Pre-Annual General Meeting Information • Mar 16, 2021
Pre-Annual General Meeting Information
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주주총회소집공고 2.9 (주)에이블씨엔씨 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고).LCommon
주주총회소집공고
| 2021년 03월 16일 | ||
| &cr | ||
| 회 사 명 : | (주)에이블씨엔씨 | |
| 대표집행임원 : | 조 정 열 | |
| 본 점 소 재 지 : | 서울시 서초구 서초대로38길 12, 13층&cr(서초동, 마제스타시티 타워원) | |
| (전 화)02-2199-0123 | ||
| (홈페이지)http://www.able-cnc.com | ||
| &cr | ||
| 작 성 책 임 자 : | (직 책)재무부문장 | (성 명)신 현 철 |
| (전 화)02-2199-0200 | ||
&cr
주주총회 소집공고(제21기 정기)
주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.
우리회사 정관 제22조에 의거 제21기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.&cr
- 아 래 -
1. 일시: 2021년 03월 31일 (수요일) 오전 10시
2. 장소: 서울특별시 서초구 서초대로38길 12(서초동, 마제스타시티 타워 원)
㈜에이블씨엔씨 본사 13층 대회의실
3. 회의 목적 사항
가. 보고사항: 감사보고, 영업보고 및 내부회계관리제도 운영실태 보고
나. 부의안건
제1호 의안: 제21기(2020.01.01 ~ 2020.12.31) 대차대조표, 손익계산서 및
이익잉여금처분계산서(안) 등 제무제표 승인의 건
제2호 의안: 정관 일부 변경의 건
제3호 의안: 기타비상무이사 선임의 건
제3-1호 의안 : 기타비상무이사 송인준 선임의 건
제3-2호 의안 : 기타비상무이사 이해준 선임의 건
제3-3호 의안 : 기타비상무이사 김정균 선임의 건
제3-4호 의안 : 기타비상무이사 김유진 선임의 건
제4호 의안: 이사보수한도 승인의 건
4. 경영참고사항 비치
상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 하나은행 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.
5. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항
2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행되어 실물증권은 효력이 상실되었으며, 한국예탁결제원의 특별(명부)계좌주주로 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 한국예탁결제원 증권대행부에 방문하여 전자등록으로 전환하시기 바랍니다.
6. 전자투표에 관한 사항
우리회사는 '상법' 제368조의4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고 이에 관한 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래의 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.
(1) 인터넷주소: "https://evote.ksd.or.kr"(한국예탁결제원 전자투표시스템 "K-evote")
(2) 모바일주소: "https://evote.ksd.or.kr/m"
(3) 전자투표 행사 기간: 2021년 03월 21일부터 2021년 03월 30일까지
- 행사기간 중 24시간 이용 가능(단, 행사 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)
(4) 인증서를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후 의안별 전자투표 행사
- 주주확인용 공인인증서 종류: 코스콤 증권거래전용 공인인증서, 금융결제원 개인용도제한 인증서 등
(5) 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출된 경우 기권으로 처리&cr&cr7. 코로나19 관련 사항
- 당사는 비대면적 의결권 행사방법(전자투표)을 활용하고 있으니 코로나19 확산방지를 위해 직접 참석보다 전자투표를 적극 활용하여 주시기 바랍니다.
- 건물 및 주주총회장 폐쇄 등 만약의 긴급상황에 대비하여 총회의 일시 및 장소 등의 변경 결정 권한을 대표집행임원에게 위임하였으며, 상황에 따라 변경될 수 있습니다.
- 총회장 입구에서 발열을 체크할 예정이며 당일 발열, 기침 증세가 있으신 주주님은 입장이 제한될 수 있으니 직접 참석보다 전자투표를 활용하여 주시기 바랍니다.&cr또한, 마스크 미착용 주주님께서도 출입이 제한될 수 있으니 주주총회장 입장 시 반드시 마스크를 작용하여 주시기 바랍니다.
8. 기타 사항
- 제21기 정기주주총회에서는 별도의 기념품이 지급되지 않습니다.
2021년 3월 16일
주식회사 에이블씨엔씨 대표집행임원 조 정 열
명의개서 대리인 주식회사 하나은행 은행장 지 성 규
&cr(※ 의결권 있는 발행주식 총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4 및 당사 정관 제24조 제2항에 의거하여 본 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.)
I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항
1. 사외이사 등의 활동내역 가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 사외이사 등의 성명 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 한상만&cr(출석률:&cr100%) | 윤영목&cr(출석률:&cr100%) | 송인준&cr(출석률:&cr100%) | 김영호&cr(출석률:&cr100%) | 이해준&cr(출석률:&cr100%) | 김정균&cr(출석률:&cr100%) | 전규안&cr(출석률:&cr100%) | 정성희&cr(출석률:&cr92%) | 곽금주&cr(출석률:&cr92%) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 찬 반 여 부 | |||||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2020년 02월 20일 | 1. 제20기 연결재무제표, 별도재무제표 및 영업보고서 승인의 건&cr2. 해외(미국)법인 설립 및 자산양수도 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 해당없음 | 해당없음 | 해당없음 |
| 1. 코로나19에 대한 임팩트와 대응방안 보고의 건&cr2. 물류내재화 보고의 건&cr3. 일본 및 중국법인 신임지사장 선임 보고의 건&cr4. 제20기 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건&cr5. 제20기 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건 | 보고사항 | 보고사항 | 보고사항 | 보고사항 | 보고사항 | 보고사항 | 해당없음 | 해당없음 | 해당없음 | ||
| 2 | 2020년 03월 10일 | 1. 제20기 정기주주총회 소집 결정의 건&cr2. 제20기 정기주주총회 목적사항 결정의 건&cr3. 제20기 정기주주총회 전자투표 도입의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 해당없음 | 해당없음 | 해당없음 |
| 3 | 2020년 03월 19일 | 1. 집행임원 선임의 건&cr2. 대표집행임원 선임의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 해당없음 | 해당없음 | 해당없음 |
| 4 | 2020년 03월 24일 | 1. 자기주식 취득을 위한 신탁계약 체결 승인의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 해당없음 | 해당없음 | 해당없음 |
| 5 | 2020년 05월 13일 | 1. ㈜생활도감에 대한 대여금 만기연장 승인의 건 | 해당없음 | 해당업음 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 6 | 2020년 06월 04일 | 1. 자금 차입 승인의 건&cr2. 금전채권신탁계약 및 금전채권신탁계약에 대한 특약 체결의 건 | 해당없음 | 해당업음 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 7 | 2020년 06월 24일 | 1. 유무형자산취득 승인의 건(ERP구축) | 해당없음 | 해당업음 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 8 | 2020년 08월 11일 | 1. 2020년 2분기 실적 보고의 건&cr2. 하반기 마케팅 계획 보고 | 해당없음 | 해당업음 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 9 | 2020년 09월 17일 | 1. 북경애박신화장품상무유한공사 청산 승인의 건&cr2. 상해법인 설립 승인의 건&cr3. 상해법인 자금차입 및 본사 지급보증에 대한 승인의 건 | 해당없음 | 해당업음 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 10 | 2020년 10월 21일 | 1. 타법인(주식회사 지엠홀딩스) 주식 취득의 건&cr2. 주식회사 지엠홀딩스에 대한 자금 대여의 건 | 해당없음 | 해당업음 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 11 | 2020년 11월 05일 | 1. 2020년 3분기 실적 보고의 건&cr2. 2020년 4분기 진행사항 보고 | 해당없음 | 해당업음 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 12 | 2020년 12월 10일 | 1. 2021년 사업계획 승인의 건 | 해당없음 | 해당업음 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 불참 | 찬성 |
| 13 | 2020년 12월 18일 | 1. 타법인(주식회사 제아에이치앤비) 주식 취득의 건&cr2. 주식회사 제아에이치앤비에 대한 대출채권 취득의 건 | 해당없음 | 해당업음 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 불참 |
나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역
| 위원회명 | 구성원 | 활 동 내 역 | ||
|---|---|---|---|---|
| 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 감사위원회 | 김영호&cr한상만&cr윤영목 | 2020-02-20 | 1. 제20기 내부회계 관리 운영실태 보고의 건&cr2. 제20기 재무제표 및 영업보고서 보고의 건&cr3. 감사위원회의 감사보고&cr4. 내부감시장치 가동현황 보고&cr5. 현행 외부감사인의 감사위원회와의 커뮤니케이션 | - |
| 감사위원회 | 전규안&cr정성희&cr곽금주 | 2020-05-13 | 1. 감사위원회 위원장 선임의 건(전규안) | 가결 |
| 감사위원회 | 전규안&cr정성희&cr곽금주 | 2020-08-11 | 1. 2020년 반기설적 보고의 건&cr2. 현행 외부감사인의 감사위원회와의 커뮤니케이션 | - |
| 감사위원회 | 전규안&cr정성희&cr곽금주 | 2020-09-17 | 1. 제20기(전기) 별도재무제표 수정 보고의 건&cr2. 현행 외부감사인의 감사위원회와의 커뮤니케이션 | - |
2. 사외이사 등의 보수현황(단위 : 백만원)
| 구 분 | 인원수 | 주총승인금액 | 지급총액 | 1인당 &cr평균 지급액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사외이사 | 5 | 2,000 | 128 | 26 | 사외이사의 보수합계&cr(퇴직금 및 확정기여형&cr납입액 포함) |
| 기타비상무이사 | 4 | - | - | 지급액 없음 |
주1) 상기 주총승인금액은 2020년 3월 27일 개최된 정기주주총회에서 승인된 제21기(2020년) 이사보수한도 총액임.&cr주2) 사외이사 인원수는 제21기(2020년) 기간 동안 퇴직한 사외이사를 포함한 인원수이며, 상기 1인당 평균 지급액은 지급총액을 인원수로 산술평균하여 계산함.&cr
II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항
1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)
| 거래종류 | 거래상대방&cr(회사와의 관계) | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - |
2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)
| 거래상대방&cr(회사와의 관계) | 거래종류 | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| MISSHA JAPAN INC.&cr(종속법인) | 매출거래 | 2020.01.01 ~ 2020.12.31 | 282 | 12.49 |
주1) 상기 비율은 별도재무제표 기준 2020년도 매출액 대비 비율임.&cr주2) 상기 내용은 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있음.
III. 경영참고사항
1. 사업의 개요 가. 업계의 현황
한국은행 경제전망 보고서에 따르면 최근 국내경제는 완만한 회복흐름을 지속하고 있지만 코로나19의 확산여부에 따라 불확실성이 여전히 높은 상황입니다.&cr&cr국내 화장품 산업은 지속적인 제품 경쟁력 확보와 한류 확산 및 K-Beauty 트렌드에 힘입어 2017년 세계 수출6위와 시장규모 9위의 화장품 문화와 수출대국으로 부상하고 있습니다. 이러한 성장세에 힘입어 국내 화장품 시장규모는 2019년 약 347억달러로 전년대비 약 16% 증가한 것으로 나타났으나, 2020년 코로나19로 인한 경기악화로 2019년 대비 15% 감소할 것으로 예상됩니다.&cr&cr화장품 산업은 패션 산업과 마찬가지로 유행에 민감한 산업으로 제품의 라이프사이클이 짧은 특성을 가지고 있습니다. 이는 제품의 주요 고객이 여성으로서 트렌드에 민감한 특성을 가지고 있기 때문입니다. SNS, 인터넷 및 모바일 매체의 발달에 따라 트렌드 변화의 속도가 한층 빨라지고 있으며, 이에 따라 화장품의 유행도 빠르게 변화하고 있습니다. 이에 주요 화장품 기업들은 빠르게 변화하는 트렌드에 맞추어 새로운 기능 및 디자인의 신제품 출시가 이루어지고 있습니다.&cr&cr브랜드숍 채널은 공격적인 출점과 대기업 계열 브랜드의 판매호조, 가격경쟁력을 보유한 제품 수요 증가로 최근까지 가파른 성장세를 유지하여 왔으나, 시장 포화로 인한 경쟁 심화와 마케팅 과열에 따른 수익성 저하, H&B(Health&Beauty) 매장의 출현 등으로 향후 성장률이 둔화될 것으로 예상됩니다.&cr
나. 회사의 현황
(1) 영업개황 및 사업부문의 구분
(가) 영업개황
(주)에이블씨엔씨는 회사를 설립할 당시 기존 화장품 시장의 유통구조, 생산구조의 모순을 시정하려는 노력 끝에 화장품업계에 일대 파란을 일으키며 '미샤(MISSHA)'라는 브랜드는 물론 '브랜드숍'이라는 시장을 탄생시켰습니다. 이후 모방 브랜드들이 앞다투어 시장에 진입하고 대기업까지 브랜드숍 사업에 적극 진출해 현재 브랜드숍 시장은 큰 규모로 발전했습니다.&cr&cr회사는 유연하고 전략적인 제품 개발과 효율적인 가맹점 지원과 관리, 고객 커뮤니케이션을 통한 고객만족을 최우선으로 한 차별화 전략으로 장기적 성장 동력을 마련하고 글로벌 비젼을 수립해 매스티지의 브랜드 가치를 더욱 확고히 할 것입니다.&cr&cr에이블씨엔씨는 2004년 호주 시드니매장을 시작으로 현재까지 미국, 일본, 중국 등을 포함하여 40개국에 3,400여개에 달하는 해외 매장을 운영 중에 있습니다. 일본, 중국 시장은 전략지역으로 현지법인을 두어 철저한 현지화 전략을 꾀하는 동시에 품질력을 기반으로 시장확장 노력에 최선을 다하고 있으며, 유럽과 중동 및 남미 지역으로 시장을 적극 확대하여 전세계적인 네트워크를 구축, 해외시장에서도 독보적인 지위를 선점할 수 있도록 최선을 다할 것입니다. 이러한 당사의 특, 장점인 해외 네트워크를 활성화해 국내 시장에서의 안정화 및 글로벌 브랜드로서 성장의 발판을 마련할 것입니다. 유럽, 일본, 홍콩 등 해외 현지 트렌드를 수집해 글로벌 브랜드에 부합하는 제품을 신속히 출시해 고객의 니즈에 부합하는 '고객 우선주의'의 가치를 실현시킬 것입니다.&cr
(나) 공시대상 사업부문의 구분
| 구 분 | 주요 제품 | 매출비중 |
|---|---|---|
| 화장품 사업부문 | 기초화장품, 메이크업 제품 등 | 100% |
- 당사는 보고서 제출일 현재 화장품 단일 사업부문으로 구성되어 있습니다.
(2) 시장점유율
- 공신력있는 시장점유율 자료가 없어 기재를 생략합니다.&cr
(3) 시장의 특성
화장품 산업은 정밀화학산업분야 중 중요한 사업으로 첨단과학의 응용을 통해 고부가가치를 창출할 수 있는 미래유망산업이며, 아름다움과 삶의 풍요로움을 제공하는 산업인 동시에 인체에 사용되므로 엄격한 규제를 받고 있는 산업이기도 합니다. 이러한 화장품 산업의 특성을 좀더 자세히 살펴보자면 다음과 같습니다.
첫째, 화장품산업은 고부가가치 산업입니다.
화장품산업은 화학, 생물과학, 약학, 생리학 등 기초과학과 응용기술이 복합적으로 작용되는 전형적인 정밀화학공업의 한 분야로 기술집약적인 고부가가치의 산업입니다. 화장품산업은 정밀화학공업의 일반적 특징인 고부가가치성을 가지고 있는데 최근 시장개방에 따른 수입품의 증가와 신규기업의 대거 진출로 수익성이 크게 악화되긴 했으나 제조업 전체와 비교해 볼 때 여전히 높은 수익구조를 유지하고 있습니다.
둘째, 화장품 산업은 하이테크산업입니다.
화장품산업은 단순한 제조업이 아닌 연구개발의 비중이 점점 더 강화되고 있는 하이테크산업으로 발전하고 있습니다. 최근 늘어나고 있는 고기능성 화장품에 대한 수요와 맞물려 화장품산업은 더더욱 고기술에 의존하는 하이테크산업으로 발전하고 있습니다.
셋째, 화장품은 유행에 민감한 대표적인 패션상품입니다.
화장품은 타업종에 비해 기호성과 유행성이 강하며 제품의 라이프사이클이 짧아 신상품의 개발이 빈번한 특성을 지니고 있어 시장에서도 이러한 경향이 반영되고 있습니다. 또한 소득탄력성이 비교적 큰 상품으로 소득수준의 향상에 따라 수요가 증가하는 추세를 보이고 있습니다. 판매자의 입장에서는 질적 차이가 인식되지 않는 시장구조를 가지고 있어 포장방법, 대중광고 등이 주요한 판매경쟁력이 되고 있습니다.
&cr넷째, 전형적인 다품종 소량생산 제품으로 비교적 소규모 자본 투자형 산업입니다.
화장품산업은 제품설비가 소규모이고 공간활용을 집약화할 수 있는 생산방식을 취하고 있어 적은 규모의 설비투자로도 생산이 가능할 뿐만 아니라 중소기업도 전문화를 추구할 수 있는 산업이라 하겠습니다.
다섯째, 화장품 산업은 선진화 되어가는 글로벌 산업 입니다.
인종에 따른 피부특성 및 화장습관의 차이로 인해 지금까지 대부분의 국가에서는 내수중심 산업으로 발전해 왔으나 선진화된 공법과 정제된 고급 원료의 사용으로 인해 점차 선진화 되어가는 면모를 보이고 있습니다.
여섯째, 화장품시장은 과점적 경쟁시장입니다.
2012년까지 화장품시장은 아모레퍼시픽, LG생활건강 등 상위 2개사가 국내 화장품시장의 거의 절반을 차지하고 있어 과점구조를 이루고 있습니다. 이러한 과점현상은 80년대 이후 판매경쟁이 심화되면서 자금동원력이 양호한 상위기업들의 시장지배력이 강화된 데 기인합니다.
