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Access Bio, Inc. — Annual Report 2023
Mar 18, 2024
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Annual Report
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사업보고서 5.5 엑세스바이오
C A Y 사 업 보 고 서 (제 22 기)
2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 사업연도
금융위원회 한국거래소 귀중
2024년 03월 18일
주권상장법인: 해당사항 없음
제출대상법인 유형 :
면제사유발생 :
회 사 명 : (주)엑세스바이오
대 표 이 사 : 최영호
본 점 소 재 지 : 65 Clyde Road, Suite A, Somerset, NJ 08873, USA
(전 화) : +1-732-873-4040
(홈페이지) : http://accessbio.net
작 성 책 임 자 : (직 책) 전무 (성 명) 최관식 (전 화) +1522-8722
목 차
【 대표이사 등의 확인 】 ----------------------- 1
I. 회사의 개요 ----------------------- 3
1. 회사의 개요 ----------------------- 3
2. 회사의 연혁 ----------------------- 5
3. 자본금 변동사항 ----------------------- 8
4. 주식의 총수 등 ----------------------- 9
5. 정관에 관한 사항 ----------------------- 10
II. 사업의 내용 ----------------------- 12
1. 사업의 개요 ----------------------- 12
2. 주요 제품 및 서비스 ----------------------- 13
3. 원재료 및 생산설비 ----------------------- 14
4. 매출 및 수주상황 ----------------------- 15
5. 위험관리 및 파생거래 ----------------------- 17
6. 주요계약 및 연구개발활동 ----------------------- 26
7. 기타 참고사항 ----------------------- 41
III. 재무에 관한 사항 ----------------------- 43
1. 요약재무정보 ----------------------- 43
2. 연결재무제표 ----------------------- 48
3. 연결재무제표 주석 ----------------------- 62
4. 재무제표 ----------------------- 144
5. 재무제표 주석 ----------------------- 154
6. 배당에 관한 사항 ----------------------- 231
7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 ----------------------- 232
7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 ----------------------- 232
7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 ----------------------- 235
8. 기타 재무에 관한 사항 ----------------------- 236
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ----------------------- 244
V. 회계감사인의 감사의견 등 ----------------------- 255
1. 외부감사에 관한 사항 ----------------------- 255
2. 내부통제에 관한 사항 ----------------------- 256
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 ----------------------- 258
1. 이사회에 관한 사항 ----------------------- 258
2. 감사제도에 관한 사항 ----------------------- 260
3. 주주총회 등에 관한 사항 ----------------------- 262
VII. 주주에 관한 사항 ----------------------- 265
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 ----------------------- 269
1. 임원 및 직원 등의 현황 ----------------------- 269
2. 임원의 보수 등 ----------------------- 271
IX. 계열회사 등에 관한 사항 ----------------------- 277
X. 대주주 등과의 거래내용 ----------------------- 279
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 ----------------------- 283
1. 공시내용 진행 및 변경사항 ----------------------- 283
2. 우발부채 등에 관한 사항 ----------------------- 283
3. 제재 등과 관련된 사항 ----------------------- 284
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 ----------------------- 284
XII. 상세표 ----------------------- 286
1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ----------------------- 286
2. 계열회사 현황(상세) ----------------------- 286
3. 타법인출자 현황(상세) ----------------------- 287
【 전문가의 확인 】 ----------------------- 289
1. 전문가의 확인 ----------------------- 289
2. 전문가와의 이해관계 ----------------------- 289
【 대표이사 등의 확인 】
1. 회사의 개요
1. 연결대상 종속회사 개황
1-1. 연결대상 종속회사 현황(요약)
(단위 : 사)
| 구분 | 연결대상회사수 | 주요종속회사수 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 상장 | 비상장 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조
1-2. 연결대상회사의 변동내용
| 구 분 | 자회사 | 사 유 | 신규연결 | 연결제외 |
|---|---|---|---|---|
(주)비라이트인베스트먼트: 당기 중 신설(지분율 100%)
(주)비라이트파트너스: 당기 중 신설(지분율 100%)
2. 회사의 법적, 상업적 명칭
당사의 명칭은 엑세스바이오인코퍼레이션 또는 (주)엑세스바이오로 표기합니다. 영문으로는 Access Bio, Inc.로 표기합니다.
3. 설립일자 및 존속기간
설립일자 : 2002년 9월 27일
존속기간 : 해당사항 없음
4. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소
주 소 : 65 Clyde Road, Suite A, Somerset, NJ 08873, USA
전화번호 : +1-732-873-4040
홈페이지 : http://www.accessbio.net
5. 중소기업 등 해당 여부
| 구분 | 해당 여부 |
|---|---|
| 중소기업 | 미해당 |
| 벤처기업 | 미해당 |
| 중견기업 | 미해당 |
6. 대리인에 관한 사항
공시 업무는 밸류씨앤아이 주식회사가 진행하고 있습니다.
이 름 : 밸류씨앤아이
대표자 : 임규양
주 소 : 서울시 영등포구 국제금융로8길 19, 중앙빌딩 605호
연락처 : +02-3443-5717
7. 주요 사업의 내용 및 신규산업의 내용
당사는 말라리아와 G6PD, 독감, 코로나 바이러스 등의 진단시약을 개발, 생산하는 업체로, 회사의 사업은 작게는 현장진단검사(Point of Care Test : POCT) 시장에 속해 있고 크게는 체외진단(In-Vitro Diagnostics) 시장에 속해 있습니다. 상세한 내용은 동 공시서류의 '사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.
8. 신용평가에 관한 사항
해당 사항 없습니다.
9. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항
| 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 현황 | 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 | 특례상장 유형 |
|---|---|---|
| 코스닥시장 상장 | 2013년 05월 30일 | 해당사항 없음 |
2. 회사의 연혁
가. 회사의 본점소재지 및 그 변경
당사의 본점 소재지는 65 Clyde Road, Suite A, Somerset, NJ 08873, USA입니다. 공시대상 기간 중 본점소재지를 변경한 내역이 없습니다.
나. 경영진 및 감사의 중요한 변동
| 변동일자 | 주총종류 | 신규 | 재선임 | 임기만료 또는 해임 |
|---|---|---|---|---|
| 2019.03.28 | 정기주총 | 사외이사 김종환 | ||
| 사내이사 한병돈 | ||||
| 사외이사 박현진 | ||||
| 2019.08.21 | 임시주총 | 사내이사 한의상 | ||
| 사내이사 류남현 | ||||
| 사내이사 이근형 | ||||
| 사외이사 정진수 | ||||
| -사내이사 백승재 | ||||
| -사내이사 한병돈 | ||||
| -사내이사 이종우 | ||||
| -사외이사 이부용 | ||||
| 2020.03.26 | 정기주총 | - 사내이사 류남현 | ||
| -사외이사 정진수 | ||||
| 2020.06.05 | 임시주총 | -사외이사 정성오 | ||
| -사외이사 김종환 | ||||
| 2021.03.25 | 정기주총 | -사내이사 최영호 | ||
| 사내이사 이근형 | ||||
| 감사 이준일 | ||||
| 2022.03.30 | 정기주총 | 감사 이재연 | ||
| 사내이사 한의상 | ||||
| 사외이사 정성오 | ||||
| 감사 이준일 | ||||
| 2023.03.28 | 정기주총 | 사내이사 박희덕 | ||
| 사외이사 정진수 | ||||
| 기타비상무이사 류남현 |
다. 최대주주의 변동
| 일자 | 최대주주명 | 소유주식수 | 지분율 |
|---|---|---|---|
| 2019.08.07 | (주)팜젠사이언스(구, 우리들제약 주식회사) | 9,171,729 | 25.22% |
라. 상호의 변경
해당사항 없습니다.
마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과
해당사항 없습니다.
바. 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용
해당사항 없습니다.
사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화
해당사항 없습니다.
아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생 내용
(1) 지배회사에 관한 사항
| 일자 | 내용 # 주요 매입처에 관한 사항 및 자원 조달상의 특성
RDT에 들어가는 주요 원재료는 항원, 항체, 플라스틱 디바이스 그리고 면역 반응이 일어나게 하는 기타 시약 등이 있습니다. 당사는 미국, 중국, 한국 등에 매입처를 분산하여 안정적인 원재료 공급을 확보하고 있습니다.
다. 주요 원재료 등의 가격 변동 추이
당사에서는 말라리아 항체를 낮은 가격에 안정적으로 확보하기 위하여 2011년 항체의 세포주(Cell Line)을 인수하였습니다. Cell Line은 자기 복제를 통하여 번식하는 성질이 있기 때문에 영구적으로 존재하면서 항체를 생산합니다. 이 Cell Line을 통해 항체를 생산하는 비용은 외부로부터 항체를 구입하는 것보다 훨씬 저렴하며, 보관 및 관리 비용을 제외하고는 추가로 원재료 구입을 위한 비용이 지출되고 있지 않습니다.
당사가 보유하고 있지 않은 말라리아 이외의 항원 및 항체는 대량 구매를 통해 합리적인 가격으로 확보하고 있습니다.
라. 생산능력 및 생산실적
(단위: 천 test, %)
| 제품 구분 | 제22기(2023년) | 제21기(2022년) | 제20기(2021년) |
|---|---|---|---|
| RDT 생산능력 | 101,703 | 269,890 | 196,807 |
| 생산실적 | 69,620 | 188,423 | 98,855 |
| 가동률 | 68.5 | 69.8 | 50.2 |
※ 별도 기준
주) 2021년, 2022년은 코로나 진단 수요가 급증함에 따라 3교대 기준으로 생산능력이 산정되었으나, 2023년은 정상 생산능력인 1교대 기준으로 산정되었습니다.
마. 생산설비에 관한 사항
(단위: USD)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,323,498 | - | - | - | 3,323,498 |
| 건물 | 11,936,316 | (1,803,691) | (435,794) | (16,926) | 9,679,905 |
| 기계장치 | 57,412,862 | (18,514,085) | (338,884) | (154,455) | 38,405,438 |
| 시설장치 | 1,175,772 | (1,024,057) | - | - | 151,715 |
| 차량운반구 | 96,666 | (57,031) | - | - | 39,635 |
| 집기비품 | 2,661,669 | (1,543,816) | - | - | 1,117,853 |
| 임차자산개량권 | 12,794,238 | (1,963,125) | - | - | 10,831,113 |
| Cell Line | 6,000,000 | (1,530,000) | - | - | 4,470,000 |
| 건설중인자산 | 5,193,013 | - | - | - | 5,193,013 |
| 합계 | 100,594,034 | (26,435,805) | (774,678) | (171,381) | 73,212,170 |
※ 연결 기준
4. 매출 및 수주 상황
가. 매출실적
(단위: USD, %)
| 구분 | 제22기(2023년) | 제21기(2022년) | 제20기(2021년) |
|---|---|---|---|
| 금액 | 비중 | 금액 | |
| 말라리아RDT | |||
| 수출 | 1,174,986 | 0.4 | 764,292 |
| 본국내 | - | - | - |
| 소계 | 1,174,986 | 0.4 | 764,292 |
| 코비드-19 RDT | |||
| 수출 | 1,574,391 | 0.6 | 46,324,853 |
| 본국내 | 254,425,677 | 95.3 | 622,320,221 |
| 소계 | 256,000,068 | 95.9 | 668,645,074 |
| 기타 | |||
| 수출 | 9,516,222 | 3.6 | 130,492,790 |
| 본국내 | 384,315 | 0.1 | 332,446 |
| 소계 | 9,900,537 | 3.7 | 130,825,236 |
| 합계 | |||
| 수출 | 12,265,599 | 4.6 | 177,581,935 |
| 본국내 | 254,809,992 | 95.4 | 622,652,667 |
| 합계 | 267,075,591 | 100.0 | 800,234,602 |
※ 연결 기준
주) "국내"는 미국 내 판매를 의미하며 "수출"은 미국 외 국가의 판매를 의미합니다.
나. 주요 매출처 등 현황
(단위: USD, %)
| 주요 매출처 | 금액 | 비중 |
|---|---|---|
| A 국내 | 184,570,560 | 69.1 |
| B 국내 | 67,770,314 | 25.4 |
| C 수출 | 2,136,554 | 0.8 |
| D 수출 | 1,336,229 | 0.5 |
| E 국내 | 797,888 | 0.3 |
※ 연결 기준
주1) "국내"는 미국 내 판매를 의미하며 "수출"은 미국 외 국가의 판매를 의미합니다.
주2) 매출처명은 영업기밀에 해당하여 기재를 생략합니다.
다. 판매 경로
당사의 판매 경로는 기본적으로 공공부문과 민간부문으로 이루어지고 있습니다. 말라리아의 경우 아프리카, 동남아시아 지역에서 많이 발생하고 있으며, 해당 국가들은 대부분 경제적 결핍 및 의료시설 미비로 의료 혜택을 받기 어려운 경우가 많습니다. 이에 당사의 주요 제품 중 하나인 말라리아 진단 제품은 일반적으로 WHO, UNICEF 등과 같은 국제기구 및 각국 보건복지부 주관의 입찰 시장을 통하여 각 국가의 병원, 보건소 등에 배급되는 형태를 이룹니다. 반면, 코비드-19 RDT의 주요 판매 시장은 미국으로, 미국 시장은 의료기기 전문 유통사를 통하여 판매를 진행하고 있습니다.
라. 수주 현황
2023년 9월 21일, 미국 보건복지부(US Department of Health & Human Service)와 확정 계약 금액 기준 USD 88,704,000의 코로나 항원 자가진단 키트 공급 계약(계약 기간: 2023년 9월 21일부터 2025년 3월 20일까지)을 체결하였습니다.
수주 계약 사항은 영업기밀에 해당하여 자세한 사항은 공개하지 않습니다.
5. 위험 관리 및 파생 거래
연결회사는 금융상품과 관련하여 신용 위험, 유동성 위험 및 시장 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험 관리 정책은 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 합니다. 연결회사의 위험 관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결회사의 이사회는 위험에 대한 연결회사의 노출 정도와 발생 형태를 분석하고, 위험 관리 정책 및 절차를 수립하며, 위험 관리의 효과성에 대한 사후 평가를 수행하고 있습니다. 연결회사의 위험 관리 정책 및 절차는 시장 상황 및 사업 활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당기의 위험 관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.
(1) 신용 위험
신용 위험이란 고객이나 거래 상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사의 재무 손실에 대한 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출 채권에서 발생합니다. 연결회사는 신용 위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융 자산의 신용 보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약 시 거래처의 신용을 평가하여 거래 여부의 판단 및 신용 거래 한도를 부여하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용 거래 한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융 자산에 대하여는 분기 단위로 회수 지연 현황 및 회수 대책을 보고하고, 지연 사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결회사의 매출 채권은 다수의 거래처에 분산되어 있는 바, 단일의 거래 상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래 상대방 집단에 대한 중요한 신용 위험에 노출되어 있지 않습니다. 금융 자산의 장부 금액은 신용 위험에 대한 최대 노출 정도를 의미하며, 보고 기간 종료일 현재 연결회사의 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(*) | 215,222,784 | 373,383,961 |
| 매출채권및기타채권 | 16,799,904 | 72,836,580 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 100,164,457 | 12,338,390 |
| 기타금융자산 | 12,999,535 | 15,484,263 |
| 합계 | 345,186,680 | 474,043,194 |
(*) 연결회사가 보유하는 현금 시재액은 제외하였습니다.
① 매출채권
연결회사의 신용 위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으며, 고객이 개인인지 법인인지, 민간 기업인지 공공 기관인지, 장기 거래 업체인지 등의 신용 위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 연결회사는 매출 채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상 차손과 유사한 특성을 가진 금융 자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상 차손으로 구성됩니다. 금융 자산 집합의 충당금은 유사한 금융 자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
② 현금 및 현금성 자산 및 기타 금융 자산
연결회사는 보통 예금, 정기 예금 등 위험이 낮은 금융 상품을 Bank of America, Bank of Hope, Woori Bank 등 높은 신용 등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용 위험의 노출을 제한하고 있습니다.
(2) 유동성 위험
유동성 위험이란 연결회사가 금융 부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리 목표는 재무적으로 어려운 상황에서도 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 유동성 위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금 관리 계획을 수립하고 장단기 현금 흐름을 예측하여 이에 따른 대응 방안을 수립하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업 활동 현금 흐름과 금융 자산의 현금 유입으로 금융 부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고 기간 종료일 현재 금융 부채의 잔존 계약 만기에 따른 만기 분석은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년 초과 | 1년 이내 | 1년 초과 | |
| 매입채무및기타채무 | 15,143,168 | - | 130,555,818 | - |
| 차입부채 | 7,044,103 | 11,392,896 | 7,104,646 | 11,686,262 |
| 파생상품부채 | 7,392,018 | - | 4,028,607 | - |
| 리스부채 | 3,368,990 | 34,918,883 | 3,136,906 | 37,585,436 |
| 합계 | 32,948,279 | 46,311,779 | 144,825,977 | 49,271,698 |
(3) 시장 위험
시장 위험이란 시장 가격의 변동으로 인하여 금융 상품의 공정 가치나 미래 현금 흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장 가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 시장 위험 노출은 수용 가능한 한계 이내로 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환 위험
연결회사의 기능 통화인 USD 외의 통화로 표시되는 금융 투자에 대해 환 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 KRW입니다. 연결회사의 외환 위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는 데 있습니다. 연결회사의 외환 위험 관리는 환 위험 관리 규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환 관리는 엄격히 금하고 있습니다. 보고 기간 종료일 현재 기능 통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 현금및현금성자산 | 7,213,547 | 13,194,650 |
| 매출채권및기타채권 | 4,971,640 | 10,458,963 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 80,207,498 | 4,182,073 |
| 기타금융자산 | 8,270,481 | 12,553,335 |
| 소계 | 100,663,166 | 40,389,021 |
| <금융부채> | ||
| 매입채무및기타채무 | 2,743,435 | 6,413,823 |
| 유동성장기부채 | 93,067 | 94,689 |
| 장기차입금 | 11,392,896 | 11,686,262 |
| 전환사채 | 6,951,036 | 7,009,957 |
| 리스부채 | 819,351 | 376,087 |
| 소계 | 21,999,785 | 25,580,818 |
보고 기간 종료일 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| USD/KRW | 1,289.40 | 1,267.30 |
보고 기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능 통화의 환율이 10% 변동 시 환율 변동이 법인세 비용 차감 전 순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 환율 인상 시 | 10% 환율 인하 시 | 10% 환율 인상 시 | 10% 환율 인하 시 | |
| 이익(손실) | 7,866,338 | (7,866,338) | 1,480,820 | (1,480,820) |
상기 민감도 분석은 보고 기간 말 현재 기능 통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
② 이자율 위험
보고 기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융 상품의 장부 금액은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 현금및현금성자산 | 215,222,784 | 373,383,961 |
| 단기금융상품 | 8,681,481 | 10,948,957 |
| 장기금융상품 | - | 1 |
| 소계 | 223,904,265 | 384,332,919 |
| <금융부채> | ||
| 단기차입부채 | 7,044,103 | 7,104,646 |
| 장기차입부채 | 11,392,896 | 11,686,262 |
| 소계 | 18,436,999 | 18,790,908 |
위의 금융 상품은 모두 고정 이자부 금융 상품으로 연결회사는 고정 이자율 금융 상품을 당기 손익 인식 금융 상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
보고 기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동 이자율부 금융 부채의 이자율이 1% 변동 시 이자율 변동이 법인세 비용 차감 전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승 시 | 1% 하락 시 | 1% 상승 시 | 1% 하락 시 | |
| 금융자산 | 2,239,043 | (2,239,043) | 3,843,329 | (3,843,329) |
| 금융부채 | (184,370) | 184,370 | (187,909) | 187,909 |
(4) 금융 상품의 범주별 분류 및 공정 가치
1) 공정 가치의 측정
연결회사의 공정 가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.
- 유동 자산·부채: 유동 자산·부채는 만기가 단기이므로 그 공정 가치가 장부 가액에 근사합니다.
- 상각 후 원가로 측정되는 금융 자산: 상각 후 원가로 측정되는 금융 자산의 공정 가치는 미래의 현금 흐름을 보고 기간 종료일 현재의 시장 이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성 채권은 그 공정 가치가 장부 가액에 근사합니다.
- 당기 손익-공정 가치로 측정되는 금융 상품: 활성 시장에서 거래되는 금융 상품의 공정 가치는 보고 기간 말 현재 공시되는 마감 매수 호가에 의해 결정됩니다. 활성 시장에서 거래되지 아니하는 금융 상품의 공정 가치 평가를 위하여 연결회사는 미래 현금 흐름 할인법, 시장 접근법 등 다양한 평가 기법을 활용하고 있습니다. 연결회사가 이러한 평가 기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험 프리미엄 등이며 연결회사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입 변수를 선택하여 그 공정 가치를 평가하고 있습니다.
- 상각 후 원가로 측정되는 금융 부채: 상각 후 원가로 측정되는 금융 부채의 공시 목적의 공정 가치는 원금 및 이자로부터의 현금 흐름을 보고 기간 종료일의 시장 이자율로 할인한 현재 가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성 부채는 그 공정 가치가 장부 가액에 근사합니다.
2) 공정 가치 서열 체계
연결회사는 공정 가치를 산정하는 데 사용한 투입 변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융 상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정 가치로 측정되는 금융 상품은 공정 가치 서열 체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성 시장의 (조정하지 않은) 공시 가격
- 수준 2: 수준 1의 공시 가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입 변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입 변수
보고 기간 종료일 현재 금융 상품의 수준별 공정 가치 측정치는 다음과 같으며, 보고 기간 중 공정 가치 서열 체계의 수준 간 이동은 없었습니다.
(당기말) (단위: USD)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 100,164,457 | 100,164,457 |
| <금융부채> | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 7,392,018 | 7,392,018 |
(전기말) (단위: USD)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 12,338,390 | 12,338,390 |
| <금융부채> | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 4,028,607 | 4,028,607 |
3) 가치 평가 기법 및 투입 변수
연결회사는 공정 가치 서열 체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정 가치 측정치, 비반복적인 공정 가치 측정치에 대해 다음의 가치 평가 기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
(당기말) (단위: USD)
| 구분 | 공정가치 | 가치 평가 기법 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입 변수 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||
| 48,264,699 | 취득 원가법(*) | - | |
| 51,899,758 | 현금 흐름 할인법 등 | 성장률, 할인율 등 | |
| 소계 | 100,164,457 | ||
| 파생상품부채 | 7,392,018 | 옵션 가격 결정 모형 | 주가 변동성 등 |
(*) 당기 및 전기 중 취득한 지분 상품 등이므로 취득 원가가 공정 가치와 가장 유사하다고 판단하였습니다.
(전기말) (단위: USD)
| 구분 | 공정가치 | 가치 평가 기법 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입 변수 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 12,338,390 | 취득 원가법(*) | - |
| 파생상품부채 | 4,028,607 | 옵션 가격 결정 모형 | 주가 변동성 등 |
(*) 모두 전기 중 취득한 지분 상품 등이므로 취득 원가가 공정 가치와 가장 유사하다고 판단하였습니다.
4) 보고 기간 종료일 현재 금융 상품의 장부 금액과 공정 가치
(단위: USD)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| <금융자산> | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 100,164,457 | 100,164,457 | 12,338,390 | 12,338,390 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| 매출채권및기타채권 | 16,799,904 | 16,799,904 | 72,836,580 | 72,836,580 |
| 기타금융자산 | 12,999,535 | 12,999,535 | 15,484,263 | 15,484,263 |
| 금융자산 소계 | 129,963,896 | 129,963,896 | 100,659,233 | 100,659,233 |
| <금융부채> | ||||
| 공정가치로 인식된 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 7,392,018 | 7,392,018 | 4,028,607 | 4,028,607 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 15,143,168 | 15,143,168 | 130,555,818 | 130,555,818 |
| 단기차입부채 | 7,044,103 | 7,044,103 | 7,104,646 | 7,104,646 |
| 장기차입부채 | 11,392,896 | 11,392,896 | 11,686,262 | 11,686,262 |
| 리스부채 | 38,287,873 | 38,287,873 | 40,722,342 | 40,722,342 |
| 금융부채 소계 | 79,260,058 | 79,260,058 | 194,097,675 | 194,097,675 |
(5) 자본 위험
연결회사의 자본 관리는 건전한 자본 구조의 유지와 주주 이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 보고 기간 종료일 현재 자본 관리 중인 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 및 현금성 자산(A) | 215,299,224 | 373,391,493 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 및 장단기금융상품(B) | 108,845,938 | 23,287,348 |
| 차입부채(C) | 18,436,999 | 18,790,908 |
| 순 금융자산(D=A+B-C) | 305,708,163 | 377,887,933 |
| 자본 총계(E) | 455,359,999 | 494,040,669 |
| 순 금융자산/자본 총계(D/E) | 67.1% | 76.5% |
(6) 파생 상품 및 풋백 옵션 등 거래 현황
연결 실체는 지배 회사가 발행한 전환 사채의 전환권, 지배 회사가 보유하고 있는 전환 사채에 대한 발행 회사의 매도 청구권 등에 대하여 당기 말 현재 공정 가치로 평가하고 있습니다. 보고 기간 종료일 현재 공정 가치로 측정되는 파생 상품 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생상품자산 | - | - |
| 파생상품부채 | (7,392,018) | (4,028,607) |
| 순 파생상품자산(부채) | (7,392,018) | (4,028,607) |
전환 사채에 내재된 파생 상품이 내재 파생 상품의 분리 요건을 모두 충족하므로 주 계약에서 분리하여 별도의 파생 상품으로 회계 처리하였으며, 동 파생 상품의 공정 가치는 연결 실체의 주가 및 환율에 따라 변동합니다.
전기 중 최초 사채 발행가액의 70%에 해당하는 210억원의 전환 사채에 대한 매수 선택권을 제3자에게 매도하였고, 회사는 동 금액의 전환 사채를 조기 상환하였습니다. 해당 매수 선택권 보유자의 행사가능일은 2022년 12월 10일부터 2024년 12월 9일까지 매 3개월이며, 회사는 해당 제3자의 권리를 파생 상품 부채로 인식하였습니다.한편, 당기 중 해당 제3자가 보유하고 있던 매수선택권 중 일부(전환사채 액면가액 4억원)가 행사되어 보통주 50,320주가 발행되었습니다.
6. 주요계약 및 연구개발활동
가. 경영상의 주요 계약
1) 라이센스 인 계약: COVID-19 RT-PCR
- 계약 상대방: 국가과학기술 연구회의 신종바이러스 융합연구단(CEVI)
- 계약내용: COVID-19 RT-PCR 공동개발 이전
- 대상 지역: -
- 계약 기간: 계약체결일로부터 "계약제품"의 생산 기간까지
- 총 계약금액: 정액실시료로 금오천만원정(￦50,000,000)
- 계약 조건: CEVI은 본 계약에서 체결한 "계약기술”과 관련한 기술정보(노하우)를 90일 이내에 "웰스바이오"에게 제공하여야 함
- 회계처리방법: 추후 당기손익으로 인식 예정
- 대상 기술: SARS-CoV-2 분자진단 기술
- 개발 진행 경과: -
- 기타 사항: -
- ※ 본 계약은 종속회사 웰스바이오의 계약 내용입니다.
2) 연구계약
(1) COVID-19/Flu A&B/RSV 면역화학 진단 기술
- 계약 상대방: 美 보건복지부 산하 국립보건원
- 계약내용: 국민보건을 위하여 COVID-19/Flu A&B/RSV의 감염여부를 동시에 진단할 수 있는 고민감도 다중 신속 항원 진단 제품 연구개발을 위한 연방정부 차원의 자금/행정 지원
- 대상 지역: -
- 계약 기간: 2023/05/01 - 2023/11/10
- 총 계약금액: US $550,000
- 계약 조건: 개발 단계를 1-4단계로 구분하여, 단계별 성과에 따라 지원금 지급
- □ 1단계: 고민감도 COVID-19/Flu A&B/RSV 다중 신속 항원검사 시제품 개발
- □ 2단계: 진단제품 성능 최적화
- □ 3단계: 제품 성능 및 사용자 편리성 등의 극대화
- □ 4단계: 외부전문연구기관의 기술 승인 획득
- 회계처리방법: 경상연구개발비에서 연구보조금 차감
- 대상 기술: COVID-19/Flu A&B/RSV 다중 신속 항원검사
- 개발 진행 경과: 4단계 완료
- 기타 사항: -
- ※ 본 계약은 엑세스바이오의 계약 내용입니다.
(2) 생체분자 고집적 기반 고감도 면역진단 및 메르스/코로나19 면역화학 진단 기술
- 계약 상대방: 한국화학연구원
- 계약내용: 생체분자 고집적 기반 고감도 면역진단 및 메르스/코로나19 면역진단 기술 실시 계약
- 대상 지역: -
- 계약 기간: 계약기술의 특허 존속기간 만료일 중 가장 늦은 날 까지
- 총 계약금액: 정액실시료로 금 7억원정(￦700,000,000)
- 계약 조건: 한국화학연구원은 본 계약의 조건에 따라 웰스바이오가 국내·외에서 계약기술을 독점, 배타적으로 실시할 수 있는 전용실시권
- 회계처리방법: 추후 당기손익으로 인식 예정
- 대상 기술: 생체분자 고집적 기반 고감도 면역진단 및 메르스/코로나19 면역진단 기술
- 개발 진행 경과: 한국화학연구원으로부터 기술 및 노하우 등 기술이전 중
- 기타 사항: -
- ※ 본 계약은 종속회사 웰스바이오의 계약 내용입니다.
(3) G6PD ODM 공급계약 및 Vitamin C 개발 용역 계약
- 계약 상대방: ㈜라플레
- 계약내용: G6PD ODM 공급계약 및 Vitamin C 개발 용역
- 대상 지역: -
- 계약 기간: 2022/03/01 ~ 2024/02/28
- 총 계약금액: 총 금 12억원정 (￦1,200,000,000)
- 계약 조건: G6PD/Hb ODM 2년 이내 공급, Vitamin C 용역 개발 기간 2년, 지적재산권 포함
- 회계처리방법: -
- 대상 기술: POCT용 광학방식 측정 스트립 개발
- 개발 진행 경과: Vitamin C 스트립 GMP 인증 완료, 인허가 진행중
- 기타 사항: -
- ※ 본 계약은 종속회사 웰스바이오의 계약 내용입니다.
(4) 국산의료기기신제품(사용자) 평가 지원사업 계약
- 계약 상대방: 한국보건산업진흥원/가톨릭대학교 산학협력단
- 계약내용: 국산의료기기 신제품(사용자) 임상 평가 진행 [careSTART S1 Total Bilirubin Strip]
- 대상 지역: -
- 계약 기간: 2023/05/01 ~ 2023/12/31
- 총 계약금액: 총 금 구천칠백오십만원정 (￦97,500,000)
- 계약 조건:
- 빌리루빈 스트립 임상적 성능 시험 진행
- 논문 작성 및 게재
- 회계처리방법: -
- 대상 기술: POCT용 광학방식 측정 스트립 개발
- 개발 진행 경과:
- 1차 임상결과보고서 완료
- 대한임상화학회 논문 초록 제출 완료
- 2차 임상 완료
- 기타 사항: -
- ※ 본 계약은 종속회사 웰스바이오의 계약 내용입니다.
나. 연구개발 활동
1) 연구개발 담당 조직
엑세스바이오는 말라리아, 독감, HIV, HCV, 뎅기, COVID-19 등 감염성 질환의 신속 진단키트 중심으로 개발하고 있으며, 분자진단 및 바이오센서 제품으로 개발 영역을 확대하여 체외진단의 핵심 기술을 내재화하고 있습니다. 당사의 연구원들은 풍부한 연구개발 활동 경험을 바탕으로 R&D 기반을 체계적으로 육성키 위한 노력을 진행하고 있으며, 미래를 이끌어 갈 새로운 인재들과 함께 더욱 정확하고 안정적인 새로운 제품을 출시하여 지속적인 변화에 대응해 나가고 있습니다.
| 구분 | 주요 내용 |
|---|---|
| (주)엑세스바이오 | 제품 개발팀 - 감염성 질환 신속진단 키트 개발(말라리아, 독감, HIV, HCV, Dengue, SARS-CoV-2 등) - 비감염성 신속진단 키트 개발(Sickle cell anemia, cardiac TnI 등) - 분자 진단 제품 개발 (COVID-19/독감 콤보 등) 신기술 개발팀 - 새로운 플랫폼 개발 - 사업다각화를 위한 기초 기술 개발 - 분자진단 기술 개발 - 항원, 항체 개발 - 기반 기술 개발 바이오센서팀 - 단일센서로 다양한 진단이 가능한 POCT 바이오센서(HbA1c, CRP, ACR 등) |
| 웰스바이오(주) | 분자진단-연구개발팀 - 분자진단 신제품 개발 - 항원, 항체 생산 분자진단-개발생산팀 - HPV 진단 키트 생산, 지카 및 STD 진단 키트 생산, COVID-19 진단키트 생산, 올리고 합성 생산, 핵산추출시약 생산 바이오센서팀 - G6PD 스트립 및 Hb 스트립 개발, 생산 - Total bilirubin 스트립 개발, S1기기, Hb 단독 미터, Analyzer 100 기기, HbA1c/CRP/ACR 센서 및 Vitaminc C 측정 센서 개발 등 |
※ 각 연구개발팀의 세부인력사항은 해당 인력의 미기재 요청으로 기재를 생략하였습니다.
