Audit Report / Information • Apr 16, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 명신산업 주식회사 00341651 100000000000 20180329 1712110000958 000 224927 141291 174608 293 N N N Y N E N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2020년 4월 16일 |
1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 4월 5일
3. 정정사유 : 투자주식의 계정과목 분류 및 주석 기재 오류 정정
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| <재무상태표> | ||
| 종속기업투자 | 10,130,365,480 | - |
| 관계기업투자 | 3,015,660,000 | 13,146,025,480 |
| <주석> | ||
| 주석 9 | 종속기업 및 관계기업 | 관계기업 |
| 주석 9 및 35 | (주)명신에 대한 구분을 종속기업으로 기재 | (주)명신에 대한 구분을 관계기업으로 수정 기재 |
&cr
명신산업 주식회사&cr&cr&cr&cr 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 제 36 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 35 기 | |
| 2016년 01월 01일 | 부터 |
| 2016년 12월 31일 | 까지 |
&cr
&cr
새 빛 회 계 법 인
목 차
&cr
| I. | 독립된 외부감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | 재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 4 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| lII. | 내부회계관리제도 검토의견 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 109 | |
| IV. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 114 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 명신산업 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2018년 3월 29일 |
우리는 별첨된 명신산업 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.
재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.
우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 명신산업 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
| 서울특별시 강남구 언주로 711 2층 | |
| 새 빛 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 박 승 하 |
이 외부감사인의 감사보고서는 감사 보고 서일 ( 2018년 3월 29일 ) 현 재로 유 효한 것 입 니 다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 외부감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
명신산업 주식회사
&cr&cr&cr
2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 제 36 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 35 기 | |
| 2016년 01월 01일 | 부터 |
| 2016년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 명신산업 주식회사 대표이사 이태규 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상북도 경주시 공단로69번길 50 |
| (전 화) | 054 - 770 - 8710 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
재 무 상 태 표
| 제 36(당) 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 제 35(전) 기말 2016년 12월 31일 현재 | |
| 명신산업 주식회사 | (단위:원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 36(당) 기말 | 제 35(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 비유동자산 | 141,977,775,446 | 148,236,823,929 | |||
| 유형자산 | 4,5,7,8,15 | 124,873,755,796 | 131,235,725,735 | ||
| 무형자산 | 4,6 | 40,231,210 | 40,231,210 | ||
| 관계기업투자 | 9 | 13,146,025,480 | 13,146,025,480 | ||
| 매도가능금융자산 | 10,11 | 455,109,089 | 289,622,486 | ||
| 만기보유금융자산 | 10,11 | 1,000 | 1,000 | ||
| 장기금융상품 | 10,15 | 500,364,921 | 623,318,124 | ||
| 장기성매출채권및기타채권 | 10,12,34 | 2,962,287,950 | 2,901,899,894 | ||
| 유동자산 | 82,948,793,964 | 74,253,989,229 | |||
| 재고자산 | 13,15 | 17,125,321,424 | 17,426,456,365 | ||
| 단기금융상품 | 10 | 360,000,000 | 350,000,000 | ||
| 매출채권및기타채권 | 10,12,34,35 | 64,576,410,452 | 55,860,978,277 | ||
| 기타유동자산 | 14 | 525,689,700 | 369,657,311 | ||
| 파생상품자산 | 22 | 29,670,000 | - | ||
| 현금및현금성자산 | 10,36 | 331,702,388 | 246,897,276 | ||
| 자산총계 | 224,926,569,410 | 222,490,813,158 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 23 | 23,349,770,000 | 23,349,770,000 | ||
| 자본잉여금 | 24 | 22,222,543,500 | 22,222,543,500 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 18,24 | 3,714,494,277 | 3,694,614,727 | ||
| 적립금 | 25 | 5,655,083,741 | 5,589,029,157 | ||
| 이익잉여금 | 25 | 28,694,090,170 | 28,363,397,983 | ||
| 자본총계 | 83,635,981,688 | 83,219,355,367 | |||
| 부 채 | |||||
| 비유동부채 | 47,093,900,945 | 35,136,060,647 | |||
| 장기차입부채 | 10,15,16,34 | 33,606,580,000 | 30,757,462,318 | ||
| 상환전환우선주부채 | 10,17,34 | 7,034,856,087 | - | ||
| 파생상품부채 | 10,17,22,34 | 2,096,160,000 | - | ||
| 이연법인세부채 | 31 | 1,102,737,650 | 1,106,029,761 | ||
| 확정급여채무 | 18 | 3,197,322,323 | 3,218,484,230 | ||
| 기타충당부채 | 18,20 | 56,244,885 | 54,084,338 | ||
| 유동부채 | 94,196,686,777 | 104,135,397,144 | |||
| 단기차입부채 | 10,15,16,34 | 78,771,392,788 | 92,552,785,408 | ||
| 매입채무및기타채무 | 10,19,34,35 | 14,702,774,384 | 11,271,598,970 | ||
| 기타유동부채 | 21 | 722,519,605 | 161,756,090 | ||
| 당기법인세부채 | 31 | - | 149,256,676 | ||
| 부채총계 | 141,290,587,722 | 139,271,457,791 | |||
| 부채및자본총계 | 224,926,569,410 | 222,490,813,158 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 36(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제 35(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 명신산업 주식회사 | (단위:원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,26,35 | 174,608,477,943 | 186,012,573,369 |
| 매출원가 | 4,26,32,35 | 155,178,608,968 | 161,158,322,649 |
| 매출총이익 | 4,26 | 19,429,868,975 | 24,854,250,720 |
| 판매비와관리비 | 27,32 | 11,731,844,266 | 15,353,456,296 |
| 영업이익 | 7,698,024,709 | 9,500,794,424 | |
| 금융수익 | 28 | 3,107,479,137 | 2,254,434,204 |
| 금융원가 | 28 | 9,643,455,808 | 7,288,898,440 |
| 기타수익 | 29 | 522,500,648 | 906,756,353 |
| 기타비용 | 30 | 1,272,381,301 | 1,471,528,317 |
| 법인세비용차감전순이익 | 412,167,385 | 3,901,558,224 | |
| 법인세비용(수익) | 31 | (200,777,268) | 852,527,043 |
| 당기순이익 | 612,944,653 | 3,049,031,181 | |
| 기타포괄손익 | 464,227,500 | (773,637,299) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 444,347,950 | (769,528,183) | |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 18,25,31 | 444,347,950 | (769,528,183) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목 | 19,879,550 | (4,109,116) | |
| 매도가능금융자산평가손익 | 31 | 19,879,550 | (4,109,116) |
| 당기총포괄이익 | 1,077,172,153 | 2,275,393,882 | |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익 | 33 | 236 | 1,173 |
| 희석주당이익 | 33 | 131 | 653 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
| 제 36(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제 35(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 명신산업 주식회사 | (단위:원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익&cr누계액 | 적립금 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2016.01.01(전기초) | 23,349,770,000 | 22,222,543,500 | 3,698,723,843 | 5,556,001,865 | 26,447,195,193 | 81,274,234,401 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 3,049,031,181 | 3,049,031,181 |
| 현금배당 | - | - | - | - | (330,272,916) | (330,272,916) |
| 적립금이입액 | - | - | - | 33,027,292 | (33,027,292) | - |
| 매도가능금융자산 평가손실 | - | - | (4,109,116) | - | - | (4,109,116) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (769,528,183) | (769,528,183) |
| 2016.12.31(전기말) | 23,349,770,000 | 22,222,543,500 | 3,694,614,727 | 5,589,029,157 | 28,363,397,983 | 83,219,355,367 |
| 2017.01.01(당기초) | 23,349,770,000 | 22,222,543,500 | 3,694,614,727 | 5,589,029,157 | 28,363,397,983 | 83,219,355,367 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 612,944,653 | 612,944,653 |
| 현금배당 | - | - | - | - | (660,545,832) | (660,545,832) |
| 적립금이입액 | - | - | - | 66,054,584 | (66,054,584) | - |
| 매도가능금융자산 평가손실 | - | - | 19,879,550 | - | - | 19,879,550 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 444,347,950 | 444,347,950 |
| 2017.12.31(당기말) | 23,349,770,000 | 22,222,543,500 | 3,714,494,277 | 5,655,083,741 | 28,694,090,170 | 83,635,981,688 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
현 금 흐 름 표
| 제 36(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제 35(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 명신산업 주식회사 | (단위:원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 21,681,203,035 | 25,465,135,529 | |||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 21,763,910,515 | 26,268,662,095 | |||
| 당기순이익 | 612,944,653 | 3,049,031,181 | |||
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 36 | 26,797,510,160 | 24,142,796,865 | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 36 | (5,646,544,298) | (923,165,951) | ||
| 법인세의 납부 | (82,707,480) | (803,526,566) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (14,169,782,215) | (12,308,154,582) | |||
| 기계장치의 처분 | - | 1,906,011,278 | |||
| 차량운반구의 처분 | 10,400,000 | - | |||
| 공구와기구의 처분 | 3,889,700 | - | |||
| 금형의 처분 | 66,936,000 | 1,900,974,166 | |||
| 회원권의 처분 | - | 95,362,820 | |||
| 단기금융상품의 처분 | 620,000,000 | 680,000,000 | |||
| 장기금융상품의 처분 | 360,000,000 | - | |||
| 보증금의 감소 | - | 21,827,440 | |||
| 단기대여금의 감소 | - | 50,000 | |||
| 구축물의 취득 | - | (56,840,000) | |||
| 공구와기구의 취득 | (10,450,000) | (261,810,000) | |||
| 비품의 취득 | (14,565,364) | (57,613,473) | |||
| 금형의 취득 | (8,500,000) | - | |||
| 건설중인자산의 취득 | (14,132,956,145) | (12,555,071,000) | |||
| 단기금융상품의 증가 | (630,000,000) | (710,000,000) | |||
| 장기금융상품의 증가 | (240,000,000) | (240,000,000) | |||
| 매도가능금융자산의 취득 | (140,000,000) | (144,000,000) | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | - | (3,015,660,000) | |||
| 장기대여금의 증가 | (30,000,000) | - | |||
| 보증금의 증가 | (30,251,760) | - | |||
| 배당수취액 | 875,000 | 875,000 | |||
| 이자수취액 | 4,840,354 | 127,739,187 | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (7,426,615,708) | (13,287,841,236) | |||
| 장기차입금의 증가 | 9,000,000,000 | 2,000,000,000 | |||
| 단기차입금의 증가 | 133,969,525,089 | 152,469,329,758 | |||
| 전환상환우선주의 증가 | 9,600,000,000 | - | |||
| 장기차입금의 상환 | (12,707,420,000) | - | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | (1,966,467,317) | (23,928,568,570) | |||
| 단기차입금의 상환 | (139,008,608,931) | (137,710,762,453) | |||
| 배당금의 지급 | (660,545,832) | (330,272,916) | |||
| 이자지급액 | (5,653,098,717) | (5,787,567,055) | |||
| 환율변동효과반영전 &cr현금및현금성자산의순증감 | 84,805,112 | (130,860,289) | |||
| 기초현금및현금성자산 | 246,897,276 | 377,757,565 | |||
| 기말현금및현금성자산 | 331,702,388 | 246,897,276 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다"주석
| 제 36(당) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 제 35(전) 기 2016년 12월 31일 현재 |
| 명신산업 주식회사 |
1. 회사의 개요&cr &cr명신산업 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1982년 4월에 설립되어, 자동차부품 제조 및 판매업 등을 영위하고 있으며, 본사와 제조시설은 경상북도 경주시에 위치하고 있습니다. 당사의 지배기업은 주식회사 엠에스오토텍입니다.&cr&cr &cr당기말 현재 당사의 주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 | 구 분 | 소유주식수(주) | 지분율(%) | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| (주)엠에스오토텍 | 보통주 | 2,600,000 | 55.68 | 특수관계자 |
| 키스톤송현밸류크리에이션 사모투자전문회사 | 제1종 전환우선주(주1) | 1,819,954 | 38.97 | 합자회사 |
| 제2종 전환우선주 | 250,000 | 5.35 | 합자회사 | |
| 신영제이호사모투자전문회사 | 상환전환우선주(주2) | 480,000 | - | 합자회사 |
| 합 계 | 5,149,954 | 100.00 |
(주1) 해당 우선주는 의결권 있는 전환우선주입니다.&cr(주2) 의결권이 있는 상환전환우선주로서 부채로 계상되었습니다.(주석 16)&cr&cr2. 재무제표 작성기준&cr&cr(1) 회계기준의 적용&cr
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 및 아래에서 별도로 설명하는 것을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)
동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 동 변경이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래 과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하 고 있습니다. 동 변경이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 당기 말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기준서 제1040호 투자부동산 (개정)
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 201 8년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다 . 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr- 기준서 제1116호 '리스' 제정&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 1백만원 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr
① 리스이용자로서의 회계처리
기준서 제1116호 '리스'의 적용방법
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.
기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
② 리스제공자로서의 회계처리
&cr기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향
회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.
&cr - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
&cr기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.&cr &cr 회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 당기말 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.
&cr①금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 계약상 현금흐름 특성 | |||
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | ||
| 사업모형 | 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정1) | 당기손익- 공정가치 측정2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정1) | ||
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)
2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)
기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 68,399백만원, 매도가능금융자산 455,109천원, 당기손익인식금융자산 30천원을 보유하고 있습니다.
&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 68,399백만원, 매도가능금융자산 114,887천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.
&cr기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 340백만원 입니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.&cr &cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 114,887천원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 내역은 없습니다.&cr&cr회사는 매도가능금융상품 중 장기 투자 목적의 지분상품을기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.&cr &cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.&cr&cr②금융부채의 분류 및 측정&cr
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. &cr당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 2,096백만원 입니다.
③손상: 금융자산과 계약자산 &cr
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
| 구 분1) | 손실충당금 | |
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음&cr &cr 2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 68,399백만원(대여금 및 수취채권 68,399백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 115백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 설정한 손실충당금은 958백 만원입니다.
유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 회사의 당기말 현재 예상되는 손실충당금의 증가는 없습니다.
④위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을완화하였습니다.
기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.
당기말 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약 및 예상거래는 없습니다. 한편, 당기말 현재 회사는 위험회피회계를 적용하지 않은 파생상품자산 30백만원, 파생상품부채 2,096백만원을 보유하고 있습니다. &cr
위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.&cr&cr회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.&cr&cr현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr
회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계 부서 소속직원과 외부자문사인 회계법인으로 구성되고 필요 시 전산 등 실무 부서의도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 이러한 과정을 통해 회사의 수익구조를 분석하여 관련 내부결산 프로세스를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있습니다. 회사는 2018년 3분기까지 기업회계기준서 제 1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 12월 31일 기준 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.