일곱째, 화장품 산업은 다른 산업에 비해 방문판매, 제도판매, 업소판매, 일반판매, 온라인 판매 등 다양한 유통경로를 형성하고 있습니다.&cr
(4) 신규사업 등의 내용 및 전망
회사는 제3자물류에서 자체물류로 변경하며 물류대행업을 사업목적에 추가하였습니다. 물류비의 절감 및 종속회사의 물류서비스를 대행하여 비용절감을 통한 수익개선을 할 것입니다.&cr
(5) 조직도
조직도(201231).jpg 조직도(201231)
2. 주주총회 목적사항별 기재사항 ◆click◆ 『2. 주주총회 목적사항별 기재사항』 삽입 00591#*_*.dsl 01_재무제표의승인 □ 재무제표의 승인
제1호 의안 : 제21기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건&cr
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
2020년 창립 21주년을 맞이한 (주)에이블씨엔씨는 코로나19의 발생으로 매출 및 영업이익에 큰 타격을 입었습니다. 코로나19로 인한 유동인구의 감소, 특히 외국인 관광객의 급격한 감소는 중심상권 매장폐쇄와 면세점 매출의 급감으로 이어졌습니다. 이러한 어려움 가운데 매출은 3,044억원으로 28% 감소하였고, 영업손익은 적자 전환하였고, 당기순손실도 874억원으로 대폭 증가하였습니다.&cr
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
&cr ■ 연결재무제표&cr&cr ※ 아래의 연결재무제표 및 주석사항은 외부감사인의 감사를 받지 않은 자료로서 외부감사인의 감사 결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다. 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다.&cr
- 연결재무상태표
연 결 재 무 상 태 표
| 제21기 : 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제20기 : 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21 (당) 기 | 제 20 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | 140,446,885,817 | 199,999,434,025 | |
| 현금및현금성자산 | 5,7,31 | 37,074,854,403 | 54,558,466,355 |
| 단기금융자산 | 6,7,31 | 3,435,200,000 | - |
| 매출채권 | 7,9,31 | 25,769,496,937 | 40,392,936,495 |
| 기타유동자산 | 7,9 | 19,989,304,730 | 9,686,505,189 |
| 당기법인세자산 | 116,998,472 | 1,110,846,166 | |
| 재고자산 | 10 | 54,061,031,275 | 87,262,687,175 |
| 매각예정비유동자산 | 12 | - | 6,987,992,645 |
| Ⅱ.비유동자산 | 122,914,208,465 | 233,270,997,705 | |
| 장기금융자산 | 6 | 3,000,000 | 3,003,000,000 |
| 순확정급여자산 | 19 | 2,490,470,280 | 4,129,798,307 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,8 | - | 7,314,000,000 |
| 유형자산 | 11 | 14,085,171,096 | 16,591,988,927 |
| 투자부동산 | 13 | 2,687,647,378 | 2,173,712,939 |
| 사용권자산 | 18 | 9,384,409,935 | 56,482,508,730 |
| 무형자산 | 14 | 57,276,648,949 | 94,421,051,244 |
| 이연법인세자산 | 29 | 19,175,672,001 | 8,226,546,214 |
| 기타비유동자산 | 7,9 | 17,811,188,826 | 40,928,391,344 |
| 자산총계 | 263,361,094,282 | 433,270,431,730 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 64,147,824,337 | 96,726,193,045 | |
| 매입채무 | 7 | 15,467,331,742 | 32,589,148,483 |
| 단기차입금 | 7,15,31 | 3,432,219,012 | 7,638,584,510 |
| 미지급금 | 7 | 13,955,569,846 | 16,036,694,372 |
| 미지급법인세 | 549,642,577 | 1,662,095,309 | |
| 이연수익 | 20 | 1,888,410,732 | 2,790,689,971 |
| 기타충당부채 | 1,877,105,621 | 2,621,453,140 | |
| 기타유동부채 | 7,17 | 5,645,600,730 | 6,550,464,868 |
| 유동성전환상환우선주부채 | 7,8,16 | 368,568,246 | 590,512,844 |
| 유동성리스부채 | 7,18 | 16,913,411,839 | 25,027,141,548 |
| 유동성장기부채 | 7,15,31 | 4,049,963,992 | 1,219,408,000 |
| Ⅱ.비유동부채 | 32,415,138,163 | 80,173,789,113 | |
| 장기차입금 | 7,15,31 | 6,633,306,012 | 99,960,000 |
| 전환상환우선주부채 | 7,8,16 | 1,083,278,204 | 1,515,218,087 |
| 리스부채 | 7,18 | 14,111,923,041 | 30,940,234,396 |
| 순확정급여부채 | 824,267,148 | 730,320,359 | |
| 충당부채 | 20 | 1,005,217,228 | 944,447,250 |
| 기타비유동부채 | 7,8,17 | 8,757,146,530 | 45,943,609,021 |
| 부채총계 | 96,562,962,500 | 176,899,982,158 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 지배기업소유지분 | 166,746,050,868 | 247,098,588,764 | |
| 자본금 | 21 | 13,516,729,500 | 13,516,729,500 |
| 자본잉여금 | 21 | 174,460,526,784 | 174,196,053,806 |
| 기타자본항목 | 22 | (66,264,601,801) | (65,466,487,645) |
| 기타포괄손익누계액 | 22 | (1,233,784,161) | (663,590,294) |
| 이익잉여금 | 23 | 46,267,180,546 | 125,515,883,397 |
| Ⅱ. 비지배지분 | 35 | 52,080,914 | 9,271,860,808 |
| 자본총계 | 166,798,131,782 | 256,370,449,572 | |
| 부채및자본총계 | 263,361,094,282 | 433,270,431,730 |
- 연결포괄손익계산서&cr 연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제21기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제20기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21 (당) 기 | 제 20 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 4,24 | 304,424,974,749 | 422,205,555,168 |
| 제품매출액 | 213,721,994,480 | 290,449,695,506 | |
| 상품매출액 | 88,592,276,975 | 129,202,730,738 | |
| 기타매출액 | 2,110,703,294 | 2,553,128,924 | |
| Ⅱ.매출원가 | 25 | 155,885,642,827 | 168,852,823,293 |
| 제품매출원가 | 102,132,465,322 | 120,560,958,393 | |
| 상품매출원가 | 52,389,388,560 | 47,515,830,962 | |
| 기타매출원가 | 1,363,788,945 | 776,033,938 | |
| Ⅲ.매출총이익 | 148,539,331,922 | 253,352,731,875 | |
| 판매비와관리비 | 25,26 | 214,497,737,986 | 251,518,620,261 |
| Ⅳ.영업이익 | (65,958,406,064) | 1,834,111,614 | |
| 영업외수익 | 27 | 10,259,174,171 | 5,641,668,476 |
| 영업외비용 | 27 | 70,840,566,686 | 26,253,482,060 |
| 금융수익 | 28 | 41,719,390,548 | 24,521,545,359 |
| 금융비용 | 28 | 11,751,822,617 | 17,132,791,092 |
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익 | (96,572,230,648) | (11,388,947,703) | |
| 법인세비용 | 29 | (9,220,444,495) | (1,780,315,591) |
| Ⅵ.당기순이익 | (87,351,786,153) | (9,608,632,112) | |
| Ⅶ.당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업지분 | (78,458,069,551) | (11,151,598,094) | |
| 비지배지분 | (8,893,716,602) | 1,542,965,982 | |
| Ⅷ.기타포괄손익 | 35 | (1,360,827,167) | 799,024,979 |
| 1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채 재측정요소 | (790,633,300) | 332,372,463 | |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | (570,193,867) | 466,652,516 | |
| Ⅸ.당기총포괄이익 | (88,712,613,320) | (8,809,607,133) | |
| Ⅹ.총포괄이익의 귀속 | |||
| 지배기업지분 | (79,818,896,718) | (10,352,573,115) | |
| 비지배지분 | (8,893,716,602) | 1,542,965,982 | |
| Ⅹl.주당손익 | 30 | ||
| 기본주당순이익 | (3,011) | (420) | |
| 희석주당순이익 | (3,011) | (420) |
&cr- 연결자본변동표&cr 연 결 자 본 변 동 표
| 제21기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제20기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 지배기업&cr소유주지분 소계 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익 | 이익잉여금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019. 1. 1 | 13,516,729,500 | 171,553,497,573 | (1,462,200,909) | (1,130,242,810) | 136,335,109,028 | 318,812,892,382 | - | 318,812,892,382 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | (11,151,598,094) | (11,151,598,094) | 1,542,965,982 | (9,608,632,112) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | - | 332,372,463 | 332,372,463 | - | 332,372,463 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 466,652,516 | - | 466,652,516 | - | 466,652,516 |
| 소유주와의 거래 : | ||||||||
| 자기지분상품 매입계약 | - | - | (55,464,000,000) | - | - | (55,464,000,000) | - | (55,464,000,000) |
| 비지배지분증감 | - | - | - | - | - | - | 7,728,894,826 | 7,728,894,826 |
| 자기주식 거래 | - | 2,642,556,233 | (8,540,286,736) | - | - | (5,897,730,503) | - | (5,897,730,503) |
| 2019. 12. 31 | 13,516,729,500 | 174,196,053,806 | (65,466,487,645) | (663,590,294) | 125,515,883,397 | 247,098,588,764 | 9,271,860,808 | 256,370,449,572 |
| 2020. 1. 1 | 13,516,729,500 | 174,196,053,806 | (65,466,487,645) | (663,590,294) | 125,515,883,397 | 247,098,588,764 | 9,271,860,808 | 256,370,449,572 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | (78,458,069,551) | (78,458,069,551) | (8,893,716,602) | (87,351,786,153) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | - | (790,633,300) | (790,633,300) | - | (790,633,300) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (570,193,867) | - | (570,193,867) | - | (570,193,867) |
| 소유주와의 거래 : | ||||||||
| 자기지분상품 매입계약 | ||||||||
| 비지배지분증감 | - | 264,472,978 | 362,079,474 | - | - | 626,552,452 | (326,063,292) | 300,489,160 |
| 자기주식 거래 | - | (1,160,193,630) | - | - | (1,160,193,630) | - | (1,160,193,630) | |
| 2020. 12. 31 | 13,516,729,500 | 174,460,526,784 | (66,264,601,801) | (1,233,784,161) | 46,267,180,546 | 166,746,050,868 | 52,080,914 | 166,798,131,782 |
&cr- 연결현금흐름표&cr 연 결 현 금 흐 름 표
| 제21기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제20기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 21 (당) 기 | 제 20 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (7,857,225,106) | 5,149,714,862 | |
| 1.영업에서 창출된 현금 | (5,127,661,192) | 4,010,024,418 | |
| (1)당기순이익 | (87,351,786,153) | (9,608,632,112) | |
| (2)조정 | 33 | 72,092,213,899 | 45,150,513,947 |
| (3)자산·부채의 증감 | 33 | 10,131,911,062 | (31,531,857,417) |
| 2.이자의 수취 | 586,568,067 | 4,209,609,703 | |
| 3.이자의 지급 | (1,563,167,155) | (101,737,891) | |
| 4.법인세 납부액 | (1,752,964,826) | (2,968,181,368) | |
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 1,663,683,447 | 45,369,151,145 | |
| 1.투자활동으로 인한 현금 유입액 | 15,759,725,809 | 182,105,486,612 | |
| 단기금융자산의 감소 | 426,762,107 | 157,443,888,939 | |
| 단기대여금의 감소 | 30,000,000 | 129,596,420 | |
| 장기대여금의감소 | 102,900,000 | 4,700,000 | |
| 매각예정비유동자산의처분 | 3,909,000,000 | - | |
| 종속기업의 취득에 따른 증감 | - | 4,379,638,336 | |
| 투자부동산의처분 | - | 5,809,075,000 | |
| 유형자산의 처분 | 116,106,058 | 33,038,748 | |
| 무형자산의 처분 | 322,509,090 | 212,220,000 | |
| 선수금-고정자산의증가 | - | 295,000,000 | |
| 기타비유동자산의 감소 | 10,852,448,554 | 13,798,329,169 | |
| 2.투자활동으로 인한 현금 유출액 | (14,096,042,362) | (136,736,335,467) | |
| 단기금융자산의 증가 | 895,178,107 | 25,884,182,880 | |
| 장기대여금의증가 | - | 100,000,000 | |
| 당기손익-공정가치금융자산의증가 | - | 3,852,412,214 | |
| 종속기업투자의 증가 | 4,719,429,973 | 88,771,668,568 | |
| 종속기업지배력의 상실 | - | - | |
| 선급금-고정자산의 증가 | - | 220,675,449 | |
| 유형자산의 취득 | 3,604,582,001 | 9,846,465,120 | |
| 건설중인자산의취득 | 2,109,439,721 | - | |
| 무형자산의 취득 | 2,370,624,194 | 1,459,545,732 | |
| 기타비유동자산의 증가 | 396,788,366 | 6,601,385,504 | |
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (10,741,723,818) | (28,173,402,697) | |
| 1.재무활동으로 인한 현금 유입액 | 17,279,748,172 | 6,280,584,510 | |
| 단기차입금의 증가 | 4,479,259,012 | 6,280,584,510 | |
| 장기차입금의 증가 | 12,500,000,000 | - | |
| 자본금의납입 | 300,489,160 | - | |
| 2.재무활동으로 인한 현금 유출액 | (28,021,471,990) | (34,453,987,207) | |
| 단기차입금의 상환 | 30,584,510 | 1,130,000,000 | |
| 유동성장기부채의 상환 | 3,136,097,996 | 221,652,000 | |
| 장기차입금의 상환 | 368,404,000 | ||
| 리스부채의 상환 | 23,339,199,936 | 22,731,465,197 | |
| 비지배지분의 취득 | 355,395,918 | - | |
| 자기주식의 취득 | 1,160,193,630 | 10,002,466,010 | |
| Ⅳ.외화환산차이 | (548,346,475) | 109,830,674 | |
| Ⅴ.현금및현금성자산의 증가 | (17,483,611,952) | 22,455,293,984 | |
| Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 | 54,558,466,355 | 32,103,172,371 | |
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 37,074,854,403 | 54,558,466,355 |
&cr- 연결재무제표에 대한 주석
| 제21 기 : 2020년 12월 31일 현재 |
| 제20 기 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업 |
주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업&cr
1. 일반 사항 및 회사의 개요&cr &cr주식회사 에이블씨엔씨(이하 '회사')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 회사의 현황&cr&cr회사는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 서초구 서초대로에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장에 이전 상장하였습니다. &cr
당기말과 전기말 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주 | 보통주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)리프앤바인 등 | 17,387,871 | 64.32 |
| 기타(*) | 9,645,588 | 35.68 |
| 합계 | 27,033,459 | 100.00 |
(*) 자기주식 883,139주 포함 &cr&cr나. 종속기업의 현황&cr
| 투자회사 | 피투자회사 | 소재국 | 업종 | 결산월 | 자본금(천원) | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에이블씨엔씨 | MISSHA JAPAN INC. | 일본 | 화장품판매 | 12월 | 2,422,903 | 100.00 | 100.00 |
| (주)에이블씨엔씨 | 북경애박신화장품상무유한공사 | 중국 | 화장품판매 | 12월 | 342,120 | 100.00 | 100.00 |
| (주)에이블씨엔씨 | ABLE C&C US, INC.(주1) | 미국 | 화장품판매 | 12월 | 7,391,994 | 100.00 | - |
| (주)에이블씨엔씨 | (주)미팩토리 | 한국 | 화장품제조 및 판매 | 12월 | 10,237 | 100.00 | 100.00 |
| (주)미팩토리 | (주)생활도감 | 한국 | 생필품도소매 | 12월 | 50,000 | 92.08 | 100.00 |
| (주)미팩토리 | (주)머지코스메틱 | 한국 | 광고및홍보 | 12월 | 50,000 | 100.00 | 100.00 |
| (주)에이블씨엔씨 | (주)지엠홀딩스 | 한국 | 화장품제조 및 판매 | 12월 | 976,750 | 100.00 | 67.85 |
| (주)지엠홀딩스 | (주)닥터셀라피 | 한국 | 화장품제조 및 판매 | 12월 | 50,000 | 100.00 | 100.00 |
| (주)에이블씨엔씨 | (주)제아에이치앤비 | 한국 | 화장품도소매 | 12월 | 150,000 | 100.00 | 60.00 |
다. 연결대상 범위의 변동
| 종소기업 | 사유 |
|---|---|
| ABLE C&C US, INC. | 2020년 4월 24일 지분 100% 로 신규설립 |
&cr라. 종속기업의 재무정보 요약&cr&cr당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr
| 종속기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| MISSHA JAPAN INC. | 16,369,721 | 6,854,759 | 38,624,169 | 3,125,183 | 3,125,183 |
| 북경애박신화장품상무유한공사 | 12,331,486 | 12,051,318 | 21,139,907 | (12,026,581) | (12,026,581) |
| Able C&C US, Inc. | 8,051,976 | 1,616,443 | 5,018,370 | (99,524) | (99,524) |
| ㈜미팩토리 | 7,619,986 | 5,546,255 | 23,021,739 | (3,255,797) | (3,232,223) |
| ㈜생활도감 | 2,140,923 | 1,489,698 | 7,150,263 | 21,521 | 15,500 |
| ㈜머지코스메틱 | 3,086 | 32,609 | - | (380) | (380) |
| (주)지엠홀딩스 | 3,773,646 | 7,220,789 | 10,612,151 | (5,139,847) | (5,139,847) |
| ㈜닥터셀라피 | 19,910 | 46,277 | 235,455 | (5,450) | (5,450) |
| ㈜제아에이치앤비 | 15,145,806 | 17,822,237 | 18,192,740 | (17,885,862) | (18,259,537) |
(2) 전기말
(단위 : 천원)
| 종속기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| MISSHA JAPAN INC. | 16,499,784 | 7,581,952 | 38,391,564 | 4,589,921 | 4,589,921 |
| 북경애박신화장품상무유한공사 | 23,761,449 | 11,818,502 | 43,059,821 | (2,113,612) | (2,113,612) |
| ㈜미팩토리 | 11,166,038 | 5,860,084 | 18,889,865 | 245,887 | 262,663 |
| ㈜생활도감 | 1,734,145 | 1,398,909 | 2,886,939 | 68,519 | 56,787 |
| ㈜머지코스메틱 | 3,465 | 32,609 | - | - | - |
| (주)지엠홀딩스 | 6,502,015 | 4,809,311 | 7,709,422 | 2,845,097 | 2,845,097 |
| ㈜닥터셀라피 | 10,404 | 31,321 | 146,721 | (70,917) | (70,917) |
| ㈜제아에이치앤비 | 29,732,493 | 14,149,387 | 30,102,757 | 2,949,236 | 2,949,236 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr
연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr
2.1 회계정책의 변경과 공시
&cr(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr&cr연결회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의&cr
개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의&cr
개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁
개정 기준서는 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외사항을 규정하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등
실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 당기 중 동 개정사항을 조기적용 하였습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
&cr제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr- 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2 단계(기업회계기준서 제 1109 호 ‘금융상품’ 및 제 1039 호 ‘금융상품 인식과 측정’ 및 제 1107 호 ‘금 융상품 공시’ 및 제 1104 호 ‘보험계약’ 및 제 1116 호 ‘리스’)&cr&cr개정안은 이자율지표 개혁의 결과로 재무보고에 미치는 영향에 중점을 두고 있습니다. 이러한 영향은 대체 이자율지표로 이자율지표가 전환됨에 따라 계약상 현금흐름 또는 위험회피관계의 변동효과를 포함하고 있습니다. 이 개정안은 금융자산, 금융부채 그리고 리스부채의 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경과 위험회피회계에 관련된 기업회계기준서 제1109 '금융상품' 및 제1039 호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107 호 '금융상품 공시' 및 제1104 호 '보험계약' 및 제1116 호 '리스'의 요구사항을 실질적으로 간소화하고 있습니다. 이러한 변경이 연결회사의 당기손익에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩 니다.&cr
2.2 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr
(1) 사업결합&cr연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보 기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다. &cr&cr연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공 정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다. &cr&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되 면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손 익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032 호와 기 업회계기준서 제 1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대 가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr&cr(2) 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기 업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피 투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니 다.&cr&cr(3) 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본 거래로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(4) 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전 의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지 배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr(5)내부거래제거 &cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익 제외)은연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하 고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
2.3 측정기준&cr&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr
2.4 기능통화와 표시통화&cr
연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다&cr
2.5 현금및현금성자산&cr&cr연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr2.6 금융자산&cr&cr(1) 인식 및 최초 측정&cr&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.&cr&cr(2) 분류 및 후속측정&cr&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류 합니다. 금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목 으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. &cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. &cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택 은 투자자산별로 이루어집니다. &cr&cr금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가 치로 측정하는 금융 자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이 자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정 하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의 해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 채 무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 지 분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배 당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다 면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않 습니다. |
&cr(3) 제거&cr&cr연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr(4) 상계&cr&cr연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상 계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr&cr(5) 손상&cr&cr연결회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. &cr&cr연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. &cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 &cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 &cr&cr매출채권(리스채권 포함)의 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지 향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. &cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다&cr
2.7 재고자산&cr&cr재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고 조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니 다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액 이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr&cr2.8 유형자산&cr&cr유형자산은 역사적원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 30년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구, 공구와기구, 비품, 기타의유형자산 | 2 ~ 15년 |
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr2.9 무형자산&cr
개별적으로 취득하는 무형자산은 역사적원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 임차권리금 및 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 9년 |
| 임차권리금 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 1 ~ 5년 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.
&cr영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.
&cr영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.&cr&cr2.10 투자부동산&cr&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr2.11 비금융자산의 손상&cr&cr연결회사는 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능금액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr&cr2.12 금융부채 &cr
모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. &cr
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적&cr 으로 공정가치로 측정합니다.&crㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되&cr 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.6. 금융자산의 내용을 적용&cr 하여 측정합니다.&crㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 &cr 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의&cr 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&crㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. &cr 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
2.13 리스&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.&cr&cr(1) 리스제공자&cr&cr리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리 합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기 준서 제 1115 호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제 1109 호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 ‘기타수익’의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.&cr
(2) 리스이용자&cr&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다&cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정 합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장 부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다&cr &cr연결회사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr&cr2.14 매각예정비유동자산&cr&cr비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주 하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. &cr&cr2.15 종업원급여&cr&cr(1) 단기종업원급여&cr&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr&cr(2) 퇴직급여: 확정기여제도&cr&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr
(3) 퇴직급여: 확정급여제도&cr&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr&cr확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기 여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되 며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr(4) 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2.16 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr
2.17 수익인식&cr
연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr&cr (1) 계약의 식별&cr연결회사는 다음 기준을 모두 충족하는 때에 고객과의 계약으로 회계처리하고 있습니다.&cr
⑴ 계약 당사자들이 계약을 (서면으로, 구두로, 그 밖의 사업 관행에 따라) 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.
⑵ 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.
⑶ 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.
⑷ 계약에 상업적 실질이 있다(계약의 결과로 기업의 미래 현금흐름의 위험, 시기, 금액이 변동될 것으로 예상된다).
⑸ 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높다. 대가의 회수 가능성이 높은지를 평가할 때에는 지급기일에 고객이 대가(금액)를 지급할 수 있는 능력과 지급할 의도만을 고려한다. 기업이 고객에게 가격할인 제공할 수 있기 때문에 대가가 변동될 수 있다면, 기업이 받을 권리를 갖게 될 대가는 계약에 표시된 가격보다 적을 수 있다.&cr&cr(2) 수행의무의 식별&cr연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다.
⑴ 구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)
⑵ 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 '일련의 구별되는 재화나 용역'&cr&cr(3) 거래가격의 산정&cr연결회사는 거래가격을 산정하기 위해서 계약 조건과 사업 관행을 참고하며, 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 회사가 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. &cr&cr계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정합니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있으며, 회사는 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있다고 판단하고 있습니다. 회사는 대가를 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받은 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. &cr&cr (4) 거래가격을 수행의무에 배분&cr연결회사가 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 나타내는 금액으로 각 수행의무(또는 구별되는 재화나 용역)에 거래가격을 배분하고 있으며, 구별되는 수행의무 각각에 대한 개별판매가격이 있는 경우 개별판매가격을 기준으로 거래가격을 배분하고 있습니다. 둘 이상의 재화나 용역의 개별 판매가격이 매우 다양하거나 불확실한 경우에는 통합 개별 판매가격 추정에 잔여접근법을 사용한 후에, 잔여접근법으로 산정된 그 추정된 통합 개별 판매가격에 관련된 개별 재화나 용역의 개별 판매가격 추정에는 다른 방법을 사용할 수도 있습니다.&cr&cr(5) 수행의무 이행 시 수익 인식&cr연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다. &cr
2.18 법인세비용 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr(1) 당기법인세&cr&cr당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr(2) 이연법인세&cr&cr이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 회사가 당기 법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기 법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr
(3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식&cr&cr당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.&cr&cr당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율이나 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.
&cr2.19 자기주식&cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr
3. 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니 다. &cr&cr보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
3.1 경영진의 판단&cr&cr연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관 련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr&cr· 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 &cr· 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 &cr&cr3.2 가정과 추정의 불확실성&cr&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가 정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr· 종속기업 취득 - 공정가치 측정&cr· 매출채권의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정&cr· 매각예정 처분자산 - 유의적인 관측불가능한 투입변수&cr· 손상검사 - 무형자산과 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가 능액 추정의 주요 가정&cr · 예상반품율의 추정&cr· 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대 한 가정&cr· 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr· 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용, 법인세 회계처리의 불확실성&cr&cr3.2 금융상품의 공정가치&cr
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr
4. 영업부문&cr&cr연결회사는 화장품등의 제조및판매의 단일 영업부문을 영위하고 있으므로 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다. 또한, 연결회사 전체 매출의 10%이상을 차지하는 단일의 외부고객은 없습니다.&cr
가. 당기와 전기 연결회사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 한국 | 214,554,097 | 316,144,720 |
| 중국 | 22,401,369 | 45,929,228 |
| 일본 | 40,571,538 | 38,449,681 |
| 기타아시아 | 8,685,495 | 9,117,340 |
| 유럽 | 10,875,351 | 8,293,612 |
| 북중미 | 7,337,125 | 4,270,974 |
| 합계 | 304,424,975 | 422,205,555 |
나. 당기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 한 국 | 97,123,868 | 218,474,443 |
| 일 본 | 1,985,110 | 2,248,543 |
| 중 국 | 551,272 | 1,318,466 |
| 미 국 | 4,075,286 | - |
| 합 계 | 103,735,536 | 222,041,451 |
(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업투자 등 제외&cr
다. 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.&cr&cr5. 현금및현금성자산 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 18,217 | 48,983 |
| 예ㆍ적금 | 37,056,637 | 54,509,483 |
| 합 계 | 37,074,854 | 54,558,466 |
&cr6. 사용제한 금융상품&cr&cr당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 각각 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | 사용제한 내역 |
|---|---|---|---|
| 단기금융자산 | 435,200 | - | ABLE C&C US, INC.의 Escrow 계좌 |
| 장기금융자산 | 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 438,200 | 3,000 |
7. 범주별 금융상품 &cr&cr가. 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(단위 : 천원)
| 금융자산 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 37,074,854 | - | 37,074,854 |
| 단기금융자산 | 3,435,200 | - | 3,435,200 |
| 매출채권 | 29,290,736 | - | 29,290,736 |
| 기타유동금융자산(*1) | 16,087,391 | - | 16,087,391 |
| 장기금융자산 | 3,000 | - | 3,000 |
| 리스채권 | 1,702,760 | - | 1,702,760 |
| 기타비유동금융자산(*2) | 16,834,636 | - | 16,834,636 |
| 합 계 | 104,428,577 | - | 104,428,577 |
(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.&cr(*2) 장기대여금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 금융자산 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|
| 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 54,558,466 | - | 54,558,466 |
| 매출채권 | 41,679,543 | - | 41,679,543 |
| 기타유동금융자산(*1) | 3,084,371 | - | 3,084,371 |
| 장기금융자산 | 3,003,000 | - | 3,003,000 |
| 리스채권 | 137,154 | - | 137,154 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | 7,314,000 | 7,314,000 |
| 기타비유동금융자산(*2) | 39,863,835 | - | 39,863,835 |
| 합 계 | 142,326,369 | 7,314,000 | 149,640,369 |
(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금으로 구성되어 있습니다.&cr(*2) 임차보증금으로 구성되어 있습니다.&cr
나. 당기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 금융부채 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치 &cr금융부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 15,467,332 | - | 15,467,332 |
| 차입금 | 14,115,489 | - | 14,115,489 |
| 전환상환우선주부채 | - | 1,451,846 | 1,451,846 |
| 리스부채 | 31,025,335 | - | 31,025,335 |
| 미지급금 | 13,955,570 | - | 13,955,570 |
| 기타유동금융부채(*1) | 2,524,464 | - | 2,524,464 |
| 기타비유동금융부채(*2) | 2,117,779 | 6,639,368 | 8,757,147 |
| 합 계 | 79,205,969 | 8,091,214 | 87,297,183 |
(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.&cr(*2) 보증금,장기미지급금 및 장기미지급비용으로 구성되어 있습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 금융부채 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|
| 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치 &cr금융부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 32,589,148 | - | 32,589,148 |
| 차입금 | 8,957,953 | - | 8,957,953 |
| 전환상환우선주부채 | - | 2,105,731 | 2,105,731 |
| 리스부채 | 55,967,376 | - | 55,967,376 |
| 미지급금 | 16,036,694 | - | 16,036,694 |
| 기타유동금융부채(*1) | 4,073,010 | - | 4,073,010 |
| 기타비유동금융부채(*2) | 1,194,292 | 44,749,317 | 45,943,609 |
| 합 계 | 118,818,473 | 46,855,048 | 165,673,521 |
(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.&cr(*2) 보증금 및 자기지분매입약정에 따른 금융부채로 구성되어 있습니다.&cr
다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr금융자산 | 상각후원가&cr금융부채 | 당기손익-공정가치&cr금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 1,298,245 | - | - | - |
| 외환차익 | 949,329 | - | 77,454 | - |
| 외화환산이익 | - | - | 27,873 | - |
| 당기손익-금융부채거래이익 | - | - | - | 38,712,604 |
| 당기손익-금융부채평가이익 | - | - | - | 653,884 |
| 소계 | 2,247,574 | - | 105,327 | 39,366,488 |
| 이자비용 | - | - | 1,583,950 | - |
| 외환차손 | 1,176,033 | - | 144,210 | - |
| 외화환산손실 | 440,027 | - | 2,273 | - |
| 기타금융비용 | - | - | 85,350 | - |
| 당기손익-금융자산거래손실 | - | 7,314,000 | - | - |
| 당기손익-금융부채평가손실 | - | - | - | 1,005,980 |
| 소계 | 1,616,060 | 7,314,000 | 1,815,783 | 1,005,980 |
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전 기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr금융자산 | 상각후원가&cr금융부채 | 당기손익-공정가치&cr금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 2,439,942 | - | - | - |
| 외환차익 | 979,188 | - | 228,773 | - |
| 외화환산이익 | 4,690 | - | 81,549 | - |
| 당기손익-금융자산평가이익 | - | 2,584,543 | - | - |
| 당기손익-금융부채평가이익 | - | 18,202,861 | - | - |
| 소계 | 3,423,820 | 20,787,404 | 310,322 | - |
| 이자비용 | - | - | 1,787,975 | - |
| 외환차손 | 632,031 | - | 488,975 | - |
| 외화환산손실 | 163,850 | - | 168 | - |
| 당기손익-금융자산평가손실 | - | - | - | 9,260,772 |
| 당기손익-금융부채평가손실 | - | - | - | 4,799,020 |
| 소계 | 795,881 | - | 2,277,118 | 14,059,792 |
8. 공정가치 &cr &cr가. 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산(*1) | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 7,314,000 | 7,314,000 |
| 금융부채(*1) | ||||
| 전환상환우선주부채 | 1,451,846 | 1,451,846 | 2,105,731 | 2,105,731 |
| 당기손익-공정가치 금융부채(*2) | 6,639,368 | 6,639,368 | 44,701,388 | 44,701,388 |
(*1) 매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. &cr&cr(*2) 종속기업인 MISSHA JAPAN INC의 조건부대가입니다(주석18참조).&cr
나. 공정가치 서열체계&cr
보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 금융상품은 전액 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 공정가치를 평가하였으므로 Level 3에 해당됩니다.&cr
공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.&crㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격&crㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치&cr (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)&crㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
&cr나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.&cr
다. 가치평가기법 및 투입변수 &cr&cr연 결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 수준 | 가치평가기법 | 당기말&cr공정가치 | 전기말&cr공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 3 | 이항모형 | - | 7,314,000 |
| 전환상환우선주부채 | 3 | 이항모형 | 1,451,846 | 2,105,731 |
| 당기손익-공정가치 금융부채 | 3 | 현금흐름할인모형 | 6,639,368 | 44,701,388 |
&cr라. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 &cr&cr연결회사는 삼 일회계법인 및 길인회계법인으로부터 평가보고서를 수령하여 공정가치를 평가하고 있습니다. &cr
9. 매출채권 및 기타수취채권 &cr
가. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 매출채권 | ||||
| 일반채권 | 29,290,736 | - | 41,679,543 | - |
| 차감: 손상차손누계액 | (3,521,240) | - | (1,286,607) | - |
| 소 계 | 25,769,496 | - | 40,392,936 | - |
| II. 대여금 | ||||
| 대여금 | 256,186 | 34,355 | 286,186 | 137,255 |
| 차감: 손상차손누계액 | (245,000) | - | (245,000) | - |
| 선급비용 | 1,882,346 | 40,192 | 3,115,303 | 993,462 |
| 미수수익 | 379,343 | - | 429,766 | - |
| 미수금 | 1,090,530 | - | 2,272,265 | - |
| 차감: 손상차손누계액 | (2,506,051) | - | (37,574) | - |
| 리스채권 | 766,400 | 936,360 | 66,059 | 71,095 |
| 기타채권(*1) | 4,004,219 | - | 3,703,348 | - |
| 보증금 | 14,361,332 | 16,800,282 | 96,152 | 39,726,579 |
| 소 계 | 19,989,305 | 17,811,189 | 9,686,505 | 40,928,391 |
| 합 계(I+II+III) | 45,758,801 | 17,811,189 | 50,079,441 | 40,928,391 |
나. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 1,569,181 | 764,091 |
| 손상차손(환입) | 4,704,742 | 890,706 |
| 제 각 | - | (84,387) |
| 기 타(환율차이 등) | (1,632) | (1,229) |
| 기 말 | 6,272,291 | 1,569,181 |
&cr다. 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 기타수취채권 | 매출채권 | 기타수취채권 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체되지않은 채권 | 18,232,561 | 35,294,442 | 38,723,970 | 50,614,897 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*) | 7,035,412 | - | 1,990,613 | - |
| 손상채권 | 4,022,763 | 2,751,050 | 964,960 | 282,573 |
| 합계 | 29,290,736 | 38,045,492 | 41,679,543 | 50,897,470 |
(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. &cr
라. 당기말 및 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다 .
