Audit Report / Information • May 20, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)캔서롭 00260295 100000000000 20200330 1101112262890 100 30269 6346 5754 74 Y Y N Y N A Y 2 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2020년 05월 20일 |
1. 정정대상 공시서류 : 재무제표
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 5월 15일
3. 정정사유 : 기재정정
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 자본변동표 | 결손금 당 기말(2019.12.31) 금액 : (32,619,406,195)원 | 결손금 당 기말(2019.12.31) 금액 : (32,640,684,132)원 |
&cr
주식회사 캔서롭
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................... | 1 - 5 |
| 재 무 제 표 | ............................... | 6 |
| ㆍ재 무 상 태 표 | ............................... | 7 |
| ㆍ포 괄 손 익 계 산 서 | ............................... | 8 |
| ㆍ자 본 변 동 표 | ............................... | 9 |
| ㆍ현 금 흐 름 표 | ............................... | 10 |
| ㆍ주석 | ............................... | 11 - 100 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ............................... | 101 |
| ㆍ독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | ............................... | 102 - 103 |
| ㆍ회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 | ............................... | 104 |
| 외부감사 실시내용 | ............................... | 105 - 106 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 캔서롭 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견&cr&cr우리는 주식회사 캔서롭(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강 조사항&cr&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr
(1) 주권 매매거래 정지 및 상장 적격성 실질 심사&cr&cr회사의 주석40에 기술되어 있는 바와같이 2020년 3월 20일 적정의견의 2018년도 재감사 보고서를 수령하였고, 2020년 3월 30일 한국거래소에 개선계획이행내역서를 제출하여 한국거래소로부터 2020년 4월 3일 형식적 상장폐지 사유가 해소되었음을 통보받았으며, 동시에 코스닥시장상장규정 제38조 제2항 제5호에 의거하여 상장 적격성 실질 심사 대상 해당 여부를 결정하는 조사가 2020년 5월 21일까지 진행될 예정입니다. 조사 결과에 따라 상장유지 또는 상장폐지여부를 심의 의결할 예정이며, 그 결정일은 현재로서는 알 수 없습니다. &cr&cr(2) 불법행위미수금 &cr&cr회사의 주석40에 기술되어 있는 바와 같이 회사의 전 대표이사 및 부사장은 2018년~2019년 기간 중 (주)에이에이치파트너스를 거래에 개입시켜 물품 공급대가를 과대 지급하는 방식으로 회사에 총 746백만원의 손해를 발생시킨 결과, 2018년부터 2019년까지의 재무제표에 불법행위미수금과 자기자본을 과소계상하였습니다. 이에 따라, 회사는 피해자금 중 정당한 매입액과 부가가치세 등을 차감한 금액인 698백만원을 불법행위미수금으로 회계처리하였으며, 2018년과 2019년에발생한 불법행위미수금은 각각 3백만원, 695백만원입니다. 이 중 2019년 10월 21일,10월 23일, 11월 11일,11월 12일 총 4회에 걸쳐 543백만원을 회수하였습니다. 또한 회사는 2019년 12월 19일 전 대표이사 및 부사장을 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반(배임) 사건으로 제주지방검찰청에 고발하였습니다.&cr&cr(3) '코로나바이러스감염증-19'의 확산에 따른 재무적 영향&cr&cr회사의 주석41에 기술되어 있는 바와 같이 2020년 초 '코로나바이러스감염증-19'의 확산 우려로 인한 국내 경기 침체 영향으로 회사 사업의 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 클 수 있습니다. 그러나 위에서 언급한 전반적으로 어려운 경제상황이 회사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 회사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. &cr
기 타사항&cr&cr회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 서용범입니 다.&cr
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 영 식 |
&cr2020년 5월 14 일
이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 5월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 캔서롭
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 캔서롭 대표이사 이왕준 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 금천구 디지털로 173, 제1003호(가산동, 엘리시아) |
| (전 화) | 02-890-8700 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제19기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제18기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 캔서롭 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제19(당) 기말 | 제18(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 6,411,910,077 | 20,107,120,054 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6,7 | 2,697,398,998 | 7,833,677,803 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,8 | - | 10,078,137,443 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,5,6,10 | 678,155,623 | 838,322,269 | ||
| 재고자산 | 13 | 1,008,410,712 | 545,899,829 | ||
| 당기법인세자산 | 25 | 32,274,540 | 50,494,720 | ||
| 기타유동금융자산 | 5,6,11 | 1,869,244,440 | 503,420,580 | ||
| 기타유동자산 | 12 | 126,425,764 | 257,167,410 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 23,857,119,139 | 40,990,809,262 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,8 | 363,720,000 | 8,261,619,282 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,9 | 4,945,882,420 | 6,465,490,348 | ||
| 종속기업및관계기업투자 | 18 | 4,895,021,093 | 11,684,746,891 | ||
| 유형자산 | 14 | 8,820,328,207 | 8,752,027,937 | ||
| 무형자산 | 16 | - | 140,626,196 | ||
| 투자부동산 | 17 | 1,412,000,000 | - | ||
| 기타비유동금융자산 | 5,6,11 | 3,392,267,313 | 2,913,807,782 | ||
| 순확정급여자산 | 24 | 24,424,445 | 2,320,652,065 | ||
| 기타비유동자산 | 12 | 3,475,661 | 451,838,761 | ||
| 자 산 총 계 | 30,269,029,216 | 61,097,929,316 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 6,016,847,570 | 18,499,281,765 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,5,6,19 | 1,341,152,956 | 1,466,883,803 | ||
| 기타유동금융부채 | 4,5,6,15,20 | 229,279,768 | 2,649,822 | ||
| 유동성전환금융상품 | 4, 5,6, 21 | 4,398,999,438 | 16,405,368,167 | ||
| 유동당기손익인식금융부채 | 4,5,6,22 | - | 577,183,596 | ||
| 기타유동부채 | 23 | 47,415,408 | 47,196,377 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 328,731,374 | 18,245,065,400 | |||
| 비유동성전환금융상품 | 4,21 | - | 18,202,121,536 | ||
| 기타비유동금융부채 | 4,5,6, 15,20 | 288,642,394 | - | ||
| 기타비유동부채 | 23, 24 | 40,088,980 | 42,943,864 | ||
| 부 채 총 계 | 6,345,578,944 | 36,744,347,165 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 26 | 11,065,216,000 | 9,666,617,000 | ||
| Ⅱ. 기타불입자본 | 26 | 44,503,691,525 | 29,040,789,548 | ||
| Ⅲ. 결손금 | 29 | (32,640,684,132) | (17,121,688,530) | ||
| Ⅳ. 기타자본구성요소 | 28 | 995,226,879 | 2,767,864,133 | ||
| 자 본 총 계 | 23,923,450,272 | 24,353,582,151 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 30,269,029,216 | 61,097,929,316 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제19기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제18기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 캔서롭 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제19(당) 기 | 제18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 30 | 5,753,980,105 | 5,305,295,044 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 32 | 4,988,118,257 | 6,137,028,621 | ||
| Ⅲ.매출총이익(손실) | 765,861,848 | (831,733,577) | |||
| Ⅳ.판매비와관리비 | 31,32 | 6,654,428,201 | 6,977,253,841 | ||
| Ⅴ.영업손실 | (5,888,566,353) | (7,808,987,418) | |||
| Ⅵ.영업외손익 | (11,620,455,894) | (3,449,299,720) | |||
| 종속기업및관계기업투자이익 | 18 | 334,941,272 | 72,234,763 | ||
| 종속기업및관계기업투자손실 | 18 | 7,830,620,461 | 2,077,615,789 | ||
| 금융수익 | 34 | 574,543,646 | 5,226,326,141 | ||
| 금융비용 | 34 | 4,419,140,335 | 3,401,414,546 | ||
| 기타영업외수익 | 33 | 282,008,803 | 8,192,077 | ||
| 기타영업외비용 | 33 | 562,188,819 | 3,277,022,366 | ||
| Ⅶ.법인세비용차감전순손실 | (17,509,022,247) | (11,258,287,138) | |||
| Ⅷ. 법인세비용(수익) | 25 | (1,251,917,070) | 89,587,779 | ||
| Ⅸ. 당기순손실 | (16,257,105,177) | (11,347,874,917) | |||
| Ⅹ. 기타포괄손익 | 2,051,893,363 | (298,587,292) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 1,345,939,972 | 198,352,985 | |||
| 확정급여부채의 재측정요소 | 24 | 45,277,406 | 228,584,741 | ||
| 포괄손익인식금융자산 평가손익 | 1,680,286,661 | 25,713,958 | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | (379,624,095) | (55,945,714) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 705,953,391 | (496,940,277) | |||
| 지분법자본변동 | 18 | 705,953,391 | (496,940,277) | ||
| XI.당기총포괄손실 | (14,205,211,814) | (11,646,462,209) | |||
| XII. 주당순손익 | 35 | ||||
| 보통주 기본주당순손실 | (744) | (607) | |||
| 보통주 희석주당순손실 | (744) | (607) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제19기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제18기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 캔서롭 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 자본금 | 기타불입자본 | 결손금 | 기타자본&cr구성요소 | 총 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 전환권대가 등 | 자기주식 | 기타자본잉여금 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.1.1(전기초) | 3,032,436,000 | 27,843,191,272 | 3,897,600,543 | (10,126,875) | - | (5,952,109,711) | 981,905,953 | 29,792,897,182 | |
| 총포괄손익: | |||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | - | (11,347,874,917) | - | (11,347,874,917) | |
| 순확정급여제도의 &cr재측정요소 | 24 | - | - | - | - | - | 178,296,098 | - | 178,296,098 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | - | - | - | - | - | - | 20,056,887 | 20,056,887 | |
| 지분법자본변동 | 18 | - | - | - | - | - | - | (496,940,277) | (496,940,277) |
| 자본에 직접 인식된&cr주주와의 거래 : | - | ||||||||
| 무상증자 | 26 | 6,146,636,000 | (6,196,839,185) | - | - | - | - | - | (50,203,185) |
| 전환사채 발행 | - | - | 1,109,885,269 | - | - | - | - | 1,109,885,269 | |
| 전환사채 전환권 행사 | 26 | 129,200,000 | 1,393,076,032 | (150,368,794) | - | - | - | - | 1,371,907,238 |
| 신주인수권부 행사 | 26 | 76,345,000 | 824,578,133 | (88,854,288) | - | - | - | - | 812,068,845 |
| 주식선택권의 행사 | 27 | 282,000,000 | 418,647,441 | - | - | - | - | (100,759,441) | 599,888,000 |
| 주식기준보상거래의 인식 | 27 | - | - | - | - | - | - | 2,363,601,011 | 2,363,601,011 |
| 2018.12.31(전기말) | 9,666,617,000 | 24,282,653,693 | 4,768,262,730 | (10,126,875) | - | (17,121,688,530) | 2,767,864,133 | 24,353,582,151 | |
| 2019.1.1(당기초) | 9,666,617,000 | 24,282,653,693 | 4,768,262,730 | (10,126,875) | - | (17,121,688,530) | 2,767,864,133 | 24,353,582,151 | |
| 총포괄손익: | |||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | - | (16,257,105,177) | - | (16,257,105,177) | |
| 순확정급여제도의&cr재측정요소 | 24 | - | - | - | - | - | 35,316,377 | - | 35,316,377 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | - | - | - | - | - | 702,793,198 | 607,830,397 | 1,310,623,595 | |
| 지분법자본변동 | 18 | - | - | - | - | - | - | 705,953,391 | 705,953,391 |
| 자본에 직접 인식된&cr주주와의 거래 : | |||||||||
| 전환사채 전환권 행사 | 21, 26 | 441,806,500 | 4,812,995,441 | (514,198,182) | - | - | - | - | 4,740,603,759 |
| 전환상환우선주의 &cr전환권 행사 | 21, 26 | 513,624,000 | 5,781,438,452 | (1,100,731,208) | - | - | - | - | 5,194,331,244 |
| 신주인수권 행사 | 21, 26 | 443,168,500 | 4,782,929,745 | (438,924,836) | - | - | - | - | 4,787,173,409 |
| 전환사채의 상환 | 21 | - | - | (1,496,848,318) | - | 1,496,848,318 | - | - | - |
| 신주인수권부사채의 상환 | - | - | (370,049,619) | - | 370,049,619 | - | - | - | |
| 주식기준보상거래의 인식 | - | - | - | - | 2,139,392,565 | - | (3,086,421,042) | (947,028,477) | |
| 2019.12.31(당기말) | 11,065,216,000 | 39,660,017,331 | 847,510,567 | (10,126,875) | 4,006,290,502 | (32,640,684,132) | 995,226,879 | 23,923,450,272 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제19기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제18기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 캔서롭 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제19(당) 기 | 제18(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (3,110,668,569) | (8,304,743,034) | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 36 | (2,916,283,723) | (8,362,103,274) |
| 이자의 수취 | 62,746,060 | 307,360,240 | |
| 이자의 지급 | (275,351,086) | (250,000,000) | |
| 법인세의 환급 | 18,220,180 | - | |
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 16,338,289,803 | (31,238,625,581) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | - | (15,360,495,148) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 17,621,425,535 | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 | - | (669,500,000) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 3,199,894,589 | - | |
| 유형자산의 취득 | 14 | (1,766,580,259) | (3,554,195,169) |
| 유형자산의 처분 | 14 | 416,526,714 | 900,000 |
| 무형자산의 취득 | 16 | (13,400,000) | (181,505,040) |
| 기타유동금융자산의 증가 | (3,535,000,000) | (500,000,000) | |
| 기타유동금융자산의 감소 | 891,146,474 | 5,790,716 | |
| 기타비유동금융자산의 증가 | (482,350,000) | (196,071,340) | |
| 기타비유동금융자산의 감소 | 6,626,750 | 230,724,400 | |
| 종속기업및관계기업투자주식의 취득 | 18 | - | (13,014,274,000) |
| 종속기업및관계기업투자주식의 처분 | 18 | - | 2,000,000,000 |
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 36 | (18,363,494,346) | 10,549,684,815 |
| 주식선택권의 행사 | - | 599,888,000 | |
| 전환사채의 발행 | - | 10,000,000,000 | |
| 무상증자 신주발행비 | - | (50,203,185) | |
| 임대보증금의 증가 | (1,500,000) | - | |
| 임대보증금의 감소 | 53,500,000 | - | |
| 전환사채의 상환 | (13,901,142,055) | - | |
| 신주인수권부사채의 상환 | (4,338,665,329) | - | |
| 리스부채의 상환 | (175,686,962) | - | |
| Ⅳ.현금및현금성자산의 감소 | (5,135,873,112) | (28,993,683,800) | |
| Ⅴ.기초 현금및현금성자산 | 7,833,677,803 | 36,830,137,714 | |
| Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (405,693) | (2,776,111) | |
| Ⅶ.기말 현금및현금성자산 | 2,697,398,998 | 7,833,677,803 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 19 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 18 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 캔서롭 |
1. 일반사항
주식회사 캔서롭(이하 '회사')은 2001년 6월 16일에 설립되어 분자유전검사와 진단시약 개발 및 판매 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 2017년 12월 상호를 주식회사 엠지메드에서 주식회사 캔서롭으로 변경하였으며, 2019년 12월 31일 현재서울특별시 금천구 디지털로173 엘리시아 10층에 본사를 두고 있습니다. &cr&cr회사의 주식은 2015년 11월 20일 코스닥시장에 등록되었으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지 분 율(%) | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 전환상환우선주&cr(*) | 보통주 | 전환상환우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이왕준 | 1,282,445 | - | 5.60 | - |
| (주)캔서롭홀딩스 | 700,000 | - | 3.05 | - |
| 플랫폼파트너스자산운용 | 1,226,326 | 63,660 | 5.35 | 0.28 |
| 에스티-클라우드 셀바이오 신기술조합 | - | 363,636 | - | 1.59 |
| (주)지오영 | - | 181,818 | - | 0.79 |
| 조선혜 | - | 181,818 | - | 0.79 |
| 자기주식 | 736 | - | 0.00 | - |
| 기타소액주주 | 18,920,925 | - | 82.55 | - |
| 합 계 | 22,130,432 | 790,932 | 96.55 | 3.45 |
(*) 당기말 현재 부채로 분류된 전환상환우선주입니다(주석21 참조).
