SKAI worldwide Co., Ltd.

Audit Report / Information • Apr 10, 2020

감사보고서 3.8 주식회사 비트나인 00469373 100000000000 20200327 1101115255214 000 9535 8833 15126 55 Y Y N N N E N 4 ▶정정문서 작성시 이 부분을 클릭하여 『정오표』 삽입 : 정정시 작성 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 일반-정정*.LCommon

주식회사 비트나인&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 7 기
부터
까지

&cr&cr&cr

&cr

&cr&cr

한울회계법인

목 차

&cr&cr독립된 감사인의 감사보고서 ······················· 1&cr&cr재무제표&cr&cr 재무상태표 ····························· 5&cr 손익계산서 ····························· 7&cr 자본변동표····························· 9&cr 현금흐름표 ····························· 10&cr 주석 ································ 12&cr&cr&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 비트나인
주주 및 이사회 귀중

&cr 감사의견

우리는 주식회사 비트나인(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. &cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진의 책임 &cr경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

&crㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.&cr

강조사항&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자들은 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr&cr재무제표에 대한 주석 18에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 개발비 등에 대한 자산화 요건, 수익인식 요건 등을 재검토하여 관련 회계처리 오류수정을 2018년 및 2017년 재무제표에 반영하여 재작성하였습니다.

&cr 기타사항&cr비교표시된 회사의 2018년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 주석 18의 수정사항을 반영하여 재작성하였으며, 2019년 3월 28일자 회사의 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 한편, 2018년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재작성 전 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 18일자 감사보고서에는 해당 재작성 전 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.&cr&cr

서울시 강남구 테헤란로 88길 14
한 울 회 계 법 인
대 표 이 사 남 기 봉

2020년 4월 9일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 비트나인

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 7 기
부터
까지

&cr

제 6 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 비트나인 대표이사 강철순

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 강서구 양천로 401, 강서한강자이타워 A동 1201호
(전 화)	070-4800-3517

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl 01_재무상태표 재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제 7 기 2019년 12월 31일 현재
제 6 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 비트나인

자 산I. 유동자산8,015,685,14810,792,203,183(1) 당좌자산8,015,685,14810,792,203,1831. 현금및현금성자산 (주석 3)1,764,236,1705,922,903,0032. 매출채권6,255,750,1004,127,282,709 대손충당금(376,273,650)(222,749,123)3. 미수금334,975,304882,698,6514. 선급금34,044,30277,027,0005. 선급비용2,528,0525,040,9436. 선납세금424,870-(2) 재고자산--Ⅱ. 비유동자산1,519,163,4261,563,800,069(1) 투자자산460,477,762345,928,7281. 장기금융상품209,000,000117,000,0002. 매도가능증권211,360,002228,928,7283. 장기대여금40,117,760-(2) 유형자산 (주석 5,9)841,973,3301,007,269,5071. 토지128,268,970128,268,9702. 건물558,180,151558,180,151 감가상각누계액(68,609,640)(54,655,137)3. 비품118,468,383105,040,801 감가상각누계액(84,584,085)(58,509,749)4. 연구용비품1,300,340,2001,300,340,200 감가상각누계액(1,142,142,615)(1,028,402,429)5. 시설장치127,463,500126,383,500 감가상각누계액(95,411,534)(69,376,800)(3) 무형자산 (주석 6)29,212,33425,601,8341. 특허권10,562,50012,692,5002. 소프트웨어18,649,83412,909,334(4) 기타비유동자산187,500,000185,000,0001. 보증금187,500,000185,000,000자 산 총 계9,534,848,57412,356,003,252부 채Ⅰ. 유동부채8,013,431,2507,087,894,7771. 미지급금4,432,730,3433,312,200,7642. 예수금12,464,16022,207,6173. 선수금578,608,284645,535,1464. 단기차입금 (주석 8)2,790,000,0002,970,000,0005. 미지급세금-27,461,5206. 미지급비용99,668,46310,529,7307. 유동성장기부채99,960,00099,960,000Ⅱ. 비유동부채819,772,916714,694,9121. 장기차입금 (주석 8)224,990,000124,950,0002. 임대보증금30,000,00030,000,0003. 퇴직급여충당부채 (주석 10)469,380,371362,244,912 퇴직연금운용자산 (주석 10)(224,697,455)-4. 장기미지급금 (주석 7)320,100,000197,500,000부 채 총 계8,833,204,1667,802,589,689자 본I. 자본금 (주석 11)2,205,863,000857,955,0001. 보통주자본금1,125,000,000450,000,0002. 우선주자본금1,080,863,000407,955,000II. 자본잉여금 (주석 11)10,044,112,40010,392,022,2001. 주식발행초과금10,044,112,40010,392,022,200III. 이익잉여금(결손금) (주석 13)(11,548,330,992)(6,696,563,637)1. 미처분이익잉여금(결손금)(11,548,330,992)(6,696,563,637)자 본 총 계701,644,4084,553,413,563부 채 와 자 본 총 계9,534,848,57412,356,003,252

