金融商 品價格上升或下跌 1%,而其他所有因素維持不變之 情況下,對民國 103 年及 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之稅後淨損因來自透過損益按公允價值衡量之金 融商品之利益或損失將分別增加或減少 1,098 仟元及 311 仟元。
• C.利率風險

合併公司借入之款項,屬固定利率之債務者,因市場利 率變動並不會影響未來現金流量,故無利率變動之現金 流量風險,屬浮動利率之債務者,市場利率變動將使債 務類金融商品之有效利率隨之變動,而使其未來現金流 量產生波動。

• (2)信用風險
• A.信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法 履行合約義務而產生財務損失之風險。合併公司依內部 明定之授信政策,合併公司內各營運個體於訂定付款及

提出交貨之條款與條件前,須就其每一新客戶進行管理 及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮其財務狀 況、過往經驗及其他因素,以評估客戶之信用品質。個 別風險之限額係董事會依內部及外部之評等而制定,並 定期監控信用額度之使用。合併公司於銷貨時,業已評 估交易相對人之信用狀況,預期交易相對人不致發生違 約,故發生信用風險之可能性極低。持有供交易之金融 資產及負債係透過市場下單交易,或係與信用良好之交 易相對人往來,預期交易相對人不致發生違約,故發生 信用風險之可能信不高。

• B.於民國 103 年及 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日,並無超 出信用限額之情事,且管理階層不預期會受交易對手之 不履約而產生任何重大損失。
• C.合併公司未逾期且未減損金融資產之信用品質資訊,請 參閱附註六(三)之說明。
• D.合併公司已逾期惟未減損金融資產之帳齡分析資訊請參 閱附註六(三)之說明。
• E.合併公司業已發生減損之金融資產的群組分析,請參閱 附註六(三)之說明。
• (3)流動性風險

• A.現金流量預測是由本公司財務部執行,並由本公司財務 部予以彙總。本公司財務部監控合併公司流動資金需求 之預測,確保其有足夠資金得以支應營運需要,並在任 何時候維持足夠之未支用的借款承諾額度。

• B.各營運個體所持有之剩餘現金,在超過營運資金之管理 所需時,則將剩餘資金投資於附息之活期存款、定期存 款及有價證券,其所選擇之工具具有適當之到期日或足 夠流動性,以因應上述預測並提供充足之調度水位。於 民國 103 年 12 月 31 日及 102 年 12 月 31 日,合併公司 持有前述投資(除現金及約當現金外)之部位分別為 119,999 仟元及 31,089 仟元,預期可即時產生現金流量 以管理流動性風險。

• C.下表係合併公司之非衍生性金融負債,按相關到期日予 以分組,非衍生金融負債係依據資產負債表日至合約到 期日之剩餘期間進行分析,下表所揭露之合約現金流量 金額係未折現之金額。

		103	年 12	月	31 日
	1 年 內		1~2 年		2 年以上	合	計
非衍生金融負債
短期借款	\$ 1,250,449	\$	-	\$	-	\$ 1,250,449
應付票據	7,459		-		-		7,459
應付帳款	1,019,579		-		-	1,019,579
其他應付款(含 非流動)	394,361		31,600		18,960		444,921
長期借款(包含一 年內到期部分)	-		-		-		-
其他非流動負債	-		-		12,934		12,934
		102	年 12	月	31 日
	1 年 內		1~2 年		2 年以上	合	計
非衍生金融負債
短期借款	\$ 1,924,103	\$	-	\$	-	\$ 1,924,103
應付票據	9,067		-		-		9,067
應付帳款	557,512		-		-		557,512
其他應付款(含 非流動)	392,449		65,878		20,606		478,933
長期借款(包含一 年內到期部分)	2,047		2,162		5,708		9,917
其他非流動負債	-		-		9,921		9,921

(三)公允價值估計

• 1.下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術。 各等級之定義如下:
• 第一等級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調 整)。

