Audit Report / Information • May 15, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)넥스트사이언스 00404084 100000000000 129401 48335 35026 131 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2020년 5월 15일 |
1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 3월 20일
3. 정정사유 : 법인세 납부할세액 변경에 따른 정정
4. 정정사항
항 목정정전정정후연결재무상태표
| (단위:원) | |
|---|---|
| 과 목 | 제 58(당) 기 |
| --- | --- |
| Ⅰ. 유동부채 | 30,525,821,141 |
| 당기법인세부채 | 129,612,759 |
| 부 채 총 계 | 47,461,036,364 |
| Ⅰ. 자본금 | 76,542,459,258 |
| 결손금 | (47,639,915,021) |
| 자 본 총 계 | 81,940,712,516 |
| (단위:원) | |
|---|---|
| 과 목 | 제 58(당) 기 |
| --- | --- |
| Ⅰ. 유동부채 | 31,399,540,441 |
| 당기법인세부채 | 1,003,332,059 |
| 부 채 총 계 | 48,334,755,664 |
| Ⅰ. 자본금 | 75,668,739,958 |
| 결손금 | (48,513,634,321) |
| 자 본 총 계 | 81,066,993,216 |
연결포괄손익계산서
| (단위:원) | |
|---|---|
| 과 목 | 제 58(당) 기 |
| --- | --- |
| Ⅶ. 법인세수익 | 2,920,228,122 |
| Ⅷ. 당기순손실 | (21,995,185,382) |
| Ⅹ. 당기총포괄손실 | (23,272,157,169) |
| 연결당기순손실의 귀속 | |
| 지배기업소유주지분 | (22,041,414,034) |
| 비지배지분 | 46,228,652 |
| 연결총포괄손실의 귀속 | |
| 지배기업소유주지분 | (23,318,385,821) |
| 비지배지분 | 46,228,652 |
| 기본및희석주당순손실 | (899) |
| (단위:원) | |
|---|---|
| 과 목 | 제 58(당) 기 |
| --- | --- |
| Ⅶ. 법인세수익 | 2,046,508,822 |
| Ⅷ. 당기순손실 | (22,868,904,682) |
| Ⅹ. 당기총포괄손실 | (24,145,876,469) |
| 연결당기순손실의 귀속 | |
| 지배기업소유주지분 | (22,915,133,334) |
| 비지배지분 | 46,228,652 |
| 연결총포괄손실의 귀속 | |
| 지배기업소유주지분 | (24,192,105,121) |
| 비지배지분 | 46,228,652 |
| 기본및희석주당순손실 | (935) |
연결자본변동표
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 결손금 | 지배기업&cr소유주지분 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기순순실 | (22,041,414,034) | (22,041,414,034) | (21,995,185,382) |
| 2019.12.31.(당기말) | (47,639,915,021) | 76,542,459,258 | 81,940,712,516 |
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 결손금 | 지배기업&cr소유주지분 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기순순실 | (22,915,133,334) | (22,915,133,334) | (22,868,904,682) |
| 2019.12.31.(당기말) | (48,513,634,321) | 75,668,739,958 | 81,066,993,216 |
연결현금흐름표
| (단위:원) | |
|---|---|
| 과 목 | 제 58(당) 기 |
| --- | --- |
| (1) 당기순손실 | (21,995,185,382) |
| (2) 당기순손익 조정을 위한 가감 | 15,543,381,333 |
| 법인세수익 | (2,920,228,122) |
| (단위:원) | |
|---|---|
| 과 목 | 제 58(당) 기 |
| --- | --- |
| (1) 당기순손실 | (22,868,904,682) |
| (2) 당기순손익 조정을 위한 가감 | 16,417,100,633 |
| 법인세수익 | (2,046,508,822) |
주석 25. 결손금&cr(1)의 표
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 251,712 |
| 미처리결손금 | 47,388,203 |
| 합 계 | 47,639,915 |
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 251,712 |
| 미처리결손금 | 48,261,922 |
| 합 계 | 48,513,634 |
주석 25. 결손금&cr(2)의 표
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 처리예정일&cr2020년 3월 30일 | |
| --- | --- |
| Ⅰ. 미처리결손금 | 50,009,863 |
| 전기이월미처리결손금 | 21,709,343 |
| 회계정책의 변경 | - |
| 당기순손실 | 28,426,867 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 | (86,200) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (40,147) |
| Ⅱ. 결손금 처리액 | - |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 50,009,863 |
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 처리예정일&cr2020년 3월 30일 | |
| --- | --- |
| Ⅰ. 미처리결손금 | 50,009,863 |
| 전기이월미처리결손금 | 21,709,343 |
| 회계정책의 변경 | - |
| 당기순손실 | 29,300,587 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 | (86,200) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (40,147) |
| Ⅱ. 결손금 처리액 | - |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 50,883,583 |
주석 32. 법인세비용&cr(1)의 표
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 당기법인세비용: | |
| 당기법인세 등 부담액 | - |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 371,971 |
| 이연법인세비용: | |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 | (3,292,199) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 | - |
| 법인세수익 | (2,920,228) |
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 당기법인세비용: | |
| 당기법인세 등 부담액 | 873,719 |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 371,971 |
| 이연법인세비용: | |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 | (3,292,199) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 | - |
| 법인세수익 | (2,046,509) |
주석 32. 법인세비용&cr(2)의 표
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | (24,915,414) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (5,481,391) |
| 조정사항 | |
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 | 92,071 |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 371,971 |
| 기초유보의 변동 | (456,940) |
| 인식하지 않는 일시적차이의 변동 | 3,991,902 |
| 기타 | (1,437,841) |
| 법인세수익 | (2,920,228) |
| 유효세율(*) | - |
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | (24,915,414) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (5,481,391) |
| 조정사항 | |
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 | 92,071 |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 371,971 |
| 기초유보의 변동 | (456,940) |
| 인식하지 않는 일시적차이의 변동 | 3,991,902 |
| 기타 | (564,122) |
| 법인세수익 | (2,046,509) |
| 유효세율(*) | - |
주석 32. 법인세비용&cr(3)의 표 ① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 감 소 | 증 가 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <차감할 일시적차이> | |||||
| 매도가능증권손상차손 | 1,500 | - | - | 1,500 | 330 |
| 차량유지비 | 5,734 | - | 1,308 | 7,042 | 1,549 |
| 연차충당부채 | 37,445 | 37,445 | 30,694 | 30,694 | 6,753 |
| 확정급여부채 | 758,345 | 136,265 | 249,710 | 871,790 | 191,794 |
| 손실충당부채 | 1,045,110 | - | - | 1,045,110 | 229,924 |
| 파생상품부채 | 17,103,540 | 878,125 | - | 16,225,415 | 3,569,591 |
| 파생상품평가손실 | 27,998 | - | - | 27,998 | 6,160 |
| 보험료 | 140 | 140 | 21 | 21 | 5 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 | 10,090 | - | 1,546,170 | 1,556,260 | 342,377 |
| 당기손익공정가치금융자산 | 147,883 | - | 766,361 | 914,244 | 201,134 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 3,955,105 | - | 9,824,405 | 13,779,510 | 3,031,492 |
| 사채상환할증금 | 4,047,146 | 2,911,511 | - | 1,135,635 | 249,840 |
| 손실충당금 | 79,938 | 79,938 | 19,335,509 | 19,335,509 | 4,253,812 |
| 관계기업투자주식 | - | - | 178,711 | 178,711 | 39,316 |
| 리스부채 | - | - | 1,229,341 | 1,229,341 | 270,455 |
| 소 계 | 27,219,974 | 4,043,424 | 33,162,230 | 56,338,780 | 12,394,532 |
| <가산할 일시적차이> | |||||
| 미수수익 | 534,353 | 534,353 | 891,347 | 891,347 | 196,096 |
| 매도가능증권 | 1,802,575 | 1,802,575 | - | - | - |
| 투자부동산 | 8,054,356 | 145,008 | - | 7,909,348 | 1,740,057 |
| 사외적립자산 | 710,167 | - | 12,764 | 722,931 | 159,045 |
| 압축기장충당금 | 64,040 | - | - | 64,040 | 14,089 |
| 전환사채 | 25,022,572 | 6,430,813 | - | 18,591,759 | 4,090,187 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 | 116,252 | 1,848,150 | - | (1,731,898) | (381,018) |
| 파생상품부채평가이익 | 884,783 | 878,957 | (240,415) | (234,589) | (51,610) |
| 미지급비용 | 23,416 | 23,416 | - | - | - |
| 사용권자산 | - | - | 987,588 | 987,588 | 217,269 |
| 리스채권 | - | - | 152,697 | 152,697 | 33,593 |
| 식별가능한 무형자산 | 10,759,844 | 2,418,458 | - | 8,341,386 | 1,835,105 |
| 소 계 | 47,972,358 | 14,081,730 | 1,803,981 | 35,694,609 | 7,852,813 |
| 합 계 | (20,752,384) | (10,038,306) | 31,358,249 | 20,644,171 | 4,541,719 |
| 이월결손금 | 4,499,726 | 4,014,253 | - | 485,473 | 106,804 |
| 총 계 | (16,252,658) | (6,024,053) | 31,358,249 | 21,129,644 | 4,648,523 |
| 인식하지 아니한 이연법인세 | 6,483,628 |
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 감 소 | 증 가 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <차감할 일시적차이> | |||||
| 매도가능증권손상차손 | 1,500 | - | - | 1,500 | 330 |
| 차량유지비 | 5,734 | - | 1,308 | 7,042 | 1,549 |
| 연차충당부채 | 37,445 | 37,445 | 30,694 | 30,694 | 6,753 |
| 확정급여부채 | 758,345 | 136,265 | 249,710 | 871,790 | 191,794 |
| 손실충당부채 | 1,045,110 | - | - | 1,045,110 | 229,924 |
| 파생상품부채 | 17,103,540 | 878,125 | - | 16,225,415 | 3,569,591 |
| 파생상품평가손실 | 27,998 | - | - | 27,998 | 6,160 |
| 보험료 | 140 | 140 | 21 | 21 | 5 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 | 10,090 | - | 1,546,170 | 1,556,260 | 342,377 |
| 당기손익공정가치금융자산 | 147,883 | - | 766,361 | 914,244 | 201,134 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 3,955,105 | - | 9,824,405 | 13,779,510 | 3,031,492 |
| 사채상환할증금 | 4,047,146 | 2,911,511 | - | 1,135,635 | 249,840 |
| 손실충당금 | 79,938 | 79,938 | 19,335,509 | 19,335,509 | 4,253,812 |
| 관계기업투자주식 | - | - | 178,711 | 178,711 | 39,316 |
| 리스부채 | - | - | 1,229,341 | 1,229,341 | 270,455 |
| 소 계 | 27,219,974 | 4,043,424 | 33,162,230 | 56,338,780 | 12,394,532 |
| <가산할 일시적차이> | |||||
| 미수수익 | 534,353 | 534,353 | 891,347 | 891,347 | 196,096 |
| 매도가능증권 | 1,802,575 | 1,802,575 | - | - | - |
| 투자부동산 | 8,054,356 | 145,008 | - | 7,909,348 | 1,740,057 |
| 사외적립자산 | 710,167 | - | 12,764 | 722,931 | 159,045 |
| 압축기장충당금 | 64,040 | - | - | 64,040 | 14,089 |
| 전환사채 | 25,022,572 | 6,430,813 | - | 18,591,759 | 4,090,187 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 | 116,252 | 1,848,150 | - | (1,731,898) | (381,018) |
| 파생상품부채평가이익 | 884,783 | 878,957 | (240,415) | (234,589) | (51,610) |
| 미지급비용 | 23,416 | 23,416 | - | - | - |
| 사용권자산 | - | - | 987,588 | 987,588 | 217,269 |
| 리스채권 | - | - | 152,697 | 152,697 | 33,593 |
| 식별가능한 무형자산 | 10,759,844 | 2,418,458 | - | 8,341,386 | 1,835,105 |
| 소 계 | 47,972,358 | 14,081,730 | 1,803,981 | 35,694,609 | 7,852,813 |
| 합 계 | (20,752,384) | (10,038,306) | 31,358,249 | 20,644,171 | 4,541,719 |
| 이월결손금 | 4,499,726 | 4,499,726 | - | - | - |
| 총 계 | (16,252,658) | (5,538,580) | 31,358,249 | 20,644,171 | 4,541,719 |
| 인식하지 아니한 이연법인세 | 6,376,824 |
주석 32. 법인세비용&cr(4)의 표
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | 29,471,030 |
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | 28,985,557 |
주석 33. 주당손익&cr(1)의 표
| (단위: 주, 원) | |
| 구 분 | 당 기 |
| 보통주 당기순손실 | (21,995,185,382) |
| 가중평균 유통보통주식수(*) | 24,461,910 |
| 기본주당순손실 | (899) |
| (단위: 주, 원) | |
| 구 분 | 당 기 |
| 보통주 당기순손실 | (22,868,904,682) |
| 가중평균 유통보통주식수(*) | 24,461,910 |
| 기본주당순손실 | (935) |
주석 35. 위험관리&cr(5)의 표
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 당기말 |
| 순차입금 | |
| 금융부채 | 24,726,492 |
| 상환우선주부채 | - |
| 파생상품부채 | 14,526,082 |
| 리스부채 | 1,427,818 |
| 차감: | |
| ―현금및현금성자산 | 18,616,757 |
| ―단기금융상품 | 5,500,000 |
| ―장기금융상품 | 2,000 |
| 차감후 순차입금(①) | 16,561,635 |
| 자본총계 | 81,940,713 |
| 순차입금 및 자본총계(②) | 98,502,348 |
| 차입금비율(①/②,%)(*) | 16.8% |
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 당기말 |
| 순차입금 | |
| 금융부채 | 24,726,492 |
| 상환우선주부채 | - |
| 파생상품부채 | 14,526,082 |
| 리스부채 | 1,427,818 |
| 차감: | |
| ―현금및현금성자산 | 18,616,757 |
| ―단기금융상품 | 5,500,000 |
| ―장기금융상품 | 2,000 |
| 차감후 순차입금(①) | 16,561,635 |
| 자본총계 | 81,066,993 |
| 순차입금 및 자본총계(②) | 97,628,628 |
| 차입금비율(①/②,%)(*) | 17.0% |
&cr
주식회사 넥스트사이언스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 58 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 57 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
대현회계법인
목 차
| 페이지 | ||
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 |
| II. 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 |
| 연결포괄손익계산서 | - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 |
| 연결자본변동표 | - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 |
| 연결현금흐름표 | - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 |
| 연결재무제표에 대한 주석 | - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 13 |
| Ⅲ. 외부감사 실시내용 | - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 96 |
&cr&cr&cr&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 넥스트사이언스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 03월 17일 |
감사의견&cr&cr우리는 주식회사 넥스트사이언스와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태 표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니 다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
(1) 영업권 손상검사&cr
회사의 영업권 금액이 유의적이며, 영업권 손상검사에 사용되는 미래현금흐름 추정에는 미래 사업에대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함됩니다. 이에 따라, 우리는 당기 손상징후가 있는 영업권 손상검사에 관심을 기울였으며, 회사의 경영진은 회수가능액 측정을 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였습니다.&cr
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가
ㆍ미래현금흐름 추정이 이사회(경영진)에서 승인한 사업계획과 일치하는지 확인
ㆍ추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교
ㆍ사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
- 현금창출단위의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인
- 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교