2) 주요 연구인력 현황 (단위:명)
| 구분 | 박사 | 석사 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| (주)엑세스바이오 | 4 | 2 | 9 | 15 |
| 웰스바이오(주) | 3 | 14 | 10 | 27 |
| 합계 | 7 | 16 | 19 | 42 |
3) 연구개발비용
[연결] (단위: USD, %)
| 과목 | 제22기(2023년) | 제21기(2022년) | 제20기(2021년) |
|---|---|---|---|
| 비용의 성격적 분류 | |||
| 원재료비 | 1,149,407 | 775,714 | 805,539 |
| 인건비 | 2,652,673 | 2,835,192 | 2,037,821 |
| 감가상각비 | 282,374 | 272,363 | 340,917 |
| 위탁용역비 | 7,862,810 | 1,397,513 | 781,433 |
| 기타 | 371,101 | 381,632 | 310,634 |
| 연구개발비용 합계 | 12,318,365 | 5,662,414 | 4,276,344 |
| 회계처리 내역 | |||
| 판매비와관리비 | 12,366,210 | 5,671,139 | 4,433,974 |
| 제조경비 | - | - | - |
| 개발비(무형자산) | - | - | - |
| 회계처리금액 합계(정부보조금 차감 전) | 12,366,210 | 5,671,139 | 4,433,974 |
| 정부보조금 차감 | (47,845) | (8,725) | (157,630) |
| 연구개발비용 합계(정부보조금 차감 후) | 12,318,365 | 5,662,414 | 4,276,344 |
| 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용 합계÷당기매출액x100 | 4.7 | 0.7 | 1.0 |
[별도] (단위: USD,%)
| 과목 | 제22기(2023년) | 제21기(2022년) | 제20기(2021년) |
|---|---|---|---|
| 비용의 성격적 분류 | |||
| 원재료비 | 410,321 | 291,696 | 448,889 |
| 인건비 | 1,421,750 | 1,315,497 | 1,020,370 |
| 감가상각비 | 97,535 | 98,636 | 108,366 |
| 위탁용역비 | 7,790,189 | 1,984,553 | 534,699 |
| 기타 | 361,950 | 194,773 | 149,118 |
| 연구개발비용 합계 | 10,081,745 | 3,885,155 | 2,261,442 |
| 회계처리내역 | |||
| 판매비와관리비 | 10,081,745 | 3,885,155 | 2,261,442 |
| 제조경비 | - | - | - |
| 개발비(무형자산) | - | - | - |
| 회계처리금액 합계(정부보조금 차감 전) | 10,081,745 | 3,885,155 | 2,266,246 |
| 정부보조금 차감 | - | - | (4,804) |
| 연구개발비용 합계(정부보조금 차감 후) | 10,081,745 | 3,885,155 | 2,261,442 |
| 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용 합계÷당기매출액x100] | 3.9 | 0.5 | 0.5 |
4) 연구개발 현황
① 신속진단키트
■ 고민감도 말라리아 진단키트
* 구분: 말라리아 제품
* 개발 의의: 무증상 환자의 경우 여전히 질병의 전파 가능성이 있으나, 기존 진단기기로는 검사 결과가 나오지 않는 경우가 많아 말라리아 질병 관리에 어려움을 겪고 있음. 본 제품은 민감도 향상을 통해 저농도의 검체를 진단해 낼 수 있어, 말라리아 퇴치 국면에 돌입한 국가에 유용할 것으로 기대.
* 진행 경과: 개발중
* 향후 계획: 미 FDA 510(k) 와 유럽 CE mark 등 각종 인허가 진행 계획
* 경쟁 제품: 경쟁 제품 없음
* 관련 논문: -
* 시장 규모: 전세계 말라리아 진단 시장 규모는 2018년 661.24 백만 달러 추정되며 2026년까지 연평균 5.4% 증가할 것으로 예상 (출처: Grand view research)
■ 고민감도 코로나 자가진단키트
* 구분: 코로나
* 개발 의의: 전세계적인 코로나의 급격한 확산으로 코로나 진단 수요가 크게 증가하는 가운데, 의사 처방없이 약국에서 구매하여 자가 진단할 수 있는 제품으로 민감도를 극대화 시켜 기존 제품 대비 낮은 농도의 바이러스를 진단 가능하게 함.
* 진행 경과: 본 임상시험 진행 중
* 향후 계획: 미 FDA 판매 허가 승인 추진 계획
* 경쟁 제품: QuickView At-Home COVID-19 Test, BinaxNOW COVID-19 Ag CARDHOME TEST KIT, FlowFlex Covid Home test
* 관련 논문: -
* 시장 규모: 전 세계 코로나 항원 진단 시장 규모는 2020년 53억 달러였고 2021년부터 2027년까지 6.7%의 연평균 성장률 (CAGR)로 확대될 것으로 예상 (출처: Grand View Research)
■ 코로나/인플루엔자(독감) 콤보 키트
* 구분: 코로나 / 독감
* 개발 의의: 유사한 증상을 유발하는 코로나 바이러스와 인플루엔자 바이러스를 조기에 진단.
* 진행 경과: 본 임상시험 진행 중
* 향후 계획: CE Mark, 미 FDA의 판매 허가 및 CLIA Waiver 허가 추진 계획
* 경쟁 제품: Quidel Sofia 2 Flu + SARS Antigen FIA, PBM Status COVID-19/Flu, BD Veritor System for Rapid Detection of SARS-CoV-2 & Flu A+B, Lucira COVID-19/Flu, Status COVID-19/Flu
* 관련 논문: -
* 시장 규모: 아직 형성되지 않은 시장으로, 시장 추정 어려움
■ 코로나/인플루엔자(독감)/RSV 콤보 키트
* 구분: 코로나 / 독감 / RSV
* 개발 의의: 유사한 증상을 유발하는 코로나 바이러스, 인플루엔자 바이러스 그리고 RSV를 조기에 진단.
* 진행 경과: 임상 진행 중
* 향후 계획: CE Mark, 미 FDA의 판매 허가 및 CLIA Waiver 허가 추진 계획
* 경쟁 제품: 현재 미국에 등록된 제품 없음
* 관련 논문: -
* 시장 규모: 아직 형성되지 않은 시장으로, 시장 추정 어려움
■ 배란 테스트기(LH)
* 구분: 배란 테스트기
* 개발 의의: 여성의 뇌하수체 전엽에서 합성, 분비되고 배란을 촉진하는 역할을 하는 황체형성호르몬(LH)은 배란일 하루 전에 급속도로 증가하며 LH surge 이후 12~36시간 이내에 배란이 일어나는데, 본 제품은 LH의 지속적인 검사로 배란일을 예측하여 임신 가능성이 높은 날을 면역크로마토그래피법으로 쉽고 빠르고 정확하게 알려주는 키트임.
* 진행 경과: 국내 인허가 완료
* 향후 계획: 사업 확대를 위한 국내외 마케팅
* 경쟁 제품: 세이플리 배란, Surearly Digital Ovulation Test
* 관련 논문: -
* 시장 규모: 세계의 배란 검사 시장 규모는 2022-2026년간 3.99%의 연평균 복합 성장률(CAGR)로 확대되어 1억 7,868만 달러 성장할 것으로 예측됨. 시장 성장을 가속하는 요인으로는 여성의 임신 연령 상승과 가정용 검사기기 수요 증가 등을 들 수 있음 (출처: TechNavio)
② 분자진단
■ 폐렴(Pneumonia) 진단키트
* 구분: 폐렴(Pneumonia)
* 개발 의의: 본 제품은 폐렴 원인균의 감염여부를 진단하는 제품으로, 11종의 원인균과 1종의 변이를 Real-time PCR로 3개의 tube를 한번에 진단할 수 있는 편의성과 안정성 및 고민감도를 갖는 진단키트.
* 진행 경과: 개발완료
* 향후 계획: 국내 임상 및 인허가 진행
* 경쟁 제품: Allplex™ PneumoBacter Assay
* 관련 논문: -
* 시장 규모: 세계 폐렴 진단 시장은 2016년 9억 9,300만 달러에 달했으며 2023년까지 1,738백만 달러에 이를 것으로 예상. 2017년에서 2023년까지 연평균 성장률 9.2% 추정 (출처: Allied Market Research)
■ HPV detection kit-M
* 구분: 자궁경부암
* 개발 의의: Real-time PCR 방법을 이용하여 HPV16, 18, 31, 59, 6, 53, 61의 유전형 구분과 10종의 고위험 HPV형, 8종의 저위험 HPV형의 감염여부를 동시에 검사할 수 있는 분자진단키트 개발.
* 진행 경과: 국내 인허가 완료
* 향후 계획: 멕시코 허가 진행 예정
* 경쟁 제품: Allplex™ II HPV28 Detection, PANA RealTyper™ HPV
* 관련 논문: -
* 시장 규모: 전세계 HPV (Human Papillomavirus) 분자 진단 시장은 2017년에 87.3 백만 달러로, 2018년과 2025년 사이에 연평균 10.4%로 완만하게 성장할 것으로 예상. 2025년 전세계 시장규모는 174.5 백만 달러에 이를 것으로 추정 (출처: Ameri Research Inc.)
■ SFTS RT-PCR 진단 키트
* 구분: 중증 열성 혈소판 감소 증후군
* 개발 의의: Real-time PCR 방법을 이용하여 중증 열성 혈소판 감소 증후군 원인바이러스를 검사할 수 있는 분자진단키트 개발.
* 진행 경과: 국내 인허가 완료 및 국내외 출시
* 향후 계획: 국내외 영업 및 마케팅
* 경쟁 제품: Ezplex® SFTS virus Real-time PCR Kit
* 관련 논문: -
* 시장 규모: 2009년에 중국에서 처음 발생되었으며, 발병 당시 사망률은 30%까지 이르렀음. 2011-2016년 사이 발병 국가가 98개국에서 167개국으로 확산되는 가운데, 최근 SFTS에 대한 진단이 이루어지면서 확진 건수가 더 빠르게 증가하는 추세임 (출처: The changing epidemiological characteristics of severe feverwith thrombocytopenia syndrome in China, 2011-2016)
■ 뎅기 RT-PCR 진단 키트
* 구분: 뎅기
* 개발 의의: Real-time PCR 방법을 이용하여 뎅기 바이러스의 감염여부를 확인할 수 있는 분자진단키트임. 뎅기 바이러스의 모든 유전형과 특이적으로 반응하는 검사 키트로, 유전적으로 유사한 지카바이러스와 cross reactivity를 보이지 않으며, 높은 민감도와 특이도를 보여, 뎅기 바이러스 감염 여부의 조기 진단을 가능하게 할 것으로 기대.
* 진행 경과: 개발완료, 국내임상 중
* 향후 계획: 국내 인허가 및 CE
* 경쟁 제품: SuperScript™ IV One-Step RT-PCR System
* 관련 논문: -
* 시장 규모: 전 세계 뎅기열 진단 시장 규모는 2020년 227.8 백만 달러에서 연평균 3.5% 성장하여, 2026년까지 2억 3360만 달러에 이를 것으로 예상 (출처: Industryresearch.biz)
■ 뎅기, 지카, 치쿤구니아 RT-PCR 진단 키트
* 구분: 뎅기, 지카, 치쿤구니아
* 개발 의의: Real-time PCR을 통해 뎅기, 지카 및 치쿤구니아 바이러스의 감염여부를 진단할 수 있는 분자진단키트임. 뎅기, 지카, 치쿤구니아 모두 감염 초기 증상(발열, 두통, 피부 발진, 근육통 등)이 유사한 반면, 질병에 따른 치료법은 달라 3 종류의 질병을 구별하여 조기에 진단이 필수적임.
* 진행 경과: 개발완료
* 향후 계획: 해외 임상 및 국내 인허가, CE
* 경쟁 제품: ZDC (Zika, Dengue, and Chikungunya) Multiplex RT-PCR Assay
* 관련 논문: -
* 시장 규모: 진단 시장 규모는 추정하기 어려우나, 뎅기, 지카, 치쿤구니아 모두 모기를 매개체로 감염되는 질병으로, 이러한 mosquito-borne infection으로 인한 사망자는 매년 백만명 이상이 발생되고 있음. 지구 온난화 및 국제이동 증가로 향후에도 증가세는 지속될 것으로 예상됨 (출처: Future Market Insights, Mosquito-borne infections Testing Market: Global Industry Analysis 2013 - 2017 and Opportunity Assessment; 2018 - 2028)
■ 코로나/인플루엔자(독감) 멀티플렉스 RT-PCR 진단 키트
* 구분: 코로나, 독감
* 개발 의의: Real-time PCR을 통해 SARS-CoV-2, Influenza virus A/B 의 감염여부를 진단할 수 있는 분자진단키트임. 호흡기 감염성 질환 발생이 증가하는 가운데, 3 종류의 질병을 구별하여 조기에 진단이 필수적임.
* 진행 경과: 한국 내 임상 완료 후 인허가 심사 중
* 향후 계획: CE 및 국내외 출시
* 경쟁 제품: Allplex™ SARS-CoV-2/FluA/FluB/RSV Assay
* 관련 논문: -
* 시장 규모: 호흡기 질환 진단 시장은 100억불 이상을 기록하고 있으며, 2026년까지 연평균 8.5%씩 성장할 것으로 예상 (출처: Global Market Insight)
■ Respiratory Infection (RV-16) 진단키트
* 구분: 호흡기감염질환(Respiratory Infection)
* 개발 의의: 본 제품은 호흡기 질환의 감염여부를 다중 진단 제품으로, 16종의 호흡기 원인균을 동시에 진단할 수 있는 제품으로 신속성과 정확성이 요구되는 진단키트.
* 진행 경과: 제품 개발 진행중
* 향후 계획: 국내/외 인허가 진행
* 경쟁 제품: AdvanSure RV-plus real-time RT-PCR, Allplex RV Essential Assay, NeoPlex™ RV-Panel A/B Detection kit
* 관련 논문: -
* 시장 규모: 전 세계 호흡기 병원체 테스트 키트 시장은 2021년 22억 달러에서 2031년까지 37억 달러에 이를 것으로 예상되며, 2022년부터 2031년까지 연평균 5.5% 성장할 것으로 예상됨. (출처: Allied Market Research)
■ Diarrhea (GI-16종) 진단키트
* 구분: 위장관염질환 (Gastrointestinal infections)
* 개발 의의: 본 제품은 위장관 질환의 감염 여부를 다중 진단하는 제품으로, 16종의 위장관염 원인균을 동시에 진단할 수 있으며 신속성과 정확성이 요구되는 진단 키트임.
* 진행 경과: 분석적 성능시험 진행중
* 향후 계획: 국내/외 인허가 진행
* 경쟁 제품: Allplex Gastrointerstinal Panel Assays, NeoPlex™GI-Virus 6 Detection Kit, PowerChek 19 Pathogen Multiplex Real-time PCR, BD MAX Enteric Bacterial Panel
* 관련 논문: -
* 시장 규모: 전세계 위장관염 진단 시장 규모는 2021년 45억 9천만 달러로 평가되었으며, 2030년까지 예상되는 시장 규모는 68.7억 달러임.# 7. 기타 참고사항
관련 제품
발명의 명칭
| 보유 건수 | 기대효과 |
|---|---|
| 크로마토그래피 측정 시스템(Chromatographic Assay System) | 말라리아, Influenza A&B RDT |
| 진단키트 제조장치 및 이에 의해 제조된 진단키트 (Apparatus for Manufacturing diagnostic kit anddiagnostic kit) | COVID-19, RSV RDT |
| 마이크로 반응기를 이용한 진단시약 Diagnostic assay device having microreactor | 뎅기 진단 제품 |
| 마이크로 반응기 분석장치를 이용한 진단분석 방법 DIAGNOSTIC ASSAY METHODS USING ASSAY DEVICE HAVING MICROREACTOR | 뎅기 진단 제품 |
| 핵산 검출 시스템(Nucleic Acid Detection System) | G6PD 바이오센서 |
| 진단 장치 및 이를 이용한 진단 방법(Diagnostic appratus and Diagnostic method using the same) | G6PD 바이오센서 |
| 단일패드를 이용한 액체흐름의 개선과 그것을 이용한 진단기구(A single-p d strip for an improved lateral flow assay and a test device using the same) | G6PD RDT |
| Pipettes (Utility) | Pippettes |
| Pipettes (Design) | Pippettes |
| 시료추출과 저장을 위한 기구(Device for Sample Collection and Storage) | - |
| 올리고 핵산 탐침 비드 어레이를 이용한 인유두종바이러스검출 키트 및 방법 | HPV Genotyping Kit |
| 다중유전자 동시증폭 | SBS Primer |
| 백혈병 진단용 키트 | 백혈병 Genotyping Kit |
| 난소암 진단용 조성물 , 그 키트 및 진단 방법 | 난소암 진단용 조성물 , 그 키트 및 진단 방법 |
| 선천성 부신피질 과형성증 진단키트 | CAH Genotyping Kit |
| 다중유전자 증폭 기술을 이용한 자연살해세포수용체 유전형 동정 방법 | KIR Genotyping Kit |
| 산모 혈액 내 세포 유리 태아 핵산 검출 방법 | - |
| 산모 혈장의 mRNA 발현 차이를 이용한 태아의염색체 이상 질환의 선별방법 | - |
| 미세유체 칩 및 진단기기 | - |
| 진단 스트립 점적 및 유전자 단편 추출용 튜브 조립체 | - |
| 점적용 튜브 | - |
| 임신 진단 테스트기 | 임신진단 Kit |
III. 재무에 관한 사항
1. 요약재무정보
당사의 요약재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 재무정보입니다.당사의 재무제표는 USD로 표시되어 있으며 원화환산 재무제표를 작성하기 위하여 사용한 환율은 공시규정의 개정에 따라 재무상태표 항목은 기말환율을, 손익계산서항목은 평균환율을 적용하였습니다. 원화환산에 사용된 각 시기별 환율은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제22기(2023년) | 제21기(2022년) | 제20기(2021년) |
|---|---|---|---|
| 기말환율(원/USD) | 1,289.40 | 1,267.30 | 1,185.50 |
| 평균환율(원/USD) | 1,305.41 | 1,291.95 | 1,144.42 |
| 최고환율(원/USD) | 1,360.60 | 1,436.60 | 1,199.10 |
| 최저환율(원/USD) | 1,219.30 | 1,185.50 | 1,083.10 |
원화정보 이용시 유의사항
제공되는 원화표시 재무정보는 외화표시 재무정보의 참고자료로서 환율적용에 따라 다른 결과를 나타낼 수 있으니 이용시 유의하시기 바랍니다.
가. 요약 연결재무정보
[달러기준] (단위:USD)
| 구분 | 제22기 (2023년 12월말) | 제21기 (2022년 12월말) | 제20기 (2021년 12월말) |
|---|---|---|---|
| (감사의견) | (적정) | (적정) | (적정) |
| [유동자산] | 324,517,540 | 564,779,022 | 276,836,964 |
| 당좌자산 | 299,525,823 | 474,689,610 | 230,884,471 |
| 재고자산 | 24,991,717 | 90,089,412 | 45,952,493 |
| [비유동자산] | 211,496,494 | 133,934,597 | 96,009,035 |
| 기타금융자산 | 59,066,328 | 7,676,312 | 5,070,011 |
| 유형자산 | 108,194,459 | 103,011,952 | 67,976,358 |
| 무형자산 | 932,999 | 1,160,643 | 1,449,312 |
| 기타비유동자산 | 43,302,708 | 22,085,690 | 21,513,354 |
| 자산총계 | 536,014,034 | 698,713,619 | 372,845,999 |
| [유동부채] | 34,137,469 | 154,899,556 | 116,617,492 |
| [비유동부채] | 46,516,566 | 49,773,394 | 11,566,745 |
| 부채총계 | 80,654,035 | 204,672,950 | 128,184,237 |
| [자본금] | 1,831,496 | 1,828,979 | 1,828,979 |
| [자본잉여금] | 42,091,073 | 51,888,595 | 51,878,531 |
| [기타포괄손익누계액] | (5,263,497) | (6,788,692) | (6,012,326) |
| [기타자본구성요소] | (26,102,615) | (24,863,852) | (3,292,449) |
| [이익잉여금] | 440,487,737 | 465,674,130 | 197,343,145 |
| [비지배지분] | 2,315,805 | 6,301,509 | 2,915,882 |
| 자본총계 | 455,359,999 | 494,040,669 | 244,661,762 |
| 구분 | 2023.01.01-2023.12.31 | 2022.01.01-2022.12.31 | 2021.01.01-2021.12.31 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 267,075,591 | 800,234,602 | 441,369,161 |
| 영업이익 | 16,538,993 | 363,172,714 | 227,297,588 |
| 당기순이익(손실) | (4,059,161) | 270,711,363 | 166,090,305 |
| [지배기업 소유주지분] | (2,430,530) | 268,330,985 | 165,751,954 |
| [비지배지분] | (1,628,631) | 2,380,378 | 338,351 |
| 기본주당이익(손실)(단위 : USD) | (0.07) | 7.78 | 4.66 |
| 희석주당이익(손실)(단위 : USD) | (0.07) | 7.13 | 4.48 |
| 연결대상회사수 | 6 | 4 | 3 |
주1) 유형자산에는 사용권 자산을 포함하였습니다.
[원화기준] (단위:천원)
| 구분 | 제22기 (2023년 12월말) | 제21기 (2022년 12월말) | 제20기 (2021년 12월말) |
|---|---|---|---|
| (감사의견) | (적정) | (적정) | (적정) |
| [유동자산] | 418,432,916 | 715,744,455 | 328,190,220 |
| 당좌자산 | 386,208,596 | 601,574,143 | 273,713,540 |
| 재고자산 | 32,224,320 | 114,170,312 | 54,476,680 |
| [비유동자산] | 272,703,579 | 169,735,315 | 113,818,710 |
| 기타금융자산 | 76,160,123 | 9,728,191 | 6,010,498 |
| 유형자산 | 139,505,935 | 130,547,046 | 80,585,972 |
| 무형자산 | 1,203,009 | 1,470,883 | 1,718,159 |
| 기타비유동자산 | 55,834,512 | 27,989,195 | 25,504,081 |
| 자산총계 | 691,136,495 | 885,479,770 | 442,008,930 |
| [유동부채] | 44,016,852 | 196,304,208 | 138,250,038 |
| [비유동부채] | 59,978,460 | 63,077,823 | 13,712,372 |
| 부채총계 | 103,995,312 | 259,382,031 | 151,962,410 |
| [자본금] | 2,361,531 | 2,317,865 | 2,168,255 |
| [자본잉여금] | 54,272,230 | 65,758,416 | 61,501,999 |
| [기타포괄손익누계액] | (6,786,753) | (8,603,309) | (7,127,612) |
| [기타자본구성요소] | (33,656,712) | (31,509,960) | (3,903,198) |
| [이익잉여금] | 567,964,888 | 590,148,825 | 233,950,298 |
| [비지배지분] | 2,985,999 | 7,985,902 | 3,456,778 |
| 자본총계 | 587,141,183 | 626,097,739 | 290,046,520 |
| 구분 | 2023.01.01-2023.12.31 | 2022.01.01-2022.12.31 | 2021.01.01-2021.12.31 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 348,643,147 | 1,033,863,094 | 505,111,695 |
| 영업이익 | 21,590,167 | 469,200,988 | 260,123,906 |
| 당기순이익(손실) | (5,298,869) | 349,745,546 | 190,077,067 |
| [지배기업 소유주지분] | (3,172,838) | 346,670,216 | 189,689,851 |
| [비지배지분] | (2,126,031) | 3,075,329 | 387,216 |
| 기본주당이익(손실)(단위 : 원) | (91) | 10,051 | 5,333 |
| 희석주당이익(손실)(단위 : 원) | (91) | 9,212 | 5,127 |
| 연결대상회사수 | 6 | 4 | 3 |
나. 요약 재무정보
[달러기준] (단위:USD)
| 구분 | 제22기 (2023년 12월말) | 제21기 (2022년 12월말) | 제20기 (2021년 12월말) |
|---|---|---|---|
| (감사의견) | (적정) | (적정) | (적정) |
| [유동자산] | 258,573,624 | 521,735,801 | 263,446,710 |
| 당좌자산 | 236,874,082 | 439,494,047 | 218,277,301 |
| 재고자산 | 21,699,542 | 82,241,754 | 45,169,409 |
| [비유동자산] | 281,720,191 | 155,844,023 | 114,357,552 |
| 기타금융자산 | 16,604,821 | 5,079,379 | 1,792,065 |
| 유형자산 | 89,114,262 | 84,288,552 | 51,644,628 |
| 무형자산 | 558,154 | 701,862 | 848,185 |
| 종속기업투자 | 155,128,909 | 43,688,540 | 39,710,910 |
| 기타비유동자산 | 20,314,045 | 22,085,690 | 20,361,764 |
| 자산총계 | 540,293,815 | 677,579,824 | 377,804,262 |
| [유동부채] | 31,587,152 | 145,425,091 | 98,510,013 |
| [비유동부채] | 34,305,321 | 37,970,219 | 10,400,633 |
| 부채총계 | 65,892,473 | 183,395,310 | 108,910,646 |
| [자본금] | 1,831,496 | 1,828,979 | 1,828,979 |
| [자본잉여금] | 58,627,117 | 58,266,448 | 58,266,448 |
| [기타포괄손익누계액] | (2,985,089) | (2,813,977) | (2,734,314) |
| [기타자본구성요소] | (27,409,668) | (25,574,924) | (3,442,810) |
| [이익잉여금] | 444,337,486 | 462,477,988 | 214,975,313 |
| 자본총계 | 474,401,342 | 494,184,514 | 268,893,616 |
| 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 | 원가법 | 원가법 | 원가법 |
| 구분 | 2023.01.01-2023.12.31 | 2022.01.01-2022.12.31 | 2021.01.01-2021.12.31 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 255,766,548 | 763,370,040 | 417,301,334 |
| 영업이익 | 27,946,053 | 336,120,690 | 218,551,849 |
| 당기순이익 | 4,615,361 | 247,502,675 | 160,493,911 |
| 기본주당이익(단위 : USD) | 0.14 | 7.18 | 4.51 |
| 희석주당이익(단위 : USD) | 0.13 | 6.60 | 4.34 |
주1) 유형자산에는 사용권 자산을 포함하였습니다.
