Abnova — Annual Report 2012

Mar 29, 2013

亞諾法生技股份有限公司

財務報告

民國101 年度及100 年度

(股票代碼4133)

公司地址：台北市內湖區洲子街108 號9 樓 電 話：(02)8751-1888

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亞諾法生技股份有限公司	亞諾法生技股份有限公司
	民國101 年度及100 年度財務報告 目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師查核報告 四、 資產負債表 五、 損益表 六、 股東權益變動表 七、 現金流量表 八、 財務報表附註 (一) 公司沿革 (二) 重要會計政策之彙總說明 (三) 會計變動之理由及其影響 (四) 重要會計科目之說明 (五) 關係人交易 (六) 抵(質)押之資產 (七) 重大承諾事項及或有事項 (八) 重大之災害損失 (九) 重大之期後事項	頁 次
	1 2 ~ 3 4 5 ~ 6 7 8 9 ~ 10 11 ~ 33 11 11 ~ 15 15 15 ~ 22 23 23 24 24 24

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項 目 (十) 其他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十二)營運部門資訊 (十三)採用IFRSs 相關事項 九、 重要會計科目明細表	頁 次
	24 ~ 26 27 ~ 28 27 28 28 29 ~ 30 30 ~ 33 34 ~ 44

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(102)財審報字第12003967 號

會計師查核報告

亞諾法生技股份有限公司 公鑒：

亞諾法生技股份有限公司民國101 年及100 年12 月31 之資產負債表，暨民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日之損益表、股東權益變動表及現金流量表，業經本會計師查核竣事。 上開財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表 示意見。

本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則規劃並執 行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務 報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作 之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見 提供合理之依據。

依本會計師之意見，第一段所述財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報告編 製準則」及中華民國一般公認會計原則編製，足以允當表達亞諾法生技股份有限公司民國101 年及100 年12 月31 日之財務狀況，暨民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日之經營成果 與現金流量。

亞諾法生技股份有限公司自民國102 年1 月1 日起採用金融監督管理委員會認可之國際財 務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（IFRSs）及於民國102 年適用之「證券發行人財 務報告編製準則」編製亞諾法生技股份有限公司之財務報表。亞諾法生技股份有限公司依前行 政院金融監督管理委員會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號函規定，於附註十三 所揭露採用IFRSs 之相關資訊，其所依據之IFRSs 規定可能有所改變，因此採用IFRSs 之影響 亦可能有所改變。

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			亞諾法生技股份有限公司	亞諾法生技股份有限公司	亞諾法生技股份有限公司	亞諾法生技股份有限公司	亞諾法生技股份有限公司	亞諾法生技股份有限公司	亞諾法生技股份有限公司	亞諾法生技股份有限公司
				資	產	負	債	表
			民國101		年及100 年12 月31 日
																單位：新台幣仟元
						101		年		12 月	31	日		100	年	12 月	31	日
	資	產	附註			金				額		%		金		額		%
	流動資產
1100	現金及約當現金		四(一)			$				487,767		38		$		571,358		42
1120	應收票據淨額									7,996			-			5,654			-
1140	應收帳款淨額		四(二)							67,589			5			61,247			5
1160	其他應收款									1,955			-			2,035			-
1180	其他應收款–關係人		四(四)及五(二)							319			-			-			-
1190	其他金融資產–流動		六							513			-			508			-
120X	存貨		四(三)							576,569		45				550,985		41
1250	預付費用									2,027			-			1,640			-
1260	預付款項									1,090			-			4,310			-
1286	遞延所得稅資產–流動		四(八)							47,205			4			53,099			4
1298	其他流動資產–其他									213			-			378			-
11XX	流動資產合計								1,193,243			92				1,251,214		92
	基金及投資
1421	採權益法之長期股權投資		四(四)							-			-			-			-
14XX	基金及投資合計									-			-			-			-
	固定資產		四(五)
	成本
1531	機器設備									159,373		12				150,961		11
1561	辦公設備									34,036			3			34,185			3
1631	租賃改良									46,959			4			39,498			3
1681	其他設備									17,344			1			17,344			1
15XY	成本及重估增值									257,712		20				241,988		18
15X9	減：累計折舊					(				210,861	)(	16 )(				191,557	)(	14 )
1670	未完工程及預付設備款									3,465			-			16,104			1
15XX	固定資產淨額									50,316			4			66,535			5
	無形資產
1780	其他無形資產		四(六)							39,878			3			28,799			2
17XX	無形資產合計									39,878			3			28,799			2
	其他資產
1820	存出保證金									5,519			1			5,912			1
1830	遞延費用									2,786			-			2,716			-
1888	其他資產–其他		四(七)							317			-			-			-
18XX	其他資產合計									8,622			1			8,628			1
1XXX	資產總計					$			1,292,059			100		$		1,355,176		100

(續次頁)

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		亞諾法生技股份有限公司	亞諾法生技股份有限公司	亞諾法生技股份有限公司	亞諾法生技股份有限公司	亞諾法生技股份有限公司	亞諾法生技股份有限公司	亞諾法生技股份有限公司	亞諾法生技股份有限公司
			資	產	負	債	表
		民國101		年及100 年12 月31 日
															單位：新台幣仟元
					101		年		12 月	31	日		100	年	12	月	31	日
	負債及股東權益	附註			金				額		%		金			額		%
	流動負債
2120	應付票據				$				882		-		$			1,300			-
2140	應付帳款								14,395		1				11,231				1
2160	應付所得稅	四(八)							11,213		1					5,187			-
2170	應付費用								27,215		2				44,870				3
2210	其他應付款項								1,253		-				13,265				1
2260	預收款項								6,008		1					6,413			1
2280	其他流動負債								2,156		-					1,903			-
21XX	流動負債合計								63,122		5				84,169				6
	其他負債
2810	應計退休金負債	四(七)							-		-					311			-
2888	其他負債–其他	四(四)及五(二)							-		-					28			-
28XX	其他負債合計								-		-					339			-
2XXX	負債總計								63,122		5				84,508				6
	股東權益
	股本	一及四(九)
3110	普通股股本								595,469		46				595,469			44
	資本公積	四(十)
3211	普通股溢價								515,372		40				515,372			38
	保留盈餘	四(十一)
3310	法定盈餘公積								36,846		3				24,860				2
3320	特別盈餘公積								226		-					226			-
3350	未分配盈餘								80,725		6				134,967			10
	股東權益其他調整項目
3420	累積換算調整數								299		-	(				226	)		-
3XXX	股東權益總計							1,228,937			95				1,270,668			94
	重大承諾事項及或有事項	七
	重大期後事項	九
	負債及股東權益總計				$			1,292,059			100		$		1,355,176			100

請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 潘慧玲、曾惠瑾會計師民國102 年3 月27 日查核報告。

董事長：WILBER HUANG

會計主管：陳淑寬

經理人：WILBER HUANG

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亞諾法生技股份有限公司

損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日

	亞諾法生技股份有限公司 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日
項目	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) 101 年 度 100 年 度 附註 金 額 % 金 額 % $ 466,637 100 $ 479,035 101 ( 1,223 ) - ( 1,326 ) - ( 1,640) - ( 5,140)( 1 ) 463,774 100 472,569 100 四(三)(十三) ( 209,548)( 45) ( 204,030)( 43) 254,226 55 268,539 57 四(十三) ( 59,282 )( 13 ) ( 59,240 )( 13 ) ( 64,960 )( 14 ) ( 60,184 )( 13 ) ( 38,561)( 8) ( 28,858)( 6) ( 162,803)( 35) ( 148,282)( 32) 91,423 20 120,257 25 5,654 2 5,617 1 - - 553 - - - 1,481 - 289 - 1,580 1 708 - 90 - 6,651 2 9,321 2 - - ( 14 ) - 四(四) ( 208 ) - ( 237 ) - ( 3,240 )( 1 ) - - - - ( 13) - ( 3,448)( 1) ( 264) - 94,626 21 129,314 27 四(八) ( 17,788)( 4 ) ( 9,449)( 2 ) $ 76,838 17 $ 119,865 25 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 四(十二) $ 1.59 $ 1.29 $ 2.17 $ 2.01 $ 1.59 $ 1.29 $ 2.17 $ 2.01
營業收入 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4100 銷貨收入淨額 營業成本 5110 銷貨成本 5910 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7130 處分固定資產利益 7160 兌換利益 7250 壞帳轉回利益 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 7521 採權益法認列之投資損失 7560 兌換損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨利 8110 所得稅費用 9600 本期淨利 普通股每股盈餘 基本每股盈餘 9750 本期淨利 稀釋每股盈餘 9850 本期淨利

