亞諾法生技股份有限公司
財務報告暨會計師核閱報告
民國102 年及101 年第一季
(股票代碼4133)
公司地址：台北市內湖區洲子街108 號9 樓
電 話：(02)8751-1888
亞 諾 法 生 技 股 份 有 限 公 司
一 民國102 年及101 年第 季財務報告暨會計師核閱報告
目 錄
項 目
一、 封面
二、 目錄
三、 會計師核閱報告
四、 資產負債表
五、 綜合損益表
六、 權益變動表
七、 現金流量表
八、 財務報告附註
(一) 公司沿革
(二) 通過財務報告之日期及程序
(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用
(四) 重要會計政策之彙總說明
(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
(六) 重要會計科目之說明
(七) 關係人交易
(八) 質押之資產
(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 |
頁 次
1
2 ~ 3
4
5 ~ 6
7
8
9 ~ 10
11 ~ 53
11
11
11 ~ 12
12 ~ 19
19 ~ 20
20 ~ 34
34 ~ 35
35
35 |
|
|
~2~
項 目
(十) 重大之災害損失
(十一)重大之期後事項
(十二)其他
(十三)附註揭露事項
(十四)營運部門資訊
(十五)首次採用IFRSs |
頁 次
35
35
36 ~ 40
41 ~ 42
43
43 ~ 53 |
|
|
~3~
(102)財審報字第13000183 號
會計師核閱報告
亞諾法生技股份有限公司 公鑒：
亞諾法生技股份有限公司民國102 年及101 年3 月31 日、民國101 年12 月31 日及民國101
年1 月1 日之資產負債表，暨民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日之綜合損益表、權益變
動表及現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開財務報告之編製係公司管理階層之責任，本
會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工
作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開
財務報告之整體表示查核意見。
依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述財務報告在所有重大方面有違反「證券發行人
財務報告編製準則」、金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」及
國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」而須作修正之情事。
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亞 諾 法 生 技 股 份 有 限 公 司
資 產 負 債 表
民國102 年3 月31 日、民國101 年12 月31 日、民國101 年3 月31 日及民國101 年1 月1 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
1100
1150
1170
1200
1210
130X
1410
1470
11XX
1550
1600
1780
1840
1900
15XX
1XXX |
資 產 |
附註 |
1 0 2 年3 月3 1 日
金
額
%
$
519,614
39
9,612
1
71,584
5
822
-
308
-
576,510
44
7,092
1
795
-
1,186,337
90
-
-
45,629
3
40,372
3
42,560
3
10,423
1
138,984
10
$
1,325,321
100 |
101 年12 月31 日
金
額
%
$
487,767
38
7,996
1
67,589
5
1,955
-
319
-
576,569
45
3,117
-
726
-
1,146,038
89
-
-
46,851
3
39,878
3
47,450
4
11,770
1
145,949
11
$
1,291,987
100 |
1 0 1 年3 月3 1 日
金
額
%
$
576,706
42
6,515
1
63,076
5
827
-
-
-
560,066
41
5,996
-
611
-
1,213,797
89
-
-
59,179
4
32,021
2
52,888
4
11,136
1
155,224
11
$
1,369,021
100 |
單位：新台幣仟元
1 0 1
年
1
月
1
日
金
額
%
$
571,358
42
5,654
-
61,247
5
2,035
-
-
-
550,985
41
5,950
-
886
-
1,198,115
88
-
-
50,431
4
28,799
2
53,838
4
24,732
2
157,800
12
$
1,355,915
100 |
|
|
|
金
額
$
519,614
9,612
71,584
822
308
576,510
7,092
795
1,186,337
-
45,629
40,372
42,560
10,423
138,984
$
1,325,321 |
金
額
$
487,767
7,996
67,589
1,955
319
576,569
3,117
726
1,146,038
-
46,851
39,878
47,450
11,770
145,949
$
1,291,987 |
金
額
$
576,706
6,515
63,076
827
-
560,066
5,996
611
1,213,797
-
59,179
32,021
52,888
11,136
155,224
$
1,369,021 |
金
額
$
571,358
5,654
61,247
2,035
-
550,985
5,950
886
1,198,115
-
50,431
28,799
53,838
24,732
157,800
$
1,355,915 |
|
流動資產
現金及約當現金
應收票據淨額
應收帳款淨額
其他應收款
其他應收款－關係人
存貨
預付款項
其他流動資產
流動資產合計
非流動資產
採用權益法之投資
不動產、廠房及設備
無形資產
遞延所得稅資產
其他非流動資產
非流動資產合計
資產總計 |
六(一)
六(二)
六(十二)及七(二)
六(三)
八
六(四)
六(五)
六(六) |
|
|
|
|
(續 次 頁)
~5~
2150
2170
2200
2230
2300
21XX
2600
25XX
2XXX
3110
3210
3310
3320
3350
3410
3XXX |
負債及權益 |
負債及權益 |
負債及權益 |
負債及權益 |
負債及權益 |
|
|
|
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
1 0 2 年3 月3 1 日 101 年12 月31 日
附註
金
額
%
金
額
%
$
780
- $
882
-
17,676
1
14,395
1
六(七)
35,869
3
29,533
2
11,213
1
11,213
1
7,171
-
8,164
1
72,709
5
64,187
5
六(八)及七(二)
-
-
58
-
-
-
58
-
72,709
5
64,245
5
六(九)
595,469
45
595,469
46
六(十)
515,372
39
515,372
40
六(十一)(十八)
36,846
3
36,846
3
226
-
226
-
104,174
8
79,304
6
六(十二)
525
-
525
-
1,252,612
95
1,227,742
95
九
$
1,325,321
100 $
1,291,987
100 |
|
|
|
|
|
|
金
額
$
780
17,676
35,869
11,213
7,171
72,709
-
-
72,709
595,469
515,372
36,846
226
104,174
525
1,252,612
$
1,325,321 |
金
額
$
979
11,382
43,388
9,309
7,955
73,013
703
703
73,716
595,469
515,372
24,860
226
159,378
-
1,295,305
$
1,369,021 |
|
流動負債
應付票據
應付帳款
其他應付款
當期所得稅負債
其他流動負債
流動負債合計
非流動負債
其他非流動負債
非流動負債合計
負債總計
股本
普通股股本
資本公積
資本公積－發行溢價
保留盈餘
法定盈餘公積
特別盈餘公積
未分配盈餘
其他權益
國外營運機構財務報表換算之兌換差額
權益總計
重大或有負債及未認列之合約承諾
負債及權益總計 |
|
六(七)
六(八)及七(二)
六(九)
六(十)
六(十一)(十八)
六(十二)
九 |
|
|
後附財務報告附註為本財務報告之一部分，請併同參閱。
董事長：WILBER HUANG
經理人：WILBER HUANG
會計主管：陳淑寬
~6~
亞 諾 法 生 技 股 份 有 限 公 司
綜 合 損 益 表 民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
|
亞 諾 法 生 技 股 份 有 限 公 司
綜 合 損 益 表
民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) |
項目 |
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)
1 0 2
年
1
至
3
月
1 0 1
年
1
至
3
月
附註
金
額
%
金
額
%
六(十三)
$
129,722
100 $
120,279
100
六(十六)(十七)(
62,218) (
48) (
46,111) (
38 )
67,504
52
74,168
62
六(十六)(十七)
(
14,358 ) (
11 ) (
15,162) (
13 )
(
17,274 ) (
13 ) (
16,459) (
14 )
(
8,870) (
7) (
8,512) (
7 )
(
40,502) (
31) (
40,133) (
34 )
27,002
21
34,035
28
六(十四)
1,371
1
1,467
1
六(十五)
1,464
1 (
1,921) (
1 )
六(十二)
(
11)
- (
124)
-
2,824
2 (
578)
-
29,826
23
33,457
28
六(十八)
(
4,956) (
4) (
5,212) (
5 )
$
24,870
19$
28,245
23
$
-
-$
-
-
$
24,870
19$
28,245
23
六(十九)
$
0.42
$
0.47
$
0.42
$
0.47 |
4000營業收入
5000營業成本
5950營業毛利淨額
營業費用
6100
推銷費用
6200
管理費用
6300
研究發展費用
6000
營業費用合計
6900營業利益
營業外收入及支出
7010
其他收入
7020
其他利益及損失
7060
採用權益法之關聯企業及
合資損益之份額
7000
營業外收入及支出合計
7900稅前淨利
7950
所得稅費用
8200本期淨利
其他綜合損益(淨額)
8300
本期其他綜合利益之稅
後淨額
8500本期綜合利益總額
基本每股盈餘
9750
本期綜合損益總額
稀釋每股盈餘
9850
本期綜合損益總額 |
|
後附財務報告附註為本財務報告之一部分，請併同參閱。
經理人：WILBER HUANG
董事長：WILBER HUANG
會計主管：陳淑寬
~7~
==> picture [191 x 43] intentionally omitted <==
單位：新台幣仟元
保留盈餘其他權益項目
國外營運機
構財務報表
資本公積-發 法定盈餘 特別盈餘 未分配盈餘 換算之兌換
普通股股本行溢價公積公積合計差額合計
101 年 1 至 3 月
101 年1 月1 日餘額
101 年第一季淨利
101 年3 月31 日餘額
102 年 1 至 3 月
102 年1 月1 日餘額
102 年第一季淨利
102 年3 月31 日餘額 |
$
595,469
-
$
595,469
$
595,469
-
$
595,469 |
$
515,372
-
$
515,372
$
515,372
-
$
515,372 |
$
24,860
-
$
24,860
$
36,846
-
$
36,846 |
$
226
-
$
226
$
226
-
$
226 |
$
131,133
28,245
$
159,378
$
79,304
24,870
$
104,174 |
$
-
-
$
-
$
525
-
$
525 |
$ 1,267,060
28,245 |
|
|
|
|
|
|
|
$ 1,295,305 |
|
|
|
|
|
|
|
$ 1,227,742
24,870 |
|
|
|
|
|
|
|
$ 1,252,612 |
後附財務報告附註為本財務報告之一部分，請併同參閱。
董事長：WILBER HUANG
經理人：WILBER HUANG 會計主管：陳淑寬
~8~
亞 諾 法 生 技 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表 民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
單位：新台幣仟元 |
單位：新台幣仟元 |
單位：新台幣仟元 |
|
|
1 |
0 |
2 |
年 |
1 |
至 |
3
月 |
|
|
1 |
0 |
1 |
年 |
1 |
至 |
3
月 |
營業活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
本期稅前淨利 |
|
$ |
|
|
|
|
|
29,826 |
|
|
$ |
|
|
|
|
|
33,457 |
調整項目 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
不影響現金流量之收益費損項目 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
呆帳費用 |
|
|
|
|
|
|
|
101 |
|
|
|
|
|
|
|
|
256 |
折舊費用 |
|
|
|
|
|
|
|
4,247 |
|
|
|
|
|
|
|
|
5,186 |
攤銷費用 |
|
|
|
|
|
|
|
5,773 |
|
|
|
|
|
|
|
|
4,142 |
採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 |
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
124 |
利息收入 |
( |
|
|
|
|
|
|
1,351 |
