亞諾法生技股份有限公司
財務報告
民國101 年及100 年上半年度
(股票代碼4133)
公司地址：台北市內湖區洲子街108 號9 樓
電 話：(02)8751-1888
亞 諾 法 生 技 股 份 有 限 公 司 民國101 年及100 年上半年度財務報告
目 錄
項 目
一、 封面
二、 目錄
三、 會計師查核報告
四、 資產負債表
五、 損益表
六、 股東權益變動表
七、 現金流量表
八、 財務報表附註
(一) 公司沿革
(二) 重要會計政策之彙總說明
(三) 會計變動之理由及其影響
(四) 重要會計科目之說明
(五) 關係人交易
(六) 抵(質)押之資產
(七) 重大承諾事項及或有事項
(八) 重大之災害損失
(九) 重大之期後事項 |
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1
2 ~ 3
4
5 ~ 6
7
8
9 ~ 10
11 ~ 32
11
11 ~ 15
15
15 ~ 23
23
23
24
24
24 |
|
|
~2~
項 目
(十) 其他
(十一)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊
2.轉投資事業相關資訊
3.大陸投資資訊
(十二)營運部門資訊
(十三)採用IFRSs 相關事項
九、 重要會計科目明細表 |
頁 次
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27 ~ 28
27
28
28
29
29 ~ 32
33 ~ 44 |
|
|
~3~
(101)財審報字第12001061 號
會計師查核報告
亞諾法生技股份有限公司 公鑒：
亞諾法生技股份有限公司民國101 年及100 年6 月30 之資產負債表，暨民國101 年及100
年1 月1 日至6 月30 日之損益表、股東權益變動表及現金流量表，業經本會計師查核竣事。上
開財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示
意見。
本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則規劃並執
行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務
報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作
之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見
提供合理之依據。
依本會計師之意見，第一段所述財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報告編
製準則」及中華民國一般公認會計原則編製，足以允當表達亞諾法生技股份有限公司民國101
年及100 年6 月30 日之財務狀況，暨民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日之經營成果與
現金流量。
亞諾法生技股份有限公司預計自民國102年1月1日起採用前行政院金融監督管理委員會
認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（IFRSs）及將於民國102 年適用之
「證券發行人財務報告編製準則」編製亞諾法生技股份有限公司之財務報表。亞諾法生技股份
有限公司依前行政院金融監督管理委員會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號函規
定，於附註十三所揭露採用IFRSs 之相關資訊，其所依據之IFRSs 規定可能有所改變，因此採用
IFRSs 之影響於實際採用時方能確定。
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亞諾法生技股份有限公司
資 產 負 債 表 民國101 年及100 年6 月30 日
|
|
亞諾法生技股份有限公司
資 產 負 債 表
民國101 年及100 年6 月30 日 |
1100
1120
1140
1160
1180
1190
120X
1250
1260
1286
1298
11XX
1421
14XX
1531
1561
1611
1631
1681
15XY
15X9
1670
15XX
1780
17XX
1820
1830
1860
18XX
1XXX |
資產 |
單位：新台幣仟元
101 年 6 月 30 日100 年 6 月 30 日
附註
金
額
%金
額
%
四(一)
$
582,88542$
628,55445
10,879
1
4,161
1
四(二)
62,699
5
69,802
5
603
-
719
-
四(四)及五(二)
288
-
199
-
六
511
-
506
-
四(三)
567,71541
531,68538
3,169
-
2,781
-
3,056
-
3,729
-
四(八)
50,718
4
44,523
3
117
-
270
-
1,282,64093
1,286,92992
四(四)
-
-
-
-
-
-
-
-
四(五)
157,87812
143,35810
34,335
3
30,060
2
-
-
4,760
1
46,959
3
39,437
3
17,344
1
17,225
1
256,51619
234,84017
(
201,527 )(
15 )(
182,580 )(
13 )
1,086
-
577
-
56,075
4
52,837
4
四(六)
33,543
2
27,522
2
33,543
2
27,522
2
5,531
1
5,412
1
3,490
-
2,808
-
四(八)
-
-
17,768
1
9,021
1
25,988
2
$
1,381,279100$
1,393,276100 |
|
流動資產
現金及約當現金
應收票據淨額
應收帳款淨額
其他應收款
其他應收款–關係人
其他金融資產–流動
存貨
預付費用
預付款項
遞延所得稅資產–流動
其他流動資產–其他
流動資產合計
基金及投資
採權益法之長期股權投資
基金及投資合計
固定資產
成本
機器設備
辦公設備
租賃資產
租賃改良
其他設備
成本及重估增值
減：累計折舊
未完工程及預付設備款
固定資產淨額
無形資產
其他無形資產
無形資產合計
其他資產
存出保證金
遞延費用
遞延所得稅資產–非流動
其他資產合計
資產總計 |
|
(續 次 頁)
~5~
亞諾法生技股份有限公司
資 產 負 債 表 民國101 年及100 年6 月30 日
2120
2140
2160
2170
2210
2260
2280
21XX
2810
28XX
2XXX
3110
3211
3310
3320
3350
3420
3XXX |
負債及股東權益 |
附註
四(八)
四(十一)
四(七)
一及四(九)
四(十)
四(十一)
七 |
單位：新台幣仟元
101 年 6 月 30 日100 年 6 月 30 日
金
額
%金
額
%
$
1,118
-$
915
-
12,503
1
12,115
1
7,507
1
4,031
-
35,698
3
40,767
3
120,077
9
119,566
9
7,286
-
976
-
2,469
-
1,593
-
186,65814
179,96313
270
-
39
-
270
-
39
-
186,92814
180,00213
595,46943
595,46943
515,37237
515,37237
36,846
3
24,860
2
226
-
226
-
46,139
3
77,573
5
299
- (
226 )
-
1,194,35186
1,213,27487
$
1,381,279100$
1,393,276100 |
|
|
|
金
額
$
1,118
12,503
7,507
35,698
120,077
7,286
2,469
186,658
270
270
186,928
595,469
515,372
36,846
226
46,139
299
1,194,351
$
1,381,279 |
|
流動負債
應付票據
應付帳款
應付所得稅
應付費用
其他應付款項
預收款項
其他流動負債
流動負債合計
其他負債
應計退休金負債
其他負債合計
負債總計
股東權益
股本
普通股股本
資本公積
普通股溢價
保留盈餘
法定盈餘公積
特別盈餘公積
未分配盈餘
股東權益其他調整項目
累積換算調整數
股東權益總計
重大承諾事項及或有事項
負債及股東權益總計 |
|
|
請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所
曾惠瑾、潘慧玲會計師民國101 年8 月24 日查核報告。
董事長：黃清洋
會計主管：陳淑寬
經理人：WILBER HUANG
~6~
亞諾法生技股份有限公司
損 益 表
民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日
|
亞諾法生技股份有限公司
損 益 表
民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日 |
項目 |
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)
101 年 上 半 年 度 100 年 上 半 年 度
附註
金
額
%
金
額
%
$
231,235
100$
243,627
101
(
271 )
-(
986 )
-
(
130 )
-(
2,472 )(
1 )
230,834
100
240,169
100
四(三)(十三)(
98,108 )(
42 ) (
105,917 )(
44 )
132,726
58
134,252
56
四(十三)
(
30,579 )(
13 ) (
29,597 )(
12 )
(
32,999 )(
14 ) (
30,723 )(
13 )
(
17,168 )(
8 ) (
15,303 )(
7 )
(
80,746 )(
35 ) (
75,623 )(