請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 潘慧玲、曾惠瑾會計師民國102 年3 月27 日查核報告。

董事長：WILBER HUANG

會計主管：陳淑寬

經理人：WILBER HUANG

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亞諾法生技股份有限公司 股東權益變動表 民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日

單位：新台幣仟元

100 年 度 100 年1 月1 日餘額 99 年度盈餘分配(註1) 提列法定盈餘公積 發放股東現金股利 100 年度淨利 100 年12 月31 日餘額 101 年 度 101 年1 月1 日餘額 100 年度盈餘分配(註2) 提列法定盈餘公積 發放股東現金股利 長期投資換算調整數 101 年度淨利 101 年12 月31 日餘額		普通股股本		普通股溢價		保 留 盈	保 留 盈	保 留 盈	餘	累積換算調 整 數	合 計
						法定盈餘 公 積		特別盈餘 公 積	未分配盈餘
		$ 595,469 - - - $ 595,469 $ 595,469 - - - - $ 595,469		$ 515,372 - - - $ 515,372 $ 515,372 - - - - $ 515,372		$ 9,956 14,904 - - $ 24,860 $ 24,860 11,986 - - - $ 36,846		$ 226 - - - $ 226 $ 226 - - - - $ 226	$ 149,101 ( 14,904) ( 119,095) 119,865 $ 134,967 $ 134,967 ( 11,986) ( 119,094) - 76,838 $ 80,725	($ 226) - - - ($ 226) ($ 226) - - 525 - $ 299	$ 1,269,898 - ( 119,095) 119,865 $ 1,270,668 $ 1,270,668 - ( 119,094) 525 76,838 $ 1,228,937

註1：民國99 年度之員工紅利$4,017 暨董監酬勞$1,339 已於當年度損益表中扣除。 註2：民國100 年度之員工紅利$3,747 暨董監酬勞$1,249 已於當年度損益表中扣除。

請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所潘慧玲、曾惠瑾會計師民國102 年3 月27 日查核報告。

董事長：WILBER HUANG

經理人：WILBER HUANG 會計主管：陳淑寬

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營業活動之現金流量 本期淨利 調整項目 呆帳回升利益 存貨跌價及呆滯損失 折舊費用 攤銷費用 處分固定資產利益 採權益法認列之投資損失 資產及負債科目之變動 應收票據及帳款 其他應收款 存貨 預付費用 預付款項 其他流動資產–其他 遞延所得稅資產 其他資產–其他 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 預收款項 其他流動負債 應計退休金負債 營業活動之淨現金流入

亞諾法生技股份有限公司 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日 單位：新台幣仟元 101 年 度 100 年 度 $ 76,838 $ 119,865 ( 289 ) ( 1,580 ) 58,319 54,553 20,470 21,648 19,694 24,434 - ( 553 ) 208 237 ( 8,395 ) ( 10,879 ) 80 ( 744 ) ( 90,133 ) ( 82,814 ) ( 387 ) 437 3,220 ( 3,303 ) 165 ( 139 ) 5,894 4,998 ( 317 ) - ( 418 ) ( 137 ) 3,164 1,460 6,026 ( 496 ) ( 17,655 ) 2,681 ( 405 ) 5,397 253 ( 189 ) ( 311 ) ( 651 ) 76,021 134,225

(續次頁)

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	亞諾法生技股份有限公司	亞諾法生技股份有限公司	亞諾法生技股份有限公司	亞諾法生技股份有限公司	亞諾法生技股份有限公司	亞諾法生技股份有限公司	亞諾法生技股份有限公司	亞諾法生技股份有限公司	亞諾法生技股份有限公司
		現	金	流		量		表
	民國101 年及100 年1				月1 日至12				月31	日
													單位：新台幣仟元
						101			年	度		100	年	度
投資活動之現金流量
其他應收款- 關係人(增加)減少					($					32 )		$		17
其他金融資產–流動增加					(					5 )	(			4 )
購置固定資產					(					17,173 )	(			15,605 )
處分固定資產價款										-				583
其他無形資產增加					(					23,086 )	(			14,239 )
存出保證金減少(增加)										393	(			2,600 )
遞延費用增加					(					615 )	(			1,230 )
投資活動之淨現金流出					(					40,518 )	(			33,078 )
融資活動之現金流量
發放現金股利					(					119,094 )	(			119,095 )
融資活動之淨現金流出					(					119,094 )	(			119,095 )
本期現金及約當現金減少					(					83,591 )	(			17,948 )
期初現金及約當現金餘額										571,358				589,306
期末現金及約當現金餘額						$				487,767		$		571,358
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息						$				-		$		14
本期支付所得稅						$				5,867		$		4,947
僅有部分現金支出之投資活動
本期購置固定資產						$				11,804		$		21,138
減:期末應付設備款					(					1,253 )	(			6,622 )
加:期初應付設備款										6,622				1,089
本期支付現金數						$				17,173		$		15,605
不影響現金流量之營業及投資活動
存貨轉列無形資產						$				6,230		$		4,740

請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 潘慧玲、曾惠瑾會計師民國102 年3 月27 日查核報告。

董事長：WILBER HUANG

會計主管：陳淑寬

經理人：WILBER HUANG

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亞諾法生技股份有限公司

財 務 報 表 附 註 民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日 單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)

一、 公司沿革

• 亞諾法生技股份有限公司(以下簡稱「本公司」)自民國90 年10 月8 日開始籌 備，於民國91 年1 月4 日經核准設立登記，並自民國98 年12 月28 日在台灣 證券交易所掛牌買賣。本公司主要營業項目為單株抗體、多株抗體及蛋白質等 產品之研發、製造及銷售，主要係提供學術、研究單位及藥廠等機構使用之抗 體試劑、抗體晶片或相關產品。抗體為了解蛋白質及其功能最主要的工具，本 公司之產品助於研究癌症、傳染病、新陳代謝及內分泌等疾病的產生過程中蛋 白質變化的關係，進而運用於醫療檢驗試劑與藥物的開發。截至民國101 年12 月31 日止，實收資本額為＄595,469，員工人數約為190 人。

二、 重要會計政策之彙總說明

• 本財務報表係依「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原 則編製。重要會計政策彙總說明如下：

• (一)外幣交易

• 1.本公司以新台幣為記帳單位，外幣交易按交易當日之即期匯率作為入帳 基準，其與實際收付時之兌換差異，列為當年度損益。

• 2.期末就外幣貨幣性資產或負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調 整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。

• (二)資產負債區分流動及非流動之分類標準

• 1.資產符合下列條件之一者，列為流動資產；資產不屬於流動資產者為非 流動資產：

  • (1)因營業所產生之資產，預期將於正常營業週期中變現、消耗或意圖出 售者。

  • (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。

  • (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負 債或受有其他限制者除外。

• 2.負債符合下列條件之一者，列為流動負債；負債不屬於流動負債者為非 流動負債：

  • (1)因營業而發生之債務，預期將於正常營業週期中清償者。

  • (2)主要為交易目的而發生者。

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  - (3)須於資產負債表日後十二個月內清償者。

  - (4)不能無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債。

• 、

• (三)應收票據及帳款 其他應收款

• 1.應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係不屬 於應收票據及帳款之其他應收款項。

• 2.本公司於資產負債表日就應收票據及帳款、其他應收款評估是否存在客 觀證據，顯示重大減損之發生。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。