ㆍ주요 가정의 변경이 손상평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가&cr&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 임성호입니다
&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 광진구 능동로 7, 6층(자양동, 한강파크빌딩) |
| 대 현 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 이 광 준 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 재무제표 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 넥스트사이언스와 그 종속기업
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 58(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 57(전) 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 넥스트사이언스 대표이사 이 을 규 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 강원도 정선군 사북읍 동탄길 38-13 |
| (전 화) | 02-6925-4450 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연결재무상태표 | |
| 제 58(당) 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 57(전) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 넥스트사이언스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 58(당) 기 | 제 57(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 58,047,356,040 | 87,933,978,404 | |
| 현금및현금성자산 | 5,6,35 | 18,616,756,773 | 21,902,002,425 |
| 단기금융상품 | 5,35 | 5,500,000,000 | 55,000,000,000 |
| 매출채권및기타수취채권 | 5,7,26,35 | 24,985,348,092 | 3,963,105,174 |
| 재고자산 | 8 | 4,516,976,953 | 3,178,462,680 |
| 당기법인세자산 | - | 91,381,320 | |
| 기타유동자산 | 9 | 4,428,274,222 | 3,799,026,805 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 71,354,392,840 | 72,059,643,981 | |
| 장기금융상품 | 5,26,35 | 2,000,000 | 5,014,384,905 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 5,10 | - | 8,085,029,403 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 5,10 | 41,781,454,943 | 24,857,368,426 |
| 장기기타수취채권 | 5,7,35 | 1,335,258,601 | 770,873,600 |
| 관계기업투자 | 11 | - | - |
| 유형자산 | 12 | 6,310,418,839 | 6,760,387,203 |
| 투자부동산 | 13 | 10,330,262,770 | 10,520,057,650 |
| 무형자산 | 14 | 10,243,886,417 | 16,051,542,794 |
| 사용권자산 | 15 | 1,351,111,270 | - |
| 자 산 총 계 | 129,401,748,880 | 159,993,622,385 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 31,399,540,441 | 62,377,170,428 | |
| 매입채무및기타지급채무 | 5,16,35 | 2,972,903,871 | 1,890,532,962 |
| 단기차입부채 | 5,17,35 | 16,222,228,487 | 48,648,952,351 |
| 단기파생상품부채 | 5,35 | 8,552,978,699 | 10,388,351,585 |
| 단기리스부채 | 5,15 | 1,308,776,329 | - |
| 충당부채 | 18 | 1,046,524,591 | 1,268,952,597 |
| 이연수익 | 19 | 24,464,904 | 90,131,099 |
| 기타유동부채 | 20 | 268,331,501 | 90,249,834 |
| 당기법인세부채 | 1,003,332,059 | - | |
| Ⅱ. 비유동부채 | 16,935,215,223 | 25,261,080,065 | |
| 확정급여부채 | 21 | 467,394,839 | 249,051,904 |
| 장기차입부채 | 5,17,35 | 8,504,263,674 | 13,524,439,850 |
| 상환우선주부채 | 5,35 | - | 201,246,887 |
| 장기파생상품부채 | 5,35 | 5,973,103,500 | 6,816,634,000 |
| 장기기타지급채무 | 5,16,35 | 36,306,392 | 24,000,000 |
| 장기리스부채 | 5,15 | 119,041,997 | - |
| 이연법인세부채 | 1,835,104,821 | 4,445,707,424 | |
| 부 채 총 계 | 48,334,755,664 | 87,638,250,493 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 75,668,739,958 | 68,779,571,447 | |
| 자본금 | 22 | 14,217,068,500 | 11,255,010,500 |
| 주식발행초과금 | 22 | 69,021,587,439 | 43,303,282,627 |
| 기타자본구성요소 | 23 | 42,405,520,134 | 39,583,514,151 |
| 기타포괄손익누계액 | 24 | (1,461,801,794) | (223,091,955) |
| 결손금 | 25 | (48,513,634,321) | (25,139,143,876) |
| Ⅱ. 비지배지분 | 5,398,253,258 | 3,575,800,445 | |
| 자 본 총 계 | 81,066,993,216 | 72,355,371,892 | |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 129,401,748,880 | 159,993,622,385 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제 58(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 57(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 넥스트사이언스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 58(당) 기 | 제 57(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출 | 26 | 35,025,713,235 | 13,237,690,408 |
| Ⅱ. 매출원가 | 28 | (19,903,110,869) | (10,861,279,370) |
| Ⅲ. 매출총이익 | 15,122,602,366 | 2,376,411,038 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 27,28 | (19,481,332,201) | (6,417,962,193) |
| Ⅴ. 영업손실 | (4,358,729,835) | (4,041,551,155) | |
| 금융수익 | 5,29 | 6,713,911,511 | 1,810,194,639 |
| 금융비용 | 5,29 | (12,268,022,953) | (5,928,346,446) |
| 기타영업외수익 | 30 | 292,055,428 | 292,980,001 |
| 기타영업외비용 | 30 | (15,294,627,655) | (4,975,966,054) |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순손실 | (24,915,413,504) | (12,842,689,015) | |
| Ⅶ. 법인세수익 | 31 | 2,046,508,822 | 927,576,124 |
| Ⅷ. 당기순손실 | (22,868,904,682) | (11,915,112,891) | |
| Ⅸ. 기타포괄손익 | (1,276,971,787) | (1,706,404,293) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (38,261,948) | 27,423,250 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (1,309,092,664) | (1,733,827,543) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | |||
| 해외사업환산손익 | 70,382,825 | - | |
| Ⅹ. 당기총포괄손실 | (24,145,876,469) | (13,621,517,184) | |
| 연결당기순손실의 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | (22,915,133,334) | (11,293,883,620) | |
| 비지배지분 | 46,228,652 | (621,229,271) | |
| 연결총포괄손실의 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | (24,192,105,121) | (13,000,287,913) | |
| 비지배지분 | 46,228,652 | (621,229,271) | |
| 주당손실 | |||
| 기본및희석주당순손실 | 32 | (935) | (546) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결자본변동표 | |
| 제 58(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 57(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 넥스트사이언스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행&cr초과금 | 기타자본&cr구성요소 | 기타포괄&cr손익누계액 | 결손금 | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배지분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01.(전기초) (조정전 금액) | 9,590,550,000 | 30,428,126,554 | 35,189,376,364 | 540,484,415 | (12,902,432,333) | - | - | 62,846,105,000 |
| K-IFRS 제1109호 최초 적용에 따른 조정(주37) | - | - | - | (1,170,000) | 1,170,000 | - | - | - |
| 2018.01.01.(전기초) (조정후 금액) | 9,590,550,000 | 30,428,126,554 | 35,189,376,364 | 539,314,415 | (12,901,262,333) | - | - | 62,846,105,000 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순순실 | - | - | - | - | (11,293,883,620) | (11,293,883,620) | (621,229,271) | (11,915,112,891) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | - | (762,406,370) | (971,421,173) | (1,733,827,543) | - | (1,733,827,543) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 27,423,250 | 27,423,250 | - | 27,423,250 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | ||||||||
| 전환사채의 전환 | 552,113,000 | 4,000,186,608 | - | - | - | 4,552,299,608 | - | 4,552,299,608 |
| 유상증자 | 1,112,347,500 | 8,874,969,465 | - | - | - | 9,987,316,965 | - | 9,987,316,965 |
| 전환권대가 | - | - | 4,136,366,565 | - | - | 4,136,366,565 | - | 4,136,366,565 |
| 주식선택권 | - | - | 257,771,222 | - | - | 257,771,222 | - | 257,771,222 |
| 사업결합 | - | - | - | - | - | - | 4,197,029,716 | 4,197,029,716 |
| 2018.12.31.(전기말) | 11,255,010,500 | 43,303,282,627 | 39,583,514,151 | (223,091,955) | (25,139,143,876) | 68,779,571,447 | 3,575,800,445 | 72,355,371,892 |
| 2019.01.01.(당기초) | 11,255,010,500 | 43,303,282,627 | 39,583,514,151 | (223,091,955) | (25,139,143,876) | 68,779,571,447 | 3,575,800,445 | 72,355,371,892 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순순실 | - | - | - | - | (22,915,133,334) | (22,915,133,334) | 46,228,652 | (22,868,904,682) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | - | (1,309,092,664) | 86,199,465 | (1,222,893,199) | - | (1,222,893,199) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 70,382,825 | - | 70,382,825 | - | 70,382,825 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (38,261,948) | (38,261,948) | - | (38,261,948) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | ||||||||
| 전환사채의 전환 | 2,094,293,500 | 15,856,081,119 | 1,712,689,368 | - | - | 19,663,063,987 | - | 19,663,063,987 |
| 유상증자 | 786,164,000 | 9,203,516,925 | - | - | - | 9,989,680,925 | 4,843,507,643 | 14,833,188,568 |
| 전환권대가 | - | - | 445,120,066 | - | - | 445,120,066 | - | 445,120,066 |
| 주식선택권 | 81,600,500 | 658,706,768 | 664,196,549 | - | - | 1,404,503,817 | - | 1,404,503,817 |
| 비지배지분변동 | - | - | - | - | - | - | (600,000,000) | (600,000,000) |
| 종속기업처분 | - | - | - | - | - | - | (2,467,283,482) | (2,467,283,482) |
| 사업결합 | - | - | - | - | (507,294,628) | (507,294,628) | - | (507,294,628) |
| 2019.12.31.(당기말) | 14,217,068,500 | 69,021,587,439 | 42,405,520,134 | (1,461,801,794) | (48,513,634,321) | 75,668,739,958 | 5,398,253,258 | 81,066,993,216 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결현금흐름표 | |
| 제 58(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 57(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 넥스트사이언스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 58(당) 기 | 제 57(전) 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | (6,417,304,365) | 572,706,697 |
| (1) 당기순손실 | (22,868,904,682) | (11,915,112,891) |
| (2) 당기순손익 조정을 위한 가감 | 16,417,100,633 | 12,251,760,586 |
| 재고자산평가손실 | 5,236,081,667 | 186,082,862 |
| 퇴직급여 | 402,384,583 | 271,343,657 |
| 주식보상비용 | 756,008,643 | 257,771,222 |
| 대손상각비 | (1,793,620,120) | 17,158,488 |
| 감가상각비 | 2,151,491,518 | 783,834,397 |
| 무형자산상각비 | 575,204,200 | 142,482,122 |
| 이자비용 | 7,203,451,337 | 2,827,126,279 |
| 외화환산손실 | 1,059,584 | 6,139,421 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | - | 2,914,968,984 |
| 사채상환손실 | 320,633,491 | - |
| 지분법손실 | 18,775,500 | - |
| 관계기업투자손상차손 | 178,710,600 | - |
| 관계기업투자처분손실 | - | 5,898,949 |
| 파생상품평가손실 | 4,742,878,541 | 76,120,562 |
| 파생상품거래손실 | - | 103,991,200 |
| 유형자산처분손실 | 5,912,879 | 160,857,411 |
| 무형자산처분손실 | 1,084,338 | - |
| 무형자산손상차손 | 5,330,593,357 | 3,834,700,082 |
| 충당부채전입액 | - | 577,360,175 |
| 기타의대손상각비 | 9,588,412,983 | 87,769,674 |
| 잡손실 | - | 5,484,860 |
| 법인세수익 | (2,046,508,822) | (927,576,124) |
| 이자수익 | (1,421,186,120) | (919,581,217) |
| 외화환산이익 | (30,054,802) | (5,830,422) |
| 파생상품평가이익 | (2,343,698,698) | (884,783,000) |
| 파생상품거래이익 | (2,500,000) | - |
| 사채상환이익 | (2,916,471,891) | - |
| 관계기업투자처분이익 | - | (260,621,944) |
| 투자부동산처분이익 | (230,205,120) | - |
| 사용권자산처분이익 | (446,252) | - |
| 매출채권및기타수취채권의 감소(증가) | (1,450,812,386) | 618,596,593 |
| 재고자산의 증가 | (6,609,222,542) | (677,232,886) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (1,689,202,737) | 3,442,783,435 |
| 장기기타수취채권의 증가 | (31,472,550) | - |
| 매입채무및기타지급채무의 증가(감소) | 941,426,276 | (275,876,611) |
| 충당부채의 증가(감소) | (222,428,006) | 402,141,927 |
| 이연수익의 감소 | (65,666,195) | (121,797,193) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 15,161,159 | (158,607,407) |
| 장기기타지급채무의 증가 | 12,306,392 | 24,000,000 |
| 퇴직금의 지급 | (210,980,174) | (262,944,910) |
| (3) 영업활동으로 인한 현금수취액 | 34,499,684 | 236,059,002 |
| 이자의 수취 | 1,420,794,291 | 544,063,484 |
| 이자의 지급 | (1,222,002,114) | (310,482,601) |
| 법인세의 납부(환급) | (164,292,493) | 2,478,119 |
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | 16,370,455,896 | (61,849,910,405) |
| 단기금융상품 감소 | 90,000,000,000 | 23,000,000,000 |
| 단기대여금 감소 | 5,000,000,000 | - |
| 장기금융상품 감소 | 5,012,384,905 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분 | 1,554,480,884 | 1,004,588,240 |
| 파생상품자산 처분 | 2,500,000 | - |
| 종속기업투자 처분 | 5,617,745,921 | - |
| 관계기업투자 처분 | - | 13,970,266,004 |
| 유형자산 처분 | - | 85,727,273 |
| 투자부동산 처분 | 420,000,000 | - |
| 무형자산 처분 | 1,801,529 | - |
| 보증금 감소 | 15,900,000 | 46,000,000 |
| 단기금융상품 증가 | (40,500,000,000) | (55,542,457,739) |
| 단기대여금 증가 | (30,002,884,639) | - |
| 장기금융상품 증가 | - | (5,002,858,055) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 취득 | - | (10,999,998,387) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 취득 | (19,639,800,000) | (9,852,811,000) |
| 파생상품자산 취득 | - | (131,989,000) |
| 관계기업투자 취득 | (197,486,100) | (9,000,493,151) |
| 유형자산 취득 | (547,469,800) | (2,510,630,489) |
| 무형자산 취득 | (6,664,240) | (25,858,800) |
| 사용권자산 취득 | (111,028,163) | - |
| 보증금 증가 | (249,024,401) | (237,636,600) |
| 사업결합으로인한 순현금유출액 | - | (6,651,758,701) |
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | (13,087,168,264) | 81,634,213,053 |
| 단기차입금의 증가 | 30,846,703,369 | (2,386,198,912) |
| 전환사채의 발행 | 18,500,000,000 | 73,500,000,000 |
| 유상증자 | 9,425,914,080 | 9,987,316,965 |