주2) 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
[원화기준] (단위:천원)
| 구분 | 제22기 (2023년 12월말) | 제21기 (2022년 12월말) | 제20기 (2021년 12월말) |
|---|---|---|---|
| (감사의견) | (적정) | (적정) | (적정) |
| [유동자산] | 333,404,831 | 661,195,780 | 312,316,075 |
| 당좌자산 | 305,425,442 | 556,970,805 | 258,767,741 |
| 재고자산 | 27,979,389 | 104,224,975 | 53,548,334 |
| [비유동자산] | 363,250,014 | 197,501,131 | 135,570,878 |
| 기타금융자산 | 21,410,256 | 6,437,097 | 2,124,493 |
| 유형자산 | 114,903,930 | 106,818,882 | 61,224,707 |
| 무형자산 | 719,684 | 889,470 | 1,005,523 |
| 종속기업투자 | 200,023,215 | 55,366,487 | 47,077,284 |
| 기타비유동자산 | 26,192,929 | 27,989,195 | 24,138,871 |
| 자산총계 | 696,654,845 | 858,696,911 | 447,886,953 |
| [유동부채] | 40,728,474 | 184,297,219 | 116,783,621 |
| [비유동부채] | 44,233,281 | 48,119,657 | 12,329,949 |
| 부채총계 | 84,961,755 | 232,416,876 | 129,113,570 |
| [자본금] | 2,361,531 | 2,317,865 | 2,168,255 |
| [자본잉여금] | 75,593,805 | 73,841,070 | 69,074,874 |
| [기타포괄손익누계액] | (3,848,974) | (3,566,153) | (3,241,529) |
| [기타자본구성요소] | (35,342,026) | (32,411,101) | (4,081,451) |
| [이익잉여금] | 572,928,754 | 586,098,354 | 254,853,234 |
| 자본총계 | 611,693,090 | 626,280,035 | 318,773,383 |
| 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 | 원가법 | 원가법 | 원가법 |
| 구분 | 2023.01.01-2023.12.31 | 2022.01.01-2022.12.31 | 2021.01.01-2021.12.31 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 333,880,209 | 986,235,923 | 477,567,993 |
| 영업이익 | 36,481,056 | 434,251,125 | 250,115,107 |
| 당기순이익 | 6,024,938 | 319,761,081 | 183,672,442 |
| 기본주당이익(단위 : 원) | 183 | 9,276 | 5,161 |
| 희석주당이익(단위 : 원) | 170 | 8,527 | 4,967 |
2. 연결재무제표
2-1.# 연결 재무상태표
연결 재무상태표
| 제 22 기 2023.12.31 현재 | 제 21 기 2022.12.31 현재 | 제 20 기 2021.12.31 현재 | |
|---|---|---|---|
| (단위 : USD) | |||
| 자산 | |||
| 유동자산 | 324,517,540 | 564,779,022 | 276,836,964 |
| 현금및현금성자산 | 215,299,224 | 373,391,493 | 167,931,631 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 16,799,904 | 72,836,580 | 47,004,536 |
| 유동 당기손익-공정가치측정금융자산 | 45,115,099 | 9,182,073 | 0 |
| 기타유동금융자산 | 8,982,565 | 10,964,268 | 1,607,035 |
| 유동재고자산 | 24,991,717 | 90,089,412 | 45,952,493 |
| 유동 파생상품 금융자산 | 0 | 0 | 5,955,547 |
| 당기법인세자산 | 10,763,408 | 3,621,375 | 2,387,769 |
| 기타유동자산 | 2,565,623 | 4,693,821 | 5,997,953 |
| 비유동자산 | 211,496,494 | 133,934,597 | 96,009,035 |
| 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 | 55,049,358 | 3,156,317 | 0 |
| 기타비유동금융자산 | 4,016,970 | 4,519,995 | 5,070,011 |
| 유형자산 | 73,212,170 | 64,252,976 | 56,892,201 |
| 사용권자산 | 34,982,289 | 38,758,976 | 11,084,157 |
| 영업권 이외의 무형자산 | 932,999 | 1,160,643 | 1,449,312 |
| 관계기업에 대한 투자자산 | 23,266,636 | 0 | 0 |
| 이연법인세자산 | 20,024,337 | 22,085,690 | 20,361,764 |
| 기타비유동자산 | 11,735 | 0 | 1,151,590 |
| 자산총계 | 536,014,034 | 698,713,619 | 372,845,999 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 34,137,469 | 154,899,556 | 116,617,492 |
| 매입채무 및 기타유동채무 | 15,143,168 | 130,555,818 | 35,596,959 |
| 유동 차입금 | 7,044,103 | 7,104,646 | 47,357,146 |
| 유동파생상품부채 | 7,392,018 | 4,028,607 | 6,605,581 |
| 유동 리스부채 | 3,368,990 | 3,136,906 | 1,629,496 |
| 당기법인세부채 | 0 | 6,823,400 | 12,372,655 |
| 기타 유동부채 | 1,189,190 | 3,250,179 | 13,055,655 |
| 비유동부채 | 46,516,566 | 49,773,394 | 11,566,745 |
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | 0 | 0 | 92,847 |
| 장기차입금 | 11,392,896 | 11,686,262 | 0 |
| 비유동 리스부채 | 34,918,883 | 37,585,436 | 10,128,676 |
| 기타 비유동 부채 | 0 | 501,696 | 1,345,222 |
| 이연법인세부채 | 204,787 | 0 | 0 |
| 부채총계 | 80,654,035 | 204,672,950 | 128,184,237 |
| 자본 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 453,044,194 | 487,739,160 | 241,745,880 |
| 자본금 | 1,831,496 | 1,828,979 | 1,828,979 |
| 자본잉여금 | 42,091,073 | 51,888,595 | 51,878,531 |
| 기타포괄손익누계액 | (5,263,497) | (6,788,692) | (6,012,326) |
| 기타자본구성요소 | (26,102,615) | (24,863,852) | (3,292,449) |
| 이익잉여금(결손금) | 440,487,737 | 465,674,130 | 197,343,145 |
| 비지배지분 | 2,315,805 | 6,301,509 | 2,915,882 |
| 자본총계 | 455,359,999 | 494,040,669 | 244,661,762 |
| 자본과부채총계 | 536,014,034 | 698,713,619 | 372,845,999 |
2-2. 연결 포괄손익계산서
연결 포괄손익계산서
| 제 22 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 | 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 | |
|---|---|---|---|
| (단위 : USD) | |||
| 수익(매출액) | 267,075,591 | 800,234,602 | 441,369,161 |
| 매출원가 | 136,647,599 | 165,715,766 | 95,002,497 |
| 매출총이익 | 130,427,992 | 634,518,836 | 346,366,664 |
| 판매비와관리비 | 113,888,999 | 271,346,122 | 119,069,076 |
| 영업이익(손실) | 16,538,993 | 363,172,714 | 227,297,588 |
| 기타이익 | 2,142,671 | 335,845 | 127,532 |
| 기타손실 | 28,662,387 | 1,322,871 | 1,801,016 |
| 금융수익 | 12,827,582 | 13,820,672 | 3,564,219 |
| 금융원가 | 7,350,690 | 17,094,509 | 4,829,944 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (4,503,831) | 358,911,851 | 224,358,379 |
| 법인세비용(수익) | (444,670) | 88,200,488 | 58,268,074 |
| 당기순이익(손실) | (4,059,161) | 270,711,363 | 166,090,305 |
| 기타포괄손익 | 1,440,710 | (930,773) | (1,494,337) |
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) | 1,459,359 | (2,558,240) | (1,685,408) |
| 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) | 1,459,359 | (2,558,240) | (1,685,408) |
| 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) | (18,649) | 1,627,467 | 191,071 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (18,649) | 1,627,467 | 191,071 |
| 총포괄손익 | (2,618,451) | 269,780,590 | 164,595,968 |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | (2,430,530) | 268,330,985 | 165,751,954 |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) | (1,628,631) | 2,380,378 | 338,351 |
| 포괄손익의 귀속 | |||
| 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | (905,335) | 267,554,619 | 164,496,153 |
| 포괄손익, 비지배지분 | (1,713,116) | 2,225,971 | 99,815 |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익(손실) (단위 : USD) | (0.07) | 7.78 | 4.66 |
| 희석주당이익(손실) (단위 : USD) | (0.07) | 7.13 | 4.48 |
2-3. 연결 자본변동표
연결 자본변동표
| 제 22 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 | 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 | |
|---|---|---|---|
| (단위 : USD) | |||
| 2021.01.01 (기초자본) | 1,828,979 | 51,793,434 | (4,756,525) |
| (3,507,464) | 31,591,191 | 76,949,615 | |
| 2,720,234 | 79,669,849 | ||
| 총포괄손익 | |||
| 당기순이익(손실) | 0 | 0 | 0 |
| 0 | 0 | 165,751,954 | |
| 165,751,954 | 165,751,954 | 338,351 | |
| 해외사업환산손익 | 0 | 0 | (1,446,872) |
| (1,446,872) | (1,446,872) | (238,536) | |
| (1,685,408) | |||
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 | 0 | 0 | 191,071 |
| 191,071 | 191,071 | 0 | |
| 191,071 | |||
| 총포괄손익 합계 | 0 | 0 | (1,255,801) |
| 0 | 0 | 165,751,954 | |
| 165,751,954 | 164,496,153 | 99,815 | |
| 99,815 | |||
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | |||
| 주식보상비용 | 0 | 0 | 0 |
| 311,483 | 311,483 | 71,800 | |
| 383,283 | |||
| 자기주식의 취득 | 0 | 0 | 0 |
| 0 | 0 | 0 | |
| 주식선택권의 행사 | 0 | 0 | 0 |
| (11,371) | (11,371) | 24,033 | |
| 12,662 | |||
| 주식선택권의 소멸 | 0 | 85,097 | 0 |
| 0 | 0 | 0 | |
| 연차배당 | |||
| 종속기업투자 추가취득 | 0 | 0 | 0 |
| 0 | 0 | 0 | |
| 전환권 행사 | 0 | 0 | 0 |
| 0 | 0 | 0 | |
| 연결대상범위의 변동 | 0 | 0 | 0 |
| 0 | 0 | 0 | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계 | 0 | 85,097 | 0 |
| 215,015 | 215,015 | 300,112 | |
| 95,833 | 395,945 | ||
| 2021.12.31 (기말자본) | 1,828,979 | 51,878,531 | (6,012,326) |
| (3,292,449) | 197,343,145 | 241,745,880 | |
| 2,915,882 | 244,661,762 | ||
| 2022.01.01 (기초자본) | 1,828,979 | 51,878,531 | (6,012,326) |
| (3,292,449) | 197,343,145 | 241,745,880 | |
| 2,915,882 | 244,661,762 | ||
| 총포괄손익 | |||
| 당기순이익(손실) | 0 | 0 | 0 |
| 0 | 0 | 268,330,985 | |
| 268,330,985 | 268,330,985 | 2,380,378 | |
| 2,380,378 | 270,711,363 | ||
| 해외사업환산손익 | 0 | 0 | (2,403,833) |
| (2,403,833) | (2,403,833) | (154,407) | |
| (2,558,240) | |||
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 | 0 | 0 | 1,627,467 |
| 1,627,467 | 1,627,467 | 0 | |
| 1,627,467 | |||
| 총포괄손익 합계 | 0 | 0 | (776,366) |
| 0 | 0 | 268,330,985 | |
| 268,330,985 | 267,554,619 | 2,225,971 | |
| 2,225,971 | 269,780,590 | ||
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | |||
| 주식보상비용 | 0 | 0 | 0 |
| 584,975 | 584,975 | 357,607 | |
| 942,582 | |||
| 자기주식의 취득 | 0 | 0 | 0 |
| (22,139,605) | (22,139,605) | 0 | |
| (22,139,605) | |||
| 주식선택권의 행사 | 0 | 0 | 0 |
| (6,709) | (6,709) | 14,055 | |
| 7,346 | |||
| 주식선택권의 소멸 | 0 | 10,064 | 0 |
| 0 | 0 | 0 | |
| 연차배당 | 0 | 0 | 0 |
| 0 | 0 | 0 | |
| 종속기업투자 추가취득 | 0 | 0 | 0 |
| 0 | 0 | 0 | |
| 전환권 행사 | 0 | 0 | 0 |
| 0 | 0 | 0 | |
| 연결대상범위의 변동 | 0 | 0 | 787,994 |
| 787,994 | 787,994 | 787,994 | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계 | 0 | 10,064 | 0 |
| (21,571,403) | (21,571,403) | 1,159,656 | |
| (20,401,683) | |||
| 2022.12.31 (기말자본) | 1,828,979 | 51,888,595 | (6,788,692) |
| (24,863,852) | 465,674,130 | 487,739,160 | |
| 6,301,509 | 494,040,669 | ||
| 2023.01.01 (기초자본) | 1,828,979 | 51,888,595 | (6,788,692) |
| (24,863,852) | 465,674,130 | 487,739,160 | |
| 6,301,509 | 494,040,669 | ||
| 총포괄손익 | |||
| 당기순이익(손실) | 0 | 0 | 0 |
| 0 | 0 | (2,430,530) | |
| (2,430,530) | (2,430,530) | (1,628,631) | |
| (1,628,631) | (4,059,161) | ||
| 해외사업환산손익 | 0 | 0 | 1,543,844 |
| 1,543,844 | 1,543,844 | (84,485) | |
| (1,459,359) | |||
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 | 0 | 0 | (18,649) |
| (18,649) | (18,649) | 0 | |
| (18,649) | |||
| 총포괄손익 합계 | 0 | 0 | 1,525,195 |
| 0 | 0 | (2,430,530) | |
| (2,430,530) | (905,335) | (1,713,116) | |
| (1,713,116) | (2,618,451) | ||
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | |||
| 주식보상비용 | 0 | 0 | 0 |
| 595,981 | 595,981 | 162,127 | |
| 758,108 | |||
| 자기주식의 취득 | 0 | 0 | 0 |
| (1,834,744) | (1,834,744) | 0 | |
| (1,834,744) | |||
| 주식선택권의 행사 | 0 | 0 | 0 |
| 0 | 0 | 0 | |
| 주식선택권의 소멸 | 0 | 0 | 0 |
| 0 | 0 | 0 | |
| 연차배당 | 0 | 0 | 0 |
| (22,755,863) | (22,755,863) | 0 | |
| (22,755,863) | |||
| 종속기업투자 추가취득 | 0 | (10,158,191) | (2,434,715) |
| (10,158,191) | (12,592,906) | ||
| 전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유입 | 2,517 | 360,669 | 0 |
| 363,186 | 363,186 | 0 | |
| 연결대상범위의 변동 | 0 | 0 | 0 |
| 0 | 0 | 0 | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계 | 2,517 | (9,797,522) | 0 |
| 0 | (1,238,763) | (2,272,588) | |
| (33,789,631) | (36,062,219) | ||
| 2023.12.31 (기말자본) | 1,831,496 | 42,091,073 | (5,263,497) |
| (26,102,615) | 440,487,737 | 453,044,194 | |
| 2,315,805 | 455,359,999 |
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | 비지배지분 | 자본 합계 | |
|---|---|---|---|
| 자본금 | 1,831,496 | 2,315,805 | 455,359,999 |
| 자본잉여금 | 42,091,073 | ||
| 기타포괄손익누계액 | (5,263,497) | ||
| 기타자본구성요소 | (26,102,615) | ||
| 이익잉여금(결손금) | 440,487,737 | ||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 | 453,044,194 |
2-4. 연결 현금흐름표
연결 현금흐름표
| 제 22 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 | 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 | |
|---|---|---|---|
| (단위 : USD) | |||
| 영업활동현금흐름 | (80,566,503) | 291,326,129 | 137,896,975 |
| 당기순이익(손실) | (4,059,161) | 270,711,363 | 166,090,305 |
| 비현금항목에 관한 기타조정 | (37,531,325) | 109,168,212 | 133,302,868 |
| 운전자본 조정 | (26,649,349) | 10,117,413 | (86,177,934) |
| 이자지급(영업) | (851,697) | (750,237) | (210,661) |
| 법인세납부 | (11,474,971) | (97,920,622) | (75,107,603) |
| 투자활동현금흐름 | (35,632,976) | (29,790,946) | (29,464,144) |
| 이자수취 | 10,984,057 | 4,144,537 | 290,120 |
| 단기금융상품의 처분 | 9,602,041 | 1,019,535 | 0 |
| 단기금융상품의 취득 | (7,582,010) | (10,832,153) | 0 |
| 단기대여금및수취채권의 처분 | 388,221 | 589,012 | 89,414 |
| 단기대여금및수취채권의 취득 | (1,072,460) | (43,895) | (50,681) |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산의 처분 | 0 | 6,223 | 0 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 272,439 | 0 | 0 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (11,203,871) | (12,258,597) | 0 |
| 장기금융상품의 처분 | 1 | 0 | 0 |
| 장기대여금및수취채권의 처분 | 3,996 | 0 | 0 |
| 장기대여금및수취채권의 취득 | (7,660) | 0 | 0 |
| 토지의 처분 | 0 | 7,874 | 0 |
| 토지의 취득 | 0 | (103,902) | (13,076) |
| 건물의 취득 | 0 | (76,657) | (1,735) |
| 기계장치의 취득 | (638,815) | (1,085,187) | (206,802) |
| 기계장치의 처분 | 49,431 | 1,174,396 | 0 |
| 시설장치의 취득 | (5,972) | (11,030) | (111,113) |
| 차량운반구의 취득 | 0 | (539) | 0 |
| 차량운반구의 처분 | 0 | 0 | 28,931 |
| 집기의 취득 | (253,439) | (411,409) | (319,128) |
| 집기의 처분 | 26,855 | 177 | 0 |
| 건설중인자산의 취득 | (13,539,007) | (13,212,868) | (28,107,470) |
| 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 취득 | 0 | (6,875) | 0 |
| 컴퓨터소프트웨어의 취득 | (44,482) | (11,525) | (12,225) |
| 컴퓨터소프트웨어의 처분 | 452 | 0 | 0 |
| 임차보증금의 감소 | 289,654 | 838,696 | 656,328 |
| 임차보증금의 증가 | (58,840) | (1,150,532) | (1,706,707) |
| 관계기업에 대한 투자자산의 취득 | (22,843,567) | 0 | 0 |
| 파생상품의 처분 | 0 | 845,779 | 0 |
| 연결대상범위의 변동 | 0 | 787,994 | 0 |
| 재무활동현금흐름 | (41,871,496) | (53,194,871) | 15,188,060 |
| 단기차입금의 상환 | 0 | (12,574,517) | (8,233,983) |
| 유동성장기부채의 상환 | (91,925) | (54,182) | (145,625) |
| 금융리스부채의 지급 | (4,911,342) | (3,536,469) | (1,890,151) |
| 전환사채의 증가 | 0 | 0 | 25,558,017 |
| 전환사채의 감소 | 0 | (26,507,800) | 0 |
| 장기차입금의 상환 | 0 | 0 | (133,489) |
| 장기차입금의 증가 | 0 | 11,610,356 | 0 |
| 정부보조금의 수취 | 0 | 0 | 20,629 |
| 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 | (1,834,744) | (22,139,605) | 0 |
| 주식선택권행사로 인한 현금유입 | 0 | 7,346 | 12,662 |
| 배당금지급 | (22,755,863) | 0 | 0 |
| 종속기업지분의 추가 취득 | (12,592,906) | 0 | 0 |
| 전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유입 | 315,284 | 0 | 0 |
| 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (158,070,975) | 208,340,312 | 123,620,891 |
| 기초현금및현금성자산 | 373,391,493 | 167,931,631 | 45,230,474 |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (21,294) | (2,880,450) | (919,734) |
| 기말현금및현금성자산 | 215,299,224 | 373,391,493 | 167,931,631 |
가. 원화환산 연결재무제표
연결 재무상태표
| 제 22 기 2023.12.31 현재 | 제 21 기 2022.12.31 현재 | 제 20 기 2021.12.31 현재 | |
|---|---|---|---|
| (단위 : 천원) | |||
| 제22기 | 제21기 | 제20기 | |
| 자산 | |||
| 유동자산 | 418,432,916 | 715,744,455 | 328,190,220 |
| 현금및현금성자산 | 277,606,819 | 473,199,039 | 199,082,949 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 21,661,796 | 92,305,798 | 55,723,877 |
| 유동 당기손익-공정가치측정금융자산 | 58,171,409 | 11,636,441 | - |
| 기타유동금융자산 | 11,582,119 | 13,895,017 | 1,905,140 |
| 유동재고자산 | 32,224,320 | 114,170,312 | 54,476,680 |
| 유동 파생상품금융자산 | - | - | 7,060,301 |
| 당기법인세자산 | 13,878,338 | 4,589,369 | 2,830,700 |
| 기타유동자산 | 3,308,115 | 5,948,479 | 7,110,573 |
| 비유동자산 | 272,703,579 | 169,735,315 | 113,818,710 |
| 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 | 70,980,642 | 4,000,001 | - |
| 기타비유동금융자산 | 5,179,481 | 5,728,190 | 6,010,498 |
| 유형자산 | 94,399,772 | 81,427,796 | 67,445,704 |
| 사용권자산 | 45,106,163 | 49,119,250 | 13,140,268 |
| 영업권 이외의 무형자산 | 1,203,009 | 1,470,883 | 1,718,159 |
| 관계기업에 대한 투자자산 | 30,000,000 | - | - |
| 이연법인세자산 | 25,819,380 | 27,989,195 | 24,138,871 |
| 기타비유동자산 | 15,132 | - | 1,365,210 |
| 자산총계 | 691,136,495 | 885,479,770 | 442,008,930 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 44,016,852 | 196,304,208 | 138,250,038 |
| 매입채무 및 기타유동채무 | 19,525,601 | 165,453,388 | 42,200,195 |
| 유동 차입금 | 9,082,666 | 9,003,718 | 56,141,897 |
| 유동파생상품부채 | 9,531,268 | 5,105,454 | 7,830,916 |
| 유동 리스부채 | 4,343,976 | 3,975,401 | 1,931,768 |
| 당기법인세부채 | 0 | 8,647,295 | 14,667,783 |
| 기타 유동부채 | 1,533,341 | 4,118,952 | 15,477,479 |
| 비유동부채 | 59,978,460 | 63,077,823 | 13,712,372 |
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | - | - | 110,070 |
| 장기차입금 | 14,690,000 | 14,810,000 | - |
| 비유동 리스부채 | 45,024,408 | 47,632,023 | 12,007,545 |
| 기타 비유동 부채 | - | 635,800 | 1,594,757 |
| 이연법인세부채 | 264,052 | - | - |
| 부채총계 | 103,995,312 | 259,382,031 | 151,962,410 |
| 자본 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 584,155,184 | 618,111,837 | 286,589,742 |
| 자본금 | 2,361,531 | 2,317,865 | 2,168,255 |
| 자본잉여금 | 54,272,230 | 65,758,416 | 61,501,999 |
| 기타포괄손익누계액 | (6,786,753) | (8,603,309) | (7,127,612) |
| 기타자본구성요소 | (33,656,712) | (31,509,960) | (3,903,198) |
| 이익잉여금(결손금) | 567,964,888 | 590,148,825 | 233,950,298 |
| 비지배지분 | 2,985,999 | 7,985,902 | 3,456,778 |
| 자본총계 | 587,141,183 | 626,097,739 | 290,046,520 |
| 자본과 부채총계 | 691,136,495 | 885,479,770 | 442,008,930 |
제 22 기 (2023.01.01 부터 2023.12.31 까지)
| 구분 | 제22기 | 제21기 | 제20기 |
|---|---|---|---|
| (단위 : 천원) | |||
| 수익(매출액) | 348,643,147 | 1,033,863,094 | 505,111,695 |
| 매출원가 | 178,381,142 | 214,096,484 | 108,722,758 |
| 매출총이익 | 170,262,005 | 819,766,610 | 396,388,938 |
| 판매비와관리비 | 148,671,838 | 350,565,622 | 136,265,032 |
| 영업이익(손실) | 21,590,167 | 469,200,988 | 260,123,906 |
| 기타이익 | 2,797,064 | 433,895 | 145,950 |
| 기타손실 | 37,416,167 | 1,709,083 | 2,061,119 |
| 금융수익 | 16,745,254 | 17,855,617 | 4,078,964 |
| 금융원가 | 9,595,664 | 22,085,251 | 5,527,485 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (5,879,346) | 463,696,166 | 256,760,216 |
| 법인세비용(수익) | (580,477) | 113,950,620 | 66,683,149 |
| 당기순이익(손실) | (5,298,869) | 349,745,546 | 190,077,067 |
| 기타포괄손익 | 1,880,717 | (1,202,512) | (1,710,150) |
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) | 1,905,062 | (3,305,118) | (1,928,815) |
| 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) | 1,905,062 | (3,305,118) | (1,928,815) |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세후기타포괄손익) | (24,345) | 2,102,606 | 218,665 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (24,345) | 2,102,606 | 218,665 |
| 총포괄손익 | (3,418,152) | 348,543,034 | 188,366,917 |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | (3,172,838) | 346,670,216 | 189,689,851 |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) | (2,126,031) | 3,075,329 | 387,216 |
| 포괄손익의 귀속 | |||
| 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | (1,181,833) | 345,667,190 | 188,252,687 |
| 포괄손익, 비지배지분 | (2,236,319) | 2,875,843 | 114,230 |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (91) | 10,051 | 5,333 |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | (91) | 9,212 | 5,127 |
연결 자본변동표
제 22 기 (2023.01.01 부터 2023.12.31 까지)
| 구분 | 제22기 | 제21기 | 제20기 |
|---|---|---|---|
| (단위 : 천원) | |||
| 자본 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 자본 | 합계 | |
| 2021.01.01 (기초자본) | 83,721,181 | 2,959,615 | 86,680,796 |
| 총포괄손익 | |||
| 당기순이익(손실) | 189,689,851 | 387,216 | 190,077,067 |
| 해외사업환산손익 | (1,655,829) | (272,985) | (1,928,814) |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익 | 218,665 | - | 218,665 |
| 총포괄손익 합계 | 188,252,687 | 114,231 | 188,366,918 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | |||
| 주식보상비용 | 356,467 | 82,169 | 438,636 |
| 자기주식의 취득 | - | - | - |
| 주식선택권의 행사 | (13,013) | 27,504 | 14,491 |
| 주식선택권의 소멸 | - | - | - |
| 연차배당 | - | - | - |
| 종속기업투자 추가취득 | - | - | - |
| 전환권 행사 | - | - | - |
| 연결대상범위의 변동 | - | - | - |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계 | 343,454 | 109,673 | 453,127 |
| 외화환산조정 | 14,272,420 | 273,259 | 14,545,679 |
| 2021.12.31 (기말자본) | 286,589,742 | 3,456,778 | 290,046,520 |
| 2022.01.01 (기초자본) | 286,589,742 | 3,456,778 | 290,046,520 |
| 총포괄손익 | |||
| 당기순이익(손실) | 346,670,216 | 3,075,329 | 349,745,545 |
| 해외사업환산손익 | (3,105,632) | (199,486) | (3,305,118) |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익 | 2,102,606 | - | 2,102,606 |
| 총포괄손익 합계 | 345,667,190 | 2,875,843 | 348,543,033 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | |||
| 주식보상비용 | 755,758 | 462,010 | 1,217,768 |
| 자기주식의 취득 | (28,603,263) | - | (28,603,263) |
| 주식선택권의 행사 | (8,668) | 18,158 | 9,490 |
| 주식선택권의 소멸 | - | - | - |
| 연차배당 | - | - | - |
| 종속기업투자 추가취득 | - | 1,018,049 | 1,018,049 |
| 전환권 행사 | - | - | - |
| 연결대상범위의 변동 | - | - | - |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계 | (27,856,173) | 1,498,217 | (26,357,956) |
| 외화환산조정 | 13,711,078 | 155,064 | 13,866,142 |
| 2022.12.31 (기말자본) | 618,111,837 | 7,985,902 | 626,097,739 |
| 2023.01.01 (기초자본) | 618,111,837 | 7,985,902 | 626,097,739 |
| 총포괄손익 | |||
| 당기순이익(손실) | (3,172,838) | (2,126,031) | (5,298,869) |
| 해외사업환산손익 | 2,015,349 | (110,288) | 1,905,061 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익 | (24,345) | - | (24,345) |
| 총포괄손익 합계 | (1,181,834) | (2,236,319) | (3,418,153) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | |||
| 주식보상비용 | 778,000 | 211,642 | 989,642 |
| 자기주식의 취득 | (2,395,093) | - | (2,395,093) |
| 주식선택권의 행사 | - | - | - |
| 주식선택권의 소멸 | - | - | - |
| 연차배당 | (29,705,731) | - | (29,705,731) |
| 종속기업투자 추가취득 | (13,260,604) | (3,178,301) | (16,438,905) |
| 전환권 행사 | 474,107 | - | 474,107 |
| 연결대상범위의 변동 | - | - | - |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계 | (44,109,321) | (2,966,659) | (47,075,980) |
| 외화환산조정 | 11,334,502 | 203,075 | 11,537,577 |
| 2023.12.31 (기말자본) | 584,155,184 | 2,985,999 | 587,141,183 |
연결 현금흐름표
제 22 기 (2023.01.01 부터 2023.12.31 까지)
| 구분 | 제22기 | 제21기 | 제20기 |
|---|---|---|---|
| (단위 : 천원) | |||
| 영업활동현금흐름 | (105,172,320) | 376,378,791 | 157,812,056 |
| 당기순이익(손실) | (5,298,869) | 349,745,545 | 190,077,067 |
| 비현금항목에 관한 기타조정 | (48,880,177) | 141,039,871 | 152,554,468 |
| 운전자본 조정 | (34,901,918) | 13,071,192 | (98,623,751) |
| 이자지급(영업) | (1,111,814) | (969,269) | (241,085) |
| 법인세납부 | (14,979,542) | (126,508,548) | (85,954,643) |
| 투자활동현금흐름 | (47,067,920) | (38,488,411) | (33,719,356) |
| 이자수취 | 14,338,698 | 5,354,535 | 332,019 |
| 단기금융상품의 처분 | 12,534,600 | 1,317,188 | - |
| 단기금융상품의 취득 | (9,897,632) | (13,994,600) | - |
| 단기대여금및수취채권의 처분 | 506,788 | 760,974 | 102,327 |
| 단기대여금및수취채권의 취득 | (1,400,000) | (56,710) | (58,000) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | 8,040 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 355,645 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (14,625,645) | (15,837,494) | - |
| 장기금융상품의 처분 | 1 | - | - |
| 장기대여금및수취채권의 처분 | 5,216 | - | - |
| 장기대여금및수취채권의 취득 | (9,999) | - | - |
| 토지의 처분 | - | 10,173 | - |
| 토지의 취득 | - | (134,236) | (14,964) |
| 건물의 취득 | - | (99,037) | (1,986) |
| 기계장치의 취득 | (833,915) | (1,402,007) | (236,668) |
| 기계장치의 처분 | 64,528 | 1,517,261 | - |
| 시설장치의 취득 | (7,796) | (14,250) | (127,160) |
| 차량운반구의 취득 | - | (696) | - |
| 차량운반구의 처분 | - | - | 33,109 |
| 집기의 취득 | (330,842) | (531,520) | (365,216) |
| 집기의 처분 | 35,057 | 229 | - |
| 건설중인자산의 취득 | (17,673,955) | (17,070,365) | (32,166,751) |
| 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 취득 | - | (8,882) | - |
| 컴퓨터소프트웨어의 취득 | (58,067) | (14,890) | (13,991) |
| 컴퓨터소프트웨어의 처분 | 590 | - | - |
| 임차보증금의 감소 | 378,117 | 1,083,553 | 751,115 |
| 임차보증금의 증가 | (76,810) | (1,486,430) | (1,953,190) |
| 관계기업에 대한 투자자산의 취득 | (30,372,499) | - | - |
| 파생상품의 처분 | - | 1,092,704 | - |
| 연결대상범위의 변동 | - | 1,018,049 | - |
| 재무활동현금흐름 | (54,659,469) | (68,725,113) | 17,381,520 |
| 단기차입금의 상환 | - | (16,245,647) | (9,423,135) |
| 유동성장기부채의 상환 | (120,000) | (70,000) | (166,656) |
| 금융리스부채의 지급 | (6,411,315) | (4,568,941) | (2,163,127) |
| 전환사채의 증가 | - | - | 29,249,106 |
| 전환사채의 감소 | - | (34,246,752) | - |
| 장기차입금의 상환 | - | - | (152,767) |
| 장기차입금의 증가 | - | 14,999,999 | - |
| 정부보조금의 수취 | - | - | 23,608 |
| 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 | (2,395,093) | (28,603,263) | - |
| 주식선택권행사로 인한 현금유입 | - | 9,491 | 14,491 |
| 배당금지급 | (29,705,731) | - | - |
| 종속기업지분의 추가 취득 | (16,438,905) | - | - |
| 전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유입 | 411,575 | - | - |
| 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (206,899,709) | 269,165,267 | 141,474,220 |
| 기초현금및현금성자산 | 473,199,039 | 199,082,949 | 49,210,756 |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 11,307,489 | 4,950,823 | 8,397,973 |
| 기말현금및현금성자산 | 277,606,819 | 473,199,039 | 199,082,949 |
3. 연결재무제표 주석
제 22(당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 21(전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
엑세스바이오인코퍼레이션과 그 종속기업
1. 일반 사항
(1) 연결회사의 개요
엑세스바이오인코퍼레이션(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")은 말라리아, AIDS, COVID-19 등의 감염성 질환에 대한 체외 진단키트의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 미합중국 뉴저지주 서머셋시에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2013년 5월 30일에 대한민국 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 1주의 액면금액 및 지배기업의 자본금은 각각 USD 0.05와 USD 1,831,496 입니다. 한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜팜젠사이언스 | 9,171,729 | 25.2 |
| 자기주식 | 2,553,998 | 7.0 |
| 기 타 | 24,640,120 | 67.8 |
| 합 계 | 36,365,847 | 100.0 |
(2) 종속기업의 현황
보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 지분율 | 주요 영업활동 | 당기말 (USD) | 전기말 (USD) |
|---|---|---|---|---|---|
| 웰스바이오㈜ | 대한민국 | 78.61% | 체외진단의약품 및 의료기기 생산,판매 | ||
| ㈜엑세스바이오코리아 | 대한민국 | 100.00% | |||
| Access Bio Ethiopia, Inc. | 에티오피아 | 100.00% | |||
| 메이슨헬스케어신기술투자조합2호 | 대한민국 | 83.33% | 신기술사업자 투자 | ||
| ㈜비라이트인베스트먼트(*1) | 대한민국 | 100.00% | 경영자문업 | ||
| ㈜비라이트파트너스(*2) | 대한민국 | 100.00% |
(1) 당기 중 신규 설립되었습니다.
(2) 당기 중 신규 설립되었으며, ㈜비라이트인베스트먼트가 지분 100%를 보유하고 있습니다.
(3) 보고기간 중 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(당기) (단위: USD)
| 구 분 | 웰스바이오㈜ | ㈜엑세스바이오코리아 | Access Bio Ethiopia, Inc. | 메이슨헬스케어신기술투자조합2호 | ㈜비라이트 인베스트먼트 | ㈜비라이트파트너스 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 22,885,619 | 22,343,954 | 1,669,032 | 3,109,292 | 103,538,567 | 232,666 |
| 부채 | 14,477,199 | 1,041,471 | 288,199 | 4,287 | 244,271 | 3 |
| 자본 | 8,408,420 | 21,302,483 | 1,380,833 | 3,105,005 | 103,294,296 | 232,663 |
| 매출 | 8,473,149 | 1,255,545 | 838,323 | 11,879 | 2,597,907 | - |
| 당기순손익 | (6,474,259) | (2,947,418) | 397,639 | (1,464,837) | 757,527 | (3) |
| 총포괄손익 | (6,474,259) | (2,947,418) | 397,639 | (1,464,837) | 757,527 | (3) |
(전기) (단위: USD)
| 구 분 | 웰스바이오㈜ | ㈜엑세스바이오코리아 | Access Bio Ethiopia, Inc. | 메이슨헬스케어 신기술투자조합2호 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 32,773,546 | 30,617,466 | 1,182,926 | 4,667,289 |
| 부채 | 18,330,448 | 5,907,445 | 142,846 | - |
| 자본 | 14,443,098 | 24,710,021 | 1,040,080 | 4,667,289 |
| 매출 | 40,575,726 | 48,328,719 | 379,457 | 1,069 |
| 당기순손익 | 6,253,078 | 14,337,783 | 128,119 | (65,905) |
| 총포괄손익 | 6,253,078 | 14,344,006 | 128,119 | (65,905) |
(4) 보고기간 중 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: USD)
| 구 분 | 웰스바이오㈜ | ㈜엑세스바이오코리아 | Access Bio Ethiopia, Inc. | 메이슨헬스케어신기술투자조합2호 | ㈜비라이트인베스트먼트 | ㈜비라이트파트너스 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (6,117,308) | (5,227,431) | 415,954 | (96,900) | (76,529,692) | - |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (114,940) | 1,876,861 | 104,890 | 722 | (23,216,271) | - |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (154,731) | (62,110) | - | - | 99,888,786 | 231,000 |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (356,757) | (114,528) | (59,697) | (9,256) | 786,632 | 1,666 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (6,743,736) | (3,527,208) | 461,147 | (105,434) | 929,455 | 232,666 |
| 기초의 현금및현금성자산 | 12,422,717 | 4,171,655 | 813,853 | 485,216 | - | - |
| 기말의 현금및현금성자산 | 5,678,981 | 644,447 | 1,275,000 | 379,782 | 929,455 | 232,666 |
(전기) (단위: USD)
| 구 분 | 웰스바이오㈜ | ㈜엑세스바이오코리아 | Access Bio Ethiopia, Inc. | 메이슨헬스케어신기술투자조합2호 |
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 12,676,939 | 14,926,877 | 36,946 | (65,905) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (318,784) | (13,632,242) | 76,691 | (4,102,280) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,513,996) | (50,776) | (67,784) | 4,644,143 |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (60,817) | (200,864) | (74,002) | 9,258 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 9,783,342 | 1,042,995 | (28,149) | 485,216 |
| 기초의 현금및현금성자산 | 2,639,375 | 3,128,660 | 842,002 | - |
| 기말의 현금및현금성자산 | 12,422,717 | 4,171,655 | 813,853 | 485,216 |
(5) 당기에 신규로 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업은 다음과 같으며, 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.
| 종속기업명 | 사 유 |
|---|---|
| ㈜비라이트인베스트먼트 | 신규 설립출자 |
| ㈜비라이트파트너스 | 신규 설립출자 |
2. 재무제표 작성 기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
3.1. 회계정책과 공시의 변경
3.1.1.# 3. 회계정책
3.1. 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
3.1.1. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 18에 공시하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정
기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3.1.2. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간종료일 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
3.2. 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배연결회사의 기능통화는 미합중국 'USD' 이며, 연결재무제표 또한 미합중국 'USD' 로 표시하고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
(3) 표시통화로의 환산
연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.
- 자산과 부채는 보고기간종료일의 마감 환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율
- 자본은 역사적 환율
- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.
3.3. 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
3.4. 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치 변동은 '금융수익' 또는 '금융원가'으로 손익계산서에 인식됩니다.
3.5. 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
3.6. 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
3.7. 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
3.8. 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
3.9. 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적 효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
3.10. 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
3.11. 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간종료일 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 연결회사의 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
3.12. 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 연결회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.