(四)存貨

• 1.採永續盤存制，以取得成本入帳，成本結轉按加權平均法計算。期末存 貨除就呆滯及過時之存貨提列備抵呆滯損失(詳二(四)2.之說明)，固定 製造費用按生產設備之正常產能分攤；期末存貨採成本與淨變現價值孰 低衡量，比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法。原物料以重置 成本(即最近一次採購價)為市價；在製品、半成品、製成品及商品存貨 則以淨變現價值(詳二(四)3.之說明)為市價。

• 2.各種存貨之備抵呆滯損失提列基礎說明如下：

• (1)蛋白質存貨庫齡滿二年(進入第三年)提列100%之備抵呆滯損失；兩年 (不含)以內者則依庫齡提列2%～50%之備抵呆滯損失。

• (2)蛋白質以外之存貨，庫齡四年(不含)以下之存貨，係提列0.1%～20% 之備抵呆滯損失；庫齡於第五～六年(不含)則提列40%～80%之備抵呆 滯損失；當庫齡滿六年(進入第七年)即提列100%之備抵呆滯損失。

• 3.淨變現價值之估列方式如下：

• (1)有銷售記錄者，係以其最近一次售價減除至完工尚需投入之成本及推 銷費用後之餘額作為淨變現價值；

• (2)未有銷售記錄者，係以同一類別存貨有銷售記錄者最近一次銷售之毛 利率推估其售價，再減除至完工尚需投入之成本及推銷費用後之餘額 作為淨變現價值。

(五)採權益法之長期股權投資

• 1.以取得成本為入帳基礎，持有被投資公司股權比例達20%以上或具有重大 影響力者，採權益法評價。

• 2.海外投資按權益法評價時，被投資公司財務報表轉換所產生之「累積換 算調整數」本公司依持股比例認列之，並作為本公司股東權益之調整項 目。

• 3.若對投資公司已具控制能力者，除被投資公司之其他股東有義務並能夠 提出額外資金承擔其損失者外，全額吸收超過被投資公司股東原有權益 之損失金額，若該被投資公司日後獲利，則該利益先歸屬本公司，直至 原多承擔之損失完全回復為止。

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(六)固定資產

• 1.以取得成本為入帳基礎，折舊係按估計耐用年限減除預計殘值後，採平 均法計提折舊。各項資產之耐用年數為3～10 年。

• 2.凡支出效益及於以後各期之重大改良或修理支出列為資本支出，經常性 維護或修理則列為當期費用。處分資產損益列為當年度營業外收支項 下。

• 3.凡租約屬資本租賃者，各期租金資本化為租賃資產並認列租賃負債。租 賃資產計提折舊時，凡租期屆滿無條件移轉所有權者，按資產估計使用 年數提列。

(七)無形資產

• 1.外購之無形資產以取得成本為入帳基礎，按估計效益年數採直線法攤 銷。

• 2.內部產生無形資產

• (1)除下段所述外，研究及發展支出在發生期間認列為費用。

• (2)認列為無形資產之發展專案支出，係已達技術可行性並有完成意圖及 能力，使該無形資產將可供使用或出售，並預期將很有可能產生未來 經濟效益且相關支出能可靠衡量。

• (3)內部產生之無形資產，於達到可使用狀態後，按估計效益年數採直線 法攤銷。

(八)非金融資產減損

• 本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可 回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產 之淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列資產減損之情 況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。

(九)退休辦法及退休金成本

• 1.退休金辦法屬確定給付退休金辦法者，係根據精算報告就累積給付義務 超過退休基金資產公平價值之差額，認列最低退休金負債，並揭露相關 給付義務。淨退休金成本按精算師精算金額提列，包括當期服務成本、 利息成本、退休基金資產之預期報酬，以及未認列過渡性淨給付義務、 退休金損益與前期服務成本之攤銷數。其中未認列過渡性淨給付義務按 十五年平均攤提。

• 2.退休金辦法屬確定提撥退休金辦法者，則依權責發生基礎將應提撥退休 金數額認列為當期退休金成本。

(十)所得稅

• 1.所得稅之計算作跨期間之所得稅分攤；將暫時性差異、虧損扣抵及所得 稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產或負債，並評估遞

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延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評價金額。遞延所得稅資產或負 債，依其所屬會計科目性質或預期實現期間之長短，劃分為流動或非流 動項目。當稅法修正時，於公佈日之年度按新規定將遞延所得稅負債或 資產重新計算，因而產生之遞延所得稅負債或資產之變動影響數，列入 當期繼續營業單位之所得稅費用(利益)。

• 2.因研究發展所產生之相關支出之所得稅抵減採當期認列法處理。

• 3.以前年度溢、低估之所得稅，列為當年度所得稅之調整項目。

• 4.當年度盈餘於次年度經股東會決議未作分配者，將該未分配盈餘加徵10% 之營利事業所得稅，列為股東會決議年度之所得稅費用。

• 5.依「所得基本稅額條例」規定計算之一般所得稅額高於或等於基本稅額 者，則當年度應繳納之所得稅，按所得稅法及其他相關法律規定計算認 定之；反之，一般所得稅額低於基本稅額者，其應繳納之所得稅，除按 所得稅法及其他相關法律計算認定外，另就基本稅額與一般所得稅額之 差額認定之。前開差額，不得以其他法律規定之投資抵減稅額減除之。

(十一)員工分紅及董監酬勞

自民國97 年1 月1 日起，本公司員工分紅及董監酬勞成本，依民國96 年3 月16 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(96)基秘字第052 號 函「員工分紅及董監酬勞會計處理」之規定，於具法律義務或推定義務 且金額可合理估計時，認列為費用及負債。年度終了後，董事會決議發 放之金額與財務報告原估列金額有重大變動，應重編財務報告；若變動 金額未達重編財務報告之標準者，得依會計估計變動處理。股東會決議 之盈餘分配案若員工紅利金額有變動，其差異金額依會計估計變動處理， 列為次年度損益。本公司於上市後，依民國97 年3 月31 日財團法人中 華民國會計研究發展基金會(97)基秘字第127 號函「上市上櫃公司員工 分紅股數計算基準」，以財務報告年度之次年度股東會決議日前一日之每 股公平價值(收盤價)，並考慮除權除息影響後之金額，計算員工股票紅 利之股數。

(十二)每股盈餘

本公司之基本每股盈餘，係以本期淨利除以加權平均流通在外股數計算 之。因員工分紅可選擇採用發放股票之方式，於計算每股盈餘時，係假 設員工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加 權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於計算稀釋作用時採庫藏 股票法。

、 (十三)收入 成本及費用

• 收入係於已實現或可實現且已賺得時認列，相關成本亦配合收入於發生 時承認，費用則依權責發生制於發生時認列當期費用。

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(十四)會計估計

本公司於編製財務報表時，業已依照中華民國一般公認會計原則之規定， 對財務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包 括若干假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存有差 異。

(十五)營運部門

本公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採一致之方式 報導。營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。

本公司自民國100 年1 月1 日起，依財務會計準則公報第四十一號「營 運部門資訊之揭露」規定按季於財務報表揭露營運部門資訊。

三、 會計變動之理由及其影響

、 (一)應收票據及帳款 其他應收款

本公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之財務會計準則公報第三十 四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應收款等各項 債權，於有減損之客觀證據時認列減損(呆帳)損失，此項會計原則變動對 民國100 年度財務報表並無重大影響。

(二)營運部門

本公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十 一號「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第二十號「部門 別財務資訊之揭露」，本公司於首次適用時，並依公報規定重編前一年度之 部門資訊。此項會計變動並不影響民國100 年度之淨利及每股盈餘。

四、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

現金及約當現金
			101年12月31日			100年12月31日
零用金		$	214		$	352
支票存款			2,199			3,072
活期存款			66,354			104,906
定期存款			419,000			463,028
		$	487,767		$	571,358
應收帳款
		101年12月31日			100年12月31日
應收帳款	$		68,851	$		62,798
減：備抵呆帳	(		1,262)	(		1,551)
	$		67,589	$		61,247

