Interim / Quarterly Report • Nov 11, 2024
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK – 30 EYLÜL 2024 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DENETİM RAPORU
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU VE KAPSAMLI DİĞER GELİR TABLOSU |
1-2 3 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR |
6-57 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem |
||
| VARLIKLAR | Dipnot | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 1.008.792.834 | 994.772.729 |
| Finansal Yatırımlar | 6 | 1.530.689.431 | 1.035.675.966 |
| Ticari Alacaklar | 5.271.712.040 | 3.844.235.106 | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar |
4-8 | -- | 828.612 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar |
8 | 5.271.712.040 | 3.843.406.494 |
| Diğer Alacaklar | 84.135.680 | 38.143.326 | |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar |
4-9 | 64.745.632 | 13.444.715 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
9 | 19.390.048 | 24.698.611 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 21.136.040 | 9.613.208 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 4.886.782 | 3.406.018 | |
| Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar | 105.930 | -- | |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 7.921.458.737 | 5.925.846.353 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Finansal Yatırımlar | 6 | 45.034.826 | 44.964.128 |
| Diğer Alacaklar | 18.030.792 | 20.762.259 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
9 | 18.030.792 | 20.762.259 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 11 | 20.591.335 | 24.614.865 |
| Maddi Duran Varlıklar | 12 | 140.150.963 | 144.143.890 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 13 | 5.362.480 | 8.529.720 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 14 | 13.232.184 | 17.338.418 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 242.402.580 | 260.353.280 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 8.163.861.317 | 6.186.199.633 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem |
||
| KAYNAKLAR | Dipnot | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 2.042.739.536 | 1.003.904.261 | |
| - Banka Kredileri |
7 | 867.612.695 | 379.051.625 |
| - İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları |
7 | 1.171.220.085 | 620.071.644 |
| - Kira Yükümlülükleri |
7 | 3.906.756 | 4.773.937 |
| - Diğer Borçlanmalar |
7 | -- | 7.055 |
| Ticari Borçlar | 2.324.062.459 | 1.393.440.105 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar |
4-8 | 98.424 | 513.980 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar |
8 | 2.323.964.035 | 1.392.926.125 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 17 | 11.486.656 | 20.359.296 |
| Diğer Borçlar | 90.526.201 | 52.469.784 | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar |
66.444.580 | -- | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar |
9 | 24.081.621 | 52.469.784 |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | 6.679.837 | 2.032.303 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 25 | 99.427.437 | 163.319.663 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 103.749.894 | 39.833.682 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar |
18 | 6.491.039 | 6.080.076 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar |
18 | 97.258.855 | 33.753.606 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 4.678.672.020 | 2.675.359.094 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 10.206.443 | 17.922.528 | |
| - Kira Yükümlülükleri |
10.206.443 | ||
| 7 | 17.922.528 | ||
| UzunVadeli Karşılıklar | 10.276.769 | 7.260.116 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar |
18 | 10.276.769 | 7.260.116 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 25 | 8.385.440 | 6.835.519 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 28.868.652 | 32.018.163 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ödenmiş Sermaye | 19 | 135.000.000 | 135.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 626.191.850 | 626.191.850 | |
| Paylara İlişkin Primler | 19 | 1.570.450.544 | 1.570.450.544 |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer | 1.677.586 | 1.934.704 | |
| Kapsamlı Gelirler veya Giderler | |||
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm |
19 | 1.677.586 | 1.934.704 |
| Kazançları/Kayıpları | |||
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 19 | 85.918.274 | 85.918.274 |
| Geçmiş Yıllar Kar / Zararları | 19 | 1.059.327.004 | 1.228.706.013 |
| Net Dönem Karı / Zararı | (22.244.613) | (169.379.009) | |
| ÖZKAYNAKLAR | 3.456.320.645 | 3.478.822.376 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 8.163.861.317 | 6.186.199.633 |
| Bağımsız Bağımsız Bağımsız Bağımsız Denetimden Denetimden Denetimden Denetimden Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Cari Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Önceki Dönem 01.01.2024 01.07.2024 01.01.2023 01.07.2023 KAR VEYA ZARAR KISMI Dipnot 30.09.2024 30.09.2024 30.09.2023 30.09.2023 Hasılat 20 34.813.416.339 3.438.182.251 22.083.570.789 6.010.609.266 Satışların Maliyeti (-) 20 (32.342.210.526) (2.980.078.741) (20.385.244.612) (5.202.540.192) BRÜT KAR / (ZARAR) 2.471.205.813 458.103.510 1.698.326.177 808.069.074 Genel Yönetim Giderleri (-) 21 (376.468.368) (110.523.615) (264.722.998) (99.716.536) Pazarlama Giderleri (-) 21 (197.469.694) (55.979.054) (224.103.282) (87.655.459) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 22 527.592.328 190.123.225 467.649.175 123.164.594 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 22 (315.650.812) (118.381.547) (134.582.993) (53.171.668) ESAS FAALİYET KAR / (ZARARI) 2.109.209.267 363.342.519 1.542.566.079 690.690.005 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 23 3.544.498 1.331.547 3.555.579 1.766.456 FİNANSMAN GELİR GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KAR/ZARARI 2.112.753.765 364.674.066 1.546.121.658 692.456.461 Finansal Gelirler 24 194.748.854 43.618.004 53.747.026 12.318.254 Finansal Giderler (-) 24 (976.001.380) (339.399.874) (349.065.744) (83.878.841) Parasal (Kayıp) / Kazanç (1.021.899.210) (322.015.637) (1.071.954.442) (712.069.581) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) 309.602.029 (253.123.441) 178.848.498 (91.173.707) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) (331.846.642) 53.111.985 (405.854.761) (350.431.823) - Dönem Vergi Gelir / (Gideri) 25 (338.710.479) (32.213.009) (501.454.112) (305.850.789) - Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) 25 6.863.837 85.324.994 95.599.351 (44.581.034) DÖNEM KARI (ZARARI) (22.244.613) (200.011.456) (227.006.263) (441.605.530) Pay Başına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 26 (0,1648) (1,1648) (2,2701) (4,2701) DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI Kar veya Zararda Yeniden (257.118) 120.730 (1.445.476) 170.794 Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) 18 (367.311) 172.472 (1.927.301) 227.726 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler 110.193 (51.742) 481.825 (56.932) DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER) (257.118) 120.730 (1.445.476) 170.794 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) | |||
|---|---|---|---|---|
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER) (22.501.731) (199.890.726) (228.451.739) (441.434.736) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları |
Pay ilişkin primler |
Tanımlanmış Fayda Planlarının Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/ Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/ Zararları |
Net Dönem Karı/Zararı |
Özkaynaklar | |
| Dipnot 19 | Dipnot 19 | Dipnot 19 | Dipnot 19 | Dipnot 19 | Dipnot 19 | Dipnot 19 | Dipnot 19 | Dipnot 19 | |
| Bakiye 1 Ocak 2023 | 100.000.000 | 606.421.948 | 466.748 | (403.142) | -- | 23.419.791 | 404.077.005 | 887.127.487 | 2.021.109.837 |
| Önceki Dönem Karının Transferi | -- | 19.769.902 | 1.569.983.796 | -- | -- | 62.498.483 | 824.629.004 | (887.127.487) | 1.589.753.698 |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (227.006.263) | (227.006.263) |
| Diğer Kapsamlı Gelir | -- | -- | -- | (1.445.476) | -- | -- | -- | -- | (1.445.476) |
| Sermaye Artırımı | 35.000.000 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 35.000.000 |
| Bakiye 30 Eylül 2023 |
135.000.000 | 626.191.850 | 1.570.450.544 | (1.848.618) | -- | 85.918.274 | 1.228.706.009 | (227.006.263) | 3.417.411.796 |
| Bakiye 1 Ocak 2024 | 135.000.000 | 626.191.850 | 1.570.450.544 | 1.934.704 | -- | 85.918.274 | 1.228.706.013 | (169.379.009) | 3.478.822.376 |
| Önceki Dönem Karının Transferi | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (169.379.009) | 169.379.009 | -- |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (22.244.613) | (22.244.613) |
| Diğer Kapsamlı Gelir | -- | -- | -- | (257.118) | -- | -- | -- | -- | (257.118) |
| Bakiye 30 Eylül 2024 |
135.000.000 | 626.191.850 | 1.570.450.544 | 1.677.586 | -- | 85.918.274 | 1.059.327.004 | (22.244.613) | 3.456.320.645 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
| Dipnot | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 31.732.963 | 735.699.439 | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | (22.244.613) | (227.006.263) | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 1.464.137.853 | 1.681.708.817 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 12-13-14-21 | 20.973.595 | 12.259.725 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 7.097.645 | 1.281.254 | |
| - Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 8 | 7.097.645 | 1.281.254 |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 71.868.099 | 487.426.986 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 18-19-21 | 8.362.848 | 7.744.833 |
| - Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | (2.281.590) | 1.457.289 | |
| - Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | 18 | 65.786.841 | 478.224.864 |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 786.811.312 | 299.887.132 | |
| - Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 24 | (187.483.610) | (48.150.815) |
| - Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 24 | 974.294.922 | 348.037.947 |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | 168.910.984 | 38.138.662 | |
| - Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Diğer Düzeltmeler | 19 | 168.910.984 | 38.138.662 |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | |||
| 331.846.642 | 405.854.761 | ||
| Parasal Kazanç/(Kayıp) | 76.629.576 | 436.860.297 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (1.012.891.151) | (443.886.448) | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | (495.084.163) | 206.860.362 | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (1.427.476.934) | (701.993.192) | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 828.612 | -- | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | (1.428.305.546) | (701.993.192) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (43.260.887) | (94.949.282) | |
| - İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | (51.300.917) | (45.143.437) | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 8.040.030 | (49.805.845) | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | (11.522.832) | (14.802.384) | |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 930.622.354 | 120.885.408 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | (415.556) | 947.289 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 931.037.910 | 119.938.119 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | (8.872.640) | 19.075.627 | |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 38.056.417 | 21.602.396 | |
| - İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 66.444.580 | -- | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | (28.388.163) | 21.602.396 | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 4.647.534 | (565.383) | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 429.002.089 | 1.010.816.106 | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 25 | (394.294.877) | (274.367.740) |
| Çalışanlara ve Çalışanlar Adına Yapılan Ödemelerden Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 18 | (2.974.249) | (748.927) |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (536.794) | (25.987.749) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 11.663.263 | -- | |
| - Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 12,13 | 11.663.263 | -- |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (12.200.057) | (25.987.749) | |
| - Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 12 | (12.200.057) | (25.987.749) |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 245.394.225 | 294.952.301 | |
| Sermaye Artırımından Kaynaklanan Nakit Girişleri | -- | 35.000.000 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 1.039.702.456 | 351.468.693 | |
| - Kredilerden Nakit Girişleri | 7 | 488.554.015 | 351.468.693 |
| - İhraç Edilen Borçlanma Araçlarından Nakit Girişleri | 7 | 551.148.441 | -- |
| İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Satmasından Kaynaklanan Nakit | |||
| Girişleri | -- | 1.569.983.797 | |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (8.583.266) | (1.362.185.473) | |
| - Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 7 | -- | (9.538.784) |
| - Kiralama işlemlerinden kaynaklı Nakit Çıkışları | (8.583.266) | 4.855.713 | |
| - İhraç Edilen Borçlanma Araçlarından Nakit Çıkışları | 7 | -- | (1.357.502.402) |
| Ödenen Faiz (-) | 24 | (973.208.575) | (347.465.531) |
| Alınan Faiz | 187.483.610 | 48.150.815 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ | 6 | 276.590.394 | 1.004.663.991 |
| NAKİTTEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (262.570.289) | (452.440.762) | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 6 | 994.772.729 | 817.721.669 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 1.008.792.834 | 1.369.944.898 | |
A1 Capital Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ("Şirket veya A1 Capital"), 1990 yılında İstanbul Türkiye'de Form Menkul Değerler A.Ş. adıyla kurulmuş olup Şirket'in unvanı önce Credit Agricole Cheuvreux Menkul Değerler A.Ş. olarak daha sonra ise A1 Capital Menkul Değerler A.Ş. olarak değişmiş son olarak A1 Capital Yatırım Menkul Değerler A.Ş. olarak değiştirilerek 27 Mayıs 2015 tarih ve 8828 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan edilmiştir.
Şirket'in ana faaliyet konusu, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır.
Grup, Esentepe, Levent Plaza, Büyükdere Cd. No:173 (Bağımsız bölüm numarası 29) Kat: 5, 34394 Şişli/İstanbul adresinde faaliyet göstermektedir.
Grup'un Sermaye Piyasası Kurulu'ndan alınmış Geniş Yetkili Aracı Kurum izin yetki belgesi bulunmakta olup, söz konusu belge kapsamında yetki / izin belgeleri aşağıda sunulmaktadır:
| Belge No | |
|---|---|
| G-038 (412) |
|
| G-038 (412) | |
| G-038 (412) |
|
| G-038 (412) |
|
| G-038 (412) |
|
| 26 Ocak 2016 |
G-038 (412) |
| Belge Tarihi 26 Ocak 2016 26 Ocak 2016 26 Ocak 2016 26 Ocak 2016 26 Ocak 2016 |
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle Grup'un 244 çalışanı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 226).