第二等級:除包含於第一等級之公開報價外,資產或負債直 接(亦即價格)或間接(亦即由價格推導而得)可觀察 之輸入值。

第三等級:非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入 值。

合併公司於民國 103 年及 102 年 12 月 31 日以公允價值衡量之 金融資產及負債如下:

	第一等級	第二等級	第三等級	合 計
透過損益按公允價值衡 量之金融資產	\$ 109,841	\$ 10,158	\$ -	\$ 119,999
			102 年 12 月 31 日

103 年 12 月 31 日

第一等級 第二等級 第三等級 合 計 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 \$ 31,089 \$ - \$ - \$ 31,089

民國103年度無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之情形。 2.於活絡市場交易之金融工具,其公允價值係依資產負債表日 之市場報價衡量。當報價可即時且定期自證券交易所、交易 商、經紀商、產業、評價服務機構或監管機構取得,且該等 報價係代表在正常交易之基礎下進行之實際及定期市場交易 時,該市場被視為活絡市場。合併公司持有金融資產之市場 報價為收盤價及開放型基金淨值,該等工具係屬於第一等 級。第一等級之工具主要包括上市櫃股票及受益憑證,其分 類為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

七、關係人交易

(一)與關係人間之重大交易事項

非銷售商品之期末餘額

	其他應收款	103 年 12 月 31 日		102 年 12 月 31
其他關係人		\$	4,954	\$	5,560
	(二)主要管理階層薪酬資訊
			103 年 度	102	年 度
	薪資及其他短期員工福利	\$	45,742	\$	59,145
離職福利			1,540		-
合計		\$	47,282	\$	59,145

八、質抵押之資產

合併公司之資產提供擔保質押明細如下:

				帳	面	價	值
項 目	內	容	103 年 12 月 31 日				102 年 12 月 31 日
質押活期存款 (表列其他流動資產)	合併子公司銀行借款及 用途受限銀行信託專戶 存款		\$	25,401		\$	512,914
質押定期存款 (表列其他非流動資產)	合併子公司擔保貨物及 履約保證函				9,737		2,097
不動產、廠房及設備-土 地及房屋	合併子公司銀行長期借 款、本公司及合併子公 司銀行借款額度			91,135			104,226
投資性不動產-土地及 房屋	本公司及合併子公司銀 行借款額度			111,598			100,317
合 計			\$	237,871		\$	719,554

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)合併公司因存有信用借款之額度而開立背書保證票據,金額 660,000 仟元。

(二)合併公司因購買商品及原物料而開立之遠期信用狀尚有 239,397 仟元流通在外。

(三)營業租賃協議

請參閱附註六(三十)之說明。

十、重大之災害損失:無。

• 十一、重大之期後事項:無。
• 十二、其 他:無。
• 十三、附註揭露事項

編製合併財務報表時,母子公司間重大交易及其餘額業已全數銷除。 (一)重大交易事項相關資訊:

• 1.資金貸與他人:附表一。
• 2.為他人背書保證:附表二。
• 3.期末持有有價證券情形:附表三。
• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收 資本額百分之二十以上:無。
• 5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十 以上:無。
• 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十 以上:無。
• 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分 之二十以上:附表四。
• 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上:附表五。
• 9.從事衍生工具交易:附註六(二)。
• 10.母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形 及金額:附表六。

(二)轉投資事業相關資訊:

被投資公司名稱、所在地區……等相關資訊:附表七。 (三)大陸投資資訊:

1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方 式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面 價值、已匯回投資收益及赴大陸地區投資限額:附表八。

2.與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交

易事項,暨其價格、付款條件、未實現損益及其他有助於瞭

解大陸投資對財務報表影響之有關資料:附表一~附表六。 十四、部門資訊

(一)一般性資訊

合併公司管理階層以地區別、產品別及勞務別之角度經營業務 及制定決策,主要是分成 A、B、C 營運部門為應報導部門。 其他營運部門業務因未符合應報導部門之規定,其經營結果合 併表達於「其他營運部門」欄位。