• (二)應收帳款

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(三)存貨

存貨
					101		年		12	月		31	日
				存			貨					庫				齡
				2年(不含)以下		第3			～4 年		第5年以上				合 計
原物料				$	8,303		$		4,883	$		26,095	$			39,281
半成品					258,226			207,464				101,718				567,408
在製品					2,886				-			-				2,886
製成品					68,876				32,291			28,898				130,065
商品存貨					5,908				4,982			821				11,711
					344,199			249,620				157,532				751,351
減：備抵存貨呆滯
損失			(		12,234)	(			66,098)	(		94,069)	(			172,401)
備抵存貨跌價
損失			(		1,579)	(			633)	(		169)	(			2,381)
帳面價值				$	330,386		$	182,889		$		63,294		$		576,569
					100		年		12	月		31	日
				存			貨					庫				齡
			2年(不含)以下			第3			～4 年		第5年以上				合 計
原物料			$		11,032	$			27,175	$		1,378	$			39,585
半成品					266,809			177,129				58,808				502,746
在製品					2,274				-			-				2,274
製成品					73,431				21,815			17,327				112,573
商品存貨					10,172				1,300			-				11,472
					363,718			227,419				77,513				668,650
減：備抵存貨呆滯
損失			(		17,416)	(			56,404)	(		43,060)	(			116,880)
備抵存貨跌價
損失			(		572)	(			142)	(		71)	(			785)
帳面價值			$		345,730	$		170,873		$		34,382	$			550,985
當期認列之存貨相關費損：
									101 年		度	100				年 度
已出售存貨成本								$		151,229 $						149,477
呆滯損失										58,319						54,553
銷貨成本								$		209,548 $						204,030
採權益法之	長期	股		權投資
1.採權益法評價之長期股權投資明細如下：
					101	年12			月31 日			100 年12				月31 日
被 投	資	公		司	帳列數(註)				持股比例			帳列數(註)				持股比例
Abnova-GmbH					1,763) ($				100%		2,078) ($					100%

• (四)採權益法之長期股權投資

註：民國101 年12 月31 日表列「其他應收款-關係人」減項；民國100

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• 年12 月31 日表列「其他應收款-關係人」減項及「其他負債-其他」。

• 2.因Abnova-GmbH 之資本額折合新台幣僅為$1,210(本公司資本額之2‰)， 總資產未達本公司總資產之1‰，且無營業收入，故上開採權益法評價之 長期股權投資餘額及民國101 年及100 年度採權益法認列之投資損失 $208 及$237，係依該被投資公司同期未經會計師查核之財務報表評價及 認列，且未編製與該子公司之合併財務報表。

(五)固定資產

固定資產
				101	年 12		月	31		日
資 產 名	稱	原始成本			累計折舊				帳面價值
機器設備		$	159,373		($	128,392)		$			30,981
辦公設備				34,036	(		28,236)				5,800
租賃改良				46,959	(		38,990)				7,969
其他設備				17,344	(		15,243)				2,101
未完工程及預付設備款				3,465			-				3,465
		$	261,177		($	210,861)		$			50,316
				100	年 12		月	31		日
資 產 名	稱	原始成本			累計折舊				帳面價值
機器設備		$	150,961		($	117,007)		$			33,954
辦公設備				34,185	(		23,928)				10,257
租賃改良				39,498	(		36,814)				2,684
其他設備				17,344	(		13,808)				3,536
未完工程及預付設備款				16,104			-				16,104
		$	258,092		($	191,557)		$			66,535
其他無形資產
				101 年			12	月		31	日
資 產		名	稱	原始成本			累計攤提			帳面價值
單株抗體融合瘤發展支出				189,246 $		158,422) ($				$	30,824
類人體蛋白專門技術-HMGB1					4,981	(	2,007)				2,974
ACTN4融合瘤細胞					360	(		105)			255
ACTN4基因					450	(		113)			337
ACTN4檢測專利權					1,846	(		290)			1,556
胜肽鏈修飾聚合物之核酸輸送專門技術					1,653	(		110)			1,543
光波導式粒子電漿共振生物感測儀先
期技術移轉授權					1,830	(		92)			1,738
光纖式粒子電漿共振感測技術移轉授權					500	(		25)			475
兔子單株抗體生產技術移轉					182	(		6)			176
				201,048 $		161,170) ($				$	39,878

(六)其他無形資產

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資 產 名 稱 單株抗體融合瘤發展支出 類人體蛋白專門技術-HMGB1 ACTN4融合瘤細胞 ACTN4基因 ACTN4檢測專利權	100 年	12 月	31 日
	原始成本 累計攤提 165,167 $ 141,620) ($ 4,981 1,176) ( 360 45) ( 450 38) ( 774 54) ( 171,732 $ 142,933) ($		帳面價值
			23,547 $ 3,805 315 412 720
			28,799 $

(七)應計退休金負債

• 1.自民國94 年7 月1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定提 撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞工退 休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按不低於薪資之6%提繳勞 工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休 金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。民國101 年及100 年度，本公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為$5,881 及$5,818。

• 2.本公司民國101 年及100 年度退休金之精算假設彙總如下：

折現率 退休基金資產預期報酬率 薪資水準增加率	101 年 度 1.75% 1.75% 3.00%	100 年 度 1.90% 1.90% 3.00%

• 3.應計退休金負債與退休基金提撥狀況之調節，列示如下：

		101年12月31日		100年12月31日
給付義務：
既得給付義務	($	528)	$	-
非既得給付義務	(	2,441)	(	2,896)
累積給付義務	(	2,969)	(	2,896)
未來薪資增加之影響數	(	1,408)	(	1,563)
預計給付義務	(	4,377)	(	4,459)
退休基金資產公平價值		6,015		5,341
提撥狀況		1,638		882
未認列過渡性淨給付義務		335		391
未認列退休金損(益)	(	188)	(	78)
確定給付應計退休金負債		1,785		1,195
確定提撥應計退休金負債	(	1,468)	(	1,506)
預付退休金(應計退休金負債)(註)	$	317	($	311)
既得給付	$	552	$	-
註：預付退休金表列「其他資產-其他」。

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• 4.淨退休金成本之組成項目列示如下：

					101	101	101	年	度	度					100	100	年	年	度
利息成本				$						84	$								88
基金資產之預期報酬				(						101)	(								81)
未認列過渡性給付義務之攤提										56									56
未認列退休金損(益)之攤提										-									2
淨退休金成本				$						39		$							65
得稅
所得稅費用及應付所得稅		之	調節	如下		：
						101			年	度				100				年	度
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅						$			16,086					$					21,983
未分配盈餘加徵10%所得稅										-									1,505
加(減):永久性差異										36									29
暫時性差異									10,069										8,301
當期抵用之虧損扣抵					(					5,830)		(							20,053)
投資抵減之所得稅影響數					(					8,584)		(							5,929)
以前年度所得稅低(高)估數										117		(							1,385)
遞延所得稅資產淨變動數										5,894									4,998
所得稅費用									17,788										9,449
加(減)：扣繳稅款					(					564)		(							649)
以前年度所得稅(低)高估數					(					117)									1,385
遞延所得稅資產淨變動數					(					5,894)		(							4,998)
應付所得稅						$			11,213					$					5,187
暫時性差異、尚未使用		虧	損扣	抵與	投		資	抵減	及	其所	得			稅	影		響	數	明細如
下：
			101 年12		月31			日		100		年12				月31 日
							所得稅											所得稅
項 目		金		額			影響數			金			額					影響數
流動項目：
暫時性差異
未實現存貨跌價及		$	174,781		$		29,713			117,665 $							$	20,003
呆滯損失
呆帳超限數				867				147					867						147
其他	(		1,047)		(			178)		(	1,955)					(			332)
尚未使用虧損扣抵			103,075				17,523			135,739								23,076
尚未使用投資抵減									-									10,205
遞延所得稅資產-流動					$		47,205										$	53,099

• (八)所得稅

• 1.所得稅費用及應付所得稅之調節如下：

• 2.暫時性差異、尚未使用虧損扣抵與投資抵減及其所得稅影響數明細如 下：

• 3.截至民國101 年12 月31 日止，本公司尚未使用之虧損扣抵可抵減稅額 計$17,523，其有效期間至民國104 年度。

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4.兩稅合一相關資訊：

4.兩稅合一相關資訊：
		101年12月31日		100年12月31日
(1)可扣抵稅額帳戶餘額	$	1,024	$	1,121
		101年度(預計)		100年度(實際)
(2)盈餘分配之稅額扣抵比率		15.16%		11.87%
5.截至民國101 年及100 年12 月31 日止，本公司之累積盈餘明細如下：
		101年12月31日		100年12月31日
87年度以後未分配盈餘	80,725 $		134,967 $

