Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 아진산업(주) 01005808 100000000000 560735 391984 396945 691 N N Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr&cr
아진산업주식회사와 그 종속기업
&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 41 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 40 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
안경회계법인
&cr&cr&cr
목 차
&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- 1&cr&cr&cr재무제표 &cr&cr 연결재무상태표 ------------------------------------------------- 6&cr&cr 연결포괄손익계산서 --------------------------------------------- 8
&cr 연결자본변동표 ------------------------------------------------- 9
&cr 연결현금흐름표 ------------------------------------------------ 10&cr&cr 주석 -------------------------------------------------------- 12&cr&cr&cr외부감사 실시내용 --------------------------------------------- 118
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 아진산업주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견
우리는 아진산업주식회사 및 종속기업들(이하 '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 . 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 우호정입니다.&cr&cr&cr
| 대구광역시 수성구 달구벌대로 2503 |
| 안 경 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 진 선 |
| 2019년 3월 21일 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 (2019년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
아진산업주식회사와 그 종속기업
&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 41 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 40 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 회사가 작성한 것입니다." |
| 아진산업주식회사 대표이사 서중호 |
&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상북도 경산시 진량읍 공단8로 26길 40 |
| (전 화) | (053)856-9100 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
| 제 41 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 40 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| &cr&cr아진산업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 41 기말 | 제 40 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 133,244,638,284 | 104,982,681,970 | |||
| 현금및현금성자산 | 2,4,7,8 | 28,829,152,179 | 11,069,525,972 | ||
| 매출채권 | 2,4,7,9 | 60,152,075,671 | 46,388,932,771 | ||
| 기타유동금융자산 | 2,4,7,10 | 1,553,225,447 | 5,262,030,269 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 18,240,590,248 | 14,065,817,232 | ||
| 재고자산 | 12 | 24,469,594,739 | 27,574,621,056 | ||
| 당기법인세자산 | 31 | - | 621,754,670 | ||
| 비유동자산 | 427,490,658,486 | 402,318,269,158 | |||
| 매도가능금융자산 | 13 | - | 12,353,518,570 | ||
| 기타포괄손익 공정가치측정&cr 금융자산 | 13 | 9,836,617,930 | - | ||
| 유형자산 | 15 | 407,526,431,083 | 384,345,280,164 | ||
| 무형자산 | 16 | 1,667,015,117 | 1,835,178,096 | ||
| 기타비유동금융자산 | 4,7,10 | 4,214,206,061 | 2,289,384,547 | ||
| 공동투자기업 | 14 | 2,527,690,573 | - | ||
| 기타비유동자산 | 11 | 1,344,858,395 | 1,293,320,875 | ||
| 이연법인세자산 | 31 | 373,839,327 | 201,586,906 | ||
| 자 산 총 계 | 560,735,296,770 | 507,300,951,128 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 223,716,840,841 | 159,303,616,981 | |||
| 매입채무 | 2,4,7 | 39,453,161,160 | 9,525,999,023 | ||
| 단기차입금 | 2,4,7,18,23 | 78,509,839,284 | 84,597,794,438 | ||
| 기타유동금융부채 | 2,4,7,17 | 73,804,499,903 | 62,178,423,509 | ||
| 유동성 전환사채 | 19 | 21,622,136,156 | - | ||
| 기타유동부채 | 21 | 9,601,352,788 | 3,001,400,011 | ||
| 당기법인세부채 | 31 | 725,851,550 | - | ||
| 비유동부채 | 168,267,316,218 | 203,732,094,497 | |||
| 장기차입금 | 2,4,7,18,23 | 151,698,794,023 | 157,625,933,322 | ||
| 전환사채 | 19 | - | 22,812,513,231 | ||
| 순확정급여부채 | 22 | 167,808,565 | 189,019,085 | ||
| 기타비유동금융부채 | 2,4,7,17 | 6,305,705,199 | 6,465,102,032 | ||
| 이연법인세부채 | 31 | 5,798,786,063 | 12,333,356,342 | ||
| 기타비유동부채 | 21 | 4,296,222,368 | 4,306,170,485 | ||
| 부 채 총 계 | 391,984,157,059 | 363,035,711,478 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 168,751,139,711 | 143,850,659,853 | |||
| 자본금 | 24 | 14,866,292,500 | 6,610,698,500 | ||
| 기타자본항목 | 25 | 54,244,677,233 | 31,875,508,551 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 25 | 3,774,557,778 | 2,502,074,606 | ||
| 이익잉여금 | 26 | 95,865,612,200 | 102,862,378,196 | ||
| 비지배지분 | - | 414,579,797 | |||
| 비지배지분 | - | 414,579,797 | |||
| 자 본 총 계 | 168,751,139,711 | 144,265,239,650 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 560,735,296,770 | 507,300,951,128 |
주석 참조
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 41 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 40 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr&cr아진산업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 41 기 | 제 40 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 6 | 396,944,682,553 | 427,926,770,819 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 27 | 343,890,167,531 | 360,016,261,703 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 53,054,515,022 | 67,910,509,116 | |||
| Ⅳ.판매비와관리비 | 28 | 44,173,000,271 | 45,508,952,773 | ||
| Ⅴ.영업이익 | 8,881,514,751 | 22,401,556,343 | |||
| 기타수익 | 29 | 2,938,313,377 | 4,664,961,295 | ||
| 기타비용 | 29 | (12,789,381,489) | (7,097,494,019) | ||
| 금융수익 | 30 | 1,792,168,551 | 1,496,070,694 | ||
| 금융원가 | 30 | (13,278,503,038) | (12,106,805,978) | ||
| 지분법손실 | 14 | (344,433,092) | - | ||
| Ⅵ.법인세비용차감전순이익 | (12,800,320,940) | 9,358,288,335 | |||
| Ⅶ.법인세비용 | 31 | (1,600,825,335) | (1,344,579,997) | ||
| Ⅷ.연결당기순이익 | (11,199,495,605) | 10,702,868,332 | |||
| 지배기업의 지분 | (11,199,495,605) | 10,887,945,740 | |||
| 비지배지분 | - | (185,077,408) | |||
| IX.기타포괄손익 | 1,292,106,832 | (4,367,988,271) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 1,292,106,832 | (8,257,945,350) | |||
| 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 평가 | (1,963,182,499) | - | |||
| 해외사업환산손익 | 3,255,289,331 | (8,257,945,350) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | - | 3,889,957,079 | |||
| 매도가능증권평가손익 | - | 3,889,957,079 | |||
| X.연결당기총포괄이익 | (9,907,388,773) | 6,334,880,061 | |||
| 지배기업의 지분 | (9,907,388,773) | 6,519,957,469 | |||
| 비지배지분 | - | (185,077,408) | |||
| XI.지배기업지분에 대한 연결주당이익 | |||||
| 연결기본주당순이익 | 31 | (415) | 829 | ||
| 연결희석주당순이익 | 31 | (485) | 823 |
주석 참조
연 결 자 본 변 동 표
| 제 41 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 40 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr&cr아진산업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주 귀속분 | 비지배지분 | 총자본 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익 | 이익잉여금 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017년 1월 1일(전기초) | 6,477,248,000 | 30,526,327,591 | 6,870,062,877 | 91,974,432,456 | 135,848,070,924 | - | 135,848,070,924 |
| 연결당기순이익 | - | - | - | 10,887,945,740 | 10,887,945,740 | (185,077,408) | 10,702,868,332 |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 매도가능금융자산평가 | - | - | 3,889,957,079 | - | 3,889,957,079 | - | 3,889,957,079 |
| 해외사업장환산차이 | - | - | (8,257,945,350) | - | (8,257,945,350) | - | (8,257,945,350) |
| 신주인수권 행사 | 133,450,500 | 1,349,180,960 | - | - | 1,482,631,460 | 550,000,000 | 2,032,631,460 |
| 연결실체의 변동 | - | - | - | - | - | 49,657,205 | 49,657,205 |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 6,610,698,500 | 31,875,508,551 | 2,502,074,606 | 102,862,378,196 | 143,850,659,853 | 414,579,797 | 144,265,239,650 |
| 2018년 1월 1일(당기초) | 6,610,698,500 | 31,875,508,551 | 2,502,074,606 | 102,862,378,196 | 143,850,659,853 | 414,579,797 | 144,265,239,650 |
| 연결당기순이익 | - | - | - | (11,199,495,605) | (11,199,495,605) | - | (11,199,495,605) |
| 매도가능금융자산평가 | - | - | (1,963,182,499) | - | (1,963,182,499) | - | (1,963,182,499) |
| 해외사업장환산외환차이 | - | - | 3,235,665,671 | - | 3,235,665,671 | - | 3,235,665,671 |
| 자본의 납입 | 8,255,594,000 | 22,369,168,682 | - | - | 30,624,762,682 | - | 30,624,762,682 |
| 연결실체의 변동 외 | - | - | - | 4,202,729,609 | 4,202,729,609 | (414,579,797) | 3,788,149,812 |
| 2018년 12월 31일(당기초) | 14,866,292,500 | 54,244,677,233 | 3,774,557,778 | 95,865,612,200 | 168,751,139,711 | - | 168,751,139,711 |
주석 참조
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 41 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 40 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr&cr아진산업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 41 기 | 제 40 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | 97,072,248,005 | 37,031,441,146 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 96,314,091,891 | 42,268,907,261 | ||
| 가. 연결당기순이익 | (11,199,495,606) | 10,702,868,332 | ||
| 나. 조정 | 54,132,281,161 | 50,398,346,329 | ||
| 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 53,381,306,336 | (18,832,307,400) | ||
| 2. 법인세의 납부 | 758,156,114 | (5,237,466,115) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (83,307,503,559) | (75,747,528,627) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 7,998,458,596 | 4,749,407,245 | ||
| 가. 단기금융상품의 감소 | - | 63,274,534 | ||
| 나. 장기금융상품의 감소 | 807,694,060 | - | ||
| 다. 단기대여금의감소 | 6,309,163,365 | 408,633,180 | ||
| 라. 유형자산의 처분 | - | 3,875,605,761 | ||
| 마. 무형자산의 처분 | - | 22,684,000 | ||
| 바. 사업결합으로 인한 현급유입 | 14,000,000 | - | ||
| 사. 이자의 수취 | 867,601,171 | 379,209,770 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출 | (91,305,962,155) | (80,496,935,872) | ||
| 가. 단기금융상품의 증가 | 516,266,419 | 67,214,279 | ||
| 나. 장기금융상품의 증가 | 1,224,000,000 | 1,807,694,060 | ||
| 다. 단기대여금의 증가 | 1,066,199,354 | 428,231,797 | ||
| 라. 장기대여금의 증가 | - | 3,733,499,995 | ||
| 마. 유형자산의 취득 | 84,936,637,086 | 74,415,795,741 | ||
| 바. 보증금의 증가 | 1,508,460,454 | 44,500,000 | ||
| 사. 종속회사투자 취득 | 2,054,398,842 | - | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 4,758,861,036 | 36,246,029,417 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입 | 255,835,895,156 | 244,679,577,091 | ||
| 가. 자본의 납입 | 30,609,074,902 | 1,497,216,264 | ||
| 나. 단기차입금의 증가 | 165,499,847,177 | 143,281,831,817 | ||
| 다. 장기차입금의 차입 | 35,474,096,916 | 75,442,849,250 | ||
| 라. 전환사채의 발행 | 24,252,876,161 | 24,457,679,760 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출 | (251,077,034,120) | (208,433,547,674) | ||
| 가. 유동성장기부채의 상환 | 27,414,857,640 | 24,484,812,647 | ||
| 나. 단기차입금의 상환 | 177,240,302,628 | 142,412,109,389 | ||
| 다. 장기차입금의 상환 | 12,767,823,984 | 26,186,556,553 | ||
| 라. 금융리스부채의 상환 | 631,713,822 | 5,934,653,827 | ||
| 마. 전환사채의 상환 | 25,000,000,000 | - | ||
| 바. 이자의 지급 | 8,022,336,046 | 9,415,415,258 | ||
| Ⅳ.외화환산으로 인한 현금의 변동 | (763,979,275) | (3,236,278,982) | ||
| Ⅴ.현금및현금성자산의 감소 | 17,759,626,207 | (5,706,337,046) | ||
| Ⅵ.비지배지분 현금흐름 | - | 550,000,000 | ||
| Ⅶ.기초 현금및현금성자산 | 11,069,525,972 | 16,225,863,018 | ||
| Ⅷ.당기말 현금및현금성자산 | 28,829,152,179 | 11,069,525,972 |
주석 참조주석
| 제 41 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 40 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| &cr&cr아진산업주식회사와 그 종속기업 |
&cr(1) 지배기업의 개요&cr
기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 아진산업주식회사(이하'회사')는 자동차 부품의 제조ㆍ판매를 주 사업목적으로 1978년 5월에 설립되었으며, 2015년 12월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장한 회사로서경상북도 경산시 진량공단에 소재한 본사 및 공장에서 자동차용 프레스제품 등을 제조하여 주로 현대자동차주식회사 등에 공급하고 있습니다.&cr
당기말 현재 회사의 자본금은 14,866백만원이며, 당기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| (주)우신산업(*) | 6,660,547 | 22.4 | 3,804,450 | 28.8 |
| 서중호(대표이사) 및 특수관계인 | 5,157,332 | 17.3 | 1,765,590 | 13.4 |
| 우리사주조합 | 833,716 | 2.8 | 287,474 | 2.2 |
| 기타 | 17,080,990 | 57.5 | 7,363,883 | 55.6 |
| 합 계 | 29,732,585 | 100.0 | 13,221,397 | 100.0 |
(*)(주)우신산업은 보유하고 있는 지배회사의 주식 중 4,207,841주(지분율;14.15%)를 (주)우신산업의 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다.