| 과 목 | 제 7(당) 기 | | 제 6(전) 기 | |
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첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl 10_손익계산서 손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 6 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 비트나인

Ⅰ. 매출액 15,126,448,55113,404,201,5161. 서비스매출15,090,448,55113,368,201,5162. 임대료수입36,000,00036,000,000Ⅱ.매출원가 12,308,846,44613,707,067,9031. 서비스매출원가12,308,846,44613,707,067,903Ⅲ.매출총이익(손실)2,817,602,105(302,866,387)Ⅳ.판매비와관리비(주석 16)5,859,306,0584,305,045,9541. 급여1,899,311,417871,221,8592. 퇴직급여145,239,32993,961,6273. 복리후생비312,907,919255,826,3704. 여비교통비311,143,350270,035,9095. 접대비41,661,29337,079,4996. 통신비3,535,5253,833,1287. 수도광열비4,205,1603,194,2608. 전력비27,399,16923,252,3109. 세금과공과51,642,71210,800,08110.감가상각비179,803,759322,256,10711.지급임차료276,198,860170,451,98212.보험료2,976,1191,909,29213.차량유지비-11,416,67814.경상연구개발비1,840,234,2681,538,581,19215.운반비663,670845,83316.교육훈련비606,360762,00017.도서인쇄비830,039775,82618.소모품비20,991,30519,846,13019.지급수수료532,354,862411,519,92220.광고선전비45,436,91552,852,54421.대손상각비153,524,527197,821,40522.무형자산상각비8,639,5006,802,000Ⅴ.영업이익(손실)(3,041,703,953)(4,607,912,341)Ⅵ.영업외수익29,404,51127,803,4421. 이자수익13,820,3521,862,3512. 외환차익10,384,17917,639,8833. 외화환산이익4,829,8684,935,2504. 잡이익370,1123,365,958Ⅶ.영업외비용1,839,467,9132,494,652,0331. 이자비용98,323,615106,248,0092. 외환차손6,555,000904,1083. 외화환산손실9,747,518-4. 매도가능증권손상차손1,724,703,7262,386,768,2725. 잡손실138,054731,644Ⅷ.법인세비용차감전순이익(손실)(4,851,767,355)(7,074,760,932)Ⅸ.법인세비용(주석 14)-27,737,050Ⅹ.당기순이익(손실)(4,851,767,355)(7,102,497,982)

| 과 목 | 제 7(당) 기 | | 제 6(전) 기 | |
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첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『자본변동표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_PEF#*.dsl 20_자본변동표 자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 6 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 비트나인

2018.01.01(전기초)600,000,0002,650,000,000405,934,3453,655,934,345유상증자257,955,0007,742,022,200-7,999,977,200당기순이익(손실)--(7,102,497,982)(7,102,497,982)2018.12.31(전기말)857,955,00010,392,022,200(6,696,563,637)4,553,413,5632019.01.01(당기초)857,955,00010,392,022,200(6,696,563,637)4,553,413,563유상증자60,975,500939,022,700-999,998,200무상증자1,286,932,500(1,286,932,500)--당기순이익(손실)--(4,851,767,355)(4,851,767,355)2019.12.31(당기말)2,205,863,00010,044,112,400(11,548,330,992)701,644,408