(二)部門資訊之衡量

本公司主要營運決策者係依據稅後淨利評估各營運部門之績 效。本公司向主要營運決策者呈報之部門稅後淨利,與損益表 內之收入、費用採用一致之衡量方式。

(三)部門損益之調節資訊

提供予主要決策者之應報導部門資訊如下:

單位:新台幣仟元
----------	--	--	--	--	--	--	--

			103	年	度
	A 營運部門	B 營運部門	C 營運部門		其 他	調整及沖銷	總	計
部門收入
外部客戶收入	\$ 3,280,020	\$ 11,229	\$ 2,386,027	\$	-	\$ -	\$ 5,677,276
內部客戶收入	2,622,239	10,931	57,208		-	(2,690,378)		-
部門收入	\$ 5,902,259	\$ 22,160	\$ 2,443,235	\$	-	\$(2,690,378)	\$ 5,677,276
部門損益	\$ (34)	\$ 29,095	\$ (355,777)	\$	(61,143)	\$ 61,647		\$ (326,212)
部門損益包含:
折舊及攤銷	(86,652)	(14,692)	(47,043)		-	-		(148,387)
採權益法之投資損益	-	(2,980)	(117,479)		(1,318)	121,777		-
所得稅利益	(2,992)	(4,880)	(4,298)		(90)	-		(12,260)
部門資產
部門總資產	\$ 4,185,206	\$ 909,213	\$ 4,130,724	\$	-	\$(2,987,279)	\$ 6,237,864
部門負債
部門總負債	\$ 1,797,731	\$ 16,597	\$ 1,480,491	\$	-	\$ (251,571)	\$ 3,043,248

			102	年	度
	A 營運部門	B 營運部門	C 營運部門	其	他	調整及沖銷	總 計
部門收入
外部客戶收入	\$ 2,714,527	\$ 155,268	\$ 2,146,195	\$	-	\$ -	\$ 5,015,990
內部客戶收入	3,068,130	113,349	25,958		-	(3,207,437)	-
部門收入	\$ 5,782,657	\$ 268,617	\$ 2,172,153	\$	-	\$(3,207,437)	\$ 5,015,990
部門損益	\$ (130,532)	\$ (270,284)	\$ (244,203)	\$	2,971	\$ 26,160	\$ (615,888)
部門損益包含:
折舊及攤銷	(89,890)	(26,735)	(34,830)		-	(19,957)	(171,412)
採權益法之投資損益	-	1,165	(417,768)		(4,913)	421,516	-
所得稅利益	(1,670)	(19,895)	41,815		(254)	-	19,996
部門資產
部門總資產	\$ 4,194,287	\$ 1,126,991	\$ 4,324,332	\$	212,442	\$(2,943,810)	\$ 6,914,242
部門負債
部門總負債	\$ 1,885,224	\$ 307,594	\$ 1,524,291	\$	6,180	\$ (333,980)	\$ 3,389,309

(四)產品別資訊

本公司外部客戶收入之主要產品為家電用品及液晶顯示播放器 等應用產品,收入餘額明細組成如下:

		103 年	度	102 年	度
項	目	收 入	所占 比例	收 入	所占 比例
家電用品		\$ 2,621,985	46	\$ 2,019,086	40
	液晶顯示播放器	1,180,608	21	1,570,108	31
放器系列	相框、相簿、數位液晶播	582,236	10	455,601	9
	移動電視、網路影視系列	494,381	9	344,821	7
其	他	798,066	14	626,374	13
合	計	\$ 5,677,276	100	\$ 5,015,990	100

合併公司民國 103 年及 102 年度地區別資訊如下:

		103	年 度	102	年 度
		營業收入淨額 非流動資產		營業收入淨額	非流動資產
香	港	\$ 1,784,140	\$ 460	\$ 1,967,393	\$ 2,084
台	灣	2,386,027	719,324	2,144,092	736,381
中國大陸		1,015,864	1,565,445	351,192	1,456,840
美	國	382,800	35,961	355,196	34,679
其	他	108,445	128,977	198,117	123,898
合	計	\$ 5,677,276	\$ 2,450,167	\$ 5,015,990	\$ 2,353,882