회사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였으며, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.
&cr1) 수행의무의 식별
회사실체는 고객에게 자동차 차체부품, 금형 및 설비 등을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1)제품 판매, (2)설치용역, (3)유지보수 등과 같이 기술지원으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.&cr
2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 장비
회사의 기계 사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 평균 1년 이상의 제작 기간이 소요됩니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 2017 회계연도 중 인식한 관련 사업부문의 수익은 934백만원으로 회사 총 수익의 1%에 해당합니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.&cr
3) 변동대가
회사는 제품 판매시 고객과 가단가 등 대가가 변동할 수 있는 약정이 체결되어 있으므로 고객에게서 받는 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.
4) 거래가격의 배분
회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할예정입니다. 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.&cr
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. &cr
동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 측정기준&cr&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품
- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품
- 공정가치로 측정되는 투자부동산
- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채
&cr(3) 기능통화와 표시통화&cr
당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr
(4) 중요한 추정과 판단&cr
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
(5) 재무제표의 발행승인일&cr &cr 당사의 재무제표는 2018년 3월 14일자 이 사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 29일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.&cr
3. 유의적인 회계정책&cr&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 영업부문&cr
당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다 . 당사의 영업보고부문은 주석 4 에서 기술한 대로 재화의 특성과 유형에 따라 2개의 보고부문이 있으며 , 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품 과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.
&cr(2) 사업결합&cr
사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을적용하여 회계처리하고 있습니다 . 취 득에 대한 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의공정가치(교환일)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.&cr
- 리스계약: 약정일의 계약상 조건 및 기타 요소를 기초로 하여 분류
- 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식
- 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정
- 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정
- 보상자산: 보상대상항목과 일관성 있는 기준에 따라 인식 및 측정
- 재취득한 권리: 특별규정에 따라 측정&cr- 주식기준보상: 주식기준보상과 관련된 부채 또는 지분상품을 기업회계기준서 제11 02호 '주식기준보상'에 따라 측정
- 매각예정자산: 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따 라 순공정가치로 측정
&cr또한, 당사는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. &cr
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. &cr
취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.&cr&cr사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.&cr&cr측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제 1039호나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일(당사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.&cr
또한, 당사는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. &cr
사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 당사가 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 당사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다.
&cr그리고, 당사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산&cr&cr당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(4) 금융자산&cr
금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.
1) 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.
2) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있습니다.&cr
3) 만기보유금융자산
지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다.만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.&cr
4) 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.
&cr매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr
매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. &cr
5) 대여금 및 수취채권
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.&cr
6) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를포함합니다.&cr
손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.
&cr① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.
③ 매도가능금융자산&cr공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.&cr
7) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.
&cr(5) 재고자산&cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있으며 실제조업도가 정상조업도와 유사하면 실제조업도를 사용하고 있습니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr (6) 별도재무제표에서의 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업 투자 &cr&cr 관계기업이란 당사의 종속기업 또는 조인트벤처투자지분이 아니면서 당사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 지배 또는 공동지배는 아니지만 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 말합니다. 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우에 중대한 영향력을 행사할 수 있는 것으로 간주합니다.&cr&cr공동지배기업은 당사와 다른 당사자가 공동지배의 대상이 되는 경제활동을 수행하기위해 만든 계약상 합의로서, 공동지배란 계약상 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하는 것으로 경제활동에 관련된 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여자 전체의 동의가 요구되는 것을 말하며, 각각의 참여자가 지분을 가지는별도기업의 설립을 수반하는 조인트벤처합의를 공동지배기업이라고 부릅니다. &cr
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표 입니다. 당사는 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하고있습니다. 한편, 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 당사는 종속기업 등에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다.
(7) 유형자산&cr
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr &cr 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.&cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 | 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 15~30년 | 차량운반구 | 5년 |
| 구축물 | 15년 | 공구와기구 | 5년 |
| 기계장치 | 6~25년 | 집기비품 | 5년 |
| 금 형 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있으며유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. &cr &cr(8) 투자부동산&cr
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있어 다른 자산과 거의 독립적으로 현금흐름을 창출하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있으며, 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.
(9) 무형자산&cr
1) 개별취득하는 무형자산&cr개별 취득하는 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 따라서, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. &cr
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산&cr사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr4) 무형자산의 제거&cr무형자산을 사용하거나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
5) 당사의 보고기간말 현재 무형자산의 내용연수는 다음과 같습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 회원권 | 비한정내용연수 |
&cr회원권은 내용연수에 한정이 없는 것으로 판단하며 매년말 손상차손검토를 통하여 장부금액의 적정성을 평가하고 있습니다.
(10) 영업권을 제외한 비금융자산의 손상&cr
영업권을 제외한 비금융자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(11) 차입원가&cr
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. &cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화 이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능 차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr
(12) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(13) 영업권&cr
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있으며, 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식하고 있으며 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
(14) 매각예정비유동자산&cr
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 하며, 만약 통제할 수 없는 사건 또는 상황 때문에 매각기간이 연장되었지만 여전히 해당 자산(또는 처분자산집단)의 매각계획을 확약한다는 충분한 증거가 있는 경우에는 매각이 완료되기까지의 기간이 연장된다고 하더라도 해당 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 분류하고 있습니다.
당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
(15) 금융부채와 지분상품 &cr&cr 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
1) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
&cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. &cr
2) 복합금융상품&cr 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 상환전환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr
3) 금융부채 &cr 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.
② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다
4) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| (가) | 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 |
| (나) | 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 |
&cr 5) 금융부채의 제거&cr 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(16) 종업원급여&cr
1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr3) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무 의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 이를 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
4) 해고급여
당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(17) 충당부채&cr
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사가 인식하고 있는 충당부채는 아래와 같습니다.&cr
1) 기타장기종업원급여채무
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다.&cr
(18) 파생상품&cr
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.
&cr1) 위험회피회계&cr당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
&cr당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.
① 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr② 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.
3) 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(19) 외화&cr
1) 외화거래
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.
&cr해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.
3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr(20) 납입자본&cr
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr
(21) 주식기준보상약정
&cr종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한 날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는, 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(22) 수익의 인식&cr
당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.
2) 기타
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 임대수익 및 배당금수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 한편, 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있으며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr
(23) 금융수익 및 비용&cr&cr금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단 의 평가차익 을 포함합니 다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다. &cr
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위 험회피수단의 평가차손 을 포함합니다.
&cr(24) 법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr
1) 당기법인세&cr 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr&cr 2) 이연법인세 &cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다 .&cr&cr(25) 주당손익&cr&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 보고부문&cr&cr 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다 . 당사의 영업보고부문은 재화의 특성과 유형에 따라 2개의 보고부문이 있으며 , 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품 과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. &cr&cr당사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 아래와 같습니다.&cr
(1) 당사가 적용한 보고부문 식별기준은 다음과 같습니다.
| 보고부문 | 내 용 | |
| --- | --- |
| 자동차&cr차체부품 | 차체골격 구조 및 개폐장치 등 자동차 뼈대를 구성하는 부품의 제조 및 판매 | |
| FLOOR류 | FRONT / CENTER / REAR FLOOR로 구분되며, 차체의 바닥을 형성 |
| MOVING류 | 차량의 입출 및 방진, 방수 기능을 수행하며, Door,&crTrunk Lid, Tail Gate로 구분 |
| SIDE류 | 자동차 바디의 기둥 역할을 가지는 부품으로 정면 및 측면충돌시 충돌에너지를 흡수하고 차체가 변형에 의하여 &cr차 실내로 침투하는 것을 방지하여 승객을 보호하는 기능 |
| 금형제품 | 차체부품의 프레스 성형을 위한 금형의 제조 및 판매 | |
(2) 당기 및 전기의 보 고부문이 수익을 창출하는 보고부문별 영업손익과 성과의 원천정보는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자동차차체부품 | 금형제품 | 합 계 | 자동차차체부품 | 금형제품 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업수익 | 171,313,810,946 | 3,294,666,997 | 174,608,477,943 | 182,277,575,408 | 3,734,997,961 | 186,012,573,369 |
| 매출원가 | (154,159,185,886) | (1,019,423,082) | (155,178,608,968) | (159,647,093,636) | (1,511,229,013) | (161,158,322,649) |
| 매출총이익 | 17,154,625,060 | 2,275,243,915 | 19,429,868,975 | 22,630,481,772 | 2,223,768,948 | 24,854,250,720 |
| 유 형자산(주) | 124,913,987,006 | - | 124,913,987,006 | 131,275,956,945 | - | 131,275,956,945 |
| 감가상각비(주) | 17,808,750,803 | - | 17,808,750,803 | 17,484,596,829 | - | 17,484,596,829 |
(주) 당사의 금형제품의 매출은 대부분 외부로부터 상품을 매입하여 수선 후 판매되는 형태이며, 제품 수선을 위한 설비는 차체부품사업부의 설비를 사용하기 때문에 금형제품 등 사업부의 유형자산 및 감가상각비는 계상되지 않습니다.&cr
각 부문의 영업관련손익에 대한 내용이 내부보고자료의 주를 이루고 있으며 감가상각비를 제외한 기타 당기순이익과 유형자산을 제외한 부문별 자산, 부채 등은 보고 부문별 자료로서 산출하고 있지 않습니다. 또한 위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. &cr
(3) 지역에 대한 정보 &cr&cr 지역별로 세분화된 당사의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr<당기>
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 국 내 | 미 국 | 중 국 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 142,667,459,668 | 31,810,865,773 | 130,152,502 | 174,608,477,943 |
&cr<전기>
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 국 내 | 미 국 | 중 국 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 148,696,330,455 | 37,210,877,976 | 105,364,938 | 186,012,573,369 |
(4) 주요고객에 대한 정보 &cr&cr 당사는 총매출액(유상사급 매출액 조정전 금액)의 45.1% 를 3개 고객사((주)엠에스오토텍, Hwashin America Corporation, SMART Alabama, LLC )로부터 실현하고 있으며, 3개 고객사의 당기 중 매출 비중은 각각 26.8%, 11.6%, 6.6%입니다.
&cr5. 유형자산
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 18,065,830,000 | - | - | 18,065,830,000 |
| 건 물 | 29,071,740,119 | (7,809,013,932) | - | 21,262,726,187 |
| 구축물 | 5,088,901,148 | (1,907,134,435) | - | 3,181,766,713 |
| 기계장치 | 98,748,544,948 | (42,253,265,853) | (2,000) | 56,495,277,095 |
| 차량운반구 | 147,101,031 | (126,684,032) | - | 20,416,999 |
| 공구와기구 | 13,004,848,634 | (11,268,214,278) | (2,000) | 1,736,632,356 |
| 집기비품 | 3,162,765,530 | (2,564,059,305) | (4,000) | 598,702,225 |
| 금 형 | 71,072,643,355 | (50,454,204,489) | (1,000) | 20,618,437,866 |
| 건설중인자산 | 2,893,966,355 | - | - | 2,893,966,355 |
| 합 계 | 241,256,341,120 | (116,382,576,324) | (9,000) | 124,873,755,796 |
<전기말>
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 18,065,830,000 | - | - | 18,065,830,000 |
| 건 물 | 29,005,740,119 | (6,802,100,499) | - | 22,203,639,620 |
| 구축물 | 3,457,246,615 | (1,646,456,276) | - | 1,810,790,339 |
| 기계장치 | 87,561,368,436 | (35,034,616,640) | (16,757,431) | 52,509,994,365 |
| 차량운반구 | 392,868,461 | (360,536,839) | - | 32,331,622 |
| 공구와기구 | 13,432,539,187 | (11,571,448,969) | (2,000) | 1,861,087,218 |
| 집기비품 | 2,805,259,621 | (2,379,052,074) | (4,000) | 426,203,547 |
| 금 형 | 66,582,470,735 | (42,128,475,631) | (1,000) | 24,453,995,104 |
| 건설중인자산 | 9,871,853,920 | - | - | 9,871,853,920 |
| 합 계 | 231,175,177,094 | (99,922,686,928) | (16,764,431) | 131,235,725,735 |
&cr(2) 당기와 전기중 당사의 유형자산의 장부금액 증감내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초장부금액 | 취득액(자본적지출, 자본화차입원가 포함)(주1) | 처분액(주2) | 감가상각비 | 대체증감액 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 18,065,830,000 | - | - | - | - | 18,065,830,000 |
| 건 물 | 22,203,639,620 | - | - | (1,006,913,433) | 66,000,000 | 21,262,726,187 |
| 구축물 | 1,810,790,339 | - | - | (260,678,159) | 1,631,654,533 | 3,181,766,713 |
| 기계장치 | 52,509,994,365 | - | (3,096,840,000) | (7,201,893,782) | 14,284,016,512 | 56,495,277,095 |
| 차량운반구 | 32,331,622 | - | (2,000) | (11,912,623) | - | 20,416,999 |
| 공구와기구 | 1,861,088,218 | 10,450,000 | (10,000) | (717,420,717) | 582,524,855 | 1,736,632,356 |
| 집기비품 | 426,203,547 | 14,565,364 | - | (185,007,231) | 342,940,545 | 598,702,225 |
| 금 형 | 24,453,994,104 | 8,500,000 | (5,000) | (8,424,924,858) | 4,580,873,620 | 20,618,437,866 |
| 건설중인자산 | 9,871,853,920 | 14,510,122,500 | - | - | (21,488,010,065) | 2,893,966,355 |
| 합 계 | 131,235,725,735 | 14,543,637,864 | (3,096,857,000) | (17,808,750,803) | - | 124,873,755,796 |
( 주1) 건설중인자산에는 차입원가 자본화에 따라 지급이자 377,166천원이 포함되어 있습니 다.&cr &cr (주2) 당기 중 유형자산 처분과 관련하여 당사는 81,209천원의 유형자산처분이익이 발생하였으며, 해당 금액은 기타수익으로 계상되어 있습니다.&cr
<전기>
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초장부금액 | 취득액(자본적지출, 자본화차입원가 포함)(주1) | 처분액(주2) | 감가상각비 | 대체증감액 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 18,065,830,000 | - | - | - | - | 18,065,830,000 |
| 건 물 | 23,191,237,166 | - | - | (1,006,953,294) | 19,355,748 | 22,203,639,620 |
| 구축물 | 1,772,605,339 | 56,840,000 | - | (170,949,334) | 152,294,334 | 1,810,790,339 |
| 기계장치 | 55,995,391,012 | - | (1,871,408,680) | (7,137,018,150) | 5,523,030,183 | 52,509,994,365 |
| 차량운반구 | 44,465,095 | - | - | (12,133,473) | - | 32,331,622 |
| 공구와기구 | 2,433,498,201 | 261,810,000 | - | (969,823,482) | 135,603,499 | 1,861,088,218 |
| 집기비품 | 560,203,233 | 57,613,473 | - | (228,604,511) | 36,991,352 | 426,203,547 |
| 금 형 | 32,468,964,453 | - | (1,900,974,166) | (7,959,114,585) | 1,845,118,402 | 24,453,994,104 |
| 건설중인자산 | 4,756,294,518 | 12,827,952,920 | - | - | (7,712,393,518) | 9,871,853,920 |
| 합 계 | 139,288,489,017 | 13,204,216,393 | (3,772,382,846) | (17,484,596,829) | - | 131,235,725,735 |
(주1) 건설중인자산에는 차입원가 자본화에 따라 지급이자 272,882천원이 포함되어 있습니다.&cr &cr(주2) 전기 중 유형자산 처분과 관련하여 당사는 34,603천원의 유형자산처분이익이 발생하였으며, 해당 금액은 기타수익으로 계상되어 있습니다.