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유효이자율(%) | 장부금액 | 유효이자율(%) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임차보증금: | ||||
| 취득원가 | 1.0~3.98 | 31,183,657 | 1.0~3.98 | 40,520,080 |
| (현재가치할인차금) | (1,095,254) | (2,004,767) | ||
| 임차보증금 공정가치(*1) | 30,088,403 | 38,515,313 |
(*1) 당기와 전기말 현재 연결회사가 상기 임차보증금 외에 보유하고 있는 기타보증금은 각각 1,073,210천원 및 1,211,266천원 입니다.
이로 인하여 당기 및 전기에 인식한 이자수익은 761,796 천원 및 700,367천원입니다.
10. 재고자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상 품 | 40,222,996 | 44,514,778 |
| 평가손실충당금 | (15,394,418) | (1,801,290) |
| 제 품 | 28,815,990 | 39,551,386 |
| 평가손실충당금 | (3,962,396) | (3,440,694) |
| 원재료 | 76,568 | 33,313 |
| 평가손실충당금 | (7,161) | (10,535) |
| 부재료 | 4,669,521 | 8,564,247 |
| 평가손실충당금 | (1,003,604) | (1,299,203) |
| 기타의재고자산 | 845,768 | 1,165,527 |
| 평가손실충당금 | (202,233) | (14,842) |
| 합 계 | 54,061,031 | 87,262,687 |
&cr당기 및 전기에 매출원가에서 가산 또는 환입된 재고자산평가손실액(환입액)은 각각 14,112,133천원 및 (3,094,536)천원입니다. &cr
11. 유형자산&cr&cr가. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 취 득 | 대체 | 처 분 | 감가상각비 | 손상차손 | 기타 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 : | ||||||||
| 토 지 | - | - | 3,468,695 | - | - | - | - | 3,468,695 |
| 시설장치 | 2,210,114 | 475,314 | - | - | - | - | - | 2,685,428 |
| 기계장치 | 1,400,874 | - | - | (726,154) | - | - | - | 674,720 |
| 차량운반구 | 120,720 | 31,329 | - | (52,611) | - | - | 132 | 99,570 |
| 공 기 구 | 1,477,085 | 223,182 | - | (3,200) | - | - | - | 1,697,067 |
| 비 품 | 9,939,991 | 1,358,255 | - | (1,231,157) | - | - | (575) | 10,066,514 |
| 기타의 유형자산 | 18,985,112 | 1,538,990 | - | (7,700,648) | - | - | (1,369) | 12,822,085 |
| 건설중인자산 | - | 2,109,440 | 1,097,554 | - | - | - | - | 3,206,994 |
| 소 계 | 34,133,896 | 5,736,510 | 4,566,249 | (9,713,770) | - | - | (1,812) | 34,721,073 |
| 감가상각누계액 : | ||||||||
| 시설장치 | 182,245 | - | - | - | 467,201 | - | - | 649,446 |
| 기계장치 | 1,158,500 | - | - | (645,438) | 44,112 | - | - | 557,174 |
| 차량운반구 | 93,965 | - | - | (26,598) | 2,613 | - | 695 | 70,675 |
| 공 기 구 | 1,147,760 | - | - | (3,197) | 187,267 | - | - | 1,331,830 |
| 비 품 | 5,399,660 | - | - | (968,952) | 1,563,497 | - | (1,124) | 5,993,081 |
| 기타의 유형자산 | 9,559,776 | - | - | (5,432,736) | 3,979,984 | 3,927,069 | (399) | 12,033,694 |
| 소 계 | 17,541,907 | - | - | (7,076,921) | 6,244,674 | 3,927,069 | (827) | 20,635,902 |
| 장부가액 | 16,591,989 | 5,736,510 | 4,566,249 | (2,636,849) | (6,244,674) | (3,927,069) | (985) | 14,085,171 |
&cr회사는 당기중 인천광역시 옹진군 소재 토지를 매각예정 비유동자산에서 토지로 대체하였으며, 본사 사옥 인테리어 취득에 소요된 금액 중 634,800천원을 임대인으로부터 보조 받았습니다. 회사는 선수수익으로 계상후 기간경과분을 감가상각비와 상계하고 있으며, 당기 중 감가상각비와 상계된 선수수익은 126,960천원입니다.&cr
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 취 득 | 사업결합 | 처 분 | 감가상각비 | 기 타 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 : | |||||||
| 토 지 | 3,468,696 | - | - | (3,468,696) | - | - | - |
| 시설장치 | - | 2,210,114 | - | - | - | - | 2,210,114 |
| 기계장치 | 1,398,439 | 2,435 | - | - | - | - | 1,400,874 |
| 차량운반구 | 141,120 | - | 28,425 | (49,737) | - | 912 | 120,720 |
| 공 기 구 | 2,393,990 | 66,900 | - | (983,805) | - | - | 1,477,085 |
| 비 품 | 5,049,256 | 2,686,568 | 2,921,643 | (748,231) | - | 30,755 | 9,939,991 |
| 기타의 유형자산 | 21,796,998 | 4,884,979 | 197,746 | (7,897,243) | - | 2,632 | 18,985,112 |
| 소 계 | 34,248,499 | 9,850,996 | 3,147,814 | (13,147,712) | - | 34,299 | 34,133,896 |
| 감가상각누계액 : | |||||||
| 시설장치 | - | - | - | - | 182,245 | - | 182,245 |
| 기계장치 | 1,017,909 | - | - | - | 140,591 | - | 1,158,500 |
| 차량운반구 | 110,361 | - | 1,421 | (24,152) | 6,064 | 271 | 93,965 |
| 공 기 구 | 1,941,724 | - | - | (983,662) | 189,698 | - | 1,147,760 |
| 비 품 | 3,611,361 | - | 1,175,336 | (576,264) | 1,166,044 | 23,183 | 5,399,660 |
| 기타의 유형자산 | 12,433,114 | - | 33,241 | (6,404,163) | 3,494,952 | 2,632 | 9,559,776 |
| 소 계 | 19,114,469 | - | 1,209,998 | (7,988,241) | 5,179,594 | 26,087 | 17,541,907 |
| 장부가액 | 15,134,030 | 9,850,996 | 1,937,816 | (5,159,471) | (5,179,594) | 8,212 | 16,591,989 |
나. 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 226,875 | 327,616 |
| 판매비와관리비 등 | 6,017,799 | 4,851,978 |
| 합 계 | 6,244,674 | 5,179,594 |
&cr다. 당기 중 연결회사는 리스자산개량과 관련된 유형자산의 내용년수를 잔존 리스기간과 일치시키는 방법으로 변경하는 것이 경제적 효익을 더 잘 반영한다고 판단하여 내용년수를 조정하였습니다. 관련하여 당기의 감가상각비는 1,389,341천원 증가하였습니다.&cr&cr12. 매각예정비유동자산&cr
연결회사는 당기중 인천광역시 옹진군 소재 토지, 서울 가산동 소재의 사옥 중 임대중인 부분을 제외한 토지와 건물을 매각예정비유동자산에서 토지와 투자부동산으로 대체하였습니다.&cr&cr당기 및 전기 중 매각예정비유동자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 대 체 | 처 분 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 5,044,121 | (3,795,596) | (1,248,525) | - |
| 건 물 | 1,943,872 | (246,793) | (1,697,079) | - |
| 합 계 | 6,987,993 | (4,042,389) | (2,945,604) | - |
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전 기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 대 체 | 처 분 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | - | 5,044,121 | - | 5,044,121 |
| 건 물 | - | 1,943,872 | - | 1,943,872 |
| 합 계 | - | 6,987,993 | - | 6,987,993 |
13. 투자부동산
가. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토 지 | 1,375,163 | - | 1,375,163 |
| 건 물 | 1,480,624 | (168,140) | 1,312,484 |
| 합 계 | 2,855,787 | (168,140) | 2,687,647 |
&cr(2) 전기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토 지 | 1,048,262 | - | 1,048,262 |
| 건 물 | 1,389,871 | (264,420) | 1,125,451 |
| 합 계 | 2,438,133 | (264,420) | 2,173,713 |
&cr나. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 1,048,262 | 1,125,451 | 2,173,713 |
| 취 득 | - | - | - |
| 대 체(*) | 326,901 | 246,793 | 573,694 |
| 감가상각 | - | (59,760) | (59,760) |
| 처 분 | - | - | - |
| 기말 장부금액 | 1,375,163 | 1,312,484 | 2,687,647 |
(*) 당기말 평택공장 및 가산동 사옥 중 임대중인 부분을 제외한 토지와 건물을 매각예정비유동자산에서 토지와 투자부동산으로 계정대체하였습니다.&cr&cr(2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 4,055,484 | 4,634,703 | 8,690,187 |
| 취 득 | - | - | - |
| 대 체(*) | (1,575,425) | (1,943,872) | (3,519,297) |
| 감가상각 | - | (174,183) | (174,183) |
| 처 분 | (1,431,796) | (1,391,198) | (2,822,994) |
| 기말 장부금액 | 1,048,263 | 1,125,450 | 2,173,713 |
(*) 전기중 평택공장 및 가산동 사옥 중 임대중인 부분을 제외한 토지와 건물을 매각예정비유동자산으로 계정대체하였습니다.&cr&cr다. 투자부동산에서 발생한 임대수익 211,920천원(전기: 260,717천원)은 기타매출액에 포함되었습니다.&cr&cr14. 무형자산&cr&cr가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 취 득 | 사업결합 | 처 분 | 상각및손상차손 | 기타 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 : | |||||||
| 산업재산권 | 10,878,294 | 149,833 | - | (365,240) | - | - | 10,662,887 |
| 임차권리금 | 12,692,706 | - | - | (2,970,000) | - | - | 9,722,706 |
| 기타의무형자산 | 11,210,161 | 3,554,607 | - | (89,300) | - | (93,574) | 14,581,894 |
| 영업권 | 97,099,546 | 2,770,511 | - | - | - | (196,461) | 99,673,596 |
| 소 계 | 131,880,707 | 6,474,951 | - | (3,424,540) | - | (290,035) | 134,641,083 |
| 상각및손상차손누계액 : | |||||||
| 산업재산권 | 2,041,273 | - | - | (364,168) | 4,655,689 | - | 6,332,794 |
| 임차권리금 | 10,114,782 | - | - | (2,635,899) | 2,121,378 | - | 9,600,261 |
| 기타의무형자산 | 4,561,767 | - | - | (53,566) | 3,512,317 | (13,372) | 8,007,146 |
| 영업권 | 20,741,834 | - | - | - | 32,680,970 | - | 53,422,804 |
| 소 계 | 37,459,656 | - | - | (3,053,633) | 42,970,354 | (13,372) | 77,363,005 |
| 장부가액 | 94,421,051 | 6,474,950 | - | (370,907) | (42,970,354) | (276,663) | 57,278,078 |
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 취 득 | 사업결합 | 처 분 | 상각및손상차손 | 기타 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 : | |||||||
| 산업재산권 | 4,495,689 | 206,971 | 6,207,615 | (31,981) | - | - | 10,878,294 |
| 임차권리금 | 14,210,706 | 355,000 | - | (1,873,000) | - | - | 12,692,706 |
| 기타의무형자산 | 5,416,563 | 897,576 | 4,896,551 | - | - | (529) | 11,210,161 |
| 영업권 | 28,891,370 | - | 68,208,176 | - | - | - | 97,099,546 |
| 소 계 | 53,014,328 | 1,459,547 | 79,312,342 | (1,904,981) | - | (529) | 131,880,707 |
| 상각및손상차손누계액 : | |||||||
| 산업재산권 | 850,471 | - | 54,823 | (31,865) | 1,167,844 | - | 2,041,273 |
| 임차권리금 | 10,756,477 | - | - | (1,652,995) | 1,011,300 | - | 10,114,782 |
| 기타의무형자산 | 2,947,139 | - | 47,654 | - | 1,566,976 | (2) | 4,561,767 |
| 영업권 | - | - | - | - | 20,741,834 | - | 20,741,834 |
| 소 계 | 14,554,087 | - | 102,477 | (1,684,860) | 24,487,954 | (2) | 37,459,656 |
| 장부가액 | 38,460,241 | 1,459,546 | 79,209,864 | (220,121) | (24,487,954) | (527) | 94,421,051 |
나. 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비로 계상되어 있으며, 당기와 전기중 발생한 연구개발비는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 3,264,939 | 3,347,898 |
| 제조경비 | 176,165 | 116,035 |
| 합 계 | 3,441,104 | 3,463,933 |
&cr한편, 당기 중 연결회사는 리스자산개량과 관련된 기타의무형자산의 내용년수를 잔존 리스기간과 일치시키는 방법으로 변경하는 것이 경제적 효익을 더 잘 반영한다고 판단하여 내용년수를 조정하였습니다. 관련하여 당기의 무형자산상각비는 162,289천원 증가하였습니다.&cr&cr다. 현금창출단위 손상평가&cr&cr당기말 현재 현금창출단위별 손상평가 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 직영점 | 종속기업 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 손상차손(환입) | 24,276,369 | 37,574,970 | 61,851,339 |
| 추정근거 | 사용가치 | 사용가치 | |
| 공정가치 서열체계 수준 | Level 3 | Level 3 | |
| 가치평가기법 | 현금흐름할인법 | 현금흐름할인법 |
&cr당기중 발생한 손상차손의 배부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 직영점 | 종속기업 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기타의유형자산 | 3,927,069 | - | 3,927,069 |
| 사용권자산 | 19,125,642 | - | 19125642 |
| 임차권리금 | 1,223,658 | - | 1,223,658 |
| 산업재산권 | - | 3,475,000 | 3,475,000 |
| 기타의무형자산 | - | 1,419,000 | 1,419,000 |
| 영업권 | - | 32,680,970 | 32,680,970 |
| 합 계 | 24,276,369 | 37,574,970 | 61,851,339 |
&cr라. 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 별로 다음과같이 배분되었습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 손상차손 |
|---|---|---|
| MISSAH JAPAN INC. | 1,069,250 | - |
| 미팩토리 | 23,376,488 | - |
| 지엠홀딩스 | 105,946 | 23,454,770 |
| 제아에이치앤비 | 19,125,058 | 9,226,200 |
| ABLE C&C US, INC. | 2,574,050 | - |
| 합 계 | 46,250,792 | 32,680,970 |
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전기말 | 손상차손 |
|---|---|---|
| MISSAH JAPAN INC. | 1,069,250 | - |
| 미팩토리 | 23,376,488 | 5,280,000 |
| 지엠홀딩스 | 23,560,716 | 9,951,434 |
| 제아에이치앤비 | 28,351,258 | 5,510,400 |
| 합 계 | 76,357,712 | 20,741,834 |
&cr현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 당기말 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 매출총이익율 | 매출성장율 | 세후할인율 |
|---|---|---|---|
| MISSAH JAPAN INC. | 33.82% | 10.51% | 12.37% |
| 미팩토리 | 62.70% | 13.30% | 14.30% |
| 지엠홀딩스 | 64.18% | 9.78% | 18.03% |
| 제아에이치앤비 | 60.00% | 24.90% | 14.99% |
| ABLE C&C US, INC. | 59.90% | 30.89% | 12.25% |
향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 평균 매출 성장율이며, 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정됩니다. &cr&cr15. 차입금&cr
가. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 차입처 | 당기말 연이자율 (%) |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | ||||
| 일반자금대출 | 국민은행외1 | 2.77~3.53 | 1,358,000 | 1,358,000 |
| 외상매출금담보대출 | 기업은행 | 5.72 | 74,219 | 30,585 |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 2.89 | 2,000,000 | - |
| 일반자금대출 | 종속기업대표이사 | - | - | 6,250,000 |
| 단기차입금 소계 | 3,432,219 | 7,638,585 | ||
| 장기차입금 | ||||
| 장래매출채권신탁대출 | 우리은행외1 | KORIBOR+2.75%, MOR+2.77% | 9,583,310 | - |
| 일반자금대출 | 국민은행외3 | 2.64~5.33 | 1,099,960 | 1,319,368 |
| 일반자금대출 | 종속기업 대표이사 | - | - | |
| 유동성장기부채 | (4,049,964) | (1,219,408) | ||
| 장기차입금 소계 | 6,633,306 | 99,960 |
나. 장기차입금과 관련하여 체결하고 있는 신탁계약의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 신탁원본 | 신탁기산일 | 신탁종료일 | 신탁기관 | 수익자 | 권면액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 롯데쇼핑(주) 롯데마트사업부 및 (주)이마트로부터 발생하는 장래매출채권 | 2020.06.12 | 2022.06.12 | 우리은행 | 우리은행 | 12,000,000 |
| 국민은행 | 1,800,000 |
연결회사는 당기말 현재 상기차입금 중 일부에 대하여 종속기업 대표이사의 지급보증을 제공받고 있으며, 신용보증기금으로부터 추가적으로 1,221백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 참조)
&cr 16. 전환상환우선주부채&cr
가. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환상환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. &cr
| 발행회사 | (주)지엠홀딩스 | |
|---|---|---|
| 차수 | 1차 | 2차 |
| --- | --- | --- |
| 발행일 | 2015-03-31 | 2018-01-24 |
| 발행주식수 | 175,000주 | 110,004주 |
| 주당 액면가액 | 500원 | 500원 |
| 주당 발행가액 | 5,714원 | 18,181원 |
| 총 발행가액 | 1,000,000천원 | 1,999,983천원 |
| 공정가치 평가액 | 862,050천원 | 1,547,536천원 |
| 지배기업보유주식수 | (100,179)주 | (33,001)주 |
| 지배기업보유분 공정가치 | (493,482)천원 | (464,258)천원 |
| 장부금액 | 368,568천원 | 1,083,278천원 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환가액 | 우선주의 발행가액 | 우선주의 발행가액 |
| 전환가격 조정 | 회사의 IPO 시 전환가격은 우선주 인수가액(또는 직전전환가격)과 기업공개시 공모가격의 70% 중 낮은 가격으로조정 | 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 우선주의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정.&cr&cr조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액 |
| 회사가 타법인과 합병하는 경우 전환가격은 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)과 회사의 주당 합병가액의 70% 중 낮은 가격으로 조정 | 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 본건 우선주의 전환가격을 하회하는 경우, 우선주의 평가가액이 전환가격에 사용하도록 전환비율을 조정 | |
| 당초의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행을 하는 경우 다음의 산식을 적용하여 조정&cr - 1주당 전환비율=1주당 발행가액/우선주 1주당 발행가액을 하회하는 발행가액 | ||
| 주식의 액면분할, 액면병합, 주식배당, 무상증자 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할비율, 병합비율, 무상증자비율 등에 따라 조정하고 이에 상응하게 전환비율도 조정 | 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정. 단주의 평가는 주식의 분할또는 병합 당시 우선주의 전환가격을 기준으로 함.&cr&cr주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는경우. 우선주 투자자는 회사로부터 투자자가 보유한 우선주와 같은 조건 및 종류의 우선주로 무상지급을 받도록 하되 아래의 수식을 인용.&cr &crNi = Bi × {(Ac/Bc)-1}&crNi : 우선주 주주에게 무상지급 되는 우선주식수&crBi : 발행 전 우선주의 주주 보유 우선주식수&crBc : 발행 전 회사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한)&crAc : 발행 후 회사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한) |
| 발행회사 | (주)지엠홀딩스 | |
|---|---|---|
| 차수 | 1차 | 2차 |
| --- | --- | --- |
| 배당 | ㆍ누적적 : 액면가 연 3% 누적적 우선 배당&crㆍ참가적 : 보통주 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 그 초과부분에 대하여 보통주와 동일한 비율로 배당 | ㆍ누적적 : 발행가액 기준 연 0% 누적적 우선 배당&crㆍ참가적 : 보통주 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 그 초과부분에 대하여 보통주와 동일한 비율로 배당 |
| 전환 | ㆍ존속기간 : 최초발행일 다음날부터 10년이며, 존속기간 중 언제든지 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환 가능&crㆍ자동전환 : 존속기간 경과시 자동으로 보통주 전환 | ㆍ존속기간 : 최초발행일 다음날부터 10년이며, 존속기간 중 언제든지 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환 가능&crㆍ자동전환 : 존속기간 경과시 자동으로 보통주 전환 |
| 상환 | ㆍ상환기간: 발행일로부터 4년이 경과한 시점부터 존속기간의 만료일&crㆍ상환가액: 투자원금과 연복리 4.5%를 적용하여 산출한 이자금액 합계액으로 배당가능이익의 범위 내에서 상환 | ㆍ상환기간: 발행일로부터 3년이 경과한 시점부터 존속기간의 만료일&crㆍ상환가액: 투자원금과 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액 합계액으로 배당가능이익의 범위 내에서 상환 |
17. 기타유동부채 및 기타비유동부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 : | ||
| 미지급비용 | 2,524,464 | 4,073,010 |
| 예수금 | 288,107 | 238,337 |
| 부가세예수금 | 339,221 | 848,871 |
| 선수금 | 2,169,864 | 811,426 |
| 선수수익 | 323,945 | 578,821 |
| 소 계 | 5,645,601 | 6,550,465 |
| 기타비유동부채 : | ||
| 가맹점보증금 | 613,502 | 762,579 |
| 장기미지급금 | 1,000,000 | - |
| 당기손익-공정가치금융부채(*1) | 6,639,368 | 44,749,317 |
| 기타 | 504,277 | 431,713 |
| 소 계 | 8,757,147 | 45,943,609 |
(*1) 종속기업인 MISSHA JAPAN INC 지분에 대한 조건부대가입니다(주석 참조).&cr
18. 리스계약&cr&cr당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 사용권자산
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 56,482,509 | 51,098,477 |
| 취득 | 3,531,529 | 28,574,153 |
| 사용권자산상각 및 손상 | (42,829,570) | (22,543,854) |
| 리스계약해지 | (7,785,463) | (646,267) |
| 기타(환율차이) | (14,595) | - |
| 기말 | 9,384,410 | 56,482,509 |
&cr당기와 전기중 전대리스를 금융리스로 체결하면서 사용권자산에서 리스채권으로 대체된 금액은 각각 2,105,384천원 및 211,465천원이며, 당기중 손상차손 인식액은 19,125,642천원입니다.&cr&cr나. 리스부채
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 55,967,376 | 49,446,973 |
| 취득 | 3,449,172 | 28,144,372 |
| 리스부채상환 | (23,339,200) | (21,055,218) |
| 리스계약해지 | (5,036,096) | (568,750) |
| 기타(환율차이) | (15,917) | - |
| 기말 | 31,025,335 | 55,967,377 |
다. 당기손익으로 인식한 금액
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채에 대한 이자비용 | 1,262,740 | 1,676,247 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 1,344,677 | 1,156,819 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 449,720 | 145,864 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익(이자수익) | 19,276 | 1,915 |
19. 순확정급여부채(자산)&cr
연결회사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.&cr
가. 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 6,756,308 | 8,036,243 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (8,422,511) | (15,565,519) |
| 확정급여채무에서 발생한 자산 | (2,490,470) | (4,129,798) |
| 확정급여채무에서 발생한 부채 | 824,267 | 730,320 |
&cr나. 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 확정급여채무 | 8,036,243 | 7,763,735 |
| 당기근무원가 | 2,061,766 | 2,030,669 |
| 이자원가 | 164,837 | 237,395 |
| 퇴직급여지급액 | (4,184,044) | (1,348,353) |
| 확정기여전환액 | (170,369) | (199,594) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | 847,876 | 216,649 |
| 연결범위변동 | - | (664,258) |
| 기말 확정급여채무 | 6,756,308 | 8,036,243 |
다. 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초사외적립자산의 공정가치 | 11,435,721 | 10,359,093 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 248,854 | 327,002 |
| 사용자의 기여금 | - | 2,300,000 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | (60,361) | (238,140) |
| 지급액 | (3,031,334) | (1,112,640) |
| 확정기여전환액 | (170,369) | (199,594) |
| 기말사외적립자산의 공정가치 | 8,422,511 | 11,435,721 |
라. 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 2,061,766 | 2,207,234 |
| 이자원가 | 164,837 | 237,395 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (248,854) | (327,002) |
| 확정기여형제도 부담액 | 528,494 | 275,819 |
| 퇴직위로금 | 968,371 | - |
| 합 계 | 3,474,614 | 2,393,446 |
&cr마. 확정급여채무 관련 손익의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 3,474,614 | 2,393,446 |
| 기타포괄이익(손실) | (908,237) | 426,119 |
&cr바. 법인세차감전 순확정급여부채 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 순확정급여부채 재측정요소 누계액 | (94,600) | (520,719) |
| 당기 순확정급여부채 재측정요소 | (908,237) | 426,119 |
| 기말 순확정급여부채 재측정요소 누계액 | (1,002,837) | (94,600) |
사. 보험수리적 평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1.96%~2.44% | 1.96~2.33% |
| 기대임금상승률 | 2.35%~4.00% | 2.60~4.00% |
아. 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 비 율 | 금 액 | 비 율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이율보증형보험 | 2,460,224 | 29% | 751,476 | 7% |
| 원리금보장형 상품 | 2,139,363 | 25% | 5,684,243 | 50% |
| 퇴직보험/신탁 | 3,784,988 | 45% | 1,800,000 | 16% |
| 기타 | 37,935 | 0% | 3,200,001 | 28% |
| 합 계 | 8,422,510 | 100% | 11,435,720 | 100% |
자. 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 주요 가정의 변동 | 확정급여채무 금액의 변동 | |
|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% 증가 | (324,757) | (347,327) |
| 1% 감소 | 363,043 | 385,098 | |
| 인금인상율 | 1% 증가 | 357,859 | 379,951 |
| 1% 감소 | (326,621) | (349,554) |
&cr차. 퇴직급여제도와 관련하여 2021년에 납입할 것으로 예상되는 사업주 부담금의 합리적인 추정치는 1,656백만원입니다.&cr
20. 환불부채, 충당부채, 우발채무 및 약정사항 &cr
가. 연결회사의 주요 환불부채 및 충당부채의 내역은 다음과 같습니다
(1) 이연수익 &cr&cr연결회사는 고객충성확보와 판매증진의 영업정책 일환으로 마일리지를부여하고 있습니다. 회사가 받은 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액의 기댓값을 환불부채로 계상하며, 동 마일리지의 사용시 매출을 이연하여 인식하고 있습니다.&cr