3.13. 복합금융상품
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
3.14. 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
3.15. 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다.# 3. 중요한 회계정책 (계속)
3.16. 종업원급여
(1) 퇴직급여
확정기여제도와 관련하여 일정 기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
3.17. 수익인식
연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
1) 계약의 식별
연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
2) 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
3) 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
4) 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
5) 수익인식
연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
3.18. 리스
(1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 연결회사가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
3.19. 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
3.20. 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
4. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
5. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 76,440 | 7,532 |
| 보통예금 | 215,222,784 | 373,383,961 |
| 합 계 | 215,299,224 | 373,391,493 |
6. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원본금액 | 대손충당금 | 장부금액 | 원본금액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| <유동자산> | ||||||
| 매출채권 | 18,731,705 | (4,939,996) | 13,791,709 | 138,334,645 | (66,353,795) | 71,980,850 |
| 미수금 | 2,560,139 | (1,118,409) | 1,441,730 | 1,778,934 | (1,137,913) | 641,021 |
| 미수수익 | 1,566,465 | - | 1,566,465 | 224,164 | (9,455) | 214,709 |
| 소 계 | 22,858,309 | (6,058,405) | 16,799,904 | 140,337,743 | (67,501,163) | 72,836,580 |
| <비유동자산> | ||||||
| 미수금 | 1,411,726 | (1,411,726) | - | 1,436,345 | (1,436,345) | - |
| 미수수익 | - | - | - | 62,300 | (62,300) | - |
| 소 계 | 1,411,726 | (1,411,726) | - | 1,498,645 | (1,498,645) | - |
| 합 계 | 24,270,035 | (7,470,131) | 16,799,904 | 141,836,388 | (68,999,808) | 72,836,580 |
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 6개월 이하 | 12,958,432 | 21,663,686 |
| 6개월 초과 ~ 1년 이하 | 311,351 | 35,206,046 |
| 1년 초과 | 5,461,922 | 81,464,913 |
| 합 계 | 18,731,705 | 138,334,645 |
(3) 보고기간 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 68,999,808 | 69,240,735 |
| 대손충당금환입 | (51,207,039) | (1,588,020) |
| 기타의대손상각비 | - | 1,056,705 |
| 기타의대손충당금환입 | (253,947) | (311,686) |
| 제각금액 | (10,204,499) | - |
| 환율변동효과 | 135,808 | 602,074 |
| 기말금액 | 7,470,131 | 68,999,808 |
7. 당기손익-공정가치측정금융자산
보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| <유동자산> | |||
| GCT Semiconductor, Inc .(*1) | 5,000,000 | 5,000,000 | Convertible Promissory Note |
| ㈜웰리시스 | 2,727,177 | 4,182,073 | 전환상환우선주 |
| 메리츠증권㈜ | 37,387,922 | - | 파생결합사채(DLB) |
| 소 계 | 45,115,099 | 9,182,073 | |
| <비유동자산> | |||
| STIC Innovation Fund | 8,303,633 | 3,156,317 | 지분 투자 |
| GeneCast | 4,653,327 | - | 지분 투자 |
| CuraPatient | 2,000,000 | - | 조건부 지분인수 계약 |
| ㈜천지인산업개발(*2) | 27,144,408 | - | 전환사채 |
| 메리츠증권㈜ | 11,784,659 | - | 파생결합사채(DLB) |
| ㈜무진메디 | 1,163,331 | - | 전환상환우선주 |
| 소 계 | 55,049,358 | 3,156,317 | |
| 합 계 | 100,164,457 | 12,338,390 |
(*1) GCT Semiconductor, Inc.은 2023년 11월 3일에 뉴욕거래소에서 거래되는 SPAC회사인 Concord Acquisition Ⅲ와 합병을 발표하였고, 미국증권거래위원회에 S-4 증권신고서를 제출하였습니다. 당기말 현재 합병 후 회사가 교부받을 주식의 수가 확정되지 않아 회사 보유 금융상품의 합리적인 공정가치를 예상할 수 없었으며, 이에 따라 취득원가로 장부금액을 계상하였습니다.
(*2) 연결회사는 상기 전환사채와 관련하여 담보 및 보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).
8. 기타금융자산
보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <유동자산> | ||
| 단기금융상품 | 8,681,481 | 10,948,957 |
| 단기대여금(*) | 297,826 | 12,826 |
| 임차보증금 | 3,258 | 2,485 |
| 소 계 | 8,982,565 | 10,964,268 |
| <비유동자산> | ||
| 장기금융상품 | - | 1 |
| 장기대여금(*) | 379,838 | 3,996 |
| 임차보증금 | 3,637,132 | 4,515,998 |
| 소 계 | 4,016,970 | 4,519,995 |
| 합 계 | 12,999,535 | 15,484,263 |
(*) 연결회사는 상기 대여금과 관련하여 담보를 제공받고 있습니다(주석 34 참조).
9. 재고자산
(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위: USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원재료 | 21,789,423 | 45,166,543 |
| (평가손실충당금) | (1,991,168) | (6,983,168) |
| 재공품 | 47,404 | 73,569 |
| (평가손실충당금) | (41,325) | (43,469) |
| 제품 | 17,613,812 | 50,965,652 |
| (평가손실충당금) | (13,281,054) | (1,795,970) |
| 반제품 | 496,739 | 974,521 |
| (평가손실충당금) | (4,105) | (922,058) |
| 상품 | 1,095,067 | 3,036,251 |
| (평가손실충당금) | (849,310) | (421,015) |
| 미착품 | 116,234 | 38,556 |
| 합 계 | 24,991,717 | 90,089,412 |
(2) 보고기간 중 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| ------------- | --------- | -------- |
| 재고자산평가손실 | 7,377,600 | 7,704,259 |
| 재고자산폐기손실 | - | 71,512 |
10. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| ----------------- | --------- | -------- |
| <유동자산> | | |
| 선급금 | 1,872,354 | 3,335,645 |
| 선급비용 | 609,840 | 922,695 |
| 부가세대급금 | 3,171 | 64,248 |
| 반환제품회수권 | 80,258 | 371,233 |
| 합 계 | 2,565,623 | 4,693,821 |
| <비유동자산> | | |
| 장기선급비용 | 11,735 | - |
11. 기타포괄-공정가치측정금융자산
(1) 보고기간 중 기타포괄-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| ------- | ----- | -------- |
| 기초 | - | - |
| 평가 | - | 1,510,058 |
| 처분 | - | (1,510,058) |
| 기말 | - | - |
(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 구 분 | 지분율 | 취득원가 | 평가손익 | 장부금액 (당기말) |
| ------- | ------ | -------- | -------- | ----------------- |
| ㈜메디센서 | 0.58% | 3,707,631 | (3,707,631) | - |
| (전기말) | | | | |
| ㈜메디센서 | 1.18% | 3,707,631 | (3,707,631) | - |
12. 관계기업투자
(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 구 분 | 관계기업명 | 소재지 | 지분율 | 당기말 | 전기말 | 주요 영업 |
| ------------- | ----------------- | -------- | ------ | --------- | ------ | ----------------- |
| 관계기업투자 | 캔디엑스홀딩스(유) | 대한민국 | 25.86% | 23,266,636 | - | 유가증권의취득, 운용 등 |
(*) 캔디엑스홀딩스(유)는 ㈜싸이토젠의 보통주 및 전환사채를 취득하기 위하여 당기 중에 설립된 투자목적회사(SPC)로서, 연결회사가 동 SPC의 유의적 영향력이 있는 지분을 취득한 간주일은 당기말이므로 당기 중 지분법손익으로 인식할 금액은 없습니다.
(2) 당기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 구 분 | 캔디엑스홀딩스(유) |
| --------- | ----------------- |
| 자산 | 89,964,324 |
| 부채 | 281,935 |
| 자본 | 89,682,389 |
| 당기순손실 | (281,035) |
| 총포괄손익 | (281,035) |
13. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: USD)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --------------- | ------------- | ------------- | ------------- | -------- | -------- |
| 토지() | 3,323,498 | - | - | - | 3,323,498 |
| 건물() | 11,936,316 | (1,803,691) | (435,794) | (16,926) | 9,679,905 |
| 기계장치 | 57,412,862 | (18,514,085) | (338,884) | (154,455) | 38,405,438 |
| 시설장치 | 1,175,772 | (1,024,057) | - | - | 151,715 |
| 차량운반구 | 96,666 | (57,031) | - | - | 39,635 |
| 집기비품 | 2,661,669 | (1,543,816) | - | - | 1,117,853 |
| 임차자산개량권 | 12,794,238 | (1,963,125) | - | - | 10,831,113 |
| Cell Line | 6,000,000 | (1,530,000) | - | - | 4,470,000 |
| 건설중인자산 | 5,193,013 | - | - | - | 5,193,013 |
| 합 계 | 100,594,034 | (26,435,805) | (774,678) | (171,381) | 73,212,170 |
(*) 연결회사는 상기 토지와 건물 중 일부를 담보로 제공하고 있습니 다( 주석 34 참조 ).
(전기말)
(단위: USD)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --------------- | ------------- | ------------- | ------------- | -------- | -------- |
| 토지() | 3,381,456 | - | - | - | 3,381,456 |
| 건물() | 12,144,469 | (1,591,843) | (2,340,416) | (17,749) | 8,194,461 |
| 기계장치 | 36,414,785 | (12,158,033) | - | (285,542) | 23,971,210 |
| 시설장치 | 1,190,124 | (895,507) | - | - | 294,617 |
| 차량운반구 | 101,488 | (51,623) | - | - | 49,865 |
| 집기비품 | 2,359,736 | (1,271,544) | - | - | 1,088,192 |
| 임차자산개량권 | 1,506,471 | (1,506,471) | - | - | - |
| Cell Line | 6,000,000 | (1,410,000) | - | - | 4,590,000 |
| 건설중인자산 | 22,683,175 | - | - | - | 22,683,175 |
| 합 계 | 85,781,704 | (18,885,021) | (2,340,416) | (303,291) | 64,252,976 |
(*) 연결회사는 상기 토지와 건물 중 일부를 담보로 제공하고 있습 니다( 주석 34 참조 ).
(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: USD)
| 구 분 | 기초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 손상차손환입(손상차손) | 대 체 | 환율변동효과 | 기 말 |
| --------------- | --------- | -------- | -------- | -------- | ---------------------- | -------- | ------------ | -------- |
| 토지 | 3,381,456 | - | - | - | - | - | (57,958) | 3,323,498 |
| 건물(1) | 8,194,461 | - | - | (235,687) | 1,841,641 | - | (120,510) | 9,679,905 |
| 기계장치(2) | 23,971,210 | 638,815 | (49,484) | (6,300,558) | (334,728) | 20,518,833 | (38,650) | 38,405,438 |
| 시설장치 | 294,617 | 5,972 | - | (142,133) | - | - | (6,741) | 151,715 |
| 차량운반구 | 49,865 | - | - | (8,071) | - | - | (2,159) | 39,635 |
| 집기비품 | 1,088,192 | 253,439 | (41,912) | (374,583) | - | 211,174 | (18,457) | 1,117,853 |
| 임차자산개량권 | - | - | - | (456,654) | - | 11,287,767 | - | 10,831,113 |
| Cell Line | 4,590,000 | - | - | (120,000) | - | - | - | 4,470,000 |
| 건설중인자산(*3) | 22,683,175 | 14,570,474 | - | - | - | (32,017,774) | (42,862) | 5,193,013 |
| 합 계 | 64,252,976 | 15,468,700 | (91,396) | (7,637,686) | 1,506,913 | - | (287,337) | 73,212,170 |
(*1) 과거 ㈜엑세스바이오코리아의 건물은 기타특수관계자인 ㈜메디센서의 차입금에 대해서 ㈜메디센서 소유의 부동산과 함께 공동으로 담보 제공된 바 있으나, 당기 중 ㈜메디센서가 해당 차입금을 상환함에 따라 근저당 설정이 해제되었습니다. 근저당권의 해제는 해당 건물 관련 과거에 인식하였던 손상차손에 대한 환입 징후라고 판단하여 당기말 현재 회수가능가액과 장부 가액의 차이를 손상차손환입으로 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 손상 징후가 발생한 ㈜엑세스바이오코리아의 기계장치에 대해 회수가능가액과 장부금액의 차이를 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) 당기말 현재 건설중인자산 관련 선급금은 USD 44,169입니다.
(전기)
(단위: USD)
| 구 분 | 기초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 대 체 | 환율변동효과 | 기 말 |
| --------------- | --------- | -------- | -------- | -------- | -------- | ------------ | -------- |
| 토지 | 3,510,128 | 103,902 | (7,874) | - | - | (224,700) | 3,381,456 |
| 건물 | 8,935,515 | 76,657 | - | (237,819) | - | (579,892) | 8,194,461 |
| 기계장치 | 10,584,435 | 1,085,187 | (1,174,396) | (3,318,969) | 16,845,338 | (50,385) | 23,971,210 |
| 시설장치 | 466,578 | 11,030 | - | (164,644) | 14,474 | (32,821) | 294,617 |
| 차량운반구 | 65,731 | 539 | - | (11,091) | - | (5,314) | 49,865 |
| 집기비품 | 1,101,733 | 411,409 | (33,178) | (319,259) | (8,338) | (64,175) | 1,088,192 |
| 임차자산개량권 | 107,606 | - | - | (107,606) | - | - | - |
| Cell Line | 4,710,000 | - | - | (120,000) | - | - | 4,590,000 |
| 건설중인자산(*) | 27,410,475 | 12,137,232 | - | - | (16,851,474) | (13,058) | 22,683,175 |
| 합 계 | 56,892,201 | 13,825,956 | (1,215,448) | (4,279,388) | - | (970,345) | 64,252,976 |
(*2) 전기말 현재 건설중인자산 관련 선급금은 USD 1,075,636입니다.
14. 사용권자산 및 리스부채
(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: USD)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| ----------- | -------- | ------------- | -------- |
| 건물 | 45,623,339 | (10,796,024) | 34,827,315 |
| 차량운반구 | 272,381 | (117,407) | 154,974 |
| 합 계 | 45,895,720 | (10,913,431) | 34,982,289 |
(전기말)
(단위: USD)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| ----------- | -------- | ------------- | -------- |
| 건물 | 45,556,770 | (6,974,166) | 38,582,604 |
| 차량운반구 | 230,431 | (54,059) | 176,372 |
| 합 계 | 45,787,201 | (7,028,225) | 38,758,976 |
(2) 보고기간 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| ------------- | -------- | -------- |
| 기초금액 | 38,758,976 | 11,084,157 |
| 취득금액 | 1,299,326 | 31,738,684 |
| 처분금액 | (583,843) | (26,084) |
| 사용권자산상각비 | (4,477,558) | (4,000,139) |
| 환율변동효과 | (14,612) | (37,642) |
| 기말금액 | 34,982,289 | 38,758,976 |
(3) 보고기간 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: USD)
| 구 분 | 유동부채 | 비유동부채 | 합 계 |
| ------------- | -------- | --------- | -------- |
| 기초금액 | 3,136,906 | 37,585,436 | 40,722,342 |
| 설정액 | 11,628 | 1,287,698 | 1,299,326 |
| 지급액 | (124,916) | (4,786,426) | (4,911,342) |
| 이자비용(상각액) | 16,696 | 1,915,391 | 1,932,087 |
| 유동성대체 | 551,032 | (551,032) | - |
| 환율변동효과 | (222,356) | (532,184) | (754,540) |
| 기말금액 | 3,368,990 | 34,918,883 | 38,287,873 |
(전기)
(단위: USD)
| 구 분 | 유동부채 | 비유동부채 | 합 계 |
| ------------- | -------- | --------- | -------- |
| 기초금액 | 1,629,496 | 10,128,676 | 11,758,172 |
| 설정액 | - | 31,738,684 | 31,738,684 |
| 지급액 | (84,424) | (3,452,045) | (3,536,469) |
| 이자비용(상각액) | 23,385 | 1,739,188 | 1,762,573 |
| 유동성대체 | 1,812,235 | (1,812,235) | - |
| 환율변동효과 | (243,786) | (756,832) | (1,000,618) |
| 기말금액 | 3,136,906 | 37,585,436 | 40,722,342 |
(4) 보고기간 중 리스 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같으며, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 USD 5,174,968(전기: USD 3,786,518)입니다.
(단위: USD)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| ----------------- | -------- | -------- |
| 사용권자산 감가상각비 | 4,477,558 | 4,000,139 |
| 리스부채 이자비용 | 1,932,087 | 1,762,573 |
| 단기리스 | 182,594 | 88,336 |
| 소액리스 | 81,032 | 161,714 |
| 합 계 | 6,673,271 | 6,012,762 |
(5) 당기말 현재 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 구 분 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
| ---------------- | ------------- | --------------------- |
| 1년 이내 | 5,171,742 | 3,368,990 |
| 1년 초과 5년 이내 | 21,920,294 | 16,593,213 |
| 5년 초과 | 20,549,778 | 18,325,670 |
| 합 계 | 47,641,814 | 38,287,873 |
15. 무형자산
(1) 보고기간 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: USD)
| 구 분 | 기초 | 취 득 | 상 각 | 처 분 | 환율효과 | 기 말 |
| ------- | ------- | ------ | -------- | ------ | -------- | ------- |
| 특허권 | 246,278 | - | (39,434) | - | (1,684) | 205,160 |
| 상표권 | 2,873 | - | (884) | - | (60) | 1,929 |
| 개발비 | 808,757 | - | (168,868) | - | (6,817) | 633,072 |
| 소프트웨어 | 102,735 | 44,482 | (53,297) | (452) | (630) | 92,838 |
| 합 계 | 1,160,643 | 44,482 | (262,483) | (452) | (9,191) | 932,999 |
(전기)
(단위: USD)
| 구 분 | 기초 | 취 득 | 상 각 | 처 분 | 환율효과 | 기 말 |
| ------- | ------- | ------ | -------- | ------ | -------- | ------- |
| 특허권 | 281,256 | 6,875 | (39,331) | - | (2,522) | 246,278 |
| 상표권 | 4,045 | - | (893) | - | (279) | 2,873 |
| 개발비 | 1,008,748 | - | (169,618) | - | (30,373) | 808,757 |
| 소프트웨어 | 155,263 | 11,525 | (53,593) | (848) | (9,612) | 102,735 |
| 합 계 | 1,449,312 | 18,400 | (263,435) | (848) | (42,786) | 1,160,643 |
(2) 당기말 현재 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 구 분 | 내 역 | 취득금액 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 잔존상각기간(3) |
| --------------------------- | -------------------------- | -------- | --------- | ------------- | -------- | --------------- |
| 감염성질환에 대한 체외진단키트 | 상각중인 개발비(1) | 1,952,213 | (1,077,053) | (242,088) | 633,072 | 3.89년 |
| 손상인식 개발비(*2) | | 4,177,309 | (1,456,641) | (2,720,668) | - | |
| 합 계 | | 6,129,522 | (2,533,694) | (2,962,756) | 633,072 | |
(1) Flu Plus 등 감염성질환에 대한 체외진단키트입니다.
(2) 경제적 성과가 예상수준에 미치지 못할 것으로 판단하여, 전기 이전에 미상각잔액을 전액 손상차손 인식하였습니다.
(*3) 각 프로젝트별로 상각개시 시점이 상이하므로, 당기말 현재 개발비의 잔여내용연수를 가중평균하였습니다.
(3) 보고기간 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| ----------------- | --------- | -------- |
| 경상연구개발비 | 12,318,365 | 5,662,414 |
16. 매입채무 및 기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| ----------- | -------- | --------- |
| 매입채무 | 2,682,510 | 1,732,623 |
| 미지급금 | 1,312,429 | 5,037,577 |
| 미지급비용 | 11,148,229 | 123,785,618 |
| 합 계 | 15,143,168 | 130,555,818 |
17. 차입부채
(1) 보고기간종료일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| ----------------- | -------- | -------- |
| <단기차입부채> | | |
| 전환사채 | 6,951,036 | 7,009,957 |
| 유동성장기부채 | 93,067 | 94,689 |
| 소 계 | 7,044,103 | 7,104,646 |
| <장기차입부채> | | |
| 장기차입금 | 11,392,896 | 11,686,262 |
| 합 계 | 18,436,999 | 18,790,908 |
(2) 보고기간종료일 현재 차입부채 중 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:USD)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율 | 보장수익율 | 당기말 | 전기말 |
| --------- | ---------- | ---------- | -------- | -------- | -------- | -------- |
| 제5회 전환사채 | 2021년 12월 10일 | 2024년 12월 10일 | 3.0% | 3.0% | 6,979,990 | 7,101,712 |
| 가산: 사채상환할증금 | | | | | 19,652 | 19,995 |
| 차감: 전환권조정 | | | | | (48,606) | (111,750) |
| 소 계 | | | | | 6,951,036 | 7,009,957 |
| 유동성대체 | | | | | (6,951,036) | (7,009,957) |
| 차감후 잔액 | | | | | - | - |
(3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
| --------------------- | --------------------------------------------------------- |
| 사채의 명칭 | 제5회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 발행대상자 | 메리츠증권 |
| 최초발행가액(액면금액) | 300억원 |
| 발행일 | 2021년 12월 10일 |
| 만기일 | 2024년 12월 10일 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연 3.0%, 발행일 기준 매3개월 후급 |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 3.0% |
| 상환방법과 기한 | 2024년 12월 10일까지 보유하고 있는 사채에 대하여 권면액에 만기보장수익률을 3% 적용하여 계산한 금액에 기지급 표면이자율금액을 차감한 금액을 일시상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류및 주식수 | 기명식 보통주 1,835,086주 (액면가액 300억원 및 주당 전환가격 16,348원 기준단, 전환가격의 조정에 따라 변동 가능) |
| 전환청구기간 | 사채 발행일로부터 1년 경과 이후 원금상환일 직전 영업일까지 |
| 전환가격(최초발행시) | 16,348원 |
| 전환가격 조정 | 7,949원(2023년 7월 10일 기준 조정가액) |
| 조기상환청구권(Put Option) | 1. 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이후 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 가능
2. 발행회사는 조기상환지급일까지 조기상환수익률 연 3%를 가산한 금액을 조기상환지급일에 지급 |
| 발행회사의 매도청구권(Call Option) | 1. 2022년 12월 10일부터 2024년 12월 10일까지 매 3개월("행사일")마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구 가능
2. 행사대금은 행사 대상 사채 원금액에 연 복리 3.0%를 적용한 금액의 합계액에서 해당 사채에 대해 기지급한 표면이자율에 따른 이자 합계액을 차감한 금액
3. 단, 발행회사는 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 70%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음.
4. 발행회사로부터 행사기간 종료일까지 각 사채권자는 발행회사의 매도청구권 행사를 보장하기 위해 사채보유액의 70%는 사채의 형태로 보유하여야 하며, 발행회사는 각 사채권자의 보유사채의 70% 이내에서 매도청구 가능 |
(*) 전기 중 최초 사채 발행가액의 70%에 해당하는 210억원의 전환사채에 대한 매수선택권을 제3자에게 매도하였고, 지배회사는 동 금액의 전환사채를 조기상환하였습니다. 해당 매수선택권 보유자의 행사가능일은 2022년 12월 10일부터 2024년 12월 9일까지 매 3월이며, 지배회사는 해당 제3자의 권리를 파생상품부채로 인식하였습니다. 한편, 당기 중 해당 제3자가 보유하고 있던 매수선택권 중 일부(전환사채 액면가액 4억원)가 행사되어 보통주 50,320주가 발행되었습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 차입부채 중 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 차입처 | 내 역 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| -------- | ---------- | ------ | -------- | -------- |
| 우리은행 | 운영자금 | 5.61% | 6,057,081 | 6,257,398 |
| 우리은행 | 시설자금 | 5.27% | 5,428,882 | 5,523,553 |
| 소 계 | | | 11,485,963 | 11,780,951 |
| 유동성대체 | | | (93,067) | (94,689) |
| 차감후 잔액 | | | 11,392,896 | 11,686,262 |
(5) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 구 분 | 당기말 |
| --------- | -------- |
| 1년 이내 | 93,067 |
| 2년 이내 | 11,392,896 |
| 합 계 | 11,485,963 |
18. 파생상품
연결회사의 전환사채에 내재된 지분전환권은 내재파생상품의 분리요건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 동 지분전환권의 공정가치는 지배회사의 주가 및 이자율에 따라 변동합니다. 연결회사의 파생상품은 지배회사의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 금융부채로 분류되며, 해당 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
(1) 파생상품의 장부금액
(단위: USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| ------------------- | -------- | -------- |
| 취득시 파생상품부채(*) | 2,306,749 | 1,367,479 |
(*) 제5회 전환사채의 전환권 및 조기상환청구권 평가액입니다.
(2) 파생상품 관련 손익
(단위: USD)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --------------------------------------- | --------- | ----------- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (4,503,831) | 358,911,851 |
| 파생상품평가손실(*) | 939,270 | 440,551 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실) | (3,564,561) | 359,352,402 |
(*) 제5회 전환사채의 전환권 및 조기상환청구권 관련 평가손실입니다.
19.# 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <유동부채> | ||
| 선수금 | 566,900 | 1,448,450 |
| 선수수익 | 77,029 | - |
| 예수금 | 139,768 | 993,713 |
| 환불부채 | 405,493 | 808,016 |
| 소 계 | 1,189,190 | 3,250,179 |
| <비유동부채> | ||
| 이연수익 | - | 501,696 |
| 합 계 | 1,189,190 | 3,751,875 |
20. 자본금 및 자본잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 주당액면금액 | 0.05 | 0.05 |
| 발행주식수(*) | 36,365,847 | 36,315,527 |
| 자본금 | 1,831,496 | 1,828,979 |
(*) 지배기업은 과거에 자기주식 264,070주를 이익소각하였으며, 동 이익소각의 결과로 발행주식의 액면금액과 납입자본금이 일치하지 않습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 56,653,859 | 56,293,190 |
| 감자차익 | 221,951 | 221,951 |
| 기타자본잉여금 | (14,784,737) | (4,626,546) |
| 합 계 | 42,091,073 | 51,888,595 |
(3) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 변동내역은 없습니다. (단위: 주,USD)
| 구 분 | 주식수 | 당 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | |||
| 당기초 | 36,315,527 | 1,828,979 | 56,293,190 | |
| 전환권의 행사 | 50,320 | 2,517 | 360,669 | |
| 당기말 | 36,365,847 | 1,831,496 | 56,653,859 |
21. 기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | (2,487,827) | (4,031,671) |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 | (2,775,670) | (2,757,021) |
| 합 계 | (5,263,497) | (6,788,692) |
22. 기타자본구성요소
보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 1,770,111 | 1,174,130 |
| 자기주식 | (27,829,584) | (25,994,840) |
| 자기주식처분손실 | (43,142) | (43,142) |
| 합 계 | (26,102,615) | (24,863,852) |
23. 이익잉여금
보고기간종료일 현재 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금이며, 보고기간 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 465,674,130 | 197,343,145 |
| 지배기업 당기순이익(손실) | (2,430,530) | 268,330,985 |
| 연차배당 | (22,755,863) | - |
| 기말금액 | 440,487,737 | 465,674,130 |
24. 영업부문
(1) 연결회사는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기위하여 최고 영업의사결정권자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 영업부문별 주요정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 사업내용 | 부문별 포함된 회사 |
|---|---|---|
| 진단키트 | 말라리아, AIDS, COVID-19 등의 감염성 질환에 대한 체외진단키트 제조 및 판매 | 엑세스바이오인코퍼레이션, 웰스바이오㈜, ㈜엑세스바이오코리아, Access Bio Ethiopia, Inc. |
| 투자 및 경영자문 | 신기술사업자 투자 및 경영자문 | 메이슨헬스케어, 신기술투자조합2호㈜, 비라이트인베스트먼트㈜, 비라이트파트너스 |
(2) 보고기간 중 각 영업부문의 재무성과 및 재무상태는 다음과 같습니다.
(당기) (단위: USD)
| 구 분 | 진단키트 | 투자 및 경영자문 | 내부거래 조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 266,333,565 | 2,609,786 | (1,867,760) | 267,075,591 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 12,373,649 | 604 | 3,474 | 12,377,727 |
| 영업이익(손실) | 16,828,247 | (519,967) | 230,713 | 16,538,993 |
| 자산총액 | 587,192,420 | 106,880,525 | (158,058,911) | 536,014,034 |
| 부채총액 | 81,699,342 | 248,561 | (1,293,868) | 80,654,035 |
(전기) (단위: USD)
| 구 분 | 진단키트 | 투자 및 경영자문 | 내부거래 조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 852,653,942 | 1,069 | (52,420,409) | 800,234,602 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 8,542,296 | - | 666 | 8,542,962 |
| 영업이익(손실) | 360,683,006 | (65,905) | 2,555,613 | 363,172,714 |
| 자산총액 | 742,153,762 | 4,667,289 | (48,107,432) | 698,713,619 |
| 부채총액 | 207,776,049 | - | (3,103,099) | 204,672,950 |
(3) 보고기간 중 지역별 매출 현황은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| Africa | 942,804 | 603,348 |
| Asia | 10,577,622 | 24,146,691 |
| America | 255,522,640 | 646,488,137 |
| Europe | 28,727 | 85,326 |
| Oceania | 3,798 | 128,911,100 |
| 합 계 | 267,075,591 | 800,234,602 |
(4) 보고기간 중 연결회사 총매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| A사 | 184,570,560 | - |
| B사 | 67,770,314 | - |
| C사 | - | 299,252,643 |
| D사 | - | 127,477,500 |
| E사 | - | 85,222,382 |
| 합 계 | 252,340,874 | 511,952,525 |
25. 영업이익
(1) 보고기간 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 260,206,543 | 775,203,595 |
| 상품매출액 | 3,856,344 | 24,534,865 |
| 용역매출액 | 159,796 | - |
| 기타매출액 | 2,852,908 | 496,142 |
| 합 계 | 267,075,591 | 800,234,602 |
(2) 보고기간 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 129,459,087 | 153,928,078 |
| 상품매출원가 | 4,153,343 | 11,429,497 |
| 용역매출원가 | 163,878 | - |
| 기타매출원가 | 2,871,291 | 358,191 |
| 합 계 | 136,647,599 | 165,715,766 |
(3) 보고기간 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 18,188,154 | 17,898,027 |
| 퇴직급여 | 905,517 | 981,957 |
| 복리후생비 | 1,418,857 | 1,304,137 |
| 지급수수료 | 57,610,702 | 65,855,839 |
| 통신비 | 49,778 | 72,550 |
| 수선비 | 162,778 | 228,975 |
| 대손충당금환입 | (51,207,039) | (1,588,020) |
| 감가상각비 | 947,228 | 782,777 |
| 무형자산상각비 | 190,364 | 190,588 |
| 차량유지비 | 131,573 | 73,969 |
| 임차료 | 14,080 | 57,882 |
| 보험료 | 1,216,265 | 1,194,457 |
| 광고선전비 | 519,631 | 1,178,820 |
| 소모품비 | 894,164 | 791,227 |
| 접대비 | 973,476 | 734,487 |
| 세금과공과 | 102,282 | 72,055 |
| 운반비 | 3,822,238 | 296,801 |
| 교육훈련비 | 32,922 | 73,023 |
| 도서인쇄비 | 3,047 | 3,312 |
| 사무용품비 | 4,630 | 2,288 |
| 경상연구개발비 | 12,318,365 | 5,662,414 |
| 판매수수료 | 63,310,619 | 173,866,510 |
| 여비교통비 | 1,700,684 | 1,165,373 |
| 수도광열비 | 407,946 | 198,636 |
| 건물관리비 | 147,147 | 144,803 |
| 외주용역비 | 4,661 | 54,597 |
| 반품비용 | 12,508 | 19,087 |
| 잡비 | 6,422 | 29,551 |
| 합 계 | 113,888,999 | 271,346,122 |
26. 비용의 성격별 분류
보고기간 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 원재료 및 상품의 매입 | 12,744,357 | 105,792,812 |
| 재고자산의 변동 | 60,475,376 | (44,136,919) |
| 종업원급여 | 40,167,814 | 35,877,860 |
| 복리후생비 | 2,526,637 | 2,810,155 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 12,377,727 | 8,542,962 |
| 임차료 | 29,506 | 109,255 |
| 지급수수료 | 57,650,051 | 65,769,121 |
| 보험료 | 2,513,846 | 2,727,442 |
| 운반비 | 4,542,262 | 664,041 |
| 판매수수료 | 63,310,619 | 173,866,510 |
| 대손충당금환입 | (51,207,039) | (1,588,020) |
| 기타의대손상각비(환입) | (253,947) | 745,019 |
| 기타비용 | 45,659,389 | 85,881,650 |
| 합 계(*) | 250,536,598 | 437,061,888 |
(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.