(2) 종속기업의 개요&cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | 결산월 | 업종 |
| 지배지분율(%) | 지배지분율(%) | ||||
| JOON, INC. | 미국 | 100.00 | 100.00 | 12월 | 투자 |
| JOON, LLC.(*1) | 미국 | 100.00 | 100.00 | 12월 | 자동차 차체용 부품제조업 |
| 강소아진기차배건유한공사 | 중국 | 100.00 | 100.00 | 12월 | 자동차 차체용 부품제조업 |
| JH INDUSTRY, INC.(*2) | 미국 | 100.00 | 100.00 | 12월 | 자동차 차체용 부품제조업 |
| ㈜아진금형텍(*3) | 한국 | - | 80.00 | 12월 | 자동차 차체용부품 제조업 |
| 아진산업제일차유한회사(*4) | 한국 | - | - | 12월 | 유동화회사 |
&cr(*1) JOON, INC.의 종속회사&cr&cr(*2) 지배회사의 보유지분율(80.5%)과 JOON, INC.의 보유지분율(19.5%)을 합산하였습니다.
&cr(*3) 당기 중 지배회사는 주식회사 아진금형텍을 합병하였습니다.&cr&cr(*4) 회사는 해당 구조화기업에 대하여 단순히 보유 지분율에 의한 판단이 아닌 지배력 판단 기준요소인 '힘', '변동이익', '힘과 변동이익의 연관'을 종합적으로 고려한 판단에 의거하여 회사가 지배하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다.
&cr2) 연결대상 종속기업인 JOON, INC., JH INDUSTRY, INC. ,강소아진기차배건유한공사 및 아진산업제일차유한회사의 당기말과 전기말 현재 요약 재무상태와 동일로 종결되는 회계연도의 요약 경영성과 및 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr①요약 재무상태
| 구 분 | 당기말 | |||
| JOON, INC. | JH INDUSTRY,INC. | 강소아진기차배건&cr유한공사 | 아진산업제일차&cr유한회사 | |
| 요약 재무상태표 | ||||
| 유동자산 | 80,246,507 | 22,090,551 | 8,249,116 | 5,260,387 |
| 비유동자산 | 173,363,827 | 19,063,349 | 35,663,412 | - |
| 자산 계 | 253,610,334 | 41,153,900 | 43,912,528 | 5,260,387 |
| 유동부채 | 90,957,304 | 16,657,129 | 41,457,063 | 5,260,387 |
| 비유동부채 | 91,446,759 | 19,154,115 | - | - |
| 부채 계 | 182,404,063 | 35,811,244 | 41,457,063 | 5,260,387 |
| 자본 계 | 71,206,271 | 5,342,656 | 2,455,465 | - |
| 구 분 | 전기말 | ||||
| JOON, INC. | JH INDUSTRY,INC. | 강소아진기차배건&cr유한공사 | ㈜아진금형텍 | 아진산업제일차&cr유한회사 | |
| 요약 재무상태표 | |||||
| 유동자산 | 44,773,860 | 15,687,044 | 11,160,197 | 204,591 | 9,021,047 |
| 비유동자산 | 161,565,966 | 20,376,369 | 34,917,986 | 8,056,241 | 5,254,634 |
| 자산 계 | 206,339,826 | 36,063,414 | 46,078,183 | 8,260,832 | 14,275,680 |
| 유동부채 | 72,139,942 | 7,369,916 | 38,598,194 | 3,621 | 9,025,680 |
| 비유동부채 | 71,285,994 | 23,785,080 | - | 6,200,000 | 5,250,000 |
| 부채 계 | 143,425,936 | 31,154,996 | 38,598,194 | 6,203,621 | 14,275,680 |
| 자본 계 | 62,913,890 | 4,908,418 | 7,479,990 | 2,057,211 | - |
&cr②요약 경영성과와 현금흐름
| 구 분 | 당기 | |||
| JOON, INC. | JH INDUSTRY,INC. | 강소아진기차배건&cr유한공사 | 아진산업제일차&cr유한회사 | |
| 요약 포괄손익계산서 | ||||
| 매출액 | 231,235,060 | 49,292,888 | 8,961,287 | - |
| 영업손익 | 10,626,526 | 1,152,882 | (3,448,732) | (8,250) |
| 당기순손익 | 5,461,744 | 216,784 | (5,095,305) | - |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - |
| 총포괄손익 | 5,461,744 | 216,784 | (5,095,305) | - |
| 요약 현금흐름표 | ||||
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 32,182,994 | 1,801,677 | 4,029,100 | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (19,145,088) | 38,739 | (3,441,975) | 5,746,872 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 4,946,484 | (1,724,715) | (832,000) | (5,746,872) |
| 외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과 | (776,603) | 210,360 | 2,543 | - |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 17,207,787 | 326,061 | (242,332) | - |
| 기초 현금및현금성자산 | 6,330,106 | 3,737,384 | 517,417 | - |
| 당기말 현금및현금성자산 | 23,537,894 | 4,063,445 | 275,085 | - |
| 구 분 | 전기 | ||||
| JOON, INC. | JH INDUSTRY,INC. | 강소아진기차배건&cr유한공사 | ㈜아진금형텍 | 아진산업제일차&cr유한회사 | |
| 요약 포괄손익계산서 | |||||
| 매출액 | 327,075,279 | 69,272,972 | 12,080,924 | - | - |
| 영업손익 | 12,795,098 | 2,300,635 | (2,860,296) | (250,553) | (3,616) |
| 당기순손익 | 9,221,368 | 750,984 | (1,234,424) | (925,387) | - |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | - |
| 총포괄손익 | 9,221,368 | 750,984 | (1,234,424) | (925,387) | - |
| 요약 현금흐름표 | |||||
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 24,745,187 | 7,475,951 | 524,548 | (214,161) | (16,500) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (9,299,077) | (396,503) | (1,578,767) | (7,701,749) | (16,134,430) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (19,433,974) | (5,319,031) | 1,471,503 | 8,116,189 | 16,150,930 |
| 외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과 | (2,908,439) | (347,117) | (15,932) | - | - |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (6,896,303) | 1,413,300 | 401,351 | 200,278 | - |
| 기초 현금및현금성자산 | 13,226,409 | 2,324,084 | 116,066 | - | - |
| 당기말 현금및현금성자산 | 6,330,106 | 3,737,384 | 517,417 | 200,278 | - |
(*) 상기 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
&cr2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책&cr&cr회사와 회사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.
&cr기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결실체는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
&cr새로운 규정의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
&cr① 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
&cr- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
&cr- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.
&cr당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.
&cr경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결회사가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결회사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
&cr- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
&cr- 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.
&cr- 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은없으며 기업회계기준서 제1109호에서도 당기손익-공정가치항목으로 측정되는 금융자산은 없습니다.
&cr기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 ⑤ 에 표로 정리되어 있으며, 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 분류 변경내용은 연결회사의 재무상태, 당기손익,기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.
&cr② 금융자산의 손상
&cr금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
&cr연결회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.
&cr경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결회사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과 추가로 인식된 누적 추가 손실충당금은 금액적으로 중요하지 않습니다.
&cr③ 금융부채의 분류 및 측정
&cr기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결회사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr아래 주석 ⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.
&cr④ 일반위험회피회계
&cr새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계요구사항이 연결회사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.
&cr⑤ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 범주 | 장부금액 | |||
| 기준서 제 1039호 |
기준서 제 1109호 |
기준서 제 1039호 |
기준서 제 1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액 |
기준서 제 1109호 |
|
| 현금및현금성자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 11,069,526 | - | 11,069,526 |
| 매출채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 46,388,933 | - | 46,388,933 |
| 미수금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 4,380,967 | - | 4,380,967 |
| 기타단기금융상품 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 881,063 | - | 881,063 |
| 상장주식 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익&cr -공정가치 측정금융자산 | 12,308,299 | - | 12,308,299 |
| 비상장주식 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익&cr -공정가치 측정금융자산 | 44,220 | - | 44,220 |
| 출자금 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익&cr -공정가치 측정금융자산 | 1,000 | - | 1,000 |
| 장기금융상품 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 1,809,194 | - | 1,809,194 |
| 임차보증금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 480,190 | - | 480,190 |
| 기타보증금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | - | - | - |
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 9,525,999 | - | 9,525,999 |
| 미지급금 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 53,876,723 | - | 53,876,723 |
| 기타유동금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 8,301,701 | - | 8,301,701 |
| 기타비유동금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 6,465,102 | - | 6,465,102 |
| 차입금 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 265,099,483 | - | 265,099,483 |
&cr기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 각 금융자산과 관련된 손실충당금의 측정 방식의 변경에 따른 것입니다. 기존에 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채는 없으며, 연결회사가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 연결회사가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.
&cr⑥ 동 기준서로 인한 회계정책 변경이 최초적용일 현재 자본에 미치는 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
연결회사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.
&cr 연결회사의 주요 수익 원천은 자동차부품 제조 및 판매이며, 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr&cr또한, 연결회사는 고객과 맺은 계약에 따라 특수관계회사 등에 금형 및 기계장치를 제공합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 종전에 순액으로 인식하던 상기 수익을 총액으로 인식하게 되어 연결회사의 당기 매출액이 45,956백만원 증가하고, 매출원가도 동액만큼 증가하였으며, 이로 인한 미처분이익잉여금의 변동은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
연결회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결회사는투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.
- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
&cr연결회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. &cr &cr2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)&cr
① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
&cr리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
&cr연결회사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
&cr리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
&cr② 리스의 식별
연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결회사는 실무적간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준 제1116호를적용할 예정입니다.
&cr변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
&cr- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리
- 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리
&cr연결회사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr③ 리스이용자의 회계처리
&cr가. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며, 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
&cr- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식
- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시
&cr동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호'자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
&cr연결회사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.
&cr연결회사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결회사의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
나. 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.
&cr연결회사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결회사의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr④ 리스제공자의 회계처리
&cr동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.
&cr동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
&cr이러한 변경으로 인해 연결회사는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)&cr
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.&cr
동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
&cr① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
&cr② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
&cr③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
&cr④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
&cr상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)&cr
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
&cr또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.
&cr동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)&cr
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)&cr
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
&cr① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
&cr동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
&cr 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
&cr연결회사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 연결기준&cr&cr연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한, 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.&cr- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도&cr- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권&cr- 계약상 약정에서 발생하는 권리&cr- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
&cr당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
&cr연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr&cr연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
&cr(2) 사업결합
&cr종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 발생하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.&cr- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.&cr- 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하 고 있습니다. &cr- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산 으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며, 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.
&cr사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며, 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.&cr&cr측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
&cr(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자&cr&cr관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr&cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr&cr관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
&cr취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식 하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며, 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때, 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한, 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.&cr&cr그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한, 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
&cr연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
&cr관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.&cr&cr연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.&cr
(4) 현금및현금성자산&cr&cr연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산을 포함하고 있습니다. &cr
(5) 금융자산&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
&cr모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
&cr1) 금융자산의 분류
&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
&cr상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
&cr- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.
&cr1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
&cr유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
&cr금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
&cr이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
&cr취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
&cr이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
&cr1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
&cr공정가치는 주석 30에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무 상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
&cr1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
&cr회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익- 공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
&cr다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
&cr- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
&cr기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
&cr지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 25 참고).
&cr1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
&cr상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
&cr- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으 로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인 식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각 후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다 .
&cr당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 보험료의 보장성 부분이 포함되어 있습니다.
&cr2) 외화환산손익
&cr외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으 로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.