• 6.本公司營利事業所得稅結算申報，業經稅捐稽徵機關核定至民國99 年度。

(九)股本

截至民國101 年12 月31 日止，本公司登記之股本總額為$800,000，核准 發行流通在外普通股為 59,547 仟股，每股面額 10 元，實收資本額為 $595,469。

• (十)資本公積

• 依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資 本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股份之 比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥充 資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘 公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

(十一)未分配盈餘及法定盈餘公積

• 1.依本公司章程規定，年度決算如有盈餘時，於完納稅捐、彌補虧損後， 分派盈餘時，應先提列百分之十為法定盈餘公積，並依法令或主管機 關規定提列或迴轉特別盈餘公積後，其餘額應分派員工紅利至少百分 之一及董監酬勞不超過百分之三。如尚有盈餘，加計以前年度累積之 盈餘後，應由董事會擬具股東股息或紅利分配方案經股東會決議。本 公司股東股息或紅利發放之方式係由董事會擬定盈餘分配議案，並視 本公司當時之股本、財務結構、營運狀況及盈餘之考量，採股票股利 或現金股利搭配，經股東會決議後辦理，以達成平衡穩定股利政策， 其中現金股利發放比例不得低於當年度股東股息或紅利總額之百分之 六十。

• 2.依有關法令規定，營利事業各年度之盈餘未於次年度股東會決議分配 者，稽徵機關得就未分配數加徵10%營利事業所得稅。

• 3.本公司民國101 年及100 年度員工紅利估列金額為$3,035 及$3,747， 董監酬勞估列金額為$1,012 及$1,249，估列方式以101 年及100 年度 之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之成數為基礎 估列，並認列為民國101 年及100 年度之營業費用。惟若嗣後股東會

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決議實際配發金額與估列數有差異時，則認列為次一年度之損益。本 公司分別於民國101 年6 月15 日及民國100 年6 月17 日經股東會決 議民國100 年及99 年度盈餘分配案如下:

議民國100 年及99	年度盈餘分配案如下:
法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利	金額 11,986 $ - $ - - 119,094 2.0 131,080 $ 2.0 $ 100年度(註1) 每股股利(元)	99年度(註2)
		金額 14,904 $ - $ - - 119,095 2.0 133,999 $ 2.0 $ 每股股利(元)
				- $ - 2.0
				2.0 $

註1：100 年度稅後淨利已扣除董監酬勞$1,249 及員工現金紅利$3,747。 註2：99 年度稅後淨利已扣除董監酬勞$1,339 及員工現金紅利$4,017。

上述民國100 年及99 年度盈餘分配情形與本公司民國101 年3 月21 日及民國100 年3 月28 日之董事會提議並無差異。有關董事會通過擬 議及股東會決議之盈餘分配、員工紅利及董監酬勞等相關資訊，請至台 灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

• 4.本公司於民國102 年3 月27 日經董事會提議民國101 年度盈餘分派案， 分派案如下：

分派案如下：
法定盈餘公積 現金股利 合計	101 年	度
	金額 7,684 $ 71,456 79,140 $	每股股利(元)
		1.2 $

另，經董事會決議配發之董監酬勞及員工分紅分別為$1,012 及$3,035。 前述民國101 年度盈餘分派議案，截至民國102 年3 月27 日止，尚未 經股東會決議。

(十二)普通股每股盈餘

普通股每股盈餘
基本每股盈餘 屬於普通股股東 之本期淨利 具稀釋作用之潛在 普通股之影響： 員工紅利 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東 之本期淨利		101	年 度
	金	稅 後 76,838 $ - 76,838 $ 額	加權平均流 通在外股數 (仟股) 59,547 60 59,607	每股盈餘(元)
	稅 前 94,626 $ - 94,626 $			稅 前 1.59 $ 1.59 $	稅 後
					1.29 $
					1.29 $

~21~

基本每股盈餘 屬於普通股股東 之本期淨利 具稀釋作用之潛在 普通股之影響： 員工認股權 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東 之本期淨利		100	年 度
	金	稅 後 119,865 $ - 119,865 $ 額	(仟股) 59,547 88 59,635 加權平均流 通在外股數	每股盈餘(元)
	稅 前 129,314 $ - 129,314 $			稅 前 2.17 $ 2.17 $	稅 後
					2.01 $
					2.01 $

因員工分紅可選擇採用發放股票之方式，於計算每股盈餘時，係假設員 工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平 均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘；計算基本每股盈餘時，係於股 東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式之股數確定時，始將該股數 計入股東會決議年度普通股加權平均流通在外股數。

、 (十三)用人 折舊及攤銷費用

本期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用依其功能別彙總如下:

用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	101	年	度
	屬於營業成本者 56,651 $ 5,905 3,284 3,212 69,052 $ 12,298 $ 17,164 $ 100	屬於營業費用者 69,277 $ 4,777 2,636 2,340 79,030 $ 8,172 $ 2,530 $ 年	合計
			125,928 $ 10,682 5,920 5,552
			148,082 $
			20,470 $
			19,694 $
			度
	屬於營業成本者 57,979 $ 5,938 3,398 3,478 70,793 $ 15,585 $ 21,805 $	屬於營業費用者 61,847 $ 4,454 2,485 2,253 71,039 $ 6,063 $ 2,629 $	合計
			119,826 $ 10,392 5,883 5,731
			141,832 $
			21,648 $
			24,434 $

~22~

五、 關係人交易

• (一)關係人之名稱及與本公司之關係

人交易 關係人之名稱及與本公司之關係	人交易 關係人之名稱及與本公司之關係
重大關係人交易 1.其他應收款-資金融通 關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 Abnova-GmbH 子公司 金 額 發生日期 期末餘額 利率區間 2,082 $ 101.12.31 2,082 $ - 1,763) ( 319 $ 股權投資貸項 101 年 度 最高餘額 交 易 對 象 Abnova-GmbH 減：採權益法之長期 金 額 發生日期 期末餘額 利率區間 2,306 $ 100.10.31 2,050 $ - 2,078) ( 表列「其他負債-其他」 28) ($ 股權投資貸項 100 年 度 最高餘額 交 易 對 象 Abnova-GmbH 減：採權益法之長期		與 本 公 司 之		關 係
		子公司 年	度
1.
	最高餘額		利率區間 - 度	利息收入
	金 額 2,082 $
				- $
			利率區間 -	利息收入
				- $

• (二)重大關係人交易

、 、 2.董事 監察人 總經理及副總經理等主要管理階層薪酬資訊

薪資 獎金 業務執行費用 董監酬勞及員工紅利	101 年 度 10,443 $ 1,201 6,120 1,169 18,933 $	100 年 度
		11,947 $ 1,174 2,467 1,405
		16,993 $