32 )
51,980
23
58,629
24
2,943
1
2,869
1
-
-
555
1
-
-
199
-
67
-
19
-
3,010
1
3,642
2
-
-(
14 )
-
四(四)
(
146 )
-(
172 )
-
(
2,295 )(
1 ) (
710 )
-
-
-(
75 )
-
(
2,441 )(
1 ) (
971 )
-
52,549
23
61,300
26
四(八)
(
10,297 )(
5 )
1,171
-
$
42,252
18$
62,471
26
稅
前稅
後稅
前稅
後
四(十二)
$
0.88$
0.71$
1.03$
1.05
$
0.88$
0.71$
1.03$
1.05 |
營業收入
4110 銷貨收入
4170 銷貨退回
4190 銷貨折讓
4100 銷貨收入淨額
營業成本
5110 銷貨成本
營業毛利淨額
營業費用
6100 推銷費用
6200 管理及總務費用
6300 研究發展費用
6000 營業費用合計
6900營業淨利
營業外收入及利益
7110 利息收入
7130 處分固定資產利益
7250 壞帳轉回利益
7480 什項收入
7100 營業外收入及利益合計
營業外費用及損失
7510 利息費用
7521 採權益法認列之投資損失
7560 兌換損失
7880 什項支出
7500 營業外費用及損失合計
7900繼續營業單位稅前淨利
8110 所得稅(費用)利益
9600本期淨利
普通股每股盈餘
基本每股盈餘
9750 本期淨利
稀釋每股盈餘
9850 本期淨利 |
|
請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所
曾惠瑾、潘慧玲會計師民國101 年8 月24 日查核報告。
經理人：WILBER HUANG
董事長：黃清洋
會計主管：陳淑寬
~7~
亞諾法生技股份有限公司 股 東 權 益 變 動 表 民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日
單位：新台幣仟元
100 年 上 半 年 度
100 年1 月1 日餘額
99 年度盈餘分配(註1)
提列法定盈餘公積
發放股東現金股利
100 年上半年度淨利
100 年6 月30 日餘額
101 年 上 半 年 度
101 年1 月1 日餘額
100 年度盈餘分配(註2)
提列法定盈餘公積
發放股東現金股利
長期投資換算調整數
101 年上半年度淨利
101 年6 月30 日餘額 |
|
普通股股本 |
|
普通股溢價 |
|
保
留 |
保
留 |
盈 |
餘 |
累積換算調整數 |
合
計 |
|
|
|
|
|
|
法定盈餘公積 |
|
特別盈餘公積 |
未分配盈餘 |
|
|
|
|
$
595,469
-
-
-
$
595,469
$
595,469
-
-
-
-
$
595,469 |
|
$
515,372
-
-
-
$
515,372
$
515,372
-
-
-
-
$
515,372 |
|
$
9,956
14,904
-
-
$
24,860
$
24,860
11,986
-
-
-
$
36,846 |
|
$
226
-
-
-
$
226
$
226
-
-
-
-
$
226 |
$
149,101
(
14,904 )
(
119,095 )
62,471
$
77,573
$
134,967
(
11,986 )
(
119,094 )
-
42,252
$
46,139 |
($
226)
-
-
-
($
226)
($
226)
-
-
525
-
$
299 |
$
1,269,898
-
(
119,095 )
62,471
$
1,213,274
$
1,270,668
-
(
119,094 )
525
42,252
$
1,194,351 |
註1:民國99 年度之員工紅利$4,017 暨董監酬勞$1,339 已於當年度損益表中扣除。
註2:民國100 年度之員工紅利$3,747 暨董監酬勞$1,249 已於當年度損益表中扣除。
請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所曾惠瑾、潘慧玲會計師民國101 年8 月24 日查核報告。
董事長：黃清洋
經理人：WILBER HUANG 會計主管：陳淑寬
~8~
亞諾法生技股份有限公司 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
|
|
101 |
年 上 半 年 度100 |
年 上 半 年 度 |
營業活動之現金流量 |
|
|
|
|
本期淨利 |
|
$ |
42,252$ |
62,471 |
調整項目 |
|
|
|
|
呆帳費用(回升利益) |
|
|
400( |
199 ) |
存貨跌價及呆滯損失 |
|
|
25,722 |
27,933 |
折舊費用 |
|
|
10,436 |
11,349 |
攤銷費用 |
|
|
8,812 |
15,253 |
處分固定資產利益 |
|
|
-( |
555 ) |
採權益法認列之投資損失 |
|
|
146 |
172 |
資產及負債科目之變動 |
|
|
|
|
應收票據及帳款 |
( |
|
7,077 ) ( |
19,322 ) |
其他應收款 |
|
|
1,432 |
572 |
存貨 |
( |
|
46,121 ) ( |
34,605 ) |
預付費用 |
( |
|
1,529 ) ( |
704 ) |
預付款項 |
|
|
1,254( |
2,722 ) |
其他流動資產-其他 |
|
|
261( |
31 ) |
遞延所得稅資產 |
|
|
2,381( |
4,194 ) |
應付票據 |
( |
|
182 ) ( |
522 ) |
應付帳款 |
|
|
1,272 |
2,344 |
應付所得稅 |
|
|
2,320( |
1,652 ) |
應付費用 |
( |
|
9,172 ) ( |
1,422 ) |
其他應付款項 |
|
|
58 |
90 |
預收款項 |
|
|
873( |
40 ) |
其他流動負債 |
|
|
566( |
499 ) |
應計退休金負債 |
( |
|
41 ) ( |
923 ) |
營業活動之淨現金流入 |
|
|
34,063 |
52,794 |
(續 次 頁)
~9~
亞諾法生技股份有限公司
現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
|
|
101 年 |
上 半 年 度100 |
年 上 半 年 度 |
投資活動之現金流量 |
|
|
|
|
其他應收款 - 關係人減少(增加) |
|
$ |
63($ |
144 ) |
其他金融資產–流動增加 |
( |
|
3 ) ( |
2 ) |
購置固定資產 |
( |
|
13,226 ) ( |
4,490 ) |
處分固定資產價款 |
|
|
- |
583 |
其他無形資產增加 |
( |
|
9,202 ) ( |
6,654 ) |
存出保證金減少(增加) |
|
|
381( |
2,100 ) |
遞延費用增加 |
( |
|
549 ) ( |
739 ) |
投資活動之淨現金流出 |
( |
|
22,536 ) ( |
13,546 ) |
本期現金及約當現金增加 |
|
|
11,527 |
39,248 |
期初現金及約當現金餘額 |
|
|
571,358 |
589,306 |
期末現金及約當現金餘額 |
|
$ |
582,885$ |
628,554 |
現金流量資訊之補充揭露 |
|
|
|
|
本期支付利息 |
|
$ |
-$ |
14 |
本期支付所得稅 |
|
$ |
5,595$ |
4,676 |
僅有部分現金支出之投資活動 |
|
|
|
|
本期購置固定資產 |
|
$ |
7,529$ |
3,783 |
減：期末應付設備款 |
( |
|
925 ) ( |
382 ) |
加：期初應付設備款 |
|
|
6,622 |
1,089 |
本期支付現金 |
|
$ |
13,226$ |
4,490 |
不影響現金流量之營業及投資活動 |
|
|
|
|
存貨轉列其他無形資產淨額 |
|
$ |
3,669$ |
2,451 |
宣告現金股利 |
|
$ |
119,094$ |
119,095 |
請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所
曾惠瑾、潘慧玲會計師民國101 年8 月24 日查核報告。
董事長：黃清洋
會計主管：陳淑寬
經理人：WILBER HUANG
~10~
亞諾法生技股份有限公司
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單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
一、 公司沿革
-
亞諾法生技股份有限公司(以下簡稱「本公司」)自民國90 年10 月8 日開始籌 備，於民國91 年1 月4 日經核准設立登記，並自民國98 年12 月28 日在台灣 證券交易所掛牌買賣。本公司主要營業項目為單株抗體、多株抗體及蛋白質等 產品之研發、製造及銷售，主要係提供學術、研究單位或藥廠等機構使用之抗 體詴劑、抗體晶片或相關產品。抗體為了解蛋白質及其功能最主要的工具，本 公司之產品助於研究癌症、傳染病、新陳代謝及內分泌等疾病的產生過程中蛋 白質變化的關係，進而運用於醫療檢驗詴劑與藥物的開發。截至民國101 年6 月30 日止，實收資本額為＄595,469，員工人數約為200 人。
-
二、 重要會計政策之彙總說明
-
本財務報表係依「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原 則編製，重要會計政策彙總說明如下：
-
(一)外幣交易
-
(二)資產負債區分流動及非流動之分類標準
~11~
-
、
-
(三)應收票據及帳款 其他應收款
-
1.應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係不屬 於應收票據及帳款之其他應收款項。
-