(六)重要客戶資訊

合併公司民國 103 年及 102 年度銷貨金額達營業收入總額 10% 以上客戶明細如下:

	103	年 度	102 年 度
客戶名稱	銷貨金額	部 門	銷貨金額	部 門
甲 客 戶	\$ 1,758,110	A 營運部門	\$ 2,119,248	A 營運部門

附表一

資 金 貸 與 他 人

單位:新台幣仟元

編號 (註 1)	貸出資金 之 公 司	貸 與 對 象	往來項目	是否為 關係人	本期最高 金 額	期末餘額	實 際 動支金額	利率 區間	資金貸 與性質 (註 2)	業務往來 金 額	有短期融 通資金必 要之原因	提列備抵 呆帳金額	擔 名稱	保 品 價值	對個別對象資 金貸與限額 (註 3)	資金貸與 總 限 額 (註 3)	備註
0	憶聲電子股 份有限公司	倍適得電器股 份有限公司	其他應收款項	是	\$ 80,000	\$ 80,000	-	3.25	2	-	營運週轉	-	-	-	\$1,000,430	\$1,000,430	-
1	香港華憶(集 團)有限公司	ALMOND GARDEN CORP.	其他應收款項	是	541,940	541,940	541,940	0~3.25	2	-	營運週轉	-	-	-	2,182,680	2,182,680	註 4
		上海馬新憶科 技有限公司	其他應收款項	是	158,000	158,000	158,000	6.00	2	-	營運週轉	-	-	-	436,536	436,536	註 5
2	ASD ELECTRONICS LIMITED	ACTION ASIA LTD.	其他應收款項	是	272,250	48,980	48,980	-	2	-	營運週轉	-	-	-	191,377	191,377	註 6
3	亞憶電子(深 圳)有限公司	德的技術(深圳) 有限公司	其他應收款項	是	259,303	259,303	247,549	6.00	2	-	營運週轉	-	-	-	397,673	397,673	註 7
4	華憶科技(吉 安)有限公司	上海馬新憶科 技有限公司	其他應收款項	是	29,755	25,335	5,067	6.00	2	-	營運週轉	-	-	-	60,469	60,469	註 8
		上海憶歌商貿 有限公司	其他應收款項	是	7,601	7,601	7,601	6.00	2	-	營運週轉	-	-	-	302,346	302,346	註 9
5	真光股份有 限公司	倍適得電器股 份有限公司	其他應收款項	是	10,000	10,000	-	0~3.00	2	-	營運週轉	-	-	-	20,598	20,598
6	ACTION INDUSTRIE S (M) SDN. BHD.	ACTION ASIA LTD.	其他應收款項	是	50,560	50,560	50,560	-	2	-	營運週轉	-	-	-	125,213	125,213	註 10

註 1:編號欄之說明如下:

(1)發行人填 0。 (2)被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註 2:資金貸與性質之說明如下:

(1)有業務往來者填 1。 (2)有短期融通資金必要者填 2。

註 3:依據資金貸與他人作業辦法,資金貸與總額不得超過貸出資金公司最近期財務報表淨值百分之四十為限;對單一公司資金貸與之限額以不超過貸出資金公司最近期財務報表淨值百分之四十為限;惟資金 貸與對本公司直接或間接持有表決權股份百分之百之國外公司或本公司直接或間接持有表決權股份百分之百之國外公司,不受前述限額之限制,但其貸與總額及對個別公司之貸與金額均不得超過貸出資 金公司淨值之兩倍。

註 4:ALMOND GARDEN CORP.截至民國 103 年 12 月 31 日實際動支\$ 541,940(計美元 17,150 仟元,係以匯率 NTD:USD=31.60:1 換算)。

註 5:上海馬新憶科技有限公司截至民國 103 年 12 月 31 日實際動支\$158,000(計美元 5,000 仟元,係以匯率 NTD:USD=31.60:1 換算)。

註 6:ACTION ASIA LTD.截至民國 103 年 12 月 31 日實際動支\$48,980(計美元 1,550 仟元,係以匯率 NTD:USD=31.60:1 換算)。