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	이 익&cr잉여금	총 계

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

&cr

▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_CF#*.dsl 16_현금흐름표-간접법 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 6 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 비트나인

I. 영업활동으로 인한 현금흐름(3,210,194,691)(2,553,068,653)1. 당기순이익(손실)(4,851,767,355)(7,102,497,982)2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산2,411,728,4613,169,081,141퇴직급여345,056,949255,433,357대손상각비153,524,527197,821,405감가상각비179,803,759322,256,107무형자산상각비8,639,5006,802,000매도가능증권손상차손1,724,703,7262,386,768,2723. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감--4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동(770,155,797)1,380,348,188매출채권의 감소(증가)(2,128,467,391)(1,794,510,909)미수수익의 증가-65,976,645미수금의 증가547,723,347(882,698,651)선급금의 증가42,982,698823,813,330선급비용의 감소(증가)2,512,891(5,040,943)선납세금의 감소(증가)(424,870)-미지급금의 증가1,120,529,5792,516,225,300예수금의 증가(9,743,457)(3,500,346)부가세예수금의 증가-(38,800,563)선수금금의 증가(66,926,862)645,535,146당기법인세부채 증가(27,461,520)10,413,450미지급비용의 증가(감소)89,138,733(124,031,199)장기미지급금의 증가(감소)122,600,000197,500,000퇴직금의 지급(237,921,490)(30,533,072)퇴직연금운용자산의 증가(224,697,455)-II. 투자활동으로 인한 현금흐름(1,868,510,342)(1,462,564,571)1. 투자활동으로 인한 현금유입액29,882,240179,000,000장기대여금의 감소29,882,240-임차보증금의 감소-179,000,0002. 투자활동으로 인한 현금유출액(1,898,392,582)(1,641,564,571)장기금융상품의 증가92,000,00036,000,000매도가능증권의 증가1,707,135,0001,420,640,000장기대여금의 증가70,000,000-유형자산의 취득14,507,58261,924,571무형자산의 취득12,250,000-임차보증금의 증가2,500,000123,000,000III. 재무활동으로 인한 현금흐름920,038,2007,924,887,2001. 재무활동으로 인한 현금유입액1,499,998,2007,999,977,200단기차입금의 차입300,000,000-장기차입금의 차입200,000,000-유상증자999,998,2007,999,977,2002. 재무활동으로 인한 현금유출액(579,960,000)(75,090,000)단기차입금의 상환480,000,000-장기차입금의 상환99,960,00075,090,000IV. 현금의 증가(감소) (I + II + III)(4,158,666,833)3,909,253,976V. 기초의 현금 (주석 15)5,922,903,0032,013,649,027VI. 기말의 현금 (주석 15)1,764,236,1705,922,903,003

| 과 목 | 제 7(당) 기 | | 제 6(전) 기 | |
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첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

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주석

제 7 기 2019년 12월 31일 현재
제 6 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 비트나인

&cr

1. 회사의 개요&cr&cr주식회사 비트나인(이하 "당사"라 함)는 2013년 10월 28일에 소프트웨어 개발, 제작, 판매 등을 목적으로 설립되었으며, 당기말 현재 서울시 강서구 양천로에 본점을 두고 있습니다. &cr&cr당사는 설립 이후 수차례 유상증자를 통해 당기말 현재 자본금은 2,206백만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수	지분율	비고
보통주	강철순	1,575,000	35.70%	대표이사
황장현	70,000	1.59%	등기이사
배영선	3,093	0.07%	등기이사
최성근	25,140	0.57%	감사
송지현	185,000	4.19%
김미진	93,050	2.11%
기타	298,717	6.77%
보통주합계	2,250,000	51.00%
전환상환우선주	기술보증기금벤처투자센터	250,000	5.67%
네오플럭스기술가치평가투자조합	250,000	5.67%
서울투자성장산업벤처조합	250,000	5.67%
충청권스타트업액셀러레이팅투자조합	125,000	2.83%
충청권글로벌기술투자조합	125,000	2.83%
한국산업은행	324,675	7.36%
포스코4차산업혁명펀드	214,530	4.86%
성장사다리 POSCO K-Growth 글로벌펀드	214,530	4.86%
현대투자파트너스 제1호 벤처투자조합	143,020	3.24%
중소기업은행	143,020	3.24%
하나금융투자	121,951	2.76%
우선주 합계	2,161,726	49.00%
합 계		4,411,726	100.00%