2.本公司於資產負債表日就應收票據及帳款、其他應收款評估是否存在客 觀證據，顯示重大減損之發生。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。
-
(四)存貨
-
1.採永續盤存制，以取得成本入帳，成本結轉按加權帄均法計算。期末存 貨除就呆滯及過時之存貨提列備抵呆滯損失(詳二(四)2.之說明)，固定 製造費用按生產設備之正常產能分攤；期末存貨採成本與淨變現價值孰 低衡量，比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法。原物料以重置 成本(即最近一次採購價)為市價；在製品、半成品、製成品及商品存貨 則以淨變現價值(詳二(四)3.之說明)為市價。
-
2.各種存貨之備抵呆滯損失提列基礎說明如下：
(1)蛋白質存貨庫齡滿二年(進入第三年)提列100%之備抵呆滯損失；兩年 (不含)以內者則依庫齡提列2%~50%之備抵呆滯損失。
-
(2)蛋白質以外之存貨，庫齡四年(不含)以下之存貨，係提列0.1%~20%之 備抵呆滯損失；庫齡於第五~六年(不含)則提列40%~80%之備抵呆滯損 失；當庫齡滿六年(進入第七年)即提列100%之備抵呆滯損失。
-
3.淨變現價值之估列方式如下：
-
(五)採權益法之長期股權投資
-
1.以取得成本為入帳基礎，持有被投資公司股權比例達20%以上或具有重大 影響力者，採權益法評價。
-
2.海外投資按權益法評價時，被投資公司財務報表轉換所產生之「累積換 算調整數」本公司依持股比例認列之，並作為本公司股東權益之調整項 目。
-
3.若對投資公司已具控制能力者，除被投資公司之其他股東有義務並能夠 提出額外資金承擔其損失者外，全額吸收超過被投資公司股東原有權益 之損失金額，若該被投資公司日後獲利，則該利益先歸屬本公司，直至 原多承擔之損失完全回復為止。
(六)固定資產
~12~
維護或修理則列為當期費用。處分資產損益列為當年度營業外收支項
下。
-
3.凡租約屬資本租賃者，各期租金資本化為租賃資產並認列租賃負債。租 賃資產計提折舊時，凡租期屆滿無條件移轉所有權者，按資產估計使用 年數提列。
-
(七)無形資產
-
1.外購之無形資產以取得成本為入帳基礎，按估計效益年數採直線法攤 銷。
-
2.內部產生無形資產
-
(1)除下段所述外，研究及發展支出在發生期間認列為費用。
-
(2)認列為無形資產之發展專案支出，係已達技術可行性並有完成意圖及 能力，使該無形資產將可供使用或出售，並預期將很有可能產生未來 經濟效益且相關支出能可靠衡量。
-
(3)內部產生之無形資產，於達到可使用狀態後，按估計效益年數採直線 法攤銷。
-
(八)非金融資產減損
-
本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可 回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產 之淨公帄價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列資產減損之情 況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。
-
(九)退休辦法及退休金成本
-
1.退休金辦法屬確定給付退休金辦法者，係根據精算報告就累積給付義務 超過退休基金資產公帄價值之差額，認列最低退休金負債，並揭露相關 給付義務。淨退休金成本按精算師精算金額提列，包括當期服務成本、 利息成本、退休基金資產之預期報酬，以及未認列過渡性淨給付義務、 退休金損益與前期服務成本之攤銷數。其中未認列過渡性淨給付義務按 十五年帄均攤提。
-
2.退休金辦法屬確定提撥退休辦法者，則依權責發生基礎將應提撥退休金 數額認列為當期退休金成本。
-
3.編製期中財務報表時，最低退休金負債重新按續後淨退休金成本及基金 提撥數額調整之。
-
(十)所得稅
-
1.所得稅之計算作跨期間之所得稅分攤；將暫時性差異、虧損扣抵及所得 稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產或負債，並評估遞 延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評價金額。遞延所得稅資產或負 債，依其所屬會計科目性質或預期實現期間之長短，劃分為流動或非流 動項目。當稅法修正時，於公布日之年度按新規定將遞延所得稅負債或 資產重新計算，因而產生之遞延所得稅負債或資產之變動影響數，列入
~13~
當期繼續營業單位之所得稅費用(利益)。
-
2.因研究發展所產生之相關支出之所得稅抵減採當期認列法處理。
-
3.以前年度溢、低估之所得稅，列為當年度所得稅之調整項目。
-
4.當年度盈餘於次年度經股東會決議未作分配者，將該未分配盈餘加徵10% 之營利事業所得稅，列為股東會決議年度之所得稅費用。
-
5.依「所得基本稅額條例」規定計算之一般所得稅額高於或等於基本稅額 者，則當年度應繳納之所得稅，按所得稅法及其他相關法律規定計算認 定之；反之，一般所得稅額低於基本稅額者，其應繳納之所得稅，除按 所得稅法及其他相關法律計算認定外，另就基本稅額與一般所得稅額之 差額認定之。前開差額，不得以其他法律規定之投資抵減稅額減除之。
-
(十一)員工分紅及董監酬勞
自民國97年1月1日起，本公司員工分紅及董監酬勞成本，依民國96
年3月16日財團法人中華民國會計研究發展基金會(96)基秘字第052號
函「員工分紅及董監酬勞會計處理」之規定，於具法律義務或推定義務
且金額可合理估計時，認列為費用及負債。年度終了後，董事會決議發
放之金額與財務報告原估列金額有重大變動，應重編財務報告；若變動
金額未達重編財務報告之標準者，得依會計估計變動處理。股東會決議
之盈餘分配案若員工紅利金額有變動，其差異金額依會計估計變動處理，
列為次年度損益。本公司於上市後，依民國97年3月31日財團法人中
華民國會計研究發展基金會(97)基秘字第127號函「上市上櫃公司員工
分紅股數計算基準」，以財務報告年度之次年度股東會決議日前一日之每
股公帄價值(收盤價)，並考慮除權除息影響後之金額，計算員工股票紅
利之股數。
本公司之基本每股盈餘，係以本期淨利除以加權帄均流通在外股數計算
之。因員工分紅可選擇採用發放股票之方式，於計算每股盈餘時，係假
設員工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加
權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於計算稀釋作用時採庫藏
股票法。
、 (十三)收入 成本及費用
收入係於已實現或可實現且已賺得時認列，相關成本亦配合收入於發生
時承認，費用則依權責發生制於發生時認列當期費用。
(十四)會計估計
本公司於編製財務報表時，業已依照中華民國一般公認會計準則之規定，
對財務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包
括若干假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存有差
異。
~14~
(十五)營運部門
本公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採一致之方式 報導。營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。 本公司自民國100 年1 月1 日起，依財務會計準則公報第四十一號「營 運部門資訊之揭露」規定按季於財務報表揭露營運部門資訊。
三、 會計變動之理由及其影響
、 (一)應收票據及帳款 其他應收款
本公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之財務會計準則公報第三十 四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應收款等各 項債權，於有減損之客觀證據時認列減損(呆帳)損失，此項會計原則變動 對民國100 年上半年度財務報表並無重大影響。
(二)營運部門
本公司自民國100年1月1日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十
一號「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第二十號「部
門別財務資訊之揭露」，本公司於首次適用時，並依公報規定重編前一年
度之部門資訊。此項會計變動並不影響民國100年上半年度之淨利及每股
盈餘。
四、 重要會計科目之說明
(一)現金及約當現金
盈餘。
會計科目之說明
現金及約當現金 |
|
|
零用金
支票存款
活期存款
定期存款 |
101年6月30日
227
$
2,320
69,150
511,188
582,885
$ |
100年6月30日 |
|
|
260
$
2,727
71,894
553,673 |
|
|
628,554
$ |
應收帳款 |
|
|
應收帳款
減：備抵呆帳 |
101年6月30日
64,651
$
1,952)
(
62,699
$ |
100年6月30日 |
|
|
72,734
$
2,932)
(
69,802
$ |
~15~
(三)存貨
存貨 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
|
年 6 |
月 30 日 |
|
|
|
|
|
|
存 |
|
貨 |
|
庫 |
|
|
齡 |
|
2年(不含)以下 |
|
第 3~ 4 年 |
|
|
第5年以上 |
|
合 |
計 |
原物料 |
$ |
8,883
|
$ |
4,931
|
$ |
25,786
|
|
$ |
39,600
|
半成品 |
|
260,574 |
|
204,266 |
|
67,024 |
|
|
531,864 |
在製品 |
|
7,124 |
|
- |
|
- |
|
|
7,124 |
製成品 |
|
76,584 |
|
22,088 |
|
20,815 |
|
|
119,487 |
商品存貨 |
|
8,580 |
|
3,720 |
|
126 |