&cr3) 금융자산의 손상
&cr회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
&cr회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
&cr이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
&cr3-1) 신용위험의 유의적 증가
&cr최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
&cr특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
&cr- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
&cr- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
&cr이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
&cr상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
&cr회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
&cr금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
&cr회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
&cr3-2) 채무불이행의 정의
&cr회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
&cr- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
&cr상기의 분석과 무관하게 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
&cr3-3) 신용이 손상된 금융자산
&cr금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
&cr① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
&cr3-4) 제각정책
&cr차입자가 법원의 결정에 따라 회수가능액이 변경되거나 청산, 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으면 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
&cr기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
&cr금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
&cr금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
&cr전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
&cr모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
&cr4) 금융자산의 제거
&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr(6) 재고자산
&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 손상차손은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(7) 유형자산
&cr유형자산은 최초인식시 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지비는 발생시점에 당기손익으로 인식하고있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
| 건물 | 39 ~ 45년 |
| 기계장치 | 10 ~ 20년 |
| 기타의 유형자산 | 5년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr한편, 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(8) 무형자산
&cr1) 개별 취득하는 무형자산&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
&cr2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr3) 무형자산의 제거&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(9) 유ㆍ무형자산의 손상(영업권 제외)
&cr유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.&cr&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(10) 금융부채 및 지분상품
&cr1) 부채ㆍ자본 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
&cr2) 지분상품&cr지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
&cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr&cr3) 복합금융상품&cr연결회사는 발행한 복합금융상품(신주인수권부사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
&cr또한, 연결회사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
&cr부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
&cr자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한, 자본으로 분류된 신주인수권옵션(신주인수권대가)은 신주인수권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 신주인수권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.
&cr신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr&cr4) 금융부채&cr금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.
&cr5) 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. &cr&cr다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. &cr- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우&cr- 최초 인식시점에 연결회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결회사가 공동으 로 관리 하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부&cr- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품
&cr다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. &cr- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우&cr- 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우&cr- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부 채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우&cr&cr당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 금융손익 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.
&cr6) 기타금융부채&cr기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. &cr&cr7) 금융보증부채&cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
&cr금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.&cr&cr(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금 액 &cr(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액&cr&cr8) 금융부채의 제거&cr연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(11) 파생상품 및 위험회피회계&cr&cr모든 파생상품은 최초 계약시와 매 보고기간 종료일에 공정가치로 평가하고 있으며, 거래비용은 발생시에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채, 또는 확정계약의 공정가액변동위험을 회피하기 위해서는 공정가액위험회피회계, 특정위험으로 인한 예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피수단을 최초 지정하는 시점에 위험회피 종류, 위험관리의 목적, 위험회피전략을 공식적으로 문서화하고 있으며,최초 지정시점 및 매 보고기간 종료일에 높은 위험회피 효과가 있는지 여부에 대해서평가하고 있습니다.
&cr공정가액위험회피회계를 적용하는 경우에 위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 현금흐름위험회피 파생상품평가손익(외화환산손익)으로 기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기 손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기 손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산ㆍ부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되어 위험회피회계가 중단되는 경우에도 기타포괄손익누계액 항목의 향후 회계처리는 동일하며 다만, 위험회피대상 예상거래의 발생가능성이 불확실하여 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에는 이미 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(12) 리스거래
&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.
&cr금융리스의 경우 연결회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하여 회계처리하며, 이자비용은 매기 금융리스부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 리스기간에걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결회사의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융리스이자비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다.
&cr운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다. 운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고있습니다.
&cr(13) 차입원가&cr&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는 바, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감하며, 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 차입원가의 자본화와 관련하여 한국채택국제회계기준 전환일 이후의 적격자산과 관련된 차입원가에 대해서 적용하였습니다.
&cr(14) 종업원 급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
&cr2) 퇴직급여비용과 해고급여
연결회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.
&cr해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.&cr
3) 기타장기종업원 급여&cr연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원 급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(15) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를이행할 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치 입니다.
&cr충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 한편, 연결회사는 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr(16) 자기주식&cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식"이라 함) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr(17) 정부보조금&cr&cr연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(18) 수익인식
&cr 제품 및 상품 등 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 통제가 구매자에게 이전된 경우에 인식하고 있으며, 용역의 제공과 관련된 수익은 다음 중 하나를 충족하면 원칙적으로 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. &cr - 회사가 용역을 수행하는 대로 고객이 효익을 동시에 소비&cr- 회사가 만드는 자산을 고객이 통제&cr- 회사가 만드는 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고 수행한 부분까지 고객에게 지급청구권 보유&cr&cr위가 아니면 특정 한 시점에 이행되는 수행의무로 구별하며 아래 통제 이전의 지표를참고하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr - 지급청구권의 존재&cr - 법적 소유권의 이전&cr - 물리적 점유의 이전&cr - 소유에 따른 유의적인 위험과 보상의 이전&cr - 고객의 수락(acceptance)
&cr(19) 공정가치&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr(20) 외화환산&cr&cr연결회사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
&cr연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
&cr화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&cr- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결회사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약, 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
&cr해외사업장을 처분하는 경우(즉, 연결회사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력의 상실을 가져오는 처분, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력의 상실을 가져오는 처분), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
&cr해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉, 중대한 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결회사의 관계기업이나 공동지배기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(21) 법인세비용&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나, 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익의 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr2) 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않는 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식&cr당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.
&cr당기법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율이나 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.
&cr(22) 주당이익&cr&cr기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.&cr&cr&cr3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천&cr&cr주석 2에 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으나 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토되며, 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.
&cr아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
(1) 금융상품의 공정가치 측정&cr&cr공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.&cr&cr(2) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정&cr&cr대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.
&cr(3) 비금융자산의 손상&cr&cr연결회사는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
&cr(4) 충당부채 &cr&cr연결회사는 보고기간 종료일 현재 판매한 일부 제품과 관련하여 보증기간내에 발생하는 제품의 하자에 대하여 보증수리용역을 제공하고 있는 바, 이에 대하여 과거 매출액에 대한 보증수리비 발생 경험을 토대로 예상되는 손실발생추정액을 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.
&cr(5) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
&cr&cr 4. 위 험관리 &cr
(1) 시장위험
1) 외환위험
연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. &cr&cr연결회사는 환위험관리를 위하여 외화의 유입과 유출을 통화별ㆍ만기별로 일치시킴으로써 외환리스크를 제거하고 환율전망에 따라 외화자금 수급의 결제기일을 조정하는 방법을 우선적으로 이용하여 환위험을 관리하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재, 연결회사가 보유한 기능통화 이외의 외화표시 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다(단위:천USD,천CNY,백만원).
| 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 통화 | 외화금액 | 장부금액 | 통화 | 외화금액 | 장부금액 | |
| 현금및현금성자산 | USD | 24,686 | 27,601 | USD | 9,397 | 10,067 |
| CNY | 1,690 | 275 | CNY | 3,162 | 517 | |
| 미수금 | USD | - | - | USD | - | - |
| CNY | 114 | 18 | CNY | 75 | 12 | |
| 매출채권 | USD | 36,683 | 41,015 | USD | 2,417 | 28,303 |
| CNY | 30,370 | 4,943 | USD | 2,417 | 28,303 | |
| 자산 계 | USD | 61,369 | 68,616 | USD | 35,814 | 38,370 |
| CNY | 32,174 | 5,236 | CNY | 35,702 | 5,842 | |
| 장,단기차입금 | USD | 122,863 | 137,373 | USD | 114,934 | 123,140 |
| CNY | 30,000 | 4,883 | CNY | 35,000 | 5,728 | |
| 부채 계 | USD | 122,863 | 137,373 | USD | 114,934 | 123,140 |
| CNY | 30,000 | 4,883 | CNY | 35,000 | 5,728 |
&cr환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 다음과 같으며 해당통화의 5%&cr절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다(단위:백만원).
| 구 분 | 당기 세전이익에 대한 영향 | 전기 세전이익에 대한 영향 | ||
| 절상시 | 절하시 | 절상시 | 절하시 | |
| 외화금융자산 | (3,693) | 3,693 | (2,210) | 2,210 |
| 외화금융부채 | 7,113 | (7,113) | 5,927 | (5,927) |
| 순효과 | 3,420 | (3,420) | 3,717 | (3,717) |
&cr 2) 가격위험&cr연결회사는 재무제표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr당기말 현재 연결회사가 보유한 주식 중 가격위험에 노출된 주식은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 내 역 | 당기말 |
| 매도가능금융자산 | (주)매일방송 | 123,420 |
| 대우전자부품(주) | 9,712,198 |
&cr3) 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써, 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
연결회사는 이자율위험을 관리하기 위해 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 위험회피활동으로써, 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | ||
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| 차입금 | (2,518,307) | (2,518,307) | 2,518,307 | 2,518,307 |
&cr(2) 신용위험&cr
신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 연결회사의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. &cr
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원,USD,CNY).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 28,829,152 | 11,069,526 |
| 매도가능금융자산 | - | 12,353,519 |
| 기타포괄손익 공정가치측정&cr금융자산 | 9,836,618 | - |
| 매출채권 | 60,152,076 | 46,388,933 |
| 기타유동금융자산 | 1,553,225 | 9,479,306 |
| 기타비유동금융자산 | 4,214,206 | 2,289,385 |
| 대출약정 | 163,254,251 | 177,665,281 |
| USD 249,713,001 | USD 199,043,750 | |
| CNY 30,000,000 | CNY 35,000,000 |
&cr (3) 유동성 위험
&cr연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr &cr 1) 당기말
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~&cr5년 이내 | 5년 초과 | 합 계 |
| 차입금 | 78,509,839 | 136,878,405 | 14,820,389 | 230,208,633 |
| 금융리스부채 | 5,114,358 | 4,925,297 | - | 10,039,655 |
| 매입채무 및 기타금융부채 | 108,143,303 | 1,380,409 | - | 109,523,712 |
| 전환사채 | 21,622,136 | - | - | 21,622,136 |
| 합 계 | 191,767,500 | 164,806,247 | 14,820,389 | 371,394,136 |
&cr2) 전기말
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~&cr5년 이내 | 5년 초과 | 합 계 |
| 차입금(금융리스부채 제외) | 84,597,794 | 143,923,837 | 13,765,339 | 242,286,970 |
| 금융리스부채 | 4,845,593 | 5,825,776 | - | 10,671,369 |
| 매입채무 및 기타금융부채 | 66,858,830 | 62,400 | - | 66,921,230 |
| 전환사채 | - | 22,812,513 | - | 22,812,513 |
| 합 계 | 156,302,217 | 172,624,526 | 13,765,339 | 342,692,082 |
&cr (4) 자본위험관리
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr &cr연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채(A) | 391,984,157 | 363,035,711 |
| 자본(B) | 168,751,140 | 144,265,240 |
| 부채비율(A/B) | 232.29% | 251.64% |
&cr&cr 5. 공정가치 측정&cr &cr (1) 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 또한 회사의 매출채권, 기타금융자산, 매입채무, 차입금, 기타금융부채 등의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.
&cr (2) 공정가치 서열체계&cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 |
&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
1) 당기말
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 | ||||
| 지분증권 | 9,712,198 | 123,420 | 1,000 | 9,836,618 |
&cr2) 전기말
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 매도가능금융자산 | ||||
| 지분증권 | 12,308,299 | 45,220 | - | 12,353,519 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).
| 구 분 | 가치평가기법 | 투입변수 | 공정가치 수준 |
| (주)매일방송 | 비활성시장 공시가격 관측 | 비활성시장의 공시가격 | 123,420 |
&cr6. 영업부문 정보
(1) 매출은 대부분 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에대한 주석기재는 생략하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 지역별로 세분화된 연결회사의 외부고객으로부터의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 국내 | 147,381,787 | 79,562,302 |
| 미국 | 239,423,721 | 336,255,453 |
| 중국 | 10,139,174 | 12,109,016 |
| 합 계 | 396,944,682 | 427,926,771 |
(3) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 매출액 | 매출액비율 | 매출액 | 매출액비율 | |
| A사 | 168,299,894 | 51% | 227,909,457 | 53% |
| B사 | 148,499,242 | 20% | 146,710,750 | 34% |
&cr7. 범주별 금융상품 및 금융자산의 양 도&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr1) 당기말
| 구 분 | 금융자산 | ||
| 상각후원가 &cr측정 금융자산 | 기타포괄손익&cr공정가치측정 금융자산 | 합 계 | |
| 현금및현금성자산 | 28,829,152 | - | 28,829,152 |
| 매출채권 | 60,152,076 | - | 60,152,076 |
| 기타유동금융자산 | 1,553,225 | - | 1,553,225 |
| 지분증권 | - | 9,836,618 | 9,836,618 |
| 기타비유동금융자산 | 4,214,206 | 4,214,206 | |
| 합 계 | 94,748,659 | 9,836,618 | 104,585,277 |
| 구 분 | 금융부채 | ||
| 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 합 계 | |
| 매입채무 | - | 39,453,161 | 39,453,161 |
| 차입금 | - | 78,509,839 | 78,509,839 |
| 기타유동금융부채 | 73,804,500 | 73,804,500 | |
| 전환사채 | - | 21,622,136 | 21,622,136 |
| 장기차입금 | 151,698,794 | 151,698,794 | |
| 기타비유동금융부채 | 763,914 | 5,541,792 | 6,305,706 |
| 합 계 | 763,914 | 370,630,222 | 371,394,136 |
&cr2) 전기말
| 구 분 | 금융자산 | |||
| 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 합 계 | |
| 현금및현금성자산 | - | 11,069,526 | - | 11,069,526 |
| 매출채권 | - | 46,388,933 | - | 46,388,933 |
| 기타유동금융자산 | - | 5,262,030 | - | 5,262,030 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 12,353,519 | 12,353,519 |
| 기타비유동금융자산 | - | 2,289,385 | - | 2,289,385 |
| 합 계 | - | 65,009,874 | 12,353,519 | 77,363,393 |
| 구 분 | 금융부채 | ||
| 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 합 계 | |
| 매입채무 | - | 9,525,999 | 9,525,999 |
| 단기차입금 | - | 84,597,794 | 84,597,794 |
| 기타유동금융부채 | - | 62,178,424 | 62,178,424 |
| 전환사채 | - | 22,812,513 | 22,812,513 |
| 장기차입금 | - | 157,625,933 | 157,625,933 |
| 기타비유동금융부채 | - | 6,465,102 | 6,465,102 |
| 합 계 | - | 343,205,765 | 343,205,765 |
(2) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위:천원).