• (1)薪資包括薪資、職務加給、退職退休金、離職金等。

• (2)獎金包括各種獎金、獎勵金等。

• (3)執行業務費用包括車馬費、特支費、各種津貼、宿舍、配車等實物提 供。

• (4)董監酬勞及員工紅利係指當期估列於損益表之董監酬勞及員工紅利。

• 六、 抵(質)押之資產

本公司之資產提供擔保明細如下：

帳 面 價 值 資 產 項 目 101年12月31日 100年12月31日 擔 保 用 途 其他金融資產-流動 -定期存款 $ 513 $ 508 購料

~23~

七、 重大承諾事項及或有事項

• 截至民國101 年12 月31 日止，本公司已簽訂租賃合約而尚未支付之租金約為 $35,876。

• 八、 重大之災害損失 無此情形。

九、 重大之期後事項

• 除本公司董事會於民國102 年3 月27 日決議通過民國101 年度盈餘分派議案已 於附註四(十一)說明外，未有其他重大之期後事項。

• 十、 其他

• (一)金融商品之公平價值

金融商品之公平價值
本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下： 公開報價 評價方法 帳面價值 決定之金額 估計之金額 非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值 相等之金融資產 566,139 $ - $ 566,139 $ 存出保證金 5,519 - 5,519 負債 公平價值與帳面價值 相等之金融負債 43,745 - 43,745 101 年 12 月 31 日 公平價值 公開報價 評價方法 帳面價值 決定之金額 估計之金額 非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值 相等之金融資產 640,802 $ - $ 640,802 $ 存出保證金 5,912 - 5,912 負債 公平價值與帳面價值 相等之金融負債 72,569 - 72,569 100 年 12 月 31 日 公平價值	101 年	12 月 31 日
	帳面價值 566,139 $ 5,519 43,745 100 年	公平價值
		公開報價 決定之金額 - $ - - 12 月	評價方法 估計之金額
			566,139 $ 5,519 43,745 31 日
		公平價值
			評價方法 估計之金額
			640,802 $ 5,912 72,569

• 1.短期金融商品，因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公平價值。此 方法應用於現金及約當現金、應收票據及款項、其他應收款、其他應收 款-關係人、其他金融資產-流動、應付票據及款項、應付費用及其他應 付款項。

• 2.存出保證金係以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平市價，因該等

~24~

保證金雖未計息，然因期間不長或金額不大，折現與否影響微小，故其 帳面價值應屬估計公平價值之合理估計。

(二)風險變動及避險策略

本公司於民國101 年及100 年12 月31 日具利率變動之公平價值風險之金 融資產分別為$419,513 及$463,536。

• (三)財務風險控制及避險策略

• 本公司採用適當風險管理與控制系統，以清楚辨認、衡量並控制本公司所 有各種風險(包含市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險)，使 本公司之管理階層能有效從事控制並衡量市場風險、信用風險、流動性風 險及現金流量風險。

• (四)重大財務風險資訊

• 1.應收款項：項目包含應收票據淨額、應收帳款淨額及其他應收款（含關 係人）。

  • (1)市場風險

    • 本公司之應收帳款多為一年內到期，因此經評估無重大之市場風險。 匯率波動之影響請詳附註十(四)2 之彙總。

  • (2)信用風險

    • 本公司應收帳款債務人之信用良好，因此經評估無重大之信用風險。

  • (3)流動性風險

本公司之應收帳款多為一年內到期，預期不致發生重大之流動性風 險。

• (4)利率變動之現金流量風險

• 本公司之應收款項多為一年內到期，因此經評估無重大之利率變動之 現金流量風險。

~25~

• 2.匯率：本公司從事之業務涉及若干外幣交易，故受匯率波動之影響，具 重大匯率波動影響之外幣貨幣性資產及負債如下:

(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金:新台幣 歐元:新台幣 英鎊:新台幣 日圓:新台幣 新加坡幣:新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金:新台幣 歐元:新台幣 日圓:新台幣 新加坡幣:新台幣	外幣(仟元) 匯率 2,343 $ 29.04 637 38.49 108 46.83 1,659 0.3364 - - 321 $ 29.04 32 38.49 3,511 0.3364 - - 101年12月31日	100年12月31日	100年12月31日
	外幣(仟元) 2,343 $ 637 108 1,659 - 321 $ 32 3,511 -	外幣(仟元) 2,975 $ 935 78 3,131 80 378 $ 16 5,516 20	匯率
			30.28 39.18 46.40 0.3907 23.31 30.28 39.18 0.3907 23.31

~26~

十一、 附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

1.資金貸與他人情形：

編 號 (註一)	貸 出 資 金 之 公 司	貸 出 資 金 之 公 司	貸 與 對 象	貸 與 對 象	往 來 科 目	本 期 最 高 餘 額	期 末 餘 額	期 末 餘 額	利率 區間	資 金 貸 與 性 質	資 金 貸 與 性 質	業務往 來金額	有短期融通資 金必要之原因	提列備 抵呆帳 金 額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對象 資 金 貸 與 限額( 註二)	對個別對象 資 金 貸 與 限額( 註二)	資金貸與 總 限 額 ( 註 二 )	資金貸與 總 限 額 ( 註 二 )	備 註
															名稱	價值
0	亞諾法生技股份有限公司		Abnova-GmbH		其他應收款 -關係人	4,500 $	4,500 $		-	有短期融通 資金之必要		-	支應營運週轉 資金之不足	- $	-	- $	122,894 $		491,575 $		註 三
註ㄧ：發行人填0，被投資公司按公司別由阿拉伯數字1 開始編號。 註二：本公司資金貸與總額為不逾公司最近期財務報表淨值40%(含)為限；對單一企業貸放金額為不逾最近期財務報表淨值10%(含)為限，故以民國101 年12 月 31 日之淨值計算。 註三：本公司本期實際動支之最高餘額及期末餘額分別為$2,082 及$2,082(係尚未減除長期股權投資貸項金額$1,763)。 為他人背書保證：無此情形。 期末持有有價證券情形： 有價證券 有價證券發行人 帳 列 種類 與本公司之關係 科 目 股數或受益權 單位數 帳面金額 比率(%) 市 價 (註二) 亞諾法生技股份有限公司 (註一) (註一) 本公司之子公司 其他應收款-關係人減項 (註一) 1,763) ($ 100.00 1,763) ($ 持有之公司 有價證券名稱 期 末
持有之公司		有價證券 種類		有價證券名稱				有價證券發行人 與本公司之關係			帳 列 科 目			期 末
														股數或受益權 單位數		帳面金額		比率(%)		市 價 (註二)
亞諾法生技股份有限公司		(註一)		(註一)				本公司之子公司			其他應收款-關係人減項			(註一)		1,763) ($		100.00		1,763) ($

• 2.為他人背書保證：無此情形。

• 3.期末持有有價證券情形：

註一：係投資有限公司，未有股票之發行。名稱為Abnova-GmbH。

註二：市價之填寫方法如下：

• 1.開放型基金，其市價係指資產負債表日該基金淨資產價值。

• 2.若屬未上市、未上櫃公司無公開市價價格可循，則依可取得之最近期財務報表股權淨值或投資成本列示。

• 4.累積買進賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。

• 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。

• 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。

• 7.與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。

• 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。

• 9.從事衍生性商品交易資訊：無此情形。

~27~

(二)轉投資事業相關資訊

• 1.被投資公司之相關資訊(如附註四(四)所述，以下資訊均未經會計師查核)：

投 資 公 司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在 地區	主 要 營 業 項 目	原始投資金額	原始投資金額	原始投資金額	原始投資金額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司本期損益	被投資公司本期損益	本期認列之投資損益	本期認列之投資損益	備 註
				幣別	本期期末	幣別	上期期末	股數(註一)	比率(%)	幣別	帳面金額(註二)	幣別	金額	幣別	金額
亞諾法生技股份有限公司	Abnova-GmbH	德國	生物產品經銷事宜	新台幣	1,210 $	新台幣	1,210 $	-	100	新台幣	1,763) ($	新台幣	208) ($	新台幣	208) ($	本公司之子公司

註一：被投資公司係屬有限公司，未有股票之發行。

註二：表列「其他應收款-關係人」之減項。

• 2.資金貸予他人：無此情形。

• 3.為他人背書保證：無此情形。

• 4.期末持有有價證券情形：無此情形。

• 5.累積買進賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。

• 6.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。

• 7.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。

• 8.與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。

• 9.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。

• 10.從事衍生性商品交易資訊：無此情形。

(三)大陸投資資訊

無此情形。

~28~

十二、 營運部門資訊

(一)一 般性資訊

• 本公司主要業務為生物技術之研發及生產，僅經營單一產業，且本公司 營運決策者係以公司整體營運結果評估績效及分配資源，經辨認本公司 為單一應報導部門。

(二)部門資訊之衡量

本公司營運部門之會計政策與財務報表附註二所述之重要會計政策之彙 總說明相同。本公司營運部門損益係以營業淨利衡量，並作為評估營運 部門績效之基礎。

、 (三)部門損益 資產與負債之資訊

本公司為單一應報導部門，故應報導資訊與財務報表相同。

、 (四)部門損益 資產與負債之調節資訊

本公司向主要營運決策者呈報之部門營業淨利，與損益表內之收入、費 用等係採用一致之衡量方式，故與稅前淨利之調節項目同損益表。本公 司並未提供營運決策者總資產金額及總負債金額進行經營決策。