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.&cr
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
&cr회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석39에서 보여주고 있습니다.
&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정(부의 보상을 수반하는 중도상환특성)
&cr부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능 한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기업회계기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정(제도의 개정, 축소, 정산)
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합 니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기업회계기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정(관계기업과 공 동 기업 에 대한 장기투자지분)&cr
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기업회계기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 기업회계기준해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 기업회계기준해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(6) 연차개선 2015-2017
&cr① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기업회계기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기업회계기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
&cr기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다 . 해당 기업회계기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기업회계 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제 ㆍ 개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정(중요성의 정의)&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정(사업의 정의)&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr 2.3 종속기업 및 관계기업투자
&cr회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 회사는 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 지분법을 적용하여 표시하고 있습니다. &cr&cr지분법 적용 시 회사와 종속기업 및 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 종속기업 및 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 종속기업 및 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 종속기업 및 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 또한 회사는 지분법을 적용하기 위하여 종속기업 및 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 종속기업 및 관계기업의 재무제표를 조정합니다.&cr&cr 2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
2.5 금융자산&cr
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 상각후원가 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
&cr(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. &cr &cr (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
&cr② 지분상품
모든 지분상품에 대한 투자는 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 , 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 으로 표시합니다.
&cr당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 지분상품에 대한처분 시 누적손익은 이익잉여금으로 대체합니다.&cr
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석4.1.2 참조 ) .&cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr 2.6 파생상품&cr &cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)' 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.&cr
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10 , 손상에 대한 회계정책은 주석4.1.2 참조).
2.8 재고자산 &cr &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 원재료, 부재료 및 상품은 선입선출법으로 재공품, 제품은 총평균법에 따라 결정됩니다. 제품과 재공품의 원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr &cr 2.9 유형자산 &cr&cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 및 시설장치 | 10년 |
| 공구기구비품 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr2.10 차입원가 &cr &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr
2.11 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr
2.12 무형자산&cr &cr무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습 니다.&cr
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 10년 |
| 상표권 | 5년 |
| 개발비 | 10년 |
| 소프트웨어 | 10년 |
2.13 투자부동산 &cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산 건물은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.&cr
2.14 비금융자산의 손상&cr &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr
2.15 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr 2.16 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무 및 기타채무' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서상 '금융비용' 으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr 2.17 복합금융상품 &cr&cr회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채, 신주인수권부사채 및 전환상환우선주부채입니다. &cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권(신주인수권)이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
&cr회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
2.18 충당부채&cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채로 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.&cr
2.19 당기법인세 및 이연법인세&cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr
2.20 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여&cr &cr 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 로 운 영되고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr &cr(2) 주식기준보상 &cr
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
&cr(3) 기타장기종업원급여&cr&cr회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 또는 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다.기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr
2.21 수익인식&cr
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며, 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
&cr회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
&cr(1) 진단서비스 용역의 제공&cr&cr회사는 고객으로부터 검사를 의뢰받아 유전자 검사를 수행하고, 그 결과를 통보하는 서비스(용역)를 제공하고 있습니다. 회사는 검사결과를 통보하여 수행의무의 이행을 완료한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 진단검사용 시약 재화의 판매&cr&cr회사는 고객으로부터 주문받은 진단검사용 시약을 제조 또는 외부구매하여, 고객에게 납품하고 있습니다. 회사는 고객이 지정한 장소에 재화를 납품함으로써, 고객에게재화의 통제가 이전되었다고 판단하며, 이에 따른 재화를 인도하고 고객이 검수를 완료한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(3) 장례식장운영 용역의 제공&cr&cr회사는 명지의료재단 제천명지병원과 장례식장 임대차계약을 체결하고, 장례식장 이용객들에게 장소 및 물품을 제공하는 장례식장 운영과 관련된 서비스(용역)를 제공하고 있습니다. 회사는 관련 서비스 제공에 대해 수행의무의 이행을 완료한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr(4) 상품중개 용역의 제공&cr&cr회사는 명지의료재단 명지병원으로부터 주문받은 진단시약 상품을 외부구매하여, 중개 납품하는 중개서비스(용역)를 제공하고 있습니다. 회사는 동 거래의 대리인으로서명지병원으로부터 받는 수취대가에서 외부구매가격을 차감한 순액으로 수익을 인식하며, 납품된 상품의 검수가 완료된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(5) 건강검진 외국인환자 유치 용역의 제공&cr&cr회사는 건강검진을 위한 외국인 환자를 유치하고 소개하는 서비스(용역)를 제공하고 있습니다. 회사는 동 거래의 대리인으로서 외국인 환자로부터 수취하는 검진대가에서 명지병원에 지불하는 검진비용을 차감한 순액으로 수익을 인식하며, 검사결과를 통보한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.
2.22 리스
&cr 주석2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운회계정책의 영향에 대한 정보는 주석39 에서 제 공합니다.
전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타유동금융부채 또는 기타비유동금융부채에 포함하였습니다. 각리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.&cr&cr소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.
&cr 회사는 다양한 사무실, 숙소, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으 로 2 ~ 6년 의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
&cr계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
&cr회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.&cr
사무실, 숙소 등 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 숙소 및 IT기기와 기타 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.&cr &cr (1) 변동리스료
일부 자동차 리스는 차량의 약정주행거리를 초과하는 경우의 변동리스료 조건을 포함합니다. 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로인식합니다.
(2) 연장선택권 및 종료선택권
&cr회사 전체에 걸쳐 자동차 리스계약에는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
&cr (3) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 자동차 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
&cr2.23 영업부문 &cr &cr 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부별로 공시됩니다 ( 주석30 참조 ) . &cr&cr 2.24 재무제표 승인&cr &cr회사의 재무제표는 2020년 4월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 2020년 5월 임시주주총회에서 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석5 참조).
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석4.1.2 참조).
(3) 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석24 참 조).
(4) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.&cr
(5) 비금융자산의 손상&cr
회사는 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. &cr&cr손상차손이 인식된 비금융자산(영업권 제외)은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
4. 재무위험관리 &cr &cr 4.1 재무위험관리요소 &cr &cr 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책을 검토, 승인합니다.&cr &cr 4.1.1 시장위험 &cr
(1) 외환위험&cr&cr 회사는 환율변동위험에 노출된 중요한 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있지 않습니다.
(2) 가격위험
회사는 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있으며, 회사가 보유한 지분증권 중 국내 비상장주식은 재무상태표상 '기타포괄손익-공정가치측정금융자산'으로 분류하였고 해외 상장주식은 '당기손익-공정가치측정금융자산'으로 분류하였습니다.&cr&cr이 중 해외상장주식은 전기에 Penny stock을 이용한 주식 자전거래로 판단하여 공정가치를 0원으로 판단하였으 며(주석40 참조) , 이러한 해외상장주식을 제외한 주식 중회사가 보유한 상장주식은 없으므로 주가지수의 변동에 따른 자본에 대한 민감도 분석은 공시하지 않았습니다.
&cr(3) 이자율위험
&cr이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 장기차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험이나, 회사는 변동금리부 차입금을 보유하고 있지 않습니다. 따라서 별도의 이자율변동에 따른 민감도 분석은 공시하지 않았습니다.&cr&cr 4.1.2 신용위험
&cr신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.&cr&cr또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.&cr&cr 회사가 보유하는 채무상품은 모두 콜옵션이 부여된 비상장주식을 취득하는 과정에서취득요건을 충족하지 못한 주식이며 양도인이 옵션에 대한 권리를 행사하지 아니할 경우에는 모두 지분상품으로 전환됩니다(주석8 참조).
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권&cr - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
&cr(1) 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.&cr&cr또한 채무자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우에 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에는 금융자산을 제각하고 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.다만, 지속적인 채권회수 활동 전개를 위해 제각은 추후 진행될 수 있으며 본 기간 동안 해당 금융자산은 전액 손상된 금융자산으로 인식합니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 연체된 월수 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 3개월 초과&cr~6개월 이하 | 6개월 초과&cr~1년 이하 | 1년 초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | |||||
| 채무불이행률 | 0.14% | 1.01% | - | 100.00% | 20.10% |
| 총장부금액 | 613,093 | 5,539 | - | 154,459 | 773,091 |
| 전체기간 기대신용손실 | 859 | 56 | - | 154,459 | 155,374 |
| 순장부금액 | 612,234 | 5,483 | - | - | 617,717 |
| 전기말 | |||||
| 채무불이행률 | 0.00% | 23.93% | - | 100.00% | 22.41% |
| 총장부금액 | 537,726 | 10,598 | - | 155,088 | 703,412 |
| 전체기간 기대신용손실 | - | 2,536 | - | 155,088 | 157,624 |
| 순장부금액 | 537,726 | 8,062 | - | - | 545,788 |
당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 157,624 | 31,540 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 | 7,473 | 126,084 |
| 당기 제각 채권 | (9,723) | - |
| 당기말금액 | 155,374 | 157,624 |
매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
(2) 상각후원가 측정 기타금융자산&cr&cr상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,250 | - |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 1,594,262 | 3,250 |
| 당기말금액 | 1,597,512 | 3,250 |
&cr리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
(3) 대손상각비
&cr당기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 매출채권 | 7,473 |
| 기타채권 | 239,262 |
| 단기대여금 | 1,355,000 |
| 대손상각비 | 1,601,735 |
위의 대손상각비 중 당기 7,473 천원(전기: 126,084천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.
(4) 당기손익-공정가치측정금융자산
회사는 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 채무상품에 해당되는 장 부금액입니다 ( 주석8 참조).
4.1.3 유동성위험
유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 회사는 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수 등에 대한 사항도 고려하고 있습니다.&cr
보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다.&cr
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월 이상 1년 이내 | 1년 이상 5년 이내 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무(*1) | 1,341,153 | - | - | 1,341,153 |
| 당기손익인식금융부채 | - | - | - | - |
| 복합금융부채(*2) | 1,154,737 | 3,464,212 | - | 4,618,949 |
| 기타금융부채 | ||||
| 임대보증금 등 | - | 54,775 | - | 54,775 |
| 리스부채 | 47,996 | 143,989 | 303,686 | 495,671 |
| 합 계 | 2,543,886 | 3,662,976 | 303,686 | 6,510,548 |
| (*1) | 회사는 단기종업원급여부채를 미지급비용으로 계상하였으며 그 금액은 당기말 및 전기말 각각 135,216천원,&cr117,418천원입니다(주석24 참조). |
| (*2) | 당기말 이후 보통주로 전환되었습니다(주석41 참조). |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월 이상 1년 이내 | 1년 이상 5년 이내 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 1,466,884 | - | - | 1,466,884 |
| 당기손익인식금융부채 | - | 577,184 | - | 577,184 |
| 복합금융부채 | 325,479 | 15,684,496 | 26,888,179 | 42,898,154 |
| 기타유동금융부채 | - | 2,650 | - | 2,650 |
| 합 계 | 1,792,363 | 16,264,330 | 26,888,179 | 44,944,872 |
4.2. 자본위험 관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로써 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.
&cr회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | ||
| 전환금융상품 | 4,398,999 | 35,184,674 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (2,697,399) | (7,833,678) |
| 순부채 | 1,701,600 | 27,350,996 |
| 자본총계 | 23,923,450 | 24,312,352 |
| 총자본 | 25,625,050 | 51,663,348 |
| 자본조달비율 | 6.64% | 52.94% |
5. 금융상품 공정가치&cr
5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.&cr
(1) 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가액 | 장부금액 | 공정가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산(*) | 2,697,399 | 2,697,399 | 7,833,678 | 7,833,678 |
| 매출채권및기타채권(*) | 678,156 | 678,156 | 838,322 | 838,322 |
| 기타유동금융자산(*) | 1,869,244 | 1,869,244 | 503,421 | 503,421 |
| 기타비유동금융자산(*) | 3,392,267 | 3,392,267 | 2,913,808 | 2,913,808 |
| 공정가치로 측정하는 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 363,720 | 363,720 | 18,339,756 | 18,339,756 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,945,882 | 4,945,882 | 6,465,490 | 6,465,490 |
| 합 계 | 13,946,668 | 13,946,668 | 36,894,475 | 36,894,475 |
| (*) | 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함하지 않았습니다. |
(2) 금융부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가액 | 장부금액 | 공정가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무(*1)(*2) | 1,341,153 | 1,341,153 | 1,466,884 | 1,466,884 |
| 복합금융부채(*1) | 4,398,999 | 4,398,999 | 34,607,490 | 34,607,490 |
| 기타금융부채(*1) | 54,775 | 54,775 | 2,650 | 2,650 |
| 공정가치로 측정하는 금융부채 | ||||
| 유동당기손익인식금융부채 | - | - | 577,184 | 577,184 |
| 기타부채 | ||||
| 리스부채(*3) | 463,147 | - | - | |
| 합 계 | 6,258,074 | 36,654,208 | 36,654,208 |
| (*1) | 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함하지 않았습니다. |
| (*2) | 회사는 단기종업원급여부채를 당기말 및 전기말에 각각 135,216천원, 117,418천원 계상하였습니다. |
| (*3) | 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. |
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 363,720 | 363,720 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 4,945,882 | 4,945,882 |
&cr(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 10,078,137 | 8,261,619 | 18,339,756 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 6,465,490 | 6,465,490 |
| 당기손익인식금융부채 | - | - | 577,184 | 577,184 |
수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 처 분 | 평 가 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,261,619 | (7,892,131) | (5,768) | 363,720 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 6,465,490 | (2,308,057) | 788,449 | 4,945,882 |
| 당기손익인식금융부채 | 577,184 | (577,184) | - | - |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
&cr회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 간 이동 내역은 없습니다. &cr
5.4 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 당기 투입변수 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 채무증권 | 363,720 | 8,261,620 | 3 | 현금흐름할인모형 | 가중평균자본비용 | 17.2% |
| 영구성장률 | 1% | ||||||
| 이항옵션가격결정모형 | 무위험수익률 | 1.3% | |||||
| 기초자산변동성 | 25.2% | ||||||
| 채무증권 | - | 10,078,137 | 2 | 집합투자상품시가 | - | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 지분증권 | 4,945,882 | 6,465,490 | 3 | 현금흐름할인모형 | 영구성장률 | 1% |
| 가중평균자본비용 | 17.2% | ||||||
| 당기손익인식금융부채 | 파생상품 | - | 577,184 | 3 | 이항옵션가격결정모형 | 무위험수익률, 위험중립확률 | - |
&cr 5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr&cr회사의 공정가치 평가 대상 금융자산 및 금융부채에 대해 독립적인 외부평가기관이 평가를 실시하였으며, 외부평가기관은 공정가치 평가과정 및 결과를 회사의 재무담당이사에게 직접 보고 및 협의합니다.
