Audit Report / Information • Jun 29, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)바른손 00863630 100000000000 54993 7182 5756 59 Y N Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 바른손과 그 종속기업
&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 04월 01일2020년 03월 31일
| 제 35 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
회계법인평진
목 차
&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서.......................................................... | 1 | |
| II. | (첨부)연결재무제표 .................................................................... | 5 | |
| 연결재무상태표 .......................................................................... | 6 | ||
| 연결손익계산서 .......................................................................... | 8 | ||
| 연결포괄손익계산서 .................................................................... | 9 | ||
| 연결자본변동표 .......................................................................... | 10 | ||
| 연결현금흐름표 .......................................................................... | 11 | ||
| 주석 ....................................................................................... | 13 | ||
| III. | 외부감사 실시내용 ...................................................................... | 90 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 바른손 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 바른손과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 3월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 3월 31일현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 기타사항&cr&cr 연결회사의 2019년 3월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표 는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 6월 18일자 감사보고서 에는 적정의견이 표명되었습니다 .&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
● 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
● 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
● 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
● 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박진수입니다.
| 서울특별시 종로구 율곡로 84 |
| 회계법인평진 |
| 대표이사 박 진 수 |
| 2020년 6월 4일 |
이 감사보고서는 연결감사보고서일 (2020년 6월 4일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 연결감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 연결감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 바른손과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 04월 01일2020년 03월 31일
| 제 35 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 34 기 | |
| 2018년 04월 01일 | 부터 |
| 2019년 03월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 바른손 대표이사 강신범, 안은미 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 수원시 영통구 대학3로1 K-tower 5F |
| (전 화) | 031-727-9703 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 35(당)기 2020년 03월 31일 현재 | |
| 제 34(전)기 2019년 03월 31일 현재 | |
| 주식회사 바른손과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 35 (당) 기말 | 제 34 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 15,306,929,239 | 24,183,770,208 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 34,35 | 9,086,447,088 | 11,933,264,707 | ||
| 2. 기타유동금융자산 | 4,34,35 | 286,127,606 | 10,028,502,000 | ||
| 3. 매출채권 | 5,34,35 | 1,898,634,900 | 412,492,110 | ||
| 4. 기타유동채권 | 6,34,35 | 465,044,537 | 565,086,488 | ||
| 5. 당기법인세자산 | 37,557,403 | 49,008,430 | |||
| 6. 기타유동자산 | 7 | 1,474,063,693 | 755,194,942 | ||
| 7. 재고자산 | 8 | 2,059,054,012 | 440,221,531 | ||
| II. 비유동자산 | 39,686,041,030 | 15,060,200,385 | |||
| 1. 기타비유동금융자산 | 4,34,35 | 8,584,950,109 | 4,513,780,275 | ||
| 2. 기타비유동채권 | 6,34,35 | 1,527,369,130 | 1,512,376,975 | ||
| 3. 관계기업 및 공동기업투자 | 9 | 1,383,697,357 | 776,015,444 | ||
| 4. 유형자산 | 10 | 3,991,823,899 | 3,150,272,233 | ||
| 5. 투자부동산 | 12 | 1,826,829,540 | 2,101,174,966 | ||
| 6. 무형자산 | 11 | 22,266,916,126 | 1,870,546,467 | ||
| 7. 기타비유동자산 | 7 | 104,454,869 | 1,136,034,025 | ||
| 자산총계 | 54,992,970,269 | 39,243,970,593 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 5,120,508,869 | 11,296,676,309 | |||
| 1. 매입채무 | 34,35 | 889,268,083 | 26,936,522 | ||
| 2. 기타유동채무 | 13,34,35 | 789,095,918 | 1,903,537,009 | ||
| 3. 기타유동금융부채 | 33 | - | 330,416,138 | ||
| 4. 차입금 | 14,32,34,35 | 1,640,605,249 | 3,404,656,149 | ||
| 5. 전환사채 | 15 | - | 767,257,513 | ||
| 6. 전환상환우선주 | 15 | - | 504,662,952 | ||
| 7. 기타유동부채 | 16 | 1,801,539,619 | 4,359,210,026 | ||
| II. 비유동부채 | 2,061,418,034 | 937,976,238 | |||
| 1. 기타비유동채무 | 13,34,35 | 488,970,020 | 475,227,872 | ||
| 2. 차입금 | 14,32,34,35 | 1,032,262,987 | 74,000,000 | ||
| 3. 퇴직급여채무 | 17 | 179,518,360 | 388,748,366 | ||
| 4. 기타비유동부채 | 16 | 135,666,667 | - | ||
| 5. 복구충당부채 | 19 | 225,000,000 | - | ||
| 부채총계 | 7,181,926,903 | 12,234,652,547 | |||
| 자본 | |||||
| I.지배기업의 소유주지분 | 48,956,245,078 | 34,036,681,772 | |||
| 1. 납입자본 | 20 | 79,149,933,759 | 48,570,748,329 | ||
| 2. 이익잉여금(결손금) | 24 | (72,453,202,861) | (59,600,672,510) | ||
| 3. 기타포괄손익누계액 | 23 | (3,192,177,094) | (2,009,477,047) | ||
| 4. 기타자본구성요소 | 21 | 45,451,691,274 | 47,076,083,000 | ||
| II. 비지배지분 | (1,145,201,712) | (7,027,363,726) | |||
| 자본총계 | 47,811,043,366 | 27,009,318,046 | |||
| 부채와자본총계 | 54,992,970,269 | 39,243,970,593 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 손 익 계 산 서 | |
| 제 35(당)기 2019년 04월 01일부터 2020년 03월 31일까지 | |
| 제 34(전)기 2018년 04월 01일부터 2019년 03월 31일까지 | |
| 주식회사 바른손과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 35 (당) 기 | 제 34 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 25 | 5,756,312,123 | 6,551,086,031 |
| II. 영업비용 | 26 | 8,435,432,324 | 10,258,047,169 |
| III. 영업이익(손실) | (2,679,120,201) | (3,706,961,138) | |
| IV. 기타이익 | 27 | 82,203,800 | 233,545,093 |
| V. 기타손실 | 27 | 7,976,831,095 | 5,254,633,409 |
| VI. 금융수익 | 28 | 961,380,019 | 5,350,050,998 |
| VII. 금융비용 | 28 | 3,691,640,931 | 1,553,752,397 |
| VIII. 관계기업투자이익(손실) | 29 | (878,234,066) | (1,013,450,131) |
| IX. 종속기업투자이익(손실) | - | - | |
| X. 법인세비용차감전순이익(손실) | (14,182,242,474) | (5,945,200,984) | |
| XI. 법인세비용 | - | - | |
| XII. 계속영업이익(손실) | (14,182,242,474) | (5,945,200,984) | |
| XIII. 중단영업이익(손실) | (263,116,234) | (4,765,494,284) | |
| XIV. 당기순이익(손실) | (14,445,358,708) | (10,710,695,268) | |
| XV. 당기순손익의 귀속 | |||
| 1. 지배기업의 소유주지분 | (13,201,695,737) | (5,962,046,977) | |
| 2. 비지배지분 | (1,243,662,971) | (4,748,648,291) | |
| XVI. 지배기업의 소유주지분에 대한 주당손익 | 31 | ||
| 1. 기본주당이익(손실) | (802) | (380) | |
| 계속영업기본주당이익(손실) | (851) | (222) | |
| 2. 희석주당이익(손실) | (802) | (380) | |
| 계속영업기본주당이익(손실) | (851) | (222) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 35(당)기 2019년 04월 01일부터 2020년 03월 31일까지 | |
| 제 34(전)기 2018년 04월 01일부터 2019년 03월 31일까지 | |
| 주식회사 바른손과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 35 (당) 기 | 제 34 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 당기순이익(손실) | (14,445,358,708) | (10,710,695,268) | |||
| II. 기타포괄손익 | (700,483,428) | (2,320,311,381) | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (700,055,626) | (2,320,311,381) | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 17 | (10,310,823) | (53,879,849) | ||
| 기타포괄손익-공정가 치 측정 지분상품 평가손익 | (689,744,803) | (2,266,431,532) | |||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | (427,802) | - | |||
| 해외사업장환산차이 | (427,802) | - | |||
| III. 총포괄이익(손실) | (15,145,842,136) | (13,031,006,649) | |||
| 1. 지배기업의 소유주지분 | (13,901,723,089) | (10,549,319,861) | |||
| 2. 비지배지분 | (1,244,119,047) | (2,481,686,788) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 35(당)기 2019년 04월 01일부터 2020년 03월 31일까지 | |
| 제 34(전)기 2018년 04월 01일부터 2019년 03월 31일까지 | |
| 주식회사 바른손과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 납입자본 | 기타자본&cr구성요소 | 기타포괄손익&cr누계액 | 결손금 | 지배기업의&cr소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.04.01 (전기초) | 41,586,480,434 | 47,105,725,626 | 4,854,329,885 | (56,192,159,581) | 37,354,376,364 | (6,485,547,844) | 30,868,828,520 | |
| 회계정책의 변경 | - | - | (4,597,377,400) | 4,874,377,400 | 277,000,000 | - | 277,000,000 | |
| 2018.04.01 (수정후) | 41,586,480,434 | 47,105,725,626 | 256,952,485 | (51,317,782,181) | 37,631,376,364 | (6,485,547,844) | 31,145,828,520 | |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (8,249,104,536) | (8,249,104,536) | (2,461,590,732) | (10,710,695,268) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 17 | - | - | - | (33,783,793) | (33,783,793) | (33,783,793) | (53,879,849) |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | (2,266,429,532) | (2,000) | (2,266,431,532) | - | (2,266,431,532) | |
| 소유주와의 거래 등 | ||||||||
| 유상증자 | 6,984,267,895 | - | - | - | 6,984,267,895 | - | 6,984,267,895 | |
| 주식선택권 | 22 | - | 357,976,311 | - | - | 357,976,311 | - | 357,976,311 |
| 지분변동 등 | - | (387,618,937) | - | - | (387,618,937) | 1,939,870,906 | 1,552,251,969 | |
| 2019.03.31 (전기말) | 48,570,748,329 | 47,076,083,000 | (2,009,477,047) | (59,600,672,510) | 34,036,681,772 | (7,027,363,726) | 27,009,318,046 | |
| 2019.04.01 (당기초) | 48,570,748,329 | 47,076,083,000 | (2,009,477,047) | (59,600,672,510) | 34,036,681,772 | (7,027,363,726) | 27,009,318,046 | |
| 회계정책의 변경 | - | - | - | (139,707,438) | (139,707,438) | - | (139,707,438) | |
| 2019.04.01 (수정후) | 48,570,748,329 | 47,076,083,000 | (2,009,477,047) | (59,740,379,948) | 33,896,974,334 | (7,027,363,726) | 26,869,610,608 | |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순 이익(손실) | - | - | - | (13,201,695,737) | (13,201,695,737) | (1,243,662,971) | (14,445,358,708) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 17 | - | - | - | (9,859,025) | (9,859,025) | (451,798) | (10,310,823) |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | (1,182,276,523) | - | (1,182,276,523) | - | (1,182,276,523) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 처분 | - | - | - | 492,531,720 | 492,531,720 | - | 492,531,720 | |
| 해외사업장환산차이 | - | - | (423,524) | - | (423,524) | (4,278) | (427,802) | |
| 소유주와의 거래 등 | ||||||||
| 사업결합관련 보통주 발행 | 29,581,946,390 | - | - | - | 29,581,946,390 | - | 29,581,946,390 | |
| 전환사채의 보통주 전환 | 997,239,040 | - | - | - | 997,239,040 | - | 997,239,040 | |
| 자기주식 취득 | - | (1,516,348,520) | - | - | (1,516,348,520) | - | (1,516,348,520) | |
| 주식선택권 | 22 | - | 84,595,500 | - | - | 84,595,500 | - | 84,595,500 |
| 종속기업지분변동 | - | (209,833,400) | - | - | (209,833,400) | 209,833,400 | - | |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | - | 6,939,329,385 | 6,939,329,385 | |
| 종속기업신규설립 | - | - | - | - | - | 513,099 | 513,099 | |
| 기타자본변동 | - | 17,194,694 | - | 6,200,129 | 23,394,823 | (23,394,823) | - | |
| 2020.03.31 (당기말) | 79,149,933,759 | 45,451,691,274 | (3,192,177,094) | (72,453,202,861) | 48,956,245,078 | (1,145,201,712) | 47,811,043,366 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 35(당)기 2019년 04월 01일부터 2020년 03월 31일까지 | |
| 제 34(전)기 2018년 04월 01일부터 2019년 03월 31일까지 | |
| 주식회사 바른손과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 35 (당) 기 | 제 34 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,524,787,916) | (6,711,771,572) | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금 | 31 | (3,029,067,310) | (7,194,776,947) | ||
| 당기순이익(손실) | (14,445,358,708) | (10,710,695,268) | |||
| 조정항목 | 12,127,156,863 | 4,851,544,759 | |||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (710,865,465) | (1,335,626,438) | |||
| 2. 이자지급 | (35,262,619) | (43,500,989) | |||
| 3. 이자수취 | 246,930,502 | 368,278,094 | |||
| 4. 배당금수취 | 360,000,000 | - | |||
| 5. 법인세의 납부 | (67,388,489) | 158,228,270 | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (683,573,021) | 2,331,779,390 | |||
| 기타유동금융자산의 감소 | 9,749,281,850 | 3,390,000,000 | |||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 360,343,845 | 14,936,364,944 | |||