&cr

2. 중요한 회계정책

당사는 2011년 1월 1일부터 시행되는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다. 당사가 채택하고 있는 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. &cr

2-1. 수익인식&cr당사는 재화의 판매로 인한 수익에 대하여 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고 재화에 대한 효과적인 통제권이 없으며 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 시점에 인식하고 있습니다. 용역수익금액은 용역결과를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때는 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있으며, 용역의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2-2. 현금및현금성자산&cr당사는 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득 당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금성자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr2-3. 대손충당금&cr보고기간종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 연령분석 및 개별분석에의한 장래의 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다

&cr2-4. 유가증권&cr당사는 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우에는 단기매매증권으로, 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 유동자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 투자자산으로 분류하고 있으며 보고기간종료일로부터 1년내에 만기가 도래하거나 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

&cr유가증권의 취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 하고 있으며, 제공한 대가의 시장가격이 없는 경우에는 취득한 유가증권의 시장가격을 취득원가로 하고 있습니다.

&cr만기보유증권은 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있으며, 이러한 상각 후 취득원가를 재무상태표 가액으로 계상하고 있습니다.

&cr단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 공정가치 평가에 따라 발생하는 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익으로 처리하고 있으며, 매도가능증권에 대한 미실현보유 손익은 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 매도가능증권평가손익의 누적금액은 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

&cr유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(회수가능가액)이 채무증권의 상각 후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작고 감액손실이 발생하였다는 객관적인 증거가 있는 경우에는 감액이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 손상차손을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr

2-5. 유형자산&cr유형자산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수에따라 정률법(건물은 정액법)에 의하여 산정된 감가상각누계액을 차감한 가액으로 표시되어 있습니다.

과 목	내 용 연 수
건 물	40년
비 품	5년
연 구 용 비 품	5년
시 설 장 치	5년

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2-6. 무형자산&cr당사는 무형자산에 대해 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 산정하고 있으며, 5년(특허권은 7년)의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액과 자산손상차손누계액을 취득원가에서 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr 2-7. 자산의 손상차손&cr 당사는 공정가치로 평가되는 자산이외에 투자, 유형 및 무형자산 등이 진부화, 물리적인 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 당해 자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손의 과목으로 기간손익에 반영하고 있습니다. 또한, 차기 이후에 손상차손을 인식하였던 자산의 회수가능가액이 장부금액을 초과하는 경우에는 그 자산의 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액(매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액)을 한도로 하여 손상차손환입을 인식하고 있습니다. &cr&cr 2-8. 국고보조금&cr당사는 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 국고보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.&cr&cr2-9. 외화자산ㆍ부채의 환산

화폐성 외화자산과 외화부채는 보고기간종료일 현재의 외국환매매기준율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 외화환산손익은 당기 의 손익으로 처리하고 있습니다.또한, 비화폐성 외화자산 및 외화부채는 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한당시의 적절한 환율을 적용하여 환산하고 있습니다.&cr

2-10. 퇴직급여&cr당사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

2-11. 충당부채 &cr당사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.&cr

2-12. 추정의 사용&cr한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용하며, 이러한 평가금액은 실제와 다를 수있습니다. &cr&cr2-13. 중소기업회계처리 특례&cr당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장에 의하여 일반기업회계기준의 다른 규정에 불구하고 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.&cr&cr (1) 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있습니다. &cr(2) 주식결제형 주식기준보상거래가 있는 경우에는 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지는 별도의 회계처리를 아니하고 있습니다.&cr(3) 관계기업 및 공동지배기업에 대하여는 지분법을 적용하지 아니하고 있습니다.&cr(4) 시장성 없는 지분증권은 취득원가로 평가하고 있습니다. 다만, 손상차손에 대하여는 취득원가로 평가하는 지분증권의 규정을 준용하여 보고기간말 마다 회수가능액을 분석하여 손상여부를 판단하고 손상차손이 발생한 객관적인 증거가 있는 경우에는 회수가능액과 장부금액의 차이금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