5 .6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 &cr
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 채무상품 및 지분증권이 있습니다.
각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 당기말 현재 민감도 분석 결과에 따른 총액의변화는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | |
|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 비상장주식(*1) | 372,113 | 353,027 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 비상장주식(*2) | 5,341,584 | 4,597,603 |
| (*1) | 채무증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산가격변동성(24.7%~25.7%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. |
| (*2) | 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0.5%~1.5%)과 할인율(16.7%~17.7%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. |
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액
(단위: 천원)
| 재무상태표상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 363,720 | 18,339,756 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,945,882 | 6,465,490 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 매출채권및기타채권 | 678,156 | 838,322 |
| 기타유동금융자산 | 1,869,244 | 503,421 |
| 기타비유동금융자산 | 3,392,267 | 2,913,808 |
| 현금및현금성자산 | 2,697,399 | 7,833,678 |
| 합 계 | 13,946,668 | 36,894,475 |
(단위: 천원)
| 재무상태표상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 매입채무및기타채무(*) | 1,341,153 | 1,466,884 |
| 복합금융부채 | 4,398,999 | 34,607,490 |
| 기타금융부채 | 54,775 | 2,650 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 유동당기손익인식금융부채 | - | 577,184 |
| 기타부채 | ||
| 리스부채 | 463,147 | - |
| 합 계 | 6,258,074 | 36,654,208 |
| (*) | 회사는 단기종업원급여부채를 당기말 및 전기말에 각각 135,216천원, 117,418천원 계상하였습니다 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 부채 | ||
| 이자수익 | 226,105 | 391,794 |
| 이자비용 | (1,303,654) | (3,398,314) |
| 대손상각비 | (246,735) | (129,334) |
| 외환차손익 | 16,051 | 4,169 |
| 외화환산손익 | (284) | (2,205) |
| 사채상환손실 | (1,335,098) | - |
| 기타의대손상각비 | (1,355,000) | - |
| 공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채 | ||
| 당기손익인식금융부채평가이익 | 288,592 | - |
| 당기손익공정가치측정평가손익 | (5,768) | 4,829,467 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손익 | (348,843) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 1,680,287 | - |
| 리스부채 | ||
| 이자비용 | (26,697) | - |
&cr 7. 현금및현금성자산&cr &cr회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 99 | 7,627 |
| 제예금 | 2,696,520 | 7,809,077 |
| 사용제한예금(*) | 780 | 16,974 |
| 합 계 | 2,697,399 | 7,833,678 |
| (*) | 국책연구과제 관련 국고보조금으로 연구 목적 이외 사용이 제한되어 있습니다. |
8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산의내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 종 류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동항목 | |||||
| (주)지아이이노베이션(*1) | 복합계약 | - | - | 4,999,995 | 7,892,132 |
| 프레스티지바이오제약로직스 주식회사&cr (구, 프레스티지바이오제약(주))(*2) | 채무상품 | 360,500 | 363,720 | 360,500 | 369,488 |
| Resort Savers Inc.(*3) | 지분상품 | - | - | - | - |
| 소 계 | 360,500 | 363,720 | 5,360,495 | 8,261,620 | |
| 유동항목 | |||||
| 운용 금융상품 | 채무상품 | - | - | 10,000,000 | 10,078,137 |
| 합 계 | 360,500 | 363,720 | 15,360,495 | 18,339,757 |
| (*1) | 회사는 당기에 (주)지아이이노베이션 전환우선주를 전량(10.24%)을 매각하였으며 당기에 392,142천원의 처분손실이 발생하였습니다. |
| (*2) | 2017년 12월에 회사는 싱가포르 프레스티지바이오파마 주식회사와의 전략적 제휴를 위하여 항체의약품신약 및 바이오시밀러 개발 및 생산 전문 기업인 프레스티지바이오로직스 주식회사(구, 프레스티지바이오제약(주))의 상환전환우선주 107,900주를 취득하였습니다. 전기 중 매입한 주식 중 콜옵션이 부여된 보통주 7,000주 매수거래는 취득요건을 충족하지 못함에 따라 당기손익인식금융자산으로 분류하였습니다. |
| (*3) | 회사는 Resort Savers Inc.의 주식 취득과 관련한 외부조사인의 조사결과, 회사와 Resort Savers Inc.와의 거래 가격을 공정가액으로 볼 수 없고 또한, 거래 상대방들의 이력 및 Resort Savers Inc.와 관련된 특수관계자가 보유하고 있는 거래 수량으로 볼 때 주식가치 역시 자전거래를 통해 조작되었을 가능성이 높다고 판단하였습니 다. 이에 따라, 허위의 자전거래를 이용한 주식 거래로 판단하여 공정가치를 0원으로 판단하였습니다. |
(2) 당기손익으로 인식된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익 | (392,142) | 4,829,467 |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익 | 37,531 | - |
| 합 계 | (354,611) | 4,829,467 |
&cr9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
&cr당기말 및 전기말 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 비유동항목 | |||
| 비상장주식 | |||
| 프레스티지바이오제약로직스 주식회사&cr (구, 프레스티지바이오제약(주)) | 4,140,899 | 4,945,882 | 6,465,490 |
| (*) | 2017년 12월에 회사는 싱가포르 프레스티지바이오파마 주식회사와의 전략적 제휴를 위하여 항체의약 품 신약 및 바이오시밀러 개발 및 생산 전문 기업인 프레스티지바이오로직스 주식회사(구, 프레스티지바이오제약(주))의 상환전환우선주 107,900주를 취득하였습니다. 회사는 2018년 12월 30일에 상환전환우선주 1주당 1주의 비율로 보통주 전환을 시행하였으며, 2018년 12월 28일 보통주 13,000주를 추가 매수하였습니다. 동일자에 콜옵션이 부여된 보통주 7,000주 매수거래는 취득요건을 충족하지 못함에 따라 당기손익인식금융자산으로 분 류 하였습니 다(주석8 참조). 또한회사는 당기 중 43,159주식을 매각하였으며 이로 인하여 약 702,793천원의 처분이익을 인식하였으며 피투자회사의 무상증자로 인하여 699,669주의 주식을 배정받아당기말 현재 777,410 주를 보유하고 있습니다. |
&cr위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
10. 매출채권 및 기 타 채권
(1) 매출채권 및 손실충당금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 | 773,091 | 703,412 |
| 손실충당금 | (155,374) | (157,624) |
| 매출채권(순액) | 617,717 | 545,788 |
회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대 한 사항은 주석 4.1.2 에서 제공됩니다.
(2) 기타채권
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미수금 | 98,585 | 287,790 |
| 미수금 대손충당금 | (87,783) | |
| 불법행위미수금(*) | 154,729 | 3,250 |
| 불법행위미수금 대손충당금 | (154,729) | (3,250) |
| 미수수익 | 49,637 | 4,744 |
| 합 계 | 60,439 | 292,534 |
| (*) | 회사의 전 대표이사 및 부사장은 2018년부터 2019년 기간 중 구매대금을 (주)에이에이치파트너스에 과다지급 후 돌려받는 수법으로 회사 자금을 횡령하였으며 이에 따라, 회사는 전 대표이사등으로 부터 회수할 횡령피해자금을 불법행위미수금 계상하고 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 또한 회사는 당기 중 543백만원을 환수하였으며 이에 따라 회수받은 미수금은 대손충당금의 환입으로 회계처리하였습니다. |
&cr(3) 손상
매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2 를 참고하시기 바랍니다.&cr
11. 기타금융자산&cr
( 1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 1,000,000 | - | - | - |
| 단기대여금(*1)(*2) | 869,244 | - | 503,421 | - |
| 장기대여금(*3) | - | 173,956 | - | 256,074 |
| 보증금 | - | 3,699,948 | - | 3,232,836 |
| 현재가치할인차금 | - | (481,637) | - | (575,102) |
| 합 계 | 1,869,244 | 3,392,267 | 503,421 | 2,913,808 |
| (*1) | 당기말에 계상된 단기대여금은 엠제이셀바이오에 대한 대여금 800,000천원과 우리사주조합원에 대한 대여금 69,244천원입니다. |
| (*2) | 전기말 계상된 단기대여금은 임직원 2인에 대한 대여금에 해당합니다. 2018년 10월 25일 상법 제542조의 9 제1항, 동법 시행령 35조 제2항에 의거하여 임직원 2인 각 300,000천원, 200,000천원의 금전을 조문에 명시된 금액 범위 내에서 이자율은 연4.6%으로 약정하였으며 해당 대여금은 당기말 현재 모두 회수되었습니다. |
| (*3) | 회사는 우리사주조합원의 공모주 취득 관련하여 주식을 담보로 자금을 대여하였으며, 당기말 계상된 장기대여금은 전액 우리사주조합원에 대한 대여금입니다. |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 연체되거나 손상된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 1,355,000 | - | - | - |
12. 기타자산&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 309 | - | 90,871 | - |
| 선급비용 | 83,866 | 3,476 | 166,296 | 451,839 |
| 부가세대급금 | 42,251 | - | - | - |
| 합 계 | 126,426 | 3,476 | 257,167 | 451,839 |
13. 재고자산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 1,456,056 | 1,506,048 |
| 상품평가충당금(*) | (1,388,220) | (1,386,000) |
| 제품 | 83,511 | 42,111 |
| 제품평가충당금 | (36,746) | (26,640) |
| 원재료(용역) | 303,305 | 104,107 |
| 원재료(제조) | 161,783 | 169,540 |
| 부재료(제조) | 40,902 | 45,669 |
| 재공품(제조) | 387,820 | 91,065 |
| 합 계 | 1,008,411 | 545,900 |
| (*) | 회사는 ADMALL에 대한 매출거래와 관련하여 외부조사인의 조사결과, ADMALL은 말레이시아 내에서 지적재산권을 침해할 수 있는 등의 잠재적인 위법 요소가 있는 사업활동을 하고 있는 것으로 보이며, ADMALL의 유통채널로 알려진 CannisApp의 경우에도 알려진 실체가 없는 것으로 판단하였습니다. 거래 상대방의 범죄 이력도 있는것으로 볼 때, 회사는 ADMALL에선적한 유산균제품의 매출 거래는 정상거래가 아닌 것으로 판단함과 동시에 당초 대금의 회수가능성 역시 불확실한 것으로 보아 관련 매출을 전액 취소하는 회계처리를 수행하였습니다. 또한, 관련 유산균 제품의 경우, 회수가 어려울 것으로 예상되므로 관련 유산균 제품의 원가 1,386백만원을 모두 전기 비용으로 처리하였습니다. |
&cr(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실 | 12,326 | 1,412,640 |
14. 유형자산&cr &cr(1) 유형자산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,805,172 | (61,494) | 1,743,678 | 1,973,704 | (117,596) | 1,856,108 |
| 건물 | 4,066,017 | (653,805) | 3,412,212 | 3,451,220 | (468,398) | 2,982,822 |
| 기계장치 | 4,860,899 | (1,862,972) | 2,997,927 | 4,662,401 | (1,401,837) | 3,260,564 |
| 공기구비품 | 263,796 | (263,796) | - | 269,364 | (158,268) | 111,096 |
| 시설장치 | 823,977 | (335,623) | 488,354 | 815,622 | (274,184) | 541,438 |
| 차량운반구 | 267,236 | (89,079) | 178,157 | - | - | - |
| 합 계 | 12,087,097 | (3,266,769) | 8,820,328 | 11,172,311 | (2,420,283) | 8,752,028 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr
(2) 유형자산의 변동&cr&cr ① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 공기구비품 | 시설장치 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 1,856,108 | 2,982,822 | 3,260,564 | 111,096 | 541,438 | - | 8,752,028 |
| 회계정책의 변경(*1) | - | 924,954 | - | - | - | 319,130 | 1,244,084 |
| 취득 | 516,299 | 1,049,857 | 193,905 | 9,337 | 16,226 | - | 1,785,624 |
| 처분(*2) | (151,621) | (290,279) | (567) | - | - | (41,850) | (484,317) |
| 감가상각비 | - | (303,545) | (428,096) | (26,152) | (79,616) | (99,123) | (936,532) |
| 손상차손(환입) | 39,191 | 59,865 | (33,859) | (79,375) | 10,306 | - | (3,872) |
| 대체(*3) | (516,299) | (1,011,462) | 5,980 | (14,906) | - | - | (1,536,687) |
| 기말금액 | 1,743,678 | 3,412,212 | 2,997,927 | - | 488,354 | 178,157 | 8,820,328 |
| (*1) | 주석15, 39 참조 |
| (*2) | 회사는 당기에 토지, 건물 중 일부를 매각하였으며 이로 인해 각각 처분이익 36,259천원, 처분손실 51,159천원이 발생하였습니다. 또한 당기 중 기계장치 일부를 폐기하였으며 이로 인해 처분손실이 567천원이 발생하였고 당기 중 리스계약을 해지하였으며 이와 관련하여 23,653천원의 처분손실이 발생하였습니다. |
| (*3) | 회사는 당기 취득한 토지 및 건물을 당기 중 임대사업 목적으로 변경하여 사용함에 따라 토지 및 건물에서 투자부동산으로 재분류하였습니다. 또한 당기 중 상품에서 기계장치로, 공기구비품에서 경상연구개발비로 일부 금액이 계정대체되었습니다. |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 공기구비품 | 시설장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 1,315,150 | 1,931,390 | 1,916,933 | 64,419 | 190,540 | 5,418,432 |
| 취득 | 658,554 | 1,355,568 | 1,590,895 | 67,180 | 486,998 | 4,159,195 |
| 처분 | - | - | (27,695) | (8,979) | (15,867) | (52,541) |
| 대체 | - | - | 176,319 | 14,906 | - | 191,225 |
| 감가상각비 | - | (76,400) | (304,993) | (24,731) | (74,712) | (480,836) |
| 손상차손 | (117,596) | (227,736) | (90,895) | (1,699) | (45,521) | (483,447) |
| 기말금액 | 1,856,108 | 2,982,822 | 3,260,564 | 111,096 | 541,438 | 8,752,028 |
&cr (3) 당기 및 전기의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 662,897 | 349,758 |
| 판매비와관리비 | 273,635 | 131,078 |
| 합 계 | 936,532 | 480,836 |
(4) 사용권자산의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 924,954 | 319,130 | 1,244,084 |
| 취득 | 26,548 | - | 26,548 |
| 처분 | - | (41,850) | (41,850) |
| 감가상각비 | (213,062) | (99,123) | (312,185) |
| 기말금액 | 738,440 | 178,157 | 916,597 |
&cr(5) 손상평가&cr &cr 회사는 주요 영업부문에서 영업손실 누적과 향후 판매부진이 예상됨에 따라 유형자산에 대한 손상검사가 수행되었으며, 175백만원의 손상차손과 171백만원의 손상차손환입을 인식하였습니다. 동 유형자산의 회수가능액은 순공정가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손 및 환입은 기타영업외손익으로 인식하였습니다. 순공정가치는 감정평가를 통하여 산출되었습니다.&cr &cr15. 리스 부채 &cr&cr(1) 리스부채의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 174,505 | 185,082 |
| 비유동 | 288,642 | 494,633 |
| 합 계 | 463,147 | 679,715 |
(2) 포괄손익계산서에 인식한 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 26,697 |
| 단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비 등에 포함) | 13,020 |
| 단기리스가 아닌 소액자산리스료(매출원가 및 판매비와관리비 등에 포함) | 17,675 |
&cr (3) 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 233,079천 원입니다.&cr &cr 16. 무형자산&cr&cr(1) 무형자산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계(*) | 장부금액 | 원가 | 상각누계(*) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 109,664 | (109,664) | - | 109,664 | (65,296) | 44,368 |
| 상표권 | 32,175 | (32,175) | - | 32,175 | (1,503) | 30,672 |
| 소프트웨어 | 241,376 | (241,376) | - | 241,376 | (175,790) | 65,586 |
| 건설중인자산 | 50,600 | (50,600) | - | 37,200 | (37,200) | - |
| 합 계 | 433,815 | (433,815) | - | 420,415 | (279,789) | 140,626 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
(2) 무형자산의 변동 내역&cr&cr ① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 상표권 | 건설중인자산 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 44,368 | 30,672 | - | 65,586 | 140,626 |
| 취득 | - | - | 13,400 | - | 13,400 |
| 상각비 | (10,917) | (6,435) | - | (11,064) | (28,416) |
| 손상차손 | (33,451) | (24,237) | (13,400) | (54,522) | (125,610) |