| 주식선택권 행사 | 650,029,583 | - |
| 비지배지분의 자본금 납입 | 5,287,837,788 | 1,150,000,000 |
| 단기차입금 감소 | (33,138,226,708) | (316,905,000) |
| 유동성장기차입금 감소 | (1,305,210,000) | (300,000,000) |
| 전환사채의 상환 | (42,500,000,000) | - |
| 단기리스부채의 감소 | (763,157,806) | - |
| 전환사채 전환비용 | (29,406,564) | - |
| 유상증자 비용 | (60,117,597) | - |
| 주식선택권 행사비용 | (1,534,409) | - |
| Ⅳ. 연결범위의 변동 | - | (1,900,010,245) |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감 | (3,134,016,733) | 18,456,999,100 |
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 21,902,002,425 | 3,443,798,334 |
| Ⅶ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (151,228,919) | 1,204,991 |
| Ⅷ. 기말 현금및현금성자산 | 18,616,756,773 | 21,902,002,425 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 58(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 57(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 넥스트사이언스와 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요&cr(1) 지배기업의 개요&cr주식회사 넥스트사이언스(이하 "지배기업")은 1962년 9월 24일에 설립되어 바다골재채취를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업은 강원도 정선군 사북읍에 본사를 두고 있습니다. &cr&cr한편, 지배기업은 1990년 3월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 보고기간말 현재 자본금은 14,217백만원이며, 지배기업의 발행주식총수는 28,434,137주입니다. 보고기간말 현재 지배기업의 최대주주는 진양곤으로그 외 특수관계자를 포함한 보유주식수는 1,633,409주(지분율 5.74%)입니다.&cr &cr(2) 종속기업의 현황&cr당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 백만원) | ||||||||
| 기 업 명 | 소재지 | 주요&cr영업활동 | 결산일 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기&cr순손익 | 투자&cr지분율 |
| (주)엘리샤코이 | 한국 | 화장품 제조 및 판매 | 12월 31일 | 1,895 | 7,163 | 2,392 | (3,662) | 100% |
| (주)데님오브벌츄코리아 | 한국 | 의류 제조 및 판매 | 12월 31일 | 4,261 | 8,925 | 3,063 | (10,394) | 100% |
| 단디바이오사이언스(주) | 한국 | 바이오 | 12월 31일 | 6,918 | 575 | - | (2,221) | 51% |
| DENIM OF VIRTUE CORP. | 미국 | 의류 판매 | 12월 31일 | 649 | 2,251 | 2,247 | (3,422) | 100% |
② 전기말
| (단위: 백만원) | ||||||||
| 기 업 명 | 소재지 | 주요&cr영업활동 | 결산일 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기&cr순손익 | 투자&cr지분율 |
| (주)엘리샤코이 | 한국 | 화장품 제조 및 판매 | 12월 31일 | 1,840 | 3,396 | 3,265 | (3,493) | 100% |
| (주)데님오브벌츄코리아 | 한국 | 의류 제조 및 판매 | 12월 31일 | 5,661 | 5,854 | 5,268 | (1,630) | 70% |
| 단디바이오사이언스(주) | 한국 | 바이오 | 12월 31일 | 1,239 | 2,043 | - | (1,351) | 54% |
| 이앤헬스케어투자조합5호 | 한국 | 신기술투자 | 12월 31일 | 8,206 | 1 | - | (2,946) | 90% |
(3) 종속기업의 변동내역&cr당기 중 연결대상 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 사 유 |
| --- | --- |
| DENIM OF VIRTUE CORP. | 당기 중 유상증자로 종속기업에 포함 |
| 이앤헬스케어투자조합5호 | 당기 중 청산으로 종속기업에서 제외 |
&cr(4) 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.&cr&cr
2. 재무제표 작성기준
연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr연결실체의 재무제표는 2020년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr연결실체의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr
(1) 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr&crㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품&crㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품&crㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품&crㆍ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채&crㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. &cr
(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr
① 경영진의 판단&cr재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr&crㆍ 주석 1: 종속기업의 현황 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부&crㆍ 주석 11: 관계기업투자 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부&crㆍ 주석 15: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부&cr
② 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr&crㆍ 주석 7: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정&crㆍ 주석 14: 손상검사 - 무형자산 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정&crㆍ 주석 21: 순확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&crㆍ 주석 18 및 26: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&crㆍ 주석 32: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용&cr
③ 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr
연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr
ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&crㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&crㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr&crㆍ 주석 5: 금융상품&crㆍ 주석 13: 투자부동산&crㆍ 주석 23: 주식기준보상&cr&cr
3. 회계정책의 변경&cr연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr
기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.&cr
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.&cr
(1) 리스의 정의&cr종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.&cr&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할것입니다.&cr
(2) 리스이용자&cr연결실체는 항만, 설비 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.&cr&cr그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스(예: IT설비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.&cr
연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. &cr&cr연결실체는 리스부채를 재무상태표의 차입부채 항목에 포함합니다.&cr&cr① 유의적인 회계정책&cr연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 연결실체의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다.&cr&cr리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하거나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.&cr&cr연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.&cr
② 경과 규정&cr전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.&cr&crㆍ리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액 (최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액). 연결실체는 대규모의 건물 리스에 이 방법을 적용합니다.&crㆍ리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 연결실체는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.&cr&cr연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.&cr&crㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.&crㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.&crㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.&cr
연결실체는 다양한 항목의 생산설비를 리스합니다. 이러한 리스는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우, 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다.&cr&cr(3) 리스제공자&cr연결실체는 사용권자산을 포함한 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 연결실체는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다.&cr
연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.&cr&cr연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 연결실체는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr
(4) 재무제표에 미치는 영향&cr① 전환시점에 미치는 영향&cr기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같으며, 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
| 사용권자산 | 896,208 |
| 유동성리스부채 | 257,835 |
| 비유동성리스부채 | 247,001 |
운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인 하였으며, 적용된 가중평균차입이자율은 4.79%~7.10%입니다.
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
| 전기말 운용리스 약정에 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 | 653,818 |
| - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 | (28,774) |
| - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 | (120,208) |
| 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 | 504,836 |
② 전환기간에 미치는 영향&cr기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 당기말에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산 1,351백만원 및 리스부채 1,428백만원을 인식하였습니다.&cr&cr또한, 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. &cr
연결실체가 이 리스에 대하여 당기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 금 액 |
| 감가상각비 | 1,159,918 |
| 이자비용 | 62,497 |
&cr
4. 유의적인 회계정책&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니 다.&cr&cr비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과관련된 기준서 변경을 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.&cr&cr(1) 연결&cr① 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 비교하여 결정되고 있습니다.&cr&cr② 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr&cr③ 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr④ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr
⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분&cr연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr&cr관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.&cr&cr관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr&cr⑥ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr&cr⑦ 동일지배하 사업결합&cr동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.&cr&cr(2) 현금 및 현금성자산&cr연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr
(3) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(4) 비파생금융자산&cr① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr② 분류&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr
③ 후속측정&cr금융자산의 후속측정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치로 &cr측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 &cr측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 &cr측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 &cr측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
④ 제거&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr⑤ 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr
(5) 금융자산의 손상&cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr① 신용위험에 대한 판단&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr&cr- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우&cr
연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 연결실체는 이것을 기관 X의 Baa3 이상또는 기관 Y의 BBB- 이상으로 간주합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr
② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr
⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr
(6) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다&cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 구축물 | 15년 | 공구와기구 | 5년 |
| 기계장치 | 5년 | 비품 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 | 선박 | 12년 |
&cr연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(7) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 특허권 | 17년 | 소프트웨어 | 5년 |
| 고객관계 | 12년 |
다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr(8) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(9) 비금융자산의 손상&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr
(10) 리스
연결실체는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았습니다.&cr&cr연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr&cr이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.&cr&cr연결실체는 리스이용자로서 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
&cr(11) 비파생금융부채&cr연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr
① 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr
③ 금융부채의 제거&cr연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
(12) 종업원급여&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr ② 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr
확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr
(13) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr(14) 전환사채&cr전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.&cr
(15) 외화거래
① 외화거래&cr연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 해외사업장&cr해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr&cr해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.&cr
해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr&cr③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산&cr해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr
&cr(16) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr
우선주는 상환하지 않아도 되거나 지배기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 지배기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr
(17) 주식기준보상&cr연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr&cr제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.&cr
(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익
지배기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr &cr 1) 수행의무의 식별 &cr 지배기업은 바다골재 채취를 채취하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니 다. 지배기업은 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경되었습니다. &cr
2) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr 재화의 판매에 따른 수 익 은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 지배기업은 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr&cr ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr
3) 변동대가
지배기업은 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
4) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 지배기업은 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.
