Interim / Quarterly Report • Apr 29, 2020
Interim / Quarterly Report
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연결감사보고서 3.4 케어젠 00260116 100000000000 221823 11426 46531 138 Y Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2020년 3월 20일 |
1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 연결감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 3월 12일
3. 정정사유 : 연결재무제표 수정에 따른 정정
4. 정정사항&cr연결재무제표 수정
수정사항
1. 전기 연결재무제표 재작성&cr(1) 연결재무상태표
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 2016년말 | 2016년초 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이전보고금액 | 조정금액 | 재작성 금액 | 이전보고금액 | 조정금액 | 재작성 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||||
| 유동자산 | 205,304,027 | (22,416,912) | 182,887,115 | 218,433,738 | (8,739,264) | 209,694,474 |
| 현금및현금성자산 | 70,532,008 | - | 70,532,008 | 116,960,483 | - | 116,960,483 |
| 단기금융자산 | 75,284,081 | - | 75,284,081 | 29,202,184 | - | 29,202,184 |
| 만기보유금융자산 | 29,927,322 | - | 29,927,322 | 55,853,333 | - | 55,853,333 |
| 매출채권 | 24,169,437 | (21,749,814) | 2,419,623 | 12,096,507 | (7,849,488) | 4,247,019 |
| 기타수취채권(유동) | 625,917 | - | 625,917 | 519,346 | - | 519,346 |
| 기타유동자산 | 1,378,582 | (798,603) | 579,979 | 1,203,998 | (703,747) | 500,251 |
| 재고자산 | 3,386,680 | 131,505 | 3,518,185 | 2,597,887 | (186,029) | 2,411,858 |
| 비유동자산 | 43,830,324 | 3,964,557 | 47,794,881 | 38,083,676 | 1,644,552 | 39,728,228 |
| 기타수취채권(비유동) | 1,300,304 | - | 1,300,304 | 1,559,327 | - | 1,559,327 |
| 기타비유동자산 | - | 344,932 | 344,932 | - | 250,075 | 250,075 |
| 매도가능금융자산 | 1,935,337 | - | 1,935,337 | 2,451,698 | - | 2,451,698 |
| 관계기업및공동기업투자 | 6,225,546 | 8,384 | 6,233,930 | 3,038,586 | 73,207 | 3,111,793 |
| 유형자산 | 26,440,690 | 453,671 | 26,894,361 | 26,081,344 | (1,823,472) | 24,257,872 |
| 투자부동산 | 5,447,554 | - | 5,447,554 | 1,179,823 | - | 1,179,823 |
| 무형자산 | 1,243,205 | - | 1,243,205 | 3,347,336 | 2,277,143 | 5,624,479 |
| 이연법인세자산 | 1,237,688 | 3,157,570 | 4,395,258 | 425,562 | 867,599 | 1,293,161 |
| 자산총계 | 249,134,351 | (18,452,355) | 230,681,996 | 256,517,414 | (7,094,712) | 249,422,702 |
| 부채 | ||||||
| 유동부채 | 8,165,001 | 418,440 | 8,583,441 | 5,714,092 | 481,645 | 6,195,737 |
| 매입채무 | 928,709 | - | 928,709 | 944,938 | - | 944,938 |
| 당기법인세부채 | 4,453,121 | - | 4,453,121 | 3,361,094 | - | 3,361,094 |
| 기타지급채무(유동) | 1,184,101 | 249,700 | 1,433,801 | 812,203 | 199,199 | 1,011,402 |
| 기타유동부채 | 768,207 | - | 768,207 | 263,099 | 182,121 | 445,220 |
| 기타충당부채 | 830,863 | 168,740 | 999,603 | 332,758 | 100,325 | 433,083 |
| 비유동부채 | 2,219,082 | 178,405 | 2,397,487 | 1,930,939 | 179,122 | 2,110,061 |
| 기타지급채무(비유동) | 30,000 | - | 30,000 | 210,390 | - | 210,390 |
| 기타비유동부채 | - | 47,948 | 47,948 | - | 42,945 | 42,945 |
| 확정급여부채 | 2,189,082 | 130,457 | 2,319,539 | 1,720,549 | 136,177 | 1,856,726 |
| 부채총계 | 10,384,083 | 596,845 | 10,980,928 | 7,645,031 | 660,767 | 8,305,798 |
| 자본 | ||||||
| 자본금 | 5,355,000 | - | 5,355,000 | 5,355,000 | - | 5,355,000 |
| 자본잉여금 | 173,719,150 | - | 173,719,150 | 173,719,150 | - | 173,719,150 |
| 기타자본항목 | (29,740,907) | 170,983 | (29,569,924) | 1,555,868 | 72,855 | 1,628,723 |
| 이익잉여금 | 84,777,155 | (19,220,183) | 65,556,972 | 68,242,366 | (7,828,335) | 60,414,031 |
| 비지배지분 | 4,639,870 | - | 4,639,870 | - | - | - |
| 자본총계 | 238,750,268 | (19,049,200) | 219,701,068 | 248,872,384 | (7,755,480) | 241,116,904 |
| 부채 및 자본총계 | 249,134,351 | (18,452,355) | 230,681,996 | 256,517,415 | (7,094,713) | 249,422,702 |
&cr(2) 연결포괄손익계산서
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출액 | 매출총이익 | 당기순이익 | 포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수정전 | 46,841,164 | 38,698,021 | 22,761,580 | 24,487,566 |
| 오류수정액 : | ||||
| 수익인식기준 오류수정 | (14,277,594) | (14,277,594) | (14,640,392) | (14,640,392) |
| 대손충당금 오류수정 | - | - | 1,227,579 | 1,227,579 |
| 기타 오류 | (1,658,699) | (1,750,489) | 2,020,964 | 2,119,091 |
| 수정후 | 30,904,871 | 22,669,938 | 11,369,731 | 13,193,844 |
&cr&cr2. 당기 연결재무제표 재작성
(1) 연결재무상태표
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 이전보고금액 | 조정금액 | 재작성 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||
| 유동자산 | 195,507,797 | (31,425,001) | 164,082,796 |
| 현금및현금성자산 | 52,378,407 | (2,382,507) | 49,995,900 |
| 단기금융자산 | 65,223,929 | - | 65,223,929 |
| 만기보유금융자산 | 40,130,640 | - | 40,130,640 |
| 매출채권 | 31,574,149 | (28,105,192) | 3,468,957 |
| 재고자산 | 3,720,624 | (33,573) | 3,687,051 |
| 기타수취채권(유동) | 771,367 | (23,857) | 747,510 |
| 기타유동자산 | 1,708,681 | (879,872) | 828,809 |
| 비유동자산 | 51,515,459 | 6,224,349 | 57,739,808 |
| 매도가능금융자산 | 5,597,416 | (2,900,710) | 2,696,706 |
| 관계기업 및 공동기업투자 | 5,107,923 | 4,023,201 | 9,131,124 |
| 유형자산 | 34,976,867 | 287,521 | 35,264,388 |
| 투자부동산 | 398,893 | - | 398,893 |
| 무형자산 | 1,342,257 | - | 1,342,257 |
| 기타수취채권(비유동) | 2,338,326 | (52,203) | 2,286,123 |
| 기타비유동자산 | - | 425,957 | 425,957 |
| 이연법인세자산 | 1,753,777 | 4,440,583 | 6,194,360 |
| 자산총계 | 247,023,256 | (25,200,652) | 221,822,604 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 7,667,597 | 774,676 | 8,442,273 |
| 매입채무 | 1,697,641 | (14,410) | 1,683,231 |
| 당기법인세부채 | 4,257,395 | 5,912 | 4,263,307 |
| 기타지급채무(유동) | 526,161 | 358,366 | 884,527 |
| 기타유동부채 | 299,039 | 35,088 | 334,127 |
| 기타충당부채 | 887,361 | 389,720 | 1,277,081 |
| 비유동부채 | 2,806,567 | 176,767 | 2,983,334 |
| 기타지급채무(비유동) | 50,000 | - | 50,000 |
| 기타비유동부채 | - | 60,253 | 60,253 |
| 확정급여부채 | 2,756,567 | 116,514 | 2,873,081 |
| 부채총계 | 10,474,164 | 951,443 | 11,425,607 |
| 자본 | |||
| 자본금 | 5,371,500 | - | 5,371,500 |
| 자본잉여금 | 175,498,288 | - | 175,498,288 |
| 기타자본항목 | (41,684,735) | 250,413 | (41,434,322) |
| 이익잉여금 | 92,643,300 | (25,080,492) | 67,562,808 |
| 비지배지분 | 4,720,739 | (1,322,016) | 3,398,723 |
| 자본총계 | 236,549,092 | (26,152,095) | 210,396,997 |
| 부채 및 자본총계 | 247,023,256 | (25,200,652) | 221,822,604 |
(2) 연결포괄손익계산서
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 이전보고금액 | 조정금액 | 재작성 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 57,885,330 | (11,354,300) | 46,531,030 |
| 매출원가 | (11,940,556) | (397,337) | (12,337,893) |
| 매출총이익 | 45,944,774 | (11,751,637) | 34,193,137 |
| 판매비와관리비 | (14,293,971) | 2,039,204 | (12,254,767) |
| 영업이익 | 31,650,803 | (9,712,433) | 21,938,370 |
| 기타수익 | 462,052 | 783,917 | 1,245,969 |
| 기타비용 | (179,231) | 80,584 | (98,647) |
| 금융수익 | 3,282,310 | (199,617) | 3,082,693 |
| 금융비용 | (3,764,477) | 2,027,140 | (1,737,337) |
| 지분법손익 | (498,145) | (167,135) | (665,280) |
| 법인세비용차감전순손익 | 30,953,312 | (7,187,544) | 23,765,768 |
| 법인세비용 | (6,863,681) | 1,327,240 | (5,536,441) |
| 당기순이익 | 24,089,631 | (5,860,304) | 18,229,327 |
| 지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익 | 24,286,674 | (5,860,309) | 18,426,365 |
| 비지배지분에 귀속될 당기순이익 | (197,043) | 5 | (197,038) |
| 기타포괄손익 | (4,626,889) | 79,429 | (4,547,460) |
| - 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (208,036) | 120,210 | (87,826) |
| - 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | |||
| 매도가능금융자산-평가손익 | 292,527 | - | 292,527 |
| 매도가능금융자산-재분류조정 | 277,176 | - | 277,176 |
| 지분법자본변동 | (454,113) | (40,777) | (494,890) |
| 해외사업장환산손익 | (4,534,443) | (4) | (4,534,447) |
| 총포괄이익 | 19,462,742 | (5,780,875) | 13,681,867 |
| 지배기업의 소유주에 귀속될 총포괄이익 | 20,096,851 | (5,780,880) | 14,315,971 |
| 비지배지분에 귀속될 총포괄이익 | (634,109) | 5 | (634,104) |
&cr(3) 연결현금흐름표
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 2017년 | 2016년 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 투자활동으로 인한 현금흐름 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 영업활동으로 인한 현금흐름 | 투자활동으로 인한 현금흐름 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수정전 | 47,601,794 | (37,754,097) | (23,326,210) | (15,936,623) | 2,700,408 | (35,325,199) |
| 오류수정액 | 276,916 | (2,659,420) | - | (21,098) | 21,099 | - |
| 수정후 | 47,878,710 | (40,413,517) | (23,326,210) | (15,957,721) | 2,721,507 | (35,325,199) |
&cr(4) 주당손익
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 2017년 | 2016년 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기본주당손익 | 희석주당손익 | 기본주당손익 | 희석주당손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수정전 | 2,331 | 2,328 | 2,170 | 2,164 |
| 오류수정액 | (528) | (528) | (1,079) | (1,076) |
| 수정후 | 1,803 | 1,800 | 1,091 | 1,088 |
&cr&cr3. 특수관계자 거래&cr(1) 특수관계자
| 구분 | 수정 전 | 수정 후 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동지배기업 | CYJ International Company Ltd. &crShanghai Caregen Trading Co., Ltd.&crBeijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.&cr(구 Tonghua Guochi Cosmetics Co., Ltd.) | CYJ International Company Ltd.&crShanghai Caregen Trading Co., Ltd.&crTonghua Guochi Cosmetics Co., Ltd. | CYJ International Company Ltd.&crShanghai Caregen Trading Co,. Ltd.&cr Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.&cr(구 Tonghua Guochi Cosmetics Co., Ltd.)(*1) | CYJ International Company Ltd.&crShanghai Caregen Trading Co,. Ltd.&cr Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.&cr(구 Tonghua Guochi Cosmetics Co., Ltd.)(*1) |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | - | CYJ International Korea Inc. | CYJ International Korea Inc.&crNingbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.(*2) | CYJ International Korea Inc. |
| 기타 | CYJ International Taiwan Inc. | CYJ International Taiwan Inc.&crSiyanli Industrial Company Ltd. | CYJ International Taiwan Inc.(*3)&crCaregen UK Limited(*4)&crR&Y Bio(*5)&cr영파카진기업관리유한공사(*6) | CYJ International Taiwan Inc.(*3) Siyanli Industrial Company Ltd.&crCaregen UK Limited(*4)&crR&Y Bio(*5) |
(*1) 당기 중 사명이 변경되었습니다.&cr (*2) 지배기업의 대표이사가 이사회 구성원으로 참여하고 있습니다. 이에 따라 지분율이 20% 미만이지만 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. &cr(*3) 연결실체의 공동기업인 CYJ International Company Ltd. 의 100% 자회사 입니다.&cr (*4) 지배기업의 정용지 대표이사가 주요 임원으로 재직중에 있는 회사로, 지배기업과 직접 지분관계는 없습니다.&cr (*5) 지배기업의 정용지 대표이사가 50%, 메디덤의 Robert Baraczek이 50%를 출자하여 설립된회사로 지배기업과 직접 지분관계는 없습니다.&cr(*6) 지배기업의 공동기업인 Shanghai Caregen Trading Co,. Ltd. 의 100% 자회사입니다.&cr&cr(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 수정 전 | 수정 후 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 매출 | 매출 | 매출 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동지배기업 | CYJ International Company Ltd., | 1,347 | - | 1,347 | - |
| Shanghai Caregen Trading Co,. Ltd., | - | 3,103 | 483,387 | 244,674 | |
| Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd., | - | - | 1,218,795 | 1,927,584 | |
| 관계기업 | CYJ International Korea Inc. | - | 319,660 | 25,400 | 319,660 |
| Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd. | - | - | 257,971 | - | |
| 기타 | CYJ International Taiwan Inc. | 1,039,136 | 351,926 | 1,039,136 | 351,926 |
| 합 계 | 1,040,483 | 674,689 | 3,026,036 | 2,843,844 |
&cr(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액
| (단위: 천원) | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 수정 전 | 수정 후 | |||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 매출채권 | 대여금 | 매출채권 | 대여금 | 매출채권 | 대여금 | 매출채권 | 대여금 | 기타부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | CYJ International Korea Inc. | - | - | 180,268 | - | 14,410 | - | 180,268 | - | - | - | - |
| Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd. | - | - | - | - | 2,201 | - | - | - | - | - | - | |
| 기타 | CYJ International Taiwan Inc. | 309,532 | - | 161,069 | - | 309,532 | - | 161,069 | - | - | 182,121 | |
| Shanghai SiYanLi Industrial Company Limited 및 관계사 등. | - | - | - | - | - | - | - | - | 54,698 | - | - | |
| 주요 경영진 | - | - | 375 | - | - | - | - | - | 375 | - | - | |
| 종업원 | - | 1,164,630 | - | 1,295,190 | - | 1,164,630 | - | 1,295,190 | - | 1,552,260 | - | |
| 합 계 | 309,532 | 1,164,630 | 341,712 | 1,295,190 | 326,143 | 1,164,630 | 341,337 | 1,295,190 | 55,073 | 1,552,260 | 182,121 |
&cr(4) 특수관계자에 대한 자금 거래 내역&cr1) 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 회사명 | 수정 전 | 수정 후 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자금대여 거래 | 현금출자 | 자금대여 거래 | 현금출자 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | 대여 | 회수 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | CYJ International Korea Inc. | - | - | - | - | - | 1,230,000 |
| Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd. | - | - | - | - | - | 2,900,710 | |
| 종업원 | 23,000 | 153,560 | - | 23,000 | 153,560 | - | |
| 합 계 | 23,000 | 153,560 | - | 23,000 | 153,560 | 4,130,710 |
&cr&cr
&cr
주식회사 케어젠과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 16 기 | |
| 2016년 01월 01일 | 부터 |
| 2016년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼정회계법인
목 차
&cr&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 5 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| III | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 101 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 주식회사 케어젠 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 3월 20일 |
우리는 별첨된 주식회사 케어젠(이하 "회사" 또는 "지배기업")과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.