|
|
12,426 |
|
|
361,745 |
|
235,005 |
|
113,751 |
|
|
710,501 |
減：備抵存貨呆 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
滯損失 |
( |
13,907)
|
( |
64,766)
|
( |
63,745)
|
( |
|
142,418)
|
備抵存貨跌 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
價損失 |
( |
219)
|
( |
125)
|
( |
24)
|
( |
|
368) |
帳 面 價 值 |
$ |
347,619
|
$ |
170,114
|
$ |
49,982
|
|
$ |
567,715
|
|
|
100 |
|
年 6 |
月 30 日 |
|
|
|
|
|
|
存 |
|
貨 |
|
庫 |
|
|
齡 |
|
2年(不含)以下 |
|
第 3~ 4 年 |
|
|
第5年以上 |
|
合 |
計 |
原物料 |
$ |
9,800
|
$ |
27,350
|
$ |
1,188
|
|
$ |
38,338
|
半成品 |
|
273,492 |
|
163,737 |
|
37,094 |
|
|
474,323 |
在製品 |
|
3,376 |
|
- |
|
- |
|
|
3,376 |
製成品 |
|
66,857 |
|
23,622 |
|
7,624 |
|
|
98,103 |
商品存貨 |
|
8,428 |
|
462 |
|
- |
|
|
8,890 |
|
|
361,953 |
|
215,171 |
|
45,906 |
|
|
623,030 |
減：備抵存貨呆 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
滯損失 |
( |
17,808)
|
( |
46,926)
|
( |
26,049)
|
( |
|
90,783)
|
備抵存貨跌 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
價損失 |
( |
128)
|
( |
129)
|
( |
305)
|
( |
|
562) |
帳 面 價 值 |
$ |
344,017
|
$ |
168,116
|
$ |
19,551
|
|
$ |
531,685
|
當期認列之存貨相關費損：
當期認列之存貨相關費損： |
|
|
已出售存貨成本
呆滯損失
銷貨成本 |
101年上半年度
72,386
$
25,722
98,108
$ |
100年上半年度 |
|
|
77,984
$
27,933 |
|
|
105,917
$ |
1.採權益法評價之長期股權投資明細如下：
|
101 |
年 6 月 30 日 |
年 6 月 30 日 |
100 |
年 6 月 30 日 |
年 6 月 30 日 |
被 投 資 公 司 |
帳列數(註) |
|
持股比例 |
帳列數(註) |
|
持股比例 |
Abnova-GmbH |
($ |
1,702)
|
100% |
($ |
2,013)
|
100% |
註：表列「其他應收款-關係人」減項。
~16~
2.因Abnova-GmbH 之資本額折合新台幣僅為$1,210(本公司資本額之2‰)， 總資產未達本公司總資產之1‰，且無營業收入，故上開採權益法評價之 長期股權投資餘額及民國101 年及100 年上半年度採權益法認列之投資 損失$146 及$172，係依該被投資公司同期未經會計師查核之財務報表評 價及認列，且未編製與該子公司之合併財務報表。
(五)固定資產
固定資產 |
|
|
|
資 產 名 稱
機器設備
辦公設備
租賃改良
其他設備
未完工程及預付設備款
資 產 名 稱
機器設備
辦公設備
租賃資產
租賃改良
其他設備
未完工程及預付設備款 |
101 年 |
6 月 30 日 |
|
|
原 始 成 本
累 計 折 舊
帳 面 價 值
157,878
$
122,893)
($
34,985
$
34,335
26,136)
(
8,199
46,959
37,954)
(
9,005
17,344
14,544)
(
2,800
1,086
-
1,086
257,602
$
201,527)
($
56,075
$
100 年 6 月 30 日 |
|
帳 面 價 值 |
|
|
|
34,985
$
8,199
9,005
2,800
1,086 |
|
|
|
56,075
$ |
|
原 始 成 本
累 計 折 舊
143,358
$
111,306)
($
30,060
19,981)
(
4,760
2,446)
(
39,437
35,800)
(
17,225
13,047)
(
577
-
235,417
$
182,580)
($ |
|
帳 面 價 值 |
|
|
|
32,052
$
10,079
2,314
3,637
4,178
577 |
|
|
|
52,837
$ |
其他無形資產 |
|
|
|
資 產 名 稱
單株抗體融合瘤發展支出
類人體蛋白專門技術-HMGB1
ACTN4融合瘤細胞
ACTN4基因
ACTN4檢測專利權
資 產 名 稱
單株抗體融合瘤發展支出
類人體蛋白專門技術-HMGB1
ACTN4融合瘤細胞
ACTN4基因 |
101 年 |
6 月 |
帳 面 價 值
28,838
$
3,390
285
374
656
33,543
$
30 日
帳 面 價 值
22,607
$
4,220
345
350
27,522
$
30 日 |
|
原 始 成 本
178,038
$
4,981
360
450
774
184,603
$
100 年 |
累 計 攤 提
149,200)
($
1,591)
(
75)
(
76)
(
118)
(
151,060)
($
6 月 |
|
|
原 始 成 本
156,162
$
4,981
360
355
161,858
$
|
累 計 攤 提
133,555)
($
761)
(
15)
(
5)
(
134,336)
($ |
|
~17~
(七)應計退休金負債
-
1.本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定給付之退休辦法，適用於 民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資， 以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續 服務年資。員工每服務滿一年即給予二個基數，但超過十五年之服務年 資每滿一年給與一個基數，最高總數以四十五個基數為限。本公司按月 就本薪6%提撥退休金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於 台灣銀行。民國101 年及100 年上半年度，本公司依上述退休金辦法認 列之淨退休金成本分別為＄327 及＄32，撥存於台灣銀行勞工退休準備金 專戶之餘額分別為＄5,712 及＄5,023。
-
2.自民國94 年7 月1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定提 撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞工退 休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按不低於薪資之6%提繳勞 工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休 金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。民國 101 年及100 年上半年度，本公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別 為$2,938 及$2,939。
(八)所得稅
|
101年上半年度 |
101年上半年度 |
100年上半年度 |
100年上半年度 |
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 |
$ |
8,933
|
$ |
10,421
|
未分配盈餘加徵10%所得稅 |
|
- |
|
1,505 |
加(減)：永久性差異 |
|
25 |
|
24 |
暫時性差異 |
|
4,640 |
|
4,022 |
當期抵用之虧損扣抵 |
|
- |
( |
6,634)
|
投資抵減之所得稅影響數 |
( |
5,799)
|
( |
4,930)
|
以前年度所得稅低(高)估數 |
|
117 |
( |
1,385)
|
遞延所得稅資產淨變動數 |
|
2,381 |
( |
4,194) |
所得稅費用(利益) |
|
10,297 |
( |
1,171)
|
加(減)：扣繳稅款 |
( |
292)
|
( |
377)
|
以前年度所得稅(低)高估數 |
( |
117)
|
|
1,385 |
遞延所得稅資產淨變動 |
( |
2,381) |
|
4,194 |
應付所得稅 |
$ |
7,507
|
$ |
4,031
|
~18~
2.遞延所得稅資產及備抵評價總額如下：
|
|
101 年 |
101 年 |
6 |
|
月 30 日 |
|
100 年 6 |
100 年 6 |
月 |
月 |
30 日 |
遞延所得稅資產-流動 |
|
$ |
|
|
|
50,718
|
|
$ |
|
|
|
44,523
|
減：備抵評價 |
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
- |
合計 |
|
$ |
|
|
|
50,718
|
|
$ |
|
|
|
44,523 |
遞延所得稅資產-非流動 |
|
$ |
|
|
|
-
|
|
$ |
|
|
|
17,768
|
減：備抵評價 |
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