(2) 반품충당부채&cr&cr회사는 반품가능매출에 대하여 반품예상액을 추정하여 매출에서 차감하고 환불부채(반품충당부채)로 계상하고 있으며, 제품을 회수할 회사의 권리에 대한 자산금액은 반품권자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 재고자산에 포함된 당기말 현재 반품권자산은 425백만원입니다.&cr&cr(3) 변동대가충당부채&cr&cr연결회사는 고객과의 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함되고 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 금액을 기댓값의 방법으로 추정하여 환불부채(변동대가충당부채)를 인식하고 관련 금액을 수익에서 차감(가산)하고 있습니다.&cr&cr(4) 복구충당부채&cr&cr연결회사는 본사 사옥의 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다&cr&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 주요 환불부채 및 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 유동(환불부채) | 비유동(충당부채) | ||
|---|---|---|---|---|
| 이연수익 | 반품충당부채 | 변동대가충당부채 | 복구충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 2,790,690 | 1,107,840 | 1,513,613 | 944,447 |
| 전 입 | 774,330 | 108,550 | - | 60,770 |
| 사용및환입 | (1,725,031) | (280,043) | (571,179) | - |
| 기타 | 48,422 | (1,675) | - | - |
| 기 말 | 1,888,411 | 934,672 | 942,434 | 1,005,217 |
2) 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 유동(환불부채) | 비유동(충당부채) | ||
|---|---|---|---|---|
| 이연수익 | 반품충당부채 | 변동대가충당부채 | 복구충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 3,322,227 | 821,558 | 1,544,887 | 908,856 |
| 전 입 | 1,540,111 | 381,285 | - | 35,591 |
| 사용및환입 | (2,339,247) | (103,232) | (31,274) | - |
| 기타 | 267,599 | 8,229 | - | - |
| 기 말 | 2,790,690 | 1,107,840 | 1,513,613 | 944,447 |
나. 우발채무 및 약정사항&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 보증금의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)등으로부터 5,801백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업인 ABLE C&C US, INC.의 사무실 등의 임차와 관련하여 416백만원에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액 80,240천원)이며, 상기 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.&cr
(3) 회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.&cr&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 회사는 에이스아메리칸화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며, 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.&cr&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 매도한 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액은 74,129천원입니다.&cr
(6) 비지배지분 매입 약정&cr당기말 현재 연결회사는 MISSHA JAPAN INC. 지분인수시 발생한 조건부대가에 따라 6,639,368천원을 기타비유동금융부채로 계상하고 있습니다.&cr&cr21. 자본금 및 자본잉여금&cr
당기말 현재 회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 회사는 설립후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 발행주식총수와 납입자본금은 각각 27,033,459주와 13,516,730천원입니다.&cr
당기 와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 13,516,730 | 164,788,214 | 9,407,840 |
| 주식교환 | - | - | 264,473 |
| 기말 | 13,516,730 | 164,788,214 | 9,672,313 |
(2) 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 13,516,730 | 164,788,214 | 6,765,283 |
| 자기주식의 처분 | - | - | 2,642,557 |
| 기말 | 13,516,730 | 164,788,214 | 9,407,840 |
&cr22. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액&cr
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본항목 : | ||
| 자기주식 | (11,162,681) | (10,002,488) |
| 기타자본조정(*) | (55,101,921) | (55,464,000) |
| 합 계 | (66,264,602) | (65,466,488) |
| 기타포괄손익누계액 : | ||
| 해외사업환산손익 | (1,233,784) | (663,590) |
(*) 전기중 자기지분매입계약에 따른 금융부채인식 상당액&cr&cr나. 회사가 당기말 현재 회사가 보유한 자기주식은 1,019,301주입니다. 회사는 주가 안정을 통한 주주가치 제고 목적으로 자기주식 취득을 위한 신탁계약(계약금액 10,000백만원)을 체결하였으며, 당기중 136,162주를 1,160백만원에 취득하였습니다.
&cr다. 주식선택권&cr&cr회사의 정관에 의하면 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15범위내 또는 이사회결의로 발행주식총수의 100분의 3범위내에서 회사의 설립과 경영ㆍ해외영업ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.&cr
23. 연결이익잉여금&cr&cr가. 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.&cr
나. 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 2,642,628 | 2,642,628 |
| 미처분이익잉여금 | 43,624,553 | 122,873,255 |
| 합 계 | 46,267,181 | 125,515,883 |
24. 매출&cr&cr가. 당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 302,547,735 | 420,661,243 |
| 기타 원천으로부터의 수익 | 1,877,240 | 1,544,312 |
| 합 계 | 304,424,975 | 422,205,555 |
&cr나. 당기와 전기 중 수익인식 시기에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 이행 | 303,116,390 | 421,293,691 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 1,308,585 | 911,864 |
| 합 계 | 304,424,975 | 422,205,555 |
25. 주요비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 주요비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 25,590,438 | (33,484,856) |
| 원재료 및 부재료비 | 41,401,032 | 63,554,022 |
| 상품매입액 | 31,732,664 | 69,191,124 |
| 종업원급여 | 40,106,281 | 35,798,197 |
| 유형자산과 무형자산상각비 | 33,993,368 | 30,961,701 |
| 외주가공비 | 52,546,164 | 62,983,491 |
| 지급수수료 | 70,473,023 | 95,431,879 |
| 판매촉진비 | 9,509,234 | 19,099,867 |
| 광고선전비 | 29,486,200 | 28,925,751 |
| 기타비용 | 35,544,976 | 47,910,267 |
| 합 계 | 370,383,381 | 420,371,444 |
&cr26. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 34,212,182 | 30,817,741 |
| 퇴직급여 | 3,474,614 | 2,393,446 |
| 복리후생비 | 4,520,089 | 4,572,167 |
| 여비교통비 | 375,109 | 720,022 |
| 접대비 | 318,468 | 509,415 |
| 지급임차료 | 2,760,687 | 7,441,869 |
| 감가상각비 | 5,890,839 | 4,344,112 |
| 사용권자산상각비 | 23,703,928 | 22,543,854 |
| 운반비 | 13,588,639 | 19,939,821 |
| 견본비 | 612,595 | 958,385 |
| 광고선전비 | 29,486,200 | 28,925,751 |
| 판매촉진비 | 9,547,160 | 19,263,587 |
| 무형자산상각비 | 4,171,726 | 3,746,120 |
| 연구비 | 3,264,939 | 3,347,898 |
| 지급수수료 | 70,468,851 | 95,429,749 |
| 기타판매비및관리비 | 8,101,713 | 6,564,683 |
| 합 계 | 214,497,738 | 251,518,620 |
27. 영업외수익과 영업외비용&cr&cr당기 및 전기 중 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 영업외수익 : | ||
| 수입수수료 | 209,158 | 561,029 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | 963,396 | - |
| 투자부동산처분이익 | - | 2,986,080 |
| 기타영업외수익(*) | 9,086,620 | 2,094,559 |
| 소 계 | 10,259,174 | 5,641,668 |
| 영업외비용 : | ||
| 기부금 | 392,276 | 314,850 |
| 유형자산처분손실 | 2,697,754 | 1,662,148 |
| 유형자산손상차손 | 3,927,069 | 380,907 |
| 사용권자산손상차손 | 19,125,642 | - |
| 무형자산손상차손 | 6,117,658 | - |
| 영업권손상차손 | 32,764,130 | 20,741,834 |
| 기타의대손상가 | 2,424,233 | - |
| 기타영업외비용 | 3,391,805 | 3,153,743 |
| 소 계 | 70,840,567 | 26,253,482 |
(*) (주)제아에이치앤비의 주주와의 지분거래에 따른 손실보상액 7,655,040천원 포함&cr
28. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 1,298,245 | 2,439,942 |
| 외환차익 | 1,026,785 | 1,207,960 |
| 외화환산이익 | 27,873 | 86,239 |
| 당기손익-금융자산평가이익 | 653,884 | 2,584,543 |
| 당기손익-금융부채평가이익 | - | 18,202,861 |
| 당기손익-금융부채거래이익 | 38,712,604 | - |
| 소 계 | 41,719,391 | 24,521,545 |
| 금융비용 : | ||
| 이자비용 | 1,583,950 | 1,787,975 |
| 외환차손 | 1,320,243 | 1,121,006 |
| 외화환산손실 | 442,300 | 164,018 |
| 기타금융비용 | 85,350 | - |
| 당기손익-금융자산평가손실 | 9,260,772 | |
| 당기손익-금융부채평가손실 | 1,005,980 | 4,799,020 |
| 당기손익-금융자산거래손실 | 7,314,000 | - |
| 소 계 | 11,751,823 | 17,132,791 |
29. 이연법인세 및 법인세비용&cr
가. 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 1,597,783 | 2,376,751 |
| 일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액 | (10,935,831) | (3,292,766) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 117,604 | (839,083) |
| 전기이전 법인세 부담액 | - | (25,218) |
| 법인세비용 | (9,220,444) | (1,780,316) |
&cr나. 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (96,572,231) | (11,388,948) |
| 적용세율 | 22.00% | 22.00% |
| 적용세율에 따른 법인세 부담액 | (21,245,891) | (2,505,569) |
| 영구적차이 등 | 12,418,453 | 1,110,823 |
| 세액공제 | (393,006) | (360,353) |
| 전기이전 법인세 부담액 | - | (25,217) |
| 법인세비용 | (9,220,444) | (1,780,316) |
| 유효세율 | 9.55% | - |
다. 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이의 증감과 당기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은다음과 같습니다.&cr
(1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 당기증감액 | 기말 잔액 | 기초&cr이연법인세 | 당기증감액 | 기말&cr이연법인세 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차감(가산)할 일시적차이 | ||||||
| 대손충당금 | 3,421,671 | 11,696,347 | 15,118,018 | 321,438 | 491,450 | 812,888 |
| 재고자산평가손실 | 6,665,074 | (136,093) | 6,528,981 | 1,467,480 | 123,412 | 1,590,892 |
| 충당부채 | 6,356,591 | (2,099,679) | 4,256,912 | 1,427,560 | (473,482) | 954,078 |
| 리스계약 | (622,536) | 1,449,412 | 826,876 | (136,958) | 318,871 | 181,913 |
| 유형자산 | 241,520 | 24,888,279 | 25,129,799 | 53,135 | 5,471,526 | 5,524,661 |
| 미수수익 | (462,192) | 36,523 | (425,669) | (101,682) | 4,267 | (97,415) |
| 매출의출고및실판차이 | 685,767 | (166,638) | 519,129 | 150,868 | 23,946 | 174,814 |
| 관계기업투자 | 1,951,729 | - | 1,951,729 | - | 285,331 | 285,331 |
| 공정가치금융자산부채 | 13,887,590 | 56,220,729 | 70,108,319 | 3,055,271 | (1,594,610) | 1,460,661 |
| 기타일시적차이 | 7,470,352 | (2,703,718) | 4,766,634 | 1,477,782 | (853,231) | 624,551 |
| 미실현손익 | 2,552,296 | 195,440 | 2,747,736 | 775,430 | (162,877) | 612,553 |
| 무형자산 | (13,072,850) | 7,098,700 | (5,974,150) | (2,876,027) | 1,561,714 | (1,314,313) |
| 일시적차이 소계 | 29,075,012 | 96,479,302 | 125,554,314 | 5,614,297 | 5,196,317 | 10,810,614 |
| 이월결손금 | 11,246,430 | 53,979,770 | 65,226,200 | 2,094,848 | 5,938,024 | 8,032,872 |
| 이월세액공제 | 734,573 | 17,330 | 751,903 | 517,401 | (185,215) | 332,186 |
| 합계 | 41,056,015 | 150,476,402 | 191,532,417 | 8,226,546 | 10,949,126 | 19,175,672 |
(2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 당기증감액 | 기말 잔액 | 기초&cr이연법인세 | 당기증감액 | 기말&cr이연법인세 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차감(가산)할 일시적차이 | ||||||
| 대손충당금 | 2,565,715 | 855,956 | 3,421,671 | 97,356 | 224,082 | 321,438 |
| 재고자산평가손실 | 11,057,418 | (4,392,344) | 6,665,074 | 2,481,873 | (1,014,393) | 1,467,480 |
| 충당부채 | 6,539,895 | (183,304) | 6,356,591 | 1,440,947 | (13,387) | 1,427,560 |
| 리스계약 | - | (622,536) | (622,536) | - | (136,958) | (136,958) |
| 유형자산 | 892,742 | (651,222) | 241,520 | 196,404 | (143,269) | 53,135 |
| 미수수익 | (2,763,937) | 2,301,745 | (462,192) | (608,066) | 506,384 | (101,682) |
| 매출의출고및실판차이 | 455,256 | 230,511 | 685,767 | 100,156 | 50,712 | 150,868 |
| 관계기업투자 | 1,951,729 | - | 1,951,729 | - | - | - |
| 공정가치금융자산부채 | - | 13,887,590 | 13,887,590 | - | 3,055,271 | 3,055,271 |
| 기타일시적차이 | 5,030,928 | 2,439,424 | 7,470,352 | 1,106,803 | 370,979 | 1,477,782 |
| 미실현손익 | 1,823,777 | 728,519 | 2,552,296 | 401,231 | 374,199 | 775,430 |
| 무형자산 | (4,157,436) | (8,915,414) | (13,072,850) | (914,636) | (1,961,391) | (2,876,027) |
| 일시적차이 소계 | 23,396,087 | 5,678,925 | 29,075,012 | 4,302,068 | 1,312,229 | 5,614,297 |
| 이월결손금 | 9,854,482 | 1,391,948 | 11,246,430 | 2,167,986 | (73,138) | 2,094,848 |
| 이월세액공제 | 404,508 | 330,065 | 734,573 | 401,370 | 116,031 | 517,401 |
| 합계 | 33,655,077 | 7,400,938 | 41,056,015 | 6,871,424 | 1,355,122 | 8,226,546 |
라. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 대손금등 | 3,242,428 | 2,129,163 | 실현불확실 |
| 종속기업투자 | 63,468,951 | 1,951,729 | 처분하지 않을 예정 |
| 기타일시적차이 | 5,870,669 | - | 미래과세소득 불확실 |
| 이월결손금 | - | 1,724,392 | 미래과세소득 불확실 |
| 이월세액공제 | - | 118,167 | 미래과세소득 불확실 |
마. 당기 및 전기 중 자본에 직접반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영후 |
|---|---|---|---|
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (908,237) | 117,604 | (790,633) |
&cr(2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영후 |
|---|---|---|---|
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 426,119 | (93,746) | 332,372 |
| 자기주식처분이익 | 3,387,893 | (745,336) | 2,642,557 |
| 합 계 | 3,807,545 | (837,659) | 2,969,886 |
바. 당기말과 전기말 현재 누적일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. &cr
30. 주당손익 &cr&cr가. 당기와 전기의 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배주주 보통주당기순이익 | (78,458,069,551)원 | (11,151,598,094)원 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 26,058,516주 | 26,552,104주 |
| 기본주당순이익 | (3,011)원 | (420)원 |
(주1) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역(단위:주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 26,150,320 | 26,992,402 |
| 자기주식 | (91,804) | (440,298) |
| 주식교환 | - | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 26,058,516 | 26,552,104 |
31. 위험관리&cr&cr가. 자본위험관리&cr&cr연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순금융부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 총계 | 14,115,489 | 8,957,953 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (37,074,854) | (54,558,466) |
| 단기금융자산 | (3,435,200) | - |
| 순금융부채(자산) | (26,394,565) | (45,600,513) |
| 자본총계 | 166,798,132 | 256,388,000 |
| 순부채 비율 | 순자산이므로 산출하지 않음 |
&cr나. 금융위험관리&cr&cr연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. &cr&cr(1) 신용위험&cr
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. &cr
당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 장부금액이며, 연령별 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 정상 | 1개월이내 연체 | 2개월이내 | 3개월이상 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 18,232,561 | 3,508,116 | 892,059 | 6,658,000 |
&cr2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 정상 | 1개월이내 연체 | 2개월이내 | 3개월이상 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 38,723,969 | 1,362,745 | 303,569 | 1,289,260 |
(2) 유동성위험&cr
연결회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 통상 3개월 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 대부분의 유동성 금융부채의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 6개월이내 | 1년 이내 | 5년 이내 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 4,332,201 | 3,149,982 | 6,633,306 | - |
| 리스부채 | 9,055,960 | 7,861,107 | 15,092,245 | - |
| 전환상환우선주부채 | 368,568 | - | 1,083,278 | - |
| 매입채무 및 기타금융부채 | 34,065,144 | - | 6,639,368 | - |
&cr2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 6개월이내 | 1년 이내 | 5년 이내 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 448,787 | 8,471,460 | 104,366 | 9,024,613 |
| 리스부채 | 12,937,159 | 11,645,873 | 33,117,576 | 57,700,608 |
| 전환상환우선주부채 | 590,513 | - | 1,515,218 | 2,105,731 |
| 매입채무 및 기타금융부채 | 53,893,145 | - | 44,749,317 | 98,642,462 |
&cr(3) 시장위험 &cr&cr1) 환위험관리&cr
연결회사는 보고통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 6,473,308 | 1,096,324 | 5,725,410 | 8,600,444 |
| CNY | 9,717 | - | 2,646 | - |
| EUR 등 | 5,681 | 125,494 | 7,309 | 597,653 |
&cr연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 647,331 | (647,331) | (287,503) | 287,503 |
| CNY | 972 | (972) | 265 | (265) |
| EUR 등 | (11,981) | 11,981 | (59,034) | 59,034 |
2) 이자율위험&cr
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. &cr
이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 또한, 회사는 이자부부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.&cr
32. 특수관계자와의 거래&cr
가. 지배ㆍ종속기업 등 현황&cr
당기말 현재 회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 59.2%)이며, 최상위지배자는 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 | 지분율(%) | 비고 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | MISSHA JAPAN INC.&cr북경애박신화장품상무유한공사&crABLE C&C US, INC.&cr(주)미팩토리&cr(주)생활도감&cr(주)머지코스메틱&cr(주)지엠홀딩스&cr(주)닥터셀라피&cr(주)제아에이치앤비 | 100&cr100&cr100&cr100&cr100&cr100&cr67.85&cr100&cr60 | 100&cr100&cr-&cr100&cr100&cr100&cr67.85&cr100&cr60 | &cr&cr(주1)&cr&cr(주2)&cr(주2)&cr&cr(주3)&cr |
(주1) 당기중 신규설립하였으며, 종속기업투자 금액은 7,392백만원 입니다.&cr (주2) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.&cr(주3) 종속기업인 (주)지엠홀딩스가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.&cr
나. 특수관계자거래&cr
(1) 당기 및 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 중요 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배자의 관계기업 | ||||||||
| 아이엠엠프라이빗에쿼티(주) | 106,895 | - | - | - | 160,824 | - | - | - |
| 대한전선(주) | 9,681 | - | - | - | 27,377 | - | - | - |
| 태림포장(주) | - | - | - | - | 1,728 | 191 | - | 1,267,947 |
| (주)할리스에프앤비 | 56,818 | - | - | 32,871 | 55,364 | - | - | 49,823 |
| 소 계 | 173,394 | - | - | 32,871 | 245,293 | 191 | - | 1,317,770 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- |
| 최상위지배자의 관계기업 | ||
| 아이엠엠프라이빗에쿼티(주) | 6,209 | - |
| 태림포장(주) | - | 245,595 |
| (주)할리스에프앤비 | - | 2,181 |
| 합 계 | 6,209 | 247,776 |
(3) 당기중 종속기업인 (주)지엠홀딩스 및 (주)제아에이치앤비의 주주로부터 잔여지분매입약정에 따른 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 주식수 | 거래금액 |
|---|---|---|
| (주)지엠홀딩스 | 48,000주 | 155,040 |
| (주)제아에이치앤비(*) | 628,067주 | 200,356 |
| 합 계 | 676,067주 | 355,396 |
(*) 잔여지분매입약정의 일환으로 (주)제아에이치앤비의 주주가 보유한 대여금 11,500백만원을 회사가 인수하면서 2,845백만원을 지급하고, 1,000백만원은 장기미지급금으로 계상하였으며, 차액 7,655백만원은 잡이익으로 계상하였습니다.&cr
다. 연결회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급 및 지급할 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 899,475 | 1,031,537 |
| 퇴직급여(*) | 25,425 | 629,606 |
| 합 계 | 924,900 | 1,661,143 |
(*) 퇴직금 지급액 포함&cr
33. 현금흐름표&cr
가. 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.&cr&cr나. 당기 및 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 2,128,668 | 1,913,368 |
| 감가상각비 | 6,117,714 | 4,671,727 |
| 투자부동산상각비 | 59,759 | 174,183 |
| 사용권자산상각비 | 23,703,928 | 22,543,854 |
| 무형자산상각비 | 4,171,726 | 3,746,120 |
| 충당부채전입액 | 869,498 | 1,641,190 |
| 대손상각비 | 2,281,013 | 885,985 |
| 광고선전비 | - | 2,253,119 |
| 기타의대손상각비 | 2,422,652 | 14,520 |
| 지급임차료 | - | 162,755 |
| 기타영업비용 | 228,693 | 321,108 |
| 비유동파생상품평가손실 | - | 9,260,772 |
| 비유동파생상품거래손실 | 7,314,000 | - |
| 금융부채평가손실 | 1,005,980 | 4,799,020 |
| 외화환산손실 | 440,027 | 161,246 |
| 재고자산평가손실 | 14,112,133 | 781,051 |
| 유형자산처분손실 | 2,697,754 | 1,662,148 |
| 유형자산손상차손 | 3,927,069 | 380,907 |
| 사용권자산처분손실 | 1,035,595 | 292,622 |
| 사용권자산손상차손 | 19,125,642 | - |
| 복구충당부채전입액 | 38,283 | 35,591 |
| 무형자산처분손실 | 217,210 | 60,040 |
| 무형자산손상차손 | 6,117,658 | - |
| 영업권손상차손 | 32,680,970 | 20,741,834 |
| 기타영업외비용 | 1,649 | 401 |
| 이자비용 | 1,570,126 | 1,790,176 |
| 법인세비용 | (9,220,444) | (1,780,316) |
| 재고자산평가충당금환입 | - | (3,875,587) |
| 외화환산이익 | - | (4,690) |
| 매각예정비유동자산처분이익 | (963,396) | - |
| 유형자산손상차손환입 | (176,241) | - |
| 투자자산처분이익 | - | (2,986,080) |
| 금융부채평가이익 | (653,884) | (18,202,861) |
| 금융부채거래이익 | (38,712,604) | - |
| 파생상품평가이익 | - | (2,584,543) |
| 유형자산처분이익 | (1,700) | (4,410) |
| 무형자산처분이익 | (167,383) | (52,139) |
| 사용권자산처분이익 | (488,754) | (12,767) |
| 대손충당금환입 | - | (14,733) |
| 충당부채환입액 | (837,842) | (1,155,515) |
| 기타영업수익 | - | (29,640) |
| 잡이익 | (7,655,040) | - |
| 이자수익 | (1,298,245) | (2,439,942) |
| 합 계 | 72,092,214 | 45,150,514 |
다. 당기와 전기 중 자산 및 부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 9,254,933 | (4,951,290) |
| 기타유동채권 | 1,573,450 | (3,888,832) |
| 재고자산 | 19,703,013 | (10,891,624) |
| 매입채무 | (14,795,697) | (6,850,252) |
| 미지급금 | (3,050,157) | (2,677,187) |
| 기타유동부채 | (1,116,159) | 206,443 |
| 기타비유동부채 | (128,087) | 13,807 |
| 퇴직금의지급 | (4,340,718) | (1,305,563) |
| 사외적립자산 | 3,031,333 | (1,187,359) |
| 합계 | 10,131,911 | (31,531,857) |
라. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타유형자산에서 (장기)선급비용으로 대체 | 23,545 | 541,683 |
| 충당부채(이연수익)의 매출채권 상계 | 1,725,031 | 1,187,056 |
| 유형자산과 매각예정비유동자산간 대체 | 3,468,695 | 3,468,695 |
| 장기차입금유동성대체 | 5,966,654 | - |
| 금융부채와자본조정인식 | - | 55,464,000 |
| 사용권자산 및 리스부채 | 3,449,172 | 76,611,029 |
| 종속기업투자취득시 자기주식지급 | - | 5,684,440 |
&cr마. 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품,단기매도가능금융자산 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다. &cr
34. 사업결합&cr
2020년 4월 24일 회사는 미국에 소재하는 100% 종속기업인 Able C&C US INC.(자&cr본금(자본잉여금포함): 6,000천USD)을 설립하였으며, Able C&C US INC.는 2020년 4일 28일 미국에서 화장품을 판매하는 Missha US INC.로부터 사업용 자산 및 영업 일체를 인수하였습니다.&cr &cr가. 취득일 현재 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 1. 이전대가의 공정가치 | 5,465,925 |
| 2. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 | - |
| 매출채권 | 565,980 |
| 재고자산 | 574,284 |
| 임차보증금 | 36,419 |
| 무형자산 | 1,401,312 |
| 마일리지부채 | (38,332) |
| 총 식별가능한 순자산 | 2,539,663 |
| 3. 영업권 | 2,926,261 |
나. 사업결합으로 인한 순현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | |
|---|---|
| 총현금 이전대가 | 4,719,430 |
| 차감: 취득한 종속기업의 현금및현금성자산 | - |
| 사업결합으로 인한 순현금유출(유입) | 4,719,430 |
&cr다. 취득한 사업의 기여수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | |
|---|---|