| 기타비유동채권의 감소 | 542,450,000 | 263,000,000 | |||
| 유형자산의 감소 | 5,366,872 | 29,584,200 | |||
| 무형자산의 감소 | - | 127,334,764 | |||
| 관계기업투자의 처분 | 1,584,020 | - | |||
| 사업결합 | 173,640,372 | - | |||
| 기타유동금융자산의 증가 | - | (12,800,000,000) | |||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (9,374,716,408) | (600,008,000) | |||
| 기타비유동채권의 증가 | (415,161,200) | (31,261,000) | |||
| 관계기업투자의 증가 | (1,487,500,000) | (1,704,029,767) | |||
| 지배력 획득으로 인한 현금유출 | - | (189,964,128) | |||
| 지배력 상실로 인한 현금유출 | (33,613,128) | (564,011) | |||
| 유형자산의 증가 | (172,611,564) | (122,601,702) | |||
| 무형자산의 증가 | (32,637,680) | (966,075,910) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 362,096,940 | 8,343,575,263 | |||
| 보통주의 발행 | 513,099 | 6,984,267,895 | |||
| 전환사채의 발행 | - | 1,000,000,000 | |||
| 전환상환우선주의 발행 | - | 500,005,368 | |||
| 기타비유동채무의 증가 | 1,500,050,000 | - | |||
| 단기차입금의 상환 | (49,333,332) | - | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | (378,840,000) | (107,050,000) | |||
| 장기차입금의 상환 | - | (32,748,000) | |||
| 리스부채의 상환 | (638,638,537) | - | |||
| 자기주식의 취득 | (2,816,800) | - | |||
| 주식발행비용 | (68,837,490) | - | |||
| 종속기업투자의 추가 취득 | - | (900,000) | |||
| IV. 외화환산으로 인한 현금의 변동 | (553,622) | - | |||
| V. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (2,846,263,997) | 3,963,583,081 | |||
| VI. 기초 현금및현금성자산 | 11,933,264,707 | 7,969,681,626 | |||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 9,086,447,088 | 11,933,264,707 |
별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 35(당)기 2020년 03월 31일 현재 |
| 제 34(전)기 2019년 03월 31일 현재 |
| 주식회사 바른손과 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr
주식회사 바른손(이하 "지배기업")은 1985년 12월 27일에 설립되었으며 영화제작, 수입, 배급, 상영업, 비디오 및 각종 영상매체 제작, 배급 및 유통판매업, 음반 및 각종 음향물 제작, 배급 및 유통판매업, 공연기획 및 제작판매업, 방송프로그램 제작 및 공급업ㆍ중개업, 엔터테인먼트 관련사업, 브랜드 및 상표권 등 지적재산권의 라이센스업, 부동산임대업, 식품ㆍ음식료품 제조업 및 판매업, 게임소프트웨어 개발 및 공급업, 투자업 등을 사업목적으로 하여 영위하고 있습니다.&cr
지배기업의 설립시 상호는 (주)바른손팬시였으며, 1994년 6월 2일 (주)바른손으로 상호를 변경하였습니 다. 지배기업의 본사는 경기도 수 원시 영통 구 이의동에 소재하고 있습니다. 지배기업은 1994년 3월 12일자로 한국증권업협회가 개설한 협회중개시장에 등록하였으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(단위: 주 )
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수 | 지분율(%) | 소유주식수 | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)바른손이앤에이 | 10,507,603 | 35.65 | 5,319,826 | 32.40 |
| 배정현 | 3,643,190 | 12.36 | - | - |
| (주)한국문화진흥 | 2,336,666 | 7.93 | - | - |
| 문양권 | 376,881 | 1.28 | - | - |
| 강신범 | 251,254 | 0.85 | - | - |
| 백종인 | 125,627 | 0.43 | - | - |
| 안은미 | 30,151 | 0.10 | 66,701 | 0.41 |
| 자기주식 | 692,063 | 2.35 | 49,336 | 0.30 |
| 기타 | 11,508,052 | 39.05 | 10,981,502 | 66.89 |
| 합계 | 29,471,487 | 100.00 | 16,417,365 | 100.00 |
(1) 종속기업 현황&cr &cr1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 지배지분율 | 결산월 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시오필름(주)(*2) | 한국 | 56.67% | 56.67% | 12월 | 영화제작ㆍ기획 |
| (주)바른손홈쿡 | 한국 | 83.51% | 83.51% | 3월 | 음식점업 외 |
| (주)바른손누보(*2,5) | 한국 | 84.31% | 74.19% | 12월 | 가구 소매업 외 |
| (주)바른손에프엠 | 한국 | 100.00% | 100.00% | 3월 | 시설경비업 |
| ㈜세움토탈서비스(*3) | 한국 | 100.00% | - | 3월 | 시설경비업 |
| 바른손인도법인(*3) | 인도 | 99.00% | - | 3월 | 화장품 유통 |
| (주)레드모바일(*4) | 한국 | - | 38.50% | - | 소프트웨어ㆍ게임개발 |
| (주)홀로선필름(*1) | 한국 | - | 60.00% | - | 영화제작ㆍ기획 |
| (주)미래소년단(*1) | 한국 | - | 60.00% | - | 영화제작ㆍ기획 |
| (주)임프린트(*1) | 한국 | 60% | 60.00% | 12월 | 영화제작ㆍ기획 |
(*1) 해당 피투자회사는 지배기업의 연결정책에 따른 중요성 기준 미달로 인하여 연결범위에서 제외하고 관계기업으로 분류하였습니다. 다만 당기에 (주)홀로선필름, ( 주)미래소년단은 청산되었습니다.&cr (*2) 종속기업의 결산일이 지배기업과 동일하지 않은 경우, 연결재무제표 작성을 위해 지배기업과 동일한 보고기간종료일로 조정하여 이용하였습니다. &cr (*3) 당기 중 신규설립하였습니다.&cr (*4) 당기 중 (주)레드모바일의 지분을 일부 매각하여 지배력을 상실함에 따라 종속기업투자에서 기타포괄손익공정가치금융자산으로 분류하였습니다. &cr (*5) 연결회사는 당기 중 투자전환사채의 전환권행사로 인하여 (주)바른손누보의 지분을 추가 취득하였으며, 이로 인해 지분율은 84.31%로 변경되었습니다.
&cr 2) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다.&cr &cr<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)바른손홈쿡 | 179,810 | 1,917,335 | (1,737,525) | 589,709 | (187,407) | (183,867) |
| (주)바른손누보 | 472,491 | 278,154 | 194,337 | 276,944 | (730,787) | (747,119) |
| (주)바른손에프엠 | 400,423 | 216,613 | 183,811 | 1,496,747 | (4,958) | (4,958) |
| 시오필름㈜ | 679 | 2,053,295 | (2,052,617) | 15,259 | 15,317 | 15,317 |
| ㈜세움토탈서비스 | 100,067 | 2,066 | 98,001 | - | (1,999) | (1,999) |
| 바른손인도법인 | 40,386 | 8,830 | 31,556 | - | (15,707) | (16,135) |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)레드모바일 | 1,409,942 | 10,955,626 | (9,545,684) | - | (3,706,611) | (3,736,227) |
| 시오필름(주) | 8,738 | 2,076,672 | (2,067,934) | 15,080 | 14,790 | 14,790 |
| (주)바른손홈쿡 | 326,911 | 1,880,569 | (1,553,658) | 733,153 | (160,860) | (167,951) |
| (주)바른손누보 | 1,420,651 | 1,528,427 | (107,776) | 389,309 | (507,744) | (507,744) |
| (주)바른손에프엠 | 475,940 | 287,171 | 188,769 | 2,241,706 | 176,675 | 176,675 |
&cr 3) 연결범위의 변동
| 구분 | 변동내용 | 기업명 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 당기 | 포함 | ㈜세움토탈서비스 | 신규 설립 |
| 바른손인도법인 | 신규 설립 | ||
| 제외 | (주)레드모바일 | 지분 일부 매각 | |
| 전기 | 포함 | (주)바른손에프엠 | 취득 |
| 제외 | (주)바른손크리에이티브 | 처분 |
4) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용&cr &cr ① 누적비지배지분의 변동 &cr&cr 연 결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 기업명 | 비지배지분율&cr(%) | 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 기말 누적비지배지분 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜바른손홈쿡 | 16.49% | (30,909) | (49,900) | (286,570) | (256,245) |
| ㈜바른손누보 | 15.69% | (148,974) | (131,031) | 30,484 | (27,813) |
| 시오필름(주) | 43.33% | 6,637 | 6,410 | (889,467) | (872,710) |
② 요약재무정보&cr &cr<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | ㈜바른손홈쿡 | ㈜바른손누보 | 시오필름(주) |
|---|---|---|---|
| <재무상태> | |||
| 유동자산 | 119,088 | 361,672 | 478 |
| 비유동자산 | 60,722 | 110,819 | 200 |
| 유동부채 | 1,825,721 | 156,257 | 2,053,295 |
| 비유동부채 | 91,614 | 121,896 | - |
| <포괄손익> | |||
| 매출 | 589,709 | 276,944 | 15,259 |
| 당기손익 | (187,407) | (730,787) | 15,317 |
| 총포괄손익 | (183,867) | (747,119) | 15,317 |
| <현금흐름> | |||
| 영업활동현금흐름 | (100,618) | (414,043) | 9,066 |
| 투자활동현금흐름 | 48,520 | 144,550 | - |
| 재무활동현금흐름 | (8,000) | (378,273) | (9,000) |
| 현금및현금성자산의 증감 | (60,098) | (647,766) | 66 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | ㈜바른손홈쿡 | ㈜바른손누보 | 시오필름㈜ |
|---|---|---|---|
| <재무상태> | |||
| 유동자산 | 207,060 | 1,158,649 | 8,538 |
| 비유동자산 | 119,852 | 262,002 | 200 |
| 유동부채 | 1,732,049 | 455,113 | 2,076,672 |
| 비유동부채 | 148,520 | 1,073,314 | - |
| <포괄손익> | |||
| 매출 | 733,153 | 389,309 | 15,080 |
| 당기손익 | (160,860) | (507,744) | 14,790 |
| 총포괄손익 | (167,951) | (507,744) | 14,790 |
| <현금흐름> | |||
| 영업활동현금흐름 | (124,085) | (510,371) | 7,126 |
| 투자활동현금흐름 | 152,100 | (21,261) | - |
| 재무활동현금흐름 | - | 1,000,000 | (7,000) |
| 현금및현금성자산의 증감 | 28,015 | 468,368 | 126 |
&cr&cr 2. 중요한 회계정책&cr&cr 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr &cr (1) 재무제표 작성기준&cr
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr &cr (2) 회계정책의 변경과 공시&cr &cr 1) 연 결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr &cr 연 결회사가 2019년 4월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr&cr - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 &cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자 산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr &cr 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 4월 1일에 반영하였습니다. 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. &cr &cr 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 4월 1일 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 4월 1일 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평 균 증분차입이자율은 3.80 % 입 니다. &cr &cr 연결회사는 기업회계기준서 제 1116호를 2019년 4월 1일 이후 개시하는 회계연도부 터 적용하여 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 추가 인식하였으며 자산과 부채의차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다.&cr
① 연결재무상태표에 인식된 금액 &cr &cr리스와 관련해서 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|
| 사용권자산(*) | ||
| 부동산 | 1,247,521 | 1,404,586 |
| 차량운반구 | 190,621 | 4,355 |
| 합 계 | 1,438,143 | 1,408,941 |
(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 및 '투자부동산' 항목에 포함되어 있습니다. &cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|
| 리스부채(*) | ||
| 유동 | 657,069 | 515,145 |
| 비유동 | 899,063 | 1,033,504 |
| 합 계 | 1,556,132 | 1,548,649 |
(*) 연결재무상태표의 '차입금' 항목에 포함되어 있습니다.&cr
② 연결손익계산서에 인식된 금액 &cr&cr리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 560,638 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 54,743 |
| 단기리스료( 영업비용에 포함 ) | 265,691 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (영업비용에 포함 ) | 16,032 |
&cr 당기 중 리스의 총 현금유출은 640,812 천 원 입니 다. &cr &cr ③ 경과 규정&cr &cr 연결회사는 최초 적용시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 4월 1일 현재 연결회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의증분차입이자율로 할인한 금액)으로 측정합니다. &cr &cr연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.&cr ㆍ최초 적용시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다. &cr ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다. &crㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.&cr &cr - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 &cr부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr &cr - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 &cr확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회 계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호 를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr &cr - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 &cr제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr 제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2019년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr &cr - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 &cr개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr &cr (3) 연결&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr
1) 종속기업
&cr종속기업은 연결회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 연결실체가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.&cr
이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다. &cr&cr 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. &cr&cr 연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
2) 관계기업&cr
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.&cr&cr3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
(4) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정금융상품(지분상품)으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
&cr 3) 해외사업장의 환산
&cr서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr&cr해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간 의 평균환율 로 환 산하고 , 환 산에 서 생기 는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까 지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 현금및현금성자산&cr
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.&cr
(6) 금융자산&cr &cr1) 분류&cr&cr 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. &cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr 2) 측정&cr&cr연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr&cr① 채무상품&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니 다.&cr &cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타이익' 또는 '기타손실 ' 로 표시하고 손 상차손은 ' 기타손실 ' 로 표시합니다. &cr &cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다.&cr &cr ② 지분상품&cr연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다 . 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 ' 금융수익 '으로 인식합니다. &cr 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr &cr 3) 손상&cr &cr 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. &cr&cr금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충 당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.&cr
4) 제거&cr&cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.