연결재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.
우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
감사의견
우리의 의견으로는 연결회사의 연결재무제표는 주식회사 케어젠과 그 종속기업들의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr
(1) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생
주석 24에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 2019년 3월 18일 상장폐지 사유가발생하여, 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 연결회사는 2019년 3월 25일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2019년 4월 11일에 기업심사위원회를 개최하였습니다.&cr
기업심사위원회는 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여하기 결정하였으며, 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 지속되는 것으로 심의ㆍ의결하였습니다. 동 결정에 따르면, 개선기간 종료 후 7일(매매일 기준) 이내에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출 받고 동 서류제출일부터 15일(매매일 기준) 이내에 기업심사위원회를 개최하여 당해 주권의 상장폐지 여부를 심의ㆍ의결할 예정입니다.
(2) 연결재무제표 재작성
주석 37과 주석 38에서 기술하고 있는 바와 같이, 매출 및 매출채권, 재고자산 및 매출원가에 대한 회계처리 오류 등을 2018년도에 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결재무제표의영향이 중요하다고 판단하여 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일로종료하는 양 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 상기 오류수정 등으로 인하여 2017년 12월 31일, 2016년 12월 31일과 2016년 1월 1일 현재 회사의 연결순자산은 각각 26,152백만원 감소, 19,049백만원 감소, 7,755백만원 감소하며 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결당기순이익은 각각 5,860백만원이 감소, 11,392백만원이 감소하였습니다.
회사의 연결재무제표는 주석 37과 주석 38에서 기술하고 있는 바와 같이 매출 및 매출채권, 재고자산 및 매출원가에 대한 회계처리 오류 등으로 인한 조정사항을 반영하여 재작성 되었습니다. 따라서 2018년 2월 22일 이사회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 수정연결재무제표는 2020년 2월 27일 이사회에서 승인되었습니다.
기타사항&cr연결재무제표에 표시 또는 공시가 요구되지 않은 사항이나, 감사보고서 이용자가 감사보고서를 이해하는데 도움이 되는 사항은 아래와 같습니다.&cr
(1) 연결감사보고서의 재발행
강조사항 (2)에서 설명한 바와 같이 회사의 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로 2017년 12월 31일 및2016년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2018년 3월 12일자로 우리가 발행한 연결감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 케어젠과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 16 기 | |
| 2016년 01월 01일 | 부터 |
| 2016년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 케어젠 대표이사 정용지 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안양시 동안구 엘에스로91번길 46-38 |
| (전 화) | 031-420-9241 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연결재무상태표 | |
| 제 17 기말 2017년 12월 31일 현재&cr 제 16 기말 2016년 12월 31일 현재 &cr 제 16 기초 2016년 0 1월 1일 현재 | |
| 주식회사 케어젠과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 17 (당) 기말 | 제 16 (전) 기말 | 제 16 (전) 기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||||
| 유동자산 | 164,082,794,888 | 182,887,114,216 | 209,694,474,598 | |||
| 현금및현금성자산(주4,6,7) | 49,995,900,353 | 70,532,008,114 | 116,960,482,863 | |||
| 단기금융자산(주4,5,6,8) | 65,223,928,768 | 75,284,080,627 | 29,202,183,686 | |||
| 만기보유금융자산(주4,6) | 40,130,640,001 | 29,927,321,919 | 55,853,332,879 | |||
| 매출채권(주4,6,12,34) | 3,468,956,343 | 2,419,622,440 | 4,247,019,261 | |||
| 재고자산(주15) | 3,687,050,829 | 3,518,184,869 | 2,411,857,953 | |||
| 기타수취채권(유동)(주4,6,13,34) | 747,509,610 | 625,916,935 | 519,345,775 | |||
| 기타유동자산(주14) | 828,808,984 | 579,979,312 | 500,252,181 | |||
| 비유동자산 | 57,739,808,213 | 47,794,880,509 | 39,728,227,828 | |||
| 매도가능금융자산(주5,6,9) | 2,696,706,150 | 1,935,336,900 | 2,451,697,550 | |||
| 관계기업및공동기업투자(주10,11) | 9,131,123,706 | 6,233,930,067 | 3,111,792,547 | |||
| 유형자산(주16) | 35,264,387,695 | 26,894,360,714 | 24,257,872,348 | |||
| 투자부동산(주17) | 398,893,417 | 5,447,553,760 | 5,624,479,168 | |||
| 무형자산(주18) | 1,342,256,617 | 1,243,204,545 | 1,179,822,877 | |||
| 기타수취채권(비유동)(주4,6,13) | 2,286,123,385 | 1,300,303,840 | 1,559,327,190 | |||
| 기타비유동자산(주14) | 425,957,028 | 344,932,385 | 250,075,401 | |||
| 이연법인세자산(주22) | 6,194,360,215 | 4,395,258,298 | 1,293,160,747 | |||
| 자 산 총 계 | 221,822,603,101 | 230,681,994,725 | 249,422,702,426 | |||
| 부 채 | ||||||
| 유동부채 | 8,442,272,768 | 8,583,440,660 | 6,195,737,559 | |||
| 매입채무(주4,6,19) | 1,683,230,718 | 928,709,099 | 944,937,999 | |||
| 당기법인세부채 | 4,263,307,155 | 4,453,121,310 | 3,361,093,791 | |||
| 기타지급채무(유동)(주4,6,19) | 884,527,048 | 1,433,800,781 | 1,011,402,417 | |||
| 기타유동부채(주20) | 334,127,329 | 768,206,581 | 445,220,049 | |||
| 기타충당부채(주23) | 1,277,080,518 | 999,602,889 | 433,083,303 | |||
| 비유동부채 | 2,983,333,525 | 2,397,486,564 | 2,110,061,385 | |||
| 기타지급채무(비유동)(주4,6,19) | 50,000,000 | 30,000,000 | 210,390,000 | |||
| 기타비유동부채(주20) | 60,252,762 | 47,947,924 | 42,945,363 | |||
| 확정급여부채(주21) | 2,873,080,763 | 2,319,538,640 | 1,856,726,022 | |||
| 부 채 총 계 | 11,425,606,293 | 10,980,927,224 | 8,305,798,944 | |||
| 자 본 | ||||||
| 자본금(주1,25) | 5,371,500,000 | 5,355,000,000 | 5,355,000,000 | |||
| 자본잉여금(주25) | 175,498,288,194 | 173,719,149,600 | 173,719,149,600 | |||
| 기타자본항목(주26,36) | (41,434,322,374) | (29,569,924,096) | 1,628,722,967 | |||
| 이익잉여금(주27) | 67,562,807,771 | 65,556,971,653 | 60,414,030,915 | |||
| 비지배지분 | 3,398,723,217 | 4,639,870,344 | - | |||
| 자 본 총 계 | 210,396,996,808 | 219,701,067,501 | 241,116,903,482 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 221,822,603,101 | 230,681,994,725 | 249,422,702,426 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제 17 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지&cr 제 16 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 케어젠과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 17 (당) 기 | 제 16 (전) 기 |
|---|---|---|
| I. 매출(주34,35) | 46,531,030,175 | 30,904,870,647 |
| II. 매출원가(주29) | (12,337,893,026) | (8,234,933,159) |
| III. 매출총이익 | 34,193,137,149 | 22,669,937,488 |
| 판매비와관리비(주28,29) | (12,254,767,157) | (11,978,622,544) |
| IV. 영업이익 | 21,938,369,992 | 10,691,314,944 |
| 기타수익(주30) | 1,245,969,198 | 1,929,622,436 |
| 기타비용(주30) | (98,646,897) | (1,366,710) |
| 금융수익(주31) | 3,082,693,322 | 3,654,953,077 |
| 금융비용(주31) | (1,737,337,385) | (449,309,275) |
| 관계기업 등에 대한 지분법손익(주10,11) | (665,280,025) | (281,007,870) |
| V. 법인세비용차감전순이익 | 23,765,768,205 | 15,544,206,602 |
| 법인세비용(주22) | (5,536,441,332) | (4,174,474,569) |
| Ⅵ. 당기순이익 | 18,229,326,873 | 11,369,732,033 |
| 지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익 | 18,426,365,118 | 11,568,940,738 |
| 비지배지분에 귀속될 당기순손실 | (197,038,245) | (199,208,705) |
| Ⅶ. 기타포괄손익 | (4,547,460,310) | 1,824,113,300 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 : | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (87,826,314) | (41,353,539) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 : | ||
| 매도가능금융자산-평가손익 | 292,527,370 | (405,765,313) |
| 매도가능금융자산-재분류조정 | 277,175,576 | (94,346,163) |
| 지분법자본변동 | (494,890,364) | 204,277,982 |
| 해외사업환산손익 | (4,534,446,578) | 2,161,300,333 |
| Ⅷ. 총포괄이익 | 13,681,866,563 | 13,193,845,333 |
| 지배기업의 소유주에 귀속될 총포괄이익 | 14,315,970,866 | 13,184,735,934 |
| 비지배지분에 귀속될 총포괄이익 | (634,104,303) | 9,109,399 |
| Ⅸ. 주당손익(주32) | ||
| 기본주당순이익 | 1,803 | 1,091 |
| 희석주당순이익 | 1,800 | 1,088 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결자본변동표 | |
| 제 17 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지&cr제 16 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 케어젠과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 소계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2016년 1월 1일(전기초 보고금액) | 5,355,000,000 | 173,719,149,600 | 1,555,868,006 | 68,242,366,014 | 248,872,383,620 | - | 248,872,383,620 |
| 재무제표 재작성으로 인한 변동 &cr(주37) | - | - | 72,854,961 | (7,828,335,099) | (7,755,480,138) | - | (7,755,480,138) |
| 2016년 1월 1일(전기초) | 5,355,000,000 | 173,719,149,600 | 1,628,722,967 | 60,414,030,915 | 241,116,903,482 | - | 241,116,903,482 |
| 총포괄손익 : | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 11,568,940,738 | 11,568,940,738 | (199,208,705) | 11,369,732,033 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | (500,111,476) | - | (500,111,476) | - | (500,111,476) |
| 지분법자본변동 | - | - | 204,277,982 | - | 204,277,982 | - | 204,277,982 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (41,353,539) | - | (41,353,539) | - | (41,353,539) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 1,952,982,229 | - | 1,952,982,229 | 208,318,104 | 2,161,300,333 |
| 기타포괄손익의 합계 | - | - | 1,615,795,196 | - | 1,615,795,196 | 208,318,104 | 1,824,113,300 |
| 총포괄손익합계 | - | - | 1,615,795,196 | 11,568,940,738 | 13,184,735,934 | 9,109,399 | 13,193,845,333 |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 : | |||||||
| 자기주식의 취득 | - | - | (33,538,881,370) | - | (33,538,881,370) | - | (33,538,881,370) |
| 주식선택권 | - | - | 716,320,056 | - | 716,320,056 | - | 716,320,056 |
| 현금배당 | - | - | - | (6,426,000,000) | (6,426,000,000) | - | (6,426,000,000) |
| 종속기업의 유상증자 | - | - | 8,119,055 | 8,119,055 | 4,630,760,945 | 4,638,880,000 | |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 합계 | - | - | (32,814,442,259) | (6,426,000,000) | (39,240,442,259) | 4,630,760,945 | (34,609,681,314) |
| 2016년 12월 31일(전기말) | 5,355,000,000 | 173,719,149,600 | (29,569,924,096) | 65,556,971,653 | 215,061,197,157 | 4,639,870,344 | 219,701,067,501 |
| 2017년 1월 1일(당기초 보고금액) | 5,355,000,000 | 173,719,149,600 | (29,740,907,495) | 84,777,155,130 | 234,110,397,235 | 4,639,870,309 | 238,750,267,544 |
| 재무제표 재작성으로 인한 변동 &cr(주 38) | - | - | 170,983,399 | (19,220,183,477) | (19,049,200,078) | 35 | (19,049,200,043) |
| 2017년 1월 1일(당기초) | 5,355,000,000 | 173,719,149,600 | (29,569,924,096) | 65,556,971,653 | 215,061,197,157 | 4,639,870,344 | 219,701,067,501 |
| 총포괄손익 : | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 18,426,365,118 | 18,426,365,118 | (197,038,245) | 18,229,326,873 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | 569,702,946 | - | 569,702,946 | - | 569,702,946 |
| 지분법자본변동 | - | - | (494,890,364) | - | (494,890,364) | - | (494,890,364) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (87,826,314) | - | (87,826,314) | - | (87,826,314) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (4,097,380,520) | - | (4,097,380,520) | (437,066,058) | (4,534,446,578) |
| 기타포괄손익의 합계 | - | - | (4,110,394,252) | - | (4,110,394,252) | (437,066,058) | (4,547,460,310) |
| 총포괄손익합계 | - | - | (4,110,394,252) | 18,426,365,118 | 14,315,970,866 | (634,104,303) | 13,681,866,563 |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 : | |||||||
| 주식선택권의 가득 | - | - | 179,080,014 | - | 179,080,014 | - | 179,080,014 |
| 주식선택권의 행사 | 16,500,000 | 1,779,138,594 | (1,432,638,594) | - | 363,000,000 | - | 363,000,000 |
| 자기주식 취득 | - | - | (6,127,488,270) | - | (6,127,488,270) | - | (6,127,488,270) |
| 현금배당 | - | - | - | (16,420,529,000) | (16,420,529,000) | - | (16,420,529,000) |
| 종속기업의 유상감자 | - | - | (372,957,176) | - | (372,957,176) | (607,042,824) | (980,000,000) |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 합계 | 16,500,000 | 1,779,138,594 | (7,754,004,026) | (16,420,529,000) | (22,378,894,432) | (607,042,824) | (22,985,937,256) |
| 2017년 12월 31일(당기말) | 5,371,500,000 | 175,498,288,194 | (41,434,322,374) | 67,562,807,771 | 206,998,273,591 | 3,398,723,217 | 210,396,996,808 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결현금흐름표 | |
| 제 17 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr제 16 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 케어젠과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 17 (당) 기 | 제 16 (전) 기 |
|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | 47,878,709,695 | (15,957,721,199) |
| 영업에서 창출된 현금흐름(주33) | 54,507,792,078 | (12,461,234,274) |
| 법인세 부담액 | (7,691,788,350) | (6,034,107,140) |
| 이자의 수취 | 1,033,425,917 | 2,525,609,725 |
| 배당금 수취 | 29,280,050 | 12,010,490 |
| 투자활동 현금흐름 | (40,413,516,905) | 2,721,506,542 |
| 단기금융상품의 감소 | 95,220,880,591 | 49,327,109,756 |
| 단기금융상품의 증가 | (115,164,160,591) | (65,381,246,070) |
| 만기보유금융자산의 취득 | (106,490,720,082) | (143,267,828,087) |
| 만기보유금융자산의 처분 | 96,287,402,000 | 169,193,839,047 |
| 매도가능금융자산의 취득 | (2,264,126,489) | (1,644,742,360) |
| 매도가능금융자산의 처분 | 2,405,533,192 | 1,710,026,571 |
| 관계기업 및 공동기업투자주식의 취득 | (4,130,709,508) | (3,198,867,408) |
| 장기대여금의 회수 | 153,560,000 | 257,070,000 |
| 장기대여금의 증가 | (23,000,000) | - |
| 유형자산의 취득 | (5,571,858,372) | (3,997,185,157) |
| 유형자산의 처분 | 616,666,029 | 21,363,636 |
| 무형자산의 취득 | (336,604,130) | (301,796,358) |
| 무형자산의 처분 | - | 1,809,622 |
| 기타보증금의 증가 | (1,116,379,545) | (28,046,650) |
| 기타보증금의 감소 | - | 30,000,000 |
| 재무활동 현금흐름 | (23,326,210,070) | (35,325,198,570) |
| 유상증자 | 363,000,000 | - |
| 종속기업 유상감자 | (980,000,000) | 4,638,880,000 |
| 임대보증금의 증가 | - | 30,000,000 |
| 임대보증금의 감소 | (161,192,800) | (29,197,200) |
| 자기주식의 취득 | (6,127,488,270) | (33,538,881,370) |
| 배당금의 지급 | (16,420,529,000) | (6,426,000,000) |
| 현금및현금성자산의 증가 | (15,861,017,280) | (48,561,413,227) |
| 기초의 현금및현금성자산 | 70,532,008,114 | 116,960,482,863 |
| 현금및현금성자산에 대한 환율효과 | (4,675,090,481) | 2,132,938,478 |
| 기말의 현금및현금성자산 | 49,995,900,353 | 70,532,008,114 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 17 (당)기말 2017년 12월 31일 현재&cr제 16 (전)기말 2016년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 케어젠과 그 종속기업 |
1. 일반 사항&cr(1) 지배기업의 개요