| 매출액 | 5,018,370 |
| 당기순이익(손실) | (99,524) |
&cr바. 사업결합의 결과는 측정기간 동안 조정될 수 있으며, 이미 인식한 잠정 금액을 조정할 경우에는 사업결합 회계처리가 취득일에 완료되었던 것처럼 잠정 금액의 조정을 인식하게 됩니다.&cr
(1) 누적비지배지분의 변동&cr &cr연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 비지배&cr지분율(%) | 기초&cr비지배지분 | 종속기업&cr유상증자 | 비지배지분&cr순이익 | 기타 | 당기말 누적&cr비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)지엠홀딩스 | - | 1,843,056 | - | (1,456,359) | (386,696) | - |
| (주)제아에이치앤비 | - | 7,428,805 | - | (7,453,422) | 24,617 | - |
| (주)생활도감 | 7.92% | - | 36,016 | 16,065 | - | 52,081 |
| 합 계 | 9,271,861 | 36,016 | (8,893,717) | (362,079) | 52,081 |
2) 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 비지배&cr지분율(%) | 기초&cr비지배지분 | 종속기업&cr유상증자 | 비지배지분&cr순이익 | 당기말 누적&cr비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)지엠홀딩스 | 32% | - | 1,088,515 | 754,541 | 1,843,056 |
| (주)제아에이치앤비 | 40% | - | 6,640,380 | 788,425 | 7,428,805 |
| 합 계 | - | 7,728,895 | 1,542,966 | 9,271,861 |
(2) 비지배지분과의 거래&cr&cr1) 비지배지분과의 거래로 인해 회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종속기업 지분의 취득ㆍ처분 | - | 7,728,895 |
| 지배력의 상실이 없는 종속기업 지분율의 변동 | (326,063) | - |
| 자본에 미치는 영향(순액) | (326,063) | 7,728,895 |
&cr2) 종속기업 지분의 취득(처분)
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 취득(처분)한 비지배지분의 장부금액 | 362,079 | - |
| 취득(처분) 대가 | 355,396 | - |
| 기타비유동금융부채 | 39,068,000 | - |
| 기타비유동금융부채거래이익 | 38,712,604 | - |
| 지배지분 자본잉여금의 순변동 | 362,079 | - |
&cr36. 재무제표 확정일과 승인기관 &cr&cr연결회사의 재무제표는 2021년 3월 31일 개최 되는 주주총회에서 확정될 예정입니다. &cr
■ 별도재무제표&cr&cr ※ 아래의 별도재무제표 및 주석사항은 외부감사인의 감사를 받지 않은 자료로서 외부감사인의 감사 결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다. 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.&cr&cr- 재무상태표
재 무 상 태 표
| 제21기 : 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제20기 : 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에이블씨엔씨 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21 (당) 기 | 제 20 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | 106,040,098,112 | 136,666,598,346 | |
| 현금및현금성자산 | 4,6,27 | 29,594,140,012 | 45,369,925,806 |
| 단기금융자산 | 6,27 | 3,000,000,000 | - |
| 매출채권 | 6,7,27,28 | 19,696,799,569 | 29,552,722,841 |
| 기타유동자산 | 6,7,28 | 22,353,283,375 | 6,457,511,231 |
| 당기법인세자산 | 114,261,420 | 545,323,816 | |
| 재고자산 | 8 | 31,281,613,736 | 47,753,122,007 |
| 매각예정비유동자산 | 11 | - | 6,987,992,645 |
| Ⅱ.비유동자산 | 145,449,211,002 | 241,335,246,594 | |
| 장기금융자산 | 5,6 | 3,000,000 | 3,003,000,000 |
| 순확정급여자산 | 15 | 2,490,470,280 | 4,129,798,307 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,16 | 957,739,822 | 8,754,073,524 |
| 종속기업투자 | 9 | 81,744,872,774 | 103,780,537,692 |
| 유형자산 | 10 | 10,288,060,733 | 12,405,778,294 |
| 투자부동산 | 12 | 2,687,647,378 | 2,173,712,939 |
| 사용권자산 | 31 | 8,057,366,320 | 54,689,950,732 |
| 무형자산 | 13 | 3,469,973,907 | 4,596,498,054 |
| 이연법인세자산 | 25 | 18,951,034,029 | 8,828,332,907 |
| 기타비유동자산 | 6,7 | 16,799,045,759 | 38,973,564,145 |
| 자산총계 | 251,489,309,114 | 378,001,844,940 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 43,976,002,765 | 68,964,165,711 | |
| 매입채무 | 6 | 9,061,762,116 | 25,655,269,752 |
| 미지급금 | 6 | 9,551,707,812 | 13,061,616,528 |
| 이연수익 | 16 | 1,332,573,408 | 1,781,735,193 |
| 기타충당부채 | 2,16 | 1,772,243,273 | 2,556,637,134 |
| 기타유동부채 | 6,14 | 2,281,840,735 | 2,257,324,312 |
| 유동성리스부채 | 6,27,31 | 16,142,551,429 | 23,651,582,792 |
| 유동성장기부채 | 15 | 3,833,323,992 | - |
| Ⅱ.비유동부채 | 28,826,334,558 | 38,014,239,025 | |
| 장기차입금 | 15 | 5,749,986,012 | - |
| 리스부채 | 6,27,31 | 13,570,092,782 | 30,553,763,798 |
| 충당부채 | 16 | 981,431,804 | 944,447,250 |
| 기타비유동부채 | 6,14,16 | 8,524,823,960 | 6,516,027,977 |
| 부채총계 | 72,802,337,323 | 106,978,404,736 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ.자본금 | 17 | 13,516,729,500 | 13,516,729,500 |
| Ⅱ.자본잉여금 | 17 | 173,303,131,223 | 173,303,131,223 |
| Ⅲ.기타자본항목 | 18 | (11,162,681,275) | (10,002,487,645) |
| Ⅳ.이익잉여금 | 19 | 3,029,792,343 | 94,206,067,126 |
| 자본총계 | 178,686,971,791 | 271,023,440,204 | |
| 부채및자본총계 | 251,489,309,114 | 378,001,844,940 |
&cr- 포괄손익계산서
포 괄 손 익 계 산 서
| 제21기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제20기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이블씨엔씨 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 21 (당) 기 | 제 20 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 2,28,29 | 225,338,120,866 | 320,030,439,691 |
| 제품매출액 | 185,204,392,381 | 264,464,379,113 | |
| 상품매출액 | 37,965,966,917 | 53,704,383,235 | |
| 기타매출액 | 2,167,761,568 | 1,861,677,343 | |
| Ⅱ.매출원가 | 110,237,881,595 | 132,979,650,948 | |
| 제품매출원가 | 20 | 89,335,635,515 | 111,593,874,202 |
| 상품매출원가 | 20 | 19,734,147,387 | 20,609,742,808 |
| 기타매출원가 | 1,168,098,693 | 776,033,938 | |
| Ⅲ.매출총이익 | 115,100,239,271 | 187,050,788,743 | |
| 판매비와관리비 | 22 | 149,534,312,987 | 189,857,126,062 |
| Ⅳ.영업손실 | (34,434,073,716) | (2,806,337,319) | |
| 영업외수익 | 23 | 12,917,115,173 | 5,509,214,746 |
| 영업외비용 | 23 | 69,502,558,636 | 21,512,476,838 |
| 금융수익 | 6,24 | 2,273,530,847 | 5,898,704,473 |
| 금융비용 | 6,24 | 11,873,373,271 | 18,854,433,967 |
| Ⅴ.법인세비용차감전순손실 | (100,619,359,603) | (31,765,328,905) | |
| 법인세비용 | 25 | (9,877,596,826) | (3,223,850,330) |
| Ⅵ.당기순손실 | (90,741,762,777) | (28,541,478,575) | |
| Ⅶ.기타포괄손익 | (434,512,006) | 327,328,292 | |
| 1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채 재측정요소 | 15 | (434,512,006) | 327,328,292 |
| Ⅷ.당기총포괄손실 | (91,176,274,783) | (28,214,150,283) | |
| Ⅸ.주당손익 | 26 | ||
| 기본주당순손실 | (3,482) | (1,075) | |
| 희석주당순손실 | (3,482) | (1,075) |
&cr- 자본변동표
자 본 변 동 표
| 제21기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제20기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이블씨엔씨 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019. 1. 1(전기초) | 13,516,729,500 | 170,660,574,990 | (1,462,200,909) | 122,420,217,409 | 305,135,320,990 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (28,541,478,575) | (28,541,478,575) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | 327,328,292 | 327,328,292 |
| 소유주와의 거래 : | |||||
| 자기주식 거래 | - | 2,642,556,233 | (8,540,286,736) | - | (5,897,730,503) |
| 2019. 12. 31(전기말) | 13,516,729,500 | 173,303,131,223 | (10,002,487,645) | 94,206,067,126 | 271,023,440,204 |
| 2020. 1. 1(당기초) | 13,516,729,500 | 173,303,131,223 | (10,002,487,645) | 94,206,067,126 | 271,023,440,204 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (90,741,762,777) | (90,741,762,777) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | (434,512,006) | (434,512,006) |
| 소유주와의 거래 : | |||||
| 자기주식 거래 | - | - | (1,160,193,630) | - | (1,160,193,630) |
| 2020. 12. 31(당기말) | 13,516,729,500 | 173,303,131,223 | (11,162,681,275) | 3,029,792,343 | 178,686,971,791 |
&cr- 현금흐름표
현 금 흐 름 표
| 제21기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제20기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이블씨엔씨 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 21 (당) 기 | 제 20 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 2,458,564,393 | 15,829,564,487 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 476,890,412 | 11,796,536,595 | |
| (1) 당기순손실 | (90,741,762,777) | (28,541,478,575) | |
| (2) 수익ㆍ비용의 조정 | 30 | 88,210,988,099 | 53,481,213,509 |
| (3) 자산ㆍ부채의 변동 | 30 | 3,007,665,090 | (13,143,198,339) |
| 2. 이자의 수취 | 615,306,271 | 3,963,940,732 | |
| 3. 이자의 지급 | (1,393,137,602) | - | |
| 4. 배당금 수입 | 2,450,992,543 | - | |
| 5. 법인세의 환급(납부) | 308,512,769 | 69,087,160 | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (4,730,314,719) | 33,892,980,126 | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금 유입액 | 14,312,100,975 | 142,600,392,752 | |
| 단기금융자산의 감소 | - | 125,000,000,000 | |
| 매각예정비유동자산의처분 | 3,909,000,000 | - | |
| 투자부동산의 처분 | - | 5,809,075,000 | |
| 선수금-고정자산의증가 | - | 295,000,000 | |
| 유형자산의 처분 | 41,653,692 | 3,363,636 | |
| 무형자산의 처분 | 231,600,000 | 212,220,000 | |
| 기타비유동자산의 감소 | 10,129,847,283 | 11,280,734,116 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금 유출액 | (19,042,415,694) | (108,707,412,626) | |
| 단기대여금의 증가 | 2,844,960,000 | 1,000,000,000 | |
| 장기대여금의 증가 | 1,200,000,000 | - | |
| 당기손익-공정가치금융자산의 증가 | - | 3,852,412,214 | |
| 종속기업투자의 증가 | 7,747,389,418 | 88,771,668,568 | |
| 선급금-고정자산의증가 | - | 220,675,449 | |
| 유형자산의 취득 | 2,505,608,803 | 7,399,555,648 | |
| 건설중인자산의 취득 | 2,109,439,721 | - | |
| 무형자산의 취득 | 2,294,978,072 | 1,184,392,627 | |
| 기타비유동자산의 증가 | 340,039,680 | 6,278,708,120 | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (13,351,238,685) | (31,274,153,429) | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금 유입액 | 11,500,000,000 | - | |
| 장기차입금의 증가 | 11,500,000,000 | - | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금 유출액 | (24,851,238,685) | (31,274,153,429) | |
| 유동성장기부채의 상환 | 1,916,689,996 | - | |
| 리스부채의 지급 | 21,774,355,059 | 21,271,687,419 | |
| 자기주식의 취득 | 1,160,193,630 | 10,002,466,010 | |
| Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동 | (152,796,783) | (11,115,323) | |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (15,775,785,794) | 18,437,275,861 | |
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 45,369,925,806 | 26,932,649,945 | |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 29,594,140,012 | 45,369,925,806 |
&cr - 이익잉여금처분계산서(안)
| 제21기 | 2020년 1월 1일 | 부터 | 제20기 | 2019년 1월 1일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 | 2019년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2021년 03월 31일 | 처분확정일 | 2020년 03월 27일 |
| 주식회사 에이블씨엔씨 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 21 (당) 기 | 제 20 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 387,164,758 | 91,563,439,541 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 91,563,439,541 | 119,777,589,824 | ||
| 순확정급여부채 재측정요소 | (434,512,006) | 327,328,292 | ||
| 당기순손실 | (90,741,762,777) | (28,541,478,575) | ||
| 이 익 잉 여 금 처 분 액 | - | - | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 387,164,758 | 91,563,439,541 |
&cr- 별도재무제표에 대한 주석
| 제21기 : 2020년 12월 31일 현재 |
| 제20기 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 에이블씨엔씨 |
1. 회사의 개요 &cr&cr주식회사 에이블씨엔씨(이하 "회사")는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 서초구 서초대로에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다. &cr
당기말 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주 | 보통주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)리프앤바인 등 | 17,387,871 | 64.32 |
| 기타(*) | 9,645,588 | 35.68 |
| 합계 | 27,033,459 | 100.00 |
(*) 자기주식 883,139주 포함 &cr
2. 중요한 회계정책&cr&cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 회계정책의 변경과 공시
&cr(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr&cr회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의&cr
개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의&cr
개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁
개정 기준서는 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외사항을 규정하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등
실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 당기 중 동 개정사항을 조기적용 하였습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
&cr제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr- 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2 단계(기업회계기준서 제 1109 호 ‘금융상품’ 및 제 1039 호 ‘금융상품 인식과 측정’ 및 제 1107 호 ‘금 융상품 공시’ 및 제 1104 호 ‘보험계약’ 및 제 1116 호 ‘리스’)&cr&cr개정안은 이자율지표 개혁의 결과로 재무보고에 미치는 영향에 중점을 두고 있습니다. 이러한 영향은 대체 이자율지표로 이자율지표가 전환됨에 따라 계약상 현금흐름 또는 위험회피관계의 변동효과를 포함하고 있습니다. 이 개정안은 금융자산, 금융부채 그리고 리스부채의 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경과 위험회피회계에 관련된 기업회계기준서 제1109 '금융상품' 및 제1039 호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107 호 '금융상품 공시' 및 제1104 호 '보험계약' 및 제1116 호 '리스'의 요구사항을 실질적으로 간소화하고 있습니다. 이러한 변경이 회사의 당기손익에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩 니다.&cr
2.2 종속기업 및 관계기업&cr&cr회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.3 측정기준&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr
2.4 기능통화와 표시통화&cr
회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다&cr
2.5 현금및현금성자산&cr&cr회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr2.6 금융자산&cr&cr(1) 인식 및 최초 측정&cr&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.&cr&cr(2) 분류 및 후속측정&cr&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류 합니다. 금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목 으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. &cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. &cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택 은 투자자산별로 이루어집니다. &cr&cr금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가 치로 측정하는 금융 자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이 자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정 하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의 해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 채 무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 지 분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배 당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다 면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않 습니다. |
&cr(3) 제거&cr&cr회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr(4) 상계&cr&cr회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상 계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr&cr(5) 손상&cr&cr회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. &cr&cr회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. &cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 &cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 &cr&cr매출채권(리스채권 포함)의 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지 향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. &cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다&cr
2.7 재고자산&cr&cr재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고 조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니 다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액 이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr&cr2.8 유형자산&cr&cr유형자산은 역사적원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 30년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구, 공구와기구, 비품, 기타의유형자산 | 1 ~ 5년 |
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr2.9 무형자산&cr
개별적으로 취득하는 무형자산은 역사적원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 임차권리금 및 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 9년 |
| 임차권리금 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 1 ~ 5년 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.
&cr영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.
&cr영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.&cr&cr2.10 투자부동산&cr&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr2.11 비금융자산의 손상&cr&cr회사는 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능금액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr&cr2.12 금융부채 &cr
모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. &cr
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적&cr 으로 공정가치로 측정합니다.&crㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되&cr 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.6. 금융자산의 내용을 적용&cr 하여 측정합니다.&crㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 &cr 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의&cr 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&crㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. &cr 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
2.13 리스&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.&cr&cr(1) 리스제공자&cr&cr리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리 합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 회사는 기업회계기 준서 제 1115 호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제 1109 호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 회사는 운용리스로 받는 리스료를 ‘기타수익’의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.&cr
(2) 리스이용자&cr&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다&cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정 합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장 부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다&cr &cr회사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr&cr2.14 매각예정비유동자산&cr&cr비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주 하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. &cr&cr2.15 종업원급여&cr&cr(1) 단기종업원급여&cr&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr&cr(2) 퇴직급여: 확정기여제도&cr&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr
(3) 퇴직급여: 확정급여제도&cr&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr&cr확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기 여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되 며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr(4) 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2.16 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr
2.17 수익인식&cr
회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr&cr (1) 계약의 식별&cr회사는 다음 기준을 모두 충족하는 때에 고객과의 계약으로 회계처리하고 있습니다.&cr
⑴ 계약 당사자들이 계약을 (서면으로, 구두로, 그 밖의 사업 관행에 따라) 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.
⑵ 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.
⑶ 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.
⑷ 계약에 상업적 실질이 있다(계약의 결과로 기업의 미래 현금흐름의 위험, 시기, 금액이 변동될 것으로 예상된다).
⑸ 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높다. 대가의 회수 가능성이 높은지를 평가할 때에는 지급기일에 고객이 대가(금액)를 지급할 수 있는 능력과 지급할 의도만을 고려한다. 기업이 고객에게 가격할인 제공할 수 있기 때문에 대가가 변동될 수 있다면, 기업이 받을 권리를 갖게 될 대가는 계약에 표시된 가격보다 적을 수 있다.&cr&cr(2) 수행의무의 식별&cr회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다.
⑴ 구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)
⑵ 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 '일련의 구별되는 재화나 용역'&cr&cr(3) 거래가격의 산정&cr회사는 거래가격을 산정하기 위해서 계약 조건과 사업 관행을 참고하며, 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 회사가 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. &cr&cr계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정합니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있으며, 회사는 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있다고 판단하고 있습니다. 회사는 대가를 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받은 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. &cr&cr (4) 거래가격을 수행의무에 배분&cr회사가 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 나타내는 금액으로 각 수행의무(또는 구별되는 재화나 용역)에 거래가격을 배분하고 있으며, 구별되는 수행의무 각각에 대한 개별판매가격이 있는 경우 개별판매가격을 기준으로 거래가격을 배분하고 있습니다. 둘 이상의 재화나 용역의 개별 판매가격이 매우 다양하거나 불확실한 경우에는 통합 개별 판매가격 추정에 잔여접근법을 사용한 후에, 잔여접근법으로 산정된 그 추정된 통합 개별 판매가격에 관련된 개별 재화나 용역의 개별 판매가격 추정에는 다른 방법을 사용할 수도 있습니다.&cr&cr(5) 수행의무 이행 시 수익 인식&cr회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다. &cr
2.18 법인세비용 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr(1) 당기법인세&cr&cr당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr(2) 이연법인세&cr&cr이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 회사가 당기 법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기 법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr
(3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식&cr&cr당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.&cr&cr당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율이나 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.