) |
( |
|
|
|
|
|
|
1,426 ) |
與營業活動相關之資產/負債變動數 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
與營業活動相關之資產之淨變動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
應收票據 |
( |
|
|
|
|
|
|
1,616 |
) |
( |
|
|
|
|
|
|
861 ) |
應收帳款 |
( |
|
|
|
|
|
|
4,096 |
) |
( |
|
|
|
|
|
|
2,085 ) |
其他應收款 |
|
|
|
|
|
|
|
1,199 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1,233 |
存貨 |
( |
|
|
|
|
|
|
1,246 |
) |
( |
|
|
|
|
|
|
11,060 ) |
預付款項 |
( |
|
|
|
|
|
|
3,975 |
) |
( |
|
|
|
|
|
|
46 ) |
其他流動資產 |
( |
|
|
|
|
|
|
68 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
277 |
其他非流動資產 |
|
|
|
|
|
|
|
1,230 |
|
( |
|
|
|
|
|
|
860 ) |
與營業活動相關之負債之淨變動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
應付票據 |
( |
|
|
|
|
|
|
102 |
) |
( |
|
|
|
|
|
|
321 ) |
應付帳款 |
|
|
|
|
|
|
|
3,281 |
|
|
|
|
|
|
|
|
151 |
其他應付款 |
|
|
|
|
|
|
|
6,412 |
|
( |
|
|
|
|
|
|
8,091 ) |
其他流動負債 |
( |
|
|
|
|
|
|
993 |
) |
( |
|
|
|
|
|
|
361 ) |
其他非流動負債 |
( |
|
|
|
|
|
|
58 |
) |
( |
|
|
|
|
|
|
177 ) |
營運產生之現金流入 |
|
|
|
|
|
|
|
38,575 |
|
|
|
|
|
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19,538 |
支付所得稅 |
( |
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132 |
) |
( |
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138 ) |
收取之利息 |
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1,351 |
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1,402 |
營業活動之淨現金流入 |
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39,794 |
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20,802 |
(續 次 頁)
~9~
亞 諾 法 生 技 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表 民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
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單位：新台幣仟元 |
單位：新台幣仟元 |
單位：新台幣仟元 |
單位：新台幣仟元 |
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1 |
0 |
2 |
年 |
1 |
至 |
3
月 |
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1 |
0 |
1 |
年 |
1 |
至 |
3
月 |
投資活動之現金流量 |
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其他應收款-關係人增加 |
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$ |
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- |
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($ |
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12 ) |
其他金融資產-流動增加 |
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1 |
) |
( |
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2 ) |
購置固定資產 |
( |
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3,101 |
) |
( |
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9,804 ) |
其他無形資產增加 |
( |
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4,567 |
) |
( |
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5,080 ) |
存出保證金增加 |
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- |
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( |
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7 ) |
遞延費用增加 |
( |
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278 |
) |
( |
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549 ) |
投資活動之淨現金流出 |
( |
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7,947 |
) |
( |
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15,454 ) |
本期現金及約當現金增加數 |
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31,847 |
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5,348 |
期初現金及約當現金餘額 |
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487,767 |
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571,358 |
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期末現金及約當現金餘額 |
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$ |
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519,614 |
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$ |
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576,706 |
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後附財務報告附註為本財務報告之一部分，請併同參閱。
董事長：WILBER HUANG
經理人：WILBER HUANG 會計主管：陳淑寬
~10~
亞諾法生技股份有限公司 財 務 報 告 附 註
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
二、 通過財務報告之日期及程序
-
本財務報告已於民國102 年5 月10 日提報董事會後發布。
-
三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
-
「 、
-
(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱 金管會」)認可之新發布 修正後 國際財務報導準則之影響
-
、
-
(二)尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響
-
(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 響
1.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布並生效，但尚未經金管 會認可，故本公司尚未採用：
~11~
國際財務報導準則第1號
國際財務報導準則第7號
國際財務報導準則第1號
國際會計準則第12號
國際財務報導準則第10號
國際財務報導準則第11號
國際財務報導準則第12號
國際會計準則第27號
國際會計準則第28號
國際財務報導準則第13號
國際會計準則第19號
國際會計準則第1號
國際財務報導解釋第20號
國際財務報導準則第7號
國際財務報導準則第1號
國際財務報導準則第10、11
及12號 |
新準則或修正專案名稱 |
生效日 |
|
國際財務報導準則第7號之比較揭
露對首次採用者之有限度豁免
2010 對國際財務報導準則之改善
揭露-金融資產之移轉
嚴重高度通貨膨脹及首次採用者
固定日期之移除
遞延所得稅：標的資產之回收
合併財務報表
聯合協議
對其他個體權益之揭露
單獨財務報表
投資關聯企業及合資
公允價值衡量
員工給付
其他綜合損益項目之表達
露天礦場於生產階段之剝除成本
揭露-金融資產及金融負債之互抵
政府貸款
2009-2011 對國際財務報導準則
之改善
合併財務報表、聯合協議及對其
他個體權益之揭露過渡指引 |
民國99年7月1日
民國100年1月1日
民國100年7月1日
民國100年7月1日
民國101年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國101年7月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日 |
2.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布，但尚未生效及經金管 會認可，故本公司尚未採用：
會認可，故本公司尚未採用： |
採用： |
|
新準則或修正專案名稱
國際財務報導準則第9號
金融工具：金融負債分類與衡量
國際會計準則第32號
金融資產及金融負債之互抵
國際財務報導準則第7及9號強制生效日及過渡揭露規定
國際財務報導準則第10及12
號和國際會計準則第27號
投資個體 |
新準則或修正專案名稱 |
生效日 |
|
|
民國104年1月1日
民國103年1月1日
民國104年1月1日
民國103年1月1日 |
編製本財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政策在
所有報導期間一致地適用。
(一)遵循聲明
1.本財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際會 計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首次採用 國際財務報導準則」編製之首份期中財務報告。
~12~
2.編製民國101 年1 月1 日資產負債表(以下稱「初始資產負債表」)時， 本公司已調整依先前中華民國一般公認會計原則編製之財務報告所報導 之金額。由中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報 導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)如何影響本公 司之財務狀況、財務績效及現金流量，請詳附註十五說明。
(二)編製基礎
-
1.除下列重要項目外，本財務報告係按歷史成本編製： 按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未認列 精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
-
2.以下所述之重大會計政策一致適用於本財務報告涵蓋之所有期間。包含 為轉換至國際財務報導準則所編製之民國101 年1 月1 日(本公司轉換至 國際財務報導準則日)之初始資產負債表。
-
3.編製符合IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本公司 的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性 之項目，或涉及財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說明。
-
(三)外幣換算
本公司之財務報告所列之項目，係以營運所處主要經濟環境之貨幣（即功
能性貨幣）衡量。本財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣作為表達貨
幣列報。
-
1.外幣交易及餘額
-
(1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此 等交易產生之換算差額認列為當期損益。
-
(2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
-
(3)所有兌換損益按交易性質在損益表之「其他利益及損失」列報。
-
2.國外營運機構之換算
-
功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體，其經營結果和財務狀況以下 列方式換算為表達貨幣：
-
(1)表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯率 換算；
-