27. 기타손익
보고기간 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 14,373 | 965 |
| 유형자산손상차손환입 | 1,841,641 | - |
| 기타의대손충당금환입 | 253,947 | 311,686 |
| 잡이익 | 32,710 | 23,194 |
| 소 계 | 2,142,671 | 335,845 |
| 기타비용 | ||
| 재고자산폐기손실 | - | 71,512 |
| 유형자산처분손실 | 15,055 | 1,068 |
| 유형자산폐기손실 | 3 | 31,933 |
| 유형자산손상차손 | 334,728 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 848 |
| 기타의대손상각비 | - | 1,056,705 |
| 기부금 | 210,494 | 97,929 |
| 잡손실 | 28,102,107 | 62,876 |
| 소 계 | 28,662,387 | 1,322,871 |
| 기타손익 | (26,519,716) | (987,026) |
28. 금융손익
(1) 보고기간 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 11,055,914 | 4,419,595 |
| 사채상환이익 | - | 3,041,433 |
| 외환차익 | 443,348 | 905,208 |
| 외화환산이익 | 501,033 | 2,163,982 |
| 단기금융상품처분이익 | - | 9,899 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 827,287 | - |
| 파생상품평가이익 | - | 3,280,555 |
| 소 계 | 12,827,582 | 13,820,672 |
| 금융원가 | ||
| 이자비용 | 2,842,566 | 4,824,614 |
| 외환차손 | 333,647 | 483,360 |
| 외화환산손실 | 763,164 | 2,716,731 |
| 파생상품평가손실 | 3,411,313 | 4,578,423 |
| 파생상품거래손실 | - | 4,491,381 |
| 소 계 | 7,350,690 | 17,094,509 |
| 금융손익 | 5,476,892 | (3,273,837) |
(2) 보고기간 중 금융수익에 포함된 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 발생원천 | 금융자산 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 10,489,059 | 4,079,464 | |
| 기타금융자산 | 566,855 | 340,131 | |
| 합 계 | 11,055,914 | 4,419,595 |
(3) 보고기간 중 금융원가에 포함된 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 발생원천 | 금융부채 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 단기차입금 | - | 230,222 | |
| 장기차입금 | 643,598 | 286,229 | |
| 전환사채 | 266,881 | 2,545,590 | |
| 리스부채 | 1,932,087 | 1,762,573 | |
| 합 계 | 2,842,566 | 4,824,614 |
29. 법인세비용(수익)
(1) 보고기간 중 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세부담액(환급액) | ||
| 당기손익에 대한 법인세 | 110,654 | 90,004,256 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (2,799,092) | (421) |
| 이연법인세 변동액 | ||
| 일시적차이의 증감효과 | 2,266,140 | (1,723,926) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익 | (22,372) | (79,421) |
| 법인세비용(수익) | (444,670) | 88,200,488 |
(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (4,503,831) | 358,911,851 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (877,495) | 90,458,915 |
| 조정사항 : | ||
| 비공제비용 | 475,446 | 6,060,872 |
| 비과세수익 | - | (2,670) |
| 세액공제 및 세액감면 | - | (8,991,959) |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조 정액 (*1) | (2,799,092) | (421) |
| 이연법인세미인식액의 변동효과 | 1,725,654 | (1,582,479) |
| 세율차이 등 | 733,205 | - |
| 기타 | 297,612 | 2,258,230 |
| 법인세비용(수익) | (444,670) | 88,200,488 |
| 유효세율(*2) | - | 24.57% |
(1) 종속기업이 납부한 외국납부세액공제액 등으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기에는 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: USD)
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증 감 | 기 말 | 기초 | 기 말 | 연방정부세 | 주정부세 | 기타법인세 | |
| 유무형자산 | 179,106 | (9,764,357) | (9,585,251) | (127,418) | (2,467,951) | (2,303,244) | (453,665) | 288,958 |
| 대손충당금 | 69,856,802 | (61,791,399) | 8,065,403 | 17,738,267 | 1,885,371 | 989,947 | 194,988 | 700,436 |
| 주식선택권 | 463,058 | - | 463,058 | 118,725 | 116,394 | 97,242 | 19,152 | - |
| 외화환산손익 | 429,955 | 218,338 | 648,293 | 110,236 | 159,893 | 120,958 | 23,824 | 15,111 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 | 3,707,631 | - | 3,707,631 | 950,609 | 931,961 | 778,602 | 153,359 | - |
| 재고자산평가손실 | 10,165,679 | 6,001,283 | 16,166,962 | 2,519,281 | 3,974,560 | 2,952,788 | 581,603 | 440,169 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | (933,387) | (933,387) | - | (230,124) | (173,730) | (34,219) | (22,175) |
| 이월결손금 | 9,498,488 | 54,971,230 | 64,469,718 | 1,985,184 | 15,326,031 | 9,221,937 | 1,807,946 | 4,296,148 |
| 세액공제 | - | - | - | 359,215 | 377,716 | - | - | 377,716 |
| 기 타 | 11,159,620 | 12,531,824 | 23,691,444 | 2,832,957 | 5,872,719 | 4,990,332 | 1,056,517 | (174,130) |
| 소 계 | 105,460,339 | 1,233,532 | 106,693,871 | 26,487,056 | 25,946,570 | 16,674,832 | 3,349,505 | 5,922,233 |
| 미인식 이연법인세자산 | (19,320,189) | (8,188,451) | (27,508,640) | (4,401,366) | (6,127,020) | - | - | (6,127,020) |
| 합 계 | 86,140,150 | (6,954,919) | 79,185,231 | 22,085,690 | 19,819,550 | 16,674,832 | 3,349,505 | (204,787) |
(전기) (단위: USD)
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증 감 | 기 말 | 기초 | 기 말 | 연방정부세 | 주정부세 | 기타법인세 | |
| 유무형자산 | 2,113,365 | (1,934,259) | 179,106 | 412,697 | (127,418) | (741,363) | (163,778) | 777,723 |
| 대손충당금 | 71,837,674 | (1,980,872) | 69,856,802 | 19,765,672 | 17,738,267 | 13,898,103 | 3,070,326 | 769,838 |
| 주식선택권 | 455,567 | 7,491 | 463,058 | 126,563 | 118,725 | 97,242 | 21,483 | - |
| 외화환산손익 | 101,588 | 328,367 | 429,955 | 28,222 | 110,236 | 90,290 | 19,946 | - |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 | 3,707,631 | - | 3,707,631 | 1,030,030 | 950,609 | 778,602 | 172,007 | - |
| 재고자산평가손실 | 5,592,119 | 4,573,560 | 10,165,679 | 1,382,875 | 2,519,281 | 1,748,740 | 386,327 | 384,214 |
| 이월결손금 | 30,372,422 | (20,873,934) | 9,498,488 | 6,981,331 | 1,985,184 | - | - | 1,985,184 |
| 세액공제 | - | - | - | 1,300,492 | 359,215 | - | - | 359,215 |
| 기 타 | 1,186,416 | 9,973,204 | 11,159,620 | 305,393 | 2,832,957 | 2,217,815 | 489,950 | 125,192 |
| 소 계 | 115,366,782 | (9,906,443) | 105,460,339 | 31,333,275 | 26,487,056 | 18,089,429 | 3,996,261 | 4,401,366 |
| 미인식 이연법인세자산 | (42,073,968) | 22,753,779 | (19,320,189) | (10,971,511) | (4,401,366) | - | - | (4,401,366) |
| 합 계 | 73,292,814 | 12,847,336 | 86,140,150 | 20,361,764 | 22,085,690 | 18,089,429 | 3,996,261 | - |
(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상 결손금 및 미사용 세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위:USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 1,559,580 | 2,056,967 |
| 세무상 결손금 | 4,189,724 | 1,985,184 |
| 미사용 세액공제 | 377,716 | 359,215 |
| 합 계 | 6,127,020 | 4,401,366 |
(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금 및 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위:USD)
| 만료 시기 | 세무상결손금 | 세액공제 |
|---|---|---|
| 2026년 | - | 26,968 |
| 2027년 | 545,412 | 50,375 |
| 2028년 | 797,576 | 19,985 |
| 2029년 | 569,829 | 26,258 |
| 2030년 이후 | 2,276,907 | 254,130 |
| 합 계 | 4,189,724 | 377,716 |
(6) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 및 당기법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 20,024,337 | 22,990,831 |
| 이연법인세부채 | (204,787) | (905,141) |
| 당기법인세자산(*) | 10,763,408 | 3,621,375 |
| 당기법인세부채(*) | - | 6,823,400 |
(*) 연결회사는 연방정부와 연결회사가 위치한 뉴저지주 외 19개 주 등에 법인세를 납부하고 있으며, 연방정부와 뉴저지주 외 19개 주 등에 선급법인세가 있습니다.
30. 주당손익
(1) 기본주당이익(손실)
① 보고기간 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,USD)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주지분 당기순이익(손실) | (2,430,530) | 268,330,985 |
| 가중평균유통보통주식수 | 33,785,628 | 34,493,093 |
| 기본주당이익(손실) | (0.07) | 7.78 |
② 보고기간 중 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 주,일)
| 구 분 | 대상기간 | 주식수 | 일 수 | 주식수 X 일수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2023.01.01.~2023.12.31. | 36,315,527 | 365 | 13,255,167,355 |
| 자기주식 | 2023.01.01.~2023.12.31. | (2,351,553) | 365 | (858,316,845) |
| 자기주식 | 2023.02.03.~2023.12.31. | (31,000) | 332 | (10,292,000) |
| 자기주식 | 2023.02.06.~2023.12.31. | (50,000) | 329 | (16,450,000) |
| 자기주식 | 2023.02.07.~2023.12.31. | (25,000) | 328 | (8,200,000) |
| 자기주식 | 2023.02.08.~2023.12.31. | (15,000) | 327 | (4,905,000) |
| 자기주식 | 2023.02.10.~2023.12.31. | (33,847) | 325 | (11,000,275) |
| 자기주식 | 2023.02.13.~2023.12.31. | (29,598) | 322 | (9,530,556) |
| 자기주식 | 2023.02.14.~2023.12.31. | (15,000) | 321 | (4,815,000) |
| 자기주식 | 2023.02.15.~2023.12.31. | (3,000) | 320 | (960,000) |
| 신주발행 | 2023.12.11.~2023.12.31. |
당기의 희석화 효과는 없으며, 전기 중 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,USD)
| 구 분 | 전 기 |
|---|---|
| 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 | 269,709,986 |
| 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수 | 37,848,201 |
| 희석주당순이익 | 7.13 |
② 전기 중 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다. (단위: 주,USD)
| 구 분 | 전 기 |
|---|---|
| 지배기업 소유주지분 당기순손익 | 268,330,985 |
| 주식보상비용 | 5,574 |
| 전환사채의 이자 | 1,373,427 |
| 희석주당손익 계산에 사용된 순손익 | 269,709,986 |
③ 보고기간 중 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 가중평균유통보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다. (단위: 주,USD)
| 구 분 | 전 기 |
|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 34,493,093 |
| 무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수 | - |
| 주식선택권(*) | 928,115 |
| 전환사채 | 2,426,993 |
| 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수 | 37,848,201 |
(*) 보고기간 중 평균 주가에 따라 계산된 조정주식수입니다.
31. 주식선택권
(1) 당기말 현재 연결회사의 임직원에게 부여된 주식선택권의 잔여 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주)
| 구 분 | 내 역 | 부여일 | 부여방법 | 행사가격 | 부여주식수 | 잔여주식수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 엑세스바이오인코퍼레이션 | 5차 부여 | 2020년 01월 14일 | 주식결제형 | USD 1.82 | 1,007,329 | 1,007,329 |
| 웰스바이오㈜ | 4차 부여 | 2017년 04월 03일 | 주식결제형 | 5,000원 | 37,000 | - |
| 5차 부여 | 2018년 04월 02일 | 5,000원 | 6,000 | - | ||
| 6차 부여 | 2021년 10월 26일 | 10,000원 | 1,150,000 | 1,150,000 | ||
| 소 계 | 1,193,000 | 1,150,000 | ||||
| 합 계 | 2,200,329 | 2,157,329 |
(2) 당기말 현재 잔여 주식선택권의 행사가능기간 및 가득조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 구 분 | 행사가능기간 | 가득조건 |
|---|---|---|---|
| 엑세스바이오인코퍼레이션 | 5차 부여 | 2022년 01월 14일 이후 | 부여일로부터 2022년 01월 14일까지 용역 제공시 |
| 웰스바이오㈜ | 4차 부여 | 2019년 04월 03일 이후 | 부여일로부터 2019년 04월 03일까지 용역 제공시 |
| 5차 부여 | 2020년 04월 02일 이후 | 부여일로부터 2020년 04월 02일까지 용역 제공시 | |
| 6차 부여 | 2023년 10월 26일 이후 | 부여일로부터 2023년 10월 26일까지 용역 제공시 |
(3) 연결회사는 부여된 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 주식보상비용을 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 것입니다. 주식선택권의 공정가치 평가에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 엑세스바이오인코퍼레이션 | 웰스바이오㈜ |
|---|---|---|
| 5차(*1) | 3차(*2) | |
| 보통주 공정가치 | 1주당 USD 1.76 | 1주당 11,648원 |
| 무위험이자율 | 0.79% | 1.48% |
| 기대행사기간 | 2년 | 3.5년 |
| 예상주가변동성 | 33.50% | 55.33% |
| 기대배당수익율 | - | - |
| 주식선택권 공정가치 | 1주당 USD 0.39 | 1주당 1,866원 |
(1) 지배기업 부여분의 경우 부여일 현재 보통주 공정가치를 지배기업 주식의 시장가격으로 측정하였으며, 예상주가변동성은 지배기업 주가의 과거 변동성을 기초로 산정되었습니다. 이 때 참조한 과거 기간은 기대행사기간과 동일합니다.
(2) 부여일 현재 웰스바이오㈜는 주식의 시장가격을 관측할 수 없어 보통주 공정가치는 상대가치평가기법 등 합리적인 평가모형을 사용하여 산출되었으며, 예상주가변동성은 웰스바이오㈜와 유사한 국내상장회사들의 주가의 과거 변동성을 기초로 산정되었습니다. 이 때 참조한 과거 기간은 기대행사기간과 동일합니다.
(*3) 6차 부여분에 대해서는 상장 후 1년 후 50%, 상장 후 2년 후 50% 분할하여 행사하는 조건의 행사조건을 포함하고 있습니다.
(4) 보고기간 중 연결회사가 부여한 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주)
| 구 분 | 엑세스바이오인코퍼레이션 | 웰스바이오㈜ |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| 기초 | 1,087,329 | 1,087,329 |
| 상 실(*) | (80,000) | - |
| 행 사 | - | - |
| 기 말 | 1,007,329 | 1,087,329 |
(*) 전기말까지 존재했던 지배기업의 2차 주식선택권 부여분이 당기 중 상실되었습니다.
(5) 보고기간 중 주식선택권의 부여로 인하여 손익계산서상 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 758,108 | 942,582 |
32. 현금흐름표
(1) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 보고기간 중 비현금항목 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용(수익) | (444,670) | 88,200,488 |
| 퇴직급여 | 821,330 | 780,198 |
| 이자비용 | 2,842,566 | 4,824,614 |
| 대손충당금환입 | (51,207,039) | (1,588,020) |
| 기타의대손상각비 | - | 1,056,705 |
| 기타의대손충당금환입 | (253,947) | (311,686) |
| 주식보상비용 | 758,108 | 942,582 |
| 감가상각비 | 12,115,244 | 8,279,527 |
| 무형자산상각비 | 262,483 | 263,435 |
| 재고자산평가손실 | 7,377,600 | 7,704,259 |
| 재고자산폐기손실 | - | 71,512 |
| 이자수익 | (11,055,914) | (4,419,595) |
| 외화환산이익 | (501,033) | (2,163,982) |
| 외화환산손실 | 763,164 | 2,716,731 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (827,287) | - |
| 파생상품평가이익 | - | (3,280,555) |
| 파생상품평가손실 | 3,411,313 | 4,578,423 |
| 파생상품거래손실 | - | 4,491,381 |
| 유형자산처분이익 | (14,373) | (965) |
| 유형자산손상차손환입 | (1,841,641) | - |
| 유형자산처분손실 | 15,055 | 1,068 |
| 유형자산폐기손실 | 3 | 31,933 |
| 유형자산손상차손 | 334,728 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 848 |
| 지급임차료 | - | 40,643 |
| 사채상환이익 | - | (3,041,433) |
| 단기금융상품처분이익 | - | (9,899) |
| 합 계 | (37,444,310) | 109,168,212 |
(2) 보고기간 중 운전자본 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | 109,312,516 | (24,944,263) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (74,705,207) | - |
| 미수금의 감소(증가) | (36,154) | 206,995 |
| 미수수익의 증가 | (1,376,574) | (150,041) |
| 선급금의 감소 | 450,906 | 2,172,363 |
| 선급비용의 감소(증가) | 333,747 | (252,825) |
| 재고자산의 감소(증가) | 57,497,417 | (52,141,788) |
| 반환제품회수권의 감소(증가) | 281,122 | (309,468) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | 59,140 | (59,756) |
| 매입채무의 증가(감소) | 1,050,516 | (6,352,918) |
| 미지급금의 감소 | (3,807,345) | (2,269,772) |
| 선수금의 감소 | (866,854) | (10,911,836) |
| 예수금의 증가(감소) | (826,660) | 465,958 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (112,613,967) | 104,756,233 |
| 환불부채의 증가(감소) | (383,907) | 688,729 |
| 선수수익의 증가 | 79,079 | - |
| 이연수익의 감소 | (501,696) | - |
| 장기미지급금의 증가 | 6,073 | - |
| 퇴직금의 지급 | (688,517) | (780,198) |
| 합 계 | (26,736,365) | 10,117,413 |
(3) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 32,017,774 | 16,851,474 |
| 손상인식한 매출채권및기타채권의 제각 | 10,204,499 | - |
| 사용권자산 및 리스부채의 인식 | 1,299,326 | 31,738,684 |
(4) 보고기간 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: USD)
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 상 각 | 기타(*) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 11,780,951 | (91,925) | - | (203,063) | 11,485,963 | |
| 전환사채 | 7,009,957 | - | 60,446 | (119,367) | 6,951,036 | |
| 리스부채 | 40,722,342 | (4,911,342) | 1,932,087 | 544,786 | 38,287,873 | |
| 합 계 | 59,513,250 | (5,003,267) | 1,992,533 | 222,356 | 56,724,872 |
(*) 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.
(전기) (단위: USD)
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 상 각 | 기타(*) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 13,833,825 | (1,018,343) | - | (1,034,531) | 11,780,951 | |
| 전환사채 | 33,523,321 | (26,507,800) | 1,845,841 | (1,851,405) | 7,009,957 | |
| 리스부채 | 11,758,172 | (3,536,469) | 1,762,573 | 30,738,066 | 40,722,342 | |
| 합 계 | 59,115,318 | (31,062,612) | 3,608,414 | 27,852,130 | 59,513,250 |
(*) 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.
33. 특수관계자
(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최대주주 | ㈜팜젠사이언스 | ㈜팜젠사이언스 |
| 관계기업 | 캔디엑스홀딩스(유)(*1) | - |
| 기 타 | ㈜메디센서㈜싸이토젠(2)CytoGen Health Inc.(3)ExperTox, Inc.(*3) | ㈜메디센서엠프레티모마곡제이차㈜ |
(1) 종속기업인 ㈜비라이트인베스트먼트의 관계기업입니다.
(2) 캔디엑스홀딩스(유)가 최대주주입니다.
(*3) ㈜싸이토젠이 최대주주입니다.
(2) 보고기간 중 특수관계자와의 수익ㆍ비용 거래 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: USD)
| 구 분 | 특수관계자명 | 매 출 | 기타비용 | 사용권자산 취득 |
|---|---|---|---|---|
| 최대주주 | ㈜팜젠사이언스 | 89,269 | 114,313 | - |
| 기 타 | ㈜메디센서 | 2,414 | 183,369 | 1,189,379 |
| 합 계 | 91,683 | 297,682 | 1,189,379 |
(전기) (단위: USD)
| 구 분 | 특수관계자명 | 매 출 | 이자비용 | 기타비용 | 사용권자산 취득 | 주식선택권행사 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 최대주주 | ㈜팜젠사이언스 | 3,304,363 | - | 16,921 | - | - |
| 기 타 | ㈜메디센서 | - | - | - | 683,601 | - |
| 엠프레티모마곡제이차㈜ | - | 230,815 | - | - | - | |
| 임직원 | - | - | - | - | 7,740 | |
| 합 계 | 3,304,363 | 230,815 | 16,921 | 683,601 | 7,740 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: USD)
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 매입채무 | 기타채권 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최대주주 | ㈜팜젠사이언스 | 6,747 | - | 659,221 | - |
| 기 타 | ㈜메디센서(*1) | 47,392 | 354,978 | 5,317,939 | 14,569 |
| 합 계 | 54,139 | 354,978 | 5,977,160 | 14,569 |
(*1) 당기말 현재 ㈜메디센서의 매출채권에 대하여 USD 44,703, 선급금에 대하여 USD 666,378, 미수금에 대하여 USD 1,118,409의 대손충당금을 인식하고 있습니다.
(전기말) (단위: USD)
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 매입채무 | 기타채권 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최대주주 | ㈜팜젠사이언스 | 18,332 | - | 670,717 | - |
| 기 타 | ㈜메디센서(*1) | 45,483 | 361,168 | 5,002,975 | 40,276 |
| 합 계 | 63,815 | 361,168 | 5,673,692 | 40,276 |
(*1) 전기말 현재 ㈜메디센서의 매출채권에 대하여 USD 45,483, 선급금에 대하여 USD 939,582, 미수금에 대하여 USD 1,137,913의 대손충당금을 인식하고 있습니다.
(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.(전기) (단위: USD)
| 구 분 | 특수관계자명 | 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 타 | 엠프레티모마곡제이차㈜ | 단기대여금 | 40,186 | 43,895 | (84,081) | - |
| 단기차입금 | 13,833,825 | - | (13,833,825) | - |
(5) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같으며, 연결회사의 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 (비상임 포함)으로 구성되어 있습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 12,146,541 | 8,680,613 |
| 퇴직급여 | 55,820 | 46,873 |
| 주식보상비용 | 401,928 | 332,740 |
| 합 계 | 12,604,289 | 9,060,226 |
(6) 연결회사는 당기 중 캔디엑스홀딩스(유)의 전환상환우선주(지분율 25.86%)를 USD 23,266,636에 취득하였습니다.
34. 우발부채와 약정사항
(1) 지배기업은 2023년 9월 21일에 미국 보건복지부(US Department of Health & Human Service, 이하 "HHS"라 함)와 확정계약금액 기준 USD 88,704,000의 코로나 항원 자가진단 키트 공급계약(계약기간: 2023년 9월 21일부터 2025년 3월 20일까지)을 체결하였습니다. 상기 확정계약금액은 지배기업이 HHS와 체결한 기본 계약에 근거하여 발행된 구매주문서상 금액을 의미합니다.
(2) 지배기업은 당기말 현재 Woori Bank와 USD 2,300,000를 한도로 하는 Line of Credit 약정을 맺고 있으며, Bank of Hope와 USD 30,000,000를 한도로 하는 Line of Credit 약정을 맺고 있습니다.
(3) 지배기업이 INTRIVO DIAGNOSTICS,INC에 청구한 매출채권 청구 중재신청에 대한 피고의 반대소송 건에 대하여 분쟁 당사자들의 합의로 2023년 6월 30일에 소를 취하함에 따라 해당 중재 절차가 종결되었습니다. 본 합의를 통하여 품질과 관련된 계약을 제외한 당사자간의 모든 계약은 종결되었으며, 캘리포니아 연방법원 및 뉴욕 중재협회 소송 또한 취하되었습니다.
(4) Gredale, LLC은 지배기업과의 계약상 존재하지 않는 코로나 항원 자가진단키트 판매수수료에 대한 권리를 주장하여, 지배기업은 2023년 5월 9일 Gredale, LLC에 대하여 법적 책임이 없다는 소를 뉴저지 상급법원에 제기한 바 있습니다. 2023년 9월 23일 Gredale, LLC는 지배기업이 제기한 상기 소송에 대하여 지배기업이 수령한 특정 주문건에 대한 보수 및 징벌적 손해배상 등으로 총 USD 173,717,000을 청구하는 취지의 반대소송을 제기하였습니다.한편, Gredale, LLC는 관할법원을 달리하여 2023년 9월 20일에 미국 뉴저지 상급법원에 신청한 반대소송과 청구취지 및 원인, 청구금액이 동일한 건의 소송을 미국 캘리포니아 중부지방법원에 제기하였습니다.상기 소송과 중재청구의 최종결과와 시기, 그 결과가 재무제표에 미치는 영향은 보고기간종료일 현재 예측할 수 없습니다.
(5) 당기말 현재 종속기업인 ㈜엑세스바이오코리아가 피고로 1심 진행중인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같으며, 2024년 1월 11일에 1심에 대한 선고가 완료되었습니다(1심 기각). 이후 원고는 해당 판결에 불복하여 항소를 신청하였으며, 동 소송사건의 최종결과와 시기, 그 결과가 재무제표에 미치는 영향은 예측할 수 없습니다. (단위: USD)
| 소송내용 | 원 고 | 소송가액 | 진행현황 |
|---|---|---|---|
| 대금청구 | 네모파트너즈에스씨지 | 16,779,671 | 1심 진행 |
(6) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.
1) 제공받은 지급보증의 내역 (단위: USD)
| 보증제공처 | 내 역 | 보증기간 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 임차료 및 위약금 등 | 2020.12.15.~2024.12.14. | 4,002 |
| 서울보증보험 | 신원보증보험 | 2023.07.06.~2024.07.05. | 930,665 |
| 서울보증보험 | 신원보증보험 | 2023.07.20.~2024.07.19. | 155,111 |
| 서울보증보험 | 국가 지원사업에 따른협약지원금 반환 지급보증 | 2023.05.01.~2024.02.08. | 58,167 |
| 서울보증보험 | 계약보증보험 | 2023.06.15.~2024.06.14. | 27,144 |
| 서울보증보험 | 가압류 담보 | 2023.08.21.~2026.08.20. | 11,633 |
| 서울보증보험 | 페이앱 전자지불서비스 계약에따른 손해배상 지급보증 | 2023.09.26.~2024.09.25. | 3,878 |
2) 제공받은 담보의 내역 (단위: USD)
| 담보제공처 | 관련 계정과목 | 담보자산 | 설정금액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 다름플러스 | 대여금 | 토지 및 건물 | 930,665 | 근저당 |
| 메디센서 | 보증금 등 | 토지 및 건물 | 5,358,772 | 근저당 |
| ㈜천지인산업개발 등(*) | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 주식 등 | 35,287,731 | 근질권 |
(*) 연결회사는 상기 담보제공처 중 1인으로부터 추가로 연대보증을 제공받고 있습니다.
(7) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 담보제공회사 | 구 분 | 장부금액 |
|---|---|---|
| 웰스바이오㈜(*1) | 토 지 | 3,219,391 |
| 건 물 | 7,266,534 | |
| 합 계 | 10,485,925 |
(*1) 웰스바이오㈜의 토지 및 건물은 웰스바이오㈜의 차입금과 관련하여 우리은행에 담보로 제공되어 있으며, 우리자산신탁에 부동산담보신탁 설정중입니다.
35. 위험관리
연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결회사의 이사회는 위험에 대한 연결회사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.
(1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사의 재무손실에 대한 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 거래처의 신용을 평가하여 거래 여부의 판단 및 신용거래 한도를 부여하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연현황 및 회수대책을 보고하고, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.## 3. 연결재무제표 정보 (Continued)
3-3. 위험관리 (Continued)
(2) 유동성위험
유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리목표는 재무적으로 어려운 상황에서도 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고장단기 현금흐름을 예측하여 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년 초과 | 1년 이내 | 1년 초과 | |
| 매입채무및기타채무 | 15,143,168 | - | 130,555,818 | - |
| 차입부채 | 7,044,103 | 11,392,896 | 7,104,646 | 11,686,262 |
| 파생상품부채 | 7,392,018 | - | 4,028,607 | - |
| 리스부채 | 3,368,990 | 34,918,883 | 3,136,906 | 37,585,436 |
| 합 계 | 32,948,279 | 46,311,779 | 144,825,977 | 49,271,698 |
(3) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 시장위험 노출은 수용가능한 한계 이내로 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
연결회사의 기능통화인 USD 외의 통화로 표시되는 금융투자에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 KRW입니다. 연결회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다. 연결회사의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 현금및현금성자산 | 7,213,547 | 13,194,650 |
| 매출채권및기타채권 | 4,971,640 | 10,458,963 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 80,207,498 | 4,182,073 |
| 기타금융자산 | 8,270,481 | 12,553,335 |
| 소 계 | 100,663,166 | 40,389,021 |
| <금융부채> | ||
| 매입채무및기타채무 | 2,743,435 | 6,413,823 |
| 유동성장기부채 | 93,067 | 94,689 |
| 장기차입금 | 11,392,896 | 11,686,262 |
| 전환사채 | 6,951,036 | 7,009,957 |
| 리스부채 | 819,351 | 376,087 |
| 소 계 | 21,999,785 | 25,580,818 |
보고기간종료일 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| USD/KRW | 1,289.40 | 1,267.30 |
보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 환율 인상시 | 10% 환율 인하시 | 10% 환율 인상시 | 10% 환율 인하시 | |
| 이익(손실) | 7,866,338 | (7,866,338) | 1,480,820 | (1,480,820) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
② 이자율위험
보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 현금및현금성자산 | 215,222,784 | 373,383,961 |
| 단기금융상품 | 8,681,481 | 10,948,957 |
| 장기금융상품 | - | 1 |
| 소 계 | 223,904,265 | 384,332,919 |
| <금융부채> | ||
| 단기차입부채 | 7,044,103 | 7,104,646 |
| 장기차입부채 | 11,392,896 | 11,686,262 |
| 소 계 | 18,436,999 | 18,790,908 |
위의 금융상품은 모두 고정이자부 금융상품으로 연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 금융자산 | 2,239,043 | (2,239,043) | 3,843,329 | (3,843,329) |
| 금융부채 | (184,370) | 184,370 | (187,909) | 187,909 |
(4) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
1) 공정가치의 측정
연결회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.
-
유동자산ㆍ부채
유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. -
상각후원가로 측정되는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. -
당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결회사는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 연결회사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 연결회사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다. -
상각후원가로 측정되는 금융부채
상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.
2) 공정가치 서열체계
연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같으며, 보고기간 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없었습니다.
(당기말) (단위: USD)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 100,164,457 | 100,164,457 |
| <금융부채> | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 7,392,018 | 7,392,018 |
(전기말) (단위: USD)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 12,338,390 | 12,338,390 |
| <금융부채> | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 4,028,607 | 4,028,607 |
3) 가치평가기법 및 투입변수
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(당기말) (단위 : USD)
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 48,264,699 | 취득원가법(*) | - |
| 51,899,758 | 현금흐름할인법 등 | 성장률, 할인율 등 | |
| 소 계 | 100,164,457 | ||
| 파생상품부채 | 7,392,018 | 옵션가격결정모형 | 주가변동성 등 |
(*) 당기 및 전기 중 취득한 지분상품 등이므로 취득원가가 공정가치와 가장 유사하다고 판단하였습니다.
(전기말) (단위 : USD)
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 12,338,390 | 취득원가법(*) | - |
| 파생상품부채 | 4,028,607 | 옵션가격결정모형 | 주가변동성 등 |
(*) 모두 전기 중 취득한 지분상품 등이므로 취득원가가 공정가치와 가장 유사하다고 판단하였습니다.
4) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| <금융자산> | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 100,164,457 | 100,164,457 | 12,338,390 | 12,338,390 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| 매출채권및기타채권 | 16,799,904 | 16,799,904 | 72,836,580 | 72,836,580 |
| 기타금융자산 | 12,999,535 | 12,999,535 | 15,484,263 | 15,484,263 |
| 금융자산 소계 | 129,963,896 | 129,963,896 | 100,659,233 | 100,659,233 |
| <금융부채> | ||||
| 공정가치로 인식된 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 7,392,018 | 7,392,018 | 4,028,607 | 4,028,607 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 15,143,168 | 15,143,168 | 130,555,818 | 130,555,818 |
| 단기차입부채 | 7,044,103 | 7,044,103 | 7,104,646 | 7,104,646 |
| 장기차입부채 | 11,392,896 | 11,392,896 | 11,686,262 | 11,686,262 |
| 리스부채 | 38,287,873 | 38,287,873 | 40,722,342 | 40,722,342 |
| 금융부채 소계 | 79,260,058 | 79,260,058 | 194,097,675 | 194,097,675 |
(5) 자본위험
연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주 이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 자본관리 중인 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(A) | 215,299,224 | 373,391,493 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 및 장단기금융상품(B) | 108,845,938 | 23,287,348 |
| 차입부채(C) | 18,436,999 | 18,790,908 |
| 순금융자산(D=A+B-C) | 305,708,163 | 377,887,933 |
| 자본총계(E) | 455,359,999 | 494,040,669 |
| 순금융자산/자본총계(D/E) | 67.14% | 76.49% |
4. 재무제표
4-1. 재무상태표
재무상태표
| 제 22 기 2023.12.31 현재 | 제 21 기 2022.12.31 현재 | 제 20 기 2021.12.31 현재 | |
|---|---|---|---|
| (단위 : USD) | |||
| 자산 | |||
| 유동자산 | 258,573,624 | 521,735,801 | 263,446,710 |
| 현금및현금성자산 | 206,158,893 | 355,498,052 | 161,321,594 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 11,760,163 | 70,697,607 | 40,542,770 |
| 유동 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,000,000 | 5,000,000 | 0 |
| 기타유동금융자산 | 1,077,584 | 1,070,992 | 3,016,169 |
| 유동재고자산 | 21,699,542 | 82,241,754 | 45,169,409 |
| 유동파생상품자산 | 0 | 0 | 5,955,547 |
| 당기법인세자산 | 10,548,932 | 3,101,931 | 2,377,868 |
| 기타유동자산 | 2,328,510 | 4,125,465 | 5,063,353 |
| 비유동자산 | 281,720,191 | 155,844,023 | 114,357,552 |
| 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 | 14,956,960 | 3,156,317 | 0 |
| 종속기업에 대한 투자자산 | 155,128,909 | 43,688,540 | 39,710,910 |
| 기타비유동금융자산 | 1,647,861 | 1,923,062 | 1,792,065 |
| 유형자산 | 55,439,163 | 46,579,235 | 41,047,034 |
| 사용권자산 | 33,675,099 | 37,709,317 | 10,597,594 |
| 영업권 이외의 무형자산 | 558,154 | 701,862 | 848,185 |
| 이연법인세자산 | 20,314,045 | 22,085,690 | 20,361,764 |
| 자산총계 | 540,293,815 | 677,579,824 | 377,804,262 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 31,587,152 | 145,425,091 | 98,510,013 |
| 매입채무 및 기타유동채무 | 13,608,181 | 127,245,094 | 32,285,933 |
| 유동 차입금 | 6,951,036 | 7,009,957 | 33,523,321 |
| 유동파생상품부채 | 7,392,018 | 4,028,607 | 6,605,581 |
| 유동 리스부채 | 3,163,201 | 2,877,732 | 1,368,969 |
| 당기법인세부채 | 0 | 3,245,313 | 12,372,655 |
| 기타 유동부채 | 472,716 | 1,018,388 | 12,353,554 |
| 비유동부채 | 34,305,321 | 37,970,219 | 10,400,633 |
| 비유동 리스부채 | 34,305,321 | 37,468,523 | 9,898,937 |
| 기타 비유동 부채 | 0 | 501,696 | 501,696 |
| 부채총계 | 65,892,473 | 183,395,310 | 108,910,646 |
| 자본 | |||
| 자본금 | 1,831,496 | 1,828,979 | 1,828,979 |
| 자본잉여금 | 58,627,117 | 58,266,448 | 58,266,448 |
| 기타포괄손익누계액 | (2,985,089) | (2,813,977) | (2,734,314) |
| 기타자본구성요소 | (27,409,668) | (25,574,924) | (3,442,810) |
| 이익잉여금(결손금) | 444,337,486 | 462,477,988 | 214,975,313 |
| 자본총계 | 474,401,342 | 494,184,514 | 268,893,616 |
| 자본과부채총계 | 540,293,815 | 677,579,824 | 377,804,262 |
| 제 22 기 | 제 21 기 | 제 20 기 | |
|---|---|---|---|
4-2. 포괄손익계산서
포괄손익계산서
| 제 22 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 | 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 | |
|---|---|---|---|
| (단위 : USD) | |||
| 수익(매출액) | 255,766,548 | 763,370,040 | 417,301,334 |
| 매출원가 | 124,040,161 | 170,774,818 | 89,577,060 |
| 매출총이익 | 131,726,387 | 592,595,222 | 327,724,274 |
| 판매비와관리비 | 103,780,334 | 256,474,532 | 109,172,425 |
| 영업이익(손실) | 27,946,053 | 336,120,690 | 218,551,849 |
| 기타이익 | 16,552 | 15,049 | 69,308 |
| 기타손실 | 29,409,503 | 142,780 | 1,239,240 |
| 금융수익 | 11,529,334 | 12,487,774 | 3,199,028 |
| 금융원가 | 6,402,516 | 15,845,394 | 3,199,460 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 3,679,920 | 332,635,339 | 217,381,485 |
| 법인세비용(수익) | (935,441) | 85,132,664 | 56,887,574 |
| 당기순이익(손실) | 4,615,361 | 247,502,675 | 160,493,911 |
| 기타포괄손익 | (171,112) | (79,663) | 169,328 |
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) | (152,463) | (242) | (21,743) |
| 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) | (152,463) | (242) | (21,743) |
| 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) | (18,649) | (79,421) | 191,071 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (18,649) | (79,421) | 191,071 |
| 총포괄손익 | 4,444,249 | 247,423,012 | 160,663,239 |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익(손실) (단위 : USD) | 0.14 | 7.18 | 4.51 |
| 희석주당이익(손실) (단위 : USD) | 0.13 | 6.60 | 4.34 |
| 제 22 기 | 제 21 기 | 제 20 기 | |
|---|---|---|---|
4-3. 자본변동표
자본변동표
| 제 22 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 | 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 | |
|---|---|---|---|
| (단위 : USD) | |||
| 2021.01.01 (기초자본) | 1,828,979 | 58,266,448 | (2,903,642) |
| (3,638,103) | 54,481,402 | 108,035,084 | |
| 총포괄손익 | |||
| 당기순이익(손실) | 0 | 0 | 0 |
| 0 | 0 | 160,493,911 | |
| 해외사업환산손익 | 0 | 0 | 0 |
| 0 | 0 | (21,743) | |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 | 0 | 0 | 0 |
| 0 | 0 | 191,071 | |
| 총포괄손익 합계 | 0 | 0 | 169,328 |
| 0 | 0 | 160,493,911 | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | |||
| 주식보상비용 | 0 | 0 | 0 |
| 0 | 0 | 195,293 | |
| 자기주식의 취득 | 0 | 0 | 0 |
| 0 | 0 | 0 | |
| 연차배당 | 0 | 0 | 0 |
| 0 | 0 | 0 | |
| 전환권의 행사 | 0 | 0 | 0 |
| 0 | 0 | 0 | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계 | 0 | 0 | 0 |
| 0 | 0 | 195,293 | |
| 2021.12.31 (기말자본) | 1,828,979 | 58,266,448 | (2,734,314) |
| (3,442,810) | 214,975,313 | 268,893,616 | |
| 2022.01.01 (기초자본) | 1,828,979 | 58,266,448 | (2,734,314) |
| (3,442,810) | 214,975,313 | 268,893,616 | |
| 총포괄손익 | |||
| 당기순이익(손실) | 0 | 0 | 0 |
| 0 | 0 | 247,502,675 | |
| 해외사업환산손익 | 0 | 0 | 0 |
| 0 | 0 | (242) | |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 | 0 | 0 | 0 |
| 0 | 0 | (79,421) | |
| 총포괄손익 합계 | 0 | 0 | (79,663) |
| 0 | 0 | 247,502,675 | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | |||
| 주식보상비용 | 0 | 0 | 0 |
| 0 | 0 | 7,491 | |
| 자기주식의 취득 | 0 | 0 | 0 |
| 0 | 0 | (22,139,605) | |
| 연차배당 | 0 | 0 | 0 |
| 0 | 0 | 0 | |
| 전환권의 행사 | 0 | 0 | 0 |
| 0 | 0 | 0 | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계 | 0 | 0 | 0 |
| 0 | 0 | (22,132,114) | |
| 2022.12.31 (기말자본) | 1,828,979 | 58,266,448 | (2,813,977) |
| (25,574,924) | 462,477,988 | 494,184,514 | |
| 2023.01.01 (기초자본) | 1,828,979 | 58,266,448 | (2,813,977) |
| (25,574,924) | 462,477,988 | 494,184,514 | |
| 총포괄손익 | |||
| 당기순이익(손실) | 0 | 0 | 0 |
| 0 | 0 | 4,615,361 | |
| 해외사업환산손익 | 0 | 0 | |
| 0 | 0 |
현금흐름표
| 제 22 기 (2023.01.01 ~ 2023.12.31) | 제 21 기 (2022.01.01 ~ 2022.12.31) | 제 20 기 (2021.01.01 ~ 2021.12.31) | (단위 : USD) | |
|---|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 7,288,023 | 263,612,281 | 131,322,685 | |
| 당기순이익(손실) | 4,615,361 | 247,502,675 | 160,493,911 | |
| 비현금항목에 관한 기타조정 | (39,546,433) | 100,641,475 | 126,732,802 | |
| 운전자본 조정 | 50,429,407 | 12,955,296 | (80,869,117) | |
| 이자지급(영업) | (206,435) | (699,749) | (54,825) | |
| 법인세납부 | (8,003,877) | (96,787,416) | (74,980,086) | |
| 투자활동현금흐름 | (127,106,042) | (14,943,345) | (30,206,510) | |
| 이자수취 | 10,174,758 | 4,149,011 | 112,936 | |
| 단기금융상품의 취득 | (10,582) | 0 | 0 | |
| 단기대여금및수취채권의 처분 | 3,990 | 1,958,243 | 3,080,292 | |
| 단기대여금및수취채권의 취득 | 0 | 0 | (4,500,000) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 272,439 | 0 | 0 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (11,203,871) | (8,156,317) | 0 | |
| 종속기업에 대한 투자자산의 취득 | (112,592,906) | (3,977,630) | 0 | |
| 장기대여금및수취채권의 처분 | 3,996 | 0 | 0 | |
| 기계장치의 취득 | (70,479) | (194,831) | (38,875) | |
| 집기의 취득 | (120,893) | 0 | 0 | |
| 건설중인자산의 취득 | (13,833,699) | (9,428,277) | (27,753,160) | |
| 임차보증금의 감소 | 271,205 | 834,522 | 514,190 | |
| 임차보증금의 증가 | 0 | (973,845) | (1,621,893) | |
| 파생상품의 처분 | 0 | 845,779 | 0 | |
| 재무활동현금흐름 | (29,061,749) | (52,099,450) | 17,410,399 | |
| 단기차입금의 상환 | 0 | 0 | (6,363,019) | |
| 금융리스부채의 지급 | (4,786,426) | (3,452,045) | (1,784,599) | |
| 전환사채의 증가 | 0 | 0 | 25,558,017 | |
| 전환사채의 감소 | 0 | (26,507,800) | 0 | |
| 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 | (1,834,744) | (22,139,605) | 0 | |
| 배당금지급 | (22,755,863) | 0 | 0 | |
| 전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유입 | 315,284 | 0 | 0 | |
| 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (148,879,768) | 196,569,486 | 118,526,574 | |
| 기초현금및현금성자산 | 355,498,052 | 161,321,594 | 43,066,531 | |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (459,391) | (2,393,028) | (271,511) | |
| 기말현금및현금성자산 | 206,158,893 | 355,498,052 | 161,321,594 |
제 22 기 (2023.12.31 현재) 재무상태표
| 제 22 기 (2023.12.31 현재) | 제 21 기 (2022.12.31 현재) | 제 20 기 (2021.12.31 현재) | (단위 : 천원) | |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 유동자산 | 333,404,831 | 661,195,780 | 312,316,075 | |
| 현금및현금성자산 | 265,821,277 | 450,522,681 | 191,246,750 | |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 15,163,554 | 89,595,077 | 48,063,454 | |
| 유동 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,447,000 | 6,336,500 | - | |
| 기타유동금융자산 | 1,389,437 | 1,357,268 | 3,575,668 | |
| 유동재고자산 | 27,979,389 | 104,224,975 | 53,548,334 | |
| 유동파생상품자산 | - | - | 7,060,301 | |
| 당기법인세자산 | 13,601,793 | 3,931,077 | 2,818,963 | |
| 기타유동자산 | 3,002,381 | 5,228,202 | 6,002,605 | |
| 비유동자산 | 363,250,014 | 197,501,131 | 135,570,878 | |
| 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 | 19,285,504 | 4,000,001 | - | |
| 종속기업에 대한 투자자산 | 200,023,215 | 55,366,487 | 47,077,284 | |
| 기타비유동금융자산 | 2,124,752 | 2,437,096 | 2,124,493 | |
| 유형자산 | 71,483,257 | 59,029,865 | 48,661,259 | |
| 사용권자산 | 43,420,673 | 47,789,017 | 12,563,448 | |
| 영업권 이외의 무형자산 | 719,684 | 889,470 | 1,005,523 | |
| 이연법인세자산 | 26,192,929 | 27,989,195 | 24,138,871 | |
| 자산총계 | 696,654,845 | 858,696,911 | 447,886,953 | |
| 부채 | ||||
| 유동부채 | 40,728,474 | 184,297,219 | 116,783,621 | |
| 매입채무 및 기타유동채무 | 17,546,389 | 161,257,708 | 38,274,974 | |
| 유동 차입금 | 8,962,666 | 8,883,719 | 39,741,897 | |
| 유동파생상품부채 | 9,531,268 | 5,105,454 | 7,830,916 | |
| 유동 리스부채 | 4,078,631 | 3,646,950 | 1,622,913 | |
| 당기법인세부채 | - | 4,112,785 | 14,667,783 | |
| 기타유동부채 | 609,520 | 1,290,603 | 14,645,138 | |
| 비유동부채 | 44,233,281 | 48,119,657 | 12,329,949 | |
| 비유동 리스부채 | 44,233,281 | 47,483,859 | 11,735,190 | |
| 기타 비유동 부채 | - | 635,798 | 594,759 | |
| 부채총계 | 84,961,755 | 232,416,876 | 129,113,570 | |
| 자본 | ||||
| 자본금 | 2,361,531 | 2,317,865 | 2,168,255 | |
| 자본잉여금 | 75,593,805 | 73,841,070 | 69,074,874 | |
| 기타포괄손익누계액 | (3,848,974) | (3,566,153) | (3,241,529) | |
| 기타자본구성요소 | (35,342,026) | (32,411,101) | (4,081,451) | |
| 이익잉여금(결손금) | 572,928,754 | 586,098,354 | 254,853,234 | |
| 자본총계 | 611,693,090 | 626,280,035 | 318,773,383 | |
| 자본과 부채총계 | 696,654,845 | 858,696,911 | 447,886,953 |
포괄손익계산서
| 제 22 기 (2023.01.01 ~ 2023.12.31) | 제 21 기 (2022.01.01 ~ 2022.12.31) | 제 20 기 (2021.01.01 ~ 2021.12.31) | (단위 : 천원) | |
|---|---|---|---|---|
| 수익(매출액) | 333,880,209 | 986,235,923 | 477,567,993 | |
| 매출원가 | 161,923,267 | 220,632,526 | 102,513,779 | |
| 매출총이익 | 171,956,942 | 765,603,397 | 375,054,214 | |
| 판매비와관리비 | 135,475,886 | 331,352,272 | 124,939,107 | |
| 영업이익(손실) | 36,481,056 | 434,251,125 | 250,115,107 | |
| 기타이익 | 21,607 | 19,443 | 79,317 | |
| 기타손실 | 38,391,459 | 184,465 | 1,418,211 | |
| 금융수익 | 15,050,508 | 16,133,580 | 3,661,032 | |
| 금융원가 | 8,357,908 | 20,471,457 | 3,661,526 | |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 4,803,804 | 429,748,226 | 248,775,719 | |
| 법인세비용(수익) | (1,221,134) | 109,987,145 | 65,103,277 | |
| 당기순이익(손실) | 6,024,938 | 319,761,081 | 183,672,442 | |
| 기타포괄손익 | (223,372) | (102,921) | 193,782 | |
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) | (199,027) | (313) | (24,883) | |
| 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) | (199,027) | (313) | (24,883) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) | (24,345) | (102,608) | 218,665 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (24,345) | (102,608) | 218,665 | |
| 총포괄손익 | 5,801,566 | 319,658,160 | 183,866,224 | |
| 주당이익 | ||||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 183 | 9,276 | 5,161 | |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | 170 | 8,527 | 4,967 |
자본변동표
| 2021.01.01 (기초자본) | 2021.12.31 (기말자본) | 2022.01.01 (기초자본) | 2022.12.31 (기말자본) | 2023.01.01 (기초자본) | 2023.12.31 (기말자본) | (단위 : 천원) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본 | |||||||
| 자본금 | 1,989,929 | 2,168,255 | 2,168,255 | 2,317,865 | 2,317,865 | 2,361,531 | |
| 자본잉여금 | 63,393,895 | 69,074,874 | 69,074,874 | 73,841,070 | 73,841,070 | 75,593,805 | |
| 기타포괄손익누계액 | (3,159,162) | (3,241,529) | (3,241,529) | (3,566,153) | (3,566,153) | (3,848,974) | |
| 기타자본구성요소 | (3,958,256) | (4,081,451) | (4,081,451) | (32,411,101) | (32,411,101) | (35,342,026) | |
| 이익잉여금 | 59,275,765 | 254,853,234 | 254,853,234 | 586,098,354 | 586,098,354 | 572,928,754 | |
| 자본 합계 | 117,542,171 | 318,773,383 | 318,773,383 | 626,280,035 | 626,280,035 | 611,693,090 | |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | 183,672,442 | - | 319,761,081 | - | 6,024,938 | |
| 해외사업환산손익 | - | (24,883) | - | (313) | - | (199,027) | |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 | - | 218,665 | - | (102,608) | - | (24,345) | |
| 총포괄손익 합계 | - | 183,866,224 | - | 319,658,160 | - | 5,801,566 | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | |||||||
| 주식보상비용 | - | 223,497 | - | 9,678 | - | - | |
| 자기주식의 취득 | - | - | - | (28,603,263) | - | (2,395,093) | |
| 연차배당 | - | - | - | - | - | (29,705,731) | |
| 전환권의 행사 | - | - | - | - | - | 474,107 | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계 | - | 223,497 | - | (28,593,585) | - | (31,626,717) | |
| 외화환산조정 | 178,326 | (276,149) | 149,610 | (221,703) | 40,380 | (59,449) | |
| 2021.12.31 (기말자본) | 2,168,255 | ||||||
| 2022.12.31 (기말자본) | 2,317,865 | 73,841,070 | |||||
| 2023.12.31 (기말자본) | 2,317,865 | 75,593,805 |
현금흐름표
| 제 22 기 (2023.01.01 ~ 2023.12.31) | 제 21 기 (2022.01.01 ~ 2022.12.31) | 제 20 기 (2021.01.01 ~ 2021.12.31) | (단위 : 천원) | |
|---|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 9,513,858 | 340,573,887 | 150,288,307 | |
| 당기순이익(손실) | 6,024,938 | 319,761,081 | 183,672,442 | |
| 비현금항목에 관한 기타조정 | (51,624,309) | 130,023,754 | 145,035,553 | |
| 운전자본 조정 | 65,831,052 | 16,737,595 | (92,548,235) | |
| 이자지급(영업) | (269,482) | (904,041) | (62,743) | |
| 법인세납부 | (10,448,341) | (125,044,502) | (85,808,710) | |
| 투자활동현금흐름 | (165,925,497) | (19,306,054) | (34,568,934) | |
| 이자수취 | 13,282,231 | 5,360,315 | 129,246 | |
| 단기금융상품의 증가 | (13,814) | - | - | |
| 단기대여금 및 수취채권의 처분 | 5,209 | 2,529,952 | 3,525,148 | |
| 단기대여금 및 수취채권의 취득 | - | - | (5,149,890) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 355,645 | - | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (14,625,645) | (10,537,554) | - | |
| 종속기업에 대한 투자자산의 취득 | (146,979,905) | (5,138,899) | - | |
| 장기대여금 및 수취채권의 처분 | 5,216 | - | - | |
| 기계장치의 취득 | (92,004) | (251,712) | (44,489) | |
| 집기의 취득 | (157,815) | - | - | |
| 건설중인자산의 취득 | (18,058,649) | (12,180,862) | (31,761,271) | |
| 임차보증금의 감소 | 354,034 | 1,078,161 | 588,449 | |
| 임차보증금의 증가 | - | (1,258,159) | (1,856,127) | |
| 파생상품의 처분 | - | 1,092,704 | - | |
| 재무활동현금흐름 | (37,937,497) | (67,309,885) | 19,924,809 | |
| 단기차입금의 상환 | - | - | (7,281,966) | |
| 금융리스부채의 지급 | (6,248,248) | (4,459,870) | (2,042,331) | |
| 전환사채의 증가 | - | - | 29,249,106 | |
| 전환사채의 감소 | - | (34,246,752) | - | |
| 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 | (2,395,093) | (28,603,263) | - | |
| 배당금지급 | (29,705,731) | - | - | |
| 전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유입 | 411,575 | - | - | |
| 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (194,349,136) | 253,957,948 | 135,644,182 | |
| 기초현금및현금성자산 | 450,522,681 | 191,246,750 | 46,856,386 | |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 9,647,732 | 5,317,983 | 8,746,182 | |
| 기말현금및현금성자산 | 265,821,277 | 450,522,681 | 191,246,750 |
5. 재무제표 주석
1. 회사의 개요
엑세스바이오인코퍼레이션(이하 "회사")은 말라리아, AIDS, COVID-19 등의 감염성질환에 대한 체외 진단키트의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 미합중국 뉴저지주 서머셋시에 본사를 두고 있습니다.
회사는 2013년 5월 30일에 대한민국 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 1주의 액면금액 및 회사의 자본금은 각각 USD 0.05와 USD 1,831,496입니다.
한편, 당기말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜팜젠사이언스 | 9,171,729 | 25.2 |
| 자기주식 | 2,553,998 | 7.0 |
| 기 타 | 24,640,120 | 67.8 |
| 합 계 | 36,365,847 | 100.0 |
2. 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
* 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
3.1. 회계정책과 공시의 변경
3.1.1. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 18에 공시하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하 였습니다.# 3. 주요 회계정책
3.1. 회계기준의 제ㆍ개정 및 적용
3.1.1. 기업회계기준서 제ㆍ개정 적용으로 인한 영향
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3.1.2. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간종료일 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
3.2. 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 미합중국 'USD' 입니다.
(2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
3.3. 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정 된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무 상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
3.4. 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치 변동은 '금융수익' 또는 '금융원가'으로 손익계산서에 인식됩니다.
3.5. 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
3.6. 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
3.7. 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
3.8. 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
3.9. 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
3.10. 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
3.11. 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간종료일 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 회사의 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
3.12. 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입금 한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입금 한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입금 한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입금 한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효 이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.
3.13. 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
3.14. 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
3.15. 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세 자산과 당기법인세 부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
3.16. 종업원급여
(1) 퇴직급여 : 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정 기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
3.17. 수익인식
회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
1) 계약의 식별
회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
2) 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
3) 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
4) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다.# 3.17. 수익 인식
회사는 고객과의 계약에서 발생하는 수익을 기업회계기준서 제1015호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 데 사용할 수 있도록 약속한 재화나 용역의 이전은 각 재화나 용역이 이전될 때 또는 이전되는 기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다.
각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
5) 수익인식
회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
3.18. 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
* 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
* 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
* 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
* 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
* 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
* 가능하다면 회사가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
* 리스부채의 최초 측정금액
* 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
* 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
* 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
3.19. 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
3.20. 종속기업투자
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
4. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
5. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 164 | 1,420 |
| 보통예금 | 206,158,729 | 355,496,632 |
| 합 계 | 206,158,893 | 355,498,052 |
(단위: USD)
6. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원본금액 | 대손충당금 | 장부금액 | 원본금액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 16,277,760 | (4,714,034) | 11,563,726 | 136,817,977 | (66,181,441) | 70,636,536 |
| 미수금 | 161,884 | - | 161,884 | 54,229 | - | 54,229 |
| 미수수익 | 34,553 | - | 34,553 | 6,842 | - | 6,842 |
| 합 계 | 16,474,197 | (4,714,034) | 11,760,163 | 136,879,048 | (66,181,441) | 70,697,607 |
(단위: USD)
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 6개월 이하 | 11,578,571 | 20,954,009 |
| 6개월 초과 ~ 1년 이하 | - | 34,499,213 |
| 1년 초과 | 4,699,189 | 81,364,755 |
| 합 계 | 16,277,760 | 136,817,977 |
(단위: USD)
(3) 보고기간 중 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 66,181,441 | 67,837,476 |
| 대손충당금환입 | (51,262,908) | (1,656,035) |
| 제각금액 | (10,204,499) | - |
| 기말금액 | 4,714,034 | 66,181,441 |
(단위: USD)
7. 당기손익-공정가치측정금융자산
보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| <유동자산> | |||
| GCT Semiconductor, Inc.(*1) | 5,000,000 | 5,000,000 | Convertible Promissory Note |
| 소 계 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| <비유동자산> | |||
| STIC Innovation Fund | 8,303,633 | 3,156,317 | 지분 투자 |
| GeneCast | 4,653,327 | - | 지분 투자 |
| CuraPatient | 2,000,000 | - | 조건부 지분인수 계약 |
| 소 계 | 14,956,960 | 3,156,317 | |
| 합 계 | 19,956,960 | 8,156,317 |
(*1) GCT Semiconductor, Inc.은 2023년 11월 3일에 뉴욕거래소에서 거래되는 SPAC회사인 Concord Acquisition Ⅲ와 합병을 발표하였고, 미국증권거래위원회에 S-4 증권신고서를 제출하였습니다. 당기말 현재 합병 후 회사가 교부받을 주식의 수가 확정되지 않아 회사 보유 금융상품의 합리적인 공정가치를 예상할 수 없었으며, 이에 따라 취득원가로 장부금액을 계상하였습니다.
(단위:USD)
8. 기타금융자산
보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <유동자산> | ||
| 단기금융상품 | 1,068,748 | 1,058,166 |
| 단기대여금 | 8,836 | 12,826 |
| 소 계 | 1,077,584 | 1,070,992 |
| <비유동자산> | ||
| 장기대여금 | - | 3,996 |
| 임차보증금 | 1,647,861 | 1,919,066 |
| 소 계 | 1,647,861 | 1,923,062 |
| 합 계 | 2,725,445 | 2,994,054 |
(단위: USD)
9. 재고자산
(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 원재료 | (평가손실충당금) | 제품 | (평가손실충당금) | |
| 18,139,096 | (1,091,306) | 17,621,339 | (12,969,587) | |
| 41,471,914 | (6,747,770) | 49,097,176 | (1,579,566) | |
| 합 계 | 21,699,542 | 82,241,754 |
(단위: USD)
(2) 보고기간 중 재고자산의 평가와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산평가손실 | 5,733,558 | 6,294,545 |
(단위: USD)
10. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,823,980 | 3,277,312 |
| 선급비용 | 504,530 | 848,153 |
| 합 계 | 2,328,510 | 4,125,465 |
(단위: USD)
11. 기타포괄-공정가치측정금융자산
(1) 보고기간 중 기타포괄-공정가치측정금융자산의 변동은 없습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 지분율 | 취득원가 | 평가손익 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| (당기말) | ||||
| ㈜메디센서 | 0.58% | 3,707,631 | (3,707,631) | - |
| (전기말) | ||||
| ㈜메디센서 | 1.18% | 3,707,631 | (3,707,631) | - |
(단위: USD)
12. 종속기업투자
(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | 주요 영업활동 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||||
| 웰스바이오㈜(*1) | 대한민국 | 78.61% | 37,940,489 | 61.76% | 25,347,583 | 체외진단의약품 및의료기기 생산,판매 | ||
| ㈜엑세스바이오코리아 | 대한민국 | 100.00% | 12,614,582 | 100.00% | 12,614,582 | |||
| Access Bio Ethiopia, Inc. | 에티오피아 | 100.00% | 1,748,745 | 100.00% | 1,748,745 | |||
| 메이슨헬스케어신기술투자조합2호(*2) | 대한민국 | 83.33% | 2,825,093 | 83.33% | 3,977,630 | 신기술사업자 투자 | ||
| ㈜비라이트인베스트먼트(*3) | 대한민국 | 100.00% | 100,000,000 | - | - | 경영자문업 | ||
| 합 계 | 155,128,909 | 43,688,540 |
(1) 당기 중 웰스바이오㈜의 지분을 추가 취득하였습니다.
(2) 당기말 현재 회수가능액을 초과하는 장부금액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) 당기 중 신규 설립투자 되었습니다.
(단위: USD)
(2) 보고기간 중 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(당기)
| 구분 | 웰스바이오㈜ | ㈜엑세스바이오코리아 | Access Bio Ethiopia, Inc. | 메이슨헬스케어신기술투자조합2호 | ㈜비라이트 인베스트먼트 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 22,885,619 | 22,343,954 | 1,669,032 | 3,109,292 | 103,538,567 |
| 부채 | 14,477,199 | 1,041,471 | 288,199 | 4,287 | 244,271 |
| 자본 | 8,408,420 | 21,302,483 | 1,380,833 | 3,105,005 | 103,294,296 |
| 매출 | 8,473,149 | 1,255,545 | 838,323 | 11,879 | 2,597,907 |
| 당기순손익 | (6,474,259) | (2,947,418) | 397,639 | (1,464,837) | 757,527 |
| 총포괄손익 | (6,474,259) | (2,947,418) | 397,639 | (1,464,837) | 757,527 |
(단위: USD)
(전기)
| 구분 | 웰스바이오㈜ | ㈜엑세스바이오코리아 | Access Bio Ethiopia, Inc. | 메이슨헬스케어 신기술투자조합2호 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 32,773,546 | 30,617,466 | 1,182,926 | 4,667,289 |
| 부채 | 18,330,448 | 5,907,445 | 142,846 | - |
| 자본 | 14,443,098 | 24,710,021 | 1,040,080 | 4,667,289 |
| 매출 | 40,575,726 | 48,328,719 | 379,457 | 1,069 |
| 당기순손익 | 6,253,078 | 14,337,783 | 128,119 | (65,905) |
| 총포괄손익 | 6,253,078 | 14,344,006 | 128,119 | (65,905) |
(단위: USD)
13. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 51,130,981 | (15,921,231) | (154,455) | 35,055,295 |
| 집기비품 | 427,618 | (213,965) | - | 213,653 |
| 임차자산개량권 | 12,794,238 | (1,963,125) | - | 10,831,113 |
| Cell Line | 6,000,000 | (1,530,000) | - | 4,470,000 |
| 건설중인자산 | 4,869,102 | - | - | 4,869,102 |
| 합 계 | 75,221,939 | (19,628,321) | (154,455) | 55,439,163 |
(전기말)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 31,345,483 | (10,200,992) | (285,542) | 20,858,949 |
| 집기비품 | 258,167 | (183,161) | - | 75,006 |
| 임차자산개량권 | 1,506,471 | (1,506,471) | - | - |
| Cell Line | 6,000,000 | (1,410,000) | - | 4,590,000 |
| 건설중인자산 | 21,055,280 | - | - | 21,055,280 |
| 합 계 | 60,165,401 | (13,300,624) | (285,542) | 46,579,235 |
(단위: USD)
(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 20,858,949 | 70,479 | (5,589,152) | 19,715,019 | 35,055,295 |
| 집기비품 | 75,006 | 120,893 | (30,804) | 48,558 | 213,653 |
| 임차자산개량권 | - | - | (456,654) | 11,287,767 | 10,831,113 |
| Cell Line | 4,590,000 | - | (120,000) | - | 4,470,000 |
| 건설중인자산(*) | 21,055,280 | 14,865,166 | - | (31,051,344) | 4,869,102 |
| 합 계 | 46,579,235 | 15,056,538 | (6,196,610) | - | 55,439,163 |
(*) 당기말 현재 건설중인자산 관련 선급금은 USD 44,169입니다.
(전기)
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 9,087,210 | 194,831 | (2,769,517) | 14,346,425 | 20,858,949 |
| 집기비품 | 90,408 | - | (18,148) | 2,746 | 75,006 |
| 임차자산개량권 | 107,606 | - | (107,606) | - | - |
| Cell Line | 4,710,000 | - | (120,000) | - | 4,590,000 |
| 건설중인자산(*) | 27,051,810 | 8,352,641 | - | (14,349,171) | 21,055,280 |
| 합 계 | 41,047,034 | 8,547,472 | (3,015,271) | - | 46,579,235 |
(*) 전기말 현재 건설중인자산 관련 선급금은 USD 1,075,636입니다.
(단위: USD)
14. 사용권자산 및 리스부채
(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 44,353,378 | (10,678,279) | 33,675,099 |
(전기말)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 44,353,378 | (6,644,061) | 37,709,317 |
(단위: USD)
(2) 보고기간 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(단위: USD)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 37,709,317 | 10,597,594 |
| 취득금액 | - | 30,791,206 |
| 사용권자산상각비 | (4,034,218) | (3,679,483) |
| 기말금액 | 33,675,099 | 37,709,317 |
(3) 보고기간 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: USD)
| 구 분 | 유동부채 | 비유동부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 2,877,732 | 37,468,523 | 40,346,255 |
| 지급액 | - | (4,786,426) | (4,786,426) |
| 이자비용(상각액) | - | 1,908,693 | 1,908,693 |
| 유동성대체 | 285,469 | (285,469) | - |
| 기말금액 | 3,163,201 | 34,305,321 | 37,468,522 |
(전기) (단위: USD)
| 구 분 | 유동부채 | 비유동부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 1,368,969 | 9,898,937 | 11,267,906 |
| 설정액 | - | 30,791,206 | 30,791,206 |
| 지급액 | - | (3,452,045) | (3,452,045) |
| 이자비용(상각액) | - | 1,739,188 | 1,739,188 |
| 유동성대체 | 1,508,763 | (1,508,763) | - |
| 기말금액 | 2,877,732 | 37,468,523 | 40,346,255 |
(4) 보고기간 중 리스 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같으며, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 USD 5,027,261(전기: USD 3,686,681)입니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 4,034,218 | 3,679,483 |
| 리스부채 이자비용 | 1,908,693 | 1,739,188 |
| 단기리스 | 182,594 | 88,336 |
| 소액리스 | 58,241 | 146,300 |
| 합 계 | 6,183,746 | 5,653,307 |
(5) 당기말 현재 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 4,929,954 | 3,163,201 |
| 1년 초과 5년 이내 | 21,251,013 | 15,979,651 |
| 5년 초과 | 20,549,778 | 18,325,670 |
| 합 계 | 46,730,745 | 37,468,522 |
15. 무형자산
(1) 보고기간 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: USD)
| 구 분 | 기 초 | 상 각 | 환율효과 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 231,200 | (38,297) | (1,411) | 191,492 |
| 개발비 | 463,132 | (96,968) | - | 366,164 |
| 소프트웨어 | 7,530 | (8,046) | 1,014 | 498 |
| 합 계 | 701,862 | (143,311) | (397) | 558,154 |
(전기) (단위: USD)
| 구 분 | 기 초 | 상 각 | 환율효과 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 271,524 | (38,316) | (2,008) | 231,200 |
| 개발비 | 560,101 | (96,969) | - | 463,132 |
| 소프트웨어 | 16,560 | (9,030) | - | 7,530 |
| 합 계 | 848,185 | (144,315) | (2,008) | 701,862 |
(2) 당기말 현재 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 내 역 | 취득금액 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 잔존상각기간(*3) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 감염성질환에 대한 체외진단키트 | 상각중인 개발비(*1) | 969,687 | (603,523) | - | 366,164 | 3.80년 |
| 손상인식 개발비(*2) | 4,177,309 | (1,456,641) | (2,720,668) | - | ||
| 합 계 | 5,146,996 | (2,060,164) | (2,720,668) | 366,164 |
(1) Flu Plus 등 감염성질환에 대한 체외진단키트입니다.
(2) 경제적 성과가 예상수준에 미치지 못할 것으로 판단하여, 전기 이전에 미상각잔액을 전액 손상차손 인식하였습니다.
(*3) 각 프로젝트별로 상각개시 시점이 상이하므로, 당기말 현재 개발비의 잔여내용연수를 가중평균하였습니다.