&cr5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. &cr &cr (7) 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 원가는 제품과 상품은 총평균법, 재공품과 원재료는 선입선출법, 미착상품은 개별법, 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. &cr
(8) 유형자산&cr
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
&cr 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 과목 | 내용연수 |
|---|---|
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 3~5년 |
| 시설장치 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr(9) 무형자산&cr&cr 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 최초 인식 후에는 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr&cr영업권은 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 영업권은 상각되지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액으로 재무상태표에 인식되고 있습니다.&cr &cr 연결회사는 영업권 및 사업결합시 취득한 상표권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습 니다. 다만 콘도 및 골프회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.
| 과목 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 개발비 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년~7년 |
| 고객과의 관계 | 7년 |
&cr연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr (10) 투자부동산&cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩 니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부 동산은 추정 경제적 내용연수 10~30년동안 정액법으로 상각됩니다. &cr&cr (11) 비금융자산의 손상&cr &cr영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr &cr (12) 금융부채 &cr
1) 분류 및 측정 &cr
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr
당기손익-공정가치 측정 금융부채 등을 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채 로 분류하고 있으며, 거래비용을 차감한 공정가치로 측정됩니다. 최초 인식 후 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr &cr 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로 금융보증계약은 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으 로 측정됩니다. &cr &cr 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 금융부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.&cr &cr 2) 제거&cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.&cr&cr3) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr (13) 복합금융상품&cr&cr연결회사가 발행한 전환사채 에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하며, 그 외의 경우에는 파생상품부채로 인식합니다.&cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 전환권은 전환사채의 공정가치와 금융부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 전환권이 지분상품으로 분류되는 경우 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니하며, 파생상품부채로 분류되는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융부채에 해당하므로 공정가치로 후속측정합니다. 단, 전환권이 최초 인식시 파생상품부채로 분류되더라도, 이후 계약조건의 이행, 취소 또는 만료 등으로 금융부채의 정의를 충족하지 못할 경우에는 재무상태표에서 제거됩니다.
&cr (14) 자기주식 &cr &cr연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr
(15) 수익&cr&cr 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr &cr 연결회사는 영 화제작업, 외식업, VR 게임의 개발과 공급업 등을 영위하고 있고, 당기말 (주)졸스와의 합병으로 인하여 화장품 유통업에 진출하였습니다. &cr
1) 거래가격의 산정 &cr연결회사는 고객에게 게임의 지적재산권을 제공하고 계약에 명시되어 있는 수익배분비율에 따라 연결회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 예측할 수 있으며, 환불로 그 대가가 변동될 수는 있으나 거래가격 산정시 환불정보를 예측할 수 없고, 그 금액이 유의적이지 않기 때문에 변동대가를 거래가격에 포함시키지 않고 수익을 인식합니다 .&cr
2) 수행의무의 식별 및 이행&cr연결회사의 고객과의 계약상 수행의무는 다음과 같이 식별될 수 있습니다.&cr
- 라이선싱: 사용권
연결회사의 영화사업, 게임사업부문 외는 고객과의 계약에 따라 영화 및 게임, VR컨텐츠등의 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 일반적으로 존재하지 않습니다. &cr
기업회계기준서 제1115호 적용시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다.
&cr - 게임 유지 보수 및 업데이트&cr연결회사는 게임에 대한 유지 보수와 업데이트를 제공하고 고객과의 계약에 명시되어 있는 수익배분 비율에 따라 대가를 수령하고 있습니다. 연결회사는 게임 유저에게용역이 제공된 시점에 수익으로 처리합니다.&cr
- 영화제작용역&cr투자자에게 영화제작선수금을 투자받고 영화의 지적재산권을 양도하는 영화제작용역매출은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 인식하고 있습니다.&cr
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 라이선스매출과 영화제작용역매출이 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 조건을 충족한다고 판단하고 있습니다.
&cr (16) 리스&cr
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. &cr
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나태내는 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.&cr&cr사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
&cr리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.&cr
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr한편 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다.
&cr (17) 퇴직급여&cr
연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도 및 확정기여형 퇴직급여제도를 모두 운영하고 있습니다. &cr&cr 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. &cr
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr &cr (18) 주식기준보상&cr&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되 며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 각 보고기간말에 연결회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본구성요소에 반영하고 있습니다. &cr
( 19) 정부보조금 &cr
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다.
&cr자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.
&cr(20) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. &cr
(21) 당기법인세 및 이연법인세&cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr &cr 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. &cr (22) 주당손익&cr &cr기본주당손익은 지배기업의 소유주지분에게 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당손익은 지배기업의 소유주지분에게 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
(23) 영업부문 &cr
연 결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 36에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며 , 각 부문은 연결회사의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. &cr
(24) 재무제표 승인&cr &cr 연결회사의 연결재무제표는 2020년 6월 11일 이사회에서 승인될 예정이며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr&cr
3. 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr
(1) 영업권의 손상
연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.&cr
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 채권의 연령, 과거 대손경험, 기타 경제 환경 요인 등을 고려하여 대손예상액을 추정하고 있습니다.
&cr (3) 공정가치 측정&cr&cr연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
(4) 순확정급여부채&cr
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. &cr &cr (5) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산과 부채의 인식과 측정은 미래의 실현가능성 등에 대한 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세 자산의 인식 여부와 인식 범위는 미래상황에 대한 가정 및 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.
&cr&cr 4. 기타금융자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | ||
| 단기금융상품 | 10,401 | 2,010,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 8 | 5,018,502 |
| 단기대여금 | 2,708,478 | 5,432,760 |
| 대손충당금 | (2,432,760) | (2,432,760) |
| 소계 | 286,128 | 10,028,502 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 3 | 290,274 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 7,584,947 | 4,223,506 |
| 장기대여금 | 1,000,000 | - |
| 소계 | 8,584,950 | 4,513,780 |
| 합계 | 8,871,078 | 14,542,282 |
(2) 연결회사는 개별채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기와 전기 중 대여금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,432,760 | 896,547 |
| 대손상각(환입) | - | (200,000) |
| 제각 | - | - |
| 연결범위변동 | - | 1,736,213 |
| 기말금액 | 2,432,760 | 2,432,760 |
(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 공정가치 | 취득원가 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <유동> | ||||||
| 채무증권 | 3,000,000 | 8 | 8 | 1,500,000 | 2 | 2 |
| (주)바른손크리에이티브 | 1,500,000 | 2 | 2 | 1,500,000 | 2 | 2 |
| ㈜레드모바일 | 1,500,000 | 6 | 6 | - | - | - |
| 지분증권 | - | - | - | 5,000,000 | 5,018,500 | 5,018,500 |
| 삼성증권 DLS | - | - | - | 5,000,000 | 5,018,500 | 5,018,500 |
| 소계 | 3,000,000 | 8 | 8 | 6,500,000 | 5,018,502 | 5,018,502 |
| <비유동> | ||||||
| 채무증권 | 3,300,000 | 2 | 2 | 300,000 | 285,274 | 285,274 |
| (주)프릭사모터스 전환사채 | - | - | - | 300,000 | 285,274 | 285,274 |
| (주)스튜디오8 | 300,000 | 1 | 1 | - | - | - |
| (주)레드모바일(제8회차) 전환사채 | 3,000,000 | 1 | 1 | - | - | - |
| 프로젝트투자 | 1,600,000 | 1 | 1 | 100,000 | 5,000 | 5,000 |
| 귀신의향기_영화프로젝트투자 | 100,000 | - | - | 100,000 | 5,000 | 5,000 |
| 프로젝트 M_게임프로젝트 투자 | 1,500,000 | 1 | 1 | - | - | - |
| 소계 | 4,900,000 | 3 | 3 | 400,000 | 290,274 | 290,274 |
| 합계 | 7,900,000 | 11 | 11 | 6,900,000 | 5,308,776 | 5,308,776 |
(4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 (비유동) 의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 290,274 | 1,473,369 |
| 취득(*1) | 3,000,000 | - |
| 연결범위 변동 | 429,210 | - |
| 회계정책의 변경으로 인한 계정재분류 | - | 11,447,377 |
| 처분 | (270,784) | (9,767,668) |
| 공정가치평가(*1) | (3,448,691) | (1,389,435) |
| 기타 | (6) | (1,473,369) |
| 기말금액 | 3 | 290,274 |
(*1) 당기 중 연결회사는 (주)스튜디오8이 발행한 전환사채 30억원을 인수하였으며, 해당 피투자회사의 손실로 당기말에 전액 평가손실로 인식하였습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (비유동) 의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 공정가치 | 취득원가 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성있는 지분상품 | 4,494,567 | 4,295,504 | 4,295,504 | 2,249,850 | 1,845,377 | 1,845,377 | ||
| (주)바른손이앤에이 | 1,322,851 | 1.88% | 2,249,850 | 2,116,562 | 2,116,562 | 2,249,850 | 1,845,377 | 1,845,377 |
| BNTX (Biontech Se) | 10,800 | 0.00% | 857,991 | 735,418 | 735,418 | - | - | - |
| INO (Inovio Pharmaceuticals Inc) | 74,160 | 0.05% | 600,374 | 674,570 | 674,570 | - | - | - |
| MRNA (Moderna Inc) | 21,000 | 0.01% | 786,352 | 768,954 | 768,954 | - | - | - |
| 시장성없는 지분상품 | 6,367,591 | 1,342,837 | 1,342,837 | 4,648,590 | 1,688,129 | 1,688,129 | ||
| 글래스에그 | 328 | 1.48% | 520,484 | 1 | 1 | 520,484 | 1 | 1 |
| (주)이스트인터랙티브 | 43,691 | 3.79% | 928,378 | 1 | 1 | 928,378 | 1 | 1 |
| (주)엔투스튜디오 | 67,741 | 1.41% | 200,040 | 1 | 1 | 200,040 | 1 | 1 |
| (주)아트앤디자인인터내셔널 | 1,460 | 9.54% | 626,328 | 123,829 | 123,829 | 126,328 | 126,328 | 126,328 |
| (주)13마일 | 92,592 | 3.32% | 499,997 | 1 | 1 | 499,997 | 431,201 | 431,201 |
| (주)달콤 | 10,000 | 1.66% | 200,000 | 1 | 1 | 200,000 | 37,230 | 37,230 |
| (주)쏘시오리빙 | 60,000 | 15.79% | 300,000 | 1 | 1 | 300,000 | 300,000 | 300,000 |
| (주)스튜디오8 | 67,514 | 3.30% | 1,873,363 | 1 | 1 | 1,873,363 | 793,367 | 793,367 |
| ㈜레드모바일 | 52,188 | 19.99% | 1 | 1 | 1 | - | - | - |
| (주)데일리파트너스 | 44,000 | 2.00% | 220,000 | 220,000 | 220,000 | - | - | - |
| (주)엔진비주얼웨이브 | 99,900 | 8.33% | 999,000 | 999,000 | 999,000 | - | - | - |
| 조합출자금 등 | 1,225,000 | 1,946,606 | 1,946,606 | 705,000 | 690,000 | 690,000 | ||
| 한국캐릭터협회 | - | - | 10,000 | - | - | 10,000 | - | - |
| 한국캐릭터애니메이션산업협동조합 | - | - | 5,000 | - | - | 5,000 | - | - |
| 케이큐브 1호 벤처투자조합 | 6 | 2.60% | 60,000 | 873,384 | 873,384 | 90,000 | 90,000 | 90,000 |
| 미시간글로벌콘텐츠투자조합6호 | 800 | 4.17% | 800,000 | 724,179 | 724,179 | 600,000 | 600,000 | 600,000 |
| 펜처바이오텐베거투자조합1호 | 350 | 16.67% | 350,000 | 349,043 | 349,043 | - | - | - |
| 합계 | 12,087,157 | 7,584,947 | 7,584,947 | 7,603,440 | 4,223,506 | 4,223,506 |