(2)表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期帄均匯率換算；及
-
(3)所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。
-
(四)資產負債區分流動及非流動之分類標準
-
1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：
~13~
本公司將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
-
(五)約當現金
-
1.本公司現金流量表中，現金及約當現金包括庫存現金及銀行存款。
-
2.約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資： (1)隨時可轉換成定額現金者。
-
(六)應收款
-
係屬原始產生之應收款，係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產 生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按 攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。
-
(七)金融資產減損
1. 本公司於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據， 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項（即「損失 事項」），且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流 量具有能可靠估計之影響。
2. 本公司用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下： (1)發行人或債務人之重大財務困難；
- `(2)違約，諸如利息或本金支付之延滯或不償付；`
- `(3)本公司因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由，給予債務人原不 可能考量之讓步；`
- `(4)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；`
- `(5)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；或`
- `(6)可觀察到之資料顯示，一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產 原始認列後發生可衡量之減少，雖然該減少尚無法認定係屬該組中之 某個別金融資產，該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不 利變化，或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情 況。`
- `(7)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響 之重大改變的資訊，且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成`
~14~
本。
- `(8)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。`
-
3.本公司經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生減損損失時，係以該 資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現 值間之差額，認列減損損失於當期損益。當後續期間減損損失金額減少， 且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結，則先前認列之減損 損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期損 益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金 額。
-
(八)金融資產之除列
-
本公司於符合下列情況之一時，將除列金融資產：
-
1.來自金融資產現金流量之合約之權利失效。
-
2.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有權之 幾乎所有風險及報酬。
-
3.既未移轉亦未保留金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬，惟未保留對 金融資產之控制。
-
(九)存貨
-
1.採永續盤存制，以取得成本入帳，成本結轉按加權帄均法計算。期末存 貨除就呆滯及過時之存貨提列備抵呆滯損失(詳四(九)2.之說明)，固定 製造費用按生產設備之正常產能分攤；期末存貨採成本與淨變現價值孰 低衡量，比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法。原物料以重置 成本(即最近一次採購價)為市價；在製品、半成品、製成品及商品存貨 則以淨變現價值(詳四(九)3.之說明)為市價。
-
2.各種存貨之備抵呆滯損失提列基礎說明如下：
(1)蛋白質存貨庫齡滿二年(進入第三年)提列100%之備抵呆滯損失；兩年 (不含)以內者則依庫齡提列2%～50%之備抵呆滯損失。
-
(2)蛋白質以外之存貨，庫齡四年(不含)以下之存貨，係提列0.1%～20% 之備抵呆滯損失；庫齡於第五～六年(不含)則提列40%～80%之備抵呆 滯損失；當庫齡滿六年(進入第七年)即提列100%之備抵呆滯損失。
-
3.淨變現價值之估列方式如下：
-
(十)採用權益法之投資
-
本公司對於帳面金額不重大之子公司，不併入合併報告，並帳列採用權益 法之投資。取得時依成本認列，對其取得後之損益份額認列為當期損益，
~15~
取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。另本公司將全額吸收
超過子公司股東原有權益之損失金額，若該子公司日後獲利，則該利益先
歸屬本公司，直至原多承擔之損失完全回復為止。
、 (十一)不動產 廠房及設備
-
1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎。
-
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本公司， 且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發 生時認列為當期損益。
-
3.不動產、廠房及設備採成本模式，按估計耐用年限以直線法計提折舊。 本公司於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方 法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資 產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生 日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會 計估計變動規定處理。各項資產之耐用年數為3~10 年。
(十二)無形資產
-
1.外購之無形資產以取得成本為入帳基礎，依直線法按估計效益年數5 年攤銷。
-
2.內部產生無形資產-研究發展支出
-
(1)研究支出於發生時認列為當期費用。
-
(2)不符合下列條件之發展支出於發生時認列為當期費用，符合下列條 件之發展支出則認列為無形資產：
-
A.完成無形資產之技術可行性已達成，將使該無形資產可供使用或 出售；
-
B.意圖完成該無形資產，並加以使用或出售；
-
C.有能力或使用或出售該無形資產；
-
D.能證明該無形資產將產生很有可能之未來經濟效益；
-
E.具充足之技術、財務及其他資源以完成此項發展，並使用或出售 該無形資產；及
-
F.歸屬於該無形資產發展階段之支出能夠可靠衡量。
-
(3)內部產生之無形資產，於達到可使用狀態後，按估計效益年數採直 線法攤銷，攤銷年限為3 年。
(十三)非金融資產減損
本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當
可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項
資產之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認
列資產減損之情況不存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以
迴轉。
~16~
應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付
之義務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成
本衡量。
(十五)金融負債之除列
本公司於合約所載之義務履行、取消或到期時，除列金融負債。
-
(十六)員工福利
-
1.短期員工福利
短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認 列為費用。
-
2.退休金
-
3.離職福利
離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工自願接受資遣
~17~
而支付之福利。本公司係於做出明確承諾，備具詳細之正式終止聘雇計
畫，且該計畫沒有撤銷之實際可能性時，始認列費用。
-
4.員工分紅及董監酬勞
員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認 列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時， 則按會計估計變動處理。另本公司係以財務報告年度之次年度股東會決 議日前一日之每股公允價值，並考慮除權除息影響後之金額，計算股票 紅利之股數。
-
(十七)所得稅
-
1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列 入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外 ，所得稅係認列於損益。
-
2.當期所得稅根據本公司營運及產生應課稅所得之所在國家，採用在資 產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算。管理階層就適用所得 稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須 向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵 10%之所得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後， 始就實際盈餘之分派情形，認列10%之未分配盈餘所得稅費用。
-
3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於資產 負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。若遞延所得稅源自於交 易（不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交易當時未 影響會計利潤或課稅所得(課稅損失)，則不予認列。遞延所得稅採用 在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅資產 實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率（及稅法）為準。
-
4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範 圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得 稅資產。
-
5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖 以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅資產 及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所 得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅 之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償 或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及負債互抵。
-
6.因研究發展支出所產生之租稅優惠採用所得稅抵減會計。
-
7.期中期間之所得稅費用以估計之年度帄均有效稅率應用至期中期間之 稅前損益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。
~18~
-
(十八)股利分配
- `分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認 列，分派現金股利認列為負債。`
-
(十九)收入認列
- `本公司製造並銷售抗體及蛋白質相關產品。收入係正常營業活動中對顧 客銷售商品已收或應收對價之公允價值，以扣除營業稅、銷貨退回、數 量折扣及折讓之淨額表達。商品銷售於商品交付予買方、銷貨金額能可 靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入。當與所有權相關 之重大風險與報酬已移轉予顧客，本公司對商品既不持續參與管理亦未 維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品，或有客觀證據顯示所有接 受條款均已符合時，商品交付方屬發生。`
-
(二十)營運部門
- `本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之 方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。`
-
五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源
-
本公司編製本財務報告時，於採用會計政策之過程中作出重大之判斷，及對有 關未來事項作出重大之假設及估計。所作之判斷及估計係依歷史經驗及其他因 子為基礎持續評估及調整，請詳以下說明：
-
(一)會計政策採用之重要判斷
-
(二)重要會計估計及假設
~19~
-
3.遞延所得稅資產之可實現性
-
遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差 異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管理 階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅 期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、 產業環境的變遷及法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。 民國102 年3 月31 日，本公司認列之遞延所得稅資產為$42,560。
-
4.存貨之評價
-
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本公司必須運用判斷及估 計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於產業技術變遷，本公司評估 資產負債表日存貨因正常損耗、流動性低或無市場銷售價值之金額，並將 存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品 需求為估計基礎，故可能產生重大變動。
-
民國102 年3 月31 日，本公司存貨之帳面金額為$576,510。
-
5.應計退休金負債之計算
-
計算確定福利義務之現值時，本公司必須運用判斷及估計以決定資產負債 表日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算 假設之變動，均可能會重大影響本公司確定福利義務之金額。 民國102 年3 月31 日，本公司預付退休金之帳面金額為$1,613，當採用 之折現率增減變動1%時，本公司認列之退休金將分別減少或增加$639 及 $808。
六、 重要會計科目之說明
(一)現金及約當現金
現金及約當現金 |
|
|
零用金
支票存款
活期存款
約當現金-定期存款
列報於資產負債表之現金及約當現金
零用金
支票存款
活期存款
約當現金-定期存款
列報於資產負債表之現金及約當現金 |
102年3月31日
233
$
2,479
97,902
419,000
519,614
$
101年3月31日
228
$
1,041
74,086
501,351
576,706
$ |
101年12月31日 |
|
|
214
$
2,199
66,354
419,000 |
|
|
487,767
$ |
|
|
101年1月1日 |
|
|
352
$
3,072
104,906
463,028 |
|
|
571,358
$ |
1.本公司往來之金融機構信用品質穩定，且本公司與多家金融機構往來以
~20~
分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用
風險之暴險金額為現金及約當現金之帳面金額。
2.有關本公司將其他流動資產-定期存款提供作為質押擔保之情形請詳附 註八。
(二)應收帳款
|
|
|
102年3月31日 |
|
|
101年12月31日 |
應收帳款 |
$ |
|
72,947
|
$ |
|
68,851
|
減：備抵呆帳 |
( |
|
1,363)
|
( |
|
1,262)
|
|
$ |
|
71,584
|
$ |
|
67,589
|
|
|
|
101年3月31日 |
|
|
101年1月1日 |
應收帳款 |
$ |
|
64,883
|
$ |
|
62,798
|
減：備抵呆帳 |
( |
|
1,807)
|
( |
|
1,551)
|
|
$ |
|
63,076
|
$ |
|
61,247
|
1.已逾期但未減損之金融資產之帳齡分析如下： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102年3月31日 |
|
|
101年12月31日 |
30天內 |
|
$ |
19,448
|
|
$ |
23,909
|
31-120天 |
|
|
8,728 |
|
|
8,128 |
121-180天 |
|
|
264 |
|
|
151 |
181天以上 |
|
|
- |
|
|
- |
|
|
$ |
28,440
|
|
$ |
32,188
|
|
|
|
101年3月31日 |
|
|
101年1月1日 |
30天內 |
|
$ |
19,620
|
|
$ |
12,811
|
31-120天 |
|
|
4,127 |
|
|
3,068 |
121-180天 |
|
|
258 |
|
|
319 |
181天以上 |
|
|
- |
|
|
- |
|
|
$ |
24,005
|
|
$ |
16,198
|
1月1日
本期提列減損損失
3月31日 |
|
102年第一季 |
|
|
個別評估之減損損失
1,262
$
101
1,363
$ |
群組評估之減損損失
-
$
-
-
$ |
合計 |
|
|
|
1,262
$
101 |
|
|
|
1,363
$ |
~21~
1月1日
本期提列減損損失
3月31日 |
|
101年第一季 |
|
|
個別評估之減損損失
1,551
$
256
1,807
$ |
群組評估之減損損失
-
$
-
-
$ |
合計 |
|
|
|
1,551
$
256 |
|
|
|
1,807
$ |
3.本公司之應收帳款為未逾期且未減損者依據本公司之授信標準的信用品 質資訊如下：
質資訊如下： |
|
|
群組1
群組2
群組3
群組4
群組1
群組2
群組3
群組4 |
102年3月31日
3,801
$
3,693
27,645
8,005
43,144
$
101年3月31日
4,682
$
2,610
25,729
6,050
39,071
$ |
101年12月31日 |
|
|
1,367
$
3,134
23,319
7,581 |
|
|
35,401
$ |
|
|
101年1月1日 |
|
|
7,868
$
3,252
23,501
10,428 |
|
|
45,049
$ |
群組1：新客戶(首次交易日迄今短於一年者)。
群組2：現有客戶(首次交易迄今超過一年者且為學術機構)。
群組3：現有客戶(首次交易迄今超過一年者且為經銷商)。
~22~
(三)存貨
|
|
102 |
年 3 |
年 3 |
月 31 日 |
月 31 日 |
月 31 日 |
|
|
|
|
存 |
貨 |
|
|
庫 |
|
|
齡 |
|
2年(不含)以下 |
|
第 3～ 4 年 |
|
|
第5年以上 |
|
合 |
計 |
原物料 |
$ |
7,976
|
$ |
4,591
|
$ |
26,583
|
|
$ |
39,150
|
半成品 |
|
266,533 |
|
200,530 |
|
112,294 |
|
|
579,357 |
在製品 |
|
2,047 |
|
- |
|
- |
|
|
2,047 |
製成品 |
|
72,439 |
|
32,749 |
|
29,691 |
|
|
134,879 |
商品存貨 |
|
5,234 |
|
4,726 |
|
1,113 |
|
|
11,073 |
|
|
354,229 |
|
242,596 |
|
169,681 |
|
|
766,506 |
減：備抵存貨呆滯 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
損失 |
( |
15,066)
|
( |
63,797)
|
( |
111,031)
|
( |
|
189,894)
|
備抵存貨跌價 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
損失 |
( |
102)
|
|
- |
|
- |
( |
|
102)
|
帳 面 價 值 |
$ |
339,061
|
$ |
178,799
|
$ |
58,650
|
|
$ |
576,510
|
|
|
101 |
年 12 |
|
月 31 |
|
日 |
|
|
|
|
存 |
貨 |
|
|
庫 |
|
|
齡 |
|
2年(不含)以下 |
|
第 3～ 4 年 |
|
|
第5年以上 |
|
合 |
計 |
原物料 |
$ |
8,303
|
$ |
4,883
|
$ |
26,095
|
|
$ |
39,281
|
半成品 |
|
258,226 |
|
207,464 |
|
101,718 |
|
|
567,408 |
在製品 |
|
2,886 |
|
- |
|
- |
|
|
2,886 |
製成品 |
|
68,876 |
|
32,291 |
|
28,898 |
|
|
130,065 |
商品存貨 |
|
5,908 |
|
4,982 |
|
821 |
|
|
11,711 |
|
|
344,199 |
|
249,620 |
|
157,532 |
|
|
751,351 |
減：備抵存貨呆滯 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
損失 |
( |
12,234)
|
( |
66,098)
|
( |
94,069)
|
( |
|
172,401)
|
備抵存貨跌價 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
損失 |
( |
1,579)
|
( |
633)
|
( |
169)
|
( |
|
2,381) |
帳 面 價 值 |
$ |
330,386
|
$ |
182,889
|
$ |
63,294
|
|
$ |
576,569
|
~23~
(四) |
採用權益法之投資
2年(不含)以下
第 3～ 4 年
第5年以上
合 計
原物料
8,399
$
24,243
$
6,253
$
38,895
$
半成品
227,675
224,350
64,826
516,851
在製品
2,388
-
-
2,388
製成品
77,732
30,329
8,617
116,678
商品存貨
10,596
2,253
122
12,971
326,790
281,175
79,818
687,783
減：備抵存貨呆滯
損失
10,645)
(
67,439)
(
48,742)
(
126,826)
(
備抵存貨跌價
損失
729)
(
81)
(
81)
(
891)
(
帳 面 價 值
315,416
$
213,655
$
30,995
$
560,066
$
101 年 3 月 31 日
存 貨 庫 齡
2年(不含)以下
第 3～ 4 年
第5年以上
合 計
原物料
11,032
$
27,175
$
1,378
$
39,585
$
半成品
266,809
177,129
58,808
502,746
在製品
2,274
-
-
2,274
製成品
73,431
21,815
17,327
112,573
商品存貨
10,172
1,300
-
11,472
363,718
227,419
77,513
668,650
減：備抵存貨呆滯
損失
17,416)
(
56,404)
(
43,060)
(
116,880)
(
備抵存貨跌價
損失
572)
(
142)
(
71)
(
785)
(
帳 面 價 值
345,730
$
170,873
$
34,382
$
550,985
$
101 年 1 月 1 日
存 貨 庫 齡
當期認列之存貨相關費損：
102年第一季
101年第一季
已出售存貨成本
46,604
$
35,758
$
呆滯損失
15,614
10,353
銷貨成本
62,218
$
46,111
$
102年3月31日
101年12月31日
Abnova-GmbH(註)
1,774)
($
1,763)
($
101年3月31日
101年1月1日
Abnova-GmbH(註)
2,203)
($
2,078)
($ |
|
|
~24~
註：民國102 年3 月31 日及101 年12 月31 日表列「其他應收款-關係人」 減項；民國101 年1 月1 日及101 年3 月31 日表列「其他非流動負 債」。
1. 因Abnova-GmbH 之資本額折合新台幣僅為$1,210(本公司資本額之2‰)， 總資產未達本公司總資產之1‰，且無營業收入，故上開採權益法評價 之長期股權投資餘額及民國102 年及101 年第一季採權益法認列之投 資損失$11 及$124，係依該被投資公司同期未經會計師核閱之財務報表 評價及認列，且未編製與該子公司之合併財務報告。
2.本公司採用權益法投資之子公司彙總性財務資訊如下：
102年3月31日
Abnova-GmbH
101年12月31日
Abnova-GmbH
101年3月31日
Abnova-GmbH
101年1月1日
Abnova-GmbH |
資產
411
$
385
$
410
$
503
$ |
負債
2,183
$
2,192
$
2,172
$
2,155
$ |
收入
損益
-
$
11)
($
-
$
208)
($
-
$
124)
($
-
$
237)
($ |
持股比例 |
|
|
|
|
100%
100%
100%
100% |
、 (五)不動產 廠房及設備
機器設備
辦公設備
租賃改良
其他設備
102年1月1日
成本
159,373
$
34,036
$
46,959
$
17,344
$
累計折舊
128,392)
(
28,236)
(
38,990)
(
15,243)
(
30,981
$
5,800
$
7,969
$
2,101
$
102年第一季
1月1日
30,981
$
5,800
$
7,969
$
2,101
$
增添
1,323
346
895
-
折舊費用
2,548)
(
814)
(
574)
(
311)
(
3月31日
29,756
$
5,332
$
8,290
$
1,790
$
102年3月31日
成本
160,677
$
34,162
$
47,854
$
17,344
$
累計折舊
130,921)
(
28,830)
(
39,564)
(
15,554)
(
29,756
$
5,332
$
8,290
$
1,790
$ |
其他
合計
-
$
257,712
$
-
210,861)
(
-
$
46,851
$
-
$
46,851
$
461
3,025
-
4,247)
(
461
$
45,629
$
461
$
260,498
$
-
214,869)
(
461
$
45,629
$ |
|
|
~25~
|
|
機器設備 |
|
辦公設備 |
|
租賃改良 |
|
其他設備 |
|
|
合計 |
101年1月1日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
成本 |
$ |
150,961
|
$ |
34,185
|
$ |
39,498
|
$ |
17,344
|
|
$ |
241,988
|
累計折舊 |
( |
117,007)
|
( |
23,928) |
( |
36,814) |
( |
13,808)
|
( |
|
191,557) |
|
$ |
33,954
|
$ |
10,257
|
$ |
2,684
|
$ |
3,536
|
|
$ |
50,431
|
101年第一季 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1月1日 |
$ |
33,954