Grup'un faaliyet gösterdiği şubesi bulunmamakta olup, irtibat bürolarının adresleri aşağıdaki gibidir:
| İrtibat Ofisi | Adres |
|---|---|
| İzmir İrtibat Bürosu | Akdeniz Mahallesi Cumhuriyet Bulvarı No:69 Anadolu Sigorta İşhanı 1/2 3. Kat 1/2 4. Kat Konak/ İZMİR |
| Ankara İrtibat Bürosu Bursa İrtibat Bürosu Göztepe İrtibat Bürosu |
Tunus Cad.No: 14/ 4 Çankaya / ANKARA Kükürtlü Mah.Başaran Sok.No:6 Osmangazi / BURSA Bağdat Cad.Pamir Apt.No:251/10 Caddebostan - Kadıköy - İSTANBUL |
| Beylikdüzü İrtibat Bürosu | Barbaros Hayrettin Paşa Mah. 1997.Sok., Phuket Life Residance No:12 K:5 Daire No : 41 Esenyurt - Beylikdüzü / İSTANBUL |
| Mersin İrtibat Bürosu Ataşehir İritibat Bürosu Kadıköy İrtibat Bürosu |
Çankaya Mah.4701 Sk.Adil Kanun İş Hanı No:13 D:17/18 Akdeniz / MERSİN Barboros Mah.Gelincik Sk.Uphill Court C3 Blok No:2 D:1 Ataşehir / İstanbul Osmanağa Mahallesi Osmancık Sokak Emin Han No:12/105 Kadıköy / İstanbul |
| Antalya İrtibat Bürosu | Şirinyalı Mahallesi Lara Caddesi No:100 Ayseli Göksoy Apartmanı Kat:1 Daire:4 Muratpaşa / ANTALYA |
| Kayseri İrtibat Bürosu Denizli İrtibat Bürosu |
Nish Kayseri İş Merkezi 10. Kat No.19 Tacettin Veli - Melikgazi / KAYSERİ SkyCity Kat:17 Bağımsızbölüm 149-150 Merkezefendi / DENİZLİ |
| Çankaya İrtibat Bürosu | Mustafa Kemal Mahallesi Dumlupınar Bulvarı No:266 Tepe Prime İş Merkezi B Blok No:62 06800 Çankaya / ANKARA |
| Eskişehir İrtibat Bürosu | Hoşnudiye Mahallesi İsmet İnönü 1 Caddesi No:13 Yalçın Kılıçoğlu Plaza K:5 D:508 Tepebaşı / ESKİŞEHİR |
| Çanakkale İrtibat Bürosu Kırıkkale İrtibat Bürosu |
Barbaros Mah. Atatürk Cad. Kıyı AVM No: 25-32 Merkez / ÇANAKKALE Yenidoğan Mahallesi İstanbul Caddesi 608. Sokak No:7 D:1 Merkez / KIRIKKALE |
| Zorlu Center İrtibat Bürosu | Levazım Mahallesi Koru Sokağı Zorlu Center No:2 R3 Kule T242 Beşiktaş / İSTANBUL |
| Mustafa Kemal Mahallesi Dumlupınar Bulvarı No:266 Tepe Prime İş Merkezi C Dumlupınar İrtibat Bürosu Blok No:69 06800 Çankaya / ANKARA İstanbul Merkez İrtibat Bürosu Beybi Giz Plaza Meydan Sokak No:1 Kat:2 Maslak Sarıyer / İSTANBUL Remzi Oğuz Arık Mahallesi, Tunalı Hilmi Caddesi No: 114 Daire:46 Çankaya / Tunalı Hilmi İrtibat Bürosu ANKARA Halkapınar Mahallesi, 1203/11 Sokak Megapol Çarşı Kule No: 5-7 Kat: 15 Daire: Konak İrtibat Bürosu 153 Konak / İZMİR Eskişehir Yolu Dumlupınar Bulvarı Üzeri Karakusunlar Mahallesi No:9 YDA Center Çukurambar İrtibat Bürosu İş ve Yaşam Merkezi A Blok 7.Kat D:237 Çankaya / ANKARA İzzetpaşa Mahallesi, Yeniyol Caddesi No.3 Nurol Tower Kat:31 Ofis No:3109 İç Nurol Tower İrtibat Bürosu Kapı No:243 Şişli / İSTANBUL Çınarlı Mahallesi, Ziyapaşa Bulvarı, Günep Ziyapaşa İş Merkezi, Bina No:78 Kat:9 Adana İrtibat Bürosu Daire:905 Seyhan/ADANA Nazilli İrtibat Bürosu Altıntaş Mahallesi, Namık Kemal Caddesi, No:1, İç Kapı No:8 Nazilli/Aydın |
Konya İrtibat Bürosu | Karaciğan Mahallesi Ali Ulvi Kurucu Caddesi Enn Tepe Mall Office K:9 No:911 Karatay / KONYA |
|---|---|---|
Grup'un ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Pay | ||||
| Grup | Oran (%) | Adedi | Pay Tutarı (TL) | |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | A Grubu | 4,4978% | 6.072.000 | 6.072.000 |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | B Grubu | 28,0947% | 37.927.900 | 37.927.900 |
| RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine San. Tic. A. Ş. |
A Grubu | 4,2044% | 5.676.000 | 5.676.000 |
| RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine San. Tic. A. Ş. |
B Grubu | 27,6474% | 37.324.000 | 37.324.000 |
| Icg Finansal Danışmanlık A.Ş. | A Grubu | 1,0756% | 1.452.000 | 1.452.000 |
| Icg Finansal Danışmanlık A.Ş. | B Grubu | 6,3319% | 8.548.000 | 8.548.000 |
| Fatma Karagözlü | B Grubu | 2,2222% | 3.000.000 | 3.000.000 |
| Murat Güler (*) | B Grubu | 0,0001% | 100 | 100 |
| Diğer (Halka Açık Kısım) | Halka Açık | 25,9259% | 35.000.000 | 35.000.000 |
| A Grubu Toplam | 9,78% | 13.200.000 | 13.200.000 | |
| B GrubuToplam | 64,30% | 86.800.000 | 86.800.000 | |
| Halka Açık Toplam | 25,93% | 35.000.000 | 35.000.000 | |
| Genel Toplam | 100,00% | 135.000.000 | 135.000.000 |
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pay | |||||
| Grup | Oran (%) | Adedi | Pay Tutarı (TL) | ||
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | A Grubu | 4,4978% | 6.072.000 | 6.072.000 | |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | B Grubu | 28,0947% | 37.927.900 | 37.927.900 | |
| RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine San. Tic. A. Ş. | A Grubu | 4,2044% | 5.676.000 | 5.676.000 | |
| RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine San. Tic. A. Ş. | B Grubu | 27,6474% | 37.324.000 | 37.324.000 | |
| Icg Finansal Danışmanlık A.Ş. | A Grubu | 1,0756% | 1.452.000 | 1.452.000 | |
| Icg Finansal Danışmanlık A.Ş. | B Grubu | 6,3319% | 8.548.000 | 8.548.000 | |
| Fatma Karagözlü | B Grubu | 2,2222% | 3.000.000 | 3.000.000 | |
| Murat Güler | B Grubu | 0,0001% | 100 | 100 | |
| Diğer (Halka Açık Kısım) | Halka Açık | 25,9259% | 35.000.000 | 35.000.000 | |
| A Grubu Toplam | 9,78% | 13.200.000 | 13.200.000 | ||
| B GrubuToplam | 64,30% | 86.800.000 | 86.800.000 | ||
| Halka Açık Toplam | 25,93% | 35.000.000 | 35.000.000 | ||
| Genel Toplam | 100,00% | 135.000.000 | 135.000.000 |
Ana ortak olan Güler Yatırım Holding A.Ş.'nin hakim ortağı Murat Güler'dir.
A1 Capital Portföy Yönetimi Anonim Şirketi 24 Mayıs 2024 tarih ve 11089 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan edilmiştir.
Şirket'in ana faaliyet konusu, Bir ücret veya sözleşmeye dayalı olarak fon yönetimi faaliyetleri (portföy yönetimi, müşterek fonların yönetimi, emeklilik fonlarının yönetimi, vb.)
Esentepe Mah. Büyükdere Cad. Levent Plaza No:173 İçkapı No:16 Şişli/İstanbul adresinde faaliyet göstermektedir.
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle 20 çalışanı bulunmaktadır.
Ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
|||
|---|---|---|---|
| Oran (%) | Pay Adedi | Pay Tutarı (TL) | |
| A1 Capital Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi |
100,00% | 100.000.000 | 100.000.000 |
| Genel Toplam | 100,00% | 100.000.000 | 100.000.000 |
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS"lere) uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS, KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.
Finansal tablolar, SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlar ile KGK tarafından yayımlanan TMS Taksonomisi'ne uygun olarak sunulmuştur.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TFRS") esas alınmıştır. Ayrıca KGK tarafından 03 Temmuz 2024 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar Şirket'in yasal kayıtlara dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na göre Şirket'in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Ana Ortaklık Şirket'in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler "tam konsolidasyon yöntemine tabi tutulmuştur. Ana Ortaklık Şirket kendi yararına mali ve idari politikaları belirleme hakkına sahipse kontrol söz konusu olmaktadır. Ana Ortaklık Şirket'in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip bulunduğu şirketler "özkaynak yöntemi"ne tabi tutulmaktadır.
Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aşağıdaki gibidir:
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kâr veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım "Kontrol Gücü Olmayan Paylar" hesabında gösterilmiştir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle, Ana Ortaklık Şirket'in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu ve "tam konsolidasyon yöntemi"ne tabi tutulmuş şirket aşağıdaki gibidir
Grup'un bağlı ortaklıkları ve iştiraklerinin konsolidasyon yöntemine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
|||
|---|---|---|---|
| Oran (%) | Pay Adedi | Pay Tutarı (TL) | |
| A1 Capital Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi | 100,00% | 100.000.000 | 100.000.000 |
| Genel Toplam | 100,00% | 100.000.000 | 100.000.000 |
Finansal tablolar yayımlanmak üzere 11 Kasım 2024 tarihinde Grup'un Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Grup Yönetimi'nin ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirmeye yetkileri vardır.
Grup'un finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Grup'un geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
İlişikteki finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 30 Eylül 2024 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 30 Eylül 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | İndeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 |
2.526,16 | 1,00000 | %343 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,35860 | %268 |
| 30 Eylül 2023 |
1.691,04 | 1,49385 | %254 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Sabit kıymetler ve benzeri aktifler alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların Grup'un katıldığı veya Grup içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
İlişikteki finansal tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması Yönetim tarafından hazırlanmış finansal tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle kar veya zarar tablosunda raporlanmaktadır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup'un cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un cari dönem finansal tabloları önceki dönemler ile karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup'un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet konsolide ara dönem finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması TFRS 16 (Değişiklikler) Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
TSRS 1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri
TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler TMS 21 (Değişiklikler) Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir. Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Ücret ve komisyonlar genel olarak tahsil edildikleri veya ödendikleri tarihte gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Bununla birlikte, fon yönetim ücreti komisyonları ve portföy yönetimi komisyonları tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Hisse senedi işlem komisyonları komisyon iadeleri ile netleştirilmek suretiyle muhasebeleştirilmektedir. Grup, portföyündeki menkul kıymetlerin satış gelirlerini satış anında gelir olarak kaydetmektedir. Hizmet gelirleri, Grup'un aracılık hizmetleri ile birlikte vermiş olduğu hizmetler alınan komisyonlardan oluşmakta ve hizmetin verildiği tarihte muhasebeleştirilmektedir
Faiz gelir ve giderleri ilgili dönemdeki gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz geliri sabit ve değişken getirili yatırım araçlarının kuponlarından sağlanan gelirleri ve ıskontolu devlet tahvillerinin iç verim esasına göre değerlenmelerinden kaynaklanan gelirleri, Borsa Para Piyasası ile ters repo işlemlerinden kaynaklanan faizleri içermektedir.
Aracılık faaliyeti kapsamında müşterilerden alınan faiz gelirleri ve temerrüt faiz gelirlerlerinden oluşmaktadır.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü gelirleri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
Diğer gelirler, hizmetin verilmesi veya gelirle ilgili unsurların gerçekleşmesi, risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup'a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır.
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerinden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile ıskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Finansal varlık ve borçlar, Grup'un bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Grup'un finansal durum tablosunda yer alır.
Grup, finansal varlıklarını "Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar", "Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", "İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar" ve "Krediler" olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri "Teslim tarihi"ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması Grup yönetimi tarafından belirlenmiş "piyasa riski politikaları" doğrultusunda yönetim tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde belirlenmektedir.
Tüm finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, ilk olarak gerçeğe uygun piyasa değerinden varsa yatırımla ilgili satın alma masrafları da dâhil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir.
Grup, "Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak sınıflandırılan finansal varlıklar, alım satım amaçlı finansal varlıklar olup piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlama amacıyla elde edilen, veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır.
Alım satım amaçlı finansal varlıklar ilk olarak kayda alınmalarında gerçeğe uygun değerleri kullanılmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde bilanço tarihi itibarıyla oluşan bekleyen en iyi alış emri dikkate alınır. Gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan "iskonto edilmiş değer" gerçeğe uygun değer olarak dikkate alınmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir.
Alım satım amaçlı finansal varlıkların gerçeğe uygun değerindeki değişiklik sonucu ortaya çıkan kar veya zarar ve finansal varlıklardan elde edilen faiz ve kupon gelirleri gelir tablosunda "Finansal gelirler" hesabında izlenmektedir.
Varlıkların nakit akışlarının yalnızca anapara ve faiz ödemelerini temsil ettiği ve gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak tanımlanmayan, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesi veya finansal varlığın satılması amacı ile elde tutulan finansal varlıklar; gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan varlıklar olarak sınıflandırılır.
Söz konusu varlıklar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan "İskonto edilmiş değer" gerçeğe uygun değer olarak dikkate alınmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan "Gerçekleşmemiş kar ve zararlar" ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılması veya zafiyete uğraması durumlarından birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve özkaynaklar içindeki "Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler" hesabında izlenmektedir.
Söz konusu finansal varlıkların tahsil edildiğinde veya elden çıkarıldığında özkaynak içinde yansıtılan birikmiş gerçeğe uygun değer farkları gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Finansal varlıkların faiz veya kar payları ilgili faiz gelirleri ve temettü gelirleri hesabında muhasebeleştirilmektedir.
Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle,
• itfa edilmiş maliyetinden gösterilen ve tanımlanmış bir riskten korunma işleminin bir parçası olmayan finansal varlıklar için kur farkları kar veya zararda muhasebeleştirilir;
• gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen ve tanımlanmış bir riskten korunma işleminin bir parçası olmayan borçlanma araçlarının itfa edilmiş maliyetleri üzerinden hesaplanan kur farkları, dönem kar veya zararında muhasebeleştirilir. Oluşan diğer tüm kur farkları, diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir;
• gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılarak ölçülen ve tanımlanmış bir riskten korunma işleminin parçası olmayan finansal varlıklara ilişkin kur farkları dönem kar veya zararda muhasebeleştirilir; ve
• gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynak araçlarına ilişkin kur farkları diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ilk olarak gerçeğe uygun değerlerini yansıtan elde etme maliyet bedellerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben "Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi" kullanılarak "İtfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ile ilgili faiz gelirleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Grup, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolarında nakit ve nakit benzerlerini ve ticari alacaklarını İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar olarak sınıflandırmıştır.
Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler, etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
1 Ocak 2021 tarihi itibarıyla Grup TFRS 9'un ilgili hükümleri uyarınca gerçeğe uygun değeri ile ölçülen finansal varlıkları dışındaki itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkları için beklenen kredi zarar karşılığı yöntemi ile değer düşüş karşılıklarını değerlendirmiştir. Değer düşüş karşılığı yöntemi ilgili finansal varlıkların kredi risklerinde ilk muhasebeleştirilmesinden sonra önemli bir değişiklik olup olmamasına dayanmaktadır. Beklenen kredi zararını ölçmeye ilişkin muhasebe koşullarını uygulamak için bir grup karar alınması gereklidir.
Bunlar:
İlişkili beklenen kredi zararı ve her tip ürün/piyasaya yönelik ileriye dönük senaryoların sayısı ve olasılığı belirleme
Beklenen kredi zararını ölçme amaçlarına ilişkin benzer finansal varlık gruplarının belirlenmesi Bu kapsamda, Grup yönetimi 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolarında taşımakta olduğu finansal varlıkların kredi risklerinde önemli bir değişimin olmadığını ve finansal varlıklara ilişkin tespit etmiş olduğu değer düşüş karşılığı tutarının önemsiz olduğunu varsaymıştır. Bu duruma ilaveten Grup yönetimi, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla itfa edilmiş maliyet ile ölçtüğü nakit ve nakit benzerleri için 890.381 TL (31 Aralık 2023: 485.078TL) tutarında beklenen kredi zarar tutarını finansal tablolarına yansıtmıştır.
Finansal varlığa ait nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresinin dolması veya ilgili finansal varlık ve bu varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmesi durumunda söz konusu varlık bilanço dışı bırakılır. Varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmediği ve varlığın kontrolünün elde bulundurulduğu durumlarda, varlıkta kalan pay ve bu varlıktan kaynaklanan ve ödenmesi gereken yükümlülükler muhasebeleştirilmeye devam edilir. Devredilen bir varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların elde tutulması durumunda, finansal varlığın muhasebeleştirilmesine devam edilir ve elde edilen gelirler için transfer edilen finansal varlık karşısında teminata bağlanan bir borç tutarı da muhasebeleştirilir.
Krediler, borçluya para sağlama yoluyla yaratılanlardan alım satım ya da kısa vadede satılma amacıyla elde tutulanlar dışında kalan itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklardır. Krediler sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemelere sahip olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev olmayan finansal varlıklardır. Söz konusu krediler ilk olarak gerçeğe uygun değerlerini yansıtan elde etme maliyet bedellerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmayı müteakiben, etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. Bunların teminatı olarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyetinin bir parçası olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Grup, müşterilerine hisse senedi alımları için kredi kullandırmaktadır.
Geri satım taahhüdü ile alınmış menkul kıymet ("Ters repo") işlemleri bilançoda "Nakit ve nakit benzerleri" kalemi altında muhasebeleştirilmektedir. Ters repo anlaşmaları ile belirlenen alım ve geri satım fiyatları arasındaki farkın "Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi"ne göre döneme isabet eden kısmının kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle ters repo işlemlerinden alacaklar olarak kaydedilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibariyle piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir.
Grup, ilk muhasebeleştirme işleminin ardından, gerçeğe uygun değer yöntemini seçmiş ve tüm yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmüştür (Dipnot 14).
Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerdeki değişiminden kaynaklanan kazanç veya kayıp oluştuğu dönemde kar veya zarara dahil edilmiştir.
Maddi duran varlıklar, kayıtlı değerleri üzerinden, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir.
Amortisman, maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri üzerinden faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Mobilya ve demirbaşlar | 4-15 yıl |
|---|---|
| Taşıt araçları | 4-5 yıl |
Tahmini faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların bilançoda taşınan değerinin tahmini geri kazanılabilir değerin üzerinde olması durumunda söz konusu varlığın değeri geri kazanılabilir değerine indirilir ve ayrılan değer düşüklüğü karşılığı gider hesapları ile ilişkilendirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten itibaren 3-5 yıl olan tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Tahmini faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler muhasebeleştirilir. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir.
Grup, kullanım hakkı varlıklarını finansal kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
(a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar, ve
(c) Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Grup'a devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Grup kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır. Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Grup kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(a) Sabit ödemeler,
(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
(c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Grup tarafından ödenmesi beklenen tutarlar
(d) Grup'un satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
(e) Kiralama süresinin Grup'un kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Grup kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup'un yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
Grup kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
(a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır, ve
(b) Defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır.
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Grup, kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini, kısa vadeli makine ve teçhizat kiralama sözleşmelerine uygulamaktadır (yani, başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar). Aynı zamanda, düşük değerli varlıkların muhasebeleştirilmesi muafiyetini, kira bedelinin düşük değerli olduğu düşünülen ofis ekipmanlarına da uygulamaktadır. Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilir.
İşletme, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Grup, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Tekrar geri alımlarını öngören anlaşmalar çerçevesinde satılmış olan menkul kıymetler ("Repo") Grup portföyünde tutuluş amaçlarına göre "Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan", "Satılmaya hazır" veya "Vadeye kadar elde tutulacak" portföylerde sınıflandırılmakta ve ait olduğu portföyün esaslarına göre değerlemeye tabi tutulmaktadır.
Repo sözleşmesi karşılığı elde edilen fonlar pasifte "Finansal borçlar" hesabında muhasebeleştirilmekte ve ilgili repo anlaşmaları ile belirlenen satım ve geri alım fiyatları arasındaki farkın "etkin faiz oranı yöntemine" göre döneme isabet eden kısmının repoya çıkılan finansal varlıkların maliyetine eklenmek suretiyle ilgili finansal varlık portföyünde muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Sonraki dönemlerde ise etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan; yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve borçlar ise, dönem sonu Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası ("TCMB") döviz alış kurundan Türk lirasına çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler, ilgili yılın gelir tablosuna dâhil edilmiştir.
Karşılıklar bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Tutarın yeterince güvenilir olarak ölçülemediği veya yükümlülüğün yerine getirilmesi için Grup'tan kaynak çıkmasının muhtemel olmadığı durumlarda söz konusu yükümlülük "Koşullu" olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda açıklanmaktadır.
Koşullu varlıklar, genellikle, ekonomik yararların Grup'a girişi olasılığını doğuran, planlanmamış veya diğer beklenmeyen olaylardan oluşmaktadır. Koşullu varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleştirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal tablolarda yer almamaktadır. Koşullu varlıklar, ekonomik faydaların Grup'a girişleri olası ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır.
Koşullu varlıklar ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Grup'a girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye'de Grup, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar, dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile ilişkili sayılır:
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, İşletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
(ii) Grup üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya
(iii) Grup üzerinde ortak kontrole sahip olması;
(b) Tarafın, Grup'un bir iştiraki olması;
(c) Tarafın, Grup'un ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
(d) Tarafın, Grup'un veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
(e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Grup, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir (Dipnot 4).
Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir.
Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.
Önemli geçici farklar, kıdem tazminatı ve izin karşılığı, finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleme farklarından, kaldıraçlı alım satım işlemleri açık pozisyonların gerçeğe uygun değerlemesinden ve muhtelif gider karşılıklarından ortaya çıkmaktadır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Doğrudan özkaynaklarda "Değer artış fonu" hesabında muhasebeleştirilen kalemler ile ilişkilendirilenler haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir.
Türkiye'de geçerli İş Kanunu'na göre iş sözleşmesinin herhangi bir nedenle sona ermesi halinde çalışanlar tarafından hak edilen fakat kullanılmayan yıllık izin sürelerine ait ücreti sözleşmenin sona erdiği tarihteki brüt ücreti ve sözleşmeye bağlı diğer menfaatlerin toplamı üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı tüm çalışanların hak ettikleri ancak raporlama tarihi itibarıyla henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır. Kullanılmamış izin haklarından doğan yükümlülükler hak kazanıldıkları dönemlerde tahakkuk edilir.
Grup, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle, azami 41.828,4TL (31 Aralık 2023: 35.058,58 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır.
Grup, ilişikteki finansal tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak ve Grup'un personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde etkin faiz ve enflasyon oranları sonucunda ortaya çıkan iskonto oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Bilanço gününde kullanılan temel varsayımlara ait oranlar aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Faiz oranı | 27,05 | 22,41 |
| Enflasyon oranı | 23,72 | 18,28 |
| Iskonto oranı | 0,0269 | 0,0349 |
Emeklilik planları çalışanlara hizmetlerinin bitiminde veya bitiminden sonra (yıllık maaş veya defaten ödeme şeklinde) sağlanacak faydaları veya bu faydaların sağlanması için işverenin katkılarını bir belgede yer alan şartlara veya işletmenin uygulamalarına dayanarak emeklilik öncesinde belirlenebilen veya tahmin edilebilen planları ifade etmektedir. Grup'un çalışanları için belirlenmiş herhangi bir emeklilik planı yoktur.
Grup, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Grup'un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
VİOP piyasasında işlem yapmak için verilen nakit teminatlar nakit ve nakit benzerleri olarak sınıflandırılmaktadır. Dönem içinde yapılan işlemler sonucu kar ve zararlar gelir tablosunda esas faaliyetlerden gelirler / giderlere kaydedilmiştir. Açık olan işlemlerin piyasa fiyatları üzerinden değerlenmesi sonucunda gelir tablosuna yansıyan değerleme farkları ve teminat tutarının nemalandırılması sonucu oluşan faiz gelirleri netleştirilerek nakit ve nakit benzerleri olarak gösterilmiştir.
Grup 27 Ağustos 2012 tarih, 28038 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan, Seri V, No:125 sayılı "Kaldıraçlı Alım Satım İşlemleri ve Bu İşlemleri Gerçekleştirebilecek Kurumlara İlişkin Esaslar Hakkında Tebliği'ine uygun olarak faaliyet göstermektedir. Müşteriler adına kaldıraçlı işlemler ile ilgili tutulan nakit teminatlar finansal durum tablosunda ticari alacaklar ve ticari borçlar altında sunulmaktadır. Grup'un kaldıraçlı alım satım işlemlerinden elde ettiği komisyon, spread ve diğer gelirler hasılat altında sınıflandırılmıştır.
Grup, sermaye artışlarında ihraç ettiği hisse senetlerinin nominal değerinin üstünde bir bedelle ihraç edilmesi halinde, ihraç bedeli ile nominal değeri arasındaki oluşan farkı Hisse Senedi İhraç Primleri olarak özkaynaklarda muhasebeleştirmektedir. Grup'un bilanço tarihinden sonra ilan edilen kar payı dağıtım kararı bulunmamaktadır.
Grup'un türev işlemleri yabancı para faiz swap, vadeli alım satım sözleşmeleri ile futures işlemlerinden oluşmaktadır. Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilir ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değerleri ile yeniden ölçülür.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü dağıtım kararı alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek ödenecek temettü yükümlülüğü olarak sınıflandırılır
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olabilecek ve gelecek yıl içinde varlık ve yükümlülüklerin taşınan değerlerinde önemli değişikliğe sebep olabilecek önemli değerlendirme, tahmin ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar: Finansal varlıkların vadesine kadar elde tutulan finansal varlık olarak sınıflandırılması yönetimin amacı ve kabiliyeti dahilinde yine yönetimin takdirindedir. Eğer Grup bu varlıkları belirli durumlar, örneğin vadeye yakın bir tarihte önemsiz bir miktarın satılması, dışında vadesine kadar elde tutmayı başaramazsa, bütün bu varlıkları Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak yeniden sınıflandırmak zorunda kalacaktır. Bu durumda yatırımlar itfa edilmiş maliyet yerine gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflanan hisse senedi yatırımlarının değer düşüklüğü: Grup, uzun süre gerçeğe uygun değeri maliyetinin kayda değer şekilde altına düşen Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan hisse senedi yatırımlarını değer düşüklüğüne uğramış olarak kabul etmektedir. Neyin kayda değer ya da uzun süreli bir değer düşüklüğü olduğu takdir gerektirir.
Değer düşüklüğü, yatırım yapılan Grup, endüstri ve sektör performansı, teknolojideki değişiklikler ve operasyonel veya finansman sağlayan nakit akışlarında bozulmaya dair bir kanıt olduğunda uygun olabilir. Grup, gerçeğe uygun değerin
maliyetin altına düştüğü bütün durumlar kayda değer ve uzun süreli olarak değerlendirildiğinde, gerçeğe uygun değer rezervinin toplam borç bakiyesinin kar ya da zarara transferinin dışında, başka ek zarara uğramaz.
Ertelenmiş vergi varlığı: Ertelenmiş vergi varlıkları, söz konusu vergi yararının muhtemel olduğu derecede kayıt altına alınabilir. Gelecekteki vergilendirilebilir karlar ve gelecekteki muhtemel vergi yararlarının miktarı, Yönetim tarafından hazırlanan orta vadeli iş planı ve bundan sonra çıkarılan tahminlere dayanır. İş planı, Yönetim'in koşullar dahilinde makul sayılan beklentilerini baz alır.