(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (비유동) 의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,223,506 | 16,096,293 |
| 취득 | 5,594,717 | 726,336 |
| 회계정책의 변경으로 인한 계정재분류 | - | (11,447,377) |
| 처분 | (30,000) | (358,671) |
| 공정가치평가 | (1,182,277) | (2,266,430) |
| 기타(*) | (1,021,000) | 1,473,355 |
| 기말금액 | 7,584,947 | 4,223,506 |
(*) 연결회사가 (주)졸스를 흡수합병함에 따라 연결회사가 보유하고 있던 주식은 자기주식으로 대체되었습니다. &cr &cr&cr 5. 매출채권&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 1,924,492 | 412,492 |
| 대손충당금 | (25,857) | - |
| 합계 | 1,898,635 | 412,492 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미연체 | 1,898,635 | 412,492 |
| 3개월이하 | - | - |
| 3개월초과 6개월이하 | - | - |
| 6개월초과 12개월이하 | - | - |
| 12개월 초과 | 25,857 | - |
| 합계 | 1,924,492 | 412,492 |
&cr(3) 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | 305,910 |
| 대손상각비(환입) | 25,857 | - |
| 제각 | - | - |
| 연결범위변동 | - | (305,910) |
| 기말금액 | 25,857 | - |
6. 기타채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동채권 | ||
| 미수금 | 746,598 | 784,099 |
| 대손충당금 | (281,554) | (229,110) |
| 미수수익 | 148,989 | 159,086 |
| 대손충당금 | (148,989) | (148,989) |
| 소계 | 465,045 | 565,086 |
| 기타비유동채권 | ||
| 보증금 | 1,599,109 | 1,614,171 |
| 현재가치할인차금 | (71,740) | (101,794) |
| 소계 | 1,527,369 | 1,512,377 |
| 합계 | 1,992,414 | 2,077,463 |
&cr(2) 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 378,099 | 256,022 |
| 대손상각비(환입) | 52,444 | (11,216) |
| 제각 | - | - |
| 연결범위변동 | - | 133,293 |
| 기말금액 | 430,543 | 378,099 |
7. 기타자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 1,633,815 | 741,780 |
| 대손충당금 | (385,000) | - |
| 선급비용 | 632 | 13,415 |
| 부가세대급금 | 224,617 | - |
| 소계 | 1,474,064 | 755,195 |
| 기타비유동자산 | ||
| 장기선급비용 | 70,215 | 1,101,794 |
| 기타 | 34,240 | 34,240 |
| 소계 | 104,455 | 1,136,034 |
| 합계 | 1,578,519 | 1,891,229 |
&cr8. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 2,045,691 | 434,441 |
| 미착상품 | 9,882 | |
| 원재료 | 3,481 | 5,781 |
| 합계 | 2,059,054 | 440,222 |
9. 관계기업 및 공동기업투자&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 소재지 | 사용&cr재무제표일 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)에스노블(*2) | 한국 | 2020-12-31 | 30,900 | 26.87 | 525,190 | - |
| (주)임프린트(*1,2) | 한국 | 2020-12-31 | 15,000 | 60.00 | 58,216 | 39,345 |
| 펜처인베스트(주)(*3) | 한국 | 2020-03-31 | 2,475,000 | 24.75 | 1,237,500 | 1,099,661 |
| (주)스튜디오폴룩스(*3,4) | 한국 | 2020-03-31 | 50,000 | 50.00 | 250,000 | 244,691 |
| 합계 | 2,070,906 | 1,383,697 |
(*1) 해당 피투자회사는 연결회사 연결정책에 따른 중요성 기준 미달로 인하여 연결범위에서 제외하고 관계기업으로 분류하였습니다. &cr (*2) 관계기업의 3월 결산 재무제표를 입수할 수 없어 12월 결산 재무제표를 사용하여 지분법을 적용하였습니다. &cr (*3) 당기 중 신규취득하였습니다.&cr(*4) 공동기업에 해당합니다.&cr&cr<전기말>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 소재지 | 사용&cr재무제표일 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)에스노블 | 한국 | 2019-12-31 | 30,900 | 26.87 | 525,190 | - |
| (주)홀로선필름(*1) | 한국 | 2019-12-31 | 15,000 | 60.00 | 14,005 | 1 |
| (주)미래소년단(*1) | 한국 | 2019-12-31 | 15,000 | 60.00 | 18,248 | 1 |
| (주)임프린트(*1) | 한국 | 2019-12-31 | 15,000 | 60.00 | 58,216 | 52,700 |
| (주)씨오디랩스 | 한국 | 2019-12-31 | 79,201 | 33.67 | 1,704,030 | 723,313 |
| 합계 | 2,319,690 | 776,015 |
(*1) 해당 피투자회사는 연결회사 연결정책에 따른 중요성 기준 미달로 인하여 연결범위에서 제외하고 관계기업으로 분류하였습니다. &cr
(2) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)에스노블 | 관계기업 | 245,883 | 925,423 | (679,540) | 155,849 | (285,515) |
| (주)임프린트 | 관계기업 | 92,563 | 6,606 | 85,957 | - | (1,360) |
| 펜처인베스트(주) | 관계기업 | 4,567,390 | 121,766 | 4,445,624 | 9,354 | (543,075) |
| ㈜ 스튜디오폴룩스 | 공동기업 | 585,338 | 95,955 | 489,383 | - | (10,617) |
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)에스노블 | 관계기업 | 261,389 | 655,415 | (394,026) | 244,491 | (92,974) |
| (주)홀로선필름 | 관계기업 | 30,123 | 7,541 | 22,582 | - | (114) |
| (주)미래소년단 | 관계기업 | 30,245 | 501 | 29,744 | - | (103) |
| (주)임프린트 | 관계기업 | 93,923 | 6,606 | 87,318 | - | (2,018) |
| (주)씨오디랩스 | 관계기업 | 1,218,694 | 29,963 | 1,188,731 | - | (611,227) |
&cr(3) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 기초가액 | 취득(처분) | 지분법손익 | 손상차손 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)홀로선필름 | 1 | (1) | - | - | - |
| (주)미래소년단 | 1 | (1) | - | - | - |
| (주)씨오디랩스 | 723,313 | (254,241) | (469,072) | - | - |
| (주)임프린트 | 52,700 | - | (816) | (12,539) | 39,345 |
| 펜처인베스트(주) | - | 1,237,500 | (134,411) | (3,428) | 1,099,661 |
| ㈜ 스튜디오폴룩스 | - | 250,000 | (5,309) | - | 244,691 |
| 합계 | 776,015 | 1,233,257 | (609,608) | (15,967) | 1,383,697 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 기초가액 | 취득(처분) | 지분법손익 | 손상차손 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)홀로선필름 | 13,617 | - | (68) | (13,548) | 1 |
| (주)미래소년단 | 17,908 | - | (62) | (17,845) | 1 |
| (주)임프린트 | 53,911 | - | (1,211) | - | 52,700 |
| (주)씨오디랩스 | - | 1,704,030 | (205,823) | (774,894) | 723,313 |
| 합계 | 85,436 | 1,704,030 | (207,164) | (806,287) | 776,015 |
&cr(4) 당기와 전기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 기말순자산&cr(a) | 지분율&cr(b) | 순자산지분금액&cr(axb) | 영업권 | 손상차손 | 기타 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)에스노블 | (679,540) | 26.87% | (182,592) | - | - | - | - |
| (주)임프린트 | 85,957 | 60.00% | 51,575 | 309 | (12,539) | - | 39,345 |
| 펜처인베스트㈜ | 4,445,624 | 24.75% | 1,100,292 | - | (3,428) | 2,797 | 1,099,661 |
| ㈜스튜디오폴룩스 | 489,383 | 50.00% | 244,691 | - | - | - | 244,691 |
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 기말순자산&cr(a) | 지분율&cr(b) | 순자산지분금액&cr(axb) | 영업권 | 손상차손 | 기타 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)에스노블 | (394,026) | 26.87% | (105,874) | - | - | - | - |
| (주)홀로선필름 | 22,582 | 60.00% | 13,549 | - | (13,548) | - | 1 |
| (주)미래소년단 | 29,744 | 60.00% | 17,846 | - | (17,845) | - | 1 |
| (주)임프린트 | 87,318 | 60.00% | 52,391 | 309 | - | - | 52,700 |
| (주)씨오디랩스 | 1,188,731 | 33.67% | 400,291 | 1,097,916 | (774,894) | - | 723,313 |
(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회사명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미반영손실 | 미반영손실누계액 | 미반영손실 | 미반영손실누계액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에스노블 | 76,718 | 182,592 | 24,981 | 105,874 |
&cr&cr 10. 유형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계(*) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계(*) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,790,516 | - | 2,790,516 | 2,790,516 | - | 2,790,516 |
| 건물 | 291,237 | (291,237) | - | - | - | - |
| 기계장치 | 136,500 | (136,499) | 1 | 144,936 | (143,779) | 1,157 |
| 차량운반구 | 122,702 | (82,229) | 40,474 | 72,140 | (45,735) | 26,405 |
| 비품 | 770,216 | (446,497) | 323,719 | 1,043,072 | (710,900) | 332,172 |
| 시설장치 | 103,692 | (103,670) | 22 | 103,692 | (103,670) | 22 |
| 사용권자산 | 1,146,565 | (309,473) | 837,092 | - | - | - |
| 합계 | 5,361,428 | (1,369,605) | 3,991,824 | 4,154,356 | (1,004,084) | 3,150,272 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위 : 천원)
| 과목 | 기초 | 회계정책&cr변경효과 | 취득 | 사업결합&cr취득 | 처분/폐기 | 감가상&cr각비(*1) | 손상 | 대체(*2) | 연결범위&cr변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,790,516 | - | - | - | - | - | - | - | - | 2,790,516 |
| 건물 | - | - | - | - | - | (85,046) | (206,191) | 291,237 | - | - |
| 기계장치 | 1,157 | - | - | - | (523) | (633) | - | - | - | 1 |
| 차량운반구 | 26,405 | - | - | 24,861 | (3,172) | (7,620) | - | - | - | 40,474 |
| 비품 | 332,172 | - | 169,590 | 131,361 | (127,696) | (149,605) | - | - | (32,104) | 323,719 |
| 시설장치 | 22 | - | - | - | - | - | - | - | - | 22 |
| 사용권자산 | - | 540,758 | 362,392 | 227,450 | (3) | (293,504) | - | - | - | 837,092 |
| 합계 | 3,150,272 | 540,758 | 531,982 | 383,672 | (131,394) | (536,408) | (206,191) | 291,237 | (32,104) | 3,991,824 |
(*1) 중단영업손익으로 계정재분류된 11,148천원이 포함되어 있습니다.&cr(*2) 연결회사간 부동산의 임대차 사용분은 투자부동산에서 유형자산으로 재분류하였습니다.&cr
<전기>
(단위 : 천원)
| 과목 | 기초 | 취득 | 처분/폐기 | 감가상각비 | 대체 | 연결범위변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,790,516 | - | - | - | - | - | 2,790,516 |
| 기계장치 | 21,042 | - | - | (19,885) | - | - | 1,157 |
| 차량운반구 | 9,705 | 23,286 | - | (9,686) | - | 3,100 | 26,405 |
| 비품 | 894,706 | 99,316 | (369,619) | (283,676) | (10,885) | 2,330 | 332,172 |
| 시설장치 | 22 | - | - | - | - | - | 22 |
| 합계 | 3,715,991 | 122,602 | (369,619) | (313,247) | (10,885) | 5,430 | 3,150,272 |
&cr
11. 무형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계 | 손상차손&cr누계 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계 | 손상차손&cr누계 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 27,280,924 | - | (10,168,023) | 17,112,901 | 4,643,861 | - | (4,285,955) | 357,906 |
| 산업재산권 | 1,905,867 | (4,412) | (27,505) | 1,873,950 | 7,649 | (3,418) | - | 4,231 |
| 기타의무형자산 | 2,508,114 | (321,567) | (295,610) | 1,890,936 | 775,936 | (337,711) | (318,944) | 119,280 |
| 회원권 | 1,389,129 | - | - | 1,389,129 | 1,389,129 | - | - | 1,389,129 |
| 합계 | 33,084,034 | (325,979) | (10,491,138) | 22,266,916 | 6,816,575 | (341,129) | (4,604,899) | 1,870,546 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 사업결합&cr취득 | 처분 | 상각(*2) | 손상차손 | 연결범위&cr변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권(*1) | 357,906 | - | 23,930,090 | - | - | (7,175,095) | - | 17,112,901 |
| 산업재산권 | 4,231 | 32,638 | 1,865,581 | - | (994) | (27,505) | - | 1,873,950 |
| 기타의무형자산 | 119,280 | - | 1,823,660 | - | (36,819) | - | (15,186) | 1,890,936 |
| 회원권 | 1,389,129 | - | - | - | - | - | - | 1,389,129 |
| 합계 | 1,870,546 | 32,638 | 27,619,331 | - | (37,813) | (7,202,600) | (15,186) | 22,266,916 |
(*1) 연결회사는 당기에 (주)졸스와 사업결합을 통하여 영업권 23,930,090천원 등이 발생하고 7,175,095천원의 손상차손을 인식하였습니다. &cr (*2) 중단영업손익으로 계정재분류된 2,479천원이 포함되어 있습니다.&cr &cr <전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 사업결합&cr취득 | 처분 | 상각 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권(*1,2) | 4,285,955 | - | 357,906 | - | - | (4,285,955) | 357,906 |
| 산업재산권 | 5,244 | - | - | - | (1,013) | - | 4,231 |
| 기타의무형자산 | 549,560 | 29,930 | - | - | (161,766) | (298,444) | 119,280 |
| 회원권 | 586,066 | 936,146 | - | (133,083) | - | - | 1,389,129 |
| 합계 | 5,426,825 | 966,076 | 357,906 | (133,083) | (162,779) | (4,584,399) | 1,870,546 |
(*1) 연결회사는 전기 중 (주)바른손에프엠에 대한 사업결합으로 인하여 영업권 357,906천 원을 인식하였습니다. &cr (*2) 영업권에 대한 손상평가를 수행한 결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액보다 미달하여 폴룩스픽쳐스(주) 합병시 발생한 영업권 및 (주)레드모바일, (주)바른손홈쿡 및 (주)바 른손누보에 대한 영업권 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. &cr &cr 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습 니다 . 한편, 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 24,586 천원 (전기 : 35,852 천원) 입니다 .&cr
(3) 영업권의 손상검사 &cr
당기말과 전기말 현재 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 뷰티사업부문 - 사업결합을 통하여 취득 한 부문 | 16,754,995 | - |