(3) 보고기간 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 경상연구개발비 | 10,081,745 | 3,885,155 |
16. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 1,812,743 | 1,189,594 |
| 미지급금 | 936,710 | 3,222,536 |
| 미지급비용 | 10,858,728 | 122,832,964 |
| 합 계 | 13,608,181 | 127,245,094 |
17. 차입부채
(1) 보고기간종료일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채 | 6,951,036 | 7,009,957 |
(2) 보고기간종료일 현재 차입부채 중 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율 | 보장수익율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 5회차 전환사채 | 2021년 12월 10일 | 2024년 12월 10일 | 3.0% | 3.0% | 6,979,990 | 7,101,712 |
| 가산: 사채상환할증금 | 19,652 | 19,995 | ||||
| 차감: 전환권조정 | (48,606) | (111,750) | ||||
| 소 계 | 6,951,036 | 7,009,957 | ||||
| 유동성대체 | (6,951,036) | (7,009,957) | ||||
| 차감후 잔액 | - | - |
(3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: USD)
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 기말 | 연방정부세 | |
| 유무형자산 | (3,530,297) | (7,437,535) | (10,967,832) | (905,141) | (2,756,909) | (2,303,244) |
| 대손충당금 | 66,181,442 | (61,467,408) | 4,714,034 | 16,968,429 | 1,184,935 | 989,947 |
| 주식선택권 | 463,058 | - | 463,058 | 118,725 | 116,394 | 97,242 |
| 외화환산손익 | 429,955 | 146,034 | 575,989 | 110,236 | 144,782 | 120,958 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 | 3,707,631 | - | 3,707,631 | 950,609 | 931,961 | 778,602 |
| 재고자산평가손실 | 8,327,335 | 5,733,558 | 14,060,893 | 2,135,067 | 3,534,391 | 2,952,788 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | (827,287) | (827,287) | - | (207,949) | (173,730) |
| 이월결손금 | - | 43,913,984 | 43,913,984 | - | 11,029,883 | 9,221,937 |
| 기타 | 10,561,026 | 13,963,574 | 24,524,600 | 2,707,765 | 6,336,557 | 5,232,365 |
| 합계 | 86,140,150 | (5,975,080) | 80,165,070 | 22,085,690 | 20,314,045 | 16,916,865 |
(전기) (단위: USD)
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 기말 | 연방정부세 | |
| 유무형자산 | (1,549,788) | (1,980,509) | (3,530,297) | (430,551) | (905,141) | (741,363) |
| 대손충당금 | 67,837,476 | (1,656,034) | 66,181,442 | 18,846,196 | 16,968,429 | 13,898,103 |
| 주식선택권 | 455,567 | 7,491 | 463,058 | 126,563 | 118,725 | 97,242 |
| 외화환산손익 | 101,588 | 328,367 | 429,955 | 28,222 | 110,236 | 90,290 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 | 3,707,631 | - | 3,707,631 | 1,030,030 | 950,609 | 778,602 |
| 재고자산평가손실 | 2,032,791 | 6,294,544 | 8,327,335 | 564,737 | 2,135,067 | 1,748,740 |
| 기타 | 707,549 | 9,853,477 | 10,561,026 | 196,567 | 2,707,765 | 2,217,815 |
| 합계 | 73,292,814 | 12,847,336 | 86,140,150 | 20,361,764 | 22,085,690 | 18,089,429 |
(4) 회사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.
(5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 및 당기법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:USD)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 23,278,903 | 22,990,831 |
| 이연법인세부채 | (2,964,858) | (905,141) |
| 당기법인세자산(*) | 10,548,932 | 3,101,931 |
| 당기법인세부채(*) | - | 3,245,313 |
(*) 회사는 연방정부와 회사가 위치한 뉴저지주 외 19개 주에 법인세를 납부하고 있으며, 연방정부와 뉴저지주 외 19개 주에 선급법인세가 있습니다.
- 주당이익
(1) 기본주당이익
① 보고기간 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주,USD)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 4,615,361 | 247,502,675 |
| 가중평균유통보통주식수 | 33,785,628 | 34,493,093 |
| 기본주당이익 | 0.14 | 7.18 |
② 보고기간 중 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 주,일)
| 구분 | 대상기간 | 주식수 | 일 수 | 주식수 X 일수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2023.01.01.~2023.12.31. | 36,315,527 | 365 | 13,255,167,355 |
| 자기주식 | 2023.01.01.~2023.12.31. | (2,351,553) | 365 | (858,316,845) |
| 자기주식 | 2023.02.03.~2023.12.31. | (31,000) | 332 | (10,292,000) |
| 자기주식 | 2023.02.06.~2023.12.31. | (50,000) | 329 | (16,450,000) |
| 자기주식 | 2023.02.07.~2023.12.31. | (25,000) | 328 | (8,200,000) |
| 자기주식 | 2023.02.08.~2023.12.31. | (15,000) | 327 | (4,905,000) |
| 자기주식 | 2023.02.10.~2023.12.31. | (33,847) | 325 | (11,000,275) |
| 자기주식 | 2023.02.13.~2023.12.31. | (29,598) | 322 | (9,530,556) |
| 자기주식 | 2023.02.14.~2023.12.31. | (15,000) | 321 | (4,815,000) |
| 자기주식 | 2023.02.15.~2023.12.31. | (3,000) | 320 | (960,000) |
| 신주발행 | 2023.12.11.~2023.12.31. | 50,320 | 21 | 1,056,720 |
| 소계 | 33,811,849 | 12,331,754,399 | ||
| ÷일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 33,785,628 |
(전기) (단위: 주,일)
| 구분 | 대상기간 | 주식수 | 일 수 | 주식수 X 일수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2022.01.01.~2022.12.31. | 35,602,012 | 365 | 12,994,734,380 |
| 자기주식 | 2022.03.29.~2022.12.31. | (211,333) | 277 | (58,589,241) |
| 자기주식 | 2022.04.05.~2022.12.31. | (713,480) | 260 | (185,743,720) |
| 자기주식 | 2022.05.02.~2022.12.31. | (545,000) | 235 | (128,120,000) |
| 자기주식 | 2022.06.03.~2022.12.31. | (138,225) | 205 | (28,372,430) |
| 자기주식 | 2022.08.23.~2022.12.31. | (30,000) | 131 | (3,930,000) |
| 소계 | 33,963,974 | 12,589,978,989 | ||
| ÷일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 34,493,093 |
(2) 희석주당이익
① 보고기간 중 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주,USD)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 희석주당손익 계산에 사용된 순이익 | 4,615,361 | 248,881,676 |
| 희석주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수 | 34,555,161 | 37,703,218 |
| 희석주당순이익 | 0.13 | 6.60 |
② 보고기간 중 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.
(단위: 주,USD)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 4,615,361 | 247,502,675 |
| - 주식보상비용 | - | 5,574 |
| - 전환사채의 이자(*1) | - | 1,373,427 |
| 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 | 4,615,361 | 248,881,676 |
(*1) 당기 중 희석화 효과가 없으므로 관련 비용을 가산하지 않았습니다.
③ 보고기간 중 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 가중평균유통보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.
(단위: 주,USD)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 33,785,628 | 34,493,093 |
| 무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수 | ||
| - 주식선택권(*1) | 769,533 | 928,115 |
| - 전환사채(*2) | - | 2,282,010 |
| 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수 | 34,555,161 | 37,703,218 |
(1) 보고기간 중 평균 주가에 따라 계산된 조정주식수입니다.
(2) 당기 중 희석화 효과가 없으므로 관련 주식수를 가산하지 않았습니다.
- 주식선택권
(1) 당기말 현재 임직원에게 부여된 주식선택권의 잔여 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 부여일 | 부여방법 | 행사가격 | 부여주식수 | 잔여주식수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 5차 부여 | 2020년 01월 14일 | 주식결제형 | USD 1.82 | 1,007,329 | 1,007,329 |
(2) 당기말 현재 잔여 주식선택권의 행사가능기간 및 가득조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 행사가능기간 | 가득조건 |
|---|---|---|
| 5차 부여 | 2022년 01월 14일 이후 | 부여일로부터 2022년 01월 14일까지 용역 제공 시 |
(3) 회사는 부여된 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 주식보상비용을산정하였으며, 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 것입니다. 주식선택권의 공정가치 평가에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 5차 부여분(*) |
|---|---|
| 보통주 공정가치 1주당 USD | 1.76 |
| 무위험이자율 | 0.79% |
| 기대행사기간 2년 | |
| 예상주가변동성 33.50% | |
| 기대배당수익률 - | |
| 주식선택권 공정가치 1주당 USD | 0.39 |
(*) 부여일 현재 보통주 공정가치를 회사 주식의 시장가격으로 측정하였으며, 예상주가변동성은 회사 주가의 과거 변동성을 기초로 산정되었습니다. 이 때 참조한 과거 기간은 기대행사기간과 동일합니다.
(4) 보고기간 중 회사가 부여한 잔여 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,087,329 | 1,087,329 |
| 상실(*) | (80,000) | - |
| 기말 | 1,007,329 | 1,087,329 |
(*) 전기말까지 존재했던 2차 주식선택권 부여분이 당기 중 상실되었습니다.
(5) 보고기간 중 주식선택권의 부여로 인하여 손익계산서상 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | - | 7,491 |
- 현금흐름표
(1) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 보고기간 중 비현금항목 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용(수익) | (935,441) | 85,132,664 |
| 퇴직급여 | 688,517 | 654,757 |
| 이자비용 | 2,175,574 | 4,284,778 |
| 대손충당금환입 | (51,262,908) | (1,656,035) |
| 주식보상비용 | - | 7,491 |
| 감가상각비 | 10,230,828 | 6,694,754 |
| 무형자산상각비 | 143,311 | 144,315 |
| 재고자산평가손실 | 5,733,558 | 6,294,545 |
| 종속기업투자손상차손 | 1,152,537 | - |
| 이자수익 | (10,202,469) | (3,991,977) |
| 외화환산이익 | (499,578) | (2,162,445) |
| 외화환산손실 | 645,612 | 2,490,812 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (827,287) | - |
| 파생상품평가이익 | - | (3,280,555) |
| 파생상품평가손실 | 3,411,313 | 4,578,423 |
| 파생상품거래손실 | - | 4,491,381 |
| 사채상환이익 | - | (3,041,433) |
| 합계 | (39,546,433) | 100,641,475 |
(2) 보고기간 중 운전자본 조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | 110,335,718 | (28,664,242) |
| 미수금의 감소(증가) | (107,655) | 3,666 |
| 선급금의 감소 | 421,865 | 2,363,265 |
| 선급비용의 감소(증가) | 343,623 | (349,741) |
| 재고자산의 감소(증가) | 54,808,654 | (43,366,890) |
| 매입채무의 증가(감소) | 623,149 | (6,476,240) |
| 미지급금의 감소 | (2,285,826) | (3,122,198) |
| 선수금의 감소 | (545,672) | (11,335,166) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (111,974,236) | 104,557,599 |
| 이연수익의 감소 | (501,696) | - |
| 퇴직금의 지급 | (688,517) | (654,757) |
| 합계 | 50,429,407 | 12,955,296 |
(3) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 31,051,344 | 14,349,171 |
| 손상인식한 매출채권및기타채권의 제각 | 10,204,499 | - |
| 사용권자산 및 리스부채의 인식 | - | 30,791,206 |
(4) 보고기간 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: USD)
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 각 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 7,009,957 | - | 60,446 | (119,367) | 6,951,036 | |
| 리스부채 | 40,346,255 | (4,786,426) | 1,908,693 | - | 37,468,522 | |
| 합계 | 47,356,212 | (4,786,426) | 1,969,139 | (119,367) | 44,419,558 |
(*) 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.
(전기) (단위: USD)
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 각 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 33,523,321 | (26,507,800) | 1,845,841 | (1,851,405) | 7,009,957 | |
| 리스부채 | 11,267,906 | (3,452,045) | 1,739,188 | 30,791,206 | 40,346,255 | |
| 합계 | 44,791,227 | (29,959,845) | 3,585,029 | 28,939,801 | 47,356,212 |
(*) 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.
- 특수관계자
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최대주주 | ㈜팜젠사이언스 | ㈜팜젠사이언스 |
| 종속기업 | 웰스바이오㈜, ㈜엑세스바이오코리아, Access Bio Ethiopia, Inc., 메이슨헬스케어신기술투자조합2호, ㈜비라이트인베스트먼트(1), ㈜비라이트파트너스(2) | 웰스바이오㈜, ㈜엑세스바이오코리아, Access Bio Ethiopia, Inc., 메이슨헬스케어신기술투자조합2호 |
| 기타 | ㈜메디센서, 캔디엑스홀딩스(유)(3), ㈜싸이토젠(4), CytoGen Health Inc.(5), ExperTox, Inc.(5) | ㈜메디센서 |
(1) 당기 중 신규 설립되었습니다.
(2) 당기 중 신규 설립되었으며, ㈜비라이트인베스트먼트가 지분 100%를 보유하고 있습니다.
(3) ㈜비라이트인베스트먼트의 관계기업입니다.
(4) 캔디엑스홀딩스(유)가 최대주주입니다.
(*5) ㈜싸이토젠이 최대주주입니다.
(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: USD)
| 구분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 | 유형자산 취득 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 최대주주 | ㈜팜젠사이언스 | - | - | - | 114,313 | - |
| 종속기업 | 웰스바이오㈜ | - | 34,400 | - | - | - |
| ㈜엑세스바이오코리아 | 149,834 | 266,132 | 805 | 77,453 | 672,455 | |
| Access Bio Ethiopia, Inc. | 106,308 | - | - | - | - | |
| ㈜비라이트인베스트먼트 | - | - | 6,435 | - | - | |
| 합계 | 256,142 | 300,532 | 7,240 | 191,766 | 672,455 |
(전기) (단위: USD)
| 구분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 이자수익 | 유형자산 취득 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최대주주 | ㈜팜젠사이언스 | - | 16,921 | - | - |
| 종속기업 | 웰스바이오㈜ | - | 958,780 | 22,085 | - |
| ㈜엑세스바이오코리아 | 5,890,511 | 23,678,231 | - | 1,190,446 | |
| Access Bio Ethiopia, Inc. | 89,123 | - | - | - | |
| 합계 | 5,979,634 | 24,653,932 | 22,085 | 1,190,446 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
(당기말) (단위: USD)
| 구분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 매입채무 | 기타채권 |
|---|---|---|---|---|
| 최대주주 | ㈜팜젠사이언스 | - | - | 659,221 |
| 종속기업 | 웰스바이오㈜ | - | - | 62,044 |
| ㈜엑세스바이오코리아 | 21,628 | 30,971 | - | |
| 합계 | 21,628 | 30,971 | 721,265 |
(전기말) (단위: USD)
| 구분 | 특수관계자명 | 기타채권 | 기타채무 |
|---|---|---|---|
| 최대주주 | ㈜팜젠사이언스 | 670,717 | - |
| 종속기업 | 웰스바이오㈜ | 63,126 | - |
| ㈜엑세스바이오코리아 | - | 31,760 | |
| 합계 | 733,843 | 31,760 |
(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
(전기) (단위: USD)
| 구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 웰스바이오㈜ | 단기대여금 | 1,450,000 | - | (1,450,000) | - |
(5) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같으며, 회사의 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(비상임 포함)으로 구성되어 있습니다.
(단위: USD)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 11,533,246 | 6,849,125 |
| 퇴직급여 | 18,582 | 15,115 |
| 주식보상비용 | - | 7,491 |
| 합계 | 11,551,828 | 6,871,731 |
(6) 회사는 당기 중 웰스바이오㈜의 지분 16.86%를 USD 12,592,906에 추가 취득하였으며, ㈜비라이트인베스트먼트를 설립하면서 USD 100,000,000를 출자하였습니다. 한편, ㈜비라이트인베스트먼트는 ㈜비라이트파트너스를 설립하면서 USD 231,000를 출자하였습니다.
- 우발부채와 약정사항
(1) 회사는 2023년 9월 21일에 미국 보건복지부(US Department of Health & Human Service, 이하 "HHS"라 함)와 확정계약금액 기준 USD 88,704,000의 코로나 항원 자가진단 키트 공급계약(계약기간: 2023년 9월 21일부터 2025년 3월 20일까지)을 체결하였습니다. 상기 확정계약금액은 회사가 HHS와 체결한 기본 계약에 근거하여 발행된 구매주문서상 금액을 의미합니다.
(2) 회사는 당기말 현재 Woori Bank와 USD 2,300,000를 한도로 하는 Line of Credit약정을 맺고 있으며, Bank of Hope와 USD 30,000,000를 한도로 하는 Line of Credit 약정을 맺고 있습니다.
(3) 회사가 INTRIVO DIAGNOSTICS,INC에 청구한 매출채권 청구 중재신청에 대한 피고의 반대소송 건에 대하여 분쟁 당사자들의 합의로 2023년 6월 30일에 소를 취하함에 따라 해당 중재 절차가 종결되었습니다. 본 합의를 통하여 품질과 관련된 계약을 제외한 당사자간의 모든 계약은 종결되었으며, 캘리포니아 연방법원 및 뉴욕 중재협회 소송 또한 취하되었습니다.
(4) Gredale, LLC은 회사와의 계약상 존재하지 않는 코로나 항원 자가진단키트 판매수수료에 대한 권리를 주장하여, 회사는 2023년 5월 9일 Gredale, LLC에 대하여 법적 책임이 없다는 소를 뉴저지 상급법원에 제기한 바 있습니다. 2023년 9월 23일 Gredale, LLC는 회사가 제기한 상기 소송에 대하여 회사가 수령한 특정 주문건에 대한 보수 및 징벌적 손해배상 등으로 총 USD 173,717,000을 청구하는 취지의 반대소송을 제기하였습니다. 한편, Gredale, LLC는 관할법원을 달리하여 2023년 9월 20일에 미국 뉴저지 상급법원에 신청한 반대소송과 청구취지 및 원인, 청구금액이 동일한 건의 소송을 미국 캘리포니아 중부지방법원에 제기하였습니다. 상기 소송과 중재청구의 최종결과와 시기, 그 결과가 재무제표에 미치는 영향은 보고기간종료일 현재 예측할 수 없습니다.
- 위험관리
회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 회사의 이사회는 위험에 대한 회사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 회사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.
(1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사의 재무손실에 대한 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 거래처의 신용을 평가하여 거래 여부의 판단 및 신용거래 한도를 부여하고 있습니다.# 36. 재무제표 주석 (Continued)
(2) 신용위험 (Continued)
회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연현황 및 회수대책을 보고하고, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 의미하며, 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(*) | 206,158,729 | 355,496,632 |
| 매출채권및기타채권 | 11,760,163 | 70,697,607 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 19,956,960 | 8,156,317 |
| 기타금융자산 | 2,725,445 | 2,994,054 |
| 합 계 | 240,601,297 | 437,344,610 |
(*) 회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.
① 매출채권
회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으며, 고객이 개인인지 법인인지, 민간기업인지 공공기관인지, 장기거래업체인지 등의 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 회사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
② 현금및현금성자산 및 기타금융자산
회사는 보통예금, 정기예금 등 위험이 낮은 금융상품을 Bank of America, Bank of Hope, Woori Bank 등 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.
(2) 유동성위험
유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리목표는 재무적으로 어려운 상황에서도 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고, 장단기 현금흐름을 예측하여 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년 초과 | 1년 이내 | 1년 초과 | |
| 매입채무및기타채무 | 13,608,181 | - | 127,245,094 | - |
| 차입부채 | 6,951,036 | - | 7,009,957 | - |
| 파생상품부채 | 7,392,018 | - | 4,028,607 | - |
| 리스부채 | 3,163,201 | 34,305,321 | 2,877,732 | 37,468,523 |
| 합 계 | 31,114,436 | 34,305,321 | 141,161,390 | 37,468,523 |
(3) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 시장위험 노출은 수용가능한 한계 이내로 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
회사의 기능통화인 USD 외의 통화로 표시되는 금융투자에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 KRW입니다. 회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다. 회사의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| KRW | KRW | |
| <금융자산> | ||
| 현금및현금성자산 | 1,424,995 | 396,756 |
| <금융부채> | ||
| 전환사채 | 6,951,036 | 7,009,957 |
보고기간종료일 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| USD/KRW | 1,289.40 | 1,267.30 |
보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 환율 인상시 | 10% 환율 인하시 | 10% 환율 인상시 | 10% 환율 인하시 | |
| 이익(손실) | (552,604) | 552,604 | (661,320) | 661,320 |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
② 이자율위험
보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 현금및현금성자산(*) | 206,158,729 | 355,496,632 |
| 단기금융상품 | 1,068,748 | 1,058,166 |
| 소 계 | 207,227,477 | 356,554,798 |
| <금융부채> | ||
| 차입부채 | 6,951,036 | 7,009,957 |
(*) 회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.
위의 금융상품은 모두 고정이자부 금융상품으로 회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 금융상품의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 금융자산 | 2,072,275 | (2,072,275) | 3,565,548 | (3,565,548) |
| 금융부채 | (69,510) | 69,510 | (70,100) | 70,100 |
(4) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
1) 공정가치의 측정
회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.
- 유동자산ㆍ부채
유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. - 상각후원가로 측정되는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 회사는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 회사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 회사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다. - 상각후원가로 측정되는 금융부채
상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.
2) 공정가치 서열체계
회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같으며, 보고기간 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없었습니다.
(당기말) (단위: USD)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 19,956,960 | 19,956,960 |
| <금융부채> | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 7,392,018 | 7,392,018 |
(전기말) (단위: USD)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 8,156,317 | 8,156,317 |
| <금융부채> | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 4,028,607 | 4,028,607 |
3) 가치평가기법 및 투입변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(당기말) (단위: USD)
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 19,956,960 | 취득원가법(*) | - |
| 파생상품부채 | 7,392,018 | 옵션가격결정모형 | 주가변동성 등 |
(*) 모두 당기 및 전기 중 취득한 지분상품 등이므로 취득원가가 공정가치와 가장 유사하다고 판단하였습니다.
(전기말) (단위: USD)
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,156,317 | 취득원가법(*) | - |
| 파생상품부채 | 4,028,607 | 옵션가격결정모형 | 주가변동성 등 |
(*) 모두 전기 중 취득한 지분상품 등이므로 취득원가가 공정가치와 가장 유사하다고 판단하였습니다.
4) 보고기간종료일 현재 종속기업투자를 제외한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| <금융자산> | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 19,956,960 | 19,956,960 | 8,156,317 | 8,156,317 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| 매출채권및기타채권 | 11,760,163 | 11,760,163 | 70,697,607 | 70,697,607 |
| 기타금융자산 | 2,725,445 | 2,725,445 | 2,994,054 | 2,994,054 |
| 금융자산 소계 | 34,442,568 | 34,442,568 | 81,847,978 | 81,847,978 |
| <금융부채> | ||||
| 공정가치로 인식된 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 7,392,018 | 7,392,018 | 4,028,607 | 4,028,607 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 13,608,181 | 13,608,181 | 127,245,094 | 127,245,094 |
| 차입부채 | 6,951,036 | 6,951,036 | 7,009,957 | 7,009,957 |
| 리스부채 | 37,468,522 | 37,468,522 | 40,346,255 | 40,346,255 |
| 금융부채 소계 | 65,419,757 | 65,419,757 | 178,629,913 | 178,629,913 |
(5) 자본위험
회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 자본관리 중인 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(A) | 206,158,893 | 355,498,052 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 및 단기금융상품(B) | 21,025,708 | 9,214,483 |
| 차입부채(C) | 6,951,036 | 7,009,957 |
| 순금융자산(D=A+B-C) | 220,233,565 | 357,702,578 |
| 자본총계(E) | 474,401,342 | 494,184,514 |
| 순금융자산/자본총계(D/E) | 46.42% | 72.38% |
36. 재무제표의 승인
회사의 재무제표는 2024년 2월 21일 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 26일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
내부회계관리제도 감사의견
첨부된 내부회계관리제도 감사보고서는 엑세스바이오인코퍼레이션의 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
첨부 :
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
엑세스바이오인코퍼레이션 주주 및 이사회 귀중
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거한 엑세스바이오인코퍼레이션(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 공인회계사윤리기준에 따라 회사로부터 독립적이며 공인회계사윤리기준에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는 데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이신호입니다.
서울특별시 강남구 영동대로 86길 17
우리 회계 법인
대표이사 김병익
2024년 3월 18일
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
[내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg]
내부회계관리제도 운영실태보고서
6. 배당에 관한 사항
가. 주요배당지표
| 구 분 | 주식의 종류 | 당기 (제22기) | 전기 (제21기) | 전전기 (제20기) |
|---|---|---|---|---|
| 주당액면가액(원) | ||||
| (연결)당기순이익(백만원) | ||||
| (별도)당기순이익(백만원) | ||||
| (연결)주당순이익(원) | ||||
| 현금배당금총액(백만원) | ||||
| 주식배당금총액(백만원) | ||||
| (연결)현금배당성향(%) | ||||
| 현금배당수익률(%) | ||||
| 주식배당수익률(%) | ||||
| 주당 현금배당금(원) | ||||
| 주당 주식배당(주) |
주1) 당사는 미국에 설립된 회사로서 주당 액면가액은 USD 0.05입니다.
주2) (연결)당기순이익은 연결당기순이익의 지배기업 소유주지분 귀속분입니다.
주3) (연결)주당순이익은 지배기업 소유주지분 주당이익입니다. 기본주당이익 산출근거는 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 중 '주당순이익' 항목을 참조하시기 바랍니다.
주4) 원화환산에 사용된 각 시기별 환율은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제22기(2023년) | 제21기(2022년) | 제20기(2021년) |
|---|---|---|---|
| 기말환율(원/USD) | 1,289.40 | 1,267.30 | 1,185.50 |
| 평균환율(원/USD) | 1,305.41 | 1,291.95 | 1,144.42 |
| 최고환율(원/USD) | 1,360.60 | 1,436.60 | 1,199.10 |
| 최저환율(원/USD) | 1,219.30 | 1,185.50 | 1,083.10 |
주5) 당사의 이익배당에 관한 사항은 미 연방법 및 뉴저지주법과 당사 정관에 의거하고 있습니다. 당사의 제21기 이익배당 결의 기준 통화는 미국달러(USD)로, 당사의 당기 1주당 배당금은 USD 0.67 이며, 배당금 총액은 USD 24,331,403.09 입니다.
주6) 상기 표의 현금 배당금 총액 및 주당 현금 배당금은 현금배당 결의일인 2023년 1월 31일 서울외국환중개 고시환율 1,228.70원/USD를 적용하여 환산하였습니다.
나. 과거 배당 이력
| 구 분 | 연속 배당횟수 | 평균 배당수익률 | 분기(중간)배당 | 결산배당 |
|---|---|---|---|---|
| 최근 3년간 (2021년~2023년) | -- | 2.03% | -- | -- |
| 최근 5년간 (2019년~2023년) | -- | 1.22% | -- | -- |
주) 평균 배당수익률은 최근 3년간(2021년~2023년) 및 최근 5년간(2019년~2023년) 각 사업연도의 배당수익률을 단순평균법으로 계산하였습니다.
7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항
7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적
[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]
가. 증자(감자)현황
2023년 12월 31일 (단위 : 원, 주) (기준일 : )
| 주식발행(감소)일자 | 발행(감소)형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | 종류 | 수량 | 주당액면가액 | 주당발행(감소)가액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.07.31 | 전환권행사 | KDR | 537,855 | ||||
| 2020.08.03 | 전환권행사 | KDR | 455,109 | ||||
| 2020.08.26 | 전환권행사 | KDR | 1,714,904 | ||||
| 2020.09.09 | 주식매수선택권행사 | KDR | 30,000 | ||||
| 2023.12.28 | 전환권행사 | KDR | 50,320 |
주1) 당사는 미국에 설립된 회사로서 주당 액면가액은 USD 0.05이며, 투자자의 편의를 위하여 원화로 환산하였습니다.
나. 미상환 전환사채 발행현황
미상환 전환사채 발행현황 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원, 주) (기준일 : )
| 종류＼구분 | 회차 | 발행일 | 만기일 | 권면(전자등록)총액 | 전환대상주식의 종류 | 전환청구가능기간 | 전환조건 | 미상환사채 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기명식 | 제 5차 | 2021.12.10 | 2024.12.10 | 30,000 | 증권예탁증서 | 2022.12.10 - 2024.12.09 | 전환비율(%) 100.07, 전환가액 7,949 | 9,000 | 1,132,217 |
| 무이권부 | |||||||||
| 무보증 | |||||||||
| 사모전환사채 | 제 2회차 | ||||||||
| 제 2회차 | |||||||||
| 제 1회차 | |||||||||
| 제 5회차 | |||||||||
| 합 계 | - | - | - | - | - | - | - | 30,000 | 1,132,217 |
주) 상기 제 5회차 전환사채의 전환가액은 2024년 3월 10일에 7,707원으로 조정되었으며, 전환가능주식수는 1,167,769주입니다.# IV. 이사의 경영진단 및 분석의견
1. 예측정보에 대한 주의사항
당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 및 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 당사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 당사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.
당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서 상에, 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며 당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.
2. 개요
당사의 주요 제품은 코로나, 독감, 뎅기 등 감염성 질병 유무를 검사하는 체외진단시약입니다. 당사는 전세계적으로 COVID-19 (이하 "코로나")이 급속히 확산됨에 따라 코로나 진단 키트 개발에 주력하였고, 2020년, 2021년에 걸쳐, 코로나 진단 키트 시리즈를 성공적으로 출시할 수 있었습니다.
2023년도 연결 기준 매출액은 전년 대비 66% 감소한 3,486억원을 기록하였습니다. 이는 코로나 19 엔데믹 영향으로 코로나 진단 제품의 수요가 크게 하락한데 기인합니다. 그러나 정부 주도의 코로나 자가진단 키트 무료 보급 정책 등의 영향으로 당사는 미 국방부, 미 보건복지부 향으로의 대형 수주를 획득하며, 공공부문에서의 의미있는 성과를 기록하였습니다. 현재, 당사는 민감도가 개선된 차세대 버전의 진단키트 및 코로나와 독감을 동시에 진단하는 다중 검사 제품 출시를 준비하며, 매출 구조를 다양화하고, 회사의 성장을 견인해 나갈 동력 확보를 위해 최선을 다하고 있습니다.
3. 재무 상태 및 영업실적
가. 재무상태
(단위:USD)
| 과 목 | 제22(당)기 | 제21(전)기 | 증감액 | 증감비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 324,517,540 | 564,779,022 | (240,261,482) | -42.5% |
| Ⅱ. 비유동자산 | 211,496,494 | 133,934,597 | 77,561,897 | 57.9% |
| 자 산 총 계 | 536,014,034 | 698,713,619 | (162,699,585) | -23.3% |
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 34,137,469 | 154,899,556 | (120,762,087) | -78.0% |
| Ⅱ. 비유동부채 | 46,516,566 | 49,773,394 | (3,256,828) | -6.5% |
| 부 채 총 계 | 80,654,035 | 204,672,950 | (124,018,915) | -60.6% |
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 지배기업 소유주지분 | 453,044,194 | 487,739,160 | (34,694,966) | -7.1% |
| 1. 자본금 | 1,831,496 | 1,828,979 | 2,517 | 0.1% |
| 2. 자본잉여금 | 42,091,073 | 51,888,595 | (9,797,522) | -18.9% |
| 3. 기타포괄손익누계액 | (5,263,497) | (6,788,692) | 1,525,195 | -22.5% |
| 4. 기타자본구성요소 | (26,102,615) | (24,863,852) | (1,238,763) | 5.0% |
| 5. 이익잉여금 | 440,487,737 | 465,674,130 | (25,186,393) | -5.4% |
| Ⅱ. 비지배지분 | 2,315,805 | 6,301,509 | (3,985,704) | -63.2% |
| 자 본 총 계 | 455,359,999 | 494,040,669 | (38,680,670) | -7.8% |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 536,014,034 | 698,713,619 | (162,699,585) | -23.3% |
※ 상기 제22기, 제21기 재무상태표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의하여 작성되어진 연결재무상태표이며, USD를 기능통화 및 표시통화로 사용하였습니다
- 당기말 자산총계는 매출 감소에 따른 매출채권, 재고자산 등의 운전자본이 축소됨에 따라, 전년 대비 23.3% 하락하였습니다.
- 당기말 부채총계는 전기말 계상된 매입채무 및 기타채무의 정산으로 인해 전년 대비 60.6% 감소하였습니다.
- 당기말 자본총계는 당기순손실, 연차배당, 종속기업 추가취득에 기인하여 전년 대비 7.8% 하락하였습니다.
나. 영업실적
(단위: USD,%)
| 과 목 | 제22(당)기 | 제21(전)기 | 증감액 | 증감율(%) |
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 267,075,591 | 800,234,602 | (533,159,011) | -66.6% |
| Ⅱ. 매출원가 | 136,647,599 | 165,715,766 | (29,068,167) | -17.5% |
| Ⅲ. 매출총이익 | 130,427,992 | 634,518,836 | (504,090,844) | -79.4% |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 113,888,999 | 271,346,122 | (157,457,123) | -58.0% |
| Ⅴ. 영업이익 | 16,538,993 | 363,172,714 | (346,633,721) | -95.4% |
| Ⅵ. 기타영업외손익 | (26,519,716) | (987,026) | (25,532,690) | 2,586.8% |
| Ⅶ. 금융손익 | 5,476,892 | (3,273,837) | 8,750,729 | -267.3% |
| Ⅷ. 법인세비용차감전이익 | (4,503,831) | 358,911,851 | (363,415,682) | -101.3% |
| Ⅸ.# V. 회계감사인의 감사의견 등 |
1. 외부감사에 관한 사항
1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.
| 사업연도 | 감사인 | 감사의견 | 강조사항 등 핵심감사사항 |
|---|---|---|---|
| 제22기 | 우리회계법인 | 적정 | (연결재무제표)매출의 발생사실 및 수익인식의 적정성 (별도재무제표)매출의 발생사실 및 수익인식의 적정성 |
| 제21기 | 우리회계법인 | 적정 | (연결재무제표)매출의 발생사실 및 수익인식의 적정성 (별도재무제표)매출의 발생사실 및 수익인식의 적정성 |
| 제20기 | 우리회계법인 | 적정 | (연결재무제표)매출의 발생사실 및 수익인식의 적정성 (별도재무제표)매출의 발생사실 및 수익인식의 적정성 |
2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
| 사업연도 | 감사인 | 내용 | 감사계약내역 | 실제수행내역 |
|---|---|---|---|---|
| 제22기 | 우리회계법인 | 분/반기검토 및 기말회계 감사(K-IFRS 별도 및 연결) | USD 280,000 | 1,900 |
| 내부회계관리제도 감사 | USD 280,000 | 1,906 | ||
| 제21기 | 우리회계법인 | 반기검토 및 기말회계 감사(K-IFRS 별도 및 연결) | USD 220,000 | 1,300 |
| 내부회계관리제도 감사 | USD 220,000 | 1,309 | ||
| 제20기 | 우리회계법인 | 반기검토 및 기말회계 감사(K-IFRS 별도 및 연결) | USD 170,000 | 920 |
| 내부회계관리제도 감사 | USD 170,000 | 920 |
3. 회계감사인의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
| 사업연도 | 계약체결일 | 용역내용 | 용역수행기간 | 용역보수 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제22기 | ---------- | ||||
| 제21기 | ---------- | ||||
| 제20기 | ---------- |
4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2023.07.21 | 회사: 감사, CFO 및 재무팀장 감사인: 업무수행이사 및 실무진 |
서면회의 | 핵심감사사항의 선정 및 계획 감사인의 독립성 등 |
| 2 | 2023.12.15 | 회사: 감사, CFO 및 재무팀장 감사인: 업무수행이사 및 실무진 |
서면회의 | 내부회계관리제도 감사 관련 전달사항 기말 감사 계획 |
| 3 | 2024.01.19 | 회사: 감사, CFO 및 재무팀장 감사인: 업무수행이사 및 실무진 |
서면회의 | 핵심감사사항의 감사절차 수행 결과 기말 감사 결과 |
5. 조정협의회 주요 협의내용 및 재무제표 불일치 정보
해당사항 없습니다.