| 장부금액 | - | - | - | - | - |
&cr② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 상표권 | 건설중인자산 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 55,334 | 1,632 | - | 77,013 | 133,979 |
| 취득 | - | 30,305 | 37,200 | 114,000 | 181,505 |
| 상각비 | (10,966) | (1,265) | - | (16,652) | (28,883) |
| 손상차손 | - | - | (37,200) | (108,775) | (145,975) |
| 장부금액 | 44,368 | 30,672 | - | 65,586 | 140,626 |
&cr (3) 당기 및 전기에 인식한 무형자산상각비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 13,353 | 18,715 |
| 판매비와관리비 | 15,063 | 10,168 |
| 합 계 | 28,416 | 28,883 |
&cr(4) 손상평가&cr&cr회사는 주요 영업부문에서 영업손실 누적과 향후 판매부진이 예상됨에 따라 무형자산에 대해 외부 매각가치가 없다고 판단하였으며, 당기말 장부금액에 대해서 손상을인식하였습니다. 손상차손은 기타영업외비용으로 인식하였습니다.&cr
17. 투자부동산&cr
(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 516,299 | (42,423) | 473,876 |
| 건 물 | 1,022,109 | (83,985) | 938,124 |
| 합 계 | 1,538,408 | (126,408) | 1,412,000 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr&cr(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | ||
|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | - | - |
| 증가(*) | 516,299 | 1,011,462 | 1,527,761 |
| 감가상각 | - | (6,388) | (6,388) |
| 손상차손 | (42,423) | (66,950) | (109,373) |
| 기말 | 473,876 | 938,124 | 1,412,000 |
| (*) | 회사는 당기 취득한 토지 및 건물을 당기 중 임대사업 목적으로 변경하여 사용함에 따라 토지 및 건물에서 투자부동산으로 재분류하였습니다(주석 14 참조). |
&cr(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 15,900천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 3,927천원입니다. &cr
(4) 운용리스 제공 내역&cr&cr투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 1년 이내 | 47,700 |
&cr18. 종 속기업 및 관계기업&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
① 종속기업
| 기업명 | 소유지분율 | 주된 사업장 |
사용&cr재무제표일 | 종속기업&cr활동의 성격 등 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)엠제이셀바이오(*1) | 50.00% | 100.00% | 한국 | 12월31일 | (*2) |
| CancerRop HK Co., Limited | 100.00% | 100.00% | 홍콩 | 12월31일 | (*3) |
| (*1) | 당기말 소유지분율은 50.00025%로 과반수의 지분을 보유하고 있습니다. |
| (*2) | (주)엠제이셀바이오는 2018. 4. 11에 ㈜코리아지노믹스 이노베이션 사명으로 설립되었고, &cr2018년 12월 31일에 (주)엠제이셀바이오로 사명을 변경하였습니다. 현재 해당 종속기업은 췌장암에 대한 면역세포치료제를 개발하고 있습니다. |
| (*3) | 회사는 2018년 9월 13일 이사회에서 해외 사업영역 확장을 위하여 USD 300,000출자하고 USD 1,200,000의 신용 공여 형태로 법인(CancerRop Asia(가칭))을 설립하기로 결의하였고 2018년 11월 8일 홍콩에 신규 법인을(CancerRop HK Co., Limited(확정명칭)) 설립하였습니다. 다만, 당기말 현재 자본금은 납입되지 않았으며 회사는 보고기간말 이후 청산절차를 진행 중에 있습니다. |
② 관계기업
| 기업명 | 소유지분율(*1) | 주된 사업장 |
사용&cr재무제표일 | 관계기업&cr활동의 성격 등 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Oxford Cancer Biomarkers Limited | 14.15% | 18.32% | 영국 | 12월31일 | (*1) |
| Oxford Vacmedix UK Limited | 43.46% | 44.61% | 영국 | 12월31일 | (*2)(*3) |
| (*1) | Oxford Cancer Biomarkers Limited 는 환자맞춤형 대장암진단 테스트를 개발하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 회사의 지분율이 20% 미만이나, 회사는 피투자회사의 이사회에 이사를 임명할 수있는 권리를 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. |
| (*2) | Oxford Vacmedix UK Limited 는 항암면역백신 개발 회사이며 회사는 유상증자 참여의 방법으로&cr2018년 3월 14일에 취득하였습니다. |
| (*3) | 의결권과 잔여재산분배권을 고려한 유효지분율 입니다. |
&cr(2) 당기와 전기 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
&cr① 종속기업
(단위: 천원)
| 당 기 | 당기초 | 취득 | 처분 | 당기 지분법평가 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 지분법손익 | 미인식&cr지분법손익 | 기타포괄손익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)엠제이셀바이오 | 324,655 | - | - | (324,655) | (1,016,119) | - | - |
CancerRop HK Co., Limited는 설립은 되었으나 자본금은 납입되지 않아 당기 및 전기에 지분법 회계처리를 수행하지 않았습니다.(단위: 천원)
| 전 기 | 전기초 | 취득 | 처분 | 전기 지분법평가 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 지분법손익 | 기타포괄손익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)엠제이셀바이오 | - | 500,000 | - | (175,345) | - | 324,655 |
| (주)캔서롭셀(*1) | - | 2,000,000 | (2,000,000) | - | - | - |
| (*) | 전기(2018.10.17)에 면역세포 기술 개발을 위해 (주)캔서롭셀을 설립함으로써 51.28% 지분을 보유하였으나, 전기(2018.12.17)에 주식 전부를 양도하였습니다. 전기 설립 후 양도시까지 종속기업 재무제표에 중요한 변동이 없어 전기 지분법 회계처리를 수행하지 않았습니다. |
② 관계기업
(단위: 천원)
| 당 기 | 당기초 | 취득 | 처분 | 당기 지분법평가 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 지분법손익 | 지분법주식&cr처분이익(*) | 지분법&cr손상차손 | 지분법&cr자본변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Oxford Cancer Biomarkers Limited | 2,823,231 | - | - | (521,228) | 274,910 | (2,781,371) | 204,458 | - |
| Oxford Vacmedix UK Limited | 8,536,861 | - | - | (1,358,735) | 60,031 | (2,844,632) | 501,496 | 4,895,021 |
| 합 계 | 11,360,092 | - | - | (1,879,963) | 334,941 | (5,626,003) | 705,954 | 4,895,021 |
(단위: 천원)
| 전 기 | 전기초 | 취득 | 처분 | 전기 지분법평가 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 지분법손익 | 지분법주식&cr처분이익(*) | 지분법&cr손상차손 | 지분법&cr자본변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Oxford Cancer Biomarkers Limited | 3,172,794 | - | - | (316,930) | - | - | (32,633) | 2,823,231 |
| Oxford Vacmedix UK Limited | - | 10,514,274 | - | (489,397) | 72,235 | (1,095,943) | (464,308) | 8,536,861 |
| 합 계 | 3,172,794 | 10,514,274 | - | (806,327) | 72,235 | (1,095,943) | (496,941) | 11,360,092 |
&cr(*) 당기 및 전기의 불균등 유상증자로 회사보유 지분율이 감소함에 따라 순자산 지분금액과 장부금액의 차액을 지분법주식처분이익으로 인식하였습니다.&cr
(3) 주요 종속기업과 관계기업의 요약재무정보는 아래와 같습니다.&cr&cr① 종속기업
(단위: 천원)
| 당 기 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 수익 | 영업손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)엠제이셀바이오 | 57,939 | 546,243 | 2,346,080 | 15,001 | - | (1,092,812) | (2,681,547) |
(단위: 천원)
| 전 기 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 수익 | 영업손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)엠제이셀바이오 | 412,509 | 10,890 | 98,744 | - | - | (176,702) | (175,345) |
(*) 당기와 전기에 종속기업에서 수령한 배당금은 없습니다.&cr
② 관계기업
(단위: 천원)
| 당 기 | 자산 | 부채 | 자본 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|
| Oxford Cancer Biomarkers Limited(*) | 16,486,835 | 2,773,884 | 13,712,951 | (3,143,294) |
| Oxford Vacmedix UK Limited(*) | 19,506,685 | 2,052,025 | 17,454,660 | (3,087,632) |
| (*) | 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 회사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. |
(단위: 천원)
| 전 기 | 자산 | 부채 | 자본 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|
| Oxford Cancer Biomarkers Limited(*) | 12,077,384 | 2,333,336 | 9,744,048 | (1,729,898) |
| Oxford Vacmedix UK Limited(*) | 20,484,662 | 1,916,039 | 18,568,623 | (1,007,937) |
| (*) | 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 회사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. |
&cr당기와 전기에 관계기업에서 수령한 배당금은 없습니다.&cr
(4) 당기와 전기의 중요한 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 종속기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 종속기업
(단위: 천원)
| 당 기 | 당기말 순자산 (a) |
지분율 (b) |
순자산&cr지분금액(a×b) | 영업권 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)엠제이셀바이오 | (1,756,899) | 50% | (878,454) | - | - |
② 관계기업
(단위: 천원)
| 당 기 | Oxford Cancer Biomarkers Limited | Oxford Vacmedix UK Limited |
|---|---|---|
| 구분 | ||
| --- | --- | --- |
| 관계기업 기말 순자산(A) | 4,228,732 | 9,909,194 |
| 주식선택권/우선주 | (233,560) | (1,326,761) |
| 조정 후 기말 순자산(B) | 3,995,172 | 8,582,433 |
| 당사 지분율(C)(%) | 14.15% | 43.46% |
| 순자산 지분금액(BXC) | 565,444 | 3,729,547 |
| (+) 영업권 등 | 2,215,927 | 5,106,049 |
| (-) 손상차손누계액 | (2,781,371) | (3,940,575) |
| 기말 장부금액 | - | 4,895,021 |
(단위: 천원)
| 전 기 | Oxford Cancer Biomarkers Limited | Oxford Vacmedix UK Limited |
|---|---|---|
| 구분 | ||
| --- | --- | --- |
| 관계기업 기말 순자산(A) | 874,150 | 11,511,900 |
| 주식선택권/우선주 | (106,745) | (906,369) |
| 조정 후 기말 순자산(B) | 767,405 | 10,605,531 |
| 당사 지분율(C)(%) | 18.32% | 44.61% |
| 순자산 지분금액(BXC) | 140,594 | 4,730,884 |
| (+) 영업권 등 | 2,682,637 | 4,901,920 |
| (-) 손상차손누계액 | - | (1,095,943) |
| 기말 장부금액 | 2,823,231 | 8,536,861 |
&cr (5) 종속기업 및 관계기업 투자의 손상검사&cr &cr당기 손상차손은 관계기업인 Oxford Cancer Biomarkers Limited 및 Oxford Vacmedix UK Limited와 관련하여 인식한 것으로 당기말 현재 지속적인 손실 등 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였으며, 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 포괄손익계산서에 기타비용으로 인식했습니다. &cr
(단위: 천원)
| 구 분 | Oxford Cancer Biomarkers Limited(*1) | Oxford Vacmedix UK Limited(*2) |
|---|---|---|
| 손상차손금액 | 2,781,371 | 2,844,632 |
| 영구성장율 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 세후할인율(*3) | 해당사항 없음 | 14.0% |
| (*1) | 순공정가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 산정하였습니다. |
| (*2) | 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 산정하였습니다. |
| (*3) | 예상현금흐름에 적용된 세후할인율입니다 |
19. 매입채무 및 기타채무&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 527,909 | 466,891 |
| 미지급금 | 625,595 | 736,194 |
| 미지급비용(*) | 187,649 | 263,799 |
| 합 계 | 1,341,153 | 1,466,884 |
| (*) | 회사는 단기종업원급여부채를 미지급비용으로 계상하였으며 그 금액은 당기말 및 전기말 각각 135,216천원, 117,418천원입니다(주석 24 참조). |
&cr20. 기타금융부채
&cr당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대보증금 | 53,500 | - | 1,500 | - |
| 미지급세금 | 1,275 | - | 1,150 | - |
| 리스부채 | 174,505 | 288,642 | - | - |
| 합 계 | 229,280 | 288,642 | 2,650 | - |
21. 전환금융상품
&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 전환금융상품의 내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 상환청구권&cr행사가능일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성전환금융상품(*1) | ||||||
| 제1회 전환사채(*2) | 2017.11.23 | 2022.11.23 | 2019.11.23 | 1.0%(3개월 후급) | - | 8,162,863 |
| 제2회 신주인수권부사채(*3) | 2017.11.23 | 2022.11.23 | 2019.11.23 | 1.0%(3개월 후급) | - | 3,957,453 |
| 제3회 신주인수권부사채(*4) | 2017.12.22 | 2020.12.22 | 2019.06.22 | 1.0%(3개월 후급) | - | 4,285,052 |
| 전환상환우선주부채(*5) | 2017.12.15 | 2023.12.15 | 2020.12.15 | 4.0%(만기시점 일시지급) | 4,398,999 | - |
| 소 계 | 4,398,999 | 16,405,368 | ||||
| 비유동성전환금융상품(*1) | ||||||
| 전환상환우선주부채(*5) | 2017.12.15 | 2023.12.15 | 2020.12.15 | 4.0%(만기시점 일시지급) | - | 9,044,002 |
| 제4회 전환사채(*6) | 2018.04.13 | 2023.04.13 | 2020.04.13 | 1.0%(3개월 후급) | - | 9,158,120 |
| 소 계 | - | 18,202,122 | ||||
| 합 계 | 4,398,999 | 34,607,490 |
| (*1) | 전환금융상품의 유동성 기준은 투자자가 보유하고 있는 상환청구권의 행사가 가능한 가장 이른 시점이 1년 이내로 도래하는 날을 기준으로 분류하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 제1회 전환사채의 액면금액 85.7억원 중 48.9억원이 보통주로 전환되어 883,613주가 발행되었으며, 36.8억원이 상환되었습니다. |
| (*3) | 당기 중 제2회 신주인수권부사채의 액면금액 41.6억원 중 24.1억원이 행사되어 434,585주가 발행되었으며, 17.5억원이 상환되었습니다. |
| (*4) | 당기 중 제3회 신주인수권부사채의 액면금액 50억원 중 25억원이 행사되어 451,752주가 발행되었으며, 25억원이 상환되었습니다. |
| (*5) | 당기 중 전환상환우선주부채의 액면금액 100억원 중 56.5억원이 보통주로 전환되어 1,027,248주가 발행되었으며, 관련하여유효이자율 11.81%에 따라 5.5억원의 이자비용이 인식되었습니다. 또한 보고기간말 현재 전환상환우선주부채의 기대만기가 1년 이내에 도래하여 전액 유동성 대체 하였습니다. |
| (*6) | 당기 중 제4회 전환사채의 액면금액 100억원이 전액 상환되었습니다. |
(2) 전환상환우선주부채&cr&cr① 당기말 현재 회사가 발행한 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 인수인 | 플랫폼파트너스액티브프론티어전문투자형사모투자신탁1호 외 6인 |
| 발행총액(*1) | 9,995백만원 |
| 발행주식수 | 1,818,180주 (액면 500원) |
| 배당에 관한 사항 | 주주총회 결의에 따라 1주당 연 5%의 비누적적, 비참가적 조건으로 우선배당하며, 본 주식에 대한 우선배당율에 따른배당을 전액 하지않는 한, 보통주에 대한 배당을 할 수 없고, 본 주식에 대한 배당은 현금배당으로 한다. |
| 잔여재산의 분배 | 발행인의 청산시 잔여재산분배에 대한 발행금액과 미지급된 배당금을 합한 금액의 한도에서 보통주 주주에 우선하여잔여재산의 분배를 받는다. |
| 존속기간 | 발행일로 부터 6년 |
| 전환에 관한 사항 | 1. 전환권자: 본 주식을 소유한 주주(본 주식이 양도된 경우, 이를 양수한 주주를 포함)&cr2. 전환으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식&cr3. 전환비율: 본 주식 1주당 기명식 보통주식 1주&cr4. 전환가격: 16,500원&cr5. 전환가격의 조정: 다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함. (*2)&cr 1) 사채권자가 전환권 전환을 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우&cr 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우&cr 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우&cr 4) 위의 조정과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일 을 기산일로 하여 전환가격을 조정함&cr 5) 4에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함&cr6. 전환청구기간: 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 상환만기 직전 영업일까지 (2018.12.15 ~ 2023.12.14)&cr7. 본 전환권이 상환권보다 먼저 행사된 경우, 본 전환의 효력이 우선하여 발생함. |
| 인수인의 상환권에 관한 사항 | 1. 상환청구권자: 인수인&cr2. 주당상환가액: a+b+c&cr a. 주당 발행가액&cr b. 본 주식 1주당 납입기일로부터 상환일까지의 기간 동안 발행가액에 연복리 4.0%를 적용하여 산정한 값.&cr c. 1주당 상환일까지 발행인으로부터 실제로 지급받은 기 배당 금액&cr3. 상환청구기간: 발행일로부터 3년째 되는 날로부터 6년째 되는 날까지 ( 2020년 12월 15일 ~ 2023년 12월 15일) |