| (주)바른손에프엠 사업부문 | 357,906 | 357,906 |
| 합계 | 17,112,901 | 357,906 |
&cr연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기말 현재 영업권 을 인식한 사업부문의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름을 적용하여 측정되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 식별된 현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.&cr
경영진은 뷰티사업부문에 대하여 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 식별된 사업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율로 16.73%이고, 영구성장률은 1%입니다. 손상검사 결과, 뷰 티사업부문의 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액 을 초과함에 따라 7,175,095천원의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다. &cr &cr한 편 , (주)바른손에프엠 사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과, 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다. &cr
12. 투자부동산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계(*) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계(*) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,201,626 | (267,133) | 934,492 | 333,442 | - | 333,442 |
| 건물 | 4,708,052 | (3,815,715) | 892,337 | 4,708,052 | (2,940,319) | 1,767,733 |
| 합계 | 5,909,678 | (4,082,848) | 1,826,830 | 5,041,494 | (2,940,319) | 2,101,175 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 합 계 | 토지 | 건물 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 333,442 | 1,767,733 | 2,101,175 | 333,442 | 2,058,085 | 2,391,527 |
| 회계정책 변경효과 (*1) | 868,184 | - | 868,184 | - | - | - |
| 대체 (*2) | - | (291,237) | (291,237) | - | - | - |
| 감가상각비 | (267,134) | (194,566) | (461,700) | - | (290,352) | (290,352) |
| 손상 | - | (389,593) | (389,593) | - | - | - |
| 기말 순장부금액 | 934,492 | 892,337 | 1,826,830 | 333,442 | 1,767,733 | 2,101,175 |
(*1) 투자부동산인 사용권자산은 투자부동산(토지)로 표시하였습니다.&cr(*2) 연결회사간 부동산의 임대차 사용분은 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.&cr
(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 566,752 | 588,147 |
| 운영비용 | (721,160) | (811,539) |
&cr 당 기 말 현재 상기 투자부 동산 중 일 부 토지, 건물은 부채에 대하여 담 보로 제공되어 있습니다 (주석 18 참조). 또 한 연결회사는 상기 건물에 대하여 부보금액 2,000 백만원의 화재보험에 가입하고 있습니다. &cr &cr&cr 13. 기타채무
&cr당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동채무 | ||
| 미지급금 | 614,171 | 1,420,326 |
| 미지급비용 | 174,925 | 483,211 |
| 소계 | 789,096 | 1,903,537 |
| 기타비유동채무 | ||
| 수입보증금 | 500,000 | 500,000 |
| 현재가치할인차금 | (11,030) | (24,772) |
| 소계 | 488,970 | 475,228 |
| 합계 | 1,278,066 | 2,378,765 |
&cr&cr 14. 차입금 &cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 차입처 | 최장만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 시설자금(*) | KEB하나은행 | 2021.03.31 | 3.793 | 700,000 | 700,000 |
| 일반차입금 | 신한은행 | - | - | - | 330,000 | |
| 일반차입금 | 기타 개인 | - | - | - | 1,933,740 | |
| 장기차입금 | 운영자금 | KEB하나은행 | 2021.03.19 | 3.974 | 100,000 | - |
| 운영자금 | 중소벤처기업진흥공단 | 2023.03.22 | 2.200 | 200,000 | - | |
| 일반차입금 | (주)스튜디오8 | - | 4.600 | 116,736 | 484,736 | |
| 일반차입금 | 우리은행 | - | - | - | 7,500 | |
| 일반차입금 | 기업은행 | - | - | - | 22,680 | |
| 리스부채 | - | KB캐피탈 외 | - | - | 1,556,132 | - |
| 합계 | 2,672,868 | 3,478,656 | ||||
| 차감: 단기차입금 | 700,000 | 2,963,740 | ||||
| 차감: 유동성장기차입금 | 283,536 | 440,916 | ||||
| 차감: 유동성차입금(리스부채) | 657,069 | - | ||||
| 장기차입금(리스부채 포함) | 1,032,263 | 74,000 |
(*) 연결회사는 당기말 현재 시설자금 대출과 관련하여 연결회사의 투자부동산( 장부금액 1,225,779천 원 ) 을 담보로 제공하고 있으며 채권채고액은 840,000천 원입니다. &cr &cr(2) 당기말 현재 장기차입금 및 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
| 상환연도 | 장기차입금 | 리스부채 |
|---|---|---|
| 2020.04.01~2021.03.31 | 283,536 | 657,069 |
| 2021.04.01~2022.03.31 | 66,800 | 616,481 |
| 2022.04.01 이후 | 66,400 | 282,582 |
| 합계 | 416,736 | 1,556,132 |
&cr
15. 전환사채 및 전환상환우선주 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제31회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2018.07.09 | 2021.07.09 | - | 1,000,000 |
| 가산 : 상환할증금 | - | 124,864 | ||
| 차감 : 전환권조정 | - | (357,607) | ||
| 합계 | - | 767,257 |
전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분계상되었습니다. 전환사채에 내재된 전환권등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 하나의 복합내재상품으로 처리하였고, 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융부채로 계상되어 있습니다 . 동 지분전환권의 공정가치는 지배기업의 주가 및 잔여행사기간 등에 따라 변동하며, 관련 손익은 금융수익또는 금융비용으로 계상되어 있습니다. &cr
(2) 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 사채의 종류 | 제31회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | |
| 사채의 권면총액 | 1,000백만원 | |
| 사채의 이율 | 표면이자율 | 0.0% |
| 보장수익률 | 연복리 4.0% | |
| 원금상환방법 | 전환하지 않은 사채에 관하여는 만기일인 2021년 7월 9일에 연 4%를 연복리 환산하여 원금의 112.4864%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. | |
| 전환에 관한 사항 | 전환가액 | 2,250원/주(가장 최근 전환가 : 2,035원) |
| 전환청구기간 | 2019년 7월 9일 ~ 2021년 6월 9일 | |
| 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 7월 9일 및 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2020년 7월 9일에 본 사채의 권면금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.. |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 전환상환우선주 | 2019.02.25 | - | 500,005 |
| 가산 : 현재가치할인차금 상각 | - | 4,657 | |
| 합계 | - | 504,663 |
&cr( 4) 전환상환우선주의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 발행주식수 | 13,836주 |
| 발행금액 | 500,005,368원 (1주당 36,138원) |
| 최저배당률 | 액면가액 기준 연 1% |
| 배당의 성격 | 참가적ㆍ비누적적 |
| 전환에 관한 사항 | 우선주의 주주는 그 발행일의 익일로부터 그 존속기간의 말일 전일까지 우선주식 1주당 보통주 1주로 전환할 수 있다. |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주로 하되 유상증자, 감자 및 분할 등의 경우 조정될 수 있음 |
| 상환에 관한 사항 | 전환상환우선주의 상환가액은 발행일로부터 6개월째 되는 날부터 7년간 발행일로부터 상환기일까지의 기간 동안 전환상환우선주식의 발행가액에 대하여 연 10%의 복리를 적용하여 산출한 금액과 상환청구일이 속한 사업연도의 직전 사업연도까지 발생하였으나 미지급된 누적배당을 합산한 금액을 상환가 액으로 한다. &cr그리고 우선주의 주주는 회사에 대하여 상환사유의 제한을 받음이 없이 전환상환우선주식의 상환을 청구할 수 있는 권리를 가진다. |
&cr 연결회사는 동 전환상환우선주에 대하여 상환권을 투자자가 보유하고 있어 자본의 정의를 충족하지 않아, 금융부채로 분류하였습니다.&cr &cr
16. 기타부채&cr
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 | ||
| 선수금 | 994,387 | 10,386 |
| 영화제작선수금 | - | 122,804 |
| 투자선수금 | 628,950 | 642,867 |
| 선수수익 | 55,030 | 3,531,872 |
| 예수금 | 67,380 | 51,281 |
| 부가세예수금 | 55,792 | - |
| 소계 | 1,801,540 | 4,359,210 |
| 기타비유동부채 | ||
| 장기선수수익 | 135,667 | - |
| 소계 | 135,667 | - |
| 합계 | 1,937,206 | 4,359,210 |
&cr
17. 퇴직급여채무&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 179,518 | 388,748 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 퇴직급여채무 | 179,518 | 388,748 |
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 388,748 | 439,879 |
| 당기근무원가 | 51,982 | 380,641 |
| 이자원가 | 2,565 | 11,441 |
| 재측정요소 | 10,311 | 51,842 |
| 급여지급액 | (13,408) | (495,054) |
| 연결범위변동 | (260,680) | - |
| 기말 | 179,518 | 388,748 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | 142,225 |
| 사외적립자산의 기대수익 | - | 3,220 |
| 재측정요소 | - | (2,038) |
| 사용자의 기여금 | - | - |
| 급여지급액 | - | (143,407) |
| 기말 | - | - |
&cr(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 51,982 | 380,641 |
| 순이자손익 | 2,565 | 10,374 |
| 합계 | 54,546 | 391,015 |
&cr(5) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.28%~2.77% | 2.34%~2.42% |
| 미래임금상승률 | 2.00%~3.67% | 2.00%~5.00% |
&cr(6) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 201,071 천원입 니다. &cr&cr
18. 우발채무와 약정사항 &cr
(1) 사용제한 금융자산
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 종류 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | 단기금융상품 | KEB 하나은행 | 10,000 | 10,000 | 법인카드사용관련 |
(2) 당기말 현재 담보제공 자산내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 투자부동산 | 토지, 건물 | 1,225,779 | 840,000 | KEB하나은행 | 차입금담보 |
&cr(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내역 은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 내용 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험(주) | 135,291 | - | 이행보증 등 |
| 경기신용보증재단 | 95,000 | KEB 하나은행 | 지역신용재단발행보증 |
| 개인(배정현) | 12,000 | KEB 하나은행 | 개인 연대보증 |
(4) 타인을 위한 담보 및 지급보증내용&cr
1) 당기말 현재 타인을 위한 담보 제공내역 은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 수혜자 | 계정과목 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제이에스홀딩스&cr(토지소유주) | 투자부동산 및유형자산(건물) | - | 5,400,000 | 우리은행 | 토지임차인으로서담보제공 |
&cr 2) 당기말 현재 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공받은 자 | 보증금액 | 보증처 | 내용 |
|---|---|---|---|
| ㈜바른손프린팅 | 480,000 | 신한은행 | 기업어음할인 약정 관련 연대보증 제공 |
&cr (5) 연결회사는 당기말 현재 신한은행으로부터 발행받았으나 도난 및 분실 등의 사유로 미회수상태인 어음 56매에 대해 관할 법원에 공시최고를 신청하여 제권판결절차를 진행하고 있습니다. &cr
(6) 보험가입내용
(단위 : 천원)
| 구분 | 보험회사 | 부보자산 | 부보금액 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 현대해상화재보험 | 홍대건물 | 2,000,000 |
&cr(7) 당기말 현재 금융기관과의 한도 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 차입처 | 한도 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 시설자금대출 | KEB하나은행 | 700,000 | 700,000 |
| 일반자금대출 | 하나은행 | 200,000 | 100,000 |
| 일반자금대출 | 중소벤처기업진흥공단 | 200,000 | 200,000 |
19. 복구충 당부채&cr
복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 설정 | 239,200 | - |
| 사용 | (14,200) | - |
| 기말 | 225,000 | - |
| 유동항목 | - | - |
| 비유동항목 | 225,000 | - |
&cr연결회사는 당기말 현재 임차토지 및 건물의 임차기간 완료시점에 원상복구 의무에 따라 발생할 복구비용에 대하여 최선의 추정치를 산정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.&cr
&cr 20. 납입자본 &cr&cr 지배회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 보통주식의 수는 29,471,487 주 (전기말: 16,417,365 주)이 며, 1주당 액면금액 은 1,000 원입니다. 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 주식수(주) | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초(2018.03.31) | 13,903,900 | 13,903,900 | 27,682,580 | 41,586,480 |
| 유상증자(2018.07.10) | 2,513,465 | 2,513,465 | 4,470,803 | 6,984,268 |
| 전기말(2019.03.31) | 16,417,365 | 16,417,365 | 32,153,383 | 48,570,748 |
| 전환사채의 보통주 전환(2020.02.13) | 491,400 | 491,400 | 505,839 | 997,239 |
| 합병신주발행(2020.03.30) | 12,562,722 | 12,562,722 | 17,019,224 | 29,581,946 |
| 당기말(2020.03.31) | 29,471,487 | 29,471,487 | 49,678,447 | 79,149,934 |
&cr&cr21. 기타자본구성요소&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 감자차익 | 42,215,141 | 42,215,141 |
| 자기주식 | (1,743,799) | (227,450) |
| 자기주식처분손실 | (500,897) | (500,897) |
| 주식선택권 | 833,518 | 769,223 |
| 기타자본잉여금 | 4,647,728 | 4,820,067 |
| 합계 | 45,451,691 | 47,076,084 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 천원)
| 구분 | 당반기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자기주식 | 692,063 | 1,743,799 | 49,336 | 227,450 |
&cr&cr 22. 주식선택권 &cr
(1) 연결회사는 정관에 의거한 이사회결의에 따라 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 그 주요사항은 다음과 같습니다.&cr- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 &cr- 부여방법 : 보통주 신주발행 교부&cr- 행사가능 조건 : 주식선택권 부여일이후 2년이상 재직중인 자&cr- 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 1주당 행사가격 :
| 구분 | 4차 | 5차 | 6차 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 총부여수량 | 101,661주 | 115,320주 | 348,000주 | 564,981주 |
| 취소/소멸수량 | 38,331주 | 34,596주 | - | 72,927주 |
| 전기이전 행사수량 | 54,997주 | - | - | 54,997주 |