| 금융자산 | 당기 | 전기 | |||||
| 상각후원가 &cr측정 금융자산 | 기타포괄손익&cr공정가치측정 금융자산 | 합 계 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 합 계 | |
| 평가손익(기타포괄손익) | (1,963,182) | (1,963,182) | - | - | 3,889,957 | 3,889,957 | |
| 이자수익 | - | 93,486 | 93,486 | - | 132,229 | - | 132,229 |
| 외환이익 | - | 745,104 | 745,104 | - | 1,171,017 | - | 1,171,017 |
| 외환손실 | - | (382,921) | (382,921) | - | 4,090,974 | - | 4,090,974 |
| 금융부채 | 당기 | 전기 | ||||
| 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 | |
| 이자비용 | (9,839,674) | (518,019) | (10,357,693) | (13,374,879) | (707,338) | (14,082,217) |
| 외환이익 | 11,349 | - | 11,349 | - | - | - |
| 외환손실 | (4,457) | - | (4,457) | - | - | - |
| 평가/처분손익(당기손익) | - | 999,616 | 999,616 | - | - | - |
| 파생상품평가손익 | 1,698,683 | - | 1,698,683 | - | - | - |
(3) 금융자산의 양도 &cr&cr 연결회사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 당기중 매출채권을 할인하였습니다. 연결회사가 제공한 매출채권은 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 관련 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다(주석 18 참조, 단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인된 매출채권의 장부금액 | 1,000,000 | 1,546,048 |
| 관련 차입금의 장부금액 | 1,000,000 | 1,546,048 |
&cr&cr 8. 현금및현금성자산&cr &cr 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 은행보통예금 및 현금시재액 | 28,829,152 | 11,069,526 |
&cr9. 매출채권
&cr (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 60,152,076 | 46,388,933 |
| 대손충당금 | - | - |
| 매출채권(순액) | 60,152,076 | 46,388,933 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 연체되지 않은 채권 | 50,177,356 | 46,388,933 |
| 소 계 | 50,177,356 | 46,388,933 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*) | - | |
| 3개월 이하 | 9,974,719 | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 | - | - |
| 소 계 | 9,974,719 | - |
| 손상채권 | - | |
| 소 계 | - | - |
| 합 계 | (60,152,075) | 46,388,933 |
&cr(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.
&cr(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | - | - |
| 손상된 채권에 대한 대손상각비 | - | - |
| 기말금액 | - | - |
&cr(4) 당기말 현재 종속기업인 JOON, LLC.의 차입금에 대하여 JOON, LLC.의 매출채권(금액: USD 10,944천)이 담보로 제공되어 있고, 종속기업인 JH INDUSTRY, INC.의 차입금에 대하여 JH INDUSTRY, INC.의 매출채권(금액: USD 1,923천)이 담보로제공되어 있습니다.(주석 18 및 23 참조).&cr &cr
10. 기타금융자산&cr&cr ( 1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타유동금융자산 | ||
| 단기금융상품(*1) | 1,323,481 | 807,214 |
| 단기대여금 | 56,694 | 49,658 |
| 미수금 | 10,386,738 | 8,598,242 |
| 대손충당금 | (10,251,828) | (4,217,275) |
| 미수수익 | 38,141 | 24,191 |
| 소 계 | 1,553,226 | 5,262,030 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 장기금융상품(*2) | 1,001,500 | 1,809,194 |
| 장기대여금 | 1,224,000 | - |
| 보증금 | 1,988,706 | 480,190 |
| 소 계 | 4,214,206 | 2,289,384 |
| 합 계 | 5,767,432 | 7,551,414 |
&cr(*1) 산업은행 단기차입금(운전자금대출) 13,380백만원에 대한 질권설정액 700백만원 및 농협의 상거래관련 보증목적 질권설정액 40백만원이 금융기관에 질권 설정되어 있습니다(주석 18 참조).&cr&cr(*2) 아진산업제일차유한회사의 매출채권 등 유동화대출과 관련하여 신한은행과 체결한 금전채권신탁과 관련된 예금 1,000백만원이 포함되어 있습니다.&cr
&cr (2) 당기 및 전기의 미수금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 4,217,275 | 2,772,895 |
| 손상된 채권에 대한 제각 | - | - |
| 상각비 계상(환입) | 6,034,553 | 1,444,380 |
| 기말금액 | 10,251,828 | 4,217,275 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| 단기금융상품 | 질권설정 | 740,000 | 740,000 |
| 국고보조금 | 583,481 | 67,214 | |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 1,500 | 1,500 |
| 금전채권신탁 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 합 계 | 2,324,981 | 1,808,714 |
&cr(4) 미수금을 제외한 기타금융자산과 관련하여 연체되거나 손상된 내역은 없습니다.
&cr &cr 11. 기타자산&cr
당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 16,911,331 | 12,689,056 |
| 선급비용 | 1,246,500 | 1,344,342 |
| 선급부가세 | 82,760 | 32,419 |
| 유동자산 소계 | 18,240,591 | 14,065,817 |
| 비유동자산 | 1,344,858 | 1,293,321 |
| 비유동자산 소계 | 1,344,858 | 1,293,321 |
| 합 계 | 19,585,449 | 15,359,138 |
&cr12. 재고자산&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 평가전금액 | 평가충당금 | 장부가액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| 원재료 | 14,156,094 | (650,290) | 13,505,804 | 14,688,275 | (371,569) | 14,316,706 |
| 재공품 | 6,123,548 | - | 6,123,548 | 7,197,766 | - | 7,197,766 |
| 제품 | 3,702,505 | - | 3,702,505 | 4,087,863 | - | 4,087,863 |
| 저장품 | 1,137,739 | - | 1,137,739 | 1,972,286 | - | 1,972,286 |
| 합 계 | 24,973,039 | (650,290) | 24,469,596 | 27,946,190 | (371,569) | 27,574,621 |
&cr(2) 당기말 현재 아진산업(주)의 한국수출입은행 차입금에 대하여 아진산업(주) 재고자산(담보설정액: 2,300,000천원)이 담보로 제공되어 있고, 종속기업인 JOON, LLC.의 우리은행(뉴욕) 및 BBVA Compass Bank 차입금에 대하여 JOON, LLC. 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).&cr&cr또한, 종속기업인 JH INDUSTRY, INC.의 우리은행(뉴욕) 차입금에 대하여 JH INDUSTRY, INC. 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 및 23 참조).&cr &cr&cr 13. 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산&cr &cr (1) 당기와 전기 중기타포괄손익 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기(*) |
| 기초금액 | 12,353,519 | 7,366,394 |
| 취득 | - | - |
| 처분 | - | - |
| 기타포괄손익 &cr 공정가치측정 금융자산 | (2,516,901) | 4,987,125 |
| 기말금액 | 9,836,618 | 12,353,519 |
(*)연결회사는 전기에 매도가능증권으로 분류하였습니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| 지분증권 | (주)매일방송 | 123,420 | 44,220 |
| 한국자동차공업협회 | 1,000 | 1,000 | |
| 대우전자부품(주) | 9,712,198 | 12,308,299 | |
| 합 계 | 9,836,618 | 12,353,519 |
(주) 회사는 보유중인 대우전자부품(주) 지분증권(지분율: 9.7%)을 종속기업인 JOON, LLC.의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).
&cr&cr 14. 공동기업투자주식&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 관계기업명 | 주용영업활동 | 법인설립 및 &cr영업소재지 | 결산월 | 당기말 | ||
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| 동풍아진기차영부건유한공사(*1) | 자동차 차체용부품 제조업 | 중국 | 12월 | 50 | 2,852,500 | 2,527,691 |
(*1)당기 중 당사는 동풍아진기차영부건유한공사를 신규설립하여 취득하였습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)&cr(당기)
| 관계기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 배당금수령 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기타증감 | 기말 |
| 동풍아진기차영부건유한공사 | - | 2,852,500 | - | - | (344,433) | 19,624 | - | 2,527,691 |
| 합 계 | - | 2,852,500 | - | - | (344,433) | 19,624 | - | 2,527,691 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 동풍아진(강소)기차영부건유한공사 | |
| 당기말 | 전기말 | |
| 재무상태표 | ||
| 유동자산 | 9,710,510 | |
| 비유동자산 | 1,382,607 | - |
| 자산총계 | 11,093,117 | - |
| 유동부채 | 5,458,636 | - |
| 비유동부채 | - | - |
| 부채총계 | 5,458,636 | - |
| 자본 | 5,634,481 | - |
| 부채및자본총계 | 11,093,117 | - |
| 경영성과 | ||
| 매출액 | 2,228,756 | - |
| 영업이익 | (66,965) | - |
| 당기순이익 | (63,508) | - |
| 기타포괄이익(손실) | - | - |
| 총포괄이익 | (63,508) | - |
&cr(4) 당기말 현재 공동투자기업의 순자산에서 공동투자기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 순자산금액 | 지분율 | 순자산지분금액 | 내부거래제거등 | 기말금액 |
| 동풍아진기차영부건유한공사 | 5,634,481 | 50.00% | 2,817,241 | (289,550) | 2,527,691 |
&cr15. 유형자산 &cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 23,658,437 | - | - | 23,658,437 | 23,283,410 | - | 23,283,410 |
| 건물 | 115,228,952 | (18,420,153) | (3,338,792) | 93,470,007 | 112,219,239 | (14,961,360) | 97,257,879 |
| 구축물 | 1,670,085 | (902,400) | - | 767,685 | 1,600,330 | (758,020) | 842,310 |
| 기계장치 | 308,919,943 | (114,857,893) | (7,228,901) | 186,833,149 | 271,863,749 | (87,842,098) | 184,021,651 |
| 차량운반구 | 1,549,059 | (1,346,040) | (7,290) | 195,729 | 1,466,504 | (1,192,593) | 273,911 |
| 공구와기구 | 103,933,016 | (68,597,914) | (614,913) | 34,720,189 | 89,395,380 | (61,272,193) | 28,123,187 |
| 비품 | 12,521,268 | (9,318,252) | (120,561) | 3,082,455 | 12,630,653 | (8,462,357) | 4,168,296 |
| 금융리스자산 | 24,526,520 | (6,910,204) | - | 17,616,316 | 22,826,335 | (5,395,575) | 17,430,760 |
| 건설중인자산 | 47,182,464 | - | - | 47,182,464 | 28,943,875 | - | 28,943,875 |
| 합 계 | 639,189,744 | (220,352,855) | (11,310,457) | 407,526,431 | 564,229,475 | (179,884,195) | 384,345,280 |
(주) 연결회사는 당기 중 종속회사인 강소아진기차배건유한공사의 유형자산에 대해 손상차손을 계상하였습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
1) 당기
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 대체 | 손상차손 | 환율변동효과 | 기말금액 |
| 토지 | 23,283,410 | 4,338,916 | (262,677) | - | 262,677 | - | (3,963,889) | 23,658,437 |
| 건물 | 97,257,879 | 3,925,534 | (363,799) | (3,665,380) | 216,626 | (3,338,792) | (562,061) | 93,470,007 |
| 구축물 | 842,310 | - | - | (111,172) | - | - | 36,546 | 767,685 |
| 기계장치 | 184,021,651 | 22,870,102 | (5,753,528) | (33,215,032) | 30,888,758 | (7,228,901) | (4,749,902) | 186,833,149 |
| 차량운반구 | 273,911 | 82,578 | (28,486) | (157,294) | - | (7,290) | 32,310 | 195,729 |
| 공구와기구 | 28,123,187 | 2,176,518 | (1,785,761) | (8,882,673) | 16,414,676 | (614,913) | (710,844) | 34,720,189 |
| 비품 | 4,168,296 | 94,780 | (1,132,513) | (1,312,722) | 598,232 | (120,561) | 786,943 | 3,082,455 |
| 금융리스자산 | 17,430,760 | 4,700,185 | (1,963,114) | (2,551,515) | - | - | - | 17,616,316 |
| 건설중인자산 | 28,943,875 | 88,118,322 | (17,751,324) | (380,393) | (57,065,314) | - | 5,317,297 | 47,182,464 |
| 합 계 | 384,345,280 | 126,306,935 | (29,041,202) | (50,276,179) | (8,684,345) | (11,310,457) | (3,813,601) | 407,526,431 |
&cr2) 전기
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 대체 | 환율변동효과 | 기말금액 |
| 토지 | 19,501,095 | 4,057,689 | - | - | - | (275,374) | 23,283,410 |
| 건물 | 83,194,405 | 3,896,804 | - | (2,836,901) | 19,874,291 | (6,870,720) | 97,257,879 |
| 구축물 | 1,070,436 | - | - | (114,257) | - | (113,869) | 842,310 |
| 기계장치 | 178,872,703 | 2,238,801 | (2,929,986) | (19,847,365) | 41,372,491 | (15,684,993) | 184,021,651 |
| 차량운반구 | 479,016 | 58,788 | (28,486) | (228,643) | - | (6,764) | 273,911 |
| 공구와기구 | 24,021,465 | 910,466 | (1,006,145) | (8,059,247) | 12,690,003 | (433,355) | 28,123,187 |
| 비품 | 5,491,996 | 267,843 | (13,163) | (1,452,419) | 682,339 | (808,300) | 4,168,296 |
| 금융리스자산 | 19,901,338 | - | - | (2,470,578) | - | - | 17,430,760 |
| 건설중인자산 | 55,278,497 | 48,677,418 | (417,209) | (380,393) | (75,410,608) | 1,196,170 | 28,943,875 |
| 합 계 | 387,810,952 | 60,107,809 | (4,394,989) | (35,389,803) | (791,485) | (22,997,204) | 384,345,280 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 담보제공된 유형자산은 다음과 같습니다(단위:USD,천원).&cr&cr1) 당기말
| 담보제공자산 | 담보권자 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 |
| 토지 및 건물 | 산업은행 등 | 29,264,036 | 75,500,000 | 차입금&cr(주석 18) | 60,230,000 |
| 농협중앙회 | 20,727,442 | 48,318,000 | 15,235,890 | ||
| 금형 | 현대커머셜 | 3,362,990 | 1,239,583 | 1,239,583 | |
| 건물 및 시설장치 등 | 농협중앙회 등 | USD 115,943,404 | USD 177,213,001 | USD 85,601,807 | |
| 합 계 | 53,354,468 | 125,057,583 | 76,705,473 | ||
| USD 115,943,404 | USD 177,213,001 | USD 85,601,807 |
&cr2) 전기말
| 담보제공자산 | 담보권자 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 |
| 토지 및 건물 | 산업은행 등 | 16,112,916 | 68,000,000 | 차입금&cr(주석 18) | 53,909,000 |
| 농협중앙회 등 | 22,116,859 | 47,718,000 | 23,095,090 | ||
| 금형 | 현대커머셜 | 5,245,156 | 2,114,583 | 2,114,583 | |
| 건물 및 시설장치 등 | 농협중앙회 등 | USD 132,655,600 | USD 187,639,162 | USD 69,693,926 | |
| 합 계 | 43,474,931 | 117,832,583 | 79,118,673 | ||
| USD 132,655,600 | USD 187,639,162 | USD 69,693,926 |
&cr(4) 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 375,488천원입니다자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 3.05~4.96%&cr(전기:2.32~6.20%)입니다.