&cr(3) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 자 산 | 장부금액 | 부보액 | 보험회사명 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 건 물 | 21,262,726,187 | 115,857,270,812 | (주)KB손해보험 |
| 구축물 | 3,181,766,713 | |||
| 기계장치 | 56,495,277,095 | |||
| 차량운반구 | 20,416,999 | |||
| 공구와기구 | 1,736,632,356 | |||
| 집기비품 | 598,702,225 | |||
| 금 형 | 20,618,437,866 | |||
| 건설중인자산 | 2,893,966,355 | |||
| 합 계 | 106,807,925,796 | 115,857,270,812 |
&cr 상기 보험이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.&cr
(4) 당기말 현재 당사의 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 면 적 | 43,351(㎡) | 43,351(㎡) |
| 장부금액 | 18,065,830,000 | 18,065,830,000 |
| 공시지가 | 10,413,440,000 | 9,937,869,100 |
&cr6. 무형자산&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. <당기말>
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득가액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 40,231,210 | - | 40,231,210 |
<전기말>
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득가액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 40,231,210 | - | 40,231,210 |
&cr(2) 당기와 전기중 당사의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위:원) | |
|---|---|
| 내 역 | 회원권 금액 |
| --- | --- |
| 기초금액 | 40,231,210 |
| 처분액 | - |
| 기말금액 | 40,231,210 |
&cr<전기>
| (단위:원) | |
|---|---|
| 내 역 | 회원권 금액 |
| --- | --- |
| 기초금액 | 135,594,030 |
| 처분액 | (95,362,820) |
| 기말금액 | 40,231,210 |
&cr(3) 당사의 비한정내용연수를 적용한 회원권인 무형자산은 당기와 전기 중 손상이 발생하지 않았습니다.&cr
7. 정부보조금
&cr(1) 당사는 국책연구과제 개발 등과 관련하여 관련기관으로부터 수령한 정부보조금을 유형자산 등의 구입 및 연구비 지출에 사용하고 있으며, 유형자산 등의 구입의 경우 관련 자산에서 차감항목으로 표시하고, 비용 지출의 경우 해당 비용과 상계처리하고 있습니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. &cr<당기말>
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기계장치 | 공구와기구 | 집기비품 | 금형 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 406,500,000 | 36,500,000 | 388,272,000 | 124,221,808 |
| 상각액 | 346,085,223 | 36,498,000 | 388,268,000 | 124,220,808 |
| <관련 정부보조금> | ||||
| 자산취득에 사용된 정부보조금 총액 | 253,300,000 | 36,500,000 | 183,014,000 | 22,569,960 |
| 기초상계누계액 | 236,542,569 | 36,498,000 | 183,010,000 | 22,568,960 |
| 상계액 | 16,755,431 | - | - | - |
| 기말상계누계액 | 253,298,000 | 36,498,000 | 183,010,000 | 22,568,960 |
| 차감잔액 | 2,000 | 2,000 | 4,000 | 1,000 |
<전기말>
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기계장치 | 공구와기구 | 집기비품 | 금형 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 406,500,000 | 36,500,000 | 388,272,000 | 124,221,808 |
| 상각액 | 246,586,068 | 36,498,000 | 328,964,077 | 124,220,808 |
| <관련 정부보조금> | ||||
| 자산취득에 사용된 정부보조금 총액 | 253,300,000 | 36,500,000 | 183,014,000 | 22,569,960 |
| 기초상계누계액 | 207,817,569 | 36,498,000 | 176,603,656 | 22,568,960 |
| 상계액 | 28,725,000 | - | 6,406,344 | - |
| 기말상계누계액 | 236,542,569 | 36,498,000 | 183,010,000 | 22,568,960 |
| 차감잔액 | 16,757,431 | 2,000 | 4,000 | 1,000 |
&cr8. 차입원가&cr&cr(1) 당기와 전기중 자본화된 차입원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특정차입금 | 일반차입금 | 합 계 | 특정차입금 | 일반차입금 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 75,011,505 | 302,154,850 | 377,166,355 | - | 272,881,920 | 272,881,920 |
&cr(2) 당사는 일반차입금을 적격자산 취득을 위하여 평균적으로 사용하였다고 가정하여 일반차입금의 가중평균이자율인 자본화 이자율을 산정하고, 동 이자율을 이용하여 일반차입금에 대한 차입원가를 자본화하였습니다. 당기말과 전기말 현재 특정차입금과 일반차입금에서 발생한 평균차입금액 및 차입원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평균차입금액 | 차입원가 | 특정차입이자율 | 평균차입금액 | 차입원가 | 특정차입이자율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연평균지출액 | 자본화이자율 | 연평균지출액 | 자본화이자율 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특정차입금 | 2,016,438,306 | 75,011,505 | 3.72% | - | - | - |
| 일반차입금 | 6,091,831,650 | 302,154,850 | 4.96% | 5,919,347,514 | 272,881,920 | 4.61% |
| 합 계 | 8,108,269,956 | 377,166,355 | 5,919,347,514 | 272,881,920 |
9. 관계기업투자 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사의 명칭 | 주요경영활동 | 법인설립 및 영업소재지 | 소유지분율 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)명신 | 자동차 차체부품 | 충남 아산 | 41.75% | 41.75% |
| 관계기업 | 심원기차부건과기(상숙)유한공사&cr(주1) | 자동차 차체부품 | 중국 상숙 | 61.95% | 63.41% |
(주1 ) 소유지분율은 61.95%이나 주주간 약정에 의하여 이사회 의결권의 과반수를 보유하고 있지 아니하므로 관계기업으로 분류하였습니다.&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 관계기업투자에 대한 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사의 명칭 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 장부금액 | 취득가액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)명신 | 5,198,621,974 | 10,130,365,480 | 5,198,621,974 | 10,130,365,480 |
| 관계기업 | 심원기차부건과기(상숙)유한공사 | 3,015,660,000 | 3,015,660,000 | 3,015,660,000 | 3,015,660,000 |
| 합 계 | 8,214,281,974 | 13,146,025,480 | 8,214,281,974 | 13,146,025,480 |
&cr(3) 당기와 전기중 당사의 관계기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사의 명칭 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득(처분) | 손 상 | 기말잔액 | 취득(처분) | 손 상 | 기말잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)명신 | - | - | 10,130,365,480 | - | - | 10,130,365,480 |
| 관계기업 | 심원기차부건과기(상숙)유한공사 | - | - | 3,015,660,000 | 3,015,660,000 | - | 3,015,660,000 |
| 합 계 | - | - | 13,146,025,480 | 3,015,660,000 | - | 13,146,025,480 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 관계기업투자와 관련된 요약재무정보는 다음과 같습니다. &cr<당 기말>
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사의 명칭 | 자 산 | 부 채 | 순자산 | 매 출 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)명신 | 137,034,838,557 | 95,797,062,979 | 41,237,775,578 | 143,167,463,995 | (5,639,786,700) |
| 관계기업 | 심원기차부건과기(상숙)유한공사 | 9,132,880,082 | 5,163,553,677 | 3,969,326,405 | 399,079,126 | (191,504,029) |
<전 기말>
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사의 명칭 | 자 산 | 부 채 | 순자산 | 매 출 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)명신 | 149,426,762,623 | 102,742,785,697 | 46,683,976,926 | 164,707,116,120 | 638,408,646 |
| 관계기업 | 심원기차부건과기(상숙)유한공사 | 10,368,993,742 | 5,800,718,775 | 4,568,274,968 | - | (331,357,904) |
&cr10. 금 융 상품 분류별 장부금액 및 공정가치&cr &cr당사는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 및 파생금융상품 등에 대하여 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있으며, 당사의 금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 의미합니다.&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위:원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | 만기보유금융자산 | 합 계 | 공정가치 | 인식방법 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | - | 500,364,921 | - | - | 500,364,921 | 500,364,921 | 상각후원가 |
| 매출채권및기타채권 | - | 2,962,287,950 | - | - | 2,962,287,950 | 2,962,287,950 | 상각후원가 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 455,109,089 | - | 455,109,089 | 455,109,089 | 상각후원가,공정가치 |
| 만기보유금융자산 | - | - | - | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 상각후원가 |
| 비유동금융자산 소계 | - | 3,462,652,871 | 455,109,089 | 1,000 | 3,917,762,960 | 3,917,762,960 | |
| 현금및현금성자산 | 331,702,388 | - | - | - | 331,702,388 | 331,702,388 | 상각후원가 |
| 단기금융상품 | - | 360,000,000 | - | - | 360,000,000 | 360,000,000 | 상각후원가 |
| 매출채권및기타채권 | - | 64,576,410,452 | - | - | 64,576,410,452 | 64,576,410,452 | 상각후원가 |
| 유동금융자산 소계 | 331,702,388 | 64,936,410,452 | - | - | 65,268,112,840 | 65,268,112,840 | |
| 금융자산 합계 | 331,702,388 | 68,399,063,323 | 455,109,089 | 1,000 | 69,185,875,800 | 69,185,875,800 |
<전기말>
| (단위:원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | 만기보유금융자산 | 합 계 | 공정가치 | 인식방법 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | - | 623,318,124 | - | - | 623,318,124 | 623,318,124 | 상각후원가 |
| 매출채권및기타채권 | - | 2,901,899,894 | - | - | 2,901,899,894 | 2,901,899,894 | 상각후원가 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 289,622,486 | - | 289,622,486 | 289,622,486 | 상각후원가,공정가치 |
| 만기보유금융자산 | - | - | - | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 상각후원가 |
| 비유동금융자산 소계 | - | 3,525,218,018 | 289,622,486 | 1,000 | 3,814,841,504 | 3,814,841,504 | |
| 현금및현금성자산 | 246,897,276 | - | - | - | 246,897,276 | 246,897,276 | 상각후원가 |
| 단기금융상품 | - | 350,000,000 | - | - | 350,000,000 | 350,000,000 | 상각후원가 |
| 매출채권및기타채권 | - | 55,860,978,277 | - | - | 55,860,978,277 | 55,860,978,277 | 상각후원가 |
| 유동금융자산 소계 | 246,897,276 | 56,210,978,277 | - | - | 56,457,875,553 | 56,457,875,553 | |
| 금융자산 합계 | 246,897,276 | 59,736,196,295 | 289,622,486 | 1,000 | 60,272,717,057 | 60,272,717,057 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합 계 | 인식방법 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | - | 33,606,580,000 | 33,606,580,000 | 상각후원가 |
| 상환전환우선주부채 | - | 7,034,856,087 | 7,034,856,087 | 상각후원가 |
| 파생상품부채 | 2,096,160,000 | - | 2,096,160,000 | 공정가치 |
| 비유동금융부채 소계 | 2,096,160,000 | 40,641,436,087 | 42,737,596,087 | |
| 매입채무및기타채무 | - | 14,702,774,384 | 14,702,774,384 | 상각후원가 |
| 유동성장기부채 | - | 13,433,170,000 | 13,433,170,000 | 상각후원가 |
| 단기차입금 | - | 61,929,677,652 | 61,929,677,652 | 상각후원가 |
| 유동성금융리스부채 | - | 3,408,545,136 | 3,408,545,136 | 상각후원가 |
| 유동금융부채 소계 | - | 93,474,167,172 | 93,474,167,172 | |
| 금융부채 합계 | 2,096,160,000 | 134,115,603,259 | 136,211,763,259 |
&cr<전기말>
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합 계 | 인식방법 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | - | 27,265,150,000 | 27,265,150,000 | 상각후원가 |
| 금융리스부채 | - | 3,492,312,318 | 3,492,312,318 | 상각후원가 |
| 비유동금융부채 소계 | - | 30,757,462,318 | 30,757,462,318 | |
| 매입채무및기타채무 | - | 11,271,598,970 | 11,271,598,970 | 상각후원가 |
| 유동성장기부채 | - | 23,482,020,000 | 23,482,020,000 | 상각후원가 |
| 단기차입금 | - | 67,184,705,891 | 67,184,705,891 | 상각후원가 |
| 금융리스부채 | - | 1,886,059,517 | 1,886,059,517 | 상각후원가 |
| 유동금융부채 소계 | - | 103,824,384,378 | 103,824,384,378 | |
| 금융부채 합계 | - | 134,581,846,696 | 134,581,846,696 |
&cr(3) 금융상품의 공정가치 서열체계&cr&cr 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.&crㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격&crㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치&cr (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)&crㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치&cr&cr 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.&cr
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.&cr
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | Level 1 | Level 2 | Level 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | ||||
| 매도가능금융자산 | - | 340,222,251 | - | 340,222,251 |
| 금융자산 합계 | - | 340,222,251 | - | 340,222,251 |
| 파생상품부채(주) | - | - | 2,096,160,000 | 2,096,160,000 |
| 금융부채 합계 | - | - | 2,096,160,000 | 2,096,160,000 |
| <전기말> | ||||
| 매도가능금융자산 | - | 174,735,648 | - | 174,735,648 |
| 금융자산 합계 | - | 174,735,648 | - | 174,735,648 |
| 당기손익인식금융부채 | - | - | - | - |
| 금융부채 합계 | - | - | - | - |
(주) 당사가 2017년 중 발행한 상환전환우선주 관련 조기상환청구권 및 전환권에 대한 내재파생상품부채입니다(주석 16 참조) &cr&cr회사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 종료일에 Level 변동을 인식하고 있습니다&cr &cr반복적인 공정가치 측정치의 level 3의 변동 내역은 다음과 같습니다
| 구분 | 기초 | 증가 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | - | 3,296,160,000 | (1,200,000,000) | 2,096,160,000 |
&cr(4) 가치평가기법 및 투입 변수&cr회사는 공정가치 서열체계에서 Level 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다&cr
| 구 분 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | Level | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수와 공정가치&cr 연관성 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 2,096,160,000 | 3 | 이항모형 | 가격 변동성 | 가격변동성이 증가(감소)하면 파생상품 부채의 공정가치는 증가(감소)합니다. |
11. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 금 액 | 주식수 | 지분율 | 금 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)한국경제신문(주1) | 17,500 | 0.09% | 114,666,838 | 17,500 | 0.09% | 114,666,838 |
| (주)청구(주1) | 44 | 0.00% | 220,000 | 44 | 0.00% | 220,000 |
| 증권투자신탁펀드 | 340,222,251 | 174,735,648 | ||||
| 합 계 | 455,109,089 | 289,622,486 |