&cr2.19 자기주식&cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr
3. 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니 다. &cr&cr보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
3.1 경영진의 판단&cr&cr재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관 련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr&cr· 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 &cr&cr3.2 가정과 추정의 불확실성&cr&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가 정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr· 종속기업 취득 - 공정가치 측정&cr· 매출채권의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정&cr· 매각예정 처분자산 - 유의적인 관측불가능한 투입변수&cr· 손상검사 - 무형자산과 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가 능액 추정의 주요 가정&cr· 예상반품율의 추정&cr· 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대 한 가정&cr· 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr· 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용, 법인세 회계처리의 불확실성&cr&cr3.3 금융상품의 공정가치&cr
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr
4. 영업부문별 정보&cr&cr회사는 화장품 제조및판매의 단일 영업부문을 영위하고 있으므로 영업부문별 정보를공시하지 아니합니다. 또한, 회사 전체 매출의 10%이상을 차지하는 단일의 외부고객은 없습니다.&cr&cr당기와 전기 회사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 한국 | 중국 | 일본 | 기타아시아 | 아프리카 | 유럽 | 북중미 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 171,826,952 | 7,134,680 | 28,158,878 | 3,318,295 | 15,945 | 10,820,057 | 4,063,314 | 225,338,121 |
| 전 기 | 261,484,360 | 12,791,357 | 25,244,365 | 8,018,319 | 19,430 | 8,253,062 | 4,219,547 | 320,030,440 |
5. 현금및현금성자산 &cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 16,054 | 44,800 |
| 예ㆍ적금 | 29,578,086 | 45,325,126 |
| 합 계 | 29,594,140 | 45,369,926 |
&cr6. 사용제한 금융상품&cr&cr당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 각각 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 거 래 처 | 당기말 | 전기말 | 사용제한 내역 |
|---|---|---|---|---|
| 장기금융자산 | 기업은행 등 | 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증금 |
7. 범주별 금융상품 &cr&cr가. 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 금융자산 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 29,594,140 | - | 29,594,140 |
| 단기금융자산 | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
| 기타포괄손익인식금융자산 | - | - | - |
| 매출채권 | 23,080,173 | - | 23,080,173 |
| 기타유동금융자산(*1) | 28,007,821 | - | 28,007,821 |
| 장기금융자산 | 3,000 | - | 3,000 |
| 리스채권 | 1,702,760 | - | 1,702,760 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | 957,740 | 957,740 |
| 기타비유동금융자산(*2) | 15,839,141 | - | 15,839,141 |
| 합 계 | 101,227,035 | 957,740 | 102,184,775 |
(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금으로 구성되어 있습니다.&cr(*2) 임차보증금으로 구성되어 있습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 금융자산 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|
| 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 45,369,926 | - | 45,369,926 |
| 매출채권 | 30,670,213 | - | 30,670,213 |
| 기타유동금융자산(*1) | 2,624,345 | - | 2,624,345 |
| 장기금융자산 | 3,003,000 | - | 3,003,000 |
| 리스채권 | 137,154 | 137,154 | |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | 8,754,074 | 8,754,074 |
| 기타비유동금융자산(*2) | 38,360,786 | - | 38,360,786 |
| 합 계 | 120,165,424 | 8,754,074 | 128,919,498 |
(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금으로 구성되어 있습니다.&cr(*2) 임차보증금으로 구성되어 있습니다.&cr&cr나. 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 금융부채 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 상각후원가로&cr평가하는 금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 9,061,762 | - | 9,061,762 |
| 차입금 | 9,583,310 | - | 9,583,310 |
| 리스부채 | 29,712,644 | - | 29,712,644 |
| 미지급금 | 9,551,708 | - | 9,551,708 |
| 기타유동금융부채(*1) | 1,118,467 | - | 1,118,467 |
| 기타비유동금융부채(*2) | 1,885,456 | 6,639,368 | 8,524,824 |
| 합 계 | 60,913,347 | 6,639,368 | 67,552,715 |
(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.&cr(*2) 임대보증금 등으로 구성되어 있습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 금융부채 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|
| 상각후원가로&cr평가하는 금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 25,655,270 | - | 25,655,270 |
| 리스부채 | 54,205,347 | - | 54,205,347 |
| 미지급금 | 13,061,617 | - | 13,061,617 |
| 기타유동금융부채(*1) | 810,149 | - | 810,149 |
| 기타비유동금융부채(*2) | 882,640 | 5,633,388 | 6,516,028 |
| 합 계 | 94,615,023 | 5,633,388 | 100,248,411 |
(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.&cr(*2) 임대보증금 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr다. 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr금융자산 | 상각후원가&cr금융부채 | 당기손익-공정가치&cr금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 1,346,984 | - | - | - |
| 거래이익 | - | - | - | - |
| 평가이익 | - | - | - | - |
| 외환차익 | 926,547 | - | - | - |
| 외화환산이익 | - | - | - | - |
| 소 계 | 2,273,531 | - | - | - |
| 이자비용 | - | - | 1,411,457 | - |
| 거래손실 | - | 7,314,000 | - | - |
| 평가손실 | 482,334 | - | 1,005,980 | |
| 외환차손 | 1,147,397 | - | - | - |
| 외화환산손실 | 426,855 | - | - | - |
| 소 계 | 1,574,252 | 7,796,334 | 1,411,457 | 1,005,980 |
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr금융자산 | 상각후원가&cr금융부채 | 당기손익-공정가치&cr금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 2,336,591 | - | - | - |
| 평가이익 | - | 2,584,543 | - | - |
| 외환차익 | 973,523 | - | - | - |
| 외화환산이익 | 4,048 | - | - | - |
| 소 계 | 3,314,162 | 2,584,543 | - | - |
| 이자비용 | - | - | 1,601,010 | - |
| 평가손실 | 11,673,110 | - | 4,799,020 | |
| 외환차손 | 624,019 | - | - | - |
| 외화환산손실 | 157,275 | - | - | - |
| 소 계 | 781,294 | 11,673,110 | 1,601,010 | 4,799,020 |
라. 공정가치&cr&cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치&cr금융자산 | 957,740 | 957,740 | 8,754,074 | 8,754,074 |
| 당기손익-공정가치&cr금융부채 | 6,639,368 | 6,639,368 | 5,633,388 | 5,633,388 |
매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다&cr&cr마. 공정가치 서열체계&cr&cr당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융상품은 전액 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 공정가치를 평가하였으므로 수준 3에 해당됩니다.&cr
공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.&crㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격&crㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치&cr (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)&crㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치
&cr 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 수준 | 가치평가기법 | 당기말&cr공정가치 | 전기말&cr공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 전환상환우선주(*1) | 3 | 이항모형 | 957,740 | 1,440,074 |
| 파생상품자산(*2) | 3 | 이항모형 | - | 7,314,000 |
| 기타비유동금융부채(*3) | 3 | 현금흐름할인모형 | 6,639,368 | 5,633,388 |
(*1) 종속기업인 (주)지엠홀딩스의 전환상환우선주를 제3자로 부터 당기중 매입하였습니다.&cr(*2) 종속기업인 (주)지엠홀딩스 및 (주)제아에이치앤비의 잔여지분에 대한 2차 및 3차거래에 대한 매입약정에 따라 인식한 조건부대가입니다(주석16참조).&cr(*3) 종속기업인 MISSHA JAPAN INC.의 인수에 따라 인식한 금융부채입니다.&cr &cr바. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 &cr&cr회사는 삼 일회계법인 및 참회계법인으로부터 평가보고서를 수령하여 공정가치를 평가하고 있습니다. &cr
8. 매출채권 및 기타채권 &cr
가. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 매출채권 | ||||
| 매출채권 | 23,080,173 | - | 30,670,213 | - |
| 차감: 손상차손누계액 | (3,383,373) | - | (1,117,490) | - |
| 소 계 | 19,696,800 | - | 29,552,723 | - |
| II. 기타채권 | ||||
| 대여금 | 12,745,000 | 1,200,000 | 1,245,000 | - |
| 차감: 손상차손누계액 | (7,900,040) | (1,200,000) | (245,000) | - |
| 선급비용 | 800,585 | 23,545 | 1,201,967 | 541,683 |
| 미수수익 | 425,669 | - | 445,237 | - |
| 미수금 | 715,820 | - | 934,109 | - |
| 차감: 손상차손누계액 | (91,954) | - | (34,514) | - |
| 리스채권 | 766,400 | 936,360 | 66,059 | 71,095 |
| 기타(*1) | 1,428,866 | - | 2,844,654 | - |
| 보증금 | 14,121,332 | 15,839,141 | - | 38,360,786 |
| 차감: 손상차손누계액 | (658,395) | - | - | - |
| 소 계 | 22,353,283 | 16,799,046 | 6,457,512 | 38,973,564 |
| 합 계(I+II) | 42,050,083 | 16,799,046 | 36,010,234 | 38,973,564 |
(*1) 선급금 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr나. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 1,397,004 | 680,924 |
| 손상차손(환입) | 11,836,758 | 716,080 |
| 제 각 | - | - |
| 기 말 | 13,233,762 | 1,397,004 |
다. 매출채권 및 기타채권의 연령별 분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타수취채권 | 매출채권 | 기타수취채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체되지않은 채권 | 13,799,006 | 39,152,329 | 28,208,055 | 45,468,177 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*) | 7,035,412 | - | 1,666,314 | - |
| 손상채권 | 2,245,755 | 9,850,389 | 795,844 | 279,514 |
| 합계 | 23,080,173 | 49,002,718 | 30,670,213 | 45,747,691 |
(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. &cr
라. 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다 .
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유효이자율(%) | 장부금액 | 유효이자율(%) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임차보증금: | ||||
| 취득원가 | 1.0 ~ 3.98 | 16,832,325 | 1.0 ~ 3.98 | 40,203,686 |
| (현재가치할인차금) | (1,091,032) | (1,940,748) | ||
| 임차보증금 공정가치(*1) | 15,741,293 | 38,262,938 |
(*1) 당기와 전기말 현재 회사가 상기 임차보증금 외에 보유하고 있는 기타보증금 등은 각각 97,848천원 및 97,848천원 입니다.&cr
이로 인하여 당기 및 전기에 인식한 이자수익은 751,246천원 및 689,435천원입니다.&cr
9. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상 품 | 10,240,588 | 11,169,643 |
| 평가손실충당금 | (2,460,090) | (898,936) |
| 제 품 | 23,725,470 | 34,174,837 |
| 평가손실충당금 | (3,335,977) | (3,243,341) |
| 원재료 | 11,293 | 13,285 |
| 평가손실충당금 | (7,161) | (10,535) |
| 부재료 | 2,945,616 | 6,642,965 |
| 평가손실충당금 | (481,662) | (1,299,203) |
| 기타의재고자산 | 845,770 | 1,219,249 |
| 평가손실충당금 | (202,233) | (14,842) |
| 합 계 | 31,281,614 | 47,753,122 |
&cr당기에 매출원가에서 가산된 재고자산평가손실액은 1,020,265천원이며, 전기에 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실 환입액은 3,875,587천원입니다.&cr
10. 종속기업투자 &cr
가. 당기말 현재 회사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 투자회사 | 피투자회사 | 소재국 | 업종 | 결산월 | 자본금(천원) | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에이블씨엔씨 | MISSHA JAPAN INC. | 일본 | 화장품판매 | 12월 | 2,422,903 | 100.00 | 100.00 |
| (주)에이블씨엔씨 | 북경애박신화장품상무유한공사 | 중국 | 화장품판매 | 12월 | 342,120 | 100.00 | 100.00 |
| (주)에이블씨엔씨 | ABLE C&C US, INC.(주1) | 미국 | 화장품판매 | 12월 | 7,391,994 | 100.00 | - |
| (주)에이블씨엔씨 | (주)미팩토리 | 한국 | 화장품제조 및 판매 | 12월 | 10,237 | 100.00 | 100.00 |
| (주)미팩토리 | (주)생활도감 | 한국 | 생필품도소매 | 12월 | 50,000 | 92.08 | 100.00 |
| (주)미팩토리 | (주)머지코스메틱 | 한국 | 광고및홍보 | 12월 | 50,000 | 100.00 | 100.00 |
| (주)에이블씨엔씨 | (주)지엠홀딩스 | 한국 | 화장품제조 및 판매 | 12월 | 976,750 | 100.00 | 67.85 |
| (주)지엠홀딩스 | (주)닥터셀라피 | 한국 | 화장품제조 및 판매 | 12월 | 50,000 | 100.00 | 100.00 |
| (주)에이블씨엔씨 | (주)제아에이치앤비 | 한국 | 화장품도소매 | 12월 | 150,000 | 100.00 | 60.00 |
(주1) 당기 중 100% 지분으로 설립하였으며 투자금액은 7,391,993천원입니다.&cr&cr나. 당기 및 전기 중 회사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 103,780,538 | 40,403,658 |
| 취 득 | 7,747,389 | 93,621,740 |
| 손 상 | (30,349,639) | (17,089,000) |
| 손상차손환입 | 566,585 | - |
| 대 체 | - | (13,155,860) |
| 기 말 | 81,744,873 | 103,780,538 |
&cr다. 당기와 전기 중 수행된 손상검사 내역은 다음과 같습니다
&cr1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회수가능액 | 손상액 |
|---|---|---|
| (주)제아에이치앤비 | 40,285,000 | - |
| (주)지엠홀딩스 | - | 30,349,639 |
| 합 계 | 40,285,000 | 30,349,639 |
회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 15.28% ~ 18.03%입니다.&cr&cr2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회수가능액 | 손상액 |
|---|---|---|
| (주)미팩토리 | 31,717,000 | 4,780,000 |
| (주)제아에이치앤비 | 37,173,000 | 6,649,000 |
| (주)지엠홀딩스 | 30,149,000 | 5,660,000 |
| 합 계 | 99,039,000 | 17,089,000 |
회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 14.14% ~ 16%입니다. &cr
라. 당기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr1)당기말
(단위 : 천원)
| 종속기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| MISSHA JAPAN INC. | 16,369,721 | 6,854,759 | 38,624,169 | 3,125,183 | 3,125,183 |
| 북경애박신화장품상무유한공사 | 12,331,486 | 11,094,638 | 21,139,907 | (11,047,439) | (11,047,439) |
| ABLE C&C US, INC. | 8,051,976 | 1,616,443 | 5,018,370 | (99,524) | (99,524) |
| (주)미팩토리 | 7,535,646 | 5,546,255 | 23,021,739 | (3,346,785) | (3,316,562) |
| (주)생활도감 | 2,129,666 | 1,490,241 | 7,150,263 | 11,418 | 3,700 |
| (주)머지코스메틱 | 3,465 | 32,609 | - | - | - |
| (주)지엠홀딩스 | 4,564,734 | 7,197,485 | 10,682,480 | (4,325,455) | (4,325,455) |
| (주)닥터셀라피 | 19,910 | 46,277 | 235,455 | (5,450) | (5,450) |
| (주)제아에이치앤비 | 21,759,566 | 17,698,308 | 18,019,746 | (11,148,173) | (11,521,848) |
&cr2)전기말
(단위 : 천원)
| 종속기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| MISSHA JAPAN INC. | 16,499,784 | 7,581,952 | 38,391,564 | 4,589,921 | 4,589,921 |
| 북경애박신화장품상무유한공사 | 23,761,449 | 11,818,502 | 43,059,821 | (2,113,612) | (2,113,612) |
| ㈜미팩토리 | 11,166,038 | 5,860,084 | 18,889,865 | 245,887 | 262,663 |
| ㈜생활도감 | 1,734,145 | 1,398,909 | 2,886,939 | 68,519 | 56,787 |
| ㈜머지코스메틱 | 3,465 | 32,609 | - | - | - |
| (주)지엠홀딩스 | 6,502,015 | 4,809,311 | 7,709,422 | 2,845,097 | 2,845,097 |
| ㈜닥터셀라피 | 10,404 | 31,321 | 146,721 | (70,917) | (70,917) |
| ㈜제아에이치앤비 | 29,732,493 | 14,149,387 | 30,102,757 | 2,949,236 | 2,949,236 |
&cr11. 유형자산&cr&cr가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 취 득 | 처분 및 대체 | 감가상각비 | 손상차손 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 : | ||||||
| 토 지 | - | 3,468,695 | - | - | 3,468,695 | |
| - | - | - | - | - | - | |
| 시설장치 | 2,210,114 | 475,314 | - | - | - | 2,685,428 |
| 기계장치 | 1,379,874 | - | (726,154) | - | - | 653,720 |
| 차량운반구 | 70,006 | - | (325) | - | - | 69,681 |
| 공 기 구 | 1,477,085 | 223,182 | (3,200) | - | - | 1,697,067 |
| 비 품 | 3,985,498 | 316,242 | (1,066,551) | - | - | 3,235,189 |
| 기타의 유형자산 | 17,750,597 | 1,490,871 | (7,626,723) | - | - | 11,614,745 |
| 건설중인자산 | - | 2,109,440 | 1,097,554 | - | - | 3,206,994 |
| 소 계 | 26,873,174 | 4,615,049 | (4,856,704) | - | - | 26,631,519 |
| 감가상각누계액 : | ||||||
| 시설장치 | 182,245 | - | - | 467,201 | - | 649,446 |
| 기계장치 | 1,146,249 | - | (645,438) | 39,912 | - | 540,723 |
| 차량운반구 | 70,001 | - | (324) | - | - | 69,677 |
| 공 기 구 | 1,147,760 | - | (3,197) | 187,267 | - | 1,331,830 |
| 비 품 | 2,966,408 | - | (857,339) | 404,966 | - | 2,514,035 |
| 기타의 유형자산 | 8,954,733 | - | (5,389,360) | 3,745,305 | 3,927,069 | 11,237,747 |
| 소 계 | 14,467,396 | - | (6,895,658) | 4,844,651 | 3,927,069 | 16,343,458 |
| 장부가액 | 12,405,778 | 4,615,049 | 2,038,954 | (4,844,651) | (3,927,069) | 10,288,061 |
&cr회사는 당기중 인천광역시 옹진군 소재 토지를 매각예정 비유동자산에서 토지로 대체하였으며, 본사 사옥 인테리어 취득에 소요된 금액 중 634,800천원을 임대인으로부터 보조 받았습니다. 회사는 선수수익으로 계상후 기간경과분을 감가상각비와 상계하고 있으며, 당기 중 감가상각비와 상계된 선수수익은 126,960천원입니다.&cr
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 취 득 | 처분 및 대체 | 상각및손상차손 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 : | |||||
| 토 지 | 3,468,695 | - | (3,468,695) | - | - |
| 시설장치 | - | 2,210,114 | - | - | 2,210,114 |
| 기계장치 | 1,377,439 | 2,435 | - | - | 1,379,874 |
| 차량운반구 | 91,318 | - | (21,312) | - | 70,006 |
| 공 기 구 | 2,393,990 | 66,900 | (983,805) | - | 1,477,085 |
| 비 품 | 4,062,470 | 360,528 | (437,500) | - | 3,985,498 |
| 기타의 유형자산 | 20,888,116 | 4,759,579 | (7,897,098) | - | 17,750,597 |
| 소 계 | 32,282,028 | 7,399,556 | (12,808,410) | - | 26,873,174 |
| 감가상각누계액 : | |||||
| 시설장치 | - | - | - | 182,245 | 182,245 |
| 기계장치 | 1,009,858 | - | - | 136,391 | 1,146,249 |
| 차량운반구 | 91,311 | - | (21,310) | - | 70,001 |
| 공 기 구 | 1,941,724 | - | (983,662) | 189,698 | 1,147,760 |
| 비 품 | 2,954,506 | - | (348,431) | 360,333 | 2,966,408 |
| 기타의 유형자산 | 12,082,310 | - | (6,404,160) | 3,276,583 | 8,954,733 |
| 소 계 | 18,079,709 | - | (7,757,563) | 4,145,250 | 14,467,396 |
| 장부가액 | 14,202,319 | 7,399,556 | (5,050,847) | (4,145,250) | 12,405,778 |
&cr회사는 전기 중 인천광역시 옹진군 소재 토지를 매각예정 비유동자산으로 대체하였으며, 본사 사옥 인테리어 취득에 소요된 금액 중 634,800천원을 임대인으로부터 보조 받았습니다. 회사는 선수수익으로 계상후 기간경과분을 감가상각비와 상계하고 있으며, 전기 중 감가상각비와 상계된 선수수익은 126,960천원입니다.&cr
나. 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 226,875 | 327,616 |
| 판매비와관리비 등 | 4,617,776 | 3,817,634 |
| 합 계 | 4,844,651 | 4,145,250 |
&cr12. 매각예정비유동자산&cr&cr회사는 당기중 인천광역시 옹진군 소재 토지, 서울 가산동 소재의 사옥 중 임대중인 부분을 제외한 토지와 건물을 매각예정비유동자산에서 토지와 투자부동산으로 대체하였습니다.&cr&cr당기 및 전기 중 매각예정비유동자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 대 체 | 처 분 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 5,044,121 | (3,795,596) | (1,248,525) | - |
| 건 물 | 1,943,872 | (246,793) | (1,697,079) | - |
| 합 계 | 6,987,993 | (4,042,389) | (2,945,604) | - |
&cr
| 구 분 | 전 기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 대 체 | 처 분 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | - | 5,044,121 | - | 5,044,121 |
| 건 물 | - | 1,943,872 | - | 1,943,872 |
| 합 계 | - | 6,987,993 | - | 6,987,993 |
13. 투자부동산&cr&cr가. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토 지 | 1,375,163 | - | 1,375,163 |
| 건 물 | 1,480,624 | (168,140) | 1,312,484 |
| 합 계 | 2,855,787 | (168,140) | 2,687,647 |
&cr(2) 전기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토 지 | 1,048,262 | - | 1,048,262 |
| 건 물 | 1,389,871 | (264,420) | 1,125,451 |
| 합 계 | 2,438,133 | (264,420) | 2,173,713 |
&cr나. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 1,048,262 | 1,125,451 | 2,173,713 |
| 취 득 | - | - | - |
| 대 체(*) | 326,901 | 246,793 | 573,694 |
| 감가상각 | - | (59,760) | (59,760) |
| 처 분 | - | - | - |
| 기말 장부금액 | 1,375,163 | 1,312,484 | 2,687,647 |
(*) 당기말 평택공장 및 가산동 사옥 중 임대중인 부분을 제외한 토지와 건물을 매각예정비유동자산에서 토지와 투자부동산으로 계정대체하였습니다(주석12참조).&cr&cr(2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 4,055,484 | 4,634,703 | 8,690,187 |
| 취 득 | - | - | - |
| 대 체(*) | (1,575,425) | (1,943,872) | (3,519,297) |
| 감가상각 | - | (174,183) | (174,183) |
| 처 분 | (1,431,796) | (1,391,198) | (2,822,994) |
| 기말 장부금액 | 1,048,263 | 1,125,450 | 2,173,713 |
(*) 전기중 평택공장 및 가산동 사옥 중 임대중인 부분을 제외한 토지와 건물을 매각예정비유동자산으로 계정대체하였습니다(주석12참조).&cr&cr다. 투자부동산에서 발생한 임대수익 211,920천원(전기: 260,717천원)은 기타매출액에 포함되었습니다.&cr&cr14. 무형자산&cr&cr가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상각및손상차손 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 : | |||||
| 산업재산권 | 1,205,893 | 104,846 | (365,240) | - | 945,499 |
| 임차권리금 | 12,692,706 | - | (2,970,000) | - | 9,722,706 |
| 기타의무형자산 | 5,183,975 | 2,190,132 | (89,300) | - | 7,284,807 |
| 소 계 | 19,082,574 | 2,294,978 | (3,424,540) | - | 17,953,012 |
| 상각및손상차손누계액 : | |||||
| 산업재산권 | 926,478 | - | (364,168) | 118,123 | 680,433 |
| 임차권리금 | 10,114,783 | - | (2,635,899) | 2,121,378 | 9,600,262 |
| 기타의무형자산 | 3,444,814 | - | (53,566) | 811,094 | 4,202,342 |
| 소 계 | 14,486,076 | - | (3,053,633) | 3,050,595 | 14,483,038 |
| 장부가액 | 4,596,498 | 2,294,978 | (370,907) | (3,050,595) | 3,469,974 |
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상각및손상차손 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 : | |||||