註 7:德的技術(深圳)有限公司截至民國 103 年 12 月 31 日實際動支\$247,549(計人民幣 48,855 仟元,係以匯率 NTD:RMB=5.067:1 換算)。

註 8:上海馬新憶科技有限公司截至民國 103 年 12 月 31 日實際動支\$5,067(計人民幣 1,000 仟元,係以匯率 NTD:RMB=5.067:1 換算)。

註 9:上海憶歌商貿有限公司截至民國 103 年 12 月 31 日實際動支\$7,601(計人民幣 1,500 仟元,係以匯率 NTD:RMB=5.067:1 換算)。

註 10:ACTION ASIA LTD.截至民國 103 年 12 月 31 日實際動支\$50,560(計美元 1,600 仟元,係以匯率 NTD:USD=31.60:1 換算)。

附表二

為 他 人 背 書 保 證

單位:新台幣仟元

	背書保證者	背 書 保	證 對 象	對單一企業	本期最高背	期 末 背 書	實際動支	以財產擔保	累計背書保證	背書保證	屬母公司	屬子公司	屬對大陸
編 號	公司名稱	公 司 名 稱	關 係	背書保證 限 額	書保證餘額	保 證 餘 額	金 額	之背書保證 金 額	金額佔最近期 財務報表淨值 之 比 率	最高限額	對子公司 背書保證	對母公司 背書保證	地區背書 保 證	備 註
0	憶聲電子股份有 限公司	倍適得電器股份 有限公司	本公司之子公司	\$2,501,074	\$ 290,000	\$ 265,000	\$ 246,486	-	11	\$3,751,611	Y	-	-	註 1、註 3
		瑞林科技服務股 份有限公司	本公司之子公司	2,501,074	20,000	-	-	-	-	3,751,611	Y	-	-	註 1、註 3
1	ASD ELECTRONICS LIMITED	亞憶電子(深圳)有 限公司	本公司子公司之 轉投資公司	2,152,439	1,380,196	1,380,196	156,445	-	64	3,228,659	-	-	Y	2、註 3 註
2	ACTION ASIA LTD.	ASD ELECTRONICS LIMITED	本公司子公司之 轉投資公司	2,152,439	1,548,400	1,548,400	375,884	-	72	3,228,659	Y	-	-	註 1、註 3
		ACTION INDUSTRIES (M) SDN. BHD.	本公司子公司之 轉投資公司	2,152,439	203,298	203,298	5,182	-	9	3,228,659	Y	-	-	註 1、註 3

註 1:係依據本公司背書保證作業辦法,對外背書保證金額不得超過本公司當期淨值之 1.5 倍;另對單一公司背書保證金額不得超過本公司當期淨值,當期淨值以最近經會計師簽證之報表所載為準。

註 2:轉投資公司 ASD ELECTRONICS LTD.,依據該公司背書保證辦法,對外背書保證總額不得超過該公司母公司 ACTION ASIA LTD.當期合併淨值之 1.5 倍,另對單一公司背書保證金額不得超過該公司之母