(19) 금융수익과 비용&cr연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 배당금수익&cr- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr
(20) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr
① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr&cr② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr&cr(21) 주당이익&cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)&cr- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
&cr
5. 범주별 금융상품&cr(1) 금융자산과 금융부채의 장부금액&cr① 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익&cr-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 당기손익&cr-공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 18,616,757 | - | - | - | 18,616,757 |
| 단기금융상품 | 5,500,000 | - | - | - | 5,500,000 |
| 매출채권및기타수취채권 | 24,985,348 | - | - | - | 24,985,348 |
| 장기금융상품 | 2,000 | - | - | - | 2,000 |
| 기타포괄손익&cr -공정가치측정 금융자산 | - | 41,781,455 | - | - | 41,781,455 |
| 장기기타수취채권 | 1,335,259 | - | - | - | 1,335,259 |
| 합 계 | 50,439,364 | 41,781,455 | - | - | 92,220,819 |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무및기타지급채무 | - | - | 2,972,904 | - | 2,972,904 |
| 단기차입부채 | - | - | 16,222,228 | - | 16,222,228 |
| 단기파생상품부채 | - | - | - | 8,552,979 | 8,552,979 |
| 단기리스부채 | - | - | 1,308,776 | - | 1,308,776 |
| 장기차입부채 | - | - | 8,504,264 | - | 8,504,264 |
| 장기파생상품부채 | - | - | - | 5,973,104 | 5,973,104 |
| 장기기타지급채무 | - | - | 36,306 | - | 36,306 |
| 장기리스부채 | - | - | 119,042 | - | 119,042 |
| 합 계 | - | - | 29,163,520 | 14,526,083 | 43,689,603 |
② 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익&cr-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익&cr-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 당기손익&cr-공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | 21,902,002 | - | - | - | - | 21,902,002 |
| 단기금융상품 | 55,000,000 | - | - | - | - | 55,000,000 |
| 매출채권및기타수취채권 | 3,963,105 | - | - | - | - | 3,963,105 |
| 장기금융상품 | 5,014,385 | - | - | - | - | 5,014,385 |
| 당기손익&cr -공정가치측정 금융자산 | - | 8,085,029 | - | - | - | 8,085,029 |
| 기타포괄손익&cr -공정가치측정 금융자산 | - | - | 24,857,369 | - | - | 24,857,369 |
| 장기기타수취채권 | 770,874 | - | - | - | - | 770,874 |
| 합 계 | 86,650,366 | 8,085,029 | 24,857,369 | - | - | 119,592,764 |
| 금융부채 | ||||||
| 매입채무및기타지급채무 | - | - | - | 1,890,533 | - | 1,890,533 |
| 단기차입부채 | - | - | - | 48,648,952 | - | 48,648,952 |
| 파생상품부채 | - | - | - | - | 10,388,352 | 10,388,352 |
| 장기차입부채 | - | - | - | 13,524,440 | - | 13,524,440 |
| 상환우선주부채 | - | - | - | 201,247 | - | 201,247 |
| 장기파생상품부채 | - | - | - | - | 6,816,634 | 6,816,634 |
| 장기기타지급채무 | - | - | - | 24,000 | - | 24,000 |
| 합 계 | - | - | - | 64,289,172 | 17,204,986 | 81,494,158 |
(2) 공정가치 서열체계&cr연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 41,781,455 | 41,781,455 |
| 단기파생상품부채 | - | - | 8,552,979 | 8,552,979 |
| 장기파생상품부채 | - | - | 5,973,104 | 5,973,104 |
| 전기말: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 8,085,029 | 8,085,029 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 1,662,115 | 23,195,254 | 24,857,369 |
| 단기파생상품부채 | - | - | 10,388,352 | 10,388,352 |
| 장기파생상품부채 | - | - | 6,816,634 | 6,816,634 |
&cr(3) 금융상품 범주별 순손익&cr당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융상품 | ||
| 이자수익 | 1,421,186 | 919,581 |
| 외화환산이익 | 30,055 | 5,830 |
| 사채상환이익 | 2,916,472 | - |
| 이자비용 | (7,203,450) | (2,827,126) |
| 외화환산손실 | (1,060) | (6,139) |
| 사채상환손실 | (320,633) | - |
| 공정가치 측정 금융상품 | ||
| 파생상품평가이익 | 2,343,699 | 884,783 |
| 파생상품거래이익 | 2,500 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실 | - | (2,914,969) |
| 파생상품평가손실 | (4,742,879) | (76,121) |
| 파생상품거래손실 | - | (103,991) |
&cr
6. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 1,298 | 1,320 |
| 요구불예금 | 18,615,459 | 21,900,682 |
| 합 계 | 18,616,757 | 21,902,002 |
&cr
7. 매출채권 및 기타수취채권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 매출채권 | 4,033,229 | - | 4,518,108 | - |
| 손실충당금 | (35,207) | - | (1,824,768) | - | |
| 소 계 | 3,998,022 | - | 2,693,340 | - | |
| 기타채권 | 대여금 | 27,156,000 | - | 557,727 | - |
| 손실충당금 | (7,100,000) | - | - | - | |
| 미수금 | 445,045 | - | 195,827 | - | |
| 손실충당금 | (7) | - | (2,646) | - | |
| 미수수익 | 725,349 | - | 518,857 | - | |
| 손실충당금 | (239,061) | - | - | - | |
| 보증금 | - | 1,335,259 | - | 782,874 | |
| 손실충당금 | - | - | - | (12,000) | |
| 소 계 | 20,987,326 | 1,335,259 | 1,269,765 | 770,874 | |
| 합 계 | 24,985,348 | 1,335,259 | 3,963,105 | 770,874 |
(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 대여금 | 미수금 | 미수수익 | 보증금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,824,768 | - | 2,646 | - | 12,000 |
| 수취채권손상차손 | - | 7,100,000 | - | 239,061 | - |
| 손상차손환입 | - | - | (2,639) | - | (12,000) |
| 제각 | (1,789,561) | - | - | - | - |
| 기말금액 | 35,207 | 7,100,000 | 7 | 239,061 | - |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 보증금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 35,819 | - | - |
| 수취채권손상차손 | 17,158 | 7 | 12,000 |
| 사업결합 | 1,771,791 | 2,639 | - |
| 기말금액 | 1,824,768 | 2,646 | 12,000 |
&cr당기말 손실충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다.&cr&cr매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금은 연결실체가 금융자산 금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 금융자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.&cr&cr
8. 재고자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 6,911,834 | (3,422,529) | 3,489,305 | 3,176,648 | (596,426) | 2,580,222 |
| 상품 | 2,541,512 | (2,065,312) | 476,200 | 437 | - | 437 |
| 원재료 | 498,041 | - | 498,041 | 159,891 | - | 159,891 |
| 부재료 | 68,983 | (45,739) | 23,244 | 229,581 | (203,406) | 26,175 |
| 재공품 | 317,745 | (295,185) | 22,560 | - | - | - |
| 미착품 | 6,907 | - | 6,907 | 290,653 | - | 290,653 |
| 반환자산회수권 | 720 | - | 720 | 121,085 | - | 121,085 |
| 합 계 | 10,345,742 | (5,828,765) | 4,516,977 | 3,978,295 | (799,832) | 3,178,463 |
&cr(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실 | 5,236,082 | 186,083 |
&cr
9. 기타유동자산&cr당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 4,896,454 | 3,735,040 |
| 손실충당금 | (541,597) | (87,763) |
| 선급비용 | 73,417 | 151,750 |
| 합 계 | 4,428,274 | 3,799,027 |
&cr
10. 공정가치측정 금융자산
(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr① 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 지분율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 시장성 없는 채무증권 | |||
| 에이치엘비(주) | - | - | 8,085,029 |
② 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 지분상품의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 8,085,029 | - |
| 취득금액 | - | 10,999,998 |
| 평가손익 | - | (2,914,969) |
| 처분금액 | (8,085,029) | - |
| 기말금액 | - | 8,085,029 |
(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr① 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 지분율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 시장성 없는 채무증권 | |||
| (주)이지함앤코 | - | - | 849,921 |
| 시장성 없는 지분증권 | |||
| (주)동원리소스 | 19.89% | 13,465,060 | 13,331,576 |
| Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC | 10.45% | 26,132,700 | 8,992,800 |
| 니케프라우스투자조합 | - | - | 1,662,114 |
| 규성머티리얼(주) | 19.99% | 2,162,738 | - |
| (주)강원일보 | 1.02% | 20,957 | 20,957 |
| 합 계 | 41,781,455 | 24,857,368 |
위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr
② 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 24,857,368 | 18,232,707 |
| 취득금액 | 19,639,800 | 9,852,812 |
| 처분금액 | (1,554,480) | (1,357,808) |
| 평가손익(법인세차감전) | (1,161,233) | (1,870,343) |
| 기말금액 | 41,781,455 | 24,857,368 |
&cr
11. 관계기업투자
당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 소유지분율 | 취득금액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)룩스앤메이코스메틱 | 한국 | 화장품 제조 및 판매 | 20.06% | 18,776 | - |
| YANJI CITY MENGNEXT TRADE CO., LTD | 중국 | 무역업 | 50.00% | 178,710 | - |
| 합 계 | 197,486 | - |
&cr연결실체는 당기 중 관계기업투자주식 197,486천원을 신규로 취득하였으며, 당기 중(주)룩스앤메이코스메틱에 대하여 지분법손실 18,776천원을 인식하였으며, YANJI CITY MENGNEXT TRADE CO., LTD에 대하여 178,710천원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr&cr
12. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 선박 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | |||||||
| 기초 | 309,944 | 1,999,058 | 335,266 | 143,800 | 756,006 | 9,072,735 | 12,616,809 |
| 취득 | - | - | - | - | 529,074 | 18,396 | 547,470 |
| 처분 | - | - | - | - | (5,913) | - | (5,913) |
| 기말 | 309,944 | 1,999,058 | 335,266 | 143,800 | 1,279,167 | 9,091,131 | 13,158,366 |
| 감가상각누계액 | |||||||
| 기초 | (276,160) | (1,999,039) | (72,035) | (113,103) | (198,749) | (3,197,336) | (5,856,422) |
| 감가상각비 | (20,456) | - | (67,019) | (7,504) | (202,658) | (693,936) | (991,573) |
| 기말 | (296,616) | (1,999,039) | (139,054) | (120,607) | (401,407) | (3,891,272) | (6,847,995) |
| 장부금액 | |||||||
| 기초 | 33,784 | 19 | 263,231 | 30,697 | 557,257 | 5,875,399 | 6,760,387 |
| 환율효과 | - | - | - | - | 48 | - | 48 |
| 기말 | 13,328 | 19 | 196,212 | 23,193 | 877,808 | 5,199,859 | 6,310,419 |
(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 선박 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | |||||||
| 기초 | 309,944 | 1,876,258 | 40,299 | 119,540 | - | 7,385,915 | 9,731,956 |
| 취득 | - | - | 287,250 | 24,260 | 267,300 | 1,931,820 | 2,510,630 |
| 처분 | - | - | (13,583) | - | - | (245,000) | (258,583) |
| 사업결합 | - | 122,800 | 21,300 | - | 488,706 | - | 632,806 |
| 기말 | 309,944 | 1,999,058 | 335,266 | 143,800 | 756,006 | 9,072,735 | 12,616,809 |
| 감가상각누계액 | |||||||
| 기초 | (255,704) | (1,876,240) | (16,969) | (109,856) | - | (2,528,261) | (4,787,030) |
| 감가상각비 | (20,456) | - | (58,544) | (3,247) | (32,512) | (669,075) | (783,834) |
| 처분 | - | - | 11,998 | - | - | - | 11,998 |
| 사업결합 | - | (122,799) | (8,520) | - | (166,237) | - | (297,556) |
| 기말 | (276,160) | (1,999,039) | (72,035) | (113,103) | (198,749) | (3,197,336) | (5,856,422) |
| 장부금액 | |||||||
| 기초 | 54,240 | 18 | 23,330 | 9,684 | - | 4,857,654 | 4,944,926 |
| 기말 | 33,784 | 19 | 263,231 | 30,697 | 557,257 | 5,875,399 | 6,760,387 |
13. 투자부동산&cr(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 입 목 | 합 계 | 토 지 | 입 목 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 10,240,611 | 279,447 | 10,520,058 | 10,240,610 | 284,382 | 10,524,992 |
| 기타증감 | (189,795) | - | (189,795) | - | (4,934) | (4,934) |
| 기말금액 | 10,050,816 | 279,447 | 10,330,263 | 10,240,610 | 279,448 | 10,520,058 |
&cr당기 및 전기 중 투자부동산으로부터 발생한 수익과 비용은 없으며, 당기 투자부동산의 일부 처분으로 인하여 230백만원의 투자부동산처분이익이 발생하였습니다.&cr
(2) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 장 소 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 입목 | 강원도 횡성군 공근면 초원리 외 2 | 10,330,263 | 17,114,687 |
&cr연결실체는 당기 중 독립적인 감정평가법인을 통하여 투자부동산의 공정가치평가를 수행하였습니다.&cr
14. 무형자산&cr(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 상표권 | 특허권 | 회원권 | 고객관계 | 소프트웨어 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,301,845 | 2,130,385 | 9,105,556 | 270,795 | 217,297 | 25,665 | 16,051,543 |
| 취득 | - | 1,352 | - | - | - | 5,312 | 6,664 |
| 처분 | - | - | - | - | - | (2,886) | (2,886) |
| 상각 | - | - | (547,573) | - | (18,493) | (9,138) | (575,204) |
| 손상 | (2,974,107) | (2,129,851) | (26,561) | - | (198,803) | (1,271) | (5,330,593) |
| 기타증감(*) | - | 1,575 | 92,787 | - | - | - | 94,362 |
| 기말금액 | 1,327,737 | 3,462 | 8,624,210 | 270,795 | - | 17,683 | 10,243,886 |
&cr(*) 기타증감은 기타유동자산에서 대체된 금액입니다.&cr
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 상표권 | 특허권 | 회원권 | 고객관계 | 소프트웨어 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - | - | 391,912 | - | - | 391,912 |
| 취득 | - | - | 25,859 | - | - | - | 25,859 |
| 상각 | - | - | (134,248) | - | (4,623) | (3,611) | (142,482) |
| 손상 | (3,713,583) | - | - | (121,117) | - | - | (3,834,700) |
| 사업결합 | 8,015,428 | 2,130,385 | 9,213,946 | - | 221,920 | 29,275 | 19,610,954 |
| 기말금액 | 4,301,845 | 2,130,385 | 9,105,557 | 270,795 | 217,297 | 25,664 | 16,051,543 |
(2) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상검사&cr영업권을 보유한 현금창출단위에 대한 손상검사를 위해 영업권은 연결실체에서 내부관리 목적상 영업권에 대한 정보를 관찰하는 기업 내 최저수준의 단위에 배부되었습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 주요 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| (주)엘리샤코이 | - | 1,976,770 |
| 단디바이오사이언스(주) | 1,327,737 | 1,327,737 |
| (주)데님오브벌츄코리아 | - | 997,338 |
| 합 계 | 1,327,737 | 4,301,845 |
연결실체는 상기 현금창출단위집단의 회수가능액을 사용가치에 근거하여 결정하였으며, 동 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.&cr
- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.