- |
合計 |
|
$ |
|
|
|
-
|
|
$ |
|
|
|
17,768 |
暫時性差異、尚未使用虧損扣 |
抵與 |
投資 |
抵減及 |
其 |
|
所得稅影 |
響數 |
|
明細如下 |
： |
|
|
|
|
101 |
年 6 |
月 |
|
30 日 |
|
100 年 6 |
|
月 |
|
30 日 |
|
|
|
|
|
所得稅 |
|
|
|
|
|
所得稅 |
|
項 目 |
金 |
|
額 |
|
影響數 |
|
金 |
|
額 |
|
影響數 |
|
流動項目： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
暫時性差異 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
未實現存貨跌價及 |
$ |
142,786
|
|
$ |
|
24,274
|
$ |
|
91,344
|
$ |
|
15,529
|
呆滯損失 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
呆帳超限數 |
|
1,196 |
|
|
|
203 |
|
|
2,163 |
|
|
368 |
其他 |
( |
|
710)
|
( |
|
120)
|
( |
|
1,803)
|
( |
|
307)
|
尚未使用虧損扣抵 |
|
137,367 |
|
|
|
23,352 |
|
122,724 |
|
|
|
20,863 |
尚未使用投資抵減 |
|
|
|
|
|
3,009 |
|
|
|
|
|
8,070 |
|
|
|
|
|
|
50,718 |
|
|
|
|
|
44,523 |
減：備抵評價 |
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
$ |
|
50,718
|
|
|
|
$ |
|
44,523
|
非流動項目： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
尚未使用虧損扣抵 |
$ |
|
-
|
$ |
|
-
|
$ |
|
91,959
|
$ |
|
15,633
|
尚未使用投資抵減 |
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
2,135 |
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
17,768 |
減：備抵評價 |
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
$ |
|
-
|
|
|
|
$ |
|
17,768
|
3.暫時性差異、尚未使用虧損扣抵與投資抵減及其所得稅影響數明細如下：
-
4.截至民國101 年6 月30 日止，本公司尚未使用之虧損扣抵可抵減稅額計 $23,352，其有效期間至民國104 年度。
-
5.截至民國101 年6 月30 日止，本公司尚未使用之投資抵減可抵減稅額計 $3,009，明細如下：
發 生 年 度
民國97年度
民國98年度 |
可 抵 減 稅 額
8,070
$
2,135
10,205
$ |
尚 未 抵 減 稅 額
874
$
2,135
3,009
$ |
有 效 期 間 |
|
|
|
民國101年度
民國102年度 |
6.本公司營利事業所得稅結算申報，業經稅捐稽徵機關核定至民國99 年度。
~19~
(十)資本公積
==> picture [418 x 29] intentionally omitted <==
-
4.截至民國101 年及100 年6 月30 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘 額分別為$16,020 及$4,667；民國100 年及99 年度盈餘分配之實際稅 額扣抵比率分別為11.87%及3.13%。
-
5.本公司民國101 年及100 年上半年度員工紅利估列金額為$1,875 及 $2,250，董監酬勞估列金額為$625 及$750，估列方式係以101 年及100 年上半年度之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之 成數為基礎估列，並認列為民國101 年及100 年上半年度之營業費用。 惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則認列為次一 年度之損益。本公司分別於民國101 年6 月15 日及民國100 年6 月17 日經股東會決議民國100 年及99 年度盈餘分配案如下：
~20~
法定盈餘公積
特別盈餘公積
現金股利 |
金額
每股股利(元)
11,986
$
-
$
-
-
119,094
2.0
131,080
$
2.0
$
100年度(註1) |
99年度(註2) |
99年度(註2) |
|
金額
11,986
$
-
119,094
131,080
$ |
金額
14,904
$
-
119,095
133,999
$ |
每股股利(元) |
|
|
|
-
$
-
2.0 |
|
|
|
2.0
$ |
註1:100年度稅後淨利已扣除董監酬勞$1,249及員工現金紅利$3,747。
註2:99年度稅後淨利已扣除董監酬勞$1,339及員工現金紅利$4,017。
上述民國100年及99年度盈餘分配情形與本公司民國101年3月21日
及民國100年3月28日之董事會提議並無差異。有關董事會通過擬議
及股東會決議之盈餘分配、員工紅利及董監酬勞等相關資訊，請至台灣
證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
(十二)普通股每股盈餘
普通股每股盈餘 |
|
|
|
|
|
基本每股盈餘
屬於普通股股東
之本期淨利
具稀釋作用之潛在
普通股之影響：
員工紅利
稀釋每股盈餘
屬於普通股股東
之本期淨利 |
101 |
年 上 |
半 |
年 度 |
|
|
金 |
稅 後
42,252
$
-
42,252
$
額 |
(仟股)
59,547
42
59,589
加權帄均流
通在外股數 |
每股盈餘(元) |
|
|
稅 前
52,549
$
-
52,549
$ |
|
|
稅 前
0.88
$
0.88
$ |
稅 後 |
|
|
|
|
|
0.71
$ |
|
|
|
|
|
0.71
$ |
~21~
基本每股盈餘
屬於普通股股東
之本期淨利
具稀釋作用之潛在
普通股之影響：
員工紅利
稀釋每股盈餘
屬於普通股股東
之本期淨利 |
100 |
年 上 |
半 |
年 度 |
年 度 |
|
金 |
稅 後
62,471
$
-
62,471
$
額 |
(仟股)
59,547
29
59,576
加權帄均流
通在外股數 |
每股盈餘(元) |
|
|
稅 前
61,300
$
-
61,300
$ |
|
|
稅 前
1.03
$
1.03
$ |
稅 後 |
|
|
|
|
|
1.05
$ |
|
|
|
|
|
1.05
$ |
因員工分紅可選擇採用發放股票之方式，於計算每股盈餘時，係假設員
工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權帄
均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘；計算基本每股盈餘時，係於股
東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式之股數確定時，始將該股數
計入股東會決議年度普通股加權帄均流通在外股數。
、 (十三)用人 折舊及攤銷費用
本期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用依其功能別彙總如下:
用人費用
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
其他用人費用
折舊費用
攤銷費用 |
101 年 |
上 半 |
年 度 |
|
屬於營業
成本者
29,359
$
3,008
1,855
1,634
35,856
$
6,453
$
7,724
$ |
屬於營業
費用者
34,382
$
2,361
1,410
1,163
39,316
$
3,983
$
1,088
$ |
合計 |
|
|
|
63,741
$
5,369
3,265
2,797 |
|
|
|
75,172
$ |
|
|
|
10,436
$ |
|
|
|
8,812
$ |
~22~
人交易
關係人之名稱及與本公司之
用人費用
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
其他用人費用
折舊費用
攤銷費用 |
100 年 |
100 年 |
上 半 |
年 度 |
|
|
|
屬於營業
費用者
30,616
$
2,210
1,230
1,118
35,174
$
3,010
$
1,513
$
本
公
司 |
合計 |
|
|
|
|
60,095
$
5,256
2,971
2,890 |
|
|
|
|
71,212
$ |
|
|
|
|
11,349
$ |
|
|
|
|
15,253
$ |
|
|
|
|
之
關
係 |
|
|
子公司 |
|
|
-
五、 關係人交易
-
(一)關係人之名稱及與本公司之關係
-
(二)重大關係人交易
-
其他應收款資金融通
101 年 |
101 年 |
上 半 |
利率區間
利息收入
-
-
$
利率區間
利息收入
-
-
$
年 度
年 度
用 途 |
金 額
發生日期
2,070
$
101.2.29
100 年
最高餘額 |
|
期末餘額
1,990
$
1,702)
(
288
$
上 半 |
利率區間
-
年 |
金 額
2,070
$
100 |
|
|
|
|
101.2.29
年 |
|
|
|
|
期末餘額
2,212
$
2,013)
(
199
$
擔 保 |
利率區間
-
用 |
|
|
購料 |
|
六、抵(質)押之資產