6. 회계감사인의 변경
해당사항 없습니다.
2. 내부통제에 관한 사항
(1) 내부회계관리자
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 의거하여 내부회계관리제도를 운영중에 있으며, 직전 회계연도에 대한 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과 당사의 내부회계관리제도는 중요성 관점에서 효과적으로 설계되어 운영 되고 있었습니다
(2) 회계감사인의 내부회계관리제도 감사의 의견
| 사업연도 | 감사인 | 감사/검토의견 | 지적사항 |
|---|---|---|---|
| 제22기 | 우리회계법인 | 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. | 해당사항 없음 |
| 제21기 | 우리회계법인 | 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. | 해당사항 없음 |
| 제20기 | 우리회계법인 | 회계감사인은 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 검토 결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게하는 점이 발견되지 아니하였습니다. | 해당사항 없음 |
- 제 20기까지는 내부회계관리제도에 대한 검토를 받았으며 제 21기부터 감사를 받았습니다.
(3) 회계감사인의 내부통제구조의 평가
해당사항 없습니다.
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항
1. 이사회에 관한 사항
가. 이사회 구성 개요
이사는 사외이사를 포함한 이사들로만 구성되고, 이사의 수는 3명 이상이며, 최소 1명 이상의 사외이사를 두어야 하고, 사외이사는 전체 이사 수의 1/4 이상이어야 합니다. 각 이사의 임기는 이사로 선임된 정기주주총회 이후 세 번째 정기주주총회 일자에 종료되나, 후임자가 적법하게 선임될 때까지 지속됩니다. 이사 정원의 증가 또는 결원시 이사의 충원은 이사의 결원 발생 후 처음으로 개최되는 주주총회의 결의에의해 선임됩니다. 보고서 기준일 현재 당사의 이사회는 6명의 이사 ( 사내이사 4명, 사외 이사 2명) 로 구 성되어 있으며, 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 각 이사의 주요 이력 및 담당업무는『Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항』을 참조하시기 바랍니다.
나. 사외이사 및 그 변동현황
| 구분 | 이사의 수 | 사외이사 수 | 사외이사 변동현황 (선임, 해임, 중도퇴임) |
|---|---|---|---|
| 6 | 2 | 6 2 1 -- |
주) 2023년 3월 28일, 제 21기 정기주주총회에서 사외이사 정진수가 재선임 되었습니다.
다. 이사회의 주요 결의 사항 등
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | 이사의 성명 (출석률) | 찬/반 여부 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2023-01-31 | 제 21기 현금 배당 결정의 건 | 가결 | 최영호(100%), 한의상(100%), 류남현(100%), 이근형(100%), 박희덕(100%), 정진수(100%) | 찬성, 찬성, 찬성, 찬성, -, 찬성 |
| 2 | 2023-02-22 | 제 21기 결산이사회 | 가결 | 찬성, 찬성, 찬성, 찬성, -, 찬성 | |
| 3 | 2023-02-22 | 제 21기 주주총회 소집의 건 | 가결 | 찬성, 찬성, 찬성, 찬성, -, 찬성 | |
| 4 | 2023-02-22 | 자사주 신탁 계약 연장의 건 | 가결 | 찬성, 찬성, 찬성, 찬성, -, 찬성 | |
| 5 | 2023-05-09 | 타법인 주식 취득 결정의 건 | 가결 | 찬성, 찬성, -, 찬성, 찬성, 찬성 |
주) 2023년 3월 28일, 제 21기 정기주주총회에서 사내이사 박희덕은 신규 선임, 사내이사 류남현 은 만기퇴임 하였습니다.
라. 이사회내 위원회
당사는 보고서 제출일 현재 이사회 내에 위원회가 설치되어 있지 않습니다.
마. 이사의 독립성
이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사 선출에 있어서 관련 법령과 정관에서 요구하는 자격요건의 충족 여부를 확인하고 있으며, 이사회 구성원 중 사외이사는 2명으로, 이사회의 독립성은 유지되고 있다고 판단됩니다.
| 구분 | 이름 | 담당업무 | 추천인 | 회사와의 거래내역 | 최대주주와의 관계 | 임기 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 사내이사 | 최영호 | 사업총괄 | 이사회 | 없음 | 등기임원 | 3년 |
| 사내이사 | 한의상 | 기획총괄 | 이사회 | 없음 | 등기 임원 | 3년 |
| 사내이사 | 이근형 | 이사회 | 없음 | 등기 임원 | 3년 | |
| 사내이사 | 박희덕 | 이사회 | 없음 | 등기 임원 | 3년 | |
| 사외이사 | 정성오 | 사외이사 | 없음 | 없음 | 3년 | |
| 사외이사 | 정진수 | 사외이사 | 없음 | 없음 | 3년 |
바. 사외이사인사후보추천위원회
해당사항 없습니다.
사. 사외이사의 전문성
(1) 사외이사 지원 조직
당사는 사외이사의 직무 수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직이 없습니다.# (2) 사외이사 교육 미실시 내역
이사회에서 경영현황 및 각 안건의 내용을 충분히 설명하고 이사회를 진행하고 있습니다. 사외이사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나 업무수행관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정입니다.
사외이사 교육 실시여부
사외이사 교육 미실시
사외이사 교육 미실시 사유
미실시
2. 감사제도에 관한 사항
가. 감사에 관한 사항
회사는 회사의 정규 상근직으로 1인의 독립적인 감사를 둡니다. 감사는 적법하게 소집된 주주총회에서 의결에 참여한 주식 과반수의 찬성으로 선임되며, 위와 같은 주주총회의 의결로써 감사의 사임, 자격상실, 사망, 파기 또는 이와 달리 초래된 감사직의결원을 충원할 수 있습니다. 주주는 감사의 선임, 유지 및 감시에 대한 책임을 집니다. 감사의 선임을 위한 주주결의는 이사 선임을 위한 주주결의와 별도로 합니다.
감사는 감사 선임일자로부터 3년이 경과하기 전, 최종 회계연도 결산을 위하여 소집된 정기주주총회, 주주총회 결의에 의한 감사의 해임 또는 감사의 사임 중 먼저 도래하는 날까지 회사의 독립적인 감사로 근무합니다.
감사의 보수는 정기 또는 임시 주주총회에서 주주결의에 의한 승인을 받아야 합니다. 단, 감사의 보수를 결정하는 결의는 이사의 보수 및 퇴직 급여를 결정하는 결의와 별도로 합니다.
나. 감사의 인적사항
| 성명 | 주요 이력 | 결격요건 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 이재연 | 1989 서울대학교 경영학과 졸업 1989-2006 신한은행 부지점장 2006-2020 미국 하나 파이낸셜 뉴욕지점 상무 |
해당사항 없음 | 상근 |
다. 감사의 독립성
감사는 회사의 재무제표, 장부, 서류, 또는 계정을 감사하고, 조사하며, 회사와 더불어 내부적 관리의 효율성 및 회사의 적용 가능한 회계기준, 재무신고절차 및 적용되는 법령 및 규정 준수 여부를 검토합니다.
감사의 업무이행과 관련하여, 감사는 감사의 필요에 따라 회사 및 그 자회사들의 자산 및 재산을 조사하기 위한 합리적인 접근권과 더불어, 회사 및 그 자회사들의 모든 장부, 서류 및 보고서를 조사, 검사하기 위한 합리적인 접근권을 보유합니다. 감사는 회사의 자회사로 하여금 자신이 합리적으로 필요하다고 간주하는 정보 또는 사업보고서를 제출하도록 요청할 수 있습니다.
감사는 (적법하게 소집된 주주총회에서) 주주 및 이사회 또는 회사 임원과 자신이 합리적으로 필요하다고 판단하는 보고서, 기록 및 자신의 직무 이행과 관련된 기타 사안에 대하여 논의할 수 있습니다. 감사는 적정한 시간에 여하한 종류의 장부, 서류 및 문서 일체를 열람, 복사하며, 회사의 국내외 유형자산을 조사할 수 있는 절대적 권리를 보유합니다. 열람권은 복사 및 발췌할 수 있는 권리를 포함합니다.
라. 감사의 주요 활동 내용
| 회차 | 개최일자 | 의 안 내 용 | 가결 여부 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2023-01-31 | 제 21기 현금 배당 결정의 건 | 가결 | - |
| 2 | 2023-02-22 | 제 21기 결산이사회 | 가결 | - |
| 3 | 2023-02-22 | 제 21기 주주총회 소집의 건 | 가결 | - |
| 4 | 2023-02-22 | 자사주 신탁 계약 연장의 건 | 가결 | - |
| 5 | 2023-05-09 | 타법인 주식 취득 결정의 건 | 가결 | - |
마. 감사 교육 미실시 내역
2022년 5월 2일, 감사 제도의 전반적인 개괄과 감사의 권한, 의무 및 책임에 대하여 교육을 진행하였던 바, 해당 기에는 교육을 실시하지 않았습니다. 추후 업무수행관련 교육이 필요할 경우 진행 예정입니다.
감사 교육 실시여부
감사 교육 미실시
감사 교육 미실시 사유
미실시
바. 감사위원회(감사) 지원조직 현황
보고서 작성일 기준 별도의 감사의 지원조직이 없습니다.
사. 준법지원인 등 지원조직 현황
보고서 작성일 기준 별도의 준법지원인이 없습니다.
3. 주주총회 등에 관한 사항
가. 투표제도 현황
| 투표제도 종류 | 도입여부 | 실시여부 |
|---|---|---|
| 집중투표제 | 미도입 | - |
| 서면투표제 | 미도입 | - |
| 전자투표제 | 미도입 | - |
나. 경영권 경쟁
해당사항 없습니다.
다. 의결권 현황
2023년 12월 31일 (단위 : 주) (기준일 : )
| 구분 | 주식의 종류 | 발행주식총수(A) | 의결권없는 주식수(B) | 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) | 기타 법률에 의하여 의결권 행사가 제한된 주식수(D) | 의결권이 부활된 주식수(E) | 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 36,365,847 | - | 33,811,849 | - | ||||
| 우선주 | - | |||||||
| 보통주 | 2,553,998 | 상법 제369조제2항에 따른 자사주 | ||||||
| 우선주 | - | |||||||
| 보통주 | - | |||||||
| 우선주 | - | |||||||
| 보통주 | - | |||||||
| 우선주 | - | |||||||
| 보통주 | - | |||||||
| 우선주 | - |
라. 소수주주권 및 경영권 경쟁
| 날짜 | 행사자 | 내용 | 진행결과 | 관련공시 |
|---|---|---|---|---|
| 2023년 5월 04일 | 박외성 외 3명 | 주주명부 열람 및 등사 | 기각 | 23. 05. 04 소송등의 제기ㆍ신청(경영권분쟁소송) 23. 06. 14 [정정]소송등의 제기ㆍ신청(경영권분쟁소송) 23. 08. 02 소송등의 판결ㆍ결정 |
| 2023년 5월 25일 | 박외성 외 40명 | 주주총회 소집허가 | 기각 | 23. 06. 05 소송등의 제기ㆍ신청(경영권분쟁소송) 23. 08. 02 소송등의 판결ㆍ결정 |
마. 주식사무
| 구분 | 내용 # 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원)
| 이름 | 보수의 종류 | 총액 | 산정기준 및 방법 |
|---|---|---|---|
| 최영호 | 근로소득 급여 | 2,664 | 직급(대표이사), 위임업무의 성격, 수행결과 등을 고려하여 이사회 결의에 따라 월보수액 산정 |
| 상여 | 5,827 | 이사회 결의에 따라 매출액 및 주요 프로젝트 달성 여부로 구성된 계량지표와 리더십, 전문성, 기타 회사 기여도로 구성된 비계량지표를 종합적으로 평가한 성과를 기준으로 집행함 | |
| 주식매수선택권 행사이익 | - | - | |
| 기타 근로소득 | - | - | |
| 퇴직소득 | - | - | |
| 기타소득 | - | - |
(단위 : 백만원)
| 이름 | 보수의 종류 | 총액 | 산정기준 및 방법 |
|---|---|---|---|
| 한의상 | 근로소득 급여 | 1,231 | 직급(기획총괄이사), 위임업무의 성격, 수행결과 등을 고려하여 이사회 결의에 따라 월보수액 산정 |
| 상여 | 4,956 | 이사회 결의에 따라 매출액 및 주요 프로젝트 달성 여부로 구성된 계량지표와 리더십, 전문성, 기타 회사 기여도로 구성된 비계량지표를 종합적으로 평가한 성과를 기준으로 집행함 | |
| 주식매수선택권 행사이익 | - | - | |
| 기타 근로소득 | - | - | |
| 퇴직소득 | - | - | |
| 기타소득 | - | - |
(단위 : 백만원)
| 이름 | 보수의 종류 | 총액 | 산정기준 및 방법 |
|---|---|---|---|
| 최보경 | 근로소득 급여 | 532 | 직급(부사장), 위임업무의 성격, 수행결과 등을 고려하여 월보수 지급 |
| 상여 | - | ||
| 주식매수선택권 행사이익 | - | ||
| 기타 근로소득 | - | ||
| 퇴직소득 | - | ||
| 기타소득 | - |
<주식매수선택권의 부여 및 행사현황>
<표1> (단위 : 백만원)
| 구 분 | 부여받은 인원수 | 주식매수선택권의 공정가치 총액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) | |||
| 사외이사(감사위원회 위원 제외) | |||
| 감사위원회 위원 또는 감사 | |||
| 업무집행지시자 등 | |||
| 계 |
주) 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 주식보상비용을 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 것입니다. 주식선택권의 공정가치 평가에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | |
|---|---|
| 5차 부여분(*) | |
| 보통주 공정가치 1주당 USD | 1.76 |
| 무위험이자율 | 0.79% |
| 기대행사기간 | 2년 |
| 예상주가변동성 | 33.50% |
| 기대배당수익률 | - |
| 주식선택권 공정가치 1주당 USD | 0.39 |
(*) 부여일 현재 보통주 공정가치를 회사 주식의 시장가격으로 측정하였으며, 예상주가변동성은 회사 주가의 과거 변동성을 기초로 산정되었습니다. 이 때 참조한 과거 기간은 기대행사기간과 동일합니다.
<표2> 2023년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : )
| 부여받은자 | 관 계 | 부여일 | 부여방법 | 주식의 종류 | 최초부여수량 | 당기변동수량 | 총변동수량 | 기말미행사수량 | 행사기간 | 행사가격 | 의무보유여부 | 의무보유기간 | 행사 | 취소 | 행사 | 취소 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 최영호 | 등기임원 | 2020.01.14 | 신주교부,자기주식교부,차액보상 | 보통주 | 1,007,329 | ---- | 1,007,329 | 2,102 | 2022.01.14-2025.01.13 | O |
※ 공시서류작성기준일(2024년 3월 15일) 현재 종가 : 7,400원
IX. 계열회사 등에 관한 사항
가. 계열회사 현황(요약)
2023년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사)
| 기업집단의 명칭 | 계열회사의 수 | 상장 | 비상장 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| -21113 |
※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조
나. 계열회사간의 지배ㆍ종속 및 출자 현황
| 피투자회사 | 투자회사 | 계열사 | 계 |
|---|---|---|---|
| (주)엑세스바이오 | (주)팜젠사이언스 | ||
| (주)엑세스바이오 | (주)비라이트인베스트먼트 | 25.3% | |
| 웰스바이오(주) | (주)엑세스바이오 | 78.6% | |
| (주)엑세스바이오코리아 | (주)엑세스바이오 | 100.0% | |
| Access Bio Ethiopia, Inc. | (주)엑세스바이오 | 100.0% | |
| (주)비라이트인베스트먼트 | (주)엑세스바이오 | 100.0% | |
| (주)비라이트파트너스 | 100.0% | 100.0% | |
| 메이슨헬스케어신기술투자조합2호 | 83.3% | 83.3% | |
| (주)포레스토리 | 51.7% | 51.7% | |
| (주)팜젠헬스케어 | 100.0% | 100.0% | |
| 커넥타젠(주) | 28.6% | 28.6% | |
| (주)인큐텐 | 39.3% | 39.3% | |
| (주)엔비알 | 33.3% | 33.3% |
다. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황
| 겸직임원 | 직위 | 겸직회사명 | 직위 | 상근여부 |
|---|---|---|---|---|
| 최영호 | 대표이사 | (주)팜젠사이언스 | 이사 | 비상근 |
| 웰스바이오(주) | 이사 | 비상근 | ||
| (주)비라이트인베스트먼트 | 이사 | 비상근 | ||
| 한의상 | 이사 | (주)팜젠사이언스 | 이사 | 상근 |
| (주)엑세스바이오코리아 | 이사 | 상근 | ||
| 이근형 | 기타비상무이사 | (주)팜젠사이언스 | 이사 | 상근 |
| (주)엑세스바이오코리아 | 이사 | 상근 | ||
| (주)비라이트인베스트먼트 | 이사 | 상근 | ||
| 박희덕 | 이사 | (주)팜젠사이언스 | 이사 | 상근 |
| (주)엑세스바이오코리아 | 이사 | 상근 | ||
| (주)엔비알 | 이사 | 상근 | ||
| (주)팜젠헬스케어 | 이사 | 상근 | ||
| (주)비라이트인베스트먼트 | 이사 | 상근 |
라. 타법인출자 현황(요약)
2023년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : )
| 출자목적 | 출자회사수 | 총 출자금액 | 상장 | 비상장 | 계 | 기초장부가액 | 증가(감소) | 기말장부가액 | 취득(처분) | 평가손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 경영참여 | -5555,366 | 148,944 | -4,287 | 200,023 | ---- | |||||
| 일반투자 | -- --4410,337 | 14,303 | 1,093 | 25,733 | -99 | |||||
| 단순투자 | 65,703 | 163,247 | -3,194 | 225,756 |
※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조
X. 대주주 등과의 거래내용
가. 최대주주 등에 대한 신용공여
(1) 대여금등의 내역
해당사항이 없습니다.
(2) 담보제공 및 채무보증 내역
해당사항이 없습니다.
(3) 출자 및 출자지분 처분 내역
해당사항이 없습니다.
(4) 부동산 매매 내역
해당사항이 없습니다.
(5) 영업 및 자산의 양수도 내역
해당사항 없습니다.
나. 대주주 이외 특수관계자와의 거래
(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최대주주 | ㈜팜젠사이언스 | ㈜팜젠사이언스 |
| 관계기업 | 캔디엑스홀딩스(유)(*1) | - |
| 기 타 | ㈜메디센서 ㈜싸이토젠(2) CytoGen Health Inc.(3) ExperTox, Inc.(*3) ㈜메디센서엠프레티모마곡제이차㈜ |
(1) 종속기업인 ㈜비라이트인베스트먼트의 관계기업입니다.
(2) 캔디엑스홀딩스(유)가 최대주주입니다.
(*3) ㈜싸이토젠이 최대주주입니다.
(2) 보고기간 중 특수관계자와의 수익ㆍ비용 거래 내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: USD)
| 구 분 | 특수관계자명 | 매 출 | 기타비용 | 사용권자산 취득 |
|---|---|---|---|---|
| 최대주주 | ㈜팜젠사이언스 | 89,269 | 114,313 | - |
| 기 타 | ㈜메디센서 | 2,414 | 183,369 | 1,189,379 |
| 합 계 | 91,683 | 297,682 | 1,189,379 |
(전기) (단위: USD)
| 구 분 | 특수관계자명 | 매 출 | 이자비용 | 기타비용 | 사용권자산 취득 | 주식선택권행사 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 최대주주 | ㈜팜젠사이언스 | 3,304,363 | - | 16,921 | - | - |
| 기 타 | ㈜메디센서 | - | - | - | 683,601 | - |
| 엠프레티모마곡제이차㈜ | - | 230,815 | - | - | - | |
| 임직원 | - | - | - | - | 7,740 | |
| 합 계 | 3,304,363 | 230,815 | 16,921 | 683,601 | 7,740 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
(당기말) (단위: USD)
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 매입채무 | 기타채권 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최대주주 | ㈜팜젠사이언스 | 6,747 | - | 659,221 | - |
| 기 타 | ㈜메디센서(*1) | 47,392 | 354,978 | 5,317,939 | 14,569 |
| 합 계 | 54,139 | 354,978 | 5,977,160 | 14,569 |
(*1) 당기말 현재 ㈜메디센서의 매출채권에 대하여 USD 44,703, 선급금에 대하여 USD 666,378, 미수금에 대하여 USD 1,118,409의 대손충당금을 인식하고 있습니다.
(전기말) (단위: USD)
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 매입채무 | 기타채권 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최대주주 | ㈜팜젠사이언스 | 18,332 | - | 670,717 | - |
| 기 타 | ㈜메디센서(*1) | 45,483 | 361,168 | 5,002,975 | 40,276 |
| 합 계 | 63,815 | 361,168 | 5,673,692 | 40,276 |
(*1) 전기말 현재 ㈜메디센서의 매출채권에 대하여 USD 45,483, 선급금에 대하여 USD 939,582, 미수금에 대하여 USD 1,137,913의 대손충당금을 인식하고 있습니다.
(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
(전기) (단위: USD)
| 구 분 | 특수관계자명 | 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 타 | 엠프레티모마곡제이차㈜ | 단기대여금 | 40,186 | 43,895 | (84,081) | - |
| 단기차입금 | 13,833,825 | - | (13,833,825) | - |
(5) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같으며, 연결회사의 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 (비상임 포함)으로 구성되어 있습니다.
(단위: USD)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 12,146,541 | 8,680,613 |
| 퇴직급여 | 55,820 | 46,873 |
| 주식보상비용 | 401,928 | 332,740 |
| 합 계 | 12,604,289 | 9,060,226 |
(6) 연결회사는 당기 중 캔디엑스홀딩스(유)의 전환상환우선주(지분율 25.86%)를 USD 23,266,636에 취득하였습니다.
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항
1. 공시내용 진행 및 변경사항
해당 사항 없습니다.
2. 우발부채 등에 관한 사항
가. 중요한 소송사건
(1) 지배기업이 INTRIVO DIAGNOSTICS,INC에 청구한 매출채권 청구 중재신청에 대한 피고의 반대소송 건에 대하여 분쟁 당사자들의 합의로 2023년 6월 30일에 소를 취하함에 따라 해당 중재 절차가 종결되었습니다. 본 합의를 통하여 품질과 관련된 계약을 제외한 당사자간의 모든 계약은 종결되었으며, 캘리포니아 연방법원 및 뉴욕 중재협회 소송 또한 취하되었습니다.
(2) Gredale, LLC은 지배기업과의 계약상 존재하지 않는 코로나 항원 자가진단키트 판매수수료에 대한 권리를 주장하여, 지배기업은 2023년 5월 9일 Gredale, LLC에 대하여 법적 책임이 없다는 소를 뉴저지 상급법원에 제기한 바 있습니다. 2023년 9월 23일 Gredale, LLC는 지배기업이 제기한 상기 소송에 대하여 지배기업이 수령한 특정 주문건에 대한 보수 및 징벌적 손해배상 등으로 총 USD 173,717,000을 청구하는 취지의 반대소송을 제기하였습니다. 한편, Gredale, LLC는 관할법원을 달리하여 2023년 9월 20일에 미국 뉴저지 상급법원에 신청한 반대소송과 청구취지 및 원인, 청구금액이 동일한 건의 소송을 미국 캘리포니아 중부지방법원에 제기하였습니다. 상기 소송과 중재청구의 최종결과와 시기, 그 결과가 재무제표에 미치는 영향은 보고기간종료일 현재 예측할 수 없습니다.
(3) 당기말 현재 종속기업인 ㈜엑세스바이오코리아가 피고로 1심 진행중인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같으며, 2024년 1월 11일에 1심에 대한 선고가 완료되었습니다(1심 기각). 이후 원고는 해당 판결에 불복하여 항소를 신청하였으며, 동 소송사건의 최종결과와 시기, 그 결과가 재무제표에 미치는 영향은 예측할 수 없습니다.
(단위: USD)
| 소송내용 | 원 고 | 소송가액 | 진행현황 |
|---|---|---|---|
| 대금청구 | 네모파트너즈에스씨지 | 16,779,671 | 1심 진행 |
나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황
해당사항 없습니다.
다. 채무보증 현황
해당사항 없습니다.
라. 채무인수약정 현황
해당사항 없습니다.
마. 기타의 우발채무 등
(1) 지배기업은 당기말 현재 Woori Bank와 USD 2,300,000를 한도로 하는 Line of Credit 약정을 맺고 있으며, Bank of Hope와 USD 30,000,000를 한도로 하는 Line of Credit 약정을 맺고 있습니다.
3. 제재 등과 관련된 사항
해당사항 없습니다.
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항
해당사항 없습니다.
XII. 상세표
1. 연결대상 종속회사 현황(상세)
☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원)
| 상호 | 설립일 | 주소 | 주요사업 | 최근사업연도말자산총액 | 지배관계 근거 | 주요종속회사 여부 | 의결권 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 웰스바이오(주) | 2013.08.22 | 서울특별시 강서구 마곡중앙 8로1길 16 | 체외진단기기 연구개발,생산, 제조, 판매, 무역 | 29,509 | 의결권 과반수 이상 소유(기업회계기준서 제1110호) | 미해당 | |
| (주)엑세스바이오코리아 | 2017.01.11 | 경상북도 고령군 쌍림면 쌍림공단길 75 | 체외진단기기 생산제조,판매, 무역 | 28,810 | 의결권 과반수 이상 소유(기업회계기준서 제1110호) | 미해당 | |
| Access Bio Ethiopia, Inc. | 2010.11.01 | Yeka Sub-City, Woreda 9, Kebele 16, House No. New Addis Ababa, Ethiopia | 체외진단기기 생산 | 2,152 | 의결권 과반수 이상 소유(기업회계기준서 제1110호) | 미해당 | |
| 메이슨 헬스케어 신기술투자조합 2호 | 2022.05.26 | 서울특별시 중구 세종대로 17, 14층(남대문로 5가, WISE TOWER) | 신기술사업자 투자 | 4,009 | 기업 의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 제1110호) | 미해당 | |
| (주)비라이트인베스트먼트(*1) | 2023.05.26 | 서울특별시 서초구 동작대로 216 | 경영자문 | 133,503 | 의결권 과반수 이상 소유(기업회계기준서 제1110호) | 해당 | |
| (주)비라이트파트너스(*2) | 2023.11.24 | 서울특별시 서초구 동작대로 216 | 경영자문 | 300 | 기업 의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 제1110호) | 미해당 |
2. 계열회사 현황(상세)
☞ 본문 위치로 이동 2023.12.31 (기준일 : ) (단위 : 사)
| 상장여부 | 회사수 | 기업명 | 법인등록번호 | 상장 | 비상장 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2 | (주)엑세스바이오 | 46-0505083 | ||||
| 1 | (주)팜젠사이언스 | 24311-000081 | 2 | 1 | 1 | |
| 1 | 웰스바이오(주) | 10111-521374 | 1 | 4 | ||
| 1 | (주)엑세스바이오 코리아 | 175011-002077 | 1 | |||
| 1 | Access Bio Ethiopia, Inc. | 0016366041 | 1 | |||
| 1 | 메이슨 헬스케어 신기술 투자조합 2호 | 586-80-0222 | 1 | |||
| 1 | (주)비라이트 인베스트먼트 | 10111-864883 | 8 | 1 | ||
| 1 | (주)비라이트 파트너스 | 10111-880175 | 9 | 1 | ||
| 1 | (주)포레스토리 | 180111-080412 | 9 | 1 | ||
| 1 | 커넥타젠(주) | 110111-410461 | 0 | 1 | ||
| 1 | (주)인큐텐 | 110111-770654 | 6 | 1 | ||
| 1 | (주)엔비알 | 121111-035736 | 9 | 1 | ||
| 1 | (주)팜젠헬스케어 | 110111-808988 | 4 | 1 |
3. 타법인출자 현황(상세)
☞ 본문 위치로 이동 2023년 12월 31일(단위 : 백만원, 주, %) (기준일 : )
| 법인명 | 상장여부 | 최초취득일자 | 출자목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | 최근사업연도재무현황 (총자산) | 당기순손익 | 수량 | 지분율 | 장부가액 | 취득(처분) | 평가손익 | 수량 | 지분율 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 웰스바이오(주) | 비상장 | 2013.08.22 | 경영참여 | 4,732 | 15,478,370 | 61.76 | 32,123 | 4,225,000 | 16,604 | 193 | 19,703,370 | 78.6 | 148,920 | 29,509 | -8,452 | ||
| (주)엑세스바이오코리아 | 비상장 | 2017.01.11 | 경영참여 | 15,000 | 3,000,000 | 100.00 | 15,986 | -- | 279 | 3,000,000 | 100.00 | 16,265 | 28,810 | -3,848 | |||
| Access Bio, Ethiopia,Inc. | 비상장 | 2011.01.05 | 경영참여 | 24 | - | 100.00 | 2,216 | -- | 39 | - | 100.00 | 2,255 | 2,152 | 519 | |||
| 메이슨 헬스케어 신기술 투자조합 2호 | 비상장 | 2022.05.25 | 경영참여 | 5,000 | 5,000 | 83.33 | 5,041 | --- | 1,398 | 5,000 | 83.33 | 3,643 | 4,009 | -1,912 | |||
| (주)비라이트인베스트먼트 | 비상장 | 2023.05.26 | 경영참여 | 132,340 | --- | 1,000,000 | 132,340 | -3,400 | 1,000,000 | 100.00 | 128,940 | 133,503 | 989 | ||||
| STIC Innovation Fund | 비상장 | 2022.04.06 | 단순투자 | 2,000 | 4,000 | 7.80 | 4,000 | 5,640 | 5,640 | 1,067 | 9,640 | 7.80 | 10,707 | 134,945 | 7,575 | ||
| GCT Semiconductor, Inc.(*1) | 비상장 | 2022.04.22 | 단순투자 | 6,182 | - | 1.12 | 6,337 | -- | 110 | - | 1.12 | 6,447 | 25,320 | -30,978 | |||
| GeneCast | 비상장 | 2023.02.24 | 단순투자 | 6,000 | --- | 127,573 | 6,000 | - | 127,573 | 8.70 | 6,000 | 13,762 | -9,051 | ||||
| CuraPatient(*2) | 비상장 | 2023.08.16 | 단순투자 | 2,663 | --- | 2,663 | - | 84 | -- | 2,579 | 18,487,370 | ||||||
| 합 계 | -65,703 | 5,358,213 | 163,247 | -3,194 | 23,845,583 | -225,756 | 372,010 | -45,158 |
주1) 별도재무제표 기준으로 작성하였습니다.
주2) 최초 취득 금액 및 기초, 기말잔액, 최근 사업연도 재무현황(총자산)은 서울외국환중개(주)가 고시한 해당기의 기말환율을, 당기순이익은 해당기의 평균환율을 적용하여 환산하였습니다.
주3) 최근 사업연도 재무현황은 GCT Semiconductor, Inc는 2022년도 말 기준이며 이외 기업은 2023년도 말 기준입니다.
주4) (1) GCT Semiconductor, Inc.는 2023년 11월 3일에 뉴욕거래소에서 거래되는 SPAC회사인 Concord Acquisition Ⅲ 와 합병을 발표하였고, 미국증권거래위원회에 S-4 증권신고서를 제출하였습니다. 당기말 현재 합병 후 당사가 교부받을 주식의 수가 확정되지 않아 주식수를 기재하지 않았으며, 당사 보유 금융상품의 합리적인 공정가치를 예상할 수 없으므로, 취득원가로 장부금액을 계상하였습니다.
주5) (2) Curapatient는 당기 중 신규 출자하였으나, 당기말 현재 재무제표를 수취하지 못하여 최근사업연도 재무현황 기재를 생략하였습니다. 또한 조건부 지분인수 계약으로 당기말 현재 주식수 및 지분율을 확정 할 수 없습니다.
【 전문가의 확인 】
1. 전문가의 확인
해당사항 없습니다.
2. 전문가와의 이해관계
해당사항 없습니다.