- 현금창출단위당 회수가능액을 결정하기 위해 가중평균자본비용을 아래와 같이 적용하였습니다. 또한 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 아래와 같은 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 가중평균자본비용 | 영구성장률 |
| --- | --- | --- |
| (주)엘리샤코이 | 13.23% | 1.00% |
| 단디바이오사이언스(주) | 17.70% | 0.00% |
| (주)데님오브벌츄코리아 | 10.48% | 1.00% |
주요 가정을 통한 해당 가치는 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 하고 있으며, 경영진의 화장품사업, 패션사업, 바이오사업에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있습니다. &cr&cr주요 가정을 통한 해당 가치는 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 하고 있으며, 경영진의 화장품사업, 패션사업, 바이오사업에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있습니다. &cr&cr한편, 손상검사 결과(주)엘리샤코이와 (주)데님오브벌츄코리아의 영업권에 대하여 전액 무형자산손상차손을 인식하였습니다. 손상검사 결과 단디바이오사이언스(주)의 회수가능액은 장부금액을 초과하였습니다.&cr &cr
15. 리스
(1) 당기말 현재 리스사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 항만 | 391,372 | (391,372) | - |
| 건물 | 967,317 | (526,191) | 441,126 |
| 기계장치 | 839,707 | (139,025) | 700,682 |
| 차량운반구 | 302,038 | (92,735) | 209,303 |
| 합 계 | 2,500,434 | (1,149,323) | 1,351,111 |
(2) 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 회계변경 | 증가 | 감소 | 감가상각비 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 항만 | - | 391,372 | - | - | (391,372) | - | - |
| 건물 | - | 333,801 | 633,516 | - | (526,704) | 513 | 441,126 |
| 기계장치 | - | - | 839,707 | - | (139,025) | - | 700,682 |
| 차량운반구 | - | 171,035 | 167,241 | (26,156) | (102,817) | - | 209,303 |
| 합 계 | - | 896,208 | 1,640,464 | (26,156) | (1,159,918) | 513 | 1,351,111 |
(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 회계변경 | 증가 | 감소 | 이자비용 | 지급 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | - | 504,836 | 1,650,246 | (26,602) | 62,497 | (763,159) | 1,427,818 |
&cr (4) 당기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 현금유출액 | 비용인식액 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 763,159 | 62,497 |
| 단기리스 관련 비용 | 122,929 | 122,930 |
| 소액자산 리스관련 비용 | 32,419 | 32,420 |
| 총현금 유출액 | 918,507 | 217,847 |
&cr
16. 매입채무 및 기타지급채무&cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 490,961 | - | 95,110 | - |
| 미지급금 | 1,994,736 | 36,306 | 922,263 | 24,000 |
| 미지급비용 | 487,207 | - | 873,160 | - |
| 합 계 | 2,972,904 | 36,306 | 1,890,533 | 24,000 |
&cr
17. 금융부채&cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 55,357 | - | 254,610 | - |
| 장기차입금 | 116,660 | 258,130 | 1,280,000 | 400,000 |
| 전환사채 | 15,097,743 | 8,246,134 | 46,471,562 | 13,124,440 |
| 신주인수권부사채 | 952,468 | - | 642,780 | - |
| 합 계 | 16,222,228 | 8,504,264 | 48,648,952 | 13,524,440 |
(2) 단기차입금
당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 차입내역 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 중소기업은행 | 무역금융대출 | - | - | 209,610 |
| 개인 | 운영자금대출 | - | 55,357 | 45,000 |
| 합 계 | 55,357 | 254,610 |
(3) 장기차입금
① 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 차입내역 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 중소기업은행 | 중소기업자금대출 | - | - | 430,000 |
| 중소기업은행 | 중소기업자금대출 | - | - | 350,000 |
| 중소기업은행 | 중소기업자금대출 | - | - | 500,000 |
| 중소기업진흥공단 | 운영자금대출 | 2.21% | 74,790 | 100,000 |
| 중소기업진흥공단 | 운영자금대출 | 3.04% | 300,000 | 300,000 |
| 합 계 | 374,790 | 1,680,000 | ||
| 유동성대체 | (116,660) | (1,280,000) | ||
| 차 감 계 | 258,130 | 400,000 |
② 당기말 이후 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 금 액 |
| 1년 이내 | 116,660 |
| 1년 초과 2년 이내 | 133,200 |
| 2년 초과 3년 이내 | 108,270 |
| 3년 초과 4년 이내 | 16,660 |
| 합 계 | 374,790 |
(4) 전환사채&cr연결실체가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
① 제22회 무기명식 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 주요 약정사항 |
|---|---|
| 전환사채 권면총액 | 22,000,000,000원 |
| 전환사채 발행금액 | 사채의 권면총액의 100% |
| 전환사채 발행일 | 2018년 8월 10일 |
| 전환사채 만기일 | 2023년 8월 10일 |
| 이자율 | 표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 1% |
| 조기상환청구권&cr(Put Option) | 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2020년 2월 10일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 조기상환율 | 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 101.5094%~104.8584% |
| 전환으로 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환비율 | 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 원 단위미만은 절상하며, 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. |
| 전환청구기한 | 발행일 이후 1년 6개월이 경과한 날(2020년 2월 10일)부터 상환기일 1개월 전일(2023년 7월 10일)까지로 한다. |
| 전환가액 | 발행시 전환가액 5,168원 |
② 제24회 무기명식 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 주요 약정사항 |
|---|---|
| 전환사채 권면총액 | 300,000,000원 |
| 전환사채 발행금액 | 사채의 권면총액의 100% |
| 전환사채 발행일 | 2018년 10월 5일 |
| 전환사채 만기일 | 2021년 10월 5일 |
| 이자율 | 표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 1% |
| 조기상환청구권&cr(Put Option) | 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 10월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 조기상환율 | 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100% |
| 전환으로 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환비율 | 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 전환가액의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 전환가액이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. |
| 전환청구기한 | 발행일 이후 1년이 경과한 날(2019년 10월 5일)부터 상환기일 1개월 전일(2021년 9월 5일)까지로 한다. |
| 전환가액(*) | 발행시 전환가액 12,104원 |
&cr(*) 2019년 1월 7일에 전환가액이 8,473원으로 변경되었습니다.&cr
③ 제25회 무기명식 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 주요 약정사항 |
|---|---|
| 전환사채 권면총액 | 8,500,000,000원 |
| 전환사채 발행금액 | 사채의 권면총액의 100% |
| 전환사채 발행일 | 2019년 10월 11일 |
| 전환사채 만기일 | 2024년 10월 11일 |
| 이자율 | 표면이율 연 1%, 만기보장이자율 연 1% |
| 조기상환청구권&cr(Put Option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2021년 10월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 조기상환율 | 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100% |
| 전환으로 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환비율 | 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 전환가액의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 전환가액이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. |
| 전환청구기한 | 발행일 이후 1년이 경과한 날(2020년 10월 11일)부터 상환기일 1개월 전일(2024년 9월 11일)까지 한다. |
| 전환가액 | 발행시 전환가액 4,650원 |
④ 제26회 무기명식 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 주요 약정사항 |
|---|---|
| 전환사채 권면총액 | 10,000,000,000원 |
| 전환사채 발행금액 | 사채의 권면총액의 100% |
| 전환사채 발행일 | 2019년 10월 25일 |
| 전환사채 만기일 | 2024년 10월 25일 |
| 이자율 | 표면이율 연 1%, 만기보장이자율 연 1% |
| 조기상환청구권&cr(Put Option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2021년 10월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 조기상환율 | 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100% |
| 콜옵션(Call Option) | 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 24개월이 되는 날까지 매3개월이 되는 날 에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. |
| 전환으로 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환비율 | 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 전환가액의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 전환가액이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. |
| 전환청구기한 | 발행일 이후 1년이 경과한 날(2020년 10월 25일)부터 상환기일 1개월 전일(2024년 9월 25일)까지 한다. |
| 전환가액 | 발행시 전환가액 5,090원 |
&cr (4) 신주인수권부사채&cr연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 약정사항 |
|---|---|
| 신주인수권부사채 권면총액 | 1,500,000,000원 |
| 신주인수권부사채 발행금액 | 사채의 권면총액의 100% |
| 신주인수권부사채 발행일 | 2018년 9월 12일 |
| 신주인수권부사채 만기일 | 2023년 9월 12일 |
| 이자율 | 표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 1% |
| 조기상환청구권&cr(Put Option) | 발행일로부터 1년이 되는 2019년 9월 12일부터 만기상환일 1개월 전일인 2023년 8월 12일까지 청구가능하며, 발행일로부터 조기상환 예정일 직전일까지 만기보장수익률을 일할 계산한 금액을 청구금액으로 한다. |
| 조기상환율 | 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100% |
| 행사로 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 신주인수권 행사기한 | 발행일 이후 1년이 경과한 날(2019년 9월 12일)부터 상환기일 1개월 전일(2023년 8월 12일)까지 한다. |
| 행사가액 | 10,000원 |
&cr(5) 파생상품부채&cr전환사채와 신주인수권부사채 중 조기상환청구권(Put Option)에 해당되는 금액은 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.&cr&cr
18. 충당부채&cr연결실체의 충당부채는 전액 손실충당부채이며, 당기와 전기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손실충당부채 | 반품충당부채 | 합 계 | 손실충당부채 | 반품충당부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,045,110 | 223,842 | 1,268,952 | 200,000 | - | 200,000 |
| 충당금 전입액 | - | 38 | 38 | 845,110 | - | 845,110 |
| 충당금 환입액 | - | (222,465) | (222,465) | - | - | - |
| 사업결합 | - | - | - | - | 223,843 | 223,843 |
| 기말금액 | 1,045,110 | 1,415 | 1,046,525 | 1,045,110 | 223,843 | 1,268,953 |
(*) 연결실체는 개발계약기간의 만료로 계약 종료된 실패한 볼리비아 팔마델오라또리오 광구의 유전탐사비용 중 일부를 산업통상자원부(구, 산업자원부, 산하기관: 한국석유개발공사)로부터 성공불융자(성공: 원리금 상환, 실패: 원리금 감면)의 형태로 자금을 조달한 바 있으며, 본 대출은 석유개발사업 분할대출신청을 접수하면 대출신청금액 산출내역에 대한 심사를 거쳐 신청금액 중 일부가 대출되는 형태로 진행되었습니다. 관련하여 외부평가기관에서 본 건에 대한 감사가 진행중에 있으며, 지출이 예상되는 금액에 대하여 손실충당부채를 계상하였습니다. &cr&cr&cr19. 이연수익&cr당기와 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정부보조금 | 이연수익 | 합 계 | 정부보조금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 86,196 | 3,935 | 90,131 | - |