&cr(5) 금융리스 &cr&cr연결회사는 당기말 현재 신한캐피탈, NH캐피탈, KB캐피탈, IBK캐피탈과의 리스계약에 의하여 회사의 기계장치 중 일부를 금융리스를 통하여 사용하고 있습니다. 동 리스계약과 관련하여 리스기간동안 지급하여야 할 금액은 금융리스부채의 항목으로 계상하고 있습니다.&cr&cr1) 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자본화된금융리스 | 24,526,520 | 22,826,335 |
| 감가상각누계액 | (6,910,204) | (5,395,575) |
| 순장부금액 | 17,616,316 | 17,430,760 |
&cr2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 최소리스료 총액 | ||
| 1년 이내 | 5,423,981 | 5,282,228 |
| 1년 초과 5년 이내 | 5,095,623 | 5,681,291 |
| 합 계 | 10,519,604 | 10,963,519 |
| 미실현이자수익 | (479,949) | (292,150) |
| 최소리스료 순액 | ||
| 1년 이내 | 5,114,358 | 4,845,593 |
| 1년 초과 5년 이내 | 4,925,297 | 5,825,776 |
| 합 계 | 10,039,655 | 10,671,369 |
16. 무형자산 &cr&cr당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr 1) 당기
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 무형자산상각비 | 손상차손누계액 | 환율변동효과 | 기말금액 |
| 산업재산권 | 75,959 | - | - | - | - | (8,907) | 67,052 |
| 토지이용권 | 1,613,428 | - | - | (43,222) | (115,906) | 665 | 1,454,965 |
| 회원권 | 145,791 | - | - | - | (793) | 144,998 | |
| 합 계 | 1,835,178 | - | - | (43,222) | (115,906) | (9,035) | 1,667,015 |
&cr2) 전기
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 무형자산상각비 | 환율변동효과 | 기말금액 |
| 산업재산권 | 81,048 | - | - | - | (5,088) | 75,959 |
| 토지이용권 | 1,744,135 | - | - | (35,365) | (95,342) | 1,613,428 |
| 회원권(*) | 154,352 | - | - | - | (8,561) | 145,791 |
| 합 계 | 1,979,535 | - | - | (35,365) | (108,992) | 1,835,178 |
&cr(*) 연결회사의 무형자산 중 회원권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다.
17. 기타금융부채&cr &cr 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 | ||
| 미지급금 | 64,701,471 | 53,876,723 |
| 유동성금융리스부채 | 5,114,358 | 4,845,593 |
| 미지급비용 | 3,988,670 | 3,456,108 |
| 소 계 | 73,804,499 | 62,178,424 |
| 비유동부채 | ||
| 금융리스부채 | 4,925,297 | 5,825,776 |
| 장기미지급비용 | 392,390 | 62,400 |
| 파생상품금융부채 | 988,019 | 576,926 |
| 소 계 | 6,305,706 | 6,465,102 |
| 합 계 | 80,110,205 | 68,643,526 |
&cr 18. 차입금 &cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 주요 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 유동: | ||||
| 단기차입금 | 농협중앙회 등 | 2.55~5.89 | 28,219,380 | 30,279,475 |
| 유동성장기부채 | 하나은행 등 | 1.27~8.09 | 50,290,459 | 54,318,319 |
| 소 계 | 78,509,839 | 84,597,794 | ||
| 비유동: | ||||
| 장기차입금 | 농협중앙회 등 | 1.27~8.09 | 152,335,772 | 157,689,176 |
| 합 계 | 230,845,611 | 242,286,970 |
(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr &cr 1) 단기차입금
| 차입종류 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 무역금융 | 국민은행 외 | 4.35 | 1,800,000 | 17,780,000 |
| 운전자금(*1) | 산업은행 외 | 2.55~5.89 | 26,419,380 | 12,499,475 |
| 합 계 | 28,219,380 | 30,279,475 |
&cr(*1) 한국수출입은행 운전자금대출 2,000,000천원에 대해서는 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다. &cr&cr(*2) 담보부차입금에 대해서는 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.&cr
&cr 2) 장기차입금
| 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 국민은행 | 3.08~4.78 | 3,061,111 | 5,027,778 |
| 기업은행 | 5.94 | 4,472,400 | - |
| 하나은행 | 4.41 | - | |
| 농협중앙회 | 4.26~4.96 | 51,570,366 | 61,347,083 |
| 우리은행 | 4.41 | - | 499,995 |
| 대구은행 | 1.64 | 1,100,000 | 2,300,000 |
| 수협은행 | 1.27 | 583,331 | 1,583,327 |
| 현대커머셜 | 4.73 | 1,239,583 | 2,114,583 |
| 우리은행, 뉴욕 | 2.80 | 2,236,200 | 3,428,480 |
| 신한은행 | 3.08~3.25 | 1,800,000 | 1,759,185 |
| 산업은행 | 3.38~5.45 | 45,850,000 | 49,394,600 |
| SRC AJIN FUND I, LLC | 4.50 | 1,118,100 | 4,821,300 |
| SRC AJIN FUND II, LLC | 4.50 | 1,118,100 | - |
| AJIN USA FUND I, LLC | 4.00 | 2,236,200 | 3,214,200 |
| SRC AJIN-WOOSHIN FUND IV, LLC.(*) | 3.00 | 10,621,950 | 14,999,600 |
| SRC AJIN-WOOSHIN FUND V, LLC.(*) | 2.60 | 25,157,250 | 14,463,900 |
| Bank of Hope | 5.90 | 20,968,453 | 23,988,583 |
| 기아자동차 미국법인(KMMG) | 3.50 | 7,491,270 | 7,178,380 |
| KB캐피탈외 4곳(아진제일차(유)) | 5.00 | 5,396,415 | 14,250,000 |
| 중국은행 | 5.00~5.70 | - | 1,636,500 |
| Bank of America | 5.82~6.08 | 16,605,501 | - |
| 합 계 | 202,626,230 | 212,007,494 | |
| 유동성대체 | (50,290,459) | (54,318,319) | |
| 현재가치할인차금 | (636,977) | (63,242) | |
| 장기차입금 계 | 151,698,794 | 157,625,933 |
(*) 미국의 Immigration and Nationality Act에 근거하여 연방정부에 의해 지정된 펀드로부터의 차입금입니다.
(3) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 및 예금 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9, 10, 12, 13 및 15 참조). 또한, 상기 차입금에 대하여 기술신용보증기금 및 특수관계자인 (주)우신산업과 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 23 및 34 참조).
&cr (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 상환연도 | 금 액 |
| 2020년 | 53,349,576 |
| 2021년 | 39,773,268 |
| 2022년 | 22,754,886 |
| 2023년이후 | 36,458,042 |
| 합 계 | 152,335,772 |
&cr19. 전환사채&cr&cr (1) 연결회사는 2017년 3월 29일 발행한 사채의 상환에 필요한 자금을 조달하고자 제5회 및 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모사채를 각각 액면금액 17,000백만원 및7,000백만원을 발행하였습니다.&cr&cr(2) 당기 중 신규로 발행된 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 종류 | 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2018.05.30 | 2018.06.28 |
| 만기일 | 2021.05.30 | 2021.06.28 |
| 액면금액 | 17,000,000천원 | 7,000,000천원 |
| 발행가액 | 17,000,000천원 | 7,000,000천원 |
| 표면이자율 | 0% | 0% |
| 만기보장수익률 | 0% | 0% |
| 전환청구기간 | 시작일 : 2019년 05월 30일 | 시작일 : 2019년 06월 28일 |
| 종료일 : 2021년 04월 30일 | 종료일 : 2021년 05월 28일 | |
| 전환가격(*) | 2,467원 | 2,235원 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 7,094,355주 (액면가액 500원) | 기명식 보통주 3,131,991주 (액면가액 500원) |
| 조기상환청구권 | 사채권자는 발행일로부터 18개월 및 이후 매 3개월이 되는 날 조기상환청구권을 보유함 |
&cr(3) 전환사채의 구성내역 및 전환권대가는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 액면금액 | 24,000,000 | 24,500,000 |
| 전환권조정 | (2,377,864) | (1,687,487) |
| 당기말 장부금액 | 21,622,136 | 22,812,513 |
| 발행시점 전환권대가 | 2,686,649 | 1,940,767 |
| 파생상품평가손익 | (1,698,630) | (1,363,841) |
| 당기말 전환권대가(*) | 988,019 | 576,926 |
&cr(*) 당기말 현재 상기 전환사채의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 기타금융부채로 분류하였습니다(주석17 참조).
&cr 20. 신주인수권부사채 및 상환전환우선주 &cr&cr (1) 연결회사는 2013년 발행한 무기명식 이권부 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채 액면가액 32,000,000천원 중 전기이전 액면금액 27,000,000천원에 해당하는 신주인수권증권을 소각하였고, 전기이전 2,000,000천원에 해당하는 신주인수권을 행사 하였습니다. 또한 전기중 액면금액1,500,000천원에 해당하는 신주인수권을 행사하였는바, 전기말 현재 액면가액 1,500,000천원에 해당하는 신수인수권증권이 있습니다.&cr
(2) 신주인수권증권의 발행내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
| 신주인수권에 관한 조건 | |
| 행사시 발행주식 | 기명식 보통주식 |
| 행사가액 | 2,485원 (다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) |
&cr (3) 연결회사는 전기 이전에 상환전환우선주를 보통주로 전환(전환금액: 955,924천원) 하였으며, 전기 이전에 상환전환우선주와 관련하여 전환권가치(금액: 280,021천원)에 해당하는 금액이 자본으로 계상되어 있습니다.