(주1) 상기 지분상품은 시장성 없는 지분증권으로서 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 매도가능금융자산의 증감은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 289,622,486 | 163,685,626 |
| 증가 | 140,000,000 | 144,000,000 |
| 평가 | 25,486,603 | (18,063,140) |
| 기말 | 455,109,089 | 289,622,486 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제 4차 P-CBO 무보증사모사채 후순위채권 | 1,000 | 1,000 |
12. 매출채권 및 기타채권 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동항목 | ||||||
| 매출채권 | 58,062,525,538 | (300,973,452) | 57,761,552,086 | 48,172,494,049 | - | 48,172,494,049 |
| 미수금 | 7,470,406,504 | (656,916,888) | 6,813,489,616 | 7,686,775,895 | - | 7,686,775,895 |
| 미수수익 | 1,368,750 | - | 1,368,750 | 1,708,333 | - | 1,708,333 |
| 소 계 | 65,534,300,792 | (957,890,340) | 64,576,410,452 | 55,860,978,277 | - | 55,860,978,277 |
| 비유동항목 | ||||||
| 대여금 | 30,000,000 | - | 30,000,000 | - | - | - |
| 보증금 | 2,932,287,950 | - | 2,932,287,950 | 2,902,036,190 | - | 2,902,036,190 |
| 차감:현재가치할인차금 | - | - | - | (136,296) | - | (136,296) |
| 소 계 | 2,962,287,950 | - | 2,962,287,950 | 2,901,899,894 | - | 2,901,899,894 |
| 합 계 | 68,496,588,742 | (957,890,340) | 67,538,698,402 | 58,762,878,171 | - | 58,762,878,171 |
&cr(2) 매출채권 및 미수금의 연령분석은 아래와 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권(주1) | 37,643,752,902 | 4,051,226,947 | 37,230,195,492 | 3,936,776,473 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) | ||||
| 발생 3개월 초과 6개월 이하 | 9,116,789,021 | - | 9,159,513,531 | 3,019,797,152 |
| 발생 6개월 초과 12개월 이하 | 11,001,010,163 | - | 1,072,751,518 | 269,282,761 |
| 발생 12개월 초과 | 300,973,452 | 3,419,179,557 | 710,033,508 | 460,919,509 |
| 소 계 | 20,418,772,636 | 3,419,179,557 | 10,942,298,557 | 3,749,999,422 |
| 손상채권(주2) | - | - | - | - |
| 합 계 | 58,062,525,538 | 7,470,406,504 | 48,172,494,049 | 7,686,775,895 |
(주1) 당사는 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 정상 회수기간인 발생 3개월 이하 채권은 연체되지 않은 채권으로 간주하고, 발생 3개월 초과 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr(주2) 당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.&cr&cr(3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - |
| 채권에 대한 당기 대손상각비 | 300,973,452 | 656,916,888 |
| 보고기간말 금액 | 300,973,452 | 656,916,888 |
매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 "판매비와관리비"에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 충당금 설정액은 "기타비용"에 포함되어 있습니다. &cr보고기간말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
&cr13. 재고자산&cr 당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 10,054,345,756 | - | 10,054,345,756 | 8,846,540,639 | - | 8,846,540,639 |
| 상품 | 129,713,230 | - | 129,713,230 | 36,345,733 | - | 36,345,733 |
| 재공품 | - | - | - | 50,561,964 | - | 50,561,964 |
| 원재료 | 6,941,262,438 | - | 6,941,262,438 | 8,493,008,029 | - | 8,493,008,029 |
| 합 계 | 17,125,321,424 | - | 17,125,321,424 | 17,426,456,365 | - | 17,426,456,365 |
14. 기타자산 &cr 당기말과 전기말 현재 당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 513,449,700 | - | 368,538,660 | - |
| 선급비용 | - | - | 135,078 | - |
| 기타당좌자산 | 12,240,000 | - | 983,573 | - |
| 합 계 | 525,689,700 | - | 369,657,311 | - |
15. 담보제공자산 및 보증내역&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
< 당기말>
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 차입종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 2,000,000 | 2,000,000 | 당좌개설보증금 | - | 기업은행 |
| 2,000,000 | 2,000,000 | - | 농협은행 | ||
| 2,000,000 | 2,000,000 | - | 국민은행 | ||
| 토 지 | 18,065,830,000 | 79,247,330,000 | 운전/시설자금 | 54,706,920,000 | 산업은행 |
| 건 물 | 21,262,726,187 | ||||
| 구축물 | 3,181,766,713 | ||||
| 기계장치 | 56,495,277,095 | ||||
| 재고자산 | 17,125,321,424 | 9,200,000,000 | 무역금융 | 8,000,000,000 | 수출입은행 |
| 합 계 | 116,136,921,419 | 88,453,330,000 | 62,706,920,000 |
&cr<전기말>
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 차입종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 2,000,000 | 2,000,000 | 당좌개설보증금 | - | 기업은행 |
| 2,000,000 | 2,000,000 | - | 농협은행 | ||
| 2,000,000 | 2,000,000 | - | 국민은행 | ||
| 토 지 | 18,065,830,000 | 79,510,430,000 | 운전/시설자금 | 54,163,920,000 | 산업은행 |
| 건 물 | 22,203,639,620 | ||||
| 구축물 | 1,810,790,339 | ||||
| 기계장치 | 44,714,814,199 | ||||
| 재고자산 | 17,426,456,365 | 9,200,000,000 | 무역금융 | 8,000,000,000 | 수출입은행 |
| 합 계 | 104,227,530,523 | 88,716,430,000 | 62,163,920,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제공받은 내용 | 관련차입금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제공자 | 금 액 | 종 류 | 금 액 | 담보권자 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연대보증 | ㈜명신, 특수관계자(개인) | 3,480,000,000 | 무역금융 | 1,300,000,000 | 신한은행 |
| 720,000,000 | E-BIZ(기타약정) | - | 신한은행 | ||
| 720,000,000 | 일반자금대출 | 200,000,000 | 신한캐피탈 | ||
| 5,142,720,000 | 매입외환_기한부어음매입 | 777,904,796 | 경남은행 | ||
| 연대보증 | ㈜명신 | 977,116,800 | 통화선도 | - | 경남은행 |
| 연대보증 | 특수관계자(개인)&cr | 3,408,545,136 | 시설자금(리스) | 3,408,545,136 | IBK캐피탈,KDB캐피탈 |
| 9,600,000,000 | 무역금융 | 8,000,000,000 | 수출입은행 | ||
| 3,900,000,000 | B2B 팩토링 | 1,507,550,538 | IBK캐피탈 | ||
| 10,000,000,000 | 사채 | 10,000,000,000 | 신보2015 제4차유동화 P-CBO | ||
| 1,200,000,000 | 무역금융 | 1,000,000,000 | 기업은행 | ||
| 1,200,000,000 | 일반자금대출 | 1,000,000,000 | 기업은행 | ||
| 1,800,000,000 | 팩토링채권대출 | 492,181,462 | 기업은행 | ||
| 2,400,000,000 | 외상매출채권담보대출 | - | 기업은행 | ||
| 360,000,000 | 무역어음 | 3,000,000,000 | 농협은행 | ||
| 한국무역보험공사 | 2,700,000,000 | ||||
| 연대보증 | ㈜엠에스오토텍, 특수관계자(개인) | 41,648,304,000 | 시설자금 | 34,706,920,000 | 산업은행 |
| 24,000,000,000 | 운전자금 | 20,000,000,000 | 산업은행 | ||
| 2,879,568,000 | 운전자금 | 2,399,640,000 | 대구은행 | ||
| 3,939,996,000 | 일반자금대출 | 3,283,330,000 | 농협은행 | ||
| 연대보증 | ㈜엠에스오토텍 | 6,000,000,000 | 사모사채 | 5,000,000,000 | 페퍼저축은행 |
| 5,390,000,000 | 무역금융 | - | 국민은행 | ||
| 1,020,000,000 | 기업운전일반자금대출 | 850,000,000 | 우리은행 | ||
| 5,000,000,000 | 사모사채 | 5,000,000,000 | JT친애저축은행 | ||
| 2,340,000,000 | 원화장기대출금 | 1,800,000,000 | KDB캐피탈 | ||
| 2,400,000,000 | 일반자금대출 | 1,399,860,000 | 기업은행 | ||
| 2,400,000,000 | 기업운전무역금융대출 | 1,500,000,000 | 수협은행 | ||
| 연대보증 | ㈜엠에스오토텍, ㈜명신,&cr 특수관계자(개인) | 2,241,600,000 | 무역금융 | 1,868,000,000 | 경남은행 |
| 합계 | 146,867,849,936 | 108,493,931,932 |
<전기말>
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제공받은 내용 | 관련차입금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제공자 | 금 액 | 종 류 | 금 액 | 담보권자 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연대보증 | ㈜명신,특수관계자(개인) | 4,320,000,000 | 무역금융 | 3,600,000,000 | 신한은행 |
| 960,000,000 | E-BIZ(기타약정) | - | 신한은행 | ||
| 5,800,800,000 | 매입외환_기한부어음매입 | 3,778,984,715 | 경남은행 | ||
| 960,000,000 | 운전자금 | 800,000,000 | 신한캐피탈 | ||
| 연대보증 | 특수관계자(개인) | 1,200,000,000 | 무역금융 | 1,000,000,000 | 기업은행 |
| 1,200,000,000 | 일반대출 | 1,000,000,000 | 기업은행 | ||
| 2,400,000,000 | 외상매출채권담보대출 | - | 기업은행 | ||
| 1,800,000,000 | 팩토링채권대출 | 1,030,046,540 | 기업은행 | ||
| 9,600,000,000 | 수출성장자금 | 8,000,000,000 | 수출입은행 | ||
| 2,700,000,000 | 수출신용보증 | - | 한국무역보험공사 | ||
| 10,000,000,000 | 사채 | 10,000,000,000 | 신보2015 제4차유동화 P-CBO | ||
| 5,458,779,635 | 시설자금 | 5,458,779,635 | IBK캐피탈, KDB캐피탈 | ||
| 360,000,000 | 무역어음 | 3,000,000,000 | 농협은행 | ||
| 연대보증 | 특수관계자(개인) | 2,400,000,000 | 시설자금 | 100,000,000 | 우리은행 |
| 연대보증 | ㈜엠에스오토텍&cr특수관계자(개인) | 40,996,704,000 | 시설자금 | 34,163,920,000 | 산업은행 |
| 24,000,000,000 | 운영자금 | 20,000,000,000 | 산업은행 | ||
| 3,119,952,000 | 운전자금 | 2,599,960,000 | 대구은행 | ||
| 519,948,000 | 운전자금 | 433,290,000 | 농협은행 | ||
| 4,920,000,000 | 운전자금 | 4,100,000,000 | 농협은행 | ||
| 연대보증 | ㈜엠에스오토텍 | 6,336,000,000 | 무역금융 | 5,060,000,000 | 국민은행 |
| 1,080,000,000 | 운전자금 | 900,000,000 | 우리은행 | ||
| 2,400,000,000 | 무역금융 | 2,000,000,000 | 수협은행 | ||
| 2,400,000,000 | 운전자금 | 2,000,000,000 | 기업은행 | ||
| 3,950,000,000 | 운영자금 | 3,950,000,000 | KDB캐피탈 | ||
| 연대보증 | ㈜엠에스오토텍,&cr㈜명신,특수관계자(개인) | 2,241,600,000 | 무역금융 | 1,868,000,000 | 경남은행 |
| 연대보증 | ㈜명신 | 1,102,152,000 | 통화선도 | - | 경남은행 |
| 연대보증 | 한국무역보험공사 | 2,700,000,000 | 수출신용보증 | 3,000,000,000 | 농협은행 |
| 합 계 | 144,925,935,635 | 117,842,980,890 |
16. 차입부채
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입부채 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 61,929,677,652 | - | 67,184,705,891 | - |
| 유동성장기부채 | 13,433,170,000 | - | 23,482,020,000 | - |
| 유동성금융리스부채 | 3,408,545,136 | - | 1,886,059,517 | - |
| 장기차입금 | - | 33,606,580,000 | - | 27,265,150,000 |
| 금융리스부채 | - | - | - | 3,492,312,318 |
| 합 계 | 78,771,392,788 | 33,606,580,000 | 92,552,785,408 | 30,757,462,318 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금 및 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업은행 | 일반자금 | 3.19%~3.69% | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 |
| 신한은행 | 무역금융 | 4.96% | 1,300,000,000 | 3,600,000,000 |
| 국민은행 | 무역금융 | 5.23% | - | 5,060,000,000 |
| 매출채권할인 | 4.33%~6.04% | 124,645,674 | 211,992,848 | |
| 경남은행 | 무역금융 | 5.28% | 1,868,000,000 | 1,868,000,000 |
| O/A | 3.56% | 777,904,796 | 3,778,984,721 | |
| KEB하나은행 | 매출채권할인 | 3.89% | 206,562,304 | 364,160,993 |
| 수출입은행 | 무역금융 | 3.90% | 8,000,000,000 | 8,000,000,000 |
| 우리은행 | 일반자금 | 5.01% | 850,000,000 | 900,000,000 |
| O/A | 3.56% | 3,552,832,877 | 7,971,520,789 | |
| 기업은행 | 일반자금 | 5.14% | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 무역금융 | 3.01% | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | |
| 팩토링채권대출 | 3.06% | 492,181,462 | 1,030,046,540 | |
| 대구은행 | 일반자금 | 5.04% | 1,500,000,000 | 2,500,000,000 |
| 농협은행 | 일반자금 | 4.99% | 3,250,000,000 | 4,100,000,000 |
| 무역금융 | 3.08% | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | |
| 신한캐피탈 | 일반자금 | 5.30% | 200,000,000 | 800,000,000 |
| IBK캐피탈 | 매출채권할인 | 4.50% | 1,507,550,538 | - |
| KDB캐피탈 | 일반자금 | 5.30% | 1,800,000,000 | - |
| JT친애저축은행 | 사모사채 | 6.00% | 5,000,000,000 | - |
| 페퍼저축은행 | 사모사채 | 6.00% | 5,000,000,000 | - |
| 수협은행 | 무역금융 | 5.28% | 1,500,000,000 | 2,000,000,000 |
| 합 계 | 61,929,677,651 | 67,184,705,891 | ||
| 유동성장기부채(주) | 13,433,170,000 | 23,482,020,000 | ||
| 유동성금융리스부채(주) | 3,408,545,136 | 1,886,059,517 | ||
| 단기차입부채 합계 | 78,771,392,787 | 92,552,785,408 |
&cr(주) 해당 금액은 산업은행 등에서 차입한 장기차입금의 유동성장기부채와 유동성금융리스부채 금액으로 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 농협은행 | 일반자금 | 4.48 | 33,330,000 | 399,960,000 |
| 대구은행 | 일반자금 | 5.57 | 199,920,000 | 99,960,000 |
| 산업은행 | 시설자금 | 3.72~6.54 | 2,400,000,000 | 18,331,960,000 |
| 우리은행 | 일반자금 | 6.93 | - | 100,000,000 |
| KDB캐피탈 | 일반자금 | 5.30 | - | 3,950,000,000 |
| IBK캐피탈,&crKDB캐피탈 | 시설자금(리스) | 4.10 | 3,408,545,136 | 1,886,059,517 |
| 기업은행 | 일반자금 | 5.16 | 799,920,000 | 600,140,000 |
| 신보2015 제4차유동화 P-CBO | 사모사채 | 4.49 | 10,000,000,000 | - |
| 합 계 | 16,841,715,136 | 25,368,079,517 |
(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업은행 | 시설자금 | 3.72~6.46 | 32,306,920,000 | 15,831,960,000 |
| 대구은행 | 일반자금 | 5.57 | 699,720,000 | - |
| 농협은행 | 일반자금 | 4.36 | - | 33,330,000 |
| 신보2015 제4차유동화 P-CBO | 사모사채 | 4.49 | - | 10,000,000,000 |
| IBK캐피탈,&crKDB캐피탈 | 시설자금(리스) | 4.10 | - | 3,492,312,318 |
| 기업은행 | 일반자금 | 5.24 | 599,940,000 | 1,399,860,000 |
| 합 계 | 33,606,580,000 | 30,757,462,318 |
&cr (4) 당기말 현재 당사의 장기차입금(유동성장기부채 및 유동성금융리스부채 포함, 상환전환우선주제외)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |
|---|---|
| 구 분 | 장기차입금 |
| --- | --- |
| 2018.1.1~2018.12.31 | 16,841,715,136 |
| 2019.1.1~2019.12.31 | 10,895,860,000 |
| 2020.1.1~2020.12.31 | 10,295,920,000 |
| 2021.1.1~2021.12.31 | 9,514,840,000 |
| 2022년 이후 | 2,899,960,000 |
| 합 계 | 50,448,295,136 |
&cr(5) 당기말 현재 회사는 3년 동안 제조장비를 금융리스로 이용하고 있으며, 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 염가구매선택권을 가지고 있습니다. 금융리스자산 장부금액 7,778백만원 에 대한 법적 소유권은 금융리스부채에 대한 담보로 리스제공자가보유하고 있습니다.