| 증감액 | (61,731) | (3,935) | (65,666) | - |
| 사업결합 | - | - | - | 90,131 |
| 기말금액 | 24,465 | - | 24,465 | 90,131 |
&cr
20. 기타유동부채&cr당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 116,293 | 39,101 |
| 선수금 | 147,756 | 51,149 |
| 계약부채 | 4,283 | - |
| 합 계 | 268,332 | 90,250 |
&cr
21. 순확정급여부채&cr연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 5,471,271 | 2,504,361 |
| 퇴직급여 | 402,385 | 271,344 |
| 주식보상비용 | 792,049 | 257,771 |
| 복리후생비 | 464,504 | 341,265 |
| 합 계 | 7,130,209 | 3,374,741 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 408,583 | 281,066 |
| 순이자손익 | (6,198) | (9,722) |
| 합 계 | 402,385 | 271,344 |
(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 변동: | ||
| 기초금액 | 249,052 | 74,062 |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 | 402,385 | 271,344 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 26,938 | (34,055) |
| 지급액 | (214,391) | (262,945) |
| 관계사전출입 | 3,411 | - |
| 사업결합 | - | 200,647 |
| 기말금액 | 467,395 | 249,053 |
| 재무상태표상 구성항목: | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,190,326 | 959,219 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (722,931) | (710,167) |
| 합 계 | 467,395 | 249,052 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 959,219 | 783,558 |
| 당기근무원가 | 408,583 | 281,066 |
| 이자원가 | 12,008 | 11,983 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 21,495 | (55,091) |
| 지급액 | (214,390) | (262,945) |
| 관계사전출입 | 3,411 | - |
| 사업결합 | - | 200,648 |
| 기말금액 | 1,190,326 | 959,219 |
(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 710,167 | 709,497 |
| 이자수익 | 18,207 | 21,706 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (5,443) | (21,036) |
| 기말금액 | 722,931 | 710,167 |
(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소 | ||
| - 보험수리적손익 | ||
| 재무적가정 | 31,908 | 10,462 |
| 인구통계적가정 | 9,694 | (1,035) |
| 경험적가정 | (20,107) | (64,518) |
| - 사외적립자산손익 | 5,443 | 21,036 |
| 소 계 | 26,938 | (34,055) |
| 법인세효과 | 11,324 | 6,632 |
| 법인세 차감 후 확정급여제도의 재측정요소 | 38,262 | (27,423) |
&cr기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하였으며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하였습니다.&cr
(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융기관예치금 등 | 722,931 | 710,167 |
&cr연결실체는 사외적립자산 운용에 있어 높은 수익률 보다는 수익률이 다소 낮을 지라도 안정성 있는 상품을 우선으로 하고 있습니다. 따라서 원리금 보장형 상품인 확정금리형상품과 금리연동형 상품에 사외적립자산을 투자하고 있습니다.&cr
(8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.&cr① 보험수리적 가정
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1.84%~2.28% | 2.40%~2.55% |
| 임금상승율 | 2.00%~5.00% | 2.00%~5.00% |
미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 퇴직연금 예정사망률에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 2.97년~11.33년입니다.
&cr② 민감도분석&cr당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 증 가 | 감 소 | 증 가 | 감 소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 (1% 변동) | (52,289) | 61,813 | (28,779) | 33,086 |
| 기대임금상승률 (1% 변동) | 61,324 | (52,882) | 32,846 | (29,125) |
&cr민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr&cr
22. 자본금과 주식발행초과금&cr (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 500,000,000주 | 500,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 28,434,137주 | 22,510,021주 |
(2) 당기와 전기 중 지배기업이 발행한 주식의 변동내역과 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수(주) | 자본금 | 주식발행&cr초과금 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행&cr초과금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 22,510,021 | 11,255,011 | 43,303,283 | 19,181,100 | 9,590,550 | 30,428,127 |
| 전환사채 전환 | 4,188,587 | 2,094,294 | 15,848,065 | 1,104,226 | 552,113 | 4,000,187 |
| 주식선택권 행사 | 163,201 | 81,600 | 656,397 | - | - | - |
| 유상증자 | 1,572,328 | 786,164 | 9,213,842 | 2,224,695 | 1,112,348 | 8,874,969 |
| 기말금액 | 28,434,137 | 14,217,069 | 69,021,587 | 22,510,021 | 11,255,011 | 43,303,283 |
&cr
23. 기타자본구성요소
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 감자차익 | 25,570,386 | 25,570,386 |
| 기타자본잉여금 | 10,308,020 | 8,595,331 |
| 자기주식 | (27,570) | (27,570) |
| 전환권대가 | 5,505,824 | 5,060,704 |
| 주식선택권 | 1,048,860 | 384,663 |
| 합 계 | 42,405,520 | 39,583,514 |
(2) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 주식기준보상약정&cr연결실체는 임직원에게 연결실체의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할수 있습니다.&cr
주식기준보상 약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식을 교부받게 됩니다.
| 부여일 | 부여수량 | 가득조건 | 약정기간 |
|---|---|---|---|
| 2017년 5월 30일 | 772,960주 | 부여일로부터 2년 재직 | 2017년 5월 30일&cr~ 2019년 5월 29일 |
| 2018년 11월 30일 | 650,000주 | 부여일로부터 2년 재직 | 2018년 11월 30일&cr~ 2020년 11월 29일 |
| 2019년 5월 30일 | 285,000주 | 부여일로부터 2년 재직 | 2021년 5월 31일&cr~ 2026년 5월 30일 |
| 2019년 10월 23일 | 550,000주 | 부여일로부터 2년 재직 | 2019년 10월 23일&cr~ 2021년 10월 22일 |
② 공정가치측정&cr연결실체는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역 제공 및 비시장성과 조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다. &cr&cr주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2017년 5월 30일 | 2018년 11월 30일 | 2019년 5월 30일 | 2019년 10월 23일 |
|---|---|---|---|---|
| 부여일의 공정가치 | 5,629원 | 1,486원 | 704.6원 | 2,326원 |
| 부여일의 주식가격 | 41,850원 | 8,070원 | 3,513원 | 7,180원 |
| 행사가격 | 39,850원 | 8,750원 | 3,000원 | 5,850원 |
| 기대변동성 | 17.60% | 14.96% | 8.85% | 22.85% |
| 무위험이자율 | 2.11% | 1.88% | 1.65% | 1.36% |
&cr③ 인식된 비용&cr당기와 전기 중 인식된 종업원 관련 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식보상비용 | 792,049 | 257,771 |
&cr
24. 기타포괄손익누계액&cr당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | - | 170,154 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | (1,532,185) | (393,246) |
| 해외사업환산손익 | 70,383 | - |
| 합 계 | (1,461,802) | (223,092) |
&cr&cr25. 결손금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 251,712 | 213,450 |
| 미처리결손금 | 48,261,922 | 24,925,694 |
| 합 계 | 48,513,634 | 25,139,144 |
&cr(2) 당기와 전기의 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 처리예정일&cr2020년 3월 30일 | 처리확정일&cr2019년 3월 29일 | |
| Ⅰ. 미처리결손금 | 50,009,863 | 21,709,343 |
| 전기이월미처리결손금 | 21,709,343 | 12,902,432 |
| 회계정책의 변경 | - | (1,170) |
| 당기순손실 | 29,300,587 | 7,860,173 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 | (86,200) | 971,422 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (40,147) | (23,514) |
| Ⅱ. 결손금 처리액 | - | - |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 50,883,583 | 21,709,343 |
&cr
26. 우발부채와 약정사항&cr(1) 당기말 현재 연결실체는 금융거래 약정 각종 계약 등과 관련하여 백지어음 5매를 견질로 제공(보관처 : 한국에너지공단)하고 있으며, 어음 1매(8,175,000원)는 결재대금 명목으로 지급하였으나, 거래처에서 분실한 어음으로서 추후 제권판결을 진행할 예정입니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정한도의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 한도금액 |
| --- | --- | --- |
| (주)신한은행 | 전자채권담보대출약정 | 5,000,000 |
| 중소기업진흥공단 | 기업자금대출 | 374,790 |
| 중소기업은행 | 수입LC약정 | USD 500,000 |
&cr(3) 당기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 담보 및 보증금액 | 제공처 | 보증내역 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험(주)(*) | 344,226 | 인천항만공사 외 | 이행지급보증 등 |
| 130,000 | - | 이행지급보증 | |
| 62,000 | 현대홈쇼핑(주) | 이행지급보증 등 |
(*) 연결실체는 이행보증과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 보증을 받고 있습니다.&cr
(4) 당기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 관련채권 | 담보 내용 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 계정과목 | 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 자원개발(주)(*1) | 선급금 | 3,000,000 | 전라북도 군산시 기선 금석 8호 |
| (주)지디테크놀로지(*2) | 단기대여금 | 1,600,000 | (주)지디테크놀로지의 보통주 1,600,000주 |
| 권재홍 | 4,900,000 | (주) 코아코퍼주식의 보통주 1,000주 | |
| 황조섭 | 2,100,000 | (주) 코아코퍼주식의 보통주 428주 | |
| (주)프레시코 | 13,000,000 | (주)프레시코의 보통주 52,777주 |
(*1) 상기 담보의 채권최고액은 6,000백만원입니다.&cr(*2) 당사는 대여금 1,600백만원과 관련하여 담보를 제공받고 있으나, 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(5) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 담보 및 보증금액 | 제공처 | 보증내역 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
(6) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 없습니다.
&cr
27. 영업부문정보&cr(1) 연결실체는 지배기업과 4개의 종속기업으로 구성된 바다골재의 채취 및 판매업, 화장품 제조 및 판매업, 의류 판매업, 바이오 개발업 등을 영위하는 회사입니다. 연결실체의 영업부문은 골재사업부문, 화장품사업부문, 패션사업부문, 바이오사업부문, 신기술투자사업부문 총 5개로 구성되어 있습니다.&cr&cr당기 및 전기 중 연결실체의 영업부문별 매출 및 법인세비용차감전순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출(*1) | 법인세비용차감전순손익(*2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 골재사업 | 10,988,830 | 10,347,565 | (30,815,034) | (8,787,750) |
| 화장품사업 | 2,391,764 | 1,159,210 | (3,661,588) | (826,351) |
| 패션사업 | 5,310,169 | 1,730,832 | (13,816,034) | (420,873) |
| 바이오사업 | - | - | (2,220,577) | (415,201) |
| 신기술투자사업 | 18,746,452 | 83 | 15,716,728 | (2,945,545) |
| 연결조정(*3) | (2,411,502) | - | 9,881,091 | 553,031 |
| 합 계 | 35,025,713 | 13,237,690 | (24,915,414) | (12,842,689) |
&cr(*1) 영업부문별 매출은 부문간 내부손익 제거전 금액 기준입니다. &cr(*2) 영업부문별 법인세차감전순손익은 공통부문의 수익과 비용의 배분없이 각 부문이 벌어들인 순손익입니다.