Dava karşılığı: Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmektedir. Grup Yönetiminin elindeki verileri kullanarak yaptığı en iyi tahminler doğrultusunda gerekli gördüğü karşılığa ilişkin açıklamalar yapılmaktadır.
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri: Grup, maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının üzerinden dipnot 2 de belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı: Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir.
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| A1 Portföy Yönetimi A.Ş. | -- | 828.612 |
| Toplam | -- | 828.612 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine Sanayi Ticaret A.Ş. | -- | -- |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | -- | 13.444.715 |
| Asy Yenilenebilir Enerji Üretim A.Ş. | 2.477.903 | -- |
| İCG Finansal Danışmanlık A.Ş. | 62.267.468 | -- |
| Kartal Yenilenebilir Enerji Üretim A.Ş. | 261 | -- |
| Toplam | 64.745.632 | 13.444.715 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | 57.803 | -- |
| A1 Eğitim Filo Kiralama A.Ş. | 40.621 | -- |
| Rta Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç Ve Makine Sanayi A.Ş | -- | 423.653 |
| İCG Finansal Danışmanlık A.Ş | -- | 90.327 |
| 98.424 | 513.980 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|
| Murat Güler 66.444.580 |
-- |
| Toplam 66.444.580 |
-- |
| 1 Ocak | ||||
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül | 2024 | |||
| Komisyon | Adat Geliri | Kredi Faizi | Diğer | |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | 6.007 | 3.467.798 | 5.996.155 | -- |
| İCG Finansal Danışmanlık A.Ş. | 34.747 | 66.746.096 | 208.662 | -- |
| Rta Laboratuvarları | 1.878 | 10.373.482 | 11.652.714 | 105.000 |
| Pardus Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 61.107 | -- | 2.454.592 | 147.675 |
| Murat Güler | 9.398 | -- | 44.736.772 | -- |
| Pardus Portföy Yönetimi A.Ş. | 271.297 | -- | -- | 1.158.698 |
| A1 Eğitim Filo Kiralama A.Ş. | 162.773 | -- | -- | 45.847 |
| ASY Yenilenebilir Enerji A.Ş. | 27.440 | 1.916.700 | -- | 728.661 |
| Toplam | 574.647 | 82.504.076 | 65.048.895 | 2.185.881 |
| 1 Ocak | ||||
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül | 2023 | |||
| Komisyon | Adat Geliri | Kredi Faizi | Diğer | |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | 6 | 4.076.445 | 13 | -- |
| İCG Finansal Danışmanlık A.Ş. | 333.179 | -- | 16 | -- |
| RTA Laboratuvarları | 32.423 | -- | 6.415 | -- |
| Pardus Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 54.097 | -- | 2.752 | 5.975 |
| Murat Güler | 132.297 | -- | 5.445.477 | -- |
| Asiye Güler | 25.537 | -- | -- | -- |
| A1 Portföy Yönetimi A.Ş. | -- | -- | -- | 986.314 |
| ASY Yenilenebilir Enerji A.Ş. | 35.770 | 8.421.876 | -- | -- |
| Toplam | 613.309 | 12.498.321 | 5.454.673 | 992.289 |
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
||
|---|---|---|---|
| Adat Gideri | Diğer | Adat Gideri | |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | 496.206 | -- | 27.488 |
| İCG Finansal Danışmanlık A.Ş. | 1.035.191 | -- | 2.594.166 |
| Rta Laboratuvarları | 1.137.660 | 77.464 | 15.366.783 |
| Toplam | 2.669.057 | 77.464 | 17.988.437 |
| 1 Ocak- 30 Eylül |
1 Ocak | |
|---|---|---|
| 2024 | 30 Eylül 2023 |
|
| Yöneticilere sağlanan faydalar | 37.133.757 | 15.035.140 |
| Toplam | 37.133.757 | 15.035.140 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 6.492 | 49.733 |
| Bankalar | 1.009.866.982 | 995.251.341 |
| - Vadeli mevduat (*) | 256.051.260 | 405.398.378 |
| - Vadesiz mevduat | 753.815.722 | 589.852.963 |
| Müşteri adına tutulan vadeli mevduatlar | 1.101.491.701 | 1.792.743.182 |
| - Alacaklar | 1.101.491.701 | 1.792.743.182 |
| Müşteri Adına Satılan Borsa para piyasası | (1.102.572.341) | (1.793.271.527) |
| - Müşteriye borçlar | (1.101.491.701) | (1.792.743.182) |
| - Beklenen kredi zarar karşılığı (-) |
(1.080.640) | (528.345) |
| Toplam | 1.008.792.834 | 994.772.729 |
(*) 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle, vadeli mevduatlar üzerinde toplam 219.788.500,00 TL tutarında, çeşitli bankalardan temin edilen kredi ve teminat mektuplarına teminat olarak blokaj bulunmaktadır. (31 Aralık 2023: 167.492.955 TL).
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle vadeli mevduatların detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2024 |
Etkin Faiz Oranı | Döviz cinsi | Vade Tarihi | Döviz bakiyesi | Vadeli mevduat |
|---|---|---|---|---|---|
| Banka 1 | 49% | TL | 1.10.2024 | 2.500.000 | 2.500.000 |
| Banka 2 | 49% | TL | 4.10.2024 | 10.000.000 | 10.000.000 |
| Banka 3 | 48% | TL | 4.10.2024 | 7.000.000 | 7.000.000 |
| Banka 4 | 45% | TL | 4.10.2024 | 2.500.000 | 2.500.000 |
| Banka 5 | 48% | TL | 4.10.2024 | 42.000.000 | 42.000.000 |
| Banka 6 | 50% | TL | 7.10.2024 | 12.450.000 | 12.450.000 |
| Banka 7 | 49% | TL | 7.10.2024 | 10.000.000 | 10.000.000 |
| Banka 8 | 49% | TL | 7.10.2024 | 11.250.000 | 11.250.000 |
| Banka 9 | 46% | TL | 7.10.2024 | 2.500.000 | 2.500.000 |
| Banka 10 | 46% | TL | 11.10.2024 | 1.875.000 | 1.875.000 |
| Banka 11 | 49% | TL | 14.10.2024 | 32.113.500 | 32.113.500 |
| Banka 12 | 48% | TL | 14.10.2024 | 3.000.000 | 3.000.000 |
| Banka 13 | 46% | TL | 14.10.2024 | 1.250.000 | 1.250.000 |
| Banka 14 | 46% | TL | 14.10.2024 | 500.000 | 500.000 |
| Banka 15 | 48% | TL | 14.10.2024 | 5.000.000 | 5.000.000 |
| Banka 16 | 49% | TL | 18.10.2024 | 1.250.000 | 1.250.000 |
| Banka 17 | 46% | TL | 18.10.2024 | 750.000 | 750.000 |
| Banka 18 | 50% | TL | 22.10.2024 | 10.500.000 | 10.500.000 |
| Banka 19 | 48% | TL | 30.10.2024 | 20.000.000 | 20.000.000 |
| Banka 20 | 46% | TL | 30.10.2024 | 625.000 | 625.000 |
| Banka 21 | 47% | TL | 30.10.2024 | 10.000.000 | 10.000.000 |
| Banka 22 | 48% | TL | 1.11.2024 | 1.250.000 | 1.250.000 |
| Banka 23 | 48% | TL | 1.11.2024 | 15.000.000 | 15.000.000 |
| Banka 24 | 48% | TL | 1.11.2024 | 16.475.000 | 16.475.000 |
| Banka 25 | 42% | TL | 30.09.2024 | 36.262.760 | 36.262.760 |
| Toplam | 256.051.260 |
30 EYLÜL 2024 VE 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | Etkin Faiz Oranı | Döviz cinsi | Vade Tarihi | Döviz bakiyesi | Vadeli mevduat |
|---|---|---|---|---|---|
| Banka 1 | 1,50% | USD | 2.01.2024 | 285.307 | 8.398.914 |
| Banka 2 | 4,00% | USD | 8.01.2024 | 475.511 | 13.998.194 |
| Banka 3 | 2,00% | USD | 12.01.2024 | 679.302 | 19.997.419 |
| Banka 4 | 2,00% | USD | 15.01.2024 | 332.858 | 9.798.735 |
| Banka 5 | 3,00% | USD | 15.01.2024 | 176.392 | 5.192.671 |
| Banka 6 | 3,00% | USD | 15.01.2024 | 294.138 | 8.658.883 |
| Banka 7 | 2,20% | USD | 15.01.2024 | 167.030 | 4.917.055 |
| Banka 8 | 1,25% | USD | 15.01.2024 | 273.214 | 8.042.927 |
| Banka 9 | 4,00% | USD | 19.01.2024 | 50.268 | 1.479.809 |
| Banka 10 | 4,00% | USD | 19.01.2024 | 441.546 | 12.998.323 |
| Banka 11 | 4,00% | USD | 22.01.2024 | 455.947 | 13.422.268 |
| Banka 12 | 4,00% | USD | 23.01.2024 | 381.088 | 11.218.552 |
| Banka 13 | 4,00% | USD | 23.01.2024 | 505.400 | 14.878.080 |
| Banka 14 | 2,00% | USD | 23.01.2024 | 67.930 | 1.999.742 |
| Banka 15 | 2,00% | USD | 26.01.2024 | 180.694 | 5.319.314 |
| Banka 16 | 40,00% | TL | 8.01.2024 | 1.698.254 | 3.396.509 |
| Banka 17 | 40,00% | TL | 15.01.2024 | 3.396.509 | 3.396.509 |
| Banka 18 | 40,00% | TL | 15.01.2024 | 3.396.509 | 679.302 |
| Banka 19 | 40,00% | TL | 26.01.2024 | 679.302 | 1.698.254 |
| Banka 20 | 40,00% | TL | 26.01.2024 | 1.698.254 | 1.698.254 |
| Banka 21 | 40,00% | TL | 30.01.2024 | 1.698.254 | 1.018.953 |
| Banka 22 | 40,00% | TL | 30.01.2024 | 1.018.953 | 2.218.599 |
| Banka 23 | 42,00% | TL | 31.12.2023 | 250.971.112 | 250.971.112 |
| Toplam | 405.398.378 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Hisse senedi | 874.966.431 | 504.757.271 |
| Özel kesim tahvil, senet, bonoları | 108.983.219 | -- |
| Yatırım fonu | 546.739.781 | 530.918.695 |
| Toplam | 1.530.689.431 | 1.035.675.966 |
Grup'un faaliyeti gereği finansal yatırım hesabında bulunan kıymetler, gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar olup, gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmiştir. Grup'un faaliyeti gereği elde tuttuğu finansal yatırımlar alım-satım amaçlı finansal yatırımlar olup, gerçeğe uygun değeri ile ölçülmüştür. Gerçeğe uygun değer'in tespitinde 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla BIST'de gerçekleşen en son işlem fiyatı dikkate alınmaktadır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle hisse senetlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2024 |
Kayıtlı değer | Gerçeğe Uygun Değer |
Gerçeğe Uygun Değer Farkı |
|---|---|---|---|
| Hisse senedi | 888.928.041 | 874.966.431 | (13.961.610) |
| Özel kesim tahvil, senet, bonoları | 108.983.219 | 108.983.219 | -- |
| Yatırım Fonu | 706.698.669 | 546.739.781 | (159.958.888) |
| Toplam | 1.704.609.929 | 1.530.689.431 | (173.920.498) |
| 31 Aralık 2023 | Kayıtlı değer | Gerçeğe Uygun Değer |
Gerçeğe Uygun Değer Farkı |
|---|---|---|---|
| Hisse senedi | 593.090.145 | 504.757.271 | (88.332.873) |
| Yatırım Fonu | 539.027.214 | 530.918.695 | (8.108.519) |
| Toplam | 1.132.117.359 | 1.035.675.966 | (96.441.392) |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Hisse senetleri | ||
| Borsa İstanbul A.Ş. | 44.147.270 | 44.147.270 |
| İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş. | 137.432 | 137.432 |
| ASY Enerji Üretim San. ve Tic. A.Ş. | 124 | 124 |
| A1 Filo Kiralama (*) | 750.000 | 679.302 |
| Toplam | 45.034.826 | 44.964.128 |
(*) A1 Eğitim ve Filo Kiralama A.Ş. 08.12.2023 tarihinde kurulmuştur. Grup'un A1 Eğitim ve Filo Kiralama A.Ş. üzerinde %1 ortaklık payı bulunmaktadır. Grup A1 Eğitim ve Filo Kiralama A.Ş.'nin ortaklık yapısında önemli bir etkisi olmaması sebebiyle finansal tablolarında maliyet bedeliyle sunmuştur.
| 30 Eylül 2024 |
|||
|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun | |||
| Maliyet | değer | Kayıtlı değer | |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar |
|||
| - Hisse senetleri |
6.835.265 | 45.034.826 | 45.034.826 |
| Toplam | 6.835.265 | 45.034.826 | 45.034.826 |
| 31 Aralık 2023 | |||
| Maliyet | Gerçeğe uygun değer | Kayıtlı değer | |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir | |||
| tablosuna yansıtılan finansal varlıklar | |||
| - Hisse senetleri |
6.085.265 | 44.964.128 | 44.964.128 |
| Toplam | 6.085.265 | 44.964.128 | 44.964.128 |
Uzun vadeli gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflanan hisse senetlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül | 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|---|
| İştirak tutarı | Ortaklık payı | İştirak tutarı | Ortaklık payı | |
| Cinsi | (TL) | (%) | (TL) | (%) |
| Borsada işlem görmeyen hisse senetleri Borsa İstanbul A.Ş. İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş. Asy Enerji Üretim San. ve Tic. A.Ş. A1 Filo Kiralama |
44.147.270 137.432 124 750.000 |
0,15% 0,00% 0,00% 1,00% |
44.147.270 137.432 124 679.302 |
0,15% 0,00% 0,00% 1,00% |
| Toplam | 45.034.826 | 44.964.128 |
Grup'un, sahibi olduğu Borsa İstanbul A.Ş.'ye ait 63.884.376 adet pay senetlerini, Borsa İstanbul A.Ş.'nin 15.01.2018/6 no'lu duyurusundaki beheri 0,095 TL teklif fiyatı ile değerlemiştir. Grup'un, sahibi olduğu İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.'ye ait 9.000 adet pay senetlerini, İstanbul Takas ve Saklama Bankası'nın 2018/2824 no'lu duyurusundaki beheri 1,80 TL teklif fiyatı ile değerlemiştir.