&cr21. 기타부채&cr &cr 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타유동부채 | ||
| 선수금 | 9,070,494 | 2,534,252 |
| 선수수익 | 51,393 | 57,155 |
| 예수금 | 479,465 | 409,993 |
| 소 계 | 9,601,352 | 3,001,400 |
| 기타비유동부채 | ||
| 장기종업원급여 | 197,495 | 98,823 |
| 장기선수수익 | 4,098,727 | 4,207,347 |
| 소 계 | 4,296,222 | 4,306,170 |
| 합 계 | 13,897,574 | 7,307,570 |
&cr 22. 퇴직급여채무&cr &cr 연결회사는 근로자퇴직급여보장법에 따른 확정기여형 퇴직연금제도를 외국인 근로자를 제외한 전 임직원에 대하여 적용하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.
&cr포괄손익계산서에 당기 중 인식된 총 비용 2,908,429천원(전기: 2,757,767천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.&cr &cr한편, 보고기간종료일 현재 확정기여형 퇴직연금제도를 적용하지 않은 1년 미만 임직원에 대한 퇴직금추계액은 167,808천원과 189,019천원입니다.
&cr 23. 우발채무와 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 연결회사의 금융기관과의 주요 차입약정 및 실행금액은 다음과 같습니다(단위:USD,천원).
| 구 분 | 약정금융기관 | 당기말 | 전기말 | ||
| 약정금액 | 실행금액 | 약정금액 | 실행금액 | ||
| 무역금융 | 산업은행 | 1,620,000 | - | 13,380,000 | 13,380,000 |
| 기업은행 | - | - | 3,500,000 | - | |
| 하나은행 | 3,500,000 | - | 4,000,000 | 3,200,000 | |
| 우리은행 | 360,000 | 144,000 | 1,200,000 | - | |
| 신한은행 | 1,500,000 | 1,500,000 | 1,200,000 | 1,200,000 | |
| 농협중앙회 | 3,000,000 | 1,800,000 | 3,210,760 | - | |
| 소 계 | 9,980,000 | 3,444,000 | 26,490,760 | 17,780,000 | |
| 시설자금대출 | 산업은행 | 48,200,000 | 45,850,000 | 48,200,000 | 38,909,000 |
| 농협중앙회(*1) | 36,394,521 | 15,235,890 | 36,394,521 | 23,095,090 | |
| USD 105,800,000 | USD 32,496,625 | USD 73,343,750 | USD 35,702,813 | ||
| 현대커머셜 | 3,500,000 | 1,239,583 | 21,500,000 | 2,114,583 | |
| 우리은행, 뉴욕(*2) | USD 12,000,000 | USD 2,000,000 | USD 12,000,000 | USD 3,200,000 | |
| SRC AJIN FUND I, LLC.(바.참조) | USD 5,000,000 | USD 1,000,000 | USD 5,000,000 | USD 3,000,000 | |
| SRC AJIN FUND II, LLC.(바.참조) | USD 5,000,000 | USD 1,000,000 | USD 5,000,000 | USD 1,500,000 | |
| AJIN USA FUND I, LLC.(바.참조) | USD 4,000,000 | USD 2,000,000 | USD 4,000,000 | USD 3,000,000 | |
| SRC AJIN-WOOSHIN FUND IV, &crLLC.(바.참조) | USD 15,000,000 | USD 13,500,000 | USD 15,000,000 | USD 13,500,000 | |
| SRC AJIN-WOOSHIN FUND V, &crLLC.(바.참조) | USD 30,000,000 | USD 22,500,000 | USD 30,000,000 | USD 14,000,000 | |
| BBCN BANK | USD 28,000,000 | USD 18,753,647 | USD 28,000,000 | USD 22,389,941 | |
| 신한은행 | 1,800,000 | 1,800,000 | 1,800,000 | 1,259,185 | |
| Industrial Bank of Korea | USD 4,000,000 | USD 4,000,000 | USD 4,000,000 | USD 4,000,000 | |
| Bank Of America | USD 15,213,001 | USD 14,851,535 | - | - | |
| 소 계 | 89,894,521 | 64,125,473 | 107,894,521 | 65,377,858 | |
| USD 224,013,001 | USD 112,101,807 | USD 176,343,750 | USD 100,292,754 | ||
| 운전자금대출 | 국민은행 | 7,500,000 | 3,061,111 | 7,300,000 | 5,063,183 |
| 수출입은행(*3) | 2,000,000 | - | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 산업은행 | 13,380,000 | 13,380,000 | 1,620,000 | 1,620,000 | |
| 대구은행 | 4,500,000 | 1,600,000 | 4,500,000 | 2,800,000 | |
| 기업은행 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 우리은행 | 2,000,000 | - | 2,360,000 | 859,995 | |
| 신한은행 | - | - | 3,500,000 | 2,000,000 | |
| 수협은행 | 3,000,000 | 583,331 | 3,000,000 | 1,583,327 | |
| 현대커머셜 | 2,000,000 | 2,000,000 | - | - | |
| 우리은행, 뉴욕(*2) | USD 9,000,000 | USD 4,500,000 | USD 9,000,000 | USD 8,000,000 | |
| KB캐피탈외 4곳(아진제일차(유)) | 18,000,000 | 5,250,000 | 18,000,000 | 14,250,000 |
| 구 분 | 약정금융기관 | 약정금액 | 실행금액 | 약정금액 | 실행금액 |
| 운전자금대출 | BBCN BANK | - | - | USD 7,000,000 | - |
| 기아자동차 미국법인(KMMG) | USD 6,700,000 | USD 6,700,000 | USD 6,700,000 | USD 6,700,000 | |
| 중국은행 | CNY 30,000,000 | CNY 30,000,000 | CNY 35,000,000 | CNY 35,000,000 | |
| 소 계 | 53,380,000 | 26,874,442 | 43,280,000 | 31,176,505 | |
| USD 15,700,000 | USD 11,200,000 | USD 22,700,000 | USD 14,700,000 | ||
| CNY 30,000,000 | CNY 30,000,000 | CYN 35,000,000 | CYN 35,000,000 | ||
| 합 계 | 153,254,521 | 94,443,915 | 151,174,521 | 96,554,363 | |
| USD 239,713,001 | USD 123,301,807 | USD 199,043,750 | USD 114,992,754 | ||
| CNY 30,000,000 | CNY 30,000,000 | CNY 35,000,000 | CNY 35,000,000 |
&cr(*1) 종속기업인 JH INDUSTRY, INC.는 우리은행(뉴욕) 차입금(시설자금대출 USD 12,000천)에 대하여 매출채권, 유형자산, 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 9, 12 및 15 참조).&cr&cr(*2) 종속기업인 JOON, LLC.는 우리은행(뉴욕) 차입금(운전자금대출: USD 9,000천)에 대하여 매출채권 및 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 농협중앙회 차입금(시설자금대출 USD 105,800천)에 대하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 9, 12 및 15 참조). 또한, 아진산업(주) 및 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr&cr(*3) 당기말 현재 아진산업(주)는 한국수출입은행 차입금(운전자금대출 2,000,000천원)에 대하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12 참조).&cr &cr(2) 당기말 현재 연결회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 보증사항 | 보증처 | 당기말 | 전기말 |
| 보증한도 | 보증한도 | ||
| 이행하자지급보증 | 서울보증보험 | 5,711,145 | 5,324,243 |
| 차입금지급보증 | 기술신용보증기금 | 800,000 | 800,000 |
| 합 계 | 6,511,145 | 6,124,243 |
&cr (3) 연결회사는 농협은행, 기업은행 및 국민은행 등과 법인카드 약정을 맺고 있습니다.&cr&cr(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사는 차입금에 대하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석 34 참조).&cr&cr(5) 당기말 현재 연결회사는 한국증권금융의 임직원에 대한 우리사주조합 주식취득자금 대출에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. &cr&cr(6) 당기말과 전기말 현재 연결회사는 1998년 이전 발행한 수표 28매 및 어음 124매가 미회수 되었으며, 이중 수표 2매는 서울보증보험에 질권이 설정되어 있습니다.&cr&cr(7) 종속기업의 차입약정&cr&cr연결회사의 종속기업인 JOON, LLC.는 2011년 중 미국의 Immigration and Nationality Act에 근거하여 연방정부에 의해 지정된 펀드로부터 USD 4,000천에서 최대 USD 10,000천까지 이자율 4.0%에서 4.5%에 차입할 수 있는 장기 채무조약을 체결하였습니다. 상기 차입금은 아진산업(주), (주)우신산업 및 서중호 대표이사에 의해 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).&cr &cr또한, 연결회사의 종속기업인 JOON, LLC.는 기아자동차 미국법인(KMMG)과 4.5%의 고정금리로 USD 2,000,000의 차입약정을 체결하고 있습니다.
&cr (8) JOON, LLC.는 전기 중 발생한 근로자사망과 관련하여 직업안전 위생국과 소송중에 있으며, JH INDUSTRY, INC.는 고용과 관련하여 전직 근로자와 소송중에 있습니다. 당기말 현재 소송으로 인해 재무제표에 미칠 영향은 예측할 수 없습니다.
&cr(9) 연결회사의 종속기업인 JOON, LLC.는 2008년 8월 미국 알라바마 주정부 등과 생산공장 건설 및 운영에 대한 조약을 체결하였습니다. 이에 따라 관계당국이 2008년 현금 USD 1,525,000 및 USD 1,250,000에 상당하는 토지를 무상으로 제공하였습니다. 또한, 공장의 증설 및 고용 증대와 관련하여 JOON, LLC.는 지방정부로부터 2012년, 2011년, 2010년 및 2009년 각각 USD 184,000, USD 1,325,260, USD 1,395,027, USD 136,877에 해당하는 정부보조금을 수령하였습니다. 이 중 2011년의 USD 283,660는 현물로 수령하였으며, 2010년의 USD 150,000는 공장 증설 관련 비용과 관련되어 있습니다.&cr &cr &cr24. 자본금&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 회사는 전기중 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말과 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 발행주식수 | 액면가액 | 금액 |
| 당기말 | 29,732,585주 | 500원 | 14,866,293 |
| 전기말 | 13,221,397주 | 500원 | 6,610,699 |
&cr(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 보통주 | 보통주 | |
| 기초 | 13,221,397 | 12,954,496 |
| 유상증자 | 16,511,188 | - |
| 신주인수권 행사 | - | 266,901 |
| 전환권 행사 | - | - |
| 기말 | 29,732,585 | 13,221,397 |
&cr25. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액&cr &cr 당기말과 전기말 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타자본항목 | ||
| 주식발행초과금 | 62,126,160 | 39,756,992 |
| 감자차익(*) | 2,235,527 | 2,235,527 |
| 전환권대가 | 280,021 | 280,021 |
| 기타자본잉여금 | (10,396,466) | (10,396,466) |
| 자기주식 | (566) | (566) |
| 소 계 | 54,244,676 | 31,875,509 |
| 기타포괄손익누계액 | ||
| 지분법자본변동 | 19,624 | - |
| 기타포괄손익 공정가치&cr 금융자산 평가손익 | 5,740,596 | 7,703,779 |
| 매도가능금융자산평가손익 | (1,966,038) | (5,201,704) |
| 소 계 | 3,794,182 | 2,502,075 |
| 합 계 | 58,038,858 | 34,377,583 |
&cr (*) 2000년 3월 29일과 2003년 11월 1일에 각각 368,000주와 80,500주를 무상감자함에 따라 발생한 것으로 이월결손금 보전이나 자본전입 이외에는 처분이 제한되어 있습니다.