(*3) 연결조정 효과는 영업부문별 매출과 법인세비용차감전순이익에 대한 내부손익 제거 금액입니다. &cr
(2) 당기 및 전기의 매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 7,413,375 | 13,237,241 |
| 상품매출 | 8,865,886 | 366 |
| 운용매출 | 18,746,452 | 83 |
| 합 계 | 35,025,713 | 13,237,690 |
(3) 지역별 정보&cr당기 및 전기 중 다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 국내(한국) | 34,245,906 | 13,237,690 |
| 미국 | 565,489 | - |
| 아시아 | 210,159 | - |
| 기타 | 4,159 | - |
| 합 계 | 35,025,713 | 13,237,690 |
&cr비유동자산은 모두 국내(한국)에 소재하고 있습니다. &cr&cr(4) 주요 고객&cr당기와 전기 중 연결실체 제품매출과 상품매출의 10% 이상을 차지하는 고객들로부터의 매출은 다음와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 아주산업(주) | 1,726,144 | 3,054,963 |
| (주)선일공업 | - | 1,605,055 |
| (주)삼표산업 | 2,142,556 | - |
| (주)브니엘특수 | 1,850,926 | - |
| 합 계 | 5,719,626 | 4,660,018 |
&cr
28. 판매비와관리비&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 4,878,235 | 1,491,158 |
| 퇴직급여 | 347,307 | 156,718 |
| 주식보상비용 | 756,009 | 254,946 |
| 복리후생비 | 404,020 | 142,969 |
| 여비교통비 | 383,141 | 19,348 |
| 접대비 | 214,170 | 129,533 |
| 세금과공과 | 333,369 | 92,802 |
| 감가상각비 | 1,714,233 | 35,759 |
| 무형자산상각비 | 575,204 | 142,482 |
| 지급임차료 | 131,929 | 138,261 |
| 보험료 | 252,231 | 93,805 |
| 경상연구개발비 | 905,358 | 219,744 |
| 운반비 | 2,276,422 | 1,056,296 |
| 소모품비 | 115,299 | 46,963 |
| 지급수수료 | 3,374,680 | 880,508 |
| 광고선전비 | 1,650,206 | 195,924 |
| 판매수수료 | 1,726,530 | 1,045,670 |
| 해외시장개척비 | 348,606 | 27,360 |
| 대손상각비 | (1,793,620) | 17,158 |
| 기타 | 888,003 | 230,558 |
| 합 계 | 19,481,332 | 6,417,962 |
&cr
29. 비용의 성격별 분류&cr당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류에 따른 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (1,554,181) | (803,155) |
| 원재료 및 상제품 매입액 | 10,496,110 | 1,914,960 |
| 종업원급여 | 7,130,209 | 3,374,741 |
| 감가상각비 | 2,151,492 | 783,834 |
| 무형자산상각비 | 575,204 | 142,482 |
| 수선비 | 282,332 | 1,697,861 |
| 유류비 | 612 | 1,098,475 |
| 운반비 | 2,518,879 | 1,147,952 |
| 지급수수료 | 3,473,327 | 1,119,935 |
| 지급임차료 | 164,876 | 838,974 |
| 판매수수료 | 1,726,520 | 1,045,670 |
| 외주가공비 | 5,267,668 | 1,162,717 |
| 채취비 | 759,609 | 452,014 |
| 부속품비 | - | 361,702 |
| 부두시설사용료 | - | 377,522 |
| 경상연구개발비 | 905,358 | 220,450 |
| 광고선전비 | 1,650,206 | 195,924 |
| 조합관리보수 | 2,978,416 | - |
| 기타비용 | 857,806 | 2,147,184 |
| 합 계(*) | 39,384,443 | 17,279,242 |
&cr(*) 상기 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
&cr
30. 순금융손익&cr당기 및 전기 중 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 1,421,186 | 919,581 |
| 외화환산이익 | 30,055 | 5,831 |
| 파생상품평가이익 | 2,343,699 | 884,783 |
| 파생상품거래이익 | 2,500 | - |
| 사채상환이익 | 2,916,472 | - |
| 소 계 | 6,713,912 | 1,810,195 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 7,203,450 | 2,827,126 |
| 외화환산손실 | 1,060 | 6,139 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실 | - | 2,914,969 |
| 파생상품평가손실 | 4,742,879 | 76,121 |
| 파생상품거래손실 | - | 103,991 |
| 사채상환손실 | 320,633 | - |
| 소 계 | 12,268,022 | 5,928,346 |
| 순금융손익 | (5,554,110) | (4,118,151) |
&cr
31. 기타영업외손익&cr당기 및 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타영업외수익 | ||
| 외환차익 | 15,034 | 1,539 |
| 관계기업투자처분이익 | - | 260,622 |
| 투자부동산처분이익 | 230,205 | - |
| 사용권자산처분이익 | 446 | - |
| 정부보조금수익 | 35,815 | - |
| 잡이익 | 10,555 | 30,819 |
| 합 계 | 292,055 | 292,980 |
| 기타영업외비용 | ||
| 외환차손 | 13,773 | 7,535 |
| 지분법손실 | 18,776 | - |
| 관계기업투자처분손실 | - | 5,899 |
| 관계기업투자손상차손 | 178,711 | - |
| 유형자산처분손실 | 5,913 | 160,857 |
| 무형자산처분손실 | 1,084 | - |
| 무형자산손상차손 | 5,330,593 | 3,834,700 |
| 충당부채전입액 | - | 577,360 |
| 기타의대손상각비 | 9,588,413 | 87,770 |
| 잡손실 | 157,365 | 301,845 |
| 합 계 | 15,294,628 | 4,975,966 |
&cr
32. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세 등 부담액 | 873,719 | - |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 371,971 | (513,318) |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 | (3,292,199) | (231,098) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 | - | (183,160) |
| 법인세수익 | (2,046,509) | (927,576) |
&cr(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | (24,915,414) | (11,915,113) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (5,481,391) | (2,643,325) |
| 조정사항 | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 | 92,071 | 16,459 |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 371,971 | (513,318) |
| 기초유보의 변동 | (456,940) | (211,171) |
| 인식하지 않는 일시적차이의 변동 | 3,991,902 | 870,123 |
| 기타 | (564,122) | 1,553,656 |
| 법인세수익 | (2,046,509) | (927,576) |
| 유효세율(*) | - | - |
&cr(*) 당기 및 전기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 법인세비용차감전순손실로 인하여 계산되지 않습니다.
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 감 소 | 증 가 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <차감할 일시적차이> | |||||
| 매도가능증권손상차손 | 1,500 | - | - | 1,500 | 330 |
| 차량유지비 | 5,734 | - | 1,308 | 7,042 | 1,549 |
| 연차충당부채 | 37,445 | 37,445 | 30,694 | 30,694 | 6,753 |
| 확정급여부채 | 758,345 | 136,265 | 249,710 | 871,790 | 191,794 |
| 손실충당부채 | 1,045,110 | - | - | 1,045,110 | 229,924 |
| 파생상품부채 | 17,103,540 | 878,125 | - | 16,225,415 | 3,569,591 |
| 파생상품평가손실 | 27,998 | - | - | 27,998 | 6,160 |
| 보험료 | 140 | 140 | 21 | 21 | 5 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 | 10,090 | - | 1,546,170 | 1,556,260 | 342,377 |
| 당기손익공정가치금융자산 | 147,883 | - | 766,361 | 914,244 | 201,134 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 3,955,105 | - | 9,824,405 | 13,779,510 | 3,031,492 |
| 사채상환할증금 | 4,047,146 | 2,911,511 | - | 1,135,635 | 249,840 |
| 손실충당금 | 79,938 | 79,938 | 19,335,509 | 19,335,509 | 4,253,812 |
| 관계기업투자주식 | - | - | 178,711 | 178,711 | 39,316 |
| 리스부채 | - | - | 1,229,341 | 1,229,341 | 270,455 |
| 소 계 | 27,219,974 | 4,043,424 | 33,162,230 | 56,338,780 | 12,394,532 |
| <가산할 일시적차이> | |||||
| 미수수익 | 534,353 | 534,353 | 891,347 | 891,347 | 196,096 |
| 매도가능증권 | 1,802,575 | 1,802,575 | - | - | - |
| 투자부동산 | 8,054,356 | 145,008 | - | 7,909,348 | 1,740,057 |
| 사외적립자산 | 710,167 | - | 12,764 | 722,931 | 159,045 |
| 압축기장충당금 | 64,040 | - | - | 64,040 | 14,089 |
| 전환사채 | 25,022,572 | 6,430,813 | - | 18,591,759 | 4,090,187 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 | 116,252 | 1,848,150 | - | (1,731,898) | (381,018) |
| 파생상품부채평가이익 | 884,783 | 878,957 | (240,415) | (234,589) | (51,610) |
| 미지급비용 | 23,416 | 23,416 | - | - | - |
| 사용권자산 | - | - | 987,588 | 987,588 | 217,269 |
| 리스채권 | - | - | 152,697 | 152,697 | 33,593 |
| 식별가능한 무형자산 | 10,759,844 | 2,418,458 | - | 8,341,386 | 1,835,105 |
| 소 계 | 47,972,358 | 14,081,730 | 1,803,981 | 35,694,609 | 7,852,813 |
| 합 계 | (20,752,384) | (10,038,306) | 31,358,249 | 20,644,171 | 4,541,719 |
| 이월결손금 | 4,499,726 | 4,499,726 | - | - | - |
| 총 계 | (16,252,658) | (5,538,580) | 31,358,249 | 20,644,171 | 4,541,719 |
| 인식하지 아니한 이연법인세 | 6,376,824 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 감 소 | 증 가 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <차감할 일시적차이> | |||||
| 매도가능증권평가손실 | 892,192 | 1,245,412 | 353,220 | - | - |
| 매도가능증권손상차손 | 1,500 | - | - | 1,500 | 330 |
| 지분법손실 | 297,749 | 297,749 | - | - | - |
| 차량유지비 | 3,883 | - | 1,851 | 5,734 | 1,261 |
| 연차충당부채 | 70,951 | 70,951 | 37,445 | 37,445 | 8,238 |
| 확정급여부채 | 783,558 | 227,213 | 202,000 | 758,345 | 166,836 |
| 손실충당부채 | 200,000 | - | 845,110 | 1,045,110 | 229,924 |
| 파생상품부채 | - | - | 17,103,540 | 17,103,540 | 3,762,779 |
| 파생상품평가손실 | - | - | 27,998 | 27,998 | 6,160 |
| 보험료 | - | - | 140 | 140 | 31 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 | - | - | 10,090 | 10,090 | 2,220 |
| 당기손익공정가치금융자산 | - | - | 147,883 | 147,883 | 32,534 |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | - | 3,955,105 | 3,955,105 | 870,123 |
| 사채상환할증금 | - | - | 4,047,146 | 4,047,146 | 890,372 |
| 손실충당금 | - | - | 79,938 | 79,938 | 17,586 |
| 소 계 | 2,249,833 | 1,841,325 | 26,811,466 | 27,219,974 | 5,988,394 |
| <가산할 일시적차이> | |||||
| 미수수익 | 158,836 | 158,836 | 534,353 | 534,353 | 117,558 |
| 매도가능증권 | 3,662,826 | 1,860,251 | - | 1,802,575 | 396,566 |
| 지분법이익 | 5,899 | 5,899 | - | - | - |
| 투자부동산 | 8,054,356 | - | - | 8,054,356 | 1,771,958 |
| 사외적립자산 | 709,497 | - | 670 | 710,167 | 156,237 |
| 압축기장충당금 | 64,040 | - | - | 64,040 | 14,089 |
| 전환사채 | 959,866 | 2,936,714 | 26,999,420 | 25,022,572 | 5,504,966 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 | - | - | 116,252 | 116,252 | 25,575 |
| 파생상품부채평가이익 | - | - | 884,783 | 884,783 | 194,653 |
| 미지급비용 | - | - | 23,416 | 23,416 | 5,152 |
| 식별가능한 무형자산 | - | - | 10,759,844 | 10,759,844 | 2,367,164 |
| 소 계 | 13,615,320 | 4,961,700 | 39,318,738 | 47,972,358 | 10,553,918 |
| 합 계 | (11,365,487) | (3,120,375) | (12,507,272) | (20,752,384) | (4,565,524) |
| 이월결손금 | 867,127 | - | 3,632,599 | 4,499,726 | 989,940 |
| 총 계 | (10,498,360) | (3,120,375) | (8,874,673) | (16,252,658) | (3,575,584) |
| 인식하지 아니한 이연법인세 | 870,123 |
&cr(4) 미인식한 일시적차이&cr당기말과 전기말 현재 미인식한 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 차감할 일시적차이 | 28,985,557 | 3,955,105 |
&cr연결실체는 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 미래 차감할 일시적차이로 인한 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. &cr
33. 주당손익&cr(1) 기본주당순손익&cr당기와 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 보통주 당기순손실 | (22,868,904,682) | (11,293,883,620) |
| 가중평균 유통보통주식수(*) | 24,461,910 | 20,678,915 |
| 기본주당순손실 | (935) | (546) |
&cr(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 일 수 | 적수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2019-01-01 | 22,510,021 | 365 | 8,216,157,665 |
| 전환사채 전환 | 2019-02-19 | 970,618 | 316 | 306,715,288 |
| 전환사채 전환 | 2019-09-19 | 215,542 | 104 | 22,416,368 |