~23~
七、 重大承諾事項及或有事項
截至民國101年6月30日止，本公司已簽定租賃合約而尚未支付之租金約為
$40,741。
-
八、 重大之災害損失
-
無此情形。
-
九、 重大之期後事項 無此情形。
-
十、 其他
-
(一)金融商品之公帄價值
金融商品之公帄價值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 年 |
|
6 |
月 |
30 |
日 |
|
|
|
|
|
公帄價值 |
|
|
|
|
|
|
公開報價 |
|
評價方法 |
|
|
|
帳面價值 |
決定之金額 |
|
|
估計之金額 |
|
非衍生性金融商品 |
|
|
|
|
|
|
|
資產 |
|
|
|
|
|
|
|
公帄價值與帳面價值 |
|
|
|
|
|
|
|
相等之金融資產 |
$ |
657,500
|
$ |
|
-
|
$ |
657,500
|
存出保證金 |
|
5,531 |
|
|
- |
|
5,531 |
負債 |
|
|
|
|
|
|
|
公帄價值與帳面價值 |
|
|
|
|
|
|
|
相等之金融負債 |
|
169,396 |
|
|
- |
|
169,396 |
|
|
100 年 |
|
6 |
月 |
30 |
日 |
|
|
|
|
|
公帄價值 |
|
|
|
|
|
|
公開報價 |
|
評價方法 |
|
|
|
帳面價值 |
決定之金額 |
|
|
估計之金額 |
|
非衍生性金融商品 |
|
|
|
|
|
|
|
資產 |
|
|
|
|
|
|
|
公帄價值與帳面價值 |
|
|
|
|
|
|
|
相等之金融資產 |
$ |
703,941
|
$ |
|
-
|
$ |
703,941
|
存出保證金 |
|
5,412 |
|
|
- |
|
5,412 |
負債 |
|
|
|
|
|
|
|
公帄價值與帳面價值 |
|
|
|
|
|
|
|
相等之金融負債 |
|
173,363 |
|
|
- |
|
173,363 |
本公司估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下： |
|
|
|
|
|
|
|
1.短期金融商品，因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公帄價值。此 |
|
|
|
|
|
|
|
方法應用於現金及約當現金、應收票據及款項、其他應收款(不含應收退 |
|
|
|
|
|
|
|
稅款)、其他應收款-關係人、其他金融資產-流動、應付票據及款項、應 |
|
|
|
|
|
|
|
付費用及其他應付款項。 |
|
|
|
|
|
|
|
2.存出保證金係以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄市價，因該等 保證金雖未計息，然因期間不長或金額不大，折現與否影響微小，故其 帳面價值應屬估計公帄價值之合理估計。
~24~
(二)風險變動及避險策略
-
本公司於民國101 年及100 年6 月30 日具利率變動之公帄價值風險之金融 資產分別為$511,699 及$554,179。
-
(三)財務風險控制及避險策略
-
本公司採用適當風險管理與控制系統，以清楚辨認、衡量並控制本公司所 有各種風險(包含市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險)，使 本公司之管理階層能有效從事控制並衡量市場風險、信用風險、流動性風 險及現金流量風險。
(四)重大財務風險資訊
1.應收款項：項目包含應收票據淨額、應收帳款淨額及其他應收款（含關 係人）。
(1)市場風險
- `本公司之應收帳款多為一年內到期，因此經評估無重大之市場風險。 匯率波動之影響請詳附註十(四)2 之彙總。`
金融資產
美金
歐元
英鎊
日圓
金融負債
美金
歐元
日圓 |
101 年 |
6 月 30 日 |
6 月 30 日 |
|
外幣金額
(仟元)
2,761
$
587
106
3,007
外幣金額
(仟元)
299
$
53
5,111 |
匯率
29.88
37.56
46.72
0.375
匯率
29.88
37.56
0.375 |
新台幣 |
|
|
|
82,499
$
22,048
4,952
1,128
新台幣 |
|
|
|
8,934
$
1,991
1,917 |
~25~
金融資產
美金
歐元
英鎊
日圓
金融負債
美金
歐元
日圓 |
100 年 |
6 月 30 日 |
6 月 30 日 |
|
外幣金額
(仟元)
2,932
$
652
117
7,339
外幣金額
(仟元)
328
$
41
4,964 |
匯率
28.73
41.63
46.19
0.36
匯率
28.73
41.63
0.36 |
新台幣 |
|
|
|
84,236
$
27,143
5,404
2,642
新台幣 |
|
|
|
9,423
$
1,707
1,787 |
~26~
十一、 附註揭露事項
(一) 重大交易事項相關資訊
1.資金貸與他人 情 形：
編
號
( 註一) |
貸
出
資
金
之
公
司 |
貸
與
對
象 |
往
來
科
目 |
本
期
最
高
餘
額 |
期
末
餘
額 |
利率
區間 |
資
金
貸
與
性
質 |
業務往
來金額 |
有短期融通資
金必要之原因 |
提列備
抵呆帳
金
額 |
擔
保
品 |
擔
保
品 |
對個別對象
資
金
貸
與
限額( 註二) |
資金貸與
總
限
額
(
註
二
) |
備 註 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
名稱 |
價值 |
|
|
|
0 |
亞諾法生技股份有限公司 |
Abnova-GmbH |
其他應收款
-關係人 |
4,500
$ |
4,500
$ |
- |
有短期融通
資金之必要 |
- |
支應營運週轉
資金之不足 |
-
$ |
- |
-
$ |
119,435
$ |
477,740
$ |
註 三 |
-
註一：發行人填0，被投資公司按公司別由阿拉伯數字1 開始編號。
-
註二：本公司資金貸與總額為不逾公司最近期財務報表淨值40%(含)為限；對單一企業貸放金額為不逾最近期財務報表淨值10%(含)為限，故以民國101 年6 月 30 日之淨值計算。
-
註三：本公司本期實際動支之最高餘額及期末餘額分別為$2,070 及$1,990(係尚未減除長期股權投資貸項金額$1,702)。
-
2.為他人背書保證：無此情形。
3.期末持有有價證券情形
期末持有有價證券情形 |
|
|
|
|
|
|
|
|
持有之公司 |
有價證券
種類 |
有價證券名稱 |
有價證券發行人
與本公司之關係 |
帳 列
科 目 |
期末 |
|
|
|
|
|
|
|
|
股數或受益權
單位數 |
帳面金額 |
比率(%) |
市 價
(註二) |
亞諾法生技股份有限公司 |
(註一) |
(註一) |
本公司之子公司 |
其他應收款-關係人減項 |
(註一) |
1,702)
($ |
100.00 |
1,702)
($ |
註一：係投資有限公司，未有股票之發行。名稱為Abnova-GmbH。
-
註二：市價之填寫方法如下：
-
1.開放型基金，其市價係指資產負債表日該基金淨資產價值。
-
2.若屬未上市、未上櫃公司無公開市價價格可循，則依可取得之最近期財務報表股權淨值或投資成本列示。
-
4.累積買進賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
-
5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。
-
6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。
-
7.與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。
-
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
-
9.從事衍生性商品交易資訊：無此情形。
~27~
(二) 轉投資事業相關資訊
1.被投資公司之相關資訊(如附註四(四)所述，以下資訊均未經會計師查核)：
投
資
公
司
名
稱 |
被投資公司
名
稱 |
所在
地區 |
主
要
營
業
項
目 |
原始投資金額 |
原始投資金額 |
原始投資金額 |
原始投資金額 |
期
末
持
有 |
期
末
持
有 |
期
末
持
有 |
期
末
持
有 |
被投資公司本期損益 |
被投資公司本期損益 |
本期認列之投資損益 |
本期認列之投資損益 |
備
註 |
|
|
|
|
幣別 |
本期期末 |
幣別 |
上期期末 |
股數 |
比率(%) |
幣別 |
帳面金額(註二) |
幣別 |
金額 |
幣別 |
金額 |
|
亞諾法生技股份有限公司 |
Abnova-GmbH |
德國 |
生物產品經銷事宜 |
新台幣 |
1,210
$ |
新台幣 |
1,210
$ |
註一 |
100 |
新台幣 |
1,702)
($ |
新台幣 |
146)
($ |
新台幣 |
146)
($ |
本公司之子公司 |
註一：被投資公司係屬有限公司，未有股票之發行。
註二：表列「其他應收款-關係人」之減項。
-
2.資金貸予他人：無此情形。
-
3.為他人背書保證：無此情形。
-
4.期末持有有價證券情形：無此情形。
-
5.累積買進賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
-
6.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。
-
7.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。
-
8.與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。
-
9.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
-
10.從事衍生性商品交易資訊：無此情形。