주식회사 케어젠(이하 '지배기업')은 2001년 8월 17일 화합물 및 화학제품의 제조, 판매업등을 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 안양시 동안구 엘에스로 91번길 46-38 에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 2003년 7월 18일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의하여 중소기업청으로부터 벤처기업으로 지정받았습니다.&cr&cr지배기업은 주식을 2015년 11월 17일에 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 지배기업의 자본금은 5,371,500천원으로서 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 정용지 | 6,761,737 | 62.9 |
| 자기주식 | 507,730 | 4.7 |
| 기타 | 3,473,533 | 32.4 |
| 합 계 | 10,743,000 | 100.0 |
&cr2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 사용&cr재무제표일 | 소유지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)케어젠코리아(*1) | 한 국 | 화장품 판매 | 12월 31일 | 100.00 | 51.00 |
| Caregen Biopharma Inc.. | 미 국 | 의학 및 약학 연구개발업 | 12월 31일 | 90.36 | 90.36 |
| ONGEN International Co., Ltd.(*2) | 중 국 | 화장품 도소매 | 12월 31일 | 100.00 | - |
(*1) 당기 중 종속기업인 ㈜케어젠코리아의 불균등 유상감자로 인하여 지분율이 100%로 증가하였습니다.&cr(*2) 당기 중 종속기업을 설립취득하였습니다.&cr
(3) 종속기업의 취득&cr1) 일반 사항&cr2017년 6월 29일 연결실체는 ONGEN International Co., Ltd.를 설립하였으며 지분 100%를 $7,000에 취득하였습니다.&cr&cr2) 이전대가&cr취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| ONGEN International Co., Ltd. | |
| 현금 | 4,522 |
&cr3) 식별가능한 취득자산과 부채&cr취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| ONGEN International Co., Ltd. | |
| 당좌자산 | 4,522 |
| 식별가능한순자산 | 4,522 |
(4) 당기 및 전기의 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.&cr1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 | 기타포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)케어젠코리아 | 71,294 | 563 | 107,417 | (561,037) | - |
| Caregen Biopharma Inc. | 35,261,753 | - | - | (325,382) | (4,534,560) |
| ONGEN International Co., Ltd | 146 | - | - | (4,489) | 114 |
&cr2) 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 | 기타포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)케어젠 코리아 | 1,624,623 | 62,855 | 242,946 | (423,023) | - |
| Caregen Biopharma Inc. | 40,121,696 | - | - | (484) | 2,161,300 |
&cr&cr2. 재무제표의 작성기준&cr연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제 13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr 한편, 연결실체의 재무제표는 주석 37과 38에서 기술하고 있는 바와 같이, 2017년 회계오류에 대한 수정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 추가적으로 연결실체는 당기 분류기준에 따라 비교 표시된 전기말 재무제표의 일부 항목을 재분류하였습니다. 따라서 2018년 2 월 22 일 이사회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 수정 재무제표는 2020년 2 월 27 일 이사회에서 승인되었습니다.
(1) 측정기준
연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr&cr- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품&cr- 확정급여채무의 현재가치&cr&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
&cr(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr① 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr- 주석 21: 확정급여채무의 측정&cr- 주석 22: 이연법인세자산의 인식
② 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. &cr&cr공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 5 : 공정가치
(4) 회계정책의 변경&cr아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 개정 기준서의 적용을제외하고는 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
&cr① 기준서 제1007호 '현금흐름표' &cr2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.
- 재무현금흐름에서 생기는 변동
- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동
- 환율변동효과
- 공정가치변동
- 그 밖의 변동
&cr기업회계기준서 제1007호의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 연결실체는 동 기준서의 공시요구사항을 주석 33에 공시하였습니다.
&cr② 기준서 제1012호 '법인세' &cr2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다.
또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.
&cr연결실체는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.
&cr3. 유의적인 회계정책&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래에 기술되어 있으며 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
&cr(1) 연결&cr① 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032호와 기업회계기준서 제 1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr&cr② 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr&cr③ 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
&cr④ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
&cr⑤ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
(2) 현금 및 현금성자산&cr연결실체는 취득일로부터 만기일이 3 개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr
(3) 재고자산&cr재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정되고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(4) 비파생금융자산&cr연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.&cr&cr① 당기손익인식금융자산&cr단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 만기보유금융자산&cr만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr
③ 대여금 및 수취채권&cr지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr&cr④ 매도가능금융자산&cr매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.&cr&cr⑤ 금융자산의 제거&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.
⑥ 금융자산과 부채의 상계&cr금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.&cr
(5) 금융자산의 손상&cr당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.&cr
① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산&cr상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산&cr원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.
③ 매도가능금융자산&cr공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(6) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지와 기타의 유형자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 |
| 구축물 | 20년 |
| 시설장치 | 8년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 8년 |
| 집기비품 | 5년 |
&cr연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(7) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5, 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr
(8) 정부보조금&cr정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(9) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(10) 비금융자산의 손상&cr종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 밋 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. &cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr
(11) 리스&cr연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr&cr① 운용리스&cr운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다.&cr&cr② 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.
(12) 비파생금융부채&cr연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr&cr① 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr③ 금융부채의 제거&cr금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.&cr&cr(13) 종업원급여&cr ① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. &cr&cr② 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr
(14) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 단순평균하여 추정하고 있습니다. &cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr&cr(15) 외화&cr① 외화거래&cr연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 해외사업장&cr해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr&cr해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.&cr&cr해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr&cr③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산&cr해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr
(16) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. &cr&cr(17) 주식기준보상&cr연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr&cr제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
&cr(18) 수익&cr수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다&cr&cr① 재화의 판매&cr재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr
② 임대수익&cr투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(19) 금융수익과 비용&cr금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr금융비용은 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. &cr&cr(20) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr
(21) 주당이익&cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. &cr&cr새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형의 변경 등을 들 수 있습니다. &cr
기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. &cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. &cr
가. 금융자산의 분류 및 측정&cr새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하여야 합니다.
| 사업모형 | 계약상 현금흐름 특성 | |
|---|---|---|
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | |
| --- | --- | --- |
| 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정(*1) | 당기손익-&cr공정가치 측정(*2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)&cr(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)&cr
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산을 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.&cr&cr연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 111,698백만원, 당기손익인식금융자산 10,024백만원, 매도가능금융자산 2,670백만원, 만기보유금융자산 40,131백만원을 보유하고 있습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후 원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 111,698백만원, 만기보유금융자산 40,131백만원을 상각후 원가로 측정하고 있습니다.
&cr예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후 원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.
&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은2,697백만원이고, 당 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가이익 355백만원이 당기이익로 재순환되었습니다.&cr
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 단기금융상품 10,024백만원을 공정가치로 인식하고 있습니다.
&cr나. 금융부채의 분류 및 측정 &cr새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
&cr현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. &cr&cr당기말 현재 연결실체는 상각후 원가로 측정하는 금융부채 2,618백만원을 보유하고 있으며, 당기손익인식금융부채는 없습니다. &cr&cr예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 보유하고 있지 않으며, 상각후원가로 측정하는 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. &cr
다. 손상: 금융자산과 계약자산 &cr현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.
&cr기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
| 구분(*1) | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후&cr12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.&cr(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.&cr
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr&cr연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 111,906백만원을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대한 손실충당금은 208백만원입니다. &cr
유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를한 결과 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금은 변동이 없을 것으로 예상합니다.&cr
라. 위험회피회계&cr새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.
기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.&cr&cr당기말 현재 연결실체는 공정가액위험회피 적용과 관련하여 확정계약자산 및 부채를보유하고 있지 않으며, 현금흐름위험회피 적용과 관련한 기타포괄손익누계액도 없습니다. &cr&cr위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. &cr&cr연결실체는 당기말 현재 위험회피회계를 수행하고 있지 않으므로, 이와 관련된 예비영향평가를 수행하지 않았습니다. &cr
2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.&cr&cr현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr
연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.
&cr가. 수행의무의 식별&cr
연결실체는 세포의 성장, 증식 및 분화 등에 관여하는 성장인자(Growth Factor)와 바이오미메틱펩타이드(Biomimetic Peptide)에 대한 연구와 기술을 바탕으로 코스메슈티컬(Cosmeceuticals)과 의료기기(Dermal Filler)를 생산하여 전세계적으로 판매하는 사업을 영위하고 있고, 2017 회계연도 중 제품판매수익 46,049백만원(98.96%), 상품판매수익 308백만원(0.66%), 기타매출수익 175백만원(0.38%)를 매출액으로 인식하고 있습니다.&cr
기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.&cr
연결실체는 별도로 기간에 걸쳐 이행하는 의무가 식별되지 않았으며, 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향에 대해 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 연결실체의 수익의 변동이 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.
&cr나. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.&cr&cr연결실체는 별도로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무가 식별되지 않았으며, 2017 회계연도기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 수익은 변동이 없을 것으로 예상합니다.
&cr다. 투입법을 이용한 진행률 측정&cr기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. &cr&cr연결실체는 별도로 투입법을 이용한 진행률을 측정하는 계약이 식별되지 않았으며, 2017회계연도 기준 예비영향 평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 수익은 변동이 없을 것으로 예상합니다.
라. 변동대가
기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
&cr연결실체는 변동대가를 포함한 계약이 식별되지 않았으며, 2017 회계연도기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 수익은 변동이 없을 것으로 예상합니다.
&cr마. 거래가격의 배분&cr연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.&cr&cr연결실체는 다수의 수행의무를 포함한 계약이 식별되지 않았으며, 2017 회계연도기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 수익은 변동이 없을 것으로 예상합니다.&cr
바. 계약체결 증분원가
기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
&cr연결실체는 별도로 계약체결 증분원가의 자산화가 필요한 계약이 식별되지 않았습니다. 따라서, 연결실체는 계약체결 증분원가의 자산화에 따른 재무적 영향에 대해, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 연결실체의 수익의 변동이 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.
사. 보증 &cr연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간동안 제품의 품질에 대한 보증을 제공하고 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따른 보증의 수행의무는 식별되지 않았습니다. 따라서, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 보증과 관련하여, 연결실체의 수익은 변동이 없을 것으로 예상합니다.
&cr아. 본인 대 대리인&cr연결실체는 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 본인 대 대리인 이슈와 관련된 계약이 식별되었으나, 연결실체의 수익은 변동이 없을 것으로 예상합니다. &cr
자. 라이선싱: 사용권&cr기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 연결실체는 별도로 라이선싱과 관련된 계약이 식별되지 않았으며, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 라이선싱과 관련하여, 연결실체의 수익은 변동이 없을 것으로 예상합니다.
&cr3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용되며, 동 기준서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재 추정할 수 없습니다.