|
$ |
10,257
|
$ |
2,684
|
$ |
3,536
|
|
$ |
50,431
|
增添 |
|
6,438 |
|
35 |
|
7,461 |
|
- |
|
|
13,934 |
折舊費用 |
( |
2,965)
|
( |
1,271) |
( |
581) |
( |
369)
|
( |
|
5,186) |
3月31日 |
$ |
37,427
|
$ |
9,021
|
$ |
9,564
|
$ |
3,167
|
|
$ |
59,179
|
101年3月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
成本 |
$ |
157,333
|
$ |
34,109
|
$ |
46,959
|
$ |
17,344
|
|
$ |
255,745
|
累計折舊 |
( |
119,906)
|
( |
25,088) |
( |
37,395) |
( |
14,177)
|
( |
|
196,566) |
|
$ |
37,427
|
$ |
9,021
|
$ |
9,564
|
$ |
3,167
|
|
$ |
59,179
|
(六)無形資產
|
研究及發展支出 |
研究及發展支出 |
|
其他 |
|
合計 |
102年1月1日 |
|
|
|
|
|
|
成本 |
$ |
189,246
|
$ |
11,802
|
$ |
201,048
|
累計攤銷 |
( |
158,422) |
( |
2,748) |
( |
161,170)
|
|
$ |
30,824
|
$ |
9,054
|
$ |
39,878
|
102年第一季 |
|
|
|
|
|
|
1月1日 |
$ |
30,824
|
$ |
9,054
|
$ |
39,878
|
增添－源自內部 |
|
|
|
|
|
|
發展 |
|
4,567 |
|
- |
|
4,567 |
存貨轉列無形資產 |
|
1,305 |
|
- |
|
1,305 |
攤銷費用 |
( |
4,843) |
( |
535) |
( |
5,378)
|
3月31日 |
$ |
31,853
|
$ |
8,519
|
$ |
40,372
|
102年3月31日 |
|
|
|
|
|
|
成本 |
$ |
195,118
|
$ |
11,802
|
$ |
206,920
|
累計攤銷 |
( |
163,265) |
( |
3,283) |
( |
166,548)
|
|
$ |
31,853
|
$ |
8,519
|
$ |
40,372
|
~26~
研究及發展支出
其他
合計
101年1月1日
成本
165,167
$
6,565
$
171,732
$
累計攤銷
141,620)
(
1,313)
(
142,933)
(
23,547
$
5,252
$
28,799
$
101年第一季
1月1日
23,547
$
5,252
$
28,799
$
增添－源自內部
發展
5,080
-
5,080
存貨轉列無形資產
1,979
-
1,979
攤銷費用
3,563)
(
274)
(
3,837)
(
3月31日
27,043
$
4,978
$
32,021
$
101年3月31日
成本
172,226
$
6,565
$
178,791
$
累計攤銷
145,183)
(
1,587)
(
146,770)
(
27,043
$
4,978
$
32,021
$
資 產 名 稱
原 始 成 本
累 計 攤 提
帳 面 價 值
單株抗體融合瘤發展支出
195,118
$
163,265)
($
31,853
$
類人體蛋白專門技術-HMGB1
4,981
2,214)
(
2,767
ACTN4融合瘤細胞
360
120)
(
240
ACTN4基因
450
132)
(
318
ACTN4檢測專利權
1,846
376)
(
1,470
胜肽鏈修飾聚合物之核酸輸送專門技術
1,653
193)
(
1,460
光波導式粒子電漿共振生物感測儀先
期技術移轉授權
1,830
183)
(
1,647
光纖式粒子電漿共振感測技術移轉授權
500
50)
(
450
兔子單株抗體生產技術移轉
182
15)
(
167
206,920
$
166,548)
($
40,372
$
102 年 3 月 31 日 |
研究及發展支出
其他
合計
101年1月1日
成本
165,167
$
6,565
$
171,732
$
累計攤銷
141,620)
(
1,313)
(
142,933)
(
23,547
$
5,252
$
28,799
$
101年第一季
1月1日
23,547
$
5,252
$
28,799
$
增添－源自內部
發展
5,080
-
5,080
存貨轉列無形資產
1,979
-
1,979
攤銷費用
3,563)
(
274)
(
3,837)
(
3月31日
27,043
$
4,978
$
32,021
$
101年3月31日
成本
172,226
$
6,565
$
178,791
$
累計攤銷
145,183)
(
1,587)
(
146,770)
(
27,043
$
4,978
$
32,021
$
資 產 名 稱
原 始 成 本
累 計 攤 提
帳 面 價 值
單株抗體融合瘤發展支出
195,118
$
163,265)
($
31,853
$
類人體蛋白專門技術-HMGB1
4,981
2,214)
(
2,767
ACTN4融合瘤細胞
360
120)
(
240
ACTN4基因
450
132)
(
318
ACTN4檢測專利權
1,846
376)
(
1,470
胜肽鏈修飾聚合物之核酸輸送專門技術
1,653
193)
(
1,460
光波導式粒子電漿共振生物感測儀先
期技術移轉授權
1,830
183)
(
1,647
光纖式粒子電漿共振感測技術移轉授權
500
50)
(
450
兔子單株抗體生產技術移轉
182
15)
(
167
206,920
$
166,548)
($
40,372
$
102 年 3 月 31 日 |
研究及發展支出
其他
合計
101年1月1日
成本
165,167
$
6,565
$
171,732
$
累計攤銷
141,620)
(
1,313)
(
142,933)
(
23,547
$
5,252
$
28,799
$
101年第一季
1月1日
23,547
$
5,252
$
28,799
$
增添－源自內部
發展
5,080
-
5,080
存貨轉列無形資產
1,979
-
1,979
攤銷費用
3,563)
(
274)
(
3,837)
(
3月31日
27,043
$
4,978
$
32,021
$
101年3月31日
成本
172,226
$
6,565
$
178,791
$
累計攤銷
145,183)
(
1,587)
(
146,770)
(
27,043
$
4,978
$
32,021
$
資 產 名 稱
原 始 成 本
累 計 攤 提
帳 面 價 值
單株抗體融合瘤發展支出
195,118
$
163,265)
($
31,853
$
類人體蛋白專門技術-HMGB1
4,981
2,214)
(
2,767
ACTN4融合瘤細胞
360
120)
(
240
ACTN4基因
450
132)
(
318
ACTN4檢測專利權
1,846
376)
(
1,470
胜肽鏈修飾聚合物之核酸輸送專門技術
1,653
193)
(
1,460
光波導式粒子電漿共振生物感測儀先
期技術移轉授權
1,830
183)
(
1,647
光纖式粒子電漿共振感測技術移轉授權
500
50)
(
450
兔子單株抗體生產技術移轉
182
15)
(
167
206,920
$
166,548)
($
40,372
$
102 年 3 月 31 日 |
|
原 始 成 本
累 計 攤 提
195,118
$
163,265)
($
4,981
2,214)
(
360
120)
(
450
132)
(
1,846
376)
(
1,653
193)
(
1,830
183)
(
500
50)
(
182
15)
(
206,920
$
166,548)
($ |
帳 面 價 值 |
|
|
31,853
$
2,767
240
318
1,470
1,460
1,647
450
167 |
|
|
40,372
$ |
~27~
資 產 名 稱
單株抗體融合瘤發展支出
類人體蛋白專門技術-HMGB1
ACTN4融合瘤細胞
ACTN4基因
ACTN4檢測專利權
胜肽鏈修飾聚合物之核酸輸送專門技術
光波導式粒子電漿共振生物感測儀先
技術移轉授權
光纖式粒子電漿共振感測技術移轉授權
兔子單株抗體生產技術移轉 |
101 年 |
12 月 |
31 日 |
|
原 始 成 本
累 計 攤 提
189,246
$
158,422)
($
4,981
2,007)
(
360
105)
(
450
113)
(
1,846
290)
(
1,653
110)
(
1,830
92)
(
500
25)
(
182
6)
(
201,048
$
161,170)
($ |
|
帳 面 價 值 |
|
|
|
30,824
$
2,974
255
337
1,556
1,543
1,738
475
176 |
|
|
|
39,878
$ |
資 產 名 稱
單株抗體融合瘤發展支出
類人體蛋白專門技術-HMGB1
ACTN4融合瘤細胞
ACTN4基因
ACTN4檢測專利權
資 產 名 稱
單株抗體融合瘤發展支出
類人類蛋白專門技術-HMGB1
ACTN4融合瘤細胞
ACTN4基因
ACTN4檢測專利權 |
101 年 |
3 月 31 日 |
3 月 31 日 |
|
原 始 成 本
累 計 攤 提
172,226
$
145,183)
($
4,981
1,384)
(
360
60)
(
450
57)
(
774
86)
(
178,791
$
146,770)
($
101 年 1 月 |
|
帳 面 價 值 |
|
|
|
27,043
$
3,597
300
393
688 |
|
|
|
32,021
$ |
|
|
|
1 日 |
|
原 始 成 本
累 計 攤 提
165,167
$
141,620)
($
4,981
1,176)
(
360
45)
(
450
38)
(
774
54)
(
171,732
$
142,933)
($ |
|
帳 面 價 值 |
|
|
|
23,547
$
3,805
315
412
720 |
|
|
|
28,799
$ |
(七)其他應付款
其他應付款 |
|
|
應付薪資及年終獎金
應付董監酬勞
應付勞務費
應付勞健保費
應付設備款
其他 |
102年3月31日
13,194
$
5,512
1,750
2,376
1,177
11,860
35,869
$ |
101年12月31日 |
|
|
9,422
$
5,000
925
2,679
1,253
10,254 |
|
|
29,533
$ |
~28~
應付薪資及年終獎金
應付董監酬勞
應付勞務費
應付勞健保費
應付設備款
其他 |
101年3月31日
13,644
$
6,715
2,860
2,452
2,689
15,028
43,388
$ |
101年1月1日 |
|
|
21,811
$
6,000
2,035
2,322
6,622
23,264 |
|
|
62,054
$ |
(八)退休金
|
|
101年12月31日 |
|
101年1月1日 |
已提撥確定福利義務現值 |
$ |
4,551
|
$ |
4,574
|
計畫資產公允價值 |
( |
6,015)
|
( |
5,341)
|
認列於資產負債表之淨負債 |
($ |
1,464)
|
($ |
767)
|
-
(3)本公司民國102 及101 年第一季認列於綜合損益表之退休金費用總額 分別為($5)及($3)。
-
(4)截至民國101 年12 月31 日及101 年1 月1 日止，本公司累積認列於 其他綜合損益之精算損益分別為($54)及$0。
-
(5)本公司之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按該基金年度投資運 用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工退休基金收支 保管及運用辦法第六條之項目（即存放國內外之金融機構，投資國內 外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券化商品等） 辦理委託經營。該基金之運用，其每年決算分配之最低收益，不得低 於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。102 及101 年3 月31 日 構成總計劃資產公允價值之百分比，請詳政府公告之各年度之勞工退 休基金運用報告。
-
整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間報 酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形， 於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之影響所 作之估計。
-
(6)有關退休金之精算假設彙總如下：
~29~
|
101年度 |
100年度 |
折現率 |
1.50% |
1.75% |
未來薪資增加率 |
3.00% |
3.00% |
計畫資產預期長期報酬率 |
1.50% |
1.75% |
對於未來死亡率之假設係按照台灣壽險業第4 回及第5 |
|
回經驗生命表 |
估計。 |
|
|
估計。
經驗調整之歷史資訊如下： |
|
|
|
|
101年度 |
確定福利義務現值 |
$ |
4,551
|
計畫資產公允價值 |
( |
6,015)
|
計畫剩餘(短絀) |
($ |
1,464)
|
計畫負債之經驗調整 |
($ |
312)
|
計畫資產之經驗調整 |
($ |
49)
|
-
(8)本公司於民國102 年第一季後一年內預計支付予退休計畫之提撥金為 $576。
-
2.(1)自民國94 年7 月1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定 提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞 工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按不低於薪資之6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個 人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領 取。
-
(2)民國102 及101 年第一季本公司依上開退休金辦法認列之退休金成本 分別為$1,467 及$1,495。
(九)股本
截至民國102年3月31日止，本公司登記之股本總額為$800,000，分為
80,000仟股(含員工認股權憑證可認購股數7,000仟股)，實收資本額為
$595,469，每股面額10元，且已發行股份之股款均已收訖。另本公司普通