&cr

3. 현금및현금성자산&cr보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과같습니다.&cr (단위: 원)

구 분	당 기	전 기
현금	104,730	325,520
제예금	1,764,131,440	5,922,577,483
합 계	1,764,236,170	5,922,903,003

&cr&cr4. 매도가능증권&cr보고기간말 현재 당사의 매도가능증권의 평가내역은 다음과 같습니다.&cr<당 기> (단위: 원)

회사명	구분	지분율	취득원가	장부금액
Bitnine Global, Inc.	주식	100%	4,322,832,000	211,360,002

&cr당사는 중소기업특례를 적용하여 상기 시장성 없는 지분증권에 대해 지분법을 적용하지 아니하고 취득원가로 평가하고 있으며, 매 보고기간말 감액여부를 검토하고 있는 바, 당사는 당기에 Bitnine Global, Inc.의 투자지분에 대해 1,724,704천원의 손상차손을 인식하였습니다. &cr

<전 기> (단위: 원)

회사명	구분	지분율	취득원가	장부금액
Bitnine Global, Inc.	주식	100%	2,615,697,000	228,928,728

&cr당사는 전기에 Bitnine Global, Inc.의 투자지분에 대해 2,386,768천원의 손상차손을 인식하였습니다. &cr &cr

5. 유형자산의 내용

5-1. 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr<당 기> (단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취 득	처 분	감가상각비	기말잔액
토지	128,268,970	-	-	-	128,268,970
건물	503,525,014	-	-	(13,954,503)	489,570,511
비품	46,531,052	13,427,582	-	(26,074,336)	33,884,298
연구용비품	271,937,771	-	-	(113,740,186)	158,197,585
시설장치	57,006,700	1,080,000	-	(26,034,734)	32,051,966
합 계	1,007,269,507	14,507,582	-	(179,803,759)	841,973,330

&cr<전 기> (단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취 득	처 분	감가상각비	기말잔액
토지	128,268,970	-	-	-	128,268,970
건물	517,479,517	-	-	(13,954,503)	503,525,014
비품	34,611,413	37,813,071	-	(25,893,432)	46,531,052
연구용비품	525,672,138	-	-	(253,734,367)	271,937,771
시설장치	61,569,005	24,111,500	-	(28,673,805)	57,006,700
합 계	1,267,601,043	61,924,571	-	(322,256,107)	1,007,269,507

&cr5-2. 재무제표일 현재 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)

구분	소재지	장부금액	공시지가
당기말	전기말
---	---	---	---	---
토지	인천광역시 연수구 송도동 172-1	128,268,970	221,018,800	212,847,900

&cr5-3. 당기말 현재 당사의 유형자산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험회사
화재보험	건물	1,383,000,000	DB손해보험

&cr&cr6. 무형자산의 내용

6-1. 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
특허권	15,000,000	(4,437,500)	10,562,500	15,000,000	(2,307,500)	12,692,500
소프트웨어	35,610,000	(16,960,166)	18,649,834	23,360,000	(10,450,666)	12,909,334
합 계	50,610,000	(21,397,666)	29,212,334	38,360,000	(12,758,166)	25,601,834

&cr6-2. 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr<당 기> (단위 : 원)

과 목	기초잔액	취 득	상 각	기말잔액
특허권	12,692,500	-	(2,130,000)	10,562,500
소프트웨어	12,909,334	12,250,000	(6,509,500)	18,649,834
합 계	25,601,834	12,250,000	(8,639,500)	29,212,334

<전 기> (단위 : 원)

과 목	기초잔액	취 득	상 각	기말잔액
특허권	14,822,500	-	(2,130,000)	12,692,500
소프트웨어	17,581,334	-	(4,672,000)	12,909,334
합 계	32,403,834	-	(6,802,000)	25,601,834