| 당기초 잔여수량 | 8,333주 | 80,724주 | 348,000주 | 437,057주 |
| 당기 부여수량 | - | - | - | - |
| 당기 행사/소멸 수량 | 8,333주 | - | - | 8,333주 |
| 당기말 미행사수량 | - | 80,724주 | 348,000주 | 428,724주 |
| 행사가격 | 4,389원 | 4,005원 | 3,650원 | - |
| 부여일자 | 2011년 04월 01일 | 2016년 06월 29일 | 2017년 06월 26일 | |
| 행사가능기간 | 2013년 04월 01일 | 2018년 06월 29일 | 2019년 06월 26일 | |
| 2020년 03월 31일 | 2025년 06월 28일 | 2026년 06월 25일 |
(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주식선택권 수량 | 가중평균행사가격(원) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 437,057주 | 437,057주 | 3,730원 | 3,730원 |
| 부여 | - | - | - | - |
| 행사/소멸 | 8,333주 | - | 4,389원 | - |
| 기말 | 428,724주 | 437,057주 | 3,717원 | 3,730원 |
(3) 연결회사는 4차 ~ 6차 부여분 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 4차 | 5차 | 6차 |
|---|---|---|---|
| 무위험이자율 | 4.06% | 1.28% | 1.68% |
| 기대존속기간 | 5.5년 | 2.5년 | 2.5년 |
| 예상주가변동성 | 0.629 | 0.811 | 0.918 |
| 기대권리소멸률 | - | - | - |
&cr (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 84,595천원 과 357,976 천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. &cr
23. 기타포괄손익누계액 &cr
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 1,098,765 | (2,009,477) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (4,290,518) | - |
| 해외사업장환산차이 | (424) | - |
| 합계 | (3,192,177) | (2,009,477) |
&cr &cr 24. 결손금&cr&cr당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (72,520,575) | (59,341,092) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 67,372 | (259,580) |
| 합계 | (72,453,203) | (59,600,672) |
&cr&cr 25. 영업수익&cr &cr당기와 전기의 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 음식매출 | 940,405 | 858,231 |
| 상품매출 | 742,813 | 446,276 |
| 영화매출 | 1,141,264 | 1,624,569 |
| 콘텐츠매출 | 720,943 | 480,656 |
| 임대매출 | 662,931 | 589,845 |
| 용역매출 | 1,547,956 | 2,551,509 |
| 합계 | 5,756,312 | 6,551,086 |
&cr 26. 영업비용 &cr &cr당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료의 매입액 | 272,348 | 321,654 |
| 원재료의 변동 | 2,300 | 1,981 |
| 상품매입액 | 530,483 | 222,890 |
| 상품의 변동 | 100,016 | 8,622 |
| 영화제작비 | - | 1,438,430 |
| 급여 | 2,892,366 | 3,843,531 |
| 퇴직급여 | 255,617 | 456,325 |
| 복리후생비 | 450,318 | 332,865 |
| 여비교통비 | 53,472 | 62,220 |
| 차량유지비 | 42,938 | 37,093 |
| 통신비 | 13,466 | 16,921 |
| 수도광열비 | 55,219 | 86,042 |
| 세금과공과 | 39,125 | 28,738 |
| 임차료 | 374,463 | 1,046,200 |
| 광고선전비 | 118,182 | 153,649 |
| 운반비 | 35,609 | 31,229 |
| 지급수수료 | 900,104 | 717,880 |
| 외주용역비 | 250,312 | 144,469 |
| 도서인쇄비 | 9,205 | 2,148 |
| 소모품비 | 146,758 | 105,021 |
| 수선비 | 9,357 | 9,644 |
| 보험료 | 29,044 | 10,351 |
| 접대비 | 15,905 | 17,749 |
| 교육훈련비 | 4,849 | 1,512 |
| 감가상각비 | 986,960 | 571,592 |
| 무형자산상각비 | 35,333 | 158,962 |
| 주식보상비용 | 84,596 | 357,976 |
| 대손상각비 | 463,301 | - |
| 신작개발비 | 23,989 | 35,788 |
| 경상연구개발비 | 597 | 64 |
| 원상복구비 | 239,200 | 36,500 |
| 합계 | 8,435,432 | 10,258,046 |
&cr &cr 27. 기타이익 및 기타손실&cr &cr(1) 당기와 전기의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 55,495 | - |
| 유형자산처분이익 | 1,097 | - |
| 대손충당금환입 | - | 211,216 |
| 수입수수료 | - | 2,700 |
| 재고자산처분이익 | 1,000 | - |
| 채무면제이익 | - | 5,612 |
| 잡이익 | 24,612 | 14,017 |
| 합계 | 82,204 | 233,545 |
(2) 당기와 전기의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외화환산손실 | 3,549 | - |
| 유형자산처분손실 | 814 | 26,267 |
| 유형자산폐기손실 | 126,307 | 313,768 |
| 투자부동산손상차손 | 595,785 | - |
| 기부금 | 1,800 | 1,800 |
| 무형자산손상차손 | 7,202,600 | 4,584,399 |
| 무형자산처분손실 | - | 5,748 |
| 잡손실 | 45,976 | 322,652 |
| 합계 | 7,976,831 | 5,254,634 |
&cr&cr28. 금융수익 및 금융비용&cr&cr(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 308,873 | 397,209 |
| 예적금 | 204,429 | 291,673 |
| 대여금 | 63,604 | 64,144 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,000 | 9,000 |
| 기타 | 31,840 | 32,392 |
| 배당금수익 | 360,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 18,500 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 66,060 | 4,934,342 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | 115,558 | - |
| 사채상환이익 | 110,889 | - |
| 합계 | 961,380 | 5,350,051 |
&cr(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 242,950 | 157,357 |
| 은행차입금 | 25,372 | 27,025 |
| 전환사채 | 128,773 | 90,713 |
| 금융리스부채 | 54,743 | - |
| 기타 | 34,062 | 39,619 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 3,448,691 | 1,389,436 |
| 파생상품평가손실 | - | 6,960 |
| 합계 | 3,691,641 | 1,553,753 |
&cr&cr 29. 관계기업 및 공동기업투자손익&cr
당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 관계기업투자손상차손(*) | (15,966) | (806,286) |
| 지분법손실 | (609,608) | (207,164) |
| 처분손실 | (252,659) | - |
| 합계 | (878,234) | (1,013,450) |
(*) 연결회사는 당기에 (주)임프린트, 펜처인베스트㈜ 관계기업투자주식의 회수가능성이 불확실하다고 판단되어 각각 12,538천원, 3,428천원을 관계기업투자손상차손으로 인식하였고, 전기에 (주)홀로선필름, (주)미래소년단, (주)씨오디랩스 관계기업투자주식의 회수가능성이 불확실하다고 판단되어 장부금액과 회수가능액의 차이에 대하여 각각 13,548천원, 17,845천원, 774,893천원을 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다.&cr&cr
30. 법인세비용 &cr
(1) 법인세비용 내역
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | 95,009 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | - | - |
| 법인세비용 | - | 95,009 |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (15,037,808) | (11,280,959) |
| 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 | (3,308,318) | (2,477,229) |
| 조정사항 : | ||
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 72,190 | 66,825 |
| 이연법인세가 인식되지 않은 일시적 차이 | (304,719) | 1,794 |
| 미인식일시적차이 | 3,734,462 | 3,023,934 |
| 자본반영등 | (242,440) | (421,831) |
| 기타 | 48,825 | (98,484) |
| 당기조정항목 소계 | 3,308,318 | 2,769,206 |
| 법인세비용 | - | 95,009 |
| 유효법인세 | - | - |
&cr(3) 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 27,275,202 | 26,127,121 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 668,611 | 571,182 |
| 소계 | 27,943,813 | 26,698,303 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (2,427) | (48,219) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (101,186) | (110,020) |
| 소계 | (103,613) | (158,239) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 27,840,200 | 26,540,064 |
&cr(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (87,625) | 2,221 | (85,404) | (88,287) | 662 | (87,625) |
| 선급비용(임차) | (22,395) | 6,612 | (15,783) | (29,596) | 7,201 | (22,395) |
| 현재가치할인차금(임대) | (5,450) | 3,024 | (2,426) | (3,101) | (2,349) | (5,450) |
| 퇴직연금충당부채 | - | - | - | (31,289) | 31,289 | - |
| 당기손익인식금융자산(상장) | - | - | - | (1,011,423) | 1,011,423 | - |
| 전환권조정 | (42,769) | 42,769 | - | - | (42,769) | (42,769) |
| 이연법인세부채 소계 | (158,239) | 54,626 | (103,613) | (1,163,696) | 1,005,457 | (158,239) |
| 당기손익인식금융자산(비상장) | 1,160,176 | 710,364 | 1,870,540 | 5,859 | 1,154,317 | 1,160,176 |
| 기타포괄손익금융자산(상장) | 88,984 | (59,661) | 29,323 | (56,530) | 145,514 | 88,984 |
| 기타포괄손익금융자산(비상장) | 3,460,253 | (2,380,405) | 1,079,848 | 3,926,672 | (466,419) | 3,460,253 |
| 건물 | 287,848 | 42,504 | 330,352 | 287,848 | - | 287,848 |
| 복구충당부채 | - | 49,500 | 49,500 | - | - | - |
| 퇴직급여충당부채 | 74,290 | (39,360) | 34,930 | 84,388 | (10,098) | 74,290 |
| 대손금 | 1,842,506 | (547,304) | 1,295,202 | 1,842,506 | - | 1,842,506 |
| 대손충당금(한도초과) | 545,632 | 103,667 | 649,299 | 919,593 | (373,961) | 545,632 |
| 무형자산 | 5,012 | (1,002) | 4,010 | 5,012 | - | 5,012 |
| 무형자산손상차손 | 65,658 | (13,132) | 52,526 | - | 65,658 | 65,658 |
| 영업권손상차손 | 284,466 | 1,521,627 | 1,806,093 | - | 284,466 | 284,466 |
| 상표권손상차손 | - | 6,051 | 6,051 | - | - | - |
| 미지급비용(연차수당) | 23,202 | (6,317) | 16,885 | 14,770 | 8,432 | 23,202 |
| 선수금(임대) | 5,449 | (3,022) | 2,427 | 3,101 | 2,348 | 5,449 |
| 현재가치할인차금(임차) | 22,395 | (6,612) | 15,783 | 29,596 | (7,201) | 22,395 |
| 감가상각비 | 176 | (113) | 63 | - | 176 | 176 |
| 이월결손금 | 18,832,256 | 1,868,725 | 20,700,981 | 17,992,253 | 840,003 | 18,832,256 |
| 이연법인세자산 소계 | 26,698,303 | 1,245,510 | 27,943,813 | 25,055,068 | 1,643,235 | 26,698,303 |
| 순액 | 26,540,064 | 1,300,136 | 27,840,200 | 23,891,372 | 2,648,692 | 26,540,064 |
(*1) 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. &cr (*2) 당기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자와 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아 이연법인세자산은 인식하지 아니하였습니다. 또한 관계기업투자와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. &cr
(5) 이연법인세 자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 관계기업투자지분 | 681,900 | 1,543,674 | 처분하지 않을 예정 |
| 일시적차이 등 | 126,546,364 | 120,636,657 | 과세소득의 불확실성 |
&cr&cr 31. 주당이익(손실)&cr &cr 기본주당이익은 지배기업의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다.&cr &cr (1) 기본주당순이익(손실)
(단위 : 원,주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 지분 당기순이익(손실) | (13,201,695,737) | (5,962,046,977) |
| 계속영업이익(손실) | (14,008,839,570) | (3,483,610,252) |
| 중단영업이익(손실) | 807,143,833 | (2,478,436,725) |
| 가중평균 유통보통주식수(*) | 16,463,689 | 15,679,408 |
| 기본주당순이익(손실) | (802) | (380) |
| 계속영업기본주당이익(손실) | (851) | (222) |
| 중단영업기본주당이익(손실) | 49 | (158) |
&cr(*) 가중평균 유통보통주식수
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 16,417,365 | 13,903,900 |
| 자기주식 | (51,103) | (49,336) |
| 유상증자 | - | 1,824,844 |
| 전환권 행사 | 63,103 | - |
| 합병으로 인한 신주발행 | 34,324 | - |
| 가중평균 유통보통주식수 | 16,463,689 | 15,679,408 |
(2) 희석주당순이익(손실)&cr&cr 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업 이 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 등이 있으나, 당기와 전기에 희석효과가 발생하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.&cr
(3) 보통주 청구가능증권&cr&cr반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기말>
| 구분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수(주) | 비고 |
|---|---|---|---|
| 주식선택권 5차 | 2018.06.29~2025.06.28 | 80,724 | 행사가격 4,005원 |
| 주식선택권 6차 | 2019.06.26~2026.06.25 | 348,000 | 행사가격 3,650원 |
| 합계 | 428,724 |
&cr<전기말>
| 구분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수(주) | 비고 |
|---|---|---|---|
| 주식선택권 4차 | 2013.04.01~2020.03.31 | 8,333 | 행사가격 4,389원 |
| 주식선택권 5차 | 2018.06.29~2025.06.28 | 80,724 | 행사가격 4,005원 |
| 주식선택권 6차 | 2019.06.26~2026.06.25 | 348,000 | 행사가격 3,650원 |
| 전환사채 | 2019.07.09~2021.06.09 | 443,458 | 행사가격 2,255원 |
| 합계 | 880,515 |
32. 현금흐름표 &cr &cr(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (14,445,359) | (10,710,695) |
| 조정항목 | 12,127,157 | 4,851,544 |
| 퇴직급여 | 157,997 | 556,745 |
| 감가상각비 | 998,108 | 603,599 |
| 무형자산상각비 | 37,813 | 162,779 |
| 주식보상비용 | 84,596 | 357,976 |
| 임차료 | 31,579 | 32,392 |
| 원상복구비 | 239,200 | - |
| 이자비용 | 315,508 | 298,000 |
| 대손상각비 | 463,301 | - |
| 지분법손실 | 609,608 | 207,164 |
| 유형자산처분손실 | 814 | 26,267 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 3,448,691 | 1,389,435 |
| 파생상품평가손실 | - | 6,960 |
| 유형자산폐기손실 | 126,307 | 313,768 |
| 투자부동산손상차손 | 595,785 | - |
| 무형자산손상차손 | 27,505 | 298,444 |
| 영업권손상차손 | 7,175,095 | 4,285,955 |
| 무형자산처분손실 | - | 5,748 |