股期初至期末流通在外股數未有變動，故無須調節。
(十)資本公積
依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資
本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股份之
比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥充
資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘
公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。另本公司資本公
積期初至期末餘額未有變動，故無須調節。
(十一)保留盈餘
1.依本公司章程規定，年度決算如有盈餘時，於完納稅捐、彌補虧損後， 分派盈餘時，應先提列百分之十為法定盈餘公積，並依法令或主管機 關規定提列或迴轉特別盈餘公積後，其餘額應分派員工紅利至少百分 之一及董監酬勞不超過百分之三。如尚有盈餘，加計以前年度累積之 盈餘後，應由董事會擬具股東股息或紅利分配方案經股東會決議。本
~30~
公司股東股息或紅利發放之方式係由董事會擬定盈餘分配議案，並視
本公司當時之股本、財務結構、營運狀況及盈餘之考量，採股票股利
或現金股利搭配，經股東會決議後辦理，以達成帄衡穩定股利政策，
其中現金股利發放比例不得低於當年度股東股息或紅利總額之百分之
六十。
-
2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。
-
3.本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益 項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其他權益項目借方餘 額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
-
4.本公司民國102 年及101 年第一季員工紅利估列金額為$750 及$938， 董監酬勞估列金額為$250 及$312，估列方式係以102 年及101 年第一 季之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之成數為基 礎估列，並認列為民國102 年及101 年第一季之營業費用。惟若嗣後 股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則認列為次一年度之損 益。本公司分別於民國102 年3 月27 日經董事會擬議及民國101 年6 月15 日經股東會決議民國101 年及100 年度盈餘分配案如下：
法定盈餘公積
現金股利 |
金額
每股股利(元)
7,684
$
71,456
1.2
$
79,140
$
101 年 度 |
100 年 度 |
100 年 度 |
|
金額
7,684
$
71,456
79,140
$ |
金額
11,986
$
119,094
131,080
$ |
每股股利(元) |
|
|
|
2
$ |
另，經董事會擬議配發之民國101年董監酬勞及員工紅利分別為$1,012
及$3,035；經股東會決議配發之民國100年度之董監酬勞及員工紅利
分別為$1,249及$3,747。
上述民國100年度盈餘分配情形與本公司估列數及民國101年3月21
日之董事會提議並無差異。另本公司經董事會擬議之民國101年度盈
餘分配議案之員工紅利及董監酬勞與本公司估列數相同，惟截至民國
102年5月10日止，尚未經股東會決議通過。有關董事會通過提議及
股東會決議之盈餘分配、員工紅利及董監酬勞等相關資訊，請至台灣
證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
(十二)其他權益項目
外幣換算
102年1月1日$ 525
-
外幣換算調整數
102年3月31日$ 525
101年3月31日：無此情形。
~31~
(十三)營業收入
(十四)
(十五)
(十六) |
其他收入
其他利益及損失
費用性質之額外資訊
銷貨收入
利息收入
其他收入
淨外幣兌換利益(損失)
員工福利費用
存貨跌價及呆滯損失
製成品及在製品存貨之變動及耗用之原
物料
無形資產攤銷費用
運輸費用
租金費用
不動產、廠房及設備折舊費用
其他費用 |
102年第一季
101年第一季
129,722
$
120,279
$
102年第一季
101年第一季
1,351
$
1,426
$
20
41
1,371
$
1,467
$
102年第一季
101年第一季
1,464
$
1,921)
($
102年第一季
101年第一季
38,307
$
36,415
$
15,614
10,353
10,153
12)
(
5,773
4,142
5,209
5,856
4,568
4,487
4,247
5,186
18,849
19,817
102,720
$
$ 86,244 |
101年第一季 |
|
|
|
120,279
$ |
|
|
|
101年第一季 |
|
|
|
1,426
$
41 |
|
|
|
1,467
$ |
|
|
|
101年第一季 |
|
|
|
$ 86,244 |
(十七)員工福利費用
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
其他用人費用 |
102年第一季
32,868
$
2,639
1,462
1,338
38,307
$ |
101年第一季
30,863
$
2,682
1,492
1,378
36,415
$ |
|
|
|
(十八)所得稅
1.所得稅費用組成部分:
當期所得稅
遞延所得稅
所得稅費用 |
102年第一季
179
$
4,777
4,956
$ |
101年第一季
4,260
$
952
5,212
$ |
|
|
|
~32~
2. 本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國100 年度。
未分配盈餘相關資訊 |
|
|
87年度以後
87年度以後 |
102年3月31日
104,174
$
101年3月31日
159,378
$ |
101年12月31日 |
|
|
79,304
$ |
|
|
101年1月1日 |
|
|
131,133
$ |
4.截至民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為$1,024、$1,024、 $1,121 及$1,121，民國100 年盈餘分配之實際稅額扣抵比率為11.87%， 民國101 年度盈餘分配之稅額扣抵比率預計為15.34%。稅額扣抵比率 為股東可扣抵稅額帳戶餘額除以累積未分配盈餘帳戶餘額。上述累積 未分配盈餘之計算基礎係本公司參酌所得稅法相關修正草案條文，依 證券交易法有關編製財務報告規定處理之87 年度以後之累積未分配盈 餘。
(十九)每股盈餘
基本每股盈餘
歸屬本公司普通股股東之
本期淨利
稀釋每股盈餘
歸屬本公司普通股股東之
本期淨利
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工紅利
屬於本公司普通股股東之本期淨利
加潛在普通股之影響 |
102年第一季 |
102年第一季 |
|
加權帄均流
通在外股數
(仟股)
59,547
59,547
76
59,623
24,870
$
0.42
$
0.42
$
24,870
$
24,870
$
0.42
$
稅 後 金 額
每股盈餘(元) |
|
|
|
0.42
$ |
|
|
0.42
$ |
|
|
0.42
$ |
~33~
基本每股盈餘
歸屬本公司普通股股東之
本期淨利
稀釋每股盈餘
歸屬本公司普通股股東之
本期淨利
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工紅利
屬於本公司普通股股東之本期淨利
加潛在普通股之影響 |
加權帄均流
通在外股數
(仟股)
59,547
59,547
96
59,643
28,245
$
28,245
$
0.47
$
101年第一季
28,245
$
稅 後 金 額
每股盈餘(元)
0.47
$
0.47
$ |
|
|
因員工分紅可選擇採用發放股票之方式，於計算每股盈餘時，係假設
員工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加
權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘；計算基本每股盈餘時，
係於股東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式之股數確定時，始
將該股數計入股東會決議年度普通股加權帄均流通在外股數。
七、 關係人交易
本公司股份均由大眾持有，並無最終母公司及最終控制者。
-
(二)與關係人間之重大交易事項
-
1.資金貸與關係人
資金貸與關係人 |
|
|
|
|
|
交 易 對 象 |
|
102年3月31日 |
|
|
101年12月31日 |
Abnova-GmbH |
$ |
2,082
|
|
$ |
2,082
|
減：採用權益法之投資貸項 |
( |
1,774) |
( |
|
1,763) |
表列「其他應收款-關係人」 |
$ |
308
|
|
$ |
319
|
交 易 對 象 |
|
101年3月31日 |
|
|
101年1月1日 |
Abnova-GmbH |
$ |
2,062
|
|
$ |
2,050
|
減：採用權益法之投資貸項 |
( |
2,203) |
( |
|
2,078) |
表列「其他非流動負債」 |
($ |
141)
|
($ |
|
28)
|
上述資金貸與關係人之交易，本公司未收取利息。
2.本公司於民國102 年第一季、101 年第一季及101 年度資金貸與最高餘額 分別為$2,166、$2,070 及$2,082。
~34~
(三)主要管理階層薪酬資訊
主要管理階層薪酬資訊 |
|
|
薪資及其他短期員工福利
離職福利
總計 |
102年第一季
4,931
$
-
4,931
$ |
101年第一季 |
|
|
4,789
$
- |
|
|
4,789
$ |
本公司之資產提供擔保明細如下：
資產項目
其他流動資產-定期存款
資產項目
其他流動資產-定期存款 |
102年3月31日
101年12月31日
514
$
513
$
帳面價值
101年3月31日
101年1月1日
510
$
508
$
帳面價值 |
擔保用途 |
|
|
購料
擔保用途 |
|
101年3月31日
510
$ |
|
|
|
購料 |
-
九、 重大或有負債及未認列之合約承諾
-
(一)或有事項 無此情形。
-
(二)承諾事項
本公司租用辦公室、廠房及公務車之租期係介於1至5年，其營業租賃之
未來最低應付租賃給付總額如下：
不超過1年
超過1年但不超過5年
總計
不超過1年
超過1年但不超過5年
總計 |
102年3月31日
16,587
$
16,235
32,822
$
101年3月31日
9,431
$
11,503
20,934
$ |
101年12月31日 |
|
|
16,765
$
19,111 |
|
|
35,876
$ |
|
|
101年1月1日 |
|
|
10,328
$
12,711 |
|
|
23,039
$ |
-
十、 重大之災害損失
-
無此情形。
-
十一、 重大之期後事項
無此情形。
~35~
十二、 其他
(一)資本風險管理
本公司之資本管理目標，係為保障公司能繼續經營，維持最佳資本結構
以降低資金成本，並為股東提供報酬。本公司係以透過監控資金部位是
否足以支應負債償付之方式，達到資本管理的目標。
(二)金融工具
1.金融工具公允價值資訊
|
|
|
102年3月31日 |
102年3月31日 |
102年3月31日 |
102年3月31日 |
|
|
101年12月31日 |
101年12月31日 |
101年12月31日 |
101年12月31日 |
|
|
|
帳面金額 |
|
|
公允價值 |
|
|
帳面金額 |
|
|
公允價值 |
金融資產： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
現金及約當現金 |
$ |
|
519,614
|
$ |
|
519,614
|
$ |
|
487,767
|
$ |
|
487,767
|
應收票據淨額 |
|
|
9,612 |
|
|
9,612 |
|
|
7,996 |
|
|
7,996 |
應收帳款淨額 |
|
|
71,584 |
|
|
71,584 |
|
|
67,589 |
|
|
67,589 |
其他應收款 |
|
|
529 |
|
|
529 |
|
|
538 |
|
|
538 |
其他金融資產 |
|
|
6,034 |
|
|
6,034 |
|
|
6,032 |
|
|
6,032 |
合計 |
$ |
|
607,373
|
$ |
|
607,373
|
$ |
|
569,922
|
$ |
|
569,922
|
|
|
|
101年3月31日 |
|
|
|
|
|
101年1月1日 |
|
|
|
|
|
帳面金額 |
|
|
公允價值 |
|
|
帳面金額 |
|
|
公允價值 |
|
金融資產： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
現金及約當現金 |
$ |
|
576,706
|
$ |
|
576,706
|
$ |
|
571,358
|
$ |
|
571,358
|
應收票據淨額 |
|
|
6,515 |
|
|
6,515 |
|
|
5,654 |
|
|
5,654 |
應收帳款淨額 |
|
|
63,076 |
|
|
63,076 |
|
|
61,247 |
|
|
61,247 |
其他應收款 |
|
|
287 |
|
|
287 |
|
|
263 |
|
|
263 |
其他金融資產 |
|
|
6,429 |
|
|
6,429 |
|
|
6,420 |
|
|
6,420 |
合計 |
$ |
|
653,013
|
$ |
|
653,013
|
$ |
|
644,942
|
$ |
|
644,942
|
|
|
|
102年3月31日 |
|
|
|
|
|
101年12月31日 |
|
|
|
|
|
帳面金額 |
|
|
公允價值 |
|
|
帳面金額 |
|
|
公允價值 |
|
金融負債： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
應付票據 |
$ |
|
780
|
$ |
|
780
|
$ |
|
882
|
$ |
|
882
|
應付帳款 |
|
|
17,676 |
|
|
17,676 |
|
|
14,395 |
|
|
14,395 |
其他應付款 |
|
|
35,869 |
|
|
35,869 |
|
|
29,533 |
|
|
29,533 |
其他金融負債 |
|
|
2,478 |
|
|
2,478 |
|
|
2,156 |
|
|
2,156 |
合計 |
$ |
|