| 발행자의 상환권에 관한 사항 | 1. 상환권자: 발행자&cr2. 주당상환가액: a+b+c&cr a. 주당 발행가액&cr b. 본 주식 1주당 납입기일로부터 상환일까지의 기간 동안 발행가액에 연복리 4.0%를 적용하여 산정한 값.&cr c. 1주당 상환일까지 발행인으로부터 실제로 지급받은 기 배당 금액&cr3. 상환청구기간: 발행일로부터 3년째 되는 날로부터 6년째 되는 날까지 ( 2020년 12월 15일 ~ 2023년 12월 15일) |
| (*1) | 우선주발행비가 차감된 금액이며, 분리인식한 내재파생상품 금액이 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 회사는 상기 전환상환우선주부채의 전환권을 회사의 회계정책에 따라 자본으로 분류하였습니다. |
② 전환상환우선주부채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 9,995,105 | 4,348,001 | 9,995,105 |
| 전환상환우선주의 부채요소 | 8,046,863 | 4,398,999 | 9,044,002 |
| 전환상환우선주의 자본요소 (*) | 1,948,242 | 847,511 | 1,948,242 |
(*) 전환상환우선주의 전환권대가는 일시적 차이가 발생하지 아니하므로 법인세효과를 인식하지 않습니다.&cr&cr부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 전환상환우선주부채와 관련하여유효이자율 11.81%에 따라 549백만원의 이자비용을 인식하였습니다. 상기 유효이자율은 자본요소로 반영된 전환권옵션의 특성(전환가능성)은 반영하지 않고 주계약과 분리되지 않은 내재파생상품인 우선주주의 조기상환청구권(Put Option)의 특성을 고려하여 추정한 기대존속기간을 근거로 산정되었습니다. 당사는 우선주주가 전환권을 보유하고 있지 않는 경우라고 가정한다면 조기상환청구권을 행사할 수 있는 가장 이른 시점에 행사할 것이라고 판단하고 있습니다. &cr
22. 당기손익공정가치측정금융부채
&cr당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융부채(*) | - | - | 577,184 | - |
| (*) | 전환금융상품에 해당하는 제3회 신주인수권부사채 인수자의 조기상환권과 발행자의 매도청구권을 모두 분리하여 하나의 복합내재파생상품으로 회계처리함에 따라 해당금액을 당기손익인식금융부채로 인식하고 있으 며 당기 중 해당 신주인수권부사채는 전액 상환 및 행사되었습니다.(주석21 참조). |
23. 기타부채
&cr당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 47,325 | - | 46,516 | - |
| 선수금 | 90 | - | 680 | - |
| 장기근속종업원급여부채 | - | 40,089 | - | 42,944 |
| 합 계 | 47,415 | 40,089 | 47,196 | 42,944 |
&cr 24. 퇴직급여 &cr&cr 24.1 확정급여제도&cr&cr회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.
&cr(1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 1,458,076 | 1,415,023 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,482,501) | (3,735,675) |
| 재무상태표상 순확정급여자산 | (24,425) | (2,320,652) |
(2) 확정급여채무의 변동 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,415,023 | 1,513,548 |
| 당기근무원가 | 358,855 | 397,444 |
| 이자비용 | 27,329 | 35,641 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 41,400 | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 4,584 | 126,373 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (151,466) | (420,078) |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (237,649) | (237,905) |
| 보고기간말 금액 | 1,458,076 | 1,415,023 |
&cr(3) 사외적립자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,735,675 | 3,929,536 |
| 이자수익 | 88,383 | 109,164 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (60,204) | (65,120) |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여의 지급 | (237,649) | (237,905) |
| 기타: | ||
| - 기여금의 인출 | (2,043,704) | - |
| 보고기간말 금액 | 1,482,501 | 3,735,675 |
(4) 사외적립자산의 구성 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 구성비율 | 금액 | 구성비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 등 | 1,482,501 | 100.0% | 3,735,675 | 100.0% |
&cr (5) 기금적립&cr&cr회사는 2020년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 300,000천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(6) 주요 보험수리적가정
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.09% | 2.39% |
| 미래임금상승율 | 4.34% | 4.37% |
&cr(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | 9.47% 감소 | 11.45% 증가 |
| 임금상승률 | 1.00% | 11.07% 증가 | 9.37% 감소 |
&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. &cr &cr민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr
확정급여채무의 가중평균만기는 12.47년(전기 10.64년)입니다. 당기말 현재 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 82,670 | 80,066 | 185,261 | 1,328,991 | 1,676,988 |
24.2 기타장단기종업원급여부채&cr&cr단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여부채 | 135,216 | 117,418 |
| 기타장기종업원급여부채 | 40,089 | 42,944 |
&cr 25. 법인세비용&cr
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | ||
| 당기 법인세 부담액 | - | - |
| 이연법인세비용(수익) | ||
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | 377,609 | 372,700 |
| 과거에 인식하지 못한 세무상결손금의 당기인식으로 인한 금액 | (377,609) | (372,700) |
| 기타포괄손익에 인식된 법인세비용 | (379,624) | (55,946) |
| 자본에 직접 가감하는 법인세수익 | (872,293) | 145,534 |
| 법인세비용 | (1,251,917) | 89,588 |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (17,509,022) | (11,258,287) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (3,851,985) | (2,476,823) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (319,304) | (3,941,965) |
| 비공제비용 | 582,229 | 789,416 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 | (99,705) | 1,498,611 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 등 | 2,264,105 | 3,540,592 |
| 기타 | 172,743 | 679,757 |
| 법인세수익 | (1,251,917) | 89,588 |
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 천원) |
| 관련 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산 (부채) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 당기손익&cr인식 | 기타포괄손익 인식 | 자본에 &cr직접 인식 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||||||
| 미수수익 | (4,744) | (44,893) | (49,637) | (1,044) | (9,876) | - | - | (10,920) |
| 미지급비용 | 106,777 | 28,439 | 135,216 | - | 29,747 | - | - | 29,747 |
| 퇴직급여충당금 | 1,367,172 | 43,053 | 1,410,225 | 300,778 | 32,678 | (23,206) | - | 310,250 |
| 퇴직연금충당금 | (1,377,315) | 238,467 | (1,138,848) | (303,009) | 39,218 | 13,245 | - | (250,546) |
| 개발비 | 31,187 | (31,187) | - | - | - | - | - | - |
| 대손충당금 | 152,398 | 1,589,759 | 1,742,157 | - | - | - | - | - |
| 국고보조금 | 2,252 | 10,798 | 13,050 | - | - | - | - | - |
| 외화환산손익 | 2,205 | (1,921) | 284 | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | 635,196 | (228,409) | 406,787 | - | 89,493 | - | - | 89,493 |
| 토지 | - | 120,829 | 120,829 | - | - | - | - | - |
| 선급비용 | (541,429) | 541,429 | - | (119,114) | 119,114 | - | - | - |
| 현재가치할인차금 | 575,103 | (93,467) | 481,636 | 126,523 | (20,563) | - | - | 105,960 |
| 리스자산 | - | (916,597) | (916,597) | - | (201,651) | - | - | (201,651) |
| 리스부채 | - | 463,147 | 463,147 | - | 95,285 | - | - | 95,285 |
| 무형자산 | - | 13,400 | 13,400 | - | - | - | - | - |
| 미수금 | - | (3,250) | (3,250) | - | (715) | - | - | (715) |
| 장기근속종업원급여부채 | 42,944 | (2,855) | 40,089 | - | - | - | - | - |
| 재고평가충당금 | 1,412,640 | 12,326 | 1,424,966 | - | - | - | - | - |
| FVPL(GII) | (2,861,136) | 2,861,136 | - | (629,450) | 629,450 | - | - | - |
| FVPL(FVPL) | (8,988) | 5,768 | (3,220) | (1,977) | 1,269 | - | - | (708) |
| FVPL(우리MMF) | (78,137) | 78,137 | - | (17,190) | 17,190 | - | - | - |
| FVOCI(프레스티지바이오) | (1,768,529) | 968,368 | (800,161) | (389,076) | 582,704 | (369,663) | - | (176,035) |
| 관계기업투자주식(OCB) | 668,120 | 2,727,766 | 3,395,886 | - | - | - | - | - |
| 관계기업투자주식(엠제이셀바이오) | 175,345 | 324,655 | 500,000 | - | - | - | - | - |
| 관계기업투자주식(OVM) | 2,167,741 | 3,600,610 | 5,768,351 | - | - | - | - | - |
| 신주인수권부사채(BW) | 2,585 | (2,585) | - | 569 | (266) | - | (303) | - |
| 신주인수권조정 | (1,272,807) | 1,272,807 | - | (280,018) | 141,536 | - | 138,482 | - |
| 신주인수권상환할증금 | 360,313 | (360,313) | - | 79,269 | (37,425) | - | (41,844) | - |
| 파생상품평가부채 | 577,184 | (577,184) | - | 126,980 | (63,490) | - | (63,490) | - |
| 전환사채(CB) | 1,535 | (1,535) | - | 338 | (145) | - | (193) | - |
| 전환권조정(CB) | (1,818,467) | 1,818,467 | - | (400,063) | 324,991 | - | 75,072 | - |
| 전환사채상환할증금 | 569,449 | (569,449) | - | 125,279 | (92,290) | - | (32,989) | - |
| 주식매입선택권 | 8,610,782 | (1,854,499) | 6,756,283 | 993,755 | (46,727) | - | (947,028) | - |
| 소 계 | 7,729,376 | 12,031,217 | 19,760,593 | (387,450) | 1,629,527 | (379,624) | (872,293) | (9,840) |
| 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 | ||||||||
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 | 14,110,309 | (2,169,615) | 11,940,694 | 387,450 | (377,609) | - | - | 9,840 |
| 세액공제로 인한 이연법인세 | 763,340 | (2,635) | 760,705 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 22,603,025 | 9,858,967 | 32,461,992 | - | 1,251,917 | (379,624) | (872,293) | - |
&cr② 전기
| (단위: 천원) |
| 관련 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산 (부채) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 당기손익&cr인식 | 기타포괄손익 인식 | 자본에 &cr직접 인식 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||||||
| 미수수익 | (19,526) | 14,782 | (4,744) | (4,296) | 3,252 | - | - | (1,044) |
| 미지급비용 | 107,651 | (874) | 106,777 | - | - | - | - | - |
| 퇴직급여충당금 | 1,465,697 | (98,525) | 1,367,172 | 322,454 | 42,939 | (64,615) | - | 300,778 |
| 퇴직연금충당금 | (1,576,039) | 198,724 | (1,377,315) | (346,728) | 29,393 | 14,326 | - | (303,009) |
| 개발비 | 79,049 | (47,862) | 31,187 | - | - | - | - | - |
| 대손충당금 | 22,648 | 129,750 | 152,398 | - | - | - | - | - |
| 국고보조금 | - | 2,252 | 2,252 | - | - | - | - | - |
| 외화환산손익 | 3,930 | (1,725) | 2,205 | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | 635,196 | 635,196 | - | - | - | - | - |
| 선급비용 | - | (541,429) | (541,429) | - | (119,114) | - | - | (119,114) |
| 현재가치할인차금 | - | 575,103 | 575,103 | - | 126,523 | - | - | 126,523 |
| 장기근속종업원급여부채 | 43,287 | (343) | 42,944 | 9,523 | (9,523) | - | - | - |
| 상품평가충당금 | - | 1,386,000 | 1,386,000 | - | - | - | - | - |
| 제품평가충당금 | - | 26,640 | 26,640 | - | - | - | - | - |
| FVPL(GII) | - | (2,861,136) | (2,861,136) | - | (629,450) | - | - | (629,450) |
| FVPL(FVPL) | - | (8,988) | (8,988) | - | (1,977) | - | - | (1,977) |
| FVPL(우리MMF) | - | (78,137) | (78,137) | - | (17,190) | - | - | (17,190) |
| FVOCI(프레스티지바이오) | 20,000 | (1,788,529) | (1,768,529) | - | (383,419) | (5,657) | - | (389,076) |
| 관계기업투자주식(OCB) | 318,556 | 349,564 | 668,120 | - | - | - | - | - |
| 관계기업투자주식(엠제이셀바이오) | - | 175,345 | 175,345 | - | - | - | - | - |
| 관계기업투자주식(OVM) | - | 2,167,741 | 2,167,741 | - | - | - | - | - |
| 신주인수권부사채(BW) | 2,799 | (214) | 2,585 | 616 | - | - | (47) | 569 |
| 신주인수권조정 | (2,142,864) | 870,057 | (1,272,807) | (471,430) | 176,436 | - | 14,976 | (280,018) |
| 신주인수권상환할증금 | 386,225 | (25,912) | 360,313 | 84,970 | - | - | (5,701) | 79,269 |
| 파생상품평가부채 | 657,073 | (79,889) | 577,184 | 144,556 | (17,576) | - | - | 126,980 |
| 전환사채(CB) | 1,791 | (256) | 1,535 | 394 | - | - | (56) | 338 |
| 전환권조정(CB) | (1,577,543) | (240,924) | (1,818,467) | (347,059) | 301,487 | - | (354,491) | (400,063) |
| 전환사채상환할증금 | 306,650 | 262,799 | 569,449 | 67,463 | - | - | 57,816 | 125,279 |
| 주식매입선택권 | 27,108,555 | (18,497,773) | 8,610,782 | 524,787 | 35,931 | - | 433,037 | 993,755 |
| 소 계 | 25,207,939 | (17,478,563) | 7,729,376 | (14,750) | (462,288) | (55,946) | 145,534 | (387,450) |
| 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 | ||||||||
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 | 5,604,352 | 8,505,957 | 14,110,309 | 14,750 | 372,700 | - | - | 387,450 |
| 세액공제로 인한 이연법인세 | 606,234 | 157,106 | 763,340 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 31,418,525 | (8,815,500) | 22,603,025 | - | (89,588) | (55,946) | 145,534 | - |
&cr(4) 당기에 이연법인세를 인식하지 않은 일시적 차이 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 사 유 |
|---|---|---|
| 차감할일시적차이 | 19,781,901 | 실현가능성의 불확실 |
| 세무상 결손금(*) | 11,895,960 | 미래과세소득의 불확실 |
| 이월세액공제 | 760,705 | 미래과세소득의 불확실 |
| 합 계 | 32,438,566 |
(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| 발생연도 | 금 액 | 만 기 |
|---|---|---|
| 2016년 | 515,789 | 2026년 |
| 2017년 | 5,053,706 | 2027년 |
| 2018년 | 5,637,996 | 2028년 |
| 2019년 | 688,469 | 2029년 |
&cr(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | (9,961) | (50,289) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (369,663) | (5,657) |
| 합 계 | (379,624) | (55,946) |
(6) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감하여 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 전환사채의 전환권대가 | 41,890 | (296,732) |
| 신주인수권부사채의 신주인수권대가 | 32,845 | 9,228 |
| 주식매입선택권 | (947,028) | 433,037 |
| 합 계 | (872,293) | 145,533 |
(7) 당기말 및 전기말 현재 회사가 인식한 이연법인세자산은 없습니다.