| 관계기업투자손상차손 | 15,966 | 806,286 |
| 관계기업투자처분손실 | 252,659 | - |
| 종속기업투자처분손실 | - | 1,038,056 |
| 잡손실 | 3 | - |
| 법인세비용 | - | 95,009 |
| 이자수익 | (309,007) | (397,660) |
| 대손충당금환입 | - | (211,216) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | (18,500) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (66,060) | (4,934,342) |
| 배당금수익 | (360,000) | - |
| 종속기업투자처분이익 | (1,477,027) | - |
| 사채상환이익 | (110,889) | - |
| 파생상품평가이익 | (115,558) | - |
| 유형자산처분이익 | (1,097) | - |
| 임대료수입 | (13,742) | (71,321) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (710,865) | (1,335,626) |
| 매출채권의 감소(증가) | (492,825) | 20,456 |
| 기타유동채권의 감소(증가) | 430,074 | (489,465) |
| 기타비유동채권의 감소(증가) | (5,096) | - |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (753,187) | (457,212) |
| 재고자산의 감소(증가) | 101,016 | 174,775 |
| 매입채무의 증가(감소) | (12,937) | (6,348) |
| 기타유동채무의 증가(감소) | (401,623) | (312,790) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 554,122 | 292,568 |
| 기타비유동채무의 감소 | (13,917) | - |
| 복구충당부채의 증가(감소) | (14,200) | - |
| 퇴직급여채무의 증가(감소) | (102,293) | (557,610) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (3,029,067) | (7,194,777) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자전환사채의 전환권 행사로 인한 주식 취득 | 879,586 | 1,473,355 |
| 기타포괄공정가치측정금융자산평가이익 | 1,098,765 | - |
| 기타포괄공정가치측정금융자산평가손실 | 2,281,041 | - |
| 현물(주식)수령 이자수익 | 220,000 | - |
| 금융리스를 통한 자산취득 및 회계정책변경 | 1,771,720 | - |
| 차입금의 유동성대체 | 703,301 | - |
| 시업결합으로 인한 주식 발행 | 29,648,024 | - |
| 전환사채의 보통주전환 | 1,000,000 | - |
| 기타포괄손익공정가치금융자산의 자기주식 대체 | 1,513,532 | - |
(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득-신규리스 | 기타 비현금변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 3,404,656 | (428,173) | - | (1,992,947) | 983,536 |
| 장기차입금 | 74,000 | - | - | 59,200 | 133,200 |
| 리스부채-유동성 | 515,145 | (586,069) | - | 727,993 | 657,069 |
| 리스부채-비유동성 | 1,033,504 | - | 360,606 | (495,047) | 899,063 |
| 전환사채 | 767,258 | - | - | (767,258) | - |
| 상환전환우선주 | 504,663 | - | - | (504,663) | - |
| 합계 | 6,299,226 | (1,014,242) | 360,606 | (2,972,722) | 2,672,868 |
&cr&cr 33. 특수관계자와의 거래&cr&cr (1) 특수관계자 현황
| 구분 | 회사명 | 지분율(%)(*1) | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)홀로선필름(*2) | - | 60.00 |
| (주)미래소년단(*2) | - | 60.00 | |
| (주)임프린트 | 60.00 | 60.00 | |
| (주)씨오디랩스(*3) | - | 33.67 | |
| (주)에스노블 | 26.87 | 26.87 | |
| 펜처인베스트㈜ | 24.75 | - | |
| 공동기업 | ㈜ 스튜디오폴룩스 | 50.00 | - |
| 당사에 유의적인 영향력을 &cr행사하는 기업 | (주)바른손이앤에이 | 35.65 | 32.40 |
| 기타 | (주)엔투스튜디오 | 1.41 | 1.41 |
| ( 주)스튜디오8 | 3.3 | 3.41 | |
| (주)엔엑스게임즈 | - | - | |
| BE&A Corp. | - | - | |
| BEATHAI Co.,Ltd | - | - |
(*1) 지분율은 당사 보유 지분율이며, (주)바른손이앤에이의 경우 당사 주식을 보유한 지분율입니다.&cr (*2) 해당 피투자회사는 당기에 청산이 완료되어 특수관계가 소멸하였습니다.&cr(*3) 당기에 해당 피투자회사의 지분을 전부 매각하여 특수관계가 소멸하였습니다.&cr &cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.&cr &cr<당기>
(단위 : 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 음식료&cr매출 | 용역매출 | 영화매출 | 유형자산&cr매각 | 외주&cr용역비 | 임차료 | 기타비용 | 손상차손&cr및 손실 | 평가손실 | 이자비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)임프린트 | - | - | - | - | - | - | - | - | 13,355 | - | - |
| 펜처인베스트㈜ | - | 6,571 | - | - | - | - | - | - | 137,839 | - | - | |
| 공동기업 | (주)스튜디오폴룩스 | - | - | - | - | 79,800 | - | - | - | 5,309 | - | - |
| 당해 기업에 유의&cr적인 영향력을&cr행사하는 기업 | (주)바른손이앤에이 | - | 104,697 | 1,008,464 | 1,077,851 | - | - | 91,687 | 38,318 | - | - | - |
| 기타 | (주)스튜디오8(*1) | - | 224,557 | - | - | - | - | - | - | - | 3,793,366 | 20,320 |
| (주)엔투스튜디오 | - | - | - | - | - | 73,000 | - | 948 | - | - | - | |
| 임원 | 13,329 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 합계 | 13,329 | 335,825 | 1,008,464 | 1,077,851 | 79,800 | 73,000 | 91,687 | 39,267 | 156,503 | 3,793,366 | 20,320 |
(*1) 당기 중 연결회사는 (주)스튜디오8이 발행한 전환사채 30억원을 인수하였으며, 해당 피투자회사의 손실로 당기말에 전액 평가손실로 인식하였습니다.&cr&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 대손충당금환입 | 제품매출 | 상품 매입, 매출원가 | 유무형자산&cr구입 | 기타비용 | 손상차손&cr(*) | 이자비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)홀로선필름 | - | - | - | - | - | - | 13,548 | - |
| (주)미래소년단 | - | - | - | - | - | - | 17,845 | - | |
| (주)씨오디랩스 | - | - | - | - | - | - | 774,893 | - | |
| 당해 기업에 유의&cr적인 영향력을&cr행사하는 기업 | (주)바른손이앤에이 | 76 | - | 73,638 | 1,502 | - | 31 | - | 4,658 |
| 기타 | (주)스튜디오8 | - | - | 320,637 | - | - | - | - | 3,404 |
| (주)엔투스튜디오 | - | - | 28,137 | 123,300 | 10,275 | 1,497 | - | - | |
| 임원 | 23,013 | 211,216 | - | - | - | - | - | 60,819 | |
| 합계 | 23,089 | 211,216 | 422,412 | 124,802 | 10,275 | 1,528 | 806,286 | 68,881 |
(*) 전기 중 (주)홀로선필름, (주)미래소년단, (주)씨오디랩스 관계기업투자에 대하여 각각 13,548천원, 17,845천원, 774,893천원의 관계기업투자손상차손을 인식하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위 : 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 외상매출금 | 미수금 | 임차보증금 | 차입금 | 미지급금 | 미지급비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 펜처인베스트㈜ | - | 1,105 | - | - | - | - | - |
| 공동기업 | ㈜스튜디오폴룩스 | - | - | 94,980 | - | - | 5,787 | - |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)바른손이앤에이 | - | 198,086 | - | 300,000 | - | - | - |
| 기타 | (주)스튜디오8 | - | 60,125 | - | - | 116,736 | - | 84,415 |
| (주)엔투스튜디오 | - | - | - | - | - | 816 | - | |
| 임원 | 275,718 | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 275,718 | 259,316 | 94,980 | 300,000 | 116,736 | 3,896 | 84,415 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 차입금 | 미지급금 | 미지급비용 | 전환상환우선주 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당해 기업에 유의적인&cr영향력을 행사하는 기업 | (주)바른손이앤에이 | 7,397 | - | - | 3,007 | - | 504,663 |
| 기타 | (주)스튜디오8 | 52,507 | - | 484,736 | - | 45,201 | - |
| (주)엔투스튜디오 | - | - | - | 54,752 | - | - | |
| 임원 및 개인주주(*) | - | 300,000 | 1,258,220 | 100,000 | 180,323 | - | |
| 합계 | 59,904 | 300,000 | 1,742,956 | 157,759 | 225,524 | 504,663 |
(*) 임원 대여금에 대해 기타의대손충당금환입 211,216천원을 인식하였습 니 다. &cr&cr(4) 당기와 전기 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위 : 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 자금대여거래 | 차입금상환 | 출자 | 전환사채&cr인수 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 펜처인베스트㈜ | - | - | 1,237,500 | - | |
| 공동기업 | (주)스튜디오폴룩스 | - | - | 368,000 | 250,000 | - |
| 기타 | (주)스튜디오8 | - | - | 368,000 | - | 3,000,000 |
| 임원 | - | 24,282 | - | - | - | |
| 합계 | - | 24,282 | 368,000 | 1,487,500 | 3,000,000 |
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 자금대여거래 | 출자 | 유상증자 | 전환상환&cr우선주 인수 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)씨오디랩스 | - | - | 1,704,030 | - | - |
| 당해 기업에 유의적인&cr영향력을 행사하는 기업 | (주)바른손이앤에이 | 600,000 | 600,000 | - | 6,984,268 | 500,005 |
| 기타 | (주)스튜디오8 | - | - | 1,873,363 | - | - |
| 임원 | - | 200,000 | - | - | - | |
| 합계 | 600,000 | 800,000 | 3,577,393 | 6,984,268 | 500,005 |
&cr (5) 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역&cr 당기말 현재 연결회사의 차입금에 대하여 주주인 배정현으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석18 참조). &cr &cr (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 725,282 | 880,132 |
| 퇴직급여 | 77,535 | 196,617 |
| 주식기준보상 | 84,596 | 338,382 |
| 합계 | 887,414 | 1,415,131 |
&cr주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원과 비등기임원으로 구성되어 있습니다.&cr
34. 금융상품&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위 : 천원)
| 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 9,086,447 | - | - | 9,086,447 |
| 기타유동금융자산 | 286,120 | 8 | - | 286,128 |
| 매출채권 | 1,898,635 | - | - | 1,898,635 |
| 기타유동채권 | 465,045 | - | - | 465,045 |
| 기타비유동금융자산 | 1,000,000 | 3 | 7,584,947 | 8,584,950 |
| 기타비유동채권 | 1,527,369 | - | - | 1,527,369 |
| 합계 | 14,263,615 | 11 | 7,584,947 | 21,848,573 |
(단위 : 천원)
| 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 889,268 | - | 889,268 |
| 기타유동채무 | 789,096 | - | 789,096 |
| 차입금-유동 | 1,640,605 | - | 1,640,605 |
| 차입금-비유동 | 1,032,263 | - | 1,032,263 |
| 기타비유동채무 | 488,970 | - | 488,970 |
| 합계 | 4,840,202 | - | 4,840,202 |
&cr<전기말>
(단위 : 천원)
| 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 11,933,265 | - | - | 11,933,265 |
| 기타유동금융자산 | 5,010,000 | 5,018,502 | - | 10,028,502 |
| 매출채권 | 412,492 | - | - | 412,492 |
| 기타유동채권 | 565,086 | - | - | 565,086 |
| 기타비유동금융자산 | - | 290,274 | 4,223,506 | 4,513,780 |
| 기타비유동채권 | 1,512,377 | - | - | 1,512,377 |
| 합계 | 19,433,220 | 5,308,776 | 4,223,506 | 28,965,502 |
(단위 : 천원)
| 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 26,937 | - | 26,937 |
| 기타유동채무 | 1,903,537 | - | 1,903,537 |
| 기타유동금융부채 | - | 330,416 | 330,416 |
| 차입금-유동 | 3,404,656 | - | 3,404,656 |
| 차입금-비유동 | 74,000 | - | 74,000 |
| 전환사채 | 767,258 | - | 767,258 |
| 전환상환우선주 | 504,663 | - | 504,663 |
| 기타비유동채무 | 475,228 | - | 475,228 |
| 합계 | 7,156,279 | 330,416 | 7,486,695 |
(2) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 299,874 | 397,660 |
| 손상(환입) | 78,301 | (211,216) |
| 외환차이 | 51,946 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 9,000 | - |
| 처분이익 | 66,060 | 4,934,342 |
| 평가이익 | - | 18,500 |
| 평가손실 | 3,448,691 | 1,389,436 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 배당금수익 | 360,000 | - |
| 평가손익(기타포괄손익) | (1,182,277) | (2,266,430) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | 242,950 | 298,000 |
| 사채상환이익 | 110,889 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 평가이익 | 115,558 | - |
| 평가손실 | - | 6,960 |
(3) 금융상품 공정가치&cr&cr1) 공정가치 서열체계&cr&cr연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 유동당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) | - | - | 8 | 8 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) | - | - | 3 | 3 |
| 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분증권) | 4,295,504 | - | 3,289,443 | 7,584,947 |
| 합계 | 4,295,504 | - | 3,289,454 | 7,584,958 |
&cr<전기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 유동당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) | - | - | 2 | 2 |
| 유동당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권) | - | 5,018,500 | - | 5,018,500 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) | - | - | 285,274 | 285,274 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산(기타) | - | - | 5,000 | 5,000 |
| 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분증권) | 1,845,377 | - | 2,378,129 | 4,223,506 |
| 합계 | 1,845,377 | 5,018,500 | 2,668,405 | 9,532,282 |
| 부채 | ||||
| 기타유동금융부채 | - | - | 330,416 | 330,416 |
&cr 35. 재무위험관리&cr &cr(1) 재무위험관리요소 &cr&cr연결회사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있으며, 연결회사는 이러한 원인요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 모니터링하고대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있습니다.&cr
1) 시장위험 &cr
(가) 가격위험&cr연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.