&cr&cr7. 정부보조금&cr당사는 중소기업 기술개발사업인 그래프 데이터베이스 기반 Pattern Detection 알고리즘을 이용한 온라인 범죄 추적/탐지/예측 시스템 개발사업 등과 관련하여 중소기업기술정보진흥원 등과 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 정부보조금을 수령하였으며, 해당 사업이 성공하면 수령한 정부보조금의 10%를 기술료로 상환의무가 있음에 따라, 해당 금액은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

&cr&cr8. 장ㆍ단기차입금&cr8-1. 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)

차 입 처	차입용도	이자율(%)	당기말	전기말
우리은행	운영자금	2.87%~3.14%	2,490,000,000	2,970,000,000
하나은행	운영자금	1.45%	300,000,000	-
합 계			2,790,000,000	2,970,000,000

&cr8-2. 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)

차 입 처	차입용도	이자율(%)	당기말	전기말
중소기업진흥공단	운전자금	3.37%	124,950,000	224,910,000
우리은행	일반(신규운전)	3.26%	200,000,000	-
합 계			324,950,000	224,910,000
<차감>유동성대체			(99,960,000)	(99,960,000)
차감 계			224,990,000	124,950,000

&cr8-3. 장기차입금의 상환스케쥴은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)

차 입 처	당기말잔액	연도별 상환금액
2020년	2021년	2022년	2023년	2024년
---	---	---	---	---	---	---
중소기업진흥공단	124,950,000	99,960,000	24,990,000	-	-	-
우리은행	200,000,000	-	-	-	-	200,000,000
합 계	324,950,000	99,960,000	24,990,000	-	-	200,000,000

&cr8-4. 당기말 현재 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 기술보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr

9. 담보제공자산 등&cr9-1. 당기말 현재 당사의 채무를 위해 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)

과 목	장부금액	설정금액	설정권자	관련채무의 내용
토지및건물	617,839,481	660,000,000	우리은행	차입금

&cr9-2. 당기말 현재 당사가 차입금과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)

제공자	보증금액	제공처	차입금종류	차입금액
기술보증기금	1,936,000,000	우리은행	장ㆍ단기차입금	1,640,000,000

&cr당사는 상기 이외 우리은행으로부터의 차입금과 관련하여 당사의 대표이사로부터 1,009,044천원의 보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr9-3. 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 442,209천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr9-4. 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)

약정사항	금융기관	한도액	차입금액
기업통장대출	우리은행	500,000,000	-

&cr10. 퇴직급여충당부채&cr퇴직급여충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구 분	당 기	전 기
기 초 잔 액	362,244,912	137,344,627
충 당 부 채 설 정 액	345,056,949	255,433,357
퇴 직 금 지 급 액	(237,921,490)	(30,533,072)
기 말 잔 액	469,380,371	362,244,912

&cr당기말 현재 퇴직금소요액의 약 48%에 해당하는 금액에 대하여 우리은행에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권이 보장된 퇴직연금에 가입하고 있으며 당기말 현재 퇴직연금운용자산 잔액은 224,697천원입니다.

&cr

11. 자본

11-1. 자본금과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

구 분		당기말	전기말
발행할 주식의 총수		100,000,000주	10,000,000주
발행한 주식의 총수	보통주식수	2,250,000 주	900,000 주
우선주식수	2,161,726 주	815,915 주
합 계	4,411,726 주	1,715,910 주
1주당금액		500원	500원
자본금	보통주자본금	1,125,000천원	450,000천원
우선주자본금	1,080,863천원	407,955천원
합 계	2,205,863천원	857,955천원

&cr당사는 당기 중 주식발행초과금을 재원으로 하여 기존주주에 대해 150%의 무상증자를 실시하였습니다.&cr

11-2. 기중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내용은 다음과 같습니다.&cr<당 기> (단위 : 천원)

일 자	구 분	자본금		주식발행초과금	주식수(주)
보통주	우선주	보통주	우선주
---	---	---	---	---	---	---
2019-01-01	전기이월	450,000,000	407,955,000	10,392,022,200	900,000	815,910
2019-09-03	무상증자	675,000,000	611,932,500	(1,286,932,500)	1,350,000	1,223,865
2019-12-31	우선주유상증자	-	60,975,500	939,022,700	-	121,951
합 계		1,125,000,000	1,080,863,000	10,044,112,400	2,250,000	2,161,726