(三) 大陸投資資訊
無此情形。
~28~
十二、 營運部門資訊
本公司主要業務為生物技術之研發及生產，僅經營單一產業，且本公司營運 決策者係以公司整體營運結果評估績效及分配資源，經辨認本公司為單一應 報導部門。
十三、 採用IFRSs 相關事項
依前行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易 所上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國102 年會計 年度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及 解釋公告（IFRSs）及預計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準 則」編製財務報告。
本公司依金管會民國99年2月2日金管證審字第0990004943號函規定，採
用IFRSs前應事先揭露資訊如下：
下： |
|
轉換計畫之工作項目 |
轉換計畫之執行情形 |
1. 成立專案小組 |
已完成 |
2. 訂定採用IFRSs轉換計畫 |
已完成 |
3. 完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 |
已完成 |
4. 完成IFRSs合併個體之辨認 |
不適用 |
5. 完成IFRS 1「首次採用國際財務報導準則」
各項豁免及選擇對公司影響之評估 |
已完成 |
6. 完成資訊系統應做調整之評估 |
已完成 |
7. 完成內部控制應做調整之評估 |
已完成 |
8. 決定IFRSs會計政策 |
已完成 |
9. 決定所選用IFRSs 1「首次採用國際會計準
則」之各項豁免及選擇 |
已完成 |
10. 完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 |
已完成 |
11 完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊之編製 |
預計民國102年4月完成 |
12. 完成相關內部控制(含財務報導流程及
相關資訊系統)之調整 |
已完成 |
(二)目前會計政策與未來依IFRSs 及「證券發行人財務報告編製準則」編製財 務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明 本公司係以金管會目前已認可之IFRSs 及預計於民國102 年適用之「證券 發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本公司 目前之評估結果，可能受未來金管會認可之IFRSs 之新發布或修訂及「證 券發行人財務報告編製準則」之修訂影響，而與未來採用IFRSs 所產生之 會計政策實際差異及影響有所不同。
~29~
本公司評估現行會計政策與未來依IFRSs與「證券發行人財務報告編製準
則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，並考量
本公司依國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」所選擇
之豁免項目（請詳附註十三（三））之影響如下：
1.民國101 年 1 月1 日 資 產 負債 重大差異項目調 節 表：
|
我國會計準則 |
影響金額 |
IFRSs |
說明 |
遞延所得稅資產-流動 |
53,099
$ |
53,099)
($ |
-
$ |
(1) |
未完工程及預付設備款 |
16,104 |
16,104)
( |
- |
(2) |
遞延所得稅資產-非流動 |
- |
53,838 |
53,838 |
(1)(3)(4) |
預付設備款 |
- |
16,104 |
16,104 |
(2) |
其他 |
1,285,973 |
- |
1,285,973 |
|
資產總計 |
1,355,176 |
739 |
1,355,915 |
|
|
|
|
|
|
應付費用 |
44,870 |
3,919 |
48,789 |
(3) |
應計退休金負債 |
311 |
428 |
739 |
(4) |
其他 |
39,327 |
- |
39,327 |
|
負債總計 |
84,508 |
4,347 |
88,855 |
|
未分配盈餘 |
134,967 |
3,834)
( |
131,133 |
(6) |
累積換算調整數 |
226)
( |
226 |
- |
(5) |
其他 |
1,135,927 |
- |
1,135,927 |
|
股東權益總計 |
1,270,668 |
3,608)
( |
1,267,060 |
|
2.民國101 年6 月30 日資產負債重大差異項目調節表：
|
我國會計準則 |
影響金額 |
IFRSs |
說明 |
遞延所得稅資產-流動 |
50,718
$ |
50,718)
($ |
-
$ |
(1) |
未完工程及預付設備款 |
1,086 |
1,086)
( |
- |
(2) |
遞延所得稅資產-非流動 |
- |
51,121 |
51,121 |
(1)(3)(4) |
預付設備款 |
- |
1,086 |
1,086 |
(2) |
其他 |
1,329,475 |
- |
1,329,475 |
|
資產總計 |
1,381,279 |
403 |
1,381,682 |
|
|
|
|
|
|
應付費用 |
35,698 |
2,276 |
37,974 |
(3) |
應計退休金負債 |
270 |
94 |
364 |
(4) |
其他 |
150,960 |
- |
150,960 |
|
負債總計 |
186,928 |
2,370 |
189,298 |
|
未分配盈餘 |
46,139 |
2,193)
( |
43,946 |
(6) |
累積換算調整數 |
299 |
226 |
525 |
(5) |
其他 |
1,147,913 |
- |
1,147,913 |
|
股東權益總計 |
1,194,351 |
1,967)
( |
1,192,384 |
|
~30~
3.民國101 年上半年度損益重大差異項目調整調節表:
|
我國會計準則 |
影響金額 |
IFRSs |
說明 |
營業收入 |
230,834
$ |
-
$ |
230,834
$ |
|
營業成本 |
98,108)
( |
560 |
97,548)
( |
(3)(4) |
營業毛利 |
132,726 |
560 |
133,286 |
|
營業費用 |
80,746)
( |
1,417 |
79,329)
( |
(3)(4) |
營業淨利 |
51,980 |
1,977 |
53,957 |
|
營業外收益及費損 |
569 |
- |
569 |
|
稅前淨利 |
52,549 |
1,977 |
54,526 |
|
所得稅費用 |
10,297)
( |
336)
( |
10,633)
( |
(3)(4) |
稅後淨利 |
42,252 |
1,641 |
43,893 |
|
調整原因說明：
-
(1)依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債 或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負債 或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期該遞延 所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項 目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，企業不得 將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。本公司分別於民 國101 年1 月1 日及101 年6 月30 日調增遞延所得稅資產-非流動 $53,099 及$50,718 ，並調減遞延所得稅資產- 流動$53,099 及 $50,718。
-
(2)本公司購置固定資產而預付之款項，依我國證券發行人財務報告編 製準則係表達於「固定資產」項下之未完工程及預付設備款。惟依 國際財務報導準則規定，依其交易性質應表達於「其他非流動資產」 項下之預付設備款，本公司分別於民國101 年1 月1 日及101 年6 月30 日調減未完工程及預付設備款$16,104 及$1,086，並調增預付 設備款$16,104 及$1,086。
-
(3)我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公 司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休 假獎金費用。本公司分別於民國101 年1 月1 日及101 年6 月30 日調增應付費用$3,919 及$2,276；遞延所得稅資產-非流動$666 及 $387，並均調減保留盈餘$3,253。另民國101 年上半年度營業成本 及營業費用分別調減$360 及$1,283；所得稅費用調增$279。
-
(4)應計退休金負債
-
a.現行退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間
~31~
與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債
券無深度市場之國家，應使用政府公債(於報導期間結束日)之市
場殖利率。
- `b.本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損 益一次認列於保留盈餘。`
- `c.依本公司會計政策規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲 得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限，採直線法攤銷 。惟本公司係屬首次適用國際財務報導準則，不適用國際會計準 則第19 號「員工福利」之過渡性規定，故無未認列過渡性負債。`