&cr (나) 이자율 위험&cr 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금 등에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비 용의 최소화를 위해 재융자, 기존 차입금 갱신, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주기적인 금리동향 모니터링 등 다양한 방법을 검토하여 이자율 위험을 관리하고 있습니다. &cr &cr당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수는 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 10,000 | (10,000) | 10,602 | (10,602) |
2) 신용위험 &cr&cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. &cr
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 9,083,598 | 11,717,796 |
| 기타유동금융자산 | 286,128 | 10,028,502 |
| 매출채권 | 1,898,635 | 412,492 |
| 기타유동채권 | 465,045 | 565,086 |
| 기타비유동금융자산 | 1,000,003 | 290,274 |
| 기타비유동채권 | 1,527,369 | 1,512,377 |
| 금융보증계약 | 480,000 | 480,000 |
| 합계 | 14,740,778 | 25,006,527 |
3) 유동성 위험 &cr&cr신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. &cr&cr금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 이하 | 2년 ~ 5년 이하 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 889,268 | - | - | 889,268 |
| 기타유동채무 | 789,096 | - | - | 789,096 |
| 차입금(금융리스부채 제외) | 1,020,859 | 139,061 | - | 1,159,919 |
| 기타비유동채무 | - | 500,000 | - | 500,000 |
| 금융리스부채 | 707,385 | 624,028 | 282,476 | 1,613,889 |
| 금융보증계약(*) | 480,000 | - | - | 480,000 |
| 합계 | 3,886,608 | 1,263,089 | 282,476 | 5,432,172 |
(*) 금융보증계약 등에 표시된 계약상 현금흐름은 지급보증과 관련하여 연결회사가 부담해야 할 계약상 최대금액입니다. &cr&cr <전기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 이하 | 2년 ~ 5년 이하 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 26,937 | - | - | 26,937 |
| 기타유동채무 | 1,903,537 | - | - | 1,903,537 |
| 단기차입금 | 2,963,740 | - | - | 2,963,740 |
| 유동성장기부채 | 440,916 | - | - | 440,916 |
| 전환사채 | 1,040,000 | - | - | 1,040,000 |
| 전환상환우선주 | 504,663 | - | - | 504,663 |
| 기타비유동채무 | - | 475,228 | - | 475,228 |
| 장기차입금 | - | 74,000 | - | 74,000 |
| 금융보증계약(*) | 480,000 | - | - | 480,000 |
| 합계 | 7,359,793 | 549,228 | - | 7,909,021 |
&cr계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 할인을 하지 않는 금액이며, 약정에 의하여 유출될 이자비용이 포함된 금액입니다.&cr
(2) 자본위험관리&cr&cr연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결회사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. &cr&cr연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
&cr당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 7,181,927 | 12,234,653 |
| 자본 | 47,811,043 | 27,009,318 |
| 부채비율 | 15.02% | 45.30% |
&cr&cr 36. 영업부문&cr
(1) 연결회사의 영업부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 사업단위이며 주요 사업내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주요 사업내용 |
|---|---|
| 영화사업부 | 영화제작 및 투자 등 |
| 외식사업부 | 외식업 등 |
| 뷰티사업부 | 화장품유통 외 |
(*) 당기에 (주)졸스와의 합병으로 인하여 게임사업부를 뷰티사업부로 명칭 변경하였습니다. &cr
(2) 당기와 전기 중 부문별 수익 및 영업이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 영화사업부 | 외식사업부 | 게임사업부 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 1,228,293 | 1,573,935 | 3,026,739 | 5,828,968 |
| 부문간수익 | - | (67,828) | (4,827) | (72,655) |
| 외부고객으로부터의 수익 | 1,228,293 | 1,506,107 | 3,021,912 | 5,756,312 |
| 영업이익(손실) | (1,678,811) | (114,124) | (886,185) | (2,679,120) |
| 감가상각비 | 214,646 | 689,280 | 83,032 | 986,958 |
| 무형자산상각비 | 4,182 | 1,531 | 29,620 | 35,333 |
| 이자수익 | 308,074 | 79 | 721 | 308,874 |
| 이자비용 | 148,225 | 75,564 | 19,161 | 242,950 |
| 관계기업투자손익 | (878,234) | - | - | (878,234) |
&cr <전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 영화사업부 | 외식사업부 | 게임사업부 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 1,605,098 | 1,665,963 | 3,614,360 | 6,885,421 |
| 부문간수익 | - | (179,956) | (154,378) | (334,334) |
| 외부고객으로부터의 수익 | 1,605,098 | 1,486,006 | 3,459,982 | 6,551,086 |
| 영업이익(손실) | (1,748,605) | (273,387) | (5,154,278) | (7,176,270) |
| 감가상각비 | 73,474 | 334,241 | 195,883 | 603,598 |
| 무형자산상각비 | 6,415 | 1,531 | 154,832 | 162,778 |
| 이자수익 | 394,266 | 145 | 3,249 | 397,660 |
| 이자비용 | 117,738 | 20,725 | 159,537 | 298,000 |
| 관계기업투자손익 | (1,013,450) | - | - | (1,013,450) |
(3) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 영화사업부 | 외식사업부 | 게임사업부 | 연결조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보고부문자산 | 27,378,114 | 2,198,449 | 25,777,627 | (361,220) | 54,992,970 |
| 보고부문부채 | 4,166,200 | 4,638,496 | 1,504,639 | (3,127,409) | 7,181,927 |
| 관계기업투자자산 | 1,383,697 | - | - | - | 1,383,697 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 영화사업부 | 외식사업부 | 게임사업부 | 연결조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보고부문자산 | 28,368,239 | 5,249,285 | 7,179,959 | (1,553,512) | 39,243,971 |
| 보고부문부채 | 4,296,794 | 2,546,470 | 12,918,925 | (7,527,536) | 12,234,653 |
| 관계기업투자자산 | 776,015 | - | - | - | 776,015 |
&cr 37. 사업결합
(1) 당기 중 연결회사는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키기 위하여 2020년 3월 30일 (주)졸스를 흡수합병하였습니다.&cr &cr동 합병은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득법을 적용하여 회계처리하였으므로 (주)졸스로부터 취득한 자산과 부채는 공정가치로 측정되었습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 1. 이전대가(*) | 29,648,024 |
| 2. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 | |
| 현금및현금성자산 | 174,042 |
| 매출채권 | 986,619 |
| 기타유동채권 | 365,110 |
| 기타유동자산 | 370,092 |
| 재고자산 | 1,719,848 |
| 당기법인세자산 | 267 |
| 유형자산 | 383,672 |
| 무형자산(식별가능한 무형자산 포함) | 3,689,241 |
| 기타비유동채권 | 113,427 |
| 차입금 | (300,000) |
| 리스부채 | (230,773) |
| 매입채무 | (875,268) |
| 기타채무 | (205,998) |
| 기타부채 | (393,280) |
| 당기법인세부채 | (79,065) |
| 식별가능한 순자산 공정가치 합계 | 5,717,934 |
| 3. 영업권 | 23,930,090 |
(*) (주)졸스를 취득하기 위하여 발행한 보통주는 총 12,562,722주이며, 취득일인 2020년 03월 30일자의 종가인 2,360원을 공정가치로 적용하여 총 이전대가는 29,648백만원입니다.&cr&cr (2) 전기 중 연결회사는 사업다각화를 위하여 2018년 7월 16일 (주)바른손에프엠 보통주 20,000주(지분율 100%)를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.&cr&cr1) 사업결합으로 인하여 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 식별가능한 자산의 공정가치 | 543,259 |
| 현금및현금성자산 | 180,036 |
| 기타유동금융자산 | 90,000 |
| 기타유동채권 | 1,790 |
| 매출채권 | 263,984 |
| 당기법인세자산 | 18 |
| 기타비유동채권 | 2,000 |
| 유형자산 | 5,431 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | 531,165 |
| 기타유동채무 | 477,789 |
| 기타유동부채 | 15,296 |
| 퇴직급여부채 | 38,080 |
| 식별가능한 순자산 공정가치 합계 | 12,094 |
2) 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 이전대가 | 370,000 |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 | (12,094) |
| 영업권 | 357,906 |
3) 사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 현금및현금성자산으로 지급한 대가 | (370,000) |
| 차감: 현금및현금성자산 취득액 | 180,036 |
| 순현금흐름 | (189,964) |
&cr
38. 중단영업&cr&cr(1) 중단영업의 개요&cr&cr 연결회사는 당기에 종속기업인 (주)레드모바일 주식 중 42,947주를 매각하여 지배력을 상실하였습니다. 이에 따라 연결회사는 (주) 레드모바일 부문을 중단영업으로 분류하였으며, 비교표시된 연결손익계산서는 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다. 한편 전기에 처분된 (주)바른손크리에이티브도 (주)레드모바일 과 동일한 업종을 영위하고 있었기 때문에 중단영업에 포함하여 재작성하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 중단영업손익 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <중단영업손익> | ||
| 영업수익 | - | - |
| 영업비용 | 1,647,136 | 3,469,308 |
| 영업손익 | (1,647,136) | (3,469,308) |
| 영업외손익 | (93,007) | (163,120) |
| 법인세비용 | - | (95,009) |
| 중단영업에서 발생한 손익 | (1,740,143) | (3,727,437) |
| 중단영업 처분손익 | 1,477,027 | (1,038,056) |
| 중단영업 처분관련 법인세 | - | - |
| 중단영업처분손익 소계 | (263,116) | (4,765,493) |
| 중단영업손익 | (263,116) | (4,765,493) |
| <중단영업순현금흐름> | ||
| 영업활동현금흐름 | (1,409,863) | (3,171,657) |
| 투자활동현금흐름(*) | (36,635) | (19,581) |
| 재무활동현금흐름 | 1,439,877 | 2,267,257 |
| 중단영업순현금흐름 | (6,621) | (923,981) |
(*) 투자활동현금흐름에는 중단영업 매각대금 관련 현금흐름이 포함되어 있습니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 바른손 및 그 종속기업2019년 04월 01일2020년 03월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111134------568811636312108------4361521024198208512508------7207401832314244824616------1,156892
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.07.01~2019.11.083회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위, 시기 등을 결정2020.04.01~2020.04.0334-내부통제의 이해 및 평가2020.05.11~2020.05.1554-중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, &cr분석적절차, 표본검증(문서검증, 재계산 등)2020.03.31, 04.012용인물류센터, (주)바른손누보 본사 및 매장화장품, 가구 등 상품재고 등2020.03.311본사 사무실현금 등OOO-32019.07.02, 2019.10.31, 2020.05.15---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 07월 02일감사위원, 회계팀장 &cr감사인 4인대면회의감사계획 등22020년 05월 15일감사위원, 회계팀장 &cr감사인 4인대면회의회계감사 이슈 및 결과 등32020년 06월 04일감사위원, 회계팀장 &cr감사인 1인대면회의회계감사 결과 및 내부회계관리제도 검토 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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