| 유상증자 | 2019-09-24 | 1,572,328 | 99 | 155,660,472 |
| 전환사채 전환 | 2019-09-24 | 267,318 | 99 | 26,464,482 |
| 전환사채 전환 | 2019-10-15 | 321,179 | 78 | 25,051,962 |
| 전환사채 전환 | 2019-10-15 | 1,168,928 | 78 | 91,176,384 |
| 전환사채 전환 | 2019-10-17 | 718,561 | 76 | 54,610,636 |
| 주식선택권 행사 | 2019-11-18 | 50,215 | 44 | 2,209,460 |
| 주식선택권 행사 | 2019-11-18 | 12,556 | 44 | 552,464 |
| 주식선택권 행사 | 2019-11-18 | 50,215 | 44 | 2,209,460 |
| 주식선택권 행사 | 2019-11-18 | 50,215 | 44 | 2,209,460 |
| 전환사채 전환 | 2019-11-18 | 79,895 | 44 | 3,515,380 |
| 전환사채 전환 | 2019-11-18 | 446,546 | 44 | 19,648,024 |
| 합 계 | 8,928,597,505 | |||
| 일 수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 24,461,911 |
② 전기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 일 수 | 적수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2018-01-01 | 19,181,100 | 365 | 7,001,101,500 |
| 전환사채 전환 | 2018-06-04 | 127,550 | 211 | 26,913,050 |
| 전환사채 전환 | 2018-07-04 | 459,183 | 181 | 83,112,123 |
| 유상증자 | 2018-07-20 | 2,224,695 | 165 | 367,074,675 |
| 전환사채 전환 | 2018-08-10 | 258,747 | 144 | 37,259,568 |
| 전환사채 전환 | 2018-08-29 | 258,746 | 125 | 32,343,250 |
| 합 계 | 7,547,804,166 | |||
| 일 수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 20,678,915 |
(2) 희석주당순손익&cr연결실체의 보통주청구가능증권은 주당순손익의 희석화효과가 없어 희석주당순손익은 산출하지 아니하였습니다.&cr&cr
34. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 최대주주 | 진양곤 |
| 주주 | (주)딜던쉐어즈 |
| 관계기업 | (주)룩스앤메이코스메틱&cr YANJI CITY MENGNEXT TRADE CO., LTD (이하 "YANJI") |
| 기타 특수관계자 | (주)동원리소스&cr Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC&cr 니케프라우스투자조합&cr 에이치엘비(주)&cr 에이치엘비오토텍(주)&cr 코르키(주)&cr 라이프리버(주)&cr 베네코아시아 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 이자수익 | 이자비용 | 복리후생비 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)룩스앤메이코스메틱 | 176,753 | - | - |
| 주주 | (주)딜던쉐어즈 | 37,052 | - | - |
| 기타 | 에이치엘비(주) | 6,805 | 9,074 | 527 |
| 에이치엘비오토텍(주) | - | - | 538 | |
| 코르키(주) | - | - | (1,756) | |
| 라이프리버(주) | - | 16,258 | - | |
| 임원 | 1,783 | 186,440 | - | |
| 합 계 | 222,393 | 211,772 | (691) |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 복리후생비 등 |
| --- | --- | --- |
| 기타 | 베네코아시아 | 369,789 |
&cr(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 지분등매입 | 유상증자 | 자금대여 | 자금회수 | 자금차입 | 자금상환 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)룩스앤메이코스메틱 | - | 18,776 | 5,500,000 | - | - | - |
| YANJI | - | 178,711 | - | - | - | - | |
| 주주 | (주)딜던쉐어즈 | - | - | 2,000,000 | 2,000,000 | - | - |
| 기타 | 에이치엘비(주) | - | - | 3,000,000 | 3,000,000 | 9,000,000 | 9,000,000 |
| 라이프리버(주) | - | - | - | - | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 임원등 | 17,739,900 | - | 80,000 | 80,000 | - | 1,800,000 | |
| 합 계 | 17,739,900 | 197,487 | 10,580,000 | 5,080,000 | 12,000,000 | 13,800,000 |
이외에 연결실체의 임원 등이 당기 9월에 실시한 제3자배정유상증자에 참여하여 10,000백만원을 납입하였습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 자금차입 | 자금상환 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타 | 임원 | 2,100,000 | - |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 미수금 | 미수수익 | 선급금 | 전환사채 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)룩스앤메이코스메틱(*) | 5,500,000 | - | 176,753 | - | - | - |
| 기타 | 코르키(주) | - | 1,485 | - | - | - | - |
| 에이치엘비(주) | - | 165 | - | - | - | 3,759 | |
| 임원 | - | - | - | - | 300,000 | - | |
| 베네코아시아 | - | - | - | 21,000 | - | - | |
| 합 계 | 5,500,000 | 1,650 | 176,753 | 21,000 | 300,000 | 3,759 |
(*) 단기대여금, 미수금, 미수수익에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.&cr
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 |
| --- | --- | --- | --- |
| 선급비용 | 전환사채 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기타 | 임원 | - | 2,100,000 |
| 베네코아시아 | 3,750 | - | |
| 합 계 | 3,750 | 2,100,000 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상&cr당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여(*) | 1,662,112 | 1,186,013 |
| 퇴직급여 | 128,280 | 169,674 |
| 주식기준보상 | 592,028 | 179,192 |
| 합 계 | 2,382,420 | 1,534,879 |
연결실체의 주요 경영진에는 등기 및 비등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.&cr&cr(*) 경영진에 대한 보상이 지급수수료로 처리된 금액이 포함되어 있습니다.
(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.&cr&cr(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.
35. 위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr
(1) 위험관리정책
연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr
연결실체의 감사와 사외이사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
(2) 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.&cr
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금성자산 | 18,616,757 | 21,902,002 |
| 단기금융상품 | 5,500,000 | 55,000,000 |
| 매출채권및기타수취채권 | 24,985,348 | 3,963,105 |
| 장기금융상품 | 2,000 | 5,014,385 |
| 장기기타수취채권 | 1,335,259 | 770,874 |
| 합 계 | 50,439,364 | 86,650,366 |
당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권은 대부분 담보채권 또는 종속기업에 대한 채권으로 신용위험이 매우 낮습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래 상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.&cr
한편, 연결실체는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr
(3) 시장위험
① 환위험&cr연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 종류 | 당기말 | 전기말 | ||
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | ||
| 외화금융자산 | USD | 772,958.31 | 894,931 | 3,013.75 | 3,370 |
| JPY | 1,192,480.00 | 12,682 | 1,192,480.00 | 12,082 | |
| CNY | 2.00 | 1 | 2.00 | - | |
| EUR | 93,238.83 | 120,971 | - | - | |
| 합 계 | 1,028,585 | 15,452 |
연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익과 전기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 89,493 | (89,493) | 337 | (337) |
| JPY | 1,268 | (1,268) | 1,208 | (1,208) |
| CNY | - | - | - | - |
| EUR | 12,097 | (12,097) | - | - |
| 합 계 | 102,858 | (102,858) | 1,545 | (1,545) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr
② 이자율위험&cr연결실체는 차입금과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 이자부부채의 규모를 고려할때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 변동이자율: | ||
| 단기금융부채 | 116,660 | - |
| 장기금융부채 | 258,130 | - |
| 고정이자율: | ||
| 단기금융부채 | 16,105,568 | 48,648,952 |
| 장기금융부채 | 8,246,134 | 13,524,440 |
| 합 계 | 24,726,492 | 62,173,392 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 단기금융부채 | (1,167) | 1,167 | - | - |
| 장기금융부채 | (2,581) | 2,581 | - | - |
| 합 계 | (3,748) | 3,748 | - | - |
(4) 유동성위험&cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
| 1년이내 | 1 ~ 3년 | 3년 초과 | |||
| 매입채무및기타지급채무 | 2,972,904 | 2,972,904 | 2,972,904 | - | - |
| 단기차입부채 | 16,222,228 | 16,222,228 | 16,222,228 | - | - |
| 단기파생상품부채(*) | 8,552,979 | - | - | - | - |
| 단기리스부채 | 1,308,776 | 1,515,229 | 1,515,229 | - | - |
| 장기차입부채 | 8,504,264 | 19,425,000 | 185,000 | 370,000 | 18,870,000 |
| 장기파생상품부채(*) | 5,973,104 | - | - | - | - |
| 장기기타지급채무 | 36,306 | 45,000 | 45,000 | - | |
| 장기리스부채 | 119,042 | 163,673 | - | 158,254 | 5,419 |
| 합 계 | 43,689,603 | 40,344,034 | 20,895,361 | 573,254 | 18,875,419 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
| 1년이내 | 1 ~ 3년 | 3년 초과 | |||
| 매입채무및기타지급채무 | 1,890,533 | 1,890,533 | 1,890,533 | - | - |
| 단기차입부채 | 48,648,952 | 48,648,952 | 48,648,952 | - | - |
| 단기파생상품부채(*) | 10,388,352 | - | - | - | - |
| 장기차입부채 | 13,524,440 | 13,524,440 | - | 13,524,440 | - |
| 상환우선주부채 | 201,247 | 201,247 | - | 201,247 | - |
| 장기파생상품부채(*) | 6,816,634 | - | - | - | - |
| 장기기타지급채무 | 24,000 | 24,000 | 24,000 | - | |
| 합 계 | 81,494,158 | 64,289,172 | 50,539,485 | 13,749,687 | - |
&cr(*) 당기말과 전기말 현재 전환사채와 신주인수권부사채 중 조기상환청구권에 해당되는 금액을 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식한 것이기 때문에 파생상품부채의 계약상 현금흐름은 없는 것으로 하였습니다.&cr&cr상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. &cr
(5) 자본관리&cr연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. &cr&cr한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니&cr다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 순차입금 | ||
| 금융부채 | 24,726,492 | 62,173,392 |
| 상환우선주부채 | - | 201,247 |
| 파생상품부채 | 14,526,082 | 17,204,986 |
| 리스부채 | 1,427,818 | - |
| 차감: | ||
| ―현금및현금성자산 | 18,616,757 | 21,902,002 |
| ―단기금융상품 | 5,500,000 | 55,000,000 |
| ―장기금융상품 | 2,000 | 5,014,385 |
| 차감후 순차입금(①) | 16,561,635 | (2,336,762) |
| 자본총계 | 81,066,993 | 72,355,372 |
| 순차입금 및 자본총계(②) | 97,628,628 | 70,018,610 |
| 차입금비율(①/②,%)(*) | 17.0% | - |
&cr(*) 전기말 현재 순차입금 금액이 부(-)의 금액으로 순차입금 비율을 산정하지 않았습니다.
&cr
36. 현금흐름표&cr당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 전환사채의 보통주로의 전환 | 17,950,375 | 4,552,319 |
| 전환사채의 파생상품부채 대체 | - | 17,103,540 |
| 공정가치측정자산의 종속기업투자 대체 | 2,052,126 | - |
| 선급비용의 사용권자산 대체 | 391,372 | - |
&cr
37. 보고기간 후 사건&cr연결실체는 바다골재 채취사업, 화장품과 의류 제조 및 판매사업, 바이오사업 이외의사업 다각화로 수익을 확대하고자 2020년 1월 20일자로 (주)프레시코의 지분 55.7%를 22,000백만원에 취득하였습니다. (주)프레시코는 2020년에 연결대상 종속기업으로 편입될 예정입니다.
&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 (주)넥스트사이언스2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
211123------558810075100184------2082671317442183532587------9877872125542258632771------1,1951,054
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.10.15~2019.10.226중간, 기말감사를 위한 감사전략수립반기검토&cr(2019.7.29~8.2)52-중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행중간감사&cr(2019.10.28~11.1)52-내부통제에 대한 이해 및 평가기말감사&cr(2019.2.10~2.21)103-계정과목에 대한 입증절차 수행2019.12.311(주)넥스트사이언스 인천지점골재(모래)2019.12.311(주)넥스트사이언스 인천지점현금, 회원권, 유가증권OOX-22019.10.18, 2020.2.21---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 10월 18일회사 : 대표이사외 2&cr감사인 : 파트너외 1대면회의감사수행일정 등 계획, 핵심감사 등 논의22020년 03월 13일회사 : 대표이사외 2&cr감사인 : 파트너외 1대면회의외부감사 진행 경과, 외부감사결과 및 핵심감사 등 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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