4. 위험관리&cr금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr&cr(1) 금융위험관리&cr1) 위험관리 체계&cr연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. &cr&cr연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. &cr
2) 시장위험&cr① 외환위험&cr연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외 화 | 원 화 | 외 화 | 원 화 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산: | ||||
| USD | 18,335,536 | 19,644,693,270 | 3,764,727 | 4,549,672,580 |
| JPY | 21,491,003 | 203,949,618 | 4,621,080 | 47,920,600 |
| CNY | 2,513,960 | 411,409,554 | 29,223 | 5,063,177 |
| EUR | 5,865,844 | 7,503,880,937 | 9,496,610 | 12,037,902,836 |
| GBP | 4,480 | 6,449,094 | - | - |
| THB | - | - | 5,840 | 196,399 |
| HKD | 6,129,594 | 840,183,450 | 1,190 | 185,438 |
| 외화부채: | ||||
| USD | 19,830 | 21,245,862 | 18,510 | 22,369,335 |
| EUR | - | - | 250,000 | 316,900,000 |
&cr당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 통 화 | 기말환율 | 평균환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,071.40 | 1,208.50 | 1,130.84 | 1,160.50 |
| JPY | 9.49 | 10.37 | 10.09 | 10.68 |
| CNY | 163.65 | 173.26 | 167.46 | 174.40 |
| EUR | 1,279.25 | 1,267.60 | 1,276.39 | 1,283.30 |
| GBP | 1,439.53 | 1,480.17 | 1,455.43 | 1,572.18 |
| THB | 32.77 | 33.63 | 33.33 | 32.88 |
| HKD | 137.07 | 155.83 | 145.13 | 149.51 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 상승시 | 765,314 | 176,565 | 765,314 | 176,565 |
| 하락시 | (765,314) | (176,565) | (765,314) | (176,565) | |
| JPY | 상승시 | 7,955 | 1,869 | 7,955 | 1,869 |
| 하락시 | (7,955) | (1,869) | (7,955) | (1,869) | |
| CNY | 상승시 | 16,045 | 197 | 16,045 | 197 |
| 하락시 | (16,045) | (197) | (16,045) | (197) | |
| EUR | 상승시 | 292,651 | 457,119 | 292,651 | 457,119 |
| 하락시 | (292,651) | (457,119) | (292,651) | (457,119) | |
| GBP | 상승시 | 252 | - | 252 | - |
| 하락시 | (252) | - | (252) | - | |
| THB | 상승시 | - | 8 | - | 8 |
| 하락시 | - | (8) | - | (8) | |
| HKD | 상승시 | 32,767 | 7 | 32,767 | 7 |
| 하락시 | (32,767) | (7) | (32,767) | (7) |
② 가격위험&cr연결실체는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.&cr&cr연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 지수 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KOSPI | 상승시 | - | - | 157,395 | 141,361 |
| 하락시 | - | - | (157,395) | (141,361) | |
| KOSDAQ | 상승시 | - | - | 52,714 | 9,361 |
| 하락시 | - | - | (52,714) | (9,361) |
&cr③ 이자율위험&cr2017년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승 및 하락할 경우, 당 회계기간에 대한 세전이익은 주로 예금이자율 증감에 따른 이자비용 및 이자수익으로 인하여 1,577백만원 만큼 감소 및 증가하였을 것입니다.&cr&cr3) 신용위험&cr신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.
&cr연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*) | 49,989,793 | 70,520,838 | 116,959,074 |
| 단기금융상품 | 65,223,929 | 75,284,081 | 29,202,184 |
| 만기보유금융자산 | 40,130,640 | 29,927,322 | 55,853,333 |
| 매출채권 | 3,468,956 | 2,419,622 | 4,247,019 |
| 기타수취채권(유동) | 747,510 | 625,917 | 519,346 |
| 기타수취채권(비유동) | 2,286,123 | 1,300,304 | 1,559,327 |
| 합 계 | 161,846,951 | 180,078,084 | 208,340,283 |
(*) 현금및현금성자산은 현금시재액을 제외한 금액입니다.&cr&cr4) 유동성 위험&cr연결실체는 미사용 차입금한도(주석 24참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
&cr연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 1년 이하 | 1년~ &cr2년 이하 | 2년~ &cr5년 이하 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,683,231 | - | - | - |
| 기타지급채무(유동) | 884,527 | - | - | - |
| 기타지급채무(비유동) | - | 50,000 | - | - |
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 전기말 | 1년 이하 | 1년~ &cr2년 이하 | 2년~ &cr5년 이하 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 928,709 | - | - | - |
| 기타지급채무(유동) | 1,433,801 | - | - | - |
| 기타지급채무(비유동) | - | 30,000 | - | - |
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 1년 이하 | 1년~ &cr2년 이하 | 2년~ &cr5년 이하 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 944,938 | - | - | - |
| 기타지급채무(유동) | 1,011,402 | - | - | - |
| 기타지급채무(비유동) | - | 210,390 | - | - |
(2) 자본위험관리
연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr&cr연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 부채(A) | 11,425,606 | 10,980,927 | 8,305,799 |
| 자본(B) | 210,396,997 | 219,701,068 | 241,116,903 |
| 부채비율(A/B) | 5.43% | 5.00% | 3.44% |
&cr&cr5. 공정가치&cr(1) 금융상품 종류별 공정가치 &cr연결실체의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분(*1) | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||
| 단기금융상품 | 10,024,329 | 10,024,329 | 40,327,761 | 40,327,761 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 매도가능금융자산(*2) | 2,693,706 | 2,693,706 | 1,932,337 | 1,932,337 | 2,448,698 | 2,448,698 |
(*1) 금융상품 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 원가로 측정되는 금융상품&cr연결실체의 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산_지분증권 | |||
| 오라클코스메틱 (*) | 3,000 | 3,000 | 3,000 |
(*) 비상장지분상품이며 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.&cr&cr(3) 공정가치 서열체계&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 단기금융상품 | - | 10,024,329 | - | 10,024,329 |
| 매도가능금융자산 | 2,693,706 | - | - | 2,693,706 |
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 단기금융상품 | - | 40,327,761 | - | 40,327,761 |
| 매도가능금융자산 | 1,932,337 | - | - | 1,932,337 |
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기초 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 단기금융상품 | - | 10,000,000 | - | 10,000,000 |
| 매도가능금융자산 | 2,445,698 | - | - | 2,445,698 |
6. 범주별 금융상품&cr(1) 금융상품 범주별 장부금액&cr연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 및&cr수취채권 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능금융자산 | 만기보유금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는&cr기타금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||||
| 현금및현금성자산 | 49,995,900 | - | - | - | - | 49,995,900 |
| 단기금융상품 | 55,199,600 | 10,024,329 | - | - | - | 65,223,929 |
| 만기보유금융자산 | - | - | - | 40,130,640 | - | 40,130,640 |
| 매출채권 | 3,468,956 | - | - | - | - | 3,468,956 |
| 기타수취채권(유동) | 747,510 | - | - | - | - | 747,510 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 2,696,706 | - | - | 2,696,706 |
| 기타수취채권(비유동) | 2,286,123 | - | - | - | - | 2,286,123 |
| 합 계 | 111,698,089 | 10,024,329 | 2,696,706 | 40,130,640 | - | 164,549,764 |
| 금융부채 : | ||||||
| 매입채무 | - | - | - | - | 1,683,231 | 1,683,231 |
| 기타지급채무(유동) | - | - | - | - | 884,527 | 884,527 |
| 기타지급채무(비유동) | - | - | - | - | 50,000 | 50,000 |
| 합 계 | - | - | - | - | 2,617,758 | 2,617,758 |
&cr2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 및&cr수취채권 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능금융자산 | 만기보유금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는&cr기타금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||||
| 현금및현금성자산 | 70,532,008 | - | - | - | - | 70,532,008 |
| 단기금융상품 | 34,956,320 | 40,327,761 | - | - | - | 75,284,081 |
| 만기보유금융자산 | - | - | - | 29,927,322 | - | 29,927,322 |
| 매출채권 | 2,419,622 | - | - | - | - | 2,419,622 |
| 기타수취채권(유동) | 625,917 | - | - | - | - | 625,917 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 1,935,337 | - | - | 1,935,337 |
| 기타수취채권(비유동) | 1,300,304 | - | - | - | - | 1,300,304 |
| 합 계 | 109,834,171 | 40,327,761 | 1,935,337 | 29,927,322 | - | 182,024,591 |
| 금융부채 : | ||||||
| 매입채무 | - | - | - | - | 928,709 | 928,709 |
| 기타지급채무(유동) | - | - | - | - | 1,433,801 | 1,433,801 |
| 기타지급채무(비유동) | - | - | - | - | 30,000 | 30,000 |
| 합 계 | - | - | - | - | 2,392,510 | 2,392,510 |
&cr3) 전기초
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 및&cr수취채권 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능금융자산 | 만기보유금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는&cr기타금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||||
| 현금및현금성자산 | 116,960,483 | - | - | - | - | 116,960,483 |
| 단기금융상품 | 19,202,184 | 10,000,000 | - | - | - | 29,202,184 |
| 만기보유금융자산 | - | - | - | 55,853,333 | - | 55,853,333 |
| 매출채권 | 4,247,019 | - | - | - | - | 4,247,019 |
| 기타수취채권(유동) | 519,346 | - | - | - | - | 519,346 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 2,451,698 | - | - | 2,451,698 |
| 기타수취채권(비유동) | 1,559,327 | - | - | - | - | 1,559,327 |
| 합 계 | 142,488,359 | 10,000,000 | 2,451,698 | 55,853,333 | - | 210,793,390 |
| 금융부채 : | ||||||
| 매입채무 | - | - | - | - | 944,938 | 944,938 |
| 기타지급채무(유동) | - | - | - | - | 1,011,402 | 1,011,402 |
| 기타지급채무(비유동) | - | - | - | - | 210,390 | 210,390 |
| 합 계 | - | - | - | - | 2,166,730 | 2,166,730 |
(2) 금융상품 범주별 순손익&cr당기와 전기 중 연결실체의 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | ||
| 평가손익(기타포괄손익) | 383,768 | (520,212) |
| 처분손익(당기손익) | 163,655 | 190,092 |
| 처분손익(손익대체)(*) | 355,353 | (120,957) |
| 배당금수익 | 29,280 | 12,010 |
| 만기보유금융자산 | ||
| 이자수익 | 946,849 | 1,051,044 |
| 대여금 및 수취채권 | ||
| 이자수익 | 337,436 | 1,551,981 |
| 외환손익 | (560,175) | 145,981 |
| 당기손익인식금융자산 | ||
| 당기손익인식금융자산평가이익(손실) | (167,637) | 191,965 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 620,504 | 84,536 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 외환손익 | (24,557) | (21,966) |
(*) 손익대체는 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.
7. 현금및현금성자산
연결실체의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 보유현금 | 6,107 | 11,170 | 1,409 |
| 금융기관예치금 | 49,989,793 | 70,520,838 | 116,959,074 |
| 합 계 | 49,995,900 | 70,532,008 | 116,960,483 |
&cr&cr8. 단기금융상품&cr연결실체의 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| MMF | - | 29,971,213 | 10,000,000 |
| 파생결합사채 | 10,024,329 | 10,056,548 | - |
| 정기예적금 | 55,199,600 | 35,256,320 | 19,202,184 |
| 합 계 | 65,223,929 | 75,284,081 | 29,202,184 |
9. 매도가능금융자산&cr(1) 연결실체의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 (*1) | |||
| 에이블씨엔씨 | 237,380 | 269,100 | 327,179 |
| 한스바이오메드 | 72,190 | 120,017 | 571,013 |
| 한국콜마 | 1,476,000 | 404,999 | 1,024,920 |
| 아모레퍼시픽 | 304,500 | - | 525,586 |
| 씨젠 | 603,637 | - | - |
| LG화학 | - | 1,138,221 | - |
| 소계 | 2,693,707 | 1,932,337 | 2,448,698 |
| 시장성 없는 지분증권 (*2) | |||
| (주)오라클코스메틱 | 3,000 | 3,000 | 3,000 |
| 합 계 | 2,696,707 | 1,935,337 | 2,451,698 |
(*1) 연결실체는 매도가능지분상품 중 상장지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.&cr(*2) 연결실체는 매도가능지분상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 상품에 대하여는 취득원가로 평가하였습니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 연결실체의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,935,337 | 2,451,698 |
| 취득 | 2,264,126 | 1,644,742 |
| 처분 | (2,241,878) | (1,519,934) |
| 자본에서 재분류된 순이익(손실) | 355,354 | (120,957) |
| 자본으로 재분류된 순이익(손실) | 383,768 | (520,212) |
| 기말 | 2,696,707 | 1,935,337 |
10. 공동약정에 대한 지분 &cr(1) 연결실체의 중요한 공동지배기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소재지 | 지분율 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CYJ International Company Ltd.(*1) | 홍콩 | 35% | 3,813,900 | 2,786,061 | 2,710,300 | 3,813,900 | 3,233,612 | 3,108,818 | 3,813,900 | 3,296,697 | 3,111,793 |
| Shanghai Caregen &crTrading Co., Ltd.(*2) | 중국 | 50% | 1,152,600 | 667,468 | 667,468 | 1,152,600 | 1,132,110 | 1,132,110 | - | - | - |
| Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.&cr(구, Tonghua Guochi Cosmetics&crCo., Ltd.)(*3) | 중국 | 50% | 1,675,600 | 1,530,625 | 1,530,625 | 1,675,600 | 1,678,583 | 1,678,583 | - | - | - |
| 합 계 | 6,642,100 | 4,984,154 | 4,908,393 | 6,642,100 | 6,044,305 | 5,919,511 | 3,813,900 | 3,296,697 | 3,111,793 |
(*1) CYJ International Company Ltd.에 대한 연결실체의 소유지분율은 35%이나 주주간의 공동약정에 의하여 공동기업으로 분류하였습니다.&cr(*2) Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.에 대한 연결실체의 소유지분율은 50%이나 주주간의 공동약정에 의하여 공동기업으로 분류하였습니다.&cr(*3) Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.에 대한 연결실체의 소유지분율은 50%이나 주주간의 공동약정에 의하여 공동기업으로 분류하였으며, 당기 중 사명을 변경하였습니다.&cr
(2) 당기와 전기의 공동지배기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. &cr1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 배당금 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CYJ International Company Ltd. | 3,108,818 | - | - | (44,309) | (354,209) | 2,710,300 |
| Shanghai Caregen Trading Co., Ltd. | 1,132,110 | - | - | (411,203) | (53,439) | 667,468 |
| Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.&cr(구, Tonghua Guochi Cosmetics&crCo., Ltd.) | 1,678,583 | - | - | (60,713) | (87,245) | 1,530,625 |
| 합 계 | 5,919,511 | - | - | (516,225) | (494,893) | 4,908,393 |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 배당금 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CYJ International Company Ltd. | 3,111,793 | - | - | (152,357) | 149,382 | 3,108,818 |
| Shanghai Caregen Trading Co., Ltd. | - | 1,152,600 | - | (18,030) | (2,460) | 1,132,110 |
| Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.&cr(구, Tonghua Guochi Cosmetics&crCo., Ltd.) | - | 1,675,600 | - | (54,372) | 57,355 | 1,678,583 |
| 합 계 | 3,111,793 | 2,828,200 | - | (224,759) | 204,277 | 5,919,511 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 주요 공동지배기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 | 기타포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CYJ International Company Ltd. | 9,332,090 | 1,389,652 | 4,142,925 | (309,112) | (1,095,982) |
| Shanghai Caregen Trading Co., Ltd. | 1,754,385 | 419,449 | 180,344 | (822,407) | (106,876) |
| Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.&cr(구, Tonghua Guochi Cosmetics&crCo., Ltd.) | 5,676,058 | 2,614,808 | 1,434,593 | (121,429) | (174,488) |
&cr2) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 | 기타포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CYJ International Company Ltd. | 10,284,740 | 1,059,487 | 1,385,476 | (612,703) | 238,364 |
| Shanghai Caregen Trading Co., Ltd. | 2,285,936 | 21,716 | - | (36,060) | (4,920) |
| Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.&cr(구, Tonghua Guochi Cosmetics&crCo., Ltd.) | 3,860,128 | 502,962 | 4,423 | (108,744) | 114,711 |
3) 전기초
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 | 기타포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CYJ International Company Ltd. | 9,767,280 | 348,145 | 892,721 | (1,742,039) | 483,860 |
(4) 당기와 전기의 중요한 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기말순자산(a) | 지분율(b) | 순자산지분금액(a×b) | 내부거래 | 영업권 | 기타 (*) | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CYJ International&crCompany Ltd. | 7,960,173 | 35.00% | 2,786,061 | (173,757) | 108,614 | (10,618) | 2,710,300 |
| Shanghai Caregen&crTrading Co., Ltd. | 1,334,936 | 50.00% | 667,468 | - | - | - | 667,468 |
| Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.&cr(구, Tonghua Guochi Cosmetics&crCo., Ltd.) | 3,061,250 | 50.00% | 1,530,625 | - | - | - | 1,530,625 |
| 합 계 | 4,984,154 | (173,757) | 108,614 | (10,618) | 4,908,393 |
(*) 영업권에 대한 환산차이 입니다.