1) 당기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 3,492,312,318 | 3,408,545,136 | 2,153,597,160 | 1,886,059,517 |
| 1년 초과 5년 이내 | - | - | 3,555,279,330 | 3,492,312,318 |
| 5년 초과 | - | - | - | - |
| 소 계 | 3,492,312,318 | 3,408,545,136 | 5,708,876,490 | 5,378,371,835 |
| 차감: 현재가치 조정금액 | (83,767,182) | - | (330,504,655) | - |
| 합 계 | 3,408,545,136 | 3,408,545,136 | 5,378,371,835 | 5,378,371,835 |
&cr2) 당기말과 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | 3,408,545,136 | 1,886,059,517 |
| 비유동부채 | - | 3,492,312,318 |
| 합 계 | 3,408,545,136 | 5,378,371,835 |
17. 상환전환우선주 부채&cr
(1) 당기말 현재 당사의 상환전환우선주 부채에 대한 발행정보는 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 우선주의 종류 | 기명식 상환전환우선주 |
| 발행일 | 2017년 3월 29일 |
| 우선주 발행주식수 | 480,000주 |
| 1주당 액면금액 | 금 5,000원 |
| 1주당 발행금액 | 금 20,000원 |
| 총 발행금액 | 9,600,000,000원 |
| 배당금에 관한 사항 | 참가적, 누적적, 액면가액 기준 연 2% |
| 보장수익률 | 상환시 연 9%(우선배당금 차감) |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 | 우선주발행 후 1년이 되는 날의 다음날부터 4년 |
| 전환가격 | 13,986원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타우선주투자계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 조기상환청구권 | 우선주발행 후 3년이 경과한 날로부터 청구 가능,(발행 후 5년이 되는 날 종료), 연복리 9% 적용. 단, 다음 각 항목의 어느 하나에 해당하는 사유가 발생한 경우 발행회사에 대하여 즉시 상환청구를 할 수 있음. &cr 1) 발행회사가 거래 서류상 인수인에 대한 의무, 확약, 진술 및 보장 등을 위반한 경우&cr 2) 키스톤-송현 PEF 가 동반매각요청권(Drag Along Right)을 행사하여 전환우선주를 전부 매각한 경우 |
&cr한편, 상환전환우선주의 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 상환전환우선주 발행가액 | 9,600,000,000 |
| 상환할증금 | 3,864,496,615 |
| 전환권조정 | (6,429,640,528) |
| 합 계 | 7,034,856,087 |
&cr상환전환우선주 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 장기차입금으로 계상되어 있으며, 전환권은 파생상품부채로 인식하였습니다.&cr&cr조기상환청구권 및 전환권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하여 하나의 복합내재파생상품(파생상품부채)로 분류하고 공정가치 평가에따른 손익을 당기손익으로 계상하였습니다.(주석 10 참조)&cr &cr18. 종업원급여
&cr (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 재무제표상 확정급여부채 | 3,197,322,323 | 3,218,484,230 |
| 기타장기종업원급여(주) | 56,244,885 | 54,084,338 |
| 총 종업원급여 부채 | 3,253,567,208 | 3,272,568,568 |
(주) 기타장기종업원급여는 기타충당부채로 계상되어 있습니다. (주석 19 참조)
&cr(2) 확정급여형 퇴직급여제도&cr&cr 1) 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 가장 최근의 확정급여채무의 보험수리적 평가와 사외적립자산의 수익평가는 HMC투자증권(주)에 의하여 2017년 12월 31일에 수행 되 었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
2) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.06% | 2.62% |
| 기대임금상승률 | 2.71% | 2.91% |
3) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 1,224,039,480 | 920,026,620 |
| 과거근무원가 | - | (46,595,637) |
| 순이자원가 | 72,294,912 | 63,683,100 |
| 이자비용 | 188,362,800 | 149,567,952 |
| 이자수익 | (116,067,888) | (85,884,852) |
| 합 계 | 1,296,334,392 | 937,114,083 |
한편 당기 인식액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액중 1,240 백만원(전기: 852백만원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
&cr4) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 7,878,629,857 | 8,008,568,934 |
| 국민연금전환금 | (48,901,600) | (51,521,500) |
| 사외적립자산의 공정가치 | (4,632,405,934) | (4,738,563,204) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 | 3,197,322,323 | 3,218,484,230 |
&cr5) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초확정급여채무 | 8,008,568,934 | 6,251,978,241 |
| 당기근무원가 | 1,224,039,480 | 920,026,620 |
| 이자원가 | 188,362,800 | 149,567,952 |
| 확정급여채무의 재측정요소(주) | (632,175,277) | 958,164,250 |
| 경험조정효과 | (321,074,107) | 1,044,480,905 |
| 재무적가정변경효과 | (311,101,170) | (86,316,655) |
| 과거근무원가 | - | (46,595,637) |
| 관계사전출입액 | 12,469,480 | 153,078,368 |
| 지급액 | (922,635,560) | (377,650,860) |
| 기말 확정급여채무 | 7,878,629,857 | 8,008,568,934 |
(주) 확정급여채무에서 발생한 재측정요소는 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다.
&cr6) 당기와 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초사외적립자산의 공정가치 | 4,738,563,204 | 3,557,314,396 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 116,067,888 | 85,884,852 |
| 사외적립자산의 불입분 | - | 1,120,000,000 |
| 관계사전출입액 | 6,504,770 | 153,078,368 |
| 지급액 | (166,231,509) | (149,304,069) |
| 사외적립자산의 재측정요소(주) | (62,498,419) | (28,410,343) |
| 이자수익과 실제수익의 차이 | (62,498,419) | (28,410,343) |
| 기말사외적립자산의 공정가치 | 4,632,405,934 | 4,738,563,204 |
(주) 사외적립자산에서 발생한 재측정요소는 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다.&cr&cr한편 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소 누계액은 각 각 1,487 백만원과 1,932백만원 입니다 .
7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의 기대수익률은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기대수익률 | 사외적립자산의 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 3.06% | 2.62% | 4,632,405,934 | 4,738,563,204 |
8 ) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 임금인상률과 할인률 변화에 따른 민감도는 다음과 같습니다.&cr&cr <당기말>&cr① 임금인상률변화에 따른 민감도
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 임금인상률 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 1% 감소 | - | 1% 증가 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 7,422,161,158 | 7,878,629,857 | 8,387,826,220 |
| 당기근무원가 | 1,121,539,464 | 1,224,039,480 | 1,285,470,480 |
| 이자원가 | 202,670,652 | 188,362,800 | 232,049,916 |
&cr② 할인률변화에 따른 민감도 분석
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 할인률 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 1% 감소 | - | 1% 증가 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 8,390,938,800 | 7,878,629,857 | 7,427,911,774 |
| 당기근무원가 | 1,275,063,132 | 1,224,039,480 | 1,131,858,120 |
| 이자원가 | 156,318,732 | 188,362,800 | 269,042,616 |
<전기말>
① 임금인상률변화에 따른 민감도
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 임금인상률 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 1% 감소 | - | 1% 증가 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 7,532,374,417 | 8,008,568,934 | 8,540,967,785 |
| 당기근무원가 | 1,144,624,128 | 920,026,620 | 1,314,548,892 |
| 이자원가 | 175,956,156 | 149,567,952 | 202,242,024 |
② 할인률변화에 따른 민감도 분석
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 할인률 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 1% 감소 | - | 1% 증가 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 8,545,565,982 | 8,008,568,934 | 7,537,311,617 |
| 당기근무원가 | 1,304,284,620 | 920,026,620 | 1,154,850,924 |
| 이자원가 | 125,167,872 | 149,567,952 | 243,197,460 |
19. 매입채무 및 기타채무&cr &cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,869,520,026 | 2,625,227,816 |
| 미지급금 | 10,820,967,074 | 8,307,778,748 |
| 미지급비용 | 1,012,287,284 | 338,592,406 |
| 합 계 | 14,702,774,384 | 11,271,598,970 |
20. 충당부채&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종업원급여충당부채(주) | 56,244,885 | 54,084,338 |
(주) 장기근속사원에 대한 종업원급여 충당부채입니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 당사의 종업원급여 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 54,084,338 | 15,341,568 |
| 사용액 | (21,068,000) | - |
| 전입액 | 23,228,547 | 38,742,770 |
| 기말금액 | 56,244,885 | 54,084,338 |
21. 기타부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 112,719,835 | - | 161,756,090 | - |
| 선수금 | 609,799,770 | - | - | - |
| 합계 | 722,519,605 | - | 161,756,090 | - |
22. 파생상품 자산 및 부채&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 파생상품 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 파생상품 자산 | 29,670,000 | - |
| 파생상품 부채 | 2,096,160,000 | - |
&cr (2) 파생상품 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - |
| 당기평가이익 | 29,670,800 | - |
| 기말금액 | 29,670,800 | - |
(3) 당기말 현재 회사의 파생상품의 평가에 해당된 선물환내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계약일 | 만기일 | 약정환율 | 수취금액 | 지급금액(USD) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 경남은행 | 2017-09-26&cr(주1) | 2018-01-26 | 1221.50 | 280,945,000 | 230,000 |
&cr1) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 파생상품자산은 Target Redemption Forward(목표 이익 선물환)으로 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 만기일 매도금액 | 매도환율 | 비고 |
|---|---|---|---|
| (주1) | $230,000 | 1,221.50원 | $당 누적이익이 500원 이상이면 잔여계약 소멸 |
&cr(4) 파생상품부채 &cr당기중 현재 파생상품부채는 종속기업이 발행한 상환전환우선주와 관련한 전환권 등에 대한 파생상품부채(주석 19 참조) 이며, 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기 |
| --- | --- |
| 기초금액 | - |
| 당기증가 | 3,296,160,000 |
| 당기평가이익 | (1,200,000,000) |
| 기말금액 | 2,096,160,000 |
&cr23. 자본금&cr (1) 당기와 전기중 당사의 자본금 변동내역 및 자본금의 구성내역은 다음과같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수(주) | 액면가액 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 기초 | 17,250,000 | 2,600,000 | 5,000 | 13,000,000,000 | 13,000,000,000 |
| 증가 | - | - | - | - | - | |
| 기말 | 17,250,000 | 2,600,000 | 5,000 | 13,000,000,000 | 13,000,000,000 | |
| 소 계 | 17,250,000 | 2,600,000 | 5,000 | 13,000,000,000 | 13,000,000,000 | |
| 의결권있는&cr제1종&cr전환우선주 | 기초 | 2,500,000 | 1,819,954 | 5,000 | 9,099,770,000 | 9,099,770,000 |
| 증가 | - | - | - | - | - | |
| 기말 | 2,500,000 | 1,819,954 | 5,000 | 9,099,770,000 | 9,099,770,000 | |
| 의결권없는&cr제2종&cr전환우선주 | 기초 | 250,000 | 250,000 | 5,000 | 1,250,000,000 | 1,250,000,000 |
| 증가 | - | - | - | - | - | |
| 기말 | 250,000 | 250,000 | 5,000 | 1,250,000,000 | 1,250,000,000 | |
| 소 계 | 2,750,000 | 2,069,954 | 5,000 | 10,349,770,000 | 10,349,770,000 | |
| 합 계 | 20,000,000 | 4,669,954 | 5,000 | 23,349,770,000 | 23,349,770,000 |
(주) 당기 중 발행된 상환전환우선주 480,000주는 부채로 계상하였습니다.(주석16 참조)&cr&cr(2) 전환우선주&cr당사는 2013년 12월 12일자 이사회를 통하여 2013년 12월 23일을 주금납입일자로 하는 제3자 배정방식의 전환우선주의 유상증자를 실시하였으며 전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 발행목적 | 핫스템핑 사업 확장과 재무구조 개선을 위한 자금조달 | |
| 종 류 | 제1종 전환우선주 | 제2종 전환우선주 |
| 발행조건 | ① 의결권있는 전환우선주&cr② 1주당 액면금액 : 5,000원&cr③ 발행주식수 : 1,819,954주&cr④ 인수금액 : 27,999,992,290원&cr(주식발행비를 제외하지 않은 금액)&cr⑤ 발행일 : 2013년 12월 23일&cr⑥ 1주당 발행가격 : 15,385원 | ① 의결권없는 전환우선주&cr② 1주당 액면금액 : 5,000원&cr③ 발행주식수 : 250,000주&cr④ 인수금액 : 5,000,000,000원&cr(주식발행비를 제외하지 않은 금액)&cr⑤ 발행일 : 2013년 12월 23일&cr⑥ 1주당 발행가격 : 20,000원 |