公司 ACTION ASIA LTD.公司當期合併淨值,當期淨值以最近經會計師簽證之報表所載。

註 3:係依據本公司背書保證作業辦法,本公司及子公司對外背書保證總額不得超過本公司當期合併淨值之 1.5 倍。

附表三

期 末 持 有 有 價 證 券

單位:新台幣仟元

		與有價證券		期			末
持有之公司	有價證券種類及名稱	發行人之關係	帳 列 科 目	股數/單位數	帳面金額	持股比例	公允價值	備註
憶聲電子股份有限公 司	ING (L) Renta 環球高收益基金月配 (美元)	-	透過損益按公允價值衡量 之金融資產-流動	11,553	\$ 35,749	-	\$ 35,749
	復華全球大趨勢基金	-	〃	442,822	6,975	-	6,975
	復華數位經濟基金	-	〃	407,199	12,961	-	12,961
	復華全球平衡基金	-	〃	320,446	5,483	-	5,483
	復華高成長基金	-	〃	392,562	15,910	-	15,910
	復華高益策略組合基金	-	〃	1,588,996	20,244	-	20,244
	東亞光電股份有限公司普通股	-	以成本衡量之金融資產- 非流動	9,500,000	75,532	6.55%	-
	公信電子股份有限公司普通股	-	〃	7,500,000	75,000	8.33%	-
ALMOND GARDEN CORP.	BLOOMING ENTERPRISE CO.,LTD. 普通股	-	〃	454,892	-	14.55%	-
瑞林科技服務股份有 限公司	瀚亞投資-美國優質債券基金	-	〃	6,596	2,642	-	2,642
	PIMCO 多元收益債券基金 M	-	〃	7,473	2,560	-	2,560
	復華全球戰略配置強基金	-	〃	715,838	7,316	-	7,316

附表四

與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上

單位:新台幣仟元

				交	易 情 形		交易條件與一般交易不同 之情形及原因		應收(付)票據、帳款
進(銷)貨之公司	交易對象名稱	關 係	進(銷)貨	金 額	佔總進(銷)貨 之比率	授信期間	單價	授信期間	餘 額	佔總應收(付) 票據、帳款 之 比 率	備註
亞憶電子(深圳)有限公 司	ASD ELECTRONICS LIMITED	同一最終 母公司	銷 貨	\$ 1,677,117	60%	依貨到75天後電 匯付款	未與關係人間有 同性質之交易, 故無法比較	未與關係人間有 同性質之交易, 故無法比較	\$ 335,503	35	註一
ASD ELECTRONICS LIMITED	亞憶電子(深圳)有限公 司	〃	銷 貨	722,043	29%	依貨到90天後電 匯付款	〃	〃	125,034	16	〃

註一:編製本合併財務報表時,業已沖銷。

附表五

應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上

單位:新台幣仟元

帳列應收款項					應收關係人		逾期應收關係人款項			應收關係人款	提列備抵
之 公 司	交易對象名稱	關 係	應收帳款	其他應收款	款項餘額	週轉率	金	額	處理方式	項期後收回 金 額	呆帳金額
亞憶電子(深圳) 有限公 司	ASD ELECTRONICS LIMITED.	同一最終母公司	\$ 335,503	\$ -	\$ 335,503	1.41	\$	-	-	\$ 335,503	\$ -
	深圳市德的技術有限公 司	母公司對子公司	205,572	245,063	450,635	註		-	-	-	-
ASD ELECTRONICS LIMITED	亞憶電子(深圳)有限公 司	同一最終母公司	125,034	-	125,034	3.01		-	-	125,034	-
香港華憶(集團)有限公 司	ALMOND GARDEN CORP.	子公司對母公司	-	541,940	541,940	註		-	-	-	-
	上海馬新憶科技有限公 司	子公司對子公司	-	158,000	158,000	0.27		-	-	63,200	-

註:其他應收款性質係屬資金貸與性質,故不予計算週轉率。

附表六

103 年度母子公司間業務關係及重要交易往來情形

單位:新台幣仟元
----------	--	--	--	--	--	--	--

					交 易	往 來 情 形
編號 (註一)	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人 之 關 係 (註二)	科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總 營收或總 資產之比率 %(註三)	備註
0	憶聲電子股份有限公司	ALMOND GARDEN CORP.	1	其他應付款	\$ 63,200	註 2	1%
1	亞憶電子(深圳)有限公司	ASD ELECTRONICS LIMITED	3	銷貨收入	1,677,117	依貨到 75 天後電匯付款	30%
			3	應收帳款	335,503	〃	5%
		ACTION INDUSTRIES(M) SDN. BHD.	3	銷貨收入	238,934	〃	4%
			3	應收帳款	93,253	〃	1%
		深圳市德的技術有限公司	1	應收帳款	205,572	〃	3%
			1	其他應收款	245,063	註 2	4%
2	ASD ELECTRONICS LIMITED	亞憶電子(深圳)有限公司	3	銷貨收入	722,043	依貨到 75 天後電匯付款	13%
			3	應收帳款	125,034	〃	2%
3	ACTION INDUSTRIES(M) SDN. BHD.	ACTION ASIA LTD.	2	其他應收款	97,960	註 2	2%
4	香港華憶(集團)有限公司	上海馬新憶科技有限公司	3	其他應收款	158,000	註 2	3%
		ALMOND GARDEN CORP.	3	其他應收款	656,534	註 2	11%