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Takasbank nakit kredisi | 867.612.695 | 379.051.625 |
| Finansman bonosundan borçlar | 1.171.220.085 | 620.071.644 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 3.906.756 | 4.773.937 |
| Diğer Finansal Borçlar | -- | 7.055 |
| Toplam | 2.042.739.536 | 1.003.904.261 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 10.206.443 | 17.922.528 |
| Toplam | 10.206.443 | 17.922.528 |
| Genel Toplam | 2.052.945.979 | 1.021.826.789 |
Grup'un kredilerine teminat olması amacıyla Grup ortaklarının ve ilişkili taraflarının, finans kuruluşlarına Grup lehine kefaletleri bulunmaktadır.
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle kısa vadeli finansal borçların detayı:
| Kredinin Cinsi | Faiz oranı | Döviz Cinsi | Açılış Tarihi | Kapanış Tarihi | Toplam Tutar |
|---|---|---|---|---|---|
| İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş. |
53,00% | TL | 25.03.2024 | 31.03.2024 | 867.612.695 |
| Toplam | 867.612.695 |
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle kısa vadeli finansal borçların detayı:
| Kredinin Cinsi | Faiz oranı | Döviz Cinsi | Açılış Tarihi | Kapanış Tarihi | Toplam Tutar |
|---|---|---|---|---|---|
| İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş. |
16,15% | TL | 29.09.2023 | 2.10.2023 | 379.050.350 |
| Toplam | 379.050.350 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle, kiralama borçların geri ödeme planları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Vade Dağılımı | Nakit Çıkışlar | Vade Dağılımı | Nakit Çıkışlar | |
| 3 aya kadar | 921.321 | 1.387.327 | 1.126.769 | 1.884.827 |
| 3 – 12 ay arası |
2.985.437 | 4.161.981 | 3.627.349 | 5.654.482 |
| 1 - 5 yıl arası |
10.206.441 | 11.882.028 | 17.942.347 | 21.797.445 |
| Toplam | 14.113.199 | 17.431.336 | 22.696.465 | 29.336.754 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kredili müşteriler | 4.750.138.407 | 3.426.574.043 |
| - İlişkili olmayan taraflardan alacaklar |
4.750.138.407 | 3.426.574.043 |
| VİOP takas merkezi müşteri alacakları | 489.397.987 | 390.591.405 |
| KAS işlemleri müşteri takas borçları | 9.409.649 | 9.292.425 |
| KAS işlemleri likidite sağlayıcı kuruluşlardan alacaklar | 19.288.132 | 14.791.541 |
| KAS işlemleri teminat yedekleri | 1.055.733 | 2.157.080 |
| Komisyonlara ilişkin gelir tahakkukları | 2.422.132 | 828.612 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 18.017.492 | 25.115.137 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı | (18.017.492) | (25.115.137) |
| Toplam | 5.271.712.040 | 3.844.235.106 |
Grup. hisse senedi işlemlerinde kullanılmak üzere müşterilerine kredi tahsis etmektedir. Grup'un 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla müşterilere tahsis ettiği kredi tutarı 4.686.768.546 TL (31 Aralık 2023: 3.451.773.981 TL) olup verdiği kredilere karşı toplam piyasa değerleri 5.443.796.719 TL (31 Aralık 2023: 2.933.531.208 TL) tutarında olan borsada işlem gören hisse senetlerini teminat olarak elde tutmaktadır.
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle Grup'un müşterilerine kullandırdığı kredilere uyguladığı efektif faiz oranı %102'dir. (31 Aralık 2023: %98).
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 4) | 98.424 | 513.980 |
| Satıcılara borçlar | 17.959.855 | 18.672.072 |
| VOB takas merkezine borçlar | 2.296.594.531 | 1.364.961.629 |
| Kaldıraçlı alım satım işlemlerinden alacaklılar | 9.409.649 | 9.292.424 |
| Toplam | 2.324.062.459 | 1.393.440.105 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan alacaklar (Dipnot 4) | 64.745.632 | 13.444.715 |
| Verilen depozito ve teminatlar (*) | 19.390.048 | 23.313.356 |
| Kısa vadeli diğer alacaklar | -- | 1.385.255 |
| Toplam | 84.135.680 | 38.143.326 |
(*) Verilen depozito ve teminatlar içerisinde bulunan 24.300.000 TL işlem teminatı amacıyla Borsa İstanbul A.Ş.'ye verilmiştir (31 Aralık 2023: 24.698.611 TL).
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar (**) | 18.030.792 | 20.762.259 |
| Toplam | 18.030.792 | 20.762.259 |
(**) Verilen depozito ve teminatlar içerisinde bulunan 14.450.353 TL VİOP teminatı amacıyla Borsa İstanbul A.Ş.'ye verilmiştir (31 Aralık 2023: 18.299.243 TL).
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara diğer borçlar (Dipnot 4) | 66.444.580 | -- |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 23.937.581 | 52.310.773 |
| Alınan depozito ve teminatlar | 144.040 | 159.011 |
| Toplam | 90.526.201 | 52.469.784 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler | 13.885.424 | 9.083.306 |
| Verilen iş avansları | 7.250.616 | 529.902 |
| Toplam | 21.136.040 | 9.613.208 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan avanslar | 6.679.837 | 2.032.303 |
| Toplam | 6.679.837 | 2.032.303 |
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkuller aşağıdaki gibidir:
| Maliyet değeri | Binalar |
|---|---|
| 1 Ocak 2024 bakiye |
24.614.865 |
| Alımlar | -- |
| Satışlar | -- |
| 30 Eylül 2024 bakiye |
24.614.865 |
| Birikmiş amortismanlar | |
| 1 Ocak 2024 bakiye |
(461.206) |
| Dönem gideri | (3.562.324) |
| Satışlar | -- |
| 30 Eylül 2024 bakiye |
(4.023.530) |
| 30 Eylül 2024 net değer |
20.591.335 |
30 Eylül 2023 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkuller aşağıdaki gibidir:
| Maliyet değeri | |
|---|---|
| 1 Ocak 2023 bakiye |
3.293.939 |
| Alımlar | 13.467.057 |
| Satışlar | -- |
| 30 Eylül 2023 bakiye |
16.760.996 |
| Birikmiş amortismanlar | |
|---|---|
| 1 Ocak 2023 bakiye |
-- |
| Dönem gideri | -- |
| Satışlar | -- |
| 30 Eylül 2023 bakiye |
-- |
| 30 Eylül 2023 net değer |
16.760.996 |
Cari dönemde değerleme yapılmamıştır. 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, Grup'tan bağımsız bir değerleme şirketi olan Lotus Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından belirlenmiştir. Lotus Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş., SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedir ve ilgili bölgelerdeki emlakların gerçeğe uygun değer ölçümlemesinde yeterli tecrübeye ve niteliğe sahiptir. Sahip olunan binaların gerçeğe uygun değeri, benzer emlaklar için olan mevcut işlem fiyatlarını yansıtan piyasa karşılaştırmalı yaklaşıma göre belirlenmiştir.
| Değerleme | ||||
|---|---|---|---|---|
| Gayrimenkul | Değerleme Tarihi | Net Defter Değeri | Değerleme Tutarı | Farkı |
| Torunlar GYO 5.Levent Daire 1 | 28.12.2022 | 1.949.355 | 6.607.969 | 4.658.613 |
| Torunlar GYO 5.Levent Daire 2 | 28.12.2022 | 1.949.356 | 6.607.969 | 4.658.613 |
| Torunlar GYO 5.Levent Daire 3 | 28.12.2022 | 1.949.356 | 6.607.969 | 4.658.613 |
| Toplam | 5.848.067 | 19.823.907 | 13.975.839 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkulleri ile söz konusu varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
|---|---|---|---|
| Torunlar GYO 5.Levent Daire 1 | -- | -- | 6.863.778 |
| Torunlar GYO 5.Levent Daire 2 | -- | -- | 6.863.778 |
| Torunlar GYO 5.Levent Daire 3 | -- | -- | 6.863.778 |
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
|---|---|---|---|
| Torunlar GYO 5.Levent Daire 1 | -- | -- | 7.533.042 |
| Torunlar GYO 5.Levent Daire 2 | -- | -- | 7.533.042 |
| Torunlar GYO 5.Levent Daire 3 | -- | -- | 7.533.042 |
| Maliyet Bedeli | Binalar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel Maliyetler | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 bakiye | 89.976.108 | 10.441.375 | 52.662.009 | 16.071.892 | 169.151.384 |
| Alımlar | 13.192.249 | 9.358.255 | 3.360.946 | 76.299 | 25.987.749 |
| Satışlar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 30 Eylül 2023 bakiye |
103.168.357 | 19.799.630 | 56.022.955 | 16.148.191 | 195.139.133 |
| 1 Ocak 2024 bakiye | 103.168.356 | 19.981.043 | 62.982.184 | 16.272.369 | 202.403.952 |
| Alımlar | -- | -- | 10.284.919 | 1.891.822 | 12.176.741 |
| Satışlar | -- | (11.663.263) | -- | -- | (11.663.263) |
| 30 Eylül 2024 bakiye |
103.168.356 | 8.317.780 | 73.267.103 | 18.164.191 | 202.917.430 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||||
| 1 Ocak 2023 bakiye | (2.835.780) | (2.902.494) | (28.593.817) | (9.560.639) | (43.892.730) |
| Dönem gideri | (3.064.235) | (1.056.665) | (5.635.853) | (338.645) | (10.095.398) |
| Satışlar | -- | -- | -- | -- | |
| 30 Eylül 2023 bakiye |
(5.900.015) | (3.959.159) | (34.229.670) | (9.899.284) | (53.988.128) |
| 1 Ocak 2024 bakiye | (4.868.636) | (5.559.068) | (36.262.983) | (11.487.918) | (58.178.605) |
| Dönem gideri | (1.547.525) | (1.769.736) | (5.260.015) | (1.537.204) | (10.114.480) |
| Satışlar | -- | 5.526.618 | -- | -- | 5.526.618 |
| 30 Eylül 2024 bakiye |
(6.416.161) | (1.802.186) | (41.522.998) | (13.025.122) | (62.766.467) |
| 30 Eylül 2023 net değer |
97.268.342 | 15.840.471 | 21.793.285 | 6.248.907 | 141.151.005 |
| 30 Eylül 2024 net değer |
96.752.195 | 6.515.594 | 31.744.105 | 5.139.069 | 140.150.963 |
| Maliyet değeri | Program ve yazılımlar |
|---|---|
| 1 Ocak 2023 bakiye |
8.844.315 |
| Alımlar | -- |
| Satışlar | -- |
| 30 Eylül 2023 bakiye | 8.844.315 |
| 1 Ocak 2024 bakiye | 17.856.474 |
| Alımlar | 23.316 |
| Satışlar | -- |
| 30 Eylül 2024 bakiye |
17.879.790 |
| Birikmiş amortismanlar | |
| 1 Ocak 2023 bakiye |
(2.551.622) |
| Dönem gideri | (1.543.613) |
| Satışlar | -- |
| 30 Eylül 2023 bakiye | (4.095.235) |
| 1 Ocak 2024 bakiye | (9.326.753) |
| Dönem gideri | (3.190.557) |
| Satışlar | -- |
| 30 Eylül 2024 bakiye | (12.517.310) |
| 30 Eylül 2023 net değer | 4.749.080 |
| 30 Eylül 2024 net değer | 5.362.480 |
| Maliyet değeri | Gayrimenkuller | Araçlar | Toplam |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 bakiye | 35.062.259 | 509.195 | 35.571.454 |
| Girişler | -- | -- | -- |
| Çıkışlar | -- | -- | -- |
| 30 Eylül 2023 bakiye | 35.062.259 | 509.195 | 35.571.454 |
| 1 Ocak 2024 bakiye | 27.683.433 | 509.195 | 28.192.628 |
| Girişler | -- | -- | -- |
| Çıkışlar | -- | -- | -- |
| 30 Eylül 2024 bakiye | 27.683.433 | 509.195 | 28.192.628 |
| Birikmiş amortismanlar | |||
| 1 Ocak 2023 bakiye | (17.788.933) | (343.929) | (18.132.862) |
| Dönem gideri | (551.928) | (68.786) | (620.714) |
| Çıkışlar | -- | -- | -- |
| 30 Eylül 2023 bakiye | (18.340.861) | (412.715) | (18.753.576) |
| 1 Ocak 2024 bakiye | (10.353.734) | (500.476) | (10.854.210) |
| Dönem gideri | (4.101.229) | (5.005) | (4.106.234) |
| Çıkışlar | -- | -- | |
| 30 Eylül 2024 bakiye |
(14.454.963) | (505.481) | (14.960.444) |
| 30 Eylül 2023 net defter değeri |
16.721.398 | 96.480 | 16.817.878 |
| 30 Eylül 2024 net defter değeri |
13.228.470 | 3.714 | 13.232.184 |
Amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Kullanım hakkı varlıkları | (4.106.234) | (620.714) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | (3.562.324) | -- |
| Maddi duran varlıklar | (10.114.480) | (10.095.398) |
| Maddi olmayan duran varlıklar | (3.190.557) | (1.543.613) |
| Toplam | (20.973.595) | (12.259.725) |
Amortisman giderleri ilişikteki finansal tablolarda genel yönetim gideri hesabı içerisinde gösterilmiştir.