&cr
&cr 26. 연결이익잉여금 &cr&cr 당기말과 전기말 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금(*1) | 106,207 | 106,207 |
| 임의적립금(*1) | 990,000 | 3,113,333 |
| 미처분이익잉여금 | 94,749,781 | 99,642,838 |
| 합 계 | 95,845,988 | 102,862,378 |
&cr(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr&cr(*2) 당기말과 전기말 현재 임의적립금은 전액 연구및인력개발준비금으로서 조세목적상 적립한 준비금입니다.&cr
&cr 27. 비용의 성격별 분류&cr
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품 및 재공품의 변동 | 1,459,577 | (4,739,562) |
| 원재료 및 소모품의 사용 | 201,852,025 | 225,550,667 |
| 종업원급여 | 66,250,553 | 84,755,078 |
| 감가상각비 | 40,797,627 | 35,355,045 |
| 무형자산상각비 | 43,222 | 34,758 |
| 운반비 | 9,297,793 | 11,750,621 |
| 수출부대비용 | 4,055,488 | 4,711,407 |
| 경상연구개발비 | 7,938,491 | 2,974,683 |
| 외주가공비 | 8,498,062 | 4,995,587 |
| 여비교통비 | 1,376,718 | 1,590,736 |
| 대손상각비 | 25,447,031 | 1,444,379 |
| 기타 | 21,046,582 | 37,101,816 |
| 합 계(*) | 388,063,169 | 405,525,215 |
&cr (*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
&cr 28. 판매비와관리비 &cr&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 주요내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 13,378,987 | 15,329,667 |
| 퇴직급여 | 654,095 | 664,018 |
| 복리후생비 | 1,878,264 | 1,672,309 |
| 여비교통비 | 406,635 | 480,167 |
| 통신비 | 168,707 | 193,363 |
| 세금과공과 | 1,436,416 | 1,394,136 |
| 감가상각비 | 2,226,722 | 1,867,608 |
| 무형자산상각비 | 34,538 | 34,758 |
| 임차료 | 126,602 | 167,189 |
| 접대비 | 227,621 | 327,486 |
| 광고선전비 | 324,422 | 579,704 |
| 운반비 | 9,051,248 | 11,412,927 |
| 지급수수료 | 2,236,409 | 3,826,122 |
| 수출부대비용 | 4,055,488 | 4,711,407 |
| 대손상각비 | 6,173,701 | 1,444,379 |
| 기타 | 1,793,146 | 1,403,712 |
| 합 계 | 44,173,001 | 45,508,952 |
&cr 29. 기타수익 및 기타비용&cr &cr 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr1) 기타수익
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 외환차익 | 544,438 | 161,228 |
| 외화환산이익 | 212,015 | 1,171,017 |
| 유형자산처분이익 | 131,314 | 84,869 |
| 잡이익 | 2,050,546 | 3,247,846 |
| 합 계 | 2,938,313 | 4,664,960 |
2) 기타비용
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 외환차손 | 186,595 | 1,240,494 |
| 외화환산손실 | 200,784 | 4,090,974 |
| 유형자산처분손실 | 108,638 | 722,752 |
| 기부금 | 856,209 | 810,610 |
| 매출채권처분손실 | 10,792 | 10,505 |
| 잡손실 | - | 222,159 |
| 투자증권손상차손 | 11,426,364 | - |
| 합 계 | 12,789,382 | 7,097,494 |
&cr &cr30. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 93,486 | 132,229 |
| 파생상품평가이익 | 1,698,683 | 1,363,842 |
| 금융수익 소계 | 1,792,169 | 1,496,071 |
| 이자비용 | (13,278,503) | (12,106,806) |
| 순금융원가 | (11,486,334) | (10,610,735) |
31. 법인세비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 1. 당기법인세 | ||
| 기간손익에 대한 당기법인세 | (1,106,834) | (2,296,539) |
| 2. 이연법인세 | ||
| 일시적차이로 인한 변동 | 14,428,996 | 951,959 |
| 3. 법인세비용 | (1,600,825) | (1,344,580) |
(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 각 회사들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | (12,800,320) | 9,358,288 |
| 가중평균적용세율(*)에 따른 법인세비용 | - | 2,604,412 |
| 조정사항 | ||
| 영구적차이 | 129,640 | 126,319 |
| 세액공제 | (1,017,091) | (1,270,743) |
| 법인세추납액 | 34,451 | (114,925) |
| 이연법인세미인식효과 | - | 555,379 |
| 세율차이 등 | (4,751,886) | (3,245,022) |
| 법인세비용 | (1,600,825) | (1,344,580) |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | - | - |
&cr(*) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 이익에 대해서 각 과세관청 별로 다르게 적용되는 법정세율을 가중평균하여 산정하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr&cr1) 당기
| 계정과목 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | |
| 1. 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||||
| 퇴직급여 | 308,240 | (69,221) | 239,019 | 67,813 | (15,229) | 52,584 |
| 감가상각비 | (80,038,783) | (4,679,610) | (84,718,393) | (22,274,793) | (791,114) | (21,483,679) |
| 종업원급여 | 344,100 | 70,322 | 414,422 | 75,702 | 15,471 | 91,173 |
| 정부보조금 | 750,647 | 51,452 | 802,099 | 165,142 | 11,320 | 176,462 |
| 매출 | 2,347,235 | (278,098) | 2,069,137 | 653,235 | (80,428) | 572,807 |
| 대손충당금 | 2,847,348 | 5,443,306 | 8,290,654 | 626,416 | 1,197,528 | 1,823,944 |
| 연구인력개발준비금 | (990,000) | 990,000 | - | (217,800) | 217,800 | - |
| 압축기장충당금 | (6,224,961) | - | (6,224,961) | (1,369,491) | - | (1,369,491) |
| 유형자산손상차손 | 107,826 | - | 107,826 | 23,722 | - | 23,722 |
| 전환권조정 | (1,687,487) | 299,173 | (1,388,314) | (371,247) | 65,818 | (305,429) |
| 파생상품부채 | 576,916 | (576,916) | - | 126,922 | (126,922) | - |
| 종속기업 등 | 10,749,785 | (10,749,785) | - | 6,770,216 | (6,770,246) | - |
| 기타 | (1,646,151) | 2,879,409 | 1,233,258 | (655,946) | 988,562 | 332,616 |
| 소 계 | (72,555,285) | (6,619,968) | (79,175,253) | (16,380,109) | (3,705,182) | (20,085,291) |
| 2. 세액공제로 인한 이연법인세 | ||||||
| 이월세액공제 | 12,704,499 | 717,479 | 13,421,978 | 5,321,427 | 10,810,244 | 16,131,671 |
| 3. 자본에 직접 가감하는 이연법인세 | ||||||
| 매도가능금융자산평가손익 | (9,204,751) | 2,516,901 | (6,687,850) | (2,025,045) | 553,718 | (1,471,327) |
| 합 계 | (69,055,537) | (3,385,588) | (72,441,125) | (12,131,769) | 6,706,822 | (5,424,947) |
| 미인식이연법인세자산(부채) | 555,379 | (555,379) | - | |||
| 합 계 | (12,131,769) | 6,706,822 | (5,424,947) |
&cr2) 전기
| 계정과목 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | |
| 1. 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||||
| 퇴직급여 | 208,405 | 99,835 | 308,240 | 45,849 | 21,964 | 67,813 |
| 감가상각비 | (85,390,088) | 5,351,305 | (80,038,783) | (34,025,594) | 11,750,801 | (22,274,793) |
| 종업원급여 | 213,476 | 130,624 | 344,100 | 46,965 | 28,737 | 75,702 |
| 정부보조금 | 1,685,631 | (934,984) | 750,647 | 370,839 | (205,697) | 165,142 |
| 매출 | 2,517,441 | (170,206) | 2,347,235 | 1,003,131 | (349,896) | 653,235 |
| 대손충당금 | 2,504,848 | 342,500 | 2,847,348 | 551,067 | 75,349 | 626,416 |
| 연구인력개발준비금 | (3,113,333) | 2,123,333 | (990,000) | (684,933) | 467,133 | (217,800) |
| 압축기장충당금 | (6,224,961) | - | (6,224,961) | (1,369,491) | - | (1,369,491) |
| 유형자산손상차손 | 107,826 | - | 107,826 | 23,722 | - | 23,722 |
| 관계기업투자손상차손 등 | 2,524,452 | - | - | 555,379 | (555,379) | - |
| 전환권조정 | - | (1,687,487) | (1,687,487) | - | (371,247) | (371,247) |
| 파생상품부채 | - | 576,916 | 576,916 | - | 126,922 | 126,922 |
| 종속기업 등 | 9,151,611 | 1,598,174 | 10,749,785 | 5,763,686 | 1,006,530 | 6,770,216 |
| 기타 | 3,126,565 | (4,772,716) | (1,646,151) | 1,245,850 | (1,901,796) | (655,946) |
| 소 계 | (72,688,127) | 2,657,293 | (72,555,286) | (26,473,530) | 10,093,421 | (16,380,109) |
| 2. 세액공제로 인한 이연법인세 | ||||||
| 이월세액공제 | 38,078,176 | (25,373,677) | 12,704,499 | 14,317,681 | (8,996,254) | 5,321,427 |
| 3. 자본에 직접 가감하는 이연법인세 | ||||||
| 매도가능금융자산평가손익 | (4,217,626) | (4,987,125) | (9,204,751) | (927,878) | (1,097,167) | (2,025,045) |
| 합 계 | (38,827,577) | (27,703,509) | (69,055,538) | (13,083,728) | 951,959 | (12,131,769) |
| 미인식이연법인세자산(부채) | - | 555,379 | 555,379 | |||
| 합 계 | (13,083,728) | 951,959 | (12,131,769) |
&cr(4) 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 143,757 | 143,515 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 18,795,750 | 13,687,080 |
| 소 계 | 19,204,979 | 13,830,595 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (217,800) | |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (24,626,926) | (25,744,564) |
| 소 계 | (24,626,926) | (25,962,364) |
| 이연법인세부채 순액 | (5,424,947) | (12,131,769) |
&cr
32. 주당순이익&cr &cr (1) 당기와 전기 중 연결회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다(단위:천원,주).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 지배주주 보통주 당기순이익 | (11,199,496) | 10,887,946 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 27,017,416 | 13,140,474 |
| 기본 보통주 주당이익(단위:원) | (415) | 829 |
&cr(*) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:주).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 주식수 | 적수 | 가중평균&cr유통보통주식수 | 주식수 | 적수 | 가중평균&cr유통보통주식수 | |
| 전기이월 | 13,221,397 | 4,825,809,905 | 13,221,397 | 12,954,496 | 4,728,391,040 | 12,954,496 |
| 보통주 전환 | - | - | - | 266,901 | 67,881,821 | 185,978 |
| 신주의 발행 | 16,511,188 | 5,035,546,869 | 13,796,019 | - | - | - |
| 합 계 | 29,732,585 | 9,861,356,774 | 27,017,416 | 13,221,397 | 4,796,272,861 | 13,140,474 |
&cr(2) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주가 있으며, 연결회사는 희석주당순이익 계산시 보통주로 전환된 것으로 가정하여 상환전환우선주에 대한 이자비용에서법인세효과를 차감한 가액을 보통주 당기순이익에 가산하였습니다.&cr&cr당기와 전기 중 연결회사의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 보통주 희석순이익 | (13,716,202) | 10,887,946 |
| 가중평균된 유통보통주식수와&cr희석성 잠재적보통주의 합산 주식수(*) | 27,156,497 | 13,236,086 |
| 희석 보통주 주당이익(단위: 원) | (485) | 823 |
&cr(*) 당기와 전기의 가중평균된 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:주).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 주식수 | 적수 | 가중평균&cr유통보통주식수 | 주식수 | 적수 | 가중평균&cr유통보통주식수 | |
| 보통주 기본주당이익 &cr산출에 사용된 &cr가중평균보통주식수 | 29,732,585 | 9,861,356,774 | 27,017,416 | 13,221,397 | 4,796,272,861 | 13,140,474 |
| 희석성 잠재적보통주 | 2,777,389 | 1,013,746,985 | 139,081 | 474,320 | 126,052,895 | 95,612 |
| 합 계 | 32,509,974 | 10,875,103,759 | 27,156,497 | 13,695,717 | 4,922,325,756 | 13,236,086 |
&cr 33. 영업으로부터 창출된 현금 &cr
(1) 당기와 전기의 연결회사의 영업활동 현금흐름의 조정액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 연결당기순이익 | (11,199,496) | 10,702,868 |
| 수익ㆍ비용의 조정 : | ||
| 법인세비용 | (1,600,825) | (1,344,580) |
| 이자비용 | 11,020,595 | 11,991,690 |
| 이자수익 | (1,087,230) | (492,894) |
| 감가상각비 | 40,797,627 | 35,389,803 |
| 무형자산상각비 | 43,222 | 35,365 |
| 대손상각비 | 6,173,701 | 1,444,379 |
| 사채상환손실 | 999,616 | - |
| 지분법손실 | 5,809,374 | - |
| 지분법이익 | (4,742,702) | - |
| 외화환산손실 | 200,784 | 4,090,974 |
| 유형자산처분손실 | 108,637 | 722,272 |
| 유형자산처분이익 | (131,314) | (84,388) |
| 외화환산이익 | (1,416,097) | (937) |
| 매출채권처분손실 | 10,792 | 10,505 |
| 파생상품평가이익 | (1,698,683) | (1,363,842) |
| 퇴직급여 | 167,809 | - |
| 소 계 | 54,655,306 | 50,398,347 |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : | ||
| 매출채권의 감소 | 27,298,996 | 10,787,912 |
| 미수금의 증가 | 14,410,976 | (2,794,815) |
| 선급금의 감소(증가) | (3,769,159) | (2,680,720) |
| 선급비용의 증가 | 134,543 | (103,618) |
| 재고자산의 증가 | 4,770,381 | (4,379,340) |
| 부가가치세대급금의 감소(증가) | (54,223) | 383,013 |
| 매입채무의 증가(감소) | (12,625,748) | (13,600,921) |
| 미지급금의 증가(감소) | 16,171,771 | (6,662,574) |
| 예수금의 증가(감소) | 31,005 | (81,306) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 264,092 | (238,305) |
| 선수금의 증가(감소) | 938,971 | (1,483,904) |
| 선수수익의 감소 | 5,427,325 | (8,169) |
| 기타자산부채의 증가(감소) | 382,376 | 2,030,439 |
| 소 계 | 53,381,306 | (18,832,308) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 96,314,092 | 42,268,907 |
&cr (2) 당기와 전기 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 61,230,304 | 74,218,720 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 88,206,144 | 100,932,204 |
| 금융리스의 유동성대체 | 900,480 | 4,845,593 |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금 증감 | (12,058,660) | (14,008,453) |
&cr (3) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
| 기타 | 대체 | ||||
| 단기차입금 | 30,279,475 | (11,740,455) | 9,680,360 | - | 28,219,380 |
| 유동성 장기차입금 | 54,318,319 | (27,414,858) | - | 23,386,998 | 50,290,459 |
| 장기차입금 | 157,625,933 | 22,706,273 | (5,246,414) | (23,386,998) | 151,698,794 |
| 전환사채 | 22,812,513 | (1,190,377) | - | - | 21,622,136 |
| 합 계 | 265,036,240 | (17,639,417) | 4,433,946 | - | 251,830,769 |
&cr&cr34. 특수관계자 거래 &cr
(1) 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자 명칭 |
| 회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 | (주)우신산업 |
| 공동투자기업 | 동풍아진기차영부건유한공사 |
| 그 밖의 특수관계자 | 서중호 대표이사 |
| (주)아진카인텍 | |
| (주)아진금형텍(*) | |
| 아진실업(상해)유한공사 | |
| 정명환(오토아이티(주) 대표이사) | |
| 오토아이티(주) | |
| 대우전자부품(주) | |
| 대우ECC기전(상해)유한공사 | |
| DAEWOO ELECTRONIC EQUIPMENT VIETNAM CO.,LTD. | |
| SUZHOU A&T TECHNOLOGY CO.,LTD. | |
| SHANDONG PARTSNIC EQUIPMENT CO.,LTD. | |
| SHANDONG PARTSNIC ELECTRONICS CO.,LTD. | |
| PARTSNIC U.K CO.,LTD. | |
| 산동중호기차배건유한공사 |
&cr(*) 지배회사는 당기중 (주)아진금형텍을 흡수합병하였습니다.