(五)產品別及勞務別之資訊

本公司收入主要來自銷售抗體之收入。收入餘額明細組成如下：

單株抗體 蛋白質 配對抗體 多株抗體 其他 合計	101年度 157,722 $ 76,177 65,135 62,015 102,725 463,774 $	100年度
		183,279 $ 82,212 46,939 79,854 80,285
		472,569 $

• (六)地區別資訊

本公司民國101 年及100 年度地區別資訊如下：

台灣 美洲 歐洲 其他	收 入 非流動性資產 20,254 $ 92,980 $ 214,281 - 154,429 - 74,810 - 463,774 $ 92,980 $ 101 年 度	100 年 度	100 年 度
	收 入 20,254 $ 214,281 154,429 74,810 463,774 $	收 入 21,631 $ 207,383 163,308 80,247 472,569 $	非流動性資產
			98,050 $ - - -
			98,050 $

~29~

(七)重要客戶資訊

本公司民國101 年及100 年度對單一客戶之收入占本公司營業收入10%之 資訊如下：

訊如下：
甲客戶 乙客戶	101 年	部 門 註 〞 度	100 年 度
	金 額 57,189 $ 49,121 106,310 $		金 額 61,409 $ 41,505 102,914 $	部 門
				註 〞

註：本公司為單一應報導部門。

十三、 採用IFRSs 相關事項

依前行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易 所上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國102 年會計 年度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及 解釋公告（IFRSs）及於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」 編製財務報告。

本公司依金管會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號函規定，採 用IFRSs 前應事先揭露資訊如下：

(一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形

本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs 之轉換計畫，該計畫係由 本公司執行副總統籌負責，該計畫之重要內容及目前執行情形說明如 下 ：

下：
轉換計畫之工作項目	轉換計畫之執行情形
1. 成立專案小組	已完成
2. 訂定採用IFRSs轉換計畫	已完成
3. 完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認	已完成
4. 完成IFRSs合併個體之辨認	不適用
5. 完成IFRS 1「首次採用國際財務報導準則」 各項豁免及選擇對公司影響之評估	已完成
6. 完成資訊系統應做調整之評估	已完成
7. 完成內部控制應做調整之評估	已完成
8. 決定IFRSs會計政策	已完成
9. 決定所選用IFRSs 1「首次採用國際會計準 則」之各項豁免及選擇	已完成
10. 完成編製IFRSs開帳日財務狀況表	已完成
11 完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊之編製	預計民國102年4月完成
12. 完成相關內部控制(含財務報導流程及 相關資訊系統)之調整	已完成

• (二)目前會計政策與未來依IFRSs 及「證券發行人財務報告編製準則」編製 財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明本公 司係以金管會目前已認可之IFRSs 及於民國102 年適用之「證券發行人

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財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本公司目前 之評估結果，可能受未來金管會認可之IFRSs 之新發布或修訂及「證券 發行人財務報告編製準則」之修訂影響，而與未來採用IFRSs 所產生之 會計政策實際差異及影響有所不同。

本公司評估現行會計政策與未來依IFRSs 與「證券發行人財務報告編製準 則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，並考量 本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」所選擇 之豁免項目（請詳附註十三（三））之影響如下：

1.民國 101 年 1 月 1 日 資產負債重大差異項 目 調節表 ：

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
遞延所得稅資產-流動	53,099 $	53,099) ($	- $	(1)
未完工程及預付設備款	16,104	16,104) (	-	(2)
遞延所得稅資產-非流動	-	53,838	53,838	(1)(3)(4)
預付設備款	-	16,104	16,104	(2)
其他	1,285,973	-	1,285,973
資產總計	1,355,176	739	1,355,915
應付費用	44,870	3,919	48,789	(3)
應計退休金負債	311	428	739	(4)
其他	39,327	-	39,327
負債總計	84,508	4,347	88,855
未分配盈餘	134,967	3,834) (	131,133	(6)
累積換算調整數	226) (	226	-	(5)
其他	1,135,927	-	1,135,927
股東權益總計	1,270,668	3,608) (	1,267,060

• 2.民國 101 年 12 月 31 日 資產負債 重大差 異項 目 調節表 ：

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
遞延所得稅資產-流動	47,205 $	47,205) ($	- $	(1)
未完工程及預付設備款	3,465	3,465) (	-	(2)
遞延所得稅資產-非流動	-	47,450	47,450	(1)(3)(4)
預付設備款	-	3,465	3,465	(2)
其他	1,241,389	317) (	1,241,072	(4)
資產總計	1,292,059	72) (	1,291,987
應付費用	27,215	1,065	28,280	(3)
應計退休金負債	-	58	58	(4)
其他	35,907	-	35,907
負債總計	63,122	1,123	64,245
未分配盈餘	80,725	1,421) (	79,304	(6)
累積換算調整數	299	226	525	(5)
其他	1,147,913	-	1,147,913
股東權益總計	1,228,937	1,195) (	1,227,742

~31~

3.民國 101 年度損 益重大差 異項 目 調整調節表 :

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
營業收入	463,774 $	- $	463,774 $
營業成本	209,548) (	631	208,917) (	(3)(4)
營業毛利	254,226	631	254,857
營業費用	162,803) (	2,276	160,527) (	(3)(4)
營業淨利	91,423	2,907	94,330
營業外收益及費損	3,203	-	3,203
稅前淨利	94,626	2,907	97,533
所得稅費用	17,788) (	494) (	18,282) (	(3)(4)
稅後淨利	76,838	2,413	79,251

調整原因說明：

• (1)依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債 或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負債 或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期該遞延 所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項 目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，企業不得 將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。本公司分別於民 國101 年1 月1 日及101 年12 月31 日調增遞延所得稅資產-非流 動$53,099 及$47,205，並調減遞延所得稅資產- 流動$53,099 及 $47,205。

• (2)本公司購置固定資產而預付之款項，依我國證券發行人財務報告編 製準則係表達於「固定資產」項下之未完工程及預付設備款。惟依 國際財務報導準則規定，依其交易性質應表達於「其他非流動資產」 項下之預付設備款，本公司分別於民國101 年1 月1 日及101 年12 月31 日調減未完工程及預付設備款$16,104 及$3,465，並調增預付 設備款$16,104 及$3,465。

• (3)我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公 司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休 假獎金費用。本公司分別於民國101 年1 月1 日及101 年12 月31 日調增應付費用$3,919 及$1,065；遞延所得稅資產-非流動$666 及 $181，並均調減保留盈餘$3,253。另民國101 年度營業成本及營業 費用分別調減$600 及$2,254；所得稅費用調增$485。

• (4)應計退休金負債

• a.現行退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間 與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債

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券無深度市場之國家，應使用政府公債(於報導期間結束日)之市 場殖利率。

     - b.本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損 益一次認列於保留盈餘。

     - c.依本公司會計政策規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲 得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟 本公司係屬首次適用國際財務報導準則，不適用國際會計準則第 19 號「員工福利」之過渡性規定，故無未認列過渡性負債。

     - 本公司因此於民國101 年1 月1 日調增應計退休金負債$428 及遞延 所得稅資產-非流動$73，民國101 年12 月31 日調增應計退休金負 債$58 及遞延所得稅資產-非流動$64；調減其他資產$317；並均調 減保留盈餘$355。另民國101 年度營業成本及營業費用分別調減$31 及$22；所得稅費用調增$9。

  - (5)本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認 定為零，因此分別於民國101 年1 月1 日及101 年12 月31 日調增 累積換算調整數$226，並均調減保留盈餘$226。

  - (6)上述資產負債重大差異項目總計分別調減民國101 年1 月1 日及12 月31 日之保留盈餘$3,834 及$1,421。

• (三)本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」及預 計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」規定所選擇之豁 免項目