Kısa Vadeli Diğer Varlıklar
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenen vergiler | 105.930 | -- |
| Toplam | 105.930 | -- |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Grup'un teminat / rehin / ipotek / Kefalet (TRİK) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| Grup tarafından verilen TRİK'ler |
30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine |
1.622.687.500 | 1.061.408.910 |
| Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
-- | -- |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
94.100.000 -- |
97.955.306 -- |
| ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
94.100.000 | 97.955.306 |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
-- | -- |
| Toplam | 1.716.787.500 | 1.159.364.216 |
|---|---|---|
Grup'un vermiş olduğu diğer TRİK'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle %50'dir. (31 Aralık 2023: %33).
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle verilen teminat mektuplarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kime Verildiği | ||
| Takasbank İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş. (*) | 1.256.250.000 | 680.999.957 |
| Toplam | 1.256.250.000 | 680.999.957 |
Verilen ipoteklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Verilen İpotekler | Yeri | Derece | Döviz Tutarı | Döviz Kuru | 30 Eylül 2024 TL karşılığı |
|---|---|---|---|---|---|
| Banka 1 | İstanbul | 1/2 | 16.000.000 | 1,0000 | 16.000.000 |
| Banka 2 | İstanbul | 1/0 | 350.000.000 | 1,0000 | 350.000.000 |
| Toplam | 366.000.000 | 366.000.000 | |||
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Verilen İpotekler | Yeri | Derece | Döviz Tutarı | Döviz Kuru | TL karşılığı |
| Banka 1 | İstanbul | 1/0 | 259.447.945 | 1,0000 | 282.589.508 |
| Banka 2 | İstanbul | 1/0 | 19.957.534 | 1,0000 | 21.737.654 |
| Toplam | 279.405.479 | 304.327.163 |
Verilen nakit blokajların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Banka 1 | 7.500.000 | 6.793.017 |
| Banka 2 | 15.000.000 | 6.793.017 |
| Banka 3 | 10.500.000 | -- |
| Banka 4 | 44.563.500 | 54.850.263 |
| Banka 5 | 21.250.000 | 12.998.323 |
| Banka 6 | 7.500.000 | 4.917.055 |
| Banka 7 | 45.000.000 | 45.514.127 |
| Banka 8 | 10.000.000 | 13.998.194 |
| Banka 9 | 58.475.000 | 8.042.927 |
| Toplam | 219.788.500 | 153.906.923 |
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu kefaletlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine Sanayi Ticaret A.Ş. | 82.300.000 | 151.330.069 |
| ASY Yenilenebilir Enerji Üretim A.Ş. | 6.000.000 | 13.428.663 |
| Sunfarming Eurasia A.Ş. | 5.800.000 | -- |
| Toplam | 94.100.000 | 164.758.732 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 10.763.934 | 20.149.050 |
| Personele borçlar | 722.722 | 210.246 |
| Toplam | 11.486.656 | 20.359.296 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personel izin karşılığı | 6.491.039 | 6.080.076 |
| Dava karşılıkları | -- | 2.281.590 |
| SPK Ceza Karşılığı | -- | 31.472.017 |
| Kredi Faiz İade Karşlıığı | 97.258.855 | -- |
| Toplam | 103.749.894 | 39.833.683 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 10.276.769 | 7.260.116 |
| Toplam | 10.276.769 | 7.260.116 |
Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin 30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 dönemlerine ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak.- | 1 Ocak.- | |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2023 |
|
| Dönem başı | 7.260.116 | 6.451.051 |
| Dönem karşılığı / konusu kalmayan | 4.632.375 | 3.823.555 |
| Faiz maliyeti | 713.820 | 904.882 |
| Aktüeryal kazanç ve kayıplar | (367.311) | 526.533 |
| Dönem içerisinde ödenen | (2.974.249) | (748.927) |
| Parasal Kayıp / (Kazanç) | 1.012.019 | (2.146.192) |
| Dönem sonu bakiyesi | 10.276.770 | 8.810.902 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır.
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle, Grup'un sermayesi 135.000.000 TL olup, tamamı ödenmiş sermayeden oluşmaktadır. Grup'un sermayesi her biri 1 TL nominal değerde 135.000.000 adet nama yazılı paya ayrılmıştır. (31 Aralık 2023: 135.000.000 TL)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Grup'un ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
||||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay Tutarı | |||
| Grup | Oran (%) | Adedi | (TL) | |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | A Grubu | 4,4978% | 6.072.000 | 6.072.000 |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | B Grubu | 28,0947% | 37.927.900 | 37.927.900 |
| RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine | A Grubu | 4,2044% | 5.676.000 | 5.676.000 |
| San. Tic. A. Ş. | ||||
| RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine | B Grubu | 27,6474% | 37.324.000 | 37.324.000 |
| San. Tic. A. Ş. | ||||
| Icg Finansal Danışmanlık A.Ş. | A Grubu | 1,0756% | 1.452.000 | 1.452.000 |
| Icg Finansal Danışmanlık A.Ş. | B Grubu | 6,3319% | 8.548.000 | 8.548.000 |
| Fatma Karagözlü | B Grubu | 2,2222% | 3.000.000 | 3.000.000 |
| Murat Güler | B Grubu | 0,0001% | 100 | 100 |
| Diğer (Halka Açık Kısım) | Halka Açık | 25,9259% | 35.000.000 | 35.000.000 |
| A Grubu Toplam | 9,78% | 13.200.000 | 13.200.000 | |
| B GrubuToplam | 64,30% | 86.800.000 | 86.800.000 | |
| Halka Açık Toplam | 25,93% | 35.000.000 | 35.000.000 | |
| Genel Toplam | 100,00% | 135.000.000 | 135.000.000 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 |
||||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay Tutarı | |||
| Grup | Oran (%) | Adedi | (TL) | |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | A Grubu | 4,4978% | 6.072.000 | 6.072.000 |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | B Grubu | 28,0947% | 37.927.900 | 37.927.900 |
| RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine San. Tic. A. Ş. |
A Grubu | 4,2044% | 5.676.000 | 5.676.000 |
| RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine San. Tic. A. Ş. |
B Grubu | 27,6474% | 37.324.000 | 37.324.000 |
| Icg Finansal Danışmanlık A.Ş. | A Grubu | 1,0756% | 1.452.000 | 1.452.000 |
| Icg Finansal Danışmanlık A.Ş. | B Grubu | 6,3319% | 8.548.000 | 8.548.000 |
| Fatma Karagözlü | B Grubu | 2,2222% | 3.000.000 | 3.000.000 |
| Murat Güler | B Grubu | 0,0001% | 100 | 100 |
| Diğer (Halka Açık Kısım) | Halka Açık | 25,9259% | 35.000.000 | 35.000.000 |
| A Grubu Toplam | 9,78% | 13.200.000 | 13.200.000 | |
| B GrubuToplam | 64,30% | 86.800.000 | 86.800.000 | |
| Halka Açık Toplam | 25,93% | 35.000.000 | 35.000.000 | |
| Genel Toplam | 100,00% | 135.000.000 | 135.000.000 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Paylara ilişkin primler / (iskontolar) | 1.570.450.544 | 1.570.450.544 |
| Toplam | 1.570.450.544 | 1.570.450.544 |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler
Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç / (kayıplar):
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç / (kayıplar) | 1.677.586 | 1.934.704 |
| Toplam | 1.677.586 | 1.934.704 |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler)
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklardan Kazançlar (Kayıplar)
Finansal varlıklar değer artış fonu, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinden değerlenmesi sonucu ortaya çıkar. Gerçeğe uygun değeriyle değerlenen bir finansal aracın elden çıkarılması durumunda, değer artış fonunun satılan finansal varlıkla ilişkili parçası doğrudan kar veya zararda muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenen bir finansal aracın değer düşüklüğüne uğraması durumunda ise değer artış fonunun değer düşüklüğüne uğrayan finansal varlıkla ilişkili kısmı kar veya zararda muhasebeleştirilir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yasal yedeklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler | 85.918.274 | 85.918.274 |
| Toplam | 85.918.274 | 85.918.274 |
Türk Ticaret Kanununa göre yasal yedek akçeler, birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Grup sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni dönem karının %5'i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, Grup sermayesinin %5'ini aşan kar payı dağıtımlarının %10'u oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci yasal yedek akçeler, toplam sermayenin %50'sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler.
Kanuni finansal tablolarda yasal yedekler dışında, birikmiş karlar, aşağıda belirtilen yasal yedek şartına tabi olmak kaydıyla dağıtıma açıktır.
Grup'un Türk Ticaret Kanunu düzenlemelerine uygun olarak hazırladığı finansal tablolarında yer alan net dönem karından varsa bilançodaki geçmiş yıl zararları düşüldükten sonra ulaşılan tutar üzerinden;
Kanuni yedek akçeler toplamının çıkarılmış sermayenin yarısını aşmış olması durumunda, Genel Kurul, çıkarılmış sermeyenin yarısını aşan kanuni yedek akçelerin ne şekilde kullanılacağı hususunu serbestçe karara bağlayacaktır.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
31 Temmuz 2004 tarihli 25539 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan 5228 sayılı "Bazı Vergi Kanunlarında Değişiklik Yapılması Hakkındaki Kanun" uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal kalemlerine ait enflasyon farkları tutarının, düzeltme sonucu oluşan geçmiş yıl zararlarına mahsup edilebilmesi veya kurumlar vergisi mükelleflerince sermayeye ilave edilebilmesi mümkün olmakta ve bu işlemler kar dağıtımı sayılmamaktadır.
| 30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı | 1.228.706.013 | 404.077.005 |
| Net dönem karından/zararından transfer | (169.379.009) | 824.629.004 |
| Toplam | 1.059.327.004 | 1.228.706.009 |
Kar Dağıtımı:
Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan II-19.1 sayılı Kâr Payı Tebliği'ne göre ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır.