56,803
|
$ |
|
56,803
|
$ |
|
46,966
|
$ |
|
46,966
|
~36~
金融負債：
應付票據
應付帳款
其他應付款
其他金融負債
合計 |
帳面金額
公允價值
979
$
979
$
11,382
11,382
43,388
43,388
2,404
2,404
58,153
$
58,153
$
101年3月31日 |
|
101年1月1日 |
101年1月1日 |
|
帳面金額
979
$
11,382
43,388
2,404
58,153
$ |
|
帳面金額
1,300
$
11,231
62,054
1,903
76,488
$ |
公允價值
1,300
$
11,231
62,054
1,903
76,488
$ |
-
2.財務風險管理政策
-
(1)本公司日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括匯率 風險)、信用風險及流動性風險。本公司整體風險管理政策著重於 金融市場的不可預測事項，並尋求可降低對本公司財務狀況及財務 績效之潛在不利影響。
-
(2)風險管理工作由本公司財務部按照董事會核准之政策執行。本公司 財務部透過與公司營運單位密切合作，負責辨認、評估與規避財務 風險。董事會對整體風險管理訂有書面原則，亦對特定範圍與事項 提供書面政策，例如匯率風險、信用風險，以及剩餘流動資金之投 資。
-
3.重大財務風險之性質及程度
-
(1)市場風險
匯率風險
-
A.本公司係跨國營運，因此受多種不同貨幣所產生之匯率風險， 主要為美元及歐元。相關匯率風險來自未來之商業交易、已認 列之資產與負債，及對國外營運機構之淨投資。
-
B.本公司管理階層已訂定政策管理功能性貨幣之匯率風險。為管 理來自未來商業交易及已認列資產與負債之匯率風險，公司財 務部係以自然避險為原則，考量公司各幣別資金需求及淨部位 依照市場外匯狀況進行避險。當未來商業交易、已認列資產或 負債係以非本公司之功能性貨幣之外幣計價時，匯率風險便會 產生。
-
C.本公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣，故受匯率波動之影 響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：
~37~
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
歐元：新台幣
英鎊：新台幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
新加坡：新台幣
日圓：新台幣
歐元：新台幣
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
歐元：新台幣
英鎊：新台幣
日圓：新台幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
歐元：新台幣
日圓：新台幣 |
|
|
102年3月31日 |
102年3月31日 |
|
外幣
(仟元)
2,429
$
939
142
323
$
204
4,328
28 |
匯率
29.83
38.23
45.32
29.83
24.07
0.3172
38.23 |
|
敏感度分析 |
|
外幣
(仟元)
2,343
$
637
108
1,659
321
$
32
3,511 |
匯率
29.04
38.49
46.83
0.3364
29.04
38.49
0.3364 |
帳面金額
(新台幣仟元)
68,041
$
24,518
5,058
558
9,322
$
1,232
1,181 |
敏感度分析 |
|
|
|
|
|
~38~
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
歐元：新台幣
英鎊：新台幣
日圓：新台幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
歐元：新台幣
日圓：新台幣
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
歐元：新台幣
英鎊：新台幣
日圓：新台幣
新加坡：新台幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
歐元：新台幣
日圓：新台幣
新加坡：新台幣 |
|
101年3月31日 |
101年3月31日 |
101年3月31日 |
|
外幣
(仟元)
2,945
$
699
127
2,919
378
$
36
3,664 |
|
|
敏感度分析 |
|
外幣
(仟元)
2,975
$
935
78
3,131
80
378
$
16
5,516
20 |
匯率
30.28
39.18
46.40
0.3907
23.31
30.28
39.18
0.3907
23.31 |
帳面金額
(新台幣仟元)
90,083
$
36,633
3,619
1,223
1,865
11,446
$
627
2,155
466 |
敏感度分析 |
|
|
|
|
|
(2)信用風險
信用風險係本公司因交易對手無法履行合約義務而產生財務損失
之風險。本公司依內部明定之授信政策，內部風險控管係透過考慮
其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質，並定
期監控信用額度之使用。主要信用風險來自現金及約當現金、存放
於銀行與金融機構之存款及對銷售客戶尚未收現之應收帳款。本公
司往來之金融機構信用品質穩定，且本公司與多家金融機構往來以
分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大
信用風險之暴險金額為現金及銀行存款之帳面金額。本公司評估現
~39~
金及約當現金、銀行存款及應收帳款之信用風險，請詳附註六(一)
及(二)說明。
(3)流動性風險
現金流量預測是由本公司財務部予以彙總。管理階層定期監控流動
資金需求之滾動預測，以確保有足夠資金支付日常營運活動所需及
確保適度之財務彈性，保持資金持續性及靈活性的帄衡。
下表係依資產負債表日至約定到期日之剩餘期間，按到期日及未折
現之到期金額予以列示本公司之金融負債：
非衍生金融負債:
非衍生金融負債: |
|
|
|
|
|
102年3月31日
應付票據
應付帳款
其他應付款
其他金融負債
非衍生金融負債:
101年12月31日
應付票據
應付帳款
其他應付款
其他金融負債
非衍生金融負債:
101年3月31日
應付票據
應付帳款
其他應付款
其他金融負債
非衍生金融負債:
101年1月1日
應付票據
應付帳款
其他應付款
其他金融負債 |
3個月以下 |
3個月
至1年內 |
1至2年內 |
2至5年內 |
5年以上 |
|
780
$
17,676
24,621
1,010
3個月以下 |
-
$
-
10,248
566
3個月
至1年內 |
-
$
-
1,000
902
1至2年內 |
-
$
-
-
-
2至5年內 |
-
$
-
-
-
5年以上 |
|
$ 882
14,395
22,198
634
3個月以下 |
$ -
-
7,335
266
3個月
至1年內 |
$ -
-
-
1,256
1至2年內 |
$ -
-
-
-
2至5年內 |
$ -
-
-
-
5年以上 |
|
$ 979
11,382
32,819
563
3個月以下 |
$ -
-
9,329
571
3個月
至1年內 |
$ -
-
1,240
1,270
1至2年內 |
$ -
-
-
-
2至5年內 |
$ -
-
-
-
5年以上 |
|
$ 1,065
11,231
52,378
443 |
$ 235
-
9,632
571 |
$ -
-
44
889 |
$ -
-
-
- |
$ -
-
-
- |
~40~
十三、 附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
1. 資 金貸與他人 情 形：
編
號
(註一) |
貸
出
資
金
之
公
司 |
貸
與
對
象 |
往
來
科
目 |
本期最
高餘額 |
期
末
餘
額 |
實
際
動
支
金
額
( 註三) |
利率
區間 |
資
金
貸
與
性
質 |
業務往
來金額 |
有短期融通資
金必要之原因 |
提列備
抵呆帳
金
額 |
擔
保
品 |
擔
保
品 |
對個別對象
資
金
貸
與
限額( 註二) |
資金貸與
總
限
額
(
註
二
) |
備 註 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
名稱 |
價值 |
|
|
|
0 |
亞諾法生技股份有限公司 |
Abnova-GmbH |
其他應收款
-關係人 |
2,166
$ |
4,500
$ |
2,082
$ |
- |
有短期融通
資金之必要 |
- |
支應營運週轉
資金之不足 |
-
$ |
- |
-
$ |
125,261
$ |
501,045
$ |
|
註ㄧ：發行人填0，被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始編號。
註二：本公司資金貸與總額為不逾公司最近期財務報表淨值40%(含)為限；對單一企業貸放金額為不逾最近期財務報表淨值10%(含)為限，故以民國102年3月
31日之淨值計算。
註三：本公司本期實際動支之期末餘額$2,082，係尚未減除長期股權投資貸項金額$1,774。
3.期末持有有價證券情形：
期末持有有價證券情形： |
|
|
|
|
|
|
|
|
持有之公司 |
有價證券種類及名稱 |
與有價證券發行人之關係 |
帳 列
科 目 |
期末 |
|
|
|
備註 |
|
|
|
|
股 數 |
帳面金額 |
持股比例 |
市 價
(註二) |
|
亞諾法生技股份有限公司 |
(註一) |
本公司之子公司 |
其他應收款-關係人減項 |
(註一) |
1,774)
($ |
100.00 |
1,774)
($ |
|
註一：係投資有限公司，未有股票之發行。名稱為Abnova-GmbH。
註二：市價之填寫方法如下：
1.開放型基金，其市價係指資產負債表日該基金淨資產價值。
2.若屬未上市、未上櫃公司無公開市價價格可循，則依可取得之最近期財務報表股權淨值或投資成本列示。
-
4.累積買進賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
-
5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。
-
6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。
7.與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。
~41~
(二)轉投資事業相關資訊
被投資公司之相關資訊(如附註六(四)所述，以下資訊均未經會 計師 核閱)：
投
資
公
司
名
稱 |
被投資公司
名
稱 |
所在
地區 |
主
要
營
業
項
目 |
原始投資金額 |
原始投資金額 |
期
末
持
有 |
期
末
持
有 |
期
末
持
有 |
被投資公司本期損益 |
本期認列之投資損益 |
備
註 |
|
|
|
|
本期期末 |
上期期末 |
股數 |
比率(%) |
帳面金額( 註二) |
|
|
|
亞諾法生技股份有限公司 |
Abnova-GmbH |
德國 |
生物產品經銷事宜 |
1,210
$ |
1,210
$ |
註一 |
100 |
1,774)
($ |
11)
($ |
11)
($ |
本公司之子公司 |
註一：被投資公司係屬有限公司，未有股票之發行。
註二：表列「其他應收款-關係人」之減項。
(三)大陸投資資訊
無此情形。
~42~
十四、 營運部門資訊
(二) 部門資訊之衡量
本公司向主要營運決策者呈報之部門營業淨利，與綜合損益表內之收
入、費用等係採用一致之衡量方式，故與稅前淨利之調節項目同綜合
損益表。
十五、首次採用IFRSs
-
本財務報告係本公司依IFRSs 所編製之首份期中財務報告，於編製初始資 產負債表時，本公司業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製財務報 告所報導之金額調整為依IFRSs 報導之金額。本公司就首次採用IFRSs 所 選擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 如何影響本公司財務狀況、財務績效及現金流量之調節，說明如下：
-
(一)所選擇之豁免項目
-
1.股份基礎給付交易
-
本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具 選擇不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份基礎給付交易」。
-
2.員工福利
本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一 次認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金 額，揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確 定福利義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之 資訊。
-
3.累積換算差異數
本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定 為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之 影響」之規定處理。
-
(二)本公司除避險會計及非控制權益，因其與本公司無關，未適用國際財 務報導準則第1 號之追溯適用之例外規定外，其他追溯適用之例外說 明如下：
-
1.會計估計
於民國101 年1 月1 日依IFRSs 所作之估計，係與該日依中華民國
~43~
一般公認會計原則所作之估計一致。
國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」之除列規定推延適
用於民國93年1月1日以後所發生之交易。
(三)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節 國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益 及現金流量進行調節。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一 般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表： 1.民國101 年1 月1 日權益之調節
現金及約當現金
應收票據淨額
應收帳款淨額
其他應收款
存貨
預付款項
遞延所得稅資產
-流動
其他流動資產
流動資產合計
不動產、廠房及設備
無形資產
遞延所得稅資產
-非流動
其他非流動資產
非流動資產合計
資產總計
流動資產
非流動資產 |
中華民國一般
公認會計原則
轉換影響數