| 산업재산권 | 1,099,953 | 137,921 | (31,981) | - | 1,205,893 |
| 임차권리금 | 14,210,706 | 355,000 | (1,873,000) | - | 12,692,706 |
| 기타의무형자산 | 4,492,503 | 691,472 | - | - | 5,183,975 |
| 소 계 | 19,803,162 | 1,184,393 | (1,904,981) | - | 19,082,574 |
| 상각및손상차손누계액 : | |||||
| 산업재산권 | 843,385 | - | (31,865) | 114,958 | 926,478 |
| 임차권리금 | 10,756,478 | - | (1,652,995) | 1,011,300 | 10,114,783 |
| 기타의무형자산 | 2,920,184 | - | - | 524,630 | 3,444,814 |
| 소 계 | 14,520,047 | - | (1,684,859) | 1,650,888 | 14,486,076 |
| 장부가액 | 5,283,115 | 1,184,393 | (220,122) | (1,650,888) | 4,596,498 |
나. 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비로 계상되어 있으며, 당기와 전기중 발생한 연구개발비는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 3,192,499 | 3,204,269 |
| 제조경비 | 176,165 | 116,035 |
| 합 계 | 3,368,664 | 3,320,304 |
&cr15. 차입금&cr
가. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 차입처 | 당기말 연이자율 (%) |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 장기차입금 | ||||
| 장래매출채권신탁대출 | 우리은행외1 | KORIBOR+2.75%, MOR+2.77% | 9,583,310 | - |
| 유동성장기부채 | (3,833,324) | - | ||
| 장기차입금 소계 | 5,749,986 | - |
나. 장기차입금과 관련하여 체결하고 있는 신탁계약의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 신탁원본 | 신탁기산일 | 신탁종료일 | 신탁기관 | 수익자 | 권면액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 롯데쇼핑(주) 롯데마트사업부 및 (주)이마트로부터 발생하는 장래매출채권 | 2020.06.12 | 2022.06.12 | 우리은행 | 우리은행 | 12,000,000 |
| 국민은행 | 1,800,000 |
&cr16. 기타유동부채 및 기타비유동부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다(
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 : | ||
| 미지급비용 | 1,118,467 | 810,149 |
| 예수금 | 147,761 | 149,197 |
| 부가세예수금 | 28,596 | - |
| 선수금 | 663,072 | 719,158 |
| 선수수익 | 323,945 | 578,820 |
| 소 계 | 2,281,841 | 2,257,324 |
| 기타비유동부채 : | ||
| 가맹점보증금 | 430,000 | 530,000 |
| 임대보증금 | 455,456 | 352,640 |
| 당기손익-공정가치금융부채(*1) | 6,639,368 | 5,633,388 |
| 장기성미지급금 | 1,000,000 | - |
| 소 계 | 8,524,824 | 6,516,028 |
(*1) 종속기업인 MISSHA JAPAN INC 지분에 대한 조건부대가입니다(주석19참조).&cr
17. 리스계약&cr&cr당기 및 전기 중 사 용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 사용권자산
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 54,689,951 | 49,181,222 |
| 취득 | 2,222,352 | 27,194,976 |
| 사용권자산상각 | (22,112,522) | (21,168,253) |
| 손상차손 | (19,125,643) | - |
| 리스계약해지 | (7,616,772) | (517,994) |
| 기말 | 8,057,366 | 54,689,951 |
당기와 전기중 전대리스를 금융리스로 체결하면서 사용권자산에서 리스채권으로 대체된 금액은 각각 2,105,384천원 및 211,465천원입니다.&cr&cr나. 리스부채
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 54,205,347 | 47,550,885 |
| 취득 | 2,139,994 | 26,351,814 |
| 리스부채상환 | (21,774,356) | (19,670,678) |
| 리스계약해지 | (4,858,341) | (26,674) |
| 기말 | 29,712,644 | 54,205,347 |
&cr다. 당기손익으로 인식한 금액
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채에 대한 이자비용 | 1,211,232 | 1,601,010 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익(이자수익) | 19,276 | 1,915 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 1,071,820 | |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 111,464 |
&cr18. 순확정급여부채(자산)&cr
사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리 방식을 사용하여 적격성이 있고 독립적인 보험계리법인인 KB증권에 의하여 수행 되었습니다.&cr
가. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 5,932,041 | 7,305,922 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (8,422,511) | (11,435,720) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채(자산) | (2,490,470) | (4,129,798) |
&cr나. 당기와 전기 중의 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 확정급여채무 | 7,305,922 | 7,470,022 |
| 당기근무원가 | 1,460,715 | 1,573,299 |
| 이자원가 | 152,846 | 232,627 |
| 퇴직급여지급액 | (3,313,779) | (1,112,641) |
| 확정기여전환액 | (170,369) | (199,594) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | 496,706 | (657,791) |
| 기말 확정급여채무 | 5,932,041 | 7,305,922 |
다. 당기와 전기 중의 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초사외적립자산의 공정가치 | 11,435,721 | 10,359,093 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 248,854 | 327,002 |
| 사용자의 기여금 | - | 2,300,000 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | (60,362) | (238,139) |
| 지급액 | (3,031,333) | (1,112,642) |
| 확정기여전환액 | (170,369) | (199,594) |
| 기말사외적립자산의 공정가치 | 8,422,511 | 11,435,720 |
라. 당기와 전기 중의 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,460,716 | 1,573,299 |
| 이자원가 | 152,846 | 232,627 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (248,854) | (327,002) |
| 확정기여부담액 | 150,919 | 197,589 |
| 합 계 | 1,515,627 | 1,676,513 |
&cr마. 확정급여채무 관련 손익의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 1,515,627 | 1,676,513 |
| 기타포괄이익(손실) | (557,067) | 419,652 |
바. 법인세차감전 순확정급여부채 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 순확정급여부채 재측정요소 누계액 | (49,540) | (469,192) |
| 당기 순확정급여부채 재측정요소 | (557,067) | 419,652 |
| 기말 순확정급여부채 재측정요소 누계액 | (606,607) | (49,540) |
사. 보험수리적 평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.204% | 2.325% |
| 가중평균만기 | 4.591년 | 4.602년 |
| 기대임금상승률 | 2.35% | 2.60% |
| 예상퇴직률 | 33.49% | 33.26% |
| 예상사망률 | 0.027% | 0.028% |
아. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 금 액 | 비 율 | |
| --- | --- | --- |
| 이율보증형보험 | 2,460,225 | 29.2% |
| 원리금보장형 ELB/DLB | 2,139,363 | 25.4% |
| 정기예금 | 3,784,988 | 44.9% |
| 기타 | 37,935 | 0.5% |
| 합 계 | 8,422,511 | 100.0% |
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전기말 | |
|---|---|---|
| 금 액 | 비 율 | |
| --- | --- | --- |
| 이율보증형보험 | 751,477 | 6.6% |
| 원리금보장형 ELB/DLB | 5,684,243 | 49.7% |
| 정기예금 | 1,800,000 | 15.7% |
| 기타 | 3,200,001 | 28.0% |
| 합 계 | 11,435,721 | 100.0% |
&cr자. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 주요 가정의 변동 | 확정급여채무 금액의 변동 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% 증가 | (255,015) | (314,330) |
| 1% 감소 | 278,926 | 344,070 | |
| 인금인상율 | 1% 증가 | 276,115 | 340,204 |
| 1% 감소 | (257,325) | (316,830) |
&cr차. 퇴직급여제도와 관련하여 2021년에 납입할 것으로 예상되는 사업주 부담금의 합리적인 추정치는 1,204백만원입니다.&cr
19. 충당부채, 우발채무 및 약정사항 &cr
가. 회사의 주요 충당부채의 내역은 다음과 같습니다
(1) 이연수익 &cr&cr회사는 고객충성확보와 판매증진의 영업정책 일환으로 마일리지를 부여하고 있습니다. 회사는 포인트 및 마일리지의 부여시점에 부여된 포인트 등의 공정가치를 매출에서 차감하여 충당부채로 계상하며, 동 포인트 등의 사용시 매출을 이연하여 인식하고 있습니다.&cr
(2) 반품충당부채&cr&cr회사는 반품가능매출에 대하여 반품예상액을 추정하여 매출에서 차감하고 환불부채(반품충당부채)로 계상하고 있으며, 제품을 회수할 회사의 권리에 대한 자산금액은 반품권자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 재고자산에 포함된 당기말 현재 반품권자산은 425백만원입니다.&cr&cr(3) 변동대가충당부채&cr&cr회사는 고객과의 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함되고 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 금액을 기댓값의 방법으로 추정하여 환불부채(변동대가충당부채)를 인식하고 관련 금액을 수익에서 차감(가산)하고 있습니다.&cr&cr(4) 복구충당부채&cr&cr회사는 본사 사옥의 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.&cr&cr(5) 당기와 전기 중 주요 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 유동(환불부채) | 비유동 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이연수익 | 반품충당부채 | 변동대가충당부채 | 복구충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 1,781,735 | 1,043,024 | 1,513,613 | 944,447 |
| 전 입 | 136,937 | - | - | 36,985 |
| 사용및환입 | (586,099) | (213,215) | (571,179) | - |
| 기 말 | 1,332,573 | 829,809 | 942,434 | 981,432 |
2) 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 유동(환불부채) | 비유동 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이연수익 | 반품충당부채 | 변동대가충당부채 | 복구충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 3,245,475 | 768,380 | 1,544,887 | 908,856 |
| 전 입 | 216,661 | 274,644 | - | 35,591 |
| 사용및환입 | (1,680,401) | - | (31,274) | - |
| 기 말 | 1,781,735 | 1,043,024 | 1,513,613 | 944,447 |
나. 우발채무 및 약정사항&cr
(1) 당기말 현재 회사는 보증금의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 910백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업인 MISSHA JAPAN INC.와 ABLE C&C US, INC.의 사무실 등의 임차와 관련하여 각각 159백만원, 416백만원에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액 80,240천원)이며, 상기 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.&cr
(3) 회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.&cr&cr(4) 당기말 현재 회사는 에이스아메리칸화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며, 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.&cr
(5) 회사는 당기말과 전기말 현재 MISSHA JAPAN INC. 지분인수시 발생한 조건부대가에 따라 기타비유동금융부채로 계상하고 있는 금액은 각각 6,639,368천원 및 5,633,388천원입니다.&cr
20. 자본금 및 자본잉여금&cr&cr당기말 현재 회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 회사는 설립후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 발행주식총수와 납입자본금은 각각 27,033,459주와 13,516,730천원입니다.&cr
당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1)당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 13,516,730 | 164,788,214 | 8,514,917 |
| 자기주식의 처분 | - | - | - |
| 기말 | 13,516,730 | 164,788,214 | 8,514,917 |
&cr2)전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 13,516,730 | 164,788,214 | 5,872,361 |
| 자기주식의 처분 | - | - | 2,642,556 |
| 기말 | 13,516,730 | 164,788,214 | 8,514,917 |
21. 기타자본항목&cr&cr가. 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (11,162,681) | (10,002,488) |
&cr나. 회사가 당기말 현재 회사가 보유한 자기주식은 1,019,301주입니다. 회사는 주가 안정을 통한 주주가치 제고 목적으로 자기주식 취득을 위한 신탁계약(계약금액 10,000백만원)을 체결하였으며, 당기중 136,162주를 1,160백만원에 취득하였습니다.
&cr다. 주식선택권&cr
회사의 정관에 의하면 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15범위내 또는 이사회결의로 발행주식총수의 100분의 3범위내에서 회사의 설립과 경영ㆍ해외영업ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.&cr
22. 이익잉여금&cr&cr가. 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 2,642,627 | 2,642,627 |
| 미처분이익잉여금 | 387,165 | 91,563,440 |
| 합 계 | 3,029,792 | 94,206,067 |
나. 이익잉여금처분계산서&cr
| 제21기 | 2020년 1월 1일 | 부터 | 제20기 | 2019년 1월 1일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 | 2019년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2021년 03월 31일 | 처분확정일 | 2020년 03월 27일 |
| 주식회사 에이블씨엔씨 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 21 (당) 기 | 제 20 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 387,164,758 | 91,563,439,541 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 91,563,439,541 | 119,777,589,824 | ||
| 순확정급여부채 재측정요소 | (434,512,006) | 327,328,292 | ||
| 당기순손실 | (90,741,762,777) | (28,541,478,575) | ||
| 이 익 잉 여 금 처 분 액 | - | - | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 387,164,758 | 91,563,439,541 |
23. 매출&cr&cr가. 당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 223,460,881 | 318,486,128 |
| 기타 원천으로부터의 수익 | 1,877,240 | 1,544,312 |
| 합 계 | 225,338,121 | 320,030,440 |
&cr나. 당기와 전기 중 수익인식 시기에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 이행 | 224,029,536 | 319,118,576 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 1,308,585 | 911,864 |
| 합 계 | 225,338,121 | 320,030,440 |
24. 매출원가&cr
가. 제품매출원가
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초제품재고액 | 30,931,496 | 31,209,296 |
| 당기제품제조원가 | 82,092,350 | 121,632,195 |
| 소 계 | 113,023,846 | 152,841,491 |
| 타계정으로대체액 | (3,298,717) | (10,316,121) |
| 기말제품재고액 | (20,389,493) | (30,931,496) |
| 제품매출원가 | 89,335,636 | 111,593,874 |
&cr나. 상품매출원가
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초상품재고액 | 10,270,707 | 7,990,659 |
| 당기상품매입액 | 18,201,549 | 25,062,539 |
| 소 계 | 28,472,256 | 33,053,198 |
| 타계정으로대체액 | (957,611) | (2,172,748) |
| 기말상품재고액 | (7,780,498) | (10,270,707) |
| 상품매출원가 | 19,734,147 | 20,609,743 |
25. 주요비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기의 주요비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 9,943,982 | (13,867,061) |
| 원재료 및 부재료비 | 39,068,430 | 60,871,061 |
| 상품매입액 | 18,201,549 | 25,062,539 |
| 종업원급여 | 22,990,127 | 22,431,303 |
| 자산상각비 | 28,657,151 | 26,456,523 |
| 외주가공비 | 38,385,467 | 53,861,262 |
| 지급수수료 | 58,397,569 | 84,252,935 |
| 판매촉진비 | 6,594,100 | 16,149,059 |
| 광고선전비 | 14,683,185 | 12,279,781 |
| 기타비용 | 22,850,635 | 35,339,375 |
| 합 계 | 259,772,195 | 322,836,777 |
26. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 18,863,918 | 17,933,442 |
| 퇴직급여 | 1,515,627 | 1,676,513 |
| 복리후생비 | 2,403,929 | 2,459,026 |
| 여비교통비 | 125,495 | 271,952 |
| 접대비 | 192,070 | 310,176 |
| 지급임차료 | 2,369,776 | 6,827,060 |
| 감가상각비 | 4,490,816 | 3,309,767 |
| 사용권자산상각비 | 22,112,522 | 21,168,253 |
| 운반비 | 6,635,041 | 13,341,296 |
| 견본비 | 554,647 | 791,399 |
| 광고선전비 | 14,683,185 | 12,279,781 |
| 판매촉진비 | 6,594,100 | 16,149,059 |
| 무형자산상각비 | 1,826,937 | 1,650,888 |
| 연구비 | 3,192,499 | 3,204,269 |
| 지급수수료 | 58,393,396 | 84,250,805 |
| 기타판매비및관리비 | 5,580,353 | 4,233,440 |
| 합 계 | 149,534,313 | 189,857,126 |
27. 영업외수익과 영업외비용&cr&cr당기와 전기의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 영업외수익 : | ||
| 배당금수익 | 2,450,993 | - |
| 투자자산처분이익 | - | 2,986,080 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | 963,396 | - |
| 유형자산손상차손환입 | 176,241 | - |
| 투자주식손상차손환입 | 566,585 | - |
| 사용권자산처분이익 | 480,216 | 12,767 |
| 유형자산처분이익 | 1,700 | 3,362 |
| 무형자산처분이익 | 77,903 | 52,139 |
| 기타영업외수익 | 8,200,081 | 2,454,867 |
| 소 계 | 12,917,115 | 5,509,215 |
| 영업외비용 : | ||
| 기부금 | 332,126 | 206,719 |
| 무형자산처분손실 | 43,400 | 30,000 |
| 무형자산손상차손 | 1,223,658 | - |
| 유형자산처분손실 | 2,663,583 | 1,582,150 |
| 유형자산손상차손 | 3,927,069 | 380,907 |
| 사용권자산처분손실 | 952,435 | 292,622 |
| 사용권자산손상차손 | 19,125,642 | - |
| 종속기업투자손상차손 | 30,349,639 | 17,089,000 |
| 기타영업외비용 | 10,885,007 | 1,931,079 |
| 소 계 | 69,502,559 | 21,512,477 |
28. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 1,346,984 | 2,336,590 |
| 외환차익 | 926,547 | 973,523 |
| 외화환산이익 | - | 4,048 |
| 평가이익 | - | 2,584,543 |
| 소 계 | 2,273,531 | 5,898,704 |
| 금융비용 : | ||
| 이자비용 | 1,411,457 | 1,601,011 |
| 기타금융비용 | 85,350 | - |
| 비유동파생상품거래손실 | 7,314,000 | - |
| 외환차손 | 1,147,397 | 624,019 |
| 외화환산손실 | 426,855 | 157,274 |
| 평가손실 | 1,488,314 | 16,472,130 |
| 소계 | 11,873,373 | 18,854,434 |
29. 이연법인세 및 법인세비용&cr
가. 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 122,550 | 62,658 |
| 일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액 | (10,122,702) | (2,436,081) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 122,555 | (837,660) |
| 전기이전 법인세 부담액 | - | (12,767) |
| 법인세비용 | (9,877,597) | (3,223,850) |
&cr나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (100,619,360) | (14,676,329) |
| 적용세율에 따른 법인세 부담액 | (22,136,259) | (3,228,792) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 및 비과세수익 | (3,678,842) | 106,978 |
| 세액공제 | (122,550) | (67,268) |
| 전기이전 법인세 부담액 | - | (12,768) |
| 미인식 이연법인세자산 | 16,932,181 | - |
| 기타 | (994,677) | (22,000) |
| 외국납부세액 | 122,550 | - |
| 법인세비용 | (9,877,597) | (3,223,850) |
| 유효세율 | - | - |
다. 당기 주요 누적일시적차이의 증감과 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 당기증감액 | 기말 잔액 | 기초&cr이연법인세 | 당기증감액 | 기말&cr이연법인세 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차감(가산)할 일시적차이 | ||||||
| 대손충당금 | 3,183,843 | 3,030,304 | 6,214,147 | 232,030 | 666,666 | 898,696 |
| 재고자산평가손실 | 5,466,857 | 1,020,265 | 6,487,122 | 1,202,709 | 224,458 | 1,427,167 |
| 충당부채 | 5,282,820 | (2,456,899) | 2,825,921 | 1,162,220 | (540,517) | 621,703 |
| 리스계약 | (621,758) | 3,151,394 | 2,529,636 | (136,787) | 693,307 | 556,520 |
| 유형자산 | 321,885 | (938,132) | (616,247) | 70,815 | (206,389) | (135,574) |
| 미수수익 | (445,237) | 445,237 | - | (97,952) | 97,952 | - |
| 매출의출고및실판차이 | 455,256 | 47,894 | 503,150 | 100,156 | 10,537 | 110,693 |
| 관계기업투자 | 1,951,729 | 1,025,079 | 2,976,808 | - | 244,918 | 244,918 |
| 공정가치금융자산부채 | 13,887,588 | (5,310,129) | 8,577,459 | 3,055,269 | (1,168,228) | 1,887,041 |
| 기타일시적차이 | 5,963,139 | 58,659,275 | 64,622,414 | 1,311,891 | 12,885,638 | 14,197,529 |
| 소 계 | 35,446,122 | 58,674,288 | 94,120,410 | 6,900,351 | 12,908,342 | 19,808,693 |
| 이월결손금 | 8,281,087 | 39,157,552 | 47,438,639 | 1,821,839 | 2,082,592 | 3,904,431 |
| 이월세액공제 | 106,143 | 17,641,269 | 17,747,412 | 106,143 | 122,550 | 228,693 |
| 합 계 | 79,279,474 | 58,674,288 | 94,120,410 | 8,828,333 | 15,113,484 | 23,941,817 |
&cr(2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 당기증감액 | 기말 잔액 | 기초&cr이연법인세 | 당기증감액 | 기말&cr이연법인세 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차감(가산)할 일시적차이 | ||||||
| 대손충당금 | 2,502,027 | 681,816 | 3,183,843 | 82,030 | 150,000 | 232,030 |
| 재고자산평가손실 | 9,342,444 | (3,875,587) | 5,466,857 | 2,055,338 | (852,629) | 1,202,709 |
| 충당부채 | 6,467,599 | (1,184,779) | 5,282,820 | 1,422,872 | (260,652) | 1,162,220 |
| 리스계약 | - | (621,758) | (621,758) | - | (136,787) | (136,787) |
| 유형자산 | 1,064,161 | (742,276) | 321,885 | 234,115 | (163,300) | 70,815 |
| 미수수익 | (2,763,937) | 2,318,700 | (445,237) | (608,066) | 510,114 | (97,952) |
| 매출의출고및실판차이 | 455,256 | - | 455,256 | 100,156 | - | 100,156 |
| 관계기업투자 | 1,951,729 | - | 1,951,729 | - | - | - |
| 공정가치금융자산부채 | - | 13,887,588 | 13,887,588 | - | 3,055,269 | 3,055,269 |
| 기타일시적차이 | 4,697,279 | 1,265,860 | 5,963,139 | 1,033,401 | 278,490 | 1,311,891 |
| 소 계 | 23,716,558 | 11,729,564 | 35,446,122 | 4,319,846 | 2,580,505 | 6,900,351 |
| 이월결손금 | 9,089,313 | (808,226) | 8,281,087 | 1,999,649 | (177,810) | 1,821,839 |
| 이월세액공제 | 72,757 | 33,386 | 106,143 | 72,757 | 33,386 | 106,143 |
| 합 계 | 56,595,186 | 11,729,564 | 35,446,122 | 6,392,252 | 2,436,081 | 8,828,333 |
라. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 대손금 | 2,129,164 | |
| 종속기업투자 | 19,040,729 |
마. 당기말과 전기말 현재 자본에 직접반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영후 |
|---|---|---|---|
| 순확정급여부채 재측정요소 | (557,067) | 122,555 | (434,512) |
&cr2) 전기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영후 |
|---|---|---|---|
| 순확정급여부채 재측정요소 | 419,652 | (92,323) | 327,329 |
| 자기주식처분이익 | 3,387,893 | (745,336) | 2,642,557 |
| 합 계 | 3,807,545 | (837,659) | 2,969,886 |
&cr바. 회사의 경영진은 차기이후 예상연평균경상이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. &cr
사. 누적일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. &cr
30. 주당손익 &cr&cr가. 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실)(주1) | (90,741,763)천원 | (28,541,479)천원 |
| 가중평균유통보통주식수(주2) | 26,058,516주 | 26,552,104주 |
| 기본주당순이익(손실) | (3,482)원 | (1,075)원 |
나. 당기와 전기의 희석주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 조정후 보통주당기순이익(손실)(주1) | (90,741,763)천원 | (28,541,479)천원 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수(주2) | 26,058,516주 | 26,552,104주 |
| 희석주당순이익(손실) | (3,482)원 | (1,075)원 |
(주1) 보통주당기순이익 등의 산정내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순익 | (90,741,763) | (28,541,479) |
| 조정항목 | - | - |
| 조정후 보통주당기순이익 | (90,741,763) | (28,541,479) |
(주2) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역
(단위 : 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 26,150,320 | 26,992,402 |
| 자기주식취득 | (91,804) | (440,298) |