| 01.01.2024 | 01.07.2024 | 01.01.2023 | 01.07.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2023 | |
| Satış Gelirleri (net) | 34.813.416.339 | 3.438.182.251 | 22.083.570.788 | 6.010.609.266 |
| Hizmet gelirleri | 374.783.596 | 85.047.544 | 723.072.682 | 270.817.915 |
| Aracılık geliri | 248.501.064 | 65.885.054 | 660.521.732 | 238.078.604 |
| Hisse senedi aracılık gelirleri | 181.941.368 | 44.725.852 | 268.829.846 | 133.145.187 |
| Türev işlemler aracılık gelirleri | 42.186.887 | 15.742.376 | 90.868.159 | 5.526.163 |
| Sabit Getirili Menkul Kıymetler aracılık | ||||
| gelirleri | 20.059.254 | 4.466.279 | 23.659.005 | 23.095.292 |
| Kaldıraçlı işlemler aracılık gelirleri | 4.041.474 | 861.153 | 276.891.422 | 76.182.440 |
| Yabancı menkul kıymet aracılık gelirleri | 272.081 | 89.394 | 273.300 | 129.522 |
| Diğer aracılık geliri | 131.604.534 | 21.159.355 | 78.339.463 | 40.949.565 |
| Kurumsal finansman gelirleri | 63.382.172 | 3.984.138 | 9.949.541 | 2.679.898 |
| Diğer hizmet gelirleri | 68.222.362 | 17.175.217 | 68.389.922 | 38.269.667 |
| Komisyon iadeleri (-) | (5.322.002) | (1.996.865) | (15.788.513) | (8.210.254) |
| Diğer hizmet gelirleri | 2.065.449.368 | 404.628.501 | 1.427.907.783 | 539.891.466 |
| Müşterilerden alınan faiz gelirleri | 2.234.360.352 | 676.875.521 | 1.466.046.445 | 563.521.262 |
| Temerrüt faiz gelirleri | 319.617.661 | 69.942.314 | 155.461.248 | 102.435.099 |
| Kredi faiz gelirleri | 1.914.742.691 | 606.933.207 | 1.310.585.197 | 461.086.163 |
| Diğer | (168.910.984) | (272.247.020) | (38.138.662) | (23.629.796) |
| Hisse senedi gerçekleşmemiş | ||||
| değerleme artış/azalış, net | (168.910.984) | (272.247.020) | (38.138.662) | (23.629.796) |
| Satışlar | 32.373.183.375 | 2.948.506.206 | 19.932.590.323 | 5.199.899.885 |
| Hisse senetleri Satış Geliri | 5.435.836.483 | 666.567.467 | 9.660.053.473 | 4.653.369.515 |
| Tahvil bono satış geliri | 26.259.905.811 | 1.763.104.804 | 10.272.421.174 | 546.517.692 |
| Diğer menkul kıymet satış geliri | 677.441.081 | 518.833.935 | 115.676 | 12.678 |
| Satışların maliyeti (-) | (32.342.210.526) | (2.980.078.741) | (20.385.244.611) | (5.202.540.192) |
| Hisse senetleri Satış Gideri | (5.444.119.535) | (712.766.133) | (10.019.768.782) | (4.562.881.819) |
| Tahvil bono satış gideri | (26.030.095.516) | (1.740.696.302) | (10.239.116.880) | (521.129.339) |
| Diğer menkul kıymet satış gideri | (867.995.475) | (526.616.306) | (126.358.949) | (118.529.034) |
| BRÜT KAR/ZARAR | 2.471.205.813 | 458.103.510 | 1.698.326.177 | 808.069.074 |
| 01.01.2024 30.09.2024 |
01.07.2024 30.09.2024 |
01.01.2023 30.09.2023 |
01.07.2023 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Pazarlama satış ve dağıtım giderleri | 197.469.694 | 55.979.054 | 224.103.282 | 87.655.459 |
| Genel yönetim giderleri | 376.468.368 | 110.523.615 | 264.722.998 | 99.716.537 |
| Toplam | 573.938.062 | 166.502.669 | 488.826.280 | 187.371.996 |
| 01.01.2024 | 01.07.2024 | 01.01.2023 | 01.07.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2023 | |
| Borsa payı giderleri | 109.071.738 | 30.852.337 | 120.650.787 | 52.133.058 |
| Komisyon ve aidat giderleri | 47.115.685 | 13.951.529 | 34.920.689 | 12.146.299 |
| Temsil ağırlama giderleri | 26.356.541 | 7.479.434 | 53.424.491 | 20.554.758 |
| Reklam ve promosyon giderleri | 14.925.730 | 3.695.754 | 9.553.889 | 2.503.041 |
| Halka arz giderleri | -- | -- | 5.553.426 | 318.303 |
| Toplam | 197.469.694 | 55.979.054 | 224.103.282 | 87.655.459 |
| 01.01.2024 30.09.2024 |
01.07.2024 30.09.2024 |
01.01.2023 30.09.2023 |
01.07.2023 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Personel Ücret ve Giderleri | 225.596.506 | 62.936.652 | 139.467.278 | 53.492.434 |
| Vergi Resim ve Harç Giderleri | 27.580.107 | 5.815.808 | 36.269.680 | 16.841.387 |
| Bilgi İşlem Giderleri | 22.534.495 | 6.865.139 | 20.743.309 | 6.891.401 |
| Amortisman ve Tükenme Payları | 20.973.595 | 15.877.115 | 12.259.725 | 6.453.024 |
| Kiralama Giderleri | 17.441.888 | 2.212.464 | 13.451.042 | 1.630.848 |
| Ulaşım Gideri | 7.677.250 | 2.532.760 | 3.817.210 | 2.835.972 |
| Bakım Onarım Gideri | 6.850.362 | 5.557.388 | 9.319.642 | 12.958 |
| Müşavirlik ve Danışmanlık Giderleri | 6.499.966 | 1.085.572 | 8.314.881 | 2.868.037 |
| Ofis Giderleri | 5.292.547 | 2.279.768 | 4.297.853 | 1.405.181 |
| Tescil, İlan ve Reklam Giderleri | 2.525.135 | 862.104 | 1.771.704 | 691.311 |
| Haberleşme Giderleri | 2.095.374 | 610.578 | 2.836.924 | 840.455 |
| Seyahat ve Konaklama Giderleri | 1.514.722 | 363.325 | 667.032 | 40.179 |
| Diğer | 29.886.421 | 3.524.942 | 11.506.718 | 5.713.350 |
| Toplam | 376.468.368 | 110.523.615 | 264.722.998 | 99.716.537 |
| 01.01.2024 | 01.07.2024 | 01.01.2023 | 01.07.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2023 | |
| Kur farkı gelirleri | 390.329.166 | 150.833.860 | 281.673.554 | 59.103.141 |
| BIST ve VİOP borsa payı gelirleri | 89.768.374 | 23.212.576 | 123.102.029 | 56.172.957 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 5.420.952 | 1.804.064 | 51.594.673 | 2.142.100 |
| Temettü Gelirleri | 2.547.136 | 66.596 | -- | -- |
| Diğer gelir ve karlar | 39.526.700 | 14.206.129 | 11.278.919 | 5.746.396 |
| Toplam | 527.592.328 | 190.123.225 | 467.649.175 | 123.164.594 |
| 01.01.2024 | 01.07.2024 | 01.01.2023 | 01.07.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2023 | |
| Kur farkı giderleri | 283.735.822 | 116.833.103 | 133.365.438 | 52.662.041 |
| Yurtdışı komisyon gideri | 248.542 | 81.197 | 196.351 | 129.069 |
| Diğer gider ve zararlar | 31.666.448 | 1.467.247 | 1.021.204 | 380.558 |
| Toplam | 315.650.812 | 118.381.547 | 134.582.993 | 53.171.668 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | ||||
|---|---|---|---|---|
| 01.01.2024 | 01.07.2024 | 01.01.2023 | 01.07.2023 | |
| 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2023 | |
| Kira gelirleri | 3.544.498 | 1.331.547 | 3.555.579 | 1.766.456 |
| Toplam | 3.544.498 | 1.331.547 | 3.555.579 | 1.766.456 |
Yoktur (30 Eylül 2023: Yoktur).
| 01.01.2024 30.09.2024 |
01.07.2024 30.09.2024 |
01.01.2023 30.09.2023 |
01.07.2023 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Mevduat faiz gelirleri | 97.801.677 | 35.839.126 | 32.464.159 | 3.051.684 |
| Temettü gelirleri | -- | -- | 11.621 | 11.621 |
| Adat gelirleri | 89.681.933 | 5.863.074 | 15.686.656 | 5.336.481 |
| Diğer | 7.265.244 | 1.915.803 | 5.584.590 | 3.918.468 |
| Toplam | 194.748.854 | 43.618.003 | 53.747.026 | 12.318.254 |
| 01.01.2024 30.09.2024 |
01.07.2024 30.09.2024 |
01.01.2023 30.09.2023 |
01.07.2023 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Faiz gideri | 974.294.922 | 338.963.118 | 348.037.947 | 83.794.916 |
| Diğer | 1.706.458 | 436.756 | 1.027.797 | 83.925 |
| Toplam | 976.001.380 | 339.399.874 | 349.065.744 | 83.878.841 |
Grup'un ertelenmiş vergi aktifi ve yükümlülüğü Tebliğ'e göre hazırlanan finansal tablolar ile Grup'un yasal kayıtları arasındaki geçici farklardan oluşmaktadır. Bu farklar Tebliğ ve vergi amaçlı hazırlanan tablolarda gelir ve giderlerin değişik raporlama dönemlerinde vergilendirilmesinden kaynaklanmaktadır.
Grup'un ilişikteki finansal tablolarında ayrılan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri aşağıda özetlenmiştir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Kümülatif | Kümülatif | |||
| zamanlama | Ertelenmiş | zamanlama | Ertelenmiş | |
| Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) | farkları | vergi | farkları | vergi |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 400.493 | 120.148 | 3.643.933 | 1.093.180 |
| Personel izin karşılığı | 6.491.039 | 1.947.312 | 6.080.076 | 1.824.023 |
| Ceza karşılığı | 6.456.779 | 1.937.034 | 8.772.202 | 2.631.661 |
| Beklenen kredi zarar karşılığı | 1.080.640 | 324.192 | 528.345 | 158.503 |
| Kullanım hakkı varlığı | (4.525.962) | (1.357.789) | -- | -- |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | (108.006.554) | (32.401.966) | (88.220.867) | (26.466.260) |
| Finansal varlık değer artışları | 117.108.935 | 35.132.681 | 73.701.258 | 24.784.138 |
| GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan | (42.279.644) | (12.683.893) | (41.560.579) | (12.468.174) |
| Diğer düzeltmelerin etkisi | (4.677.166) | (1.403.159) | 5.358.047 | 1.607.410 |
| Net ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) | (27.951.440) | (8.385.440) | (31.697.585) | (6.835.519) |
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemekte olup, karın tamamının veya bir kısmının temettü olarak;
Dağıtılması halinde %15 Gelir Vergisi Stopajı hesaplanır. Dönem karının sermayeye ilavesi halinde, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar üçer aylık mali karları üzerinden % 30 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14'üncü gününe kadar beyan edip 17'nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir.
Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin satışından doğan kazançların %75'lik kısmı ile aynı süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançların %50'lik kısmı, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihleri itibarıyla sona eren dönemler içindeki vergi varlıkları ve yükümlülükleri hareketi aşağıda verilmiştir:
| 30 Eylül 2024 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| 01.01.2024 | 01.07.2024 | 01.01.2023 | |||
| 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 01.07.2023 30.09.2023 |
||
| Cari dönem vergisi | (338.710.479) | (32.213.009) | (501.454.112) | (305.850.789) | |
| Ertelenmiş vergi | 6.863.837 | 85.324.994 | 95.599.351 | (44.581.034) | |
| Toplam | (331.846.642) | 53.111.985 | (405.854.761) | (350.431.823) |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Açılış bakiyesi | (6.835.519) | (157.895.149) |
| Aktüeryal kazanç / (kayıp) ertelenmiş vergi etkisi | 110.193 | 481.825 |
| Ertelenmiş vergi geliri/gideri, net | 6.863.837 | 95.599.351 |
| Enflasyon etkisi | (8.523.951) | 46.109.981 |
| Toplam | (8.385.440) | (15.703.992) |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı | 384.229.724 | 621.940.157 |
| Peşin ödenmiş vergi (-) | (284.802.287) | (458.620.494) |
| Toplam | 99.427.437 | 163.319.663 |
Pay başına kazanç aşağıdaki gibi hesaplanmıştır:
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
|---|---|---|
| Net dönem karı/(zararı) (TL) | (22.244.613) | (227.006.263) |
| Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi | 135.000.000 | 100.000.000 |
| Hisse başına kar/(zarar) (TL) | (0,1648) | (2,2701) |
Finansal aracın karşı tarafının, yükümlülüğünü yerine getirmemesi kredi riskini oluşturur. Grup, portföyünde bulundurduğu hisse senetleri, eurobond, devlet tahvili ve banka garantili bonolarından oluşan alım satım amaçlı finansa
l varlıklar ve nakit ve nakit benzerleri grubunda yer alan VİOP nakit teminatları, banka garantili bonosu, özel sektör tahvilleri ve devlet tahvilleri ters repolarından oluşan varlıklar nedeniyle kredi riskine maruzdur. Repo sözleşmeleri hazine garantisi içeren finansal araç olduklarından herhangi bir kredi riski içermemektedir. Grup yönetimi, önceki dönemde olduğu gibi Borsa İstanbul'da işlem gören yüksek işlem hacmine sahip hisse senetlerine yatırım yaparak, güncel piyasa, sektör ve Grup bilgilerini takip ederek ve gerektiğinde hisse değişimi yaparak kredi riskini kontrollü olarak yönetmektedir.
Grup'un 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Finansal yatırımlar | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 |
İlişkili taraf |
Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | Hisse senetleri |
Özel kesim tahvil, senet, bonoları |
Yatırım Fonu | Bankalar | |||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
-- | 10.021.850.447 | 64.745.632 | 37.420.840 | 874.966.431 | 108.983.219 | 546.739.781 | 1.008.786.342 | |||
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
-- -- |
-- 10.021.850.447 |
-- 64.745.632 |
-- 37.420.840 |
-- 874.966.431 |
-- 108.983.219 |
-- 546.739.781 |
-- 1.008.786.342 |
|||
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısım. |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| Vadesi gelmemiş (brüt defter değeri) | -- | 18.017.492 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| Değer düşüklüğü (-) | -- | (18.017.492) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısım. |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| E.Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Finansal yatırımlar | Nakit ve nakit benzeri |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | İlişkili taraf |
Diğer taraf | İlişkili taraf |
Diğer taraf | Hisse senetleri |
Özel kesim tahvil, senet, bonoları |
Yatırım Fonu | Bankalar |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
-- | 7.270.809.149 | 13.444.715 | 44.075.615 | 504.757.271 | -- | 530.918.695 | 994.722.996 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
-- | 7.270.809.149 | 13.444.715 | 44.075.615 | 504.757.271 | -- | 530.918.695 | 994.722.996 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısım. | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi gelmemiş (brüt defter değeri) | -- | 25.115.137 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Değer düşüklüğü (-) | -- | (25.115.137) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısım. | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| E.Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
Likidite riski, bir işletmenin borçlarından kaynaklanan yükümlülükleri, nakit veya başka bir finansal araç vermek suretiyle yerine getirmekte zorlanması riskidir. Grup'un önceki dönemde olduğu gibi, faaliyeti gereği varlıklarının tamamına yakın kısmını nakit ve benzeri kalemler ile finansal yatırımlar oluşturmaktadır. Grup yönetimi, varlıklarını özkaynak ile finanse ederek, likidite riskini asgari seviyede tutmaktadır. Grup likidite yönetimini beklenen vadelere göre değil, sözleşme uyarınca belirlenen vadelere uygun olarak gerçekleştirmektedir.
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle, türev olmayan finansal yükümlülüklerin kalan vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Sözleşme Uyarınca Nakit |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri | Çıkışları Toplamı(=I+II+III) |
3 Aydan Kısa (I) |
3-12 Ay Arası (II) |
1-5 Yıl Arası (III) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
4.401.093.737 | 3.227.632.664 | 876.817.857 | 2.338.932.779 | 11.882.028 |
| Banka Kredileri | 867.612.695 | 237.053.570 | 226.345.231 | 10.708.339 | -- |
| Finansman bonosundan borçlar | 1.171.220.085 | 625.000.000 | 625.000.000 | -- | -- |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 14.113.199 | 17.431.336 | 1.387.327 | 4.161.981 | 11.882.028 |
| Ticari Borçlar | 2.324.062.459 | 2.324.062.459 | -- | 2.324.062.459 | -- |
| Diğer Finansal Borçlar | 3.678 | 3.678 | 3.678 | -- | -- |
| Diğer Borçlar | 24.081.621 | 24.081.621 | 24.081.621 | -- | -- |
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle, türev olmayan finansal yükümlülüklerin kalan vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Sözleşme Uyarınca Nakit |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Çıkışları | 3 Aydan Kısa | 3-12 Ay Arası | 1-5 Yıl | ||
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri | Toplamı(=I+II+III) | (I) | (II) | Arası (III) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
2.467.736.677 | 2.646.443.889 | 1.211.003.471 | 1.413.642.973 | 21.797.445 |
| Banka Kredileri | 379.050.350 | 322.061.787 | 307.513.402 | 14.548.386 | -- |
| Finansman bonosundan borçlar | 620.071.644 | 849.127.128 | 849.127.128 | -- | -- |
| Diğer finansal borçlar | 22.696.464 | 29.336.754 | 1.884.827 | 5.654.482 | 21.797.445 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 1.393.440.105 | 1.393.440.105 | -- | 1.393.440.105 | -- |
| Ticari Borçlar | 8.330 | 8.330 | 8.330 | -- | -- |
| Diğer Borçlar | 52.469.784 | 52.469.784 | 52.469.784 | -- | -- |
Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle herhangi bir türev finansal varlık ve yükümlülüğü bulunmamaktadır.