26. 자본금과 기타불입자본&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 보통주 발행주식수 | 22,130,432 | 19,333,234 |
| 주당 액면가액 | 500 | 500 |
| 장부금액 | 11,065,216,000 | 9,666,617,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 39,660,017 | 24,282,654 |
| 자기주식 | (10,127) | (10,127) |
| 전환권대가 | - | 2,011,047 |
| 신주인수권대가 | - | 808,974 |
| 전환상환전환권대가 | 847,511 | 1,948,242 |
| 기타자본잉여금 | 4,006,291 | - |
| 합 계 | 44,503,692 | 29,040,790 |
(3) 당 기 및 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 19,333,234 | 9,666,617 | 24,282,654 | 6,064,872 | 3,032,436 | 27,843,191 |
| 주식매수선택권 행사(*1) | - | - | - | 564,000 | 282,000 | 418,648 |
| 전환권 행사(*2,3) | 883,613 | 441,806 | 4,812,995 | 258,400 | 129,200 | 1,393,076 |
| 신주인수권 행사(*2,3) | 886,337 | 443,169 | 4,782,930 | 152,690 | 76,345 | 824,578 |
| 전환상환우선주 전환권 행사(*3) | 1,027,248 | 513,624 | 5,781,438 | - | - | - |
| 무상증자(*4) | - | - | - | 12,293,272 | 6,146,636 | (6,196,839) |
| 기 말 | 22,130,432 | 11,065,216 | 39,660,017 | 19,333,234 | 9,666,617 | 24,282,654 |
| (*1) | 회사가 부여한 주식매수선택권 중 일부가 행사됨에 따라 전기말에 564,000주의 보통주가 발행되었습니다. |
| (*2) | 전기에 회사가 발행한 제1회 전환사채의 전환권을 행사함으로써 보통주 258,400주가 발행되었으며, 제2회 신주인수권을 행사함으로써 보통주 152,690주가 발행되었습니다. |
| (*3) | 당기에는 회사가 발행한 전환사채의 전환권 및 신주인수권부사채의 신주인수권이 행사되어 각각 보통주 883,613주와 886,337주가 발행되었으며, 또한 전환상환우선주가 보통주로 전환됨에 따라 보통주 1,027,248주가 발행되었습니다. |
| (*4) | 회사는 전기 중에 1주당 2주 비율로 무상증자를 실시함에 따라 총 12,293,272주를 신주배정하였습니다. |
27. 주식기준보상 &cr
(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당기말 현재 유효한 주식기준보상의 주요 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1회차 | 2회차(*4) | 3회차(*4) | 4회차 |
|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2011-03-28 | 2013-03-20 | 2014-03-27 | 2017-12-13 |
| 부여방법 | 회사선택형(*1) | 신주교부방식 | 신주교부방식 | 회사선택형(*1) |
| 부여대상 | 임직원 | 임직원 | 임직원 | 임직원 |
| 부여수량 | 98,000주 | 214,290주 | 116,000주 | 115,280주 |
| 무상증자 | 247,500주 | 1,333,560주 | 328,800주 | 230,560주 |
| 행사 | 280,500주 | 230,000주 | 239,300주 | - |
| 소멸 | - | 617,850주(*5) | 3,000주 | 345,840주(*2) |
| 잔여수량 | 65,000주 | 700,000주 | 202,500주 | - |
| 행사가격(*3) | 500원 | 633원 | 1,267원 | 12,250원 |
| 공정가치 | - | 2,240원 | 418원 | 16,958원 |
| 행사기간 | 2013-03-28&cr~ 2020-03-27 | 2016-05-20&cr~ 2022-05-19 | 2017-03-27&cr~2023-03-26 | 2019-12-13 &cr ~ 2026-12-12 |
| 가득기간 | 2년 | 3년 | 3년 | 2년 |
| (*1) | 신주교부, 차액보상, 자기주식 교부 중 이사회의 결의로 결정하기로 약정되어 있으며, 주식결제형으로 보아 회계처리하였습니다. |
| (*2) | 2018.8.16. 본 주식 매수 선택권에 대한 보유 포기로 소멸되었습니다. |
| (*3) | 2017년 6월 12일과 2018년 4월 30일에 무상증자를 실시함에 따라 행사가격과 주식수량이 아래 산식에 의해조정 되었습니다. 단, 조정 후 행사가격이 액면가액 이하로 계산될 경우 액면가액을 행사가격으로 적용하였습니다.&cr * 조정 후 행사가격 = 조정 전 행사가격×무상증자 직전 발행주식수&cr /(무상증자 직전 발행주식수+무상증자 발행주식수)&cr * 수량의 조정 = 조정 전 행사수량×조정 전 행사 가격/조정 후 행사 가격 |
| (*4) | 2회차와 3회차 주식매수선택권은 부여 후 3년이 경과하고 회사의 기업공개후 6개월이 경과한 날부터 7년 내에 매 6개월마다 30%씩 순차적으로 행사 가능하며, 부여일 후 3년 이내 퇴직시에는 부여를 취소하기로 약정되어 있습니다. 한편, 1회차와 4회차 주식매수선택권은 부여 후 2년이 경과한 날부터 7년간 행사가 가능하며 부여일 후 2년 이내 퇴직시에는 부여를 취소하기로 약정되어 있습니다. |
| (*5) | 전기말 현재 진행 중이였던 주식매수선택권 부여 취소 소송과 관련하여 당기 6월, 서울중앙지방법원 조정합의에 따라 해당 주식매수선택권은 소멸되었습니다. |
&cr(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식선택권 수량(단위: 주) | 가중평균행사가격(단위: 원) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,585,350 | 2,660,190 | 709 | 2,240 |
| 행사/소멸 | (617,850) | (1,074,840) | - | 4,500 |
| 기말 | 967,500 | 1,585,350 | 709 | 709 |
(3) 당기말 현재 행사가능 한 주식선택권은 967,500주 (전기말: 1,585,350주)입니다.&cr
(4) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 2.41년(전기말: 3.41년) 입니다.&cr
(5) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 |
|---|---|---|---|---|
| 주가변동성(*) | 7.80% | 7.40% | 9.30% | 40.60% |
| 기대만기 | 7년 | 6년 | 6년 | 9년 |
| 무위험수익률 | 4.47% | 2.91% | 3.50% | 2.46% |
| (*) | 회사의 평가기준일 전 180 영업일간의 일간 수익률 변동성을 연환산하되 사분위법(interquartile range)을 이용하여 Outlier를 제거 후 산출하였습니다. |
&cr (6) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준 보상은 없으며 (전기: 1,930,564천원)이며, 전기에 발생한 비용은 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.
28. 기 타자본구성요소&cr
당기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 220,287 | 3,306,708 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 평가손익 | 627,888 | 20,057 |
| 지분법자본변동 | 147,052 | (558,901) |
| 합 계 | 995,227 | 2,767,864 |
29 . 결 손금&cr&cr(1) 결손금의 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (32,640,684) | (17,121,689) |
&cr(2) 결손금처리계산서&cr 당기의 결손금처리계산서는 2020년 5월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2019년 3월 28일)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| I. 미처리결손금 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (17,121,689) | (5,952,110) |
| 2. 순확정급여제도의 재측정요소 | 35,317 | 178,296 |
| 3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 702,793 | - |
| 4. 당기순손실 | (16,257,105) | (11,347,875) |
| 합 계 | (32,640,684) | (17,121,689) |
| II. 결손금처리액 | - | - |
| III. 차기이월미처리결손금 | (32,640,684) | (17,121,689) |
30. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익(기준서 제1115호) | 5,753,980 |
| 기타 원천으로부터의 수익 | - |
| 총 수익 | 5,753,980 |
&cr(2) 회사는 다음의 주요 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 용역매출 | 제품매출 | 상품매출 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한시점에 수익 인식 | ||||
| 진단서비스용역 | 3,568,627 | - | - | 3,568,627 |
| 진단시약판매 | - | 384,991 | 123,615 | 508,606 |
| 장례식장운영용역 | 1,586,522 | - | - | 1,586,522 |
| 상품중개용역 | 69,225 | - | - | 69,225 |
| 외국인건강검진유치용역 | 21,000 | - | - | 21,000 |
| 소계 | 5,245,374 | 384,991 | 123,615 | 5,753,980 |
| 기간에 걸쳐수익인식 | - | - | - | - |
| 합계 | 5,245,374 | 384,991 | 123,615 | 5,753,980 |
(단위: 천원)
| 구분 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 용역매출 | 제품매출 | 상품매출 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 진단서비스용역 | 3,236,014 | - | - | 3,236,014 |
| 진단시약판매 | - | 415,640 | 303,369 | 719,009 |
| 장례식장운영용역 | 1,172,924 | - | - | 1,172,924 |
| 상품중개용역 | 19,350 | - | - | 19,350 |
| 외국인건강검진유치용역 | 34,500 | - | - | 34,500 |
| 기타 | 14,873 | 108,625 | - | 123,498 |
| 합 계 | 4,477,661 | 524,265 | 303,369 | 5,305,295 |
(3) 지역별 정보&cr&cr당기와 전기의 지역별 매출액 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내 매출액 | 5,713,007 | 5,238,198 |
| 해외 수출액 | 40,973 | 67,097 |
| 합 계 | 5,753,980 | 5,305,295 |
&cr(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익&cr&cr당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 없습니다.