• 1.股份基礎給付交易

• 本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具選 擇不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份基礎給付交易」。

• 2.員工福利

• 本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次 認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額， 揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利 義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。

• 3.累積換算差異數

  • 本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為 零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」 之規定處理。

上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變 動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之 各項豁免有所不同。

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亞諾法生技股份有限公司 現金及約當現金明細表 民國101 年12 月31 日

單位：新台幣仟元

項 目 摘 要 零用金及庫存現金 支票存款 活期存款 －新台幣存款 －美金存款 USD 376兌換率29.04 －歐元存款 EUR 292兌換率38.49 －英鎊存款 GBP 82兌換率46.83 －日圓存款 JPY 1,542兌換率0.3364 －其他零星外幣存款 定期存款 －新台幣存款		金 額
		214 $ 2,199 39,823 10,924 11,228 3,846 519 14 419,000 487,767 $

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亞諾法生技股份有限公司 應收帳款淨額明細表 民國101 年12 月31 日

單位：新台幣仟元

客 戶 名 稱 金 額 甲客戶 7,823 $ 乙客戶 7,517 丙客戶 4,957 其 他 48,554 68,851 減：備抵呆帳 1,262) ( 67,589 $	備 註
	因契約約定不得揭露客戶名 稱，故以代號為之。 〞 〞 每一零星客戶餘額均未超過 本科目金額5%。

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亞諾法生技股份有限公司 存貨明細表 民國101 年12 月31 日

單位：新台幣仟元

項 目 成 本 原物料 39,281 $ 在製品 2,886 半成品 567,408 製成品 130,065 商品存貨 11,711 751,351 減：備抵存貨跌價及呆滯損失 174,782) ( 576,569 $	市 價 38,593 $ 2,886 2,042,843 2,374,087 15,202 4,473,611 $	備 註
		淨變現價值 〞 〞 〞 〞

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亞諾法生技股份有限公司 固定資產變動明細表 民國101 年1 月1 日至12 月31 日

單位：新台幣仟元

項 目 期 初 餘 額 本 期 增 加 本 期 減 少 本期移轉(註) 期 末 餘 額 成 本： 機器設備 150,961 $ 7,473 $ 448) ($ 1,387 $ 159,373 $ 辦公設備 34,185 534 718) ( 35 34,036 租賃改良 39,498 818 - 6,643 46,959 其他設備 17,344 - - - 17,344 未完工程及 預付設備款 16,104 2,979 6,643) ( 8,975) ( 3,465 258,092 11,804 $ 7,809) ($ 910) ($ 261,177 累 計 折 舊： 機器設備 117,007) ( 11,833) ( 448 - 128,392) ( 辦公設備 23,928) ( 5,026) ( 718 - 28,236) ( 租賃改良 36,814) ( 2,176) ( - - 38,990) ( 其他設備 13,808) ( 1,435) ( - - 15,243) ( 191,557) ( 20,470) ($ 1,166 $ - $ 210,861) ( 帳 面 價 值 66,535 $ 50,316 $

提供擔保或 抵押情形

無 " " " " 無 " " "

註：係移轉至遞延費用。

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亞諾法生技股份有限公司 其他無形資產變動明細表 民國101 年1 月1 日至12 月31 日

單位：新台幣仟元

項 目 期初餘額 本期增加額 成本： 單株抗體融合瘤發展支出(註1) 165,167 $ 17,849 $ 類人體蛋白專門技術-HMGB1(註3) 4,981 - ACTN4融合瘤細胞(註3) 360 - ACTN4基因(註3) 450 - ACTN4檢測專利權(註3) 774 1,072 胜肽鏈修飾聚合物之核酸輸送專門技術(註3) - 1,653 光波導式粒子電漿共振生物感測儀先期技術移轉授權(註3) - 1,830 光纖式粒子電漿共振感測技術移轉授權(註3) - 500 兔子單株抗體生產技術移轉(註3) - 182 171,732 23,086 累計攤提： 單株抗體融合瘤發展支出(註1) 141,620) ( 16,802) ( 類人體蛋白專門技術-HMGB1(註3) 1,176) ( 831) ( ACTN4融合瘤細胞(註3) 45) ( 60) ( ACTN4基因(註3) 38) ( 75) ( ACTN4檢測專利權(註3) 54) ( 236) ( 胜肽鏈修飾聚合物之核酸輸送專門技術(註3) - 110) ( 光波導式粒子電漿共振生物感測儀先期技術移轉授權(註3) - 92) ( 光纖式粒子電漿共振感測技術移轉授權(註3) - 25) ( 兔子單株抗體生產技術移轉(註3) - 6) ( 142,933) ( 18,237) ($ 帳面價值 28,799 $ 註1：係按直線法於3年內平均攤提。 註2：係由存貨轉入。 註3：係按直線法於5年內平均攤提。	本期減少額 - $ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $	本期移轉額(註2) 期末餘額 6,230 $ 189,246 $ - 4,981 - 360 - 450 - 1,846 - 1,653 - 1,830 - 500 - 182 6,230 201,048 - 158,422) ( - 2,007) ( - 105) ( - 113) ( - 290) ( - 110) ( - 92) ( - 25) ( - 6) ( - $ 161,170) ( 39,878 $

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亞諾法生技股份有限公司 銷貨收入明細表 民國101 年1 月1 日至12 月31 日

單位：新台幣仟元

項	目		金	額	備	註
單株抗體		$		159,396
蛋白質				76,333
配對抗體				65,513
多株抗體				62,657
					其他項目均未超過銷貨收入
其他				102,738	金額5%。
				466,637
減：銷貨退回及折讓		(		2,863)
銷貨收入淨額		$		463,774

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亞諾法生技股份有限公司 營業成本明細表 民國101 年1 月1 日至12 月31 日

單位：新台幣仟元

項	目		金	額
期初原物料		$		39,585
加：本期進貨				28,848
減：期末原物料		(		39,281)
轉列製造費用等		(		4,437)
轉列無形資產		(		6,230)
本期投入原物料				18,485
直接人工				15,563
製造費用				125,159
製造成本				159,207
加：期初在製品				2,274
期初半成品				502,746
本期進貨				2,381
減：期末在製品		(		2,886)
期末半成品		(		567,408)
轉列研究費用等		(		6,151)
製成品成本				90,163
加：期初製成品				112,573
期初商品存貨				11,472
本期進貨				78,797
減：期末製成品		(		130,065)
期末商品存貨		(		11,711)
已出售存貨成本				151,229
存貨跌價及呆滯損失				58,319
營業成本合計		$		209,548

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亞諾法生技股份有限公司 製造費用明細表 民國101 年1 月1 日至12 月31 日

單位：新台幣仟元

項 目 間接人工 攤銷費用 加工費 折舊費用 租金支出 運費 電費 其他費用	金 額 43,090 $ 17,164 11,230 10,659 9,101 7,626 7,411 18,878 125,159 $	備 註
		每一零星科目金額均未超過本 科目金額5%

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亞諾法生技股份有限公司 推銷費用明細表 民國101 年1 月1 日至12 月31 日

單位：新台幣仟元

項 目 薪資支出 運費 廣告費 包裝費 其他費用	金 額 17,901 $ 15,563 11,226 4,669 9,923 59,282 $	備 註
		每一零星科目金額均 未超過本科目金額5%

(以下空白)

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亞諾法生技股份有限公司 管理及總務費用明細表 民國101 年1 月1 日至12 月31 日

單位：新台幣仟元

項 目 薪資支出 勞務費 折舊費用 租金支出 其他費用	金 額 39,757 $ 5,328 4,855 3,358 11,662 64,960 $	備 註
		每一零星科目金額均 未超過本科目金額5%

(以下空白)

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亞諾法生技股份有限公司 研究發展費用明細表 民國101 年1 月1 日至101 年12 月31 日

單位：新台幣仟元

項 目 薪資支出 折舊費用 租金費用 委託研究費 其他費用	金 額 14,255 $ 3,142 3,054 2,308 15,802 38,561 $	備 註
		每一零星科目金額均 未超過本科目金額5%

(以下空白)

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