571,358
$
-
$
5,654
-
61,247
-
2,035
-
550,985
-
5,950
-
53,099
53,099)
(
886
-
1,251,214
53,099)
(
66,535
16,104)
(
28,799
-
-
53,838
8,628
16,104
103,962
53,838
1,355,176
$
739
$ |
IFRSs
571,358
$
5,654
61,247
2,035
550,985
5,950
-
886
1,198,115
50,431
28,799
53,838
24,732
157,800
1,355,915
$ |
說明 |
|
|
|
(1)
(2)
(1)(3)(4)
(2) |
~44~
中華民國一般
公認會計原則
轉換影響數
應付票據
1,300
$
-
$
應付帳款
11,231
-
其他應付款
58,135
3,919
當期所得稅負債
5,187
-
其他流動負債
8,316
-
流動負債合計
84,169
3,919
其他非流動負債
339
428
非流動負債合計
339
428
負債總計
84,508
4,347
股本
普通股
595,469
-
資本公積
515,372
-
保留盈餘
法定盈餘公積
24,860
-
特別盈餘公積
226
-
未分配盈餘
134,967
3,834)
(
其他權益
226)
(
226
權益總計
1,270,668
3,608)
(
負債及權益總計
1,355,176
$
739
$
流動負債
非流動負債
歸屬於母公司業主之權益 |
IFRSs
1,300
$
11,231
62,054
5,187
8,316
88,088
767
767
88,855
595,469
515,372
24,860
226
131,133
-
1,267,060
1,355,915
$ |
說明 |
|
|
(3)
(4)
(5) |
~45~
2.民國101 年12 月31 日權益之調節
現金及約當現金
應收票據淨額
應收帳款淨額
其他應收款
其他應收款-關係人
存貨
預付款項
遞延所得稅資產-流動
其他流動資產
流動資產合計
不動產、廠房及設備
無形資產
遞延所得稅資產
-非流動
其他非流動資產
非流動資產合計
資產總計
流動資產
非流動資產 |
中華民國一般
公認會計原則
轉換影響數
487,767
$
-
$
7,996
-
67,589
-
1,955
-
319
-
576,569
-
3,117
-
47,205
47,205)
(
726
-
1,193,243
47,205)
(
50,316
3,465)
(
39,878
-
-
47,450
8,622
3,148
98,816
47,133
1,292,059
$
72)
($ |
IFRSs
487,767
$
7,996
67,589
1,955
319
576,569
3,117
-
726
1,146,038
46,851
39,878
47,450
11,770
145,949
1,291,987
$ |
說明 |
|
|
|
(1)
(2)
(1)(3)(4)
(2)(4) |
~46~
應付票據
應付帳款
其他應付款
當期所得稅負債
其他流動負債
流動負債合計
其他非流動負債
非流動負債合計
負債總計
股本
普通股
資本公積
保留盈餘
法定盈餘公積
特別盈餘公積
未分配盈餘
其他權益
權益總計
負債及權益總計
流動負債
非流動負債
歸屬於母公司業主之權益 |
中華民國一般
公認會計原則
轉換影響數
882
$
-
$
14,395
-
28,468
1,065
11,213
-
8,164
-
63,122
1,065
-
58
-
58
63,122
1,123
595,469
-
515,372
-
36,846
-
226
-
80,725
1,421)
(
299
226
1,228,937
1,195)
(
1,292,059
$
72)
($ |
IFRSs
882
$
14,395
29,533
11,213
8,164
64,187
58
58
64,245
595,469
515,372
36,846
226
79,304
525
1,227,742
1,291,987
$ |
說明 |
|
|
|
(3)
(4)
(5) |
~47~
3.民國101 年3 月31 日權益之調節
現金及約當現金
應收票據淨額
應收帳款淨額
其他應收款
存貨
預付款項
遞延所得稅資產-流動
其他流動資產
流動資產合計
不動產、廠房及設備
無形資產
遞延所得稅資產
-非流動
其他非流動資產
非流動資產合計
資產總計
流動資產
非流動資產 |
中華民國一般
公認會計原則
轉換影響數
576,706
$
-
$
6,515
-
63,076
-
827
-
560,066
-
5,996
-
52,330
52,330)
(
611
-
1,266,127
52,330)
(
60,525
1,346)
(
32,021
-
-
52,888
9,790
1,346
102,336
52,888
1,368,463
$
558
$ |
IFRSs
576,706
$
6,515
63,076
827
560,066
5,996
-
611
1,213,797
59,179
32,021
52,888
11,136
155,224
1,369,021
$ |
說明 |
|
|
|
(1)
(2)
(1)(3)(4)
(2) |
~48~
中華民國一般
公認會計原則
轉換影響數
應付票據
979
$
-
$
應付帳款
11,382
-
其他應付款
40,366
3,022
當期所得稅負債
9,309
-
其他流動負債
7,955
-
流動負債合計
69,991
3,022
其他非流動負債
444
259
非流動負債合計
444
259
負債總計
70,435
3,281
股本
普通股
595,469
-
資本公積
515,372
-
保留盈餘
法定盈餘公積
24,860
-
特別盈餘公積
226
-
未分配盈餘
162,327
2,949)
(
其他權益
226)
(
226
權益總計
1,298,028
2,723)
(
負債及權益總計
1,368,463
$
558
$
流動負債
非流動負債
歸屬於母公司業主之權益 |
IFRSs
979
$
11,382
43,388
9,309
7,955
73,013
703
703
73,716
595,469
515,372
24,860
226
159,378
-
1,295,305
1,369,021
$ |
說明 |
|
|
(3)
(4)
(5) |
~49~
4.民國101 年度綜合損益之調節
民國101 年度綜合損益之調節 |
|
中華民國一般
公認會計原則
轉換影響數
IFRSs
營業收入
463,774
$
-
$
463,774
$
營業成本
209,548)
(
631
208,917)
(
營業毛利
254,226
631
254,857
營業費用
推銷費用
59,282)
(
669
58,613)
(
管理費用
64,960)
(
1,081
63,879)
(
研發費用
38,561)
(
526
38,035)
(
營業費用合計
162,803)
(
2,276
160,527)
(
營業利益
91,423
2,907
94,330
營業外收入及支出
其他收入
6,651
-
6,651
其他利益及損失
3,448)
(
-
3,448)
(
稅前淨利
94,626
2,907
97,533
所得稅費用
17,788)
(
494)
(
18,282)
(
本期淨利
76,838
2,413
79,251
其他綜合損益
國外營運機構財務報
表換算之兌換差額
-
-
525
確定福利之精算損益
-
54)
(
54)
(
與其他綜合損益組成
部分相關之所得稅
-
9
80)
(
本期其他綜合損益(稅
後淨額)
-
45)
(
391
本期綜合損益總額
76,838
$
2,368
$
79,642
$ |
說明 |
|
(3)(4)
(3)(4)
(3)(4)
(3)(4)
(3)(4) |
~50~
5.民國101 年第一季綜合損益之調節
民國101 年第一季綜合損益之調節 |
|
中華民國一般
公認會計原則
轉換影響數
IFRSs
營業收入
120,279
$
-
$
120,279
$
營業成本
46,416)
(
305
46,111)
(
營業毛利
73,863
305
74,168
營業費用
推銷費用
15,400)
(
238
15,162)
(
管理費用
16,821)
(
362
16,459)
(
研發費用
8,675)
(
163
8,512)
(
營業費用合計
40,896)
(
763
40,133)
(
營業利益
32,967
1,068
34,035
營業外收入及支出
其他收入
1,467
-
1,467
其他利益及損失
2,045)
(
-
2,045)
(
稅前淨利
32,389
1,068
33,457
所得稅費用
5,029)
(
183)
(
5,212)
(
本期淨利
27,360
885
28,245
本期其他綜合損益(稅
後淨額)
-
-
-
本期綜合損益總額
27,360
$
885
$
28,245
$ |
說明 |
|
(3)(4)
(3)(4)
(3)(4)
(3)(4)
(3)(4) |
調整原因說明如下：
-
(1)依中華民國一般公認會計原則規定，遞延所得稅資產或負債係依 其相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞 延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報告所列之資產或負債者， 則按預期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分 為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報告之表 達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或 負債。本公司分別於民國101 年1 月1 日、101 年3 月31 日及 101 年12 月31 日調增遞延所得稅資產-非流動$53,099、$52,330 及$47,205，並調減遞延所得稅資產-流動$53,099、$52,330 及 $47,205。
-
(2)本公司因購置固定資產而預付之款項，依證券發行人財務報告編 製準則係表達於「固定資產」項下之未完工程及預付設備款。惟 依國際財務報導準則規定，依其交易性質應表達於「其他非流動 資產」項下之預付設備款，本公司分別於民國101 年1 月1 日、 101 年3 月31 日及101 年12 月31 日調減未完工程及預付設備款 $16,104、$1,346 及$3,465，並調增預付設備款$16,104、$1,346 及$3,465。
~51~
-
(3)中華民國一般公認會計原則對於累積未休假獎金之認列並無明 文規定，本公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準 則第19 號「員工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積 未使用之累積未休假獎金費用。本公司分別於民國101 年1 月1 日、101 年3 月31 日及101 年12 月31 日調增其他應付款$3,919、 $3,022 及$1,065；遞延所得稅資產-非流動$666、$514 及$181， 並均調減保留盈餘$3,253。民國101 年第一季營業成本及營業費 用分別調減$200 及$698，所得稅費用調增$154；民國101 年度營 業成本及營業費用分別調減$600 及$2,254 ；所得稅費用調增 $485。
-
(4)應計退休金負債
-
a.退休金精算採用之折現率，係依中華民國財務會計準則公報第 18 號第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣 別及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決 定；在此類債券無深度市場之國家，應使用政府公債(於報導 期間結束日)之市場殖利率。
-
b.本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算 損益一次認列於保留盈餘。
-
c.依本公司會計政策規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可 獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限，採直線法攤銷 。惟本公司係屬首次適用國際財務報導準則，不適用國際會計 準則第19 號「員工福利」之過渡性規定，故無未認列過渡性 負債。
-
d.本公司退休金精算損益，依中華民國一般公認會計原則規定， 採緩衝區法認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號「員工紅利」規定，本公司選擇立即認列於其他綜合淨利中。
-
本公司因此於民國101 年1 月1 日調增應計退休金負債$428 及遞 延所得稅資產-非流動$73；民國101 年3 月31 日調增應計退休金 負債$259 及遞延所得稅資產-非流動$44；民國101 年12 月31 日 調增應計退休金負債$58 及遞延所得稅資產-非流動$64；調減其 他資產$317；並均調減保留盈餘$355。民國101 年第一季營業成 本及營業費用分別調減$105 及$65，所得稅費用調增$29；民國101 年度營業成本及營業費用分別調減$31 及$22；所得稅費用調增 $9。
-
(5)本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數 認定為零，因此分別於民國101 年1 月1 日、101 年3 月31 日及 101 年12 月31 日調增累積換算調整數$226，並均調減保留盈餘
~52~
$226。
-
6.民國101 年度及101 年度第一季現金流量表之重大調整
-
(1)依中華民國一般公認會計原則，支付之利息及收取之利息與股利 均視為營業活動之現金流量；惟當支付之利息及收取之利息與股 利係為取得財務資源之成本或投資之報酬時，依據IFRSs 之規定 係分別分類為籌資及投資活動之現金流量。
-
(2)依中華民國一般公認會計原則，支付之股利係視為籌資活動之現 金流量；惟當支付之股利係為幫助使用者決定企業以營業現金流 量支付股利之能力，依據IFRSs 之規定分類為營業活動之現金流 量。
-
(3)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導之本公司 產生之現金流量並無影響。
-
(4)中華民國一般公認會計原則與IFRSs 表達間之調節項目，對所產 生之現金流量無淨影響。
-
7.本期中財務報告之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相關 法令之發布、經濟環境之變動，或本公司對各項會計政策及豁免選 擇之影響評估之改變，而與年度財務報告(首份IFRSs 財務報告)選 擇之各項會計政策及豁免有所不同。
~53~