| 전환권에 관한 사항 | ① 제1종 전환우선주의 발행일의 다음날로부터 6년이 되는 날까지 전부 또는 일부에 대하여 보통주로 전환가능&cr② 1주당 전환가격 : 15,385원 | ① 제2종 전환우선주의 발행일의 다음날로부터 6년이 되는 날까지 전부 또는 일부에 대하여 보통주로 전환가능&cr② 1주당 전환가격 : 5,000원 |
| 우선배당률 | ① 1주당 발행가격 대비 년2.0%(308원_매 반기별 1.0%씩 분할 지급)&cr② 최초배당금은 2014년 회계연도 중간배당 결의에 따라 9월 30일 이내 지급&cr③ 전환청구기간 종료 이후 본건 전환우선주의 우선배당률은 1주당 발행가격대비 연 9.0%로 함 | ① 1주당 발행가격 대비 년2.0%(400원_매 반기별 1.0%씩 분할 지급)&cr② 최초배당금은 2014년 회계연도 중간배당 결의에 따라 9월 30일 이내 지급&cr③ 전환청구기간 종료 이후 본건 전환우선주의 우선배당률은 1주당 발행가격대비 연 9.0%로 함 |
| 배당조건 | 현금배당을 누적적으로 받고 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과하는 경우, 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당가능 |
&cr(3) 당 기와 전기 중 당사의 보통주 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 2,600,000 | 2,600,000 |
| 유상증자 | - | - |
| 기 말 | 2,600,000 | 2,600,000 |
24. 기타불입자본 및 기타포괄손익누계액&cr
당기말과 전기말 현재 당사의 기타불입자본 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 22,222,543,500 | 22,222,543,500 |
| 기타포괄손익누계액 | 3,714,494,277 | 3,694,614,727 |
| 합 계 | 25,937,037,777 | 25,917,158,227 |
25. 이익잉여금과 배당금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 적립금 및 미처분이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 563,163,752 | 497,109,168 |
| 임의적립금(주2) | ||
| 사업확장적립금 | 388,725,000 | 388,725,000 |
| 기타임의적립금(주3) | 4,703,194,989 | 4,703,194,989 |
| 미처분이익잉여금 | 28,694,090,170 | 28,363,397,983 |
| 합 계 | 34,349,173,911 | 33,952,427,140 |
&cr(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.&cr&cr(주2) 기타 이익배당 제한내역&cr2012년 4월 15일에 시행되는 개정상법에 의하면 배당가능이익 한도 계산시 미실현이익을 배당가능이익에서 제외하도록 하고 있습니다. 또한 동법 시행령에 의하면 미실현이익은 회계원칙에 따른 자산 및 부채의 평가로 인하여 증가한 재무상태표상의 순자산액으로 규정하고 있으며, 미실현손실과 상계할 수 없습니다. &cr&cr(주3) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(2) 당기와 전기중 당사의 미처분이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 28,363,397,983 | 26,447,195,193 |
| 당기순이익 | 612,944,653 | 3,049,031,181 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 444,347,950 | (769,528,183) |
| 이익잉여금처분액 | (726,600,416) | (363,300,208) |
| 현금배당 | (660,545,832) | (330,272,916) |
| 이익준비금이입액 | (66,054,584) | (33,027,292) |
| 기말금액 | 28,694,090,170 | 28,363,397,983 |
&cr(3) 당기와 전기중 당사의 순확정급여부채의 재측정요소 누계액의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (1,931,626,987) | (1,162,098,804) |
| 보험수리적손익 | 569,676,858 | (986,574,593) |
| 법인세 효과 | (125,328,908) | 217,046,410 |
| 기말금액 | (1,487,279,037) | (1,931,626,987) |
(4) 당기와 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 처분예정일 | 처분확정일 | |
| --- | --- | --- |
| 2018년 3월 29 일 | 2017년 3월 27 일 | |
| --- | --- | --- |
| I.미처분이익잉여금 | 28,694,090,170 | 28,363,397,983 |
| 전기이월미처분이익잉여금 | 28,000,097,775 | 26,083,894,985 |
| 당기순이익 | 612,944,653 | 3,049,031,181 |
| 보험수리적손익 | 444,347,950 | (769,528,183) |
| 중간배당 | (330,272,916) | - |
| 이익준비금 | (33,027,292) | - |
| II.이익잉여금처분액 | (363,300,208) | (363,300,208) |
| 이익준비금 | (33,027,292) | (33,027,292) |
| 배당금 | (330,272,916) | (330,272,916) |
| III.차기이월미처분이익잉여금 | 28,330,789,962 | 28,000,097,775 |
&cr26. 매출액 및 매출원가&cr
(1) 매출액&cr&cr당기와 전기중 금 융 수 익 과 기타이익을 제외한 당사의 영업으로부터 발생한 매출액의내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 171,313,810,946 | 182,277,575,408 |
| 상품매출 | 360,667,001 | 1,734,997,961 |
| 기타매출 | 2,933,999,996 | 2,000,000,000 |
| 합계 | 174,608,477,943 | 186,012,573,369 |
(2) 매출원가 및 매출총이익&cr&cr당기와 전기중 금융원가 및 기 타 손실을 제외한 당사의 영업으로부터 발생한 매출원가 및 매출총이익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 154,159,185,886 | 159,647,093,636 |
| 상품매출원가 | 309,744,768 | 1,511,229,013 |
| 기타매출원가 | 709,678,314 | - |
| 합 계 | 155,178,608,968 | 161,158,322,649 |
| 매출총이익 | 19,429,868,975 | 24,854,250,720 |
2 7. 판매비와 관리비 &cr &cr당기와 전기중 당사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 인건비 | 1,128,684,494 | 996,964,305 |
| 복리후생비 | 92,534,963 | 88,490,877 |
| 여비교통비 | 29,773,586 | 59,836,812 |
| 통신비 | 19,319,441 | 22,152,863 |
| 세금과공과 | 100,219,815 | 83,289,118 |
| 지급임차료 | 12,709,288 | 12,678,208 |
| 감가상각비 | 10,459,542 | 73,965,044 |
| 수선비 | 275,116 | 11,919,151 |
| 보험료 | 9,223,310 | 8,408,793 |
| 접대비 | 32,180,835 | 27,211,326 |
| 광고선전비 | 500,000 | 500,000 |
| 운반보관료 | 3,287,313,630 | 3,908,897,062 |
| 지급수수료 | 587,417,001 | 2,474,891,194 |
| 차량유지비 | 12,990,687 | 9,011,793 |
| 교육훈련비 | 1,804,455 | 2,579,120 |
| 사무용품비 | 204,148 | 333,211 |
| 도서인쇄비 | 636,100 | 633,500 |
| 클레임비용 | 7,563,379 | 10,589,848 |
| 대손상각비 | 300,973,452 | 57,797,136 |
| 수출경비 | 6,097,061,024 | 7,503,306,935 |
| 합 계 | 11,731,844,266 | 15,353,456,296 |
28. 금융수익과 금융원가&cr &cr(1) 당기와 전기중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 4,500,771 | 67,667,876 |
| 배당금수익 | 875,000 | 875,000 |
| 금융보증수익 | - | 12,581,958 |
| 외환차익 | 1,387,403,433 | 1,188,742,922 |
| 외화환산이익 | 278,423,183 | 984,566,448 |
| 파생상품거래이익 | 206,606,750 | - |
| 파생상품평가이익(주) | 1,229,670,000 | - |
| 합 계 | 3,107,479,137 | 2,254,434,204 |
(주) 상환전환우선주 발행 시 파생상품부채로 분류한 조기상환청구권 및 전환권의 공정가치 평가에 따른 손익이 포함되어 있습니다.&cr
(2) 당기와 전기중 당사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 6,137,542,948 | 5,387,131,278 |
| 매출채권처분손실 | 48,426,668 | 72,767,298 |
| 외환차손 | 1,593,730,202 | 1,320,045,650 |
| 외화환산손실 | 1,860,802,787 | 508,954,214 |
| 장기금융상품평가손실 | 2,953,203 | - |
| 합 계 | 9,643,455,808 | 7,288,898,440 |
&cr(3) 당기와 전기중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 287,890 |
| 당기손익인식금융자산 | 1,436,533,792 | 101,201,685 |
| 매도가능금융자산 | 877,658 | 3,345 |
| 대여금및수취채권 | 1,670,067,687 | 2,152,941,284 |
| 합 계 | 3,107,479,137 | 2,254,434,204 |
(4) 당기와 전기중 자산의 범주별로 분석한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 일반차입금 | 6,433,291,473 | 5,589,613,226 |
| 차입원가차감 | (377,166,355) | (272,881,920) |
| 당기손익인식금융부채 | - | - |
| 매도가능금융자산 | 2,953,203 | - |
| 대여금및수취채권 | 3,584,377,487 | 1,972,167,134 |
| 합 계 | 9,643,455,808 | 7,288,898,440 |
&cr29. 기타수익&cr&cr당기와 전기의 당사의 기타이익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 81,208,700 | 34,602,598 |
| 수입수수료 | 102,323,322 | 34,261,800 |
| 잡이익 | 338,968,626 | 837,891,955 |
| 합 계 | 522,500,648 | 906,756,353 |
30. 기타비용&cr &cr 당기와 전기중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 12,000,000 | 11,000,000 |
| 잡손실 | 123,200,472 | 1,460,528,317 |
| 기타의대손상각비 | 656,916,888 | - |
| 전기오류수정손실 | 480,263,941 | - |
| 합 계 | 1,272,381,301 | 1,471,528,317 |
31. 법인세비용&cr &cr (1) 당기와 전기의 당사의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | - | 365,687,490 |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (66,549,196) | - |
| 일시적차이에 의한 이연법인세변동액 | (3,292,111) | 268,634,162 |
| 총 법인세효과 | (69,841,307) | 634,321,652 |
| 자본에 직접 가감된 법인세효과 | (130,935,961) | 218,205,391 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 법인세효과 | (125,328,908) | 217,046,410 |
| 매도가능금융자산평가이익의 법인세효과 | (5,607,053) | 1,158,981 |
| 법인세비용(수익) | (200,777,268) | 852,527,043 |
(2) 당기와 전기의 당사의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 412,167,385 | 3,901,558,224 |
| 적용세율의 세부담액(당기:21.44%, 전기:21.85%) | 68,676,825 | 836,342,808 |
| 조정사항 | (269,454,093) | 16,184,235 |
| 비공제비용으로 인한 효과 | 60,096,332 | 10,444,760 |
| 세액공제 | (296,904,892) | 160,246,141 |
| 기타 | (32,645,533) | (154,506,666) |
| 법인세비용(수익) | (200,777,268) | 852,527,043 |
| 유효법인세율(주) | - | 21.85% |
(주) 당기 법인세비용이 부의 금액인 관계로 유효법인세율은 산출하지 아니하였습니다.&cr
(3) 당기와 전기중 당사의 주요 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 항 목 | 기초잔액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정부보조금 | 11,417,070 | - | - | 11,417,070 |
| 매도가능증권평가손익 | 1,701,529 | - | (5,607,052) | (3,905,523) |
| 확정급여채무 | 1,703,267,205 | 144,601,921 | (125,328,909) | 1,722,540,217 |
| 대손상각비 | 23,876,913 | (12,715,371) | - | 11,161,542 |
| 기타충당부채 | 11,898,555 | 475,319 | - | 12,373,874 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 43,765,296 | - | - | 43,765,296 |
| 장기금융상품손상차손 | - | 649,705 | - | 649,705 |
| 임차보증금 | 268 | - | - | 268 |
| 미지급비용 | 13,442,637 | 118,743,018 | - | 132,185,655 |
| 만기보유증권 | 98,999,780 | - | - | 98,999,780 |
| 수출경비 | - | 9,745,573 | - | 9,745,573 |
| 상환전환우선주 상환할증금 | - | 850,189,255 | - | 850,189,255 |
| 상환전환우선주 전환권(부채) | - | 461,155,200 | - | 461,155,200 |
| 대손충당금 | - | 96,370,600 | - | 96,370,600 |
| 퇴직연금 | (1,042,483,905) | 23,354,600 | - | (1,019,129,305) |
| 감가상각비 | (133,466,941) | 33,869,553 | - | (99,597,388) |
| 지분법주식 | (1,017,325,806) | - | - | (1,017,325,806) |
| 미수수익 | (375,833) | 74,707 | - | (301,126) |
| 재평가적립금 | (2,646,621,647) | - | - | (2,646,621,647) |
| 미국지점매출 | (965,346,344) | (474,979,154) | - | (1,440,325,498) |
| 건물(취득세) | (8,965,944) | 309,171 | - | (8,656,773) |
| 상환전환우선주 할인발행차금 | - | (1,414,520,917) | - | (1,414,520,917) |
| 일시적차이 차감 합계 | (3,906,217,167) | (162,676,820) | (130,935,961) | (4,199,829,948) |
| 이월세액공제 | 2,800,187,406 | 296,904,892 | - | 3,097,092,298 |
| 합 계 | (1,106,029,761) | 134,228,072 | (130,935,961) | (1,102,737,650) |
&cr
<전기>
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 항 목 | 기초잔액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정부보조금 | 11,417,070 | - | - | 11,417,070 |
| 매도가능증권평가손익 | 542,547 | - | 1,158,982 | 1,701,529 |
| 확정급여채무 | 1,295,328,722 | 190,892,073 | 217,046,410 | 1,703,267,205 |
| 대손상각비 | 11,161,543 | 12,715,370 | - | 23,876,913 |
| 금융보증채무 | 2,768,030 | (2,768,030) | - | - |
| 기타충당부채 | 3,375,144 | 8,523,411 | - | 11,898,555 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 43,765,296 | - | - | 43,765,296 |
| 임차보증금 | 268 | - | - | 268 |