- `本公司因此分別於民國101 年1 月1 日及101 年6 月30 日調增應 計退休金負債$428 及$94；遞延所得稅資產-非流動$73 及$16；並 均調減保留盈餘$355。另民國101 年上半年度營業成本及營業費用 分別調減$200 及$134；所得稅費用調增$57。`
- `(5)本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認 定為零，因此於民國101 年1 月1 日及101 年6 月30 日均調增累 積換算調整數$226，並均調減保留盈餘$226。`
- `(6)上述資產負債重大差異項目總計分別調減民國101 年1 月1 日及6 月30 日之保留盈餘$3,834 及$2,193。`
~32~
項 |
亞諾法生技股份有限公司
現金及約當現金明細表
民國101 年6 月30 日
目
摘 要 |
|
單位：新台幣仟元
(外幣亦為仟元)
金 額
227
$
2,320
35,307
17,838
11,456
3,551
984
14
508,200
2,988
582,885
$ |
零用金及庫存現金
支票存款
活期存款 －新台幣存款
－美金存款
USD 596兌換率29.88
－歐元存款
EUR 305兌換率37.56
－英鎊存款
GBP 76兌換率46.72
－日圓存款
JPY 2,622兌換率0.375
－其他零星外幣存款
定期存款 －新台幣存款
－美金存款
USD 100兌換率29.88 |
|
|
|
~33~
亞諾法生技股份有限公司 應收帳款淨額明細表 民國101 年6 月30 日
單位：新台幣仟元
客 戶 名 稱
金 額
甲客戶
9,817
$
乙客戶
9,711
丙客戶
4,874
其 他
40,249
64,651
減：備抵呆帳
1,952)
(
62,699
$ |
備 註 |
|
因契約約定不得揭露客戶名稱
，故以代號為之。
〞
〞
每一零星客戶餘額均未超過本
科目金額5% |
~34~
亞諾法生技股份有限公司 存貨明細表 民國101 年6 月30 日
單位：新台幣仟元
項 目
成 本
原物料
39,600
$
在製品
7,124
半成品
531,864
製成品
119,487
商品存貨
12,426
710,501
減：備抵存貨跌價及呆滯損失
142,786)
(
567,715
$ |
市 價
39,662
$
7,124
1,896,284
850,528
16,045
2,809,643
$ |
備 註 |
|
|
淨變現價值
〞
〞
〞
〞 |
~35~
亞諾法生技股份有限公司 固定資產變動明細表 民國101 年1 月1 日至6 月30 日
單位：新台幣仟元
項 目
期 初 餘 額
本 期 增 加
本 期 減 少
本期移轉(註)
期 末 餘 額
成 本：
機 器 設 備
150,961
$
5,677
$
147)
($
1,387
$
157,878
$
辦 公 設 備
34,185
434
319)
(
35
34,335
租 賃 改 良
39,498
818
-
6,643
46,959
其 他 設 備
17,344
-
-
-
17,344
未 完 工 程 及
預 付 設 備 款
9,461
600
-
8,975)
(
1,086
251,449
7,529
466)
(
910)
(
257,602
累 計 折 舊：
機 器 設 備
117,007)
(
6,033)
(
147
-
122,893)
(
辦 公 設 備
23,928)
(
2,527)
(
319
-
26,136)
(
租 賃 改 良
36,814)
(
1,140)
(
-
-
37,954)
(
其 他 設 備
13,808)
(
736)
(
-
-
14,544)
(
191,557)
(
10,436)
($
466
$
-
$
201,527)
(
帳 面 價 值
59,892
$
56,075
$ |
提供擔保或
抵 押 情 形 |
|
無
〞
〞
〞
〞
無
〞
〞
〞 |
註:係移轉至遞延費用。
~36~
亞諾法生技股份有限公司 其他無形資產變動明細表 民國101 年1 月1 日至6 月30 日
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
項 |
目 |
期 |
初 |
餘 額 |
本 期 |
增 加 額 |
本 期 減 少 額 |
|
本 期 移 轉 額(註2) |
|
|
期 末 餘 額 |
|
成本： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
單株抗體融合瘤發展支出(註1) |
|
$ |
|
165,167
|
$ |
9,202
|
$ |
-
|
$ |
3,669
|
$ |
|
178,038
|
類人體蛋白專門技術-HMGB1(註3) |
|
|
|
4,981 |
|
- |
|
- |
|
- |
|
|
4,981 |
ACTN4融合瘤細胞(註3) |
|
|
|
360 |
|
- |
|
- |
|
- |
|
|
360 |
ACTN4基因(註3) |
|
|
|
450 |
|
- |
|
- |
|
- |
|
|
450 |
ACTN4檢測專利權(註3) |
|
|
|
774 |
|
- |
|
- |
|
- |
|
|
774 |
|
|
|
|
171,732 |
|
9,202 |
|
- |
|
3,669 |
|
|
184,603 |
累計攤提： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
單株抗體融合瘤發展支出(註1) |
|
( |
|
141,620)
|
( |
7,580)
|
|
- |
|
- |
( |
|
149,200)
|
類人體蛋白專門技術-HMGB1(註3) |
|
( |
|
1,176)
|
( |
415)
|
|
- |
|
- |
( |
|
1,591)
|
ACTN4融合瘤細胞(註3) |
|
( |
|
45)
|
( |
30)
|
|
- |
|
- |
( |
|
75)
|
ACTN4基因(註3) |
|
( |
|
38)
|
( |
38)
|
|
- |
|
- |
( |
|
76)
|
ACTN4檢測專利權(註3) |
|
( |
|
54) |
( |
64) |
|
- |
|
- |
( |
|
118) |
|
|
( |
|
142,933) |
($ |
8,127)
|
$ |
-
|
$ |
-
|
( |
|
151,060) |
帳面價值 |
|
$ |
|
28,799
|
|
|
|
|
|
|
$ |
|
33,543
|
註1：係按直線法於3年內帄均攤提。
註2：係由存貨轉入。
註3：係按直線法於5年內帄均攤提。
~37~
亞諾法生技股份有限公司 其他應付款項明細表 民國101 年6 月30 日 單位：新台幣仟元
項 目
應付股利
其 他 |
金 額
備 註
119,094
$
983
均未超過本科目金額
5%
120,077
$ |
備 註 |
|
|
|
(以下空白)
~38~
亞諾法生技股份有限公司 銷貨收入明細表 民國101 年1 月1 日至6 月30 日
單位：新台幣仟元
項 目
金 額
單株抗體
81,444
$
多株抗體
32,757
蛋白質
39,099
配對抗體
32,108
其他
45,827
231,235
減：銷貨退回及折讓
401)
(
銷貨收入淨額
230,834
$ |
備 註 |
|
其他項目均未超過銷
貨收入金額5%。 |
~39~
亞諾法生技股份有限公司 營業成本明細表
民國101 年1 月1 日至6 月30 日
單位：新台幣仟元
項
目
期初原物料
加：本期進貨
減：期末原物料
轉列製造費用
轉列無形資產
本期投入原物料
直接人工
製造費用
製造成本
加：期初在製品
期初半成品
本期進貨
減：期末在製品
期末半成品
轉列研究費用等
製成品成本
加：期初製成品
期初商品存貨
本期進貨
減：期末製成品
期末商品存貨
已出售存貨成本
存貨跌價及呆滯損失
營業成本合計 |
金 額 |
|
39,585
$
14,767
39,600)
(
2,404)
(
3,669)
(
8,679
8,115
62,501
79,295
2,274
502,746
479
7,124)
(
531,864)
(
2,681)
(
43,125
112,573
11,472
37,129
119,487)
(
12,426)
(
72,386
25,722
98,108
$ |
~40~
亞諾法生技股份有限公司 製造費用明細表 民國101 年1 月1 日至6 月30 日
單位：新台幣仟元
項 目
|
金 額
22,233
$
7,724
5,563
5,447
4,498
3,565
7,161
6,310
62,501
$ |
備 註 |
間接人工
攤銷費用
折舊費用
加工費
租金費用
運費
電費
其他費用 |
|
每一零星科目金額均未超過本
科目金額5% |
~41~
亞諾法生技股份有限公司 推銷費用明細表 民國101 年1 月1 日至6 月30 日
單位：新台幣仟元
項 目
|
金 額
9,239
$
7,996
5,866
2,201
5,277
30,579
$ |
備 註 |
薪資支出
運費
廣告費
包裝費
其他費用 |
|
每一零星科目金額均
未超過本科目金額5% |
(以下空白)
~42~
亞諾法生技股份有限公司 管理及總務費用明細表 民國101 年1 月1 日至6 月30 日
單位：新台幣仟元
項 目 金 額 備 註
薪資支出$ 19,924
勞務費2,421
折舊費用2,410
租金支出1,756
每一零星科目金額均
其他費用6,488未超過本科目金額5%
$ 32,999
(以下空白)
~43~
亞諾法生技股份有限公司 研發費用明細表 民國101 年1 月1 日至6 月30 日
單位：新台幣仟元
項 目
薪資支出
委託研究費
租金支出
折舊費用
其他費用 |
金 額
6,629
$
2,770
1,522
1,477
4,770
17,168
$ |
備 註 |
|
|
每一零星科目金額均
未超過本科目金額5% |
(以下空白)
~44~