&cr(5) 계약부채&cr&cr당기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 계정과목 | 금액 |
|---|---|---|
| 계약부채 | 재화공급관련 선수금 | 31 |
(6) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)보령바이오파마 | 2,995,754 | 52.06% | 2,457,517 | 46.32% |
31. 판매비와 관리비
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,183,703 | 1,597,143 |
| 퇴직급여 | 119,070 | 161,591 |
| 복리후생비 | 112,370 | 244,227 |
| 여비교통비 | 126,064 | 209,094 |
| 세금과공과금 | 145,548 | 109,656 |
| 감가상각비 | 273,635 | 131,078 |
| 지급임차료 | 8,520 | 174,998 |
| 보험료 | 23,778 | 14,808 |
| 차량유지비 | 25,662 | 30,925 |
| 경상연구개발비 | 472,911 | 745,348 |
| 교육훈련비 | 5,925 | 4,305 |
| 소모품비 | 53,993 | 58,921 |
| 지급수수료 | 2,684,477 | 1,094,218 |
| 광고선전비 | 53,873 | 57,758 |
| 대손상각비 | 246,735 | 129,334 |
| 무형자산상각비 | 15,063 | 10,168 |
| 주식보상비용 | - | 1,930,564 |
| 기타 | 103,101 | 273,118 |
| 합 계 | 6,654,428 | 6,977,254 |
32. 비용의 성격별 분류
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (275,837) | (28,451) |
| 원재료 사용액 및 상품 매입액 | 2,353,184 | 2,773,080 |
| 급여 및 퇴직급여 | 4,068,279 | 3,455,087 |
| 주식보상비용(*1) | - | 1,930,564 |
| 복리후생비 | 209,481 | 367,257 |
| 지급수수료 | 2,916,676 | 1,294,301 |
| 지급임차료 | 19,020 | 257,715 |
| 감가상각비 | 942,920 | 480,836 |
| 무형자산상각비 | 28,416 | 28,883 |
| 광고선전비 | 53,873 | 57,758 |
| 외주검사비 | 10,653 | 132,126 |
| 대손상각비 | 246,735 | 129,334 |
| 기타(*2) | 1,069,146 | 2,235,792 |
| 합 계 | 11,642,546 | 13,114,282 |
| (*1) | 당기 중 비용으로 인식한 주식기준 보상은 없으며 (전기: 1,930,564천원)이며, 전기에 발생한 비용은 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다. |
| (*2) | 기타수수료는 통신비 및 전력비, 건물관리비 등으로 구성되어 있습니다. |
33. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 36,259 | - |
| 유형자산손상차손환입 | 171,301 | - |
| 수입임대료 | 18,300 | 4,780 |
| 잡이익 | 56,149 | 3,412 |
| 합 계 | 282,009 | 8,192 |
| 기타영업외비용 | ||
| 유형자산처분손실 | 75,379 | 51,641 |
| 유형자산손상차손 | 175,173 | 483,447 |
| 무형자산손상차손 | 125,610 | 145,975 |
| 투자부동산손상차손 | 109,373 | - |
| 기부금 | 3,234 | 2,400 |
| 잡손실 | 73,420 | 2,593,559 |
| 합 계 | 562,189 | 3,277,022 |
&cr 34. 금융수익 및 금융비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 226,105 | 391,794 |
| 외환차익 | 16,400 | 5,065 |
| 외화환산이익 | 148 | - |
| 당기손익인식금융부채평가이익 | 288,592 | - |
| 당기손익공정가치측정평가이익 | - | 4,829,467 |
| 당기손익공정가치측정처분이익 | 43,299 | - |
| 합 계 | 574,544 | 5,226,326 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 1,330,351 | 3,398,314 |
| 외화차손 | 349 | 896 |
| 외화환산손실 | 432 | 2,205 |
| 사채상환손실 | 1,335,098 | - |
| 당기손익공정가치측정평가손실 | 5,768 | - |
| 당기손익공정가치측정처분손실 | 392,142 | - |
| 기타의대손상각비 | 1,355,000 | - |
| 합 계 | 4,419,140 | 3,401,415 |
35. 주당순이익&cr
(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (16,257,105,177) | (11,347,874,917) |
| 가중평균유통보통주식수 | 21,835,958 | 18,680,877 |
| 기본주당손실 | (744) | (607) |
&cr(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 가중일수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2019-01-01 | 19,332,498 | 365 | 7,056,361,770 |
| 제2회 신주인수권 행사 | 2019-01-04 | 352,367 | 362 | 127,556,854 |
| 제1회 전환사채 전환 | 2019-01-11 | 117,455 | 355 | 41,696,525 |
| 제2회 신주인수권 행사 | 2019-01-18 | 35,236 | 348 | 12,262,128 |
| 제1회 전환사채 전환 | 2019-01-21 | 23,490 | 345 | 8,104,050 |
| 제1회 전환사채 전환 | 2019-01-24 | 10,842 | 342 | 3,707,964 |
| 제1회 전환사채 전환 | 2019-01-25 | 254,787 | 341 | 86,882,367 |
| 제1회 전환사채 전환 | 2019-02-11 | 23,491 | 324 | 7,611,084 |
| 제2회 신주인수권 행사 | 2019-02-11 | 46,982 | 324 | 15,222,168 |
| 제3회 신주인수권 행사 | 2019-02-11 | 180,701 | 324 | 58,547,124 |
| 제1회 전환사채 전환 | 2019-02-12 | 23,490 | 323 | 7,587,270 |
| 제1회 전환사채 전환 | 2019-02-18 | 371,331 | 317 | 117,711,927 |
| 제3회 신주인수권 행사 | 2019-02-18 | 271,051 | 317 | 85,923,167 |
| 상환전환우선주 전환 | 2019-02-19 | 845,430 | 316 | 267,155,880 |
| 상환전환우선주 전환 | 2019-02-27 | 181,818 | 308 | 55,999,944 |
| 제1회 전환사채 전환 | 2019-03-04 | 58,727 | 303 | 17,794,281 |
| 합 계 | 7,970,124,503 | |||
| 유통보통주식수 | 21,835,958 |
② 전기
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 가중일수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2018-01-01 | 18,192,408 | 365 | 6,640,228,920 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-01-08 | 75,000 | 358 | 26,850,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-03-09 | 90,000 | 298 | 26,820,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-03-09 | 60,000 | 298 | 17,880,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-03-09 | 11,250 | 298 | 3,352,500 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-03-09 | 11,250 | 298 | 3,352,500 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-05-25 | 100,000 | 221 | 22,100,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-05-25 | 75,000 | 221 | 16,575,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-06-14 | 150,000 | 201 | 30,150,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-06-14 | 22,500 | 201 | 4,522,500 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-07-16 | 100,000 | 169 | 16,900,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-09-12 | 10,000 | 111 | 1,110,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-10-26 | 24,000 | 67 | 1,608,000 |
| 제1회 전환사채 전환권 행사 | 2018-11-26 | 93,964 | 36 | 3,382,704 |
| 제1회 전환사채 전환권 행사 | 2018-12-20 | 164,436 | 12 | 1,973,232 |
| 제2회 신주인수권 행사 | 2018-12-20 | 35,236 | 12 | 422,832 |
| 제2회 신주인수권 행사 | 2018-12-21 | 117,454 | 11 | 1,291,994 |
| 합 계 | 6,818,520,182 | |||
| 유통보통주식수 | 18,680,877 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
36. 영업으로부터 창출된 현금&cr&cr(1) 영업으로부터 창출된 현금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (16,257,105) | (11,347,875) |
| 조정항목 | ||
| 퇴직급여 | 297,801 | 323,921 |
| 감가상각비 | 942,920 | 480,836 |
| 무형자산상각비 | 28,416 | 28,883 |
| 대손상각비 | 246,735 | 129,334 |
| 주식보상비용 | - | 1,930,564 |
| 이자비용 | 1,330,351 | 3,398,314 |
| 이자수익 | (226,105) | (391,794) |
| 사채상환손실 | 1,335,098 | - |
| 외화환산손실 | 432 | 2,205 |
| 외화환산이익 | (148) | - |
| 유형자산처분손실 | 51,726 | 51,641 |
| 리스자산처분손실 | 23,653 | - |
| 유형자산처분이익 | (36,259) | - |
| 유형자산손상차손 | 175,172 | 483,447 |
| 유형자산손상차손환입 | (171,301) | - |
| 무형자산손상차손 | 125,611 | 145,975 |
| 투자부동산손상차손 | 109,373 | - |
| 관계기업투자처분이익 | (334,941) | (72,235) |
| 관계기업투자손실 | 2,204,617 | 981,672 |
| 관계기업투자손상차손 | 5,626,003 | 1,095,943 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | - | (4,749,577) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 5,768 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | (43,299) | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 392,142 | - |
| 당기손익인식금융부채평가이익 | (288,592) | (79,890) |
| 경상연구개발비 | 14,906 | - |
| 직원급여 | 1,145 | - |
| 기타의대손상각비 | 1,355,000 | - |
| 상품평가손실 | 2,220 | 1,386,000 |
| 제품평가손실 | 10,106 | 26,640 |
| 법인세비용(수익) | (1,251,917) | 89,588 |
| 순운전자본변동 | ||
| 매출채권의 증감 | (42,977) | (11,929) |
| 기타채권의 증감 | 1,430 | (96,566) |
| 기타유동자산의 증감 | 14,736 | 7,704 |
| 당기법인세자산의 증감 | - | (12,358) |
| 재고자산의 증감 | (480,817) | (1,632,316) |
| 매입채무의 증감 | 61,019 | 203,882 |
| 기타채무의 증감 | (179,244) | (361,435) |
| 기타유동부채의 증감 | 336 | (369,810) |
| 기타유동금융부채의 증감 | - | (2,523) |
| 장기종업원급여부채의 증감 | (4,000) | (344) |
| 퇴직급여의 지급 | (237,649) | (237,905) |
| 사외적립자산의 증감 | 2,281,353 | 237,905 |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (2,916,284) | (8,362,103) |
&cr(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 1,527,761 | - |
| 순확정급여부채 재측정요소 | 45,277 | 228,585 |
| 사용권자산 취득 | 1,270,632 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 1,680,287 | 25,714 |
| 복합금융상품의 유동성 대체 | 4,398,999 | 16,982,552 |
| 복합금융상품의 발행 | - | 1,422,930 |
| 전환권 행사로 인한 납입자본 대체 | 4,698,713 | 1,355,594 |
| 신주인수권 행사로 인한 납입자본 대체 | 4,465,736 | 802,841 |
| 전환상환우선주의 전환권 행사로 인한 납입자본 대체 | 5,482,923 | - |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증감 | 7,504 | 605,000 |
| 장기선급비용의 유동성 대체 | - | 92,942 |
| 무상증자로 인한 주식발행초과금의 자본금 대체 | - | 6,146,636 |
| 주식매입선택권 | - | 100,759 |
| 재고자산의 유형자산 계정재분류 | - | 191,225 |
&cr(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr&cr① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 회계정책 변경효과 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환권 행사 등 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 17,320,982 | - | (13,901,142) | (3,419,840) | - |
| 신주인수권부사채 | 8,242,506 | - | (4,338,665) | (3,903,840) | - |
| 전환상환우선주 | 9,044,002 | - | - | (4,645,003) | 4,398,999 |
| 리스부채 | - | 679,715 | (202,384) | (14,184) | 463,147 |
| 합 계 | 34,607,490 | 679,715 | (18,442,191) | (11,982,867) | 4,862,146 |
&cr② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금대체 | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본요소로의 대체 | 전환권조정 등의 증감 | 전환권 등의 행사 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 8,729,107 | 10,000,000 | (1,422,930) | 1,370,399 | (1,355,593) | 17,320,983 |
| 신주인수권부사채 | 8,900,434 | - | - | 722,096 | (802,841) | 8,819,689 |
| 전환상환우선주 | 8,088,531 | - | - | 955,471 | - | 9,044,002 |
| 합 계 | 25,718,072 | 10,000,000 | (1,422,930) | 3,047,966 | (2,158,434) | 35,184,674 |
37. 우발상황 및 약정사항
&cr (1) 제공받은 보증&cr&cr 당기말 현재 회사가 보증을 제공받고 있는 보증보험 현황은 다음와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 보증보험명 | 증권발급일 | 보험시작일 | 보험종료일 | 보험부보금액 | 피보험자 | 지급보증처 | 보증내용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 인허가보증보험 | 2018-12-05 | 2019-01-05 | 2020-01-04 | 100,000 | 한국보건산업진흥원 | SGI 서울보증 | 외국인환자 유치업자 등록보증금 보증 |
| 2 | 전세금보장신용보험 | 2018-12-20 | 2019-01-04 | 2021-02-02 | 480,000 | 숙소 임대인 | SGI 서울보증 | 직원 숙소 임대인의 임차 보증금 반환 채무 |
| 3 | 이행(하자)보증보험 | 2019-01-25 | 2019-01-26 | 2022-01-25 | 28,535 | 서울대학교암연구소 | SGI 서울보증 | 납품계약에 따른 하자보증금 |
| 4 | 인허가보증보험 | 2019-12-20 | 2020-01-05 | 2021-01-04 | 100,000 | 한국보건산업진흥원 | SGI 서울보증 | 외국인환자 유치업자 등록보증금 보증 |
&cr(2) 제공한 보증&cr&cr당기말 현재 회사가 연대보증을 제공하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금융기관명 | 리스보증금 | 리스이용자 | 보증내용 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 하나캐피탈 | 9,890 | ㈜엠제이셀바이오 | 자동차 시설대여(리스) 연대보증 |
&cr (3) 약정사항 &cr&cr - 2018년 2월 6일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 사후검체 추출 및 유전체 뱅크사업을 위한 장례 사업권 계약을 2018년 3월 1일부터 2024년 2월 28일까지(6년) 체결하였습니다. 이에 회사는 보증금 3,000,000천원에 대한 전세권을 설정하고 월임차료 5,000천원을 지급하고 있습니다(주석38 참고).&cr&cr- 2018년 4월 1일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 회사 협력기업체 임직원 및 회원에 대한 건강검진 대행 업무 계약을 2018년 4월 1일 부터 2020년 3월 31일(1년)까지 체결하였으며, 2018년 3월 22일 후박매니지먼트와 외국인 환자 및 건강 검진 고객 소개 및 유치에 관한 협약을 2018년 3월 22일 부터 2020년 3월 21일 기간으로 체결하였습니다. 다만, 당기말 현재 해당 계약 및 협약은 종료되었습니다(주석38 참 고).&cr
- 2018년 8월 21일 의료법인 명지의료재단 명지병원을 대상으로 회사 제품 및 상품 공급 계약을 2018년 9월 1일부터 2021년 8월 31일까지(3년) 체결하였습니다. 과거 실적을 근거로 추정하여 3년 총 8,926,364천원(연간 2,975,455천원) 약정하였으며 공급가액은 공급단가 변경시 다소 변경될 수 있습니다(주석38 참고).&cr&cr- 2018년 10월 25일 상법 제542조의 9 제1항, 동법 시행령 35조 제2항에 의거하여 임직원 2인 각 300,000천원, 200,000천원의 금전을 조문에 명시된 금액 범위 내에서이자율은 연4.6%으로 약정하였으며 해당 대여금은 당기말 현재 모두 회수되었습니다.&cr&cr- 2019년 2월 8일 주식회사 지오영과 독점판매권 및 신약개발사업에 대한 사업제휴 협약을 체결하였으며 해당 제휴의 이행을 위해 지오영은 회사의 전환상환우선주 181,818주를 인수하였습니다.&cr &cr (4) 당기말 현재 회사는 중요하게 계류되어 있는 소송사건은 없습니다. &cr
38. 특수관계자 등 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr① 종속기업 현황
| 회사명 | 지분율(%) | 비고 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜엠제이셀바이오 | 50% | 100% | |
| CancerRop HK Co., Limited | 100% | 100% | (*1) |
| (*1) | 회사는 2018년 9월 13일 이사회에서 해외 사업영역 확장을 위하여 USD 300,000출자하고 USD 1,200,000의 신용 공여 형태로 법인(CancerRop Asia(가칭))을 설립하기로 결의하였고 2018년 11월 8일 홍콩에 신규 법인을(CancerRop HK Co., Limited(확정명칭)) 설립하였습니다. 다만, 당기말 현재 자본금은 납입되지 않았으며 회사는 보고기간말 이후 청산절차를 진행 중에 있습니다. |
② 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | Oxford Cancer Biomarkers Limited | Oxford Cancer Biomarkers Limited | |
| Oxford Vacmedix UK Limited | Oxford Vacmedix UK Limited | ||
| 회사에 유의적인 영향력을 &cr행사하는 기업 | 의료법인 명지의료재단 | 의료법인 명지의료재단 | (*1) |
| (주)캔서롭 홀딩스 | (주)캔서롭 홀딩스 | (*1) | |
| (주)청년의사 | (주)청년의사 | (*1) | |
| 의료법인 인천사랑의료재단 | 의료법인 인천사랑의료재단 | (*1) | |
| 주요 경영진 | 이왕준, 이장우, 이경숙, 이효석, 박상준, 이훈영 | 이왕준, 이장우, 이경숙, 이효석, 박상준, 이훈영 | |
| 기타 | (주)에이에이치파트너스 | (주)에이에이치파트너스 | (*2) |