&cr2) 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기말순자산(a) | 지분율(b) | 순자산지분금액(a×b) | 내부거래 | 영업권 | 기타 (*) | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CYJ International&crCompany Ltd. | 9,238,890 | 35.00% | 3,233,612 | (236,202) | 108,614 | 2,794 | 3,108,818 |
| Shanghai Caregen&crTrading Co., Ltd. | 2,264,220 | 50.00% | 1,132,110 | - | - | - | 1,132,110 |
| Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.&cr(구, Tonghua Guochi Cosmetics&crCo., Ltd.) | 3,357,166 | 50.00% | 1,678,583 | - | - | - | 1,678,583 |
| 합 계 | 6,044,305 | (236,202) | 108,614 | 2,794 | 5,919,511 |
11. 관계기업 투자주식&cr(1) 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CYJ International Korea Inc.(*1) | 한국 | 화장품 도소매 | 50.00% | 1,322,020 | 8.33% | 314,419 |
| Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.(*2) | 중국 | 화장품 도소매 | 6.67% | 2,900,710 | - | - |
| 합 계 | 4,222,730 | 314,419 |
(*1) 전기 소유지분율은 8.33%로 20%미만이나 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업투자로 분류하였으며, 당기 중 CYJ International Company Ltd.가 보유한 CYJ International Korea Inc.의 지분 41.67%를 추가 취득하였습니다. &cr(*2) 당기말 현재 소유지분율이 20% 미만이지만 지배기업의 대표이사가 피투자회사의 이사회 구성원으로 참여하고 있습니다. 이에 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득/처분 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 기타증감(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CYJ International Korea Inc | 314,419 | 1,230,000 | (149,054) | - | (73,345) | 1,322,020 |
| Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd. | - | 2,900,710 | - | - | - | 2,900,710 |
| 합 계 | 314,419 | 4,130,710 | (149,054) | - | (73,345) | 4,222,730 |
(*) 당기말 현재 회수가능액이 장부가액에 미달하여 당기 중 73백만원의 관계기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.&cr&cr2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득/처분 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 기타증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CYJ International Korea Inc | - | 370,667 | (56,248) | - | - | 314,419 |
( 3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 | 기타포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CYJ International Korea Inc | 2,895,115 | 29,123 | 90,444 | (774,587) | - |
| Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd. | 14,243,917 | 9,493,941 | 17,033,929 | (78,307) | - |
&cr2) 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 | 기타포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CYJ International Korea Inc | 3,844,064 | 203,486 | 317,844 | (442,856) | - |
(4) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기말순자산(a) | 지분율(b) | 순자산지분&cr금액(a×b) | 내부거래 | 영업권 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CYJ International Korea Inc | 2,865,992 | 50.00% | 1,432,996 | (110,976) | - | 1,322,020 |
| Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd. | 4,749,978 | 6.67% | 316,823 | - | 2,583,887 | 2,900,710 |
| 합계 | 1,749,819 | (110,976) | 2,583,887 | 4,222,730 |
&cr2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기말순자산(a) | 지분율(b) | 순자산지분금액(a×b) | 내부거래 | 영업권 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CYJ International Korea Inc | 3,640,578 | 8.33% | 303,382 | (26,472) | 37,509 | 314,419 |
12. 매출채권&cr(1) 연결실체의 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,677,111 | 3,077,452 | 4,825,997 |
| 대손충당금 | (208,155) | (657,830) | (578,978) |
| 장부금액 | 3,468,956 | 2,419,622 | 4,247,019 |
&cr(2) 연결실체의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 3,057,677 | 2,007,775 | 3,719,667 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | |||
| 6개월 이하 | 260,168 | 147,853 | 260,609 |
| 6개월 초과 12개월 이하 | 151,111 | 263,994 | 266,743 |
| 소 계 | 411,279 | 411,847 | 527,352 |
| 손상채권(*) | |||
| 6개월 이하 | 9,013 | 25,488 | 14,219 |
| 6개월 초과 12개월 이하 | 17,827 | 153,872 | 133,478 |
| 1년 초과 | 181,315 | 478,470 | 431,281 |
| 소 계 | 208,155 | 657,830 | 578,978 |
| 합 계 | 3,677,111 | 3,077,452 | 4,825,997 |
(*) 손상채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 657,830 | 578,978 |
| 환입 | (443,772) | - |
| 설정 | - | 78,852 |
| 제각 | (5,903) | - |
| 기말 | 208,155 | 657,830 |
&cr손상된 채권에 대한 대손충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석 28참조)에 포함되어 있습니다.
&cr
13. 기타수취채권&cr연결실체의 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 : | |||
| 미수수익 | 250,833 | 164,955 | 171,703 |
| 미수금 | 496,676 | 460,962 | 347,643 |
| 합 계 | 747,509 | 625,917 | 519,346 |
| 비유동 : | |||
| 대여금 | 1,164,630 | 1,295,190 | 1,552,260 |
| 보증금 | 1,121,493 | 5,114 | 7,067 |
| 합 계 | 2,286,123 | 1,300,304 | 1,559,327 |
&cr
14. 기타자산 &cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 : | |||
| 선급금 | 811,570 | 556,158 | 490,415 |
| 선급비용 | 17,239 | 23,821 | 9,837 |
| 합 계 | 828,809 | 579,979 | 500,252 |
| 비유동 : | |||
| 장기선급금 | 425,957 | 344,932 | 250,075 |
&cr&cr15. 재고자산&cr연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 432,354 | 401,018 | 367,456 |
| 평가손실충당금 | (5,205) | (3,986) | (3,068) |
| 부재료 | 1,086,110 | 857,927 | 679,618 |
| 평가손실충당금 | (122,643) | (33,367) | (5,212) |
| 제품 | 2,579,395 | 2,358,595 | 1,613,381 |
| 평가손실충당금 | (282,961) | (62,002) | (240,317) |
| 합 계 | 3,687,050 | 3,518,185 | 2,411,858 |
&cr비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 7,512,179천원(전기:4,030,835천원)입니다.
&cr
16. 유형자산 &cr(1) 유형자산의 내역&cr연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 18,855,950 | - | 18,855,950 | 11,540,287 | - | 11,540,287 | 11,540,287 | - | 11,540,287 |
| 건물 | 14,023,733 | (3,110,480) | 10,913,253 | 11,629,835 | (2,279,744) | 9,350,091 | 11,425,831 | (1,704,239) | 9,721,592 |
| 구축물 | 15,010 | (6,059) | 8,951 | 15,010 | (5,309) | 9,701 | 15,010 | (4,558) | 10,452 |
| 시설장치 | 3,092,422 | (1,003,370) | 2,089,052 | 3,062,866 | (633,553) | 2,429,313 | 1,005,529 | (413,673) | 591,856 |
| 기계장치 | 4,602,154 | (2,891,610) | 1,710,544 | 4,334,823 | (2,471,466) | 1,863,357 | 3,849,033 | (2,081,397) | 1,767,636 |
| 차량운반구 | 480,359 | (239,593) | 240,766 | 480,359 | (155,483) | 324,876 | 273,810 | (214,597) | 59,213 |
| 공구와기구 | 18,029 | (8,701) | 9,328 | 12,879 | (7,155) | 5,724 | 9,179 | (6,538) | 2,641 |
| 집기비품 | 948,772 | (571,607) | 377,165 | 916,878 | (448,537) | 468,341 | 466,236 | (355,712) | 110,524 |
| 건설중인자산 | 610,379 | - | 610,379 | 453,671 | - | 453,671 | 453,671 | - | 453,671 |
| 기타의유형자산 | 449,000 | - | 449,000 | 449,000 | - | 449,000 | - | - | - |
| 합 계 | 43,095,808 | (7,831,420) | 35,264,388 | 32,895,608 | (6,001,247) | 26,894,361 | 29,038,586 | (4,780,714) | 24,257,872 |
(*) 손상차손누계액 및 국고보조금을 합산한 금액입니다.
(2) 유형자산의 변동 &cr당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
| (단위: 천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 시설장치 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인&cr자산 | 기타의&cr유형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 11,540,287 | 9,350,091 | 9,701 | 2,429,313 | 1,863,357 | 324,877 | 5,724 | 468,340 | 453,671 | 449,000 | 26,894,361 |
| 취득 | - | - | - | 29,556 | 274,531 | - | 5,150 | 67,393 | 5,195,228 | - | 5,571,858 |
| 처분 | - | (457,080) | - | - | (4,200) | - | - | (31,180) | - | - | (492,460) |
| 대체 | 7,315,663 | 2,656,368 | - | - | - | - | - | - | (5,038,520) | - | 4,933,511 |
| 감가상각비 | - | (636,126) | (750) | (369,817) | (446,020) | (84,111) | (1,546) | (127,388) | - | - | (1,665,758) |
| 정부보조금상계 | - | - | - | - | 22,876 | - | - | - | - | - | 22,876 |
| 기말 순장부금액 | 18,855,950 | 10,913,253 | 8,951 | 2,089,052 | 1,710,544 | 240,766 | 9,328 | 377,165 | 610,379 | 449,000 | 35,264,388 |
&cr2) 전기
| (단위: 천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 시설장치 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인&cr자산 | 기타의&cr유형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 11,540,287 | 9,721,592 | 10,452 | 591,856 | 1,767,636 | 59,213 | 2,641 | 110,524 | 453,671 | - | 24,257,872 |
| 취득 | - | 204,003 | - | 2,057,337 | 485,790 | 346,713 | 3,700 | 450,642 | - | 449,000 | 3,997,185 |
| 처분 | - | - | - | - | - | (732) | - | - | - | - | (732) |
| 감가상각비 | - | (575,505) | (751) | (219,880) | (415,900) | (80,317) | (617) | (92,826) | - | - | (1,385,796) |
| 정부보조금상계 | - | - | - | - | 25,831 | - | - | - | - | - | 25,831 |
| 기말 순장부금액 | 11,540,287 | 9,350,090 | 9,701 | 2,429,313 | 1,863,357 | 324,877 | 5,724 | 468,340 | 453,671 | 449,000 | 26,894,360 |
감가상각비 중 600,767천원(전기: 570,283천원)은 제조원가, 866,400천원(전기: 633,571천원)은 판매비와관리비, 175,716천원(전기: 156,110천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.&cr&cr(3) 유형자산 담보제공 내역&cr당기말과 전기말 현재 연결실체의 담보제공내역은 없으며 전기초 현재 담보제공내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,323,085 | 100,000 | 매입채무 | 백톤디킨슨코리아주식회사 |
| 건물 | 426,575 |
17. 투자부동산 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | - | 2,277,143 | - | 2,277,143 | 2,277,143 | - | 2,277,143 |
| 건물 | 573,260 | (174,367) | 398,893 | 3,538,508 | (368,097) | 3,170,411 | 3,538,508 | (191,172) | 3,347,336 |
| 합계 | 573,260 | (174,367) | 398,893 | 5,815,651 | (368,097) | 5,447,554 | 5,815,651 | (191,172) | 5,624,479 |
&cr(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 5,447,554 | 5,624,479 |
| 대체 | (4,933,510) | - |
| 감가상각비 | (115,151) | (176,925) |
| 기말 순장부금액 | 398,893 | 5,447,554 |
&cr당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 162,712천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 115,149천원입니다.&cr&cr
18. 무형자산 &cr(1) 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 1,025,531 | (360,625) | 664,906 | 810,166 | (267,687) | 542,479 | 665,517 | (191,236) | 474,281 |
| 소프트웨어 | 407,623 | (279,588) | 128,035 | 367,409 | (215,999) | 151,410 | 310,748 | (154,521) | 156,227 |
| 회원권 | 764,828 | (215,513) | 549,315 | 764,828 | (215,513) | 549,315 | 764,828 | (215,513) | 549,315 |
| 합 계 | 2,197,982 | (855,726) | 1,342,256 | 1,942,403 | (699,199) | 1,243,204 | 1,741,093 | (561,270) | 1,179,823 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 542,479 | 151,410 | 549,315 | 1,243,204 |
| 취득 | 215,366 | 40,214 | - | 255,580 |
| 감가상각비 | (92,939) | (63,589) | - | (156,528) |
| 기말 순장부금액 | 664,906 | 128,035 | 549,315 | 1,342,256 |
&cr2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 474,281 | 156,227 | 549,315 | 1,179,823 |
| 취득 | 146,459 | 56,661 | - | 203,120 |
| 처분 | (1,810) | - | - | (1,810) |
| 감가상각비 | (76,451) | (61,478) | - | (137,929) |
| 기말 순장부금액 | 542,479 | 151,410 | 549,315 | 1,243,204 |
&cr무형자산상각비 156,526천원(전기: 137,928천원)은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되었습니다.&cr&cr연결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 3,023,233천원(전기: 3,253,253천원)입니다.