| 미지급비용 | 10,910,319 | 2,532,318 | - | 13,442,637 |
| 만기보유증권 | 98,999,780 | - | - | 98,999,780 |
| 퇴직연금 | (782,609,171) | (259,874,734) | - | (1,042,483,905) |
| 감가상각비 | (206,255,710) | 72,788,769 | - | (133,466,941) |
| 지분법주식 | (1,017,325,806) | - | - | (1,017,325,806) |
| 미수수익 | (13,591,522) | 13,215,689 | - | (375,833) |
| 재평가적립금 | (2,646,621,647) | - | - | (2,646,621,647) |
| 미국지점매출 | (609,694,009) | (355,652,335) | - | (965,346,344) |
| 건물(취득세) | - | (8,965,944) | - | (8,965,944) |
| 일시적차이 차감 합계 | (3,797,829,146) | (326,593,413) | 218,205,392 | (3,906,217,167) |
| 이월세액공제 | 2,960,433,547 | (160,246,141) | - | 2,800,187,406 |
| 합 계 | (837,395,599) | (486,839,554) | 218,205,392 | (1,106,029,761) |
(4) 당기와 전기중 인식한 자본에 가감하는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 당기법인세 | - | - |
| 2. 이연법인세 | (130,935,961) | 218,205,392 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 법인세효과 | (125,328,908) | 217,046,410 |
| 매도가능금융자산평가이익의 법인세 효과 | (5,607,053) | 1,158,981 |
( 5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이, 세무상 결손금 및 미사용세액공제는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | 보증수수료 | 679,345,018 | 679,345,018 |
32. 비 용의 성격별 분류 &cr &cr 당기와 전기중 당사에서 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 재고자산의 변동 | 제조(매출)원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | ||||
| 제 품 | (7,220,946,359) | - | - | (7,220,946,359) |
| 상 품 | (93,367,497) | - | - | (93,367,497) |
| 원재료 | 1,551,745,591 | - | - | 1,551,745,591 |
| 원재료매입액 | - | 103,983,613,874 | - | 103,983,613,874 |
| 상품매입액_기타 | - | 403,112,265 | - | 403,112,265 |
| 종업원급여 | - | 19,227,645,328 | 1,071,945,200 | 20,299,590,528 |
| 퇴직급여 | - | 1,239,595,098 | 56,739,294 | 1,296,334,392 |
| 감가상각비 | - | 17,798,291,261 | 10,459,542 | 17,808,750,803 |
| 운반보관료 | - | 105,755,000 | 3,287,313,630 | 3,393,068,630 |
| 지급수수료 | - | 849,372,748 | 587,417,001 | 1,436,789,749 |
| 수선비 | - | 2,300,881,315 | 275,116 | 2,301,156,431 |
| 외주가공비 | - | 5,200,776,048 | - | 5,200,776,048 |
| 기 타 | - | 9,832,134,296 | 6,717,694,483 | 16,549,828,779 |
| 합 계 | (5,762,568,265) | 160,941,177,233 | 11,731,844,266 | 166,910,453,234 |
&cr<전기>
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 재고자산의 변동 | 제조(매출)원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | ||||
| 제 품 | (13,817,061,024) | - | - | (13,817,061,024) |
| 상 품 | 297,032,665 | - | - | 297,032,665 |
| 원재료 | (782,781,156) | - | - | (782,781,156) |
| 원재료매입액 | - | 118,608,471,343 | - | 118,608,471,343 |
| 상품매입액_기타 | - | 1,214,196,348 | - | 1,214,196,348 |
| 종업원급여 | - | 17,484,506,342 | 912,104,020 | 18,396,610,362 |
| 퇴직급여 | - | 852,253,798 | 84,860,285 | 937,114,083 |
| 감가상각비 | - | 17,410,631,785 | 73,965,044 | 17,484,596,829 |
| 운반보관료 | - | 152,043,920 | 3,908,897,062 | 4,060,940,982 |
| 지급수수료 | - | 1,201,781,251 | 2,474,891,194 | 3,676,672,445 |
| 수선비 | - | 3,683,291,024 | 11,919,151 | 3,695,210,175 |
| 외주가공비 | - | 6,317,099,493 | - | 6,317,099,493 |
| 기 타 | - | 8,536,856,860 | 7,886,819,540 | 16,423,676,400 |
| 합 계 | (14,302,809,515) | 175,461,132,164 | 15,353,456,296 | 176,511,778,945 |
33. 주당이익&cr
(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 순이익 | 612,944,653 | 3,049,031,181 |
| 가중평균유통보통주식수 | 2,600,000 | 2,600,000 |
| 기본주당이익 | 236 | 1,173 |
(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위:주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 적 수 | 유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | ||||
| 기 초 | 2017-01-01 | 2,600,000 | 949,000,000 | 2,600,000 |
| 기 말 | 2017-12-31 | 2,600,000 | 949,000,000 | 2,600,000 |
&cr<전기>
| (단위:주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 적 수 | 유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | ||||
| 기 초 | 2016-01-01 | 2,600,000 | 951,600,000 | 2,600,000 |
| 기 말 | 2016-12-31 | 2,600,000 | 951,600,000 | 2,600,000 |
&cr(3) 희석주당이익&cr
희석주당이익은 희석화주식 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서, 손익계산서상의 당기순이익에서 전환우선주가 보통주로 전환되었을 경우 이를 가중평균한 희석화주식수로 나누어 산정한 것입니다. &cr
1) 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 당기순이익 | 612,944,653 | 3,049,031,181 |
| 조정사항 | - | - |
| 조정후 당기순이익 | 612,944,653 | 3,049,031,181 |
| 조정된 가중평균유통보통주식수 | 4,669,954 | 4,669,954 |
| 희석주당순이익 | 131 | 653 |
&cr 2) 당기와 전기의 희석주당이익을 계산하기 위한 조정된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | 2,600,000 | 2,600,000 |
| 조정내역 | ||
| 전환우선주의 권리행사 | 2,069,954 | 2,069,954 |
| 가중평균유통보통주식수(희석) | 4,669,954 | 4,669,954 |
34. 재 무위험관리 &cr
당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 재경팀이 주관하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링후 대응하고 있습니다.
(1) 시장위험
1) 환율변동위험
당사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD 등이 있습니다. &cr
회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 화폐성자산부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 27,521,228,699 | 19,744,515,519 | 5,627,101,987 | 12,067,763,537 |
&cr법인세차감전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였으며 당기말과 전기말 현재 환율변동위험은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,189,412,671 | (2,189,412,671) | 767,675,198 | (767,675,198) |
2) 이자율 위험
당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.
당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 40,929,677,653 | 46,384,705,891 |
| 유동성장기부채 | 3,433,170,000 | 19,432,020,000 |
| 장기차입금 | 33,606,580,000 | 17,265,150,000 |
| 합 계 | 77,969,427,653 | 83,081,875,891 |
&cr당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1%상승시 | 1%하락시 | 1%상승시 | 1%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세차감전손익 | (779,694,277) | 779,694,277 | (830,818,759) | 830,818,759 |
(2) 신용위험
1) 신용위험 발생원인 및 최대노출액
&cr신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.
&cr 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당사에 노출된 신용 위험은 제한적일 것으로 판단하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
&cr2) 매출채권및기타채권의 대손충당금&cr&cr매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정 됩니다.당사는 당기말 현재 매출채권및기타채권에 대하여 유사한 신용위험을 가진 집합별로분류하고, 각 집합별 신용위험 특성에 근거하여 개별분석과 과거의 대손경험률을 적용하여 대손충당금을 설정하는 정책을 취하고 있습니다.&cr
당사는 신용위험의 유사성에 따라 매출채권과 기타채권을 무위험채권(손상가능성이 없다고 판단되는 채권), 중점관리채권(손상징후가 개별적으로 발견된 채권), 일반채권(무위험채권 및 중점관리채권 이외의 채권)으로 구분합니다. &cr&cr 당사는 상기와 같이 구분된 집합별 채권에 대해 각 신용위험 특성에 근거하여 무위험채권은 대손설정대상에서 제외 하고, 중점관리채권은 개별적으로 회수가능액을 계산하여 대손충당금을 설정하는 정책을 취하고 있습니다. &cr
당사는 매출채권 등에 대하여 180일 및 365일(해외거래처)의 회수 기간을 적용하고 있으며, 해당 회수 기간을 초과하는 경우 과거 경험률에 의하여 대손충당금을 설정하도록 관리하고 있습니다. 다만, 당사의 매출채권은 대부분 단일의 거래처 및 특수관계자에 대하여 발생하고 있으며, 해당 거래처에 대한 과거 대손경험이 존재하지 않기때문에 개별적으로 유의적인 금융자산으로 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가있는지를 개별적 검토 후 유의적이라고 판단되는 대상 채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당기말 현재 매출채권 및 미수금 외 연체된 채권은 없으며, 매출채권 및 미수금의 연령분석은 주석 12에서 설명하고 있습니다.
(3) 유동성 위험
당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 위험을 유지, 관리하고 있습니다. 이에 따라 당사는 주기적으로 미래현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 당사는 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한, 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr
당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 만기별 구조는 다음과 같습니다.
&cr<당기말>
| (단위:원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 90일 이내 | 180일 이내 | 1년 이내 | 2년 이내 | 3년 이내 | 3년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융부채> | ||||||||
| 매입채무 | 2,869,520,026 | 2,869,520,026 | 2,869,520,026 | - | - | - | - | - |
| 미지급금 | 10,820,967,074 | 10,820,967,074 | 10,820,967,074 | - | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 1,012,287,284 | 1,012,287,284 | 1,012,287,284 | - | - | - | - | - |
| 장기차입금 | 33,606,580,000 | 33,606,580,000 | - | - | - | 10,895,860,000 | 10,295,920,000 | 12,414,800,000 |
| 단기차입금 | 61,929,677,652 | 61,929,677,652 | 3,857,550,538 | 22,248,737,674 | 35,823,389,440 | - | - | - |
| 유동성장기부채 | 13,433,170,000 | 13,433,170,000 | 783,290,000 | 10,749,960,000 | 1,899,920,000 | - | - | - |
| 유동성&cr금융리스부채 | 3,408,545,136 | 3,408,545,137 | 420,555,091 | 2,987,990,046 | - | - | - | - |
| 상환전환우선주 | 7,034,856,087 | 7,034,856,087 | - | - | - | - | 7,034,856,087 | - |
| 파생상품부채 | 2,096,160,000 | 2,096,160,000 | - | - | - | - | 2,096,160,000 | - |
| 합 계 | 136,211,763,259 | 136,211,763,260 | 19,764,170,013 | 35,986,687,720 | 37,723,309,440 | 10,895,860,000 | 19,426,936,087 | 12,414,800,000 |
&cr<전기말>
| (단위:원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 90일 이내 | 180일 이내 | 1년 이내 | 2년 이내 | 3년 이내 | 3년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융부채> | ||||||||
| 매입채무 | 2,625,227,816 | 2,625,227,816 | 2,625,227,816 | - | - | - | - | - |
| 미지급금 | 8,307,778,748 | 8,307,778,748 | 8,307,778,748 | - | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 338,592,406 | 338,592,406 | 338,592,406 | - | - | - | - | - |
| 장기차입금 | 27,265,150,000 | 27,265,150,000 | - | - | - | 26,665,210,000 | 599,940,000 | - |
| 단기차입금 | 67,184,705,891 | 67,184,705,891 | 800,000,000 | 30,393,377,514 | 35,991,328,377 | - | - | - |
| 유동성장기부채 | 23,482,020,000 | 23,482,020,000 | 5,182,960,000 | 8,533,140,000 | 9,765,920,000 | - | - | - |
| 유동성&cr금융리스부채 | 1,886,059,517 | 1,886,059,517 | 403,689,237 | 489,076,005 | 993,294,275 | - | - | - |
| 비유동성&cr금융리스부채 | 3,492,312,318 | 3,492,312,318 | - | - | - | 3,492,312,318 | - | - |
| 합 계 | 134,581,846,696 | 134,581,846,696 | 17,658,248,207 | 39,415,593,519 | 46,750,542,652 | 30,157,522,318 | 599,940,000 | - |
&cr(4) 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 자기자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 자기자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.