Türev olmayan finansal yükümlülüklerden kaynaklanacak nakit akışlarının beklenen vadelere göre dağılımının sözleşme uyarınca vadelere göre farklılık göstermemesi sebebiyle beklenen vadelere ilişkin ayrıca bir tablo sunulmamıştır.
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve bilanço dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar / zarar tablosuna yansıtılmıştır.
Grup'un 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle orijinal para birimi cinsinden yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| Döviz pozisyonu tablosu | Cari dönem 30 Eylül 2024 |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı (Fonksiyonel |
|||||
| para birimi) | USD | EUR | GBP | ||
| 1. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) |
737.868.168 | 20.478.028 | 970.716 | 45.651 | |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- | |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 737.868.168 | 20.478.028 | 970.716 | 45.651 | |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar |
-- | -- | -- | -- | |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- | |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- | |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 737.868.168 | 20.478.028 | 970.716 | 45.651 | |
| 10. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 68.242.000 | 2.000.000 | -- | -- | |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler | -- | -- | -- | -- | |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 68.242.000 | 2.000.000 | -- | -- | |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler | -- | -- | -- | -- | |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- | |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 68.242.000 | 2.000.000 | -- | -- | |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık / | -- | -- | -- | -- | |
| (Yükümlülük) Pozisyonu | |||||
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) |
669.626.168 | 18.478.028 | 970.716 | 45.651 |
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle orijinal para birimi cinsinden yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| Döviz pozisyonu tablosu | Önceki Dönem | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ||||
| (Fonksiyonel | ||||
| para birimi) | USD | EUR | GBP | |
| 1. Ticari Alacaklar | 84.679.712 | 2.876.525 | -- | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları | ||||
| dahil) | 745.953.771 | 23.820.820 | 1.229.547 | 124.475 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 830.633.483 | 26.697.345 | 1.229.547 | 124.475 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | 549.929 | 18.681 | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 549.929 | 18.681 | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 831.183.412 | 26.716.026 | 1.229.547 | 124.475 |
| 10. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 11.449.523 | 388.934 | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 11.449.523 | 388.934 | -- | -- |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 11.449.523 | 388.934 | -- | -- |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık / | -- | -- | -- | -- |
| (Yükümlülük) Pozisyonu | ||||
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) |
819.733.889 | 26.327.092 | 1.229.547 | 124.475 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle TL'nin aşağıda belirtilen yabancı paralar karşısında % 10 değişmesi halinde gelir tablosu aşağıdaki şekilde etkilenecektir. Analiz yapılırken, başta faiz oranları olmak üzere diğer bütün değişkenlerin sabit kaldığı varsayılmıştır.
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında %10 oranında değer kaybetseydi / kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı zararı / karı sonucu net kar 67.940.264 TL daha düşük / yüksek olacaktı (31 Aralık 2023: 86.597.457 TL).
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle döviz kuru duyarlılık analizi tablosu aşağıda sunulmuştur:
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||
|---|---|---|
| Cari Dönem 30 Eylül 2024 |
||
| Kar/(Zarar) | ||
| Yabancı | Yabancı | |
| paranın değer kazanması |
paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
63.048.879 | (63.048.879) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- |
| 3- ABD Doları net etki |
63.048.879 | (63.048.879) |
| EUR'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||
| 4- Euro net varlık/yükümlülüğü |
3.705.359 | (3.705.359) |
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- |
| 6- Euro net etki |
3.705.359 | (3.705.359) |
| GBP'nin TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||
| 7- GBP net varlık/yükümlülüğü |
208.379 | (208.379) |
| 8- GBP riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- |
| 9- GBP net etki |
208.379 | (208.379) |
| Toplam (3+6+9) | 66.962.617 | (66.962.617) |
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle döviz kuru duyarlılık analizi tablosu aşağıda sunulmuştur:
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||
|---|---|---|
| Önceki Dönem 31 Aralık 2023 |
||
| Kar/(Zarar) | ||
| Yabancı | Yabancı | |
| paranın değer | paranın değer | |
| kazanması | kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
77.502.219 | (77.502.219) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- |
| 3- ABD Doları net etki |
77.502.219 | (77.502.219) |
| EUR'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde: |
||
| 4- Euro net varlık/yükümlülüğü |
4.005.114 | (4.005.114) |
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- |
| 6- Euro net etki |
4.005.114 | (4.005.114) |
| GBP'nin TL karşısında %10 değişmesi halinde: |
||
| 7- GBP net varlık/yükümlülüğü |
466.057 | (466.057) |
| 8- GBP riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- |
| 9- GBP net etki |
466.057 | (466.057) |
| Toplam (3+6+9) | 81.973.389 | (81.973.389) |
Grup faaliyeti gereği piyasa riskine (gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve hisse senedi fiyat riski) maruz kalmaktadır. Grup menkul kıymetlerini gerçeğe uygun fiyatlar ile değerleyerek önceki dönemde olduğu gibi, maruz kalınan piyasa riskini faiz ve hisse senedi pozisyon riski ayrımında günlük olarak takip etmektedir. Grup Yönetim Kurulu'nca, belirli dönemlerde portföyün yönetimine ilişkin stratejiler ve limitler belirlenmekte, menkul kıymet portföyü, portföy yöneticileri tarafından bu çerçevede yönetilmektedir. Ekonomik tablonun ve piyasaların durumuna göre bu limit ve politikalar değişim göstermekte, belirsizliğin hakim olduğu dönemlerde riskin asgari düzeye indirilmesine çalışılmaktadır.
Faiz oranı riski, faiz oranlarında meydana gelen dalgalanmaların Grup'un faize duyarlı varlıkları üzerinde meydana getirebileceği değer düşüşü olarak tanımlanır.
Grup'un ilgili finansal durum tablosu tarihleri itibariyle faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıda sunulmuştur.
| Faiz Pozisyonu Tablosu | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | (1.737.746.694) | (548.767.818) | |
| Nakit ve nakit benzerleri | Bankadaki vadeli mevduat | 256.051.260 | 405.398.378 |
| Gerçeğe uygun değer farkı kar | |||
| Finansal varlıklar | veya zarara yansıtılan finansal | ||
| varlıklar | 45.034.826 | 44.964.128 | |
| Banka kredileri | (867.612.695) | (379.050.350) | |
| Finansal borçlar | Finansman bonosu | (1.171.220.085) | (620.071.644) |
| Diğer Finansal Borçlar | -- | (8.330) | |
| Değişken faizli finansal araçlar | 4.736.025.208 | 3.403.877.578 | |
| Ticari alacaklar | Kredili müşterilerden alacaklar | 4.750.138.407 | 3.426.574.043 |
| Finansal borçlar | Kiralama işlemlerinden borçlar | (14.113.199) | (22.696.465) |
| Net faiz pozisyonu | 2.998.278.514 | 2.855.109.760 |
Grup, portföyünde bulunan hisse senetlerinde meydana gelebilecek fiyat değişimlerinin yol açacağı hisse senedi fiyat riskine maruz kalmaktadır. 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle BİST'te işlem gören bu hisselerde %10'luk bir artış / azalış olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit tutulması durumunda hisse senetlerinin rayiç değerinde ve Grup'un net dönem karı/zararında meydana gelen etkiler aşağıda sunulmuştur.
| Risk Türü | Risk Oranı | Risk Yönü | Dönem Karına Etkisi | Özkaynağa Etkisi |
|---|---|---|---|---|
| Hisse senedi fiyat riski | 10% | Artış | 87.496.643 | 87.496.643 |
| Azalış | (87.496.643) | (87.496.643) |
| Risk Türü | Risk Oranı | Risk Yönü | Dönem Karına Etkisi | Özkaynağa Etkisi |
|---|---|---|---|---|
| Hisse senedi fiyat riski | 10% | Artış | 68.576.495 | 68.576.495 |
| Azalış | (68.576.495) | (68.576.495) |
Gerçeğe uygun değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir.
Grup, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip rayiç değerleri tahmin edebilmek, yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Grup'un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.
Halihazırda krediler için karşılaştırmalı fiyat edinilmekte faaliyet gösterecek bir piyasa bulunmamakta ve bu araçlar satıldığında veya vadesinden önce kullanıldığında işlem masrafı ve ıskontoya tabi tutulmaktadır. Yeterli güvenilirlikte veri elde edilememesinden dolayı bu araçlar için gerçeğe uygun değer tespit edilememektedir. Dolayısıyla, bu kalemlerin net defter değerleri gerçeğe uygun değerin tutarlı bir göstergesi olarak kullanılmaktadır.
Gerçeğe uygun değerlerinin tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal Varlıklar:
Nakit ve nakit benzeri değerler ve diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek kayıtlı değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir.
Devlet iç borçlanma senetlerinin ve hisse senetlerinin gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde piyasa fiyatları esas alınır.
Finansal Yükümlülükler:
Kısa vadeli olmaları sebebiyle parasal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır. Değişken faizli uzun vadeli banka kredilerinin yakın tarihte yeniden fiyatlanmış olmasından ötürü gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer ile gösterilen finansal varlıkların değerleme yöntemleri:
| 30 Eylül 2024 |
Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Borsada işlem gören hisse senetleri Özel kesim tahvil, senet, bonoları |
874.966.431 108.983.219 |
-- -- |
-- -- |
| Yatırım fonları Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar Borsada işlem görmeyen hisse senetleri |
546.739.781 -- |
-- 45.034.826 |
-- -- |
30 EYLÜL 2024 VE 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara | |||
| yansıtılan finansal varlıklar | |||
| Borsada işlem gören hisse senetleri | 504.757.271 | -- | -- |
| Özel kesim tahvil, senet, bonoları | -- | -- | -- |
| Yatırım fonları | 530.918.695 | -- | -- |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar |
|||
| Borsada işlem görmeyen hisse senetleri | -- | 44.964.128 | -- |
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Seviye 1: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
Seviye 2: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci kategoride belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da endirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Seviye 3: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, sermaye maliyetini azaltmak ve ortaklarına getiri sağlamak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir. Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup ortaklara ödenen temettü tutarının değiştirebilir, sermayeyi ortaklara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını elden çıkarabilir.
Grup, sermaye yeterliliğini borç / özsermaye oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran Grup'un borçlarına karşılık özsermayesinin yüksek olması nedeniyle düşüktür. Dolayısıyla Grup sermaye yeterliliği oranı yüksektir. Grup'un cari dönem sermaye risk yönetimi stratejisi, önceki dönemlere göre farklılık arz etmemektedir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla toplam sermayenin net borçlara oranı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam borç | 4.707.540.672 | 2.707.377.257 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (1.008.792.834) | (994.772.729) |
| Net borç | 3.698.747.838 | 1.712.604.528 |
| Toplam sermaye | 3.456.320.645 | 3.478.822.376 |
| Borç / Sermaye oranı | 1,07 | 0,49 |
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer açıklamaları ve finansal riskten korunma muhasebesi çerçevesindeki açıklamalar aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | İtfa edilmiş maliyet |
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan |
İtfa edilmiş maliyet |
Defter Değeri | Gerçeğe uygun değer |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 1.008.792.834 | -- | -- | -- | 1.008.792.834 | 1.008.792.834 |
| Finansal yatırımlar | -- | 1.530.689.431 | 45.034.826 | -- | 1.575.724.257 | 1.575.724.257 |
| Ticari alacaklar | 5.271.712.040 | -- | -- | -- | 5.271.712.040 | 5.271.712.040 |
| Diğer alacaklar | 102.166.472 | -- | -- | -- | 102.166.472 | 102.166.472 |
| Finansal yükümlülükler |
||||||
| Finansal borçlanmalar | -- | -- | -- | 2.052.945.979 | 2.052.945.979 | 2.052.945.979 |
| Ticari borçlar | -- | -- | -- | 2.324.062.459 | 2.324.062.459 | 2.324.062.459 |
| Diğer borçlar | -- | -- | -- | 90.526.201 | 90.526.201 | 90.526.201 |
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer açıklamaları ve finansal riskten korunma muhasebesi çerçevesindeki açıklamalar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | İtfa edilmiş maliyet |
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan |
İtfa edilmiş maliyet |
Defter Değeri | Gerçeğe uygun değer |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 750.744.250 | -- | -- | -- | 750.744.250 | 750.744.250 |
| Finansal yatırımlar | -- | 892.986.107 | 12.506.752 | -- | 905.492.859 | 905.492.859 |
| Ticari alacaklar | 3.336.270.569 | -- | -- | -- | 3.336.270.569 | 3.336.270.569 |
| Diğer alacaklar | 44.373.970 | -- | -- | -- | 44.373.970 | 44.373.970 |
| Finansal yükümlülükler |
||||||
| Finansal borçlanmalar | -- | -- | -- | 1.700.795.404 | 1.700.795.404 | 1.700.795.404 |
| Ticari borçlar | -- | -- | -- | 1.359.299.441 | 1.359.299.441 | 1.359.299.441 |
| Diğer borçlar | -- | -- | -- | 24.227.253 | 24.227.253 | 24.227.253 |
05.11.2024 tarihli yönetim kurulu toplantısında 1.000.000.000.TL kayıtlı sermaye tavanı dahilinde 135.000.000 TL olan çıkarılmış sermayesinin tamamı emisyon primlerinden karşılanmak suretiyle 540.000.000 TL (%400 oranında) artırılarak 675.000.000 TL'ye çıkarılmasına, sermaye artırımı işlemi için gerekli izinleri almak üzere Sermaye Piyasası Kurulu'na ve ilgili sair tüm resmi kurum ve kuruluşlara başvurulmasına karar verilmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.