AB S.A. — Audit Report / Information 2017

Aug 8, 2017

Raport niezależnego biegłego rewidenta z przeglądu skróconego śródrocznego sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2017 roku

Dla Akcjonariuszy, Rady Nadzorczej i Zarządu FAM S.A.

Wprowadzenie

Przeprowadziliśmy przegląd załączonego skróconego śródrocznego sprawozdania finansowego FAM Spółka Akcyjna (Spółka), z siedzibą w Wrocławiu, ul. Avicenny 16 (kod pocztowy: 54-611 Wrocław), obejmującego sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 30 czerwca 2017 roku, sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od 1 stycznia 2017 roku do 30 czerwca 2017 roku, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od 1 stycznia 2017 roku do 30 czerwca 2017 roku, sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia 2017 roku do 30 czerwca 2017 roku, oraz dodatkowe noty objaśniające.

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie skróconego śródrocznego sprawozdania finansowego zgodnego z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej i innymi obowiązującymi przepisami prawa. My jesteśmy odpowiedzialni za sformułowanie wniosku na temat tego skróconego śródrocznego sprawozdania finansowego na podstawie przeprowadzonego przez nas przeglądu.

Zakres przeglądu

Przegląd przeprowadziliśmy stosownie do przepisów Krajowego Standardu Rewizji Finansowej 2410 "Przegląd śródrocznych informacji finansowych przeprowadzony przez niezależnego biegłego rewidenta jednostki" przyjętego uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 10 lutego 2015 r. w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług Przeglądu 2410. Przegląd skróconego śródrocznego sprawozdania finansowego polega na kierowaniu zapytań, przede wszystkim do osób odpowiedzialnych za kwestie finansowe i księgowe, oraz przeprowadzaniu procedur analitycznych oraz innych procedur przeglądu.

Marek Dobek – Wiceprezes Zarządu, Aleksandra Motławska – Członek Zarządu.

Przegląd ma istotnie węższy zakres niż badanie przeprowadzane zgodnie z Krajowymi Standardami Rewizji Finansowej w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania. Na skutek tego przegląd nie wystarcza do uzyskania pewności, że wszystkie istotne kwestie, które zostałyby zidentyfikowane w trakcie badania, zostały ujawnione. W związku z tym nie wyrażamy opinii z badania.

Wniosek

Na podstawie przeprowadzonego przeglądu stwierdzamy, że nic nie zwróciło naszej uwagi, co kazałoby nam sądzić, że załączone skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe nie zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń wykonawczych Komisji Europejskiej i mającymi zastosowanie do sprawozdawczości śródrocznej.

Objaśnienie uzupełniające

Nie zgłaszając zastrzeżeń do przeglądanego śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego, zwracamy uwagę na poniższe kwestie:

• Na dzień 30 czerwca 2017 roku Spółka w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazała wartość firmy w kwocie 22 489 tys. zł, powstałą w wyniku przejęcia Cynkowni Wieluń Sp. z o.o. W nocie objaśniającej nr 4.2 do śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego, Zarząd Spółki poinformował, że przeprowadził test na utratę wartości firmy na koniec 2016 roku; natomiast na dzień bilansowy 30 czerwca 2017 roku stwierdził brak zaistnienia zarówno przesłanek zewnętrznych jak i wewnętrznych, które powodowałyby konieczność aktualizacji testu na utratę wartości. Zwracamy jednocześnie uwagę, że oczekiwane przepływy pieniężne prognozowane w teście na utratę wartości firmy i wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne obarczone są niepewnością i zależą od zdarzeń przyszłych, których urzeczywistnienie niekoniecznie musi nastąpić;
• Na dzień 30 czerwca 2017 roku Spółka w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazała wartość firmy w kwocie 2 042 tys. zł, powstałą w wyniku przejęcia Metalplast System Sp. z o.o. (Zakład Cynkownia w Obornikach), która obejmuje wartość początkową pomniejszoną o dokonane odpisy aktualizujące. W nocie objaśniającej nr 4.1 do śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego, Zarząd Spółki poinformował, że przeprowadził test na utratę wartości firmy na koniec 2016 roku; natomiast na dzień bilansowy 30 czerwca 2017 roku stwierdził brak zaistnienia zarówno przesłanek zewnętrznych jak i wewnętrznych, które powodowałyby konieczność aktualizacji testu na utratę wartości. Zwracamy jednocześnie uwagę, że oczekiwane przepływy pieniężne prognozowane w teście na utratę wartości firmy i wartości ośrodka

wypracowującego środki pieniężne obarczone są niepewnością i zależą od zdarzeń przyszłych, których urzeczywistnienie niekoniecznie musi nastąpić.

Kluczowy Biegły Rewident przeprowadzający przegląd w imieniu HLB M2 Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością AUDIT PIE Sp. k. wpisany na listę biegłych rewidentów pod numerem 13135

Damian Uszko Maciej Czapiewski

Prezes Zarządu Komplementariusza HLB M2 Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością AUDIT PIE Sp. k Firma audytorska wpisana na listę firm audytorskich pod numerem 4123

Warszawa, dnia 8 sierpnia 2017 roku