19. 매입채무 및 기타지급채무&cr연결실체의 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 : | |||
| 매입채무 | 1,683,231 | 928,709 | 944,938 |
| 미지급금 | 238,736 | 777,624 | 640,250 |
| 미지급비용 | 645,791 | 474,984 | 371,152 |
| 임대보증금 | - | 181,193 | - |
| 소 계 | 2,567,758 | 2,362,510 | 1,956,340 |
| 비유동 : | |||
| 임대보증금 | 50,000 | 30,000 | 210,390 |
| 합 계 | 2,617,758 | 2,392,510 | 2,166,730 |
&cr
20. 기타부채&cr연결실체의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 : | |||
| 예수금 | 68,532 | 61,442 | 46,314 |
| 선수금 | 265,595 | 706,765 | 398,906 |
| 합 계 | 334,127 | 768,207 | 445,220 |
| 비유동: | |||
| 장기종업원급여 | 60,253 | 47,948 | 42,945 |
| 합 계 | 394,380 | 816,155 | 488,165 |
21. 확정급여부채&cr(1) 연결실체의 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,873,081 | 2,319,539 | 1,856,726 |
| 재무상태표상 확정급여부채 | 2,873,081 | 2,319,539 | 1,856,726 |
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,319,539 | 1,856,726 |
| 당기근무원가 | 515,431 | 467,664 |
| 이자비용 | 55,023 | 43,368 |
| 재측정요소: | ||
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (52,362) | (25,250) |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 143,175 | 78,268 |
| 인구통계적 보험수리적손익 | - | - |
| 제도에서의 지급액: | ||
| 급여의 지급 | (107,725) | (101,237) |
| 기말금액 | 2,873,081 | 2,319,539 |
&cr(3) 연결실체의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 2.81% | 2.43% | 2.39% |
| 임금상승률 | 5.49% | 5.59% | 5.75% |
| 확정급여채무의 가중평균만기 | 9.03년 | 9.50년 | 9.55년 |
(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
| --- | --- | --- |
| 1% 증가 | 1% 감소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (127,974) | 151,798 |
| 임금상승률 | 151,184 | (129,843) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 확정급여부채의 재측정요소의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr&cr(5) 연결실체의 장기종업원급여부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기종업원급여부채(기타비유동부채) | 60,253 | 47,948 | 42,945 |
22. 법인세비용&cr(1) 당기와 전기의 연결실체의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 : | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 7,510,655 | 7,123,596 |
| 전기법인세의 조정사항 | (8,681) | 255 |
| 소 계 | 7,501,974 | 7,123,851 |
| 이연법인세 : | ||
| 일시적차이의 증감 | (1,799,102) | (3,102,097) |
| 자본에 직접반영된 법인세 | (166,431) | 152,721 |
| 소 계 | (1,965,533) | (2,949,376) |
| 합 계 | 5,536,441 | 4,174,475 |
(2) 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 23,765,768 | 15,544,207 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | 5,289,316 | 3,353,725 |
| 법인세 효과: | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (468,094) | (410) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 673,355 | 163,266 |
| 전기법인세조정 | (8,681) | 255 |
| 세액공제 | (503,732) | (493,582) |
| 기타 | 554,277 | 1,151,221 |
| 합 계 | 5,536,441 | 4,174,475 |
&cr연결실체의 가중평균세율은 22.26%(전기:21.58%)입니다.
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산평가손익 | 739,121 | (169,418) | 569,703 | (641,169) | 141,057 | (500,112) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (90,814) | 2,987 | (87,827) | (53,017) | 11,664 | (41,353) |
| 합 계 | 648,307 | (166,431) | 481,876 | (694,186) | 152,721 | (541,465) |
(4) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 : | |||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 782,002 | 834,889 | 584,838 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 5,876,545 | 4,574,660 | 1,287,689 |
| 소 계 | 6,658,547 | 5,409,549 | 1,872,527 |
| 이연법인세부채 : | |||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | 337,550 | 969,778 | 532,232 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | 126,636 | 44,513 | 47,134 |
| 소 계 | 464,186 | 1,014,291 | 579,366 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 6,194,361 | 4,395,258 | 1,293,161 |
(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산&cr(부채)의 변동은 다음과 같습니다. &cr1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 86,198 | (122,413) | - | (36,215) |
| 대손금 | (9,359) | (936) | - | (10,295) |
| 재고자산평가손실 | 21,858 | 77,558 | - | 99,416 |
| 퇴직급여충당부채 | 510,299 | 182,000 | 2,987 | 695,286 |
| 매도가능증권평가손익 | 94,490 | - | (169,418) | (74,928) |
| 미수수익 | (35,154) | (25,548) | - | (60,702) |
| 연구인력개발준비금 | (133,708) | 83,956 | - | (49,752) |
| 국고보조금 | 14,548 | (4,081) | - | 10,467 |
| 감가상각비 | (37,466) | 39,059 | - | 1,593 |
| 미지급비용 | 87,362 | 41,693 | - | 129,055 |
| 매출채권 | 3,357,610 | 1,740,079 | - | 5,097,689 |
| 재고자산 | 3,114 | (22,538) | - | (19,424) |
| 반품충당부채 | 219,913 | 89,140 | - | 309,053 |
| 무형자산손상차손 | 47,413 | 4,741 | - | 52,154 |
| 주식선택권 | 157,590 | (157,590) | - | - |
| 미수금 | - | 19,816 | - | 19,816 |
| 장기매출채권 | - | 7,921 | - | 7,921 |
| 선수금 | - | 8,645 | - | 8,645 |
| 건설중인자산 | (453,671) | 343,883 | - | (109,788) |
| 장기종업원급여 | 10,549 | 4,032 | - | 14,581 |
| 선급금 | 798,604 | (585,734) | - | 212,870 |
| 장기선급금 | (344,932) | 241,850 | - | (103,082) |
| 합계 | 4,395,258 | 1,965,533 | (166,431) | 6,194,360 |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 98,182 | (11,984) | - | 86,198 |
| 대손금 | (9,359) | - | - | (9,359) |
| 재고자산평가손실 | 54,691 | (32,833) | - | 21,858 |
| 퇴직급여충당부채 | 389,554 | 109,081 | 11,664 | 510,299 |
| 매도가능증권평가손익 | (46,567) | - | 141,057 | 94,490 |
| 미수수익 | (37,775) | 2,621 | - | (35,154) |
| 연구인력개발준비금 | (254,302) | 120,594 | - | (133,708) |
| 국고보조금 | 20,231 | (5,683) | - | 14,548 |
| 감가상각비 | (77,379) | 39,913 | - | (37,466) |
| 미지급비용 | 57,170 | 30,192 | - | 87,362 |
| 매출채권 | 744,890 | 2,612,720 | - | 3,357,610 |
| 재고자산 | 43,427 | (40,313) | - | 3,114 |
| 반품충당부채 | 95,278 | 124,635 | - | 219,913 |
| 무형자산손상차손 | 47,413 | - | - | 47,413 |
| 주식선택권 | 118,192 | 39,398 | - | 157,590 |
| 선수금 | 40,067 | (40,067) | - | - |
| 건설중인자산 | (99,808) | (353,863) | - | (453,671) |
| 장기종업원급여 | 9,448 | 1,101 | - | 10,549 |
| 선급금 | 153,984 | 644,620 | - | 798,604 |
| 장기선급금 | (54,176) | (290,756) | - | (344,932) |
| 합계 | 1,293,161 | 2,949,376 | 152,721 | 4,395,258 |
&cr(6) 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | 사유 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속ㆍ관계기업 및 &cr공동지배기업투자지분 | 4,575,277 | (975,304) | 702,107 | 처분하지 않을 예정임 |
| 일시적 차이 | 2,540,929 | 1,729,764 | 1,045,584 |
23. 기타충당부채&cr당기와 전기의 반품충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 999,603 | 433,083 |
| 전입액 | 661,480 | 2,553,439 |
| 연중 사용액 | (384,003) | (1,986,919) |
| 기말 | 1,277,080 | 999,603 |
&cr
24. 우발채무와 약정사항 &cr(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 한도 | 사용금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| KB구매론 | KB국민은행 | 600,000 | 4,510 |
(2) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 제공인 | 보증내용 | 지급보증금액 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 공탁보증 | 50,000 |
&cr(3) 당기말 현재 연결실체의 담보제공내역은 없습니다.&cr
(4) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결실체가 피고인 사건 (*) | |||||
| 수원지방법원&cr안양지원 | 주식회사 오페론 | 주식회사 케어젠 | 물품대금 | 79,200 | 1심 진행 중 |
(*) 해당 소송의 경우, 당기말 현재 승패를 예측할 수 없으며, 소송의 결과로 연결실체가 부담하게 될 금액을 합리적으로 예측할 수 없습니다.
(5) 연결실체는 Tabesh Gostar Mehyad Co., Ltd.와 제품의 이란 내 독점공급계약을체결하고 제품을 판매하고 있습니다.&cr
(6) 연결실체는 기계장치 등의 취득약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 이와 관련한 잔금 297,192천원에 대한 지급의무가 존재합니다.&cr
(7) 연결실체는 2017년 12월 18일에 쿼드콜라보 주식회사와 체결된 출자확약서에 따라 쿼드콜라보오퍼스원포스텍창업벤처전문사모투자합자회사에 유한책임사원으로 출자할 것을 확약하였으며, 출자약정금액은 1,000백만원 입니다.&cr&cr(8) 우발상황&cr1) 상장폐지사유 발생&cr연결실체의 외부감사인은 2019년 3월 18일자 감사보고서에서 감사의견 거절을 표명하였고 이로 인하여 연결실체는 상장폐지요건이 발생하였으며, 2019년 3월 25일 상장폐지에 대한 이의신청을 하여, 2019년 4월 11일 한국거래소의 기업심사위원회 심의를 통하여 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여 받았습니다. &cr&cr코스닥시장상장규정시행세칙 제33조의4에 의거, 연결실체는 개선기간 종료 후 7일 이내에 개선계획 이행내역서 등 관련서류를 제출하여야 하며, 한국거래소는 동 서류제출일로부터 15일 이내에 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의ㆍ의결하고, 심의일ㆍ의결일로부터 3일 이내에 상장폐지 여부를 서면으로 통지합니다.&cr&cr2) 세무조사&cr연결실체는 2019년 3월 5일부터 중부지방국세청으로부터 법인세 및 부가가치세에 대한과오납을 혐의로 세무조사를 진행중이며, 2019년 4월 30일부터 국세청의 국외자료수집을 사유로 인하여 조사가 중단된 상황입니다.
상기 세무조사 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향을 신뢰성있게 측정할 수 없을 것으로 추정하고 있습니다.&cr&cr3) 관세조사&cr연결실체는 2020년 1월 28일부터 서울세관으로부터 관세법 및 외국환거래법을 위반하였다는 혐의로 인하여 관세조사를 진행중입니다.
&cr상기 관세조사 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향을 신뢰성있게 측정할 수 없을 것으로 추정하고 있습니다.&cr
25. 자본금과 자본잉여금&cr(1) 당기 중 자본금과 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 일 자 | 구 분 | 주식수(주) | 보통주자본금 | 주식발행초과금 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2016.12.31 | 전기말 | 10,710,000 | 5,355,000 | 173,719,150 |
| 2017.6.13 | 주식선택권 행사 | 33,000 | 16,500 | 1,779,138 |
| 2017.12.31 | 당기말 | 10,743,000 | 5,371,500 | 175,498,288 |
&cr전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.&cr&cr(2) 지배기업의 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 지배기업이 발행할 주식의 총수 | 40,000,000주 | 40,000,000주 | 40,000,000주 |
| 1주의 금액 | 500원 | 500원 | 500원 |
| 발행한 보통주식의 수 | 10,743,000주 | 10,710,000주 | 10,710,000주 |
| 자본금 | 5,371,500,000원 | 5,355,000,000원 | 5,355,000,000원 |
| 주식발행초과금 | 175,498,288,194원 | 173,719,149,600원 | 173,719,149,600원 |
26. 기타자본항목 &cr당기와 전기 중 기타자본항목의 증감은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 증감 (*) | 당기손익으로의 재분류 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산평가손익 | (335,012) | 292,527 | 277,176 | 234,691 |
| 지분법자본변동 | 416,046 | (494,890) | - | (78,844) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 673,264 | (87,826) | - | 585,438 |
| 주식선택권 | 1,253,559 | (1,253,559) | - | - |
| 해외사업환산손익 | 1,952,982 | (4,097,381) | - | (2,144,399) |
| 기타자본조정 | 8,119 | (372,958) | - | (364,839) |
| 자기주식 | (33,538,881) | (6,127,488) | - | (39,666,369) |
| 합 계 | (29,569,923) | (12,141,575) | 277,176 | (41,434,322) |
(*) 상기 기타자본항목의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.&cr&cr2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기초 | 증감 (*) | 당기손익으로의 재분류 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산평가손익 | 165,100 | (405,765) | (94,346) | (335,011) |
| 지분법자본변동 | 211,767 | 204,278 | - | 416,045 |
| 순확정급여부채의재측정요소 | 714,617 | (41,353) | - | 673,264 |
| 주식선택권 | 537,239 | 716,320 | - | 1,253,559 |
| 해외사업환산손익 | - | 1,952,982 | - | 1,952,982 |
| 기타자본조정 | - | 8,119 | - | 8,119 |
| 자기주식 | - | (33,538,881) | - | (33,538,881) |
| 합 계 | 1,628,723 | (31,104,300) | (94,346) | (29,569,923) |
(*) 상기 기타자본항목의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.&cr
27. 이익잉여금 &cr연결실체의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 법정적립금(*) | 2,284,653 | 642,600 | - |
| 미처분이익잉여금 | 65,278,155 | 64,914,372 | 60,414,031 |
| 합 계 | 67,562,808 | 65,556,972 | 60,414,031 |
(*) 연결실체의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
28. 판매비와관리비&cr당기와 전기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,475,481 | 3,238,292 |
| 퇴직급여 | 372,488 | 312,260 |
| 복리후생비 | 388,483 | 488,821 |
| 여비교통비 | 319,816 | 236,155 |
| 접대비 | 92,728 | 107,360 |
| 통신비 | 36,291 | 32,132 |
| 수도광열비 | 134,261 | 121,536 |
| 세금과공과금 | 166,630 | 110,795 |
| 감가상각비 | 981,550 | 810,495 |
| 지급임차료 | 138,399 | 48,924 |
| 수선비 | 1,130 | 12,707 |
| 보험료 | 54,106 | 49,589 |
| 차량유지비 | 13,592 | 16,613 |
| 경상연구개발비 | 3,023,233 | 3,253,253 |
| 운반비 | 438,425 | 561,816 |
| 교육훈련비 | 1,165 | 897 |
| 도서인쇄비 | 5,504 | 54,560 |
| 소모품비 | 40,520 | 130,539 |
| 지급수수료 | 1,086,224 | 687,635 |
| 광고선전비 | 1,713,108 | 1,474,948 |
| 대손상각비(환입) | (443,772) | 78,852 |
| 판매수수료 | 58,877 | 12,516 |
| 무형자산상각비 | 156,527 | 137,928 |
| 합 계 | 12,254,766 | 11,978,623 |
29. 비용의 성격별 분류&cr당기와 전기의 비용의 성격별분류 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품의 변동 | 158 | (923,528) |
| 원재료 및 부재료비 | 7,512,021 | 4,954,363 |
| 인건비 | 7,592,105 | 6,814,742 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 1,914,560 | 1,674,818 |
| 외주가공비 | 606,719 | 479,791 |
| 광고선전비 | 1,713,108 | 1,474,948 |
| 기타비용 | 5,253,990 | 5,738,421 |
| 매출원가, 판매비와관리비 합계 | 24,592,661 | 20,213,555 |
&cr
30. 기타수익과 기타비용&cr(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 137,920 | 20,631 |
| 수입임대료 | 162,712 | 264,592 |
| 잡이익 | 945,338 | 1,644,399 |
| 합 계 | 1,245,970 | 1,929,622 |
&cr(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 600 | 600 |
| 유형자산처분손실 | 13,714 | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | 73,345 | - |
| 잡손실 | 10,988 | 767 |
| 합 계 | 98,647 | 1,367 |
31. 금융수익과 금융비용&cr(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 1,284,285 | 2,603,025 |
| 배당금수익 | 29,280 | 12,010 |
| 외환차익 | 984,164 | 416,226 |
| 외화환산이익 | 656 | 157,099 |
| 매도가능금융자산처분이익 | 163,655 | 190,092 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 149 | 191,965 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 620,504 | 84,536 |
| 합 계 | 3,082,693 | 3,654,953 |
&cr(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 225,596 | 293,149 |
| 외화환산손실 | 1,343,955 | 156,160 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 167,786 | - |
| 합 계 | 1,737,337 | 449,309 |
32. 주당순이익 &cr기본주당순이익은 연결실체의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr(1) 기본주당순이익
| (단위: 주 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배회사지분당기순이익 | 18,426,365,118 | 11,568,940,738 |
| 가중평균 유통보통주식수(*1) | 10,221,800 | 10,602,299 |
| 기본주당순이익 | 1,803 | 1,091 |
&cr(*1) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역(단위:주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 보통주식수 | 10,279,367 | 10,710,000 |
| 자기주식 | (75,830) | (107,701) |
| 주식선택권의 행사 | 18,263 | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 10,221,800 | 10,602,299 |
&cr
(2) 희석주당순이익&cr희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.
| (단위: 주 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배회사지분당기순이익 | 18,426,365,118 | 11,568,940,738 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 | 18,426,365,118 | 11,568,940,738 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 10,221,800 | 10,602,299 |
| 조정내역 : | ||
| 주식선택권 | 12,435 | 29,723 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 10,234,235 | 10,632,022 |
| 희석주당순이익 | 1,800 | 1,088 |
| 기본주당순이익 | 1,803 | 1,091 |
&cr
33. 영업으로부터 창출된 현금&cr(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 18,229,327 | 11,369,732 |
| 비현금항목의조정 : | ||
| 법인세비용 | 5,536,441 | 4,174,475 |
| 이자수익 | (1,284,285) | (2,603,025) |
| 배당금수익 | (29,280) | (12,010) |
| 감가상각비 | 1,758,032 | 1,536,890 |
| 무형자산상각비 | 156,527 | 137,928 |
| 퇴직급여 | 570,454 | 511,032 |
| 대손상각비 | (443,772) | 78,852 |
| 외화환산이익 | (656) | (157,098) |
| 외화환산손실 | 1,343,955 | 156,160 |
| 주식보상비용 | 179,080 | 716,320 |
| 매도가능금융자산처분이익 | (163,655) | (190,092) |
| 지분법손실 | 665,280 | 281,008 |
| 유형자산처분이익 | (137,920) | (20,631) |
| 유형자산처분손실 | 13,714 | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (149) | (191,965) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 167,786 | - |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | (620,504) | (84,536) |
| 종속ㆍ관계기업투자주식손상차손 | 73,345 | - |
| 소 계 | 7,784,393 | 4,333,308 |
| 순운전자본의 변동 : | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (675,546) | 1,775,005 |
| 재고자산의 감소(증가) | (168,866) | (1,106,327) |
| 기타유동수취채권의 감소(증가) | (35,715) | (113,319) |
| 기타유동자산의 증가(감소) | (248,830) | (73,624) |
| 매입채무의 증가(감소) | 754,997 | (16,229) |
| 기타유동지급채무의 증가(감소) | (356,008) | 254,190 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (446,152) | 312,841 |
| 기타비유동부채의 증감 | 12,305 | 5,003 |
| 반품충당부채의 증가(감소) | 277,478 | 566,520 |
| 퇴직금의 지급 | (107,725) | (101,237) |
| 단기금융상품의 감소(증가) | 29,488,134 | (29,667,096) |
| 소 계 | 28,494,072 | (28,164,273) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 54,507,792 | (12,461,233) |
&cr
(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산평가손익 | 383,768 | 641,169 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 90,814 | 53,017 |
| 투자부동산대체 | (4,933,511) | - |
| 무형자산취득관련 선급금 증감 | 215,365 | (146,458) |
&cr
(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 비현금거래 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대보증금(유동) | 181,193 | - | (181,193) | - | - |
| 임대보증금(비유동) | 30,000 | 20,000 | - | - | 50,000 |
| 합 계 | 211,193 | 20,000 | (181,193) | - | 50,000 |
34. 특수관계자 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 공동지배기업 | CYJ International Company Ltd.&crShanghai Caregen Trading Co,. Ltd.&cr Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.&cr(구 Tonghua Guochi Cosmetics Co., Ltd.)(*1) | CYJ International Company Ltd.&crShanghai Caregen Trading Co,. Ltd.&cr Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.&cr(구 Tonghua Guochi Cosmetics Co., Ltd.)(*1) |
| 관계기업 | CYJ International Korea Inc.&crNingbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.(*2) | CYJ International Korea Inc. |
| 기타 | CYJ International Taiwan Inc.(*3)&crCaregen UK Limited(*4)&crR&Y Bio(*5)&cr영파카진기업관리유한공사(*6) | CYJ International Taiwan Inc.(*3) Siyanli Industrial Company Ltd.&crCaregen UK Limited(*4)&crR&Y Bio(*5) |
(*1) 당기 중 사명이 변경되었습니다.&cr (*2) 지배기업의 대표이사가 이사회 구성원으로 참여하고 있습니다. 이에 따라 지분율이 20% 미만이지만 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. &cr(*3) 연결실체의 공동기업인 CYJ International Company Ltd. 의 100% 자회사 입니다.&cr (*4) 지배기업의 정용지 대표이사가 주요 임원으로 재직중에 있는 회사로, 지배기업과 직접 지분관계는 없습니다.&cr (*5) 지배기업의 정용지 대표이사가 50%, 메디덤의 Robert Baraczek이 50%를 출자하여 설립된회사로 지배기업과 직접 지분관계는 없습니다.&cr(*6) 지배기업의 공동기업인 Shanghai Caregen Trading co,. Ltd. 의 100% 자회사입니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 회사명 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 매출 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 공동지배기업 | CYJ International Company Ltd., | 1,347 | - |
| Shanghai Caregen Trading co,. Ltd., | 483,387 | 244,674 | |
| Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd., | 1,218,795 | 1,927,584 | |
| 관계기업 | CYJ International Korea Inc | 25,400 | 319,660 |
| Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd. | 257,971 | - | |
| 기타 | CYJ International Taiwan Inc. | 1,039,136 | 351,926 |
| 합 계 | 3,026,036 | 2,843,844 |
&cr(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 매출채권 | 대여금 | 매출채권 | 대여금 | 기타부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | CYJ International Korea Inc. | 14,410 | - | 180,268 | - | - | - | |
| Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd. | 2,201 | - | - | - | - | - | ||
| 기타 | CYJ International Taiwan Inc. | 309,532 | - | 161,069 | - | - | ||
| Shanghai SiYanLi Industrial Company Limited 및 관계사 등. | - | - | - | - | 54,698 | - | 182,121 | |
| 주요경영진 | - | - | - | - | 375 | - | - | |
| 종업원 | - | 1,164,630 | - | 1,295,190 | - | 1,552,260 | ||
| 합 계 | 326,143 | 1,164,630 | 341,337 | 1,295,190 | 55,073 | 1,552,260 | 182,121 |
&cr
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 현금출자 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | CYJ International Korea &crInc.(*) | - | - | 1,230,000 |
| Ningbo Dayimei Health &crTechnology Co., Ltd. | - | - | 2,900,710 | |
| 종업원 | 23,000 | 153,560 | - | |
| 합 계 | 23,000 | 153,560 | 4,130,710 |
(*) 당기 중 연결실체의 특수관계자인 CYJ International Company Ltd. 의 CYJ International Korea Inc. 지분 41.67% 를 취득하였습니다.&cr
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 현금출자 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동지배기업 | Shanghai Caregen Trading Co,. Ltd. | - | - | 1,152,600 |
| Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.&cr(구, Tonghua Guochi Cosmetics Co., Ltd.) | - | - | 1,675,600 | |
| 관계기업 | CYJ International Korea Inc. | - | - | 370,667 |
| 종업원 | - | 257,070 | - | |
| 합 계 | - | 257,070 | 3,198,867 |
(5) 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증은 없습니다.&cr&cr(6) 주요 경영진에 대한 보상 &cr주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 1,005,740 | 888,519 |
| 퇴직급여 | 140,738 | 118,111 |
| 주식기준보상(*) | 179,080 | 716,320 |
| 합 계 | 1,325,558 | 1,722,950 |
(*) 해당 기간에 부여한 주식선택권의 공정가치입니다.
35. 영업부문 정보
(1) 연결실체는 단일영업부문을 가지고 있으며 당기와 전기 중 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 국 가 | 외부고객으로부터의 수익 | |
| --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- |
| 아시아 | 28,648,220 | 20,379,397 |
| 유럽 | 15,100,278 | 8,577,255 |
| 아메리카 | 2,512,442 | 1,596,458 |
| 아프리카 | 221,253 | 294,880 |
| 오세아니아 | 48,838 | 56,881 |
| 합 계 | 46,531,031 | 30,904,871 |
&cr(2) 주요 고객에 대한 정보 &cr당기와 전기중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
36. 주식기준보상&cr(1) 지배기업은 주주총회 결의에 의거해서 지배기업의 임직원에게 2015년 3월 30일 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식&crㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부, 차액현금보상 중 선택
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능함&crㆍ 행사 가능 기간: 2017.03.30 ∼ 2021.03. 29
ㆍ 행사가격 : 11,000원&cr&cr(2) 당기와 전기의 주식선택권의 수량은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | 33,000 | 33,000 |
| 행사 | (33,000) | - |
| 기말 잔여주 (*) | - | 33,000 |
(*) 당기말 현재 주식선택권은 모두 행사되었습니다.
(3) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가정 및 변수 |
|---|---|
| 선택권의 공정가치(*) | 43,413원 |
| 부여일의 주식의 공정가치(*) | 60,336원 |
| 주가변동성 | 5.7% |
| 배당수익률 | 0.0% |
| 기대만기 | 2년 |
| 무위험수익률 | 1.93% |
(*) 발행후 무상증자로 인해 주식선택권 및 주식의 공정가치를 조정하였습니다.&cr&cr(4) 보상원가의 내역
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기보상원가 | 179,080 | 716,320 |
| 판매비와관리비 | 179,080 | 716,320 |
| 잔여보상원가 | - | 179,080 |
37. 전기 연결재무제표 재작성 &cr연결실체는 매출 및 매출채권이 과대계상 되어 비교 표시된 전년도 연결재무제표를 소급하여 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.&cr (1) 2016년 12월 31일 이전 회계연도의 오류의 성격과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 2016년말 | 2016년초 |
| --- | --- | --- |
| 수정 전 순자산 | 238,750,268 | 248,872,384 |
| 오류수정액 : | ||
| 수익인식기준 오류수정 | (23,050,060) | (8,138,517) |
| 대손충당금 오류수정 | 1,516,608 | 259,029 |
| 기타 오류 | 2,484,252 | 124,008 |
| 수정 후 순자산 | 219,701,068 | 241,116,904 |
(2) 연결재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2016년 12월 31일 이전 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 2016년말 | 2016년초 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이전보고금액 | 조정금액 | 재작성 금액 | 이전보고금액 | 조정금액 | 재작성 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||||
| 유동자산 | 205,304,027 | (22,416,912) | 182,887,115 | 218,433,738 | (8,739,264) | 209,694,474 |
| 현금및현금성자산 | 70,532,008 | - | 70,532,008 | 116,960,483 | - | 116,960,483 |
| 단기금융자산 | 75,284,081 | - | 75,284,081 | 29,202,184 | - | 29,202,184 |
| 만기보유금융자산 | 29,927,322 | - | 29,927,322 | 55,853,333 | - | 55,853,333 |
| 매출채권 | 24,169,437 | (21,749,814) | 2,419,623 | 12,096,507 | (7,849,488) | 4,247,019 |
| 기타수취채권(유동) | 625,917 | - | 625,917 | 519,346 | - | 519,346 |
| 기타유동자산 | 1,378,582 | (798,603) | 579,979 | 1,203,998 | (703,747) | 500,251 |
| 재고자산 | 3,386,680 | 131,505 | 3,518,185 | 2,597,887 | (186,029) | 2,411,858 |
| 비유동자산 | 43,830,324 | 3,964,557 | 47,794,881 | 38,083,676 | 1,644,552 | 39,728,228 |
| 기타수취채권(비유동) | 1,300,304 | - | 1,300,304 | 1,559,327 | - | 1,559,327 |
| 기타비유동자산 | - | 344,932 | 344,932 | - | 250,075 | 250,075 |
| 매도가능금융자산 | 1,935,337 | - | 1,935,337 | 2,451,698 | - | 2,451,698 |
| 관계기업및공동기업투자 | 6,225,546 | 8,384 | 6,233,930 | 3,038,586 | 73,207 | 3,111,793 |
| 유형자산 | 26,440,690 | 453,671 | 26,894,361 | 26,081,344 | (1,823,472) | 24,257,872 |
| 투자부동산 | 5,447,554 | - | 5,447,554 | 1,179,823 | - | 1,179,823 |
| 무형자산 | 1,243,205 | - | 1,243,205 | 3,347,336 | 2,277,143 | 5,624,479 |
| 이연법인세자산 | 1,237,688 | 3,157,570 | 4,395,258 | 425,562 | 867,599 | 1,293,161 |
| 자산총계 | 249,134,351 | (18,452,355) | 230,681,996 | 256,517,414 | (7,094,712) | 249,422,702 |
| 부채 | ||||||
| 유동부채 | 8,165,001 | 418,440 | 8,583,441 | 5,714,092 | 481,645 | 6,195,737 |
| 매입채무 | 928,709 | - | 928,709 | 944,938 | - | 944,938 |
| 당기법인세부채 | 4,453,121 | - | 4,453,121 | 3,361,094 | - | 3,361,094 |
| 기타지급채무(유동) | 1,184,101 | 249,700 | 1,433,801 | 812,203 | 199,199 | 1,011,402 |
| 기타유동부채 | 768,207 | - | 768,207 | 263,099 | 182,121 | 445,220 |
| 기타충당부채 | 830,863 | 168,740 | 999,603 | 332,758 | 100,325 | 433,083 |
| 비유동부채 | 2,219,082 | 178,405 | 2,397,487 | 1,930,939 | 179,122 | 2,110,061 |
| 기타지급채무(비유동) | 30,000 | - | 30,000 | 210,390 | - | 210,390 |
| 기타비유동부채 | - | 47,948 | 47,948 | - | 42,945 | 42,945 |
| 확정급여부채 | 2,189,082 | 130,457 | 2,319,539 | 1,720,549 | 136,177 | 1,856,726 |
| 부채총계 | 10,384,083 | 596,845 | 10,980,928 | 7,645,031 | 660,767 | 8,305,798 |
| 자본 | ||||||
| 자본금 | 5,355,000 | - | 5,355,000 | 5,355,000 | - | 5,355,000 |
| 자본잉여금 | 173,719,150 | - | 173,719,150 | 173,719,150 | - | 173,719,150 |
| 기타자본항목 | (29,740,907) | 170,983 | (29,569,924) | 1,555,868 | 72,855 | 1,628,723 |
| 이익잉여금 | 84,777,155 | (19,220,183) | 65,556,972 | 68,242,366 | (7,828,335) | 60,414,031 |
| 비지배지분 | 4,639,870 | - | 4,639,870 | - | - | - |
| 자본총계 | 238,750,268 | (19,049,200) | 219,701,068 | 248,872,384 | (7,755,480) | 241,116,904 |
| 부채 및 자본총계 | 249,134,351 | (18,452,355) | 230,681,996 | 256,517,415 | (7,094,713) | 249,422,702 |
(3) 연결재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2016년 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출액 | 매출총이익 | 당기순이익 | 포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수정전 | 46,841,164 | 38,698,021 | 22,761,580 | 24,487,566 |
| 오류수정액 : | ||||
| 수익인식기준 오류수정 | (14,277,594) | (14,277,594) | (14,640,392) | (14,640,392) |
| 대손충당금 오류수정 | - | - | 1,227,579 | 1,227,579 |
| 기타 오류 | (1,658,699) | (1,750,489) | 2,020,964 | 2,119,091 |
| 수정후 | 30,904,871 | 22,669,938 | 11,369,731 | 13,193,844 |
&cr (4) 2016년 이전 연결재무제표의 수정효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 이전보고금액 | 조정금액 | 재작성 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2015년 | 매출액 | 36,419,103 | (6,185,505) | 30,233,598 |
| 당기순이익 | 19,250,142 | (6,439,188) | 12,810,954 | |
| 자본 | 248,872,384 | (7,755,480) | 241,116,904 | |
| 2014년 | 매출액 | 28,583,582 | 101,994 | 28,685,576 |
| 당기순이익 | 14,154,579 | (443,040) | 13,711,539 | |
| 자본 | 56,438,301 | (1,422,511) | 55,015,790 |
38. 당기 연결재무제표 재작성&cr 2020년 2월 27일자 연결실체의 이사회에서 승인된 연결재무제표에 대하여 수익인식기준오류에 대한 조정사항을 반영하여 연결재무제표를 재작성하였으며, 재작성내용은 다음과 같습니다.
(1) 연결재무상태표
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 이전보고금액 | 조정금액 | 재작성 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||
| 유동자산 | 195,507,797 | (31,425,001) | 164,082,796 |
| 현금및현금성자산 | 52,378,407 | (2,382,507) | 49,995,900 |
| 단기금융자산 | 65,223,929 | - | 65,223,929 |
| 만기보유금융자산 | 40,130,640 | - | 40,130,640 |
| 매출채권 | 31,574,149 | (28,105,192) | 3,468,957 |
| 재고자산 | 3,720,624 | (33,573) | 3,687,051 |
| 기타수취채권(유동) | 771,367 | (23,857) | 747,510 |
| 기타유동자산 | 1,708,681 | (879,872) | 828,809 |
| 비유동자산 | 51,515,459 | 6,224,349 | 57,739,808 |
| 매도가능금융자산 | 5,597,416 | (2,900,710) | 2,696,706 |
| 관계기업 및 공동기업투자 | 5,107,923 | 4,023,201 | 9,131,124 |
| 유형자산 | 34,976,867 | 287,521 | 35,264,388 |
| 투자부동산 | 398,893 | - | 398,893 |
| 무형자산 | 1,342,257 | - | 1,342,257 |
| 기타수취채권(비유동) | 2,338,326 | (52,203) | 2,286,123 |
| 기타비유동자산 | - | 425,957 | 425,957 |
| 이연법인세자산 | 1,753,777 | 4,440,583 | 6,194,360 |
| 자산총계 | 247,023,256 | (25,200,652) | 221,822,604 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 7,667,597 | 774,676 | 8,442,273 |
| 매입채무 | 1,697,641 | (14,410) | 1,683,231 |
| 당기법인세부채 | 4,257,395 | 5,912 | 4,263,307 |
| 기타지급채무(유동) | 526,161 | 358,366 | 884,527 |
| 기타유동부채 | 299,039 | 35,088 | 334,127 |
| 기타충당부채 | 887,361 | 389,720 | 1,277,081 |
| 비유동부채 | 2,806,567 | 176,767 | 2,983,334 |
| 기타지급채무(비유동) | 50,000 | - | 50,000 |
| 기타비유동부채 | - | 60,253 | 60,253 |
| 확정급여부채 | 2,756,567 | 116,514 | 2,873,081 |
| 부채총계 | 10,474,164 | 951,443 | 11,425,607 |
| 자본 | |||
| 자본금 | 5,371,500 | - | 5,371,500 |
| 자본잉여금 | 175,498,288 | - | 175,498,288 |
| 기타자본항목 | (41,684,735) | 250,413 | (41,434,322) |
| 이익잉여금 | 92,643,300 | (25,080,492) | 67,562,808 |
| 비지배지분 | 4,720,739 | (1,322,016) | 3,398,723 |
| 자본총계 | 236,549,092 | (26,152,095) | 210,396,997 |
| 부채 및 자본총계 | 247,023,256 | (25,200,652) | 221,822,604 |
(2) 연결포괄손익계산서
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 이전보고금액 | 조정금액 | 재작성 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 57,885,330 | (11,354,300) | 46,531,030 |
| 매출원가 | (11,940,556) | (397,337) | (12,337,893) |
| 매출총이익 | 45,944,774 | (11,751,637) | 34,193,137 |
| 판매비와관리비 | (14,293,971) | 2,039,204 | (12,254,767) |
| 영업이익 | 31,650,803 | (9,712,433) | 21,938,370 |
| 기타수익 | 462,052 | 783,917 | 1,245,969 |
| 기타비용 | (179,231) | 80,584 | (98,647) |
| 금융수익 | 3,282,310 | (199,617) | 3,082,693 |
| 금융비용 | (3,764,477) | 2,027,140 | (1,737,337) |
| 지분법손익 | (498,145) | (167,135) | (665,280) |
| 법인세비용차감전순손익 | 30,953,312 | (7,187,544) | 23,765,768 |
| 법인세비용 | (6,863,681) | 1,327,240 | (5,536,441) |
| 당기순이익 | 24,089,631 | (5,860,304) | 18,229,327 |
| 지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익 | 24,286,674 | (5,860,309) | 18,426,365 |
| 비지배지분에 귀속될 당기순이익 | (197,043) | 5 | (197,038) |
| 기타포괄손익 | (4,626,889) | 79,429 | (4,547,460) |
| - 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (208,036) | 120,210 | (87,826) |
| - 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | |||
| 매도가능금융자산-평가손익 | 292,527 | - | 292,527 |
| 매도가능금융자산-재분류조정 | 277,176 | - | 277,176 |
| 지분법자본변동 | (454,113) | (40,777) | (494,890) |
| 해외사업장환산손익 | (4,534,443) | (4) | (4,534,447) |
| 총포괄이익 | 19,462,742 | (5,780,875) | 13,681,867 |
| 지배기업의 소유주에 귀속될 총포괄이익 | 20,096,851 | (5,780,880) | 14,315,971 |
| 비지배지분에 귀속될 총포괄이익 | (634,109) | 5 | (634,104) |
(3) 연결현금흐름표
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 2017년 | 2016년 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 투자활동으로 인한 현금흐름 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 영업활동으로 인한 현금흐름 | 투자활동으로 인한 현금흐름 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수정전 | 47,601,794 | (37,754,097) | (23,326,210) | (15,936,623) | 2,700,408 | (35,325,199) |
| 오류수정액 | 276,916 | (2,659,420) | - | (21,098) | 21,099 | - |
| 수정후 | 47,878,710 | (40,413,517) | (23,326,210) | (15,957,721) | 2,721,507 | (35,325,199) |
&cr(4) 주당손익
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 2017년 | 2016년 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기본주당손익 | 희석주당손익 | 기본주당손익 | 희석주당손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수정전 | 2,331 | 2,328 | 2,170 | 2,164 |
| 오류수정액 | (528) | (528) | (1,079) | (1,076) |
| 수정후 | 1,803 | 1,800 | 1,091 | 1,088 |
39. 보고기간후의 사건 &cr(1) 상장폐지사유의 발생&cr연결실체의 외부감사인은 2019년 3월 18일자 감사보고서에서 감사의견 거절을 표명하였고 이로 인하여 연결실체는 상장폐지요건이 발생하였으며, 2019년 3월 25일 상장폐지에 대한 이의신청을 하여, 2019년 4월 11일 한국거래소의 기업심사위원회 심의를 통하여 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여 받았습니다. &cr&cr코스닥시장상장규정시행세칙 제33조의4에 의거, 회사는 개선기간 종료 후 7일 이내에 개선계획 이행내역서 등 관련서류를 제출하여야 하며, 한국거래소는 동 서류제출일로부터 15일 이내에 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의ㆍ의결하고, 심의일ㆍ의결일로부터 3일 이내에 상장폐지 여부를 서면으로 통지합니다.&cr&cr(2) 세무조사&cr연결실체는 2019년 3월 5일부터 중부지방국세청으로부터 법인세 및 부가가치세에 대한과오납을 혐의로 세무조사를 진행중이며, 2019년 4월 30일부터 국세청의 국외자료수집을 사유로 인하여 조사가 중단된 상황입니다.&cr&cr상기 세무조사 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향을 신뢰성있게 측정할 수 없을 것으로 추정하고 있습니다.&cr&cr(3) 관세조사&cr연결실체는 2020년 1월 28일부터 서울세관으로부터 관세법 및 외국환거래법을 위반하였다는 혐의로 인하여 관세조사를 진행중입니다.&cr&cr상기 관세조사 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향을 신뢰성있게 측정할 수 없을 것으로 추정하고 있습니다.
(4) 신규시설투자&cr연결실체는 건강기능식품 펩타이드 생산시설 투자 및 수요 증대에 따른 생산능력 확보를 위해 동인종합건설을 계약상대방으로하여 2019년 8월 22일부터 2020년 7월 21일까지 11개월동안 30,635백만원을 투자하여 공장을 신축하기로 하였습니다.&cr&cr(5) 공동기업 종속기업 등의 설립 및 청산&cr연결실체는 중국의 진국그룹측과 공동약정을 통해 2016년 10월에 Tonghua Guochi Cosmetics Co., Ltd.을 공동기업으로 설립하여 50%의 지분을 출자하였습니다. &cr&cr2017년중에 Tonghua Guochi Cosmetics Co., Ltd.는 사명을 Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.으로 변경하였으며, 회사는 2018년중에 Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.의 지분 45%를 추가취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.&cr&cr한편, CYJ International Korea Inc.는 2014년 11월에 회사의 관계기업인 CYJ International Company Ltd.의 100% 종속기업으로 설립되었습니다. &cr&cr연결실체는 2018년중에 CYJ International Company Ltd.로부터 CYJ International Korea Inc.지분 100%를 취득하여 종속기업으로 취득하였습니다.&cr&crBeijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.과 CYJ International Korea Inc.는 지속적인 손실로 인하여 회복하기 어려운 상황인바, 2019년 12월 27일의 이사회를 통해 청산을 결의하였습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 케어젠2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
441113131166--25259927271818------545421211411416,5686,568946946554554--8,2308,23030301681686,5866,586946946554554--8,2848,284
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(*) 당기 및 전기 감사시간은 2016년부터 2018년까지 3개 사업연도에 대한 재감사업무에 투입된 총 투입시간입니다.
3. 주요 감사실시내용 2017년 7월 1일 /&cr2019년 4월 10일 ~ 2019년 6월 7일60- 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정&cr- 재감사절차의 범위, 시기 등을 결정2017년 12월 12일 &cr~ 2017년 12월 15일332내부통제 이해 및 평가2018년 2월 9일 &cr~ 2018년 2월 4일442중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2019년 6월 10일 ~ 2019년 11월 1일14592재무제표에 대한 재감사2018년 1월 5일1호계동 본사 및 금정동 창고제품, 원재료, 부재료 등2018년 1월 5일1호계동 본사현금, 유가증권, 회원권OOO-102018년 1월 4일 / 2018년 3월 16일 / 2019년 7월 3일 / 2019년 7월 23일 / 2019년 8월 13일 / 2019년 9월 9일 / 2019년 10월 8일 / 2019년 10월 31일 / 2019년 11월 27일 / 2020년 3월 13일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 01월 04일감사위원회&cr업무수행이사서면감사계획보고22018년 03월 16일감사위원회&cr업무수행이사서면감사결과보고32019년 07월 03일감사위원회&cr업무수행이사대면재감사업무 착수보고(1차)42019년 07월 23일감사위원회&cr업무수행이사서면재감사업무 중간보고(2차)52019년 08월 13일감사위원회&cr업무수행이사서면재감사업무 중간보고(3차)62019년 09월 09일감사위원회&cr업무수행이사서면재감사업무 중간보고(4차)72019년 10월 08일감사위원회&cr업무수행이사서면재감사업무 중간보고(5차)82019년 10월 31일감사위원회&cr업무수행이사서면재감사업무 중간보고(6차)92019년 11월 27일감사위원회&cr업무수행이사대면재감사업무 중간보고(7차)102020년 03월 13일감사위원회&cr업무수행이사대면재감사업무 결과보고(8차)
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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