&cr<전 기> (단위 : 천원)

일 자	구 분	자본금		주식발행초과금	주식수(주)
보통주	우선주	보통주	우선주
---	---	---	---	---	---	---
2018-01-01	전기이월	450,000,000	150,000,000	2,650,000,000	900,000	300,000
2018-03-15	우선주유상증자	-	50,000,000	950,000,000	-	100,000
2018-06-29	우선주유상증자	-	64,935,000	1,935,063,000	-	129,870
2018-10-25	우선주유상증자	-	114,416,000	3,885,567,360	-	228,832
2018-10-30	우선주유상증자	-	28,604,000	971,391,840	-	57,208
합 계		450,000,000	407,955,000	10,392,022,200	900,000	815,910

&cr11-3. 당사가 2016년, 2017년, 2018년 및 2019년에 각각 발행한 우선주는 참가적, 누적적 전환상환우선주로서 만기는 발행일로부터 10년이며 이와 관련한 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내용
<의결권과 관련된 사항>
의결권	전환상환우선주 1주당 1표의 의결권. 단, 1회차, 3회차 및 9회차의 경우 전환비율 조정시 그에 따라 전환 후 보유하는 보통주 일주당 일의결권을 가짐
<전환과 관련된 사항>
전환시기	우선주발행일로부터 만기
전환비율	우선주 1주당 보통주 N주(발행가격/전환가격)
전환가격	전환가격은 발행가격으로 함. 단, 행사이전에 투자가격 이하로 유상증자 또는 주식관련 사채발행 등의 경우 전환가격을 해당 가격으로 조정함. IPO공모 등의 당시 전환가격이 IPO공모 등의 단가의 70%보다 높은 경우 전환비율을 조정
<상환과 관련된 사항>
상환시기	우선주발행일로부터 3년 이후(1회차는 4년)로 부터 우선주만기일까지 상환을 요구할 수 있음(단, 특별사유 발생시 3년전에도 상환청구 가능)
상환가액	최초 발행가액 및 최초 발행일로부터 상환일까지 연복리 4%(1회차는 3.8%, 2~5회차는 5%) 가산하고 기지급배당금을 차감
상환방법	상환청구일로부터 1개월 이내에 현금으로 상환함
<기 타>
기타	발행일로부터 10년(2~5회차는 8년) 경과시 보통주로 자동전환

12. 주식선택권&cr12-1. 당기말 현재 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차
대상	임직원	임직원
발행할 주식의 종류및수량	보통주 26,000주	보통주 14,000
부여일	2019.03.28	2019.09.03
부여방법	보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 행사가와 시가차액만큼 현금 또는 자기주식 보상 ( 행사시점에 이사회에서 정함)
행사가격(*)	1주당 4,800원	1주당 4,800원
행사가능기간	2021.03.29 ~ 2024.03.28	2021.09.04 ~ 2024.09.03

&cr(*) 1차 부여분의 당기말 행사가격은 당기 중 실시된 무상증자에 의해 조정된 금액임.&cr&cr12-2. 기중 당사의 주식선택권 증감내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 주)

구 분	1차부여분	2차부여분
기초	-	-
기중증가	42,000	14,000
기중감소	(16,000)	-
기말	26,000	14,000

&cr당기 감소는 퇴사로 인한 감소입니다.&cr&cr

13. 이익잉여금

13-1. 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서 )&cr (단위 : 원)

과 목	제 7(당) 기		제 6(전) 기
Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)		(11,548,330,992)		(6,696,563,637)
전기이월미처분이익잉여금(결손금)	(6,696,563,637)		405,934,345
당기순이익(손실)	(4,851,767,355)		(7,102,497,982)
Ⅱ. 결손금처리액		-		-
Ⅲ. 차기이월이익잉여금(미처리결손금)		(11,548,330,992)		(6,696,563,637)