註一:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:

1.母公司填 0。 2.子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可(若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易,則無須重複揭露。如:母公司對子公司之交易,若母公司已揭露,則子 公司部分無須重複揭露;子公司對子公司之交易,若其一子公司已揭露,則另ㄧ子公司無須重複揭露): 1.母公司對子公司。 2.子公司對母公司。 3.子公司對子公司。
• 註三:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益科目者,以期中累積金額佔合併總營收 之方式計算。

註四:個別交易金額未達合併總營收或合併總資產之 1%,不予揭露;另以資產面及收入面為揭露方式。

註五:編製本合併財務報告時,業已沖銷。

附表七

被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊(不包含大陸被投資公司)

單位:新台幣仟元;外幣元

		所 在			原始投資金額	期	末 持	有	被投資公司	本期認列之
投資公司名稱	被投資公司名稱	地 區	主要營業項目	本期期末	去年年底	股 數	比 率	帳面金額	本期損益	投資損益	備 註
憶聲電子股份有 限公司	ACTION ASIA LTD.	新加坡	從事控股及轉投資事 務	\$ 534,851	\$ 434,511	217,052,310	61.54	\$ 1,324,538	\$ 3,174	\$ 4,559
	ALMOND GARDEN CORP.	英屬維 京群島	從事控股及轉投資事 務	895,037	895,037	20,000,000	100.00	837,628	(79,190)	\$ (79,485)
	倍適得電器股份有限 公司	台 灣	從事各種電器及家電 製品之銷售及維護	399,173	319,173	8,766,776	87.67	87,348	(97,924)	(84,407)
	AMERICA ACTION INC.	美 國	電子資訊產品之銷售	182,134	182,134	56,000	100.00	54,946	(2,314)	(2,314)
	瑞林科技服務股份有 限公司	台 灣	電子資訊產品之維修 服務	60,000	60,000	6,000,000	100.00	16,589	(2,172)	(2,172)
	真光股份有限公司	台 灣	從事各種電器及家電 製品之銷售及維護	21,861	-	3,600,000	22.50	11,587	(5,857)
	大盛投資股份有限公 司	台 灣	從事投資事務	177,203	299,500	3,983,333	39.83	18,137	(61,143)	(61,039)
ALMOND GARDEN CORP.	香港華憶(集團)有限 公司	香 港	一般控股及進出品業 務	1,519,680	1,519,680	359,095,771	100.00	1,091,800	(59,158)
	ASD ELECTRONICS LIMITED	香 港	研發及銷售	36,000	36,000	49,000,000	49.00	247,930	(6,512)
	ACTION ASIA LTD.	新加坡	從事控股及轉投資事 務	100,142	100,142	27,336,000	6.87	88,726	3,174
ACTION ASIA LTD.	ACTION INDUSTRIES (M) SDN. BHD.	馬來西亞	車用 LCD TV 之製造 及銷售	54,911	54,911	13,200,000	100.00	312,208	14,467
	ASD ELECTRONICS LIMITED	香港	研發及銷售	10,200	10,200	51,000,000	51.00	244,629	(6,512)
ACTION INDUSTRIES(M) SDN. BHD.	ACTION-TEK SDN. BHD.	馬來西亞	消費性電子產品研發	-	-	2	100.00	(9,554)	(6,480)
倍適得電器股份 有限公司	真光股份有限公司	台 灣	從事各種電器及家電 製品之銷售及維護	70,000	70,000	12,400,000	77.50	37,949	(5,857)
大盛投資股份有 限公司	真光股份有限公司	台 灣	從事各種電器及家電 製品之銷售及維護	-	39,600	-	-	-	(5,857)