| (*1) | 이왕준 대표이사가 이사장 또는 대표이사로 재직 중인 법인 또는 단체에 해당합니다. |
| (*2) | 해당 업체는 회사의 전 대표이사 및 전 부사장의 불법행위에 관여된 기업으로서, 관련 내용은 주석40 (4)에 기술된 바와 같습니다. |
&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 회 사 명 | 매출 | 매입 | 사용권자산&cr취득 (*1) | 이자비용 | 이자수익 | 기타비용 | 기타수익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜엠제이셀바이오 | 844 | - | - | - | 46,744 | - | - |
| 회사에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업 | 의료법인 명지의료재단(*2) | 73,565 | - | 665,042 | 10,206 | 98,792 | 15,182 | - |
| (주)캔서롭 홀딩스 | - | - | - | - | - | - | 2,400 | |
| 주식회사 청년의사 | - | - | - | - | - | 2,000 | - | |
| 임직원 | 이왕준 대표이사 | - | - | - | - | - | 338,389 | - |
| 이경숙 사내이사 | - | - | - | - | 10,322 | 30,000 | - | |
| 박상준 기타비상무이사 | - | - | - | - | 6,621 | 30,000 | - | |
| 이효석 기타비상무이사 | - | - | - | - | - | 30,000 | - | |
| 이훈영 비상근감사 | - | - | - | - | - | 30,000 | - | |
| 이장우 전 대표이사 | - | - | - | - | - | 606,405 | - | |
| 합 계 | 74,409 | - | 665,042 | 10,206 | 162,479 | 1,081,976 | 2,400 |
| (*1) | 사용권자산 824,652천원에서 감가상각비 159,610천원을 차감한 잔액입니다. |
| (*2) | 의료법인 명지의료재단과의 수익 인식의 대상이 되는 매출은 건강검진 용역이며, 회사는 해당 거래에 대해 외국인 건강검진 의료대상업체와 의료법인 명지의료재단을 이어주는 대리인으로서의 역할을 수행합니다. 당기에 발생한 관련 총 매출은 3,140백만원입니다. |
&cr② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회 사 명 | 매출 | 매입 | 유형자산 취득 | 기타비용 | 기타수익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타 | 의료법인 명지의료재단(*1) | 53,850 | - | 23,267 | 50,386 | - |
| 주식회사 캔서롭홀딩스 | - | - | - | - | 1,313 | |
| 주식회사 청년의사 | - | - | - | 2,000 | - | |
| 의료법인 인천사랑의료재단 | - | - | - | 2,500 | - | |
| 종속기업 | ㈜엠제이셀바이오 | - | - | - | - | 3,467 |
| (*1) | 2018년 4월 1일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 당사 협력기업체 임직원 및 회원에 대한 건강검진 대행 업무 계약을 2018년4월 1일 부터 2019년 3월 31일(1년)까지 체결하였으며, 2018년 3월 22일 후박매니지먼트와 외국인 환자 및 건강 검진 고객 소개및 유치에 관한 협약을 2018년 3월 22일 부터 2019년 3월 21일 기간으로 체결하였습니다. |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
(단위 : 천원)
| 특수관계&cr구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 리스부채 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜엠제이셀바이오(*1) | 48 | 2,155,000 | 28,482 | - | - |
| 당해 기업에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업 | 의료법인 명지의료재단(*2) | 285,366 | - | 3,000,000 | 230,077 | - |
| (주)캔서롭 홀딩스 | - | - | - | - | 500 | |
| 주요 경영진 | 이경숙 사내이사 | - | - | 1,540 | - | - |
| 이효석 기타비상무이사 | - | - | 1,540 | - | - | |
| 박상준 기타비상무이사 | - | - | 1,540 | - | - | |
| 이훈영 감사 | - | - | 1,540 | - | - | |
| 기타 | (주)에이에이치파트너스(*3) | - | - | 154,729 | - | - |
| 합 계 | 285,414 | 2,155,000 | 3,189,371 | 230,077 | 500 |
| (*1) | 당기에 대여금에 대한 대손상각비 1,355,000천원을 인식하였으며 당기말 현재 동일한 금액이 대손충당금으로 설정되어 있습니다. |
| (*2) | 당기말 현재 재무제표에 계상된 보증금은 현재가치할인차금 차감 후 2,543,524천원입니다. |
| (*3) | 불법행위미수금 154,729천원은 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 151,479천원입니다. |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회 사 명 | 매출채권 | 기타채권 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|
| 기타 | 의료법인 명지의료재단 | 248,685 | 3,000,000 | - |
| 주식회사 캔서롭홀딩스 | - | - | 500 | |
| AH파트너스(*1) | - | 3,250 | - | |
| 종속기업 | ㈜엠제이셀바이오 | - | - | 1,000 |
| CancerRop HK Co., Limited | - | 1,724 | - | |
| 주요 경영진(*2) | 박상준 | - | 196,726 | - |
| 이경숙 | - | 297,483 | - | |
| 합 계 | 248,685 | 3,499,183 | 1,500 |
| (*1) | 불법행위미수금 3,250천원은 전액 대손처리되었습니다. |
| (*2) | 2018년 10월 25일 상법 제542조의 9 제1항, 동법 시행령 35조 제2항에 의거하여 임원 2인에게 각 300,000천원, 200,000천원의 금전을 대여하였습니다. |
(4) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜엠제이셀바이오 (*1) | 2,535,000 | (380,000) | - | - |
| 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 의료법인 명지의료재단 (*2) | - | - | - | (60,000) |
| 주요 경영진 | 박상준 기타비상무이사 | - | (196,726) | - | - |
| 이경숙 사내이사 | - | (297,483) | - | - |
| (*1) | 종속기업에 대한 대여금은 만기가 1년 이내이며, 이자율은 4.6%로 약정하였습니다. 특수관계자 대여금에 대하여 당기에 대손상각비 1,355,000천원을 인식하였으며 당기말 현재 동일한 금액이 대손충당금으로 설정되어 있습니다. |
| (*2) | 의료법인 명지의료재단과 체결한 장례식장 리스계약에 따라 당기말 현재 인식한 사용권자산은 665,042천원, 리스부채는 230,077천원이며, 리스부채의 상환금액은 당기 60,000천원, 이자비용은 당기 10,206천원입니다. |
(5) 주요 경영진에 대한 보상&cr
당기와 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 511,953 | 623,520 |
| 퇴직급여 | 552,841 | 76,573 |
| 주식보상비용 | - | 1,930,564 |
| 합 계 | 1,064,794 | 2,630,657 |
(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 금융기관 | 보증금액 | 보증내용 |
| ㈜엠제이셀바이오 | 하나캐피탈 | 9,890 | 자동차 시설대여(리스)보증 |
&cr당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.&cr
(7) 당기말 현재 특수관계자와의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. &cr&cr - 2018년 2월 6일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 사후검체 추출 및 유전체 뱅크 사업을 위한 장례 사업권 계약을 2018년 3월 1일부터 2024년 2월 28일까지 (6년) 체결하였습니다. 이에 회사는 임차건물에 대한 보증금 3,000,000천원에 대한 전세 권을 설정하고 월 임차료 5,000천원을 지급하고 있습니다. &cr&cr - 2018년 4월 1일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 회사 협력기업체 임직원 및 회 원에 대한 건강검진 대행 업무 계약을 2018년 4월 1일 부터 2019년 3월 31일(1년) 까지 체결하였으며, 2018년 3월 22일 후박매니지먼트와 외국인 환자 및 건강 검 진 고객 소개 및 유치에 관한 협약을 2018년 3월 22일 부터 2019년 3월 21일 기간&cr 으로 체결하였습니다. 다만, 당기말 현재 해당 계약 및 협약은 종료되었습니다.&cr&cr - 2018년 8월 21일 의료법인 명지의료재단 명지병원을 대상으로 회사 제품 및 상품 공급 계약을 2018년 9월 1일부터 2021년 8월 31일까지(3년) 체결하였습니다. &cr 과거 실적을 근거로 추정하여 3년 총 8,926,364천원(연간 2,975,455천원) 약&cr 정하였으며 공급가액은 공급단가 변경시 다소 변경될 수 있습니다.&cr &cr - 2018년 10월 25일 상법 제542조의 9 제1항, 동법 시행령 35조 제2항에 의거하여 임직원 2인 각 300,000천원, 200,000천원의 금전을 조문에 명시된 금액 범위 내 에서 이자율은 연4.6%으로 약정하였으며 해당 대여금은 당기말 현재 모두 회수 되었습니다.&cr
39. 회계정책의 변경&cr &cr 주석2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 없습니다.&cr &cr 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2 019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.77%입 니다.&cr
(1) 실무적 간편법의 사용
회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
| - | 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. |
| - | 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 |
| - | 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 |
| - | 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 |
또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
(2) 리스부채의 측정
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 |
|---|---|
| 전기말 운용리스약정 | 802,598 |
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 | 737,945 |
| (차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료 | (13,020) |
| (차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료 | (45,210) |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 | 679,715 |
| 인식된 리스부채의 유동분류 | |
| 유동 리스부채 | 185,082 |
| 비유동 리스부채 | 494,633 |
| 합계 | 679,715 |
&cr (3) 사용권자산의 측정
사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.
&cr (4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정
회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
| - | 사용권자산: 1,244백만원 증가 |
| - | 선급비용: 113백만원 감소 |
| - | 장기선급비용: 452백만원 감소 |
| - | 리스부채: 680백만원 증가 |
&cr(5) 리스제공자 회계처리
회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr
40. 기타 주요사항&cr&cr 회사는 전기 발생한 ADMALL에 대한 해외매출과 관련된 사건의 조사를 외부전문가에 의뢰하였으며 외부전문가는 디지털포렌직식 방식을 활용하여 회계처리 위반사항 등을 조사하였습니다. 조사 결과에 따른 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr &cr (1) 회사는 2018년 9월 13일 이사회에서 해외 사업영역 확장을 위하여 USD 300,000출자하고 USD 1,200,000의 신용 공여 형태로 법인(CancerRop Asia(가칭))을 설립하기로 결의하였고 2018년 11월 8일 홍콩에 신규 법인(CancerRop HK Co., Limited)을 설립하였습니다. 다만, 당기말 현재 자본금은 납입되지 않았으며 회사는 당기말 이후 청산을 계획하고 있습니다. &cr&cr(2) 회사는 ADMALL에 대한 매출거래와 관련하여 외부전문가의 조사결과, ADMALL은 말레이시아 내에서 지적재산권을 침해할 수 있는 등의 잠재적인 위법 요소가 있는 사업활동을 하고 있는 것으로 보이며, ADMALL의 유통채널로 알려진 CannisApp의 경우에도 알려진 실체가 없는 것으로 판단하였습니다. 거래 상대방의 범죄 이력도 있는 것으로 볼 때, 회사는 ADMALL에 선적한 유산균 제품의 매출 거래는 정상거래가 아닌 것으로 판단함과 동시에 당초 대금의 회수가능성 역시 불확실한 것으로 보아 관련 매출을 전액 취소하는 회계처리를 수행하였습니다. 또한, 관련 유산균 제품의 경우, 회수가 어려울 것으로 예상되므로 관련 유산균 제품의 원가 1,386백만원을 모두 전기 비용으로 처리하였습니다. &cr&cr(3) 회사는 Resort Savers Inc.의 주식 취득과 관련한 외부조사인의 조사결과, 당사와Resort Savers Inc.와의 거래 가격을 공정가액으로 볼 수 없고 또한, 거래 상대방들의 이력 및 특수관계자가 보유하고 있는 거래 수량으로 볼 때 주식가치 역시 자전거래를 통해 조작되었을 가능성이 높다고 판단하였습니다. 이에 따라, 회사는 Resort Savers INC.의 주식취득을 허위의 자전거래를 이용한 주식 거래로 판단하여 공정가치를 0원으로 판단하였습니다.&cr
(4) 회사의 전 대표이사 및 부사장은 2018년~2019년 기간 중 (주)에이에이치파트너스를거래에 개입시켜 물품 공급대가를 과대 지급하는 방식으로 회사에 총 746백만원의 손해를 발생시킨 결과, 2018년부터 2019년까지의 재무제표에 불법행위미수금과 자기자본을 과소계상하였습니다. 이에 따라, 회사는 피해자금 중 정당한 매입액과 부가가치세 등을 차감한 금액인 698백만원을 불법행위미수금으로 회계처리하였으며, 2018년과 2019년에 발생한 불법행위미수금은 각각 3백만원, 695백만원입니다. 이 중 2019년 10월 21일, 10월 23일, 11월 11일, 11월 12일 총 4회에 걸쳐 543백만원을회수하였습니다. 또한 회사는 2019년 12월 19일 전 대표이사 및 부사장을 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반(배임) 사건으로 제주지방검찰청에 고발하였습니다.
&cr (5) 회사는 2020년 3월 20일 적정의견의 2018년도 재감사 보고서를 수령하였고, 2020년 3월 30일 한국거래소에 개선계획이행내역서를 제출하여 한국거래소로부터 2020년 4월 3일 형식적 상장폐지 사유가 해소되었음을 통보받았으며, 동시에 코스닥시장상장규정 제38조 제2항 제5호에 의거하여 상장 적격성 실질 심사 대상 해당 여부를 결정하는 조사가 2020년 5월 21일까지 진행될 예정입니다. 조사 결과에 따라 상장유지 또는 상장폐지여부를 심의 의결할 예정이며, 그 결정일은 현재로서는 알 수 없습니다. &cr &cr41. 보 고기간후사건&cr&cr(1) 당기말 현재 재무상태표상 '유동성전환금융상품'에 계상되어 있는 상환전환우선주 790,932주는 전량 보통주로 전환(2020년 4월 1일 363,636주, 2020년 4월 6일 63,660주, 2020년 4월 16일 363,636주)되었습니다.&cr&cr(2) 2020년 초 '코로나바이러스감염증-19'의 확산 우려로 인한 국내 경기 침체 영향으로 회사 사업의 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 클 수 있습니다. 그러나 위에서 언급한 전반적으로 어려운 경제상황이 회사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 회사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. &cr
(3) 당기말 현재 회사는 엠제이셀바이오에 대한 대여금 2,155백만원을 계상하였으며2020년 1월 22일에 120백만원, 2020년 2월 24일에 30백만원을 추가로 대여하였습니다. 2020년 3월 27일에 830백만원, 2020년 4월 21일에 150백만원을 상환되었습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 캔서롭&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 캔서롭의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr======================================== |
| 주식회사 캔서롭 |
| 대표이사 귀하 2020년 5월 14일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 캔서롭의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 캔서롭의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다" 라고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다.&crㆍ회사의 회계처리를 검토하는 내부통제의 미비로 인하여 감사 전 재무제표 제출 이후 중요한 수정사항이 감사인에 의해 발견되었습니다. 동 수정사항은 재무제표에 적절하게 반영되었습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr 삼 일 회 계 법 인 &cr 대 표 이 사 김 영 식
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr============================================= |
| 주식회사 캔서롭 |
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 캔서롭2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
8 5 1 2 8 10 9 8 7 18 --33 43 7 6 24 16 77 128 24 56 ----132 206 30 71 112 426 1,127 3,034 719 1,267 56 1,543 --2,044 6,341 37 77 136 442 1,204 3,162 743 1,323 56 1,543 --2,176 6,547
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(*) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다&cr
3. 주요 감사실시내용 2019.08.06 ~ 2019.08.12&cr 2020.03.23 ~ 2020.03.258 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.10.21 ~ 2019.10.222 2 2 내부통제 이해 및 평가2019.11.11 ~ 2019.11.155 3 2 내부통제 이해 및 평가, 조기입증감사2019.12.23 ~ 2019.12.305 7 2 내부통제 이해 및 평가, 조기입증감사2020.03.02 ~ 2020.03.065 4 4 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문,분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2020.03.09 ~ 2020.03.135 7 4 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문,분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등), 내부회계관리제도 검토2020.04.06 ~ 2020.04.105 6 4 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문,분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등), 내부회계관리제도 검토2019.12.311본사, 하남창고, 인천창고원부재료, 재공품, 제품, 상품2020.01.021본사현금OOO지분증권에 대한 사실관계조회서42019.08.29 / 2019.12.30 / 2020.03.19 / 2020.05.14---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 08월 29일회사측: 감사 1인&cr감사인측: 업무수행이사 및 담당회계사 등 3인서면회의반기재무제표 검토사항 보고 등22019년 12월 30일회사측: 감사 1인&cr감사인측: 업무수행이사 및 담당회계사 등 3인서면회의감사계약 및 독립성, 부정위험 등32020년 03월 19일회사측: 감사 1인&cr감사인측: 업무수행이사 및 담당회계사 등 3인유선회의감사전략, 감사에서의 유의적 발견사항, 지배기구 Communication 예상 일정 등42020년 05월 14일회사측: 감사 1인&cr감사인측: 업무수행이사 및 담당회계사 등 3인유선회의감사 종결 보고, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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