&cr(2) 매출 및 매입 등 거래(단위:천원)&cr &cr 1) 당기
| 특수관계 구분 | 회사명 | 매출 | 매입 | 유형자산 취득 | 유형자산 처분 | 기타수익 | 기타비용 |
| 회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 | (주)우신산업(*1) | 5,285,799 | 13,342,028 | - | - | 15 | 672,420 |
| 공동투자기업 | 동풍아진기차영부건유한공사 | 1,660,306 | 820,472 | - | - | - | - |
| 그 밖의 특수관계자 | (주)아진카인텍(*2) | - | - | - | - | - | - |
| 아진실업(상해)(*3) | 199,194 | 147,009 | - | - | - | 148,714 | |
| 오토아이티(주) | 75,945 | 1,459,955 | - | - | - | 7,234 | |
| 합 계 | 7,221,244 | 15,769,464 | - | - | 15 | 828,368 |
&cr (*1) (주)우신산업 관련 매출액에는 순액으로 계상한 원재료 판매금액 762,755천원이 포함되어 있습니다(총 거래금액: 12,263,813천원).&cr&cr(*2) (주)아진카인텍 관련 매입액에는 매출, 매입 상계금액 45,785,506천원이 제외되어 있습니다.&cr
(*3) 아진실업상해 유한공사 관련 매입액에는 매출,매입 상계금액 199,194천원이 제외되어 있습니다.(총거래금액: 2,981,238천원)&cr&cr(4*)동풍아진유한공사 관련 매입액에는 순액으로 계상한 원재료 매입금액 618,454천원이 포함되어 있습니다(총거래금액: 1,295,098천원) &cr&cr2) 전기
| 특수관계 구분 | 회사명 | 매출 | 매입 | 유형자산 취득 | 유형자산 처분 | 기타수익 | 기타비용 |
| 회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 | (주)우신산업(*1) | 6,312,420 | 14,948,806 | - | - | - | 748,564 |
| 그 밖의 특수관계자 | (주)아진카인텍(*2) | 5,309,219 | 18,016,711 | - | - | 563 | 4,270 |
| 아진실업(상해)(*3) | - | 2,567,831 | - | - | - | 148,714 | |
| 오토아이티(주) | - | 2,417,143 | - | - | 8,144 | - | |
| 합 계 | 11,621,639 | 37,950,491 | - | - | 8,707 | 901,548 |
&cr(*1) (주)우신산업 관련 매출액에는 순액으로 계상한 원재료 판매금액 1,637,257천원이 포함되어 있습니다(총 거래금액: 11,096,432천원).
&cr(*2) (주)아진카인텍 관련 매입액에는 매출, 매입 상계금액 50,030,864천원이 제외되어 있습니다.&cr
(*3) 아진실업상해 유한공사 관련 매입액에는 매출,매입 상계금액 3,270,066천원이 제외되어 있습니다.
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위:천원)&cr
1) 당기말
| 특수관계 구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 | (주)우신산업 | 1,163,558 | - | 2,656,246 | 48,422 |
| 공동투자기업 | 동풍아진기차영부건유한공사 | 711,716 | 1,408,526 | 516,824 | - |
| 그 밖의 특수관계자 | (주)아진카인텍 | 9,429,211 | - | 181,204 | - |
| 아진실업(상해)유한공사 | 6,069,298 | - | 3,010,372 | 5,145,049 | |
| 오토아이티(주) | 13,222 | - | - | 200,230 | |
| 합 계 | 17,387,005 | 1,408,526 | 6,364,646 | 5,393,701 |
&cr2) 전기말
| 특수관계 구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 | (주)우신산업 | 710,050 | - | 1,450,274 | 56,400 |
| 그 밖의 특수관계자 | (주)아진카인텍 | 8,607,481 | - | - | - |
| 아진실업(상해)유한공사 | - | 5,808,076 | 1,375,829 | 1,638,343 | |
| 오토아이티(주) | - | - | - | 225,670 | |
| 합 계 | 9,317,531 | 5,808,076 | 2,826,103 | 1,920,413 |
(4) 특수관계자와의 자금거래(단위:천원)&cr
1) 당기말
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여거래 | |||
| 기 초 | 대 여 | 회 수 | 기말 | ||
| 회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 | 동풍아진기차영부건유한공사 | - | 1,224,000 | - | 1,224,000 |
&cr2) 전기말
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여거래 | |||
| 기 초 | 대 여 | 회 수 | 기말 | ||
| 회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 | (주)우신산업 | - | - | - | - |
| (주)아진금형텍 | 340,000 | - | 340,000 | - |
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 지급보증 받은 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 지급보증 제공자 | 채권자 | 당기말 | 전기말 |
| 지급보증액 | 지급보증액 | ||
| 대표이사 | 산업은행 | 57,000,000 | 57,000,000 |
| 대구은행 | 3,360,000 | 3,360,000 | |
| 기업은행 | 4,440,000 | 4,440,000 | |
| 하나은행 | 7,804,000 | 7,804,000 | |
| 우리은행 | 4,188,000 | 4,188,000 | |
| 농협중앙회 | 15,000,000 | 31,200,000 | |
| USD 105,800,000 | USD 76,143,750 | ||
| 수협은행 | 3,600,000 | 3,600,000 | |
| 신한캐피탈 | 6,300,000 | 6,300,000 | |
| 신한은행 | 14,880,000 | 14,880,000 | |
| 국민은행 | 5,035,560 | 5,035,560 | |
| 한국수출입은행 | 2,400,000 | 2,400,000 | |
| NH캐피탈 | 5,056,420 | 5,056,420 | |
| 현대커머셜 | 4,200,000 | 4,200,000 | |
| IBK캐피탈 | 6,110,241 | - | |
| 현대캐피탈 | 1,650,000 | 1,650,000 | |
| SRC AJIN FUND I, LLC. | USD 5,000,000 | USD 5,000,000 | |
| SRC AJIN FUND II, LLC. | USD 5,000,000 | USD 5,000,000 | |
| AJIN USA FUND I, LLC. | USD 4,000,000 | USD 4,000,000 | |
| SRC AJIN-WOOSHIN FUND IV, LLC. | USD 15,000,000 | USD 15,000,000 | |
| SRC AJIN-WOOSHIN FUND V, LLC. | USD 30,000,000 | USD 30,000,000 | |
| 우리은행, 뉴욕 | USD 12,000,000 | USD 12,000,000 |
| 지급보증 제공자 | 채권자 | 지급보증액 | 지급보증액 |
| (주)우신산업 | 신한은행 | 5,640,000 | 5,640,000 |
| 하나은행 | 1,200,000 | 1,200,000 | |
| 우리은행 | 2,400,000 | 2,400,000 | |
| 국민은행 | 3,025,000 | 3,025,000 | |
| 농협중앙회 | USD 103,000,000 | USD 73,343,750 | |
| SRC AJIN FUND I, LLC. | USD 5,000,000 | USD 5,000,000 | |
| SRC AJIN FUND II, LLC. | USD 5,000,000 | USD 5,000,000 | |
| AJIN USA FUND I, LLC. | USD 4,000,000 | USD 4,000,000 | |
| SRC AJIN-WOOSHIN FUND IV, LLC. | USD 15,000,000 | USD 15,000,000 | |
| SRC AJIN-WOOSHIN FUND V, LLC. | USD 30,000,000 | USD 30,000,000 |
&cr ( 6) 주요 경영진의 보상&cr &cr 회사는 이사회 구성원 및 집행 임원 등을 주요 경영진으로 파악하고 있는 바, 당기 및전기 중 이들 경영진에 대하여 계상된 급여는 각각 4,249,063천원 및 4,186,349천원이며, 당기와 전기 중 퇴직급여 계상액은 각각 153,702천원 및 138,766천원입니다.&cr&cr(7) 회사의 매도가능금융자산 중 대우전자부품(주)(금액: 9,712,198천원)는 종속회사인 JOON, LLC.의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다. &cr
&cr 35. 합병&cr
연결회사는 합병을 통해 효율적인 조직을 운영하여 경영효율성 증대를 통한 시너지효과를 극대화 하기 위하여, 20% 지분을 당기중 추가 취득한후 100% 지분을 소유한종속회사인 (주)아진금형텍을 1:0의 합병비율에 따라 2018년12월 28일을 합병기일로 합병하였습니다.
&cr(1) 합병일정 &cr ㆍ합병승인을 위한 이사회결의일: 2018년 11월 26일&crㆍ합병기일: 2018년 12월 28일&crㆍ합병등기일: 2018년 12월 28일&cr &cr(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 금액 |
| 현금 | 540,840 |
| 지분법적용투자주식가액 | 1,642,631 |
| 이전대가총계 | 2,183,471 |
&cr(3) 당기에 발생한 합병으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 금 액 |
| 식별가능한 자산의 공정가치 | |
| 유동자산 | 4,810 |
| 기타유동자산 | 4,810 |
| 비유동자산 | 8,420,004 |
| 유형자산 | 8,420,004 |
| 자산 계 | 8,424,814 |
| 유동부채 | 204,532 |
| 매입채무및기타채무 | 1,598 |
| 차입금 | 201,794 |
| 기타유동부채 | 1,140 |
| 비유동부채 | 6,200,000 |
| 차입금 | 6,200,000 |
| 부채 계 | 6,404,532 |
| 순자산가액 | 2,020,282 |
&cr(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 금 액 |
| 이전대가 | 2,183,471 |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 | (2,020,282) |
| 영업권 | 163,189 |
회사는 당기말 현재 당기 영업권을 평가하여 전액 상각처리하였습니다.&cr&cr(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당 기 |
| 현금으로 지급한 대가 | 540,840 |
| 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 | - |
| 차감 계 | 540,840 |
&cr&cr36. 보고기간 후 사건
&cr2019년 1월 24일과 2019년 1월 30일 각각 행사금액 500백만원(합계;1,000백만원)에 해당하는 신주인수권이 행사되어 각각 201,207주(합계;402,414주)가 2019년 2월18일 상장되었습니다.&cr&cr &cr37. 재무제표 발행의 승인&cr&cr회사의 정기주주총회 제출용 당기 재무 제표는 2 019년 3월 21일 에 개최된 이 사회에 서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr
1. 감사대상업무 아진산업주식회사와 그 종속기업2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
11117713----101288504419323956-----3072911610100107551435-128----667680241815015174467456128----974971
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018-06-081감사위험평가 및 감사절차의 성격ㆍ시기ㆍ범위 결정, 세부감사계획의 수립반기검토&cr(2018.07.23~25&cr/08.06~08.07)531중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행중간감사&cr(2018.11.08~09&cr/11.12~13)431내부통제에 대한 이해 및 평가기말감사&cr(2019.02.14~19)531별도 재무제표 검증, 입증감사절차 수행연결감사&cr(2018.03.01~02)221연결 재무제표 검증, 입증감사절차 수행2019.01.031경산 진량 / 대구 달서구원재료, 재공품, 제품 등2019.01.031경산본사소액현금, 유가증권, 회원권 등OOX-22018.11.08/2019.02.14---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 08일회사-감사 외 2인,&cr감사인-업무수행이사 외 3인대면회의내부통제의에 대한 이해22019년 02월 14일회사-감사 외 2인,&cr감사인-업무수행이사 외 3인대면회의중요계정의 변동사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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