附表八

大 陸 投 資 資 訊

												單位:新台幣仟元
大陸被投資 公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投 資 方 式	本期期初自 台灣匯出累積 投資金額	匯 出	本期匯出或收回 投 資 金 額 收 回	本期期末自 台灣匯出累積 投資金額	被投資公司 本期損益	本公司直接或 間接投資之 持股比例	本期認列 投資損益 (註 1)	期末投資 帳面價值	截至本期止 已匯回投資 收 益	備註
上海億歌商貿有 限公司	LCD TV 品產	529,218	透過 100%持有之 ALMOND GARDEN CORP.持有香港華憶(集 團)有限公司 100%之股 權再投資大陸公司	\$ 529,218	-	-	\$ 529,218	\$ (12,608)	100.00	\$ (12,608)	\$ 28,476	-	註 3
華憶科技(深圳) 有限公司	可攜式 LCD 應用 產品	442,505	透過 100%持有之 ALMOND GARDEN CORP.持有香港華憶(集 團)有限公司 100%之股 權再投資大陸 公司	670,087	-	-	670,087	(5,373)	100.00	(5,373)	(12,637)	-	註 3 5 註 註 6
華憶科技(吉安) 有限公司	研發生產銷售電 子產品及其配套 件	356,915	透過 100%持有之 ALMOND GARDEN CORP.持有香港華憶(集 團)有限公司 100%之股 權再投資大陸公司	356,915	-	-	356,915	(54,230)	100.00	(54,230)	151,111	-	註 3
東莞晶旺光電有 限公司	生產和銷售電子 產品及其配件	100,377	透過 100%持有之 ALMOND GARDEN CORP.持有 BLOMMING ENTERPRISE CO., LTD 14.55%之股權再投資大 陸公司	24,375	-	-	24,375	-	14.55	-	-	-	註 3
上海馬新憶科技 有限公司	研產銷電產品與 配件及倉儲服務 子	594,004	透過持股 68.41%之 ACTION ASIA LTD.再 投資大陸公司	339,959	-	-	339,959	43,941	68.41	30,060	441,171	-	註 3 註 4
亞憶電子(深圳) 有限公司	研產銷電子產品 及配件	390,130	透過持股 68.41%之 ACTION ASIA LTD.再 投資大陸公司	104,890	-	-	104,890	(27,758)	68.41	(18,989)	543,788	-	註 3 註 5

• 註 1:係依被投資公司同期經台灣母公司簽證會計師查核之財務報表或與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表而得。
• 註 2:深圳憶聲電子有限公司於民國 95 年已辦理註銷,其自台灣累計投資金額為 NTD 118,892 仟元(USD 4,000 仟元),截至民國 103 年 12 月 31 日止已匯回之投資收益為 NTD 0,已匯回之投資股款計 NTD 88,371 仟元(USD 2,768 仟元)。
• 註 3:本表相關數字皆以新台幣列示,涉及外幣者,損益科目係以加權平均匯率換算為新台幣,資產負債科目係以資產負債表日之匯率換算為新台幣。
• 註 4:除經投審會核准 NTD 2,420,386 仟元之投資額度外,另經投審會核准對「亞憶電子(深圳)有限公司」及「華憶科技(深圳)有限公司」辦理盈餘轉增(投)資金額共計 NTD 419,085 仟元,不列入本公司對大陸 投資額度之計算。
• 註 5:華憶科技(深圳)有限公司於民國 102 年 9 月辦理減資並退還股款,金額計 NTD 295,200 仟元(計美元 10,000 仟元,係以匯率 NTD:USD=29.52:1 換算),僅匯回股款至母公司香港華憶(集團)有限公司,尚未匯 回台灣最終母公司。

註	6:依據經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額,符合實收資本額逾八仟萬元之企業:淨值之百分之六十。
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本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 (註 2)	經濟部投審會核准投資金額 (註 4)	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 (註 6)
\$ 2,055,965	\$ 2,420,386	\$ 1,916,770