&cr당기의 결손금 처리일은 2020년 3월 27일이며 전기의 결손금 처리 확정일은 2019년 3월 28일이었습니다. 한편, 전기의 결손금처리계산서는 주석 15에서 설명하고 있는 재무제표의 재작성 효과가 반영되어 있으므로 2019년 3월 28일자 정기주주총회에서 확정된 것과 동일하지 않습니다.&cr &cr&cr14. 법인세비용&cr 당사는 중소기업회계처리특례 규정에 따라 이연법인세회계를 적용하지 아니하고 법인세비용을 법인세법 등의 법령에 의해 당해 사업연도에 납부하여야 할 세액으로 계상하고 있습니다.&cr&cr

15. 현금흐름표에 관한 사항

15-1. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 이루어져 있습니다.&cr&cr15-2. 현금흐름을 수반하지 않는 주요한 거래는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
장기차입금의 유동성대체	99,960,000	99,960,000
주식발행초과금을 재원으로 한 무상증자	1,286,932,500	-

&cr

16. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액

부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기			전 기
판관비	경상연구개발비	합계	판관비 등
---	---	---	---	---
급여	1,899,311,417	2,037,133,811	3,936,445,228	871,221,859
퇴직급여	145,239,329	199,817,620	345,056,949	93,961,627
복리후생비	312,907,919	-	312,907,919	255,826,370
감가상각비	179,803,759	-	179,803,759	322,256,107
지급임차료	276,198,860	-	276,198,860	170,451,982
세금과공과	51,642,712	-	51,642,712	10,800,081
합 계	2,865,103,996	2,236,951,431	5,102,055,427	1,724,518,026

&cr&cr17. 재무제표의 사실상 확정일&cr당기 재무제표는 2020년 3월 27일 정기주주총회에서 확정되었습니다. &cr&cr&cr18. 재무제표 재작성&cr당사는 개발비 및 소프트웨어에 대한 자산화 요건을 재검토하고 수익인식 요건 등을 재검토하였으며, 매도가능증권에 대한 손상을 재검토하여 전기 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr18-1. 재무상태표&cr (단위: 원)

구분	제6(전)기
수정전	수정후	차이
---	---	---	---
당좌자산	11,626,041,090	10,792,203,183	(833,837,907)
투자자산	2,732,697,000	345,928,728	(2,386,768,272)
유형자산	1,007,269,507	1,007,269,507	-
무형자산	7,151,671,024	25,601,834	(7,126,069,190)
기타비유동자산	185,000,000	185,000,000	-
자산총계	22,702,678,621	12,356,003,252	(10,346,675,369)
유동부채	6,926,347,422	7,087,894,777	161,547,355
비유동부채	714,694,912	714,694,912	-
부채총계	7,641,042,334	7,802,589,689	161,547,355
자본금	857,955,000	857,955,000	-
자본잉여금	10,392,022,200	10,392,022,200	-
이익잉여금(결손금)	3,811,659,087	(6,696,563,637)	(10,508,222,724)
자본총계	15,061,636,287	4,553,413,563	(10,508,222,724)
부채및자본총계	22,702,678,621	12,356,003,252	(10,346,675,369)

&cr18-2. 손익계산서

(단위: 원)

구분	제6(전)기
수정전	수정후	차이
---	---	---	---
매출액	14,241,263,187	13,404,201,516	(837,061,671)
매출원가	-	13,707,067,903	13,707,067,903
매출총이익	14,241,263,187	(302,866,387)	(14,544,129,574)
판매비와관리비	13,770,782,183	4,305,045,954	(9,465,736,229)
영업이익(손실)	470,481,004	(4,607,912,341)	(5,078,393,345)
당기순이익(손실)	360,987,226	(7,102,497,982)	(7,463,485,208)

&cr18-3. 기타&cr상기에 기재된 재무상태표, 손익계산서의 수정과 관련하여 자본변동표 및 현금흐름표를 수정하였고 관련된 주석을 재작성하였습니다.

▶이 부분을 클릭하여 『부속명세서 목차』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 비트나인2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1-1-2-------4---------------1-14-154-------169-1-14-154-------169-

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.11.111회사에 대한 이해 등 세부감사계획 수립2019.11.11~1222-중간감사2020.03.12~13,2432-기말감사-------------OOX-22019년 11월 12일, 2020년 03월 24일---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 04월 07일-서면보고감사결과 서면보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl