Quarterly Report • May 13, 2020
Quarterly Report
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분기보고서 3.9 (주)버추얼텍 110111-1061954 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고)-대표이사등의확인.LCommon
분 기 보 고 서
&cr&cr&cr
(제 27 기 1분기)
2020년 01월 01일2020년 03월 31일
| 사업연도 | 부터 |
| 까지 |
| 금융위원회 | |
| 한국거래소 귀중 | 2020년 05월 13일 |
주권상장법인해당사항 없음
| 제출대상법인 유형 : | |
| 면제사유발생 : |
| 회 사 명 : | (주)버추얼텍 |
| 대 표 이 사 : | 김 호 선 |
| 본 점 소 재 지 : | 서울시 서초구 방배로162, 4층(방배동, 예광빌딩) |
| (전 화) 02-3140-1000 | |
| (홈페이지) http://www.virtualtek.co.kr | |
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 전 무 (성 명) 최 주 원 |
| (전 화) 02-3140-3532 | |
목 차
| 【 대표이사 등의 확인 】 | ----------------------- | 1 |
| I. 회사의 개요 | ----------------------- | 2 |
| 1. 회사의 개요 | ----------------------- | 2 |
| 2. 회사의 연혁 | ----------------------- | 4 |
| 3. 자본금 변동사항 | ----------------------- | 5 |
| 4. 주식의 총수 등 | ----------------------- | 7 |
| 5. 의결권 현황 | ----------------------- | 7 |
| 6. 배당에 관한 사항 등 | ----------------------- | 8 |
| II. 사업의 내용 | ----------------------- | 9 |
| III. 재무에 관한 사항 | ----------------------- | 16 |
| 1. 요약재무정보 | ----------------------- | 16 |
| 2. 연결재무제표 | ----------------------- | 20 |
| 3. 연결재무제표 주석 | ----------------------- | 26 |
| 4. 재무제표 | ----------------------- | 112 |
| 5. 재무제표 주석 | ----------------------- | 117 |
| 6. 기타 재무에 관한 사항 | ----------------------- | 202 |
| IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 | ----------------------- | 208 |
| V. 감사인의 감사의견등 | ----------------------- | 209 |
| VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 | ----------------------- | 210 |
| 1. 이사회에 관한 사항 | ----------------------- | 210 |
| 2. 감사제도에 관한 사항 | ----------------------- | 211 |
| 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 | ----------------------- | 212 |
| VII. 주주에 관한 사항 | ----------------------- | 214 |
| VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 | ----------------------- | 217 |
| 1. 임원 및 직원의 현황 | ----------------------- | 217 |
| 2. 임원의 보수 등 | ----------------------- | 218 |
| IX. 계열회사 등에 관한 사항 | ----------------------- | 221 |
| X. 이해관계자와의 거래내용 | ----------------------- | 222 |
| XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 | ----------------------- | 224 |
| 【 전문가의 확인 】 | ----------------------- | 232 |
| 1. 전문가의 확인 | ----------------------- | 232 |
| 2. 전문가와의 이해관계 | ----------------------- | 232 |
【 대표이사 등의 확인 】 ◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 scan_20200512_163304310_20200512_043452.jpg scan_20200512_163304310_20200512_043452
I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 ◆click◆『연결재무제표를작성하는주권상장법인』 삽입 11013#*연결재무제표를작성하는주권상장법인.dsl 1_연결재무제표를작성하는주권상장법인
가. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)
(단위 : 백만원) (주)데브그루2019.05서울시 서초구 방배로162의류디자인 등1,419의결권 과반수-(주)버추얼마이닝2018.03인천광역시 서구 보듬로 158소프트웨어 개발, 전자기기 유통 등544의결권 과반수-
| 상호 | 설립일 | 주소 | 주요사업 | 최근사업연도말&cr자산총액 | 지배관계 근거 | 주요종속&cr회사 여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|
※ 최근사업연도말 자산총액은 2019년말 기준입니다.&cr
나. 연결대상회사의 변동내용
--------
| 구 분 | 자회사 | 사 유 |
|---|---|---|
| 신규&cr연결 | ||
| 연결&cr제외 |
다. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항
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| 주권상장&cr(또는 등록ㆍ지정)여부 | 주권상장&cr(또는 등록ㆍ지정)일자 | 특례상장 등&cr여부 | 특례상장 등&cr적용법규 |
|---|---|---|---|
라. 회사의 법적, 상업적 명칭&cr당사의 명칭은 주식회사 버추얼텍이라고 표기합니다. 또한 영문으로는 Virtualtek &crCorp이라 표기합니다.
&cr 마. 설립일자 및 존속일&cr당사는 1991년 아이오시스템을 시작으로 하여 1994년 7월 (주)버추얼아이오시스템 으로 법인전환 하였으며 2000년 1월 코스닥에 상장되어 매매가 개시되었습니다. &cr&cr 바. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지&cr 1) 주소 : 서울시 서초구 방배로 162, 4층 (방배동, 예광빌딩)&cr 2) 전화번호 : 02-3140-1000&cr 3) 홈페이지 : http://www.virtualtek.co.kr&cr 4) 2019년 05월 03일 주소이전 및 등기완료하였습니다.&cr&cr 사. 중소기업 해당여부&cr 당사는 중소기업기본법 제2조에 의거 중소기업에 해당합니다.&cr
아. 주요사업의 내용&cr 당사는 주된 매출은 모바일사업부문의 휴대폰주변기기등 판매입니다. 또한 고지사업부문으로 고지의 수입 판매 및 수입지 판매입니다. 2019년 신규로 추가된 사업은 각종 의류 및 스포츠용품의 생산, 제조와 브랜드, 상표권 등의 지적재산권 관리 및 라이센스업이 추가되었습니다.&cr&cr 1) 모바일사업부&cr 모바일 사업은 휴대폰 보조배터리, 충전기, 스마트폰 악세서리 제품등을 제조,수입 및 유통하는 사업을 영위하고 있습니다.&cr&cr 2) 신규사업 현황&cr 2019년에는 '각종 의류 및 스포츠용품의 생산,제조 유통판매업', '전자기기의 액세서리 생산, 제조, 대여, 유통판매업', '브랜드, 상표권 등의 지적재산권 관리 및 라이센스업', 계열, 관계사 등에 대한 사업 및 자금의 관리, 업무지원 및 관련사업, '저축은행업'을 추가하였습니다.&cr
자. 계열회사의 현황
당사는 2020년 3월 31일 현재 2개의 계열회사를 가지고 있습니다. 계열회사의 현황은 아래의 표와 같습니다.
| 회사명 | 주된 사업 | 상장여부 | 설립일자 |
| (주)데브그루 | 의류제조 등 | 비상장 | 2019.05 |
| (주)버추얼마이닝 | 소프트웨어 개발등 | 비상장 | 2018.03 |
&cr 차. 최근 3년간의 신용등급
| 평가일 | 평가대상&cr유가증권 등 | 평가대상 유가증권의&cr신용등급 | 평가회사&cr(신용평가등급범위) | 평가구분 |
| 2019.06.27 | 기업신용평가 | B-/Negative | 한국기업평가주식회사&cr(AAA ~ D) | 정기평가 |
| 2019.06.26 | 기업신용평가 | B-/Negative | NICE신용평가정보&cr(AAA ~ D) | 정기평가 |
2. 회사의 연혁
당사의 설립부터의 주요한 연혁을 포함한, 공시대상기간 5사업년도의 연혁은 아래와 같습니다. &cr1991년 9월 아이오시스템 설립&cr2000년 1월 협회중개시장(코스닥증권시장) 등록&cr2015년 3월 목적사업 추가 - 부동산 관련업 및 의료 관련업&cr2016년 3월 목적사업 추가 - 전기자동차 충전 관련 솔루션 개발 및 판매업&cr 5월 제4회 공모 분리형 BW발행&cr2017년 3월 목적사업 추가 - 가상현실(VR) 관련 솔루션 개발 및 판매업&cr - 가상현실(VR) 관련 H/W, 콘텐츠 제작 및 판매업&cr - 화장품, 생활용품, 각종 포장재 제조 및 도소매업
5월 주주배정 유상증자 &cr2018년 3월 목적사업 추가 - 암호화폐 채굴, 제조, 거래 및 중개 판매업&cr - 의약품, 의약품 원료 연구개발, 제조 및 도소매업&cr 종속회사 설립 - (주)버추얼마이닝&cr 6월 최대주주 변경 (주)진선기업-> 서지현 대표이사&cr 9월 주주배정 유상증자&cr 11월 본점 소재지 변경(마포구 마포대로25 -> 서초구 사평대로 68)&cr2019년 3월 목적사업 추가 - 각종 의류 및 스포츠용품의 생산, 제조, 유통판매업&cr - 전자기기의 액세서리 생산, 제조, 대여, 유통판매업&cr - 문구, 완구 및 기타 일용품 등의 제조 및 판매업&cr - 브랜드, 상표권등의 지적재산권 관리 및 라이센스업&cr - 계열, 관계사 등에 대한 사업 및 자금의 관리,&cr 업무지원 및 관련 사업&cr - 저축은행업&cr 4월 최대주주 변경 서지현 이사 -> 김호선 대표이사&cr 5월 대표이사 변경 서지현 이사 -> 김호선 대표이사&cr 종속회사 설립 - (주)데브그루&cr 본점 소재지 변경(서초구 사평대로 68 -> 서초구 방배로 162)&cr (주)비바워크 지분 100%취득, 종속회사 편입&cr 6월 (주)비바워크 소규모합병 결정&cr 제3자배정 유상증자&cr 8월 (주)비바워크 소규모합병 종료&cr 10월 제3자배정 유상증자&cr SNOWPEAK, INC. 업무제휴계약체결&cr 12월 제3자배정 유상증자&cr2020년 3월 5회차 CB 40억원 조기상환
3. 자본금 변동사항
◆click◆『증자(감자)현황』 삽입 11013#*증자(감자)현황.dsl 33_증자(감자)현황
증자(감자)현황
2020년 03월 31일(단위 : 원, 주)
| (기준일 : | ) |
2016.07.06신주인수권행사보통주65,4545001,3752016.07.19신주인수권행사보통주179,9985001,3752016.08.22신주인수권행사보통주1,198,0095001,7652016.08.30신주인수권행사보통주109,8065001,7652016.09.05신주인수권행사보통주320,6555001,7652016.09.20신주인수권행사보통주127,0625001,7652016.10.06신주인수권행사보통주86,7935001,7652016.10.17전환권행사보통주234,7415002,1302016.12.08주식매수선택권행사보통주184,0005001,5002017.03.24전환권행사보통주87,7185001,7102017.05.16유상증자(주주배정)보통주8,000,0005001,3652017.06.28전환권행사보통주99,3375001,5102017.12.22유상증자(제3자배정)보통주2,108,0005001,2252017.12.22전환권행사보통주77,5195001,2902017.12.27신주인수권행사보통주385001,1602018.01.05신주인수권행사보통주432,2515001,1602018.01.08신주인수권행사보통주30,4315001,1602018.01.09신주인수권행사보통주116,1525001,1602018.01.10신주인수권행사보통주107,3295001,1602018.01.12신주인수권행사보통주10,6505001,1602018.01.15신주인수권행사보통주45,6465001,1602018.01.19신주인수권행사보통주162,0405001,1602018.01.26신주인수권행사보통주12,2205001,1602018.01.30신주인수권행사보통주3045001,1602018.01.31신주인수권행사보통주171,4585001,1602018.02.14신주인수권행사보통주98,4465001,1602018.03.02신주인수권행사보통주445001,1602018.06.29유상증자(제3자배정)보통주676,6845001,3302018.12.11유상증자(주주우선공모)보통주8,000,0005006482018.12.29유상증자(제3자배정)보통주1,846,1535006502019.06.18유상증자(제3자배정)보통주6,715,5055008192019.10.14유상증자(제3자배정)보통주6,849,3155007302019.12.27유상증자(제3자배정)보통주3,800,000500798
| 주식발행&cr(감소)일자 | 발행(감소)&cr형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | | | | |
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| 주식의 종류 | 수량 | 주당&cr액면가액 | 주당발행&cr(감소)가액 | 비고 |
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◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11013#*미상환전환사채발행현황.dsl 2_미상환전환사채발행현황 미상환 전환사채 발행현황 2020년 03월 31일(단위 : 백만원, 주)
| (기준일 : | ) |
2019.05.302022.05.3010,000보통주2020.5.30~&cr2022.4.301007301,0001,369,861-2019.10.012022.10.0115,600보통주2020.10.1~&cr2022.9.110080915,60025,490,179-25,600---16,600--
| 종류＼구분 | 발행일 | 만기일 | 권면(전자등록)총액 | 전환대상&cr주식의 종류 | 전환청구가능기간 | 전환조건 | | 미상환사채 | | 비고 |
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| 전환비율&cr(%) | 전환가액 | 권면(전자등록)총액 | 전환가능주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 합 계 | - | - | - |
※1분기 사업보고서 제출일 현재 6회차 전환사채의 전환가액 조정으로 전환가액은 612원, 전환가능주식수는 25,490,179주임을 알려드립니다.&cr
◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11013#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl 3_미상환신주인수권부사채등발행현황 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 2020년 03월 31일(단위 : 백만원, 주)
| (기준일 : | ) |
2016.05.192021.05.195,000보통주2016.08.19&cr~&cr2021.04.19160.74681,0981765-5,000---1765-
| 종류＼구분 | 발행일 | 만기일 | 권면(전자등록)총액 | 행사대상&cr주식의 종류 | 신주인수권 행사가능기간 | 행사조건 | | 미행사신주인수권부사채 | | 비고 |
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| 행사비율&cr(%) | 행사가액 | 권면(전자등록)총액 | 행사가능주식수 |
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| 제4회&cr무기명식 이권부 분리형 무보증&cr공모 신주인수권부사채 |
| 합 계 | - | - | - |
◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11013#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl 4. 주식의 총수 등
주식의 총수 현황
2020년 03월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
보통주우선주120,000,000-120,000,000-56,821,162-56,821,162---------------------56,821,162-56,821,162-----56,821,162-56,821,162-
| 구 분 | | 주식의 종류 | | | 비고 |
| --- | --- | --- |
| 합계 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 발행할 주식의 총수 | |
| Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 | |
| Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 | |
| | 1. 감자 |
| 2. 이익소각 |
| 3. 상환주식의 상환 |
| 4. 기타 |
| Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) | |
| Ⅴ. 자기주식수 | |
| Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) | |
◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11013#*자기주식취득및처분현황.dsl ◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11013#*종류주식발행현황.dsl 5. 의결권 현황
2020년 03월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
보통주56,821,162----보통주-----보통주-----보통주-----보통주-----보통주56,821,162----
| 구 분 | 주식의 종류 | 주식수 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 발행주식총수(A) | |||
| 의결권없는 주식수(B) | |||
| 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) | |||
| 기타 법률에 의하여&cr의결권 행사가 제한된 주식수(D) | |||
| 의결권이 부활된 주식수(E) | |||
| 의결권을 행사할 수 있는 주식수&cr(F = A - B - C - D + E) |
6. 배당에 관한 사항 등
◆click◆ 『주요배당지표』 삽입 11013#*주요배당지표.dsl 34_주요배당지표
주요배당지표
500500500135-5,950-6,784302-4,466-6,6452-133-228---------우선주---보통주---우선주---보통주---우선주---보통주---우선주---보통주---
| 구 분 | 주식의 종류 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|---|
| 제27기 1분기 | 제26기 | 제25기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주당액면가액(원) | ||||
| (연결)당기순이익(백만원) | ||||
| (별도)당기순이익(백만원) | ||||
| (연결)주당순이익(원) | ||||
| 현금배당금총액(백만원) | ||||
| 주식배당금총액(백만원) | ||||
| (연결)현금배당성향(%) | ||||
| 현금배당수익률(%) | ||||
| 주식배당수익률(%) | ||||
| 주당 현금배당금(원) | ||||
| 주당 주식배당(주) |
II. 사업의 내용
◆click◆『수주상황』 삽입 11013#*_수주상황.dsl
[(주)버추얼텍]&cr &cr 1. 사업의 개요&cr 모바일사업부는 휴대폰 보조배터리, 충전기, 기타 스마트폰 악세서리 제품등을 제조,수입 및 유통하는 사업을 영위하고 있습니다.&cr
* 산업의 특성&cr (ㄱ) 제조사와의 독점 계약을 기반으로 한 시장
휴대폰악세서리의 경우 거래 초기에는 별도의 독점계약 없이 병행으로 수입될 수 있으며, 이 경우 수입업자간 가격 경쟁으로 보다 많은 물량을 소화할 수 있는 대형 유통회사만 살아남고 작은 규모의 유통회사는 마진을 확보하지 못하고 도산할 가능성이 높습니다. 당사 모바일사업부는 제조사와의 독점 계약으로 관련 유통 네트워크의 확장 및 마케팅 활동을 통해 안정적으로 매출을 증가시키고 있습니다. &cr (ㄴ) 트렌드에 대한 신속한 대응&cr 휴대폰 악세사리의 경우 제품 수명주기가 짧고 소비자별 다양한 스타일을 요구하기에 위탁 생산으로 시시각각 변화하는 시장에 대처하고 재고부담의 최소화, 물류의 간소화 등으로 업무효율을 높이고 있습니다. 당사는 핵심역량을 사업기획, 디자인, 영업등에 힘쓰고 있습니다.&cr (ㄷ) 유통 네트워크의 확보가 중요한 시장
유통 네트워크가 확보된 경우 앞서 설명한 바와 같이 제조사와의 독점 계약을 확보하기에 유리할 뿐만 아니라, 해당 네트워크를 기반으로 한 공급 품목의 확장이 용이합니다. 당사 모바일사업부는 전방 산업의 신제품 출시에 대한 신속대응을 위해 온,오프라인 유통경로를 선점하고 있습니다.
(ㄹ) 산업의 성장성
스마트폰의 급속한 확산으로 전 세계적으로 모바일 액세서리에 대한 시장수요가 급증하였습니다. Future Market Insights(FMI)는 2015년부터 2025년까지 세계 모바일 악세서리 시장은 연평균 6.9%의 성장률을 보이며 2025년에 미국 달러를 기준으로 $121.72억에 도달할 것으로 예측하고 있습니다. 그 중 보조배터리가 10%, 충전기는 16%, 헤드폰/이어폰은 17%, 스피커는 7%를 각각 차지할 것으로 예상됩니다.
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특히 중국과 인도를 비롯한 아시아 시장에서의 가파른 성장이 예상되고 있으며, 2019년부터 5G 스마트폰과 폴더블 스마트폰 출시로 인하여 모바일 악세서리 시장의 규모와 성장은 가속화될 것으로 전망되고 있습니다. 모바일 악세사리 시장은 케이스, 이어폰, 충전기, 메모리카드, 보조배터리 및 기타 제품으로 세분화되어 있습니다. 당사는 액티몬(ACTIMON)이란 브랜드로 이중 보조배터리와 충전기류인 충전, 무선충전, 기타상품의 스피커, 케이블등에 집중하고 있으며 다른 중국산 저가 제품과 차별화를 이루기 위해 소재 고급화, 디자인 차별화등을 꾀하고 있습니다.
(ㅁ) 경기변동의 특성
휴대폰악세서리의 경우 품목에 따라 가격에 따른 수요변동성이 상이한데, 브랜드 인지도가 높은 고가의 제품들의 경우 가격 비탄력적이나, 가격경쟁력을 필요로 하는 중저가 제품의 경우 대체제가 다수 존재하여 가격 탄력적인 것으로 볼 수 있습니다. 가격에 영향을 미치는 요인으로는 주요 원재료 가격의 상승이나, 물류비 상승 및 환율 변동 등이 있습니다.
애플, 삼성, LG 스마트폰 시리즈 출시일을 살펴보니 3~4월, 9~10월에 집중되어 있으며 이 시기에 출시 사은품으로 인하여 매출 증가로 이어집니다. 즉 봄과 가을에 신규 스마트폰 출시가 이뤄지며 출시일에 맞춘 사은품 문의로 인한 매출이 발생됩니다.
또한 여름철(6~8월)에는 나들이 및 휴가철로 인하여 야외에서 사용할 수 있는 선풍기, 블루투스 제품군이 활발한 매출을 보이고 있습니다.
겨울 시즌은 가습기, 보조배터리, 손난로, 발열조끼 등 온열 제품군 및 12월 연말 프로모션 사은품 등 대량 수주 건이 발생합니다.
(ㅂ) 주요 경쟁업체 현황&cr 휴대폰 악세사리 시장에서의 주요 품목의 시장점유율 및 정확한 수치에 대한 공신력 있는 자료는 현재까지 파악되고 있지 않습니다. 추후 신뢰성 있는 자료 발생시 기재하도록 하겠습니다. 다만 휴대폰 악세사리를 주요 품목으로 취급하고 있는 업체의 매출액과 주요 제품등의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 설립일 | 상장여부 | 매출액 | 종업원 수 | 주요제품 |
| A사 | 2015년 | - | 308억 | 44명 | 보조배터리, 충전기(가정용, 차량용) 무선충전 패드, 젠더, 스마트폰 거치대 |
| B사 | 2014년 | - | 215억 | 20명 | 보조배터리, LED 렌턴 핸디 선풍기, 가습기 / &cr케이블,송풍구 방향제 |
| C사 | 1994년 | - | 167억 | 55명 | 보조배터리, 케이블 /&cr충전기,핸디 선풍기, 블루투스 스피커 스마트 체중계, 가습기 |
| D사 | 2012년 | 상장 | 218억 | 66명 | 보조배터리, 충전기(가정용, 차량용) 블루투스 램프,헤드셋/&cr스피커/ 스마트 보드 등 |
2. 매출에 관한 사항&cr
가. 매출 현황&cr 당사는 휴대폰 주변기기악세사리 및 고지의 수입판매 사업을 영위하고 있으며, 2020년 1분기 매출 및 비중을 구분하면 아래와 같습니다.&cr - 모바일사업부 : 2,496백만원 ( 100%)&cr - 고 지 : 0백만원 ( 0%)&cr - 기 타 : 0백만원 ( 0%)&cr (단위 : 백만원, 개별기준)
| 매출유형 | 품 목 | 제27기 1분기 | 제26기 | ||
| 상품&cr판매 | 모바일 사업부분 | 휴대폰 주변기기&cr(보조배터리) 등 | 내 수 | 2,496 | 6,012 |
| 고 지 | 고 지 | 내 수 | 0 | 1,346 | |
| 용역 및 기타 | 용역 등 | 내 수 | 0 | 122 | |
| 계 | 2,496 | 7,480 |
&cr 나. 주요 상품의 판매가격 변동&cr 모바일 사업부의 각 상품별 판매가격 추세입니다.
(단위 : 원)
| 품목 | 2020년 1분기 | 2019년 |
| 가정용충전기류 | 1,775 | 1,915 |
| 차량용충전기류 | 1,993 | 1,638 |
| 보조배터리류 | 8,929 | 7,520 |
| 무선충전패드류 | 1,944 | 3,818 |
| 기타 상품류 | 2,176 | 2,191 |
&cr 다. 판매방법 및 조건
1) 판매조직
| 사업부문별 | 제품별 | 판매 및 영업담당 |
| 모바일사업부 | 휴대폰 악세사리등 | - 영업담당 1명&cr - 판매담당 2명&cr - 물류담당 2명 |
2) 판매경로
모바일 사업부의 판매는 전국의 도,소매 거래처에 납품를 하기에 영업담당 1명, 판매담당 2명을 두고 있으며 계속적으로 영업망을 확충하고 있습니다.&cr
3) 판매방법 및 조건
모바일 사업부는 주요 도,소매 업체에 공급하는 구성입니다. 매출 회수의 경우 업체 납품 후 5~30일 사이에 매출을 회수합니다. &cr &cr 4) 판매전략
수요파악 및 입찰정보 수시 파악을 통한 사전영업 및 기존 고객 DB 구축을 통하여 지속적으로 수요를 창출하고 있습니다. &cr&cr3. 주요 원재료에 관한 사항&cr 모바일사업부분&cr 휴대폰 악세사리의 경우 중국의 R업체와 모든 종류의 상품을 거래 하고 있습니다. 발주시 대금 50% 지급, 출하후 4주이내 잔금을 지급합니다.&cr&cr4. 시장위험과 위험관리&cr 연결법인인 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr5. 경영상의 주요 계약&cr현재 당사는 경영상 주요 계약을 체결한 현황이 없습니다.
6. 연구개발활동&cr ※해당사항 없음.&cr&cr7. 조직도
조직도.jpg 조직도
&cr [(주)데브그루]&cr&cr 1. 사업의 개요&cr - 스포츠아웃도어의 제조 유통 및 의류 디자인 등&cr&cr 패션(의류)산업은 그 특성상 경제성장과 경기상황에 민감한 산업으로 가계소득과 소비지출이 성장성에 가장 큰 영향을 미치는 사업입니다. 최근 2~3년간 최저임금 상승, 정부주도의 소비활성화 정책으로 구매력이 일부 늘고 있으나 장기간의 경기침체 및 저성장을 우려하는 소비자들은 더욱 신중한 소비를 함과 동시에 자신의 취향을 중요시하는 소비트렌드로 변화하고 있습니다. 일예로 낮은 가격대의 SPA 복종은 여전히 의류시장의 성장을 견인하고 있으며, 고가라 할지라도 높은 브랜드력을 보유하거나 소비자의 가치를 높일 수 있는 복종의 경우 적극적으로 구매하는 소비트렌드로 변하고 있습니다. 이에 데브그루는 높은 브랜드력을 보유한 "SNOWPEAK 어패럴"을 전개, 최근 소비자의 니즈인 가심비 및 가성비를 충족하여 국내 패션시장을 이끌고자 합니다.&cr종속회사 데브그루의 "SNOWPEAK 어패럴은 기존 아웃도어의 개념에서 벗어나 아웃도어 - 스포츠 - 캐주얼의 경계를 무너뜨리는 새로운 라이프스타일 아웃도어로 여행, 레져, 문화 등 체험을 중시하는 트렌디한 30~40대 소비자 및 스트리트패션을 선호하는 20대까지 아우르는 패션기업으로 성장해 나갈 예정입니다. &cr현재 데브그루는 2월 온라인 쇼핑몰 무신사스토어를 시작으로 런칭하여 사업보고서 제출일 현재 전국 20여개의 백화점과 종합 쇼핑몰등에 오프라인 유통망을 전개하였으며 온라인 판매망인 자사몰(www.snowpeakstore.co.kr)을 구축하였습니다. 올해는 전국 70여개의 백화점 및 종합쇼핑몰등의 유통망을 구축, 전개를 목표로 사업을 진행하고 있습니다.&cr
2. 매출에 관한 사항&cr (단위 : 백만원, 개별기준)
| 매출유형 | 품 목 | 제2기 1분기 | 제1기 | |
| 상품매출 | 의류, 신발, 잡화,악세사리등 | 내 수 | 3,367 | - |
| 제품매출 | 의류, 신발, 잡화,악세사리등 | 내 수 | 2 | - |
| 기타매출 | 용역매출, 임대료 수입등 | 내 수 | 0 | - |
| 계 | 3,369 | - |
&cr[(주)버추얼마이닝]&cr&cr 1. 사업의 개요 &cr - 암호화폐 관련 소프트웨어 개발&cr
암호화폐의 핵심 기술인 블록체인(Block-Chain)은 다보스포럼에서 제4차 산업혁명을 이끌 기반기술 중 하나로 선정되면서 전 세계적으로 주목받은 기술입니다. &cr 블록체인 기술은 비트코인 등 디지털 통화 거래 내역을 기록하기 위해 개발된 분산형 장부 기록 데이터베이스 기술로, 금융거래에서 장부 책임자가 없는 거래 시스템입니다. &cr&cr2. 매출에 관한 사항&cr (단위 : 백만원, 개별기준)
| 매출유형 | 품 목 | 제3기 1분기 | 제2기 | |
| 용역매출,&cr임대 등 | System Management &cr, 임대료수입 등 | 내 수 | 4 | 48 |
| 제품 매출 | 암호화폐 매도 | 내 수 | 0 | 24 |
| 계 | 4 | 72 |
III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보
가. 요약 연결재무정보(K-IFRS기준)&cr 주식회사 버추얼텍과 그 종속기업&cr
(단위 :백만원)
| 구 분 | 제 27 기 1분기&cr(연결) | 제 26 기&cr(연결) | 제 25 기&cr(연결) |
| [유동자산] | 19,965 | 24,458 | 6,278 |
| ㆍ현금및현금성자산 | 2,965 | 6,642 | 4,639 |
| ㆍ매출채권 | 4,078 | 1,785 | 792 |
| ㆍ기타금융자산 | 8,862 | 13,104 | 798 |
| ㆍ기타유동자산 | 959 | 1,678 | 12 |
| ㆍ재고자산 | 3,101 | 1,249 | 37 |
| [비유동자산] | 14,705 | 14,763 | 8,413 |
| ㆍ기타금융자산 | 7,764 | 8,913 | 5,840 |
| ㆍ관계기업투자주식 | - | - | 1,108 |
| ㆍ유형자산 | 2,796 | 1,841 | 1,190 |
| ㆍ무형자산 | 4,145 | 4,009 | 200 |
| ㆍ기타비유동자산 | - | - | 75 |
| [처분자산집단] | - | - | 1,759 |
| 자산총계 | 34,670 | 39,221 | 16,450 |
| [유동부채] | 18,902 | 22,452 | 939 |
| [비유동부채] | 755 | 373 | 1,791 |
| [처분자산집단과 직접관련된 부채] | 0 | 61 | 3,288 |
| 부채총계 | 19,657 | 22,886 | 6,018 |
| [지배기업 소유주 지분] | 15,008 | 16,322 | 10,400 |
| [자본금] | 28,411 | 28,411 | 19,728 |
| [자본잉여금] | 19,681 | 19,675 | 14,873 |
| [자본조정] | (-)726 | (-)726 | (-)726 |
| [기타포괄손익누계액] | (-)25,557 | (-)24,100 | (-)22,146 |
| [이익잉여금] | (-)6,801 | (-)6,938 | (-)1,328 |
| [비지배지분] | 5 | 13 | 32 |
| 자본총계 | 15,013 | 16,335 | 10,433 |
| 매출액 | 5,857 | 7,393 | 8,921 |
| 영업이익 | (-)76 | (-)1,422 | (-)1,873 |
| 계속사업당기순이익 | 135 | (-)4,011 | (-)4,598 |
| 당기순이익 | 135 | (-)5,950 | (-)6,784 |
| * 기본주당이익(원) | 2 | (-)133 | (-)228 |
| * 희석주당이익(원) | 2 | (-)133 | (-)228 |
※26기, 25기 재무제표는 외부감사를 받은 재무제표이며 27기 1분기 재무제표는 외부감사를 받지 않은 재무제표입니다.
&cr연결재무제표의 연결에 포함된 회사
| 구분 | 제27기 1분기 | 제26기 | 제25기 |
| 회사명 | (주)버추얼마이닝&cr(주)데브그루 | (주)버추얼마이닝&cr(주)데브그루 | (주)버추얼마이닝 |
나. 요약 개별재무정보(K-IFRS기준)&cr 주식회사 버추얼텍&cr
(단위 :백만원)
| 구 분 | 제 27 기 1분기&cr(개별) | 제 26 기&cr(개별) | 제 25 기&cr(개별) |
| [유동자산] | 22,221 | 26,560 | 6,295 |
| ㆍ현금및현금성자산 | 2,725 | 6,562 | 4,621 |
| ㆍ매출채권 | 1,608 | 1,818 | 911 |
| ㆍ기타금융자산 | 15,682 | 15,436 | 724 |
| ㆍ기타유동자산 | 681 | 1,558 | 11 |
| ㆍ재고자산 | 1,525 | 1,186 | 28 |
| [비유동자산] | 12,615 | 13,852 | 8,237 |
| ㆍ기타금융자산 | 7,625 | 8,777 | 5,839 |
| ㆍ종속기업 및 관계기업투자 | 565 | 577 | 1,454 |
| ㆍ유형자산 | 418 | 492 | 528 |
| ㆍ무형자산 | 4,007 | 4,006 | 340 |
| ㆍ기타비유동자산 | - | - | 76 |
| [처분자산집단] | - | - | 1,759 |
| 자산총계 | 34,836 | 40,412 | 16,291 |
| [유동부채] | 17,945 | 22,279 | 927 |
| [비유동부채] | 196 | 222 | 1,541 |
| [처분자산집단과 직접관련된 부채] | - | 61 | 3,288 |
| 부채총계 | 18,141 | 22,562 | 5,756 |
| [자본금] | 28,411 | 28,411 | 19,728 |
| [자본잉여금] | 19,674 | 19,675 | 14,873 |
| [자본조정] | (-)726 | (-)726 | (-)726 |
| [기타포괄손익누계액] | (-)25,557 | (-)24,100 | (-)22,146 |
| [이익잉여금] | (-)5,107 | (-)5,409 | (-)1,193 |
| 자본총계 | 16,694 | 17,850 | 10,536 |
| 매출액 | 2,496 | 7,480 | 9,123 |
| 영업이익 | 86 | 29 | (-)1,600 |
| 계속사업당기순이익 | 302 | (-)2,527 | (-)4,460 |
| 당기순이익 | 302 | (-)4,466 | (-)6,645 |
| * 기본주당이익(원) | 5 | (-)100 | (-)224 |
| * 희석주당이익(원) | 5 | (-)100 | (-)224 |
※26기, 25기 재무제표는 외부감사를 받은 재무제표이며 27기 1분기 재무제표는 외부감사를 받지 않은 재무제표입니다.&cr&cr다. 공시대상기간 중 중요사항&cr&cr 1) 2016년&cr - 2016년 3월 24일 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 3년 만기 연 5%의 이자율로 발행하였습니다.&cr - 2016년 5월 19일 제4회 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 를 5년 만기 연 5%의 이자율로 발행하였습니다. &cr&cr2) 2017년&cr - 2017년 5월 16일 109억 규모의 주주배정 유상증자로 신주를 발행하였습니다.&cr - 2017년 12월 21일 타법인 주식을 취득하기 위해 제3자배정 유상증자를 발행하였습니다.&cr&cr3) 2018년&cr - 2018년 3월 자본금 5억원을 출자하여 종속회사 (주)버추얼마이닝을 설립&cr - 2018년 6월 (주)진선기업-> 대표이사 서지현 최대주주변경&cr - 2018년 11월 마포구 마포대로25에서 서초구 사평대로68로 본점소재지를 변경&cr - 2018년 12월 52억 규모의 주주우선공모 유상증자발행&cr - 2018년 12월 제3자배정 유상증자발행&cr&cr4) 2019년&cr - 2019년 3월 최대주주 변경을 수반하는 주식 양수도 계약체결&cr 양도자 : 서지현, 양수자 : 김호선&cr - 2019년 4월 서지현외 2인 -> 김호선외 2인 최대주주변경&cr - 2019년 5월 서지현 -> 김호선 대표이사변경&cr 서초구 사평대로68 -> 서초구 방배로 162 본점소재지 변경&cr 종속회사 (주)데브그루 설립&cr 타법인 주식 취득 - (주)비바워크&cr 6월 소규모합병 결정 - (주)비바워크&cr 55억 제3자배정 유상증자 발행&cr 8월 (주)비바워크 소규모합병 종료&cr 10월 6회차 사모 전환사채발행&cr 제3자배정 유상증자&cr SNOWPEAK, INC. 업무제휴계약체결&cr 12월 제3자배정 유상증자&cr &cr 5) 2020년&cr - 2020년 3월 5회차 전환사채 40억원 조기상환&cr&cr라. 중요한 비경상적인 사건의 발생&cr ※없음 &cr
※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면,&cr 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 1분기보고서_27_00261009_(주)버추얼텍.ixd 2. 연결재무제표
| 연결 재무상태표 |
| 제 27 기 1분기말 2020.03.31 현재 |
| 제 26 기말 2019.12.31 현재 |
| (단위 : 원) |
| 제 27 기 1분기말 | 제 26 기말 | |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| 유동자산 | 19,965,045,495 | 24,457,937,071 |
| 현금및현금성자산 | 2,964,895,287 | 6,641,710,208 |
| 매출채권 | 4,077,913,048 | 1,785,429,381 |
| 기타금융자산 | 8,861,980,494 | 13,103,829,908 |
| 기타유동자산 | 958,944,703 | 1,678,309,992 |
| 재고자산 | 3,101,311,963 | 1,248,657,582 |
| 비유동자산 | 14,704,750,374 | 14,763,507,251 |
| 기타금융자산 | 7,763,622,257 | 8,913,728,669 |
| 유형자산 | 2,795,795,375 | 1,841,072,502 |
| 무형자산 | 4,145,332,742 | 4,008,706,080 |
| 처분자산집단 | 0 | 0 |
| 자산총계 | 34,669,795,869 | 39,221,444,322 |
| 부채 | ||
| 유동부채 | 18,902,338,545 | 22,452,151,244 |
| 매입채무 및 기타채무 | 1,283,891,774 | 610,698,287 |
| 신주인수권부사채 | 54,363,625 | 54,341,941 |
| 전환사채 | 17,446,027,811 | 21,650,673,322 |
| 기타유동부채 | 118,055,335 | 136,437,694 |
| 비유동부채 | 754,583,857 | 373,218,763 |
| 확정급여채무 | 295,801,713 | 224,967,349 |
| 기타비유동부채 | 458,782,144 | 148,251,414 |
| 처분자산집단과 직접 관련된 부채 | 0 | 61,070,926 |
| 부채총계 | 19,656,922,402 | 22,886,440,933 |
| 자본 | ||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 15,008,342,294 | 16,321,764,779 |
| 자본금 | 28,410,581,000 | 28,410,581,000 |
| 자본잉여금 | 19,681,950,941 | 19,675,121,635 |
| 자본조정 | (726,156,100) | (726,156,100) |
| 기타포괄손익누계액 | (25,557,079,861) | (24,100,199,125) |
| 이익잉여금(결손금) | (6,800,953,686) | (6,937,582,631) |
| 비지배지분 | 4,531,173 | 13,238,610 |
| 자본총계 | 15,012,873,467 | 16,335,003,389 |
| 자본과부채총계 | 34,669,795,869 | 39,221,444,322 |
| 연결 포괄손익계산서 |
| 제 27 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 |
| 제 26 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 27 기 1분기 | 제 26 기 1분기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익(매출액) | 5,856,900,774 | 5,856,900,774 | 836,369,299 | 836,369,299 |
| 매출원가 | 2,974,377,027 | 2,974,377,027 | 754,526,450 | 754,526,450 |
| 매출총이익 | 2,882,523,747 | 2,882,523,747 | 81,842,849 | 81,842,849 |
| 판매비와관리비 | 2,958,445,779 | 2,958,445,779 | 445,482,716 | 445,482,716 |
| 영업이익(손실) | (75,922,032) | (75,922,032) | (363,639,867) | (363,639,867) |
| 기타이익 | 46,442,364 | 46,442,364 | 1,025,189 | 1,025,189 |
| 기타손실 | 106,667,641 | 106,667,641 | 58,739,167 | 58,739,167 |
| 금융수익 | 837,035,814 | 837,035,814 | 29,691,350 | 29,691,350 |
| 금융비용 | 565,410,155 | 565,410,155 | 11,475,044 | 11,475,044 |
| 관계기업주식의 지분 | (70,456,741) | (70,456,741) | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 135,478,350 | 135,478,350 | (473,594,280) | (473,594,280) |
| 법인세비용 | ||||
| 계속영업이익(손실) | 135,478,350 | 135,478,350 | (473,594,280) | (473,594,280) |
| 중단영업이익(손실) | (82,980,346) | (82,980,346) | ||
| 당기순이익(손실) | 135,478,350 | 135,478,350 | (556,574,626) | (556,574,626) |
| 기타포괄손익 | (1,456,880,736) | (1,456,880,736) | 343,181,162 | 343,181,162 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | ||||
| 공정가치측 금융자산평가이익(손실) | (1,456,880,736) | (1,456,880,736) | 157,153,144 | 157,153,144 |
| 보험수리적손익(손실) | 186,028,018 | 186,028,018 | ||
| 총포괄손익 | (1,321,402,386) | (1,321,402,386) | (213,393,464) | (213,393,464) |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | ||||
| 지배기업 소유주 지분 | 136,356,481 | 136,356,481 | (554,922,064) | (554,922,064) |
| 비지배지분 | (878,131) | (878,131) | (1,652,562) | (1,652,562) |
| 총 포괄손익의 귀속 | ||||
| 지배기업 소유주 지분 | (1,320,524,255) | (1,320,524,255) | (211,740,902) | (211,740,902) |
| 비지배지분 | (878,131) | (878,131) | (1,652,562) | (1,652,562) |
| 주당이익 | ||||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 2 | 2 | (14) | (14) |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | 2 | 2 | (14) | (14) |
| 연결 자본변동표 |
| 제 27 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 |
| 제 26 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 자본 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본 합계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01 (기초자본) | 19,728,171,000 | 14,872,948,490 | (726,156,100) | (22,146,276,450) | (1,328,267,809) | 10,400,419,131 | 32,088,595 | 10,432,507,726 |
| 당기순이익(손실) | (554,922,064) | (554,922,064) | (1,652,562) | (556,574,626) | ||||
| 공정가치측정금융자산평가이익(손실) | 157,153,144 | 157,153,144 | 157,153,144 | |||||
| 보험수리적이익(손실) | 186,028,018 | 186,028,018 | 186,028,018 | |||||
| 전기오류수정이익(손실) | 139,700,000 | 139,700,000 | 139,700,000 | |||||
| 연결조정사항 | ||||||||
| 유상증자로 인한 신주발행 | (500,000) | (500,000) | (500,000) | |||||
| 2019.03.31 (기말자본) | 19,728,171,000 | 14,872,448,490 | (726,156,100) | (21,989,123,306) | (1,697,161,855) | 10,188,178,229 | 30,436,033 | 10,218,614,262 |
| 2020.01.01 (기초자본) | 28,410,581,000 | 19,675,121,635 | (726,156,100) | (24,100,199,125) | (6,937,582,631) | 16,321,764,779 | 13,238,610 | 16,335,003,389 |
| 당기순이익(손실) | 136,356,481 | 136,356,481 | (878,131) | 135,478,350 | ||||
| 공정가치측정금융자산평가이익(손실) | (1,456,880,736) | (1,456,880,736) | (1,456,880,736) | |||||
| 보험수리적이익(손실) | 182,259,303 | 182,295,303 | 182,295,303 | |||||
| 전기오류수정이익(손실) | 7,829,306 | 7,829,306 | (7,829,306) | |||||
| 연결조정사항 | 272,464 | 272,464 | 272,464 | |||||
| 유상증자로 인한 신주발행 | (1,000,000) | (1,000,000) | (1,000,000) | |||||
| 2020.03.31 (기말자본) | 28,410,581,000 | 19,681,950,941 | (726,156,100) | (25,557,079,861) | (6,800,953,686) | 15,008,342,294 | 4,531,173 | 15,012,873,467 |
| 연결 현금흐름표 |
| 제 27 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 |
| 제 26 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 27 기 1분기 | 제 26 기 1분기 | |
|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (2,346,529,612) | (1,798,755,521) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | (2,315,242,115) | (1,761,356,773) |
| 이자수취 | 76,095,553 | 19,090,887 |
| 이자지급 | (122,502,100) | (52,442,685) |
| 배당금수취(영업) | 27,800,000 | 0 |
| 법인세환급액(납부액) | (12,680,950) | (4,046,950) |
| 투자활동현금흐름 | 2,755,527,577 | (221,402,883) |
| 단기금융상품의 감소 | 4,000,000,000 | 0 |
| 단기금융상품의 증가 | 0 | (9,000,000) |
| 장기금융상품의 증가 | 0 | (9,296,662) |
| 단기대여금의 감소 | 600,000,000 | 0 |
| 단기대여금의 증가 | (316,000,000) | 0 |
| 장기대여금의 감소 | 0 | 4,500,000 |
| 임차보증금의 감소 | 100,000 | 0 |
| 임차보증금의 증가 | (1,000,000) | 0 |
| 공정가치측정금융자산의 감소 | 262,611,620 | 0 |
| 공정가치측정금융자산의 증가 | (526,372,762) | (141,362,071) |
| 유형자산의 증가 | (1,121,411,281) | (1,185,718) |
| 무형자산의 감소 | 0 | 58 |
| 무형자산의 증가 | (142,400,000) | (65,058,490) |
| 재무활동현금흐름 | (4,087,898,000) | (287,476,777) |
| 단기차입금의 증가 | 0 | 1,000,000,000 |
| 단기차입금의 감소 | 0 | (1,286,976,777) |
| 전환사채의 감소 | (4,000,000,000) | 0 |
| 리스부채의 감소 | (86,898,000) | 0 |
| 주식발행초과금의 감소 | (1,000,000) | (500,000) |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | (3,678,900,035) | (2,307,635,181) |
| 기초현금및현금성자산 | 2,085,114 | 0 |
| 현금 및 현금성자산의 환율변동효과 | 6,641,710,208 | 4,638,885,186 |
| 기말현금및현금성자산 | 2,964,895,287 | 2,331,250,005 |
3. 연결재무제표 주석
| 제 27 (당) 분기 2020년 03월 31일로 종료되는 회계기간 |
| 제 26 (전) 분기 2019년 03월 31일로 종료되는 회계기간 |
| 회사명 : 주식회사 버추얼텍과 그 종속기업 |
1. 연결대상 회사의 개요 &cr&cr(1) 지배회사의 개요
주식회사 버추얼텍(이하 "당사"라 함)은 1994년 7월 28일에 설립되었으며 2000년 1월 7일 코스닥 시장에 등록하였습니다. 당사는 재활용고지 수입 및 판매, SI 사업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 전략성장을 위한 사업다각화 및 경영합리화를 위하여 휴대용 보조 배터리 판매업을 영위하는 주식회사 비바워크를 2019년 8 월 20일을 기준으로 합병비율 1:0으로 합병하였습니다. 이로 인하여 당사의 자산과 부채는 각각 45억원과 14억원이 증가하였으며, 합병대가로 65억원을 지급하였습니다 . (주 석 39 참조) . 당사의 본사는 서울시 서초구 방배로 162 에 소재하고 있습니다. &cr &cr당사는 수차의 증자를 거쳐서 당분기말 현재 수권주식수는 120,000천주 이고, 발행주식총수는 56,821,162주 이며, 납입자본금은 28,410,581천원 입니다. &cr&cr 당분말 현재 당사의 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소 유 주 식 수 | 지 분 율 |
|---|---|---|
| 김호선 | 14,045,200 | 24.7% |
| SNOWPEAK, INC. | 3,800,000 | 6.7% |
| ㈜드리온 | 3,735,036 | 6.6% |
| 서지현 | 3,311,746 | 5.8% |
| ㈜진선기업 | 2,543,000 | 4.5% |
| 기타 | 29,386,180 | 51.7% |
| 합 계 | 56,821,162 | 100.0% |
&cr(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업&cr&cr㈎ 종속기업의 개요
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 지분율(%) | 주요 사업 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜버추얼마이닝 | 한국 | 12월 | 93.46% | 93.46% | 부동산임대업 외 |
| ㈜데브그루 | 한국 | 12월 | 100% | 100% | 의류디자인 |
&cr㈏ 종속기업의 주요 재무 현황&cr① 당분기 (단위: 천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 분기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜버추얼마이닝 | 537,234 | 467,972 | 69,262 | 3,537 | (13,423) |
| ㈜데브그루 | 7,172,840 | 8,398,701 | (1,225,861) | 3,369,203 | (208,422) |
② 전기 (단위: 천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜버추얼마이닝 | 544,344 | 461,659 | 82,685 | 72,138 | (288,135) |
| ㈜데브그루 | 1,418,798 | 2,436,236 | (1,017,439) | - | (1,449,873) |
2. 연결 재무제표 작성기준&cr
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
&cr연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
(1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
당분기에 연결회사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 주석 3에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 연결재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
&cr연결회사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.
연결회사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
- 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하 다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함
- 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비 교 정보를 다시 작성하지 않음
① 리스의 새로운 정의의 영향
연결회사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다.
리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 ‘위험과 보상’에 초점을 맞추고 있습니다.
연결회사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.
② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향
(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스
과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(연결재무상태표에표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.
연결회사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.
- 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 연결재무상태표에 사용권자산과 리 스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함
- 연결포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함
- 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지 급액을 구분함
리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.
사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.
연결회사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.
연결회사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함
- 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함
- 연결회사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함
- 연결회사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 연결회사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하 기 위하여 사후판단을 사용함
&cr(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스
연결회사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.
③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.
기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
이러한 변경 때문에 연결회사는 특정한 운용 전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.
&cr④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향
&cr 2019년 1월 1일 현재 연결 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 6.65% 입니다.
아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일 연결 재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정 (a) | 161,488 |
| 단기리스와 소액 기초자산 리스 (b) | (161,488) |
| 현재가치 할인 효과 (c) | - |
| 2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채 (d) | - |
| 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치 (e) | - |
| 종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스기간에 포함된 연장선택권의 대상 기간에 대한 리스료의 현재가치 (f) | - |
| 2019년 1월 1일 현재 리스부채 (g = a-b-c+d-e+f) | - |
2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
&cr3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 연결회사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. &cr
4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.
&cr6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다. &cr
7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일 관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
&cr 8) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호' 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.&cr&cr 연결회사는 상기 동 제·개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 유의적인 영향 은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
&cr1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)&cr
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
2) 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
3. 유의적인 회계정책 변경&cr&cr(1) 회계정책의 변경&cr
연결회사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당 분기부터 유의적으로 변경되었으며, 연결회사는 리스이용자로서 리스와 관련된 연결회사의 회계정책은 다음과 같습니다.
연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액
연결회사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
&cr연결회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반 영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.&cr
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.
리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.
연결회사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.
연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.
(2) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결 회사 가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하 고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산 으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결 회사 는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산&cr &cr통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 연결재무상태표상 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라 함은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다.
(4) 매출채권&cr &cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.
&cr(5) 재고자산&cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(6) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자 &cr
관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다.
&cr관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다.
&cr또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
연결회사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.
&cr(7) 유형자산&cr
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 20년, 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
| 기타의 유형자산 | 5년 | 정액법 |
| 사용권자산 | 1년 ~ 2년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(8) 무형자산&cr
㈎ 영업권&cr사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결회사의 회계정책은 앞의 (2) 영업권에 설명되어 있습니다.
&cr㈏ 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
&cr㈐ 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능 력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr㈑ 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
㈒ 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr (9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr (10) 금융상품&cr
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.
&cr㈎ 금융자산과 금융부채의 분류&cr기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 공정가치측정금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.&cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 연결회사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있 는 현금흐름이 발생한다.
&cr채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있 는 현금흐름이 발생한다.&cr
단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결회사는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.&cr상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.&cr&cr최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.
다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실(② 금융자산의 손상 참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
&cr㈏ 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산과 정기예금 등으로 구성됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.&cr- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채 무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실
&cr연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr
연결회사는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.&cr&cr연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr - 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr
매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항의 적용에 따른 연결재무제표에 미치는 중요한 영향이 없습니다.&cr
㈐ 금융자산&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr< 당기손익-공정가치측정금융자산 >&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
< 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 >
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다.
&cr공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
&cr외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr< 상각후원가측정금융자산 >&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
&cr< 금융자산의 제거 >&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
㈑ 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
&cr금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
㈒ 금융부채&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
&cr< 당기손익-공정가치측정부채 >&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr< 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 >&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr< 금융부채의 제거 >&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr㈓ 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr㈔ 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr &cr(11) 매입채무 &cr &cr매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.
&cr(12) 차입금 &cr&cr차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 '금융비용'으로 인식하고 있습니다.
차입금은 연결회사가 보고기간 말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.
&cr(13) 신주인수권부사채&cr&cr 신주인수권부사채를 발행한 경우에는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 신주인수권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 신주인수권대가로 인식하고 있습니다. 부채요소 는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본요소 는 최초 측정후 재측정하지 않습니다.
&cr (14) 전환사채&cr&cr 전환사채를 발행한 경우에는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가로 인식하고 있습니다. 부채요소 는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본요소 는 최초 측정후 재측정하지 않습니다.
&cr(15) 충당부채&cr
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결 회사 가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결 회사 가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr
2) 구조조정
연결회사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결회사가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다.
3) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
4) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결회사가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
&cr5) 사업결합으로 인수한 우발부채
사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
(16) 법인세비용&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 연결 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다.
&cr이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. &cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(17) 종업원급여 &cr&cr㈎ 단기종업원급여&cr 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.
&cr㈏ 퇴직급여: 확정급여제도&cr확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
&cr - 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실 이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여 금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결회사는 총급여에 대해 기업회계기 준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분 합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결회사는 이러한 기여금 을 [관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. / 기업 회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.]
(18) 기능통화와 표시통화&cr
연결회사의 연결 재무제표에 포함되는 항목들은 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 또한 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.
&cr (19) 외화환산&cr &cr외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 연결회사의 기능통화인 원화로 환산됩니다. 화폐성 외화자산과 부채는 매보고기간말의 마감환율로 환산되며, 역사적 원가로 측정하는 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화자산과 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외화환산손익은 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이때 현금및현금성자산 및 차입금과 관련된 외화환산손익은 '금융수익'과 '금융비용'으로 표시되며, 다른 외화환산손익은 '기타이익'과 '기타손실'로 표시됩니다. &cr다만, 비화폐성항목의 공정가치 측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동효과도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(20) 자본금&cr &cr 보통주는 자본금으로 분류되고 있습니다. 연결회사는 신주발행시 발생하는 추가적인비용은 세금효과를 반영한 순액(증자의 경우에 신주발행수수료 등 신주발행을 위하여 직접 발생한 세금 및 기타 비용을 차감한 후의 가액)을 주식발행초과금에서 차감하는 방식으로 처리하고 있습니다.
&cr (21) 자기주식&cr&cr연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 구분하여 표시하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(22) 주식기준보상 &cr
1) 연결회사의 주식기준보상거래
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결회사 의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결회사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
&cr 현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2) 사업결합 피취득자의 주식기준보상거래&cr
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 연결회사의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다('시장기준측정치'). 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.&cr그러나 사업결합의 결과로 피취득자 보상이 소멸할 수 있는 상황에서 연결회사가 보상을 대체할 의무가 없더라도 대체하는 경우, 대체보상을 기업회계기준서 제1102호에 따라 시장기준측정치로 측정합니다. 대체보상의 시장기준측정치의 전체는 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.&cr
취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형주식기준보상거래를 연결회사가 연결회사의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정합니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일까지 가득되지 않은 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분합니다. 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.
&cr (23) 영업부문과 부문별 보고&cr &cr 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
&cr (24) 주당이익 &cr&cr 연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 연결회사의 보통주에 귀속되는 연결당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 보통주청구가능증권의 희석효과를 고려하여 연결회사의 보통주에 귀속되는 연결당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr한국채택국제회계기 준은 연결 재무제표 작성시 미래에 대하여 중요한 회계추정 및 가정의 사용을 허용하고 있습니다. 가정 및 추정은 연결 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.
&cr현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 이후 회계연도에 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 위험을 내포하고 있어 평가금액이 실제결과와 다를 수 있습니다. &cr&cr 연결 재무제표 에서 사용된 연결회사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차 연결 재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.
&cr5. 재무위험의 관리&cr&cr(1) 재무위험 요소&cr&cr연결회사의 재무위험관리는 주로 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험, 가격위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 하며, 동시에 재무구조개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.&cr&cr매년 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.
㈎ 외환위험
연결회사는 상품 수입거래 및 차입금 등과 관련하여 미국 달러화 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말 과 전 기말 현재 기능통화 외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. &cr (원화단위 : 천원)
| 계정과목 | 외화단위 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외 화 | 원화환산액 | 외 화 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | USD | 32,184.12 | 39,348 | 49,477.73 | 57,285 |
| 외화부채 | CNH | 580,415.13 | 100,081 | 1,111,907.10 | 184,287 |
연결회사는 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대하여 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
&cr 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당분기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 외 화 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 3,935 | (3,935) | 5,729 | (5,729) |
| CNH | (10,008) | 10,008 | (18,429) | 18,429 |
| 합 계 | (6,073) | 6,073 | (12,700) | 12,700 |
㈏ 이자율 위험&cr이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동 될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
당분기말과 전기말 현재 당사의 변동금리부 차입금은 없습니다.
&cr㈐ 신용위험&cr신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.
&cr당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 유동: | ||
| 현금및현금성자산 | 2,964,895 | 6,641,710 |
| 매출채권 | 4,077,913 | 1,785,429 |
| 기타금융자산 | 8,861,980 | 13,103,830 |
| 소 계 | 15,904,788 | 21,530,969 |
| 비유동: | ||
| 장기대여금 | 402,596 | 402,596 |
| 기타보증금 | 496,181 | 487,407 |
| 소 계 | 898,777 | 890,003 |
| 합 계 | 16,803,565 | 22,420,972 |
&cr 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 모든 신규거래처에 대해 개별적으로 외부신용평가와 은행조회 등을 이용하여 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고있습니다. 또한, 신뢰성있는 금융기관을 이용하여 금융자산으로부터 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하도록 관리하고 있습니다.
&cr㈑ 유동성위험&cr&cr유동성위험은 연결회사 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 1년이내 | 2년이내 | 2년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 348,320 | - | - | 348,320 |
| 미지급금 | 625,021 | - | - | 625,021 |
| 미지급비용 | 34,223 | - | - | 34,223 |
| 신주인수권부사채 | 8 | 844 | - | 852 |
| 전환사채 | 410,000 | 410,000 | 16,832,500 | 17,652,500 |
| 리스부채 | 332,760 | 49,480 | - | 382,240 |
| 합 계 | 1,750,332 | 460,324 | 16,832,500 | 19,043,156 |
㈒ 가격위험&cr&cr 연결회사의 연결재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권은 가격위험에 노출되어 있으며, 활성거래시장이 있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 것입니다. 연결회사는 해당 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않으나, 그 규모는 미미합니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 단기투자증권으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있지 아니하므로 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.
&cr (2) 자본위험 관리&cr &cr연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. &cr&cr당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 부채(A) | 19,656,922 | 22,886,441 |
| 자본(B) | 15,012,873 | 16,335,003 |
| 현금및현금성자산(C) | 2,964,895 | 6,641,710 |
| 차입금 및 사채(D) | 17,500,391 | 21,705,015 |
| 부채비율 (A/B) | 130.9% | 140.1% |
| 순차입금비율 (D-C)/B | 96.8% | 92.2% |
6 . 범주별 금융상품 등&cr
(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. &cr(당분기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,964,895 | - | 2,964,895 |
| 매출채권 | 4,077,913 | - | 4,077,913 |
| 단기금융상품 | 8,000,000 | - | 8,000,000 |
| 대여금(유동) | 716,000 | - | 716,000 |
| 대여금(비유동) | 402,596 | - | 402,596 |
| 미수금 | 66,087 | - | 66,087 |
| 미수수익 | 79,894 | - | 79,894 |
| 보증금 | 496,181 | - | 496,181 |
| 채무증권 | - | 3,750,000 | 3,750,000 |
| 지분증권 | - | 3,114,845 | 3,114,845 |
| 합 계 | 16,803,566 | 6,864,845 | 23,668,411 |
(전기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 6,641,710 | - | 6,641,710 |
| 매출채권 | 1,785,429 | - | 1,785,429 |
| 단기금융상품 | 12,000,000 | - | 12,000,000 |
| 대여금(유동) | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 대여금(비유동) | 402,596 | - | 402,596 |
| 미수금 | 67,122 | - | 67,122 |
| 미수수익 | 36,708 | - | 36,708 |
| 보증금 | 487,407 | - | 487,407 |
| 채무증권 | - | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 지분증권 | - | 4,023,726 | 4,023,726 |
| 합 계 | 22,420,972 | 8,023,726 | 30,444,698 |
(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 금융부채 범주 | 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 상각후 원가로&cr 측정하는 &cr 금융 부채 | 매입채무 | 348,320 | 224,271 |
| 미지급금 | 625,021 | 132,183 | |
| 미지급비용 | 34,223 | 41,197 | |
| 신주인수권부사채 | 54,364 | 54,342 | |
| 전환사채 | 17,446,028 | 21,650,673 | |
| 리스부채 | 359,333 | 439,566 | |
| 합 계 | 18,867,289 | 22,542,232 |
(3) 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치&cr &cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다.
공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
연결회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr&cr㈎ 공정가치 : 수준 1&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.
&cr㈏ 공정가치 : 수준 2&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의공정가치를 측정하는 경우, 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산과 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. &cr&cr㈐ 공정가치 : 수준 3&cr가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아닌 관측불가능한정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
(4) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(당분기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융상품 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 공정가치 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | 2,964,895 | - | - | - | - |
| 매출채권 | 4,077,913 | - | - | - | - |
| 단기금융상품 | 8,000,000 | - | - | - | - |
| 대여금(유동) | 716,000 | - | - | - | - |
| 대여금(비유동) | 402,596 | - | - | - | - |
| 미수금 | 66,087 | - | - | - | - |
| 미수수익 | 79,894 | - | - | - | - |
| 보증금 | 496,181 | - | - | - | - |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 채무증권 | - | 3,750,000 | - | - | 3,750,000 |
| 지분증권 | - | 3,114,845 | 2,695,903 | - | 418,942 |
| 합 계 | 16,803,566 | 6,864,845 | 2,695,903 | - | 4,168,942 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||
| 매입채무 | 348,320 | - | - | - | - |
| 미지급금 | 625,021 | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 34,223 | - | - | - | - |
| 신주인수권부사채 | 54,364 | - | - | - | - |
| 전환사채 | 17,446,028 | - | - | - | - |
| 리스부채 | 359,333 | - | - | - | - |
| 합 계 | 18,867,289 | - | - | - | - |
(전기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융상품 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 공정가치 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | 6,641,710 | - | - | - | - |
| 매출채권 | 1,785,429 | - | - | - | - |
| 단기금융상품 | 12,000,000 | - | - | - | - |
| 대여금(유동) | 1,000,000 | - | - | - | - |
| 대여금(비유동) | 402,596 | - | - | - | - |
| 미수금 | 67,122 | - | - | - | - |
| 미수수익 | 36,708 | - | - | - | - |
| 보증금 | 487,407 | - | - | - | - |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 채무증권 | - | 4,000,000 | - | - | 4,000,000 |
| 지분증권 | - | 4,023,726 | 3,604,784 | - | 418,942 |
| 합 계 | 22,420,972 | 8,023,726 | 3,604,784 | - | 4,418,942 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||
| 매입채무 | 224,271 | - | - | - | - |
| 미지급금 | 132,183 | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 41,197 | - | - | - | - |
| 신주인수권부사채 | 54,342 | - | - | - | - |
| 전환사채 | 21,650,673 | - | - | - | - |
| 리스부채 | 439,567 | - | - | - | - |
| 합 계 | 22,542,233 | - | - | - | - |
(5) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr당분기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
|---|---|---|---|---|
| 수준 3 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,168,942 | 현재가치기법 등 | 할인율 등 |
(6) 당분기와 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr(당분기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가&cr측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 127,156 | - | - | - | 127,156 |
| 이자비용 | - | - | - | (565,410) | (565,410) |
| 외화환산이익 | 2,085 | - | - | - | 2,085 |
| 외화환산손실 | - | - | - | (1,410) | (1,410) |
| 외환차익 | 1,097 | - | - | 25,031 | 26,128 |
| 외환차손 | - | - | - | (103,468) | (103,468) |
| 사채상환이익 | - | - | - | 647,841 | 647,841 |
| 배당금수익 | - | - | 27,800 | - | 27,800 |
| 평가이익(손실) | - | (1,456,881) | 34,239 | - | (1,422,642) |
| 합 계 | 130,338 | (1,456,881) | 62,039 | 2,584 | (1,261,920) |
(전분기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가&cr측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 26,369 | - | - | - | 26,369 |
| 이자비용 | (200) | - | - | (11,275) | (11,475) |
| 외화환산이익 | 1,011 | - | - | - | 1,011 |
| 외화환산손실 | - | - | - | (16,096) | (16,096) |
| 외환차손 | - | - | - | (4,022) | (4,022) |
| 평가이익(손실) | - | 157,153 | 3,322 | - | 160,475 |
| 합 계 | 27,180 | 157,153 | 3,322 | (31,393) | 156,262 |
7. 현금및현금성자산&cr&cr당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 현 금 | 175 | - |
| 보통예금 | 2,964,720 | 6,641,710 |
| 합 계 | 2,964,895 | 6,641,710 |
&cr8. 매출채권&cr&cr(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 4,506,548 | 2,214,064 |
| 대손충당금 | (428,635) | (428,635) |
| 합 계 | 4,077,913 | 1,785,429 |
(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 기대신용손실모형에 의한 채무불이행 추정 금액 은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 연체일수 | 채무불이행률 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 6개월 미만 | 0% | 4,077,913 | 1,785,429 |
| 6개월 초과 | 25% | - | - |
| 1년 초과 | 100% | 428,635 | 428,635 |
| 합 계 | 4,506,548 | 2,214,064 |
&cr연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결회사는 과거경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
9. 기타금융자산&cr&cr(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 단기금융상품 | 8,000,000 | 12,000,000 |
| 단기대여금 | 716,000 | 1,000,000 | |
| 미수금 | 66,087 | 67,122 | |
| 미수수익 | 79,894 | 36,708 | |
| 소 계 | 8,861,981 | 13,103,830 | |
| 비유동 | 채무증권 | 3,750,000 | 4,000,000 |
| 지분증권 | 3,114,845 | 4,023,726 | |
| 장기대여금 | 1,723,002 | 1,723,002 | |
| 대손충당금 | (1,320,406) | (1,320,406) | |
| 기타보증금 | 531,722 | 530,822 | |
| 현재가치할인차금 | (35,541) | (43,415) | |
| 소 계 | 7,763,622 | 8,913,729 | |
| 합 계 | 16,625,603 | 22,017,559 |
(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 5,000,000 | 5,000,000 | 고정자산 취득용도 |
10. 장ㆍ단기대여금&cr&cr (1) 당분기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기대여금 | 장기대여금 | 합계 | 단기대여금 | 장기대여금 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금액 | 716,000 | 1,723,002 | 2,439,002 | 1,000,000 | 1,723,002 | 2,723,002 |
| 대손충당금 | - | (1,320,406) | (1,320,406) | - | (1,320,406) | (1,320,406) |
| 기말 장부가액 | 716,000 | 402,596 | 1,118,596 | 1,000,000 | 402,596 | 1,402,596 |
(2) 당분기와 전기 중 장기대여금에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 1,320,406 | 1,320,406 |
| 손상차손 및 환입 | - | - |
| 기말 장부가액 | 1,320,406 | 1,320,406 |
&cr(3) 당분기말과 전기말 현재 대여금의 연령분석은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 단기대여금 | 1년 미만 | 716,000 | 1,000,000 |
| 장기대여금 | 2년 초과 | 1,723,002 | 1,723,002 |
| 합 계 | 2,439,002 | 2,723,002 |
11. 비유동 금융자산&cr&cr(1) 당분기말과 전기말 현재 비유동 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 피투자회사명 | 주식수 | 취득가액 | 지분율 | 공정가액 | 장 부 가 액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 활성거래시장 있는 지분증권 | ||||||
| 페이퍼코리아㈜ | 1,272,741 | 25,580,837 | 3.62% | 1,298,196 | 1,298,196 | 2,397,847 |
| ㈜상상인 | 139,000 | 1,985,048 | 0.25% | 847,900 | 847,900 | 1,205,130 |
| ㈜리드 | 2,400 | 8,040 | 0.01% | 1,807 | 1,807 | 1,807 |
| ㈜화승인더 | 80,000 | 526,373 | 0.14% | 548,000 | 548,000 | - |
| 활성거래시장 없는 지분증권 | ||||||
| 골드맥스그룹㈜ | 240,000 | 150,000 | 1.57% | 18,942 | 18,942 | 18,942 |
| ㈜엑세쏘바이오파마 | 2,000 | 200,000 | 3.34% | 200,000 | 200,000 | 200,000 |
| ㈜피토스(*1) | 40,000 | 200,000 | 11.11% | 200,000 | 200,000 | 200,000 |
| 활성거래시장 없는 채무증권 | ||||||
| ㈜엑세쏘바이오파마(*2) | - | 750,000 | - | 750,000 | 750,000 | 1,000,000 |
| ㈜라이브플랙스 | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 합 계 | 32,400,298 | 6,864,845 | 6,864,845 | 8,023,726 |
(*1) 전기 중 지분율 하락으로 관계 기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산으 로 대체되었습니다.&cr(*2) 당분기 중 ㈜엑세쏘바이오파마 신주인수권부사채 중 250,000천원은 조기상환&cr 되었습니다
&cr(2) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에서 발생한 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 지분증권 | 채무증권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 미실현보유손익 | (24,100,199) | - | (24,100,199) |
| 미실현보유손익의 증감 | (1,456,881) | - | (1,456,881) |
| 기말 미실현보유손익 | (25,557,080) | - | (25,557,080) |
&cr (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 담보제공 내역 &cr&cr 주석 24 에서 설명하는 바와 같이 연결회사가 보유하고 있는 페이퍼코리아㈜ 주식 중일부는 지급보증을 위하여 담보로 제공하고 있습니다.
12. 기타유동자산&cr
당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 선급금 | 678,556 | 1,606,145 |
| 선급비용 | 14,070 | 9,126 |
| 부가세대급금 | 224,392 | 33,793 |
| 당기법인세자산 | 41,927 | 29,246 |
| 합 계 | 958,945 | 1,678,310 |
13. 재고자산&cr&cr당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 2,862,295 | - | 2,862,295 | 983,207 | - | 983,207 |
| 제품 | 51,835 | - | 51,835 | - | - | - |
| 원재료 | 24,775 | - | 24,775 | 27,433 | - | 27,433 |
| 부재료 | 72,278 | - | 72,278 | 1,500 | - | 1,500 |
| 미착품 | 90,129 | - | 90,129 | 236,518 | - | 236,518 |
| 합 계 | 3,101,312 | - | 3,101,312 | 1,248,658 | - | 1,248,658 |
&cr 14. 관계기업과 공동기업에 대한 지분&cr
(1) 당분기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 기업명 | 주식수(주) | 장부가액 | 지분율 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제27(당) 분기 | 제26(전) 기 | 제27(당) 분기 | 제26(전) 기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜코인통(*1) | 110,760 | - | - | 30.00% | 30.00% | 한국 | 12월 | 암호화폐 거래소 |
(*) 전기 중 ㈜피토스는 지분율 하락으로 공정가치측정금융자산으로 변동되었습니다
&cr(2) 당분기 및 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금 액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(당분기) (단위 : 천원)
| 기업명 | 순자산(a) | 지분율&cr(b) | 순자산지분&cr금액(a×b) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜코인통 | (238,952) | 30.00% | - | - |
&cr(전기) (단위 : 천원)
| 기업명 | 순자산(a) | 지분율&cr(b) | 순자산지분&cr금액(a×b) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜코인통 | (140,787) | 30.00% | - |
(3) 당분기와 전분기 중 관계기업의 주식지분에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 지분법손실 (*) | - | (70,457) |
(*) 상기 지분법손실에는 손상차손이 반영된 것입니다.
(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| ㈜코인통 | ㈜코인통 | |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 742,341 | 769,510 |
| 비유동자산 | 903,758 | 992,434 |
| 유동부채 | 1,248,330 | 1,272,731 |
| 비유동부채 | 636,722 | 630,000 |
| 순자산 | (238,952) | (140,787) |
| 매출액 | 18,640 | 130,188 |
| 영업이익(손실) | (34,747) | (612,369) |
| 당기순이익(손실) | (46,334) | (672,647) |
&cr15. 유형자산&cr&cr (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 각 계정별 취득원가와 감가상각누계액은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 127,558 | - | - | 127,558 | 127,558 | - | - | 127,558 |
| 건물 | 347,279 | (18,087) | - | 329,192 | 347,279 | (15,917) | - | 331,362 |
| 기계장치 | 193,856 | (110,222) | (17,407) | 66,227 | 128,865 | (108,989) | (17,407) | 2,469 |
| 차량운반구 | 370,582 | (56,640) | - | 313,942 | 370,582 | (34,402) | - | 336,180 |
| 비품 | 356,927 | (64,862) | - | 292,065 | 269,108 | (47,359) | - | 221,749 |
| 시설장치 | 1,435,018 | (126,461) | (12,655) | 1,295,902 | 466,418 | (89,067) | (12,655) | 364,696 |
| 사용권자산 | 653,612 | (282,703) | - | 370,909 | 653,612 | (196,553) | - | 457,059 |
| 합 계 | 3,484,832 | (658,975) | (30,062) | 2,795,795 | 2,363,422 | (492,287) | (30,062) | 1,841,073 |
&cr (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr (당분기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 손상차손 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 127,558 | - | - | - | - | 127,558 |
| 건물 | 331,362 | - | - | (2,170) | - | 329,192 |
| 기계장치 | 2,468 | 64,992 | - | (1,233) | - | 66,227 |
| 차량운반구 | 336,180 | - | - | (22,238) | - | 313,942 |
| 비품 | 221,749 | 87,819 | - | (17,503) | - | 292,065 |
| 시설장치 | 364,697 | 968,600 | - | (37,395) | - | 1,295,902 |
| 사용권자산 | 457,059 | - | - | (86,150) | - | 370,909 |
| 합 계 | 1,841,073 | 1,121,411 | - | (166,689) | - | 2,795,795 |
(전기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 손상차손 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 127,558 | - | - | - | - | 127,558 |
| 건물 | 340,044 | - | - | (8,682) | - | 331,362 |
| 기계장치 | 616,967 | 2,510 | (508,310) | (91,291) | (17,407) | 2,469 |
| 차량운반구 | 2 | 370,582 | (2) | (34,402) | - | 336,180 |
| 비품 | 22,653 | 231,715 | (1,178) | (31,441) | - | 221,749 |
| 시설장치 | 82,728 | 346,602 | - | (51,9 80) | (12,654) | 364,69 6 |
| 기타의유형자산 | 1 | - | (1) | - | - | - |
| 사용권자산 | - | 653,612 | - | (196,553) | - | 457,059 |
| 합 계 | 1,189,953 | 1,605,021 | (509,491) | (414,349) | (30,061) | 1,841,073 |
(3) 연결회사는 유형자산의 총장부금액을 결정하는데 있어 주석 38 에서 설명하고 있는 바와 같이 기계장치를 제외하고 역사적 원가로 측정하고 있습니다.
&cr (4) 연결회사는 차량에 대하여 자동차보험에 가입하고 있습니다.
16. 사용권자산과 리스부채&cr &cr 연결회사는 건물을 리스하였으며, 리스기간은 1년 - 2년입니다. 연결회사는 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.&cr
(1) 당분기와 전기말 현재 사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 취득원가 | 653,612 | 653,612 |
| 감가상각누계액 | (282,703) | (196,553) |
| 장부금액 | 370,909 | 457,059 |
(*) 연결회사는 임차부동산에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있습니다.
&cr(2) 당분기와 전기말 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 합 계 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 310,551 | 48,782 | 359,333 | 315,315 | 124,251 | 439,566 |
( *) 리스부채 는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 6.65%입니다.
(3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 비 용 | ||
| 사용권자산 감가상각비 | 196,553 | - |
| 리스부채 이자비용 | 19,799 | - |
| 단기리스 관련 비용 | 33,566 | 20,535 |
| 소액기초자산리스 관련 비용 | 4,796 | 330 |
| 비용 합계 | 254,714 | 20,865 |
&cr17. 무형자산&cr
(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 상표권 | 587,306 | 587,306 |
| 영업권(*) | 3,414,235 | 3,414,235 |
| 디자인권 | 2,800 | 2,950 |
| 소프트웨어 | 140,992 | 4,215 |
| 합 계 | 4,145,333 | 4,008,706 |
(*) 영업권은 주석 39에서 설명하는 것과 같이 ㈜비바워크와의 합병으로 발생한 것입니다.
(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr (당분기) (단위 : 천원)
| 과 목 | 기 초 | 증가 | 상각비 | 손상차손 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 587,306 | - | - | - | - | 587,306 |
| 영업권 | 3,414,235 | - | - | - | - | 3,414,235 |
| 디자인권 | 2,950 | - | (150) | - | - | 2,800 |
| 소프트웨어 | 4,215 | 142,400 | (5,623) | - | - | 140,992 |
| 합 계 | 4,008,706 | 142,400 | (5,773) | - | - | 4,145,333 |
(*) 상표권, 영업권은 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 상각하지 아니하였습니다.
(전기) (단위 : 천원)
| 과 목 | 기 초 | 증가 | 상각비 | 손상차손 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상표권 | - | 587,306 | - | - | - | 587,306 |
| 영업권 | - | 3,414,235 | - | - | - | 3,414,235 |
| 디자인권 | - | 3,000 | (50) | - | - | 2,950 |
| 소프트웨어 | - | 4,560 | (345) | - | - | 4,215 |
| 기타무형자산 | 200,335 | 91,716 | - | (26,364) | (265,687) | - |
| 합 계 | 200,335 | 4,100,817 | (395) | (26,364) | (265,687) | 4,008,706 |
(*) 상표권, 영업권, 기타무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 상각하지 아니하였습니다.&cr (*) 기타무형자산의 손상차손은 암호화폐의 시가 평가로 인한 손상차손입니다.
(3) 영업권&cr &cr영업권은 주석 39 에서 설명하는 것과 같이 전기 중 휴대용보조배터리사업부문인 ㈜비바워크을 합병하는 과정에서 독립된 가치평가자문기관의 평가를 참고하여 동 사업부문에서 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 합병기준일에 발생한 영업권은 3,414,235천원이었습니다. 영업권가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 휴대용보조배터리산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보를 고려하여 결정하였습니다.
영업권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하여 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. &cr &cr18. 매입채무 및 기타채무&cr&cr 당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 348,320 | 224,271 |
| 미지급금 | 625,021 | 71,112 |
| 유동성리스부채 | 310,551 | 315,315 |
| 합 계 | 1,283,892 | 610,698 |
19. 차입금&cr&cr 당분기말과 전기말 현재 장·단기차입금 의 내역은 없습니다.&cr
20. 기타유동부채
&cr 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 선수금 | 57,182 | 1,665 |
| 선수수익 | 1,600 | 1,600 |
| 예수금 | 22,096 | 27,848 |
| 부가세예수금 | - | 64,128 |
| 미지급비용 | 34,223 | 41,197 |
| 포인트충당부채 | 2,954 | - |
| 합 계 | 118,055 | 136,438 |
21. 신주인수권부사채&cr&cr (1) 당분기와 전기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 종 류 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 제4회무보증신주인수권부사채 | 제4회무보증신주인수권부사채 |
| 액면가액 | 840 | 840 |
| 사채상환할증금 | 190 | 190 |
| 신주인수권부채 | 53,440 | 53,440 |
| 사채할인발행차금 | (21) | (25) |
| 신주인수권조정 | (85) | (103) |
| 합 계 | 54,364 | 54,342 |
&cr(2) 당사의 신주인수권부 사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제4회 무보증 신주인수권부사채 |
| 발행일 | 2016-05-19 |
| 만기일 | 2021-05-19 |
| 이자율 및 이자지급시기 | 연 1.00% ( 매년 4 회 ) |
| 만기보장수익률 | 연 5.00% |
| 신주인수권 행사기간 (*1) | 2016년 8월 19일부터 2021년 4월 19일 |
| 신주인수권 행사가격(*3) | 1,098원 |
| 신주인수권 행사할 경우 &cr 발행될 주식수 | 기명식 보통주식 338,220주 |
| 상환방법 | 만기(2021년 5월 19일)에 사채원리금 122.5629% 일시상환 |
| 조기상환청구권(*2) | 2017년 5월 19일 및 이후 매 6개월에 해당하는 날 |
| 행사가액 조정(*3) | 1. 시가를 하회하는 발행가액의 신주 추가 발행시(유상증자, 주식배당, 준비금자본전입) : 증자후 기준으로 행사가격&cr 재조정&cr 2. 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 : 사채가 모두 전환&cr 되거나 신주인수권이 모두 행사될 경우의 발행주식수로&cr 재조정 &cr3. 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 시&cr4. 시가하락에 의한 행사가 조정 : 2016 년 8월 19일이후 매3&cr 개월마다 행사가격 재산정하여 반영 (70% 한도내에서 조&cr 정, 액면가 한도) |
(*1) 2018년중 상기 신주인수권 중 일부가 행사되었습니다.&cr (*2) 2018년 중 상기 신주인수권부사채 액면가액 500천원은 조기상환청구로 인하여 상환&cr 되었습니다.&cr(*3) 2018년중 행사가액이 1,160원에서 1,098원으로 조정되었습니다.
&cr22. 전환사채&cr&cr (1) 당분기와 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. &cr (당분기) (단위 : 천원)
| 종 류 | 제 27(당) 분기 | ||
|---|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 제5회 무기명식 이권부 &cr무보증 사모전환사채 | 제6회 무기명식 이권부 &cr무보증 사모전환사채 | 합 계 |
| 액면가액 | 1,000,000 | 15,600,000 | 16,600,000 |
| 전환권조정 | (256,009) | (4,343,500) | (4,599,509) |
| 사채할인발행차금 | - | (168,862) | (168,862) |
| 전환권부채 | 426,557 | 5,187,842 | 5,614,399 |
| 합 계 | 1,170,548 | 16,275,480 | 17,446,028 |
&cr (전기) (단위 : 천원)
| 종 류 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 제5회 무기명식 이권부 &cr무보증 사모전환사채 | 제6회 무기명식 이권부 &cr무보증 사모전환사채 | 합 계 |
| 액면가액 | 5,000,000 | 15,600,000 | 20,600,000 |
| 전환권조정 | (1,401,101) | (4,686,651) | (6,087,752) |
| 사채할인발행차금 | - | (182,202) | (182,202) |
| 전환권부채 | 2,132,785 | 5,187,842 | 7,320,627 |
| 합 계 | 5,731,684 | 15,918,989 | 21,650,673 |
&cr(2) 당사의 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 발행일 | 2019-05-30 |
| 만기일 | 2022-05-30 |
| 이자율 및 이자지급시기 | 연 2.00% ( 매년 4 회 ) |
| 만기보장수익률 | 연 2.00% |
| 전환 권 행사기간 | 2020년 5월 30일부터 2022년 4월 30일 |
| 전환 권 행사가격 | 730원 |
| 전환 권 행사할 경우 &cr 발행될 주식수 | 기명식 보통주식 1,369,863주 |
| 상환방법 | 만기(2022년 5월 30일)에 사채원리금 100% 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 2020년 5월 30일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 |
| 행사가액 조정 | 1. 시가를 하회하는 발행가액의 신주 추가 발행시(유상증자, 주식배당, 준비금자본전입) : 증자후 기준으로 행사가격&cr 재조정&cr2 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 : 사채가 모두 전환&cr 되거나 신주인수권이 모두 행사될 경우의 발행주식수로&cr 재조정&cr3. 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 시&cr4. 시가하락에 의한 행사가 조정 : 2019년 8월 30일이후 매3&cr 개월마다 행사가격 재산정하여 반영 (70% 한도내에서 조&cr 정, 액면가 한도) |
(*1) 전기 중 상기 전환사채 중 5,00 0,000천원은 조기상환되었습니다.&cr (*2) 당분기 중 상기 전환사채 중 4,00 0,000천원은 조기상환되었습니다.
&cr(3) 당사의 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 발행일 | 2019-10-01 |
| 만기일 | 2022-10-01 |
| 이자율 및 이자지급시기 | 연 2.50% ( 매월 1 회 ) |
| 만기보장수익률 | 연 2.50% |
| 전환 권 행사기간 | 2020년 10월 1일부터 2022년 9월 1일 |
| 전환 권 행사가격 | 809원 |
| 전환 권 행사할 경우 &cr 발행될 주식수 | 기명식 보통주식 19,283,030주 |
| 상환방법 | 만기(2022년 10월 1일)에 사채원리금 100% 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 2020년 10월 1일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 |
| 행사가액 조정 | 1. 시가를 하회하는 발행가액의 신주 추가 발행시(유상증자, 주식배당, 준비금자본전입) : 증자후 기준으로 행사가격&cr 재 조정 &cr2 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 : 사채가 모두 전환&cr 되거나 신주인수권이 모두 행사될 경우의 발행주식수로&cr 재 조정 &cr3. 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 시&cr4. 시가하락에 의한 행사가 조정 : 2020년 1월 1일 이후 매3&cr 개월마다 행사가격 재산정하여 반영 (70% 한도내에서 조&cr 정, 액면가 한도) |
23. 확정급여부채&cr&cr 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. &cr&cr (1) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 확정급여부채는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 303,529 | 232,663 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (7,727) | (7,696) |
| 순확정급여부채 | 295,802 | 224,967 |
(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 232,663 | 1,931,612 |
| 당기근무원가 | 68,307 | 118,225 |
| 이자비용 | 2,559 | 46,477 |
| 재측정요소 | ||
| 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | (189,680) |
| 퇴직급여지급액 | - | (1,673,971) |
| 보고기말금액 | 303,529 | 232,663 |
(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | 7,727 | 7,518 |
| 현금성자산 | - | 178 |
| 합 계 | 7,727 | 7,696 |
&cr( 4) 당 분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 7,696 | 390,731 |
| 이자수익 | 31 | 8,832 |
| 재측정요소 : | ||
| 보험수리적손익 | - | (7,420) |
| 퇴직급여지급액 | - | (384,447) |
| 기말금액 | 7,727 | 7,696 |
(5) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 포괄손익계산서에 반영된 금액 | ||
| 당기근무원가 | 68,307 | 29,556 |
| 순이자원가 | 2,527 | 9,411 |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 | 70,834 | 38,967 |
| 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액 | ||
| 판매관리비 | 70,834 | 38,967 |
&cr (6) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.13% | 2.13% |
| 임금상승율 | 2.00% | 2.00% |
| 평균 잔여근속연수 | 8.72년 | 8.72년 |
| 정년 연령 | 60세 | 60세 |
24. 우발채무 및 약정사항&cr
(1) 담보제공 및 지급보 증 등&cr&cr 당분기말 현재 타인의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 제공받은자 | 담보제공자산 | 장부가액 | 설정금액 | 담보권자 | 관련채무액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 페이퍼코리아㈜ | 페이퍼코리아㈜ &cr 주식 867,209주 | 884,553 | 2,432,521 | 유앤아이대부(유) | 30,000,000 |
&cr25. 자본금과 자본잉여금&cr
( 1) 자본금&cr &cr당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 수권주식수 (주) | 120,000,000 | 120,000,000 |
| 발행주식수 (주) | 56,821,162 | 56,821,162 |
| 1주당 금액 (원) | 500 | 500 |
| 자본금 (천원) | 28,410,581 | 28,410,581 |
(2) 당분기와 전기 중 자본금, 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr(당분기) (단위 : 주, 천원)
| 내 역 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 |
|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 56,821,162 | 28,410,581 | 19,646,454 | 28,667 |
| 증가 | - | - | (1,000) | 7,830 |
| 기말잔액 | 56,821,162 | 28,410,581 | 19,645,454 | 36,497 |
(전기) (단위 : 주, 천원)
| 내 역 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 |
|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 39,456,342 | 19,728,171 | 14,844,281 | 28,667 |
| 증가(*) | 17,364,820 | 8,682,410 | 4,802,173 | - |
| 기말잔액 | 56,821,162 | 28,410,581 | 19,646,454 | 28,667 |
(*) 자본과 주식발행초과금의 증가액은 유상증자 로 인하여 발생된 것입니다.
26. 자본조정&cr &cr (1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 자기주식처분손실 | (771,508) | (771,508) |
| 주식선택권 | 45,352 | 45,352 |
| 합 계 | (726,156) | (726,156) |
27. 주식기준보상&cr
(1) 주식매입선택권&cr&cr연결회사는 수차에 걸쳐 임원 및 종업원들과 주식기준보상약정을 체결하였습니다. 동 주식기준보상약정이 행사될 경우 연결회사는 신주 또는 자기주식을 교부하는 방법을 선택할 수 있습니다. 연결회사는 주식선택권에 대한 주식보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용(급여)과 자본조정으로 계상하고 있습니다.
(2) 주식기준보상 약정 내용 &cr&cr 당분기말 현재 종업원들과 체결한 주식기준보상약정내용은 다음과 같습니다.
| 결제방식 | 주식결제형 |
| 약정유형 | 주식선택권부여(직원) |
| 부여일 | 2016.03.28 |
| 부여수량(주) | 55,000 |
| 기행사후 잔여수량(주) | 55,000 |
| 행사가능기간 | 2018.03.28 ~ 2022.03.28 |
| 행사가격(원) | 1,570 |
| 가득조건 | 용역제공기간 2년 |
| 보상원가 측정방법 | 공정가액접근법(Black-Scholes Model) |
| 단위당 주식선택권의 추정 공정가치(원) | 825 |
| 권리부여일의 주가(원) | 1,640 |
| 기대행사기간 | 4년 |
| 무위험 이자율 | 1.50% |
| 기대배당율 | 0% |
| 예상주가변동율 | 65.99% |
(3) 당분기 및 전기 중 Stock Option 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량(주) | 가중평균행사가격 | 수량(주) | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 55,000 | 1,570 | 55,000 | 1,570 |
| 부여 | - | - | - | - |
| 행사 | - | - | - | - |
| 만기소멸 | - | - | - | - |
| 행사가격조정 | - | - | - | - |
| 기말 | 55,000 | 1,570 | 55,000 | 1,570 |
(* ) 당분기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격은 각각 1,570원이며, 잔여만기는&cr 1,99년 입니다.
&cr (4) 주식기준보상원가&cr&cr당분기와 전기 중 발생한 보상원가는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 총보상원가 | 45,352 | 45,352 |
| 기보상원가 | 45,352 | 45,352 |
| 당기보상원가(판매비와관리비) | - | - |
| 잔여보상원가 | - | - |
&cr28. 기타포괄손익누계액&cr
(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 공정가치측정금융자산평가손실 | (25,557,080) | (24,100,199) |
&cr(2) 당분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 증감 | 당분기말 |
|---|---|---|---|
| 공정가치측정금융자산평가손실 | (24,100,199) | (1,456,881) | (25,557,080) |
29. 영업부문&cr
(1) 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 일반&cr사업부문 | 의류&cr사업부문 | 연료전지&cr발전부문 | 임대&cr사업부문 | 합계 | 일반&cr사업부문 | 의류&cr사업부문 | 연료전지&cr발전부문 | 임대&cr사업부문 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품매출액 | 2,484,161 | 3,367,345 | - | - | 5,851,506 | 7,358,008 | - | - | - | 7,358,008 |
| 제품매출액 | - | 1,858 | - | - | 1,858 | - | - | - | 24,346 | 24,346 |
| 용역매출액 | - | - | - | - | - | 1,500 | - | - | 1,130 | 2,630 |
| 임대료수익 | - | - | - | 3,537 | 3,537 | - | - | - | 7,661 | 7,661 |
| 매출합계 | 2,484,161 | 3,369,203 | - | 3,537 | 5,856,901 | 7,359,508 | - | - | 33,137 | 7,392,645 |
| 영업이익(손실) | 83,080 | (150,713) | - | (8,289) | (75,922) | (131,360) | (1,214,148) | (156,335) | (76,465) | (1,578,308) |
| 유동자산 | 14,923,367 | 4,937,484 | - | 104,194 | 19,965,045 | 24,029,710 | 323,014 | - | 105,214 | 24,457,938 |
| 비유동자산 | 12,056,041 | 2,215,669 | - | 433,040 | 14,704,750 | 13,280,065 | 1,044,311 | - | 439,131 | 14,763,507 |
| 유동부채 | 17,945,095 | 954,429 | - | 2,814 | 18,902,338 | 22,278,621 | 171,882 | 61,071 | 1,648 | 22,513,222 |
| 비유동부채 | 196,444 | 558,140 | - | - | 754,584 | 222,591 | 150,628 | - | - | 373,219 |
(* ) 연료전지발전부문은 주석 38 에서 설명하고 있는 바와 같이 당분기말 현재 사업이&cr 중단된 상태입니다.
(2) 지역에 대한 정보 (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 국내매출 | 수출매출 | 합 계 | 국내매출 | 수출매출 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품매출액 | 5,851,505 | - | 5,851,505 | 7,358,008 | - | 7,358,008 |
| 제품매출액 | 1,858 | - | 1,858 | 24,346 | - | 24,346 |
| 용역매출액 | - | - | - | 2,630 | - | 2,630 |
| 임대료수익 | 3,537 | - | 3,537 | 7,661 | - | 7,661 |
| 합 계 | 5,856,900 | - | 5,856,900 | 7,392,645 | - | 7,392,645 |
30. 판매비와관리비
&cr 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 급여 | 685,989 | 195,192 |
| 퇴직급여 | 70,834 | 38,968 |
| 잡급 | 3,232 | - |
| 복리후생비 | 104,856 | 15,692 |
| 여비교통비 | 13,643 | 162 |
| 접대비 | 30,610 | 9,250 |
| 통신비 | 5,019 | 4,044 |
| 수도광열비 | 4 | 438 |
| 전력비 | 3,529 | 744 |
| 세금과공과 | 4,789 | 1,063 |
| 감가상각비 | 80,811 | 1,794 |
| 임차료 | 4,681 | 20,102 |
| 사용권자산상각비 | 86,150 | - |
| 보험료 | 4,359 | 2,299 |
| 차량유지비 | 15,711 | 11,673 |
| 운반비 | 108,530 | 57,914 |
| 도서인쇄비 | 268 | 1,023 |
| 소모품비 | 159,301 | 1,494 |
| 지급수수료 | 94,129 | 82,236 |
| 광고선전비 | 153,504 | - |
| 판매촉진비 | 62,184 | - |
| 판매수수료 | 1,195,527 | - |
| 무형자산상각비 | 5,773 | - |
| 견본비 | 62,889 | - |
| 건물관리비 | 2,124 | - |
| 잡비 | - | 1,395 |
| 합 계 | 2,958,446 | 445,483 |
&cr31. 비용의 성격별 분류&cr&cr당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 상품 매입액 | 4,869,511 | 706,284 |
| 원재료 매입액 | 87,793 | - |
| 재고자산 변동액 | (1,999,044) | 7,116 |
| 인건비(*) | 861,679 | 249,851 |
| 세금과공과 | 4,789 | 1,063 |
| 운반비 | 108,530 | 57,914 |
| 지급수수료 | 94,129 | 82,236 |
| 기타비용 | 1,905,436 | 95,545 |
| 합 계 | 5,932,823 | 1,200,009 |
(*) 인건비는 임직원 급여, 퇴직급여, 복리후생비로 구성되어 있습니다.
32. 기타이익과 기타손실&cr
(1) 당분기와 전분기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 26,128 | - |
| 외화환산이익 | 2,085 | 1,011 |
| 잡이익 | 18,229 | 14 |
| 합 계 | 46,442 | 1,025 |
(*) 당분기 및 전분기 배당금수익은 금융수익으로 재분류하였습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 103,468 | 4,022 |
| 외화환산손실 | 1,411 | 16,096 |
| 기타무형자산손상차손 | - | 38,517 |
| 잡손실 | 1,789 | 104 |
| 합 계 | 106,668 | 58,739 |
33. 금융수익 및 금융비용&cr
(1) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 127,156 | 26,369 |
| 배당금수익 | 27,800 | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 34,239 | 3,322 |
| 사채상환이익 | 647,841 | - |
| 합 계 | 837,036 | 29,691 |
(*) 당기 및 전기 배당금수익은 기타이익에서 금융수익으로 재분류하였습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 565,410 | 11,475 |
| 합 계 | 565,410 | 11,475 |
( 3) 당분기와 전분기 중 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | ||
| 금융기관예치금 | 70,290 | 10,140 |
| 기타금융자산 | 51,189 | 13,315 |
| 기타 | 5,677 | 2,914 |
| 합 계 | 127,156 | 26,369 |
| 이자비용 | ||
| 금융기관 차입금 | - | 10,533 |
| 기타금융부채 | 565,410 | 942 |
| 합 계 | 565,410 | 11,475 |
34. 법인세비용&cr
(1) 당분기와 전기 중 세무상 이월결손금 등으로 인하여 법인세 부담액은 없으며, 당분기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 실현될 가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(2) 연결회사의 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세 비용 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
(3) 당분기말 현재 차감할 일시적차이 총액은 40,737백만원 이며 미사용 이월결손금은 31,885백만원, 세액공제액은 135백만원 입니다. 따라서 실현가능성이 있다면 16,112 백만원의 이연법인세자산을 인식하게 됩니다. 그러나 2020년 이후의 예상과세소득이 충분하지 않아서 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr &cr (4) 당분기말 현재 일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계 연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 2020년 4월 1일 이후 실현분에 대해서는 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.
35. 주당순손실&cr&cr(1) 당분기 및 전분기 기본주당순손실의 산출내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 주, 원, 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계속영업 | 중단영업 | 합 계 | 계속영업 | 중단영업 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 분기순이익(손실) (천원) | 135,478 | - | 135,478 | (473,594) | (82,980) | (556,575) |
| 가중평균 유통보통주식수 (주) | 56,821,162 | 56,821,162 | 56,821,162 | 39,456,342 | 39,456,342 | 39,456,342 |
| 기본주당순이익(손실) (원) | 2 | - | 2 | (12) | (2) | (14) |
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 &cr (당분기) (단위 : 주)
| 구 분 | 주식수 | 기 간 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 56,821,162 | 2020.01.01~2020.03.31 | 91 | 5,170,725,742 |
| 당분기말 | 56,821,162 | 5,170,725,742 | ||
| 일수 | 91 | |||
| 가중평균유통주식수 | 56,821,162 |
(전분기) (단위 : 주)
| 구 분 | 주식수 | 기 간 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 39,456,342 | 2019.01.01~2019.03.31 | 90 | 3,551,070,780 |
| 전분기말 | 39,456,342 | 3,551,070,780 | ||
| 일수 | 90 | |||
| 가중평균유통주식수 | 39,456,342 |
(3) 당분기 및 전분기 주당순손실&cr
연결회사의 분기별 주당순이익(손실)은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 주, 원, 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 당1분기 | 전1분기 | |
| --- | --- | --- |
| 분기순이익(손실) (천원) | 135,478 | (556,575) |
| 가중평균 유통보통주식수 | 56,821,162 | 39,456,342 |
| 기본주당순손실 (원) | 2 | (14) |
(4) 희석주당순이익 &cr &cr 당분기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 행사가격 (원) | 청구기간 | 행사 가능 보통주식수(주) |
|---|---|---|---|
| 주식선택권 | 1,570 | 2018.03.28~2022.03.28 | 55,000 |
| 신주인수권 | 1,098 | 2016.08.19~2021.04.19 | 338,220 |
| 전환권(제5회) | 730 | 2020.05.30~2022.04.30 | 6,849,313 |
| 전환권(제6회) | 809 | 2020.10.01~2022.09.01 | 19,283,030 |
| 합 계 | 26,525,563 |
당분기 및 전분기 희석주당순손실의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 주, 원, 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 분기순이익(손실) (천원) | 135,478 | (556,575) |
| 희석화가능 보통주순이익 가산 | ||
| 희석분기순이익(손실 ) (천원) | 135,478 | (556,575) |
| 희석화된 가중평균유통보통주식수 | 56,821,162 | 39,456,342 |
| 희석주당순이익(손실) (원) | 2 | (14) |
&cr희석화된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 주)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 보통주 가중평균유통보통주식수 | 56,821,162 | 39,456,342 |
| 희석화증권 가중평균유통주식수 | - | - |
| 희석화된 가중평균유통보통주식수 | 56,821,162 | 39,456,342 |
(*) 당분기말과 전분기말 현재 희석화 가능잠재적 보통주는 반희석효과로 희석주당순&cr 이익을 계산할 때 영향을 미치지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 &cr 동일합니다.
36. 현금흐름표&cr&cr(1) 연결회사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금과 동일하게 관리되고 있습니다.
(2) 당분기와 전분기중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전 분기순이익(손실) | 135,478 | (556,575) |
| 조정항목 | ||
| 이자수익 | (127,156) | (26,369) |
| 이자비용 | 565,410 | 51,600 |
| 배당금수익 | (27,800) | - |
| 퇴직급여 | 70,834 | 38,967 |
| 감가상각비 | 80,811 | 64,737 |
| 무형자산상각비 | 5,773 | - |
| 사용권자산상각비 | 86,150 | - |
| 기타의무형자산손상차손 | - | 38,517 |
| 지분법손실 | - | 70,457 |
| 외화환산손실 | 1,410 | 16,096 |
| 외화환산이익 | (2,085) | (670) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (34,239) | (3,322) |
| 사채상환이익 | (647,841) | - |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 증가 | (2,292,483) | (201,548) |
| 미수금의 감소(증가) | 1,035 | (7,998) |
| 선급금의 감소 | 927,589 | 400 |
| 선급비용의 증가 | (4,944) | (21) |
| 부가세대급금의 증가 | (190,599) | (4,768) |
| 장기선급비용의 감소 | - | 2,543 |
| 재고자산의 증가 | (1,852,654) | (316,534) |
| 보증금의 증가 | - | (28,364) |
| 매입채무의 증가 | 122,639 | 204,535 |
| 미지급금의 증가 | 492,838 | 46,367 |
| 예수금의 증가(감소) | (5,751) | 7,804 |
| 선수금의 증가 | 55,517 | - |
| 부가세예수금의 감소 | (64,128) | (8,885) |
| 예수보증금의 증가 | 386,000 | - |
| 포인트충당부채의 증가 | 2,954 | - |
| 퇴직연금운용자산의 감소 | - | 348,890 |
| 퇴직금의 지급 | - | (1,497,216) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | (2,315,242) | (1,761,357) |
&cr(3) 당분기와 전분기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 관계기업투자주식에서 공정가치측정금융자산으로 재분류 | - | 200,000 |
| 리스부채 유동성대체 | (4,765) | - |
| 합 계 | (4,765) | 200,000 |
37. 특수관계자와의 거래&cr&cr (1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 대표이사 (*1) | 김호선 | 김호선 |
| 관계기업 | ㈜코인통 | ㈜코인통 |
| 공동기업 | ㈜나투라금속 | ㈜나투라금속 |
| 기타 | 임원 , ㈜진선기업, ㈜스노우피크 | 임원 , ㈜진선기업, &cr 복스인터내셔널, ㈜스노우피크 |
(*1) 전기 중 최대주주 및 대표이사 가 서지현에서 김호선으로 변경되었습니다.
(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|---|---|
| 임 원 | 전 대표이사 | 지급보증 대위변제 | - | 18,000 |
| 대표이사 | 전환권사채 취득 | - | 5,000,000 | |
| 대표이사 | 전환권사채 만기전 상환 | - | 5,000,000 | |
| 대표이사 | 유상증자 참여 | - | 6,000,000 | |
| 임원 | 유상증자 참여 | - | 1,000,000 | |
| 임원 | 차량매각 | - | 10,000 | |
| 임원 | 자금 차입(합병승계) | - | 1,327,000 | |
| 임원 | 자금 상환 | - | 1,327,000 | |
| 종속기업 전 대표이사 | 용역매출 | - | 220 | |
| 종속기업 임원 | 전환권사채 취득 | - | 800,000 | |
| 기타 | ㈜진선기업 | 운반비 지급 | - | 86,420 |
| 복스인터내셔널 | 용역매출 | - | 260 | |
| ㈜스노우피크 | 증자 참여 | - | 3,032,400 |
&cr(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
( 당분기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권 |
|---|---|---|
| 장기대여금 | ||
| --- | --- | --- |
| 경영진 | 전 대표이사 | 100,000 |
( 전기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권 |
|---|---|---|
| 장기대여금 | ||
| --- | --- | --- |
| 경영진 | 전 대표이사 | 100,000 |
&cr (4) 연결 회사 의 주요경영진은 연결 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있으며 동 주요경영진에 대한 보수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 보 수 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 단 기 급 여 | 66,507 | 123,310 |
| 퇴 직 급 여 | - | - |
| 합 계 | 66,507 | 123,310 |
(5) 연결회사는 당분기말 현재 ㈜아이템티에 303백만원 의 장기대여금이 있으며, 동 대여금과 관련하여 연결회사 임원으로부터 지급보증을 받고 있습니다. &cr
(6) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자인 대표이사로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| 피보증처 | 내 용 | 담보설정금액 (천원) | 담보제공주식수 |
|---|---|---|---|
| 상상인저축은행 | 전환사채 지급 보증 | 1,424,000 | 연결회사 주식 1,780,000 |
| 상상인플러스저축은행 | 전환사채 지급 보증 | 176,000 | 연결회사 주식 220,000 |
| 합 계 | 1,600,000 | 연결회사 주식 2,000,000 |
&cr(7) 당분기말 현재 현 대표이사는 전 대표이사에게 상호간 주식 거래의 이행보증를 위하여 현 대표이사가 보유한 연결회사의 주식 250만주(담보설정금액 2,047.5백만원)를 전 대표이사에게 질권을 제공하고 있습니다.
38. 연료전지사업의 중단&cr&cr 연결회사 는 2017년 3월에 연료전지사업부문의 가동을 중단하였으며, 연료전지사업부문에서 발생한 매출액, 매출원가 및 기타 관련비용 등은 중단사업으로 구분 표시하였습니다.
&cr(1) 중 단사업과 관련된 처분자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 기계장치 (*) | - | - |
| 비품 (*) | - | - |
| 합 계 | - | - |
(*) 전기 중 1,756,624천원을 손상차손으로 계상하였습니다.
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 미지급금 | - | 61,071 |
(3) 당분기와 전분기 중 중단사업손익 및 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 과 목 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 중단영업손익 : | ||
| Ⅰ. 기타수익 | - | - |
| Ⅱ. 기타비용 | - | 82,981 |
| Ⅲ. 법인세차감전중단사업 이익(손실) | - | (82,981) |
| Ⅳ. 법인세비용 | - | - |
| Ⅴ. 중단사업 이익(손실) | - | (82,981) |
| 중단영업으로 인한 현금흐름 | ||
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름 | (61,071) | (56,143) |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름 | - | - |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름 | - | (300,000) |
| Ⅳ. 중단영업으로 인한 순현금흐름 | (61,071) | (356,143) |
39. 합병에 관한 사항&cr&cr(1) 합병의 개요&cr&cr당사는 상법 제527조의3 '소규모 합병'에 의거하여 2019년 6월 12일 합병승인 주주총회 갈음 이사회 결의에 따라 2019년 8월 20일을 합병기일로 하여 주식회사 비바워크를 흡수합병하였습니다.
(2) 합병의 배경&cr&cr당사는 사업다각화 및 경영효율성증대로 주주가치의 극대화 및 당사의 기업가치를 증대시키고자 합니다.&cr&cr(3) 피합병회사의 개요&cr
| 피합병회사명 | 주식회사 비바워크 |
| 본점소재지 | 서울시 영등포구 당산동2가 30-2 영등포유통상가 2층 마열 27호 |
| 대표이사 | 박정일 |
| 법인구분 | 비상장법인 |
| 인수후의 당사와의 관계 | 소멸회사 |
| 합병기일 | 2019년 08월 20일 |
(4) 합병비율 및 교부&cr
합병당시 합병법인인 주식회사 버추얼텍은 피합병법인인 주식회사 비바워크의 주식을 100% 소유하고 있어, 합병시 합병법인은 피합병법인의 주식에 대하여 신주를 발행하지 않아 합병비율은 1 : 0 으로 산출되었습니다.
&cr(5) 합병회계처리&cr &cr동 합병은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 의거 합병기일 현재 피합병회사의 자산ㆍ부채를 공정가치로 인수하였습니다. &cr합병일 기준으로 이전되는 자산, 부채는 각각 4,528백만원, 1,446만원이었으며, 인수대가는 6,500백만원으로 영업권 3,414백만원 이 발생하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 이전대가 | |
| 피합병회사주식취득 | 6,500,000 |
| 합 계(A) | 6,500,000 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| 현금 및 현금성자산 | 657,226 |
| 매출채권 및 기타채권 | 1,493,145 |
| 기타금융자산(유동) | 433,344 |
| 재고자산 | 986,004 |
| 유무형자산 | 58,051 |
| 기타금융자산(비유동) | 292,052 |
| 매입채무 및 기타채무 | (51,359) |
| 금융부채 | (1,300,000) |
| 기타유동부채 | (70,004) |
| 식별가능 순자산의 공정가치(B) | 2,498,459 |
| 기타의무형자산(C) | 587,306 |
| 영업권(A)-(B)-(C) | 3,414,235 |
&cr(6) 당사의 합병 전ㆍ후의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 합병 전 | 합병 후 | |
|---|---|---|---|
| (주)버추얼텍 | (주)비바워크 | (주)버추얼텍(*) | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 9,363,464 | 3,356,479 | 12,174,534 |
| 비유동자산 | 13,745,290 | 584,436 | 11,834,428 |
| 처분자산집단 | 1,141,024 | - | 1,141,024 |
| 자산총계 | 24,249,778 | 3,940,915 | 25,149,986 |
| 유동부채 | 10,318,351 | 1,445,617 | 11,218,559 |
| 비유동부채 | 258,371 | - | 258,371 |
| 처분자산집단과 관련된 부채 | 96,000 | - | 96,000 |
| 부채총계 | 10,672,722 | 1,445,617 | 11,572,930 |
| 자본금 | 23,085,924 | 500,000 | 23,085,924 |
| 자본잉여금 | 16,996,106 | 395,023 | 16,996,106 |
| 자본조정 | (726,156) | - | (726,156) |
| 기타자본구성요소 | (22,496,948) | (33,256) | (22,496,948) |
| 이익잉여금(결손금) | (3,281,870) | 1,633,531 | (3,281,870) |
| 자본총계 | 13,577,056 | 2,495,298 | 13,577,056 |
| 자본 및 부채총계 | 24,249,778 | 3,940,915 | 25,149,986 |
(*) 합병과 관련된 추가 수정사항을 반영한 이후 합병후 재무제표입니다.
4. 재무제표
| 재무상태표 |
| 제 27 기 1분기말 2020.03.31 현재 |
| 제 26 기말 2019.12.31 현재 |
| (단위 : 원) |
| 제 27 기 1분기말 | 제 26 기말 | |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| 유동자산 | 22,220,690,124 | 26,560,032,278 |
| 현금및현금성자산 | 2,725,191,587 | 6,561,888,424 |
| 매출채권 | 1,607,976,332 | 1,818,429,381 |
| 기타금융자산 | 15,681,871,685 | 15,436,282,066 |
| 기타유동자산 | 680,941,314 | 1,557,809,955 |
| 재고자산 | 1,524,709,206 | 1,185,622,452 |
| 비유동자산 | 12,615,291,231 | 13,852,337,271 |
| 기타금융자산 | 7,625,061,512 | 8,777,365,915 |
| 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 | 564,731,043 | 577,275,778 |
| 유형자산 | 418,027,589 | 491,939,498 |
| 무형자산 | 4,007,471,087 | 4,005,756,080 |
| 처분자산집단 | 0 | 0 |
| 자산총계 | 34,835,981,355 | 40,412,369,549 |
| 부채 | ||
| 유동부채 | 17,945,095,283 | 22,278,621,068 |
| 매입채무 및 기타채무 | 349,727,835 | 458,793,121 |
| 신주인수권부사채 | 54,363,625 | 54,341,941 |
| 전환사채 | 17,446,027,811 | 21,650,673,322 |
| 기타유동부채 | 94,976,012 | 114,812,684 |
| 비유동부채 | 196,443,695 | 222,590,737 |
| 기타비유동채무 | 14,760,923 | 65,189,160 |
| 확정급여채무 | 181,682,772 | 157,401,577 |
| 처분자산집단과 직접 관련된 부채 | 0 | 61,070,926 |
| 부채총계 | 18,141,538,978 | 22,562,282,731 |
| 자본 | ||
| 자본금 | 28,410,581,000 | 28,410,581,000 |
| 자본잉여금 | 19,674,121,635 | 19,675,121,635 |
| 자본조정 | (726,156,100) | (726,156,100) |
| 기타포괄손익누계액 | (25,557,079,861) | (24,100,199,125) |
| 이익잉여금(결손금) | (5,107,024,297) | (5,409,260,592) |
| 자본총계 | 16,694,442,377 | 17,850,086,818 |
| 자본과부채총계 | 34,835,981,355 | 40,412,369,549 |
| 포괄손익계산서 |
| 제 27 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 |
| 제 26 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 27 기 1분기 | 제 26 기 1분기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익(매출액) | 2,496,257,020 | 2,496,257,020 | 817,556,636 | 817,556,636 |
| 매출원가 | 2,029,522,962 | 2,029,522,962 | 714,302,802 | 714,302,802 |
| 매출총이익 | 466,734,058 | 466,734,058 | 103,253,834 | 103,253,834 |
| 판매비와관리비 | 380,440,784 | 380,440,784 | 439,628,455 | 439,628,455 |
| 영업이익(손실) | 86,293,274 | 86,293,274 | (336,374,621) | (336,374,621) |
| 기타이익 | 66,668,945 | 66,668,945 | 1,025,189 | 1,025,189 |
| 기타손실 | 106,647,688 | 106,647,688 | 58,739,167 | 58,739,167 |
| 금융수익 | 831,496,292 | 831,496,292 | 29,688,536 | 29,688,536 |
| 금융비용 | 563,029,793 | 563,029,793 | 8,641,894 | 8,641,894 |
| 관계기업주식의 지분 | (12,544,735) | (12,544,735) | (94,064,765) | (94,064,765) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 302,236,295 | 302,236,295 | (467,106,722) | (467,106,722) |
| 법인세비용 | ||||
| 계속영업이익(손실) | 302,236,295 | 302,236,295 | (467,106,722) | (467,106,722) |
| 중단영업이익(손실) | (82,980,346) | (82,980,346) | ||
| 당기순이익(손실) | 302,236,295 | 302,236,295 | (550,087,068) | (550,087,068) |
| 기타포괄손익 | (1,456,880,736) | (1,456,880,736) | 343,181,162 | 343,181,162 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | ||||
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가이익(손실) | (1,456,880,736) | (1,456,880,736) | 157,153,144 | 157,153,144 |
| 보험수리적이익 | 186,028,018 | 186,028,018 | ||
| 총포괄손익 | (1,154,644,441) | (1,154,644,441) | (206,905,906) | (206,905,906) |
| 주당이익 | ||||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 5 | 5 | (14) | (14) |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | 5 | 5 | (14) | (14) |
| 자본변동표 |
| 제 27 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 |
| 제 26 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 자본 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 자본 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01 (기초자본) | 19,728,171,000 | 14,872,948,490 | (726,156,100) | (22,146,276,450) | (1,192,985,064) | 10,535,701,876 |
| 당기순이익(손실) | (550,087,068) | (550,087,068) | ||||
| 매도가능 금융자산평가이익 | 157,153,144 | 157,153,144 | ||||
| 보험수리적이익(손실) | 186,028,018 | 186,028,018 | ||||
| 유상증자로 인한 신주발행 | (500,000) | (500,000) | ||||
| 2019.03.31 (기말자본) | 19,728,171,000 | 14,872,448,490 | (726,156,100) | (21,989,123,306) | (1,557,044,114) | 10,328,295,970 |
| 2020.01.01 (기초자본) | 28,410,581,000 | 19,675,121,635 | 726,156,100 | 24,100,199,125 | 5,409,260,592 | 17,850,086,818 |
| 당기순이익(손실) | 302,236,295 | 302,236,295 | ||||
| 매도가능 금융자산평가이익 | (1,456,880,736) | (1,456,880,736) | ||||
| 보험수리적이익(손실) | ||||||
| 유상증자로 인한 신주발행 | (1,000,000) | (1,000,000) | ||||
| 2020.03.31 (기말자본) | 28,410,581,000 | 19,674,121,635 | (726,156,100) | (25,557,079,861) | (5,107,024,297) | 16,694,442,377 |
| 현금흐름표 |
| 제 27 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 |
| 제 26 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 27 기 1분기 | 제 26 기 1분기 | |
|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 690,017,191 | (1,799,411,689) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 721,365,574 | (1,764,843,277) |
| 이자수취 | 76,024,437 | 19,088,073 |
| 이자지급 | (122,502,100) | (49,609,535) |
| 배당금수취(영업) | 27,800,000 | 0 |
| 법인세환급액(납부액) | (12,670,720) | (4,046,950) |
| 투자활동현금흐름 | (466,761,142) | (226,237,879) |
| 단기금융상품의 감소 | 4,000,000,000 | 0 |
| 단기금융상품의 증가 | 0 | (9,000,000) |
| 장기금융상품의 증가 | 0 | (9,296,662) |
| 단기대여금의 감소 | 600,000,000 | 0 |
| 단기대여금의 증가 | (4,800,000,000) | 0 |
| 장기대여금의 감소 | 0 | 4,500,000 |
| 공정가치측정금융자산의 감소 | 262,611,620 | 0 |
| 공정가치측정금융자산의 증가 | (526,372,762) | (141,362,071) |
| 임차보증금의 감소 | 100,000 | 0 |
| 임차보증금의 증가 | (1,000,000) | 0 |
| 유형자산의 증가 | 0 | (1,185,718) |
| 무형자산의 감소 | 0 | 58 |
| 무형자산의 증가 | (2,100,000) | (69,893,486) |
| 재무활동현금흐름 | (4,062,038,000) | (287,476,777) |
| 단기차입금의 증가 | 0 | 1,788,047,191 |
| 단기차입금의 감소 | 0 | (2,075,023,968) |
| 전환사채의 감소 | (4,000,000,000) | 0 |
| 리스부채의 감소 | (61,038,000) | 0 |
| 주식발행초과금의 감소 | (1,000,000) | (500,000) |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | (3,838,781,951) | (2,313,126,345) |
| 현금 및 현금성자산의 환율변동효과 | 2,085,114 | 0 |
| 기초현금및현금성자산 | 6,561,888,424 | 4,621,081,911 |
| 기말현금및현금성자산 | 2,725,191,587 | 2,307,955,566 |
5. 재무제표 주석
| 제 27 (당) 분기 2020년 03월 31일로 종료되는 회계기간 |
| 제 26 (전) 분기 2019년 03월 31일로 종료되는 회계기간 |
| 회사명 : 주식회사 버추얼텍 |
1. 당사의 개요 &cr
주식회사 버추얼텍(이하 "당사"라 함)은 1994년 7월 28일에 설립되었으며 2000년 1월 7일 코스닥 시장에 등록하였습니다. 당사는 재활용고지 수입 및 판매, SI 사업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 전략성장을 위한 사업다각화 및 경영합리화를 위하여 휴대용 보조 배터리 판매업을 영위하는 주식회사 비바워크를 2019년 8월 20일을 기준으로 합병비율 1:0으로 합병하였습니다. 이로 인하여 당사의 자산과 부채는 각각 45억원과 14억원이 증가하였으며, 합병대가로 65억원을 지급하였습니다 (주 석 39 참조). 당사의 본사는 서울시 서초구 방배로 162 에 소재하고 있습니다. &cr &cr 당사는 수차의 증자를 거쳐서 당분기말 현재 수권주식수는 120,000천주 이고, 발행주식총수는 56,821,162주 이며, 납입자본금은 28,410,581천원 입니다. &cr&cr 당분기말 현재 당사의 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소 유 주 식 수 | 지 분 율 |
|---|---|---|
| 김호선 | 14,045,200 | 24.7% |
| SNOWPEAK, INC. | 3,800,000 | 6.7% |
| ㈜드리온 | 3,735,036 | 6.6% |
| 서지현 | 3,311,746 | 5.8% |
| ㈜진선기업 | 2,543,000 | 4.5% |
| 기타 | 29,386,180 | 51.7% |
| 합 계 | 56,821,162 | 100.0% |
2. 재무제표 작성기준&cr&cr당사는 한국채택 국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
(1) 당사는 2020년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 전년과 동일한 다음의 제,개정 기준서를 적용중입니다.
1) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 주석 3에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.
당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
- 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하 다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함
- 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비 교 정보를 다시 작성하지 않음
① 리스의 새로운 정의의 영향
당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다.
리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.
② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향
(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스
과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.
당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.
- 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부 채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미 지급) 리스료 금액을 조정함
- 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함
- 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지 급액을 구분함
리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.
사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.
당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.
당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함
- 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함
- 당사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용 권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함
- 당사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함&cr
(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스
당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.
③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.
기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
이러한 변경 때문에 당사는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.
④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향
&cr2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 6.65%입니다.
아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정 (a) | 161,488 |
| 단기리스와 소액 기초자산 리스 (b) | (161,488) |
| 현재가치 할인 효과 (c) | - |
| 2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채 (d) | - |
| 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치 (e) | - |
| 종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스기간에 포함된 연장선택권의 대상 기간에 대한 리스료의 현재가치 (f) | - |
| 2019년 1월 1일 현재 리스부채 (g = a-b-c+d-e+f) | - |
2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. &cr
3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. &cr
4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.
&cr ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.
&cr6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다. &cr
7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일 관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
&cr 8) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호' 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.&cr
당사는 상기 제·개정사항이 당사의 재무제표에 유의적인 영향 은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)&cr
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
2) 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr
3. 유의적인 회계정책 변경&cr&cr(1) 회계정책의 변경&cr
당사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당분 기부터 유의적으로 변경되었으며, 당사는 리스이용자로서 리스와 관련된 당사의 회계정책은다음과 같습니다.
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
&cr당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반 영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.&cr
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.
리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.
&cr(2) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있 습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자 으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산&cr &cr통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 재무상태표상 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라 함은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다.
(4) 매출채권&cr &cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. &cr한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.
(5) 재고자산&cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 &cr
관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
당사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.
당사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 당사는기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.
&cr (7) 유형자산&cr
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 기계장치 | 20년, 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
| 기타의 유 형자산 | 5년 | 정액법 |
| 사용권자산 | 1년 ~ 2년 | 정액법 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(8) 무형자산&cr&cr㈎ 영업권&cr사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 당사의 회계정책은 앞의 (2) 영업권에 설명되어 있습니다.
&cr㈏ 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
&cr㈐ 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능 력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
㈑ 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
㈒ 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr (9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 금융상품&cr
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.
&cr㈎ 금융자산과 금융부채의 분류&cr기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 공정가치측정금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
&cr금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있 는 현금흐름이 발생한다.
&cr채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있 는 현금흐름이 발생한다.&cr
단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.&cr&cr최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.
다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실(② 금융자산의 손상 참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
㈏ 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산과 정기예금 등으로 구성됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.&cr- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채 무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실
&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr&cr- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr당사는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항의 적용에 따른 재무제표에 미치는중요한 영향이 없습니다.&cr
㈐ 금융자산&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr< 당기손익-공정가치측정금융자산 >&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr< 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 >
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr< 상각후원가측정금융자산 >&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
&cr< 금융자산의 제거 >&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr㈑ 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
㈒ 금융부채&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr< 당기손익-공정가치측정부채 >&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr< 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 >&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr< 금융부채의 제거 >&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr㈓ 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr㈔ 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr &cr(11) 매입채무 &cr &cr매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.
&cr(12) 차입금 &cr&cr차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 '금융비용'으로 인식하고 있습니다.
차입금은 당사가 보고기간 말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.
&cr (13) 신주인수권부사채&cr&cr 신주인수권부사채를 발행한 경우에는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 신주인수권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 신주인수권대가로 인식하고 있습니다. 부채요소 는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본요소 는 최초 측정후 재측정하지 않습니다.
&cr (14) 전환사채&cr&cr 전환사채를 발행한 경우에는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가로 인식하고 있습니다. 부채요소 는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본요소 는 최초 측정후 재측정하지 않습니다.
&cr(15) 충당부채&cr
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr
2) 구조조정
당사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다.
&cr3) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
4) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
5) 사업결합으로 인수한 우발부채
사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.&cr
(16) 법인세비용&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(17) 종업원급여 &cr&cr㈎ 단기종업원급여&cr 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.
&cr㈏ 퇴직급여: 확정급여제도&cr확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
&cr재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실 이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여 금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니 다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 [관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. / 기업회계기준 서 제 1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무 원가 의 감소로 인식합니다.]
&cr(18) 기능통화와 표시통화&cr
당사의 재무제표에 포함되는 항목들은 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 또한 당사의 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.
&cr(19) 외화환산&cr &cr외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 당사의 기능통화인 원화로 환산됩니다. 화폐성 외화자산과 부채는 매보고기간말의 마감환율로 환산되며, 역사적 원가로 측정하는 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화자산과 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외화환산손익은 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이때 현금및현금성자산 및 차입금과 관련된 외화환산손익은 '금융수익'과 '금융비용'으로 표시되며, 다른 외화환산손익은 '기타이익'과 '기타손실'로 표시됩니다. &cr&cr다만, 비화폐성항목의 공정가치 측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동효과도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(20) 자본금&cr &cr 보통주는 자본금으로 분류되고 있습니다. 당사는 신주발행시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액(증자의 경우에 신주발행수수료 등 신주발행을 위하여 직접 발생한 세금 및 기타 비용을 차감한 후의 가액)을 주식발행초과금에서 차감하는방식으로 처리하고 있습니다.
&cr (21) 자기주식&cr&cr당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로구분하여 표시하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(22) 주식기준보상 &cr
1) 당사의 주식기준보상거래
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2) 사업결합 피취득자의 주식기준보상거래&cr
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 당사의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다('시장기준측정치'). 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.&cr
그러나 사업결합의 결과로 피취득자 보상이 소멸할 수 있는 상황에서 당사가 보상을 대체할 의무가 없더라도 대체하는 경우, 대체보상을 기업회계기준서 제1102호에 따라 시장기준측정치로 측정합니다. 대체보상의 시장기준측정치의 전체는 사업결합 후근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.&cr
취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형주식기준보상거래를 당사가 당사의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정합니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가취득일까지 가득되지 않은 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에 대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분합니다. 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.
(23) 영업부문과 부문별 보고&cr &cr 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
&cr (24) 주당이익 &cr&cr 당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 보통주 청구가능증권의 희석효과를 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다 .
&cr4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 미래에 대하여 중요한 회계추정 및 가정의사용을 허용하고 있습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. &cr&cr현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 이후 회계연도에 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 위험을 내포하고 있어 평가금액이 실제결과와 다를 수 있습니다.
재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일 로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의근거를 사용하였습니다.
5. 재무위험의 관리&cr&cr(1) 재무위험 요소&cr&cr당사의 재무위험관리는 주로 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험, 가격위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 하며, 동시에 재무구조개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.&cr&cr매년 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.
&cr㈎ 외환위험 &cr
당사는 상품 수입거래 및 차입금 등과 관련하여 미국 달러화 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말 과 전 기말 현재 기능통화 외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채의 장부금액은 다음과 같습니다. &cr (원화단위 : 천원)
| 계정과목 | 외화단위 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외 화 | 원화환산액 | 외 화 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | USD | 32,184.12 | 39,348 | 49,477.73 | 57,285 |
| 외화부채 | CNH | 580,415.13 | 100,081 | 1,111,907.10 | 184,287 |
&cr당사는 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대하여 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
&cr 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당분기 및 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 외 화 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 3,935 | (3,935) | 5,729 | (5,729) |
| CNH | (10,008) | 10,008 | (18,429) | 18,429 |
| 합 계 | (6,073) | 6,073 | (12,700) | 12,700 |
&cr㈏ 이자율 위험&cr&cr이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동 될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr
당분기말과 전기말 현재 당사의 변동금리부 차입금은 없습니다.&cr
㈐ 신용위험&cr&cr신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.
&cr당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 유동: | ||
| 현금및현금성자산 | 2,725,192 | 6,561,888 |
| 매출채권 | 1,607,976 | 1,818,429 |
| 기타금융자산 | 15,681,872 | 15,436,282 |
| 소 계 | 20,015,040 | 23,816,599 |
| 비유동: | ||
| 장기대여금 | 402,596 | 402,596 |
| 기타금융자산 | 357,620 | 351,044 |
| 소 계 | 760,216 | 753,640 |
| 합 계 | 20,775,256 | 24,570,239 |
&cr 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 모든 신규거래처에 대해 개별적으로 외부신용평가와 은행조회 등을 이용하여 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 또한, 신뢰성있는 금융기관을 이용하여 금융자산으로부터 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하도록 관리하고 있습니다.
&cr㈑ 유동성위험&cr&cr유동성위험은 당사 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 적정 유동성의 유지를위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
&cr 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 1년이내 | 2년이내 | 2년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 100,081 | - | - | 100,081 |
| 미지급금 | 36,887 | - | - | 36,887 |
| 미지급비용 | 34,223 | - | - | 34,223 |
| 신주인수권부사채 | 8 | 842 | - | 850 |
| 전환사채 | 410,000 | 410,000 | 16,832,500 | 17,652,500 |
| 리스부채 | 229,320 | 15,000 | - | 244,320 |
| 합 계 | 810,519 | 425,842 | 16,832,500 | 18,068,861 |
&cr㈒ 가격위험&cr&cr 당사의 재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권은 가격위험에 노출되어 있으며, 활성거래시장이 있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 것입니다. 당사는 해당 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않으나, 그 규모는 미미합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 단기투자증권으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있지 아니하므로 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.
&cr (2) 자본위험 관리&cr &cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. &cr&cr당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 부채(A) | 18,141,539 | 22,562,283 |
| 자본(B) | 16,694,442 | 17,850,087 |
| 현금및현금성자산(C) | 2,725,192 | 6,561,888 |
| 차입금 및 사채(D) | 17,500,391 | 21,705,015 |
| 부채비율 (A/B) | 108.7% | 126.4% |
| 순차입금비율 (D-C)/B | 88.5% | 84.8% |
&cr 6 . 범주별 금융상품 등&cr
(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. &cr(당분기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,725,192 | - | 2,725,192 |
| 매출채권 | 1,607,976 | - | 1,607,976 |
| 단기금융상품 | 8,000,000 | - | 8,000,000 |
| 대여금(유동) | 7,550,000 | - | 7,550,000 |
| 대여금(비유동) | 402,596 | - | 402,596 |
| 미수금 | 20,227 | - | 20,227 |
| 미수수익 | 111,645 | - | 111,645 |
| 보증금 | 357,620 | - | 357,620 |
| 채무증권 | - | 3,750,000 | 3,750,000 |
| 지분증권 | - | 3,114,845 | 3,114,845 |
| 합 계 | 20,775,256 | 6,864,845 | 27,640,101 |
(전기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 6,561,888 | - | 6,561,888 |
| 매출채권 | 1,818,429 | - | 1,818,429 |
| 단기금융상품 | 12,000,000 | - | 12,000,000 |
| 대여금(유동) | 3,350,000 | - | 3,350,000 |
| 대여금(비유동) | 402,596 | - | 402,596 |
| 미수금 | 14,553 | - | 14,553 |
| 미수수익 | 71,729 | - | 71,729 |
| 보증금 | 351,044 | - | 351,044 |
| 채무증권 | - | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 지분증권 | - | 4,023,726 | 4,023,726 |
| 합 계 | 24,570,239 | 8,023,726 | 32,593,965 |
&cr(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 금융부채 범주 | 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 상각후 원가로&cr 측정하는 &cr 금융 부채 | 매입채무 | 100,081 | 184,658 |
| 미지급금 | 36,887 | 116,120 | |
| 미지급비용 | 34,223 | 41,197 | |
| 신주인수권부사채 | 54,364 | 54,342 | |
| 전환사채 | 17,446,028 | 21,650,673 | |
| 리스부채 | 227,521 | 284,275 | |
| 합 계 | 17,899,104 | 22,331,265 |
(3) 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치&cr &cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다.
공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr&cr㈎ 공정가치 : 수준 1&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.
&cr㈏ 공정가치 : 수준 2&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의공정가치를 측정하는 경우, 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산과 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. &cr&cr㈐ 공정가치 : 수준 3&cr가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아닌 관측불가능한정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
(4) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(당분기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융상품 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 공정가치 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | 2,725,192 | - | - | - | - |
| 매출채권 | 1,607,976 | - | - | - | - |
| 금융상품 | 8,000,000 | - | - | - | - |
| 대여금(유동) | 7,550,000 | - | - | - | - |
| 대여금(비유동) | 402,596 | - | - | - | - |
| 미수금 | 20,227 | - | - | - | - |
| 미수수익 | 111,645 | - | - | - | - |
| 보증금 | 357,620 | - | - | - | - |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 채무증권 | - | 3,750,000 | - | - | 3,750,000 |
| 지분증권 | - | 3,114,845 | 2,695,903 | - | 418,942 |
| 합 계 | 20,775,256 | 6,864,845 | 2,695,903 | - | 4,168,942 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||
| 매입채무 | 100,081 | - | - | - | - |
| 미지급금 | 36,887 | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 34,223 | - | - | - | - |
| 신주인수권부사채 | 54,364 | - | - | - | - |
| 전환사채 | 17,446,028 | - | - | - | - |
| 리스부채 | 227,521 | - | - | - | - |
| 합 계 | 17,899,104 | - | - | - | - |
(전기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융상품 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 공정가치 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | 6,561,888 | - | - | - | - |
| 매출채권 | 1,818,429 | - | - | - | - |
| 금융상품 | 12,000,000 | - | - | - | - |
| 대여금(유동) | 3,350,000 | - | - | - | - |
| 대여금(비유동) | 402,596 | - | - | - | - |
| 미수금 | 14,553 | - | - | - | - |
| 미수수익 | 71,729 | - | - | - | - |
| 보증금 | 351,045 | - | - | - | - |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 채무증권 | - | 4,000,000 | - | - | 4,000,000 |
| 지분증권 | - | 4,023,726 | 3,604,784 | - | 418,942 |
| 합 계 | 24,570,240 | 8,023,726 | 3,604,784 | - | 4,418,942 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||
| 매입채무 | 184,658 | - | - | - | - |
| 미지급금 | 116,120 | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 41,197 | - | - | - | - |
| 신주인수권부사채 | 54,342 | - | - | - | - |
| 전환사채 | 21,650,673 | - | - | - | - |
| 리스부채 | 284,275 | - | - | - | - |
| 합 계 | 22,331,265 | - | - | - | - |
&cr(5) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr당분기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
|---|---|---|---|---|
| 수준 3 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,168,942 | 현재가치기법 등 | 할인율 등 |
(6) 당분기와 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr(당분기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가&cr측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 121,616 | - | - | - | 121,616 |
| 이자비용 | - | - | - | (563,030) | (563,030) |
| 외화환산이익 | 2,085 | - | - | - | 2,085 |
| 외화환산손실 | - | - | - | (1,410) | (1,410) |
| 외환차익 | 1,097 | - | - | 24,723 | 25,820 |
| 외환차손 | - | - | - | (103,451) | (103,451) |
| 사채상환이익 | - | - | - | 647,841 | 647,841 |
| 배당금수익 | - | - | 27,800 | - | 27,800 |
| 평가이익(손실) | - | (1,456,881) | 34,239 | - | (1,422,642) |
| 합 계 | 124,798 | (1,456,881) | 62,039 | 4,673 | (1,265,371) |
&cr (전분기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 26,367 | - | - | - | 26,367 |
| 이자비용 | (200) | - | - | (8,442) | (8,642) |
| 외화환산이익 | 1,011 | - | - | - | 1,011 |
| 외화환산손실 | - | - | - | (16,096) | (16,096) |
| 외환차손 | - | - | - | (4,022) | (4,022) |
| 평가이익(손실) | - | 157,153 | 3,322 | - | 160,475 |
| 합 계 | 27,178 | 157,153 | 3,322 | (28,560) | 159,093 |
7. 현금및현금성자산&cr&cr당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 현 금 | 175 | - |
| 보통예금 | 2,725,017 | 6,561,888 |
| 합 계 | 2,725,192 | 6,561,888 |
&cr8. 매출채권&cr&cr(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 2,036,611 | 2,247,064 |
| 대손충당금 | (428,635) | (428,635) |
| 합 계 | 1,607,976 | 1,818,429 |
&cr(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 기대신용손실모형에 의한 채무불이행 추정 금액 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 연체일수 | 채무불이행률 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 6개월 미만 | 0% | 1,607,976 | 1,818,429 |
| 6개월 초과 | 25% | - | - |
| 1년 초과 | 100% | 428,635 | 428,635 |
| 합 계 | 2,036,611 | 2,247,064 |
&cr당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
&cr 9. 기타금융자산&cr&cr(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 단기금융상품 | 8,000,000 | 12,000,000 |
| 단기대여금 | 7,550,000 | 3,350,000 | |
| 미수금 | 20,227 | 14,553 | |
| 미수수익 | 111,645 | 71,729 | |
| 소 계 | 15,681,872 | 15,436,282 | |
| 비유동 | 채무증권 | 3,750,000 | 4,000,000 |
| 지분증권 | 3,114,845 | 4,023,726 | |
| 장기대여금 | 1,723,002 | 1,723,002 | |
| 대손충당금 | (1,320,406) | (1,320,406) | |
| 기타보증금 | 380,822 | 379,922 | |
| 현재가치할인차금 | (23,201) | (28,878) | |
| 소 계 | 7,625,062 | 8,777,366 | |
| 합 계 | 23,306,934 | 24,213,648 |
(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 | 사용 제한 내용 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 5,000,000 | 5,000,000 | 고정자산 취득용도 |
10. 장ㆍ단기대여금&cr&cr (1) 당분기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기대여금 | 장기대여금 | 합계 | 단기대여금 | 장기대여금 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금액 | 7,550,000 | 1,723,002 | 9,273,002 | 3,350,000 | 1,723,002 | 5,073,002 |
| 대손충당금 | - | (1,320,406) | (1,320,406) | - | (1,320,406) | (1,320,406) |
| 기말 장부가액 | 7,550,000 | 402,596 | 7,952,596 | 3,350,000 | 402,596 | 3,752,596 |
(2) 당분기와 전기 중 장기대여금에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 1,320,406 | 1,320,406 |
| 손상차손 및 환입 | - | - |
| 기말 장부가액 | 1,320,406 | 1,320,406 |
&cr(3) 당분기말과 전기말 현재 대여금의 연령분석은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 단기대여금 | 1년 미만 | 7,550,000 | 3,350,000 |
| 장기대여금 | 2년 초과 | 1,723,002 | 1,723,002 |
| 합 계 | 9,273,002 | 5,073,002 |
11. 비유동 금융자산&cr&cr(1) 당분기말과 전기말 현재 비유동 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 피투자회사명 | 주식수 | 취득가액 | 지분율 | 공정가액 | 장 부 가 액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 활성거래시장 있는 지분증권 | ||||||
| 페이퍼코리아㈜ | 1,272,741 | 25,580,837 | 3.62% | 1,298,196 | 1,298,196 | 2,397,847 |
| ㈜상상인 | 139,000 | 1,985,048 | 0.25% | 847,900 | 847,900 | 1,205,130 |
| ㈜리드 | 2,400 | 8,040 | 0.01% | 1,807 | 1,807 | 1,807 |
| ㈜화승인더 | 80,000 | 526,373 | 0.14% | 548,000 | 548,000 | - |
| 활성거래시장 없는 지분증권 | ||||||
| 골드맥스그룹㈜ | 240,000 | 150,000 | 1.57% | 18,942 | 18,942 | 18,942 |
| ㈜엑세쏘바이오파마 | 2,000 | 200,000 | 3.34% | 200,000 | 200,000 | 200,000 |
| ㈜피토스(*1) | 40,000 | 200,000 | 11.11% | 200,000 | 200,000 | 200,000 |
| 활성거래시장 없는 채무증권 | ||||||
| ㈜엑세쏘바이오파마(*2) | - | 750,000 | - | 750,000 | 750,000 | 1,000,000 |
| ㈜라이브플랙스 | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 합 계 | 32,400,298 | 6,864,845 | 6,864,845 | 8,023,726 |
(*1) 전기 중 지분율 하락으로 관계 기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산으 로 대체되었습니다.&cr(*2) 당분기 중 ㈜엑세쏘바이오파마 신주인수권부사채 중 250,000천원은 조기상환&cr 되었습니다
&cr(2) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에서 발생한 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 지분증권 | 채무증권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 미실현보유손익 | (24,100,199) | - | (24,100,199) |
| 미실현보유손익의 증감 | (1,456,881) | - | (1,456,881) |
| 기말 미실현보유손익 | (25,557,080) | - | (25,557,080) |
&cr (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 담보제공 내역 &cr&cr 주석 24 에서 설명하는 바와 같이 당사가 보유하고 있는 페이퍼코리아㈜ 주식 중 일부는 지급보증을 위하여 담보로 제공하고 있습니다.
12. 기타유동자산&cr
당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 선급금 | 615,261 | 1,524,131 |
| 선급비용 | 11,069 | 4,455 |
| 부가세대급금 | 12,716 | - |
| 당기법인세자산 | 41,895 | 29,224 |
| 합 계 | 680,941 | 1,557,810 |
13. 재고자산&cr&cr당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 1,434,581 | - | 1,434,581 | 949,105 | - | 949,105 |
| 제품 | - | - | - | - | - | - |
| 원재료 | - | - | - | - | - | - |
| 미착품 | 90,128 | - | 90,128 | 236,517 | - | 236,517 |
| 합 계 | 1,524,709 | - | 1,524,709 | 1,185,622 | - | 1,185,622 |
&cr14. 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 지분&cr
(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업에 대한 지분의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 관계기업 | - | - |
| 종속기업 | 564,731 | 577,276 |
| 합 계 | 564,731 | 577,276 |
(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 기업명 | 주식수(주) | 장부가액 | 지분율 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제27(당) 분기 | 제26(전) 기 | 제27(당) 분기 | 제26(전) 기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜코인통 | 110,760 | - | - | 30.00% | 30.00% | 한국 | 12월 | 암호화폐 거래소 |
(*) 전기 중 ㈜피토스는 지분율 하락으로 공정가치측정금융자산으로 변동되었습니다
&cr (3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 기업명 | 주식수(주) | 장부가액 | 지분율 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜버추얼마이닝(*1) | 100,000 | 64,731 | 77,276 | 93.46% | 93.46% | 한국 | 12월 | 부동산임대업 외 |
| ㈜데브그루(*2) | 100,000 | 500,000 | 500,000 | 100.00% | 100.00% | 한국 | 12월 | 의류디자인 |
| 합 계 | 564,731 | 577,276 |
(*1) 2018년 02월 20일 ㈜버추얼마이닝을 설립시 취득하였습니다.&cr (*2) 2019년 05월 03일 ㈜데브그루를 설립시 자본금으로 투자하였습니다.
&cr (4) 당분기 및 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금 액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. &cr (당분기) (단위 : 천원)
| 기업명 | 순자산(a) | 지분율&cr(b) | 순자산지분&cr금액(a×b) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜코인통 | (238,952) | 30.00% | - | - |
&cr(전기) (단위 : 천원)
| 기업명 | 순자산(a) | 지분율&cr(b) | 순자산지분&cr금액(a×b) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜코인통 | (140,787) | 30.00% | - |
&cr(5) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업의 주식지분에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 종속기업투자주식손상차손 | (12,545) | (23,608) |
| 지분법손실 (*) | - | (70,457) |
| 합 계 | (12,545) | (94,065) |
(*) 상기 지분법손실에는 손상차손이 반영된 것입니다.
&cr(6) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 관계기업 | 종속기업 | 관계기업 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜버추얼마이닝 | ㈜데브그루 | ㈜코인통 | ㈜버추얼마이닝 | ㈜데브그루 | ㈜코인통 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 104,194 | 4,937,484 | 742,341 | 105,214 | 323,014 | 769,510 |
| 비유동자산 | 433,040 | 2,227,718 | 903,758 | 439,131 | 1,095,784 | 992,434 |
| 유동부채 | 467,972 | 7,840,561 | 1,248,330 | 461,659 | 2,285,608 | 1,272,731 |
| 비유동부채 | - | 558,140 | 636,722 | - | 150,628 | 630,000 |
| 순자산 | 69,262 | (1,233,498) | (238,952) | 82,685 | (1,017,439) | (140,787) |
| 매출액 | 3,537 | 3,369,203 | 18,640 | 72,138 | - | 130,188 |
| 영업이익(손실) | (8,289) | (193,554) | (34,747) | (71,630) | (1,418,911) | (612,369) |
| 당기순이익(손실) | (13,423) | (216,060) | (46,334) | (288,135) | (1,449,873) | (672,647) |
&cr15. 유형자산&cr &cr (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 각 계정별 취득원가와 감가상각누계액은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 71,188 | - | - | 71,188 | 71,188 | - | - | 71,188 |
| 기계장치 | 116,618 | (105,955) | (10,663) | - | 116,618 | (105,955) | (10,663) | - |
| 차량운반구 | 94,305 | (23,234) | - | 71,071 | 94,305 | (14,521) | - | 79,784 |
| 비품 | 72,238 | (31,299) | - | 40,939 | 72,238 | (26,736) | - | 45,502 |
| 시설장치 | 17,800 | (17,797) | - | 3 | 17,800 | (17,797) | - | 3 |
| 사용권자산 | 449,490 | (214,662) | - | 234,828 | 449,490 | (154,027) | - | 295,463 |
| 합 계 | 821,639 | (392,947) | (10,663) | 418,029 | 821,639 | (319,036) | (10,663) | 491,940 |
(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr (당분기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 손상차손 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 71,188 | - | - | - | - | 71,188 |
| 차량운반구 | 79,784 | - | - | (8,713) | - | 71,071 |
| 비품 | 45,502 | - | - | (4,563) | - | 40,939 |
| 시설장치 | 3 | - | - | - | - | 3 |
| 사용권자산 | 295,463 | - | - | (60,635) | - | 234,828 |
| 합 계 | 491,940 | - | - | (73,911) | - | 418,029 |
(전기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 손상차손 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 71,188 | - | - | - | - | 71,188 |
| 기계장치 | 434,155 | - | (359,288) | (64,204) | (10,663) | - |
| 차량운반구 | 2 | 99,632 | (5,006) | (14,844) | - | 79,784 |
| 비품 | 22,653 | 33,583 | - | (10,734) | - | 45,502 |
| 시설장치 | 3 | - | - | - | - | 3 |
| 기타의유형자산 | 1 | - | (1) | - | - | - |
| 사용권자산 | 449,490 | (154,027) | 295,463 | |||
| 합 계 | 528,002 | 582,705 | (364,295) | (243,809) | (10,663) | 491,940 |
(3) 당사는 유형자산의 총장부금액을 결정하는데 있어 주석 38 에서 설명하고 있는 바와 같이 기계장치를 제외하고 역사적 원가로 측정하고 있습니다.
&cr (4) 당사는 차량에 대하여 자동차보험에 가입하고 있습니다.&cr
16. 사용권자산과 리스부채&cr&cr당사는 건물을 리스하였으며, 리스기간은 1년 - 2년입니다. 당사는 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.&cr&cr (1) 당분기와 전기말 현재 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 취득원가 | 449,490 | 449,490 |
| 감가상각누계액 | (214,662) | (154,027) |
| 장부금액 | 234,828 | 295,463 |
(*) 당사는 임차부동산에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있습니다.
(2) 당분기와 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 합 계 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 212,760 | 14,761 | 227,521 | 219,086 | 65,189 | 284,275 |
( *) 리스부채 는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 6.65%입니다.
&cr (3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 수 익 | ||
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 | 33,000 | - |
| 비 용 | ||
| 사용권자산 감가상각비 | 60,635 | - |
| 리스부채 이자비용 | 4,284 | - |
| 단기리스 관련 비용 | - | 20,535 |
| 소액기초자산리스 관련 비용 | 583 | 330 |
| 비용 합계 | 65,502 | 20,865 |
17. 무형자산&cr
(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 상표권 | 587,306 | 587,306 |
| 영업권(*) | 3,414,235 | 3,414,235 |
| 소프트웨어 | 5,930 | 4,215 |
| 합 계 | 4,007,471 | 4,005,756 |
( *) 영업권은 제무제표의 주석39에 서 설명한 바와 같이 ㈜비바워크와 합병으로 인하여 발생한 것입니다.
&cr(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr (당분기) (단위 : 천원)
| 과 목 | 기 초 | 증가 | 상각비 | 손상차손 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 587,306 | - | - | - | - | 587,306 |
| 영업권 | 3,414,235 | - | - | - | - | 3,414,235 |
| 소프트웨어 | 4,215 | 2,100 | (385) | - | - | 5,930 |
| 합 계 | 4,005,756 | 2,100 | (385) | - | - | 4,007,471 |
( *) 상표권, 영업권은 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 상각하지 아니하였습니다.
&cr (전기) (단위 : 천원)
| 과 목 | 기 초 | 증가 | 상각비 | 손상차손 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상표권 | - | 587,306 | - | - | - | 587,306 |
| 영업권 | - | 3,414,235 | - | - | - | 3,414,235 |
| 소프트웨어 | - | 4,560 | (345) | - | - | 4,215 |
| 기타무형자산 | 340,035 | 91,716 | - | (26,364) | (405,387) | - |
| 합 계 | 340,035 | 4,097,817 | (345) | (26,364) | (405,387) | 4,005,756 |
( *) 상표권, 영업권, 기타무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 상각하지 아니하였습니다.&cr (*) 기타무형자산의 손상차손은 암호화폐의 시가 평가로 인한 손상차손입니다.
(3) 영업권&cr &cr영업권은 주석 39에서 설명하는 것과 같이 전기 중 휴대용보조배터리사업부문인 ㈜비바워크을 합병하는 과정에서 독립된 가치평가자문기관의 평가를 참고하여 동 사업부문에서 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 합병기준일에 발생한 영업권은 3,414,235천원이었습니다. 영업권가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 휴대용보조배터리산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보를 고려하여 결정하였습니다. &cr&cr영업권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하여 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.
&cr18. 매입채무 및 기타채무&cr&cr 당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 100,081 | 184,658 |
| 미지급금 | 36,887 | 55,049 |
| 유동성리스부채 | 212,760 | 219,086 |
| 합 계 | 349,728 | 458,793 |
19. 차입금&cr
당분기말과 전기말 현재 장·단기차입금 의 내역은 없습니다.&cr
20. 기타유동부채
&cr 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 예수금 | 3,571 | 7,823 |
| 부가세예수금 | - | 64,128 |
| 선수금 | 57,182 | 1,665 |
| 미지급비용 | 34,223 | 41,197 |
| 합 계 | 94,976 | 114,813 |
&cr21. 신주인수권부사채&cr&cr (1) 당분기와 전기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 종 류 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 제4회무보증신주인수권부사채 | 제4회무보증신주인수권부사채 |
| 액면가액 | 840 | 840 |
| 사채상환할증금 | 190 | 190 |
| 신주인수권부채 | 53,440 | 53,440 |
| 사채할인발행차금 | (21) | (25) |
| 신주인수권조정 | (85) | (103) |
| 합 계 | 54,364 | 54,342 |
&cr(2) 당사의 신주인수권부 사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제4회 무보증 신주인수권부사채 |
| 발행일 | 2016-05-19 |
| 만기일 | 2021-05-19 |
| 이자율 및 이자지급시기 | 연 1.00% ( 매년 4 회 ) |
| 만기보장수익률 | 연 5.00% |
| 신주인수권 행사기간 (*1) | 2016년 8월 19일부터 2021년 4월 19일 |
| 신주인수권 행사가격(*3) | 1,098원 |
| 신주인수권 행사할 경우 &cr 발행될 주식수 | 기명식 보통주식 338,220주 |
| 상환방법 | 만기(2021년 5월 19일)에 사채원리금 122.5629% 일시상환 |
| 조기상환청구권(*2) | 2017년 5월 19일 및 이후 매 6개월에 해당하는 날 |
| 행사가액 조정(*3) | 1. 시가를 하회하는 발행가액의 신주 추가 발행시(유상증자, 주식배당, 준비금자본전입) : 증자후 기준으로 행사가격&cr 재조정&cr 2. 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 : 사채가 모두 전환&cr 되거나 신주인수권이 모두 행사될 경우의 발행주식수로&cr 재조정 &cr3. 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 시&cr4. 시가하락에 의한 행사가 조정 : 2016 년 8월 19일이후 매3&cr 개월마다 행사가격 재산정하여 반영 (70% 한도내에서 조&cr 정, 액면가 한도) |
(*1) 2018년중 상기 신주인수권 중 일부가 행사되었습니다.&cr (*2) 2018년 중 상기 신주인수권부사채 액면가액 500천원은 조기상환청구로 인하여 상환&cr 되었습니다.&cr(*3) 2018년중 행사가액이 1,160원에서 1,098원으로 조정되었습니다.
&cr22. 전환사채&cr&cr (1) 당분기와 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. &cr (당분기) (단위 : 천원)
| 종 류 | 제 27(당) 분기 | ||
|---|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 제5회 무기명식 이권부 &cr무보증 사모전환사채 | 제6회 무기명식 이권부 &cr무보증 사모전환사채 | 합 계 |
| 액면가액 | 1,000,000 | 15,600,000 | 16,600,000 |
| 전환권조정 | (256,009) | (4,343,500) | (4,599,509) |
| 사채할인발행차금 | - | (168,862) | (168,862) |
| 전환권부채 | 426,557 | 5,187,842 | 5,614,399 |
| 합 계 | 1,170,548 | 16,275,480 | 17,446,028 |
&cr (전기) (단위 : 천원)
| 종 류 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 제5회 무기명식 이권부 &cr무보증 사모전환사채 | 제6회 무기명식 이권부 &cr무보증 사모전환사채 | 합 계 |
| 액면가액 | 5,000,000 | 15,600,000 | 20,600,000 |
| 전환권조정 | (1,401,101) | (4,686,651) | (6,087,752) |
| 사채할인발행차금 | - | (182,202) | (182,202) |
| 전환권부채 | 2,132,785 | 5,187,842 | 7,320,627 |
| 합 계 | 5,731,684 | 15,918,989 | 21,650,673 |
&cr(2) 당사의 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 발행일 | 2019-05-30 |
| 만기일 | 2022-05-30 |
| 이자율 및 이자지급시기 | 연 2.00% ( 매년 4 회 ) |
| 만기보장수익률 | 연 2.00% |
| 전환 권 행사기간 | 2020년 5월 30일부터 2022년 4월 30일 |
| 전환 권 행사가격 | 730원 |
| 전환 권 행사할 경우 &cr 발행될 주식수 | 기명식 보통주식 1,369,863주 |
| 상환방법 | 만기(2022년 5월 30일)에 사채원리금 100% 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 2020년 5월 30일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 |
| 행사가액 조정 | 1. 시가를 하회하는 발행가액의 신주 추가 발행시(유상증자, 주식배당, 준비금자본전입) : 증자후 기준으로 행사가격&cr 재조정&cr2 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 : 사채가 모두 전환&cr 되거나 신주인수권이 모두 행사될 경우의 발행주식수로&cr 재조정&cr3. 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 시&cr4. 시가하락에 의한 행사가 조정 : 2019년 8월 30일이후 매3&cr 개월마다 행사가격 재산정하여 반영 (70% 한도내에서 조&cr 정, 액면가 한도) |
(*1) 전기 중 상기 전환사채 중 5,00 0,000천원은 조기상환되었습니다.&cr (*2) 당분기 중 상기 전환사채 중 4,00 0,000천원은 조기상환되었습니다.
&cr(3) 당사의 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 발행일 | 2019-10-01 |
| 만기일 | 2022-10-01 |
| 이자율 및 이자지급시기 | 연 2.50% ( 매월 1 회 ) |
| 만기보장수익률 | 연 2.50% |
| 전환 권 행사기간 | 2020년 10월 1일부터 2022년 9월 1일 |
| 전환 권 행사가격 | 809원 |
| 전환 권 행사할 경우 &cr 발행될 주식수 | 기명식 보통주식 19,283,030주 |
| 상환방법 | 만기(2022년 10월 1일)에 사채원리금 100% 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 2020년 10월 1일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 |
| 행사가액 조정 | 1. 시가를 하회하는 발행가액의 신주 추가 발행시(유상증자, 주식배당, 준비금자본전입) : 증자후 기준으로 행사가격&cr 재 조정 &cr2 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 : 사채가 모두 전환&cr 되거나 신주인수권이 모두 행사될 경우의 발행주식수로&cr 재 조정 &cr3. 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 시&cr4. 시가하락에 의한 행사가 조정 : 2020년 1월 1일 이후 매3&cr 개월마다 행사가격 재산정하여 반영 (70% 한도내에서 조&cr 정, 액면가 한도) |
&cr23. 확정급여부채&cr &cr 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. &cr&cr (1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 189,410 | 165,097 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (7,727) | (7,696) |
| 순확정급여부채 | 181,683 | 157,401 |
&cr (2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 165,097 | 1,931,612 |
| 당기근무원가 | 22,984 | 118,225 |
| 이자비용 | 1,329 | 46,477 |
| 재측정요소 | ||
| 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | (257,246) |
| 퇴직급여지급액 | - | (1,673,971) |
| 보고기말금액 | 189,410 | 165,097 |
&cr(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | 7,727 | 7,518 |
| 현금성자산 | - | 178 |
| 합 계 | 7,727 | 7,696 |
&cr( 4) 당분 기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 7,696 | 390,731 |
| 이자수익 | 31 | 8,832 |
| 재측정요소 : | ||
| 보험수리적손익 | - | (7,420) |
| 퇴직급여지급액 | - | (384,447) |
| 기말금액 | 7,727 | 7,696 |
&cr (5) 당분기와 전분 기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 포괄손익계산서에 반영된 금액 | ||
| 당기근무원가 | 22,984 | 29,556 |
| 순이자원가 | 1,297 | 9,411 |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 | 24,281 | 38,967 |
| 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액 | ||
| 판매관리비 | 24,281 | 38,967 |
(6) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.13% | 2.13% |
| 임금상승율 | 2.00% | 2.00% |
| 평균 잔여근속연수 | 8.72년 | 8.72년 |
| 정년 연령 | 60세 | 60세 |
&cr24. 우발채무 및 약정사항&cr
(1) 담보제공 및 지급보 증 등&cr&cr 당분기말 현재 타인의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 제공받은자 | 담보제공자산 | 장부가액 | 설정금액 | 담보권자 | 관련채무액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 페이퍼코리아㈜ | 페이퍼코리아㈜ &cr 주식 867,209주 | 884,553 | 2,432,521 | 유앤아이대부(유) | 30,000,000 |
&cr25. 자본금과 자본잉여금&cr
( 1) 자본금&cr &cr당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 수권주식수(주) | 120,000,000 | 120,000,000 |
| 발행주식수(주) | 56,821,162 | 56,821,162 |
| 1주당 금액(원) | 500 | 500 |
| 자 본 금 (천원) | 28,410,581 | 28,410,581 |
&cr (2) 당분기와 전기 중 자본금, 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(당분기) (단위 : 주, 천원)
| 내 역 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 |
|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 56,821,162 | 28,410,581 | 19,646,454 | 28,667 |
| 증가 | - | - | (1,000) | - |
| 기말잔액 | 56,821,162 | 28,410,581 | 19,645,454 | 28,667 |
&cr (전기) (단위 : 주, 천원)
| 내 역 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 |
|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 39,456,342 | 19,728,171 | 14,844,281 | 28,667 |
| 증가(*) | 17,364,820 | 8,682,410 | 4,802,173 | - |
| 기말잔액 | 56,821,162 | 28,410,581 | 19,646,454 | 28,667 |
(*) 자본과 주식발행초과금의 증가액은 유상증자 로 인하여 발생된 것입니다.
26. 자본조정&cr &cr (1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 자기주식처분손실 | (771,508) | (771,508) |
| 주식선택권 | 45,352 | 45,352 |
| 합 계 | (726,156) | (726,156) |
27. 주식기준보상&cr
(1) 주식매입선택권&cr&cr당사는 수차에 걸쳐 임원 및 종업원들과 주식기준보상약정을 체결하였습니다. 동 주식기준보상약정이 행사될 경우 당사는 신주 또는 자기주식을 교부하는 방법을 선택할 수 있습니다. 당사는 주식선택권에 대한 주식보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용(급여)과 자본조정으로 계상하고 있습니다.
(2) 주식기준보상 약정 내용 &cr&cr 당분기말 현재 종업원들과 체결한 주식기준보상약정내용은 다음과 같습니다.
| 결제방식 | 주식결제형 |
| 약정유형 | 주식선택권부여(직원) |
| 부여일 | 2016.03.28 |
| 부여수량(주) | 55,000 |
| 기행사후 잔여수량(주) | 55,000 |
| 행사가능기간 | 2018.03.28 ~ 2022.03.28 |
| 행사가격(원) | 1,570 |
| 가득조건 | 용역제공기간 2년 |
| 보상원가 측정방법 | 공정가액접근법(Black-Scholes Model) |
| 단위당 주식선택권의 추정 공정가치(원) | 825 |
| 권리부여일의 주가(원) | 1,640 |
| 기대행사기간 | 4년 |
| 무위험 이자율 | 1.50% |
| 기대배당율 | 0% |
| 예상주가변동율 | 65.99% |
(3) 당분기 및 전기 중 Stock Option 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량(주) | 가중평균행사가격 | 수량(주) | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 55,000 | 1,570 | 55,000 | 1,570 |
| 부여 | - | - | - | - |
| 행사 | - | - | - | - |
| 만기소멸 | - | - | - | - |
| 행사가격조정 | - | - | - | - |
| 기말 | 55,000 | 1,570 | 55,000 | 1,570 |
(* ) 당분기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격은 각각 1,570원이며, 잔여만기는&cr 1,99년 입니다.
&cr (4) 주식기준보상원가&cr&cr당분기와 전기 중 발생한 보상원가는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 총보상원가 | 45,352 | 45,352 |
| 기보상원가 | 45,352 | 45,352 |
| 당기보상원가(판매비와관리비) | - | - |
| 잔여보상원가 | - | - |
28. 기타포괄손익누계액&cr
(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 공정가치측정금융자산평가손실 | (25,557,080) | (24,100,199) |
&cr(2) 당분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 증감 | 당분기말 |
|---|---|---|---|
| 공정가치측정금융자산평가손실 | (24,100,199) | (1,456,881) | (25,557,080) |
29. 영업부문&cr
(1) 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 일반&cr사업부문 | 연료전지&cr발전부문 | 합계 | 일반&cr사업부문 | 연료전지&cr발전부문 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품매출액 | 2,496,257 | - | 2,496,257 | 7,358,008 | - | 7,358,008 |
| 제품매출액 | - | - | - | - | - | - |
| 용역매출액 | - | - | - | 121,500 | - | 121,500 |
| 매출합계 | 2,496,257 | - | 2,496,257 | 7,479,508 | - | 7,479,508 |
| 영업이익(손실) | 86,293 | - | 86,293 | 28,876 | (156,335) | (127,459) |
| 유동자산 | 22,220,690 | - | 22,220,690 | 26,560,032 | - | 26,560,032 |
| 비유동자산 | 12,615,291 | - | 12,615,291 | 13,852,337 | - | 13,852,337 |
| 유동부채 | 17,945,095 | - | 17,945,095 | 22,278,621 | 61,071 | 22,339,692 |
| 비유동부채 | 196,444 | - | 196,444 | 222,591 | - | 222,591 |
(* ) 연료전지발전부문은 주석 38 에서 설명하고 있는 바와 같이 당분기말 현재 사업이&cr 중단된 상태입니다.
(2) 지역에 대한 정보 (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 국내매출 | 수출매출 | 합 계 | 국내매출 | 수출매출 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품매출액 | 2,496,257 | - | 2,496,257 | 7,358,008 | - | 7,358,008 |
| 제품매출액 | - | - | - | - | - | - |
| 용역매출액 | - | - | - | 121,500 | - | 121,500 |
| 합 계 | 2,496,257 | - | 2,496,257 | 7,479,508 | - | 7,479,508 |
30. 판매비와관리비 &cr &cr 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 급여 | 172,257 | 195,192 |
| 퇴직급여 | 24,281 | 38,968 |
| 복리후생비 | 24,147 | 15,692 |
| 여비교통비 | 1,618 | 162 |
| 접대비 | 960 | 9,250 |
| 통신비 | 3,159 | 4,044 |
| 수도광열비 | 4 | 438 |
| 전력비 | 3,430 | 744 |
| 세금과공과 | 2,194 | 1,063 |
| 감가상각비 | 13,277 | 1,794 |
| 임차료 | 583 | 20,102 |
| 사용권자산상각비 | 60,635 | - |
| 보험료 | 2,688 | 2,299 |
| 차량유지비 | 787 | 11,673 |
| 운반비 | 20,493 | 57,914 |
| 도서인쇄비 | 168 | 797 |
| 소모품비 | 1,948 | 1,494 |
| 지급수수료 | 46,317 | 76,607 |
| 무형자산상각비 | 385 | - |
| 건물관리비 | 1,110 | - |
| 잡비 | - | 1,395 |
| 합 계 | 380,441 | 439,628 |
&cr31. 비용의 성격별 분류&cr&cr당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 상품 매입액 | 2,514,999 | 706,284 |
| 원재료 매입액 | - | - |
| 재고자산 변동액 | (485,476) | 730 |
| 인건비(*) | 220,685 | 249,851 |
| 세금과공과 | 2,194 | 1,063 |
| 운반비 | 20,493 | 57,914 |
| 지급수수료 | 46,317 | 76,607 |
| 기타비용 | 90,752 | 61,482 |
| 합 계 | 2,409,964 | 1,153,931 |
(*) 인건비는 임직원 급여, 퇴직급여, 복리후생비로 구성되어 있습니다.
32. 기타이익과 기타손실&cr
(1) 당분기와 전분기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 25,820 | - |
| 외화환산이익 | 2,085 | 1,011 |
| 리스료수익 | 33,000 | - |
| 잡이익 | 5,764 | 14 |
| 합 계 | 66,669 | 1,025 |
(*) 당분기 및 전분기 배당금수익은 금융수익으로 재분류하였습니다.
&cr(2) 당분기와 전분기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 103,451 | 4,022 |
| 외화환산손실 | 1,411 | 16,096 |
| 기타무형자산손상차손 | - | 38,517 |
| 잡손실 | 1,786 | 104 |
| 합 계 | 106,648 | 58,739 |
33. 금융수익 및 금융비용&cr
(1) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 121,616 | 26,367 |
| 배당금수익(*) | 27,800 | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 34,239 | 3,322 |
| 사채상환이익 | 647,841 | - |
| 합 계 | 831,496 | 29,689 |
(*) 당분기 및 전기 배당금수익은 기타이익에서 금융수익으로 재분류하였습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 563,030 | 8,642 |
| 합 계 | 563,030 | 8,642 |
( 3) 당분기와 전분기 중 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | ||
| 금융기관예치금 | 70,219 | 10,137 |
| 기타금융자산 | 45,721 | 13,315 |
| 기타 | 5,676 | 2,915 |
| 합 계 | 121,616 | 26,367 |
| 이자비용 | ||
| 금융기관 차입금 | - | 7,700 |
| 기타금융부채 | 563,030 | 942 |
| 합 계 | 563,030 | 8,642 |
34. 법인세비용&cr
(1) 당분기와 전기 중 세무상 이월결손금 등으로 인하여 법인세 부담액은 없으며, 당분기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 실현될 가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(2) 당사의 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세 비용 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
(3) 당분기말 현재 차감할 일시적차이 총액은 40,737백만원 이며 미사용 이월결손금은 31,885백만원, 세액공제액은 135백만원 입니다. 따라서 실현가능성이 있다면 16,112 백만원의 이연법인세자산을 인식하게 됩니다. 그러나 2020년 이후의 예상과세소득이 충분하지 않아서 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr &cr (4) 당분기말 현재 일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계 연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 2020년 4월 1일 이후 실현분에 대해서는 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.
&cr35. 주당순손실&cr&cr(1) 당분기 및 전분기 기본주당순손실의 산출내역은 다음과 같습니다. &cr
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계속영업 | 중단영업 | 합 계 | 계속영업 | 중단영업 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 분기순이익(손실) (천원) | 302,236 | - | 302,236 | (467,107) | (82,980) | (550,087) |
| 가중평균 유통보통주식수 (주) | 56,821,162 | 56,821,162 | 56,821,162 | 39,456,342 | 39,456,342 | 39,456,342 |
| 기본주당순이익(손실) (원) | 5 | - | 5 | (12) | (2) | (14) |
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 &cr (당분기) (단위 : 주)
| 구 분 | 주식수 | 기 간 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 56,821,162 | 2020.01.01~2020.03.31 | 91 | 5,170,725,742 |
| 당분기말 | 56,821,162 | 5,170,725,742 | ||
| 일수 | 91 | |||
| 가중평균유통주식수 | 56,821,162 |
(전분기) (단위 : 주)
| 구 분 | 주식수 | 기 간 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 39,456,342 | 2019.01.01~2019.03.31 | 90 | 3,551,070,780 |
| 전분기말 | 39,456,342 | 3,551,070,780 | ||
| 일수 | 90 | |||
| 가중평균유통주식수 | 39,456,342 |
(3) 당분기 및 전분기 주당순손실&cr
당사의 분기별 주당순이익(손실)은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 주, 원, 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 당1분기 | 전1분기 | |
| --- | --- | --- |
| 분기순이익(손실) (천원) | 302,236 | (550,087) |
| 가중평균 유통보통주식수 | 56,821,162 | 39,456,342 |
| 기본주당순손실 (원) | 5 | (14) |
(4) 희석주당순이익&cr &cr 당분기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 행사가격 (원) | 청구기간 | 행사 가능 보통주식수(주) |
|---|---|---|---|
| 주식선택권 | 1,570 | 2018.03.28~2022.03.28 | 55,000 |
| 신주인수권 | 1,098 | 2016.08.19~2021.04.19 | 338,220 |
| 전환권(제5회) | 730 | 2020.05.30~2022.04.30 | 6,849,313 |
| 전환권(제6회) | 809 | 2020.10.01~2022.09.01 | 19,283,030 |
| 합 계 | 26,525,563 |
&cr 당분기 및 전분기 희석주당순손실의 산출내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 주, 원, 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 분기순이익(손실) (천원) | 302,236 | (550,087) |
| 희석화가능 보통주순이익 가산 | ||
| 희석분기순이익(손실 ) (천원) | 302,236 | (550,087) |
| 희석화된 가중평균유통보통주식수 | 56,821,162 | 39,456,342 |
| 희석주당순이익(손실) (원) | 5 | (14) |
&cr희석화된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 주)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 보통주 가중평균유통보통주식수 | 56,821,162 | 39,456,342 |
| 희석화증권 가중평균유통주식수 | - | - |
| 희석화된 가중평균유통보통주식수 | 56,821,162 | 39,456,342 |
(*) 당분기말과 전분기말 현재 희석화 가능잠재적 보통주는 반희석효과로 희석주당순&cr 이익을 계산할 때 영향을 미치지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 &cr 동일합니다.
36. 현금흐름표&cr&cr(1) 당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금과 동일하게 관리되고 있습니다.
(2) 당분기와 전분기중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전 분기순이익(손실) | 302,236 | (550,087) |
| 조정항목 | ||
| 이자수익 | (121,616) | (26,367) |
| 이자비용 | 563,030 | 48,766 |
| 배당금수익 | (27,800) | - |
| 퇴직급여 | 24,281 | 38,968 |
| 감가상각비 | 13,277 | 39,963 |
| 무형자산상각비 | 385 | - |
| 사용권자산상각비 | 60,635 | - |
| 기타의무형자산손상차손 | - | 38,517 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 12,545 | 23,608 |
| 지분법손실 | - | 70,457 |
| 외화환산손실 | 1,410 | 16,096 |
| 외화환산이익 | (2,085) | (670) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (34,239) | (3,322) |
| 사채상환이익 | (647,841) | - |
| 영업활동으로인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 210,453 | (203,575) |
| 미수금의 증가 | (5,674) | (7,998) |
| 선급금의 감소 | 908,870 | 400 |
| 선급비용의 증가 | (6,615) | (368) |
| 장기선급비용의 감소 | - | 2,543 |
| 부가세대급금의 증가 | (12,716) | (4,767) |
| 재고자산의 증가 | (339,087) | (322,920) |
| 보증금의 증가 | - | (28,364) |
| 매입채무의 증가(감소) | (85,987) | 204,535 |
| 미지급금의 증가(감소) | (79,233) | 47,945 |
| 예수금의 증가(감소) | (4,252) | 7,804 |
| 선수금의 증가 | 55,517 | - |
| 부가세예수금의 감소 | (64,128) | (7,681) |
| 퇴직연금운용자산의 감소 | - | 348,890 |
| 퇴직금의 지급 | - | (1,497,216) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 721,366 | (1,764,843) |
&cr(3) 당분기와 전븐기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 관계기업투자주식에서 공정가치측정금융자산으로 재분류 | - | 200,000 |
| 리스부채 유동성대체 | (6,326) | - |
| 합 계 | (6,326) | 200,000 |
&cr 37. 특수관계자와의 거래&cr&cr(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 대표이사 (*1) | 김호선 | 김호선 |
| 종속기업 | ㈜버추얼마이닝, ㈜데브그루 | ㈜버추얼마이닝, ㈜데브그루 |
| 관계기업 | ㈜코인통 | ㈜코인통 |
| 공동기업 | ㈜나투라금속 | ㈜나투라금속 |
| 기타 | 임원 , ㈜진선기업 , ㈜스노우피크 | 임원 , ㈜진선기업 , ㈜스노우피크 |
(*1) 전기 중 최대주주 및 대표이사 가 서지현에서 김호선으로 변경되었습니다.
&cr(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜버추얼마이닝 | 기타무형자산의 취득 | - | 39,000 |
| 단기대여 | - | 450,000 | ||
| 이자수익 | - | 10,011 | ||
| ㈜데브그루 | 설립자본금 | - | 500,000 | |
| 상품매출 외 | 12,096 | 120,000 | ||
| 리스료수익 | 33,000 | 87,645 | ||
| 차량매각 | - | 10,000 | ||
| 단기대여 | 4,800,000 | 2,000,000 | ||
| 이자수익 | - | 25,212 | ||
| 임원 | 전 대표이사 | 지급보증 대위변제 | - | 18,000 |
| 대표이사 | 전환권사채 취득 | - | 5,000,000 | |
| 대표이사 | 전환권사채 만기전 상환 | - | 5,000,000 | |
| 대표이사 | 유상증자 참여 | - | 6,000,000 | |
| 임원 | 유상증자 참여 | - | 1,000,000 | |
| 임원 | 차량매각 | - | 10,000 | |
| 임원 | 자금 차입(합병승계) | - | 1,327,000 | |
| 임원 | 자금 상환 | - | 1,327,000 | |
| 기타 | ㈜진선기업 | 운반비 지급 | - | 86,420 |
| ㈜스노우피크 | 당사 증자 참여 | - | 3,032,400 |
&cr(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr ( 당분기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권 | |
|---|---|---|---|
| 장단기대여금 | 미수금 등 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜버추얼마이닝 | 450,000 | 10,011 |
| ㈜데브그루 | 6,800,000 | 25,212 | |
| 임원 | 전 대표이사 | 100,000 | - |
| 합 계 | 7,350,000 | 35,223 |
&cr ( 전기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 장단기대여금 | 미수금 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜버추얼마이닝 | - | 450,000 | 10,011 |
| ㈜데브그루 | 33,000 | 2,000,000 | 37,312 | |
| 임원 | 전 대표이사 | - | 100,000 | - |
| 합 계 | 33,000 | 2,550,000 | 47,323 |
(4) 당사의 주요경영진은 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있으며 동 주요경영진에 대한 보수는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 보 수 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 단 기 급 여 | 27,507 | 123,310 |
| 퇴 직 급 여 | - | - |
| 합 계 | 27,507 | 123,310 |
(5 ) 당사는 당분기말 현재 ㈜아이템티에 303백만원 의 장기대여금이 있으며, 동 대여금과 관련하여 당사 임원 으 로부터 지급보증을 받고 있습니다.&cr
(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자인 대표이사로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| 피보증처 | 내 용 | 담보설정금액 (천원) | 담보제공주식수 |
|---|---|---|---|
| 상상인저축은행 | 당사 전환사채 지급 보증 | 1,424,000 | 당사 주식 1,780,000 |
| 상상인플러스저축은행 | 당사 전환사채 지급 보증 | 176,000 | 당사 주식 220,000 |
| 합 계 | 1,600,000 | 당사 주식 2,000,000 |
&cr(7) 당분기말 현재 현 대표이사는 전 대표이사에게 상호간 주식 거래의 이행보증를 위하여 현 대표이사가 보유한 당사의 주식 250만주(담보설정금액 2,047.5백만원)를 전대표이사에게 질권을 제공하고 있습니다.&cr &cr 38. 연료전지사업의 중단&cr&cr 당사 는 2017년 3월에 연료전지사업부문의 가동을 중단하였으며, 연료전지사업부문에서 발생한 매출액, 매출원가 및 기타 관련비용 등은 중단사업으로 구분 표시하였습니다.
&cr(1) 중 단사업과 관련된 처분자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 기계장치 (*) | - | - |
| 비품 (*) | - | - |
| 합 계 | - | - |
(*) 전기 중 1,756,624천원을 손상차손으로 계상하였습니다.
| 구 분 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 미지급금 | - | 61,071 |
(3) 당분기와 전분기 중 중단사업손익 및 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 과 목 | 제 27(당) 분기 | 제 26(전) 분기 |
|---|---|---|
| 중단영업손익 : | ||
| Ⅰ. 기타수익 | - | - |
| Ⅱ. 기타비용 | - | 82,981 |
| Ⅲ. 법인세차감전중단사업 이익(손실) | - | (82,981) |
| Ⅳ. 법인세비용 | - | - |
| Ⅴ. 중단사업 이익(손실) | - | (82,981) |
| 중단영업으로 인한 현금흐름 | ||
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름 | (61,071) | (56,143) |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름 | - | - |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름 | - | (300,000) |
| Ⅳ. 중단영업으로 인한 순현금흐름 | (61,071) | (356,143) |
39. 합병에 관한 사항&cr&cr(1) 합병의 개요&cr&cr당사는 상법 제527조의3 '소규모 합병'에 의거하여 2019년 6월 12일 합병승인 주주총회 갈음 이사회 결의에 따라 2019년 8월 20일을 합병기일로 하여 주식회사 비바워크를 흡수합병하였습니다.
(2) 합병의 배경&cr&cr당사는 사업다각화 및 경영효율성증대로 주주가치의 극대화 및 당사의 기업가치를 증대시키고자 합니다.&cr&cr(3) 피합병회사의 개요&cr
| 피합병회사명 | 주식회사 비바워크 |
| 본점소재지 | 서울시 영등포구 당산동2가 30-2 영등포유통상가 2층 마열 27호 |
| 대표이사 | 박정일 |
| 법인구분 | 비상장법인 |
| 인수후의 당사와의 관계 | 소멸회사 |
| 합병기일 | 2019년 08월 20일 |
(4) 합병비율 및 교부&cr
합병당시 합병법인인 주식회사 버추얼텍은 피합병법인인 주식회사 비바워크의 주식을 100% 소유하고 있어, 합병시 합병법인은 피합병법인의 주식에 대하여 신주를 발행하지 않아 합병비율은 1 : 0 으로 산출되었습니다.
&cr(5) 합병회계처리&cr &cr동 합병은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 의거 합병기일 현재 피합병회사의 자산ㆍ부채를 공정가치로 인수하였습니다. &cr합병일 기준으로 이전되는 자산, 부채는 각각 4,528백만원, 1,446만원이었으며, 인수대가는 6,500백만원으로 영업권 3,414백만원 이 발생하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 이전대가 | |
| 피합병회사주식취득 | 6,500,000 |
| 합 계(A) | 6,500,000 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| 현금 및 현금성자산 | 657,226 |
| 매출채권 및 기타채권 | 1,493,145 |
| 기타금융자산(유동) | 433,344 |
| 재고자산 | 986,004 |
| 유무형자산 | 58,051 |
| 기타금융자산(비유동) | 292,052 |
| 매입채무 및 기타채무 | (51,359) |
| 금융부채 | (1,300,000) |
| 기타유동부채 | (70,004) |
| 식별가능 순자산의 공정가치(B) | 2,498,459 |
| 기타의무형자산(C) | 587,306 |
| 영업권(A)-(B)-(C) | 3,414,235 |
&cr(6) 당사의 합병 전ㆍ후의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 합병 전 | 합병 후 | |
|---|---|---|---|
| (주)버추얼텍 | (주)비바워크 | (주)버추얼텍(*) | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 9,363,464 | 3,356,479 | 12,174,534 |
| 비유동자산 | 13,745,290 | 584,436 | 11,834,428 |
| 처분자산집단 | 1,141,024 | - | 1,141,024 |
| 자산총계 | 24,249,778 | 3,940,915 | 25,149,986 |
| 유동부채 | 10,318,351 | 1,445,617 | 11,218,559 |
| 비유동부채 | 258,371 | - | 258,371 |
| 처분자산집단과 관련된 부채 | 96,000 | - | 96,000 |
| 부채총계 | 10,672,722 | 1,445,617 | 11,572,930 |
| 자본금 | 23,085,924 | 500,000 | 23,085,924 |
| 자본잉여금 | 16,996,106 | 395,023 | 16,996,106 |
| 자본조정 | (726,156) | - | (726,156) |
| 기타자본구성요소 | (22,496,948) | (33,256) | (22,496,948) |
| 이익잉여금(결손금) | (3,281,870) | 1,633,531 | (3,281,870) |
| 자본총계 | 13,577,056 | 2,495,298 | 13,577,056 |
| 자본 및 부채총계 | 24,249,778 | 3,940,915 | 25,149,986 |
(*) 합병과 관련된 추가 수정사항을 반영한 이후 합병후 재무제표입니다.
6. 기타 재무에 관한 사항
가. 대손충당금 설정현황
(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역
(단위 :천원, 연결기준)
| 구 분 | 계정과목 | 채권 총액 | 대손충당금 | 대손충당금&cr설정률 |
| 제27기&cr1분기 | 매출채권 | 4,506,548 | 428,635 | 9.5% |
| 단기대여금 | 716,000 | 0 | 0.0% | |
| 미수금 | 87,149 | 21,062 | 24.2% | |
| 미수수익 | 79,894 | 0 | 0.0% | |
| 선급금 | 678,556 | 0 | 0.0% | |
| 장기대여금 | 1,723,002 | 1,320,406 | 76.6% | |
| 합 계 | 7,791,149 | 1,770,103 | 22.7% | |
| 제26기 | 매출채권 | 2,214,064 | 428,635 | 19.4% |
| 단기대여금 | 1,000,000 | 0 | 0.0% | |
| 미수금 | 88,184 | 21,062 | 23.9% | |
| 미수수익 | 36,708 | 0 | 0.0% | |
| 선급금 | 1,606,145 | 0 | 0.0% | |
| 장기대여금 | 1,723,002 | 1,320,406 | 76.6% | |
| 합 계 | 6,668,103 | 1,770,103 | 26.5% | |
| 제25기 | 매출채권 | 1,212,740 | 420,710 | 34.7% |
| 단기대여금 | 600,000 | 0 | 0.0% | |
| 미수금 | 73,549 | 0 | 0.0% | |
| 미수수익 | 1,475 | 0 | 0.0% | |
| 선급금 | 1,000 | 0 | 0.0% | |
| 장기대여금 | 1,741,002 | 1,320,406 | 75.8% | |
| 합 계 | 3,629,766 | 1,741,116 | 48.0% |
(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황
(단위 :천원, 연결기준)
| 구 분 | 제27기 1분기 | 제26기 | 제25기 |
| 1. 기초 대손충당금 잔액합계 | 1,770,103 | 1,741,116 | 1,320,406 |
| 2. 순대손처리액(①－②±③) | 0 | 0 | 0 |
| ① 대손처리액(상각채권액) | 0 | 0 | 0 |
| ② 상각채권회수액 | 0 | 0 | 0 |
| ③ 기타증감액 | 0 | 0 | 0 |
| 3. 대손상각비 계상(환입)액 | 0 | 28,987 | 420,710 |
| 4. 기말 대손충당금 잔액합계 | 1,770,103 | 1,770,103 | 1,741,116 |
(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침&cr◆ 설정기준&cr ㈀개별법 적용 : 회수가 불확실한 채권은 개별적으로 회수가능성(회수지연기간, &cr 과거의 회수율 등)을 검토하여 대손충당금액을 산정함&cr ㈁채무자의 부도,파산 등의 사유가 발생할 경우에는 담보설정, 연대보증 등 회수&cr 가능성이 확실한 경우를 제외하고는 전액 대손충당금을 설정함&cr ㈂특수관계자가 채무자인 채권은 일반채권과 원칙적으로 동일한 기준을 적용하나&cr 특수관계자의 재무상황 등을 고려하여 보수적인 관점에서 대손충당금을 설정함&cr ◆ 대손충당금설정 제외채권&cr ㈀기말시점에 입금확인이 된 채권&cr ㈁보험에 부보된 채권&cr ㈂100% 담보확보한 채권&cr ㈃업무관련 선지급한 채권&cr ㈄채권회수와 연계된 채무가 있는 채권&cr ㈅기타 회수가 확실한 채권&cr
(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황
(단위 : 천원, 연결기준)
| 구 분 | 6월 이하 | 6월 초과&cr1년 이하 | 1년 초과&cr3년 이하 | 3년 초과 | 계 | |
| 금&cr액 | 일반 | 4,077,913 | 0 | 428,635 | 0 | 4,506,548 |
| 특수관계자 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 계 | 4,077,913 | 0 | 428,635 | 0 | 4,506,548 | |
| 구성비율 | 90.49% | 0.00% | 9.51% | 0.00% | 100.00% |
나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등
(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황
(단위 :천원, 연결기준)
| 사업부문 | 계정과목 | 제27기 1분기 | 제26기 | 제25기 | 비고 |
| 일반사업부문 | 상 품 | 2,862,295 | 983,207 | 2,013 | |
| 평가충당금 | 0 | 0 | -2,013 | ||
| 제 품 | 51,835 | 0 | 99,598 | ||
| 평가충당금 | 0 | 0 | -69,190 | ||
| 미착품 | 90,128 | 236,517 | 0 | ||
| 원재료 | 24,775 | 27,433 | 6,208 | ||
| 부재료 | 72,279 | 1,500 | - | ||
| 소 계 | 3,101,312 | 1,248,657 | 36,616 | ||
| 총자산대비 재고자산 구성비율(%)&cr[재고자산÷기말자산총계×100] | 8.95% | 3.18% | 0.22% | &cr | |
| 재고자산회전율(회수)&cr[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] | 5.47회 | 9.46회 | 22.38회 | &cr |
(2) 재고자산의 실사내역 등
2020년 1월 2일, 제26기 재고자산(현금실사포함)를 시행하였으며, 실사 결과 이상이 없었습니다. 또한 당사의 재고실사는 연말감사와 병행하여 감사인의 입회하에 년간 1회 실시하고 있습니다.
◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 2020년 03월 31일(단위 : 백만원, %)
| (기준일 : | ) |
버추얼텍회사채공모2016.05.195,0001.0(표면)&cr5.0(만기)B&cr(NICE,한기평)2021.05.19일부상환유진증권버추얼텍회사채사모2019.05.3010,0002.0(표면)&cr2.0(만기)-2022.05.30일부상환-버추얼텍회사채사모2019.05.3015,6002.5(표면)&cr2.5(만기)-2022.05.30--30,600----
| 발행회사 | 증권종류 | 발행방법 | 발행일자 | 권면(전자등록)총액 | 이자율 | 평가등급&cr(평가기관) | 만기일 | 상환&cr여부 | 주관회사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 합 계 | - | - | - | - |
◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용
다. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등
2020년 03월 31일(단위 : 백만원, %)
| (작성기준일 : | ) |
무기명식 이권부 무보증 분리형 신주인수권부사채2016.05.192021.05.195,0002016.04.27KTB투자증권
| 채권명 | 발행일 | 만기일 | 발행액 | 사채관리&cr계약체결일 | 사채관리회사 |
|---|---|---|---|---|---|
2020년 03월 31일
| (이행현황기준일 : | ) |
부채비율 300%이하2019년 12월 31일 기준 : 140.1%(연결기준), 126.4%(개별기준)자기자본의 200%이하2019년 12월 31일 기준 : 8.6%(연결기준), 8.6%(개별기준)150억원 미만2019년 12월 31일 기준 : 0.9억원(연결기준), 0.8억원(개별기준)--2019년말 기준 사채이행상황보고서 제출준비 예정&cr(제출기한 : 사업보고서 제출일로부터 90일 이내)
| 재무비율 유지현황 | 계약내용 |
| 이행현황 | |
| 담보권설정 제한현황 | 계약내용 |
| 이행현황 | |
| 자산처분 제한현황 | 계약내용 |
| 이행현황 | |
| 지배구조변경 제한현황 | 계약내용 |
| 이행현황 | |
| 이행상황보고서 제출현황 | 이행현황 |
* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.
기업어음증권 미상환 잔액 2020년 03월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
---------------------------
| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과&cr30일이하 | 30일초과&cr90일이하 | 90일초과&cr180일이하 | 180일초과&cr1년이하 | 1년초과&cr2년이하 | 2년초과&cr3년이하 | 3년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
단기사채 미상환 잔액 2020년 03월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
------------------------
| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과&cr30일이하 | 30일초과&cr90일이하 | 90일초과&cr180일이하 | 180일초과&cr1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
회사채 미상환 잔액 2020년 03월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
-1-----1--16,600----16,600-116,600----16,601
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과&cr2년이하 | 2년초과&cr3년이하 | 3년초과&cr4년이하 | 4년초과&cr5년이하 | 5년초과&cr10년이하 | 10년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
신종자본증권 미상환 잔액 2020년 03월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
------------------------
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과&cr5년이하 | 5년초과&cr10년이하 | 10년초과&cr15년이하 | 15년초과&cr20년이하 | 20년초과&cr30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
조건부자본증권 미상환 잔액 2020년 03월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
------------------------------
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과&cr2년이하 | 2년초과&cr3년이하 | 3년초과&cr4년이하 | 4년초과&cr5년이하 | 5년초과&cr10년이하 | 10년초과&cr20년이하 | 20년초과&cr30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견
&cr기업공시서식 작성기준에 따라 분·반기 보고서의 이사의 경영진단 및 분석의견은&cr기재하지 않습니다.
V. 감사인의 감사의견 등
※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우&cr 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견
1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.
제27기(당기)대주회계법인---제26기(전기)우리회계법인적정- 채무지급보증(주석24)&cr- 전환사채지급보증(주석39)-제25기(전전기)우리회계법인적정--
| 사업연도 | 감사인 | 감사의견 | 강조사항 등 | 핵심감사사항 |
|---|---|---|---|---|
2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
제27기(당기)대주회계법인- 분ㆍ반기(연결)재무제표 검토&cr- 기말재무제표등에 대한 감사&cr- 내부회계 검토 104,000천원-제26기(전기)우리회계법인- 분ㆍ반기(연결)재무제표 검토&cr- 기말재무제표등에 대한 감사&cr- 내부회계 검토 45,000천원606제25기(전전기)우리회계법인- 분ㆍ반기(연결)재무제표 검토&cr- 기말재무제표등에 대한 감사&cr- 내부회계 검토 45,000천원534
| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 보수 | 총소요시간 |
|---|---|---|---|---|
3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
제27기(당기)-----제26기(전기)-----제25기(전전기)-----
| 사업연도 | 계약체결일 | 용역내용 | 용역수행기간 | 용역보수 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11013#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과
4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.
-----
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항
가 .이사회의 구성 개요&cr1) 이사의 구성 등&cr 제27기 1분기 사업보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 3명의 상근이사, 1인의 사외이사로 구성되어 있으며 이사회의 운영은 아래와 같은 규정에 의하여 이루어 지고 있습니다.
| 구분 | 조항 |
| 정관 제37조의 2 (이사의 의무) |
① 이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다. ② 이사는 선량한 관리자의 주의로서 회사를 위하여 그 직무를 수행하여야 한다. ③ 이사는 재임 중뿐만 아니라 퇴임 후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니된다. ④ 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 한다. |
2) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 추천여부
상법 제363조 제2항 및 당사 정관 제17조에 의거 주주총회 목적사항이 이사 선임에 관한 사항인 경우 서면결의에 의한 의결권을 보장하기 위해 이사후보자의 성명, 약력, 추천인 등 상법 시행령이 정하는 후보자에 관한 사항을 총회 2주 전에 주주에게 서면을 통해 통지하거나 전자문서로 통지를 발송하여 공고하고 있습니다.&cr&cr나. 중요 의결사항
| 회 차 | 개최일자 | 의 안 내 용 | 가결여부 | 사외이사 | |||
| 백승민&cr(참석율 : 50%) | 최진욱&cr(참석율 : 0%) | ||||||
| 참석여부 | 찬반여부 | 참석여부 | 찬반여부 | ||||
| 1 | 20.1.17 | 내부회계관리제도 운영실태 및 감사의 평가보고의 건 | 가결 | 불참 | - | - | - |
| 2 | 20.2.21 | 제26기 재무제표 승인의 건 | 가결 | 참석 | 찬성 | - | - |
| 3 | 20.2.28 | 제26기 정기주주총회 소집의 건 | 가결 | 참석 | 찬성 | - | - |
| 4 | 20.3.13 | 5회차 전환사채 일부 조기상환의 건 | 가결 | 불참 | - | - | - |
| 5 | 20.4.1 | 제3자배정 유상증자 신주발행의 건 | 가결 | 임기만료 | 불참 | - |
&cr다. 이사회내 위원회 설치 및 구성의 현황&cr - 당사는 보고서 제출일 현재 이사회 내에 감사위원회, 사외이사후보추천위원회, 등의 소위원회가 설치되어 있지 않습니다.&cr&cr라. 이사의 독립성 등&cr2020년 3월 24일 개최된 제26기 정기주총에서 백승민 사외이사의 임기만료로 이사회의 추천으로 사외이사 후보자인 최진욱후보자가 사외이사로 선임되었으며, 감사 후보자인 김문철후보자가 비상근감사로 신규선임되었습니다. 기존의 양범준 감사는 사임하였습니다.&cr2019년 3월 25일 개최된 제25기 정기주총에서 이사회의 추천으로 후보가 된 4명의 후보자 중 김호선 후보자와 이호준 후보자가 사내이사로 신규선임하였습니다. 기존의 최주원 사내이사는 임기만료 되었으며 김도연 기타비상무이사는 사임하였습니다.&cr2018년 3월 27일 개최된 제24기 정기주총에서 이사회의 추천으로 후보가 된 서지현 이사가 사내이사로 재선임하였습니다. 서지현 대표이사는 이사회에서 후보로 추천 당시 대표이사 및 이사회 의장이였으며 당기말 현재 회사와의 거래관계는 장기대여금 100백만원이 있습니다.&cr&cr마. 사외이사의 전문성&cr1) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성현황&cr - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.&cr2) 사외이사 현황&cr - 사외이사의 현황은 임원의 현황을 참조하여 주시기 바랍니다.
◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역
바. 사외이사 교육 미실시 내역
2020년 교육편성 준비중
| 사외이사 교육 실시여부 | 사외이사 교육 미실시 사유 |
|---|---|
| 미실시 |
2. 감사제도에 관한 사항
가. 감사에 관한 사항&cr당사는 본 보고서 제출 현재 감사위원회를 별도로 설치하지 않고 있으며 비상근 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. &cr감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술, 제장부, 증빙서, 및 감사업무 수행상 필요한 서류의 제출 요청, 관계자의 답변 요청, 회계관계거래처에 대한 조사자료의 제출요청, 감사결과 부당사항에 대한 시정 및 관계직원의 문책 건의, 관계부서에 조언, 권고,&cr기타 업무수행에 필요한 사항의 요구를 할 수 있습니다. &cr감사의 인적사항은 임원의 현황을 참조하여 주시기 바랍니다.
나. 감사의 주요 활동 내역
| 회 차 | 개최일자 | 의 안 내 용 | 가결여부 |
| 1 | 20. 1. 17 | 내부회계관리제도 운영실태 및 감사의 평가보고의 건 | 가결 |
| 2 | 20. 2. 21 | 제26기 재무제표 승인의 건 | 가결 |
◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11013#*감사위원현황.dsl
◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역
다. 감사 교육 미실시 내역
2020년 교육편성 준비중
| 감사 교육 실시여부 | 감사 교육 미실시 사유 |
|---|---|
| 미실시 |
◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황
라. 감사 지원조직 현황
관리본부(재무)2본부장(26년)&cr팀장(10년)주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 감사업무 지원관리본부(회계)2팀장(20년)&cr과장(11년)회계처리등 경영전반에 관한 감사업무 지원
| 부서(팀)명 | 직원수(명) | 직위(근속연수) | 주요 활동내역 |
|---|---|---|---|
마. 당사는 본 보고서 작성일 현재 선임된 준법지원인이 없습니다.
◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다.
3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항
가. 주주의 의결권 행사에 관한 사항&cr 당사 정관 21조에 주주의 의결권은 1주마다 1개로 하며 정관 27조에는 주주는 주주총회에 출석하지 아니하고 서면에 의하여 의결권을 행사할 수 있으며, 서면에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 의결권행사에 관한 서면에 필요한 사항을 기재하여, 회일의 전일까지 회사에 제출하여야 하며, 주주는 대리인으로 하여금 의결권을 행사하게 할 수 있으며, 이 경우 대리인은 주주총회 개시 전에 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 하는 것으로 되어 있습니다. 당사는 2010년 3월 정기주총에 집중투표제 배제조항을 추가하였습니다. 따라서 현재는 집중투표제를 통한 이사선임이 불가능합니다. &cr&cr나. 소수주주권의 행사 여부
당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 사용되지 않았습니다.&cr
다. 경영권 경쟁&cr당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다.
VII. 주주에 관한 사항
1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황
2020년 03월 31일(단위 : 주, %)
| (기준일 : | ) |
김호선최대주주보통주13,875,00024.4214,045,20024.72대표이사(주)드리온기타보통주3,052,5035.373,735,0366.57-서지현등기임원보통주3,311,7465.833,311,7465.83-박정일미등기임원보통주1,221,0022.151,221,0022.15-김지현자녀보통주36,0000.0636,0000.06-김동현자녀보통주34,0000.0634,0000.06-보통주21,530,25137.8922,382,98439.39-우선주-----
| 성 명 | 관 계 | 주식의&cr종류 | 소유주식수 및 지분율 | | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계 | |
1분기 사업보고서 기준일 이후 장내매수로 사업보고서 제출일 현재 김호선대표이사의 소유주식수는 14,123,500주이며, (주)드리온의 소유주식수는 3,901,100주입니다.&cr
2. 최대주주의 주요경력 및 개요
| 성명 | 주요 경력 |
| 김호선 | - 비트윈 대표이사 (2005.12~2006.08) |
◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl
3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요
※ 해당사항 없음&cr
◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 2020년 03월 31일(단위 : 주, %)
| (기준일 : | ) |
2018.06.21서지현4,311,74610.93최대주주 매각에 따라 2대주주가 최대주주로 변경대표이사2019.01.07(주)이토마토외 3인8,628,85221.87(주)이토마토 계열사 임원선임에 따른 최대주주 변경-2019.03.21서지현4,311,74610.93최대주주와 특수관계인이 장외로 매각하여 최대주주변경-2019.04.30김호선5,768,87712.493월25일 최대주주 변경을 수반하는 주식 양수도 계약 이행에 따른 변경대표이사
| 변동일 | 최대주주명 | 소유주식수 | 지분율 | 변동원인 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황
4. 주식 소유현황
2020년 03월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
SNOWPEAK, INC.3,800,0006.69(주)드리온3,735,0366.57서지현3,311,7465.83--
| 구분 | 주주명 | 소유주식수 | 지분율 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 5% 이상 주주 | - | |||
| - | ||||
| - | ||||
| 우리사주조합 | - |
◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 2020년 03월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
7,38299.926,120,99845.97
| 구 분 | 주주 | | 보유주식 | | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 주주수 | 비율 | 주식수 | 비율 |
| --- | --- | --- | --- |
| 소액주주 | - |
&cr5. 주식 사무
| 정관상 &cr신주인수권의 내용 | 제 8 조 (신주인수권) 1. 당 회사의 주주는 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 단, 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에 있어서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 2. 당 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정 할 수 있다. ① 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률제119조의 규정에 의하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 ② 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6의 규정에 의하여 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 ③ 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 ④ 상법 제340조의2, 제542조의3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 ⑤ 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 ⑥ (삭제) ⑦ (삭제) ⑧ (삭제) ⑨ 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무 구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 외국법인, 국내외 금융기관, 기관투자가, 제휴회사 등에게 신주를 발행하는 경우 3. 제2항에 따라 주주외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. |
||
| 결 산 일 | 12월 31일 | 정기주주총회 | 사업연도 종료후 3월 이내 |
| 주주명부폐쇄시기 | 1월 1일 ~ 1월 31일 | ||
| 주권의 종류 | 1, 5, 10, 50, 100, 500, 1,000, 10,000 (8종) | ||
| 명의개서대리인 | 증권예탁결제원 증권대행부 | ||
| 주주의 특전 | 해당사항없음 | 공고게재신문 | 홈페이지, 매일경제신문 |
&cr 6. 주가 및 주식거래 실적
(단위 : 원, 주)
| 종 류 | 2019년 10월 | 11월 | 12월 | 2020년 1월 | 2월 | 3월 | |
| 보통주 | 최 고 | 819 | 910 | 948 | 969 | 1,000 | 824 |
| 최 저 | 760 | 754 | 795 | 830 | 747 | 543 | |
| 월간거래량 | 3,106,603 | 7,268,545 | 6,891,785 | 9,963,384 | 5,708,098 | 5,173,907 |
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황
가. 임원 현황&cr 2020년 1분기말 기준 당사의 임원은 아래와 같으며, 3명은 상근이사, 1명의 사외이사로 구성되어 있으며 모두 등기임원입니다. 2018년 3월 제24기 정기주주총회에서 서지현 대표이사가 재선임되었습니다. 2019년 3월 25일 25기 정기주주총회에서 기존 김도연 이사는 사임하고, 신규로 김호선이사, 이호준이사가 선임되었으며 5월 대표이사가 서지현이사에서 김호선 대표이사로 변경되었습니다. 최주원이사는 임기만료되었습니다. 2020년 3월 24일 26기 정기주주총회에서 기존 양범준감사가 사임하고, 최진욱 사외이사, 김문철 감사가 선임되었습니다. 백승민 사외이사는 2020년 3월로 임기가 만료되었습니다.
2020년 03월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
김호선남1972.02대표이사등기임원상근CEO前) 비트윈 대표이사14,045,200-본인2019.3~현재2022.03.25서지현여1965.01이사등기임원상근이사前) 버추얼텍 대표이사3,311,746-특수관계인1994.7~현재2021.03.27이호준남1972.01이사등기임원상근이사前) 오렌지생명---2019.3~현재2022.03.25최진욱남1960.03사외이사등기임원비상근이사前) 서울고법 조정위원---2020.3~현재2023.03.24박정일남1974.03부사장미등기임원상근영업前) 비바워크 대표이사1,221,002-특수관계인2019.8~현재-최주원남1969.04전무미등기임원상근본부장前) 버추얼텍 이사---2003.10~현재-
| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원&cr여부 | 상근&cr여부 | 담당&cr업무 | 주요경력 | 소유주식수 | | 최대주주와의&cr관계 | 재직기간 | 임기&cr만료일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 의결권&cr있는 주식 | 의결권&cr없는 주식 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
나. 직원 등 현황
2020년 03월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
관리남3---37.85819----관리여1---10.111-모바일남5---50.4499-모바일여4---40.7266-13---133.213410-
| 직원 | | | | | | | | | | 소속 외&cr근로자 | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사업부문 | 성별 | 직 원 수 | | | | | 평 균&cr근속연수 | 연간급여&cr총 액 | 1인평균&cr급여액 | 남 | 여 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기간의 정함이&cr없는 근로자 | | 기간제&cr근로자 | | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전체 | (단시간&cr근로자) | 전체 | (단시간&cr근로자) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | |
* 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다
※ 인원수는 보고서 작성기준일 기준입니다.&cr※ 연간급여 총액에는 퇴직자지급분도 포함되어 있습니다.&cr
다. 미등기임원 보수 현황
2020년 03월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
26030-
| 구 분 | 인원수 | 연간급여 총액 | 1인평균 급여액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 미등기임원 |
※ 인원수는 보고서 작성기준일 기준입니다.
※ 보수총액은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제159조, 동법 시행령 제168조에
따라 당해 사업연도에 미등기이사가 지급받은 소득세법상의 소득 금액입니다.
2. 임원의 보수 등<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>
가. 주주총회 승인금액
(단위 : 백만원) 등기이사 (사외이사 &cr및 감사 제외)3500-사외이사1500-감사150-
| 구 분 | 인원수 | 주주총회 승인금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
나. 보수지급금액
나-1. 이사ㆍ감사 전체
(단위 : 백만원) 5275-
| 인원수 | 보수총액 | 1인당 평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|
※ 인원수는 보고서 작성기준일 현재 기준입니다.
※ 보수총액은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제159조, 동법 시행령 제168조에
따라 당해 사업연도에 선임 또는 퇴임한 등기이사가 지급받은 소득세법상의 소득 금액입니다.
※ 1인당 평균보수액은 보수총액을 작성기준일 현재 기준 인원수로 나누어 계산하였습니다.&cr
나-2. 유형별
(단위 : 백만원) 393-166-----11212-
| 구 분 | 인원수 | 보수총액 | 1인당&cr평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 등기이사&cr(사외이사, 감사위원회 위원 제외) | ||||
| 사외이사&cr(감사위원회 위원 제외) | ||||
| 감사위원회 위원 | ||||
| 감사 |
※ 인원수는 보고서 작성기준일 현재 기준입니다.
※ 보수총액은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제159조, 동법 시행령 제168조에 따라 당해 사업연도에 선임 또는 퇴임한 등기이사가 지급받은 소득세법상의 소득 금액입니다. &cr※ 1인당 평균보수액은 보수총액을 작성기준일 현재 기준 인원수로 나누어 계산하였습니다.
&cr 다. 이사, 감사의 개인별 보수현황&cr※해당사항 없음 &cr[기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서는 기재하지 않음. 개인별 보수가 5억원 이상 없음]&cr
◆click◆『이사ㆍ감사의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*이사ㆍ감사의개인별보수현황.dsl ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl
라. 보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황 &cr※해당사항 없음&cr
◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황
<주식매수선택권의 부여 및 행사현황>
<표1>
(단위 : 백만원) 3--1--1--5--
| 구 분 | 인원수 | 주식매수선택권의 공정가치 총액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 등기이사 | |||
| 사외이사 | |||
| 감사위원회 위원 또는 감사 | |||
| 계 |
<표2>
2020년 03월 31일(단위 : 원, 주)
| (기준일 : | ) |
박등환직원2016.03.28신주교부보통주10,000--10,0002018.03.28~2022.03.271,570고광규외 3명-2016.06.23신주교부보통주45,000--45,0002018.03.28~2022.03.271,570
| 부여&cr받은자 | 관 계 | 부여일 | 부여방법 | 주식의&cr종류 | 변동수량 | | | 미행사&cr수량 | 행사기간 | 행사&cr가격 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여 | 행사 | 취소 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
IX. 계열회사 등에 관한 사항
1. 계열회사에 관한 사항&cr가. 회사가 속해있는 기업집단&cr 당사는 (주)버추얼텍 집단에 속해 있으며, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률상 의 상호출자제한, 출자총액제한, 채무보증제한 기업집단에 해당되지 않습니다.
| 당 사 | 관계회사명 | 지분율 | 비고 |
| (주)버추얼텍 | (주)버추얼마이닝 | 93% | 비상장, 소프트웨어 개발등 |
| (주)데브그루 | 100% | 비상장, 의류디자인등 |
※ 당사는 상기 표에서와 같이 당사를 제외하고 2개의 계열회사를 가지고 있습니다.&cr계열사와의 상근이사의 임원겸임현황은 현재 김호선 대표이사가 당사를 포함하여, (주)데브그루, 2개 회사에 등기이사로 등재되어 있습니다.&cr
나. 계열회사의 계통도
| 출자회사 | (주)버추얼텍 |
| 피출자회사 | |
| (주)버추얼텍 | - |
| (주)버추얼마이닝 | 93% |
| (주)데브그루 | 100% |
◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황
다. 타법인출자 현황
2020년 03월 31일(단위 : 백만원, 주, %)
| (기준일 : | ) |
(주)코인통2017.12.21지분취득3,337110,760300---110,7603001,762-673(주)버추얼마이닝2018.02.20경영참여500107,0009377---12107,0009365544-288(주)데브그루2019.05.03경영참여500100,000100500---100,0001005001,419-1,450--577---12--565--
| 법인명 | 최초취득일자 | 출자&cr목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | | | 증가(감소) | | | 기말잔액 | | | 최근사업연도&cr재무현황 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 지분율 | 장부&cr가액 | 취득(처분) | | 평가&cr손익 | 수량 | 지분율 | 장부&cr가액 | 총자산 | 당기&cr순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | | | |
※ 상기 최근사업연도 재무현황은 2019년도말 재무현황입니다.&cr
X. 이해관계자와의 거래내용
1. 대주주 등에 대한 신용공여 등
: 해당사항 없음&cr&cr2. 대주주와의 자산양수도 등&cr : 해당사항 없음&cr&cr3. 대주주등과의 영업거래현황&cr가. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 제 27(당) 1분기말 | 제 26(전)기 |
| 기타의&cr특수관계자 | 복스인터내셔널 | 용역매출 | - | 260 |
| 종속기업 전 대표이사 | 용역매출 | - | 220 | |
| 경영진 | 전 대표이사 | 지급보증대위변제 | - | 18,000 |
&cr나. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역&cr(당1분기말) (단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | |
| 장,단기대여금 | 매출채권 | 미지급금 | ||
| 경영진 | 전 대표이사 | 100,000 | - | - |
| 합 계 | 100,000 | - | - |
다. 담보 및 보증의 내역&cr(당1분기말) (단위 : 천원)
| 구 분 | 제공받은 회사 | 보증내역 | 지급보증액 | 담보권자 | 채무종류 | 채무금액 |
| 담보제공 | 페이퍼코리아(주) | 페이퍼코리아 주식 867,209주 | 2,432,521 | 유엔아이대부(유) | - | 30,000,000 |
라. 주주(최대주주 등 제외)ㆍ임원ㆍ직원 및 기타 이해관계자와의 거래내용&cr (단위 : 백만원)
| 구분 | 성명&cr(법인명) | 관 계 | 가지급금ㆍ대여금 내역 | 비 고 | ||||
| 계정&cr과목 | 거 래 내 역 | |||||||
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기말 | |||||
| 국 내 | 서지현 | 등기이사 | 장기&cr대여금 | 100 | - | - | 100 | - |
| 합 계 | 100 | - | - | 100 | - |
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항
&cr1. 기 신고한 주요경영사항의 진행상황 &cr※ 해당사항 없음&cr
2. 주주총회의사록 요약
| 주총일자 | 안 건 | 결 의 내 용 | 비 고 |
| 제26기&cr주주총회&cr(2020.3.24) | 제1호 의안 : 제26기 재무제표 승인의 건&cr제2호 의안 : 사외이사 선임의 건&cr제3호 의안 : 감사 선임의 건&cr제4호 의안 : 이사보수 한도 승인의 건&cr제5호 의안 : 감사보수 한도 승인의 건 | - 승인&cr- 최진욱 신규선임&cr- 김문철 신규선임&cr- 5억&cr- 5천만원 | - |
| 제25기&cr주주총회&cr(2019.3.25) | 제1호 의안 : 제25기 재무제표 승인의 건&cr제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건&cr제3-1호 의안 : 사내이사 후보자 김호선&cr제3-2호 의안 : 사내이사 후보자 이호준&cr제3-3호 의안 : 사내이사 후보자 한기원&cr제3-4호 의안 : 사내이사 후보자 최주원&cr제4호 의안 : 이사보수 한도 승인의 건&cr제5호 의안 : 감사보수 한도 승인의 건 | - 승인&cr- 승인&cr- 김호선 신규선임&cr- 이호준 신규선임&cr- 한기원 사의표명&cr- 최주원 사의표명&cr- 40억&cr- 1억원 | - |
| 제24기&cr주주총회&cr(2018.3.27) | 제1호 의안 : 제24기 재무제표 승인의 건&cr제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건&cr제3호 의안 : 사내이사 서지현 중임의 건&cr제4호 의안 : 감사 양범준 중임의 건&cr제5호 의안 : 이사보수 한도 승인의 건&cr제6호 의안 : 감사보수 한도 승인의 건 | - 승인&cr- 승인&cr- 서지현 중임&cr- 양범준 중임&cr- 40억&cr- 1억원 | - |
| 제23기&cr주주총회&cr(2017.3.3) | 제1호 의안 : 제23기 재무제표 승인의 건&cr제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건&cr제3호 의안 : 사외이사 백승민 중임의 건&cr제4호 의안 : 이사보수 한도 승인의 건&cr제5호 의안 : 감사보수 한도 승인의 건 | - 승인&cr- 승인&cr- 백승민 중임&cr- 40억&cr- 1억원 | - |
| 제22기&cr주주총회&cr(2016.3.28) | 제1호 의안 : 제22기 재무제표 승인의 건&cr제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건&cr제3-1호 의안 : 사내이사 선임의 건&cr제3-2호 의안 : 기타비상무이사 선임의 건&cr제4호 의안 : 이사보수 한도 승인의 건&cr제5호 의안 : 감사보수 한도 승인의 건&cr제6호 의안 : 주식매수선택권 승인의 건 | - 승인&cr- 승인&cr- 최주원신규선임&cr- 김도연신규선임&cr- 40억&cr- 5천만원&cr- 승인 | - |
&cr3. 중소기업 기준 검토표
2019중소기업기준검토표.jpg 2019중소기업기준검토표
&cr 4. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황
| (기준일 : 2020년 3월 31일) | (단위 : 백만원) |
| 제 출 처 | 매 수 | 금 액 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 은 행 | - | - | - |
| 금융기관(은행제외) | - | - | - |
| 법 인 | - | - | - |
| 기타(개인) | - | - | - |
◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl
◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역
5. 공모자금의 사용내역
2020년 03월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
주주배정 유상증자-2017.05.17발행제비용 : 273&cr회사채상환 : 2,126&cr차입금 상환 : 8,488&cr운영자금 : 3310,920발행제비용 : 273&cr회사채상환 : 2,125&cr차입금 상환 : 8,488&cr운영자금 : 3310,919회사채상환: &cr일부 미 행사소액공모 유상증자-2018.06.28운영자금 : 900900운영자금: 900900특이사항 없음주주우선 유상증자-2018.12.10발행제비용 : 103&cr차입금 상환 : 3,473&cr타법인증권 취득 : 1,000&cr운영자금 : 6085,184발행제비용 : 103&cr차입금상환 : 3,473&cr타법인증권 취득 : 1,000&cr운영자금 : 6085,184특이사항 없음
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 증권신고서 등의&cr 자금사용 계획 | | 실제 자금사용&cr 내역 | | 차이발생 사유 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역
6. 사모자금의 사용내역
2020년 03월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
제3자배정 유상증자-2017.12.22타법인주식 취득2,582타법인주식 취득2,582특이사항 없음제3자배정 유상증자-2018.12.28운영자금1,200운영자금1,200특이사항 없음무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채5회차2019.05.30운영자금10,000운영자금10,000특이사항 없음제3자배정 유상증자-2019.06.17운영자금5,500운영자금5,500특이사항 없음무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채6회차2019.10.01운영자금15,600운영자금15,600특이사항 없음제3자배정 유상증자-2019.10.14운영자금5,000운영자금5,000특이사항 없음제3자배정 유상증자-2019.12.27운영자금3,032운영자금1,972잔액자금&cr집행 예정중
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 주요사항보고서의&cr 자금사용 계획 | | 실제 자금사용&cr 내역 | | 차이발생 사유 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
7. 외국지주회사의 자회사 현황&cr※해당사항 없음
◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표
8. 합병 등 사후정보&cr
가. 합병당사회사 개요
| 구 분 | 합병회사 | 피합병회사 | |
| 법인명 | 주식회사 버추얼텍 | 주식회사 비바워크 | |
| 합병후 존속여부 | 존 속 | 소 멸 | |
| 대표이사 | 김 호 선 | 박 정 일 | |
| 주소 | 본사 | 서울시 서초구 방배로 162, 4층 | 서울시 영등포구 당산동2가 30-2 영등포유통상가 2층 마열 27호 |
| 연락처 | 02-3140-1000 | 02-2634-6689 | |
| 설립연월일 | 1994년 07월 28일 | 2010년 11월 4일 | |
| 납입자본금 (*1) | 19,728 백만원 | 500 백만원 | |
| 자산총액 (*2) | 14,919 백만원 | 4,176 백만원 | |
| 결산기 | 12월 | 12월 | |
| 종업원수 (*2) | 3명 | 10명 | |
| 주권상장 또는 코스닥상장일 | 2000년 01월 11일 | 해당사항 없음 | |
| 발행주식의 종류 및 수 (*1) | 보통주 46,171,847주 | 보통주 100,000주 | |
| 액면가액 | 500 원 | 5,000 원 |
(출처 : 회사제시자료 및 사업보고서)&cr(*1) 평가의견서 제출일 현재 기준입니다.&cr(*2) 2018년 말 기준 재무제표상 자산총액과 종업원수입니다.&cr
나. 합병등의 배경&cr(주)버추얼텍과 (주)비바워크는 사업다각화 등을 통한 시너지 효과를 거두어 경쟁력 강화, 경영효율성 증대로 주주가치의 극대화를 실현하기 위하여 합병하고자 합니다.&cr&cr 다. 주요일정
| 구분 | (주)버추얼텍 | (주)비바워크 | |
| 합병계약서 및 이사회 결의일 | 2019년 6월 12일 | 2019년 6월 12일 | |
| 기준일설정 | 2019년 6월 13일 | 2019년 6월 13일 | |
| 주주확정기준일 지정 및 주주명부 폐쇄 공고 | 2019년 7월 1일 | 2019년 7월 1일 | |
| 소규모합병 공고일 | 2019년 7월 2일 | - | |
| 간이합병 공고일 | - | 2019년 7월 2일 | |
| 주주명부 폐쇄기간 | 시작일 | 2019년 7월 2일 | - |
| 종료일 | 2019년 7월 4일 | - | |
| 합병반대의사 통지 접수기간 | 시작일 | 2019년 7월 2일 | - |
| 종료일 | 2019년 7월 16일 | - | |
| 소규모합병 승인 이사회 | 2019년 7월 17일 | 2019년 7월 17일 | |
| 채권자 이의제출 공고 | 2019년 7월 18일 | 2019년 7월 18일 | |
| 채권자 이의제출기간 | 시작일 | 2019년 7월 18일 | 2019년 7월 18일 |
| 종료일 | 2019년 8월 19일 | 2019년 8월 19일 | |
| 합병기일 | 2019년 8월 20일 | 2019년 8월 20일 | |
| 합병종료보고 이사회 | 2019년 8월 21일 | - | |
| 합병종료보고 공고 | 2019년 8월 22일 | - | |
| 합병등기 예정일(해산등기 예정일) | 2019년 8월 23일 | - | |
| 합병종료 보고서 | 2019년 8월 28일 | - |
주1) (주)버추얼텍의 경우 본건 합병을 『상법』 제527조의3 제5항에 따른 소규모합병으로 진행하므로 합병계약 승인을 위한 주주총회를 이사회 결의로 갈음하며 합병반대주주의 주식매수청구권이 인정되지 아니합니다.&cr주2) (주)비바워크의 경우 본건 합병을 『상법』 제527조의2에 따른 총주주의 동의에 의한 간이합병으로 진행하므로 합병계약 승인을 위한 주주총회를 이사회 결의로 갈음합니다.&cr주3) 상기 '주주확정기준일'은 (주)버추얼텍의 소규모합병에 반대하는 의사 표시를 할 주주를 확정하기 위한 기준일을 의미합니다.&cr주4) 합병종료보고총회는 이사회 결의에 의한 공고로 갈음합니다.&cr주5) 상기 합병일정은 주요사항보고서 제출일 당시의 예상 일정이며, 관계법령상의 인허가, 승인 및 관계기관과의 협의 등에 의해 변경될 수 있습니다.
&cr 라. 피합병회사의 최근 3개년 요약 재무제표
(단위 : 천원)
| 구 분 | 2016년(제7기) | 2017년(제8기) | 2018년(제9기) |
| 자산 | |||
| I. 유동자산 | 3,823,245 | 2,308,926 | 3,859,119 |
| 당좌자산 | 3,823,245 | 1,391,456 | 2,763,980 |
| 재고자산 | - | 917,470 | 1,095,139 |
| II. 비유동자산 | 242,638 | 197,952 | 265,520 |
| 유형자산 | 205,138 | 120,252 | 220,064 |
| 무형자산 | - | 3,100 | 2,356 |
| 기타비유동자산 | 37,500 | 74,600 | 43,100 |
| 자산총계 | 4,065,883 | 2,506,878 | 4,124,639 |
| 부채 | |||
| I. 유동부채 | 2,056,622 | 599,919 | 1,775,525 |
| II. 비유동부채 | - | - | - |
| 부채총계 | 2,056,622 | 599,919 | 1,884,807 |
| 자본 | |||
| I. 자본금 | 500,000 | 500,000 | 500,000 |
| II. 자본잉여금 | 395,023 | 395,023 | 395,023 |
| III. 이익잉여금 | 1,114,238 | 1,011,936 | 1,454,091 |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | - | - | - |
| 자본총계 | 2,009,261 | 1,906,959 | 2,349,114 |
| 부채및자본총계 | 4,065,883 | 2,506,878 | 4,124,639 |
* 상기 요약 재무제표 중 2016년, 2017년은 감사받지 아니한 재무제표이며 2018년 재무제표는 합병 중 조정감사를 받은 재무제표입니다.
&cr 마. 합병등 전후의 재무사항 비교표
* 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할)
(단위 : 백만원) 버추얼텍3,01012,9975,404----167936596----139763705----
| 대상회사 | 계정과목 | 예측 | | 실적 | | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차연도 | 2차연도 | 1차연도 | | 2차연도 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 실적 | 괴리율 | 실적 | 괴리율 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 |
| 영업이익 |
| 당기순이익 |
◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl 38_보호예수현황
9. 보호예수 현황
2020년 03월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
보통주6,715,5052019.07.012020.07.011년증권신고서 제출 면제46,171,847보통주6,849,3152019.10.292020.10.291년증권신고서 제출 면제53,021,162보통주3,800,0002020.01.172021.01.171년증권신고서 제출 면제56,821,162
| 주식의 종류 | 예수주식수 | 예수일 | 반환예정일 | 보호예수기간 | 보호예수사유 | 총발행주식수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인
※해당사항 없음&cr
2. 전문가와의 이해관계
※해당사항 없음&cr
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