| 주식교환 | - | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 26,058,516 | 26,552,104 |
다. 당기말과 전기말 현재 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주 등이 없는바, 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.&cr
31. 위험관리&cr
가. 자본위험관리&cr&cr회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순금융부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 총계 | 9,583,310 | - |
| 차감: 현금및현금성자산 | (29,594,140) | (45,369,926) |
| 단기금융자산 | (3,000,000) | - |
| 순금융부채(자산) | (23,010,830) | (45,369,926) |
| 자본총계 | 178,686,972 | 288,112,440 |
| 순부채 비율 | 순자산이므로 산출하지 않음 |
나. 금융위험관리&cr&cr회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. &cr&cr(1) 신용위험&cr&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.&cr&cr회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. &cr
한편, 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 장부금액이며, 연령별 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 정상 | 1개월이내 연체 | 2개월이내 | 3개월이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 13,799,007 | 3,508,116 | 892,059 | 4,880,991 | 23,080,173 |
| 기대손실율 | 0.24% | 0.52% | 5.85% | 67.19% | 14.66% |
| 손실충당금 | 33,441 | 18,186 | 52,186 | 3,279,560 | 3,383,373 |
&cr2) 전기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 정상 | 1개월이내 연체 | 2개월이내 | 3개월이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 28,208,055 | 1,362,745 | 303,569 | 795,844 | 30,670,213 |
| 기대손실율 | 0.35% | 9.03% | 32.85% | 100.00% | 3.64% |
| 손실충당금 | 98,902 | 123,032 | 99,712 | 795,844 | 1,117,490 |
&cr
(2) 유동성위험&cr&cr회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 통상 3개월 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 대부분의 유동성 금융부채의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 6개월이내 | 1년 이내 | 5년 이내 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 1,916,662 | 1,916,662 | 5,749,986 | 9,583,310 |
| 리스부채 | 8,597,693 | 7,544,858 | 14,529,841 | 30,672,392 |
| 매입채무 및 기타금융부채 | 19,731,937 | - | 8,524,824 | 28,256,761 |
&cr2) 전기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 6개월이내 | 1년 이내 | 5년 이내 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 12,409,347 | 11,242,236 | 32,830,891 | 56,482,474 |
| 매입채무 및 기타금융부채 | 39,527,035 | - | 6,516,028 | 46,043,063 |
&cr(3) 시장위험 &cr&cr1) 환위험관리&cr
회사는 보고통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 7,268,645 | - | 4,349,077 | - |
| JPY | 4,992,903 | - | 4,403,385 | - |
| CNY | 6,571,471 | - | 6,225,964 | - |
| 합 계 | 18,833,019 | - | 14,978,426 | - |
&cr회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 726,864 | (726,864) | 434,908 | (434,908) |
| JPY | 499,290 | (499,290) | 440,338 | (440,338) |
| CNY | 657,147 | (657,147) | 622,596 | (622,596) |
| 합 계 | 1,883,301 | (1,883,301) | 1,497,842 | (1,497,842) |
&cr2) 이자율위험&cr
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. &cr
이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 또한, 회사는 이자부부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.&cr
32. 특수관계자와의 거래&cr
가. 지배ㆍ종속기업 등 현황&cr
당기말 현재 회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 59.2%)이며, 최상위지배자는 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 | 지분율(%) | 비고 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | MISSHA JAPAN INC.&cr북경애박신화장품상무유한공사&crABLE C&C US, INC.&cr(주)미팩토리&cr(주)생활도감&cr(주)머지코스메틱&cr(주)지엠홀딩스&cr(주)닥터셀라피&cr(주)제아에이치앤비 | 100&cr100&cr100&cr100&cr92.08&cr100&cr100&cr100&cr100 | 100&cr100&cr-&cr100&cr100&cr100&cr67.85&cr100&cr60 | &cr&cr(주1)&cr&cr(주2)&cr(주3)&cr&cr(주4)&cr |
(주1) 당기중 신규설립하였으며, 종속기업투자 금액은 7,392백만원 입니다.&cr (주2) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 92%를 보유하고 있습니다.&cr(주3) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.&cr(주4) 종속기업인 (주)지엠홀딩스가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.&cr
나. 특수관계자거래&cr
(1) 당기 및 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 중요 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 | 배당 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | |||||||||
| (주)리프앤바인 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 종속기업 | |||||||||
| MISSHA JAPAN INC. | 28,151,790 | - | 3,255 | - | 2,450,993 | 25,231,088 | - | 3,265 | - |
| 북경애박신화장품상무유한공사 | 6,117,577 | - | - | - | - | 11,248,176 | - | - | - |
| ABLE C&C US, INC | 2,756,677 | - | - | - | - | ||||
| (주)미팩토리 | 587,929 | 48,417 | 120,094 | 37,929 | - | - | 288,472 | 46,139 | - |
| (주)생활도감 | - | 4,581 | 46,000 | - | - | - | 6,248 | 29,364 | - |
| (주)머지코스메틱 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)지엠홀딩스 | 41,100 | 290,402 | 12,949 | - | - | - | 69,120 | 5,117 | - |
| (주)닥터셀라피 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)제아에이치앤비 | 4,844,026 | 1,130,758 | 42,000 | 543,931 | - | 2,159,837 | 954,633 | - | 900,416 |
| 소 계 | 42,499,099 | 1,474,158 | 224,298 | 581,860 | 2,450,993 | 38,639,101 | 1,318,473 | 83,885 | 900,416 |
| 최상위지배자의 관계기업 | |||||||||
| 아이엠엠프라이빗에쿼티(주) | 59,729 | - | - | - | - | 160,824 | - | - | - |
| 대한전선(주) | 9,682 | - | - | - | - | 27,377 | - | - | - |
| 태림포장(주) | - | - | - | - | - | 1,728 | 191 | - | 1,267,947 |
| (주)할리스에프앤비 | 56,818 | - | - | 29,580 | - | 55,364 | - | - | 49,823 |
| 소 계 | 126,229 | - | - | 29,580 | - | 245,293 | 191 | - | 1,317,770 |
| 합 계 | 42,625,328 | 1,474,158 | 224,298 | 611,440 | 2,450,993 | 38,884,394 | 1,318,664 | 83,885 | 2,218,185 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회 사 명 | 자금대여 거래 | 현금출자 | |
|---|---|---|---|
| 대 여 | 회 수 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 미 국 | - | - | 7,391,994 |
| 생활도감 | 1,000,000 | 1,000,000 | - |
| 지 엠 | 1,200,000 | - | - |
| 제 아 | 2,844,960 | - | - |
| 합 계 | 5,044,960 | 1,000,000 | 7,391,994 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 매출채권 | 기타채권 | 대여금 | 당기손익-공정가치 금융자산 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ||||||
| (주)리프앤바인 | - | - | - | - | - | - |
| 종속회사 | ||||||
| MISSHA JAPAN INC. | 4,942,631 | 44,590 | - | - | - | - |
| 북경애박신화장품상무유한공사 | 6,445,481 | 116,274 | - | - | - | - |
| 822,859 | - | - | - | - | - | |
| (주)미팩토리 | 229,678 | 93,519 | - | - | 2,045 | - |
| (주)생활도감 | - | 29,364 | 1,000,000 | - | 246 | - |
| (주)머지코스메틱 | - | - | - | - | - | - |
| (주)지엠홀딩스(*) | 30,140 | 713,133 | 1,200,000 | 957,740 | - | - |
| (주)닥터셀라피 | - | - | - | - | - | - |
| (주)제아에이치앤비(*) | 430,450 | 20,498 | 11,500,001 | - | 107,889 | 73,788 |
| 소 계 | 12,901,239 | 1,017,378 | 13,700,001 | - | 110,180 | 73,788 |
| 최상위지배자의 관계기업 | - | |||||
| 아이엠엠프라이빗에쿼티(주) | 6,209 | - | - | - | - | - |
| 대한전선(주) | - | - | - | - | - | - |
| (주)할리스에프앤비 | - | - | - | - | ||
| 소 계 | 6,209 | - | - | - | ||
| 합 계 | 12,907,448 | 1,017,378 | 13,700,001 | 957,740 | 110,180 | 73,788 |
(*) 회사는 (주)지엠홀딩스의 매출채권, 기타채권 및 대여금에 대해 전액 손상차손을 인식하였으며, (주)제아에이치앤비의 매출채권에 301,627천원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr
2) 전기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 매출채권 | 기타채권 | 단기대여금 | 당기손익-공정가치 금융자산(*1) | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ||||||
| (주)리프앤바인 | - | - | - | - | - | - |
| 종속회사 | ||||||
| MISSHA JAPAN INC. | 4,358,719 | 44,666 | - | - | - | - |
| 북경애박신화장품상무유한공사 | 6,103,884 | 120,242 | - | - | - | - |
| (주)미팩토리 | - | 12,016 | - | - | 7,422 | - |
| (주)생활도감 | - | 29,364 | 1,000,000 | - | 365 | - |
| (주)머지코스메틱 | - | - | - | - | - | - |
| (주)지엠홀딩스 | - | - | - | 1,440,074 | 44,365 | - |
| (주)닥터셀라피 | - | - | - | - | - | - |
| (주)제아에이치앤비 | 1,080,297 | 13,200 | - | - | 282,312 | 201,684 |
| 소 계 | 11,542,900 | 219,488 | 1,000,000 | 1,440,074 | 334,464 | 201,684 |
| 최상위지배자의 관계기업 | ||||||
| 아이엠엠프라이빗에쿼티(주) | - | - | - | - | - | - |
| 대한전선(주) | - | - | - | - | - | - |
| 태림포장(주) | - | - | - | - | - | 245,595 |
| (주)할리스에프앤비 | - | - | - | - | - | 2,181 |
| 소 계 | - | - | - | - | - | 247,776 |
| 합 계 | 11,542,900 | 219,488 | 1,000,000 | 1,440,074 | 334,464 | 449,460 |
(*1) 전기중 종속기업이 발행한 전환상환우선주부채를 제3자로부터 3,852백만원에 취득하였으며, 전기말 현재 공정가치는 1,440백만원입니다. &cr&cr상기 사항 이외에 당기중 종속기업인 (주)지엠홀딩스 및 (주)제아에이치앤비의 주주로부터 잔여지분매입약정에 따른 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 주식수 | 거래금액 |
|---|---|---|
| (주)지엠홀딩스 | 48,000주 | 155,040 |
| (주)제아에이치앤비(*) | 628,067주 | 200,356 |
| 합 계 | 676,067주 | 355,396 |
(*) 잔여지분매입약정의 일환으로 (주)제아에이치앤비의 주주가 보유한 대여금 11,500백만원을 회사가 인수하면서 2,845백만원을 지급하고, 1,000백만원은 장기성 미지급금으로 계상하였으며, 차액 7,655백만원은 잡이익으로 계상 후 기말에 7,655백만원을 대손설정하였습니다.&cr&cr또한, 당기말 현재 ABLE C&C US, INC.를 위하여 제공한 지급보증이 있습니다 ( 주석19참조 ). &cr
다. 회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급 및 지급할 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 478,890 | 289,856 |
| 퇴직급여 | 3,000 | 146,360 |
| 합 계 | 481,890 | 436,216 |
33. 현금흐름표 &cr&cr가. 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.&cr
나. 당기 및 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 1,515,627 | 1,676,513 |
| 감가상각비 | 4,717,691 | 3,637,383 |
| 투자부동산상각비 | 59,759 | 174,183 |
| 사용권자산상각비 | 22,112,522 | 21,168,253 |
| 무형자산상각비 | 1,826,937 | 1,650,888 |
| 충당부채전입액 | 136,937 | 216,661 |
| 대손상각비 | 2,265,883 | 701,559 |
| 광고선전비 | - | 2,253,119 |
| 지급수수료 | - | 99,359 |
| 보험료 | - | 139,873 |
| 기타의대손상각비 | 9,570,875 | 14,520 |
| 지급임차료 | - | 162,755 |
| 기타영업비용 | 228,693 | 81,876 |
| 매도가능증권평가손실 | 482,334 | 2,412,339 |
| 비유동파생상품평가손실 | - | 9,260,772 |
| 비유동파생상품거래손실 | 7,314,000 | - |
| 금융부채평가손실 | 1,005,980 | 4,799,020 |
| 외화환산손실 | 426,855 | 157,275 |
| 재고자산평가손실 | 1,020,267 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 30,349,639 | 17,089,000 |
| 유형자산처분손실 | 2,663,582 | 1,582,150 |
| 유형자산손상차손 | 3,927,069 | 380,907 |
| 사용권자산처분손실 | 20,078,077 | 292,622 |
| 복구충당부채전입액 | 36,985 | 35,591 |
| 무형자산처분손실 | 217,210 | 60,040 |
| 무형자산손상차손 | 1,223,658 | - |
| 이자비용 | 1,411,457 | 1,601,010 |
| 법인세비용 | (9,877,597) | (3,223,850) |
| 재고자산평가충당금환입 | - | (3,875,587) |
| 잡이익 | (7,655,040) | (29,640) |
| 외화환산이익 | - | (4,048) |
| 배당금수익 | (2,450,993) | - |
| 투자자산처분이익 | - | (2,986,080) |
| 비유동파생상품평가이익 | - | (2,584,543) |
| 투자주식손상차손환입 | (566,585) | - |
| 매각예정비유동자산처분이익 | (963,396) | - |
| 유형자산처분이익 | (1,700) | (3,362) |
| 유형자산손상차손환입 | (176,241) | |
| 사용권자산처분이익 | (480,216) | (12,767) |
| 무형자산처분이익 | (77,903) | (52,139) |
| 충당부채환입액 | (784,394) | (1,057,847) |
| 이자수익 | (1,346,984) | (2,336,591) |
| 합 계 | 88,210,988 | 53,481,214 |
다. 당기와 전기 중 자산 및 부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 6,737,181 | (3,081,431) |
| 기타유동채권 | 1,448,743 | (1,756,258) |
| 재고자산 | 15,451,244 | 2,808,521 |
| 매입채무 | (16,593,508) | (2,847,254) |
| 미지급금 | (3,509,909) | (4,678,558) |
| 기타유동부채 | (89,782) | (860,403) |
| 기타비유동부채 | 2,816 | (244,175) |
| 퇴직금의지급 | (3,470,453) | (1,296,281) |
| 사외적립자산 | 3,031,333 | (1,187,359) |
| 합 계 | 3,007,665 | (13,143,198) |
라. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타유형자산에서 (장기)선급비용으로 대체 | 23,545 | 541,683 |
| 충당부채(이연수익)의 매출채권 상계 | 586,099 | 804,639 |
| 사용권자산 및 리스부채 | 2,139,994 | 73,876,024 |
| 유형자산의 매각예정비유동자산 대체 | - | 3,468,695 |
| 매각예정비유동자산의 투자부동산 대체 | 573,693 | - |
| 매각예정비유동자산의 유형자산 대체 | 3,468,695 | - |
| 종속기업투자취득시 자기주식지급 | - | 5,684,440 |
| 리스부채유동성대체 | 16,142,551 | - |
| 장기차입금유동성대체 | 5,750,014 | - |
| 장기성예금유동성대체 | 3,000,000 | - |
| 임차보증금의 유동성대체 | 14,121,332 | - |
&cr34. 재무제표 확정일과 승인기관 &cr&cr회사의 재무제표는 2021년 3월 31일 개최 되는 주주총회에서 확정될 예정입니다. &cr
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
해당사항없음.(이익잉여금처분계산서(안)를 참조하시기 바랍니다)&cr
02_정관의변경 □ 정관의 변경
제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건&cr
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| - | - | - |
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| 제2조(목적) 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다. 1. ~ 10. ( 생략 ) 11. 위 각호에 관련된 부대사업 일체 |
제2조(목적) 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다. 1. ~ 10. ( 생략 ) 11. 물류대행업 12. 휴게음식점업 13. 위 각호에 관련된 부대사업 일체 |
사업목적 추가 |
| 제13조(신주의 배당기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도 말에 발행된 것으로 본다. |
제13조(동등배당) 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계 없이 모두 동등하게 배당한다. |
상법 제350조 제3항 삭제에 따른 "신주의 배당기산일" 관련 내용 반영 |
| 제46조(감사위원회의 구성) ① 회사는 감사에 갈음하여 제42조의2 규정에 의한 감사위원회를 둔다. ② 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성하고, 총 위원의 3분의 2 이상은 사외이사이어야 한다. ③ 최대주주, 최대주주의 특수관계인, 그밖에 상법시행령 제38조 제1항이 정하는 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 합계가 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 경우 그 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 사외이사가 아닌 감사위원회 위원의 선임 및 해임에 있어서는 의결권을 행사하지 못한다. ④ 감사위원회는 필요한 경우 회사의 비용으로 전문가의 조력을 구할 수 있다. |
제46조(감사위원회의 구성) ① ( 현행과 같음 ) ② 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성한다. ③ 위원의 3분의 2 이상은 사외이사이어야 하고, 사외이사 아닌 위원은 상법 제542조의10 제2항의 요건을 갖추어야 한다. ④ 감사위원회 위원은 주주총회에서 이사를 선임한 후 선임된 이사 중에서 감사위원을 선임하여야 한다. 이 경우 감사위원회 위원 중 1명은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 감사위원회 위원이 되는 이사로 선임하여야 한다. ⑤ 감사위원회 위원의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4 제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사위원회 위원의 선임을 결의할 수 있다. ⑥ 감사위원회 위원은 상법 제434조에 따른 주주총회의 결의로 해임할 수 있다. 이경우 제4항 단서에 따른 감사위원회 위원은 이사와 감사위원회 위원의 지위를 모두 상실한다. ⑦ 감사위원회 위원의 선임과 해임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 사외이사가 아닌 감사위원회 위원을 선임 또는 해임할 때에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다. ⑧ 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은 사외이사이어야 한다. ⑨ 사외이사의 사임·사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 이 조에서 정한 감사위원회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다. |
상법개정 반영 |
| 제47조(감사위원회 대표의 선임) 감사위원회는 그 결의로 위원회의 대표를 선임하여야 한다. |
제47조 (삭제 2021년 3월 31일) | 제46조 개정으로 내용중복 삭제 |
| 1 ~ 23 ( 생략 ) (신설) |
1 ~ 23 ( 현행과 같음 ) 24. 이 정관은 2021년 3월 31일부터 시행한다. |
부칙추가 |
※ 기타 참고사항
03_이사의선임 □ 이사의 선임
제3호 의안 : 이사 선임의 건&cr 제3-1호 의안 : 기타비상무이사 송인준 선임의 건&cr 제3-2호 의안 : 기타비상무이사 이해준 선임의 건&cr 제3-3호 의안 : 기타비상무이사 김정균 선임의 건&cr 제3-4호 의안 : 기타비상무이사 김유진 선임의 건&cr
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사&cr후보자여부 | 감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 |
최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 송인준 | 1965-09-22 | 기타비상무이사 | 해당사항없음 | 기타비상무이사 | 이사회 |
| 이해준 | 1973-09-28 | 기타비상무이사 | 해당사항없음 | 대표이사 | 이사회 |
| 김정균 | 1977-11-25 | 기타비상무이사 | 해당사항없음 | 기타비상무이사 | 이사회 |
| 김유진 | 1981-09-03 | 기타비상무이사 | 해당사항없음 | 없음 | 이사회 |
| 총 ( 4 ) 명 |
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의&cr최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 송인준 | IMM PE&cr대표이사 (現) | - 1992&cr- 2000.01 ~ 2000.08&cr- 2001.01 ~ 2004.07&cr- 2004.08 ~ 현재&cr- 2008.02 ~ 현재 | - 서울대학교 경영학과 석사 - 아시아벤처금융(주) 이사 - IMM & Partners 대표이사 - (現) IMM인베스트먼트(주) 대표파트너 - (現) IMM프라이빗에쿼티(주) 대표이사 |
없음 |
| 이해준 | IMM PE&cr투자3부문 대표 (現) | - 2012.01 ~ 현재&cr- 2009.06 ~ 2011.12 | - IMM프라이빗에쿼티(주)&cr- Actium Corporation | 없음 |
| 김정균 | IMM PE 전무 (現) | - 2008.08 ~ 현재 | - IMM프라이빗에쿼티(주) | 없음 |
| 김유진 | IMM 오퍼레이션그룹&cr대표(現) | - 2021.01 ~ 현재&cr- 2020.11 ~ 2020.12&cr- 2017.01 ~ 2020.11&cr- 2009.09 ~ 2016.12 | - IMM 오퍼레이션그룹(주) 대표&cr- IMM프라이빗에쿼티(주)&cr- 할리스에프엔비 대표&cr- IMM프라이빗에쿼티(주) | 없음 |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 송인준 | 해당사항없음 | 해당사항없음 | 해당사항없음 |
| 이해준 | 해당사항없음 | 해당사항없음 | 해당사항없음 |
| 김정균 | 해당사항없음 | 해당사항없음 | 해당사항없음 |
| 김유진 | 해당사항없음 | 해당사항없음 | 해당사항없음 |
라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
해당사항없음
마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
<송인준 기타비상무이사 후보자>&cr송인준 후보자는 현재 IMM PE의 대표이사로 그간 탁월한 경영 역량과 리더십을 발휘하여 회사를 인수합병 하고 대상 기업가치의 향상과 발전에 대한 전문성이 검증되었기에 이사회에서 추천함.&cr&cr<이해준 기타비상무이사 후보자>&cr이해준 후보자의 폭넓은 경험과 노하우, 전문성이 기업경영 및 기업성장에 도움이 될 것으로 판단됨에 따라 이사회에서 추천함.&cr&cr<김정균 기타비상무이사 후보자>&cr김정균 후보자는 다양한 경험을 통한 전문성을 기반으로 회사의 기업가치 향상 및 발전에 많은 기여를 할 것으로 기대되어 이사회에서 추천함.&cr&cr<김유진 기타비상무이사 후보자>&cr김유진 후보자는 할리스에프앤비의 대표로 기업을 경영하며 기업가치의 향상과 발전에 공헌하였고 당사의 발전에 기여할 것으로 기대되어 이사회에서 추천함.
확인서 ◆click◆ 보고자가 서명(날인)한 『확인서』 그림파일 삽입 확인서_김유진.jpg 확인서_김유진 확인서_김정균.jpg 확인서_김정균 확인서_송인준.jpg 확인서_송인준 확인서_이해준.jpg 확인서_이해준 ※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.
※ 기타 참고사항
09_이사의보수한도승인 □ 이사의 보수한도 승인
제4호 의안 : 이사보수한도 승인의 건&cr
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 7( 3 ) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 2,000백만원 |
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 7( 3 ) |
| 실제 지급된 보수총액 | 155백만원 |
| 최고한도액 | 2,000백만원 |
※ 기타 참고사항
IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부
가. 제출 개요 2021년 03월 23일1주전 회사 홈페이지 게재
| 제출(예정)일 | 사업보고서 등 통지 등 방식 |
|---|---|
나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부
- 당사는 2021년 3월 23일 사업보고서 및 감사보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지(http://www.able-cnc.com, 홈페이지 → INVESTMENT → 공고)에 게재할 예정입니다.&cr&cr- 한편 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정 될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.
※ 참고사항
▶ 연결재무제표(연결재무상태표, 연결손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표, 연결재무제표에 대한 주석) 및 재무제표(재무상태표, 손익계산서, 자본변동표, 이익잉여금처분계산서, 현금흐름표, 재무제표에 대한 주석)는 제출일 현재 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 것으로 회계감사과정에서 변경될 수 있음을 참고하시기 바랍니다.&cr&cr▶ 전자투표에 관한 안내
당사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도를 제21기 정기 주주총회에서 활용하고 있으며, 이에 관한 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다.&cr주주님들께서는 아래의 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.
가. 전자투표 시스템&cr- 인터넷 주소: 「https://evote.ksd.or.kr」&cr- 모바일 주소: 「https://evote.ksd.or.kr/m」
&cr나. 전자투표 행사 기간 : 2020년 3월 21일 ~ 2020년 3월 30일&cr- 행사기간 중 24시간 이용 가능(단, 행사 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)
&cr다. 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사&cr- 주주확인용 공인인증서의 종류 : 코스콤 증권거래전용 공인인증서, 금융결제원 개인용도제한 인증서 등&cr&cr라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리&cr
▶ 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항
2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행되어 실물증권은 효력이 상실되었으며, 한국예탁결제원의 특별(명부)계좌주주로 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 하나은행 증권대행부에 방문하여 전자등록으로 전환하시기 바랍니다.&cr&cr▶ 주총 집중일 주총 개최 사유&cr- 당사는 국내 및 해외 종속회사를 포함한 연결 결산 일정 및 원활한 주주총회 준비를 위한 내부일정 등을 고려하여 부득이하게 3월 31일로 주주총회일을 결정하게 되었습니다. &cr- 당사는 전자투표를 도입 중이며, 이 경우 주주는 주주총회장에 방문하지 않고도 투표권을 행사할 수 있습니다. &cr&cr※ 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 직접 참석 없이 의결권 행사가 가능한 전자투표제도의 활용을 권장 드립니다. 주주총회 개최시에는 총회장 입구에서 참석하시는 주주님들의 체온을 측정할 수 있으며, 발열이 의심되는 경우 출입을 제한할 수 있음을 알려드립니다. 또한 질병 예방을 위해 주주총회에 참석시 반드시 마스크 착용을 부탁드립니다.&cr
※ 긴급사태 시 주총 장소 변경에 관한 안내
코로나19 등 긴급사태 발생 시 장소변경 및 기타 집행과 관련한 세부사항은 대표집행임원에게 위임되었으며, 해당사항 발생 시 현장안내 또는 재공시할 예정입니다.
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