&cr당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부 채 | 141,290,587,722 | 139,271,457,791 |
| 자 본 | 83,635,981,688 | 83,219,355,367 |
| 부채비율 | 168.94% | 167.35% |
&cr35. 특수관계자거래 &cr &cr (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 지배회사 | (주)엠에스오토텍 |
| 지배회사의 종속기업&cr | Myoung Shin India Automotive Pvt., Ltd&crMyoung Shin Fabricante De Carroceria Automotiva. Ltda.&cr엠에스오토텍제일차유한회사,명신제이차유한회사&cr오토텍제이차유한회사 |
| 관계기업 | (주)명신, 심원기차부건과기(상숙)유한공사 |
| 기타 특수관계자 | (주)심원, (주)심원개발, (주)엠에스티, 심원상해무역유한공사, (주)프로센스 등 |
(2) 당기와 전기중 당사의 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출 등(주) | 매입 등(주) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배회사 | (주)엠에스오토텍 | 46,876,847,525 | 46,835,832,368 | 72,276,295,318 | 80,240,203,296 |
| 관계기업 | (주)명신 | 8,890,663,833 | 10,211,842,851 | 8,421,028,643 | 10,833,380,096 |
| 관계기업 | 심원기차부건과기(상숙)유한공사 | 130,152,502 | 105,364,938 | 208,576,746 | - |
| 기 타 | (주)엠에스티 | 28,857,699 | 29,741,029 | 2,046,850,000 | 1,776,200,000 |
| (주)심원 | 6,723,487,652 | 113,064,900 | 8,553,613,555 | 5,369,686,430 | |
| 심원상해무역유한공사 | - | - | 94,039,510 | - | |
| (주)심원개발 | 2,878,288,935 | 11,312,869,909 | 16,417,600 | 7,438,392,774 | |
| 합 계 | 65,528,298,146 | 66,623,380,609 | 91,616,821,372 | 105,657,862,596 |
(주) 상기의 당기와 전기의 특수관계자 거래금액은 유상사급 조정전 금액입니다.&cr
(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채 권 | 채 무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 매입채무 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배회사 | (주)엠에스오토텍 | 25,171,921,909 | 594,663,203 | - | - |
| 관계기업 | (주)명신 | 2,130,685,626 | - | 323,620,862 | - |
| 관계기업 | 심원기차부건과기(상숙)유한공사(주) | 217,885,154 | 5,435,291,581 | - | - |
| 기 타 | (주)엠에스티 | 11,775,166 | 207,942,526 | - | 906,961,000 |
| (주)심원 | 4,625,794,765 | 538,253 | 999,727,143 | 141,269,024 | |
| 심원상해무역유한공사 | - | - | - | 12,856,800 | |
| (주)심원개발 | 660,044,000 | 208,562,634 | - | - | |
| 합 계 | 32,818,106,620 | 6,446,998,197 | 1,323,348,005 | 1,061,086,824 |
(주) 당사가 유형자산을 취득한 후 심원기차부건과기(상숙)유한공사(주) 로 매각하여 발생한 유형자산 매각대금을 미수금으로 계상하였습니다.&cr&cr<전기말>
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채 권 | 채 무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 매입채무 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배회사 | (주)엠에스오토텍 | 22,101,301,836 | 58,268,364 | - | - |
| 관계기업 | (주)명신 | - | - | 430,832,589 | - |
| 관계기업 | 심원기차부건과기(상숙)유한공사(주) | 105,364,938 | 2,881,311,278 | - | - |
| 기 타 | (주)심원 | 52,310,782 | 538,253 | - | 643,774,385 |
| (주)심원개발 | 108,244,937 | 2,200,000,000 | 56,128,938 | - | |
| 합 계 | 22,367,222,493 | 5,140,117,895 | 486,961,527 | 643,774,385 |
(주) 당사가 유형자산을 취득한 후 심원기차부건과기(상숙)유한공사(주) 로 매각하여 발생한 유형자산 매각대금을 미수금으로 계상하였습니다.&cr
(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.&cr
(5) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 자금조달 등을 위하여 지급보증을 제공받고 있으며 제공받은 보증내역은 주석 15.(2)와 같습니다.
&cr(6) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자간의 자금거래내역은 없습니다&cr
(7) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 550,015,220 | 425,855,868 |
| 퇴직급여 | 42,978,042 | 51,316,828 |
| 합 계 | 592,993,262 | 477,172,696 |
36. 현금흐름표 &cr &cr(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과 같이 재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(주) | 331,702,388 | 246,897,276 |
| 환율변동효과 | - | - |
| 합 계 | 331,702,388 | 246,897,276 |
(주) 당기말 현재 당사의 현금및현금성자산과는 별도로 사용이 제한된 예금을 예치한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 예금종류 | 은행명 | 금액 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당좌개설보증금 | 국민은행 | 2,000,000 | 인출제한 |
| 당좌개설보증금 | 기업은행 | 2,000,000 | 인출제한 |
| 당좌개설보증금 | 농협은행 | 2,000,000 | 인출제한 |
| 합 계 | 6,000,000 |
(2) 영업활동 현금흐름
1) 당기와 전기의 당사의 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 조 정: | ||
| 가. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | ||
| 법인세비용 | - | 852,527,043 |
| 퇴직급여 | 1,296,334,392 | 937,114,083 |
| 감가상각비 | 17,808,750,803 | 17,484,596,829 |
| 매출채권처분손실 | 48,426,668 | 72,767,298 |
| 현재가치할인발행차금상각액 | 731,016,087 | - |
| 대손상각비 | 300,973,452 | - |
| 기타의대손상각비 | 656,916,888 | - |
| 장기금융상품손상차손 | 2,953,203 | - |
| 전기오류수정손실 | 480,263,941 | - |
| 이자비용 | 5,867,460,398 | 5,387,131,278 |
| 외화환산손실 | 1,860,802,787 | 508,954,214 |
| 차입원가 | (460,933,537) | - |
| 나. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | ||
| 외화환산이익 | (278,423,183) | (984,566,448) |
| 유형자산처분이익 | (81,208,700) | (34,602,598) |
| 금융보증수익 | - | (12,581,958) |
| 이자수익 | (4,500,771) | (67,667,876) |
| 배당금수익 | (875,000) | (875,000) |
| 법인세수익 | (200,777,268) | - |
| 파생상품평가이익 | (1,229,670,000) | - |
| 합 계 | 26,797,510,160 | 24,142,796,865 |
&cr2) 당기와 전기의 당사의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (11,023,618,754) | 5,858,476,701 |
| 미수금의 감소(증가) | 2,057,303,260 | (5,105,411,519) |
| 선급금의 감소(증가) | (144,911,040) | 500,000 |
| 선급비용의 증가 | (1,218) | - |
| 기타당좌자산의 감소(증가) | (11,256,427) | 166,286,064 |
| 재고자산의 감소(증가) | 301,134,941 | (2,382,600,547) |
| 매입채무의 증가 | 305,062,581 | 1,442,011,659 |
| 미지급금의 증가 | 2,514,896,741 | 875,490,254 |
| 예수금의 감소 | (49,036,255) | (5,848,906) |
| 미지급비용의 증가 | 539,740,997 | - |
| 선수금의 증가(감소) | 609,799,770 | (462,465,636) |
| 사외적립자산의 증감 | 159,726,739 | (1,123,774,299) |
| 국민연금전환금의 감소 | 2,619,900 | - |
| 관계사의 전출입액 | 12,469,480 | 108,221,058 |
| 퇴직금의 지급 | (922,635,560) | (332,793,550) |
| 기타비유동충당부채의 증가 | 2,160,547 | 38,742,770 |
| 합 계 | (5,646,544,298) | (923,165,951) |
(3) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 건물로 대체 | 66,000,000 | 19,355,748 |
| 건설중인자산의 구축물로 대체 | 1,631,654,533 | 152,294,334 |
| 건설중인자산의 기계장치로 대체 | 14,284,016,512 | 5,523,030,183 |
| 건설중인자산의 공구와기구로 대체 | 582,524,855 | 135,603,499 |
| 건설중인자산의 집기비품로 대체 | 342,940,545 | 36,991,352 |
| 건설중인자산의 금형으로 대체 | 4,580,873,620 | 1,845,118,402 |
| 기계장치의 미수금으로의 대체 | 3,096,840,000 | - |
| 장기차입금 유동성대체 | 6,556,537,682 | 25,448,487,317 |
(4) 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각 | 유동성대체 | 외화환산이익 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 67,184,705,891 | (5,039,083,842) | - | - | (215,944,397) | - | 61,929,677,652 |
| 유동성장기부채 | 25,368,079,517 | (1,966,467,317) | - | (6,556,537,682) | - | (3,359,382) | 16,841,715,136 |
| 장기차입금 | 30,757,462,318 | (3,707,420,000) | - | 6,556,537,682 | - | - | 33,606,580,000 |
| 전환상환우선주 | - | 9,600,000,000 | (468,983,913) | - | - | - | 9,131,016,087 |
| 재무활동관련 총부채 | 123,310,247,726 | (1,112,971,159) | (468,983,913) | - | (215,944,397) | (3,359,382) | 121,508,988,875 |
&cr37. 우발부채와 약정사항
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사는 금융기관과 시설자금 및 해외투자금 등과 관련하여 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다.
<당기말>
| (원화단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 구 분 | 한도금액 | 사용금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 국민은행 | 무역금융 | 4,900,000,000 | - |
| 외상매출채권전자대출 | 124,645,674 | 124,645,674 | |
| 신한은행 | 무역금융 | 2,900,000,000 | 1,300,000,000 |
| 전자방식외담대 | 3,000,000,000 | 301,256,101 | |
| E-BIZ | 600,000,000 | 599,336,900 | |
| 산업은행 | 천북핫스탬핑라인 | 10,875,000,000 | 10,875,000,000 |
| 핫스템핑5,6호기,건물등 | 15,831,920,000 | 15,831,920,000 | |
| 천북 시설자금 | 8,000,000,000 | 8,000,000,000 | |
| 일반자금대출 | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 | |
| 경남은행 | 기업운전무역금융 | 1,868,000,000 | 1,868,000,000 |
| 매입외환_기한부어음매입 | 4,285,600,000 | 777,904,798 | |
| 통화선도 | 862,220,000 | - | |
| 한국수출입은행 | 중기포괄수출금융 | 8,000,000,000 | 8,000,000,000 |
| 수협은행 | 무역금융 | 1,500,000,000 | 1,500,000,000 |
| 우리은행 | 기업운전일반자금대출 | 850,000,000 | 850,000,000 |
| 매입외환 | 8,035,500,000 | 3,552,832,877 | |
| 대구은행 | 일반자금대출 | 2,399,640,000 | 2,399,640,000 |
| KEB 하나은행 | 외상매출채권전자대출 | 4,000,000,000 | 206,562,304 |
| IBK캐피탈 | 레이저설비 시설대 | 1,704,272,568 | 1,704,272,568 |
| B2B팩토링 | 3,000,000,000 | 1,507,550,538 | |
| KDB캐피탈 | 레이저설비 시설대 | 1,704,272,568 | 1,704,272,568 |
| 일반자금대출 | 1,800,000,000 | 1,800,000,000 | |
| 농협 | 일반자금대출 | 3,283,330,000 | 3,283,330,000 |
| 무역금융 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | |
| 기업은행 | 무역금융 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 일반자금대출 | 3,000,000,000 | 2,399,860,000 | |
| 팩토링채권대출 | 492,181,462 | 492,181,462 | |
| 외상매출채권전자대출 | 2,000,000,000 | - | |
| 신보2015제4차&cr유동화전문 | 무보증사모사채(P-CBO) | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 |
| JT친애저축은행 | 사모사채 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 페퍼저축은행 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | |
| 신한캐피탈 | 일반자금대출 | 600,000,000 | 200,000,000 |
| 합 계 | 138,754,362,272 | 113,278,565,78 |
&cr<전기말>
| (원화단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 구 분 | 한도금액 | 사용금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 국민은행 | 무역금융 | 5,760,000,000 | 5,060,000,000 |
| 외상매출채권전자대출 | 3,000,000,000 | 211,992,848 | |
| 신한은행 | 포괄한도(주) | 3,600,000,000 | 3,600,000,000 |
| <기타약정>E-BIZ | 800,000,000 | 701,292,598 | |
| 산업은행 | 천북핫스탬핑라인 | 16,663,920,000 | 16,663,920,000 |
| 핫스템핑5,6호기,건물등 | 17,500,000,000 | 17,500,000,000 | |
| 일반자금대출 | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 | |
| 경남은행 | 기업운전무역금융 | 1,868,000,000 | 1,868,000,000 |
| 매입외환_기한부어음매입 | 4,834,000,000 | 3,778,984,721 | |
| 통화선도 | 918,460,000 | - | |
| 한국수출입은행 | 중기포괄수출금융 | 8,000,000,000 | 8,000,000,000 |
| 수협은행 | 무역금융 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 우리은행 | 기업운전일반자금대출 | 900,000,000 | 900,000,000 |
| <기업시설>일반분할상환대 | 100,000,000 | 100,000,000 | |
| 매입외환 | 9,063,750,000 | 7,971,520,789 | |
| 대구은행 | 일반자금대출 | 2,599,960,000 | 2,599,960,000 |
| KEB 하나은행 | 외상매출채권전자대출 | 4,000,000,000 | 635,922,342 |
| IBK캐피탈 | 레이저설비 시설대 | 2,729,389,818 | 2,729,389,818 |
| KDB캐피탈 | 레이저설비 시설대 | 2,729,389,817 | 2,729,389,817 |
| 일반자금대출 | 5,000,000,000 | 3,950,000,000 | |
| 농협 | 일반자금대출 | 4,533,290,000 | 4,533,290,000 |
| 무역금융 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | |
| 기업은행 | 무역금융 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 일반자금대출 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | |
| 외상매출채권전자대출 | 3,500,000,000 | 1,030,046,540 | |
| 신보2015제4차유동화전문 | 무보증사모사채(P-CBO) | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 |
| 신한캐피탈 | 일반자금대출 | 1,000,000,000 | 800,000,000 |
| 합 계 | 138,100,159,635 | 124,363,709,473 |
(주) 포괄한도금액에는 전자방식외담대 30억 및 무역금융 36억의 한도가 모두 포함되어 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 명신산업 주식회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서&cr
&cr &cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr명신산업 주식회사&cr대표이사 귀하 &cr 2018년 3월 29일 &cr&cr우리는 첨부된 명신산업 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 명신산업 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다."고 기술하고 있습니다.&cr
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr 새 빛 회 계 법 인&cr 대표이사 박 승 하
내부회계관리제도 운영평가보고서.jpg 내부회계관리제도 운영평가보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 명신산업 주식회사2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
11113311----66--------------8841242672086466----3803068841242672086466----380306
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2017년 11월1감사계획2017.12.18~21341중감감사2018.2.1~2, 5~6441기말감사2018년 1월 2일1천북창고, 황성창고제품, 상품, 원재료N/A---OO-타처보관조회서2중간감사 : 2017년 12월 18일&cr기말감사 : 2018년 2월 6일N/A--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 1----2----3----4----
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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